审计报告

瑞纳智能设备股份有限公司

容诚审字[2026]230Z1918 号

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-119容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

审 计 报 告 E-mail:bj@rsmchina.com.cnhttps://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]230Z1918 号

瑞纳智能设备股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了瑞纳智能设备股份有限公司（以下简称瑞纳智能）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了瑞纳智能2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于瑞纳智能，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

11、事项描述

参见财务报表附注三、25收入确认原则和计量方法和合并财务报表项目注释

五、36营业收入的披露，2025年度营业收入为54023.33万元。由于营业收入是

瑞纳智能关键指标之一，可能存在瑞纳智能管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行有效性；

（2）针对供热节能产品销售业务，检查产品销售收入相关的销售合同、销

售发票、运单、客户验收单等资料，评估收入确认的真实性、准确性；

（3）针对供热节能系统工程业务，获取重大合同及客户提供的工程验收报告，核对合同总收入，复核关键合同条款，确认系统工程收入的真实性、准确性、完整性；

（4）针对供热节能服务业务，检查合同能源管理合同、托管运营合同、节

能效益确认单等资料，评估收入确认的真实性、准确性；

（5）选取重大合同，分析复核其收入、成本及毛利率波动情况；选取样本

测试成本发生的真实性、完整性；

（6）结合应收账款、合同资产对主要客户实施独立函证及现场访谈程序，评估交易真实性和准确性；

（7）对资产负债表日前后确认的收入执行截止测试，以评估收入是否确认在恰当的会计期间。

（二）应收账款减值准备

1、事项描述

参见财务报表附注三、10金融工具和合并财务报表项目注释五、4应收账款

2的披露，截止2025年12月31日，瑞纳智能的应收账款账面余额为72090.73万元，坏账准备为13012.38万元。管理层于资产负债表日对应收账款进行减值测试时需要综合判断应收账款的可收回金额，因金额重大且涉及管理层对未来现金流量等的估计和判断，因此我们将应收账款减值准备确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对应收账款减值准备执行的审计程序主要包括：

（1）对应收账款管理相关内部控制的设计合理性和运行有效性进行评估和测试；

（2）获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率的依据，并结合信用风险特征及账龄分析，评价坏账准备计提的合理性；

（3）获取并检查主要客户的合同，了解合同约定的回款时点，并与实际执

行的回款时点进行比较分析，检查主要客户是否存在逾期情况，了解逾期的原因，并分析合理性；

（4）对长账龄、逾期未回款的应收款项及交易对方出现财务问题、回款困

难的应收款项，复核其未来可能回款的金额，评估是否出现减值的迹象；

（5）执行函证程序及期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括瑞纳智能2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

3告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估瑞纳智能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算瑞纳智能、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督瑞纳智能的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对瑞纳智能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存

4在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则

要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致瑞纳智能不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就瑞纳智能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为瑞纳智能设备股份有限公司容诚审字[2026]230Z1918 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）齐利平（项目合伙人）

中国注册会计师：

徐远

中国·北京

中国注册会计师：

陈亚东

2026年4月22日

6合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：瑞纳智能设备股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年12月31日2024年12月31日项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、1259568353.61195562448.43短期借款五、2010236874.8540045669.77

交易性金融资产五、2507968471.54314824648.16交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据五、316332469.6511878045.00应付票据五、2172602567.1461625505.16

应收账款五、4590783483.58547908531.69应付账款五、22160683485.96127305790.96

应收款项融资五、526983928.051585500.00预收款项

预付款项五、63224021.821631897.60合同负债五、2332405527.0816607781.75

其他应收款五、76714429.886018572.34应付职工薪酬五、2425121113.578471862.86

其中：应收利息应交税费五、2511551373.2218213075.74

应收股利其他应付款五、2613409205.3531127444.66

存货五、8150519553.83104430293.52其中：应付利息

合同资产五、9344947.72358797.06应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产五、108227907.9819162108.43一年内到期的非流动负债五、273878355.074267697.20

其他流动资产五、1184690256.39335243126.37其他流动负债五、287552638.277004840.55

流动资产合计1655357824.051538603968.60流动负债合计337441140.51314669668.65

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股长期股权投资永续债

其他权益工具投资租赁负债五、2930926.681811468.75其他非流动金融资产长期应付款投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产五、12379049971.89374403723.01预计负债

在建工程五、1333791776.2612484828.93递延收益五、3018010771.06

生产性生物资产递延所得税负债五、17油气资产其他非流动负债

使用权资产五、142897006.255653368.07非流动负债合计18041697.741811468.75

无形资产五、1538777866.9440589852.94负债合计355482838.25316481137.40

开发支出所有者权益：

商誉股本五、31135897400.00136082400.00

长期待摊费用五、161799251.411471445.82其他权益工具

递延所得税资产五、1735968331.5631400814.18其中：优先股

其他非流动资产五、1848838088.9948412717.23永续债

非流动资产合计541122293.30514416750.18资本公积五、32975627339.21963899530.24

减：库存股五、3311338350.0028447200.00其他综合收益

专项储备五、34935775.28720450.90

盈余公积五、3568934183.7159606463.74

未分配利润五、36670940930.90604677936.50

归属于母公司所有者权益1840997279.101736539581.38合计少数股东权益

所有者权益合计1840997279.101736539581.38

资产总计2196480117.352053020718.78负债和所有者权益总计2196480117.352053020718.78

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2025年度

编制单位：瑞纳智能设备股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2025年度2024年度

一、营业总收入540233278.33427978229.66

其中：营业收入五、37540233278.33427978229.66

二、营业总成本455183855.41363553285.47

其中：营业成本五、37224001889.02172505690.95

税金及附加五、385479026.404968873.53

销售费用五、3958711612.4740719152.95

管理费用五、4076004067.7368699816.27

研发费用五、4189408910.0874325863.69

财务费用五、421578349.712333888.08

其中:利息费用1690426.923040616.59

利息收入314008.47906511.09

加：其他收益五、4320088773.3015575004.06

投资收益（损失以“-”号填列）五、4411944383.8817013816.92

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、457884544.717356363.91

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、46-16349498.34-20906759.49

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、47-2358737.07776996.32

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、4855318.0524856.11

三、营业利润（亏损以“-”号填列）106314207.4584265222.02

加：营业外收入五、4949043.093.70

减：营业外支出五、50479745.93234885.06

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）105883504.6184030340.66

减：所得税费用五、51-2866175.107297108.71

五、净利润（净亏损以“-”号填列）108749679.7176733231.95

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）108749679.7176733231.95

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）108749679.7176733231.95

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额108749679.7176733231.95

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额108749679.7176733231.95

（二）归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.800.57

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2025年度

编制单位：瑞纳智能设备股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金550436796.30425099943.01

收到的税费返还15473686.8313104241.79

收到其他与经营活动有关的现金五、5223241809.096282644.66

经营活动现金流入小计589152292.22444486829.46

购买商品、接受劳务支付的现金233860403.64197799495.21

支付给职工以及为职工支付的现金140527381.57126594466.81

支付的各项税费42363151.1035315763.17

支付其他与经营活动有关的现金五、5264581930.3655572768.43

经营活动现金流出小计481332866.67415282493.62

经营活动产生的现金流量净额107819425.5529204335.84

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金835172656.02976106000.00

取得投资收益收到的现金13414199.3318788741.32

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额414933.60235496.76处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计849001788.95995130238.08

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金56607255.0471203342.53

投资支付的现金767626326.00822509750.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计824233581.04893713092.53

投资活动产生的现金流量净额24768207.91101417145.55

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金19993800.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金124280000.00156440000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计124280000.00176433800.00

偿还债务支付的现金154000000.00174490000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金34812260.2622813305.74

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、524953141.896072189.19

筹资活动现金流出小计193765402.15203375494.93

筹资活动产生的现金流量净额-69485402.15-26941694.93

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额63102231.31103679786.46

加：期初现金及现金等价物余额193778240.8990098454.43

六、期末现金及现金等价物余额256880472.20193778240.89

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：瑞纳智能设备股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额136082400.00963899530.2428447200.00720450.9059606463.74604677936.501736539581.381736539581.38

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额136082400.00963899530.2428447200.00720450.9059606463.74604677936.501736539581.381736539581.38

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填-185000.0011727808.97-17108850.00215324.389327719.9766262994.40104457697.72104457697.72

列)

（一）综合收益总额108749679.71108749679.71108749679.71

（二）所有者投入和减少资本-185000.0011727808.97-17108850.0028651658.9728651658.97

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额14039632.0314039632.0314039632.03

4．其他-185000.00-2311823.06-17108850.0014612026.9414612026.94

（三）利润分配9327719.97-42486685.31-33158965.34-33158965.34

1．提取盈余公积9327719.97-9327719.97

2．对所有者（或股东）的分配-33191895.34-33191895.34-33191895.34

3．其他32930.0032930.0032930.00

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备215324.38215324.38215324.38

1．本年提取6504856.226504856.226504856.22

2．本年使用6289531.846289531.846289531.84

（六）其他

四、本年年末余额135897400.00975627339.2111338350.00935775.2868934183.71670940930.901840997279.101840997279.10

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：瑞纳智能设备股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额133902000.00936255464.8816476125.51555822.7551463150.28555890778.011661591090.411661591090.41

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额133902000.00936255464.8816476125.51555822.7551463150.28555890778.011661591090.411661591090.41

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填2180400.0027644065.3611971074.49164628.158143313.4648787158.4974948490.9774948490.97

列)

（一）综合收益总额76733231.9576733231.9576733231.95

（二）所有者投入和减少资本2180400.0027644065.3611971074.4917853390.8717853390.87

1.所有者投入的普通股2600000.009786450.7611971074.49415376.27415376.27

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额16147823.4616147823.4616147823.46

4．其他-419600.001709791.141290191.141290191.14

（三）利润分配8143313.46-28183613.46-20040300.00-20040300.00

1．提取盈余公积8143313.46-8143313.46

2．对所有者（或股东）的分配-20040300.00-20040300.00-20040300.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转237540.00237540.00237540.00

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他237540.00237540.00237540.00

（五）专项储备164628.15164628.15164628.15

1．本年提取3910752.023910752.023910752.02

2．本年使用3746123.873746123.873746123.87

（六）其他（股份支付）

四、本年年末余额136082400.00963899530.2428447200.00720450.9059606463.74604677936.501736539581.381736539581.38

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司资产负债表

2025年12月31日

编制单位：瑞纳智能设备股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2025年12月31日2024年12月31日负债和所有者权益附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金244746104.83188337478.04短期借款10166825.5031592270.46

交易性金融资产507968471.54314824648.16交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据7918637.809716545.00应付票据45643062.8047165236.04

应收账款十七、1419015808.92369168623.66应付账款102489883.7270233371.67

应收款项融资26983928.05300000.00预收款项

预付款项984027.871269629.42合同负债19032158.4915755855.99

其他应收款十七、2141763230.26130643232.70应付职工薪酬15507787.415503951.42

其中：应收利息应交税费10586167.5317344677.55

应收股利其他应付款75467083.4987041551.84

存货104810629.8279247997.81其中：应付利息

合同资产317730.3897525.41应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产3279327.076430663.41一年内到期的非流动负债1953047.492339144.65

其他流动资产76793442.77331197417.81其他流动负债2017619.345110804.59

流动资产合计1534581339.311431233761.42流动负债合计282863635.77282086864.21

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资十七、3219919908.82214919908.82永续债

其他权益工具投资租赁负债-1367841.01其他非流动金融资产长期应付款投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产226010738.58213562958.68预计负债

在建工程2707870.288750835.44递延收益18010771.06

生产性生物资产递延所得税负债--油气资产其他非流动负债

使用权资产2434055.974890636.79非流动负债合计18010771.061367841.01

无形资产38777866.9440588632.21负债合计300874406.83283454705.22

开发支出所有者权益：

商誉股本135897400.00136082400.00

长期待摊费用1799251.411471445.82其他权益工具

递延所得税资产17439551.2618570711.74其中：优先股

其他非流动资产32470736.9135818509.28永续债

非流动资产合计541559980.17538573638.78资本公积975627339.21963899530.24

减：库存股11338350.0028447200.00其他综合收益

专项储备486417.74342093.36

盈余公积68934183.7159606463.74

未分配利润605659921.99554869407.64

所有者权益合计1775266912.651686352694.98

资产总计2076141319.481969807400.20负债和所有者权益总计2076141319.481969807400.20

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司利润表

2025年度

编制单位：瑞纳智能设备股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、营业收入十七、4382274351.85341781452.22

减：营业成本十七、4164741789.15145559827.88

税金及附加4149611.684056277.42

销售费用42750060.4632873025.85

管理费用43490849.6544244697.87

研发费用65331122.0848253577.19

财务费用1195252.451751314.63

其中：利息费用1281297.112362318.70

利息收入208598.40710729.11

加：其他收益19945364.2915329700.41

投资收益（损失以“-”号填列）十七、511890855.5817013816.92

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）7884544.717356363.91

信用减值损失（损失以“-”号填列）-3443133.21-13543852.25

资产减值损失（损失以“-”号填列）-462017.47399752.32

资产处置收益（损失以“-”号填列）51149.2037936.25

二、营业利润（亏损以“-”号填列）96482429.4891636448.94

加：营业外收入49042.232.00

减：营业外支出464631.45195855.18

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）96066840.2691440595.76

减：所得税费用2789640.6010007461.19

四、净利润（净亏损以“-”号填列）93277199.6681433134.57

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）93277199.6681433134.57

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额93277199.6681433134.57

七、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司现金流量表

2025年度

编制单位：瑞纳智能设备股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金354709081.76382979283.06

收到的税费返还15412469.4913104241.79

收到其他与经营活动有关的现金22811321.814041894.57

经营活动现金流入小计392932873.06400125419.42

购买商品、接受劳务支付的现金151533958.75138709213.90

支付给职工以及为职工支付的现金89861057.4782817253.19

支付的各项税费38454945.0132177103.77

支付其他与经营活动有关的现金51388227.39109259707.23

经营活动现金流出小计331238188.62362963278.09

经营活动产生的现金流量净额61694684.4437162141.33

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金765937863.02976106000.00

取得投资收益收到的现金13360671.0318788741.32

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额406902.62215558.54处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计779705436.67995110299.86

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金21405597.8050858170.41

投资支付的现金703391533.00838509750.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计724797130.80889367920.41

投资活动产生的现金流量净额54908305.87105742379.45

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金19993800.00

取得借款收到的现金95500000.0093000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计95500000.00112993800.00

偿还债务支付的现金116840000.00119500000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金34423380.5022173623.68

支付其他与筹资活动有关的现金4331205.755728197.85

筹资活动现金流出小计155594586.25147401821.53

筹资活动产生的现金流量净额-60094586.25-34408021.53

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额56508404.06108496499.25

加：期初现金及现金等价物余额188172520.7979676021.54

六、期末现金及现金等价物余额244680924.85188172520.79

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：瑞纳智能设备股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额136082400.00963899530.2428447200.00342093.3659606463.74554869407.641686352694.98

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额136082400.00963899530.2428447200.00342093.3659606463.74554869407.641686352694.98

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-185000.0011727808.97-17108850.00144324.389327719.9750790514.3588914217.67

（一）综合收益总额93277199.6693277199.66

（二）所有者投入和减少资本-185000.0011727808.97-17108850.0028651658.97

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额14039632.0314039632.03

4．其他-185000.00-2311823.06-17108850.0014612026.94

（三）利润分配9327719.97-42486685.31-33158965.34

1．提取盈余公积9327719.97-9327719.97

2．对所有者（或股东）的分配-33191895.34-33191895.34

3．其他32930.0032930.00

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备144324.38144324.38

1．本年提取1964453.631964453.63

2．本年使用1820129.251820129.25

（六）其他

四、本年年末余额135897400.00975627339.2111338350.00486417.7468934183.71605659921.991775266912.65

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：瑞纳智能设备股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额133902000.00936255464.8816476125.51210004.6951463150.28501382346.531606736840.87

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额133902000.00936255464.8816476125.51210004.6951463150.28501382346.531606736840.87

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)2180400.0027644065.3611971074.49132088.678143313.4653487061.1179615854.11

（一）综合收益总额81433134.5781433134.57

（二）所有者投入和减少资本2180400.0027644065.3611971074.4917853390.87

1.所有者投入的普通股2600000.009786450.7611971074.49415376.27

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额16147823.4616147823.46

4．其他-419600.001709791.141290191.14

（三）利润分配8143313.46-28183613.46-20040300.00

1．提取盈余公积8143313.46-8143313.46

2．对所有者（或股东）的分配-20040300.00-20040300.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转237540.00237540.00

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他237540.00237540.00

（五）专项储备132088.67132088.67

1．本年提取1987487.321987487.32

2．本年使用1855398.651855398.65

（六）其他

四、本年年末余额136082400.00963899530.2428447200.00342093.3659606463.74554869407.641686352694.98

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

瑞纳智能设备股份有限公司（以下简称本公司或公司）由合肥瑞纳表计有限公司（以下简称“瑞纳有限”）整体改制设立，于2017年11月10日在合肥市工商行政管理局办理了变更登记，设立时注册资本为5250.00万元。

2017年9月22日，瑞纳有限召开股东会，决议同意将公司整体变更为股份有限公司，由公司全体股东以其享有的截止2017年3月31日经审计的净资产折合股本5250.00万元，超过股本数额部分的净资产额计入资本公积。2017年11月10日，公司在合肥市工商行政管理局办理了变更登记。

2019年7月18日，公司召开股东大会，同意将公司股本总额由5250.00万股增加

至5524.00万股，新增274.00万股分别由宁波梅山保税港区长风盈泰投资管理合伙企业（有限合伙）认购244.00万股，认购价格为732.00万元；陈朝晖认购30.00万股，认购价格为90.00万元。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]3023号《关于同意瑞纳智能设备股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》同意注册，公司首次向社会公开发行人民币普通

股（A 股）1842.00 万股，发行后公司注册资本为人民币 7366.00 万元。2021 年 11 月 2日，公司股票在深圳证券交易所挂牌交易，股票简称“瑞纳智能”，证券代码为“301129”。

根据公司2022年第一次（临时）股东大会审议通过的《2022年限制性股票激励计划（草案）》、第二届董事会第六次会议决议以及修改后的章程规定，向陈朝晖、郑德国、钱律求等23名激励对象授予限制性股票，本公司增加股本为人民币73.00万元，申请增加注册资本73.00万元，变更后的注册资本为人民币7439.00万元。

11瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注根据公司2023年5月23日召开的2022年年度股东大会，审议通过了《关于公司

2022年年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，以公司现有总股本74390000

股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增8股，共计转增59512000股。变更后的注册资本为人民币133902000.00元。

根据公司召开2024年第一次临时股东大会，审议通过了《关于〈瑞纳智能设备股份有限公司2024年限制性股票激励计划(草案)〉及其摘要的议案》《关于(瑞纳智能设备股份有限公司2024年限制性股票激励计划实施考核管理办法)的议案》《关于提请股东大会授权董事会办理公司2024年限制性股票激励计划相关事宜的议案》。2024年限制性股票激励计划获得公司2024年第一次临时股东大会的批准，董事会被授权确定限制性股票投予日、在条件成就时向激励对象授予限制性股票并办理授予限制性股票所必需的全部事宜。报告期内，公司开展2024年限制性股票激励计划，新增股份2600000股用于股权激励，公司总股本因此增加2600000股，全部为限售股。

根据公司2024年第三届董事会第六次会议和第三届监事会第五次会议，审议通过了《关于回购注销2022年限制性股票激励计划部分限制性股票方案的议案》，公司2022年限制性股票激励计划规定的第二个解除限售期解除限售条件未成就，根据《上市公司股权激励管理办法》《公司2022年限制性股票激励计划（草案）》的相关规定，公司将首次授予部分第二个解除限售期对应的限制性股票及该等离职激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票进行回购注销；根据公司2024年第三届董事会第六次会议和第三届监事会第五次会议，审议通过了《关于回购注销2024年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。鉴于1名激励对象因个人原因离职，根据《公司2024年限制性股票激励计划（草案）》的相关规定，公司董事会决定对其已获授但尚未解除限售的全部限制性股票进行回购注销。公司申请减少注册资本人民币419600.00元，变更后的注册资本为人民币136082400.00元。

根据贵公司2024年年度股东大会、第三届董事会第十二次会议审议通过《关于调整2024年限制性股票激励计划回购价格及回购注销部分限制性股票的议案》、《关于变更公司注册资本及修订<公司章程>并办理工商变更登记的议案》，鉴于公司2024年限制性股票激励计划的激励对象中，有5名激励对象因个人原因离职以及1名激励对象非因执行职务原因身故，不再符合激励对象资格，根据《瑞纳智能设备股份有限公司2024

12瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注年限制性股票激励计划（草案）》的相关规定，公司拟将该等离职激励对象已获授但尚未解除限售的165000股限制性股票进行回购注销。贵公司申请减少注册资本人民币

165000.00元，变更后的注册资本为人民币135917400.00元。

根据贵公司2025年第一次临时股东大会、第三届董事会第十五次会议、第三届监事会第十三次会议审议通过《关于调整2024年限制性股票激励计划回购价格及回购注销部分限制性股票的议案》，鉴于公司2024年限制性股票激励计划2名激励对象因解除劳动关系、个人原因离职已不具备激励对象资格，公司对其第二个解除限售期已获授但尚未解除限售的15000股限制性股票进行回购注销；1名激励对象第一个解除限售期

个人考核不合格，未达到解除限售的业绩考核条件，公司拟对其已获授的限制性股票中

第一个解除限售期对应的5000股限制性股票进行回购注销。贵公司申请减少注册资本

人民币20000.00元，变更后的注册资本为人民币135897400.00元。

本公司注册地址：安徽长丰双凤经济开发区凤霞路东039号，法定代表人为于大永。

公司主要经营活动：公司致力于供热核心产品/设备的智能化研究与应用、全信息计

量数据生产与管理、互联网大数据体系构建、智慧化平台服务和 AI 智能数据应用服务，是国内一站式低碳智慧供热整体解决方案提供商。

财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月22日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1．编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。

2．持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

13瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司以一年作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的应收款项坏账准备收回或转回单项金额超过集团税前利润的3%或单项超过500万元

账龄超过一年且金额重要的预付款项单项金额超过集团资产总额0.5%或单项金额超过500万元

账龄超过一年的重要应付账款单项金额超过集团资产总额0.5%或单项金额超过500万元

重要的在建工程项目单项金额超过集团资产总额1%或单项金额超过1000万元

账龄超过一年的重要合同负债单项金额超过集团资产总额0.5%或单项金额超过500万元

账龄超过一年的重要其他应付款单项金额超过集团资产总额0.5%或单项金额超过500万元

重要的投资活动单项金额超过集团资产总额1%或单项金额超过1000万元

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取

14瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构

15瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

16瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

17瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

18瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收

19瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与

20瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

21瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中

22瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式

23瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

24瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

A.如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，

25瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

B.如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

26瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

27瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产等

划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

a.应收票据确定组合的依据如下：

组合1：银行承兑汇票

组合2：商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

组合1银行承兑汇票不计提坏账。

组合2整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄商业承兑汇票预期损失率（%）

1年以内5.00

1至2年10.00

2至3年20.00

3至4年50.00

4至5年80.00

5年以上100.00

b.应收账款确定组合的依据如下：

组合1：应收合并范围内关联方客户

组合2：应收其他客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

28瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注组合中，整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄应收账款预期损失率（%）

1年以内5.00

1至2年10.00

2至3年20.00

3至4年50.00

4至5年80.00

5年以上100.00

c.其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合包括其他应收款、应收利息、应收股利。对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

其他应收款组合1：合并范围内其他应收款

其他应收款组合2：合并范围外其他应收款组合中，整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄其他应账款预期损失率（%）

1年以内5.00

1至2年10.00

2至3年20.00

3至4年50.00

4至5年80.00

5年以上100.00

d.应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1：应收票据

应收款项融资组合2：应收云信

应收款项融资组合3：应收账款

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

29瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

不同组合计提坏账准备的计提方法：

应收款项融资组合计提方法

组合 1：应收票据 参照上述（a）应收票据的计提方法执行

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经组合2：应收云信济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

组合 3：应收账款 参照上述（b）应收账款的计提方法执行

e.合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1：未到期质保金

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济

30瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反

31瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移

32瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

33瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

34瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、未验收项目成本、委托加工物资等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

领用和发出时按先进先出法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

35瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法周转材料在领用时一次计入成本费用。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

36瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，

37瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

38瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于

39瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制

40瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别净残值率（%）折旧年限年折旧率（%）

房屋及建筑物5.0020-30年3.17-4.75

41瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

机器设备5.003-10年9.5-31.67

运输设备5.003-5年19-31.67

电子设备及其他5.003-5年19-31.67

房屋装修－3-10年9.5-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）继续发生

在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生（3）所购建的房屋

房屋及建筑物及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保

机器设备持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

18.借款费用

42瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

43瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

软件及其他2-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

44瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的固定资产、在建工程、采用成本模式计量的使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产

45瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限租入的固定资产改良支出按最佳预期经济利益实现方式合理摊销

22.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

46瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

47瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

48瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

49瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担

50瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

25.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

51瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

52瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：本公司与客户之间供热节能产品销售、供热节能

系统工程、合同能源管理、供热节能效益属于某一时点的履行的履约义务；供热节能运

53瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

行管理费属于某一时段内履行的履约义务。

*供热节能产品销售

对不需要提供安装服务的供热节能产品销售，经客户验收取得验收单后确认收入；

对需要提供安装服务的供热节能产品销售，于安装完成后并经客户验收取得验收单时确认收入。

*供热节能系统工程

公司供热节能系统工程业务，按项目进行实施和核算，在取得工程项目验收报告时确认收入；如果按单项工程进行结算和验收的，在取得单项工程验收报告时确认收入。

*供热节能服务

A.合同能源管理

按照合同能源管理合同约定计算节能效益，并经双方确认，在公司收到节能量确认单时按照合同约定的节能收益分享方式确认收入。

B.供热节能运营

公司提供供热节能运营：运行管理费按照双方合同约定的供热面积和服务单价计算

并按月确认收入；节能效益在公司收到经双方确认的能耗确认书时，根据合同约定计算确认节能收入。

26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

54瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

55瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很

56瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

57瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

58瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

59瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

60瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法(或其他系统合理的方法)将租赁

收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期

61瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

62瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

本公司按照附注三、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

1本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

2本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

29.安全生产费本公司根据有关规定，按财政部、安全监管总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资[2022]136号）的有关规定计提和使用安全生产费用。机械制造业按上年收入的2.35%-0.05%计提，节能工程业务按照当期收入的1.5%计提。安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

30.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

63瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

31.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重大会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

企业所得税应纳税所得额25%、15%

增值税应税销售收入、提供劳务13%、9%、6%、3%

城市维护建设税应缴流转税7%、5%

教育费附加应缴流转税3%、2%

本公司及子公司执行的企业所得税税率如下：

企业名称简称税率

瑞纳智能设备股份有限公司瑞纳智能15.00%

合肥瑞纳智能能源管理有限公司能源管理15.00%

新疆瑞纳同创节能科技有限公司瑞纳同创25.00%

乌鲁木齐瑞纳金科节能服务有限公司瑞纳金科25.00%

合肥瑞纳通软件技术开发有限公司瑞纳通25.00%

枣庄瑞智节能服务有限公司枣庄瑞智25.00%

合肥高纳半导体科技有限责任公司合肥高纳25.00%

合肥仰望智能装备有限公司合肥仰望25.00%

北京瑞纳同创电力能源科技有限公司北京瑞纳25.00%

2.税收优惠

（1）增值税根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号），自2011年1月1日起，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，对其增值税超过3%的部分实行即征即退政策。本公司享受上述税

64瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注收优惠政策。

根据《财政部、国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]110号）规定，节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。子公司能源管理、瑞纳通合同能源管理项目享受该税收优惠政策。

（2）所得税

本公司于2024年11月28日取得安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总

局安徽省税务局颁发的 GR202434005670 号高新技术企业证书，有效期三年，2025 年度享受15%的企业所得税优惠税率。

子公司能源管理于2023年12月7日取得安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家

税务总局安徽省税务局颁发的 GR202334007374 号高新技术企业证书，有效期三年，2025年度享受15%的企业所得税优惠税率。

子公司瑞纳同创自成立日至2020年12月31日享受所得税减免优惠政策，根据《霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策》（霍特管办发[2013)55号）对在开发区内新

办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内企业，自取得

第一笔生产经营收入所属纳税年度起，企业所得税五年免征优惠。免税期满后，再免征

企业五年所得税地方分享部分，采取以奖代免的方式，由开发区财政局将免征的所得税地方分享部分以奖励的方式对企业进行补助。

根据《财政部、国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]110号）规定，节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。子公司能源管理、瑞纳通合同能源管理项目享受该税收优惠政策。

3.其他

按国家和地方有关规定计算缴纳。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

65瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金－－

银行存款257378839.92193777187.18

其他货币资金2189513.691785261.25

合计259568353.61195562448.43

（1）期末银行存款余额中存在冻结金额499066.26元。期末其他货币资金余额中

票据保证金190.89元、专用于农民工工资发放资金余额2000654.61元、共管账户余额

187969.65元。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

（2）货币资金余额2025年末较2024年末增长32.73%，主要系公司理财产品到期收回所致。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期507968471.54314824648.16损益的金融资产

其中：理财产品507968471.54314824648.16

合计507968471.54314824648.16

交易性金融资产余额2025年末较2024年末增长61.35%，主要系公司购买理财产品所致。

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票8208339.65－8208339.651971545.00－1971545.00

商业承兑汇票10884500.002760370.008124130.0012290000.002383500.009906500.00

合计19092839.652760370.0016332469.6514261545.002383500.0011878045.00

（2）2025年末本公司无已质押的应收票据。

（3）2025年末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票－6282807.88

66瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

项目终止确认金额未终止确认金额

商业承兑汇票－－

合计－6282807.88

本公司针对信用等级不高的银行承兑，由于背书或贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

（4）2025年末本公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。

（5）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收

－－－－－票据

按组合计提坏账准备19092839.65100.002760370.0014.4616332469.65

组合1：银行承兑汇票8208339.6542.99－－8208339.65

组合2：商业承兑汇票10884500.0057.012760370.0025.368124130.00

合计19092839.65100.002760370.0014.4616332469.65（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收

－－－－－票据

按组合计提坏账准备14261545.00100.002383500.0016.7111878045.00

组合1：银行承兑汇票1971545.0013.82－－1971545.00

组合2：商业承兑汇票12290000.0086.182383500.0019.399906500.00

合计14261545.00100.002383500.0016.7111878045.00

*于2025年12月31日，本公司无按单项计提坏账准备的应收票据。

*按组合1计提坏账准备：于2025年12月31日、2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

*于2025年12月31日，按组合2计提坏账准备

67瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

名称计提比例

账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备

（%）

商业承兑汇票10884500.002760370.0025.3612290000.002383500.0019.39

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（6）2025年坏账准备的变动情况

202412本期变动金额类别年2025年12月

月31日转销或核计提收回或转回其他变动31日销单项计提坏账准备的

－－－－－－应收票据

按组合计提坏账准备2383500.00376870.00－－－2760370.00

组合1：银行承兑汇

－－－－－－票

组合2：商业承兑汇2383500.00376870.00－－－2760370.00票

合计2383500.00376870.00－－－2760370.00

（7）2025年度无实际核销的应收票据情况。

应收票据余额2025年末较2024年末增长37.50%，主要系期末公司持有银行承兑汇票增加所致。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内350503060.84278305030.87

1至2年161611516.64175722616.52

2至3年99140375.01131886145.17

3至4年63057478.1045138307.91

4至5年20798639.2011580969.59

5年以上25796244.1919839311.71

小计720907313.98662472381.77

减：坏账准备130123830.40114563850.08

合计590783483.58547908531.69

（2）按坏账计提方法分类披露

68瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备20568322.462.8520568322.46100.00－

按组合计提坏账准备700338991.5297.15109555507.9415.64590783483.58

其中：－－－－－

组合1：应收合并范围内

－－－－－关联方客户

组合2：应收其他客户700338991.5297.15109555507.9415.64590783483.58

合计720907313.98100.00130123830.4018.05590783483.58（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备20378438.003.0820378438.00100.00－

按组合计提坏账准备642093943.7796.9294185412.0814.67547908531.69

其中：－－－－－

组合1：应收合并范围内

－－－－－关联方客户

组合2：应收其他客户642093943.7796.9294185412.0814.67547908531.69

合计662472381.77100.00114563850.0817.29547908531.69

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日、2024年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日

应收款项（按单位）

应收账款坏账准备计提比例（%）计提理由

恒大地产集团有限公司及关联方4130345.554130345.55100.00预计无法收回

太原富力城房地产开发有限公司及3287196.903287196.90100.00预计无法收回关联方

吐鲁番市昌惠热力有限公司1778335.091778335.09100.00预计无法收回

鑫龙房地产开发（太原）有限公司1277913.081277913.08100.00预计无法收回

榆林天源房地产开发有限公司1011767.601011767.60100.00预计无法收回

中环寰慧（潍坊）节能热力有限公1002820.951002820.95100.00预计无法收回司

69瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

其他8079943.298079943.29100.00预计无法收回

合计20568322.4620568322.46100.00预计无法收回（续上表）

2024年12月31日

应收款项（按单位）

应收账款坏账准备计提比例（%）计提理由

吐鲁番市昌惠热力有限公司4368213.364368213.36100.00预计无法收回

恒大地产集团有限公司及关联方4130345.554130345.55100.00预计无法收回

太原富力城房地产开发有限公司及3287196.903287196.90100.00预计无法收回关联方

鑫龙房地产开发（太原）有限公司1277913.081277913.08100.00预计无法收回

榆林天源房地产开发有限公司1011767.601011767.60100.00预计无法收回

中环寰慧（潍坊）节能热力有限公1002820.951002820.95100.00预计无法收回司

其他5300180.565300180.56100.00预计无法收回

合计20378438.0020378438.00100.00预计无法收回

*于2025年12月31日、2024年12月31日，无按组合1计提坏账准备的应收账款。

*于2025年12月31日、2024年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内350428478.0117521423.935.00

1-2年161160378.9316116037.9010.00

2-3年98411260.8919682252.1820.00

3-4年62264173.3231132086.6750.00

4-5年14854965.5411883972.4380.00

5年以上13219734.8313219734.83100.00

合计700338991.52109555507.9415.64续上表

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内277715029.1613885751.465.00

1-2年175406063.4717540606.3510.00

70瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

2-3年131517166.6026303433.3220.00

3-4年39517474.8119758737.4150.00

4-5年6206630.934965304.7480.00

5年以上11731578.8011731578.80100.00

合计642093943.7794185412.0814.67

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）2025年坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月312025年12月31

类别日转销或核其他计提收回或转回日销变动

应收账款坏账114563850.0818507569.552947589.23－－130123830.40准备本期无重要的坏账准备收回或转回的情况。

（4）2025年度无重要的应收账款核销情况。

（5）按欠款方归集的2025年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合应收账款坏账应收账款期末合同资产期末余应收账款和合同同资产期末余额准备和合同资单位名称余额额资产期末余额合计数的比例产减值准备期

（%）末余额

第一名147036538.3810810888.06157847426.4419.6213186705.85

第二名28419293.4820782816.4149202109.896.124711685.53

第三名45075359.75586996.5045662356.255.6813791772.47

第四名33406347.2610256883.9943663231.255.4312807686.00

第五名36276476.101265753.2837542229.384.673124618.64

合计290214014.9743703338.24333917353.2141.5247622468.49

注：合同资产包括一年内到期的重分类至其他非流动资产的合同资产和一年以上到期的重分类至其他非流动资产的合同资产。

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

71瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据13912696.641585500.00

应收云信13071231.41－

合计26983928.051585500.00

（2）应收票据按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按单项计提减值准备－－－－

按组合计提减值准备26983928.05－－－

组合1：银行承兑汇票13912696.64－－－

组合2：应收云信13071231.41－－－

合计26983928.05－－－（续上表）

2024年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按单项计提减值准备－－－－

按组合计提减值准备1585500.00－－－

组合1：银行承兑汇票1585500.00－－－

组合2：应收云信－－－－

合计1585500.00－－－

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）2025年末本公司无已质押的应收票据。

（4）2025年末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票21275406.44－本公司的应收款项融资包括以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票

据及应收云信，该等银行承兑汇票和应收云信信用风险很低，未出现信用风险显著增加的情况，该等应收款项未发生减值。于2025年12月31日及2024年12月31日，该金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，未计提损失准备。

应收款项融资余额2025年末较2024年末增长较大，主要系期末公司持有信用等级较高的银行承兑汇票、云信增加较大所致。

72瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内2867086.8988.931334366.3881.77

1至2年150610.194.67146111.528.95

2至3年90554.772.8135713.122.19

3年以上115769.973.59115706.587.09

合计3224021.82100.001631897.60100.00

（2）本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（3）按预付对象归集的2025年末余额前五名的预付款项情况占预付款项余额合计数单位名称2025年12月31日余额

的比例（%）

第一名1795509.3055.69

第二名165260.425.13

第三名106340.423.30

第四名98280.003.05

第五名91547.372.84

合计2256937.5170.00

（4）预付款项余额2025年末较2024年末增长较大，主要系期末预付材料款增加所致。

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款6714429.886018572.34

合计6714429.886018572.34

（2）其他应收款

*按账龄披露

73瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内2696838.912962060.00

1至2年2446985.484776854.19

2至3年3783136.22145323.81

3至4年96203.21158441.30

4至5年137677.1029834.40

5年以上554092.90533914.56

小计9714933.828606428.26

减：坏账准备3000503.942587855.92

合计6714429.886018572.34

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

保证金押金7365898.466658765.38

往来款1645067.001645067.00

其他703968.36302595.88

小计9714933.828606428.26

减：坏账准备3000503.942587855.92

合计6714429.886018572.34

*按坏账计提方法分类披露

A．截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段8274933.821560503.946714429.88

第二阶段－－－

第三阶段1440000.001440000.00－

合计9714933.823000503.946714429.88

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备8274933.8218.861560503.946714429.88－

1.组合28274933.8218.861560503.946714429.88－

合计8274933.8218.861560503.946714429.88－

2025年12月31日，无处于第二阶段的坏账准备。

74瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备－－－－－

1.山西宇琳建筑工程有限950000.00100.00950000.00－预计无法收回

公司

2.晏海清风（北京）文化发490000.00100.00490000.00－预计无法收回

展有限公司

合计1440000.00100.001440000.00－－

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段7166428.261147855.926018572.34

第二阶段－－－

第三阶段1440000.001440000.00－

合计8606428.262587855.926018572.34

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备7166428.2616.021147855.926018572.34－

1.组合27166428.2616.021147855.926018572.34－

合计7166428.2616.021147855.926018572.34－

2024年12月31日，无处于第二阶段的坏账准备。

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备－－－－－

1.晏海清风（北京）文化950000.00100.00950000.00－预计无法收回

发展有限公司

2.山西宇琳建筑工程有限490000.00100.00490000.00－预计无法收回

公司

合计1440000.00100.001440000.00－－

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

75瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

2024年12月31本期变动金额2025年12月31

类别日计提收回或转回转销或核销其他变动日

坏账准备2587855.92412648.02－－－3000503.94

*2025年度无实际核销的其他应收款项。

*按欠款方归集的2025年末余额前五名的其他应收款情况款项性2025年12月31占其他应收款余额合

单位名称账龄(%)坏账准备质日余额计数的比例

邹平市国源热力有履约保2263828.691年以内、1-2

限公司证金年、2-323.30422621.58年北京华瑞京凯置业房屋押1019373.451-2年、2-3年10.49113494.96有限公司金

青州市益顺能源发履约保971447.001年以内10.0048572.35展有限公司证金山西宇琳建筑工程

往来款950000.002-3年9.78950000.00有限公司

北京京能招标集采投标保760000.001年以内、1-27.8267000.00中心有限责任公司证金年

合计－5964649.14－61.391601688.89

*2025年度，公司无因资金集中管理而列报于其他应收款情形。

8.存货

（1）分类

2025年12月31日2024年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料60851807.272093286.0158758521.2645658914.421398096.1544260818.27

库存商品35431193.7618365.3535412828.4120314360.5613823.8120300536.75

未验收项56348204.16－56348204.1639868938.50－39868938.50目成本

合计152631205.192111651.36150519553.83105842213.481411919.96104430293.52

（2）存货跌价准备

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月

项目31日计提其他转回或转销其他31日

原材料1398096.15770030.86－74841.00－2093286.01

库存商品13823.814541.54－－－18365.35

合计1411919.96774572.40－74841.00－2111651.36

76瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

存货余额2025年末较2024年末增长44.13%，主要系本期业务增长，未验收项目及备货增加所致。

9.合同资产

（1）合同资产情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

未到期的质保金83483285.6526408922.5457074363.1187120660.6724824757.8762295902.80

小计83483285.6526408922.5457074363.1187120660.6724824757.8762295902.80

减：列示于其他非流动

资产、一年内到期的非83120182.7926390767.4056729415.3986742979.5524805873.8161937105.74流动资产的合同资产

合计363102.8618155.14344947.72377681.1218884.06358797.06

（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备－－－－－

按组合计提减值准备363102.86100.0018155.145.00344947.72

合计363102.86100.0018155.145.00344947.72（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备－－－－－

按组合计提减值准备377681.12100.0018884.065.00358797.06

合计377681.12100.0018884.065.00358797.06

减值准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，公司无按单项计提坏账准备的合同资产。

*于2025年12月31日，按组合1未到期质保金计提减值准备的合同资产

2025年12月31日2024年12月31日

名称计提比例计提比例

账面余额减值准备%账面余额减值准备（）（%）

77瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

名称计提比例计提比例

账面余额减值准备%账面余额减值准备（）（%）

组合1未到期质363102.8618155.145.00377681.1218884.065.00保金

（3）2025年合同资产减值准备变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12

项目31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动月31日

合同资产18884.06－728.92－－18155.14减值准备

10.一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的合同资产13877933.2825718256.11

减：减值准备5650025.306556147.68

合计8227907.9819162108.43

一年内到期的非流动资产余额2025年末较2024年末下降57.06%，主要系期末一年内到期的质保金余额减少所致。

11.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

理财产品76111652.62330387076.76

待抵扣/认证进项税7106945.233450034.00

房屋租赁费1110132.051207987.70

预缴所得税361526.49198027.91

合计84690256.39335243126.37

其他流动资产余额2025年末较2024年末下降74.74%，主要系购买的理财产品到期所致。

12.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产379049971.89374403723.01

固定资产清理－－

合计379049971.89374403723.01

78瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

（2）固定资产

*固定资产情况电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

一、账面原值：－－－－－

1.2024年12月31日220957483.58184014950.147250087.5320413006.35432635527.60

2.本期增加金额1358274.0133214499.662085513.573038817.5539697104.79

（1）购置1146204.922876264.212085513.571013839.217121821.91

（2）在建工程转入212069.0928525028.11－1862281.1530599378.35

（3）其他－1813207.34－162697.191975904.53

3.本期减少金额3912006.80670965.07728005.9344581.275355559.07

（1）处置或报废924513.54285014.14529589.8244581.271783698.77

（2）其他2987493.26385950.93198416.11－3571860.30

4.2025年12月31日218403750.79216558484.738607595.1723407242.63466977073.32

二、累计折旧－－－－－

1.2024年12月31日17917192.3723918670.525673421.6110722520.0958231804.59

2.本期增加金额7728773.9419676393.75572696.833318461.3131296325.83

（1）本期计提7728773.9419670548.30572696.833147360.9931119380.06

（2）其他－5845.45－171100.32176945.77

3.本期减少金额878287.8650047.07666805.965888.101601028.99

（1）处置或报废878287.8637145.26502762.005888.101424083.22

（2）其他－12901.81164043.96－176945.77

4.2025年12月31日24767678.4543545017.205579312.4814035093.3087927101.43

三、减值准备－－－－－

1.2024年12月31日－－－－－

2.本期增加金额－－－－－

3.本期减少金额－－－－－

4.2025年12月31日－－－－－

四、固定资产账面价值－－－－－

1.2025年12月31日账193636072.34173013467.533028282.699372149.33379049971.89

面价值

2.2024年12月31日账203040291.21160096279.621576665.929690486.26374403723.01

面价值

*2025年末公司无暂时闲置的固定资产情形。

*2025年末公司无通过经营租赁租出的固定资产情形。

79瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

*2025年末公司无未办妥产权证书的固定资产情形。

*2025年末公司管理层判断固定资产不存在发生减值的迹象。

13.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程33791776.2612484828.93

工程物资－－

合计33791776.2612484828.93

（2）在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

青州市 AI 智慧供热 25308417.36 － 25308417.36 － － －合同能源管理项目

费县城区 AI 低碳智

慧供热合同能源管2637874.70－2637874.70117673.65－117673.65理项目

DN20-40热量表自动 1847980.20 － 1847980.20 1382776.72 － 1382776.72校验台

枣庄市中区热力合1785449.59－1785449.59724827.90－724827.90同能源项目

郑州合同能源管理1230182.50－1230182.502179307.33－2179307.33项目研发检测中心建设

－－－5575830.74－5575830.74项目智能供热设备生产

－－－547787.60－547787.60基地建设项目

其他零星工程981871.91－981871.911956624.99－1956624.99

合计33791776.26－33791776.2612484828.93－12484828.93

（3）重要在建工程项目变动情况预算数2024年12月本期转入固定本期其他2025年12月项目名称31本期增加金额（万元）日资产金额减少金额31日

青州市 AI 智慧

供热合同能源管5986.67－25308417.36－－25308417.36理项目

合计－－25308417.36－－25308417.36（续上表）

80瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

工程累计其中：本期利本期利息工程进度利息资本化累

项目名称投入占预%息资本化金资本化率（）计金额资金来源

算比例(%)额(%)

青州市 AI 智慧供热 42.27 72.00 － － － 自筹合同能源管理项目

合计－－－－－－

（3）在建工程2025年末较2024年末增长较大，主要系本期新投入工程所致。

14.使用权资产

（1）分类列示项目房屋建筑物

一、账面原值：－

1.2024年12月31日12105173.79

2.本期增加金额1072780.77

3.本期减少金额1219957.15

4.2025年12月31日11957997.41

二、累计折旧－

1.2024年12月31日6451805.72

2.本期增加金额3829142.59

3.本期减少金额1219957.15

4.2025年12月31日9060991.16

三、减值准备－

1.2024年12月31日－

2.本期增加金额－

3.本期减少金额－

4.2025年12月31日－

四、账面价值－

1.2025年12月31日2897006.25

2.2024年12月31日5653368.07

说明：2025年度使用权资产计提的折旧金额为3829142.59元，其中计入销售费用的折旧费用为3145844.72元，计入管理费用的折旧费用为666847.36元，计入营业成本的折旧费用为16450.51元。

（2）2025年末公司管理层判断使用权资产不存在发生减值的迹象。

81瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

（3）使用权资产2025年末较2024年末下降48.76%，主要系本期租赁资产折旧所致。

15.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件及其他合计

一、账面原值－－－

1.2024年12月31日17110551.8234466118.4551576670.27

2.本期增加金额－1975312.741975312.74

（1）购置－506572.04506572.04

（2）在建工程转入－1468740.701468740.70

3.本期减少金额－－－

（1）处置－－－

4.2025年12月31日17110551.8236441431.1953551983.01

二、累计摊销－－－

1.2024年12月31日1405024.129581793.2110986817.33

2.本期增加金额352483.123434815.623787298.74

其中：计提352483.123434815.623787298.74

3.本期减少金额－－－

（1）处置－－－

4.2025年12月31日1757507.2413016608.8314774116.07

三、减值准备－－－

1.2024年12月31日－－－

2.本期增加金额－－－

3.本期减少金额－－－

4.2025年12月31日－－－

四、账面价值－－－

1.2025年12月31日账面价值15353044.5823424822.3638777866.94

2.2024年12月31日账面价值15705527.7024884325.2440589852.94

（2）2025年末公司不存在内部研发形成的无形资产。

（3）2025年末公司不存在未办妥产权证书的土地使用权。

（4）2025年末公司管理层判断无形资产不存在发生减值的迹象。

16.长期待摊费用

82瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

本期减少项目202412312025年12月31年月日本期增加本期摊销其他减少日

软件服务费及其他1471445.821525342.511197536.92－1799251.41

17.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备135675734.9221431476.82119535206.0018569877.31

资产减值准备28501986.744275298.0126236677.833935501.68

可弥补亏损26333018.903949952.8416631153.112641052.06

租赁负债3909281.75757116.946079165.951125728.23

限制性股票18507212.502776081.8824532578.373679886.76

内部交易未实现利37651196.075647679.4125679652.723851947.90润

合计250578430.8838837605.90218694433.9833803993.94

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产2897006.25450730.705653368.07891921.70

理财产品公允价值14223704.182133555.627743440.671161516.10变动

固定资产加计扣除1899920.10284988.022331613.09349741.96

合计19020630.532869274.3415728421.832403179.76

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债于2025年12月31产或负债于2025年12债于2024年12月31产或负债于2024年12日互抵金额月31日余额日互抵金额月31日余额

递延所得2869274.3435968331.562403179.7631400814.18税资产

递延所得2869274.34－2403179.76－税负债

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣亏损64618495.5145667822.07

83瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日

2026年1936992.601936992.60

2027年4560594.844560594.84

2028年13886747.9813886747.98

2029年25079163.3925283486.65

2030年19154996.70－

合计64618495.5145667822.07

18.其他非流动资产

（1）按款项性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

合同资产83120182.7986742979.55

预付土地、设备款等336581.585637719.92

小计83456764.3792380699.47

减：减值准备26390767.4024805873.81

减：一年内到期的其他非流动8227907.9819162108.43资产

合计48838088.9948412717.23

19.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金2687881.412687881.41共管账户资金及冻结票据保证金等

应收票据6282807.886282807.88已背书但是尚未背书到期的承兑汇票

合计8970689.298970689.29－－（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

1784207.541784207.54共管账户资金及货币资金冻结

票据保证金等

6448836.766448836.76已背书但是尚未应收票据背书

到期的承兑汇票

专利权(ZL 2023 1 0819265.3)

－－专利权质押质押借款

转轴的轴向位移检测装置、方法

84瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况及磁轴承系统

专利权(ZL 2023 1 0937268.7)

振荡电路及其调整方法以及水－－专利权质押质押借款处理器

专利权(ZL 2023 1 0698136.3)

温控面板、温控阀、二者之间的－－专利权质押质押借款通信方法以及温控系统

专利权(ZL 2022 1 1324302.5)

－－专利权质押质押借款一种计量表整流效果分析方法

专利权(ZL 2022 1 1620310.4)

－－专利权质押质押借款一种离心式压缩机

专利权(ZL 2022 1 1534425.1)

－－专利权质押质押借款压缩机动力组件和压缩机

合计8233044.308233044.30－－

20.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

质押借款－10000000.00

保证借款10000000.00－

信用借款230000.0029950000.00

应计利息6874.8595669.77

合计10236874.8540045669.77

（2）2025年末无已逾期未偿还的短期借款。

（3）短期借款余额2025年末较2024年末下降74.44%，主要系公司归还信用借款金额较大所致。

21.应付票据

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票72602567.1461625505.16

商业承兑汇票－－

合计72602567.1461625505.16

（2）2025年末无已到期未支付的应付票据。

85瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

22.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

劳务款64272245.7955349221.57

材料及加工费76048764.8049869520.65

工程设备款16263449.6817153374.97

其他4099025.694933673.77

合计160683485.96127305790.96

（2）应付账款余额中无账龄超过一年的重要应付款项。

23.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款19138958.0715755855.99

预收工程款13266569.01851925.76

合计32405527.0816607781.75

（2）2025年末合同负债余额无账龄超过1年的重要合同负债。

（3）合同负债余额2025年末较2024年末增长95.12%，主要系公司预收货款及工程款增加所致。

24.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、短期薪酬8386624.86149481252.60132813641.8025054235.66

二、离职后福利-设定提存计划－6868388.386868388.38－

三、辞退福利85238.00778558.45796918.5466877.91

合计8471862.86157128199.43140478948.7225121113.57

（2）短期薪酬列示

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、工资、奖金、津贴和补贴7883279.50136241785.21119099044.0125026020.70

86瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

二、职工福利费－3375165.043375165.04－

三、社会保险费－3286110.283286110.28－

其中：医疗保险费－2976334.182976334.18－

工伤保险费－303166.20303166.20－

生育保险费－6609.906609.90－

四、住房公积金486509.006287137.326773646.32－

五、工会经费和职工教育经费16836.36291054.75279676.1528214.96

合计8386624.86149481252.60132813641.8025054235.66

（3）设定提存计划列示

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：－－－－

1.基本养老保险－6655301.446655301.44－

2.失业保险费－213086.94213086.94－

合计－6868388.386868388.38－

（4）辞退福利

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

辞退福利85238.00778558.45796918.5466877.91

（5）2025年末应付职工薪酬余额中无属于拖欠性质的款项。

（6）应付职工薪酬余额2025年末较2024年末增长较大，主要系公司业绩增长，本期计提年终奖增加所致。

25.应交税费

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税5439699.892972556.57

企业所得税3506960.8512583584.78

个人所得税919368.56967801.41

房产税449500.36426789.62

城市维护建设税365745.96427256.99

87瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

教育费附加205739.64253618.41

地方教育费附加137159.76169078.95

土地使用税121260.63121260.63

其他税种405937.57291128.38

合计11551373.2218213075.74

（2）应交税费余额2025年末较2024年末下降36.58%，主要系本期应交企业所得税减少所致。

26.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息－－

应付股利－－

其他应付款13409205.3531127444.66

合计13409205.3531127444.66

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

限制性股票11338350.0028447200.00

往来款1130350.23767205.29

保证金、押金685000.001671560.22

其他255505.12241479.15

合计13409205.3531127444.66

（3）其他应付款余额2025年末较2024年末下降56.92%，主要系确认的限制性股票回购义务减少所致。

27.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的租赁负债3878355.074267697.20

28.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

已背书未终止确认的应收票据6282807.886298836.76

88瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额1269830.39706003.79

合计7552638.277004840.55

29.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额3940503.316241402.11

减：未确认融资费用31221.56162236.16

小计3909281.756079165.95

减：一年内到期的非流动负债3878355.074267697.20

合计30926.681811468.75

租赁负债余额2025年末较2024年末下降较大，主要系本期支付租赁费用所致。

30.递延收益

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少形成原因日日

政府补助－20000000.001989228.9418010771.06与资产相关的政府补助

合计－20000000.001989228.9418010771.06－

递延收益2025年末较2024年末新增，主要系本期收到与资产相关的政府补助所致。

31.股本

本次增减变动（+、一）

2024年12月2025年12月

项目31日公积金转发行新股送股其他小计31日股

股份总136082400.00－－－-185000.00-185000.00135897400.00数

本期股本减少185000.00元，系股权激励人员因离职等原因变动而减资所致。

32.资本公积

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

股本溢价928801647.66－1374550.00927427097.66

其他资本公积35097882.5814039632.03937273.0648200241.55

合计963899530.2414039632.032311823.06975627339.21

股本溢价本期减少1374550.00元，系股权激励人员因离职等原因变动而减资所致。

89瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

其他资本公积本期增加14039632.03元，系本期确认的股份支付形成；本期减少

937273.06元为限制性股票确认递延所得税资产形成。

33.库存股

项目2024年12月312025年12月31日本期增加本期减少日

库存股28447200.00－17108850.0011338350.00

库存股本期减少17108850.00元，主要系股权激励解锁减少库存股所致。

34.专项储备

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

安全生产费用720450.906504856.226289531.84935775.28

专项储备计提和使用说明详见附注三、29。

35.盈余公积

2024年12月31

项目本期增加本期减少2025年12月31日日

法定盈余公积59606463.749327719.97－68934183.71

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期母公司净利润10％提取法定盈余公积金。

36.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润604677936.50555890778.01

调整期初未分配利润合计数－－

调整后期初未分配利润604677936.50555890778.01

加：本期归属于母公司所有者的净利润108749679.7176733231.95

加：本期收回普通股股利32930.00237540.00

减：提取法定盈余公积9327719.978143313.46

减：应付普通股股利33191895.3420040300.00

期末未分配利润670940930.90604677936.50

37.营业收入及营业成本

（1）营业收入、营业成本

90瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务539866538.99223716667.03427703068.76172367260.10

其他业务366739.34285221.99275160.90138430.85

合计540233278.33224001889.02427978229.66172505690.95

（2）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

按收入类型分类－－－－

供热节能产品销售249530871.13111225509.12276783109.28115147752.49

供热节能系统工程214085329.1496456210.75125768051.9151735797.93

供热节能服务76250338.7216034947.1625151907.575483709.68

合计539866538.99223716667.03427703068.76172367260.10

（3）履约义务的说明

本公司与客户之间供热节能产品销售、供热节能系统工程、合同能源管理、供热节能效益属于某一时点的履行的履约义务；供热节能运行管理费属于某一时段内履行的履约义务。

（4）营业收入2025年度相较于2024年度增长26.23%，主要系本期业绩增长所致。

38.税金及附加

项目2025年度2024年度

房产税1843952.461695633.73

城市维护建设税1259667.871123608.93

教育费附加及地方教育费附加1170673.791086973.81

土地使用税485042.52485042.32

印花税438984.71275854.04

水利基金261801.71280864.27

其他18903.3420896.43

合计5479026.404968873.53

39.销售费用

项目2025年度2024年度

91瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

职工薪酬24130587.2513957485.12

业务招待费14926927.1810227855.76

交通差旅费4856789.683496018.08

投标费用3295908.131559810.60

使用权资产折旧3145844.724452461.75

股份支付2902365.542974637.67

展览费1196729.74868929.57

固定资产折旧791822.70391270.23

短期租赁费593788.57693907.30

物业费562048.56714924.48

汽车费用227480.10190335.33

其他2081320.301191517.06

合计58711612.4740719152.95

销售费用2025年度相较于2024年度增长44.19%，主要系业绩增长，销售人员薪酬成本、招投标等费用相应增加所致。

40.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬45625804.5735227519.21

股份支付6839768.487806939.95

折旧和摊销5087614.774760960.94

交通差旅费3780926.803740737.96

中介服务费3265322.074253306.62

业务招待费1873497.881927596.80

长期待摊费用1197536.921926184.61

短期租赁费1133413.721761354.40

无形资产摊销938374.29919782.08

物业水电费827634.711157624.77

使用权折旧666847.361162225.87

邮电通讯费395553.69449824.16

办公费303413.99353563.00

其他4068358.483252195.90

合计76004067.7368699816.27

92瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

41.研发费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬59820902.0145675143.98

研发材料8776649.659725008.39

折旧和摊销8543349.965995870.07

委外研发3767528.73574663.86

股份支付3285131.634265437.40

差旅费1579535.861294828.56

其他3635812.246794911.43

合计89408910.0874325863.69

42.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出1690426.923040616.59

其中：租赁负债利息支出158856.92202774.43

减：利息收入314008.47906511.09

利息净支出1376418.452134105.50

手续费176931.26199782.58

融资担保费25000.00－

合计1578349.712333888.08

财务费用2025年度较2024年度下降32.37%，主要系本期借款利息减少所致。

43.其他收益

项目2025年度2024与资产相关/与收年度益相关

一、计入其他收益的政府补助19978528.3615413916.22－

其中：与递延收益相关的政府补助1989228.94－与资产相关

直接计入当期损益的政府补助17989299.4215413916.22与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他收110244.94161087.84－益的项目

个税手续费返还及其他110244.94161087.84－

合计20088773.3015575004.06－

其他收益2025年度较2024年度增长28.98%，主要系本期收到增值税即征即退金额增加所致。

93瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

44.投资收益

项目2025年度2024年度

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融11832731.2616626740.16资产取得的投资收益

以摊余成本计量的金融资产持有期间确认的收益111652.62387076.76

合计11944383.8817013816.92

投资收益2025年度较2024年度下降29.80%，主要系理财产品的收益减少所致。

45.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产7884544.717356363.91

其中：理财产品的公允价值变动收益7884544.717356363.91

合计7884544.717356363.91

46.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失-15559980.32-18867543.33

应收票据坏账损失-376870.00-2383500.00

其他应收款坏账损失-412648.02344283.84

合计-16349498.34-20906759.49

47.资产减值损失

项目2025年度2024年度

合同资产坏账损失-1584164.671329889.98

存货跌价损失-774572.40-552893.66

合计-2358737.07776996.32

资产减值损失发生额2025年度较2024年度下降较大，主要系合同资产坏账损失增加所致。

48.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、55318.0524856.11生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：使用权资产－－

处置固定资产利得或损失55318.0524856.11

94瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计55318.0524856.11

49.营业外收入

（1）营业外收入明细项目2025年度2024计入当期非经常性年度损益的金额

其他49043.093.7049043.09

50.营业外支出

项目2025年度2024计入当期非经常性年度损益的金额

公益性捐赠支出60000.00160000.0060000.00

其他419745.9374885.06419745.93

合计479745.93234885.06479745.93

51.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用2638615.3412760454.04

递延所得税费用-5504790.44-5463345.33

合计-2866175.107297108.71

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额105883504.6184030340.66

按法定/适用税率计算的所得税费用15882525.6912604551.10

子公司适用不同税率的影响-204585.11-861548.61

调整以前期间所得税的影响－294167.79

非应税收入的影响-9736292.16-3092438.20

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2007886.263228834.14使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

－-273220.99损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性7107543.426269790.86差异或可抵扣亏损的影响

加计扣除（研发费、残疾人工资等）的影响-17923253.20-10873027.38

所得税费用-2866175.107297108.71

95瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

所得税费用2025年度较2024年度下降较大，主要系本期股权激励行权减少当期所得税费用所致。

52.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

政府补助22515612.592309674.43

往来款363144.94544976.79

利息收入314008.47906511.09

押金保证金－1423565.93

其他49043.091097916.42

合计23241809.096282644.66

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

业务招待费16800425.0612155452.56

研发费用15550417.6911825422.62

交通差旅费10217252.348531584.60

投标费用3295908.131559810.60

中介服务费3265322.074253306.62

短期租赁费1727202.292455261.70

押金及保证金1693693.30175201.72

物业水电费1389683.271872549.25

展览费1196729.74868929.57

低值易耗品973206.81981900.98

咨询服务费629572.935240360.40

办公费303413.99353563.00

汽车费用227480.10190335.33

其他7311622.645109089.48

合计64581930.3655572768.43

（2）与投资活动有关的现金

96瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

理财产品赎回835172656.02976106000.00

合计835172656.02976106000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付理财产品767626326.00822509750.00

购建固定资产、无形资产和其他长56607255.0471203342.53期资产支付的现金

合计824233581.04893713092.53

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

租赁费用3426521.896072189.19

减资支付的现金1526620.00－

合计4953141.896072189.19

*重要的筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少

2024年12月2025年12月

项目31日非现金变现金变动非现金变动现金变动31日动

短期借款40045669.77124280000.006874.85154000000.0095669.7710236874.85

应付股利－33191895.34－33191895.34－－租赁负债

（含一年内6079165.95－1415494.613426521.89158856.923909281.75到期的非流动负债）

合计46124835.72157471895.341422369.46190618417.23254526.6914146156.60

53.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：－－

净利润108749679.7176733231.95

加：资产减值准备2358737.07-776996.32

97瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

信用减值损失16349498.3420906759.49

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折31119380.0619705821.48

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧3829142.595876910.49

无形资产摊销3787298.743614075.36

长期待摊费用摊销1197536.921926184.61

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-55318.05-24856.11（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）－－

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-7884544.71-7356363.91

财务费用（收益以“－”号填列）1715426.923040616.59

投资损失（收益以“－”号填列）-11944383.88-17013816.92

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5504790.44-5463345.33

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）－－

存货的减少（增加以“－”号填列）-46788991.7124544569.53

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-91453432.39-50001120.68

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）88089229.97-62819786.00

其他*14254956.4116312451.61

经营活动产生的现金流量净额107819425.5529204335.84

2．不涉及现金收支的重大活动：－－

债务转为资本－－

一年内到期的可转换公司债券－－

租入的资产（简化处理的除外）－－

不涉及现金收支的供应商融资安排－－

3．现金及现金等价物净变动情况：－－

现金的期末余额256880472.20193778240.89

减：现金的期初余额193778240.8990098454.43

加：现金等价物的期末余额－－

减：现金等价物的期初余额－－

现金及现金等价物净增加额63102231.31103679786.46

注*：其他系专项储备变动以及确认的股份支付。

（2）现金和现金等价物构成情况

98瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金256880472.20193778240.89

其中：库存现金－－

可随时用于支付的银行存款256879773.66193777187.18

可随时用于支付的其他货币资金698.541053.71

二、现金等价物－－

三、期末现金及现金等价物余额256880472.20193778240.89

（3）期末未作为现金及现金等价物的货币资金情况如下：

2025年末银行存款年末余额中因诉讼冻结的资金余额为499066.26元；其他货币

资金年末余额中受限的票据保证金为190.89元、受限的农民工工资账户资金为

2000654.61元、因资金共管而支取受限的资金为187969.65元。

54.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额2024年度金额

本期计入当期损益的采用简1727202.292455261.70化处理的短期租赁费用

租赁负债的利息费用158856.92202774.43

与租赁相关的总现金流出5153724.188527450.89

六、研发支出按费用性质列示项目2025年度2024年度

职工薪酬59820902.0145675143.98

研发材料8776649.659725008.39

折旧和摊销8543349.965995870.07

股份支付3285131.634265437.40

其他8982876.838664403.85

合计89408910.0874325863.69

其中：费用化研发支出89408910.0874325863.69

资本化研发支出－－

99瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

（1）合并范围增加子公司名称取得方式北京瑞纳同创电力能源科技有限公司新设

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接合肥瑞纳智能能源10000万元人安徽省合肥同一控制

合肥市节能工程100.00－管理有限公司民币市下合并

新疆瑞纳同创节能500万元人民新疆伊犁州伊犁州节能运营100.00－设立科技有限公司乌鲁木齐瑞纳金科300万元人民新疆乌鲁木

乌鲁木齐市节能运营100.00－设立节能服务有限公司币齐市合肥瑞纳通软件技10000万元人安徽省合肥

合肥市软件开发100.00－设立术开发有限公司民币市枣庄瑞智节能服务4000万元人山东省枣庄

枣庄市节能服务100.00－设立有限公司民币市合肥高纳半导体科8000万元人安徽省合肥工业设计

合肥市100.00－设立技有限责任公司民币市服务合肥仰望智能装备2000万元人安徽省合肥

合肥市设备制造100.00－设立有限公司民币市北京瑞纳同创电力2000万元人北京市海淀新能源技

北京市100.00－设立能源科技有限公司民币区术服务

（2）重要的非全资子公司无。

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，公司不存在按应收金额确认的政府补助情况。

2.涉及政府补助的负债项目。

100瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

资产负2024年12本期计入本期与资产

31本期新增补助本期转入其他2025年12月31债表列月日余营业外收其他/收益

金额收益日余额报项目额入金额变动相关递延收

－20000000.00－1989228.94－18010771.06与资产益相关

合计－20000000.00－1989228.94－18010771.06－

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益17989299.4215413916.22与收益相关

其他收益1989228.94－与资产相关

合计19978528.3615413916.22－

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。

本公司风险管理的总体目标是在保持公司综合竞争力和持续发展能力的情况下，尽可能的在风险和收益之间取得平衡，降低各类风险敞口，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至可接受的低水平。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。

本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

101瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的

102瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算。

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目名称

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款10236874.85－－－10236874.85

应付票据72602567.14－－－72602567.14

应付账款160683485.96－－－160683485.96

其他应付款13409205.35－－－13409205.35

一年内到期的非流3878355.07－－－3878355.07动负债

租赁负债－30926.68－－30926.68

合计260810488.3730926.68－－260841415.05

3.市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而

103瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）汇率风险无。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于短期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2025年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加

10.13万元。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转移已转移金融资产的已转移金融资产终止确认情况的终止确认情况的方式性质的金额判断依据已经转移了其几

票据背书银行承兑汇票21275406.44终止确认乎所有的风险和报酬已背书的汇票不

影响追索权，票据应收票据中尚未到相关的信用风险

票据背书6282807.88未终止确认期票据和延期兑付风险

仍没有转移，故未终止确认。

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认金额或损失

应收款项融资票据背书21275406.44－

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

104瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量－－－－

（一）交易性金融资产－507968471.54－507968471.54

1.以公允价值计量且变动计入当期损

－507968471.54－507968471.54益的金融资产

（1）理财产品－507968471.54－507968471.54

（二）应收款项融资－－26983928.0526983928.05

持续以公允价值计量的资产总额－507968471.5426983928.05534952399.59（续上表）

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量－－－－

（一）交易性金融资产－314824648.16－314824648.16

1.以公允价值计量且变动计入当期损

－314824648.16－314824648.16益的金融资产

（1）理财产品－314824648.16－314824648.16

（二）应收款项融资－－1585500.001585500.00

持续以公允价值计量的资产总额－314824648.161585500.00316410148.16

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

105瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

本公司第二层次公允价值计量的金融资产系本公司持有的理财产品，公司采用直接或间接可观察的输入值确认其公允价值。

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

本公司持有的应收款项融资为信用等级较高的银行承兑汇票，因这部分票据期限均为1年内到期，承兑人信用较高，不存在重大的信用风险，预计未来现金流回收等于其账面价值，故判断公允价值与账面价值一致。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

本公司无母公司。截至2025年12月31日止，公司实际控制人为于大永、于华丽夫妇。于大永直接持有公司58.94%的股份，且于大永系公司股东瑞瀚远的执行事务合伙人，瑞瀚远持有公司3.31%的股份；同时，于大永系公司股东长风盈泰的执行事务合伙人，长风盈泰持有公司3.23%的股份。于华丽持有瑞瀚远20%的合伙企业财产份额，持有长风盈泰41.19%的合伙企业财产份额。据此，于大永、于华丽夫妇通过直接和间接持股合计控制公司65.48%的表决权股份，为公司实际控制人。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况无。

4.本公司的其他关联方情况

（1）公司董事、监事、高级管理人员序号关联方名称与本公司关系

1于大永公司董事长、总经理

106瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

序号关联方名称与本公司关系

2王兆杰公司董事、副总经理

3董君永公司董事、副总经理

4于华丽公司董事

5陈朝晖公司董事、董事会秘书、财务总监

6张世钰公司董事

7迟万兴曾任监事至2025年9月

8陈民健曾任监事至2025年9月

9田文杰曾任监事至2025年9月

10钱森公司独立董事

11王晓佳公司独立董事

12田雅雄公司独立董事

（2）其他关联方序号关联方名称与本公司关系

1宁波梅山保税港区瑞瀚远投资管理合伙持有公司股份3.31%，系公司实际控制人控制企业（有限合伙）的员工持股平台。

2宁波梅山保税港区长风盈泰投资管理合持有公司股份3.23%，系公司实际控制人控制

伙企业（有限合伙）的员工持股平台。

3公司实际控制人于大永、于华丽控制的其他公海南瑞富创业投资合伙企业（有限合伙）

司4海南瑞和盈创业投资合伙企业（有限合公司实际控制人于大永、于华丽控制的其他公伙）司

5.关联交易情况

（1）关联担保情况

2025年度，公司关联方担保情况如下

2025年度实际担保情况是否履行

债权人担保方被担保方金额起始日到期日完毕兴业银行股份有

于大永能源管理7000000.002020/4/242025/4/24是限公司

于大永、于华

本公司3000000.002020/7/132025/7/12是中国银行股份有丽

限公司于大永、于华

本公司5000000.002020/7/132025/7/12是丽

合计－－15000000.00－－－

截止2025年12月31日，上述关联担保下的银行借款已结清，关联担保已履行完

107瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注毕。

（2）关键管理人员报酬项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬6281140.55*4123398.95

*注：公司2025年9月取消监事会，关键管理人员薪酬中包含2025年1-9月份监事薪酬。

6.关联方往来款项

（1）应收项目

截止2025年12月31日，公司无关联方应收项目。

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日

其他应付款陈朝晖*1843000.003423000.00

其他应付款张世钰*2214389.01－

其他应付款于大永32522.5013201.00

其他应付款迟万兴1743.44－

其他应付款董君永1033.50－

注：*1、*2：2025年末款项性质主要为确认的限制性股票回购义务。

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数数量金额数量金额数量金额金额量

销售人员－－287900.007474830.00324000.002826949.96－－

管理人员－－923400.0022808520.00621000.005499378.10－－

研发人员－－409200.0010368450.00285000.002546635.42－－

生产人员－－118300.003036360.00107500.00949088.54－－

合计－－1738800.0043688160.001337500.0011822052.02－－

2.以权益结算的股份支付情况

项目2025年度授予日权益工具公允价值的确定方法活跃市场报价

108瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

项目2025年度可行权权益工具数量的确定依据按实际行权数量确定

本期估计与上期估计有重大差异的原因－

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额62146404.61

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员2902365.54－

管理人员6839768.48－

研发人员3285131.63－

生产人员1012366.38－

合计14039632.03－

十四、承诺及或有事项

1.承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，公司拟向全体股东每10股派发现金红利人民币2.4元（含税），不送红股，不以公积金转增股本。截至2025年12月31日，公司总股本为135897400股，以此计算合计拟派发人民币32615376.00元（含税），占公司2025年度合并报表中归属于上市公司股东的净利润的29.99%。

截至2026年4月22日，除上述事项外，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

截至2025年12月31日，公司无需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

109瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内293312446.61236207989.53

1至2年92857418.8689003262.01

2至3年53328668.9455904400.65

3至4年24177473.8143340982.55

4至5年19379958.6411399020.51

5年以上18952341.2912743238.47

小计502008308.15448598893.72

减：坏账准备82992499.2379430270.06

合计419015808.92369168623.66

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

账面余额坏账准备类别

(%)计提比例账面价值

金额比例金额(%)

按单项计提坏账准备的应15515109.973.0915515109.97100.00－收账款

按组合计提坏账准备的应486493198.1896.9167477389.2613.87419015808.92收账款

其中：组合1：应收合并范201913998.2340.2211249298.725.57190664699.51围内关联方客户

组合2：应收其他客户284579199.9556.6956228090.5419.76228351109.41

合计502008308.15100.0082992499.2316.53419015808.92（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备的应16730600.453.7316730600.45100.00－收账款

按组合计提坏账准备的应431868293.2796.2762699669.6114.52369168623.66收账款

其中：组合1：应收合并范73063970.8116.294194965.815.7468869005.00围内关联方客户

组合2：应收其他客户358804322.4679.9858504703.8016.31300299618.66

合计448598893.72100.0079430270.0617.71369168623.66

110瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

报告期坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日、2024年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款。

2025年12月31日

应收款项（按单位）

应收账款坏账准备计提比例（%）计提理由

恒大地产集团有限公司及关联方4130345.554130345.55100.00预计无法收回

太原富力城房地产开发有限公司及3287196.903287196.90100.00预计无法收回关联方

吐鲁番市昌惠热力有限公司1778335.091778335.09100.00预计无法收回

鑫龙房地产开发（太原）有限公司1277913.081277913.08100.00预计无法收回

中环寰慧（潍坊）节能热力有限公1002820.951002820.95100.00预计无法收回司

其他4038498.404038498.40100.00预计无法收回

合计15515109.9715515109.97100.00预计无法收回（续上表）

2024年12月31日

应收款项（按单位）

应收账款坏账准备计提比例（%）计提理由

吐鲁番市昌惠热力有限公司4368213.364368213.36100.00预计无法收回

恒大地产集团有限公司及关联方4130345.554130345.55100.00预计无法收回

太原富力城房地产开发有限公司及3287196.903287196.90100.00预计无法收回关联方

鑫龙房地产开发（太原）有限公司1277913.081277913.08100.00预计无法收回

中环寰慧（潍坊）节能热力有限公1002820.951002820.95100.00预计无法收回司

其他2664110.612664110.61100.00预计无法收回

合计16730600.4516730600.45100.00预计无法收回

*于2025年12月31日、2024年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日

项目

应收账款坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方客户201913998.2311249298.725.57（续上表）

2024年12月31日

项目

应收账款坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方客户73063970.814194965.815.74

111瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

*于2025年12月31日、2024年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款。

2025年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内102496141.605124807.085.00

1-2年87574718.378757471.8410.00

2-3年46908347.099381669.4220.00

3-4年23527967.3911763983.7050.00

4-5年14359334.9811487467.9880.00

5年以上9712690.529712690.52100.00

合计284579199.9556228090.5419.76（续上表）

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内173948364.318697418.215.00

1-2年77888443.127788844.3110.00

2-3年55535422.0811107084.4220.00

3-4年38631599.4519315799.7350.00

4-5年6024681.854819745.4880.00

5年以上6775811.656775811.65100.00

合计358804322.4658504703.8016.31

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）2025年坏账准备的变动情况

2024年12本期变动金额月2025年12月

类别31日转销或核计提收回或转回其他变动31日销

坏账准备79430270.066152107.442589878.27－－82992499.23本期无重要的坏账准备收回或转回的情况。

（4）报告期内无重要的应收账款核销情况。

（5）按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况占应收账款和合应收账款坏账应收账款期末合同资产期末余应收账款和合同同资产期末余额准备和合同资单位名称余额额资产期末余额合计数的比例产减值准备期

（%）末余额

第一名200071452.17－200071452.1735.9311111176.16

112瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

占应收账款和合应收账款坏账应收账款期末合同资产期末余应收账款和合同同资产期末余额准备和合同资单位名称余额额资产期末余额合计数的比例产减值准备期

（%）末余额

第二名28419293.4820779861.4149199154.898.844711537.78

第三名34407657.031207954.7435615611.776.402991793.31

第四名14860260.058284959.7723145219.824.1613399256.80

第五名16094349.154797992.6320892341.783.756158283.71

合计293853011.8835070768.55328923780.4359.0838372047.76

注：合同资产包括一年内到期的重分类至其他非流动资产的合同资产和一年以上到期的重分类至其他非流动资产的合同资产。

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款141763230.26130643232.70

合计141763230.26130643232.70

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内143269773.47134724484.62

1至2年5247757.172730354.09

2至3年1566578.53701321.81

3至4年94203.21148762.20

4至5年127998.0016075.40

5年以上314389.10304169.76

小计150620699.48138625167.88

减：坏账准备8857469.227981935.18

合计141763230.26130643232.70

*按款项性质分类情况

113瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

款项性质2025年12月31日2024年12月31日

往来款146272831.57136137469.87

保证金及押金3927218.022382099.08

其他420649.89105598.93

小计150620699.48138625167.88

减：坏账准备8857469.227981935.18

合计141763230.26130643232.70

*按坏账计提方法分类披露

A．截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段150130699.488367469.22141763230.26

第二阶段－－－

第三阶段490000.00490000.00－

合计150620699.488857469.22141763230.26

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备150130699.485.578367469.22141763230.26－

1.组合1145732499.095.217599212.86138133286.23－

2.组合24398200.3917.47768256.363629944.03－

合计150130699.485.578367469.22141763230.26－

2025年12月31日，无处于第二阶段的坏账准备。

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备－－－－－

晏海清风（北京）文化发490000.00100.00490000.00预计无法收－展有限公司回

合计490000.00100.00490000.00－－

B．截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段138135167.887491935.18130643232.70

114瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

第二阶段－－－

第三阶段490000.00490000.00－

合计138625167.887981935.18130643232.70

截至2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）按单项计提坏账准

－－－－－备

按组合计提坏账准138135167.885.427491935.18130643232.70－备

1.组合1135571553.185.136955732.58128615820.60－

2.组合22563614.7020.92536202.602027412.10－

合计138135167.885.427491935.18130643232.70－

截至2024年12月31日，无处于第二阶段的坏账准备。

截至2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

晏海清风（北京）文化发490000.00100.00490000.00预计无法收－展有限公司回

合计490000.00100.00490000.00－－

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*报告期坏账准备的变动情况

202412本期变动金额年月312025年12月31

类别日收回或转转销或核计提其他变动日回销

坏账准备7981935.18875534.04－－－8857469.22

*本期无核销重要的其他应收款项。

*按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况

2025年12月31占其他应收款余额

单位名称款项性质账龄坏账准备

日余额合计数的比例(%)合肥瑞纳智能能源

往来款137135049.771年以内、

管理有限公司1-291.056864275.03年

115瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

1年以内、新疆瑞纳同创节能

往来款6007081.741-2年、2-33.99481869.75科技有限公司年

1年以内、乌鲁木齐瑞纳金科

往来款1240371.881-2年、2-30.82185568.29节能服务有限公司年北京华瑞京凯置业

房屋押金1019373.451-2年、2-30.68113494.96有限公司年

青州宏利水务发展履约保证971447.001年以内0.6448572.35集团金

合计－146373323.84－97.187693780.38

*报告期无涉及政府补助的其他应收款。

3.长期股权投资

（1）分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资219919908.82－219919908.82214919908.82－214919908.82

（2）对子公司投资

2024年12月31本期2025122025年12月年月本期计提

被投资单位本期增加31日减值准日减少31日减值准备备余额

合肥瑞纳智能能源100919908.82－－100919908.82－－管理有限公司

乌鲁木齐瑞纳金科3000000.00－－3000000.00－－节能服务有限公司

合肥瑞纳通软件技50000000.00－－50000000.00－－术开发有限公司

新疆瑞纳同创节能5000000.00－－5000000.00－－科技有限公司枣庄瑞智节能服务

－－－－－－有限公司

合肥高纳半导体科56000000.00－－56000000.00－－技有限责任公司合肥仰望智能装备

－5000000.00－5000000.00－－有限公司北京瑞纳同创电力

－－－－－－能源科技有限公司

合计214919908.825000000.00－219919908.82－－

4.营业收入和营业成本

116瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

（1）营业收入、营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务381910709.86164459377.05341274948.48145300557.77

其他业务363641.99282412.10506503.74259270.11

合计382274351.85164741789.15341781452.22145559827.88

（2）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

按收入类型分类－－－－

供热节能产品销379179290.72164068681.54336049000.05144809901.20售

供热节能服务2731419.14390695.515225948.43490656.57

合计381910709.86164459377.05341274948.48145300557.77

5.投资收益

项目2025年度2024年度

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金11779202.9616626740.16融资产取得的投资收益

以摊余成本计量的金融资产持有期间确认的收益111652.62387076.76

合计11890855.5817013816.92

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分55318.05计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府3396519.59补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有

金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和7884544.71金融负债产生的损益

委托他人投资或管理资产的损益11944383.88

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2789878.27

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-430702.84

非经常性损益总额25639941.66

减：非经常性损益的所得税影响数3850612.29

117瑞纳智能设备股份有限公司财务报表附注

项目2025年度

非经常性损益净额21789329.37

减：归属于少数股东的非经常性损益净额－

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额21789329.37

2.净资产收益率及每股收益

（1）2025年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.15%0.80－

扣除非经常性损益后归属于公司普通股4.92%0.64－股东的净利润

（2）2024年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.51%0.57－

扣除非经常性损益后归属于公司普通股2.66%0.33－股东的净利润

公司名称：瑞纳智能设备股份有限公司

日期：2026年4月22日

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