金钟股份:合肥楷驰汽车零部件有限公司2025年度及2026年1-7月审计报告

合肥楷驰汽车零部件有限公司

2025年度及2026年1-7月审计报告

司农审字[2026]26009920013号

审计报告……………………………………………1-3

资产负债表…………………………………………1

利润表………………………………………………2

现金流量表…………………………………………3

所有者权益变动表…………………………………4-5

财务报表附注………………………………………6-65审计报告

合肥楷驰汽车零部件有限公司：

一、审计意见

我们审计了合肥楷驰汽车零部件有限公司（以下简称“合肥楷驰”）财务报表，包括2025年12月31日、2026年7月31日的资产负债表，2025年度、2026年1-

7月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了合肥楷驰2025年12月31日、2026年7月31日的财务状况以及2025年度、2026年1-7月的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于合肥楷驰，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估合肥楷驰的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算合肥楷驰、终止运营或别无其他现实的选择。

1治理层负责监督合肥楷驰的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对合肥楷驰持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致合肥楷驰不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

2包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

广东司农会计师事务所中国注册会计师：黄豪威（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：徐咏宏

中国广州二〇二六年八月十九日

3资产负债表

编制单位：合肥楷驰汽车零部件有限公司单位：元币种：人民币资产附注2026年7月31日2025年12月31日负债和所有者权益附注2026年7月31日2025年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、149253.98569586.58短期借款--

交易性金融资产--交易性金融负债--

衍生金融资产--衍生金融负债--

应收票据五、23436660.80-应付票据--

应收账款五、37927867.0214800657.80应付账款五、12-18059195.19

应收款项融资五、4-6249648.02预收款项--

预付款项五、5-987533.35合同负债--

其他应收款五、6541483.43-应付职工薪酬五、134500.007588.61

其中：应收利息--应交税费五、14734871.321737289.69

应收股利--其他应付款五、1516657970.4961932790.69

存货--其中：应付利息--

合同资产--应付股利--

持有待售资产--持有待售负债--

一年内到期的非流动资产--一年内到期的非流动负债五、16-486116.23

其他流动资产五、73771508.592262018.96其他流动负债五、173436660.80-

流动资产合计15726773.8224869444.71流动负债合计20834002.6182222980.41

非流动资产：非流动负债：

债权投资--长期借款--

其他债权投资--应付债券--

长期应收款--其中：优先股--

长期股权投资--永续债--

其他权益工具投资--租赁负债--

其他非流动金融资产--长期应付款--

投资性房地产五、862601258.0164369142.35长期应付职工薪酬--

固定资产五、945025256.4428513287.63预计负债--

在建工程--递延收益--

生产性生物资产--递延所得税负债五、11121183.07260689.07

油气资产--其他非流动负债--

使用权资产五、10-456822.34非流动负债合计121183.07260689.07

无形资产--负债合计20955185.6882483669.48

开发支出--所有者权益：

商誉--实收资本（或股本）五、18100000000.0010000000.00

长期待摊费用--其他权益工具--

递延所得税资产五、11104094.46315864.61其中：优先股--

其他非流动资产--永续债--

非流动资产合计107730608.9193655116.93资本公积--

减：库存股--

其他综合收益--

专项储备--

盈余公积五、192502197.052660214.90

未分配利润五、20-23380677.26

所有者权益合计102502197.0536040892.16

资产总计123457382.73118524561.64负债和所有者权益总计123457382.73118524561.64

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1利润表

编制单位：合肥楷驰汽车零部件有限公司单位：元币种：人民币

项目附注2026年1-7月2025年度

一、营业收入五、2119488601.5832936250.00

减：营业成本五、215009533.4112035229.63

税金及附加五、221481054.242474660.59

销售费用--

管理费用五、2331889.96202018.84

研发费用--

财务费用五、24695439.282684499.71

其中：利息费用693736.032683879.79

利息收入360.53198.39

加：其他收益五、25100073.66100000.93

投资收益（损失以“-”号填列）--

其中：对联营企业和合营企业的投资收益--

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）--

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、26360964.38352983.24

资产减值损失（损失以“-”号填列）--

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、275427.61-

二、营业利润（亏损以“-”号填列）12737150.3415992825.40

加：营业外收入五、28438.56-

减：营业外支出五、292192.82-

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）12735396.0815992825.40

减：所得税费用五、303183849.023842413.95

四、净利润（净亏损以“-”号填列）9551547.0612150411.45

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）9551547.0612150411.45

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）--

五、其他综合收益的税后净额--

（一）不能重分类进损益的其他综合收益--

1.重新计量设定受益计划变动额--

2.权益法下不能转损益的其他综合收益--

3.其他权益工具投资公允价值变动--

4.企业自身信用风险公允价值变动--

5.其他--

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益--

2.其他债权投资公允价值变动--

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

4.其他债权投资信用减值准备--

5.现金流量套期储备--

6.外币财务报表折算差额--

7.其他--

六、综合收益总额9551547.0612150411.45

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2现金流量表

编制单位：合肥楷驰汽车零部件有限公司单位：元币种：人民币

项目附注2026年1-7月2025年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金8288725.4420903983.46

收到的税费返还--

收到其他与经营活动有关的现金五、31100877.17100328.09

经营活动现金流入小计8389602.6121004311.55

购买商品、接受劳务支付的现金--

支付给职工以及为职工支付的现金33873.82162745.50

支付的各项税费5597250.305991211.02

支付其他与经营活动有关的现金五、311165563.788526.36

经营活动现金流出小计6796687.906162482.88

经营活动产生的现金流量净额1592914.7114841828.67

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金--

取得投资收益收到的现金--

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额315000.00-

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金五、31952000.002338000.00

投资活动现金流入小计1267000.002338000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金22114245.77140765.00

投资支付的现金--

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流出小计22114245.77140765.00

投资活动产生的现金流量净额-20847245.772197235.00

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金88886827.44-

取得借款收到的现金91140586.195850000.00

收到其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流入小计180027413.635850000.00

偿还债务支付的现金128774862.1320339587.50

分配股利、利润或偿付利息支付的现金32518553.04-

支付其他与筹资活动有关的现金五、31-2026332.96

筹资活动现金流出小计161293415.1722365920.46

筹资活动产生的现金流量净额18733998.46-16515920.46

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响--

五、现金及现金等价物净增加额-520332.60523143.21

加：期初现金及现金等价物余额569586.5846443.37

六、期末现金及现金等价物余额49253.98569586.58

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3所有者权益变动表

编制单位：合肥楷驰汽车零部件有限公司单位：元币种：人民币

2026年1-7月

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额10000000.00-------2660214.9023380677.2636040892.16

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年年初余额10000000.00-------2660214.9023380677.2636040892.16

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)90000000.00--------158017.85-23380677.2666461304.89

（一）综合收益总额---------9551547.069551547.06

（二）所有者投入和减少资本88886827.44---------88886827.44

1.所有者投入的普通股88886827.44----------

2．其他权益工具持有者投入资本-----------

3．股份支付计入所有者权益的金额-----------

4．其他-----------

（三）利润分配--------955154.71-32932224.32-

1．提取盈余公积--------955154.71-955154.71-

2．对所有者（或股东）的分配----------31977069.61-

3．其他-----------

（四）所有者权益内部结转1113172.56--------1113172.56--

1．资本公积转增资本（或股本）-----------

2．盈余公积转增资本（或股本）1113172.56--------1113172.56--

3．盈余公积弥补亏损-----------

4．设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5.其他综合收益结转留存收益-----------

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1．本年提取-----------

2．本年使用-----------

（六）其他-----------

四、本年年末余额100000000.00-------2502197.05-102502197.05

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4所有者权益变动表

编制单位：合肥楷驰汽车零部件有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额10000000.00-------1445173.7512445306.9623890480.71

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年年初余额10000000.00-------1445173.7512445306.9623890480.71

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)--------1215041.1510935370.3012150411.45

（一）综合收益总额---------12150411.4512150411.45

（二）所有者投入和减少资本-----------

1.所有者投入的普通股-----------

2．其他权益工具持有者投入资本-----------

3．股份支付计入所有者权益的金额-----------

4．其他-----------

（三）利润分配--------1215041.15-1215041.15-

1．提取盈余公积--------1215041.15-1215041.15-

2．对所有者（或股东）的分配-----------

3．其他-----------

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-----------

2．盈余公积转增资本（或股本）-----------

3．盈余公积弥补亏损-----------

4．设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5.其他综合收益结转留存收益-----------

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1．本年提取-----------

2．本年使用-----------

（六）其他-----------

四、本年年末余额10000000.00-------2660214.9023380677.2636040892.16

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

一、公司基本情况

1、公司概述

合肥楷驰汽车零件有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2022年1月13日成立，在启东市数合肥市经济开发区市场监督管理局登记注册，企业法人统一社会信用代码

91340111MA8NLLUG6G。截至 2026年 7月 31日，公司注册资本为人民币 100000000.00元。

2、公司注册地址及总部办公地址

安徽省合肥市经济技术开发区机场东路2280号。

3、公司法定代表人王明。

4、公司主要经营活动

公司是一家专业从事汽车零部件及配件制造，经营项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；橡胶制品销售；租赁服务（不含许可类租赁服务）；土地使用权租赁；非居住房地产租赁；电子元器件与机电组件设备销售；电子、机械设备维护（不含特种设备）；塑料制品销售。

二、财务报表的编制基础

1、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）和其他各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）。

2、持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

6合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

三、重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历每年1月1日至12月31日止。本财务报告所载财务信息的会计期间为2025年1月1日起至2026年7月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

公司以人民币作为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。

本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期股权投资的

初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付

7合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

企业合并成本的确定：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资

产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值，企业合并中发生的各项直接相关费用计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。

非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。

非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。

企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。

8合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

（3）企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介

费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并报表编制范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（3）合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

9合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

*增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

*处置子公司以及业务

A.一般处理方法

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在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

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*不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置

长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。

（1）当共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

*确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

*确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准公司根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，对持有时间短（一般不超过3个月）、流动性强、可随时变现、价值变动风险很小的短期投资，确认为现金等价物。

9、外币业务和外币财务报表折算

（1）外币业务：公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率（或者即期汇率近似的汇率）作为折算汇率折合成人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币

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专门借款产生的汇兑损益按资本化原则处理外，均计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算。

（2）外币财务报表折算：外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即

期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融资产的分类、确认和计量

*金融资产的分类

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*金融资产的初始计量金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的

融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

*金融资产的后续计量

A.以摊余成本计量的金融资产

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公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。除了获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损益。该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产之外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法

*金融负债的分类

金融负债于初始确认时分类为：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

B. 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；C.不属

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于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺；D.以摊余成本计量的金融负债。

*金融负债的初始计量金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融负债，其相关交易费用计入其初始确认金额。

*金融负债的后续计量

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

B. 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

C.不属于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺企业在初始确认后按照金融工具的减值规定所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣

除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

D.以摊余成本计量的金融负债

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采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬给转入方的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：*未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；*保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：*所转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分的账面价值；*终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

（4）金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

*公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

*公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

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金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法金融资产和金融负债的公允价值确认方法详见附注三第12项。

（6）衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

*公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（8）金融资产减值

*减值准备的确认方法

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公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务

工具投资金融资产、租赁应收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处

于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确

认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有

依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

A.应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产

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对于应收票据、应收账款、应收款项融资具体划分组合情况如下：

应收票据组合组合名称确定依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票组合以承兑人的信用风险划分

对于划分为银行承兑汇票组合的应收票据，预期不存在信用损失；划分为商业承兑汇票组合的应收票据，本公司采用以账龄特征为基础的预期信用损失模型，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

应收账款组合组合名称确定依据账龄组合按账龄段划分为具有类似信用风险特征的应收款项组合合并范围内关联方组合按关联方是否纳入合并范围划分组合对于划分为对列入合并范围内母子公司之间应收账款不计提坏账准备；对于划分为账龄

组合的应收账款，本公司采用以账龄特征为基础的预期信用损失模型，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

应收款项融资组合应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。

B.其他应收款组合名称确定依据其他款项组合按账龄段划分为具有类似信用风险特征的其他应收款项组合合并范围内关联方组合按关联方是否纳入合并范围划分组合对于划分为对列入合并范围内母子公司之间其他应收账款不计提坏账准备；对于划分为

应收其他款项组合的其他应收款项，本公司依据其他应收款的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失，即对于其他应收款，本公司采用一般方法（“三阶段”模型）计提减值损失。

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*信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

B.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

C.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

D.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

*已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

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金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司采用公允价值计量相关资产或负债时，假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易，该有序交易是在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要市场的，公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司以公允价值计量资产或负债时，采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

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存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产，公司考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术计量相关

资产或负债的公允价值。使用估值技术时优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用:

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包

括：活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以

外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等；

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观

察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

13、存货

（1）存货分类：原材料、库存商品、半成品等。

（2）存货的核算：原材料取得时采用实际成本核算、发出时采用加权平均法计价；自行

生产的库存商品入库时按实际生产成本核算，发出采用加权平均法核算；对外采购的库存商品、半成品取得时采用实际成本核算，发出时采用加权平均法计价；发出商品发出采用加权平均法核算。

（3）存货的盘存制度：采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经批准后，在期末结账前处理完毕。

（4）存货跌价准备的确认和计提方法：直接用于出售的存货，以该存货的估计售价减去

估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，

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确定其可变现净值；公司于每年中期期末及年度终了按存货成本与可变现净值孰低法计价，对预计损失采用备抵法核算，提取存货跌价准备并计入当期损益。

14、持有待售及终止经营

（1）非流动资产或处置组划分为持有待售类别，应当同时满足下列条件：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

（2）终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部

分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（3）列报公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

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15、长期股权投资

（1）长期股权投资的分类

公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。

（2）长期股权投资初始投资成本的确定

*同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：A. 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；

购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。B. 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

*除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允

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价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。

（3）长期股权投资后续计量及损益确认方法

对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影

响的长期股权投资，采用权益法核算。

（4）确定对被投资单位具有重大影响的依据

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。

（5）长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

16、投资性房地产

（1）投资性房地产的确认标准：已出租的建筑物；已出租的土地使用权；已出租的投资

性房地产租赁期届满，因暂时空置但继续用于出租的，仍作为投资性房地产。

（2）初始计量方法：取得的投资性房地产，按照取得时的成本进行初始计量，外购投资

性房地产的成本，包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其它方式取得的投资性房地产的成本，适用相关会计准则的规定确认。

（3）后续计量方法：采用成本模式计量，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

（4）期末以成本模式计量的投资性房地产由于市价持续下跌等原因导致其可收回金额低

于账面价值的，按资产的实际价值低于账面价值的差额计提减值准备。

17、固定资产及其折旧

（1）固定资产标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。

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（2）固定资产的分类为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公及其他设备。

（3）固定资产计价：在取得时按实际成本计价。

（4）固定资产折旧：公司各类固定资产折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：

资产类别估计使用年限净残值率年折旧率

房屋建筑物20年5%4.75%

机器设备10年5%9.5%

（5）固定资产减值准备：

公司于资产负债表日对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可回收金额低于账面价值的，则按照其差额计提固定资产减值准备，固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

18、在建工程

（1）在建工程的分类在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点：

在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。

本公司不同类别在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别结转固定资产的标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到

预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经房屋及建筑物消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状

态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

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（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在

需安装的机器设备一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定

的产出合格产品；（4）设备经过资产管理部和使用部门验收。

（3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法

公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则计提减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。存在以下一项或若干项情况时，计提在建工程减值准备：

*长期停建并且预计在未来3年内不会重新再开工的在建工程；

*所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；

*其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

19、借款费用

购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利

息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损益。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20、无形资产

（1）无形资产计价：

*外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。

*内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资本化条件的，确认为无形资产成本。

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*投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

*接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按换入无形资产的公允价值入账。

*非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。

*接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师费等费用，作为实际成本。

（2）无形资产摊销：

使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预见无形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。

本公司无形资产使用寿命估计情况如下：

项目估计使用寿命使用寿命的确定依据土地使用权根据土地使用权证按50年摊销法定使用权

（3）无形资产减值准备：

公司于资产负债表日检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（4）公司内部研究开发项目开发阶段的支出满足资本化的条件：

*从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

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*无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

21、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形

资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

22、长期待摊费用

长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均法进行摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

23、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相

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关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（2）离职后福利

离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。（一）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。（二）设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（3）辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励

职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：（一）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。（二）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性记入当期损益。正式退休日之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

24、预计负债

公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：

（1）该义务是公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

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如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

25、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法：

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付：

A.用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用。在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

B.在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

C.用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付：

A.以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

B.在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

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（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

*本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

*在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

26、优先股、永续债等其他金融工具

公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处理规定

进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

27、收入

（1）销售商品收入的确认方法：

公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：

合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务

相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

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满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制公司履约过程中在建的商品。

*公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途且公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，公司考虑下列迹象：

*公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

（2）公司收入确认的具体方法取得客户确认的租赁对账单后确认收入。

28、合同成本

合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且

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同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入

确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

29、政府补助

政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。

（1）本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中：

*政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。

*与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

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*与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

（2）已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会

计处理：

*初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

*存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

*属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。

（1）递延所得税资产的确认

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中因资产或负债的初始确认

所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发生时既不影响会计

利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（2）递延所得税负债的确认

除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确

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2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元认：A.该项交易不是企业合并；B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；*公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：A.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

*本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

31、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司进行如下评估：*合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；*承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；*承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

36合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

（2）租赁的分拆和合并

合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

企业与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，在符合下列条件之一时，应当合并为一份合同进行会计处理：*该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。*该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。*该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时的价值低于人民币40000元的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（4）本公司作为承租人

除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.承租人发生的初始直接费用；

D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

37合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧*租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括：

A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或

实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（5）本公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

38合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

在租赁开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值详见本附注“三、11金融工具”。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（6）租赁变更

*本公司作为承租人

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

*本公司作为出租人

属于经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。

属于融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

属于融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于

39合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（7）售后租回交易本公司按照本会计政策之第27项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

*作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者公司未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

32、其他综合收益

其他综合收益，是指公司根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。分为下列两类列报：

（1）以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定收益

计划净负债或净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额等。

（2）以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括按照权益法核算的被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益中

所享有的份额、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失、持有至到期投资重分类为

40合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

可供出售金融资产形成的利得或损失、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的

部分、外币财务报表折算差额等。重要会计政策、会计估计变更

（1）重要会计政策变更报告期公司未发生重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税基数税率

增值税租赁收入13%、9%

城市建设维护税应缴流转税额5%

教育费附加应缴流转税额3%

地方教育附加应缴流转税额2%

房产税从租计征12%

企业所得税应纳税所得额25%

2、税收优惠（1）根据《安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局关于我省中小微企业减征地方水利建设基金的通知》（皖财综〔2022〕299号，以下简称《皖财综〔2022〕299号通知》）第一条规定，向中小微企业征收的地方水利建设基金按现有费率的90%征收。《安徽省人民政府印发<关于巩固拓展经济稳中向好势头若干政策举措>的通知》中，为加大精准助企惠企力度，促进中小微企业发展，《皖财综〔2022〕299号通知》执行期限继续延长至2026年12月31日。

五、财务报表主要项目注释

1、货币资金

项目2026.07.312025.12.31

库存现金--

银行存款49253.98569586.58

其他货币资金--

合计49253.98569586.58

其中：存放在境外的款项总额--

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财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

2、应收票据

（1）应收票据分类列示

项目2026.07.312025.12.31

银行承兑票据3436660.80-

商业承兑票据--

合计3436660.80-

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

2026.07.312025.12.31

项目终止确认金额未终止确认金额终止确认金额未终止确认金额

银行承兑票据-3436660.80--

商业承兑票据----

合计-3436660.80--

3、应收账款

（1）按账龄披露

账龄2026.07.312025.12.31

1年以内（含1年）8344244.8415578000.00

小计8344244.8415578000.00

减：坏账准备416377.82777342.20

合计7927867.0214800657.80

（2）按坏账计提方法分类披露

2026.07.31

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备的应收账-----款

按组合计提坏账准备的应收账8344244.84100.00416377.824.997927867.02款

其中：合并范围内关联方组合-----

账龄组合8344244.84100.00416377.824.997927867.02

合计8344244.84100.00416377.824.997927867.02续上表

42合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

2025.12.31

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备的应收账-----款

按组合计提坏账准备的应收账15578000.00100.00777342.204.9914800657.80款

其中：合并范围内关联方组合-----

账龄组合15578000.00100.00777342.204.9914800657.80

合计15578000.00100.00777342.204.9914800657.80应收账款坏账准备的计提标准详见附注三第11项。

按账龄组合计提坏账准备：

2026.07.31

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）8344244.84416377.824.99

合计8344244.84416377.824.99续上表

2025.12.31

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）15578000.00777342.204.99

合计15578000.00777342.204.99

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额

类别2025.12.31转销或2026.07.31计提收回或转回其他核销

按组合计提坏账准备777342.20-360964.38---416377.82的应收账款

合计777342.20-360964.38---416377.82续上表本期变动金额

类别2024.12.31转销或2025.12.31计提收回或转回其他核销

按组合计提坏账准备1130325.44-352983.24---777342.20的应收账款

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财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

本期变动金额

类别2024.12.31转销或2025.12.31计提收回或转回其他核销

合计1130325.44-352983.24---777342.20

（4）本期公司不存在核销应收账款情况。

（5）按欠款方归集的截至期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款应收账款坏账应收账款期末余合同资产应收账款和合同和合同资产准备和合同资单位名称额期末余额资产期末余额期末余额合产减值准备期计数的比例末余额

第一名8344244.84-8344244.84（%1）00.00416377.82

合计8344244.84-8344244.84100.00416377.82

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

项目2026.07.312025.12.31

银行承兑汇票-6249648.02

商业承兑汇票--

合计-6249648.02

（2）本期期末公司无应收款项融资所有权受限制的情况。

（3）本期期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：

2026.07.312025.12.31

项目终止确认金额未终止确认金额终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票16323795.37-4600817.44-

商业承兑汇票----

合计16323795.37-4600817.44-

5、预付账款

项目2026.07.312025.12.31

预付账款-987533.35

合计-987533.35

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财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

6、其他应收款

项目2026.07.312025.12.31

应收利息--

应收股利--

其他应收款541483.43-

合计541483.43-

（1）其他应收款

*按账龄披露

账龄2026.07.312025.12.31

1年以内（含1年）541483.43-

小计541483.43-

减：坏账准备--

合计541483.43-

*按款项性质分类情况

款项性质2026.07.312025.12.31

往来款541483.43-

合计541483.43-

*坏账准备计提情况

2026.07.31

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

-----的其他应收款按组合计提坏账准备

541483.43100.00--541483.43

的其他应收款

其中：合并范围内关

541483.43100.00--541483.43

联方组合

其他款项组合-----

合计541483.43100.00--541483.43续上表

45合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

2025.12.31

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准

-----备的其他应收款按组合计提坏账准

-----备的其他应收款

其中：合并范围内

-----关联方组合

其他款项组合-----

合计-----

A.期末处于第一阶段的坏账准备情况：

2026.07.31

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备541483.43100.00--541483.43

其中：合并范围内关-----联方组合

其他款项组合541483.43100.00--541483.43

合计541483.43100.00--541483.43续上表

2025.12.31

类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值

金额(%)金额例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备-----

其中：合并范围内关-----联方组合

其他款项组合-----

合计-----

B.期末处于第二阶段的坏账准备情况：

46合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

本公司报告期期末不存在处于第二阶段的其他应收款。

C.期末处于第三阶段的其他应收款坏账准备情况：

本公司报告期期末不存在处于第三阶段的其他应收款。

*本期公式不存在计提、收回或转回的坏账准备情况

*本期公司不存在核销其他应收款情况。

*期末按欠款方归集的前五名的其他应收款情况如下：

占其他应收款单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计坏账准备

数的比例（%）

第一名往来款541483.431年以内100.00-

合计--541483.43--100.00-

*公司无因资金集中管理而列报于其他应收款情况。

7、其他流动资产

项目2026.07.312025.12.31

待认证进项税及留抵增值税3771508.592262018.96

合计3771508.592262018.96

8、投资性房地产

项目房屋及构筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2025.12.31余额57700480.4514242088.9771942569.42

2.本期增加金额---

（1）购置---

（2）在建工程转入---

3.本期减少金额---

（1）处置或报废---

4.2026.07.31余额57700480.4514242088.9771942569.42

二、累计折旧

1.2025.12.31余额6623954.67949472.407573427.07

2.本期增加金额1601726.63166157.711767884.34

（1）计提1601726.63166157.711767884.34

47合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

项目房屋及构筑物土地使用权合计

3.本期减少金额--

（1）处置或报废--

4.2026.07.31余额8225681.301115630.119341311.41

三、减值准备

1.2025.12.31余额---

2.本期增加金额---

（1）计提---

3.本期减少金额---

（1）处置或报废---

4.2026.07.31余额---

四、账面价值

1.2026.07.31账面价值49474799.1513126458.8662601258.01

2.2025.12.31账面价值51076525.7813292616.5764369142.35

续上表项目房屋及构筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2024.12.31余额56560856.5614242088.9770802945.53

2.本期增加金额1139623.89-1139623.89

（1）购置1139623.89-1139623.89

（2）在建工程转入---

3.本期减少金额---

（1）处置或报废---

4.2025.12.31余额57700480.4514242088.9771942569.42

二、累计折旧

1.2024.12.31余额3801450.41664630.684466081.09

2.本期增加金额2822504.26284841.723107345.98

（1）计提2822504.26284841.723107345.98

3.本期减少金额--

（1）处置或报废--

4.2025.12.31余额6623954.67949472.407573427.07

三、减值准备

1.2024.12.31余额---

2.本期增加金额---

（1）计提---

3.本期减少金额---

（1）处置或报废---

4.2025.12.31余额---

48合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

项目房屋及构筑物土地使用权合计

一、账面原值

四、账面价值

1.2025.12.31账面价值51076525.7813292616.5764369142.35

2.2024.12.31账面价值52759406.1513577458.2966336864.44

9、固定资产

项目2026.07.312025.12.31

固定资产45025256.4428513287.63

固定资产清理--

合计45025256.4428513287.63

（1）固定资产

*固定资产情况项目机器设备合计

一、账面原值

1.2025.12.31余额36547182.5136547182.51

2.本期增加金额19570129.0019570129.00

（1）购置19570129.0019570129.00

（2）在建工程转入--

3.本期减少金额273333.45273333.45

（1）处置或报废273333.45273333.45

4.2026.07.31余额55843978.0655843978.06

二、累计折旧

1.2025.12.31余额8033894.888033894.88

2.本期增加金额2784826.742784826.74

（1）计提2784826.742784826.74

3.本期减少金额--

（1）处置或报废--

4.2026.07.31余额10818721.6210818721.62

三、减值准备

1.2025.12.31余额--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置或报废--

4.2026.07.31余额--

49合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

项目机器设备合计

四、账面价值

1.2026.07.31账面价值45025256.4445025256.44

2.2025.12.31账面价值28513287.6328513287.63

续上表项目机器设备合计

一、账面原值

1.2024.12.31余额36273849.0636273849.06

2.本期增加金额273333.45273333.45

（1）购置273333.45273333.45

（2）在建工程转入--

3.本期减少金额--

（1）处置或报废--

4.2025.12.31余额36547182.5136547182.51

二、累计折旧

1.2024.12.31余额4587879.214587879.21

2.本期增加金额3446015.673446015.67

（1）计提3446015.673446015.67

3.本期减少金额--

（1）处置或报废--

4.2025.12.31余额8033894.888033894.88

三、减值准备

1.2024.12.31余额--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置或报废--

4.2025.12.31余额--

四、账面价值

1.2025.12.31账面价值28513287.6328513287.63

2.2024.12.31账面价值31685969.8531685969.85

（2）期末无暂时闲置的固定资产情况。

（3）期末无通过融资租赁租入的固定资产情况。

（4）期末公司的机器设备全部以经营租赁出租。

（5）截至期末，公司期末未办妥产权证书的固定资产：无。

50合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

10、使用权资产

项目机械设备合计

一、账面原值

1.2025.12.31余额13247847.6413247847.64

2.本期增加金额--

（1）租入--

3.本期减少金额13247847.6413247847.64

（1）处置13247847.6413247847.64

4.2026.07.31余额--

二、累计折旧

1.2025.12.31余额12791025.3012791025.30

2.本期增加金额456822.34456822.34

（1）计提456822.34456822.34

3.本期减少金额13247847.6413247847.64

（1）处置13247847.6413247847.64

4.2026.07.31余额--

三、减值准备

四、账面价值

1.2026.07.31账面价值--

2.2025.12.31账面价值456822.34456822.34

续上表项目机械设备合计

一、账面原值

1.2024.12.31余额13247847.6413247847.64

2.本期增加金额--

（1）租入--

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.2025.12.31余额13247847.6413247847.64

二、累计折旧

1.2024.12.31余额7309157.327309157.32

2.本期增加金额5481867.985481867.98

（1）计提5481867.985481867.98

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.2025.12.31余额12791025.3012791025.30

三、减值准备

51合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

项目机械设备合计

四、账面价值

1.2025.12.31账面价值456822.34456822.34

2.2024.12.31账面价值5938690.325938690.32

11、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2026.07.312025.12.31

项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性差递延所得税资递延所得税资产差异异产

因计提资产减值准备形成416377.82104094.46777342.20194335.55

因租赁形成--486116.23121529.06

合计416377.82104094.461263458.43315864.61

（2）未经抵销的递延所得税负债

2026.07.312025.12.31

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧484732.28121183.07585933.94146483.49

因租赁形成--456822.33114205.58

合计484732.28121183.071042756.27260689.07

12、应付账款

（1）应付账款列示

项目2026.07.312025.12.31

应付账款-18059195.19

合计-18059195.19

（2）期末不存在账龄超过1年的重要应付账款。

13、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目2025.12.31本期增加本期减少2026.07.31

一、短期薪酬7588.6130389.9633478.574500.00

二、离职后福利-设定提存计划----

三、辞退福利----

52合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

项目2025.12.31本期增加本期减少2026.07.31

四、一年内到期的其他福利----

合计7588.6130389.9633478.574500.00续上表

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31

一、短期薪酬33006.37147242.72172660.487588.61

二、离职后福利-设定提存计划1212.6210439.6311652.25-

三、辞退福利----

四、一年内到期的其他福利----

合计34218.99157682.35184312.737588.61

（2）短期薪酬列示

项目2025.12.31本期增加本期减少2026.07.31

1.工资、奖金、津贴和补贴7588.6130389.9633478.574500.00

2.职工福利费----

3.社会保险费----

其中：医疗保险费----

工伤保险费----

生育保险费----

4.住房公积金----

5.工会经费和职工教育经费----

6.短期带薪缺勤----

7.短期利润分享计划----

合计7588.6130389.9633478.574500.00续上表

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31

1.工资、奖金、津贴和补贴33006.37143642.72169060.487588.61

2.职工福利费----

3.社会保险费----

其中：医疗保险费----

工伤保险费----

生育保险费----

4.住房公积金-3600.003600.00-

5.工会经费和职工教育经费----

6.短期带薪缺勤----

7.短期利润分享计划----

53合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31

合计33006.37147242.72172660.487588.61

（3）设定提存计划列示

项目2025.12.31本期增加本期减少2026.07.31

1.基本养老保险----

2.失业保险费----

3.企业年金缴费----

合计----续上表

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31

1.基本养老保险1212.6210439.6311652.25-

2.失业保险费----

3.企业年金缴费----

合计1212.6210439.6311652.25-

14、应交税费

项目2026.07.312025.12.31

企业所得税522238.191122148.03

印花税2289.511322.30

土地使用税14999.9144999.73

房产税193840.31567337.50

其他1503.401482.13

合计734871.321737289.69

15、其他应付款

项目2026.07.312025.12.31

应付利息--

应付股利--

其他应付款16657970.4961932790.69

合计16657970.4961932790.69

（1）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款

项目2026.07.312025.12.31

往来款16657970.4961777962.04

54合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

项目2026.07.312025.12.31

其他-154828.65

合计16657970.4961932790.69

*截止期末，不存在账龄超过1年的重要其他应付款。

16、一年内到期的非流动负债

项目2026.07.312025.12.31

一年内到期的租赁负债-486116.23

合计-486116.23

17、其他流动负债

项目2026.07.312025.12.31

期末已背书未到期的非6+9银行汇票3436660.80-

合计3436660.80-

18、实收资本

项目2026.07.312025.12.31

实收资本100000000.0010000000.00

合计100000000.0010000000.00

19、盈余公积

项目2025.12.31本期增加本期减少2026.07.31

法定盈余公积2660214.90955154.711113172.562502197.05

合计2660214.90955154.711113172.562502197.05续上表

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31

法定盈余公积1523005.521137209.38-2660214.90

合计1523005.521137209.38-2660214.90

20、未分配利润

项目2026年1-7月2025年度

调整前上期末未分配利润23380677.2612445306.96

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）--调整后期初未分配利润--

加：本期归属于母公司所有者的净利润9551547.0612150411.45

减：提取法定盈余公积955154.711215041.15

55合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

项目2026年1-7月2025年度

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利--

转作股本的普通股股利--

应付现金股利或利润31977069.61-

期末未分配利润-23380677.26

21、营业收入和营业成本

2026年1-7月2025年度

项目收入成本收入成本

主营业务19488601.585009533.4132936250.0012035229.63

其他业务----

合计19488601.585009533.4132936250.0012035229.63

22、税金及附加

项目2026年1-7月2025年度

印花税8648.887526.11

土地使用税104999.37179998.92

房产税1356882.192269350.00

其他10523.8017785.56

合计1481054.242474660.59

23、管理费用

项目2026年1-7月2025年度

职工薪酬30389.96157682.35

保险费-600.38

交通差旅费-978.68

中介服务费1500.0042757.43

合计31889.96202018.84

24、财务费用

项目2026年1-7月2025年度

利息支出693736.032683879.79

减：利息收入360.53198.39

手续费支出2063.78818.31

合计695439.282684499.71

56合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

25、其他收益

产生其他收益的来源2026年1-7月2025年度

一、计入其他收益的政府补助100000.00100000.00

其中：与递延收益相关的政府补助--

直接计入当期损益的政府补助100000.00100000.00

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目73.660.93

其中：个税手续费返还73.660.93

合计100073.66100000.93

26、信用减值损失

项目2026年1-7月2025年度

应收账款坏账损失360964.38352983.24

合计360964.38352983.24

27、资产处置收益

项目2026年1-7月2025年度

非流动资产处置利得5427.61-

合计5427.61-

28、营业外收入

项目2026年1-7月2025年度

其他438.56-

合计438.56-

29、营业外支出

项目2026年1-7月2025年度

滞纳金支出2192.82-

合计2192.82-

30、所得税费用

（1）所得税费用表

项目2026年1-7月2025年度

按税法及相关规定计算的当期所得税3111584.873751434.41

递延所得税费用72264.1590979.54

57合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

项目2026年1-7月2025年度

合计3183849.023842413.95

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目2026年1-7月2025年度

利润总额12735396.0815992825.40

按法定/适用税率计算的所得税费用3183849.023998206.35

子公司适用不同税率的影响--

调整以前期间所得税的影响--160000.00

所得税税率的变动对递延所得资产或负债的影响--

加计扣除的影响--

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-4207.60

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响--

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵--扣亏损的影响其他（应纳税所得额减免的影响）--

所得税费用3183849.023842413.95

31、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入360.53327.10

政府补助100000.00100000.00

其他516.640.99

合计100877.17100328.09

*支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现的期间费用3563.788526.36

往来款1162000.00-

合计1165563.788526.36

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金

58合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

预付设备采购款退回952000.002338000.00

合计952000.002338000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租赁付款额及保证金-2026332.96

合计-2026332.96

（3）以净额列报现金流量的说明本期公司不存在以净额列报现金流量的情况。

（4）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

本期公司不存在当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动。

32、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润9551547.0612150411.45

加：资产减值准备-360964.38-352983.24

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧4386553.376268519.92

使用权资产折旧456822.345481867.98

无形资产摊销166157.71284841.72

长期待摊费用摊销-284841.72-处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”-5427.61-号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）--

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）--

财务费用（收益以“-”号填列）693736.032683879.79

投资损失（收益以“-”号填列）--

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）211770.151504818.68

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-139506.00-1413839.14

存货的减少（增加以“-”号填列）--

59合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-14636156.48-13499432.53

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）1268382.521733744.04

其他--

经营活动产生的现金流量净额1592914.7114841828.67

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增的使用权资产--

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额49253.98569586.58

减：现金的期初余额569586.5846443.37

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-520332.60523143.21

（2）本期支付的取得子公司的现金净额：

无。

（3）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金49253.98569586.58

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款49253.98569586.58

可随时用于支付的其他货币资金--

可用于支付的存放中央银行款项--

存放同业款项--

拆放同业款项--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额49253.98569586.58

其中：使用受限制的现金和现金等价物--

（4）使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况：

无。

（5）不属于现金及现金等价物的货币资金

60合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元无。

33、租赁

（1）本公司作为承租方项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息费用2187.53193353.50计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费

--用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产

租赁费（低价值资产的短期租赁费用除外）

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额--

其中：售后租回交易产生的相关损益--

转租使用权资产取得的收入--

与租赁相关的总现金流出-2026332.96

售后租回交易产生的相关损益--

售后租回交易现金流入--

售后租回交易现金流出--

其他--

（2）本公司作为出租方

*作为出租人的经营租赁

A.经营租赁收入

其中:未计入租赁收款额的可变租赁项目本期租赁收入付款额相关的收入

租金收入19488601.58-

合计19488601.58-续上表

其中:未计入租赁收款额的可变租赁项目上期租赁收入付款额相关的收入

租金收入32936250.00-

合计32936250.00-

B.未来五年每年未折现租赁收款额及五年后未折现租赁收款额总额

61合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

2026.7.31每年未折现租赁收款额

项目期末金额期初金额

第一年2784085.9422272687.52

第二年--

第三年--

第四年--

第五年--

五年后未折现租赁收款额总额-22272687.52续上表

2025.12.31每年未折现租赁收款额

项目期末金额期初金额

第一年22272687.5232936250.00

第二年-22272687.52

第三年--

第四年--

第五年--

五年后未折现租赁收款额总额22272687.5255208937.52

六、研发支出无。

七、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

报告期末不存在按应收金额确认的政府补助。

2、涉及政府补助的负债项目

报告期内不存在涉及政府补助的负债项目。

3、计入当期损益的政府补助

财务报表

项目2026年1-7月2025年度项目

合肥经济发展局新升规奖补助其他收益100000.00100000.00

合计：--100000.00100000.00

62合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

八、与金融工具相关的风险

公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等，这些金融工具主要与经营及融资相关，各项金融工具的情况详见本附注五相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

1、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。

2、利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类融资需求。通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。

3、流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

4、外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。

九、公允价值的披露无。

63合肥楷驰汽车零部件有限公司

财务报表附注

2025年度及2026年1-7月货币单位：人民币元

十、关联方关系及其交易

1、存在控制关系的关联方

宁波德驰汽车科技有限公司直接持有公司100.00%的股份，华楷控股集团有限公司直接持有宁波德驰汽车科技有限公司100.00%的股份，是公司控股股东。

名称与公司关系胡科青母公司实际控制人

2、本公司的其他关联方情况