审计报告

山东隆华新材料股份有限公司

容诚审字[2025]251Z0115 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-111容诚会计师事务所（特殊普通合伙）总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2025]251Z0115 号

山东隆华新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东隆华新材料股份有限公司（以下简称“隆华新材”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了隆华新材2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及相关2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于隆华新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

1如财务报表附注三、24和五、37所述，隆华新材主要从事聚醚系列产品的研

发、生产与销售。营业收入是隆华新材的关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目的而操纵营业收入的固有风险；由于隆华新材下游客户众多，操纵营业收入被发现的难度会增加，与之相关的检查风险较大，营业收入确认是否恰当对隆华新材经营成果产生重大影响，因此我们将隆华新材收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）对隆华新材的销售与收款相关的内部控制进行了解、评价，并对关键控制点执行了控制测试；

（2）执行分析性程序，分析隆华新材各类产品销售数量、销售收入的变动是

否异常、毛利率的变动是否合理；

（3）对比同行业上市公司毛利率等关键财务指标进行分析；

（4）采取抽样方式，检查主要产品相关的销售订单、提货单、过磅单、签收

回执、出口报关单、提单等支持性文件，识别合同中的履约义务和客户取得商品控制权的时点。评价隆华新材的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求，相关收入确认是否按照披露的收入确认政策执行；

（5）结合应收账款程序对主要客户进行函证，了解产品的使用或最终销售情况；结合应收账款程序对主要客户交易资金流水进行检查，以确定产品销售交易真实性；

（6）对资产负债表日前后确认的产品销售收入，核对销售订单、提货单、过

磅单、签收回执、出口报关单、提单等资料，核查隆华新材有无跨期确认收入或虚计收入的情况；对期末的发出商品执行函证程序，检查货物签收时点所归属的期间，复核收入确认是否计入恰当的会计期间；

通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。

（二）存货的存在及计价

21.事项描述

如财务报表附注三、12和五、8所述，隆华新材期末存货按成本与可变现净值

孰低计量，并按照存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，截止2024年

12月31日，隆华新材存货账面余额为363650318.01元，存货跌价准备余额为

6359293.38元，对财务报表影响重大；由于存货金额重大，主要原材料采购价、产成品的销售定价受市场影响而波动幅度较大且变动频繁，在原材料和产品价格急剧下降的情况下可能出现存货减值，存货跌价准备的计提需要管理层做出重大判断，因此，我们将存货的存在及计价作为关键审计事项。

2.审计应对

我们对存货的存在及计价实施的主要程序包括：

（1）了解和评价管理层与生产及仓储、存货跌价计提相关的关键内部控制的

设计和运行的有效性，包括对存货销售政策、存货库龄分析的内部控制；

（2）对隆华新材厂区内的存货实施监盘，检查存货的数量、状况等，对于在

外部第三方处储存的存货，对管理存货的第三方进行函证，印证外部存货数量，结

合产品的状况，分析存货跌价准备是否合理；

（3）比对主要原材料月度采购单价和同期市场价格的波动趋势，检查其采购

单价是否异常，核实采购额；抽取样本，对原材料、产成品和半成品的发出单价进行计价测试，检查发出结转金额和结存金额是否正确；

（4）查询主要原材料的资产负债表日前后的价格走势并结合存货的库龄分析，对出现减值迹象的存货进行减值测试，以确认存货减值准备是否计提充足；

（5）选取样本复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；

（6）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中做出恰当列报。

通过实施以上程序，我们没有发现存货的存在及计价存在异常。

四、其他信息

3隆华新材管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括隆华新材

2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

隆华新材管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估隆华新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算隆华新材、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督隆华新材的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

4（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对隆华新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致隆华新材不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为山东隆华新材料股份有限公司容诚审字[2025]251Z0115 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）王英航（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

祝永立

2025年4月17日

6合并资产负债表

2024年12月31日

编制单位：山东隆华新材料股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年12月31日2023年12月31日项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、1617902595.29442027665.72短期借款五、20136269809.09

交易性金融资产五、2146163778.09327841200.97交易性金融负债五、21892281.36衍生金融资产衍生金融负债

应收票据五、3101966791.18160778886.58应付票据

应收账款五、476792793.8658121624.66应付账款五、22242396430.06131641753.21

应收款项融资五、562523389.0642118969.52预收款项五、236023023.636365005.31

预付款项五、685717962.7162768772.39合同负债五、24179367200.64154745455.71

其他应收款五、71038323.8112382238.79应付职工薪酬五、258923347.348507293.24

其中：应收利息应交税费五、266904702.6616533802.36

应收股利其他应付款五、2717814569.2217895306.71

存货五、8357291024.63251628404.41其中：应付利息

其中：数据资源应付股利合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债五、28319389532.823719010.86

一年内到期的非流动资产五、9119342397.9031102769.40其他流动负债五、2941130871.3053962747.87

其他流动资产五、10112325544.969247340.01流动负债合计822841959.03529640184.36

流动资产合计1681064601.491398017872.45非流动负债：

非流动资产：长期借款五、30490192794.22271299816.44

债权投资五、1162139218.02146573593.61应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债

长期股权投资租赁负债五、31338582.49634347.24其他权益工具投资长期应付款其他非流动金融资产长期应付职工薪酬

投资性房地产五、1210873356.648203086.76预计负债

固定资产五、13997298320.28398572711.54递延收益

在建工程五、14233962293.35425004989.70递延所得税负债五、17生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计490531376.71271934163.68

使用权资产五、151383045.971303181.68负债合计1313373335.74801574348.04

无形资产五、16204427699.85206386074.23所有者权益：

其中：数据资源股本五、32430000018.00430000018.00

开发支出六、2其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股商誉永续债

长期待摊费用资本公积五、33574442131.85574442131.85

递延所得税资产五、1711128369.286423587.46减：库存股

其他非流动资产五、1829999639.4054812196.65其他综合收益

非流动资产合计1551211942.791247279421.63专项储备五、3438540187.9640140019.13

盈余公积五、35113723761.6095973167.35

未分配利润五、36762197109.13703167609.71

归属于母公司所有者权益合计1918903208.541843722946.04少数股东权益

所有者权益合计1918903208.541843722946.04

资产总计3232276544.282645297294.08负债和所有者权益总计3232276544.282645297294.08

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2024年度

编制单位：山东隆华新材料股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2024年度2023年一、营业总收入5623962004.025021012302.93

其中：营业收入五、375623962004.025021012302.93

二、营业总成本5497836013.584730780698.15

其中：营业成本五、375395276707.334638861802.31

税金及附加五、388856536.217375441.35

销售费用五、3932701976.1131641801.99

管理费用五、4042223496.2145417050.56

研发费用五、4116628191.1110693994.31

财务费用五、422149106.61-3209392.37

其中：利息费用12788389.143654314.06

利息收入5843717.147667346.85

加：其他收益五、4355036914.202745056.51

投资收益（损失以“-”号填列）五、4411616583.036805213.04

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、452813169.0788087.67

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、46-429529.981159426.38

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、47-6359293.38-8321314.94

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、48-1193526.54-212847.33

三、营业利润（亏损以“-”号填列）187610306.84292495226.11

加：营业外收入五、496119967.811192554.97

减：营业外支出五、50753869.173676349.04

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）192976405.48290011432.04

减：所得税费用五、5121596307.8541981954.79

五、净利润（净亏损以“-”号填列）171380097.63248029477.25

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）171380097.63248029477.25

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）171380097.63248029477.25

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额171380097.63248029477.25

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额171380097.63248029477.25

（二）归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.400.58

（二）稀释每股收益（元/股）0.400.58

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2024年度

编制单位：山东隆华新材料股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2024年度2023年一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金6592817879.735540241207.40

收到的税费返还105352245.4069538619.84

收到其他与经营活动有关的现金五、5240614342.60126013780.73

经营活动现金流入小计6738784467.735735793607.97

购买商品、接受劳务支付的现金6485166175.635279487807.58

支付给职工以及为职工支付的现金85721871.2577587745.71

支付的各项税费46427674.9146023480.44

支付其他与经营活动有关的现金五、5242694748.7095986039.86

经营活动现金流出小计6660010470.495499085073.59

经营活动产生的现金流量净额78773997.24236708534.38

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金2688000000.00607000000.00

取得投资收益收到的现金11405333.033829771.18

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1235446.042595413.73处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计2700640779.07613425184.91

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金380080579.01434452132.24

投资支付的现金2548000000.00698000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计2928080579.011132452132.24

投资活动产生的现金流量净额-227439799.94-519026947.33

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金566337258.30392623392.77收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计566337258.30392623392.77

偿还债务支付的现金132872731.4918142007.05

分配股利、利润或偿付利息支付的现金116036896.8148158123.18

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、52689118.57743579.78

筹资活动现金流出小计249598746.8767043710.01

筹资活动产生的现金流量净额316738511.43325579682.76

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响5396697.23390654.80

五、现金及现金等价物净增加额173469405.9643651924.61

加：期初现金及现金等价物余额437520780.06393868855.45

六、期末现金及现金等价物余额610990186.02437520780.06

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并所有者权益变动表

2024年度

编制单位：山东隆华新材料股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额430000018.00574442131.8540140019.1395973167.35703167609.711843722946.041843722946.04

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额430000018.00574442131.8540140019.1395973167.35703167609.711843722946.041843722946.04

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-1599831.1717750594.2559029499.4275180262.5075180262.50

（一）综合收益总额171380097.63171380097.63171380097.63

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配17750594.25-112350598.21-94600003.96-94600003.96

1．提取盈余公积17750594.25-17750594.25

2．对所有者（或股东）的分配-94600003.96-94600003.96-94600003.96

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备-1599831.17-1599831.17-1599831.17

1．本年提取

2．本年使用-1599831.17-1599831.17-1599831.17

（六）其他

四、本年年末余额430000018.00574442131.8538540187.96113723761.60762197109.131918903208.541918903208.54

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并所有者权益变动表

2024年度

编制单位：山东隆华新材料股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额430000018.00574442131.8535599666.2970622924.48523488377.131634153117.751634153117.75

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额430000018.00574442131.8535599666.2970622924.48523488377.131634153117.751634153117.75

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)4540352.8425350242.87179679232.58209569828.29209569828.29

（一）综合收益总额248029477.25248029477.25248029477.25

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配25350242.87-68350244.67-43000001.80-43000001.80

1．提取盈余公积25350242.87-25350242.87

2．对所有者（或股东）的分配-43000001.80-43000001.80-43000001.80

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备4540352.844540352.844540352.84

1．本年提取5884102.565884102.565884102.56

2．本年使用-1343749.72-1343749.72-1343749.72

（六）其他

四、本年年末余额430000018.00574442131.8540140019.1395973167.35703167609.711843722946.041843722946.04

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5资产负债表

2024年12月31日

编制单位：山东隆华新材料股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2024年12月31日2023年12月31日负债和所有者权益附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金595217638.29400508278.97短期借款136269809.09

交易性金融资产146163778.09327841200.97交易性金融负债892281.36衍生金融资产衍生金融负债

应收票据101966791.18160778886.58应付票据

应收账款十六、176792793.8658173546.64应付账款144605891.52122177183.49

应收款项融资62523389.0642118969.52预收款项6023023.636365005.31

预付款项83550635.8662703988.45合同负债179367200.64154745455.71

其他应收款十六、2265096839.95200102939.91应付职工薪酬5448293.845754795.07

其中：应收利息应交税费6466618.5116206027.48

应收股利其他应付款16394099.2215725306.71

存货331966094.41251628273.41其中：应付利息

其中：数据资源应付股利合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债263868777.872310042.43

一年内到期的非流动资产119342397.9031102769.40其他流动负债41130871.3053962747.87

其他流动资产77619954.05625182.02流动负债合计664197057.89513516373.16

流动资产合计1860240312.651535584035.87非流动负债：

非流动资产：长期借款393250589.46255951170.44

债权投资62139218.02146573593.61应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债

长期股权投资十六、3160000000.00160000000.00租赁负债338582.49634347.24其他权益工具投资长期应付款其他非流动金融资产长期应付职工薪酬

投资性房地产10873356.648203086.76预计负债

固定资产817930288.97398228533.94递延收益

在建工程15473639.28300500223.69递延所得税负债生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计393589171.95256585517.68

使用权资产1383045.971303181.68负债合计1057786229.84770101890.84

无形资产50434222.6648927290.01所有者权益：

其中：数据资源股本430000018.00430000018.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股商誉永续债

长期待摊费用资本公积574442131.85574442131.85

递延所得税资产4750594.083714956.51减：库存股

其他非流动资产3581962.2514781292.09其他综合收益

非流动资产合计1126566327.871082232158.29专项储备38540187.9640140019.13

盈余公积113723761.6095973167.35

未分配利润772314311.27707158966.99

所有者权益合计1929020410.681847714303.32

资产总计2986806640.522617816194.16负债和所有者权益总计2986806640.522617816194.16

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6利润表

2024年度

编制单位：山东隆华新材料股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、营业收入十六、45623048736.205020812641.43

减：营业成本十六、45395152498.944638864862.47

税金及附加7775386.016813402.68

销售费用31984922.1430548749.97

管理费用25300374.1533079597.28

研发费用16628191.1110693994.31

财务费用2206252.71-3070315.17

其中：利息费用12788389.143654314.06

利息收入5778129.017524977.72

加：其他收益55018629.312069078.12

投资收益（损失以“-”号填列）十六、511345226.836717185.65

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）2813169.0788087.67

信用减值损失（损失以“-”号填列）-6834344.73-3967781.68

资产减值损失（损失以“-”号填列）-6359293.38-8321314.94

资产处置收益（损失以“-”号填列）-1193526.54-212847.33

二、营业利润（亏损以“-”号填列）198790971.70300254757.38

加：营业外收入4463252.401123723.78

减：营业外支出482829.513676349.04

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）202771394.59297702132.12

减：所得税费用25265452.1044199703.46

四、净利润（净亏损以“-”号填列）177505942.49253502428.66

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）177505942.49253502428.66

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额177505942.49253502428.66

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7现金流量表

2024年度

编制单位：山东隆华新材料股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金6591743095.635540005317.75

收到的税费返还105352245.4069538619.84

收到其他与经营活动有关的现金187029487.10327231596.00

经营活动现金流入小计6884124828.135936775533.59

购买商品、接受劳务支付的现金6456197950.925279477348.59

支付给职工以及为职工支付的现金75473656.5970623213.92

支付的各项税费45398205.2145541786.97

支付其他与经营活动有关的现金269804168.61399898493.93

经营活动现金流出小计6846873981.335795540843.41

经营活动产生的现金流量净额37250846.80141234690.18

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金2838366511.96607000000.00

取得投资收益收到的现金11133976.833741743.79

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1165846.042595413.73处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计2850666334.83613337157.52

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金188780636.87272680030.37

投资支付的现金2696781534.28698000000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额60000000.00支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计2885562171.151030680030.37

投资活动产生的现金流量净额-34895836.32-417342872.85

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金416894597.66357737408.16收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计416894597.66357737408.16

偿还债务支付的现金119023843.89

分配股利、利润或偿付利息支付的现金112613981.2047985512.53

支付其他与筹资活动有关的现金689118.57743579.78

筹资活动现金流出小计232326943.6648729092.31

筹资活动产生的现金流量净额184567654.00309008315.85

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响5396697.23390654.80

五、现金及现金等价物净增加额192319361.7133290787.98

加：期初现金及现金等价物余额396020603.31362729815.33

六、期末现金及现金等价物余额588339965.02396020603.31

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8所有者权益变动表

2024年度

编制单位：山东隆华新材料股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额430000018.00574442131.8540140019.1395973167.35707158966.991847714303.32

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额430000018.00574442131.8540140019.1395973167.35707158966.991847714303.32

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-1599831.1717750594.2565155344.2881306107.36

（一）综合收益总额177505942.49177505942.49

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他

（三）利润分配17750594.25-112350598.21-94600003.96

1．提取盈余公积17750594.25-17750594.25

2．对所有者（或股东）的分配-94600003.96-94600003.96

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备-1599831.17-1599831.17

1．本年提取

2．本年使用-1599831.17-1599831.17

（六）其他

四、本年年末余额430000018.00574442131.8538540187.96113723761.60772314311.271929020410.68

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9所有者权益变动表

2024年度

编制单位：山东隆华新材料股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额430000018.00574442131.8535599666.2970622924.48522006783.001632671523.62

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额430000018.00574442131.8535599666.2970622924.48522006783.001632671523.62

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)4540352.8425350242.87185152183.99215042779.70

（一）综合收益总额253502428.66253502428.66

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配25350242.87-68350244.67-43000001.80

1．提取盈余公积25350242.87-25350242.87

2．对所有者（或股东）的分配-43000001.80-43000001.80

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备4540352.844540352.84

1．本年提取5884102.565884102.56

2．本年使用-1343749.72-1343749.72

（六）其他

四、本年年末余额430000018.00574442131.8540140019.1395973167.35707158966.991847714303.32

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

山东隆华新材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由山东隆华化工科技

有限公司（以下简称“隆华有限”）整体变更设立的股份有限公司，于2015年12月22日在淄博市市场监督管理局变更，取得 91370300571684282M 号企业法人营业执照。

2011年3月28日，隆华有限注册设立，注册资本人民币1800.00万元。公司经历次

增资及股权变更后，截至2021年11月，注册资本增至人民币36000.0018万元。

2021年11月10日，公司成功登陆深圳证券交易所创业板，股票代码301149。公司根据中国证券监督管理委员会“证监许可[2021]2687号”文《关于同意山东隆华新材料股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》，向隆华新材的高级管理人员与核心员工专项资产管理计划（即东吴证券隆华新材员工参与创业板战略配售集合资产管理计划）战

略配售和社会公众公开发行人民币普通股(A 股)7000.00 万股，每股面值人民币 1.00 元，每股发行认购价格为人民币10.07元，本次发行增加注册资本人民币7000.00万元，变更后的注册资本为人民币430000018.00元。

截至2024年12月31日，本公司股本总额为人民币430000018.00元。

公司的经营地址山东省淄博市高青县潍高路289号。

法定代表人张萍。

经营范围：许可项目：危险化学品经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：生物基材料制造；生物基材料销售；基础化学原料制造（不含危险化学品等许可类化学品的制造）；化工产品生产（不含许可类化工产品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；塑料制品销售；机械设备销售；日用百货销售；建筑陶瓷制品销售；日用陶瓷制品销售；货物进出口；技术进出口；非居住房地产租赁。（除依法须经批准的项目外，凭营

11山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注业执照依法自主开展经营活动）

公司主要的经营活动为聚醚多元醇（PPG）系列产品的研发、生产与销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月17日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规

定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币

12山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项800万人民币重要的在建工程800万人民币

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费

13山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不

14山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主

15山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母

16山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所

享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账

面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和

17山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法核

算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损益、

其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

18山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

19山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法

确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

20山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法

21山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入

22山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

23山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益

时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加

24山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期

信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违参考历史信用损失经验，结合当前银行承兑约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现状况以及对未来经济状况的预期票据组合金流量义务的能力很强计量坏账准备

商业承兑结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用参照应收账款预期信用损失的会汇票组合风险确定组合计估计政策计提坏账准备

应收账款确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法一般客户款项合并范围外的应收账款组合

参考历史信用损失经验，结合当前状况及参考应收款项的账龄进行信用风险组其中：账龄组合未来经济状况的预测，按账龄与整个存续合分类期预期信用损失率对照表计提坏账准备

25山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

合并范围内关参考历史信用损失经验，结合当前状况及合并范围内关联方的应收账款联方组合未来经济状况的预测，预计预期损失其他应收款确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法一般款项组合合并范围外的其他应收款

参考历史信用损失经验，结合当前状况及参考应收款项的账龄进行信用风险未来经济状况的预测，按账龄与未来十二其中：账龄组合组合分类个月或整个存续期预期信用损失率对照表计提坏账准备

合并范围内关联参考历史信用损失经验，结合当前状况及合并范围内关联方的其他应收款方组合未来经济状况的预测，预计预期损失应收款项融资确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

承兑人具有较高的信用评级，历史上未参考历史信用损失经验，结合当前状况银行承兑票据发生票据违约，信用损失风险极低，在以及对未来经济状况的预期计量坏账准组合短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强备

商业承兑汇票结合承兑人、背书人、出票人以及其他参照应收账款预期信用损失的会计估计组合债务人的信用风险确定组合政策计提坏账准备

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1应收客户款项

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加

26山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初

始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动

27山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没

28山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或

29山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

30山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括在途物资、原材料、周转材料、在产品、自制半成品、库存商品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用月末一次加权平均法计价计价。

（3）存货的盘存制度

31山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间

32山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

33山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

34山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投

资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资

的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

35山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其

36山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

16.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

21。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

37山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法1059.5

运输工具年限平均法1059.5

办公及电子设备年限平均法3-10531.67~9.5

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

38山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

类别转固标准和时点

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）继续发生

在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生（3）所购建的房屋及房屋及建筑

建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符（4）建设工程达到物预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保

机器设备持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时

满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的

资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

39山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年土地使用权证规定使用期限软件10年预计软件使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、材料费、折旧费、办公费、电费、差旅费和其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无

40山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

41山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公

42山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

43山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

44山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

45山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

24.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

46山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前

47山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

48山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

业务类型收入确认具体方法

对于销售合同约定由客户或客户委托提货人自提货物的，在公司将销售合同要求的质量、数量和检验合格的货物交给客户或客户委托的提货人且经其签客户自提

收确认无误后，客户有权控制合同约定的货物时，公司根据销售合同中有权收取的不含增值税的合同价款确认营业收入内销

对于销售合同中约定由公司负责配送货物的，在客户收到货物或公司送到合同中指定收货地和收货人时，经客户或指定收货人签收确认无误后，客户有权公司配送控制合同约定的货物时，公司根据销售合同中有权收取的不含增值税的合同价款确认营业收入

对于 EXW（工厂交货）贸易条件下的交易，在公司将销售合同要求的质量、数量和检验合格的货物交给客户或客户委托的提货人且经其签收确认无误工厂交货后，客户有权控制合同约定的货物时，公司根据销售合同中有权收取的合同价款确认营业收入

*履行交货义务：

包括 FOB（装运港船上交货）、CFR（成本加运费）、CIF（成本加保险费和运费）等贸易模式，根据销售合同并结合《2010年国际贸易术语解释通则》外销中对于货物的所有权上的主要风险及报酬转移时点的规定的判断，在公司已经履行了销售合同中约定的交货义务即货物已经装船，且载明客户为收货人出口地交

信息的货运提单已经由承运人签发，客户有权控制合同约定的货物时，公司根货据销售合同中有权收取的合同价款确认营业收入

*承担海上运保费义务：

货物装船之后，由承运人负责承运并由公司承担送达指定目的港的海上运保费的，此项服务作为一项单项履约义务，在货物到达目的港之后公司根据运保费金额确认营业收入

25.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资

49山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

50山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性

差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得

51山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

52山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

53山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所

得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

27.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

54山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法租赁期-根据租赁期确定

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

55山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

56山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、24的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

57山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

28.安全生产费用

本公司根据有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取安全生产费用。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

29.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以

58山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

30.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月

6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。执行

该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

59山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

增值税应税货物或应税劳务销售额6.00%、13.00%

城市维护建设税实缴流转税税额5.00%、7.00%

教育费附加实缴流转税税额3.00%

地方教育费附加实缴流转税税额2.00%

企业所得税应纳税所得额15.00%、25.00%

注：本公司子公司山东隆华高分子材料有限公司（以下简称“隆华高材”）和隆华（上海）高分子材料有限公司（以下简称“隆华上海”）执行的所得税税率为25.00%

2.税收优惠

（1）企业所得税

本公司于2022年12月12日取得山东省科学技术厅、山东省财政厅和国家税务总局

山东省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202237003599，有效期三年。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税实施条

例》第九十三条规定，本公司本报告期享受15.00%的优惠税率。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十五条、《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定，公司符合加计扣除条件的研究开发费用在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条规定：企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

依据该公告，本公司本报告期符合该规定享受税收优惠。

（2）增值税根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）规定，本公司自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另行规定外，增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。

公司为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造

60山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金55070.3214685.50

银行存款616412788.97440583767.83

其他货币资金1434736.001429212.39

合计617902595.29442027665.72

其中：存放在境外的款项总额--

（1）其他货币资金期末余额中1400000.00元系外币交易保证金，34736.00元系

土地复垦费用保证金，银行存款中5477673.27元系涉诉冻结资金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

（2）期末货币资金较期初增长39.79%，主要系取得银行贷款及货款回收等原因共同影响所致。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

146163778.09327841200.97损益的金融资产

其中：结构性存款146163778.09327116616.67

远期外汇合约-724584.30

合计146163778.09327841200.97

期末交易性金融资产较期初下降55.42%，主要系赎回到期大额结构性存款所致。

3.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票101966791.18-101966791.18160778886.58-160778886.58

合计101966791.18-101966791.18160778886.58-160778886.58

61山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

（2）期末无已质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票-22135302.69

合计-22135302.69

说明：由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，已背书或贴现的银行承兑汇票不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

（4）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备101966791.18100.00--101966791.18

1.银行承兑汇票组合101966791.18100.00--101966791.18

合计101966791.18100.00--101966791.18（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备160778886.58100.00--160778886.58

1.银行承兑汇票组合160778886.58100.00--160778886.58

合计160778886.58100.00--160778886.58

坏账准备计提的具体说明：

按银行承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据：于2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

（5）期末应收票据较期初下降36.58%，主要系未终止确认票据减少所致。

4.应收账款

62山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内80833835.3861180657.54

1至2年722.50-

小计80834557.8861180657.54

减：坏账准备4041764.023059032.88

合计76792793.8658121624.66

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备80834557.88100.004041764.025.0076792793.86

其中：应收一般客户款项

80834557.88100.004041764.025.0076792793.86组合

合计80834557.88100.004041764.025.0076792793.86（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备61180657.54100.003059032.885.0058121624.66

其中：应收一般客户款项

61180657.54100.003059032.885.0058121624.66组合

合计61180657.54100.003059032.885.0058121624.66

坏账准备计提的具体说明：

按应收一般客户款项组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内80833835.384041691.775.0061180657.543059032.885.00

1至2年722.5072.2510.00---

合计80834557.884041764.025.0061180657.543059032.885.00

63山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

2023年12月

本期变动金额2024年12月类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日按单项计提

------坏账准备按组合计提

3059032.88982731.14---4041764.02坏账准备

合计3059032.88982731.14---4041764.02

（4）本期无核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称占应收账款期末余额的应收账款坏账准备期末应收账款期末余额比例（%）余额

第一名9131909.3111.30456595.47

第二名7284984.009.01364249.20

第三名6282615.627.77314130.78

第四名5483637.006.78274181.85

第五名5197987.686.43259899.38

合计33381133.6141.291669056.68

（6）期末应收账款账面余额较期初增长32.12%，主要系本期销售规模增长所致。

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

应收票据62523389.0642118969.52

合计62523389.0642118969.52

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票94895877.45-

合计94895877.45-

（4）按减值计提方法分类披露

64山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别计提减值准备的基计提比例

%减值准备备注础（）

按单项计提减值准备---

按组合计提减值准备62523389.06--

1.银行承兑汇票组合62523389.06--

合计62523389.06--（续上表）

2023年12月31日

类别计提减值准备的基计提比例

减值准备备注础（%）

按单项计提减值准备---

按组合计提减值准备42118969.52--

1.银行承兑汇票组合42118969.52--

合计42118969.52--

减值准备计提的具体说明：应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。

于2024年12月31日，按组合计提坏账准备

2024年12月31日2023年12月31日

名称计提减值准备计提比例计提减值准备计提比例减值准备的基础（%）减值准备的基础（%）银行承兑汇票

62523389.06--42118969.52--组合

合计62523389.06--42118969.52--

（5）减值准备的变动情况本期变动金额类别2023年12月2024年12月3131日计提收回或转回转销或核销其他变动日

应收票据------

合计------

（6）本期无实际核销的应收款项融资。

（7）期末应收款项融资较期初增长48.44%，主要系期末银行承兑票据增加所致。

6.预付款项

65山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内85717962.71100.0062768772.39100.00

合计85717962.71100.0062768772.39100.00

（2）本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况单位名称2024年12占预付款项期末余额月31日余额

合计数的比例(%)

第一名25950819.5330.27

第二名7978760.259.31

第三名7223060.868.43

第四名6032492.117.04

第五名4697271.575.48

合计51882404.3260.53

（4）期末预付款项余额较期初增长36.56%，主要系随着公司销售规模增长，预付的材料款较期初有所增长所致。

7.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款1038323.8112382238.79

合计1038323.8112382238.79

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内930824.7412890339.18

1至2年62398.307725.00

2至3年7725.00184948.67

3至4年184948.67-

66山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

小计1185896.7113083012.85

减：坏账准备147572.90700774.06

合计1038323.8112382238.79

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

代扣代缴员工社保、公积金和个税等615384.74515910.88

押金及保证金567476.9712567066.97

其他3035.0035.00

小计1185896.7113083012.85

减：坏账准备147572.90700774.06

合计1038323.8112382238.79

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1185896.71147572.901038323.81

第二阶段---

第三阶段---

合计1185896.71147572.901038323.81

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备1185896.7112.44147572.901038323.81

其中：应收一般款项组合1185896.7112.44147572.901038323.81

合计1185896.7112.44147572.901038323.81

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段13083012.85700774.0612382238.79

第二阶段---

第三阶段---

合计13083012.85700774.0612382238.79

67山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别计提比例账面余额（%坏账准备账面价值理由）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备13083012.855.36700774.0612382238.79

其中：应收一般款项组合13083012.855.36700774.0612382238.79

合计13083012.855.36700774.0612382238.79

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预合计

用损失(未发生信用信用损失(已发生期信用损失

减值)信用减值)

2023年12月31日余额700774.06--700774.06

2023年12月31日余额————

在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-553201.16-553201.16

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额147572.90--147572.90

*本期无实际核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2024年12月31占其他应收款期末余单位名称款项的性质账龄坏账准备日余额额合计数的比例(%)

代扣代缴员工第一名456040.741年以内38.4622802.04社保

第二名押金及保证金184948.673至4年15.6092474.34

68山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31占其他应收款期末余单位名称款项的性质账龄坏账准备日余额额合计数的比例(%)

代扣代缴员工第三名159344.001年以内13.447967.20公积金

第四名押金及保证金121440.001年以内10.246072.00

第五名押金及保证金111000.001年以内9.365550.00

合计1032773.4187.10134865.58

*期末其他应收款余额较期初下降90.94%，主要系本期收回土地保证金所致。

8.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品186270890.162667390.80183603499.3695079208.39772629.6194306578.78

自制半成品39325971.381241765.2738084206.1162465720.10443250.7662022469.34

原材料76386122.09395883.7575990238.3455197862.8025718.3255172144.48

发出商品29814482.4053441.9929761040.4120896101.93-20896101.93

在产品18110618.36-18110618.3612769417.80-12769417.80

周转材料11133509.192000811.579132697.625274637.201600926.893673710.31

在途物资2608724.43-2608724.432787981.77-2787981.77

合计363650318.016359293.38357291024.63254470929.992842525.58251628404.41

（2）存货跌价准备

2023年12本期增加金额本期减少金额2024年12项目

月31日计提其他转回或转销其他月31日

库存商品772629.612667390.80-772629.61-2667390.80

周转材料1600926.892000811.57-1600926.89-2000811.57

半成品443250.761241765.27-443250.76-1241765.27

原材料25718.32395883.75-25718.32-395883.75

发出商品-53441.99--53441.99

合计2842525.586359293.38-2842525.58-6359293.38

（3）期末存货账面余额较期初增长42.90%，主要系公司生产、销售规模增长，增加存货安全库存量所致。

9.一年内到期的非流动资产

69山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的债权投资119342397.9031102769.40

小计119342397.9031102769.40

减：减值准备--

合计119342397.9031102769.40

（1）一年内到期的债权投资情况

2024年12月31日

项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

三年期大额存单50000000.003.45%3.45%2025年6月10日-

三年期大额存单50000000.003.45%3.45%2025年6月21日-

三年期大额存单10000000.003.45%3.45%2025年8月18日-

合计110000000.00———-（续上表）

2023年12月31日

项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

三年期大额存单30000000.003.55%3.55%2024年12月15日-

合计30000000.00———-

（2）公司债权投资为三年期大额存单，预期信用损失风险极小，无需计提坏账准备。

（3）期末一年内到期的非流动资产较期初增长283.70%，主要系公司持有的一年内到期的三年期大额存单增加所致。

10.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税留抵税额48985251.418744574.40

短期定期存款及利息40211250.00-

应收出口退税23129043.55502765.61

合计112325544.969247340.01

期末其他流动资产余额较期初大幅增长，主要系定期存款投资、增值税留抵税额和应收出口退税大幅增加所致。

11.债权投资

（1）债权投资情况

70山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额准备准备账面价值

大额定期存单181481615.92-181481615.92177676363.01-177676363.01

小计181481615.92-181481615.92177676363.01-177676363.01

减：一年内到119342397.90-119342397.9031102769.40-31102769.40期的债权投资

合计62139218.02-62139218.02146573593.61-146573593.61

（2）期末重要的债权投资

2024年12月31日

项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

三年期大额存单30000000.003.10%3.10%2026年2月22日-

三年期大额存单30000000.002.15%2.15%2027年10月31日-

合计60000000.00———（续上表）

2023年12月31日

项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

三年期大额存单50000000.003.45%3.45%2025年6月10日-

三年期大额存单50000000.003.45%3.45%2025年6月21日-

三年期大额存单30000000.003.10%3.10%2026年2月22日-

三年期大额存单10000000.003.45%3.45%2025年8月18日-

合计140000000.00———-

（3）按三阶段模型披露

*截至2024年12月31日的减值准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额减值准备账面价值

第一阶段62139218.02-62139218.02

第二阶段---

第三阶段---

合计62139218.02-62139218.02

2024年12月31日，处于第一阶段的债权投资的减值准备计提如下：

类别账面余额计提比例（%）减值准备账面价值理由

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备62139218.02--62139218.02

71山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）减值准备账面价值理由

1.大额定期存单62139218.02--62139218.02

合计62139218.02--62139218.02

*截至2023年12月31日的减值准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额减值准备账面价值

第一阶段146573593.61-146573593.61

第二阶段---

第三阶段---

合计146573593.61-146573593.61

2023年12月31日，处于第一阶段的债权投资的减值准备计提如下：

类别账面余额计提比例（%）减值准备账面价值理由

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备146573593.61--146573593.61

1.大额定期存单146573593.61--146573593.61

合计146573593.61--146573593.61

（4）公司债权投资为三年期大额存单，预期信用损失风险极小，无需计提坏账准备。

（5）本期无实际核销的债权投资情况。

（6）期末债权投资较期初下降57.61%，主要系重分类至一年内到期的非流动资产增加所致。

12.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.2023年12月31日9553634.119553634.11

2.本期增加金额3852631.023852631.02

（1）外购--

（2）固定资产转入3852631.023852631.02

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.2024年12月31日13406265.1313406265.13

72山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

二、累计折旧和累计摊销

1.2023年12月31日1350547.351350547.35

2.本期增加金额1182361.141182361.14

（1）计提或摊销637690.32637690.32

（2）固定资产转入544670.82544670.82

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.2024年12月31日2532908.492532908.49

三、减值准备

1.2023年12月31日--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.2024年12月31日--

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值10873356.6410873356.64

2.2023年12月31日账面价值8203086.768203086.76

（2）公司无未办妥产权证书的投资性房地产。

（3）期末投资性房地产较期初增长32.55%，主要系公司本期将部分房屋对外出租，由固定资产转入所致。

13.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产997298320.28398572711.54

固定资产清理--

合计997298320.28398572711.54

（2）固定资产

*固定资产情况

73山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公及电子设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日131460566.47486496373.085463676.655201606.24628622222.44

2.本期增加金额151841636.48515278044.53739499.121230357.82669089537.95

（1）购置185424.803962052.65739499.121230357.826117334.39

（2）在建工程转入151656211.68511315991.88--662972203.56

3.本期减少金额8025526.0524875889.49124447.442100.0033027962.98

（1）处置或报废4172895.0324875889.49124447.442100.0029175331.96

（2）转入投资性房地产3852631.02---3852631.02

4.2024年12月31日275276676.90976898528.126078728.336429864.061264683797.41

二、累计折旧-

1.2023年12月31日32719056.57186474709.081460500.673916455.22224570721.54

2.本期增加金额6809930.8845536574.57461448.75406905.5953214859.79

（1）计提6809930.8845536574.57461448.75406905.5953214859.79

3.本期减少金额3150597.128177439.6921674.621995.0011351706.43

（1）处置或报废2605926.308177439.6921674.621995.0010807035.61

（2）转入投资性房地产544670.82---544670.82

4.2024年12月31日36378390.33223833843.961900274.804321365.81266433874.90

三、减值准备-

1.2023年12月31日1536818.163941971.20--5478789.36

2.本期增加金额-----

（1）计提-----

3.本期减少金额1536818.162990368.97--4527187.13

（1）处置或报废1536818.162990368.97--4527187.13

4.2024年12月31日-951602.23--951602.23

四、固定资产账面价值-

1.2024年12月31日账面价值238898286.57752113081.934178453.532108498.25997298320.28

2.2023年12月31日账面价值97204691.74296079692.804003175.981285151.02398572711.54

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备3832099.342880497.11951602.23-

合计3832099.342880497.11951602.23-

*公司无通过经营租赁租出的固定资产。

74山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2024年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物152899372.85产权证书尚在办理中

*固定资产的减值测试情况

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

项目账面价值可收回金额减值金额

机械设备951602.23-951602.23

合计951602.23-951602.23

公司为有效降低产品能耗，增加生产效率，计划对部分机械设备进行拆除。公司对上述资产进行了减值测试，对可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。

*期末固定资产较期初增长150.22%，主要系8万吨端氨基聚醚项目和一期16万吨/年尼龙66项目等项目本期陆续完工转固所致。

14.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程233962293.35425004989.70

工程物资--

合计233962293.35425004989.70

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值账面价值减值账面余额账面价值准备准备

一期16万吨/年尼龙

66218488654.07-218488654.07119455294.32-119455294.32项目

厂区公辅工程优化提

10588329.97-10588329.972721355.25-2721355.25升项目

8万吨端氨基聚醚项目3005072.42-3005072.42267180987.26-267180987.26年产33万吨聚醚多元

398946.26-398946.26---醇扩建项目

31万吨/年聚醚装置改

---29755856.06-29755856.06扩建项目

隆华高材108万吨/年

PA66 - - - 5049471.69 - 5049471.69 项目研发中心

75山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值减值账面价值账面余额账面价值准备准备

其他项目1481290.63-1481290.63842025.12-842025.12

合计233962293.35-233962293.35425004989.70-425004989.70

*重要在建工程项目变动情况预算数2023年12月本期转入固定本期其他减少2024年12月项目名称（万元）31本期增加金额日资产金额金额31日

一期16万吨/

年尼龙66项200000.00119455294.32264331851.56165028261.55270230.26218488654.07目厂区公辅工程

15000.002721355.2560801796.6052404812.45530009.4310588329.97优化提升项目

8万吨端氨基

60000.00267180987.2657503512.05320116461.541562965.353005072.42聚醚项目

年产33万吨

聚醚多元醇扩15000.00-398946.26--398946.26建项目

31万吨/年聚

醚装置改扩建20000.0029755856.0690865513.49120615369.536000.02-项目隆华高材108

万吨/年 PA66 4900.00 5049471.69 4171071.31 9220543.00 - -项目研发中心

其他项目-842025.121181262.75-4413244.514955241.751481290.63

合计—425004989.70479253954.02662972203.567324446.81233962293.35（续上表）

工程累计投入占工程进度利息资本化累计其中：本期利息资本期利息资项目名称资金来源

预算比例(%)（%）金额本化金额本化率(%)

一期16万吨/年尼龙

6619.19-3707098.503534487.853.00自筹项目

厂区公辅工程优化提

42.35----自筹升项目

8万吨端氨基聚醚项

54.11-6050274.474410215.063.50

募集资

目金、自筹年产33万吨聚醚多元

0.27----自筹醇扩建项目

31万吨/年聚醚装置改

60.31-1004055.06995150.652.95自筹扩建项目

隆华高材108万吨/年

PA66 19.00 - - - -募集资

项目研发中心金、自筹

其他项目-----自筹

合计--10761428.038939853.563.22

期末在建工程较期初下降44.95%，主要系8万吨端氨基聚醚项目和一期16万吨/年尼龙66项目等项目本期陆续完工转固所致。

15.使用权资产

76山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日3032332.213032332.21

2.本期增加金额767098.10767098.10

3.本期减少金额1777182.481777182.48

4.2024年12月31日2022247.832022247.83

二、累计折旧

1.2023年12月31日1729150.531729150.53

2.本期增加金额687233.81687233.81

（1）计提687233.81687233.81

3.本期减少金额1777182.481777182.48

（1）处置1777182.481777182.48

4.2024年12月31日639201.86639201.86

三、减值准备

1.2023年12月31日--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.2024年12月31日--

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值1383045.971383045.97

2.2023年12月31日账面价值1303181.681303181.68

说明：2024年度使用权资产计提的折旧金额为687233.81元，其中计入销售费用的折旧费用为687233.81元。

16.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.2023年12月31日218302661.902161567.08220464228.98

2.本期增加金额2330580.00625480.062956060.06

（1）购置2330580.00625480.062956060.06

77山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件合计

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.2024年12月31日220633241.902787047.14223420289.04

二、累计摊销

1.2023年12月31日13645841.32432313.4314078154.75

2.本期增加金额4682272.67232161.774914434.44

（1）计提4682272.67232161.774914434.44

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.2024年12月31日18328113.99664475.2018992589.19

三、减值准备

1.2023年12月31日---

2.本期增加金额---

（1）计提---

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.2024年12月31日---

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值202305127.912122571.94204427699.85

2.2023年12月31日账面价值204656820.581729253.65206386074.23

（2）期末无内部研发形成的无形资产。

（3）期末无未办妥产权证书的土地使用权

（4）期末无形资产未发生减值情形，故未计提无形资产减值准备。

17.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

未弥补亏损32791115.448197778.8616584634.744146158.69

资产减值准备7310895.611096634.348321314.941248197.23

信用减值准备4189336.92628943.243759806.94609243.38

专用设备抵免-622975.93--

78山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产安全用固定资产累

3275775.62491366.343888074.45583211.17计折旧差异

租赁负债1365880.00204882.001242162.59186324.39交易性金融负债公

892281.36133842.20--允价值变动

合计49825284.9511376422.9133795993.666773134.86

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产1383045.97207456.901303181.69195477.25

固定资产一次性税270644.8440596.73302550.0045382.50前扣除的影响交易性金融资产公

--724584.30108687.65允价值变动

合计1653690.81248053.632330315.99349547.40

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2024年12资产或负债于2024负债于2023年12资产或负债于2023月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产248053.6311128369.28349547.406423587.46

递延所得税负债248053.63-349547.40-

（4）期末递延所得税资产较期初增长73.24%，主要系子公司隆华高材未弥补亏损形成的可抵扣暂时性差异增加所致。

18.其他非流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

预付的设备款、工程款29999639.4052552196.65

预付土地款-2260000.00

合计29999639.4054812196.65

期末其他非流动资产余额较期初下降45.27%，主要系随着8万吨端氨基聚醚项目和一期16万吨/年尼龙66项目等项目本期陆续完工转固，预付的设备款、工程款减少所致。

19.所有权或使用权受到限制的资产

79山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金5477673.275477673.27冻结涉诉冻结资金

货币资金1400000.001400000.00冻结外币交易保证金

货币资金34736.0034736.00冻结土地复垦费用保证金

固定资产163366048.12162915013.67抵押贷款抵押

无形资产43284022.2839001285.62抵押贷款抵押

合计213562479.67208828708.56——（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金3077673.273077673.27冻结涉诉冻结资金

货币资金1410002.391410002.39冻结外币交易保证金

货币资金19210.0019210.00冻结土地复垦费用保证金

无形资产43284022.2839872736.99抵押贷款抵押

在建工程61626999.1161626999.11抵押贷款抵押

合计109417907.05106006621.76——

20.短期借款

（1）短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

抵押借款-100388140.92

票据贴现借款-35881668.17

合计-136269809.09

（2）期末本公司不存在已逾期未偿还的短期借款情况。

21.交易性金融负债

项目2024年12月31日2023年12月31日指定以公允价值计量且其变动计入当期损

892281.36-益的金融负债

其中：远期外汇合约892281.36-

合计892281.36-

22.应付账款

80山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付设备款127807261.9658940261.60

应付工程款76891705.5744029485.08

应付材料款25203941.4216286961.09

应付运费11319092.9011591209.98

其他费用1174428.21793835.46

合计242396430.06131641753.21

（2）本公司期末无账龄超过1年的重要应付账款。

（3）期末应付账款余额较期初增长84.13%，主要系应付设备款及工程款大幅增加所致。

23.预收款项

（1）预收款项列示项目2024年12月31日2023年12月31日

预收货款5938731.895876503.46

预收租赁费84291.74488501.85

合计6023023.636365005.31

（2）本公司期末无账龄超过1年的重要预收款项。

24.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收货款179367200.64154745455.71

合计179367200.64154745455.71

（2）本公司期末无账龄超过1年的重要合同负债。

25.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月2024年12月31项目31本期增加本期减少日日

一、短期薪酬8472058.4692115908.6891664619.808923347.34

81山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

2023年12月2024年12月31项目31本期增加本期减少日日

二、离职后福利-设定提存计划35234.789632310.659667545.43-

合计8507293.24101748219.33101332165.238923347.34

（2）短期薪酬列示

2023年12月2024年12月项目31本期增加本期减少日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴8450157.3783634309.6783161119.708923347.34

二、职工福利费-874705.80874705.80-

三、社会保险费21901.095261035.775282936.86-

其中：医疗保险费21354.444591745.854613100.29-

工伤保险费546.65666699.80667246.45-

生育保险费-2590.122590.12-

四、住房公积金-1936920.541936920.54-

五、工会经费和职工教育经费-408936.90408936.90-

合计8472058.4692115908.6891664619.808923347.34

（3）设定提存计划列示项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险34167.049232860.919267027.95-

2.失业保险费1067.74399449.74400517.48-

合计35234.789632310.659667545.43-

26.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

企业所得税3214585.2914645003.62

个人所得税2073910.82436524.85

印花税939201.15906769.49

土地使用税416827.66358928.65

房产税256385.51186575.75

增值税3447.49-

城市维护建设税172.37-

教育费附加103.42-

地方教育费附加68.95-

合计6904702.6616533802.36

82山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

期末应交税费余额较期初下降58.24%，主要系应缴纳企业所得税减少所致。

27.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款17814569.2217895306.71

合计17814569.2217895306.71

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

押金及保证金17462163.1617465770.31

质保金323320.37428421.19

其他29085.691115.21

合计17814569.2217895306.71

*本公司期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

28.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款318362235.313111195.51

一年内到期的租赁负债1027297.51607815.35

合计319389532.823719010.86

期末一年内到期的非流动负债较期初大幅增长，主要系一年内到期的长期借款增加所致。

29.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额18995568.6116495841.15

未终止确认的已背书未到期应收票据22135302.6937466906.72

合计41130871.3053962747.87

30.长期借款

83山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

（1）长期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日2024年利率区间

信用借款475040000.00248540000.002.40%-2.90%

抵押借款332905912.5325655148.002.35%-3.50%

长期借款-应付利息609117.00215863.95——

小计808555029.53274411011.95——

减：一年内到期的长期借款318362235.313111195.51——

合计490192794.22271299816.44——

（2）长期借款分类的说明：

借款借款人名称借款银行借款余额借款日期到期日期类型担保人或抵押物

山东隆华新材料中国进出口银行198540000.002023年52025年5股份有限公司山东省分行月191信用日月日

抵押物：鲁(2022)高青县不动产权第

山东隆华高分子交通银行股份有152337750.602023年122027年120015455号土地使用抵押

材料有限公司限公司淄博分行月7日月21日权和一期16万吨/年尼龙66项目部分固定资产山东隆华新材料中国银行股份有2024年12026年12

148000000.00股份有限公司限公司淄博分行月121信用日月日

山东隆华新材料股份有限公司土地使用权

2024220322-高国用（2016）第山东隆华新材料兴业银行股份有

137113074.89年年

抵押00637号、高国用股份有限公司限公司淄博分行月7日月4日

（2016）第00638

号、高国用（2016）

第00640号中国工商银行股

山东隆华新材料80000000.002024年12027年1份有限公司高青19信用股份有限公司月日月1日支行

山东隆华新材料交通银行股份有48500000.002023年72025年1股份有限公司限公司淄博分行月27日月19信用日

抵押物：山东隆华新材料股份有限公司部中国建设银行股山东隆华新材料

份有限公司高青43455087.04

2023年2029年3分机器设备、土地使

抵押

股份有限公司12月7日月29日用权-鲁(2017)高青县支行不动产权第0002613号土地使用权

（3）期末长期借款较期初增长80.68%，主要系本期融资规模增加所致。

31.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额1404009.771297533.40

减：未确认融资费用38129.7755370.81

小计1365880.001242162.59

84山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

减：一年内到期的租赁负债1027297.51607815.35

合计338582.49634347.24

期末租赁负债较期初下降46.63%，主要系一年内到期的租赁负债增加所致。

32.股本

2023年12月

本次增减变动（+、-）2024年12月项目31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数430000018.00-----430000018.00

33.资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

资本溢价574442131.85--574442131.85

合计574442131.85--574442131.85

34.专项储备

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

安全生产费40140019.13-1599831.1738540187.96

合计40140019.13-1599831.1738540187.96

35.盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积95973167.3517750594.25-113723761.60

合计95973167.3517750594.25-113723761.60

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10%提取法定盈余公积金。

36.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润703167609.71523488377.13

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润703167609.71523488377.13

加：本期归属于母公司所有者的净利润171380097.63248029477.25

减：提取法定盈余公积17750594.2525350242.87

应付普通股股利94600003.9643000001.80

85山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

期末未分配利润762197109.13703167609.71

37.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务5512686232.885301118643.104909722347.344547151668.76

其他业务111275771.1494158064.23111289955.5991710133.55

合计5623962004.025395276707.335021012302.934638861802.31

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

聚醚多元醇产品5512686232.885301118643.104909722347.344547151668.76

合计5512686232.885301118643.104909722347.344547151668.76按经营地区分类

山东5504788833.195293547419.624908428480.974546124446.88

浙江7897399.697571223.481293866.371027221.88

合计5512686232.885301118643.104909722347.344547151668.76按市场或客户类型分类

境内客户4749130466.714599018884.584209131732.653936800620.98

境外客户763555766.17702099758.52700590614.69610351047.78

合计5512686232.885301118643.104909722347.344547151668.76按销售渠道分类

终端厂商3273724197.193144693890.062991612605.412768217652.20

经销商2238962035.692156424753.041918109741.931778934016.56

合计5512686232.885301118643.104909722347.344547151668.76按收入确认时间分类

在某一时点确认收入5512686232.885301118643.104909722347.344547151668.76

合计5512686232.885301118643.104909722347.344547151668.76

（2）履约义务的说明

本公司的履约义务主要系聚醚多元醇（PPG）系列产品，根据销售合同约定均属于某一时点履行，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入。

86山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

38.税金及附加

项目2024年度2023年度

印花税3693412.752961812.65

土地使用税1665413.571227727.76

城市维护建设税1258239.191191178.44

房产税965525.15796785.05

教育费附加754938.65714694.47

地方教育费503292.44476462.98

车船使用税7920.366780.00

环境保护税7794.10-

合计8856536.217375441.35

39.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬费用18867498.1417888862.20

招待费6121912.655577610.33

广告费1950517.51544339.61

折旧费1794890.822315455.24

办公费1413713.261732924.93

差旅费1218274.41991507.13

出口保险费722341.60721670.94

佣金470057.65180261.22

注册认证费35987.621133036.07

其他106782.45556134.32

合计32701976.1131641801.99

40.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬费用21603781.4219755971.58

折旧及摊销9895476.086864117.83

业务招待费3095715.864172515.92

咨询费及中介服务费1159220.333216316.12

办公费用4650563.742445543.86

差旅费479214.07500056.74

车辆费用281422.14330862.37

87山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

水电费250705.35298628.86

诉讼费230808.3782002.33

安全费用-5884102.56

其他576588.851866932.39

合计42223496.2145417050.56

41.研发费用

项目2024年度2023年度

工资12901466.038397127.71

保险2454736.971324071.06

办公费501800.13444411.05

折旧465352.99324216.87

材料177882.66111483.34

电费84744.4556725.62

差旅费25952.8810646.48

其他16255.0025312.18

合计16628191.1110693994.31

研发费用2024年度较2023年度增长55.49%，主要系本期为公司长远发展考虑加大研发费用相关投入所致。

42.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出12834127.023673542.00

其中：租赁负债利息支出45737.8819227.94

减：利息收入5843717.147667346.85

利息净支出6990409.88-3993804.85

汇兑净损失-5290655.01307646.13

银行手续费449351.74476766.35

合计2149106.61-3209392.37

（1）利息资本化金额8939853.56已计入在建工程；本期用于计算确定借款费用资

本化金额的资本化率为3.22%；

（2）财务费用2024年度较2023年度增长166.96%，主要系本期借款导致利息支出

88山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注增加所致。

43.其他收益

项目2024年度2023年度

政府补助1526487.741776558.00

个税扣缴税款手续费116310.88114860.91

进项税加计抵减53394115.58853637.60

合计55036914.202745056.51

其他收益2024年度较2023年度大幅增长，主要系本期进项税加计抵减增加所致。

公司根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，实际缴纳增值税时按照加计抵减的金额计入“其他收益”。

44.投资收益

项目2024年度2023年度

债权投资持有期间取得的利息收入5601480.595750527.39

处置交易性金融资产取得的投资收益5443326.691606003.64

处置债权投资取得的投资收益553775.75-

票据贴现利息--551317.99

其他18000.00-

合计11616583.036805213.04

投资收益2024年度较2023年度增长70.70%，主要系本期处置交易性金融资产取得的投资收益增加所致。

45.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产3705450.4388087.67

交易性金融负债-892281.36-

合计2813169.0788087.67

公允价值变动损益2024年度较2023年度大幅增长，主要系交易性金融资产中结构性存款公允价值变动收益增加所致。

46.信用减值损失

89山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

应收账款坏账损失-982731.14-1214935.76

其他应收款坏账损失553201.162374362.14

合计-429529.981159426.38

信用减值损失2024年度较2023年度增长137.05%，主要系其他应收款坏账损失减少所致。

47.资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价损失-6359293.38-2842525.58

固定资产减值损失--5478789.36

合计-6359293.38-8321314.94

48.资产处置收益

项目2024年度2023年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、

-1193526.54-212847.33生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-1193526.54-212847.33

合计-1193526.54-212847.33

资产处置收益2024年度较2023年度大幅下降，主要系固定资产处置损失增加所致。

49.营业外收入

项目2024年度2023计入当期非经常性损年度益的金额

违约赔偿收入4233916.86369908.664233916.86

罚款收入1495113.61357248.801495113.61

非流动资产损毁报废收益254963.76234760.88254963.76

与企业日常活动无关的政府补助-10000.00-

无需支付的往来款项59096.67188787.6459096.67

其他76876.9131848.9976876.91

合计6119967.811192554.976119967.81

营业外收入2024年度较2023年度大幅增长，主要系违约赔偿收入和罚款收入增加所致。

50.营业外支出

90山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023计入当期非经常性年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失29987.182514524.0429987.18

对外捐赠-1110000.00-

赔偿金、违约金及罚款支出574877.2310000.00574877.23

其他149004.7641825.00149004.76

合计753869.173676349.04753869.17

营业外支出2024年度较2023年度下降79.49%，主要系非流动资产毁损报废损失和对外捐赠减少所致。

51.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用26301089.6745098039.19

递延所得税费用-4704781.82-3116084.40

合计21596307.8541981954.79

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额192976405.48290011432.04

按法定/适用税率计算的所得税费用28946460.8243501714.81

子公司适用不同税率的影响-1575250.75-1064305.35

调整以前期间所得税的影响1500.01-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响252870.761148644.48

加计扣除的影响-2516471.67-1604099.15

专用设备抵免应纳税额的影响-3512801.32-

所得税费用21596307.8541981954.79

（3）所得税费用2024年度较2023年度下降48.56%，主要系2024年度经营利润减少导致当期所得税费用减少所致。

52.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金

91山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

收到押金、保证金和罚款等27209415.77114927508.40

利息收入5843717.147667346.85

收到赔偿及罚款5805907.38927157.46

收到政府补助1526487.741786558.00

代扣个人所得税手续费返还116310.88114860.91

收回外币交易保证金-312100.00

其他112503.69278249.11

合计40614342.60126013780.73

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

付现费用23570460.9826342671.53

保证金、押金15318533.7464048728.39

支付外币交易保证金及冻结款项2415526.003154773.27

其他付现营业外支出723881.991162597.42

财务费用手续费及票据贴现支出449351.741028084.34

其他216994.25249184.91

合计42694748.7095986039.86

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

赎回理财产品2688000000.00607000000.00

合计2688000000.00607000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

购买理财产品2548000000.00698000000.00

合计2548000000.00698000000.00

（3）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付租赁本金689118.57743579.78

92山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

合计689118.57743579.78

53.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润171380097.63248029477.25

加：资产减值准备6359293.388321314.94

信用减值准备429529.98-1159426.38

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

53852550.1143909083.78耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧687233.81576383.51

无形资产摊销4914434.443792412.15

长期待摊费用摊销-

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”1193526.54212847.33－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-224976.582279763.16

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2813169.07-88087.67

财务费用（收益以“－”号填列）12834127.024150308.35

投资损失（收益以“－”号填列）-11616583.03-6805213.04

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4704781.82-3118194.10

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）--

存货的减少（增加以“－”号填列）-109179388.02-57440021.31

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-54443584.10-190760596.59

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）11705518.12180268130.16

其他-1599831.174540352.84

经营活动产生的现金流量净额78773997.24236708534.38

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产——

不涉及现金收支的供应商融资安排——

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额610990186.02437520780.06

93山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

减：现金的期初余额437520780.06393868855.45

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额173469405.9643651924.61

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年度2023年度

一、现金610990186.02437520780.06

其中：库存现金55070.3214685.50

可随时用于支付的银行存款610935115.70437506094.56

可随时用于支付的其他货币资金--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额610990186.02437520780.06

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年度2023年度理由

货币资金5477673.273077673.27涉诉冻结资金

货币资金1400000.001410002.39外币交易保证金

货币资金34736.0019210.00土地复垦费用保证金

合计6912409.274506885.66

54.外币货币性项目

2024年12月31日2024年12月31日项目折算汇率外币余额折算人民币余额

货币资金31803727.57

其中：美元4164947.477.188429939308.39

欧元247740.307.52571864419.18

应收账款12525383.75

其中：美元1703736.997.188412247142.96

欧元36972.087.5257278240.79

55.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流

94山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用338267.15

租赁负债的利息费用45737.88

与租赁相关的总现金流出1199979.47

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目本期发生额金额

租赁收入701070.66

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入-

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2025年820050.44

2026年820050.44

2027年261132.88

2028年5291.20

2029年-

六、研发支出按费用性质列示项目2024年度2023年度

工资12901466.038397127.71

保险2454736.971324071.06

办公费501800.13444411.05

折旧465352.99324216.87

材料177882.66111483.34

电费84744.4556725.62

差旅费25952.8810646.48

其他16255.0025312.18

合计16628191.1110693994.31

95山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

其中：费用化研发支出16628191.1110693994.31

资本化研发支出--

七、合并范围的变更其他原因的合并范围变动公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

隆华上海新设子公司2024年1月19日30000.00万元100.00%

八、在其他主体中的权益

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

16000.00万隆华高材山东淄博山东淄博

化工新材料100.00-设立元人民币生产及销售

隆华上海30000.00万改性新材料上海上海100.00-设立元人民币生产及销售

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，公司不存在按应收金额确认的政府补助情况。

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度与资产/收益相关

其他收益1526487.741776558.00与收益相关

营业外收入-10000.00与收益相关

合计1526487.741786558.00

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

96山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收

款、合同资产、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

97山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的41.29%（2023年12月31日：46.73%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占

98山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

本公司其他应收款总额的87.10%（2023年12月31日：99.48%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2024年12月31日

项目

1年以内1至2年2至3年3年以上

交易性金融负债892281.36---

应付账款242396430.06---

其他应付款17814569.22---

一年内到期的非流动负债319389532.82---

长期借款-226737529.98153746701.04109708563.20

租赁负债-338582.49--

合计580492813.46227076112.47153746701.04109708563.20（续上表）

2023年12月31日

项目

1年以内1至2年2至3年3年以上

短期借款136269809.09---

应付账款131641753.21---

其他应付款17895306.71---

一年内到期的非流动负债3719010.86---

长期借款-254108413.037462420.439728982.98

租赁负债-634347.24--

合计289525879.87254742760.277462420.439728982.98

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外

99山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元和欧元计价的资产和负债，本公司各外币资产负债项目列示如下：

*截至2024年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2024年12月31日

项目美元欧元外币人民币外币人民币

货币资金4164947.4729939308.39247740.301864419.18

应收账款1703736.9912247142.9636972.08278240.79

合计5868684.4642186451.35284712.382142659.97（续上表）

2023年12月31日

项目美元欧元外币人民币外币人民币

货币资金2422901.2017160682.3347217.20371089.42

应收账款1515057.9210730700.72--

合计3937959.1227891383.0547217.20371089.42

本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司通过与银行签订汇率锁定协议降低汇率波动对公司生产经营活动的不利影响，同时本公司根据汇率波动的实际情况灵活调整相关政策来达到规避外汇风险的目的。

本年度公司签署的期末未交割远期外汇合约情况如下：

结汇人民币银行币种结汇期间远期金额金额

2025年1月2日至兴业银行股份有限公司淄博分行美元20253318983275.0064459900.82年月日

2025年1月27日至兴业银行股份有限公司淄博分行欧元202521056500.00427694.55年月日

中国工商银行股份有限公司高青支行美元2025年3月14日83828.00608025.83

中国工商银行股份有限公司高青支行欧元2025年1月27日190000.001462316.00

2025年1月20日至

中国银行股份有限公司高青支行美元2025210156100.001114294.21年月日

合计9469703.0068072231.41

*敏感性分析

100山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

于2024年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元、欧元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少443.29万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2024年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加117.59万元。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允价值计量价值计量合计价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产--146163778.09146163778.09

1.以公允价值计量且变动计入当期

--146163778.09146163778.09损益的金融资产

（1）债务工具投资--146163778.09146163778.09

（二）应收款项融资--62523389.0662523389.06

持续以公允价值计量的资产总额--208687167.15208687167.15

101山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

（三）交易性金融负债--892281.36892281.36

以公允价值计量且其变动计入当--892281.36892281.36期损益的金融负债

（1）衍生金融负债--892281.36892281.36

持续以公允价值计量的负债总额--892281.36892281.36

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款和长期借款等。

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的实际控制人情况

对本公司的持对本公司的表姓名身份证号(%)(%)与本企业关系股比例决权比例

韩志刚370305197011******33.9933.99共同实际控制人

韩润泽370305199411******18.2418.24

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

无

4.关联交易情况

102山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

关键管理人员报酬项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬8729066.027640983.16

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

（1）对外投资承诺资本承诺

本公司出资设立全资子公司隆华（上海）高分子材料有限公司，注册资本30000.00万元，本公司认缴注册资本30000.00万元，持股100.00%。

截至2024年12月31日，该公司尚未开始生产经营，本公司尚未缴纳上述出资款。

截至2024年12月31日，本公司无其他需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1.上海祗信成套设备工程有限公司与子公司山东隆华高分子材料有限公司买卖合

同纠纷案

2023年2月25日，上海祗信成套设备工程有限公司（以下简称“上海祗信”）与子

公司隆华高材签订《4万吨/年尼龙66间歇生产装置采购合同》、技术协议及相关附件，合同约定隆华高材向上海祗信定制4万吨／年尼龙66间歇生产装置及相关设备，由上海祗信关联方黄康军、池连善对上海祗信的合同义务承担担保责任。

2025年3月1日，隆华高材向淄博市高青县人民法院提交民事起诉状，以上海祗信

合同履行过程中存在逾期交货，且提供的装置在诸多方面均无法达到合同约定的性能指标为由，请求判决上海祗信支付违约金6390000.00元、赔偿损失18158243.00元和诉讼保全保险费及律师费，黄康军、池连善对上述债务承担连带责任，对黄康军、池连善提供抵押的房产经折价、拍卖或变卖所得价款享有优先受偿权，并承担诉讼费、保全费。

2025年3月14日，隆华高材收到高青县人民法院出具的案号为（2025）鲁0322民

初1227号应诉通知书及民事起诉状，上海祗信以隆华高材未能按照合同约定履行付款义

103山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

务为由提起诉讼，请求判决解除《4万吨/年尼龙66间歇生产装置采购合同》及相关补充协议，配合上海祗信办理解除房产抵押等相关手续，支付应付未付货款本金24491564.00元及资金占用期间的利息，并承担案件受理费费用、保全保险费、律师费等。

截至2025年4月17日，案件尚在审理过程中。

2.利润分配情况

根据《公司法》、《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》、《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》等法律法规和《公司章程》的规定，基于2024年度公司的盈利状况，公司拟以截至2024年12月31日的总股本430000018.0股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.80元（含税），送红股0股，不以公积金转增股本。

截至2025年4月17日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内80833835.3861190293.15

1至2年722.5047520.17

小计80834557.8861237813.32

减：坏账准备4041764.023064266.68

合计76792793.8658173546.64

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备80834557.88100.004041764.025.0076792793.86

104山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

其中：应收一般客户款项80834557.88100.004041764.025.0076792793.86组合

合计80834557.88100.004041764.025.0076792793.86（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备61237813.32100.003064266.685.0058173546.64

其中：应收一般客户款项

61180657.5499.913059032.885.0058121624.66组合

合并范围内关联方组合57155.780.095233.809.1651921.98

合计61237813.32100.003064266.685.0058173546.64

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按应收一般客户款项组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例账面余额坏账准备账面余额计提比例坏账准备

（%）（%）

1年以内80833835.384041691.775.0061180657.543059032.885.00

1至2年722.5072.2510.00---

合计80834557.884041764.025.0061180657.543059032.885.00

*于2023年12月31日，按合并范围内关联方组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内---9635.61481.785.00

1至2年---47520.174752.0210.00

合计---57155.785233.809.16

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

105山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

2023年12月本期变动金额2024年12月类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

按单项计提

------坏账准备按组合计提

3064266.68977497.34---4041764.02坏账准备

合计3064266.68977497.34---4041764.02

（4）本期无核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额的应收账款坏账准备期末单位名称应收账款期末余额比例（%）余额

第一名9131909.3111.30456595.47

第二名7284984.009.01364249.20

第三名6282615.627.77314130.78

第四名5483637.006.78274181.85

第五名5197987.686.43259899.38

合计33381133.6141.291669056.68

（6）期末应收账款账面余额较期初增长32.00%，主要系本期销售规模增长所致。

2.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款265096839.95200102939.91

合计265096839.95200102939.91

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内235829982.06210489940.36

1至2年45510705.738925.00

2至3年8925.00184948.67

3至4年184948.67-

106山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

小计281534561.46210683814.03

减：坏账准备16437721.5110580874.12

合计265096839.95200102939.91

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

往来款项280457204.91206655267.43

押金及保证金567476.973567066.97

代扣代缴员工社保、公积金和个税等506844.58461444.63

其他3035.0035.00

小计281534561.46210683814.03

减：坏账准备16437721.5110580874.12

合计265096839.95200102939.91

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段281534561.4616437721.51265096839.95

第二阶段---

第三阶段---

合计281534561.4616437721.51265096839.95

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额（%坏账准备账面价值理由）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备281534561.465.8416437721.51265096839.95

其中：应收一般款项组合1077356.5513.19142145.89935210.66

合并范围内关联方组合280457204.915.8116295575.62264161629.29

合计281534561.465.8416437721.51265096839.95

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段210683814.0310580874.12200102939.91

第二阶段---

107山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第三阶段---

合计210683814.0310580874.12200102939.91

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备210683814.035.0210580874.12200102939.91

其中：应收一般款项组合4028546.606.16248050.753780495.85

合并范围内关联方组合206655267.435.0010332823.37196322444.06

合计210683814.035.0210580874.12200102939.91

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2023年12月31日余额10580874.12--10580874.12

2023年12月31日余额

在本期————

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提5856847.39--5856847.39

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额16437721.51--16437721.51

*本报告期内无实际核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

108山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月占其他应收款期末余单位名称款项的性质31账龄坏账准备日余额额合计数的比例(%)

第一名往来款280457204.910至2年99.6216295575.62

代扣代缴员工第二名380290.581年以内0.1419014.53社保

第三名押金及保证金184948.673至4年0.0792474.34

第四名代扣代缴员工126554.001年以内0.046327.70公积金

第五名押金及保证金121440.001年以内0.046072.00

合计281270438.1699.9116419464.19

*本报告期无涉及政府补助的其他应收款。

*期末其他应收款余额较期初增长33.63%，主要系应收子公司往来款项增加所致。

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准账面价值备备

对子公司投资160000000.00-160000000.00160000000.00-160000000.00

合计160000000.00-160000000.00160000000.00-160000000.00

（2）对子公司投资

2023122024年12月年月本期2024年12月31本期计提被投资单位31本期增加31日减值准备日减少日减值准备

余额

隆华高材160000000.00--160000000.00--

隆华上海------

合计160000000.00--160000000.00--

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务5512686232.885301118643.104909722347.344547151668.76

其他业务110362503.3294033855.84111090294.0991713193.71

合计5623048736.205395152498.945020812641.434638864862.47

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

109山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

聚醚多元醇产品5512686232.885301118643.104909722347.344547151668.76

合计5512686232.885301118643.104909722347.344547151668.76按经营地区分类

山东5504788833.195293547419.624908428480.974546124446.88

浙江7897399.697571223.481293866.371027221.88

合计5512686232.885301118643.104909722347.344547151668.76按市场或客户类型分类

境内客户4749130466.714599018884.584209131732.653936800620.98

境外客户763555766.17702099758.52700590614.69610351047.78

合计5512686232.885301118643.104909722347.344547151668.76按销售渠道分类

终端厂商3273724197.193144693890.062991612605.412768217652.20

经销商2238962035.692156424753.041918109741.931778934016.56

合计5512686232.885301118643.104909722347.344547151668.76按收入确认时间分类

在某一时点确认收入5512686232.885301118643.104909722347.344547151668.76

合计5512686232.885301118643.104909722347.344547151668.76

（2）履约义务的说明

本公司的履约义务主要系聚醚多元醇（PPG）系列产品，根据销售合同约定均属于某一时点履行，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入。

5.投资收益

项目2024年度2023年度

债权投资持有期间取得的利息收入5601480.595662500.00

处置交易性金融资产取得的投资收益5443326.691606003.64

处置债权投资取得的投资收益282419.55-

票据贴现利息--551317.99

其他18000.00-

合计11345226.836717185.65

十七、补充资料

110山东隆华新材料股份有限公司财务报表附注

1.当期非经常性损益明细表

项目本期说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的-968549.96冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、1526487.74对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非

金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变14429752.10动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出5141122.06

非经常性损益总额20128811.94

减：非经常性损益的所得税影响数3185024.99

非经常性损益净额16943786.95

减：归属于少数股东的非经常性损益净额-

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额16943786.95

2.净资产收益率及每股收益

*2024年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润9.060.400.40扣除非经常性损益后归属于公司普通股

8.160.360.36股东的净利润

*2023年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润14.280.580.58扣除非经常性损益后归属于公司普通股

13.990.570.57股东的净利润

公司名称：山东隆华新材料股份有限公司

日期：2025年4月17日

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