目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—82页审计报告

天健审〔2025〕1251号

浙江雅艺金属科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江雅艺金属科技股份有限公司（以下简称雅艺科技公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了雅艺科技公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于雅艺科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共82页对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)和五(二)1。

雅艺科技公司的营业收入主要来自于火盆类、气炉类等户外休闲家具产品的生产和销售。2024年度，雅艺科技公司营业收入金额为人民币295778402.56元。雅艺科技公司的产品销售业务，属于在某一时点履行履约义务，在客户取得产品控制权时确认收入。

由于营业收入是雅艺科技公司关键业绩指标之一，可能存在雅艺科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入及毛利率按产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、客户确认单等；对于外销收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票、客户签收单等；对于海外网络平台销售，获取电商平台交易记录并与账面记录核对，并以选取项目检查销售订单、物流签收记录等支持性文件；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第2页共82页(二)存货可变现净值

相关信息披露详见财务报表附注三(十三)及五(一)6。

截至2024年12月31日，雅艺科技公司存货账面余额为人民币

104100144.61元，跌价准备为人民币4116531.45元，账面价值为人民币

99983613.16元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价

格、市场销售价格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成

本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财

第3页共82页务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估雅艺科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

雅艺科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督雅艺科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

第4页共82页(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对雅艺科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致雅艺科技公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就雅艺科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

第5页共82页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年三月二十七日

第6页共82页第7页共82页第8页共82页第9页共82页第10页共82页第11页共82页第12页共82页第13页共82页第14页共82页浙江雅艺金属科技股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

浙江雅艺金属科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系浙江雅艺金属制造有

限公司（以下简称雅艺金属有限公司），雅艺金属有限公司系由叶跃庭、金飞春共同出资组建，于2005年6月9日在武义县工商行政管理局登记注册，取得注册号为3307232000208的营业执照。雅艺金属有限公司成立时注册资本3680000.00元。雅艺金属有限公司以2015年7月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，并于2015年10月21日在金华市市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省金华市。公司现持有统一社会信用代码为91330700776454800N 的营业执照，注册资本 70000000.00 元，股份总数 70000000股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股 27719400 股；无限售条件的流通股份：A股 42280600 股。公司股票已于 2021年 12月 22日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属家具制造业。主要经营活动为：非电力家用器具制造；非电力家用器具销售；

技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；货物进出口；技术进出口。产品主要有：火盆（桌）、气炉（桌）、火炉（桌）、工具房等。

本财务报表业经公司2025年3月27日第四届第六次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

第15页共82页本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.5%

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额0.5%

重要的其他应收款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.5%

重要的核销其他应收款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.5%募集资金投资项目以及单项工程投资总额超过资重要的在建工程项目

产总额0.5%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年或逾期的预收款项单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.5%

合同负债账面价值发生重大变动变动金额超过资产总额0.5%

重要的预计负债单项金额超过资产总额0.5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额10%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/重要的境外经营实体

总收入/利润总额的15%

第16页共82页资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/

重要的子公司、非全资子公司

总收入/利润总额的15%单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的

重要的合营企业、联营企业15%/单项权益法核算的投资收益超过集团利润总

额的15%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

第17页共82页(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

第18页共82页1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相

第19页共82页关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

第20页共82页关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负

第21页共82页债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收账款——账龄组合账龄编制应收账款账龄与预期信用损失

率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前应收账款——公司合并范围状况以及对未来经济状况的预测，款项性质内款项组合通过违约风险敞口和整个存续期预

期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，其他应收款——账龄组合账龄编制其他应收款账龄与预期信用损

失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前其他应收款——公司合并范状况以及对未来经济状况的预测，款项性质围内款项组合通过违约风险敞口和整个存续期预

期信用损失率，计算预期信用损失

第22页共82页2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）55

1-2年1010

2-3年5050

3年以上100100

应收账款和其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

第23页共82页用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格

约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

第24页共82页他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

第25页共82页丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法5-2054.75-19.00

机器设备年限平均法4-1059.50-23.75

运输工具年限平均法4523.75

电子设备年限平均法3531.67

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

第26页共82页用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成

本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物竣工验收后达到设计要求或合同规定的标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、管理软件及排污权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

第27页共82页项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年，法定使用权直线法

10年，参考能为公司带来经济利益的

软件直线法期限确定使用寿命

5年，参考能为公司带来经济利益的

排污权直线法期限确定使用寿命

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧摊销费折旧摊销费包括折旧费用和无形资产摊销费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件的摊销费用。

(4)其他费用其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使

第28页共82页用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其

第29页共82页中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新

计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商

第30页共82页品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司火盆类、气炉类等户外休闲家具产品销售业务，属于在某一时点履行履约义务，在客户取得产品控制权时确认收入。线下销售产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，经客户签收时确认收入；一般外销产品收入确认需满足以下条件：

公司已根据合同约定将产品报关，取得提单时确认收入；采用 DDP(完税后交货)结算条款下的外销产品收入，在公司已根据合同约定将产品交付给客户或客户指定的第三方物流公司且客户已接受该商品时确认销售收入；海外电商销售产品收入确认需满足以下条件：公司根据

电商平台订单安排发货，客户收货后确认收入。

(二十三)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

第31页共82页公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十四)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债第32页共82页1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十六)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

第33页共82页或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十七)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

第34页共82页1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(二十八)重要会计政策企业会计准则变化引起的会计政策变更

(1)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

(2)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

(3)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

(4)公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收13%，出口货物实行增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣“免、退”政策，出的进项税额后，差额部分为应交增值税口退税率为13%从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

武义勤艺金属制品有限公司15%

雅艺创业投资（武义）有限公司20%

第35页共82页纳税主体名称所得税税率

除上述以外的其他纳税主体[注]25%

[注] 雅艺科技(香港)有限公司和 Novitec Inc等子公司分别按香港和美国当地企业所得税税率执行

(二)税收优惠

1.根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅和国家税务总局浙江省税务局颁发的高新技

术企业证书，武义勤艺金属制品有限公司被认定为高新技术企业，认定有效期3年，自2024年至2026年，本期减按15%的税率计缴企业所得税。

2.根据财政部、国家税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第6号）规定，雅艺创业投资（武义）有限公司2024年度符合小型微利企业认定规定，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率计缴企业所得税。

3.根据《财政部、国家税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，武义勤艺金属制品有限公司符合先进制造业企业的认定。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

项目期末数期初数

库存现金12024.3118542.00

银行存款65756319.09301446102.54

其他货币资金14760393.2910437226.96

合计80528736.69311901871.50

其中：存放在境外的款项总额58848382.508991054.53

2.交易性金融资产

项目期末数期初数

第36页共82页项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

142971815.15

金融资产

其中：理财产品142971815.15

合计142971815.15

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内42112766.0731729447.59

1-2年16665.87

账面余额合计42129431.9431729447.59

减：坏账准备2107304.891586472.38

账面价值合计40022127.0530142975.21

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备42129431.94100.002107304.895.0040022127.05

合计42129431.94100.002107304.895.0040022127.05（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

100.0

按组合计提坏账准备31729447.591586472.385.0030142975.21

0

合计31729447.59100.01586472.385.0030142975.21

第37页共82页期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

0

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内42112766.072105638.305.00

1-2年16665.871666.5910.00

小计42129431.942107304.895.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1586472.38520832.512107304.89

合计1586472.38520832.512107304.89

(4)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余单位名称期末账面余额坏账准备

额的比例（%）

客户116714273.1639.67835713.66

客户210413402.9924.72520670.15

客户33360260.717.98168013.04

客户42702972.826.42135148.64

客户52150356.855.10107517.84

小计35341266.5383.891767063.33

4.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

第38页共82页期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内1731300.73100.001731300.73845540.1997.96845540.19

1-2年17570.402.0417570.40

合计1731300.73100.001731300.73863110.59100.00863110.59

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

浙江远大国际会展有限公司254000.0014.67

义乌市音符跃动体育用品有限公司210043.7012.13

深圳市稳创富电子塑胶制品有限公司169976.519.82

国网浙江武义县供电公司154298.318.91

广西三朵云科技有限公司123803.927.15

小计912122.4452.68

5.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金18724.004000.00

应收暂付款107833.6878582.26

出口退税1766064.351464687.42

账面余额合计1892622.031547269.68

减：坏账准备97356.1177563.48

账面价值合计1795265.921469706.20

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内1870122.031543269.68

1-2年18500.004000.00

2-3年4000.00

第39页共82页账龄期末数期初数

账面余额合计1892622.031547269.68

减：坏账准备97356.1177563.48

账面价值合计1795265.921469706.20

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1892622.03100.0097356.115.141795265.92

合计1892622.03100.0097356.115.141795265.92（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1547269.68100.0077563.485.011469706.20

合计1547269.68100.0077563.485.011469706.20

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

其中：1年以内1870122.0393506.115.00

1-2年18500.001850.0010.00

2-3年4000.002000.0050.00

小计1892622.0397356.115.14

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

第40页共82页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数77163.48400.0077563.48

期初数在本期——————

--转入第二阶段-925.00925.00

--转入第三阶段-400.00400.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提17267.63925.001600.0019792.63本期收回或转回本期核销其他变动

期末数93506.111850.002000.0097356.11期末坏账准备计提

5.0010.0050.005.14比例（%）

各阶段划分依据：金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显

著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）

武义县国税局出口退税1740725.851年以内91.9787036.29

施志群应收暂付款68333.681年以内3.613416.68

孙加桂应收暂付款20000.001年以内1.061000.00

杨光宣应收暂付款18500.001-2年0.981850.00杭州陌缘居实业

保证金14724.001年以内0.78736.20有限公司

第41页共82页占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）

小计1862283.5398.4094039.17

6.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料12684985.561279203.8011405781.7615355223.98357465.0414997758.94

在产品19191917.8093879.7119098038.097469283.62639990.326829293.30

库存商品69629868.492743447.9466886420.5510891171.22683682.3610207488.86

发出商品2433035.222433035.223258480.543258480.54委托加工

160337.54160337.54116511.49116511.49

物资

合计104100144.614116531.4599983613.1637090670.851681137.7235409533.13

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料357465.041279203.80357465.041279203.80

在产品639990.3293879.71639990.3293879.71

库存商品683682.362428996.81369231.232743447.94

合计1681137.723802080.321366686.594116531.45

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计本期将已计提存货跌价准

原材料、在产品将要发生的成本、估计的销售费用以及

备的存货耗用/售出相关税费后的金额确定可变现净值

根据该类库存商品估计售价，减去估计库存商品、发出本期已将期初计提存货跌的销售费用和相关税费后的金额作为商品价准备的存货售出可变现净值。

第42页共82页7.其他流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待抵扣增值税进项税5096191.745096191.743382417.343382417.34

预缴企业所得税79322.4479322.44246136.29246136.29

合计5175514.185175514.183628553.633628553.63

8.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营企业投资663267.37663267.37327808.38327808.38

合计663267.37663267.37327808.38327808.38

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值减少权益法下确认的其他综合账面价值追加投资准备投资投资损益收益调整联营企业杭州千岛湖御道天使创业

327808.38400000.00-64541.01

投资合伙企业（有限合伙）

合计327808.38400000.00-64541.01（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减其他账面价值减值准备变动利或利润值准备联营企业杭州千岛湖御道天使创业

663267.37

投资合伙企业（有限合伙）

合计663267.37

9.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

75933832.6064735766.39

金融资产

第43页共82页项目期末数期初数

其中：权益工具投资75933832.6064735766.39

合计75933832.6064735766.39

10.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物电子设备机器设备运输工具合计账面原值

期初数250052113.961732397.7337502974.3611943825.63301231311.68

本期增加金额16348094.131657056.1333347341.661292647.8052645139.72

1)购置1657056.1310299338.321292647.8013249042.25

2)在建工程转入16348094.1323048003.3439396097.47

本期减少金额233578.04162425.00123967.17519970.21

1)处置或报废233578.04162425.00123967.17519970.21

期末数266400208.093155875.8270687891.0213112506.26353356481.19累计折旧

期初数20520016.751528472.3513811617.495208058.8441068165.43

本期增加金额12214494.13199167.654153110.452254597.3718821369.60

1)计提12214494.13199167.654153110.452254597.3718821369.60

本期减少金额213612.0961910.26117768.82393291.17

1)处置或报废213612.0961910.26117768.82393291.17

期末数32734510.881514027.9117902817.687344887.3959496243.86账面价值

期末账面价值233665697.211641847.9152785073.345767618.87293860237.33

期初账面价值229532097.21203925.3823691356.876735766.79260163146.25

(2)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物114349.04

小计114349.04

第44页共82页11.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

新增年产86万套火盆系列、

气炉系列等户外金属家具22481209.2622481209.26生产线项目

研发中心建设项目104403.67104403.67

设备安装1543805.311543805.31731858.41731858.41

合计1543805.311543805.3123317471.3423317471.34

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入其他工程名称期初数本期增加期末数（万元）固定资产减少新增年产86万套火盆系

列、气炉系列等户外金属家34627.7122481209.2613837312.5936318521.85具生产线项目

研发中心建设项目5057.03104403.671661286.021765689.69

小计22585612.9315498598.6138084211.54（续上表）工程累计投入占预工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源

算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）新增年产86万套火盆系

列、气炉系列等户外金属家91.51100.00募集资金具生产线项目

研发中心建设项目5.095.00募集资金小计

12.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值期初数

本期增加金额139061.40139061.40

1)租入139061.40139061.40

本期减少金额

期末数139061.40139061.40

第45页共82页项目房屋及建筑物合计累计折旧期初数

本期增加金额52148.0252148.02

1)计提52148.0252148.02

本期减少金额

期末数52148.0252148.02账面价值

期末账面价值86913.3886913.38期初账面价值

13.无形资产

项目土地使用权软件排污权合计账面原值

期初数77335065.42250708.78276948.5077862722.70

本期增加金额145392.0125720.00171112.01

1)购置145392.0125720.00171112.01

本期减少金额

期末数77335065.42396100.79302668.5078033834.71累计摊销

期初数5177364.56109255.32263913.255550533.13

本期增加金额1546701.1229696.796312.871582710.78

1)计提1546701.1229696.796312.871582710.78

本期减少金额

期末数6724065.68138952.11270226.127133243.91账面价值

期末账面价值70610999.74257148.6832442.3870900590.80

期初账面价值72157700.86141453.4613035.2572312189.57

14.递延所得税资产、递延所得税负债

第46页共82页(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

应收账款坏账准备1515616.82378904.21254127.7563531.94

内部交易未实现利润10923578.662730894.6789301.4313395.21

存货跌价准备3950246.86601549.521674407.08251161.06

递延收益1509966.59226494.991803536.48270530.47

预计负债2131269.90532817.472101889.16525472.29

公允价值变动损益904233.61226058.40

租赁负债68864.2810329.64

合计20099543.114480990.506827495.511350149.37

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债允许结转以后年度的

2270566.45340584.973185333.29477799.99

固定资产加计扣除

公允价值变动损益2526231.29626283.02

使用权资产86913.3813037.01

合计4883711.12979905.003185333.29477799.99

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产367405.004113585.50477799.99872349.38

递延所得税负债367405.00612500.00477799.99

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异842744.751416638.75

可抵扣亏损20169448.4613669160.28

合计21012193.2115085799.03

第47页共82页(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2027年3103413.613103413.61

2028年7026002.367026002.36

2029年1491274.33

2033年3539744.313539744.31

2034年5009013.85

合计20169448.4613669160.28

15.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程设备款124820.00124820.001082315.331082315.33

合计124820.00124820.001082315.331082315.33

16.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金10770997.8010770997.80保证金银行承兑汇票保证金

合计10770997.8010770997.80

(2)期初资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金8243295.168243295.16保证金银行承兑汇票保证金

存货202398.79202398.79质押大健云仓质押

合计8445693.958445693.95

17.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票10770997.808243295.16

第48页共82页项目期末数期初数

合计10770997.808243295.16

18.应付账款

项目期末数期初数

货款34695948.4916003845.18

费用款3321007.443372219.18

设备及工程款14341362.5836784554.71

合计52358318.5156160619.07

19.预收款项

项目期末数期初数

预收租金200000.00

合计200000.00

20.合同负债

项目期末数期初数

预收货款3624766.132887531.07

合计3624766.132887531.07

21.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬7892713.3056823202.5254333052.8910382862.93

离职后福利—设定提

314634.263908216.083896741.17326109.17

存计划

合计8207347.5660731418.6058229794.0610708972.10

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴7684762.5651652006.7249215108.5810121660.70

第49页共82页项目期初数本期增加本期减少期末数

职工福利费2184434.112184434.11

社会保险费207950.742326474.232273222.74261202.23

其中：医疗保险费147731.121736927.241679563.38205094.98

工伤保险费60219.62589546.99593659.3656107.25

住房公积金569621.00569621.00

工会经费和职工教育经费90666.4690666.46

小计7892713.3056823202.5254333052.8910382862.93

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险303817.913780905.583769030.42315693.07

失业保险费10816.35127310.50127710.7510416.10

小计314634.263908216.083896741.17326109.17

22.应交税费

项目期末数期初数

企业所得税1473172.81368067.10

代扣代缴个人所得税50094.1946827.61

房产税915236.71941357.33

土地使用税1073495.681073495.68

印花税75893.6464801.73

环保税1474.56679.04

合计3589367.592495228.49

23.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金20000.00

应付暂收款5000.0029167.00

合计25000.0029167.00

第50页共82页24.一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债51189.86

合计51189.86

25.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额42113.3435027.35

合计42113.3435027.35

26.租赁负债

项目期末数期初数

租赁负债17790.93

减：未确认融资费用116.51

合计17674.42

27.预计负债

项目期末数期初数形成原因公司对于销售合同中存在可变

预计商业折扣2131269.902101889.16对价的按预计给予客户的折扣率确认相关的负债

预计的销售退回460398.41附有销售退回条件的商品销售

合计2591668.312101889.16

28.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助1803536.48293569.891509966.59与资产相关

合计1803536.48293569.891509966.59与资产相关

29.股本

项目期初数本期增减变动（减少以“—”表示）期末数

第51页共82页发行公积金送股其他小计新股转股股份总数7000000070000000

30.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）491946572.17491946572.17

合计491946572.17491946572.17

31.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积34379942.072381274.6436761216.71

合计34379942.072381274.6436761216.71

(2)其他说明

本期增加系根据公司章程规定，按本期母公司净利润的10%提取法定盈余公积。

32.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润127936641.32111141361.49

加：本期归属于母公司所有者的净利润11169734.9618769612.82

减：提取法定盈余公积2381274.641974332.99

应付普通股股利2100000.00

期末未分配利润134625101.64127936641.32

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

第52页共82页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入293403301.82199529802.75156267488.6099145717.82

其他业务收入2375100.742176626.371712813.411702905.15

合计295778402.56201706429.12157980302.01100848622.97

其中：与客户之间

295585008.06201691713.69157970393.75100847030.87

的合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

火炉火盆类158059440.81109878871.2994744925.5457407103.78

气炉类79966486.2654874179.3756653704.2937657021.38

其他57559080.9936938663.036571763.925782905.71

小计295585008.06201691713.69157970393.75100847030.87

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

内销2945469.882600407.992092036.841915268.99

外销292639538.18199091305.70155878356.9198931761.88

小计295585008.06201691713.69157970393.75100847030.87

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入295585008.06157970393.75

小计295585008.06157970393.75

(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义公司承诺的转项目重要的支付条款主要责期将退还给客量保证类型及务的时间让商品的性质任人户的款项相关义务付款期限一般为

火盆类、气炉保证类质量保销售商品商品交付时产品交付后30是无类产品证天至90天

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1457244.85元。

第53页共82页2.税金及附加项目本期数上年同期数

房产税2032607.56941357.33

土地使用税1073495.681073495.68

印花税267045.57167776.19

城市维护建设税145242.50224377.05

教育费附加87145.50134626.25

地方教育附加58097.0089750.82

环保税3578.641455.04

合计3667212.452632838.36

3.销售费用

项目本期数上年同期数

线上销售平台费用15847684.50460024.45

广告宣传费14617669.851036008.10

佣金4543345.974459828.80

职工薪酬3614155.051929450.25

仓储及处理费2250145.62204831.51

售后服务费1140725.51617831.87

差旅费700176.19374031.12

商业保险费626691.85209142.73

折旧摊销费232203.64280430.49

其他1128767.16671555.16

合计44701565.3410243134.48

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬10940617.577196444.13

第54页共82页项目本期数上年同期数

折旧摊销费8668848.376696028.26

中介机构费1481886.091336138.09

办公费1950244.96605539.94

差旅费175380.10477997.25

业务招待费182090.41436815.97

其他692153.51480699.14

合计24091221.0117229662.78

5.研发费用

项目本期数上年同期数

直接投入6019613.064357047.35

职工薪酬8838536.236401023.25

折旧摊销费241044.59289975.22

其他23912.28297776.32

合计15123106.1611345822.14

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息收入-5400279.93-11576442.29

汇兑净损益-1999401.21290817.97

未确认融资费用摊销966.60

手续费232579.35133914.53

合计-7166135.19-11151709.79

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助293569.89301452.36

第55页共82页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与收益相关的政府补助571558.491771014.17571558.49

代扣个人所得税手续费返还5723.98212588.97

增值税加计抵减1141809.22

合计2012661.582285055.50571558.49

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-64541.01-863973.49

理财产品投资收益1845595.01

处置交易性金融资产取得的投资收益537400.00

合计1781054.00-326573.49

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产980464.90

其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期

980464.90

损益的金融资产产生的公允价值变动收益

其他非流动金融资产的公允价值变动收益2450000.00-904233.61

合计3430464.90-904233.61

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-540625.14-519436.37

合计-540625.14-519436.37

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-3802080.32-1268845.77

第56页共82页项目本期数上年同期数

合计-3802080.32-1268845.77

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益7960.9442370.967960.94

合计7960.9442370.967960.94

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

无需支付款项83636.50

合计83636.50

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠130000.00130000.00

非流动资产毁损报废损失120480.68374042.07120480.68

罚款支出及滞纳金41526.08

其他0.30

合计250480.68415568.45250480.68

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用7752960.117855515.11

递延所得税费用-2628736.12-816791.59

合计5124223.997038723.52

(2)会计利润与所得税费用调整过程

第57页共82页项目本期数上年同期数

利润总额16293958.9525808336.34

按母公司适用税率计算的所得税费用4073489.746452084.09

子公司适用不同税率的影响-387928.45-237554.02

调整以前期间所得税的影响-372106.18100852.71

不可抵扣的成本、费用和损失的影响507624.12219468.34本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

3005146.442206275.80

或可抵扣亏损的影响

残疾人工资加计扣除费用的影响-20319.02-20278.67

研发费加计扣除的影响-1681682.66-1682124.73

所得税费用5124223.997038723.52

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数武义勤艺金属制品有限公司新增年产86万套火盆

19840630.0082303640.34

系列、气炉系列等户外金属家具生产线项目

研发中心建设项目2232438.00

其他37450681.026805251.97

合计59523749.0289108892.31

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回银行承兑汇票保证金14706087.094683759.92

收到政府补助571558.491771014.17

收到利息收入5400279.9311576442.29

其他419118.48356131.71

合计21097043.9918387348.09

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

第58页共82页项目本期数上年同期数

支付银行承兑汇票保证金17233789.7310664260.96

支付各项费用18452043.3012447483.55

其他258711.22325191.28

合计35944544.2523436935.79

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回银行理财产品1621174703.54

合计1621174703.54

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

购买理财产品1763166053.79

合计1763166053.79

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付租金77364.00

合计77364.00

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润11169734.9618769612.82

加：资产减值准备540625.14519436.37

信用减值准备3802080.321268845.77

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

18873517.6210406524.00

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销1582710.781576781.16长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-7960.94-42370.96损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）120480.68374042.07

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3430464.90904233.61

第59页共82页补充资料本期数上年同期数

财务费用（收益以“－”号填列）-1998434.61290817.97

投资损失（收益以“－”号填列）-1781054.00326573.49

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3241236.12-595756.14

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）612500.00-221035.45

存货的减少（增加以“－”号填列）-68376160.35-12324776.88

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）375436.79-16300679.49

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）17842647.2622873836.79其他

经营活动产生的现金流量净额-23915577.3727826085.13

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额69757738.89303658576.34

减：现金的期初余额303658576.34385241008.42

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-233900837.45-81582432.08

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金69757738.89303658576.34

其中：库存现金12024.3118542.00

可随时用于支付的银行存款65756319.09301446102.54

可随时用于支付的其他货币资金3989395.492193931.80可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

第60页共82页项目期末数期初数

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额69757738.89303658576.34

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

银行存款7110.80119587166.83募集资金

小计7110.80119587166.83

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由初存目的为经营性活动的票

银行承兑汇票保证金10770997.808243295.16据保证金

小计10770997.808243295.16

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动租赁负债（含一年内

139061.4071163.72-966.6068864.28到期的租赁负债）

小计139061.4071163.72-966.6068864.28

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金56843445.34

其中：美元7896664.877.188456764385.75

港币85377.530.926079059.59

应收账款40059020.74

其中：美元5572731.177.188440059020.74

应付账款15503002.89

第61页共82页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

其中：美元2156669.487.188415503002.89

(2)境外经营实体说明子公司境外主要经营地记账本外币选择依据

雅艺科技（香港）有限公司中国香港人民币母公司日常使用货币源合香港有限公司中国香港人民币母公司日常使用货币勤泽香港有限公司（以下简称中国香港人民币母公司日常使用货币勤泽香港公司）

Florise HK Limited 中国香港 人民币 母公司日常使用货币布瑞茲香港有限公司中国香港人民币母公司日常使用货币

Novitec Inc 美国 人民币 母公司日常使用货币

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用70000.00177777.80

合计70000.00177777.80

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用966.60

与租赁相关的总现金流出147364.0050000.00

(2)公司作为出租人经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入193394.509908.26

2)经营租赁资产

第62页共82页项目期末数上年年末数

固定资产114349.045973.01

无形资产545201.817126.45

小计659550.8513099.46

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)10之说明。

六、研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬8838536.236401023.25

直接投入6019613.064357047.35

折旧摊销费241044.59289975.22

其他23912.28297776.32

合计15123106.1611345822.14

其中：费用化研发支出15123106.1611345822.14资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将武义勤艺金属制品有限公司等11家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接

武义勤艺金属制品有限公司武义县武义县制造业100.00设立

雅艺创业投资（武义）有限公司武义县武义县投资管理100.00设立

武义源合家具制造有限公司武义县武义县制造业100.00设立

雅艺科技（香港）有限公司中国香港中国香港贸易业100.00设立

源合香港有限公司中国香港中国香港贸易业100.00设立武义勤艺贸易有限公司（以下简称非同一控制武义县武义县贸易业100.00勤艺贸易公司）下企业合并非同一控制

勤泽香港公司中国香港中国香港贸易业100.00下企业合并

第63页共82页主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接

Florise HK Limited 中国香港 中国香港 贸易业 100.00 设立

布瑞茲香港有限公司中国香港中国香港贸易业100.00设立

上海雅格纳科技有限公司上海市上海市贸易业100.00设立

Novitec Inc 美国 美国 贸易业 100.00 设立

(二)非同一控制下企业合并本期发生的非同一控制下企业合并股权取得股权取得股权取得股权取得被购买方名称购买日

时点成本比例（%）方式设立后通过认

勤艺贸易公司2024年4月[注1]1002024年4月购取得股权设立后通过认

勤泽香港公司2024年4月[注2]1002024年4月购取得股权（续上表）购买日至期购买日至期购买日至期末被购买方的现金流量购买日的被购买方名称末被购买方末被购买方确定依据经营活动投资活动筹资活动的收入的净利润净流入净流入净流入完成工商

勤艺贸易公司[注1][注1][注1][注1][注1]登记变更完成工商

勤泽香港公司[注2][注2][注2][注2][注2]登记变更

[注1]勤艺贸易公司注册资本10.00万元人民币，由实际控制人叶金攀之配偶陈志远于2023年9月设立，2024年4月陈志远与武义勤艺金属制品有限公司签署《股权转让协议》将其持有的勤艺贸易公司100%股权，以0.00元的价格转让，股权转让发生前未实缴出资且未实际开展生产经营业务，因此合并成本为0.00元被购买方于购买日可辨认资产、负债的公允价值和账面价值为0.00元，截至2024年12月31日公司还未实缴出资[注2]勤泽香港公司注册资本1.00万港币，由公司销售人员陈汤颖于2024年2月设立，2024年4月陈汤颖与雅艺科技（香港）有限公司签署《股权转让协议》将其持有的持有的勤泽香港公司100%股权，以0.00元的价格转让，股权转让发生前未实缴出资且未实际开展生产经营业务，因此合并成本为0.00元被购买方于购买日可辨认资产、负债的公允价值和账面价值为0.00元，截至2024年12月31日公司还未实缴出资

(三)其他原因的合并范围变动合并范围增加

第64页共82页公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

Florise HK Limited 新设 2024 年 4 月 [注 1] 100%

布瑞茲香港有限公司新设2024年7月[注2]100%

上海雅格纳科技有限公司新设2024年2月4700000.00100%

Novitec Inc 新设 2024 年 5 月 [注 3] 100%

[注 1] Florise HK Limited 注册资本 1.00万港币，截至 2024年 12月 31日公司还未实缴出资

[注2]布瑞茲香港有限公司注册资本1.00万港币，截至2024年12月31日公司还未实缴出资

[注 3] Novitec Inc 注册资本 1.00万美元，截至 2024年 12月 31日公司还未实缴出资

(四)在联营企业中的权益不重要联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计727808.38327808.38下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-64541.01-863973.49其他综合收益

综合收益总额-64541.01-863973.49

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助571558.49

其中：计入其他收益571558.49

合计571558.49

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益1803536.48293569.89

第65页共82页本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

小计1803536.48293569.89（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益1509966.59与资产相关

小计1509966.59

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额865128.382072466.53

合计865128.382072466.53

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增

第66页共82页加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)5之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的83.89%（2023年12月31日：94.58%）源于余额前五名客户。本公司对应收账

第67页共82页款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付票据10770997.8010770997.8010770997.80

应付账款52358318.5152358318.5152358318.51

其他应付款25000.0025000.0025000.00

租赁负债68864.2871163.7253372.7917790.93

小计63223180.5963225480.0363207689.1017790.93（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付票据8243295.168243295.168243295.16

应付账款56160619.0756160619.0756160619.07

其他应付款29167.0029167.0029167.00租赁负债

小计64433081.2364433081.2364433081.23

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公第68页共82页司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非

218905647.75218905647.75

流动金融资产

(1)分类为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资218905647.75218905647.75产

净值型理财产品142971815.15142971815.15

权益工具投资75933832.6075933832.60

持续以公允价值计量的资产总额218905647.75218905647.75

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息项目期末公允价值估值技术输入值

净值型理财产品142971815.15证券机构参考市值证券机构参考市值

权益工具投资75933832.60[注][注]

[注]公司第三层次公允价值计量项目为对合伙企业和非公众公司的权益投资，如果被投资单位对外投资报告期内有交易的，且交易具有公允性，以最近一次交易价格作为公允价值；如果交易不具有公允性，采用估值方法测算确定公允价值；对于被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化的，本公司以投资成本作为公允价值的合理估计进行计

第69页共82页量。

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他

应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、租赁负债等，其账面价值与公允价值差异较小。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司实际控制人情况

自然人姓名对本公司的持股比例(%)对本公司的表决权比例(%)

叶跃庭52.0152.01

金飞春18.7518.75

叶金攀0.090.98

叶跃庭和金飞春夫妇直接持有本公司70.76%股权，其子叶金攀通过武义勤艺投资合伙企业（有限合伙）（以下简称勤艺投资）间接持有本公司0.09%股权，作为勤艺投资执行事务合伙人，间接享有对本公司表决权0.98%，同时担任公司总经理、董事，负责公司整体经营管理，因此本公司最终控制方为叶跃庭、金飞春和叶金攀。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

勤艺投资实际控制人、高级管理人员控制的企业永康市天丰和宝金属制品有限公司实际控制人叶跃庭兄弟姐妹重大影响之企业武义成红泡沫包装厂实际控制人叶跃庭兄弟姐妹之直系亲属控制之企业上海誉道创业投资管理有限公司（以实际控制人、高级管理人员控制的企业下简称上海誉道）陈志远实际控制人叶金攀之配偶

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

永康市天丰和宝金属采购金属制品7152577.992911676.57

第70页共82页关联方关联交易内容本期数上年同期数制品有限公司

武义成红泡沫包装厂采购泡沫制品2770111.54424818.75

2.关联租赁情况

公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

勤艺投资房屋租赁9908.269908.26

3.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬2332681.162247883.09

4.其他关联交易

(1)股权收购发生的关联交易

2024年4月陈志远与武义勤艺金属制品有限公司签署《股权转让协议》将其持有的勤

艺贸易公司100%股权，以0.00元的价格转让，并于当月办妥工商变更手续，截至2024年

12月31日公司还未实缴出资。

(2)关联共同投资1)2024年7月公司与上海誉道共同投资设立平湖御道智算创业投资合伙企业（有限合伙），注册资本3817.00万元。其中，公司作为有限合伙人以自有资金认缴出资636.00万元，持股比例16.6623%，上海誉道作为普通合伙人认缴出资1.00万元，其他有限合伙人认缴出资3180.00万元。截至2024年12月31日，公司实缴出资612.00万元。

2)2024年7月公司与上海誉道共同投资设立平湖御道智维创业投资合伙企业（有限合伙），注册资本2121.00万元。其中，公司作为有限合伙人以自有资金认缴出资424.00万元，持股比例19.9906%，上海誉道作为普通合伙人认缴出资1.00万元，其他有限合伙人认缴出资1696.00万元。截至2024年12月31日，公司实缴出资424.00万元。

(三)关联方应收应付款项应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数应付账款永康市天丰和宝金属

160929.36634197.17

制品有限公司

第71页共82页项目名称关联方期末数期初数

武义成红泡沫包装厂1189294.00118844.56

小计1350223.36753041.73

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2024年12月31日，公司不存在需要披露的重大承诺事项。

(二)或有事项

截至2024年12月31日，公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况根据2025年3月27日公司第四届董事会第六次会议审议通过的2024年度

利润分配预案，以公司现有总股本70000000股为基数，向全体股东每10拟分配的利润

股派发现金红利5.00元（含税），合计派发现金股利3500000.00元（含或股利税），不送红股，以资本公积金向全体股东每10股增3股，合计转增2100万股。上述利润分配预案尚待公司股东大会审议批准。

根据2025年1月18日公司第四届董事会第五次会议审议通过的2024年前

三季度利润分配预案，以公司现有总股本70000000股为基数，向全体股经审议批准宣

东每10股派发现金红利2.00元（含税），合计派发现金股利14000000.00告发放的利润元（含税），不送红股，不进行资本公积金转增股本。上述利润分配预案已或股利

于2025年2月13日由公司2025年第一次临时股东大会审议批准，并于2025年2月24日发放现金股利。

(二)募集资金期后变更情况说明

根据2025年3月27日召开了第四届董事会第六次会议和第四届监事会第五次会议，审议通过了《关于终止部分募投项目并将剩余募集资金永久补充流动资金的议案》。鉴于当前市场环境及募投项目的实施进展情况，经过谨慎研究，公司决定终止“研发中心建设项目”，并将剩余募集资金永久补充流动资金，用于公司日常生产经营活动。

十四、其他重要事项分部信息

本公司主要业务为生产和销售火盆（桌）、气炉（桌）等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详

第72页共82页见本财务报表附注五(二)1之说明。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内111643009.4236883757.12

1-2年16665.87

账面余额合计111659675.2936883757.12

减：坏账准备1515616.82254127.75

账面价值合计110144058.4736629629.37

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备111659675.29100.001515616.821.36110144058.47

合计111659675.29100.001515616.821.36110144058.47（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备36883757.12100.00254127.750.6936629629.37

合计36883757.12100.00254127.750.6936629629.37

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

第73页共82页期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

公司合并范围内款项组合81364004.77

账龄组合30295670.521515616.825.00

小计111659675.291515616.821.36

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内30279004.651513950.235.00

1-2年16665.871666.5910.00

小计30295670.521515616.825.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏账准备按组合计提坏

254127.751261489.071515616.82

账准备

合计254127.751261489.071515616.82

(4)应收账款金额前5名情况占应收账款和单位名称应收账款应收账款坏账准备

余额的比例（%）雅艺科技(香港）有限公司81364004.7772.87

客户116714273.1614.97835713.66

客户210413402.999.33520670.15

客户3908458.710.8145422.94

客户4862320.460.7743116.02

小计110262460.0998.751444922.77

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况

第74页共82页款项性质期末数期初数

出口退税1583521.001464687.42

合并范围内往来款15060000.00

账面余额合计16643521.001464687.42

减：坏账准备79176.0573234.37

账面价值合计16564344.951391453.05

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内16643521.001464687.42

账面余额合计16643521.001464687.42

减：坏账准备79176.0573234.37

账面价值合计16564344.951391453.05

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备16643521.00100.0079176.050.4816564344.95

合计16643521.00100.0079176.050.4816564344.95（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1464687.42100.0073234.375.001391453.05

合计1464687.42100.0073234.375.001391453.05

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

第75页共82页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

公司合并范围内款项组合15060000.00

账龄组合1583521.0079176.055.00

其中：1年以内1583521.0079176.055.00

小计16643521.0079176.050.48

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数73234.3773234.37

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提5941.685941.68本期收回或转回本期核销其他变动

期末数79176.0579176.05期末坏账准备计

0.480.48

提比例（%）

各阶段划分依据：详见本财务报表附注五(一)5(4)之说明。

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收期末坏账准单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比例（%）备武义勤艺金属合并范围

15060000.001年以内90.49

制品有限公司内款项

武义县国税局出口退税1583521.001年以内9.5179176.05

小计16643521.00100.0079176.05

第76页共82页3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资98218362.0798218362.0793518362.0793518362.07

对联营、合营企业

663267.37663267.37327808.38327808.38

投资

合计98881629.4498881629.4493846170.4593846170.45

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数计提被投资单位账面减值追加减少账面减值减值其他价值准备投资投资价值准备准备武义勤艺金属制品

76158517.0776158517.07

有限公司雅艺创业投资（武

10000000.0010000000.00

义）有限公司武义源合家具制造

7000000.007000000.00

有限公司

雅艺科技（香港）

359845.00359845.00

有限公司上海雅格纳科技有

4700000.004700000.00

限公司

小计93518362.074700000.0098218362.07

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认的其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资投资损益收益调整联营企业杭州千岛湖御道天使创业投资合伙企业（有327808.38400000.00-64541.01限合伙）

合计327808.38400000.00-64541.01（续上表）被投资单位本期增减变动期末数

第77页共82页其他权益宣告发放现金股计提减值其他账面价值减值准备变动利或利润准备联营企业杭州千岛湖御道天使创业投资合伙企业（有663267.37限合伙）

合计663267.37

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入233008670.63189153023.03147128549.99116670366.90

其他业务收入15902306.2210966375.214970504.031556436.41

合计248910976.85200119398.24152099054.02118226803.31

其中：与客户之

间的合同产生的236058866.83192183423.93147419420.99116961237.90收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

火炉火盆类135957900.58108573085.6688953890.0766850530.34

气炉类57984550.0447217200.8454354696.9246734328.56

其他42116416.2136393137.434110834.003376379.00

小计236058866.83192183423.93147419420.99116961237.90

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

内销3050196.203030400.90290871.00290871.00

外销233008670.63189153023.03147128549.99116670366.90

小计236058866.83192183423.93147419420.99116961237.90

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

第78页共82页项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入236058866.83147419420.99

小计236058866.83147419420.99

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为0.00元。

2.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-64541.01-863973.49

理财产品投资收益1016727.37

合计952186.36-863973.49

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-112519.74部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损571558.49益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损3430464.90益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益1845595.01对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

第79页共82页非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-130000.00其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计5605098.66

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1295249.53

少数股东权益影响额（税后）

归属于母公司所有者的非经常性损益净额4309849.13

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.530.160.16扣除非经常性损益后归属于公司

0.940.100.10

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 11169734.96

非经常性损益 B 4309849.13

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 6859885.83

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 724263155.56

第80页共82页项目序号本期数

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G 2100000.00产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00

其他 I其他增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J数

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产728623023.04

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 1.53%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 0.94%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 11169734.96

非经常性损益 B 4309849.13

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 6859885.83

期初股份总数 D 70000000.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12.00

L=D+E+F×G/K-H×

发行在外的普通股加权平均数70000000.00

I/K-J

基本每股收益 M=A/L 0.16

扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.10

第81页共82页(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

浙江雅艺金属科技股份有限公司

二〇二五年三月二十七日