目录
一、审计报告………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表……………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页
（三）合并利润表…………………………………………………第8页
（四）母公司利润表………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表……………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页
三、财务报表附注………………………………………………第14—104页审计报告
天健审〔2025〕6750号
杭州百诚医药科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了杭州百诚医药科技股份有限公司（以下简称百诚医药）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了百诚医药2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百诚医药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
第1页共104页(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）及附注五（二）1。
百诚医药主要从事医药研发服务，2024年度营业收入金额为80192.32万元。由于营业收入是百诚医药关键业绩指标之一，可能存在百诚医药管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时，收入确认方法涉及重大管理层判断。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查主要的医药研发服务合同，检查合同关键条款，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入按客户、研发项目等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括医药研发服务合同、合同约定的各阶段需交付的研发成果、经客户盖章确认的项目进度确认单等；
(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证期末项目进度及回款情况；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
(二)应收账款和合同资产减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十二）及附注五（一）4、9。
截至2024年12月31日，百诚医药应收账款账面余额为41242.42万元，坏账准备为5093.08万元，账面价值为36149.34万元；合同资产账面余额为
40250.38万元，减值准备为2284.83万元，账面价值为37965.55万元。
管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和
第2页共104页合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款和合同资产减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；
(3)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻
性估计确定的应收账款账龄、合同资产余额与预期信用损失率对照表和预期信用
损失率的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及对坏账准备和减值准备的计算是否准确；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，复核管
理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；
(5)结合应收账款和合同资产的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备和减值准备的合理性；
(6)检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
第3页共104页告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估百诚医药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
百诚医药治理层（以下简称治理层）负责监督百诚医药的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对百诚医药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
第4页共104页在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致百诚医药公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就百诚医药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二五年四月二十二日
第5页共104页杭州百诚医药科技股份有限公司财务报表附注
2024年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
杭州百诚医药科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系杭州百诚医药科技有
限公司（以下简称百诚有限公司），于2011年6月28日在杭州市工商行政管理局高新区（滨江）分局登记注册，取得注册号为330108000077745号的企业法人营业执照，后整体变更为股份有限公司，于2015年12月21日在杭州市市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为 91330108577318224J 的营业执照，注册资本
109228284.00元，股份总数109228284股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流
通股份 A 股 39797964 股；无限售条件的流通股份 A股 69430320 股。公司股票已于 2021年12月20日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属医学研究和试验发展行业。主要经营活动为向各类制药企业、医药研发投资企业提供药物研发服务及研发技术成果转化。提供的服务主要有：医药技术受托研发和自主研发技术成果转化。
本财务报表业经公司2025年四月二十二日第四届第二次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
第14页共104页(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项
公司将单项应收账款金额超过资产总额0.3%且金额重要的单项计提坏账准备的应收账款大于1000万元的应收账款认定为重要应收账款
公司将单项账龄超过1年金额超过资产总额0.3%且重要的账龄超过1年的预付款项金额大于1000万元的预付账款认定为重要的账龄超过1年的预付款项
公司将单项在建工程超过资产总额0.3%且金额大于重要的在建工程项目
1000万元的在建工程认定为重要在建工程
公司将单项账龄超过1年金额超过资产总额0.3%且重要的账龄超过1年的应付账款金额大于1000万元的应付账款认定为重要的账龄超过1年的应付账款
公司将单项投资活动现金流量超过资产总额5%且金重要的投资活动现金流量额大于5000万元的投资活动现金流量认定为重要投资活动现金流量
公司将资产总额超过集团总资产的15%或者利润总
重要的子公司额超过集团利润总额15%的子公司确定为重要子公司
公司将资产总额超过集团总资产的15%且金额大于
重要的合营、联营企业3000万元或者利润总额超过集团利润总额15%的合
营、联营企业确定为重要的合营、联营企业
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
第15页共104页中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
(1)母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
第16页共104页外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
第17页共104页采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
第18页共104页4)以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
第19页共104页(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
第20页共104页确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收银行承兑汇票承兑人状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，编制应收账款应收账款——账龄组合账龄账龄与整个存续期预期信用
损失率对照表，计算预期信用损失
应收账款——合并范围内关
参考历史信用损失经验，结联往来组合合当前状况以及对未来经济
合同资产——合并范围内关
客户类型状况的预测，通过违约风险联往来组合敞口和整个存续期预期信用
合同资产——非合并范围内损失率，计算预期信用损失余额组合
第21页共104页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款——合并范围内关联往来组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险长期应收款内部信用评级敞口和未来12个月内或整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.005.00
1-2年10.0010.00
2-3年30.0030.00
3-5年50.0050.00
5年以上100.00100.00
应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.长期应收款逾期天数与违约损失率对照表
内部信用评级确定组合的依据预期信用损失率（%）
根据历史经验，客户均能够在信用期正常内还款，还款记录良好，可预见的未5.00来到期不还款的可能性极低
根据历史经验，客户存在逾期情况，关注10.00但均能够还款有证据表明客户的逾期信用风险提
预警50.00高，违约不付款的可能增加有证据显示应收客户的款项已出现减值，或有证据表明客户出现严重财损失100.00务困难，在可预见的未来无法收回款项
4.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
第22页共104页损失。
(十三)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
第23页共104页财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
第24页共104页(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
第25页共104页将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法405.002.38
通用设备年限平均法3-55.0019.00-31.67
专用设备年限平均法3-105.009.50-31.67
运输工具年限平均法55.0019.00
其他设备年限平均法55.0019.00
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点
(1)实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完
成；(2)继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或
者几乎不再发生；(3)所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合房屋及建筑物同要求，或与设计或合同要求基本相符；(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。
(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；(2)设备经过调试可
在一段时间内保持正常稳定运行；(3)生产设备能够在一段时间机器设备
内稳定的产出合格产品；(4)设备经过资产管理人员和使用人员验收。
(十七)借款费用
第26页共104页1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件及排污权等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
软件2-3年，确定依据：预计使用年限直线法排污权5年，确定依据：合同约定使用年限直线法土地使用权50年，确认依据：不动产权证约定使用年限直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
第27页共104页保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
第28页共104页试验费用包括新药研制的临床试验费等。
(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
第29页共104页益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
第30页共104页的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
第31页共104页权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十四)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
第32页共104页金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)按时点确认的收入
公司销售原料药等产品，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：
公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
权益分成收入是指公司与客户签订合同，由公司提供技术支持，并约定从客户特定产品的销售收入或利润中提取一定比例权益分成产生的收入。客户定期向公司发送销售数据结算文件，经双方确认后，公司根据合同约定的权益分成方式及分成比例确认权益分成收入，属于合同中的可变对价收入，每一个资产负债表日，公司估计应计入交易价格的可变对价金额，在极可能不会发生重大转回时确认权益分成收入。
CDMO 是指接受客户的委托，提供临床研究所需要的原料药生产、中间体制造、制剂生产的中试放大和三批验证，并在此基础上增加相关产品的定制化研发业务，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
商业化是指接受客户的委托，提供药品生产服务，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，取得收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
(2)按履约进度确认的收入
公司向各类制药企业、医药研发投资企业提供药物研发服务及研发技术成果转化，由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益且客户能够控制公司履约过
程中的服务，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照产出法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直
第33页共104页到履约进度能够合理确定为止。
(二十五)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
第34页共104页府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
第35页共104页情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十九)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
第36页共104页租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
第37页共104页售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(三十)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十一)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。
3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣3%、6%、13%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
第38页共104页税种计税依据税率
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额12%、15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
浙江赛默制药有限公司（以下简称赛默制药公司）15%
杭州百杏生物技术有限公司（以下简称百杏生物公司）15%
杭州百研医药技术有限公司（以下简称百研医药公司）20%
杭州勤思医药科技有限公司（以下简称勤思医药公司）20%
杭州百伦检测技术有限公司（以下简称百伦检测公司）20%
浙江畅盈医药科技有限公司（以下简称畅盈医药公司）20%
浙江海度医药科技有限公司（以下简称海度医药公司）20%
海南觅鹏科技有限公司（以下简称海南觅鹏公司）20%
杭州觅鹏企业管理合伙企业(有限合伙)（以下简称杭州觅鹏）20%
百诚医药(珠海横琴)有限公司（以下简称百诚珠海公司）20%
杭州一语实验室科技有限公司（以下简称一语公司）20%
浙江玖盈科技有限公司（以下简称玖盈公司）20%
杭州百润动保科技有限公司（以下简称百润动保公司）20%
浙江奥倍生物医药科技有限公司（以下简称奥倍生物公司）20%
杭州百药达科技有限公司（以下简称百药达公司）20%百诚（珠海）检测技术有限公司（以下简称珠海检测公司）20%
百诚医药(澳门)有限公司（以下简称百诚澳门公司）12%
浙江深海医药科技有限公司（以下简称深海医药公司）25%
(二)税收优惠
1.根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号）规定纳税人提供技术转化、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
第39页共104页2.根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号），本公司通过高新技术企业认定，享受自
2022年至2024年三年内企业所得税减按15%的税率计缴。
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号），子公司百杏生物公司通过高新技术企业认定，享受自2023年至2025年三年内企业所得税减按15%的税率计缴。同时百杏生物公司符合小型微利企业所得税优惠政策。
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号），子公司赛默制药公司通过高新技术企业认定，享受自2023年至2025年三年内企业所得税减按15%的税率计缴。
3.根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第12号）规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司百杏生物公司、百研医药公司、勤思医药公司、百伦检测公司、畅盈医药公司、海度医
药公司、海南觅鹏公司、杭州觅鹏、百诚珠海公司、一语公司、玖盈公司、百润动保公司、
奥倍生物公司、百药达公司和珠海检测公司符合小型微利企业所得税优惠政策，享受上述优惠政策。
4.根据澳门特别行政区政府、财政局第25/2024号法律，将须课征所得补充税的2024年财政年度收益的豁免限额订定为600000.00澳门元；对于超出该金额的收益，适用12%的税率，百诚澳门公司享受上述政策。
5.根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，企业符合条件的技术转让
所得可以免征、减征企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
6.根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部
税务总局海关总署公告2019年第39号)规定，自2019年4月1日起试行增值税期末留抵税额退税制度。符合留抵退税条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额，本期公司收到退还留抵税额33229411.92元。
第40页共104页五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
银行存款415721059.54778460714.94
其他货币资金13248425.66103468472.60
合计428969485.20881929187.54
其中：存放在境外的款项总额57694.81928644.66
(2)其他说明
2024 年期末，货币资金余额中包含汽车 ETC 押金 12000.00 元、因诉讼冻结资金
300000.00元、保函保证金30000.00元及银行承兑汇票保证金12466139.14元，该等
货币资金使用受限。2023 年期末，货币资金余额中包含汽车 ETC 押金 8000.00 元、保函保证金50000.00元及银行承兑汇票保证金103418472.60元，该等货币资金使用受限。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
83000000.00
金融资产
其中：理财产品83000000.00
合计83000000.00
3.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票13283651.38
合计13283651.38
(2)坏账准备计提情况类别明细情况种类期末数
第41页共104页账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）按组合计提坏账准备
其中：银行承兑汇票合计（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备13283651.38100.0013283651.38
其中：银行承兑汇票13283651.38100.0013283651.38
合计13283651.38100.0013283651.38
(3)期末公司无已质押的应收票据情况。
(4)期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况。
(5)本期无实际核销的应收票据情况。
(6)期末公司无因出票人未履约而将应收票据转应收账款的情况。
4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内301871177.43145348322.56
1-2年59782551.5757956118.75
2-3年40640996.6911129992.99
3-4年5893192.964238945.30
4-5年4070945.30165378.07
5年以上165378.07
账面余额合计412424242.02218838757.67
减：坏账准备50930847.1618919187.59
账面价值合计361493394.86199919570.08
(2)坏账准备计提情况
第42页共104页1)类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备32303741.157.8316476870.5851.0115826870.57
按组合计提坏账准备380120500.8792.1734453976.589.06345666524.29
合计412424242.02100.0050930847.1612.35361493394.86（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备350000.000.16350000.00100.00
按组合计提坏账准备218488757.6799.8418569187.598.50199919570.08
合计218838757.67100.0018919187.598.65199919570.08
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
上年年末数期末数单位名称账面坏账计提比账面余额坏账准备计提依据
余额准备例（%）款项收回具
客户531653741.1515826870.5850.00有不确定性
小计31653741.1515826870.5850.00
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合380120500.8734453976.589.06
小计380120500.8734453976.589.06
4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内287255737.1614362786.865.00
1-2年49084158.474908415.8510.00
2-3年33951088.9110185326.6730.00
第43页共104页期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
3-4年5893192.962946596.4850.00
4-5年3770945.301885472.6550.00
5年以上165378.07165378.07100.00
小计380120500.8734453976.589.06
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏
350000.0016126870.5816476870.58
账准备按组合计提
18569187.5915884788.9934453976.58
坏账准备
合计18919187.5932011659.5750930847.16
2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。
(4)本期无实际核销的应收账款情况。
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款期末账面余额和合同资产应收账款坏账单位名称期末余额合准备和合同资计数的比例产减值准备应收账款合同资产小计
（%）
客户168059021.24124975362.90193034384.1423.699651719.21
客户219657906.5049320002.2668977908.768.463612606.02
客户323903161.0321339478.9645242639.995.552262132.00
客户435752959.327658952.7143411912.035.337875850.18
客户531653741.156051323.2837705064.434.6318852532.22
小计179026789.24209345120.11388371909.3547.6642254839.63
5.应收款项融资
(1)明细情况
第44页共104页项目期末数期初数
银行承兑汇票3250272.00
合计3250272.00
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
期末数成本累计确认的信用减值准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提减值准备3250272.00100.003250272.00
其中：银行承兑汇票3250272.00100.003250272.00
合计3250272.00100.003250272.00
2)采用组合计提减值准备的应收款项融资
期末数项目
成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合3250272.00
小计3250272.00
(3)期末公司无已质押的应收款项融资情况。
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票15344154.01
小计15344154.01
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(5)本期无实际核销的应收款项融资情况。
6.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
账龄期末数期初数
第45页共104页比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
1年以内29551109.0091.3329551109.0038673379.4491.4638673379.44
1-2年935921.092.89935921.093514595.038.313514595.03
2-3年1868886.235.781868886.2396150.510.2396150.51
3年以上1830.300.001830.30
合计32357746.62100.0032357746.6242284124.98100.0042284124.98
2)本期无账龄1年以上重要的预付款项。
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
供应商17826145.6324.19
供应商24781137.3214.78
供应商32334776.927.22
供应商41778612.005.50
供应商51500000.004.64
小计18220671.8756.33
7.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
押金保证金2209492.844306144.85
应收暂付款1595360.511540670.15
账面余额合计3804853.355846815.00
减：坏账准备647288.111748817.13
账面价值合计3157565.244097997.87
(2)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内1936480.613023722.82
1-2年1425980.7446650.00
2-3年31650.0041275.48
第46页共104页账龄期末数期初数
3-4年24742.00
4-5年2309166.70
5年以上386000.00426000.00
账面余额合计3804853.355846815.00
减：坏账准备647288.111748817.13
账面价值合计3157565.244097997.87
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备3804853.35100.00647288.1117.013157565.24
合计3804853.35100.00647288.1117.013157565.24（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备5846815.00100.001748817.1329.914097997.87
合计5846815.00100.001748817.1329.914097997.87
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合3804853.35647288.1117.01
其中：1年以内1936480.6196824.045.00
1-2年1425980.74142598.0710.00
2-3年31650.009495.0030.00
3-4年24742.0012371.0050.00
5年以上386000.00386000.00100.00
小计3804853.35647288.1117.01
第47页共104页(4)坏账准备变动情况
1)明细情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数151186.144665.001592965.991748817.13
期初数在本期——————
--转入第二阶段-71299.0471299.04
--转入第三阶段-3165.003165.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提16936.9469799.03-1188264.99-1101529.02本期收回或转回本期核销其他变动
期末数96824.04142598.07407866.00647288.11期末坏账准备计
5.0010.0092.2017.01
提比例（%）
对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：第一阶段为账龄
在1年以内的其他应收款对应坏账准备，第二阶段为账龄在1-2年的其他应收款对应坏账准
备，第三阶段为账龄在2年以上的其他应收款对应坏账准备。
2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。
(5)本期无实际核销的其他应收款情况。
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）杭州临平绿色产业
保证金及押金1250000.001-2年32.85125000.00发展有限公司浙江奥托康制药集
保证金及押金306000.005年以上8.04306000.00团股份有限公司浙江花园营养科技
保证金及押金200000.001年以内5.2610000.00有限公司
中交城投商业管理保证金及押金92870.101年以内2.444643.51
第48页共104页占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）（广东）有限公司中诺医药发展（苏保证金及押金80000.005年以上2.1080000.00
州）有限公司
小计1928870.1050.69525643.51
8.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料80897718.76871240.4480026478.3261841741.6161841741.61
在产品29071127.9329071127.933865163.323865163.32
库存商品40492472.233411578.9837080893.2520272705.241248603.7219024101.52
发出商品2697909.102697909.10
合同履约成本28545401.9279448.0828465953.848621586.15178990.018442596.14
合计181704629.944362267.50177342362.4494601196.321427593.7393173602.59
(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料871240.44871240.44
库存商品1248603.723079291.53916316.273411578.98
合同履约成本178990.0179448.08178990.0179448.08
合计1427593.734029980.051095306.284362267.50
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将
原材料要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值相关售价或合同价减去估计的销售费用库存商品领用或销售以及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计将合同履约成本销售
要发生的成本、估计的销售费用以及相
第49页共104页确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因关税费后的金额确定可变现净值
(3)合同履约成本本期计提项目期初数本期增加本期转销期末数减值
CDMO 8442596.14 12624924.75 8442596.14 79448.08 12545476.67未结算技术
15920477.1715920477.17
成果项目
小计8442596.1428545401.928442596.1479448.0828465953.84
9.合同资产
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值已履约未
402503795.5722848285.25379655510.32335764938.0316788246.90318976691.13
结算资产
合计402503795.5722848285.25379655510.32335764938.0316788246.90318976691.13
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额减值准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提减值准备6051323.281.503025661.6450.003025661.64
按组合计提减值准备396452472.2998.5019822623.615.00376629848.68
合计402503795.57100.0022848285.255.68379655510.32（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提减值准备335764938.03100.0016788246.905.00318976691.13
合计335764938.03100.0016788246.905.00318976691.13
第50页共104页2)重要的单项计提减值准备的合同资产上年年末数期末数单位名称账面减值计提比账面余额减值准备计提依据
余额准备例（%）
客户56051323.283025661.6450.00款项收回具有不确定性
小计6051323.283025661.6450.00
3)采用组合计提减值准备的合同资产
期末数项目
账面余额减值准备计提比例（%）非合并范围内余额
396452472.2919822623.615.00
组合
小计396452472.2919822623.615.00
(3)减值准备变动情况本期变动金额
项目期初数收回或转销/期末数计提其他转回核销单项计提减
3025661.643025661.64
值准备按组合计提
16788246.903034376.7119822623.61
减值准备
合计16788246.906060038.3522848285.25
(4)本期无实际核销的合同资产。
10.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
增值税待抵扣金额67499120.9167499120.9153732709.3953732709.39
预缴企业所得税8100937.978100937.9758672.5858672.58
待摊费用647962.73647962.73327717.49327717.49
合计76248021.6176248021.6154119099.4654119099.46
11.长期应收款
(1)明细情况项目期末数期初数折现率区间
第51页共104页账面账面账面余额坏账准备账面余额坏账准备价值价值
分期收款销售服务2400000.002400000.002400000.002400000.004.85%
其中：未实现融资
4.85%
收益
合计2400000.002400000.002400000.002400000.00
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备2400000.00100.002400000.00100.00
合计2400000.00100.002400000.00100.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备2400000.00100.002400000.00100.00
合计2400000.00100.002400000.00100.00
2)采用组合计提坏账准备的长期应收款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
内部信用评级组合2400000.002400000.00100.00
小计2400000.002400000.00100.00
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提
2400000.002400000.00
坏账准备
合计2400000.002400000.00
(4)本期无实际核销的长期应收款情况。
12.长期股权投资
第52页共104页(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对合营企业投资15046747.0015046747.0015102202.6915102202.69
对联营企业投资20004999.6620004999.661259851.991259851.99
合计35051746.6635051746.6616362054.6816362054.68
(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整合营企业杭州临卓百诚股权投资合伙企业（有限15102202.69-55455.69合伙）
小计15102202.69-55455.69联营企业杭州百新生物医药
7000000.00-7000000.00
科技有限公司[注1]宁波沣裕医药科技
1259851.991116000.00
有限公司[注2]杭州临诚创业投资合伙企业（普通合伙）[注3]杭州中君聚诚股权投资合伙企业（有限20000000.004999.66合伙）
小计1259851.9928116000.00-6995000.34
合计16362054.6828116000.00-7050456.03（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备益变动股利或利润准备合营企业杭州临卓百诚股权投资合伙企业（有限15046747.00合伙）
第53页共104页本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备益变动股利或利润准备
小计15046747.00联营企业杭州百新生物医药
科技有限公司[注1]宁波沣裕医药科技
-2375851.99
有限公司[注2]杭州临诚创业投资合伙企业（普通合伙）[注3]杭州中君聚诚股权投资合伙企业（有限20004999.66合伙）
小计-2375851.9920004999.66
合计-2375851.9935051746.66
[注1]杭州百新生物医药科技有限公司长期股权投资账面价值减记至零
[注2]宁波沣裕医药科技有限公司本期不再有重大影响，重分类至其他非流动金融资产列报[注3]杭州临诚创业投资合伙企业（普通合伙）成立于2023年6月8日，截至2024年末未出资
13.其他非流动金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
152728119.59120506267.60
金融资产
其中：权益工具投资152728119.59120506267.60
合计152728119.59120506267.60
14.固定资产
(1)明细情况项目期末数期初数
固定资产1621776057.191290616675.28
合计1621776057.191290616675.28
(2)固定资产
第54页共104页1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数859965449.6730118997.75568202370.7610056718.3021581708.671489925245.15
本期增加金额3477775.582371152.77468213321.26815509.78-1068782.30473808977.09
1)购置2371152.7769205513.29815509.78731391.8673123567.70
2)在建工程转入3477775.58399007807.97-1800174.16[注]400685409.39
本期减少金额17301.91912673.84929975.75
1)处置或报废17301.9156066.2673368.17
2)转入在建工程856607.58[注]856607.58
期末数863443225.2532472848.611035503018.1810872228.0820512926.371962804246.49累计折旧
期初数18739313.5718561964.96155442356.824043109.202521825.32199308569.87
本期增加金额20394249.093457623.18112665538.701659671.483653500.28141830582.73
1)计提20394249.093457623.18112665538.701659671.483653500.28141830582.73
本期减少金额16436.8194526.49110963.30
1)处置或报废16436.8147056.1363492.94
2)转入在建工程47470.36[注]47470.36
期末数39133562.6622003151.33268013369.035702780.686175325.60341028189.30账面价值
期末账面价值824309662.5910469697.28767489649.155169447.4014337600.771621776057.19
期初账面价值841226136.1011557032.79412760013.946013609.1019059883.351290616675.28
[注]本期增加金额中其他设备转入固定资产金额为负数系根据到票金额冲减资产原值产生；本期减少中转入在建工程金额系设备升级改造产生
2)未办妥产权证书的固定资产的情况
项目账面价值未办妥产权证书原因
赛默金西项目266870383.59正在办理中
小计266870383.59
15.在建工程
第55页共104页(1)明细情况项目期末数期初数
在建工程206032343.49447992952.25
工程物资627575.88823509.02
合计206659919.37448816461.27
(2)在建工程
1)明细情况
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
创新研发中心41163901.3441163901.341018454.031018454.03
赛默金西项目66633195.8666633195.86380769017.26380769017.26赛默金西项目
98235246.2998235246.2966205480.9666205480.96
二期
小计206032343.49206032343.49447992952.25447992952.25
2)重要在建工程项目本期变动情况
预算数转入转入工程名称期初数本期增加期末数（万元）固定资产无形资产创新研发
72936.961018454.0338018231.21-2127216.1041163901.34
中心赛默金西
90000.00380769017.2691514244.92402812625.502837440.8266633195.86
项目赛默金西
47184.9366205480.9632029765.3398235246.29
项目二期
小计447992952.25161562241.46400685409.402837440.82206032343.49（续上表）工程累计投入工程利息资本化累计本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）金额资本化金额本化率（%）创新研发中心前期阶段前期阶段自筹资金
赛默金西项目111.4090.007422037.63自筹资金
赛默金西项目二期22.9620.00自筹资金
小计7422037.63
(3)工程物资项目期末数期初数
第56页共104页减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
赛默金西项目627575.88627575.88823509.02823509.02
小计627575.88627575.88823509.02823509.02
16.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数1662515.211662515.21
本期增加金额2655423.682655423.68
1)租入2655423.682655423.68
本期减少金额
1)处置
期末数4317938.894317938.89累计折旧
期初数524612.55524612.55
本期增加金额489708.57489708.57
1)计提489708.57489708.57
本期减少金额
1)处置
期末数1014321.121014321.12账面价值
期末账面价值3303617.773303617.77
期初账面价值1137902.661137902.66
17.无形资产
项目土地使用权软件排污权合计账面原值
期初数90641506.0014149236.20398727.00105189469.20
本期增加金额748036.154089884.914837921.06
第57页共104页项目土地使用权软件排污权合计
1)购置748036.151252444.092000480.24
2）在建工程转入2837440.822837440.82
本期减少金额
期末数91389542.1518239121.11398727.00110027390.26累计摊销
期初数5624609.557208938.78285754.3513119302.68
本期增加金额1861439.431539372.7579745.403480557.58
1)计提1861439.431539372.7579745.403480557.58
本期减少金额
期末数7486048.988748311.53365499.7516599860.26账面价值
期末账面价值83903493.179490809.5833227.2593427530.00
期初账面价值85016896.456940297.42112972.6592070166.52
18.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
装修费33554.20545684.0862418.78516819.50
软件服务费213035.76213035.76
工程改造980684.2181723.69898960.52
合计246589.961526368.29357178.231415780.02
19.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备75672374.8511350781.5939535028.225920170.93
可弥补亏损92059220.4113808883.06
递延收益30349954.074552493.1140674766.366101214.95
第58页共104页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
预计负债94015691.2214102353.6897170480.2914575572.04
折旧年限差异57142904.478302192.2242841275.916045362.48
股权激励38726336.645668257.50
租赁负债2683849.21169759.301317739.30181247.16
合计259864773.8238477579.90352324847.1352300708.12
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
折旧年限差异18896548.452806403.2724895989.613734398.44
使用权资产2434138.39121706.921137902.66140113.13
合计21330686.842928110.1926033892.273874511.57
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产2928110.1935549469.713874511.5748426196.55
递延所得税负债2928110.193874511.57
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异10787717.651748817.13
可抵扣亏损346045751.974088523.26
合计356833469.625837340.39
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2024年125784.01
2025年227231.53504552.69
2026年785530.41816300.76
第59页共104页年份期末数期初数备注
2027年473914.50473914.50
2028年2195831.402167971.30
2029年14540834.57
2030年543761.58
2031年13366817.48
2032年51616794.03
2033年26054291.63
2034年236240744.84
合计346045751.974088523.26
20.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付长期资产购置款25801916.9025801916.9043139897.5643139897.56
合计25801916.9025801916.9043139897.5643139897.56
21.所有权或使用权受到限制的资产
(1)明细情况
1)期末资产受限情况
项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金12466139.1412466139.14冻结银行承兑汇票保证金
货币资金300000.00300000.00冻结诉讼冻结资金
货币资金30000.0030000.00冻结保函保证金
货币资金 12000.00 12000.00 冻结 汽车 ETC 押金
合计12808139.1412808139.14
2)期初资产受限情况
项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
货币资金103418472.60103418472.60冻结银行承兑汇票保证金
第60页共104页项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
货币资金50000.0050000.00冻结保函保证金
货币资金 8000.00 8000.00 冻结 汽车 ETC 押金
合计103476472.60103476472.60
22.短期借款
项目期末数期初数
信用借款333143453.64369319550.02
信用证借款26937320.00
合计360080773.64369319550.02
23.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票12466139.14103418472.60
合计12466139.14103418472.60
24.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数
工程设备款101583957.17190210483.75
货款29353532.8426827724.15
费用款3956619.742924695.71
合计134894109.75219962903.61
(2)本期无账龄1年以上重要的应付账款。
25.合同负债
(1)明细情况项目期末数期初数
货款112423760.7074012974.58
第61页共104页项目期末数期初数
合计112423760.7074012974.58
(2)本期无账龄1年以上的重要的合同负债。
26.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬62650296.80289073639.39326087038.4925636897.70
离职后福利—设定
1856776.0316090991.0216634712.651313054.40
提存计划
辞退福利48000.0048000.00
合计64507072.83305212630.41342769751.1426949952.10
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
61519092.83249730952.86286858318.0724391727.62
和补贴
职工福利费6033582.946033582.94
社会保险费782683.149992711.509954851.98820542.66
其中：医疗保险费679992.809080589.769019048.08741534.48
工伤保险费102225.46910195.36933877.5278543.30
生育保险费464.881926.381926.38464.88
住房公积金206934.0021476421.0421408294.04275061.00工会经费和职工教
141586.831839971.051831991.46149566.42
育经费
小计62650296.80289073639.39326087038.4925636897.70
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险1787555.5015566301.6516083160.691270696.46
失业保险费69220.53524689.37551551.9642357.94
小计1856776.0316090991.0216634712.651313054.40
27.应交税费
第62页共104页项目期末数期初数
房产税7459238.914540601.94
代扣代缴个人所得税1144995.751060290.31
土地使用税1138714.001020665.67
增值税243970.80143323.27
印花税150507.62253315.21
企业所得税29431.735060522.87
城市维护建设税3216.945020.06
教育费附加1378.692151.46
地方教育附加919.131434.31
车船税235.62
合计10172609.1912087325.10
28.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
押金保证金1835094.28967232.50
应付暂未付5321621.52390091.21
应付暂收款249537.351140397.58
合计7406253.152497721.29
(2)本期无账龄1年以上重要的其他应付款。
29.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款104250802.06
一年内到期的租赁负债734832.83384687.92
合计104985634.89384687.92
30.长期借款
第63页共104页项目期末数期初数
信用借款244000000.00
合计244000000.00
31.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额3231757.341018362.37
减：未确认融资费用312901.8685310.98
合计2918855.48933051.39
32.预计负债
项目期末数期初数形成原因
产品质量保证94015691.2297170480.29产品质量保证
合计94015691.2297170480.29
33.递延收益
本期项目期初数本期减少期末数形成原因增加与资产相关的
政府补助40674766.369189814.4031484951.96政府补助
合计40674766.369189814.4031484951.96
34.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股股份总数108919903308381308381109228284
(2)其他说明公司第三届董事会第二十三次会议，审议通过《关于公司2022年限制性股票激励计划首次及预留部分第二个归属期归属条件成就的议案》，本次符合条件的激励对象共149名，
第64页共104页归属限制性股票登记数量为308381股。本次股份归属登记完成后，公司的注册资本由人民
币108919903.00元变更为人民币109228284.00元，公司股份总数由108919903股增加至109228284股。
本次增资经立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并出具《验资报告》（立信中联验字[2024]D-0025 号），公司实际已向 149 名激励对象定向增发人民币普通股（A 股）股票308381股，应募集资金总额为8912210.90元，减除发行费用人民币18867.92元后，募集资金净额为8893342.98元。其中，计入股本308381.00元，计入资本公积（股本溢价）8584961.98元。
35.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本
2057041230.3248960429.63180181.512105821478.44
溢价）
其他资本公积69635197.92-28268035.1940375467.65991695.08
合计2126676428.2420692394.4440555649.162106813173.52
(2)其他说明
1）资本溢价增加8584961.98元详见本财务报表附注五(一)34之说明。
2）资本溢价增加40375467.65元，系限制性股票行权，由其他资本公积转入导致。
3）资本溢价减少180181.51元，系公司收购子公司百润动保公司少数股权所支付的对价与按照新增持股比例计算应享有的可辨认净资产份额之间的差额，冲减资本公积（股本溢价）。
4）其他资本公积增加-28268035.19元，系确认权益结算的股份支付，详见本财务报
表附注十二之说明。
36.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股份回购49998224.7749998224.77
合计49998224.7749998224.77
第65页共104页(2)其他说明
公司第三届董事会第十五次会议审议通过《关于回购公司部分股份方案的议案》，拟使用自有资金以集中竞价交易的方式回购公司部分社会公众股份用于员工持股计划或者股权激励。本次回购资金总额不超过人民币5000万元（含），不低于人民币2500万元（含）。
截至2024年12月31日，公司本次累计通过股票回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购公司股份777300股，累计成交49998224.77元。
37.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综
减：前期计合收益当
项目期初数入其他综减：所税后归期末数本期所得税税后归属于母期转入留合收益当得税属于少前发生额公司存收益（税期转入损费用数股东后归属于益母公司）将重分类进损益的其他
-136186.95-6882.64-6882.64-143069.59综合收益
其中：外币财务报表折
-136186.95-6882.64-6882.64-143069.59算差额
其他综合收益合计-136186.95-6882.64-6882.64-143069.59
38.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积54459951.50154190.5054614142.00
合计54459951.50154190.5054614142.00
(2)其他说明
根据公司章程的规定，公司按母公司实现净利润的10%且不超过注册资本的50%提取法定盈余公积154190.50元。
39.未分配利润
项目本期数上年同期数
第66页共104页项目本期数上年同期数
期初未分配利润444215260.10270465090.34
加：本期归属于母公司所有者的净利润-52742809.58271966149.52
减：提取法定盈余公积154190.5011682646.16
应付普通股股利32442780.9086533333.60
期末未分配利润358875479.12444215260.10
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入801151766.09384665233.511017337016.79350720343.08
其他业务收入771478.13399180.16111106.7116865.77
合计801923244.22385064413.671017448123.50350737208.85
其中：与客户
之间的合同产801151766.09384665233.511017337016.79350720343.08生的收入
(2)收入分解信息
1)收入按商品或服务类型分解信息详见本财务报表附注十五(一)之说明。
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内800823791.03384665233.511017337016.79350720343.08
境外327975.06
小计801151766.09384665233.511017337016.79350720343.08
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入96911513.2392440925.08
在某一时段内确认收入704240252.86924896091.71
小计801151766.091017337016.79
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为50779880.84元。
第67页共104页2.税金及附加项目本期数上年同期数
房产税7800806.114669731.97
土地使用税1138714.00173805.67
印花税886460.72805257.90
城市维护建设税34876.9626806.32
教育费附加14914.8511484.09
车船税11118.198947.61
地方教育附加9943.217656.07
合计9896834.045703689.63
3.销售费用
项目本期数上年同期数
推广费7338071.181716104.86
职工薪酬6332380.336505093.46
业务招待费624244.91578386.95
差旅费463781.68475585.57
租赁物业费58117.63
其他203139.09318681.76
合计14961617.199651970.23
4.管理费用
项目本期数上年同期数
折旧与摊销41985452.2219860046.16
职工薪酬36382178.0431252333.18
办公费8069576.5410427434.16
中介咨询费7056926.7611225451.97
业务招待费5422360.973606593.37
第68页共104页项目本期数上年同期数
租赁物业费260502.67828160.81
待摊费用667777.45
股权激励-28268035.1944691406.02
其他6560906.536066536.90
合计77469868.54128625740.02
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬127666446.00117776901.41
材料费60831351.2150988892.50
试验加工费47000663.3018749189.65
折旧与摊销44716690.9032705210.09
注册费14390294.807354864.78
委托研发费7840241.16
租赁物业费3141322.421372205.56
其他12701757.6312069679.01
合计318288767.42241016943.00
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出16940257.277003390.02
手续费205809.94166951.19
未确认融资费用112804.32106501.58
汇兑损益-12965.0242.28
利息收入-13040572.27-28239635.84
未实现融资收益-243908.02
合计4205334.24-21206658.79
7.其他收益
第69页共104页计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额
与收益相关的政府补助10846273.6815338411.1010846273.68
与资产相关的政府补助9189814.40636975.139189814.40
代扣个人所得税手续费返还304714.61219655.18
增值税进项税加计抵减-178942.49525.24
合计20161860.2016195566.6520036088.08
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-7050456.03102054.68
处置交易性金融资产取得的投资收益1458747.822146.45
处置子公司产生的投资收益-212115.60
合计-5591708.21-107914.47
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-30910130.55-9859313.92
合计-30910130.55-9859313.92
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-4029980.05-1427593.73
合同资产减值损失-6060038.35-11479020.92
合计-10090018.40-12906614.65
11.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
使用权资产终止租赁791437.45
第70页共104页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-10722.71
合计780714.74
12.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
废物处置收入322565.64322565.64
罚没收入58052.0058052.00
其他20146.01378700.2120146.01
政府补助6000.00
合计400763.65384700.21400763.65
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠1730000.001651895.001730000.00
滞纳金、罚金罚款支出328273.1346168.85328273.13
非流动资产毁损报废损失9875.2325014.889875.23
其他3800.20
合计2068148.361726878.932068148.36
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用3985291.7023612765.71
递延所得税费用12876726.8452013.31
合计16862018.5423664779.02
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
第71页共104页项目本期数上年同期数
利润总额-36060972.55295679490.19
按母公司适用税率计算的所得税费用-5409145.8844351923.53
子公司适用不同税率的影响-425944.52-496108.28
调整以前期间所得税的影响3697831.311398035.28
权益法确认投资收益的影响1052522.80-5102.73
非应税收入的影响-493967.893174548.85
不可抵扣的成本、费用和损失的影响551668.83316673.61使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
800393.936889824.62
影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
51002083.45309215.72
或可抵扣亏损的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
-10738.80差异的影响
研发费用加计扣除-34694538.13-35188186.84
股份支付781114.642924694.06
所得税费用16862018.5423664779.02
15.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)37之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
购入固定资产、无形资产和其他长期资产395104433.86688599549.08
合计395104433.86688599549.08
(2)投资支付的现金项目本期数上年同期数
金融工具投资34116000.0036034000.00
合营及联营企业投资27000000.0016260000.00
第72页共104页项目本期数上年同期数
合计61116000.0052294000.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
经营性利息收入13040572.2728239635.84
票据保证金10813399.005222320.00
政府补助10846273.6855204411.10
押金保证金3993200.182941764.85
其他4958320.151905684.53
合计43651765.2893513816.32
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
研发费用类款项118711371.9870805584.36
管理费用类款项23572316.3721247124.57
销售费用类款项8626935.013008918.25
票据保证金5851769.008242000.00
押金保证金1028686.391227707.33
百代医药公司往来款42827528.65
其他2878801.112402834.41
合计160669879.86149761697.57
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
赎回理财产品328660000.0010000000.00
收到票据保证金142415006.1583500409.17
理财产品利息收入1458747.822146.45
合计472533753.9793502555.62
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
第73页共104页项目本期数上年同期数
购买理财产品411000000.0010000000.00
支付票据保证金56424302.69156235862.60
合计467424302.69166235862.60
(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收购百润动保公司少数股东股权490000.00
支付信用证贴现利息430997.12411750.00
租赁负债本期支付432279.003068510.92
票据贴现息6154.22
回购库存股49998224.77
收购百研医药公司少数股东股权210000.00
合计1359430.3453688485.69
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-52922991.09272014711.17
加：资产减值准备10090018.4012906614.65
信用减值准备30910130.559859313.92
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折
142320291.3087595059.52
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销3480557.583004028.26
长期待摊费用摊销357178.233894824.67
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-780714.74损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）9875.2325014.88
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）17040096.576454275.86
投资损失（收益以“－”号填列）5591708.21107914.47
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）12876726.844254796.85
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-4202748.92
第74页共104页补充资料本期数上年同期数
存货的减少（增加以“－”号填列）-88198739.90-28549906.79
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-252405023.40-399307619.62
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）3261281.0378486443.54
其他-28268035.1944691406.02
经营活动产生的现金流量净额-195856925.6490453413.74
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额416161346.06778452714.94
减：现金的期初余额778452714.941211067881.53
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-362291368.88-432615166.59
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金416161346.06778452714.94
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款415409059.54778452714.94
可随时用于支付的其他货币资金752286.52可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额416161346.06778452714.94
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
第75页共104页项目期末数期初数现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由
募集资金3724867.72132928245.37使用范围受限但可随时支取
小计3724867.72132928245.37
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
货币资金12466139.14103418472.60银行承兑汇票保证金
货币资金300000.00诉讼冻结资金
货币资金30000.0050000.00保函保证金
货币资金 12000.00 8000.00 ETC 押金
小计12808139.14103476472.60
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款369319550.02894337320.0014230226.55917806322.93360080773.64长期借款（含一年内到期的350000000.002703876.504453074.44348250802.06长期借款）租赁负债（含一年内到期的1317739.312768228.00432279.003653688.31租赁负债）
小计370637289.331244337320.0019702331.05922691676.37711985264.01
6.不涉及现金收支的重大活动
不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额18199155.31200000.00
其中：支付货款5924498.00200000.00
支付固定资产等长期资产购置款12274657.31
第76页共104页(四)其他
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金
其中：澳门币64212.360.898557694.81
美元540.047.18843882.02应付账款
其中：澳门币305150.000.8985274177.28
2.租赁
公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)16之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用294228.941957684.71
合计294228.941957684.71
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用112804.32106501.58
与租赁相关的总现金流出726507.945026195.63
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
六、研发支出项目本期数上年同期数
职工薪酬127666446.00117776901.41
材料费60831351.2150988892.50
试验加工费47000663.3018749189.65
第77页共104页折旧与摊销44716690.9032705210.09
注册费14390294.807354864.78
委托研发费7840241.16
租赁物业费3141322.421372205.56
其他12701757.6312069679.01
合计318288767.42241016943.00
其中：费用化研发支出318288767.42241016943.00
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将百杏生物公司、百研医药公司、勤思医药公司等21家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
主要经营持股比例（%）注册资本子公司名称地及注册业务性质取得方式（万元）直接间接地医药技术研发服
百杏生物公司1000浙江杭州100.00设立务业医药技术研发服
百研医药公司100浙江杭州100.00设立务业医药技术研发服
勤思医药公司100浙江杭州100.00设立务业医药技术研发服
百伦检测公司1000浙江杭州100.00设立务业医药技术研发服
深海医药公司10000浙江金华100.00设立务业医药技术研发服
希帝欧公司5000浙江金华100.00设立务业医药技术研发服
赛默制药公司10000浙江金华100.00设立务业医药技术研发服
瑞格医药公司1000浙江金华100.00设立务业医药技术研发服
畅盈医药公司1000浙江金华100.00设立务业医药技术研发服
海度医药公司1000浙江杭州100.00设立务业
海南觅鹏公司1010海南海口技术服务、技术100.00设立
第78页共104页主要经营持股比例（%）注册资本子公司名称地及注册业务性质取得方式（万元）直接间接地
开发、技术咨询
技术服务、技术
杭州觅鹏10000浙江杭州95.005.00设立
开发、技术咨询澳门币医药技术研发服
百诚澳门公司澳门80.0020.00设立
1000务业
医药技术研发服
百诚珠海公司500广东珠海100.00设立务业
一语公司500浙江杭州管理服务100.00设立医药技术研发服
玖盈公司1000浙江杭州100.00设立务业医药技术研发服
百润动保公司500浙江杭州100.00设立务业医药技术研发服
奥倍生物公司1000浙江杭州100.00设立务业
技术服务、技术
百药达公司100浙江杭州66.00设立
开发、技术咨询非同一控
技术服务、技术
津福一号2000浙江湖州100.00制下企业
开发、技术咨询合并医药技术研发服
珠海检测公司500广东珠海100.00设立务业
(二)非同一控制下企业合并
1.本期发生的非同一控制下企业合并
基本情况股权取得股权取得股权取得股权取得被购买方名称购买日
时点成本比例（%）方式
2024年6月
津福一号16600000.00100购买2024年6月17日
17日（续上表）购买日至购买日至购买日至期末被购买方的现金流量购买日的期末被购期末被购被购买方名称确定依据买方的收买方的净经营活动投资活动净筹资活动净入利润净流入流入流入
资产交接，津福一号24740.8450.52684690.32-704263.67办妥工商
第79页共104页购买日至购买日至购买日的被购买方名称期末被购期末被购购买日至期末被购买方的现金流量确定依据买方的收买方的净变更登记手续
2.合并成本及商誉
明细情况项目津福一号合并成本
现金13446000.00购买日之前持有的股权于购买日的
3154000.00
公允价值
合并成本合计16600000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额16600000.00商誉
3.被购买方于购买日可辨认资产、负债
明细情况津福一号项目购买日购买日公允价值账面价值资产
货币资金19522.8319522.83
交易性金融资产660000.00660000.00应收款项
存货15920477.1712206112.88固定资产无形资产负债借款应付款项递延所得税负债
净资产16600000.0012885635.71
减：少数股东权益
第80页共104页津福一号项目购买日购买日公允价值账面价值
取得的净资产16600000.0012885635.71
(三)其他原因的合并范围变动
1.合并范围增加
公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例
百润动保公司设立2024年4月12日1000000.0051.00%
奥倍生物公司设立2024年6月12日100.00%
珠海检测公司设立2024年8月16日100.00%
百药达公司设立2024年9月2日66.00%
2.合并范围减少
期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润
希帝欧公司注销2024年7月15日10037.45
瑞格医药公司注销2024年7月15日30849.75
津福一号注销2024年8月14日24740.84
(四)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例
百润动保公司2024年12月5日51.00%100.00%
(五)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业或联营企业
合营企业或联营企主要持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地业务性质业名称经营地直接间接投资的会计处理方法
临卓公司浙江杭州浙江杭州投资管理49.50[注]权益法核算
杭州中君公司浙江杭州浙江杭州投资管理20.00权益法核算
[注]本期实缴出资比例为50%
2.重要合营企业的主要财务信息
第81页共104页期末数/本期数期初数/上年同期数项目临卓公司临卓公司
流动资产7093493.9930204405.37
其中：现金和现金等价物7093493.9930204405.37
非流动资产23000000.00
资产合计30093493.9930204405.37流动负债非流动负债负债合计少数股东权益
归属于母公司所有者权益30093493.9930204405.37
按持股比例计算的净资产份额15046747.0015102202.69调整事项商誉内部交易未实现利润其他
对合营企业权益投资的账面价值15046747.0015102202.69存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入
财务费用-284321.50-204405.37所得税费用
净利润-110911.38204405.37终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-110911.38204405.37本期收到的来自联营企业的股利
3.重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数项目杭州中君公司
流动资产100031247.88
第82页共104页期末数/本期数项目杭州中君公司非流动资产
资产合计100031247.88
流动负债6249.58非流动负债
负债合计6249.58少数股东权益
归属于母公司所有者权益100024998.30
按持股比例计算的净资产份额20004999.66调整事项商誉内部交易未实现利润
对联营企业权益投资的账面价值20004999.66存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入
净利润24998.30终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额24998.30本期收到的来自联营企业的股利
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与收益相关的政府补助10846273.68
其中：计入其他收益10846273.68
合计10846273.68
(二)涉及政府补助的负债项目
第83页共104页本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额
递延收益40674766.369189814.40
小计40674766.369189814.40（续上表）
本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关
递延收益31484951.96与资产相关
小计31484951.96
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额20036088.0815975386.23
计入营业外收入的政府补助金额6000.00
合计20036088.0815981386.23
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
第84页共104页通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5、五(一)7、五(一)9、五(一)11之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项和合同资产
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
第85页共104页由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的47.66%（2023年12月31日：44.35%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款708331575.70729999841.39459725674.72270274166.67
应付票据12466139.1412466139.1412466139.14
应付账款134894109.75134894109.75134894109.75
其他应付款7406253.157406253.157406253.15
租赁负债3653688.313966590.17734832.831576112.621655644.72
小计866751766.05888732933.60615227009.59271850279.291655644.72（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款369319550.02371983180.56371983180.56
应付票据103418472.60103418472.60103418472.60
应付账款219962903.61219962903.61219962903.61
其他应付款2497721.292497721.292497721.29
租赁负债1317739.311450698.05432335.68512567.41505794.96
小计696516386.83699312976.11698294613.74512567.41505794.96
(三)市场风险
第86页共104页市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
(四)金融资产转移
1.金融资产转移基本情况
已转移金融资产金终止确认终止确认情况的判转移方式已转移金融资产性质额情况断依据具有较高信用的商业银已经转移了其几乎
票据贴现1220672.38终止确认行承兑的银行承兑汇票所有的风险和报酬具有较高信用的商业银已经转移了其几乎
票据背书18199155.40终止确认行承兑的银行承兑汇票所有的风险和报酬
小计19419827.78
2.因转移而终止确认的金融资产情况
金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的利得或损项目方式资产金额失
应收款项融资贴现1214518.166154.22
应收款项融资背书18199155.40
小计19413673.566154.22
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
第87页共104页期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流
动金融资产
(1)分类为以公允价值计量且其
235728119.59235728119.59
变动计入当期损益的金融资产
权益工具投资152728119.59152728119.59
理财产品83000000.0083000000.00
2.应收款项融资3250272.003250272.00
持续以公允价值计量的资产总额238978391.59238978391.59
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值按照其历史成本确定。
2.由于公司对被投资企业无重大影响，故对被投资企业采用收益法或者市场法进行估
值不切实可行，期末以其他非流动金融资产的成本作为公允价值。
3.本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用
风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司无直接控股母公司。
(2)本公司控股股东及实际控制人为邵春能、楼金芳夫妇。邵春能直接持有公司18.55%的股份，另通过控制杭州跃祥（原名百众投资）、百君投资、福钰投资分别控制公司3.02%、
0.76%及0.48%的股份；楼金芳直接持有公司12.37%的股份，此外邵春能、楼金芳通过资管
计划合计持有公司0.5072%的股份，合计控制公司35.6904%的股份。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方
第88页共104页交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系百新生物公司联营企业
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系东阳市横店医院实际控制人的亲属担任重要职位浙江谦方生物技术有限公司（以下简称谦方实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司生物公司）浙江百代医药科技有限公司（以下简称百代参股公司，原子公司于2023年5月9日丧失医药公司）控制权湖南方盛融成药业有限公司（以下简称方盛参股公司，原子公司于2023年6月29日丧融成公司）失控制权
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1)采购商品和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
东阳市横店医院试制费8027394.596267170.34
谦方生物公司福利费986708.21
百代医药研发服务3809248.911103395.85
百新生物公司办公费用20756.85
百新生物公司咨询费99009.90
2)出售商品和提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
百代医药公司研发服务45593871.0845553116.05
2.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬9151355.3312534194.39
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
项目名关联方期末数期初数称
第89页共104页账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
百新生物公司560440.64168132.19560440.6456044.06
百代医药公司19657906.501146605.919474211.61473710.58
小计20218347.141314738.1010034652.25529754.64预付账款
谦方生物公司467160.50
小计467160.50合同资产
百新生物公司275539.0513776.95275539.0513776.95
百代医药公司49320002.262466000.1128345339.011417266.95
小计49595541.312479777.0628620878.061431043.90
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款
谦方生物公司225204.15
东阳市横店医院982.90498812.71
小计226187.05498812.71合同负债
百代医药公司3614864.75
方盛融成公司4230000.004230000.00
小计7844864.754230000.00
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额
董事、高级管理人员、核心
3083818912210.90
技术/业务人员
第90页共104页合计3083818912210.90
2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具
期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限激励计划首次授予的限制性股票在2022年6月董事、高级管理人员、核心22日授予日起满12个
28.90元/股
技术/业务人员月后分三期归属，归属的比例分别为30%、30%、
40%。
3.其他说明
2019年4月，公司员工持股平台杭州百君投资管理合伙企业（有限合伙）和杭州福钰
投资管理合伙企业（有限合伙）以每股3.45元的价格向公司增资900000股，合计出资
3105000.00元；公司于2019年5月15日以资本公积向全体股东每10股转增5股，转增
后杭州百君投资管理合伙企业（有限合伙）和杭州福钰投资管理合伙企业（有限合伙）增资
的股数为1350000股；2019年5月21日公司引入外部投资者的增资价格为每股13.50元，认定为公允价格，折算成2019年5月15日资本公积转增股本前的实际公允价格为每股20.25元，故杭州百君投资管理合伙企业（有限合伙）和杭州福钰投资管理合伙企业（有限合伙）增资的价格低于公允价格，构成股份支付。根据公司制定的《杭州百诚医药科技股份有限公司2018年股权激励计划》，授予的股权为限制性股权，设置服务期限4年。
2022年6月，公司制定《杭州百诚医药科技股份有限公司2022年股权激励计划》，激
励计划采取的激励形式为第二类限制性股票，股票来源为公司向激励对象定向发行的本公司人民币 A 股普通股股票。首次授予的激励对象共计 197 人，包括公司公告本激励计划时在公司（含子公司）任职的董事、高级管理人员、核心技术/业务人员，不含百诚医药独立董事、监事以及外籍员工。激励计划拟授予激励对象的限制性股票数量为258.3261万股，其中：首次授予限制性股票248.3261万股，预留授予限制性股票10.00万股。首次授予激励对象限制性股票的授予价格为30.00元/股。激励计划首次授予的限制性股票在授予日起满
12个月后分三期归属，归属的比例分别为30%、30%、40%。上述股权激励计划构成股份支付。
(二)以权益结算的股份支付情况明细情况
第91页共104页2019年股份支付按照公司最近一期外部投资人增资价格确定；2022年股份支付公司在授予
日采用布莱克—斯科尔期权定价模型
（Black-Scholes Model）确定限制性股票在授予日的公允价值。涉及估值模型重要参数取值如下：
1)标的股价：70.33（授予日2022年6月22授予日权益工具公允价值的确定方法和重日收盘价）要参数2)有效期分别为：1年、2年、3年（授予日至每期首个归属日的期限）3)历史波动率：21.28%、21.47%、21.82%（分别采用深证综指最近一年、两年、三年的年化波动率）4)无风险利率：1.50%、2.10%、2.75%（分别采用中国人民银行制定的金融机构1年期、2年期、3年期的人民币存款基准利率）
根据可以行权人数变动等后续信息，修正预计可行权权益工具数量的确定依据可行权的股票数量本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累
70854901.73
计金额
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用
董事、高级管理人员、核心技术/业务人员-28268035.19
合计-28268035.19
十三、承诺及或有事项
截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项及或有事项。
十四、资产负债表日后事项
经2025年4月22日公司第四届董事会第二次会议决议，本年度不派发现金红利，不送红股，不以资本公积金转增股本。上述利润分配方案需提交公司股东大会审议。
十五、其他重要事项
(一)分部信息本公司主要业务为药物研发服务及研发技术成果转化。公司将此业务视作为一个整体实
第92页共104页施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品分类的营业收入及
营业成本明细如下：
项目营业收入营业成本
研发技术成果转化287770388.5076846872.44
临床前药学研究193540352.9085692372.81
临床服务213087501.34132453385.43
商业化36694012.5751704733.66
CDMO 41722766.77 23100857.40
权益分成8495795.57
其他20612426.5715266191.93
小计801923244.22385064413.67
(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
截至2024年12月31日，公司对以下企业进行了股权投资，且本期公司向其提供研发服务产生的营业收入金额较大，明细如下：
投资企业持股比例营业收入金额
浙江高跖医药科技股份有限公司4.2430%116188850.21杭州云柏医药科技有限公司
3.5213%12645237.49（包含其控股子公司深圳大佛药业股份有限公司）
浙江蕴盈医药科技有限公司[注]14.9700%11213983.11
杭州核力诚医药科技有限公司15.0000%7543670.09
杭州绿哲医药科技有限公司9.0909%4054630.63
山东博瀚制药有限公司15.0000%2246138.06
[注]通过杭州临卓百诚股权投资合伙企业（有限合伙）间接持有股权
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内293325708.02142783098.09
第93页共104页账龄期末数期初数
1-2年59357730.6156836118.75
2-3年40640831.0210958592.98
3-4年5893192.964170945.30
4-5年4070945.30165378.07
5年以上165378.07
账面余额合计403453785.98214914133.19
减：坏账准备50074446.1718544559.66
账面价值合计353379339.81196369573.53
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备31449974.557.8016049987.2851.0315399987.27
按组合计提坏账准备372003811.4392.2034024458.899.15337979352.54
合计403453785.98100.0050074446.1712.41353379339.81（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备350000.000.16350000.00100.00
按组合计提坏账准备214564133.1999.8418194559.668.48196369573.53
合计214914133.19100.0018544559.668.63196369573.53
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
上年年末数期末数单位名称账面坏账计提比账面余额坏账准备计提依据
余额准备例（%）款项收回具
客户530799974.5515399987.2850.00有不确定性
小计30799974.5515399987.2850.00
第94页共104页3)采用组合计提坏账准备的应收账款期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联往
48015.00
来组合
账龄组合371955796.4334024458.899.15
小计372003811.4334024458.899.15
4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内279516019.3513975800.975.00
1-2年48659337.514865933.7510.00
2-3年33950923.2410185276.9730.00
3-4年5893192.962946596.4850.00
4-5年3770945.301885472.6550.00
5年以上165378.07165378.07100.00
小计371955796.4334024458.899.15
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏
350000.0015699987.2816049987.28
账准备按组合计提
18194559.6615829899.2334024458.89
坏账准备
合计18544559.6631529886.5150074446.17
2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况
(4)本期无实际核销的应收账款情况
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款期末账面余额和合同资产应收账款坏账单位名称期末余额合准备和合同资计数的比例产减值准备应收账款合同资产小计
（%）
第95页共104页占应收账款期末账面余额和合同资产应收账款坏账单位名称期末余额合准备和合同资计数的比例产减值准备应收账款合同资产小计
（%）
客户168059021.24124761251.35192820272.5924.019641013.63
客户219657906.5049146828.2868804734.788.573603947.32
客户323903161.0321339478.9645242639.995.632262132.00
客户435752959.327658952.7143411912.035.417875850.18
客户530799974.556051323.2836851297.834.5918425648.92
小计178173022.64208957834.58387130857.2248.2141808592.05
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
合并范围内往来款1166433840.001005961840.00
押金保证金1953200.004132900.18
应收暂付款1271599.961281788.20
账面余额合计1169658639.961011376528.38
减：坏账准备593800.001718692.80
账面价值合计1169064839.961009657835.58
(2)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内1123743599.96979769711.88
1-2年44963179.9328389256.25
2-3年400000.00182393.55
3-4年165860.07
4-5年2609166.70
5年以上386000.00426000.00
账面余额合计1169658639.961011376528.38
减：坏账准备593800.001718692.80
第96页共104页账龄期末数期初数
账面价值合计1169064839.961009657835.58
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备1169658639.96100.00593800.000.051169064839.96
合计1169658639.96100.00593800.000.051169064839.96（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备1011376528.38100.001718692.800.171009657835.58
合计1011376528.38100.001718692.800.171009657835.58
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并内关联方往来组合1166433840.00
账龄组合3224799.96593800.0018.41
其中：1年以内1521599.9676080.005.00
1-2年1317200.00131720.0010.00
5年以上386000.00386000.00100.00
小计1169658639.96593800.000.05
(4)坏账准备变动情况
1)明细情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数133149.411585543.391718692.80
第97页共104页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数在本期——————
--转入第二阶段-3044.113044.11
--转入第三阶段-1171.801171.80
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-54025.30129847.69-1200715.19-1124892.80本期收回或转回本期核销其他变动
期末数76080.00131720.00386000.00593800.00期末坏账准备计
0.010.2940.550.05
提比例（%）
对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：第一阶段为账龄
在1年以内的其他应收款对应坏账准备，第二阶段为账龄在1-2年的其他应收款对应坏账准
备，第三阶段为账龄在2年以上的其他应收款对应坏账准备。
2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。
(5)本期无实际核销的其他应收款情况。
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款期末坏单位名称款项性质期末账面余额账龄
余额的比例（%）账准备合并范围内
赛默制药公司1067710000.001年以内91.28关联方
合并范围内46450000.001年以内3.97杭州觅鹏
关联方5444000.001-2年0.47合并范围内
深海医药公司24970000.001-2年2.13关联方
合并范围内1800000.001年以内0.15玖盈公司
关联方13200000.001-2年1.13合并范围内
百诚珠海公司3552000.001年以内0.30关联方
第98页共104页占其他应收款期末坏单位名称款项性质期末账面余额账龄
余额的比例（%）账准备
小计1163126000.0099.43
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资263113425.11263113425.11263452309.23263452309.23
对联营、合营企业投资
合计263113425.11263113425.11263452309.23263452309.23
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备
百杏生物公司29879462.47-928945.4228950517.05
百研医药公司1629418.43-118538.381510880.05
勤思医药公司1337805.65-63590.531274215.12
深海医药公司100000000.00100000000.00
海度医药公司1001286.13-56715.89944570.24
百伦检测公司11246813.18-547627.0210699186.16
海南觅鹏公司10100000.0010100000.00
杭州觅鹏95000000.0095000000.00
一语公司500000.009641.87509641.87
百诚澳门公司2757523.372757523.37
百诚珠海公司337965.65337965.65
玖盈公司10000000.0028925.6010028925.60
津福一号[注]13446000.0016600000.003154000.00
百润动保公司1000000.001000000.00
小计263452309.2313107115.8816600000.003154000.00263113425.11
[注]其他系百诚医药公司购买日之前对津福一号持有的股权的公允价值，详见本财务报表附注七(二)
第99页共104页之说明
(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位账面减值权益法下确认其他综合追加投资减少投资价值准备的投资损益收益调整联营企业
百新生物公司7000000.00-7000000.00
合计7000000.00-7000000.00（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备益变动股利或利润准备联营企业百新生物公司合计
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入723360301.81342269025.50957837645.64340849622.76
其他业务收入8283664.985689810.772356737.101329223.05
合计731643966.79347958836.27960194382.74342178845.81
其中：与客户之
间的合同产生的731643966.79347958836.27960194382.74342178845.81收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本主要产品类型
研发技术成果转化293692103.6487413800.54385587792.0083111694.55
第100页共104页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
临床前药学研究193829944.5796322339.46340716596.69129755258.27
临床服务213697872.31147399754.24193144593.01120734305.77
权益分成8495795.5729626485.56
其他21928250.7016822942.0311118915.488577587.22
小计731643966.79347958836.27960194382.74342178845.81
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入20582036.1539257086.32
在某一时段内确认收入711061930.64920937296.42
小计731643966.79960194382.74
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为41103924.29元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
试验加工费107918620.3769106472.26
职工薪酬98877840.4790354834.44
折旧与摊销31353604.9521390307.65
材料费27658417.1619634054.43
注册费5963174.803173322.45
委托研发费7368543.05
租赁物业费1037635.39
其他6475404.095538004.58
合计285615604.89210234631.20
3.投资收益
项目本期数上年同期数
处置交易性金融资产取得的投资收益1433376.952146.45
权益法核算的长期股权投资收益-7000000.00
第101页共104页合计-5566623.052146.45
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-9875.23部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损20036088.08益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损1458747.82益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益
第102页共104页与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1657509.48其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计19827451.19
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）-61541.17
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额19888992.36
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-2.01-0.49-0.49扣除非经常性损益后归属于公司
-2.76-0.67-0.67普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -52742809.58
非经常性损益 B 19888992.36
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -72631801.94
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2684137131.12
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E 8893342.98资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 3
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 32442780.90产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7
公司股份支付增加归属于母公司的净资产 I1 -28268035.19增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J1 6数其他
收购百润动保公司少数股东股权 I3 -180181.51增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J3 1数
沪公网安备31011802005267号
