新华都特种电气股份有限公司

2023年年度财务报告

2024年04月新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月24日

审计机构名称中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号众环审字（2024）0204249号

注册会计师姓名苏国芝、孔波审计报告正文

新华都特种电气股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了新华都特种电气股份有限公司（以下简称“新特电气公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新特电气公司2023年12月

31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新特电气公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

1新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

关键审计事项在审计中如何应对该事项

根据财务报表附注五、37“收入”所述，新特电气我们执行的主要审计程序如下：

公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关1、了解、测试和评价公司与销售和收款流程相关的内部控制商品或服务控制权时确认收入。的设计和运行有效性；

根据财务报表附注七、61“营业收入和营业成本”2、选取样本检查销售合同或订单，识别关键的合同条款和条所述，于2023年度，新特电气公司确认营业收入件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

448170433.99元。3、对营业收入和营业成本实施分析性程序，包括月度间收入

异常波动、毛利率异常变动等，并复核收入的合理性，与历史期间收入是新特电气公司的关键业绩指标之一，从而的营业收入指标和同行业对比分析；

存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认

4、对2023年度依照合同判断商品或服务控制权转移时点是否

时点的固有风险，收入确认是否准确对公司经营成果符合新收入确认的会计政策；

影响重大，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

5、选取客户样本函证应收账款余额、销售交易额、发出商品

型号及数量，并检查与销售收入相关的销售合同、销售订单、发货许可书、运输单、期后收款等资料，评估确认收入的真实性；

6、对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本执行截止性测试，核对发货许可书及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）应收账款减值关键审计事项在审计中如何应对该事项

根据财务报表附注五、11“金融资产减值”所述，我们执行的主要审计程序如下：

新特电气公司按照相当于整个存续期内预期信用损失1、了解、测试和评价公司应收账款日常管理及可收回性评估

的金额计量其损失准备，对有客观证据表明已发生信相关的内部控制的设计及运行有效性；

用减值的应收账款进行单项计提坏账准备并确认预期2、我们取得了新特电气公司截至2023年12月31日应收账款信用损失。明细表，通过核对记账凭证、发票等支持性记录检查了应收账款账根据财务报表附注七、5“应收账款”所述，截止龄明细表的准确性；

2023年12月31日，新特电气公司应收账款账面余额3、复核管理层在评估应收账款的可收回性评估方面的判断及

为308467626.56元，占年度资产总额的18.49%；应估计，包括管理层确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的收账款坏账准备为27726115.04元。判断等，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；

4、参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状

由于应收账款信用损失准备计提涉及管理层估计

2新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

关键审计事项在审计中如何应对该事项和判断，若应收账款不能按期收回或无法收回发生信况的判断，评估管理层所采用的预期信用损失率是否适当；

用损失对财务报表影响较为重大，因此，我们将应收5、选取样本对发生额、余额重大的应收账款实施函证程序，

账款坏账准备确定为关键审计事项。

并将函证结果与公司账目记录的金额进行核对。检查客户的历史回款和期后回款情况，分析应收账款的可收回性以及坏账准备计提的充分性。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

新特电气公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估新特电气公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清新特电气公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督新特电气公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充

分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新特电气公司持

续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新特电气公司不能持续经营。

3新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就新特电气公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负

责指导、监督和执行新特电气审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）：

苏国芝

中国注册会计师：

孔波

中国·武汉2024年4月24日

4新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：新华都特种电气股份有限公司

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金430357360.80581612138.07结算备付金拆出资金

交易性金融资产60123945.2148693271.23衍生金融资产

应收票据84128154.29162300102.58

应收账款280741511.52227295209.82应收款项融资

预付款项30286701.4929292035.50应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款2793221.161667976.81

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货67390720.3963531575.38合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产360328812.75326891430.63

流动资产合计1316150427.611441283740.02

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资

其他债权投资30965250.000.00长期应收款

长期股权投资59516790.310.00其他权益工具投资

其他非流动金融资产43081289.0219900543.91

投资性房地产1429479.861683115.10

固定资产145853674.63156308424.81

5新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

在建工程3273657.040.00生产性生物资产油气资产

使用权资产11379290.790.00

无形资产41484641.1943033047.09开发支出商誉

长期待摊费用3708019.885492871.68

递延所得税资产11675459.694458672.90其他非流动资产

非流动资产合计352367552.41230876675.49

资产总计1668517980.021672160415.51

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据0.0034198940.20

应付账款42210299.3946426682.83

预收款项181510.42184110.42

合同负债4676580.386817536.77卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬7314552.886053312.50

应交税费1378327.9715563155.74

其他应付款988245.05675143.55

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债2444350.250.00

其他流动负债7340929.98866553.69

流动负债合计66534796.32110785435.70

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

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其中：优先股永续债

租赁负债8541183.45长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债60361.64其他非流动负债

非流动负债合计8601545.090.00

负债合计75136341.41110785435.70

所有者权益：

股本371441055.00247627370.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积688202411.18812016096.18

减：库存股17037772.94其他综合收益

专项储备1752093.540.00

盈余公积63545494.8062980114.20一般风险准备

未分配利润487737948.24438751399.43

归属于母公司所有者权益合计1595641229.821561374979.81

少数股东权益-2259591.210.00

所有者权益合计1593381638.611561374979.81

负债和所有者权益总计1668517980.021672160415.51

法定代表人：谭勇主管会计工作负责人：肖崴会计机构负责人：关晓龙

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金375673250.24487901181.77

交易性金融资产60123945.2148693271.23衍生金融资产

应收票据54788307.7792367451.34

应收账款89125412.74157294796.37应收款项融资

预付款项1553226.831361694.69

其他应收款132913682.66113638266.23

其中：应收利息应收股利

存货16041277.5917979765.67

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合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产357113696.29326849621.06

流动资产合计1087332799.331246086048.36

非流动资产：

债权投资

其他债权投资30965250.00长期应收款

长期股权投资227264003.73119747213.42其他权益工具投资

其他非流动金融资产17874056.1419900543.91投资性房地产

固定资产4731988.555283661.75在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产470409.12543719.64

无形资产3122335.694145672.12开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产2716619.311905359.10其他非流动资产

非流动资产合计287144662.54151526169.94

资产总计1374477461.871397612218.30

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款3213896.518668300.75

预收款项181500.22181500.22

合同负债1875600.223182130.34

应付职工薪酬1099377.481148461.52

应交税费92995.60167201.67

其他应付款13217503.27215458.93

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债69292.6966265.52

8新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

其他流动负债4805250.41414750.42

流动负债合计24555416.4014044069.37

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债435128.85504421.52长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计435128.85504421.52

负债合计24990545.2514548490.89

所有者权益：

股本371441055.00247627370.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积675374017.52799187702.52

减：库存股17037772.940.00其他综合收益专项储备

盈余公积63545494.8062980114.20

未分配利润256164122.24273268540.69

所有者权益合计1349486916.621383063727.41

负债和所有者权益总计1374477461.871397612218.30

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入448170433.99451839449.07

其中：营业收入448170433.99451839449.07利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本385855442.64350091436.48

其中：营业成本298279418.60284797403.68利息支出手续费及佣金支出退保金

9新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加4126643.134308977.14

销售费用14769689.7510953521.24

管理费用40738994.4430768322.38

研发费用35548985.1425576659.77

财务费用-7608288.42-6313447.73

其中：利息费用381195.180.00

利息收入7983190.575969729.99

加：其他收益3353374.525382195.94投资收益（损失以“－”号填

11725235.3910244017.46

列）

其中：对联营企业和合营

-483209.69企业的投资收益以摊余成本计量的

5006307.99452602.74

金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

190224.57593815.14“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-4160414.73-6088034.05

列）资产减值损失（损失以“-”号填-3197175.11-372843.16

列）资产处置收益（损失以“-”号填-163074.61-12447.14

列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）70063161.38111494716.78

加：营业外收入157481.01293296.81

减：营业外支出165586.822328015.04四、利润总额（亏损总额以“－”号填

70055055.57109459998.55

列）

减：所得税费用2952527.7711918012.16

五、净利润（净亏损以“－”号填列）67102527.8097541986.39

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”

67102527.8097541986.39号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润69362119.0197541986.39

2.少数股东损益-2259591.210.00

六、其他综合收益的税后净额-1245988.45

10新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

归属母公司所有者的其他综合收益

-1245988.45的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他

-1245988.45综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

-1245988.45变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额67102527.8096295997.94归属于母公司所有者的综合收益总

69362119.0196295997.94

额

归属于少数股东的综合收益总额-2259591.210.00

八、每股收益

（一）基本每股收益0.190.43

（二）稀释每股收益0.190.43

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：谭勇主管会计工作负责人：肖崴会计机构负责人：关晓龙

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入194049333.66213098930.56

减：营业成本177885863.06194657307.29

税金及附加79557.3289038.92

销售费用6427935.355408410.67

管理费用12766174.4512932698.73

研发费用9054274.6810757483.46

财务费用-7099540.58-5334184.16

其中：利息费用28790.3025357.81

利息收入7119759.754976943.47

加：其他收益413062.474321676.69

11新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告投资收益（损失以“－”号填

11725235.399989479.37

列）

其中：对联营企业和合营企

-483209.69业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填5006307.99452602.74列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-1017008.31593815.14“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-1987819.82-1029206.49

列）资产减值损失（损失以“-”号填-1625426.78-109766.70

列）资产处置收益（损失以“-”号填-11727.39-12447.14

列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）2431384.948341726.52

加：营业外收入95959.32118357.56

减：营业外支出67452.722.82三、利润总额（亏损总额以“－”号填

2459891.548460081.26

列）

减：所得税费用-811260.21-523095.19

四、净利润（净亏损以“－”号填列）3271151.758983176.45

（一）持续经营净利润（净亏损以

3271151.758983176.45“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-1245988.45

（一）不能重分类进损益的其他

-1245988.45综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

-1245988.45变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额3271151.757737188.00

12新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金418088270.02373659384.83客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还840685.037644266.47

收到其他与经营活动有关的现金12168556.0813283380.29

经营活动现金流入小计431097511.13394587031.59

购买商品、接受劳务支付的现金237122329.63238570159.73客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金70619624.5255227499.98

支付的各项税费49075989.9932474763.15

支付其他与经营活动有关的现金26744156.2529898285.94

经营活动现金流出小计383562100.39356170708.80

经营活动产生的现金流量净额47535410.7438416322.79

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金498000000.00227770000.00

取得投资收益收到的现金12834522.775594577.30

处置固定资产、无形资产和其他长

336873.4552000.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计511171396.22233416577.30

购建固定资产、无形资产和其他长

18154780.8815724022.55

期资产支付的现金

投资支付的现金654783750.00515770000.00质押贷款净增加额

13新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计672938530.88531494022.55

投资活动产生的现金流量净额-161767134.66-298077445.25

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金0.00775145440.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金34602913.7749807756.22

筹资活动现金流入小计34602913.77824953196.22偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

19810189.6049525474.00

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金23430560.7781043513.44

筹资活动现金流出小计43240750.37130568987.44

筹资活动产生的现金流量净额-8637836.60694384208.78

四、汇率变动对现金及现金等价物的

40.48108.13

影响

五、现金及现金等价物净增加额-122869520.04434723194.45

加：期初现金及现金等价物余额547167424.85112444230.40

六、期末现金及现金等价物余额424297904.81547167424.85

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金195172040.32223903282.21

收到的税费返还840685.037644266.47

收到其他与经营活动有关的现金9407845.2075773923.24

经营活动现金流入小计205420570.55307321471.92

购买商品、接受劳务支付的现金77993353.47209975222.06

支付给职工以及为职工支付的现金15263870.3612842119.29

支付的各项税费932987.741687549.83

支付其他与经营活动有关的现金30545946.6693973135.08

经营活动现金流出小计124736158.23318478026.26

经营活动产生的现金流量净额80684412.32-11156554.34

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金498000000.00180000000.00

取得投资收益收到的现金12834522.775340039.21

处置固定资产、无形资产和其他长

87829.7552000.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计510922352.52185392039.21

购建固定资产、无形资产和其他长

1107885.004681141.97

期资产支付的现金

14新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

投资支付的现金665783750.00468000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计666891635.00472681141.97

投资活动产生的现金流量净额-155969282.48-287289102.76

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金0.00775145440.00取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金0.00309086.60

筹资活动现金流入小计0.00775454526.60偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

19810189.6049525474.00

现金

支付其他与筹资活动有关的现金20096660.0018249094.51

筹资活动现金流出小计39906849.6067774568.51

筹资活动产生的现金流量净额-39906849.60707679958.09

四、汇率变动对现金及现金等价物的

40.48108.13

影响

五、现金及现金等价物净增加额-115191679.28409234409.12

加：期初现金及现金等价物余额487901068.8878666659.76

六、期末现金及现金等价物余额372709389.60487901068.88

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、247812629438156156上年627016801751137137

0.00

期末370.096.14.2399.497497

余额00180439.819.81加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、247812629438156156本年627016801751137137期初370.096.14.2399.497497

余额00180439.819.81

15新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

三、本期增减

-

变动123170489342-320

123175565

金额813377865662225066

8130.00209380.

（减685.72.948.850.095958.8

685.3.5460

少以004111.210

00

“－”号填

列）

（一）综

621621225025

合收

19.019.095927.8

益总

111.210

额

（二）所--

170

有者170170

377

投入377377

72.9

和减72.972.9

4

少资44本

1．

所有者投入的普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

--

170

170170

4．377

377377

其他72.9

72.972.9

4

44

---

（三

565203198198

）利

380.755101101

润分

6070.289.689.6

配

000

1．565-

16新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

提取380.565

盈余60380.公积60

2．

提取一般风险准备

3．

对所

---有者

198198198

（或

101101101

股

89.689.689.6

东）

000

的分配

4．

其他

（四-

）所123

123

有者813

8130.000.00

权益685.

685.

内部00

00

结转

1．

资本

-公积123

123

转增813

8130.000.00

资本685.

685.

（或00

00

股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

17新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五

175175175

）专

209209209

项储

3.543.543.54

备

1．237237237

本期687687687

提取1.451.451.45

2．624624624

本期777.777.777.使用919191

（六）其他

四、371688170635487159-159

175

本期441202377454737564225338

0.00209

期末055.411.72.994.8948.122959163

3.54

余额001840249.821.218.61上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、185119620391759759

180

上年707246260131914914

340

期末370.353.54.5526.713.713.

8.45

余额00355690404加

：会计政策变更前期差错更正其他

185119180620391759759

二、

707246340260131914914

本年

370.353.8.4554.5526.713.713.

18新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

期初00355690404余额

三、本期增减

变动619692-476801801

954

金额200769180198460460

059.

（减00.0742.34072.7266.266.

65

少以0838.4547777

“－”号填

列）

（一-975962962

）综

124419959959

合收

59886.397.997.9

益总

8.45944

额

（二）所

619692754754

有者

200769689689

投入

00.0742.742.742.

和减

0838383

少资本

1．

所有619692754754者投200769689689

入的00.0742.742.742.普通0838383股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

4．

其他

---

（三

954504495495

）利

059.795254254

润分

6533.674.074.0

配

500

1．954-0.00

19新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

提取059.954

盈余65059.公积65

2．

提取一般风险准备

3．

对所

---有者

495495495

（或

254254254

股

74.074.074.0

东）

000

的分配

4．

其他

（四）所-

557

有者557

420.0.00

权益420.

00

内部00结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

20新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

5．

其他

-综合557

557

收益420.0.00

420.

结转00

00

留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期使用

（六）其他

四、247812629438156156本期627016801751137137

0.00

期末370.096.14.2399.497497

余额00180439.819.81

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、

247627991862980273261383

上年

7370.7702.114.28540.06372

期末

00520697.41

余额加

：会计政策变更前期差错更正其他

21新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

二、

247627991862980273261383

本年

7370.7702.114.28540.06372

期初

00520697.41

余额

三、本期增减

变动---

1238117037

金额12381565381710433576

3685.772.9

（减3685.0.60418.4810.7

004

少以0059

“－”号填

列）

（一）综

32713271

合收

151.75151.75

益总额

（二）所

-有者17037

17037

投入772.9

772.9

和减4

4

少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

-

17037

4．其17037

772.9

他772.9

4

4

（三--）利565382037519810

润分0.60570.2189.6配00

22新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

1．提

-取盈56538

56538

余公0.60

0.60

积

2．对

所有

者--

（或1981019810股189.6189.6

东）00的分配

3．其

他

（四）所-

12381

有者12381

3685.

权益3685.

00

内部00结转

1．资

本公

积转-

12381

增资12381

3685.

本3685.

00

（或00股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留

23新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、

37144675371703763545256161349

本期

1055.4017.772.9494.84122.48691

期末

005240246.62

余额上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、

1857010641620263142067016

上年1803

7370.7959.054.57477.2270.

期末408.45

006958958

余额加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、

1857010641620263142067016

本年1803

7370.7959.054.57477.2270.

期初408.45

006958958

余额

三、-

6192069276-71290

本期9540540938

000.09742.18031456.

增减9.65937.2

083408.4583

变动0

24新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

金额

（减少以

“－”号填

列）

（一）综-

89837737

合收1245

176.45188.00

益总988.45额

（二）所有者619206927675468

投入000.09742.9742.和减08383少资本

1．所

有者619206927675468

投入000.09742.9742.的普08383通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三--）利954055047949525

润分9.65533.6474.0配50

1．提

-取盈95405

95405

余公9.65

9.65

积

2．对

所有--者4952549525

（或474.0474.0股00

东）

25新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

的分配

3．其

他

（四）所

-有者55742

55742

权益0.00

0.00

内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综

合收-

55742

益结55742

0.00

转留0.00存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

26新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、

247627991862980273261383

本期

7370.7702.114.28540.06372

期末

00520697.41

余额

三、公司基本情况

新华都特种电气股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由北京新华都特种变压器有限公司（以下简称“北京特种”）整体变更而来。

北京特种系由集体所有制企业北京新华都电抗器厂改制设立。

2010年4月20日，北京特种召开临时股东会并通过决议，同意将北京特种整体变更为股份有限公司，以中瑞岳华

审验的2009年12月31日净资产88242719.76元为基数，折合成股本60000000.00元，整体变更设立新华都特种电气股份有限公司。2010年5月8日，中瑞岳华会计师事务所出具中瑞岳华验字【2010】第098号《新华都特种电气股份有限公司（筹）验资报告》对股份公司设立出资进行了审验。

2016年4月29日全国股转公司下发《全国中小企业股份转让系统文件》（股转系统函【2016】3394号）文件，同

意新华都特种电气股份有限公司在全国中小企业股转系统挂牌。

2018年5月公司审议通过《公司2017年度资本公积转增股本的议案》，6月，以74282948.00股为基数，将资本公

积向权益分派股权登记日在册的全体股东按每10股转增15股，共转增111424422.00股，本次资本公积转增股本后，公司总股份数增至185707370.00股，注册资本变更为人民币185707370.00元。

根据公司2019年年度股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可[2022]378号文《关于同意新华都特种电气股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》，2022年公司申请新增的注册资本（股本）为人民币61920000.00元，变更后的注册资本（股本）为人民币247627370.00元。

2023年5月19日，公司2022年度股东大会决议，审议通过了2022年度利润分配预案。本次利润分配以资本公积转

增股本每10股转增5股，共计转增123813685股，转增后公司总股本将增加至371441055股。

截至2023年12月31日止，本公司累计发行股本总数371441055.00股，注册资本为371441055.00元，公司统一社会信用代码为 91110105101785863E，法定代表人：谭勇，注册地：北京市朝阳区利泽中一路 1 号院 2 号楼 8 层办公A801，本公司的实际控制人是谭勇、宗丽丽夫妇。

所属行业为“C38 电气机械和器材制造业”大类下的“C3821 变压器、整流器和电感器制造”类，所处的细分行业为变频调速用变流变压器制造业。本公司主要经营活动为：加工、制造变压器、电抗器、组合式变压器、特种变压器及各种配

27新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

件、组件、零部件；修理电抗器、开关控制设备、变压器；销售机械设备、五金交电、家用电器、计算机、软件及辅助

设备、电子产品；货物进出口；技术进出口；技术开发；技术服务；计算机技术培训；电脑图文设计；企业形象策划；

会议服务；经济贸易咨询。（未经专项审批项目不得经营）（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）本财务报表于2024年4月24日经公司第五届董事会第六次会议批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、

企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、37“收入”描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、43“重大会计政策和会计估计变更”。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的财务状况及

2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会

2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

28新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的其他债权投资单项其他债权投资期末余额占期末净资产总额≥1%

重要的在建工程单项在建工程期末余额占在建工程期末余额10%以上

重要的单项无形资产单项无形资产期末余额占期末净资产总额≥1%单项该类应付账款期末余额为该类应付账款期末余额前五账龄超过1年或逾期的重要应付账款且金额大于10万单项该类预收款项期末余额为该类预收款项期末余额前五账龄超过1年的重要预收款项且金额大于10万单项该类其他应付款期末余额为该类其他应付款期末余额账龄超过1年或逾期的重要其他应付款前五且金额大于1万

收到的重要的投资活动有关的现金单项收到的投资活动有关的现金占投资活动现金流入10%

支付的重要的投资活动有关的现金单项支付的投资活动有关的现金占投资活动现金流出10%

重要的非全资子公司少数股东权益金额占合并少数股东权益金额10%以上

重要的合营企业或联营企业长期股权投资金额占合并长期股权投资金额10%以上

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6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。

合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后

12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来

的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、7“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，

30新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

参考本部分前面各段描述及本附注五、22“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和

合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本公司是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本公司享有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

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在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报

表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、22长期股权投资”或本附注五、11“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、22“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、22“长期股权投资”（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

32新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售

产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*可供出售的外币货币性项

目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

11、金融工具

（一）金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

33新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入

34新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负

债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

35新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具

当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

（二）金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

36新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收款项”组合划分相同*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

本公司应收账款、其他应收款和合同资产，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司将该应收款项按类似信用风险特征（账龄）进行组合，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收款项坏账准备的计提方法分类如下

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目计提方法账龄组合账龄分析法

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项目计提方法

合并范围内的关联方款项：个别认定法，对纳入合并报表内的企业之间的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量关联方组合现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。经减值测试后，预计未来现金流量净值不低于其账面价值的，根据此类应收款项实际损失为零的情况，不再计提坏账准备。

账龄分析法计提比例：

账龄应收账款预期信用损失率（%）其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内（含1年，下同）5.005.00

1-2年15.0015.00

2-3年50.0050.00

3-4年100.00100.00

4-5年100.00100.00

5年以上100.00100.00

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

*其他债权投资

其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

12、应收票据

详见本附注五之11、“金融工具”

13、应收账款

详见本附注五之11、“金融工具”

14、应收款项融资

无

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15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五之11、“金融工具”。

16、合同资产

本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注五、11“金融工具”。

17、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、产成品、库存商品、发出商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，原材料、在产品领用和发出时按月末一次加权平均法计价。库存商品领用和发出按个别认定法计价。在产品的成本计算按实际消耗的原材料计算。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

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18、持有待售资产

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；

预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

19、债权投资

无

20、其他债权投资

详见本附注五之11、“金融工具”。

21、长期应收款

无

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22、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、11“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为可供出售金融资产（2019年1月1日起为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币

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性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计

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入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、6“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；

处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

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本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、30“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法205%4.75%

机器设备年限平均法3、105%31.67%、9.50%

电子设备年限平均法3、55%31.67%、19.00%

运输设备年限平均法55%19%

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25、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、30“长期资产减值”。

26、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

27、生物资产

无

28、油气资产

无

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

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取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

30、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、

合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用

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过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

31、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

32、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、

工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

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（3）辞退福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

34、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

35、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。

该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

48新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股

份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

49新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

36、优先股、永续债等其他金融工具

无

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控

制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（1）本公司主营业务收入中国内销售确认的具体方法，分为以下两种情况：

*如销售合同中未约定验收时间，产品发货到客户指定地点且客户签收发货许可书即确认收入。

*如销售合同中另行约定了验收时间，产品发货到客户指定地点且客户签收发货许可书，若在验收期内客户提供验收合格文件或证明，则以取得验收合格文件或证明即确认收入；若在验收期内客户不提供验收合格文件或证明，则以验收期满客户未提出异议即确认收入。

（2）本公司主营业务收入中国外销售确认的具体方法为：

50新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

采用 FOB 条款，当产品报关离境时即确认收入；采用 CIF 条款，当产品报关离境时即确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况无

38、合同成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范

围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本

增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

39、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

51新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产

和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始

确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。

除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

52新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

（1）经营租赁的会计处理方法租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。

*初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；

无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

53新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注五、24“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

42、其他重要的会计政策和会计估计

（1）回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

54新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本公司对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

递延所得税资产、递延所得税负债0.00

根据解释16号的规定，本公司决定于

2023年1月1日执行上述规定，并在

2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。对于2022年1月1日的之前发生的该等单项交易，如果导致2022年1月1日相关资产、负债仍然存在暂时

性差异的，本公司在2022年1月1日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额（如有）调整2022年1月1日的留存收益。

2023年1月1日前，本公司采用先

进先出法确定发出存货的成本。

本公司会计核算采用鼎捷 T100 财务软件。基于公司存货种类繁多、收发频繁存货周转快等因素，为了提高财存货0.00

务核算效率，公司在原有财务软件的基础上进行完善，将原材料、在产品领用和发出的计价方法由原来的“先进先出法”变更为“月末一次加权平均法”。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

55新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。

这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注五、37、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的

单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，

56新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

57新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）公允价值计量本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估价委员会（该估价委员会由本公司的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本公司董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率应税收入按适用的税率计算销项税

增值税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税6%、9%、13%额后的差额计缴增值税消费税应纳流转税额

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

教育费附加实际缴纳的流转税额3%

地方教育费附加实际缴纳的流转税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

本公司新华都特种电气股份有限公司15%

北京新特电气有限公司（以下简称“北京新特”）15%

河北新华都变频变压器有限公司（以下简称“河北变频”）20%

北京新华都变频变压器有限公司（以下简称“北京变频”）20%

苏州华储电气科技有限公司（以下简称“苏州华储”）25%

58新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

2、税收优惠

（1）根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2008】172号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火【2008】362号）的规定，以及全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知》（国科火字【2011】123号）的要求，本公司复审通过了高新技术企业。2023年11月30日，本公司取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局核发的编号为 GR202311004450 号《高新技术企业证书》，本公司 2023 年度至 2025 年度期间享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税按15%的优惠税率计缴。

（2）根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2008】172号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火【2008】362号）的规定，以及全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知》（国科火字【2011】123号）的要求，北京新特复审通过了高新技术企业。2021年12月21日，北京新特取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局核发的编号为 GR202111005595 号《高新技术企业证书》，北京新特 2021 年度至 2023 年度期间享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税按15%的优惠税率计缴。

（3）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第三条的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。北京变频、河北变频享受该优惠政策。

3、其他无。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金149515.34128520.34

银行存款346997764.30547038904.51

其他货币资金83210081.1634444713.22

合计430357360.80581612138.07

其他说明：

其中受限制的货币资金明细如下：

项目年末余额

股份回购账户2963860.64

59新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

项目年末余额

法院冻结资金2849374.83

保函246220.52

合计6059455.99

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

60123945.2148693271.23

益的金融资产

其中：

理财产品60123945.2148693271.23

其中：

合计60123945.2148693271.23

其他说明：

无

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

无

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据77118804.29127686245.37

商业承兑票据7651000.0039356725.27

坏账准备-641650.00-4742868.06

合计84128154.29162300102.58

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元

60新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

847698641650.841281167042474286162300

账准备100.00%0.76%100.00%2.84%

04.290054.29970.648.06102.58

的应收票据其

中：

银行承771188771188127686127686

90.97%76.44%

兑汇票04.2904.29245.37245.37

商业承765100641650.700935393567474286346138

9.03%8.39%23.56%12.05%

兑汇票0.00000.0025.278.0657.21

847698641650.841281167042474286162300

合计

04.290054.29970.648.06102.58

按组合计提坏账准备：641650.00

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商业承兑汇票7651000.00641650.008.39%

合计7651000.00641650.00

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

商业承兑汇票4742868.06-4101218.06641650.00

合计4742868.06-4101218.06641650.00

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

61新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据23071569.956788446.74

合计23071569.956788446.74

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）235151522.03207949687.71

1至2年65481202.1534495031.65

2至3年3377087.52844459.20

3年以上4457814.863799896.66

3至4年698258.201970299.44

4至5年1970299.44146015.08

5年以上1789257.221683582.14

合计308467626.56247089075.22

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例按单项

计提坏126000.126000.126000.126000.

0.04%100.00%0.05%100.00%

账准备00000000的应收

62新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

账款

其中：

按组合计提坏

308341276001280741246963196678227295

账准备99.96%8.95%99.95%7.96%

626.5615.04511.52075.2265.40209.82

的应收账款

其中：

账龄组308341276001280741246963196678227295

99.96%8.95%99.95%7.96%

合626.5615.04511.52075.2265.40209.82

308467277261280741247089197938227295

合计

626.5615.04511.52075.2265.40209.82

按单项计提坏账准备：126000.00

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由青岛海西电机

96000.0096000.0096000.0096000.00100.00%对方已注销

有限公司惠州市嘉燕工

30000.0030000.0030000.0030000.00100.00%对方已注销

贸有限公司

合计126000.00126000.00126000.00126000.00

按组合计提坏账准备：27600115.04

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内235230533.5311757576.105.00%

1至2年65562344.459822180.3215.00%

2至3年3377087.521688543.7650.00%

3年以上4331814.864331814.86100.00%

合计308501780.3627600115.04

确定该组合依据的说明：

无

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账

准备的应收账126000.00126000.00款

63新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

账龄组合19667865.407952589.6420340.0027600115.04

合计19793865.407952589.6420340.0027726115.04

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款20340.00

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名110329042.29110329042.2935.77%10972943.69

第二名27735957.9527735957.958.99%1386797.90

第三名21055000.4721055000.476.83%1052750.03

第四名19114697.2019114697.206.20%1418251.21

第五名18731810.9918731810.996.07%936590.55

合计196966508.90196966508.9063.86%15767333.38

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

64新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

65新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

66新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款2793221.161667976.81

合计2793221.161667976.81

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

67新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

68新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金2015157.48212600.00

代收代付款600409.42584781.24

备用金273100.05732030.53

其他1430370.421355338.10

69新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

合计4319037.372884749.87

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2293015.651684113.23

1至2年488405.5355552.05

2至3年402423.1746800.00

3年以上1135193.021098284.59

3至4年106681.0057059.06

4至5年58713.51

5年以上1028512.02982512.02

合计4319037.372884749.87

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例按单项

985162.985162.985162.985162.

计提坏22.81%100.00%34.15%100.00%

02020202

账准备

其中：

按组合

333387540654.279322189958231611.166797

计提坏77.19%16.22%65.85%12.19%

5.35191.167.85046.81

账准备

其中：

账龄组333387540654.279322189958231611.166797

77.19%16.22%65.85%12.19%

合5.35191.167.85046.81

431903152581279322288474121677166797

合计

7.376.211.169.873.066.81

按单项计提坏账准备：985162.02

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

第一名490612.02490612.02490612.02490612.02100.00%联系不上对方

第二名336000.00336000.00336000.00336000.00100.00%产品质量纠纷

第三名69950.0069950.0069950.0069950.00100.00%产品质量纠纷

第四名59600.0059600.0059600.0059600.00100.00%预计无法收回

第五名26000.0026000.0026000.0026000.00100.00%产品质量纠纷

第六名3000.003000.003000.003000.00100.00%联系不上对方

合计985162.02985162.02985162.02985162.02

按组合计提坏账准备：540654.19

70新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内2293015.65114650.775.00%

1至2年488405.5373260.8315.00%

2至3年399423.17199711.5950.00%

3年以上153031.00153031.00100.00%

合计3333875.35540654.19

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额84205.661132567.401216773.06

2023年1月1日余额

在本期

本期计提30445.11278598.04309043.15

2023年12月31日余

114650.771411165.441525816.21

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他单项计提坏账

准备的其他应985162.02985162.02收款

账龄组合231611.04309043.15540654.19

合计1216773.06309043.151525816.21

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理

71新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

无

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名保证金1643004.481年以内38.04%82150.22

第二名其他490612.025年以上11.36%490612.02

第三名代收代付款393156.001至2年9.10%58973.40

第四名其他348600.002年以内8.07%227640.50

第五名其他336000.005年以上7.78%336000.00

合计3211372.5074.35%1195376.14

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内27798335.6091.78%28505048.8997.31%

1至2年2197245.417.26%668406.692.28%

2至3年288447.000.95%106681.010.37%

3年以上2673.480.01%11898.910.04%

72新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

合计30286701.4929292035.50

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

无

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称年末余额占预付账款年末余额合计数的比例（%）

第一名7678943.8725.35

第二名5710961.1718.86

第三名2220000.007.33

第四名1772129.595.85

第五名1600233.385.28

合计18982268.0162.67

其他说明：

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料19639689.5219639689.5220080633.5320080633.53

在产品18444182.4818444182.4817021006.5717021006.57

库存商品30223010.273680685.3026542324.9724372490.47630812.3023741678.17

合同履约成本216692.29216692.2968743.9568743.95

发出商品2547831.132547831.132619513.162619513.16

合计71071405.693680685.3067390720.3964162387.68630812.3063531575.38

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

73新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

库存商品630812.303197175.11147302.113680685.30

合计630812.303197175.11147302.113680685.30

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。

库存商品等直接用于出售的存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的原材料及在产品，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。本期减少均系随存货出售相应转销原计提的存货跌价准备。

按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（4）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

其他说明：

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

74新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣进项税4015126.431213907.03

预缴企业所得税333138.37426673.87

理财产品355980547.95325209320.16

预缴其他税费41529.57

合计360328812.75326891430.63

其他说明：

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元

75新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备

965250.030965253000000

大额存单

00.000.00

965250.030965253000000

合计0.00

00.000.00

其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

2026年

大额存300000

3.30%3.30%01月12

单00.00日

300000

合计

00.00

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预期信用整个存续期预期信用整个存续期预期信用

76新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

损失损失(未发生信用减损失(已发生信用减

值)值)

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期末余额期初余额的股利收变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

其他说明：

77新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

78新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额法下其他发放余额准备

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业深圳为方

60000-59516

能源

000.048320790.30.00

科技

09.691

有限公司

60000-59516

小计000.048320790.30.00

09.691

60000-59516

合计000.048320790.30.00

09.691

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

79新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

权益工具投资43081289.0219900543.91

合计43081289.0219900543.91

其他说明：

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额5339689.705339689.70

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额5339689.705339689.70

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额3656574.603656574.60

2.本期增加金额253635.24253635.24

（1）计提或

253635.24253635.24

摊销

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额3910209.843910209.84

80新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1429479.861429479.86

2.期初账面价值1683115.101683115.10

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

其他说明：

81新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产145853674.63156308424.81

合计145853674.63156308424.81

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备合计

一、账面原值：

1.期初余额144496815.9871806803.0412587360.986953952.39235844932.39

2.本期增加

4491392.861037131.99573499.996102024.84

金额

（1）购

4491392.861037131.99573499.996102024.84

置

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

5754481.39119401.005873882.39

金额

（1）处

5754481.39119401.005873882.39

置或报废

4.期末余额144496815.9870543714.5113624492.977408051.38236073074.84

二、累计折旧

1.期初余额32288011.7537653839.276845900.522748756.0479536507.58

2.本期增加

6910959.436530071.291567936.54985679.8715994647.13

金额

（1）计

6910959.436530071.291567936.54985679.8715994647.13

提

3.本期减少

5198323.55113430.955311754.50

金额

（1）处

5198323.55113430.955311754.50

置或报废

4.期末余额39198971.1838985587.018413837.063621004.9690219400.21

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

82新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

105297844.8031558127.505210655.913787046.42145853674.63

价值

2.期初账面

112208804.2334152963.775741460.464205196.35156308424.81

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

其他说明：

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

83新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

在建工程3273657.04

合计3273657.040.00

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

PCS 生产线 45009.17 45009.17

PACK 组装线 3147345.13 3147345.13

智能立体仓63302.7463302.74

在线监测系统18000.0018000.00

合计3273657.043273657.04

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额

PACK

35563147314760.0060.00

组装其他

500.00345.13345.13%%

线

355631473147

合计

500.00345.13345.13

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

其他说明：

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他说明：

84新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额

2.本期增加金额13685137.0213685137.02

（1）新增租赁13685137.0213685137.02

3.本期减少金额297736.08297736.08

（1）处置297736.08297736.08

4.期末余额13387400.9413387400.94

二、累计折旧

1.期初余额

2.本期增加金额2119761.182119761.18

（1）计提2119761.182119761.18

3.本期减少金额111651.03111651.03

（1）处置111651.03111651.03

4.期末余额2008110.152008110.15

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

85新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值11379290.7911379290.79

2.期初账面价值

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额49435756.1023567500.002840000.004729736.0980572992.19

2.本期增加

554834.21554834.21

金额

（1）购

554834.21554834.21

置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额49435756.1023567500.002840000.005284570.3081127826.40

二、累计摊销

1.期初余额10853385.1121412056.182840000.002434503.8137539945.10

2.本期增加

988730.52657721.44456788.152103240.11

金额

（1）计

988730.52657721.44456788.152103240.11

提

3.本期减少

86新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

金额

（1）处置

4.期末余额11842115.6322069777.622840000.002891291.9639643185.21

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

37593640.471497722.382393278.3441484641.19

价值

2.期初账面

38582370.992155443.822295232.2843033047.09

价值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

其他说明：

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的合计

87新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置合计

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

其他说明：

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

综合楼装修费353987.78146477.73207510.05

装修费（二期）3313688.051136255.632177432.42

装修费（三期）394364.75100688.87293675.88

88新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

装修费（四期）647833.19161958.30485874.89

联合厂房装修272054.3279668.49192385.83

其他装修费510943.59159802.78351140.81

合计5492871.681784851.803708019.88

其他说明：

无

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备3680685.30697940.64630812.3094621.85

内部交易未实现利润5079871.00761980.654502160.16675324.02

可抵扣亏损34122897.336945613.7513765397.531758657.80

信用减值准备29893581.254493212.9525753506.523860662.84

租赁负债11679705.082919926.27其他非流动金融资产

2125943.86318891.5899456.0914918.41

公允价值变动

合计86582683.8216137565.8444751332.606404184.92

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资产公允

123945.2118591.78693271.23103990.68

价值变动其他流动资产公允价

5980547.95897082.195209320.16781398.02

值变动

固定资产加速折旧4495896.47674384.487067488.841060123.32

使用权资产11379290.792844822.70

其他债权投资181500.0027225.00其他非流动金融资产

1207232.8860361.64

公允价值

合计23368413.304522467.7912970080.231945512.02

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产-4462106.1511675459.69-1945512.024458672.90

递延所得税负债-4462106.1560361.64-1945512.02

89新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

其他说明：

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他说明：

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况股份回购股份回购

6059455.96059455.9账户、法账户、法34444713.34444713.保函及银保函及银

货币资金

99院冻结及院冻结及2222承保证金承保证金

保函保函

6788446.76788446.7已背书未已背书未11083808.11083808.已背书未已背书未

应收票据

44到期票据到期票据0000到期票据到期票据

12847902.12847902.45528521.45528521.

合计

73732222

其他说明：

无

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

短期借款分类的说明：

90新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

其他说明：

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明：

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票34198940.20

合计0.0034198940.20

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内36624648.4441197421.70

1—2年2432638.832870378.24

2—3年811977.79455421.96

3年以上2341034.331903460.93

合计42210299.3946426682.83

91新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

第一名1430460.51尚未结算

第二名339149.30尚未结算

第三名292496.41尚未结算

第四名108000.00尚未结算

第五名106260.00尚未结算

合计2276366.22

其他说明：

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款988245.05675143.55

合计988245.05675143.55

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

备用金29459.2130220.99

92新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

应付往来款应付五险一金

保证金、押金等129822.00129822.00

其他828963.84515100.56

合计988245.05675143.55

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

第一名127822.00尚未结算

第二名59750.00尚未结算

第三名50000.00尚未结算

第四名49040.00尚未结算

第五名16391.00尚未结算

合计303003.00

3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内2600.22

1—2年0.22

2—3年

3年以上181510.20181510.20

合计181510.42184110.42

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

第一名180000.00尚未执行

合计180000.00

单位：元项目变动金额变动原因

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

93新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

变压器销售预收款4094842.245821777.61

电抗器销售预收款209168.17653736.97

其他372569.97342022.19

减：计入其他非流动负债

合计4676580.386817536.77账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

变压器销售预收款2016112.23尚未交付产品

电抗器销售预收款149163.72尚未交付产品

其他25088.50尚未交付产品

合计2190364.45报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬6053312.5065788654.6764527414.297314552.88

二、离职后福利-设定

5216439.375216439.37

提存计划

三、辞退福利744125.63744125.63

合计6053312.5071749219.6770487979.297314552.88

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

5565900.2656966637.6155755927.256776610.62

和补贴

2、职工福利费1708194.381708194.38

3、社会保险费2351.523281334.383283685.90

其中：医疗保险

2351.522732688.102735039.62

费工伤保险

300688.10300688.10

费生育保险

247958.18247958.18

费

4、住房公积金-98649.001782025.081683376.08

5、工会经费和职工教

583709.722050463.222096230.68537942.26

育经费

合计6053312.5065788654.6764527414.297314552.88

94新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险5057527.695057527.69

2、失业保险费158911.68158911.68

合计5216439.375216439.37

其他说明：

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税18725.346656915.54

企业所得税960036.267668622.26

个人所得税306837.03355903.19

城市维护建设税409.11461802.10

教育费附加306.38197816.90

地方教育费附加116.89131877.92

房产税626.35626.35

土地使用税23.0123.01

印花税91243.1989557.16

环境保护税4.4111.31

合计1378327.9715563155.74

其他说明：

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债2444350.25

合计2444350.250.00

其他说明：

95新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税552483.24866553.69

已背书不能终止确认应收票据6788446.74

合计7340929.98866553.69

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息

96新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

合计————

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明

其他说明：

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

房屋租赁10985533.70

减：一年内到期的租赁负债-2444350.25

合计8541183.45

其他说明：

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

97新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

51、递延收益

单位：元

98新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

247627370.123813685.123813685.371441055.

股份总数

00000000

其他说明：

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢767849373.52123813685.00644035688.52

99新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

价）

其他资本公积44166722.6644166722.66

合计812016096.18123813685.00688202411.18

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

公司于2023年5月19日召开2022年度股东大会，审议通过了《关于2022年度利润分配方案的议案》。本次利润分配以资本公积转增股本每10股转增5股，共计转增123813685股，转增后公司总股本将增加至371441055股。

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额为员工持股计划或者

股权激励而收购的本17037772.9417037772.94公司股份

合计17037772.9417037772.94

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费2376871.45624777.911752093.54

合计0.002376871.45624777.911752093.54

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

100新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

法定盈余公积62980114.20565380.6063545494.80

合计62980114.20565380.6063545494.80

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润438751399.43391131526.69

调整后期初未分配利润438751399.43391131526.69

加：本期归属于母公司所有者的净利

69362119.0197541986.39

润

减：提取法定盈余公积565380.60954059.65

应付普通股股利19810189.6049525474.00

加：其他综合收益结转留存收益557420.00

期末未分配利润487737948.24438751399.43

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务445957003.85297551278.28448304213.53282978249.96

其他业务2213430.14728140.323535235.541819153.72

合计448170433.99298279418.60451839449.07284797403.68经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

41770432273481014177043227348101

变压器

0.428.830.428.83

电抗器15713951.9972669.615713951.9972669.6

101新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

231231

12538732.14097589.12538732.14097589.

其他收入

20842084

其他业务2213430.12213430.1

728140.32728140.32

收入44按经营地区分类

其中：

5417694.92560772.35417694.92560772.3

外销

9393

44275273295718644427527329571864

内销

9.006.279.006.27

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

44817043298279414481704329827941

直销

3.998.603.998.60

44817043298279414481704329827941

合计

3.998.603.998.60

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

102新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

内销产品收入确认的具体方法分为以下两种情况：*如销售合同中未约定验收时间，产品发货到客户指定地点且客户签收发货许可书即确认收入。*如销售合同中另行约定了验收时间，产品发货到客户指定地点且客户签收发货许可书，若在验收期内客户提供验收合格文件或证明，则以取得验收合格文件或证明即确认收入；若在验收期内客户不提供验收合格文件或证明，则以验收期满客户未提出异议即确认收入。

外销产品收入确认的具体方法为：采用 FOB 条款，当产品报关离境时即确认收入；采用 CIF 条款，当产品报关离境时即确认收入。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为197955379.25元，其中，

182449941.21元预计将于2024年度确认收入，15505438.04元预计将于2025年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1390367.401494025.86

教育费附加595871.72640296.78

房产税1271129.701271129.69

土地使用税165974.16165974.16

车船使用税10632.678141.00

印花税295387.54302518.53

地方教育费附加397247.81426864.48

环境保护税32.1326.64

合计4126643.134308977.14

其他说明：

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

103新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

工资福利19230689.9712434112.76

办公经费8684748.307888401.55

业务招待费810497.45570804.92

折旧费6281782.714833814.81

交通费1081568.11843935.52

中介费1313534.211098982.16

无形资产摊销2102770.422115334.39

税金6538.60

其他1233403.27976397.67

合计40738994.4430768322.38

其他说明：

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资福利9265263.576506018.13

业务招待费1885599.621189106.00

办公费362280.63212967.34

运输费332008.02343386.75

差旅费1869112.991364775.72

保险费392349.90971336.30

出口费用37765.8649850.22

其他625309.16316080.78

合计14769689.7510953521.24

其他说明：

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资福利20400774.3115237732.01

材料费8899354.314985410.05

中试费2468627.23879280.20

设备折旧2987697.362242789.47

设计费2037735.80

无形资产摊销469.69

其他费用792062.24193712.24

合计35548985.1425576659.77

其他说明：

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

104新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

利息费用381195.18

减：利息收入7983190.575969729.99

汇兑损益-19709.92-432213.83现金折扣

其他13416.8988496.09

合计-7608288.42-6313447.73

其他说明：

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助1460905.965349684.00

增值税-进项税加计抵减1761393.57714.05

个税手续费返还131074.9931797.89

合计3353374.525382195.94

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

其他说明：

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产1009479.46693271.23

其他非流动金融资产-819254.89-99456.09

合计190224.57593815.14

其他说明：

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-483209.69以摊余成本计量的金融资产持有期间

5980547.956152881.80

确认的收益以摊余成本计量的金融资产终止确认

5006307.99452602.74

收益

理财产品收益1040089.143638532.92

其他债权投资持有期间取得的利息收181500.00

105新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

入

合计11725235.3910244017.46

其他说明：

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失4101218.06-711540.50

应收账款坏账损失-7952589.64-5604352.40

其他应收款坏账损失-309043.15227858.85

合计-4160414.73-6088034.05

其他说明：

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-3197175.11-372843.16值损失

合计-3197175.11-372843.16

其他说明：

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-163074.61-12447.14

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产毁损报废利得4735.694735.69

赔偿、罚款152736.00290778.00152736.00

其他9.322518.819.32

合计157481.01293296.81157481.01

其他说明：

106新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产毁损报废损失1735.941735.94

罚款及滞纳金4236.18321080.764236.18

其他159614.702006934.28159614.70

合计165586.822328015.04165586.82

其他说明：

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用10108952.9212259733.62

递延所得税费用-7156425.15-341721.46

合计2952527.7711918012.16

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额70055055.57

按法定/适用税率计算的所得税费用10508258.34

子公司适用不同税率的影响-1892310.41

调整以前期间所得税的影响3559.84

不可抵扣的成本、费用和损失的影响297235.68

加计扣除-5964215.68

所得税费用2952527.77

其他说明：

77、其他综合收益详见附注。

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

107新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元项目本期发生额上期发生额

财务费用--利息收入7980996.465968956.97

除税费返还外的其他政府补助收入1437505.965349684.00

其他2750053.661964739.32

合计12168556.0813283380.29

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

财务费用账户--银行手续费5316.8188496.09

经营费用22247021.1217029417.21

其他4491818.3212780372.64

合计26744156.2529898285.94

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回理财498000000.00227770000.00

合计498000000.00227770000.00

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购买理财及对外投资654783750.00515770000.00

合计654783750.00515770000.00

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

108新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回银行承兑汇票保证金34602913.7749807756.22

合计34602913.7749807756.22

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

银行承兑汇票保证金403973.5762794418.93

IPO 相关费用 18249094.51

租赁费用3026587.20

股份回购款20000000.00

合计23430560.7781043513.44

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动一年内到期的

2444350.252444350.25

非流动负债

租赁负债13762219.202776685.502444350.258541183.45

合计16206569.452776685.502444350.2510985533.70

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元

109新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润67102527.8097541986.39

加：资产减值准备7357589.846460877.21

固定资产折旧、油气资产折

16248282.3714364289.01

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧2119761.18

无形资产摊销2103240.112115334.39

长期待摊费用摊销1784851.801699367.47

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填163074.6112447.14列）固定资产报废损失（收益以-2999.75“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-190224.57-593815.14“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

381195.18

列）投资损失（收益以“－”号填-11725235.39-10244017.46

列）递延所得税资产减少（增加以-7216786.79-341721.46“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

60361.64“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-7056320.12-15323250.01

列）经营性应收项目的减少（增加

18465661.52-77292484.08以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-42059568.6920017309.33以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额47535410.7438416322.79

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额424297904.81547167424.85

减：现金的期初余额547167424.85112444230.40

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-122869520.04434723194.45

110新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金424297904.81547167424.85

其中：库存现金149515.34128520.34

可随时用于支付的银行存款344148389.47547038904.51可随时用于支付的其他货币资

80000000.00

金

三、期末现金及现金等价物余额424297904.81547167424.85

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元

111新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

法院冻结资金2849374.83使用受限

保函246220.52245773.02使用受限

股份回购款2963860.64使用受限

银行承兑汇票保证金34198940.20使用受限

合计6059455.9934444713.22

其他说明：

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元欧元港币

应收账款1432542.01

其中：美元202259.317.08271432542.01欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币

其他说明：

112新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

本年度简化处理的短期租赁费用为108979.90元；简化处理的低价值资产租赁费用为68769.90元；与租赁相关的现

金流出总额为149859.90元。

涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

房屋建筑物778755.19

合计778755.19作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、其他

113新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资福利20400774.3115237732.01

材料费8899354.314985410.05

中试费2468627.23879280.20

设备折旧2987697.362242789.47

设计费2037735.80

无形资产摊销469.69委托开发费

其他费用792062.24193712.24

合计35548985.1425576659.77

其中：费用化研发支出35548985.1425576659.77

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日购买日的购买日至购买日至购买日至

114新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

名称时点成本比例方式确定依据期末被购期末被购期末被购买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

115新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

116新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

117新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

北京新特电100000000.北京市北京市制造业100.00%设立气有限公司00北京新华都

20000000.0同一控制企

变频变压器北京市北京市商贸业100.00%

0业合并

有限公司河北新华都

变频变压器1000000.00三河市三河市制造业100.00%设立有限公司苏州华储电

600000000.

气科技有限苏州市苏州市制造业80.00%设立

00

公司

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

118新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额苏州华储电气科技有

20.00%-2259591.21-2259591.21

限公司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债苏州华储

14345248643921015281

电气67408541

618.4654.4272.8857.1

科技673.68183.45

2463

有限公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

苏州华储--

7921546.2

电气科技11240168.19752469.

1

有限公司4794

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

119新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润

其他说明：

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法深圳为方能源科学研究和技

深圳市深圳市9.09%0.00%权益法核算科技有限公司术服务业

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

120新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利

其他说明：

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产183886190.96

非流动资产70502694.03

资产合计254388884.99

流动负债154594177.16

121新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

非流动负债6585363.95

负债合计161179541.11少数股东权益

归属于母公司股东权益-18871709.17

按持股比例计算的净资产份额8473568.24调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他51043222.07

对联营企业权益投资的账面价值59516790.31存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入1076401.08

净利润-18871709.17终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-18871709.17本年度收到的来自联营企业的股利

其他说明：

注：新华都特种电气股份有限公司2023年7月份投资深圳为方能源科技有限公司成本为60000000.00元，持股比例为9.0909%。北京坤元至诚资产评估有限公司出具京坤评咨字[2024]0067号估值报告，报告显示新华都特种电气股份有限公司持有的深圳为方能源科技有限公司9.0909%股权可收回金额估值大于投资成本，新华都特种电气股份有限公司长期股权投资未发生减值，对投资日至2023年12月按照权益法核算，并按照京坤评咨字[2024]0056号评估结果进行调整。

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

其他说明：

122新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）

其他说明：

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明：

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

123新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益1460905.965349684.00其他说明

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、交易性金融资产、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注七相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

*汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，本公司的主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本公司的交易构成影响。于2023年12月31日，本

124新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

公司的外币货币性项目余额参见本附注七、81“外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。

于2023年12月31日，对于本公司各类美元金融资产和美元金融负债，如果人民币对美元升值或贬值10%，而其他因素保持不变，则本公司净利润将增加或减少约121766.07元（2022年12月31日：约375817.74元），不包括留存收益的股东权益将增加或减少约121766.07元（2022年12月31日：约375817.74元）。

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司无有息借款项目，无重大利率风险。

*其他价格风险

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场价格变动的风险。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2023年12月31日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产，具体包括：

资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。由于本公司仅与经认可的且信誉良好

的第三方进行交易，所以无需担保物。

本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、划分组合为基础评估

预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注五、11。

本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、4和附注六、6的披露。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

125新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

于2023年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1年以内1至2年2至3年3年以上

应付账款42210299.39

其他应付款988245.05

一年内到期的非流动负债（含利息）2444350.25

租赁负债（含利息）2638241.422843189.143059752.89

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

126新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）交易性金融资

60123945.2160123945.21

产

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益60123945.2160123945.21的金融资产

理财产品60123945.2160123945.21

（二）其他债权投资30965250.0030965250.00

其他非流动金融资产43081289.0243081289.02

二、非持续的公允价

--------值计量非持续以公允价值计

134170484.23134170484.23

量的资产总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1、对于持有的理财产品，采用购买成本和报告期末预计收益之和确定其公允价值。

2、对于合伙企业，公司按照合伙企业的的各项资产和负债的公允价值，重点关注合伙企业对外投资的金融资产，综

合考虑后得到合伙企业的净资产公允价值。根据本公司在合伙协议中收入和收益分配原则，最终根据本公司所享有的份额计算本公司应享有的净资产公允价值，聘请专业机构按照成本法进行估值并出具估值报告，确认权益工具公允价值。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

127新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本期公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流

动资产、应付账款、其他应付款、合同负债、其他流动负债等，以上不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值和公允价值相差很小。

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明

本企业最终控制方是谭勇、宗丽丽夫妇。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、1、在子公司中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十、3、在合营安排或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

其他说明：

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系谭勇董事长

王书静董事、高管

赵云云董事、高管

宗宝峰董事、高管

段婷婷董事、高管朱彦臣董事乐超军独立董事舒东独立董事何宝振独立董事苏静监事史凤祥监事王宏杰监事

128新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

岳萍娜2023年8月4日离任监事肖崴财务负责人孙延生2023年8月4日离任独立董事

北京风光储新能源科技中心（有限合伙）实控人谭勇控制的公司北京英和瑞华电气有限公司实控人谭勇亲属控制的企业北京斯普瑞华电气有限公司实控人谭勇亲属控制的企业

其他说明：

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元本期确认的托

委托方/出包方受托方/承包方受托/承包资产受托/承包起始受托/承包终止托管收益/承包

管收益/承包收名称名称类型日日收益定价依据益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包方受托方/承包方委托/出包资产委托/出包起始委托/出包终止托管费/出包费本期确认的托

名称名称类型日日定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元

129新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕北京新特电气有限公

50000000.002022年11月18日2023年11月17日是

司本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

谭勇8000000.002020年07月01日2023年06月03日是河北新华都变频变压

8000000.002020年07月01日2023年06月03日是

器有限公司关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

130新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬6655626.196141436.02

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

131新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺公司2023年11月9日召开第五届董事会第四次会议以及第五届监事会第四次会议审议通过《关于回购公司股份方案的议案》，并据此编制了《回购报告书》。回购股份将用于实施股权激励或员工持股计划，公司目前尚未明确股权激励或员工持股计划方案，未来将在适宜时机严格按照法律法规以及《公司章程》等的有关规定，遵循公平、公正的市场原则，合理、公允、公平的设置股权激励或员工持股计划方案的具体内容（包括但不限于授予价格的确定、授予与解除限售条件的确定等指标）。若公司未能在股份回购实施结果暨股份变动公告后3年内使用完毕已回购股份，尚未使用的已回购股份将予以注销。如国家对相关政策作调整，则本回购方案按调整后的政策执行。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项2015年6月，北京市房山城建集团有限公司与北京新特电气有限公司签订《北京市房屋建筑和市政基础设施工程施工总承包合同》及《建筑施工合同补充协议书》。2023年北京市房山城建集团有限公司向北京市大兴区人民法院起诉北京新特电气有限公司支付剩余工程款项。截止报告报出日，法院已受理，尚未结案。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

132新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

2、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）0.55

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）0.55

于2024年4月24日，本公司第五届董事会召开第六次会议，拟定2023年度利润分配预案，以总股份数

371441055股扣除回购专用证券账户中的3007050股后

的368434005股为基数，向全体股东按每10股派0.55元利润分配方案

人民币现金红利（含税），分配现金股利人民币

20263870.28元。本次利润分配不送红股，不进行资本公

积转增股本，剩余未分配利润结转至以后年度。本预案将经股东大会批准后实施。

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

133新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润

其他说明：

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

134新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）84373112.92152070215.93

1至2年8295639.3410126161.21

2至3年3370287.52779459.20

3年以上3828791.063150872.86

3至4年698258.201749325.10

4至5年1749325.1082363.22

5年以上1381207.761319184.54

合计99867830.84166126709.20

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

126000.126000.126000.126000.

账准备0.13%100.00%0.08%100.00%

00000000

的应收账款其

中：

按组合计提坏

997418106164891254166000870591157294

账准备99.87%10.64%99.92%5.24%

30.8418.1012.74709.202.83796.37

的应收账款其

中：

135新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

账龄组950514106164844350893782870591806723

95.18%11.17%53.80%9.74%

合65.5118.1047.4117.062.8304.23关联方469036469036766224766224

4.70%46.12%

组合5.335.3392.1492.14

998678107424891254166126883191157294

合计

30.8418.1012.74709.202.83796.37

按单项计提坏账准备：126000.00

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由青岛海西电机

96000.0096000.0096000.0096000.00100.00%对方已注销

有限公司惠州市嘉燕工

30000.0030000.0030000.0030000.00100.00%对方已注销

贸有限公司

合计126000.00126000.00126000.00126000.00

按组合计提坏账准备：10616418.10

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内79682747.593984137.385.00%

1-2年8295639.341244345.9015.00%

2-3年3370287.521685143.7650.00%

3-4年698258.20698258.20100.00%

4-5年1749325.101749325.10100.00%

5年以上1255207.761255207.76100.00%

合计95051465.5110616418.10

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：0

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

北京新特电气有限公司4690365.33

合计4690365.33

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

136新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

单项计提坏账

准备的应收账126000.00126000.00款

账龄组合8705912.831930845.2720340.0010616418.10

合计8831912.831930845.2720340.0010742418.10

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款20340.00

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名19114697.2019114697.2019.14%1418251.21

第二名18731810.9918731810.9918.76%936590.55

第三名7905624.647905624.647.92%395281.23

第四名5780000.005780000.005.79%289000.00

第五名5387302.005387302.005.39%340255.30

合计56919434.8356919434.8357.00%3379378.29

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款132913682.66113638266.23

合计132913682.66113638266.23

137新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

138新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

139新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金166138.00150600.00

代收代付款32436.8521080.00

备用金90424.81323214.86

其他133669461.72114259175.54

合计133958461.38114754070.40

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）20002573.9279999638.77

1至2年79265514.8910325000.00

2至3年10320000.0023355860.55

3年以上24370372.571073571.08

3至4年23353860.5557059.06

4至5年46000.00

5年以上1016512.02970512.02

合计133958461.38114754070.40

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

982162.982162.982162.982162.

计提坏0.73%100.00%0.86%100.00%

02020202

账准备

其中：

按组合

13297662616.7132913113771133642.113638

计提坏99.27%0.05%99.14%0.12%

299.360682.66908.3815266.23

账准备

其中：

账龄组388608.62616.7325991.868070.133642.734428.

0.29%16.11%0.76%15.40%

合06036941579关联方132587132587112903112903

98.98%98.39%

组合691.30691.30837.44837.44

133958104477132913114754111580113638

合计

461.388.72682.66070.404.17266.23

按单项计提坏账准备：982162.02

单位：元

140新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

第一名490612.02490612.02490612.02490612.02100.00%联系不上对方

第二名336000.00336000.00336000.00336000.00100.00%产品质量纠纷

第三名69950.0069950.0069950.0069950.00100.00%产品质量纠纷

第四名59600.0059600.0059600.0059600.00100.00%预计无法收回

第五名26000.0026000.0026000.0026000.00100.00%产品质量纠纷

合计982162.02982162.02982162.02982162.02

按组合计提坏账准备：62616.70

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内318720.0615936.005.00%

1-2年15538.002330.7015.00%

2-3年20000.0010000.0050.00%

3-4年100.00%

4-5年100.00%

5年以上34350.0034350.00100.00%

合计388608.0662616.70

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：0

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

北京新特电气有限公司98933830.75河北新华都变频变压器有限

33653860.55

公司

合计132587691.30

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额37483.091078321.081115804.17

2023年1月1日余额

在本期

本期计提-21547.09-49478.36-71025.45

2023年12月31日余

15936.001028842.721044778.72

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

141新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

单项计提982162.02982162.02

按组合计提133642.15-71025.4562616.70

合计1115804.17-71025.451044778.72

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名其他98933830.752年以内73.85%

第二名其他33653860.552-4年25.12%

第三名其他490612.025年以上0.37%490612.02

第四名其他336000.005年以上0.25%336000.00

142新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

第五名保证金100000.001年以内0.07%5000.00

合计133514303.3299.66%831612.02

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资167747213.42167747213.42119747213.42119747213.42

对联营、合营

59516790.3159516790.31

企业投资

合计227264003.73227264003.73119747213.42119747213.42

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价（账面价位期初余额计提减值

值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）北京新华

都变频变19309311.19309311.压器有限1111公司河北新华都变频变

437902.31437902.31

压器有限公司北京新特

1000000010000000

电气有限

0.000.00

公司苏州华储

48000000.48000000.

电气科技

0000

有限公司

1197472148000000.16774721

合计

3.42003.42

（2）对联营、合营企业投资

单位：元被投期初减值本期增减变动期末减值资单余额准备追加减少权益其他其他宣告计提其他余额准备

143新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告位（账期初投资投资法下综合权益发放减值（账期末面价余额确认收益变动现金准备面价余额值）的投调整股利值）资损或利益润

一、合营企业

二、联营企业深圳为方

60000-59516

能源

000.048320790.3

科技

09.691

有限公司

60000-59516

小计000.048320790.3

09.691

60000-59516

合计000.048320790.3

09.691

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务193558094.73177474668.82212212085.41193894023.24

其他业务491238.93411194.24886845.15763284.05

合计194049333.66177885863.06213098930.56194657307.29

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

144新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

其中：

18546301170170951854630117017095

变压器

9.213.799.213.79

5440111.85043431.05440111.85043431.0

电抗器

1919

2654963.72260283.92654963.72260283.9

其他收入

1414

其他业务

491238.93411194.24491238.93411194.24

收入按经营地区分类

其中：

5417694.94168243.85417694.94168243.8

外销

9999

18863163173717611886316317371761

内销

8.679.178.679.17

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

19404933177885861940493317788586

直销

3.663.063.663.06

19404933177885861940493317788586

合计

3.663.063.663.06

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

145新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

内销产品收入确认的具体方法分为以下两种情况：*如销售合同中未约定验收时间，产品发货到客户指定地点且客户签收发货许可书即确认收入。*如销售合同中另行约定了验收时间，产品发货到客户指定地点且客户签收发货许可书，若在验收期内客户提供验收合格文件或证明，则以取得验收合格文件或证明即确认收入；若在验收期内客户不提供验收合格文件或证明，则以验收期满客户未提出异议即确认收入。

外销产品收入确认的具体方法为：采用 FOB 条款，当产品报关离境时即确认收入；采用 CIF 条款，当产品报关离境时即确认收入。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为59827385.40元，其中，

51312721.23元预计将于2024年度确认收入，8514664.17元预计将于2025年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-483209.69以摊余成本计量的金融资产持有期间

5980547.956152881.80

确认的收益以摊余成本计量的金融资产终止确认

5006307.99452602.74

收益

理财产品收益1040089.143383994.83其他债权投资持有期间取得的利息收

181500.00

入

合计11725235.399989479.37

6、其他

146新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-163074.61计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

1460905.96

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动190224.57损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益除上述各项之外的其他营业外收入和

-8105.81支出其他符合非经常性损益定义的损益项

12208445.08

目

减：所得税影响额1934133.60

少数股东权益影响额（税后）644.71

合计11753616.88--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用

项目本期发生额（元）

以摊余成本计量的金融资产持有期间确认的收益5980547.95

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益5006307.99

理财产品收益1040089.14

其他债权投资持有期间取得的利息收入181500.00

合计12208445.08

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

4.37%0.190.19

利润

扣除非经常性损益后归属于3.63%0.160.16

147新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

4、其他

148新华都特种电气股份有限公司2023年年度财务报告

149