新华都特种电气股份有限公司

审计报告

众环审字(2024)0204249号

目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13财务报表附注补充资料115审计报告

众环审字(2024)0204249号

新华都特种电气股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了新华都特种电气股份有限公司（以下简称“新特电气公司”）财务报表，包括

2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现

金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新特电气公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新特电气公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

根据财务报表附注四、27“收入”我们执行的主要审计程序如下：

所述，新特电气公司在履行了合同中1、了解、测试和评价公司与销售和收款流程的履约义务，即在客户取得相关商品相关的内部控制的设计和运行有效性；

或服务控制权时确认收入。2、选取样本检查销售合同或订单，识别关键根据财务报表附注六、36“营业的合同条款和条件，评价收入确认时点是否符合企收入和营业成本”所述，于2023年度，业会计准则的要求；

新特电气公司确认营业收入3、对营业收入和营业成本实施分析性程序，审计报告第1页共4页关键审计事项在审计中如何应对该事项

448170433.99元。包括月度间收入异常波动、毛利率异常变动等，并

复核收入的合理性，与历史期间的营业收入指标和收入是新特电气公司的关键业同行业对比分析；

绩指标之一，从而存在管理层为了达

4、对2023年度依照合同判断商品或服务控制

到特定目标或期望而操纵收入确认权转移时点是否符合新收入确认的会计政策；

时点的固有风险，收入确认是否准确

5、选取客户样本函证应收账款余额、销售交

对公司经营成果影响重大，因此我们易额、发出商品型号及数量，并检查与销售收入相将收入确认作为关键审计事项。

关的销售合同、销售订单、发货许可书、运输单、

期后收款等资料，评估确认收入的真实性；

6、对资产负债表日前后记录的收入交易，选

取样本执行截止性测试，核对发货许可书及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）应收账款减值关键审计事项在审计中如何应对该事项根据财务报表附注四、11“金融资我们执行的主要审计程序如下：产减值”所述，新特电气公司按照相当1、了解、测试和评价公司应收账款日常管理于整个存续期内预期信用损失的金额及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行

计量其损失准备，对有客观证据表明已有效性；

发生信用减值的应收账款进行单项计2、我们取得了新特电气公司截至2023年12提坏账准备并确认预期信用损失。月31日应收账款明细表，通过核对记账凭证、发根据财务报表附注六、4“应收账票等支持性记录检查了应收账款账龄明细表的款”所述，截止2023年12月31日，新准确性；

特电气公司应收账款账面余额为3、复核管理层在评估应收账款的可收回性

308467626.56元，占年度资产总额的评估方面的判断及估计，包括管理层确定应收账

18.49%；应收账款坏账准备为款组合的依据、单独计提坏账准备的判断等，关

27726115.04元。注管理层是否充分识别已发生减值的项目；

4、参考历史信用损失经验，结合当前状况以

审计报告第2页共4页关键审计事项在审计中如何应对该事项

由于应收账款信用损失准备计提及对未来经济状况的判断，评估管理层所采用的涉及管理层估计和判断，若应收账款不预期信用损失率是否适当；

能按期收回或无法收回发生信用损失

5、选取样本对发生额、余额重大的应收账款实

对财务报表影响较为重大，因此，我们施函证程序，并将函证结果与公司账目记录的金将应收账款坏账准备确定为关键审计额进行核对。检查客户的历史回款和期后回款情事项。

况，分析应收账款的可收回性以及坏账准备计提的充分性。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

新特电气公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估新特电气公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新特电气公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督新特电气公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的审计报告第3页共4页有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新特电气公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新特电气公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就新特电气公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行新特电气公司审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）：

苏国芝

中国注册会计师：

孔波

中国·武汉2024年4月24日审计报告第4页共4页合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：新华都特种电气股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：

货币资金六、1430357360.80581612138.07

交易性金融资产六、260123945.2148693271.23衍生金融资产

应收票据六、384128154.29162300102.58

应收账款六、4280741511.52227295209.82应收款项融资

预付款项六、530286701.4929292035.50

其他应收款六、62793221.161667976.81

其中：应收利息应收股利

存货六、767390720.3963531575.38合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产六、8360328812.75326891430.63

流动资产合计1316150427.611441283740.02

非流动资产：

债权投资

其他债权投资六、930965250.00长期应收款

长期股权投资六、1059516790.31其他权益工具投资

其他非流动金融资产六、1143081289.0219900543.91

投资性房地产六、121429479.861683115.10

固定资产六、13145853674.63156308424.81

在建工程六、143273657.04生产性生物资产油气资产

使用权资产六、1511379290.79

无形资产六、1641484641.1943033047.09开发支出商誉

长期待摊费用六、173708019.885492871.68

递延所得税资产六、1811675459.694458672.90其他非流动资产

非流动资产合计352367552.41230876675.49

资产总计1668517980.021672160415.51

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共116页第1页合并资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：新华都特种电气股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债

应付票据六、2034198940.20

应付账款六、2142210299.3946426682.83

预收款项六、22181510.42184110.42

合同负债六、234676580.386817536.77

应付职工薪酬六、247314552.886053312.50

应交税费六、251378327.9715563155.74

其他应付款六、26988245.05675143.55

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债六、272444350.25

其他流动负债六、287340929.98866553.69

流动负债合计66534796.32110785435.70

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债六、298541183.45长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债六、1860361.64其他非流动负债

非流动负债合计8601545.09

负债合计75136341.41110785435.70

股东权益：

股本六、30371441055.00247627370.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积六、31688202411.18812016096.18

减：库存股六、3217037772.94其他综合收益

专项储备六、331752093.54

盈余公积六、3463545494.8062980114.20

未分配利润六、35487737948.24438751399.43

归属于母公司股东权益合计1595641229.821561374979.81

少数股东权益-2259591.21

股东权益合计1593381638.611561374979.81

负债和股东权益总计1668517980.021672160415.51

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共116页第2页合并利润表

2023年1-12月

编制单位：新华都特种电气股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、营业总收入448170433.99451839449.07

其中：营业收入六、36448170433.99451839449.07

二、营业总成本385855442.64350091436.48

其中：营业成本六、36298279418.60284797403.68

税金及附加六、374126643.134308977.14

销售费用六、3814769689.7510953521.24

管理费用六、3940738994.4430768322.38

研发费用六、4035548985.1425576659.77

财务费用六、41-7608288.42-6313447.73

其中：利息费用381195.18

利息收入7983190.575969729.99

加：其他收益六、423353374.525382195.94

投资收益（损失以“－”号填列）六、4311725235.3910244017.46

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-483209.69

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益5006307.99452602.74

汇兑收益*（损失以“－”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）六、44190224.57593815.14

信用减值损失（损失以“－”号填列）六、45-4160414.73-6088034.05

资产减值损失（损失以“－”号填列）六、46-3197175.11-372843.16

资产处置收益（损失以“－”号填列）六、47-163074.61-12447.14

三、营业利润（亏损以“－”号填列）70063161.38111494716.78

加：营业外收入六、48157481.01293296.81

减：营业外支出六、49165586.822328015.04

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）70055055.57109459998.55

减：所得税费用六、502952527.7711918012.16

五、净利润（净亏损以“－”号填列）67102527.8097541986.39

（一）按经营持续性分类

1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）67102527.8097541986.39

2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）69362119.0197541986.39

2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）-2259591.21

六、其他综合收益的税后净额-1245988.45

（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额-1245988.45

1、不能重分类进损益的其他综合收益-1245988.45

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动-1245988.45

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2、将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额67102527.8096295997.94

（一）归属于母公司股东的综合收益总额69362119.0196295997.94

（二）归属于少数股东的综合收益总额-2259591.21

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）十八、20.190.43

（二）稀释每股收益（元/股）十八、20.190.43

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共116页第3页合并现金流量表

2023年1-12月

编制单位：新华都特种电气股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金418088270.02373659384.83

收到的税费返还840685.037644266.47

收到其他与经营活动有关的现金六、5112168556.0813283380.29

经营活动现金流入小计431097511.13394587031.59

购买商品、接受劳务支付的现金237122329.63238570159.73

支付给职工以及为职工支付的现金70619624.5255227499.98

支付的各项税费49075989.9932474763.15

支付其他与经营活动有关的现金六、5126744156.2529898285.94

经营活动现金流出小计383562100.39356170708.80

经营活动产生的现金流量净额47535410.7438416322.79

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金498000000.00227770000.00

取得投资收益收到的现金12834522.775594577.30

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额336873.4552000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计511171396.22233416577.30

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金18154780.8815724022.55

投资支付的现金654783750.00515770000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计672938530.88531494022.55

投资活动产生的现金流量净额-161767134.66-298077445.25

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金775145440.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金六、5134602913.7749807756.22

筹资活动现金流入小计34602913.77824953196.22偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金19810189.6049525474.00

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金六、5123430560.7781043513.44

筹资活动现金流出小计43240750.37130568987.44

筹资活动产生的现金流量净额-8637836.60694384208.78

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响40.48108.13

五、现金及现金等价物净增加额-122869520.04434723194.45

加：期初现金及现金等价物余额547167424.85112444230.40

六、期末现金及现金等价物余额424297904.81547167424.85

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共116页第4页合并股东权益变动表

2023年1-12月

编制单位：新华都特种电气股份有限公司金额单位：人民币元

2023年度

归属于母公司股东权益项目其他权益工具其他综一般风险少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积优先股永续债其他合收准备未分配利润小计益

一、上年年末余额247627370.00812016096.1862980114.20438751399.431561374979.811561374979.81

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额247627370.00812016096.1862980114.20438751399.431561374979.811561374979.81三、本年增减变动金额（减少以

123813685.00-123813685.0017037772.941752093.54565380.6048986548.8134266250.01-2259591.2132006658.80“-?号填列）

（一）综合收益总额69362119.0169362119.01-2259591.2167102527.80

（二）股东投入和减少资本17037772.94-17037772.94-17037772.94

1、股东投入的普通股

、其他权益工具持有者投入资本2

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他17037772.94-17037772.94-17037772.94

（三）利润分配565380.60-20375570.20-19810189.60-19810189.60

1、提取盈余公积565380.60-565380.60

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配-19810189.60-19810189.60-19810189.60

4、其他

（四）股东权益内部结转123813685.00-123813685.00

1、资本公积转增资本（或股本）123813685.00-123813685.00

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留

存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备1752093.541752093.541752093.54

1、本期提取2376871.452376871.452376871.45

2、本期使用624777.91624777.91624777.91

（六）其他

四、本年年末余额371441055.00688202411.1817037772.941752093.5463545494.80487737948.241595641229.82-2259591.211593381638.61

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共116页第5页合并股东权益变动表（续）

2023年1-12月

编制单位：新华都特种电气股份有限公司金额单位：人民币元

2022年度

归属于母公司股东权益项目少数股其他权益工具一般风险股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计东权优先股永续债其他准备益

一、上年年末余额185707370.00119246353.351803408.4562026054.55391131526.69759914713.04759914713.04

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额185707370.00119246353.351803408.4562026054.55391131526.69759914713.04759914713.04三、本期增减变动金额（减少以“-?号填列）61920000.00692769742.83-1803408.45954059.6547619872.74801460266.77801460266.77

（一）综合收益总额-1245988.4597541986.3996295997.9496295997.94

（二）股东投入和减少资本61920000.00692769742.83754689742.83754689742.83

1、股东投入的普通股61920000.00692769742.83754689742.83754689742.83

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配954059.65-50479533.65-49525474.00-49525474.00

1、提取盈余公积954059.65-954059.65

2、提取一般风险准备

、对股东的分配3-49525474.00-49525474.00-49525474.00

4、其他

（四）股东权益内部结转-557420.00557420.00

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留

存收益

5、其他综合收益结转留存收益-557420.00557420.00

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额247627370.00812016096.1862980114.20438751399.431561374979.811561374979.81

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共116页第6页资产负债表

2023年12月31日

编制单位：新华都特种电气股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：

货币资金375673250.24487901181.77

交易性金融资产60123945.2148693271.23衍生金融资产

应收票据54788307.7792367451.34

应收账款十七、189125412.74157294796.37应收款项融资

预付款项1553226.831361694.69

其他应收款十七、2132913682.66113638266.23

其中：应收利息应收股利

存货16041277.5917979765.67合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产357113696.29326849621.06

流动资产合计1087332799.331246086048.36

非流动资产：

债权投资

其他债权投资30965250.00长期应收款

长期股权投资十七、3227264003.73119747213.42其他权益工具投资

其他非流动金融资产17874056.1419900543.91投资性房地产

固定资产4731988.555283661.75在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产470409.12543719.64

无形资产3122335.694145672.12开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产2716619.311905359.10其他非流动资产

非流动资产合计287144662.54151526169.94

资产总计1374477461.871397612218.30

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共116页第7页资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：新华都特种电气股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款3213896.518668300.75

预收款项181500.22181500.22

合同负债1875600.223182130.34

应付职工薪酬1099377.481148461.52

应交税费92995.60167201.67

其他应付款13217503.27215458.93

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债69292.6966265.52

其他流动负债4805250.41414750.42

流动负债合计24555416.4014044069.37

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债435128.85504421.52长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计435128.85504421.52

负债合计24990545.2514548490.89

股东权益：

股本371441055.00247627370.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积675374017.52799187702.52

减：库存股17037772.94其他综合收益专项储备

盈余公积63545494.8062980114.20

未分配利润256164122.24273268540.69

股东权益合计1349486916.621383063727.41

负债和股东权益总计1374477461.871397612218.30

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共116页第8页利润表

2023年1-12月

编制单位：新华都特种电气股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、营业收入十七、4194049333.66213098930.56

减：营业成本十七、4177885863.06194657307.29

税金及附加79557.3289038.92

销售费用6427935.355408410.67

管理费用12766174.4512932698.73

研发费用9054274.6810757483.46

财务费用-7099540.58-5334184.16

其中：利息费用28790.3025357.81

利息收入7119759.754976943.47

加：其他收益413062.474321676.69

投资收益（损失以“－”号填列）十七、511725235.399989479.37

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-483209.69

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益5006307.99452602.74

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-1017008.31593815.14

信用减值损失（损失以“－”号填列）-1987819.82-1029206.49

资产减值损失（损失以“－”号填列）-1625426.78-109766.70

资产处置收益（损失以“－”号填列）-11727.39-12447.14

二、营业利润（亏损以“－”号填列）2431384.948341727

加：营业外收入95959.32118357.56

减：营业外支出67452.722.82

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）2459891.548460081.26

减：所得税费用-811260.21-523095.19

四、净利润（净亏损以"－"号填列）3271151.758983176.45

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）3271151.758983176.45

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-1245988.45

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-1245988.45

1、重新计量设定受益计划变动额

2、权益法下不能转损益的其他综合收益

3、其他权益工具投资公允价值变动-1245988.45

4、企业自身信用风险公允价值变动

5、其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下可转损益的其他综合收益

2、其他债权投资公允价值变动

3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4、其他债权投资信用减值准备

5、现金流量套期储备

6、外币财务报表折算差额

7、其他

六、综合收益总额3271151.757737188.00

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共116页第9页现金流量表

2023年1-12月

编制单位：新华都特种电气股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金195172040.32223903282.21

收到的税费返还840685.037644266.47

收到其他与经营活动有关的现金9407845.2075773923.24

经营活动现金流入小计205420570.55307321471.92

购买商品、接受劳务支付的现金77993353.47209975222.06

支付给职工以及为职工支付的现金15263870.3612842119.29

支付的各项税费932987.741687549.83

支付其他与经营活动有关的现金30545946.6693973135.08

经营活动现金流出小计124736158.23318478026.26

经营活动产生的现金流量净额80684412.32-11156554.34

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金498000000.00180000000.00

取得投资收益收到的现金12834522.775340039.21

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额87829.7552000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计510922352.52185392039.21

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1107885.004681141.97

投资支付的现金665783750.00468000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计666891635.00472681141.97

投资活动产生的现金流量净额-155969282.48-287289102.76

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金775145440.00取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金309086.60

筹资活动现金流入小计775454526.60偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金19810189.6049525474.00

支付其他与筹资活动有关的现金20096660.0018249094.51

筹资活动现金流出小计39906849.6067774568.51

筹资活动产生的现金流量净额-39906849.60707679958.09

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响40.48108.13

五、现金及现金等价物净增加额-115191679.28409234409.12

加：期初现金及现金等价物余额487901068.8878666659.76

六、期末现金及现金等价物余额372709389.60487901068.88

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共116页第10页股东权益变动表

2023年1-12月

编制单位：新华都特种电气股份有限公司金额单位：人民币元

2023年度

项目其他权益工具其他综合收

股本资本公积减：库存股益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额247627370.00799187702.5262980114.20273268540.691383063727.41

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额247627370.00799187702.5262980114.20273268540.691383063727.41三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）123813685.00-123813685.0017037772.94565380.60-17104418.45-33576810.79

（一）综合收益总额3271151.753271151.75

（二）股东投入和减少资本17037772.94-17037772.94

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他17037772.94-17037772.94

（三）利润分配565380.60-20375570.20-19810189.60

1、提取盈余公积565380.60-565380.60

2、对股东的分配-19810189.60-19810189.60

3、其他

（四）股东权益内部结转123813685.00-123813685.00

1、资本公积转增资本（或股本）123813685.00-123813685.00

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额371441055.00675374017.5217037772.9463545494.80256164122.241349486916.62

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共116页第11页股东权益变动表（续）

2023年1-12月

编制单位：新华都特种电气股份有限公司金额单位：人民币元

2022年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额185707370.00106417959.691803408.4562026054.55314207477.89670162270.58

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额185707370.00106417959.691803408.4562026054.55314207477.89670162270.58三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）61920000.00692769742.83-1803408.45954059.65-40938937.20712901456.83

（一）综合收益总额-1245988.458983176.457737188.00

（二）股东投入和减少资本61920000.00692769742.83754689742.83

1、股东投入的普通股61920000.00692769742.83754689742.83

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配954059.65-50479533.65-49525474.00

1、提取盈余公积954059.65-954059.65

2、对股东的分配-49525474.00-49525474.00

3、其他

（四）股东权益内部结转-557420.00557420.00

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

-557420.00557420.005、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额247627370.00799187702.5262980114.20273268540.691383063727.41

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共116页第12页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注新华都特种电气股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

新华都特种电气股份有限公司（以下简称“本公司”）经北京市工商行政管理局批准，于

1985 年 3 月 16 日正式成立，统一社会信用代码：91110105101785863E。

新华都特种电气股份有限公司系由北京新华都特种变压器有限公司整体变更而来。

北京新华都特种变压器有限公司前身为北京新华都电抗器厂，系由集体企业北京市朝阳区华乡变压器厂（以下简称“华乡变压器厂”）变更而来。1994年4月，华乡变压器厂名称变更为北京新华都电抗器厂，法定代表人变更为李淑芹。2000年，新华都电抗器厂归属平房乡姚家园村经济合作社主管，法定代表人变更为谭勇。

2000年12月31日，姚家园村经济合作社、北京新华都电抗器厂、李昭祥、谭勇签署

《股权转让协议》，同意将姚家园村经济合作社所属北京新华都电抗器厂股权及企业滚存收益共计1176622.84元，转让给谭勇个人。股权转让后，北京新华都电抗器厂归属自然人谭勇、李昭祥所有。

2001年5月31日，北京市朝阳区平房乡姚家园村经济合作社《关于对北京新华都电抗器厂的改制批复》同意：北京新华都电抗器厂由集体所有制改制为有限责任公司，名称为北京新华都特种变压器有限公司。

根据北京新华都特种变压器有限公司2010年4月20日股东会决议，公司在原有限责任公司的基础上以全体股东为发起人整体变更为股份有限公司。各发起人以持有北京新华都特种变压器有限公司2009年12月31日净资产金额88242719.76元折合成股份有限公司股本60000000.00元，差额部分计入资本公积，折股后的注册资本为人民币60000000.00元（每股面值1元）。本次变更业经中瑞岳华会计师事务所有限公司出具中瑞岳华验字[2010]第098号验资报告予以验证。

2010年12月3日，根据本公司的2010年第一次临时股东大会决议，同意本公司增加注

册资本150.00万元，各股东以货币资金形式出资。2010年12月23日，根据本公司2010年

第二次临时股东大会决议，同意本公司增加注册资本618.00万元，分别由中科汇通（厦门）

股权投资基金有限公司、北京美锦投资有限公司以货币资金形式出资。

根据公司2013年度第二次临时股东大会，审议并通过了公司向特定战略投资者增发股份方式进行增资，增加注册资本660.2948万元，相应增发660.2948万股，其中由国科瑞华创本报告书共116页第13页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注业投资企业出资7604.80万元，认购新增股份640.486万股；北京国科正道投资中心（有限合伙）出资235.20万元，认购新增股份19.8088万股。

2018年5月公司审议通过《公司2017年度资本公积转增股本的议案》，6月，以

74282948.00股为基数，将资本公积向权益分派股权登记日在册的全体股东按每10股转增15股，共转增111424422.00股，本次资本公积转增股本后，截至2021年12月31日，公司总股份数为185707370.00股，注册资本变更为人民币185707370.00元。

根据公司2019年年度股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可[2022]378号文

《关于同意新华都特种电气股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》，2022年公司申请新增的注册资本（股本）为人民币61920000.00元，变更后的注册资本（股本）为人民币

247627370.00元。

2023年5月19日，公司2022年度股东大会决议，审议通过了2022年度利润分配预案。

本次利润分配以资本公积转增股本每10股转增5股，共计转增123813685股，转增后公司总股本将增加至371441055股。

截至2023年12月31日，公司总股份数为371441055股，注册资本变更为人民币

371441055.00元。

1、本公司注册地、组织形式和总部地址

本公司组织形式：股份有限公司

本公司注册地址：北京市朝阳区利泽中一路1号院2号楼8层办公A801

本公司总部办公地址：北京市北京经济技术开发区融兴北三街50号院

2、本公司的业务性质和主要经营活动

本公司主要经营活动为：加工、制造变压器、电抗器、组合式变压器、特种变压器及各

种配件、组件、零部件；修理电抗器、开关控制设备、变压器；销售机械设备、五金交电、

家用电器、计算机、软件及辅助设备、电子产品；货物进出口；技术进出口；技术开发；技术服务；计算机技术培训；电脑图文设计；企业形象策划；会议服务；经济贸易咨询。（未经专项审批项目不得经营）（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）本报告书共116页第14页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

3、母公司以及公司最终母公司的名称

本公司的最终控制人为谭勇、宗丽丽夫妇。

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报表于2024年4月24日经公司第五届董事会第六次会议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年

12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、27“收入”各项描述。关于管理层

所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、34“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本报告书共116页第15页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

重要的其他债权投资单项其他债权投资期末余额占期末净资产总额≥1%

重要的在建工程单项在建工程期末余额占在建工程期末余额10%以上

重要的单项无形资产单项无形资产期末余额占期末净资产总额≥1%账龄超过1年或逾期的重要单项该类应付账款期末余额为该类应付账款期末余额前应付账款五且金额大于10万账龄超过1年的重要预收款单项该类预收款项期末余额为该类预收款项期末余额前五且金额大于10万项账龄超过1年或逾期的重要单项该类其他应付款项期末余额为该类其他应付款项期其他应付款末余额前五且金额大于1万收到的重要的投资活动有关

单项收到的投资活动有关的现金占投资活动现金流入10%的现金支付的重要的投资活动有关

单项支付的投资活动有关的现金占投资活动现金流出10%的现金

重要的非全资子公司少数股东权益金额占合并少数股东权益金额10%以上

重要的合营企业或联营企业长期股权投资金额占合并长期股权投资金额10%以上

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并本报告书共116页第16页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则本报告书共116页第17页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十

一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”（2）），判断

该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务

报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本公司是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本公司享有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法本报告书共116页第18页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一本报告书共116页第19页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）*

“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公

司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动本报告书共116页第20页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币

货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

10、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利本报告书共116页第21页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的本报告书共116页第22页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同本报告书共116页第23页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收本报告书共116页第24页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

款、其他债权投资等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将本报告书共116页第25页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收款项”组合划分相同*应收款项及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

本公司应收账款、其他应收款和合同资产，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司将该应收款项按类似信用风险特征（账龄）进行组合，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收款项坏账准备的计提方法分类如下：

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目计提方法账龄组合账龄分析法

合并范围内的关联方款项：个别认定法，对纳入合并报表内的企业之间的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其关联方组合未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

经减值测试后，预计未来现金流量净值不低于其账面价值的，根据此类应收款项实际损失为零的情况，不再计提坏账准备。

账龄分析法计提比例：

应收账款预期信用损失率其他应收款预期信用损失率账龄（%）（%）

1年以内（含1年，下同）5.005.00

1-2年15.0015.00

2-3年50.0050.00

3-4年100.00100.00

4-5年100.00100.00

本报告书共116页第26页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注应收账款预期信用损失率其他应收款预期信用损失率账龄（%）（%）

5年以上100.00100.00

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

*其他债权投资

其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、产成品、库存商品、发出商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，原材料、在产品领用和发出时按月末一次加权平均法计价。库存商品领用和发出按个别认定法计价。在产品的成本计算按实际消耗的原材料计算。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

本报告书共116页第27页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

13、合同资产

本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取

得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商

誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置本报告书共116页第28页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认

的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本公司在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始本报告书共116页第29页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资本报告书共116页第30页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

本报告书共116页第31页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投

资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比本报告书共116页第32页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

本报告书共116页第33页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

（年）（%）（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法3、10531.67、9.50

电子设备年限平均法3、5531.67、19.00

运输设备年限平均法5519.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

本报告书共116页第34页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产

活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建本报告书共116页第35页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

本报告书共116页第36页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本报告书共116页第37页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基本报告书共116页第38页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；

如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工本报告书共116页第39页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并

非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、收入收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让

商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同本报告书共116页第40页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（1）本公司主营业务收入中国内销售确认的具体方法，分为以下两种情况：

*如销售合同中未约定验收时间，产品发货到客户指定地点且客户签收发货许可书即确认收入。

*如销售合同中另行约定了验收时间，产品发货到客户指定地点且客户签收发货许可书，若在验收期内客户提供验收合格文件或证明，则以取得验收合格文件或证明即确认收入；若在验收期内客户不提供验收合格文件或证明，则以验收期满客户未提出异议即确认收入。

（2）本公司主营业务收入中国外销售确认的具体方法为：

采用 FOB 条款，当产品报关离境时即确认收入；采用 CIF 条款，当产品报关离境时即确认收入。

28、合同成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本本报告书共116页第41页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

29、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计本报告书共116页第42页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂

时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交

易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

本报告书共116页第43页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。

*初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本报告书共116页第44页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000元的租赁），本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息本报告书共116页第45页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

32、其他重要的会计政策和会计估计

（1）回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

*《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号问题一：

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本公司对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释16号的规定，本公司决定于2023年1月1日执行上述规定，并在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。对于2022年1月1日的之前发生的该等单项交易，如果导致2022年1月

1日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本公司在2022年1月1日确认递延所得税资

产和递延所得税负债，并将差额（如有）调整2022年1月1日的留存收益。

该变更对2022年12月31日及2022年度财务报表无影响。

*其他会计政策变更

单位：元本报告书共116页第46页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注序号会计政策变更的内容和原因受重要影响的报影响金额表项目名称未来适用法

12023年1月1日前，本公司采用由于确定该项会不涉及对以前年度会

先进先出法确定发出存货的成计政策变更的累计报表进行追溯调本。积影响数不切实整。

可行，按照《企本公司会计核算采用鼎捷 T100

业会计准则——会财务软件。基于公司存货种类繁计政策、会计估

多、收发频繁存货周转快等因计变更和会计差素，为了提高财务核算效率，公错更正》的规司在原有财务软件的基础上进行定，本项会计政完善，将原材料、在产品领用和策变更采用了未发出的计价方法由原来的“先进来适用法，从先出法”变更为“月末一次加权平

2023年1月1日均法”。

起执行。

（2）会计估计变更本公司在报告期内无会计估计变更事项。

34、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、27、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估

计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会本报告书共116页第47页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；

确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在本报告书共116页第48页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损本报告书共116页第49页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）公允价值计量本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估价委员会（该估价委员会由本公司的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本公司董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、1%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税详见下表根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税【2012】

39号）规定，出口货物免征和退还增值税。

本公司及各子公司所得税税率如下：

本报告书共116页第50页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率

本公司新华都特种电气股份有限公司15%

北京新特电气有限公司（以下简称“北京新特”）15%

河北新华都变频变压器有限公司（以下简称“河北变频”）20%

北京新华都变频变压器有限公司（以下简称“北京变频”）20%

苏州华储电气科技有限公司（以下简称“苏州华储”）25%

2、税收优惠及批文

（1）根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2008】172号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火【2008】362号）的规定，以及全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知》（国科火字【2011】123号）的要求，本公司复审通过了高新技术企业。2023年11月30日，本公司取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局核发的编

号为GR202311004450号《高新技术企业证书》，本公司2023年度至2025年度期间享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税按15%的优惠税率计缴。

（2）根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2008】172号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火【2008】362号）的规定，以及全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知》（国科火字【2011】123号）的要求，北京新特复审通过了高新技术企业。2021年12月21日，北京新特取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局核发的

编号为GR202111005595号《高新技术企业证书》，北京新特2021年度至2023年度期间享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税按15%的优惠税率计缴。

（3）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第三条的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。北京变频、河北变频享受该优惠政策。

3、其他说明无。

本报告书共116页第51页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2023年1月1日，“年末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本年”指2023年度，“上年”指2022年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金149515.34128520.34

银行存款346997764.30547038904.51

其他货币资金83210081.1634444713.22存放财务公司存款

合计430357360.80581612138.07

其中：存放在境外的款项总额

其中受限制的货币资金明细如下：

项目年末余额

股份回购账户2963860.64

法院冻结资金2849374.83

保函246220.52

合计6059455.99

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额指定理由和依据以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产60123945.2148693271.23——

其中：理财产品60123945.2148693271.23——

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票77118804.29127686245.37

商业承兑汇票7651000.0039356725.27本报告书共116页第52页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额

小计84769804.29167042970.64

减：坏账准备641650.004742868.06

合计84128154.29162300102.58

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票23071569.956788446.74商业承兑汇票

合计23071569.956788446.74

（3）按坏账计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）

（%）

按组合计提坏账准备84769804.29100.00641650.000.7684128154.29

其中：银行承兑汇票77118804.2990.9777118804.29

商业承兑汇票7651000.009.03641650.008.397009350.00

合计84769804.29——641650.00——84128154.29年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）

（%）

按组合计提坏账准备167042970.6162300102.5

100.004742868.062.84

48

其中：银行承兑汇票127686245.3127686245.3

76.44

77

商业承兑汇票39356725.2723.564742868.0612.0534613857.21本报告书共116页第53页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）

（%）

合计167042970.6162300102.5

——4742868.06——

48

*组合中，按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目计提比例应收票据坏账准备

（%）

1年以内5060000.00253000.005.00

1至2年2591000.00388650.0015.00

2至3年50.00

3至4年100.00

4至5年100.00

5年以上100.00

合计7651000.00641650.00——

*组合中，按银行承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目计提比例应收票据坏账准备

（%）

银行承兑汇票77118804.29

合计77118804.29

（4）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转其他变年末余额计提转销或核销回动

商业承兑汇4742868.06-641650.00本报告书共116页第54页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注本年变动金额类别年初余额收回或转其他变年末余额计提转销或核销回动

票4101218.06

合计-

4742868.06641650.00

4101218.06

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内235151522.03207949687.71

1至2年65481202.1534495031.65

2至3年3377087.52844459.20

3至4年698258.201970299.44

4至5年1970299.44146015.08

5年以上1789257.221683582.14

小计308467626.56247089075.22

减：坏账准备27726115.0419793865.40

合计280741511.52227295209.82

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）按单项计提坏账准

126000.000.04126000.00100.00

备按组合计提坏账准

308341626.5699.9627600115.048.95280741511.52

备

其中：

本报告书共116页第55页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）

账龄组合308341626.5699.9627600115.048.95280741511.52关联方组合

合计308467626.56——27726115.04——280741511.52

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值

金额金额（%）

（%）按单项计提坏账准

126000.000.05126000.00100.00

备

按组合计提坏账准246963075.2299.9519667865.407.96227295209.82备

其中：

账龄组合246963075.2299.9519667865.407.96227295209.82关联方组合

合计247089075.22——19793865.40——227295209.82

*年末单项计提坏账准备的应收账款年初余额年末余额应收账款（按账面余坏账准账面余计提比例

单位）坏账准备计提理由

额备额（%）青岛海西电机对方已注

有限公司96000.0096000.0096000.0096000.00100.00销惠州市嘉燕工对方已注

贸有限公司30000.0030000.0030000.0030000.00100.00销

合计126000.0126000.0126000.0

126000.00————

000

本报告书共116页第56页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内235151522.0311757576.105.00

1-2年65481202.159822180.3215.00

2-3年3377087.521688543.7650.00

3-4年698258.20698258.20100.00

4-5年1970299.441970299.44100.00

5年以上1663257.221663257.22100.00

合计308341626.5627600115.04——年初余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内207949687.7110397484.395.00

1-2年34495031.655174254.7515.00

2-3年844459.20422229.6050.00

3-4年1970299.441970299.44100.00

4-5年146015.08146015.08100.00

5年以上1557582.141557582.14100.00

合计246963075.2219667865.40——

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动单项计提坏账准

备的应收账款126000.00126000.00

账龄组合19667865.407952589.6420340.0027600115.04

合计19793865.407952589.6420340.0027726115.04本报告书共116页第57页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款20340.00

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款应收账款和和合同资产应收账款年合同资产坏账准备年单位名称合同资产年年末余额合末余额年末余额末余额末余额计数的比例

（%）

第一名110329042.29110329042.2935.7710972943.69

第二名27735957.9527735957.958.991386797.90

第三名21055000.4721055000.476.831052750.03

第四名19114697.2019114697.206.201418251.21

第五名18731810.9918731810.996.07936590.55

合计196966508.90196966508.9063.8615767333.38

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄比例

金额比例（%）金额

（%）

1年以内27798335.6091.7828505048.8997.31

1至2年2197245.417.26668406.692.28

2至3年288447.000.95106681.010.37

3年以上2673.480.0111898.910.04

合计30286701.49——29292035.50——

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额合计

单位名称年末余额数的比例（%）

第一名7678943.8725.35本报告书共116页第58页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注占预付账款年末余额合计

单位名称年末余额数的比例（%）

第二名5710961.1718.86

第三名2220000.007.33

第四名1772129.595.85

第五名1600233.385.28

合计18982268.0162.67

6、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款2793221.161667976.81

合计2793221.161667976.81

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内2293015.651684113.23

1至2年488405.5355552.05

2至3年402423.1746800.00

3至4年106681.0057059.06

4至5年58713.51

5年以上1028512.02982512.02

小计4319037.372884749.87

减：坏账准备1525816.211216773.06

合计2793221.161667976.81

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金2015157.48212600.00

代收代付款600409.42584781.24本报告书共116页第59页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额

备用金273100.05732030.53

其他1430370.421355338.10

小计4319037.372884749.87

减：坏账准备1525816.211216773.06

合计2793221.161667976.81

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）

（%）

按单项计提坏账准备985162.0222.81985162.02100.00

按组合计提坏账准备3333875.3577.19540654.1916.222793221.16

其中：

账龄组合3333875.3577.19540654.1916.222793221.16关联方组合

合计4319037.37——1525816.21——2793221.16年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）

（%）

按单项计提坏账准备985162.0234.15985162.02100.00

按组合计提坏账准备1899587.8565.85231611.0412.191667976.81

其中：

账龄组合1899587.8565.85231611.0412.191667976.81关联方组合

合计2884749.87——1216773.06——1667976.81

A、年末单项计提坏账准备本报告书共116页第60页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注年初余额年末余额计提比名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备例计提理由

（%）天津瑞林异型铜排

电气有限公司490612.02490612.02490612.02490612.02100.00联系不上对方浙江兴基源电工设

备有限公司336000.00336000.00336000.00336000.00100.00产品质量纠纷北京耀焜环保科技

有限公司69950.0069950.0069950.0069950.00100.00产品质量纠纷深圳市单仁资讯有

限公司北京分公司59600.0059600.0059600.0059600.00100.00预计无法收回杭州雷萨起重机械

有限公司26000.0026000.0026000.0026000.00100.00产品质量纠纷

侯鑫3000.003000.003000.003000.00100.00联系不上对方

合计985162.02985162.02985162.02985162.02————

B、组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目计提比例其他应收款坏账准备

（%）

1年以内2293015.65114650.775.00

1-2年488405.5373260.8315.00

2-3年399423.17199711.5950.00

3-4年106681.00106681.00100.00

4-5年100.00

5年以上46350.0046350.00100.00

合计3333875.35540654.19——

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期合计未来12个月期信用损失信用损失（已发预期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

2023年1月1日余额84205.661132567.401216773.06

本报告书共116页第61页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期合计未来12个月期信用损失信用损失（已发预期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

2023年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提30445.11278598.04309043.15本年转回本年转销本年核销其他变动

2023年12月31日余额114650.771411165.441525816.21

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或核其他变年末余额计提转回销动单项计提坏账准

备的其他应收款985162.02985162.02

账龄组合231611.04309043.15540654.19

合计1216773.06309043.151525816.21

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额合计坏账准备单位名称年末余额款项性质账龄数的比例年末余额

（%）

第一名1643004.4838.04保证金1年以内82150.22

第二名490612.0211.36其他5年以上490612.02

第三名393156.009.10代收代付1至2年58973.40本报告书共116页第62页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注占其他应收款年末余额合计坏账准备单位名称年末余额款项性质账龄数的比例年末余额

（%）款

第四名348600.008.07其他2年以内227640.50

第五名336000.007.78其他5年以上336000.00

合计3211372.5074.35————1195376.14

7、存货

（1）存货分类年末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值

原材料19639689.5219639689.52

在产品18444182.4818444182.48

库存商品30223010.273680685.3026542324.97

发出商品2547831.132547831.13

合同履约成本216692.29216692.29

合计71071405.693680685.3067390720.39年初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值

原材料20080633.5320080633.53

在产品17021006.5717021006.57

库存商品24372490.47630812.3023741678.17

发出商品2619513.162619513.16

合同履约成本68743.9568743.95

合计64162387.68630812.3063531575.38

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本报告书共116页第63页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注本年增加金额本年减少金额项目年初余额转回或年末余额计提其他转销其他原材料在产品

库存商品630812.303197175.11147302.113680685.30发出商品合同履约成本

合计630812.303197175.11147302.113680685.30

8、其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣进项税4015126.431213907.03

预缴企业所得税333138.37426673.87

理财产品355980547.95325209320.16

预缴其他税费41529.57

合计360328812.75326891430.63

9、其他债权投资

（1）其他债权投资情况累计在本年累计其他综年初利息公允公允合收益备项目应计利息年末余额成本余额调整价值价值中确认注变动变动的损失准备

大额存单965250.0030965250.0030000000.00

小计965250.0030965250.0030000000.00

减：一年内到期的其他债权投资

合计965250.0030965250.0030000000.00—本报告书共116页第64页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注累计在本年累计其他综年初利息公允公允合收益备项目应计利息年末余额成本余额调整价值价值中确认注变动变动的损失准备

—

（2）年末重要的其他债权投资年末余额年初余额项目票面实际逾期面票面实际到期逾期面值到期日利率利率本金值利率利率日本金

大额存单30000000.003.30%3.30%2026/1/12

合计30000000.00————————————本报告书共116页第65页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

10、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资

对联营、合营企业投资59516790.3159516790.31

合计59516790.3159516790.31

（2）长期股权投资情况本年增减变动其他减值准备权益法下宣告发放计提减值准备被投资单位年初余额减少综合其他权其年初余额追加投资确认的投现金股利减值年末余额投资收益益变动他年末余额资损益或利润准备调整

一、合营企业小计

二、联营企业深圳为方能源

科技有限公司60000000.00-483209.6959516790.31

小计60000000.00-483209.6959516790.31本报告书共116页第66页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注本年增减变动其他减值准备权益法下宣告发放计提减值准备被投资单位年初余额减少综合其他权其年初余额追加投资确认的投现金股利减值年末余额投资收益益变动他年末余额资损益或利润准备调整

合计60000000.00-483209.6959516790.31本报告书共116页第67页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

11、其他非流动金融资产

项目年末余额年初余额分类以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产43081289.0219900543.91

其中：权益工具投资43081289.0219900543.91

合计43081289.0219900543.91

12、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额5339689.705339689.70

2、本年增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、年末余额5339689.705339689.70

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额3656574.603656574.60

2、本年增加金额253635.24253635.24

（1）计提或摊销253635.24253635.24

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、年末余额3910209.843910209.84

三、减值准备

1、年初余额

本报告书共116页第68页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值1429479.861429479.86

2、年初账面价值1683115.101683115.10

13、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产145853674.63156308424.81固定资产清理

合计145853674.63156308424.81

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备合计

一、账面原值

1、年初余额144496815.971806803.012587360.96953952.3

235844932.39

8489

2、本年增加金额4491392.861037131.99573499.996102024.84

（1）购置4491392.861037131.99573499.996102024.84

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

3、本年减少金额5754481.39119401.005873882.39

（1）处置或报废5754481.39119401.005873882.39

4、年末余额144496815.970543714.513624492.97408051.3236073074.84

本报告书共116页第69页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备合计

8178

二、累计折旧

1、年初余额37653839.22748756.0

32288011.756845900.5279536507.58

74

2、本年增加金额6910959.436530071.291567936.54985679.8715994647.13

（1）计提6910959.436530071.291567936.54985679.8715994647.13

3、本年减少金额5198323.55113430.955311754.50

（1）处置或报废5198323.55113430.955311754.50

4、年末余额38985587.03621004.9

39198971.188413837.0690219400.21

16

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置或报废

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值105297844.831558127.53787046.4

5210655.91145853674.63

002

2、年初账面价值112208804.234152963.74205196.3

5741460.46156308424.81

375

*截至2023年12月31日止无暂时闲置的固定资产情况

*截至2023年12月31日止无通过融资租赁租入的固定资产情况

*截至2023年12月31日止无未办妥产权证书的固定资产情况

14、在建工程

本报告书共116页第70页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额

在建工程3273657.04工程物资

合计3273657.04

（1）在建工程

*在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

PCS 生产线 45009.17 45009.17

PACK 组装线 3147345.13 3 147345.13

智能立体仓63302.7463302.74

在线监测系统18000.0018000.00

合计3273657.043273657.04本报告书共116页第71页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

*重要在建工程项目本年变动情况

本年转工程累计其中：本年利工程利息资本年增加入固定本年其他投入占预本年利息资本资金项目名称预算数年初余额年末余额进度本化累金额资产金减少金额算比例息资本化率来源

（%）计金额额（%）化金额（%）

PACK组装线 自有资

3556500.003147345.133147345.1360.0060.00

金

合计3147345.133147345.13本报告书共116页第72页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

15、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额

2、本年增加金额13685137.0213685137.02

（1）新增租赁13685137.0213685137.02

（2）重估调整

3、本年减少金额297736.08297736.08

（1）转出至固定资产

（2）处置297736.08297736.08

4、年末余额13387400.9413387400.94

二、累计折旧

1、年初余额

2、本年增加金额2119761.182119761.18

（1）计提2119761.182119761.18

3、本年减少金额111651.03111651.03

（1）转出至固定资产

（2）处置111651.03111651.03

4、年末余额2008110.152008110.15

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）转出至固定资产

（2）处置

4、年末余额

四、账面价值本报告书共116页第73页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注项目房屋及建筑物合计

1、年末账面价值11379290.7911379290.79

2、年初账面价值

16、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权非专利权软件合计

一、账面原值

23567500.080572992.1

1、年初余额49435756.102840000.004729736.09

09

2、本年增加金额554834.21554834.21

（1）购置554834.21554834.21

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3、本年减少金额

（1）处置

（2）失效且终止确认的部分

23567500.081127826.4

4、年末余额49435756.102840000.005284570.30

00

二、累计摊销

21412056.137539945.1

1、年初余额10853385.112840000.002434503.81

80

2、本年增加金额988730.52657721.44456788.152103240.11

（1）计提988730.52657721.44456788.152103240.11

3、本年减少金额

（1）处置

（2）失效且终止确认的部分

4、年末余额11842115.6322069777.62840000.002891291.9639643185.2

本报告书共116页第74页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注项目土地使用权专利权非专利权软件合计

21

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

41484641.1

1、年末账面价值37593640.471497722.382393278.34

9

43033047.0

2、年初账面价值38582370.992155443.822295232.28

9

（2）截至2023年12月31日止无未办妥产权证书的土地使用权情况

（3）重要的单项无形资产情况项目年末账面价值剩余摊销期限

开发区路南区 N2 街区土地 36427503.81 38.17

17、长期待摊费用

本年增加本年摊销其他减少项目年初余额年末余额金额金额金额

综合楼装修费353987.78146477.73207510.05

装修费（二期）3313688.051136255.632177432.42

装修费（三期）394364.75100688.87293675.88

装修费（四期）647833.19161958.30485874.89

联合厂房装修272054.3279668.49192385.83

其他装修费510943.59159802.78351140.81

合计5492871.681784851.803708019.88本报告书共116页第75页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

资产减值准备3680685.30697940.64630812.3094621.85

信用减值准备29893581.254493212.9525753506.523860662.84

可抵扣亏损34122897.336945613.7513765397.531758657.80

租赁负债11679705.082919926.27其他非流动金融资

产公允价值变动2125943.86318891.5899456.0914918.41内部交易未实现利

5079871.00761980.654502160.16675324.02

润

合计86582683.8216137565.8444751332.606404184.92

（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债交易性金融资产公允

价值变动123945.2118591.78693271.23103990.68其他流动资产公允价

值变动5980547.95897082.195209320.16781398.02

固定资产加速折旧4495896.47674384.487067488.841060123.32

使用权资产11379290.792844822.70

其他债权投资181500.0027225.00其他非流动金融资产

公允价值1207232.8860361.64

合计23368413.304522467.7912970080.231945512.02

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债本报告书共116页第76页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注抵销后递延递延所得税资抵销后递延所递延所得税资所得税资产项目产和负债年末得税资产或负产和负债年初或负债年初互抵金额债年末余额互抵金额余额

递延所得税资产-4462106.1511675459.69-1945512.024458672.90

递延所得税负债-4462106.1560361.64-1945512.02

19、所有权或使用权受限资产

年末年初项受限受限受限受限目账面余额账面价值账面余额账面价值类型情况类型情况股份回股份回保函保函购账购账货币及银及银

户、法户、法

6059455.996059455.9934444713.2234444713.22承保承保

资金院冻结院冻结证金证金及保函及保函已背已背已背书已背书应收书未书未未到期未到期

6788446.746788446.7411083808.0011083808.00到期到期

票据票据票据票据票据

合—

12847902.7312847902.73————45528521.2245528521.22——

计—

20、应付票据

种类年末余额年初余额商业承兑汇票

银行承兑汇票34198940.20

合计34198940.20

21、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

1年以内36624648.4441197421.70

本报告书共116页第77页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额

1—2年2432638.832870378.24

2—3年811977.79455421.96

3年以上2341034.331903460.93

合计42210299.3946426682.83

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款项目年末余额未偿还或结转的原因

第一名1430460.51尚未结算

第二名339149.30尚未结算

第三名292496.41尚未结算

第四名108000.00尚未结算

第五名106260.00尚未结算

合计2276366.22——

22、预收款项

（1）预收款项列示项目年末余额年初余额

1年以内2600.22

1—2年0.22

2—3年

3年以上181510.20181510.20

合计181510.42184110.42

（2）账龄超过1年的重要预收款项项目年末余额未偿还或结转的原因

第一名180000.00尚未执行

合计180000.00——本报告书共116页第78页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

23、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

变压器销售预收款4094842.245821777.61

电抗器销售预收款209168.17653736.97

其他372569.97342022.19

减：计入其他非流动负债

合计4676580.386817536.77

24、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬6053312.5065788654.6764527414.297314552.88

二、离职后福利-设定提

存计划5216439.375216439.37

三、辞退福利

744125.63744125.63

四、一年内到期的其他福利

合计6053312.5071749219.6770487979.297314552.88

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和

补贴5565900.2656966637.6155755927.256776610.62

2、职工福利费1708194.381708194.38

3、社会保险费2351.523281334.383283685.90

其中：医疗保险费2351.522732688.102735039.62

工伤保险费300688.10300688.10

生育保险费247958.18247958.18

4、住房公积金-98649.001782025.081683376.08

5、工会经费和职工教育

经费583709.722050463.222096230.68537942.26本报告书共116页第79页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计6053312.5065788654.6764527414.297314552.88

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险5057527.695057527.69

2、失业保险费158911.68158911.68

3、企业年金缴费

合计5216439.375216439.37

25、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税18725.346656915.54

企业所得税960036.267668622.26

个人所得税306837.03355903.19

城市维护建设税409.11461802.10

教育费附加306.38197816.90

地方教育费附加116.89131877.92

房产税626.35626.35

土地使用税23.0123.01

印花税91243.1989557.16

环境保护税4.4111.31

合计1378327.9715563155.74

26、其他应付款

项目年末余额年初余额应付利息本报告书共116页第80页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额应付股利

其他应付款988245.05675143.55

合计988245.05675143.55

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

备用金29459.2130220.99

应付往来款-应付五险一金

保证金、押金等129822.00129822.00

其他828963.84515100.56

合计988245.05675143.55

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因

第一名127822.00尚未结算

第二名59750.00尚未结算

第三名50000.00尚未结算

第四名49040.00尚未结算

第五名16391.00尚未结算

合计303003.00——

27、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的租赁负债（附注六、29）2444350.25

合计2444350.25

28、其他流动负债

本报告书共116页第81页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额

待转销项税552483.24866553.69

已背书不能终止确认应收票据6788446.74

合计7340929.98866553.69

29、租赁负债

本年增加年初项目其本年减少年末余额余额新增租赁本年利息他

房屋租赁13685137.02381195.183080798.5010985533.70

减：一年内到期的租赁负债（附———————2444350.25注六、27）—

合计———————8541183.45

—

30、股本

本年增减变动（+、-）发项目年初余额行送年末余额公积金转股其他小计新股股股份总

247627370.00123813685.00123813685.00371441055.00

数

31、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价767849373.52123813685.00644035688.52

其他资本公积44166722.6644166722.66

合计812016096.18123813685.00688202411.18注：公司于2023年5月19日召开2022年度股东大会，审议通过了《关于2022年度利润分配方案的议案》。本次利润分配以资本公积转增股本每10股转增5股，共计转增本报告书共116页第82页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

123813685股，转增后公司总股本将增加至371441055股。

32、库存股

项目年初余额增加减少年末余额为员工持股计划或者股权激励而收

购的本公司股份17037772.9417037772.94

合计17037772.9417037772.94

33、专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费2376871.45624777.911752093.54

合计2376871.45624777.911752093.54

34、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积62980114.20565380.6063545494.80任意盈余公积

合计62980114.20565380.6063545494.80

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

35、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润438751399.43391131526.69

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润438751399.43391131526.69

加：本年归属于母公司股东的净利润69362119.0197541986.39

其他综合收益结转留存收益557420.00

减：提取法定盈余公积565380.60954059.65提取任意盈余公积本报告书共116页第83页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年上年提取一般风险准备

应付普通股股利19810189.6049525474.00转作股本的普通股股利

年末未分配利润487737948.24438751399.43

36、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务445957003.85297551278.28448304213.53282978249.96

其他业务2213430.14728140.323535235.541819153.72

合计448170433.99298279418.60451839449.07284797403.68

（1）主营业务（分产品）本年发生额上年发生额行业名称营业收入营业成本营业收入营业成本

变压器417704320.42273481018.83423601879.23264839639.98

电抗器15713951.239972669.6118032196.6211794669.39

其他收入12538732.2014097589.846670137.686343940.59

合计445957003.85297551278.28448304213.53282978249.96

（2）主营业务（分地区）本年发生额上年发生额地区名称营业收入营业成本营业收入营业成本

外销5417694.992560772.337468418.163660187.84

内销440539308.86294990505.95440835795.37279318062.12

合计445957003.85297551278.28448304213.53282978249.96

（3）前五名客户的营业收入情况

期间前五名客户营业收入合计占同期营业收入的比例（%）

2022年261751406.0157.93

本报告书共116页第84页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

期间前五名客户营业收入合计占同期营业收入的比例（%）

2023年251437295.2856.10

37、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税1390367.401494025.86

教育费附加595871.72640296.78

地方教育费附加397247.81426864.48

房产税1271129.701271129.69

土地使用税165974.16165974.16

印花税295387.54302518.53

环境保护税32.1326.64

车船使用税10632.678141.00

合计4126643.134308977.14

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

38、销售费用

项目本年发生额上年发生额

工资福利9265263.576506018.13

业务招待费1885599.621189106.00

办公费362280.63212967.34

运输费332008.02343386.75

差旅费1869112.991364775.72

保险费392349.90971336.30

出口费用37765.8649850.22

其他625309.16316080.78

合计14769689.7510953521.24

39、管理费用

本报告书共116页第85页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

工资福利19230689.9712434112.76

办公经费8684748.307888401.55

业务招待费810497.45570804.92

折旧费6281782.714833814.81

交通费1081568.11843935.52

中介费1313534.211098982.16

无形资产摊销2102770.422115334.39

税金6538.60

其他1233403.27976397.67

合计40738994.4430768322.38

40、研发费用

项目本年发生额上年发生额

工资福利20400774.3115237732.01

材料费8899354.314985410.05

中试费2468627.23879280.20

设备折旧2987697.362242789.47

设计费2037735.80

无形资产摊销469.69

其他费用792062.24193712.24

合计35548985.1425576659.77

41、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息费用381195.18

减：利息收入7983190.575969729.99

汇兑损益-19709.92-432213.83现金折扣本报告书共116页第86页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

其他13416.8988496.09

合计-7608288.42-6313447.73

42、其他收益

计入本年非经项目本年发生额上年发生额常性损益的金额

增值税加计抵减1761393.57714.05

个人所得税手续费返还131074.9931797.89

朝阳区企业 IPO 奖励资金 3500000.00

北京市知识产权资助金4800.0010560.004800.00

北京市市级上市补贴资金800000.00

北京市朝阳区科学技术和信息化局-2023年朝阳区支持高成长企业发展资金300000.00300000.00

一次性留工补助2000.00北京经济技术开发区财政审计局的一次

性生产防疫物资补助资金77400.00北京经济技术开发区财政审计局的2021年度经济贡献增长奖励416397.00北京经济技术开发区财政审计局的经开

区2021年度绿色建筑项目400000.00

经开区个人经济贡献专项奖励42105.9614827.0042105.96开发区财政审计局汇入的经开区规上工

业、规上信软企业一次性复工复产补助300000.00128500.00300000.00

企业聘用脱贫人员减免税款23400.0023400.00

特殊人群用工减免税返还118300.00118300.00

聘用退伍军人退税85500.0085500.00北京市经济和信息化局汇入的《2023年北京市高精尖产业发展资金补贴》500000.00500000.00开发区财政审计局汇入的2022年度促

进职业能力提升补贴13000.0013000.00北京开发区财政审计局汇入的2023年助企稳岗补贴73800.0073800.00本报告书共116页第87页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注计入本年非经项目本年发生额上年发生额常性损益的金额

合计3353374.525382195.941460905.96

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。

43、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-483209.69

以摊余成本计量的金融资产持有期间确认的收益5980547.956152881.80

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益5006307.99452602.74

理财产品收益1040089.143638532.92

其他债权投资持有期间取得的利息收入181500.00

合计11725235.3910244017.46

44、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产1009479.46693271.23

其他非流动金融资产-819254.89-99456.09

合计190224.57593815.14

45、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据减值损失4101218.06-711540.50

应收账款减值损失-7952589.64-5604352.40

其他应收款坏账损失-309043.15227858.85

合计-4160414.73-6088034.05上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

46、资产减值损失

本报告书共116页第88页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-3197175.11-372843.16

合计-3197175.11-372843.16上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

47、资产处置收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额处置非流动资产的利得（损失-163074.61-12447.14-163074.61“-”）

合计-163074.61-12447.14-163074.61

48、营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产毁损报废利得4735.694735.69

其中：固定资产4735.694735.69

赔偿、罚款152736.00290778.00152736.00

其他9.322518.819.32

合计157481.01293296.81157481.01

49、营业外支出

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废损失1735.941735.94

其中：固定资产1735.941735.94

罚款及滞纳金4236.18321080.764236.18

其他159614.702006934.28159614.70

合计165586.822328015.04165586.82

50、所得税费用

本报告书共116页第89页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用10108952.9212259733.62

递延所得税费用-7156425.15-341721.46

合计2952527.7711918012.16

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额70055055.57

按法定/适用税率计算的所得税费用10508258.34

子公司适用不同税率的影响-1892310.41

调整以前期间所得税的影响3559.84非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响297235.68使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化

加计扣除-5964215.68

所得税费用2952527.77

51、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

财务费用--利息收入7980996.465968956.97

除税费返还外的其他政府补助收入1437505.965349684.00

其他2750053.661964739.32

合计12168556.0813283380.29本报告书共116页第90页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

财务费用账户--银行手续费5316.8188496.09

经营费用22247021.1217029417.21

其他4491818.3212780372.64

合计26744156.2529898285.94

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收回理财498000000.00227770000.00

合计498000000.00227770000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

购买理财及对外投资654783750.00515770000.00

合计654783750.00515770000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收回银行承兑汇票保证金34602913.7749807756.22

合计34602913.7749807756.22

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

银行承兑汇票保证金403973.5762794418.93

IPO 相关费用 18249094.51

租赁费用3026587.20

股份回购款20000000.00

合计23430560.7781043513.44本报告书共116页第91页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少年初余项目额现金非现金变年末余额非现金变动现金变动变动动一年内到期的

2444350.252444350.25

非流动负债

租赁负债13762219.202776685.502444350.258541183.45

合计16206569.452776685.502444350.2510985533.70

52、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润67102527.8097541986.39

加：资产减值准备3197175.11372843.16

信用减值损失4160414.736088034.05

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生

物资产折旧16248282.3714364289.01

使用权资产折旧2119761.18

无形资产摊销2103240.112115334.39

长期待摊费用摊销1784851.801699367.47

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

的损失（收益以“－”号填列）163074.6112447.14

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-2999.75

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-190224.57-593815.14

财务费用（收益以“－”号填列）381195.18

投资损失（收益以“－”号填列）-11725235.39-10244017.46

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-7216786.79-341721.46

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）60361.64

存货的减少（增加以“－”号填列）-7056320.12-15323250.01经营性应收项目的减少（增加以“－”号填

18465661.52-77292484.08

列）本报告书共116页第92页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额经营性应付项目的增加（减少以“－”号填-42059568.6920017309.33

列）其他

经营活动产生的现金流量净额47535410.7438416322.79

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额424297904.81547167424.85

减：现金的年初余额547167424.85112444230.40

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-122869520.04434723194.45

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金424297904.81547167424.85

其中：库存现金149515.34128520.34

可随时用于支付的银行存款344148389.47547038904.51

可随时用于支付的其他货币资金80000000.00可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额424297904.81547167424.85

其中：公司使用受限制的现金和现金等价物本报告书共116页第93页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本年金额上年金额理由

法院冻结资金2849374.83使用受限

保函246220.52245773.02使用受限

股份回购款2963860.64使用受限

银行承兑汇票保证金34198940.20使用受限

合计6059455.9934444713.22——

53、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

应收账款1432542.01

其中：美元202259.317.08271432542.01

54、租赁

（1）本公司作为承租人

*本年度简化处理的短期租赁费用为108979.90元；简化处理的低价值资产租赁费用为

68769.90元；与租赁相关的现金流出总额为149859.90元。

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

房屋建筑物778755.19

合计778755.19

七、研发支出

1、按费用性质列示

本报告书共116页第94页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

工资福利20400774.3115237732.01

材料费8899354.314985410.05

中试费2468627.23879280.20

设备折旧2987697.362242789.47

设计费2037735.80

无形资产摊销469.69

其他费用792062.24193712.24

合计35548985.1425576659.77

其中：费用化研发支出35548985.1425576659.77资本化研发支出

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本公司的构成主要

注册资本注册业务性持股比例（%）

子公司名称经营（万元）质取得方式地地直接间接北京新特电气有北京北京

限公司10000.00

制造业100.00设立市市北京新华都变频北京北京同一控制商贸业

变压器有限公司2000.00100.00企业合并市市河北新华都变频三河三河制造业设立

变压器有限公司100.00100.00市市苏州华储电气科苏州苏州制造业设立

技有限公司60000.0080.00市市

（2）重要的非全资子公司本报告书共116页第95页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注少数股东的本年归属于本年向少数年末少数股子公司名称持股比例少数股东的股东分派的东权益余额

（%）损益股利

苏州华储电气科技有限公司20%-2259591.21-2259591.21本报告书共116页第96页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息年末余额年初余额非流子公司名称流动非流动资产流动非流动负债流动非流动资产流动负债动资产资产合计负债负债合计资产资产合计负债合计负债苏州华储电气

科技有限公司14345618.4224864654.4439210272.866740673.688541183.4515281857.13本年发生额上年发生额子公司名称经营活动现综合收益总经营活动现金营业收入净利润综合收益总额金流量营业收入净利润额流量

--

苏州华储电气科技有限公司7921546.21

11240168.4719752469.94

本报告书共116页第97页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业合营企业或联营主要经或联营企业注册地业务性质企业名称营地投资的会计直接间接处理方法深圳为方能源科科学研究和

深圳市深圳市9.0909权益法核算技有限公司技术服务业

注：持股9.0909%，新特电气向深圳为方能源科技有限公司派遣一名董事。

（2）重要联营企业的主要财务信息

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目深圳为方能源科技有限公深圳为方能源科技有限公司司

流动资产183886190.96

非流动资产70502694.03

资产合计254388884.99

流动负债154594177.16

非流动负债6585363.95

负债合计161179541.11少数股东权益

归属于母公司股东权益-18871709.17

按持股比例计算的净资产份额8473568.24调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他51043222.07

对联营企业权益投资的账面59516790.31本报告书共116页第98页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目深圳为方能源科技有限公深圳为方能源科技有限公司司价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入1076401.08

净利润-18871709.17终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-18871709.17本年收到的来自联营企业的股利

注：新华都特种电气股份有限公司2023年7月份投资深圳为方能源科技有限公司成本

为60000000.00元，持股比例为9.0909%。北京坤元至诚资产评估有限公司出具京坤评咨字[2024]0067号估值报告，报告显示2023年12月31日新华都特种电气股份有限公司持有的深圳为方能源科技有限公司9.0909%股权可收回金额估值大于投资成本，新华都特种电气股份有限公司长期股权投资未发生减值。

九、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

年末按应收金额确认的政府补助金额为1460905.96元。

2、计入本年损益的政府补助

本年发生上年发生类型额额

朝阳区企业 IPO 奖励资金 3500000.00本报告书共116页第99页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注本年发生上年发生类型额额

北京市知识产权资助金4800.0010560.00

北京市市级上市补贴资金800000.00

北京市朝阳区科学技术和信息化局-2023年朝阳区支持高成长企

业发展资金300000.00

一次性留工补助2000.00北京经济技术开发区财政审计局的一次性生产防疫物资补助资

金77400.00

北京经济技术开发区财政审计局的2021年度经济贡献增长奖励416397.00北京经济技术开发区财政审计局的经开区2021年度绿色建筑项

目400000.00

经开区个人经济贡献专项奖励42105.9614827.00

开发区财政审计局汇入的经开区规上工业、规上信软企业一次

性复工复产补助300000.00128500.00

企业聘用脱贫人员减免税款23400.00

特殊人群用工减免税返还118300.00

聘用退伍军人退税85500.00北京市经济和信息化局汇入的《2023年北京市高精尖产业发展资金补贴》500000.00

开发区财政审计局汇入的2022年度促进职业能力提升补贴13000.00

北京开发区财政审计局汇入的2023年助企稳岗补贴73800.00

十、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、交易性金融资产、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险本报告书共116页第100页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

*汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司承受外汇风险主要与美元有关，本公司的主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本公司的交易构成影响。于2023年12月31日，本公司的外币货币性项目余额参见本附注六、

53“外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。

于2023年12月31日，对于本公司各类美元金融资产和美元金融负债，如果人民币对美元升值或贬值10%，而其他因素保持不变，则本公司净利润将增加或减少约121766.07元（2022年12月31日：约375817.74元），不包括留存收益的股东权益将增加或减少约121766.07元（2022年12月31日：约375817.74元）。

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司无有息借款项目，无重大利率风险。

*其他价格风险

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场价格变动的风险。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2023年12月31日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产，具体包本报告书共116页第101页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

括：

资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的

依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、10。

本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、4和附注六、6的披露。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

于2023年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1年以内1至2年2至3年3年以上

应付账款42210299.39

其他应付款988245.05一年内到期的非流动负债（含利

2444350.25

息）

租赁负债（含利息）2638241.422843189.143059752.89本报告书共116页第102页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

2、本公司取得的担保物情况无。

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2023年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第2层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

年末公允价值项目

第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量134170484.23134170484.23

（一）交易性金融资产60123945.2160123945.21

1、以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产60123945.2160123945.21

（1）理财产品60123945.2160123945.21

（二）其他债权投资30965250.0030965250.00

（三）其他非流动金融资产43081289.0243081289.02

持续以公允价值计量的资产总额134170484.23134170484.23

十二、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

本公司的最终控制方是谭勇、宗丽丽夫妇。

本报告书共116页第103页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系谭勇董事长

王书静董事、高管

赵云云董事、高管

宗宝峰董事、高管

段婷婷董事、高管朱彦臣董事乐超军独立董事舒东独立董事何宝振独立董事苏静监事史凤祥监事王宏杰监事岳萍娜2023年8月4日离任监事肖崴财务负责人孙延生2023年8月4日离任独立董事

北京风光储新能源科技中心（有限合伙）实控人谭勇控制的公司北京英和瑞华电气有限公司实控人谭勇亲属控制的企业北京斯普瑞华电气有限公司实控人谭勇亲属控制的企业

5、关联方交易情况

本报告书共116页第104页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）关联担保情况

*本公司作为担保方

2023年12月4日子公司北京新特电气有限公司与北京银行股份有限公司青年路支行签

订编号为“0868971”的综合授信合同，合同约定最高额授信额度以人民币标识总计为5000.00万元整。同日本公司与北京银行股份有限公司青年路支行签订最高额保证合同，被担保的主合同为北京银行(及按合同约定取得债权人地位的北京银行股份有限公司其他分支机构，作为授信人)与主债务人已经或即将订立的编号为“0868971”的《综合授信合同》(包括该合同及

其有效修订与补充)，以及该授信合同下订立的全部具体业务合同，被担保主债权的发生期间(债权确定期间)为授信合同项下可发生具体业务的期间，即2023年12月4日至2024年

12月3日。截止2023年12月31日，北京新特电气有限公司尚未使用该授信额度。

2023年11月20日本公司与招商银行股份有限公司北京分行签订编号为“2023亦庄授信

1299”的授信协议，招商银行股份有限公司北京分行向本公司提供人民币5000.00万元整的授信额度。本公司申请，招商银行股份有限公司北京分行同意，本公司指定的下属子公司北京新特电气有限公司因业务需要可向招商银行股份有限公司北京分行申请办理流动资金贷

款、人行电票承兑、国内买方保理、国内保函、国内信用证、网上承兑、商票保贴(业务品种)融资，融资额度为人民币伍任万元整，该等融资额度占用招商银行股份有限公司北京分行向本公司提供的上述授信额度。同日本公司与招商银行股份有限公司北京分行最高额不可撤销担保书，担保的范围为招商银行股份有限公司北京分行根据《授信协议》在授信额度内向本公司指定企业提供的贷款及其他授信本金余额之和(最高限额为人民币5000.00万元整)，以及相关利息、罚息、复息、违约金、迟延履行金、保理费用、实现担保权和债权的费用和其他相关费用。保证责任期间为自担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或招商银行股份有限公司北京分行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年，任一项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。截止2023年

12月31日，北京新特电气有限公司尚未使用该授信额度。

2022年11月18日子公司北京新特电气有限公司与北京银行股份有限公司青年路支行

签订编号为“0771731”的综合授信合同，合同约定最高额授信额度以人民币标识总计为

5000.00万元整。同日本公司与北京银行股份有限公司青年路支行签订最高额保证合同，被

担保的主合同为北京银行(及按合同约定取得债权人地位的北京银行股份有限公司其他分支机构，作为授信人)与主债务人已经或即将订立的编号为0771731的《综合授信合同》(包括该合同及其有效修订与补充)，以及该授信合同下订立的全部具体业务合同，被担保主债权本报告书共116页第105页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

的发生期间(债权确定期间)为授信合同项下可发生具体业务的期间，即2022年11月18日至2023年11月17日。北京新特电气有限公司在授信期间内未使用该授信额度。

2022年12月30日本公司与招商银行股份有限公司北京分行签订编号为“2022亦庄授信

1252”的授信协议，招商银行股份有限公司北京分行向本公司提供人民币5000.00万元整的授信额度。本公司申请，招商银行股份有限公司北京分行同意，本公司指定的下属子公司北京新特电气有限公司因业务需要可向招商银行股份有限公司北京分行申请办理流动资金贷

款、人行电票承兑、国内买方保理、国内保函、国内信用证、网上承兑、商票保贴(业务品种)融资，融资额度为人民币伍任万元整，该等融资额度占用招商银行股份有限公司北京分行向本公司提供的上述授信额度。同日本公司与招商银行股份有限公司北京分行最高额不可撤销担保书，担保的范围为招商银行股份有限公司北京分行根据《授信协议》在授信额度内向本公司指定企业提供的贷款及其他授信本金余额之和(最高限额为人民币5000.00万元整)，以及相关利息、罚息、复息、违约金、迟延履行金、保理费用、实现担保权和债权的费用和其他相关费用。保证责任期间为自担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或招商银行股份有限公司北京分行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年，任一项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。北京新特电气有限公司在授信期间内未使用该授信额度。

*本公司作为被担保方担保起始担保到期担保是否已担保方担保金额经履行完毕日日

谭勇8000000.002020-7-12023-6-3是

河北新华都变频变压器有限公司8000000.002020-7-12023-6-3是

（2）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬6655626.196141436.02

6、应收、应付关联方等未结算项目情况无。

7、关联方承诺

本报告书共116页第106页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注无。

十三、股份支付无。

十四、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

公司2023年11月9日召开第五届董事会第四次会议以及第五届监事会第四次会议

审议通过《关于回购公司股份方案的议案》，并据此编制了《回购报告书》。回购股份将用于实施股权激励或员工持股计划，公司目前尚未明确股权激励或员工持股计划方案，未来将在适宜时机严格按照法律法规以及《公司章程》等的有关规定，遵循公平、公正的市场原则，合理、公允、公平的设置股权激励或员工持股计划方案的具体内容（包括但不限于授予价格的确定、授予与解除限售条件的确定等指标）。若公司未能在股份回购实施结果暨股份变动公告后3年内使用完毕已回购股份，尚未使用的已回购股份将予以注销。如国家对相关政策作调整，则本回购方案按调整后的政策执行。

2、或有事项2015年6月，北京市房山城建集团有限公司与北京新特电气有限公司签订《北京市房屋建筑和市政基础设施工程施工总承包合同》及《建筑施工合同补充协议书》。2023年北京市房山城建集团有限公司向北京市大兴区人民法院起诉北京新特电气有限公司支付剩余工程款项。截止报告报出日，法院已受理，尚未结案。

十五、资产负债表日后事项

于2024年4月24日，本公司第五届董事会召开第六次会议，拟定2023年度利润分配预案，以总股份数371441055股扣除回购专用证券账户中的3007050股后的368434005股为基数，向全体股东按每10股派0.55元人民币现金红利（含税），分配现金股利人民币

20263870.28元。本次利润分配不送红股，不进行资本公积转增股本，剩余未分配利润结转至以后年度。本预案将经股东大会批准后实施。

十六、其他重要事项本报告书共116页第107页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

1、前期差错更正

截至2023年12月31日止，公司报告期内未发生前期差错更正事项。

2、重要债务重组

截至2023年12月31日止，公司报告期内未发生重大债务重组事项。

3、资产置换

截至2023年12月31日止，公司报告期内未发生重大资产置换事项。

4、年金计划

截至2023年12月31日止，公司报告期内未实施年金计划。

5、终止经营

截至2023年12月31日止，公司报告期内未发生终止经营事项。

十七、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内84373112.92152070215.93

1至2年8295639.3410126161.21

2至3年3370287.52779459.20

3至4年698258.201749325.10

4至5年1749325.1082363.22

5年以上1381207.761319184.54

小计99867830.84166126709.20

减：坏账准备10742418.108831912.83

合计89125412.74157294796.37

（2）按坏账计提方法分类列示本报告书共116页第108页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值

金额金额（%）

（%）按单项计提坏账准

126000.000.13126000.00100.00

备按组合计提坏账准

99741830.8499.8710616418.1010.6489125412.74

备

其中：

账龄组合95051465.5195.1810616418.1011.1784435047.41

关联方组合4690365.334.704690365.33

合计99867830.84——10742418.10——89125412.74

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值

金额金额（%）

（%）按单项计提坏账准

126000.000.08126000.00100.00

备按组合计提坏账准

166000709.299.928705912.835.24157294796.37

备

其中：

账龄组合89378217.0653.808705912.839.7480672304.23

关联方组合76622492.1446.1276622492.14

合计166126709.20——8831912.83——157294796.37

*年末单项计提坏账准备的应收账款本报告书共116页第109页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注年初余额年末余额应收账款（按账面余坏账准账面余计提比例

单位）坏账准备计提理由额（%）备额青岛海西电机

96000.0096000.0096000.0096000.00100.00对方已注销

有限公司惠州市嘉燕工

30000.0030000.0030000.0030000.00100.00对方已注销

贸有限公司

合计126000.0126000.0126000.0

126000.00————

000

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内79682747.593984137.385.00

1-2年8295639.341244345.9015.00

2-3年3370287.521685143.7650.00

3-4年698258.20698258.20100.00

4-5年1749325.101749325.10100.00

5年以上1255207.761255207.76100.00

合计95051465.5110616418.10——

*组合中，按关联方组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

北京新特电气有限公司4690365.33

合计4690365.33

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他变年末余额计提转回核销动单项计提坏账准

备的应收账款126000.00126000.00本报告书共116页第110页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他变年末余额计提转回核销动

账龄组合8705912.831930845.2720340.0010616418.10

合计8831912.831930845.2720340.0010742418.10

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款20340.00

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同资应收账款和应收账款年合同资产年末坏账准备单位名称产年末合同资产年末余额余额合计数的年末余额余额末余额比例（%）北京合康新能变

频技术有限公司19114697.2019114697.2019.141418251.21苏州英威腾电力

电子有限公司18731810.9918731810.9918.76936590.55上海电气富士电

机电气技术(无7905624.647905624.647.92395281.23

锡）有限公司宝石电气设备有

限责任公司5780000.005780000.005.79289000.00希望森兰科技股

份有限公司5387302.005387302.005.39340255.30

合计56919434.8356919434.8356.993379378.29

2、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款132913682.66113638266.23

合计132913682.66113638266.23本报告书共116页第111页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内20002573.9279999638.77

1至2年79265514.8910325000.00

2至3年10320000.0023355860.55

3至4年23353860.5557059.06

4至5年46000.00

5年以上1016512.02970512.02

小计133958461.38114754070.40

减：坏账准备1044778.721115804.17

合计132913682.66113638266.23

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额个人借款

保证金166138.00150600.00

代收代付款32436.8521080.00

备用金90424.81323214.86

其他133669461.72114259175.54

小计133958461.38114754070.40

减：坏账准备1044778.721115804.17

合计132913682.66113638266.23

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账

准备982162.020.73982162.02100.00按组合计提坏账

132976299.399.2762616.700.05132913682.6

本报告书共116页第112页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）准备

66

其中：

账龄组合388608.060.2962616.7016.11325991.36

关联方组合132587691.3132587691.3

98.98

00

合计133958461.3132913682.6

——1044778.72——

86年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账

准备982162.020.86100.00982162.02按组合计提坏账

113771908.3113638266.2

准备99.14133642.150.12

83

其中：

账龄组合868070.940.76133642.1515.40734428.79

关联方组合112903837.4112903837.4

98.39

44

合计114754070.4————113638266.2

01115804.173

A、年末单项计提坏账准备本报告书共116页第113页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注年初余额年末余额计提比名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备例计提理由

（%）

天津瑞林异型铜排490612.0490612.0490612.0490612.0100.0联系不上对电气有限公司22220方

浙江兴基源电工设336000.0336000.0336000.0336000.0100.0产品质量纠备有限公司00000纷

北京耀焜环保科技100.0产品质量纠

有限公司69950.0069950.0069950.0069950.000纷

深圳市单仁资讯有100.0预计无法收

限公司北京分公司59600.0059600.0059600.0059600.000回

杭州雷萨起重机械100.0产品质量纠

有限公司26000.0026000.0026000.0026000.000纷

合计982162.0982162.0982162.0982162.0————

2222

B、组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目计提比例其他应收款坏账准备

（%）

1年以内318720.0615936.005.00

1-2年15538.002330.7015.00

2-3年20000.0010000.0050.00

3-4年100.00

4-5年100.00

5年以上34350.0034350.00100.00

合计388608.0662616.70——

C、组合中，按关联方组合计提坏账准备本报告书共116页第114页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额项目计提比例其他应收款坏账准备

（%）

北京新特电气有限公司98933830.75

河北新华都变频变压器有限公司33653860.55

合计132587691.30

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期合计未来12个月期信用损失信用损失（已发预期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

2023年1月1日余额37483.091078321.081115804.17

2023年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-21547.09-49478.36-71025.45本年转回本年转销本年核销其他变动

2023年12月31日余额15936.001028842.721044778.72

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

单项计提982162.02982162.02

按组合计提133642.15-71025.4562616.70

合计1115804.17-71025.451044778.72本报告书共116页第115页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额合计坏账准备单位名称年末余额款项性质账龄数的比例年末余额

（%）北京新特电气有限

98933830.75其他2年以内

公司73.85河北新华都变频变

33653860.55其他2-4年

压器有限公司25.12

天津瑞林异型铜排490612.02其他5年以上490612.02电气有限公司

0.37

浙江兴基源电工设336000.00其他5年以上336000.00备有限公司

0.25

株洲中车时代电气

100000.00保证金1年以内5000.00

股份有限公司

0.07

合计133514303.3299.67————5000.00

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资167747213.4119747213.4

2167747213.422119747213.42

对联营、合营

企业投资59516790.3159516790.31

合计227264003.7119747213.4

3227264003.732119747213.42

本报告书共116页第116页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）对子公司投资减值准备年初余本年减本年计提减值减值准备年末被投资单位年初余额本年增加额年末余额少准备余额

北京新华都变频变压器有限公司19309311.1119309311.11

河北新华都变频变压器有限公司437902.31437902.31

北京新特电气有限公司100000000.00100000000.00

苏州华储电气科技有限公司48000000.0048000000.00

合计119747213.4248000000.00167747213.42

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动减值宣告发减值准年初准备权益法下其他综被投资单位减少其他权放现金计提减备年末余额年初追加投资确认的投合收益其他年末余额投资益变动股利或值准备余额余额资损益调整利润

一、合营企业

二、联营企业深圳为方能源科技

有限公司60000000.00-483209.6959516790.31

小计60000000.00-483209.6959516790.31

合计60000000.00-483209.6959516790.31本报告书共116页第117页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务193558094.73177474668.82212212085.41193894023.24

其他业务491238.93411194.24886845.15763284.05

合计194049333.66177885863.06213098930.56194657307.29

（2）主营业务（分产品）本年发生额上年发生额行业名称营业收入营业成本营业收入营业成本

变压器185463019.21170170953.79201618177.53184014011.41

电抗器5440111.815043431.098777955.518072271.44

其他收入2654963.712260283.941815952.371807740.39

合计193558094.73177474668.82212212085.41193894023.24

（3）主营业务（分地区）本年发生额上年发生额行业名称营业收入营业成本营业收入营业成本

外销5417694.994168243.897468418.166037782.18

内销188140399.74173306424.93204743667.25187856241.06

合计193558094.73177474668.82212212085.41193894023.24

（4）前五名客户的营业收入情况

期间前五名客户营业收入合计占同期营业收入的比例（%）

2022年141887912.3266.58

2023年109965281.5856.67

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-483209.69以摊余成本计量的金融资产持有期间确认的收

5980547.956152881.80

益本报告书共116页第118页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益5006307.99452602.74

理财产品收益1040089.143383994.83

其他债权投资持有期间取得的利息收入181500.00

合计11725235.399989479.37

十八、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-163074.61计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持

1460905.96

续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处

190224.57

置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益本报告书共116页第119页新华都特种电气股份有限公司2023年度财务报表附注项目金额说明采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-8105.81

其他符合非经常性损益定义的损益项目12208445.08

小计13688395.19

减：所得税影响额1934133.60

少数股东权益影响额（税后）644.71

合计11753616.88

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第

1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

2、净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资产报告期利润基本每股稀释每股

收益率（%）收益收益

归属于公司普通股股东的净利润4.370.190.19扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利

3.630.160.16

润本报告书共116页第120页