目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注…………………………………………………第15—114页

四、附件…………………………………………………………第115—118页

(一)本所营业执照复印件……………………………………第115页

(二)本所执业证书复印件……………………………………第116页

(三)本所签字注册会计师执业证书复印件……………第117—118页审计报告

天健审〔2026〕2-333号

湖南达嘉维康医药产业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南达嘉维康医药产业股份有限公司（以下简称达嘉维康公司）

财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了达嘉维康公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》

和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于达嘉维康公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共118页对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)及附注五(二)1。

达嘉维康公司的营业收入主要来自于化学药制剂、中成药、生物制药、医疗

器械、非药品、中药饮片分销及零售。2025年度达嘉维康公司营业收入金额为人民币514423.71万元。

由于营业收入是达嘉维康公司关键业绩指标之一，可能存在达嘉维康公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销

售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十一）、(十二)及附注五(一)4。

截至2025年12月31日，达嘉维康公司应收账款账面余额为人民币

204325.36万元，坏账准备为9545.83万元，账面价值为人民币194779.53万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合

第2页共118页为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应

收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收

取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层编制的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(6)结合应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(三)商誉减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十)及附注五(一)16。

截至2025年12月31日，达嘉维康公司商誉账面原值为人民币128118.73万元，减值准备为人民币19262.57万元，账面价值为人民币108856.16万元。

管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审

第3页共118页计事项。

2.审计应对

针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

(4)评价管理层在减值测试中使用方法的适当性和一贯性；

(5)评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否

与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、经审批预算中所

使用的假设、业务活动的其他领域中所使用的相关假设等一致

(6)评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；

(7)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

(8)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并

第4页共118页设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估达嘉维康公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

达嘉维康公司治理层（以下简称治理层）负责监督达嘉维康公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对达嘉维康公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致达嘉维康公司不能持续经营。

第5页共118页(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就达嘉维康公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十四日

第6页共118页2025年12月31日会合01表

编制单位：湖南达嘉维康医药产业股份有限公司单位：人民币元注释负债和所有者权益注释资产期末数上年年末数期末数上年年末数

号(或股东权益)号

流动资产：流动负债：

货币资金1586730664.27619852981.99短期借款212421250222.901884495548.57结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金

交易性金融资产29822500.00交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据3118016288.2894577751.38应付票据22173883659.28154379674.95

应收账款41947795324.931689115776.88应付账款23638767563.33552805031.22

应收款项融资58392580.5532903806.98预收款项24696734.99243455.21

预付款项6182744366.41284261705.45合同负债2551142015.6571646472.14应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款

其他应收款7134540322.7698330476.65代理承销证券款

买入返售金融资产应付职工薪酬2642707406.7135013141.71

存货8932632400.13858286712.28应交税费2732042212.3238554381.30

其中：数据资源其他应付款28104859113.92178363088.37合同资产应付手续费及佣金持有待售资产应付分保账款一年内到期的非流动资持有待售负债

产其他流动资产950762480.0034076266.69一年内到期的非流动负29528250064.69382387708.32

流动资产合计3971436927.333711405478.30债其他流动负债302508591.096715942.22

流动负债合计3996107584.883304604444.01

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款31604952953.49885846727.60应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债32117439192.71133487498.37

非流动资产：长期应付款发放贷款和垫款长期应付职工薪酬债权投资预计负债

其他债权投资递延收益3315650000.0038571.48

长期应收款递延所得税负债189848631.125512845.66

长期股权投资1058112120.87其他非流动负债

其他权益工具投资1166921043.4065487354.16非流动负债合计747890777.321024885643.11

其他非流动金融资产负债合计4743998362.204329490087.12

投资性房地产所有者权益(或股东权益)：

固定资产12709809542.23697589724.43实收资本(或股本)34205403200.00205403200.00

在建工程1319775440.2125627643.93其他权益工具35-6384500.00

生产性生物资产其中：优先股油气资产永续债

使用权资产14232354153.34240863066.87资本公积36980940204.77980941807.74

无形资产15112486054.80135723073.72减：库存股

其中：数据资源其他综合收益373757505.792538993.51开发支出专项储备

其中：数据资源盈余公积387567911.156713841.43

商誉161088561611.241117295047.90一般风险准备

长期待摊费用1751041771.3648340335.53未分配利润39296579805.67561184256.91

递延所得税资产1865954958.3642731838.12归属于母公司所有者权益合1487864127.381756782099.59

其他非流动资产1918601515.7735014701.74计少数股东权益105080528.4691918198.86

非流动资产合计2365506090.712466784907.27所有者权益合计1592944655.841848700298.45

资产总计6336943018.046178190385.57负债和所有者权益总计6336943018.046178190385.57

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第7页共119页2025年12月31日会企01表

编制单位：湖南达嘉维康医药产业股份有限公司单位:人民币元注释注释资产号期末数上年年末数负债和所有者权益号期末数上年年末数

流动资产：流动负债：

货币资金321092539.07153040306.83短期借款849219277.78677639861.11

交易性金融资产9822500.00交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据330000.005383368.57应付票据395000000.00185200000.00

应收账款1176424149.21163871402.27应付账款22028048.0630699960.88应收款项融资预收款项

预付款项27782403.8628203844.79合同负债685192.5026646.61

其他应收款21226367410.78641458210.72应付职工薪酬7587743.625388403.62

存货166719641.07160247629.33应交税费2242540.191332572.96

其中：数据资源其他应付款854096415.64312488906.71合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债146652440.80196871506.26

一年内到期的非流动资产其他流动负债89075.003464.06

其他流动资产2972860.36730534.38流动负债合计2277600733.591409651322.21

流动资产合计1931511504.351152935296.89非流动负债：

长期借款553961003.33541924023.61应付债券

其中：优先股

非流动资产：永续债

债权投资租赁负债15057204.7515221386.83其他债权投资长期应付款长期应收款长期应付职工薪酬

长期股权投资32082996569.191999272715.75预计负债

其他权益工具投资35000000.0035000000.00递延收益

其他非流动金融资产递延所得税负债3483719.2555114.47投资性房地产其他非流动负债

固定资产6831352.197904094.01非流动负债合计572501927.33557200524.91

在建工程负债合计2850102660.921966851847.12

生产性生物资产所有者权益(或股东权益)：

油气资产实收资本(或股本)205403200.00205403200.00

使用权资产23828347.5323882517.35其他权益工具-3282500.00

无形资产其中：优先股

其中：数据资源永续债

开发支出资本公积1036545314.581036545314.58

其中：数据资源减：库存股

商誉35165377.2617550000.00其他综合收益

长期待摊费用8197786.103759952.22专项储备

递延所得税资产232954.67142171.34盈余公积7567911.156713841.43

其他非流动资产15040000.0031140000.00未分配利润42467304.6456072544.43

非流动资产合计2207292386.942118651450.67所有者权益合计1288701230.371304734900.44

资产总计4138803891.293271586747.56负债和所有者权益总计4138803891.293271586747.56

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第8页共119页2025年度会合02表

编制单位：湖南达嘉维康医药产业股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号

一、营业总收入15144237123.455233420808.02

其中：营业收入15144237123.455233420808.02利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本5186441980.595163499187.90

其中：营业成本14207898309.854193218117.46利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加222491713.0918907219.15

销售费用3646640724.10658116939.42

管理费用4180531801.40166900692.95

研发费用511848301.9916257767.71

财务费用6117031130.16110098451.21

其中：利息费用106759023.9798603520.77

利息收入3310526.093542484.88

加：其他收益734694068.4629370272.45

投资收益（损失以“-”号填列）8-370747.25-377184.75

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-389540.70以摊余成本计量的金融资产终止确认收

益汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）916207000.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）10-30445645.12-9209411.04

资产减值损失（损失以“-”号填列）11-195851751.32-13124905.45

资产处置收益（损失以“-”号填列）121806131.371384314.43

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-216165801.0077964705.76

加：营业外收入13960523.842415062.96

减：营业外支出145220563.364384619.70

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-220425840.5275995149.02

减：所得税费用158324476.5224664954.45

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-228750317.0451330194.57

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-228750317.0451330194.57

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）-242458514.2926574897.24

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）13708197.2524755297.33

六、其他综合收益的税后净额1218635.861241669.15

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额1218512.281241543.22

（一）不能重分类进损益的其他综合收益1218512.281241543.22

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动1218512.281241543.22

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额123.58125.93

七、综合收益总额-227531681.1852571863.72

归属于母公司所有者的综合收益总额-241240002.0127816440.46

归属于少数股东的综合收益总额13708320.8324755423.26

八、每股收益：

（一）基本每股收益-1.180.13

（二）稀释每股收益-1.180.13

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第9页共119页2025年度会企02表

编制单位：湖南达嘉维康医药产业股份有限公司单位：人民币元注释项目号本期数上年同期数

一、营业收入11185331227.801130050091.29

减：营业成本11099499437.591037592723.54

税金及附加3680281.633789898.55

销售费用64269215.0563536175.35

管理费用15196417.6211470561.00研发费用

财务费用1657722.45682642.76

其中：利息费用935891.751150218.68

利息收入121970.751635206.08

加：其他收益375833.54655298.19

投资收益（损失以“-”号填列）26996833.411450981.21

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-389540.70以摊余成本计量的金融资产终止确认收

益净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）13105000.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）-7212807.25-269777.39

资产减值损失（损失以“-”号填列）-116722.70

资产处置收益（损失以“-”号填列）763982.1735585.35

二、营业利润（亏损以“-”号填列）14940272.6314850177.45

加：营业外收入

减：营业外支出958557.24350569.30

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）13981715.3914499608.15

减：所得税费用5441018.233801961.23

四、净利润（净亏损以“-”号填列）8540697.1610697646.92

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）8540697.1610697646.92

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额8540697.1610697646.92

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第10页共119页2025年度会合03表

编制单位：湖南达嘉维康医药产业股份有限公司单位：人民币元项目注释号本期数上年同期数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金5043750262.595190187292.36客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金2(1)146618710.1981284030.72

经营活动现金流入小计5190368972.785271471323.08

购买商品、接受劳务支付的现金4323046455.714309422717.13客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金424692394.35422659443.67

支付的各项税费156564171.93129838245.68

支付其他与经营活动有关的现金2(2)435184982.66385509797.41

经营活动现金流出小计5339488004.655247430203.89

经营活动产生的现金流量净额-149119031.8724041119.19

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金688551.84369798.75

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额176279.491282817.15处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金2(3)1500000.0025500000.00

投资活动现金流入小计2364831.3327152615.90

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金104633307.17187138465.42投资支付的现金质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额1(1)109526451.08496858518.81

支付其他与投资活动有关的现金2(4)9016000.0031140000.00

投资活动现金流出小计223175758.25715136984.23

投资活动产生的现金流量净额-220810926.92-687984368.33

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金3440000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金3440000.00

取得借款收到的现金2663354778.292320678374.14

收到其他与筹资活动有关的现金2(5)617733214.74347045062.55

筹资活动现金流入小计3281087993.032671163436.69

偿还债务支付的现金2487104936.451740607510.18

分配股利、利润或偿付利息支付的现金151978747.1596438077.51

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润39985840.944087503.00

支付其他与筹资活动有关的现金2(6)538048251.05263112903.05

筹资活动现金流出小计3177131934.652100158490.74

筹资活动产生的现金流量净额103956058.38571004945.95

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-265973900.41-92938303.19

加：期初现金及现金等价物余额520562978.06613501281.25

六、期末现金及现金等价物余额2545890776552056297806

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第11页共119页2025年度会企03表

编制单位：湖南达嘉维康医药产业股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数号上年同期数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1277184658.931183269555.33收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金72771294.86134895801.66

经营活动现金流入小计1349955953.791318165356.99

购买商品、接受劳务支付的现金988754176.151027082514.52

支付给职工以及为职工支付的现金42343084.5147230257.82

支付的各项税费31785086.8632770655.96

支付其他与经营活动有关的现金271858592.7192397482.79

经营活动现金流出小计1334740940.231199480911.09

经营活动产生的现金流量净额15215013.56118684445.90

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金7208954.28

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净73852.09额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金23000000.0093548916.66

投资活动现金流入小计30208954.2893622768.75

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金6629983.871563156.52

投资支付的现金102897038.12337835040.72

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额9812040.02

支付其他与投资活动有关的现金35016000.00146524000.00

投资活动现金流出小计154355062.01485922197.24

投资活动产生的现金流量净额-124146107.73-392299428.49

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金535200000.00495000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金587000000.00597500000.00

筹资活动现金流入小计1122200000.001092500000.00

偿还债务支付的现金988080000.00805900000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金21291867.238260228.00

支付其他与筹资活动有关的现金12084806.3620934537.27

筹资活动现金流出小计1021456673.59835094765.27

筹资活动产生的现金流量净额100743326.41257405234.73

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-8187767.76-16209747.86

加：期初现金及现金等价物余额79240306.8395450054.69

六、期末现金及现金等价物余额71052539.0779240306.83

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第12页共119页2025年度会合04表

编制单位：湖南达嘉维康医药产业股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目

其他权益工具减：少数股东所有者权益合计其他权益工具少数股东

实收资本其他综专项一般实收资本减：其他综专项一般所有者权益合计优先永资本公积库盈余公积未分配利润权益权益（或股本）合收益储备风险（或股本）优先永续其资本公积盈余公积未分配利润其他库存合收益储备风险股续存准备股债他股准备债股

一、上年年末余额205403200.00980941807.742538993.516713841.43561184256.9191918198.861848700298.45206505700.00989844307.741297450.295644076.74543939352.3634418607.491781649494.62

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额205403200.00980941807.742538993.516713841.43561184256.9191918198.861848700298.45206505700.00989844307.741297450.295644076.74543939352.3634418607.491781649494.62三、本期增减变动金额（减少以-6384500.00-1602.971218512.28854069.72-264604451.2413162329.60-255755642.61-1102500.00-8902500.001241543.221069764.6917244904.5557499591.3767050803.83“-”号填列）

（一）综合收益总额1218512.28-242458514.2913708320.83-227531681.181241543.2226574897.2424755423.2652571863.72

（二）所有者投入和减少资本-1102500.00-8902500.003440000.00-6565000.00

1.所有者投入的普通股-1102500.00-8902500.003440000.00-6565000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金

额

4.其他

（三）利润分配854069.72-22145936.95-4741552.93-26033420.161069764.69-9329992.69-8260228.00

1.提取盈余公积854069.72-854069.721069764.69-1069764.69

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配-21291867.23-4741552.93-26033420.16-8260228.00-8260228.00

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收

益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他-6384500.00-1602.974195561.70-2190541.2729304168.1129304168.11

四、本期期末余额205403200.00-6384500.00980940204.773757505.797567911.15296579805.67105080528.461592944655.84205403200.00980941807.742538993.516713841.43561184256.9191918198.861848700298.45

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第13页共118页2025年度会企04表

编制单位：湖南达嘉维康医药产业股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数项目其他权益工具其他权益工具

实收资本减：其他综专项实收资本减：其他综专项资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）优先永续库存股合收益储备（或股本）优先永续其库存股合收益储备股债其他股债他

一、上年年末余额205403200.001036545314.586713841.4356072544.431304734900.44206505700.001045447814.585644076.7454704890.201312302481.52

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额205403200.001036545314.586713841.4356072544.431304734900.44206505700.001045447814.585644076.7454704890.201312302481.52三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-3282500.00854069.72-13605239.79-16033670.07-1102500.00-8902500.001069764.691367654.23-7567581.08

（一）综合收益总额8540697.168540697.1610697646.9210697646.92

（二）所有者投入和减少资本-1102500.00-8902500.00-10005000.00

1.所有者投入的普通股-1102500.00-8902500.00-10005000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

（三）利润分配854069.72-22145936.95-21291867.231069764.69-9329992.69-8260228.00

1.提取盈余公积854069.72-854069.721069764.69-1069764.69

2.对所有者（或股东）的分配-21291867.23-21291867.23-8260228.00-8260228.00

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他-3282500.00-3282500.00

四、本期期末余额205403200.00-3282500.001036545314.587567911.1542467304.641288701230.37205403200.001036545314.586713841.4356072544.431304734900.44

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第14页共118页湖南达嘉维康医药产业股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

湖南达嘉维康医药产业股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系长沙市同健大药

房(以下简称同健大药房)，同健大药房系由王毅清、尹旭林、易图耀共同出资组建，于2002年10月24日在长沙市工商行政管理局芙蓉分局登记注册，公司以2014年3月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2014年6月16日在长沙市市场监督管理局登记注册。公司现持有统一社会信用代码为 91430100743169413D 的营业执照，注册资本 205403200.00元，股份总数205403200股(每股面值1元)。其中，有限售条件的流通股份67534931股；无限售条件的流通股份137868269股。公司股票已于2021年12月7日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属医药流通行业。主要经营活动为药品零售、药品分销及药品生产。产品主要有：

化学药制剂、中成药、生物制药、医疗器械、非药品、中药饮片六个大类。

本财务报表业经公司2026年4月24日第四届董事会第十九次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

第15页共118页况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项重要的单项计提坏账准备的应收票据单项金额超过100万重要的应收票据坏账准备收回或转回单项金额超过100万重要的核销应收票据单项金额超过100万重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过100万重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过100万重要的核销应收账款单项金额超过100万重要的单项计提坏账准备的应收款项融单项金额超过100万资重要的应收款项融资坏账准备收回或转单项金额超过100万回重要的核销应收款项融资单项金额超过100万重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过100万重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过100万重要的其他应收款坏账准备收回或转回单项金额超过100万重要的核销其他应收款单项金额超过100万

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额的0.3%

重要的逾期借款单项金额超过资产总额的0.3%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额的0.3%重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过100万

第16页共118页涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过100万

重要的预计负债单项金额超过资产总额的0.3%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额的5%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总

重要的子公司、非全资子公司

资产/总收入/利润总额的15%单项长期股权投资账面价值超过集团净资

重要的合营企业、联营企业产的15%/单项权益法核算的投资收益超过

集团利润总额的15%

重要的承诺事项单项金额超过资产总额的0.3%

重要的或有事项单项金额超过资产总额的0.3%

重要的资产负债表日后事项单项金额超过资产总额的0.3%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号—

第17页共118页—合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务

外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

第18页共118页(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融第19页共118页负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所

第20页共118页转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用

第21页共118页减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

第22页共118页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结应收账款——合并范围内关应收本公司合并财务报表范合当前状况以及对未来经济

联方往来组合围内的关联往来款项状况的预测，经测试未发生减值的，不计提坏账准备参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——应收押金保状况的预测，通过违约风险款项性质证金组合敞口和未来12个月内或整

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结其他应收款——合并范围内应收本公司合并财务报表范合当前状况以及对未来经济

关联方往来组合围内的关联方往来款项状况的预测，经测试未发生减值的，不计提坏账准备

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

6个月以内(含，下同)0.255.00

6个月(不含)-1年5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年20.0020.00

3-4年40.0040.00

4-5年70.0070.00

第23页共118页应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

5年以上100.00100.00

应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营

第24页共118页1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

第25页共118页后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记

的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.终止经营的确认标准

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确

认为终止经营：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

4.终止经营的列报方法

公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。

(十五)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

第26页共118页2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

第27页共118页对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

第28页共118页权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报

表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-300-33.23-5.00

机器设备年限平均法3-50-319.40-33.33

运输工具年限平均法3-50-319.40-33.33

电子设备年限平均法3.000-332.33-33.33

医疗设备年限平均法5-100-39.70-20.00

其他设备年限平均法3.000-332.33-33.33

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

机器设备、医疗设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准房屋及建筑物满足建筑完工验收标准

(十八)借款费用

第29页共118页1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利技术及软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

软件5年(最佳估计数)直线法

专利技术10年(使用权年限)直线法

土地使用权40-50年(产权登记使用年限)直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

第30页共118页人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

第31页共118页(7)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本

模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

第32页共118页离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

第33页共118页2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的

第34页共118页权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于

职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十五)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

第35页共118页(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)按时点确认的收入

公司医药分销、医药零售、门诊服务，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

(2)按履约进度确认的收入

公司提供住院服务，由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

(二十六)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

第36页共118页如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十八)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用

第37页共118页或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十)租赁

1.公司作为承租人

第38页共118页在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

第39页共118页(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十一)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分

第40页共118页部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

13%、9%、6%、3%、增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣

1%、免税、免征

的进项税额后，差额部分为应交增值税有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他

土地增值税20%；8%附着物产权产生的增值额

从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的房产税1.2%；12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

宁夏德立信医药有限责任公司、银川美合泰医药连锁有限公司、湖南

15%

天济草堂制药股份有限公司、达嘉维康生物制药有限公司

湖南嘉欣康医疗科技有限公司、湖南卓瑞康医疗科技有限公司、娄底

达嘉维康大药房有限责任公司、新化达嘉维康万礼仁药房有限公司、

新化达嘉维康世茂弘承堂药房有限公司、新化达嘉维康天华药房有限

公司、新化达嘉维康太安药房有限公司、新化达嘉维康新洋太安药房

有限公司、海南达嘉维康大药房连锁有限公司、湖南长沙市芙蓉区达

嘉同健医疗管理有限公司、海南达嘉维康医药有限公司、湖南健平源

20%

大药房连锁有限公司、庆阳德立信医药有限责任公司、中卫市德立信

医药有限责任公司、彭阳县德立信医药有限责任公司、中宁县德立信

医药有限责任公司、湖南达嘉维康互联网医院有限公司、湖南慈利达

嘉维康大药房连锁有限公司、安徽达嘉维康健康大药房有限公司、银

川美合泰医药连锁有限公司下属子公司、湖南达嘉维康再生医学研究院有限公司

除上述以外的其他纳税主体25%

第41页共118页(二)税收优惠

1.根据《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第19号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税；公司下属子公司宁夏德立信医药有限责任公司、山西思迈乐药业连锁有限公司、湖

南达嘉维康医药产业股份有限公司、湖南健平源大药房连锁有限公司、海南达嘉维康鸿春堂

药房连锁有限公司、湖南长沙市芙蓉区达嘉同健医疗管理有限公司北京正济堂药品连锁超市

有限责任公司、安徽达嘉维康健康大药房有限公司符合上述条件的小规模纳税人门店和本公

司孙公司庆阳德立信医药有限责任公司、中卫市德立信医药有限责任公司、彭阳县德立信医

药有限责任公司、新化达嘉维康世茂弘承堂药房有限公司、新化达嘉维康太安药房有限公司、

湖南达嘉维康药王堂、银川美合泰医药连锁有限公司下属子公司享受上述增值税优惠政策。

2.根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。公司下属子公司湖南健平源大药房连锁有限公司、海南达嘉维康大药房连锁有限公司、湖南长沙市芙蓉区达

嘉同健医疗管理有限公司、湖南慈利达嘉维康大药房连锁有限公司、湖南达嘉维康再生医学

研究院有限公司、安徽达嘉维康健康大药房有限公司、娄底达嘉维康大药房有限责任公司，孙公司湖南嘉欣康医疗科技有限公司、湖南卓瑞康医疗科技有限公司、新化达嘉维康万礼仁

药房有限公司、新化达嘉维康世茂弘承堂药房有限公司、新化达嘉维康天华药房有限公司、

新化达嘉维康太安药房有限公司、新化达嘉维康新洋太安药房有限公司、海南达嘉维康医药

有限公司、庆阳德立信医药有限责任公司、中卫市德立信医药有限责任公司、彭阳县德立信

医药有限责任公司、中宁县德立信医药有限责任公司、湖南达嘉维康互联网医院有限公司、

银川美合泰医药连锁有限公司下属子公司为小型微利企业，2025年度享受上述企业所得税税收优惠。

3.根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第23号)规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。子公司宁夏德立信医药有限责任公司、孙公司银川美合泰医药连锁有限公司享受西部大开发企业所得税税收优惠政策，

2025年度适用15%的企业所得税率。

第42页共118页4.公司子公司湖南天济草堂制药股份有限公司于2024年12月16日取得编号为

GR202443002767 的高新技术企业证书，公司子公司达嘉维康生物制药有限公司于 2024 年 11月 1 日取得编号为 GR202443000406 的高新技术企业证书，均可享受高新技术企业所得税优惠政策，有效期为三年，按15%的税率计缴企业所得税。湖南天济草堂制药股份有限公司和达嘉维康生物制药有限公司2025年适用15%的企业所得税率。

5.根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告

2023年第43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日允许先进制造业企业按照当期

可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。子公司湖南天济草堂制药股份有限公司、达嘉维康生物制药有限公司享受上述增值税加计抵减政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金909722.251488966.29

银行存款246495023.56513070981.80

其他货币资金339325918.46105293033.90

合计586730664.27619852981.99

(2)其他说明

期末受限货币资金情况详见本财务报表附注五(一)20之说明。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

9822500.00

金融资产

其中：业绩补偿股权9822500.00

合计9822500.00

3.应收票据

第43页共118页(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票55412238.1831728932.79

商业承兑汇票62604050.1062848818.59

合计118016288.2894577751.38

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备119233610.63100.001217322.351.02118016288.28

其中：银行承兑汇票55412238.1846.4755412238.18

商业承兑汇票63821372.4553.531217322.351.9162604050.10

合计119233610.63100.001217322.351.02118016288.28（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备95511670.36100.00933918.980.9894577751.38

其中：银行承兑汇票31728932.7933.2231728932.79

商业承兑汇票63782737.5766.78933918.981.4662848818.59

合计95511670.36100.00933918.980.9894577751.38

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合55412238.18

商业承兑汇票组合63821372.451217322.351.91

小计119233610.631217322.351.02

(3)坏账准备变动情况

第44页共118页本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

按组合计提坏账准备933918.98283403.371217322.35

合计933918.98283403.371217322.35

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票45866977.20

商业承兑汇票53868418.46

小计99735395.66

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

6个月以内(含，下同)1326574622.351126593761.31

6个月(不含)-1年379515911.00356407825.49

1-2年202455568.73185467345.25

2-3年70943454.5358850116.78

3-4年37203411.4320143397.77

4-5年13693856.879755481.76

5年以上12866817.107306703.30

账面余额合计2043253642.011764524631.66

减：坏账准备95458317.0875408854.78

账面价值合计1947795324.931689115776.88

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备10932828.130.5410932828.13100.00

第45页共118页期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备2032320813.8899.4684525488.954.161947795324.93

合计2043253642.01100.0095458317.084.671947795324.93（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备6642645.640.386642645.64100.00

按组合计提坏账准备1757881986.0299.6268766209.143.911689115776.88

合计1764524631.66100.0075408854.784.271689115776.88

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称账面坏账计提比例账面余额坏账准备计提依据

余额准备（%）

常德市肿瘤医院3012535.613012535.61100.00预计难以收回怀化达嘉维康一心

2480573.102480573.102380573.102380573.10100.00预计难以收回

国药连锁有限公司

湘阴县中医院1575085.061575085.06100.00预计难以收回邵阳白云医药有限

1385476.091385476.09100.00预计难以收回

责任公司永顺县鑫鹤医药有

1073478.191073478.191023478.191023478.19100.00预计难以收回

限公司

小计3554051.293554051.299377148.059377148.05100.00

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内(含，下同)1326500802.973316252.030.25

6个月(不含)-1年379513777.4618975688.875.00

1-2年202386349.5520238634.9610.00

第46页共118页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

2-3年70596708.8614119341.7720.00

3-4年36731686.6014692674.6440.00

4-5年11361972.527953380.7670.00

5年以上5229515.925229515.92100.00

小计2032320813.8884525488.954.16

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他增加

单项计提坏账准备6642645.644290182.4910932828.13

按组合计提坏账准备68766209.1415712935.637376.1453720.3284525488.95

合计75408854.7820003118.127376.1453720.3295458317.08

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款7376.14

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和应收账款坏账合同资产期末单位名称合同准备和合同资应收账款小计余额合计数的

资产产减值准备比例（%）

第一名71491659.8271491659.823.50178729.15

第二名64552829.7464552829.743.16515927.77

第三名52086574.0052086574.002.55986560.88

第四名38866533.7438866533.741.9097166.33

第五名37312202.4937312202.491.83134830.56

小计264309799.79264309799.7912.941913214.69

(6)其他说明

截至2025年12月31日，本公司应收账款账面余额中包含已向银行贴现但尚未到期的数字化债权凭证共计1303.86万元。该部分债权已作为获取银行贴现款项的质押物，所有权受到限制。

第47页共118页5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票8392580.5532903806.98

合计8392580.5532903806.98

(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票152944073.99

小计152944073.99

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末数期初数账龄减值比例减值

账面余额比例（%）账面价值账面余额账面价值准备（%）准备

1年以内168460296.7692.18168460296.76253577192.9889.20253577192.98

1-2年8251808.064.528251808.0619182477.856.7519182477.85

2-3年2973874.781.632973874.787675304.402.707675304.40

3年以上3058386.811.673058386.813826730.221.353826730.22

合计182744366.41100.00182744366.41284261705.45100.00284261705.45

2)账龄1年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明

单位名称期末数未结算原因

吉林省四合药业科技有限公司1839686.08已退货尚未退款

小计1839686.08

(2)预付款项金额前5名情况

第48页共118页占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

第一名25796157.1514.12

第二名9810000.005.37

第三名6993285.453.83

第四名5537122.873.03

第五名5003000.002.74

小计53139565.4729.09

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金96367601.0072826083.88

其他往来款65910005.0943350267.41

员工借支及备用金4227322.813931618.87

账面余额合计166504928.90120107970.16

减：坏账准备31964606.1421777493.51

账面价值合计134540322.7698330476.65

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内81574800.0168330438.99

1-2年37892151.9514589707.25

2-3年15965183.896703639.65

3-4年1779607.374924054.42

4-5年4614608.173135325.25

5年以上24678577.5122424804.60

账面余额合计166504928.90120107970.16

减：坏账准备31964606.1421777493.51

账面价值合计134540322.7698330476.65

注：期末数账龄为2-3年的金额大于期初数1-2年的金额，系陕西西安广济大药房连锁

第49页共118页有限公司的应收票据调整至其他应收款单项计提坏账，增加账龄2-3年的金额为

3000000.00元

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备7750000.004.657750000.00100.00

按组合计提坏账准备158754928.9095.3524214606.1415.25134540322.76

合计166504928.90100.0031964606.1419.20134540322.76（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备949107.640.79949107.64100.00

按组合计提坏账准备119158862.5299.2120828385.8717.4898330476.65

合计120107970.16100.0021777493.5118.1398330476.65

2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款

期初数期末数单位名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据陕西西安广济大药预计无法

7000000.007000000.00100.00

房连锁有限公司收回

小计7000000.007000000.00100.00

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收押金保证金组合96367601.004818380.065.00

账龄组合62387327.9019396226.0831.09

其中：1年以内29593425.391479671.295.00

第50页共118页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1-2年6872251.57687225.1610.00

2-3年10457900.892091580.1720.00

3-4年444881.89177952.7640.00

4-5年196904.86137833.4070.00

5年以上14821963.3014821963.30100.00

小计158754928.9024214606.1415.25

4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信用信用损失（已发生预期信用损失减值）信用减值）

期初数4587340.541192087.2815998065.6921777493.51

其他变动-吸收合并

31125.9131125.91

期初

期初数在本期——————

--转入第二阶段-343612.58343612.58

--转入第三阶段-1045790.091045790.09

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提2026334.39197315.397935473.8510159123.63本期收回或转回

本期核销3136.913136.91其他变动

期末数6298051.35687225.1624979329.6331964606.14期末坏账准备计提

5.0010.0074.1919.20比例（%）

各阶段划分依据：第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

(4)其他应收款金额前5名情况

第51页共118页占其他应单位名称款项性质期末账面余额账龄收款余额期末坏账准备

的比例（%）

1年以内808.2万，1-2

永州市中心医院押金及保证金33102000.0019.881655100.00年2502万

1年以内1339.22万，

株洲市中心医院押金及保证金17229000.0010.35861450.00

5年以上383.68万

会同县中医医院往来款14600000.005年以上8.7714600000.00

张家界市人民医院押金及保证金7047000.001年以内4.23352350.00

陕西西安广济大药1年以内400万，2-3往来款7000000.004.207000000.00房连锁有限公司年300万

小计78978000.0047.4324468900.00

8.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料5653274.5352098.355601176.189906642.2163115.349843526.87

自制半成品11419833.6011419833.608263101.418263101.41

库存商品903459414.104608928.05898850486.05824473987.114480850.88819993136.23

发出商品773333.24773333.24647388.74647388.74

低值易耗品748654.27748654.27123948.93123948.93

周转材料6098308.326098308.326132128.116132128.11

生产成本9140608.479140608.4713283481.9913283481.99

合计937293426.534661026.40932632400.13862830678.504543966.22858286712.28

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料63115.3429963.6140980.6052098.35

库存商品4480850.88558600.61430523.444608928.05

合计4543966.22588564.22471504.044661026.40

第52页共118页2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至

完工估计将要发生的成本、估以前期间计提了存货跌价准本期将已计提存货跌价原材料

计的销售费用以及相关税费备的存货可变现净值上升准备的存货耗用/售出后的金额确定可变现净值估计售价减去估计的销售费以前期间计提了存货跌价准本期已将期初计提存货库存商品用和相关税费后的金额确定备的存货可变现净值上升跌价准备的存货售出其可变现净值

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税进

31333062.1431333062.1421453908.9121453908.91

项税额

预缴所得税税款4264312.604264312.60292780.32292780.32

预付门店租赁款3952134.343952134.343660181.023660181.02

预付服务费544942.07544942.07

信用证手续费6777117.736777117.736443479.426443479.42

其他4435853.194435853.191680974.951680974.95

合计50762480.0050762480.0034076266.6934076266.69

10.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营企业投资58112120.8758112120.87

合计58112120.8758112120.87

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位权益法下减值其他综合账面价值追加投资减少投资确认的投准备收益调整资损益

第53页共118页期初数本期增减变动被投资单位权益法下减值其他综合账面价值追加投资减少投资确认的投准备收益调整资损益联营企业马鞍山市健康大药

58112120.8757900000.00

房有限公司

合计58112120.8757900000.00（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减值其他减少账面价值减值准备变动利或利润准备联营企业马鞍山市健康大

212120.87

药房有限公司

合计212120.87

11.其他权益工具投资

(1)明细情况本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失

晶易医药科技股份有限公司20000000.00湖南江永农村商业银行股份

10487354.161433689.24

有限公司张家口德医堂大药房医药连

35000000.00

锁有限公司

合计65487354.161433689.24（续上表）本期确认的本期末累计计入其他综合项目期末数股利收入收益的利得和损失

晶易医药科技股份有限公司20000000.00

湖南江永农村商业银行股份有限公司11921043.404421043.39

张家口德医堂大药房医药连锁有限公司35000000.00

合计66921043.404421043.39

第54页共118页(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

公司持有长沙晶易医药科技股份有限公司、湖南江永农村商业银行股份有限公司、张家

口德医堂大药房医药连锁有限公司的股权投资均属于非交易性权益工具投资，公司选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

12.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具账面原值

期初数696227795.18126226234.8140649959.5214933930.47

本期增加金额39853061.4119555417.854530974.821583665.16

1)购置2143059.7510637307.792577469.67577806.66

2)在建工程转入37710001.668447423.59

3)企业合并增加470686.471953505.151005858.50

本期减少金额958829.00613244.76403147.1869281.65

1)处置或报废958829.00613244.76403147.1869281.65

2)投资者退出

期末数735122027.59145168407.9044777787.1616448313.98累计折旧

期初数101010278.5755975634.9625362585.3210079957.09

本期增加金额25971355.2412247409.3410849374.21962546.79

1)计提25971355.2412147748.6410514446.13855457.10

2)企业合并增加99660.70334928.08107089.69

本期减少金额157296.61511735.21286431.7220916.22

1)处置或报废157296.61511735.21286431.7220916.22

2)投资者退出

期末数126824337.2067711309.0935925527.8111021587.66账面价值

期末账面价值608297690.3977457098.818852259.355426726.32

第55页共118页项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具

期初账面价值595217516.6170250599.8515287374.204853973.38（续上表）项目医疗设备其他设备合计账面原值

期初数12008240.1625908659.84915954819.98

本期增加金额58600.002189229.7067770948.94

1)购置58600.00318935.2016313179.07

2)在建工程转入49800.0046207225.25

3)企业合并增加1820494.505250544.62

本期减少金额3385.042047887.63

1)处置或报废3385.042047887.63

2)投资者退出

期末数12066840.1628094504.50981677881.29累计折旧

期初数10032061.4015904578.21218365095.55

本期增加金额1168485.683283837.0554483008.31

1)计提1168485.682981363.2053638855.99

2)企业合并增加302473.85844152.32

本期减少金额3385.04979764.80

1)处置或报废3385.04979764.80

2)投资者退出

期末数11200547.0819185030.22271868339.06账面价值

期末账面价值866293.088909474.28709809542.23

期初账面价值1976178.7610004081.63697589724.43

(2)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物9290604.52

第56页共118页项目期末账面价值

小计9290604.52

13.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备达嘉维康医药产业

3681667.613681667.61

基地项目生物制药厂房建设

19583569.5719583569.5719156599.3019156599.30

工程

宿舍楼改造工程191870.64191870.641990788.031990788.03

外墙翻新工程798588.99798588.99

合计19775440.2119775440.2125627643.9325627643.93

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入

工程名称期初数本期增加其他减少[注]期末数

(万元)固定资产达嘉维康医药产业基地项

40882.003681667.617596919.8211278587.43

目

生物制药厂房建设工程6800.0019156599.3027176301.6622862779.353886552.0419583569.57

宿舍楼改造工程1300.001990788.0310266941.0812065858.47191870.64

小计24829054.9445040162.5646207225.253886552.0419775440.21（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）达嘉维康医药产业基地

84.00100.00募集资金

项目

生物制药厂房建设工程70.0875.00公司自有资金

宿舍楼改造工程94.29100.00公司自有资金小计

[注]本期其他减少系转入长期待摊费用3692377.28元及转入管理费用194174.76元

14.使用权资产

第57页共118页项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数440183657.91440183657.91

本期增加金额143467329.13143467329.13

1)租入116046385.39116046385.39

2)企业合并增加27420943.7427420943.74

本期减少金额154525815.40154525815.40

1)处置103286597.33103286597.33

2)合同到期51239218.0751239218.07

期末数429125171.64429125171.64累计折旧

期初数199320591.04199320591.04

本期增加金额100017535.73100017535.73

1)计提94296030.6294296030.62

2)企业合并增加5721505.115721505.11

本期减少金额102567108.47102567108.47

1)处置51327890.4051327890.40

2)合同到期51239218.0751239218.07

期末数196771018.30196771018.30账面价值

期末账面价值232354153.34232354153.34

期初账面价值240863066.87240863066.87

15.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权软件专利技术合计账面原值

期初数109525834.1810608203.1843042703.40163176740.76

本期增加金额888187.45888187.45

第58页共118页项目土地使用权软件专利技术合计

1)购置414517.79414517.79

2)在建工程转入

3)企业合并增加473669.66473669.66

本期减少金额

1)处置

期末数109525834.1811496390.6343042703.40164064928.21累计摊销

期初数12531592.055636451.729285623.2727453667.04

本期增加金额3225791.711137022.044288470.368651284.11

1)计提3225791.711042882.254288470.368557144.32

2)企业合并增加94139.7994139.79

本期减少金额

1)处置

期末数15757383.766773473.7613574093.6336104951.15减值准备期初数

本期增加金额15473922.2615473922.26

1)计提15473922.2615473922.26

本期减少金额

1)处置

期末数15473922.2615473922.26账面价值

期末账面价值93768450.424722916.8713994687.51112486054.80

期初账面价值96994242.134971751.4633757080.13135723073.72

(2)期末不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。

(3)无形资产减值测试情况可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

第59页共118页项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

化妆品生产专有技术103144.7260000.0043144.72

医疗器械生产专有技术1409375.00200000.001209375.00

药品生产专有技术27801402.5413580000.0014221402.54

小计29313922.2613840000.0015473922.26（续上表）预计未来现金流量现值的确项目预测期年限关键参数及其确定依据定方式

化妆品生产专有技术5年专利技术的预计未来现金流收入分成率为：

量现值基于未来可使用期间1.45%-3.79%；

医疗器械生产专有技术10年的经济利益计算累计分成收折现率为：14.29%、

药品生产专有技术10年益折现而来16.14%、16.41%小计

16.商誉

(1)明细情况期末数期初数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值宁夏德立信医药有限责任

133507508.4017427399.82116080108.58133507508.40133507508.40

公司湖南健平源大药房连锁有

16784000.001827177.2214956822.7816784000.001827177.2214956822.78

限公司

株洲汉方国药17550000.0017550000.0017550000.0017550000.00新化达嘉维康万礼仁药房

3534000.003534000.003534000.003534000.00

有限公司新化达嘉维康天华药房有

3034500.003034500.003034500.003034500.00

限公司银川美合泰医药连锁有限

243746867.3219728330.74224018536.58243746867.32243746867.32

公司海南达嘉维康鸿春堂药房

52199551.717869080.1144330471.6052199551.7152199551.71

连锁有限公司新化达嘉维康世贸弘承堂

药房有限公司等12个主7788000.007788000.007788000.003226443.674561556.33体湖南天济草堂制药股份有

239786284.0067269990.41172516293.59239786284.00239786284.00

限公司

新化达嘉维康太安药房有8505000.00842577.247662422.768505000.008505000.00

第60页共118页期末数期初数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值限公司北京正济堂药品连锁超市

27136157.7113218563.4513917594.2627136157.7127136157.71

有限责任公司山西思迈乐药业连锁有限

299920940.66299920940.66299920940.66299920940.66

公司

山西新森联14776172.2514776172.2514776172.2514776172.25湖南达嘉维康仁康泰大药

61637480.8935277488.8126359992.0861637480.89989294.1560648186.74

房连锁有限公司湖南慈利达嘉维康大药房

17727379.1414808627.212918751.93

连锁有限公司安徽达嘉维康健康大药房

115938126.91115938126.91

有限公司

湖南达嘉维康药王堂17615377.2617615377.26

合计1281187346.25192625735.011088561611.241129906462.9412611415.041117295047.90

(2)商誉账面原值本期减少本期企业被投资单位名称或形成商誉的事项期初数期末数合并形成处置其他

宁夏德立信医药有限责任公司133507508.40133507508.40

湖南健平源大药房连锁有限公司16784000.0016784000.00

株洲汉方国药17550000.0017550000.00

新化达嘉维康万礼仁药房有限公司3534000.003534000.00

新化达嘉维康天华药房有限公司3034500.003034500.00

银川美合泰医药连锁有限公司243746867.32243746867.32

海南达嘉维康鸿春堂药房连锁有限公司52199551.7152199551.71

新化达嘉维康世贸弘承堂药房有限公司等12个主体7788000.007788000.00

湖南天济草堂制药股份有限公司239786284.00239786284.00

新化达嘉维康太安药房有限公司8505000.008505000.00

北京正济堂药品连锁超市有限责任公司27136157.7127136157.71

山西思迈乐药业连锁有限公司299920940.66299920940.66

山西新森联14776172.2514776172.25

湖南达嘉维康仁康泰大药房连锁有限公司61637480.8961637480.89

第61页共118页本期减少本期企业被投资单位名称或形成商誉的事项期初数期末数合并形成处置其他

湖南慈利达嘉维康大药房连锁有限公司17727379.1417727379.14

安徽达嘉维康健康大药房有限公司115938126.91115938126.91

湖南达嘉维康药王堂17615377.2617615377.26

合计1129906462.94151280883.311281187346.25

(3)商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初数期末数计提其他处置其他

宁夏德立信医药有限责任公司17427399.8217427399.82

湖南健平源大药房连锁有限公司1827177.221827177.22株洲汉方国药

新化达嘉维康万礼仁药房有限公司3534000.003534000.00

新化达嘉维康天华药房有限公司3034500.003034500.00

银川美合泰医药连锁有限公司19728330.7419728330.74

海南达嘉维康鸿春堂药房连锁有限公司7869080.117869080.11新化达嘉维康世贸弘承堂药房有限公司等12个主

3226443.674561556.337788000.00

体

湖南天济草堂制药股份有限公司67269990.4167269990.41

新化达嘉维康太安药房有限公司842577.24842577.24

北京正济堂药品连锁超市有限责任公司13218563.4513218563.45

湖南达嘉维康仁康泰大药房连锁有限公司989294.1534288194.6635277488.81

湖南慈利达嘉维康大药房连锁有限公司14808627.2114808627.21湖南达嘉维康药王堂

合计12611415.04180014319.97192625735.01

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

1)资产组或资产组组合情况

资产组或资产组组合是否

资产组或资产组组合的构成所属经营分部和与购买日、以前年度商誉减资产组或资产组组合名称和依据依据值测试时所确定的资产组或资产组组合一致

第62页共118页资产组或资产组组合是否

资产组或资产组组合的构成所属经营分部和与购买日、以前年度商誉减资产组或资产组组合名称和依据依据值测试时所确定的资产组或资产组组合一致能够从企业合并的协同效应达嘉维康湖南地区医药商业资产组湖南区零售业务否中受益的资产组组合能够从企业合并的协同效应达嘉维康宁夏地区医药商业资产组宁夏区零售业务是中受益的资产组组合能够从企业合并的协同效应达嘉维康海南地区医药商业资产组海南区零售业务是中受益的资产组组合能够从企业合并的协同效应达嘉维康北京地区医药商业资产组北京区零售业务不适用中受益的资产组组合能够从企业合并的协同效应达嘉维康山西地区医药商业资产组山西区零售业务不适用中受益的资产组组合能够从企业合并的协同效应达嘉维康安徽地区医药商业资产组安徽区零售业务不适用中受益的资产组组合能够从企业合并的协同效应湖南天济草堂制药股份有限公司湖南区中药生产是中受益的资产组组合

2)资产组或资产组组合变化情况

导致资产组或资产资产组或组组合构成发生变资产组组变化前的构成变化后的构成化的客观事实及依合名称据湖南健平源大药房连锁有限公司；株洲汉方国药；新化达嘉维康万礼仁药湖南健平源大药房连锁有限公司；

房有限公司；新化达嘉维康天华药房公司不断加强对于达嘉维康株洲汉方国药；

有限公司；新化达嘉维康世茂弘承堂收购资产的区域整湖南地区新化达嘉维康万礼仁药房有限公司；

药房有限公司等12个主体；新化达合，对新项目在收医药商业新化达嘉维康天华药房有限公司；

嘉维康太安药房有限公司；湖南仁康购后均按管理架构资产组新化达嘉维康世茂弘承堂药房有限泰大药房连锁有限公司；湖南达嘉维合并运营公司等12个主体康药王堂；湖南慈利达嘉维康大药房连锁有限公司

(5)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组或资项目可收回金额本期计提减值金额产组组合的账面价值

达嘉维康湖南地区医药商业资产组194430112.58115840000.0078590112.58

达嘉维康宁夏地区医药商业资产组516199702.95462300000.0053899702.95

达嘉维康海南地区医药商业资产组53159080.1145290000.007869080.11

达嘉维康北京地区医药商业资产组47470939.0925440000.0022030939.09

第63页共118页包含商誉的资产组或资项目可收回金额本期计提减值金额产组组合的账面价值

达嘉维康山西地区医药商业资产组621695989.17729060000.00

达嘉维康安徽地区医药商业资产组184086502.75189780000.00

湖南天济草堂制药股份有限公司290676813.24223400000.0067276813.24

小计1907719139.891791110000.00229666647.97（续上表）预测期收稳定期收入折现率及其项目预测期年限入增长率增长率确定依据

达嘉维康湖南地区医药商业资产组5年3%-8%2%12.44%

达嘉维康宁夏地区医药商业资产组5年2%-6%2%11.38%

达嘉维康海南地区医药商业资产组5年3%-5%2%12.56%

达嘉维康北京地区医药商业资产组5年0%-6%2%12.10%

达嘉维康山西地区医药商业资产组5年3%-10%2%12.61%

达嘉维康安徽地区医药商业资产组5年5%-10%2%12.37%

湖南天济草堂制药股份有限公司5年3%-9%0%10.48%小计

注：本期商誉减值金额为229666647.97元，其中归属于母公司的商誉减值金额为

180014319.97 元。折现率为税前折现率，根据国际会计准则 IAS36-BCZ85 指导意见，无

论税前、税后现金流及相应折现率，均应该得到相同计算结果。本次评估根据该原则，首先按照加权平均资本成本（WACC）估算税后折现率，再通过迭代计算将税后折现率调整为税前折现率口径。

管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定预算毛利率和加权平均增长率，并采用能够反映关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析该经营片区内各资产组和资产组组合的可收回金额。在对与商誉相关的资产组或资产组组合进行减值测试时，本公司会将归属于少数股东的商誉调整计入相关资产组或资产组组合，并将包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值与可回收金额进行比较，以确定包含商誉的资产组或资产组组合是否发生减值。

根据公司聘请的北京坤元至诚资产评估有限公司于2026年4月22日出具的《湖南达嘉维康医药产业股份有限公司对并购形成的商誉进行减值测试涉及的含商誉资产组可收回金额》(京坤评报字〔2026〕0459号)，除山西、安徽地区医药商业资产组外，其他包含商誉

第64页共118页的资产组及资产组组合的可回收金额均低于账面价值，商誉发生减值。

本期计提归属于公司的商誉减值金额180014319.97元，并根据各资产组内不同收购标的的盈利情况及相关业绩指标，在区域内各收购标的之间分配。

(6)业绩承诺的完成情况及其对商誉减值测试的影响

本集团的部分股权收购协议中包含利润相关的业绩承诺，根据实际完成情况和本集团的预测，该等业绩承诺对商誉减值测试产生影响。

17.长期待摊费用

本期企业合其他项目期初数本期外购增加本期摊销期末数并增加减少

装修费40209372.0520875443.62845848.2817367249.8344563414.12

服务费7758654.53741884.622156826.046343713.11

互联网接入费324422.19266831.6657590.53

门店转让费47886.7670000.0040833.1677053.60

合计48340335.5321687328.24845848.2819831740.6951041771.36

18.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备116810588.0927554100.4080886739.9814635705.99

内部交易未实现利润4287757.44853757.425023607.071123718.67

可抵扣亏损126843422.1327169917.4089507667.4222262550.59

租赁负债税会差异202694495.7339549206.01216789312.9445400382.12

合同负债（会员积分）31291639.347672002.7217821162.714347482.83

递延收益15650000.002347500.00

合计497577902.73105146483.95410028490.1287769840.20

(2)未经抵销的递延所得税负债项目期末数期初数

第65页共118页应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

使用权资产税会差异232354153.3444945650.20240863066.8750102744.62其他权益工具投资公允

4421043.39663156.512987354.16448103.12

价值变动交易性金融资产公允价

16207000.003431350.00

值变动

合计252982196.7349040156.71243850421.0350550847.74

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目抵销后抵销后递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产39191525.5965954958.3645038002.0842731838.12

递延所得税负债39191525.599848631.1245038002.085512845.66

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异224590341.1534388908.55

可抵扣亏损117819093.9442964247.39

递延收益38571.48

合计342409435.0977391727.42

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2025年6222085.70

2026年6683134.606683134.60

2027年7972099.337972099.33

2028年13565661.4813565661.48

2029年8521266.288521266.28

2030年81076932.25

合计117819093.9442964247.39

19.其他非流动资产

第66页共118页期末数期初数项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备

预付工程设备款3561515.773561515.773874701.743874701.74

预付股权收购定金15040000.0015040000.0031140000.0031140000.00

合计18601515.7718601515.7735014701.7435014701.74

20.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

票据保证金、信用证保证金、

货币资金332141586.62332141586.62质押保函保证金

应收票据99735395.6699185648.61已背书或贴现已背书或贴现尚未终止确认

固定资产240150015.00167490862.82抵押抵押贷款

无形资产28718906.0022747945.29抵押抵押贷款应收债权凭证已贴现尚未终止

应收账款13038613.7211841127.20已贴现确认

合计713784517.00633407170.54

其他说明：

2023年9月27日，公司与中国建设银行股份有限公司长沙湘江支行签订《最高额权利质押合同》，公司以持有的湖南天济草堂股份有限公司85.7143%的股权作为质押物为借款提供质押担保。截至2025年12月31日，上述股权质押合同项下借款余额为人民币

14450.00万元。

2023年6月21日，公司与中国银行股份有限公司长沙市开福支行签订《质押合同》，

公司以持有的宁夏德立信医药有限责任公司的51%的股权作为质押物为借款提供质押担保。

截至2025年12月31日上述股权质押合同项下借款余额为人民币6216.00万元。

2023年12月20日，公司子公司宁夏德立信医药有限责任公司与宁夏黄河农村商业银

行股份有限公司银川金凤区支行签订《最高额质押合同》，宁夏德立信医药有限责任公司以持有的银川美合泰医药连锁有限公司股权1101万股作为质押物为借款提供质押担保。截至

2025年12月31日上述股权质押合同项下借款余额为人民币14600.00万元。

2025年1月24日，公司与兴业银行股份有限公司长沙分行签订《非上市公司股权最高额质押合同》，公司以持有的山西思迈乐药业连锁有限公司的51%股权作为质押物为借款提

第67页共118页供质押担保。截至2025年12月31日，上述股权质押合同项下借款余额为人民币14198.00万元。

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金 99290003.93 99290003.93 质押 票据保证金、POS 机押金

应收票据57782764.2657505789.66已背书或贴现已背书或贴现尚未终止确认

固定资产240150015.00179961216.02抵押抵押贷款

无形资产28718906.0023609512.59抵押抵押贷款

合计425941689.19360366522.20

21.短期借款

项目期末数期初数

保证借款1636438811.03986061871.75

未终止确认的应收票据79325169.59190081457.94

内部票据贴现320000000.00

抵押借款170000000.00

抵押及保证借款350000000.0030000000.00

信用借款34280000.00507050000.00

预提借款利息1206242.281302218.88

合计2421250222.901884495548.57

22.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票173883659.28144179674.95

商业承兑汇票10200000.00

合计173883659.28154379674.95

23.应付账款

项目期末数期初数

第68页共118页项目期末数期初数

货款609719577.06502809679.65

工程及设备款29047986.2749995351.57

合计638767563.33552805031.22

24.预收款项

项目期末数期初数

租金696734.99243455.21

合计696734.99243455.21

25.合同负债

项目期末数期初数

货款51142015.6571646472.14

合计51142015.6571646472.14

26.应付职工薪酬

(1)明细情况本期企业合并项目期初数本期增加本期减少期末数增加

短期薪酬34944936.92392812044.312511044.41388445473.9741822551.67

离职后福利—

68204.7937270310.1145285.3636498945.22884855.04

设定提存计划

辞退福利20000.0020000.00

合计35013141.71430102354.422556329.77424964419.1942707406.71

(2)短期薪酬明细情况本期企业合并项目期初数本期增加本期减少期末数增加

工资、奖金、津贴

33442027.43357017089.102513612.53353184294.5139788434.55

和补贴

职工福利费8296408.628268812.6227596.00

社会保险费39657.2420758804.511813.6620327598.82472676.59

其中：医疗保险费38102.2219068421.261006.3518660036.13447493.70

第69页共118页本期企业合并项目期初数本期增加本期减少期末数增加

工伤保险费1555.021690383.25807.311667562.6925182.89

住房公积金4490361.454490361.45工会经费和职工教

1463252.252158732.24-4381.782083758.181533844.53

育经费

其他90648.3990648.39

小计34944936.92392812044.312511044.41388445473.9741822551.67

(3)设定提存计划明细情况本期企业合项目期初数本期增加本期减少期末数并增加

基本养老保险66098.4035841884.5045171.8835094185.10858969.68

失业保险费2106.391428425.61113.481404760.1225885.36

小计68204.7937270310.1145285.3636498945.22884855.04

27.应交税费

项目期末数期初数

增值税8774420.054541794.00

企业所得税10701753.4022219295.93

房产税8030424.387482170.12

城市维护建设税1380583.891484667.47

教育费附加942716.121041432.01

代扣代缴个人所得税915583.01643558.17

印花税757759.41714155.15

土地使用税122622.8130879.00

其他416349.25396429.45

合计32042212.3238554381.30

28.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

第70页共118页项目期末数期初数

应付股利1424743.2136669031.22

其他应付款103434370.71141694057.15

合计104859113.92178363088.37

(2)应付股利项目期末数期初数

收购门店原始股东分红款1424743.2136669031.22

小计1424743.2136669031.22

(3)其他应付款项目期末数期初数

押金保证金17295534.4716870522.61

往来款19005849.4421894074.23

股权收购款63769087.9894499718.82

其他3363898.828429741.49

合计103434370.71141694057.15

29.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款442994761.67299085893.74

一年内到期的租赁负债85255303.0283301814.58

合计528250064.69382387708.32

30.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额2508591.096715942.22

合计2508591.096715942.22

31.长期借款

项目期末数期初数

第71页共118页项目期末数期初数

保证借款291468248.77678296064.70

质押及保证借款313000000.00206660000.00

预提长期借款利息484704.72890662.90

合计604952953.49885846727.60

32.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额123987954.59142607529.43

减：未确认融资费用6548761.889120031.06

合计117439192.71133487498.37

33.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到与资产相关

政府补助38571.4815650000.0038571.4815650000.00的政府补助

合计38571.4815650000.0038571.4815650000.00

34.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行送公积金期末数其他小计新股股转股

股份总数205403200.00205403200.00

35.其他权益工具

期初数本期增加本期减少期末数项目账面数数数数量账面价值账面价值账面价值价值量量量少数股东

-6384500.00-6384500.00股权赔偿

合计-6384500.00-6384500.00

第72页共118页36.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）980941807.741602.97980940204.77

合计980941807.741602.97980940204.77

(2)其他说明

其他减少1602.97元系购买子公司湖南天济草堂制药股份有限公司少数股权取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自合并日开始持续计算的净资产份额之

间的差额，详见本财务报表附注七(三)之说明。

37.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他项目期初数期末数综合收益当期转

减：前期计入其

本期所得税前发减：所得税费税后归属于母公税后归属于入留存收益（税后他综合收益当期生额用司少数股东归属于母公司）转入损益不能重分类进损益的其

2538993.511433689.24215053.381218512.28123.583757505.79

他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资

2538993.511433689.24215053.381218512.28123.583757505.79

公允价值变动

其他综合收益合计2538993.511433689.24215053.381218512.28123.583757505.79

38.盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积6713841.43854069.727567911.15

合计6713841.43854069.727567911.15

39.未分配利润

项目本期数上年同期数

第73页共118页项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润561184256.91543939352.36

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润561184256.91543939352.36

加：本期归属于母公司所有者的净利润-242458514.2926574897.24

减：提取法定盈余公积854069.721069764.69

应付普通股股利21291867.238260228.00

期末未分配利润296579805.67561184256.91

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入5127377416.454198981822.295220091079.474187093609.23

其他业务收入16859707.008916487.5613329728.556124508.23

合计5144237123.454207898309.855233420808.024193218117.46

其中：与客户之间的合

5140008869.704207228969.765224784087.594188694850.56

同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

医药分销1960053323.331760932863.712213933648.421967572751.18

药店零售2941510374.462345504443.332691903117.432085550251.26

医院收入10659313.879458201.6314410430.4512290302.66

药品生产收入215154404.7991333461.09299843883.17123281545.46

其他收入12631453.254693008.12

小计5140008869.704207228969.765224784087.594188694850.56

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

第74页共118页项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入5134373925.925221056540.66

在某一时段内确认收入5634943.783727546.93

小计5140008869.705224784087.59

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为70606404.48元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税6358817.606255012.82

教育费附加2841266.272753000.65

地方教育附加1899757.371865897.28

房产税5601854.773420464.43

印花税3422953.602961818.79

土地使用税1509004.911505860.16

其他858058.57145165.02

合计22491713.0918907219.15

3.销售费用

项目本期数上年同期数

工资及福利319163222.93317498147.09

折旧摊销费113892821.54107259601.25

推广服务费79557470.2977901470.94

咨询服务费65657368.7084743246.57

办公及水电费21664907.7619445867.68

租赁费18439269.1612642994.22

业务招待费9089996.778696827.20

差旅费8002906.7810363770.80

其他4452481.225172433.33

材料费4262343.885908379.11

第75页共118页项目本期数上年同期数

装修维护费2457935.078484201.23

合计646640724.10658116939.42

4.管理费用

项目本期数上年同期数

工资及福利92391331.9787774996.05

折旧费及摊销40317337.3727517127.12

修理费、维护费3859365.583607527.34

业务招待费2856183.384022707.13

咨询服务费用9975286.699779746.62

办公费10729885.5613539168.87

交通差旅费5444562.775604532.37

存货报损1897248.705358101.93

其他13060599.389696785.52

合计180531801.40166900692.95

5.研发费用

项目本期数上年同期数

工资薪酬1781883.661155344.12

直接材料2769794.92668708.42

折旧摊销费用521575.25856596.21

委托研发费6346509.4312322189.33

咨询服务费59405.94188679.24

其他369132.791066250.39

合计11848301.9916257767.71

6.财务费用

项目本期数上年同期数

第76页共118页项目本期数上年同期数

利息支出106759023.9798603520.77

减：利息收入3310526.093542484.88

汇兑损益1.13-0.96

手续费5289805.775823378.86

租赁未确认融资费用8292825.389214037.42

合计117031130.16110098451.21

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助38571.4851428.5338571.48

与收益相关的政府补助6560439.715024732.435972415.40

增值税减免26009935.3123555650.50

代扣个人所得税手续费返还1468884.28434015.62

增值税加计抵减616237.68304445.37

合计34694068.4629370272.456010986.88

8.投资收益

项目本期数上年同期数

理财产品收益688551.84369798.75

应收款项融资贴现息-2037678.22-409826.13

处置长期股权投资联营企业产生的投资收益-212120.87

企业拆借资金利息收入52383.33

少数股东对赌赔偿款1190500.00

权益法核算的长期股权投资收益-389540.70

合计-370747.25-377184.75

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

第77页共118页项目本期数上年同期数

交易性金融资产16207000.00

合计16207000.00

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-30445645.12-9209411.04

合计-30445645.12-9209411.04

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-363509.09-513490.41

商誉减值损失-180014319.97-12611415.04

无形资产减值损失-15473922.26

合计-195851751.32-13124905.45

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益-7080.3628976.55-7080.36

使用权资产处置收益1813211.731355337.881813211.73

合计1806131.371384314.431806131.37

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废利得5110.0010285.805110.00

罚没收入6270.006270.00

其他949143.842404777.16949143.84

合计960523.842415062.96960523.84

第78页共118页14.营业外支出计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠1988216.002029523.951988216.00

罚没支出1440115.68554866.611440115.68

非流动资产毁损报废损失889872.9868263.39889872.98

其他902358.701731965.75902358.70

合计5220563.364384619.705220563.36

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用27426864.6834367061.41

递延所得税费用-19102388.16-9702106.96

合计8324476.5224664954.45

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额-220425840.5275995149.02

按母公司适用税率计算的所得税费用-55106460.1318998787.27

子公司适用不同税率的影响-3015260.83-6368084.32

调整以前期间所得税的影响1890958.775013128.26非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1166606.892204471.50

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-416355.98本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵

65118873.354054465.48

扣亏损的影响

研发加计扣除及其他调减事项的影响-1730241.53-2068549.48

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化3247091.72

所得税费用8324476.5224664954.45

16.其他综合收益的税后净额

第79页共118页其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)37之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)取得子公司及其他营业单位支付的现金净额项目本期数上年同期数

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物58735377.26250650316.29

其中：新化达嘉维康太安药房有限公司1190000.00

山西思迈乐药业连锁有限公司166900664.00

北京正济堂药品连锁超市有限责任公司6096000.00

湖南达嘉维康仁康泰大药房连锁有限公司61637480.04

湖南达嘉维康再生医学研究院有限公司50000.00

山西新森联9家药房14776172.25

安徽达嘉维康健康大药房有限公司48000000.00

湖南达嘉维康药王堂10735377.26

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物5465138.308671797.34

其中：新化达嘉维康太安药房有限公司805635.07

山西思迈乐药业连锁有限公司4935274.09

北京正济堂药品连锁超市有限责任公司271475.47

湖南达嘉维康仁康泰大药房连锁有限公司2659412.71

湖南慈利达嘉维康大药房连锁有限公司273049.95

安徽达嘉维康健康大药房有限公司4268751.11

湖南达嘉维康药王堂923337.24

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现

56256212.12254879999.86

金或现金等价物

其中：株洲汉方国药3716000.006729695.81

新化达嘉维康世茂弘承堂药房有限公司2290000.00

海南达嘉维康鸿春堂药房连锁有限公司4928000.00

湖南天济草堂制药股份有限公司90848253.19

达嘉维康生物制药有限公司9604050.86

第80页共118页项目本期数上年同期数

银川美合泰医药连锁有限公司140480000.00

湖南天济草堂制药股份有限公司28555722.12

北京正济堂药品连锁超市有限责任公司2933280.00

湖南达嘉维康仁康泰大药房连锁有限公司3291985.00

山西思迈乐药业连锁有限公司16300051.00

新化达嘉维康太安药房有限公司1459174.00

取得子公司支付的现金净额109526451.08496858518.81

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回票据保证金99290003.9335897810.13

收回押金保证金6205140.3533980210.50

政府补助22210439.715024732.43

利息收入3310526.093542484.88

其他15602600.112838792.78

合计146618710.1981284030.72

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现的管理费用、销售费用及研发费用269622284.04274104660.00

票据保证金等118801586.6299290003.93

押金保证金29321645.613670106.90

其他17439466.398445026.58

合计435184982.66385509797.41

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回股权收购定金1500000.0025500000.00

合计1500000.0025500000.00

(4)支付其他与投资活动有关的现金

第81页共118页项目本期数上年同期数

预付门店及股权转让款5016000.0031140000.00

企业之间拆借款4000000.00

合计9016000.0031140000.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

票据贴现617733214.74342045062.55

收到少数股东拆借款5000000.00

合计617733214.74347045062.55

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

长期租赁费103208251.0596958738.45

偿还到期的贴息票据221500000.0090000000.00

偿还少数股东拆借款66149164.60

回购二级市场股票10005000.00

支付的内部贴现票据保证金213340000.00

合计538048251.05263112903.05

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-228750317.0451330194.57

加：资产减值准备、信用减值准备226297396.4422334316.49

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折耗、

53638856.0042827060.59

生产性生物资产折旧

使用权资产折旧94296030.6295990089.81

无形资产摊销8557144.328001510.97

长期待摊费用摊销19831740.6922524085.49

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-1806131.37-1384314.43损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）884762.9857977.59

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-16207000.00

第82页共118页补充资料本期数上年同期数

财务费用（收益以“－”号填列）116469082.68107817558.19

投资损失（收益以“－”号填列）-1666930.97-32641.38

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-17376643.75-12930818.74

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1725744.423228711.78

存货的减少（增加以“－”号填列）-44304844.50-51302583.69

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-388473085.35-337176399.45

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）50728234.49136148565.20

其他-19511582.69-63392193.80

经营活动产生的现金流量净额-149119031.8724041119.19

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额254589077.65520562978.06

减：现金的期初余额520562978.06613501281.25

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-265973900.41-92938303.19

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金254589077.65520562978.06

其中：库存现金909722.251488966.29

可随时用于支付的银行存款246495023.56513070981.80

可随时用于支付的其他货币资金7184331.846003029.97

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额254589077.65520562978.06

第83页共118页项目期末数期初数

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及

38817023.93

现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为现金项目期末数期初数和现金等价物的理由

只是限定了用途，并未被冻结、募集资金38817023.93质押或者设置其他项权利

小计38817023.93

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数不属于现金和现金等价物的理由

银行承兑汇票保证金、信用证保

其他货币资金330741586.6299286003.93证金

其他货币资金1400000.00保函保证金

其他货币资金 4000.00 POS 机押金

小计332141586.6299290003.93

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加项目期初数现金变动非现金变动

短期借款1884495548.572955369744.2665072997.08

应付股利36669031.2226033420.16

长期借款（含一年内到期的长期借款）1184932621.34325718248.7742996211.41

租赁负债（含一年内到期的租赁负债）216789312.95142885352.49

小计3322886514.083281087993.03276987981.14

(续上表)本期减少项目期末数现金变动非现金变动

短期借款2293606609.07190081457.942421250222.90

应付股利61277708.171424743.21

长期借款（含一年内到期的长期借款）505699366.361047947715.16

租赁负债（含一年内到期的租赁负债）103208251.0553771918.66202694495.73

小计2963791934.65243853376.603673317177.00

第84页共118页6.不涉及现金收支的重大活动不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额527376318.24447816416.85

其中：支付货款527376318.24447816416.85

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金49.48

其中：美元7.047.028849.48

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。

计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用11725678.509973792.46

低价值资产租赁费用（短期租赁除外）

合计11725678.509973792.46

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用8292825.389214037.42计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出114933929.55108123474.39

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

第85页共118页1)租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入4228253.758636720.43

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

固定资产9290604.5218677327.37

小计9290604.5218677327.37

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12之说明。

六、研发支出项目本期数上年同期数

工资薪酬1781883.661155344.12

直接材料2769794.92668708.42

折旧摊销费用521575.25856596.21

委托研发费6346509.4312322189.33

咨询服务费59405.94188679.24

其他369132.791066250.39

合计11848301.9916257767.71

其中：费用化研发支出11848301.9916257767.71

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将湖南达嘉维康医药有限公司、湖南达嘉维康物业有限公司、宁夏德立信医药

有限责任公司、达嘉维康生物制药有限公司、湖南健平源大药房连锁有限公司、娄底达嘉维

康大药房有限责任公司、海南达嘉维康大药房连锁有限公司、湖南长沙市芙蓉区达嘉同健医

疗管理有限公司、海南达嘉维康鸿春堂药房连锁有限公司、湖南天济草堂制药股份有限公司、

山西思迈乐药业连锁有限公司、北京正济堂药品连锁超市有限责任公司、湖南达嘉维康仁康

泰大药房连锁有限公司、湖南达嘉维康再生医学研究院有限公司、湖南慈利达嘉维康大药房

连锁有限公司、安徽达嘉维康健康大药房有限公司、澧县达嘉维康大药房连锁有限公司共

第86页共118页17家一级子公司纳入本期合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

主要经营地及业务性持股比例（%）子公司名称注册资本取得方式注册地质直接间接湖南达嘉维康医同一控制下企业合

湖南省湖南省长沙市商业100.00药有限公司并宁夏德立信医药宁夏回族宁夏回族自治非同一控制下企业

商业51.00有限责任公司自治区区固原市合并湖南天济草堂制非同一控制下企业

湖南省湖南省长沙市制造业99.99药股份有限公司合并山西思迈乐药业非同一控制下企业

山西省山西省大同市商业51.00连锁有限公司合并

(二)非同一控制下企业合并

1.本期发生的非同一控制下企业合并

股权取得股权取得股权取得股权取得被购买方名称购买日

时点成本比例（%）方式

湖南慈利达嘉维康大药房连锁有限公司2025/1/118232000.0080.00股权转让2025/1/1

安徽达嘉维康健康大药房有限公司2025/9/1123500000.0065.00股权转让2025/9/1

湖南达嘉维康药王堂2025/5/118735377.26100.00资产收购2025/5/1（续上表）购买日至期末购买日的购买日至期末被购买日至期末被购买方的现金流量被购买方名称被购买方的净确定依据购买方的收入利润经营活动净流入投资活动净流入筹资活动净流入湖南慈利达嘉维康大

办妥财产19628727.24-1510424.6222762099.11447298.75药房连锁有限公司交接手安徽达嘉维康健康大续，并实57128147.901025334.2362790992.139580000.00药房有限公司质控制被

湖南达嘉维康药王堂购买方29042554.02871793.6429856564.08

2.合并成本及商誉

(1)明细情况湖南慈利达嘉维康大安徽达嘉维康健康湖南达嘉维康项目药房连锁有限公司大药房有限公司药王堂

合并成本18232000.00123500000.0018735377.26

现金18232000.00123500000.0018735377.26

合并成本合计18232000.00123500000.0018735377.26

第87页共118页湖南慈利达嘉维康大安徽达嘉维康健康湖南达嘉维康项目药房连锁有限公司大药房有限公司药王堂

减：取得的可辨认净资产公允价值份额504620.867561873.091120000.00

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资

17727379.14115938126.9117615377.26

产公允价值份额的金额

(2)大额商誉形成的主要原因大额商誉是由于合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额形成。

(3)其他说明2024年2月14日，公司与唐汇钧签订的《湖南达嘉维康医药产业股份有限公司与唐汇钧关于湖南慈利达嘉维康大药房连锁有限公司之股权收购协议》，约定收购湖南慈利达嘉维康大药房连锁有限公司80%的股权，股权转让价格1823.20万元。2024年5月6日已完成工商变更登记手续，2024年12月31日完成财产交接手续。

2024年7月29日，公司与马鞍山市健康大药房有限公司签订《安徽达嘉维康健康大药房有限公司股权转让协议》，购买安徽达嘉维康健康大药房有限公司4.15%股权，约定转让价为800.00万元。2025年7月28日，公司与马鞍山市健康大药房有限公司、高元斌签订的《湖南达嘉维康医药产业股份有限公司与马鞍山市健康大药房有限公司、高元斌关于安徽达嘉维康大药房有限公司60.85%股权之股权收购协议》，约定收购安徽达嘉维康大药房有限公司60.85%的股权，股权转让价格11561.50万元。最终65.00%的股权按整体估值

19000.00万元计算合并成本12350.00万元进行结算。2025年8月1日已完成工商变更登记手续，2025年8月31日完成财产交接手续。

2024年9月，公司与六亚军、游睿懿、马思壮、肖雄和肖龙青签订《关于湖南药王堂医药连锁管理有限公司8家药房及109家加盟店资产收购协议》，约定收购相关药房的资产及业务，转让价格1873.54万元。2025年4月30日已完成交割手续。

3.被购买方于购买日可辨认资产、负债

(1)明细情况湖南慈利达嘉维康大药房连锁有限公司安徽达嘉维康健康大药房有限公司湖南达嘉维康药王堂项目购买日购买日购买日购买日购买日购买日公允价值账面价值公允价值账面价值公允价值账面价值资产

货币资金273049.95273049.954268751.114268751.11923337.24923337.24

第88页共118页湖南慈利达嘉维康大药房连锁有限公司安徽达嘉维康健康大药房有限公司湖南达嘉维康药王堂项目购买日购买日购买日购买日购买日购买日公允价值账面价值公允价值账面价值公允价值账面价值应收票据

应收账款1879553.581879553.5828961715.2428961715.245258405.135258405.13应收款项融资

预付款项50105.9150105.91551900.12551900.12

其他应收款1651458.431651458.43885390.64885390.64157604.80157604.80

存货4180046.974180046.9724088866.4024088866.402135439.072135439.07

其他流动资产1782805.321782805.32其他权益工具投资

固定资产371025.77371025.774035366.534035366.53在建工程

使用权资产4038961.594038961.5917660477.0417660477.04

无形资产379529.87379529.87

长期待摊费用481096.19481096.19364752.09364752.09递延所得税资产其他非流动资产负债

短期借款609701.25609701.25

应付账款5018621.315018621.3152499920.3752499920.376338367.916338367.91

预收款项41596.0041596.00

合同负债316733.92316733.92

应付职工薪酬451439.96451439.962104889.812104889.81

应交税费-897212.91-897212.91618769.59618769.59

其他应付款3594703.333594703.33735121.42735121.421016418.331016418.33一年内到期的非流动负债长期借款

租赁负债3517269.373517269.3715028872.3515028872.35递延收益

第89页共118页湖南慈利达嘉维康大药房连锁有限公司安徽达嘉维康健康大药房有限公司湖南达嘉维康药王堂项目购买日购买日购买日购买日购买日购买日公允价值账面价值公允价值账面价值公允价值账面价值递延所得税负债

净资产630776.08630776.0811633650.9011633650.901120000.001120000.00

减：少数股东权益126155.22126155.224071777.824071777.82

取得的净资产504620.86504620.867561873.087561873.081120000.001120000.00

(2)可辨认资产、负债公允价值的确定方法可辨认资产、负债公允价值系依据北京坤元至诚资产评估有限公司出具的《湖南达嘉维康医药产业股份有限公司拟收购安徽达嘉维康健康大药房有限公司股权涉及的该公司股东全部权益市场价值》(京坤评报字〔2025〕0543号)确定。

(三)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例湖南天济草堂制药股

2025年11月99.9899%99.9909%

份有限公司

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响2025年5月，公司与周伟国司签订《关于湖南天济草堂制药股份有限公司之股权转让协议》，约定收购湖南天济草堂制药股份有限公司0.000998%的股权，相关交易情况如下：

项目湖南天济草堂制药股份有限公司

购买成本3974.31

现金3974.31

减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额2371.34

差额1602.97

其中：调整资本公积1602.97

(四)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额宁夏德立信医药有

49.00%-4387124.632982296.7128066243.59

限责任公司

第90页共118页少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额山西思迈乐药业连

49.00%21865023.2457678289.33

锁有限公司湖南天济草堂制药

0.01%3761.7521725.81

股份有限公司

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计宁夏德立信医药

193074949.76301011289.93494086239.69381426387.9155381803.64436808191.55

有限责任公司山西思迈乐药业

297861121.66109047421.94406908543.60257717792.1831479956.88289197749.06

连锁有限公司湖南天济草堂制

560800534.6562822960.90623623495.55356875492.6129136857.90386012350.51

药股份有限公司（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计宁夏德立信医药

179391777.45327339693.25506731470.70231831393.06202582394.11434413787.17

有限责任公司山西思迈乐药业

259534877.54117693316.90377228194.44267698896.8836440999.43304139896.31

连锁有限公司湖南天济草堂制

285664279.5064597586.41350261865.91125837833.3625124508.87150962342.23

药股份有限公司

(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

宁夏德立信医药有限责任公司464133112.31-8953315.57-8953315.57120419761.83

山西思迈乐药业连锁有限公司853711945.1144622496.4144622496.4185994265.58

湖南天济草堂制药股份有限公司128493422.7337092985.5037092985.5015555361.77（续上表）上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

宁夏德立信医药有限责任公司478531987.8024407990.2424407990.2477561886.38

第91页共118页上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

山西思迈乐药业连锁有限公司747502591.1521950883.7321950883.73107042258.67

湖南天济草堂制药股份有限公司148458663.9231410260.0431410260.04-20491089.85

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助15650000.00

其中：计入递延收益15650000.00

与收益相关的政府补助6560439.71

其中：计入其他收益6560439.71

合计22210439.71

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益38571.4815650000.0038571.48

小计38571.4815650000.0038571.48（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益15650000.00与资产相关

小计15650000.00

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额6599011.195076160.96

合计6599011.195076160.96

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本

第92页共118页公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和

进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻

第93页共118页性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本公司应收账款的12.94%（2024年12月31日：12.16%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款2421250222.902446382025.092446382025.09

应付票据173883659.28173883659.28173883659.28

应付账款638767563.33638767563.33638767563.33

第94页共118页期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

其他应付款104859113.92104859113.92104859113.92一年内到期的非

528250064.69546761482.54546761482.54

流动负债

长期借款604952953.49651938849.0621341875.18508760044.02121836929.86

租赁负债117439192.71123987954.5990947914.9033040039.69

小计4589402770.324686580647.813931995719.34599707958.92154876969.55（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款1884495548.571959378293.071959378293.07

应付票据154379674.95154379674.95154379674.95

应付账款552805031.22552805031.22552805031.22

其他应付款178363088.37178363088.37178363088.37一年内到期的非

382387708.32392179510.68392179510.68

流动负债

长期借款885846727.60942023001.6631845570.23784852333.62125325097.81

租赁负债133487498.37142703529.43104471419.9438232109.49

小计4171765277.404321832129.383268951168.52889323753.56163557207.30

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

截至2025年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币586490000.00

元(2024年12月31日：人民币684120000.00元)，在其他变量不变的假设下，假定利率

变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

第95页共118页2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

终止确认情况的判转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况断依据应收债权凭证信用等级一般的其他保留了其几乎所有

13038613.72未终止确认

贴现票据的风险和报酬信用等级一般的商业保留了其几乎所有

票据贴现53232918.46未终止确认承兑汇票的风险和报酬信用等级一般的银行保留了其几乎所有

票据贴现13053637.41未终止确认承兑汇票的风险和报酬信用等级较高的银行已经转移了其几乎

票据贴现30601417.95终止确认承兑汇票所有的风险和报酬信用等级一般的商业保留了其几乎所有

票据背书635500.00未终止确认承兑汇票的风险和报酬信用等级较高的银行已经转移了其几乎

票据背书122342656.04终止确认承兑汇票所有的风险和报酬信用等级一般的银行保留了其几乎所有

票据背书32813339.79未终止确认承兑汇票的风险和报酬

小计265718083.37

2.因转移而终止确认的金融资产情况

项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收票据贴现30601417.95-71490.04

应收票据背书122342656.04

小计152944073.99-71490.04

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额

应收账款贴现13038613.7213038613.72

应收票据贴现66286555.8766286555.87

应收票据背书33448839.7933448839.79

第96页共118页继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额

小计112774009.38112774009.38

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流动

9822500.009822500.00

金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其

9822500.009822500.00

变动计入当期损益的金融资产

其中：业绩补偿股权9822500.009822500.00

2.应收款项融资8392580.558392580.55

3.其他权益工具投资66921043.4066921043.40

持续以公允价值计量的资产总额85136123.9585136123.95

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.对于持有的应收款项融资，采用票面金额确定其公允价值。

2.对于可取得财务数据、无其他可利用的市场信息的股权投资，以报表或相关信息披

露的净资产乘以持股比例确认公允价值。对于不可取得财务数据、无其他可利用的市场信息的股权投资，以投资成本确认公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的实际控制人

王毅清期末持有公司股份7014.4219万股，持股比例为34.3087%，通过长沙同嘉投资管理合伙企业(有限合伙)间接控制公司4.7711%的股份；王毅清的配偶明晖直接持有公司股

份140.00万股，持股比例为0.6816%。王毅清、明晖夫妇可实际支配公司的表决权比例合计为39.7614%。王毅清、明晖夫妇为公司的实际控制人。

第97页共118页2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系马鞍山市健康大药房有限公司本公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系湖南中嘉生物医药有限公司受同一实际控制人控制邹频涌子公司的少数股东段军章子公司的少数股东

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

湖南中嘉生物医药有限公司研发服务943396.23482795.05

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

马鞍山市健康大药房有限公司药品322191.00

2.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方担保担保担保是否已担保方担保金额起始日到期日经履行完毕

段军章29000000.002023/9/222026/9/22否

段军章23000000.002023/12/202026/12/20否

段军章14000000.002024/1/162026/12/20否

段军章50000000.002024/2/232026/12/20否

段军章30000000.002024/3/252026/12/20否

段军章6202889.862025/4/292028/3/28否

段军章10433314.622025/3/292028/3/28否

第98页共118页担保担保担保是否已担保方担保金额起始日到期日经履行完毕

段军章5882044.292025/6/302028/3/28否

邹频涌10000000.002025/2/122026/2/11否

王毅清5000000.002025/6/262026/6/26否

王毅清5000000.002025/3/272026/3/21否

王毅清5000000.002025/12/302026/7/30否

王毅清10000000.002025/12/302026/7/30否

王毅清40000000.002025/12/242026/7/24否

王毅清10000000.002025/12/172026/6/17否

王毅清10000000.002025/12/112026/6/11否

王毅清20000000.002025/9/152026/8/25否

王毅清20000000.002025/9/112026/9/11否

王毅清10000000.002025/9/82026/9/8否

王毅清10000000.002025/8/252026/8/24否

王毅清10000000.002025/8/222026/8/21否

王毅清5000000.002025/6/62026/6/6否

王毅清50000000.002025/1/242026/1/23否

王毅清20000000.002025/2/282026/2/27否

王毅清30000000.002025/4/212026/4/21否

王毅清、明晖30000000.002025/4/272026/4/27否

王毅清、明晖90000000.002025/6/302026/6/30否

王毅清20000000.002025/1/62026/1/6否

王毅清40000000.002025/10/212026/10/21否

王毅清40000000.002025/10/292026/10/29否

王毅清37900000.002025/2/72026/2/7否

王毅清8288811.032025/6/62026/6/6否

王毅清30000000.002025/10/312026/10/31否

王毅清10000000.002025/10/112026/4/9否

王毅清90000000.002025/4/32026/5/3否

第99页共118页担保担保担保是否已担保方担保金额起始日到期日经履行完毕

王毅清50000000.002025/3/62026/3/5否

王毅清15800000.002023/8/222026/8/21否

王毅清49800000.002023/9/42026/9/3否

王毅清、明晖42500000.002023/3/202028/3/20否

王毅清、明晖70000000.002025/6/192026/6/19否

王毅清、明晖42500000.002024/6/32028/3/31否

王毅清、明晖59500000.002023/10/122028/3/20否

王毅清90000000.002025/2/142030/2/13否

王毅清165000000.002024/2/292027/2/28否

王毅清40000000.002025/9/22026/3/5否

王毅清30000000.002025/12/52026/12/4否

王毅清30000000.002025/6/132026/6/13否

王毅清35000000.002025/4/212026/4/16否

王毅清40000000.002025/5/82026/4/30否

王毅清30000000.002025/5/232026/5/18否

王毅清50000000.002025/6/252026/6/25否

王毅清50000000.002025/3/202026/3/20否

王毅清50000000.002025/1/172026/1/12否

王毅清160000000.002025/2/252028/2/25否

王毅清70000000.002025/8/182026/12/11否

王毅清30000000.002025/9/252026/9/21否

王毅清13000000.002025/2/252028/2/25否

3.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬392.31万元384.05万元

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

项目名称关联方期末数期初数

第100页共118页账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他非流动资产

马鞍山市健康大药房有限公司8000000.00

小计8000000.00应收账款

马鞍山市健康大药房有限公司514247.3070630.36514247.3034940.19

小计514247.3070630.36514247.3034940.19其他应收款

马鞍山市健康大药房有限公司32965.631648.2830800.001540.00

小计32965.631648.2830800.001540.00

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款

湖南中嘉生物医药有限公司320000.00320000.00

小计320000.00320000.00

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员1260000.0014736960.00

合计1260000.0014736960.00（续上表）各项权益工具数量和金额情况上年同期解授予对象上年同期授予上年同期行权上年同期失效锁数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员4200000.0049123200.001680000.0019649280.00

第101页共118页合计4200000.0049123200.001680000.0019649280.00

2.其他说明2024年1月12日公司2024年第一次临时股东大会决议，审议通过了《关于公司<2023年限制性股票与股票期权激励计划（草案）>及其摘要的议案》，拟向4名董事、高级管理人员、28名中层管理人员及核心技术（业务）骨干授予的股票权益（第二类限制性股票和股票期权）合计不超过470万股，其中第二类限制性股票数量为126万股，授予价格为6.88元/股，股票期权数量为344万份（其中50万份为预留部分），行权价格为13.76元/股。

激励计划授予的第二类限制性股票和股票期权归属期限、归属安排具体如下：

股票期

归属/行权第二类限制性归属归属时间权（万安排股票（万股）比例

股）

自第二类限制性股票授予之日起12个

第一个归属月后的首个交易日至第二类限制性股票

50.40117.6040%

期/行权期授予之日起24个月内的最后一个交易日止

自第二类限制性股票授予之日起24个

第二个归属月后的首个交易日至第二类限制性股票

37.8088.2030%

期/行权期授予之日起36个月内的最后一个交易日止

自第二类限制性股票授予之日起36个

第三个归属月后的首个交易日至第二类限制性股票

37.8088.2030%

期/行权期授予之日起48个月内的最后一个交易日止

激励计划授予的第二类限制性股票的考核年度为2024-2026年三个会计年度，每个会计年度考核一次。第二类限制性股票和股票期权归属期/行权期的各年度业绩考核目标如下表所示：

归属期业绩考核目标

第一个归属期以2023年净利润[注]为基数，2024年净利润增长率不低于15%。

第二个归属期以2023年净利润[注]为基数，2025年净利润增长率不低于30%。

第三个归属期以2023年净利润[注]为基数，2026年净利润增长率不低于45%。

注：“净利润”指标计算以扣除非经常性损益后归属于上市公司股东的净利润作为计算依据；“净利润增长率”指标以激励计划实施所产生的激励成本摊销前并扣除非经常性损益后的净利润作为计算依据

十三、承诺及或有事项

第102页共118页(一)承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

(一)分部信息

本公司主要业务为生产和销售产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。

(二)对赌赔偿事项

1.达嘉维康生物制药有限公司对赌赔偿相关情况

2022年6月8日，公司与达嘉维康生物制药有限公司业绩承诺方杨小舟、王映辉签订

《合作协议》并约定2023年-2025年为业绩对赌期，截至2025年12月31日，业绩对赌期到期。

公司根据经审计的达嘉维康生物制药有限公司利润表及《合作协议》中的补偿方案条款

对业绩承诺方应补偿金额进行测算，业绩承诺方杨小舟、王映辉需向公司支付业绩补偿款合计28448.54万元。基于公司与业绩对赌方就对赌赔偿事宜尚未达成一致意见，业绩补偿款能否收到有很大的不确定性，暂未确认上述业绩补偿款。

2.湖南天济草堂制药股份有限公司对赌赔偿相关情况

2022年12月20日，公司与湖南天济草堂制药股份有限公司业绩承诺方翁小涛、向忠

友签订《股份转让协议》并约定2023年-2025年为业绩对赌期间，截至2025年12月31日，业绩对赌期到期。

公司根据经审计的湖南天济草堂制药股份有限公司利润表及《股份转让协议之补充协议》

中的补偿方案条款对业绩补偿金额进行测算，业绩承诺方翁小涛、向忠友应向公司支付业绩补偿款合计10482.27万元。基于公司与业绩对赌方就对赌赔偿事宜尚未达成一致意见，业绩补偿款能否收到有很大的不确定性，暂未确认上述业绩补偿款。

第103页共118页十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

6个月以内176053750.96163827854.74

1年以内(含1年)563822.64240541.87

1-2年131432.0658227.05

2-3年38459.85162223.95

3-4年139953.488366.26

4-5年

5年以上131207.20131104.00

账面余额合计177058626.19164428317.87

减：坏账准备634476.98556915.60

账面价值合计176424149.21163871402.27

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备177058626.19100.00634476.980.36176424149.21

合计177058626.19100.00634476.980.36176424149.21（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备164428317.87100.00556915.600.34163871402.27

第104页共118页期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

合计164428317.87100.00556915.600.34163871402.27

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）应收合并范围内关

16748915.97

联方往来组合

账龄组合160309710.22634476.980.40

小计177058626.19634476.980.36

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内159304834.99398262.080.25

1年以内(含1年)563822.6428191.135.00

1-2年131432.0613143.2110.00

2-3年38459.857691.9720.00

3-4年139953.4855981.3940.00

4-5年70.00

5年以上131207.20131207.20100.00

小计160309710.22634476.980.40

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备556915.6077561.38634476.98

合计556915.6077561.38634476.98

(4)应收账款前5名情况

第105页共118页占应收账款期末应收账款坏账单位名称期末账面余额

余额的比例（%）准备

长沙市医疗保障事务中心71406847.5140.33178517.12

衡阳市医疗保障局9011088.345.0922527.72

郴州市医疗保障事务中心7608772.694.3019021.93

永州市医疗保障局6163685.463.4815409.21

新化达嘉维康万礼仁药房有限公司5725511.483.2314313.78

小计99915905.4856.43249789.76

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

内部往来款1216751986.43632464915.05

押金及保证金4729513.594383125.63

其他往来款13304918.505882681.91

账面余额合计1234786418.52642730722.59

减：坏账准备8419007.741272511.87

账面价值合计1226367410.78641458210.72

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内1164254461.67616272913.38

1-2年41619428.526522800.61

2-3年9458813.9015001841.96

3-4年14550074.043415427.36

4-5年3415011.11229398.96

5年以上1488629.281288340.32

账面余额合计1234786418.52642730722.59

减：坏账准备8419007.741272511.87

账面价值合计1226367410.78641458210.72

注：期末数账龄为2-3年的金额大于期初数1-2年的金额，系陕西西安广济大药房连锁

第106页共118页有限公司的应收票据调整至其他应收款单项计提坏账，增加账龄2-3年的金额为

3000000.00元。

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备7750000.000.637750000.00100.00

按组合计提坏账准备1227036418.5299.37669007.740.051226367410.78

合计1234786418.52100.008419007.740.681226367410.78（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备750000.000.12750000.00100.00

按组合计提坏账准备641980722.5999.88522511.870.08641458210.72

合计642730722.59100.001272511.870.20641458210.72

2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款

期初数期末数单位名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据陕西西安广济大药

7000000.007000000.00100.00预计无法收回

房连锁有限公司

小计7000000.007000000.00100.00

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）应收合并范围内关联方

1216751986.43

往来组合

应收押金保证金组合4729513.59236475.685.00

账龄组合5554918.50432532.067.79

第107页共118页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

其中：1年以内4091054.73204552.745.00

1-2年1061539.06106153.9110.00

2-3年252621.5650524.3120.00

3-4年112163.9644865.5840.00

4-5年37012.2325908.5670.00

5年以上526.96526.96100.00

小计1227036418.52669007.740.05

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

预期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

期初数454129.9926008.83792373.051272511.87

期初数在本期——————

--转入第二阶段-53076.9553076.95

--转入第三阶段-25262.1625262.16

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提39975.3852330.297054190.207146495.87本期收回或转回本期核销其他变动

期末数441028.42106153.917871825.418419007.74期末坏账准备计

0.0410.0096.560.68

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款期末坏单位名称款项性质期末账面余额账龄

余额的比例（%）账准备

湖南达嘉维康医药有限公司关联方往来1116361651.071年以内90.41

宁夏德立信医药有限责任公1年以内1953.4万，1-2关联方往来51350420.214.16

司年3181.64万

第108页共118页占其他应收款期末坏单位名称款项性质期末账面余额账龄

余额的比例（%）账准备

娄底达嘉维康大药房有限责1年以内145.92万，1-2年关联方往来19170174.001.55

任公司1771.1万海南达嘉维康鸿春堂药房连

关联方往来7358818.031年以内0.60锁有限公司

1年以内0.03万、2-3年

海南达嘉维康大药房连锁有

关联方往来7237985.4850.78万元、3-4年486.570.59限公司

万元、4-5年186.43万元

小计1201479048.7997.31

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资2082996569.192082996569.191941160594.881941160594.88

对联营、合营

58112120.8758112120.87

企业投资

合计2082996569.192082996569.191999272715.751999272715.75

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备

湖南达嘉维康医药有限公司548911155.32548911155.32

湖南达嘉维康物业有限公司147185572.90147185572.90

宁夏德立信医药有限责任公司144119979.62144119979.62

湖南健平源大药房连锁有限公司19290000.0019290000.00

达嘉维康生物制药有限公司213150000.00213150000.00海南达嘉维康鸿春堂药房连锁有

49280000.0049280000.00

限公司

湖南天济草堂制药股份有限公司398003400.003974.31398007374.31娄底达嘉维康大药房有限责任公司北京正济堂药品连锁超市有限责

30240000.0030240000.00

任公司

第109页共118页湖南达嘉维康仁康泰大药房连锁

64929465.0464929465.04

有限公司

山西思迈乐药业连锁有限公司326001022.00326001022.00湖南达嘉维康再生医学研究院有

50000.00100000.00150000.00

限公司湖南慈利达嘉维康大药房连锁有

18232000.0018232000.00

限公司安徽达嘉维康健康大药房有限公

123500000.00123500000.00

司

小计1941160594.88141835974.312082996569.19

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位权益法下其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资确认的投收益调整资损益联营企业

马鞍山市健康大药房有限公司58112120.8757900000.00

合计58112120.8757900000.00（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金计提减值账面减值其他减少变动股利或利润准备价值准备联营企业

马鞍山市健康大药房有限公司212120.87

合计212120.87

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1184886034.571099499437.591129900841.141037592723.54

其他业务收入445193.23149250.15

合计1185331227.801099499437.591130050091.291037592723.54

第110页共118页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其中：与客户之间

1185331227.801099499437.591130050091.291037592723.54

的合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)收入按销售渠道分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

药店零售1184886034.571099499437.591129900841.141037592723.54

其他445193.23149250.15

小计1185331227.801099499437.591130050091.291037592723.54

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1184886034.571129900841.14

在某一时段内确认收入445193.23149250.15

小计1185331227.801130050091.29

2.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-389540.70

成本法核算的长期股权投资收益7208954.28

处置长期股权投资联营企业产生的投资收益-212120.87

内部拆借款利息收入1840521.91

合计6996833.411450981.21

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分709247.52

第111页共118页项目金额说明

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规

6010986.88

定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产

17397500.00

和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益688551.84对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3375276.54其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计21431009.70

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）4341834.24

少数股东权益影响额（税后）1320239.78

归属于母公司所有者的非经常性损益净额15768935.68

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

第112页共118页加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-14.91-1.18-1.18扣除非经常性损益后归属于公司

-15.88-1.26-1.26普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -242458514.29

非经常性损益 B 15768935.68

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -258227449.97

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1756782099.59

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

第一次现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 16772996.83

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7

第二次现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 I 4518870.40

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 J 1.00

少数股东股权赔偿减少的净资产 k1 6384500.00

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 L1

购买少数股东股权减少的净资产 k2 1602.97其他

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 L2 1.00

其他综合收益变动 k3 1218512.28

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 L3 6

报告期月份数 M 12

N= D+A/2+ G×H/M-I

加权平均净资产1626001144.32

×J/M+k3×L3/M

加权平均净资产收益率 O=A/N -14.91%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 P=C/N -15.88%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

第113页共118页项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -242458514.29

非经常性损益 B 15768935.68

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -258227449.97

期初股份总数 D 205403200.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12.00

发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 205403200.00

基本每股收益 M=A/L -1.18

扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L -1.26

(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

湖南达嘉维康医药产业股份有限公司

二〇二六年四月二十四日