广州市金钟汽车零件股份有限公司

2025年度审计报告

司农审字[2026]25008860016号

目录

审计报告……………………………………………1-6

合并资产负债表……………………………………1

合并利润表…………………………………………2

合并现金流量表……………………………………3

合并所有者权益变动表……………………………4-5

母公司资产负债表…………………………………6

母公司利润表………………………………………7

母公司现金流量表…………………………………8

母公司所有者权益变动表…………………………9-10

财务报表附注………………………………………11-109审计报告

广州市金钟汽车零件股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广州市金钟汽车零件股份有限公司（以下简称“金钟股份”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金钟股份2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于金钟股份，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）销售收入确认

11、事项描述

如财务报表附注五第38项所述，公司2025年度实现的营业收入为

112701.48万元，收入主要来自销售汽车零配件，同时具有内外销，营业收入是

公司关键业绩指标之一，且存在可能操作收入以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入的确认认定为关键审计事项。

关于收入确认的会计政策见财务报表附注三第25项。

2、审计应对

（1）测试公司销售与收款相关内部控制的设计和运行有效性；

（2）检查主要客户合同相关条款及同行业上市公司收入确认方法，并评价收入确认是否符合会计准则的要求；

（3）对公司的营业收入分类别的毛利率执行了分析性复核程序；

（4）检查主要客户的销售合同、销售发货签收单、领用对账单、销售发票、报关单、银行单据等原始凭证，并检查期后回款情况，核查收入的真实性，同时确认公司收入确认是否与披露的会计政策一致；

（5）选取报关单与税务系统进行核对，核查收入的真实性以及完整性；

（6）选取重大客户进行函证；

（7）对营业收入执行截止性测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期间。

（二）存货存在、准确性、计价和分摊认定

如财务报表附注五第8项所述，截至2025年12月31日，金钟股份存货账面价值为24308.26万元，占期末总资产的比例为10.26%，由于存货账面价值占资产比重较高，对财务报表影响较大，因此我们将存货存在、准确性、计价和分摊认定作为关键审计事项。

关于存货的会计政策见财务报表附注三第13项。

2、审计应对

2针对存货存在、准确性、计价和分摊认定，我们执行的主要审计程序包括：

（1）了解和评估与存货存在、准确性、计价和分摊相关的内部控制设计，并测试关键内部控制运行的有效性；

（2）对管理层进行访谈，获取截至2025年12月31日的盘点计划，了解期末存货分布情况及状态；

（3）对期末主要的存货实施监盘程序，检查存货的数量、库龄及质量状况等，并与账面记录进行核对；

（4）了解产品生产工艺流程和成本核算方法，检查成本核算方法与生产工艺是否相匹配；

（5）抽样检查成本计算表及相关资料，对存货实施计价测试，评价金钟股份期末存货计价的准确性；

（6）获取并复核金钟股份管理层编制的存货跌价准备计算表，选取样本对

可变现净值的计算过程及关键假设进行复核和分析，检查以前年度计提的跌价准备本期变动情况，参考期后市场价格和历史数据对预计售价、估计的销售费用和相关税费等关键假设进行检查；

（7）考虑不同存货的可变现净值的确定原则，复核其可变现净值计算正确性；

（8）检查与存货余额及跌价准备相关的信息在财务报表中的列报和披露情况。

四、其他信息

金钟股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金钟股份2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，

3考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一

致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估金钟股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金钟股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督金钟股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

4（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金钟股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金钟股份不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就金钟股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为广州市金钟汽车零件股份有限公司司农审字[2026]25008860016号2025年度审计报告之签字盖章页。）广东司农会计师事务所中国注册会计师：黄豪威（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：徐咏宏

中国广州二〇二六年四月二十七日

6合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注期末余额期初余额项目附注期末余额期初余额

流动资产：流动负债：

货币资金五、1337245672.16403008853.44短期借款五、20312095509.20109019169.01

交易性金融资产五、2-50067671.23交易性金融负债--

衍生金融资产-衍生金融负债--

应收票据五、342969752.339678173.98应付票据--

应收账款五、4388981079.93299862468.85应付账款五、21293704688.07277170523.34

应收款项融资五、537377069.1421703600.43预收款项--

预付款项五、62935850.933661283.17合同负债五、221184588.05751481.35

其他应收款五、77176527.8110358217.91应付职工薪酬五、2320786974.9427590837.43

其中：应收利息--应交税费五、245519641.1811316721.47

应收股利--其他应付款五、2510337866.706628723.49

存货五、8243082636.35168277299.27其中：应付利息--

其中：数据资源--应付股利--

合同资产--持有待售负债--

持有待售资产--一年内到期的非流动负债五、2610420642.213879677.89

一年内到期的非流动资产--其他流动负债五、2722949599.268657997.50

其他流动资产五、927711229.5224111767.71流动负债合计676999509.61445015131.48

流动资产合计1087479818.17990729335.99非流动负债：

非流动资产：长期借款五、28252023690.44150107625.47

债权投资--应付债券五、2965311608.87226170743.48

其他债权投资--其中：优先股--

长期应收款--永续债--

长期股权投资五、1015745365.6313375293.55租赁负债五、3016155946.7920355541.83

其他权益工具投资五、112362904.692411463.73长期应付款--

其他非流动金融资产--长期应付职工薪酬--

投资性房地产--预计负债--

固定资产五、12874641491.19471543447.11递延收益五、3143892650.1127001048.53

在建工程五、13162234691.29322004268.54递延所得税负债五、1713957299.8327299328.63

生产性生物资产--其他非流动负债--

油气资产--非流动负债合计391341196.04450934287.94

使用权资产五、1419346848.2723432260.19负债合计1068340705.65895949419.42

无形资产五、15130952440.12133390658.29

其中：数据资源--

开发支出--

其中：数据资源--所有者权益：

商誉--股本五、32117737929.00106622978.00

长期待摊费用五、1622122992.2814197482.08其他权益工具五、3330253498.62115865380.95

递延所得税资产五、1737497333.0123926482.54其中：优先股--

其他非流动资产五、1817041201.9619363900.26永续债--

非流动资产合计1281945268.441023645256.29资本公积五、34786550291.42506224950.53

减：库存股--

其他综合收益五、35-159420.37-500255.83

专项储备--

盈余公积五、3640546015.1639075244.89

未分配利润五、37326156067.13351136874.32

归属于母公司所有者权益合计1301084380.961118425172.86

少数股东权益--

所有者权益合计1301084380.961118425172.86

资产总计2369425086.612014374592.28负债和所有者权益总计2369425086.612014374592.28

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2025年度

编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注本期发生额上期发生额

一、营业总收入1127014836.691134236309.70

其中：营业收入五、381127014836.691134236309.70

二、营业总成本1117861705.061035489111.22

其中：营业成本五、38925690460.01880066118.55

税金及附加五、399365848.705934565.88

销售费用五、4043080110.1639723111.41

管理费用五、4160395923.7149533210.61

研发费用五、4268583090.4165052995.41

财务费用五、4310746272.07-4820890.64

其中:利息费用13972919.816240488.92

利息收入6447434.895316018.72

加：其他收益五、447426159.2811740475.39

投资收益（损失以“-”号填列）五、451441398.96-1738978.66

其中：对联营企业和合营企业的投资收益1471996.53-2516098.80

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）--

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、46-11616435.11-6018667.33

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、47-21196727.96-13804227.89

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、48-118499.271022.03

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-14910972.4788926822.02

加：营业外收入五、49115717.42500.80

减：营业外支出五、50800012.27747314.60

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-15595267.3288180008.22

减：所得税费用五、51-8078694.503251133.55

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-7516572.8284928874.67

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-7516572.8284928874.67

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）--

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）-7516572.8285580045.48

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）--651170.81

六、其他综合收益的税后净额340835.46-317034.91

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额340835.46-317034.91

1.不能重分类进损益的其他综合收益-41275.18-317034.91

（1）重新计量设定受益计划变动额--

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益--

（3）其他权益工具投资公允价值变动-41275.18-317034.91

（4）企业自身信用风险公允价值变动--

（5）其他--

2.将重分类进损益的其他综合收益382110.64-

（1）权益法下可转损益的其他综合收益--

（2）其他债权投资公允价值变动--

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

（4）其他债权投资信用减值准备--

（5）现金流量套期储备--

（6）外币财务报表折算差额382110.64-

（7）其他--

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额--

七、综合收益总额-7175737.3684611839.76

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额-7175737.3685263010.57

（二）归属于少数股东的综合收益总额--651170.81

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）-0.070.80

（二）稀释每股收益（元/股）-0.070.80

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2025年度

编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金757703978.84931535339.33

收到的税费返还19351606.6731360543.19

收到其他与经营活动有关的现金五、5230436779.2020830451.64

经营活动现金流入小计807492364.71983726334.16

购买商品、接受劳务支付的现金436822152.81440845598.24

支付给职工以及为职工支付的现金321320425.59229253469.92

支付的各项税费35150298.4339924902.70

支付其他与经营活动有关的现金五、5272616938.4452926936.15

经营活动现金流出小计865909815.27762950907.01

经营活动产生的现金流量净额-58417450.56220775427.15

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金--

取得投资收益收到的现金2002630.872978312.85

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额590710.323200.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金五、52168000000.00665000000.00

投资活动现金流入小计170593341.19667981512.85

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金345402410.22547844929.49

投资支付的现金--

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金五、52118000000.00555000000.00

投资活动现金流出小计463402410.221102844929.49

投资活动产生的现金流量净额-292809069.03-434863416.64

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金7125246.008245040.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金--

取得借款收到的现金422294902.42280000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金五、523361750.473058600.00

筹资活动现金流入小计432781898.89291303640.00

偿还债务支付的现金111007000.0099028015.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金27521445.9222222898.23

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润--

支付其他与筹资活动有关的现金五、528623606.8410475763.74

筹资活动现金流出小计147152052.76131726676.97

筹资活动产生的现金流量净额285629846.13159576963.03

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-111979.703800885.65

五、现金及现金等价物净增加额-65708653.16-50710140.81

加：期初现金及现金等价物余额402640708.48453350849.29

六、期末现金及现金等价物余额336932055.32402640708.48

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司单位：元币种：人民币本期发生额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额106622978.00--115865380.95506224950.53--500255.83-39075244.89351136874.321118425172.86-1118425172.86

加：会计政策变更-------------

前期差错更正-------------

同一控制下企业合并-------------

其他-------------

二、本年年初余额106622978.00--115865380.95506224950.53--500255.83-39075244.89351136874.321118425172.86-1118425172.86

三、本年增减变动金额(减少以“-”号11114951.00---85611882.33280325340.89-340835.46-1470770.27-24980807.19182659208.10-182659208.10

填列)

（一）综合收益总额------340835.46---7516572.82-7175737.36--7175737.36

（二）所有者投入和减少资本11114951.00---85611882.33280325340.89-----205828409.56-205828409.56

1.所有者投入的普通股488700.00---6636546.00-----7125246.00-7125246.00

2．其他权益工具持有者投入资本-------------

3．股份支付计入所有者权益的金额----2149141.33-----2149141.33-2149141.33

4．其他10626251.00--85611882.33271539653.56-----196554022.23-196554022.23

（三）利润分配--------1470770.27-17464234.37-15993464.10--15993464.10

1．提取盈余公积--------1470770.27-1470770.27---

2．对所有者（或股东）的分配----------15993464.10-15993464.10--164.10

3．其他-------------

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）-----------

2．盈余公积转增资本（或股本）-------------

3．盈余公积弥补亏损-------------

4．设定受益计划变动额结转留存收益-------------

5.其他综合收益结转留存收益-------------

6.其他-------------

（五）专项储备-------------

1．本年提取-------------

2．本年使用-------------

（六）其他-------------

四、本年年末余额117737929.00--30253498.62786550291.42--159420.37-40546015.16326156067.131301084380.96-1301084380.96

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司单位：元币种：人民币上期发生额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额106096616.00--115918736.68494940623.43--183220.92-29872718.02290751993.611037397466.82912586.731038310053.55

加：会计政策变更-------------

前期差错更正-------------

同一控制下企业合并-------------

其他-------------

二、本年年初余额106096616.00--115918736.68494940623.43--183220.92-29872718.02290751993.611037397466.82912586.731038310053.55

三、本年增减变动金额(减少以“-”号526362.00---53355.7311284327.10--317034.91-9202526.8760384880.7181027706.04-912586.7380115119.31

填列)

（一）综合收益总额-------317034.91--85580045.4885263010.57-651170.8184611839.76

（二）所有者投入和减少资本526362.00---53355.7311284327.10-----11757333.37-261415.9211495917.45

1.所有者投入的普通股520500.00---6235955.92-----6756455.92-261415.926495040.00

2．其他权益工具持有者投入资本-------------

3．股份支付计入所有者权益的金额----4889657.38-----4889657.38-4889657.38

4．其他5862.00---53355.73158713.80-----111220.07-111220.07

（三）利润分配--------9202526.87-25195164.77-15992637.90--15992637.90

1．提取盈余公积--------9202526.87-9202526.87---

2．对所有者（或股东）的分配----------15992637.90-15992637.90--137.90

3．其他-------------

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）-----------

2．盈余公积转增资本（或股本）-------------

3．盈余公积弥补亏损-------------

4．设定受益计划变动额结转留存收益-------------

5.其他综合收益结转留存收益-------------

6.其他-------------

（五）专项储备-------------

1．本年提取-------------

2．本年使用-------------

（六）其他-------------

四、本年年末余额106622978.00--115865380.95506224950.53--500255.83-39075244.89351136874.321118425172.86-1118425172.86

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司资产负债表

2025年12月31日

编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注期末余额期初余额负债和所有者权益附注期末余额期初余额

流动资产：流动负债：

货币资金311834139.18384323854.63短期借款31890107.4720016011.12

交易性金融资产-50067671.23交易性金融负债--

衍生金融资产--衍生金融负债--

应收票据42969752.338110320.82应付票据260800000.0090000000.00

应收账款十七、11471663636.431195171182.05应付账款1467261998.611232945207.85

应收款项融资37377069.1421703600.43预收款项--

预付款项1973147.722939473.06合同负债1154278.32747081.35

其他应收款十七、2264937227.84186545808.96应付职工薪酬13690350.2418047510.19

其中：应收利息--应交税费2693978.089981796.40

应收股利--其他应付款7110791.604139048.30

存货189673420.64134091786.73其中：应付利息--

其中：数据资源--应付股利--

合同资产--持有待售负债--

持有待售资产--一年内到期的非流动负债6087394.032641717.82

一年内到期的非流动资产--其他流动负债22945658.997090144.34

其他流动资产4871414.231587552.72流动负债合计1813634557.341385608517.37

流动资产合计2325299807.511984541250.63非流动负债：

非流动资产：长期借款26800000.00-

债权投资--应付债券65311608.87226170743.48

其他债权投资--其中：优先股--

长期应收款--永续债--

长期股权投资十七、3256107094.37201989414.61租赁负债10633088.3912678602.65

其他权益工具投资2362904.692411463.73长期应付款--

其他非流动金融资产--长期应付职工薪酬--

投资性房地产--预计负债--

固定资产397632795.39259427682.35递延收益38521733.3426716848.53

在建工程93748508.96138418878.34递延所得税负债11772213.3824872541.63

生产性生物资产--其他非流动负债--

油气资产--非流动负债合计153038643.98290438736.29

使用权资产12723573.9614971154.65负债合计1966673201.321676047253.66

无形资产99090737.48100747955.54

其中：数据资源--

开发支出--

其中：数据资源--所有者权益：

商誉--股本117737929.00106622978.00

长期待摊费用18387984.1312907272.52其他权益工具30253498.62115865380.95

递延所得税资产19190607.1813129327.01其中：优先股--

其他非流动资产2114767.703255722.37永续债--

非流动资产合计901358973.86747258871.12资本公积787402889.44507346209.59

减：库存股--

其他综合收益-541531.01-500255.83

专项储备--

盈余公积40546015.1639075244.89

未分配利润284586778.84287343310.49

所有者权益合计1259985580.051055752868.09

资产总计3226658781.372731800121.75负债和所有者权益总计3226658781.372731800121.75

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司利润表

2025年度

编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注本期发生额上期发生额

一、营业收入十七、41388697724.961486381058.24

减：营业成本十七、41220278763.111252789928.74

税金及附加5276793.413441520.46

销售费用36675903.6638903172.24

管理费用37254281.4830919444.69

研发费用47712771.8247525873.53

财务费用6914819.21-4585204.22

其中：利息费用9894231.266309707.46

利息收入6339971.995141039.61

加：其他收益6506082.028364034.44

投资收益（损失以“-”号填列）十七、52339474.51-4260113.74

其中：对联营企业和合营企业的投资收益2370072.08-5037233.88

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）--

信用减值损失（损失以“-”号填列）-9457954.11-5242295.77

资产减值损失（损失以“-”号填列）-19155050.97-14729803.03

资产处置收益（损失以“-”号填列）-285600.76-

二、营业利润（亏损以“-”号填列）14531342.96101518144.70

加：营业外收入76557.00-

减：营业外支出496281.92698862.49

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）14111618.04100819282.21

减：所得税费用-596084.688794013.54

四、净利润（净亏损以“-”号填列）14707702.7292025268.67

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）14707702.7292025268.67

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）-

五、其他综合收益的税后净额-41275.18-317034.91

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-41275.18-317034.91

1.重新计量设定受益计划变动额--

2.权益法下不能转损益的其他综合收益--

3.其他权益工具投资公允价值变动-41275.18-317034.91

4.企业自身信用风险公允价值变动--

5.其他--

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益--

2.其他债权投资公允价值变动--

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

4.其他债权投资信用减值准备--

5.现金流量套期储备--

6.外币财务报表折算差额--

7.其他--

六、综合收益总额14666427.5491708233.76

七、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司现金流量表

2025年度

编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金857842272.73960978112.42

收到的税费返还19351606.6731360543.19

收到其他与经营活动有关的现金21841430.1820091278.18

经营活动现金流入小计899035309.581012429933.79

购买商品、接受劳务支付的现金511858789.50546910705.25

支付给职工以及为职工支付的现金207098927.56138305499.29

支付的各项税费19728418.1924290442.74

支付其他与经营活动有关的现金40356715.3450837277.03

经营活动现金流出小计779042850.59760343924.31

经营活动产生的现金流量净额119992458.99252086009.48

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金--

取得投资收益收到的现金2002630.872978312.85

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额586462.533200.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金168000000.00665000000.00

投资活动现金流入小计170589093.40667981512.85

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金140177900.77309922972.31

投资支付的现金51344340.4459000000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金195577130.85555000000.00

投资活动现金流出小计387099372.06923922972.31

投资活动产生的现金流量净额-216510278.66-255941459.46

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金7125246.007745040.00

取得借款收到的现金61868211.3420000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金3265600.002900000.00

筹资活动现金流入小计72259057.3430645040.00

偿还债务支付的现金20000000.0044028015.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金21414790.2619943887.14

支付其他与筹资活动有关的现金6101852.785354815.14

筹资活动现金流出小计47516643.0469326717.28

筹资活动产生的现金流量净额24742414.30-38681677.28

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-652267.633800885.65

五、现金及现金等价物净增加额-72427673.00-38736241.61

加：期初现金及现金等价物余额384120994.31422857235.93

六、期末现金及现金等价物余额311693321.31384120994.32

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司单位：元币种：人民币本期发生额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额106622978.00--115865380.95507346209.59--500255.83-39075244.89287343310.491055752868.09

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年年初余额106622978.00--115865380.95507346209.59--500255.83-39075244.89287343310.491055752868.09

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)11114951.00---85611882.33280056679.85--41275.18-1470770.27-2756531.65204232711.96

（一）综合收益总额-------41275.18--14707702.7214666427.54

（二）所有者投入和减少资本11114951.00---85611882.33280056679.85-----205559748.52

1.所有者投入的普通股488700.00---6636546.00-----7125246.00

2．其他权益工具持有者投入资本-----------

3．股份支付计入所有者权益的金额----2149141.33-----2149141.33

4．其他10626251.00---85611882.33271270992.52-----196285361.19

（三）利润分配--------1470770.27-17464234.37-15993464.10

1．提取盈余公积--------1470770.27-1470770.27-

2．对所有者（或股东）的分配----------15993464.10-15993464.10

3．其他-----------

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）---------

2．盈余公积转增资本（或股本）-----------

3．盈余公积弥补亏损-----------

4．设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5.其他综合收益结转留存收益-----------

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1．本年提取-----------

2．本年使用-----------

（六）其他-----------

四、本年年末余额117737929.00--30253498.62787402889.44--541531.01-40546015.16284586778.841259985580.05

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司单位：元币种：人民币上期发生额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额106096616.00--115918736.68495073298.41--183220.92-29872718.02220513206.59967291354.78

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年年初余额106096616.00--115918736.68495073298.41--183220.92-29872718.02220513206.59967291354.78

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)526362.00---53355.7312272911.18--317034.91-9202526.8766830103.9088461513.31

（一）综合收益总额-------317034.91--92025268.6791708233.76

（二）所有者投入和减少资本526362.00---53355.7312272911.18-----12745917.45

1.所有者投入的普通股520500.00---7224540.00-----7745040.00

2．其他权益工具持有者投入资本-----------

3．股份支付计入所有者权益的金额----4889657.38-----4889657.38

4．其他5862.00---53355.73158713.80-----111220.07

（三）利润分配--------9202526.87-25195164.77-15992637.90

1．提取盈余公积--------9202526.87-9202526.87-

2．对所有者（或股东）的分配----------15992637.90-15992637.90

3．其他-----------

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）---------

2．盈余公积转增资本（或股本）-----------

3．盈余公积弥补亏损-----------

4．设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5.其他综合收益结转留存收益-----------

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1．本年提取-----------

2．本年使用-----------

（六）其他-----------

四、本年年末余额106622978.00--115865380.95507346209.59--500255.83-39075244.89287343310.491055752868.09

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

一、公司基本情况

1、公司概况

广州市金钟汽车零件股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2021年8月27日，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2021]2810号”文核准，向社会公众发行人民币普通股（A股），成为创业板上市公司。公司在广州市工商行政管理局登记注册，企业法人统一社会信用代码914401147619330242。截至2025年12月31日，公司注册资本为人民币117737929.00元。

2、公司注册地址及总部办公地址

广州市花都区新华街东风大道西。

3、公司主要经营活动

公司是一家专业从事汽车内外饰件设计、开发、生产和销售的高新技术企业，主要产品包括汽车轮毂装饰件（轮毂中心盖、大尺寸轮毂装饰盖、轮毂镶件等）、汽车标识装饰件（汽车字标、汽车标牌、方向盘标）、汽车车身装饰件（装饰条、车身装饰件总成、格栅等）、内饰件（副仪表板附件、门板附件、主仪表板附件等）。

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报告业经公司董事会于2026年4月27日批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）和其他各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

2、持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

11广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

三、公司主要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历每年1月1日至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

公司以人民币作为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项金额重大的应收账款公司资产总额的1%或超过2000万元

单项金额重大的应付账款公司资产总额的1%或超过2000万元重要的单项计提坏账准备的应收账款300万元重要的单项计提坏账准备的其他应收款300万元重要的应收账款核销300万元重要的其他应收款核销300万元重要的投资活动现金流量5000万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。

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本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期股权投资的

初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

企业合并成本的确定：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、

发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值，企业合并中发生的各项直接相关费用计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。

非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；

非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照

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公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。

非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。

企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；

在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。

（3）企业合并中相关费用的处理

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并报表编制范围

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合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（3）合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

*增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

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通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

*处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

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（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

*不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置

长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。

（1）当共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

*确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

*确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

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9、现金及现金等价物的确定标准

公司根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，对持有时间短（一般不超过3个月）、流动性强、可随时变现、价值变动风险很小的短期投资，确认为现金等价物。

10、外币业务

对发生的非本位币经济业务，本公司按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：*符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；*为了规避外汇风

险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他

综合收益外，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融资产的分类、确认和计量

*金融资产的分类

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：

以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*金融资产的初始计量金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的

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重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融

资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

*金融资产的后续计量

A.以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。除了获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损益。

该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产之外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

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（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法

*金融负债的分类

金融负债于初始确认时分类为：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；C.属于上述

A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺；D.以摊余成本计量的金融负债。

*金融负债的初始计量金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融负债，其相关交易费用计入其初始确认金额。

*金融负债的后续计量

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

B. 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

C.不属于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺

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企业在初始确认后按照金融工具的减值规定所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣

除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

D.以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬给转入方的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所

有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：*未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；*保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：*所转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分的账面价值；*终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

（4）金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

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*公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

*公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法金融资产和金融负债的公允价值确认方法详见附注三第12项。

（6）衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

*公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

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*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（8）金融资产减值

*减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工

具投资金融资产、租赁应收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于

第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后

已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

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对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

A.应收票据、应收账款、应收款项融资

对于应收票据、应收账款、应收款项融资具体划分组合情况如下：

应收票据组合组合名称确定依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票组合以承兑人的信用风险划分

对于划分为银行承兑汇票组合的应收票据，预期不存在信用损失；划分为商业承兑汇票组合的应收票据，本公司采用以账龄特征为基础的预期信用损失模型，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

应收账款组合组合名称确定依据账龄组合按账龄段划分为具有类似信用风险特征的应收款项组合合并范围内关联方组合按关联方是否纳入合并范围划分组合对于划分为对列入合并范围内母子公司之间应收账款不计提坏账准备；对于划分为账龄组

合的应收账款，本公司采用以账龄特征为基础的预期信用损失模型，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

应收款项融资组合应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称确定依据

银行承兑票据信用风险极低，预期不会发生信用损失，预期信用损失率应收账款债权凭证按照1%确认应收为款0项融资坏账准备

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B.其他应收款组合名称确定依据其他款项组合按账龄段划分为具有类似信用风险特征的其他应收款项组合合并范围内关联方组合按关联方是否纳入合并范围划分组合对于划分为对列入合并范围内母子公司之间其他应收账款不计提坏账准备；对于划分为应

收其他款项组合的其他应收款项，本公司依据其他应收款的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失，即对于其他应收款，本公司采用一般方法（“三阶段”模型）计提减值损失。

*信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

B.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

C.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

D.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

*已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

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B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。

对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；

对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

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已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司采用公允价值计量相关资产或负债时，假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易，该有序交易是在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要市场的，公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司以公允价值计量资产或负债时，采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产，公司考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术计量相关

资产或负债的公允价值。使用估值技术时优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用:

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：

活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的

其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等；

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察

市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

13、存货

（1）存货分类

原材料、库存商品、发出商品、在产品、半成品、合同履约成本等。

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（2）存货的核算

原材料取得时采用实际成本核算、发出时采用加权平均法计价；自行生产的库存商品入库

时按实际生产成本核算，发出采用加权平均法核算；对外采购的库存商品、半成品取得时采用实际成本核算，发出时采用加权平均法计价；发出商品发出采用加权平均法核算。

（3）存货的盘存制度

采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经批准后，在期末结账前处理完毕。

（4）存货跌价准备的确认和计提方法

直接用于出售的存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；公司于每年中期期末及年度终了按存货成本与可变现净值孰低法计价，对预计损失采用备抵法核算，提取存货跌价准备并计入当期损益。

14、长期股权投资

（1）长期股权投资的分类

公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。

（2）长期股权投资初始投资成本的确定

*同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上

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合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：A.在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。B.在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；

购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

*除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。

（3）长期股权投资后续计量及损益确认方法

对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响

的长期股权投资，采用权益法核算。

（4）确定对被投资单位具有重大影响的依据

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。

（5）长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

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15、固定资产及其折旧

（1）固定资产标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。

（2）固定资产的分类为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公及其他设备。

（3）固定资产计价：在取得时按实际成本计价。

（4）固定资产折旧：公司各类固定资产折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：

资产类别内容估计使用年限净残值率年折旧率

土地使用权及房屋建永久使用权土地无使用期限--

筑物房屋建筑物20年5%4.75%

机器设备机器设备5-10年5%9.5-19.00%

运输设备运输设备5年5%19.00%

办公及其他设备办公及其他设备5年5%19.00%

（5）固定资产减值准备：

公司于资产负债表日对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可回收金额低于账面价值的，则按照其差额计提固定资产减值准备，固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

16、在建工程

（1）在建工程的分类在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。

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本公司不同类别在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别结转固定资产的标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到

预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经房屋及建筑物消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状

态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在

需安装的机器设备一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定

地产出合格产品；（4）设备经过资产管理部和使用部门验收。

（3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法

公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则计提减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。存在以下一项或若干项情况时，计提在建工程减值准备：

*长期停建并且预计在未来3年内不会重新再开工的在建工程；

*所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；

*其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

17、借款费用

购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利

息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损益。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。

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为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

18、无形资产

（1）无形资产计价

*外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。

*内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资本化条件的，确认为无形资产成本。

*投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

*接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按换入无形资产的公允价值入账。

*非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。

*接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师费等费用，作为实际成本。

（2）无形资产摊销

使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预见无形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。

本公司无形资产使用寿命估计情况如下：

项目估计使用寿命使用寿命的确定依据

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土地使用权根据土地使用权证按50年摊销法定使用权合同约定的使用期限或预计可带软件使用权预计能为公司带来经济利益的期限来未来经济利益的期限合同约定的使用期限或预计可带高尔夫会籍预计能为公司带来经济利益的期限来未来经济利益的期限

（3）无形资产减值准备

公司于资产负债表日检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（4）公司内部研究开发项目开发阶段的支出满足资本化的条件

*从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

*无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

19、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形

资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

20、长期待摊费用

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长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均法进行摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

21、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（2）离职后福利

离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。（一）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。（二）设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（3）辞退福利

辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

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公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：（一）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

（二）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性记入当期损益。正式退休日之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

22、预计负债

公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：

（1）该义务是公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

23、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法：

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付：

A.用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用。

在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

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B.在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

C.用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付：

A.以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

B.在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

*本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

*在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

24、优先股、永续债等其他金融工具

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公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处理规

定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

25、收入

（1）销售商品收入的确认方法：

公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相

关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制公司履约过程中在建的商品。

*公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途且公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，公司考虑下列迹象：

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*公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

（2）公司收入确认的具体方法

*汽车零部件内销销售收入

1）直售模式：于产品运送至客户指定地点，公司在收到客户对品种、规格、数量签收

及价格反馈信息后确认收入；

2）寄售模式：于产品运送至客户指定地点，公司在收到客户对品种、规格、数量领用

及价格反馈信息后确认收入。

*汽车零部件外销销售收入

1）直售模式：于产品在出厂时交给客户指定的承运人，并办理出口报关手续后确认收入。

2）寄售模式：于产品报关出口运送到仓库，公司在收到客户对品种、规格、数量领用

及价格反馈信息后确认收入。

*模具收入的确认方法

公司在模具经客户确认或客户验收合格达到批量生产条件后，确认收入。

26、合同成本

合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

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为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收

入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

27、政府补助

政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。

（1）本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中：

*政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。

*与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

*与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

（2）已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会

计处理：

*初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

*存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

*属于其他情况的，直接计入当期损益。

28、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。

（1）递延所得税资产的确认

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中因资产或负债的初始确认所

产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发生时既不影响会计利润

也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（2）递延所得税负债的确认

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

A.该项交易不是企业合并；B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；*公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：A.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

*本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

29、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司进行如下评估：*合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；*

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2025年度货币单位：人民币元

承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；*承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）租赁的分拆和合并

合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

企业与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，在符合下列条件之一时，应当合并为一份合同进行会计处理：*该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。*该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。*该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时的价值低于人民币40000元的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（4）本公司作为承租人

除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

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2025年度货币单位：人民币元

C.承租人发生的初始直接费用；

D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

*租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括：

A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或

实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（5）本公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。公司将发生的与

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值详见本附注“三、11金融工具”。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（6）租赁变更

*本公司作为承租人

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

*本公司作为出租人

属于经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。

属于融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

属于融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（7）售后租回交易本公司按照本会计政策之第25项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

*作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者公司未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

30、重要会计政策及会计估计变更

（1）重要会计政策变更财政部、国务院国资委、金融监管总局和中国证监会联合发布的《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》以及财政部会计司于2025年7月8日发布的标

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

准仓单交易相关会计处理实施问答，明确了企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。本公司自2025年1月1日起执行年报通知和实施问答的该项规定，并对可比期间的财务报表数据进行追溯调整。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税基数税率

增值税产品销售收入、加工服务收入6%、13%

城市建设维护税应缴流转税额5%、7%

教育费附加应缴流转税额3%

地方教育附加应缴流转税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、21%、25%

（1）企业所得税税率的情况纳税主体名称税率

广州市金钟汽车零件股份有限公司15%

清远市金钟汽车零部件有限公司15%

清远市纳格汽车零件制造有限公司25%

广州市华鑫复合材料科技有限公司20%

南通金钟汽车零件有限公司25%

泰国纳格汽车零部件有限公司20%

JINZHONG(U.S.A.)AUTOPARTSMANUFACTURINGCO.LTD 21%

注：境外子公司税项根据境外各国家或地区的税务法规及有关规定计算。

2、税收优惠

（1）根据2025年12月19日广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税

务局联合下发的高新技术企业证书（编号为：GR202544010444），广州市金钟汽车零件股份有限公司自2025年1月1日起至2027年12月31日按照15%税率征收企业所得税。

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

（2）根据2025年12月19日广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税

务局联合下发的高新技术企业证书（编号为：GR202544011385），清远市金钟汽车零部件有限公司自2025年1月1日起至2027年12月31日按照15%税率征收企业所得税。

（3）子公司广州市华鑫复合材料科技有限公司符合小型微利企业的认定标准。

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）第一条规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过

300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）第一条规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过

100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第三条规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，执行期限延续至2027年12月31日。

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日对小型微利企业减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（4）根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）第一条规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

（5）根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023

年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵

扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。广州市金钟汽车零件股份有限公司、清远市金钟汽车零部件有限公司按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。先进制造业企业可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

（6）根据泰国关于税收优惠的相关政策及法律法规规定，泰国纳格汽车零部件有限公司

取得泰国投资促进委员会（BOI）颁发的《投资优惠证书》，享受免征机械进口税、免征生产出口产品的物料进口税的相关税收优惠政策。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，期初指2025年1月1日，期末指2025年

12月31日，上期指2024年1-12月，本期指2025年1-12月。

1、货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金35285.4098356.30

银行存款337037587.79402745212.49

其他货币资金172798.97165284.65

合计337245672.16403008853.44

其中：存放在境外的款项总额1545278.82-

（1）其他货币资金系被司法冻结的银行存款。

（2）期末货币资金所有权受限制的情况详见附注五第19项。

2、交易性金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产-50067671.23

其中：理财产品-50067671.23

合计-50067671.23

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额期初余额

银行承兑票据42607593.117118907.08

商业承兑票据381214.522657322.09

减：应收票据坏账准备19055.3098055.19

合计42969752.339678173.98

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额（%金额）(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备42988807.63100.0019055.300.0442969752.33

其中：银行承兑汇票42607593.1199.11--42607593.11

商业承兑汇票381214.520.8919055.305.00362159.22

合计42988807.63100.0019055.300.0442969752.33续上表期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备9776229.17100.0098055.191.009678173.98

其中：银行承兑汇票7118907.0872.82--7118907.08

商业承兑汇票2657322.0927.1898055.193.692559266.90

合计9776229.17100.0098055.191.009678173.98

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末金额计提收回或转回转销或核销其他

商业承兑票据98055.19-78999.89---19055.30

合计98055.19-78999.89---19055.30

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

期末终止确认期末未终止确认期初终止确认期初未终止确认项目金额金额金额金额

银行承兑票据-22696860.92-6494602.64

商业承兑票据-144869.50-2070000.00

合计-22841730.42-8564602.64

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2025年度货币单位：人民币元

（5）本期公司不存在实际核销的应收票据。

（6）期末，公司不存在已质押的应收票据。

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）405649036.70309457433.04

1－2年（含2年）5628455.074928617.17

2－3年（含3年）4347769.301290819.50

3－4年（含4年）1283148.021824088.91

4－5年（含5年）1650583.78701612.43

5年以上468864.79117222.90

小计419027857.66318319793.95

减：坏账准备30046777.7318457325.10

合计388981079.93299862468.85

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备的3835102.030.923835102.03100.00-应收账款

按组合计提坏账准备的415192755.6399.0826211675.706.31388981079.93应收账款

其中：账龄组合415192755.6399.0826211675.706.31388981079.93

合并范围内关联-----方组合

合计419027857.66100.0030046777.737.17388981079.93续上表期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备的3165402.240.993165402.24100.00-应收账款

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备的315154391.7199.0115291922.864.85299862468.85应收账款

其中：账龄组合315154391.7199.0115291922.864.85299862468.85

合并范围内关联-----方组合

合计318319793.95100.0018457325.105.80299862468.85应收账款坏账准备的计提标准详见附注三第11项。

*按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户经营状况恶化，其他客户3835102.033835102.03100.00预计款项无法收回

合计3835102.033835102.03100.00--

*按账龄组合计提坏账准备：

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）405524076.1720276675.545.00

1－2年（含2年）4231838.031868107.0044.14

2－3年（含3年）2493623.911496500.8960.01

3－4年（含4年）1344216.00971390.7572.26

4－5年（含5年）1555897.201555897.20100.00

5年以上43104.3243104.32100.00

合计415192755.6326211675.706.31续上表期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）308060815.9911367444.103.69

1－2年（含2年）3159831.981040532.6732.93

2－3年（含3年）1290819.50719115.5555.71

3－4年（含4年）1824088.911345995.2173.79

4－5年（含5年）701612.43701612.43100.00

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

5年以上117222.90117222.90100.00

合计315154391.7115291922.864.85

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额收回转销类别期初余额期末余额计提或转或核其他回销

按单项计提坏账3165402.24110366.44--559333.353835102.03准备的应收账款

按组合计提坏账15291922.8611479086.19---559333.3526211675.70准备的应收账款

合计18457325.1011589452.63---30046777.73

（4）本期公司不存在核销其他应收款情况。

（5）按欠款方归集的截至期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账合同资产期应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称应收账款期末余额末余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例（%）末余额

第一名72813942.26-72813942.2617.383639660.27

第二名35961568.91-35961568.918.581797566.36

第三名29618532.08-29618532.087.071480504.85

第四名23944161.21-23944161.215.711196867.10

第五名11398690.88-11398690.882.72569772.23

合计173736895.34-173736895.3441.468684370.81

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目期末余额期初余额

银行承兑票据28294087.0221703600.43

应收账款债权凭证9174729.41-

减：应收款项融资坏账准备91747.29-

合计37377069.1421703600.43

52广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备37468816.43100.0091747.290.2437377069.14

其中：银行承兑票据28294087.0275.51--28294087.02

应收账款债权凭9174729.4124.4991747.291.009082982.12证

合计37468816.43100.0091747.290.2437377069.14续上表期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备21703600.43100.00--21703600.43

其中：银行承兑票据21703600.43100.00--21703600.43

应收账款债权凭证-----

合计21703600.43100.00--21703600.43

（3）期末公司无已质押的应收款项融资。

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：

期末终止确认期末未终止确认期初终止确认期初未终止确认项目金额金额金额金额

银行承兑票据125338989.41-124913031.30-

应收账款债权凭证23691259.73---

合计149030249.14-124913031.30-

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）2634613.9889.743645064.4999.56

1－2年（含2年）301236.9510.2616218.680.44

53广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

合计2935850.93100.003661283.17100.00

（2）期末预付款项余额中不存在账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（3）期末按预付对象归集的前五名的预付款情况：

占预付款项期末余单位名称与本公司关系期末余额

额合计数的比例（%）

第一名非关联方533030.7518.16

第二名非关联方458207.1715.61

第三名非关联方414900.0014.13

第四名非关联方190236.956.48

第五名非关联方141080.804.81

合计--1737455.6759.18

7、其他应收款

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款7176527.8110358217.91

合计7176527.8110358217.91

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）6804659.4510100256.55

1－2年（含2年）882914.87671135.02

2－3年（含3年）146872.851972000.00

3－4年（含4年）1972000.0077000.00

4－5年（含5年）11400.00125388.00

5年以上910224.38949747.00

小计10728071.5513895526.57

减：坏账准备3551543.743537308.66

合计7176527.8110358217.91

*按款项性质分类情况

54广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

款项性质期末余额期初余额

押金及保证金4469452.604862288.87

出口退税5503234.078251497.15

备用金247007.19303028.31

其他508377.69478712.24

合计10728071.5513895526.57

*坏账准备计提情况期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

166651.381.55166651.38100.00-

的其他应收款按组合计提坏账准备

10561420.1798.453384892.3632.057176527.81

的其他应收款

其中：合并范围内关联

-----方组合

其他款项组合10561420.1798.453384892.3632.057176527.81

合计10728071.55100.003551543.7433.117176527.81续上表期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

331562.002.39331562.00100.00-

的其他应收款按组合计提坏账准备

13563964.5797.613205746.6623.6310358217.91

的其他应收款

其中：合并范围内关联

-----方组合

其他款项组合13563964.5797.613205746.6623.6310358217.91

合计13895526.57100.003537308.6625.4610358217.91

A.期末处于第一阶段的坏账准备情况：

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

55广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

计提比例

金额比例（%）金额(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备10561420.17100.003384892.3632.057176527.81

其中：合并范围内关联-----方组合

其他款项组合10561420.17100.003384892.3632.057176527.81

合计10561420.17100.003384892.3632.057176527.81续上表期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备13563964.57100.003205746.6623.6310358217.91

其中：合并范围内关联-----方组合

其他款项组合13563964.57100.003205746.6623.6310358217.91

合计13563964.57100.003205746.6623.6310358217.91

B. 期末处于第二阶段的坏账准备情况：报告期期末不存在处于第二阶段的其他应收款。

C.期末处于第三阶段的其他应收款坏账准备情况：

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）(%)

按单项计提坏账准备166651.38100.00166651.38100.00-

按组合计提坏账准备-----

其中：合并范围内关联

-----方组合

其他款项组合-----

合计166651.38100.00166651.38100.00-续上表

56广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备331562.00100.00331562.00100.00-

按组合计提坏账准备-----

其中：合并范围内关联-----方组合

其他款项组合-----

合计331562.00100.00331562.00100.00-

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额3205746.66-331562.003537308.66

期初余额在本期————————

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提179145.70--179145.70

本期转回--164910.62164910.62

本期转销----

本期变动----

外币报表折算差额----

期末余额3384892.36-166651.383551543.74

*本期公司不存在核销其他应收款情况。

*期末按欠款方归集的前五名的其他应收款情况如下：

占其他应收款单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计坏账准备

数的比例（%）

第一名出口退税5503234.071年以内51.30126460.09

第二名押金及保证金1470000.003-4年13.701470000.00

57广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

占其他应收款单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计坏账准备

数的比例（%）

第三名押金及保证金900000.003-4年8.39623790.00

第四名押金及保证金710400.001-2年6.62163878.87

第五名押金及保证金690473.001年以上6.44674704.07

合计--9274107.07--86.453058833.03

*公司无因资金集中管理而列报于其他应收款情况。

8、存货

（1）存货分类期末余额项目存货跌价准备或合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料28686967.76874307.8427812659.92

在产品1594583.00-1594583.00

库存商品137573534.7821500695.08116072839.70

发出商品34662391.795316970.3529345421.44

半成品50787380.22242190.3450545189.88

委托加工物资1234314.46-1234314.46

合同履约成本16477627.95-16477627.95

合计271016799.9627934163.61243082636.35续上表期初余额项目存货跌价准备或合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料25553469.39550201.2225003268.17

在产品---

库存商品92837137.3513828843.3479008294.01

发出商品17746531.172702371.5815044159.59

半成品36243879.92-36243879.92

委托加工物资276952.67-276952.67

合同履约成本12700744.91-12700744.91

合计185358715.4117081416.14168277299.27

58广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料550201.22705562.79-381456.17-874307.84

半成品-242190.34---242190.34

库存商品13828843.3415512324.96-7840473.22-21500695.08

发出商品2702371.584736649.87-2122051.10-5316970.35

合计17081416.1421196727.96-10343980.49-27934163.61

（3）公司于报告期末对库存商品、发出商品、合同履约成本进行减值测试，根据成本与

可变现净值孰低原则，按照成本高于可变现净值的金额计提了存货跌价准备额。

9、其他流动资产

项目期末余额期初余额

待认证进项税及留抵增值税27673465.9723254667.25

预缴所得税37763.55857100.46

合计27711229.5224111767.71

59广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

10、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动减值准备其他综宣告发放减值准备被投资单位期初余额权益法下确认其他权益计提减期末余额期初余额增加投资减少投资合收益现金股利其他转出期末余额的投资损益变动值准备调整或利润

对联营、合营企业投资

-

达格科技有限公司13375293.55---2370072.08-----15745365.63-

合计13375293.55---2370072.08-----15745365.63-

（2）公司于期末对长期股权投资进行检查，未发现可收回金额低于账面价值的减值迹象而需计提减值准备的情形，故未计提长期股权投资减值准备。

11、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动指定为以公允价本期确累计计入其累计计入其本期计入其本期计入其值计量且其变动项目期初余额期末余额认的股他综合收益他综合收益增加投资减少投资他综合收益他综合收益其他计入其他综合收利收入的利得的损失的利得的损失益的原因新一代汽车底盘系统（苏2411463.73---48559.04-2362904.69--637095.31管理层认定州）有限公司

合计2411463.73---48559.04-2362904.69--637095.31管理层认定

60广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

（2）本期无终止确认的其他权益工具投资情况。

61广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

12、固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产874641491.19471543447.11

固定资产清理--

合计874641491.19471543447.11

（1）固定资产

*固定资产情况土地使用权及办公及其他设项目机器设备运输设备合计房屋建筑物备

一、账面原值

1.期初余额181022031.13413242845.649343394.2213879410.11617487681.10

2.本期增加金额253793590.65204856546.521611580.645137044.97465398762.78

（1）购置35720827.7742022645.871611580.645137044.9784492099.25

（2）在建工程转入218072762.88162833900.65--380906663.53

3.本期减少金额1153153.161644525.16318644.4576995.083193317.85

（1）处置或报废1153153.161644525.16318644.4576995.083193317.85

4.期末余额433662468.62616454867.0010636330.4118939460.001079693126.03

二、累计折旧

1.期初余额27478759.54105251818.055332778.807880877.60145944233.99

2.本期增加金额15398261.8242452928.101061180.812440770.0461353140.77

（1）计提15398261.8242452928.101061180.812440770.0461353140.77

3.本期减少金额406246.171470889.30299106.1069498.352245739.92

（1）处置或报废406246.171470889.30299106.1069498.352245739.92

4.期末余额42470775.19146233856.856094853.5110252149.29205051634.84

三、减值准备

1.期初余额-----

2.本期增加金额-----

（1）计提-----

3.本期减少金额-----

（1）处置或报废-----

4.期末余额-----

四、账面价值

1.期末账面价值391191693.43470221010.154541476.908687310.71874641491.19

2.期初账面价值153543271.59307991027.594010615.425998532.51471543447.11

（2）期末无暂时闲置的固定资产情况。

61广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

（3）期末无通过融资租赁租入的固定资产情况。

（4）期末无通过经营租赁租出的固定资产。

（5）截至2025年12月31日，公司期末未办妥产权证书的固定资产情况：

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物-广州金钟厂房18815806.59正在办理中

房屋建筑物-广州金钟宿舍318793.33正在办理中

房屋建筑物-广州金钟办公楼388385.23正在办理中

房屋建筑物-广州金钟新厂房127689342.29正在办理中

房屋建筑物-清远金钟厂房25189174.32正在办理中

合计172401501.76--

13、在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程162234691.29322004268.54

工程物资--

合计162234691.29322004268.54

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目减减账面余额账面价值账面余额账面价值值值

厂房及生产线161545872.98准-161545872.98320702632.57准-320702632.57

其他工程688818.31-688818.311301635.97-1301635.97

合计162234691.29-162234691.29322004268.54-322004268.54

62广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

（2）重要在建工程变动情况：

项目名称预算数期初余额本期增加本期转入固定资产其他减少期末余额

广州新厂房建设406747193.00137418127.3296560869.05140609571.21-93369425.16

南通新厂房建设259212711.12183284505.2572206471.17233236505.10-22254471.32

泰国新厂房建设60236359.18-46231711.01--46231711.01

合计726196263.30320702632.57214999051.23373846076.31-161855607.49续上表

工程投入占预其中：本期利息本期利息资本化

项目名称(%)工程进度（%）利息资本化累计金额资金来源算比例资本化金额率（%）

广州新厂房建设97.9797.9739411123.8818605556.736.20

自筹、IPO筹集及

南通新厂房建设98.5698.562333321.14271129.002.78、2.79、2.89，2.54、2.44发行债券筹集

泰国新厂房建设76.7576.75139150.30139150.303.02

合计----41883595.3219015836.03----

（3）本期计提在建工程减值准备情况：公司于期末对各项在建工程进行检查，未发现存在因长期停建而需计提减值准备的情形，故未计提在建工程减值准备。

63广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

14、使用权资产

项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额28922607.5928922607.59

2.本期增加金额2446668.442446668.44

（1）租入2446668.442446668.44

3.本期减少金额5408887.965408887.96

（1）处置5408887.965408887.96

4.期末余额25960388.0725960388.07

二、累计折旧

1.期初余额5490347.405490347.40

2.本期增加金额5202373.615202373.61

（1）计提5202373.615202373.61

3.本期减少金额4079181.214079181.21

（1）处置4079181.214079181.21

4.期末余额6613539.806613539.80

三、减值准备

1.期初余额--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.期末余额--

四、账面价值

1.期末账面价值19346848.2719346848.27

2.期初账面价值23432260.1923432260.19

15、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件使用权高尔夫会籍合计

一、账面原值

1.期初余额136028962.9711642738.981292452.88148964154.83

2.本期增加金额-1670669.60-1670669.60

（1）购置-1670669.60-1670669.60

（2）内部研发----

3.本期减少金额-392452.83-392452.83

（1）处置-392452.83-392452.83

4.期末余额136028962.9712920955.751292452.88150242371.60

64广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

项目土地使用权软件使用权高尔夫会籍合计

二、累计摊销

1.期初余额6732759.638789038.8151698.1015573496.54

2.本期增加金额2671901.391315577.5562037.724049516.66

（1）计提2671901.391315577.5562037.724049516.66

3.本期减少金额-333081.72-333081.72

（1）处置-333081.72-333081.72

4.期末余额9404661.029771534.64113735.8219289931.48

三、减值准备

1.期初余额----

2.本期增加金额----

（1）计提----

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.期末余额----

四、账面价值

1.期末账面价值126624301.953149421.111178717.06130952440.12

2.期初账面价值129296203.342853700.171240754.78133390658.29

2、截至2025年12月31日，公司期末未办妥产权证书的土地情况如下：

项目账面价值未办妥产权证书的原因

土地使用权57422323.21正在办理中

3、公司于期末对无形资产进行检查，未发现因现有无形资产超出法定使用期限和在报告

期内市价持续下跌而需计提减值准备的情形，故不计提无形资产减值准备。

16、长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费1679820.89475697.23909983.04-1245535.08

模具9348008.6318712634.4612282480.04-15778163.05

车间改造工程2159825.52885040.46837867.42-2206998.56

其他1009827.042807547.16925078.61-2892295.59

合计14197482.0822880919.3114955409.11-22122992.28

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产项目期末余额期初余额

65广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

因计提坏账形成33592899.245223155.3122092688.953375425.10

因计提存货跌价26949804.554194153.7717081416.142577496.39形成

因内部未实现利2656941.19398541.184638598.48695789.77润形成

因计提未弥补亏61304635.7414474920.8341783777.547574252.28损形成

因递延收益形成45500373.946985828.4826857648.534042727.28

因租赁形成20484165.893708327.7524377173.494282255.04

因股份支付形成15603902.602416841.398392142.291290256.24

因其他权益工具637095.3195564.30588536.2788280.44投资形成

合计206729818.4637497333.01145811981.6923926482.54

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产一次性4485764.56672864.697336227.891100434.19扣除

因租赁形成19346848.273491897.2723432260.144101186.39

因可转换公司债63754996.929563249.54146321211.5521948181.73券形成

因内部票据贴现1528588.87229288.33996842.11149526.32形成

合计89116198.6213957299.83178086541.6927299328.63

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异1100583.92-

可抵扣亏损6356922.48-

合计7457506.40-

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期项目期末余额期初余额

2028年度1028165.76-

2029年度3662612.30-

2030年度1666144.42-

合计6356922.48-

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

18、其他非流动资产

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付长期资产款17041201.96-17041201.9619363900.26-19363900.26

合计17041201.96-17041201.9619363900.26-19363900.26

19、所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限情况

货币资金172798.97172798.97司法冻结司法冻结

无形资产7004000.006712166.72抵押借款抵押

固定资产143747260.36139195263.78抵押借款抵押

合计150924059.33146080229.47----续上表项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限情况

货币资金165284.65165284.65司法冻结司法冻结

无形资产7004000.006852246.68抵押借款抵押

在建工程114981291.39114981291.39抵押借款抵押

其他非流动资产5973524.615973524.61抵押借款抵押

合计128124100.65127972347.33----

20、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额期初余额

信用借款291161518.65109019169.01

保证借款20933990.55-

合计312095509.20109019169.01

（2）期末无已逾期未偿还的短期借款情况。

21、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

应付账款293704688.07277170523.34

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

项目期末余额期初余额

合计293704688.07277170523.34

（2）期末不存在账龄超过1年的重要应付账款。

22、合同负债

（1）合同负债情况项目期末余额期初余额

预收货款1184588.05751481.35

合计1184588.05751481.35

（2）期末不存在账龄超过1年的重要合同负债。

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬27394123.01288560028.39295185974.9420768176.46

二、离职后福利-设定提存计划196714.4227234540.9827412456.9218798.48

三、辞退福利-93330.5293330.52-

四、一年内到期的其他福利----

合计27590837.43315887899.89322691762.3820786974.94

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴27389507.47261526851.10268196784.6220719573.95

2.职工福利费-10995348.4410995348.44-

3.社会保险费4615.5411576687.5011570730.4410572.60

其中：医疗保险费4481.0810337400.6610331667.2210214.52

工伤保险费134.461239286.841239063.22358.08

生育保险费----

4.住房公积金-4085994.584085994.58-

5.工会经费和职工教育经费-375146.77337116.8638029.91

6.短期带薪缺勤----

7.短期利润分享计划----

合计27394123.01288560028.39295185974.9420768176.46

（3）设定提存计划列示

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险196450.8326022314.5026200574.1918191.14

2.失业保险费263.591212226.481211882.73607.34

3.企业年金缴费----

合计196714.4227234540.9827412456.9218798.48

24、应交税费

项目期末余额期初余额

增值税2040482.707571949.21

城市维护建设税347809.71219444.81

企业所得税228151.342745262.46

教育费附加180818.4594047.77

地方教育附加120545.6462698.52

个人所得税1671609.21300272.42

印花税428098.80305499.15

房产税465207.46-

其他36917.8717547.13

合计5519641.1811316721.47

25、其他应付款

项目期末余额期初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款10337866.706628723.49

合计10337866.706628723.49

（1）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

押金及保证金115150.00100000.00

费用及其他10222716.706528723.49

合计10337866.706628723.49*期末，不存在账龄超过1年的重要其他应付款。

26、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款及利息5960478.69-

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

项目期末余额期初余额

一年内到期的应付债券利息131944.42303193.71

一年内到期的租赁负债4328219.103576484.18

合计10420642.213879677.89

27、其他流动负债

项目期末余额期初余额

已背书转让未到期的承兑汇票22841730.428564602.64

待转销项税额107868.8493394.86

合计22949599.268657997.50

28、长期借款

（1）长期借款分类项目期末余额期初余额

抵押借款197253716.44150107625.47

保证借款27969974.00-

信用借款26800000.00-

合计252023690.44150107625.47

（2）期末无已逾期未偿还的长期借款情况。

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

29、应付债券

项目期末余额期初余额

可转换公司债券65311608.87226170743.48

合计65311608.87226170743.48

（1）应付债券

债券名称面值票面利率（%）发行日期债券期限发行金额

第一年为0.40%、第二年为0.60%、第三年

金钟转债100.00元/张为1%、第四年为1.80%、第五年为2.50%、2023/11/96年350000000.00

第六年3.00%

合计////350000000.00续上表期初一年内转入一年内债券按面值计提本期转股减少本期回售减少是否期初余额到期的非流溢折价摊销到期的非流本期偿还期末余额名称利息的应付债券的应付债券违约动负债动负债金钟

226170743.48303193.712143124.6822877514.07183945339.296793.36131944.422098890.0065311608.87否

转债

合计226170743.48303193.712143124.6822877514.07183945339.296793.36131944.422098890.0065311608.87/

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

续上表

（2）可转换公司债券的说明项目转股条件转股时间

1、截至2025年12月31日有效最新转股价格：24.31本次发行的可转债转股期自可转债发行结束之日

元/股 2023年 11月 15日（T+4日）起满六个月后的第

广州市金钟汽车零件股份有限公司向不特定对象2、可转债持有人可在可转债发行结束之日满六个一个交易日（2024年5月15日）起至可转债到

发行可转换公司债券月后的第一个交易日起至可转债到期日止的期间期日（2029年11月8日）止。债券持有人对转内，按照当期转股价格行使将本次可转债转换为本股或者不转股有选择权，并于转股的次日成为公公司股票的权利。司股东。

本公司发行的可转换公司债券在初始计量时，对应负债成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为201064381.88元，计入应付债券；对应权益部分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为138259079.38元，同时确认递延所得税负债22340342.72元，计入其他权益工具金额

115918736.67元。本期按照实际利率法计提调整负债部分的摊余成本22877514.07元。2025年12月31日，本公司将于一年内支付的应付债券利息为

131944.42元，列示于一年内到期的非流动负债。

注：自2025年12月1日至2025年12月22日，金钟股份股票已满足在任意连续三十个交易日中至少有十五个交易日的收盘价格不低于公司可转换公司债券（以下简称“金钟转债”）当期转股价格的130%（含130%），触发《广州市金钟汽车零件股份有限公司创业板向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书》中的有条件赎回条款，公司有权决定按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转债。经本公司第三届董事会

第二十一次会议审议通过，董事会决定行使“金钟转债”的提前赎回权利。“金钟转债”自2026年1月20日起停止转股。根据中国证券登记结算有限

责任公司深圳分公司提供的数据，截至赎回登记日收市后，“金钟转债”尚有6954张未转股，本次赎回“金钟转债”的数量为6954张。截至2026年

1月27日，公司已经完成相关赎回工作。“金钟转债”自2026年1月28日起在深圳证券交易所摘牌。

72广州市金钟汽车零件股份有限公司

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2025年度货币单位：人民币元

30、租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额24613807.1327693065.38

减：未确认融资费用4129641.243761039.37

一年内到期的租赁负债4328219.103576484.18

合计16155946.7920355541.83

31、递延收益

（1）递延收益列示：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助27001048.5321363534.004471932.4243892650.11与资产相关

合计27001048.5321363534.004471932.4243892650.11--

（2）涉及政府补助的项目详见附注九、政府补助。

32、股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额送公期末余额发行新股其他小计股积股份金

106622978.00488700.00--10626251.0011114951.00117737929.00

总数

合计106622978.00488700.00--10626251.0011114951.00117737929.00

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2025年度货币单位：人民币元

33、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具的基本情况

本公司已发行可转换公司债券3500000.00张，每张面值100元，本年转换和回售共计2584928.00张。

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表期初本期增加本期减少期末发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

金钟转债3498389.00115865380.95--2584928.0085611882.33913461.0030253498.62

合计3498389.00115865380.95--2584928.0085611882.33913461.0030253498.62

34、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价497914113.62280961159.69-778875273.31

其他资本公积8310836.913587999.134223817.937675018.11

合计506224950.53284549158.824223817.93786550291.42

说明：

1、股本溢价本期增加280961159.69元，主要系由可转换债券转股、第二期员工行权投入的股本及对应的其他资本公积转入股本溢价综合导致。

2、其他资本公积本期增加3587999.13元，系根据公司股权激励计划的规定，确认员工对应的激励费用及期末重新暂估第三期股权激励计划行权可抵扣的

递延所得税资产增加其他资本公积所致；其他资本公积减少4223817.93元，系第二期股权激励计划行权导致其他资本公积转入股本溢价所致。

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2025年度货币单位：人民币元

35、其他综合收益

本期发生额

减：前期计减：前期计入

项目期初余额税后归本期所得税入其他综合其他综合收减：所得税后归属于期末余额属于少前发生额收益当期转益当期转入税费用母公司数股东入损益留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益-500255.83-48559.04---7283.86-41275.18--541531.01

其中：重新计量设定受益计划变动额--------

权益法下不能转损益的其他综合收益--------

其他权益工具投资公允价值变动-500255.83-48559.04---7283.86-41275.18--541531.01

企业自身信用风险公允价值变动--------

二、将重分类进损益的其他综合收益-382110.64---382110.64-382110.64

其中：权益法下可转损益的其他综合收益--------

其他债权投资公允价值变动--------金融资产重分类计入其他综合收益的

--------金额

其他债权投资信用减值准备--------

现金流量套期储备--------

外币财务报表折算差额-382110.64---382110.64-382110.64

其他综合收益合计-500255.83333551.60---7283.86340835.46--159420.37

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36、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积39075244.891470770.27-40546015.16

合计39075244.891470770.27-40546015.16

37、未分配利润

项目本期发生额上期发生额

调整前上期末未分配利润351136874.32290751993.61

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）--调整后期初未分配利润351136874.32290751993.61

加：本期归属于母公司所有者的净利润-7516572.8285580045.48

减：提取法定盈余公积1470770.279202526.87

提取任意盈余公积--

盈余公积弥补亏损转入--

资本公积弥补亏损转入--

提取一般风险准备--

应付普通股股利15993464.1015992637.90

转作股本的普通股股利--

期末未分配利润326156067.13351136874.32

38、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1118682409.00924094590.541124508843.06878572098.68

其他业务8332427.691595869.479727466.641494019.87

合计1127014836.69925690460.011134236309.70880066118.55

（2）按不同业务类型分类本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

汽车轮毂装饰件973939990.09786738509.14990007341.33769608250.49

汽车标识装饰件85937824.0973923458.2289892323.0175364934.76

其他汽车内外饰件44955581.9054077974.7616912952.4218432466.03

工装模具费10633620.885650086.7926175411.1212391115.73

碳纤维制品2310869.023180472.831520815.182775331.67

76广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

机器人零部件904523.02524088.80--

其他8332427.691595869.479727466.641494019.87

合计1127014836.69925690460.011134236309.70880066118.55

（3）按不同销售地区分类本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

内销730528758.31645174783.45657544871.66534659091.33

外销396486078.38280515676.56476691438.04345407027.22

合计1127014836.69925690460.011134236309.70880066118.55

39、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2219819.881660742.60

教育费附加1251023.80757989.69

地方教育附加834015.87539457.08

印花税1196745.661573024.16

房产税3424130.071161457.48

城镇土地使用税302472.90225956.95

其他137640.5215937.92

合计9365848.705934565.88

40、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬8852012.024967615.68

仓储及服务费25573946.3627520077.88

质量处理费1262776.371078898.89

差旅及业务招待费6164448.255356537.07

股份支付328298.81333910.05

其他898628.35466071.84

合计43080110.1639723111.41

41、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬30857446.9723596936.97

77广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

办公管理费9491189.676269328.98

折旧及摊销10979711.585657823.06

咨询服务费5373057.942694865.17

股份支付485311.26875725.00

开办费183106.828119751.35

其他3026099.472318780.08

合计60395923.7149533210.61

42、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬35663882.3926658761.62

直接材料22943702.5725213930.49

折旧及摊销3863879.805488473.71

股份支付785062.341613884.72

其他5326563.316077944.87

合计68583090.4165052995.41

43、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出13972919.816240488.92

减：利息收入6447434.895316018.72

汇兑损益2798821.65-5958906.82

手续费支出421965.50213545.98

合计10746272.07-4820890.64

44、其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助4266667.423020685.89

其中：与递延收益相关的政府补助4187732.422285416.07

直接计入当期损益的政府补助78935.00735269.82

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目3159491.868719789.50

其中：个税手续费返还70387.1444445.50

增值税进项加计抵减3021504.728544044.00

税费减免67600.00131300.00

合计7426159.2811740475.39

78广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

政府补助的具体信息，详见附注九、政府补助。

45、投资收益

项目本期发生额上期发生额

理财收益100876.71777120.14

权益法核算的长期股权投资收益1471996.53-2516098.80

处置应收款项融资取得的投资收益-131474.28-

合计1441398.96-1738978.66

46、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据及应收款项融资坏账损失-12747.40-72639.29

应收账款坏账损失-11589452.63-4562379.24

其他应收款坏账损失-14235.08-1383648.80

合计-11616435.11-6018667.33

47、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-21196727.96-13804227.89

合计-21196727.96-13804227.89

48、资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得-118499.271022.03

合计-118499.271022.03

49、营业外收入

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

其他115717.42500.80115717.42

合计115717.42500.80115717.42

政府补助的具体信息详见附注九、政府补助。

50、营业外支出

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产报废合计71668.7729423.7771668.77

79广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

其中：报废固定资产净损失71668.7729423.7771668.77

捐赠支出30000.0053000.0030000.00

滞纳金支出366532.42281948.67366532.42

员工赔偿款327710.04290401.12327710.04

其他支出4101.0492541.044101.04

合计800012.27747314.60800012.27

51、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税6208722.6913174594.03

递延所得税调整-14287417.19-9923460.48

合计-8078694.503251133.55

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额上期发生额

利润总额-15595267.3288180008.22

按法定/适用税率计算的所得税费用-2339290.1013227001.23

子公司适用不同税率的影响-4465263.47-1346974.58

调整以前期间所得税的影响8324405.38565611.88

非应税收入的影响-355510.81-755585.09

加计扣除的影响-10905811.44-9022156.93

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1185518.28583237.04

本期未确认递延所得税资产的可抵扣477257.66-暂时性差异或可抵扣亏损的影响

所得税费用-8078694.503251133.55

52、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入5225423.645113967.88

押金及保证金2455150.00762967.64

政府补助22647369.0014876069.82

80广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

其他108836.5677446.30

合计30436779.2020830451.64

*支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现期间费用69904454.7051549645.32

押金及保证金2043511.35659400.00

其他668972.39717890.83

合计72616938.4452926936.15

（2）与投资活动有关的现金

1收到其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

赎回理财产品168000000.00665000000.00

合计168000000.00665000000.00

2支付的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

购买理财产品118000000.00555000000.00

合计118000000.00555000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

分派股利保证金3200000.002900000.00

租赁保证金161750.47158600.00

合计3361750.473058600.00

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租赁付款额及保证金5423606.845825763.74

分派股利保证金3200000.002900000.00

购买少数股东股权款-1750000.00

合计8623606.8410475763.74

81广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款109019169.01313587528.343352120.04113863308.19-312095509.20长期借款（含一年内到

150107625.47108707374.084710808.345541638.76-257984169.13期的非流动负债）

应付股利--15993464.1015993464.10--应付债券（含一年内到

226473937.1925020638.752098890.00183952132.6565443553.29期的应付债券）租赁负债（含一年内到期的租赁负债）及应付23932026.01-3524769.785208830.841493161.3220754803.63账款（租金）

合计509532757.68422294902.4252601801.01142706131.89185445293.97656278035.25

（4）以净额列报现金流量的说明本期公司不存在以净额列报现金流量的情况。

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

本期公司不存在当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动。

82广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

53、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：----

净利润-7516572.8284928874.67

加：资产减值准备21196727.9613804227.89

信用减值损失11616435.116018667.33

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧61353140.7734442963.20

使用权资产折旧5202373.614362813.33

无形资产摊销3817931.622806802.31

长期待摊费用摊销14955409.1112212284.35处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收“-”118499.27-1022.03益以号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）131039.8829423.77

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）--

财务费用（收益以“-”号填列）12166897.572237552.43

投资损失（收益以“-”号填列）-2470948.794260113.74

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-12177884.94-11241664.21

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-2109532.251318203.72

存货的减少（增加以“-”号填列）-96002065.04-22084871.58

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-446906160.51-330735608.79

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）376072391.42413527009.64

其他2134867.474889657.38

经营活动产生的现金流量净额-58417450.56220775427.15

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增的使用权资产2446668.4417585516.74

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额336932055.32402640708.48

减：现金的期初余额402640708.48453350849.29

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-65708653.16-50710140.81

（2）本期支付的取得子公司的现金净额：

83广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元无。

（3）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金336932055.32402640708.48

其中：库存现金35285.4098356.30

可随时用于支付的银行存款336896769.92402542352.18

可随时用于支付的其他货币资金--

可用于支付的存放中央银行款项--

存放同业款项--

拆放同业款项--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额336932055.32402640708.48

其中：使用受限制的现金和现金等价物--

（4）使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况：

无。

（5）不涉及现金收支的供应商融资安排无。

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

银行存款140817.87202860.31计提利息

其他货币资金172798.97165284.65司法冻结

合计313616.84368144.96--

54、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金----172459415.79

其中：美元24037795.317.0288168956855.65

欧元419121.368.23553451673.96

泰铢228682.490.222550886.18

84广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

应收账款----83589705.52

其中：美元10214671.427.028871796882.44

欧元1421624.118.235511707785.35

英镑9013.399.434685037.73

其他应收款636784.280.2225141696.55

其中：泰铢636784.280.2225141696.55

应付账款----10251089.94

其中：美元1433398.587.028810075071.95

欧元13497.258.2355111156.60

泰铢291487.070.222564861.39

其他应付款----105312.81

其中：欧元7657.988.235563067.29

泰铢189851.350.222542245.52

其他货币性负债----105312.81

其中：泰铢726198.230.2225161592.84

（2）境外经营实体说明

本公司全资子公司 JINZHONG(U.S.A.)AUTOPARTSMANUFACTURINGCO.LTD注册地为美国，主要经营地为美国，其记账本位币为美元；本公司全资子公司泰国纳格汽车零部件有限公司注册地为泰国，主要经营地为泰国，其记账本位币为泰铢。

55、租赁

（1）本公司作为承租方项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息费用1078101.33855044.97

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用1513687.781281021.83计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租

-赁费（低价值资产的短期租赁费用除外）

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

其中：售后租回交易产生的相关损益-

转租使用权资产取得的收入226415.04226415.04

与租赁相关的总现金流出6722518.625825763.74

售后租回交易产生的相关损益--

售后租回交易现金流入--

售后租回交易现金流出--

85广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息费用1078101.33855044.97

其他--

（2）本公司作为出租方

*作为出租人的经营租赁项目本期发生额上期发生额

一、租赁收入226415.04226415.04

其中:未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入--

二、资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额

第1年60000.0020000.00

第2年--

第3年--

第4年--

第5年--

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

职工薪酬35663882.3926658761.62

直接材料22943702.5725213930.49

折旧及摊销3863879.805488473.71

股份支付785062.341613884.72

其他5326563.316077944.87

合计68583090.4165052995.41

其中：费用化支出68583090.4165052995.41

资本化支出--

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

本期公司未发生非同一控制下企业合并。

2、同一控制下企业合并

本期公司未发生同一控制下企业合并。

86广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

3、反向购买

报告期内，本公司不存在反向购买的情形。

4、处置子公司

报告期内，公司并无处置子公司。

5、其他原因合并范围变动

公司于2025年1月29日在泰国投资设立全资子公司泰国纳格汽车零部件有限公司，自其设立之日起纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

主要持股比例(%)取得子公司名称注册资本注册地业务性质经营地直接间接方式清远市纳格汽车零件

清远市200设立万人民币清远市生产加工100.00-制造有限公司取得清远市金钟汽车零部

清远市10000设立万人民币清远市生产加工100.00-件有限公司取得南通金钟汽车零件有设立

启东市7000万人民币启东市生产加工100.00-限公司取得广州市华鑫复合材料

广州市1000设立万人民币广州市生产加工100.00-科技有限公司取得

JINZHONG(U.S.A.)A

UTOPARTSMANUF - 100.00 - 设立美国 美国 投资经营

ACTURINGCO.LTD 取得泰国纳格汽车零部件

泰国33000万泰铢泰国生产加工100.00-设立有限公司取得

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

合营企业或联主要经持股比例(%)对合营企业注册地业务性质营企业名称营地直接间接或联营企业

87广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

合营企业或联主要经持股比例(%)对合营企业注册地业务性质营企业名称营地直接间接或联营企业汽车零部件及配件制造（不达格科技有限美国美国含汽车发动机制造）；塑料-50.00权益法公司零件制造；汽车零配件销售

4、重要的共同经营无。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。

88广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

九、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

报告期末不存在按应收金额确认的政府补助。

2、涉及政府补助的负债项目

本期计入营业本期转入其他收益与资产/收益相项目期初余额本期新增补助金额本期其他变动期末余额外收入金额金额关

递延收益27001048.5322739634.00-4187732.421660300.0043892650.11与资产相关

3、计入当期损益的政府补助

项目财务报表项目本期发生额上期发生额

2023年中央外经贸发展专项补助资金（广州市商务局）其他收益1482785.911286686.07

2024年中央外经贸发展专项补助资金（广州市商务局）其他收益1856227.67132948.08

促进小微工业企业上规模发展奖补资金其他收益-320000.00

就业补贴其他收益58000.005000.00

2018年广州市"中国制造2025"产业发展资金技术改造专题工业企业

其他收益10912.39499641.97技术改造及产业化方向项目

广州工业和信息化局促进工业补助款其他收益302323.44361031.32

广州市商务局2025年中央外经贸发展专项资金其他收益276399.79-

稳岗补贴其他收益10935.0042269.82

2018年花都区扶持中小企业发展专项资金(市扶持项目配套资金)其他收益-5108.63

89广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

项目财务报表项目本期发生额上期发生额

一次性扩岗补助其他收益10000.0018000.00

广东省工业和信息化厅经管专项资金其他收益259083.22-

广州市科学技术局补助其他收益-300000.00

2023年高质量发展专项资金其他收益-30000.00

知识产权认证补贴其他收益-20000.00

合计--4266667.423020685.89

90广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

十、与金融工具相关的风险

公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、长期借款、应付

票据、应付账款、其他应付款等，这些金融工具主要与经营及融资相关，各项金融工具的情况详见本附注五相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

1、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。

2、利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类融资需求。通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。

3、流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

4、外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。

91广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量--------

（一）其他权益工具投资--2362904.692362904.69

（二）应收款项融资--37377069.1437377069.14持续以公允价值计量的资

--39739973.8339739973.83产总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量

信息

本公司对结构性存款、理财类产品，根据合同约定的预期收益率确定其公允价值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量

信息本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为非上市公司股权。公允价值依据被投资企业提供的估值材料计算得出，估值材料包括：被投资项目或企业财务报表、可比分析市场案例、关键业绩指标等，估值技术包括：市场法、收益法、报表分析法等。本期主要以

92广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

被投资单位本期净利润作为评估其公允价值的重要参考依据。对被投资单位本期净利润基本能体现其公允价值的变动，以其净利润作为评估公允价值的基数。

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为银行承兑票据和应收账款债权凭证，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额扣除坏账准备确定其公允价值。

十二、关联方关系及其交易

1、存在控制关系的关联方

（1）辛洪萍直接或间接持有公司41.18%股权，为公司的实际控制人。

（2）公司的子公司情况如下：

本企业子公司的情况详见“附注八、在其他主体中的权益”。

（3）公司的合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见“附注八、在其他主体中的权益”。

2、本公司的其他关联方情况

名称与公司关系

广州思呈睿企业管理有限公司实际控制人持有70.00%股权

珠海市思普睿投资合伙企业（有限合伙）实际控制人持有52.07%股权

辛洪燕实际控制人妹妹，持有公司9.13%股权辛洪波实际控制人弟弟

辛洪燕、罗锋、王贤诚、陆林、叶昔铭、肖继

董事、监事及高级管理人员

辉、郭飏、黎文飞、李小敏

黄科仕、刘文超曾任公司监事，于2025年9月16日离任岳亚斌曾任公司董事，于2025年9月16日离任

3、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

公司持有达格科技有限公司50%的股权，与达格科技有限公司的关联交易情况如下：

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

达格科技有限公司商品销售24923649.085038641.82

合计--24923649.085038641.82

93广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

（2）关联担保

本公司作为被担保方：

担保是担保起始担保方被担保方币种担保金额担保到期日否履行日完毕广州市金钟汽车零人民

辛洪萍60000000.002021/10/92025/12/31是件股份有限公司币广州市金钟汽车零人民

辛洪萍9900000.002022/7/82026/7/7是件股份有限公司币广州市金钟汽车零人民

辛洪萍9900000.002022/8/232026/8/24是件股份有限公司币广州市金钟汽车零人民

辛洪萍6000000.002022/9/292026/9/28是件股份有限公司币广州市金钟汽车零人民

辛洪萍7357269.642022/7/82026/1/8是件股份有限公司币广州市金钟汽车零人民

辛洪萍1947450.902022/8/22026/2/2是件股份有限公司币广州市金钟汽车零人民

辛洪萍3331502.002022/8/222026/2/22是件股份有限公司币

辛洪萍、广州思广州市金钟汽车零人民

呈睿企业管理9900000.002023/6/12027/5/31是件股份有限公司币有限公司

辛洪萍、广州思广州市金钟汽车零人民

呈睿企业管理8000000.002023/6/162027/6/15是件股份有限公司币有限公司

辛洪萍、广州思广州市金钟汽车零人民

呈睿企业管理6100000.002023/6/272027/6/26是件股份有限公司币有限公司

（4）受让关联方资产无。

（5）关联方拆借资金无。

（6）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额关键管理人员人数1313

94广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬6191680.106013513.89

4、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款达格科技有限公司23944161.211196867.107141544.75263523.00

95广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

十三、股份支付

1、股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数金数金数量金额数量金额量额量额

生产人员--152700.002226366.00--32100.00468018.00

销售人员--69000.001006020.00----

管理人员--102000.001487160.00--7200.00104976.00

研发人员--165000.002405700.00----

合计--488700.007125246.00--39300.00572994.00期末不存在发行在外的股票期权或其他权益工具。

2、以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 B-S模型

授予日权益工具公允价值的重要参数无风险利率、波动率、股息率等可行权权益工具数量的确定依据实际授予数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额14571707.89

3、以现金结算的股份支付情况无。

4、本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

工程及生产人员550468.92-

销售人员328298.81-

管理人员485311.26-

研发费用785062.34

合计2149141.33-

5、股份支付的修改、终止情况无。

96广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

十四、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

期末公司不存在需披露的重大承诺事项。

2、或有事项

期末公司不存在需披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1、利润分配公司于2026年4月27日召开第三届董事会第二十二次会议，审议通过了《关于2025年度利润分配预案的议案》，拟定2025年度利润分配预案为：不派发现金红利，不送红股，不以资本公积金转增股本。

十六、其他重要事项期末公司不存在需披露的其他重要事项。

97广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）704614017.57711547041.06

1－2年（含2年）408087273.73345310828.03

2－3年（含3年）344825980.16154048708.63

3－4年（含4年）40693616.611824088.91

4－5年（含5年）1650583.78701612.43

5年以上468864.79117222.90

小计1500340336.641213549501.96

减：坏账准备28676700.2118378319.91

合计1471663636.431195171182.05

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）按单项计提坏

3835102.030.263835102.03100.00-

账准备的应收按账款组合计提坏

1496505234.6199.7424841598.181.661471663636.43

账准备的应收

账其款中：账龄组合389813833.4725.9824841598.186.37364972235.29

合并范围1106691401.1473.76--1106691401.14内关联方组合

合计1500340336.64100.0028676700.211.911471663636.43续上表期初余额账面余额坏账准备类别

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）按单项计提坏

3165402.240.263165402.24100.00-

账准备的应收按账款组合计提坏

1210384099.7299.7415212917.671.261195171182.05

账准备的应收

其账中款：账龄组合314019284.0525.8815212917.674.84298806366.38

98广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

期初余额账面余额坏账准备类别

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）

合并范围896364815.6773.86--896364815.67内关联方组合

合计1213549501.96100.0018378319.911.511195171182.05应收账款坏账准备的计提标准详见附注三第11项。

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）380391878.4519020423.525.00

1－2年（含2年）4016062.031772854.6244.14

2－3年（含3年）2462675.471477927.7760.01

3－4年（含4年）1344216.00971390.7572.26

4－5年（含5年）1555897.201555897.20100.00

5年以上43104.3243104.32100.00

合计389813833.4724841598.186.37续上表期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）307052656.7711330243.033.69

1－2年（含2年）3032883.54998728.5532.93

2－3年（含3年）1290819.50719115.5555.71

3－4年（含4年）1824088.911345995.2173.79

4－5年（含5年）701612.43701612.43100.00

5年以上117222.90117222.90100.00

合计314019284.0515212917.674.84

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况类别期初余额本期变动金额期末余额

99广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

收回或转销或计提其他转回核销按单项计提

坏账准备的3165402.24110366.44--559333.353835102.03应收账款按组合计提

坏账准备的15212917.6710188013.86---559333.3524841598.18应收账款

合计18378319.9110298380.30---28676700.21

（4）本期公司不存在核销应收账款情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款坏占应收账款和合应收账款期末余合同资产期应收账款和合同账准备和合单位名称同资产期末余额额末余额资产期末余额同资产减值合计数的比例准备期末余

第一名1079011836.45-1079011836.4571.92额-

第二名72813942.26-72813942.264.853639660.27

第三名29618532.08-29618532.081.971480504.85

第四名27679564.70-27679564.701.84-

第五名23944161.21-23944161.211.601196867.10

合计1233068036.70-1233068036.7082.186317032.22

2、其他应收款

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款264937227.84186545808.96

合计264937227.84186545808.96

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）87213587.7510274217.35

1－2年（含2年）1333647.6861283704.04

2－3年（含3年）60779441.8751340188.95

3－4年（含4年）51340188.9564670221.22

4－5年（含5年）64604621.2235000.00

100广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

账龄期末余额期初余额

5年以上201651.38331562.00

小计265473138.85187934893.56

减：坏账准备535911.011389084.60

合计264937227.84186545808.96

*按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

押金及保证金858726.841877700.00

出口退税5503234.078251497.15

备用金190592.77210569.94

合并范围内关联方往来258747815.93177259814.23

其他172769.24335312.24

合计265473138.85187934893.56

*坏账准备计提情况期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备166651.380.06166651.38100.00-

按组合计提坏账准备265306487.4799.94369259.630.14264937227.84

其中：合并范围内关联

258747815.9397.47--258747815.93

方组合

其他款项组合6558671.542.47369259.635.636189411.91

合计265473138.85100.00535911.010.20264937227.84续上表期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备331562.000.18331562.00100.00-

按组合计提坏账准备187603331.5699.821057522.600.56186545808.96

其中：合并范围内关联

177259814.2394.32--177259814.23

方组合

其他款项组合10343517.335.501057522.6010.229285994.73

合计187934893.56100.001389084.600.74186545808.96

101广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

A.期末处于第一阶段的坏账准备情况期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备265306487.47100.00369259.630.14264937227.84

其中：合并范围内关联

258747815.9397.53--258747815.93

方组合

其他款项组合6558671.542.47369259.635.636189411.91

合计265306487.47100.00369259.630.14264937227.84续上表期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备187603331.56100.001057522.600.56186545808.96

其中：合并范围内关联

177259814.2394.49--177259814.23

方组合

其他款项组合10343517.335.511057522.6010.229285994.73

合计187603331.56100.001057522.600.56186545808.96

B.期末处于第二阶段的坏账准备情况：报告期期末不存在处于第二阶段的其他应收款。

C.期末处于第三阶段的其他应收款坏账准备情况期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备166651.38100.00166651.38100.00-

按组合计提坏账准备-----

其中：合并范围内关联

-----方组合

其他款项组合-----

合计166651.38100.00166651.38100.00-

102广州市金钟汽车零件股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

续上表期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备331562.00100.00331562.00100.00-

按组合计提坏账准备-----

其中：合并范围内关联

-----方组合

其他款项组合-----

合计331562.00100.00331562.00100.00-

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生期信用损失(已信用损失

信用减值)发生信用减值)

期初余额1057522.60-331562.001389084.60

期初余额在本期————————

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-688262.97---688262.97

本期转回--164910.62164910.62

本期转销----

本期核销----

期末余额369259.63-166651.38535911.01

*本期公司不存在核销其他应收款情况。

*期末按欠款方归集的前五名的其他应收款情况占其他应收款期单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的坏账准备比例（%）合并范围内关联

第一名181236490.980-5年68.27-往来合并范围内关联

第二名75100000.001年以内28.29-往来

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2025年度货币单位：人民币元

占其他应收款期单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的坏账准备比例（%）

第三名出口退税5503234.071年以内2.07126460.09合并范围内关联

第四名1689200.001年以内0.64-往来

第五名押金及保证金710400.001-2年0.27163878.87

合计264239325.0599.54290338.96

*公司无因资金集中管理而列报于其他应收款情况。

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2025年度货币单位：人民币元

3、长期股权投资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资240361728.74-240361728.74188614121.06-188614121.06

对联营、合营企业投资15745365.63-15745365.6313375293.55-13375293.55

合计256107094.37-256107094.37201989414.61-201989414.61

（1）对子公司投资减值准备本期增减变动减值准备期被投资单位期初余额期末余额期初余额追加投资减少投资计提减值准备其他末余额

清远市纳格汽车零件制造有限公司12000000.00-----12000000.00-

清远市金钟汽车零部件有限公司101276542.02----246978.84101523520.86-

广州市华鑫复合材料科技有限公司10000000.00-----10000000.00-

南通金钟汽车零件有限公司65337579.04-5000000.00--156288.4070493867.44-

泰国纳格汽车零部件有限公司--46344340.44---46344340.44

合计188614121.06-51344340.44--403267.24240361728.74-

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（2）对联营、合营企业投资本期增减变动减值准备减值准备被投资单位期初余额追加减少权益法下确认其他综合其他权宣告发放现金计提减其他期末账面价值期初余额期末余额投资投资的投资损益收益调整益变动股利或利润值准备转出

达格科技有限公司13375293.55---2370072.08-----15745365.63-

合计13375293.55---2370072.08-----15745365.63-

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2025年度货币单位：人民币元

4、营业收入和营业成本

（1）收入成本分类列示本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1059678906.18902391810.751127479627.63901324136.84

其他业务329018818.78317886952.36358901430.61351465791.90

合计1388697724.961220278763.111486381058.241252789928.74

（2）按不同业务类型分类本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

汽车轮毂装饰件917075246.79765533421.46993953707.16792587866.08

汽车标识装饰件87014037.8876742190.9689892323.0178804178.35

其他汽车内外饰件44051477.6153850455.8316912952.4217342975.67

工装模具费10633620.885650086.7926720645.0412589116.74

机器人零部件904523.02615655.71--

其他329018818.78317886952.36358901430.61351465791.90

合计1388697724.961220278763.111486381058.241252789928.74

（3）按不同销售地区分类本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

内销991923273.90928131602.081004650978.37906232311.85

外销396774451.06292147161.03481730079.87346557616.89

合计1388697724.961220278763.111486381058.241252789928.74

5、投资收益

项目本期发生额上期发生额

理财收益100876.71777120.14

权益法核算的长期股权投资收益2370072.08-5037233.88

处置应收款项融资取得的投资收益-131474.28-

合计2339474.51-4260113.74

十八、补充资料

1、非经常性损益项目明细表

项目本期金额

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2025年度货币单位：人民币元

项目本期金额

非流动性资产处置损益-190168.04计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

4266667.42规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产100876.71生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-

委托他人投资或管理资产的损益-

对外委托贷款取得的损益-

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有

-被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-

非货币性资产交换损益-

债务重组损益-

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等-因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响-

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变-动产生的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益-

交易价格显失公允的交易产生的收益-

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

受托经营取得的托管费收入-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-612626.08

其他符合非经常性损益定义的损益项目137987.14

小计3702737.15

减：所得税影响额559080.22

减：少数股东损益影响额（税后）-

合计3143656.93

归属于母公司普通股股东的净利润-7516572.82

扣除非经常性损益后的归属于母公司普通股股东净利润-10660229.75

2、净资产收益率及每股收益

报告期利润加权平均净资每股收益

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稀释每股收基本每股收益益

归属于公司普通股股东的净利润-0.67%-0.07-0.07扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东

-0.96%-0.10-0.10的净利润广州市金钟汽车零件股份有限公司

二〇二六年四月二十七日

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