审计报告

上海兰卫医学检验所股份有限公司

容诚审字[2024]200Z0066 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-112容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

审计报告外经贸大厦15层/922-926(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

容诚审字[2024] 200ZE0-m0a6il:b6j@r号smc hina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

上海兰卫医学检验所股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海兰卫医学检验所股份有限公司（以下简称兰卫医学公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了兰卫医学公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于兰卫医学公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、重要会计政策及会计估计中的23.收入确认原则和计量

1方法、五、合并财务报表项目注释中的39.营业收入所述，兰卫医学公司2023年度

营业收入为167436.85万元。

由于收入是兰卫医学公司的关键业绩指标之一，收入确认对财务报表的影响较为重大，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评价及测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）通过查阅销售合同、与管理层沟通等程序，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）结合业务类型对收入以及毛利情况执行分析程序，判断收入及毛利率是否出现异常波动的情况；

（4）对记录的收入交易选取样本，核对销售合同、销售订单发票、销售出库

单、送检单、检测报告单等支持性文件；

（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至销售出库单、客户签收记

录、检测报告单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

（6）结合应收账款的审计，对重要客户执行函证程序以确认本期销售收入及期末应收余额等信息。

（二）应收账款的减值

1、事项描述

应收账款的减值参见财务报表附注三、重要会计政策及会计估计中的10.金融工具，应收账款账面余额及坏账准备金额参见财务报表附注五、合并财务报表项目

注释中的3.应收账款。截止2023年12月31日，兰卫医学公司应收账款账面原值为123994.51万元，坏账准备金额为22947.20万元。

管理层依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合的基础上参考历史信用损失经验，结合当前状况以及前瞻性信息的预测，通过违约风险敞口和预

2期信用损失率计算预期信用损失，确认坏账准备。

由于上述应收账款的余额重大，并且坏账准备的计提涉及重大会计估计与判断，尤其是预期信用损失率的厘定，因此我们将该事项作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解、评价及验证兰卫医学公司与应收账款组合划分以及预期信用损失计算相关的内部控制；

（2）评估管理层使用的预期信用损失计算模型与方法是否符合会计准则要求；

（3）评估管理层对应收账款组合的划分及共同风险特征的判断是否合理；

（4）评估历史参考期间选取的合理性，并验证历史违约率计算中使用的关键

数据的可靠性，包括各组合的历史信用损失数据、应收账款在整个存续期的分布数据及其他参数；

（5）了解管理层在前瞻性信息预测中考虑的因素，包括对未来经济、预期失

业率、市场环境以及客户情况等变化的预测，并评估其合理性；

（6）获取管理层对不同组合预期信用损失的计算文件，验证其计算的准确性。

四、其他信息

兰卫医学公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括兰卫医学公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

3五、管理层和治理层对财务报表的责任

兰卫医学公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估兰卫医学公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算兰卫医学公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督兰卫医学公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对兰卫医学公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否

4存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则

要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致兰卫医学公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就兰卫医学公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为上海兰卫医学检验所股份有限公司容诚审字[2024]

200Z0066 号报告之签字盖章页。）

容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）付后升（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

李艳妮

2024年4月25日

6合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年12月312022年12月312023年12月312022年12月31

项目附注项目附注日日日日

流动资产：流动负债：

货币资金五、1861200747.83665812821.35短期借款五、20181863403.68149429499.57交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据五、21943859.9625979804.34应付票据五、21105505627.21

应收账款五、31010473055.692223442635.66应付账款五、22502356759.42753179534.08

应收款项融资五、421036869.55预收款项

预付款项五、510142993.6015649662.31合同负债五、236598565.1528733447.14

其他应收款五、66079241.9511830667.93应付职工薪酬五、2436042772.32219916704.45

其中：应收利息应交税费五、2515287155.2167392372.59

应收股利其他应付款五、2654070018.5270818467.48

存货五、7367710046.84401517704.65其中：应付利息

合同资产应付股利五、265145000.005880000.00持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债五、2725922918.9016814655.56

其他流动资产五、847936139.6244355102.28其他流动负债五、28687311.262030757.52

流动资产合计2326522955.043388588398.52流动负债合计822828904.461413821065.60

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款五、29145770000.00其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资五、914064185.6116392154.42永续债

其他权益工具投资五、10-347107.00租赁负债五、3021066893.1545617827.31其他非流动金融资产长期应付款投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产五、11468723182.26160948219.68预计负债五、315088191.84

在建工程五、129516367.35递延收益五、3211941900.5714680910.09

生产性生物资产递延所得税负债五、17-油气资产其他非流动负债

使用权资产五、1331495805.0460010655.92非流动负债合计183866985.5660298737.40

无形资产五、1426499840.7813064624.24负债合计1006695890.021474119803.00

开发支出所有者权益：

商誉五、1515241958.1117637660.47股本五、33400517000.00400517000.00

长期待摊费用五、1637172204.5149600291.57其他权益工具

递延所得税资产五、1748953413.8430126379.99其中：优先股

其他非流动资产五、188670641.2510158829.00永续债

非流动资产合计660337598.75358285922.29资本公积五、34553960781.01553960781.01

减：库存股五、3510255144.08

其他综合收益五、36-653308.30专项储备

盈余公积五、3786525659.7986525659.79

未分配利润五、38750221289.081022262046.40

归属于母公司所有者权益合计1780316277.502063265487.20

少数股东权益199848386.27209489030.61

所有者权益合计1980164663.772272754517.81

资产总计2986860553.793746874320.81负债和所有者权益总计2986860553.793746874320.81

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2023年度

编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业总收入1674368547.184199305065.95

其中：营业收入五、391674368547.184199305065.95

二、营业总成本1685215697.993071057436.51

其中：营业成本五、391326084907.622408886257.28

税金及附加五、404764602.845468906.93

销售费用五、4198687788.48184120632.96

管理费用五、42203369663.20355540614.87

研发费用五、4348862579.58109401528.57

财务费用五、443446156.277639495.90

其中:利息费用8170007.828458391.85

利息收入5581432.792780662.32

加：其他收益五、4533288596.459939173.98

投资收益（损失以“-”号填列）五、46-2119270.49748083.52

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2327968.81-1607845.58

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-350645.75-714798.94

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、47-1664161.13

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、48-129133593.45-54588069.05

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、49-28941990.66-136371974.39

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、501929719.01-363154.67

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-135823689.95949275849.96

加：营业外收入五、51589878.011588867.93

减：营业外支出五、5218009492.8046421315.99

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-153243304.74904443401.90

减：所得税费用五、538466100.16165388238.57

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-161709404.90739055163.33

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-161709404.90739055163.33

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）-141591451.29617322755.95

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-20117953.61121732407.38

六、其他综合收益的税后净额五、54-653308.30-

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-653308.30-

1.不能重分类进损益的其他综合收益-653308.30-

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动-653308.30

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益--

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-162362713.20739055163.33

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额-142244759.59617322755.95

（二）归属于少数股东的综合收益总额-20117953.61121732407.38

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）-0.351.54

（二）稀释每股收益（元/股）-0.351.54

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2023年度

编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司

单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金2887423585.572809191470.22收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金五、5540202543.0444258929.18

经营活动现金流入小计2927626128.612853450399.40

购买商品、接受劳务支付的现金1639883444.721798374035.97

支付给职工以及为职工支付的现金461836216.92563925831.17

支付的各项税费121496072.56194141126.31

支付其他与经营活动有关的现金五、55157421933.03212842367.85

经营活动现金流出小计2380637667.232769283361.30

经营活动产生的现金流量净额546988461.3884167038.10

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金247358297.92701148832.89

取得投资收益收到的现金559344.079514521.59

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3993005.684678655.04

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额1917.46收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计251910647.67715343926.98

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金398885047.74230077211.71

投资支付的现金240421491.00305213395.46

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额11102112.89支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计650408651.63535290607.17

投资活动产生的现金流量净额-398498003.96180053319.81

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金9225000.0011285000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金9225000.0011285000.00

取得借款收到的现金368635511.54198011783.07

收到其他与筹资活动有关的现金五、55510000.003990000.00

筹资活动现金流入小计378370511.54213286783.07

偿还债务支付的现金168653307.2817999237.90

分配股利、利润或偿付利息支付的现金136709035.93125612342.83

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、5528282064.9019190420.18

筹资活动现金流出小计333644408.11162802000.91

筹资活动产生的现金流量净额44726103.4350484782.16

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-569959.09-556492.36

五、现金及现金等价物净增加额192646601.76314148647.71

加：期初现金及现金等价物余额665624000.82351475353.11

六、期末现金及现金等价物余额858270602.58665624000.82

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本永续资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股其他债

一、上年年末余额400517000.00---553960781.01---86525659.791022262046.402063265487.20209489030.612272754517.81

加：会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年年初余额400517000.00---553960781.01---86525659.791022262046.402063265487.20209489030.612272754517.81

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-----10255144.08-653308.30---272040757.32-282949209.70-9640644.34-292589854.04

（一）综合收益总额-653308.30-141591451.29-142244759.59-20117953.61-162362713.20

（二）所有者投入和减少资本-----10255144.08----494206.03-10749350.1110477309.27-272040.84

1.所有者投入的普通股-9225000.009225000.00

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额--

4．其他10255144.08-494206.03-10749350.111252309.27-9497040.84

（三）利润分配----------129955100.00-129955100.00--12995500.00

1．提取盈余公积---

2．对所有者（或股东）的分配-129955100.00-129955100.00-129955100.00

3．其他--

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他--

四、本年年末余额400517000.00---553960781.0110255144.08-653308.30-86525659.79750221289.081780316277.50199848386.271980164663.77会计机构负责

法定代表人：-主管会计工作负责人：-人：

4-1合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额400517000.00---552798638.79---37824912.82573795137.421564935689.0374878166.451639813855.48

加：会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年年初余额400517000.00---552798638.79---37824912.82573795137.421564935689.0374878166.451639813855.48

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)----1162142.22---48700746.97448466908.98498329798.17134610864.16632940662.33

（一）综合收益总额-617322755.95617322755.95121732407.38739055163.33

（二）所有者投入和减少资本----1162142.22-----1162142.2212878456.7814040599.00

1.所有者投入的普通股-14285000.0014285000.00

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额--

4．其他1162142.221162142.22-1406543.22-244401.00

（三）利润分配--------48700746.97-168855846.97-120155100.00--120155100.00

1．提取盈余公积48700746.97-48700746.97--

2．对所有者（或股东）的分配-120155100.00-120155100.00-120155100.00

3．其他--

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他--

四、本年年末余额400517000.00---553960781.01---86525659.791022262046.402063265487.20209489030.612272754517.81

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-2母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年12月312022年12月312023年12月312022年12月31

资产附注负债和所有者权益附注日日日日

流动资产：流动负债：

货币资金49027342.87336164236.21短期借款110402903.67125801292.26交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据

应收账款十五、1203140041.54846198485.26应付账款56791502.41203927578.66应收款项融资预收款项

预付款项2141804.652551228.73合同负债1055895.307754455.80

其他应收款十五、2576630614.51451958516.00应付职工薪酬9893541.03114194792.04

其中：应收利息应交税费626729.4725874699.13

应收股利十五、23825000.006120000.00其他应付款60911400.76305061090.80

存货11860802.7511726553.63其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债21769031.935072421.06

其他流动资产6388413.5093950.00其他流动负债

流动资产合计849189019.821648692969.83流动负债合计261451004.57787686329.75

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款135000000.00其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资十五、3887728472.18686832430.99永续债

其他权益工具投资-347107.00租赁负债65323606.7216722101.20其他非流动金融资产长期应付款投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产34883005.3123132539.31预计负债5088191.84

在建工程递延收益10617533.3512954351.75

生产性生物资产递延所得税负债-油气资产其他非流动负债

使用权资产71654597.3320392131.34非流动负债合计216029331.9129676452.95

无形资产8246860.508028541.44负债合计477480336.48817362782.70

开发支出所有者权益：

商誉股本400517000.00400517000.00

长期待摊费用8043477.927314722.03其他权益工具

递延所得税资产33534002.3822768416.26其中：优先股

其他非流动资产4871032.009475490.00永续债

非流动资产合计1048961447.62778291378.37资本公积586187467.64586187467.64

减：库存股10255144.08

其他综合收益-653308.30专项储备

盈余公积86525659.7986525659.79

未分配利润358348455.91536391438.07

所有者权益合计1420670130.961609621565.50

资产总计1898150467.442426984348.20负债和所有者权益总计1898150467.442426984348.20

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司利润表

2023年度

编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业收入十五、4179642343.781664444431.65

减：营业成本十五、4110299460.32744347138.14

税金及附加451886.23818271.91

销售费用4713382.6929445838.77

管理费用47274627.57135942685.59

研发费用37018311.6957103392.22

财务费用-11395800.00-6392220.97

其中：利息费用9114122.413633224.10

利息收入20602077.0810132238.21

加：其他收益22427647.475844881.60

投资收益（损失以“-”号填列）十五、57739800.662055436.95

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2327968.81-1607845.58

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-257386.09-714798.94

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-1272257.02

信用减值损失（损失以“-”号填列）-76585377.13-24383813.14

资产减值损失（损失以“-”号填列）--88508273.13

资产处置收益（损失以“-”号填列）1340307.01

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-53797146.71599459815.29

加：营业外收入92257.531436601.32

减：营业外支出9616252.3434902858.14

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-63321141.52565993558.47

减：所得税费用-5433259.3678986088.79

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-57887882.16487007469.68

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-57887882.16487007469.68

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-653308.30-

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-653308.30-

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-653308.30

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

六、综合收益总额-58541190.46487007469.68

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司现金流量表

2023年度

编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金736962563.411051379707.64收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金29342795.86122216887.46

经营活动现金流入小计766305359.271173596595.10

购买商品、接受劳务支付的现金205068142.18522293165.92

支付给职工以及为职工支付的现金188354999.02161266205.72

支付的各项税费40913827.0883082522.69

支付其他与经营活动有关的现金225102082.7794639927.39

经营活动现金流出小计659439051.05861281821.72

经营活动产生的现金流量净额106866308.22312314773.38

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金40000000.00526677814.34

取得投资收益收到的现金12620155.568292761.18

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额634209.294268007.97

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额3990000.00

收到其他与投资活动有关的现金313284986.0945385719.35

投资活动现金流入小计366539350.94588614302.84

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金15817336.73100915196.30

投资支付的现金313645501.00282667796.46取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金270990313.65346240117.86

投资活动现金流出小计600453151.38729823110.62

投资活动产生的现金流量净额-233913800.44-141208807.78

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金260316000.00158399600.00

收到其他与筹资活动有关的现金317936379.31

筹资活动现金流入小计578252379.31158399600.00

偿还债务支付的现金125669600.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金127958794.63122563435.85

支付其他与筹资活动有关的现金484733385.805547396.96

筹资活动现金流出小计738361780.43128110832.81

筹资活动产生的现金流量净额-160109401.1230288767.19

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-287156893.34201394732.79

加：期初现金及现金等价物余额336164236.21134769503.42

六、期末现金及现金等价物余额49007342.87336164236.21

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额400517000.00---586187467.64---86525659.79536391438.071609621565.50

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额400517000.00---586187467.64---86525659.79536391438.071609621565.50

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-----10255144.08-653308.30---178042982.16-188951434.54

（一）综合收益总额-653308.30-57887882.16-58541190.46

（二）所有者投入和减少资本-----10255144.08-----10255144.08

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他10255144.08-10255144.08

（三）利润分配----------120155100.00-120155100.00

1．提取盈余公积--

2．对所有者（或股东）的分配-120155100.00-120155100.00

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

四、本年年末余额400517000.00---586187467.6410255144.08-653308.30-86525659.79358348455.911420670130.96

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8-1母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额400517000.00---586187467.64---37824912.82218239815.361242769195.82

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额400517000.00---586187467.64---37824912.82218239815.361242769195.82

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)--------48700746.97318151622.71366852369.68

（一）综合收益总额-487007469.68487007469.68

（二）所有者投入和减少资本-----------

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他-

（三）利润分配--------48700746.97-168855846.97-120155100.00

1．提取盈余公积48700746.97-48700746.97-

2．对所有者（或股东）的分配-120155100.00-120155100.00

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

四、本年年末余额400517000.00---586187467.64---86525659.79536391438.071609621565.50

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8-2上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

上海兰卫医学检验所股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身上海兰卫

医学检验所有限公司成立于2007年12月24日，初始注册资本400.00万元。2015年9月7日，公司以截至2015年5月31日经审计的账面净资产人民币8997.28万元折合股本8900.00万股整体变更为股份有限公司。本公司法定代表人：曾伟雄，统一社会信用注册号：91310000669421384T，公司住所：上海市长宁区临新路 268 弄 1 号楼 4-9 层。

根据本公司2019年年度股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于同意上海兰卫医学检验所股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2021]2503

号文)核准，本公司 2021 年度首次向社会公开发行人民币普通股(A 股)4806.20 万股，每股面值1元，申请增加注册资本人民币4806.20万元，变更后的注册资本为人民币

40051.70万元。

公司是一家为医学诊断行业提供整体解决方案的综合服务商。公司面向各级医疗机构、科研院所提供第三方医学检验和病理诊断服务、销售国内外知名品牌体外诊断产品、

提供科研技术服务以及其他专业技术支持，以满足其差异化需求。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月25日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

9上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项1000.00万元

账龄超过1年的重要的应付账款1000.00万元

重要的非全资子公司营业收入占合并营业收入的5%以上

重要的联营企业对联营长期股权投资账面价值占集团总资产的≥5%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

10上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有

11上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

12上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

13上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

14上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

15上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处

16上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

17上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

18上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

19上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

20上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论

21上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣

22上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收关联方客户（合并范围内）应收账款组合2应收其他客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

23上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

其他应收款组合1应收关联方款项（合并范围内）

其他应收款组合2应收押金和保证金、应收代垫款、备用金等其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

24上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾

25上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际

26上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

27上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利

28上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、发出商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用先进先出法计价。

（3）存货的盘存制度

29上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或

30上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

31上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

32上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入

33上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他

34上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

35上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法205.004.75

仪器设备年限平均法55.0019.00

运输设备年限平均法55.0019.00

电子设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

办公设备及其他年限平均法55.0019.00

固定资产装修年限平均法8-12.5

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

36上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

类别转固标准和时点

（1）实体装修工程已经全部完成或实质上已经全部完成

（2）继续发生在装修工程上的支出金额很少或者几乎不再发生

（3）装修工程已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符固定资产装修

（4）装修工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可

使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕

（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行需安装调试的仪器设备

（3）仪器设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收

18.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据专利权5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命车位使用权20年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

37上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

38上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

19.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资

产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

20.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

39上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

21.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工

40上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

41上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

42上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

22.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

43上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

44上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的销售合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的销售服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增销售服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的销售服务与未转

45上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

让的销售服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的销售服务与未转让的销售服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*医学诊断服务收入：

A.根据公司与客户签订的检验服务合同，从客户处获取送检单及样本，进而提供检验服务；

B.根据送检单及样本录入 LIS 系统，实施检验、出具报告，并预计款项可以回收后确认销售收入。

*体外诊断产品销售收入：

A.根据公司与客户签订的销售合同或产品订单，编制销售订单；

B.根据销售订单编制销售出库单，安排仪器、配件、试剂及耗材出库；

C.根据经客户签收确认的销售出库单，并预计款项可以回收后确认销售收入。

24.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产

46上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

25.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响

47上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

48上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

49上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

50上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

26.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租

51上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、22。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法1.33-10.00-10.00-75.19

仪器设备年限平均法5.00-20.00

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费

52上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

53上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

27.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

54上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

28.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

29.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更*执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行，执行解释16号的该项规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

*执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）

55上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，具体变动如下：

2022年度（合并）

受影响的报表项目调整前调整后

扣除所得税后的非经常性损益净额-26991094.53-28546354.33

其中：归属于公司普通股股东的非经常性损益净额-27156778.78-28804325.14

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或9801697.45-定量持续享受的政府补助除外

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享-7973284.16

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入13%、6%、3%、0%（见税收优惠）

城市维护建设税应纳增值税额7%、5%

教育费附加应纳增值税额3%

地方教育费附加应纳增值税额2%、1.5%企业所得税应纳税所得额见下表本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

56上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

本公司15%

武汉兰卫医学检验实验室有限公司15%

不超过200万港元税率8.25%，超过200英飞(香港)有限公司

万港元16.50%

上海英飞医疗科技有限公司20%

苏州兰卫医疗科技有限公司20%

重庆兰博卫医疗设备有限公司20%

东莞兰博卫医疗器械有限公司20%

武汉珈源生物医学工程有限公司15%

东莞兰卫医学检验实验室有限公司15%

广州兰卫医学检验实验室有限公司15%

其他子公司25%

2.税收优惠

（1）企业所得税

*本公司于2022年12月14日通过高新技术企业资质复审，取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局核发的高新技术企业证书，证书号GR202231005949，2022-2024 年适用的企业所得税税率为 15%。

*子公司武汉兰卫医学检验实验室有限公司于2022年11月9日通过高新技术企业

资质复审，取得湖北省科学技术厅、湖北省财政局、国家税务总局湖北省税务局核发的高新技术企业证书，证书号 GR202242003936，2022-2024 年适用的企业所得税税率为

15%。

*子公司武汉珈源生物医学工程有限公司于2021年11月15日通过高新技术企业

资质复审，取得湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局核发的高新技术企业证书，证书号 GR202142002094，2021-2023 年适用的企业所得税税率为

57上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

15%。

*子公司东莞兰卫医学检验实验室有限公司于2023年12月28日取得广东省科学

技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局核发的高新技术企业证书，证书号GR202344001951，2023-2025 年适用的企业所得税税率为 15%。

*子公司广州兰卫医学检验实验室有限公司于2023年12月28日取得广东省科学

技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局核发的高新技术企业证书，证书号GR202344014065，2023-2025 年适用的企业所得税税率为 15%。

*根据财政部和税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（财政部税务总局公告2023年第6号）规定：自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据财政部和税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策公告（财政部税务总局公告2022年第13号）规定：自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，子公司上海英飞医疗科技有限公司、重庆兰博卫医疗设备有限公司、苏州兰卫医疗科技有限公司、东莞兰博卫医疗器械有限公司享受上述优惠。

（2）增值税

*根据《财政部税务总局关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告》(财政

部税务总局公告2023年第68号)，本公司及子公司重庆兰卫医学检验实验室有限公司、昆明兰卫医学检验实验室有限公司、武汉兰卫医学检验实验室有限公司、长沙兰卫医学

检验实验室有限公司、南京兰卫医学检验所有限公司、蚌埠兰卫医学检验所有限公司、

徐州医大医学检验实验室有限公司、武汉兰卫珈源病理诊断中心有限公司、东莞兰卫医

学检验实验室有限公司、常州兰卫医学检验实验室有限公司、北京明谛医学检验实验室

有限公司、广州南卫医学检验实验室有限公司、广州兰卫医学检验实验室有限公司、丹

阳兰卫医学检验实验室有限公司、郴州兰卫医学检验实验室有限公司、深圳兰卫医学检

验实验室、苏州兰卫医疗科技有限公司、徐州兰卫医学检验实验室有限公司、江西兰卫

58上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

医学检验所有限公司、杭州兰卫医学检验所有限公司提供的医疗服务免征增值税。

*根据财政部和税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告（财政部税务总局公告2023年第19号）规定：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，子公司上海英兮医疗科技有限公司、武汉兰卫珈源病理诊断中心有限公司2023年免征增值税。

*根据国家税务总局《关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第20号），子公司武汉珈源生物医学工程有限公司销售生物制品按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

银行存款856258014.06665223042.20

其他货币资金4942733.77589779.15

合计861200747.83665812821.35

其中：存放在境外的款项总额241071.76293926.40

期末银行存款中813371.25元由于账户长时间不使用而冻结；1832924.00元和

110000.00元由于涉及诉讼保全分别于2023年11月2日和2023年8月25日被银行冻结；其他货币资金期末结余中173850.00元为保函保证金，除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.应收票据

（1）分类列示

2023年12月31日2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票674971.10-674971.1021385065.20-21385065.20

商业承兑汇票1353828.0084939.141268888.864941409.89346670.754594739.14

合计2028799.1084939.141943859.9626326475.09346670.7525979804.34

（2）期末本公司无已质押的应收票据。

（3）期末本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

59上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

（4）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备2028799.10100.0084939.144.191943859.96

其中：组合1商业承兑汇票1353828.0066.7384939.146.271268888.86

组合2银行承兑汇票674971.1033.27--674971.10

合计2028799.10100.0084939.144.191943859.96（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备26326475.09100.00346670.751.3225979804.34

其中：组合1商业承兑汇票4941409.8918.77346670.757.024594739.14

组合2银行承兑汇票21385065.2081.23--21385065.20

合计26326475.09100.00346670.751.3225979804.34

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，按组合1商业承兑汇票计提坏账准备

2023年12月31日2022年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

商业承兑汇票1353828.0084939.146.274941409.89346670.757.02

*按组合2银行承兑汇票计提坏账准备：于2023年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提坏账准备。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

60上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

（5）坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

预期信用损失346670.75-261731.61--84939.14

（6）本期无核销的应收票据。

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内624671121.122154851857.57

其中：0-6月497120736.081473373500.46

7-12月127550385.04681478357.11

1年以内小计624671121.122154851857.57

1至2年512585214.72136494140.40

2至3年83614248.6616406237.28

3年以上19074468.5915848208.42

小计1239945053.092323600443.67

减：坏账准备229471997.40100157808.01

合计1010473055.692223442635.66

期末应收账款较期初减少54.55%，主要系报告期收到医学诊断服务回款所致。

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备103155521.038.3277400744.8775.0325754776.16

按组合计提坏账准备1136789532.0691.68152071252.5313.38984718279.53

组合2应收其他客户1136789532.0691.68152071252.5313.38984718279.53

合计1239945053.09100.00229471997.4018.511010473055.69（续上表）

61上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备2323600443.67100.00100157808.014.312223442635.66

组合2应收其他客户2323600443.67100.00100157808.014.312223442635.66

合计2323600443.67100.00100157808.014.312223442635.66

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2023年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户169765260.2044010484.0463.08预计款项难以收回

客户217254505.6017254505.60100.00预计款项难以收回

客户310386994.2710386994.27100.00预计款项难以收回

客户45748760.965748760.96100.00预计款项难以收回

合计103155521.0377400744.8775.03

*于2023年12月31日，按组合2应收其他客户计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比计提比账面余额坏账准备例账面余额坏账准备例

（%）（%）

1年以内624671121.1211348726.601.822154851857.5748807652.862.27

其中：0-6月497120736.084971207.341.001473373500.4614733734.991.00

7-12月127550385.046377519.265.00681478357.1134073917.875.00

1年以内小计624671121.1211348726.601.822154851857.5748807652.862.27

1-2年416246379.4783249275.8820.00136494140.4027298828.0620.00

2-3年76797562.8838398781.4650.0016406237.288203118.6750.00

3年以上19074468.5919074468.59100.0015848208.4215848208.42100.00

合计1136789532.06152071252.5313.382323600443.67100157808.014.31

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

62上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

本期变动金额

2022年12月2023年12月

类别

31日收回或计提转销或核销其他变动31日

转回预期信用

100157808.01130670950.93-1367980.4611218.92229471997.40

损失

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款1367980.46

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合应收账款坏账准备减值准单位名称应收账款期末余额

计数的比例（%）备期末余额

第一名69765260.205.6344010484.04

第二名47505788.603.83496733.01

第三名29676667.362.395935333.47

第四名29592396.142.39639850.38

第五名24712102.361.991027569.00

合计201252214.6616.2352109969.90

4.应收款项融资

（1）分类列示项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

应收票据21036869.55-

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资。

（3）期末本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资。

（4）按减值计提方法分类披露

2023年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备21036869.55---

组合2：银行承兑汇票21036869.55---

合计21036869.55---

减值准备计提的具体说明：

63上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

按组合2银行承兑汇票计提减值准备：于2023年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、10。

（5）本期本公司无减值准备的变动情况。

（6）本期本公司无实际核销的应收款项融资情况。

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内8926696.4788.0015509831.8699.11

1至2年1176297.1311.60119830.450.77

2至3年30000.000.3020000.000.13

3年以上10000.000.10--

合计10142993.60100.0015649662.31100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2023年12月31日余额

计数的比例(%)

供应商11755495.2617.31

供应商2700760.006.91

供应商3661215.936.52

供应商4530000.005.23

供应商5462465.004.56

合计4109936.1940.53

6.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

其他应收款6079241.9511830667.93

（2）其他应收款

64上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内4176820.429747561.81

1至2年1323259.292140181.93

2至3年2105310.251716677.36

3年以上9440122.5110484221.51

小计17045512.4724088642.61

减：坏账准备10966270.5212257974.68

合计6079241.9511830667.93

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

应收保证金及押金7484115.099099244.04

应收固定资产转让款2920000.306192196.60

应收股权转让款4069150.004579150.00

应收暂借款242330.71242330.71

应收其他2329916.373891217.21

应收备用金-84504.05

小计17045512.4724088642.61

减：坏账准备10966270.5212257974.68

合计6079241.9511830667.93

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段12734031.766654789.816079241.95

第二阶段---

第三阶段4311480.714311480.71-

合计17045512.4710966270.526079241.95

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按组合计提坏账准备12734031.7652.266654789.816079241.95

其中：组合2应收其他款项12734031.7652.266654789.816079241.95

合计12734031.7652.266654789.816079241.95

65上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备4311480.71100.004311480.71--

存在纠纷，收周筠陵4069150.00100.004069150.00-回具有不确定性

存在纠纷，收新疆兰博卫贸易有限公司242330.71100.00242330.71-回具有不确定性

合计4311480.71100.004311480.71--

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段19777161.907946493.9711830667.93

第二阶段---

第三阶段4311480.714311480.71-

合计24088642.6112257974.6811830667.93

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备19777161.9040.187946493.9711830667.93-

其中：组合2应收

19777161.9040.187946493.9711830667.93-

其他款项

合计19777161.9040.187946493.9711830667.93-

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备4311480.71100.004311480.71--

存在纠纷，收回周筠陵4069150.00100.004069150.00-具有不确定性

存在纠纷，收回新疆兰博卫贸易有限公司242330.71100.00242330.71-具有不确定性

合计4311480.71100.004311480.71--

*坏账准备的变动情况

66上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

2023年12

2022年12月本期变动金额

类别月31日

31日

计提收回或转回转销或核销其他变动预期信用

12257974.68-1275625.8716140.0061.7110966270.52

损失

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款16140.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2023年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)

第一名股权转让款4069150.003年以上23.874069150.00

第二名固定资产转让款2592500.303年以上15.212592500.30

第三名保证金及押金760000.002年以上4.46630000.00

第四名保证金及押金684760.001年以内4.0234238.00

第五名保证金及押金552450.002-3年3.24276225.00

合计-8658860.30-50.807602113.30

7.存货

（1）存货分类

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料46874163.8563209.4546810954.4033198491.8666583.2333131908.63

库存商品343042591.2825134551.06317908040.22375825209.5911077928.69364747280.90

发出商品3398131.87407079.652991052.223638515.12-3638515.12

合计393314887.0025604840.16367710046.84412662216.5711144511.92401517704.65

（2）存货跌价准备

2022年12月本期增加金额本期减少金额2023年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料66583.23--3373.78-63209.45

库存商品11077928.6918562137.83-4505515.46-25134551.06

发出商品-407079.65---407079.65

合计11144511.9218969217.48-4508889.24-25604840.16

67上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

8.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

待抵扣进项税额34098959.6834954984.16

待摊费用6581611.708448128.06

预缴企业所得税7149605.36951990.06

预缴房产税105962.88-

合计47936139.6244355102.28

9.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2022年12月

被投资单位

31日权益法下确认其他综合收其他权益追加投资减少投资

的投资损益益调整变动

联营企业------

志诺维思（北京）基

16392154.42---2327968.81--

因科技有限公司（续上表）本期增减变动

2023年12月减值准备余

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日额股利或利润

联营企业-----

志诺维思（北京）

---14064185.61-基因科技有限公司

（2）期末本公司长期股权投资未发生减值的迹象，无计提的长期股权投资减值准备情况。

10.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2022年12本期计入本期计入2023年12

项目月31日其他综合其他综合追加投资减少投资其他月31日收益的利收益的损得失上海共立医

347107.00421491.00--768598.00--

院有限公司（续上表）

68上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

指定为以公允价值计量且其本期确认的累计计入其他综累计计入其他综项目变动计入其他综合收益的原股利收入合收益的利得合收益的损失因上海共立医院

--768598.00基于战略目的长期持有有限公司

11.固定资产

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产468723182.26160948219.68

（2）固定资产

*固定资产情况办公及其他设项目房屋及建筑物仪器设备运输设备电子设备固定资产装修合计备

一、账面原值：

1.2022年12月31日58769886.30368619618.4918056774.528623512.0013914737.75-467984529.06

2.本期增加金额274250562.3855404694.283312421.401410796.79724459.8719253381.39354356316.11

（1）购置274250562.3854036232.283312421.401399119.79724459.87-333722795.72

（2）在建工程转入-----19253381.3919253381.39

（3）企业合并增加-1368462.00-11677.00--1380139.00

3.本期减少金额-14369754.57664258.01497923.56507974.31-16039910.45

（1）处置或报废-14369754.57664258.01497923.56507974.31-16039910.45

4.2023年12月31日333020448.68409654558.2020704937.919536385.2314131223.3119253381.39806300934.72

二、累计折旧

1.2022年12月31日8444477.91161248657.819754296.695597225.789169697.67-194214355.86

2.本期增加金额7133869.7830687424.062935811.921591579.011412960.13607328.0444368972.94

（1）计提7133869.7830687424.062935811.921591579.011412960.13607328.0444368972.94

3.本期减少金额-11972101.62423087.43468351.37169969.34-13033509.76

（1）处置或报废-11972101.62423087.43468351.37169969.34-13033509.76

4.2023年12月31日15578347.69179963980.2512267021.186720453.4210412688.46607328.04225549819.04

三、减值准备

1.2022年12月31日-112821953.52----112821953.52

2.本期增加金额-------

3.本期减少金额-794020.10----794020.10

69上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

办公及其他设项目房屋及建筑物仪器设备运输设备电子设备固定资产装修合计备

4.2023年12月31日-112027933.42----112027933.42

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31日账面价值317442100.99117662644.538437916.732815931.813718534.8518646053.35468723182.26

2.2022年12月31日账面价值50325408.3994549007.168302477.833026286.224745040.08-160948219.68

本期末固定资产账面余额较期初增长191.23%，主要系本期购买上海扬子江国际企业广场1#楼的产权所致。

*本公司期末无暂时闲置的固定资产情况。

*本公司期末无通过经营租赁租出的固定资产。

*本公司期末无未办妥产权证书的固定资产情况。

12.在建工程

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程9516367.35-

（2）在建工程

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

装修工程9516367.35-9516367.35---

13.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日90573356.89-90573356.89

2.本期增加金额13455009.665172027.3818627037.04

3.本期减少金额55862798.39-55862798.39

4.2023年12月31日48165568.165172027.3853337595.54

二、累计折旧

1.2022年12月31日30562700.97-30562700.97

70上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备合计

2.本期增加金额15203925.84945721.2816149647.12

3.本期减少金额24870557.59-24870557.59

4.2023年12月31日20896069.22945721.2821841790.50

三、减值准备---

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值27269498.944226306.1031495805.04

2.2022年12月31日账面价值60010655.92-60010655.92

（1）2023年度使用权资产计提的折旧金额为16149647.12元，其中计入营业成本

的折旧费用为7322036.44元，计入销售费用的折旧费用为76148.24元，计入管理费用的折旧费用为8219146.27元，计入研发费用的折旧费用为532316.17元。

（2）期末使用权资产较期初下降47.52%，主要系公司本期购买房屋建筑物，原租赁的部分办公场所退租所致。

14.无形资产

（1）无形资产情况项目软件专利权车位使用权合计

一、账面原值

1.2022年12月31日27803735.602606465.00-30410200.60

2.本期增加金额5266235.85-13047619.0518313854.90

（1）购置5266235.85-13047619.0518313854.90

3.本期减少金额155000.00--155000.00

（1）处置155000.00--155000.00

4.2023年12月31日32914971.452606465.0013047619.0548569055.50

二、累计摊销

1.2022年12月31日16870685.05474891.31-17345576.36

2.本期增加金额4264317.44254797.40326190.484845305.32

（1）计提4264317.44254797.40326190.484845305.32

3.本期减少金额121666.96--121666.96

（1）处置121666.96--121666.96

4.2023年12月31日21013335.53729688.71326190.4822069214.72

三、减值准备----

四、账面价值

71上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

项目软件专利权车位使用权合计

1.2023年12月31日账面价值11901635.921876776.2912721428.5726499840.78

2.2022年12月31日账面价值10933050.552131573.69-13064624.24

（2）期末本公司无内部研发形成的无形资产的情况。

（3）期末本公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（4）期末本公司无形资产未发生减值的迹象，无计提的无形资产减值准备情况。

15.商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称本期增加本期减少

2022年12月2023年12月

或形成商誉的事

31日企业合并形

项其他处置其他

31日

成南京思创生物科

184284.34----184284.34

技有限公司上海英飞医疗科

17637660.47----17637660.47

技有限公司武汉珈源生物医

12448515.87----12448515.87

学工程有限公司北京明谛生物医

-7577070.82---7577070.82药科技有限公司

合计30270460.687577070.82---37847531.50

（2）商誉减值准备被投资单位名称或

2022年12月31日本期计提增加本期处置减少2023年12月31日

形成商誉的事项南京思创生物科技

184284.34--184284.34

有限公司武汉珈源生物医学

12448515.87--12448515.87

工程有限公司上海英飞医疗科技

-9972773.18-9972773.18有限公司

合计12632800.219972773.18-22605573.39

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息项目北京明谛生物医药科技有限公司上海英飞医疗科技有限公司资产组或资产组组合的构成公司临床研究业务公司经营性长期资产资产组或资产组组合的确认方法公司经营一种业务公司经营一种业务

资产组或资产组组合的账面金额1517799.109470792.79

72上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

项目北京明谛生物医药科技有限公司上海英飞医疗科技有限公司分摊至本资产组或资产组组合的

8418967.5834583647.98

商誉账面价值包含商誉的资产组或资产组组合

9936766.6844054440.77

的账面价值资产组或资产组组合是否与购买

日、以前年度商誉减值测试时所否否确定的资产组或资产组组合一致

说明：上海英飞医疗科技有限公司较购买日新增使用权资产。

基于管理目的，收购的北京明谛生物医药科技有限公司资产组划分至上海兰卫医学检验所股份有限公司临床研究业务经营分部，该收购的协同效应受益对象为整个临床研究业务经营分部，故而本次商誉测试的资产组为上海兰卫医学检验所股份有限公司临床研究业务经营分部的经营性长期资产。

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和处关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额置费用的确定关键参数定依据方式收入增长率及采用收益法作息税前利润

税后折现率：

为公允价值计率：根据企业

10.4%，收入

上海英飞医量的估值技经营趋势及经

增长率：

疗科技有限44054440.7724500000.0019554440.77术，处置费用营计划确定、

0.66%。息税

公司为直接可归属折现率：选取前利润率资产处置的增加权平均资本

7.68%

量成本成本作为折现率

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限

北京明谛生物医药科技有限公司9936766.6812600000.000.005年（续）预测期的关键参数预测期内的参数的确定依据稳定期的关键参数稳定期的关键参数的确定依据收入增长率及息税前利润

税前折现率：16.7%、税前折现率：16.7%、

率：根据企业经营趋势及经稳定期收入增长率为0%，折现收入增长率：收入增长率：0.00%、

营计划确定、折现率：反映当率：同预测期，息税前利润：根据

40.23%、息税前利润息税前利润率：

前市场货币时间价值和资产企业经营趋势及经营计划确定

率：18.93%20.20%特定风险的税前利率

73上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

16.长期待摊费用

2022年12月31本期减少2023年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

租入房屋装修支出49600291.575656450.8918084537.95-37172204.51

17.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备87683899.5014293855.17113646452.8118165104.50

信用减值准备176231593.7228165609.0086557468.5214466559.72

内部交易未实现利润5578796.861394699.226770710.111692677.53

可抵扣亏损47428009.1110495414.97--

递延收益11941900.571923721.8114680910.092374792.35

租赁负债10208897.711632224.5533423674.405885090.73其他权益工具投资公

768598.00115289.70--

允价值变动

合计339841695.4758020814.42255079215.9342584224.83

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产折旧时间

49212698.917381904.8446496328.396974449.26

性差异

使用权资产10380890.491685495.7431111243.085483395.58

合计59593589.409067400.5877607571.4712457844.84

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和资产或负债于资产或负债于项目负债于2023年12负债于2022年12

2023年12月312022年12月31月31日互抵金额月31日互抵金额日余额日余额

递延所得税资产9067400.5848953413.8412457844.8430126379.99

递延所得税负债9067400.58-12457844.84-

（4）未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣暂时性差异117349357.7038834224.28

74上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣亏损115394441.30115063331.57

合计232743799.00153897555.85

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日

2023-15228901.19

20247833809.469899444.43

20258197469.5415306792.04

202612771721.9016137572.39

202746141769.2958490621.52

202840449671.11-

合计115394441.30115063331.57

18.其他非流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

预付长期资产采购款8670641.258908829.00

预付股权投资款-1250000.00

合计8670641.2510158829.00

19.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金2930145.252930145.25保证金、冻结保证金、诉讼冻结

长期股权投资1000000.001000000.00质押抵押质押借款

固定资产304078404.89298083144.79抵押抵押质押借款

合计308008550.14302013290.04--

20.短期借款

项目2023年12月31日2022年12月31日

质押借款-6628475.79

保证借款71460500.01115105148.18

信用借款110402903.6727695875.60

合计181863403.68149429499.57

21.应付票据

75上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票-105505627.21

22.应付账款

（1）按性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付采购款466967605.88689179216.60

应付工程款4053326.697496697.22

应付检测费31335826.8556503620.26

合计502356759.42753179534.08

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款项目2023年12月31日未偿还或未结转的原因

供应商 A 40892680.00 分期付款中

供应商 B 14063288.00 分期付款中

合计54955968.00-

23.合同负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

预收货款6598565.1528733447.14

24.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2022年12月31因合并范围2023年12月

项目本期增加本期减少日变动而增加31日

一、短期薪酬219916704.45298325524.52482635952.19436495.5436042772.32

二、离职后福利-设定

-24073380.3524073380.35--提存计划

合计219916704.45322398904.87506709332.54436495.5436042772.32

（2）短期薪酬列示

2022年12月因合并范围2023年12月

项目本期增加本期减少

31日变动而增加31日

一、工资、奖金、津

215997897.28260436473.77443955054.80436495.5432915811.79

贴和补贴

二、职工福利费292853.136973815.367009103.49-257565.00

三、社会保险费-13705163.3613705163.36--

其中：医疗保险费-13040544.3613040544.36--

76上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

2022年12月因合并范围2023年12月

项目本期增加本期减少

31日变动而增加31日

工伤保险费-380922.51380922.51--

生育保险费-283696.49283696.49--

四、住房公积金-10583511.0010583511.00--

五、工会经费和职工

3625954.041981346.724395186.49-1212114.27

教育经费

六、其他-4645214.312987933.05-1657281.26

合计219916704.45298325524.52482635952.19436495.5436042772.32

（3）设定提存计划列示

2022年12月因合并范围变2023年12月

项目本期增加本期减少

31日动而增加31日

离职后福利：

1.基本养老保险-23309413.8723309413.87--

2.失业保险费-763966.48763966.48--

合计-24073380.3524073380.35--

期末应付职工薪酬较期初减少83.61%，主要系报告期已支付2022年年末工资及奖金所致。

25.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

企业所得税9732026.7151761389.30

增值税3377287.2210944214.28

个人所得税1018835.712931725.84

印花税522662.80864777.40

城建税191470.68292511.20

教育费附加93220.45180964.63

地方教育附加62146.96194218.56

其他289504.68222571.38

合计15287155.2167392372.59

期末应交税费较期初减少77.32%，主要系报告期利润下降导致期末应交企业所得税金额下降所致。

26.其他应付款

（1）分类列示

77上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

应付股利5145000.005880000.00

其他应付款48925018.5264938467.48

合计54070018.5270818467.48

（2）应付股利项目2023年12月31日2022年12月31日

子公司少数股东股利5145000.005880000.00

（3）其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

借款32730000.0032730000.00

应付预提费用9494857.9121022556.67

应付其他5863613.1510005537.53

应付保证金及押金805880.981149706.80

应付股东或关联方往来款30666.4830666.48

合计48925018.5264938467.48

27.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的长期借款15149511.54-

一年内到期的租赁负债10773407.3616814655.56

合计25922918.9016814655.56

28.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额687311.262030757.52

29.长期借款

项目2023年12月31日2022年12月31日2023年利率区间

质押抵押借款150137500.00-3.00%

抵押借款10782011.54-3.65%

小计160919511.54--

减：一年内到期的长期借款15149511.54--

合计145770000.00--

30.租赁负债

78上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额34732896.0768995796.49

减：未确认融资费用2892595.566563313.61

小计31840300.5162432482.88

减：一年内到期的租赁负债10773407.3616814655.57

合计21066893.1545617827.31

31.预计负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

未决诉讼5088191.84-

说明：形成原因见十四、资产负债表日后事项。

32.递延收益

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

政府补助14680910.09-2739009.5211941900.57

33.股本

2022年12月本次增减变动（+、一）2023年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数400517000.00-----400517000.00

34.资本公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

股本溢价553960781.01--553960781.01

35.库存股

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

库存股-10255144.08-10255144.08公司第三届董事会第十八次会议、第三届监事会第十六次会议审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》。公司使用自有资金通过深圳证券交易所交易系统以集中竞价交易方式回购公司 751500 股人民币普通股 A 股股份，用于后期实施员工持股计划或股权激励计划。

36.其他综合收益

79上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

减：前期减：前期

2022年12计入其他计入其他税后归2023年12项目

月31日本期所得税减：所得税后归属综合收益综合收益属于少月31日前发生额税费用于母公司当期转入当期转入数股东损益留存收益不能重分类进损益

--768598.00---115289.70-653308.30--653308.30的其他综合收益

其中：其他权益工

具投资公允价值变--768598.00---115289.70-653308.30--653308.30动

37.盈余公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

法定盈余公积86525659.79--86525659.79

38.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润1022262046.40573795137.42

调整期初未分配利润合计数-494206.03-

调整后期初未分配利润1021767840.37573795137.42

加：本期归属于母公司所有者的净

-141591451.29617322755.95利润

减：提取法定盈余公积-48700746.97

应付普通股股利129955100.00120155100.00

期末未分配利润750221289.081022262046.40

调整期初未分配利润说明：

系南京兰卫医学检验所有限公司（简称“南京兰卫”）收购淮安兰卫医学检验实验

室有限公司（简称“淮安兰卫”）10%的少数股东股权，收购对价为0元，与按照新增持股比例计算应享有淮安兰卫自合并日开始持续计算的净资产份额的差额，在南京兰卫资本公积不足冲减的情况下，调减其期初未分配利润494206.03元。

39.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务1667644203.961321144849.924181800884.732398649630.36

其他业务6724343.224940057.7017504181.2210236626.92

80上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

合计1674368547.181326084907.624199305065.952408886257.28主营业务的分解信息

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

体外诊断产品销售1020887981.90830384385.36922908397.17736405011.96

医学诊断服务646756222.06490760464.563258892487.561662244618.40

合计1667644203.961321144849.924181800884.732398649630.36

40.税金及附加

项目2023年度2022年度

城市维护建设税1507479.091451211.92

教育费附加732667.70736112.62

地方教育附加487854.30548941.49

印花税1270358.012121001.75

其他766243.74611639.15

合计4764602.845468906.93

41.销售费用

项目2023年2022年职工薪酬57883863.91114194910.29

业务招待费23104653.0433510463.21

差旅费7429942.409034277.48

办公费6452117.456799727.88

技术服务费2513629.9116541293.26

广告宣传费895233.423203632.09

折旧及摊销333345.45455637.94

其他75002.90380690.81

合计98687788.48184120632.96

42.管理费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬108839575.87236400904.24

折旧及摊销23011565.1019588300.07

81上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

业务招待费20499770.5834172882.90

办公费12792229.4616173703.37

租赁管理费12337852.849035996.30

差旅费10212736.7520306026.07

中介机构费用6328931.679324770.95

技术服务费6284888.538092106.04

其他3062112.402445924.93

合计203369663.20355540614.87

43.研发费用

项目2023年度2022年度

直接投入5572479.0429868291.71

折旧及摊销5600104.418624105.21

直接人工23238382.0156404841.95

其他费用14451614.1214504289.70

合计48862579.58109401528.57

44.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出8170007.828458391.85

其中：租赁负债利息支出2151384.712853432.53

减：利息收入5581432.792780662.32

利息净支出2588575.035677729.53

汇兑收益569959.09556492.36

银行手续费287622.151405274.01

合计3446156.277639495.90

45.其他收益

项目2023年度2022年度

一、计入其他收益的政府补助32724654.899779107.85

其中：与递延收益相关的政府补助（与资产相关）2739009.522276062.19

直接计入当期损益的政府补助（与收益相关）29985645.377503045.66

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目563941.56160066.13

其中：个税扣缴税款手续费557376.41137476.53

合计33288596.459939173.98

46.投资收益

82上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

理财产品收益559344.073068810.58

处置长期股权投资产生的投资收益-1917.46

权益法核算的长期股权投资收益-2327968.81-1607845.58

以摊余成本计量的应收账款终止确认收益-350645.75-714798.94

合计-2119270.49748083.52

47.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产-1664161.13

其中：指定为交易性金融资产产

-1664161.13生的公允价值变动收益

48.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收票据坏账损失261731.61-180530.39

应收账款坏账损失-130670950.93-55767737.43

其他应收款坏账损失1275625.871360198.77

合计-129133593.45-54588069.05

49.资产减值损失

项目2023年度2022年度

存货跌价损失-18969217.48-11101505.00

固定资产减值损失--112821953.52

商誉减值损失-9972773.18-12448515.87

合计-28941990.66-136371974.39

50.资产处置收益

项目2023年度2022年度处置未划分为持有待售的非流动

1929719.01-363154.67

资产处置利得或损失

其中：固定资产-419394.11-363154.67

使用权资产2349113.12-

合计1929719.01-363154.67

51.营业外收入

项目2023年度2022年度

非流动资产毁损报废利得205535.73-

83上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

其他384342.281588867.93

合计589878.011588867.93

说明：营业外收入均计入当期非经常性损益。

52.营业外支出

项目2023年度2022年度

捐赠支出11122810.0142941264.81

未决诉讼5088191.84-

存货报废165488.992245082.61

非流动资产毁损报废损失1094095.111071805.61

其他538906.85163162.96

合计18009492.8046421315.99

说明：营业外支出均计入当期非经常性损益。

53.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用27177844.30182126582.58

递延所得税费用-18711744.14-16738344.01

合计8466100.16165388238.57

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额-153243304.74904443401.90

按15%税率计算的所得税费用-22986495.71135666510.30

子公司适用不同税率的影响-4346682.6011645277.17

调整以前期间所得税的影响8915643.44832736.50

不可抵扣的成本、费用和损失的影响13841291.7510986864.77

税率变动对期初递延所得税余额的影响-11144.4344831.48使用前期未确认递延所得税资产的可抵

-2128507.11-5103082.66扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂

18785133.2228010309.86

时性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-3603138.40-16695208.85

84上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

所得税费用8466100.16165388238.57

54.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、36其他综合收益。

55.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

收到政府补助30549586.9323551979.72

收回保证金和押金1615128.95227364.71

收到利息收入5581432.792780662.32

收到其他2456394.3717698922.43

合计40202543.0444258929.18

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付销售费用、管理费用付现费用111989101.35169021495.29

支付研发费用支出14451614.1214504289.70

支付银行手续费287622.151405274.01

支付往来款及其他30693595.4127911308.85

合计157421933.03212842367.85

（2）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度不丧失控制权处置少数股权收到

510000.003990000.00

的款项

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付购买少数股东权益款项-1744401.00

支付租赁付款额18026920.8217446019.18

85上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

回购库存股10255144.08-

合计28282064.9019190420.18

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2022年12月本期增加本期减少2023年12月

项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

短期借款149429499.57207716000.005531377.10174184997.206628475.79181863403.68其他应付款

5880000.00-120155100.00120890100.00-5145000.00（应付股利）

长期借款-160770000.001530753.391530753.3915000000.00145770000.00

租赁负债45617827.31-26819669.9518026920.8233343683.2921066893.15

库存股-10255144.08---10255144.08

合计200927326.88378741144.08154036900.44314632771.4154972159.08364100440.91

56.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-161709404.90739055163.33

加：资产减值准备28941990.66136371974.39

信用减值损失129133593.4554588069.05

固定资产折旧44368972.9457372482.42

使用权资产折旧16149647.1216030713.83

无形资产摊销4845305.324836870.52

长期待摊费用摊销18084537.9520033423.79

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-1929719.01363154.67（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1094095.1133097622.62

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）--1664161.13

财务费用（收益以“－”号填列）8739966.919014884.22

投资损失（收益以“－”号填列）1768624.74-1462882.46

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-18711744.15-14169006.82

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）--2569337.19

存货的减少（增加以“－”号填列）14838440.33-273175638.52

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）1060648423.95-1522299634.25

86上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

补充资料2023年度2022年度

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-604362460.88828743339.63

其他5088191.84-

经营活动产生的现金流量净额546988461.3884167038.10

2．现金及现金等价物净变动情况：--

现金的期末余额858270602.58665624000.82

减：现金的期初余额665624000.82351475353.11

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额192646601.76314148647.71

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物13150000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物2047887.11

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物1250000.00

取得子公司支付的现金净额12352112.89

（3）现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金858270602.58665624000.82

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款853501718.81665624000.82

可随时用于支付的其他货币资金4768883.77-

二、现金等价物--

三、期末现金及现金等价物余额858270602.58665624000.82

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金

2930145.25188820.53

和现金等价物

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年度2022年度理由

银行存款813371.2534970.53账户长时间不使用而冻结

银行存款1942924.00-涉及诉讼保全而被银行冻结

其他货币资金173850.00153850.00保函保证金

合计2930145.25188820.53

57.所有者权益变动表项目注释

87上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

公司对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额：系南京兰卫收购淮安

兰卫10%的少数股东股权，收购对价为0元，与按照新增持股比例计算应享有淮安兰卫自合并日开始持续计算的净资产份额的差额，在南京兰卫资本公积不足冲减的情况下，调减其期初未分配利润494206.03元。

58.外币货币性项目

2023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

货币资金-241071.76

其中：美元30495.257.0827215988.71

港币27678.770.906225083.05

六、研发支出按费用性质列示项目2023年度2022年度

直接投入5572479.0429868291.71

折旧及摊销5600104.418624105.21

直接人工23238382.0156404841.95

其他费用14451614.1214504289.70

合计48862579.58109401528.57

其中：费用化研发支出48862579.58109401528.57

资本化研发支出--本公司不存在符合资本化条件的研发项目开发支出。

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并股权取得比例被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得方式

（%）北京明谛生物医药科

2023年1月1日14400000.0090.00收购

技有限公司（续上表）

88上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

购买日至期末被购买日的确定依购买日至期末被购买日至期末被被购买方名称购买日购买方的现金流据购买方的收入购买方的净利润量北京明谛生物医

2023年1月1日取得控制权1266023.87-2962067.95-1136437.75

药科技有限公司

（2）合并成本及商誉合并成本北京明谛生物医药科技有限公司

—现金14400000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额6822929.18

商誉7577070.82

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债北京明谛生物医药科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：11191900.8410241857.17

货币资金2047887.112047887.11

交易性金融资产7358297.927358297.92

应收款项295267.68295267.68

预付款项104199.84104199.84

其他应收款6109.296109.29

固定资产1380139.00430095.33

负债：3610868.423610868.42

应付款项134097.30134097.30

应付职工薪酬436495.54436495.54

应交税费1292823.811292823.81

其他应付款1747451.771747451.77

净资产7581032.426630988.75

减：少数股东权益758103.24663098.88

取得的净资产6822929.185967889.87

2.其他原因的合并范围变动

2023年7月，孙公司武汉兰卫珈源病理诊断中心有限公司终止经营并完成注销；

2023年8月，子公司广州南卫医学检验实验室有限公司注册成立；2023年10月，孙公

司徐州兰卫医疗科技有限公司终止经营并完成注销；2023年12月，子公司喀什兰卫医学检验实验室有限公司注册成立。

89上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

2023年9月，收购子公司上海兰卫达企业管理有限公司，该收购不构成业务，为资产收购。除此之外，本期无其他合并范围变更。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

上海兰博卫医疗科技有限公司上海上海体外诊断产品销售100-设立

南京思创生物科技有限公司南京南京体外诊断产品销售-100非同一控制合并

湖南征途科技有限公司长沙长沙体外诊断产品销售-100同一控制合并

湖北嘉信隆科技有限公司武汉武汉体外诊断产品销售100-同一控制合并

武汉希康科技有限公司武汉武汉体外诊断产品销售-100同一控制合并

上海英飞医疗科技有限公司上海上海体外诊断产品销售95-非同一控制合并

上海创途医疗科技有限公司上海上海体外诊断产品销售-95非同一控制合并

英飞(香港)有限公司香港香港体外诊断产品销售-95非同一控制合并

杭州兰卫医学检验实验室有限公司杭州杭州医学诊断服务-95设立

上海英兮医疗科技有限公司上海上海体外诊断产品销售-95设立

重庆兰博卫医疗设备有限公司重庆重庆体外诊断产品销售93-设立

重庆兰卫医学检验实验室有限公司重庆重庆医学诊断服务-93设立

江西洪卫医疗设备有限公司南昌南昌体外诊断产品销售95-设立

江西兰卫医学检验所有限公司南昌南昌医学诊断服务-95设立

云南兰睿医疗器械设备有限公司昆明昆明体外诊断产品销售51-设立

昆明兰卫医学检验实验室有限公司昆明昆明医学诊断服务-51设立

武汉兰卫医学检验实验室有限公司武汉武汉医学诊断服务100-同一控制合并

长沙兰卫医学检验实验室有限公司长沙长沙医学诊断服务100-设立

常德兰卫医学检验实验室有限公司常德常德医学诊断服务-51设立南京兰卫医学检验所有限公司南京南京医学诊断服务100同一控制合并

淮安兰卫医学检验实验室有限公司淮安淮安医学诊断服务-100设立

襄阳兰卫医学检验实验室有限公司襄阳襄阳医学诊断服务100-设立

蚌埠兰卫医学检验所有限公司蚌埠蚌埠医学诊断服务100-设立

徐州医大医学检验实验室有限公司徐州徐州医学诊断服务85-非同一控制合并

徐州兰卫医疗科技有限公司徐州徐州体外诊断产品销售-85设立

90上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

武汉珈源生物医学工程有限公司武汉武汉体外诊断产品销售100-非同一控制合并

武汉兰卫珈源病理诊断中心有限公司武汉武汉医学诊断服务-100设立

东莞兰卫医学检验实验室有限公司东莞东莞医学诊断服务46-设立

东莞兰博卫医疗器械有限公司东莞东莞体外诊断产品销售46-设立

苏州兰卫医疗科技有限公司苏州苏州体外诊断产品销售100-设立

常州兰卫医学检验实验室有限公司常州常州医学诊断服务72.5-设立

丹阳兰卫医学检验实验室有限公司丹阳丹阳医学诊断服务55-设立

丹阳兰博卫医疗科技有限公司丹阳丹阳体外诊断产品销售-55设立

广州兰卫医学检验实验室有限公司广州广州医学诊断服务75-设立

深圳兰卫医学检验实验室深圳深圳医学诊断服务51-设立

徐州兰卫医学检验实验室有限公司徐州徐州医学诊断服务100-设立

广东兰博卫医疗科技有限公司广州广州体外诊断产品销售100-设立

江苏希康科技有限公司丹阳丹阳体外诊断产品销售100-设立

郴州兰卫医学检验实验室有限公司郴州郴州医学诊断服务51-设立

北京明谛生物医药科技有限公司北京北京医学诊断服务90-非同一控制合并

北京明谛医学检验实验室有限公司北京北京医学诊断服务-90非同一控制合并

广州南卫医学检验实验室有限公司广州广州医学诊断服务90-设立

上海兰卫达企业管理有限公司上海上海租赁和商务服务100-资产收购

喀什兰卫医学检验实验室有限公司喀什喀什医学诊断服务90-设立

注：本公司持有东莞兰卫46%股权，东莞兰卫创业投资合伙企业（有限合伙）持有东莞兰卫9%股权，本公司与东莞兰卫创业投资合伙企业（有限合伙）签订股权表决委托协议，东莞兰卫创业投资合伙企业（有限合伙）将其对应的表决权委托本公司行使，因此本公司合计持有55%表决权，可以控制东莞兰卫。

本公司持有东莞兰博卫46%股权，东莞市积健股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“东莞积健”）持有东莞兰博卫5%股权，本公司与东莞积健签订股权表决委托协议，东莞积健将其对应的表决权委托本公司行使，因此本公司合计持有51%表决权，可以控制东莞兰博卫。

本公司持有常州兰卫72.50%股权，自然人股东宋春光持有常州兰卫12.50%股权，本公司与宋春光签订股权表决委托协议，宋春光将其对应的表决权委托本公司行使，因

91上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

此本公司合计持有85%表决权。

（2）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称股比例股东的损益告分派的股利益余额丹阳兰卫医学检验实验

45.00%-11094802.17--1478484.26

室有限公司广州兰卫医学检验实验

25.00%458897.10-7523825.04

室有限公司

说明：丹阳兰卫医学检验实验室有限公司为合并口径，包含其全资子公司丹阳兰博卫医疗科技有限公司。

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计丹阳兰卫医学检验

175727581.0065993879.41241721460.41217352088.3213439130.91230791219.23

实验室有限公司广州兰卫医学检验

84207745.4325602888.10109810633.5376302239.963185890.3179488130.27

实验室有限公司（续上表）

2022年12月31日

子公司名称非流动负流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计债丹阳兰卫医学检验实

115090733.8243387534.16158478267.98124166352.531726558.34125892910.87

验室有限公司广州兰卫医学检验实

146341283.8825944676.27172285960.15140751492.064047553.22144799045.28

验室有限公司

2023年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量丹阳兰卫医学检验实验室有

137134844.13-24655115.93-24655115.9311883805.43

限公司广州兰卫医学检验实验室有

93133075.401835588.391835588.3934153983.41

限公司（续上表）

92上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

2022年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量丹阳兰卫医学检验实验室

116390908.1311974336.4611974336.4642085534.97

有限公司广州兰卫医学检验实验室

221757318.8317489512.8317489512.83-1416412.28

有限公司

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

2023年9月，南京兰卫医学检验所有限公司收购淮安兰卫医学检验实验室有限公

司10%的股权，收购后兰卫医学在淮安兰卫医学检验实验室有限公司享有的所有者权益份额由90%变更为100%。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

淮安兰卫医学检验实验室有限公司公司

购买成本/处置对价-

——现金-

——非现金资产的公允价值-

购买成本/处置对价合计-

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额494206.03

差额-494206.03

其中：调整资本公积-

调整盈余公积-

调整未分配利润-494206.03

3.在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2023年12月31日/2023年2022年12月31日/2022

项目度年度

联营企业：

投资账面价值合计14064185.6116392154.42下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-2327968.81-1607845.58

——其他综合收益-2327968.81-1607845.58

——综合收益总额-2327968.81-1607845.58

93上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2023年12月31日，公司不存在按应收金额确认的政府补助。

2.涉及政府补助的负债项目

本期新本期计入与资产/资产负债表2022年12月本期转入其本期其2023年12月增补助营业外收收益相列报项目31日余额他收益他变动31日余额金额入金额关与资产

递延收益14680910.09--2739009.52-11941900.57相关

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益32724654.899779107.85

营业外收入-1336600.00

合计32724654.8911115707.85

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较

94上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

95上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的16.23%（2022年：20.32%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的50.80%（2022年：50.58%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

96上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款181863403.68---181863403.68

应付账款502356759.42---502356759.42

其他应付款54070018.52---54070018.52一年内到期的

25922918.90---25922918.90

非流动负债

长期借款-15000000.0016000000.00114770000.00145770000.00

租赁负债-9474361.686033477.615559053.8721066893.15

合计764213100.5224474361.6822033477.61120329053.87931049993.67（续上表）

2022年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款149429499.57---149429499.57

应付票据105505627.21---105505627.21

应付账款753179534.08---753179534.08

其他应付款70818467.48---70818467.48一年内到期的非

16814655.56---16814655.56

流动负债

租赁负债-14020113.0117804209.4013793504.9045617827.31

合计1095747783.9014020113.0117804209.4013793504.901141365611.21

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的采购及销售有关。

截至2023年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下：

2023年12月31日

项目名称美元港币外币人民币外币人民币

货币资金30495.25215988.7127678.7725083.05（续上表）

97上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

项目名称美元港币外币人民币外币人民币

货币资金41480.99288898.505628.645027.90

本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长、短期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截止2023年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，利率变动对本公司财务报表金额影响较小。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转移的已转移金融资产的已转移金融资产终止确认情况的判断终止确认情况方式性质的金额依据向银行进行的无追索

应收账款保理应收账款20189418.47终止确认权应收账款保理

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认金额或损失

应收账款应收账款保理20189418.47-350645.75

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

98上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2023年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公合计价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）应收款项融资-21036869.55-21036869.55

持续以公允价值计量的资产总额-21036869.55-21036869.55

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例(%)的表决权比例(%)上海市

上海兰卫投资有限公司投资管理5920.0037.340237.3402长宁区

本公司的母公司情况的说明：上海兰卫投资有限公司股东为曾伟雄、靖慧娟夫妇，分别持有其87.50%和12.50%股权。

曾伟雄直接持有本公司13.4250%股份，同时，曾伟雄持有上海慧堃投资管理中心（有限合伙）（以下简称“慧堃投资”）69.75%的出资额，靖慧娟系慧堃投资的执行事务合伙人并持有0.91%的出资额，慧堃投资直接持有本公司3.3332%股份；曾伟雄、靖慧娟夫妇合计控制本公司54.0984%股份，系本公司实际控制人。

2.本公司的子公司情况

99上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司联营企业情况

本公司重要的联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系上海朗珈软件有限公司控股股东可以施加重大影响的企业长沙市朗珈软件有限公司控股股东可以施加重大影响的企业上海家友诊所有限公司控股股东可以施加重大影响的企业

湖南天巽智成先进制造产业投资基金合伙企业（有限合伙）控股股东可以施加重大影响的企业上海翱微技术有限公司控股股东控制的企业上海八盎司实业有限公司控股股东控制的企业

孙林洁、贺智华、张戈、靖慧娟本公司董事

刘保海、孙红梅、王蕾、江辉平、裘国华、石道金本公司独立董事刘国权本公司监事会主席

郭晶、朱剑本公司监事

高文俊、王锡谷本公司高级管理人员

毛志森本公司董事、副总经理

说明：刘保海、孙红梅、王蕾于2023年12月届满离任，江辉平、裘国华、石道金于2023年12月新任独立董事职位。

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

长沙市朗珈软件有限公司购买软件及服务4340574.344677870.33

上海朗珈软件有限公司购买软件及服务1555400.00497700.00

志诺维思（北京）基因科技有限公司采购技术服务538367.90-

（2）关联担保情况本公司作为被担保方

100上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕

曾伟雄100000000.002022/4/262023/4/23是

（3）关键管理人员报酬项目2023年度发生额2022年度发生额

关键管理人员报酬5299439.4911806739.69

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2023年12月31日2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备长沙市朗珈软

预付款项--15000.00-件有限公司

（2）应付项目项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日

应付账款上海朗珈软件有限公司1485000.0015000.00

应付账款长沙市朗珈软件有限公司3084500.001894612.00

志诺维思（北京）基因科技

应付账款538367.90-有限公司

十三、承诺及或有事项或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响案件进展情

原告被告案由受理法院标的额（元）况

2023年度

徐州医大医学检验江苏省徐州经济技

蒋**劳动合同纠纷1832924.00审理中实验室有限公司术开发区人民法院莆田市荔上海兰卫医学检验福建省莆田市荔城

城区卫生服务合同纠纷6350361.00审理中所股份有限公司区人民法院健康局劳动合同纠纷

本公司之控股子公司徐州医大医学检验实验室有限公司（简称“徐医大”）因劳动

合同纠纷事宜被他人起诉，原告于2023年11月2日向法院申请人民币1832924.00元

101上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

的财产保全，法院审查通过，并冻结徐医大银行存款1832924.00元。截止本报告公告日，此案正在审理过程中，公司出于谨慎性考虑，对上述事项已进行相应账务处理。

服务合同纠纷莆田市荔城区卫生健康局于2023年11月13日在福建省莆田市荔城区人民法院对

兰卫医学公司提起民事诉讼。2024年1月8日，福建省莆田市荔城区人民法院做出（2023）闽0304民初6185号民事判决，判决莆田市荔城区卫生健康局向兰卫医学支付检测费

6350361.00元。兰卫医学对该判决持有异议，于2024年1月23日向福建省莆田市中

级人民法院提起上诉，目前该案件尚在审理中。公司出于谨慎性考虑，对上述事项已进行相应账务处理。

（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响被担保单位名称担保事项金额期限备注

一、子公司

上海兰博卫医疗科技有限公司短期借款30000000.002023/6/7-2024/6/13-

上海兰博卫医疗科技有限公司短期借款30000000.002023/7/10-2024/7/13-

上海兰博卫医疗科技有限公司短期借款10000000.002023/9/26-2024/7/26-

合计70000000.00--

截止资产负债表日，本公司无其他需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项其他资产负债表日后事项说明

其他权益工具投资—上海共立医院有限公司房屋租赁纠纷

上海共立医院有限公司（简称“共立医院”）成立于2019年12月4日，注册资本

54100万元人民币，其中兰卫医学持股5.5453%，认缴金额3000万元人民币。截止2023年12月31日，兰卫医学以支付代垫诉讼费用形式作为资本金投入累计768598.00元，并于其他权益工具投资科目核算。2023年7月12日，上海市高级人民法院下达民事判

决书（2022）沪民终31号，判决共立医院支付上海展浩房地产开发有限公司（简称“展浩房产”）租金91597838.40元及执行费用158997.83元。2024年1月16日，由于前述判决书生效且履行期限届满，但共立医院仍未履行，展浩房产申请追加共立医院的股

102上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

东为执行人，要求其履行出资义务，以来进行赔付。2024年3月22日，上海市第一中级人民法院驳回展浩房产追加共立医院股东为执行当事人的案件请求。2024年4月15日，展浩房产起诉共立医院五名股东在各自未出资范围内对共立医院应支付的租金等合计人民币91597838.40元以及延迟履行期间的加倍债务利息承担补充赔偿责任。截止目前，该案件尚在审理中，出于谨慎性考虑，公司已计提预计负债5088191.84元，但公司亦存在以认缴额为限承担连带责任的可能性。此外，其他权益工具投资768598.00元相应已全额计提减值。

截至2024年4月25日，本公司无其他需要披露的重要资产负债表日后事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内53391932.91808047856.93

其中：0-6月42200030.41533476618.02

7-12月11191902.50274571238.91

1年以内小计53391932.91808047856.93

1至2年209941614.9760523336.20

2至3年44201381.224268412.29

3年以上7048032.977282858.41

小计314582962.07880122463.83

减：坏账准备111442920.5333923978.57

合计203140041.54846198485.26

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备97406760.0730.9671651983.9173.5625754776.16

按组合计提坏账准备217176202.0069.0439790936.6218.32177385265.38

其中：组合1应收关联方客

32222160.2510.24--32222160.25户（合并范围内）

103上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)

组合2应收其他客户184954041.7558.8039790936.6221.51145163105.13

合计314582962.07100.00111442920.5335.43203140041.54（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备880122463.83100.0033923978.573.85846198485.26

其中：组合1应收关联

32555416.603.70--32555416.60

方客户（合并范围内）

组合2应收其他客户847567047.2396.3033923978.574.00813643068.66

合计880122463.83100.0033923978.573.85846198485.26

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2023年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户169765260.2044010484.0363.08预计款项无法收回

客户217254505.6017254505.60100.00预计款项无法收回

客户310386994.2710386994.27100.00预计款项无法收回

合计97406760.0771651983.9073.56-

*于2023年12月31日，按组合2账龄组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比计提比账面余额坏账准备例账面余额坏账准备例

（%）（%）

1年以内51561941.58921680.871.79802328390.0118824821.672.35

其中：0-6月41410405.28414104.051.00532289945.825322899.461.00

7-12月10151536.30507576.825.00270038444.1913501922.215.00

1年以内小计51561941.58921680.871.79802328390.0118824821.672.35

104上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比计提比账面余额坏账准备例账面余额坏账准备例

（%）（%）

1-2年101824258.2220364851.6420.0035400871.627080174.3220.00

2-3年26126875.6813063437.8450.003637606.041818803.0250.00

3年以上5440966.275440966.27100.006200179.566200179.56100.00

合计184954041.7539790936.6221.51847567047.2333923978.574.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月2023年12月

类别

31日收回或计提转销或核销其他变动31日

转回预期信用

33923978.5778011008.87-492066.91-111442920.53

损失

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款492066.91

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额应收账款坏账准备期单位名称应收账款期末余额

合计数的比例（%）末余额

第一名69765260.2022.1844010484.03

第二名21360338.656.794204490.52

第三名19542408.756.213908481.75

第四名18576668.675.91-

第五名17254505.605.4817254505.60

合计146499181.8746.5769377961.90

2.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收股利3825000.006120000.00

其他应收款572805614.51445838516.00

合计576630614.51451958516.00

105上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

（2）应收股利项目2023年12月31日2022年12月31日

上海英飞医疗科技有限公司3825000.006120000.00

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内337323004.87340245583.23

1至2年161829380.6922218491.93

2至3年12209926.1713017183.20

3年以上66302310.3976647896.99

小计577664622.12452129155.35

减：坏账准备4859007.616290639.35

合计572805614.51445838516.00

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

应收合并范围关联方571883948.01441996138.05

应收股权转让款4069150.004579150.00

应收暂借款242330.71242330.71

应收保证金及押金1294064.001980145.00

应收其他款项175129.403331391.59

小计577664622.12452129155.35

减：坏账准备4859007.616290639.35

合计572805614.51445838516.00

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段573353141.41547526.90572805614.51

第二阶段---

第三阶段4311480.714311480.71-

合计577664622.124859007.61572805614.51

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

106上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备573353141.410.10547526.90572805614.51

其中：组合1应收关联

571883948.01--571883948.01

方款项

组合2应收其他款项1469193.4037.27547526.90921666.50

合计573353141.410.10547526.90572805614.51

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备4311480.71100.004311480.71--

存在纠纷，收回周筠陵4069150.00100.004069150.00-具有不确定性

新疆兰博卫贸易有限存在纠纷，收回

242330.71100.00242330.71-

公司具有不确定性

合计4311480.71100.004311480.71--

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段447817674.641979158.64445838516.00

第二阶段---

第三阶段4311480.714311480.71-

合计452129155.356290639.35445838516.00

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按组合计提坏账准备447817674.640.441979158.64445838516.00

其中：组合1应收关联方

441996138.05---

款项

组合2应收其他款项5821536.5934.001979158.643842377.95

合计447817674.640.441979158.64445838516.00

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备4311480.71100.004311480.71-

存在纠纷，收回周筠陵4069150.00100.004069150.00-具有不确定性

新疆兰博卫贸易有限存在纠纷，收回

242330.71100.00242330.71-

公司具有不确定性

107上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

合计4311480.71100.004311480.71-

*坏账准备的变动情况本期变动金额2023年12类别2022年12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日预期信

6290639.35-1425631.746000.00-4859007.61

用损失

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款6000.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2023年12月占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额额合计数的比例(%)

第一名应收合并范围关联方157236379.311年以内27.22-

第二名应收合并范围关联方110734880.001年以内19.17-

第三名应收合并范围关联方81632859.150-3年以上14.13-

第四名应收合并范围关联方78569632.880-2年13.60-

第五名应收合并范围关联方26845139.750-2年4.65-

合计455018891.0978.77-

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资915864286.5742200000.00873664286.57712640276.5742200000.00670440276.57

对联营企业投资14064185.61-14064185.6116392154.42-16392154.42

合计929928472.1842200000.00887728472.18729032430.9942200000.00686832430.99

（2）对子公司投资本期计2023年12月

2022年12月2023年12月

被投资单位本期增加本期减少提减值31日减值准

31日31日

准备备余额武汉兰卫医学检验

16719213.25--16719213.25--

实验室有限公司

湖北嘉信隆科技有13142405.03--13142405.03--

108上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

本期计2023年12月

2022年12月2023年12月

被投资单位本期增加本期减少提减值31日减值准

31日31日

准备备余额限公司上海兰博卫医疗科

300000000.00--300000000.00--

技有限公司南京兰卫医学检验

9666457.296000000.00-15666457.29--

所有限公司长沙兰卫医学检验

20000000.00--20000000.00--

实验室有限公司襄阳兰卫医学检验

20000000.00--20000000.00-20000000.00

实验室有限公司蚌埠兰卫医学检验

20000000.00--20000000.00--

所有限公司上海英飞医疗科技

56809560.00--56809560.00--

有限公司重庆兰博卫医疗设

29831251.00--29831251.00--

备有限公司江西洪卫医疗设备

33636990.00--33636990.00--

有限公司云南兰睿医疗器械

14280000.00--14280000.00--

设备有限公司徐州医大医学检验

12744400.002000000.00-14744400.00--

实验室有限公司武汉珈源生物医学

25100000.00--25100000.00-22200000.00

工程有限公司东莞兰卫医学检验

9200000.00--9200000.00--

实验室有限公司东莞兰博卫医疗器

2300000.00--2300000.00--

械有限公司苏州兰卫医疗科技

75000000.00-5000000.00--

有限公司70000000.00常州兰卫医学检验

14500000.00--14500000.00--

实验室有限公司丹阳兰卫医学检验

11000000.00--11000000.00--

实验室有限公司广州兰卫医学检验

15000000.00--15000000.00--

实验室有限公司广东兰博卫医疗科

8000000.002000000.00-10000000.00--

技有限公司江苏希康科技有限

100000.0049900000.00-50000000.00--

公司郴州兰卫医学检验

3060000.002040000.00-5100000.00--

实验室有限公司深圳兰卫医学检验

2550000.00--2550000.00--

实验室

北京明谛生物医药-14400000.00-14400000.00--

109上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

本期计2023年12月

2022年12月2023年12月

被投资单位本期增加本期减少提减值31日减值准

31日31日

准备备余额科技有限公司广州南卫医学检验

-11000000.00-11000000.00--实验室有限公司上海兰卫达企业管

----

理有限公司185884010.00185884010.00

合计712640276.57273224010.0070000000.00915864286.57-42200000.00

（3）对联营企业投资本期增减变动

2022年12月

投资单位权益法下确

31日其他综合收其他权益变追加投资减少投资认的投资损

益调整动益联营企业志诺维思（北京）基因科技16392154.42---2327968.81--有限公司（续上表）本期增减变动2023年12月

2023年12月

投资单位宣告发放现金计提减值准31日减值准备其他31日股利或利润备余额联营企业

志诺维思（北京）

---14064185.61-基因科技有限公司

4.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务178851454.15110020908.991662700034.50743732761.46

其他业务790889.63278551.331744397.15614376.68

合计179642343.78110299460.321664444431.65744347138.14

5.投资收益

项目2023年度2022年度

成本法核算的长期股权投资收益10200000.00-

权益法核算的长期股权投资收益-2327968.81-1607845.58

交易性金融资产持有期间取得的投资收益125155.562878081.47

处置交易性金融资产取得的投资收益-1500000.00

110上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

以摊余成本计量的应收账款终止确认收益-257386.09-714798.94

合计7739800.662055436.95

十六、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2023年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的

1929719.01-

冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、31798793.60-对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非

金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变559344.07-动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-17419614.79-

非经常性损益总额16868241.89-

减：非经常性损益的所得税影响数3499773.80-

非经常性损益净额13368468.09-

减：归属于少数股东的非经常性损益净额3089565.92-

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额10278902.17-

2.净资产收益率及每股收益

*2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-7.35-0.3535-0.3535扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-7.88-0.3792-0.3792股东的净利润

*2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润34.391.54131.5413扣除非经常性损益后归属于公司普通股

35.911.60911.6091

股东的净利润

111上海兰卫医学检验所股份有限公司财务报表附注

（此页无正文，系上海兰卫医学检验所股份有限公司容诚审字[2024]200Z0066 号财务报表附注之盖章页）

公司名称：上海兰卫医学检验所股份有限公司

日期：2024年4月25日

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