目录

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—13页

（一）合并资产负债表……………………………………………第6页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页

（三）合并利润表…………………………………………………第8页

（四）母公司利润表………………………………………………第9页

（五）合并现金流量表……………………………………………第10页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页

三、财务报表附注………………………………………………第14—101页审计报告

天健审〔2026〕8786号

杭州百诚医药科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州百诚医药科技股份有限公司（以下简称百诚医药）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了百诚医药2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百诚医药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

第1页共101页(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）及附注五（二）1。

百诚医药主要从事医药研发服务，2025年度营业收入金额为67798.71万元。由于营业收入是百诚医药关键业绩指标之一，可能存在百诚医药管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时，收入确认方法涉及重大管理层判断。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查主要的医药研发服务合同，检查合同关键条款，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入按客户、研发项目等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括医药研发服务合同、合同约定的各阶段需交付的研发成果、经客户盖章确认的项目进度确认单等；

(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证期末项目进度及回款情况，对客户实施访谈；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

(二)应收账款和合同资产减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十二）及附注五（一）3、8。

截至2025年12月31日，百诚医药应收账款账面余额为53731.04万元，坏账准备为7010.13万元，账面价值为46720.91万元；合同资产账面余额为

45232.79万元，减值准备为2535.09万元，账面价值为42697.70万元。

管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，

第2页共101页按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和

合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款和合同资产减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；

(3)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻

性估计确定的应收账款账龄、合同资产余额与预期信用损失率对照表和预期信用

损失率的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及对坏账准备和减值准备的计算是否准确；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，复核管理

层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；

(5)结合应收账款和合同资产的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备和减值准备的合理性；

(6)检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

百诚医药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

第3页共101页虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估百诚医药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

百诚医药治理层（以下简称治理层）负责监督百诚医药的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

第4页共101页性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对百诚医药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致百诚医药公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就百诚医药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十三日

第5页共101页杭州百诚医药科技股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

杭州百诚医药科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系杭州百诚医药科技有

限公司（以下简称百诚有限公司），于2011年6月28日在杭州市工商行政管理局高新区（滨江）分局登记注册，百诚有限公司以2015年9月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，并于2015年12月21日在杭州市市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为 91330108577318224J 的营业执照，注册资本 109228284.00元，股份总数109228284股（每股面值 1元）。其中，有限售条件的流通股份 A股 26138318股；无限售条件的流通股份 A 股 83089966 股。公司股票已于 2021 年 12 月 20 日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属医学研究和试验发展行业。主要经营活动为向各类制药企业、医药研发投资企业提供药物研发服务及研发技术成果转化。提供的服务主要有：医药技术受托研发和自主研发技术成果转化。

本财务报表业经公司2026年4月23日第四届第十次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

第14页共101页(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

公司将单项应收账款金额超过资产总额0.3%且金额重要的单项计提坏账准备的应收账款大于1000万元的应收账款认定为重要应收账款

公司将单项账龄超过1年金额超过资产总额0.3%且重要的账龄超过1年的预付款项金额大于1000万元的预付账款认定为重要的账龄超过1年的预付款项

公司将单项在建工程超过资产总额0.3%且金额大于重要的在建工程项目

1000万元的在建工程认定为重要在建工程

公司将单项账龄超过1年金额超过资产总额0.3%且重要的账龄超过1年的应付账款金额大于1000万元的应付账款认定为重要的账龄超过1年的应付账款

公司将单项投资活动现金流量超过资产总额5%且金重要的投资活动现金流量额大于5000万元的投资活动现金流量认定为重要投资活动现金流量

公司将资产总额超过集团总资产的15%或者利润总

重要的子公司额超过集团利润总额15%的子公司确定为重要子公司

公司将资产总额超过集团总资产的15%且金额大于

重要的合营、联营企业3000万元或者利润总额超过集团利润总额15%的合

营、联营企业确定为重要的合营、联营企业

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

第15页共101页中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

(1)母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

(1)母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

第16页共101页(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

第17页共101页金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

第18页共101页2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认

第19页共101页部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的

差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期

第20页共101页信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过应收银行承兑汇票承兑人违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与整个存续期预期信用

损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——合并范围内关参考历史信用损失经验，结合当前状联往来组合客户类型况以及对未来经济状况的预测，通过合同资产——合并范围内关违约风险敞口和整个存续期预期信用

第21页共101页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

联往来组合损失率，计算预期信用损失合同资产——非合并范围内余额组合

其他应收款——合并范围内关联往来组合

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过长期应收款内部信用评级违约风险敞口和未来12个月内或整

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年30.0030.00

3-5年50.0050.00

5年以上100.00100.00

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.长期应收款逾期天数与违约损失率对照表

内部信用评级确定组合的依据预期信用损失率（%）

根据历史经验，客户均能够在信用期正常内还款，还款记录良好，可预见的未5.00来到期不还款的可能性极低

根据历史经验，客户存在逾期情况，关注10.00但均能够还款有证据表明客户的逾期信用风险提

预警50.00高，违约不付款的可能增加有证据显示应收客户的款项已出现减值，或有证据表明客户出现严重财损失100.00务困难，在可预见的未来无法收回款项

4.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

第22页共101页对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

第23页共101页发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

第24页共101页4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

第25页共101页2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法405.002.38

通用设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

专用设备年限平均法3-105.009.50-31.67

运输工具年限平均法55.0019.00

其他设备年限平均法55.0019.00

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

(1)实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完

成；(2)继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或

者几乎不再发生；(3)所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合房屋及建筑物同要求，或与设计或合同要求基本相符；(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；(2)设备经过调试可

在一段时间内保持正常稳定运行；(3)生产设备能够在一段时间机器设备

内稳定的产出合格产品；(4)设备经过资产管理人员和使用人员验收。

第26页共101页(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件及排污权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

软件2-3年，确定依据：预计使用年限直线法排污权5年，确定依据：合同约定使用年限直线法土地使用权50年，确认依据：不动产权证约定使用年限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

第27页共101页人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入

第28页共101页归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费等。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

第29页共101页在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

第30页共101页公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠

的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值

第31页共101页为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的

权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

第32页共101页(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)按时点确认的收入

公司销售原料药等产品，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：

公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

权益分成收入是指公司与客户签订合同，由公司提供技术支持，并约定从客户特定产品的销售收入或利润中提取一定比例权益分成产生的收入。客户定期向公司发送销售数据结算文件，经双方确认后，公司根据合同约定的权益分成方式及分成比例确认权益分成收入，属于合同中的可变对价收入，每一个资产负债表日，公司估计应计入交易价格的可变对价金额，在极可能不会发生重大转回时确认权益分成收入。

CDMO 是指接受客户的委托，提供临床研究所需要的原料药生产、中间体制造、制剂生产的中试放大和三批验证，并在此基础上增加相关产品的定制化研发业务，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

商业化是指接受客户的委托，提供药品生产服务，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，取得收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

(2)按履约进度确认的收入

公司向各类制药企业、医药研发投资企业提供药物研发服务及研发技术成果转化，由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益且客户能够控制公司履约过

程中的服务，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照产出法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理

第33页共101页确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

(二十五)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

第34页共101页政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

第35页共101页4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十九)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可

第36页共101页变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产

第37页共101页转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣3%、6%、13%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额12%、15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

浙江赛默制药有限公司（以下简称赛默制药公司）15%

杭州百杏生物技术有限公司（以下简称百杏生物公司）15%

杭州百研医药技术有限公司（以下简称百研医药公司）20%

第38页共101页纳税主体名称所得税税率

杭州临珩医药科技有限公司（以下简称临珩医药公司）[注1]20%

杭州百伦检测技术有限公司（以下简称百伦检测公司）20%

杭州捷答医药科技有限公司（以下简称捷答医药公司）[注2]20%

浙江畅盈医药科技有限公司（以下简称畅盈医药公司）20%

海南觅鹏科技有限公司（以下简称海南觅鹏公司）20%

杭州觅鹏企业管理合伙企业(有限合伙)（以下简称杭州觅鹏）20%

百诚医药(珠海横琴)有限公司（以下简称百诚珠海公司）20%

杭州一语实验室科技有限公司（以下简称杭州一语公司）20%

浙江玖盈科技有限公司（以下简称玖盈科技公司）20%

杭州百润动保科技有限公司（以下简称百润动保公司）20%

浙江奥倍生物医药科技有限公司（以下简称奥倍生物公司）20%

杭州百药达科技有限公司（以下简称百药达公司）20%百诚（珠海）检测技术有限公司（以下简称珠海检测公司）20%

百诚医药(澳门)有限公司（以下简称百诚澳门公司）12%

浙江深海医药科技有限公司（以下简称深海医药公司）25%

杭州百翊科技有限公司（以下简称杭州百翊公司）20%

[注1]原名杭州勤思医药科技有限公司

[注2]原名浙江海度医药科技有限公司

(二)税收优惠

1.根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号）规定纳税人提供技术转化、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

2.根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号），本公司通过高新技术企业认定，享受自

2025年至2027年三年内企业所得税减按15%的税率计缴。

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号），子公司百杏生物公司通过高新技术企业认定，享受自2023年至2025年三年内企业所得税减按15%的税率计缴。同时百杏生物公司符合小型微利企业所得税优惠政策。

第39页共101页根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号），子公司赛默制药公司通过高新技术企业认定，享受自2023年至2025年三年内企业所得税减按15%的税率计缴。

3.根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第12号）规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司百杏生物公司、百研医药公司、临珩医药公司、百伦检测公司、畅盈医药公司、捷答医

药公司、海南觅鹏公司、杭州觅鹏、百诚珠海公司、杭州一语公司、玖盈科技公司、百润动

保公司、奥倍生物公司、百药达公司和珠海检测公司符合小型微利企业所得税优惠政策，享受上述优惠政策。

4. 根据澳门特别行政区政府、财政局第 21/78/M 号法律，将须课征所得补充税的 2025年财政年度收益的豁免限额定为600000.00澳门元；对于超出该金额的收益，适用12%的税率，百诚澳门公司享受上述政策。

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，企业符合条件的技术转让

所得可以免征、减征企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

银行存款280948414.67415721059.54

其他货币资金11647195.7113248425.66

合计292595610.38428969485.20

其中：存放在境外的款项总额373061.2357694.81

(2)其他说明

公司持有的使用范围受限的货币资金、不属于现金和现金等价物的货币资金情况详见本

第40页共101页财务报表附注五(三)4之说明。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

80000000.0083000000.00

金融资产

其中：理财产品80000000.0083000000.00

合计80000000.0083000000.00

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内277057358.04301871177.43

1-2年199128040.4959782551.57

2-3年39462423.6240640996.69

3-4年19125423.755893192.96

4-5年2237147.004070945.30

5年以上300000.00165378.07

账面余额合计537310392.90412424242.02

减：坏账准备70101250.6050930847.16

账面价值合计467209142.30361493394.86

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备23799951.374.4318012463.5375.685787487.84

按组合计提坏账准备513510441.5395.5752088787.0710.14461421654.46

合计537310392.90100.0070101250.6013.05467209142.30（续上表）

第41页共101页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备32303741.157.8316476870.5851.0115826870.57

按组合计提坏账准备380120500.8792.1734453976.589.06345666524.29

合计412424242.02100.0050930847.1612.35361493394.86

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）款项收回具

客户631653741.1515826870.5823149951.3717362463.5375.00有不确定性

小计31653741.1515826870.5823149951.3717362463.5375.00

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合513510441.5352088787.0710.14

小计513510441.5352088787.0710.14

4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内277057358.0413852867.905.00

1-2年184512600.2218451260.0310.00

2-3年30927912.529278373.7630.00

3-4年18775423.759387711.8850.00

4-5年2237147.001118573.5050.00

小计513510441.5352088787.0710.14

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回

第42页共101页本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏账

16476870.581535592.9518012463.53

准备按组合计提坏

34453976.5819989834.832355000.0024.3452088787.07

账准备

合计50930847.1621525427.782355000.0024.3470101250.60

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(4)本期实际核销的应收账款情况

1)应收账款核销情况

项目核销金额

实际核销的应收账款2355000.00

2)本期无重要的应收账款核销情况。

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合应收账款坏账准同资产期末余额单位名称备和合同资产减应收账款合同资产小计合计数的比例值准备

（%）

客户1115723118.0792124510.98207847629.0521.0013113132.51

客户225636421.7653160691.9578797113.717.964536692.00

客户317844920.5830072853.8947917774.474.842395888.72

客户422382025.5817520806.0939902831.674.033022111.18

客户519000000.0015580000.0034580000.003.491729000.00

小计200586485.99208458862.91409045348.9041.3224796824.41

4.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票7815913.123250272.00

合计7815913.123250272.00

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

第43页共101页期末数成本累计确认的信用减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备7815913.12100.007815913.12

其中：银行承兑汇票7815913.12100.007815913.12

合计7815913.12100.007815913.12（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备3250272.00100.003250272.00

其中：银行承兑汇票3250272.00100.003250272.00

合计3250272.00100.003250272.00

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合7815913.12

小计7815913.12

(3)期末公司无已质押的应收款项融资情况。

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票9104055.65

小计9104055.65

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

第44页共101页期末数期初数账龄减值比例减值

账面余额比例（%）账面价值账面余额账面价值准备（%）准备

1年以内22058046.8687.6322058046.8629551109.0091.3329551109.00

1-2年1604019.916.371604019.91935921.092.89935921.09

2-3年5112.830.025112.831868886.235.781868886.23

3年以上1504540.355.981504540.351830.300.001830.30

合计25171719.95100.0025171719.9532357746.62100.0032357746.62

2)本期无账龄1年以上重要的预付款项情况

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

供应商112573324.9249.95

供应商21622200.006.44

供应商31504000.625.97

供应商41003540.003.99

供应商5579040.002.30

小计17282105.5468.65

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

应收暂付款5865602.121595360.51

应收股权转让款3264000.00

押金保证金1914175.642209492.84

账面余额合计11043777.763804853.35

减：坏账准备1280543.69647288.11

账面价值合计9763234.073157565.24

2)账龄情况

账龄期末数期初数

1年以内9154353.681936480.61

第45页共101页账龄期末数期初数

1-2年96870.101425980.74

2-3年1380689.9831650.00

3-4年20550.0024742.00

4-5年5314.00

5年以上386000.00386000.00

账面余额合计11043777.763804853.35

减：坏账准备1280543.69647288.11

账面价值合计9763234.073157565.24

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）

按组合计提坏账准备11043777.76100.001280543.6911.609763234.07

合计11043777.76100.001280543.6911.609763234.07（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备3804853.35100.00647288.1117.013157565.24

合计3804853.35100.00647288.1117.013157565.24

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合11043777.761280543.6911.60

其中：1年以内9154353.68457717.695.00

1-2年96870.109687.0110.00

2-3年1380689.98414206.9930.00

3-4年20550.0010275.0050.00

第46页共101页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

4-5年5314.002657.0050.00

5年以上386000.00386000.00100.00

小计11043777.761280543.6911.60

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数96824.04142598.07407866.00647288.11

期初数在本期——————

--转入第二阶段-4843.514843.51

--转入第三阶段-138069.00138069.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提378313.53314.43267203.99645831.95本期收回或转回本期核销

其他变动-12576.37-12576.37

期末数457717.699687.01813138.991280543.69期末坏账准备计

5.0010.0045.3611.60

提比例（%）

对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：第一阶段为账龄

在1年以内的其他应收款对应坏账准备，第二阶段为账龄在1-2年的其他应收款对应坏账准

备，第三阶段为账龄在2年以上的其他应收款对应坏账准备。

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(4)本期无实际核销的其他应收款情况。

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应单位名称款项性质期末账面余额账龄收款余额期末坏账准备

的比例（%）

第47页共101页占其他应单位名称款项性质期末账面余额账龄收款余额期末坏账准备

的比例（%）浙江恒研医药科技有限

应收暂付款3000000.001年以内27.16150000.00公司杭州临平绿色产业发展

押金及保证金1250000.002-3年11.32375000.00有限公司

马江鹏应收股权款1088000.001年以内9.8554400.00杭州医派智能科技有限

应收暂付款1000000.001年以内9.0550000.00公司杭州中君聚诚股权投资

应收股权款1000000.001年以内9.0550000.00

合伙企业(有限合伙)

小计7338000.0066.43679400.00

7.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料81270032.044798888.2076471143.8480897718.76871240.4480026478.32

在产品24459816.1124459816.1129071127.9329071127.93

库存商品63745682.835303644.2858442038.5540492472.233411578.9837080893.25

发出商品10153508.2610153508.262697909.102697909.10合同履约

7327554.94411315.236916239.7128545401.9279448.0828465953.84

成本

合计186956594.1810513847.71176442746.47181704629.944362267.50177342362.44

(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其期末数计提其他转回或转销他

原材料871240.444033770.88106123.124798888.20

库存商品3411578.982099123.72207058.425303644.28

合同履约成本79448.08411315.2379448.08411315.23

合计4362267.506544209.83392629.6210513847.71

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

第48页共101页确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将

原材料要发生的成本、估计的销售费用以及相领用或销售关税费后的金额确定可变现净值相关售价或合同价减去估计的销售费用库存商品领用或销售以及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计将合同履约成

要发生的成本、估计的销售费用以及相销售本关税费后的金额确定可变现净值

(3)合同履约成本项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数

CDMO 12545476.67 7327554.94 12545476.67 411315.23 6916239.71未结算技术

15920477.1715920477.17

成果项目

小计28465953.847327554.9428465953.84411315.236916239.71

8.合同资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值已履约未

452327907.8525350856.66426977051.19402503795.5722848285.25379655510.32

结算资产

合计452327907.8525350856.66426977051.19402503795.5722848285.25379655510.32

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额减值准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提减值准备3906373.240.862929779.9375.00976593.31

按组合计提减值准备448421534.6199.1422421076.735.00426000457.88

合计452327907.85100.0025350856.665.60426977051.19（续上表）种类期初数

第49页共101页账面余额减值准备计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提减值准备6051323.281.503025661.6450.003025661.64

按组合计提减值准备396452472.2998.5019822623.615.00376629848.68

合计402503795.57100.0022848285.255.68379655510.32

2)重要的单项计提减值准备的合同资产

期初数期末数单位名称计提比账面余额减值准备账面余额减值准备计提依据例（%）款项收回具有

客户16051323.283025661.643906373.242929779.9375.00不确定性

小计6051323.283025661.643906373.242929779.9375.00

3)采用组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）非合并范围内余额

448421534.6122421076.735.00

组合

小计448421534.6122421076.735.00

(3)减值准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回转销/核销其他单项计提减值

3025661.64-95881.712929779.93

准备按组合计提减

19822623.612615380.3316927.2122421076.73

值准备

合计22848285.252519498.6216927.2125350856.66

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备增值税待抵扣金

57841979.9357841979.9367499120.9167499120.91

额

预缴企业所得税8210045.878210045.878100937.978100937.97

待摊费用55936.3655936.36647962.73647962.73

第50页共101页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

合计66107962.1666107962.1676248021.6176248021.61

10.长期应收款

(1)明细情况期末数期初数折现项目账面率账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备价值区间

分期收款服务收入26900000.004850000.0022050000.002400000.002400000.003.50%

其中：未实现融资

1625076.391625076.393.50%

收益

合计25274923.614850000.0020424923.612400000.002400000.00

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备26900000.00100.004850000.0018.0322050000.00

合计26900000.00100.004850000.0018.0322050000.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备2400000.00100.002400000.00100.00

合计2400000.00100.002400000.00100.00

2)采用组合计提坏账准备的长期应收款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

内部信用评级组合26900000.004850000.0018.03

第51页共101页期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

小计26900000.004850000.0018.03

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

2400000.002450000.004850000.00

坏账准备

合计2400000.002450000.004850000.00

(4)本期无实际核销的长期应收款情况。

11.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对合营企业投资14898223.7314898223.7315046747.0015046747.00

对联营企业投资1499851.611499851.6120004999.6620004999.66

合计16398075.3416398075.3435051746.6635051746.66

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整合营企业杭州临卓百诚股权投资

15046747.00-148523.27

合伙企业（有限合伙）

小计15046747.00-148523.27联营企业杭州百新生物医药科技

有限公司[注1]杭州临诚创业投资合伙企业（普通合伙）[注

2]

杭州智源生命科技有限

1500000.00-148.39

公司

杭州中君聚诚股权投资20004999.664335622.5830622.92

第52页共101页期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整

合伙企业（有限合伙）

[注3]

小计20004999.661500000.004335622.5830474.53

合计35051746.661500000.004335622.58-118048.74（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备益变动股利或利润准备合营企业杭州临卓百诚股权投资合伙

14898223.73企业（有限合伙）

小计14898223.73联营企业杭州百新生物医药科技有限

公司[注1]杭州临诚创业投资合伙企业（普通合伙）[注2]

杭州智源生命科技有限公司1499851.61杭州中君聚诚股权投资合伙

-15700000.00企业（有限合伙）[注3]

小计-15700000.001499851.61

合计-15700000.0016398075.34

[注1]杭州百新生物医药科技有限公司因超额亏损，长期股权投资账面价值减记至零[注2]杭州临诚创业投资合伙企业（普通合伙）成立于2023年6月8日，截至2025年末尚未出资

[注3]杭州中君聚诚股权投资合伙企业（有限合伙）2025年6月3日召开合伙人大会，作出清算注销决议，指定中喜(浙江)私募基金管理有限公司为清算人。截止2025年5月31日，杭州中君聚诚股权投资合伙企业（有限合伙）资产总额为100178112.91元，均为货币资金，无实物资产。公司应分配金额为20035622.58元，截止到2025年12月31日，公司已收到清算款4335622.58元，2026年3月收回1000000.00元，公司确认投资损失14700000.00元。2025年12月15日，杭州觅鹏与北京盈科(杭州)律师事务所签订《委托代理合同》，2025年12月23日承办律师将该案材料提交临平区人民法院，按照法院的

第53页共101页要求进入诉前调解程序。2026年4月21日，该案件已正式立案

12.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

186098119.59152728119.59

金融资产

其中：权益工具投资186098119.59152728119.59

合计186098119.59152728119.59

13.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数863443225.2532472848.611035503018.1810872228.0820512926.371962804246.49

本期增加金额116842822.55-3051024.64119216617.57152654.866213448.69239374519.03

1)购置23389091.71201701.7719478744.44152654.86287675.1043509867.88

2)在建工程转入93455385.59100018908.65193474294.24

3)类别间调整-2392011.66-3252726.41-281035.525925773.59

4)其他[注1]2390356.912390356.91

本期减少金额343612.391240933.571584545.96

1)处置或报废300692.041240933.571541625.61

2）企业合并[注2]42920.3542920.35

期末数980286047.8029078211.581153478702.1811024882.9426726375.062200594219.56累计折旧

期初数39133562.6622003151.33268013369.035702780.686175325.60341028189.30

本期增加金额21054144.252338546.40122428522.311879978.355645585.30153346776.61

1)计提21054144.254459191.72122313945.291710037.153809458.20153346776.61

2）类别间调整-2120645.32114577.02169941.201836127.10

本期减少金额261903.001116740.531378643.53

1)处置或报废219004.161116740.531335744.69

第54页共101页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计

2）企业合并[注2]42898.8442898.84

期末数60187706.9124079794.73389325150.817582759.0311820910.90492996322.38账面价值

期末账面价值920098340.894998416.85764153551.373442123.9114905464.161707597897.18

期初账面价值824309662.5910469697.28767489649.155169447.4014337600.771621776057.19

[注1]本期增加金额中其他系根据到票金额冲减资产原值产生

[注2]本期处置临珩医药公司，相应固定资产原值及累计折旧转出

(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

赛默金西项目333485542.58正在办理中

小计333485542.58

14.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计账面原值期初数

本期增加金额3400000.003400000.00

1)债务重组3400000.003400000.00

本期减少金额

期末数3400000.003400000.00累计折旧和累计摊销期初数本期增加金额

1)计提或摊销

本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值3400000.003400000.00

第55页共101页项目房屋及建筑物合计期初账面价值

15.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数

在建工程65431992.90206032343.49

工程物资1236577.84627575.88

合计66668570.74206659919.37

(2)在建工程

1)明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

创新研发中心41227518.3141227518.3141163901.3441163901.34

赛默金西项目21780797.6021780797.6066633195.8666633195.86

赛默金西项目二期2423676.992423676.9998235246.2998235246.29

小计65431992.9065431992.90206032343.49206032343.49

2)重要在建工程项目本期变动情况

预算数转入其他工程名称期初数本期增加期末数

(万元)固定资产减少

创新研发中心72936.9641163901.3463616.9741227518.31

赛默金西项目90000.0066633195.8652173499.2397025897.4921780797.60

赛默金西项目二期47184.9398235246.29636827.4596448396.752423676.99

小计210121.89206032343.4952873943.65193474294.2465431992.90（续上表）工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）创新研发中心前期阶段前期阶段自筹资金

赛默金西项目118.3998.007422037.63自筹资金

赛默金西项目二期23.1820.00自筹资金

小计7422037.63

第56页共101页(3)工程物资期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

赛默金西项目1236577.841236577.84627575.88627575.88

小计1236577.841236577.84627575.88627575.88

16.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数4317938.894317938.89本期增加金额

1)租入

本期减少金额493587.83493587.83

1)处置493587.83493587.83

期末数3824351.063824351.06累计折旧

期初数1014321.121014321.12

本期增加金额682571.51682571.51

1)计提682571.51682571.51

本期减少金额493587.83493587.83

1)处置493587.83493587.83

期末数1203304.801203304.80账面价值

期末账面价值2621046.262621046.26

期初账面价值3303617.773303617.77

17.无形资产

项目土地使用权软件排污权合计账面原值

第57页共101页项目土地使用权软件排污权合计

期初数91389542.1518239121.11398727.00110027390.26

本期增加金额-16287.16-16287.16

1)调整-16287.16-16287.16

本期减少金额

1)处置

期末数91389542.1518222833.95398727.00110011103.10累计摊销

期初数7486048.988748311.53365499.7516599860.26

本期增加金额1831953.841750002.3533227.253615183.44

1)计提1831953.841750002.3533227.253615183.44

本期减少金额

1)处置

期末数9318002.8210498313.88398727.0020215043.70账面价值

期末账面价值82071539.337724520.0789796059.40

期初账面价值83903493.179490809.5833227.2593427530.00

18.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费516819.50190669.47326150.03

工程改造898960.52250490.82391459.80757991.54

合计1415780.02250490.82582129.271084141.57

19.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

第58页共101页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备100327249.9015049087.4875672374.8511350781.59

递延收益22743954.123411593.1230349954.074552493.11

预计负债61773472.689266020.9094015691.2214102353.68

固定资产折旧73524974.6511028746.2057142904.478302192.22

租赁负债2213297.95110664.902683849.21169759.30

合计260582949.3038866112.60259864773.8238477579.90

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

固定资产折旧12665527.951899829.1918896548.452806403.27

使用权资产1991567.8399578.392434138.39121706.92

合计14657095.781999407.5821330686.842928110.19

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产1999407.5836866705.022928110.1935549469.71

递延所得税负债1999407.582928110.19

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异13220080.7710787717.65

可抵扣亏损511816188.82346045751.97

合计525036269.59356833469.62

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2025年227231.53

2026年518326.67785530.41

第59页共101页年份期末数期初数备注

2027年473914.50473914.50

2028年2195831.402195831.40

2029年14302663.3914540834.57

2030年27437111.01543761.58

2031年13366817.4813366817.48

2032年51616794.0351616794.03

2033年26054291.6326054291.63

2034年219292210.95236240744.84

2035年156558227.76

合计511816188.82346045751.97

20.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付长期资产购置款3228700.833228700.8325801916.9025801916.90

合计3228700.833228700.8325801916.9025801916.90

21.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金11646497.9611646497.96冻结银行承兑汇票保证金

货币资金411113.10411113.10冻结因诉讼冻结资金

货币资金45500.0045500.00冻结资本金冻结

货币资金 16000.00 16000.00 冻结 汽车 ETC 押金

合计12119111.0612119111.06

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金12466139.1412466139.14冻结银行承兑汇票保证金

第60页共101页项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金300000.00300000.00冻结诉讼冻结资金

货币资金30000.0030000.00冻结保函保证金

货币资金 12000.00 12000.00 冻结 汽车 ETC 押金

合计12808139.1412808139.14

22.短期借款

项目期末数期初数

信用借款500612148.66333143453.64

质押借款10000000.00

信用证借款26937320.00

合计510612148.66360080773.64

23.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票11646497.9612466139.14

合计11646497.9612466139.14

24.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数

工程设备款77061632.49101583957.17

货款37132192.3829353532.84

费用类款项4302376.023956619.74

合计118496200.89134894109.75

(2)账龄1年以上重要的应付账款项目期末数未偿还或结转的原因

根据工程进度暂估余额，未达到合同约浙江中沄建设有限公司19148386.10定付款节点

小计19148386.10

第61页共101页25.合同负债

(1)明细情况项目期末数期初数

货款76055784.45112423760.70

合计76055784.45112423760.70

(2)本期无账龄1年以上的重要的合同负债。

26.应付职工薪酬

(1)明细情况

项目期初数本期增加本期减少[注]期末数

短期薪酬25636897.70241716850.23247999248.9319354499.00

离职后福利—设定

1313054.4015055887.0915273725.941095215.55

提存计划

辞退福利6721455.526721455.52

合计26949952.10263494192.84269994430.3920449714.55

[注]本期因处置捷答医药公司、临珩医药公司，薪酬相应减少799184.13元

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和

24391727.62206515532.70212566674.1418340586.18

补贴

职工福利费6795162.826795162.82

社会保险费820542.668757620.418933997.89644165.18

其中：医疗保险费741534.487853468.108022959.57572043.01

工伤保险费78543.30904152.31910573.4472122.17

生育保险费464.88464.88

住房公积金275061.0017858168.0817895857.08237372.00工会经费和职工教

149566.421790366.221807557.00132375.64

育经费

小计25636897.70241716850.23247999248.9319354499.00

(3)设定提存计划明细情况

第62页共101页项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险1270696.4614595784.0514804453.311062027.20

失业保险费42357.94460103.04469272.6333188.35

小计1313054.4015055887.0915273725.941095215.55

27.应交税费

项目期末数期初数

房产税3766358.737459238.91

增值税1712646.39243970.80

土地使用税569357.001138714.00

代扣代缴个人所得税831122.971144995.75

印花税183292.62150507.62

环保税235.62

企业所得税29431.73

城市维护建设税3216.94

教育费附加1378.69

地方教育附加919.13

车船税235.62

合计7063013.3310172609.19

28.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金3101800.001835094.28

应付暂收款1802568.80249537.35

应付暂未付320410.445321621.52

合计5224779.247406253.15

(2)本期无账龄1年以上重要的其他应付款。

29.一年内到期的非流动负债

第63页共101页项目期末数期初数

一年内到期的长期借款169740166.73104250802.06

一年内到期的租赁负债623802.47734832.83

合计170363969.20104985634.89

30.长期借款

项目期末数期初数

信用借款189507027.78244000000.00

合计189507027.78244000000.00

31.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额2522935.833231757.34

减：未确认融资费用185722.39312901.86

合计2337213.442918855.48

32.预计负债

项目期末数期初数形成原因

服务质量保证61836919.6594015691.22服务质量保证

合计61836919.6594015691.22

33.递延收益

本期项目期初数本期减少期末数形成原因增加与资产相关的

政府补助31484951.967764371.7523720580.21政府补助

合计31484951.967764371.7523720580.21

34.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股

第64页共101页本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数109228284109228284

35.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价2105821478.442105821478.44

其他资本公积991695.08991695.08

合计2106813173.522106813173.52

36.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股份回购49998224.7749998224.77

合计49998224.7749998224.77

(2)其他说明公司于2023年8月24日召开第三届董事会第十五次会议审议通过《关于回购公司部分股份方案的议案》，拟使用自有资金以集中竞价交易的方式回购公司部分社会公众股份用于员工持股计划或者股权激励。本次回购资金总额不超过人民币5000万元（含），不低于人民币2500万元（含）。截至2025年12月31日，公司本次累计通过股票回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购公司股份777300股，累计成交49998224.77元。

37.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计税后入其他综合

减：前期计

项目期初数减：所归属收益当期转期末数本期所得税前入其他综合税后归属于母得税于少入留存收益发生额收益当期转公司费用数股（税后归属入损益东于母公司）将重分类进损益的

-143069.59-40484.38-40484.38-183553.97其他综合收益

第65页共101页本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计税后入其他综合

减：前期计

项目期初数减：所归属收益当期转期末数本期所得税前入其他综合税后归属于母得税于少入留存收益发生额收益当期转公司费用数股（税后归属入损益东于母公司）

其中：外币财务报表

-143069.59-40484.38-40484.38-183553.97折算差额

其他综合收益合计-143069.59-40484.38-40484.38-183553.97

38.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积54614142.0054614142.00

合计54614142.0054614142.00

(2)其他说明

根据公司章程的规定，公司按母公司实现净利润的10%且不超过注册资本的50%提取法定盈余公积，公司累计提取的法定盈余公积已达到注册资本的50%。

39.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润358875479.12444215260.10

加：本期归属于母公司所有者的净利润-90395530.08-52742809.58

减：提取法定盈余公积154190.50

应付普通股股利32442780.90

期末未分配利润268479949.04358875479.12

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

第66页共101页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入677493293.40409995420.43801151766.09384665233.51

其他业务收入493801.28165727.25771478.13399180.16

合计677987094.68410161147.68801923244.22385064413.67

其中：与客户之

间的合同产生的677987094.68410161147.68801151766.09384665233.51收入

(2)收入分解信息

1)收入按商品或服务类型分解信息详见本财务报表附注十四(一)之说明。

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内677540762.12410161147.68800823791.03384665233.51

境外446332.56327975.06

小计677987094.68410161147.68801151766.09384665233.51

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入163172612.0696911513.23

在某一时段内确认收入514814482.62704240252.86

小计677987094.68801151766.09

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为58471535.82元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

房产税4099650.737800806.11

土地使用税569357.001138714.00

印花税397919.94886460.72

城市维护建设税48751.0834876.96

教育费附加20823.1614914.85

地方教育附加13882.079943.21

第67页共101页项目本期数上年同期数

车船税11062.6111118.19

环保税934.79

合计5162381.389896834.04

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬6866672.316332380.33

推广费2487261.117338071.18

差旅费359460.45463781.68

业务招待费165345.78624244.91

其他308515.00203139.09

合计10187254.6514961617.19

4.管理费用

项目本期数上年同期数

折旧与摊销48104043.9641985452.22

职工薪酬42950444.7536382178.04

中介咨询费9028376.297056926.76

办公费5108408.358069576.54

业务招待费2921209.045422360.97

租赁物业费367766.49260502.67

股权激励费用-28268035.19

其他6449206.126560906.53

合计114929455.0077469868.54

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬76050234.49127666446.00

第68页共101页项目本期数上年同期数

材料费21957840.1660831351.21

试验加工费34122629.4147000663.30

折旧与摊销33499460.2244716690.90

注册费13766704.3514390294.80

委托研发费2218792.737840241.16

租赁物业费508547.483141322.42

其他7742842.8212701757.63

合计189867051.66318288767.42

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出21015050.1616940257.27

未确认融资费用154496.15112804.32

手续费63914.22205809.94

汇兑损益6917.95-12965.02

未实现融资收益-248057.74

利息收入-2959671.28-13040572.27

合计18032649.464205334.24

7.其他收益

计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额

与收益相关的政府补助18511651.4010846273.6818511651.40

与资产相关的政府补助7764371.759189814.407764371.75

个人所得税手续费返还305647.52304714.61

增值税进项税加计抵减-178942.49

合计26581670.6720161860.2026276023.15

8.投资收益

第69页共101页项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益2939041.861458747.82

权益法核算的长期股权投资收益-118048.74-7050456.03

处置长期股权投资产生的投资收益-14617802.56

合计-11796809.44-5591708.21

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-24621259.73-30910130.55

合计-24621259.73-30910130.55

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

合同资产减值损失-2519498.62-6060038.35

存货跌价损失-6544209.83-4029980.05

合计-9063708.45-10090018.40

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益218302.93218302.93

合计218302.93218302.93

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

废品处置收入462989.35322565.64462989.35

罚没收入92749.2658052.0092749.26

其他177838.5620146.01177838.56

合计733577.17400763.65733577.17

第70页共101页13.营业外支出计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

债务重组损失2436072.792436072.79

滞纳金、罚金罚款支出308927.89328273.13308927.89

非流动资产毁损报废损失1088.299875.231088.29

对外捐赠1730000.00

其他91803.4191803.41

合计2837892.382068148.362837892.38

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用573801.013985291.70

递延所得税费用-1317235.3112876726.84

合计-743434.3016862018.54

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额-91138964.38-36060972.55

按母公司适用税率计算的所得税费用-13670844.66-5409145.88

子公司适用不同税率的影响3408296.34-425944.52

调整以前期间所得税的影响738879.113697831.31

权益法确认投资收益的影响7448.421052522.80

非应税收入的影响-198759.53-493967.89

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1167801.21551668.83使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

800393.93

影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

27899099.0451002083.45

或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-20095354.23-34694538.13

股份支付781114.64

第71页共101页项目本期数上年同期数

所得税费用-743434.3016862018.54

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购入固定资产、无形资产和其他长期资产97917790.11395104433.86

合计97917790.11395104433.86

(2)投资支付的现金项目本期数上年同期数

金融工具投资33370000.0034116000.00

合营及联营企业投资1500000.0027000000.00

合计34870000.0061116000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

政府补助18511651.4010846273.68

票据及保函保证金4324618.0010813399.00

经营性利息收入3207729.0213040572.27

押金保证金1565324.483993200.18

其他2421872.724958320.15

合计30031195.6243651765.28

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

研发费用类款项57555845.41118711371.98

管理费用类款项20786084.6823572316.37

往来款7150000.00

票据保证金6649215.965851769.00

第72页共101页项目本期数上年同期数

销售费用类款项3317003.858626935.01

押金保证金38351.561028686.39

其他1895849.932878801.11

合计97392351.39160669879.86

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

赎回理财产品383640000.00328660000.00

收到票据保证金27167655.52142415006.15

理财产品利息收入2939041.861458747.82

合计413746697.38472533753.97

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付票据保证金24023416.3856424302.69

处置日子公司现金净额1859568.63

处置日子公司现金2395568.63

其中：临珩医药公司468495.49

捷答医药公司1927073.14

减：处置子公司本期收到的现金或现金等价物536000.00

其中：临珩医药公司196000.00

捷答医药公司340000.00

购买理财产品380640000.00411000000.00

合计406522985.01467424302.69

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收购百润动保公司少数股东股权490000.00

支付信用证贴现利息430997.12

租赁负债本期支付669334.35432279.00

票据贴现息369722.226154.22

第73页共101页项目本期数上年同期数

合计1039056.571359430.34

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-90395530.08-52922991.09

加：资产减值准备9063708.4510090018.40

信用减值准备24621259.7330910130.55

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

153346776.61141830582.73

产折旧

使用权资产折旧682571.51489708.57

无形资产摊销3615183.443480557.58

长期待摊费用摊销582129.27357178.23

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-218302.93损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1088.299875.23

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）21176464.2617040096.57

投资损失（收益以“－”号填列）11796809.445591708.21

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1317235.3112876726.84

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-5644593.86-88198739.90

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-211649108.73-252405023.40

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-71930986.373261281.03

其他1625076.39-28268035.19

经营活动产生的现金流量净额-154644689.89-195856925.64

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

第74页共101页补充资料本期数上年同期数

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额280476499.32416161346.06

减：现金的期初余额416161346.06778452714.94

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-135684846.74-362291368.88

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金280476499.32416161346.06

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款280475801.57415409059.54

可随时用于支付的其他货币资金697.75752286.52可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额280476499.32416161346.06

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物373061.23

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由使用范围受限但可随时支

募集资金139896553.803724867.72取

小计139896553.803724867.72

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

货币资金11646497.9612466139.14银行承兑汇票保证金

第75页共101页不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

货币资金411113.10300000.00诉讼冻结资金

货币资金45500.00资本金冻结

货币资金30000.00保函保证金

货币资金 16000.00 12000.00 ETC 押金

小计12119111.0612808139.14

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款360080773.64946282342.6210704976.87806455944.47510612148.66长期借款（含一年内到期的348250802.06115000000.009940351.07113943958.62359247194.51长期借款）租赁负债（含一年内到期的3653688.31154496.15669334.35177834.202961015.91租赁负债）

小计711985264.011061282342.6220799824.09921069237.44177834.20872820359.08

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额25384308.4818199155.31

其中：支付货款15917682.275924498.00

支付固定资产等长期资产购置款9466626.2112274657.31

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金

其中：澳门币425723.190.8763373061.23

美元103616.427.0288728299.09应付账款

第76页共101页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

其中：澳门币2269.300.87631988.59

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)16之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用323778.51294228.94

合计323778.51294228.94

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用177834.20112804.32

与租赁相关的总现金流出993112.86726507.94

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

六、研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬76050234.49127666446.00

试验加工费34122629.4147000663.30

折旧与摊销33499460.2244716690.90

材料费21957840.1660831351.21

注册费13766704.3514390294.80

委托研发费2218792.737840241.16

租赁物业费508547.483141322.42

其他7742842.8212701757.63

合计189867051.66318288767.42

其中：费用化研发支出189867051.66318288767.42

第77页共101页资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将百杏生物公司、百研医药公司、百伦检测公司等17家子公司纳入合并财务报表范围。

2.主要子公司基本情况

主要经营持股比例（%）注册资本取得方子公司名称地及注册业务性质（万元）直接间接式地

百杏生物公司1000浙江杭州医药技术研发服务业100.00设立

百研医药公司100浙江杭州医药技术研发服务业100.00设立

百伦检测公司1000浙江杭州医药技术研发服务业100.00设立

深海医药公司10000浙江金华医药技术研发服务业100.00设立

赛默制药公司10000浙江金华医药技术研发服务业100.00设立

畅盈医药公司1000浙江金华医药技术研发服务业100.00设立

技术服务、技术开发、

海南觅鹏公司1010海南海口100.00设立技术咨询

技术服务、技术开发、

杭州觅鹏10000浙江杭州95.005.00设立技术咨询澳门币

百诚澳门公司澳门医药技术研发服务业80.0020.00设立

1000

百诚珠海公司500广东珠海医药技术研发服务业100.00设立

杭州一语公司500浙江杭州管理服务100.00设立

玖盈科技公司1000浙江杭州医药技术研发服务业100.00设立

百润动保公司500浙江杭州医药技术研发服务业100.00设立

奥倍生物公司1000浙江杭州医药技术研发服务业100.00设立

技术服务、技术开发、

百药达公司100浙江杭州66.00设立技术咨询

珠海检测公司500广东珠海医药技术研发服务业100.00设立

技术服务、技术开发、

杭州百翊公司100浙江杭州70.00设立技术咨询

(二)处置子公司

1.单次处置对子公司投资即丧失控制权

第78页共101页明细情况股权处股权处处置价款与处置投资对应的子公司股权处置丧失控制丧失控制权时置置合并财务报表层面享有该子名称价款权的时点点的确定依据比例（%）方式公司净资产份额的差额完成股权交割

临珩医药公司1100000.00100.00%处置2025/12/1240776.90手续完成股权交割

捷答医药公司1700000.00100.00%处置2025/12/1141420.54手续（续上表）丧失控制丧失控制丧失控制按照公允价值丧失控制权之日与原子公司股权投资相关

子公司权之日剩权之日剩权之日剩重新计量剩余剩余股权公允价的其他综合收益、其他所名称余股权的余股权的余股权的股权产生的利值的确定方法及有者权益变动转入投资损比例账面价值公允价值得或损失主要假设益的金额临珩医药公司捷答医药公司

(三)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

杭州百翊公司设立2025年12月10日70.00%

(四)在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企主要持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地业务性质业名称经营地直接间接投资的会计处理方法杭州临卓百诚股权投资合伙企业（有限浙江杭州浙江杭州投资管理49.50[注]权益法核算

合伙）(以下简称临

卓公司)

[注]本期实缴出资比例为50%

2.重要合营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年同期数项目临卓公司临卓公司

流动资产6796447.457093493.99

第79页共101页期末数/本期数期初数/上年同期数项目临卓公司临卓公司

其中：现金和现金等价物6796447.457093493.99

非流动资产23000000.0023000000.00

资产合计29796447.4530093493.99流动负债非流动负债负债合计少数股东权益

归属于母公司所有者权益29796447.4530093493.99

按持股比例计算的净资产份额14898223.7315046747.00调整事项商誉内部交易未实现利润其他

对合营企业权益投资的账面价值14898223.7315046747.00存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入

财务费用-4953.46-284321.50所得税费用

净利润-297046.54-110911.38终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-297046.54-110911.38本期收到的来自联营企业的股利

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助18511651.40

第80页共101页其中：计入其他收益18511651.40

合计18511651.40

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益31484951.967764371.75

小计31484951.967764371.75（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益23720580.21与资产相关

小计23720580.21

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额26276023.1520036088.08计入营业外收入的政府补助金额

合计26276023.1520036088.08

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努

第81页共101页力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级

以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)6、五(一)8、五(一)10之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择

第82页共101页与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司不存在信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的41.32%（2024年12月31日：47.66%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

截至2025年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币0.00元（2024年

12月31日：人民币0.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不

会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款869859343.17889369214.57673519436.79215849777.78

应付票据11646497.9611646497.9611646497.96

应付账款118496200.89118496200.89118496200.89

其他应付款5224779.245224779.245224779.24

租赁负债2961015.913146738.30623802.471649302.25873633.58

小计1008187837.171027883430.96809510717.35217499080.03873633.58（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款708331575.70729999841.39459725674.72270274166.67

第83页共101页上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付票据12466139.1412466139.1412466139.14

应付账款134894109.75134894109.75134894109.75

其他应付款7406253.157406253.157406253.15

租赁负债3653688.313966590.17734832.831576112.621655644.72

小计866751766.05888732933.60615227009.59271850279.291655644.72

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融资产金终止确认终止确认情况的判转移方式已转移金融资产性质额情况断依据具有较高信用的商业银已经转移了其几乎

票据背书25384308.48终止确认行承兑的银行承兑汇票所有的风险和报酬

小计25384308.48

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的利得或损项目方式资产金额失

应收款项融资背书25384308.48

第84页共101页金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的利得或损项目方式资产金额失

小计25384308.48

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流

266098119.59266098119.59

动金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其

266098119.59266098119.59

变动计入当期损益的金融资产

权益工具投资186098119.59186098119.59

理财产品80000000.0080000000.00

2.应收款项融资7815913.127815913.12

持续以公允价值计量的资产总额273914032.71273914032.71

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值按照其历史成本确定。

2.由于公司对被投资企业无重大影响，故对被投资企业采用收益法或者市场法进行估

值不切实可行，期末以其他非流动金融资产的成本作为公允价值。

3.本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用

风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司无直接控股母公司。

(2)本公司控股股东及实际控制人为邵春能、楼金芳夫妇。邵春能直接持有公司18.55%

第85页共101页的股份，另通过控制杭州跃祥（原名百众投资）、百君投资、福钰投资分别控制公司3.02%、

0.76%及0.48%的股份；楼金芳直接持有公司13.22%的股份，此外邵春能、楼金芳通过资管

计划合计持有公司0.5072%的股份，合计控制公司36.5416%的股份。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系百新生物公司联营企业智源生命公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系东阳市横店医院实际控制人的亲属担任重要职位浙江谦方生物技术有限公司（以下简称谦方实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司生物公司）杭州愚源科技有限公司（以下简称愚源科技实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司

公司）浙江百代医药科技有限公司（以下简称百代参股公司，原子公司于2023年5月9日丧失医药公司）控制权湖南方盛融成药业有限公司（以下简称方盛参股公司，原子公司于2023年6月29日丧融成公司）失控制权

临珩医药公司原子公司，于2025年12月12日丧失控制权捷答医药公司原子公司，于2025年12月11日丧失控制权

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

东阳市横店医院试制费4759009.508027394.59

谦方生物公司福利费650238.27986708.21

百代医药研发服务4104504.753809248.91

临珩医药公司研发服务620292.45

捷答医药公司研发服务311320.74

第86页共101页关联方关联交易内容本期数上年同期数

百新生物公司咨询费99009.90

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

百代医药公司研发服务28377283.6145593871.08

百新医药公司研发服务11826154.84

2.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬8041255.859151355.33

3.其他关联交易

2025年4月18日，本公司与愚源科技公司共同出资设立智源生命公司，本公司认缴注

册资本150.00万元，愚源科技认缴注册资本350.00万元，截至2025年12月31日，本公司已实缴出资150.00万元。

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

百新生物公司1808245.7890412.29560440.64168132.19

百代医药公司25636421.761878657.4019657906.501146605.91

小计27444667.541969069.6920218347.141314738.10合同资产

百新生物公司148806.957440.35275539.0513776.95

百代医药公司53160691.952658034.6049320002.262466000.11

小计53309498.902665474.9549595541.312479777.06

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款

临珩医药公司1553792.45

捷答医药公司956161.00

第87页共101页项目名称关联方期末数期初数

东阳市横店医院698550.01982.90

百代医药公司6727.96

谦方生物公司225204.15

小计3215231.42226187.05合同负债

百代医药公司234001.633614864.75

方盛融成公司10310000.004230000.00

小计10544001.637844864.75

十二、承诺及或有事项

截至2025年12月31日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项及或有事项。

十三、资产负债表日后事项

经2026年4月23日公司第四届董事会第十次会议决议，本年度不派发现金红利，不送红股，不以资本公积金转增股本。

十四、其他重要事项

(一)分部信息本公司主要业务为药物研发服务及研发技术成果转化。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品分类的营业收入及营业成本明细如下：

项目营业收入营业成本

研发技术成果转化247305950.2785226023.80

临床前药学研究121894739.5673125644.11

临床服务136173817.3897569909.83

商业化89280923.80117502510.66

CDMO 44112429.36 23437287.95

权益分成6238404.32

第88页共101页其他32980829.9913299771.33

小计677987094.68410161147.68

(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

2025年，公司对部分参股公司提供研发服务，在本期确认的收入金额较大，情况如下：

被投资企业持股比例营业收入金额

浙江益汉制药有限公司3.7500%79165481.07

浙江高跖医药科技股份有限公司4.2430%41454871.07

山东博瀚制药有限公司[注1]15.0000%35332870.62

山西泽辰医药科技有限公司15.0000%15337103.40

江西远超医药科技有限公司1.4000%11040315.76

山东欣昇医药有限公司[注1]——7953477.05

浙江核力欣健药业有限公司[注3]2.5578%4830533.07

山西鑫煜制药股份有限公司[注4]——4313179.83

浙江迪跖医药科技有限公司[注5]1.4851%4279507.37

浙江蕴盈医药科技有限公司[注2]14.9700%4210719.32

杭州绿哲医药科技有限公司9.0909%4210428.45杭州云柏医药科技有限公司

3.6354%3409002.70（含其子公司深圳大佛药业股份有限公司）

[注1]同受山东震弘投资控股有限公司控制

[注2]通过杭州临卓百诚股权投资合伙企业（有限合伙）间接持有股权

[注3]系楼金芳持股2.5578%杭州核力欣健生物医药（集团）股份有限公司的子公司

[注4]持有山西泽辰医药科技有限公司45%股份

[注5]浙江高跖医药科技股份有限公司持有该公司35%股份

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内256785022.70293325708.02

第89页共101页账龄期末数期初数

1-2年197035188.6859357730.61

2-3年39394423.6240640831.02

3-4年19125423.755893192.96

4-5年2237147.004070945.30

5年以上300000.00165378.07

账面余额合计514877205.75403453785.98

减：坏账准备68247041.2450074446.17

账面价值合计446630164.51353379339.81

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备22946184.774.4617372138.5875.715574046.19

按组合计提坏账准备491931020.9895.5450874902.6610.34441056118.32

合计514877205.75100.0068247041.2413.26446630164.51（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备31449974.557.8016049987.2851.0315399987.27

按组合计提坏账准备372003811.4392.2034024458.899.15337979352.54

合计403453785.98100.0050074446.1712.41353379339.81

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）款项收回具

客户630799974.5515399987.2822296184.7716722138.5875.00有不确定性

第90页共101页期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）

小计30799974.5515399987.2822296184.7716722138.5875.00

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

关联方组合1119182.28

账龄组合490811838.7050874902.6610.37

小计491931020.9850874902.6610.34

4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内255665840.4212783292.025.00

1-2年183273515.0118327351.5010.00

2-3年30859912.529257973.7630.00

3-4年18775423.759387711.8850.00

4-5年2237147.001118573.5050.00

小计490811838.7050874902.6610.37

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏

16049987.281322151.3017372138.58

账准备按组合计提

34024458.8919205443.772355000.0050874902.66

坏账准备

合计50074446.1720527595.072355000.0068247041.24

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(4)本期实际核销的应收账款情况

1)应收账款核销情况

项目核销金额

实际核销的应收账款2355000.00

第91页共101页2)本期无重要的应收账款核销情况。

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和应收账款坏账合同资产期末单位名称准备和合同资余额合计数的产减值准备

应收账款合同资产小计比例（%）

客户1115723118.0792124510.98207847629.0521.7213113132.51

客户225636421.7652577083.2778213505.038.174507511.56

客户317609795.0829555066.9747164862.054.932358243.10

客户420539391.9017520806.0938060197.993.982929979.49

客户519000000.0015580000.0034580000.003.611729000.00

小计198508726.81207357467.31405866194.1242.4124637866.66

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

合并范围内往来款1314193187.211166433840.00

押金保证金1721200.001953200.00

应收股权转让款2264000.00

应收暂付款4266021.721271599.96

账面余额合计1322444408.931169658639.96

减：坏账准备1108061.09593800.00

账面价值合计1321336347.841169064839.96

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内1189176989.331123743599.96

1-2年87354379.6044963179.93

2-3年44961179.93400000.00

3-4年400000.00165860.07

4-5年165860.07

第92页共101页账龄期末数期初数

5年以上386000.00386000.00

账面余额合计1322444408.931169658639.96

减：坏账准备1108061.09593800.00

账面价值合计1321336347.841169064839.96

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）按组合计提坏账

1322444408.931001108061.090.081321336347.84

准备

合计1322444408.931001108061.090.081321336347.84（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）按组合计提坏账

1169658639.96100.00593800.000.051169064839.96

准备

合计1169658639.96100.00593800.000.051169064839.96

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并内关联方往来组合1314193187.21

账龄组合8251221.721108061.0913.43

其中：1年以内6550021.72327501.095.00

1-2年

2-3年1315200.00394560.0030.00

3-5年

5年以上386000.00386000.00100.00

第93页共101页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

小计1322444408.931108061.090.08

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数76080.00131720.00386000.00593800.00

期初数在本期——————

--转入第二阶段-24057.5224057.52

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提275478.61-155777.52394560.00514261.09本期收回或转回本期核销其他变动

期末数327501.09780560.001108061.09期末坏账准备计

0.031.700.08

提比例（%）

对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：第一阶段为账龄

在1年以内的其他应收款对应坏账准备，第二阶段为账龄在1-2年的其他应收款对应坏账准

备，第三阶段为账龄在2年以上的其他应收款对应坏账准备。

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(5)本期无实际核销的其他应收款情况。

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款期末坏单位名称款项性质期末账面余额账龄

余额的比例（%）账准备

合并范围内1138382342.621年以内86.08赛默制药公司

关联方31642379.601-2年2.39

第94页共101页占其他应收款期末坏单位名称款项性质期末账面余额账龄

余额的比例（%）账准备

34650000.001年以内2.62

合并范围内

杭州觅鹏46450000.001-2年3.51关联方

5444000.002-3年0.41

合并范围1200000.001-2年0.09深海医药公司

内关联方24970000.002-3年1.89

1850000.001年以内0.14

合并范围

玖盈科技公司1800000.001-2年0.14内关联方

13200000.002-3年1.00

合并范围5000000.001年以内0.38百诚珠海公司

内关联方3552000.001-2年0.27

小计1308140722.2298.92

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司

266394795.99266394795.99263113425.11263113425.11

投资

对联营、

合营企业1499851.611499851.61投资

合计267894647.60267894647.60263113425.11263113425.11

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备

百杏生物公司28950517.0528950517.05

百研医药公司1510880.051510880.05

临珩医药公司1274215.121274215.12

深海医药公司100000000.00100000000.00

第95页共101页捷答医药公司944570.24944570.24

百伦检测公司10699186.1610699186.16

海南觅鹏公司10100000.0010100000.00

杭州觅鹏95000000.003000000.0098000000.00

杭州一语公司509641.87509641.87

百诚澳门公司2757523.371500156.244257679.61

百诚珠海公司337965.65337965.65

玖盈科技公司10028925.6010028925.60

百润动保公司1000000.001000000.00

奥倍生物公司1000000.001000000.00

小计263113425.115500156.242218785.36266394795.99

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位账面减值权益法下确认其他综合追加投资减少投资价值准备的投资损益收益调整联营企业百新生物公司杭州智源生命

1500000.00-148.39

科技有限公司

合计1500000.00-148.39（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备益变动股利或利润值准备联营企业百新生物公司杭州智源生命

1499851.61

科技有限公司

合计1499851.61

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

第96页共101页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入524497341.08264141259.30723360301.81342269025.50

其他业务收入15919510.5313342102.978283664.985689810.77

合计540416851.61277483362.27731643966.79347958836.27

其中：与客户之

间的合同产生的540416851.61277483362.27731643966.79347958836.27收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本主要产品类型

研发技术成果转化240491005.4788994847.34293692103.6487413800.54

临床前药学研究119096106.1270471257.63193829944.5796322339.46

临床服务135671723.0496070910.38213697872.31147399754.24

权益分成6238404.328495795.57

其他38919612.6621946346.9221928250.7016822942.03

小计540416851.61277483362.27731643966.79347958836.27

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入35718041.5720582036.15

在某一时段内确认收入504698810.04711061930.64

小计540416851.61731643966.79

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为29241647.42元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬56783086.8698877840.47

试验加工费55176820.70107918620.37

折旧与摊销21079020.2531353604.95

第97页共101页材料费12377482.8727658417.16

注册费9975327.755963174.80

委托研发费1890490.847368543.05

其他4024106.536475404.09

合计161306335.80285615604.89

3.投资收益

明细情况项目本期数上年同期数

成本法核算的长期股权投资收益23477008.10

处置交易性金融资产取得的投资收益2939041.861433376.95

处置长期股权投资产生的投资收益581214.64

权益法核算的长期股权投资收益-148.39-7000000.00

合计26997116.21-5566623.05

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-14400587.92部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损26276023.15益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损2939041.86益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

第98页共101页单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益-2436072.79

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出332845.87其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计12711250.17

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）

少数股东权益影响额（税后）

归属于母公司所有者的非经常性损益净额12711250.17

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-3.57-0.83-0.83扣除非经常性损益后归属于公司

-4.07-0.95-0.95普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

第99页共101页项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -90395530.08

非经常性损益 B 12711250.17

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -103106780.25

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2579389784.28

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的

E净资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净

G资产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H

百诚澳门公司外币折算影响额 I1 -40484.38其他增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J1 6.00数

报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产2534171777.05

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L -3.57%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L -4.07%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -90395530.08

非经常性损益 B 12711250.17

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -103106780.25

期初股份总数 D 108450984.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J