中粮科工股份有限公司内部审计制度

第一章总则

第一条为规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，防范和控制公司风险，增强信息披露的可靠性，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》

《企业内部控制评价指引》《深圳证券交易所上市公司自律监管

指引第2号——创业板上市公司规范运作》等相关法律法规和

《中粮科工股份有限公司公司章程》（以下简称“《公司章程》”）

等内部规章制度，结合公司实际经营情况，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指内部审计机构或人员，对内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第三条本制度适用于公司及其控股子公司。

第二章审计机构和审计人员

第四条公司设立内部审计部，在公司董事会审计与风险委员会（以下简称“审计与风险委员会”）的领导下，依照国家法律法规和本制度的要求，对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司等组织机构的财务信息的真实性和完整

—1—性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部独立行使审计职权，对审计与风险委员会负责并报告工作，不受其他部门和个人的干涉。

公司内部审计部须向审计与风险委员会报告工作。内部审计部提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送审计与风险委员会。

第五条公司应当根据实际工作需要，合理配备与企业规模、审计业务量等相适应的内部审计人员，且专职人员应不少于三人。

内部审计部的负责人必须专职，应具备审计、会计、经济或法律等工作背景，由审计与风险委员会任免。

审计人员应当具备以下基本条件：

（一）具备必要的常识及业务能力，熟悉公司的经营活动和

内部控制，并不断通过后续教育保持和提高专业胜任能力；

（二）遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务；

（三）保持独立性和客观性；

（四）具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。

第六条审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客

观公正、廉洁奉公、保守秘密。审计人员与办理的审计事项或与被审部门有利害关系的，应当回避。审计人员依法行使职权受法—2—律保护，任何公司和个人不得打击报复。

第三章审计机构的职责

第七条内部审计部应当履行以下主要职责：

（一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的

参股公司的内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行内部控制体系监督评价；

（二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的

参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于定期报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息、募集资金的存放与使用情况等；

（三）组织对发生重大财务异常情况进行专项经济责任审计工作；

（四）根据干部管理监督需要，围绕权力运行和责任落实，以任期审计为主，对公司各内部机构及控股子公司主要责任人员开展经济责任审计；

（五）对企业贯彻落实党和国家重大政策措施情况，发展规

划、战略决策、重大措施，以及生产经营重点领域、问题多发领域、重大风险领域等开展审计；

（六）对企业经营管理活动的经济性、效率性、效果性，以及财务和业绩真实性开展业绩审计；

—3—（七）对重大投资项目的论证、决策、实施等过程开展投资审计，对重大投资项目开展投资项目后评价；

（八）对境外机构、境外资产和境外经济活动开展境外审计；

（九）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

（十）至少每季度向审计与风险委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；

（十一）至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计与风险委员会；

1.公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍

生品交易等高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；

2.公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。

（十二）办理公司董事会交办的其他审计工作，以及配合会计师事务所对公司及子公司进行审计。

第八条内部审计部应当对重要的对外投资、购买和出售资

产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度审计工作计划的必备内容。

—4—第九条内部审计部应当在每个会计年度结束后两个月内向审计与风险委员会提交年度内部审计工作报告。

第十条内部审计部每季度至少应对货币资金的内控制度检查一次。在检查货币资金的内控制度时，应重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。发现异常的，应及时向审计与风险委员会汇报。

第十一条内部审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。

第十二条内部审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计与风险委员会提交一次内部控制评价报告。

评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。

内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。审计部应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、对外担保、关

联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度

的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。

内部审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或

—5—重大风险，应当及时向审计与风险委员会报告。

内部审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。

第四章审计机构的权限

第十三条内部审计部的主要工作权限包括：

（一）根据工作需要，有权要求被审计对象及时报送内部控

制资料、财务收支计划、预算执行情况、财务资料及其他相关文

件、资料；

（二）有权召开与审计事项有关的会议；

（三）有权参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等有关会议；

（四）有权审查原始凭证、会计凭证、账表、预算与决算，检查资产和财产，检查财务会计软件，查阅有关文件和资料等；

（五）检查有关经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；

（六）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；

（七）有权对内部审计有关的事项进行调查，并索取相关证明资料；

（八）对可能转移、隐匿、篡改的会计凭证、会计账簿、会

计报表以及合同等其他与财务收支有关的事项，经董事会同意，—6—有权予以封存；

（九）有权根据被审计单位的实际情况，纠正、处理违反财

经法规和公司规章制度的行为以及提出改善经营管理、提高经营效益的建议；

（十）对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严

重失职可能造成重大经济损失的行为，有权做出制止决定并及时报告审计与风险委员会；对已经造成重大经济损失和影响的行为，向审计与风险委员会提出处理的建议；

（十一）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供审计资料的，有权

向董事会提出建议，采取必要措施并追究被审计单位负责人及直接责任人员的责任；

（十二）对审计工作中发现的重大问题，有权按规定及时向公司报告；

（十三）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的

被审计单位和个人，向公司提出表彰建议；

（十四）董事会赋予的其他权限。

第五章内部审计工作程序

第十四条内部审计部每年初根据董事会工作要求，确定审计重点，编制年度内部审计工作计划，由审计与风险委员会批准后执行。

第十五条内部审计部应严格执行年度审计计划，按照内部

—7—审计实施程序开展审计工作，内部审计的审计程序分为审前阶段、审中阶段、审后阶段。

（一）审前阶段。包括组成审计组，开展审前调研，编制审计方案，下达审计通知书。

（二）审中阶段。包括召开审计进场会，收集审计资料，获

取审计证据，编制审计工作底稿，与被审计单位交换意见。编制审计报告，征求意见，修改与审定审计报告，出具审计报告。

（三）审后阶段。包括下发整改通知书，归档审计档案，跟踪和检查审计整改情况。

第十六条审计组应依据项目审计的具体要求及被审计单位

的实际情况，明确审计目标与重点，并制定审计方案。在制定方案前，审计组需掌握相关政策文件及资料，并要求被审计单位提供真实、完整的审前调查资料。

第十七条审计组应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，并抄送有关部门。在实施审计过程中发现的问题，审计组应及时与被审计单位有关部门和人员进行沟通，并提出改进的建议。

第十八条审计组应在现场审计结束后及时编制内部审计报告。内部审计报告在征求被审计单位意见后，报送审计与风险委员会，同时送达被审计单位及相关分管领导。

第十九条被审计单位应在规定期限内按照内部审计报告的

—8—要求提出整改方案，明确整改责任人，报送内部审计部。内部审计部对项目进行后续审计，监督检查被审计单位对整改措施的落实情况和整改效果。

第二十条内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编

制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。因实施内部审计产生的内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间均不得少于10年。

第六章审计结果运用

第二十一条明确审计整改责任划分。

（一）被审计单位承担审计整改的主体责任，被审计单位主要负责人是整改第一责任人。被审计单位应按照审计整改意见和建议，及时整改问题，并将整改结果告知内部审计部。

（二）相关职能和业务部门在管理范围内承担审计整改的监

督管理责任，推动被审计单位整改到位。

（三）内部审计部承担审计整改的督促检查责任，核实整改

结果的真实性和完整性。必要时开展审计整改“回头看”。

第二十二条对典型性、普遍性、倾向性问题，内部审计部

应及时分析研究，推动被审计单位制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。

第二十三条被审计单位有关审计发现问题的整改情况，应纳入后续内部审计的范围。

—9—第二十四条内部审计结果以及整改情况作为公司人员考核

评价、职务任免、奖励惩罚和相关决策的重要参考。

第二十五条对内部审计发现的违规违纪违法问题线索，内部审计部应及时按程序依法依规进行移送。

第七章信息披露

第二十六条审计与风险委员会应当根据内部审计部出具的

评价报告及相关资料，对公司内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括以下内容：

（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；

（二）内部控制评价工作的总体情况；

（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；

（四）内部控制存在的缺陷及其认定情况；

（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；

（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；

（七）内部控制有效性的结论。

公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制评价报告形成决议。内部控制评价报告应当经审计与风险委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议。

—10—第八章奖励与惩罚

第二十七条公司应当建立内部审计部的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。

第二十八条公司及相关人员违反本审计制度的，视情节轻

重给予相应处分。有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计部提出警告、通报批评、移交行政管理部门或公安机关追究

法律责任等处罚意见，报公司董事会批准后执行。

（一）拒绝、隐匿、谎报有关文件、凭证、账簿、报表资料和证明材料的；

（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；

（四）拒不执行审计决定的；

（五）整改不力、屡审屡犯的；

（六）打击、报复审计人员和检举人员的。

第二十九条审计人员违反本审计制度，有下列行为之一的，内部审计部根据情节轻重提出处罚意见，报公司董事会批准后执行。

（一）利用职权、谋取私利的；

（二）弄虚作假、徇私舞弊的；

（三）玩忽职守、造成审计报告严重失真的；

（四）未能保守公司秘密的。

—11—第九章附则

第三十条本制度未尽事宜，依照国家有关法律、行政法规

及规范性文件以及《公司章程》的有关规定执行。本制度与国家有关法律、法规、规章、规范性文件以及《公司章程》存在冲突的，以国家有关法律、法规、规章、规范性文件以及《公司章程》为准。

第三十一条本制度由公司董事会负责解释与修订。

第三十二条本制度自公司董事会审议通过之日起生效。

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