目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—92页审计报告
天健审〔2024〕3-168号
青木数字技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了青木数字技术股份有限公司（以下简称青木股份公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了青木股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于青木股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共92页对这些事项单独发表意见。
(一)电商销售服务业务收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1。
青木股份公司2023年度营业收入金额为人民币967446047.98元，其中电商销售服务业务收入846433324.06元，占营业收入的87.49%。
由于营业收入是青木股份公司关键业绩指标之一，可能存在青木股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，而电商销售服务业务收入占青木股份公司营业收入的比例较高，因此，我们将电商销售服务业务收入的确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对电商销售服务业务收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查主要的代运营及分销合同，识别与控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
(3)对电商销售服务业务营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质
性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于代运营服务收入，检查青木股份公司与品牌方(客户)签订的合同，了解青木股份公司对不同品牌方代运营服务收入的计算方法，选取项目对店铺执行代运营服务收入的重新计算程序，并与账面记录核对；对渠道分销及电商渠道零售业务，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、客户签收单、当期对外销售清单(针对非买断式分销商)及支付宝等电商平台回款记录等；
(5)对渠道分销及电商渠道零售业务，选取项目对资产负债表日前后确认的
营业收入核对至出库单、发货单、客户签收单、支付宝等电商平台回款记录及非
买断式分销商的销售清单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(6) 获取并审阅 IT 审计专家出具的《信息系统审计报告》并复核其程序执
第2页共92页行情况及相关工作底稿，对《信息系统审计报告》中的数据与青木股份公司和
IT 审计专家进行讨论，利用 IT 审计专家工作对青木股份公司提供的解释和说明进行复核和查证，包括对系统数据进行分析、对青木股份公司关键业务人员访谈、现场查询第三方电商平台后台订单记录、获取相关截图等，以核验相关原因的真实性和合理性；
(7)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(8)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)3。
截至2023年12月31日，青木股份公司应收账款账面余额为人民币
238923965.74元，坏账准备为人民币11969686.04元，账面价值为人民币
226954279.70元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
第3页共92页(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收
取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减值准备的合理性；
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估青木股份公司的持续经营能力，披露与
第4页共92页持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
青木股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督青木股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对青木股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致青木股份公司不能持续经营。
第5页共92页(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就青木股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月二十二日
第6页共92页合并资产负债表
2023年12月31日
会合01表
编制单位：青木数字技术股份有限公司单位：人民币元注释负债和所有者权益注释资产期末数上年年末数期末数上年年末数
号(或股东权益)号
流动资产：流动负债：
货币资金1502258401.50718688963.29短期借款2117639627.41结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金
交易性金融资产2457974466.84389885916.26交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据
应收账款3226954279.70154529055.30应付账款2230801350.8234153520.60应收款项融资预收款项
预付款项436760246.1629693394.05合同负债238219104.524039283.81应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款
其他应收款517881655.9419400158.02代理承销证券款
买入返售金融资产应付职工薪酬2453251478.3646868445.28
存货689906308.56144706727.76应交税费259830062.098074110.20
合同资产其他应付款2620414010.0111250339.12持有待售资产应付手续费及佣金
一年内到期的非流动资产74554894.44应付分保账款
其他流动资产820545835.2411278876.31持有待售负债
流动资产合计1356836088.381468183090.99一年内到期的非流动负债2720918373.0125305633.82
其他流动负债28694316.47289005.85
流动负债合计144128695.28147619966.09
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债2913580624.5931057253.26长期应付款长期应付职工薪酬
非流动资产：预计负债发放贷款和垫款递延收益
债权投资递延所得税负债182127207.492395045.42其他债权投资其他非流动负债
长期应收款916812582.65非流动负债合计15707832.0833452298.68
长期股权投资1026653807.379964975.09负债合计159836527.36181072264.77
其他权益工具投资1131675200.0037675200.00所有者权益(或股东权益)：
其他非流动金融资产实收资本(或股本)3066666667.0066666667.00投资性房地产其他权益工具
固定资产1211212157.7412650253.26其中：优先股
在建工程1318874872.93永续债
生产性生物资产资本公积31974410763.92973679940.14
油气资产减：库存股
使用权资产1434934436.9252689747.77其他综合收益
无形资产1548815874.60228083.62专项储备
开发支出盈余公积3242833065.8342833065.83
商誉165226388.98一般风险准备
长期待摊费用1721133678.7516224566.80未分配利润33335086598.43323003634.69
递延所得税资产187610417.703281218.26归属于母公司所有者权益合计1418997095.181406183307.66
其他非流动资产193633191.252803232.36少数股东权益4585074.7316444795.72
非流动资产合计226582608.89135517277.16所有者权益合计1423582169.911422628103.38
资产总计1583418697.271603700368.15负债和所有者权益总计1583418697.271603700368.15
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第7页共92页母公司资产负债表
2023年12月31日
会企01表
编制单位：青木数字技术股份有限公司单位:人民币元注释注释资产期末数上年年末数负债和所有者权益期末数上年年末数号号
流动资产：流动负债：
货币资金375679805.68618301168.93短期借款1001313.89
交易性金融资产457974466.84374884728.77交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据
应收账款1208551065.09148768869.07应付账款148749207.1676333312.46应收款项融资预收款项
预付款项5320863.196775615.41合同负债611328.54645894.27
其他应收款2393427533.30212050288.59应付职工薪酬35371286.3033481422.73
存货23000.63应交税费5422993.473211256.36
合同资产其他应付款21414759.7010349774.38持有待售资产持有待售负债
一年内到期的非流动资产3351439.54一年内到期的非流动负债12802063.1016931055.45
其他流动资产2243744.21771288.99其他流动负债36679.7438753.66
流动资产合计1446548917.851361574960.39流动负债合计224408318.01141992783.20
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债5688069.2919644181.42
非流动资产：长期应付款债权投资长期应付职工薪酬其他债权投资预计负债
长期应收款12370507.15递延收益
长期股权投资3124256566.7688349081.46递延所得税负债1148434.411261527.13
其他权益工具投资6000000.00其他非流动负债
其他非流动金融资产非流动负债合计6836503.7020905708.55
投资性房地产负债合计231244821.71162898491.75
固定资产6791446.277784323.02所有者权益(或股东权益)：
在建工程实收资本(或股本)66666667.0066666667.00生产性生物资产其他权益工具
油气资产其中：优先股
使用权资产19354819.1833497707.41永续债
无形资产410715.62228083.62资本公积974951627.66974217085.31
开发支出减：库存股商誉其他综合收益
长期待摊费用15258693.0912575605.90专项储备
递延所得税资产1617721.041553416.76盈余公积42833065.8342833065.83
其他非流动资产2658438.62未分配利润310913204.76267606307.29
非流动资产合计180060469.11152646656.79所有者权益合计1395364565.251351323125.43
资产总计1626609386.961514221617.18负债和所有者权益总计1626609386.961514221617.18
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第8页共92页合并利润表
2023年度
会合02表
编制单位：青木数字技术股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号
一、营业总收入967446047.98846627097.45
其中：营业收入1967446047.98846627097.45利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本918843168.38784061711.79
其中：营业成本1561923806.73502460102.30利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加23301435.772348778.60
销售费用3171991595.76122284520.96
管理费用4136633887.97116859190.93
研发费用554199138.0746645336.26
财务费用6-9206695.92-6536217.26
其中：利息费用2206603.513028825.04
利息收入12016740.3012596600.93
加：其他收益73037065.648653405.52
投资收益（损失以“-”号填列）822164008.4511714197.80
其中：对联营企业和合营企业的投资收益11438832.284577477.03以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）9974466.84885916.26
信用减值损失（损失以“-”号填列）10-8450207.891520723.84
资产减值损失（损失以“-”号填列）11-20226897.96-4345016.39
资产处置收益（损失以“-”号填列）12-433.0392667.91
三、营业利润（亏损以“-”号填列）46100881.6581087280.60
加：营业外收入13499560.63555389.56
减：营业外支出14264249.82356421.15
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）46336192.4681286249.01
减：所得税费用152733376.7812022772.41
五、净利润（净亏损以“-”号填列）43602815.6869263476.60
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）43602815.6869263476.60
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）52082963.9465883395.23
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-8480148.263380081.37
六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额43602815.6869263476.60
归属于母公司所有者的综合收益总额52082963.9465883395.23
归属于少数股东的综合收益总额-8480148.263380081.37
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.781.05
（二）稀释每股收益0.781.05
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第9页共92页母公司利润表
2023年度
会企02表
编制单位：青木数字技术股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号
一、营业收入1578270070.75471394125.20
减：营业成本1341198230.00281142943.78
税金及附加2207058.651092397.03
销售费用16559244.4722598685.54
管理费用107260909.9396027088.84
研发费用254199138.0745375444.70
财务费用-9983620.01-10224929.25
其中：利息费用1288560.341721006.42
利息收入11384924.7012192213.49
加：其他收益769678.406481546.16
投资收益（损失以“-”号填列）325326473.0214546449.24
其中：对联营企业和合营企业的投资收益11084775.134159728.47以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）974466.84884728.77
信用减值损失（损失以“-”号填列）-5131320.293042212.70
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）-2701.97-93818.66
二、营业利润（亏损以“-”号填列）88765705.6460243612.77
加：营业外收入468686.15500000.00
减：营业外支出262483.13342008.61
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）88971908.6660401604.16
减：所得税费用5665010.994466117.20
四、净利润（净亏损以“-”号填列）83306897.6755935486.96
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）83306897.6755935486.96
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额83306897.6755935486.96
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第10页共92页合并现金流量表
2023年度
会合03表
编制单位：青木数字技术股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金987266861.81941160559.96客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还1129390.502571736.92
收到其他与经营活动有关的现金2(1)34561848.1329450841.84
经营活动现金流入小计1022958100.44973183138.72
购买商品、接受劳务支付的现金379773802.43370858671.39客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金369981356.65333883455.78
支付的各项税费39911412.6546241084.47
支付其他与经营活动有关的现金2(2)199391659.24120269783.34
经营活动现金流出小计989058230.97871252994.98
经营活动产生的现金流量净额33899869.47101930143.74
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金11611092.437136720.77
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额29600.0095868.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金2(3)2308175325.331616500000.00
投资活动现金流入小计2319816017.761623732588.77
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1(1)83378325.8717826710.86
投资支付的现金5250000.0031675200.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金2(4)2372990000.002000500000.00
投资活动现金流出小计2461618325.872050001910.86
投资活动产生的现金流量净额-141802308.11-426269322.09
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金1100000.00973111157.51
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金1100000.005007807.60
取得借款收到的现金37905141.03收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计1100000.001011016298.54
偿还债务支付的现金16882580.3659905856.31
分配股利、利润或偿付利息支付的现金42221868.6242516902.44
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润2100000.001750000.00
支付其他与筹资活动有关的现金2(5)33644885.7933918980.91
筹资活动现金流出小计92749334.77136341739.66
筹资活动产生的现金流量净额-91649334.77874674558.88
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-977840.67-1688104.83
五、现金及现金等价物净增加额-200529614.08548647275.70
加：期初现金及现金等价物余额692501628.57143854352.87
六、期末现金及现金等价物余额491972014.49692501628.57
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第11页共92页母公司现金流量表
2023年度
会企03表
编制单位：青木数字技术股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金559598055.73532814568.16
收到的税费返还1071742.0426675.63
收到其他与经营活动有关的现金40973069.9716569301.45
经营活动现金流入小计601642867.74549410545.24
购买商品、接受劳务支付的现金145121826.19118361795.71
支付给职工以及为职工支付的现金244970234.98222772525.81
支付的各项税费24378276.2421668342.61
支付其他与经营活动有关的现金257899360.51189382791.78
经营活动现金流出小计672369697.92552185455.91
经营活动产生的现金流量净额-70726830.18-2774910.67
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金500000.00
取得投资收益收到的现金15126426.6610386720.77
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额28600.0095868.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金2219990000.001616500000.00
投资活动现金流入小计2235645026.661626982588.77
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金6668907.7813637179.37
投资支付的现金19000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金2302990000.001985500000.00
投资活动现金流出小计2328658907.781999137179.37
投资活动产生的现金流量净额-93013881.12-372154590.60
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金1051666687.70
取得借款收到的现金1000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计1052666687.70
偿还债务支付的现金1001313.8913000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金40040269.8540110440.47
支付其他与筹资活动有关的现金22015767.56110753955.18
筹资活动现金流出小计63057351.30163864395.65
筹资活动产生的现金流量净额-63057351.30888802292.05
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响13379.73-32621.85
五、现金及现金等价物净增加额-226784682.87513840168.93
加：期初现金及现金等价物余额593538834.2179698665.28
六、期末现金及现金等价物余额366754151.34593538834.21
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第12页共92页合并所有者权益变动表
2023年度
会合04表
编制单位：青木数字技术股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东其他权益工具少数股东
实收资本减：其他综专项一般风所有者权益合计实收资本减：其他综专项一般风所有者权益合计优先永续其资本公积盈余公积未分配利润权益资本公积盈余公积未分配利润权益（或股本）库存股合收益储备险准备（或股本）优先永续其库存股合收益储备险准备股债他股债他
一、上年年末余额66666667.00973679940.1442833065.83323003634.6916444795.721422628103.3850000000.0038343429.6937234749.43302589239.689776841.84437944260.64
加：会计政策变更4767.70124548.68129316.38前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额66666667.00973679940.1442833065.83323003634.6916444795.721422628103.3850000000.0038343429.6937239517.13302713788.369776841.84438073577.02三、本期增减变动金额（减少
730823.7812082963.74-11859720.99954066.5316666667.00935336510.455593548.7020289846.336667953.88984554526.36以“-”号填列）
（一）综合收益总额52082963.94-8480148.2643602815.6865883395.233380081.3769263476.60
（二）所有者投入和减少资本730823.78-1279572.73-548748.9516666667.00935336510.455037872.51957041049.96
1.所有者投入的普通股1100000.001100000.0016666667.00934445711.995030900.21956143279.20
2.其他权益工具持有者投入资
本
3.股份支付计入所有者权益的
730823.783718.57734542.35890798.466972.30897770.76
金额
4.其他-2383291.30-2383291.30
（三）利润分配-40000000.20-2100000.00-42100000.205593548.70-45593548.90-1750000.00-41750000.20
1.提取盈余公积5593548.70-5593548.70
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配-40000000.20-2100000.00-42100000.20-40000000.20-1750000.00-41750000.20
4.其他
（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留
存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额66666667.00974410763.9242833065.83335086598.434585074.731423582169.9166666667.00973679940.1442833065.83323003634.6916444795.721422628103.38
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第13页共92页母公司所有者权益变动表
2023年度
会企04表
编制单位：青木数字技术股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数项目其他权益工具其他权益工具
实收资本减：其他综专项实收资本减：其他综专项资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）优先永续库存股合收益储备（或股本）优先永续库存股合收益储备其他其他股债股债
一、上年年末余额66666667.00974217085.3142833065.83267606307.291351323125.4350000000.0038873602.5637234749.43257221459.93383329811.92
加：会计政策变更4767.7042909.3047677.00前期差错更正其他
二、本年年初余额66666667.00974217085.3142833065.83267606307.291351323125.4350000000.0038873602.5637239517.13257264369.23383377488.92三、本期增减变动金额（减少以“-”号
734542.3543306897.4744041439.8216666667.00935343482.755593548.7010341938.06967945636.51
填列）
（一）综合收益总额83306897.6783306897.6755935486.9655935486.96
（二）所有者投入和减少资本734542.35734542.3516666667.00935343482.75952010149.75
1.所有者投入的普通股16666667.00934445711.99951112378.99
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额734542.35734542.35897770.76897770.76
4.其他
（三）利润分配-40000000.20-40000000.205593548.70-45593548.90-40000000.20
1.提取盈余公积5593548.70-5593548.70
2.对所有者（或股东）的分配-40000000.20-40000000.20-40000000.20-40000000.20
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额66666667.00974951627.6642833065.83310913204.761395364565.2566666667.00974217085.3142833065.83267606307.291351323125.43
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第14页共92页青木数字技术股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
青木数字技术股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系广州青木信息科技有限公
司(以下简称青木有限)，青木有限系由刘晓峰、叶永强共同出资组建，于2009年8月5日在广州市工商行政管理局白云分局登记注册，取得注册号为440111000014174的企业法人营业执照。青木有限成立时注册资本3万元。青木有限以2016年11月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2017年1月10日在广州市市场监督管理局登记注册，总部位于广东省广州市。公司现持有统一社会信用代码为 91440105693560034G 的营业执照，注册资本
66666667.00元，股份总数66666667股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通
股份 A股 31987266 股；无限售条件的流通股份 A股 34679401 股。公司股票已于 2022年3月11日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属电子商务服务业。主要经营活动为提供电商运营综合服务。产品/提供的劳务主要有：电商代运营服务、产品的电商零售及渠道分销业务、品牌数字营销业务等。
本财务报表业经公司2024年4月22日第三届第六次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、使
用权资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估
第15页共92页计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断该事项在本财务报表重要性标准确定方法和选择依据的披露事项附注中的披露位置公司将单项计提坏账准备且应收账
重要的单项计提坏账准备的应收款金额超过资产总额0.50%且超过1账款千万的认定为重要的单项计提坏账准备的应收账款
公司将金额超过资产总额0.50%且超重要的应收账款坏账准备收回或过1千万的应收账款坏账准备收回认转回定为重要的应收账款坏账准备收回或转回
公司将金额超过资产总额0.50%且超重要的核销应收账款过1千万的应收账款核销认定为重要的核销应收账款公司将账龄超1年且金额超过资产总
重要的账龄超过1年的预付款项额0.50%且超过1千万的认定为重要的账龄超过1年的预付款项
公司将金额超过资产总额0.50%且超
重要的在建工程项目五(一)13(2)过1千万的在建工程项目认定为重要的在建工程项目公司将账龄超1年且金额超过资产总
重要的账龄超过1年的应付账款额0.50%且超过1千万的认定为重要的账龄超过1年的应付账款公司将账龄超1年且金额超过资产总重要的账龄超过1年的合同负债
额0.50%且超过1千万的认定为重要
第16页共92页涉及重要性标准判断该事项在本财务报表重要性标准确定方法和选择依据的披露事项附注中的披露位置的账龄超过1年的合同负债公司将账龄超1年且金额超过资产总重要的账龄超过1年的其他应付
额0.50%且超过1千万的认定为重要款的账龄超过1年的其他应付款
公司将金额超过资产总额5.00%的投重要的投资活动现金流量资活动现金流量认定为重要的投资活动现金流量公司将利润总额超过集团利润总额
的15%且收入超集团总收入10%的境
重要的境外经营实体五(四)1(2)外经营实体确定为重要的境外经营实体公司将利润总额超过集团利润总额
的15%且收入超集团总收入10%的子
重要的子公司、非全资子公司七(一)2
公司确定为重要子公司、重要非全资子公司公司将对集团利润总额贡献超过集
团利润总额的15%且收入超集团总收
重要的联营企业七(四)1入10%或投资账面价值超过集团资产
总额的15%的联营企业确定为重要的联营企业公司将涉及金额超过集团利润总额
重要的承诺事项的15%且超1千万的承诺事项确定为重要的承诺事项公司将涉及金额超过集团利润总额
重要的或有事项的15%且超1千万的或有事项确定为重要的或有事项公司将涉及金额超过集团利润总额
的15%且超1千万的资产负债表日后重要的资产负债表日后事项事项确定为重要资产负债表日后事项
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
第17页共92页额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
第18页共92页差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
第19页共92页计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
第20页共92页*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
第21页共92页场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
第22页共92页额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过票据类型应收商业承兑汇票违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状应收账款——合并范围内关联方况以及对未来经济状况的预测，通过客户类型往来组合违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——合并范围内关联客户类型违约风险敞口和未来12个月内或整方往来组合
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过长期应收款——员工借款组合款项性质违约风险敞口和未来12个月内或整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
第23页共92页2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.005.00
1-2年20.0020.00
2-3年50.0050.00
3年以上100.00100.00
应收账款及其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格第24页共92页约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
第25页共92页他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
第26页共92页丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
运输工具年限平均法4-53-1018.00-24.25
电子及其他设备年限平均法3-53-1018.00-32.33
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
第27页共92页类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋建筑物已竣工且达到预定可使用状态
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权50年，产权证上剩余可使用年限年限平均法软件3年，预计受益期间年限平均法
3.研发支出的归集范围
第28页共92页(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)服务费服务费是指用于研究开发活动的由外部提供的软件或技术服务的研究开发活动所发生的费用。
(3)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊
第29页共92页费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
第30页共92页简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
第31页共92页权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
第32页共92页金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主营业务包括：电商销售服务业务(具体包括电商代运营、渠道分销及电商渠道零
售业务)、品牌数字营销业务、技术解决方案(主要为向客户提供的综合技术支持服务)及消
费者运营服务业务(主要包括向客户提供的消费者运营管理服务以及为客户的精准营销提供
的短信触达服务)。各业务类别收入确认具体方法如下：
电商代运营服务业务：公司在每月销售完成后按照与品牌方(客户)约定的固定金额和/
或按照各电商平台实际回款金额(即销售收款金额扣除退货款金额)扣除约定费用后的一定比例计算确认月度运营服务费收入。
渠道分销业务：公司根据不同的客户类别分别确认收入：对非买断式平台客户(主要为
唯品会、京东)，在平台客户对外销售后，公司于期末根据经双方确认的当期对外销售清单确认收入；对其他客户(主要为天猫、淘宝、京东等平台的中小卖家和线下分销商客户)，通常在公司将产品发给分销商(简称非一件代发业务)并由其确认收货后，公司根据分销商签收记录确认分销收入；但在少部分情况下，公司的分销商客户委托公司直接将产品送至其指定的下游终端消费者(简称一件代发业务)，在该情形下，公司将产品发货并由分销商下游的终端消费者确认收货表明公司已履行完合同约定的履约义务，因此，公司根据终端消费者的签收记录确认该等分销收入。
电商渠道零售业务：消费者(客户)在电商平台上购买本公司的商品并确认收货后，本公司电商平台账户会自动收到货款，并生成收款记录，本公司每月末根据电商平台显示的收款金额确认收入。
品牌数字营销及除短信服务业务外的消费者运营服务业务：对收取固定服务费的品牌数
字营销及消费者运营服务业务，公司根据每月应收取的服务费按月确认收入；对其他品牌数字营销及消费者运营服务业务，公司与客户协商确定服务内容和服务范围并提交活动方案，于相关服务完成并经客户确认后确认收入。
技术解决方案：公司向客户提交解决方案，于相关服务完成并经客户确认后确认收入。
消费者运营服务中短信服务业务：公司定期与客户核对实际使用短信数量，并根据合同
第33页共92页约定的单价确认短信服务费收入。
(二十四)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
第34页共92页政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
第35页共92页4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
第36页共92页变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十九)重要会计政策和会计估计变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
第37页共92页受重要影响的报表项目影响金额备注
2022年12月31日资产负债表项目
递延所得税资产776540.00
未分配利润730377.06
盈余公积46162.94
2022年度利润表项目
所得税费用647223.62
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基
增值税础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，6%、9%、13%差额部分为应交增值税
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
文化事业建设税应纳税广告服务收入3%
15%、16.5%、17%、企业所得税应纳税所得额
19%、20%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
青木香港控股有限公司（以下简称青木香港）、宇津香港
控股有限公司、允盛香港控股有限公司等香港地区成立的16.5%纳税主体
QINGMU PTE LTD 17%
UK Vita Ltd 19%
广州青木电子商务有限公司（以下简称青木电子商务）、
上海领势金丸文化传播有限公司（以下简称上海领势）、
20%
宇津健康产业（广州）有限公司（以下简称广州宇津）等小微企业纳税主体
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
第38页共92页1.本公司2023年12月28日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局
广东省税务局颁发的编号为 GR202344001275的《高新技术企业证书》，认定有效期为 3 年。
根据国家对高新技术企业的相关税收政策，公司自获得高新技术企业认定后三年内(2023年至2025年度)，减按15%的税率计缴企业所得税。
2.青木电子商务、上海领势、广州宇津等公司均符合小微企业标准，企业所得税税率
执行小微企业的优惠税率20%。依据财政部税务总局公告2023年第6号文件，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金870059.15855887.15
银行存款478195961.01671779016.61
其他货币资金23192381.3446054059.53
合计502258401.50718688963.29
其中：存放在境外的款项总额18148555.149691839.52
(2)资金集中管理情况
公司通过招商银行东风支行，对公司及其成员单位资金实行集中统一管理。其中，约定的成员单位包括：青木数字技术股份有限公司上海分公司、青木数字技术股份有限公司北京
分公司、青木电子商务、广州青丰网仓科技有限公司（以下简称青丰网仓）、广州启投电
子商务有限公司（以下简称启投电子商务）。截至2023年12月31日，受到集中管理的账户余额合计为55520211.32元。
子公司云檀品牌管理（上海）有限公司（以下简称云檀上海）通过招商银行上海田林支行，对其全资子公司菁准领萃生物科技（上海）有限公司（以下简称菁准领萃）实行集中统一管理。截至2023年12月31日，受到管理的账户余额合计为7791556.06元。
(3)其他说明
第39页共92页2023年12月31日，银行存款中包含4959270.28元定期存款利息、银行登记信息过
期暂时冻结资金106775.73元；其他货币资金包含保函保证金3500000.00元、支付宝保
证金1700000.00元及锁汇保证金20341.00元使用受限；其余其他货币资金
17972040.34元为支付宝、京东钱包等余额以上受限资金合计10286387.01元。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
457974466.84389885916.26
金融资产
其中：理财产品457974466.84389885916.26
合计457974466.84389885916.26
3.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内238879818.13161303693.63
1-2年22870.791613182.94
2-3年311.8219036.00
3年以上20965.00713214.41
合计238923965.74163649126.98
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备238923965.74100.0011969686.045.01226954279.70
合计238923965.74100.0011969686.045.01226954279.70（续上表）
第40页共92页期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备732250.410.45732250.41100.00
按组合计提坏账准备162916876.5799.558387821.275.15154529055.30
合计163649126.98100.009120071.685.57154529055.30
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内238879818.1311943990.975.00
1-2年22870.794574.1620.00
2-3年311.82155.9150.00
3年以上20965.0020965.00100.00
小计238923965.7411969686.045.01
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数
计提核销其他[注]转回单项计提坏
732250.41732250.41
账准备按组合计提
8387821.273451410.82130453.9511969686.04
坏账准备
合计9120071.683451410.82732250.41130453.9511969686.04
[注]其他系报告期内非同一控制下收购广州吉尔拉科技有限公司（以下简称吉尔拉）对应收账款坏账准备的影响
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款732250.41
(5)应收账款金额前5名情况期末账面余额占应收账款期末余额的比单位名称应收账款坏账准备例（%）
第一名39778562.6716.651988928.14
第41页共92页期末账面余额占应收账款期末余额的比单位名称应收账款坏账准备例（%）
第二名37492489.1015.691874624.46
第三名23942785.0710.021197301.02
第四名14824007.566.20741200.38
第五名13298920.625.57664946.03
小计129336765.0254.136467000.03
4.预付款项
(1)账龄分析期末数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内35788232.0297.3635788232.02
1-2年972014.142.64972014.14
合计36760246.16100.0036760246.16（续上表）期初数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内29693394.05100.0029693394.05
合计29693394.05100.0029693394.05
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
第一名9989042.8027.17
第二名7120649.0519.37
第三名2880817.377.84
第四名2597501.327.07
第五名1731839.084.71
小计24319849.6266.16
5.其他应收款
第42页共92页(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金15908235.9613614487.59
应收暂付款7807316.979460234.99
补贴款2379002.95
合计26094555.8823074722.58
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内7486464.5113881140.66
1-2年11754009.357318741.96
2-3年5596236.45716161.65
3年以上1257845.571158678.31
合计26094555.8823074722.58
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备1940995.097.441776724.5991.54164270.50
按组合计提坏账准备24153560.7992.566436175.3526.6517717385.44
合计26094555.88100.008212899.9431.4717881655.94（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备23074722.58100.003674564.5615.9219400158.02
合计23074722.58100.003674564.5615.9219400158.02
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
第43页共92页期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合24153560.796436175.3526.65
其中：1年以内7197894.72359894.745.00
1-2年10101584.052020316.8120.00
2-3年5596236.452798118.2350.00
3年以上1257845.571257845.57100.00
小计24153560.796436175.3526.65
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信信用损失（已发预期信用损失用减值）生信用减值）
期初数694057.031463748.391516759.143674564.56
期初数在本期——————
--转入第二阶段-505079.20505079.20
--转入第三阶段-1119247.291119247.29
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提153584.55568436.513152171.963874193.02本期收回或转回本期核销
其他变动[注]17332.36602300.0044510.00664142.36
期末数359894.742020316.815832688.398212899.94期末坏账准备计提
1.387.7422.3531.47比例（%）
[注]其他系报告期内非同一控制下收购吉尔拉对其他应收款坏账准备的影响
各阶段划分依据：单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，账龄组合中账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)；账龄
1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但未发生信用减值(第二阶段)；账龄2年以上代
表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)。
第44页共92页(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）上海漕河泾开发
区高科技园发展押金及保证金3296169.412-3年12.631648084.71有限公司
任雷应收暂付款3229020.000-3年12.37651510.00广州市海珠区凤
阳街凤和江贝第押金及保证金2068464.000-3年7.93391978.80一经济合作社湖州东能供应链
押金及保证金1711512.431-2年6.56342302.49管理有限公司
Nulo Inc. 补贴款 1473641.50 1-2 年 5.65 1309371.00
小计11778807.3445.144343247.00
6.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值库存
89904750.0114878128.7875026621.23143867725.654207308.42139660417.23
商品发出
20502236.375622549.0414879687.335046310.535046310.53
商品
合计110406986.3820500677.8289906308.56148914036.184207308.42144706727.76
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数其期末数计提其他转回或转销他
库存商品4207308.4214604348.923933528.5614878128.78
发出商品5622549.045622549.04
合计4207308.4220226897.963933528.5620500677.82
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
第45页共92页确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因以该存货的估计售价减去估计的销售库存商品费用和相关税费后的金额确定其可变因销售该存货而转销现净值以该存货的合同售价减去估计的销售发出商品费用和相关税费后的金额确定其可变因销售该存货而转销现净值
7.一年内到期的非流动资产
期末数期初数项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备一年内到期的长
4794625.72239731.284554894.44
期应收款
合计4794625.72239731.284554894.44
8.其他流动资产
期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
预缴税金1103746.991103746.99643122.66643122.66待抵扣增值税
19442088.2519442088.2510635753.6510635753.65
进项税额
合计20545835.2420545835.2411278876.3111278876.31
9.长期应收款
(1)明细情况期末数期初数折现率项目账面余坏账准账面价账面余额坏账准备账面价值区间额备值分期还款员工
19984000.00999200.0018984800.004.20%
借款
其中：未实现融
2286544.58114327.232172217.35
资收益
合计17697455.42884872.7716812582.65
(2)坏账准备计提情况
第46页共92页1)类别明细情况期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备17697455.42100.00884872.775.0016812582.65
合计17697455.42100.00884872.775.0016812582.65
2)采用组合计提坏账准备的长期应收款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
员工借款组合17697455.42884872.775.00
小计17697455.42884872.775.00
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏
884872.77884872.77
账准备
合计884872.77884872.77
10.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对联营企
26653807.3726653807.379964975.099964975.09
业投资
合计26653807.3726653807.379964975.099964975.09
(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业广州源美生物
9159728.4711084775.13
科技发展有限
第47页共92页期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整
公司（以下简称源美生物）芬洁国际有限
805246.62634626.48
公司上海爪福宠物
5250000.00-280569.33
用品有限公司
合计9964975.095250000.0011438832.28（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减值其他账面价值减值准备变动利或利润准备联营企业广州源美生物科技发展有限
20244503.60
公司（以下简称源美生物）芬洁国际有限
1439873.10
公司上海爪福宠物
4969430.67
用品有限公司
合计26653807.37
11.其他权益工具投资
(1)明细情况本期增减变动项目期初数本期计入其他追加投资减少投资综合收益的利其他得和损失
TV Invest fond 1 AB 31675200.00
吉尔拉6000000.00-6000000.00
合计37675200.00-6000000.00（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综合收项目期末数利收入益的利得和损失
第48页共92页本期确认的股本期末累计计入其他综合收项目期末数利收入益的利得和损失
TV Invest fond 1 AB 31675200.00吉尔拉
合计31675200.00
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
公司持有 TV Invest fond 1 AB 优先股份额 39804272 股，占优先股份额的 78.16%拥有15.86%表决权（普通股享有每股两票表决权，优先股享有每股一票表决权）。公司未参与 TV fond 生产经营活动，对 TV fond 无控制、共同控制或重大影响，为非交易目的而持有，因此公司将该权益工具指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
(3)本期终止确认的其他权益工具投资终止确认时公允价因终止确认转入留存收益项目终止确认原因值的累计利得和损失公司持股比例增加实
吉尔拉6000000.00现控制
小计6000000.00
12.固定资产
项目运输工具电子及其他设备合计账面原值
期初数2313349.7229424621.9631737971.68
本期增加金额5969716.945969716.94
1)购置5220756.875220756.87
2）企业合并增加748960.07748960.07
本期减少金额846664.45846664.45
1)处置或报废846664.45846664.45
期末数2313349.7234547674.4536861024.17累计折旧
期初数935626.6318152091.7919087718.42
本期增加金额371228.527007646.197378874.71
1)计提371228.526638608.617009837.13
第49页共92页项目运输工具电子及其他设备合计
2）企业合并增加369037.58369037.58
本期减少金额817726.70817726.70
1)处置或报废817726.70817726.70
期末数1306855.1524342011.2825648866.43账面价值
期末账面价值1006494.5710205663.1711212157.74
期初账面价值1377723.0911272530.1712650253.26
13.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值仓储物流中
18874872.9318874872.93
心项目
合计18874872.9318874872.93
(2)重要在建工程项目本期变动情况转入其他减工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产少仓储物流中
360692600.0018874872.9318874872.93
心项目
小计360692600.0018874872.9318874872.93（续上表）工程累计投入占工程利息资本化本期利息本期利息资本工程名称资金来源
预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额化率（%）仓储物流中
5.235.23募集资金
心项目
小计5.235.23募集资金
14.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数75265547.4875265547.48
第50页共92页项目房屋及建筑物合计
本期增加金额7977755.417977755.41
1)租入7977755.417977755.41
本期减少金额4021160.964021160.96
1)处置4021160.964021160.96
期末数79222141.9379222141.93累计折旧
期初数22575799.7122575799.71
本期增加金额25589801.1625589801.16
1)计提25589801.1625589801.16
本期减少金额3877895.863877895.86
1)处置3877895.863877895.86
期末数44287705.0144287705.01账面价值
期末账面价值34934436.9234934436.92
期初账面价值52689747.7752689747.77
15.无形资产
项目软件土地使用权合计账面原值
期初数4002923.334002923.33
本期增加金额421370.5148894100.0049315470.51
1)购置421370.5148894100.0049315470.51
本期减少金额865324.60865324.60
1）报废与处置865324.60865324.60
期末数3558969.2448894100.0052453069.24累计摊销
期初数3774839.713774839.71
本期增加金额238738.51488941.02727679.53
1)计提238738.51488941.02727679.53
第51页共92页项目软件土地使用权合计
本期减少金额865324.60865324.60
1）报废与处置865324.60865324.60
期末数3148253.62488941.023637194.64账面价值
期末账面价值410715.6248405158.9848815874.60
期初账面价值228083.62228083.62
16.商誉
(1)明细情况期末数期初数被投资单位名称或形成商誉的事项减值准减值准账面价账面余额账面价值账面余额备备值
吉尔拉5226388.985226388.98
合计5226388.985226388.98
(2)商誉账面原值被投资单位名称或形成本期企业期初数本期减少期末数商誉的事项合并形成
吉尔拉5226388.985226388.98
合计5226388.985226388.98
(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合是否
资产组或资产组资产组或资产组组合的所属经营分部和依与购买日、以前年度商誉减组合名称构成和依据据值测试时所确定的资产组或资产组组合一致公司对生产经营活动的管理或监控方式和对资
产的持续使用或处置的单独评估，本公司不吉尔拉是
决策方式，且该资产组划分经营分部或资产组组合能够独立产生现金流入
(4)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
第52页共92页包含商誉的资产组或项目资产组组合的账面价可收回金额本期计提减值金额值
吉尔拉8312550.2513614569.88
小计8312550.2513614569.88（续上表）
稳定期增长率、利润
预测期内的收入增长率、利折现率及其确项目预测期年限率等参数及其确定依润率等参数及其确定依据定依据据稳定期间第一期收入
预测期收入增长率为12.03%，系公司增长率为10%，后续增
12.00%至8.00%，息税前利依据资本市场
长率为0%，稳定期息润率为不超过6.32%。系公风险系数、公司税前利润率为
吉尔拉5年司依据市场情况、现有客户特有风险、无风
11.64%。系公司依据
需求及经营目标等综合判险报酬率及所
市场情况、现有客户定得税率综合确需求及经营目标等综定合判定
17.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数员工借款利
2505469.7617550.902487918.86
息费用摊销
软件费608487.74475712.63132775.11
装修费16224566.808237294.295948876.3118512984.78
合计16224566.8011351251.796442139.8421133678.75
18.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备32934491.777050350.0813791508.012504678.26
租赁负债37734309.687358194.9457026919.6310599206.22
合计70668801.4514408545.0270818427.6413103884.48
(2)未经抵销的递延所得税负债
第53页共92页期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债固定资产折旧一次性
10596854.831981037.4612058337.672262039.22
税前扣除交易性金融资产公允
974466.84146170.03885916.26133006.20
价值变动
使用权资产34934436.926798127.3252689747.779822666.22
合计46505758.598925334.8165634001.7012217711.64
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目抵销后抵销后递延所得税资产和递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产6798127.327610417.709822666.223281218.26
递延所得税负债6798127.322127207.499822666.222395045.42
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异8873376.083210436.65
可抵扣亏损54447949.2014337374.67
合计63321325.2817547811.32
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2027年9914345.2214337374.67
2028年44533603.98
合计54447949.2014337374.67
19.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付在建工程
3280191.253280191.25
款
预付装修费353000.00353000.002803232.362803232.36
第54页共92页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
合计3633191.253633191.252803232.362803232.36
20.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
定期存款利息、保函、锁汇
货币资金10286387.0110286387.01保证金等及支付宝保证金
合计10286387.0110286387.01
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
定期存款利息、保函、贷款
货币资金26187334.7226187334.72保证金等质押及支付宝保证金
合计26187334.7226187334.72
21.短期借款
项目期末数期初数
质押借款3298361.90
保证借款13339951.62
信用借款1001313.89
合计17639627.41
22.应付账款
项目期末数期初数
仓储及物流费5646563.026223129.91
货款1891280.164384836.78
推广、短信等日常运营费用22044272.8722036045.16
委外开发费133857.57
房租、物业、差旅等日常费用1219234.771375651.18
第55页共92页项目期末数期初数
合计30801350.8234153520.60
23.合同负债
项目期末数期初数
货款6745296.033309790.02
短信充值款390121.39645894.27
数字营销款1083687.1083599.52
合计8219104.524039283.81
24.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬46177097.08350663634.09344741389.4052099341.77
离职后福利—设定提
691348.2023399907.5423108032.15983223.59
存计划
辞退福利2344793.012175880.01168913.00
合计46868445.28376408334.64370025301.5653251478.36
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和
45470261.66320989305.60315336855.5751122711.69
补贴
职工福利费8128459.158128459.15
社会保险费425771.4213179994.4212996099.76609666.08
其中：医疗保险费377099.0112468232.7312246380.51598951.23
工伤保险费7182.74235266.05231733.9410714.85
生育保险费41489.67476495.64517985.31
住房公积金281064.006467750.886381850.88366964.00工会经费和职工教育
1898124.041898124.04
经费
小计46177097.08350663634.09344741389.4052099341.77
(3)设定提存计划明细情况
第56页共92页项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险670398.2422708941.5722426211.45953128.36
失业保险费20949.96690965.97681820.7030095.23
小计691348.2023399907.5423108032.15983223.59
25.应交税费
项目期末数期初数
增值税3450262.901028687.93
企业所得税4126117.854975226.11
代扣代缴个人所得税1734732.401690787.49
城市维护建设税221669.49148327.13
教育费附加97397.9765180.14
地方教育附加64931.3843453.43
印花税134950.10122447.97
合计9830062.098074110.20
26.其他应付款
项目期末数期初数
应付暂收款20165910.0111035739.12
押金保证金248100.00214600.00
合计20414010.0111250339.12
27.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债20918373.0125305633.82
合计20918373.0125305633.82
28.其他流动负债
项目期末数期初数
第57页共92页项目期末数期初数
待转销项税额694316.47289005.85
合计694316.47289005.85
29.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额14104555.1532262720.53
减：未确认融资费用523930.561205467.27
合计13580624.5931057253.26
30.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股
股份总数66666667.0066666667.00
31.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价961896131.64961896131.64
其他资本公积11783808.50730823.7812514632.28
合计973679940.14730823.78974410763.92
(2)其他说明
其他资本公积增加730823.78元，系确认的股份支付费用，详见本附注十二股份支付之说明。
32.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积42833065.8342833065.83
第58页共92页项目期初数本期增加本期减少期末数
合计42833065.8342833065.83
(2)其他说明
截至2023年12月13日公司盈余公积42833065.83元，达到股本66666667.00元的64.25%。根据公司法及公司章程规定，公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的可以不再提取，故公司本期未计提盈余公积。
33.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润322273257.63302589239.68
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）730377.06124548.68调整后期初未分配利润323003634.69302713788.36
加：本期归属于母公司所有者的净利润52082963.9465883395.23
减：提取法定盈余公积5593548.70
应付普通股股利40000000.2040000000.20
期末未分配利润335086598.43323003634.69
(2)其他说明2023年5月5日召开的2022年年度股东大会审议通过了《关于2022年度利润分配预案的议案》，以2022年12月31日公司总股本66666667股为基数，每10股派送现金股利6元（含税），共计派发现金40000000.20元（含税），不送红股、不以资本公积金转增股本。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入967446047.98561923806.73846627097.45502460102.30
第59页共92页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
合计967446047.98561923806.73846627097.45502460102.30
其中：与客户之间
967446047.98561923806.73846627097.45502460102.30
的合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
电商销售服务846433324.06486039268.73751426536.18442272651.61
其中：电商代运
486504090.68270900565.42395906107.63230335171.55
营服务
渠道分销164813526.59141697353.87196756780.05132229237.74电商渠道
195115706.7973441349.44158763648.5079708242.32
零售
品牌数字营销66804981.2757587861.9438849137.9728644291.64技术解决方案及
54207742.6518296676.0656351423.3031543159.05
消费者运营服务
小计967446047.98561923806.73846627097.45502460102.30
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内939333448.01543828000.84807150505.30478412683.96
境外28112599.9718095805.8939476592.1524047418.34
小计967446047.98561923806.73846627097.45502460102.30
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入967446047.98846627097.45
小计967446047.98846627097.45
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为3522623.33元。
2.税金及附加
第60页共92页项目本期数上年同期数
城市维护建设税1630995.521094335.39
教育费附加712961.71494380.72
地方教育附加475307.14329593.61
印花税482171.40430468.88
合计3301435.772348778.60
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬39137290.7239098768.02
市场推广费82683511.9235723769.53
仓储及物流费7020926.998037409.64
平台费用27721916.1720705132.55
咨询服务费7919303.6611519344.74
其他7508646.307200096.48
合计171991595.76122284520.96
4.管理费用
项目本期数上年同期数
工资薪酬66142043.5555069969.05
水电房租物业费28354994.9925151040.93
办公及差旅费20462807.1316799840.86
折旧摊销费4154103.693885246.52
装修费5711341.784515871.55
股份支付734542.35890798.46
业务招待费5838643.314894032.32
中介服务费1366466.071595326.35
其他3868945.104057064.89
合计136633887.97116859190.93
第61页共92页5.研发费用项目本期数上年同期数
职工薪酬46839586.7540666726.42
软件、技术服务费7348875.755958669.34
其他费用10675.5719940.50
合计54199138.0746645336.26
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出2206603.513028825.04
减：利息收入12016740.3012596600.93
汇兑损益347736.232575906.63
手续费及其他255704.64455652.00
合计-9206695.92-6536217.26
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与收益相关的政府补助917177.775357605.24908154.65
增值税加计抵减1684157.933057194.81
代扣个人所得税手续费返还435729.94238605.47
合计3037065.648653405.52908154.65
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益11438832.284577477.03
理财产品投资收益10725176.177136720.77
合计22164008.4511714197.80
9.公允价值变动收益
第62页共92页项目本期数上年同期数
交易性金融资产974466.84885916.26
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
974466.84885916.26
益的金融资产产生的公允价值变动收益
合计974466.84885916.26
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-8450207.891520723.84
合计-8450207.891520723.84
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-20226897.96-4345016.39
合计-20226897.96-4345016.39
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
使用权资产处置收益2310.02186486.572310.02
固定资产处置收益-2743.05-93818.66-2743.05
合计-433.0392667.91-433.03
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
赔偿金112555.49500000.00112555.49
其他387005.1455389.56387005.14
合计499560.63555389.56499560.63
14.营业外支出
第63页共92页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
租赁违约金100.00289055.77100.00
滞纳金支出196558.8217365.38196558.82
捐赠支出66000.0050000.0066000.00
赔偿支出1591.001591.00
合计264249.82356421.15264249.82
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用7330414.1512783020.80
递延所得税费用-4597037.37-760248.39
合计2733376.7812022772.41
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额46336192.4681286249.01
按母公司适用税率计算的所得税费用6950428.8812192937.35
子公司适用不同税率的影响-7897585.051264986.87
调整以前期间所得税的影响-1302970.23619409.37
非应税收入的影响-1697287.30-623959.27
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1493841.032643356.07使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-1602074.61-3244758.83影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
11825554.913602233.84
或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除影响-5036530.85-4431432.99
所得税费用2733376.7812022772.41
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
第64页共92页项目本期数上年同期数
购建固定资产5736157.557374152.00
购建在建工程18874872.93
购建无形资产49315470.51170442.47
购建长期待摊费用8621865.9910282116.39
购建其他非流动资产829958.89
合计83378325.8717826710.86
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到利息收入7876116.0611365267.25
收到政府补助2846677.775330929.61
收回保函、支付宝等保证金21087973.611306200.00
收到往来款1846660.6610654449.95
其他904420.03793995.03
合计34561848.1329450841.84
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
付现期间费用170102619.38118727710.19
支付保函、支付宝等保证金1055341.00730000.00
支付员工借款24980000.00
支付往来款3019833.30
其他233865.56812073.15
合计199391659.24120269783.34
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回理财产品2304990000.001611500000.00
收回定期存款5000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额重分
3185325.33
类
第65页共92页项目本期数上年同期数
合计2308175325.331616500000.00
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
购买理财产品2372990000.002000500000.00
合计2372990000.002000500000.00
(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付发行费16091057.52
租赁支出33644885.7917827923.39
合计33644885.7933918980.91
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润43602815.6869263476.60
加：资产减值准备28677105.852824292.55
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
7009837.136346725.60
旧
使用权资产折旧25589801.1622611929.61
无形资产摊销727679.53513355.00
长期待摊费用摊销6442139.844493944.55
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
433.03-92667.91（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-974466.84-885916.26
财务费用（收益以“－”号填列）2554339.745604731.67
投资损失（收益以“－”号填列）-22164008.45-11714197.80
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4329199.44-729316.94
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-267837.93616292.17
存货的减少（增加以“－”号填列）34573521.24-84422864.42
第66页共92页补充资料本期数上年同期数
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-104439785.8052064717.49
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）16162952.3834544843.37
其他734542.35890798.46
经营活动产生的现金流量净额33899869.47101930143.74
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额491972014.49692501628.57
减：现金的期初余额692501628.57143854352.87
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-200529614.08548647275.70
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金491972014.49692501628.57
其中：库存现金870059.15855887.15
可随时用于支付的银行存款473129915.00670844655.50
可随时用于支付的其他货币资金17972040.3420801085.92可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额491972014.49692501628.57
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
第67页共92页(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为现项目期末数期初数金和现金等价物的理由
募集资金，使用范围受限；需募集资金专户存储余投向募投项目或按规定进行资
112043565.00282391306.44
额金管理，无法按公司意愿自由支配
小计112043565.00282391306.44
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数不属于现金和现金等价物的理由保函及支付宝保证
5220341.0025252973.61使用受限
金等
定期存款利息4959270.28934361.11使用受限
暂时冻结106775.73银行登记信息过期暂时冻结
小计10286387.0126187334.72
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数现金期末数非现金变动现金变动非现金变动变动
短期借款17639627.4116882580.36757047.05租赁负债
（含一年内到期的56362887.0810062490.4731780804.86145575.0934498997.60租赁负
债）
小计74002514.4910062490.4748663385.22902622.1434498997.60
(四)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金36503530.80
其中：美元5141446.427.082736415322.56
欧元9638.037.859275747.21
港币13657.850.906212376.74
第68页共92页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
日元1679.000.050284.29
其他应收款272683.95
其中：美元38500.007.0827272683.95
应付账款18060.39
其中：美元2549.937.082718060.39
(2)境外经营实体说明
公司境外经营实体主要系针对中国大陆市场消费者的跨境电商销售，报告期内公司无重要的经营实体。
2.租赁
公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用1535871.471136084.89
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）621762.71405293.21
合计2157634.181541378.10
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用2084735.092162390.40
与租赁相关的总现金流出35802519.9719369301.49
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
六、研发支出项目本期数上年同期数
职工薪酬46839586.7540666726.42
软件、技术服务费7348875.755958669.34
其他费用10675.5719940.50
合计54199138.0746645336.26
第69页共92页其中：费用化研发支出54199138.0746645336.26资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将启投电子商务、旺兔柏（广州）文化传媒有限公司（以下简称旺兔柏）、广
州允能科技有限公司（以下简称允能科技）、广州美魄品牌管理有限公司（以下简称广州美魄）、云檀上海、上海领势及数据磨坊（广州）科技有限公司（以下简称数据磨坊）等30家子公司纳入合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况
主要经营地持股比例(%)子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接
启投电子商务2000万元广州贸易业100.00设立
(二)非同一控制下企业合并
1.本期发生的非同一控制下企业合并
(1)基本情况被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日
名称时点成本比例（%）方式资本公积转增及
吉尔拉2023年11月30日6600000.0066.002023年11月30日增资（续上表）购买日至期末购买日至期末被购买方的现金流量被购买购买日的确购买日至期末被被购买方的净方名称定依据购买方的收入经营活动净流投资活动净流筹资活动利润入入净流入股份转让协
吉尔拉议及股东会1709321.31-207654.33627489.55-33620.72决议
(2)其他说明
根据2023年11月30日吉尔拉股东会决议，同意公司注册资本由人民币700万元变更为1000万元；将原由公司向吉尔拉投入的，被计入资本公积的300万元投资款转为增加公司对吉尔拉的出资额；同意刘淑明将60万元出资额以60万元的价格转让给青源（广州）投
资有限公司（以下简称青源广州）。至此，公司持股吉尔拉60.00%、青源广州持股6.00%，持股比例合计66.00%。
第70页共92页2.合并成本及商誉项目吉尔拉
合并成本600000.00
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值6000000.00
合并成本合计6600000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额1373611.02
商誉5226388.98
3.被购买方于购买日可辨认资产、负债
吉尔拉项目购买日购买日公允价值账面价值资产
货币资金3185325.333185325.33
应收款项5115311.035115311.03
固定资产379922.49379922.49负债
应付款项9690239.139690239.13
净资产-1009680.28-1009680.28
减：少数股东权益-2383291.30-2383291.30
取得的净资产1373611.021373611.02
4.购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
购买日之前原购买日之前原购买日之前与原持有购买日之前原购买日之前原持持有股权按照持有股权在购股权相关的其他综合被购买方名持有股权在购
有股权在购买日公允价值重新买日的公允价收益、其他所有者权称买日的账面价的公允价值计量所产生的值的确定方法益变动转入投资收益值
利得或损失及主要假设/留存收益的金额新增购买股权
吉尔拉6000000.006000000.00价格
(三)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点实缴出资额持股比例
广西青智电子商务有限公司设立2023年1月31日100.00%
第71页共92页公司名称股权取得方式股权取得时点实缴出资额持股比例
UK Vita Ltd 设立 2023 年 10 月 5 日 100.00%
QINGMU PTE LTD 设立 2023 年 7 月 10 日 100.00%
美康香港有限公司设立2023年5月16日84.00%
菁准领萃设立2023年6月7日80.00%
希明品牌管理（广州）有限公
设立2023年4月26日450.00万元90.00%司
希明香港有限公司设立2023年7月11日90.00%
青源广州设立2023年2月24日1000.00万元100.00%广州美朵企业管理合伙企业
设立2023年6月27日40.00万元80.00%（有限合伙）
浙江青丰科技有限公司设立2023年4月3日100.00%康瑞（广州）生物科技发展有
设立2023年11月23日450.00万元90.00%限公司
(四)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业或联营企业
基本情况
合营企业或联营主要持股比例（%）对合营企业或联营企业投注册地业务性质企业名称经营地直接间接资的会计处理方法工程和技
源美生物广州广州术研究和20.00权益法核算试验发展
2.重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数期初数/上年同期数项目源美生物源美生物
流动资产121325685.6356144748.29
非流动资产6103850.021343098.68
资产合计127429535.6557487846.97
流动负债23535793.949663861.41
非流动负债1335723.64
负债合计24871517.589663861.41
第72页共92页期末数/本期数期初数/上年同期数项目源美生物源美生物
少数股东权益1335500.082025343.22
归属于母公司所有者权益101222517.9945798642.34
按持股比例计算的净资产份额20244503.609159728.47调整事项商誉内部交易未实现利润
对联营企业权益投资的账面价值20244503.609159728.47存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入371775158.34144731321.41
净利润53392339.1718792071.14终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额53392339.1718792071.14本期收到的来自联营企业的股利
3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业
投资账面价值合计6409303.77805246.62
下列各项按持股比例计算的合计数354057.15417748.56
净利润354057.15417748.56其他综合收益综合收益总额
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与收益相关的政府补助2846677.77
第73页共92页其中：计入其他收益2846677.77
合计2846677.77
(二)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额2846677.775357605.24
合计2846677.775357605.24
(三)本期退回的政府补助项目退回金额退回原因
以工代训补贴1928000.00不属于补助文件规定的五个行业的企业
失业保险1500.00不符合补助标准
合计1929500.00
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
第74页共92页加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)5、五（一）7、五(一)9之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的54.13%（2022年12月31日：50.96%）源于余额前五名客户。本公司对应收账
第75页共92页款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款30801350.8230801350.8230801350.82
其他应付款20414010.0120414010.0120414010.01
租赁负债13580624.5914104555.1512248404.871856150.28一年内到期
的非流动负20918373.0121957594.7621957594.76债
小计85714358.4387277510.7473172955.5912248404.871856150.28（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款17639627.4117741785.9017741785.90
应付账款34153520.6034153520.6034153520.60
其他应付款11250339.1211250339.1211250339.12
租赁负债31057253.2632262720.5431979138.88283581.66一年内到期的
25305633.8227187410.5427187410.54
非流动负债
小计119406374.21122595776.7090333056.1631979138.88283581.66
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
第76页共92页固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第二层次公第一层次公允第三层次公允允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流
457974466.84457974466.84
动金融资产
(1)分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资457974466.84457974466.84产
理财产品457974466.84457974466.84
2.其他权益工具投资31675200.0031675200.00
持续以公允价值计量的资产总
489649666.84489649666.84
额
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
截至2023年12月31日，公司现存理财产品包含保本浮动收益型结构性存款及基金产品。由于在计量日浮动利率部分不能直接观察或无法由可观察市场数据验证，公司分别采用最低浮动利率或固定保本利率及成本价合计作为公允价值最佳估计。
其他权益工具投资因被投资企业均为非上市公司，无法直接从证券市场取得可比价值，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
第77页共92页十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的实际控制人情况
自然人姓名对本公司的持股比例(%)对本公司的表决权比例(%)
吕斌、卢彬38.2875[注1]45.1125[注2]
[注1]截至2023年12月31日，吕斌直接持有公司21.2625%的股份，卢彬直接持有公司14.8500%的股份；吕斌通过东台允宜企业管理合伙企业（有限合伙）(曾用名广州市允能企业管理合伙企业(有限合伙)）间接持有公司2.1750%的股份，上述持股比例合计为
38.2875%
[注2]吕斌为东台允宜企业管理合伙企业的执行事务合伙人，可以对其实施控制，因此吕斌及卢彬实际享有的对本公司的表决权比例为其直接持股比例36.1125%加上东台允宜企
业管理合伙企业（有限合伙）持有的公司9.00%的表决权，即45.1125%吕斌与卢彬签订了一致行动人协议，为共同实际控制人。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七(四)之说明。
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系上海栈道投资管理有限公司董事吴志伟所投资并担任执行董事的主体
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数上海栈道投资管理有
接受劳务500000.00限公司
2.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬9173240.0810023739.75
第78页共92页十二、股份支付
(一)股份支付总体情况各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额
管理人员1782083914.65
合计1782083914.65
(二)以权益结算的股份支付情况
1.明细情况
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参以临近授予日评估机构出具的估值报告或股东数对外转让股份的价格在等待期内每个资产负债表日对预计可行权数可行权权益工具数量的确定依据量作出估计作为确定依据本期估计与上期估计有重大差异的原因无重大差异以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金
12514632.28
额
2.其他说明
1)公司2018年第三次临时股东大会决定通过东台宜善企业管理合伙企业（有限合伙）、东台宜静企业管理合伙企业（有限合伙）、东台宜谦企业管理合伙企业（有限合伙）（曾用名广州市允杰投资合伙企业（有限合伙））向骨干员工授予股份（简称为第三期授予），以
2018年11月30日为授予日，共授予员工69.22万股股票，授予价格系5元/股，授予对象
需满足五年服务期，服务期起算时间以相关合伙协议约定为准。
2)公司2019年第三次临时股东大会决定通过东台宜善企业管理合伙企业（有限合伙）、东台宜静企业管理合伙企业（有限合伙）、东台宜谦企业管理合伙企业（有限合伙）向骨干
员工授予股份（简称为第四期授予），以2019年12月1日为授予日，共授予员工34.51万股股票，授予价格系7元/股，授予对象需满足五年服务期，服务期起算时间以相关合伙协议约定为准。
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用
管理人员734542.35
合计734542.35
第79页共92页十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
根据2024年4月22日本公司董事会决议，2023年度公司利润分配预案：
拟以66096667股（公司总股本66666667股扣除截至公告日库存股570000股得出，最终以实施2023年度利润分配方案时股权登记日公司总股本扣除库存股后的股数为准）为基数，每10股派送现金股利6.00元（含税）共计派发现金股利人民币39658000.20元，不送红股，并以资本公积向全体股东每10股转增4股。本利润分配预案公告后至实施前公司总股本、库存股发生变动的，以分配利润比例不变、资本公积转增股本比例不变的原则对分配和转增总额进行调整。
十五、其他重要事项分部信息
本公司不存在多种经营或跨地区经营，因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内199978851.58146040636.70
1-2年8645917.459312097.35
2-3年9312097.35
第80页共92页账龄期末账面余额期初账面余额
3年以上694717.41
合计217936866.38156047451.46
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备217936866.38100.009385801.294.31208551065.09
合计217936866.38100.009385801.294.31208551065.09（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备694717.410.45694717.41100.00
按组合计提坏账准备155352734.0599.556583864.984.24148768869.07
合计156047451.46100.007278582.394.66148768869.07
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合187701025.589385801.295.00合并范围内关联方往
30235840.80
来组合
小计217936866.389385801.294.31
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
第81页共92页期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内187696025.589384801.295.00
1-2年5000.001000.0020.00
小计187701025.589385801.295.00
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账
694717.41694717.41
准备按组合计提坏
6583864.982801936.319385801.29
账准备
合计7278582.392801936.31694717.419385801.29
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款694717.41
(5)应收账款金额前5名情况单位名称期末账面余额占应收账款期末余额的比应收账款坏账准备
应收账款例（%）
第一名37485305.3717.201874265.27
第二名34492851.0815.831724642.55
第三名21779733.109.99
第四名13298920.626.10664946.03
第五名11507835.455.28575391.78
小计118564645.6254.404839245.63
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
合并范围内关联方往来款386186097.37201418417.63
押金保证金7621597.756959519.75
第82页共92页款项性质期末账面余额期初账面余额
应收暂付款2879013.775429613.70
合计396686708.89213807551.08
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内250315565.27121839025.51
1-2年108865770.8776416140.32
2-3年36674715.134055897.63
3年以上830657.6211496487.62
合计396686708.89213807551.08
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备396686708.89100.003259175.590.82393427533.30
合计396686708.89100.003259175.590.82393427533.30（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备213807551.08100.001757262.490.82212050288.59
合计213807551.08100.001757262.490.82212050288.59
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并范围内关联方往来款386186097.37
账龄组合10500611.523259175.5931.04
其中：1年以内2945234.89147261.745.00
第83页共92页期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1-2年3103677.60620735.5220.00
2-3年3921041.411960520.7150.00
3年以上530657.62530657.62100.00
小计396686708.893259175.590.82
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信信用损失（已发预期信用损失用减值）生信用减值）
期初数336647.171020156.51400458.811757262.49
期初数在本期——————
--转入第二阶段-155183.88155183.88-
--转入第三阶段-784208.28784208.28-
--转回第二阶段-
--转回第一阶段-
本期计提-34201.55229603.411306511.241501913.10
本期收回或转回-
本期核销-
其他变动-
期末数147261.74620735.522491178.333259175.59期末坏账准备计提
0.040.160.620.82比例（%）
各阶段划分依据：单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，合并范围内关联方往来款组合自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)。账龄组合1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)；账龄1-2年代表自初始确
认后信用风险显著增加但未发生信用减值(第二阶段)；账龄2年以上代表自初始确认后已发
生信用减值(第三阶段)。
(5)其他应收款金额前5名情况
第84页共92页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄余额的比例期末坏账准备
（%）合并范围内关
青源广州79797890.501年以内20.12联方往来合并范围内关
启投电子商务87081699.520-3年21.95联方往来合并范围内关
青丰网仓61354893.550-3年15.47联方往来合并范围内关
旺兔柏43108818.080-3年10.87联方往来合并范围内关
青木香港34928401.510-2年8.81联方往来
小计306271703.1677.22
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
对子公司投资104012063.16104012063.1679189352.9979189352.99
对联营、合营
20244503.6020244503.609159728.479159728.47
企业投资
合计124256566.76124256566.7688349081.4688349081.46
(2)对子公司投资期初数本期增减变动被投资单位账面价值减值准备追加投资减少投资
青木电子商务1584692.00
青丰网仓1400000.00
上海领势800000.00
启投电子商务20000000.00
青木香港22645670.00
允能科技10072414.00
数据磨坊4999999.99
广州美魄8677937.00500000.00
第85页共92页期初数本期增减变动被投资单位账面价值减值准备追加投资减少投资
旺兔柏1008640.00
云檀上海8000000.00希明品牌管理（广
4500000.00
州）有限公司
青源广州10000000.00康瑞（广州）生物
科技发展有限公4500000.00司吉尔拉
小计79189352.9919000000.00500000.00（续上表）本期增减变动期末数被投资单位计提减值准备其他账面价值减值准备
青木电子商务2640.001587332.00
青丰网仓1400000.00
上海领势800000.00
启投电子商务20000000.00
青木香港22645670.00
允能科技7614.0010080028.00
数据磨坊4999999.99
广州美魄23241.008201178.00
旺兔柏4320.001012960.00
云檀上海8000000.00希明品牌管理（广
4500000.00
州）有限公司
青源广州284895.1710284895.17康瑞（广州）生物
科技发展有限公4500000.00司
吉尔拉6000000.006000000.00
小计6322710.17104012063.16
第86页共92页(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业
源美生物9159728.4711084775.13
合计9159728.4711084775.13（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备变动股利或利润准备联营企业
源美生物20244503.60
合计20244503.60
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入578270070.75341198230.00471394125.20281142943.78
合计578270070.75341198230.00471394125.20281142943.78
其中：与客户之间的合
578270070.75341198230.00471394125.20281142943.78
同产生的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
电商销售服务445374439.39254983570.89368478735.54210369017.29
其中：电商代运营服务445365930.35254964165.76368478735.54210369017.29
电商渠道零售8509.0419405.13
第87页共92页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
品牌数字营销57862228.5857312999.8324132417.1127581057.76技术解决方案及消费
54838991.7122106982.6758408159.7141225586.61
者运营服务
其他20194411.076794676.6120374812.841967282.12
合计578270070.75341198230.00471394125.20281142943.78
2)收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内546733930.75323694469.95435478365.87264768563.05
境外31536140.0017503760.0535915759.3316374380.73
小计578270070.75341198230.00471394125.20281142943.78
3)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入578270070.75471394125.20
小计578270070.75471394125.20
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为310341.75元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬46839586.7539396834.86
软件、技术服务费7348875.755958669.34
其他费用10675.5719940.50
合计54199138.0745375444.70
3.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益11084775.134159728.47
成本法核算的长期股权投资收益3900000.003250000.00
第88页共92页项目本期数上年同期数
交易性金融资产在持有期间的投资收益10341697.897136720.77
合计25326473.0214546449.24
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备-433.03的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享908154.65
有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
11699643.01
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付
第89页共92页项目金额说明职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出235310.81其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计12842675.44
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1697229.95
少数股东权益影响额（税后）176560.12
归属于母公司所有者的非经常性损益净额10968885.372.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额11971322.582022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计11774773.55算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
差异-196549.03
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利
3.700.780.78
润扣除非经常性损益后归属于公
2.920.620.62
司普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
第90页共92页项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 52082963.94
非经常性损益 B 10968885.37扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股
C=A-B 41114078.57东的净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1406183307.66
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普
E通股股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通
G 40000000.20股股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7
权益结算的股份支付 I1 730823.78其他增减净资产次月起至报告期期末的
J1 6累计月数
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K
加权平均净资产1409256868.07
±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 3.70%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 2.92%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 52082963.94
非经常性损益 B 10968885.37扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东
C=A-B 41114078.57的净利润
期初股份总数 D 66666667.00因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份
E数
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
第91页共92页项目序号本期数
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 66666667.00
基本每股收益 M=A/L 0.78
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.62
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
青木数字技术股份有限公司
二〇二四年四月二十二日
