金三江（肇庆）硅材料股份有限公司

财务报表附注

（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司基本情况

1、历史沿革

公司原名肇庆市金三江化工有限公司，2003年12月3日经肇庆市工商行政管理局核准设立，取得注册号为441200000011626号的企业法人营业执照。2015年1月27日，公司名称变更为肇庆金三江硅材料有限公司。

2019年12月，根据肇庆金三江硅材料有限公司股东会决议、金三江（肇庆）硅材料

股份有限公司发起人协议，肇庆金三江硅材料有限公司原股东广州飞雪集团有限公司、广州赛纳股权投资合伙企业（有限合伙）、任振雪、赵国法、广东粤科格金先进制造投资

合伙企业（有限合伙）、广州赛智股权投资合伙企业（有限合伙）作为发起人，依法将肇庆金三江硅材料有限公司整体变更为金三江（肇庆）硅材料股份有限公司，于2019年12月19日在肇庆市工商行政管理局办理完成工商登记。

2021年9月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]2257号文核准，公司向社

会公众发行人民币普通股（A 股）3043 万股，每股面值 1 元，每股发行价 8.09 元，合计增加股本人民币30430000.00元。

截至2022年12月31日，公司的注册资本为人民币121660000.00元，股本为人民币121660000.00元。

统一社会信用代码：91441200756484885Y

2、公司法定代表人赵国法。

3、公司所属行业性质

公司属于基础化学原料制造。

6-1-184、公司经营范围

生产、销售:二氧化硅。国内物资贸易;货物或技术进出口(国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外)。

5、公司住所

肇庆高新区迎宾大道23号。

6、财务报告批准报出日

2023年2月8日。

公司本期纳入合并范围的主体包括金三江（肇庆）硅材料股份有限公司、广州市飞雪材料科技有限公司、金三江(香港)有限公司、金三江(美国）科技有限公司，本期的合并财务报表范围及其变化情况，详见本附注六、合并范围的变更、本附注七、在其他主体中的权益。

二、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

6-1-19公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

公司以人民币作为记账本位币。

1、同一控制下企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2、非同一控制下企业合并

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核

6-1-20算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3、企业合并中相关费用的处理

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

1、合并报表编制范围合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报

6-1-21告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务

合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A．一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日

6-1-22开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B．分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资

6-1-23本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1、共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期

股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

1、外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（或者即期汇率近似的汇率）折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

6-1-24（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产

生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1、金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不

6-1-25超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2、金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

6-1-26（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留放弃了对该金融资产的控制金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关

6-1-27情形确认结果

资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则

第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5、金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一

6-1-28部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6、金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

6-1-29应收款项和债权投资、合同资产和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理

并确认损失准备。此外，对贷款承诺和财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。公司具体情况如下：

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对其划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据：

A．应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，故未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称确定组合的依据应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

B．应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：

组合名称确定组合的依据应收账款组合1合并范围内关联方应收账款组合2应收其他客户

C．其他应收款

对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。本公司依据其他

6-1-30应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存

续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

本公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：

组合名称确定组合的依据其他应收款组合1合并范围内关联方其他应收款组合2押金及保证金其他应收款组合3员工备用金及借款其他应收款组合4其他往来款其他应收款组合5应收利息其他应收款组合6应收股利

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A. 发行方或债务人发生重大财务困难；

B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负

6-1-31债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；应收政府机关单位款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7、财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

6-1-328、金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9、权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

1、存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、低值易耗品、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。

2、存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

6-1-334、低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法

期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可

变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存

货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。

1.合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量

6-1-34预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。

1、划分为持有待售的依据

本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2、持有待售的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

6-1-35非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十）项金融工具的规定。

1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类

6-1-36似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单

位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2、初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A．同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B．非同一控制下的企业合并，在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

A．以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B．以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C．通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

6-1-37D．通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号——债务重组》确定。

3、后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公

6-1-38司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可

靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（十七）项固定资产及折旧和第（二十一）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

1、固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2、折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法3-1059.50-31.67

电器及办公用具年限平均法3-5519.00-31.67

6-1-39类别折旧方法折旧年限(年)残值率（%）年折旧率（%）

运输工具年限平均法4523.75

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的

6-1-40资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或

者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3、借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

1.使用权资产的确认依据

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

（1）租赁负债的初始计量金额；

（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

（3）发生的初始直接费用；

（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款

约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

2.使用权资产的折旧方法及减值

（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

（2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿

6-1-41命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租

赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权

资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十二）项长期资产减值。

1、无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本

按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。

对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明

6-1-42无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十二）项长期资产减值。

2、内部研究开发支出会计政策

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是

指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

6-1-43商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合

并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

合同负债反映本公司承担将商品或服务转移给客户的履约义务，同时有权就已向客户转让商品、提供的相关服务而收取合同价款。公司按照已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务列示为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，

6-1-44也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2、离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A．服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值

6-1-45的增加或减少。

B．设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C．重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和 B项计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3、辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入

6-1-46当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

1、股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的

6-1-47负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入

相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处

理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

6-1-48发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以

摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所

6-1-49承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单

项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

2.与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法

公司销售商品收入分为内销收入与外销收入。

（1）公司内销产品具体收入确认方法：公司将产品交付给客户并经客户确认，确认

6-1-50产品销售收入。具体可细分为：

A.一般模式销售：将货物运送到约定的交货地点，经客户签收后，确认销售收入。

B.寄售模式销售：由公司发货至客户指定地点，取得客户耗用资料后，确认销售收入；

（2）公司外销产品具体收入确认方法：货物完成出口报关手续并取得电子口岸信息后，确认销售收入。

合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

6-1-511、政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3、政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4、政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A．用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B．用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

6-1-52分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A．初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B．存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C．属于其他情况的，直接计入当期损益。

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1、递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2、递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响

6-1-53应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

1.租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：

（1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可

供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

6-1-54（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

2.租赁的分拆和合并

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；

（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

3.作为承租人

（1）使用权资产

使用权资产的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十）项使用权资产。

（2）租赁负债

租赁负债的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十六）项租赁负债。

（3）租赁期的评估租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。

发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

（5）短期租赁和低价值资产租赁

6-1-55短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

4.作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在租赁期

6-1-56开始日计入当期损益。

5.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（三十）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

6.租金减让

对于本公司与承租人或出租人就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让，同时满足下列条件的，本公司对房屋及建筑物等类别租赁采用简化方法：

6-1-57（1）减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让

前折现率折现均可；

（2）综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。

本公司不评估是否发生租赁变更。

当本公司作为承租人时，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。

当本公司作为出租人时，对于经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。对于融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。

1、重要会计政策变更

备注（受重要影响的报表项目名称和金会计政策变更的内容和原因审批程序

额）2021年12月，财政部发布了《企业会计已经董事会审议批准本项会计政策变更对公司报表无影响准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）6-1-58备注（受重要影响的报表项目名称和金会计政策变更的内容和原因审批程序

额）（以下简称“解释第15号”），“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

2022年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”），“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的已经董事会审议批准本项会计政策变更对公司报表无影响所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

2、重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项项目计税基础税率

增值税应税收入6%、13%

城市维护建设税应交流转税7%

教育费附加应交流转税3%

地方教育附加应交流转税2%

15%、16.5%、25%

企业所得税应纳税所得额

联邦税率：21%，新泽西州税率：6.5%-11.5%不同企业所得税税率的纳税主体情况：

纳税主体名称税率

金三江（肇庆）硅材料股份有限公司15%

广州市飞雪材料科技有限公司25%

金三江(香港)有限公司16.5%金三江(美国）科技有限公司联邦税率：21%，新泽西州税率：6.5%-11.5%

6-1-591、企业所得税

金三江（肇庆）硅材料股份有限公司于2022年12月19日通过高新复审，取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合下发的 GR202244001214

号高新技术企业证书，有效期为三年，2022年度减按15%的税率计缴企业所得税。

金三江(香港)有限公司依《香港法例》第112章“税务条例”，香港利得税税率为

16.5%。2018年4月1日之后实施利得税二级制，利润总额小于200万港元的，适用利得

税税率8.25%；利润总额超过200万港元的部分，适用利得税税率16.50%。香港利得税仅针对来自于香港的所有利润。

五、合并财务报表主要项目附注

项目2022.12.312021.12.31

库存现金95000.00

银行存款81265511.44169887489.78

其他货币资金3996907.6725395911.60

合计85262419.11195378401.38

其中：存放在境外的款项总额

因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款

3995281.0625395385.10

项总额

注：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项系银行承兑汇票保证金3995281.06元。

1、按账龄披露

账龄2022.12.312021.12.31

1年以内（含1年）81127863.3458332174.23

1-2年70606.43

2-3年85.50

小计81198469.7758332259.73

减：坏账准备4063453.812916634.36

6-1-60账龄2022.12.312021.12.31

合计77135015.9655415625.37

2、按坏账计提方法分类披露

（1）2022年12月31日，应收账款计提坏账准备的情况：

2022.12.31

账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

81198469.77100.004063453.815.0077135015.96

应收账款

其中：

应收其他客户81198469.77100.004063453.815.0077135015.96

合计81198469.77100.004063453.815.0077135015.96

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收其他客户

2022.12.31

项目

应收账款坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）81127863.344056393.175.00

1-2年70606.437060.6410.00

合计81198469.774063453.815.00

（2）2021年12月31日，应收账款计提坏账准备的情况：

2021.12.31

账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

58332259.73100.002916634.365.0055415625.37

应收账款

其中：

应收其他客户58332259.73100.002916634.365.0055415625.37

6-1-612021.12.31

账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）

合计58332259.73100.002916634.365.0055415625.37

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收其他客户

2021.12.31

项目

应收账款坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）58332174.232916608.715.00

2-3年85.5025.6530.00

合计58332259.732916634.365.00

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额

类别2021.12.312022.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动

应收其他客户2916634.361146904.9585.504063453.81

合计2916634.361146904.9585.504063453.81

4、本期实际核销的应收账款情况

应收款款项是否由关单位名称核销金额核销原因履行的核销程序项性质联交易产生

广州市柏姿生物科技有限公司货款85.00款项无法收回坏账核销流程批准否

日照海旭医疗器械有限公司货款0.50款项无法收回坏账核销流程批准否

合计85.50

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期末余额坏账准备单位名称应收账款期末余额

合计数的比例（%）期末余额

第一名15549403.7719.15777470.19

第二名15282996.7718.82764149.84

第三名10539789.9312.98526989.50

第四名9627614.3211.86481380.72

第五名5645816.336.95282290.82

6-1-62占应收账款期末余额坏账准备

单位名称应收账款期末余额

合计数的比例（%）期末余额

合计56645621.1269.762832281.07

6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。

7、本期无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

1、应收款项融资列示

项目2022.12.312021.12.31

应收票据3244978.401617932.60

合计3244978.401617932.60

1、预付款项按账龄列示

2022.12.312021.12.31

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内5972333.5298.911167678.2387.71

1-2年21034.600.35109229.868.20

2-3年177.8610000.000.75

3年以上44512.360.7444512.363.34

合计6038058.34100.001331420.45100.00

本期期末，预付款项不存在账龄超过1年的金额重要的款项。

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合计单位名称期末余额

数的比例（%）

第一名4289998.0071.05

第二名692930.1411.48

第三名317063.195.25

第四名180607.032.99

第五名74863.581.24

合计5555461.9492.01

6-1-63项目2022.12.312021.12.31

应收利息应收股利

其他应收款630209.55997378.13

合计630209.55997378.13

1、其他应收款

（1）按账龄披露

账龄2022.12.312021.12.31

1年以内（含1年）456278.47164392.35

1-2年564879.37

2-3年100000.00104900.00

3-4年102900.00212000.00

4-5年500.002700.00

5年以上3700.001000.00

小计663378.471049871.72

减：坏账准备33168.9252493.59

合计630209.55997378.13

（2）按款项性质分类情况

款项性质2022.12.312021.12.31

员工备用金及借款16300.00

押金及保证金475000.00895479.37

其他往来188378.47138092.35

合计663378.471049871.72

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2022年1月1日余额52493.5952493.59

6-1-64第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2022年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提2514.302514.30

本期转回21838.9721838.97本期转销本期核销其他变动

2022年12月31日余额33168.9233168.92

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额

类别2021.12.312022.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动员工备用金及

815.00815.00

借款

押金及保证金44773.9721023.9723750.00

其他往来6904.622514.309418.92

合计52493.592514.3021838.9733168.92

（5）本期无实际核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期其他应收款坏账准备期单位名称款项性质账龄末余额合计数的期末金额末余额比例（%）

第一名押金及保证金245340.001年以内36.9812267.00

第二名其他往来款119234.771年以内17.975961.74

第三名押金及保证金100000.002-3年15.075000.00

第四名押金及保证金100000.003-4年15.075000.00

6-1-65占其他应收款期

其他应收款坏账准备期单位名称款项性质账龄末余额合计数的期末金额末余额比例（%）

第五名其他往来款69143.701年以内10.423457.19

合计633718.4795.5131685.93

（7）本期期末无应收政府补助情况。

（8）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况。

（9）本期无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

2022.12.312021.12.31

项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料10061279.6210061279.6212685382.8112685382.81

在产品742696.13742696.13641791.13641791.13

库存商品18785812.8918785812.8919750006.5019750006.50

发出商品5661958.455661958.453979531.793979531.79

低值易耗品5612484.595612484.595071594.145071594.14

委托加工物资67973.1467973.14

合计40864231.6840864231.6842196279.5142196279.51

项目2022.12.312021.12.31

待抵扣进项税额227678.148091795.73

合计227678.148091795.73

项目2022.12.312021.12.31

固定资产267933357.6737750412.44固定资产清理

合计267933357.6737750412.44

1、固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备电器及办公用具运输工具合计

6-1-66项目房屋及建筑物机器设备电器及办公用具运输工具合计

一、账面原值：

1.期初余额12678729.9767930400.223270477.602129084.8286008692.61

2.本期增加金额231612694.332978922.285547659.59137168.13240276444.33

（1）购置1561613.07401242.00137168.132100023.20

（2）在建工程转

231612694.331417309.215146417.59238176421.13

入

3.本期减少金额658048.37431140.321089188.69

（1）报废或处置82827.13431140.32513967.45

（2）其他减少575221.24575221.24

4.期末余额244291424.3070251274.138386996.872266252.95325195948.25

二、累计折旧

1.期初余额5669016.3538268560.552542026.981778676.2948258280.17

2.本期增加金额1677043.257278591.56513478.72152924.999622038.52

（1）计提1677043.257278591.56513478.72152924.999622038.52

3.本期减少金额253629.88364098.23617728.11

（1）报废或处置62368.82364098.23426467.05

（2）其他减少191261.06191261.06

4.期末余额7346059.6045293522.232691407.471931601.2857262590.58

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值236945364.7024957751.905695589.40334651.67267933357.67

2.期初账面价值7009713.6229661839.67728450.62350408.5337750412.44

（2）本期期末公司无暂时闲置的固定资产。

（3）本期期末公司无通过经营租赁租出的固定资产。

（4）本期期末公司无未办妥产权证书的重要固定资产。

（5）本期期末公司无与固定资产相关的政府补助采用净额法的情况。

6-1-67项目2022.12.312021.12.31

在建工程169866931.59228338362.30

工程物资800478.7519672301.68

合计170667410.34248010663.98

1、在建工程

（1）在建工程情况

2022.12.312021.12.31

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备肇庆金三江二

169403030.60169403030.60228043897.38228043897.38

厂工程肇庆厂区生产

463900.99463900.99294464.92294464.92

线改造工程

合计169866931.59169866931.59228338362.30228338362.30

6-1-68（2）重要在建工程项目变动情况：

其中：本期利息资本化本期利息

工程项目名称2021.12.31本期增加转入固定资产其他减少2022.12.31利息资本化

累计金额资本化率%金额

肇庆金三江二厂工程228043897.38178264432.96236759111.92146187.82169403030.60426721.35426721.354.00-4.50肇庆厂区生产线改造工

294464.921586745.281417309.21463900.99

程

合计228338362.30179851178.24238176421.13146187.82169866931.59426721.35426721.35

重要在建工程项目变动情况：（续）

工程项目名称预算数资金来源2022.12.31工程累计投入占预算比例(%)工程进度（%）

肇庆金三江二厂工程472456930.97自筹资金/募股资金/金融机构贷款85.9785.97

肇庆厂区生产线改造工程/自筹资金//

合计472456930.97

6-1-692.工程物资

2022.12.312021.12.31

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

肇庆金三江二厂工程设备800478.75800478.7519672301.6819672301.68

合计800478.75800478.7519672301.6819672301.68项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.期初余额4117962.334117962.33

2.本期增加金额1844511.011844511.01

（1）租入1844511.011844511.01

3.本期减少金额4117962.334117962.33

（1）到期核销或合同提前终止4117962.334117962.33

4.期末余额1844511.011844511.01

二、累计折旧

1.期初余额2762668.562762668.56

2.本期增加金额1816421.551816421.55

（1）计提1816421.551816421.55

3.本期减少金额4117962.334117962.33

（1）到期核销或合同提前终止4117962.334117962.33

4.期末余额461127.78461127.78

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1383383.231383383.23

2.期初账面价值1355293.771355293.77

6-1-701、无形资产情况

项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余额34931285.46832171.3335763456.79

2.本期增加金额3055872.433055872.43

（1）购置3055872.433055872.43

3.本期减少金额

4.期末余额34931285.463888043.7638819329.22

二、累计摊销

1.期初余额2329668.54773101.823102770.36

2.本期增加金额700482.00212676.72913158.72

（1）计提700482.00212676.72913158.72

3.本期减少金额

4.期末余额3030150.54985778.544015929.08

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值31901134.922902265.2234803400.14

2.期初账面价值32601616.9259069.5132660686.43

2、本期期末，公司无未办妥产权证书的土地使用权。

项目2021.12.31本期增加本期摊销其他减少2022.12.31

装修改造工程136969.95136969.95

合计136969.95136969.95

6-1-711、未经抵销的递延所得税资产

2022.12.312021.12.31

项目暂时性差异递延所得税资产暂时性差异递延所得税资产

因计提坏账准备形成4096622.73615939.272969127.95446528.33

因政府补助形成3642322.40546348.364098970.70614845.60

因新租赁准则形成29133.287283.3240249.197910.69

合计7768078.411169570.957108347.841069284.62

2、未确认递延所得税资产明细

项目2022.12.312021.12.31可抵扣暂时性差异

可抵扣亏损6986612.635272780.84

合计6986612.635272780.84

3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份2022.12.312021.12.31备注

2024年13463.4713463.47

2025年

2026年158123.02158123.02

2027年594370.13594370.13

2028年1527668.581527668.58

2029年1105621.191105621.19

2030年806608.73806608.73

2031年1066925.721066925.72

2032年940335.79

无抵扣期限773496.00

合计6986612.635272780.84

项目2022.12.312021.12.31

预付长期资产款项2462349.9419958034.12

合计2462349.9419958034.12

6-1-72项目2022.12.312021.12.31

银行承兑汇票10132202.6541298011.90商业承兑汇票

合计10132202.6541298011.90

1、应付账款按项目列示

项目2022.12.312021.12.31

应付货款15542733.5910879970.47

应付工程及设备款49373028.5045535906.94

应付其他138738.5169735.70

合计65054500.6056485613.11

2、本期期末应付账款余额中无账龄超过1年的重要应付款项。

1、合同负债情况

项目2022.12.312021.12.31

预收货款10547002.27166922.32

1、应付职工薪酬列示：

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

一、短期薪酬4417508.9836893187.4736080476.445230220.01

二、离职后福利-设定提存计划1623302.761623302.76

三、辞退福利143637.84143637.84

四、一年内到期的其他福利

合计4417508.9838660128.0737847417.045230220.01

2、短期薪酬列示：

短期薪酬项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

一、工资、奖金、津贴和补贴4417508.9832418145.2131605434.185230220.01

二、职工福利费1516019.811516019.81

6-1-73短期薪酬项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

三、社会保险费881722.41881722.41

其中：医疗保险费792008.82792008.82

工伤保险费89713.5989713.59生育保险费

四、住房公积金553267.20553267.20

五、工会经费和职工教育经费1524032.841524032.84

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计4417508.9836893187.4736080476.445230220.01

3、设定提存计划列示：

设定提存计划项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

一、基本养老保险费1591840.681591840.68

二、失业保险费31462.0831462.08

三、企业年金缴费

合计1623302.761623302.76

4、截至2022年12月31日，应付职工薪酬余额中不存在属于拖欠性质的款项。

项目2022.12.312021.12.31

增值税12515.3487881.68

企业所得税7230606.332062440.00

个人所得税197161.30110130.10

城市维护建设税28305.645294.73

教育费附加12131.002269.16

地方教育附加8087.331512.79

环境保护税3970.263246.59

印花税45594.129779.40

合计7538371.322282554.45

6-1-74项目2022.12.312021.12.31

应付利息应付股利

其他应付款390283.10400134.90

合计390283.10400134.90

1、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目2022.12.312021.12.31

押金、保证金345000.00345000.00

其他45283.1055134.90

合计390283.10400134.90

（2）本期期末不存在账龄超过1年的重要其他应付款。

项目2022.12.312021.12.31

一年内到期的租赁负债926389.381484007.57

一年内到期的长期借款利息21821.48

合计948210.861484007.57

项目2022.12.312021.12.31

待转销项税28311.6620462.35

合计28311.6620462.35

1、长期借款分类

项目2022.12.312021.12.31

抵押借款16603936.87

合计16603936.87

说明：（1）公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订借款合同，借款金额为

10000000.00元借款期限为2022年4月8日至2027年2月7日，借款年利率为4.50%。

6-1-75公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订《最高额抵押合同》，以粤（2020）肇庆大旺

不动产权第0000834号土地使用权提供抵押担保。

（2）公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订借款合同，借款金额为

6603936.87元借款期限为2022年8月29日至2027年2月7日，借款年利率为4.00%。

公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订《最高额抵押合同》，以粤（2020）肇庆大旺不动产权第0000834号土地使用权提供抵押担保。

项目2022.12.312021.12.31

房屋及建筑物1334630.801484007.57

小计1334630.801484007.57

减：一年内到期的租赁负债926389.381484007.57

合计408241.42

1、2022年度计提的租赁负债利息费用金额为人民币53505.14元，计入“财务费用-利息费用”。

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

政府补助4098970.70346700.00803348.303642322.40

合计4098970.70346700.00803348.303642322.40

本期计入递延收益的政府补助详见附注五（四十七）。

本期增减变动（+、－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数121660000.00121660000.00

1、资本公积的变动情况如下：

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

股本溢价（资本溢价）281173128.18281173128.18

其他资本公积1279326.051503135.752782461.80

6-1-76项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

合计282452454.231503135.75283955589.98

2、本期公司资本公积的增加情况：

2020年5月，公司股东大会通过了《关于实施股权激励计划的方案》，本期股份支付

确认费用759468.61元，增加其他资本公积759468.61元。

2022年6月，公司股东大会通过了《关于公司第一期员工持股计划（草案）及其摘要的议案》及相关议案，本期股份支付确认费用743667.14元，增加其他资本公积

743667.14元。详见附注十一、股份支付。

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

员工持股计划1135250.001135250.00

合计1135250.001135250.00

1、本期库存股变动情况：

公司第一届董事会十八次会议和2022年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司第一期员工持股计划（草案）及其摘要的议案》及相关议案，根据《公司第一期员工持股计划》的相关规定，本员工持股计划的股票来源为通过二级市场购买（包括但不限于竞价交易、大宗交易）等法律法规许可的方式购买的标的股票。截至2022年7月22日收盘，公司本员工持股计划已通过二级市场集中竞价交易方式累计买入公司股票348300股，占公司总股本的0.2863%，成交金额合计5675017.00元，其中通过员工自有资金购买4540013.60元，通过公司计提的激励基金购买1135003.40元，其差额为交易佣金等相关费用。

1、本期盈余公积的变动情况如下：

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

法定盈余公积13587106.526534521.0620121627.58任意盈余公积

合计13587106.526534521.0620121627.58

6-1-77公司盈余公积增加系按母公司本期净利润的10%计提法定盈余公积。

1、本期未分配利润情况

项目2022年度2021年度

上期期末未分配利润117616431.4571931098.81

加：同一控制下企业合并影响

本期期初未分配利润117616431.4571931098.81

加：本期归属于母公司所有者的净利润66029582.3450594514.46

减：分配普通股现金股利30415000.00

提取法定盈余公积6534521.064909181.82转增股本的普通股股利

本期期末未分配利润146696492.73117616431.45

1、营业收入和营业成本情况

2022年度2021年度

项目收入成本收入成本

主营业务278859021.00172280652.68202417999.84115525535.03

其他业务633335.93103286.85551128.99288409.30

合计279492356.93172383939.53202969128.83115813944.33

2.收入相关信息

合同分类主营业务其他业务合计商品类型

其中：

二氧化硅278859021.00278859021.00

其他633335.93633335.93按经营地区分类

其中：

内销227708747.42633335.93228342083.35

外销51150273.5851150273.58按商品转让的时间分类

6-1-78合同分类主营业务其他业务合计

其中：

某一时点确认278859021.00633335.93279492356.93

合计278859021.00633335.93279492356.93税项2022年度2021年度

城市维护建设税66404.31184718.68

教育费附加28458.9879165.12

地方教育附加18972.6452776.75

房产税694086.8970499.17

土地使用税204297.34204297.34

车船税1200.001200.00

印花税263198.37132472.40

环境保护税13909.5312598.40

合计1290528.06737727.86

注：公司各项税金及附加的计缴标准详见附注四。

项目2022年度2021年度

职工薪酬3121181.131411976.94

业务接待费82800.46223800.49

差旅费307099.47202256.71

广告宣传费66875.3723867.92

其他费用63444.7627975.24

合计3641401.191889877.30项目2022年度2021年度

职工薪酬12341968.1811067305.27

折旧与摊销4007551.634248881.12

房租及物业水电费254149.25225475.29

业务招待费1033630.901769835.66

6-1-79项目2022年度2021年度

差旅费552456.55674722.37

办公费1322057.62313696.83

中介服务费3249294.751856260.48

低值易耗品91359.1791829.45

股份支付1503135.75786071.22

其他费用447310.67441807.55

合计24802914.4721475885.24项目2022年度2021年度

职工薪酬7399687.317102367.62

直接投入1784351.561297843.48

折旧与摊销422056.16458135.37

委托开发费888349.51

其他费用1137177.351223392.76

合计11631621.8910081739.23项目2022年度2021年度

利息费用53505.14188781.18

减：利息收入1904675.422307936.19

汇兑损益-3484959.70188282.20

手续费及其他68641.1696065.46

合计-5267488.82-1834807.35项目2022年度2021年度

政府补助1543542.191437266.66

其他42456.5961134.20

合计1585998.781498400.86

本期政府补助的具体信息，详见附注五（四十七）。

6-1-80项目2022年度2021年度

理财产品投资收益40014.83354.41

合计40014.83354.41项目2022年度2021年度

应收账款坏账损失-1146904.95-139348.91

其他应收款坏账损失19324.6719415.45

合计-1127580.28-119933.46项目2022年度2021年度

政府补助4400000.002000000.00

其他36642.3519060.48

合计4436642.352019060.48

—计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与收益项目2022年度2021年度相关

企业上市（挂牌）奖励资金4400000.002000000.00与收益相关

合计4400000.002000000.00

本期计入营业外收入的政府补助情况，附注五（四十七）。

其中，计入非经常性损益的金额项目2022年度2021年度

政府补助4400000.002000000.00

其他36642.3519060.48

合计4436642.352019060.48项目2022年度2021年度

固定资产报废损失87500.405079.78

捐赠支出15600.0014400.00

滞纳金756.47

6-1-81项目2022年度2021年度

其他16263.86

合计120120.7319479.78其中，计入非经常性损益的金额项目2022年度2021年度

固定资产报废损失87500.405079.78

捐赠支出15600.0014400.00

滞纳金756.47

其他16263.86

合计120120.7319479.78

1、所得税费用表

项目2022年度2021年度

按税法及相关规定计算的当期所得税9895099.557560005.92

递延所得税调整-100286.3328644.35

合计9794813.227588650.27

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目2022年度2021年度

利润总额75824395.5658183164.73

按母公司适用税率计算的税额11373659.348727474.71

子公司适用不同税率的影响204630.67149807.27

加：上年度企业所得税清算的税额影响-216699.0756951.84

不可抵扣的成本、费用和损失的影响189166.34258425.09使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或

154014.89266542.43

可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除的税额影响-1909958.95-1870551.07

所得税费用9794813.227588650.27公司报告期内执行企业所得税政策详见本附注四。

6-1-821、收到其他与经营活动有关的现金：

项目2022年度2021年度

政府补助5486893.893073791.91

押金保证金、往来款1409644.08808060.58

利息收入1904675.422303669.98

其他68986.0972740.11

合计8870199.486258262.58

2、支付其他与经营活动有关的现金：

项目2022年度2021年度

付现费用11969413.938663209.41

押金保证金、往来款1391344.08697809.84

支付保函保证金300000.00

营业外支出32620.3314400.00

银行手续费及其他70642.5296065.46

合计13464020.869771484.71

3、收到其他与投资活动有关的现金

项目2022年度2021年度

收回信用证保证金2028500.00

合计2028500.00

4、支付其他与投资活动有关的现金

项目2022年度2021年度

支付信用证保证金2028500.00

合计2028500.00

5、收到其他与筹资活动有关的现金

项目2022年度2021年度

收回贷款保证金900000.00

收到租赁保证金退还653819.37

合计653819.37900000.00

6-1-836、支付其他与筹资活动有关的现金

项目2022年度2021年度

支付 IPO 发行费用 12669063.86

偿还租赁负债支付的金额2149762.602828011.59

支付回购股份款项1135250.00

支付租赁保证金245340.00

支付贷款保证金900000.00

合计3530352.6016397075.45

1、现金流量表补充资料

项目2022年度2021年度

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润66029582.3450594514.46

加：信用减值损失、资产减值准备1127580.28119933.46

固定资产折旧9586545.859105309.23

使用权资产折旧1816421.552762668.56

无形资产摊销307532.72149458.60

长期待摊费用摊销136969.95273940.44

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）87500.405079.78

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）

财务费用（收益以“-”号填列）-2652991.17272074.63

投资损失（收益以“-”号填列）-40014.83-354.41

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-100286.3328644.35

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）

存货的减少（增加以“-”号填列）1332047.83-18394901.48

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-21367739.70-4772885.65

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）31290913.9411491373.35

其他1503135.75786071.22

经营活动产生的现金流量净额89057198.5852420926.54

6-1-84项目2022年度2021年度

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

当期新增的使用权资产1844511.01

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额81267138.05169983016.28

减：现金的期初余额169983016.28114883174.12

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-88715878.2355099842.16

2、现金和现金等价物的构成

项目2022年度2021年度

一、现金81267138.05169983016.28

其中：库存现金95000.00

可随时用于支付的银行存款81265511.44169887489.78

可随时用于支付的其他货币资金1626.61526.50可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额81267138.05169983016.28

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

2022.12.312021.12.31

项目受限原因账面价值账面价值

货币资金3995281.0625395385.10保证金

无形资产30375485.6131028903.61授信抵押

6-1-852022.12.312021.12.31

项目受限原因账面价值账面价值

合计34370766.6756424288.71

1、外币货币性项目

2022.12.312021.12.31

项目期末折算人民币期末折算人民币期末外币余额折算汇率期末外币余额折算汇率余额余额

货币资金9237099.185539487.42

其中：美元1326292.856.96469237099.18868843.806.37575539487.42

应收账款7687926.628658234.84

其中：美元1103857.606.96467687926.621358005.376.37578658234.84

应付账款515156.56

其中：美元80800.006.3757515156.56

6-1-861、计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量

本期新增补助金本期结转计入损本期结转计入损益与资产相关/与

补助项目2021.12.31其他变动2022.12.31额益的金额的列报项目收益相关

2016年省级工业与信息化发展专项资

440310.7584660.98355649.77其他收益与资产相关

金

2018年度工业企业技术改造（普惠性）

134621.0625642.11108978.95其他收益与资产相关

市级区级配套资金

2019年工业企业技术改造事后奖补

1697243.70323284.511373959.19其他收益与资产相关（普惠性）资金

2017-2018年度肇庆高新区实施工业发展“366”工程扶持资金（固定资产681377.94129786.27551591.67其他收益与资产相关投资奖励）

2020年工业企业技术改造事后奖补

1031010.47346700.00209465.961168244.51其他收益与资产相关（普惠性）资金

2019、2020年省工业和信息化厅经营

114406.7830508.4783898.31其他收益与资产相关

专项资金（工业互联网发展）

合计4098970.70346700.00803348.303642322.40

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

补助项目2022年度计入损益的金额2022年度计入损益的列报项目与资产相关/与收益相关

2019年工业企业技术改造事后奖补（普惠性）资金323284.51其他收益与资产相关

2022年促进经济高质量发展专项资金资助300000.00其他收益与收益相关

2020年工业企业技术改造事后奖补（普惠性）资金209465.96其他收益与资产相关

6-1-87补助项目2022年度计入损益的金额2022年度计入损益的列报项目与资产相关/与收益相关

2021年区质量奖奖励金200000.00其他收益与收益相关2017-2018年度肇庆高新区实施工业发展“366”工程扶持资金（固

129786.27其他收益与资产相关定资产投资奖励）

企业一次性留工补助96875.00其他收益与收益相关

2016年省级工业与信息化发展专项资金84660.98其他收益与资产相关

2021年企业研发财政补助金78184.00其他收益与收益相关

稳岗就业补贴36634.89其他收益与收益相关

2019、2020年省工业和信息化厅经营专项资金（工业互联网发展）30508.47其他收益与资产相关

企业一次性扩岗补助28500.00其他收益与收益相关

2018年度工业企业技术改造（普惠性）市级区级配套资金25642.11其他收益与资产相关

企业上市（挂牌）奖励资金4400000.00营业外收入与收益相关

合计5943542.19

6-1-88六、合并范围的变更

本期公司未发生非同一控制下企业合并。

本期公司未发生同一控制下企业合并。

本期公司未发生反向购买。

本期公司未发生处置子公司。

1、本期公司新增投资以下2家公司，将其纳入合并范围

主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

FLAT B 9/F MEGA CUBE

金三江(香港)有限

香港 NO.8 WANG KWONG ROAD 贸易 100.00 新设公司

KOWLOON HONG KONG

FIVE GREENTREE CENTRE金三江(美国）科技 525 ROUTE 73 NORTH STE

美国贸易100.00新设

有限公司 104 MARLTON NEW JERSEY

08053

七、在其他主体中的权益

1、企业集团的构成

主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接广州市黄埔区茅岗村坑田广州市飞雪材料科同一控制下企

广州 大街32号鱼珠智谷E-PARK 技术服务 100.00技有限公司业合并

创意园 A10 号

FLAT B 9/F MEGA CUBE

金三江(香港)有限

香港 NO.8 WANG KWONG ROAD 贸易 100.00 新设公司

KOWLOON HONG KONG金三江(美国）科技 FIVE GREENTREE CENTRE

美国贸易100.00新设

有限公司 525 ROUTE 73 NORTH STE

6-1-89子公司名称主要经注册地业务性质持股比例(%)取得方式

营地

104 MARLTON NEW JERSEY

08053

八、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他

应收款、其他流动资产、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、

租赁负债等，这些金融工具主要与经营及融资相关，各项金融工具的详细情况详见本附注五相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过信用期、账龄分析来对应收账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。报告期内，由于公司与外币相关的收入的信用期短，受到汇率风险的影响不大。

九、公允价值的披露

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

6-1-90第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额：

于2022年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量--------

（一）应收款项融资3244978.403244978.40

持续以公允价值计量的资产总额3244978.403244978.40持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

十、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

注册资本

控股股东名称注册地业务性质持股比例(%)表决权比例(%)

(万元)

广州飞雪集团有限公司广东省广州市投资5000.0043.6743.67

本公司最终控制方是：

赵国法与任振雪为夫妻关系，为公司的实际控制人。

本公司的子公司情况详见附注七。

其他关联方名称与本公司关系

6-1-91其他关联方名称与本公司关系

广东信禾科技有限公司实际控制人亲属参股公司

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容2022年度2021年度

广东信禾科技有限公司生物防治技术服务采购79434.35239891.59

合计79434.35239891.59交易价格参考市场价格确定。

2、关键管理人员薪酬

项目2022年度2021年度

关键管理人员5076171.345288413.78

合计5076171.345288413.78

1、应付项目

项目关联方2022.12.312021.12.31

应付账款广东信禾科技有限公司35336.46

十一、股份支付

（一）股份支付总体情况

1、明细情况

公司本期授予的各项权益工具总额2181043.81公司本期行权的各项权益工具总额

公司本期失效的各项权益工具总额65746.02公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限

（二）以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 近期合理的 PE 入股价/授予日公司普通股的市价

根据最新取得的可行权职工数、业绩考核情况等可行权权益工具数量的确定依据后续信息进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额2782461.80

6-1-92本期以权益结算的股份支付确认的费用总额1503135.75

其他说明：

1、2020年5月，公司股东大会通过了《关于实施股权激励计划的方案》，本期股份

支付确认费用759468.61元，增加其他资本公积759468.61元。

2、公司分别于2022年5月16日和2022年6月10日召开的第一届董事会十八次会议和2022年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司第一期员工持股计划（草案）及其摘要的议案》及相关议案，根据《公司第一期员工持股计划》的相关规定，本员工持股计划的股票来源为通过二级市场购买（包括但不限于竞价交易、大宗交易）等法律法规许可的方式购买的标的股票。

公司第一期员工持股计划的授予日确定为2022年6月15日。

截至2022年7月22日收盘，公司本员工持股计划已通过二级市场集中竞价交易方式累计买入公司股票348300股，占公司总股本的0.2863%，成交金额合计5675017元(其中通过员工自有资金购买4540013.6元，通过公司计提的激励基金购买

1135003.40元)，成交均价为16.29元/股。(注：以上成交金额、成交均价均不包括

交易佣金等相关费用)。公司已完成第一期员工持股计划的股票购买，本次持股计划购买的股票将按照规定予以锁定，锁定期自本公告之日起12个月，即2022年7月25日至

2023年7月24日。

本员工持股计划的锁定期为12个月，自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起12个月后分两期解锁，具体如下：

解锁安排解锁时间解锁比例

第一批解锁自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起算满12个月50%

第二批解锁自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起算满24个月50%员工持股计划所得收益分为员工的自有资金出资部分对应份额的收益（以下简称“自有资金收益”）和激励基金的出资部分对应份额的收益（以下简称“激励基金收益”）。自有资金收益的分配不进行业绩考核，在员工持股计划锁定期结束后，由公司办理解锁变现，当期自有资金收益按照持有人出资份额的比例进行分配：某员工自有资金收益分配金额=当期自有资金收益×该持有人份额÷全体持有人总份额。激励基金收益的分配设置

6-1-93业绩考核目标，以达到业绩考核目标作为解锁的前提条件，考核年度为2022年和2023年两个会计年度，每个会计年度考核一次，考核指标设置为公司层面业绩考核指标，具体如下：

解锁安排业绩考核目标

第一批解锁以2021年净利润为基数，2022年净利润增长率不低于18%；

第二批解锁以2021年净利润为基数，2023年净利润复合增长率不低于18%。

注：（1）上述“净利润”指标以经审计的归属于上市公司股东扣除非经常性损益的净利润，并剔除

公司全部在有效期内的股权激励计划（若有）及员工持股计划所涉及的股份支付费用、公司计提激励基金造成影响的数值作为计算依据；

（2）净利润复合增长率计算公式为(当年净利润÷基准年净利润)^(1/间隔年数)-1；

（3）上述解锁安排涉及的业绩目标不构成公司对投资者的业绩预测和实质承诺。

在公司层面业绩考核指标达成的情况下，激励基金收益按如下方式进行分配：某员工当期解锁的激励基金收益分配金额=当期激励基金收益×该持有人份额÷全体持有人总份额。在公司层面业绩考核指标未达成的情况下，当期解锁的激励基金收益全部归属于公司。

根据员工持股计划，第一批解锁安排的业绩考核目标已达成，假设第二批解锁安排的业绩考核目标预期能够达成，本次员工持股计划授予的股权激励成本为2181043.81元，该成本将在员工持股计划等待期内进行摊销，本期分摊确认股份支付费用为

743667.14元。

十二、承诺及或有事项公司本期不存在需要披露的重要承诺事项。

公司本期不存在需要披露的或有事项。

十三、资产负债表日后事项

公司2023年2月8日召开的第二届董事会第二次会议，审议通过了公司2022年度利润分配预案：以公司的总股本121660000.00股为基数，向全体股东每10股派发现金股利3.00元（含税），共计派发现金股利36498000.00元。同时，以资本公积金向

6-1-94全体股东每10股转增9股，共计转增109494000.00股转增后公司总股本数为

231154000.00股。上述提议尚待股东大会批准。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至本财务报表批准报出日止，公司不存在需要披露的其他重大资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、按账龄披露

账龄2022.12.312021.12.31

1年以内（含1年）81127863.3458332174.23

1-2年70606.43

2-3年85.50

小计81198469.7758332259.73

减：坏账准备4063453.812916634.36

合计77135015.9655415625.37

2、按坏账计提方法分类披露

（1）2022年12月31日，应收账款计提坏账准备的情况：

2022.12.31

账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

81198469.77100.004063453.815.0077135015.96

应收账款

6-1-952022.12.31

账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）

其中：

应收其他客户81198469.77100.004063453.815.0077135015.96

合计81198469.77100.004063453.815.0077135015.96

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收其他客户

2022.12.31

项目

应收账款坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）81127863.344056393.175.00

1-2年70606.437060.6410.00

合计81198469.774063453.815.00

（2）2021年12月31日，应收账款计提坏账准备的情况：

2021.12.31

账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

58332259.73100.002916634.365.0055415625.37

应收账款

其中：

应收其他客户58332259.73100.002916634.365.0055415625.37合并范围内关联方

合计58332259.73100.002916634.365.0055415625.37

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收其他客户

2021.12.31

项目

应收账款坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）58332174.232916608.715.00

6-1-962021.12.31

项目

应收账款坏账准备预期信用损失率（%）

2-3年85.5025.6530.00

合计58332259.732916634.365.00

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额

类别2021.12.312022.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动

应收其他客户2916634.361146904.9585.504063453.81

合计2916634.361146904.9585.504063453.81

4、本期实际核销的应收账款情况。

应收款款项是否由关单位名称核销金额核销原因履行的核销程序项性质联交易产生

广州市柏姿生物科技有限公司货款85.00款项无法收回坏账核销流程批准否

日照海旭医疗器械有限公司货款0.50款项无法收回坏账核销流程批准否

合计85.50

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期末余额坏账准备单位名称应收账款期末余额

合计数的比例（%）期末余额

第一名15549403.7719.15777470.19

第二名15282996.7718.82764149.84

第三名10539789.9312.98526989.50

第四名9627614.3211.86481380.72

第五名5645816.336.95282290.82

合计56645621.1269.762832281.07

6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。

7、本期无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

项目2022.12.312021.12.31应收利息应收股利

其他应收款425143.08777142.37

6-1-97项目2022.12.312021.12.31

合计425143.08777142.37

1、其他应收款

（1）按账龄披露

账龄2022.12.312021.12.31

1年以内（含1年）241353.45148665.23

1-2年564879.37

2-3年100000.00102000.00

3-4年100000.00

4-5年1500.00

5年以上2500.001000.00

小计443853.45818044.60

减：坏账准备18710.3740902.23

合计425143.08777142.37

（2）按款项性质分类情况

款项性质2022.12.312021.12.31

合并范围内关联方69646.00

员工备用金及借款16300.00

押金及保证金202500.00679379.37

其他往来171707.45122365.23

合计443853.45818044.60

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发信用损失(已发信用损失

生信用减值)生信用减值)

2022年1月1日余额40902.2340902.23

2022年1月1日余额在本

————————期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

6-1-98第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发信用损失(已发信用损失

生信用减值)生信用减值)

--转回第一阶段

本期计提2467.112467.11

本期转回24658.9724658.97本期转销本期核销其他变动

2022年12月31日余额18710.3718710.37

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额

类别2021.12.312022.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动合并范围内关联方员工备用金及

815.00815.00

借款

押金及保证金33968.9723843.9710125.00

其他往来6118.262467.118585.37

合计40902.232467.1124658.9718710.37

（5）本期不存在实际核销的其他应收款。

（6）本期期末按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况其他应收款占其他应收款期末余坏账准备期单位名称款项性质账龄

期末金额额合计数的比例（%）末余额

第一名其他往来款110550.751年以内24.915527.54

第二名押金及保证金100000.002-3年22.535000.00

第三名押金及保证金100000.003-4年22.535000.00

第四名合并范围内关联方69646.001年以内15.69

第五名其他往来款61156.701年以内13.783057.84

合计441353.4599.4418585.38

（7）本期期末无应收政府补助情况。

6-1-99（8）本期期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况。

（9）本期期末无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

2022.12.312021.12.31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1597466.191597466.19926376.19926376.19

合计1597466.191597466.19926376.19926376.19

1、对子公司投资

本期计提减值准备

被投资单位2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31减值准备期末余额广州市飞雪材料

926376.19926376.19

科技有限公司

金三江(香港)有

671090.00671090.00

限公司

合计926376.19671090.001597466.19

1、营业收入和营业成本情况

2022年度2021年度

项目收入成本收入成本

主营业务278859021.00172280652.68202417999.84115525535.03

其他业务643515.58104394.55557733.62289513.66

合计279502536.58172385047.23202975733.46115815048.69

2.收入相关信息

合同分类主营业务其他业务合计商品类型

其中：

二氧化硅278859021.00278859021.00

其他643515.58643515.58按经营地区分类

其中：

内销227708747.42643515.58228352263.00

6-1-100合同分类主营业务其他业务合计

外销51150273.5851150273.58按商品转让的时间分类

其中：

某一时点确认278859021.00643515.58279502536.58

合计278859021.00643515.58279502536.58项目2022年度2021年度

理财产品投资收益40014.83

合计40014.83

十六、补充资料根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号－非经常性损益

（2008）》，公司非经常性损益明细如下：

项目2022年度2021年度

1、非流动资产处置收益，包括已计提资产减值准备的

冲销部分

2、越权审批或无正式批准文件、或偶发性的税收返还、减免

3、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务

密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或5943542.193437266.66定量持续享受的政府补助除外

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

5、公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本

小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

6、非货币性资产交换损益

7、委托他人投资或管理资产的损益354.41

8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资

产减值准备

9、债务重组损益

10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部

分的损益

6-1-101项目2022年度2021年度

12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日

的当期净损益

13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生损益

14、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公

40014.83

允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

16、对外委托贷款取得的损益

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

公允价值变动产生的损益

18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益

进行一次性调整对当期损益的影响

19、受托经营取得的托管费收入

20、除上述各项之外的营业外收支净额-83478.38-419.30

21、其他符合非经常性损益定义的损益项目42456.59-724937.02

小计5942535.232712264.75

减：非经常性损益相应的所得税842641.38484524.50

减：少数股东损益影响数

非经常性损益影响的净利润5099893.852227740.25

归属于母公司普通股股东的净利润66029582.3450594514.46扣除非经常性损益后的归属于母公司普通股股东净利

60929688.4948366774.21

润根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号－净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）》，公司净资产收益率和每股收益计算结果如下：

2022年度

报告期利润加权平均净资产收益每股收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润12.100.540.54扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

11.170.500.50

东的净利润（续上表）

6-1-1022021年度

报告期利润加权平均净资产收益每股收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润14.200.510.51扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

13.580.490.49

东的净利润

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

金三江（肇庆）硅材料股份有限公司

二〇二三年二月八日

6-1-103[][][][][][][][][][][][][][][][][][][][][]金三江（肇庆）硅材料股份有限公司

财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司基本情况

1、历史沿革

公司原名肇庆市金三江化工有限公司，2003年12月3日经肇庆市工商行政管理局核准设立，取得注册号为441200000011626号的企业法人营业执照。2015年1月27日，公司名称变更为肇庆金三江硅材料有限公司。

2019年12月，根据肇庆金三江硅材料有限公司股东会决议、金三江（肇庆）硅材

料股份有限公司发起人协议，肇庆金三江硅材料有限公司原股东广州飞雪集团有限公司、广州赛纳股权投资合伙企业（有限合伙）、任振雪、赵国法、广东粤科格金先进制造投资

合伙企业（有限合伙）、广州赛智股权投资合伙企业（有限合伙）作为发起人，依法将肇庆金三江硅材料有限公司整体变更为金三江（肇庆）硅材料股份有限公司，于2019年

12月19日在肇庆市工商行政管理局办理完成工商登记。

2021年9月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]2257号文核准，公司向社

会公众发行人民币普通股（A 股）3043 万股，每股面值 1 元，每股发行价 8.09 元，合计增加股本人民币30430000.00元。

2023年3月，公司2022年年度股东大会审议通过了《关于2022年度利润分配方案及资本公积金转增股本预案的议案》，公司以资本公积金向全体股东每10股转增9股，共计转增109494000.00股。

截至2023年12月31日，公司的注册资本为人民币231154000.00元，股本为人民币231154000.00元。

统一社会信用代码：91441200756484885Y

2、公司法定代表人赵国法。

6-1-1253、公司所属行业性质

公司属于基础化学原料制造。

4、公司实际从事的主要经营活动

二氧化硅的研发、生产与销售。

5、公司注册地和总部地址

肇庆高新区迎宾大道23号。

6、财务报告批准报出日

2024年4月22日。

公司本期纳入合并范围的主体包括金三江（肇庆）硅材料股份有限公司、广州市飞雪材料科技有限公司、金三江(香港)有限公司、金三江(美国）科技有限公司，本期的合并财务报表范围及其变化情况，详见本附注七、合并范围的变更和本附注八、在其他主体中的权益。

二、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

6-1-126公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

本公司以12个月作为一个营业周期。

公司以人民币作为记账本位币。

项目重要性标准

单项转回或收回金额占各类应收款项的10%以上且金重要的应收款项坏账准备收回或转回额大于300万元

单项账龄超过1年的预付款项占预付款项总额的10%以账龄超过1年且金额重要的预付款项上且金额大于300万元重要的在建工程单项在建工程金额大于500万元

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款

账龄超过1年的重要应付账款、其他应付款

/其他应付款总额的10%以上且金额大于300万元

单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以账龄超过1年的重要合同负债上且金额大于300万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入重要的投资活动

或流出总额的10%以上且金额大于1000万元

1、同一控制下企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2、非同一控制下企业合并

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果

6-1-127表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取

得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3、企业合并中相关费用的处理

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

1、控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

6-1-128对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有

的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2、合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，

6-1-129调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报

告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A．一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日

6-1-130开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B．分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

6-1-131合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同

经营和合营企业。

1、共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期

股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

1、外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率近似的汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期

6-1-132损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产

生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金

的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1、金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不

超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金

6-1-133融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2、金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

6-1-134公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留放弃了对该金融资产的控制金融资产所有权上几乎按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关所有的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原6-1-135直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则

第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5、金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6、金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确

6-1-136认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政

策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A. 发行方或债务人发生重大财务困难；

6-1-137B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增

6-1-138加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7、财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8、金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9、权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据

6-1-139如下：

组合名称确定组合的依据应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据应收账款组合1合并范围内关联方应收账款组合2应收其他客户

对于划分为其他客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收

票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

6-1-140除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项

性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据其他应收款组合1合并范围内关联方其他应收款组合2押金及保证金其他应收款组合3员工备用金及借款其他应收款组合4其他往来款其他应收款组合5应收利息其他应收款组合6应收股利

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

1、存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、低值易耗品、在产品、库存商品、发出商品等。

2、存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允

6-1-141的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而

持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

合同资产坏账准备的确认标准和计提方法详见本会计政策之第（十三）项应收账款。

6-1-1421、划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当

6-1-143期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

3、终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具的规定。

本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。

对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期

6-1-144信用损失。

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称确定组合的依据正常类长期应收款本组合为未逾期风险正常的长期应收款逾期长期应收款本组合为出现逾期风险较高的长期应收款

1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单

位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

6-1-1452、初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A．同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B．非同一控制下的企业合并，在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

A．以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B．以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C．通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

D．通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号——债务重组》确定。

3、后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期

6-1-146股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由

6-1-147于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可

靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十三）项固定资产及折旧和第（二十六）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

1、固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2、折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法3-1059.50-31.67

电器及办公用具年限平均法3-5519.00-31.67

运输工具年限平均法4523.75

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，

6-1-148应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

主体建设工程及配套工程已实质上完工，并经过相关部门的验收，建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算房屋及建筑物的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

已完成安装，经调试可在一段时间内保持正常稳定运行，经需安装调试的机器设备过资产管理人员和使用人员验收。

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，

6-1-149在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购

建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3、借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

1、使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本

按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确

6-1-150定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资

产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）

土地使用权直线法50年法定年限/土地使用证登记年限

软件直线法2-8年受益期限

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）项长期资产减值。

2、研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、折旧摊销、物料费、办公及其他等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是

指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

6-1-151（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

6-1-152长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2、离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

6-1-153（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A．服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B．设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C．重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和 B项计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3、辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

6-1-1544、其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

1、股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

6-1-155以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的

负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处

理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

6-1-156发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以

摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

1、收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对

6-1-157价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应

付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

6-1-158本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断

从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2、各业务类型收入具体确认方法

公司销售商品收入分为内销收入与外销收入。

（1）公司内销产品具体收入确认方法：公司将产品交付给客户并经客户确认，确认产品销售收入。具体可细分为：

A.一般模式销售：将货物运送到约定的交货地点，经客户签收后，确认销售收入。

B.寄售模式销售：由公司发货至客户指定地点，取得客户耗用资料后，确认销售收入；

（2）公司外销产品具体收入确认方法：货物完成出口报关手续并取得电子口岸信息后，确认销售收入。

6-1-159合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

1、政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

6-1-1602、政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3、政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4、政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A．用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B．用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A．初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B．存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C．属于其他情况的，直接计入当期损益。

6-1-161公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础

存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1、递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2、递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3、递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

6-1-162不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，

涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1、作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

6-1-163使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）项长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2、作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相

6-1-164同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3、售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（三十四）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租

6-1-165金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价

格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

1、重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注（受重要影响的报表项目名称和金额）2022年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税本项会计政策变更对公司报表无影响初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

2、重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项项目计税基础税率

增值税应税收入6%、9%、13%

城市维护建设税应交流转税7%

教育费附加应交流转税3%

地方教育附加应交流转税2%

15%、16.5%、25%

企业所得税应纳税所得额

联邦税率：21%，新泽西州税率：6.5%-11.5%不同企业所得税税率的纳税主体情况：

纳税主体名称税率

金三江（肇庆）硅材料股份有限公司15%

广州市飞雪材料科技有限公司25%

金三江(香港)有限公司16.5%金三江(美国）科技有限公司联邦税率：21%，新泽西州税率：6.5%-11.5%

6-1-1661、企业所得税

金三江（肇庆）硅材料股份有限公司于2022年12月19日通过高新复审，取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合下发的 GR202244001214

号高新技术企业证书，有效期为三年，2023年度减按15%的税率计缴企业所得税。

金三江(香港)有限公司依《香港法例》第112章“税务条例”，香港利得税税率为

16.5%。2018年4月1日之后实施利得税二级制，利润总额小于200万港元的，适用利

得税税率8.25%；利润总额超过200万港元的部分，适用利得税税率16.50%。香港利得税仅针对来自于香港的所有利润。

2、增值税根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

本期金三江（肇庆）硅材料股份有限公司享受进项税加计抵减的优惠政策。

五、合并财务报表主要项目附注

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2023年12月31日，“期初”指2023年1月1日，“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。

项目期末余额期初余额库存现金

银行存款81008855.3081265511.44

其他货币资金17803332.673996907.67

合计98812187.9785262419.11

其中：存放在境外的款项总额253461.57

因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款

17783595.563995281.06

项总额

注：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项系银行承兑汇票保证金

17783595.56元。

6-1-1671、应收票据分类列示

账龄期末余额期初余额银行承兑汇票

商业承兑汇票48421.50

合计48421.50

2、按坏账计提方法分类披露

（1）2023年12月31日，应收票据计提坏账准备的情况：

期末余额账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的

50970.00100.002548.505.0048421.50

应收票据

其中：

银行承兑汇票

商业承兑汇票50970.00100.002548.505.0048421.50

合计50970.00100.002548.505.0048421.50

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：商业承兑汇票期末余额项目

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）50970.002548.505.00

合计50970.002548.505.00

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

商业承兑汇票2548.502548.50

合计2548.502548.50

6-1-1684、期末公司无已质押的应收票据。

5、期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

6、本期无实际核销的应收票据情况。

1、按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）80296221.0881127863.34

1-2年17859.4970606.43

2-3年8666.10

小计80322746.6781198469.77

减：坏账准备4019196.834063453.81

合计76303549.8477135015.96

2、按坏账计提方法分类披露

（1）2023年12月31日，应收账款计提坏账准备的情况：

期末余额账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

80322746.67100.004019196.835.0076303549.84

应收账款

其中：

应收其他客户80322746.67100.004019196.835.0076303549.84

合计80322746.67100.004019196.835.0076303549.84

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收其他客户期末余额项目

应收账款坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）80296221.084014811.055.00

1-2年17859.491785.9510.00

6-1-169期末余额

项目

应收账款坏账准备预期信用损失率（%）

2-3年8666.102599.8330.00

合计80322746.674019196.835.00

（2）2022年12月31日，应收账款计提坏账准备的情况：

期初余额账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

81198469.77100.004063453.815.0077135015.96

应收账款

其中：

应收其他客户81198469.77100.004063453.815.0077135015.96

合计81198469.77100.004063453.815.0077135015.96

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收其他客户期初余额项目

应收账款坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）81127863.344056393.175.00

1-2年70606.437060.6410.00

合计81198469.774063453.815.00

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

应收其他客户4063453.8144256.984019196.83

合计4063453.8144256.984019196.83本期不存在坏账准备收回或转回金额重要的应收账款。

6-1-1704、本期无实际核销的应收账款情况。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期末余额坏账准备单位名称应收账款期末余额

合计数的比例（%）期末余额

第一名10478511.7413.05523925.59

第二名9027347.9411.24451367.40

第三名8968324.0311.17448416.20

第四名8758966.1310.90437948.31

第五名7885321.549.82394266.08

合计45118471.3856.182255923.58

6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。

7、本期无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

1、应收款项融资列示

项目期末余额期初余额

应收票据9796602.993244978.40

合计9796602.993244978.40

应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。

2、期末公司已质押的应收款项融资

项目期末已质押金额

银行承兑汇票2632818.49

合计2632818.49

3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票3618751.81

合计3618751.81

6-1-1714、本期无实际核销的应收款项融资情况。

1、预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内15007209.3899.795972333.5298.91

1-2年32049.490.2121034.600.35

2-3年177.86

3年以上44512.360.74

合计15039258.87100.006038058.34100.00

本期期末，预付款项不存在账龄超过1年的金额重要的款项。

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）

第一名12856610.5485.49

第二名413740.202.75

第三名323684.982.15

第四名269839.401.79

第五名247605.771.65

合计14111480.8993.83项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款938354.03630209.55

合计938354.03630209.55

1、其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）615641.09456278.47

6-1-172账龄期末余额期初余额

1-2年267900.00

2-3年100000.00

3-4年102900.00

4-5年100000.00500.00

5年以上4200.003700.00

小计987741.09663378.47

减：坏账准备49387.0633168.92

合计938354.03630209.55

（2）按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

员工备用金及借款30537.70

押金及保证金769069.52475000.00

其他往来款188133.87188378.47

合计987741.09663378.47

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2023年1月1日余额33168.9233168.92

2023年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提16230.3716230.37

本期转回12.2312.23本期转销本期核销其他变动

6-1-173第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2023年12月31日余额49387.0649387.06

处于第一阶段的坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）理由按组合计提坏账准备

员工备用金及借款30537.701526.895.00信用风险未显著增加

押金及保证金769069.5238453.485.00信用风险未显著增加

其他往来款188133.879406.695.00信用风险未显著增加

合计987741.0949387.06----

期末公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动员工备用金及

1526.891526.89

借款

押金及保证金23750.0014703.4838453.48

其他往来款9418.9212.239406.69

合计33168.9216230.3712.2349387.06本期不存在坏账准备收回或转回金额重要的其他应收款。

（5）本期无实际核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期其他应收款坏账准备期单位名称款项性质账龄末余额合计数的期末金额末余额比例（%）

第一名押金及保证金357178.291年以内36.1617858.91

第二名押金及保证金245340.001-2年24.8412267.00

第三名其他往来款124987.891年以内12.656249.39

第四名押金及保证金100000.004-5年10.125000.00

6-1-174占其他应收款期

其他应收款坏账准备期单位名称款项性质账龄末余额合计数的期末金额末余额比例（%）

第五名其他往来款63145.981年以内6.393157.30

合计890652.1690.1644532.60

（7）本期期末不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

1、存货分类

期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料5648269.785648269.7810061279.6210061279.62

在产品1022639.071022639.07742696.13742696.13

库存商品22598833.77352119.0522246714.7218785812.8918785812.89

发出商品6176072.4911568.756164503.745661958.455661958.45

低值易耗品7516065.557516065.555612484.595612484.59

合计42961880.66363687.8042598192.8640864231.6840864231.68

2、存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品352119.05352119.05

发出商品11568.7511568.75

合计363687.80363687.80

3、本期末存货期末余额不存在借款费用资本化的情况。

4、本期不存在合同履约成本摊销的情况。

项目期末余额期初余额

待抵扣进项税额227678.14

合计227678.14项目期末余额期初余额

6-1-175项目期末余额期初余额

固定资产411021044.38267933357.67固定资产清理

合计411021044.38267933357.67

1、固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备电器及办公用具运输工具合计

一、账面原值

1.期初余额244291424.3070251274.138386996.872266252.95325195948.25

2.本期增加金额172855455.524632016.89236278.31177723750.72

（1）购置1886544.481440033.34236278.313562856.13

（2）在建工程转

170968911.043191983.55174160894.59

入

3.本期减少金额849695.511070699.9314615.951935011.39

（1）报废或处置1050078.8314615.951064694.78

（2）其他减少849695.5120621.10870316.61

4.期末余额243441728.79242036029.7213004397.812502531.26500984687.58

二、累计折旧

1.期初余额7346059.6045293522.232691407.471931601.2857262590.58

2.本期增加金额11625392.8219021915.872841379.81133974.4333622662.93

（1）计提11625392.8219021915.872841379.81133974.4333622662.93

3.本期减少金额907725.1613885.15921610.31

（1）报废或处置907725.1613885.15921610.31

（2）其他减少

4.期末余额18971452.4263407712.945518902.132065575.7189963643.20

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

6-1-176项目房屋及建筑物机器设备电器及办公用具运输工具合计

1.期末账面价值224470276.37178628316.787485495.68436955.55411021044.38

2.期初账面价值236945364.7024957751.905695589.40334651.67267933357.67

（2）本期期末公司无暂时闲置的固定资产。

（3）本期期末公司通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值

房屋建筑物3477262.05

合计3477262.05

（4）本期期末公司无未办妥产权证书的重要固定资产。

（5）本期期末公司固定资产不存在减值迹象，无需计提固定资产减值准备。

项目期末余额期初余额

在建工程316513.76169866931.59

工程物资800478.75

合计316513.76170667410.34

1、在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备肇庆金三江二

169403030.60169403030.60

厂工程肇庆厂区生产

463900.99463900.99

线改造工程

装修改造工程316513.76316513.76

合计316513.76316513.76169866931.59169866931.59

6-1-177（2）重要在建工程项目变动情况：

其中：本期利息资本化本期利息工程项目名称期初余额本期增加转入固定资产转入无形资产其他减少期末余额利息资本化

累计金额资本化率%金额肇庆金三江二

169403030.605647595.64173254131.831796494.41606330.16179608.813.85-4.50

厂工程肇庆厂区生产

463900.99737326.69906762.76294464.92

线改造工程

装修改造工程316513.76316513.76

合计169866931.596701436.09174160894.591796494.41294464.92316513.76606330.16179608.81

重要在建工程项目变动情况：（续）

工程项目名称预算数资金来源工程累计投入占预算比例(%)工程进度（%）

肇庆金三江二厂工程472456930.97自筹资金/募股资金/金融机构贷款96.43100.00

肇庆厂区生产线改造工程/自筹资金//

装修改造工程/自筹资金//

合计472456930.97

6-1-1782、工程物资

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

肇庆金三江二厂工程设备800478.75800478.75

合计800478.75800478.75项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额1844511.011844511.01

2.本期增加金额6224291.636224291.63

（1）租入6224291.636224291.63

3.本期减少金额

（1）到期核销或合同提前终止

4.期末余额8068802.648068802.64

二、累计折旧

1.期初余额461127.78461127.78

2.本期增加金额1007519.831007519.83

（1）计提1007519.831007519.83

3.本期减少金额

（1）到期核销或合同提前终止

4.期末余额1468647.611468647.61

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值6600155.036600155.03

2.期初账面价值1383383.231383383.23

6-1-1791、无形资产情况

项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余额34931285.463888043.7638819329.22

2.本期增加金额1902689.111902689.11

（1）购置106194.70106194.70

（2）在建工程转入1796494.411796494.41

3.本期减少金额

4.期末余额34931285.465790732.8740722018.33

二、累计摊销

1.期初余额3030150.54985778.544015929.08

2.本期增加金额700482.24858812.341559294.58

（1）计提700482.24858812.341559294.58

3.本期减少金额

4.期末余额3730632.781844590.885575223.66

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值31200652.683946141.9935146794.67

2.期初账面价值31901134.922902265.2234803400.14

2、期末公司不存在通过内部研发形成的无形资产。

3、期末公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

4、期末公司无形资产不存在减值迹象，无需计提无形资产减值准备。

6-1-1801、未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

因计提坏账准备形成4071132.39612077.094096622.73615939.27因计提存货跌价准备

363687.8054553.17

形成

因政府补助形成3373559.00506033.853642322.40546348.36

因租赁负债形成6736055.841059488.401412516.51353129.13

合计14544435.032232152.519151461.641515416.76

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

因使用权资产形成6600155.031036136.021383383.23345845.81

合计6600155.031036136.021383383.23345845.81

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末余额期初余额项目抵销后的递延所抵销后的递延所递延所得税资产和递延所得税资产和得税资产或负债得税资产或负债负债期末互抵金额负债期末互抵金额期末余额期末余额

递延所得税资产1036136.021196016.49345845.811169570.95

递延所得税负债1036136.02345845.81

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异

可抵扣亏损2362857.131620902.33

合计2362857.131620902.33

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2024年13463.47

2026年158123.02

6-1-181年份期末余额期初余额备注

2027年92119.55594370.13

2029年11803.6911803.69

无抵扣期限2258933.89843142.02

合计2362857.131620902.33期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付长期资产款项245935.40245935.402462349.942462349.94

合计245935.40245935.402462349.942462349.94期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金17783595.5617783595.56冻结承兑汇票保证金

应收款项融资2632818.492632818.49质押质押开立承兑汇票

固定资产230762998.82218872074.39抵押授信抵押

无形资产32643621.2329722067.10抵押授信抵押

合计283823034.10269010555.54（续上表）期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金3995281.063995281.06冻结承兑汇票保证金

无形资产32643621.2330375485.61抵押授信抵押

合计36638902.2934370766.67

1、短期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款479134.83

合计479134.83

6-1-1822、期末公司无已逾期未偿还的短期借款情况。

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票50562520.0010132202.65商业承兑汇票

合计50562520.0010132202.65

1、应付账款按项目列示

项目期末余额期初余额

应付货款10130727.7515542733.59

应付工程及设备款14853615.2849373028.50

应付其他607642.46138738.51

合计25591985.4965054500.60

2、本期期末应付账款余额中不存在账龄超过1年的重要应付账款。

1、合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款3439471.2910547002.27

合计3439471.2910547002.27

2、本期期末合同负债余额中不存在账龄超过1年的重要合同负债。

1、应付职工薪酬列示：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬5230220.0143547259.7544112195.444665284.32

二、离职后福利-设定提存计划1908217.891908217.89

三、辞退福利833855.29587255.29246600.00

四、一年内到期的其他福利

合计5230220.0146289332.9346607668.624911884.32

6-1-1832、短期薪酬列示：

短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴5230220.0138898967.6639520112.424609075.25

二、职工福利费1581482.001581482.00

三、社会保险费965374.74965374.74

其中：医疗保险费882640.88882640.88

工伤保险费82672.6282672.62

生育保险费61.2461.24

四、住房公积金581086.80581086.80

五、工会经费和职工教育经费1520348.551464139.4856209.07

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计5230220.0143547259.7544112195.444665284.32

3、设定提存计划列示：

设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、基本养老保险费1844372.961844372.96

二、失业保险费63844.9363844.93

三、企业年金缴费

合计1908217.891908217.89项目期末余额期初余额

增值税912642.9812515.34

企业所得税1366427.217230606.33

个人所得税168270.32197161.30

城市维护建设税1340.5528305.64

教育费附加574.5212131.00

地方教育附加383.018087.33

房产税2067924.02

土地使用税204297.34

6-1-184项目期末余额期初余额

环境保护税1103.543970.26

印花税41873.0145594.12

合计4764836.507538371.32项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款1154373.93390283.10

合计1154373.93390283.10

1、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

押金及保证金345000.00345000.00

与政府补助相关的收款600000.00

其他209373.9345283.10

合计1154373.93390283.10

（2）与政府补助相关的收款项目如下：

项目期末余额期初余额

“芯片级化学机械抛光材料的研发及产业化”项

600000.00

目

合计600000.00

（3）本期期末其他应付款余额中不存在账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。

项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债1008723.91926389.38

一年内到期的长期借款4024175.8921821.48

合计5032899.80948210.86项目期末余额期初余额

6-1-185项目期末余额期初余额

待转销项税额11525.8128311.66

合计11525.8128311.66

1、长期借款分类

项目期末余额期初余额

抵押借款22613346.3516603936.87

合计22613346.3516603936.87

说明：（1）公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订借款合同，借款金额为

10000000.00元借款期限为2022年4月8日至2027年2月7日，借款年利率为4.50%。

公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订《最高额抵押合同》，以粤(2022)肇庆大旺不动产权第0017618、0017619、0017620、0017621、0017622号提供抵押担保。

（2）公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订借款合同，借款金额为

6603936.87元借款期限为2022年8月29日至2027年2月7日，借款年利率为4.00%。

公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订《最高额抵押合同》，以粤(2022)肇庆大旺不动产权第0017618、0017619、0017620、0017621、0017622号提供抵押担保。

（3）公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订借款合同，借款金额为

10000000.00元借款期限为2023年3月20日至2027年2月7日，借款年利率为3.85%。

公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订《最高额抵押合同》，以粤(2022)肇庆大旺不动产权第0017618、0017619、0017620、0017621、0017622号提供抵押担保。

项目期末余额期初余额

租赁付款额7485998.281380134.87

减：未确认融资费用870094.1645504.07

小计6615904.121334630.80

减：一年内到期的租赁负债1008723.91926389.38

合计5607180.21408241.42

6-1-186项目期初余额本期增加本期减少期末余额

政府补助3642322.40868763.402773559.00

合计3642322.40868763.402773559.00

本期计入递延收益的政府补助详见附注九、政府补助。

本期增减变动（+、－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数121660000.00109494000.00109494000.00231154000.001、2023年3月，公司2022年年度股东大会审议通过了《关于2022年度利润分配方案及资本公积金转增股本预案的议案》，公司以资本公积金向全体股东每10股转增9股，共计转增109494000.00股，同时减少资本公积109494000.00元。

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价（资本溢价）281173128.18461596.10109494000.00172140724.28

其他资本公积2782461.801332487.411029221.103085728.11

合计283955589.981794083.51110523221.10175226452.39

1、本期资本公积的变动情况：

（1）2020年5月，公司股东大会通过了《关于实施股权激励计划的方案》，本期股

份支付确认费用723443.26元，增加其他资本公积723443.26元。

（2）2022年6月，公司股东大会通过了《关于公司第一期员工持股计划（草案）及其摘要的议案》及相关议案，本期股份支付确认费用609044.15元，增加其他资本公积

609044.15元。

（3）2023年3月，公司2022年年度股东大会审议通过了《关于2022年度利润分配方案及资本公积金转增股本预案的议案》，公司以资本公积金向全体股东每10股转增9股，共计转增109494000.00股，同时减少股本溢价109494000.00元。

（4）2023年7月，公司第一期员工持股计划第一批股票锁定期届满行权，转销库存

股成本567625.00元和等待期内累计确认的其他资本公积1029221.10元，对应股本

6-1-187溢价增加461596.10元。

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

员工持股计划1135250.00567625.00567625.00

合计1135250.00567625.00567625.00

1、本期库存股变动情况：

2023年7月，公司第一期员工持股计划第一批股票锁定期届满行权，转销库存股成

本567625.00元和等待期内累计确认的其他资本公积1029221.10元，对应股本溢价增加461596.10元。

本期发生金额

期减：前期计

初减：前期计入

项目本期所得入其他综减：所税后归其他综合收税后归属期末余额余税前发生合收益当得税属于少额益当期转入于母公司额期转入损费用数股东留存收益益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益的

-5264.97-5264.97-5264.97其他综合收益

其中：外币财务报表折

-5264.97-5264.97-5264.97算差额

其他综合收益合计-5264.97-5264.97-5264.97

1、本期盈余公积的变动情况如下：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积20121627.583573469.7123695097.29任意盈余公积

合计20121627.583573469.7123695097.29

公司盈余公积增加系按母公司本期净利润的10%计提法定盈余公积。

1、本期未分配利润情况

项目本期上期

上期期末未分配利润146696492.73117616431.45

6-1-188项目本期上期

加：同一控制下企业合并影响

本期期初未分配利润146696492.73117616431.45

加：本期归属于母公司所有者的净利润34992627.5366029582.34

减：分配普通股现金股利36498000.0030415000.00

提取法定盈余公积3573469.716534521.06转增股本的普通股股利

本期期末未分配利润141617650.55146696492.73

1、营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务293909834.15197376669.96278859021.00172280652.68

其他业务492804.02156514.36633335.93103286.85

合计294402638.17197533184.32279492356.93172383939.53

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期发生额合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型

其中：

二氧化硅293909834.15197376669.96293909834.15197376669.96

其他492804.02156514.36492804.02156514.36按经营地区分类

其中：

内销230596990.81158466115.37230596990.81158466115.37

外销63805647.3639067068.9563805647.3639067068.95按商品转让的时间分类

其中：

某一时点确认294224289.53197417097.36294224289.53197417097.36

某一时段确认178348.64116086.96178348.64116086.96

6-1-189本期发生额合计

合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

合计294402638.17197533184.32294402638.17197533184.32税项本期发生额上期发生额

城市维护建设税7232.3966404.31

教育费附加3099.5728458.98

地方教育附加2066.3918972.64

房产税2086650.63694086.89

土地使用税204297.34204297.34

车船税1200.001200.00

印花税151733.27263198.37

环境保护税5979.7213909.53

合计2462259.311290528.06项目本期发生额上期发生额

职工薪酬4817114.983121181.13

业务招待费197437.5682800.46

差旅费793430.51307099.47

广告宣传费1551.0066875.37

中介服务费162444.373885.90

其他费用109897.8659558.86

合计6081876.283641401.19项目本期发生额上期发生额

职工薪酬16482042.7012341968.18

折旧与摊销7581537.454007551.63

房租及物业水电费540906.01254149.25

业务招待费1250194.001033630.90

差旅费997908.46552456.55

6-1-190项目本期发生额上期发生额

办公费1794469.411322057.62

中介服务费3164854.423249294.75

股份支付1332487.411503135.75

其他费用543312.60538669.84

合计33687712.4624802914.47项目本期发生额上期发生额

职工薪酬8362153.857399687.31

直接投入3002692.651784351.56

折旧与摊销2844287.44422056.16

委托开发费388349.51888349.51

其他费用2506037.921137177.35

合计17103521.3711631621.89项目本期发生额上期发生额

利息费用1052734.7253505.14

减：利息收入1281823.711904675.42

汇兑损益-14857.36-3484959.70

手续费及其他72971.4168641.16

合计-170974.94-5267488.82

1、2023年度计提的租赁负债利息费用金额为人民币61915.12元，计入“财务费用-利息费用”。

项目本期发生额上期发生额

政府补助1407915.401543542.19

进项加计抵减731261.1111943.63

其他57557.6330512.96

合计2196734.141585998.78

6-1-191项目本期发生额上期发生额

理财产品投资收益24111.1240014.83

合计24111.1240014.83项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-2548.50

应收账款坏账损失44256.98-1146904.95

其他应收款坏账损失-16218.1419324.67

合计25490.34-1127580.28项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-363687.80

合计-363687.80项目本期发生额上期发生额

政府补助4400000.00

其他3793.9736642.35

合计3793.974436642.35项目本期发生额上期发生额

固定资产报废损失143084.4787500.40

捐赠支出24600.0015600.00

滞纳金756.47

其他16263.86

合计167684.47120120.73

1、所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

6-1-192项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税4457634.689895099.55

递延所得税调整-26445.54-100286.33

合计4431189.149794813.22

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额上期发生额

利润总额39423816.6775824395.56

按母公司适用税率计算的税额5913572.5011373659.34

子公司适用不同税率的影响-112817.59204630.67

加：上年度企业所得税清算的税额影响192809.21-216699.07

不可抵扣的成本、费用和损失的影响203402.75189166.34使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影

-169835.85响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或

393931.36154014.89

可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除的税额影响-1989873.24-1909958.95

所得税费用4431189.149794813.22

1、与经营活动有关的现金

（1）收到其他与经营活动有关的现金：

项目本期发生额上期发生额

政府补助1139152.005486893.89

押金保证金、往来款2416687.741409644.08

利息收入1281823.711904675.42

其他210709.6768986.09

合计5048373.128870199.48

（2）支付其他与经营活动有关的现金：

项目本期发生额上期发生额

付现费用17412562.5912040056.45

押金保证金、往来款2552560.011391344.08

营业外支出24600.0032620.33

6-1-193项目本期发生额上期发生额

合计19989722.6013464020.86

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

到期结清大额存单10053388.88

合计10053388.88

（2）支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买大额存单10053388.88

合计10053388.88

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到租赁保证金退还653819.37

合计653819.37

（2）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

偿还租赁负债支付的金额1059986.172149762.60

支付回购股份款项1135250.00

支付租赁保证金357178.29245340.00

合计1417164.463530352.60

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款6970498.90139421.536630785.60479134.83其他应付款

36498000.0036498000.00

-应付股利一年内到期

的非流动负948210.865032899.80948210.865032899.80债

长期借款16603936.8710000000.001031006.88997421.514024175.8922613346.35

6-1-194租赁负债408241.426341259.49133596.791008723.915607180.21

合计17960389.1516970498.9049042587.7045208014.765032899.8033732561.19

1、现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润34992627.5366029582.34

加：资产减值准备363687.80

信用减值损失-25490.341127580.28

固定资产折旧33622662.939586545.85

使用权资产折旧1007519.831816421.55

无形资产摊销1559294.58307532.72

长期待摊费用摊销136969.95

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）143084.4787500.40

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）

财务费用（收益以“-”号填列）1002043.61-2652991.17

投资损失（收益以“-”号填列）-24111.12-40014.83

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-26445.54-100286.33

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）

存货的减少（增加以“-”号填列）-2097648.981332047.83

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-14220940.79-21367739.70

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）14998618.3731290913.94

其他1327222.441503135.75

经营活动产生的现金流量净额72622124.7989057198.58

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

当期新增的使用权资产6224291.631844511.01

6-1-195项目本期金额上期金额

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额81028592.4181267138.05

减：现金的期初余额81267138.05169983016.28

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-238545.64-88715878.23

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金81028592.4181267138.05

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款81008855.3081265511.44

可随时用于支付的其他货币资金19737.111626.61可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额81028592.4181267138.05

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

3、公司不存在使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况。

4、不属于现金及现金等价物的货币资金

项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

其他货币资金17783595.563995281.06承兑汇票保证金

合计17783595.563995281.06--

1、外币货币性项目

期末余额期初余额项目期末折算人民币期末折算人民币期末外币余额折算汇率期末外币余额折算汇率余额余额

6-1-196期末余额期初余额

项目期末折算人民币期末折算人民币期末外币余额折算汇率期末外币余额折算汇率余额余额

货币资金21097395.239237099.18

其中：美元2978722.137.082721097395.231326292.856.96469237099.18

应收账款14103904.607687926.62

其中：美元1991317.527.082714103904.601103857.606.96467687926.62

应付账款556.70

其中：美元78.607.0827556.70

其他应付款8658.60

其中：美元1222.507.08278658.60

1、本公司作为承租方

（1）与租赁相关的当期损益及现金流项目本期发生额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用47477.88

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用61915.12计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出1059986.17售后租回交易产生的相关损益

2、本公司作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁项目本期发生额

租赁收入178348.64

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

职工薪酬8362153.857399687.31

6-1-197项目本期发生额上期发生额

直接投入3002692.651784351.56

折旧与摊销2844287.44422056.16

委托开发费388349.51888349.51

其他费用2506037.921137177.35

合计17103521.3711631621.89

其中：费用化研发支出17103521.3711631621.89资本化研发支出

七、合并范围的变更本期公司未发生非同一控制下企业合并。

本期公司未发生同一控制下企业合并。

本期公司未发生反向购买。

本期公司未发生处置子公司。

本期公司未发生其他原因合并范围变动。

八、在其他主体中的权益

1、企业集团的构成

主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接广州市黄埔区茅岗村坑田广州市飞雪材料科同一控制下企

广州 大街32号鱼珠智谷E-PARK 技术服务 100.00技有限公司业合并

创意园 A10 号

FLAT B 9/F MEGA CUBE

金三江(香港)有限

香港 NO.8 WANG KWONG ROAD 贸易 100.00 新设公司

KOWLOON HONG KONG

6-1-198子公司名称主要经注册地业务性质持股比例(%)取得方式

营地

FIVE GREENTREE CENTRE金三江(美国）科技 525 ROUTE 73 NORTH STE

美国贸易100.00新设

有限公司 104 MARLTON NEW JERSEY

08053

6-1-199九、政府补助无。

本期新增补助金本期结转计入损本期结转计入损益与资产相关/与补助项目期初余额其他变动期末余额额益的金额的列报项目收益相关

2016年省级工业与信息化发展专项资

355649.7784660.96270988.81其他收益与资产相关

金

2018年度工业企业技术改造（普惠性）

108978.9525642.0883336.87其他收益与资产相关

市级区级配套资金

2019年工业企业技术改造事后奖补

1373959.19323284.441050674.75其他收益与资产相关（普惠性）资金

2017-2018年度肇庆高新区实施工业发展“366”工程扶持资金（固定资产551591.67129786.36421805.31其他收益与资产相关投资奖励）

2020年工业企业技术改造事后奖补

1168244.51274881.12893363.39其他收益与资产相关（普惠性）资金

2019、2020年省工业和信息化厅经营

83898.3130508.4453389.87其他收益与资产相关

专项资金（工业互联网发展）

合计3642322.40868763.402773559.00

与资产相关/与收益补助项目本期计入损益的金额上期计入损益的金额计入损益的列报项目相关

6-1-200与资产相关/与收益

补助项目本期计入损益的金额上期计入损益的金额计入损益的列报项目相关

2019年工业企业技术改造事后奖补（普惠性）资金323284.44323284.51其他收益与资产相关

2021年度知识产权服务业首次规下转规上成长奖励300000.00其他收益与收益相关

2022年促进经济高质量发展专项资金资助300000.00其他收益与收益相关

2020年工业企业技术改造事后奖补（普惠性）资金274881.12209465.96其他收益与资产相关

2023年度广州市高价值专利培育项目（促进类）资金200000.00其他收益与收益相关

2021年区质量奖奖励金200000.00其他收益与收益相关2017-2018年度肇庆高新区实施工业发展“366”工程扶持资金（固

129786.36129786.27其他收益与资产相关定资产投资奖励）

企业一次性留工补助96875.00其他收益与收益相关

2016年省级工业与信息化发展专项资金84660.9684660.98其他收益与资产相关

2021年企业研发财政补助金78184.00其他收益与收益相关

稳岗就业补贴36634.89其他收益与收益相关

2019、2020年省工业和信息化厅经营专项资金（工业互联网发展）30508.4430508.47其他收益与资产相关

企业一次性扩岗补助11000.0028500.00其他收益与收益相关

2018年度工业企业技术改造（普惠性）市级区级配套资金25642.0825642.11其他收益与资产相关

2022年度广东省科技专项资金24622.00其他收益与收益相关

2023年度黄埔区专利资助3530.00其他收益与收益相关

企业上市（挂牌）奖励资金4400000.00营业外收入与收益相关

合计1407915.405943542.19

6-1-201十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他

应收款、其他流动资产、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的

非流动负债、长期借款、租赁负债等，这些金融工具主要与经营及融资相关，各项金融工具的详细情况详见本附注五相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

1、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过信用期、账龄分析来对应收账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。

2、流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

3、市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加本公司尚未付清的以浮动

6-1-202利率计息的带息债务的利息支出，从而对本公司的财务业绩产生不利影响。公司管理层

会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、拓展新的融资渠道等安排来降低利率风险。

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。由于公司与外币相关的收入的信用期短，受到汇率风险的影响不大。

1、转移方式分类

终止确认情况的判断依转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况据已经转移了其几乎所有

票据背书银行承兑汇票3618751.81终止确认的风险和报酬

合计--3618751.81----

2、因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资票据背书3618751.81

合计--3618751.81

十一、公允价值的披露

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额：

于2023年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量--------

（一）应收款项融资9796602.999796602.99

6-1-203期末公允价值

项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

持续以公允价值计量的资产总额9796602.999796602.99持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

十二、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

注册资本

控股股东名称注册地业务性质持股比例(%)表决权比例(%)

(万元)

广州飞雪集团有限公司广东省广州市投资5000.0043.6743.67

本公司最终控制方是：

赵国法与任振雪为夫妻关系，为公司的实际控制人。

本公司的子公司情况详见附注八。

其他关联方名称与本公司关系广东信禾科技有限公司实际控制人亲属参股公司广州飞雪芯材有限公司控股股东控制的子公司

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

广东信禾科技有限公司生物防治技术服务采购57638.8079434.35

合计57638.8079434.35交易价格参考市场价格确定。

6-1-2042、关联租赁情况

本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期发生额上期发生额

广州飞雪芯材有限公司房屋建筑物178348.64

合计178348.64

3、关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬6470752.195076171.34

合计6470752.195076171.34

1、应付项目

项目关联方期末余额期初余额

应付账款广东信禾科技有限公司6603.51

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员35704.00111058.8735704.00111058.8735704.0076632.32

管理人员127807.00397545.43127807.00397545.43127807.00274312.43

研发人员40951.00127377.7340951.00127377.7340951.0087892.58

生产人员126423.00393239.07126423.00393239.07126423.00271340.97

合计330885.001029221.10330885.001029221.10330885.00710178.30

（二）以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 近期合理的 PE 入股价/授予日公司普通股的市价

根据最新取得的可行权职工数、业绩考核情况等可行权权益工具数量的确定依据后续信息进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额4114949.21

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额1332487.41

其他说明：

6-1-2051、2020年5月，公司股东大会通过了《关于实施股权激励计划的方案》，本期股份

支付确认费用723443.26元，增加其他资本公积723443.26元。

2、2022年6月，公司股东大会通过了《关于公司第一期员工持股计划（草案）及其摘要的议案》及相关议案，本期股份支付确认费用609044.15元，增加其他资本公积

609044.15元。

（三）以现金结算的股份支付情况无。

（四）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员180549.75

管理人员545294.84

研发人员213176.86

生产人员393465.96

合计1332487.41

（五）股份支付的修改、终止情况无。

十四、承诺及或有事项公司本期不存在需要披露的重要承诺事项。

公司本期不存在需要披露的或有事项。

十五、资产负债表日后事项

公司2024年4月22日召开的第二届董事会第十一次会议，审议通过了公司2023年度利润分配预案：以公司未来实施权益分派股权登记日的总股本扣除公司回购专用证券

账户内股份数为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.00元(含税)，共计派发现金股利22944446.00元。公司利润分配方案公布后至实施权益分派股权登记日期间，若

6-1-206因可转债转股/回购股份/股权激励授予股份回购注销等致使公司总股本发生变动的或因

使用回购股份授予股权激励限制性股票致使回购专用证券账户中的股份数量发生变动的

(回购专用证券账户股份不参与分配)，公司将按每股分配比例不变的原则，相应调整分红总额。上述提议尚待股东大会批准。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至本财务报表批准报出日止，公司不存在需要披露的其他重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

6-1-207十七、母公司财务报表主要项目注释

1、按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）80296221.0881127863.34

1-2年17859.4970606.43

2-3年8666.10

小计80322746.6781198469.77

减：坏账准备4019196.834063453.81

合计76303549.8477135015.96

2、按坏账计提方法分类披露

（1）2023年12月31日，应收账款计提坏账准备的情况：

期末余额账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

80322746.67100.004019196.835.0076303549.84

应收账款

其中：

应收其他客户80322746.67100.004019196.835.0076303549.84

合计80322746.67100.004019196.835.0076303549.84

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收其他客户期末余额项目

应收账款坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）80296221.084014811.055.00

1-2年17859.491785.9510.00

2-3年8666.102599.8330.00

合计80322746.674019196.835.00

6-1-208（2）2022年12月31日，应收账款计提坏账准备的情况：

期初余额账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

81198469.77100.004063453.815.0077135015.96

应收账款

其中：

应收其他客户81198469.77100.004063453.815.0077135015.96

合计81198469.77100.004063453.815.0077135015.96

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收其他客户期初余额项目

应收账款坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）81127863.344056393.175.00

1-2年70606.437060.6410.00

合计81198469.774063453.815.00

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

应收其他客户4063453.8144256.984019196.83

合计4063453.8144256.984019196.83

4、本期无实际核销的应收账款情况。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期末余额坏账准备单位名称应收账款期末余额

合计数的比例（%）期末余额

第一名10478511.7413.05523925.59

第二名9027347.9411.24451367.40

第三名8968324.0311.17448416.20

第四名8758966.1310.90437948.31

6-1-209占应收账款期末余额坏账准备

单位名称应收账款期末余额

合计数的比例（%）期末余额

第五名7885321.549.82394266.08

合计45118471.3856.182255923.58

6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。

7、本期无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款670981.09425143.08

合计670981.09425143.08

1、其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）603795.89241353.45

1-2年

2-3年100000.00

3-4年100000.00

4-5年100000.00

5年以上2500.002500.00

小计706295.89443853.45

减：坏账准备35314.8018710.37

合计670981.09425143.08

（2）按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

合并范围内关联方69646.00

员工备用金及借款30537.70

押金及保证金499469.52202500.00

其他往来款176288.67171707.45

6-1-210款项性质期末余额期初余额

合计706295.89443853.45

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发信用损失(已发信用损失

生信用减值)生信用减值)

2023年1月1日余额18710.3718710.37

2023年1月1日余额在本

————————期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提16604.4316604.43本期转回本期转销本期核销其他变动

2023年12月31日余额35314.8035314.80

处于第一阶段的坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）理由按组合计提坏账准备

员工备用金及借款30537.701526.895.00信用风险未显著增加

押金及保证金499469.5224973.485.00信用风险未显著增加

其他往来款176288.678814.435.00信用风险未显著增加

合计706295.8935314.80----

期末公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

6-1-211本期变动金额

类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动合并范围内关联方员工备用金及

1526.891526.89

借款

押金及保证金10125.0014848.4824973.48

其他往来款8585.37229.068814.43

合计18710.3716604.4335314.80

（5）本期不存在实际核销的其他应收款。

（6）本期期末按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况其他应收款占其他应收款期末余坏账准备期单位名称款项性质账龄

期末金额额合计数的比例（%）末余额

第一名押金及保证金357178.291年以内50.5717858.91

第二名其他往来款119029.691年以内16.855951.48

第三名押金及保证金100000.004-5年14.165000.00

第四名其他往来款57258.981年以内8.112862.95

第五名押金及保证金39791.231年以内5.631989.56

合计673258.1995.3233662.90

（7）本期期末不存在因资金集中管理而列报于其他应收款。

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资6519376.196519376.191597466.191597466.19

合计6519376.196519376.191597466.191597466.19

1、对子公司投资

本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额广州市飞雪材

料科技有限公926376.19926376.19司

金三江(香港)

671090.004921910.005593000.00

有限公司

6-1-212本期计提减值准备

被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额

合计1597466.194921910.006519376.19

1、营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务293910843.00197376999.67278859021.00172280652.68

其他业务502314.11158603.58643515.58104394.55

合计294413157.11197535603.25279502536.58172385047.23

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期发生额合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型

其中：

二氧化硅293910843.00197376999.67293910843.00197376999.67

其他502314.11158603.58502314.11158603.58按经营地区分类

其中：

内销230607509.75158468534.30230607509.75158468534.30

外销63805647.3639067068.9563805647.3639067068.95按商品转让的时间分类

其中：

某一时点确认294234808.47197419516.29294234808.47197419516.29

某一时段确认178348.64116086.96178348.64116086.96

合计294413157.11197535603.25294413157.11197535603.25项目本期发生额上期发生额

理财产品投资收益24111.1240014.83

合计24111.1240014.83

6-1-213十八、补充资料

项目本期发生额说明

非流动资产处置收益，包括已计提资产减值准备的冲销部分计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政1407915.40府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产24111.12和金融负债产生的损益

除上述各项之外的营业外收支净额-163890.50

其他符合非经常性损益定义的损益项目57557.63

减：所得税影响156384.14减：少数股东权益影响额(税后）

合计1169309.51每股收益加权平均净资产收益报告期利润率（%）基本每股收益稀释每股收益（元/股）（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润6.220.150.15扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

6.010.150.15

东的净利润

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

金三江（肇庆）硅材料股份有限公司

二〇二四年四月二十二日

6-1-214金三江（肇庆）硅材料股份有限公司

财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司基本情况

1、历史沿革

公司原名肇庆市金三江化工有限公司，2003年12月3日经肇庆市工商行政管理局核准设立，取得注册号为441200000011626号的企业法人营业执照。2015年1月27日，公司名称变更为肇庆金三江硅材料有限公司。

2019年12月，根据肇庆金三江硅材料有限公司股东会决议、金三江（肇庆）硅材

料股份有限公司发起人协议，肇庆金三江硅材料有限公司原股东广州飞雪集团有限公司、广州赛纳股权投资合伙企业（有限合伙）、任振雪、赵国法、广东粤科格金先进制造投资

合伙企业（有限合伙）、广州赛智股权投资合伙企业（有限合伙）作为发起人，依法将肇庆金三江硅材料有限公司整体变更为金三江（肇庆）硅材料股份有限公司，于2019年

12月19日在肇庆市工商行政管理局办理完成工商登记。

2021年9月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]2257号文核准，公司向社

会公众发行人民币普通股（A 股）3043 万股，每股面值 1 元，每股发行价 8.09 元，合计增加股本人民币30430000.00元。

2023年3月，公司2022年年度股东大会审议通过了《关于2023年度利润分配方案及资本公积金转增股本预案的议案》，公司以资本公积金向全体股东每10股转增9股，共计转增109494000.00股。

截至2024年12月31日，公司的注册资本为人民币231154000.00元，股本为人民币231154000.00元。

统一社会信用代码：91441200756484885Y

2、公司法定代表人赵国法。

6-1-2363、公司所属行业性质

公司属于基础化学原料制造。

4、公司实际从事的主要经营活动

二氧化硅的研发、生产与销售。

5、公司注册地和总部地址

肇庆高新区迎宾大道23号。

6、财务报告批准报出日

2025年3月28日。

公司本期纳入合并范围的主体包括金三江（肇庆）硅材料股份有限公司、广州市飞

雪材料科技有限公司、金三江（香港）有限公司、金三江（美国）科技有限公司、金三

江波兰有限责任公司、金三江科技墨西哥有限责任公司，本期的合并财务报表范围及其变化情况，详见本附注七、合并范围的变更和本附注八、在其他主体中的权益。

二、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

6-1-237公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

本公司以12个月作为一个营业周期。

公司以人民币作为记账本位币。

项目重要性标准

单项转回或收回金额占各类应收款项的10%以上且金重要的应收款项坏账准备收回或转回额大于300万元

单项账龄超过1年的预付款项占预付款项总额的10%以账龄超过1年且金额重要的预付款项上且金额大于300万元重要的在建工程单项在建工程金额大于500万元

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款

账龄超过1年的重要应付账款、其他应付款

/其他应付款总额的10%以上且金额大于300万元

单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以账龄超过1年的重要合同负债上且金额大于300万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入重要的投资活动

或流出总额的10%以上且金额大于1000万元

1、同一控制下企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2、非同一控制下企业合并

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果

6-1-238表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取

得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3、企业合并中相关费用的处理

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

1、控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

6-1-239对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有

的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2、合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，

6-1-240调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报

告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A．一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日

6-1-241开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B．分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

6-1-242合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同

经营和合营企业。

1、共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期

股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

1、外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率近似的汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期

6-1-243损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产

生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金

的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1、金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不

超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金

6-1-244融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2、金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

6-1-245公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留放弃了对该金融资产的控制金融资产所有权上几乎按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关所有的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原6-1-246直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则

第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5、金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6、金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确

6-1-247认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政

策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A. 发行方或债务人发生重大财务困难；

6-1-248B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增

6-1-249加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7、财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8、金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9、权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据

6-1-250如下：

组合名称确定组合的依据应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据应收账款组合1合并范围内关联方应收账款组合2应收其他客户

对于划分为其他客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收

票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以

6-1-251公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据其他应收款组合1合并范围内关联方其他应收款组合2押金及保证金其他应收款组合3员工备用金及借款其他应收款组合4其他往来款其他应收款组合5应收利息其他应收款组合6应收股利

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司按照其他应收款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

1、存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、低值易耗品、在产品、库存商品、发出商品等。

2、存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入

6-1-252存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而

持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

6-1-253合同资产坏账准备的确认标准和计提方法详见本会计政策之第（十三）项应收账款。

1、划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

6-1-254公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

3、终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具的规定。

本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。

对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日根据交易对手和风险敞口的各种类

6-1-255型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称确定组合的依据正常类长期应收款本组合为未逾期风险正常的长期应收款逾期长期应收款本组合为出现逾期风险较高的长期应收款

1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单

位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认

6-1-256为对被投资单位具有重大影响。

2、初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A．同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B．非同一控制下的企业合并，在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

A．以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B．以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C．通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

D．通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号——债务重组》确定。

3、后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

6-1-257采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期

股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所

6-1-258有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由

于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可

靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十三）项固定资产及折旧和第（二十六）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

1、固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2、折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法3-1059.50-31.67

电器及办公用具年限平均法3-5519.00-31.67

运输工具年限平均法4523.75

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

6-1-259在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，

应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

主体建设工程及配套工程已实质上完工，并经过相关部门的验收，建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算房屋及建筑物的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

已完成安装，经调试可在一段时间内保持正常稳定运行，经需安装调试的机器设备过资产管理人员和使用人员验收。

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

6-1-2602、借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3、借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

1、使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本

按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并

6-1-261方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）

土地使用权直线法50年法定年限/土地使用证登记年限

软件直线法2-8年受益期限

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）项长期资产减值。

2、研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、折旧摊销、物料费、办公及其他等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是

指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

6-1-262（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可

6-1-263收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2、离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本

6-1-264公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划

以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A．服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B．设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C．重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和 B项计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3、辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成

6-1-265本或费用时。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

1、股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本

6-1-266或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处

理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或

6-1-267赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

1、收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

6-1-268应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对

价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

6-1-269（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2、各业务类型收入具体确认方法

公司销售商品收入分为内销收入与外销收入。

（1）公司内销产品具体收入确认方法：公司将产品交付给客户并经客户确认，确认产品销售收入。具体可细分为：

A.一般模式销售：将货物运送到约定的交货地点，经客户签收后，确认销售收入。

B.寄售模式销售：由公司发货至客户指定地点，取得客户耗用资料后，确认销售收入；

（2）公司外销产品具体收入确认方法：货物完成出口报关手续并取得电子口岸信息后，确认销售收入。

6-1-270合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

1、政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

6-1-2712、政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3、政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4、政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A．用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B．用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A．初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B．存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C．属于其他情况的，直接计入当期损益。

6-1-272公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础

存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1、递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2、递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3、递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

6-1-273不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，

涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1、作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

6-1-274使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）项长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2、作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相

6-1-275同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3、售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（三十四）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租

6-1-276金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价

格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

1、重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注（受重要影响的报表项目名称和金额）2023年8月，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号）（以下简称“数本项会计政策变更对公司报表无影响据资源暂行规定”），自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

2023年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”），本项会计政策变更对公司报表无影响自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”），本项会计政策变更对公司报表无影响自印发之日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

2、重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项项目计税基础税率

增值税应税收入6%、9%、13%

城市维护建设税应交流转税7%

教育费附加应交流转税3%

地方教育附加应交流转税2%

9%、15%、16.5%、25%、30%

企业所得税应纳税所得额

联邦税率：21%，新泽西州税率：6.5%-11.5%不同企业所得税税率的纳税主体情况：

纳税主体名称税率

6-1-277纳税主体名称税率

金三江（肇庆）硅材料股份有限公司15%

广州市飞雪材料科技有限公司20%

金三江（香港）有限公司8.25%-16.5%

金三江（美国）科技有限公司联邦税率：21%，新泽西州税率：6.5%-11.5%金三江波兰有限责任公司9%

金三江科技墨西哥有限责任公司30%

1、企业所得税

金三江（肇庆）硅材料股份有限公司于2022年12月19日通过高新复审，取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合下发的 GR202244001214

号高新技术企业证书，有效期为三年，2024年度减按15%的税率计缴企业所得税。

根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。公司子公司广州市飞雪材料科技有限公司享受此优惠。

金三江(香港)有限公司依《香港法例》第112章“税务条例”，香港利得税税率为

16.5%。2018年4月1日之后实施利得税二级制，利润总额小于200万港元的，适用利

得税税率8.25%；利润总额超过200万港元的部分，适用利得税税率16.50%。香港利得税仅针对来自于香港的所有利润。

2、增值税根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2024年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

本期金三江（肇庆）硅材料股份有限公司享受进项税加计抵减的优惠政策。

五、合并财务报表主要项目附注

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日，“期

6-1-278初”指2024年1月1日，“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。项目期末余额期初余额库存现金

银行存款105716478.9581008855.30

其他货币资金16008504.2017803332.67

合计121724983.1598812187.97

其中：存放在境外的款项总额3558020.57253461.57

因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款

15987160.7617783595.56

项总额

注：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项系银行承兑汇票保证金

15987160.54元，远期结售汇合约保证金0.03美元。

1、应收票据分类列示

账龄期末余额期初余额银行承兑汇票

商业承兑汇票48421.50

合计48421.50

2、按坏账计提方法分类披露

（1）2024年12月31日，应收票据计提坏账准备的情况：

期末余额账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收票据

其中：

银行承兑汇票商业承兑汇票合计

6-1-279按组合计提坏账准备：

组合计提项目：商业承兑汇票期末余额项目

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）

合计

（2）2023年12月31日，应收票据计提坏账准备的情况：

期初余额账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的

50970.00100.002548.505.0048421.50

应收票据

其中：

银行承兑汇票

商业承兑汇票50970.00100.002548.505.0048421.50

合计50970.00100.002548.505.0048421.50

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：商业承兑汇票期初余额项目

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）50970.002548.505.00

合计50970.002548.505.00

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

商业承兑汇票2548.502548.50

合计2548.502548.50

4、期末公司无已质押的应收票据。

6-1-2805、期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

6、本期无实际核销的应收票据情况。

1、按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）90392156.4780296221.08

1-2年（含2年）16640.0017859.49

2-3年（含3年）8666.10

小计90408796.4780322746.67

减：坏账准备4521271.814019196.83

合计85887524.6676303549.84

2、按坏账计提方法分类披露

（1）2024年12月31日，应收账款计提坏账准备的情况：

期末余额账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

90408796.47100.004521271.815.0085887524.66

应收账款

其中：

应收其他客户90408796.47100.004521271.815.0085887524.66

合计90408796.47100.004521271.815.0085887524.66

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收其他客户期末余额项目

应收账款坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）90392156.474519607.815.00

1-2年（含2年）16640.001664.0010.00

合计90408796.474521271.815.00

6-1-281（2）2023年12月31日，应收账款计提坏账准备的情况：

期初余额账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

80322746.67100.004019196.835.0076303549.84

应收账款

其中：

应收其他客户80322746.67100.004019196.835.0076303549.84

合计80322746.67100.004019196.835.0076303549.84

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收其他客户期初余额项目

应收账款坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）80296221.084014811.055.00

1-2年（含2年）17859.491785.9510.00

2-3年（含3年）8666.102599.8330.00

合计80322746.674019196.835.00

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销外币折算差额

应收其他客户4019196.83501952.07122.914521271.81

合计4019196.83501952.07122.914521271.81本期不存在坏账准备收回或转回金额重要的应收账款。

4、本期无实际核销的应收账款情况。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期末余额应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额

合计数的比例（%）期末余额

第一名11887306.0913.15594365.30

第二名10472526.0011.58523626.30

6-1-282占应收账款期末余额应收账款坏账准备

单位名称应收账款期末余额

合计数的比例（%）期末余额

第三名9171624.7710.14458581.24

第四名7347664.118.13367383.21

第五名6918736.037.65345936.80

合计45797857.0050.652289892.85

6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。

7、本期无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

1、应收款项融资列示

项目期末余额期初余额

应收票据5934006.369796602.99

合计5934006.369796602.99

2、按坏账计提方法分类披露

（1）2024年12月31日，应收款项融资计提坏账准备的情况：

期末余额账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备的应收款项融资按组合计提坏账准备的

5934006.36100.005934006.36

应收款项融资

其中：

银行承兑汇票5934006.36100.005934006.36

合计5934006.36100.005934006.36

（2）2023年12月31日，应收款项融资计提坏账准备的情况：

期初余额账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备的应收款项融资

6-1-283期初余额

账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按组合计提坏账准备的

9796602.99100.009796602.99

应收款项融资

其中：

银行承兑汇票9796602.99100.009796602.99

合计9796602.99100.009796602.99

3、本期不存在计提、收回或转回的坏账准备情况。

4、期末公司已质押的应收款项融资

项目期末已质押金额

银行承兑汇票4186354.53

合计4186354.53

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票4817916.45

合计4817916.45

6、本期无实际核销的应收款项融资情况。

1、预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内12571577.5799.7615007209.3899.79

1-2年9484.600.0832049.490.21

2-3年20580.180.16

合计12601642.35100.0015039258.87100.00

本期期末，预付款项不存在账龄超过1年的金额重要的款项。

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）

6-1-284单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）

第一名6455961.4451.23

第二名5039934.3039.99

第三名320562.332.54

第四名180607.031.43

第五名105663.790.84

合计12102728.8996.03项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款1175582.45938354.03

合计1175582.45938354.03

1、其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）776876.91615641.09

1-2年（含2年）357178.29267900.00

2-3年（含3年）

3-4年（含4年）

4-5年（含5年）100000.00

5年以上103400.004200.00

小计1237455.20987741.09

减：坏账准备61872.7549387.06

合计1175582.45938354.03

（2）按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

员工备用金及借款7700.0030537.70

押金及保证金596793.73769069.52

其他往来款632961.47188133.87

6-1-285款项性质期末余额期初余额

合计1237455.20987741.09

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2024年1月1日余额49387.0649387.06

2024年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提22241.3822241.38

本期转回9755.699755.69本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额61872.7561872.75

处于第一阶段的坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）理由按组合计提坏账准备

员工备用金及借款7700.00385.005.00信用风险未显著增加

押金及保证金596793.7329839.685.00信用风险未显著增加

其他往来款632961.4731648.075.00信用风险未显著增加

合计1237455.2061872.75----

期末公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

6-1-286类别期初余额本期变动金额期末余额

员工备用金及

借款1526.891141.89385.00

押金及保证金38453.488613.8029839.68

其他往来款9406.6922241.3831648.07

合计49387.0622241.389755.6961872.75本期不存在坏账准备收回或转回金额重要的其他应收款。

（5）本期无实际核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期其他应收款期坏账准备期单位名称款项性质账龄末余额合计数的末金额末余额比例（%）江苏艾瑞禾工程技术有

限公司其他往来款363285.001年以内29.3618164.25广州南方智媒产业园有

限公司押金及保证金357178.291-2年28.8617858.91重庆登康口腔护理用品

股份有限公司押金及保证金100000.005年以上8.085000.00广州越秀南方智媒商业

运营有限公司押金及保证金86215.441年以内6.974310.77

重庆塑度实业有限公司押金及保证金50000.001年以内4.042500.00

合计956678.7377.3147833.93

（7）本期期末不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

1、存货分类

期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料11900442.0411900442.045648269.785648269.78

在产品691150.57691150.571022639.071022639.07

库存商品31465157.641092884.0430372273.6022598833.77352119.0522246714.72

发出商品7781952.657152.167774800.496176072.4911568.756164503.74

低值易耗品9868360.3714480.299853880.087516065.557516065.55

合计61707063.271114516.4960592546.7842961880.66363687.8042598192.86

2、存货跌价准备

项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额

6-1-287计提其他转回或转销其他

库存商品352119.051015814.85275049.861092884.04

发出商品11568.757152.1611568.757152.16

低值易耗品14480.2914480.29

合计363687.801037447.30286618.611114516.49

3、本期末存货期末余额不存在借款费用资本化的情况。

4、本期不存在合同履约成本摊销的情况。

项目期末余额期初余额

待认证和待抵扣进项税额4849531.41

合计4849531.41项目期末余额期初余额

固定资产378283521.47411021044.38固定资产清理

合计378283521.47411021044.38

1、固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备电器及办公用具运输工具合计

一、账面原值

1.期初余额243441728.79242036029.7213004397.812502531.26500984687.58

2.本期增加金额727340.041822883.17938734.511458915.404947873.12

（1）购置1428387.76759101.481458915.403646404.64

（2）在建工程转

190825.69394495.41585321.10

入

（3）其他增加536514.35179633.03716147.38

3.本期减少金额4423615.84284507.652650.004710773.49

（1）报废或处置4423615.84284507.652650.004710773.49

4.期末余额244169068.83239435297.0513658624.673958796.66501221787.21

二、累计折旧

6-1-288项目房屋及建筑物机器设备电器及办公用具运输工具合计

1.期初余额18971452.4263407712.945518902.132065575.7189963643.20

2.本期增加金额11646950.3521961884.263470443.95162343.0437241621.60

（1）计提11646950.3521961884.263470443.95162343.0437241621.60

3.本期减少金额3996909.50269617.53472.034266999.06

（1）报废或处置3996909.50269617.53472.034266999.06

4.期末余额30618402.7781372687.708719728.552227446.72122938265.74

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值213550666.06158062609.354938896.121731349.94378283521.47

2.期初账面价值224470276.37178628316.787485495.68436955.55411021044.38

（2）本期期末公司无暂时闲置的固定资产。

（3）本期期末公司通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值

房屋建筑物3287208.50

合计3287208.50

（4）本期期末公司无未办妥产权证书的重要固定资产。

（5）本期期末公司固定资产不存在减值迹象，无需计提固定资产减值准备。

项目期末余额期初余额

在建工程14645679.33316513.76工程物资

合计14645679.33316513.76

1、在建工程

（1）在建工程情况项目期末余额期初余额

6-1-289减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备二厂新建粒子

线工程11732234.0611732234.06

智能制造MOM项

目1583167.831583167.83

SAP海外推广项

目475471.70475471.70波兰仓库装修

改造工程825663.86825663.86广州办公室装

修改造工程316513.76316513.76厂区生产线改

造工程29141.8829141.88

合计14645679.3314645679.33316513.76316513.76

6-1-290（2）重要在建工程项目变动情况：

工程累计本期利

本期其利息资其中：本期初本期转入固期末投入占预工程进度息资本资金项目名称预算数本期增加金额他减少本化累期利息资

余额定资产金额余额算比例（%）化率来源金额计金额本化金额

(%)(%)二厂新建粒子线

16132321.1811732234.0611732234.0672.7372.73

工程自筹资金波兰仓库装修改

6380032.52825663.86825663.8612.9412.94

造工程自筹资金

合计22512353.7012557897.9212557897.92------

6-1-291项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额8068802.648068802.64

2.本期增加金额

3.本期减少金额1844511.011844511.01

（1）到期核销或合同提前终止1844511.011844511.01

4.期末余额6224291.636224291.63

二、累计折旧

1.期初余额1468647.611468647.61

2.本期增加金额1100025.871100025.87

（1）计提1100025.871100025.87

3.本期减少金额1460237.971460237.97

（1）到期核销或合同提前终止1460237.971460237.97

4.期末余额1108435.511108435.51

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值5115856.125115856.12

2.期初账面价值6600155.036600155.03

1、无形资产情况

项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余额34931285.465790732.8740722018.33

2.本期增加金额390931.21390931.21

（1）购置390931.21390931.21

6-1-292项目土地使用权软件合计

3.本期减少金额44150.9444150.94

（1）报废或处置44150.9444150.94

4.期末余额34931285.466137513.1441068798.60

二、累计摊销

1.期初余额3730632.781844590.885575223.66

2.本期增加金额700482.24988105.651688587.89

（1）计提700482.24988105.651688587.89

3.本期减少金额44150.9444150.94

（1）报废或处置44150.9444150.94

4.期末余额4431115.022788545.597219660.61

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值30500170.443348967.5533849137.99

2.期初账面价值31200652.683946141.9935146794.67

2、期末公司不存在通过内部研发形成的无形资产。

3、期末公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

4、期末公司无形资产不存在减值迹象，无需计提无形资产减值准备。

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

广州办公室装修改造工程1055045.88163457.81891588.07

合计1055045.88163457.81891588.07

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

6-1-293期末余额期初余额

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

因计提坏账准备形成4567282.56685080.354071132.39612077.09因计提存货跌价准备

形成1114516.49167177.47363687.8054553.17

因政府补助形成4872362.30730854.353373559.00506033.85

因租赁负债形成5607180.21841077.036736055.841059488.40

因履约相关支出形成2937900.00440685.00

因计提股份支付形成5750808.89862621.33

合计24850050.453727495.5314544435.032232152.51

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

因使用权资产形成5115856.12767378.426600155.031036136.02

合计5115856.12767378.426600155.031036136.02

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末余额期初余额项目抵销后的递延所抵销后的递延所递延所得税资产和递延所得税资产和得税资产或负债得税资产或负债负债期末互抵金额负债期末互抵金额期末余额期末余额

递延所得税资产767378.422960117.111036136.021196016.49

递延所得税负债767378.421036136.02

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异15862.00

可抵扣亏损5009020.432258933.89

合计5024882.432258933.89

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2029年443508.79

无抵扣期限4565511.642258933.89

合计5009020.432258933.89

6-1-294期末余额期初余额

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付长期资产款项2338314.162338314.16245935.40245935.40

合计2338314.162338314.16245935.40245935.40期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金15987160.5415987160.54冻结承兑汇票保证金远期结售汇合约保

货币资金0.220.22冻结证金

应收款项融资4186354.534186354.53质押质押开立承兑汇票

固定资产231299513.17208446144.02抵押授信抵押

无形资产32643621.2329068648.59抵押授信抵押

合计284116649.69257688307.90（续上表）期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金17783595.5617783595.56冻结承兑汇票保证金

应收款项融资2632818.492632818.49质押质押开立承兑汇票

固定资产230762998.82218872074.39抵押授信抵押

无形资产32643621.2329722067.10抵押授信抵押

合计283823034.10269010555.54

1、短期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款289561.19479134.83

合计289561.19479134.83

2、期末公司无已逾期未偿还的短期借款情况。

6-1-295项目期末余额期初余额

银行承兑汇票63750154.0850562520.00商业承兑汇票

合计63750154.0850562520.00

1、应付账款按项目列示

项目期末余额期初余额

应付货款15387973.5510130727.75

应付工程及设备款8627134.1314853615.28

应付其他1083016.29607642.46

合计25098123.9725591985.49

2、本期期末应付账款余额中不存在账龄超过1年的重要应付账款。

1、合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款3344114.113439471.29

合计3344114.113439471.29

2、本期期末合同负债余额中不存在账龄超过1年的重要合同负债。

1、应付职工薪酬列示：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬4665284.3250478436.7049576561.505567159.52

二、离职后福利-设定提存计划2650823.772606986.5743837.20

三、辞退福利246600.00333057.69361567.60218090.09

四、一年内到期的其他福利

合计4911884.3253462318.1652545115.675829086.81

2、短期薪酬列示：

短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

6-1-296短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴4609075.2544511834.9843635947.125484963.11

二、职工福利费2516658.512516658.51

三、社会保险费1146903.231146903.23

其中：医疗保险费1043024.101043024.10

工伤保险费103458.19103458.19

生育保险费420.94420.94

四、住房公积金671018.00671018.00

五、工会经费和职工教育经费56209.071632021.981606034.6482196.41

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计4665284.3250478436.7049576561.505567159.52

3、设定提存计划列示：

设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、基本养老保险费2555059.972511222.7743837.20

二、失业保险费95763.8095763.80

三、企业年金缴费

合计2650823.772606986.5743837.20项目期末余额期初余额

增值税628492.83912642.98

企业所得税3829460.351366427.21

个人所得税147324.02168270.32

城市维护建设税195665.771340.55

教育费附加83856.76574.52

地方教育附加55904.50383.01

房产税2675.232067924.02

土地使用税204297.34

环境保护税5819.331103.54

6-1-297项目期末余额期初余额

印花税55069.8341873.01

合计5004268.624764836.50项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款2269973.221154373.93

合计2269973.221154373.93

1、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

押金及保证金1345000.00345000.00

与政府补助相关的收款600000.00600000.00

其他324973.22209373.93

合计2269973.221154373.93

（2）与政府补助相关的收款项目如下：

项目期末余额期初余额

“芯片级化学机械抛光材料的研发及产业化”项

600000.00600000.00

目

合计600000.00600000.00

（3）本期期末其他应付款余额中不存在账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。

项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债764594.441008723.91

一年内到期的长期借款8003291.914024175.89

合计8767886.355032899.80项目期末余额期初余额

待转销项税额54018.2511525.81

6-1-298项目期末余额期初余额

履约相关支出2937900.00

合计2991918.2511525.81

1、长期借款分类

项目期末余额期初余额

抵押借款14632165.2722613346.35

合计14632165.2722613346.35

说明：（1）公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订借款合同，借款金额为

10000000.00元本期已还款1500000.00元，截止2024年12月31日，借款余额为

8500000.00元，借款期限为2022年4月8日至2027年2月7日，借款年利率为3.20%。

公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订《最高额抵押合同》，以粤(2022)肇庆大旺不动产权第0017618、0017619、0017620、0017621、0017622号提供抵押担保。

（2）公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订借款合同，借款金额为

6603936.87元本期已还款990590.52元，截止2024年12月31日，借款余额为

5613346.35元，借款期限为2022年8月29日至2027年2月7日，借款年利率为3.20%。

公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订《最高额抵押合同》，以粤(2022)肇庆大旺不动产权第0017618、0017619、0017620、0017621、0017622号提供抵押担保。

（3）公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订借款合同，借款金额为

10000000.00元本期已还款1500000.00元，截止2024年12月31日，借款余额为

8500000.00元，借款期限为2023年3月20日至2027年2月7日，借款年利率为3.20%。

公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订《最高额抵押合同》，以粤(2022)肇庆大旺不动产权第0017618、0017619、0017620、0017621、0017622号提供抵押担保。

项目期末余额期初余额

租赁付款额6226043.317485998.28

减：未确认融资费用618863.04870094.16

小计5607180.276615904.12

6-1-299项目期末余额期初余额

减：一年内到期的租赁负债764594.441008723.91

合计4842585.835607180.21项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助2773559.002403020.00904216.704272362.30与资产相关

合计2773559.002403020.00904216.704272362.30

本期增减变动（+、－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数231154000.00231154000.00项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价（资本溢价）172140724.283429523.34175570247.62

其他资本公积3085728.114606678.173203882.334488523.95

合计175226452.398036201.513203882.33180058771.57

1、本期资本公积的变动情况：

（1）2020年5月，公司股东大会审议通过了《关于实施股权激励计划的方案》，锁

定期为上市前及公司股份法定锁定期（即上市后3年）或承诺锁定期的孰晚期间。2024年9月，该股权激励计划锁定期届满行权，转销等待期内累计确认的其他资本公积

2762237.92元，对应股本溢价增加2762237.92元。

（2）2022年6月，公司股东大会审议通过了《关于公司第一期员工持股计划（草案）及其摘要的议案》及相关议案，本期股份支付确认费用118154.22元，增加其他资本公积118154.22元。

（3）2024年7月，公司第一期员工持股计划第二批股票锁定期届满，因公司层面业

绩考核目标未达成，该批次股票仅控股股东兜底部分可行权，转销等待期内累计确认的其他资本公积441644.41元，对应股本溢价增加441644.41元。2024年10月，第二批股票出售完成，激励基金对应收益归属公司，公司共计收回激励基金及收益793266.01

6-1-300元，转销库存股成本567625.00元，对应股本溢价增加225641.01元。

（4）2024年5月，公司股东大会审议通过了《关于公司2024年员工持股计划（草案）及其摘要的议案》及相关议案，本期股份支付确认费用662287.42元，增加其他资本公积662287.42元，股份支付费用导致的未来可税前抵扣费用增加其他资本公积

3521.45元。

（5）2024年5月，公司股东大会审议通过了《关于公司2024年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》及相关议案，本期股份支付确认费用3603480.37元，增加其他资本公积3603480.37元，股份支付费用导致的未来可税前抵扣费用增加其他资本公积219234.71元。

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

第一期员工持股计划567625.00567625.00

限制性股票激励计划14999385.1914999385.19

2024年员工持股计划1977400.001977400.00

合计567625.0016976785.19567625.0016976785.19

1、本期库存股变动情况：

（1）2024年7月，公司第一期员工持股计划第二批股票锁定期届满，因公司层面业

绩考核目标未达成，激励基金对应收益归属公司。2024年10月，第二批股票出售完成，公司共计收回激励基金及收益793266.01元，转销库存股成本567625.00元，对应股本溢价增加225641.01元。

（2）2024年2月，公司第二届董事会第十次会议、第二届监事会第八次会议，审议

通过了《关于回购公司股份方案的议案》，本次回购股份将全部用于实施员工持股计划或股权激励计划，公司拟使用自有资金以集中竞价交易方式回购部分公司股份。截至2024年3月1日，公司通过回购专用账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份数量

1709540股，占公司总股本的0.74%，最高成交价为9.27元/股，最低成交价为8.18元/股，成交总金额为14997090.20元，其差额2294.99元为交易佣金等相关费用。

（3）公司第二届董事会第十一次会议、第二届监事会第九次会议、2023年年度股东

6-1-301大会，审议通过了《关于公司2024年员工持股计划（草案）及其摘要的议案》及相关议。

截至2024年6月7日收盘，持股计划已通过二级市场集中竞价交易方式累计买入公司股票1113300股，占公司总股本的0.4816%，成交金额合计9880755.06元，其中通过员工自有资金购买7904604.05元，通过公司计提的激励金购买1976151.01元，其差额为交易佣金等相关费用。

本期发生金额

减：前期

减：前期计入其计入其

项目期初余额他综合减：所税后归本期所得税他综合税后归属于期末余额收益当得税属于少前发生额收益当母公司期转入费用数股东期转入留存收损益益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进

损益的其他综-5264.97-220159.95-220159.95-225424.92合收益

其中：外币财务

-5264.97-220159.95-220159.95-225424.92报表折算差额其他综合收益

-5264.97-220159.95-220159.95-225424.92合计

1、本期盈余公积的变动情况如下：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积23695097.295607133.8729302231.16任意盈余公积

合计23695097.295607133.8729302231.16

公司盈余公积增加系按母公司本期净利润的10%计提法定盈余公积。

1、本期未分配利润情况

项目本期上期

上期期末未分配利润141617650.55146696492.73

加：同一控制下企业合并影响

6-1-302项目本期上期

本期期初未分配利润141617650.55146696492.73

加：本期归属于母公司所有者的净利润53378968.1134992627.53

减：分配普通股现金股利22944446.0036498000.00

提取法定盈余公积5607133.873573469.71转增股本的普通股股利

本期期末未分配利润166445038.79141617650.55

1、营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务384276624.29251680596.99293909834.15197376669.96

其他业务1272883.16476677.46492804.02156514.36

合计385549507.45252157274.45294402638.17197533184.32

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期发生额合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型

其中：

二氧化硅384276624.29251680596.99384276624.29251680596.99

其他1272883.16476677.461272883.16476677.46按经营地区分类

其中：

内销288129073.77188391434.74288129073.77188391434.74

外销97420433.6863765839.7197420433.6863765839.71按商品转让的时间分类

其中：

某一时点确认385281984.48251983144.01385281984.48251983144.01

某一时段确认267522.97174130.44267522.97174130.44

合计385549507.45252157274.45385549507.45252157274.45

6-1-303税项本期发生额上期发生额

城市维护建设税1674346.507232.39

教育费附加717577.093099.57

地方教育附加478384.702066.39

房产税2413460.462086650.63

土地使用税204297.34204297.34

车船税1200.001200.00

印花税180386.20151733.27

环境保护税15817.605979.72

合计5685469.892462259.31项目本期发生额上期发生额

职工薪酬5689427.214817114.98

业务招待费290506.87197437.56

差旅费1430473.83793430.51

广告宣传费253238.621551.00

折旧与摊销624223.8663711.11

股份支付783765.64

中介服务费175070.35162444.37

其他费用159341.4946186.75

合计9406047.876081876.28项目本期发生额上期发生额

职工薪酬20908913.2116482042.70

折旧与摊销6109520.707581537.45

房租及物业水电费777141.61540906.01

业务招待费1093680.361250194.00

差旅费1550875.80997908.46

办公费1998772.171794469.41

6-1-304项目本期发生额上期发生额

中介服务费5163694.903164854.42

股份支付2540193.881332487.41

其他费用442357.31543312.60

合计40585149.9433687712.46项目本期发生额上期发生额

职工薪酬8116914.438362153.85

直接投入2880854.523002692.65

折旧与摊销3201807.362844287.44

委托开发费388349.51388349.51

股份支付662607.46

其他费用2566391.882506037.92

合计17816925.1617103521.37项目本期发生额上期发生额

利息费用1237406.131052734.72

减：利息收入1914033.911281823.71

汇兑损益-452392.38-14857.36

手续费及其他107221.5772971.41

合计-1021798.59-170974.94

1、2024年度计提的租赁负债利息费用金额为人民币248192.14元，计入“财务费用-利息费用”。

项目本期发生额上期发生额

政府补助945987.701407915.40

进项加计抵减911005.50731261.11

其他71268.0457557.63

合计1928261.242196734.14

6-1-305项目本期发生额上期发生额

理财产品投资收益23027.8624111.12

合计23027.8624111.12项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失2548.50-2548.50

应收账款坏账损失-501952.0744256.98

其他应收款坏账损失-12485.69-16218.14

合计-511889.2625490.34项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-1037447.30-363687.80

合计-1037447.30-363687.80项目本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得57776.09

合计57776.09项目本期发生额上期发生额

其他4256.163793.97

合计4256.163793.97项目本期发生额上期发生额

非流动资产报废损失合计587832.47143084.47

其中：固定资产报废损失587832.47143084.47

捐赠支出6000.0024600.00

滞纳金24225.91

违约金支出177054.44

6-1-306项目本期发生额上期发生额

合计795112.82167684.47

1、所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税8751687.054457634.68

递延所得税调整-1541344.46-26445.54

合计7210342.594431189.14

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额上期发生额

利润总额60589310.7039423816.67

按母公司适用税率计算的税额9088396.605913572.50

子公司适用不同税率的影响-163903.22-112817.59

加：上年度企业所得税清算的税额影响-64981.31192809.21

不可抵扣的成本、费用和损失的影响104320.08203402.75使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影

响-169835.85本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或

可抵扣亏损的影响593132.79393931.36

预计递延所得税资产/负债转回时的适用税率不同于

本年度适用税率的差异影响8748.98

研发费用加计扣除的税额影响-2355371.33-1989873.24

所得税费用7210342.594431189.14

1、与经营活动有关的现金

（1）收到其他与经营活动有关的现金：

项目本期发生额上期发生额

政府补助2444791.001139152.00

押金保证金、往来款2146440.102416687.74

利息收入1914033.691281823.71

其他283446.93210709.67

合计6788711.725048373.12

6-1-307（2）支付其他与经营活动有关的现金：

项目本期发生额上期发生额

付现费用18637072.3217412562.59

押金保证金、往来款2697457.592552560.01

营业外支出30225.9124600.00

合计21364755.8219989722.60

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到远期结售汇合约保证金退回21354.00

合计21354.00

（2）收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

到期结清大额存单10053388.88

合计10053388.88

（3）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付远期结售汇合约保证金21396.90

合计21396.90

（4）支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买大额存单10053388.88

合计10053388.88

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到租赁保证金退还81780.00

收到第一期员工持股计划激励基金及收益793266.01

合计875046.01

6-1-308（2）支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

偿还租赁负债支付的金额923247.701059986.17

支付回购股份款项16976785.19

支付租赁保证金357178.29

合计17900032.891417164.46

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款479134.83289296.002032.24480901.88289561.19

其他应付款-应

22944446.0022944446.00

付股利长期借款（含一年内到期的非流26637522.24987181.754989246.8122635457.18动负债）租赁负债（含一年内到期的非流6615904.12324578.60923247.70410054.755607180.27动负债）

合计33732561.19289296.0024258238.5929337842.39410054.7528532198.64

1、现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润53378968.1134992627.53

加：资产减值准备1037447.30363687.80

信用减值损失511889.26-25490.34

固定资产折旧37241621.6033622662.93

使用权资产折旧1100025.871007519.83

无形资产摊销1688587.891559294.58

长期待摊费用摊销163457.81

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-57776.09（收益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）587832.47143084.47

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）

6-1-309项目本期金额上期金额

财务费用（收益以“-”号填列）1050546.441002043.61

投资损失（收益以“-”号填列）-23027.86-24111.12

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-1541344.46-26445.54

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）

存货的减少（增加以“-”号填列）-19031801.22-2097648.98

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-9127101.48-14220940.79

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）29526394.5014998618.37

其他4383922.011327222.44

经营活动产生的现金流量净额100889642.1572622124.79

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

当期新增的使用权资产6224291.63

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额105737822.3981028592.41

减：现金的期初余额81028592.4181267138.05

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额24709229.98-238545.64

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金105737822.3981028592.41

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款105716478.9581008855.30

可随时用于支付的其他货币资金21343.4419737.11可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

6-1-310项目期末余额期初余额

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额105737822.3981028592.41

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

3、公司不存在使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况。

4、不属于现金及现金等价物的货币资金

项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

其他货币资金15987160.5417783595.56承兑汇票保证金

其他货币资金0.22远期结售汇合约保证金

合计15987160.7617783595.56--

1、外币货币性项目

期末余额期初余额项目期末折算人民币期末折算人民币期末外币余额折算汇率期末外币余额折算汇率余额余额

货币资金62506873.1721097395.23

其中：美元8645165.157.188462144905.162978722.137.082721097395.23

兹罗提205695.561.7597361968.01

应收账款21893595.9214103904.60

其中：美元3044058.157.188421881907.601991317.527.082714103904.60

欧元1553.127.525711688.32

应付账款532192.74556.70

其中：美元68821.907.1884494719.3478.607.0827556.70

兹罗提21295.011.759737473.40

其他应付款13809.928658.60

其中：美元1921.147.188413809.921222.507.08278658.60

1、本公司作为承租方

（1）与租赁相关的当期损益及现金流

6-1-311项目本期发生额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用248192.14计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出923247.70售后租回交易产生的相关损益

2、本公司作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁项目本期发生额

租赁收入267522.97

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

职工薪酬8116914.438362153.85

直接投入2880854.523002692.65

折旧与摊销3201807.362844287.44

委托开发费388349.51388349.51

股份支付662607.46

其他费用2566391.882506037.92

合计17816925.1617103521.37

其中：费用化研发支出17816925.1617103521.37资本化研发支出

七、合并范围的变更本期公司未发生非同一控制下企业合并。

本期公司未发生同一控制下企业合并。

6-1-312本期公司未发生反向购买。

本期公司未发生处置子公司。

1、本期公司新增投资以下2家公司，将其纳入合并范围

持股比例(%)主要经子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

ul. WILLIAMA HEERLEINA

LINDLEYA nr 16 lok.金三江波兰有限责

波兰 --- miejsc. WARSZAWA 贸易 100.00 新设任公司

kod 02-013 poczta

WARSZAWA kraj POLSKA金三江科技墨西哥

墨西哥 Ciudad de México 贸易 100.00 新设有限责任公司

八、在其他主体中的权益

1、企业集团的构成

主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接广州市黄埔区茅岗村坑田广州市飞雪材料科同一控制下企

广州 大街32号鱼珠智谷E-PARK 技术服务

技有限公司100.00业合并

创意园A10号

FLAT B 9/F MEGA CUBE

金三江(香港)有限

香港 NO.8 WANG KWONG ROAD 贸易

公司100.00新设

KOWLOON HONG KONG

FIVE GREENTREE CENTRE金三江(美国）科技 525 ROUTE 73 NORTH STE美国贸易

有限公司 104 MARLTON NEW JERSEY 100.00新设

08053

ul. WILLIAMA HEERLEINA

LINDLEYA nr 16 lok.金三江波兰有限责

波兰 --- miejsc. WARSZAWA 贸易

任公司100.00新设

kod 02-013 poczta

WARSZAWA kraj POLSKA金三江科技墨西哥

墨西哥 Ciudad de México 贸易 新设

有限责任公司100.00

6-1-313九、政府补助无。

本期新增补助金本期结转计入损本期结转计入损益与资产相关/与补助项目期初余额其他变动期末余额额益的金额的列报项目收益相关

2016年省级工业与信息化发展专项资

金270988.8184660.96186327.85其他收益与资产相关

2018年度工业企业技术改造（普惠性）

市级区级配套资金83336.8725642.0857694.79其他收益与资产相关

2019年工业企业技术改造事后奖补（普惠性）资金1050674.75323284.44727390.31其他收益与资产相关

2017-2018年度肇庆高新区实施工业发展“366”工程扶持资金（固定资产421805.31129786.36292018.95其他收益与资产相关投资奖励）

2020年工业企业技术改造事后奖补（普惠性）资金893363.39274881.12618482.27其他收益与资产相关

2019、2020年省工业和信息化厅经营

专项资金（工业互联网发展）53389.8730508.4422881.43其他收益与资产相关

2024年省级工业和信息化厅经管专项（技术改造、普惠性奖励）2403020.0035453.302367566.70其他收益与资产相关

合计2773559.002403020.00904216.704272362.30

与资产相关/与收益补助项目本期计入损益的金额上期计入损益的金额计入损益的列报项目相关

2019年工业企业技术改造事后奖补（普惠性）资金323284.44323284.44其他收益与资产相关

2021年度知识产权服务业首次规下转规上成长奖励300000.00其他收益与收益相关

6-1-314与资产相关/与收益

补助项目本期计入损益的金额上期计入损益的金额计入损益的列报项目相关

2020年工业企业技术改造事后奖补（普惠性）资金274881.12274881.12其他收益与资产相关

2024年度广州市高价值专利培育项目（促进类）资金200000.00其他收益与收益相关2017-2018年度肇庆高新区实施工业发展“366”工程扶持资金（固定资产投资奖励）129786.36129786.36其他收益与资产相关

2016年省级工业与信息化发展专项资金84660.9684660.96其他收益与资产相关

2024年省级工业和信息化厅经管专项（技术改造、普惠性奖励）资

金35453.30其他收益与收益相关

2019、2020年省工业和信息化厅经营专项资金（工业互联网发展）30508.4430508.44其他收益与资产相关

2018年度工业企业技术改造（普惠性）市级区级配套资金25642.0825642.08其他收益与资产相关

2023年度广东省科技专项资金24622.00其他收益与收益相关

2023年省科技创新战略专项资金13677.00其他收益与收益相关

企业一次性扩岗补助11000.0011000.00其他收益与收益相关

2023年省科技创新战略专项资金（科研岗位补助）8000.00其他收益与收益相关

广州市知识产权工作专项资金（资助资金）7570.00其他收益与收益相关

2024年度黄埔区专利资助3530.00其他收益与收益相关

稳岗就业补贴1524.00其他收益与收益相关

合计945987.701407915.40

6-1-315十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他

应收款、其他流动资产、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的

非流动负债、长期借款、租赁负债等，这些金融工具主要与经营及融资相关，各项金融工具的详细情况详见本附注五相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

1、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过信用期、账龄分析来对应收账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。

2、流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

3、市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加本公司尚未付清的以浮动

6-1-316利率计息的带息债务的利息支出，从而对本公司的财务业绩产生不利影响。公司管理层

会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、拓展新的融资渠道等安排来降低利率风险。

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。由于公司与外币相关的收入的信用期短，受到汇率风险的影响不大。

1、转移方式分类

终止确认情况的判断依转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况据已经转移了其几乎所有

票据背书银行承兑汇票4817916.45终止确认的风险和报酬

合计--4817916.45----

2、因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资票据背书4817916.45

合计--4817916.45

十一、公允价值的披露

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额：

于2024年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量--------

（一）应收款项融资5934006.365934006.36

6-1-317期末公允价值

项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

持续以公允价值计量的资产总额5934006.365934006.36持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

十二、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

注册资本

控股股东名称注册地业务性质持股比例(%)表决权比例(%)

(万元)

广州飞雪集团有限公司广东省广州市投资5000.0043.6743.67

本公司最终控制方是：

赵国法与任振雪为夫妻关系，为公司的实际控制人。

本公司的子公司情况详见附注八。

其他关联方名称与本公司关系广东信禾科技有限公司实际控制人亲属参股公司广州飞雪芯材有限公司受同一控股股东控制肇庆飞雪新材料有限公司受同一控股股东控制

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

广东信禾科技有限公司生物防治技术服务采购478263.7257638.80

合计478263.7257638.80

6-1-318交易价格参考市场价格确定。

2、关联租赁情况

本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期发生额上期发生额

广州飞雪芯材有限公司房屋建筑物22293.58178348.64

肇庆飞雪新材料有限公司房屋建筑物245229.39

合计267522.97178348.64

3、关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬5761591.516470752.19

合计5761591.516470752.19

1、应付项目

项目关联方期末余额期初余额

应付账款广东信禾科技有限公司173445.036603.51

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况授予本期授予本期行权本期解锁本期失效对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额销售

577444.002454256.0335704.0047655.4535704.0047655.45114495.00501764.60

人员管理

1660568.007205224.69127807.00170588.71127807.00170588.71291148.001305603.38

人员研发

520604.002417215.8740951.0054658.8140951.0054658.81154899.00795072.59

人员生产

348682.001142312.13126423.00168741.44126423.00168741.4452912.00173592.07

人员

合计3107298.0013219008.72330885.00441644.41330885.00441644.41613454.002776032.64期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

授予日起满12个月后分两期归属，各期销售人员

4.34元/股归属的比例分别为50%、50%。第一个归

管理人员属期：自限制性股票授予日起12个月后的首个交易日起至限制性股票授予日起

24个月内的最后一个交易日当日止；第

二个归属期：自限制性股票6-授1-予31日9起24个月后的首个交易日起至限制性股票授予日起36个月内的最后一个交易日当日止。研发人员生产人员

（二）以权益结算的股份支付情况

授予日公司普通股的市价/布莱克－斯科尔期权授予日权益工具公允价值的确定方法定价模型

授予日权益工具公允价值的重要参数无风险收益率、股息率、标的股票历史波动率

根据最新取得的可行权职工数、业绩考核情况等可行权权益工具数量的确定依据后续信息进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额8498871.22

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额4383922.01

其他说明：

1、2022年6月，公司股东大会审议通过了《关于公司第一期员工持股计划（草案）及其摘要的议案》及相关议案，本期股份支付确认费用118154.22元，增加其他资本公积118154.22元。

2、2024年5月，公司股东大会审议通过了《关于公司2024年员工持股计划（草案）及其摘要的议案》及相关议案，本期股份支付确认费用662287.42元，增加其他资本公积662287.42元。

3、2024年5月，公司股东大会审议通过了《关于公司2024年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》及相关议案，本期股份支付确认费用3603480.37元，增加其他资本公积3603480.37元。

（三）以现金结算的股份支付情况无。

（四）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员796515.02

管理人员2467677.68

研发人员677230.47

生产人员442498.84

合计4383922.01

6-1-320（五）股份支付的修改、终止情况无。

十四、承诺及或有事项公司本期不存在需要披露的重要承诺事项。

公司本期不存在需要披露的或有事项。

十五、资产负债表日后事项

公司2025年3月28日召开的第二届董事会第十六次会议，审议通过了公司2024年度利润分配预案：以公司未来实施权益分派股权登记日的总股本扣除公司回购专用证券

账户内股份数为基数，拟向全体股东每10股派发现金红利1.70元(含税)。公司通过回购专用证券账户所持有本公司股份，不参与本次利润分配。截止利润分配方案公布之日，公司的总股本为231154000股，回购专用证券账户的股份数为1709540股，以扣除公司回购专用证券账户股份数量后229444460股为基数，拟向全体股东每10股派发现金红利1.70元(含税)，以此测算向全体股东派发现金红利39005558.20元(含税)。上述提议尚待股东大会批准。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至本财务报表批准报出日止，公司不存在需要披露的其他重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

6-1-321十七、母公司财务报表主要项目注释

1、按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）90611632.6280296221.08

1-2年（含2年）16640.0017859.49

2-3年（含3年）8666.10

小计90628272.6280322746.67

减：坏账准备4505409.814019196.83

合计86122862.8176303549.84

2、按坏账计提方法分类披露

（1）2024年12月31日，应收账款计提坏账准备的情况：

期末余额账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

90628272.62100.004505409.814.9786122862.81

应收账款

其中：

合并范围内关联方536716.490.59536716.49

应收其他客户90091556.1399.414505409.815.0085586146.32

合计90628272.62100.004505409.814.9786122862.81

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：合并范围内关联方期末余额项目

应收账款坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）536716.49

合计536716.49

组合计提项目：应收其他客户

6-1-322期末余额

项目

应收账款坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）90074916.134503745.815.00

1-2年（含2年）16640.001664.0010.00

合计90091556.134505409.815.00

（2）2023年12月31日，应收账款计提坏账准备的情况：

期初余额账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

80322746.67100.004019196.835.0076303549.84

应收账款

其中：

应收其他客户80322746.67100.004019196.835.0076303549.84

合计80322746.67100.004019196.835.0076303549.84

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收其他客户期初余额项目

应收账款坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）80296221.084014811.055.00

1-2年（含2年）17859.491785.9510.00

2-3年（含3年）8666.102599.8330.00

合计80322746.674019196.835.00

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

应收其他客户4019196.83486212.984505409.81

合计4019196.83486212.984505409.81

6-1-3234、本期无实际核销的应收账款情况。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期末余额应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额

合计数的比例（%）期末余额

第一名11887306.0913.12594365.30

第二名10472526.0011.56523626.30

第三名9171624.7710.12458581.24

第四名7347664.118.11367383.21

第五名6918736.037.63345936.80

合计45797857.0050.542289892.85

6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。

7、本期无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款1173295.19670981.09

合计1173295.19670981.09

1、其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）775369.27603795.89

1-2年（含2年）357178.29

2-3年（含3年）

3-4年（含4年）

4-5年（含5年）100000.00

5年以上102500.002500.00

小计1235047.56706295.89

减：坏账准备61752.3735314.80

合计1173295.19670981.09

6-1-324（2）按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

员工备用金及借款7700.0030537.70

押金及保证金595893.73499469.52

其他往来款631453.83176288.67

合计1235047.56706295.89

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发信用损失(已发信用损失

生信用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额35314.8035314.80

2024年1月1日余额在本

————————期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提27579.4627579.46

本期转回1141.891141.89本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额61752.3761752.37

处于第一阶段的坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）理由按组合计提坏账准备

员工备用金及借款7700.00385.005.00信用风险未显著增加

押金及保证金595893.7329794.685.00信用风险未显著增加

其他往来款631453.8331572.695.00信用风险未显著增加

合计1235047.5661752.37----

6-1-325期末公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动员工备用金及

借款1526.891141.89385.00

押金及保证金24973.484821.229794.68

其他往来款8814.4322758.2631572.69

合计35314.8027579.461141.8961752.37

（5）本期不存在实际核销的其他应收款。

（6）本期期末按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期其他应收款期坏账准备期单位名称款项性质账龄末余额合计数的末金额末余额比例（%）江苏艾瑞禾工程技术有

限公司其他往来款363285.001年以内29.4118164.25广州南方智媒产业园有

限公司押金及保证金357178.291-2年28.9217858.91重庆登康口腔护理用品

股份有限公司押金及保证金100000.005年以上8.105000.00广州越秀南方智媒商业

运营有限公司押金及保证金86215.441年以内6.984310.77

重庆塑度实业有限公司押金及保证金50000.001年以内4.052500.00

合计956678.7377.4647833.93

（7）本期期末不存在因资金集中管理而列报于其他应收款。

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投

资12502841.4312502841.436519376.196519376.19

合计12502841.4312502841.436519376.196519376.19

1、对子公司投资

减值准本期增减变动减值准

期初余额(账面期末余额(账面被投资单位备期初备期末

价值)减少投计提减价值)余额追加投资其他余额资值准备广州市飞雪材

料科技有限公926376.19926376.19司

金三江(香港)5593000.005983465.2411576465.24

6-1-326有限公司

合计6519376.195983465.2412502841.43

1、营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务384301167.37251361111.00293910843.00197376999.67

其他业务1272883.16476677.46502314.11158603.58

合计385574050.53251837788.46294413157.11197535603.25

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期发生额合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型

其中：

二氧化硅384301167.37251361111.00384301167.37251361111.00

其他1272883.16476677.461272883.16476677.46按经营地区分类

其中：

内销288129073.77188391434.74288129073.77188391434.74

外销97444976.7663446353.7297444976.7663446353.72按商品转让的时间分类

其中：

某一时点确认385306527.56251663658.02385306527.56251663658.02

某一时段确认267522.97174130.44267522.97174130.44

合计385574050.53251837788.46385574050.53251837788.46项目本期发生额上期发生额

理财产品投资收益14470.7524111.12

合计14470.7524111.12

6-1-327十八、补充资料

项目本期发生额说明

非流动资产处置收益，包括已计提资产减值准备的冲销部分57776.09计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政945987.70府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产23027.86和金融负债产生的损益

除上述各项之外的营业外收支净额-790856.66

其他符合非经常性损益定义的损益项目71268.04

减：所得税影响67933.03

减：少数股东权益影响额（税后）

合计239270.00每股收益加权平均净资产收益报告期利润率（%）基本每股收益稀释每股收益（元/股）（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润9.330.230.23扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

9.290.230.23

东的净利润

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

金三江（肇庆）硅材料股份有限公司

二〇二五年三月二十八日

6-1-328