审计报告

铜陵洁雅生物科技股份有限公司

容诚审字[2024]230Z0307 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-5

2合并资产负债表6

3合并利润表7

4合并现金流量表8

5合并所有者权益变动表9-10

6母公司资产负债表11

7母公司利润表12

8母公司现金流量表13

9母公司所有者权益变动表14-15

10财务报表附注16-122容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2024]230Z0307 号

铜陵洁雅生物科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了铜陵洁雅生物科技股份有限公司（以下简称洁雅股份）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了洁雅股份2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于洁雅股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”28所述的会计政策、“五、

1财务报表项目注释”37所示，洁雅股份的营业收入主要来自于产品销售及加工业务，2023年度洁雅股份财务报表所示营业收入项目金额为人民币62258.71万元。

由于营业收入金额重大且是洁雅股份关键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当对洁雅股份经营成果产生重大影响。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价内部控制设计是否有效，并测试相关内部控制运行的有效性；

（2）检查主要销售合同，识别与收入确认相关的商品控制权转移、主要风险

和报酬转移相关的条款、分析业务实质，评价收入确认政策是否符合企业会计准则规定；

（3）对营业收入及毛利率实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

（4）采取抽样方式，检查洁雅股份与产品销售收入相关的销售合同、销售发

票、签收单、报关单等材料，评估产品销售收入的发生；对洁雅股份资产负债表日前后确认的产品销售收入，核对销售合同、销售发票、签收单、报关单等材料，评估产品销售收入的完整；

（5）执行函证程序，确认客户含税销售额等重要信息，以此确认账面收入是否正确。

通过获得的证据，我们认为洁雅股份管理层（以下简称管理层）收入确认方面所做的判断是恰当的。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括洁雅股份2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

2任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估洁雅股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算洁雅股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督洁雅股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大

3错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对洁雅股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致洁雅股份不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就洁雅股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

4（此页无正文，为铜陵洁雅生物科技股份有限公司容诚审字[2024]230Z0307号报告之签字盖章页）

容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）卢珍（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

唐保凤

2024年4月18日

5合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：铜陵洁雅生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币

项目附注2023/12/312022/12/31项目附注2023/12/312022/12/31

流动资产：流动负债：

货币资金五、1665159043.291004571421.92短期借款

交易性金融资产五、2410490356.72300622876.71交易性金融负债

衍生金融资产衍生金融负债五、201548900.00

应收票据应付票据五、2186814388.3588680157.23

应收账款五、3170879336.43139007502.17应付账款五、22123619841.8090875217.66应收款项融资预收款项

预付款项五、43275692.913150160.39合同负债五、231445803.3828389408.72

其他应收款五、5827982.83659139.20应付职工薪酬五、2410772937.098873912.74

其中：应收利息应交税费五、258778223.524372749.94

应收股利其他应付款五、26513227.031495825.39

存货五、668925743.7464175432.40其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产五、7184779264.73一年内到期的非流动负债五、278264826.6513386570.50

其他流动资产五、883208532.343248963.44其他流动负债五、28165902.39110637.11

流动资产合计1587545952.991515435496.23流动负债合计241924050.21236184479.29

非流动资产：非流动负债：

债权投资五、9228365742.46280516906.74长期借款五、295738402.89其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资五、1015719954.06永续债

其他权益工具投资租赁负债五、309647835.8412765069.41

其他非流动金融资产长期应付款五、311000000.00

投资性房地产五、113691078.23长期应付职工薪酬

固定资产五、12241994954.10212603174.11预计负债

在建工程五、134100391.364430855.94递延收益五、3219507993.3718302597.53

生产性生物资产递延所得税负债五、1717740313.3314738979.68油气资产其他非流动负债

使用权资产五、1417603846.7018950471.69非流动负债合计47896142.5451545049.51

无形资产五、1535280101.3728648389.68负债合计289820192.75287729528.80

开发支出所有者权益：

商誉股本五、3381209818.0081209818.00

长期待摊费用五、161865339.75其他权益工具

递延所得税资产五、17其中：优先股

其他非流动资产五、1812605414.826278198.07永续债

非流动资产合计561226822.85551427996.23资本公积五、341023866188.101018943253.88

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积五、3566730706.1966730706.19

未分配利润五、36686841769.68612250185.59

归属于母公司所有者权益合计1858648481.971779133963.66

少数股东权益304101.12

所有者权益合计1858952583.091779133963.66

资产总计2148772775.842066863492.46负债和所有者权益总计2148772775.842066863492.46

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6合并利润表

2023年度

编制单位：铜陵洁雅生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业总收入622587051.34666562814.54

其中：营业收入五、37622587051.34666562814.54

二、营业总成本513515816.98512423841.52

其中：营业成本五、37438148492.24456826963.22

税金及附加五、386565315.704855493.64

销售费用五、399660863.627163827.93

管理费用五、4048563405.5535171578.78

研发费用五、4122519611.4125291218.95

财务费用五、42-11941871.54-16885241.00

其中:利息费用1010539.151864399.19

利息收入11861773.8812680071.40

加：其他收益五、438716984.478962385.11

投资收益（损失以“-”号填列）五、4418520647.0511915200.11

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-810045.94以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、459061673.491011838.57

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、461135012.05-814600.37

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、47-11977891.24-4635910.04

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、48319545.681148821.20

三、营业利润（亏损以“-”号填列）134847205.86171726707.60

加：营业外收入五、49417929.57735245.30

减：营业外支出五、50259950.5610299514.58

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）135005184.87162162438.32

减：所得税费用五、5120464590.6621197434.82

五、净利润（净亏损以“-”号填列）114540594.21140965003.50

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）114540594.21140965003.50

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）115196493.09140965003.50

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-655898.88

六、其他综合收益的税后净额

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额114540594.21140965003.50

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额115196493.09140965003.50

（二）归属于少数股东的综合收益总额-655898.88

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）1.421.74

（二）稀释每股收益（元/股）1.421.74

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7合并现金流量表

2023年度

编制单位：铜陵洁雅生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金714500841.11767245256.90

收到的税费返还11411615.9621499375.09

收到其他与经营活动有关的现金五、52（1）8585225.9917166161.61

经营活动现金流入小计734497683.06805910793.60

购买商品、接受劳务支付的现金518571609.59381954395.22

支付给职工以及为职工支付的现金79418782.9770985071.19

支付的各项税费20423554.6335565648.27

支付其他与经营活动有关的现金五、52（1）32569621.4818390050.22

经营活动现金流出小计650983568.67506895164.90

经营活动产生的现金流量净额83514114.39299015628.70

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金五、52（2）761000000.00200000000.00

取得投资收益收到的现金4841543.352985690.63

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额380835.24352395.29处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计766222378.59203338085.92

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金85051187.5529910759.08

投资支付的现金五、52（2）1072778100.00770000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1157829287.55799910759.08

投资活动产生的现金流量净额-391606908.96-596572673.16

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金960000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金960000.00取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金五、52（3）9028475.199745560.62

筹资活动现金流入小计9988475.199745560.62偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金40604909.0060907363.50

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、52（3）7832265.483000000.00

筹资活动现金流出小计48437174.4863907363.50

筹资活动产生的现金流量净额-38448699.29-54161802.88

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响525055.66610324.62

五、现金及现金等价物净增加额-346016438.20-351108522.72

加：期初现金及现金等价物余额986836478.881337945001.60

六、期末现金及现金等价物余额640820040.68986836478.88

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位：铜陵洁雅生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额81209818.001018943253.8866730706.19612250185.591779133963.661779133963.66

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额81209818.001018943253.8866730706.19612250185.591779133963.661779133963.66

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)4922934.2274591584.0979514518.31304101.1279818619.43

（一）综合收益总额115196493.09115196493.09-655898.88114540594.21

（二）所有者投入和减少资本4922934.224922934.22960000.005882934.22

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本960000.00960000.00

3．股份支付计入所有者权益的金额4922934.224922934.224922934.22

4．其他

（三）利润分配-40604909.00-40604909.00-40604909.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-40604909.00-40604909.00-40604909.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他

四、本年年末余额81209818.001023866188.1066730706.19686841769.681858648481.97304101.121858952583.09

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位：铜陵洁雅生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额81209818.001013298600.7366730706.19532192545.591693431670.511693431670.51

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额81209818.001013298600.7366730706.19532192545.591693431670.511693431670.51

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)5644653.1580057640.0085702293.1585702293.15

（一）综合收益总额140965003.50140965003.50140965003.50

（二）所有者投入和减少资本5644653.155644653.155644653.15

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额5644653.155644653.155644653.15

4．其他

（三）利润分配-60907363.50-60907363.50-60907363.50

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-60907363.50-60907363.50-60907363.50

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他

四、本年年末余额81209818.001018943253.8866730706.19612250185.591779133963.661779133963.66

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：铜陵洁雅生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币

资产附注2023/12/312022/12/31负债和所有者权益附注2023/12/312022/12/31

流动资产：流动负债：

货币资金613549546.661004571421.92短期借款

交易性金融资产410490356.72300622876.71交易性金融负债

衍生金融资产衍生金融负债1548900.00

应收票据应付票据86814388.3588680157.23

应收账款十七、1170879336.43139007502.17应付账款123619841.8090875217.66应收款项融资预收款项

预付款项3275692.913150160.39合同负债1445803.3828389408.72

其他应收款十七、2827982.83659139.20应付职工薪酬10734945.098873912.74

其中：应收利息应交税费8778080.464372749.94

应收股利其他应付款513227.031495825.39

存货68925743.7464175432.40其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产184779264.73一年内到期的非流动负债8264826.6513386570.50

其他流动资产83145920.753248963.44其他流动负债165902.39110637.11

流动资产合计1535873844.771515435496.23流动负债合计241885915.15236184479.29

非流动资产：非流动负债：

债权投资228365742.46280516906.74长期借款5738402.89其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资十七、366759954.06永续债

其他权益工具投资租赁负债9647835.8412765069.41其他非流动金融资产长期应付款

投资性房地产3691078.23长期应付职工薪酬

固定资产241994954.10212603174.11预计负债

在建工程4100391.364430855.94递延收益19507993.3718302597.53

生产性生物资产递延所得税负债18081927.3314738979.68油气资产其他非流动负债

使用权资产17603846.7018950471.69非流动负债合计47237756.5451545049.51

无形资产35280101.3728648389.68负债合计289123671.69287729528.80

开发支出所有者权益：

商誉股本81209818.0081209818.00

长期待摊费用1865339.75其他权益工具

递延所得税资产其中：优先股

其他非流动资产12605414.826278198.07永续债

非流动资产合计612266822.85551427996.23资本公积1023866188.101018943253.88

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积66730706.1966730706.19

未分配利润687210283.64612250185.59

所有者权益合计1859016995.931779133963.66

资产总计2148140667.622066863492.46负债和所有者权益总计2148140667.622066863492.46

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11母公司利润表

2023年度

编制单位：铜陵洁雅生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业收入十七、4622587051.34666562814.54

减：营业成本十七、4438148492.24456826963.22

税金及附加6564479.384855493.64

销售费用9660863.627163827.93

管理费用47195206.3935171578.78

研发费用22519611.4125291218.95

财务费用-11938719.84-16885241.00

其中：利息费用1010539.151864399.19

利息收入11857960.2212680071.40

加：其他收益8716984.478962385.11

投资收益（损失以“-”号填列）十七、518520647.0511915200.11

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-810045.94以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）9061673.491011838.57

信用减值损失（损失以“-”号填列）1135012.05-814600.37

资产减值损失（损失以“-”号填列）-11977891.24-4635910.04

资产处置收益（损失以“-”号填列）319545.681148821.20

二、营业利润（亏损以“-”号填列）136213089.64171726707.60

加：营业外收入417929.57735245.30

减：营业外支出259950.5610299514.58

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）136371068.65162162438.32

减：所得税费用20806061.6021197434.82

四、净利润（净亏损以“-”号填列）115565007.05140965003.50

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）115565007.05140965003.50

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额115565007.05140965003.50

七、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元股）/

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12母公司现金流量表

2023年度

编制单位：铜陵洁雅生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金714500841.11767245256.90

收到的税费返还11411615.9621499375.09

收到其他与经营活动有关的现金8581412.3317166161.61

经营活动现金流入小计734493869.40805910793.60

购买商品、接受劳务支付的现金518508998.00381954395.22

支付给职工以及为职工支付的现金79279538.0570985071.19

支付的各项税费20422718.3135565648.27

支付其他与经营活动有关的现金31377997.2818390050.22

经营活动现金流出小计649589251.64506895164.90

经营活动产生的现金流量净额84904617.76299015628.70

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金761000000.00200000000.00

取得投资收益收到的现金4841543.352985690.63

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额380835.24352395.29处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计766222378.59203338085.92

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金85051187.5529910759.08

投资支付的现金1123818100.00770000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1208869287.55799910759.08

投资活动产生的现金流量净额-442646908.96-596572673.16

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金8028475.199745560.62

筹资活动现金流入小计8028475.199745560.62偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金40604909.0060907363.50

支付其他与筹资活动有关的现金7832265.483000000.00

筹资活动现金流出小计48437174.4863907363.50

筹资活动产生的现金流量净额-40408699.29-54161802.88

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响525055.66610324.62

五、现金及现金等价物净增加额-397625934.83-351108522.72

加：期初现金及现金等价物余额986836478.881337945001.60

六、期末现金及现金等价物余额589210544.05986836478.88

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

13母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位：铜陵洁雅生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额81209818.00

1018943253.8866730706.19612250185.591779133963.66

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额81209818.001018943253.8866730706.19612250185.591779133963.66

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)4922934.2274960098.0579883032.27

（一）综合收益总额115565007.05115565007.05

（二）所有者投入和减少资本4922934.22

4922934.22

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额4922934.224922934.22

．其他4

（三）利润分配-40604909.00-40604909.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-40604909.00-40604909.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

．盈余公积转增资本（或股本）2

．盈余公积弥补亏损3

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

其他6.

（五）专项储备

1．本年提取

．本年使用2

（六）其他

四、本年年末余额81209818.001023866188.10

66730706.19687210283.641859016995.93

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

14母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位：铜陵洁雅生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额81209818.00

1013298600.7366730706.19532192545.591693431670.51

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额81209818.001013298600.7366730706.19532192545.591693431670.51

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)5644653.1580057640.0085702293.15

（一）综合收益总额140965003.50140965003.50

（二）所有者投入和减少资本5644653.155644653.15

所有者投入的普通股1.

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额5644653.155644653.15

4．其他

（三）利润分配-60907363.50-60907363.50

．提取盈余公积1

2．对所有者（或股东）的分配-60907363.50-60907363.50

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

．盈余公积转增资本（或股本）2

．盈余公积弥补亏损3

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

其他6.

（五）专项储备

1．本年提取

．本年使用2

（六）其他

四、本年年末余额81209818.001018943253.8866730706.19612250185.591779133963.66

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

15铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

铜陵洁雅生物科技股份有限公司（以下简称“洁雅股份”、“本公司”或“公司”）系由

铜陵洁雅航空用品有限责任公司整体改制而来设立的股份有限公司，成立于1999年8月31日，取得由铜陵市工商行政管理局核发的统一社会信用代码为

913407007139162382的营业执照。

公司于2021年10月26日，经中国证券监督管理委员会证监许可〔2021〕3365号《关于同意铜陵洁雅生物科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》，首次向社会公开发行人民币普通股（A 股）20302458 股，每股面值 1 元，申请增加注册资本人民币20302458.00元，截止2023年12月31日，公司注册资本及股本均为人民币

81209818.00元。

法定代表人：蔡英传。

公司住所：安徽省铜陵市狮子山经济开发区地质大道528号。

经营范围：公司主要从事湿巾类产品的研发、生产和销售，以及面膜和洗护类产品的生产和销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月18日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还

16铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的账龄超过1年的预付账款单项账龄超过1年且金额超过税前利润4%

重要的一年内到期的债权投资单项金额超过税前利润6%

重要的债权投资单项金额超过税前利润6%

重要的在建工程单项金额超过税前利润6%

重要的账龄超过1年的应付账款单项账龄超过1年且金额超过税前利润4%

重要的账龄超过1年的合同负债单项账龄超过1年且金额超过税前利润4%

17铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

重要的账龄超过1年的其他应付款单项账龄超过1年且金额超过税前利润4%

收到的重要的投资活动有关的现金单项金额超过营业收入3%

支付的重要的投资活动有关的现金单项金额超过营业收入3%非全资子公司资产总额占集团合并报表相应项

重要的非全资子公司目的5%以上或营业收入、净利润占集团合并

报表相应项目的10%以上对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价

重要的合营企业或联营企业值占集团总资产的5%以上或当期确认的投资

收益占集团净利润的10%以上

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。

本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

18铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

19铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A. 同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a） 编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b） 编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主

20铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c） 编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B. 非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a） 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b） 编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c） 编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A. 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B. 编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C. 编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

21铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A. 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账

面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策

22铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B. 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A. 一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取

23铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B. 多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d） 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的

24铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

25铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

26铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

27铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售

金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

28铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论

29铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

30铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A. 应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损

失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

31铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1内销应收账款应收账款组合2外销应收账款

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期

32铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收账款、其他应收款账龄按照入账日期至资产负债表日的时间确认。

应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例账龄

内销外销（%）

1年内5.00—5.00

其中：3个月以内—-—

4-6个月—30.00—

7-12个月—50.00—

1-2年10.00100.0010.00

2-3年30.00100.0030.00

3-4年50.00100.0050.00

4-5年80.00100.0080.00

5年以上100.00100.00100.00

B. 债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

33铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾

34铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A. 将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B. 将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际

35铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A. 所转移金融资产的账面价值；

B. 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A. 终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B. 终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

36铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利

37铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

38铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或

39铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

40铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

41铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

42铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

17.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

43铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该

44铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；

被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本

公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制

45铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

18.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

46铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

23。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销。

19.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋建筑物直线法2054.75

机械设备直线法3-1059.5-31.67

运输设备直线法4523.75

其他设备直线法3-1059.5-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

20.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

47铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等房屋及建筑物

外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内需安装调试的

保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

机器设备

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

21.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超

48铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

22.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件3-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

49铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托

外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

50铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

23.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

25.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付

51铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

52铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A. 确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B. 确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C. 确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D. 确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

53铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

（a） 精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b） 计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c） 资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A. 服务成本；

54铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

B. 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C. 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

26.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

27.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信

55铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可

56铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

28.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最

可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

57铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保

58铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

59铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*销售商品收入

内销收入：公司产品发出并由客户签收后确认产品销售收入；

外销收入：公司办妥货物出库手续，产品获得海关核准放行、报关出口时确认收入；对于采用货交承运人或工厂交货条款的客户，公司以产品运达客户指定收货地，在取得签收凭据后确认收入。

*提供劳务收入

本公司加工劳务确认的具体原则如下：公司提供加工劳务的加工费收入于加工劳务完成，且加工的产成品交由客户签收后确认。

29.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

60铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

61铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A. 该项交易不是企业合并；

B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资

62铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A. 商誉的初始确认；

B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A. 本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B. 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会

计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

63铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

A. 本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B. 因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净

64铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

31.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

65铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，

66铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

67铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

*租赁变更未作为一项单独租赁

A. 本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B. 本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、28的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

68铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

32.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

33.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售额13%、9%、6%

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税额2%

企业所得税应纳税所得额25%注：根据财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（财税〔2012〕39号），生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳

69铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。本公司属于生产企业出口自产货物，增值税适用“免、抵、退”税管理办法。

2.税收优惠本公司被认定为安徽省2023年度第一批高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》（证书编号：GR202334001999），有效期 3 年。按照《企业所得税法》等相关法规规定，本公司自2023年1月1日至2025年12月31日三年内享受国家高新技术企业

15%所得税税率。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

（1）账面余额项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金8824.374658.04

银行存款640811216.31986831820.84

其他货币资金24339002.6117734943.04

存放财务公司款项--

合计665159043.291004571421.92

其中：存放在境外的款项总额--

（2）期末其他货币资金余额为银行承兑汇票保证金及远期购汇保证金，期末货币

资金中除其他货币资金外无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

（3）货币资金期末余额较期初下降33.79%，主要系公司为了提高闲置资金使用效率，利用闲置资金购买大额存单所致。

2.交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

410490356.72300622876.71

损益的金融资产

其中：理财410490356.72300622876.71

70铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

合计410490356.72300622876.71

交易性金融资产期末余额较期初增长36.55%，主要系公司为了提高闲置资金使用效率，使用闲置资金购买理财产品增加所致。

3.应收账款

（1）按账龄披露

*内销账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内115311878.64119267669.99

1-2年-9960.34

小计115311878.64119277630.33

减：坏账准备5765593.935964379.53

合计109546284.71113313250.80

*外销账龄2023年12月31日2022年12月31日

3个月以内61333051.7224497698.06

4-6个月-415996.16

7-12个月-1810712.01

小计61333051.7226724406.23

减：坏账准备-1030154.86

合计61333051.7225694251.37

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备176644930.36100.005765593.933.26170879336.43

其中：内销账龄组合115311878.6465.285765593.935.00109546284.71

外销账龄组合61333051.7234.72--61333051.72

71铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

合计176644930.36100.005765593.933.26170879336.43（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备146002036.56100.006994534.394.79139007502.17

其中：内销账龄组合119277630.3381.705964379.535.00113313250.80

外销账龄组合26724406.2318.301030154.863.8525694251.37

合计146002036.56100.006994534.394.79139007502.17

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，公司没有按单项计提坏账准备的情况。

*于2023年12月31日，按组合1：内销账龄组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提计提账面余额坏账准备比例账面余额坏账准备比例

（%）（%）

1年以内115311878.645765593.935.00119267669.995963383.505.00

1-2年---9960.34996.0310.00

合计115311878.645765593.935.00119277630.335964379.535.00

*于2023年12月31日，按组合2：外销账龄组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

3个月以内61333051.72--24497698.06--

4-6个月---415996.16124798.8530.00

7-12个月---1810712.01905356.0150.00

合计61333051.72--26724406.231030154.863.85

72铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

（3）坏账准备的变动情况

2022年12本期变动金额2023年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

账龄组合6994534.39-1228940.46---5765593.93

合计6994534.39-1228940.46---5765593.93

（4）本期无实际核销的应收账款情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况和合同资产情况占应收账款应收账款坏合同应收账款和合和合同资产账准备和合应收账款期末资产单位名称同资产期末余期末余额合同资产减值余额期末额计数的比例准备期末余余额

（%）额

第一名69414604.94-69414604.9439.303470730.25

第二名40106689.39-40106689.3922.70-

第三名13613612.73-13613612.737.71680680.64

第四名9853745.34-9853745.345.58492687.27

第五名8357765.45-8357765.454.73417888.27

合计141346417.85-141346417.8580.025061986.43

4.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内3212650.8698.073071675.8997.50

1至2年29017.430.8949084.601.56

2至3年13930.320.437434.660.24

3年以上20094.300.6121965.240.70

合计3275692.91100.003150160.39100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2023年12月31日余额

计数的比例（%）

第一名1097896.9133.52

第二名720000.0021.98

73铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

占预付款项期末余额合单位名称2023年12月31日余额

计数的比例（%）

第三名178200.005.44

第四名154593.004.72

第五名137151.904.19

合计2287841.8169.85

5.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款827982.83659139.20

合计827982.83659139.20

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内286307.06400399.62

1至2年376864.60309732.84

2至3年309732.84-

小计972904.50710132.46

减：坏账准备144921.6750993.26

合计827982.83659139.20

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

保证金641946.56376864.60

代垫款309732.84309732.84

其他21225.1023535.02

小计972904.50710132.46

减：坏账准备144921.6750993.26

合计827982.83659139.20

*按坏账计提方法分类披露

74铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

A. 截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段972904.50144921.67827982.83

第二阶段---

第三阶段---

合计972904.50144921.67827982.83

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备972904.5014.90144921.67827982.83——

其中：账龄组合972904.5014.90144921.67827982.83——

合计972904.5014.90144921.67827982.83——

B. 截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段710132.4650993.26659139.20

第二阶段---

第三阶段---

合计710132.4650993.26659139.20

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备710132.467.1850993.26659139.20——

其中：账龄组合710132.467.1850993.26659139.20——

合计710132.467.1850993.26659139.20——

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

75铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月本期变动金额2023年12

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

账龄组合50993.2693928.41---144921.67

合计50993.2693928.41---144921.67

*本期无实际核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款项的2023年12款期末余额单位名称账龄坏账准备性质月31日余额合计数的比例（%）

第一名代垫款309732.842-3年31.8492919.85

第二名保证金234425.961年以内24.1011721.30

第三名保证金200000.001-2年20.5620000.00

第四名保证金137000.001-2年14.0813700.00

第五名保证金39864.601-2年4.103986.46

合计——921023.40——94.68142327.61

*本期无因资金集中管理而列报于其他应收款的情形。

*其他应收款期末账面余额较期初增长37.00%，主要系公司本期应收上海椰岛企业发展有限公司租房保证金增加所致。

6.存货

（1）存货分类

2023年12月31日2022年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

原材料36566227.30981149.4935585077.8137310059.512085768.5335224290.98

库存商品18912843.98191306.9118721537.0714596712.7422442.9114574269.83

发出商品2561318.80-2561318.804347295.61-4347295.61

周转材料2551595.93-2551595.931512302.22-1512302.22

在产品9960555.69454341.569506214.138517273.76-8517273.76

合计70552541.701626797.9668925743.7466283643.842108211.4464175432.40

（2）存货跌价准备

76铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月本期增加金额本期减少金额2023年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料2085768.53933115.19-2014354.1323380.10981149.49

库存商品22442.91187887.80-15662.163361.64191306.91

在产品-454341.56---454341.56

合计2108211.441575344.55-2030016.2926741.741626797.96

（3）期末存货余额不存在含有借款费用资本化金额的情况。

（4）确定可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备和合同履约成本的减值准备的原因本期转销存货跌价本期其他减少项目确定可变现净值的具体依据准备的原因的原因

1、相关产成品估计售价减去至完工估计将要发

生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值。

2、根据库龄组合：

原材料（1）无纺布：1-2年计提比例为50%，2年以上本期已领用或销售本期已报废计提比例为100%；

（2）化工溶液：1年以上计提比例为100%；

（3）包装材料：1年以上计提比例为100%；

（4）自制原材料：1年以上计提比例为100%。

1、以该存货的估计售价减去估计的销售费用和

相关税费后的金额确定其可变现净值。

库存商品本期已销售本期已报废

2、根据库龄组合：库存商品1年以上计提比例为100%。

相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的

在产品成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确————定可变现净值。

相关产成品售价减去估计的销售费用以及相关税

发出商品————费后的金额确定可变现净值。

7.一年内到期的非流动资产

（1）一年内到期的非流动资产情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的债权投资184779264.73-

减：减值准备--

合计184779264.73-

（2）期末重要的一年内到期的债权投资或其他债权投资

77铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目面值票面利率实际利率逾期面值票面利率实际利率到期逾期到期日（万元）（%）（%）本金（万元）（%）（%）日本金

大额存单2500.003.98753.98752024/2/5------

大额存单2000.003.453.452024/8/11------

大额存单5600.003.303.302024/8/11------

大额存单6900.003.503.502024/7/23------

合计17000.00———--———-

（3）一年内到期的非流动资产期末余额较期初增加1.85亿元，主要系公司债权投资将于一年内到期的金额增加所致。

8.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

大额存单79248100.00-

大额存单利息1876809.34-

应收出口退税款731480.371241263.20

待抵扣/待认证进项税1352142.631347322.88

待摊费用-660377.36

合计83208532.343248963.44

其他流动资产期末余额较期初增加7995.96万元，主要系公司购买短期大额存单增加所致。

9.债权投资

（1）债权投资情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备

大额存单本金386000000.00-386000000.00270000000.00-270000000.00

应计利息27145007.19-27145007.1910516906.74-10516906.74

小计413145007.19-413145007.19280516906.74-280516906.74

减：一年内到期

184779264.73-184779264.73---

的债权投资

合计228365742.46-228365742.46280516906.74-280516906.74

（2）期末重要的债权投资

78铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目面值票面利率实际利率逾期面值票面利率实际利率逾期到期日到期日（万元）（%）（%）本金（万元）（%）（%）本金

大额存单2000.003.453.452025/8/23-—————

大额存单7600.003.353.352025/2/23-—————

大额存单10000.003.453.452025/5/7-10000.003.453.452025/5/7-

大额存单2000.003.253.252025/6/9-—————

大额存单—————2500.003.98753.98752024/2/5-

大额存单—————2000.003.453.452025/8/23-

大额存单—————5600.003.303.302024/8/11-

大额存单—————6900.003.503.502024/7/23-

合计21600.00————27000.00————

10.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2022年12月

被投资单位

31日减少投权益法下确认其他综合收其他权益追加投资

资的投资损益益调整变动

一、合营企业------

二、联营企业------

赛得利（铜陵）无纺材料有限公

-16530000.00--810045.94--司（以下简称“赛得利无纺”）

小计-16530000.00--810045.94--

合计-16530000.00--810045.94--（续上表）本期增减变动

2023年12月减值准备余

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日额股利或利润

一、合营企业-----

二、联营企业-----

赛得利无纺---15719954.06-

小计---15719954.06-

合计---15719954.06-

（2）长期股权投资期末余额较期初增加1572.00万元，主要系公司本期增加对联

79铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

营企业赛得利无纺的投资所致。

11.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.2022年12月31日--

2.本期增加金额4219804.194219804.19

（1）固定资产转入4219804.194219804.19

3.本期减少金额--

4.2023年12月31日4219804.194219804.19

二、累计折旧和累计摊销

1.2022年12月31日--

2.本期增加金额528725.96528725.96

（1）固定资产转入327951.62327951.62

（2）计提或摊销200774.34200774.34

3.本期减少金额--

4.2023年12月31日528725.96528725.96

三、减值准备

1.2022年12月31日--

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.2023年12月31日--

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值3691078.233691078.23

2.2022年12月31日账面价值--

（2）公司无未办妥产权证书的投资性房地产情况。

（3）投资性房地产期末余额较期初增加369.11万元，主要系公司本期新签订房屋

租赁合同，将固定资产转入投资性房地产所致。

12.固定资产

（1）分类列示

80铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产241994954.10212603174.11

固定资产清理--

合计241994954.10212603174.11

（2）固定资产

*固定资产情况电子设备及项目房屋建筑物机械设备运输工具合计其他

一、账面原值：

1.2022年12月31日64629943.30277778473.728894504.028003009.16359305930.20

2.本期增加金额45533379.4027258807.78-1272977.9574065165.13

（1）购置892358.902825438.18-350735.604068532.68

（2）在建工程转入44641020.5024433369.60-922242.3569996632.45

3.本期减少金额4219804.19684431.35-140121.715044357.25

（1）处置或报废-684431.35-140121.71824553.06

（2）转为投资性房地

4219804.19---4219804.19

产

4.2023年12月31日105943518.51304352850.158894504.029135865.40428326738.08

二、累计折旧

1.2022年12月31日22511501.63105626289.253564960.006037754.94137740505.82

2.本期增加金额3188694.6024310813.571869869.88769354.7730138732.82

（1）计提3188694.6024310813.571869869.88769354.7730138732.82

3.本期减少金额327951.62446186.84-133115.50907253.96

（1）处置或报废-446186.84-133115.50579302.34

（2）转为投资性房地

327951.62---327951.62

产

4.2023年12月31日25372244.61129490915.985434829.886673994.21166971984.68

三、减值准备

1.2022年12月31日-8962250.27--8962250.27

2.本期增加金额-10402546.69--10402546.69

（1）计提-10402546.69--10402546.69

3.本期减少金额-4997.66--4997.66

（1）处置或报废-4997.66--4997.66

81铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

电子设备及项目房屋建筑物机械设备运输工具合计其他

4.2023年12月31日-19359799.30--19359799.30

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31日

80571273.90155502134.873459674.142461871.19241994954.10

账面价值

2.2022年12月31日

42118441.67163189934.205329544.021965254.22212603174.11

账面价值

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备37214666.3110797511.6015381089.4811036065.23——

合计37214666.3110797511.6015381089.4811036065.23——

*公司无通过经营租赁租出的固定资产。

*公司期末无未办妥产权证书的固定资产情况。

*固定资产的减值测试情况

A、可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和处关键参项目账面价值可收回金额减值金额置费用关键参数数的确的确定定依据方式十八号线（进

8133342.934056100.004077242.93成本法

口）

7D 线 1169217.37 414718.30 754499.07 成本法 资产的

市场价

7DEF 组装线 3749469.81 2241000.00 1508469.81 成本法 格按照

资产的市场价格

M-8T 3675795.17 805700.00 2870095.17 成本法 资产的重置成

单片 B 号线

142521.2618600.00123921.26成本法

(6D) 本确定

7ABC 组装线 1142918.45 74600.00 1068318.45 成本法

合计18013264.997610718.3010402546.69——————

B、可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

82铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

减预测值预测期的关稳定期的关键参数的项目账面价值可收回金额期的金键参数关键参数确定依据年限额收入增长率收入增长率

预测分别为-收入增长基于历史年

期：465.30%、率为度经营情况年，10.00%、袋装线资产组9708337.5030000000.00-0%；折及对市场发

稳定5.00%、现率为展的预测；

期：32.00%；折

10.19%。折现率采用

年现率为

加权平均资10.19%

收入增长率本成本，无预测分别为收入增长风险利率以

期：3评估基准日

9.88%、率为年，筒装线资产组6647327.908000000.00-剩余年期5-5.13%、0%；折稳定

1.95%；折现率为

10年的国债

期：3现率为。到期收益率10.19%年

10.19%。确定。

合计16355665.4038000000.00-————————

注：公司袋装线资产组2024年预测的收入增长率为-65.30%，主要系公司2024年1季度在手订单较同期有较大幅度减少，公司结合在手订单与历史年度数据预测全年情况所致。

13.在建工程

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程4100391.364430855.94

工程物资--

合计4100391.364430855.94

（2）在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值日化护理品项目

613948.71-613948.71---

（二期）

日化护理品项目---1853280.42-1853280.42

技术研发中心升1819040.30-1819040.3044811.32-44811.32

83铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值级项目技术研发中心升

273236.77-273236.77---

级项目-辅助工程在安装设备及其

1394165.58-1394165.58349557.54-349557.54

他零星项目

甲类库项目---1846923.47-1846923.47多功能湿巾扩建

---336283.19-336283.19项目

合计4100391.36-4100391.364430855.94-4430855.94

*重要在建工程项目变动情况预算数2022年12本期转入固定本期其他减2023年12月项目名称本期增加金额（万元）月31日资产金额少金额31日

日化护理品项目（二期）5500.00-35874452.6035260503.89-613948.71日化护理品项目2000.001853280.422273200.034126480.45--

技术研发中心升级项目10383.5244811.3218075215.888913188.747387798.161819040.30

多功能湿巾扩建项目21092.11336283.1911291759.3611628042.55--

合计——2234374.9367514627.8759928215.637387798.162432989.01（续上表）

工程累计投入占工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资本项目名称资金来源

预算比例（%）（%）累计金额息资本化金额化率（%）日化护理品项目（二

65.2360.00---自有资金

期）

日化护理品项目131.60100.00---自有资金

技术研发中心升级项目19.7020.00---募集资金

多功能湿巾扩建项目12.2210.00---募集资金

合计————---——

*期末在建工程未见减值迹象，因此未计提减值准备。

14.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日24391529.0824391529.08

84铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

2.本期增加金额6442178.806442178.80

其中：租赁6442178.806442178.80

3.本期减少金额426392.13426392.13

其中：合同变更426392.13426392.13

4.2023年12月31日30407315.7530407315.75

二、累计折旧

1.2022年12月31日5441057.395441057.39

2.本期增加金额7585263.677585263.67

其中：计提7585263.677585263.67

3.本期减少金额222852.01222852.01

其中：合同变更222852.01222852.01

4.2023年12月31日12803469.0512803469.05

三、减值准备

1.2022年12月31日--

2.本期增加金额--

其中：计提--

3.本期减少金额--

其中：处置--

4.2023年12月31日--

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值17603846.7017603846.70

2.2022年12月31日账面价值18950471.6918950471.69

（2）2023年度使用权资产计提的折旧金额为7585263.67元，其中计入管理费用

的折旧费用为1392308.11元、计入制造费用的折旧费用为6192955.56元。

（3）期末使用权资产未见减值迹象，因此未计提减值准备。

15.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件合计

一、账面原值

85铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件合计

1.2022年12月31日35575479.62813407.9036388887.52

2.本期增加金额7387798.16375379.807763177.96

其中：购置7387798.16375379.807763177.96

3.本期减少金额---

4.2023年12月31日42963277.781188787.7044152065.48

二、累计摊销

1.2022年12月31日7145924.41594573.437740497.84

2.本期增加金额825405.11306061.161131466.27

其中：计提825405.11306061.161131466.27

3.本期减少金额---

4.2023年12月31日7971329.52900634.598871964.11

三、减值准备

1.2022年12月31日---

2.本期增加金额---

3.本期减少金额---

4.2023年12月31日---

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值34991948.26288153.1135280101.37

2.2022年12月31日账面价值28429555.21218834.4728648389.68

（2）期末公司无内部研发形成的无形资产。

（3）公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（4）公司期末无形资产不存在减值情况。

16.长期待摊费用

2022年12月31本期减少2023年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

装修支出-1986752.40121412.65-1865339.75

合计-1986752.40121412.65-1865339.75

长期待摊费用期末余额较期初增加186.53万元，主要系上海研发中心的装修支出增加所致。

86铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

17.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备5910515.60886577.347045527.651056829.15

资产减值准备1626797.96244019.692108211.44316231.72

递延收益19507993.372926199.0118302597.532745389.63

流动负债2140826.89321124.031976393.14296458.97

股份支付7862138.051179320.714021042.76603156.41

租赁负债17912662.492686899.3719938311.012990746.65

公允价值变动损益1548900.00232335.00--

可抵扣亏损1366456.00341614.00--

合计57876290.368818089.1553392083.538008812.53

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产一次性税

119939996.6117990999.48121561692.9118234253.94

前扣除

公允价值变动损益10490356.721573553.50622876.7193431.51

使用权资产17603846.702640577.0118950471.692842570.75

定期存单利息29021816.534353272.4810516906.741577536.01

合计177056016.5626558402.47151651948.0522747792.21

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得抵销后递延所得递延所得税资产和递延所得税资产和税资产或负债于税资产或负债于项目负债于2023年12负债于2022年12

2023年12月312022年12月31月31日互抵金额月31日互抵金额日余额日余额

递延所得税资产8818089.15-8008812.53-

递延所得税负债8818089.1517740313.338008812.5314738979.68

（4）未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣暂时性差异（固定资产减值影响）13321763.224373349.35

87铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

合计13321763.224373349.35

18.其他非流动资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期资产

12605414.82-12605414.826278198.07-6278198.07

购置款

合计12605414.82-12605414.826278198.07-6278198.07

其他非流动资产期末余额较期初增加632.72万元，主要系预付长期资产购置款增加所致。

19.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金-其他货币

21735608.4121735608.41冻结办理银行承兑汇票

资金

货币资金-其他货币

2603394.202603394.20冻结远期购汇保证金

资金

债权投资-定期存单27892303.0827892303.08质押办理银行承兑汇票

合计52231305.6952231305.69——（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金-其他货币

17734943.0417734943.04冻结办理银行承兑汇票

资金

债权投资-定期存单26891331.4026891331.40质押办理银行承兑汇票

合计44626274.4444626274.44——

20.衍生金融负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

远期购汇1548900.00-

合计1548900.00-

衍生金融负债期末余额较期初增加154.89万元，主要系公司本期购买外币远期所致。

88铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

21.应付票据

种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票86814388.3588680157.23

商业承兑汇票--

合计86814388.3588680157.23

22.应付账款

（1）按性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付货款91966186.7671094113.82

应付工程设备款25323565.169900922.06

应付运费及其他6330089.889880181.78

合计123619841.8090875217.66

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

（3）应付账款期末余额较期初增长36.03%，主要系本期在建工程投入增加，应付工程设备款增加所致。

23.合同负债

（1）合同负债情况项目2023年12月31日2022年12月31日

预收商品款1445803.3828389408.72

合计1445803.3828389408.72

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。

（3） 合同负债期末余额较期初下降 94.91，主要系 The Clorox Company 订单执行完毕所致。

24.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬8873912.7476025285.5974144345.2410754853.09

89铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

二、离职后福利-设定提存计划-5453285.185435201.1818084.00

三、辞退福利-66305.0066305.00-

合计8873912.7481544875.7779645851.4210772937.09

（2）短期薪酬列示

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴8648116.8567443097.6765503400.1410587814.38

二、职工福利费111999.503472914.573584914.07-

三、社会保险费1492.682771794.542759174.4414112.78

其中：医疗保险费1492.682382479.432370139.9113832.20

工伤保险费-389315.11389034.53280.58

生育保险费----

四、住房公积金-1255105.001249625.005480.00

五、工会经费和职工教育经费112303.711082373.811047231.59147445.93

合计8873912.7476025285.5974144345.2410754853.09

（3）设定提存计划列示

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

离职后福利：

1.基本养老保险-5287990.015270454.0117536.00

2.失业保险费-165295.17164747.17548.00

合计-5453285.185435201.1818084.00

25.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

企业所得税5946065.862802815.14

土地使用税216202.47181789.42

房产税223911.68200240.66

城市维护建设税948596.18309463.76

教育费附加406541.23132627.33

地方教育附加271027.4988418.22

环保税15254.1910137.85

90铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

代扣代缴个人所得税615317.01554720.30

印花税132296.9390764.25

水利基金3010.481773.01

合计8778223.524372749.94

应交税费期末余额较期初增长100.75%，主要系公司本期应交所得税增加所致。

26.其他应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款513227.031495825.39

合计513227.031495825.39

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

代收代付款-1422825.39

保证金305120.0063000.00

其他208107.0310000.00

合计513227.031495825.39

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

*其他应付款期末余额较期初下降65.69%，主要系公司本期代收代付款较期初减少所致。

27.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的租赁负债8264826.6513386570.50

合计8264826.6513386570.50

一年内到期的非流动负债期末余额较期初下降38.26%，主要系公司一年内到期的

91铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

租赁负债减少所致。

28.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额165902.39110637.11

合计165902.39110637.11

其他流动负债期末余额较期初增长49.95%，主要系公司待转销项税额增加所致。

29.长期借款

（1）长期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日2023年利率区间

借款本金-5000000.00-

借款利息-738402.89-

合计-5738402.89-

（2）长期借款期末余额较期初减少573.84万元，主要系铜陵高新发展有限公司委托铜陵农商银行股份有限公司淮河路支行向本公司提供贷款转为补助所致。

30.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额18912221.3927139479.23

减：未确认融资费用999558.90987839.32

小计17912662.4926151639.91

减：一年内到期的租赁负债8264826.6513386570.50

合计9647835.8412765069.41

31.长期应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

长期应付款1000000.00-

小计1000000.00-

减：一年内到期的长期应付款项--

合计1000000.00-

（2）按款项性质列示长期应付款

92铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

雅石共赏少数股东权益1000000.00-

小计1000000.00-

减：一年内到期的长期应付款--

合计1000000.00-

（3）长期应付款期末余额较期初增加100.00万元，主要系公司新设立结构化主体

铜陵雅石共赏股权投资合伙企业（有限合伙）纳入合并报表范围，少数股东权益增加所致。

32.递延收益

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助18302597.536931680.565726284.7219507993.37政府补助

合计18302597.536931680.565726284.7219507993.37——

33.股本

2022年12月本次增减变动（+、一）2023年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数81209818.00-----81209818.00

34.资本公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

资本溢价（股本溢价）1013298600.73--1013298600.73

其他资本公积5644653.154922934.22-10567587.37

合计1018943253.884922934.22-1023866188.10资本公积本期增加系公司发行限制性股票所确认的股份支付费用所致。

35.盈余公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

法定盈余公积66730706.19--66730706.19

合计66730706.19--66730706.19

36.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润612250185.59532192545.59

93铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度调整期初未分配利润合计数（调增+，调减--

－）

调整后期初未分配利润612250185.59532192545.59

加：本期归属于母公司所有者的净利润115196493.09140965003.50

减：提取法定盈余公积--

应付普通股股利40604909.0060907363.50

转作股本的普通股股利--

期末未分配利润686841769.68612250185.59

37.营业收入和营业成本

（1）分类

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务592389188.99429186982.30648308832.86453646813.69

其他业务30197862.358961509.9418253981.683180149.53

合计622587051.34438148492.24666562814.54456826963.22

（2）主营业务收入（分类别）

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

产品销售464210650.67339809046.95522513378.29363963520.41

其中：婴儿系列湿巾268769238.97185769698.10258368083.32178519981.65

成人功能型系列湿巾61567641.6655135360.1936155859.1026093738.34医用及抗菌消毒系列

71129239.0548195829.70165449759.43112973400.05

湿巾

其他系列湿巾37945869.1232468683.4240809656.6535696254.50

面膜及手足膜24798661.8718239475.5421730019.7910680145.87

加工业务128178538.3274243042.69125795454.5771252944.69

运费、货运代理费等-15134892.66-18430348.59

合计592389188.99429186982.30648308832.86453646813.69

（3）主营业务收入（分地区）

2023年度2022年度

地区名称收入成本收入成本

94铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

国内329334940.60256763128.12274346878.01197120140.05

国外263054248.39157288961.52373961954.85238096325.05

运费、货运代理费等-15134892.66-18430348.59

合计592389188.99429186982.30648308832.86453646813.69

（4）公司前五名客户的营业收入情况

2023年度

客户名称占公司本期全部营业收与本公司关系营业收入

入的比例(%)

第一名非关联方163600398.5226.28

第二名非关联方132659679.5721.31

第三名非关联方85102030.6013.67

第四名非关联方59216209.309.51

第五名非关联方49383289.547.93

合计——489961607.5378.70

38.税金及附加

项目2023年度2022年度

城市维护建设税2568365.411520379.61

教育费附加1137692.32696912.71

地方教育附加758461.56464608.45

土地使用税773041.75969543.56

车船使用税8035.206460.20

房产税796235.32800962.64

印花税435754.53315103.67

环保税50397.4540949.58

水利基金37332.1640573.22

合计6565315.704855493.64

税金及附加本期发生额较上期增长35.21%，主要系公司当期增值税免抵税额较上期有所减少，相关附加税税基减少所致。

39.销售费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬5167398.455077496.67

95铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

咨询费1358490.57-

保险费1009205.8149796.09

办公差旅费146157.07692833.29

业务招待费387486.22326239.10

宣传及促销费402785.74177172.04

股份支付631761.14703905.70

其他557578.62136385.04

合计9660863.627163827.93

销售费用本期发生额较上期增长34.86%，主要系本期品牌咨询费及出口信用保险费增加所致。

40.管理费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬20209642.0713947938.44

咨询服务费9862521.175271582.88

修理费2542525.903423597.40

折旧及摊销费5354635.423202117.75

办公差旅费1370624.39554683.12

业务招待费723723.58493854.16

质量成本611006.02417992.49

股份支付3891484.764424549.95

其他3997242.243435262.59

合计48563405.5535171578.78

管理费用本期发生额较上期增长38.08%，主要系本期管理团队涨薪、咨询服务增加及使用权资产折旧费增加共同影响所致。

41.研发费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬4677869.718704058.22

材料费14243332.8113880615.55

折旧费1575733.60931109.88

96铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

股份支付399688.33516197.50

其他1622986.961259237.80

合计22519611.4125291218.95

42.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出1010539.151864399.19

其中：租赁负债利息支出817261.481619399.15

减：利息收入11861773.8812680071.40

利息净支出-10851234.73-10815672.21

汇兑损失5460655.597829587.65

减：汇兑收益6683056.7214026932.08

汇兑净损失-1222401.13-6197344.43

银行手续费131764.32127775.64

合计-11941871.54-16885241.00

43.其他收益

与资产相关/与项目2023年度2022年度收益相关

一、计入其他收益的政府补助8595863.848962385.11——

其中：与递延收益相关的政府

5726284.726330524.92与资产相关

补助

直接计入当期损益的政府补助2869579.122631860.19与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其

121120.63-——

他收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费121120.63-——

合计8716984.478962385.11——

44.投资收益

项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益-810045.94-

理财产品收益16552.8810516906.74

大额存单利息19314140.111398293.37

合计18520647.0511915200.11

投资收益本期发生额较上期增长55.44%，主要系公司使用闲置资金购买大额存单

97铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

形成的利息收入增加所致。

45.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产10610573.491011838.57

衍生金融负债-1548900.00-

合计9061673.491011838.57

公允价值变动收益本期发生额较上期增加804.98万元，主要系公司使用闲置资金购买理财产品未到期金额增加所致。

46.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收账款坏账损失1228940.46-785606.88

其他应收款坏账损失-93928.41-28993.49

合计1135012.05-814600.37

信用减值损失本期发生额较上期增加194.96万元，主要系公司期末应收账款余额增加，信用减值损失由此计提增加所致。

47.资产减值损失

项目2023年度2022年度

存货跌价损失-1575344.55-1720521.01

固定资产减值损失-10402546.69-2915389.03

合计-11977891.24-4635910.04

资产减值损失本期发生额较上期增加734.20万元，主要系公司对存在减值风险的固定资产计提固定资产减值准备所致。

48.资产处置收益

项目2023年度2022年度处置未划分为持有待售的固定资

产、在建工程、生产性生物资产及319545.681148821.20无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-16827.94-20087.48

使用权资产336373.621168908.68

98铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

合计319545.681148821.20

资产处置收益本期发生额较上期下降72.18%，主要系公司本期处置使用权资产较上期减少所致。

49.营业外收入

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

与企业日常活动无关的政府补助210000.00375100.00210000.00

其他207929.57360145.30207929.57

合计417929.57735245.30417929.57

营业外收入本期发生额较上期下降43.16%，主要系公司本期收到与企业日常活动无关的政府补助及质量赔款减少所致。

50.营业外支出

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

公益性捐赠支出103211.90299287.25103211.90

非流动资产毁损报废损失105667.728548270.94105667.72

其他51070.941451956.3951070.94

合计259950.5610299514.58259950.56

营业外支出本期发生额较上期减少1003.96万元，主要系公司上期进行了固定资产报废所致。

51.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用17463257.0120978387.26

递延所得税费用3001333.65219047.56

合计20464590.6621197434.82

（2）会计利润与所得税费用调整过程

99铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

利润总额135005184.87162162438.32

按法定/适用税率计算的所得税费用20250777.7324324365.75

子公司适用不同税率的影响-136588.37-

调整以前期间所得税的影响1582201.88752595.82

不可抵扣的成本、费用和损失的影响895496.51550732.26使用前期未确认递延所得税资产的可抵

-218119.92-174483.20扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂

1560382.00437308.35

时性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用及残疾人工资加计扣除的影响-3469559.17-3479561.33

固定资产加计扣除的影响--1213522.83

所得税费用20464590.6621197434.82

52.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

政府补助4079579.1212836960.19

利息收入3833298.692934510.78

往来款及其他672348.181394690.64

合计8585225.9917166161.61

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

代垫款1422825.391982692.67

咨询服务费11221011.745271582.88

办公差旅费1516781.461247516.41

业务招待费1111209.80820093.26

宣传及促销费402785.74177172.04

修理费2542525.903423597.40

保险费1009205.81-

其他13343275.645467395.56

合计32569621.4818390050.22

100铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

收回理财产品442000000.00200000000.00

收回大额存单319000000.00-

合计761000000.00200000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

购买理财产品542000000.00500000000.00

本期购买大额存单514248100.00270000000.00

合计1056248100.00770000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

募集资金账户利息收入8028475.199745560.62

雅石共赏少数股东投资1000000.00-

合计9028475.199745560.62

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付租赁负债的本金和利息7832265.48-

IPO 发行费用 - 3000000.00

合计7832265.483000000.00

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2022年12本期增加本期减少2023年12

项目月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动月31日

长期借款5738402.89-193277.67-5931680.56-

合计5738402.89-193277.67-5931680.56-

53.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

101铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润114540594.21140965003.50

加：资产减值准备11977891.244635910.04

信用减值损失-1135012.05814600.37

固定资产折旧、投资性房地产折旧、使用权资产

37924770.8333418926.72

折旧

无形资产摊销1131466.27988610.66

长期待摊费用摊销121412.65-

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-319545.68-1148821.20（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）105667.728548270.94

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-9061673.49-1011838.57

财务费用（收益以“－”号填列）-7542991.70-8491486.05

投资损失（收益以“－”号填列）-18520647.05-11915200.11

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-341614.003778798.66

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）3342947.65-3559751.10

存货的减少（增加以“－”号填列）-6325655.8976738958.43

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-29865857.9236389418.86

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-10836513.05-46658731.74

其他-1681125.3565522959.29

经营活动产生的现金流量净额83514114.39299015628.70

2．不涉及现金收支的重大活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

租入的资产（简化处理的除外）

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额640820040.68986836478.88

减：现金的期初余额986836478.881337945001.60

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-346016438.20-351108522.72

其中：其他发生额构成情况如下表所示：

102铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

票据保证金减少-6604059.5758843760.80

质押存单应计利息的减少-1034545.34

股份支付的增加4922934.225644653.15

合计-1681125.3565522959.29

（2）现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金640820040.68986836478.88

其中：库存现金8824.374658.04

可随时用于支付的银行存款640811216.31986831820.84

二、现金等价物--

三、期末现金及现金等价物余额640820040.68986836478.88

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现

--金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年度2022年度理由

货币资金-其他货币资金21735608.4117734943.04办理银行承兑汇票

货币资金-其他货币资金2603394.20-远期购汇保证金

合计24339002.6117734943.04——

54.外币货币性项目

2023年12月31日外币2023年12月31日

项目折算汇率余额折算人民币余额货币资金

其中：美元3158334.267.082722369534.06应收账款

其中：美元8706962.887.082761668805.99应付账款

其中：美元338.667.08272398.63

55.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流

103铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用-

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）-

租赁负债的利息费用817261.48

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

转租使用权资产取得的收入-

与租赁相关的总现金流出7832265.48

售后租回交易产生的相关损益-

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A. 租赁收入项目2023年度金额

租赁收入343297.98

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入-

B. 资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2024年411957.58

合计411957.58

六、研发支出项目2023年度2022年度

职工薪酬4677869.718704058.22

材料费14243332.8113880615.55

折旧费1575733.60931109.88

股份支付399688.33516197.50

其他1622986.961259237.80

合计22519611.4125291218.95

其中：费用化研发支出22519611.4125291218.95

资本化研发支出--

104铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

七、合并范围的变更

公司本期新设立两家子公司，铜陵雅石共赏股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称：雅石共赏）与安徽洁创医疗器械有限公司（以下简称：洁创医疗），具体情况详见附注八、1.（1）。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式（万元）直接间接洁雅投资（铜陵）有限公司

1000.00铜陵铜陵投资100.00-设立

（以下简称：洁雅投资）

雅石共赏10200.00铜陵铜陵投资78.43-设立

洁创医疗500.00铜陵宿州制造生产52.00-设立

（2）重要的非全资子公司公司无重要的非全资子公司。

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业公司无重要的合营企业或联营企业。

（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2023年12月31日/2022年12月31日/

项目

2023年度2022年度

联营企业：

投资账面价值合计15719954.06-下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-810045.94-

——其他综合收益--

——综合收益总额-810045.94-

105铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

涉及政府补助的负债项目

资产负债表2022年12月本期新增补本期计入营业本期转入其本期其2023年12月与资产/收益列报项目31日余额助金额外收入金额他收益他变动31日余额相关

递延收益18302597.536931680.56-5726284.72-19507993.37与资产相关

合计18302597.536931680.56-5726284.72-19507993.37——

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益2869579.122631860.19

营业外收入210000.00375100.00

合计3079579.123006960.19

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款

以及债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较

106铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款以及债权投资，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

107铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的80.02%（比较期：87.18%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的94.68%（比较：98.92%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的

108铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注有价证券。

截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2023年12月31日（万元）

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

应付票据8681.44---8681.44

应付账款12361.98---12361.98

其他应付款51.32---51.32

一年内到期的非流动负债826.48---826.48

租赁负债-854.54110.24-964.78

合计21921.22854.54110.24-22886.00（续上表）

2022年12月31日（万元）

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

应付票据8868.02---8868.02

应付账款9087.52---9087.52

其他应付款149.58---149.58

一年内到期的非流动负债1338.66---1338.66

长期借款---573.84573.84

租赁负债-621.5655.01-1276.51

合计19443.78621.5655.01573.8421294.13

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示详见本附注“五、54.外币货币性项目”。

*敏感性分析

于2023年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元

109铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少840.36万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2023年12月31日为止期间，公司账面无借款，本公司不存在利率风险。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2023年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1.以公允价值计量且变动计入当期损

--410490356.72410490356.72益的金融资产

（1）债务工具投资--410490356.72410490356.72

持续以公允价值计量的资产总额--410490356.72410490356.72

（二）交易性金融负债

1.以公允价值计量且其变动计入当期

--1548900.001548900.00损益的金融负债

（1）衍生金融负债--1548900.001548900.00

110铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

持续以公允价值计量的负债总额--1548900.001548900.00

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其

他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

蔡英传直接持有公司4294.61万股股份，占公司总股本的52.88%，冯燕直接持有公司216.40万股股份，占公司总股本的2.66%，蔡英传夫妇合计控制公司股份比例为

55.54%，为公司的共同实际控制人。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况本公司无重要的合营或联营企业。

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下

111铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

合营或联营企业名称与本公司关系赛得利无纺联营公司

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

铜陵明源循环经济产业创业投资基金中心（有限合伙）公司参股股东

苏州工业园区中亿明源创业投资中心（有限合伙）公司参股股东

董事、监事、高级管理人员关键管理人员

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

赛得利无纺原材料、劳务1323181.79-

（2）关联担保情况本公司作为被担保方担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

是蔡英传10000万元2021.05.182024.05.17（担保人已于2023年4月取消该笔担保）

（3）关键管理人员报酬项目2023年度发生额2022年度发生额

关键管理人员报酬4602151.964903904.17

6.关联方应收应付款项

应付项目项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日

应付账款赛得利无纺1430258.46-

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

112铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

授予对象类本期授予本期行权本期解锁本期失效别数量金额数量金额数量金额数量金额

部分董事、高级管理人

100000.001236300.00----605200.0010052527.23

员、中层管理人员

合计100000.001236300.00----605200.0010052527.23（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

部分董事、高级管理

----

人员、中层管理人员

2.以权益结算的股份支付情况

2023年度

公司选择 Black-Scholes 模型计算第二类限授予日权益工具公允价值的确定方法制性股票的公允价值。

授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险收益率、股息率

在授予日至归属期的每个资产负债表日，根据最新取得的可归属人数变动、业绩指标完可行权权益工具数量的确定依据

成情况等后续信息，预计可行权权益工具数量的最佳估计。

本期估计与上期估计有重大差异的原因未达到考核目标值

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额10567587.37

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

公司员工4922934.22-

合计4922934.22-

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

113铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

十五、资产负债表日后事项

2024年4月18日，公司第五届董事会第十八次会议审议通过了2023年度利润分配预案，以2023年12月31日总股本327445619.00股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.00元（含税），合计派发现金32744561.90元，剩余未分配利润结转以后年度。

十六、其他重要事项

截至2023年12月31日止，本公司无其他应披露的重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露

*内销账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内115311878.64119267669.99

1-2年-9960.34

小计115311878.64119277630.33

减：坏账准备5765593.935964379.53

合计109546284.71113313250.80

*外销账龄2023年12月31日2022年12月31日

3个月以内61333051.7224497698.06

4-6个月-415996.16

7-12个月-1810712.01

小计61333051.7226724406.23

减：坏账准备-1030154.86

合计61333051.7225694251.37

（2）按坏账计提方法分类披露

114铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备176644930.36100.005765593.933.26170879336.43

其中：内销账龄组合115311878.6465.285765593.935.00109546284.71

外销账龄组合61333051.7234.72--61333051.72

合计176644930.36100.005765593.933.26170879336.43（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备146002036.56100.006994534.394.79139007502.17

其中：内销账龄组合119277630.3381.705964379.535.00113313250.80

外销账龄组合26724406.2318.301030154.863.8525694251.37

合计146002036.56100.006994534.394.79139007502.17

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，公司没有按单项计提坏账准备的情况。

*于2023年12月31日，按组合1：内销账龄组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提计提账面余额坏账准备比例账面余额坏账准备比例

（%）（%）

1年以内115311878.645765593.935.00119267669.995963383.505.00

1-2年---9960.34996.0310.00

合计115311878.645765593.935.00119277630.335964379.535.00

*于2023年12月31日，按组合2：外销账龄组合计提坏账准备的应收账款

115铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

3个月以内61333051.72--24497698.06--

4-6个月---415996.16124798.8530.00

7-12个月---1810712.01905356.0150.00

合计61333051.72--26724406.231030154.863.85

（3）坏账准备的变动情况

2022年12本期变动金额2023年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

账龄组合6994534.39-1228940.46---5765593.93

合计6994534.39-1228940.46---5765593.93

（4）本期无实际核销的应收账款情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况和合同资产情况占应收账款应收账款坏合同应收账款和合和合同资产账准备和合应收账款期末资产单位名称同资产期末余期末余额合同资产减值余额期末额计数的比例准备期末余余额

（%）额

第一名69414604.94-69414604.9439.303470730.25

第二名40106689.39-40106689.3922.70-

第三名13613612.73-13613612.737.71680680.64

第四名9853745.34-9853745.345.58492687.27

第五名8357765.45-8357765.454.73417888.27

合计141346417.85-141346417.8580.025061986.43

2.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款827982.83659139.20

合计827982.83659139.20

（2）其他应收款

116铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内286307.06400399.62

1至2年376864.60309732.84

2至3年309732.84-

小计972904.50710132.46

减：坏账准备144921.6750993.26

合计827982.83659139.20

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

保证金641946.56376864.60

代垫款309732.84309732.84

其他21225.1023535.02

小计972904.50710132.46

减：坏账准备144921.6750993.26

合计827982.83659139.20

*按坏账计提方法分类披露

A. 截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段972904.50144921.67827982.83

第二阶段---

第三阶段---

合计972904.50144921.67827982.83

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备972904.5014.90144921.67827982.83——

其中：账龄组合972904.5014.90144921.67827982.83——

合计972904.5014.90144921.67827982.83——

B. 截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

117铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段710132.4650993.26659139.20

第二阶段---

第三阶段---

合计710132.4650993.26659139.20

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备710132.467.1850993.26659139.20——

其中：账龄组合710132.467.1850993.26659139.20——

合计710132.467.1850993.26659139.20——

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

账龄组合50993.2693928.41---144921.67

合计50993.2693928.41---144921.67

*本期无实际核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款项的2023年12款期末余额单位名称账龄坏账准备性质月31日余额合计数的比例（%）

第一名代垫款309732.842-3年31.8492919.85

第二名保证金234425.961年以内24.1011721.30

第三名保证金200000.001-2年20.5620000.00

第四名保证金137000.001-2年14.0813700.00

第五名保证金39864.601-2年4.103986.46

合计——921023.40——94.68142327.61

118铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

*本期无因资金集中管理而列报于其他应收款的情形。

*其他应收款期末账面余额较期初增长37.00%，主要系公司本期应收上海椰岛企业发展有限公司租房保证金金额增加所致。

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资51040000.00-51040000.00-

对联营、合营企

15719954.06-15719954.06-

业投资

合计66759954.06-66759954.06-

（2）对子公司投资

2023年12

本期计

2022年122023年12月月31日减

被投资单位本期增加本期减少提减值月31日31日值准备余准备额

雅石共赏-50000000.00-50000000.00--

洁创医疗-1040000.00-1040000.00--

合计-51040000.00-51040000.00--

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

2022年12

投资单位权益法下确其他综月31日追加投资减少投资认的投资损合收益其他权益变动益调整

一、合营企业

二、联营企业

赛得利无纺-16530000.00--810045.94--

小计-16530000.00--810045.94--

合计-16530000.00--810045.94--（续上表）

119铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

本期增减变动2023年12月

2023年12月

投资单位宣告发放现金股利计提减值准31日减值准备其他31日或利润备余额

一、合营企业

二、联营企业

赛得利无纺----15719954.06

小计----15719954.06

合计----15719954.06

（4）期末公司长期股权投资不存在减值迹象。

4.营业收入和营业成本

（1）分类

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务592389188.99429186982.30648308832.86453646813.69

其他业务30197862.358961509.9418253981.683180149.53

合计622587051.34438148492.24666562814.54456826963.22

（2）主营业务收入（分类别）

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

产品销售464210650.67339809046.95522513378.29363963520.41

其中：婴儿系列湿巾268769238.97185769698.10258368083.32178519981.65

成人功能型系列湿巾61567641.6655135360.1936155859.1026093738.34医用及抗菌消毒系列

71129239.0548195829.70165449759.43112973400.05

湿巾

其他系列湿巾37945869.1232468683.4240809656.6535696254.50

面膜及手足膜24798661.8718239475.5421730019.7910680145.87

加工业务128178538.3274243042.69125795454.5771252944.69

运费、货运代理费等-15134892.66-18430348.59

合计592389188.99429186982.30648308832.86453646813.69

（3）主营业务收入（分地区）地区名称2023年度2022年度

120铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

收入成本收入成本

国内329334940.60256763128.12274346878.01197120140.05

国外263054248.39157288961.52373961954.85238096325.05

运费、货运代理费等-15134892.66-18430348.59

合计592389188.99429186982.30648308832.86453646813.69

（4）公司前五名客户的营业收入情况

2023年度

客户名称占公司本期全部营业收与本公司关系营业收入

入的比例(%)

第一名非关联方163600398.5226.28

第二名非关联方132659679.5721.31

第三名非关联方85102030.6013.67

第四名非关联方59216209.309.51

第五名非关联方49383289.547.93

合计——489961607.5378.70

5.投资收益

项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益-810045.94-

理财产品收益16552.8810516906.74

大额存单利息19314140.111398293.37

合计18520647.0511915200.11

投资收益本期发生额较上期增长55.44%，主要系公司使用闲置资金购买大额存单形成的利息收入所致。

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2023年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

213877.96——

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损3079579.12——益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融

27582320.54——

企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以

121铜陵洁雅生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度说明及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出53646.73——

非经常性损益总额30929424.35——

减：非经常性损益的所得税影响数4639413.65——

非经常性损益净额26290010.70——

减：归属于少数股东的非经常性损益净额-——

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额26290010.70——本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，将使得2022年度扣除所得税后的非经常性损益净额增加538.09万元，其中归属于公司普通股股东的非经常性损益净额增加538.09万元，归属于少数股东的非经常性损益无变动。2022年度受影响的非经常性损益项目主要有：计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生

持续影响的政府补助除外增加538.09万元。

2.净资产收益率及每股收益

*2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.351.421.42扣除非经常性损益后归属于公司普通股

4.901.091.09

股东的净利润

*2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.141.741.74扣除非经常性损益后归属于公司普通股

7.481.591.59

股东的净利润

公司名称：铜陵洁雅生物科技股份有限公司

日期：2024年4月18日

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