双乐颜料股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二二年度

6-1-1双乐颜料股份有限公司

审计报告及财务报表

（2022年01月01日至2022年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-78

6-1-2审计报告

信会师报字[2023]第 ZA12178号

双乐颜料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了双乐颜料股份有限公司（以下简称双乐颜料）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了双乐颜料2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了

我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于双乐颜料，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页

6-1-3关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）内销收入确认我们针对内销收入确认相关的关键审计事项执行的主要审

计程序如下：

1、了解和评价管理层与内销收入确认相关的关键内部控制

的设计和运行有效性；

2、选取样本检查销售合同，判断履约义务构成和控制权转

收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财务报表附

移的时点，进而评估双乐颜料销售收入的确认政策是否符注“三、重要会计政策及会计估计”(二十二)所述的会计政策合企业会计准则的要求；

及“五、合并财务报表项目注释”(二十八)。

3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期

2022年度双乐颜料境内销售产品确认的主营业务收入为人民币

收入金额是否出现异常波动的情况；

121698.92万元，占主营业务收入比例95.94%。对于境内销售

4、从营业收入的会计记录中选取样本，核对销售合同、发

产品产生的收入，产品送达客户指定地点，客户收货时取得相票、出库单、货运回单，检查客户签收情况，评价相关收关商品控制权，双乐颜料确认销售收入。

入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

由于收入是双乐颜料的关键业绩指标之一，从而存在管理层为

5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对

了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们出库单、货运回单及其他支持性文档，以评价收入是否被将双乐颜料境内销售收入确认识别为关键审计事项。

记录于恰当的会计期间；

6、结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期营业收入；

7、对新增的大客户进行背景了解，关注是否存在关联交易。

（二）应收账款的可收回性

我们就应收账款可收回性实施的审计程序包括：

1、对公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和

运行有效性进行了评估和测试；

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”(九)所

2、分析公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确

述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”(三)。

定应收账款组合的依据等，检查计提方法是否按照坏账政

2022年12月31日双乐颜料合并财务报表中应收账款账面余额

策执行；

为人民币16805.24万元，坏账准备金额为人民币879.41万元。

3、分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之

由于确定应收账款预计可收回金额涉及管理层重大判断和估

间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析计，包括结余的账龄、是否存在争议、客户信誉、预期信用损应收账款坏账准备计提是否充分；

失等，因此我们将应收账款的可收回性识别为关键审计事项。

4、通过执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，检查

双乐颜料与客户是否就应收账款的金额等已达成一致意见，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

（三）固定资产的存在性、准确性及计价

我们就固定资产的存在性、准确性及计价实施的审计程序

包括：

1、了解和评价管理层与固定资产相关的关键内部控制的设

双乐颜料的固定资产主要是房屋及建筑物、装备、自控设备、计和运行有效性；

运输设备和电子设备，2022年12月31日固定资产账面价值2、实施固定资产监盘，实地检查重要固定资产，确定其是

112879.36万元，占合并总资产58.94%，是资产中最大的组成否存在；

部分，固定资产折旧计提的准确性对当期损益影响较大，期末3、检查固定资产增加、减少的内容，计价是否准确完整，固定资产减值计提涉及管理层的重大判断，故我们将固定资产手续是否齐备，会计处理是否正确；

的存在性、准确性及计价作为关键审计事项。固定资产详情请4、检查固定资产的所有权或控制权是否清晰，是否存在抵参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”（十押或质押的情形；四）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”（十）。5、检查折旧政策和方法是否符合会计准则规定，重新计算折旧计提是否准确；

6、分析固定资产是否存在减值迹象，减值准备相关会计处

理是否符合会计准则规定。

审计报告第2页

6-1-4四、其他信息

双乐颜料管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括双乐颜料2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估双乐颜料的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督双乐颜料的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报

表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

审计报告第3页

6-1-5（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对双乐颜料持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致双乐颜料不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就双乐颜料中实体或业务活动的财务信息获取充分、适

当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等

事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

审计报告第4页

6-1-6（此页无正文）

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海二〇二三年四月二十五日审计报告第5页

6-1-7双乐颜料股份有限公司

合并资产负债表

2022年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金(一)19001164.6116418216.20交易性金融资产衍生金融资产

应收票据(二)19000.00

应收账款(三)159258272.18162863874.69

应收款项融资(四)40811404.0572556805.30

预付款项(五)2744443.203479799.65

其他应收款(六)204805.791534498.58

存货(七)304909266.64228015578.90合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产(八)20574803.5713270333.33

流动资产合计547523160.04498139106.65

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资

其他非流动金融资产(九)92102500.0091937200.00投资性房地产

固定资产(十)1128793555.671156630542.33

在建工程(十一)40485787.0680510111.94使用权资产

无形资产(十二)91312836.5592679538.40开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产(十三)3686337.868824764.60

其他非流动资产(十四)11282479.3911214829.39

非流动资产合计1367663496.531441796986.66

资产总计1915186656.571939936093.31后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第1页双乐颜料股份有限公司

合并资产负债表（续）

2022年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款(十五)156943869.4468182902.08交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款(十六)170474928.27228541380.92预收款项

合同负债(十七)3506334.853816481.46

应付职工薪酬(十八)10255254.7110784838.35

应交税费(十九)1616718.791613649.02

其他应付款(二十)1427871.101601803.17持有待售负债

一年内到期的非流动负债59090.00

其他流动负债(二十一)455823.54496142.59

流动负债合计344680800.70315096287.59

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益(二十二)21612121.0324508617.02

递延所得税负债(十三)9838382.7912844656.28其他非流动负债

非流动负债合计31450503.8237353273.30

负债合计376131304.52352449560.89

所有者权益：

股本(二十三)100000000.00100000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积(二十四)1016764175.141016764175.14

减：库存股其他综合收益

专项储备(二十五)3368068.18458446.76

盈余公积(二十六)46046602.7544114347.85一般风险准备

未分配利润(二十七)372876505.98426149562.67

归属于母公司所有者权益合计1539055352.051587486532.42少数股东权益

所有者权益合计1539055352.051587486532.42

负债和所有者权益总计1915186656.571939936093.31后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第2页双乐颜料股份有限公司母公司资产负债表

2022年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十四期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金15994841.8011750863.77交易性金融资产衍生金融资产

应收票据(一)19000.00

应收账款(二)86991852.7594753876.54

应收款项融资(三)17456266.8460132653.27

预付款项2009812.792502384.01

其他应收款(四)534491698.90517687909.58

存货113515754.7288096709.01合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产10063305.583633041.00

流动资产合计780542533.38778557437.18

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资(五)600000000.00600000000.00其他权益工具投资

其他非流动金融资产92102500.0091937200.00投资性房地产

固定资产178520344.64146462448.59

在建工程841161.5836392294.23使用权资产

无形资产25455650.6126114436.65开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产6095035.93

其他非流动资产712300.00706500.00

非流动资产合计897631956.83907707915.40

资产总计1678174490.211686265352.58后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第3页双乐颜料股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2022年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注十四期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款75083124.9935036111.11交易性金融负债衍生金融负债

应付票据25000000.00

应付账款70572219.4578130314.06预收款项

合同负债1995027.581815931.11

应付职工薪酬6505427.266457732.87

应交税费578967.37608969.58

其他应付款886084.69896955.69持有待售负债

一年内到期的非流动负债59090.00

其他流动负债259353.59236071.04

流动负债合计180880204.93123241175.46

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益3380912.363797479.83

递延所得税负债5619065.2111620080.00其他非流动负债

非流动负债合计8999977.5715417559.83

负债合计189880182.50138658735.29

所有者权益：

股本100000000.00100000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1016764175.141016764175.14

减：库存股其他综合收益

专项储备1784825.87419684.42

盈余公积46046602.7544114347.85

未分配利润323698703.95386308409.88

所有者权益合计1488294307.711547606617.29

负债和所有者权益总计1678174490.211686265352.58后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第4页双乐颜料股份有限公司合并利润表

2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入1270705476.241336104395.88

其中：营业收入(二十八)1270705476.241336104395.88

二、营业总成本1260125550.731232931110.46

其中：营业成本(二十八)1141101257.181096287749.46

税金及附加(二十九)8345042.997190216.73

销售费用(三十)9879852.3512971594.44

管理费用(三十一)38998886.8143214120.20

研发费用(三十二)53863668.8256448122.87

财务费用(三十三)7936842.5816819306.76

其中：利息费用8994035.2116389086.29

利息收入67069.72171452.31

加：其他收益(三十四)22287805.716189684.63

投资收益（损失以“-”号填列）(三十五)1139314.20730329.60

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）(三十六)165300.00890100.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）(三十七)-22346.093229807.51

资产减值损失（损失以“-”号填列）(三十八)-6276176.58-2620583.23

资产处置收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“-”号填列）27873822.75111592623.93

加：营业外收入(三十九)255860.67397810.23

减：营业外支出(四十)580845.802511531.87

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）27548837.62109478902.29

减：所得税费用(四十一)-1110360.5914210464.76

五、净利润（净亏损以“-”号填列）28659198.2195268437.53

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）28659198.2195268437.53

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）28659198.2195268437.53

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

（二）将重分类进损益的其他综合收益归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额28659198.2195268437.53

归属于母公司所有者的综合收益总额28659198.2195268437.53归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.291.12

（二）稀释每股收益（元/股）0.291.12后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第5页双乐颜料股份有限公司母公司利润表

2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十四本期金额上期金额

一、营业收入(六)716864962.76849753503.63

减：营业成本(六)646885045.41698269141.45

税金及附加4770175.023534334.15

销售费用9638875.2912653768.69

管理费用24077436.3224872971.65

研发费用26378464.9230021201.93

财务费用4092644.7310657126.77

其中：利息费用5140743.0210260763.82

利息收入35722.98120056.97

加：其他收益17631845.512248964.43

投资收益（损失以“-”号填列）(七)1139314.20730329.60

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）165300.00890100.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）-630466.92134.66

资产减值损失（损失以“-”号填列）-409433.62-121299.47

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）18918880.2473493188.21

加：营业外收入52087.08396082.40

减：营业外支出335467.251256035.88

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）18635500.0772633234.73

减：所得税费用-687048.906489756.20

四、净利润（净亏损以“-”号填列）19322548.9766143478.53

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）19322548.9766143478.53

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

（二）将重分类进损益的其他综合收益

六、综合收益总额19322548.9766143478.53

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第6页双乐颜料股份有限公司合并现金流量表

2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金854376782.70751354016.65

收到的税费返还1193375.51

收到其他与经营活动有关的现金(一)33915614.0110491016.55

经营活动现金流入小计889485772.22761845033.20

购买商品、接受劳务支付的现金655976095.28651913838.27

支付给职工以及为职工支付的现金111399261.60108427206.73

支付的各项税费52385945.5146427882.32

支付其他与经营活动有关的现金(二)59689233.5061464948.86

经营活动现金流出小计879450535.89868233876.18

经营活动产生的现金流量净额10035236.33-106388842.98

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金1139314.20730329.60

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额376253.23356914.04处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金(三)465000.00

投资活动现金流入小计1515567.431552243.64

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金13262717.5565277605.86投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计13262717.5565277605.86

投资活动产生的现金流量净额-11747150.12-63725362.22

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金540662500.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金287620539.03374527295.83

收到其他与筹资活动有关的现金(四)1000000.00

筹资活动现金流入小计288620539.03915189795.83

偿还债务支付的现金198997861.91725724625.11

分配股利、利润或偿付利息支付的现金85491363.4913063104.85

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金(五)6000000.0017248507.85

筹资活动现金流出小计290489225.40756036237.81

筹资活动产生的现金流量净额-1868686.37159153558.02

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1163548.57-420528.53

五、现金及现金等价物净增加额-2417051.59-11381175.71

加：期初现金及现金等价物余额16418216.2027799391.91

六、期末现金及现金等价物余额14001164.6116418216.20后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第7页双乐颜料股份有限公司母公司现金流量表

2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金517902910.97534331742.87

收到的税费返还1193375.51

收到其他与经营活动有关的现金31578635.598671850.03

经营活动现金流入小计550674922.07543003592.90

购买商品、接受劳务支付的现金187133253.55218664741.87

支付给职工以及为职工支付的现金66938502.6568566139.45

支付的各项税费32665173.6328000838.45

支付其他与经营活动有关的现金196343364.98193487198.04

经营活动现金流出小计483080294.81508718917.81

经营活动产生的现金流量净额67594627.2634284675.09

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金1139314.20730329.60

处置固定资产、无形资产和其他长期资

82904.42245057.40

产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金465000.00

投资活动现金流入小计1222218.621440387.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资

2272416.943095279.91

产支付的现金

投资支付的现金240000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金20000000.00108430026.30

投资活动现金流出小计22272416.94351525306.21

投资活动产生的现金流量净额-21050198.32-350084919.21

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金540662500.00

取得借款收到的现金140000000.00208000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金1000000.00

筹资活动现金流入小计141000000.00748662500.00

偿还债务支付的现金100059090.00414859091.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金83404904.158170640.20

支付其他与筹资活动有关的现金6000000.0017248507.85

筹资活动现金流出小计189463994.15440278239.05

筹资活动产生的现金流量净额-48463994.15308384260.95

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1163543.24-358316.15

五、现金及现金等价物净增加额-756021.97-7774299.32

加：期初现金及现金等价物余额11750863.7719525163.09

六、期末现金及现金等价物余额10994841.8011750863.77后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第8页双乐颜料股份有限公司合并所有者权益变动表

2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东

其他权益工具减：库其他综合一般风所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他存股收益险准备

一、上年年末余额100000000.001016764175.14458446.7644114347.85426149562.671587486532.421587486532.42

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额100000000.001016764175.14458446.7644114347.85426149562.671587486532.421587486532.42三、本期增减变动金额（减少以“-”号填

2909621.421932254.90-53273056.69-48431180.37-48431180.37

列）

（一）综合收益总额28659198.2128659198.2128659198.21

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配1932254.90-81932254.90-80000000.00-80000000.00

1．提取盈余公积1932254.90-1932254.90

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-80000000.00-80000000.00-80000000.00

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备2909621.422909621.422909621.42

1．本期提取12947878.1212947878.1212947878.12

2．本期使用10038256.7010038256.7010038256.70

（六）其他

四、本期期末余额100000000.001016764175.143368068.1846046602.75372876505.981539055352.051539055352.05后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第9页双乐颜料股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东

其他权益工具减：库其他综合一般风所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他存股收益险准备

一、上年年末余额75000000.00523334145.2423372.9537500000.00337495472.99973352991.18973352991.18

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额75000000.00523334145.2423372.9537500000.00337495472.99973352991.18973352991.18

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）25000000.00493430029.90435073.816614347.8588654089.68614133541.24614133541.24

（一）综合收益总额95268437.5395268437.5395268437.53

（二）所有者投入和减少资本25000000.00493430029.90518430029.90518430029.90

1．所有者投入的普通股25000000.00493430029.90518430029.90518430029.90

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配6614347.85-6614347.85

1．提取盈余公积6614347.85-6614347.85

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备435073.81435073.81435073.81

1．本期提取11367691.5611367691.5611367691.56

2．本期使用10932617.7510932617.7510932617.75

（六）其他

四、本期期末余额100000000.001016764175.14458446.7644114347.85426149562.671587486532.421587486532.42后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第10页双乐颜料股份有限公司母公司所有者权益变动表

2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额

项目其他权益工具减：库股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股

一、上年年末余额100000000.001016764175.14419684.4244114347.85386308409.881547606617.29

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额100000000.001016764175.14419684.4244114347.85386308409.881547606617.29

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）1365141.451932254.90-62609705.93-59312309.58

（一）综合收益总额19322548.9719322548.97

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配1932254.90-81932254.90-80000000.00

1．提取盈余公积1932254.90-1932254.90

2．对所有者（或股东）的分配-80000000.00-80000000.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备1365141.451365141.45

1．本期提取6548644.276548644.27

2．本期使用5183502.825183502.82

（六）其他

四、本期期末余额100000000.001016764175.141784825.8746046602.75323698703.951488294307.71后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第11页双乐颜料股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额75000000.00523334145.244297.7237500000.00326779279.20962617722.16

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额75000000.00523334145.244297.7237500000.00326779279.20962617722.16

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）25000000.00493430029.90415386.706614347.8559529130.68584988895.13

（一）综合收益总额66143478.5366143478.53

（二）所有者投入和减少资本25000000.00493430029.90518430029.90

1．所有者投入的普通股25000000.00493430029.90518430029.90

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配6614347.85-6614347.85

1．提取盈余公积6614347.85-6614347.85

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备415386.70415386.70

1．本期提取5959648.805959648.80

2．本期使用5544262.105544262.10

（六）其他

四、本期期末余额100000000.001016764175.14419684.4244114347.85386308409.881547606617.29后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第12页双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

(一)公司概况

双乐颜料股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”、“股份公司”）系于2017年3月，由江苏双乐化工颜料有限公司（简称双乐有限）根据股东会决议及公司章程，

整体变更设立的股份有限公司。公司统一社会信用代码：9132128114265267XQ。

截至2022年12月31日止，公司注册资本及股本总额为人民币10000.00万元，每股面值1元，股份总数10000.00万股。公司注册地：兴化市张郭镇人民路2号，总部办公地：兴化市张郭镇人民路2号，法定代表人：杨汉洲。本公司的实际控制人为杨汉洲。公司经营范围为：铬黄、锌黄、酞菁、钼铬红、偶氮颜料、涂料、橡胶、塑料、硫酸铵、氰尿酸制造；科技开发服务；化工原料（不含化学危险品）销售，进出口业务：经营本企业自产产品及相关技术的出口业务、经营本企业生产科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表配件及相关技术的进口业务和“三来一补”业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

公司主要从事酞菁系列及铬系颜料的研发、生产、销售，产品应用于油墨、涂料和塑料等领域。

本财务报表业经公司董事会于2023年4月25日批准报出。

(二)合并财务报表范围

本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

财务报表附注第1页

6-1-20双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（二十二）收入”。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司

2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

财务报表附注第2页

6-1-21双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

(六)合并财务报表的编制方法

1、合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

财务报表附注第3页

6-1-22双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第4页

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二○二二年度财务报表附注

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务外币业务采用交易发生当月的月初汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

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二○二二年度财务报表附注除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

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二○二二年度财务报表附注

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

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（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计

额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

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6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法

（1）本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价

值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项

和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

（2）按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收账款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来账龄风险特征组合账龄经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

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二○二二年度财务报表附注项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法其他应收款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经账龄风险特征组合账龄济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款—账龄风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄应收账款预期信用损失率(%)

1年以内（含1年）5

1－2年（含2年）20

2－3年（含3年）50

3年以上100

(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、半成品、发出商品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、不同类别存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

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计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法

（2）包装物采用一次转销法

(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二)持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

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(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

财务报表附注第12页

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（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

(十四)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

财务报表附注第13页

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2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）预计残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法200-54.75-5.00

自控设备年限平均法3-100-59.50-33.33

装备年限平均法3-100-59.50-33.33

运输设备年限平均法1059.50

电子设备年限平均法3-50-519.00-33.33

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十五)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十六)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

财务报表附注第14页

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2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的

资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

财务报表附注第15页

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(十七)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法依据土地使用权50年直线法可使用年限排污权5年直线法可使用年限管理软件3年直线法可使用年限

3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

4、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

财务报表附注第16页

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(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十八)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油

气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十九)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

财务报表附注第17页

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二○二二年度财务报表附注

(二十)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十一)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

财务报表附注第18页

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二○二二年度财务报表附注

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十二)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

财务报表附注第19页

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二○二二年度财务报表附注

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

2、具体原则

本公司内销产品于产品送达客户指定收货地点，客户收货时确认收入；外销产品于产品报关出口并离港时确认收入。

(二十三)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

财务报表附注第20页

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二○二二年度财务报表附注

(二十四)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：否用于购建或以其他方式形成长期资产。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本

公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财务报表附注第21页

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二○二二年度财务报表附注

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

财务报表附注第22页

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二○二二年度财务报表附注

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体

征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十六)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资

产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

财务报表附注第23页

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*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于

确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

财务报表附注第24页

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二○二二年度财务报表附注

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

财务报表附注第25页

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二○二二年度财务报表附注增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

(二十七)终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(二十八)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第15号》财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号，以下简称“解释第15号”）。

*关于试运行销售的会计处理

解释第15号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产

出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自2022年

1月1日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间

发生的试运行销售，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和财务报表附注第26页

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二○二二年度财务报表附注经营成果产生重大影响。

*关于亏损合同的判断

解释第15号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规定自2022年1月1日起施行，企业应当对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”）。

*关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理

解释第16号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税

收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。

该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在2022年1月1日至施行日之间的，按照该规定进行调整；发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在

2022年1月1日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公

司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理

解释第16号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。

该规定自公布之日起施行，2022年1月1日至施行日新增的有关交易，按照该规定进行调整；2022年1月1日之前发生的有关交易未按照该规定进行处理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状财务报表附注第27页

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二○二二年度财务报表附注况和经营成果产生重大影响。

*关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

该规定自2023年1月1日起施行，允许企业自2022年度提前执行。对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用该

规定的单项交易，企业应当按照该规定进行调整。

本公司自2022年度提前执行该规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产；同时，递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关的，期末递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

本报告期公司主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算

增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部13%分为应交增值税

企业所得税按应纳税所得额计缴15%

(二)税收优惠

1、公司取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局于

2020年 12月颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202032003950，根据税

财务报表附注第28页

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二○二二年度财务报表附注

法规定2020年至2022年企业所得税按15%税率缴纳。

2、子公司双乐颜料泰兴市有限公司取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家

税务总局江苏省税务局于2022年12月颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为GR202232018169，根据税法规定 2022年至 2024年企业所得税按 15%税率缴纳。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金9628.6982570.89

银行存款13991535.9216335645.31

其他货币资金5000000.00

合计19001164.6116418216.20

其中受到限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

应付票据保证金5000000.00

注：上述受限制的货币资金在编制现金流量表时已从“现金及现金等价物”中剔除。

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

商业承兑汇票20000.00

减：坏账准备1000.00

合计19000.00

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

账龄组合20000.001000.005.00

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

商业承兑汇票1000.001000.00财务报表附注第29页

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二○二二年度财务报表附注

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内167426897.03170937505.74

1至2年12900.00480453.30

2至3年384800.00177763.18

3年以上227762.5081300.00

小计168052359.53171677022.22

减：坏账准备8794087.358813147.53

合计159258272.18162863874.69财务报表附注第30页

6-1-49双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比计提比比例账面价值比例账面价值金额金额例金额金额例

（%）（%）

（%）（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账

168052359.53100.008794087.355.23159258272.18171677022.22100.008813147.535.13162863874.69

准备

其中：

组合1（账龄组

168052359.53100.008794087.355.23159258272.18171677022.22100.008813147.535.13162863874.69

合）

合计168052359.53100.008794087.35159258272.18171677022.22100.008813147.53162863874.69财务报表附注第31页

6-1-50双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

账龄组合168052359.538794087.355.23

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

应收账款8813147.53-19060.188794087.35

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额26921876.85元，占应收账款期末余额合计数的比例16.02%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额

1346093.84元。

(四)应收款项融资

1、应收款项融资情况

项目期末余额上年年末余额

应收票据40811404.0572556805.30应收账款

合计40811404.0572556805.30

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综合项目上年年末余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额收益中确认的损失准备

应收票据72556805.301045615967.441077361368.6940811404.05

注：期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据414083733.77元，其中终止确认414083733.77元财务报表附注第32页

6-1-51双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内2645498.2096.393467649.4399.65

1至2年98945.003.6112150.220.35

合计2744443.20100.003479799.65100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额2218884.10元，占预付款项期末余额合计数的比例80.85%。

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项204805.791534498.58

合计204805.791534498.58其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内33350.421369282.72

1至2年200000.00179600.00

2至3年26245.78180000.00

3年以上375339.00195339.00

小计634935.201924221.72

减：坏账准备430129.41389723.14

合计204805.791534498.58财务报表附注第33页

6-1-52双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值比例计提比账面价值金额金额例金额金额

（%）（%）例（%）

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备634935.20100.00430129.4167.74204805.791924221.72100.00389723.1420.251534498.58

其中：

组合1（账龄组合）634935.20100.00430129.4167.74204805.791924221.72100.00389723.1420.251534498.58

合计634935.20100.00430129.41204805.791924221.72100.00389723.141534498.58财务报表附注第34页

6-1-53双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

其他应收款634935.20430129.4167.74

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额317384.1472339.00389723.14上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提40406.2740406.27本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额357790.4172339.00430129.41

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额1851882.7272339.001924221.72上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段财务报表附注第35页

6-1-54双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增-1289286.52-1289286.52本期终止确认其他变动

期末余额562596.2072339.00634935.20

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

其他应收款389723.1440406.27430129.41

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金或保证金443000.00572600.00

往来款及其他191935.201351621.72

合计634935.201924221.72

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数余额

的比例(%)

新浦化学（泰兴）有限公司押金或保证金240000.001年以内37.80240000.00江苏省泰兴经济开发区管理

押金或保证金200000.001-2年31.5040000.00委员会

成都中塑投资发展有限公司往来款及其他72339.003年以上11.3972339.00

高传珏往来款及其他60000.003年以上9.4560000.00

黄中俊往来款及其他30000.001年以内4.721500.00

合计602339.0094.86413839.00财务报表附注第36页

6-1-55双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值

备/备

原材料44307804.90845926.2043461878.7034347162.2734347162.27

周转材料6305615.846305615.846780053.346780053.34

在产品16697658.4016697658.4013880094.3613880094.36

库存商品219487418.455190418.46214296999.99145568132.682371098.11143197034.57

半成品21769361.26214755.0321554606.2328847405.64249485.1228597920.52

发出商品2617584.3725076.892592507.481213313.841213313.84

合计311185443.226276176.58304909266.64230636162.132620583.23228015578.90财务报表附注第37页

6-1-56双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

2、存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料845926.20845926.20

库存商品2371098.115190418.462371098.115190418.46

半成品249485.12214755.03249485.12214755.03

发出商品25076.8925076.89

合计2620583.236276176.582620583.236276176.58财务报表附注第38页

6-1-57双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

预缴所得税10663589.956083439.28

待抵扣进项税9911213.627186710.67

待认证进项税183.38

合计20574803.5713270333.33

(九)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产92102500.0091937200.00

其中：债务工具投资

权益工具投资92102500.0091937200.00

合计92102500.0091937200.00

(十)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产1128793555.671156630542.33固定资产清理

合计1128793555.671156630542.33财务报表附注第39页

6-1-58双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物装备运输设备电子设备自控设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额458106917.541287570018.101064089.0031010331.47178009374.721955760730.83

（2）本期增加金额49603639.2770899966.161372572.159049647.36130925824.94

—购置13072671.37826155.732644133.2816542960.38

—在建工程转入49603639.2757827294.79546416.426405514.08114382864.56

（3）本期减少金额1966558.161966558.16

—处置或报废1966558.161966558.16

（4）期末余额507710556.811356503426.101064089.0032382903.62187059022.082084719997.61

2．累计折旧

（1）上年年末余额154227409.20501516859.421010637.1922620749.99119754532.70799130188.50

（2）本期增加金额20543138.24116978566.46247.364833628.5915716012.92158071593.57

—计提20543138.24116978566.46247.364833628.5915716012.92158071593.57

（3）本期减少金额1275340.131275340.13

—处置或报废1275340.131275340.13

（4）期末余额174770547.44617220085.751010884.5527454378.58135470545.62955926441.94

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值332940009.37739283340.3553204.454928525.0451588476.461128793555.67

（2）上年年末账面价值303879508.34786053158.6853451.818389581.4858254842.021156630542.33财务报表附注第40页

6-1-59双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

3、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

红黄生产车间16486238.53产权证书尚在办理中

环保装置用房2119266.06产权证书尚在办理中

成都办事处563774.36产权证书尚在办理中

合计19169278.95

(十一)在建工程

1、在建工程及工程物资

项目期末余额上年年末余额

在建工程40485787.0680510111.94工程物资

合计40485787.0680510111.94

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

土建28361137.5828361137.5841965585.4541965585.45

待安装设备12124649.4812124649.4838544526.4938544526.49

合计40485787.0640485787.0680510111.9480510111.94财务报表附注第41页

6-1-60双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

本期转入固定资产金本期其他减少金利息资本化累计金其中：本期利息资本化本期利息资本化项目名称上年年末余额本期增加金额期末余额资金来源

额额额金额率(%)

土建41965585.4535999191.4049603639.2728361137.58自筹待安装设

38544526.4938359348.2864779225.2912124649.48自筹

备

合计80510111.9474358539.68114382864.5640485787.06财务报表附注第42页

6-1-61双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

(十二)无形资产无形资产情况项目土地使用权排污权管理软件合计

1．账面原值

（1）上年年末余额109530204.984792506.00162393.17114485104.15

（2）本期增加金额1062882.071062882.07

—购置1062882.071062882.07

（3）本期减少金额

（4）期末余额109530204.985855388.07162393.17115547986.22

2．累计摊销

（1）上年年末余额17061439.344581733.24162393.1721805565.75

（2）本期增加金额2209944.32219639.602429583.92

—计提2209944.32219639.602429583.92

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额19271383.664801372.84162393.1724235149.67

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值90258821.321054015.2391312836.55

（2）上年年末账面价值92468765.64210772.7692679538.40

(十三)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

信用减值准备9225216.761383782.519202870.671766266.98

资产减值准备6276176.58941426.482620583.23643015.86

固定资产折旧3220582.94483087.444184124.11627618.62财务报表附注第43页

6-1-62双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

递延收益21612121.033241818.1524508617.025747406.27

未实现内部交易损益1053635.35158045.30269712.4440456.87

合计41387732.666208159.8840785907.478824764.60

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债非同一控制企业合并

4768865.40715329.814898305.121224576.28

资产评估增值其他非流动金融资产

77632500.0011644875.0077467200.0011620080.00

公允价值变动

合计82401365.4012360204.8182365505.1212844656.28

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末抵销后递延所得抵销后递延所得项目递延所得税资产递延所得税资产税资产或负债余税资产或负债余和负债互抵金额和负债互抵金额额额

递延所得税资产2521822.023686337.868824764.60

递延所得税负债2521822.029838382.7912844656.28

(十四)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款1282479.391282479.391214829.391214829.39

预付人才公寓款10000000.0010000000.0010000000.0010000000.00

合计11282479.3911282479.3911214829.3911214829.39财务报表附注第44页

6-1-63双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

(十五)短期借款项目期末余额上年年末余额

信用借款20000000.0035000000.00

质押借款10000000.00

抵押借款29000000.00

保证借款107800000.0023118232.88

应计利息143869.4464669.20

合计156943869.4468182902.08

(十六)应付账款项目期末余额上年年末余额

1年以内156178126.76223230689.18

1-2年13538145.974901740.91

2-3年502578.33118069.38

3年以上256077.21290881.45

合计170474928.27228541380.92

(十七)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收货款3506334.853816481.46

2、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

项目变动金额变动原因在合同负债年初账面价值中的金额

预收货款-310146.61本年度确认收入的金额

(十八)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬10784838.35102179411.74102708995.3810255254.71

离职后福利-设定提存计划8690266.228690266.22

合计10784838.35110869677.96111399261.6010255254.71财务报表附注第45页

6-1-64双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和

10784838.3590340516.5090870100.1410255254.71

补贴

（2）职工福利费2544224.502544224.50

（3）社会保险费5426540.585426540.58

其中：医疗保险费4739868.004739868.00

工伤保险费686672.58686672.58

（4）住房公积金3788160.003788160.00

（5）工会经费和职工教育

79970.1679970.16

经费

合计10784838.35102179411.74102708995.3810255254.71

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险8427146.888427146.88

失业保险费263119.34263119.34

合计8690266.228690266.22

(十九)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

个人所得税203582.47261489.01

城市维护建设税13261.9818629.00

房产税841682.39808178.27

环保税104718.29156649.01

教育费附加7957.1911177.40

地方教育费附加5304.797451.60

土地使用税305558.23305558.23

印花税134653.4544516.50

合计1616718.791613649.02财务报表附注第46页

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二○二二年度财务报表附注

(二十)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项1427871.101601803.17

合计1427871.101601803.17其他应付款项项目期末余额上年年末余额

1年以内1357871.101351803.17

1-2年20000.00200000.00

2-3年20000.00

3年以上50000.0030000.00

合计1427871.101601803.17

(二十一)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

预收货款销项税455823.54496142.59

(二十二)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助24508617.022896495.9921612121.03政府补贴

涉及政府补助的项目：

本期新增本期计入当期损与资产相关/与负债项目上年年末余额其他变动期末余额补助金额益金额收益相关

2016年省级工业和信息

777142.81182857.14594285.67与资产相关

产业转型升级专项资金燃气锅炉低氮燃烧技术

1556756.75194594.591362162.16与资产相关

改造项目

节约集约用地奖补1463580.2739115.741424464.53与资产相关

项目发展补助资金19204708.571928499.9617276208.61与资产相关财务报表附注第47页

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二○二二年度财务报表附注

本期新增本期计入当期损与资产相关/与负债项目上年年末余额其他变动期末余额补助金额益金额收益相关

2017年省级工业和信息

1131428.62251428.56880000.06与资产相关

产业转型升级专项资金

工业互联网标杆工厂375000.00300000.0075000.00与资产相关

合计24508617.022896495.9921612121.03

(二十三)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行送公积金转期末余额其他小计新股股股

有限售条件股份76289954.00-17405484.00-17405484.0058884470.00

无限售条件股份23710046.0017405484.0017405484.0041115530.00

合计100000000.00100000000.00

(二十四)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

1016764175.141016764175.14

价）

(二十五)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费458446.7612947878.1210038256.703368068.18

(二十六)盈余公积项目上年年末余额年初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积44114347.8544114347.851932254.9046046602.75

盈余公积说明：本期增加1932254.90元，为本公司按照本期母公司净利润的10%计提的法定盈余公积金。

财务报表附注第48页

6-1-67双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

(二十七)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润426149562.67337495472.99

调整后年初未分配利润426149562.67337495472.99

加：本期归属于母公司所有者的净利润28659198.2195268437.53

减：提取法定盈余公积1932254.906614347.85

应付普通股股利80000000.00

期末未分配利润372876505.98426149562.67

(二十八)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1268531412.741139041868.231333443207.831093803224.83

其他业务2174063.502059388.952661188.052484524.63

合计1270705476.241141101257.181336104395.881096287749.46

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入1270705476.241336104395.88

(二十九)税金及附加项目本期金额上期金额

房产税3339265.723205503.61

土地使用税1222232.921222232.92

城市维护建设税1469995.22903062.41

教育费附加879344.70541837.44

地方教育费附加590650.49361224.97

车船使用税1200.001200.00

印花税443164.12502408.00

环境保护税399189.82452747.38

合计8345042.997190216.73财务报表附注第49页

6-1-68双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

(三十)销售费用项目本期金额上期金额

工资及附加5276331.586085262.73

办公费512421.53495854.79

差旅费761322.051089374.24

招待费2196539.782945731.70

广告宣传费373070.941472520.07

其他760166.47882850.91

合计9879852.3512971594.44

(三十一)管理费用项目本期金额上期金额

工资及附加13214114.6812931851.33

办公费3344912.523518646.10

服务费5262351.117062469.49

差旅费1691461.532278399.83

业务招待费3860716.666211327.67

财产保险费861551.71933064.74

折旧及摊销8270974.228015127.37

修理费789627.71524315.57

其他1703176.671738918.10

合计38998886.8143214120.20

(三十二)研发费用项目本期金额上期金额

工资及附加20518739.5316468294.00

材料及试验投入24226113.2427783637.78

折旧费用6118455.697855123.73

其他费用3000360.364341067.36

合计53863668.8256448122.87财务报表附注第50页

6-1-69双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

(三十三)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用8994035.2116389086.29

其中：租赁负债利息费用

减：利息收入67069.72171452.31

汇兑损益-1163548.57420528.53

其他173425.66181144.25

合计7936842.5816819306.76

(三十四)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助22261824.996006922.60

代扣个人所得税手续费25980.72182762.03

合计22287805.716189684.63计入其他收益的政府补助

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

项目建设补偿款201764.80与资产相关

2016年省级工业和信息产业转型升级专

182857.14182857.14与资产相关

项资金

燃气锅炉低氮燃烧技术改造项目194594.59194594.59与资产相关

节约集约用地奖补39115.7439115.73与资产相关

项目发展补助资金1928499.961928499.96与资产相关

2017年省级工业和信息产业转型升级专

251428.56251428.56与资产相关

项资金

工业互联网标杆工厂300000.00300000.00与资产相关

2020年综合先进奖20000.00与收益相关

社保局以工代训补助67500.00与收益相关

知识产权奖励16000.00与收益相关

技能提升补贴1500.00237500.00与收益相关

商务局2020年开放型经济奖励356900.00与收益相关财务报表附注第51页

6-1-70双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

标准定制奖补160000.00与收益相关

工信局工业经济奖补312300.00与收益相关

2021年商务发展专项资金100900.00与收益相关

2020年度科技局科技创新奖励100000.00与收益相关

失业保险稳岗补助252714.0082095.00与收益相关

2020科技创新奖励（科技局）846000.00与收益相关

战略性新兴产业先进单位700000.00280000.00与收益相关

泰兴经济开发区管委会补助87300.00与收益相关

2020年度企业技术改造综合奖补184000.00与收益相关

应急管理系统职业能力提升奖励3600.00与收益相关

稳岗补贴41466.82与收益相关

应急管理系统第四批奖励3100.00与收益相关

绿色金融奖补资金40372.0010000.00与收益相关

企业上市奖励14600000.00与收益相关

戴南镇先进集体奖励20000.00与收益相关

染料高级工培训获证补贴106500.00与收益相关

2022年商务发展专项资金（第三批）74100.00与收益相关

2022年第二批青年就业见习补贴1549.00与收益相关

2021年开放型经济奖励282800.00与收益相关

2021年度第一批科技创新积分奖励392000.00与收益相关

2021年度工业经济考核奖励鼓励企业787300.00与收益相关

技改

2021年度工业经济考核奖励加强企业150000.00与收益相关

质量管理、园区平台建设

2022年第三批青年就业见习补贴9294.00与收益相关

技能培训补贴93000.00与收益相关

2021年第二批企业科技创新积分奖励392000.00与收益相关

2021年度高质量发展若干措施奖补1314100.00与收益相关

2021年度科技创新奖励政策48100.00与收益相关

商务发展专项资金100000.00与收益相关

合计22261824.996006922.60财务报表附注第52页

6-1-71双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

(三十五)投资收益项目本期金额上期金额

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益1139314.20730329.60

(三十六)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

其他非流动金融资产165300.00890100.00

(三十七)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-19060.181560788.35

应收票据减值损失1000.00

其他应收款坏账损失40406.27-4790595.86

合计22346.09-3229807.51

(三十八)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失6276176.582620583.23

(三十九)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

固定资产报废利得250108.109105.34250108.10

其他5752.57388704.895752.57

合计255860.67397810.23255860.67

(四十)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

固定资产报废损失220557.092236440.13220557.09

对外捐赠253990.00139600.00253990.00

罚款支出1919.54130000.001919.54

其他104379.175491.74104379.17

合计580845.802511531.87580845.80财务报表附注第53页

6-1-72双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

(四十一)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用-3242513.8413241664.91

递延所得税费用2132153.25968799.85

合计-1110360.5914210464.76

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额27548837.62

按法定[或适用]税率计算的所得税费用4132325.65子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响376695.18

非应税收入的影响-170897.13

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-177724.00

研发费加计扣除-5270760.29

所得税费用-1110360.59

(四十二)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润28659198.2195268437.53

本公司发行在外普通股的加权平均数100000000.0085416666.67

基本每股收益0.291.12

其中：持续经营基本每股收益0.291.12终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司

发行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

财务报表附注第54页

6-1-73双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）28659198.2195268437.53

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）100000000.0085416666.67

稀释每股收益0.291.12

其中：持续经营稀释每股收益0.291.12终止经营稀释每股收益

(四十三)现金流量表项目

1、收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期金额上期金额

投标保证金及企业往来14452220.005336739.50

政府补助19391309.724594119.85

营业外收入5014.57388704.89

财务费用－利息收入67069.72171452.31

合计33915614.0110491016.55

2、支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期金额上期金额

费用支出44644968.5960085189.59

投标保证金及企业往来14683976.201104667.53

营业外支出360288.71275091.74

合计59689233.5061464948.86

3、收到的其他与投资活动有关的现金

项目本期金额上期金额

收到政府退回拆除款465000.00

4、收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本期金额上期金额

证券自派保证金1000000.00财务报表附注第55页

6-1-74双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

5、支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期金额上期金额

应付票据保证金5000000.00

证券自派保证金1000000.00

IPO费用 17248507.85

合计6000000.0017248507.85

(四十四)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润28659198.2195268437.53

加：信用减值损失22346.09-3229807.51

资产减值准备6276176.582620583.23

固定资产折旧157598052.12143863498.76油气资产折耗使用权资产折旧

无形资产摊销2429583.922935781.39长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-29551.012227334.79

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-165300.00-890100.00

财务费用（收益以“－”号填列）7830486.6416809614.82

投资损失（收益以“－”号填列）-1139314.20-730329.60

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）5138426.74867644.80

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-3006273.49101155.05

存货的减少（增加以“－”号填列）-83169864.32-120507316.74

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-123073781.94-241490616.94

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）9755429.57-4669796.37

其他2909621.42435073.81

经营活动产生的现金流量净额10035236.33-106388842.98

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

财务报表附注第56页

6-1-75双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

以应收票据背书支付购建固定资产、无形资产和其

163985749.03258422288.13

他长期资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额14001164.6116418216.20

减：现金的期初余额16418216.2027799391.91

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-2417051.59-11381175.71

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金14001164.6116418216.20

其中：库存现金9628.6982570.89

可随时用于支付的银行存款13991535.9216335645.31可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额14001164.6116418216.20

(四十五)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因

货币资金5000000.00应付票据保证金

固定资产29062173.32银行借款抵押

无形资产15695333.13银行借款抵押

合计49757506.45财务报表附注第57页

6-1-76双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

(四十六)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额应收账款

其中：美元543226.006.96463783351.80

(四十七)政府补助

1、与资产相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关成本费用计入当期损益或资产负债表种类金额损失的金额冲减相关成本费列报项目本期金额上期金额用损失的项目

项目建设补偿款12105888.00递延收益201764.80其他收益

2016年省级工业和信

息产业转型升级专项1600000.00递延收益182857.14182857.14其他收益资金燃气锅炉低氮燃烧技

1800000.00递延收益194594.59194594.59其他收益

术改造项目

节约集约用地奖补1502696.00递延收益39115.7439115.73其他收益

项目发展补助资金27470000.00递延收益1928499.961928499.96其他收益

2017年省级工业和信

息产业转型升级专项2200000.00递延收益251428.56251428.56其他收益资金

工业互联网标杆工厂900000.00递延收益300000.00300000.00其他收益

2、与收益相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲项目金额用损失的金额减相关成本费用损本期金额上期金额失的项目

2020年综合先进奖20000.0020000.00其他收益

社保局以工代训补

67500.0067500.00其他收益

助

知识产权奖励16000.0016000.00其他收益

技能提升补贴239000.001500.00237500.00其他收益商务局2020年开放

356900.00356900.00其他收益

型经济奖励财务报表附注第58页

6-1-77双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲项目金额用损失的金额减相关成本费用损本期金额上期金额失的项目

标准定制奖补160000.00160000.00其他收益工信局工业经济奖

312300.00312300.00其他收益

补

2021年商务发展专

100900.00100900.00其他收益

项资金

2020年度科技局科

100000.00100000.00其他收益

技创新奖励

失业保险稳岗补助334809.00252714.0082095.00其他收益

2020科技创新奖励

846000.00846000.00其他收益（科技局）战略性新兴产业先

980000.00700000.00280000.00其他收益

进单位泰兴经济开发区管

87300.0087300.00其他收益

委会补助

2020年度企业技术

184000.00184000.00其他收益

改造综合奖补应急管理系统职业

3600.003600.00其他收益

能力提升奖励

稳岗补贴41466.8241466.82其他收益应急管理系统第四

3100.003100.00其他收益

批奖励

绿色金融奖补资金50372.0040372.0010000.00其他收益

企业上市奖励14600000.0014600000.00其他收益戴南镇先进集体奖

20000.0020000.00其他收益

励染料高级工培训获

106500.00106500.00其他收益

证补贴

2022年商务发展专

74100.0074100.00其他收益

项资金（第三批）

2022年第二批青年

1549.001549.00其他收益

就业见习补贴

2021年开放型经济

282800.00282800.00其他收益

奖励财务报表附注第59页

6-1-78双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲项目金额用损失的金额减相关成本费用损本期金额上期金额失的项目

2021年度第一批科

392000.00392000.00其他收益

技创新积分奖励

2021年度工业经济

考核奖励鼓励企业787300.00787300.00其他收益技改

2021年度工业经济

考核奖励加强企业

150000.00150000.00其他收益

质量管理、园区平台建设

2022年第三批青年

9294.009294.00其他收益

就业见习补贴

技能培训补贴93000.0093000.00其他收益

2021年第二批企业

392000.00392000.00其他收益

科技创新积分奖励

2021年度高质量发

1314100.001314100.00其他收益

展若干措施奖补

2021年度科技创新

48100.0048100.00其他收益

奖励政策

商务发展专项资金100000.00100000.00其他收益

合计22273990.8219365329.002908661.82

六、合并范围的变更本期未发生合并范围的变更。

七、在其他主体中的权益在子公司中的权益企业集团的构成

主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接非同一控制下

双乐颜料泰兴市有限公司泰兴市泰兴市生产销售100.00企业合并

八、与金融工具相关的风险财务报表附注第60页

6-1-79双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

(一)信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保

公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

(二)流动性风险流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来

12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

单位：万元期末余额项目

1个月以内1-6个月6个月-1年1-5年5年以上合计

短期借款2514.394780.008400.0015694.39

应付账款7857.448052.00964.34173.7117047.49

合同负债209.57141.06350.63

应付职工薪酬938.6386.901025.53

应交税费161.67161.67

其他应付款21.21116.581.004.00142.79

其他流动负债27.2418.3445.58财务报表附注第61页

6-1-80双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注期末余额项目

1个月以内1-6个月6个月-1年1-5年5年以上合计

递延收益24.14120.69144.821014.10857.462161.21递延所得税负

983.84983.84

债

合计11754.2913315.579510.161191.811841.3037613.13

单位：万元上年年末余额项目

1个月以内1-6个月6个月-1年1-5年5年以上合计

短期借款1006.475811.826818.29

应付账款12784.927866.881002.401199.9422854.14

合同负债259.32122.33381.65

应付职工薪酬1020.7157.771078.48

应交税费161.36161.36

其他应付款115.1820.005.0020.00160.18一年内到期的

5.915.91

非流动负债

其他流动负债33.7115.9049.61

递延收益24.14120.69144.821032.381128.832450.86递延所得税负

0.271.351.6212.941268.291284.47

债

合计15406.088210.836965.662265.262397.1235244.95

(三)市场风险金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发

生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

1、利率风险

利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

于2022年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，则本公司的净利润将减少或增加79.86

万元（2021年12月31日：41.86万元）。管理层认为100个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

2、汇率风险

财务报表附注第62页

6-1-81双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本报告期间，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

单位：万元期末余额上年年末余额项目美元美元

货币资金0.01

应收款项378.34676.95

合计378.34676.96

3、其他价格风险

其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

本公司不持有其他上市公司的权益投资。

九、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

财务报表附注第63页

6-1-82双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

◆应收款项融资40811404.0540811404.05

◆其他非流动金融资产92102500.0092102500.00

1.以公允价值计量且其变动计

92102500.0092102500.00

入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资92102500.0092102500.00

（3）衍生金融资产

（4）其他

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息重要参数项目期末公允价值估值技术定性信息定量信息

权益工具投资92102500.00市场法每股净资产1.00

应收款项融资40811404.05收益法

十、关联方及关联交易

(一)本公司的实际控制人情况本公司的实际控制人为杨汉洲。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

潘向武董事、副总经理

赵永东董事、副总经理毛顺明董事

徐开昌董事、财务负责人财务报表附注第64页

6-1-83双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系杭州振伟化工有限公司董监高关系密切的家庭成员控股的企业泰州明煌电器线缆有限公司董监高关系密切的家庭成员控股的企业南京环健机电科技有限公司董监高关系密切的家庭成员控股的企业江苏申基建设工程有限公司董监高关系密切的家庭成员控股的企业

江苏兴化农村商业银行股份有限公司持股1.79%且实际控制人担任董事的企业

(四)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

泰州明煌电器线缆有限公司采购商品8373572.038911591.84

南京环健机电科技有限公司采购商品1041704.402262899.05

江苏申基建设工程有限公司接受劳务1249449.509383963.29

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

杭州振伟化工有限公司出售商品1040873.451623480.13

2、关联担保情况

本公司作为被担保方：

实际借款金担保是否已担保方担保合同金额担保合同起始日担保合同到期日额经履行完毕

杨汉洲、潘向武、赵永东、毛顺明、

90000000.002021年1月16日2024年1月10日50000000.00否

徐开昌、双乐颜料泰兴市有限公司

杨汉洲、潘向武、赵永东、毛顺明、

10000000.002021年1月16日2024年1月10日5000000.00否

徐开昌、双乐颜料泰兴市有限公司

杨汉洲、潘向武、赵永东、毛顺明、

10000000.002021年1月16日2024年1月10日5000000.00是

徐开昌、双乐颜料泰兴市有限公司

杨汉洲、潘向武、赵永东、毛顺明、

10000000.002021年1月16日2024年1月10日5000000.00是

徐开昌、双乐颜料泰兴市有限公司

杨汉洲、潘向武、赵永东、毛顺明、90000000.002021年1月16日2024年1月10日10000000.00是财务报表附注第65页

6-1-84双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注实际借款金担保是否已担保方担保合同金额担保合同起始日担保合同到期日额经履行完毕

徐开昌、双乐颜料泰兴市有限公司

杨汉洲、潘向武、赵永东、毛顺明、

90000000.002021年1月16日2024年1月10日5000000.00是

徐开昌、双乐颜料泰兴市有限公司

杨汉洲、潘向武、赵永东、毛顺明、

90000000.002021年1月16日2024年1月10日5000000.00是

徐开昌、双乐颜料泰兴市有限公司

杨汉洲、潘向武、赵永东、毛顺明、

90000000.002021年1月16日2024年1月10日5000000.00是

徐开昌、双乐颜料泰兴市有限公司

杨汉洲、潘向武、赵永东、毛顺明、

90000000.002021年1月16日2024年1月10日8000000.00是

徐开昌、双乐颜料泰兴市有限公司

杨汉洲、潘向武、赵永东、毛顺明、

90000000.002021年1月16日2024年1月10日7000000.00是

徐开昌、双乐颜料泰兴市有限公司

杨汉洲、潘向武、赵永东、毛顺明、

90000000.002021年1月16日2024年1月10日10000000.00是

徐开昌、双乐颜料泰兴市有限公司

杨汉洲、潘向武、赵永东、毛顺明、

90000000.002021年1月16日2024年1月10日20000000.00是

徐开昌、双乐颜料泰兴市有限公司

杨汉洲、潘向武、赵永东、毛顺明、

90000000.002021年1月16日2024年1月10日20000000.00是

徐开昌、双乐颜料泰兴市有限公司

3、关联方资金拆借借入（拆入）金归还（拆出）金关联方上年年末余额期末余额借款利息额额江苏兴化农村商业

35000000.00120000000.00100000000.0055000000.003012381.81

银行股份有限公司

4、关键管理人员薪酬

项目本期金额（万元）上期金额（万元）

关键管理人员薪酬301.50339.88

(五)关联方应收应付款项

1、应收项目

财务报表附注第66页

6-1-85双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

杭州振伟化工有限公司93000.004650.00148100.007405.00

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款

泰州明煌电器线缆有限公司2276876.552500866.48

南京环健机电科技有限公司99275.0048722.13

江苏申基建设工程有限公司6187496.1311857010.68

十一、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项资产负债表日存在的重要承诺

1、双乐颜料股份有限公司分别于2022年11月22日、2022年12月9日、

2022年12月14日、2022年12月19日向江苏兴化农村商业银行股份有限公

司张郭支行借款500万元、1000万元、2500万元、1500万元，最后还款日期为2023年12月15日。由双乐颜料泰兴市有限公司、杨汉洲、赵永东、徐开昌、潘向武、毛顺明为前述借款提供保证担保。

2、双乐颜料泰兴市有限公司分别于2022年5月18日、2022年5月24日、

2022年5月30日向中国银行股份有限公司泰兴支行借款500万元、1000万

元、1280万元，最后还款日期为2023年5月29日。由双乐颜料股份有限公司为前述借款提供保证担保。

3、双乐颜料泰兴市有限公司于2022年10月14日向江苏泰兴农村商业银行

开发区支行借款2900万元，还款日期为2023年10月10日。公司以截止

2022年12月31日账面价值29062173.32元的固定资产-房屋建筑物、账面

价值15695333.13元的无形资产-土地使用权为前述借款提供抵押担保。

(二)或有事项

截止2022年12月31日止，本公司无需要披露的重要或有事项。

十二、资产负债表日后事项利润分配情况财务报表附注第67页

6-1-86双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注公司于2023年4月25日召开第二届董事会第二十六次会议，审议并通过了《关于公司2022年度利润分配预案的议案》，以2022年12月31日的总股本100000000为基数，向全体股东每10股派现金红利1.8元（含税），合计派发现金股利人民币

18000000元（含税）；不送红股，不以资本公积金转增股本。本议案尚需提交股东大会审议。

十三、其他重要事项终止经营归属于母公司所有者的持续经营净利润和终止经营净利润项目本期金额上期金额

归属于母公司所有者的持续经营净利润28659198.2195268437.53归属于母公司所有者的终止经营净利润

十四、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

商业承兑汇票20000.00

减：坏账准备1000.00

合计19000.00

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

账龄组合20000.001000.005.00

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

商业承兑汇票1000.001000.00

(二)应收账款

1、应收账款按账龄披露

财务报表附注第68页

6-1-87双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额

1年以内91409613.4299386542.05

1至2年12900.00310975.00

2至3年284800.00175763.18

3年以上225762.5081300.00

小计91933075.9299954580.23

减：坏账准备4941223.175200703.69

合计86991852.7594753876.54财务报表附注第69页

6-1-88双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比比例计提比账面价值比例账面价值金额金额金额金额例

（%）例（%）（%）

（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账

91933075.92100.004941223.175.3786991852.7599954580.23100.005200703.695.2094753876.54

准备

其中：

账龄组合91933075.92100.004941223.1786991852.7599954580.23100.005200703.6994753876.54

合计91933075.92100.004941223.1786991852.7599954580.23100.005200703.6994753876.54财务报表附注第70页

6-1-89双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

账龄组合91933075.924941223.175.37

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

应收账款5200703.69-259480.524941223.17

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额20648084.84元，占应收账款期末余额合计数的比例22.46%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额

1032404.24元。

(三)应收款项融资

1、应收款项融资情况

项目期末余额上年年末余额

应收票据17456266.8460132653.27应收账款

合计17456266.8460132653.27

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综其他项目上年年末余额本期新增本期终止确认期末余额合收益中确认变动的损失准备

银行承兑汇票60132653.27525492313.14568168699.5717456266.84

注：期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据198737047.91元，其中终止确认198737047.91元。

财务报表附注第71页

6-1-90双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

(四)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项534491698.90517687909.58

合计534491698.90517687909.58其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内562609027.38544892536.40

1至2年50000.00

2至3年26245.78

3年以上75339.0075339.00

小计562710612.16545017875.40

减：坏账准备28218913.2627329965.82

合计534491698.90517687909.58财务报表附注第72页

6-1-91双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比计提比比例账面价值比例账面价值金额金额例金额金额例

（%）（%）

（%）（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏

562710612.16100.0028218913.265.01534491698.90545017875.40100.0027329965.825.01517687909.58

账准备

其中：

账龄组合562710612.16100.0028218913.265.01534491698.90545017875.40100.0027329965.825.01517687909.58

合计562710612.16100.0028218913.26534491698.90545017875.40100.0027329965.82517687909.58财务报表附注第73页

6-1-92双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

账龄组合562710612.1628218913.265.01

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额27257626.8272339.0027329965.82上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提888947.44888947.44本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额28146574.2672339.0028218913.26

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额544945536.4072339.00545017875.40上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段财务报表附注第74页

6-1-93双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增17692736.7617692736.76本期终止确认其他变动

期末余额562638273.1672339.00562710612.16

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

其他应收款27329965.82888947.4428218913.26

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金或保证金3000.003000.00

往来款及其他131935.20122339.00

应收合并范围内关联方款项562575676.96544892536.40

合计562710612.16545017875.40

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的比余额

例(%)双乐颜料泰兴市有限公应收合并范围

562575676.961年以内99.9828128783.85

司内关联方款项成都中塑投资集团有限

往来款及其他72339.003年以上0.0172339.00公司

黄中俊往来款及其他30000.001年以内0.011500.00

黄平凤往来款及其他26245.782-3年0.0013122.89

胡响所往来款及其他3350.421年以内0.00167.52

合计562707612.1699.9928215913.26财务报表附注第75页

6-1-94双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

(五)长期股权投资期末余额上年年末余额项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

对子公司投资600000000.00600000000.00600000000.00600000000.00

对联营、合营企业投资

合计600000000.00600000000.00600000000.00600000000.00对子公司投资本期计提减值准备被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额双乐颜料泰兴市有限

600000000.00600000000.00

公司

(六)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务715229124.50645288347.74842950495.42692815511.41

其他业务1635838.261596697.676803008.215453630.04

合计716864962.76646885045.41849753503.63698269141.45

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入716864962.76849753503.63

(七)投资收益项目本期金额上期金额

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益1139314.20730329.60财务报表附注第76页

6-1-95双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

十五、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动资产处置损益29551.01

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照

22261824.99国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、

衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易1304614.20性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响财务报表附注第77页

6-1-96双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注项目金额说明受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-328555.42根据税务处理决定书对以前年度善意取得的虚开增值税

其他符合非经常性损益定义的损益项目-14542164.35专用发票进项税转出的金额及相应的附加税费

小计8725270.43

所得税影响额-1355333.87

少数股东权益影响额（税后）

合计7369936.56

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收每股收益（元）报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.840.290.29扣除非经常性损益后归属于公司普通

1.370.210.21

股股东的净利润双乐颜料股份有限公司（加盖公章）

二〇二三年四月二十五日财务报表附注第78页

6-1-97双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注财务报表附注第79页

6-1-98双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注财务报表附注第80页

6-1-99双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注财务报表附注第81页

6-1-100双乐颜料股份有限公司

二○二二年度财务报表附注财务报表附注第82页

6-1-101双乐颜料股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二三年度

6-1-102双乐颜料股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-75

6-1-103审计报告

信会师报字[2024]第 ZA11862号

双乐颜料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了双乐颜料股份有限公司（以下简称双乐颜料）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了双乐颜料2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于双乐颜料，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页

6-1-104关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）内销收入确认我们针对内销收入确认相关的关键审计事项执行的主要审

计程序如下：

1、了解和评价管理层与内销收入确认相关的关键内部控制的

设计和运行有效性；

收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财务报表附2、选取样本检查销售合同，判断履约义务构成和控制权转移注“三、重要会计政策及会计估计”(二十一)所述的会计政策及的时点，进而评估双乐颜料销售收入的确认政策是否符合企

“五、合并财务报表项目注释”(二十九)。业会计准则的要求；

2023年度双乐颜料境内销售产品确认的主营业务收入为人民币3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收

143195.63万元，占主营业务收入比例99.90%。对于境内销售产品入金额是否出现异常波动的情况；

产生的收入，产品送达客户指定地点，客户收货时取得相关商品控4、从营业收入的会计记录中选取样本，核对销售合同、发制权，双乐颜料确认销售收入。票、出库单、货运回单，检查客户签收情况，评价相关收入确认是由于收入是双乐颜料的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达否符合公司收入确认的会计政策；

到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将双乐颜5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出料境内销售收入确认识别为关键审计事项。库单、货运回单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

6、结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期营业收入；

7、对新增的大客户进行背景了解，关注是否存在关联交易。

（二）应收账款的可收回性

我们就应收账款可收回性实施的审计程序包括：

1、对公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运

行有效性进行了评估和测试；

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”(九)所述的

2、分析公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定

会计政策及“五、合并财务报表项目注释”(三)。

应收账款组合的依据等，检查计提方法是否按照坏账政策执

2023年12月31日双乐颜料合并财务报表中应收账款账面余额为行；

人民币22531.71万元，坏账准备金额为人民币1150.01万元。

3、分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间

由于确定应收账款预计可收回金额涉及管理层重大判断和估计，的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账包括结余的账龄、是否存在争议、客户信誉、预期信用损失等，因此我款坏账准备计提是否充分；

们将应收账款的可收回性识别为关键审计事项。

4、通过执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，检查双

乐颜料与客户是否就应收账款的金额等已达成一致意见，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

（三）固定资产的存在性、准确性及计价

我们就固定资产的存在性、准确性及计价实施的审计程序包

括：

1、了解和评价管理层与固定资产相关的关键内部控制的设计

双乐颜料的固定资产主要是房屋及建筑物、装备、自控设备、运和运行有效性；

输设备和电子设备2023年12月31日固定资产账面价值2、实施固定资产监盘，实地检查重要固定资产，确定其是否存

101657.80万元，占合并总资产54.92%，是资产中最大的组成部分在；

，固定资产折旧计提的准确性对当期损益影响较大，期末固定资3、检查固定资产增加、减少的内容，计价是否准确完整，

产减值计提涉及管理层的重大判断，故我们将固定资产的存在性手续是否齐备，会计处理是否正确；

、准确性及计价作为关键审计事项。固定资产详情请参阅合并财4、检查固定资产的所有权或控制权是否清晰，是否存在抵押务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”（十三）所述的会或质押的情形；

计政策及“五、合并财务报表项目注释”（十）。5、检查折旧政策和方法是否符合会计准则规定，重新计算折旧计提是否准确；

6、分析固定资产是否存在减值迹象，减值准备相关会计处理

是否符合会计准则规定。

审计报告第2页

6-1-105四、其他信息

双乐颜料管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括双乐颜料2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估双乐颜料的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督双乐颜料的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

审计报告第3页

6-1-106（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对双乐颜料持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致双乐颜料不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就双乐颜料中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益

方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

审计报告第4页

6-1-107（此页无正文）

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海 二 O二四年四月二十三日审计报告第5页

6-1-108双乐颜料股份有限公司

合并资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金（一）39932500.5119001164.61结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据（二）19000.00

应收账款（三）213816972.67159258272.18

应收款项融资（四）133573081.6840811404.05

预付款项（五）2362609.552744443.20应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款（六）7167.12204805.79买入返售金融资产

存货（七）226558126.49304909266.64合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产（八）6973190.4820574803.57

流动资产合计623223648.50547523160.04

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资

其他非流动金融资产（九）90193600.0092102500.00投资性房地产

固定资产（十）1016577955.231128793555.67

在建工程（十一）23086371.3140485787.06生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产（十二）91758000.5991312836.55开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产（十三）3871513.143686337.86

其他非流动资产（十四）2459411.5711282479.39

非流动资产合计1227946851.841367663496.53

资产总计1851170500.341915186656.57后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第1页双乐颜料股份有限公司

合并资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款（十六）100000000.00156943869.44向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款（十七）135386457.71170474928.27预收款项

合同负债（十八）4214337.413506334.85卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬（十九）11426543.8510255254.71

应交税费（二十）3349364.131616718.79

其他应付款（二十一）1028859.351427871.10应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债（二十二）547863.87455823.54

流动负债合计255953426.32344680800.70

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益（二十三）18940625.0521612121.03

递延所得税负债（十三）8418196.269838382.79其他非流动负债

非流动负债合计27358821.3131450503.82

负债合计283312247.63376131304.52

所有者权益：

股本（二十四）100000000.00100000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积（二十五）1016764175.141016764175.14

减：库存股其他综合收益

专项储备（二十六）2893754.263368068.18

盈余公积（二十七）48685230.5046046602.75一般风险准备

未分配利润（二十八）399515092.81372876505.98

归属于母公司所有者权益合计1567858252.711539055352.05少数股东权益

所有者权益合计1567858252.711539055352.05

负债和所有者权益总计1851170500.341915186656.57后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第2页双乐颜料股份有限公司母公司资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金30390417.2115994841.80交易性金融资产衍生金融资产

应收票据19000.00

应收账款（一）116931646.4986991852.75

应收款项融资62916253.1917456266.84

预付款项1443863.862009812.79

其他应收款（二）480623435.39534491698.90

存货84089556.97113515754.72合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产3780981.2910063305.58

流动资产合计780176154.40780542533.38

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（三）600000000.00600000000.00其他权益工具投资

其他非流动金融资产90193600.0092102500.00投资性房地产

固定资产158288340.50178520344.64

在建工程22547311.41841161.58生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产25047602.0325455650.61开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产

其他非流动资产1867619.17712300.00

非流动资产合计897944473.11897631956.83

资产总计1678120627.511678174490.21后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第3页双乐颜料股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款75083124.99交易性金融负债衍生金融负债

应付票据100000000.0025000000.00

应付账款62122850.1170572219.45预收款项

合同负债2514249.671995027.58

应付职工薪酬7833076.666505427.26

应交税费595598.62578967.37

其他应付款727237.06886084.69持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债326852.46259353.59

流动负债合计174119864.58180880204.93

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益2964344.903380912.36

递延所得税负债4623851.245619065.21其他非流动负债

非流动负债合计7588196.148999977.57

负债合计181708060.72189880182.50

所有者权益：

股本100000000.00100000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1016764175.141016764175.14

减：库存股其他综合收益

专项储备1516807.501784825.87

盈余公积48685230.5046046602.75

未分配利润329446353.65323698703.95

所有者权益合计1496412566.791488294307.71

负债和所有者权益总计1678120627.511678174490.21后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第4页双乐颜料股份有限公司合并利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入1433324409.991270705476.24

其中：营业收入（二十九）1433324409.991270705476.24利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1381652782.901260125550.73

其中：营业成本（二十九）1245723239.691141101257.18利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加（三十）10129218.288345042.99

销售费用（三十一）14190143.879879852.35

管理费用（三十二）43419810.0038998886.81

研发费用（三十三）58476303.3353863668.82

财务费用（三十四）9714067.737936842.58

其中：利息费用10062033.728994035.21

利息收入167281.3667069.72

加：其他收益（三十五）12319991.3022287805.71

投资收益（损失以“-”号填列）（三十六）531679.961139314.20

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）（三十七）-1908900.00165300.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）（三十八）-2651845.39-22346.09

资产减值损失（损失以“-”号填列）（三十九）-4110156.99-6276176.58

资产处置收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“-”号填列）55852395.9727873822.75

加：营业外收入（四十）947079.33255860.67

减：营业外支出（四十一）2534286.22580845.80

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）54265189.0827548837.62

减：所得税费用（四十二）6987974.50-1110360.59

五、净利润（净亏损以“-”号填列）47277214.5828659198.21

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）47277214.5828659198.21

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）47277214.5828659198.21

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额47277214.5828659198.21

归属于母公司所有者的综合收益总额47277214.5828659198.21归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.470.29

（二）稀释每股收益（元/股）0.470.29

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第5页双乐颜料股份有限公司母公司利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十五本期金额上期金额

一、营业收入（四）825157566.49716864962.76

减：营业成本（四）728207782.35646885045.41

税金及附加3739397.714770175.02

销售费用13886363.339638875.29

管理费用25219080.2924077436.32

研发费用27497022.9826378464.92

财务费用3872488.134092644.73

其中：利息费用4214442.705140743.02

利息收入149543.6335722.98

加：其他收益5126264.7617631845.51

投资收益（损失以“-”号填列）（五）531679.961139314.20

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-1908900.00165300.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）1493166.81-630466.92

资产减值损失（损失以“-”号填列）-509740.59-409433.62

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）27467902.6418918880.24

加：营业外收入947079.1952087.08

减：营业外支出1866153.13335467.25

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）26548828.7018635500.07

减：所得税费用162551.25-687048.90

四、净利润（净亏损以“-”号填列）26386277.4519322548.97

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）26386277.4519322548.97

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额26386277.4519322548.97

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.260.19

（二）稀释每股收益（元/股）0.260.19后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第6页双乐颜料股份有限公司合并现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1004285425.13854376782.70客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还1149863.731193375.51

收到其他与经营活动有关的现金3803865.0533915614.01

经营活动现金流入小计1009239153.91889485772.22

购买商品、接受劳务支付的现金676922917.86655976095.28客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金113820718.91111399261.60

支付的各项税费59066553.0452385945.51

支付其他与经营活动有关的现金58452120.3259689233.50

经营活动现金流出小计908262310.13879450535.89

经营活动产生的现金流量净额100976843.7810035236.33

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金531679.961139314.20

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额554434.00376253.23处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金（四十四）10000000.00

投资活动现金流入小计11086113.961515567.43

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金6543984.3913262717.55投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计6543984.3913262717.55

投资活动产生的现金流量净额4542129.57-11747150.12

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金226584730.14287620539.03

收到其他与筹资活动有关的现金（四十四）16000000.001000000.00

筹资活动现金流入小计242584730.14288620539.03

偿还债务支付的现金289603625.97198997861.91

分配股利、利润或偿付利息支付的现金22109534.1885491363.49

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金（四十四）26000000.006000000.00

筹资活动现金流出小计337713160.15290489225.40

筹资活动产生的现金流量净额-95128430.01-1868686.37

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响540792.561163548.57

五、现金及现金等价物净增加额10931335.90-2417051.59

加：期初现金及现金等价物余额14001164.6116418216.20

六、期末现金及现金等价物余额24932500.5114001164.61后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第7页双乐颜料股份有限公司母公司现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金554423909.40517902910.97

收到的税费返还1149863.731193375.51

收到其他与经营活动有关的现金2518220.0831578635.59

经营活动现金流入小计558091993.21550674922.07

购买商品、接受劳务支付的现金254285101.15187133253.55

支付给职工以及为职工支付的现金69177449.1466938502.65

支付的各项税费15950428.8632665173.63

支付其他与经营活动有关的现金108145066.75196343364.98

经营活动现金流出小计447558045.90483080294.81

经营活动产生的现金流量净额110533947.3167594627.26

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金531679.961139314.20

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

531360.0082904.42

的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1063039.961222218.62

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

2727760.002272416.94

的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金20000000.00

投资活动现金流出小计2727760.0022272416.94

投资活动产生的现金流量净额-1664720.04-21050198.32

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金10000000.00140000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金16000000.001000000.00

筹资活动现金流入小计26000000.00141000000.00

偿还债务支付的现金85000000.00100059090.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金20014444.4283404904.15

支付其他与筹资活动有关的现金26000000.006000000.00

筹资活动现金流出小计131014444.42189463994.15

筹资活动产生的现金流量净额-105014444.42-48463994.15

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响540792.561163543.24

五、现金及现金等价物净增加额4395575.41-756021.97

加：期初现金及现金等价物余额10994841.8011750863.77

六、期末现金及现金等价物余额15390417.2110994841.80后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第8页双乐颜料股份有限公司合并所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东

其他权益工具减：库存其他综合一般风所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他股收益险准备

一、上年年末余额100000000.001016764175.143368068.1846046602.75372876505.981539055352.051539055352.05

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额100000000.001016764175.143368068.1846046602.75372876505.981539055352.051539055352.05

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-474313.922638627.7526638586.8328802900.6628802900.66

（一）综合收益总额47277214.5847277214.5847277214.58

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配2638627.75-20638627.75-18000000.00-18000000.00

1．提取盈余公积2638627.75-2638627.75

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-18000000.00-18000000.00-18000000.00

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-474313.92-474313.92-474313.92

1．本期提取12402018.3712402018.3712402018.37

2．本期使用12876332.2912876332.2912876332.29

（六）其他

四、本期期末余额100000000.001016764175.142893754.2648685230.50399515092.811567858252.711567858252.71后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第9页双乐颜料股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东

其他权益工具减：库存其他综合一般风所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他股收益险准备

一、上年年末余额100000000.001016764175.14458446.7644114347.85426149562.671587486532.421587486532.42

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额100000000.001016764175.14458446.7644114347.85426149562.671587486532.421587486532.42

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）2909621.421932254.90-53273056.69-48431180.37-48431180.37

（一）综合收益总额28659198.2128659198.2128659198.21

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配1932254.90-81932254.90-80000000.00-80000000.00

1．提取盈余公积1932254.90-1932254.90

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-80000000.00-80000000.00-80000000.00

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备2909621.422909621.422909621.42

1．本期提取12947878.1212947878.1212947878.12

2．本期使用10038256.7010038256.7010038256.70

（六）其他

四、本期期末余额100000000.001016764175.143368068.1846046602.75372876505.981539055352.051539055352.05后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第10页双乐颜料股份有限公司母公司所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股

一、上年年末余额100000000.001016764175.141784825.8746046602.75323698703.951488294307.71

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额100000000.001016764175.141784825.8746046602.75323698703.951488294307.71

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-268018.372638627.755747649.708118259.08

（一）综合收益总额26386277.4526386277.45

（二）所有者投入和减少资本2638627.75-20638627.75-18000000.00

1．所有者投入的普通股2638627.75-2638627.75

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额-18000000.00-18000000.00

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-268018.37-268018.37

1．本期提取5814477.305814477.30

2．本期使用6082495.676082495.67

（六）其他

四、本期期末余额100000000.001016764175.141516807.5048685230.50329446353.651496412566.79后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第11页双乐颜料股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额

项目其他权益工具减：库存股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他股

一、上年年末余额100000000.001016764175.14419684.4244114347.85386308409.881547606617.29

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额100000000.001016764175.14419684.4244114347.85386308409.881547606617.29

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）1365141.451932254.90-62609705.93-59312309.58

（一）综合收益总额19322548.9719322548.97

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配1932254.90-81932254.90-80000000.00

1．提取盈余公积1932254.90-1932254.90

2．对所有者（或股东）的分配-80000000.00-80000000.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备1365141.451365141.45

1．本期提取6548644.276548644.27

2．本期使用5183502.825183502.82

（六）其他

四、本期期末余额100000000.001016764175.141784825.8746046602.75323698703.951488294307.71后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第12页双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

双乐颜料股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”、“股份公司”）系于2017年3月，由江苏双乐化工颜料有限公司（简称双乐有限）根据股东会决议及公司章程，

整体变更设立的股份有限公司。公司统一社会信用代码：9132128114265267XQ。截至2023年12月31日止，公司注册资本及股本总额为人民币10000.00万元，每股面值1元，股份总数10000.00万股。公司注册地：兴化市张郭镇人民路2号，总部办公地：兴化市张郭镇人民路2号，法定代表人：杨汉洲。本公司的实际控制人为杨汉洲。公司经营范围为：铬黄、锌黄、酞菁、钼铬红、偶氮颜料、涂料、橡胶、塑料、硫酸铵、氰尿酸制造；科技开发服务；化工原料（不含化学危险品）销售，进出口业务：经营本企业自产产品及相关技术的出口业务、经营本企业生产科研所需的

原辅材料、机械设备、仪器仪表配件及相关技术的进口业务和“三来一补”业务。

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

公司主要从事酞菁系列及铬系颜料的研发、生产、销售，产品应用于油墨、涂料和塑料等领域。

本财务报表业经公司董事会于2024年4月23日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

公司在编制和披露本财务报表时遵循重要性原则，并根据实际情况从性质和金额两方面判断披露事项的重要性。

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（二十一）收入”。

财务报表附注第1页

6-1-121双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

财务报表附注第2页

6-1-122双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计财务报表附注第3页

6-1-123双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享

有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

财务报表附注第4页

6-1-124双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(八)外币业务和外币报表折算外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费

用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

—业务模式是以收取合同现金流量为目标；

—合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

—业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

—合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

财务报表附注第5页

6-1-125双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。

取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

财务报表附注第6页

6-1-126双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

—收取金融资产现金流量的合同权利终止；

—金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

—金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

财务报表附注第7页

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二○二三年度财务报表附注

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

财务报表附注第8页

6-1-128双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生

违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提财务报表附注第9页

6-1-129双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收账款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经账龄风险特征组合账龄济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经账龄风险特征组合账龄济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、半成品、发出商品等。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法

（2）包装物采用一次转销法

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

财务报表附注第10页

6-1-130双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售

费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

财务报表附注第11页

6-1-131双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

财务报表附注第12页

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二○二三年度财务报表附注

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

财务报表附注第13页

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通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十三)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）预计残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法200-54.75-5.00

自控设备年限平均法3-100-59.50-33.33

装备年限平均法3-100-59.50-33.33

运输设备年限平均法1059.50

电子设备年限平均法3-50-519.00-33.33财务报表附注第14页

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3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十四)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十五)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

财务报表附注第15页

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4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十六)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法依据土地使用权50年直线法可使用年限排污权5年直线法可使用年限管理软件3年直线法可使用年限

3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

财务报表附注第16页

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开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

4、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存

在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十七)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油

气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

财务报表附注第17页

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在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十八)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十九)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

财务报表附注第18页

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(二十)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十一)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

财务报表附注第19页

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满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

本公司内销产品于产品送达客户指定收货地点，客户收货时确认收入；外销产品于产品报关出口并离港时确认收入。

财务报表附注第20页

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(二十二)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十三)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：否用于购建或以其他方式形成长期资产。

财务报表附注第21页

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2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

财务报表附注第22页

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二○二三年度财务报表附注

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十五)重要性标准确定方法和选择依据

公司在编制和披露财务报告时遵循重要性原则，涉及重要性标准判断的项目及重要性标准如下：

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项500万元重要的应收款项坏账准备转回或核销500万元

账龄超过1年的重要预付账款占预付账款余额的10%且金额超过100万元

重要的在建工程项目，500万元账龄超过1年的重要应付账款占应付账款余额的10%且金额超过100万元

账龄超过1年的重要其他应付款占其他应付款余额的10%且金额超过100万元财务报表附注第23页

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二○二三年度财务报表附注项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项500万元

账龄超过1年的重要合同负债占合同负债余额的10%且金额超过100万元

重要的投资活动现金流量资产总额的5%

(二十六)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

本报告期公司未发生重要会计政策变更。

2、重要会计估计变更

本报告期公司主要会计估计未发生变更。

3、重要前期差错更正

本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。

四、税项

(一)主要税种和税率

税种计税依据税率（%）按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算

增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分13为应交增值税企业所得税按应纳税所得额计缴15

(二)税收优惠

1、公司取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局于2023年 11月颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202332008247，根据税法规定

2023年至2025年企业所得税按15%税率缴纳。

2、子公司双乐颜料泰兴市有限公司取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务

总局江苏省税务局于2022年12月颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为GR202232018169，根据税法规定 2022年至 2024年企业所得税按 15%税率缴纳。

财务报表附注第24页

6-1-144双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金5069.169628.69

银行存款24927431.3513991535.92

其他货币资金15000000.005000000.00

合计39932500.5119001164.61

其中受到限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

应付票据保证金15000000.005000000.00

注：上述受限制的货币资金在编制现金流量表时已从“现金及现金等价物”中剔除。

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

商业承兑汇票20000.00

减：坏账准备1000.00

合计19000.00财务报表附注第25页

6-1-145双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

20000.001000.005.00

计提坏账准备

其中：

账龄组合20000.00100.001000.005.0019000.00财务报表附注第26页

6-1-146双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末类别收回或转转销或核期末余额余额计提其他变动回销商业承兑

1000.00-1000.00

汇票

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内(含1年）225052055.44167426897.03

1至2年（含2年）21900.0012900.00

2至3年（含3年）384800.00

3年以上243100.00227762.50

小计225317055.44168052359.53

减：坏账准备11500082.778794087.35

合计213816972.67159258272.18财务报表附注第27页

6-1-147双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征

组合计提坏账准225317055.44100.0011500082.775.10213816972.67168052359.53100.008794087.355.23159258272.18备

其中：

组合1（账龄组

225317055.44100.0011500082.775.10213816972.67168052359.53100.008794087.355.23159258272.18

合）

合计225317055.44100.0011500082.77213816972.67168052359.53100.008794087.35159258272.18财务报表附注第28页

6-1-148双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

组合1（账龄组合）225317055.4411500082.775.10

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核期末余额额计提其他变动回销

应收账款8794087.352705995.4211500082.77

4、本期实际无核销的应收账款。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款和合占应收账款和合同合同资产期末应收账款坏账准备和单位名称应收账款期末余额同资产期末余资产期末余额合计余额合同资产减值准备

额数的比例(%)

第一名7845480.007845480.003.48392274.00

第二名7717625.007717625.003.43385881.25

第三名7332236.257332236.253.25366611.81

第四名7233647.507233647.503.21361682.38

第五名6709593.926709593.922.98335479.70

合计36838582.6736838582.6716.351841929.14

(四)应收款项融资

1、应收款项融资情况

项目期末余额上年年末余额

应收票据133573081.6840811404.05财务报表附注第29页

6-1-149双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目上年年末余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额累计在其他综合收益中确认的损失准备

应收票据40811404.051177904953.051085143275.42133573081.68财务报表附注第30页

6-1-150双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、期末公司无质押的应收款项融资。

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票424345365.89

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内（含1年）2348782.9599.412645498.2096.39

1至2年（含2年）98945.003.61

2至3年（含3年）13826.600.59

合计2362609.55100.002744443.20100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合预付对象期末余额

计数的比例(%)

第一名582524.2824.66

第二名473284.3920.03

第三名444153.0018.80

第四名405520.7417.16

第五名119480.095.06

合计2024962.5085.71

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额

其他应收款项7167.12204805.79财务报表附注第31页

6-1-151双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）807.5033350.42

1至2年（含2年）8000.00200000.00

2至3年（含3年）26245.78

3年以上375339.00375339.00

小计384146.50634935.20

减：坏账准备376979.38430129.41

合计7167.12204805.79财务报表附注第32页

6-1-152双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

384146.50100.00376979.3898.137167.12634935.20100.00430129.4167.74204805.79

计提坏账准备

其中：

组合1（账龄组合）384146.50100.00376979.3898.137167.12634935.20100.00430129.4167.74204805.79

合计384146.50100.00376979.387167.12634935.20100.00430129.41204805.79财务报表附注第33页

6-1-153双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

组合1（账龄组合）384146.50376979.3898.13

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额357790.4172339.00430129.41

本期计提-53150.03-53150.03

期末余额304640.3872339.00376979.38

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额562596.2072339.00634935.20

本期新增-250788.70-250788.70

期末余额311807.5072339.00384146.50

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末本期变动金额类别期末余额余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其他应收款430129.41-53150.03376979.38

（5）本期无实际核销的其他应收款项。

财务报表附注第34页

6-1-154双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金或保证金243000.00443000.00

往来款及其他141146.50191935.20

合计384146.50634935.20

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的末余额

比例(%)

新浦化学（泰兴）

押金或保证金240000.003年以上62.48240000.00有限公司成都中塑投资发展

往来款及其他72339.003年以上18.8372339.00有限公司

高传珏往来款及其他60000.003年以上15.6260000.00

黄中俊往来款及其他8000.001-2年(含2年)2.081600.00兴化市双源特种气

押金或保证金3000.003年以上0.783000.00体供应站

合计383339.0099.79376939.00财务报表附注第35页

6-1-155双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料37320604.58645055.4836675549.1044307804.90845926.2043461878.70

周转材料7175859.317175859.316305615.846305615.84

在产品21041524.0721041524.0716697658.4016697658.40

库存商品146993211.594836350.50142156861.09219487418.455190418.46214296999.99

半成品15528776.45230632.6715298143.7821769361.26214755.0321554606.23

发出商品4293760.7083571.564210189.142617584.3725076.892592507.48

合计232353736.705795610.21226558126.49311185443.226276176.58304909266.64

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料845926.20645055.48845926.20645055.48

库存商品5190418.463158713.043512781.004836350.50

半成品214755.03222816.91206939.27230632.67

发出商品25076.8983571.5625076.8983571.56

合计6276176.584110156.994590723.365795610.21财务报表附注第36页

6-1-156双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

预缴所得税10663589.95

待抵扣进项税6973190.489911213.62

合计6973190.4820574803.57

(九)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产90193600.0092102500.00

其中：债务工具投资

权益工具投资90193600.0092102500.00

(十)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产1016577955.231128793555.67财务报表附注第37页

6-1-157双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物装备运输设备电子设备自控设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额507710556.811356503426.101064089.0032382903.62187059022.082084719997.61

（2）本期增加金额36885381.4711629333.34762945.052825615.1852103275.04

—购置5067142.27231971.58852911.296152025.14

—在建工程转入36885381.476562191.07530973.471972703.8945951249.90

（3）本期减少金额173440.9728737573.73117948.721902239.5130931202.93

—处置或报废173440.9728737573.73117948.721902239.5130931202.93

（4）期末余额544422497.311339395185.711064089.0033027899.95187982397.752105892069.72

2．累计折旧

（1）上年年末余额174770547.44617220085.751010884.5527454378.58135470545.62955926441.94

（2）本期增加金额23640511.64119328582.102739536.6516329828.25162038458.64

—计提23640511.64119328582.102739536.6516329828.25162038458.64

（3）本期减少金额153198.9026583141.58112051.281802394.3328650786.09

—处置或报废153198.9026583141.58112051.281802394.3328650786.09

（4）期末余额198257860.18709965526.271010884.5530081863.95149997979.541089314114.49

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值346164637.13629429659.4453204.452946036.0037984418.211016577955.23

（2）上年年末账面价值332940009.37739283340.3553204.454928525.0451588476.461128793555.67财务报表附注第38页

6-1-158双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

红黄车间21712057.14产权证书尚在办理中

环保装置用房2487180.61产权证书尚在办理中

辅助用房（北厂区）4386052.98产权证书尚在办理中

北厂区域控制室2137185.44产权证书尚在办理中

北厂危废仓库2076200.12产权证书尚在办理中

北厂丙类仓库一3260798.24产权证书尚在办理中

北厂甲类仓库1146770.40产权证书尚在办理中

北厂门卫382502.15产权证书尚在办理中

成都办事处516023.48产权证书尚在办理中

合计38104770.56

(十一)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程23086371.3123086371.3140485787.0640485787.06财务报表附注第39页

6-1-159双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

颜料黄184-年产1500吨高性能环保型颜料黄技改项目17358829.8717358829.87

35t/h生物质蒸汽锅炉环保技术改造扩建项目 4976442.66 4976442.66年产4000吨高性能颜料、4000吨预制物（预分散颜料）项目307345.13307345.1334518254.9234518254.92

互联网平台+MES模块建设项目 2984638.62 2984638.62

其他技改项目443753.65443753.652982893.522982893.52

合计23086371.3123086371.3140485787.0640485787.06财务报表附注第40页

6-1-160双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

利息

工程累计工程资本其中：本本期利本期转入固定资本期其他减资金项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额投入占预进度化累期利息资息资本产金额少金额来源

算比例(%)(%)计金本化金额化率(%)额颜料黄184年产1500吨高性能环保型

35000000.0017358829.8717358829.8749.6060.00自筹

颜料黄技改项目

年产4000吨高性能颜料、4000吨预制

310000000.0034518254.923587102.8637798012.65307345.1321.3340.00自筹物（预分散颜料）项目

互联网平台+MES模块建设项目 5000000.00 2984638.62 761061.99 530973.47 3214727.14 74.91 100.00 自筹

35t/h生物质蒸汽锅炉环保技术改造扩

50000000.004976442.664976442.669.9515.00自筹

建项目

合计37502893.5426683437.3838328986.123214727.1422642617.66财务报表附注第41页

6-1-161双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十二)无形资产项目土地使用权排污权管理软件合计

1．账面原值

（1）上年年末余额109530204.985855388.07162393.17115547986.22

（2）本期增加金额3480213.863480213.86

—购置3480213.863480213.86

（3）本期减少金额

（4）期末余额109530204.985855388.073642607.03119028200.08

2．累计摊销

（1）上年年末余额19271383.664801372.84162393.1724235149.67

（2）本期增加金额2209944.32274568.36550537.143035049.82

—计提2209944.32274568.36550537.143035049.82

（3）本期减少金额

（4）期末余额21481327.985075941.20712930.3127270199.49

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值88048877.00779446.872929676.7291758000.59

（2）上年年末账面价值90258821.321054015.2391312836.55

(十三)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

信用减值准备11877062.151781559.319225216.761383782.51

资产减值准备5795610.21869341.546276176.58941426.48

固定资产折旧4489643.65673446.553220582.94483087.44

递延收益18940625.052841093.7521612121.033241818.15

专项设备投资抵减3752307.87562846.18财务报表附注第42页

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二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

可抵扣亏损3695482.09554322.34

内部交易未实现利润1501073.67225161.051053635.35158045.30

合计50051804.697507770.7241387732.666208159.88

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债非同一控制企业合并

4639425.60695913.844768865.40715329.81

资产评估增值其他非流动金融资产

75723600.0011358540.0077632500.0011644875.00

公允价值变动

合计80363025.6012054453.8482401365.4012360204.81

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末抵销后递延所得抵销后递延所得项目递延所得税资产递延所得税资产税资产或负债余税资产或负债余和负债互抵金额和负债互抵金额额额

递延所得税资产3636257.583871513.142521822.023686337.86

递延所得税负债3636257.588418196.262521822.029838382.79

(十四)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备

预付设备款2459411.572459411.571282479.391282479.39预付人才公寓

10000000.0010000000.00

款

合计2459411.572459411.5711282479.3911282479.39财务报表附注第43页

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二○二三年度财务报表附注

(十五)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金15000000.0015000000.00票据保证金应付票据保证金5000000.005000000.00票据保证金应付票据保证金

固定资产79577641.8556241287.33抵押借款银行借款抵押79577641.8558143594.89抵押借款银行借款抵押

无形资产18501375.0015325305.63抵押借款银行借款抵押18501375.0015695333.13抵押借款银行借款抵押

合计113079016.8586566592.96103079016.8578838928.02财务报表附注第44页

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二○二三年度财务报表附注

(十六)短期借款项目期末余额上年年末余额

信用借款20000000.00

抵押借款29000000.00

银行承兑汇票贴现100000000.0025000000.00

保证借款82800000.00

应计利息143869.44

合计100000000.00156943869.44

(十七)应付账款项目期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）125357139.55156178126.76

1-2年（含2年）8414678.2613538145.97

2-3年（含3年）1078553.94502578.33

3年以上536085.96256077.21

合计135386457.71170474928.27

(十八)合同负债项目期末余额上年年末余额

预收货款4214337.413506334.85

(十九)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬10255254.71106050455.65104879166.5111426543.85

离职后福利-设定提存计划8919557.488919557.48

辞退福利23600.0023600.00

合计10255254.71114993613.13113822323.9911426543.85财务报表附注第45页

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二○二三年度财务报表附注

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴

10255254.7194228789.2393057500.0911426543.85

和补贴

（2）职工福利费2756831.002756831.00

（3）社会保险费5144391.025144391.02

其中：医疗保险费4351451.464351451.46

工伤保险费792939.56792939.56

（4）住房公积金3838580.003838580.00

（5）工会经费和职工教

81864.4081864.40

育经费

合计10255254.71106050455.65104879166.5111426543.85

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险8649570.248649570.24

失业保险费269987.24269987.24

合计8919557.488919557.48

(二十)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

企业所得税1627366.74

个人所得税202888.55203582.47

城市维护建设税23144.5613261.98

房产税921753.72841682.39

环保税94416.95104718.29

教育费附加13886.747957.19

地方教育费附加9257.835304.79

土地使用税305558.23305558.23

印花税151090.81134653.45

合计3349364.131616718.79财务报表附注第46页

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二○二三年度财务报表附注

(二十一)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项1028859.351427871.10

合计1028859.351427871.10其他应付款项项目期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）968859.351357871.10

1-2年（含2年）10000.0020000.00

3年以上50000.0050000.00

合计1028859.351427871.10

(二十二)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

预收货款销项税547863.87455823.54

(二十三)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助21612121.032671495.9818940625.05政府补贴财务报表附注第47页

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二○二三年度财务报表附注

(二十四)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

有限售条件股份58884470.00-2345902.00-2345902.0056538568.00

无限售条件股份41115530.002345902.002345902.0043461432.00

合计100000000.00100000000.00

(二十五)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1016764175.141016764175.14

(二十六)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费3368068.1812402018.3712876332.292893754.26

(二十七)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积46046602.752638627.7548685230.50

盈余公积说明：本期增加2638627.75元，为本公司按照本期母公司净利润的10%计提的法定盈余公积金。

财务报表附注第48页

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二○二三年度财务报表附注

(二十八)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润372876505.98426149562.67

调整后年初未分配利润372876505.98426149562.67

加：本期归属于母公司所有者的净利润47277214.5828659198.21

减：提取法定盈余公积2638627.751932254.90

应付普通股股利18000000.0080000000.00

期末未分配利润399515092.81372876505.98

(二十九)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1431956343.291244708992.781268531412.741139041868.23

其他业务1368066.701014246.912174063.502059388.95

合计1433324409.991245723239.691270705476.241141101257.18

营业收入明细:项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入1433324409.991270705476.24

2、主营业务收入情况

合计类别营业收入营业成本

商品类型：

酞菁颜料1053056394.80924114318.1

7

铬黄颜料256200227.83201996607.9

3

颜料紫54240018.1656179275.49

铜酞菁42401703.0938534209.72

其他26057999.4123884581.47

合计1431956343.291244708992.7

8

按商品转让时间分类：

在某一时点确认1431956343.291244708992.7

8

在某一时段内确认

合计1431956343.291244708992.7

8

财务报表附注第49页

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二○二三年度财务报表附注

(三十)税金及附加项目本期金额上期金额

房产税3621554.113339265.72

土地使用税1222232.921222232.92

城市维护建设税2337193.641469995.22

教育费附加1156090.44879344.70

地方教育费附加770726.95590650.49

车船使用税1200.001200.00

印花税545005.33443164.12

环境保护税475214.89399189.82

合计10129218.288345042.99

(三十一)销售费用项目本期金额上期金额

工资及附加6371555.735276331.58

办公费497319.73512421.53

差旅费982302.45761322.05

招待费3614407.772196539.78

广告宣传费1779564.12373070.94

其他944994.07760166.47

合计14190143.879879852.35

(三十二)管理费用项目本期金额上期金额

工资及附加13537025.6813214114.68

办公费2693273.743344912.52

服务费5691686.895262351.11

差旅费2028472.301691461.53

业务招待费4438790.323860716.66

财产保险费929014.20861551.71

折旧及摊销11756135.908270974.22

修理费353440.44789627.71

其他1991970.531703176.67

合计43419810.0038998886.81财务报表附注第59页

6-1-125双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十三)研发费用项目本期金额上期金额

工资及附加21472868.8720518739.53

材料及试验投入30233625.7424226113.24

折旧费用3987754.216118455.69

其他费用2782054.513000360.36

合计58476303.3353863668.82

(三十四)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用10062033.728994035.21

其中：租赁负债利息费用

减：利息收入167281.3667069.72

汇兑损益-540792.56-1163548.57

其他360107.93173425.66

合计9714067.737936842.58

(三十五)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助4212280.6022261824.99

进项税加计抵减7940987.94

代扣个人所得税手续费166722.7625980.72

合计12319991.3022287805.71

(三十六)投资收益项目本期金额上期金额

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益531679.961139314.20

(三十七)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

其他非流动金融资产-1908900.00165300.00财务报表附注第51页

6-1-171双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十八)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失-1000.001000.00

应收账款坏账损失2705995.42-19060.18

其他应收款坏账损失-53150.0340406.27

合计2651845.3922346.09

(三十九)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失4110156.996276176.58

(四十)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

固定资产报废利得200516.54250108.10200516.54

收到担保代偿损失补偿款-600000.00600000.00-

其他146562.795752.57146562.79

合计947079.33255860.67947079.33

(四十一)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

固定资产报废损失2288585.34220557.092288585.34

对外捐赠53990.00253990.0053990.00

罚款支出24570.001919.5424570.00

其他167140.88104379.17167140.88

合计2534286.22580845.802534286.22

(四十二)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用8593336.31-3242513.84

递延所得税费用-1605361.812132153.25

合计6987974.50-1110360.59财务报表附注第52页

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二○二三年度财务报表附注

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额54265189.08

按法定[或适用]税率计算的所得税费用8139778.36

调整以前期间所得税的影响1625555.34

非应税收入的影响-79751.99

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2612427.58

研发费用加计扣除-5310034.79

所得税费用6987974.50

(四十三)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润47277214.5828659198.21

本公司发行在外普通股的加权平均数100000000.00100000000.00

基本每股收益0.470.29

其中：持续经营基本每股收益0.470.29终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）47277214.5828659198.21

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）100000000.00100000000.00

稀释每股收益0.470.29

其中：持续经营稀释每股收益0.470.29终止经营稀释每股收益财务报表附注第53页

6-1-173双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十四)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

投标保证金及企业往来1334325.5514452220.00

政府补助1702257.3819391309.72

营业外收入600000.765014.57

利息收入167281.3667069.72

合计3803865.0533915614.01

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

费用支出57130328.8744644968.59

投标保证金及企业往来1076090.5714683976.20

营业外支出245700.88360288.71

合计58452120.3259689233.50

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收回预付人才公寓款10000000.00

（2）收到的重要投资活动有关的现金性质现金流量表中的列报项目本期金额上期金额

收回预付人才公寓款收到的其他与投资活动有关的现金10000000.00

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

证券自派保证金1000000.001000000.00

应付票据保证金15000000.00

合计16000000.001000000.00财务报表附注第54页

6-1-174双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

应付票据保证金25000000.005000000.00

证券自派保证金1000000.001000000.00

合计26000000.006000000.00财务报表附注第55页

6-1-175双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额非现金期末余额现金变动现金变动非现金变动变动

短期借款-本金156800000.00226584730.146218895.83289603625.97100000000.00

短期借款-应计利息143869.443965664.744109534.18

应付股利18000000.0018000000.00

合计156943869.44226584730.1428184560.57311713160.15100000000.00财务报表附注第56页

6-1-176双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十五)现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润47277214.5828659198.21

加：信用减值损失2651845.3922346.09

资产减值准备4110156.996276176.58

固定资产折旧162038458.64157598052.12

无形资产摊销3035049.822429583.92长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2088068.80-29551.01

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）1908900.00-165300.00

财务费用（收益以“－”号填列）9521241.167830486.64

投资损失（收益以“－”号填列）-531679.96-1139314.20

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-185175.285138426.74

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1420186.53-3006273.49

存货的减少（增加以“－”号填列）74240983.16-83169864.32

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-206847996.16-123073781.94

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）3564277.099755429.57

其他-474313.922909621.42

经营活动产生的现金流量净额100976843.7810035236.33

2、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额24932500.5114001164.61

减：现金的期初余额14001164.6116418216.20

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额10931335.90-2417051.59

(四十六)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

应收账款5109835.88

其中：美元721453.107.08275109835.88财务报表附注第57页

6-1-177双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

六、研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬21472868.8720518739.53

耗用材料30233625.7424226113.24

折旧摊销3987754.216118455.69

其他2782054.513000360.36

合计58476303.3353863668.82

其中：费用化研发支出58476303.3353863668.82资本化研发支出

七、合并范围的变更本期未发生合并范围的变更。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接双乐颜料泰兴市60000万元非同一控制下企

泰兴市泰兴市生产销售100.00有限公司人民币业合并

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或资产负债表列报项目政府补助金额用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目

递延收益：

2016年省级工业和信息

1600000.00182857.13182857.14其他收益

产业转型升级专项资金燃气锅炉低氮燃烧技术

1800000.00194594.59194594.59其他收益

改造项目

节约集约用地奖补1502696.0039115.7439115.74其他收益

项目发展补助资金27470000.001928499.961928499.96其他收益财务报表附注第58页

6-1-178双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或资产负债表列报项目政府补助金额用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目

2017年省级工业和信息

2200000.00251428.56251428.56其他收益

产业转型升级专项资金

工业互联网标杆工厂900000.0075000.00300000.00其他收益

合计35472696.002671495.982896495.99与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用损计入当期损益或冲减相关成本费用损政府补助金额失的金额失的项目本期金额上期金额

技能提升补贴1500.001500.00

失业保险稳岗补助252714.00252714.00

战略性新兴产业先进单位700000.00700000.00

绿色金融奖补资金40372.0040372.00

企业上市奖励14600000.0014600000.00

戴南镇先进集体奖励40000.0020000.0020000.00

染料高级工培训获证补贴106500.00106500.00

2022年商务发展专项资金（第三批）74100.0074100.00

2022年第二批青年就业见习补贴1549.001549.00

2021年开放型经济奖励282800.00282800.00

2021年度第一批科技创新积分奖励392000.00392000.00

2021年度工业经济考核奖励鼓励企

787300.00787300.00

业技改

2021年度工业经济考核奖励加强企

150000.00150000.00

业质量管理、园区平台建设

2022年第三批青年就业见习补贴9294.009294.00

技能培训补贴191000.0098000.0093000.00

2021年第二批企业科技创新积分奖

392000.00392000.00

励

2021年度高质量发展若干措施奖补1314100.001314100.00

2021年度科技创新奖励政策48100.0048100.00

商务发展专项资金100000.00100000.00财务报表附注第59页

6-1-179双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本费用损计入当期损益或冲减相关成本费用损政府补助金额失的金额失的项目本期金额上期金额

2022年泰兴科技局高质量奖补435870.00435870.00

稳岗补贴315747.00315747.00

泰兴开发区2022年度科技创新奖220000.00220000.00

2022年工信局第一批省中小企业服

160700.00160700.00

务专项资金设备购置补助

2023年商务发展专项资金100000.00100000.00

2023年江苏省商务发展专项资金53200.0053200.00

2022年工信局第一批省中小企业服

50200.0050200.00

务专项资金物流运输补助

2022年省级外贸稳中提质奖励30000.0030000.00

2022年度环境污染责任险保险费补

23194.0023194.00

贴

2023年获批国家高新技术企业奖励13158.0013158.00

扩岗补贴10500.0010500.00

单位吸纳就业困难人员社保补贴3565.623565.62

泰兴开发区委员会奖励资金1400.001400.00

招聘退伍军人减免增值税5250.005250.00

合计20906113.621540784.6219365329.00财务报表附注第60页

6-1-180双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、涉及政府补助的负债项目

本期新增补本期计入营业本期转入其他收本期冲减成本与资产相关/与负债项目上年年末余额其他变动期末余额助金额外收入金额益金额费用金额收益相关

递延收益：

2016年省级工业和信

息产业转型升级专项594285.67182857.13411428.54与资产相关资金燃气锅炉低氮燃烧技

1362162.16194594.591167567.57与资产相关

术改造项目

节约集约用地奖补1424464.5339115.741385348.79与资产相关

项目发展补助资金17276208.611928499.9615347708.65与资产相关

2017年省级工业和信

息产业转型升级专项880000.06251428.56628571.50与资产相关资金

工业互联网标杆工厂75000.0075000.00-与资产相关

合计21612121.032671495.9818940625.05财务报表附注第61页

6-1-181双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核

来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及

现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

财务报表附注第62页

6-1-182双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

单位：万元期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计

应收款项510.98510.98378.34378.34

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

本公司不持有其他上市公司的权益投资。

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆应收款项融资133573081.68133573081.68

◆其他非流动金融资产90193600.0090193600.00财务报表附注第63页

6-1-183双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量

1.以公允价值计量且其变动计

90193600.0090193600.00

入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资90193600.0090193600.00

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息重要参数项目期末公允价值估值技术定性信息定量信息

其他非流动金融资产90193600.00市场法每股净资产1.00摊余成本作为公以其票面金额作

应收款项融资133573081.68允价值为公允价值计量

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的实际控制人情况本公司的实际控制人为杨汉洲。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

潘向武董事、总经理徐开昌董事

赵永东(注1)董事、副总经理

毛顺明（注2）董事杭州振伟化工有限公司董监高关系密切的家庭成员控股的企业泰州明煌电器线缆有限公司董监高关系密切的家庭成员控股的企业南京环健机电科技有限公司董监高关系密切的家庭成员控股的企业江苏申基建设工程有限公司董监高关系密切的家庭成员控股的企业

江苏兴化农村商业银行股份有限公司持股1.79%且实际控制人担任董事的企业财务报表附注第64页

6-1-184双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

注1：赵永东曾担任本公司董事和副总经理任期截至2023年5月17日止，本公司视同截至2023年5月17日止为公司关联方。

注2：毛顺民曾担任本公司董事任期截至2023年5月17日止，本公司视同截至2023年5月17日止为公司关联方。

(四)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表获批的交易额度是否超过交易额关联方关联交易内容本期金额上期金额（如适用）度（如适用）泰州明煌电器线

采购商品8912876.9612000000.00否8373572.03缆有限公司南京环健机电科

采购商品285787.615000000.00否1041704.40技有限公司江苏申基建设工

接受劳务2271467.8710000000.00否1249449.50程有限公司

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

杭州振伟化工有限公司出售商品1109889.381040873.45

2、关联担保情况

本公司作为被担保方：

担保是否已被担保方担保合同金额担保合同起始日担保合同到期日经履行完毕

双乐颜料泰兴市有限公司50000000.002022年5月9日2025年5月10日是

双乐颜料泰兴市有限公司60000000.002022年5月18日2028年5月17日否

注：上述担保相关借款截止2023年12月31日已全部归还。

本公司作为被担保方：

担保是否已经担保方担保合同金额担保合同起始日担保合同到期日履行完毕

杨汉洲、潘向武、赵永东、毛顺明、徐

90000000.002021年1月16日2024年1月10日是

开昌、双乐颜料泰兴市有限公司

杨汉洲、潘向武、赵永东、毛顺明、徐

10000000.002021年1月16日2024年1月10日是

开昌、双乐颜料泰兴市有限公司

注：上述担保相关借款截止2023年12月31日已全部归还。

财务报表附注第65页

6-1-185双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、关联方资金拆借

上年年末借入（拆入）归还（拆出）关联方期末余额借款利息余额金额金额江苏兴化农村商业

银行股份有限公司55000000.0010000000.0065000000.001690208.31

4、关键管理人员薪酬

项目本期金额(万元)上期金额(万元)

关键管理人员薪酬327.74301.50

(五)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款杭州振伟化工有限

121775.006088.7593000.004650.00

公司

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款

泰州明煌电器线缆有限公司2548427.432276876.55

南京环健机电科技有限公司99275.00

江苏申基建设工程有限公司2805817.456187496.13

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项双乐颜料泰兴市有限公司于2022年5月18日江苏泰兴农村商业银行开发区支行签

订最高额抵押合同，合同号：泰农商银高抵字 2022 第 L044215018 号，合同所担保最高债权额为:人民币101500000.00元，抵押物为苏(2018)泰兴市不动产权第

0019821号、苏(2017)泰兴市不动产权第0023692号、苏(2017)泰兴市不动产权第

0023693号、苏(2017)泰兴市不动产权第0023696号、苏(2017)泰兴市不动产权第

0023697号、苏(2017)泰兴市不动产权第0023706号苏(2017)泰兴市不动产权第

0024013号、苏(2019)泰兴市不动产权第0031380号不动产，抵押人自愿为债务人自

财务报表附注第66页

6-1-186双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2022年5月18日起2028年5月17日止，在抵押权人处办理约定的各类业务，所

形成的全部债务提供最高额抵押担保。截止2023年12月31日前述资产其中：固定资产-房屋建筑物产账面价值56241287.33元，无形资产-土地使用权账面价值

15325305.63元。截止2023年12月31日上述抵押担保对应的借款已归还。

其中，与关联方相关的未确认承诺事项详见本附注“十二、（四）关联方及关联交易”部分相应内容。

除上事项外，公司没有其他需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截止2023年12月31日，公司没有需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项利润分配情况公司于2024年4月23日召开第三届董事会第五次会议，审议通过了《关于公司2023年利润分配预案的议案》同意公司拟以2023年12月31日的总股本100000000为基数，向全体股东每10股派现金红利3元（含税），合计派发现金股利人民币

30000000元（含税）。本议案尚需提交股东大会审议。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内(含1年)123085943.6791409613.42

1至2年(含2年)12900.00

2至3年(含3年)284800.00

3年以上141100.00225762.50

小计123227043.6791933075.92

减：坏账准备6295397.184941223.17

合计116931646.4986991852.75财务报表附注第67页

6-1-187双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征

组合计提坏账准123227043.67100.006295397.185.11116931646.4991933075.92100.004941223.175.3786991852.75备

其中：

组合1（账龄组

123227043.67100.006295397.185.11116931646.4991933075.92100.004941223.175.3786991852.75

合）

合计123227043.67100.006295397.18116931646.4991933075.92100.004941223.1786991852.75财务报表附注第68页

6-1-188双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

组合1（账龄组合）123227043.676295397.185.11

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末类别收回或转转销或核期末余额余额计提其他变动回销组合1（账

4941223.171354174.016295397.18龄组合）

4、本期实际核销的应收账款情况。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款和合占应收账款和合同应收账款坏账应收账款期合同资产单位名称同资产期末余资产期末余额合计准备和合同资末余额期末余额

额数的比例(%)产减值准备

第一名7233647.507233647.505.87361682.38

第二名6645200.006645200.005.39332260.00

第三名5853490.485853490.484.75292674.52

第四名5761280.005761280.004.68288064.00

第五名5543621.175543621.174.50277181.06

合计31037239.1531037239.1525.191551861.96

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项480623435.39534491698.90

合计480623435.39534491698.90财务报表附注第69页

6-1-126双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）505912668.83562609027.38

1至2年（含2年）8000.00

2至3年（含3年）26245.78

3年以上75339.0075339.00

小计505996007.83562710612.16

减：坏账准备25372572.4428218913.26

合计480623435.39534491698.90财务报表附注第79页

6-1-127双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征

组合计提坏账准505996007.83100.0025372572.445.01480623435.39562710612.16100.0028218913.265.01534491698.90备

其中：

组合1（账龄组合）505996007.83100.0025372572.445.01480623435.39562710612.16100.0028218913.265.01534491698.90

合计505996007.83100.0025372572.44480623435.39562710612.16100.0028218913.26534491698.90财务报表附注第71页

6-1-128双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

组合1（账龄组合）505996007.8325372572.445.01

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额28146574.2672339.0028218913.26

本期计提-2846340.82-2846340.82

期末余额25300233.4472339.0025372572.44

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期账面余额未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

上年年末余额562638273.1672339.00562710612.16

本期新增-56714604.33-56714604.33

期末余额505923668.8372339.00505996007.83

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别收回或转销或期末余额额计提其他变动转回核销

组合1（账龄组合）28218913.26-2846340.8225372572.44

（5）本期无实际核销的其他应收款项。

财务报表附注第72页

6-1-192双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金或保证金3000.003000.00

往来款及其他80339.00131935.20

应收合并范围内关联方款项505912668.83562575676.96

合计505996007.83562710612.16

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的末余额

比例(%)双乐颜料泰兴市应收合并范围1年以内

505912668.8399.9925295633.44

有限公司内关联方款项（含1年）成都中塑投资发

往来款及其他72339.003年以上0.0172339.00展有限公司1-2年（含黄中俊往来款及其他8000.001600.00

2年）

兴化市双源特种

押金或保证金3000.003年以上3000.00气体供应站

合计505996007.83100.0025372572.44

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

对子公司投资600000000.00600000000.00600000000.00600000000.00对子公司投资减值准备被投资单本期计提减值准备上年年末余额上年年末本期增加本期减少期末余额位减值准备期末余额余额双乐颜料

泰兴市有600000000.00600000000.00限公司财务报表附注第73页

6-1-193双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务824310331.20727479842.62715229124.50645288347.74

其他业务847235.29727939.731635838.261596697.67

合计825157566.49728207782.35716864962.76646885045.41

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入825157566.49716864962.76

2、主营业务收入情况

本期金额类别营业收入营业成本

商品类型：

酞菁颜料487866240.58445573274.68

铬黄颜料256200227.83201996607.93

颜料紫38938593.3438975300.03

铜酞菁37241450.8837268750.75

其他4063818.573665909.23

合计824310331.20727479842.62

按商品转让时间分类：

在某一时点确认824310331.20727479842.62在某一时段内确认

合计824310331.20727479842.62

(五)投资收益项目本期金额上期金额

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益531679.961139314.20财务报表附注第74页

6-1-194双乐颜料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十六、其他重要事项执行《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定

（2023年修订）》的主要影响

本公司在编制本财务报表时，按照中国证券监督管理委员会于2023年12月22日发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定

（2023年修订）》的要求披露有关财务信息，除营业收入、现金流量、研发支出等项目外，执行该规定没有对其他项目的可比会计期间主要财务数据披露格式产生重大影响。

十七、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-2088068.80计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续4212280.60影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处-1377220.04置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出667584.67

小计1414576.43

所得税影响额71789.60

少数股东权益影响额（税后）

合计1342786.83

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收每股收益（元）报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.050.470.47扣除非经常性损益后归属于公司普通

2.960.460.46

股股东的净利润双乐颜料股份有限公司（加盖公章）

二〇二四年四月二十三日财务报表附注第75页

6-1-1956-1-1966-1-1976-1-1986-1-199双乐颜料股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二四年度

6-1-200双乐颜料股份有限公司

审计报告及财务报表

（2024年01月01日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-76

6-1-201审计报告

信会师报字[2025]第 ZA11395号

双乐颜料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了双乐颜料股份有限公司（以下简称“双乐股份”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了双乐股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了

我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于双乐股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告第1页

6-1-202我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）内销收入确认我们针对内销收入确认相关的关键审计事项执行的主要审计程序如

下：

收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财

1、了解、评价管理层与内销收入确认真实性和完整性相关的关键内

务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”(二十二)

部控制的设计，并测试其运行有效性；

所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”(二

2、选取样本检查销售合同，判断履约义务构成和控制权转移的时十八)。

点，进而评估双乐股份销售收入的确认政策是否符合企业会计准则的

2024年度双乐股份境内销售产品确认的主营业务收入要求；

为人民币150015.22万元，占主营业务收入比例

3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额

95.29%。对于境内销售产品产生的收入，产品送达客

是否出现异常波动的情况；

户指定地点，客户收货时取得相关商品控制权，双乐

4、从营业收入的会计记录中选取样本，核对销售合同、发票、出库

股份确认销售收入。

单、货运回单，检查客户签收情况，评价相关收入确认是否符合公司由于收入是双乐股份的关键业绩指标之一，从而存在收入确认的会计政策；

管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点

5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、的固有风险，我们将双乐股份境内销售收入确认识别货运回单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

为关键审计事项。

6、结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期营业收入；

7、对新增的大客户进行背景了解，关注是否存在关联交易。

（二）应收账款的可收回性

我们就应收账款可收回性实施的审计程序包括：

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估

1、对公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效

计”(九)所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注性进行了评估和测试；

释”(二)。

2、分析公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账

2024年12月31日双乐股份合并财务报表中应收账款

款组合的依据等，检查计提方法是否按照坏账政策执行；

账面余额为人民币24885.54万元，坏账准备金额为人

3、分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比

民币1249.22万元。

率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备由于确定应收账款预计可收回金额涉及管理层重大判计提是否充分；

断和估计，包括结余的账龄、是否存在争议、客户信

4、通过执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，检查双乐股份

誉、预期信用损失等，因此我们将应收账款的可收回与客户是否就应收账款的金额等已达成一致意见，评价应收账款坏账性识别为关键审计事项。

准备计提的合理性。

审计报告第2页

6-1-203关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（三）固定资产的存在性、准确性及计价

我们就固定资产的存在性、准确性及计价实施的审计程序包括：

双乐股份的固定资产主要是房屋及建筑物、装备、自1、了解、评价管理层与固定资产相关的关键内部控制的设计，并测控设备、运输设备和电子设备，2024年12月31日固试其运行有效性；

定资产账面价值89471.74万元，占合并总资产2、实施固定资产监盘，实地检查重要固定资产，确定其是否存在；

48.44%，是资产中最大的组成部分，固定资产折旧计3、检查固定资产增加、减少的内容，计价是否准确完整，手续是否

提的准确性对当期损益影响较大，期末固定资产减值齐备，会计处理是否正确；

计提涉及管理层的重大判断，故我们将固定资产的存4、检查固定资产的所有权或控制权是否清晰，是否存在抵押或质押在性、准确性及计价作为关键审计事项。固定资产详的情形；

情请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策及会5、检查折旧政策和方法是否符合会计准则规定，重新计算折旧计提计估计”（十三）所述的会计政策及“五、合并财务报是否准确；表项目注释”（九）。6、分析固定资产是否存在减值迹象，减值准备相关会计处理是否符合会计准则规定。

四、其他信息

双乐股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括双乐股份2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

审计报告第3页

6-1-204在编制财务报表时，管理层负责评估双乐股份的持续经营能力，

披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督双乐股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报

表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对双乐股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致双乐股份不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

审计报告第4页

6-1-205（六）就双乐股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适

当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等

事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海 二 O二五年四月二十一日审计报告第5页

6-1-206双乐颜料股份有限公司

合并资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金（一）94776445.1939932500.51结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款（二）236363146.58213816972.67

应收款项融资（三）102900148.50133573081.68

预付款项（四）4691367.442362609.55应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款（五）49669.397167.12买入返售金融资产

存货（六）244296833.97226558126.49

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产（七）4946175.756973190.48

流动资产合计688023786.82623223648.50

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资

其他非流动金融资产（八）90253400.0090193600.00投资性房地产

固定资产（九）894717422.181016577955.23

在建工程（十）72672780.0123086371.31生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产（十一）90816355.3991758000.59

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产（十二）2870169.463871513.14

其他非流动资产（十三）7850509.212459411.57

非流动资产合计1159180636.251227946851.84

资产总计1847204423.071851170500.34后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第1页双乐颜料股份有限公司

合并资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款（十五）100000000.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款（十六）161559069.45135386457.71预收款项

合同负债（十七）3716077.464214337.41卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬（十八）16378579.5911426543.85

应交税费（十九）7644807.963349364.13

其他应付款（二十）2084260.091028859.35应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债（二十一）335527.41547863.87

流动负债合计191718321.96255953426.32

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益（二十二）16344129.0718940625.05

递延所得税负债（十二）9452738.928418196.26其他非流动负债

非流动负债合计25796867.9927358821.31

负债合计217515189.95283312247.63

所有者权益：

股本（二十三）100000000.00100000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积（二十四）1016764175.141016764175.14

减：库存股其他综合收益

专项储备（二十五）4027115.602893754.26

盈余公积（二十六）50000000.0048685230.50一般风险准备

未分配利润（二十七）458897942.38399515092.81

归属于母公司所有者权益合计1629689233.121567858252.71少数股东权益

所有者权益合计1629689233.121567858252.71

负债和所有者权益总计1847204423.071851170500.34后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第2页双乐颜料股份有限公司母公司资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金59374923.9330390417.21交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款（一）146894430.49116931646.49

应收款项融资49492719.8062916253.19

预付款项2335995.711443863.86

其他应收款（二）46758.05480623435.39

存货96510170.8784089556.97

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产4938610.123780981.29

流动资产合计359593608.97780176154.40

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（三）1000000000.00600000000.00其他权益工具投资

其他非流动金融资产90253400.0090193600.00投资性房地产

固定资产163578190.01158288340.50

在建工程60119871.5222547311.41生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产24300320.4225047602.03

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用递延所得税资产

其他非流动资产1232178.911867619.17

非流动资产合计1339483960.86897944473.11

资产总计1699077569.831678120627.51后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第3页双乐颜料股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债

应付票据100000000.00

应付账款134803266.4962122850.11预收款项

合同负债2416747.772514249.67

应付职工薪酬12249538.607833076.66

应交税费933429.32595598.62

其他应付款1344560.15727237.06持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债259639.33326852.46

流动负债合计152007181.66174119864.58

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益2547777.442964344.90

递延所得税负债9452738.924623851.24其他非流动负债

非流动负债合计12000516.367588196.14

负债合计164007698.02181708060.72

所有者权益：

股本100000000.00100000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1016764175.141016764175.14

减：库存股其他综合收益

专项储备517440.921516807.50

盈余公积50000000.0048685230.50

未分配利润367788255.75329446353.65

所有者权益合计1535069871.811496412566.79

负债和所有者权益总计1699077569.831678120627.51后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第4页双乐颜料股份有限公司合并利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入1575277245.291433324409.99

其中：营业收入（二十八）1575277245.291433324409.99利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1455735040.761381652782.90

其中：营业成本（二十八）1308248312.381245723239.69利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加（二十九）12665436.5910129218.28

销售费用（三十）15457292.2314190143.87

管理费用（三十一）46068348.2843419810.00

研发费用（三十二）69702900.7258476303.33

财务费用（三十三）3592750.569714067.73

其中：利息费用4574397.2010062033.72

利息收入167189.02167281.36

加：其他收益（三十四）17482208.3912319991.30

投资收益（损失以“-”号填列）（三十五）791443.60531679.96

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）（三十六）59800.00-1908900.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）（三十七）-1236850.71-2651845.39

资产减值损失（损失以“-”号填列）（三十八）-1260767.43-4110156.99

资产处置收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“-”号填列）135378038.3855852395.97

加：营业外收入（三十九）2574204.45947079.33

减：营业外支出（四十）2168927.162534286.22

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）135783315.6754265189.08

减：所得税费用（四十一）15085696.606987974.50

五、净利润（净亏损以“-”号填列）120697619.0747277214.58

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）120697619.0747277214.58

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）120697619.0747277214.58

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额120697619.0747277214.58

归属于母公司所有者的综合收益总额120697619.0747277214.58归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）1.210.47

（二）稀释每股收益（元/股）1.210.47后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第5页双乐颜料股份有限公司母公司利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业收入（四）980822717.73825157566.49

减：营业成本（四）834503719.40728207782.35

税金及附加3752102.243739397.71

销售费用15156502.6713886363.33

管理费用26140360.8125219080.29

研发费用35642350.3527497022.98

财务费用1043827.013872488.13

其中：利息费用2023997.534214442.70

利息收入146467.88149543.63

加：其他收益7030487.925126264.76

投资收益（损失以“-”号填列）（五）12915491.44531679.96

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）59800.00-1908900.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）23636989.781493166.81

资产减值损失（损失以“-”号填列）-826993.85-509740.59

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）107399630.5427467902.64

加：营业外收入2513088.03947079.19

减：营业外支出463381.531866153.13

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）109449337.0426548828.70

减：所得税费用9792665.44162551.25

四、净利润（净亏损以“-”号填列）99656671.6026386277.45

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）99656671.6026386277.45

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额99656671.6026386277.45

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）1.000.26

（二）稀释每股收益（元/股）1.000.26后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第6页双乐颜料股份有限公司合并现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1231299478.391004285425.13客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还1120546.661149863.73

收到其他与经营活动有关的现金8928683.413803865.05

经营活动现金流入小计1241348708.461009239153.91

购买商品、接受劳务支付的现金755276724.71676922917.86客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金122547861.94113820718.91

支付的各项税费65826396.8759066553.04

支付其他与经营活动有关的现金68185621.9058452120.32

经营活动现金流出小计1011836605.42908262310.13

经营活动产生的现金流量净额229512103.04100976843.78

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金791443.60531679.96

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1143042.85554434.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金10000000.00

投资活动现金流入小计1934486.4511086113.96

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金16910333.776543984.39投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计16910333.776543984.39

投资活动产生的现金流量净额-14975847.324542129.57

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金226584730.14

收到其他与筹资活动有关的现金16000000.0016000000.00

筹资活动现金流入小计16000000.00242584730.14

偿还债务支付的现金100000000.00289603625.97

分配股利、利润或偿付利息支付的现金60727442.8822109534.18

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金1000000.0026000000.00

筹资活动现金流出小计161727442.88337713160.15

筹资活动产生的现金流量净额-145727442.88-95128430.01

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1035131.84540792.56

五、现金及现金等价物净增加额69843944.6810931335.90

加：期初现金及现金等价物余额24932500.5114001164.61

六、期末现金及现金等价物余额94776445.1924932500.51后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第7页双乐颜料股份有限公司母公司现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金715768878.68554423909.40

收到的税费返还1120546.661149863.73

收到其他与经营活动有关的现金99680300.612518220.08

经营活动现金流入小计816569725.95558091993.21

购买商品、接受劳务支付的现金328449695.29254285101.15

支付给职工以及为职工支付的现金75525978.5869177449.14

支付的各项税费20448666.4215950428.86

支付其他与经营活动有关的现金40570853.05108145066.75

经营活动现金流出小计464995193.34447558045.90

经营活动产生的现金流量净额351574532.61110533947.31

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金128430026.30

取得投资收益收到的现金12915491.44531679.96

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的

1135152.85531360.00

现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计142480670.591063039.96

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

6105828.322727760.00

现金

投资支付的现金400000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计406105828.322727760.00

投资活动产生的现金流量净额-263625157.73-1664720.04

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金10000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金16000000.0016000000.00

筹资活动现金流入小计16000000.0026000000.00

偿还债务支付的现金85000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金60000000.0020014444.42

支付其他与筹资活动有关的现金1000000.0026000000.00

筹资活动现金流出小计61000000.00131014444.42

筹资活动产生的现金流量净额-45000000.00-105014444.42

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1035131.84540792.56

五、现金及现金等价物净增加额43984506.724395575.41

加：期初现金及现金等价物余额15390417.2110994841.80

六、期末现金及现金等价物余额59374923.9315390417.21后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第8页双乐颜料股份有限公司合并所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东

其他权益工具减：库其他综合一般风所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他存股收益险准备

一、上年年末余额100000000.001016764175.142893754.2648685230.50399515092.811567858252.711567858252.71

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额100000000.001016764175.142893754.2648685230.50399515092.811567858252.711567858252.71三、本期增减变动金额（减少以“-”号填

1133361.341314769.5059382849.5761830980.4161830980.41

列）

（一）综合收益总额120697619.07120697619.07120697619.07

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配1314769.50-61314769.50-60000000.00-60000000.00

1．提取盈余公积1314769.50-1314769.50

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-60000000.00-60000000.00-60000000.00

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备1133361.341133361.341133361.34

1．本期提取13565698.1413565698.1413565698.14

2．本期使用12432336.8012432336.8012432336.80

（六）其他

四、本期期末余额100000000.001016764175.144027115.6050000000.00458897942.381629689233.121629689233.12后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第9页双乐颜料股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东

其他权益工具减：库其他综合一般风所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他存股收益险准备

一、上年年末余额100000000.001016764175.143368068.1846046602.75372876505.981539055352.051539055352.05

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额100000000.001016764175.143368068.1846046602.75372876505.981539055352.051539055352.05

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-474313.922638627.7526638586.8328802900.6628802900.66

（一）综合收益总额47277214.5847277214.5847277214.58

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配2638627.75-20638627.75-18000000.00-18000000.00

1．提取盈余公积2638627.75-2638627.75

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-18000000.00-18000000.00-18000000.00

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-474313.92-474313.92-474313.92

1．本期提取12405298.3712405298.3712405298.37

2．本期使用12879612.2912879612.2912879612.29

（六）其他

四、本期期末余额100000000.001016764175.142893754.2648685230.50399515092.811567858252.711567858252.71后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第10页双乐颜料股份有限公司母公司所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额

项目其他权益工具减：库股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股

一、上年年末余额100000000.001016764175.141516807.5048685230.50329446353.651496412566.79

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额100000000.001016764175.141516807.5048685230.50329446353.651496412566.79

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-999366.581314769.5038341902.1038657305.02

（一）综合收益总额99656671.6099656671.60

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配1314769.50-61314769.50-60000000.00

1．提取盈余公积1314769.50-1314769.50

2．对所有者（或股东）的分配-60000000.00-60000000.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-999366.58-999366.58

1．本期提取6413366.646413366.64

2．本期使用7412733.227412733.22

（六）其他

四、本期期末余额100000000.001016764175.14517440.9250000000.00367788255.751535069871.81后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第11页双乐颜料股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额

项目其他权益工具减：库存股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他股

一、上年年末余额100000000.001016764175.141784825.8746046602.75323698703.951488294307.71

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额100000000.001016764175.141784825.8746046602.75323698703.951488294307.71

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-268018.372638627.755747649.708118259.08

（一）综合收益总额26386277.4526386277.45

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配2638627.75-20638627.75-18000000.00

1．提取盈余公积2638627.75-2638627.75

2．对所有者（或股东）的分配-18000000.00-18000000.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-268018.37-268018.37

1．本期提取5817775.305817775.30

2．本期使用6085775.676085775.67

（六）其他

四、本期期末余额100000000.001016764175.141516807.5048685230.50329446353.651496412566.79后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第12页双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

双乐颜料股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”、“股份公司”）系于2017年3月，由江苏双乐化工颜料有限公司（简称双乐有限）根据股东会决议及公司章程，

整体变更设立的股份有限公司。公司统一社会信用代码：9132128114265267XQ。

截至2024年12月31日止，公司注册资本及股本总额为人民币10000.00万元，每股面值1元，股份总数10000.00万股。公司注册地：兴化市戴南镇人民路958号，总部办公地：兴化市戴南镇人民路958号，法定代表人：杨汉洲。本公司的实际控制人为杨汉洲。公司经营范围为：铬黄、锌黄、酞菁、钼铬红、偶氮颜料、涂料、橡胶、塑料、硫酸铵、氰尿酸制造；科技开发服务；化工原料（不含化学危险品）销售，进出口业务：经营本企业自产产品及相关技术的出口业务、经营本企业生产科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表配件及相关技术的进口业务和“三来一补”业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。一般项目：生物质燃料加工（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

公司主要从事酞菁系列及铬系颜料的研发、生产、销售，产品应用于油墨、涂料和塑料等领域。

本财务报表业经公司董事会于2025年4月21日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

公司在编制和披露本财务报表时遵循重要性原则，并根据实际情况从性质和金额两财务报表附注第1页

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二○二四年度财务报表附注方面判断披露事项的重要性。

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（二十二）收入”。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司

2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

财务报表附注第2页

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二○二四年度财务报表附注

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他财务报表附注第3页

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二○二四年度财务报表附注所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第4页

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二○二四年度财务报表附注

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务和外币报表折算外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入财务报表附注第5页

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二○二四年度财务报表附注

当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

财务报表附注第6页

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二○二四年度财务报表附注

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

财务报表附注第7页

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二○二四年度财务报表附注

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得财务报表附注第8页

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二○二四年度财务报表附注

或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提财务报表附注第9页

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二○二四年度财务报表附注

预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据应收账款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况账龄风险特征组合账龄的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况账龄风险特征组合账龄的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、半成品、发出商品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法

（2）包装物采用一次转销法

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

财务报表附注第10页

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二○二四年度财务报表附注

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

财务报表附注第11页

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二○二四年度财务报表附注

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，财务报表附注第12页

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二○二四年度财务报表附注

分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

财务报表附注第13页

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二○二四年度财务报表附注

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十三)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

残值率

类别折旧方法折旧年限（年）年折旧率（%）

（%）

房屋及建筑物年限平均法200-54.75-5.00

自控设备年限平均法3-100-59.50-33.33

装备年限平均法3-100-59.50-33.33

运输设备年限平均法1059.50

电子设备年限平均法3-50-519.00-33.33财务报表附注第14页

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二○二四年度财务报表附注

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十四)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十五)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则财务报表附注第15页

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二○二四年度财务报表附注

借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十六)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据土地使用权50年直线法可使用年限排污权5年直线法可使用年限管理软件3年直线法可使用年限财务报表附注第16页

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二○二四年度财务报表附注

3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

4、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十七)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油

气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受财务报表附注第17页

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二○二四年度财务报表附注益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十八)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

(十九)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注第18页

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二○二四年度财务报表附注

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十一)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十二)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，财务报表附注第19页

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二○二四年度财务报表附注不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

财务报表附注第20页

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二○二四年度财务报表附注

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

本公司内销产品于产品送达客户指定收货地点，客户收货时确认收入；外销产品于产品报关出口并离港时确认收入。

(二十三)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十四)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

财务报表附注第21页

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二○二四年度财务报表附注

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：用于购建或以其他方式形成长期资产。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

财务报表附注第22页

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二○二四年度财务报表附注

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体

征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十六)重要性标准确定方法和选择依据

公司在编制和披露财务报告时应遵循重要性原则，披露事项涉及重要性标准判断的，应披露重要性标准确定方法和选择依据。

财务报表附注第23页

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二○二四年度财务报表附注项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项500万元重要的应收款项坏账准备转回或核销500万元

账龄超过1年的重要预付账款占预付账款余额的10%且金额超过100万元重要的在建工程项目500万元

账龄超过1年的重要应付账款占应付账款余额的10%且金额超过100万元

账龄超过1年的重要其他应付款占其他应付款余额的10%且金额超过100万元

账龄超过1年的重要合同负债占合同负债余额的10%且金额超过100万元

重要的投资活动现金流量资产总额的5%

(二十七)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具

的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第24页

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二○二四年度财务报表附注

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准

则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》

财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

财务报表附注第25页

6-1-243双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

本报告期公司主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)主要税种和税率

税种计税依据税率（%）按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税

增值税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值13税企业所得税按应纳税所得额计缴15

(二)税收优惠

1、公司取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局于

2023年 11月颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202332008247，根据税

法规定2023年至2025年企业所得税按15%税率缴纳。

2、子公司双乐颜料泰兴市有限公司取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家

税务总局江苏省税务局于2022年12月颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为GR202232018169，根据税法规定 2022年至 2024年企业所得税按 15%税率缴纳。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金2930.365069.16

银行存款94773514.8324927431.35

其他货币资金15000000.00

合计94776445.1939932500.51财务报表附注第26页

6-1-244双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

其中受到限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

应付票据保证金15000000.00

注：上述受限制的货币资金在编制现金流量表时已从“现金及现金等价物”中剔除。

(二)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内(含1年）248792343.76225052055.44

1至2年（含2年）13025.0021900.00

3年以上50000.00243100.00

小计248855368.76225317055.44

减：坏账准备12492222.1811500082.77

合计236363146.58213816972.67财务报表附注第27页

6-1-245双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比计提比比例账面价值比例账面价值金额金额例金额金额例

（%）（%）

（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计

248855368.76100.0012492222.185.02236363146.58225317055.44100.0011500082.775.10213816972.67

提坏账准备

其中：

组合1（账龄组合）248855368.76100.0012492222.185.02236363146.58225317055.44100.0011500082.775.10213816972.67

合计248855368.76100.0012492222.18236363146.58225317055.44100.0011500082.77213816972.67财务报表附注第28页

6-1-246双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）组合1（账龄组

248855368.7612492222.185.02

合）

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核期末余额额计提其他变动回销

应收账款11500082.771235876.91243737.5012492222.18

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款243737.50

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款和占应收账款和合同应收账款坏账准备单位名应收账款期合同资产合同资产期资产期末余额合计和合同资产减值准称末余额期末余额

末余额数的比例(%)备期末余额

第一名12700885.0012700885.005.10635044.25

第二名11812073.0211812073.024.75590603.65

第三名6496266.876496266.872.61324813.34

第四名6402210.006402210.002.57320110.50

第五名6366307.506366307.502.56318315.38

合计43777742.3943777742.3917.592188887.12

(三)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

应收票据102900148.50133573081.68财务报表附注第29页

6-1-247双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综合收其他项目上年年末余额本期新增本期终止确认期末余额益中确认的损失准变动备

应收票据133573081.681359974125.281390647058.46102900148.50

3、期末公司无已质押的应收款项融资

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票464132318.94

(四)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)1年以内（含1

4691367.44100.002348782.9599.41年）2至3年（含3

13826.600.59年）

合计4691367.44100.002362609.55100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合预付对象期末余额

计数的比例(%)

第一名1517280.0032.34

第二名911516.5219.43

第三名625526.7113.33

第四名550756.9311.74

第五名388349.508.28

合计3993429.6685.12财务报表附注第30页

6-1-248双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项49669.397167.12

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）52283.57807.50

1至2年（含2年）8000.00

3年以上315339.00375339.00

小计367622.57384146.50

减：坏账准备317953.18376979.38

合计49669.397167.12财务报表附注第31页

6-1-249双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比计提比比例账面价值比例账面价值金额金额例金额金额例

（%）（%）

（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏

367622.57100.00317953.1886.4949669.39384146.50100.00376979.3898.137167.12

账准备

其中：

组合1（账龄组合）367622.57100.00317953.1886.4949669.39384146.50100.00376979.3898.137167.12

合计367622.57100.00317953.1849669.39384146.50100.00376979.387167.12财务报表附注第32页

6-1-250双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

组合1（账龄组合）367622.57317953.1886.49

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未信用损失(已发期信用损失

发生信用减值)生信用减值)

上年年末余额304640.3872339.00376979.38

本期计提973.80973.80

本期核销60000.0060000.00

期末余额245614.1872339.00317953.18

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未信用损失(已发期信用损失

发生信用减值)生信用减值)

上年年末余额311807.5072339.00384146.50

本期新增43476.0743476.07

本期终止确认60000.0060000.00

期末余额295283.5772339.00367622.57

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动

其他应收款376979.38973.8060000.00317953.18财务报表附注第33页

6-1-251双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额

实际核销的其他应收款项60000.00

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金或保证金243000.00243000.00

往来款及其他124622.57141146.50

合计367622.57384146.50

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄

额合计数的比例(%)末余额

第一名押金或保证金240000.003年以上65.28240000.00

第二名往来款及其他72339.003年以上19.6872339.00

第三名往来款及其他49219.001年以内13.392460.95

第四名押金或保证金3000.003年以上0.823000.00

第五名往来款及其他2592.001年以内0.71129.60

合计367150.0099.88317929.55财务报表附注第34页

6-1-252双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(六)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料38829097.2913181.9838815915.3137320604.58645055.4836675549.10

周转材料8372172.698372172.697175859.317175859.31

在产品21489847.6521489847.6521041524.0721041524.07

库存商品156853977.672655343.06154198634.61146993211.594836350.50142156861.09

半成品19266956.8119266956.8115528776.45230632.6715298143.78

发出商品2155597.402290.502153306.904293760.7083571.564210189.14

合计246967649.512670815.54244296833.97232353736.705795610.21226558126.49

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料645055.4813181.98645055.4813181.98

库存商品4836350.501445979.633626987.072655343.06

半成品230632.67230632.67

发出商品83571.562290.5083571.562290.50

合计5795610.211461452.114586246.782670815.54财务报表附注第35页

6-1-253双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(七)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税3929886.576973190.48

预缴所得税1016289.18

合计4946175.756973190.48

(八)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产90253400.0090193600.00

其中：债务工具投资

(九)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产894717422.181016577955.23固定资产清理财务报表附注第36页

6-1-254双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物装备运输设备电子设备自控设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额544422497.311339395185.711064089.0033027899.95187982397.752105892069.72

（2）本期增加金额4704438.4927472163.25915844.353595720.9736688167.06

—购置3564283.97360662.89833004.844757951.70

—在建工程转入4704438.4923907879.28555181.462762716.1331930215.36

（3）本期减少金额3465839.474080320.452950.00100427.287649537.20

—处置或报废3465839.474080320.452950.00100427.287649537.20

（4）期末余额545661096.331362787028.511064089.0033940794.30191477691.442134930699.58

2．累计折旧

（1）上年年末余额198257860.18709965526.271010884.5530081863.95149997979.541089314114.49

（2）本期增加金额23823724.19118347461.201281317.4212964072.39156416575.20

—计提23823724.19118347461.201281317.4212964072.39156416575.20

（3）本期减少金额2297156.133122047.762802.5095405.905517412.29

—处置或报废2297156.133122047.762802.5095405.905517412.29

（4）期末余额219784428.24825190939.711010884.5531360378.87162866646.031240213277.40

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额财务报表附注第37页

6-1-255双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物装备运输设备电子设备自控设备合计

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值325876668.09537596088.8053204.452580415.4328611045.41894717422.18

（2）上年年末账面价值346164637.13629429659.4453204.452946036.0037984418.211016577955.23财务报表附注第38页

6-1-256双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

红黄车间20629250.70产权证书尚在办理中

环保装置用房2363144.65产权证书尚在办理中

辅助用房（北厂区）4170940.86产权证书尚在办理中

区域控制室2032363.16产权证书尚在办理中

危废仓库1974364.16产权证书尚在办理中

丙类仓库一3098186.24产权证书尚在办理中

甲类仓库1089582.36产权证书尚在办理中

门卫363427.19产权证书尚在办理中

成都办事处468272.60产权证书尚在办理中

合计36189531.92

(十)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程72672780.0172672780.0123086371.3123086371.31

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

35t/h生物质蒸汽锅炉环保技术

58419495.1458419495.144976442.664976442.66

改造扩建项目

颜料黄184-年产1500吨高性

17358829.8717358829.87

能环保型颜料黄技改项目

年产4000吨高性能颜料、4000

4535370.504535370.50307345.13307345.13

吨预制物（预分散颜料）项目

35KV变电所及外线工程建设

1783900.241783900.24

项目废水资源化利用及环保处理设

3234451.683234451.68

施提升改造项目财务报表附注第39页

6-1-257双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

其他技改项目4699562.454699562.45443753.65443753.65

合计72672780.0172672780.0123086371.3123086371.31财务报表附注第40页

6-1-258双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

利息资其中：本本期利息本期转入固定本期其他工程累计投入占资金项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额工程进度本化累期利息资资本化率

资产金额减少金额预算比例(%)来源

计金额本化金额(%)

35t/h生物质蒸汽锅炉环

78000000.004976442.6653443052.4858419495.1474.90%80.00%自筹

保技术改造扩建项目

颜料黄184-年产1500

吨高性能环保型颜料黄35000000.0017358829.877901434.7825260264.6572.17%100.00%自筹技改项目年产4000吨高性能颜料、4000吨预制物（预310000000.00307345.135657487.721429462.354535370.5023.15%43.00%自筹分散颜料）项目

35KV 变电所及外线工

30000000.001783900.241783900.245.95%6.00%自筹

程建设项目废水资源化利用及环保

35000000.003255701.2421249.563234451.689.30%10.00%自筹

处理设施提升改造项目

合计22642617.6672041576.4626710976.5667973217.56财务报表附注第41页

6-1-259双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十一)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权排污权管理软件合计

1．账面原值

（1）上年年末余额109530204.985855388.073642607.03119028200.08

（2）本期增加金额3656703.953656703.95

—购置3656703.953656703.95

（3）本期减少金额

（4）期末余额109530204.985855388.077299310.98122684904.03

2．累计摊销

（1）上年年末余额21481327.985075941.20712930.3127270199.49

（2）本期增加金额2209944.32212582.402175822.434598349.15

—计提2209944.32212582.402175822.434598349.15

（3）本期减少金额

（4）期末余额23691272.305288523.602888752.7431868548.64

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值85838932.68566864.474410558.2490816355.39

（2）上年年末账面价值88048877.00779446.872929676.7291758000.59

(十二)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

信用减值准备12810175.331921526.3011877062.151781559.30

资产减值准备2670815.54400622.335795610.21869341.54

固定资产折旧4060251.03609037.664489643.65673446.55

递延收益16344129.072451619.3518940625.052841093.76财务报表附注第42页

6-1-260双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

专项设备投资抵减3752307.87562846.18

可抵扣亏损3695482.09554322.34

内部交易未实现利润524218.4678632.771501073.67225161.05

合计36409589.435461438.4150051804.697507770.72

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债非同一控制企业合并

4509985.80676497.874639425.60695913.84

资产评估增值其他非流动金融资产

75783400.0011367510.0075723600.0011358540.00

公允价值变动

合计80293385.8012044007.8780363025.6012054453.84

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末抵销后递延所得抵销后递延所得项目递延所得税资产递延所得税资产税资产或负债余税资产或负债余和负债互抵金额和负债互抵金额额额

递延所得税资产2591268.952870169.463636257.583871513.14

递延所得税负债2591268.959452738.923636257.588418196.26

(十三)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付购建长

7850509.217850509.212459411.572459411.57

期资产款项财务报表附注第43页

6-1-261双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十四)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金15000000.0015000000.00票据保证金应付票据保证金

固定资产128373692.3771416532.89抵押借款银行借款抵押79577641.8556241287.33抵押借款银行借款抵押

无形资产34229376.5826200361.83抵押借款银行借款抵押18501375.0015325305.63抵押借款银行借款抵押

合计162603068.9597616894.72113079016.8586566592.96财务报表附注第44页

6-1-262双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十五)短期借款项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票贴现100000000.00

(十六)应付账款应付账款列示项目期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）157654353.71125357139.55

1-2年（含2年）1136553.998414678.26

2-3年（含3年）2045810.291078553.94

3年以上722351.46536085.96

合计161559069.45135386457.71

(十七)合同负债合同负债情况项目期末余额上年年末余额

预收货款3716077.464214337.41

(十八)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬11426543.85118252901.12113300865.3816378579.59

离职后福利-设定提存计划9162563.489162563.48

合计11426543.85127415464.60122463428.8616378579.59

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和

11426543.85105753764.92100801729.1816378579.59

补贴

（2）职工福利费2644080.502644080.50

（3）社会保险费5832647.145832647.14

其中：医疗保险费5019618.585019618.58

工伤保险费813028.56813028.56财务报表附注第45页

6-1-263双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（4）住房公积金3940490.003940490.00

（5）工会经费和职工教育

81918.5681918.56

经费

合计11426543.85118252901.12113300865.3816378579.59

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险8885118.088885118.08

失业保险费277445.40277445.40

合计9162563.489162563.48

(十九)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

企业所得税2690060.071627366.74

增值税2479054.85

房产税954656.26921753.72

印花税606489.69151090.81

土地使用税305558.23305558.23

城市维护建设税203207.8423144.56

个人所得税118455.47202888.55

教育费附加92176.0513886.74

水资源税74816.90

地方教育费附加61450.709257.83

环保税58881.9094416.95

合计7644807.963349364.13

(二十)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项2084260.091028859.35财务报表附注第46页

6-1-264双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）1844260.09968859.35

1-2年（含2年）220000.0010000.00

3年以上20000.0050000.00

合计2084260.091028859.35

(二十一)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

预收货款销项税335527.41547863.87

(二十二)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助18940625.052596495.9816344129.07政府补贴

(二十三)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行公积金小期末余额送股其他新股转股计有限售条

56538568.00-26972703.0029565865.00

件股份无限售条

43461432.0026972703.0070434135.00

件股份

合计100000000.00100000000.00

(二十四)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

1016764175.141016764175.14

价）财务报表附注第47页

6-1-265双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十五)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费2893754.2613565698.1412432336.804027115.60

(二十六)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积48685230.501314769.5050000000.00

盈余公积说明：本期公司计提法定盈余公积累计额已达到注册资本的50%，不再提取。

(二十七)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润399515092.81372876505.98

调整后年初未分配利润399515092.81372876505.98

加：本期归属于母公司所有者的净利润120697619.0747277214.58

减：提取法定盈余公积1314769.502638627.75

应付普通股股利60000000.0018000000.00

期末未分配利润458897942.38399515092.81

(二十八)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1574378092.751307427782.511431956343.291244708992.78

其他业务899152.54820529.871368066.701014246.91

合计1575277245.291308248312.381433324409.991245723239.69

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入1575277245.291433324409.99财务报表附注第48页

6-1-266双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

合计类别营业收入营业成本

商品类型：

酞菁颜料1173244080.41972867503.50

铬系颜料259435280.88206040326.45

颜料紫81740144.4076882260.64

铜酞菁32654848.6727981958.23

其他28202890.9324476263.56

合计1575277245.291308248312.38

按商品转让时间分类：

在某一时点确认1575277245.291308248312.38在某一时段内确认

合计1575277245.291308248312.38

(二十九)税金及附加项目本期金额上期金额

房产税4184658.393621554.11

城市维护建设税3004057.982337193.64

教育费附加1413179.881156090.44

印花税1403473.83545005.33

土地使用税1297619.171222232.92

地方教育费附加942119.92770726.95

环境保护税344310.52475214.89

水资源税74816.90

车船使用税1200.001200.00

合计12665436.5910129218.28

(三十)销售费用项目本期金额上期金额

工资及附加7635568.266371555.73

招待费3784437.513614407.77财务报表附注第49页

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二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

其他1290808.70944994.07

广告宣传费1210848.661779564.12

差旅费1130197.25982302.45

办公费405431.85497319.73

合计15457292.2314190143.87

(三十一)管理费用项目本期金额上期金额

工资及附加14218426.0313537025.68

折旧及摊销13014356.4011756135.90

业务招待费5608330.554438790.32

服务费5211802.725691686.89

办公费2723377.302693273.74

差旅费2020901.592028472.30

其他1872716.311991970.53

财产保险费839724.81929014.20

修理费558712.57353440.44

合计46068348.2843419810.00

(三十二)研发费用项目本期金额上期金额

工资及附加23127886.2321472868.87

材料及试验投入40339866.9330233625.74

折旧费用3910354.553987754.21

其他费用2130618.232782054.51

委外研发194174.78

合计69702900.7258476303.33

(三十三)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用4574397.2010062033.72

其中：租赁负债利息费用财务报表附注第50页

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二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

减：利息收入167189.02167281.36

汇兑损益-1035131.84-540792.56

其他220674.22360107.93

合计3592750.569714067.73

(三十四)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助7735521.304212280.60

进项税加计抵减9703111.357940987.94

代扣个人所得税手续费43575.74166722.76

合计17482208.3912319991.30

(三十五)投资收益项目本期金额上期金额

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益791443.60531679.96

(三十六)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

其他非流动金融资产59800.00-1908900.00

(三十七)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失-1000.00

应收账款坏账损失1235876.912705995.42

其他应收款坏账损失973.80-53150.03

合计1236850.712651845.39

(三十八)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失1260767.434110156.99财务报表附注第51页

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二○二四年度财务报表附注

(三十九)营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产报废利得368.78200516.54368.78

收到担保代偿损失补偿款2495306.65600000.002495306.65

其他78529.02146562.7978529.02

合计2574204.45947079.332574204.45

(四十)营业外支出项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产报废损失966874.682288585.34966874.68

对外捐赠60000.0053990.0060000.00

罚款支出24570.00

其他1142052.48167140.881142052.48

合计2168927.162534286.222168927.16

(四十一)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用13049810.268593336.31

递延所得税费用2035886.34-1605361.81

合计15085696.606987974.50

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额135783315.67

按法定[或适用]税率计算的所得税费用20367497.35子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响4344866.35

非应税收入的影响-493012.54

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-2321982.52使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-6811672.04财务报表附注第52页

6-1-270双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额

利润总额135783315.67

所得税费用15085696.60

(四十二)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润120697619.0747277214.58

本公司发行在外普通股的加权平均数100000000.00100000000.00

基本每股收益1.210.47

其中：持续经营基本每股收益1.210.47终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司

发行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）120697619.0747277214.58

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）100000000.00100000000.00

稀释每股收益1.210.47

其中：持续经营稀释每股收益1.210.47终止经营稀释每股收益

(四十三)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

投标保证金及企业往来1066174.081334325.55

政府补助5182601.061702257.38

营业外收入2512719.25600000.76

财务费用－利息收入167189.02167281.36

合计8928683.413803865.05财务报表附注第53页

6-1-271双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

费用支出65893443.8257130328.87

投标保证金及企业往来1090125.601076090.57

营业外支出1202052.48245700.88

合计68185621.9058452120.32

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收回预付人才公寓款10000000.00

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

证券自派保证金1000000.001000000.00

应付票据保证金15000000.0015000000.00

合计16000000.0016000000.00

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

应付票据保证金25000000.00

证券自派保证金1000000.001000000.00

合计1000000.0026000000.00

(四十四)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润120697619.0747277214.58

加：信用减值损失1236850.712651845.39

资产减值准备1260767.434110156.99财务报表附注第54页

6-1-272双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

固定资产折旧156416575.20162038458.64生产性生物资产折旧油气资产折耗使用权资产折旧

无形资产摊销4598349.153035049.82长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）966505.902088068.80

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-59800.001908900.00

财务费用（收益以“－”号填列）3539265.369521241.16

投资损失（收益以“－”号填列）-791443.60-531679.96

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1001343.68-185175.28

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1034542.66-1420186.53

存货的减少（增加以“－”号填列）-18999474.9174240983.16

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-58117003.00-206847996.16

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）15594644.053564277.09

其他1133361.34-474313.92

经营活动产生的现金流量净额229512103.04100976843.78

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额94776445.1924932500.51

减：现金的期初余额24932500.5114001164.61

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额69843944.6810931335.90财务报表附注第55页

6-1-273双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金94776445.1924932500.51

其中：库存现金2930.365069.16可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款94773514.8324927431.35可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额94776445.1924932500.51

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

(四十五)外币货币性项目外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元125965.007.19905486.81应收账款

其中：美元1262720.407.199076939.31

六、研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬23127886.2321472868.87

耗用材料40339866.9330233625.74

折旧摊销3910354.553987754.21

其他费用2130618.232782054.51

委外研发194174.78

合计69702900.7258476303.33

其中：费用化研发支出69702900.7258476303.33财务报表附注第56页

6-1-274双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额资本化研发支出

七、合并范围的变更本期未发生合并范围的变更。

八、在其他主体中的权益在子公司中的权益企业集团的构成

主要经持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接非同一控双乐颜料泰兴100000万元

泰兴市泰兴市生产销售100.00制下企业市有限公司人民币合并

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或政府补助金资产负债表列报项目用损失的金额冲减相关成本费额本期金额上期金额用损失的项目

递延收益：

2016年省级工业和信息

1600000.00182857.14182857.14其他收益

产业转型升级专项资金燃气锅炉低氮燃烧技术

1800000.00194594.59194594.59其他收益

改造项目

节约集约用地奖补1502696.0039115.7339115.73其他收益

项目发展补助资金27470000.001928499.961928499.96其他收益

2017年省级工业和信息

2200000.00251428.56251428.56其他收益

产业转型升级专项资金

工业互联网标杆工厂900000.0075000.00其他收益

合计35472696.002596495.982671495.98财务报表附注第57页

6-1-275双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列政府补助金额用损失的金额报项目本期金额上期金额

其他收益：

戴南镇先进集体奖励20000.0020000.00

技能培训补贴98000.0098000.00

稳岗补助477742.00161995.00315747.00

2022年工信局第一批省中小企业服务专项

160700.00160700.00

资金设备购置补助

2023年江苏省商务发展专项资金53200.0053200.00

2022年工信局第一批省中小企业服务专项

50200.0050200.00

资金物流运输补助

2022年省级外贸稳中提质奖励30000.0030000.00

2022年度环境污染责任险保险费补贴23194.0023194.00

2023年获批国家高新技术企业奖励13158.0013158.00

扩岗补贴10500.0010500.00

单位吸纳就业困难人员社保补贴9647.826082.203565.62

招聘退伍军人减免增值税5250.005250.00

科技局2022年度企业科技创新积分奖励120600.00120600.00

泰州市技能大师补助30000.0030000.00

2023年博士后基地奖100000.00100000.00

工信局工业经济考核奖励-鼓励企业技术改

282300.00282300.00

造奖励

工信局工业经济考核奖励-工信节能低碳绿

76400.0076400.00

色发展奖励

2023年化工企业老旧装置更新改造补助资

249663.00249663.00金（兴化市应急管理局）

戴南政府年终表彰20000.0020000.00

海外人才引进奖励60000.0060000.00

兴化市总工会幸福企业称号奖励5000.005000.00

单位吸纳就业困难人员社保补贴3705.123705.12财务报表附注第58页

6-1-276双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列政府补助金额用损失的金额报项目本期金额上期金额

江苏省制造强省建设补贴500000.00500000.00

泰兴开发区委员会奖励1351400.001350000.001400.00

2023年商务发展专项资金100000.00100000.00

2022年高质量奖补435870.00435870.00

收开发区奖励425000.00205000.00220000.00

泰兴科技局高质量奖补290580.00290580.00

促进经济高质量发展专项资金1577700.001577700.00

研发创新补助100000.00100000.00

合计6679809.945139025.321540784.62财务报表附注第59页

6-1-277双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、涉及政府补助的负债项目

本期新增补本期计入营业本期转入其他收本期冲减成本与资产相关/负债项目上年年末余额其他变动期末余额助金额外收入金额益金额费用金额与收益相关

2016年省级工业和信息产业转型

411428.54182857.13228571.41与资产相关

升级专项资金

燃气锅炉低氮燃烧技术改造项目1167567.57194594.59972972.98与资产相关

节约集约用地奖补1385348.7939115.741346233.05与资产相关

项目发展补助资金15347708.651928499.9613419208.69与资产相关

2017年省级工业和信息产业转型

628571.50251428.56377142.94与资产相关

升级专项资金

合计18940625.052596495.9816344129.07财务报表附注第60页

6-1-278双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核

来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

财务报表附注第61页

6-1-279双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

单位：万元期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计

货币资金90.5590.55

应收款项907.69907.69510.98510.98

合计998.24998.24510.98510.98

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

本公司不持有其他上市公司的权益投资。

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

财务报表附注第62页

6-1-280双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆应收款项融资102900148.50102900148.50

◆其他非流动金融资产90253400.0090253400.00

1.以公允价值计量且其变动计

90253400.0090253400.00

入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资90253400.0090253400.00

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息重要参数项目期末公允价值估值技术定性信息定量信息

其他非流动金融资产90253400.00市场法每股净资产1.00摊余成本作以其票面金额作

应收款项融资102900148.50为公允价值为公允价值计量

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的实际控制人情况本公司的实际控制人为杨汉洲。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

潘向武董事、总经理葛扣根董事徐开昌董事杭州振伟化工有限公司董监高关系密切的家庭成员控股的企业财务报表附注第63页

6-1-281双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系泰州明煌电器线缆有限公司董监高关系密切的家庭成员控股的企业南京环健机电科技有限公司董监高关系密切的家庭成员控股的企业江苏申基建设工程有限公司董监高关系密切的家庭成员控股的企业

江苏兴化农村商业银行股份有限公司持股1.79%且实际控制人担任董事的企业

(四)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表是否超过交易关联交易获批的交易额关联方本期金额额度（如适上期金额内容度（如适用）

用）泰州明煌电器线

采购商品10296267.5312000000.00否8912876.96缆有限公司南京环健机电科

采购商品1149824.945000000.00否285787.61技有限公司江苏申基建设工

接受劳务11954862.3810000000.00是2271467.87程有限公司

注：获批的交易额为预计金额，实际发生额与预计金额存在一定差异，主要系公司根据市场变化情况进行适当调整等原因所致。

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

杭州振伟化工有限公司出售商品658174.781109889.38

2、关联担保情况

本公司作为担保方：

担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

双乐颜料泰兴市有限公司50000000.002022年5月9日2025年5月10日是

双乐颜料泰兴市有限公司60000000.002022年5月18日2028年5月17日否

注：上述担保相关借款截止2024年12月31日已全部归还。

财务报表附注第64页

6-1-282双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本公司作为被担保方：

担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

杨汉洲、潘向武、赵永

东、毛顺明、徐开昌、双90000000.002021年1月16日2024年1月10日是乐颜料泰兴市有限公司

杨汉洲、潘向武、赵永

东、毛顺明、徐开昌、双10000000.002021年1月16日2024年1月10日是乐颜料泰兴市有限公司

注：上述担保相关借款截止2024年12月31日已全部归还。

3、本期无关联方资金拆借

4、关键管理人员薪酬

项目本期金额（万元）上期金额（万元）

关键管理人员薪酬390.33327.74财务报表附注第65页

6-1-283双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

杭州振伟化工有限公司108512.505425.63121775.006088.75

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款

泰州明煌电器线缆有限公司2696947.882548427.43

江苏申基建设工程有限公司11801459.662805817.45

南京环健机电科技有限公司200240.00

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1、资产负债表日存在的重要承诺

双乐颜料泰兴市有限公司于2022年5月18日江苏泰兴农村商业银行开发区

支行签订最高额抵押合同，合同号：泰农商银高抵字 2022第 L044215018号，合同所担保最高债权额为:人民币101500000.00元，抵押物为苏(2018)泰兴市不动产权第0019821号、苏(2017)泰兴市不动产权第0023692号、苏(2017)

泰兴市不动产权第0023693号、苏(2017)泰兴市不动产权第0023696号、苏

(2017)泰兴市不动产权第0023697号、苏(2017)泰兴市不动产权第0023706号

苏(2017)泰兴市不动产权第0024013号、苏(2019)泰兴市不动产权第0031380

号不动产，抵押人自愿为债务人自2022年5月18日起2028年5月17日止，在抵押权人处办理约定的各类业务，所形成的全部债务提供最高额抵押担保。

截止2024年12月31日前述资产其中：固定资产-房屋建筑物账面价值

52436672.21元，无形资产-土地使用权账面价值14955278.13元。截止

2024年12月31日上述抵押担保对应的借款已归还。

双乐颜料股份有限公司于2024年2月1日江苏兴化农村商业银行股份有限公

司张郭支行签订最高额抵押合同，合同号：LDD060农商高抵字 2024第 5054号，该合同项下抵押担保的最高债权额为:人民币120000000.00元，抵押物

为苏(2024)兴化不动产权第0007094号不动产。抵押人自愿为债务人自2024财务报表附注第66页

6-1-284双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

年1月23日起2026年1月23日止，在抵押权人处办理约定的各类业务，所实际形成的债务的最高本金余额折合人民币40000000.00元提供担保。截止

2024年12月31日前述资产其中：固定资产-房屋建筑物账面价值

18979860.68元，无形资产-土地使用权账面价值11245083.70元。截止

2024年12月31日上述抵押担保未发生借款。

除以上事项外，公司没有其他需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截止2024年12月31日，公司没有需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项利润分配情况

公司于2025年4月21日召开第三届董事会第十次会议和第三届监事会第八次会议，审议通过了《关于公司2024年利润分配预案的议案》，同意公司拟以截止2024年12月31日的总股本100000000股为基数，每10股派发现金红利2元人民币（含税），预计派发现金股利人民币20000000.00元（含税），剩余未分配利润滚存至下一年度；本次不送红股，也不进行资本公积金转增股本。在实施权益分派的股权登记日前公司总股本发生变动的，将按照分配总额不变的原则对分配比例进行调整。

本次利润分配后，公司2024年度（含本次及2024年中期）累计现金分红总额为

50000000.00元。2024年度现金分红和股份回购总额合计50000000.00元，占

2024年度归属于上市公司股东净利润的比例为41.43%。

本议案尚需提请公司2024年年度股东大会审议。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内(含1年)154614747.88123085943.67

1至2年(含2年)13025.00

3年以上141100.00

小计154627772.88123227043.67

减：坏账准备7733342.396295397.18

合计146894430.49116931646.49财务报表附注第67页

6-1-285双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比计提比比例账面价值比例账面价值金额金额例金额金额例

（%）（%）

（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

154627772.88100.007733342.395.00146894430.49123227043.67100.006295397.185.11116931646.49

计提坏账准备

其中：

组合1（账龄组合）154627772.88100.007733342.395.00146894430.49123227043.67100.006295397.185.11116931646.49

合计154627772.88100.007733342.39146894430.49123227043.67100.006295397.18116931646.49财务报表附注第68页

6-1-286双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

组合1（账龄组合）154627772.887733342.395.00

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别收回或期末余额额计提转销或核销其他变动转回组合1（账

6295397.181657782.71219837.507733342.39龄组合）

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款219837.50

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款和占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末合同资产单位名称合同资产期同资产期末余额备和合同资产减余额期末余额

末余额合计数的比例(%)值准备期末余额

第一名12700885.0012700885.008.21635044.25

第二名6496266.876496266.874.20324813.34

第三名6366307.506366307.504.12318315.38

第四名6253800.006253800.004.04312690.00

第五名5437413.315437413.313.52271870.67

合计37254672.6837254672.6824.091862733.64

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项46758.05480623435.39财务报表附注第69页

6-1-287双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）49219.00505912668.83

1至2年（含2年）8000.00

3年以上75339.0075339.00

小计124558.00505996007.83

减：坏账准备77799.9525372572.44

合计46758.05480623435.39财务报表附注第70页

6-1-288双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比计提比比例账面价值比例账面价值金额金额例金额金额例

（%）（%）

（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提

124558.00100.0077799.9562.4646758.05505996007.83100.0025372572.445.01480623435.39

坏账准备

其中：

组合1（账龄组合）124558.00100.0077799.9562.4646758.05505996007.83100.0025372572.445.01480623435.39

合计124558.00100.0077799.9546758.05505996007.83100.0025372572.44480623435.39财务报表附注第71页

6-1-289双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

组合1（账龄组合）124558.0077799.9562.46

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额25300233.4472339.0025372572.44

本期计提860.95860.95

本期转回25295633.4425295633.44

期末余额5460.9572339.0077799.95

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期账面余额未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

上年年末余额505923668.8372339.00505996007.83

本期新增41219.0041219.00

其他变动-505912668.83-505912668.83

期末余额52219.0072339.00124558.00

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额转销或其他期末余额计提收回或转回核销变动

组合1（账龄组合）25372572.44860.9525295633.4477799.95

（5）本期无实际核销的其他应收款项情况财务报表附注第72页

6-1-290双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金或保证金3000.003000.00

往来款及其他121558.0080339.00

应收合并范围内关联方款项505912668.83

合计124558.00505996007.83

（7）按欠款方归集的期末余额的其他应收款项情况占其他应收款项期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

余额合计数的比例(%)期末余额

第一名往来款及其他72339.003年以上58.0872339.00

1年以内第二名往来款及其他49219.00（含139.512460.95年）

第三名押金或保证金3000.003年以上2.413000.00

合计124558.00100.0077799.95

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资1000000000.001000000000.00600000000.00600000000.00财务报表附注第73页

6-1-291双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、对子公司投资

被投资单位上年年末余额减值准备上年年末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他期末余额减值准备期末余额

双乐颜料泰兴市有限公司600000000.00400000000.001000000000.00财务报表附注第74页

6-1-292双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务980030867.34833744558.95824310331.20727479842.62

其他业务791850.39759160.45847235.29727939.73

合计980822717.73834503719.40825157566.49728207782.35

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入980822717.73825157566.49

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

本期金额类别营业收入营业成本

商品类型：

酞菁颜料595009234.84511375092.59

铬系颜料259435280.88206040326.45

颜料紫61819232.9258379279.86

铜酞菁54836304.4950203581.96

其他9722664.608505438.54

合计980822717.73834503719.40

按商品转让时间分类：

在某一时点确认980822717.73834503719.40在某一时段内确认

合计980822717.73834503719.40

(五)投资收益项目本期金额上期金额

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益791443.60531679.96

子公司借款产生的利息收益12124047.84

合计12915491.44531679.96财务报表附注第75页

6-1-293双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十六、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-966505.90计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府7735521.30补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金851243.60融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1415358.93

小计9035617.93

所得税影响额1033642.63

少数股东权益影响额（税后）

合计8001975.30

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收益每股收益（元）报告期利润率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.491.211.21扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

6.991.131.13

东的净利润双乐颜料股份有限公司

二〇二五年四月二十一日财务报表附注第76页

6-1-294双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注财务报表附注第77页

6-1-295双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注财务报表附注第78页

6-1-296双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注财务报表附注第79页

6-1-297双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注财务报表附注第80页

6-1-298双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注财务报表附注第81页

6-1-299双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注财务报表附注第82页

6-1-300双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注财务报表附注第83页

6-1-301双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注财务报表附注第84页

6-1-302双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注财务报表附注第85页

6-1-303双乐颜料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注财务报表附注第86页

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