益客食品:2025年半年度财务报告

江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

江苏益客食品集团股份有限公司

2025年半年度财务报告

2025年8月江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

一、审计报告1

二、财务报表2-20

三、报表编制说明及附注21-130江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

1江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：江苏益客食品集团股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金398074613.23253833038.51结算备付金拆出资金

交易性金融资产0.0030030378.99衍生金融资产应收票据

应收账款166625014.08220166401.65应收款项融资

预付款项15573088.089014049.05应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款28132764.0317693417.91

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货1332190476.671208280244.30

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产86300935.5178343017.79

流动资产合计2026896891.601817360548.20

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资26484496.959182731.95其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产616585.39677140.03

固定资产1711134710.481715408027.77

在建工程58564016.8064643217.92

2江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

生产性生物资产201121766.55169742734.22油气资产

使用权资产602229844.99636672859.87

无形资产224807747.69228090789.09

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用139920643.23140415751.80

递延所得税资产3996232.413702566.16

其他非流动资产56597829.1938964153.18

非流动资产合计3025473873.683007499971.99

资产总计5052370765.284824860520.19

流动负债：

短期借款1469385083.11684429304.54向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据44545873.5449399998.00

应付账款532455431.04819736831.86

预收款项0.000.00

合同负债261837.404765529.60卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬105858874.76156530075.10

应交税费14958919.8215263520.63

其他应付款198379761.08169677622.73

其中：应付利息

应付股利8250000.00250000.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债143129953.86145559197.88

其他流动负债31791.56324546.47

流动负债合计2509007526.172045686626.81

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款319189354.83232292736.74应付债券

其中：优先股永续债

3江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

租赁负债513251378.35570903961.48

长期应付款2863190.294546927.02长期应付职工薪酬

预计负债1732695.862846170.10

递延收益100097726.30101953327.96

递延所得税负债20781.5113279.85其他非流动负债

非流动负债合计937155127.14912556403.15

负债合计3446162653.312958243029.96

所有者权益：

股本448979593.00448979593.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积708342680.42687964426.22

减：库存股42093018.0042093018.00其他综合收益专项储备

盈余公积53373145.5753373145.57一般风险准备

未分配利润402620929.44615279552.82

归属于母公司所有者权益合计1571223330.431763503699.61

少数股东权益34984781.54103113790.62

所有者权益合计1606208111.971866617490.23

负债和所有者权益总计5052370765.284824860520.19

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金217646759.53131757559.89

交易性金融资产30030378.99衍生金融资产应收票据

应收账款20225640.4126691242.02应收款项融资

预付款项1170714.76736935.31

其他应收款2273888859.821623113111.97

其中：应收利息应收股利

存货104500278.36114665147.63

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产384008.413297885.90

流动资产合计2617816261.291930292261.71

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资819318574.37795839913.67其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产171702344.19176372262.91

在建工程2784480.811120353.96生产性生物资产油气资产

使用权资产288609.45544322.02

无形资产17838674.8018390476.44

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用1045180.59153125.00

递延所得税资产541.780.00

其他非流动资产5621387.484711958.60

非流动资产合计1018599793.47997132412.60

5江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

资产总计3636416054.762927424674.31

流动负债：

短期借款860483528.33374346655.55交易性金融负债衍生金融负债

应付票据210145136.593864995.00

应付账款31247859.2055381876.74预收款项

合同负债205654.77205884.92

应付职工薪酬14839512.9219956085.78

应交税费1454977.871785339.98

其他应付款988654440.411196020126.79

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债9632503.4328300043.19

其他流动负债26735.1226765.04

流动负债合计2116690348.641679887772.99

非流动负债：

长期借款293708150.0134035841.66应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债117650.75216459.22

长期应付款2328113.374425740.71长期应付职工薪酬

预计负债265645.30598160.92

递延收益620772.71601461.87

递延所得税负债7594.7513279.85其他非流动负债

非流动负债合计297047926.8939890944.23

负债合计2413738275.531719778717.22

所有者权益：

股本448979593.00448979593.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积707902770.05687524515.85

减：库存股42093018.0042093018.00其他综合收益专项储备

盈余公积53373145.5753373145.57

未分配利润54515288.6159861720.67

所有者权益合计1222677779.231207645957.09

负债和所有者权益总计3636416054.762927424674.31

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入8747227464.1710065509843.86

其中：营业收入8747227464.1710065509843.86利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本8872808224.599838480457.38

其中：营业成本8577372108.209553738979.67利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加19589380.1018311375.04

销售费用55493948.8963532807.71

管理费用168964987.10159399166.88

研发费用14055534.408465917.76

财务费用37332265.9035032210.32

其中：利息费用37246774.7035812316.36

利息收入740831.071406809.13

加：其他收益35168658.147779568.27

投资收益（损失以“—”号填列）-875245.61-875980.76

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-1098235.00-875980.76以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）-30378.99257976.93

信用减值损失（损失以“—”号填列）-128336.612962914.19

资产减值损失（损失以“—”号填列）-91206608.33-62328836.09

资产处置收益（损失以“—”号填列）104692.21130732.02

三、营业利润（亏损以“—”号填列）-182547979.61174955761.04

加：营业外收入2473772.671847789.44

减：营业外支出4014254.585295583.49

四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）-184088461.52171507966.99

减：所得税费用3534918.992995823.66

五、净利润（净亏损以“—”号填列）-187623380.51168512143.33

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）-187623380.51168512143.33

2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

7江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”号填列）-181250421.43116913211.66

2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）-6372959.0851598931.67

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-187623380.51168512143.33

归属于母公司所有者的综合收益总额-181250421.43116913211.66

归属于少数股东的综合收益总额-6372959.0851598931.67

八、每股收益：

（一）基本每股收益-0.40370.2664

（二）稀释每股收益-0.40370.2664

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入1399760162.331164110079.01

减：营业成本1350703066.141150034493.71

税金及附加2272607.612230349.31

销售费用8961736.578422816.98

管理费用16084777.2121847690.61

研发费用2324772.841409650.87

财务费用14116681.2610744312.47

其中：利息费用14029839.8111882277.99

利息收入312285.281231277.23

加：其他收益26814918.221279647.32

投资收益（损失以“—”号填列）189780.31

其中：对联营企业和合营企业的投资收益22884.08以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）-30378.99257976.93

信用减值损失（损失以“—”号填列）245739.27803046.06

资产减值损失（损失以“—”号填列）-6563974.58-18111623.07

资产处置收益（损失以“—”号填列）83360.07-400003.03

二、营业利润（亏损以“—”号填列）26035965.00-46750190.73

加：营业外收入206661.25383173.47

减：营业外支出187083.24833343.73

三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）26055543.01-47200360.99

减：所得税费用-6226.881325.76

四、净利润（净亏损以“—”号填列）26061769.89-47201686.75

（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）26061769.89-47201686.75

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额26061769.89-47201686.75

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金8546787444.509726528638.56客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还19660.32319555.72

收到其他与经营活动有关的现金81958575.1277629771.45

经营活动现金流入小计8628765679.949804477965.73

购买商品、接受劳务支付的现金7925896595.568083533076.18客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金808420887.97769857508.00

支付的各项税费58679831.4956430912.76

支付其他与经营活动有关的现金111007384.73108178636.16

经营活动现金流出小计8904004699.759018000133.10

经营活动产生的现金流量净额-275239019.81786477832.63

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金30866100.000.00

取得投资收益收到的现金223896.230.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额159261.75408866.85处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计31249257.98408866.85

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金246022148.74356932990.66

投资支付的现金19267006.8475113392.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计265289155.58432046382.66

投资活动产生的现金流量净额-234039897.60-431637515.81

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金1200000.00600000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金1200000.00600000.00

取得借款收到的现金1470803878.14586850000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计1472003878.14587450000.00

偿还债务支付的现金611540000.00650947832.21

分配股利、利润或偿付利息支付的现金110116699.1249989350.68

10江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润54956050.0021849339.24

支付其他与筹资活动有关的现金233175586.05129326070.40

筹资活动现金流出小计954832285.17830263253.29

筹资活动产生的现金流量净额517171592.97-242813253.29

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额7892675.56112027063.53

加：期初现金及现金等价物余额190002309.65487971184.28

六、期末现金及现金等价物余额197894985.21599998247.81

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1260900241.761003908911.85收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金33741687.2538090259.14

经营活动现金流入小计1294641929.011041999170.99

购买商品、接受劳务支付的现金1430041734.78842490653.94

支付给职工以及为职工支付的现金117723988.31110364313.01

支付的各项税费4325660.168756948.63

支付其他与经营活动有关的现金33757437.8633385411.91

经营活动现金流出小计1585848821.11994997327.49

经营活动产生的现金流量净额-291206892.1047001843.50

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金30000000.00

取得投资收益收到的现金166896.23

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额18147.7986320.81处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计30185044.0286320.81

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金7688521.6846109024.71

投资支付的现金5800000.0076400000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计13488521.68122509024.71

投资活动产生的现金流量净额16696522.34-122422703.90

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金889474200.00392000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金9205763803.8113028935679.52

筹资活动现金流入小计10095238003.8113420935679.52

偿还债务支付的现金233500000.00425417832.21

分配股利、利润或偿付利息支付的现金44389282.6815797526.25

支付其他与筹资活动有关的现金9590311488.1712905926596.98

筹资活动现金流出小计9868200770.8513347141955.44

筹资活动产生的现金流量净额227037232.9673793724.08

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-47473136.80-1627136.32

加：期初现金及现金等价物余额123726359.89406669095.65

六、期末现金及现金等价物余额76253223.09405041959.33

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

1718

4486874253615103

6366

97960933732711

一、上年年503617

954401149537

末余额6949

93.26.8.05.552.90.

9.60.2

0022078262

加：会计政策变更前期差错更正其他

1718

4486874253615103

6366

97960933732711

二、本年期503617

954401149537

初余额6949

93.26.8.05.552.90.

9.60.2

0022078262

----

三、本期增20

21219268260

减变动金额378

652812940

（减少以25

86030093

“－”号填4.2

23.69.9.078.

列）0

3818826

---

181181187

（一）综合252562

收益总额040433

959

21.21.80..08

434351

202021

（二）所有378378578

者投入和减252525

000

少资本4.24.24.2.00

000

1212

1．所有者

0000

投入的普通

000000

股.00.00

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支202020

13江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

付计入所有378378378者权益的金252525

额4.24.24.2

000

4．其他

----

31316294

（三）利润408408956364分配20200525

1.91.90.01.9

5505

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

----

31316294

3．对所有

408408956364

者（或股

20200525

东）的分配

1.91.90.01.9

5505

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

1516

448708425340234

7106

973409337362984

四、本期期223208

952601140978

末余额3311

93.80.8.05.529.1.5

0.41.9

004207444

14江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

1718

4487035355060

5617

979737346830

一、上年年798628

9583147243

末余额3074

93.27.5.542.9.3

9.08.3

00897571

加：会计政策变更前期差错更正其他

1718

4487035355060

5617

979737346830

二、本年期798628

9583147243

初余额3074

93.27.5.542.9.3

9.08.3

00897571

三、本期增54116622991减变动金额88291030814845

（减少以4132808566“－”号填0.111.1.49.10.6

列）866842

11611651168

919159851

（一）综合

32329321

收益总额

11.11.1.643.

6666733

5460054

（二）所有882

88200282

者投入和减41

410.041

少资本0.1

0.100.1

5460054

1．所有者882

88200282

投入的普通41

410.041

股0.1

0.100.1

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有

15江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

者权益的金额

4．其他

2222

（三）利润384384分配0707

2.52.5

1．提取盈0.00.0

余公积00

2．提取一

般风险准备

2222

3．对所有

384384

者（或股

0707

东）的分配

2.52.5

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

1819

448703545366790

1809

979788237338645

四、本期期829474

958341140429

末余额1140

93.27.0.15.554.8.4

0.58.9

008987235

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

16江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

1207

44896875420953375986

一、上年年645

79592451301831451720

末余额957.0

3.005.85.00.57.67

加：会计政策变更前期差错更正其他

1207

44896875420953375986

二、本年期645

79592451301831451720

初余额957.0

3.005.85.00.57.67

三、本期增

-减变动金额20371503

5346

（减少以82541822

432.

“－”号填.20.14

列）

26062606

（一）综合

17691769

收益总额.89.89

（二）所有20372037者投入和减82548254

少资本.20.20

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

20372037

付计入所有

82548254

者权益的金.20.20额

4．其他

（三）利润31403140分配82018201.95.95

1．提取盈

余公积

2．对所有

31403140

者（或股

82018201

17江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

东）的分配.95.95

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

1222

44897079420953375451

四、本期期677

79590277301831455288

末余额779.2

3.000.05.00.57.61

上期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

1394

4489703553371889

一、上年年838

7959384131454760

末余额764.3

3.007.52.578.29

加：会计政策变更前期差错更正其他

44897035533718891394

二、本年期

7959384131454760838

初余额

3.007.52.578.29764.3

18江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

三、本期增

--减变动金额5488

47201020

（减少以2410

16868409

“－”号填.18.756.93

列）

（一）综合47204720收益总额16861686.75.75

（二）所有5488

5488

者投入和减2410

2410

少资本.18.18

1．所有者5488

5488

投入的普通2410

2410

股.18.18

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项

19江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

1292

44897035548853371417

四、本期期754

79593841241031454592

末余额667.4

3.007.52.18.571.54

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

20江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

三、公司基本情况

江苏益客食品集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为江苏益客食品有限公司，于2017年6月10日在该公司基础上改组为股份有限公司。本公司所发行人民币普通股 A 股，已在深圳证券交易所创业板上市。公司经江苏省宿迁市工商行政管理局核准登记，统一社会信用代码为 91321311678975661T。

注册地址：宿迁高新技术产业开发区华山路北侧。

总部地址：宿迁高新技术产业开发区富春江路36号。

主要经营活动：禽类屠宰加工及制品销售、禽类食品深加工及销售、父母代种禽养殖、商品代禽苗的销售、饲料生产与

销售和羽毛(绒)生产与销售等。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第十八次会议于2025年8月25日批准。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据自身生产经营特点，确定收入确认政策，具体会计政策见附注三、28。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

21江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上，重要的应收款项实际核销且金额大于100万元

单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%以上，且重要的应收款项坏账准备收回或转回金额大于100万元

单项账龄超过1年的预付款项/应付账款/合同负债/其他应

账龄超过1年的重要预付款项/应付账款/合同负债/其他应

付款占预付款项/应付账款/合同负债/其他应付款总额的付款

10%以上，且金额大于100万元

重要的在建工程预计投入金额大于500万元

单个类型的预计负债占预计负债总额的10%以上且金额大重要的预计负债于100万元

资产合计、负债合计、营业收入、净利润中任一项目占合重要的非全资子公司

并报表比例的绝对值大于5%单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流重要的投资活动项目

出总额的10%以上且金额大于500万元任一联营企业的长期股权投资账面价值占合并长期股权投重要的联营企业

资账面价值的10%以上

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上，重要的应收款项实际核销且金额大于100万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

22江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净

资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

23江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进

行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

24江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合

25江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

26江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

以摊余成本计量的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

租赁应收款；

财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利

27江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处

于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚

未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款和合同资产

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

应收账款组合1：应收内部客户

应收账款组合2：应收外部客户

C、合同资产

28江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合同资产组合1：应收内部客户

合同资产组合2：应收外部客户

对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收内部单位

其他应收款组合2：应收外部单位

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

本公司认为金融资产在下列情况发生违约：借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动。

已发生信用减值的金融资产

29江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；

债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、应收票据

30江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

见附注五、11、金融工具

13、应收账款

见附注五、11、金融工具

14、应收款项融资

见附注五、11、金融工具

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

见附注五、11、金融工具

16、合同资产

见附注五、11、金融工具

17、存货

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“畜禽、水产养殖相关业务”的披露要求

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、周转材料、低值易耗品、包装物、库存商品、发出商品、消耗性生物资产等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。

18、持有待售资产

19、债权投资

20、其他债权投资

31江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

21、长期应收款

22、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

32江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）持有待售的权益性投资

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、30。

33江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注五、30。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

24、固定资产

（1）确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；

不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法5-305.00%19.00%-3.17%

机器设备年限平均法5-155.00%19.00%-6.33%

运输设备年限平均法4-85.00%23.75%-11.88%

其他年限平均法2-55.00%47.50%-19.00%

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如上表，其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、30。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（4）固定资产处置

34江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

25、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注五、30。

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法见附注五、30。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；

正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

35江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

27、生物资产

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“畜禽、水产养殖相关业务”的披露要求

（1）生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

*企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

*该生物资产的成本能够可靠地计量。

（2）生物资产的分类本公司生物资产包括消耗性生物资产和生产性生物资产。

*消耗性生物资产

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在出售或入库前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在入库后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。

*生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当期损益。

成熟的生产性生物资产折旧采用工作量法计算，按各类生物资产预计的生产总量预计净残值如下：

生产性生物资产类别预计生产总量预计净残值

成熟种鸡145枚/只25元/只

成熟种鸡（换羽）70枚/只25元/只

成熟种鸭260枚/只30元/只

成熟种鸭（换羽）120枚/只30元/只

本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

生产性生物资产中成熟种禽处置时，对于生产性能不达标的淘汰出售部分，转换为消耗性生物资产结转主营业务成本。

（3）生物资产减值的处理

36江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

生产性生物资产计提资产减值方法见附注五、30。

28、油气资产

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产包括土地使用权、软件使用权等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命使用寿命的确定依据摊销方法土地使用权50年产权登记期限直线法软件使用权10年预期经济利益年限直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注五、30。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、设计费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

37江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

30、长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。

对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

31、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

32、合同负债

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不

38江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。

符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

39江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

35、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；

B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价

40江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

36、优先股、永续债等其他金融工具

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法本公司收入主要来源于销售商品。

本公司生产并销售鸡产品、鸭产品、饲料、鸡苗、鸭苗、调理品、熟食和羽绒等产品。

41江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司向客户销售商品，属于在某一时点履行履约义务，在履约义务完成时确认收入。

本公司以收讫货款（现销方式或预收货款方式）或预计可收回货款（赊销方式），并以按照约定方式将商品交付购买方且由购买方签收确认（购买方签收后即享有商品的控制权，包括销售或使用该产品的权利、自行承担该产品价格波动或毁损风险等）的当期确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

38、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品

或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

39、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政

42江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税

资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以

43江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、33。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

44江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、30。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

45江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

转租赁

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。原租赁为短期租赁，且本公司对原租赁进行简化处理的，将该转租赁分类为经营租赁。

42、其他重要的会计政策和会计估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。

很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及

与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

43、重要会计政策和会计估计变更

46江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入13%、9%、6%

城市维护建设税应纳流转税额7%、5%

企业所得税应纳税所得额25%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

2、税收优惠

（1）增值税税收优惠政策

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。本公司及下属子公司所生产的鸡、鸭、蛋、苗等自产农产品等收入免征增值税。

根据《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号），本公司及下属子公司所生产的单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料等收入免征增值税。

根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕

75号）规定：“国务院批准，自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。”

根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税

〔2009〕9号)第二条第(三)项规定：用微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

根据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税(2014)57号)规定:财税

〔2009〕9号文件第二条第(三)项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率。”根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的

47江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。2023年8月1日，财政部发布税务总局公告2023年第19号，关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告：“一、对月销售额10万元以下（含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。三、本公告执行至2027年12月31日。”

根据财政部税务总局公告2022年第10号《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》规定：“一、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、

房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、

城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受本

公告第一条规定的优惠政策。三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时

符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。时间为2022年1月1日到2024年12月31日。”

2023年8月2日，财政部税务总局发布2023年第12号关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告：“二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税)﹑城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。四、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、

印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受本公告第二条规定的优惠政策。”

（2）所得税税收优惠政策

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条、《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号），从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。本公司及下属子公司从事禽类屠宰、加工等农产品初加工项目所得免征企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第八十六条，从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。本公司下属子公司从事禽类的饲养与孵化等项目所得免征企业所得税。

2022年3月14日，财政部税务总局公告2022年第13号《财政部税务总局关于进一步实施小

48江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告微企业所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2023年03月27日财政部税务总局公告2023年第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

2023年8月2日，财政部税务总局发布2023年第12号关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告：“三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。”

2025年上半年符合小微企业税收优惠条件的共有十六个公司，分别是宿迁益客旭阳饲料有限公司、临沂众客饲料有限公司、邢台益客饲料有限公司、新沂益客大地饲料有限公司、徐州益客德嘉包装有限

公司、益客食品(广东肇庆高要)有限公司、开门鲜供应链科技（上海）有限公司、山东农微生物科技有

限公司、潍坊益客农业科技发展有限公司、山东益客智能装备有限公司、济宁众客饲料有限公司、济宁

众客养殖有限公司、徐州益客农牧有限公司、山东益客食品产业有限公司东明智慧种禽分公司、聊城众

客食品冷藏有限公司养殖分公司、益客食品科技谷（江苏）有限公司。

2023年8月18日，财政部税务总局公告2023年第37号，关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告：“一、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号）等相关规定执行。二、本公告所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。”

（3）印花税税收优惠政策

2023年8月2日，财政部税务总局发布2023年第13号关于支持小微企业融资有关税收政策的公告：“二、对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。三、本公告所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。

五、本公告执行至2027年12月31日。”2025年上半年，符合印花税税收优惠政策的公司有山东益

客包装制品有限公司、新泰众客饲料有限公司。这两家公司通过享受免征印花税政策，有效降低了融资成本，提升了资金使用效率，进一步增强了市场竞争力。

3、其他

七、合并财务报表项目注释

49江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

银行存款188097148.42183101005.70

其他货币资金209977464.8170732032.81

合计398074613.23253833038.51其他说明

截至2025年6月30日受限货币资金为200179628.02元，为银行承兑保证金、国内信用证保证金、土地复垦保证金等。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产30030378.99

其中：

交易性金融资产30030378.99

其中：

合计0.0030030378.99

其他说明：

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例

其中：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

50江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）168053468.57222053859.59

合计168053468.57222053859.59

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提计提比金额比例金额值金额比例金额值比例例

51江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：

按组合计提坏

168053100.142816662522205318874220166

账准备的应收0.85%100.00%0.85%

468.5700%454.49014.08859.5957.94401.65

账款

其中：

168053100.142816662522205318874220166

合计0.85%100.00%0.85%

468.5700%454.49014.08859.5957.94401.65

按组合计提坏账准备类别名称：应付外部客户

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

应收外部客户168053468.571428454.490.85%

合计168053468.571428454.49

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

应收账款坏账准备1887457.94-459003.451428454.49

合计1887457.94-459003.451428454.49

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元单位名称收回或转回金额转回原因收回方式确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末合同资产应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减余额期末余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

52江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

第一名66746925.1266746925.1239.72%567348.86

第二名12409281.7912409281.797.38%105478.90

江苏益客食品科技有限公司8789267.688789267.685.23%74708.78

第四名7218535.297218535.294.30%61357.55

第五名7086479.917086479.914.22%60235.08

102250489.7

合计102250489.7960.85%869129.17

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例

其中：

按组合计提坏账准备类别个数：0按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元单位名称收回或转回金额转回原因收回方式确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性其他说明

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

53江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计

用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）

2025年1月1日

余额在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例单位名称收回或转回金额转回原因收回方式的依据及其合理性

其他说明：

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元

54江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款28132764.0317693417.91

合计28132764.0317693417.91

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

55江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元

56江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款10189402.856886479.71

押金、保证金25176182.8517586645.21

合计35365585.7024473124.92

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）24389931.7814260565.60

1至2年4820253.883899214.07

2至3年2471048.393390349.60

3年以上3684351.652922995.65

3至4年1503444.89563154.64

4至5年485915.52722849.77

5年以上1694991.241636991.24

合计35365585.7024473124.92

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例

57江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：

按组合计提353657232828132244736779717693

100.00%20.45%100.00%27.70%

坏账准备585.7021.67764.03124.9207.01417.91

其中：

应收外部客353657232828132244736779717693

100.00%20.45%100.00%27.70%

户585.7021.67764.03124.9207.01417.91

353657232828132244736779717693

合计100.00%20.45%100.00%27.70%

585.7021.67764.03124.9207.01417.91

按组合计提坏账准备类别名称：应收外部客户

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

第一阶段24389931.781456078.935.97%

第二阶段10975653.925776742.7452.63%

合计35365585.707232821.67

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额851355.775928351.246779707.01

2025年1月1日余额在本期

——转入第二阶段-850055.06850055.060.00

——转回第二阶段850055.06-850055.060.00

本期计提604723.16-17383.10587340.06

本期核销134225.40134225.40

2025年6月30日余额606023.875776742.747232821.67

各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

应收外部客户6779707.01587340.06134225.407232821.67

合计6779707.01587340.06134225.407232821.67

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例单位名称收回或转回金额转回原因收回方式的依据及其合理性

58江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他应收款134225.40

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元履行的核销款项是否由关单位名称其他应收款性质核销金额核销原因程序联交易产生

蒙阴金基源生态农业有限公司土地复垦保证金122225.40无法收回管理层审批否

山东万泉食品有限公司鸭线押金12000.00无法收回管理层审批否

合计134225.40

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名押金5970948.791年以内16.88%356465.64

第二名供应商款往来3835650.001年以内10.85%228988.31

第三名土地复垦保证金3050000.001-2年8.62%817400.00

第四名押金2600000.001年以内7.35%155220.00

第五名押金2296630.411年以内6.49%137108.84

合计17753229.2050.19%1695182.79

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内15573088.08100.00%9014049.05100.00%

合计15573088.089014049.05

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称预付款项期末余额占预付款项期末余额合计数的比例%

第一名1634954.4610.59%

第二名1579050.0010.23%

第三名904750.005.86%

59江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

第四名757185.444.91%

第五名648191.564.20%

合计5524131.4635.79%

其他说明：

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

175724815.175724815.199506342.199506342.

原材料

78786868

10249594941129425.6983830066.919159492.37277233.1881882259.

库存商品

2.3396471853

12916839.112916839.1

周转材料9676343.329676343.32

消耗性生物资71690639.966807820.873756462.266897326.5

4882819.176859135.72

产8175

101806936.92910934.351553078.550317972.2

发出商品8896001.781235106.36

08082

13870987254908246.613321904712536517145371475.2120828024

合计

3.3146.679.5664.30

（2）确认为存货的数据资源

单位：元自行加工的数据资源其他方式取得的数据项目外购的数据资源存货合计存货资源存货

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料0.002371787.872371787.870.00

库存商品37277233.1865497517.7461645325.2341129425.69

消耗性生物资产6859135.7211029387.1713005703.724882819.17

发出商品1235106.3612307915.554647020.138896001.78

合计45371475.2691206608.3381669836.9554908246.64按组合计提存货跌价准备

60江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本的具本期转回或转销存货跌价准备/合同履约成本减值准项目体依据备的原因估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计原材料本期已投入使用费用库存商品估计售价减去销售所必须的估计费用产成品已对外销售消耗性生物资估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计产成品已对外销售产费用

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣进项税额86257791.5676365336.08

预缴所得税27870.91

预缴其他税费43143.951949810.80

合计86300935.5178343017.79

其他说明：

61江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元项目期初余额应计利息利息调整本期公允期末余额成本累计公允累计在其备注

62江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

价值变动价值变动他综合收益中确认的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额的股利收期末余额变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因本期存在终止确认

单位：元

63江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

其他说明：

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额在本期

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元单位名称收回或转回金额转回原因收回方式确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性

其他说明：

64江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值余额余额被投资单准备法下其他发放

（账其他计提准备位期初追加减少确认综合现金

（账权益减值其他期末面价投资投资的投收益股利面价余额余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业江苏益客12431266

2323

食品科技123.360.

6.43

有限公司6003

益赛（江苏）体育

000.352.3647.

科技有限

00565

公司

禽高创-

125426002772

(山东)1082

876.000.367.

咨询有限508.

060010

公司96山东帅宠55705698

1278

宠物用品856.701.

44.94

有限公司0600

上海莲航1113-1047

餐饮管理876.6672153.有限公司232.2598山东慧益30003000

335.3

加农牧有000.335.

限公司0037诸城益客樱桃谷种

000.1000931.

禽有限公

0068.1882

司

918218402648

1098

小计731.00004496

235.

95.00.95

918218402648

1098

合计731.00004496

235.

95.00.95

65江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额2787505.37526558.003314063.37

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额2787505.37526558.003314063.37

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额2438745.68198177.662636923.34

2.本期增加金额54810.365744.2860554.64

（1）计提或摊销54810.365744.2860554.64

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额2493556.04203921.942697477.98

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

66江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值293949.33322636.06616585.39

2.期初账面价值348759.69328380.34677140.03

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1711134710.481715408027.77

合计1711134710.481715408027.77

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计

一、账面原值：

1195352713.1375501516.2645290254.1

1.期初余额19005359.1755430664.34

90778

2.本期增加金额76061095.1852226467.14619709.551327803.31130235075.18

（1）购置5675946.4228793590.06619709.551327803.3136417049.34

67江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）在建工程转入39905657.1323164807.0863070464.21

（3）其他30479491.63268070.0030747561.63

3.本期减少金额31267988.5419142203.50207949.74884804.7351502946.51

（1）处置或报废214152.0111527683.19207949.74884804.7312834589.67

（2）转出574344.907614520.318188865.21

（3）其他30479491.6330479491.63

1240145820.1408585780.2724022382.8

4.期末余额19417118.9855873662.92

54415

二、累计折旧

1.期初余额352397058.73524374452.0213033352.8840065635.46929870499.09

2.本期增加金额39959579.1962086851.18979058.102847035.05105872523.52

（1）计提39959579.1962086851.18979058.102847035.05105872523.52

3.本期减少金额9199871.9912692721.29197552.25776932.0322867077.56

（1）处置或报废193429.299605834.43197552.25776932.0310773748.00

（2）转出270311.103086886.863357197.96

（3）其他8736131.608736131.60

1012875945.0

4.期末余额383156765.93573768581.9113814858.7342135738.48

三、减值准备

1.期初余额11727.3211727.32

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额11727.3211727.32

四、账面价值

1711134710.4

1.期末账面价值856989054.61834805471.185602260.2513737924.44

1715408027.7

2.期初账面价值842955655.17851115337.435972006.2915365028.88

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

房屋及建筑物102376738.93

机器设备45239207.27

运输设备932639.91

其他54512.53

合计148603098.64

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元

68江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目账面价值未办妥产权证书的原因

山东益客食品产业7号宿舍楼33190631.45办理中

山东益客食品产业8号宿舍楼6855810.68办理中

山东益客食品产业9号化验办公楼6318631.55办理中

山东益客食品产业办公生活区10号楼12798833.94办理中

山东众客综合楼21980357.75暂未办理

山东众客办公楼8118477.18暂未办理

山东众客宿舍12798833.94暂未办理其他说明

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额其他说明

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程57015041.4361185786.64

工程物资1548975.373457431.28

合计58564016.8064643217.92

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备江苏益客食品食品厂改扩建

2240707.942240707.941120353.961120353.96

工程江苏益客食品食品厂设备改

543772.87543772.87

扩建工程山东众客食品分公司养殖厂

630227.65630227.652289098.902289098.90

改扩建工程山东众客食品分公司养殖厂

357500.00357500.00

设备改扩建工程

沭阳种禽种禽厂改扩建工程25436.0625436.06沭阳种禽种禽厂设备改扩建

260359.55260359.55155987.10155987.10

工程徐州润客调熟调理品厂改扩

20860319.5120860319.5135959165.5535959165.55

建工程徐州润客调熟调理品厂设备

22644589.9222644589.9212391964.0712391964.07

改扩建工程众客调熟车间调理品厂改扩

45871.5645871.56

建工程

众客调熟车间调理品厂设备32902.4832902.48

69江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

改扩建工程

济宁众客食品厂改扩建工程807079.65807079.65965840.71965840.71济宁众客鸭二线食品厂改扩

2819031.522819031.522819031.522819031.52

建工程润源分公司养殖厂改扩建工

135500.00135500.0025500.0025500.00

程山东众客鸭线食品厂改扩建

746756.35746756.35

工程众客金润鄄城分公司养殖厂

877960.80877960.8074500.0074500.00

改扩建工程

众客金泽食品厂改扩建工程885700.00885700.00徐州润客副产品加工厂改扩

999843.35999843.35

建工程徐州益客德嘉包装厂设备改

138280.51138280.51

扩建工程江苏众客数字营销设备改扩

843000.00843000.00

建工程山东益客产业食品厂设备改

3252273.273252273.273252273.273252273.27

扩建工程

合计57015041.4357015041.4361185786.6461185786.64

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期预算期初其他期末投入工程利息资金项目名称增加固定化累利息数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额江苏益客

4858112017592240

食品食品638859.268?6.67

839.353.193.707.其他

厂改扩建39.36%%

36963494

工程江苏益客

食品食品78505437543769.2780.00其他

厂设备改00.0072.8772.87%%扩建工程山东众客

141514151415

鸡线食品100.0100.0

962.962.962.其他

厂改扩建0%0%

535353

工程山东众客

940594059405

鸡线食品100.0100.0

627.627.627.其他

厂设备改0%0%

262626

扩建工程山东众客食品分公6615228918043462

630261.87?68.57

司养殖厂566.098.103.975.其他

27.65%%

改扩建工10908813程山东众客食品分公

35773575256.13577100.0100.0

司养殖厂其他

56.1500.00556.150%0%

设备改扩建工程

70江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

沭阳种禽5265

9090654625435?2.50

种禽厂改467.1.73%其他

3.757.696.06%

扩建工程69沭阳种禽

6608

种禽厂设1559212510812603?41.67

127.5.58%其他

备改扩建87.1000.0027.5559.55%

工程新沂大地

农业食品212021202120100.0100.0其他

厂改扩建11.5011.5011.500%0%工程新沂大地

农业食品132713271327100.0100.0其他

厂设备改80.6280.6280.620%0%扩建工程徐州润客

75743595217636862086

调熟调理76.21?66.59

30619165353923850319其他

品厂改扩%%.00.55.28.32.51建工程徐州润客调熟调理57421239124622132264

43.29?86.24

品厂设备502119645900274.4589其他

改扩建工.64.07.1833.92程众客调熟

266126152661

车间调理4587100.0100.0

216.344.216.其他

品厂改扩1.560%0%

519551

建工程众客调熟车间调理

425832903290

品厂设备7.73%7?.73%其他

70.122.482.48

改扩建工程济宁众客2053

965837455333807065.2880.00

食品厂改349.其他

40.7188.2649.3279.65%%

扩建工程32济宁众客

124028192819

鸭二线食

0000031.031.2.27%?2.27%其他

品厂改扩

0.005252

建工程润源分公

司养殖厂196425501100135568.96?75.00其他

改扩建工80.000.0000.0000.00%%程山东众客

7228

鸭线食品74677467?38.67

50001.03%其他

厂改扩建56.3556.35%.00工程众客金润鄄城分公26511699

74508959877966.8975.00

司养殖厂881.420.

0.0060.0060.80%%

改扩建工6080程众客金泽

8969885711288969100.0100.0

食品厂改

84.4000.004.4084.400%0%

扩建工程农微生物

622262226222100.0100.0

科技养殖

5.365.365.360%0%

厂改扩建

71江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

工程江苏益客食品宿迁

936293629362100.0100.0

分公司熟

8.328.328.320%0%

食厂改扩建工程宿迁益客

种禽种禽233023302330100.0100.0

厂改扩建0.000.000.000%0%工程宿迁益客种禽宿豫360036003600

100.0100.0

分公司养453.453.453.

0%0%

殖厂改扩606060建工程新泰健源

种禽种禽196019601960100.0100.0

厂改扩建00.0000.0000.000%0%工程新泰众客

饲料饲料578757875787100.0100.0其他

厂改扩建4.884.884.880%0%工程徐州润客

5209

副产品加99989998

62501.92%?2.53%其他

工厂改扩43.3543.35.00建工程菏泽益舟

食品厂设330233023302100.0100.0其他

备改扩建69.8369.8369.830%0%工程益客金鹏

食品厂设281928192819100.0100.0其他

备改扩建11.8311.8311.830%0%工程徐州益客

德嘉包装14001382138298.7798.77其他

厂设备改00.0080.5180.51%%扩建工程江苏众客

14051405

数字营销84305620100.0100.0

000.000.其他

设备改扩00.0000.000%0%

0000

建工程山东益客

884632523252

产业食品7152715244.8579.20

017.273.273.其他

厂设备改83.6383.63%%

562727

扩建工程

441161186245630735585701

合计2893578679190464200.5041

4.73.64.91.2191.43

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因其他说明

72江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料349519.07349519.07

专用设备1548975.371548975.373107912.213107912.21

合计1548975.371548975.373457431.283457431.28

其他说明：

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

单位：元畜牧养殖业项目合计种鸡种鸭

一、账面原值

1.期初余额137106511.0696185650.54233292161.60

2.本期增加金额70126416.2169562521.14139688937.35

(1)外购25853636.0010154170.7436007806.74

(2)自行培育44272780.2159408350.40103681130.61

3.本期减少金额53953830.1158646062.49112599892.60

(1)处置53953830.1158646062.49112599892.60

(2)其他

4.期末余额153279097.16107102109.19260381206.35

二、累计折旧

1.期初余额31258655.5130379185.0061637840.51

2.本期增加金额49891505.6730087198.4679978704.13

(1)计提49891505.6730087198.4679978704.13

3.本期减少金额38906013.9943451090.8582357104.84

(1)处置38906013.9943451090.8582357104.84

(2)其他

4.期末余额42244147.1917015292.6159259439.80

三、减值准备

1.期初余额1163770.72747816.151911586.87

2.本期增加金额

(1)计提

3.本期减少金额1163770.72747816.151911586.87

(1)处置1163770.72747816.151911586.87

(2)其他

73江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值111034949.9790086816.58201121766.55

2.期初账面价值104684084.8365058649.39169742734.22

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备土地整体租赁合计

一、账面原值

1.期初余额241205727.3461592672.57135105745.54479096533.47917000678.92

2.本期增加金额23218162.4314736868.024170021.3335845613.6477970665.42

（1）租入23218162.4314736868.023821882.8435785062.1177561975.40

（2）其他348138.4960551.53408690.02

3.本期减少金额23659114.4755760.0041835047.7765549922.24

（1）终止及其他23659114.4755760.0041835047.7765549922.24

4.期末余额240764775.3076329540.59139220006.87473107099.34929421422.10

二、累计折旧

1.期初余额53987313.6829196789.6938437000.96158706714.72280327819.05

2.本期增加金额13527236.073419084.066818604.4223305300.4347070224.98

（1）计提13527236.073419084.066818604.4223305300.4347070224.98

3.本期减少金额206466.92206466.92

（1）处置206466.92206466.92

4.期末余额67308082.8332615873.7545255605.38182012015.15327191577.11

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值173456692.4743713666.8493964401.49291095084.19602229844.99

74江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2.期初账面价值187218413.6632395882.8896668744.58320389818.75636672859.87

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权软件使用权合计

一、账面原值

1.期初余额259066180.3713426259.52272492439.89

2.本期增加金额

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额259066180.3713426259.52272492439.89

二、累计摊销

1.期初余额37608514.976793135.8344401650.80

2.本期增加金额2715784.10567257.303283041.40

（1）计提2715784.10567257.303283041.40

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额40324299.077360393.1347684692.20

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值218741881.306065866.39224807747.69

2.期初账面价值221457665.406633123.69228090789.09

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

（2）确认为无形资产的数据资源

单位：元项目外购的数据资源无形自行开发的数据资源其他方式取得的数据合计

75江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

资产无形资产资源无形资产

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

徐州佑旺养殖有限公司土地375016.07办理中其他说明

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的合计

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置合计

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

76江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

服务费3652220.177860883.014218155.577294947.61

资产改良及维护支出136763531.6316050579.9820188415.99132625695.62

合计140415751.8023911462.9924406571.56139920643.23其他说明

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备33006.837959.7619384.374755.89

租赁负债169313366.0239953274.10158430072.4237734529.36购入摊销年限小于税

2962639.64740659.912539405.40634851.35

法规定的资产

预计负债254052.0063513.00604371.46151092.93

递延收益1882789.84470697.461968040.81492010.00

合计174445854.3341236104.23163561274.4639017239.53

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产157905239.0337253058.58148272550.6835320358.47

公允价值变动30379.007594.7530378.997594.75

合计157935618.0337260653.33148302929.6735327953.22

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产37239871.823996232.4135314673.373702566.16

递延所得税负债37239871.8220781.5135314673.3713279.85

77江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异2119055.803679648.27

可抵扣亏损173322243.65149484615.05

合计175441299.45153164263.32

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025年2407291.94

2026年12818040.7112814022.71

2027年31147380.9030611865.87

2028年35095592.6634481017.74

2029年69014594.2969170416.80

2030年25246635.09

合计173322243.65149484615.06其他说明

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款56441949.1956441949.1938808273.1838808273.18

预付土地出让金155880.00155880.00155880.00155880.00

合计56597829.1956597829.1938964153.1838964153.18

其他说明：

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目受限受限受限账面余额账面价值受限类型账面余额账面价值情况类型情况

承兑保证金、货币保证

200179628.02200179628.02土地复垦保证63830728.8663830728.86

资金金金等固定

293547754.36172148637.05抵押借款404494463.29277540389.14抵押借款

资产无形

99884767.3582035010.83抵押借款131203682.35111308467.17抵押借款

资产

合计593612149.73454363275.90599528874.50452679585.17

其他说明：

78江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款0.0020018333.33

抵押借款320252222.23189172391.65

保证借款708976555.31345188010.11

信用借款440156305.57130050569.45

合计1469385083.11684429304.54

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其他说明：

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票44545873.5449399998.00

合计44545873.5449399998.00

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

79江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

原料及劳务469258578.17719056580.57

工程及设备款59907599.4897247284.35

包装款3289253.393432966.94

合计532455431.04819736831.86

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付股利8250000.00250000.00

其他应付款190129761.08169427622.73

合计198379761.08169677622.73

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

普通股股利8250000.00250000.00

合计8250000.00250000.00

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

80江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

往来款5938368.885884726.26

养殖合同保证金54125283.0723673157.68

各种暂收押金、保证金87960310.9497754666.86

限制性股票回购义务42093018.0042093018.00

其他12780.1922053.93

合计190129761.08169427622.73

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

销售商品相关的合同负债261837.404765529.60

合计261837.404765529.60账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

81江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬156530075.10713938316.90764609517.24105858874.76

二、离职后福利-设定提存计划31972016.0631972016.06

三、辞退福利1357258.241357258.24

合计156530075.10747267591.20797938791.54105858874.76

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴156512875.10676810032.17727472532.51105850374.76

2、职工福利费11136904.4211136904.42

3、社会保险费18142215.9618142215.96

其中：医疗保险费14982733.9314982733.93

工伤保险费2178467.052178467.05

生育保险费981014.98981014.98

4、住房公积金6844811.286844811.28

5、工会经费和职工教育经费17200.001004353.071013053.078500.00

合计156530075.10713938316.90764609517.24105858874.76

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险30793031.9530793031.95

2、失业保险费1178984.111178984.11

合计31972016.0631972016.06

其他说明：

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税2351395.733158050.62

企业所得税2138226.571594157.62

个人所得税1584645.401689815.58

城市维护建设税115530.22213754.55

土地使用税2259946.442243689.43

房产税2322114.972239224.51

教育费附加51335.3292062.44

印花税2704993.352817993.86

地方教育费附加34223.5361430.70

82江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

水资源税1048219.01576024.71

环境保护税256286.89235410.71

其他税费92002.39341905.90

合计14958919.8215263520.63其他说明

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额其他说明

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款71734182.5079639920.18

一年内到期的长期应付款3514611.093086333.32

一年内到期的租赁负债67881160.2762832944.38

合计143129953.86145559197.88

其他说明：

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额31791.56324546.47

合计31791.56324546.47

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款230165277.79172957499.00

保证借款51210620.6598975157.92

信用借款109547638.8940000000.00

83江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

一年内到期的长期借款-71734182.50-79639920.18

合计319189354.83232292736.74

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额697633140.88779570156.97

未确认融资费用-116500602.26-145833251.11

一年内到期的租赁负债-67881160.27-62832944.38

合计513251378.35570903961.48其他说明

2025年1-6月计提的租赁负债利息费用金额为人民币13679762.86元，计入到财务费用-利息费用中。

48、长期应付款

单位：元

84江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目期末余额期初余额

长期应付款2328113.374425740.71

专项应付款535076.92121186.31

合计2863190.294546927.02

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额6069447.487870322.82

未确认融资费用-226723.02-358248.79

小计5842724.467512074.03

减：一年内到期长期应付款3514611.093086333.32

合计2328113.374425740.71

其他说明：

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

现代农业体系建设拨款121186.31500000.0086109.39535076.92现代农业产业技术体系建设专项资金

合计121186.31500000.0086109.39535076.92

其他说明：

根据《现代农业产业技术体系建设实施方案（试行）》（农科教发[2007]12号），为支持现代农业产业技术体系（以下简称产业技术体系）建设，中央财政设立现代农业产业技术体系建设专项资金。其中2024年拨付50.00万元，

2025年拨付50.00万元，截至2025年6月30日冲抵相关成本、费用后的余额为535076.92元。

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

85江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼1732695.862846170.10根据一审诉讼判决计提

合计1732695.862846170.10

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助101953327.963178000.005033601.66100097726.30收到的政府补助

合计101953327.963178000.005033601.66100097726.30

其他说明：

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

其他说明：

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数448979593.00448979593.00

其他说明：

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

86江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）680469530.52680469530.52

其他资本公积7494895.7020378254.2027873149.90

合计687964426.2220378254.20708342680.42

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

报告期内公司2024年员工持股计划相应的支付费用列入相关费用科目同时增加资本公积，导致其他资本公积增加

20378254.20元。

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股42093018.0042093018.00

合计42093018.0042093018.00

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：公司实施的2024年员工持股计划所对应的股份仍处于锁定期，相关股份计入库存股。

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积53373145.5753373145.57

合计53373145.5753373145.57

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

60、未分配利润

单位：元

87江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目本期上期

调整前上期末未分配利润615279552.82550467242.57

调整后期初未分配利润615279552.82550467242.57

加：本期归属于母公司所有者的净利润-181250421.43116913211.66

应付普通股股利31408201.95

期末未分配利润402620929.44667380454.23

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务8638074505.218494728030.699941319099.929460378567.67

其他业务109152958.9682644077.51124190743.9493360412.00

合计8747227464.178577372108.2010065509843.869553738979.67

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元营业收入合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

鸡产品2900807843.522804233870.912900807843.522804233870.91

鸭产品3520287786.033448067745.043520287786.033448067745.04

饲料1329768446.331341604235.611329768446.331341604235.61

鸡苗80046673.3378693556.7180046673.3378693556.71

鸭苗196995145.88233145174.00196995145.88233145174.00

调理品206028319.83188275123.92206028319.83188275123.92

熟食36591943.7935205740.3436591943.7935205740.34

羽绒207175218.36207519913.53207175218.36207519913.53

租赁收入9170161.967989847.059170161.967989847.05

其他260355925.14232636901.09260355925.14232636901.09按经营地区分类

其中：

东北100127888.6897341010.15100127888.6897341010.15

华北419335156.82409915650.91419335156.82409915650.91

西北72583859.4972117089.0272583859.4972117089.02

西南264521306.90264793507.08264521306.90264793507.08

华东6524280636.406390251282.586524280636.406390251282.58

华南533319035.41522159990.20533319035.41522159990.20

华中833059580.47820793578.26833059580.47820793578.26

合计8747227464.178577372108.208747227464.178577372108.20

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。

合同中可变对价相关信息：

88江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1759895.292286188.08

教育费附加806302.741064912.25

房产税4379024.684419180.09

土地使用税4162346.574271125.52

印花税5087060.444310922.20

环境保护税713618.55416728.59

地方教育费附加537479.28726652.78

水资源税2143652.55808027.59

车辆购置税7637.94

合计19589380.1018311375.04

其他说明：

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

办公费550150.921373258.60

残疾人保障基金27967.3988648.96

差旅费1767045.901816514.53

服务费4979939.937314781.59

水电费2596467.692073069.22

维修修理费116874.92373202.70

行政事业收费251948.99252750.56

业务招待费6187321.637478407.71

薪酬及劳务119140802.73125949020.28

资产折旧与摊销8901303.889398855.50

租赁费3653288.702463700.37

股份支付费用18381688.550.00

其他2410185.87816956.86

合计168964987.10159399166.88其他说明

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬40097188.4246913079.87

差旅费2792389.243468432.25

广告促销费2056707.793750592.19

业务招待费754469.441140220.26

物料消耗774309.921039653.25

89江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

服务费1070533.701115981.36

折旧费377854.93461763.68

租赁费5220250.595028986.49

股份支付费用1750101.130.00

其他600143.73614098.36

合计55493948.8963532807.71

其他说明：

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

物料支出1066888.25563744.85

燃动费用342078.89176461.63

薪酬及劳务9444063.576828066.22

折旧费895761.33611084.31

租赁费1113377.5820351.88

股份支付费用246464.520.00

其他946900.26266208.87

合计14055534.408465917.76其他说明

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出37246774.7035812316.36

利息收入-740831.07-1406809.13

手续费及其他826322.27626703.09

合计37332265.9035032210.32其他说明

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助34938501.667599496.49

扣代缴个人所得税手续费返还230156.48180071.78

合计35168658.147779568.27

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

90江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

交易性金融资产-30378.99257976.93

合计-30378.99257976.93

其他说明：

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-1098235.00-875980.76

交易性金融资产在持有期间的投资收益165989.39

处置交易性金融资产取得的投资收益57000.00

合计-875245.61-875980.76其他说明

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失459003.452281701.12

其他应收款坏账损失-587340.06681213.07

合计-128336.612962914.19其他说明

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-91206608.33-62328836.09

合计-91206608.33-62328836.09

其他说明：

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得122441.09-342656.03

使用权资产处置利得-17748.88-19483.92

无形资产处置利得0.00492871.97

合计104692.21130732.02

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产处置利得44842.28168546.7644842.28

其他2428930.391679242.682428930.39

91江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合计2473772.671847789.442473772.67

其他说明：

75、营业外支出

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠606629.00348423.80606629.00

工伤赔偿102439.87102439.87

非流动资产毁损报废损失1541518.13945856.641541518.13

罚款及滞纳金1631747.19353130.551631747.19

其他131920.393648172.50131920.39

合计4014254.585295583.494014254.58

其他说明：

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用3821083.581299613.19

递延所得税费用-286164.591696210.47

合计3534918.992995823.66

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额-184088461.52

按法定/适用税率计算的所得税费用-46022115.48

子公司适用不同税率的影响775018.75

调整以前期间所得税的影响211040.86

非应税收入的影响-18247959.63

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1879264.53

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-24679243.73

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响89903824.10

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-559469.16

权益法核算的合营企业和联营企业损益274558.75

所得税费用3534918.99

其他说明：

77、其他综合收益

详见附注

92江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的政府拨款34140656.487923292.36

收到的利息收入740831.071406809.13

收到的押金及保证金32669598.4952511203.76

收到的往来款及其他14407489.0815788466.20

合计81958575.1277629771.45

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

押金及保证金55652791.3444858507.31

付现费用51160923.4052613763.13

支付的往来款及其他4193669.9910706365.72

合计111007384.73108178636.16

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

结构性存款赎回30000000.00

期货平仓收回投资866100.00

合计30866100.00

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购买结构性存款75000000.00

投资联营企业18400000.00

购入期货投资款867006.84

合计19267006.8475000000.00

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

93江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

偿还租赁负债支付的金额76480052.2374443660.22

支付融资租赁本金及利息1800875.34

回购股份54882410.18

银行承兑保证金150893947.37

信用证保证金4000711.11

合计233175586.05129326070.40

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额非现金期末余额现金变动非现金变动现金变动变动

短期借款684429304.541170051000.9416765914.61401861136.981469385083.11

长期借款311932656.92300000000.007000785.52228009905.11390923537.33

长期应付款7512074.03131525.771800875.345842724.46

租赁负债633736905.8626342302.2478946669.48581132538.62

合计1637610941.351470051000.9450240528.14710618586.912447283883.52

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

销售商品、提供劳务收到的现金退回客户余款周转快、金额大、期限短263691781.45

购买商品、接受劳务支付的现金采购付款失败退回/采购余款退回周转快、金额大、期限短47068096.58

支付给职工以及为职工支付的现支付的工资、社保等因支付失败等

周转快、金额大、期限短1024180.39金原因退回

支付其他与经营活动有关的现金各类费用、保证金等支付失败退回周转快、金额大、期限短1898324.76

购建固定资产、无形资产和其他支付的工程设备款付款失败退回/零

周转快、金额大、期限短16307909.05长期资产支付的现金星余额退回

支付其他与筹资活动有关的现金偿还租赁负债付款失败退回周转快、金额大、期限短1964947.67

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

94江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-187623380.51168512143.33

加：资产减值准备91334944.9459365921.90

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧185911782.29177922462.23

使用权资产折旧47070224.9839034958.19

无形资产摊销3283041.403315135.58

长期待摊费用摊销24406571.5620415833.77处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-104692.21-130732.02以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1496675.85777309.88

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）30378.99-257976.93

财务费用（收益以“－”号填列）37246774.7035812316.36

投资损失（收益以“－”号填列）875245.61875980.76

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-293666.251837981.85

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）7501.66

存货的减少（增加以“－”号填列）-215116840.70-82305305.13

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）28657553.4915238763.57

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-292421135.61346063039.29其他

经营活动产生的现金流量净额-275239019.81786477832.63

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额197894985.21599998247.81

减：现金的期初余额190002309.65487971184.28

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额7892675.56112027063.53

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其他说明：

95江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金197894985.21190002309.65

可随时用于支付的银行存款187546078.42182623355.70

可随时用于支付的其他货币资金10348906.797378953.95

三、期末现金及现金等价物余额197894985.21190002309.65

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元项目本期金额上期金额仍属于现金及现金等价物的理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

银行存款551070.00277650.00流动性受限的土地保证金等押金

其他货币资金199628558.020.00流动性受限的银行承兑汇票保证金及国内信用证保证金

合计200179628.02277650.00

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金34.70

其中：美元4.727.2634.27日元9.000.047940.43

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

96江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

报告期内，公司支付的短期及低价值资产的租赁费用为994914.62元。

涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

租赁收入9170161.96

合计9170161.96作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

单位：元每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年13149221.1717417613.60

第二年9335027.3413043640.04

第三年6678706.9410312953.34

第四年3852645.706296020.04

第五年2036152.772128885.04

五年后未折现租赁收款额总额4819295.625195517.39未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

97江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

83、数据资源

84、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

薪酬及劳务9690528.096828066.22

租赁费1113377.5820351.88

物料支出1066888.25563744.85

燃动费用342078.89176461.63

折旧费895761.33611084.31

其他946900.26266208.87

合计14055534.408465917.76

其中：费用化研发支出14055534.408465917.76

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的购买日期末被购期末被购期末被购名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现

98江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

入利润金流

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

99江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

100江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

公司出资设立益客食品科技谷（江苏）有限公司，并于2025年4月11日完成注册登记，自益客食品科技谷（江苏）有限公司注册之日起纳入公司合并范围。

公司子公司山东众客食品有限公司出资设立聊城众客食品冷藏有限公司，并于2025年3月7日完成注册登记，自聊城众客食品冷藏有限公司注册之日起纳入公司合并范围。

临沂众客食品有限公司已于2025年05月22日被注销，自注销之日起移出公司合并范围。

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元主要经持股比例取得子公司名称注册资本注册地业务性质营地直接间接方式江苏众客食品股股权

100000000.00宿迁市宿迁市鸭屠宰99.01%0.99%

份有限公司受让邢台众客金泽农出资

副产品加工有限5000000.00邢台市邢台市鸭屠宰51.00%设立公司

101江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

菏泽益舟食品有出资

5000000.00菏泽市菏泽市鸭屠宰100.00%

限公司设立

山东众客食品有鸡鸭屠宰、调熟、肉出资

100000000.00泰安市泰安市100.00%

限公司鸭养殖设立山东众客农牧发股权

106180000.00济宁市济宁市投资100.00%

展有限公司受让济宁众客食品有出资

10000000.00邹城市邹城市鸭屠宰100.00%

限公司设立新泰众客恒泰食出资

5000000.00新泰市新泰市鸭屠宰51.00%

品有限公司设立山东益客金鹏食出资

5000000.00邹城市邹城市鸭屠宰51.00%

品有限公司设立平邑众客康惠食出资

2450000.00临沂市临沂市鸭屠宰51.02%

品有限公司设立临沂众客食品有出资

4900000.00临沂市临沂市鸭屠宰100.00%

限公司设立新泰众客瑞嘉食出资

5000000.00新泰市新泰市鸭屠宰51.00%

品有限公司设立平邑凤泽源食品出资

4000000.00临沂市临沂市鸭屠宰100.00%

有限公司设立沭阳益客食品有出资

100000000.00宿迁市宿迁市鸭屠宰100.00%

限公司设立江苏益客天冠农出资

5000000.00新沂市新沂市鸭屠宰60.00%

业发展有限公司设立新沂市大地农业股权

4000000.00新沂市新沂市鸭屠宰、调理品销售60.00%

发展有限公司受让菏泽众客金润食出资

5000000.00菏泽市菏泽市鸭屠宰100.00%

品有限公司设立

山东万泉食品有鸭屠宰、鸡屠宰、鸭股权

62350000.00潍坊市潍坊市100.00%

限公司血制品生产及销售受让开门鲜供应链科出资技（上海）有限1000000.00江苏省南京市管理咨询服务100.00%设立公司

新沂众客食品有鸡屠宰、调理品生产出资

10000000.00新沂市新沂市100.00%

限公司及销售设立徐州益客食品有股权

150000000.00邳州市邳州市鸡屠宰、调理品销售100.00%

限公司受让宿迁益客种禽有出资

15000000.00宿迁市宿迁市种鸡100.00%

限公司设立平邑益客种禽有出资

15000000.00临沂市临沂市种鸡、孵化100.00%

限公司设立沭阳众客种禽有股权

45000000.00宿迁市宿迁市种鸭、孵化100.00%

限公司受让新泰健源种禽有出资

30000000.00新泰市新泰市种鸭、孵化51.00%

限公司设立宿迁益客饲料有出资

30000000.00宿迁市宿迁市饲料生产销售100.00%

限公司设立宿迁益客旭阳饲出资

15000000.00宿迁市宿迁市饲料生产销售60.00%

料有限公司设立新泰众客饲料有股权

30000000.00新泰市新泰市饲料生产销售100.00%

限公司受让新沂益客大地饲出资

8000000.00新沂市新沂市饲料生产销售60.00%

料有限公司设立临沂众客饲料有出资

1000000.00临沂市临沂市饲料生产销售100.00%

限公司设立邢台益客饲料有出资

5000000.00邢台市邢台市饲料生产销售51.00%

限公司设立山东益客包装制出资

20000000.00泰安市泰安市包装生产销售100.00%

品有限公司设立

102江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

山东益客智能装出资

10000000.00泰安市泰安市货物仓储100.00%

备有限公司设立徐州佑旺养殖有出资

10000000.00邳州市邳州市养殖基地租赁100.00%

限公司设立

山东农微生物科生物技术研发、农业出资

3000000.00新泰市新泰市70.00%

技有限公司技术开发设立

禽类屠宰销售、速冻

山东益客食品产食品生产销售、种禽出资

352326200.00菏泽市菏泽市100.00%

业有限公司孵化养殖、饲料生产设立销售山东益兴农牧有出资

10000000.00日照市日照市种鸡80.00%

限公司设立

徐州润客食品有畜禽养殖、屠宰、加出资

120000000.00徐州市徐州市80.00%

限公司工、销售设立蒙阴金基源生态出资

10000000.00临沂市临沂市种鸡100.00%

农业有限公司设立蒙阴康裕农牧有出资

15000000.00临沂市临沂市种鸡70.00%

限公司设立菏泽益华种禽有出资

70000000.00菏泽市菏泽市种鸭65.00%

限公司设立潍坊益客农业科出资

1000000.00潍坊市潍坊市畜禽养殖100.00%

技发展有限公司设立山东众客羽绒有出资

15000000.00泰安市泰安市羽毛（绒）加工100.00%

限公司设立益客食品（广东出资肇庆高要）有限100000000.00佛山市佛山市肉鸭养殖、屠宰70.00%设立公司徐州益客德嘉包出资

10000000.00徐州市徐州市包装65.00%

装有限公司设立徐州益客农牧有出资

20000000.00徐州市徐州市种鸡100.00%

限公司设立济宁众客饲料有出资

5000000.00邹城市邹城市饲料生产销售100.00%

限公司设立济宁众客养殖有出资

5000000.00邹城市邹城市肉鸭养殖100.00%

限公司设立

聊城众客食品冷畜禽养殖、屠宰、加出资

10000000.00聊城市聊城市100.00%

藏有限公司工、销售设立益客食品科技谷出资（江苏）有限公150000000.00宿迁市宿迁市家禽屠宰100.00%设立司

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

103江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质营企业投资的会直接间接计处理方法

禽高创(山东)咨询有限公司山东省青岛市山东省青岛市信息咨询服务36.36%权益法宠物食品及用

山东帅宠宠物用品有限公司山东省泰安市山东省泰安市35.00%权益法品批发

104江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

上海莲航餐饮管理有限公司上海市宝山区上海市宝山区餐饮管理40.00%权益法

江苏益客食品科技有限公司江苏省泰州市江苏省泰州市食品经营25.00%权益法

山东慧益加农牧有限公司山东省枣庄市山东省枣庄市种畜禽经营30.00%权益法

诸城益客樱桃谷种禽有限公司山东省潍坊市山东省潍坊市种畜禽经营49.00%权益法益赛（江苏）体育科技有限公体育用品制造

江苏省宿迁市江苏省宿迁市20.00%权益法司销售

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

禽高创(山东)咨询有限公司原名称为鸭高创（山东）咨询有限公司。

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

105江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

禽高诸城益赛禽高诸城益赛山东上海江苏山东山东上海江苏山东创益客（江创益客（江帅宠莲航益客慧益帅宠莲航益客慧益（山樱桃苏）（山樱桃苏）宠物餐饮食品加农宠物餐饮食品加农东）谷种体育东）谷种体育用品管理科技牧有用品管理科技牧有咨询禽有科技咨询禽有科技有限有限有限限公有限有限有限限公有限限公有限有限限公有限公司公司公司司公司公司公司司公司司公司公司司公司

204159100141

514303477259568249497

流动040277011204

697538065363576069368

资产82.338.717.915.4

7.684.960.268.358.270.579.89

5705

891117720

非流590644581556294

645275692

动资005.000.034595.000.

71.188.055.6

产36005.359900

308

109159100199164777

573367315278497

资产568277011307982550

698938023469368

合计653.38.717.960.838.223.9

3.044.964.340.579.89

4870065

-332108-618

106134150

流动355863622540382119

150981.000

负债818.52.698.6577.92.35.47

0.00580.00

2013594

600

非流

000

动负

00.0

债

-932108-618

106134150

负债355863622540382119

150981.000

合计818.52.698.6577.92.35.47

0.00580.00

2013594

105100119103

少数332157379700243167372

835958985458

股东043073908078593081937

99.847.490.675.5

权益4.140.980.112.535.874.340.82

7015

归属于母277569104126300969299125557111124公司236870715636033993964487085387312

股东7.101.003.980.035.371.827.656.066.066.233.60权益按持股比

105100119103

例计332157379700243167372

835958985458

算的043073908078593081937

99.847.490.675.5

净资4.140.980.112.535.874.340.82

7015

产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

106江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

--其他对联营企业权277569104126300969299125557111124益投236870715636033993964487085387312

资的7.101.003.980.035.371.827.656.066.066.233.60账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

363152

990322496

营业418322

09.982.1126

收入83.509.9

074.56

-------

365929-

净利309166111204415401215275

271.45.7176

润801805.7.90220.911202309.05.5

2621.74

0.6961780.480.60438

终止经营的净利润其他综合收益

-------

综合365929-

309166111204415401215275

收益271.45.7176

801805.7.90220.911202309.05.5

总额2621.74

0.6961780.480.60438

本年度收到的来自联营企业的股利其他说明

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

107江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数其他说明

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额

101953323178000.5033601.10009772

递延收益与资产相关

7.9600666.30

108江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

101953323178000.5033601.10009772

合计-

7.9600666.30

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益30135056.482671595.36

财务费用-827600.00-4000000.00其他说明

公司收到与经营相关的政府补助计入其他收益，收到贷款贴息直接冲抵财务费用（利息支出）。

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资产、交易性金融资产、应付账款、其他

应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用被套期风险的相应风险管理策略和被套期项目及相关套期工具之间项目定性和定量信预期风险管理目标有效实现情况目标的经济关系息

充分利用期货市场的公司使用玉采购玉米、豆粕原材料市场价格公司已建立套期相关内控制度，玉米、豆

套期保值功能，进一米、豆粕期货变动时，公司通过在期货市场做持续对套期有效性进行评价，确粕等商品

步积极降低公司采购对预期在未来相反操作，使得套期工具和被套保套期关系在被指定的会计期间期货的套风险，提升公司整体发生的采购价期项目的价值因面临相同的被套有效，通过期货交易锁定了玉期保值业

抵御风险能力，增强格部分进行套期风险而发生方向相反的变动，米、豆粕价格的变动采购价格，务财务稳健性期存在风险相互对冲的关系预期风险管理目标基本实现其他说明

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

109江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元终止确认情况的判断转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况依据

应收票据/银行承兑汇已经转移了其几乎所

票据背书/票据贴现218955088.67终止确认票有的报酬和风险

合计218955088.67

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额失

应收票据票据背书/票据贴现218955088.67-1315796.56

合计218955088.67-1315796.56

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

二、非持续的公允价

--------值计量

110江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本业的持股比例的表决权比例

江苏益客农牧投资有限公司南京市对农业、畜牧业进行投资8000万元77.90%77.90%本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是田立余。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、1。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十、3。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系其他说明

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系江苏益客农牧投资有限公司江苏益客农牧投资有限公司系公司控股股东公苏博董事公丽云近亲属时圣华实际控制人田立余近亲属江苏益和宠物用品有限公司公司实际控制人田立余担任益和宠物董事

山东帅宠宠物用品有限公司公司全资子公司山东众客食品有限公司持有山东帅宠宠物用品有限公司的35%股权

111江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

江苏益客食品科技有限公司公司持有益客科技14.286%股权，公司监事会主席王庆余先生担任益客科技董事新泰瑞嘉食品有限公司新泰瑞嘉食品有限公司持有公司控股子公司新泰众客瑞嘉食品有限公司49%股权

临沂正宏食品有限公司临沂正宏食品有限公司持有公司控股子公司平邑众客康惠食品有限公司48.98%股权

新泰市四得利肉类加工厂新泰市四得利肉类加工厂持有公司子公司新泰众客恒泰食品有限公司49%股权

山东金鹏食品股份有限公司山东金鹏食品股份有限公司持有公司子公司山东益客金鹏食品有限公司49%股权

河北天之源牧业有限公司持有公司子公司邢台益客饲料有限公司49%股权，持有公司子河北天之源牧业有限公司

公司邢台众客金泽农副产品加工有限公司49%股权

日照万兴禽业有限公司日照万兴禽业有限公司持有公司子公司山东益兴农牧有限公司20%股权

蒙阴汇亿农业科技有限公司蒙阴汇亿农业科技有限公司持有公司子公司蒙阴康裕农牧有限公司30%股权

徐州惠客包装有限公司徐州惠客包装有限公司持有公司控股子公司徐州益客德嘉包装有限公司35%股权

江苏润城资产经营集团有限公司曾持有公司控股子公司徐州润客食品有限公司20%股江苏润城资产经营集团有限公权，于2025年6月转让，根据深交所相关规定，过去12个月内存在关联关系的被认司定为关联方其他说明

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

时圣华销售鸡鸭产品等26386565.0930037257.13

公苏博销售鸡鸭产品等4259075.206702319.20

江苏益和宠物用品有限公司销售鸡鸭产品等15434938.4116208351.25

山东帅宠宠物用品有限公司销售鸡鸭产品等2617611.52

江苏益客食品科技有限公司销售鸡鸭产品等14965142.59

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

112江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额河北天厂房及之源牧18004004245164机器设

业有限000.008.804.07备公司日照万土地棚兴禽业9732973214651603舍及设

有限公400.00400.00277.16820.07备司新泰瑞厂房及嘉食品208820561097814422机器设

有限公265.26450.008.725.60备司临沂正厂房及宏食品18001138145549机器设

有限公000.00.04.81备司新泰市厂房及四得利181318004849879815机器设

肉类加732.00000.00.77.79备工厂山东金厂房及鹏食品197019708000093164机器设

股份有000.00000.00.45.33备限公司江苏润城资产土地棚

126612663144488319

经营集舍及设

263.46263.463.905.41

团有限备公司蒙阴汇厂房及亿农业378137815847464724机器设

科技有200.00200.001.199.79备限公司徐州惠厂房及客包装27009机器设

有限公0.67备司

113江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

江苏益客农牧投资有限公司[说明1]145000000.002022年07月27日2024年07月27日是

田立余、时美英[说明2]145000000.002022年07月27日2024年07月27日是

田立余、公丽云[说明3]15000000.002022年04月25日2024年04月25日是

田立余[说明4]180000000.002023年09月28日2025年09月27日是

田立余[说明5]15698500.002023年04月22日2026年04月23日是

田立余、时美英[说明6]80000000.002022年01月18日2024年01月18日是

田立余[说明7]8000000.002022年05月23日2024年05月23日是

田立余[说明8]20000000.002024年01月17日2027年01月16日是

江苏益客农牧投资有限公司[说明9]45000000.002022年02月03日2024年02月03日是

田立余[说明10]50000000.002022年03月07日2025年03月02日是

江苏益客农牧投资有限公司[说明11]50000000.002022年03月07日2025年03月02日是

江苏益客农牧投资有限公司[说明12]20000000.002022年03月29日2025年03月24日是

田立余[说明13]9900000.002024年01月10日2026年01月09日是

田立余[说明14]48000000.002022年01月21日2025年01月22日是

时美英[说明15]48000000.002022年01月21日2025年01月22日是

田立余[说明16]260000000.002025年03月21日2028年03月21日是

江苏益客农牧投资有限公司[说明17]100000000.002024年08月29日2027年08月29日否

田立余、时美英[说明18]100000000.002023年04月26日2026年04月25日是

田立余[说明19]10000000.002022年05月23日2025年05月26日是

田立余[说明20]10000000.002022年05月23日2025年05月26日是

江苏益客农牧投资有限公司[说明21]100000000.002023年12月15日2026年12月15日是

田立余、时美英[说明22]100000000.002023年12月15日2026年12月15日是

田立余[说明23]9900000.002022年08月24日2025年08月24日是

田立余[说明24]100000000.002023年01月19日2026年01月18日是

田立余、时美英[说明25]300000000.002025年09月24日2028年02月13日否

江苏益客农牧投资有限公司[说明26]300000000.002025年09月24日2028年02月13日否

田立余、时美英[说明27]100000000.002023年05月26日2026年05月26日是

田立余[说明28]100000000.002022年05月16日2026年07月12日是

田立余[说明29]35000000.002023年03月03日2026年03月03日是

江苏益客农牧投资有限公司[说明30]35000000.002023年03月03日2026年03月03日是

田立余、时美英[说明31]10000000.002023年07月04日2026年07月03日是

田立余[说明32]15000000.002024年07月01日2027年07月01日是

田立余[说明33]100000000.002024年02月08日2027年02月08日是

田立余[说明34]180000000.002024年09月02日2027年09月02日是

江苏益客农牧投资有限公司[说明35]65000000.002024年03月28日2027年04月09日是

江苏益客农牧投资有限公司[说明36]45000000.002024年07月03日2027年07月03日是

田立余[说明37]10000000.002024年07月03日2027年07月03日是

时美英[说明38]10000000.002024年07月03日2027年07月03日是

田立余[说明39]9900000.002026年01月08日2029年05月28日否

江苏益客农牧投资有限公司[说明40]10000000.002024年06月27日2027年06月26日是

江苏益客农牧投资有限公司[说明41]50000000.002024年08月26日2027年08月26日是

江苏益客农牧投资有限公司[说明42]130000000.002025年11月19日2028年12月05日否

江苏益客农牧投资有限公司[说明43]130000000.002025年12月25日2029年09月13日否

114江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

江苏益客农牧投资有限公司[说明44]137500000.002026年09月19日2029年10月28日否

江苏益客农牧投资有限公司[说明45]20000000.002026年01月08日2029年01月16日否

江苏益客农牧投资有限公司[说明46]65000000.002025年03月26日2028年03月26日是

江苏益客农牧投资有限公司[说明47]10000000.002026年06月26日2029年06月26日否

江苏益客农牧投资有限公司[说明48]45000000.002025年08月08日2028年08月08日否

江苏益客农牧投资有限公司[说明49]60000000.002025年09月18日2029年01月04日否

田立余[说明50]10000000.002027年03月15日2030年03月15日否

江苏益客农牧投资有限公司[说明51]10000000.002027年03月15日2030年03月15日否

江苏益客农牧投资有限公司[说明52]45000000.002026年03月26日2029年03月26日否

江苏益客农牧投资有限公司[说明53]100000000.002026年04月10日2029年04月10日否

江苏益客农牧投资有限公司[说明54]24684000.002026年01月24日2029年01月24日否关联担保情况说明

说明1：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为14500万元，担保期限为自主合同项下的借款期限届满之次日起两年。于2022年7月27日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明2：田立余、时美英为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为14500万元，担保期限为自主合同项下的借款期限届满之次日起两年。于2022年7月27日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明3：田立余、公丽云为徐州益客的银行借款提供保证担保，担保金额为1500万元，担保期限为主合同约定的债务人履行债务期限届满之日起二年。于2022年4月25日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明4：田立余为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为18000万元，担保期限为主合同约定的债务履行期限届满之日起二年。于2023年9月28日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明5：田立余为沭阳众客种禽的银行借款提供保证担保，担保金额为1569.85万元，担保期限为主合同约定的债务履行期限届满之日起三年。于2023年4月22日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明6：田立余、时美英为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为8000万元，担保期限从主合同约定的债务人履行债务期限届满之日起两年。于2022年1月18日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明7：田立余为徐州益客的银行借款提供保证担保，担保金额为800万元，担保期限从主合同项下主债务履行期限届满之日后两年止。于2022年5月23日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明8：田立余为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为2000万元，担保期限从主合同约定的债务人履行债务期限届满之日起三年。于2024年1月17日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明9：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为4500万元，担保期限从每笔债权履行期届满之日起至该债权合同约定的债务履行期届满之日后两年止。于2022年2月3日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明10：田立余为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为5000万元，担保期限从主合同项下债务履行期限届满之日起三年。于2022年3月7日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明11：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为5000万元，担保期限从主合同项下债务履行期限届满之日起三年。于2022年3月7日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明12：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为2000万元，担保期限从该笔具体

115江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

业务项下的债务履行期限届满日起三年。于2022年3月29日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明13：田立余为宿迁益客饲料的银行借款提供保证担保，担保金额为990万元，担保期限从主合同约定的债务履行期限届满之日起三年。于2024年1月10日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明14：田立余为山东众客的银行借款提供保证担保，担保金额为4800万元，担保期限从该笔融资项下债务履行期限届满之日起三年。于2022年1月21日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明15：时美英为山东众客的银行借款提供保证担保，担保金额为4800万元，担保期限从该笔融资项下债务履行期限届满之日起三年。于2022年1月21日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明16：田立余为徐州润客的银行借款提供保证担保，担保金额为26000万元，担保期限从主合同约定的债务履行期限届满之日起三年。于2025年3月21日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明17：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为10000万元，担保期限从单笔授信业务的主合同签订之日起至债务人在该合同项下的债务履行期限届满日后三年止。于2024年8月29日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明18：田立余、时美英为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为10000万元，担保期限从单笔授信业务的主合同签订之日起至债务人在该合同项下的债务履行期限届满日后三年止。于2023年4月26日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明19：田立余为徐州益客的银行借款提供保证担保，担保金额为1000万元，担保期限从该笔债务履行期限届满之日（或债权人垫付款项之日）起，计至全部主合同项下最后到期的主债务履行期限届满之日（或债权人垫付款项之日）后三年止。于2022年5月23日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明20：田立余为徐州益客的银行借款提供保证担保，担保金额为1000万元，担保期限从该笔债务履行期限届满之日（或债权人垫付款项之日）起，计至全部主合同项下最后到期的主债务履行期限届满之日（或债权人垫付款项之日）后三年止。于2022年5月23日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明21：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为10000万元，担保期限从主合同项下债务到期后满三年之日止。于2023年12月15日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明22：田立余、时美英为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为10000万元，担保期限从主合同项下债务履行期限届满之日起三年。于2023年12月15日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明23：田立余为宿迁益客种禽的银行借款提供保证担保，担保金额为990万元，担保期限从主合同约定的债务人履行债务期限届满之日起三年。于2022年8月24日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明24：田立余为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为10000万元，担保期限从该笔债务履行期限届满之日起三年。于2023年1月19日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明25：田立余、时美英为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为30000万元，担保期限从主合同项下的借款

116江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

期限或贵金属租赁期限届满之次日起两年。

说明26：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为30000万元，担保期限从主合同项下的借款期限或贵金属租赁期限届满之次日起两年。

说明27：田立余、时美英为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为10000万元，担保期限从主合同项下债权人对债务人多提供的每笔融资分别计算，就每笔融资而言，保证期间为该笔融资项下债务履行期限届满之日起三年。于

2023年5月26日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明28：田立余为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为10000万元，担保期限从自本担保书生效之日起至《授信协议》下每笔贷款或其他融资或贵行受让的应收账款债权到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。于2023年7月

12日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明29：田立余为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为3500万元，担保期限从主合同项下债务履行期限届满之日起三年。于2023年3月03日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明30：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供保证担保，担保金额为3500万元，担保期限从主合同项下债务履行期限届满之日起三年。于2023年3月03日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明31：田立余、时美英为宿迁益客饲料的银行借款提供保证担保，担保金额为1000万元，担保期限从自本保证书生效之日起至主合同项下债务履行期（包括展期、延期）届满之日后满三年之日止。于2023年7月04日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明32：田立余为徐州润客食品的银行借款提供保证担保，担保金额为1500万元，担保期限从主合同约定的债务人履行债务期限届满之日起三年。于2024年7月01日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明33：田立余为本公司的银行借款提供担保，担保金额为10000万元，担保期限从本合同项下所担保的债务逐笔单独计算保证期间，各债务保证期间为该笔债务履行期限届满之日起三年。于2024年2月8日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明34：田立余为本公司的银行借款提供担保，担保金额为18000万元，担保期限为主合同约定的债务履行期限届满之日起三年，每一主合同项下的保证期间单独计算。主合同项下存在分期履行债务的，该主合同的保证期间为最后一期债务履行期限届满之日起三年。于2024年9月2日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明35：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供担保，担保金额为6500万元，担保期限为主合同项下债务履行期限届满之日起三年。于2024年3月28日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明36：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供担保，担保金额为4500万元，担保期限为主合同项下债务履行期限届满之日起三年。于2024年7月03日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明37：田立余为宿迁益客饲料有限公司银行借款提供担保，担保金额1000万元，担保期间为自本保证书生效之日起至主合同项下债务履行期(包括展期、延期)届满之日后满三年之日止。于2024年7月03日，本公司已全部偿还相关贷

117江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告款，上述担保履行完毕。

说明38：时美英为宿迁益客饲料有限公司银行借款提供担保，担保金额1000万元，担保期间为自本保证书生效之日起至主合同项下债务履行期(包括展期、延期)届满之日后满三年之日止。于2024年7月03日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明39：田立余为宿迁益客种禽有限公司银行借款提供担保，担保金额990万元，担保期间为主合同约定的债务人履行债务期限届满之日起三年。

说明40：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供担保，担保金额为1000万元，担保期限为本合同项下所担保的债务逐笔单独计算保证期间各债务保证期间为该笔债务履行期限届满之日起三年。于2024年6月27日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明41：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供担保，担保金额为5000万元，担保期限为保证期间主债务履行期限届满之日起三年。于2024年8月26日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明42：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供担保，担保金额为13000万元，担保期限为自本保证书生效之日起至主合同项下债务履行期(包括展期、延期)届满之日后满三年之日止。

说明43：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供担保，担保金额为13000万元，担保期限为本合同项下所担保的债务逐笔单独计算保证期间各债务保证期间为该笔债务履行期限届满之日起三年。

说明44：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供担保，担保金额为13500万元，担保期限为主合同约定的债务履行期限届满之日起三年。

说明45：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供担保，担保金额为2000万元，担保期限为主合同约定的债务人履行债务期限届满之日起三年。

说明46：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供担保，担保金额为6500万元，担保期限为主合同项下债务履行期限届满之日起三年。于2025年3月26日，本公司已全部偿还相关贷款，上述担保履行完毕。

说明47：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供担保，担保金额为1000万元，担保期限为本合同项下所担保的债务逐笔单独计算保证期间各债务保证期间为该笔债务履行期限届满之日起三年。

说明48：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供担保，担保金额为4500万元，担保期限为自每笔债权合同债务履行期届满之日起至该债权合同约定的债务履行期届满之日后三年止。

说明49：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供担保，担保金额为6000万元，担保期限为根据主合同约定的各笔主债务的债务履行期限(开立银行承兑汇票/信用证/担保函项下，根据债权人垫付款项日期)分别计算。每一笔主债务项下的保证期间为，自该笔债务履行期限届满之日(或债权人垫付款项之日)起，计至全部主合同项下最后到期的主债务的债务履行期限届满之日(或债权人垫付款项之日)后三年止。

说明50：田立余为本公司的银行借款提供担保，担保金额为1000万元，担保期限本合同项下的保证期间为自本合同签

118江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

订之日起至主合同项下的所有债务履行期限届满之日起三年。

说明51：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供担保，担保金额为1000万元，担保期限本合同项下的保证期间为自本合同签订之日起至主合同项下的所有债务履行期限届满之日起三年。

说明52：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供担保，担保金额为4500万元，担保期限为主合同项下债务履行期限届满之日起三年。

说明53：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供担保，担保金额为10000万元，担保期限为融资项下债务履行期限届满之日起三年。

说明54：江苏益客农牧投资有限公司为本公司的银行借款提供担保，担保金额为2468.40万元，担保期限为自每笔债权合同债务履行期届满之日起至该债权合同约定的债务履行期届满之日后三年止。

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬3298259.243617374.90

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款山东帅宠宠物用品有限公司225949.941920.57

应收账款江苏益客食品科技有限公司8789267.6874708.78

预付账款新泰市四得利肉类加工厂85714.25

119江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员18381688.55

销售人员1750101.13

研发人员246464.52

合计20378254.20其他说明

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

（1）资本承诺已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺期末余额上年年末余额

对外投资承诺240490000.0087500000.00

120江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

截至2025年6月30日，本公司不存在重大未决诉讼仲裁。

2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

*截至2025年6月30日，本公司的产业链合作伙伴与贷款银行签订《借款合同》，由本公司提供贷款担保情况如下：

担保单位贷款银行担保金额

益客食品中国工商银行股份有限公司宿豫支行550000.00

益客食品齐商银行股份有限公司小企业金融服务中心22473000.00

益客食品中国农业银行股份有限公司宿城支行36319142.35

益客食品中国农业银行股份有限公司邳州市土山支行15853780.19

益客食品泰安银行股份有限公司新泰府前街支行19800000.00

益客食品中国银行股份有限公司邳州支行9715000.00

合计104710922.54

*截至2025年6月30日，本公司与子公司之间提供贷款担保情况如下：

担保单位贷款银行担保金额被担保单位

宿迁益客饲料、益客旭阳中国农业银行股份有限公司宿迁宿城支行

14492000.00益客食品

饲料中国银行股份有限公司宿迁分行

济宁众客35211300.00益客食品中国工商银行股份有限公司宿迁分行

山东众客100000000.00益客食品南京银行股份有限公司宿迁分行营业部

益客食品10000000.00宿迁益客饲料江苏张家港农村商业银行股份有限公司宿豫支行

益客食品9900000.00宿迁益客饲料中国农业银行股份有限公司宿迁宿豫支行

益客食品13500000.00宿迁益客饲料

益客食品江苏银行股份有限公司宿迁宿豫支行10000000.00宿迁益客饲料苏州银行股份有限公司沭阳支行

益客食品50000000.00沭阳益客江苏银行股份有限公司邳州支行

益客食品40000000.00徐州润客中国工商银行股份有限公司菏泽鄄城支行营业室

益客食品300000000.00益客产业

益客食品南京银行股份有限公司宿迁分行营业部5000000.00宿迁益客种禽

益客食品、宿迁益客饲江苏张家港农村商业银行股份有限公司宿豫支行

9900000.00宿迁益客种禽

料、沭阳众客种禽

益客食品齐鲁银行股份有限公司泰安新泰支行10000000.00新泰众客饲料苏州银行股份有限公司沭阳支行

益客食品10000000.00沭阳众客种禽

121江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

南京银行股份有限公司宿迁分行营业部

益客食品15000000.00沭阳众客种禽

益客食品中国邮政储蓄银行新泰支行20000000.00山东众客

益客食品中国民生银行股份有限公司泰安分行营业部100000000.00山东众客南京银行股份有限公司宿迁分行营业部沭阳众客种禽

益客食品15000000.00

益客食品中国邮政储蓄银行新泰支行30000000.00山东众客

益客食品中国民生银行股份有限公司泰安分行营业部100000000.00山东众客

合计753003300.00

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

2、利润分配情况

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

122江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）20399000.4626920062.61

合计20399000.4626920062.61

123江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提计提比金额比例金额值金额比例金额值比例例

其中：

按组合计提坏

20399100.01733202252692022882026691

账准备的应收0.85%100.00%0.90%

000.460%60.05640.41062.61.59242.02

账款

其中：

20399100.01733202252692022882026691

应收外部客户0.85%100.00%0.90%

000.460%60.05640.41062.61.59242.02

20399100.01733202252692022882026691

合计0.85%100.00%0.90%

000.460%60.05640.41062.61.59242.02

按组合计提坏账准备类别名称：应收外部客户

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

应收外部客户20399000.46173360.050.85%

合计20399000.46173360.05

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

应收外部客户228820.59-55460.54173360.05

合计228820.59-55460.54173360.05

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元

124江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名3831649.733831649.7318.78%32569.02

第二名3769960.393769960.3918.48%32044.66

第三名3003221.083003221.0814.72%25527.38

第四名2395544.542395544.5411.74%20362.13

第五名1629505.731629505.737.99%13850.80

合计14629881.4714629881.4771.71%124353.99

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款2273888859.821623113111.97

合计2273888859.821623113111.97

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元

125江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元

126江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款2272229314.031622186158.33

押金保证金2850942.602308629.18

合计2275080256.631624494787.51

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2272920499.131622218330.01

1至2年964000.00922000.00

2至3年529427.86488127.86

3年以上666329.64866329.64

3至4年281578.49459369.64

4至5年183751.15115960.00

5年以上201000.00291000.00

合计2275080256.631624494787.51

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例

其中：

按组合

227508100.01191390.052273881624494100.0138161623113

计提坏0.09%

0256.630%6.81%8859.82787.510%75.54111.97

账准备

其中：

应收内22713298.83227132162172899.831621728

部单位3099.40%3099.40264.96%265.00

应收外37571511913931.725657627665221381649.941384847

0.17%0.17%

部单位7.236.811%0.42.5575.54%.01

127江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

227508100.01191390.052273881624494100.0138161623113

合计0.09%

0256.630%6.81%8859.82787.510%75.54111.97

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额29256.881352418.661381675.54

2025年1月1日余额在本期

——转入第二阶段-24522.0024522.000.00

——转入第三阶段24522.00-24522.000.00

——转回第二阶段24522.00-24522.000.00

——转回第一阶段0.00

本期计提66107.88-256386.60-190278.73

2025年6月30日余额95364.761096032.051191396.81

各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款坏

1381675.54-190278.731191396.81

账准备

合计1381675.54-190278.731191396.81

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

128江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款款项的坏账准备单位名称期末余额账龄期末余额合计性质期末余额数的比例

徐州润客食品有限公司往来款329743531.171年以内14.49%0.00

山东益客食品产业有限公司羽绒分公司往来款307395431.471年以内13.51%0.00

山东万泉食品有限公司鸭线往来款141135982.901年以内6.20%0.00

山东益客食品产业有限公司鄄城饲料厂往来款130237293.041年以内5.72%0.00

山东众客羽绒有限公司往来款126312962.411年以内5.55%0.00

合计1034825200.9945.47%0.00

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资815052566.69815052566.69794596790.07794596790.07

对联营、合营

4266007.684266007.681243123.601243123.60

企业投资

合计819318574.37819318574.37795839913.67795839913.67

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备减值准备被投资单位（账面价期初余额减少计提减

（账面价值）追加投资其他期末余额投资值准备值）江苏众客食品股份1029887310411921134006

有限公司0.039.1559.18

开门鲜供应链科技1319218.610659.31929877

(上海)有限公司006.36

山东益客食品产业35269994919247.43536191

有限公司3.09990.58沭阳众客种禽有限4583602424113884824741

公司.26.783.04宿迁益客饲料有限3053297414527753198574

公司.41.309.71

新沂众客食品有限10260085728977.21098906

公司.7493.03

徐州润客食品有限96266196732246.49699844

公司.6203.02徐州益客食品有限151089881511672

77347.34

公司2.7530.09益客食品（广东肇3603735.31112056714940庆高要）有限公司17.51.68

129江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

7945967920455778150525

合计

0.076.6266.69

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初期末减值权益宣告减值余额投资准备法下其他发放余额

（账其他计提准备单位期初追加减少确认综合现金

（账面价权益减值其他期末面价余额投资投资的投收益股利

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业江苏益客

12431266

食品2323

123.360.

科技6.43

6003

有限公司益赛

（江苏）3000-2999

体育000.352.3647.科技00565有限公司

124330004266

2288

小计123.000.007.

4.08

600068

124330004266

2288

合计123.000.007.

4.08

600068

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1384117822.041336380000.501144638494.161135353277.33

其他业务15642340.2914323065.6419471584.8514681216.38

合计1399760162.331350703066.141164110079.011150034493.71

130江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元营业收入合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

鸡产品1337577369.791291508460.891337577369.791291508460.89

熟食37655542.9436247192.7937655542.9436247192.79

鸭产品7224480.766948217.977224480.766948217.97

调理品2453848.962335752.472453848.962335752.47

其他14848919.8813663442.0214848919.8813663442.02按经营地区分类

其中：

华东1269396509.181224169425.621269396509.181224169425.62

华中75190486.9373772227.9975190486.9373772227.99

华南25762209.7024741011.9025762209.7024741011.90

华北12280264.8011477782.4112280264.8011477782.41

西南14259970.2713672281.1514259970.2713672281.15

东北1110328.491121114.031110328.491121114.03

西北1760392.961749223.041760392.961749223.04

合计1399760162.331350703066.141399760162.331350703066.14

与履约义务相关的信息：

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益22884.08

交易性金融资产在持有期间的投资收益166896.23

合计189780.31

131江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-1391983.64处置非流动资产产生的损益计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响30732500.00计入当期损益的政府补助的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融25714.17期货套期保值产生的损益资产和金融负债产生的损益

委托他人投资或管理资产的损益166896.23购买银行理财产品产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-43806.06

减：所得税影响额224733.53

少数股东权益影响额（税后）305199.74

合计28959387.43--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润-10.83%-0.4037-0.4037扣除非经常性损益后归属于公司普

-12.57%-0.4682-0.4682通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

132江苏益客食品集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

4、其他

133

行情