目录
一、审计报告………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表……………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页
（三）合并利润表…………………………………………………第8页
（四）母公司利润表………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表……………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页
三、财务报表附注…………………………………………………第14—92页
四、附件……………………………………………………………第93—96页
（一）本所营业执照复印件………………………………………第93页
（二）本所执业证书复印件………………………………………第94页
（三）注册会计师执业资格证书复印件……………………第95—96页审计报告
天健审〔2026〕9634号
张小泉股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了张小泉股份有限公司（以下简称张小泉公司）财务报表，包括
2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了张小泉公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于张小泉公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共96页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十五）和五（二）1。
张小泉公司的营业收入主要来自于刀剪等金属制品的生产、销售。2025年度，张小泉公司的营业收入为人民币102180.65万元。
由于营业收入是张小泉公司关键业绩指标之一，可能存在张小泉公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。
因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出库记
录、签收记录、发票及回款记录等；对于出口收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；
(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货可变现净值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十三）和五（一）6。
截至2025年12月31日，张小泉公司存货账面余额为人民币17452.32万元，跌价准备为人民币2435.44万元，账面价值为人民币15016.88万元。
存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于
第2页共96页存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价
格、市场销售价格、历史数据等一致；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成
本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
第3页共96页五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估张小泉公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
张小泉公司治理层（以下简称治理层）负责监督张小泉公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对张小泉公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
第4页共96页不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致张小泉公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就张小泉公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：李江东（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：王剑飞
二〇二六年四月二十四日
第5页共96页合并资产负债表
2025年12月31日
会合01表
编制单位：张小泉股份有限公司单位：人民币元注释负债和所有者权益注释资产期末数上年年末数期末数上年年末数
号(或股东权益)号
流动资产：流动负债：
货币资金1243540891.80224739973.64短期借款185100000.00500416.67结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金
交易性金融资产2164072959.2555672490.01交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据应付票据1938950000.0037950000.00
应收账款327949672.2025798216.56应付账款20238960082.78209427053.89
应收款项融资预收款项2111698.773300.00
预付款项410641021.086024625.17合同负债2240387238.5130687763.79应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款
其他应收款53066262.323873148.27代理承销证券款
买入返售金融资产应付职工薪酬2325927136.5822402101.80
存货6150168785.99171066483.54应交税费2410951161.9312925336.54
其中：数据资源其他应付款2519768282.9918584064.38合同资产应付手续费及佣金持有待售资产应付分保账款一年内到期的非流动资产7持有待售负债
其他流动资产1334677.432761341.12一年内到期的非流动负债26351210.082331872.16
流动资产合计600774270.07489936278.31其他流动负债272357650.301446225.54
流动负债合计382764461.94336258134.77
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债281011339.6850765.00
非流动资产：长期应付款发放贷款和垫款长期应付职工薪酬债权投资预计负债
其他债权投资递延收益295480071.825751110.03
长期应收款递延所得税负债16515092.3287075.01长期股权投资其他非流动负债
其他权益工具投资非流动负债合计7006503.825888950.04
其他非流动金融资产89249709.589454063.46负债合计389770965.76342147084.81
投资性房地产934766756.5535950755.75所有者权益(或股东权益)：
固定资产10368146617.15385773825.48股本30156000000.00156000000.00
在建工程11784375.001515920.00其他权益工具
生产性生物资产其中：优先股油气资产永续债
使用权资产121544207.003354909.60资本公积31314749390.06314749390.06
无形资产1350348320.8255320208.15减：库存股3239981265.0939981265.09
其中：数据资源12其他综合收益开发支出13专项储备
其中：数据资源盈余公积3340512425.2840028136.47
商誉147151751.687151751.68一般风险准备
长期待摊费用153586483.552838242.14未分配利润34200235896.63163828740.42
递延所得税资产165802761.652896472.63归属于母公司所有者权益合计671516446.88634625001.86
其他非流动资产少数股东权益20867840.4117420340.53
非流动资产合计481380982.98504256148.89所有者权益合计692384287.29652045342.39
资产总计1082155253.05994192427.20负债和所有者权益总计1082155253.05994192427.20
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第6页共96页母公司资产负债表
2025年12月31日
会企01表
编制单位：张小泉股份有限公司单位:人民币元注释注释资产号期末数上年年末数负债和所有者权益号期末数上年年末数
流动资产：流动负债：
货币资金119800589.12101920752.05短期借款100000.00500416.67
交易性金融资产102001436.1621101150.68交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据应付票据38950000.0037950000.00
应收账款129264210.7216096864.85应付账款120167260.7294161269.27应收款项融资预收款项
预付款项4639059.053271360.98合同负债32395146.2025260939.25
其他应收款241020584.0396571582.67应付职工薪酬18406640.4714859630.45
存货95782202.06124098311.74应交税费4157968.275218673.68
其中：数据资源其他应付款16350299.4815438968.38合同资产持有待售负债
持有待售资产一年内到期的非流动负债29611.941931700.02
一年内到期的非流动资产其他流动负债1846064.631101705.42
其他流动资产342645.68流动负债合计232402991.71196423303.14
流动资产合计392508081.14363402668.65非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股
非流动资产：永续债
债权投资租赁负债29611.95其他债权投资长期应付款长期应收款长期应付职工薪酬
长期股权投资3391873418.09391873418.09预计负债
其他权益工具投资递延收益201993.15274525.20
其他非流动金融资产9249709.589454063.46递延所得税负债投资性房地产其他非流动负债
固定资产73633149.6278077345.32非流动负债合计201993.15304137.15
在建工程421000.00496170.00负债合计232604984.86196727440.29
生产性生物资产所有者权益(或股东权益)：
油气资产实收资本(或股本)156000000.00156000000.00
使用权资产146008.472373247.57其他权益工具
无形资产26679286.9030977587.32其中：优先股
其中：数据资源永续债
开发支出资本公积362770716.48362770716.48
其中：数据资源减：库存股39981265.0939981265.09商誉其他综合收益
长期待摊费用1144200.74403034.75专项储备
递延所得税资产4878361.89926569.76盈余公积38212425.2837728136.47
其他非流动资产未分配利润150926354.90164739076.77
非流动资产合计508025135.29514581436.27所有者权益合计667928231.57681256664.63
资产总计900533216.43877984104.92负债和所有者权益总计900533216.43877984104.92
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第7页共96页合并利润表
2025年度
会合02表
编制单位：张小泉股份有限公司单位：人民币元注释项目号本期数上年同期数
一、营业总收入11021806508.91907837177.69
其中：营业收入11021806508.91907837177.69利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本944050321.70862165472.62
其中：营业成本1641045755.32578154878.84利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加28970272.649238309.96
销售费用3184310638.67168927639.02
管理费用482781748.8878645621.14
研发费用527408213.7327875324.81
财务费用6-466307.54-676301.15
其中：利息费用77602.50323296.05
利息收入823560.171055603.13
加：其他收益72676229.704783920.65
投资收益（损失以“-”号填列）8344402.20814361.48
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）93731430.421340137.71
信用减值损失（损失以“-”号填列）10-641830.40-3380035.91
资产减值损失（损失以“-”号填列）11-18372644.22-10156910.15
资产处置收益（损失以“-”号填列）12396388.70-28321.42
三、营业利润（亏损以“-”号填列）65890163.6139044857.43
加：营业外收入13662328.50648717.33
减：营业外支出14200219.14182983.97
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）66352272.9739510590.79
减：所得税费用156522623.827971920.08
五、净利润（净亏损以“-”号填列）59829649.1531538670.71
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）59829649.1531538670.71
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）55062766.1425043260.12
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）4766883.016495410.59
六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额59829649.1531538670.71
归属于母公司所有者的综合收益总额55062766.1425043260.12
归属于少数股东的综合收益总额4766883.016495410.59
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.360.16
（二）稀释每股收益0.360.16
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第8页共96页母公司利润表
2025年度
会企02表
编制单位：张小泉股份有限公司单位：人民币元注释项目号本期数上年同期数
一、营业收入1699934938.38590477853.97
减：营业成本1542495770.67449975733.25
税金及附加4109482.263403087.07
销售费用59909227.1755204999.34
管理费用56381391.0551882919.80
研发费用223013499.2623200665.72
财务费用-66510.27-72641.08
其中：利息费用35180.00159550.10
利息收入249099.88292796.23
加：其他收益2257523.013941680.03
投资收益（损失以“-”号填列）32125907.4342626436.48
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）695931.60344431.26
信用减值损失（损失以“-”号填列）-902208.77-724398.48
资产减值损失（损失以“-”号填列）-17904301.46-8002359.68
资产处置收益（损失以“-”号填列）26826.70-5445.20
二、营业利润（亏损以“-”号填列）391756.7545063434.28
加：营业外收入533748.98482748.91
减：营业外支出34409.8096859.90
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）891095.9345449323.29
减：所得税费用-3951792.13-1176634.05
四、净利润（净亏损以“-”号填列）4842888.0646625957.34
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）4842888.0646625957.34
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额4842888.0646625957.34
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第9页共96页合并现金流量表
2025年度
会合03表
编制单位：张小泉股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1159080255.471027804806.64客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还5172631.816023964.07
收到其他与经营活动有关的现金2(1)18211949.0419649126.54
经营活动现金流入小计1182464836.321053477897.25
购买商品、接受劳务支付的现金636335526.76601089769.41客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金162304574.17149221510.67
支付的各项税费64047899.1253396064.49
支付其他与经营活动有关的现金2(2)178689507.01148748925.63
经营活动现金流出小计1041377507.06952456270.20
经营活动产生的现金流量净额141087329.26101021627.05
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金1(1)55000000.003000000.00
取得投资收益收到的现金180604.9357428.38
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额691942.298000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金2(3)119879050.9731932484.93
投资活动现金流入小计175751598.1934997913.31
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1(2)7176661.5111522517.01
投资支付的现金1(3)140000000.003000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金2(4)139000000.00
投资活动现金流出小计286176661.5114522517.01
投资活动产生的现金流量净额-110425063.3220475396.30
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金5100000.00500000.00
收到其他与筹资活动有关的现金2(5)20136232.88
筹资活动现金流入小计5100000.0020636232.88
偿还债务支付的现金500000.0020000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金19493037.5926357526.41
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润1319383.133635000.00
支付其他与筹资活动有关的现金2(6)2920948.9446434891.00
筹资活动现金流出小计22913986.5392792417.41
筹资活动产生的现金流量净额-17813986.53-72156184.53
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-6773.14185245.44
五、现金及现金等价物净增加额12841506.2749526084.26
加：期初现金及现金等价物余额222730779.75173204695.49
六、期末现金及现金等价物余额235572286.02222730779.75
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第10页共96页母公司现金流量表
2025年度
会企03表
编制单位：张小泉股份有限公司单位：人民币元项目本期数上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金780275293.63617871247.22收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金12262499.1613687452.77
经营活动现金流入小计792537792.79631558699.99
购买商品、接受劳务支付的现金545974453.87425169525.28
支付给职工以及为职工支付的现金95556452.7988861088.06
支付的各项税费23305046.628695377.34
支付其他与经营活动有关的现金69139095.0858146804.04
经营活动现金流出小计733975048.36580872794.72
经营活动产生的现金流量净额58562744.4350685905.27
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金50000000.00
取得投资收益收到的现金2125907.4342295000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额644244.58492854.60处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金55835461.24129062578.85
投资活动现金流入小计108605613.25171850433.45
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3813083.941725185.59
投资支付的现金100000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金30600217.8594735680.28
投资活动现金流出小计134413301.7996460865.87
投资活动产生的现金流量净额-25807688.5475389567.58
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金100000.00500000.00
收到其他与筹资活动有关的现金156023067.17
筹资活动现金流入小计100000.00156523067.17
偿还债务支付的现金500000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金18173654.4622722526.41
支付其他与筹资活动有关的现金2141810.06216633305.34
筹资活动现金流出小计20815464.52239355831.75
筹资活动产生的现金流量净额-20715464.52-82832764.58
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-3227.022237.06
五、现金及现金等价物净增加额12036364.3543244945.33
加：期初现金及现金等价物余额101878120.0758633174.74
六、期末现金及现金等价物余额113914484.42101878120.07
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第11页共96页合并所有者权益变动表
2025年度
会合04表
编制单位：张小泉股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东其他一般所有者权益合计其他权益工具其他专项一般少数股东权益所有者权益合计实收资本
优先永续其资本公积减：库存股
专项盈余公积未分配利润权益实收资本综合风险优先永续其资本公积减：库存股综合储备盈余公积风险未分配利润（或股本）储备股债他（或股本）收益准备股债他收益准备
一、上年年末余额314769606.7166162227.4
156000000.00314749390.0639981265.0940028136.47163828740.4217420340.53652045342.39156000000.0035365540.7414559929.94686857304.84
33
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额156000000.00314749390.0639981265.0940028136.47163828740.4217420340.53652045342.39156000000.00314769606.7335365540.74166162227.4314559929.94686857304.84三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）484288.8136407156.213447499.8840338944.90-20216.6739981265.094662595.73-2333487.012860410.59-34811962.45
（一）综合收益总额55062766.144766883.0159829649.1525043260.126495410.5931538670.71
（二）所有者投入和减少资本-20216.6739981265.09-40001481.76
1.所有者投入的普通股39981265.09-39981265.09
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他-20216.67-20216.67
（三）利润分配484288.81-18655609.93-1319383.13-19490704.254662595.73-27376747.13-3635000.00-26349151.40
1.提取盈余公积484288.81-484288.814662595.73-4662595.73
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配-18171321.12-1319383.13-19490704.25-22714151.40-3635000.00-26349151.40
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额156000000.00314749390.0639981265.0940512425.28200235896.6320867840.41692384287.29156000000.00314749390.0639981265.0940028136.47163828740.4217420340.53652045342.39
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第12页共96页母公司所有者权益变动表
2025年度
会企04表
编制单位：张小泉股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数项目其他权益工具其他权益工具实收资本其他综合专项实收资本其他综专项储
减：库存股（或股本）其资本公积收益储备盈余公积未分配利润所有者权益合计
减：库存股
优先永续（或股本）资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计优先永续其合收益备股债他股债他
一、上年期末余额156000000.00362770716.4839981265.0937728136.47164739076.77681256664.63156000000.00362790933.1533065540.74145489866.56697346340.45
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额156000000.00362770716.4839981265.0937728136.47164739076.77681256664.63156000000.00362790933.1533065540.74145489866.56697346340.45三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）484288.81-13812721.87-13328433.06-20216.6739981265.094662595.7319249210.21-16089675.82
（一）综合收益总额4842888.064842888.0646625957.3446625957.34
（二）所有者投入和减少资本-20216.6739981265.09-40001481.76
1.所有者投入的普通股39981265.09-39981265.09
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他-20216.67-20216.67
（三）利润分配484288.81-18655609.93-18171321.124662595.73-27376747.13-22714151.40
1.提取盈余公积484288.81-484288.814662595.73-4662595.73
2.对所有者（或股东）的分配-18171321.12-18171321.12-22714151.40-22714151.40
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额156000000.00362770716.4839981265.0938212425.28150926354.90667928231.57156000000.00362770716.4839981265.0937728136.47164739076.77681256664.63
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第13页共96页张小泉股份有限公司财务报表附注
2025年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
张小泉股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身杭州张小泉实业发展有限公司（以下简称张小泉实业公司）系由杭州张小泉集团有限公司（以下简称张小泉集团）独家出资组建，于2008年9月10日在杭州市工商行政管理局富阳分局登记注册，成立时注册资本1000.00万元。张小泉实业公司以2017年11月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，
并于2018年5月28日在杭州市市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为 91330183679858889H 的营业执照，注册资本 15600.00 万元，股份总数 15600 万股（每股面值 1 元）。其中，无限售条件的流通股份 A 股 15600 万股。公司股票已于2021年9月6日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属金属制品业。主要经营活动为刀、剪产品的研发、生产和销售。产品主要有：
刀剪具、厨房五金、家居五金等。
本财务报表业经公司2026年4月24日三届十六次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
第14页共96页本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项
重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额×0.5%
重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额×0.5%
重要的核销应收账款单项金额超过资产总额×0.5%
重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额×0.5%
重要的其他应收款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额×0.5%
重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额×0.5%
重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额×0.5%
重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额×0.5%
重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额×0.5%
重要的账龄超过1年或逾期的预收款项单项金额超过资产总额×0.5%
重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额×0.5%
重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额×0.5%
重要的子公司、非全资子公司利润总额超过集团利润总额的15%
重要的承诺事项单项金额超过资产总额×0.5%
重要的或有事项单项金额超过资产总额×0.5%
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
第15页共96页公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
第16页共96页1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
第17页共96页1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相
第18页共96页关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
第19页共96页关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
第20页共96页债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口应收银行承兑汇票
和整个存续期预期信用损失率，计算预期信票据类型用损失
应收商业承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收商业承兑应收账款——账龄组合账龄
汇票、应收账款、其他应收款账龄与预期信
其他应收款——账龄组
账龄用损失率对照表，计算预期信用损失合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及其他应收款——应收合合并范围内对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口并范围内关联方组合关联方和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
第21页共96页应收商业承兑汇票应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）555
1-2年202020
2-3年505050
3年以上100100100
应收商业承兑汇票、应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格第22页共96页约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
第23页共96页他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
第24页共96页丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法5-305.0019.00-3.17
通用设备年限平均法3-125.0031.67-7.92
专用设备年限平均法3-155.0031.67-6.33
第25页共96页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
运输工具年限平均法4-55.0023.75-19.00
(十七)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物竣工验收合格并达到设计要求或合同规定的标准专用设备安装调试并试运行后达到设计要求或合同规定的标准
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
第26页共96页的利息金额。
(十九)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权50年，按约定使用期限确定直线法商标权及专利2-10年，按授权使用期限确定直线法租赁合同权益7.92年，按约定使用期限确定直线法软件3-5年，按授权使用期限确定直线法排污权5年，按预期受益期限确定直线法
3.研发支出的归集范围
(1)工资及福利
工资及福利包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保
险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)材料及模具费
材料及模具费是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；
(3)折旧摊销费
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
摊销费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际
第27页共96页支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)检测费
检测费是指用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(5)办公差旅、其他费用
办公差旅、其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
第28页共96页益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
第29页共96页的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
第30页共96页权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十五)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
第31页共96页金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售刀剪具、厨房五金、家居五金等产品。公司不同销售模式下的收入确认政策具体如下：
(1)经销方式
公司经销方式属于在某一时点履行的履约义务，对于境内销售，公司已根据合同约定将产品交付给客户，客户签收并确认、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；对于境外销售，公司已根据合同约定将产品报关，取得报关单，同时取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(2)直销方式
公司直销方式属于在某一时点履行的履约义务，对于电商，公司通过电子商务平台零售，消费者收到货物后确认收货、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；对于直营店，公司以根据约定将产品交付给购货方，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；对于直销客户，公司以根据合同约定将产品交付给客户，客户签收并确认、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(3)代销方式
公司代销方式属于在某一时点履行的履约义务，根据合同约定的对账时间，收到代销商的销售清单，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十六)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
第32页共96页进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十八)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
第33页共96页或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
第34页共96页期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
第35页共96页用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(三十一)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
第36页共96页3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳
务收入为基础计算销项税额，扣除当期增值税13%、9%、6%[注]
允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后的从价计征税率为1.2%、房产税
余值计缴；从租计征的，按租金收入计缴从租计征税率为12%除上海张小泉刀剪制造
有限公司、浙江张小泉炊具有限公司按应缴流转
税税额的5%计缴、福建城市维护建设税应缴纳的流转税税额柘荣张小泉刃具有限公司按应缴流转税税额的
1%计缴外，本公司及其余
公司均按流转税税额的
7%计缴
教育费附加应缴纳的流转税税额3%
地方教育附加应缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%
[注]公司服务业收入适用6%的增值税率；不动产租赁业务适用9%的增值税税率不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
杭州张小泉电子商务有限公司25%
上海张小泉刀剪总店有限公司25%
阳江市张小泉智能制造有限公司25%
福建柘荣张小泉刃具有限公司25%
浙江张小泉炊具有限公司25%
杭州泉心电子商务有限公司25%
除上述以外的其他纳税主体20%
(二)税收优惠
第37页共96页1.增值税税负减免相关依据及说明根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），本公司享受先进制造业企业增值税加计抵减政策。2025年度，本公司实际抵减税额1392511.92元。
2.所得税税负减免相关依据及说明(1)根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》本公司被认定为高新技术企业，自2023年起三年内享受减按15%的税率计缴企业所得税的优惠政策。
(2)根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。杭州泉都电子商务有限公司、杭州泉锐贸易有限公司、杭州泉创贸易有限公司、杭州张小泉文创科技有限公司、杭州泉和电子商务有限公司、上海张小泉刀剪制造有限公司、
浙江张小电智能家居有限公司、广东张小泉国际贸易有限公司及阳江市张小泉供应链管理有
限公司属于小型微利企业，故上述企业本期按20%的税率缴纳企业所得税。
3.其他税费减免相关依据及说明根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。杭州泉都电子商务有限公司、杭州泉锐贸易有限公司、杭州泉创贸易有限公司、杭州张小泉文创科技有限公司、杭州泉和
电子商务有限公司、上海张小泉刀剪制造有限公司、浙江张小电智能家居有限公司、广东张
小泉国际贸易有限公司及阳江市张小泉供应链管理有限公司为小型微利企业，上述企业除浙江张小电智能家居有限公司外本期享受该优惠政策。杭州泉心电子商务有限公司2025年1-6月享受该优惠政策。浙江张小电智能家居有限公司2025年7-12月享受该优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
第38页共96页项目期末数期初数
库存现金9210.0014482.96
银行存款218147450.18208416166.77
其他货币资金25384231.6216309323.91
合计243540891.80224739973.64
(2)其他说明
其他货币资金期末余额包括：
项目期末数期初数
电商存款17415625.8414300130.02
票据保证金5842500.00
网店保证金1134740.661056873.89
保函保证金991365.12952320.00
小计25384231.6216309323.91
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
164072959.2555672490.01
金融资产
其中：大额可转让定期存单73405328.7552653452.04
银行短期理财产品88616364.033019037.97
业绩对赌赔偿款2051266.47
合计164072959.2555672490.01
3.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内29311362.6628523257.01
1-2年610918.841622739.66
2-3年355848.36147325.85
3年以上3237753.813093401.80
第39页共96页账龄期末数期初数
账面余额合计33515883.6733386724.32
减：坏账准备5566211.477588507.76
账面价值合计27949672.2025798216.56
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备969528.792.89969528.79100.00
按组合计提坏账准备32546354.8897.114596682.6814.1227949672.20
合计33515883.67100.005566211.4716.6127949672.20（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备3096965.819.283096965.81100.00
按组合计提坏账准备30289758.5190.724491541.9514.8325798216.56
合计33386724.32100.007588507.7622.7325798216.56
2)期末无重要的单项计提坏账准备的应收账款。
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内29305782.661465289.135.00
1-2年118553.0723710.6120.00
2-3年28672.4314336.2250.00
3年以上3093346.723093346.72100.00
小计32546354.884596682.6814.12
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
第40页共96页本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏
3096965.81644405.032771842.05969528.79
账准备按组合计提
4491541.95105140.734596682.68
坏账准备
合计7588507.76749545.762771842.055566211.47
2)本期无重要的坏账准备收回或转回。
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)应收账款核销情况
项目核销金额
实际核销的应收账款2771842.05
2)本期无重要的应收账款核销。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余额应收账款坏账单位名称期末账面余额
合计数的比例（%）准备
单位一14628461.4543.65734747.36
单位二2136738.826.38106836.94
单位三1703300.005.0885165.00
单位四1155444.403.4557772.22
单位五759352.402.2737967.62
小计20383297.0760.831022489.14
4.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
期末数期初数账龄比例减值减值
账面余额账面价值账面余额比例（%）账面价值
（%）准备准备
1年以内10394824.9297.6910394824.925910799.0298.115910799.02
1-2年146547.391.38146547.39112370.991.87112370.99
2-3年99648.770.9399648.77
第41页共96页期末数期初数账龄比例减值减值
账面余额账面价值账面余额比例（%）账面价值
（%）准备准备
3年以上1455.160.021455.16
合计10641021.08100.0010641021.086024625.17100.006024625.17
2)期末无账龄1年以上重要的预付款项。
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
单位一2367271.0522.25
单位二1405399.5613.21
单位三748977.987.04
单位四731132.086.87
单位五698025.126.56
小计5950805.7955.93
5.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
押金保证金3503191.763218879.60
应收暂付款1042257.881083939.77
应收出口退税款427955.84435951.45
其他153963.37236563.94
平台服务费返利1066635.40
账面余额合计5127368.856041970.16
减：坏账准备2061106.532168821.89
账面价值合计3066262.323873148.27
(2)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内2636147.782867592.48
1-2年258595.131137005.83
第42页共96页账龄期末数期初数
2-3年667296.09435066.37
3年以上1565329.851602305.48
账面余额合计5127368.856041970.16
减：坏账准备2061106.532168821.89
账面价值合计3066262.323873148.27
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备622955.8412.15195000.0031.30427955.84
按组合计提坏账准备4504413.0187.851866106.5341.432638306.48
合计5127368.85100.002061106.5340.203066262.32（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备615951.4510.19180000.0029.22435951.45
按组合计提坏账准备5426018.7189.811988821.8936.653437196.82
合计6041970.16100.002168821.8935.903873148.27
2)本期无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合4504413.011866106.5341.43
其中：1年以内2208191.94110409.605.00
1-2年258595.1351719.0320.00
2-3年667296.09333648.0550.00
3年以上1370329.851370329.85100.00
第43页共96页期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
小计4504413.011866106.5341.43
(4)坏账准备变动情况
1)明细情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数121582.05227401.171819838.672168821.89
期初数在本期——————
--转入第二阶段-12929.7612929.76
--转入第三阶段-133459.22133459.22
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提1757.31-55152.68-54319.99-107715.36本期收回或转回本期核销其他变动
期末数110409.6051719.031898977.902061106.53期末坏账准备计
4.1920.0085.0640.20
提比例（%）
2)本期无重要的坏账准备收回或转回。
(5)本期无实际核销的其他应收款。
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应单位名称款项性质期末账面余额账龄收款余额期末坏账准备
的比例（%）
单位一出口退税款427955.841年以内8.35
单位二押金保证金423700.001年以内8.2621185.00
单位三押金保证金420000.00[注1]8.19380000.00
单位四押金保证金382890.00[注2]7.47191205.00
单位五押金保证金240000.001年以内4.6812000.00
第44页共96页占其他应单位名称款项性质期末账面余额账龄收款余额期末坏账准备
的比例（%）
小计1894545.8436.95604390.00
[注1]账龄1-2年50000.00元，3年以上370000.00元[注2]账龄1-2年800.00元，2-3年382090.00元
6.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料11213205.661714479.379498726.2917506328.181325642.3516180685.83
在产品21735645.712527825.0419207820.6728191012.001558824.9426632187.06
库存商品124468220.4418840227.30105627993.14119146574.768249457.26110897117.50
发出商品14186779.09587593.7413599185.3514258315.2914258315.29委托加工
17677.6317677.63
物资
包装物2919359.74684299.202235060.543985486.55904986.323080500.23
合计174523210.6424354424.65150168785.99183105394.4112038910.87171066483.54
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料1325642.35859792.30470955.281714479.37
在产品1558824.941860029.67891029.572527825.04
库存商品8249457.2614631719.534040949.4918840227.30
包装物904986.32433508.98654196.10684299.20
发出商品587593.74587593.74
合计12038910.8718372644.226057130.4424354424.65
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
本期转销项目确定可变现净值的具体依据存货跌价准备的原因
第45页共96页库龄较长、存在报废迹象的原材料以预计售价作为本期已将计提存货跌价原材料可变现净值准备的存货售出在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售本期已将计提存货跌价
在产品价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售准备的存货耗用费用和相关税费后的金额确定其可变现净值
库存商品、发出相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关本期已将计提存货跌价商品税费后的金额确定可变现净值准备的存货售出本期已将计提存货跌价包装物库龄较长的包装物预计售价作为可变现净值准备的存货售出
7.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税进
988293.04988293.04725556.65725556.65
项税
预缴企业所得税346384.39346384.392035784.472035784.47
合计1334677.431334677.432761341.122761341.12
8.其他非流动金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
9249709.589454063.46
金融资产
其中：权益工具投资9249709.589454063.46
合计9249709.589454063.46
9.投资性房地产
(1)明细情况项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值
期初数34035855.245309856.0039345711.24本期增加金额本期减少金额
期末数34035855.245309856.0039345711.24
第46页共96页项目房屋及建筑物土地使用权合计累计折旧和累计摊销
期初数2784322.05610633.443394955.49
本期增加金额1077802.08106197.121183999.20
1)计提或摊销1077802.08106197.121183999.20
本期减少金额
期末数3862124.13716830.564578954.69账面价值
期末账面价值30173731.114593025.4434766756.55
期初账面价值31251533.194699222.5635950755.75
(2)期末无未办妥产权证书的投资性房地产。
10.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数393332364.2910535155.9375138493.875192671.68484198685.77
本期增加金额58695.05505666.092873853.212066707.565504921.91
1)购置58695.05505666.092227870.812066707.564858939.51
2)在建工程转入645982.40645982.40
本期减少金额145726.50463859.791271498.971244608.893125694.15
1)处置或报废145726.50463859.791271498.971244608.893125694.15
期末数393245332.8410576962.2376740848.116014770.35486577913.53累计折旧
期初数52679573.787015176.9235148235.063581874.5398424860.29
本期增加金额13593099.231489151.937041836.73753952.0822878039.97
1)计提13593099.231489151.937041836.73753952.0822878039.97
本期减少金额120035.59432513.091187624.411131430.792871603.88
1)处置或报废120035.59432513.091187624.411131430.792871603.88
期末数66152637.428071815.7641002447.383204395.82118431296.38
第47页共96页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面价值
期末账面价值327092695.422505146.4735738400.732810374.53368146617.15
期初账面价值340652790.513519979.0139990258.811610797.15385773825.48
(2)期末无未办妥产权证书的固定资产。
11.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
在安装设备784375.00784375.001515920.001515920.00
合计784375.00784375.001515920.001515920.00
(2)本期无重要在建工程项目。
12.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数11188513.2711188513.27
本期增加金额1597774.791597774.79
(1)租入1597774.791597774.79
本期减少金额2779775.902779775.90
(1)租赁到期或提前终止2779775.902779775.90
期末数10006512.1610006512.16累计折旧
期初数7833603.677833603.67
本期增加金额3408477.393408477.39
(1)计提3408477.393408477.39
本期减少金额2779775.902779775.90
(1)租赁到期或提前终止2779775.902779775.90
第48页共96页项目房屋及建筑物合计
期末数8462305.168462305.16账面价值
期末账面价值1544207.001544207.00
期初账面价值3354909.603354909.60
13.无形资产
(1)明细情况项目土地使用权商标权及专利软件排污权合计账面原值
期初数50788260.1831333308.519702058.8591823627.54
本期增加金额49875.47408373.6829964.00488213.15
1)购置49875.47408373.6829964.00488213.15
本期减少金额
期末数50788260.1831383183.9810110432.5329964.0092311840.69累计摊销
期初数7241965.1625932555.033328899.2036503419.39
本期增加金额1115698.903323780.731019622.05998.805460100.48
1)计提1115698.903323780.731019622.05998.805460100.48
本期减少金额
期末数8357664.0629256335.764348521.25998.8041963519.87账面价值
期末账面价值42430596.122126848.225761911.2828965.2050348320.82
期初账面价值43546295.025400753.486373159.6555320208.15
(2)期末无未办妥产权证书的土地使用权。
14.商誉
(1)明细情况被投资单位名称或期末数期初数形成商誉的事项
第49页共96页减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备上海张小泉刀剪总
7151751.687151751.687151751.687151751.68
店有限公司
合计7151751.687151751.687151751.687151751.68
(2)商誉账面原值被投资单位名称本期减少本期企业或形成商誉的事期初数期末数合并形成处置其他项上海张小泉刀剪
7151751.687151751.68
总店有限公司
合计7151751.687151751.68
(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合
是否与购买日、以前年资产组或资产组资产组或资产组组所属经营分部和依据度商誉减值测试时所组合名称合的构成和依据确定的资产组或资产组组合一致将上海张小泉刀剪总店有限公司整体上海张小泉资产组不适用是作为一个资产组；能够单独形成现金流
(4)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值
上海张小泉资产组12238508.1869812361.81
小计12238508.1869812361.81（续上表）
预测期内的收入增稳定期增长率、折现率及其确定
项目预测期年限长率、利润率等参数利润率等参数及依据及其确定依据其确定依据
根据公司以前年度13.13%，反映当收入增长率为
的经营业绩、增长前市场货币时间
上海张小泉资0%，利润率、折
5率、行业水平以及管价值和相关资产
产组现率与预测期最理层对市场发展的组特定风险的税后一年一致预期后利率
第50页共96页15.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
装修费415994.67287693.77128300.90
软件服务费204639.311031006.85182997.681052648.48
模具费2217608.16294573.44106647.432405534.17
合计2838242.141325580.29577338.883586483.55
16.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备28374216.107093554.0218774038.612994532.52
内部交易未实现利润5699019.161424754.794475650.901029140.39
租赁负债1740268.87435067.213225768.38555282.58
合计35813504.138953376.0226475457.894578955.49
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债固定资产税前一次性
7045660.531761415.137787701.481168155.22
加计扣除
使用权资产1544207.00386051.753354909.60601402.65
公允价值变动[注]6072959.251518239.81
合计14662826.783665706.6911142611.081769557.87
[注]系大额可转让定期存单和银行短期理财产品公允价值变动及业绩对赌赔偿款
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产3150614.375802761.651682482.862896472.63
第51页共96页期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税负债3150614.37515092.321682482.8687075.01
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
资产减值准备3607526.553022201.91
可抵扣亏损39588775.8878909731.75
广告宣传费24742199.908478903.65
公允价值变动204353.881340137.71
合计68142856.2191750975.02
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2025年823424.18
2026年9649.438884471.25
2027年278754.9023853758.64
2028年21478606.1628758431.51
2029年2987085.012966731.03
2030年3116331.76
2033年5699824.385699824.38
2034年5932210.557923090.76
2035年86313.69
合计39588775.8878909731.75
17.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金7968605.787968605.78质押票据、保函、网店保证金
合计7968605.787968605.78
(2)期初资产受限情况
第52页共96页项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
货币资金2009193.892009193.89质押保函、网店保证金
合计2009193.892009193.89
18.短期借款
项目期末数期初数
信用证贴现[注]5100000.00
信用借款500416.67
合计5100000.00500416.67
[注]期末短期借款中100000.00元系本公司为子公司杭州张小泉电子商务有限公司提
供担保开立国内信用证并由本公司办理贴现业务，无外部担保
19.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票38950000.0037950000.00
合计38950000.0037950000.00
20.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数
货款及劳务费184585807.88153287233.12
工程设备款及费用54374274.9056139820.77
合计238960082.78209427053.89
(2)账龄1年以上重要的应付账款项目期末数未偿还或结转的原因浙江省一建建设集团有限
48208112.26工程尚未决算
公司
小计48208112.26
21.预收款项
第53页共96页(1)明细情况项目期末数期初数
房租11698.773300.00
合计11698.773300.00
(2)期末无账龄1年以上或逾期的重要的预收款项。
22.合同负债
(1)明细情况项目期末数期初数
货款40387238.5130687763.79
合计40387238.5130687763.79
(2)期末无账龄1年以上的重要的合同负债。
23.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬21378726.20148475231.44144879097.4224974860.22
离职后福利—设定
1023375.6014884041.4914955140.73952276.36
提存计划
辞退福利2462884.002462884.00
合计22402101.80165822156.93162297122.1525927136.58
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
18513686.63124064603.72120691408.5321886881.82
和补贴
职工福利费701072.485377164.745306847.51771389.71
社会保险费642976.768201998.968282607.76562367.96
其中：医疗保险费577082.307644766.087693848.81527999.57
工伤保险费65525.99556370.07587527.6734368.39
生育保险费368.47862.811231.28
住房公积金57972.568531047.808535787.1653233.20
第54页共96页项目期初数本期增加本期减少期末数工会经费和职工教
1463017.772300416.222062446.461700987.53
育经费
小计21378726.20148475231.44144879097.4224974860.22
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险985134.9214409935.3014471813.80923256.42
失业保险费38240.68474106.19483326.9329019.94
小计1023375.6014884041.4914955140.73952276.36
24.应交税费
项目期末数期初数
增值税4600757.106984281.11
企业所得税4037522.343529479.39
房产税880512.92876429.90
土地使用税494724.00494724.00
代扣代缴个人所得税332867.91340319.93
印花税255162.43183466.73
城市维护建设税203411.46297654.43
教育费附加87722.26131388.65
地方教育附加58481.5187592.40
合计10951161.9312925336.54
25.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
押金保证金17455440.9415934029.11
应付暂收款1735865.931470612.77
其他576976.121179422.50
合计19768282.9918584064.38
第55页共96页(2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。
26.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债351210.082331872.16
合计351210.082331872.16
27.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额2357650.301446225.54
合计2357650.301446225.54
28.租赁负债
项目期末数期初数
房屋租赁1011339.6850765.00
合计1011339.6850765.00
29.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府给予的无偿
政府补助5751110.03271038.215480071.82补助
合计5751110.03271038.215480071.82
30.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数156000000156000000
31.资本公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
第56页共96页项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）313297419.06313297419.06
其他资本公积1451971.001451971.00
合计314749390.06314749390.06
32.库存股
项目期初数本期增加本期减少期末数
库存股39981265.0939981265.09
合计39981265.0939981265.09
33.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积40028136.47484288.8140512425.28
合计40028136.47484288.8140512425.28
(2)其他说明
本期盈余公积增加系根据母公司实现的净利润10%提取法定盈余公积484288.81元。
34.未分配利润
项目本期数上年同期数
期初未分配利润163828740.42166162227.43
加：本期归属于母公司所有者的净利润55062766.1425043260.12
减：提取法定盈余公积484288.814662595.73
应付普通股股利18171321.1222714151.40
期末未分配利润200235896.63163828740.42
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目本期数上年同期数
第57页共96页收入成本收入成本
主营业务收入1015279327.75637233152.52902009043.07575071695.70
其他业务收入6527181.163812602.805828134.623083183.14
合计1021806508.91641045755.32907837177.69578154878.84
其中：与客户
之间的合同产1019046966.02639859388.12906084648.52576982978.34生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
刀剪具733730614.39457360976.34653881898.52414695255.68
厨房五金194603096.19138192081.51170458453.30123658084.10
家居五金86718340.5441602886.0177140420.3836586993.10
其他3994914.902703444.264603876.322042645.46
小计1019046966.02639859388.12906084648.52576982978.34
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内1001552283.28628004611.72887618236.05566587420.94
境外17494682.7411854776.4018466412.4710395557.40
小计1019046966.02639859388.12906084648.52576982978.34
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1019046966.02906084648.52
小计1019046966.02906084648.52
(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义重要的支付公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及务的时间条款让商品的性质任人户的款项相关义务
刀剪具、厨房商品交付签保证类质量保
销售商品一般为预收五金、家居五是无收时证金
销售商品收到代销清付款期限一刀剪具、厨房是无保证类质量保
第58页共96页是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义重要的支付公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及务的时间条款让商品的性质任人户的款项相关义务
单时般为收到代五金、家居五证销清单后30金天至60天
(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为27349429.31元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
房产税3755403.944791432.10
城市维护建设税2154177.831828593.80
教育费附加957354.40814856.24
印花税878656.43673010.43
地方教育附加638236.24543237.40
土地使用税580724.00580724.00
车船税4850.004980.00
水利专项基金869.801475.99
合计8970272.649238309.96
3.销售费用
项目本期数上年同期数
广告宣传费92113338.9086268449.38
工资及福利46781193.2845472431.67
销售服务费31264250.0321802300.84
办公差旅费3404774.603528065.09
房租及装修费2448924.042781577.31
使用权资产折旧789413.652829790.22
折旧费715763.03435756.95
其他6792981.145809267.56
合计184310638.67168927639.02
第59页共96页4.管理费用项目本期数上年同期数
工资及福利45630900.7240058407.41
折旧摊销费17608143.7917707304.22
中介服务费7093695.487417903.00
房租及装修费3529094.073032334.31
办公差旅费2908873.343285545.14
使用权资产折旧2270763.723028049.39
其他3740277.764116077.67
合计82781748.8878645621.14
5.研发费用
项目本期数上年同期数
工资及福利22561469.2322849833.43
折旧摊销费1756642.002373503.52
材料及模具费1650821.831197978.27
办公差旅费384922.26410673.20
检测费230099.74248929.95
其他824258.67794406.44
合计27408213.7327875324.81
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出77602.50323296.05
利息收入-823560.17-1055603.13
汇兑损益6773.14-185245.44
手续费及其他272876.99241251.37
合计-466307.54-676301.15
7.其他收益
第60页共96页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
增值税加计抵减1392511.922973375.80
与收益相关的政府补助949737.971478055.83949737.97
与资产相关的政府补助271038.21271038.47271038.21
代扣个人所得税手续费返还62941.6061450.55
合计2676229.704783920.651220776.18
8.投资收益
项目本期数上年同期数
理财产品收益180604.9316240.06
大额可转让定期存单收益163797.27798121.42
合计344402.20814361.48
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
3731430.421340137.71
金融资产
其中：权益工具投资产生的公允价值变动收益-204353.88-297322.16大额可转让定期存单产生的公允价值变动
1287191.771618421.90
收益银行短期理财产品产生的公允价值变动收
597326.0619037.97
益
业绩对赌赔偿款2051266.47
合计3731430.421340137.71
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-641830.40-3380035.91
合计-641830.40-3380035.91
11.资产减值损失
第61页共96页项目本期数上年同期数
存货跌价损失-18372644.22-10156910.15
合计-18372644.22-10156910.15
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益396388.70-22876.22396388.70
使用权资产处置收益-5445.20
合计396388.70-28321.42396388.70
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
赔偿收入403188.45427051.82403188.45
违约金收入256801.9989747.00256801.99
其他2338.06131918.512338.06
合计662328.50648717.33662328.50
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
税收滞纳金161243.8581616.66161243.85
非流动资产毁损报废损失31064.2919667.3031064.29
罚款支出80200.00
对外捐赠1000.001000.001000.00
其他6911.00500.016911.00
合计200219.14182983.97200219.14
15.所得税费用
(1)明细情况
第62页共96页项目本期数上年同期数
当期所得税费用9000895.539284128.67
递延所得税费用-2478271.71-1312208.59
合计6522623.827971920.08
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额66352272.9739510590.79
按母公司适用税率计算的所得税费用9952840.955926588.62
子公司适用不同税率的影响6508096.483442185.96
调整以前期间所得税的影响24271.32594039.99
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2405316.40343557.16使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-9963169.45-414151.98影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
3103282.612885906.34
或可抵扣亏损的影响
其他专项扣除的影响[注]-4100298.95-4303799.05
税率调整导致递延所得税资产/负债余额的变化-1407715.54-502406.96
所得税费用6522623.827971920.08
[注]系研发费用加计扣除、安置残疾人员工资加计扣除和固定资产加计扣除
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数
收回银行理财产品55000000.003000000.00
合计55000000.003000000.00
(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
购建固定资产、在建工程支付的现金5269859.2210422480.29
购建无形资产支付的现金513228.85453020.38
购建长期待摊费用支付的现金1393573.44647016.34
第63页共96页项目本期数上年同期数
合计7176661.5111522517.01
(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数
购买银行理财产品140000000.003000000.00
合计140000000.003000000.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
押金保证金12158853.2915241348.23
政府补助949737.971338350.76
利息收入643621.53958370.25
租金收入2173966.181656481.32
其他2285770.07454575.98
合计18211949.0419649126.54
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
付现销售费用140872736.28118665631.16
付现管理费用15686635.9316431821.84
付现研发费用2179121.411877092.00
付现财务费用272876.99241251.37
押金保证金、店铺保证金17133075.3810001217.86
其他2545061.021531911.40
合计178689507.01148748925.63
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回定期存款本金及利息10699112.3331932484.93
收回结构性存款本金及利息109179938.64
合计119879050.9731932484.93
(4)支付其他与投资活动有关的现金
第64页共96页项目本期数上年同期数
购买结构性存款109000000.00
购买定期存款本金30000000.00
合计139000000.00
(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到票据融资保证金本金及利息20136232.88
合计20136232.88
(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
租赁款2920948.946433409.24
支付股份回购款及手续费40001481.76
合计2920948.9446434891.00
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润59829649.1531538670.71
加：资产减值准备18372644.2210156910.15
信用减值准备641830.403380035.91
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折
27364319.4429712090.90
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销5566297.605697359.09
长期待摊费用摊销577338.883380249.23
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-396388.7028321.42损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）31064.2919667.30
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3731430.42-1340137.71
财务费用（收益以“－”号填列）-95563.0040817.73
投资损失（收益以“－”号填列）-344402.20-814361.48
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2906289.02-848007.39
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）428017.31-464201.20
第65页共96页补充资料本期数上年同期数
存货的减少（增加以“－”号填列）2563562.64-22017104.55
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-11135544.20409432.20
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）44322222.8742141884.74其他
经营活动产生的现金流量净额141087329.26101021627.05
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产1597774.79403759.44
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额235572286.02222730779.75
减：现金的期初余额222730779.75173204695.49
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额12841506.2749526084.26
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金235572286.02222730779.75
其中：库存现金9210.0014482.96
可随时用于支付的银行存款218147450.18208416166.77
可随时用于支付的其他货币资金17415625.8414300130.02可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额235572286.02222730779.75
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
第66页共96页项目期末数期初数现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
票据保证金5842500.00使用受限制，不能随时支取保函保证金991365.12952320.00使用受限制，不能随时支取网店保证金1134740.661056873.89使用受限制，不能随时支取小计7968605.782009193.89
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款500416.675100000.001916.67502333.345100000.00租赁负债（含一年内到期2382637.161789904.842693548.02116444.221362549.76的租赁负债）
小计2883053.835100000.001791821.513195881.36116444.226462549.76
(五)其他
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金147756.13
其中：美元21021.537.0288147756.13
应收账款129094.38
其中：美元18366.497.0288129094.38
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。
计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
第67页共96页项目本期数上年同期数
短期租赁费用3189647.541719583.16
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）180800.0060465.03
合计3370447.541780048.19
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用75685.83214990.48计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出9999088.917183903.44售后租回交易产生的相关损益
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
5)租赁活动的性质
是否存在续租租赁资产类别数量租赁期选择权
房屋建筑物12023/6/1-2026/2/28是
房屋建筑物12024/9/1-2026/2/28是
房屋建筑物12021/1/1-2025/3/17是
房屋建筑物12025/3/18-2030/3/17是
房屋建筑物12023/1/1-2025/12/31是
房屋建筑物12023/7/1-2025/6/30否
房屋建筑物12023/9/1-2025/8/31否
房屋建筑物12023/3/25-2026/2/28是
房屋建筑物12023/6/1-2026/5/31是
房屋建筑物12022/11/1-2025/10/31否
房屋建筑物12025/3/18-2030/3/17是
(2)公司作为出租人
1)经营租赁
*租赁收入项目本期数上年同期数
第68页共96页租赁收入2165567.411516680.11
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
*经营租赁资产项目期末数上年年末数
投资性房地产34766756.5535950755.75
小计34766756.5535950755.75
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)9之说明。
*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数
1年以内1849051.99974547.62
1-2年1862430.35996377.49
2-3年1642540.461025029.19
3-4年666667.901047950.55
4-5年465755.80
合计6020690.704509660.65
2)其他
出租活动的性质租出资产类别数量租赁期是否存在续租选择权
房屋建筑物12022/6/10-2029/6/10是
房屋建筑物12024/6/1-2029/6/1是
房屋建筑物12024/11/15-2027/11/14是
房屋建筑物12025/8/1-2027/7/31是
房屋建筑物12025/10/1-2028/9/30是
六、研发支出项目本期数上年同期数
工资及福利22561469.2322849833.43
材料及模具费1650821.831197978.27
折旧摊销费1756642.002373503.52
第69页共96页办公差旅费384922.26410673.20
检测费230099.74248929.95
其他824258.67794406.44
合计27408213.7327875324.81
其中：费用化研发支出27408213.7327875324.81
七、在其他主体中的权益企业集团的构成(一)公司将上海张小泉刀剪总店有限公司、杭州张小泉电子商务有限公司（原名浙江富洲物流有限公司）和阳江市张小泉智能制造有限公司等15家公司纳入合并财务报表范围。
(二)子公司基本情况
主要经营地持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式及注册地直接间接上海张小泉刀剪总同一控制下
上海市批发和零售业100.00店有限公司企业合并杭州张小泉电子商同一控制下
浙江杭州市批发和零售业100.00务有限公司企业合并杭州张小泉文创科同一控制下
浙江杭州市批发业100.00技有限公司企业合并阳江市张小泉智能
广东阳江市制造业100.00新设制造有限公司浙江张小电智能家
浙江杭州市批发业100.00新设居有限公司广东张小泉国际贸
广东阳江市批发业100.00新设易有限公司福建柘荣张小泉刃
福建柘荣县批发业51.00新设具有限公司阳江市张小泉供应
广东阳江市批发业100.00新设链管理有限公司
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与收益相关的政府补助949737.97
其中：计入其他收益949737.97
第70页共96页合计949737.97
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益5601110.03271038.21
递延收益150000.00
小计5751110.03271038.21（续上表）
本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关
递延收益5330071.82与资产相关
递延收益150000.00与收益相关
小计5480071.82
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额1220776.181749094.30
合计1220776.181749094.30
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
第71页共96页力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)5之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
第72页共96页与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的60.83%（2024年12月31日：70.43%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款5100000.005100000.005100000.00
应付票据38950000.0038950000.0038950000.00
应付账款238960082.78238960082.78238960082.78
其他应付款19768282.9919768282.9919768282.99
租赁负债1362549.761445446.75386837.25688390.00370219.50
小计304140915.53304223812.52303165203.02688390.00370219.50（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款500416.67502291.67502291.67
应付票据37950000.0037950000.0037950000.00
应付账款209427053.89209427053.89209427053.89
其他应付款18584064.3818584064.3818584064.38
第73页共96页上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
租赁负债2382637.162424775.732350251.6974524.04
小计268844172.10268888185.67268813661.6374524.04
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
截至2025年12月31日，本公司不存在以浮动利率计息的借款，因此，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1之说明
(四)金融资产转移
1.金融资产转移基本情况
已转移金融资已转移金融资产终止确认情况的判转移方式终止确认情况产性质金额断依据已经转移了其几乎
票据背书应收款项融资18900000.00终止确认所有的风险和报酬
小计18900000.00
2.因转移而终止确认的金融资产情况
终止确认的金融资产与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移方式金额失
应收款项融资背书18900000.00
小计18900000.00
第74页共96页十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非
173322668.83173322668.83
流动金融资产
(1)分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资173322668.83173322668.83产
大额可转让定期存单73405328.7573405328.75
银行短期理财产品88616364.0388616364.03
业绩对赌赔偿款2051266.472051266.47
权益工具投资9249709.589249709.58
持续以公允价值计量的资产总额173322668.83173322668.83
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于公司持有的交易性金融资产，为公司以自有资金购买的大额可转让定期存单，采用现金流量折现法确定其公允价值；为公司以自有资金购买的银行短期理财产品，因理财产品投资的基础资产包含现金、债券回购、银行存款、同业拆借、国债、央行票据等，投资的资产组合执行动态管理，理财产品的公允价值变动难以计量，故采用成本金额确认其公允价值；
为公司业绩对赌赔偿款，浙江张小泉炊具有限公司的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，公司以投资成本和浙江张小泉炊具有限公司经营成果确认其公允价值。
对于公司持有的其他非流动金融资产，为公司以自有资金向杭州坤复股权投资合伙企业（有限合伙）认购份额，并以特定目标为投资对象，按照其账面价值作为公允价值的合理估计进行计量。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
第75页共96页母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决比例（%）权比例（%）
张小泉集团浙江省杭州市投资16817312.0028.2329.09本公司的母公司情况的说明
张小泉集团成立于2001年1月31日，现持有统一社会信用代码为913301002539194457的营业执照，注册资本为1681.7312万元人民币控股股东为杭州富泉投资有限公司。
(2)本公司原最终控制方是张国标、张樟生、张新程。2026年1月22日，经浙江天册
律师事务所核查并出具法律意见书，根据相关法律、法规和规范性文件关于上市公司控股股东和实际控制人认定之规定，截至法律意见书出具之日，本公司无控股股东、实际控制人。
张国标、张樟生持有富春控股集团有限公司（以下简称富春控股）100.00%的股权，富春控股持有杭州富泉投资有限公司100.00%的股权，杭州富泉投资有限公司持有本公司之母公司张小泉集团99.998%的股权，从而成为本公司原最终控制方；本公司董事张新程为张国标直系近亲属，认定为本公司原最终控制方之一。
上海兔跃呈祥品牌管理合伙企业（以下简称兔跃呈祥）在2026年1月16日至2026年
1月20日期间，通过集中竞价交易方式增持公司股份1500000股，增持数量占公司总股
本的0.96%，占剔除回购股份后公司总股本的0.99%。本次权益变动后，兔跃呈祥及其一致行动人杭州嵘泉投资合伙企业（有限合伙）（以下简称嵘泉投资）的合计持股比例由28.15%
上升至29.11%，占剔除回购股份后公司总股本的比例由29.00%上升至29.99%，系公司第一大股东。
截至2026年1月22日，张小泉集团直接持有公司28.23%的股份，占剔除回购股份后总股本的29.09%，系公司第二大股东。除嵘泉投资为兔跃呈祥的一致行动人外，兔跃呈祥和张小泉集团与其他股东之间不存在就一致行动或共同控制事宜达成任何协议或作出任何安排，不存在其他影响控股股东及实际控制人认定的关系，公司其他股东未向公司披露存在一致行动关系。本公司不存在持股超过50%的控股股东，兔跃呈祥及其一致行动人嵘泉投资虽为公司第一大股东但可以实际支配的公司股份表决权未超过30%。第一大股东兔跃呈祥及其一致行动人嵘泉投资与第二大股东张小泉集团持有的公司股份比例差额仅为0.88%，差额较小。
根据浙江天册律师事务所《关于张小泉股份有限公司控股股东及实际控制人认定事宜的法律意见书》第三条所述，公司第三届董事会共9名董事，除职工代表董事外，其余8名董
第76页共96页事由张小泉集团和兔跃呈祥提名，但根据公司现有股东持股情况和各次股东（大）会选票统
计情况来看，不存在单个股东通过其实际支配公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任的情况。鉴于公司第一大股东和第二大股东持股比例极其接近，单个股东所享有的表决权均不足以对公司股东会的决议产生重大影响，因此，本公司无控股股东、实际控制人。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系杭州富阳运同电子商务有限公司同受原实际控制人控制
杭州网城物业服务有限公司原实际控制人直系近亲属担任监事，并持股49.00%杭州富春康复医院同受原实际控制人控制
富阳复润置业有限公司东方茂开元名都原实际控制人担任执行董事、总经理的公司的分公大酒店司浙江富春山居健康旅游集团有限公司原实际控制人担任董事长富阳富春山居休闲事业有限公司原实际控制人担任董事长浙江富洲电子商务有限公司同受原实际控制人控制杭州富春山居文化创意有限公司浙江富春山居健康旅游集团有限公司全资子公司杭州富阳如意仓供应链有限公司同受原实际控制人控制
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
浙江富洲电子商务有限公司物业费1409510.141132882.11
杭州富阳运同电子商务有限公司物业费222535.84富阳复润置业有限公司东方茂开元名
住宿费191616.42178908.56都大酒店
杭州网城物业服务有限公司水电费218224.18284195.77
杭州富春康复医院体检服务费27305.00176742.85
富阳富春山居休闲事业有限公司招待费16739.00
福利费、招待
浙江富春山居健康旅游集团有限公司8125.4041045.55费
(2)出售商品和提供劳务的关联交易
第77页共96页关联方关联交易内容本期数上年同期数
杭州富春山居文化创意有限公司刀具、剪具4938.05431528.69
杭州富阳如意仓供应链有限公司电费、服务费45483.77126714.34
2.关联租赁情况
公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资出租方名称和低价值资产租赁的支付的租金（不包产种类租金费用以及未纳入括未纳入租赁负债增加的租赁负确认的利息租赁负债计量的可变计量的可变租赁付债本金金额支出租赁付款额款额）杭州富阳运同电宿舍子商务有限公司浙江富洲电子商
宿舍59400.00务有限公司浙江富洲电子商
办公889400.3219955.25务有限公司浙江富洲电子商立体仓
797412.711303769.7514457.16
务有限公司租赁（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资出租方名称和低价值资产租赁的支付的租金（不包产种类租金费用以及未纳入括未纳入租赁负债增加的租赁负确认的利息租赁负债计量的可变计量的可变租赁付债本金金额支出租赁付款额款额）杭州富阳运同电
宿舍17325.00子商务有限公司浙江富洲电子商
宿舍41580.00务有限公司浙江富洲电子商
办公854154.8352415.13务有限公司浙江富洲电子商立体仓
2568607.56101265.96
务有限公司租赁
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬1196.81万元861.59万元
第78页共96页(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款杭州富春山居文化
647323.79647323.79641743.7959253.32
创意有限公司杭州富阳如意仓供
35144.401757.2230706.801535.34
应链有限公司
小计682468.19649081.01672450.5960788.66预付款项浙江富洲电子商务
649106.91247239.43
有限公司
小计649106.91247239.43其他应收款浙江富洲电子商务
423700.0021185.00
有限公司杭州富阳运同电子
408700.00334300.00
商务有限公司
小计423700.0021185.00408700.00334300.00
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款
杭州富春康复医院138959.00
小计138959.00
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
第79页共96页十三、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况以公司现有总股本156000000股扣除已回购股份4572324股后
拟分配的利润或股利的151427676股为基数，向全体股东每10股派发现金红利3.00元(含税)，股利分配尚需提交股东会审议
(二)其他资产负债表日后事项说明关于富春控股及其关联公司合并重整
2025年7月28日，浙江省杭州市富阳区人民法院裁定对富春控股及其关联公司进行实
质合并重整，并于2025年7月29日指定浙江京衡律师事务所担任富春控股及其关联公司合并重整案管理人，同时发布了债权申报及召开第一次债权人会议通知的公告。
2025年10月20日，管理人发布《关于富春控股及其关联公司合并重整案第一次债权人会议表决结果公告》，第一次债权人会议表决通过《财产管理方案》《财产变价方案》《财产分配方案》《关于非现场审议有关表决事项的方案》《债权人委员会组织方案》，盘谷银行（中国）有限公司厦门分行等五家债权人当选债权人委员会成员，《富春控股及其关联公司重整计划（草案）》经出资人组、税款债权组、普通债权组表决通过，担保债权组表决未通过。
2026年3月2日，管理人发布《富春控股及其关联公司合并重整案第一次债权人会议表决事项二次表决通知》，对第一次债权人会议未通过的表决事项进行二次表决，包括：（一）《富春控股及其关联公司重整计划（草案）》；（二）选举债权人委员会成员。
2026年3月13日，管理人发布《富春控股及其关联公司合并重整案第一次债权人会议二次表决表决期延长的公告》，部分债权人因无法在原定表决期限内完成表决，向管理人提交了延期表决的书面申请。管理人经报告杭州市富阳区人民法院同意，将表决期限延长至
2026年3月25日。
2026年3月27日，管理人发布了《富春控股及其关联公司合并重整案第一次债权人会议二次表决表决结果公告》，《富春控股及其关联公司重整计划（草案）》表决通过，无新增债权人当选债权人委员会成员。
2026年4月7日，管理人发布《富春控股集团有限公司等69家公司实质合并重整第二次债权人会议通知》。2026年4月14日，管理人在法院的监督指导下召开投资人遴选评审会。经评审，确定由杭州富阳瀚朋启琛自有资金投资合伙企业（有限合伙）为张小泉集团的中选投资人。
第80页共96页2026年4月21日，张小泉集团、富春控股管理人与杭州富阳瀚朋启琛自有资金投资合
伙企业（有限合伙）签订《重整投资协议》，该《重整投资协议》系《重整计划》执行的相关内容。杭州富阳瀚朋启琛自有资金投资合伙企业（有限合伙）作为张小泉集团的中选投资人，将经由重整程序受让张小泉集团100%股权，从而取得张小泉集团重整资产的控制权。
重整资产范围为张小泉股份有限公司44043709股股票、张小泉集团名下持有的不动产、
办公设备等固定资产。最终以富阳法院裁定认可的《张小泉集团执行方案》中表述的重整资产范围为准。
本公司无控股股东、无实际控制人。张小泉集团为公司持股5%以上股东，持有公司
44043709股股份，占公司总股本的28.23%（占剔除回购股份后公司总股本的29.09%）。
富春控股为张小泉集团间接控股股东。如本次重整成功，杭州富阳瀚朋启琛自有资金投资合伙企业（有限合伙）将成为张小泉集团的控股股东。杭州富阳瀚朋启琛自有资金投资合伙企业（有限合伙）参与重整相关事宜的最终确定有赖于法院对《重整计划》的批准以及《张小泉集团执行方案》的裁定认可，尚存在不确定性。
十四、其他重要事项
(一)分部信息
本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)持股5%以上股东股权质押情况
截至资产负债表日，张小泉集团股权质押的具体安排如下：
占剔除回本次质购股份后押占其是否已到质押股数质押人公司总股所持股质押权人质押开始日融资期限用途
(万股)
本比例份比例[注]
（%）（%）陕西建工商业保理
张小泉集团1750.0011.5639.732022.12.15是有限公司持股
兴业银行股份有限5%以上
张小泉集团667.004.4015.142023.1.11是公司上海市北支行股东及杭州富阳富投发振其关联
张小泉集团630.004.1614.30富股权投资合伙企2023．10.23是方流动业（有限合伙）资金贷义乌市浪莎小额贷款担保
张小泉集团800.005.2818.162023.10.23是款股份有限公司
第81页共96页西安市新皝璞商贸
张小泉集团550.003.6312.492024.1.9是有限公司
合计4397.0029.0499.83
[注]系截至财务报告批准对外报出日的融资到期情况
截至资产负债表日，张小泉集团已质押其持有的99.83%公司股份。截至财务报告批准对外报出日，持股5%以上股东尚未偿还对应的有息借款，且其已质押股份对应的融资均已到期，张小泉集团所持有的股份均已被司法冻结或轮候冻结，股权质押均为场外质押。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内30768462.1216847256.59
1-2年484278.42308626.52
2-3年307732.42131461.10
3年以上3150723.533022236.27
账面余额合计34711196.4920309580.48
减：坏账准备5446985.774212715.63
账面价值合计29264210.7216096864.85
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提坏账准备871452.472.51871452.47100.00
按组合计提坏账准备33839744.0297.494575533.3013.5229264210.72
合计34711196.49100.005446985.7715.6929264210.72（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
第82页共96页计提
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备325123.761.60325123.76100.00
按组合计提坏账准备19984456.7298.403887591.8719.4516096864.85
合计20309580.48100.004212715.6320.7416096864.85
2)期末无重要的单项计提坏账准备的应收账款。
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内30768462.121538423.115.00
1-2年32071.206414.2420.00
2-3年17029.518514.7650.00
3年以上3022181.193022181.19100.00
小计33839744.024575533.3013.52
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏
325123.76546328.71871452.47
账准备按组合计提
3887591.87687941.434575533.30
坏账准备
合计4212715.631234270.145446985.77
2)本期无重要的坏账准备收回或转回。
(4)本期无实际核销的应收账款。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余额应收账款单位名称期末账面余额
合计数的比例（%）坏账准备
单位一18494802.0353.28924740.10
单位二2074102.615.98103705.13
单位三1703300.004.9185165.00
单位四1611732.594.6480586.63
单位五1576008.254.5478800.41
第83页共96页小计25459945.4873.351272997.27
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
押金保证金617274.45640984.45
应收暂付款40679772.9595976689.76
平台服务费返利562433.20
账面余额合计41297047.4097180107.41
减：坏账准备276463.37608524.74
账面价值合计41020584.0396571582.67
(2)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内41059245.1896364703.13
1-2年10000.00285986.51
2-3年14084.4524817.77
3年以上213717.77504600.00
账面余额合计41297047.4097180107.41
减：坏账准备276463.37608524.74
账面价值合计41020584.0396571582.67
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提坏账准备39985177.8296.8239985177.82
按组合计提坏账准备1311869.583.18276463.3721.071035406.21
合计41297047.40100.00276463.370.6741020584.03（续上表）种类期初数
第84页共96页账面余额坏账准备计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备95220421.2197.9895220421.21
按组合计提坏账准备1959686.202.02608524.7431.051351161.46
合计97180107.41100.00608524.740.6396571582.67
2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款
期初数期末数单位名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据
（%）对子公司资金支持，相关款阳江市张小项可以全部回
泉智能制造94845421.2139985177.82收，不存在预有限公司期信用损失，故不计提坏账准备
小计94845421.2139985177.82
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合1311869.58276463.3721.07
其中：1年以内1074067.3653703.375.00
1-2年10000.002000.0020.00
2-3年14084.457042.2350.00
3年以上213717.77213717.77100.00
小计1311869.58276463.3721.07
(4)坏账准备变动情况
1)明细情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数64845.9526669.90517008.89608524.74
第85页共96页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数在本期——————
--转入第二阶段-500.00500.00
--转入第三阶段-2816.892816.89
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-10642.58-22353.01-299065.78-332061.37本期收回或转回本期核销其他变动
期末数53703.372000.00220760.00276463.37期末坏账准备计
0.1320.0096.910.67
提比例（%）
2)本期无重要的坏账准备收回或转回。
(5)本期无实际核销的其他应收款。
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余额单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备的比例
（%）
单位一应收暂付款39985177.821年以内96.82
单位二押金保证金423700.001年以内1.0321185.00
单位三押金保证金100000.003年以上0.24100000.00
单位四应收暂付款83400.003年以上0.2083400.00
单位五押金保证金24000.001年以内0.061200.00
小计40616277.8298.35205785.00
3.长期股权投资
(1)明细情况项目期末数期初数
第86页共96页减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资391873418.09391873418.09391873418.09391873418.09
合计391873418.09391873418.09391873418.09391873418.09
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数计提被投资单位账面减值追加减少账面减值减值其他价值准备投资投资价值准备准备上海张小泉刀剪
25093225.9825093225.98
总店有限公司杭州张小泉电子
70000000.0070000000.00
商务有限公司阳江市张小泉智
255000000.00255000000.00
能制造有限公司浙江张小电智能
15000000.0015000000.00
家居有限公司杭州张小泉文创
11680192.1111680192.11
科技有限公司福建柘荣张小泉
5100000.005100000.00
刃具有限公司阳江市张小泉供
应链管理有限公10000000.0010000000.00司
小计391873418.09391873418.09
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入652530061.38522055631.53539549886.18430883518.02
其他业务收入47404877.0020440139.1450927967.7919092215.23
合计699934938.38542495770.67590477853.97449975733.25
其中：与客户之
间的合同产生的656873066.71524843040.13541572024.83432668556.22收入
(2)收入分解信息
第87页共96页1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解本期数上年同期数项目收入成本收入成本
刀剪具490185418.87390929399.64432170804.58339430150.16
厨房五金106525446.7690985435.0073152577.8163462291.67
家居五金55819191.3040140985.7234226464.1527992539.35
其他4343009.782787219.772022178.291783575.04
小计656873066.71524843040.13541572024.83432668556.22
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内654259141.29522841172.82539958667.94431524821.39
境外2613925.422001867.311613356.891143734.83
小计656873066.71524843040.13541572024.83432668556.22
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入656873066.71541572024.83
小计656873066.71541572024.83
(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质量履行履约义重要的支付公司承诺的转项目主要责期将退还给客保证类型及相关务的时间条款让商品的性质任人户的款项义务
商品交付签刀剪具、厨房五销售商品一般为预收是无保证类质量保证
收时金、家居五金付款期限一
收到代销清般为收到代刀剪具、厨房五销售商品是无保证类质量保证
单时销清单后30金、家居五金天至60天
(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为22421126.57元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
工资及福利20151564.6420531622.51
第88页共96页项目本期数上年同期数
材料及模具费885541.37520874.16
折旧摊销费738522.32945558.23
办公差旅费363999.11390837.59
检测费216686.79234967.68
其他657185.03576805.55
合计23013499.2623200665.72
3.投资收益
项目本期数上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益1963988.7942295000.00
大额可转让定期存单收益331436.48
理财产品收益161918.64
合计2125907.4342626436.48
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
365324.41
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损1220776.18益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损2444238.65益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益180604.93对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
第89页共96页企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出493173.65其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计4704117.82
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）249623.25
少数股东权益影响额（税后）-6532.47
归属于母公司所有者的非经常性损益净额4461027.04
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润8.450.360.36扣除非经常性损益后归属于公司
7.770.330.33
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
第90页共96页项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 55062766.14
非经常性损益 B 4461027.04
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 50601739.10
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 634625001.86
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 18171321.12
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7
回购减少的、归属于公司普通股股东的净资产 I
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 J
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产651556447.61
×H/K-I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 8.45%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 7.77%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 55062766.14
非经常性损益 B 4461027.04
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 50601739.10
期初股份总数 D 151427676.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
第91页共96页项目序号本期数
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数151427676.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.36
扣除非经常性损益基本每股收益 N=C/L 0.33
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
张小泉股份有限公司
二〇二六年四月二十四日
第92页共96页本复印件仅供张小泉股份有限公司天健审〔2026〕9634号报告后附之用，证明天
健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。
第93页共96页本复印件仅供张小泉股份有限公司天健审〔2026〕9634号报告后附之用，证明天
健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。
第94页共96页本复印件仅供张小泉股份有限公司天健审〔2026〕9634号报告后附之用，证明李江东
是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
第95页共96页本复印件仅供张小泉股份有限公司天健审〔2026〕9634号报告后附之用，证明王
剑飞是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
沪公网安备31011802005267号
