湖南恒光科技股份有限公司

审计报告

大信审字[2025]第27-00012号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558

北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668

学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun RoadHaidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn

邮编 100083 BeijingChina100083审计报告

大信审字[2025]第27-00012号

湖南恒光科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南恒光科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

营业收入确认

1.事项描述

贵公司所属业务板块为基础化工，主要生产和销售的产品包括烧碱、氯酸钠、硫酸等。贵公司产品销售分为内销与外销；内销收入均在产品交付并取得客户验收签字时确认收入，外销收入为公司将货物发往港口装船并报关出口，公司在取得报关单后确认收入。贵公司2024年- 1 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558

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度营业收入123485.80万元，由于营业收入是公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将营业收入确认为关键审计事项。

关于收入确认相关会计政策详见“附注三、（二十六）”；关于收入确认情况详见“附注

五、（三十八）”所述。

2.审计应对

针对公司的销售业务，我们执行的主要程序包括:（1）了解、评价管理层对贵公司自销售合同审批至营业收入确认相关内部控制设计，并测试关键控制执行的有效性。

（2）通过检查销售合同及对管理层进行访谈，对与营业收入确认相关商品控制权转移

时点进行分析，进而评价贵公司营业收入确认政策的适当性。

（3）对本期营业收入变动实施分析程序，包括本期与上期营业收入变动分析、本期同

一产品不同月度的价格变动分析、近三年直销与经销模式占比变动分析；以及与同行业营业

收入同期变动率、应收账款周转率、毛利率进行对比分析等，以评价营业收入变动总体合理性；

（4）检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、客户签收

单、报关单等，以检查营业收入确认真实性；

（5）针对资产负债表日前后确认的营业收入核对至客户签收单等支持性文件，检查营业收入确认是否计入恰当的会计期间；

（6）对本期新增的重要客户进行背景调查，评价交易是否有合理的商业实质，检查是否存在关联交易。

（7）对本期主要客户交易额执行函证程序。

四、其他信息

贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

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我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

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（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

二○二五年四月十七日

-4-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况

（一）企业注册地和总部地址

湖南恒光科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为湖南新恒光科技

有限公司，于2008年12月18日经怀化市工商行政管理局洪江分局注册成立，企业法人营业执照号为 4312040000001052，企业社会统一信用代码为 91431200682823724J；法人代表：曹立祥；公司注册地以及总部地址：湖南省怀化市洪江区岩门01号。

（二）企业实际从事的主要经营活动

本公司主要从事氢气、氢氧化钠、液氯、盐酸、硫酸、工业氯酸钠、蒸汽、精矿粉等产品的制造、销售。

（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本公司2024年度财务报表于2025年4月17日由公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。

（二）持续经营

本公司自本期末起12个月内具备持续经营能力，不存在导致持续经营能力产生重大怀疑的事项。

三、重要会计政策和会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了2024年12月-17-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

31日的财务状况、2024年度的经营成果和现金流量等相关信息。

(二)会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定的方法和选择依据

1.财务报表项目的重要性

本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例0.5%至5%为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。

2.财务报表项目附注明细项目的重要性

本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：

项目重要性标准

公司将单项计提坏账准备金额超过资产总额0.5%（含）的应收款重要的单项计提坏账准备的应收款项项认定为重要。

公司将单项在建工程明细金额超过资产总额0.5%（含）的在建工重要的在建工程项目程项目认定为重要

重要的账龄超过1年的预付款项、合公司将单项预付款项、合同负债、其他应付款、应付账款明细金

同负债、其他应付款、应付账款额超过资产总额0.5%（含）的往来款项认定为重要。

公司将单项债权投资明细金额超过资产总额0.5%（含）的债权投重要的债权投资资项目认定为重要。

公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额0.5%（含）的投重要的投资活动现金流量资活动现金流量认定为重要。

重要的非全资子公司公司将对单项非全资子公司产生的净利润超过合并报表净利润5%

（含）的非全资子公司认定为重要。

公司将对单项承诺事项金额超过资产总额0.5%（含）的承诺事项重要的承诺事项认定为重要。

重要的或有事项公司将对单项或有事项金额超过资产总额0.5%（含）的或有事项

-18-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目重要性标准认定为重要。

公司将对单项资产负债表日后事项金额超过资产总额0.5%（含）重要的资产负债表日后事项的资产负债表日后事项认定为重要。

公司将对单项债务重组金额超过资产总额0.5%（含）的债务重组重要的债务重组认定为重要。

(六)企业合并

1.同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债

务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。

2.合并财务报表的编制方法

（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

（2）合并财务报表抵销事项

-19-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。

（3）合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

（4）处置子公司的会计处理

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之

间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1.合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。

单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。

2.共同经营的会计处理

本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有-20-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出

售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。

本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

3.合营企业的会计处理

本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务及外币财务报表折算

1.外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2.外币财务报表折算

本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现-21-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具

1.金融工具的分类、确认和计量

（1）金融资产

根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：

*以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。

（2）金融负债

金融负债于初始确认时分类为：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后-22-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日续计量，形成的利得或损失计入当期损益。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

*以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

2.金融工具的公允价值的确认方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。

3.金融工具的终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1.预期信用损失的范围本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。

2.预期信用损失的确定方法

预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准-23-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准备。

3.预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）。

4.应收款项、租赁应收款计量坏账准备的方法

（1）不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的

交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

*按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司对除单项认定的应收款项，根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据按照信用风险特征组合：

组合类别确定依据

1银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较组合：银行承兑汇票

高的信用，经测试无预期信用损失的，不计提坏账准备。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括历史信用损失

2经验，并考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况组合：商业承兑汇票的预测，通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率，以单项或组合的方式对预期信用损失进行估计。

应收账款按照信用风险特征组合：

组合类别确定依据

组合1：信用风险特征组合账龄组合

对于划分为组合的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

*按照单项计提坏账准备的判断标准

如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提-24-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

坏账准备并确认预期信用损失。

（2）包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。

对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。信用风险特征组合、基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法和单项计提的判断标准同不含融资成分的认定标准一致。

5.其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合类别确定依据

组合1：信用风险特征组合账龄组合

组合2：合并范围内关联方组合合并范围内关联方

（2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。

（3）按照单项计提坏账准备的判断标准参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。

(十三)存货

1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品、发出商品等。

2.发出存货的计价方法

存货发出时，采取月末一次加权平均法确定其发出的实际成本。

3.存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

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5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)合同资产和合同负债

1.合同资产本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照附注预期信用损失的确定方法。

2.合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十五)持有待售的非流动资产或处置组

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别，并满足下列条件：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用的《企业会计准则-持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规

定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

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2.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。在附注中披露终止经营的收入、费用、利润总额、所得税费用（收益）和净利润，终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转回金额，终止经营的处置损益总额、所得税费用（收益）和处置净损益，终止经营的经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额，归属于母公司所有者的持续经营损益和终止经营损益。

(十六)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。

2.初始投资成本确定

对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投

资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。

3.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机-27-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

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构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。

(十七)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.固定资产折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他等；折

旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，所有固定资产均计提折旧。

资产类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法4-1059.50-23.75

运输设备年限平均法4-5519.00-23.75

电子设备及其他年限平均法3-1059.5-31.67

(十八)在建工程本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试

生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

(十九)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资-28-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2.资本化金额计算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。

借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

(二十)无形资产

1.无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：

资产类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法

土地使用权17-50根据合同或其他法定权利规定期限直线法摊销商标权10根据合同或其他法定权利规定期限直线法摊销

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资产类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法

软件使用权3-10根据合同或其他法定权利规定期限直线法摊销专利权10根据合同或其他法定权利规定期限直线法摊销特许权10根据合同或其他法定权利规定期限直线法摊销

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：材料、水电蒸汽、研发设备的折旧等。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。

(二十一)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、

采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减

值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

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可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两

者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(二十二)长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十三)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

2.离职后福利的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

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3.辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

(二十四)预计负债

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十五)股份支付本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。

(二十六)收入

本公司的收入主要为销售商品收入、提供劳务收入。

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1.本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得

相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：

1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

2）客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。

3）本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权

就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本

公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所

有权上的主要风险和报酬。

5）客户已接受该商品。

6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

3.本公司收入确认的具体政策：

（1）商品销售收入确认

公司商品销售分为内销收入、出口收入。

内销收入确认的具体原则为：公司根据客户订单安排产品出库发货，经客户验货签收后，由客户在验收单上签字确认，公司根据客户签字确认的验收单确认收入；氢气、蒸汽等管道运输产品每月根据读表数据编制能耗结算单，双方确认无误后签字并由客户签章，公司根据该结算单作为收入确认依据。

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出口收入确认的具体原则为：公司根据客户订单安排产品出库发货，将货物发往港口装船并报关出口，公司在取得报关单后确认收入。

（2）提供劳务收入确认

本公司提供的劳务主要为锗锭加工业务，其收入确认具体原则如下：

公司根据与客户签订的加工协议，为客户提供锗锭的加工服务，收取加工费。加工完成后，经客户验货签收后由客户在验收单上签字确认，公司根据客户签字确认的验收单确认收入。

4.收入的计量

本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

（1）可变对价

本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

公司在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，同时考虑收入转回的可能性及其比重。

（2）重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

（3）非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

（4）应付客户对价针对应付客户对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，采用与本公司其他采购相一致的方式确认所购买的商品。应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公-34-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

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允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，将应付客户对价全额冲减交易价格。

(二十七)合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相

同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十八)政府补助

1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助-35-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

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为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

2.政府补助确认时点

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债

1.递延所得税的确认根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.递延所得税的计量

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的-36-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

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应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

(三十)租赁

本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。

1.承租人的会计处理

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

（1）使用权资产

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。

对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。

（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。

2.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

对于租赁期不超过12个月的短期租赁，以及单项资产全新时价值低于10万元的租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

3.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

-37-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

（1）经营租赁会计处理

经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。

(三十一)重要会计政策变更、会计估计变更

1.重要会计政策变更

2024年12月，财政部发布了《关于印发〈企业会计准则解释第18号〉的通知》，明确不属于单项履约义务的保证类质量保证金的会计处理，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》规定，在确认预计负债的同时，将相关金额计入营业成本，并根据流动性列示预计负债。该会计政策变更对本公司本期报表无影响。

2.重要会计估计变更

本期无重要的会计估计变更。

四、税项

(一)主要税种及税率

税种计税依据税率%

增值税销售货物或提供应税劳务的增值额7、9、10、13

从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的1.2%计房产税1.2、12缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税应缴流转税税额7

企业所得税应纳税所得额15、25、16.5、20纳税主体名称所得税税率

本公司15%

湖南恒光化工有限公司15%

-38-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

纳税主体名称所得税税率

衡阳丰联精细化工有限公司15%

香港恒光新能源化学材料有限公司16.5%

老挝恒光钠镁技术独资有限公司20%

怀化恒浩进出口贸易有限公司20%

怀化恒博特种新材料有限公司20%

合肥辉恒新材料科技有限公司20%

贵州恒光绿电化学材料有限公司20%

老挝恒润化学独资有限公司20%

注：香港恒光新能源化学材料有限公司系根据香港当地税率16.5%、老挝恒光钠镁技术独资有限公司以及老挝恒润化

学独资有限公司系根据老挝当地税率20%。

(二)重要税收优惠及批文

1.企业所得税

本公司于2023年10月16日取得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南

省税务局联合颁发的高新技术企业证书，编号为 GR202343003826，有效期三年。本公司本年度企业所得税按照15%的优惠税率计缴。

子公司湖南恒光化工有限公司于2021年9月18日取得湖南省科学技术厅、湖南省财政

厅、国家税务总局湖南省税务局联合颁发的高新技术企业证书，编号为 GR202143000989，有效期三年。本期公司已重新申请认定，期末已通过备案并公示，新证书编号为 GR202443002500，有效期2024年12月16日至2027年12月16日，该公司本年度企业所得税按照15%的优惠税率计缴。

子公司衡阳丰联精细化工有限公司于2023年12月8日取得湖南省科学技术厅、湖南省

财政厅、国家税务总局湖南税务局联合颁发的高新技术企业证书，编号为 GR202343005359，有效期三年。该公司本年度企业所得税按照15%的优惠税率计缴。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）文件有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，

按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司怀化恒浩进出口贸易有限公司、怀化恒博特种新材料有限公司、合肥辉恒新材料科技有限公司以及贵州恒光绿电化学材料

有限公司符合小微企业企业所得税税收优惠的规定，年应纳税所得额减按25%计入应纳税所得-39-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日额，按20%的优惠税率计缴企业所得税。

根据财政部、国家税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财税[2023]7号），本公司及子公司符合条件的研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

2.增值税

（1）根据财政部国家税务总局财税[2015]78号文，蒸汽、氢气增值税享受即征即退优惠政策。

（2）根据财政部国家税务总局公告2023年第43号，自2023年1月1日至2027年12月

31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表重要项目注释

(一)货币资金项目期末余额期初余额

银行存款270064925.6126432723.52

其他货币资金40817133.2431584883.70

合计310882058.84158017607.22

其中：存放在境外的款项总额51163299.637271054.28

注：2024年期末其他货币资金余额40817133.24元中40741103.50元为银行承兑汇票保证金，系对使用有限制的款项，除银行承兑汇票保证金外，公司报告期末无其他存在抵押、冻结等对变现有限制的款项、无有潜在回收风险的款项。

(二)交易性金融资产项目期末余额期初余额

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产48028102.0036085944.67

其中：其他48028102.0036085944.67

合计48028102.0036085944.67

(三)应收票据

1.应收票据的分类

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票91075221.9080131868.36

商业承兑汇票1318498.10

小计92393720.0080131868.36

减：坏账准备65924.91

-40-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目期末余额期初余额

合计92327795.0980131868.36

2.期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票78740304.44

注：公司对收到的银行承兑汇票的承兑银行的信用等级进行了划分，将信用等级较好银行承兑的银行承兑汇票背书转让终止确认，除此之外的银行承兑汇票及商业承兑汇票背书转让未予终止确认。

(四)应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内41402806.7339892001.58

1至2年482958.10198454.20

2至3年129755.43230646.00

3至4年276113.26

4至5年36824.76233445.48

5年以上3865979.773812563.92

小计45918324.7944643224.44

减：坏账准备6254893.786444855.46

合计39663431.0138198368.98

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备的应收账款2802641.496.102802641.49100.00

按组合计提坏账准备的应收账款43115683.3093.903452252.298.0139663431.01

其中：账龄组合43115683.3093.903452252.298.0139663431.01

合计45918324.79100.006254893.7813.6239663431.01期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备的应收账款2852641.496.392852641.49100.00

按组合计提坏账准备的应收账款41790582.9593.613592213.978.6038198368.98

其中：账龄组合41790582.9593.613592213.978.6038198368.98

合计44643224.44100.006444855.4614.4438198368.98

-41-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

（1）期末无重要的单项计提坏账准备的应收账款

（2）按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内41402806.732070140.335.0039603038.281980151.945.00

1至2年243994.8024399.4810.00198454.2019845.4210.00

2至3年129755.4325951.0920.00230646.0046129.2020.00

3至4年276113.26110445.3040.00

4至5年36824.7629459.8180.00233445.48186756.3880.00

5年以上1302301.581302301.58100.001248885.731248885.73100.00

合计43115683.303452252.2941790582.953592213.97

3.坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回转回核销其他变动

按单项计提2852641.4950000.002802641.49

按组合计提3592213.97-139961.683452252.29

合计6444855.46-139961.6850000.006254893.78

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款

占应收账款期末余额坏账准备期末单位名称应收账款期末余额

合计数的比例(%)余额

湖南骏泰新材料科技有限责任公司6000493.3213.07300024.67

湖南双阳高科化工有限公司4469278.259.73223463.91

国家电投集团贵州遵义产业发展有限公司4150321.229.04207516.06

湖南久日新材料有限公司3727710.688.12186385.53

怀化泰通新材料科技有限公司2215293.204.82110764.66

合计20563096.6744.781028154.83

(五)应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票61041374.8841300595.42

2.期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票392486712.25

-42-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

(六)预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内26015512.1598.8218747654.6498.27

1至2年232673.310.88255021.011.34

2至3年65920.550.2531712.660.17

3年以上13001.170.0541951.120.22

合计26327107.18100.0019076339.43100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名单位情况

占预付款项期末余额单位名称期末余额

合计数的比例(%)

深圳市中金岭南有色金属股份有限公司凡口铅锌矿12184456.5046.28

大石桥市贺晨耐火材料有限公司2291840.148.71

大石桥市海镁烧结厂1983085.397.53

湘潭大兴经贸有限公司1905579.567.24

ASIA POTASH SMART INDUSTRIAL PARK OPERATION CO.LTD 912538.30 3.47

合计19277499.8973.23

(七)其他应收款项目期末余额期初余额

其他应收款3415413.571734446.14

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内2564352.671328116.88

1至2年706706.90523927.90

2至3年427927.901500.00

3至4年1500.00

小计3700487.471853544.78

减：坏账准备285073.90119098.64

合计3415413.571734446.14

（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额

押金及保证金2414602.901240134.80

-43-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

款项性质期末余额期初余额

员工借支及其他1285884.57613409.98

小计3700487.471853544.78

减：坏账准备285073.90119098.64

合计3415413.571734446.14

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计预期信用损失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）失

2024年1月1日余额119098.64119098.64

本期计提165975.26165975.26本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余

285073.90285073.90额

（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提转销或核销其他变动回

按账龄风险组合计提119098.64165975.26285073.90

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计

(%)期末余额数的比例湖南衡阳松木工业园区管委

保证金1133427.90

1年以内、1-

22-330.63156035.93会年、年

铜仁万山区国库结算户保证金1000000.001年以内27.0250000.00中国太平洋财产保险股份有

其他往来333078.321年以内9.0016653.92限公司衡阳中心支公司中国平安财产保险股份有限

其他往来163440.001年以内4.428172.00公司衡阳中心支公司押金及保证

湖南森特实业投资有限公司150000.001年以内4.057500.00金

合计2779946.2275.12238361.85

(八)存货

1.存货的分类

-44-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料76083191.537196098.2068887093.3347874999.944832933.8443042066.10

周转材料2229801.242229801.241782467.671782467.67

在产品16707636.839960248.016747388.8211542977.383166233.708376743.68

库存商品25649069.373856341.1121792728.2635152688.1411894013.0423258675.10

发出商品354270.75354270.7584380.8284380.82

合计121023969.7221012687.32100011282.4096437513.9519893180.5876544333.37

2.存货跌价准备的增减变动情况

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转销转回

原材料4832933.844069598.911706434.557196098.20

在产品3166233.7010070961.423276947.119960248.01

库存商品11894013.0415601412.1423639084.073856341.11

合计19893180.5829741972.4728622465.7321012687.32

本期转销存货跌价准备的原因：

计提跌价准备的存货在本期销售，相应的跌价准备随之转销。

(九)其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣进项税额41694833.1234065696.22

预缴所得税7000116.8412413073.87

收益型凭证理财产品214620006.85338903434.28

一年内到期的可转让存单43664054.8095143244.54

国债逆回购35677919.08

应收出口退税款517636.153415983.22

合计307496647.76519619351.21

(十)债权投资

1.债权投资的分类

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

1年以上可转让定

110000000.00110000000.0070000000.0070000000.00

期存单本金

1年以上可转让定

2459630.012459630.012573986.252573986.25

期存单利息

-45-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

1年以上收益型凭

30000000.0030000000.0090000000.0090000000.00

证理财产品本金

1年以上收益型凭

180602.72180602.721372027.441372027.44

证理财产品利息

合计142640232.73142640232.73163946013.69163946013.69

(十一)固定资产类别期末余额期初余额

固定资产1180444098.11926869197.27

1.固定资产

（1）固定资产情况电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

一、账面原值

1.期初余额384400754.35911628030.454116347.0719843367.801319988499.67

2.本期增加金额88920394.75274397545.281032610.574463267.43368813818.03

（1）购置29999638.62967904.404334144.4635301687.48

（2）在建工程转入88920394.75244397906.6664706.17129122.97333512130.55

3.本期减少金额655231.5132604017.41491488.3933750737.31

（1）处置或报废655231.5132604017.41491488.3933750737.31

4.期末余额472665917.591153421558.325148957.6423815146.841655051580.39

二、累计折旧

1.期初余额82931777.99286800574.881495192.049393945.65380621490.56

2.本期增加金额28893874.8273842396.32707179.194808817.81108252268.14

（1）计提28893874.8273842396.32707179.194808817.81108252268.14

3.本期减少金额265801.1920627879.13361676.2121255356.53

（1）处置或报废265801.1920627879.13361676.2121255356.53

4.期末余额111559851.62340015092.072202371.2313841087.25467618402.17

三、减值准备

1.期初余额1262313.3410949670.39285828.1112497811.84

2.本期增加金额

3.本期减少金额60683.895340725.96107321.885508731.73

（1）处置或报废60683.895340725.96107321.885508731.73

4.期末余额1201629.455608944.43178506.236989080.11

四、账面价值

1.期末账面价值359904436.52807797521.822946586.419795553.361180444098.11

-46-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

2.期初账面价值300206663.02613877785.182621155.0310163594.04926869197.27

（2）截止2024年12月31日，未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物127587179.27正在办理中

(十二)在建工程类别期末余额期初余额

在建工程15184417.8782969577.88

工程物资3277868.2012626590.20

合计18462286.0795596168.08

1.在建工程

（1）在建工程项目基本情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

年产5.5万吨特种高分子材料（一6887652.996887652.99期）仓储厂房建设项

5428249.535428249.53

目

5000吨/年氯代吡

1710120.461710120.461710120.461710120.46

啶系列项目

5万吨/年聚氯化

856354.32856354.32856354.32856354.32

铝项目年产6万吨离子

膜氯碱建设项目802986.11802986.11

（二期）

30万吨/年硫磺制

802708.05802708.05199800.00199800.00

酸项目

5万吨/年三氯氢

9349769.359349769.35

硅项目

5.5万吨/年精细化

1289662.591289662.59

工新材料项目

3万吨/年氨基磺

酸联产12万吨/年

69472782.0569472782.05

硫酸镁项目、1.2

万吨/年镁铝水滑

-47-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值石项目

60万吨/年环保化

145307.54145307.54145307.54145307.54

学品

年产1.5万吨四氯

乙烯及联产2万94339.6294339.62吨二氯甲烷项目

其他项目1262821.191262821.1991089.1191089.11

合计17990539.812806121.9415184417.8783114885.42145307.5482969577.88

（2）重大在建工程项目变动情况本期增加金本期转入本期其他项目名称预算数期初余额期末余额额固定资产减少金额

5万吨/年三氯氢

149040000.009349769.35164119543.95173469313.30

硅项目

3万吨/年氨基磺

酸联产12万吨/年硫酸镁项

112000000.0069472782.0542434815.28111907597.33

目、1.2万吨/年镁铝水滑石项目

合计261040000.0078822551.40206554359.23285376910.63

（续）

工程累计投入工程进度利息资本化其中：本期利息本期利息资金项目名称

占预算比例(%)(%)累计金额资本化金额资本化率(%)来源

5万吨/年三氯氢募集

116.39100.00

硅项目资金

3万吨/年氨基磺

酸联产12万吨/自有

年硫酸镁项目、99.92100.00199375.00199375.002.90资金

1.2万吨/年镁铝

水滑石项目

合计199375.00199375.00

（3）在建工程项目减值准备项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额计提原因

5000吨/年氯代吡啶系列项目1710120.461710120.46项目暂停

5万吨/年聚氯化铝项目856354.32856354.32项目暂停

60万吨/年环保化学品145307.54145307.54项目暂停

-48-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额计提原因

年产1.5万吨四氯乙烯及联产2

94339.6294339.62项目暂停

万吨二氯甲烷项目

合计145307.542660814.402806121.94

2.工程物资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

设备3277868.203277868.2012626590.2012626590.20

(十三)使用权资产项目房屋及建筑物

一、账面原值

1.期初余额

2.本期增加金额1082178.23

（1）新增租赁1082178.23

3.本期减少金额

4.期末余额1082178.23

二、累计折旧

1.期初余额

2.本期增加金额60121.02

（1）计提60121.02

3.本期减少金额

4.期末余额60121.02

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1022057.21

2.期初账面价值

(十四)无形资产软件使用项目土地使用权专利权商标权特许权合计权

一、账面原值

1.期初余额189460955.283529802.49160275.9055725.50193206759.17

2.本期增加金额27677962.00101816.07741330.0028521108.07

（1）购置27677962.00101816.07741330.0028521108.07

3.本期减少金额

4.期末余额217138917.283631618.56160275.9055725.50741330.00221727867.24

-49-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

软件使用项目土地使用权专利权商标权特许权合计权

二、累计摊销

1.期初余额21227004.471307465.5956004.0753163.2122643637.34

2.本期增加金额4350314.461178079.2516027.25571.57143059.155688051.68

（1）计提4350314.461178079.2516027.25571.57143059.155688051.68

3.本期减少金额

4.期末余额25577318.932485544.8472031.3253734.78143059.1528331689.02

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值191561598.351146073.7288244.581990.72598270.85193396178.22

2.期初账面价值168233950.812222336.90104271.832562.29170563121.83

(十五)长期待摊费用类别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

厂房装修767851.4842658.44725193.04

(十六)递延所得税资产、递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债

期末余额期初余额

项目递延所得税可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳税

资产/负债暂时性差异资产/负债暂时性差异

递延所得税资产：

资产减值准备5437802.2136194831.675872942.5239100254.06

递延收益4123853.4327492356.19965898.166439321.13

股份支付1326909.798846065.28

租赁负债163180.071087867.12

小计11051745.5073621120.266838840.6845539575.19

递延所得税负债：

一次性全额税前扣除的固定资产净

5610343.5737402290.416355956.1542373041.06值

以公允价值计量且其变动计入当期

4774.9038102.0012891.7085944.67损益的金融资产

保本固定利率理财计提的应收利息1122675.937484506.221400045.199328249.31

使用权资产153308.581022057.21

小计6891102.9845946955.847768893.0451787235.04

2.未确认递延所得税资产明细

-50-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损160586474.8267029823.30

3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况

年度期末余额期初余额备注

2025年2999247.412999247.41

2026年9181174.819181174.81

2027年5056715.921574040.61

2028年6329863.196329863.19

2029年2466309.17

2033年46945497.2846945497.28

2034年87607667.04

合计160586474.8267029823.30

(十七)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产购置款8156014.968156014.9654635060.8254635060.82

(十八)所有权或使用权受限资产期末情况期初情况项目受限受限情受限受限账面余额账面价值账面余额账面价值类型况类型情况票据货币票据保

40741103.5040741103.50冻结31584883.7031584883.70冻结保证

资金证金金固定银行授银行

34845708.6216643822.42抵押104288791.9685536320.67抵押

资产信授信无形银行授银行

59180759.0048592120.78抵押59180759.0049836317.74抵押

资产信授信

合计134767571.12105977046.70195054434.66166957522.11

(十九)短期借款

1.短期借款分类

借款条件期末余额期初余额

保证借款40028749.9917013369.87

信用借款32020833.3310000000.00

已贴现未到期未终止确认票据7717960.1512328684.35

合计79767543.4739342054.22

-51-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

2.期末无已逾期未偿还的短期借款情况

(二十)应付票据项目期末余额期初余额

银行承兑汇票193352436.20149022183.38

国内信用证22306038.1416500000.00

合计215658474.34165522183.38

(二十一)应付账款项目期末余额期初余额

应付材料款70846021.9346225587.18

应付设备、工程款145485209.80131628850.32

其他19884876.393760135.65

合计236216108.12181614573.15

(二十二)合同负债项目期末余额期初余额

预收货款38377450.0526605024.00

合计38377450.0526605024.00

(二十三)应付职工薪酬

1.应付职工薪酬分类列示

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

短期薪酬5218856.9390748757.5090806335.315161279.12

离职后福利-设定提存计划6951891.896951891.89

辞退福利177257.76177257.76

合计5218856.9397877907.1597935484.965161279.12

2.短期职工薪酬情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴5035730.0077070476.9577089477.465016729.49

职工福利费139030.435977086.955994118.67121998.71

社会保险费4521190.374521190.37

其中：医疗及生育保险费3741001.023741001.02

工伤保险费780189.35780189.35

住房公积金2614868.002614868.00

工会经费和职工教育经费44096.50565135.23586680.8122550.92

合计5218856.9390748757.5090806335.315161279.12

-52-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

3.设定提存计划情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险6659740.016659740.01

失业保险费292151.88292151.88

合计6951891.896951891.89

(二十四)应交税费项目期末余额期初余额

增值税43521.95

企业所得税306480.8533002.31

房产税715.60

代扣代缴个人所得税194179.70213769.60

城市维护建设税907.31

教育费附加648.08

其他税费298513.96664949.75

合计799890.11956799.00

(二十五)其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款41801791.7428500782.85

合计41801791.7428500782.85

1.其他应付款

（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额

财政上市预借资金500000.00500000.00

押金及保证金2540606.803420006.80

土地平整费10840000.0017840000.00

运输费及其他2729884.946740776.05

限制性股票回购义务25191300.00

合计41801791.7428500782.85

（2）期末无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

(二十六)一年内到期的非流动负债

-53-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款71418686.586857187.96

一年内到期的长期应付款280000.00280000.00

一年内到期的租赁负债340602.17

合计72039288.757137187.96

(二十七)其他流动负债项目期末余额期初余额

已背书未到期未终止确认银行承兑汇票71022344.2943669730.63

待转销项税额4969455.923458653.12

合计75991800.2147128383.75

(二十八)长期借款项目期末余额期初余额

抵押借款74230000.0074230000.00

保证借款55686074.1666500000.00

信用借款187983940.57268521212.48

合计317900014.73409251212.48

(二十九)租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额1137091.86

减：未确认融资费用49224.74

减：一年内到期的租赁负债340602.17

合计747264.95

(三十)长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款140000.00280000.00

1.长期应付款分类

项目期末余额期初余额

收购子公司少数股东股权款140000.00280000.00

(三十一)递延收益项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因

政府补助60550007.7413170000.004562127.2469157880.50收到政府补助款项

-54-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

(三十二)股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他合计

股份总数106670000.003205000.003205000.00109875000.00

(三十三)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

股本溢价674304936.3821986300.00696291236.38

其他资本公积10302177.7510731700.462931529.6418102348.57

合计684607114.1332718000.462931529.64714393584.95注1：2024年4月29日，公司召开第五届董事会第三次会议、第五届监事会第三次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，于2024年4月29日向60名公司核心管理层及核心技术骨干授予限制性股票激励320.50万股，授予价7.86元，募集资金合计2519.13万元，增加实收资本320.50万元，增加资本公积-股本溢价2198.63万元。

注2：股份支付本期分摊股权激励费用为9466323.61元，相应增加资本公积-其他资本公积9466323.61元。

注3：公司收购子公司衡阳丰联精细化工有限公司少数股权的支付对价与按新增持股比例计算应享有子公司自合并日

开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额冲减资本公积2931529.64元。

注4：本期子公司老挝恒光纳美技术独资有限公司以及衡阳丰联精细化工有限公司少数股东增资，按照增资前后的公司股权比例计算其在子公司账面净资产中的份额之间的差额1265376.85元计入资本公积。

(三十四)库存股项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

库存股25191300.0025191300.00注：2024年4月29日，公司召开第五届董事会第三次会议、第五届监事会第三次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，于2024年4月29日向60名公司核心管理层及核心技术骨干授予限制性股票激励320.50万股，授予价 7.86 元，因公司授予的上述限制性人民币普通股（A股）股票尚处于等待期，故本期将上述限制性人民币普

通股（A 股）股票计入库存股。

(三十五)专项储备项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

安全生产费15793976.2610461899.399260166.2016995709.45

注：本期安全生产费的增加系根据相关规定正常计提，本期减少系安全生产方面的正常支出。

(三十六)盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

法定盈余公积75921233.3275921233.32

-55-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

(三十七)未分配利润期末余额项目金额提取或分配比例

调整前上期末未分配利润504374475.83

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润504374475.83

加：本期归属于母公司股东的净利润-60931555.82

期末未分配利润443442920.01

(三十八)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1231489586.211131084744.03933695384.38845330734.45

其他业务3368369.992851503.042735548.552543439.54

合计1234857956.201133936247.07936430932.93847874173.99

2.营业收入扣除情况表

项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

营业收入金额1234857956.20936430932.93

材料、副产品的材料、副产品的

营业收入扣除项目合计金额3368369.992735548.55销售收入等。销售收入等。

营业收入扣除项目合计金额占营

0.27/0.29/

业收入的比重（%）与主营业务无关的业务收入正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资材料、副产品的材料、副产品的产交换，经营受托管理业务等实现3368369.992735548.55销售收入等。销售收入等。

的收入、以及虽计入主营业务收

入、但属于上市公司正常经营之外的收入。

与主营业务无关的业务收入小计3368369.992735548.55

营业收入扣除后金额1231489586.21933695384.38

3.营业收入、营业成本分解信息

收入分类营业收入营业成本

按商品类型：

-56-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

收入分类营业收入营业成本

氯化工产品链948370744.12856502724.79

硫化工产品链283118842.09274582019.24

其他产品3368369.992851503.04

合计1234857956.201133936247.07

按经营地区分类：

境内

其中：华中地区535079223.24489950914.72

西南地区281735257.70227859139.47

华东地区190636365.47210619117.94

华南地区88106363.8389999294.65

其他18905580.5218404857.28

境外120395165.4497102923.01

合计1234857956.201133936247.07

按商品转让的时间分类：

在某一时点转让1234857956.201133936247.07

合计1234857956.201133936247.07

按销售渠道分类：

直销749128329.94661850294.30

经销485729626.26472085952.77

合计1234857956.201133936247.07

4.履约义务的说明

公司根据客户订单安排产品出库发货，经客户验货签收后，由客户在验收单上签字确认后公司即完成履约义务；氢气、蒸汽等管道运输产品每月根据读表数据编制能耗结算单，双方确认无误后签字并由客户签章即完成履约义务。

对于出口产品，公司根据客户订单安排产品出库发货，将货物发往港口装船并报关出口，公司在取得报关单后即完成履约义务。

5.本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊

至该项履约义务的交易价格确认收入。

(三十九)税金及附加项目本期发生额上期发生额

土地使用税3230165.732856372.48

房产税2594114.802031504.77

印花税742677.82556797.17

-57-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目本期发生额上期发生额

资源税272561.60

车船使用税1508.28

城市维护建设税432548.23

教育费附加308962.76

其他515569.2690657.42

合计7356597.496276842.83

(四十)销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬2601565.592021693.92

业务招待费879492.51455225.07

装卸费563249.50631401.69

股份支付472577.77

其他1093672.911058687.94

合计5610558.284167008.62

(四十一)管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬29584915.0529055986.94

环保费15156756.3914007916.86

折旧及摊销13388441.1612456749.96

股份支付7576012.50

聘请中介机构费5493280.923212620.56

业务招待费2357412.531889305.96

差旅费1295160.231383699.51

办公费1183374.341315540.83

维修费1135412.12898293.13

水电费1212477.94697832.23

汽车费1006715.42960375.76

财产保险费754058.65685567.89

宣传费318610.95253546.53

租赁费191155.21

会议费222848.0432816.10

其他3157848.832045942.98

合计84034480.2868896195.24

-58-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

(四十二)研发费用项目本期发生额上期发生额

原材料14367204.8414486508.94

职工薪酬14251622.7314438170.93

燃料动力13795637.788823254.77

折旧2560361.482375347.35

股份支付1417733.34

其他1980.20

合计46394540.3740123281.99

(四十三)财务费用项目本期发生额上期发生额

利息费用14463417.159466560.96

减：利息收入2406494.072132414.96

汇兑损益142874.85-622509.54

手续费支出245196.07233325.18

贴现利息支出24361.4551989.56

未确认融资费用5688.89

合计12475044.346996951.20

(四十四)其他收益项目本期发生额上期发生额

政府补助（与资产相关）4562127.244099262.05

政府补助（与收益相关）1509804.693751379.38

先进制造业企业可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税87806.26108732.91

个人所得税手续费返还48734.2662992.75

合计6208472.458022367.09

(四十五)投资收益项目本期发生额上期发生额

理财产品收益14661135.9714892789.26

债权投资利息收益2613481.425515988.90

已终止确认的银行承兑汇票贴现利息-67065.07-160004.59

合计17207552.3220248773.57

-59-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

(四十六)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-47842.67-55637.22

(四十七)信用减值损失项目本期发生额上期发生额

其他应收款信用减值损失-165975.26940489.46

应收票据信用减值损失-65924.9150000.00

应收账款信用减值损失189961.68-898207.92

合计-41938.4992281.54

(四十八)资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-29741972.47-24554083.37

固定资产减值损失-12497811.84

在建工程减值损失-2660814.40-1180892.00

合计-32402786.87-38232787.21

(四十九)资产处置收益项目本期发生额上期发生额

处置未划分为持有待售的固定资产而产生的处置收益-3997914.31-5728029.71

(五十)营业外收入项目计入当期非经常性损本期发生额上期发生额益的金额

政府补助3044712.002047860.003044712.00

其他418241.58190418.22418241.58

合计3462953.582238278.223462953.58

1.计入当期损益的政府补助

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

上市奖励资金3000000.002000000.00与收益相关

洪江区中小企业发展资金20000.00与收益相关

党建经费及补贴14300.0024660.00与收益相关

党费返还9212.00与收益相关

洪江区商务局境外直接投资奖励款20000.00与收益相关

松木经开区管委会“五星党支部”奖励经费3200.00与收益相关

-60-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

怀化学院专利许可补贴1200.00与收益相关

合计3044712.002047860.00

(五十一)营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠18881.06138968.5018881.06

固定资产报废159580.46159580.46

其他163000.7962137.76163000.79

合计341462.31201106.26341462.31

(五十二)所得税费用

1.所得税费用明细

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用1486442.921791452.69

递延所得税费用-5090694.88-10244180.95

合计-3604251.96-8452728.26

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目金额

利润总额-64902477.93

按法定/适用税率计算的所得税费用-9735371.68

子公司适用不同税率的影响612031.86

调整以前期间所得税的影响1165184.53

非应税收入的影响-1564843.20

研发加计扣除的影响-6456917.20

不可抵扣的成本、费用和损失的影响377170.86

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响11998492.87

所得税费用-3604251.96

(五十三)现金流量表

1.经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助17812322.9529762843.02

利息收入2406494.072132414.96

收到的往来款项及其他15838699.9218012027.70

合计36057516.9449907285.68

-61-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现管理费用及研发费用18934065.8919479102.78

付现销售费用2498818.472115638.48

财务费用手续费245196.07233325.18

支付的往来款项及其他8310831.8717177699.91

合计29988912.3039005766.35

2.投资活动有关的现金

（1）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

结构性存款、大额存单等理财产品赎回1627439178.691772829569.73

（2）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买结构性存款、大额存单等理财1403143482.111814977326.51

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金174832266.50327584595.16

合计1577975748.612142561921.67

（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回的土地保证金20000000.00

收到的土地平整费4000000.0038840000.00

合计4000000.0058840000.00

（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的土地平整费11000000.0021000000.00

支付的城市建设配套费703506.90

合计11000000.0021703506.90

3.筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回的票据保证金64390854.8034349219.58

已贴现未到期未终止确认的票据7626533.6312276694.79

合计72017388.4346625914.37

-62-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付银行承兑汇票保证金73547074.6044318017.32

收购子公司少数股东支付的现金1810000.00

合计75357074.6044318017.32

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额非现金非现金变期末余额现金变动现金变动变动动

短期借款39342054.22107000000.0062000000.004574510.7579767543.47

长期借款409251212.48105301313.42196588551.3963959.78317900014.73一年内到期的非

流动负债(不含7137187.9671698686.587137187.9671698686.58一年内到期租赁

负债)

长期应付款280000.00140000.00140000.00

合计456010454.66284000000.00265865739.354638470.53469506244.78

4.不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活

动及财务影响不涉及现金收支的承兑汇票背书转让金额项目本期金额上期金额

背书转让的承兑汇票金额599647113.10382919399.89

其中：支付货款465388842.67270271775.57

支付工程设备款134258270.43112647624.32

(五十四)现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-61298225.97-43066652.66

加：资产减值准备32402786.8738232787.21

信用减值损失41938.49-92281.54

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧108252268.1474934682.89

使用权资产折旧60121.02

无形资产摊销3821101.884681650.47

长期待摊费用摊销42658.44

-63-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目本期发生额上期发生额处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益“3997914.315728029.71以－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）159580.46

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）47842.6755637.22

财务费用（收益以“－”号填列）14636342.348896040.98

投资损失（收益以“－”号填列）-17207552.32-20408778.16

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4212904.82-4289523.93

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-877790.06-5954657.02

存货的减少（增加以“－”号填列）-52007188.31-21140057.07

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-181488167.27-126608514.09

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）175131735.39124284617.03

其他9466323.611704423.28

经营活动产生的现金流量净额30968784.8736957404.32

2.不涉及现金收支的重大活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额270140955.34126432723.52

减：现金的期初余额126432723.52175592689.67

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额143708231.82-49159966.15

2.现金及现金等价物

项目期末余额期初余额

一、现金270140955.34126432723.52

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款270064925.60126432723.52

可随时用于支付的其他货币资金76029.74

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额270140955.34126432723.52

3.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目期末余额期初余额理由

票据保证金40741103.5031584883.70使用受限

-64-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

(五十五)外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金8094769.92

其中：美元902954.527.18846490798.27

老挝基普4632717583.900.00034621603624.62

泰铢1632.010.2126347.03

应收账款2992559.53

其中：美元233292.537.18841677000.00

老挝基普3800365177.470.00034621315559.53

2.重要境外经营实体的记账本位币

公司子公司老挝恒光钠镁技术独资有限公司以及老挝恒润化学独资有限公司注册地位于

老挝万象，记账本位币为基普。

六、研发支出

（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

原材料14367204.8414486508.94

职工薪酬14251622.7314438170.93

燃料动力13795637.788823254.77

折旧2560361.482375347.35

股份支付1417733.34

其他1980.20

合计46394540.3740123281.99

其中：费用化研发支出46394540.3740123281.99资本化研发支出

七、合并范围的变更序号子公司名称纳入合并时间级次方式

1贵州恒光绿电化学材料有限公司2024/2/281新设

2老挝恒润化学独资有限公司2024/8/262新设

-65-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1.企业集团的构成

主要经持股比例(%)子公司名称注册资本取得注册地业务性质营地直接间接方式

湖南恒光化工有限公司衡阳16000万元衡阳化工产品生产、100新设销售

海外市场开发、

香港恒光新能源化学材料有限22000万元港香港香港产品销售、进出100新设公司币

口贸易、投资等怀化恒浩进出口贸易有限公司怀化200万元怀化进出口贸易100新设高分子特种材料

怀化恒博特种新材料有限公司怀化3000万元怀化65新设的生产、销售

贵州恒光绿电化学材料有限公化工产品生产、贵州200万元贵州100新设司销售

老挝恒光钠镁技术独资有限公39004394650氯碱、氯酸钠生老挝0.00老挝75新设司基普产、销售

新材料的生产、合肥辉恒新材料科技有限公司合肥200万元合肥60新设销售化工产品及相关

衡阳丰联精细化工有限公司衡阳1765万元衡阳化工原料生产、84.24新设销售

硫酸、双氧水、老挝恒润化学独资有限公司老挝100230000000老挝氯酸钠等化工产100新设基普

品的生产、销售

2.重要的非全资子公司情况

少数股东持股当期归属于少数当期向少数股东宣期末累计少数股序号公司名称比例（%）股东的损益告分派的股利东权益

1老挝恒光钠镁技251765452.9037746224.86术独资有限公司

2衡阳丰联精细化15.76-1553689.212035825.71工有限公司

3.重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计老挝恒光钠镁

技术独资有限34905635.04139605874.90174511509.9423526610.5023526610.50公司衡阳丰联精细

7023247.5220031319.8127054567.3312918769.391219985.6814138755.07化工有限公司

接上表：

期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

老挝恒光钠镁技22707946.57142014544.51164722491.0843868121.0743868121.07术独资有限公司

-66-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计衡阳丰联精细化

6779899.1716597691.0023377590.1724181924.66374538.1124556462.77工有限公司

本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

老挝恒光钠镁技术独资有限公司69662027.957010271.107010271.1027079420.68

衡阳丰联精细化工有限公司5252755.03-8742301.93-8742301.93-2317702.89

接上表：

上期发生额子公司名称综合收益总营业收入净利润经营活动现金流量额

老挝恒光钠镁技术独资有限公司3133349.36-6419920.07-6419920.07-8511589.34

衡阳丰联精细化工有限公司22411718.02-16151893.64-16151893.64-1579651.88

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目

本期新增补助本期计入营业本期转入其与资产/收项目期初余额期末余额金额外收入金额他收益益相关

递延收益60550007.7413170000.004562127.2469157880.50与资产相关

合计60550007.7413170000.004562127.2469157880.50

(二)计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

计入其他收益的政府补助6071931.937850641.43

计入营业外收入的政府补助3044712.002047860.00

合计9116643.939898501.43

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具的风险

本公司报告期的金融工具，金融资产主要为因经营而直接产生的货款与应收款项，如货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等；金融负债主要为因经营而直接产生的其他金融负债，如应付票据、应付账款、长、短期借款等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。

-67-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

1.金融工具的分类

（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值

*2024年12月31日以摊余成本计量以公允价值计量且其变动计以公允价值计量且其变动计入金融资产项目合计的金融资产入当期损益的金融资产其他综合收益的金融资产

货币资金310882058.84310882058.84

应收票据92327795.0992327795.09

交易性金融资产48028102.0048028102.00

应收款项融资61041374.8861041374.88

应收账款39663431.0139663431.01

其他应收款3415413.573415413.57

其他流动资产258284061.65258284061.65

债权投资142640232.73142640232.73

合计847212992.8948028102.0061041374.88956282469.77

*2023年12月31日以摊余成本计量以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计入金融资产项目合计的金融资产计入当期损益的金融资产其他综合收益的金融资产

货币资金158017607.22158017607.22

应收票据80131868.3680131868.36

交易性金融资产36085944.6736085944.67

应收款项融资41300595.4241300595.42

应收账款38198368.9838198368.98

其他应收款1734446.141734446.14

其他流动资产469724597.90469724597.90

债权投资163946013.69163946013.69

合计911752902.2936085944.6741300595.42989139442.38

（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值

*2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入金融负债项目其他金融负债合计当期损益的金融负债

短期借款79767543.4779767543.47

应付票据215658474.34215658474.34

应付账款236216108.12236216108.12

-68-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

以公允价值计量且其变动计入金融负债项目其他金融负债合计当期损益的金融负债

其他应付款41801791.7441801791.74

其他流动负债71022344.2971022344.29

一年内到期的非流动负债71759288.7571759288.75

租赁负债747264.95747264.95

长期借款317900014.73317900014.73

合计1034872830.391034872830.39

*2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入金融负债项目其他金融负债合计当期损益的金融负债

短期借款39342054.2239342054.22

应付票据165522183.38165522183.38

应付账款181614573.15181614573.15

其他应付款28500782.8528500782.85

其他流动负债43669730.6343669730.63

一年内到期的非流动负债6857187.966857187.96

长期借款409251212.48409251212.48

合计874757724.67874757724.67

2.信用风险

本公司的金融资产主要为货币资金、应收票据、应收款项融资、应收账款、其他应收款等。

信用风险主要来源于客户等未能如期偿付的应收款项，最大的风险敞口等于这些金融工具的账面金额。

本公司的货币资金主要为银行存款，主要存放于在国有四大行以及A股上市商业银行；应收票据、应收款项融资主要为银行承兑汇票。本公司管理层认为上述金融资产不存在重大的信用风险。

本公司的应收账款主要为应收客户所售化工产品款项。公司所售产品主要为化工产品，客户相对固定，回款受整个行业宏观景气度及客户经营状况影响较大。公司建立了较为完善的跟踪收款制度，以确保应收账款不面临重大坏账风险，如本附注“五、合并财务报表重要项目注释”之“（四）应收账款1.按账龄披露”所述，2024年12月31日、2023年12月31日公司1年以内应收账款余额分别为41402806.73元、39892001.58元，分别占应收账款余额的比例为

90.17%、89.36%。同时，公司制定了较为谨慎的应收账款坏账准备计提政策，已在财务报表中

合理计提了减值准备。综上所述，本公司管理层认为，公司本期应收账款不存在由于客户违约-69-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

带来的重大信用风险。

本公司的其他应收款主要为其他往来款项，为防范其他应收款不发生坏账风险，公司根据坏账准备计提政策，已在财务报表中谨慎的计提了相应坏账准备。综上所述，公司管理层认为，本期其他应收款不存在重大信用风险。

本公司2024年12月31日的其他流动资产及2024年12月31日的交易性金融资产主要为银行

较低风险短期理财产品、银行结构性存款、可转让大额存单等，公司的理财产品主要为国内A股上市商业银行低风险短期理财产品，根据本期内申购及赎回情况，本公司管理层认为上述其他流动资产及交易性金融资产不存在重大信用风险。

3.流动性风险

本公司建立了较为完善的《资金管理制度》，对月度资金使用计划的编制、审批、执行、分析等进行了规定，通过上述现金流出预测，结合预期现金流入的情况，以确保公司维护充裕的现金储备，规避在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，满足长短期的流动资金需求。

本公司本期有稳定的经营活动现金流，2024年度、2023年度经营活动现金净流量分别为

30968784.87元、36957404.32元；2024年12月31日、2023年12月31日可使用的现金分别为

270140955.34元、126432723.52元。

根据上述本公司经营活动现金流及报告期现金结存等情况，公司管理层认为，公司不存在较大的流动性风险。

金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：

期末余额项目

1年以内1至2年2-3年3年以上合计

短期借款81055446.2581055446.25

应付票据215658474.34215658474.34

应付账款236216108.12236216108.12

其他应付款41801791.7441801791.74

其他流动负债71022344.2971022344.29

一年内到期的非流动负债81858600.0381858600.03

租赁负债413487.95344573.29758061.24

长期借款202748235.53120293474.7113690904.17336732614.41

合计727612764.77203161723.48120638048.0013690904.171065103440.42

-70-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

接上表：

期初余额项目

1年以内1至2年2至3年3年以上合计

短期借款39747489.9139747489.91

应付票据165522183.38165522183.38

应付账款181614573.15181614573.15

其他应付款28500782.8528500782.85

其他流动负债43669730.6343669730.63

一年内到期的非流动负债6939653.246939653.24

长期借款100443118.05113091226.39230338864.40443873208.84

合计465994413.16100443118.05113091226.39230338864.40909867622.00

4.市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险、外汇风险等。

（1）利率风险

本期内公司短期借款、长期借款相结合，期限不超过5年，相关利率风险可控，故本公司金融负债不存在市场利率变动的重大风险。

（2）汇率风险

外币银行存款 2024 年 12 月 31 日余额为 USD 902954.52、泰铢 1632.01、基普

4632717583.90。2023 年 12 月 31 日余额为 USD 1696990.52、泰铢 1824.00、基普

353624212.19。综上，本公司不存在金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而

发生波动的重大风险。

十一、公允价值

(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析

第一层次公允第二层次公允第三层次公允项目合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产48028102.0048028102.00指定为公允价值计量且其变动

48028102.0048028102.00

计入当期损益的金融资产

（二）应收款项融资61041374.8861041374.88

持续以公允价值计量的资产总额48028102.0061041374.88109069476.88

-71-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

本公司2024年、2023年金融工具的公允价值计量方法并未发生改变，无金融资产和负债在各层次之间转移的情况。

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

上市的金融工具，以市场报价确定公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资为应收银行承兑汇票，其管理模式实质为既收取合同现金流量又背书转让或贴现，故公司将持有目的不明确的银行承兑汇票根据票面金额作为公允价值进行计量。

十二、关联方关系及其交易

(一)本公司的母公司母公司对本母公司对本注册资本

母公司名称注册地业务性质()公司的持股公司的表决万元

比例(%)权比例(%)湖南洪江恒光投资管理洪江区新街办事政策允许的

有限公司503880.0044.5144.51处新民路号投资业务

注：本公司实际控制人为曹立祥等八人。

(二)本公司子公司的情况

详见附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系衡阳富思化学有限公司实际控制人家庭成员控制的企业

(四)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）出售商品/提供劳务情况关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额

衡阳富思化学有限公司销售商品132642.81764552.21

合计132642.81764552.21

2.关键管理人员报酬

单位：万元

-72-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬506.25599.97

注：上述金额不包含股份支付金额。

(五)应收、应付关联方等未结算项目情况项目名称关联方期末余额期初余额

合同负债衡阳富思化学有限公司8623.64275.20

十三、股份支付

(一)相关权益工具授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员160000.001257600.00

管理人员2575000.0020239500.00

研发人员470000.003694200.00

合计3205000.0025191300.00注：2024年4月29日，公司召开第五届董事会第三次会议、第五届监事会第三次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，于2024年4月29日向60名公司核心管理层及核心技术骨干授予限制性股票激励320.50万股，授予价7.86元。以权益结算的股份支付情况：

授予日权益工具公允价值的确定方法授予日的收盘价格授予日权益工具公允价值的重要参数活跃股票市场公允价值按照《企业会计准则第11号—股份支付》的规定，公司将在限售期的每个资产负债表日，根据最新取得的可对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法

解除限售人数变动、业绩指标完成情

况等后续信息，修正预计可解除限售的限制性股票数量。

本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额9466323.61

十四、承诺及或有事项

截至资产负债表日，本公司无需披露的承诺及或有事项。

十五、资产负债表日后事项

根据本公司2025年4月17日第五届董事会第十三次会议通过的利润分配预案，公司拟向全体股东每10股派发现金红利1.25元（含税），共计分配现金股利1380.00万元（按截-73-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日至2025年3月31日总股本计算）。该利润分配方案尚待公司股东大会审议批准。

十六、其他重要事项

截至资产负债表日，本公司无需披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内35923979.8231619842.62

1至2年482063.00197248.00

2至3年128549.23230646.00

3至4年269800.26

4至5年36824.66232845.68

5年以上2754108.892754108.89

小计39325525.6035304491.45

减：坏账准备4791697.844935151.23

合计34533827.7630369340.22

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比

金额(%)金额例(%)

按单项计提坏账准备的应收账款2802641.497.132802641.49100

按组合计提坏账准备的应收账款36522884.1192.871989056.355.4534533827.76

其中：账龄组合33977433.0686.41989056.355.8531988376.71

合并范围内关联方组合2545451.056.472545451.05

合计39325525.60100.004791697.8412.1834533827.76期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

比例计提比金额(%)金额例(%)

按单项计提坏账准备的应收账款2852641.498.082852641.49100.00

按组合计提坏账准备的应收账款32451849.9691.922082509.746.4230369340.22

-74-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

比例计提比金额(%)金额例(%)

其中：账龄组合31761538.2489.962082509.746.5629679028.50

合并范围内关联方组合690311.721.96690311.72

合计35304491.45100.004935151.2313.9830369340.22

（1）期末无重要单项计提坏账准备的应收账款：

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：

*组合1：账龄组合期末余额期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内33324824.421666241.225.0030640567.601532028.395.00

1至2年243988.0024398.8010.00197248.0019724.8010.00

2至3年128549.2325709.8520.00230646.0046129.2020.00

3至4年269800.26107920.1040.00

4至5年36824.6629459.7380.00232845.68186276.5580.00

5年以上243246.75243246.75100.00190430.70190430.70100.00

合计33977433.061989056.3531761538.242082509.74

*组合2：合并范围内关联方往来组合期末余额期初余额账龄

计提比例计提比例账面余额坏账准备(%)账面余额坏账准备(%)

合并范围内关联方往来组合2545451.05690311.72

3.坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回转回核销其他变动

按组合计提2082509.7493453.391989056.35

按单项计提2852641.4950000.002802641.49

合计4935151.2350000.0093453.394791697.84

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款

占应收账款总单位名称应收账款期末余额(%)坏账准备期末余额额的比例

湖南骏泰新材料科技有限责任公司6000493.3215.26300024.67

湖南双阳高科化工有限公司4469278.2511.36223463.91

-75-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

占应收账款总单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额

额的比例(%)

国家电投集团贵州遵义产业发展有限公司4150321.2210.55207516.06

湖南久日新材料有限公司3727710.689.48186385.53

怀化恒浩进出口贸易有限公司2502021.006.36

合计20849824.4753.01917390.17

(二)其他应收款项目期末余额期初余额

其他应收款2126457.6111634394.65

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内1898593.3511647957.94

1至2年248350.00

2至3年1500.00

3至4年1500.00

小计2148443.3511649457.94

减：坏账准备21985.7415063.29

合计2126457.6111634394.65

（2）按款项性质分类款项性质期末余额期初余额

保证金及押金102500.0012700.00

内部关联方往来1722428.5211352692.17

员工借支及其他323514.83284065.77

小计2148443.3511649457.94

减：坏账准备21985.7415063.29

合计2126457.6111634394.65

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计预期信用损损失（未发生信用减损失（已发生信用减失值）值）

2024年1月1日余额15063.2915063.29

本期计提6922.456922.45本期转回

-76-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计预期信用损损失（未发生信用减损失（已发生信用减失值）值）本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额21985.7421985.74

（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销或转销其他变动

按账龄风险组合计提15063.296922.4521985.74

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合

计数的比例(%)期末余额

老挝恒光钠镁技术独资有限公1715928.521年以内、关联方往来司1-279.87年云南锡业集团物流有限公司押金及保证金50000.001年以内2.332500.00怀化市洪江区城市建设发展集

押金及保证金24000.001年以内1.121200.00团有限公司怀化市洪江区君越酒店有限公

押金及保证金18675.001年以内0.87933.75司湖南诚通天岳环保科技有限公

押金及保证金10000.001年以内0.47500.00司怀化市洪江城市建设投资开发

押金及保证金10000.001年以内0.47500.00有限责任公司

合计1828603.5285.135633.75

(三)长期股权投资期末余额期初余额项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

对子公司投资463895046.34463895046.34450072621.34450072621.34

1.长期股权投资的情况

（1）对子公司投资本期增减变动减值准期初余额期末余额（账被投资单位追加减少计提减备期末（账面价值）面价值）投资投资值准备余额湖南恒光化工有限

295401721.341772166.67297173888.01

公司

-77-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

本期增减变动减值准期初余额期末余额（账被投资单位追加减少计提减备期末（账面价值）面价值）投资投资值准备余额衡阳丰联精细化工

20620000.001670000.0022290000.00

有限公司香港恒光新能源化

112550900.0030670258.33143221158.33

学材料有限公司怀化恒浩进出口贸

2000000.002000000.00

易有限公司怀化恒博特种新材

19500000.0019500000.00

料有限公司贵州恒光绿电化学

2000000.002000000.00

材料有限公司

合计450072621.3436112425.0022290000.00463895046.34

(四)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务930701820.50859260567.96662110108.34616870022.40

其他业务2890156.372563863.714233199.133849899.17

合计933591976.87861824431.67666343307.47620719921.57

2.营业收入、营业成本分解信息

收入分类营业收入营业成本

（一）按产品类型

氯化工产品链874459330.13803825322.87

硫化工产品链56242490.3755435245.09

其他产品2890156.372563863.71

合计933591976.87861824431.67

（二）按经营地区分类境内

其中：华中地区390016551.49357394811.44

西南地区280078402.93226244296.43

华东地区138972087.49155439620.90

华南地区59202674.5562255935.71

其他18292686.7017721362.57

境外47029573.7142768404.62

合计933591976.87861824431.67

-78-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

收入分类营业收入营业成本

（三）按商品转让的时间分类

在某一时点转让933591976.87861824431.67

合计933591976.87861824431.67

（四）按销售渠道分类

直销605785576.14527518878.19

经销327806400.73334305553.48

合计933591976.87861824431.67

3.履约义务的说明

公司根据客户订单安排产品出库发货，经客户验货签收后，由客户在验收单上签字确认后公司即完成履约义务；氢气、蒸汽等管道运输产品每月根据读表数据编制能耗结算单，双方确认无误后签字并由客户签章即完成履约义务。

对于出口产品，公司根据客户订单安排产品出库发货，将货物发往港口装船并报关出口，公司在取得报关单后即完成履约义务。

4.本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分

摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

(五)投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益40000000.00

理财产品收益10536812.0110807393.95

债权投资利息收益953352.732663861.01

已终止确认的银行承兑汇票贴现利息-67065.07-160004.59

处置长期股权投资产生的投资收益-20290000.00

合计-8866900.3353311250.37

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目本期金额上期金额

1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲

-3997914.31-5728029.71销部分

2．计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密

切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对4554516.695035998.27公司损益产生持续影响的政府补助除外

-79-湖南恒光科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目本期金额上期金额

3．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，

非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变-47842.67-55637.22动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

4．委托他人投资或管理资产的损益17274617.3920248773.57

5.单独进行减值测试的应收款项减值准备转回50000.00

6.除上述各项之外的其他营业外收入和支出76779.27-10688.04

减：所得税影响额2717.891509.12

归属于少数股东的非经常性损益（税后）-172229.01-104471.72

合计18079667.4919593379.47

(二)净资产收益率和每股收益加权平均净资产每股收益

报告期利润收益率（%）基本每股收益稀释每股收益本期上期本期上期本期上期

归属于公司普通股股东的净利润-4.48-2.63-0.5712-0.3520-0.5684-0.3520扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-5.81-4.00-0.7407-0.5357-0.7371-0.5357股东的净利润湖南恒光科技股份有限公司

二○二五年四月十七日

第17页至第80页的财务报表附注由下列负责人签署法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人

签名：签名：签名：

日期：日期：日期：