审计报告

辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司

容诚审字[2026]110Z0194号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-122合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年12月31日2024年12月31日项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、1541913748.27767321351.31短期借款

交易性金融资产五、2794583096.02501577828.18交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据应付票据五、184745238.16

应收账款五、331938793.9536868111.68应付账款五、1951448511.2359039589.31应收款项融资预收款项

预付款项五、418197561.8615842240.85合同负债五、2025721071.5520581582.72

其他应收款五、510674961.595628403.22应付职工薪酬五、2125504821.1922309729.59

其中：应收利息应交税费五、227515397.289435138.02

应收股利其他应付款五、239259950.328547574.80

存货五、673331675.9874991587.59其中：应付利息

其中：数据资源应付股利合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债五、2437716142.6247661460.79

一年内到期的非流动资产其他流动负债五、251900366.331534349.13

其他流动资产五、72167330.572917665.61流动负债合计163811498.68169109424.36

流动资产合计1472807168.241405147188.44非流动负债：

非流动资产：长期借款债权投资应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债

长期股权投资五、8119694214.51120399299.15租赁负债五、26130143943.48172923615.85其他权益工具投资长期应付款

其他非流动金融资产五、921873538.4922165205.41长期应付职工薪酬投资性房地产预计负债

固定资产五、10295791318.52299832755.39递延收益五、272919643.053006793.37

在建工程五、11168750.0013171081.36递延所得税负债五、15595868.22674361.55生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计133659454.75176604770.77

使用权资产五、12167599994.68222954466.15负债合计297470953.43345714195.13

无形资产五、1333901942.7533628492.64所有者权益：

其中：数据资源五、132723444.42905087.41股本五、28158026471.00158026471.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股商誉永续债

长期待摊费用五、1458354947.6486049051.16资本公积五、291670251909.601670297255.28

递延所得税资产五、157831379.136339775.77减：库存股五、3067599160.1767599160.17

其他非流动资产五、163757719.8415753082.06其他综合收益五、318337.164551.95

非流动资产合计708973805.56820293209.09专项储备

盈余公积五、3264311642.2657747507.79

未分配利润五、3358813908.9661337144.96

归属于母公司所有者权益合1883813108.811879813770.81计

少数股东权益496911.56-87568.41

所有者权益合计1884310020.371879726202.40

资产总计2181780973.802225440397.53负债和所有者权益总计2181780973.802225440397.53

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2025年度

编制单位：辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、营业总收入1092618730.411095633818.01

其中：营业收入五、341092618730.411095633818.01

二、营业总成本1048951940.541092731743.26

其中：营业成本五、34644789460.40672647617.19

税金及附加五、355197904.928282285.14

销售费用五、36177290274.73182460680.23

管理费用五、37202484410.09218648746.79

研发费用五、3816275626.0618105528.86

财务费用五、392914264.34-7413114.95

其中:利息费用8768504.3011338074.36

利息收入7987948.5821199207.20

加：其他收益五、403795680.973402244.35

投资收益（损失以“-”号填列）五、4113657305.53453353.14

其中：对联营企业和合营企业的投资收益五、41-705084.64-50700.85以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、42791429.10993033.59

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、43-4041874.70-1295103.13

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、44-469332.56-1694352.48

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、45752206.441399235.42

三、营业利润（亏损以“-”号填列）58152204.656160485.64

加：营业外收入五、461666239.48208660.13

减：营业外支出五、473783668.214741983.91

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）56034775.921627161.86

减：所得税费用五、4829629840.3736903019.51

五、净利润（净亏损以“-”号填列）26404935.55-35275857.65

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）26404935.55-35275857.65

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）27336461.27-27398159.61

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-931525.72-7877698.04

六、其他综合收益的税后净额3785.213764.36

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额3785.213764.36

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益3785.213764.36

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额3785.213764.36

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额26408720.76-35272093.29

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额27340246.48-27394395.25

（二）归属于少数股东的综合收益总额-931525.72-7877698.04

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.1730-0.1734

（二）稀释每股收益（元/股）0.1730-0.1734

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2025年度

编制单位：辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1165134023.691166110243.99收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金五、5015856513.0027471330.70

经营活动现金流入小计1180990536.691193581574.69

购买商品、接受劳务支付的现金389134691.51369382729.75

支付给职工以及为职工支付的现金426156806.99466055250.31

支付的各项税费65611922.8269468535.05

支付其他与经营活动有关的现金五、50143152621.69133028224.82

经营活动现金流出小计1024056043.011037934739.93

经营活动产生的现金流量净额156934493.68155646834.76

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金五、503198000000.00386000000.00

取得投资收益收到的现金16305510.20534297.23

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计3214305510.20386534297.23

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金33749452.93116332577.43

投资支付的现金五、503491000000.001029200000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计3524749452.931145532577.43

投资活动产生的现金流量净额-310443942.73-758998280.20

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金240000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金240000.00取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计240000.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金23295562.8093965230.59

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、5050575789.82124134370.54

筹资活动现金流出小计73871352.62218099601.13

筹资活动产生的现金流量净额-73631352.62-218099601.13

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响748.9010575.62

五、现金及现金等价物净增加额-227140052.77-821440470.95

加：期初现金及现金等价物余额766028501.751587468972.70

六、期末现金及现金等价物余额538888448.98766028501.75

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额158026471.001670297255.2867599160.174551.9557747507.7961337144.961879813770.81-87568.411879726202.40

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额158026471.001670297255.2867599160.174551.9557747507.7961337144.961879813770.81-87568.411879726202.40

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填

列)-45345.683785.216564134.47-2523236.003999338.00584479.974583817.97

（一）综合收益总额3785.2127336461.2727340246.48-931525.7226408720.76

（二）所有者投入和减少资本-45345.68-45345.681468684.211423338.53

1.所有者投入的普通股240000.00240000.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额1183338.531183338.531183338.53

4．其他-1228684.21-1228684.211228684.21

（三）利润分配6564134.47-29859697.27-23295562.80-23295562.80

1．提取盈余公积6564134.47-6564134.47

2．对所有者（或股东）的分配-23295562.80-23295562.80-23295562.80

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他47321.4847321.48

四、本年年末余额158026471.001670251909.6067599160.178337.1664311642.2658813908.961883813108.81496911.561884310020.37

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额158026471.001681060887.774222352.30787.5954149014.48186299028.472075313837.01-2973502.862072340334.15

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额158026471.001681060887.774222352.30787.5954149014.48186299028.472075313837.01-2973502.862072340334.15

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填-10763632.4963376807.873764.363598493.31-124961883.51-195500066.202885934.45-192614131.75

列)

（一）综合收益总额3764.36-27398159.61-27394395.25-7877698.04-35272093.29

（二）所有者投入和减少资本-10763632.49-10763632.4910763632.49

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他-10763632.49-10763632.4910763632.49

（三）利润分配3598493.31-97563723.90-93965230.59-93965230.59

1．提取盈余公积3598493.31-3598493.31

2．对所有者（或股东）的分配-93965230.59-93965230.59-93965230.59

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他63376807.87-63376807.87-63376807.87

四、本年年末余额158026471.001670297255.2867599160.174551.9557747507.7961337144.961879813770.81-87568.411879726202.40

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司资产负债表

2025年12月31日

编制单位：辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2025年12月31日2024年12月31日负债和所有者权益附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金462080399.77636822352.98短期借款

交易性金融资产725001671.37492051280.23交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据

应收账款32899932.9418006928.65应付账款6600.00应收款项融资预收款项

预付款项1118535.29210420.41合同负债41813.98

其他应收款621716384.41584951881.62应付职工薪酬4583370.154383550.07

其中：应收利息应交税费700675.37504679.92

应收股利其他应付款419711627.95338616528.20

存货其中：应付利息

其中：数据资源应付股利合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债1120681.02一年内到期的非流动资产其他流动负债

其他流动资产1590285.582293334.54流动负债合计425044087.45344625439.21

流动资产合计1844407209.361734336198.43非流动负债：

非流动资产：长期借款债权投资应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债

长期股权投资593885304.78580585076.06租赁负债2763721.20其他权益工具投资长期应付款

其他非流动金融资产21873538.4922165205.41长期应付职工薪酬投资性房地产预计负债

固定资产3160449.152257545.86递延收益在建工程递延所得税负债生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计2763721.20

使用权资产3507929.96负债合计425044087.45347389160.41

无形资产2731261.75998837.22所有者权益：

其中：数据资源1547388.99905087.41股本158026471.00158026471.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股商誉永续债

长期待摊费用1918767.832584333.60资本公积1660328555.441659145216.91

递延所得税资产94118.07减：库存股67599160.1767599160.17

其他非流动资产2717286.142980525.47其他综合收益

非流动资产合计626286608.14615173571.65专项储备

盈余公积64311642.2657747507.79

未分配利润230582221.52194800574.14

所有者权益合计2045649730.052002120609.67

资产总计2470693817.502349509770.08负债和所有者权益总计2470693817.502349509770.08

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司利润表

2025年度

编制单位：辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、营业收入19467310.7519790297.84

减：营业成本92134.9191598.80

税金及附加10627.96224436.48销售费用

管理费用59353077.0755472757.62

研发费用3989888.44

财务费用-7447234.45-18531587.62

其中：利息费用52314.64208024.22

利息收入7510115.0818829388.60

加：其他收益162377.38218967.39

投资收益（损失以“-”号填列）97274016.65154005316.25

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-576997.66-47446.74以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）710004.45966485.64

信用减值损失（损失以“-”号填列）40164695.01-49100376.19

资产减值损失（损失以“-”号填列）-40404484.30-48660438.03

资产处置收益（损失以“-”号填列）471723.51

二、营业利润（亏损以“-”号填列）65837037.9635973159.18

加：营业外收入395.7652.72

减：营业外支出101971.004506.77

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）65735462.7235968705.13

减：所得税费用94118.07-7246.66

四、净利润（净亏损以“-”号填列）65641344.6535975951.79

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）65641344.6535975951.79

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额65641344.6535975951.79

七、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司现金流量表

2025年度

编制单位：辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金5321276.642624216.16收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金2120328233.902220727492.98

经营活动现金流入小计2125649510.542223351709.14

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金42239701.1448415703.94

支付的各项税费55162.82271436.79

支付其他与经营活动有关的现金2044842629.492286216724.66

经营活动现金流出小计2087137493.452334903865.39

经营活动产生的现金流量净额38512017.09-111552156.25

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金2862050000.00386000000.00

取得投资收益收到的现金136710633.70154083006.23

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计2998760633.70540083006.23

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3185537.765261190.86

投资支付的现金3185200000.001039250000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计3188385537.761044511190.86

投资活动产生的现金流量净额-189624904.06-504428184.63

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金23295562.8093965230.59

支付其他与筹资活动有关的现金335568.9664719083.71

筹资活动现金流出小计23631131.76158684314.30

筹资活动产生的现金流量净额-23631131.76-158684314.30

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响2065.52-970.48

五、现金及现金等价物净增加额-174741953.21-774665625.66

加：期初现金及现金等价物余额636822352.981411487978.64

六、期末现金及现金等价物余额462080399.77636822352.98

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额158026471.001659145216.9167599160.1757747507.79194800574.142002120609.67

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额158026471.001659145216.9167599160.1757747507.79194800574.142002120609.67

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)1183338.536564134.4735781647.3843529120.38

（一）综合收益总额65641344.6565641344.65

（二）所有者投入和减少资本1183338.531183338.53

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额1183338.531183338.53

4．其他

（三）利润分配6564134.47-29859697.27-23295562.80

1．提取盈余公积6564134.47-6564134.47

2．对所有者（或股东）的分配-23295562.80-23295562.80

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他

四、本年年末余额158026471.001660328555.4467599160.1764311642.26230582221.522045649730.05

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额158026471.001659145216.914222352.3054149912.61256387448.122123486696.34

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额158026471.001659145216.914222352.3054149912.61256387448.122123486696.34

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)63376807.873597595.18-61586873.98-121366086.67

（一）综合收益总额35975951.7935975951.79

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配3597595.18-97562825.77-93965230.59

1．提取盈余公积3597595.18-3597595.18-

2．对所有者（或股东）的分配-93965230.59-93965230.59

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他63376807.87-63376807.87

四、本年年末余额158026471.001659145216.9167599160.1757747507.79194800574.142002120609.67

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”，曾用名称“沈阳上善医疗器械有限公司”、“辽宁何氏眼科医院有限公司”和“辽宁何氏眼科医院股份有限公司”），系经沈阳市工商行政管理局批准，由自然人何伟和何向东共同出资组建的有限公司，公司于2009年10月15日在沈阳市工商行政管理局注册成立并取得

210134000003128（1-1）号《企业法人营业执照》。公司统一社会信用代码为

91210112MA0P432U8R。公司成立时注册资本 100.00 万元，其中何伟出资 70.00 万元，

何向东出资30.00万元。

2011年8月29日，根据公司股东会决议，沈阳市银海医疗用品有限公司对公司增

资300.00万元，增资后公司注册资本变更为400.00万元。公司于2011年9月5日在工商行政管理机关办理了工商变更登记。

2012年2月1日，根据公司股东会决议，沈阳市银海医疗用品有限公司将其所持公

司全部股权转让给沈阳何氏眼产业有限公司，公司于2012年2月21日在工商行政管理机关办理了工商变更登记。

2015年10月25日，根据公司股东会决议，沈阳何氏眼产业集团有限公司（原沈阳何氏眼产业有限公司）将其所持公司全部股权分别转让给自然人何伟130.00万元、何向

东90.00万元、付丽芳80.00万元。同时自然人何伟、何向东和付丽芳分别对公司增资

50.00万元、30.00万元和20.00万元，增资后公司注册资本变更为500.00万元。公司于

2015年11月2日在工商行政管理机关办理了工商变更登记。

2015年12月30日，根据公司股东会决议，沈阳共兴科技咨询管理中心（有限合伙）、沈阳共福科技咨询管理中心（有限合伙）、沈阳共好科技咨询管理中心（有限合伙）分

11辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

别对公司增资10.00万元、13.00万元、21.00万元，增资后公司注册资本变更为544.00万元。公司于2015年12月31日在工商行政管理机关办理了工商变更登记。

2016年7月5日，根据公司股东会决议，北京信中利美信股权投资中心（有限合伙）、沈阳医健科技咨询服务有限公司、大连东软控股有限公司、沈阳新松机器人自动化股份

有限公司分别对公司增资69.7527万元、50.9779万元、37.2014万元、37.2014万元，增资后公司注册资本变更为739.1334万元。公司于2016年11月1日在工商行政管理机关办理了工商变更登记。

2016年11月5日，根据公司股东会决议，公司股东何伟、何向东、付丽芳将所持

有公司股权28.8312万元、17.2987万元、11.5324万元分别转让给北京信中利投资股份

有限公司27.9011万元、大连东软控股有限公司14.8806万元、沈阳新松机器人自动化

股份有限公司14.8806万元。公司于2017年11月1日在工商行政管理机关办理了工商变更登记。

2017年9月25日，根据公司股东会决议，深圳华大基因股份有限公司、先进制造

产业投资基金（有限合伙）分别对本公司增资3.5419万元、35.4188万元，增资后公司注册资本变更为778.0941万元；同时公司股东何伟、何向东、付丽芳将所持有公司股权

19.4803万元、11.6882万元、7.7922万元分别转让给深圳华大基因股份有限公司3.5419

万元、先进制造产业投资基金（有限合伙）35.4188万元。公司于2017年12月7日在工商行政管理机关办理了工商变更登记。

2018年2月12日，根据公司股东会决议，公司股东北京信中利投资股份有限公司

将所持有公司股权27.9011万元转让给共青城信中利工信投资管理合伙企业（有限合伙）；

2018年3月6日，根据公司股东会决议，公司股东共青城信中利工信投资管理合伙企业（有限合伙）将所持有公司股权27.9011万元转让给共青城鹏信投资管理合伙企业（有限合伙）。同时公司在工商行政管理机关办理了工商变更登记。

2018年3月12日，根据公司股东会决议、发起人协议及章程的规定，由公司原全

体股东作为发起人，以截至2017年9月30日的净资产62286.04万元为基准按照1：

0.1445比例折合股本，整体变更为股份有限公司，变更后的股本总额9000.00万元。公

司于2018年3月28日在工商行政管理机关办理了工商变更登记。

12辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2019年6月30日，根据公司股东会决议，中央企业贫困地区产业投资基金股份有

限公司对公司增资105.8824万元，增资后公司注册资本变更为9105.8824万元。公司于

2019年11月7日在工商行政管理机关办理了工商变更登记。

经中国证券监督管理委员会《关于同意辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2022]126号）核准，由主承销商中原证券股份有限公司采用网下向询价对象配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式，公开发行人民币普通股股票3050.00万股，每股发行价格为人民币42.50元。截至2022年3月16日止，本公司实际已向社会公众公开发行人民币普通股股票3050.00万股，募集资金总额为人民币1296250000.00元，扣除各项发行费用合计人民币131938735.78元（不含增值税）后，实际募集资金净额为人民币1164311264.22元。上述资金到位情况经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）容诚验字[2022]110Z0006 号《验资报告》验证。本次公开发行后，公司注册资本增加至12155.8824万元。公司于2022年6月7日在工商行政管理机关办理了工商变更登记。

2022年4月，公司第二届董事会第七次会议审议通过《关于2021年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，以总股本121558824股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币6元（含税），共派发现金股利人民币72935294.40元（含税），同时以资本公积金向全体股东每10股转增3股，共计转增36467647股，转增后公司总股本数为158026471股，公司于2022年9月30日在工商行政管理机关办理了工商变更登记。本报告期末公司注册资本为15802.6471万元。

本报告期末公司注册资本为15802.6471万元。

经营范围：许可项目：医疗服务；第三类医疗器械经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。一般项目：眼镜制造；眼镜销售（不含隐形眼镜）；第二类医疗器械销售；企业管理咨询；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；信息技术咨询服务；财务咨询；

法律咨询（不含依法须律师事务所执业许可的业务）；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；非居住房地产租赁。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

13辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

公司注册地址为辽宁省沈阳市浑南区天赐街5-1号（607），法定代表人为何伟。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月23日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货

14辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的应收款项、其他应收款实际核销按应收款项余额的10%以上且金额大于200万元

重要的账龄超过1年的预付账款、应付

按应付款项余额的10%以上且金额大于200万元

账款、其他应付款

重要账龄超过1年的预付款项按预付款项余额的10%以上且金额大于200万元

重要的债务重组债务重组损益占利润总额3%以上且金额超过100万元重要的在建工程单个项目预算大于500万元

子公司净资产占公司合并净资产15%以上，或子公司收重要的非全资子公司

入占公司合并收入总额的比例在15%以上

单个类型投资活动占资产总额的3%以上，且金额大于重要投资活动1亿元对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占公司合

重要的合营企业或联营企业并净资产的5%以上，或长期股权投资权益法下投资损益占公司合并净利润10%以上

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得

15辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

16辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

17辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，

18辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控

19辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报

20辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易

21辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在

22辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

23辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特

24辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期

25辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

26辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预

27辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应

收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收医疗款及视光服务款应收账款组合2其他组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对

28辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3其他组合其他应收款组合4合并范围内往来款

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，按照先发生先收回的原则确定。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

29辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾

30辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际

31辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

32辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利

33辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

34辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

35辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，

36辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

37辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该

38辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制

39辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均20-305.004.75-3.167

医疗设备年限平均5-85.0019.00-11.875

40辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

运输设备年限平均85.0011.875

办公及电子设备年限平均55.0019.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产标准如下：

类别结转固定资产的标准

房屋、建筑物实际开始使用/完工验收孰早

机器设备实际开始使用/完成安装并验收孰早

18.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

41辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

本公司通过外购方式取得确认为无形资产的数据资源，其成本包括购买价款、相关税费，直接归属于使该项无形资产达到预定用途所发生的数据脱敏、清洗、标注、整合、分析、可视化等加工过程所发生的有关支出，以及数据权属鉴证、质量评估、登记结算、安全管理等费用。本公司通过外购方式取得数据采集、脱敏、清洗、标注、整合、分析、可视化等服务所发生的有关支出，不符合无形资产定义和确认条件的，根据用途计入当期损益。

（2）无形资产使用寿命及摊销

42辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权16-50年法定使用权

软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

数据资源5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、技术服务费用、无形资产摊销费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

43辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

44辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

经营租赁的房屋装修属于租入固定资产的改良支出，按照预计受益期与房屋租赁期限孰短的原则确定摊销期，眼科医院预计受益期不超过8年，视光门店预计受益期不超过5年。

22.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

45辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

46辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

47辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23.预计负债

（1）预计负债的确认标准

48辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

49辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

50辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

25.收入确认原则和计量方法

公司主营业务为面向眼病患者提供眼科专科诊疗服务和视光服务，其中以手术为主要治疗手段诊疗服务项目，包括白内障诊疗服务、屈光不正手术矫正服务、玻璃体视网膜诊疗服务以及其他手术诊疗服务项目等。按收费项目划分包括挂号收入、门诊检查及治疗收入、手术及住院治疗收入、视光服务收入等。

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

51辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*诊疗服务收入

诊疗服务收入主要指挂号收入、门诊检查及治疗收入、手术及住院治疗收入等。

A、挂号收入：公司在患者办理就诊并缴纳挂号费时，确认挂号收入。

B、门诊检查及治疗收入：公司在收到患者检查治疗费用，并提供治疗服务完毕后，确认门诊检查及治疗收入。

C、手术及住院治疗收入：公司为患者提供相关诊疗服务，根据经患者确认的各项具体医疗服务费用，确认手术及住院治疗收入。

*视光服务收入

公司在提供验配服务后，收到顾客价款或取得收款权利时，确认视光服务收入。

52辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

53辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所

54辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

55辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并

56辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者

57辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

58辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方

58辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报

59辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并

60辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

29.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

30.债务重组

（1）本公司作为债权人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合

营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金

61辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、10所述会计政策确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、11

的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（2）本公司作为债务人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、10所述会计政策确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

31.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

62辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率

折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可

63辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

32.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率按应税收入计算销项扣除当

增值税（注）期允许抵扣的进项税额/应税13%、9%、6%、5%、3%（1%）收入

城市维护建设税应交流转税额7%、5%

教育费附加应交流转税额3%

地方教育费附加应交流转税额2%房产的计税余值（适用于自用房产税的房屋）或租金收入（适用于1.2%或12%出租的房屋）

企业所得税应纳税所得额8.25%、15%、20%、25%

注1：公司眼科诊疗服务收入免征增值税；视光服务收入增值税税率为13%，小规模纳税人征收率为3%、1%；不动产租赁服务增值税税率为9%，选择简易计税方法征收率为5%。

注2：公司分支机构中小微企业适用所得税税率为20%。

64辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

注3：根据财政部、国家税务总局、科学技术部关于修订印发国科发火[2016]32号

《高新技术企业认定管理办法》的通知及国科发火[2016]195号关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知，沈阳何氏眼科医院有限公司被辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局三部门认定为高新技术企业并取得

GR202321003084 号高新技术企业证书，认定有效期为 3年，根据企业所得税法第二十

八条第二款规定，减按15%的税率征收企业所得税。

注4：公司子公司中国何氏眼科(香港)国际贸易有限公司、佑光国际集团(香港)有限

公司、香港何氏睛彩国际商贸有限公司注册地及实际经营地为中国香港，执行香港地区的利得税税率16.5%。根据香港利得税两级税制，首200万港币利润按8.25%的税率缴税，超过 200 万港币的利润按 16.5%来缴税。公司子公司 Bright City International 株式会社注册地及实际经营地为日本，适用所得税税率为15%-23%。

2.税收优惠

（1）企业所得税《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（公告2023年第12号）文件规定，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，延续执行至2027年12月31日。

子公司沈阳何氏眼科医院有限公司按规定程序申报高新技术企业，公司于2023年

12月20日取得由辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局联合

颁发的高新技术企业证书。证书编号：GR202321003084，有效期为三年。根据企业所得税法第二十八条第二款规定，减按15%的税率征收企业所得税。

（2）增值税根据财政部、税务总局公布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）中的《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，公司提供的医疗服务收入免征增值税。

根据财政部、税务总局发布的《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）的规定，自2023年1月1日

65辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

至2027年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

根据财政部、税务总局发布的《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

（3）房产税、城镇土地使用税《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（公告2023年第12号）文件规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护

建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教

育费附加、地方教育附加。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金946885.76970395.87

银行存款535666135.09756432666.24

其他货币资金5300727.429918289.20

合计541913748.27767321351.31

其中：存放在境外的款项总额513931.691221910.71

各报告期货币资金受限情况如下：

项目2025年12月31日2024年12月31日

银行存款2157499.54

其他货币资金867799.751292849.56

银行存款中因劳动仲裁案件导致账户冻结，受限金额2157000.00元，因账户长期不使用，导致受限金额499.54元。

其他货币资金中受限的货币资金为公司在支付宝（中国）网络技术有限公司、上海

寻梦信息技术有限公司、北京有竹居网络技术有限公司、成都光合信号科技有限公司、

66辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

北京空间变换科技有限公司、北京钱袋宝支付技术有限公司等第三方支付平台冻结的保证金。

除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期794583096.02

损益的金融资产501577828.18

其中：债务工具投资794583096.02501577828.18权益工具投资衍生金融资产指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

合计794583096.02501577828.18

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内30908194.9035799274.91

1至2年1208319.122516716.23

2至3年1674179.52306760.56

3至4年286593.68664512.90

4至5年257408.80614474.47

5年以上859745.54493333.78

小计35194441.5640395072.85

减：坏账准备3255647.613526961.17

合计31938793.9536868111.68

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备12853.500.0412853.50100.00

旺苍何氏佳士眼科诊所12853.500.0412853.50100.00

67辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)有限公司

按组合计提坏账准备35181588.0699.963242794.119.2231938793.95

其中：组合1应收医疗款

35181588.0699.963242794.119.2231938793.95

及视光服务款

合计35194441.56100.003255647.619.2531938793.95（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备40395072.85100.003526961.178.7336868111.68

其中：组合1应收医疗款

40395072.85100.003526961.178.7336868111.68

及视光服务款

合计40395072.85100.003526961.178.7336868111.68

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）例（%）

1年以内30908194.901545409.805.0035799274.911789963.735.00

1-2年1195465.62179319.8515.002516716.23352340.2914.00

2-3年1674179.52334835.9120.00306760.5667487.3222.00

3-4年286593.68143296.8550.00664512.90332256.4750.00

4-5年257408.80180186.1670.00614474.47491579.5880.00

5年以上859745.54859745.54100.00493333.78493333.78100.00

合计35181588.063242794.119.2240395072.853526961.178.73

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

68辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

应收账款坏

3526961.17-235892.8035420.763255647.61

账准备

合计3526961.17-235892.8035420.763255647.61

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款35420.76

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合应收账款坏账准单位名称应收账款期末余额

计数的比例（%）备期末余额

沈阳市医疗保障事务服务中心9844214.4327.97492210.72

营口市医疗保险管理中心2676707.677.61643937.08

葫芦岛市医疗保障事务服务中心2186131.636.21109306.58

大连市医疗保障事务服务中心1539337.794.3776966.89

丹东市医疗保障事务服务中心1520764.744.3276038.24

合计17767156.2650.481398459.51

4.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内17096457.5093.9515047223.8094.98

1至2年946409.625.20789430.064.98

2至3年149167.750.825586.990.04

3年以上5526.990.03

合计18197561.86100.0015842240.85100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2025年12月31日余额

计数的比例(%)

卡尔蔡司（上海）管理有限公司1324000.687.28

眼力健（上海）医疗器械贸易有限公司946667.585.20

刘盾675004.503.71

张晓辉663749.123.65

69辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

占预付款项期末余额合单位名称2025年12月31日余额

计数的比例(%)

深圳瀚众科技发展有限公司648000.003.56

合计4257421.8823.40

5.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款10674961.595628403.22

合计10674961.595628403.22

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内1560345.891544280.87

1至2年10976366.691495514.87

2至3年938453.352212678.60

3至4年1722445.15509617.42

4至5年345617.422634338.07

5年以上3769058.401868695.83

小计19312286.9010265125.66

减：坏账准备8637325.314636722.44

合计10674961.595628403.22

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

备用金7100.0020740.07

保证金及押金8505199.819584216.47

往来款10799987.09660169.12

小计19312286.9010265125.66

减：坏账准备8637325.314636722.44

合计10674961.595628403.22

*按坏账计提方法分类披露

70辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

A.截至 2025年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段8889373.745214412.153674961.59

第二阶段

第三阶段10422913.163422913.167000000.00

合计19312286.908637325.3110674961.59

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备8889373.7458.665214412.153674961.59

组合3其他组合8889373.7458.665214412.153674961.59预期信用损失

合计8889373.7458.665214412.153674961.59

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备10422913.1632.843422913.167000000.00信用风险增

北京证鸿科技有限公司10000000.0030.003000000.007000000.00加，预计不能全额收回旺苍何氏佳士眼科诊所有

422913.16100.00422913.16预计无法收回

限公司按组合计提坏账准备组合3其他组合

合计10422913.1632.843422913.167000000.00

B.截至 2024年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段10265125.664636722.445628403.22

第二阶段

第三阶段

合计10265125.664636722.445628403.22

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）按单项计提坏账准备

71辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按组合计提坏账准备10265125.6645.174636722.445628403.22预期信用损

组合3其他组合10265125.6645.174636722.445628403.22失

合计10265125.6645.174636722.445628403.22

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月31

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动日

其他应

收款坏4636722.444277767.50273164.634000.008637325.31账准备

合计4636722.444277767.50273164.634000.008637325.31本期坏账准备无收回或转回。

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款273164.63

合计273164.63

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2025年12月

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

31日余额

比例(%)北京证鸿科技

往来款项10000000.001-2年有限公司51.783000000.00北京茂庸投资

房屋押金1033333.335年以上

有限公司5.351033333.33沈阳市第二百

房屋押金1010000.003-4年5.23505000.00货商店重庆业瑞房地

产开发有限公房屋押金638300.005年以上3.31638300.00司

1年以内、

1-2年、2-3

沈阳先锋大乘

押金479000.00年、3-4年2.48277000.00商贸有限公司4-5年、5年以上

72辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

占其他应收款期

2025年12月

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

31日余额

比例(%)

合计13160633.3368.155453633.33

6.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备库存商

84106788.6612113774.8971993013.7785804462.0912049861.3073754600.79

品低值易

1338662.211338662.211236986.801236986.80

耗品

合计85445450.8712113774.8973331675.9887041448.8912049861.3074991587.59

（2）存货跌价准备

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

库存商品12049861.30469332.56403330.302088.6712113774.89低值易耗品

合计12049861.30469332.56403330.302088.6712113774.89

7.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

未抵扣增值税进项税额及其他1695772.052445574.65

预缴企业所得税471558.52472090.96

合计2167330.572917665.61

8.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月本期增减变动被投资单位31日（账面价减少投权益法下确认其他综合收其他权益值）追加投资资的投资损益益调整变动

一、合营企业小计

二、联营企业招华（贵州）健康119952553.26-576997.66

73辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期增减变动被投资单位31日（账面价减少投权益法下确认其他综合收其他权益值）追加投资资的投资损益益调整变动科技产业发展基金合伙企业（有限合伙）凤城市慧博眼科

诊所有限责任公446745.89-128086.98司

小计120399299.15-705084.64

合计120399299.15-705084.64（续上表）本期增减变动2025年12月2025年12月被投资单位宣告发放现金31日（账面价31日减值准计提减值准备其他股利或利润值）备余额

一、合营企业小计

二、联营企业招华（贵州）健康科技产业发展基金合伙企业（有限119375555.60合伙）凤城市慧博眼科

诊所有限责任公318658.91司

小计119694214.51

合计119694214.51

9.其他非流动金融资产

（1）其他非流动金融资产项目2025年12月31日2024年12月31日

权益工具投资21873538.4922165205.41

合计21873538.4922165205.41

（2）其他非流动金融资产投资情况

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31

被投资单位（账面价值）追加投资公允价值变动日（账面价值）

沈阳眼康英才投资基金合22165205.41-291666.9221873538.49

伙企业（有限合伙）

74辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

被投资单位2024年12月31日本期增减变动2025年12月31（账面价值）日（账面价值）

合计22165205.41-291666.9221873538.49

（3）被投资单位主要财务情况

2025年12月31日/2025年度2024年12月31日/2024年度

项目

沈阳眼康英才投资基金合伙企业（有限合伙）

流动资产49154019.0849809450.37非流动资产

资产合计49154019.0849809450.37流动负债非流动负债负债合计

归属于普通合伙人净资产491540.19498094.50

归属于有限合伙人净资产48662478.8949311355.87

按持股比例计算的净资产份额21873538.4922165205.41调整事项

——商誉

——内部交易未实现利润

——其他对权益投资的账面价值存在公开报价的权益投资的公允价值营业收入

财务费用-246568.71-77943.52所得税费用

净利润-655431.29-190549.63终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-655431.29-190549.63本期收到的来自权益投资企业的股利

10.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产295791318.52299832755.39固定资产清理

75辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

合计295791318.52299832755.39

（2）固定资产

*固定资产情况办公及电子设项目房屋及建筑物医疗设备运输设备合计备

一、账面原值：

1.2024年12月31日194544955.60390774891.5610387190.6158079244.99653786282.76

2.本期增加金额21306544.2222662087.652863517.6546832149.52

（1）购置22662087.652863517.6525525605.30

（2）在建工程转入21306544.2221306544.22

3.本期减少金额4582707.55865998.711243123.316691829.57

（1）处置或报废4031837.55865998.711171973.316069809.57

（2）其他减少550870.0071150.00622020.00

4.2025年12月31日215851499.82408854271.669521191.9059699639.33693926602.71

二、累计折旧

1.2024年12月31日37264274.52268834611.677903436.9539951204.23353953527.37

2.本期增加金额8227782.3135345543.89679976.725789406.2850042709.20

（1）计提8227782.3135345543.89679976.725789406.2850042709.20

3.本期减少金额3945553.58818370.031097028.775860952.38

（1）处置或报废3801338.06818370.031074498.375694206.46

（2）其他减少144215.5222530.40166745.92

4.2025年12月31日45492056.83300234601.987765043.6444643581.74398135284.19

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年12月31日

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日

170359442.99108619669.681756148.2615056057.59295791318.52

账面价值

2.2024年12月31日157280681.08121940279.892483753.6618128040.76299832755.39

账面价值

*期末无暂时闲置的固定资产情况

76辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

*期末无未办妥产权证书的固定资产情况

11.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程168750.0013171081.36

合计168750.0013171081.36

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

装修工程168750.00168750.0013171081.3613171081.36扩建工程

合计168750.00168750.0013171081.3613171081.36

*重要在建工程项目变动情况本期其

2024年12月本期增加金本期转入固2025年12

项目名称预算数他减少

31日额定资产金额月31日

金额沈阳何氏眼科医

院有限公司装修17000000.0012942392.368345338.9321287731.29项目

合计17000000.0012942392.368345338.9321287731.29（续上表）

工程累计其中：本期利本期利息利息资本化项目名称投入占预工程进度息资本化金资本化率资金来源

(%)累计金额算比例额(%)沈阳何氏眼科医

院有限公司装修100%自有资金项目

合计100%

12.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

77辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

1.2024年12月31日378189177.23378189177.23

2.本期增加金额13865071.3813865071.38

3.本期减少金额59137316.7259137316.72

4.2025年12月31日332916931.89332916931.89

二、累计折旧

1.2024年12月31日155234711.08155234711.08

2.本期增加金额48273536.9948273536.99

（1）计提48273536.9948273536.99

3.本期减少金额38191310.8638191310.86

（1）处置38191310.8638191310.86

4.2025年12月31日165316937.21165316937.21

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值167599994.68167599994.68

2.2024年12月31日账面价值222954466.15222954466.15

13.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件及其他数据资产合计

一、账面原值

1.2024年12月31日11645583.6443060801.23912693.1955619078.06

2.本期增加金额3017490.211925673.004943163.21

（1）购置3017490.213017490.21

（2）内部研发1925673.001925673.00

3.本期减少金额274329.66274329.66

（1）处置269479.66269479.66

（2）其他减少4850.004850.00

4.2025年12月31日11645583.6445803961.782838366.1960287911.61

78辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件及其他数据资产合计

二、累计摊销

1.2024年12月31日2473188.2519509791.397605.7821990585.42

2.本期增加金额191951.984237565.84107315.994536833.81

（1）计提191951.984237565.84107315.994536833.81

3.本期减少金额141450.37141450.37

（1）处置140682.39140682.39

（2）其他减少767.98767.98

4.2025年12月31日2665140.2323605906.86114921.7726385968.86

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值8980443.4122198054.922723444.4233901942.75

2.2024年12月31日账面价值9172395.3923551009.84905087.4133628492.64

（2）确认为无形资产的数据资源外购的数据资源自行开发的数据资其他方式取得的数项目合计无形资产源无形资产据资源无形资产

一、账面原值

1.2024年12月31日912693.19912693.19

2.本期增加金额1925673.001925673.00

（1）购入

（2）内部研发1925673.001925673.00

（3）其他增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）失效且终止确认

（3）其他减少

4.2025年12月31日2838366.192838366.19

二、累计摊销

1.2024年12月31日7605.787605.78

2.本期增加金额107315.99107315.99

3.本期减少金额

79辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

外购的数据资源自行开发的数据资其他方式取得的数项目合计无形资产源无形资产据资源无形资产

（1）处置

（2）失效且终止确认

（3）其他减少

4.2025年12月31日114921.77114921.77

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日2723444.422723444.42

2.2024年12月31日905087.41905087.41

（2）期末公司无内部研发形成的无形资产

（3）期末公司无未办妥产权证书的土地使用权情况

14.长期待摊费用

2024年12月31本期减少2025年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日租入固定资产

改良支出及装83464717.561292908.3628321446.1156436179.81修费

软件服务费2584333.60551415.091216980.861918767.83

合计86049051.161844323.4529538426.9758354947.64

15.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

信用减值准备7524194.211503466.713787440.28759406.37

内部交易未实现利润3373835.61630965.282863858.70518785.08

存货跌价准备8932305.231205623.168459101.931148539.70

租入固定资产改良支出8971887.612242971.889821258.062455314.53

超过扣除标准的广告费6870070.051030510.516870070.051030510.51

80辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

租赁负债167860086.1025396673.02220533460.7832940828.17

股份支付823232.43145852.30

合计204355611.2432156062.86252335189.8038853384.36

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产167599994.6624455618.46220517902.8032600125.91租入固定资产改良

支出1859734.07464933.492351376.93587844.23

合计169459728.7324920551.95222869279.7333187970.14

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2025年税资产或负债于和负债于2024年税资产或负债于项目

12月31日互抵金2025年12月31日12月31日互抵金2024年12月31日

额余额额余额

递延所得税资产24324683.737831379.1332513608.596339775.77

递延所得税负债24324683.73595868.2232513608.59674361.55

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

信用减值准备4368778.714376243.33

内部交易未实现利润914023.67713163.76

存货跌价准备3181469.663590759.37

可抵扣亏损515263789.76449857970.43

超过扣除标准的广告费4973375.776378124.29

股份支付360106.10

合计529061543.67464916261.18

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日备注

2025年45435234.64

2026年65355140.9468957275.03

2027年77863344.7080685967.53

2028年114214487.65114725830.97

81辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

年份2025年12月31日2024年12月31日备注

2029年138406585.49140053662.26

2030年119424230.98

合计515263789.76449857970.43

16.其他非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

预付工程款32752.68320132.42

预付设备及软件款等3724967.1615432949.64

合计3757719.8415753082.06

17.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

保证金、劳动仲

货币资金3025299.293025299.29使用权受限

裁、睡眠账户

合计3025299.293025299.29——（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金1292849.561292849.56使用权受限保证金

合计1292849.561292849.56——

18.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票4745238.16商业承兑汇票

合计4745238.16本期末无已到期未支付的应付票据。

19.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付货款40851346.0952911675.73

82辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

应付工程款7471467.645073517.34

应付设备款3125697.501054396.24

合计51448511.2359039589.31

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款

20.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收合作项目费2756698.652775380.35

预收房租转租款473445.00466431.00

预收住院押金及视光服务款18463592.3713548706.48

其他4027335.533791064.89

合计25721071.5520581582.72

21.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月2025年12月31

项目31本期增加本期减少日日

一、短期薪酬22010272.51378660434.50375504654.9025166052.11

二、离职后福利-设定提存计划299457.0843062031.8543057747.15303741.78

三、辞退福利6305827.246270799.9435027.30

四、一年内到期的其他福利

合计22309729.59428028293.59424833201.9925504821.19

（2）短期薪酬列示

2024年12月2025年12月31

项目31本期增加本期减少日日

一、工资、奖金、津贴和补贴20973763.21331627081.85328462639.9324138205.13

二、职工福利费7051597.367039297.3612300.00

三、社会保险费189734.3823784454.7823836369.66137819.50

其中：医疗保险费183178.8621577504.2221629508.66131174.42

工伤保险费6555.521822086.501821996.946645.08

生育保险费384864.06384864.06

四、住房公积金212311.6811308184.4011295587.00224909.08

83辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月2025年12月31

项目31本期增加本期减少日日

五、工会经费和职工教育经费634463.244614892.074596536.91652818.40

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他274224.04274224.04

合计22010272.51378660434.50375504654.9025166052.11

（3）设定提存计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险291262.3241755104.1141750357.78296008.65

2.失业保险费8194.761306927.741307389.377733.13

合计299457.0843062031.8543057747.15303741.78

22.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税1546570.861553229.17

企业所得税3987788.615581359.21

个人所得税1440611.721665562.30

房产税230218.97334674.11

城市维护建设税91363.2985333.32

教育费附加65237.0160941.68

其他153606.82154038.23

合计7515397.289435138.02

23.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应付利息应付股利

其他应付款9259950.328547574.80

合计9259950.328547574.80

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款

84辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

代扣代缴款项及往来款4703835.573986312.66

保证金及押金4281990.584525461.17

其他274124.1735800.97

合计9259950.328547574.80

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款

24.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的租赁负债37716142.6247661460.79

合计37716142.6247661460.79

25.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额1900366.331534349.13

合计1900366.331534349.13

26.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额192473830.33254396245.70

减：未确认融资费用24613744.2333811169.06

小计167860086.10220585076.64

减：一年内到期的租赁负债37716142.6247661460.79

合计130143943.48172923615.85

27.递延收益

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少形成原因日日

政府补助2965658.81435000.00502271.322898387.49政府补助公益性组织合公益性组织合

41134.5619879.0021255.56

作款作款

合计3006793.37435000.00522150.322919643.05—

28.股本

2024年12月本次增减变动（+、一）2025年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数158026471.00158026471.00

85辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

29.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

资本溢价（股本溢价）1651090203.311228684.211649861519.10

其他资本公积19207051.971183338.5320390390.50

合计1670297255.281183338.531228684.211670251909.60

本期资本公积增加1183338.53元，本公司计提股份支付费用所致；本期资本公积减少1228684.21元，系公司购买子公司重庆何氏眼科医院管理有限公司少数股东股权，持股比例由70%变更为100%所致。

30.库存股

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

库存股67599160.1767599160.17

31.其他综合收益

本期发生金额

2024年减：前期计减：前期计入2025年

项目12月31本期所得减：所税后归税后归入其他综合其他综合收12月31日税前发生得税属于母属于少收益当期转益当期转入日额费用公司数股东入损益留存收益

二、将重分类

进损益的其4551.953785.213785.218337.16他综合收益外币财务报

4551.953785.213785.218337.16

表折算差额

其他综合收4551.953785.213785.218337.16益合计

32.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积57747507.796564134.4764311642.26

合计57747507.796564134.4764311642.26

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10%提取法定盈余公积金。

33.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润61337144.96186299028.47

86辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-)调整后期初未分配利润61337144.96186299028.47

加：本期归属于母公司所有者的净利润27336461.27-27398159.61盈余公积弥补亏损转入资本公积弥补亏损转入

减：提取法定盈余公积6564134.473598493.31提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利23295562.8093965230.59转作股本的普通股股利

期末未分配利润58813908.9661337144.96

34.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务1081521154.82643548880.351087811855.34670897640.37

其他业务11097575.591240580.057821962.671749976.82

合计1092618730.41644789460.401095633818.01672647617.19

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

医疗733654238.47442123640.07723125047.59463360396.26

视光347866916.35201425240.28364686807.75207537244.11

合计1081521154.82643548880.351087811855.34670897640.37按收入确认时间分类

在某一时点确认收入1080066420.01643548880.351085801593.41670897640.37

在某段时间确认收入1454734.812010261.93

合计1081521154.82643548880.351087811855.34670897640.37

（2）履约义务的说明

对于视光产品销售类，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；

对于医疗服务类，本公司在完成医疗服务时确认收入，医疗服务通常为预收款的形

87辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注式。

（3）与剩余履约义务有关的信息

本报告期末尚未履行完毕的履约义务对应的收入金额为2397630.65元，其中

2397630.65元将在2026年确认收入。

（4）营业收入扣除情况

2025年度2024年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

营业收入109563.38

营业收入扣除项目782.20合计金额营业收入扣除项目

合计金额占营业收0.71%

入的比重（%）

一、与主营业务无关

的业务收入———

1.正常经营之外的782.20租赁、培训、实习其他业务收入。及项目等收入

2.不具备资质的类

金融业务收入.

3.本会计年度以及

上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有

正常经营业务无关的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业

合并的子公司期初至合并日的收入。

6.未形成或难以形

成稳定业务模式的业务所产生的收入。

与主营业务无关的

782.20

业务收入小计

二、不具备商业实质

的收入————

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金108781.18额

88辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

35.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税1631214.631752734.04

教育费附加697656.26750890.60

地方教育费465103.78500616.48

残疾人保障金3245183.66

印花税323743.26458920.82

其他2080186.991573939.54

合计5197904.928282285.14

36.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬89922112.6893734471.63

广告及业务宣传费52821132.0951617218.03

办公费8514868.459771041.39

差旅及交通费3390863.713739008.86

折旧及摊销11297888.679949329.85

业务招待费670510.86934822.93

其他费用10598881.5912714787.54

股份支付74016.68

合计177290274.73182460680.23

37.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬126712656.64146525026.53

办公费14883604.0517239634.37

开办费1672133.11

折旧及摊销21632039.1115410953.49

房屋租赁费2420496.478033691.43

差旅及交通费3758565.605455015.38

物业维修及低值易耗品6804541.447897039.73

中介及软件服务费21482852.7212661593.76

业务招待费1422087.821917406.06

其他费用2961982.831836252.93

股份支付405583.41

89辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计202484410.09218648746.79

38.研发费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬13578347.1616364384.01

材料费用1847891.691286379.17

折旧费用392012.744002.89

技术服务费299039.12213098.80

其他费用158335.35237663.99

合计16275626.0618105528.86

39.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出8768504.3011338074.36

其中：租赁负债利息支出8768504.3011338074.36

减：利息收入7987948.5821199207.20

利息净支出780555.72-9861132.84

汇兑净损失-1038.732067.32

银行手续费及其他2134747.352445950.57

合计2914264.34-7413114.95

40.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助3177456.842718795.19

个税扣缴税款手续费358527.37368417.33

增值税等税费减免259696.76315031.83

合计3795680.973402244.35

41.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益-705084.64-50700.85

交易性金融资产持有期间取得的投资收益14313137.19504053.99

处置长期股权投资产生的投资收益49252.98

合计13657305.53453353.14

42.公允价值变动收益

90辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产1083096.021077828.18

其他非流动金融资产-291666.92-84794.59

合计791429.10993033.59

43.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失235892.80-38790.19

其他应收款坏账损失-4277767.50-1256312.94

合计-4041874.70-1295103.13

44.资产减值损失

项目2025年度2024年度

一、存货跌价损失-469332.56-1694352.48

二、长期股权投资减值损失

合计-469332.56-1694352.48

45.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或752206.441399235.42损失

其中：固定资产-254015.231399235.42

使用权资产1006221.67

合计752206.441399235.42

46.营业外收入

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

固定资产报废损益31378.6514563.1131378.65

公益性组织合作款19879.0019879.00

违约金196978.7884842.26196978.78

其他1418003.05109254.761418003.05

合计1666239.48208660.131666239.48

47.营业外支出

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

公益性捐赠支出1985192.683076970.521985192.68

91辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

支付患者补偿款606307.68574241.35606307.68

滞纳金、罚款586434.87145828.25586434.87

非流动资产毁损报废损失353739.45727447.96353739.45

其他251993.53217495.83251993.53

合计3783668.214741983.913783668.21

48.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用31201945.2836910060.35

递延所得税费用-1572104.91-7040.84

合计29629840.3736903019.51

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额56034775.921627161.86

按法定/适用税率计算的所得税费用14008693.98406790.46

子公司适用不同税率的影响1433227.01-216788.80

调整以前期间所得税的影响-149108.78非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-146383.412574278.34使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-610369.71-445706.01的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

16515978.2236882060.45

异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-1422196.94-2297614.94

所得税费用29629840.3736903019.51

49.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、31其他综合收益。

50.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

92辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

政府补助3110185.522544586.32

利息收入7987948.5821199207.20

其他4758378.903727537.18

合计15856513.0027471330.70

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

行政办公及会议费37277440.5537862707.13

差旅及运输交通费7149429.319194024.24

中介及服务费20265871.8612661593.76

广告及业务宣传费52864250.5451617218.03

其他25595629.4321692681.66

合计143152621.69133028224.82

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

理财产品赎回3198000000.00386000000.00

合计3198000000.00386000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买理财产品3491000000.00886500000.00

其他非流动金融资产投资22250000.00

联营企业投资120450000.00

合计3491000000.001029200000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付租赁负债的本金和利息50575789.8260757562.67

回购库存股63376807.87购买少数股东股权

93辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计50575789.82124134370.54

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年12月本期增加本期减少2025年12月

项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

租赁负债220585076.6424048337.2250143478.5526629849.21167860086.10

合计220585076.6424048337.2250143478.5526629849.21167860086.10

51.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润26404935.55-35275857.65

加：资产减值准备469332.561694352.48

信用减值准备4041874.701295103.13

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

50042709.2052261612.98

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧48273536.9955093881.33

无形资产摊销4536833.814343255.84

长期待摊费用摊销29538426.9735309206.86

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

“”-752206.44-1399235.42（收益以－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）322360.80-712884.85

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-791429.10-993033.59

财务费用（收益以“－”号填列）8767755.4011327498.74

投资损失（收益以“－”号填列）-13657305.53-453353.14

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1491603.36-509059.54

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-78493.33502018.70

存货的减少（增加以“－”号填列）1190579.058713192.44

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）4384075.6746911297.83

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-2534439.53-22230769.51

其他-1732449.73-230391.87

经营活动产生的现金流量净额156934493.68155646834.76

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

94辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额538888448.98766028501.75

减：现金的期初余额766028501.751587468972.70

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额(227140052.77)-821440470.95

（4）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金538888448.98766028501.75

其中：库存现金946885.76970395.87

可随时用于支付的银行存款533508635.55756432666.24

可随时用于支付的其他货币资金4432927.678625439.64可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额538888448.98766028501.75

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

52.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元99894.647.0288702139.45

港币49301.210.9032244529.84日元10490300.000.044797469933.97其他应收款

其中：港币6000.000.903225419.32其他应付款

95辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

其中：日元141050.000.0447976318.62

53.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用3209774.25本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用8768504.30计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

转租使用权资产取得的收入1987767.60与租赁相关的总现金流出售后租回交易产生的相关损益

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

职工薪酬14318082.3116364384.01

材料费用1847891.691286379.17

折旧费用392012.744002.89

技术服务费1484976.97213098.80

其他费用158335.35237663.99

合计18201299.0618105528.86

其中：费用化研发支出16275626.0618105528.86

资本化研发支出1925673.00

2.开发支出

（1）符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加金额本期减少金额

2024年122025年12

项目月31日内部开发支确认为无形转入当期损其他月31日出资产益

数据资源1925673.001925673.00

96辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

本期增加金额本期减少金额

2024年122025年12

项目月31日内部开发支确认为无形转入当期损其他月31日出资产益

合计1925673.001925673.00

七、合并范围的变更

1.本报告期内新增子孙公司

序纳入合并范围原

子、孙公司全称归属母、子公司报告期间号因成都武侯何氏视光诊所有限重庆何氏眼科医院管理有限公

2025年度新设

1公司司

2.本报告期内注销/清算子孙公司：

序

子、孙公司全称归属母、子公司注销/清算时间号

1成都何氏佳士眼科诊所管理有限公司成都何氏视佳眼科医院有限公司2025年4月

2深圳市何氏眼科医院管理有限公司辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司2025年9月

3北京何氏家园健康体检服务有限公司北京何氏眼科医院有限公司2025年8月

4广州蜻蜓视觉科技有限公司辽宁蜻蜓健康科技有限公司2025年9月

5海南蜻蜓数字医疗科技有限公司辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司2025年4月

6广州何氏视光科技有限公司广州何氏医疗管理有限公司2025年5月

7北京佑光科技有限公司辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司2025年4月

8上海何氏眼科门诊部有限公司辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司2025年10月2025年4月（清

9旺苍何氏佳士眼科诊所有限公司成都何氏视佳眼科医院有限公司

算）

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：万元

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接沈阳何氏眼科医院有

限公司3000.00沈阳市沈阳市眼科医疗100.00投资设立大连何氏眼科医院有

限公司11700.00大连市大连市眼科医疗100.00投资设立

锦州何氏眼科医院有1000.00锦州市锦州市眼科医疗100.00投资设立

97辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接限公司葫芦岛何氏眼科医院

有限公司400.00葫芦岛市葫芦岛市眼科医疗100.00投资设立营口何氏眼科医院有

限公司1000.00营口市营口市眼科医疗100.00投资设立盘锦何氏眼科医院有

限公司1000.00盘锦市盘锦市眼科医疗100.00投资设立铁岭何氏眼科医院有

限公司1000.00铁岭市铁岭市眼科医疗100.00投资设立抚顺何氏眼科医院有

限公司1500.00抚顺市抚顺市眼科医疗100.00投资设立沈阳何氏眼视光有限

公司2000.00沈阳市沈阳市视光服务100.00投资设立沈阳爱目商贸有限公

司100.00沈阳市沈阳市医疗器械100.00投资设立本溪何氏眼科医院有

限公司1500.00本溪市本溪市眼科医疗100.00投资设立鞍山何氏眼科医院有

限公司1800.00鞍山市鞍山市眼科医疗100.00投资设立丹东何氏眼科医院有

限公司500.00丹东市丹东市眼科医疗100.00投资设立阜新何氏眼科医院有

限公司1200.00阜新市阜新市眼科医疗100.00投资设立朝阳何氏眼科医院有

限公司1500.00朝阳市朝阳市眼科医疗100.00投资设立凌源何氏眼科医院有

限公司400.00凌源市凌源市眼科医疗100.00投资设立沈阳何氏药房有限公

司300.00沈阳市沈阳市眼科医疗100.00投资设立辽阳何氏眼科医院有

限公司1000.00辽阳市辽阳市眼科医疗100.00投资设立沈阳卡尔丹尼商贸有

限公司200.00沈阳市沈阳市视光批发100.00投资设立河北雄安何氏眼科医

院管理有限公司10000.00保定市保定市眼科医疗100.00投资设立上海何氏眼科门诊部

有限公司4900.00上海市上海市眼科医疗100.00投资设立成都何氏视佳眼科医

院有限公司2800.00成都市成都市眼科医疗100.00投资设立深圳市何氏眼科医院

管理有限公司1000.00深圳市深圳市眼科医疗100.00投资设立北京何氏眼科医院有

限公司2000.00北京市北京市眼科医疗100.00投资设立重庆何氏眼科医院有

限公司2000.00重庆市重庆市眼科医疗100.00投资设立

98辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接海南博鳌何氏眼科医

院有限公司3100.00博鳌市博鳌市眼科医疗100.00投资设立重庆何氏眼科医院管

理有限公司1000.00重庆市重庆市商务服务100.00投资设立

辽宁蜻蜓健康科技有技术服务、技

限公司1000.00沈阳市沈阳市术开发与咨100.00投资设立询辽宁睿目商贸有限公

司1000.00沈阳市沈阳市视光批发100.00投资设立大连何氏眼视光科技科技推广和

有限公司2000.00大连市大连市100.00投资设立应用服务

中國何氏眼科（香港）

國際贸易有限公司35.00中国香港中国香港进出口贸易100.00投资设立海南蜻蜓数字医疗科

技有限公司1000.00海口市海口市批发业务100.00投资设立

广州何氏医疗管理有视光批发、眼

限公司1000.00广州市广州市100.00投资设立科医疗

北京佑光科技有限公技术服务、技

司1000.00北京市北京市术开发与咨100.00投资设立询苏州佑光科技有限公医疗器械经

司1000.00苏州市苏州市100.00投资设立营与检测广东横琴澳星启明国

50000.00卫生和社会际医疗管理有限公司珠海市珠海市100.00投资设立工作

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

公司于2025年3月购买子公司重庆何氏眼科医院管理有限公司少数股东股权，持股比例由70%变更为100%。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

项目重庆何氏眼科医院管理有限公司

购买成本/处置对价

——现金

——非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额-1228684.21

99辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目重庆何氏眼科医院管理有限公司

差额-1228684.21

其中：调整资本公积-1228684.21调整盈余公积调整未分配利润

3.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联合营企业或联营企主要经营地注册地业务性质营企业投资的会业名称直接间接计处理方法联营企业招华（贵州）健康科

技产业发展基金合伙贵州贵州股权投资30.1129权益法企业（有限合伙）

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：万元

2025年12月31日/2025年度2024年12月31日/2024年度

项目招华（贵州）健康科技产业发展基金合伙企业（有限合伙）

流动资产39647.4039850.03非流动资产

资产合计39647.4039850.03

流动负债7.5215.74非流动负债

负债合计7.5215.74

归属于普通合伙人净资产146.47149.99

归属于有限合伙人净资产39493.4139684.30

按持股比例计算的净资产份额11937.5611995.26调整事项

——商誉

——内部交易未实现利润

——其他

对合营企业权益投资的账面价值11937.5611995.26存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

100辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日/2025年度2024年12月31日/2024年度

项目招华（贵州）健康科技产业发展基金合伙企业（有限合伙）

营业收入530.540.03

财务费用0.12所得税费用

净利润-191.66-15.70终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-191.66-15.70本期收到的来自合营企业的股利

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2025年12月31日/2025年2024年12月31日/2024年

项目度度

联营企业：

凤城市慧博眼科诊所有限责任

投资账面价值合计318658.91446745.89下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-128086.98-3254.11

——其他综合收益

——综合收益总额

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，政府补助应收款项的余额为0元。

2.涉及政府补助的负债项目

资产负本期计入

2024年12月本期新增本期转入本期其他2025年12月与资产/收

债表列营业外收

31日余额补助金额其他收益变动31日余额益相关

报项目入金额递延收与资产相

益1065776.08144395.04921381.04关递延收与收益相

益1899882.73435000.00357876.281977006.45关

合计2965658.81435000.00502271.322898387.49—

3.计入当期损益的政府补助

101辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益3177456.842718795.19

合计3177456.842718795.19

十、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司整体风险管理关注金融市场的不可预见性，建立适当的风险承受底线，进行风险管理，并及时地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司的金融工具可能导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险（主要为外汇风险和利率风险）。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，主要包括：

1.信用风险

信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款、应收账款和其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约。

本公司银行存款主要存放于信用良好的国有及其他大中型上市银行。管理层认为存放于国有银行和其它大中型上市银行的存款不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本公司造成损失。

本公司应收账款主要为应收各地医疗保险管理机构的医保款。各地医疗保险管理机构均信誉良好不存在重大的信用风险；另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司内各子公司负责监控自身的现金流量预测，总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

102辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

应付票据4745238.164745238.16

应付账款51448511.2351448511.23

其他应付款9259950.329259950.32

租赁负债37716142.6235726447.6629969478.3764448017.45167860086.10

合计103169842.3335726447.6629969478.3764448017.45233313785.81（续上表）

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

应付账款59039589.3159039589.31

其他应付款8547574.808547574.80

租赁负债47661460.7942170670.6038229675.0392523270.22220585076.64

合计115248624.9042170670.6038229675.0392523270.22288172240.75

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次第二层次公允第三层次公公允价值合计价值计量允价值计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产794583096.0221873538.49816456634.51

1.以公允价值计量且变动计入当期损

794583096.0221873538.49816456634.51

益的金融资产

（1）债务工具投资794583096.02794583096.02

（2）权益工具投资21873538.4921873538.49

持续以公允价值计量的资产总额794583096.0221873538.49816456634.51

103辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持续第一层次公允价值计量项目的市价为相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

3．持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据

持续第二层次公允价值计量的交易性金融资产及债务工具投资主要为本公司持有

的理财产品，其公允价值根据如贴现现金流模型和其他类似方法等估值技术确定。

4．持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据

持续第三层次公允价值计量的权益工具投资主要为本公司持有的其他非流动金融资产，其公允价值主要采用最近的取得成本。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

截至2025年12月31日，何伟直接持有公司19.19%股份，何向东直接持有公司

11.51%股份，付丽芳直接持有公司7.68%股份，何伟、何向东、付丽芳通过医健科技间

接控制公司4.85%股份，通过担任共好科技、共福科技、共兴科技执行事务合伙人间接控制公司4.19%股份。何伟与何向东系兄弟关系，何伟与付丽芳系夫妻关系，且何伟、何向东、付丽芳签署了《一致行动协议》，因此何伟、何向东、付丽芳共同控制公司47.72%股份，为公司控股股东和实际控制人。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余

104辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系凤城市慧博眼科诊所有限责任公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系沈阳百奥医疗器械有限公司受同一最终控制方控制北京爱络博智能科技有限公司受同一最终控制方控制沈阳太平洋医疗用品制造有限公司受同一最终控制方控制沈阳绿谷生物技术产业有限公司受同一最终控制方控制

沈阳共福科技咨询管理中心（有限合伙）受同一最终控制方控制沈阳倍优科技有限公司受同一最终控制方控制

沈阳共好科技咨询管理中心（有限合伙）受同一最终控制方控制沈阳爱络博智能科技有限公司受同一最终控制方控制沈阳何氏生物工程有限公司受同一最终控制方控制沈阳何谷酒业有限公司受同一最终控制方控制沈阳何氏酒堡商贸有限公司受同一最终控制方控制沈阳医健科技咨询服务有限公司受同一最终控制方控制北京爱德一视医疗设备有限公司受同一最终控制方控制沈阳爱络博医疗用品有限公司受同一最终控制方控制沈阳市银海医疗用品有限公司受同一最终控制方控制沈阳何氏眼产业集团有限公司受同一最终控制方控制沈阳美第奇文化创意有限公司受同一最终控制方控制杭州瞳创医疗科技有限公司受同一最终控制方控制

沈阳共兴科技咨询管理中心（有限合伙）受同一最终控制方控制沈阳百发科技有限公司受同一最终控制方控制沈阳中科光子科技有限公司受同一最终控制方控制沈阳元初科技有限公司受同一最终控制方控制沈阳科康科技有限公司受同一最终控制方控制北京速准国际咨询有限公司受同一最终控制方控制辽宁何氏医学院受同一最终控制方控制沈阳何氏视觉科学培训中心受同一最终控制方控制沈阳何氏教育培训学校受同一最终控制方控制辽宁美灵医疗美容企业管理有限公司受同一最终控制方控制沈阳梦工场创业有限公司受同一最终控制方控制沈阳沈河何氏颜美医疗美容门诊部有限公司受同一最终控制方控制沈阳眼产业技术研究院有限公司受同一最终控制方控制

105辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系辽宁省眼镜行业协会受同一最终控制方控制

ADAPTICAS.R.L 受同一最终控制方控制

O&OMDCLIMITED 受同一最终控制方控制

O&OMDCS.R.L 受同一最终控制方控制广州科康生物科技有限公司受同一最终控制方控制广州何氏眼健康产业科技有限公司受同一最终控制方控制辽宁何氏药业集团有限公司受同一最终控制方控制辽宁星晖药业科技有限公司受同一最终控制方控制广州爱络博医疗器械有限公司受同一最终控制方控制沈阳伟景生物科技有限公司受同一最终控制方控制辽宁天诺企业管理有限公司受同一最终控制方控制宁波脑磁信息科技有限公司受同一最终控制方控制广州百奥医疗器械有限公司受同一最终控制方控制

第一视觉国际集团（香港）有限公司受同一最终控制方控制广州市黄埔区何氏眼健康产业技术研究院受同一最终控制方控制辽宁爱之光防盲基金会实际控制人能够实施重大影响

先进制造产业投资基金（有限合伙）持有本公司股份大于5%的股东

北京信中利美信股权投资中心（有限合伙）曾持有本公司股份大于5%的股东沈阳共兴博雅现代后勤有限公司受同一最终控制方控制沈阳海创高新技术有限公司受同一最终控制方控制

沈阳寿技咨询管理中心（有限合伙）受同一最终控制方控制

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

沈阳沈河何氏颜美医疗美容门诊部有限公司采购商品216446.79

沈阳百奥医疗器械有限公司采购商品1857537.501471678.61

辽宁星晖药业科技有限公司接受劳务150000.00

沈阳元初科技有限公司采购商品202200.0028400.00

辽宁何氏医学院委托服务685449.72

广州市黄埔区何氏眼健康产业技术研究院委托服务544680.04

广州爱络博医疗器械有限公司采购商品9784327.001864496.55

广州百奥医疗器械有限公司采购商品6187691.50

106辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

沈阳太平洋医疗用品制造有限公司采购商品1095654.001170113.00采购商品及接

沈阳爱络博智能科技有限公司20700.003828954.54受劳务采购商品及接

沈阳爱络博医疗用品有限公司259949.9914060036.64受劳务采购商品及接

沈阳倍优科技有限公司863400.00919100.00受劳务

沈阳何氏眼产业集团有限公司采购商品45060.0091215.00

合计21913096.5423433994.34

注：各报告期内，本公司主要向关联方采购医用耗材及设备、视光材料和相关服务等。

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

其他业务、销售商品、

辽宁何氏医学院4478484.61201181.61及销售固定资产沈阳沈河何氏颜美医疗美容门

转租收入840978.60诊部有限公司沈阳沈河何氏颜美医疗美容门

受让经营性负债524016.42诊部有限公司广州市黄埔区何氏眼健康产业

转租收入209069.70技术研究院

沈阳爱络博医疗用品有限公司销售商品10280.00

沈阳百奥医疗器械有限公司其他业务159064.14

广州爱络博医疗器械有限公司其他业务94339.62

董监高及其他核心人员销售商品307400.3431372.40凤城市慧博眼科诊所有限责任

销售商品156881.32488935.18公司

沈阳共兴博雅现代后勤有限公销售固定资产2562.51司

合计5931818.661572747.79

注：各报告期内，本公司主要向辽宁何氏医学院提供实习岗位收取的费用，向其他关联方销售少量视光产品、医疗业务、固定资产、受让经营性负债及转租业务。

（2）关联租赁情况

107辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

本公司作为出租方：

2025年度确认的租赁2024年度确认的租赁

承租方名称租赁资产种类收入收入广州市黄埔区何氏眼健算法服务器

康产业技术研究院209069.70沈阳沈河何氏颜美医疗

房屋840978.60美容门诊部有限公司

本公司作为承租方：

2025年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用

付丽芳房屋60000.00680.19

何伟房屋140000.00140000.00

何向东房屋120000.00120000.00（续上表）

2024年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用

付丽芳房屋222000.003393.33277926.48

何伟房屋140000.00140000.00

何向东房屋120000.00120000.00

注：各报告期内租金为合同金额，本公司向关联方租赁房屋主要用于仓库、办公、视光门店经营用房，租赁价格均按照市场价格进行定价。

（3）关联方代付款项

关联方代付公司医疗款、眼镜款等：

关联方2025年度2024年度

辽宁爱之光防盲基金会（注）583243.36429445.42

注：辽宁爱之光防盲基金会代收代付款项主要系公司承接“贫困患者救助项目”、“萤火虫计划”等项目而应由辽宁爱之光防盲基金会承担的代付患者款项。

（4）关键管理人员报酬

108辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬8886201.1610021954.71

注：关键管理人员包括董事（不含独立董事）、监事、高级管理人员和其他核心人员。

（5）关联方为本公司提供担保情况无。

（6）其他关联交易

*本公司员工向关联方捐款：

项目2025年度2024年度

辽宁爱之光防盲基金会487218.2984000.00

注：上述款项系本公司员工向辽宁爱之光防盲基金会的捐款，用于公益慈善活动。

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

预付款项沈阳倍优科技有限公1800.006000.00司

预付款项沈阳爱络博医疗用品1200.00有限公司

合计1800.007200.00

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日沈阳爱络博智能科技有

应付账款9200.001000.00限公司沈阳太平洋医疗用品制应付账款

造有限公司37650.0098434.00沈阳爱络博医疗用品有

应付账款277990.00限公司沈阳百奥医疗器械有限

应付账款14215.50公司

应付账款沈阳倍优科技有限公司45600.00沈阳何氏眼产业集团有

应付账款35645.00限公司

109辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日广州爱络博医疗器械有

应付账款1832777.00限公司广州百奥医疗器械有限

应付账款1559655.00公司

其他应付款辽宁何氏医学院1200.00沈阳爱络博医疗用品有

其他应付款3000.003000.00限公司沈阳爱络博智能科技有

其他应付款3100.003100.00限公司

预收账款辽宁爱之光防盲基金会139.44

租赁负债付丽芳277926.48凤城市慧博眼科诊所有

合同负债14899.46限责任公司

合计3555741.96662789.92

7.关联方承诺无。

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额核心管理人员

及核心骨干510万股66300000.00

2.以权益结算的股份支付情况

2025年度

授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型

授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险利率、股息率限制性股票最新取得的可行权人数变

可行权权益工具数量的确定依据动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额1183338.53

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

核心管理人员及核心骨干1183338.53

110辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

合计1183338.53

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

（1）关于对招华（贵州）健康科技产业发展基金合伙企业（有限合伙）出资的承诺事项招华（贵州）健康科技产业发展基金合伙企业（有限合伙）系依据《中华人民共和国合伙企业法》及相关法律法规设立的有限合伙企业。依照该合伙企业的《合伙协议》约定，公司为有限合伙人，计划认缴出资240000000.00元，截至2025年12月31日，公司已出资120000000.00元，尚余120000000.00元人民币的出资承诺。

2.或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.重要的非调整事项无。

2.利润分配情况

董事会拟定的2025年度利润分配方案为：公司拟以实施权益分派股权登记日登记

的总股本扣除公司股份回购专户中股份数量后的股份总数为基数，向全体股东按每10股派发现金红利人民币1.5元（含税）。截至2025年12月31日，公司总股本158026471股，扣减回购专用证券账户中股份数2722719股，即155303752股为基数，以此计算预计派发现金总额为人民币23295562.80元（含税），剩余未分配利润滚存至下一年度。

本年度不进行资本公积转增股本，也不送红股。

本议案尚需提交公司2025年年度股东会审议。

3.其他资产负债表日后事项说明

截至2026年4月23日（董事会批准报告日），本公司不存在应披露的资产负债表

111辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注日后事项。

十六、其他重要事项

截至2025年12月31日，本公司不存在应披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内16940589.2818006928.65

1至2年15959343.66

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上

小计32899932.9418006928.65

减：坏账准备

合计32899932.9418006928.65

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备32899932.94100.0032899932.94

组合2其他组合32899932.94100.0032899932.94

合计32899932.94100.0032899932.94（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备18006928.65100.0018006928.65

112辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

组合2其他组合18006928.65100.0018006928.65

合计18006928.65100.0018006928.65

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按组合2其他组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内16940589.2818006928.65

1-2年15959343.66

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上

合计32899932.9418006928.65

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款期末余应收账款坏账准备减单位名称应收账款期末余额

额合计数的比例（%）值准备期末余额

沈阳何氏眼科医院有限公司15520907.0547.18

大连何氏眼科医院有限公司3375914.6810.26

葫芦岛何氏眼科医院有限公司2352239.307.15

大连何氏眼视光科技有限公司1538033.914.67

营口何氏眼科医院有限公司1466775.404.46

合计24253870.3473.72

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款621716384.41584951881.62

合计621716384.41584951881.62

113辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内154999894.07147042523.81

1至2年105034412.2473735428.55

2至3年50277554.85187056353.96

3至4年180471433.9647810000.00

4至5年3894468.73109527192.84

5年以上135744558.6568933831.40

小计630422322.50634105330.56

减：坏账准备8705938.0949153448.94

合计621716384.41584951881.62

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

保证金及押金357424.97442665.45

往来款630064897.53633662665.11

小计630422322.50634105330.56

减：坏账准备8705938.0949153448.94

合计621716384.41584951881.62

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段581293066.1719412.60581273653.57

第二阶段

第三阶段49129256.338686525.4940442730.84

合计630422322.508705938.09621716384.41

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备581293066.170.00319412.60581273653.57

组合3其他组合388251.935.0019412.60368839.33预期信用损失

114辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）组合4合并范围内的往来

580904814.24580904814.24

款

合计581293066.170.00319412.60581273653.57

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额（%坏账准备账面价值理由）

按单项计提坏账准备49129256.3317.688686525.4940442730.84预计无法收回按组合计提坏账准备组合3其他组合组合4合并范围内的往来款

合计49129256.3317.688686525.4940442730.84

B.截至 2024年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段578923278.6089812.64578833465.96

第二阶段

第三阶段55182051.9649063636.306118415.66

合计634105330.5649153448.94584951881.62

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备578923278.600.0289812.64578833465.96

组合3其他组合468256.2919.1889812.64378443.65预期信用损失组合4合并范围内的往来

578455022.31578455022.31

款

合计578923278.600.0289812.64578833465.96

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备55182051.9688.9149063636.306118415.66预计无法收回按组合计提坏账准备组合3其他组合组合4合并范围内的往来款

115辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

合计55182051.9688.9149063636.306118415.66预计无法收回

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

其他应

收款坏49153448.94-40164695.01282815.848705938.09账准备

合计49153448.94-40164695.01282815.848705938.09

5本期实际核销的其他应收款情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款282815.84

合计282815.84

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2025年12月

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

31日余额

比例(%)

1年以内、沈阳何氏眼科1-2年、2-3

母子公司往来195318939.7630.98

医院有限公司年、3-4年、

5年以上

1年以内、

1-2年、2-3

北京何氏眼科

母子公司往来87423338.76年、3-4年13.87

医院有限公司4-5年、5年以上

1年以内、重庆何氏眼科1-2年、2-3

母子公司往来74424780.3011.81

医院有限公司年、3-4年

4-5年

辽宁蜻蜓健康1年以内、

母子公司往来54255119.152-38.61科技有限公司年

1年以内、大连何氏眼科1-2年、2-3

母子公司往来28358931.904.50

医院有限公司年、5年以上

116辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

占其他应收款期

2025年12月

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

31日余额

比例(%)

合计439781109.8769.77

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资571212230.6896702481.50474509749.18536930520.0076297997.20460632522.80

对联营、合营企

119375555.60119375555.60119952553.26119952553.26

业投资

合计690587786.2896702481.50593885304.78656883073.2676297997.20580585076.06

（2）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动

被投资单位账面价值减值准备余额追加投资减少投资

沈阳何氏眼科医院有限公司30000000.00

大连何氏眼科医院有限公司117000000.00

锦州何氏眼科医院有限公司10000000.00

葫芦岛何氏眼科医院有限公司4000000.00

盘锦何氏眼科医院有限公司10000000.00

抚顺何氏眼科医院有限公司14359677.07640322.93

沈阳何氏眼视光有限公司12182013.767817986.24

营口何氏眼科医院有限公司10000000.00

铁岭何氏眼科医院有限公司2454453.297545546.71

沈阳爱目商贸有限公司1000000.00

本溪何氏眼科医院有限公司14049613.15950386.85

鞍山何氏眼科医院有限公司18000000.00

阜新何氏眼科医院有限公司6421616.765578383.24

朝阳何氏眼科医院有限公司2661052.1812338947.82

凌源何氏眼科医院有限公司3416028.38583971.62

沈阳何氏药房有限公司3000000.00

辽阳何氏眼科医院有限公司10000000.00

117辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日本期增减变动

被投资单位账面价值减值准备余额追加投资减少投资

沈阳卡尔丹尼商贸有限公司2000000.00

丹东何氏眼科医院有限公司4157548.21842451.79

河北雄安何氏眼科医院管理有限公司41930520.00

上海何氏眼科门诊部有限公司20000000.0029000000.0029000000.00

成都何氏视佳眼科医院有限公司10000000.0018000000.00

深圳市何氏眼科医院管理有限公司10000000.0010000000.00

北京何氏眼科医院有限公司20000000.00

重庆何氏眼科医院有限公司20000000.00

海南博鳌何氏眼科医院有限公司31000000.00

重庆何氏眼科医院管理有限公司6000000.002200000.00

辽宁蜻蜓健康科技有限公司7000000.003000000.00

辽宁睿目商贸有限公司10000000.00

大连何氏眼视光科技有限公司20000000.00

广州何氏医疗管理有限公司10000000.00

苏州佑光科技有限公司10000000.00广东横琴澳星启明国际医疗管理有限

10000000.0040000000.00

公司

460632522.8076297997.2092200000.0039000000.00

合计（续上表）本期增减变动2025年12月31日被投资单位计提减值准备其他减值准备余账面价值额

沈阳何氏眼科医院有限公司500250.6130500250.61

大连何氏眼科医院有限公司195830.94117195830.94

锦州何氏眼科医院有限公司38980.5610038980.56

葫芦岛何氏眼科医院有限公司78193.164078193.16

盘锦何氏眼科医院有限公司10000000.00

抚顺何氏眼科医院有限公司5164839.4921346.509216184.085805162.42

沈阳何氏眼视光有限公司10378351.421803662.3418196337.66

118辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

本期增减变动2025年12月31日被投资单位计提减值准备其他减值准备余账面价值额

营口何氏眼科医院有限公司25290.9510025290.95

铁岭何氏眼科医院有限公司19490.282473943.577545546.71

沈阳爱目商贸有限公司4640.541004640.54

本溪何氏眼科医院有限公司24594.8814074208.03950386.85

鞍山何氏眼科医院有限公司17634.0618017634.06

阜新何氏眼科医院有限公司22274.616443891.375578383.24

朝阳何氏眼科医院有限公司2674277.7313225.5515013225.55

凌源何氏眼科医院有限公司11369.333427397.71583971.62

沈阳何氏药房有限公司3000000.00

辽阳何氏眼科医院有限公司5104.6010005104.60

沈阳卡尔丹尼商贸有限公司2000000.00

丹东何氏眼科医院有限公司4187015.6629467.455029467.45

河北雄安何氏眼科医院管理有限公司41930520.00上海何氏眼科门诊部有限公司

成都何氏视佳眼科医院有限公司18000000.0028000000.00深圳市何氏眼科医院管理有限公司

北京何氏眼科医院有限公司7424.8720007424.87

重庆何氏眼科医院有限公司29467.4420029467.44

海南博鳌何氏眼科医院有限公司31000000.00

重庆何氏眼科医院管理有限公司8200000.00

辽宁蜻蜓健康科技有限公司30859.6110030859.61

辽宁睿目商贸有限公司3480.4110003480.41

大连何氏眼视光科技有限公司2784.3320002784.33

广州何氏医疗管理有限公司10000000.00

苏州佑光科技有限公司10000000.00广东横琴澳星启明国际医疗管理有限

50000000.00

公司

40404484.301081710.68474509749.1896702481.50

合计

（3）对联营、合营企业投资投资单位2024年12月31本期增减变动日（账面价值）

119辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

追加减少权益法下确认其他综合收其他权益投资投资的投资损益益调整变动

一、合营企业

二、联营企业招华（贵州）健康科

技产业发展基金合伙119952553.26-576997.66企业（有限合伙）

小计119952553.26-576997.66

合计119952553.26-576997.66（续上表）本期增减变动2025年12月2025年12月投资单位宣告发放现金计提减值准31日（账面价31日减值准备其他股利或利润备值）余额

一、合营企业

二、联营企业招华（贵州）健康科

技产业发展基金合伙119375555.60企业（有限合伙）

小计119375555.60

合计119375555.60

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务19258241.0519697625.13

其他业务209069.7092134.9192672.7191598.80

合计19467310.7592134.9119790297.8491598.80

5.投资收益

项目2025年度2024年度

成本法核算的长期股权投资收益121546642.00153548709.00

权益法核算的长期股权投资收益-576997.66-47446.74

处置长期股权投资产生的投资收益-36950000.00

交易性金融资产持有期间取得的投资收益13254372.31504053.99

合计97274016.65154005316.25

十八、补充资料

120辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备479098.62的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享3177456.84

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公

-291666.92允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益15396233.21对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1795067.93其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益总额16966053.82

减：非经常性损益的所得税影响数408555.59

非经常性损益净额16557498.23

121辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2025年度说明

减：归属于少数股东的非经常性损益净额-10430.30

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额16567928.53

2.净资产收益率及每股收益

*2025年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.450.17300.1730扣除非经常性损益后归属于公司普通股

0.570.06810.0681股东的净利润

*2024年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-1.39-0.1734-0.1734扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润-1.46-0.1822-0.1822

公司名称：辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司

日期：2026年4月23日

122