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广州迈普再生医学科技股份有限公司

审计报告

华兴审字[2025]24014410017号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

华兴审字[2025]24014410017号

广州迈普再生医学科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了广州迈普再生医学科技股份有限公司（以下简称“迈普医学”或“公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了迈普医学2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及

2024年度的合并及母公司经营成果以及现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于迈普医学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）收入确认

1.事项描述

如财务报表附注五、（三十八）所述，公司2024年度营业收入为

27844.21万元，由于收入是经常性损益的主要来源，且在收入确认方面可

能存在重大错报风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。关于收入确认的会计政策见财务报表附注三、(三十三)。

2.审计应对

（1）了解和评价公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别合同中包含的履约义务，及与商品

或服务控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）对收入及毛利率进行分析性复核，对于收入和毛利率分月、分年

进行分析性复核，比较月度之间、年度之间的波动是否异常；

（4）对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、发票、客户签收单、物流信息、验收报告（如适用）、报关单（外销）、装货单（外销）等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（5）根据客户交易的性质和重要性，抽取样本执行函证程序以确认报告期内交易金额和往来余额的准确性；

（6）检查销售回款的银行进账单，关注进账单位、金额与账面记录是否一致，有无异常；

（7）进行截止性测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检查出库单、发票、客户签收单、物流信息等，以评价收入是否被记录

2于恰当的会计期间。

（二）开发支出资本化

1、事项描述

如财务报表附注六所述，公司2024年12月31日开发支出余额为

3199.03万元，由于研发费用资本化与费用化划分涉及重大管理层判断，资

本化与费用化的不同判断将会对财务报表以及净利润产生重大影响，因此将开发支出资本化识别为关键审计事项。关于开发支出资本化的会计政策详见附注三、（二十六）。

2、审计应对

（1）了解和评价公司与研发相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

（2）根据无形资产准则中关于研究阶段与开发阶段的区分标准，结合

同行业公司研发支出资本化的确定，评估公司管理层关于研究阶段与开发阶段的划分是否合理；

（3）访谈研发机构负责人，了解研发项目的详细内容、研发规范及流

程、研发进度及成果情况等，判断划分开发支出合理性，开发支出是否满足会计准则的要求；

（4）检查各研发项目立项报告、立项可行性分析报告、临床批件、检

测报告、产品注册证等文件，确认研发项目阶段、阶段证据及真实性；

（5）获取研发人员名单、检查研发项目人工费和各项费用支出等原始

凭证以及相关审批程序，判断研发支出的资本化项目合理性以及研发金额的准确性。

3四、其他信息

迈普医学管理层对其他信息负责。其他信息包括迈普医学2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告五、管理层和治理层对财务报表的责任

迈普医学管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估迈普医学的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算迈普医学、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督迈普医学的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大

错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能

4影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对迈普医学持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致迈普医学不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

5财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司的基本情况

（一）公司概况

1、公司基本情况广州迈普再生医学科技股份有限公司（以下简称“迈普医学”、“公司”或“贵公司”）经中国证券监督管理委员会《关于同意广州迈普再生医学科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]1963号）同意注册，并经深圳证券交易所同意，公司首次公开发行人民币普通股（A股）16515766股，并于2021年7月26日在深圳证券交易所创业板上市，股票代码为301033。公司首次公开发行前总股本为49547185股，首次公开发行后总股本为66062951股。公司在广州市市场监督管理局登记注册，统一社会信用代码91440116679717541L，截至2024年12月31日，注册资本为人民币

66519431.00元。

2、公司注册地、组织形式和总部地址

注册地址：广州市黄埔区崖鹰石路3号。

组织形式：公司为股份有限公司，已根据《公司法》和《公司章程》的规定，设置了股东大会、董事会、监事会等组织机构，股东大会是公司的最高权力机构；董事会负责执行股东大会决议及公司日常管理经营的决策，并向股东大会负责；监事会是对公司的业务活动进行监督和检查的法定必设和常设机构。

总部地址：广州市黄埔区崖鹰石路3号。

3、经营范围

工程和技术研究和试验发展；医学研究和试验发展；3D打印服务；3D打印基础材料销售；增材制造；增材制造装备制造；增材制造装备销售；技术服务、技术开发、技术

咨询、技术交流、技术转让、技术推广；教学用模型及教具制造；工业设计服务；软件销售；软件开发；合成材料制造（不含危险化学品）；通用设备制造（不含特种设备制造）；第二类医疗器械销售；非居住房地产租赁；物业管理；创业空间服务；科技中介服务；园区管理服务；会议及展览服务；企业管理咨询；信息咨询服务（不含许可类信

11息咨询服务）；停车场服务；货物进出口；第二类医疗器械生产；第三类医疗器械生产；

第三类医疗器械经营。

4、业务性质及经营活动

公司属于其他医疗设备及器械制造行业，从事医疗器械的研发、生产与销售。

5、财务报表批准报出日期

本财务报表业经公司董事会于2025年04月23日批准报出。

（二）合并范围

截至2024年12月31日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

是否纳入合并范围子公司名称子公司简称本期上期深圳迈普再生医学科技有限公司深圳迈普是是

Medprin Biotech GmbH 德国迈普 是 是

本期公司的合并财务报表范围及其变化情况，详见“附注七、合并范围的变更”、

“附注八、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

本公司及各子公司根据实际医疗器械制造企业经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制订的具体会计政策和会计估计，详见本附注三、“（十一）金融工具”、“（二12十三）固定资产”、“（二十六）无形资产”、“（二十八）长期待摊费用”、“（三十三）收入”等各项描述。

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的在建工程350.00万元人民币

重要的资本化研发项目350.00万元人民币

账龄超过1年的重要应付账款350.00万元人民币

收到的重要的投资活动有关的现金1000.00万元人民币

支付的重要的投资活动有关的现金1000.00万元人民币

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被

合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生

或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公

允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当

13的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入

合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

14（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股

权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务

15购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公

司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款

16与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期

股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

17（九）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日即期汇率近似的汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款

产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作

为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十一）金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

18公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产

划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超

过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

19公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留金放弃了对该金融资产的控制融资产所有权上几乎所有按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制资产和负债

20情形确认结果

保留了金融资产所有权上继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债几乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

21公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

22C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情

况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

237.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

（十二）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失商业承兑汇票与“应收账款”组合划分相同

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十三）应收账款24本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据应收关联方款项本组合为公司并表范围内关联方的应收款项账龄组合本组合以应收款项账龄作为信用风险特征

对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收

票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

应收款项融资坏账准备的确认标准和计提方法参考应收票据、应收账款等的相关政策。

（十五）其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据应收利息本组合为应收金融机构的利息应收股利本组合为应收股利账龄组合本组合以应收款项账龄作为信用风险特征

25组合名称确定组合的依据

应收押金保证金本组合为日常经营活动中应收取押金保证金应收退税款本组合为应收流转税退税款应收并表关联方本组合为公司并表范围内关联方的应收款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司其他应收款按照合同约定到期日至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十六）存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记

26的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合

同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

（十七）合同资产

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

27公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账

面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

3.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

（十九）债权投资、其他债权投资

28对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险

敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具的规定。

（二十）长期应收款本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。

对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称确定组合的依据正常类长期应收款本组合为未逾期风险正常的长期应收款逾期长期应收款本组合为出现逾期风险较高的长期应收款

（二十一）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有

29的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投

资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单

位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号

30——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所

31有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由

于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（二十二）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可

靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十三）项固定资产和第（二十六）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（二十三）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物及其他装修财产年限平均法10-4052.38-9.50

机器设备年限平均法1059.50

运输设备年限平均法5519.00

办公设备年限平均法5519.00

电子设备年限平均法3531.67

其他设备年限平均法5519.00

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（二十四）在建工程

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，

32应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，房屋建筑物及其他经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门验

装修财产收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产

（二十五）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，

33将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产

达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十六）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按

照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

34类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）

土地使用证登记土地使用权直线法50年限专利技术和非专利技术直线法10受益期限

软件直线法5-10受益期限特许权直线法按特许使用年限受益期限

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）项长期资产减值。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧摊销费用、办公费用、修理维护费用、临床试验费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准：

（1）新产品研发项目：公司将项目开始至临床试验前发生的支出全部予以费用化，以首例临床入组作为资本化开始的时点。公司在产品研发结束并经临床试验完成后，依据该产品取得国内产品医疗器械注册证的时点，即研发的项目达到预定用途形成无形资产时，终止开发支出的资本化。

（2）产品拓适应症研发项目：公司将项目开始至临床试验前发生的支出全部予以费用化，以首例临床入组作为资本化开始的时点。公司在产品研发结束并经临床试验完成后，依据该产品取得国内产品医疗器械变更注册（备案）文件的时点，即研发的项目达到预定用途。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

35（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

（二十七）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十八）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

36的各项费用。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。长期待摊费用按形成时发

生的实际成本计价，在受益期内平均摊销。

（二十九）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（三十）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按照当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并

37计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（三十一）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义

38务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务

的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（三十二）股份支付

1.股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满

39足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（三十三）收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给

40客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断

41从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前

能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法

公司营业收入主要为产品销售业务、3D打印设备收入以及技术服务收入。

（1）产品销售收入，产品销售按照业务模式分为经销模式和直销模式。

*经销模式，是公司与经销商签订协议，通过经销商分销产品进行销售。

内销：公司根据协议约定将产品交付给经销商，在经销商签收后确认收入；

外销：报关出口，公司取得报关单，货物离岸；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；公司就该商品或服务享有现时收款权利，确认销售收入的实现。

*直销模式，是公司直接与终端医院签订协议销售。植入医疗器械：公司根据医院通知发货，待产品实际使用后，公司根据医院反馈的产品使用记录等资料确认销售收入。

（2）3D打印设备及其他产品收入：公司根据协议约定将产品交付给客户，在客户验收后确认收入。

（3）技术服务收入：

公司根据“在整个合同期间内是否有权就累计至今已完成的履约部分收取款项”，

42将服务分为两类：具有该项权利的服务属于某一时间段内履行的履约义务，按照履约进

度确认收入；未约定是否有该项权利的服务属于某一时间点履行的履约义务，根据商品控制权转移确认收入。

公司将已交付的产品、成果或取得服务完成确认函作为确认履约进度的指标及控制

权转移的标志，据此确认收入。

（三十四）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十五）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的

43政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十六）递延所得税资产/递延所得税负债

44公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础

存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十七）租赁

45租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）项长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

46本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

473.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（二十七）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十八）其他重要的会计政策和会计估计

1.回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

48公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作

库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

（三十九）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

本报告期公司发生的重要会计政策变更如下：

会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额2023年8月，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号）（以下简称“数据资源暂行规定”），无自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

2023年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”），自2024年1月无

1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”），自印发之日无起施行。本公司自规定之日起开始执行。

其他说明：

（1）财政部于2023年8月21日发布数据资源暂行规定，本公司自2024年1月1日起施行。适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予

确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。在首次执行本规定时，应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。本公司执行数据资源暂行规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）财政部于2023年11月9日发布了解释第17号，本公司自2024年1月1日起施行。

A.关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确了贷款安排中的“契约条件”对流动性划分的影响，在资产负债表

日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。在首次执行本解释的规定时，应当按照本解释的规定对可比期间信息进行调

49整。

B.关于供应商融资安排的披露

解释第17号明确了企业供应商融资安排的范围和在现金流量表以及根据金融工具准

则的相关风险信息披露要求。企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。在首次执行本解释的规定时，无需披露可比期间相关信息。

C.关于售后租回交易的会计处理

解释第17号明确了承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。在首次执行本解释的规定时，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

本公司执行解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）财政部于2024年12月31日发布了解释第18号，本公司自印发之日起施行。

A.关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量

解释第18号明确了保险公司对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产，在符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的相关规定时，可以选择全部采用公允价值模式或者全部采用成本模式对其进行后续计量，且选择采用公允价值模式后不得转为成本模式。对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原已采用公允价值模式进行后续计量的，不得转为成本模式，且应当对在浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产全部采用公允价值模式计量。除上述情况外的其余投资性房地产应当按照有关规定，只能从成本模式和公允价值模式中选择一种计量模式进行后续计量，不得同时采用两种计量模式，且采用公允价值模式计量需要符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的规定。执行《企业会计准则第25号——保险合同》的企业在首次执行本解释的规定时，对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原来按照成本模式进行后续计量，在首次执行本解释时转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更进行追溯调整。

50B.关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号明确了不属于单项履约义务的保证类质量保证应当按照或有事项准则的

规定确认预计负债，在对保证类质量保证确认预计负债时，借方科目为“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，并在利润表中的“营业成本”项目列示，规范了预计负债在资产负债表中的列报，应当根据情况区分流动性，在“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。在首次执行本解释的规定时，应当作为会计政策变更进行追溯调整。

本公司执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2.重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项

（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率

按税法规定计算的销售货物、应税

劳务收入为基础计算销项税额，在3%、6%、7%、9%、13%、19%，详见增值税

扣除当期允许抵扣的进项税额后，附注四、(一)、1差额部分为应交增值税

企业所得税应纳税所得额详见附注四、(一)、2

城建税按应缴纳的增值税计征7%

教育费附加按应缴纳的增值税计征3%

地方教育费附加按应缴纳的增值税计征2%

房产税按从价计征/从租计征1.2%/12%

1、增值税

公司之子公司 Medprin Biotech GmbH 增值税率为 7%和 19%，一般商品增值税率为

19%，特定商品例如食品、书籍、医疗设备和艺术品的供应以及特定活动（即文化活动）

的服务适用低税率7%。公司及境内子公司销售货物适用增值税率为13%，公司及境内子公司提供应税服务收入适用6%和9%增值税率。公司销售人工硬脑（脊）膜补片收入适用3%增值税税率，根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第三款规定，增值税一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物

51制品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，此项税收优惠于2025年1月1日取消。

2、企业所得税

企业所得税税率纳税主体名称

2024年度2023年度

广州迈普再生医学科技股份有限公司15%15%

深圳迈普再生医学科技有限公司25%25%

Medprin Biotech GmbH 15.83% 15.83%

注：* Medprin Biotech GmbH：企业所得税率为 15%，加上对应纳公司所得税额征收的5.5%的团结附加税，公司企业所得税实际税率为15.83%。另外，地方政府另行对企业经营收益征收工商税，也属于所得税种，工商税=应纳税所得额*3.5%*稽征率，目前德国迈普稽征率为460%。

（二）税收优惠

（1）增值税：

公司根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）规定，依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业出口货物劳务，除适用通知第六条和第七条有关增值税免税政策及征税政策的规定外，实行免征和退还增值税政策。公司适用增值税出口退税率为13%。

根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号），用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。财政部、国家税务总局下发《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）第三条规定“关于财税[2009]9号文件第二条第（四）项‘依照6%征收率’调整为‘依照3%征收率’”。公司产品睿康符合上述规定并自2019年10月起选择按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进52制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。以上所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，公司符合先进制造业企业认定，按当期可抵扣进项税额的5%加计抵减增值税。

（2）企业所得税：

2024年公司通过高新技术企业认定备案，取得高新技术企业证书，证书编号为：

GR202444000942（2024 年 11 月 19 日公布），有效期 3年，故报告期内公司按 15%税率计缴企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）规定，公司及公司之子公司深圳迈普再生医学科技有限公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的200%在税前摊销。

根据《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）及《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》

（2023年第37号）规定，企业将部分本期新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日“期初”指2024年1月1日“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金46.38

银行存款53210199.0926670837.51

其他货币资金4243983.545726.29存放财务公司款项

合计57454182.6326676610.18

其中：存放在境外的款项总额

53（二）交易性金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产137849704.13192819256.61

其中：理财产品137849704.13192819256.61

合计137849704.13192819256.61

（三）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）23731878.4218160405.19

1－2年（含2年）611290.098463.17

2－3年（含3年）8392.34

3－4年（含4年）

4－5年（含5年）

5年以上

减：坏账准备188435.5691712.08

合计24163125.2918077156.28

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应

8662.020.048662.02100.00

收账款按组合计提坏账准备的应

24342898.8399.96179773.540.7424163125.29

收账款

其中：账龄组合24342898.8399.96179773.540.7424163125.29

合计24351560.85100.00188435.560.7724163125.29续上表期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应

70.8370.83100.00

收账款

54期初余额

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准备的应

18168797.53100.0091641.250.5018077156.28

收账款

其中：账龄组合18168797.53100.0091641.250.5018077156.28

合计18168868.36100.0091712.080.5018077156.28

按单项计提坏账准备类别数：1

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

TIGHT MED 70.83 70.83 预计无法收回

Surgical Plus 8662.02 8662.02 100.00 预计无法收回

合计70.8370.838662.028662.02100.00

按组合计提坏账类别数：1

按组合计提坏账准备：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）23731751.05118658.760.50

1－2年（含2年）611147.7861114.7810.00

2-3年（含3年）

合计24342898.83179773.540.74

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

单项计提70.838662.3171.128662.02

账龄组合91641.2588132.29179773.54

合计91712.0896794.6071.12188435.56本期无重要金额坏账准备收回或转回

554.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

TIGHT MED 71.12

其中重要的应收账款核销情况：无

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期末余应收账款坏账准备和合同单位名称应收账款期末余额

额合计数的比例（%）资产减值准备期末余额

第一名2986766.6212.2714933.83

第二名1506980.016.197534.90

第三名1000000.004.105000.00

第四名1000000.004.105000.00

第五名863939.993.554319.70

合计7357686.6230.2136788.43

（四）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）2875363.6298.964312131.3194.23

1至2年（含2年）5605.730.19264040.905.77

2至3年（含3年）24740.950.85119.790.00

3年以上119.790.00

合计2905830.09100.004576292.00100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合计数的单位名称期末余额比例（%）

第一名343445.9111.82

第二名342641.5111.79

第三名334529.7011.51

第四名299052.2210.29

第五名260840.008.98

合计1580509.3454.39

56（五）其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款1194147.121294854.17

合计1194147.121294854.17

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）587926.31670829.93

1－2年（含2年）39153.9813591.45

2－3年（含3年）6168.552973.70

3－4年（含4年）2973.703440.56

4－5年（含5年）3440.56246789.85

5年以上556205.44359915.84

减：坏账准备1721.422687.16

合计1194147.121294854.17款项性质期末余额期初余额

押金保证金681611.83674759.08

备用金2126.889640.64

应收退税款479828.19594702.18

其他32301.6418439.43

合计1195868.541297541.33

（2）按款项性质分类情况

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1195868.541001721.420.141194147.12

57期末余额

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

其中：账龄组合34428.522.881721.425.0032707.10

押金保证金组合681611.8357.00681611.83

应收退税款组合479828.1940.12479828.19

合计1195868.54100.001721.420.141194147.12续上表期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1297541.33100.002687.160.211294854.17

其中：账龄组合28080.072.172687.169.5725392.91

押金保证金组合674759.0852.00674759.08

应收退税款组合594702.1845.83594702.18

合计1297541.33100.002687.160.211294854.17

按组合计提坏账准备类别数：3

按组合计提坏账准备：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）34428.521721.425.00

合计34428.521721.425.00本组合以应收款项账龄作为信用风险特征。

按组合计提坏账准备：押金保证金期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

押金保证金681611.83

合计681611.83本组合为日常经营活动中应收取押金保证金。

58按组合计提坏账准备：应收退税款

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收退税款479828.19

合计479828.19本组合为应收流转税退税款。

按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预期

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2024年1月1日余额2687.162687.16

2024年1月1日余额

————————在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回965.74965.74本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余

1721.421721.42

额

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2687.16965.741721.42

合计2687.16965.741721.42本期无重要金额坏账准备收回或转回。

59（5）本期无实际核销的其他应收款

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例（%）

第一名应收退税款479828.191年以内40.12

第二名押金保证金344751.904-5年、5年以上28.83

第三名押金保证金148500.005年以上12.42

第四名押金保证金43200.005年以上3.61

第五名押金保证金17072.801-2年1.43

合计1033352.8986.41

（7）无因资金集中管理而列报于其他应收款

（六）存货

1.存货分类

期末余额项目存货跌价准备或合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料14910611.126607.3714904003.75

库存商品18494938.13270717.0918224221.04

在产品1018552.061018552.06

发出商品123720.01123720.01

委托加工物资8860.038860.03

合计34556681.35277324.4634279356.89续上表期初余额项目存货跌价准备或合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料15161581.237045.9615154535.27

库存商品10752759.52203413.3010549346.22

在产品470511.79470511.79

发出商品22543.7822543.78

委托加工物资1166.141166.14

合计26408562.46210459.2626198103.20

2.确认为存货的数据资源。

60无。

3.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料7045.966607.377045.966607.37

库存商品203413.3074008.566704.77270717.09

合计210459.2680615.9313750.73277324.46

确定可变现净值的具体依据详见附注三之（十六）“存货”之说明；本期存货跌价准备减少均系随存货的销售或研发领用而转销。

3.存货期末余额不含有借款费用资本化金额。

4.存货期末余额中无合同履约成本本期摊销金额。

（七）一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的大额存单54476707.32

合计54476707.32

（八）其他流动资产项目期末余额期初余额

待认证进项税83354.3666350.23

预缴税费3794.66

合计83354.3670144.89

（九）其他权益工具投资本期计入指定为以公允价本期计入其他本期末累计计本期末累计计本期确认其他综合值计量且其变动项目名称期末余额期初余额综合收益的利入其他综合收入其他综合收的股利收收益的损计入其他综合收得益的利得益的损失入失益的原因

RECO MEDICAL 基于战略目的业

2274674.012265802.378871.641405592.51

LTD 务合作持有

合计2274674.012265802.378871.641405592.51本期不存在终止确认的情况

分项披露本期非交易性权益工具投资：

61其他综合其他综

收益转入指定为以公允价值计量且其合收益确认的股项目名称累计利得累计损失留存收益变动计入其他综合收益的原转入留利收入的因存收益金额的原因

RECO MEDICAL LTD 1405592.51 基于战略目的业务合作持有

合计1405592.51

（十）其他非流动金融资产项目期末余额期初余额

广州黄埔先导医疗创业投资基金合伙企业（有限合伙）28000000.0028000000.00

珠海横琴中科建创投资合伙企业(有限合伙)30000000.00

合计58000000.0028000000.00

为了进一步推进公司产业发展、基于战略规划考虑需要，公司与广东中科科创信息产业投资有限公司、广州暨南大学科技园管理有限公司、广东暨南教育投资发展有限公

司、湖南方盛制药股份有限公司、广东中科白云新兴产业创业投资基金有限公司、广州

御富投资有限公司、广州脉德慎投资咨询有限公司、北海睿智创业投资有限公司于2024年12月13日签署了《珠海横琴中科建创投资合伙企业（有限合伙）合伙协议》，公司以自有资金人民币3000万元向中科建创投增资，认购其新增注册资本2649万元，公司出资比例为20.78%，增资后公司对珠海横琴中科建创投资合伙企业（有限合伙）不具有重大影响。

（十一）投资性房地产

1.采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额11990644.7511990644.75

2.本期增加金额5744.735744.73

（1）原值变更5744.735744.73

3.本期减少金额

（1）原值变更

4.期末余额11996389.4811996389.48

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额378707.93378707.93

62项目房屋、建筑物合计

2.本期增加金额284886.47284886.47

（1）计提或摊销284886.47284886.47

3.本期减少金额

4.期末余额663594.40663594.40

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值11332795.0811332795.08

2.期初账面价值11611936.8211611936.82

2.无未办妥产权证书的投资性房地产情况。

63（十二）固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产308640573.80316866145.24固定资产清理

合计308640573.80316866145.24

1、固定资产情况

房屋建筑物及其他项目机器设备电子设备运输设备办公家具其他设备合计装修财产

一、账面原值

1.期初余额289322882.1450881345.865738406.802399634.345982309.958352595.35362677174.44

2.本期增加金额4317710.064559826.07320692.90542861.08935829.6410676919.75

（1）购置412844.034542298.54320692.90542861.08935829.646754526.19

（2）在建工程转入3904866.033904866.03

（3）原值变更17527.5317527.53

3.本期减少金额89255.111681294.09347000.00184134.572301683.77

（1）处置或报废1681294.09347000.00184134.572212428.66

（2）原值变更89255.1189255.11

4.期末余额293551337.0953759877.846059099.702052634.346525171.039104290.42371052410.42

二、累计折旧

1.期初余额12855485.8520793059.533351563.161672380.121597607.695540932.8545811029.20

2.本期增加金额10214923.424789726.181189338.37357434.281244738.36874666.2418670826.85

（1）计提10214923.424789726.181189338.37357434.281244738.36874666.2418670826.85

64房屋建筑物及其他

项目机器设备电子设备运输设备办公家具其他设备合计装修财产

3.本期减少金额1569205.02329650.00171164.412070019.43

（1）处置或报废1569205.02329650.00171164.412070019.43

4.期末余额23070409.2724013580.694540901.531700164.402842346.056244434.6862411836.62

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值270480927.8229746297.151518198.17352469.943682824.982859855.74308640573.80

2.期初账面价值276467396.2930088286.332386843.64727254.224384702.262811662.50316866145.24

2、暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物及其他装修财产23429414.691296025.6322133389.06

机器设备1496261.23934745.78561515.45

电子设备5862.075568.97293.10

器具工具143701.99134679.819022.18

合计25075239.982371020.1922704219.79

注：上述闲置的固定资产-房屋建筑物及其他装修财产为暂未使用的总部基地大楼部分楼层，此外其他闲置固定资产主要是研发设备，因研发阶段的原因暂时闲置的设备。

653、无通过经营租赁租出的固定资产

4、无未办妥产权证书的固定资产情况

（十三）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程53111.89工程物资

合计53111.89

1、在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

四期装修工程53111.8953111.89

合计53111.8953111.89

2、重要在建工程项目本期变动情况

本期转入固定

工程累计投利息资本其中：本期本期利息

期初资产、无形资本期其他期末工程资金项目名称预算数本期增加金额入占预算比化累计金利息资本资本化率

余额产、长期待摊金减少金额余额进度来源

例(%)额化金额(%)额

四期装修工程4079115.1753111.893888359.643941471.5396.63100%自筹

合计4079115.1753111.893888359.643941471.53//

66（十四）使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额10107034.2910107034.29

2.本期增加金额

3.本期减少金额3483.643483.64

（1）租金变更3483.643483.64

4.期末余额10103550.6510103550.65

二、累计折旧

1.期初余额7871518.467871518.46

2.本期增加金额1423543.541423543.54

（1）计提1423543.541423543.54

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额9295062.009295062.00

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值808488.65808488.65

2.期初账面价值2235515.832235515.83

（十五）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权专利技术应用软件特许权合计

一、账面原值

1.期初余额22145000.0057284911.503925342.083158068.7886513322.36

2.本期增加金额30188.6830188.68

（1）购置30188.6830188.68

67项目土地使用权专利技术应用软件特许权合计

（2）内部研发

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额22145000.0057284911.503955530.763158068.7886543511.04

二、累计摊销

1.期初余额2665112.8911933892.541418624.45489067.6816506697.56

2.本期增加金额443465.765728491.24391941.01417968.886981866.89

（1）计提443465.765728491.24391941.01417968.886981866.89

3.本期减少金额

4.期末余额3108578.6517662383.781810565.46907036.5623488564.45

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值19036421.3539622527.722144965.302251032.2263054946.59

2.期初账面价值19479887.1145351018.962506717.632669001.1070006624.80

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为62.83%。

2.确认为无形资产的数据资源无。

3.无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（十六）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费79918.61402037.1782854.65399101.13

工程费2172010.43156409.14676988.251651431.32

设计费134729.2052004.6482724.56

合计2386658.24558446.31811847.542133257.01

68（十七）递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

递延收益51795729.587769359.4435283439.395292515.91

股份支付15856702.332378505.357817506.671172626.00

租赁负债1014361.39152154.212791884.98418782.75

资产减值准备467481.4470483.18304858.5046215.26

内部未实现损益54460.078169.0167536.4710130.47

跨期扣除费用912537.77136880.68衍生金融负债公允价值变

9224.211383.63

动

销售返利9590.801438.62

合计70110496.7910516935.5046274816.816941709.01

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产折旧13217712.591982656.8911772777.551765916.63

使用权资产808488.65121273.302235515.83335327.37

金融资产公允价值变动6511306.351018343.114611909.15721331.77

应收租赁款138109.3420716.40

保证金利息收入16714.362507.15

合计20692331.293145496.8518620202.532822575.77

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产2851876.867665058.642563442.494378266.52

递延所得税负债2851876.86293619.992563442.49259133.28

4.无未确认递延所得税资产

（十八）其他非流动资产期末余额期初余额项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备预付的采购长期

923834.13923834.132477445.112477445.11

资产款项

69期末余额期初余额

项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备

大额存单52746981.3252746981.32

合计923834.13923834.1355224426.4355224426.43

（十九）所有权或使用权受到限制的资产期末期初项目受限情账面余受限情账面余额账面价值受限类型账面价值受限类型况额况货币资卖出期权保

4236581.364236581.36

金证金

合计4236581.364236581.362024年公司与中信银行股份有限公司广州分行签订《人民币对外汇期权交易主协议》(编号为:(2024)穗银0PT字第040号)，2024年11月28日向中信银行股份有限公司广州分行分别卖出15万欧元的看涨期权和43万美元的看涨期权，按照《人民币对外汇期权交易主协议》(编号为:(2024)穗银0PT字第040号)迈普医学将交易金额15万欧元和43

万美元分别存入在中信银行股份有限公司广州分行开立的保证金账户，其中15万欧元保证金的到期日为2025年2月28日，43万美元保证金的到期日为2025年5月28日。

（二十）衍生金融负债项目期末余额期初余额

卖出外汇期权23149.21

合计23149.21

2024年公司与中信银行股份有限公司广州分行《人民币对外汇期权交易主协议》

(编号为:(2024)穗银0PT字第040号)，2024年11月28日向中信银行股份有限公司广州分行分别卖出15万欧元的看涨期权和43万美元的看涨期权，此看涨期权属于金融负债的衍生工具，公司按照金融工具准则将卖出看涨期权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债核算。

（二十一）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付费用2422630.1112197986.93

应付长期资产3532663.1418584530.28

应付材料款1634402.451147691.45

合计7589695.7031930208.66

702.账龄超过1年或逾期的重要应付账款无。

（二十二）预收款项

1.预收款项列示

项目期末余额期初余额

销售合同相关预收款5320589.91758710.85

合计5320589.91758710.85

本期预收款项大幅增加主要系 2024 年预收 Sinda Biotech CO.LTD 订金

3868078.04元，协议约定此订金可直接抵减后续订单的货款，协议未约定具体的合同履约义务。

2.账龄超过1年或逾期的重要预收款项无。

（二十三）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

销售合同相关的合同负债699209.77438624.04

合计699209.77438624.04

2.账龄超过1年的重要合同负债无。

（二十四）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬12736560.3570096044.7267507918.0415324687.03

二、离职后福利-设定提存计划4153485.504153485.50

三、辞退福利1102137.18983702.68118434.50

合计12736560.3575351667.4072645106.2215443121.53

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴12736560.3564295005.4261706878.7415324687.03

2.职工福利费1977218.721977218.72

3.社会保险费1863927.851863927.85

71项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其中：医疗保险费（含生育保险费）1695895.021695895.02

工伤保险费168032.83168032.83重大疾病医疗

4.住房公积金1874418.401874418.40

5.工会经费和职工教育经费85474.3385474.33

6.短期带薪缺勤

7.短期利润分享计划

合计12736560.3570096044.7267507918.0415324687.03

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险3972968.023972968.02

2.失业保险费180517.48180517.48

3.企业年金缴费

合计4153485.504153485.50

（二十五）应交税费项目期末余额期初余额

增值税4397678.774657114.02

企业所得税8051967.557981099.03

城市维护建设税336777.78361131.34

个人所得税251727.25221114.29

房产税170341.06100031.08

教育费附加144333.33154770.58

地方教育费附加96222.22103180.39

印花税38888.7035212.94

合计13487936.6613613653.67

（二十六）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款3838424.642905825.90

合计3838424.642905825.90

721.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

押金/保证金2300279.742141294.38

待支付费用款1536228.69705988.74

其他款项1916.2158542.78

合计3838424.642905825.90

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。

无。

（二十七）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债1014361.391777523.54

一年内到期的抵押、质押借款3911883.78

合计1014361.395689407.32

（二十八）其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税59793.5050726.59

合计59793.5050726.59

（二十九）长期借款长期借款分类项目期末余额期初余额

抵押、质押借款46430167.78

合计46430167.78

（三十）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额1038095.452907482.09

未确认融资费用-23734.06-115597.11

小计1014361.392791884.98

减：一年内到期的租赁负债1014361.391777523.54

合计1014361.44

73（三十一）递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助35283439.3926239900.009727609.8151795729.58政府补助

合计35283439.3926239900.009727609.8151795729.58涉及政府补助的项目

本期新增补助金本期计入营业本期计入其他收与资产相关/与负债项目期初余额其他变动期末余额额外收入金额益金额收益相关

高性能植入医疗器械产业化项目16992852.8317590000.002175921.3632406931.47与资产相关

广州迈普再生医学科技股份有限公司总部基地项目9789029.50253164.609535864.90与资产相关

新型植入式可吸收止血纱的研制及产业化开发4087080.48589031.953498048.53与资产相关

新型可吸收医用脑膜胶的研制与产业化1833333.30200000.041633333.26与资产相关

新型人体组织再生修复产品的产业化-市配套1425727.26373446.961052280.30与资产相关

新型可吸收医用脑膜胶的研制与产业化-区配套990990.99108108.12882882.87与资产相关

生物3D打印实验室建设项目 104166.92 62499.96 41666.96 与资产相关

广州市博士后创新实践基地和企业工作站资助60258.11280000.00277993.8862264.23与收益相关

颅颌面修复系统生产线技术改造项目240000.0020734.76219265.24与资产相关基于微环境定向调控可抑制骨与皮肤肿瘤复发的生

729900.00729900.00与收益相关

物活性材料研制

高仿生高通量器官芯片增材制造技术与装备研发1800000.00828289.83971710.17与收益相关

包裹miR-126-5p agomir的3D打印水凝胶脑贴片促进

100000.00100000.00与收益相关

慢性缺血脑组织血管新生的作用和机制

颅脑修补医用材料核心技术创新平台建设2000000.00508518.351491481.65与资产相关生物增材制造技术与装备的产业化及其在精准医疗

3500000.003500000.00与收益相关

中的应用

合计35283439.3926239900.009727609.8151795729.58

74（三十二）股本

本期增减变动（+、－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数66062951.00456480.00456480.0066519431.00

（三十三）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）436189317.1315355996.62451545313.75

其他资本公积5474646.0013425929.616500284.6212400290.99

合计441663963.1328781926.236500284.62463945604.74根据公司2024年6月27日第三届董事会第二次会议审议通过的《关于调整2023年限制性股票激励计划授子价格的议案》及2024年9月13日第三届董事会第五次会议审议通过的

《关于2023年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期归属条件成就的议案》，确认本期归属于符合条件的46名激励对象的限制性股票共计504480股，价格为20.40元/股，截至2024年12月31日，45名激励对象已行权，行权总股数456480股，(其中袁玉字延缓行权，对应股份48000股)共收到行权款9312192.00元，均以货币出资，其中计入股本人民币456480.00元，计入资本公积-股本溢价人民币8855712.00元，上述股本变化均已经完成证券登记手续及工商变更登记手续。同时，将已行权部分计提股份支付计入其他资本公积的部分转入资本溢价，金额6500284.62元。

其他资本公积增加13425929.61元，系2023年8月17日，公司召开2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于<广州迈普再生医学科技股份有限公司2023年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，确定2023年8月24日为本激励计划首次授予日，向

49名激励对象授予限制性股票176.80万股，首次授予价格为20.80元/股；于2024年6月27日召开第三届董事会第二次会议、第三届监事会第二次会议审议通过了《关于向2023年限制性激励对象预留授予限制性股票的议案》确定以2024年6月27日为本激励计划预留授予日，向3名激励对象授予限制性股票9.40万股，授予价格为20.40元/股（调整后）；于2024年7月16日，公司召开2024年第一次临时股东大会，审议通过了《关于<广州迈普再生医学科技股份有限公司2024年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，并确定以2024年7月16日为本激励计划首次授予日，向符合条件的28名激励对象授予限制性股票46.10万股，首次授予价格为22.80元/股。上述激励计划在本期计入其他资本公积的股份支付费用13185659.72元，计入其他资本公积的股份支付形成递延所得税资产

75240269.89元。

（三十四）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股回购11509159.1511509159.15

合计11509159.1511509159.15上述库存股系2024年2月22日召开第二届董事会第二十一次会议，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，公司拟使用自有资金通过集中竞价交易方式回购部分公司已发行的人民币普通股（A股）用于员工持股计划或者股权激励。截至2024年12月31日，公司从二级市场回购的本公司35.25万股普通股股票。

（三十五）其他综合收益本期发生金额

减：前期

减：前期计税后计入其项目期初余额本期所得入其他综归属期末余额

他综合减：所得税后归属税前发生合收益当于少收益当税费用于母公司额期转入留数股期转入存收益东损益

一、不能重分类进损

1175619.968871.641404.387467.261183087.22

益的其他综合收益

其中：其他权益工具

1175619.968871.641404.387467.261183087.22

投资公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益

其他综合收益合计1175619.968871.641404.387467.261183087.22

（三十六）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积12939995.528382719.4221322714.94

合计12939995.528382719.4221322714.94

（三十七）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润114015683.8089647351.32

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润114015683.8089647351.32

加：本期归属于母公司所有者的净利润78854230.2340877390.16

76项目本期上期

减：提取法定盈余公积8382719.423296467.48

分配股利26284180.4013212590.20提取任意盈余公积提取一般风险准备转作股本的普通股股利

期末未分配利润158203014.21114015683.80

（三十八）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务272264521.7256126944.02227537205.5041002991.81

其他业务6177605.671436614.103332471.05539840.55

合计278442127.3957563558.12230869676.5541542832.36

2.营业收入、营业成本的分解信息

本期发生额上期发生额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

业务类型278442127.3957563558.12230869676.5541542832.36

其中：植入医疗器械271497084.8855795787.33224588279.3039765801.30

房屋租赁4463134.031238971.932102813.53373519.34

3D打印设备 371681.43 149803.00 2672566.38 1009749.47

技术服务及其他2110227.05378995.861506017.34393762.25

按经营地区分类278442127.3957563558.12230869676.5541542832.36

其中：境内221750385.1745793025.32180823342.1929602408.13

境外56691742.2211770532.8050046334.3611940424.23

市场或客户类型278442127.3957563558.12230869676.5541542832.36

其中：直销6177605.671436614.103292108.22523674.71

经销272264521.7256126944.02227577568.3341019157.65

合同类型278442127.3957563558.12230869676.5541542832.36

其中：销售商品271939800.8155945477.00227470530.6540944274.52

房屋租赁4463134.031238971.932102813.52373519.34

77本期发生额上期发生额

合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

技术服务及其他2039192.55379109.191296332.38225038.50

按商品转让的时间分类278442127.3957563558.12230869676.5541542832.36

其中：按履约时点确认收入273978993.3656324586.19228766863.0241169313.02

按履约进度确认收入4463134.031238971.932102813.53373519.34

合计278442127.3957563558.12230869676.5541542832.36

3.与履约义务相关的信息无。

4.与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额

为6629431.96元，其中：6629431.96元预计将于2025年度确认收入。

（三十九）税金及附加项目本期发生额上期发生额

房产税2261465.332015584.77

城市维护建设税1618304.031402952.98

教育费附加693558.85601265.55

地方教育附加462372.59400843.67

印花税140440.32111590.31

土地使用税32751.8732751.87

车船税360.002400.00

合计5209252.994567389.15

（四十）销售费用项目本期发生额上期发生额

工资及福利费29378131.9022055950.12

业务推广费19066356.4632564680.31

差旅交通费5366816.923950295.68

业务招待费2027874.481728023.51

折旧摊销费609260.20644783.99

运杂费337982.98215667.51

办公费253588.69287850.28

78项目本期发生额上期发生额

租金水电物管费52992.1951897.28

招标费47600.5932305.66

咨询服务费26471.19186868.63

其他38561.2330224.83

合计57205636.8361748547.80

（四十一）管理费用项目本期发生额上期发生额

工资及福利费26216548.3321164098.32

折旧摊销费18326400.6018604015.91

中介服务费3603274.766630884.29

租金水电物管费4180064.264024600.01

办公费2554483.802736307.29

业务招待费750801.15541719.90

交通差旅费504318.87502808.70

企文项目费204084.14190338.41

存货报废354898.08

其他137836.8729312.71

合计56832710.8654424085.54

（四十二）研发费用项目本期发生额上期发生额

工资及福利费14300873.0812196997.52

试验外协费3295324.235368376.33

材料费4502147.942857174.29

折旧摊销费2028566.392464316.83

信息及知识产权费用1248783.982516766.67

租金水电物管费497092.27793188.76

咨询费493315.1675375.35

交通差旅费409677.70249622.63

修理维护费139817.00197971.83

办公费35516.9619533.14

其他139536.0140018.86

合计27090650.7226779342.21

79（四十三）财务费用

项目本期发生额上期发生额

借款利息支出808737.672029412.99

租赁负债利息支出95346.69178017.36

减：利息收入2050272.241883926.74

手续费支出260814.19198901.09

汇兑损益-438411.649183.62

合计-1323785.33531588.32

（四十四）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助12142303.372961523.76

其中：与递延收益相关的政府补助9727609.812104434.14

直接计入当期损益的政府补助2414693.56857089.62

二、其他与日常活动相关且计入其

300647.16408961.18

他收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费72274.3673260.13

增值税加计抵减228372.80335701.05

合计12442950.533370484.94

（四十五）投资收益项目本期发生额上期发生额

理财产品收益3461797.513564331.17

衍生金融工具收益-33366.04

合计3428431.473564331.17

（四十六）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产160799.57125723.98

其中：理财产品的公允价值变动收益160799.57125723.98

衍生金融负债-9224.21

其中：衍生金融产品公允价值变动收益-9224.21

合计151575.36125723.98

（四十七）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-96794.60-39346.23

80项目本期发生额上期发生额

其他应收款坏账损失965.742783.64

合计-95828.86-36562.59

（四十八）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-69976.92-32608.22

合计-69976.92-32608.22

（四十九）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置收益790.78

合计790.78

（五十）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产报废合计830.09

其中：固定资产报废利得830.09

政府补助2600000.002600000.00

赔偿收入13050.05266328.7713050.05

其他366.05596.89366.05

合计2613416.10267755.752613416.10

（五十一）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产报废损失合计483413.21216894.38483413.21

其中：固定资产报废损失113413.21216894.38113413.21

在建工程报废370000.00370000.00

原材料报废59656.88

捐赠及赞助支出177598.85145000.00177598.85

滞纳金及罚款支出497201.4067065.08497201.40

赔偿款7907.227907.22

其他12246.6024740.0112246.60

合计1178367.28513356.351178367.28

81（五十二）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用17316304.0510563551.25

递延所得税费用-3013439.90-3419281.56

合计14302864.157144269.69

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额93157094.38

按法定/适用税率计算的所得税费用13973564.16

子公司适用不同税率的影响1137025.27

调整以前期间所得税的影响538703.98非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1084435.45使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研发加计扣除影响-1581081.66

其他-849783.05

所得税费用14302864.15

其他影响主要系股权激励行权形成的永久性差异影响所得税费用-788439.86元，残疾人工资加计扣除的影响所得税费用-61343.19元。

（五十三）其他综合收益

详见附注五、（三十五）。

（五十四）现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的政府补助和个税返还31330987.0431524674.20

收回备用金及代垫往来款项1033727.88598306.66

收到押金、保证金377123.244479501.64

存款利息收入303831.881883926.74

收到保险赔偿收入366251.36

82项目本期发生额上期发生额

收回受限保函保证金194370.00

收回其他2066.1074708.91

合计33047736.1439121739.51支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的经营管理费用59386664.6860955788.23

支付的押金保证金258942.643695027.22

支付的营业外支出682707.47236600.81

支付其他22653.28

合计60328314.7964910069.54

2.与投资活动有关的现金

收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

理财产品赎回收到的现金424939505.35575080191.09

卖出期权投资活动收回的现金11560333.91

合计436499839.26575080191.09支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买理财产品支付的现金366130000.00616922000.00

购建固定资产、无形资产和其他长

33162998.1740087301.49

期资产所支付的现金其他非流动金融资产投资支付的

30000000.00

现金

卖出期权投资活动支付的现金15566920.00

合计444859918.17657009301.49

3.与筹资活动有关的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付租赁负债2037631.321863401.25

股权回购支付的现金11509159.15

合计13546790.471863401.25

83筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加本期减少项目期初余额非现金期末余额现金变动非现金变动现金变动变动租赁负债（含一年内到期的租2791884.9891863.051869386.641014361.39赁负债）

应交税费-进项

168244.68168244.68税（房屋租赁）长期借款（含一年内到期的长50342051.56808737.6751150789.23期借款）

其他应付款-应

26284180.4026284180.40

付股利

合计53133936.5427353025.8079472600.951014361.39

（五十五）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：----

净利润78854230.2340877390.16

加：计提的信用/资产减值损失165805.7869170.81

固定资产折旧、投资性房地产折旧18722100.6817359658.61

使用权资产折旧1422785.751426330.41

无形资产摊销6981866.896547715.90

长期待摊费用摊销786620.571219338.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以-790.78“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）483413.21216064.29

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-151575.36-125723.98

财务费用（收益以“-”号填列）-1228423.412183162.68

投资损失（收益以“-”号填列）-3428431.47-3564331.17

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-3046522.23-3447110.87

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）34486.71-359949.05

存货的减少（增加以“-”号填列）-8148118.893185901.37

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-4426627.74-7143669.37

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）16182389.4343800322.04

其他13181143.625442286.97

84项目本期金额上期金额

经营活动产生的现金流量净额116384352.99107686556.80

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：--

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入资产

3.现金及现金等价物净变动情况：--

现金的期末余额53217601.2726676610.18

减：现金的期初余额26676610.1844762769.14

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额26540991.09-18086158.96

2.本期支付的取得子公司的现金净额无。

3.本期收到的处置子公司的现金净额无。

4.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金53217601.2726676610.18

其中：库存现金46.38

可随时用于支付的银行存款53210199.0926670837.51

可随时用于支付的其他货币资金7402.185726.29可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额53217601.2726676610.18

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

5.使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况无。

856.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

卖出期权保证金及利息4236581.36卖出期权保证金使用受限

合计4236581.36

7.其他重大活动说明无。

（五十六）外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金2189607.4215863350.80

其中：美元1823236.787.188413106155.27

欧元366370.647.52572757195.53

应收账款751495.385426114.06

其中：美元680150.387.18844889192.99

欧元71345.007.5257536921.07

其他应收款1500.0011288.55

欧元1500.007.525711288.55

应付账款36547.98270045.97

其中：美元14832.987.1884106625.39

欧元21715.007.5257163420.58

其他应付款164.001234.21

其中：欧元164.007.52571234.21

2.境外经营主体为：迈普生物科技（德国）有限公司，其主要经营地为德国，记账

本位币为人民币，选择依据系与母公司记账本位币保持一致。

（五十七）租赁

1.本公司作为承租方

（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额无。

（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用总额371557.06元

（3）涉及售后租回交易的情况无。

862.本公司作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可项目租赁收入变租赁付款额相关的收入

房屋租赁4463134.03

合计4463134.03

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

试验外协费7803977.1615757743.45

工资及福利费16742590.0515387055.10

材料费4745182.963174882.94

折旧摊销费2289245.173050157.52

信息及知识产权费用1303557.952565495.42

租金水电物管费564345.621058930.60

交通差旅费555007.16354393.01

修理维护费140667.44194432.01

咨询费517364.2475375.35

办公费49419.9162725.33

其他141454.9540018.86

合计34852812.6141721209.59

其中：费用化研发支出27090650.7226779342.21

资本化研发支出7762161.8914941867.38

（一）符合资本化条件的研发项目本期增加金额本期减少金额期末余额项目期初余额转入当内部开发支出其他确认为无形资产期损益可吸收再生氧化

11082720.251159669.9612242390.21

纤维素拓适应症基于增材制造技

术的口腔可吸收13145406.962373691.5115519098.47修复膜的开发硬脑膜医用胶拓

4228800.424228800.42

适应症

合计24228127.217762161.8931990289.10

871.重要的资本化研发项目

研发进开始资本化的开始资本化的项目预计完成时间预计经济利益产生方式度时点具体依据扩大现有医疗器械注册可吸收再生氧证的适应症范围或取得临床试

化纤维素拓适2025年1月新的医疗器械注册证，2022年12月首例临床入组验阶段

应症生产止血纱等产品，进行生产销售基于增材制造

取得医疗器械注册证，技术的口腔可临床试

2026年10月注册口腔膜等产品，进2020年7月首例临床入组

吸收修复膜的验阶段行生产销售开发扩大现有医疗器械注册证的适应症范围或取得硬脑膜医用胶临床试

2026年10月新的医疗器械注册证，2024年7月首例临床入组

拓适应症验阶段

生产医用胶等产品，进行生产销售

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并

报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并。

（二）同一控制下企业合并

报告期内，公司未发生同一控制下的企业合并。

（三）反向购买

报告期内，公司未发生反向购买。

（四）处置子公司

报告期内，公司未发生处置子公司事项。

（五）其他原因的合并范围变动

报告期内，公司未发生其他原因的合并范围变动。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接深圳迈普再生深圳市宝安区新安街植入医

医学科技有限50000000.00深圳道兴东社区67区高100.00设立疗器械

公司 新奇厂房 1层 C06德国美因河畔法兰克

Medprin 植入医

437964.18德国福市古特莱特大街100.00设立

Biotech GmbH 疗器械

163-167号

882.重要的非全资子公司无。

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。

（三）在合营企业或联营企业中的权益无。

（四）重要的共同经营无。

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。

九、政府补助

（一）报告期末无按应收金额确认的政府补助

（二）涉及政府补助的负债项目会计科本期计本期

目或财本期新增补助入营业本期转入其他与资产/收期初余额其他期末余额务报表金额外收入收益金额益相关变动项目金额递延收与资产相

35223181.2819830000.004291426.1050761755.18

益关递延收与收益相

60258.116409900.005436183.711033974.40

益关

合计35283439.3926239900.009727609.8151795729.58

（三）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

其他收益12142303.372961523.76

营业外收入2600000.00

合计14742303.372961523.76

十、与金融工具相关的风险

公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、交易性金融资产、应付账款、其他

应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具相关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

（一）信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

89本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款及交易性金融资产（理财）主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，本公司预期不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

（二）流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

（三）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与欧元、美元有关，本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险，密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。报告期末，本公司仅有少量外币资产及负债，因此本公司承担的外汇变动风险不重大。

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产137849704.13137849704.13

90期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.以公允价值计量且其变动计入当期损

137849704.13137849704.13

益的金融资产

（二）权益工具投资

（三）其他权益工具投资2274674.012274674.01

1.以公允价值计量且其变动计入其综合

2274674.012274674.01

收益的金融资产

（四）其他非流动金融资产58000000.0058000000.00

1.以公允价值计量且其变动计入当期损

58000000.0058000000.00

益的金融资产

持续以公允价值计量的资产总额137849704.1360274674.01198124378.14

（五）交易性金融负债

1.以公允价值计量且变动计入当期损益

的金融负债

（六）衍生金融负债23149.2123149.21

1.以公允价值计量且变动计入当期损益

23149.2123149.21

的金融负债

持续以公允价值计量的负债总额23149.2123149.21

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据对于在活跃市场上有报价的金融工具，本公司以其在活跃市场报价（有限售期的考虑限售折价）确定公允价值。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息对于在活跃市场没有报价，但是存在非活跃报价（转让或回购协议价、第三方增资或转让价）的，本公司在考虑回购协议价、第三方转让价后确定公允价值。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不存在市场报价的，本公司按照近似成本代表法确定公允价值。

十二、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

91（一）本企业的母公司情况

本企业的母公司情况的说明：袁玉宇先生直接持有公司16.52%的股份，同时通过与徐弢先生的一致行动关系控制徐弢先生持有的公司16.42%股份，合计控制公司32.94%的股份，系公司控股股东、实际控制人。

（二）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见“八、在其他主体中的权益附注（一）”。

（三）本企业合营和联营企业情况无。

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与公司关系

袁玉宇实际控制人、公司董事长

广州恒睿投资发展有限公司实际控制人袁玉宇控制的公司，现任监事广州泓睿投资合伙企业(有限合伙)实际控制人袁玉宇控制的公司

江西垠赛医疗科技有限公司实际控制人袁玉宇控制的公司，现任董事长溯徕科技(上海)有限公司实际控制人袁玉宇控制的公司江西司托迈医疗科技有限公司实际控制人袁玉宇控制的公司江西远赛医疗科技有限公司实际控制人袁玉宇控制的公司江西科卅医疗科技有限公司实际控制人袁玉宇控制的公司

广州睿创投资合伙企业(有限合伙)实际控制人袁玉宇控制的企业

广州泽汛投资合伙企业(有限合伙)实际控制人袁玉宇控制的企业广州煜辉科技服务有限公司实际控制人袁玉宇控制的公司

广州创景医疗科技有限公司实际控制人袁玉宇控制的公司，现任董事长广州易介医疗科技有限公司实际控制人袁玉宇控制的公司，现任董事长广州新睿医疗投资有限公司实际控制人袁玉宇控制的公司广州泽创医疗科技有限公司实际控制人袁玉宇控制的公司广州见微医疗科技有限公司实际控制人袁玉宇控制的公司

上饶赛众企业管理中心（有限合伙）实际控制人袁玉宇控制的企业

广州易创享投资合伙企业（有限合伙）实际控制人袁玉宇控制的企业

广州聚微投资合伙企业（有限合伙）实际控制人袁玉宇控制的企业广州市医星医疗器械概念验证中心实际控制人袁玉宇担任理事长

华东数字医学工程研究院实际控制人袁玉宇曾任院长，现任副理事报告期内曾为公司股东；实际控制人袁玉宇任执行霍尔果斯纳普生企业管理合伙企业(有限合伙)事务合伙人（2024年5月29日，广州纳普生投资合伙企业(有限合伙)变更企业名称为霍尔果斯纳普生

92其他关联方名称其他关联方与公司关系企业管理合伙企业(有限合伙)）报告期内曾为公司股东；实际控制人袁玉宇任执行事务合伙人（2024年5月29日，广州纳同投资合伙霍尔果斯纳同企业管理合伙企业(有限合伙)

企业(有限合伙)变更企业名称为霍尔果斯纳同企业管理合伙企业(有限合伙)）实际控制人袁玉宇控制的企业，现任董事长（2024江西瞬界医疗科技有限公司年10月28日由广州瞬界医疗科技有限公司变更为江西瞬界医疗科技有限公司）上饶市臻道科技有限公司实际控制人袁玉宇控制的公司广州黄埔先导医疗创业投资基金合伙企业（有限合上市公司直接持有其16.53%的合伙份额

伙）

珠海横琴中科建创投资合伙企业（有限合伙）上市公司直接持有其20.78%的合伙份额

徐弢持股5%以上股东、实际控制人之一致行动人

持股5%以上股东、实际控制人之一致行动人徐弢控广州诺涵投资发展有限公司制的公司

持股5%以上股东、实际控制人之一致行动人徐弢父深圳市黔轮供应链有限公司亲徐吉坤实际控制的公司

持股5%以上股东、实际控制人之一致行动人徐弢的深圳南联股份有限公司

兄弟姐妹徐娟担任董事会秘书、党委副书记的企业

袁美福持股5%以上股东、公司董事

广州恒鼎投资有限责任公司持股5%以上股东、公司董事袁美福实际控制的公司

广州福恒投资有限公司持股5%以上股东、公司董事袁美福实际控制的公司

持股5%以上股东、公司董事袁美福实际控制并担任广州市花都区福恒织带厂主要经营者

广州市宝钰堂食品贸易有限责任公司持股5%以上股东、公司董事袁美福实际控制的公司

广州市花都区狮岭庆隆尼龙带商行持股5%以上股东、公司董事袁美福担任主要人员

持股5%以上股东、公司董事袁美福子女袁紫晴实际广州新隆织带有限公司控制的公司

深圳市凯盈科技有限公司持股5%以上股东

深圳市汇圆科技有限公司通过深圳市凯盈科技有限公司间接持股5%以上股东

直接持有深圳市汇圆科技有限公司100%股权，间接谊彩有限公司

持有迈普医学6.38%的股份

直接持有谊彩有限公司100%股权，间接持有迈普医Gold Venture Trading Limited.学6.43%的股份

胡伟英间接持有迈普医学6.38%的股份

唐莹股东，与其配偶叶涛合并持有5%以上股东欧阳婕实际控制人袁玉宇的配偶广州迈悦文化传播有限公司实际控制人袁玉宇的配偶欧阳婕控制的公司洪璐实际控制人之一致行动人徐弢的配偶

龙小燕公司董事、副总经理、董事会秘书

骆雅红公司董事、副总经理、财务总监

公司董事、副总经理、财务总监骆雅红的兄弟姐妹洛阳怡君机械有限公司骆君担任执行董事的企业

93其他关联方名称其他关联方与公司关系

公司董事、副总经理、财务总监骆雅红的兄弟姐妹洛阳勇鑫精工制造有限公司的配偶白志勇控制的企业

王建华公司董事、总经理郑海莹公司董事副总经理（2024年5月10日第三届董事会第一次会李媛媛议审议通过）独立董事（2024年5月10日2023年年度股东大会袁庆审议通过）独立董事（2024年5月10日2023年年度股东大会陈晓明审议通过）独立董事（2024年5月10日2023年年度股东大会陈建华审议通过）梁金梅监事

监事（2024年5月10日2023年年度股东大会审议彭柳思

通过）莫梅玲监事会主席

庄贤报告期内曾担任公司监事（2024年5月10日离任）报告期内曾担任公司独立董事（2024年5月10日离颜光美

任）

报告期内曾担任公司独立董事颜光美持有34.28%股广州威溶特医药科技有限公司权，并担任董事长报告期内曾担任公司独立董事颜光美担任首席科学广州市赛普特医药科技股份有限公司家，董事，持有21.65%股权报告期内曾担任公司独立董事（2024年5月10日离陈晓峰

任）

报告期内曾担任公司独立董事陈晓峰担任董事长，赣江新区莱威再生医学科技有限公司

持有13%的股权报告期内曾担任公司独立董事陈晓峰担任首席科学佛山今兰生物科技有限公司家，持有39.40%股权报告期内曾担任公司独立董事（2024年5月10日离卢馨

任）

（五）关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况表关联交易是否超过交关联方本期发生额获批的交易额度上期发生额内容易额度广州易介医疗科技有

采购货物534467.293000000.00否164755.12限公司

合计534467.293000000.00否164755.12

2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况无。

3.关联租赁情况

94本公司作为出租方

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

广州易介医疗科技有限公司房屋及建筑物2602616.61433537.36

4.关联担保情况无。

5.关联方资金拆借无。

6.关联方资产转让、债务重组情况无。

7.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬4168451.743425531.25

合计4168451.743425531.25

8.其他关联交易无。

（六）应收、应付关联方未结算项目情况

1.应收项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他广州易介医疗科技有限公司1.70

合计1.70

2.应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

采购货物广州易介医疗科技有限公司106625.3940938.01

房屋租赁押金广州易介医疗科技有限公司607769.73607769.73

合计714395.12648707.74

（七）关联方承诺无。

（八）其他无。

95十三、股份支付

（一）股份支付总体情况本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

董事、高管、中层

管理人员、核心技55500012428400.004564809312192.0050448010291392.002493813891900.00术和业务骨干人员

合计55500012428400.004564809312192.0050448010291392.002493813891900.00期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

董事、高管、中层管理人

员、核心技术和业务骨干20.4至2026年8月23日

人员（2023年）核心技术和业务骨干人

22.8至2027年7月15日

员（2024年）

（二）以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 布莱克-斯科尔期权定价模型（Black-Scholes Model）

授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险收益率、股息率可行权权益工具数量的确定依据管理层的最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额18246859.72

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额13185659.72

（三）以现金结算的股份支付情况无。

（四）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

董事、高管、中层管理人员、核心

13185659.72

技术和业务骨干人员

合计13185659.72

（五）股份支付的修改、终止情况无。

96十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项无。

（二）或有事项无。

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项

截至本报告批准报出日，公司未发生重要的非调整事项。

（二）利润分配情况

经公司第三届董事会第八次会议审议通过的2024年度利润分配方案为:公司拟以实

施权益分派股权登记日登记的总股本扣除公司回购专户上已回购股份后的股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利6.00元(含税)，送红股0股(含税)，以资本公积金向全体股东每10股转增0股。本分配方案尚待股东大会批准。

（三）销售退回

截至本报告批准报出日，公司未发生重要销售退回。

（四）其他资产负债表日后事项说明

截至本报告批准报出日，公司无其他重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

（一）前期会计差错更正本报告期公司未发生前期会计差错。

（二）债务重组无。

（三）资产置换无。

（四）年金计划无。

（五）终止经营无。

（六）分部信息

97本公司以母（子）公司为基础进行财务核算，主要从事植入医疗器械的研发、生产

和销售业务，主要产品为人工硬脑（脊）膜补片、颅颌面修补及固定系统、可吸收再生氧化纤维素、硬脑膜医用胶，公司经营活动归属于一个经营分部，无需进行分部信息披露。

（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项无。

十七、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日“期初”指2024年1月1日“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）22211666.4835273101.48

1－2年（含2年）611290.098392.34

2－3年（含3年）8392.34

3－4年（含4年）

4－5年（含5年）

5年以上

减：坏账准备165261.0550096.68

合计22666087.8635231397.14

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别预期信账面价值

金额比例%金额用损失率（%）

按单项计提坏账准备的应收账款8662.020.048662.02100.00

按组合计提坏账准备的应收账款22822686.8999.96156599.030.6922666087.86

其中：账龄组合19707996.9886.32156599.030.7919551397.95

应收并表关联方组合3114689.9113.643114689.91

合计22831348.91100.00165261.050.7222666087.86

98续上表

期初余额账面余额坏账准备类别预期信账面价值

金额比例%金额用损失率（%）按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款35281493.82100.0050096.680.1435231397.14

其中：账龄组合9859883.0827.9550096.680.519809786.40

应收并表关联方组合25421610.7472.0525421610.74

合计35281493.82100.0050096.680.1435231397.14

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

Surgical Plus 8662.02 8662.02 100.00 预计无法收回

合计8662.028662.02100.00--

按组合计提坏账类别数：2

按组合计提坏账准备：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合19707996.98156599.030.79

合计19707996.98156599.030.79

按组合计提坏账准备：应收并表关联方组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收并表关联方组合3114689.91

合计3114689.91

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提转销或核销其他回单项评估并单独进行

8662.028662.02

减值测试的应收账款按组合计提坏账准备

50096.68106502.35156599.03

的应收账款

合计50096.68115164.37165261.05

99其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。

4.本期实际核销的应收账款情况：无。

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期末应收账款坏账准备期单位名称应收账款期末余额余额合计数的末余额比例（%）

第一名2986766.6213.0814933.83

第二名2524546.3611.06

第三名1506980.016.607534.90

第四名1000000.004.385000.00

第五名1000000.004.385000.00

合计9018292.9939.5032468.73

（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款691195.53668096.32

合计691195.53668096.32

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）108098.1263648.26

1－2年（含2年）37986.2311879.75

2－3年（含3年）2379.752973.70

3－4年（含4年）2973.703440.56

4－5年（含5年）3440.56246789.85

5年以上538038.59341248.74

减：坏账准备1721.421884.54

合计691195.53668096.32

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金/保证金658488.43651135.43

100款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金2126.88406.00

其他32301.6418439.43

合计692916.95669980.86

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值预期信用损

金额比例%金额失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备692916.95100.001721.420.25691195.53

其中：账龄组合34428.524.971721.425.0032707.10

押金保证金组合658488.4395.03658488.43

合计692916.95100.001721.420.25691195.53续上表期初余额类别账面余额坏账准备账面价值预期信用损

金额比例%金额失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备669980.86100.001884.540.28668096.32

其中：账龄组合18845.432.811884.5410.0016960.89

押金保证金组合651135.4397.19651135.43

合计669980.86100.001884.540.28668096.32

按组合计提坏账准备类别数：2

按组合计提坏账准备：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合34428.521721.425.00

合计34428.521721.425.00

101按组合计提坏账准备：押金保证金

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

押金保证金658488.43

合计658488.43

按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信合计未来12个月预期

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

2024年1月1日余额1884.541884.54

2024年1月1日余额

————————在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回163.12163.12本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日

1721.421721.42

余额

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账准备按组合计提坏账准

1884.54163.121721.42

备

合计1884.54163.121721.42

（5）本期实际核销的其他应收款情况无。

102（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款期坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）

第一名押金保证金344751.904-5年、5年以上49.75

第二名押金保证金148500.005年以上21.43

第三名押金保证金43200.005年以上6.23

第四名押金保证金17072.801-2年2.46

第五名押金保证金14955.491-2年2.16

合计568480.1982.03

（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资41045311.1841045311.1841045311.1841045311.18

合计41045311.1841045311.1841045311.1841045311.18

1.对子公司投资

本期增减变动

被投资单位期初余额(账面价值)期末余额(账面价值)追加投资减少投资计提减值准备其他深圳迈普再生医

40000000.0040000000.00

学科技有限公司

Medprin Biotech

1045311.181045311.18

GmbH

合计41045311.1841045311.18

（四）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务251708812.4755827966.15210453395.2640759133.11

其他业务6265474.701453417.103332471.05539840.55

合计257974287.1757281383.25213785866.3141298973.66

1032.营业收入、营业成本的分解信息

本期发生额上期发生额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

业务类型257974287.1757281383.25213785866.3141298973.66

其中：植入医疗器械251024320.7055510875.95207674961.4139668272.53

房屋租赁4463134.031238971.932102813.53373519.34

3D打印设备 371681.43 149803.00 2672566.38 1009749.47

技术服务及其他2115151.01381732.371335524.99247432.32

按经营地区分类257974287.1757281383.25213785866.3141298973.66

其中：境内206407396.5945701039.30168226857.2229556940.58

境外51566890.5811580343.9545559009.0911742033.08

市场或客户类型257974287.1757281383.25213785866.3141298973.66

其中：直销6177605.671427941.543292108.22523674.71

经销251796681.5055853441.71210493758.0940775298.95

合同类型257974287.1757281383.25213785866.3141298973.66

其中：销售商品251396002.1355660678.95210498182.8740778365.24

房屋租赁4463134.031238971.932102813.53373519.34

技术服务及其他2115151.01381732.371184869.91147089.08

按商品转让的时间分类257974287.1757281383.25213785866.3141298973.66

其中：按履约时点确认收入253511153.1456042411.32211683052.7840925454.32

按履约进度确认收入4463134.031238971.932102813.53373519.34

合计257974287.1757281383.25213785866.3141298973.66

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

理财产品收益2393582.862180847.82

子公司分红15600000.00

外汇期权投资-33366.04

合计17960216.822180847.82

104十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-482622.43计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续10450877.27影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置118209.32金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益3461797.51对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-681537.97其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额2125767.25

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