深圳市水务规划设计院股份有限公司

审计报告

众环审字(2024)0600005号目录

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审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13财务报表附注补充资料130审计报告

众环审字(2024)0600005号

深圳市水务规划设计院股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳市水务规划设计院股份有限公司（以下简称“深水规院”或“公司”）

财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深水规院2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于深水规院，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

（一）收入的确认关键审计事项在审计中如何应对该事项审计报告共4页第1页关键审计事项在审计中如何应对该事项

请参见财务报表附注（六）33。1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键深水规院主要从事水利工程、市政内部控制的设计和运行有效性，并测试执行情工程等业务，于2023年度实现营业收况；

入769042698.33元。2、了解深水规院的经营模式，检查与主要客公司主营业务主要分为：勘测设户签订的合同，评价深水规院收入确认是否符合计、规划咨询、项目运管等服务，可能会计准则的要求；

存在客户提前或延后确认交付成果从而3、对收入交易选取样本，检查深水规院向委使得收入存在未在恰当期间确认的风托方提交阶段项目成果的确认单据、政府有关部险。门的批复文件、图纸审查文件、结算单等相关证另外由于收入是深水规院关键业绩据，对深水规院确认收入的计算过程进行复核；

指标之一，存在管理层为了达到特定目4、就资产负债表日前后记录的收入交易，选标或期望而操纵收入确认时点的固有风取样本，核对提交成果确认单及其他支持性文险。件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

因此我们将收入确认识别为关键审5、选取样本，对销售收入进行函证，取得委计事项。托方对项目阶段完成进度及项目收款情况的确认，以核实收入的真实性及准确性；

6、检查重要客户的工商资料，以核实是否与

公司存在关联关系。

（二）应收账款及合同资产的可收回性关键审计事项在审计中如何应对该事项

请参见财务报表附注（六）3、4。1、了解、评估并测试管理层有关应收账款坏公司财务报表所示期末应收账款余账准备及合同资产减值准备相关的政策及内部控

额48811436.06元，应收账款减值准制，对比可比上市公司会计政策，分析公司坏账备18503823.27元；期末合同资产余准备及合同资产减值准备会计政策的合理性；

额1349801117.90元，合同资产减值2、复核管理层对应收款项可收回性进行评估准备464903273.75元。的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识由于管理层在确定应收款项预计可别已减值的项目；

收回金额时需要运用重大会计估计和判3、对于管理层按照信用风险特征组合计提坏断，且若应收款项不能按时收回或者无账准备的应收款项，结合信用风险特征及账龄分法收回对财务报表的影响较为重大，因析，评价管理层坏账准备计提的合理性；对逾期此我们将应收账款坏账准备及合同资产应收款项形成原因调查分析，并基此评价其坏账减值准备识别为关键审计事项。计提的充分性；

4、通过执行应收款项函证程序并结合期后回

款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性；

5、结合深水规院以前年度坏账损失的发生情况，判断公司依据其会计政策计提的坏账准备的充分性。

四、其他信息深水规院管理层对其他信息负责。其他信息包括深水规院2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式审计报告共4页第2页的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

深水规院管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估深水规院的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算深水规院、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督深水规院的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程

序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

审计报告共4页第3页（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对深水规院持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致深水规院不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就深水规院中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财

务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

肖文涛（项目合伙人）肖文涛

中国注册会计师：

文涛徐灵玲

中国·武汉2024年4月17日审计报告共4页第4页合并资产负债表

编制单位：深圳市水务规划设计院股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：

货币资金六、1473112464.65592920553.52交易性金融资产衍生金融资产

应收票据六、2-2466416.00

应收账款六、330307612.7941960276.39应收款项融资

预付款项六、54504704.755022344.99

其他应收款六、615936605.1517463927.27

其中：应收利息应收股利

存货六、721650332.38-

合同资产六、4884897844.15853069487.61持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产六、81853202.33-

流动资产合计1432262766.201512903005.78

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资六、932474582.5927525474.35

其他权益工具投资六、1059000.0059000.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产六、11207638311.9445428763.05

在建工程六、122190312.0687808012.28生产性生物资产油气资产

使用权资产六、1311121949.2619876919.69

无形资产六、1466128374.4565616407.30开发支出商誉

长期待摊费用六、1510325855.1710898000.48

递延所得税资产六、1678814303.1356962062.88其他非流动资产

非流动资产合计408752688.60314174640.03

资产总计1841015454.801827077645.81

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共132页第1页合并资产负债表（续）

编制单位：深圳市水务规划设计院股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动负债：

短期借款六、186886974.2413010515.52交易性金融负债衍生金融负债

应付票据六、196022574.002511600.00

应付账款六、20550265792.78453784805.62预收款项

合同负债六、21201128081.26168590347.58

应付职工薪酬六、2282321433.4772772118.34

应交税费六、2371025941.4879396190.68

其他应付款六、2440062424.95121617604.26

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债六、2518526002.3825629057.80

其他流动负债六、2612468590.6410108250.65

流动负债合计988707815.20947420490.45

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债六、276213654.628152242.21长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益六、28506879.06936928.50

递延所得税负债六、161714736.0468312.80其他非流动负债

非流动负债合计8435269.729157483.51

负债合计997143084.92956577973.96

股东权益：

股本六、29171600000.00171600000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积六、30437546756.49437546756.49

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积六、3133430250.4533430250.45

未分配利润六、32198258268.85227923115.58

归属于母公司股东权益合计840835275.79870500122.52

少数股东权益3037094.09-450.67

股东权益合计843872369.88870499671.85

负债和股东权益总计1841015454.801827077645.81

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共132页第2页合并利润表

编制单位：深圳市水务规划设计院股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、营业总收入六、33769042698.33931719451.09

其中：营业收入六、33769042698.33931719451.09

二、营业总成本713640359.12830382994.10

其中：营业成本六、33555943898.20667283716.60

税金及附加六、343781849.422546428.13

销售费用六、3516843832.5615084497.92

管理费用六、36104076366.93112827152.37

研发费用六、3738561233.8136919705.04

财务费用六、38-5566821.80-4278505.96

其中：利息费用1319126.381434010.69

利息收入7180859.325876962.78

加：其他收益六、3916755376.207271568.02

投资收益（损失以“－”号填列）六、404904992.205476377.82

其中：对联营企业和合营企业的投资收益4949748.455476377.82

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-44756.25-

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“－”号填列）六、41-3883938.35-9804689.84

资产减值损失（损失以“－”号填列）六、42-122881637.59-155516626.80

资产处置收益（损失以“－”号填列）六、438678.79-16185.46

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-49694189.54-51253099.27

加：营业外收入六、444718067.095257324.59

减：营业外支出六、45313270.10126269.54

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-45289392.55-46122044.22

减：所得税费用六、46-15662090.58-16813897.99

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-29627301.97-29308146.23

（一）按经营持续性分类

1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-29627301.97-29308146.23

2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”-29664846.73-29307695.56

2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）37544.76-450.67

六、其他综合收益的税后净额

（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额

1、不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2、将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-29627301.97-29308146.23

（一）归属于母公司股东的综合收益总额-29664846.73-29307695.56

（二）归属于少数股东的综合收益总额37544.76-450.67

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）十六、2-0.1729-0.1708

（二）稀释每股收益（元/股）十六、2-0.1729-0.1708

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共132页第3页合并现金流量表

编制单位：深圳市水务规划设计院股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金720899935.90768859740.07

收到的税费返还2595115.60

收到其他与经营活动有关的现金六、4745887669.8242666534.12

经营活动现金流入小计769382721.32811526274.19

购买商品、接受劳务支付的现金260913527.73269841514.77

支付给职工以及为职工支付的现金341925448.21356174620.74

支付的各项税费42851371.0831167736.76

支付其他与经营活动有关的现金六、4759343306.1752024566.61

经营活动现金流出小计705033653.19709208438.88

经营活动产生的现金流量净额64349068.13102317835.31

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金1101640.21

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

31328.7012030.68

回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金六、47746.96

投资活动现金流入小计1132968.9112777.64

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

45450470.1992659215.81

付的现金

投资支付的现金1101000.001750000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计46551470.1994409215.81

投资活动产生的现金流量净额-45418501.28-94396438.17

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金3000000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金3000000.00

取得借款收到的现金6880000.0016000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计9880000.0016000000.00

偿还债务支付的现金27482940.5920040355.93

分配股利、利润或偿付利息支付的现金1322667.6643932200.73

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金六、47634000.00

筹资活动现金流出小计28805608.2564606556.66

筹资活动产生的现金流量净额-18925608.25-48606556.66

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额4958.60-40685159.52

加：期初现金及现金等价物余额462214781.14502899940.66

六、期末现金及现金等价物余额六、48462219739.74462214781.14

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共132页第4页合并股东权益变动表

编制单位：深圳市水务规划设计院股份有限公司金额单位：人民币元

2023年度

归属于母公司股东权益项目少数股东权

其他权益工具减：库其他综专项一般风股东权益合计股本资本公积盈余公积未分配利润小计益优先股永续债其他存股合收益储备险准备

一、上年年末余额171600000.00437546756.4933430250.45227923115.58870500122.52-450.67870499671.85

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额171600000.00437546756.4933430250.45227923115.58870500122.52-450.67870499671.85

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-29664846.73-29664846.733037544.76-26627301.97

（一）综合收益总额-29664846.73-29664846.7337544.76-29627301.97

（二）股东投入和减少资本3000000.003000000.00

1、股东投入的普通股3000000.003000000.00

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额171600000.00437546756.4933430250.45198258268.85840835275.793037094.09843872369.88

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共132页第5页合并股东权益变动表（续）

编制单位：深圳市水务规划设计院股份有限公司金额单位：人民币元

2022年度

归属于母公司股东权益项目少数股

其他权益工具减：库其他综专项储一般风股东权益合计股本资本公积盈余公积未分配利润小计东权益优先股永续债其他存股合收益备险准备

一、上年年末余额132000000.00477146756.4933430250.45299734811.14942311818.08942311818.08

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额132000000.00477146756.4933430250.45299734811.14942311818.08942311818.08

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）39600000.00-39600000.00-71811695.56-71811695.56-450.67-71812146.23

（一）综合收益总额-29307695.56-29307695.56-450.67-29308146.23

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配-42504000.00-42504000.00-42504000.00

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配-42504000.00-42504000.00-42504000.00

4、其他

（四）股东权益内部结转39600000.00-39600000.00

1、资本公积转增资本（或股本）39600000.00-39600000.00

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额171600000.00437546756.4933430250.45227923115.58870500122.52-450.67870499671.85

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共132页第6页资产负债表

编制单位：深圳市水务规划设计院股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：

货币资金425959531.28561640665.19交易性金融资产衍生金融资产

应收票据2466416.00

应收账款十五、115971461.736079321.74应收款项融资

预付款项2946405.314069130.59

其他应收款十五、258807547.0842076995.44

其中：应收利息应收股利存货

合同资产756180519.44737701872.07持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产

流动资产合计1259865464.841354034401.03

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十五、353474582.5946525474.35

其他权益工具投资59000.0059000.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产205322517.7342469856.59

在建工程2295504.7287808012.28生产性生物资产油气资产

使用权资产11121949.2619876919.69

无形资产66631365.4165615325.81开发支出商誉

长期待摊费用9098032.1912028567.91

递延所得税资产65956758.1848366100.04其他非流动资产

非流动资产合计413959710.08322749256.67

资产总计1673825174.921676783657.70

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共132页第7页资产负债表（续）

编制单位：深圳市水务规划设计院股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债

应付票据6022574.002511600.00

应付账款407617441.87322017864.01预收款项

合同负债189076772.53167780877.62

应付职工薪酬79777914.3770575163.60

应交税费61142052.1666918239.16

其他应付款39584973.12120515323.13

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债18526002.3825629057.80

其他流动负债11401639.5510059682.45

流动负债合计813149369.98786007807.77

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债6213654.628152242.21长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益506879.06536928.48

递延所得税负债1709414.8261032.46其他非流动负债

非流动负债合计8429948.508750203.15

负债合计821579318.48794758010.92

股东权益：

股本171600000.00171600000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积437546756.49437546756.49

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积33430250.4533430250.45

未分配利润209668849.50239448639.84

股东权益合计852245856.44882025646.78

负债和股东权益总计1673825174.921676783657.70

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共132页第8页利润表

编制单位：深圳市水务规划设计院股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、营业收入十五、4666538227.94750467035.77

减：营业成本十五、4478505269.37498975354.31

税金及附加3402868.622210320.91

销售费用16416594.8814357758.06

管理费用99389508.50105332229.60

研发费用33273154.9933875444.71

财务费用-5750789.86-4407251.73

其中：利息费用869411.521242840.22

利息收入6895987.285797550.75

加：其他收益15055320.336334493.99

投资收益（损失以“－”号填列）十五、54904992.205476377.82

其中：对联营企业和合营企业的投资收益4949748.455476377.82

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-44756.25

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“－”号填列）940276.10-1212379.16

资产减值损失（损失以“－”号填列）-107406103.13-133952733.37

资产处置收益（损失以“－”号填列）8678.79-38015.50

二、营业利润（亏损以“－”号填列）-45195214.27-23269076.31

加：营业外收入4718067.095255509.78

减：营业外支出241568.7882733.95

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-40718715.96-18096300.48

减：所得税费用-10938925.62-12810784.60

四、净利润（净亏损以"－"号填列）-29779790.34-5285515.88

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-29779790.34-5285515.88

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

（二）将重分类进损益的其他综合收益

六、综合收益总额-29779790.34-5285515.88

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共132页第9页现金流量表

编制单位：深圳市水务规划设计院股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金596044928.28660250123.44

收到的税费返还2595115.60

收到其他与经营活动有关的现金41865733.2738868543.95

经营活动现金流入小计640505777.15699118667.39

购买商品、接受劳务支付的现金188618563.85178619848.39

支付给职工以及为职工支付的现金306001717.54315863207.98

支付的各项税费37775214.0330002449.93

支付其他与经营活动有关的现金59140987.7351971177.62

经营活动现金流出小计591536483.15576456683.92

经营活动产生的现金流量净额48969294.00122661983.47

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金1101640.21

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额31328.7012030.68处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1132968.9112030.68

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金45834723.0991749724.42

投资支付的现金3101000.004750000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计48935723.0996499724.42

投资活动产生的现金流量净额-47802754.18-96487693.74

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金14482940.5913760355.93

分配股利、利润或偿付利息支付的现金869411.5243752936.05

支付其他与筹资活动有关的现金634000.00

筹资活动现金流出小计15352352.1158147291.98

筹资活动产生的现金流量净额-15352352.11-58147291.98

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-14185812.29-31973002.25

加：期初现金及现金等价物余额431226004.36463199006.61

六、期末现金及现金等价物余额417040192.07431226004.36

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共132页第10页股东权益变动表

编制单位：深圳市水务规划设计院股份有限公司金额单位：人民币元

2023年度

项目其他权益工具其他综合收

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他益

一、上年年末余额171600000.00437546756.4933430250.45239448639.84882025646.78

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额171600000.00437546756.4933430250.45239448639.84882025646.78

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-29779790.34-29779790.34

（一）综合收益总额-29779790.34-29779790.34

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额171600000.00437546756.4933430250.45209668849.50852245856.44

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共132页第11页股东权益变动表（续）

编制单位：深圳市水务规划设计院股份有限公司金额单位：人民币元

2022年度

项目其他权益工具其他综合收

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他益

一、上年年末余额132000000.00477146756.4933430250.45287238155.72929815162.66

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额132000000.00477146756.4933430250.45287238155.72929815162.66三、本期增减变动金额（减少以“－”号填

39600000.00-39600000.00-47789515.88-47789515.88

列）

（一）综合收益总额-5285515.88-5285515.88

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配-42504000.00-42504000.00

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配-42504000.00-42504000.00

4、其他

（四）股东权益内部结转39600000.00-39600000.00

1、资本公积转增资本（或股本）39600000.00-39600000.00

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额171600000.00437546756.4933430250.45239448639.84882025646.78

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共132页第12页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注深圳市水务规划设计院股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

深圳市水务规划设计院股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）由深圳市水务规划院（原市水利工程设计院）事业单位转企设立，经深圳市工商局批准成立，注册资本为人民币800万元，其中：深圳市投资控股有限公司800.00万元，占100.00%。本次出资业经深圳巨源会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2008年3月20日出具了深巨验字[2008]031号《验资报告》。公司于2008年4月3日领取了深圳市工商局颁发的原注册号为

440301103269129号企业法人营业执照，后经工商局对注册号进行统一变更，现统一社会信

用代码为91440300672999996A。

（1）1993年3月25日组建深圳市水利规划设计院

根据深圳市机构编制委员会于1993年3月25日向深圳市水利局作出的深编[1993]037号

《关于组建深圳市水利规划设计院的批复》记载同意深圳市水利局在原深圳市水利电力勘

测设计室的基础上组建深圳市水利规划设计院（正处级）。

（2）2008年4月3日事业单位转企2006年7月5日，中共深圳市委办公厅、深圳市人民政府办公厅印发了《关于印发<深圳市市属事业单位分类改革实施方案><深圳市事业单位改革人员分流安置办法>和<深圳市事业单位转企社会保险有关问题实施办法>的通知》（深办(2006)34号），通知124家事业单位改革转为国有企业，撤销事业建制，收回事业编制；全部资产一并纳入市属企业国有资产监管体系；转企事业单位在编人员按照《深圳市事业单位改革人员分流安置办法》分流安置。“深圳市水务规划院（原市水利工程设计院）”为124家转企事业单位之一。

2006年7月5日，中共深圳市委办公厅、深圳市人民政府办公厅印发了深办[2006]35号《深圳市党政机关事业单位所属企业、转企事业单位划转工作实施方案的通知》（以下简称“《实施方案》”），根据《实施方案》的要求，包括“深圳市水务规划院（原市水利工程设计院）”在内市属124家转企事业单位的市属国有权益划转至市国资委系统，并成立20个具体划转工作组负责划转工作。

2006年8月29日，深圳市水务局（以下简称“市水务局”）、深圳市投资控股有限公司（以下简称“深圳投控”）和深圳市水利规划设计院签订了《深圳市水利规划设计院划转和本报告书共132页第13页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注移交工作备忘录》，该备忘录记载根据《实施方案》，市水务局拥有的水利规划设计院的国有资产划转给深圳投控。

根据深国资委出具的深国资[2007]69号《关于办理党政机关事业单位所属企业、转企事业单位产权变更登记手续的通知》，深圳国资委决定将“深圳市水务规划院（原市水利工程设计院）”在内的246家划转单位的国有产权划转给深圳投控，要求深圳投控尽快办理产权变更登记手续，母公司所属子公司的国有产权随母公司一并划转。

2007年11月21日，深圳投控向深圳市工商行政管理局（下称“市工商局”）申请核准企

业名称“深圳市水务规划设计院”（以下简称“深水规院”）；2008年3月12日深圳投控出具

《关于确定注册资金的函》，确定公司办理工商登记时的注册资金为800万元。

2008年3月20日，深圳巨源会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“巨源会计师事务所“）出具《验资报告》（深巨验字[2008]031号），根据该报告，经巨源会计师事务所审计，深圳市水务规划设计院2007年12月31日的净资产为12609134.28元；根据深圳投控《关于确定注册资金的函》，以深圳市水务规划设计院2007年12月31日净资产中的800万元作为公司（筹）的注册资金，其余4609134.28元计入资本公积。2008年4月3日，深圳市工商局核准水务规划设计院成立，注册号为440301103269129。

（3）2010年8月，申请增加注册资本2010年8月20日公司根据股东深圳市投资控股有限公司《关于未分配利润转增注册资本的批复》（深投控【2010】435号）和修改后的章程规定，以未分配利润200万元转增资本，转增后的注册资本为人民币1000.00万元，以上实收资本业经深圳巨源至合会计师事务所（特殊普通合伙）（深巨至验字【2010】066号）验资报告验证。

（4）2012年9月，申请增加注册资本2012年6月20日公司根据股东深圳市投资控股有限公司《关于对深圳市水务规划设计院有限公司增资人民币1000万元的批复》（深投控【2012】403号）和修改后的章程规定，以未分配利润1000万元转增资本，转增后的注册资本为人民币2000万元，以上实收资本业经深圳巨源至合会计师事务所（特殊普通合伙）（深巨至验字【2012】004号）验资报告验证。公司于2012年9月4日，完成了上述股权及注册资本的变更。

（5）2015年6月，申请名称变更2015年6月8日公司经深圳市市场监督管理局【2015】第82224990号《名称变更预先核准通知书》核准，名称变更为深圳市水务规划设计院有限公司，企业类型由全民所有制变更为有限责任公司。

本报告书共132页第14页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

（6）2017年8月，申请股权变更及增加注册资本2016年5月11日，深圳市国资委核发“深国资委函[2016]348号”《深圳市国资委关于深圳市水务规划设计院引进战略投资者同时实施管理层和核心骨干持股立项的批复》，同意深水规院引进战略投资者同时实施管理层和核心骨干持股立项。

2016年9月26日，厦门市大学资产评估土地房地产估价有限责任公司出具“大学评估[2016]GD0006号”《深圳市水务规划设计院有限公司拟进行混合所有制改革涉及的公司股东全部权益资产评估报告书》，经评估，截至2016年4月30日，深水规院在资产基础法下股东全部权益价值为16177.20万元。

2016年10月22日，大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具“大华核字[2016]010159号”

《深圳市水务规划设计院有限公司清产核资专项审计报告》，对深水规院的全部资产和负债进行清产核资。

2016年11月16日，深水规院的产权持有单位深投控填报《国有资产评估项目备案表》（备案编号为深国资委评备[2016]031号），就厦门市大学资产评估土地房地产估价有限责任公司出具的“大学评估[2016]GD0006号”《深圳市水务规划设计院有限公司拟进行混合所有制改革涉及的公司股东全部权益资产评估报告书》资产评估结果进行备案。

2016年12月29日，深圳市国资委核发“深国资委函[2016]1110号”《深圳市国资委关于深圳市水务规划设计院混合所有制改革总体方案的批复》，同意深投控提出的深水规院混合所有制改革总体方案，即深水规院通过增资扩股方式，在深圳联合产权交易所公开征集战略投资者，同时实施管理层和核心骨干持股；增资扩股完成后，深投控持有的深水规院股权比例不低于50%；水规院管理层和核心骨干持股比例不高于20%；引入战略投资者不超过3家。

2017年6月12日，深水规院召开第一届董事会第二次会议并作出决议，审议通过《修订<深圳市水务规划设计院有限公司章程>的提案》。

2017年7月13日，公司成功引入深圳市水务（集团）有限公司、深圳高速公路集团股份

有限公司、深圳市铁汉生态环境股份有限公司3家战略投资者，成立员工持股企业深圳水规院投资股份有限公司，5方共同签署《深圳市水务规划设计院有限公司增资协议》。

2017年7月28日，深圳联合产权交易所出具《增资交易鉴证书》（鉴证书编号：GZ20170728001），为上述增资扩股事宜以及相应的《增资协议》作鉴证，完成混合所有制改革。

2017年9月14日，根据《关于深圳市水务规划设计院有限公司验资报告》，截至2017年

本报告书共132页第15页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

7月20日止，公司已收到新增股东缴纳的注册资本人民币2000万元，各股东以货币出资人

民币20630万元，其中，人民币2000万元计入本次新增注册资本，人民币18630万元计入资本公积。变更后，公司的股权结构如下表：

单位：人民币万元变更前股权情况变更后股权情况股东名称变更金额金额比例金额比例

深圳市投资控股有限公司2000.00100.00%---2000.0050.00%

深圳高速公路集团股份有限公司------600.00600.0015.00%

深圳市水务（集团）有限公司------400.00400.0010.00%

中节能铁汉生态环境股份有限公司------200.00200.005.00%

深圳水规院投资股份有限公司------800.00800.0020.00%

合计2000.00100.00%2000.004000.00100.00%

公司于2017年8月28日，完成了上述股权及注册资本的变更。

（7）2018年2月，申请股份制改制变更2018年12月28日，深水规院召开创立大会，审议通过了立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《审计报告》（信会师报字[2018]第ZI0606号）、北京中企华资产评估有限

责任公司出具的《资产评估报告》（中企华评报（2018）4648号），同意深水规院截至

2018年2月28日经审计的账面净资产382190734.98元以1:0.2590的比例折股为9900万股普通股，每股面值1元，剩余283190734.98元计入资本公积。

2019年1月14日，立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具《验资报告》（信会师报字[2019]第ZI20001号），验证截至2018年12月28日，深水规院已收到各股东以净资产折股形式缴纳的注册资本9900万元。变更后，公司的股权结构如下表：

单位：人民币万元以净资产折股变更前股权情况股东名称变更金额变更后股权情况金额比例金额比例

深圳市投资控股有限公司2000.0050.00%---4950.0050.00%

深圳高速公路集团股份有限公司600.0015.00%---1485.0015.00%

深圳市水务（集团）有限公司400.0010.00%---990.0010.00%本报告书共132页第16页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注以净资产折股变更前股权情况股东名称变更金额变更后股权情况金额比例金额比例

中节能铁汉生态环境股份有限公司200.005.00%---495.005.00%

深圳水规院投资股份有限公司800.0020.00%---1980.0020.00%

合计4000.00100.00%---9900.00100.00%

（8）公司在深圳证券交易所创业板正式上市根据中国证券监督管理委员会于2021年6月8日签发的证监许可[2021]1967号文《关于同意深圳市水务规划设计院股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》，深圳市水务规划设计院股份有限公司获准向社会公开发行人民币普通股33000000.00股，每股发行价格为人民币6.68元，扣除承销保荐费、审计及验资费用、律师费用、信息披露费用等发行费用后，实际募集资金净额共计人民币174793460.51元，其中计入股本人民币33000000.00元，计入资本公积-股本溢价141793460.51元。

上述资金于2021年7月26日到位，业经中审众环会计师事务所验证并出具编号为“众环

验字（2021）0600010号”《验资报告》。

公司于2021年11月19日，完成了上述工商变更登记。

（9）上市后公司的股本变动情况公司于2022年5月17日召开的2021年年度股东大会审议通过了《关于公司2021年度利润分配方案的议案》，公司已于2022年6月22日实施完成2021年度权益分派方案：以2021年12月31日公司总股本132000000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利3.22元（含税），同时以资本公积转增股本方式，向全体股东每10股转增3股，本次转增后公司总股本增至171600000股。

1、企业注册地、组织形式和总部地址。

本公司组织形式：股份有限公司

本公司注册地址：深圳市龙华区民治街道北站社区龙华设计产业园总部大厦4栋1301

本公司总部办公地址：深圳市罗湖区宝安南路3097号洪涛大厦12楼

2、企业的业务性质和主要经营活动。

一般经营项目：水利工程、市政工程、水力发电工程、建筑工程、园林景观工程的科

研、咨询、勘察、测量、设计；水利工程质量检测；水文水资源调查、论证；环保咨询服本报告书共132页第17页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注务；招投标代理服务；规划设计管理；生态资源监测；土壤污染治理与修复服务；智能水务系统开发；信息系统集成服务；信息技术咨询服务；信息系统运行维护服务；信息安全

设备销售；环境保护专用设备销售；机械电气设备销售；劳务服务（不含劳务派遣）；非居住房地产租赁；环境保护监测。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

许可经营项目：污染治理设施运行服务；地质灾害治理工程勘查、设计；地质灾害危险性评估；建设工程总承包及项目管理和相关的技术与管理服务；工程造价咨询业务；国土空间规划编制；水利工程建设监理；建设工程监理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）

3、母公司和集团总部的名称。

本公司母公司为深圳市投资控股有限公司，本公司的实际控制人为深圳市人民政府国有资产监督管理委员会。

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。

本财务报告于2024年4月17日经本公司第二届董事会第十三次会议批准报出。

5、合并财务报表范围及其变化情况

截至2023年12月31日，本集团（本公司及其子公司统称“本集团”）纳入合并范围的一级子公司共7家、二级子公司共1家，详见本附注八1“在子公司中的权益”。本集团于2023年度内合并范围的变化情况详见本附注七“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、

于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企

业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。

本报告书共132页第18页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本集团财务报表以持续经营假设为基础编制。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的

《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团根据自身所处的行业和发展阶段，从项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。在判断项目性质重要性时，本集团主要考虑该项目在性质上是否属于日常活动、是否显著影响公司的财务状况、经营成果和现金流量等因素，以及是否会引起特别的风险；

本报告书共132页第19页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

在判断项目金额大小的重要性时，本集团主要考虑该项目金额占总资产、净资产、营业收入、净利润等直接相关项目金额的比重情况。本报告的重要性标准具体如下：

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项或

单项计提坏账准备金额≥500万元合同资产

重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项计提坏账准备金额≥100万元

重要的预付账款、其他应收款、应付账单笔余额占该项目总额的比重≥5%且金额≥500

款、合同负债、其他应付款万元

重要的在建工程单项工程投资预算≥3000万元单体报表营业收入或净利润占合并报表对应项目重要的子公司

的比重≥10%且绝对值金额≥500万元

确认的投资收益占合并报表净利润的比重≥10%重要的合营企业或联营企业

且绝对值金额≥200万元

重要的投资活动有关的现金流量投资项目预算≥3000万元

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为本报告书共132页第20页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后

12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“（2）合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的本报告书共132页第21页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金

流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业本报告书共132页第22页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一

项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

本报告书共132页第23页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）

*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集

团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的

期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外本报告书共132页第24页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率/当期平均汇率/当期加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

本报告书共132页第25页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

本报告书共132页第26页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、

财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收本报告书共132页第27页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿本报告书共132页第28页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公

允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法

本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法

（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确本报告书共132页第29页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同对于银行承兑汇票，具有较低信用风险，不计提坏账准备。

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为本报告书共132页第30页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

不同组合：

组合内容

除已单独计量损失准备的应收账款和合同资产外，本集团根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似

组合1（账龄组合）信用风险特征的应收账款和合同资产组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备组合2（并表关联方组合）集团合并报表范围内公司款项

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

计提比例组合

第一阶段第二阶段第三阶段

保证金、押金、备用金15.00%50.00%100.00%

代垫及暂付款20.00%50.00%100.00%

*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*其他债权投资

其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

本报告书共132页第31页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

*长期应收款

由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括库存商品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按先进先出法计价。

（3）本集团按单个项目为核算对象，分别核算各个项目的实际成本。项目未完工前，按单个项目归集所发生的实际成本，包括人工薪酬成本、服务采购成本、其他直接成本及其他间接成本等。

资产负债表日，本集团已发生的劳务成本分为两部分：其一，该项劳务成本对应的工作量比例已经外部证据确认，该部分劳务成本随收入确认相应结转；其二，该项劳务成本对应的工作量比例未经外部证据确认，该项劳务成本是否能够得到补偿存在不确定性，因此在资产负债表日，本集团将其计入当期成本，不确认相应收入。

（4）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，本报告书共132页第32页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

提取存货跌价准备，计入当期损益。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（5）存货的盘存制度为永续盘存制。

13、合同资产

（1）合同资产的确认方法及标准

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

本集团拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

对于这部分预期信用损失，以单项认定计提加组合计提的方法确认，本集团根据业主的信用等级、财务状况以及项目结算进度等因素进行判断，对于确实发生损失或将要发生损失的部分进行计提，如果判断单项不会发生预期信用损失，则按组合计提的方式，按照预期信用损失率计提。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；

预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本报告书共132页第33页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商

誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认

的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关

联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本报告书共132页第34页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股本报告书共132页第35页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产

的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，本报告书共132页第36页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“（2）合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产本报告书共132页第37页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投

资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

本报告书共132页第38页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法参见本附注四、22“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

本报告书共132页第39页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20-3053.17-4.75

机器设备3-6515.83-31.67

办公设备及其他3-5519-31.67运输设备5519

注：本年度房屋及建筑物-龙华产业园主体结构竣工转固，该项固定资产的预计可使用寿命为30年。

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建房屋及建筑物

造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监本报告书共132页第40页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部

门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理

竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产，后续按竣工决算金额调整资产原值，但不调整已计提的折旧。

（1）已安装调试完毕并通过验收；（2）在一段时间内需安装调试的机器设备及软件

保持正常稳定运行；（3）在一段时间内稳定产出。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产

活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。

资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续

超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能本报告书共132页第41页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

类别预计使用寿命依据摊销年限（年）

软件预计收益期限2-5土地使用权不动产权证书登记使用年限30期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法本报告书共132页第42页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费、水环境治理设计运营一体化项目、软件授权使用费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量

的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

本报告书共132页第43页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

23、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日，本集团将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

本报告书共132页第44页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

最佳估计数分别以下情况处理：所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付本报告书共132页第45页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；

如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理本报告书共132页第46页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并

非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

本报告书共132页第47页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本集团不确认权益工具的公允价值变动。

28、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让

商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将本报告书共132页第48页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

按业务板块区分具体的收入确认政策：

A、勘测设计、规划咨询类

公司主要在水利工程项目中提供可行性研究、咨询服务、勘测设计服务由于公司履约

过程中所产出的商品具有不可替代用途，且在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，在资产负债表日本公司将其作为某一时段内履行的履约义务，根据履约进度在一段时间内确认收入。

（1）公司从事的水利工程项目可行性研究、咨询服务、勘测设计服务业务，系针对不

同的客户，提供符合客户特点的技术服务，履约过程中所产出的商品具有不可替代性；

（2）公司在提供技术服务期间内分期收款，收款进度与项目执行进度比较匹配，通常

能够覆盖己发生的成本和合理的利润，且己收取的款项一般无须退还。

本公司履约进度按照产出法确定。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入。合同成本不能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。如果合同总成本很可能超过合同总收入，则形成合同预计损失，计入预计负债，并确认为当期成本。

细分业务的具体收入确认节点分别如下：

*单阶段勘测设计项目

初步设计/初勘项目当期完工累计完工进度标志主要外部证明文件进度百分进度百分备注比（%）比（%）

报告送业主审查业主签收单或工作确认单80.0080.00未达到进度

行政部门出具审查意见、行政节点前不确

初设批复完成20.00100.00

许可、概算批复文件认收入

施工图设计/详勘项目本报告书共132页第49页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注当期完工累计完工进度进度进度标志主要外部证明文件备注百分比百分比

（%）（%）

报告送业主审查业主签收单或工作确认单64.0064.00施工图设计批复行政部门出具施工图审查意未达到进度

16.0080.00

完成见、施工图合格证、开工令节点前不确

甲方、其他第三方或者合同约认收入

竣工验收20.00100.00定的工程竣工证明文件

*两阶段勘测设计类当期完工累计完工设计进度标志主要外部证明文件进度百分进度百分备注阶段比（%）比（%）

报告送业主审查业主签收单或工作确认单32.0032.00初步

行政部门出具审查意见、行政

设计初设批复完成8.0040.00未达到

许可、概算批复文件进度节

施工报告送业主审查业主签收单或工作确认单32.0072.00点前不图设施工图设计批复行政部门出具施工图审查意

8.0080.00确认收

计完成见、施工图合格证、开工令入

施工甲方、其他第三方或者合同约

竣工验收20.00100.00配合定的工程竣工证明文件

*规划咨询项目，包括规划、项目建议书、可行性研究报告、水土保持、防洪评价、安全鉴定、科研课题、专项研究、设计审查、后评价及其他各类咨询项目。

当期完工累计完工进度进度进度标志主要外部证明文件备注百分比百分比

（%）（%）

报告送业主审查业主签收单或工作确认单80.0080.00未达到进度

批复完成或资料行政部门出具施工图审查意20.00100.00节点前不确本报告书共132页第50页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注当期完工累计完工进度进度进度标志主要外部证明文件备注百分比百分比

（%）（%）

归档见、批复文件、专题验收记录认收入

以上各类咨询及勘察设计项目，如果根据合同，在成果报送业主审查后，不需要批复，则在报告送业主审查，获取相应的外部证明文件后，全额确认该阶段的收入。

B、项目运管类业务

该业务主要是提供过程管理服务，收入确认主要根据合同条款判断是某一时点履行的履约义务还是某一时段内履行的履约义务。对于某一时点履行的履约义务在验收环节确认收入。对于在某一时段内履行的履约义务，根据客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益原则，按照产出法确定的履约进度确认收入。根据业务模式主要分为四种：第一类业务的结算基础是服务周期，按照已经提供服务的期数占总期数的比例确认完工百分比，按直线法确认收入或根据合同约定相关方提供的计费周期结算表确认收入（如有约定），如：监测业务、河道养护业务；第二类业务，按照经业主或者项目建设管理单位签收工作量的单据或者确认单为证明文件，按签收单确认的工程量占总工程量的比例来确认，如：项目管理业务、设计监理业务。第三类业务是提供流域水质提升服务，公司根据每月有效污水处理量*污水处理综合单价，即为当月运营收入，如：水环境治理设计运营一体化业务。第四类业务是提供整体建设工程项目的设计、采购、建设施工及管理、运营维护等服务，根据合同约定，公司按照其在合同中需承担的各项合同履约义务，在完成各项履约义务时分别确认收入。例如：根据合同约定公司为整体建设工程项目提供勘测设计、采购设备并负责安装、项目运营维护服务，在完成勘测设计服务各项节点工作时按照履约进度确认勘测设计收入、采购设备并完成安装后在整体建设工程完工验收后一次性

确认收入、提供项目运营维护时按照运营费结算金额在运营服务期内确认收入。

C、其他项目业务

该业务主要是系统维护、监测等服务供应类项目以及信息化产品开发、相关设备技术集成等产品供给类项目。收入确认主要根据合同条款判断是某一时点履行的履约义务还是某一时段内履行的履约义务。对于某一时点履行的履约义务在验收环节确认收入。对于在某一时段内履行的履约义务，根据客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益原则，按照产出法确定的履约进度确认收入。第一类业务服务供应项目，按照已本报告书共132页第51页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

经提供服务的期数占总期数的比例确认完工百分比，按直线法确认收入或根据合同约定相关方提供的计费周期结算表确认收入（如有约定）；第二类业务信息化产品供给项目，在信息化产品、成果通过业主功能验收（如获取软件的监测检测报告）的当期，一次性确认收入；第三类业务设备供货项目，如属于为整体建设工程项目供货的业务，公司根据合同约定时间交付甲方并负责安装，待整体建设工程完工验收后一次性确认收入；如属于不需要整体功能性验收的供货项目，按照甲方收货确认的结算单载明的供货数量及金额确认收入。

29、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入》之外的其他企业会计

准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用

于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使

得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

30、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未本报告书共132页第52页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税本报告书共132页第53页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂

时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交

易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延本报告书共132页第54页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

32、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为经营租赁业务。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、本报告书共132页第55页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

33、其他重要的会计政策和会计估计

（1）债务重组

本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四、10“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期本报告书共132页第56页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。

本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

*《企业会计准则解释第16号》

2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕

31号)，以下简称“解释16号”。

根据解释16号问题一：对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应

纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异

和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。

本集团对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。本集团于2023年1月1日执行上述规定。

该变更对2022年12月31日及2022年度财务报表的影响如下：

对财务报表的影响金额（增加“+”，减少“-”）报表项目合并报表公司报表

递延所得税资产2981537.952981537.95

递延所得税负债2981537.952981537.95本报告书共132页第57页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）会计估计变更本集团在报告期内无会计估计变更事项。

35、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、28、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断

和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务

的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

本报告书共132页第58页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的本报告书共132页第59页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。

如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）开发支出

确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。

（9）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（10）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认本报告书共132页第60页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（11）内部退养福利及补充退休福利本集团内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。

这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本集团内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。

（12）预计负债

本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（13）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团的董事会已成立估价委员会（该估价委员会由本集团的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本集团董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注中披露。

本报告书共132页第61页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按1%、3%、6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣增值税除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的25%、20%、15%计缴。

合并范围内各主体的企业所得税适用税率：

纳税主体名称所得税税率

深圳市水务规划设计院股份有限公司15.00%

深圳市水务科技发展有限公司15.00%

深圳市水务岩土工程有限公司25.00%

深圳源飞建设工程有限公司20.00%

普宁市深水规院生态环境有限公司25.00%

深圳市汇泽生态环境有限公司20.00%

深水规院新能科技（成都）有限公司20.00%

深圳粤湾城市开发咨询有限公司20.00%

揭阳市深水规院环境水务有限公司20.00%

2、税收优惠及批文

（1）高新技术企业所得税税收优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火2016年第32号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火2016年

第195号）规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

本公司于2022年12月19日取得由深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总

局深圳市税务局联合颁发的编号为GR202244203902的《高新技术企业证书》，有效期三本报告书共132页第62页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注年，2022年度至2024年度企业所得税适用15%的优惠税率。

本公司子公司深圳市水务科技发展有限公司于2023年10月16日取得由深圳市科技创新

委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的编号为GR202344201192的

《高新技术企业证书》，有效期三年，2023年度至2025年度企业所得税适用15%的优惠税率。

（2）小型微利企业所得税税收优惠根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2022年第13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

并根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

再根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

满足小型微利企业认定条件的子公司深圳源飞建设工程有限公司、深圳市汇泽生态环

境有限公司、深水规院新能科技（成都）有限公司、深圳粤湾城市开发咨询有限公司、揭

阳市深水规院环境水务有限公司享受该项税收优惠政策，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（3）环境保护、节能节水项目企业所得税税收优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2012〕10号）、《财政部国家税务总局国家发展改革委生态环境部关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）〉的公告》（财政部税务总局发展改革委生态环境部公告2021年第36号）中关于

环境保护、节能节水项目税收优惠的规定，从事符合条件的环境保护、节能节水项目，自该类项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。若2020年12月31日前已取得第一笔生产经营收入，本报告书共132页第63页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注可在剩余期限享受政策优惠至期满为止。本公司及子公司普宁市深水规院生态环境有限公司、深圳市汇泽生态环境有限公司符合该项优惠政策。

（4）增值税即征即退税收优惠根据《财政部国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号）文件（自2015年7月1日起执行）、《关于完善资源综合利用增值税政策的公告财政部税务总局公告2021年第40号》（自2022年3月1日起执行），销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退税收优惠政策。其中资源综合利用劳务中的污水处理劳务，污水经加工处理后符合《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918—2002）规定的技术要求或达到相应的国家或地方

水污染物排放标准中的直接排放限值的，退税比例70%。本公司符合该项优惠政策。

（5）增值税进项税额加计抵减根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）的相关规定，本公司及子公司作为现代服务类企业，自2023年1月1日至2023年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计5%，抵减增值税应纳税额。

（6）“六税两费”减免政策根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号），为进一步支持小微企业发展，自2022年1月1日至

2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

再根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕

地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用

税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受此项规定的优惠政策。

满足小型微利企业认定条件的子公司深圳源飞建设工程有限公司、深圳市汇泽生态环

境有限公司、深水规院新能科技（成都）有限公司、深圳粤湾城市开发咨询有限公司、揭本报告书共132页第64页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注阳市深水规院环境水务有限公司享受该项税收优惠政策。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2023年1月1日，“年末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日“本年”指

2023年，“上年”指2022年。

本报告书共132页第65页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金-30000.00

银行存款462219739.74462184781.14

其他货币资金10892724.91130705772.38

存放财务公司款项--

合计473112464.65592920553.52

其中：存放在境外的款项总额--

注：使用受限制的货币资金详见本报告附注六、17“所有权或使用权受限制的资产”。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票--

商业承兑汇票-2780000.00

小计-2780000.00

减：坏账准备-313584.00

合计-2466416.00

（2）截至本报告期末，不存在已质押的应收票据。

（3）截至本报告期末，已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况：

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票--

商业承兑汇票1650000.00-

合计1650000.00-

（4）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动

商业承兑汇票313584.00-313584.00----

合计313584.00-313584.00----

（5）截至本报告期末，不存在实际核销的应收票据。

本报告书共132页第66页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内1370029.179685374.06

1至2年8809500.1423294702.51

2至3年19148583.2521684811.40

3至4年18865345.40466080.36

4至5年90048.60527930.22

5年以上527929.50-

小计48811436.0655658898.55

减：坏账准备18503823.2713698622.16

合计30307612.7941960276.39

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准

-----备的应收账款按组合计提坏账

48811436.06100.0018503823.2737.9130307612.79

准备的应收账款

其中：

组合148811436.06100.0018503823.2737.9130307612.79

组合2-----

合计48811436.06——18503823.27——30307612.79年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）本报告书共132页第67页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注单项计提坏账准

-----备的应收账款按组合计提坏账

55658898.55100.0013698622.1624.6141960276.39

准备的应收账款

其中：

组合155658898.55100.0013698622.1624.6141960276.39

组合2-----

合计55658898.55——13698622.16——41960276.39

*截至本报告期末，不存在单项计提坏账准备的应收账款*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄年末余额坏账准备预期信用损失率%

1年以内1370029.17184816.9413.49

1至2年8809500.142246422.5425.50

2至3年19148583.256767109.3235.34

3至4年18865345.408723335.7146.24

4至5年90048.6054209.2660.20

5年以上527929.50527929.50100.00

合计48811436.0618503823.2737.91

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他变年末余额计提转回核销动

应收账款13698622.164805201.11---18503823.27

合计13698622.164805201.11---18503823.27本年度不存在重要的坏账准备收回或转回情况。

（4）截至本报告期末，不存在实际核销的应收账款

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

详见本报告附注六、4“合同资产”之“（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况”。

（6）报告期内不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款。

本报告书共132页第68页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

（7）报告期内不存在转移应收账款且继续涉入的情况。

4、合同资产

（1）合同资产情况年末余额项目账面余额坏账准备账面价值

勘测设计806572271.44292384285.35514187986.09

规划咨询236642737.0799615444.51137027292.56

项目运管231852310.8655918663.52175933647.34

其他74733798.5316984880.3757748918.16

合计1349801117.90464903273.75884897844.15年初余额项目账面余额坏账准备账面价值

勘测设计744815189.15225563427.21519251761.94

规划咨询194009827.5672520986.21121488841.35

项目运管206071529.4131597245.69174474283.72

其他50194577.6512339977.0537854600.60

合计1195091123.77342021636.16853069487.61

（2）本年账面价值发生重大变动的金额和原因项目变动金额变动原因

勘测设计-5063775.85由于履约进度变化及客户回款导致

规划咨询15538451.21由于履约进度变化导致

项目运管1459363.62由于履约进度变化导致

其他19894317.56由于履约进度变化导致

合计31828356.54——

（3）按坏账计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值本报告书共132页第69页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注比例计提比例金额金额

（%）（%）单项计提坏账准

15219795.851.139719795.8663.865499999.99

备的合同资产按组合计提坏账

1334581322.0598.87455183477.8934.11879397844.16

准备的合同资产

其中：

组合11334581322.0598.87455183477.8934.11879397844.16

组合2-----

合计1349801117.90——464903273.75——884897844.15年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准

13268199.991.117768200.0058.555499999.99

备的合同资产按组合计提坏账

1181822923.7898.89334253436.1628.28847569487.62

准备的合同资产

其中：

组合11181822923.7898.89334253436.1628.28847569487.62

组合2-----

合计1195091123.77——342021636.16——853069487.61本报告书共132页第70页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

*单项计提坏账准备的合同资产期初余额期末余额单位名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由春涛国际建筑有限预计可收回金额存

10999999.985499999.9910999999.985499999.9950.00

公司在不确定性北京北华中清环境

1520000.011520000.011520000.011520000.01100.00预计无法收回

工程技术有限公司

云南楚雄经济开发客户已注销，预计

21600.0021600.0021600.0021600.00100.00

区规划建设管理局无法回款楚雄州国有资本投

332000.00332000.00332000.00332000.00100.00预计无法收回

资集团有限公司

张家界市土木溪水客户已注销，预计

240000.00240000.00240000.00240000.00100.00

电开发有限公司无法回款

新源县水利管理站154600.00154600.00154600.00154600.00100.00预计无法收回深圳华昱东部高速

--1132535.851132535.85100.00预计无法收回公路有限公司

长沙县星沙水利建客户已注销，预计--819060.01819060.01100.00设投资有限公司无法回款

合计13268199.997768200.0015219795.859719795.86本报告书共132页第71页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的合同资产年末余额账龄

年末余额坏账准备计提比例（%）

1年以内490693202.5466194513.0213.49

1至2年323190886.3782413676.0225.50

2至3年195357018.8469039170.4635.34

3至4年104002109.9048090575.6246.24

4至5年80132064.4048239502.7760.20

5年以上141206040.00141206040.00100.00

合计1334581322.05455183477.8934.11

（4）本年合同资产计提减值准备情况本年收回

项目本年计提本年转销/核销原因或转回

勘测设计66820858.14--注

规划咨询27094458.30--注

项目运管24321417.83--注

其他4644903.32--注

合计122881637.59--

注：根据项目结算进度及预计可回收款项情况，对其按照会计政策计提坏账准备。

本报告期内，不存在重要的坏账准备收回或转回。

（5）本报告期内，不存在实际核销的合同资产情况

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏应收合同资应收账款和合账准备和合账款合同资产期末产期末单位名称同资产期末余同资产减值期末余额余额合额准备期末余余额计数的额比例

（%）

深圳市龙岗区水务局-122697122.77122697122.778.7739904240.95本报告书共132页第72页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注占应收账款和应收账款坏应收合同资应收账款和合账准备和合账款合同资产期末产期末单位名称同资产期末余同资产减值期末余额余额合额准备期末余余额计数的额比例

（%）

普宁市住房和城乡建设局-70296667.2270296667.225.0318929063.90

揭阳市生态环境局普宁分局-41946542.3941946542.393.005676473.88

深圳市宝安区水务局-36241442.5036241442.502.5917263944.22

深圳市水务工程建设管理中心-32291076.5232291076.522.3116383354.97

合计-303472851.40303472851.4021.7098157077.92

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内3879995.9886.144290665.5685.43

1至2年228566.475.07307502.316.12

2至3年186666.584.14188677.123.76

3年以上209475.724.65235500.004.69

合计4504704.75100.005022344.99100.00

（2）报告期末，不存在账龄超过1年的重要预付账款

（3）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额合单位名称年末余额

计数的比例（%）

江西省国土空间调查规划研究院858490.5419.06

深圳市华程通科技有限公司500735.9311.12

深圳市遨游通讯设备有限公司433962.299.63

成都西汇泽建筑劳务有限公司407766.999.05

深圳市天翊建设有限公司387973.158.61

合计2588928.9057.47本报告书共132页第73页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

6、其他应收款

项目年末余额年初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款15936605.1517463927.27

合计15936605.1517463927.27

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内9699486.8210700026.65

1至2年2555004.753029273.74

2至3年2348346.341588153.60

3至4年1326019.00620223.24

4至5年411673.841122664.80

5年以上3891847.445307037.04

小计20232378.1922367379.07

减：坏账准备4295773.044903451.80

合计15936605.1517463927.27

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金/押金10419121.7714242956.03

备用金借支803102.16579611.56

代收代付社保、公积金等2858602.562810587.01

其他往来款6151551.704734224.47

小计20232378.1922367379.07

减：坏账准备4295773.044903451.80

合计15936605.1517463927.27

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值本报告书共132页第74页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注比例计提比例金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备973916.544.81973916.54100.00-

按组合计提坏账准备19258461.6595.193321856.5017.2515936605.15

合计20232378.19——4295773.04——15936605.15年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备1404220.346.281404220.34100.00-

按组合计提坏账准备20963158.7393.723499231.4616.6917463927.27

合计22367379.07——4903451.80——17463927.27

A、年末单项计提坏账准备年初余额年末余额计提项目账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提理由

（%）

保证金、押

954561.82954561.82625507.42625507.42100.00预计无法收回

金、备用金

代垫及暂付款449658.52449658.52348409.12348409.12100.00预计无法收回

合计1404220.341404220.34973916.54973916.54100.00——

B、组合中，按组合计提坏账准备年末余额项目计提比例其他应收款坏账准备

（%）

保证金、押金、备用金10596716.511589507.4715.00

代垫及暂付款8661745.141732349.0320.00

合计19258461.653321856.5017.25本报告书共132页第75页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期坏账准备整个存续期预期合计未来12个月预期信用损信用损失（已发预期信用损失失（未发生生信用减值）信用减值）

2023年1月1日余额3499231.461404220.344903451.80

2023年1月1日余额

在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段-750.00750.00-

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-176624.964250.00-172374.96

本年转回435303.80435303.80本年转销本年核销其他变动

2023年12月31日余额3321856.50973916.544295773.04

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或核其他年末余额计提收回或转回销变动

其他应收款4903451.80-172374.96435303.80--4295773.04

合计4903451.80-172374.96435303.80--4295773.04

本报告期内，不存在重要的坏账准备收回或转回。

*本年实际核销的其他应收款情况

截至期末，公司无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况本报告书共132页第76页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注占其他应收款年末余额坏账准备单位名称年末余额款项性质账龄合计数的比年末余额例（%）汕头市达濠

1458715.597.21代收代付往来款项1年以内291743.12

建筑总公司

深圳交易集25000.000.12保证金/押金1年以内3750.00

团有限公司916280.004.53代收代付往来款项2-3年183256.00雷波县水务

765496.003.78保证金/押金5年以上114824.40

局巩留县政府

730000.003.61保证金/押金5年以上109500.00

采购中心

深圳市建设135203.000.67保证金/押金2-3年135203.00工程交易服

525865.002.60代收代付往来款项3-4年105173.00

务中心

合计4556559.5922.52————943449.52

*截至本报告期末，不存在涉及政府补助的应收款项。

*截至本报告期末，不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

*截至本报告期末，不存在转移其他应收款且继续涉入的情况*截至本报告期末，不存在资金集中管理的情况

7、存货

（1）存货分类年末余额年初余额存货跌价准存货跌价准

项目备/合同履账面备/合同履账面账面余额账面价值约成本减值余额约成本减值价值准备准备

发出商品21650332.38-21650332.38---

合同履约成本------

合计21650332.38-21650332.38---

8、其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣进项税额1782187.32-

预缴税款71015.01-

合计1853202.33-本报告书共132页第77页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

9、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本年增减变动减值减值准备其他年初余额其他宣告发放计提准备被投资单位年初减少权益法下确认综合其追加投资权益现金股利或利减值年末余额年末余额投资的投资损益收益他变动润准备余额调整

一、合营企业------------

小计------------

二、联营企业---

深圳市水务工程--

22478014.55---2349660.70--1101640.2123726035.04-

检测有限公司

深圳润泽水务运--

5047459.80---2675240.45---7722700.25-

营管理有限公司

深圳市龙华聚泰--

设计产业园有限--1101000.00--75152.70---1025847.30-公司

小计27525474.35-1101000.00-4949748.45--1101640.21--32474582.59-

合计27525474.35-1101000.00-4949748.45--1101640.21--32474582.59-本报告书共132页第78页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

10、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况项目年末余额年初余额

德庆肇水环保有限责任公司59000.0059000.00

合计59000.0059000.00

11、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产207638311.9445428763.05

固定资产清理--

合计207638311.9445428763.05

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计

一、账面原值

1、年初余额10703130.19175966741.685127987.8739540885.23231338744.97

2、本年增加金额182283564.83499911.51603776.193731977.57187119230.10

（1）购置-499911.51603776.193731977.574835665.27

（2）在建工程转入182283564.83---182283564.83

3、本年减少金额-997564.53908175.00619473.322525212.85

（1）处置或报废-997564.53908175.00619473.322525212.85

4、年末余额192986695.02175469088.664823589.0642653389.48415932762.22

二、累计折旧

1、年初余额6169781.61148100046.963671931.5927968221.76185909981.92

2、本年增加金额2078082.7015756926.09485237.186460326.0224780571.99

（1）计提2078082.7015756926.09485237.186460326.0224780571.99

3、本年减少金额-947686.98859916.40588500.252396103.63

（1）处置或报废-947686.98859916.40588500.252396103.63

4、年末余额8247864.31162909286.073297252.3733840047.53208294450.28

三、减值准备

1、年初余额-----

2、本年增加金额-----

本报告书共132页第79页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）计提-----

3、本年减少金额-----

（1）处置或报废-----

4、年末余额-----

四、账面价值

1、年末账面价值184738830.7112559802.591526336.698813341.95207638311.94

2、年初账面价值4533348.5827866694.721456056.2811572663.4745428763.05

*截至本报告期末，不存在暂时闲置的固定资产。

*截至本报告期末，不存在通过经营租赁租出的固定资产。

*截至本报告期末，尚未办妥产权证书的固定资产情况如下：

项目账面价值未办妥产权证书的原因

建筑主体已验收，待竣工决算，龙华总部大楼（建筑主体）180644737.83产权证尚在办理过程中。

12、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程2190312.0687808012.28

工程物资-

合计2190312.0687808012.28

（1）在建工程

*在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

龙华设计产业园2190312.06-2190312.0683036314.16-83036314.16基于协同设计下的项

目管理系统与电子档---4771698.12-4771698.12案管理系统建设

合计2190312.06-2190312.0687808012.28-87808012.28本报告书共132页第80页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

*重要在建工程项目本年变动情况工程累利息本年

其中：

计投入工程资本利息本年转入固定本年转入无本年其他减本年利资金项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额占预算进度化累资本资产金额形资产金额少金额息资本来源比例（%）计金化率化金额

（%）额（%）龙华设计产

募集资金/

业园-主体82764616.0599518948.78182283564.83---100.00100.00---自有资金工程

250890000.00

龙华设计产

业园-装修271698.111918613.95---2190312.063.233.23---自有资金工程基于协同设计下的项目

管理系统与5301886.794771698.12-216315.78-4555382.34--100.00100.00---自有资金电子档案管理系统建设

合计87808012.28101221246.95182283564.834555382.34-2190312.06——---—注：龙华设计产业园工程初始总预算25089万元，其中建设投资18200万元、装修工程6779万（二次装修工程4580万元、办公家具购置2199万元）、流动资金110万元。截至2023年12月31日，建筑主体工程已验收待竣工决算，装修工程正在开展。

本报告书共132页第81页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

13、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额41076597.1941076597.19

2、本年增加金额5448380.145448380.14

3、本年减少金额24142717.0924142717.09

4、年末余额22382260.2422382260.24

二、累计折旧

1、年初余额21199677.5021199677.50

2、本年增加金额14203350.5714203350.57

（1）计提14203350.5714203350.57

3、本年减少金额24142717.0924142717.09

（1）处置24142717.0924142717.09

4、年末余额11260310.9811260310.98

三、减值准备--

四、账面价值

1、年末账面价值11121949.2611121949.26

2、年初账面价值19876919.6919876919.69

14、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权办公软件合计

一、账面原值

1、年初余额70083054.0020154568.7390237622.73

2、本年增加金额-5003782.355003782.35

（1）购置-448400.01448400.01

（2）在建工程转入-4555382.344555382.34

3、本年减少金额---

（1）处置---

4、年末余额70083054.0025158351.0895241405.08

二、累计摊销本报告书共132页第82页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

1、年初余额7008305.4017612910.0324621215.43

2、本年增加金额

2336101.802155713.404491815.20

（1）计提

2336101.802155713.404491815.20

3、本年减少金额---

（1）处置---

4、年末余额

9344407.2019768623.4329113030.63

三、减值准备

四、账面价值

1、年末账面价值

60738646.805389727.6566128374.45

2、年初账面价值

63074748.602541658.7065616407.30

（2）截至本报告期末，不存在尚未办妥产权证书的土地使用权情况。

（3）截至本报告期末，不存在使用寿命不确定的无形资产情况。

（4）重要的单项无形资产情况项目年末账面价值剩余摊销期限

龙华设计产业园项目土地使用权60738646.80312个月

（5）截至本报告期末，不存在所有权或使用权受限制的无形资产情况。

15、长期待摊费用

其他本年增加金本年摊销项目年初余额减少年末余额额金额金额

办公室装修348875.081508054.00609391.20-1247537.88水环境治理设计运营一

8651529.432041976.968735315.33-1958191.06

体化项目

软件授权使用费1897595.977923889.392701359.13-7120126.23

合计10898000.4811473920.3512046065.66-10325855.17

16、递延所得税资产/递延所得税负债

本报告书共132页第83页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税异产异资产

信用减值准备22799596.313460029.4418915657.962882376.82

资产减值准备464903273.7573452145.67342021636.1653626187.40租赁负债及一年内到

期的非流动负债-租11670983.461750647.5220712626.473106893.97赁负债

内部交易未实现利润502990.9675448.641250689.15187603.37

递延收益506879.0676031.86936928.50140539.27

合计500383723.5478814303.13383837538.2459943600.83

（2）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异--

可抵扣亏损11678652.5412570228.11

合计11678652.5412570228.11

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

2027年度4376608.038473982.02

2028年度1694546.02-

2031年度1743901.001743901.00

2032年度2352345.092352345.09

2033年度1511252.40-

合计11678652.5412570228.11

（4）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时递延所得税应纳税暂时递延所得税性差异负债性差异负债

固定资产（一次性税前扣除）309624.3146443.65455418.6168312.80

使用权资产11121949.261668292.3919876919.692981537.95

合计11431573.571714736.0420332338.303049850.75

注：因2023年1月1日执行《企业会计准则解释第16号》对2022年12月31日财务本报告书共132页第84页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

报表的影响为：递延所得税资产及递延所得税负债增加2981537.95元。

17、所有权或使用权受限制的资产

年末年初项目受限情况账面余额账面价值账面余额账面价值

货币资金10892724.9110892724.91130705772.38130705772.38注

合计10892724.9110892724.91130705772.38130705772.38

注：货币资金受限情况详见本附注六、48“现金流量表补充资料”之“（3）不属于现金及现金等价物的货币资金”。

18、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

信用借款6880000.0013000000.00

应付利息6974.2410515.52

合计6886974.2413010515.52

注：

1、2022年7月28日，本公司之全资子公司深圳市水务岩土工程有限公司与华夏银行

股份有限公司深圳分行签订了《流动资金借款合同》，借款额度300万元，实际提取借款300万元，借款期限为2022-7-28至2023-7-27，借款利率3.85%，到期一次还本，按月结息，

每月21日支付利息。该项借款已于2023年7月28日全部清偿。

2、2022年9月9日，本公司之全资子公司深圳市水务岩土工程有限公司与交通银行

股份有限公司深圳分行签订了《综合授信合同》，综合授信额度1000万，用于补充流动资金/开立电子银行承兑汇票，授信期限为2022-8-3至2025-2-16。分别于2022年9月9日提取300万元、2023年6月8日提取70万元、2023年7月4日提取105万元、2023年7月

11日提取39万元、2023年9月4日提取104.7万元、2023年9月12日提取20.3万元、

2023年10月20日提取49万元、2023年10月24日提取300万元，期限自每笔借款提取

日起12个月，借款利率3.7%，到期一次还本，按月结息，每月21日支付利息。截至本报告期末，该项循环授信借款下，已到期偿还本金为300万元，尚未到期本金为688万元。

3、2022年9月19日，本公司之全资子公司深圳市水务岩土工程有限公司与华夏银行

本报告书共132页第85页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

股份有限公司深圳分行签订了《流动资金借款合同》，借款额度300万元，实际提取借款300万元，借款期限为2022-9-19至2023-9-19，借款利率3.85%，到期一次还本，按月结息，

每月21日支付利息。该项借款已于2023年9月8日全部清偿。

4、2022年11月21日，本公司之全资子公司深圳市水务岩土工程有限公司与华夏银行

股份有限公司深圳分行签订了《流动资金借款合同》，借款额度300万元，实际提取借款300万元，借款期限为2022.11.21-2023.11.21，借款利率3.85%，到期一次还本，按月结息，

每月21日支付利息。该项借款已于2023年11月21日全部清偿。

5、2022年11月21日，本公司之全资子公司深圳市水务岩土工程有限公司与华夏银行

股份有限公司深圳分行签订了《流动资金借款合同》，借款额度100万元，实际提取借款100万元，借款期限为2022.11.21-2023.11.21，借款利率3.85%，到期一次还本，按月结息，

每月21日支付利息。该项借款已于2023年11月21日全部清偿。

（2）本报告期内，不存在已逾期未偿还的短期借款。

19、应付票据

种类年末余额年初余额

银行承兑汇票6022574.002511600.00

合计6022574.002511600.00

20、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

应付服务采购款440377698.60393841683.94

应付服务工程款102324714.4154909425.72

应付其他款项7563379.775033695.96

合计550265792.78453784805.62

（2）账龄超过1年的重要应付账款项目年末余额未偿还或结转的原因

杭州求是膜技术有限公司18962603.85尚未达到结算条件

江苏佳佩环保机械设备有限公司15717450.43尚未达到结算条件

日立泵制造（无锡）有限公司11805734.54尚未达到结算条件本报告书共132页第86页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

中国华冶科工集团有限公司8649811.47尚未达到结算条件

深圳市金河建设集团有限公司8047013.55尚未达到结算条件

合计63182613.84——

21、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

勘测设计142250634.84119719152.13

规划咨询36478910.7637848952.03

项目运管21200302.7010010508.61

其他业务1198232.961011734.81

合计201128081.26168590347.58

（2）账龄超过1年的重要合同负债项目年末余额未偿还或结转的原因光明区全面消除黑臭水体治理工程（光

7290750.15尚不满足收入确认条件明水质净化厂服务范围）勘察设计

合计7290750.15——

（3）本年账面价值发生重大变动的金额和原因项目变动金额变动原因

勘测设计22531482.71收到合同预付款

规划咨询-1370041.27达到确认收入条件而结转

项目运管11189794.09收到合同预付款

其他业务186498.15收到合同预付款

合计32537733.68——

22、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示本报告书共132页第87页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬62196235.53324101009.49314361932.8271935312.20

二、离职后福利-设定

10548339.0826288198.1026464791.0010371746.18

提存计划

三、辞退福利27543.7398191.44111360.0814375.09

合计72772118.34350487399.03340938083.9082321433.47

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴

58545287.94263877831.26252400809.6470022309.56

和补贴

2、职工福利费3433442.0023931673.3225635475.081729640.24

3、社会保险费126893.048883339.848949229.1061003.78

其中：医疗保险费125324.208193203.018258802.9059724.31

工伤保险费1568.84258623.00258912.371279.47

生育保险费-431513.83431513.83-

4、住房公积金31713.0025664273.3325642056.3353930.00

5、工会经费和职工教

58899.551743891.741734362.6768428.62

育经费

合计62196235.53324101009.49314361932.8271935312.20

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险75253.1215687540.8615663838.4198955.57

2、失业保险费2615.96331357.24330482.593490.61

3、企业年金缴费10470470.0010269300.0010470470.0010269300.00

合计10548339.0826288198.1026464791.0010371746.18

23、应交税费

项目年末余额年初余额本报告书共132页第88页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

增值税59570408.4060499535.43

企业所得税5083542.0511472589.90

个人所得税1948268.442887617.20

城市维护建设税2527267.862583781.91

教育费附加1080494.351108310.26

地方教育费附加699819.44738873.50

印花税99253.04100962.05

其他16887.904520.43

合计71025941.4879396190.68

24、其他应付款

项目年末余额年初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款40062424.95121617604.26

合计40062424.95121617604.26

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

应付押金、保证金等524340.00616240.00

欠付日常经营费用23923510.3626912713.75

代收代付往来款项15614574.5994088650.51

合计40062424.95121617604.26

*账龄超过1年的重要其他应付款未偿还或结转的原项目年末余额因

国家税务总局深圳市罗湖区税务局16025430.57预估尚未支付

合计16025430.57——

25、一年内到期的非流动负债

本报告书共132页第89页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额

1年内到期的租赁负债（附注六、26）5457328.8412560384.26

累计预提的房屋租赁费13068673.5413068673.54

合计18526002.3825629057.80

26、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额12468590.6410108250.65

合计12468590.6410108250.65

27、租赁负债

项目年末余额年初余额

租赁付款额12364722.4421961440.71

减：未确认融资费用693738.981248814.24

小计11670983.4620712626.47

减：一年内到期的租赁负债（附注六、24）5457328.8412560384.26

合计6213654.628152242.21

28、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助936928.501340000.001770049.44506879.06注

合计936928.501340000.001770049.44506879.06—

注：政府补助的具体情况，请参阅附注九、“政府补助”。

29、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额发行新公积金年末余额送股其他小计股转股股份

171600000.00-----171600000.00

总数

30、资本公积

本报告书共132页第90页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价437546756.49--437546756.49

其他资本公积----

合计437546756.49--437546756.49

31、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积33430250.45--33430250.45

任意盈余公积----

合计33430250.45--33430250.45

32、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润227923115.58299734811.14

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）--调整后年初未分配利润227923115.58299734811.14

加：本年归属于母公司股东的净利润-29664846.73-29307695.56

减：提取法定盈余公积--

提取任意盈余公积--

应付普通股股利-42504000.00

转作股本的普通股股利--

年末未分配利润198258268.85227923115.58

33、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务697513934.23493008503.83860907940.59594659946.28

其他业务71528764.1062935394.3770811510.5072623770.32

合计769042698.33555943898.20931719451.09667283716.60

（2）营业收入和营业成本的分解信息本报告书共132页第91页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注收入成本合同分类本年发生额上年发生额本年发生额上年发生额

勘测设计414121188.08438355863.48312145601.22293021870.07

规划咨询135641796.81125048527.5285289596.8575777617.29

项目运管147750949.34297503549.5995573305.76225860458.92

其他业务71528764.1070811510.5062935394.3772623770.32

合计769042698.33931719451.09555943898.20667283716.60

34、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税1645940.751136388.84

教育费附加717584.48503914.75

地方教育费附加480100.33335943.27

房产税95015.5999619.62

车船使用税8576.217970.40

印花税657208.33386435.83

土地使用税18543.0218446.78

其他158880.7157708.64

合计3781849.422546428.13

35、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬9312919.509019806.87

招投标费3941686.292610638.75

广告费872647.41821818.21

差旅及交通费729308.50811758.32

折旧及摊销109681.9938156.68

业务招待费1407707.051200836.91

办公费和会务费407639.00487497.91

其他费用62242.8293984.27

合计16843832.5615084497.92

36、管理费用

本报告书共132页第92页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

职工薪酬62135915.6562341702.64

租赁费1176772.701163162.34

汽车费4174495.632458126.67

办公费6535350.927096935.59

中介机构费3160491.7310188827.63

折旧及摊销19134856.3321047915.45

差旅及交通费920260.10947505.64

业务招待费1636491.791782211.23

物业水电费3232688.052952653.68

维修费及装修费647471.69799334.19

其他费用1321572.342048777.31

合计104076366.93112827152.37

37、研发费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬35569186.8434136815.31

折旧及摊销2934946.972738703.69

委托及咨询50700.0028301.89

专利及版权著作6400.002777.36

材料及燃料-13106.79

合计38561233.8136919705.04

38、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出449714.86191170.47

减：利息收入7180859.325876962.78

利息净支出-6731144.46-5685792.31

租赁负债利息费用869411.521242840.22

手续费及其他294911.14164446.13

合计-5566821.80-4278505.96本报告书共132页第93页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

39、其他收益

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

代扣个人所得税手续费返还313868.65245597.37-

增值税进项税额加计抵减1444187.272897747.341444187.27

与日常活动相关的政府补助（注）14997320.284128223.3112402204.68

合计16755376.207271568.0213846391.95

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注九、“政府补助”。

40、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益4949748.455476377.82

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-44756.25-

其中：满足终止确认条件的金融资产转移损益-44756.25-

合计4904992.205476377.82

41、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据减值损失313584.00-313584.00

应收账款减值损失-4805201.11-8864932.70

其他应收款坏账损失607678.76-626173.14

合计-3883938.35-9804689.84上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

42、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

合同资产减值损失-122881637.59-155516626.80

合计-122881637.59-155516626.80上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

43、资产处置收益

本报告书共132页第94页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

处置非流动资产的利得（损失-）8678.79-16185.468678.79

合计8678.79-16185.468678.79

44、营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

与日常活动无关的政府补助（注）10.001000.0010.00

无需支付的应付款项核销4215216.89-4215216.89

向他方收取的赔偿责任款及违约金485000.0067000.00485000.00

预计诉讼赔偿款结案核销-5165513.11-

其他17840.2023811.4817840.20

合计4718067.095257324.594718067.09

注：计入营业外收入的政府补助的具体情况，请参阅附注九、“政府补助”。

45、营业外支出

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产毁损报废损失94658.0645341.9694658.06

对外捐赠139600.0020000.00139600.00

罚款支出200.00100.00200.00

税款滞纳金24135.417353.1024135.41

其他54676.6353474.4854676.63

合计313270.10126269.54313270.10

46、所得税费用

本报告书共132页第95页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用4543726.439669420.84

递延所得税费用-20205817.01-26483318.83

合计-15662090.58-16813897.99

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额上年发生额

利润总额-45289392.55-46122044.22

按法定/适用税率计算的所得税费用-6793408.88-6918306.63

子公司适用不同税率的影响-901195.13-1958581.33

调整以前期间所得税的影响-567065.80-3761175.19

非应税收入的影响-3642349.45-3377454.50

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1653358.161153109.49

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1024343.50-240431.23本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

650324.372471347.27

抵扣亏损的影响

税法规定的额外可扣除费用-5037410.35-4182405.87

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化--

所得税费用-15662090.58-16813897.99

47、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

政府补助11972165.244770967.13

利息收入7180859.325876962.78

收到保证金及押金3600343.667170412.29

代收代付款项22317592.7518809979.14

收到解冻资金-5752384.14

其他816708.85285828.64

合计45887669.8242666534.12

（2）支付其他与经营活动有关的现金本报告书共132页第96页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

付现期间费用33273129.4134223862.61

手续费294911.14164446.13

支付的备用金及保证金165708.695252404.63

代收代付款项21881538.448597082.07

诉讼赔偿-3660501.63

划入冻结资金3509406.45-

其他218612.04126269.54

合计59343306.1752024566.61

（3）支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付龙华产业园建设资金27768112.0072996726.00

合计27768112.0072996726.00

（4）收到其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

取得子公司及其他营业单位收到的现金净额-746.96

合计-746.96

（5）支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

IPO 发行及再融资费用 - 634000.00

合计-634000.00

48、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-29627301.97-29308146.23

加：资产减值准备122881637.59155516626.80

信用减值损失3883938.359804689.84

固定资产折旧24780571.9949778180.42

使用权资产折旧14203350.5712964970.06

无形资产摊销4491815.205167087.97本报告书共132页第97页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

长期待摊费用摊销12046065.6630691160.77

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

-8678.7916185.46

的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）94658.0645341.96

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）--

财务费用（收益以“－”号填列）1319126.381434010.69

投资损失（收益以“－”号填列）-4904992.20-5476377.82

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-21852240.25-26551631.63

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1646423.2468312.80

存货的减少（增加以“－”号填列）-21650332.3838500917.98经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-148962465.86-199711009.16

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填

106007492.5459377515.40

列）

其他--

经营活动产生的现金流量净额64349068.13102317835.31

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额462219739.74462214781.14

减：现金的年初余额462214781.14502899940.66

加：现金等价物的年末余额--

减：现金等价物的年初余额--

现金及现金等价物净增加额4958.60-40685159.52

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金462219739.74462214781.14

其中：库存现金-30000.00

可随时用于支付的银行存款462219739.74462184781.14本报告书共132页第98页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

可随时用于支付的其他货币资金--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、年末现金及现金等价物余额462219739.74462214781.14

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的

--现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目年末金额年初金额不属于现金及现金等价物的理由

货币资金374979.65301170.96银行履约保函保证金

货币资金（注）9119809.005610402.55诉讼冻结资金

货币资金260246.45124707910.68龙华设计产业园共管资金账户

货币资金77121.4076946.74福田区项目专项资金

货币资金8760.759341.45龙岗区项目专项资金

货币资金1051807.66-奎屯项目专项资金

合计10892724.91130705772.38

注1：2022年5月，普宁市广建建材科技有限公司（以下简称“广建建材”）以春涛国际建筑有限公司（以下简称“春涛国际”）为被告一、本公司为被告二向广州市越秀区

人民法院提起诉讼，要求两被告支付其合同款503.22万元，并支付利息2.87万元。

广建建材与春涛国际于 2020 年签署了《普宁市水质净化厂工程 EPC+O 总承包工程--混凝土采购合同》，约定春涛国际向其采购混凝土。广建建材主张其已根据约定供应了混凝土材料，但春涛国际尚欠503.22万元货款未支付。同时，广建建材认为公司为该工程项目的总承包牵头方，负责该项目的勘察设计、设备采购安装及施工总承包等，应承担支付货款的连带责任。该诉讼案件已于2022年8月16日开庭审理，截至本报告出具日，法院尚未判决，该诉讼案件冻结公司资金5319291.00元。

注2：本公司之子公司水务科技因与广州昱展机电设备有限公司合同纠纷案件，于2023年12月26日法院裁定冻结水务科技账户资金1900259.00元，同时超额冻结本公司账户资金

1900259.00元，本公司申请解除超额保全，于2024年1月3日经法院裁定解除冻结本公司账

户资金1900259.00元。

49、租赁

（1）本集团作为承租人本报告书共132页第99页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、12“使用权资产”、26“租赁负债”。

*截至本报告期末，不存在未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用869411.52

短期租赁费用（适用简化处理）管理费用1176772.70

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额

偿还租赁负债所支付的现金筹资活动现金流出15352352.11对短期租赁和低价值资产支付的付款额

经营活动现金流出2074628.02（适用于简化处理）

支付的未纳入租赁负债的可变租赁付款额经营活动现金流出-

合计——17426980.13

注：偿还租赁负债所支付的现金15352352.11元，其中本金14482940.59元计入了偿还债务支付的现金，利息869411.52计入分配股利、利润或偿付利息支付的现金。

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

本报告期内，未发生非同一控制下企业合并事项。

2、同一控制下企业合并

本报告期内，未发生同一控制下企业合并事项。

3、反向购买

本报告期内，未发生反向购买事项。

4、处置子公司

本报告期内，未发生处置子公司事项。

本报告书共132页第100页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

5、其他原因的合并范围变动

（1）报告期内通过新设方式新纳入合并范围的主体：

新设主体名称成立时间

揭阳市深水规院环境水务有限公司2023-5-15

（2）其他原因的合并范围变动无。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成持股比例主要经取得

子公司名称注册地业务性质（%）营地方式直接间接深圳市水务科技发环境及水务工程技术研发投资

深圳市深圳市100.00展有限公司及技术咨询等设立

深圳市水务岩土工岩土工程相关技术咨询、投资

深圳市深圳市100.00

程有限公司监测、检测、治理等设立普宁市深水规院生投资

普宁市普宁市污水处理及其再生利用等100.00态环境有限公司设立深圳市汇泽生态环环境及水务工程技术研发投资

深圳市深圳市100.00境有限公司及技术咨询等设立

深水规院新能科技建设工程设计、勘察、施

成都市成都市100.00购买（成都）有限公司工及新能源材料技术开发深圳源飞建设工程

深圳市深圳市土木工程建筑业100.00购买有限公司深圳粤湾城市开发投资

深圳市深圳市工程管理咨询40.00咨询有限公司设立

揭阳市深水规院环揭阳市揭阳市污水处理及其再生利用等100.00投资本报告书共132页第101页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注境水务有限公司设立

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的情况说明：

本公司持有深圳粤湾城市开发咨询有限公司（简称“粤湾公司”，下同）40%股权，根据本公司与浙江江南工程管理股份有限公司、深圳市邦迪工程顾问有限公司于2022年9月21日共同签署的《出资协议》，以及粤湾公司《公司章程》，本公司对粤湾公司拥有

51%的股东会表决权和60%的董事会表决权，本公司可以决定粤湾公司的主营业务相关经营决策。因此，本公司拥有对粤湾公司的实际控制权，自粤湾公司成立日2022年11月3日起将其纳入合并范围，按照40%计算归属于母公司的净利润。

（2）重要的非全资子公司

粤湾公司期末未经抵消集团内部往来及交易的资产总额为5091554.65元、营业收入

为642754.72元，不构成本报告期内重要的非全资子公司。

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）本集团不存在合营企业。

（2）重要的联营企业

持股比例（%）对合营企主要业或联营联营企业名注册经营业务性质企业投资称地地直接间接的会计处理方法

深圳市水务工程测绘、工程测量、管道深圳深圳

工程检测有检测、环境检测及水分工程35.00-权益法市市限公司监测深圳润泽水深圳深圳

务运营管理水利工程质量检测35.00-权益法市市有限公司

（3）重要联营企业的主要财务信息

年末余额/本年发生额项目深圳润泽水务运营管理深圳市水务工程检测有限公司有限公司

流动资产40293138.0186505769.09本报告书共132页第102页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

年末余额/本年发生额项目深圳润泽水务运营管理深圳市水务工程检测有限公司有限公司

非流动资产405424.7724721086.05

资产合计40698562.78111226855.14

流动负债18655545.3041554322.58

非流动负债-1883861.03

负债合计18655545.3043438183.61

按持股比例计算的净资产份额7722700.2523726035.04

营业收入44047786.25148198798.35

净利润7643544.146683529.26

综合收益总额7643544.146683529.26

本年收到的来自联营企业的股利-1101640.21年初余额/上年发生额项目深圳润泽水务运营管理深圳市水务工程检测有限公司有限公司

流动资产42576170.5188657982.76

非流动资产564794.7628138628.00

资产合计43140965.27116796610.76

流动负债28719651.5650283113.61

非流动负债-2290598.43

负债合计28719651.5652573712.05

按持股比例计算的净资产份额5047459.8022478014.55

营业收入50439588.62150349222.00

净利润5095893.2410550900.52

综合收益总额5095893.2410550900.52

本年收到的来自联营企业的股利--

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

*不存在不重要的合营企业本报告书共132页第103页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

*不重要的联营企业的汇总财务信息如下：

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

流动资产4756352.60-

非流动资产131273.60-

资产合计4887626.20-

流动负债228919.10-

非流动负债--

负债合计228919.10-

按持股比例计算的净资产份额1025847.30-

营业收入--

净利润-341292.90-

综合收益总额-341292.90-

本年收到的来自联营企业的股利--

九、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

截至本报告期末，不存在按应收金额确认的政府补助。

2、涉及政府补助的负债项目

（1）列入递延收益项目的政府补助本本年年计冲入减其与资营

本年新增补本年计入其成他产/收项目年初余额业年末余额助金额他收益金额本变益相外费动关收用入金金额额

2021年市工业

和信息化产业与资发展专项企业

69928.48--43816.06--26112.42产相

技术中心组建关和提升项目扶持计划资金本报告书共132页第104页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注本本年年计冲入减其与资营

本年新增补本年计入其成他产/收项目年初余额业年末余额助金额他收益金额本变益相外费动关收用入金金额额深圳市科技计划项目合同书

（多方合作项与收目）（花岗岩30000.00--30000.00---益相残积土渗流侵关蚀特性及控制方法研究）重2022080城市排水管网雨与收污混接和管道

400000.02800000.00-1200000.02---益相

破损的检测识关别关键技术研发项目重2022242高与收性能膜生物反

153000.00255000.00-275400.00--132600.00益相

应器关键技术关研发项目“基于地学大数据的城市水与收资源环境系统

284000.00-----284000.00益相

时空透视与智关能管控”科研合作项目深圳市科技创

新研发资金-《基20220267与收次生消杀污染-180000.00180000.00---益相物风险识别阻关控关键问题研究》《新型群体淬与收灭菌调控下-105000.0040833.36--64166.64益相

Anammox- 关

MBR 系统的膜本报告书共132页第105页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注本本年年计冲入减其与资营

本年新增补本年计入其成他产/收项目年初余额业年末余额助金额他收益金额本变益相外费动关收用入金金额额污染控制和脱氮效能维持机制》科技计划项目资助款

合计936928.501340000.00-1770049.44--506879.06——

3、计入本年损益的政府补助

（1）列入其他收益项目的政府补助计入本年非经补助项目本年发生额常性损益的金额

2021年市工业和信息化产业发展专项企业技术中心组

43816.0643816.06

建和提升项目扶持计划资金

深圳市科技计划项目合同书（多方合作项目）（花岗

30000.0030000.00岩残积土渗流侵蚀特性及控制方法研究）重2022080城市排水管网雨污混接和管道破损的检测

1200000.021200000.02

识别关键技术研发项目

重2022242高性能膜生物反应器关键技术研发项目275400.00275400.00深圳市科技创新研发资金-《基20220267次生消杀污

180000.00180000.00染物风险识别阻控关键问题研究》《新型群体淬灭菌调控下 Anammox-MBR 系统的膜污染

40833.3640833.36控制和脱氮效能维持机制》科技计划项目资助款深圳市科技创新委员会2023年度重点企业研究院认定

7910000.007910000.00

资助资金深圳市科技研发资金经费拨款-《双碳专2023043海岸带减污-增汇-应灾联动机制及协同增效技术研发与应1008000.001008000.00用示范》项目

总部经济专项资金资助394600.00394600.00深圳市龙华区科技创新局2023年科技创新专项资金

328223.65328223.65

（2021年企业研发投入激励）

南山区工业和信息化局专精特新企业奖励项目款300000.00300000.00本报告书共132页第106页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注计入本年非经补助项目本年发生额常性损益的金额深圳市科技创新委员会2023年高新技术企业培育资助

200000.00200000.00

资金

社保局稳岗等补助82452.2682452.26

生育津贴274195.29274195.29

上海市浦东新区贸易发展推进中心-镇级财政扶持款39000.0039000.00

园区财政扶持返税奖励26508.6126508.61

其他69175.4369175.43

BO项目增值税即征即退税款 2595115.60 -

合计14997320.2812402204.68

（2）列入营业外收入项目的政府补助计入本年非经补助项目本年发生额常性损益的金额南昌市红谷滩区政务服务数据管理局的惠企政策宣传

10.0010.00

奖

合计10.0010.00

（3）冲减成本费用项目的政府补助

本报告期内，不存在冲减成本费用项目的政府补助。

4、政府补助退回

本报告期内，不存在政府补助退回情况。

十、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本本报告书共132页第107页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股

东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

*汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

汇率风险的敏感性反映了在其他变量不变的假设下，外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

本集团无外币货币性资产和外币货币性负债，汇率变动对本公司净利润和股东权益无影响。

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为6880000.00元（上年末：13000000.00元）。

利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。

本年上年项目对利润的对股东权益对利润的对股东权益影响的影响影响的影响

人民币基准利率增加10个基准点-42176.47--47450.00-

人民币基准利率降低10个基准点42176.47-47450.00-本报告书共132页第108页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

*其他价格风险

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。

报告期，本集团无相关价格风险。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2023年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本附注六、4“合同资产”中披露的合同资产金额。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且本集团的主要客户为政府部门，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值

的依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、10“金融工具”以及附注四、11“金融工具减值”。

截止2023年12月31日前五名应收账款汇总金额43232871.07元，占应收账款合计数的比例为88.57%，前五名合同资产汇总金额303472851.40元，占合同资产合计数的比例为22.48%，本集团不存在重大信用集中风险。

本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本报告书共132页第109页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

本集团因应收账款、合同资产和其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、3“应收账款”，附注六、4“合同资产”和附注六、6“其他应收款”的披露。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

于2023年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1个月以内1-3个月1年以内1-2年2年以上

短期借款(含利息)--6886974.24--

应付票据--6022574.00--

应付账款--550265792.78--

其他应付款--40062424.95--一年内到期的非流

--18526002.38--

动负债(含利息)

租赁负债--6213654.62--

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值项目

第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

其他权益工具投资--59000.0059000.00

持续以公允价值计量的资产总额--59000.0059000.00

注：本公司持有的其他权益工具投资，其公允价值无明显变动时，以历史取得成本作为当前公允价值的最佳估计值。

本报告书共132页第110页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

（1）估值技术、输入值说明

对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。本公司以其他权益工具投资为主，公允价值与账面价值无重大差异，估值技术的输入值为账面价值。

3、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

合并财务报表年末余额中不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值以及相

应的公允价值情况见下表。管理层已经评估了货币资金、应收票据、应收账款、理财产品、一年内到期的非流动资产、短期借款、应付票据、应付账款和一年内到期的长期负债，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。

十二、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公司注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例的表决权比例（万元）

（%）（%）深圳市投资控

深圳市投资管理3235900.0037.5037.50股有限公司

注：本公司的最终控制方是深圳市人民政府国有资产监督管理委员会。

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。

合营或联营企业名称与本集团的关系深圳润泽水务运营管理有限公司本企业之联营企业深圳市水务工程检测有限公司本企业之联营企业深圳市龙华聚泰设计产业园有限公司本企业之联营企业本报告书共132页第111页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系

深圳市水务（集团）有限公司（以下简称水务集团）股东

深圳高速公路集团股份有限公司（以下简称深高速）股东深圳高速投资有限公司深高速控制的企业深圳深高速基建环保开发有限公司深高速控制的企业深圳市外环高速公路投资有限公司深高速控制的企业深圳高速公路集团股份有限公司深高速控制的企业国任财产保险股份有限公司深圳分公司深投控控制的企业深圳市环保科技集团股份有限公司深投控控制的企业深圳市人力资源服务有限公司深投控控制的企业深圳市深汕特别合作区国贸物业发展有限公司深投控控制的企业深圳高新投深汕望鹏保证担保有限公司深投控控制的企业深圳市建筑设计研究总院有限公司深投控控制的企业深圳市五洲宾馆集团有限责任公司深投控控制的企业深圳深港科技创新合作区发展有限公司深投控控制的企业深圳市投控发展有限公司深投控控制的企业深圳市体育中心运营管理有限公司深投控控制的企业深圳香蜜湖国际交流中心发展有限公司深投控控制的企业深圳湾区城市建设发展有限公司深投控控制的企业深圳市城龙房地产开发有限公司深投控控制的企业

深圳市大工业区（深圳出口加工区）开发管理集团有限深投控控制的企业公司深圳创科发展有限公司深投控控制的企业

深圳市城市建设开发（集团）有限公司深投控控制的企业深圳市恒通实业发展有限公司深投控控制的企业

深圳市物业发展（集团）股份有限公司深投控控制的企业

深圳银湖会议中心（酒店）有限公司深投控控制的企业成都市兴锦白鹭湾建设开发有限公司深投控控制的企业深圳市深房传麒房地产开发有限公司深投控控制的企业本报告书共132页第112页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注东莞市深投控投资发展有限公司深投控控制的企业深圳市城建产业园发展有限公司深投控控制的企业深圳市光明物合置业有限公司深投控控制的企业

深圳市深福保（集团）有限公司深投控控制的企业深圳湾宝龙生物创新投资发展有限公司深投控控制的企业深圳市城建置地发展有限公司深投控控制的企业深圳市深投物业发展有限公司深投控控制的企业深圳市环境工程科学技术中心有限公司深投控控制的企业深圳市城建明园实业有限公司深投控控制的企业深圳云海酒店有限公司深投控控制的企业国信证券股份有限公司深投控控制的企业深圳深汕特别合作区深投控投资发展有限公司深投控控制的企业深圳市宝实置业有限公司深投控控制的企业深圳市城建科技园发展有限公司深投控控制的企业深圳市高新健置业开发有限公司深投控控制的企业深圳市高新区投资发展集团有限公司深投控控制的企业深圳市海洋世界有限公司深投控控制的企业深圳市特发新邦置业发展有限公司深投控控制的企业深圳市投控资本有限公司深投控控制的企业深圳市湾区国际酒店有限公司深投控控制的企业

数云科际（深圳）技术有限公司深投控控制的企业深圳市兰科植物保护研究中心深投控控制的企业深圳市深投环保科技有限公司深投控控制的企业深圳市利源水务设计咨询有限公司水务集团控制的企业深圳市清源净水器材有限公司水务集团控制的企业深圳市深水生态环境技术有限公司水务集团控制的企业深圳市深水龙岗水务集团有限公司水务集团控制的企业深圳市深水龙华水务有限公司水务集团控制的企业深圳市深水光明水环境有限公司水务集团控制的企业深圳市水务科技有限公司水务集团控制的企业深圳市深汕特别合作区深水水务有限公司水务集团控制的企业本报告书共132页第113页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注深圳市横岗自来水有限公司水务集团控制的企业深圳市坪山自来水有限公司水务集团控制的企业深圳市原水有限公司水务集团控制的企业深圳市笋岗华润置地发展有限公司公司董监高任职核心成员的企业控股股东董监高任职核心成员的深圳市地铁集团有限公司企业控股股东董监高任职核心成员的深圳市燃气集团股份有限公司企业

注：中节能铁汉生态环境股份有限公司对本公司的持股比例截至2023年1月1日已连

续12个月持股比例低于5%，2023年度内亦未出现持股比例超过5%的情况，本年度不再将中节能铁汉生态环境股份有限公司认定为本公司的关联方。

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

深圳市水务工程检测有限公司接受劳务-383294.19

深圳市水务科技有限公司接受劳务26536.89-

深圳市利源水务设计咨询有限公司接受劳务1542178.33334811.32

国任财产保险股份有限公司深圳分公司接受劳务119811.32127000.00

深圳市环保科技集团股份有限公司接受劳务31132.0816245.28

深圳市人力资源服务有限公司接受劳务98350.72110604.57深圳市深汕特别合作区国贸物业发展有

接受劳务37308.0341824.89限公司

深圳市清源净水器材有限公司接受劳务343085.66293080.20

深圳市深水生态环境技术有限公司接受劳务-160000.00160000.00

深圳市水务（集团）有限公司接受劳务-2091888.59

深圳市建筑设计研究总院有限公司接受劳务46447.13-

深圳市环境工程科学技术中心有限公司接受劳务168867.92-

国信证券股份有限公司接受劳务89622.64-

数云科际（深圳）技术有限公司接受劳务283018.87-本报告书共132页第114页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

深圳高新投深汕望鹏保证担保有限公司接受劳务4716.98-

合计2631076.573558749.04

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

深圳市建筑设计研究总院有限公司提供劳务75471.71147924.53

深圳深港科技创新合作区发展有限公司提供劳务166898.4160964.76

深圳市投控发展有限公司提供劳务137219.67137241.38

深圳市利源水务设计咨询有限公司提供劳务4794588.8728220176.22

深圳市深水龙岗水务集团有限公司提供劳务-128653.492303223.18

深圳市深水龙华水务有限公司提供劳务45655.85-44396.23

深圳市体育中心运营管理有限公司提供劳务405584.90-

深圳香蜜湖国际交流中心发展有限公司提供劳务443648.052114223.51

深圳市水务科技有限公司提供劳务-37660.38

深圳湾区城市建设发展有限公司提供劳务4182114.642498594.09

深圳市城龙房地产开发有限公司提供劳务-1411212.26

深圳市大工业区（深圳出口加工区）开

提供劳务116981.13-发管理集团有限公司

深圳创科发展有限公司提供劳务145987.11562887.26

深圳高速公路集团股份有限公司提供劳务386064.344559651.67

深圳高速投资有限公司提供劳务-283018.87

深圳市城市建设开发（集团）有限公司提供劳务330188.68288679.25深圳市深汕特别合作区深水水务有限公

提供劳务609011.32-司

深圳市水务（集团）有限公司提供劳务10421021.4412986707.99

深圳市投资控股有限公司提供劳务1863598.37644736.69

深圳银湖会议中心（酒店）有限公司提供劳务58631.63-

成都市兴锦白鹭湾建设开发有限公司提供劳务-970898.11

深圳市水务工程检测有限公司提供劳务-322952.80

深圳市深房传麒房地产开发有限公司提供劳务257396.22874943.40

东莞市深投控投资发展有限公司提供劳务-285130.83

深圳深高速基建环保开发有限公司提供劳务-141509.43本报告书共132页第115页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

深圳市城建产业园发展有限公司提供劳务0.01147169.81

深圳市光明物合置业有限公司提供劳务-50943.40

深圳市横岗自来水有限公司提供劳务48445.28186792.45

深圳市建安（集团）股份有限公司提供劳务-262042.18

深圳市坪山自来水有限公司提供劳务-1727424.63

深圳市深福保（集团）有限公司提供劳务41807.55113207.55

深圳湾宝龙生物创新投资发展有限公司提供劳务1032816.341756316.98深圳深汕特别合作区深投控投资发展有

提供劳务80471.71-限公司

深圳市宝实置业有限公司提供劳务3480187.78-

深圳市城建科技园发展有限公司提供劳务121709.91-

深圳市城建明园实业有限公司提供劳务369433.96-

深圳市地铁集团有限公司提供劳务786357.51-

深圳市高新健置业开发有限公司提供劳务1028301.89-

深圳市高新区投资发展集团有限公司提供劳务47169.81-

深圳市燃气集团股份有限公司提供劳务603773.59-

深圳市特发新邦置业发展有限公司提供劳务1127686.48-

深圳市投控资本有限公司提供劳务110461.78-

深圳市湾区国际酒店有限公司提供劳务645283.02-

深圳市原水有限公司提供劳务551755.15-

深圳云海酒店有限公司提供劳务141509.43-

数云科际（深圳）技术有限公司提供劳务487018.87-

深圳润泽水务运营管理有限公司提供劳务946882.08-

深圳市兰科植物保护研究中心提供劳务56603.77-

合计36019084.7763051837.38

（2）关联租赁情况

*本集团作为承租方本年确认的租赁上年确认的出租方名称租赁资产种类费租赁费

深圳市深投物业发展有限公司办公用楼632236.241043651.58本报告书共132页第116页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬（注）5596820.807206497.35

注：关键管理人员报酬是指对应人员在担任关键管理职务期间的薪酬。

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

合同资产：

深圳市外环高速公路投资有

--24820.0014067.98限公司

深圳市水务科技有限公司253068.80117019.01253068.8079590.14深圳市利源水务设计咨询有

9604829.252211936.6510751952.111454327.04

限公司深圳市深水龙岗水务集团有

1655431.47480140.723188604.18510382.29

限公司深圳市深水龙华水务有限公

248137.80248137.80248137.80207010.74

司深圳市建筑设计研究总院有

273267.9987102.50286267.9952754.52

限公司深圳深汕特别合作区深投控

--123100.0044541.10投资发展有限公司深圳湾区城市建设发展有限

1299002.85175235.751605869.66181142.26

公司深圳香蜜湖国际交流中心发

998529.70210470.342375734.68390794.13

展有限公司深圳深港科技创新合作区发

1083927.17342965.66907014.86204133.24

展有限公司深圳市体育中心运营管理有

1505131.99464393.631797624.19416833.79

限公司

深圳市五洲宾馆集团有限责75700.0135003.6975700.0123807.66本报告书共132页第117页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注任公司深圳市城建置地发展有限公

136000.00136000.00136000.0077084.80

司东莞市深投控投资发展有限

217898.3355564.07217898.3324578.93

公司

深圳创科发展有限公司107410.8314489.7279892.519011.88

深圳市投控发展有限公司46002.6946002.69304580.36172636.15深圳高速公路集团股份有限

4543458.981274578.435116730.78849984.89

公司

深圳市投资控股有限公司2324940.21494651.35514310.9362258.79

深圳市水务（集团）有限公

15098668.322804710.065941385.66801875.15

司深圳市城龙房地产开发有限

448810.06114446.571890026.81258166.60

公司成都市兴锦白鹭湾建设开发

--933952.00105349.79有限公司深圳市大工业区（深圳出口加工区）开发管理集团有限140799.9922664.7216799.993811.92公司深圳市深水光明水环境有限

148718.9352557.27148718.9333744.33

公司

深圳市物业发展（集团）股

--0.80.18份有限公司

深圳银湖会议中心（酒店）

173829.5147851.68111679.9825340.19

有限公司深圳市水务工程检测有限公

599499.15229748.35599499.15141576.80

司深圳市深房传麒房地产开发

140874.9919004.04795440.0089725.63

有限公司

深圳高速投资有限公司77890.9519862.1977890.958786.10深圳深高速基建环保开发有

45000.0011475.00150000.0016920.00

限公司

深圳市建安（集团）股份有--82530.4613937.95本报告书共132页第118页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注限公司

深圳市坪山自来水有限公司149600.0038148.00149600.0016874.88

深圳市深福保（集团）有限

84316.0019060.6364000.007219.20

公司深圳湾宝龙生物创新投资发

1012491.53180236.17918495.99103606.35

展有限公司深圳市城建科技园发展有限

119012.5116054.79--

公司深圳市深汕特别合作区深水

645552.0087084.96--

水务有限公司

深圳市投控资本有限公司117089.4915795.37--

深圳市宝实置业有限公司3079507.13415425.51--

深圳市地铁集团有限公司2604754.59712965.58--深圳市高新健置业开发有限

1090000.01147041.00--

公司深圳市高新区投资发展集团

50000.006745.00--

有限公司深圳市燃气集团股份有限公

69999.9932368.00--

司深圳市笋岗华润置地发展有

16500.004207.50--

限公司深圳市特发新邦置业发展有

943347.68127257.60--

限公司

深圳市原水有限公司13271744.395491823.44--

数云科际（深圳）技术有限

301140.0040623.79--

公司深圳润泽水务运营管理有限

1003695.00135900.30--

公司

小计65805580.2917186749.5339887327.916401875.41

其他应收款：

深圳市深投物业发展有限公

175950.0026392.50175950.0026392.50

司

深圳市地铁集团有限公司48000.007200.00--本报告书共132页第119页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

深圳市海洋世界有限公司7000.001050.00--

小计230950.0034642.50175950.0026392.50

合计66036530.2917221392.0340063277.916428267.91

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

应付账款：

中节能铁汉生态环境股份有限公司-75416.98

深圳市建筑设计研究总院有限公司645778.26596544.30

深圳市水务工程检测有限公司2519856.173477719.38

深圳市环境工程科学技术中心有限公司188679.25345283.02

深圳市清源净水器材有限公司463085.66120000.00

深圳市利源水务设计咨询有限公司2104829.02511802.47

深圳市水务（集团）有限公司68143.592091888.59

深圳市深水生态环境技术有限公司-160000.00

深圳市人力资源服务有限公司7682.359613.07

数云科际（深圳）技术有限公司198113.21-

小计6196167.517388267.81

其他应付款：

深圳市人力资源服务有限公司79776.8390124.11

小计79776.8390124.11

合同负债：

深圳市投资控股有限公司373584.91484514.16

深圳市水务（集团）有限公司1151302.78812623.53

深圳市建筑设计研究总院有限公司436698.11346226.42

深圳银湖会议中心（酒店）有限公司410409.76356070.14

深圳深汕特别合作区深投控投资发展有限公司-54716.99

深圳深港科技创新合作区发展有限公司277501.94277501.94

深圳市投控发展有限公司47966.54185186.21

深圳市城建产业园发展有限公司-0.01

深圳市深水龙华水务有限公司207431.32207431.32

深圳市利源水务设计咨询有限公司2680112.343077900.62本报告书共132页第120页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

深圳湾区城市建设发展有限公司89203.52113113.20

深圳市五洲宾馆集团有限责任公司11377.3611377.36

深圳市建安（集团）股份有限公司-309792.45

深圳市城龙房地产开发有限公司47343.3947343.39

深圳创科发展有限公司127009.22127009.22

深圳香蜜湖国际交流中心发展有限公司614845.16574034.09

深圳市城建置地发展有限公司46445.6746445.67

成都市兴锦白鹭湾建设开发有限公司263667.93205283.02

深圳市城建明园实业有限公司13858.49184716.98

深圳市光明物合置业有限公司5660.375660.37

深圳市深房传麒房地产开发有限公司45188.6724433.96

深圳云海酒店有限公司-47169.81

深圳市恒通实业发展有限公司136603.77-

深圳市深投物业发展有限公司61588.68-

深圳市体育中心运营管理有限公司338389.63-

深圳市地铁集团有限公司637486.03-

深圳市物业发展（集团）股份有限公司12575.67-

深圳市原水有限公司1702360.51-

深圳湾宝龙生物创新投资发展有限公司188311.33-

深圳润泽水务运营管理有限公司0.01-

深圳市深投环保科技有限公司47169.81-

深圳市燃气集团股份有限公司37735.85-

小计10011828.777498550.86

合计16287773.1114976942.78

7、关联方承诺

截至2023年12月31日，本集团不存在应披露的关联方承诺事项。

十三、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2023年12月31日，本集团不存在应披露的重要承诺事项。

本报告书共132页第121页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

2、或有事项

（1）未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响

1）2022年5月，普宁市广建建材科技有限公司（以下简称“广建建材”）以春涛国

际建筑有限公司（以下简称“春涛国际”）为被告一、公司为被告二向广州市越秀区人民

法院提起诉讼，要求两被告支付其合同款503.22万元，并支付利息2.87万元。

广建建材与春涛国际于2020年签署了《普宁市水质净化厂工程 EPC+O 总承包工程--混凝土采购合同》，约定春涛国际向其采购混凝土。广建建材主张其已根据约定供应了混凝土材料，但春涛国际尚欠503.22万元货款未支付。同时，广建建材认为公司为该工程项目的总承包牵头方，负责该项目的勘察设计、设备采购安装及施工总承包等，应承担支付货款的连带责任。

广州市越秀区人民法院做出(2022)粤0104民初18595号《民事裁定书》，2022年7月，公司和春涛国际均被冻结银行存款5319291.00元，实际冻结总金额超出广建公司的请求额度，公司于2023年6月25日申请解除冻结。截至本报告出具日，尚未解冻。

该诉讼案件已于2022年8月16日开庭审理，并于2022年12月30日一审判决两被告支付广建建材合同款503.22万元及利息，公司认为自身并非买卖合同相对人，原告向公司的主张突破民法典合同相对性原则，不服一审判决并于2023年1月12日向广东省广州市中级人民法院提起上述，于2023年6月26日二审庭询，截至本报告出具日，法院尚未二审判决。

子公司水务岩土对春涛国际应收10999999.98元合同资产预计可收回金额存在不确定性，按50%单项计提坏账准备。

十四、资产负债表日后事项本集团不存在重大需披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

1、分部信息

本集团主营业务收入主要来源于水利工程设计咨询行业，不存在跨行业情况，管理层将此类业务视为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本财务报表不呈报分部信息。

2、其他对投资者决策有影响的重要事项

本报告书共132页第122页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）在资产负债表日前已认缴、在报告报出日之前尚未实缴出资的投资事项

本公司对深圳粤湾城市开发咨询有限公司认缴出资人民币800万元，报告报出日前实缴

200万元。

本公司对普宁市深水规院生态环境有限公司认缴出资人民币800万元，报告报出日前未实缴。

本公司对深圳市汇泽生态环境有限公司认缴出资人民币500万元，报告报出日前实缴

200万元。

本公司对深水规院新能科技（成都）有限公司认缴出资人民币1000万元，报告报出日前实缴100万元。

本公司对揭阳市深水规院环境水务有限公司认缴出资人民币800万元，报告报出日前未实缴。

公司子公司深圳市水务岩土工程有限公司对深圳源飞建设工程有公司认缴出资人民币

5000万元，报告报出日前未实缴。

十六、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内11964759.99313839.73

1至2年313839.745765482.01

2至3年3692862.00-

3至4年--

4至5年--

5年以上--

小计15971461.736079321.74

减：坏账准备--

合计15971461.736079321.74

*截至期末，公司应收账款均为合并范围内部往来，无需计提信用减值准备。

*截至期末，公司无坏账准备收回或转回金额的情况。

*截至期末，公司无本年实际核销的应收账款情况。

本报告书共132页第123页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

*截至期末，公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

*截至期末，公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

*按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款债务人名称账面余额合计的比例坏账准备

（%）

深水规院新能科技（成都）有限公司6232760.0039.02-

揭阳市深水规院环境水务有限公司5499999.9934.44-

普宁市深水规院生态环境有限公司4208701.7426.35-

深圳市水务岩土工程有限公司30000.000.19-

合计15971461.73100.00-

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款58807547.0842076995.44

合计58807547.0842076995.44

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内37242109.4134921103.34

1至2年17472319.273029273.74

2至3年2348346.341547807.60

3至4年1285673.00575524.04

4至5年366974.641055806.80

5年以上3820989.445303037.04

小计62536412.1046432552.56

减：坏账准备3728865.024355557.12

合计58807547.0842076995.44本报告书共132页第124页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金/押金9534677.6813774392.93

备用金借支555876.40569611.56

代收代付社保、公积金等2438617.632414471.67

其他往来款项50007240.3929674076.40

小计62536412.1046432552.56

减：坏账准备3728865.024355557.12

合计58807547.0842076995.44

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

2023年1月1日余

2951336.781404220.344355557.12

额

2023年1月1日余

额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-191388.30---191388.30

本年转回--435303.80435303.80本年转销本年核销其他变动

2023年12月31日

2759948.48-968916.543728865.02

余额

*坏账准备的情况类别年初余额本年变动金额年末余额本报告书共132页第125页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注转销或计提收回或转回其他变动核销其他应收

4355557.12-191388.30435303.803728865.02

款

合计4355557.12-191388.30435303.803728865.02

*本年实际核销的其他应收款情况

截至期末，公司无实际核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）

深圳市水务岩土工合并范围内6149384.521年以内9.83-

程有限公司其他应收款14883964.501-2年23.80-普宁市深水规院生合并范围内

20362890.101年以内32.56-

态环境有限公司其他应收款揭阳市深水规院环合并范围内

2004002.311年以内3.20-

境水务有限公司其他应收款

深水规院新能科技合并范围内1000000.001年以内1.60-（成都）有限公司其他应收款1000000.001-2年1.60-汕头市达濠建筑总代收代付往

1458715.591年以内2.33291743.12

公司来款项

合计46858957.0274.93291743.12

*涉及政府补助的应收款项

截至期末，公司无涉及政府补助的应收款项。

*因金融资产转移而终止确认的其他应收款

截至期末，公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

*转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额本报告书共132页第126页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

截至期末，公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。

*资金集中管理情况

截至期末，公司无资金集中管理情况。

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

21000000.00-21000000.0019000000.00-19000000.00

资

对联营、合

营企业投资32474582.59-32474582.5927525474.35-27525474.35

合计53474582.59-53474582.5946525474.35-46525474.35

（2）对子公司投资本年本年计提减值准备被投资单位年初余额本年增加年末余额减少减值准备年末余额深圳市水务科技

8000000.00--8000000.00--

发展有限公司深圳市水务岩土

8000000.00--8000000.00--

工程有限公司普宁市深水规院

生态环境有限公------司深圳市汇泽生态

2000000.00--2000000.00--

环境有限公司深水规院新能科技（成都）有限1000000.00--1000000.00--公司深圳粤湾城市开

-2000000.00-2000000.00--发咨询有限公司本报告书共132页第127页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注本年本年计提减值准备被投资单位年初余额本年增加年末余额减少减值准备年末余额揭阳市深水规院

环境水务有限公------司

合计19000000.002000000.00-21000000.00--本报告书共132页第128页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动减值年初余额权益法下确其他综其他宣告发放计提准备被投资单位减少追加投资认的投资损合收益权益现金股利或减值其他年末余额年末投资益调整变动利润准备余额

一、合营企业-----------

小计-----------

二、联营企业

深圳市水务工程22478014.55--2349660.70--1101640.21--23726035.04-检测有限公司

深圳润泽水务运5047459.80--2675240.45-----7722700.25-营管理有限公司深圳市龙华聚泰

-1101000.00--75152.70-----1025847.30-设计产业园有限公司

27525474.351101000.00-4949748.45--1101640.21--32474582.59-

小计

27525474.351101000.00-4949748.45--1101640.21--32474582.59-

合计本报告书共132页第129页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务661703740.10475008132.46746301872.39495498718.19

其他业务4834487.843497136.914165163.383476636.12

合计666538227.94478505269.37750467035.77498975354.31

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

对子公司长期股权投资的股利收益--

权益法核算的长期股权投资收益4949748.455476377.82

处置长期股权投资产生的投资收益--

满足终止确认条件的金融资产转移损益-44756.25-

合计4904992.205476377.82

十七、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-85979.27计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持12402214.68续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回435303.80本报告书共132页第130页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注项目金额说明

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出4499445.05

其他符合非经常性损益定义的损益项目1444187.27

其中：其他收益-增值税进项税额加计抵减1444187.27

小计18695171.53

所得税影响额3161177.78

少数股东权益影响额（税后）370.16

合计15533623.59

注1：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

注2：本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公

告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

本报告书共132页第131页深圳市水务规划设计院股份有限公司2023年度财务报表附注

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-3.47-0.1729-0.1729扣除非经常损益后归属于普通股

-5.28-0.2634-0.2634股东的净利润

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共132页第132页