目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—87页

四、附件……………………………………………………………第88-91页

（一）本所执业证书复印件……………………………………第88页

（二）本所营业执照复印件……………………………………第89页

（三）本所注册会计师执业证书复印件……………………第90-91页审计报告

天健审〔2025〕3-242号

湖北东田微科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖北东田微科技股份有限公司（以下简称东田微公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东田微公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东田微公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共91页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）和五（二）1。

东田微公司的营业收入主要来自于成像类光学元器件、通信类光学元器件等产品销售。2024年度，东田微公司的营业收入为人民币59700.65万元，其中成像类光学元器件业务的营业收入为人民币45947.35万元，占营业收入的

76.96%；通信类光学元器件业务的营业收入为人民币12399.37万元，占营业收

入的20.77%。

由于营业收入是东田微公司关键业绩指标之一，可能存在东田微公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、对账单等；对于出口收入，获取电子口岸信息与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

第2页共91页(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十一）、（十二）和五（一）3。

截至2024年12月31日，东田微公司应收账款账面余额为人民币45745.66万元，坏账准备为人民币2442.93万元，账面价值为人民币43302.73万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收

取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

第3页共91页(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；

(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

东田微公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估东田微公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

东田微公司治理层（以下简称治理层）负责监督东田微公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但

第4页共91页并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东田微公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东田微公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就东田微公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理

第5页共91页层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十一日

第6页共91页湖北东田微科技股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

湖北东田微科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由湖北东田光电材料科技有

限公司以2020年4月30日为基准日整体变更设立的股份有限公司，于2020年7月24日在宜昌市市场监督管理局登记注册，总部位于湖北省宜昌市当阳市。公司现持有统一社会信用代码为914205826917618954的营业执照，注册资本8000万元，股份总数8000万股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 3391.20 万股；无限售条件的流通股份A股 4608.80 万股。公司股票已于 2022 年 5 月 24 日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属计算机、通信和其他电子设备制造行业。主要经营活动为精密光电薄膜元器件的研发、生产和销售。

本财务报表业经公司2025年4月21日第二届董事会第十二次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

第15页共91页(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.5%

公司将预付账款金额超过资产总额0.5%且账龄超过1重要的账龄超过1年的预付款项年的认定为账龄超过1年的预付账款

公司将单项在建工程明细金额超过资产总额0.5%的重要的在建工程项目认定为重要

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额10%

单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的15%/

重要的合营企业、联营企业

单项权益法核算的投资收益超过集团利润总额的15%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

第16页共91页先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

第17页共91页2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

第18页共91页的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

第19页共91页*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

第20页共91页(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金

第21页共91页额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对票据类型未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整应收商业承兑汇票个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对应收账款——账龄组合账龄组合未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对应收账款——内部关联

客户类型未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整方组合

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对其他应收款——账龄组

账龄未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与合

预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对其他应收款——内部关未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未客户类型

联方组合来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年20.0020.00

3-4年30.0030.00

第22页共91页应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

4-5年50.0050.00

5年以上100.00100.00

应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

第23页共91页(2)按组合计提存货跌价准备组合类别确定组合的依据存货可变现净值的确定依据

原材料——库龄组合库龄基于库龄确定存货可变现净值

在产品——库龄组合库龄基于库龄确定存货可变现净值

库存商品（单片）——库龄组合库龄基于库龄确定存货可变现净值周转材料库龄基于库龄确定存货可变现净值

库龄组合下，可变现净值的计算方法和确定依据库龄可变现净值计算方法

0-6个月以内（含，下同）账面余额的100%

7-12个月以内账面余额的50%

1年以上账面余额的0%库龄组合可变现净值的确定依据：库龄在0-6个月以内的原材料、在产品、库存商品（单片），领用或销售的可能性很高，故不予计提存货跌价准备；库龄在7-12个月的原材料、在产品、库存商品（单片）领用或销售的可能性降低，根据历史经验数据按账面余额的50%确定可变现净值；库龄在1年以上的原材料、在产品、库存商品（单片）可变现净值为零，全额计提存货跌价准备。库存商品中除单片产品外，均基于该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；发出商品基于合同价格减去销售费用和相关税费后的金额确定存货可变现净值。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于

第24页共91页“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一

第25页共91页种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)固定资产

第26页共91页1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法205.004.75

机械设备年限平均法3-105.009.5-31.67

运输工具年限平均法4-55.0019.00-23.75

电子设备及其他年限平均法3-55.0019.00-31.67

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；(2)设备经过调试可

在一段时间内保持正常稳定运行；(3)生产设备能够在一段时间需安装调试的机器设备

内稳定的产出合格产品；(4)设备经过资产管理人员和使用人员验收

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资

第27页共91页产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权40年，按土地使用权年限直线法

5-10年，参考能为公司带来

软件直线法经济利益的期限确定使用寿命

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，

第28页共91页不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开

发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

第29页共91页(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

第30页共91页向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定

进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

第31页共91页如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十三)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不

第32页共91页会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司销售成像类光学元器件、通信类光学元器件等产品，属于在某一时点履行履约义务。

包括内销和外销两种模式，收入确认具体标准如下：

(1)境内销售：根据约定的交货方式将货物交付给客户，公司与客户对账完成并获取客户的确认信息后确认收入。

(2)境外销售：公司已按合同约定将产品报关，取得报关单且相关经济利益很可能流入的时间为收入确认时点。

(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十五)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在第33页共91页相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资

第34页共91页产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十七)租赁公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

1.使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

2.租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并

第35页共91页相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一

步调减的，将剩余金额计入当期损益。

(二十八)重要会计政策和会计估计变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、6%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

东莞市微科光电科技有限公司（以下简称东莞微科公司）15%

南昌东田微科技有限公司（以下简称南昌东田公司）25%

第36页共91页(二)税收优惠

1.2021年12月3日，湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北

省地方税务局向本公司颁发编号为 GR202142003227 的高新技术企业证书有效期为 3 年；

2024年11月27日，公司已通过全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室认定，获

得编号为 GR202442000640 的高新技术企业证书（证书尚未正式发放），有效期为 3 年；2024年度本公司享受按15%的优惠税率计缴企业所得税。

2.2022年12月22日，广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东

省地方税务局向东莞微科公司颁发编号为 GR202244008003 的高新技术企业证书，有效期为

3年，2024年度东莞微科享受按15%的优惠税率计缴企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金45603.8028257.00

银行存款298647941.30331425958.36

其他货币资金32613383.2138444178.53

合计331306928.31369898393.89

(2)其他说明

公司期末银行存款中，包括定期存款本金260000000.00元及计提的应收利息

21243150.10元其中，计提的应收利息21243150.10元，使用受限。

公司期末其他货币资金中包含票据保证金17756149.88元，质押的大额存单

13800000.00元及应收利息1057233.33元，合计32613383.21元，均使用受限。

2.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

商业承兑汇票13255127.582838161.88

合计13255127.582838161.88

第37页共91页(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备13952765.88100.00697638.305.0013255127.58

商业承兑汇票13952765.88100.00697638.305.0013255127.58

小计13952765.88100.00697638.305.0013255127.58（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备2987538.82100.00149376.945.002838161.88

商业承兑汇票2987538.82100.00149376.945.002838161.88

小计2987538.82100.00149376.945.002838161.88

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票组合13952765.88697638.305.00

小计13952765.88697638.305.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

149376.94548261.36697638.30

坏账准备

合计149376.94548261.36697638.30

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

商业承兑汇票8084365.52

小计8084365.52

第38页共91页3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内446273486.76262535757.57

1-2年6130558.2510312720.35

2-3年3605872.401943200.96

3-4年1264948.5135140.47

4-5年34718.0763058.63

5年以上147026.63106193.00

账面余额合计457456610.62274996070.98

减：坏账准备24429290.4214753984.06

账面价值合计433027320.20260242086.92

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备424742.880.09424742.88100.00

按组合计提坏账准备457031867.7499.9124004547.545.25433027320.20

合计457456610.62100.0024429290.425.34433027320.20（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备194390.280.07194390.28100.00

按组合计提坏账准备274801680.7099.9314559593.785.30260242086.92

合计274996070.98100.0014753984.065.37260242086.92

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

第39页共91页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内446273486.7622313674.335.00

1-2年6130558.25613055.8310.00

2-3年3350872.40670174.4820.00

3-4年1223440.57367032.1730.00

4-5年25798.0712899.0450.00

5年以上27711.6927711.69100.00

小计457031867.7424004547.545.25

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准

194390.28237620.107267.50424742.88

备按组合计提坏账

14559593.789444953.7624004547.54

准备

合计14753984.069682573.867267.5024429290.42

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款7267.50

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

第一名251459194.0554.9712572959.70

第二名32856177.817.181642808.89

第三名32841317.857.181642065.89

第四名13972148.433.05698607.42

第五名8472367.981.85423618.40

小计339601206.1274.2316980060.30

4.应收款项融资

第40页共91页(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票32621719.8423525097.54

合计32621719.8423525097.54

(2)期末公司已质押的应收款项融资情况项目期末已质押金额

银行承兑汇票18011296.28

小计18011296.28

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票39134879.61

小计39134879.61

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内2394549.6891.972394549.682244109.4587.832244109.45

1-2年10667.190.4110667.19216329.578.47216329.57

2-3年126633.324.86126633.3294438.763.7094438.76

3年以上71950.002.7671950.00

合计2603800.19100.002603800.192554877.78100.002554877.78

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

第一名680001.7926.12

第41页共91页占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

第二名488458.6018.76

第三名238723.209.17

第四名142730.005.48

第五名140000.005.38

小计1689913.5964.91

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金686665.12714090.12

社保公积金276051.67191314.37

备用金225080.94129172.04

应收暂付款6534.61

账面余额合计1194332.341034576.53

减：坏账准备498945.39452977.08

账面价值合计695386.95581599.45

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内399687.18369611.41

1-2年129680.04229965.12

2-3年229965.12

3-4年30000.00

4-5年30000.005000.00

5年以上405000.00400000.00

账面余额合计1194332.341034576.53

减：坏账准备498945.39452977.08

账面价值合计695386.95581599.45

(3)坏账准备计提情况

第42页共91页1)类别明细情况期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备1194332.34100.00498945.3941.78695386.95

合计1194332.34100.00498945.3941.78695386.95（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备1034576.53100.00452977.0843.78581599.45

合计1034576.53100.00452977.0843.78581599.45

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合1194332.34498945.3941.78

其中：1年以内399687.1819984.375.00

1-2年129680.0412968.0010.00

2-3年229965.1245993.0220.00

4-5年30000.0015000.0050.00

5年以上405000.00405000.00100.00

小计1194332.34498945.3941.78

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数18480.5722996.51411500.00452977.08

期初数在本期——————

--转入第二阶段-6484.006484.00

第43页共91页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

--转入第三阶段-22996.5122996.51

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提7987.806484.0031496.5145968.31本期收回或转回本期核销其他变动

期末数19984.3712968.00465993.02498945.39期末坏账准备计

5.0010.0070.0841.78

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况期末占其他应收款期末单位名称款项性质账龄

账面余额余额的比例（%）坏账准备

第一名押金保证金400000.005年以上33.49400000.00

第二名押金保证金229965.122-3年19.2545993.02

第三名社保公积金226284.671年以内18.9511314.24

1年以内、

第四名备用金54000.004.524200.00

1-2年

1年以内、

第五名备用金50080.004.195003.00

1-2年

小计960329.7980.40466510.26

7.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料19758311.464648464.0215109847.4414613342.724278718.6110334624.11

在产品32650154.662454821.6630195333.0035809928.315093905.9430716022.37

库存商品36115857.6711309404.5924806453.0821125520.957342322.5013783198.45

第44页共91页期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

发出商品26760474.58464483.3426295991.2423663552.87808790.7822854762.09

周转材料238.50238.5031458.2630664.13794.13

合计115285036.8718877173.6196407863.2695243803.1117554401.9677689401.15

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料4278718.612556758.632187013.224648464.02

在产品5093905.941352274.943991359.222454821.66

库存商品7342322.509704215.725737133.6311309404.59

发出商品808790.78464483.34808790.78464483.34

周转材料30664.1330664.13

合计17554401.9614077732.6312754960.9818877173.61

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因本期已将期初计提存货跌价准备原材料按库龄确定的存货耗用本期已将期初计提存货跌价准备在产品按库龄确定的存货耗用其中单片按库龄确定；除单片外的库存商本期已将期初计提存货跌价准备库存商品品按估计售价减去估计的销售费用以及相

的存货耗用/售出关税费后的金额确定可变现净值相关发出商品估计售价减去估计的销售费本期已将期初计提存货跌价准备发出商品用以及相关税费后的金额确定可变现净值的存货售出本期已将期初计提存货跌价准备周转材料按库龄确定的存货耗用

3)按组合计提的存货跌价准备

期末数组合名称账面余额跌价准备计提标准和比例

原材料——库龄组合19758311.464648464.02

其中：0-6个月以内（含，下同）14558844.950-6个月以内不计提

第45页共91页期末数组合名称账面余额跌价准备计提标准和比例

7-12个月1102006.11551003.62按账面余额的50%计提

1年以上4097460.404097460.40按账面余额的100%计提

在产品——库龄组合32650154.662454821.66

其中：0-6个月以内（含，下同）28829432.470-6个月以内不计提

7-12个月2731801.211365900.68按账面余额的50%计提

1年以上1088920.981088920.98按账面余额的100%计提

库存商品——库龄组合6373162.423862280.44

其中：0-6个月以内（含，下同）1510512.340-6个月以内不计提

7-12个月2000739.451000369.81按账面余额的50%计提

1年以上2861910.632861910.63按账面余额的100%计提

周转材料——库龄组合238.50

其中：0-6个月以内（含，下同）238.500-6个月以内不计提

7-12个月按账面余额的50%计提

1年以上按账面余额的100%计提

小计58781867.0410965566.12（续上表）期初数组合名称账面余额跌价准备计提标准和比例

原材料——库龄组合14613342.724278718.61

其中：0-6个月以内（含，下同）10041927.280-6个月以内不计提

7-12个月585393.66292696.83按账面余额的50%计提

1年以上3986021.783986021.78按账面余额的100%计提

在产品——库龄组合35809928.315093905.94

其中：0-6个月以内（含，下同）30185230.220-6个月以内不计提

7-12个月1061584.30530792.15按账面余额的50%计提

1年以上4563113.794563113.79按账面余额的100%计提

库存商品——库龄组合5730458.683116801.99

第46页共91页期初数组合名称账面余额跌价准备计提标准和比例

其中：0-6个月以内（含，下同）2215387.390-6个月以内不计提

7-12个月796538.60398269.30按账面余额的50%计提

1年以上2718532.692718532.69按账面余额的100%计提

周转材料——库龄组合31458.2630664.13

其中：0-6个月以内（含，下同）794.130-6个月以内不计提

7-12个月按账面余额的50%计提

1年以上30664.1330664.13按账面余额的100%计提

小计56185187.9712520090.67

8.其他流动资产

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值待抵扣增值税进

2203187.922203187.928928888.608928888.60

项税

预交企业所得税1207851.891207851.891237113.161237113.16

预交增值税7338914.727338914.72

暂估进项税4823375.044823375.04

合计15573329.5715573329.5710166001.7610166001.76

9.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营企业投资8679215.948679215.948469117.578469117.57

合计8679215.948679215.948469117.578469117.57

(2)明细情况

第47页共91页期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业苏州文博菲电子

8469117.57935814.62

科技有限公司

合计8469117.57935814.62（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减值其他账面价值减值准备变动利或利润准备联营企业苏州文博菲电子

725716.258679215.94

科技有限公司

合计725716.258679215.94

10.固定资产

电子设备项目房屋及建筑物机械设备运输工具合计及其他账面原值

期初数19178832.44379834405.296099807.332113048.31407226093.37

本期增加金额77293941.96979630.90425013.9178698586.77

1)购置9089287.59979630.90425013.9110493932.40

2)在建工程转

68204654.3768204654.37

入

本期减少金额554578.8599547.144271.09658397.08

1)处置或报废554578.8599547.144271.09658397.08

期末数19178832.44456573768.406979891.092533791.13485266283.06累计折旧

期初数7580100.29178509334.102804933.771722576.08190616944.24

本期增加金额916478.4439509514.27824886.48122610.3741373489.56

1)计提916478.4439509514.27824886.48122610.3741373489.56

本期减少金额268402.5375658.574057.53348118.63

第48页共91页电子设备项目房屋及建筑物机械设备运输工具合计及其他

1)处置或报废268402.5375658.574057.53348118.63

期末数8496578.73217750445.843554161.681841128.92231642315.17账面价值

期末账面价值10682253.71238823322.563425729.41692662.21253623967.89

期初账面价值11598732.15201325071.193294873.56390472.23216609149.13

11.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

设备安装工程19824644.3519824644.3525338262.8825338262.88光学产品生产基

46705475.3946705475.39

地项目装修费

小计66530119.7466530119.7425338262.8825338262.88

(2)重要在建工程项目本期变动情况转入其他工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产减少设备安装工

63000000.0025338262.8862691035.8468204654.3719824644.35

程光学产品生

产基地项目106174311.9346705475.3946705475.39装修费

小计169174311.9325338262.88109396511.2368204654.3766530119.74（续上表）工程累计投入占工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源

预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）

募集资金、自

设备安装工程99.5199.00筹光学产品生产基

43.9960.00募集资金

地项目装修费小计

12.使用权资产

第49页共91页项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数24915019.9024915019.90本期增加金额

1)租入

本期减少金额

1)处置

期末数24915019.9024915019.90累计折旧

期初数4729119.944729119.94

本期增加金额1565200.721565200.72

1)计提1565200.721565200.72

本期减少金额

1)处置

期末数6294320.666294320.66账面价值

期末账面价值18620699.2418620699.24

期初账面价值20185899.9620185899.96

13.无形资产

项目土地使用权软件合计账面原值

期初数5158154.10811250.145969404.24

本期增加金额686848.39686848.39

1)购置686848.39686848.39

本期减少金额

期末数5158154.101498098.536656252.63累计摊销

期初数1409894.88455674.151865569.03

第50页共91页项目土地使用权软件合计

本期增加金额103163.0486749.52189912.56

1)计提103163.0486749.52189912.56

本期减少金额

期末数1513057.92542423.672055481.59账面价值

期末账面价值3645096.18955674.864600771.04

期初账面价值3748259.22355575.994103835.21

14.长期待摊费用

本期项目期初数本期增加本期摊销期末数减少

消防工程328438.1750788.44277649.73

装修费17376196.083444040.497959366.7512860869.82

模具摊销4762444.002283124.912341080.364704488.55

合计22467078.255727165.4010351235.5517843008.10

15.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

可抵扣亏损51157516.899608310.7686292312.7114052337.02

资产减值准备44004102.337280620.6431753572.685151319.33

租赁负债20404908.253060736.2421613379.433242006.91

递延收益3423646.83513547.023357351.70503602.76内部交易未实现利

867133.87130070.09912843.93136926.59

润

股份支付1679301.03297491.42

合计121536609.2020890776.17143929460.4523086192.61

第51页共91页(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

使用权资产18620699.242793104.8920185899.963027884.99

合计18620699.242793104.8920185899.963027884.99

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目抵销后递延所得税资抵销后递延所得税资产递延所得税资产产和负债互抵递延所得税资产和负债互抵金额或负债余额金额或负债余额

递延所得税资产2793104.8918097671.283027884.9920058307.62

递延所得税负债2793104.893027884.99

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异498945.391157167.36

可抵扣亏损1981178.58

合计498945.393138345.94

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2025年120952.19

2026年588899.26

2027年574631.16

2028年696695.97

期初数系子公司昆山东田、

合计1981178.58东莞阿斯诺产生，本期两家公司均注销，故期末无金额

16.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款1451960.001451960.0019335287.9319335287.93

第52页共91页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付装修费

549939.73549939.739052340.939052340.93

用

预付软件款190000.00190000.00190000.00190000.00

合计2191899.732191899.7328577628.8628577628.86

17.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

票据保证金、定期存款、

货币资金53856533.3153856533.31质押、冻结等大额存单及计提利息

应收款项融资18011296.2818011296.28质押票据池质押

银行贷款、开立信用证

固定资产17179778.349911795.43抵押及票据抵押

银行贷款、开立信用证

无形资产5158154.103645096.18抵押及票据抵押

合计94205762.0385424721.20

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

票据保证金、定期存款、

货币资金53015466.1953015466.19质押、冻结等大额存单及计提利息、

ETC 业务冻结金额

应收款项融资17988366.8217988366.82质押票据池质押

银行贷款、开立信用证

固定资产17179778.3410730987.55抵押及票据抵押

银行贷款、开立信用证

无形资产5158154.103748259.22抵押及票据抵押

合计93341765.4585483079.78

18.短期借款

项目期末数期初数

信用证、云信等电子债权凭证贴现86338921.3813051146.37

保证借款27021938.89

第53页共91页项目期末数期初数

抵押借款10009777.7810009777.78

合计123370638.0523060924.15

19.应付票据

项目期末数期初数

商业承兑汇票48922324.449237934.21

银行承兑汇票44035532.4736906545.25

信用证2360000.00

合计95317856.9146144479.46

20.应付账款

项目期末数期初数

材料款171636837.81164927920.21

设备工程款4284324.7415728780.59

其他6349839.162072961.46

合计182271001.71182729662.26

21.合同负债

项目期末数期初数

货款241758.33214612.79

合计241758.33214612.79

22.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬7940391.83104907315.01101674215.4411173491.40

离职后福利—设定

5059284.895059284.89

提存计划

合计7940391.83109966599.90106733500.3311173491.40

(2)短期薪酬明细情况

第54页共91页项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和

7898809.5098780280.6195760017.5110919072.60

补贴

职工福利费6042.333410628.103194756.63221913.80

社会保险费3315.001734788.301738103.30

其中：医疗保险费2975.001509052.411512027.41

工伤保险费157009.91157009.91

生育保险费340.0040703.1841043.18大病医疗保

28022.8028022.80

险费

住房公积金32225.00931618.00931338.0032505.00工会经费和职工教

50000.0050000.00

育经费

小计7940391.83104907315.01101674215.4411173491.40

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险4850406.624850406.62

失业保险费208878.27208878.27

小计5059284.895059284.89

23.应交税费

项目期末数期初数

增值税3337784.33858097.62

企业所得税234013.42

城市维护建设税168186.7055592.54

个人所得税107140.1273842.70

教育费附加72080.0223825.38

印花税62189.95114373.62

地方教育附加48053.3515883.59

房产税38867.0138867.01

土地使用税11551.9511551.95

第55页共91页项目期末数期初数

环保税993.36993.36

合计4080860.211193027.77

24.其他应付款

项目期末数期初数

应付员工报销款606254.09441580.98

应付水电费等139216.67

其他329278.87159133.00

合计935532.96739930.65

25.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债1263904.871216850.64

合计1263904.871216850.64

26.其他流动负债

项目期末数期初数

已背书未到期的商业承兑汇票8084365.52

待转销项税额31428.58

合计8115794.10

27.租赁负债

项目期末数期初数

租赁负债23383090.5825385778.18

租赁负债未确认融资费用-4242087.20-4989249.39

合计19141003.3820396528.79

28.递延收益

第56页共91页项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因尚未结转收

政府补助11033575.794295492.681861952.7913467115.68益

合计11033575.794295492.681861952.7913467115.68

29.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数8000000080000000

30.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价/（股本溢价）534604504.98534604504.98

其他资本公积13788269.781845520.0815633789.86

合计548392774.761845520.08550238294.84

(2)其他说明

本期其他资本公积增加1845520.08元，系实施股权激励确认等待期内股份支付费用所致。

31.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积7203126.181359544.458562670.63

合计7203126.181359544.458562670.63

(2)其他说明

盈余公积本期增加1359544.45元系按母公司2024年实现净利润的10%计提法定盈余公积。

32.未分配利润

第57页共91页项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润163039014.78206267926.21

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润163039014.78206267926.21

加：本期归属于母公司所有者的净利润55819435.46-32639605.40

减：提取法定盈余公积1359544.45589306.03

应付普通股股利10000000.00

期末未分配利润217498905.79163039014.78

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入583467184.67442005434.96339794276.02325516942.19

其他业务收入13539350.0210914473.6013040736.2610133015.82

合计597006534.69452919908.56352835012.28335649958.01

其中：与客户之

间的合同产生的597006534.69452919908.56352835012.28335649958.01收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本成像类光学元器

459473517.21344834767.10278303550.63274843595.98

件通信类光学元器

123993667.4697170667.8661490725.3950673346.21

件

其他收入13539350.0210914473.6013040736.2610133015.82

小计597006534.69452919908.56352835012.28335649958.01

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

第58页共91页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内592537393.65449296561.11349435520.66333223111.56

境外4469141.043623347.453399491.622426846.45

小计597006534.69452919908.56352835012.28335649958.01

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入597006534.69352835012.28

小计597006534.69352835012.28

(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义重要的支付公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及务的时间条款让商品的性质任人户的款项相关义务主要为对账成像类光学元保证类质量保销售商品商品交付时开票后60天器件和通信类是无证至120天光学元器件

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为214612.79元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税1340832.96620804.67

教育费附加621783.47265054.51

地方教育附加335954.34176703.03

印花税272657.75301703.61

房产税155468.04155468.04

土地使用税46207.8046207.78

车船税6060.005360.00

环保税3973.443973.52

合计2782937.801575275.16

3.销售费用

第59页共91页项目本期数上年同期数

薪酬福利费2941652.942892479.50

业务招待费1116785.93787499.17

差旅费322000.52445471.71

其他303661.42130858.52

股份支付163122.23

检测认证费100641.85119476.66

广告宣传费7016.80255587.17

办公费3224.3025856.87

合计4958105.994657229.60

4.管理费用

项目本期数上年同期数

薪酬福利费16230055.2813483909.55

折旧摊销费8379071.933454108.37

中介机构服务费2474494.734495489.64

房屋租赁费1980476.981642771.09

办公费1689155.581247624.52

业务招待费1305650.33642074.46

差旅费822291.53797809.27

其他806477.86380618.96

股份支付649823.48

维修费206350.80219224.11

合计34543848.5026363629.97

5.研发费用

项目本期数上年同期数

薪酬福利费14824076.8512465262.29

材料费13928616.0013518659.30

第60页共91页项目本期数上年同期数

折旧摊销费4144134.573093172.32

水电费3908843.752944813.54

股份支付641294.23

其他611289.03731118.42

合计38058254.4332753025.87

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出2767663.541090626.63

金融机构手续费242277.00123844.82

利息收入-9812642.81-11981655.27

汇兑损益-331366.37632433.83

票据贴现利息354744.15159170.83

合计-6779324.49-9975579.16

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助1861952.791818913.08414442.15

与收益相关的政府补助4722813.733040551.394559663.73

代扣个人所得税手续费返还28309.581133.64

增值税加计抵减4189231.501370880.35

合计10802307.606231478.464974105.88

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益935814.62469117.57

理财收益222.22159712.41

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-195497.61-120357.92

第61页共91页项目本期数上年同期数

债务重组收益954913.9332650.93

合计1695453.16541122.99

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-10276803.53-5590059.23

合计-10276803.53-5590059.23

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-14077732.63-11297318.95

合计-14077732.63-11297318.95

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益75576.481502520.7175576.48

合计75576.481502520.7175576.48

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

无需支付款项50829.00536455.3950829.00

赔偿收入30000.0035888.0030000.00

其他45474.2195487.3145474.21

合计126303.21667830.70126303.21

13.营业外支出

第62页共91页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

罚款及滞纳金21773.3421773.34

非流动资产毁损报废损失368.1411243.71368.14

无法收回的应收款项19092.0088580.0019092.00

赔偿支出10633.75

其他2000.033928.372000.03

合计43233.51114385.8343233.51

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用1044602.88

递延所得税费用1960636.34-13607732.92

合计3005239.22-13607732.92

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额58824674.68-46247338.32

按母公司适用税率计算的所得税费用8823701.20-7110779.29

子公司适用不同税率的影响-496544.99-705531.81

调整以前期间所得税的影响126738.94

不可抵扣的成本、费用和损失的影响282294.4798908.52使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-23298.69影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

9688.9632273.27

或可抵扣亏损的影响

研发加计扣除-5740639.36-5182992.62

税率变动对期初递延所得税余额的影响-716312.30

所得税费用3005239.22-13607732.92

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

第63页共91页(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回票据、信用证等各类保证金89238570.38120816550.32

政府补助及个税手续费返还9046615.992668937.12

利息收入1031637.89879809.62

往来款941240.3033542.08

其他71472.0959301.91

合计100329536.65124458141.05

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付保函等各类保证金81140644.24132330198.50

支付往来款922914.94

支付管理费用7983607.187782533.83

支付研发费用6174494.463596635.08

支付销售费用2016453.051712559.84

支付手续费等财务费用242277.00123844.82

其他47061.59120684.70

合计97604537.52146589371.71

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

赎回银行理财产品10000000.0025000000.00

合计10000000.0025000000.00

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

购买银行理财产品10000000.0020000000.00

合计10000000.0020000000.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

信用证、云信等电子债权贴现94049358.058342092.04

合计94049358.058342092.04

第64页共91页(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

信用证、云信等电子债权贴现利息1604484.86159170.83

支付租金2111620.321935697.19

合计3716105.182094868.02

2.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润55819435.46-32639605.40

加：资产减值准备14077732.6311297318.95

信用减值准备10276803.535590059.23

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折耗、

42938690.2840282262.03

生产性生物资产折旧

无形资产摊销189912.56188166.79

长期待摊费用摊销10351235.553752479.98

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-75576.48-1502520.71失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）368.1411243.71

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）-5989963.60-9219614.36

投资损失（收益以“－”号填列）-1890950.77-661480.91

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1960636.34-13607732.92

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-32796194.74-3149081.17

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-233746521.34-117285071.01

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）72873973.7375611024.24

其他1845520.08

经营活动产生的现金流量净额-64164898.63-41332551.55

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

第65页共91页补充资料本期数上年同期数融资租入固定资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额277450395.00316882927.70

减：现金的期初余额316882927.70409487376.07

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-39432532.70-92604448.37

3.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金277450395.00316882927.70

其中：库存现金45603.8028257.00

可随时用于支付的银行存款277404791.20316854670.70可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额277450395.00316882927.70

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

募集资金221580064.50305046559.19使用范围受限但可随时支付

小计221580064.50305046559.19

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

票据保证金、计提的大额存

货币资金53856533.3153015466.19单利息

小计53856533.3153015466.19

4.筹资活动相关负债变动情况

第66页共91页本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款23060924.15131049358.0561436110.6710009777.7882165977.04123370638.05租赁负债

（含一年

21613379.43856094.912111620.32-47054.2320404908.25

内到期的租赁负债）

小计44674303.58131049358.0562292205.5812121398.1082118922.81143775546.30

5.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额172578122.9997931758.20

其中：支付货款147818331.3094675171.35

支付固定资产等长期资产购置款24759791.693256586.85

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金5937.60

其中：美元825.837.18845936.40日元26.000.0462331.20

应收账款759704.54

其中：美元105684.797.1884759704.54

应付账款1652835.43

其中：美元229930.927.18841652835.43

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

第67页共91页项目本期数上年同期数

短期租赁费用598054.89

低价值资产租赁费用（短期租赁除外）

合计598054.89

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用794216.42839510.80计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出2204588.831935697.19售后租回交易产生的相关损益

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

六、研发支出项目本期数上年同期数

薪酬福利费14824076.8512465262.29

材料费13928616.0013518659.30

折旧摊销费4144134.573093172.32

水电费3908843.752944813.54

股份支付641294.23

其他611289.03731118.42

合计38058254.4332753025.87

其中：费用化研发支出38058254.4332753025.87

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将东莞微科公司、南昌东田公司2家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

第68页共91页主要经营

注册资本持股比例（%）子公司名称地及注册业务性质取得方式

(万元)地直接间接同一控制下企业

东莞微科公司3000.00东莞市制造业100.00合并

南昌东田公司1000.00南昌市制造业100.00设立

(二)其他原因的合并范围变动注销子公司期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润东莞市阿斯诺光电

注销2024年1月10日0.000.00科技有限公司昆山东田光电科技

注销2024年1月18日0.000.00有限公司

(三)在合营企业或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计8679215.948469117.57下列各项按持股比例计算的合计数

净利润679215.94469117.57其他综合收益

综合收益总额679215.94469117.57

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助4295492.68

其中：计入递延收益4295492.68

与收益相关的政府补助4722813.73

其中：计入其他收益4722813.73

合计9018306.41

(二)涉及政府补助的负债项目

第69页共91页财务报列报本期新增本期计入与资产/收益相期初数期末数项目补助金额其他收益金额关

递延收益11033575.794295492.681861952.7913467115.68与资产相关

小计11033575.794295492.681861952.7913467115.68

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额6584766.524859464.47

财政贴息对利润总额的影响金额46759.00

合计6584766.524906223.47

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

第70页共91页2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五

(一)3、五(一)4及五(一)6之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的74.23%（2023年12月31日：65.93%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

第71页共91页(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款123370638.05123878210.27123878210.27

应付票据95317856.9195317856.9195317856.91

应付账款182271001.71182271001.71

182271001.71

其他应付款935532.96935532.96935532.96一年内到期的

1263904.872011067.042011067.04

非流动负债

租赁负债19141003.3823383255.084126958.8019256296.28

小计422299937.88427796923.97404413668.894126958.8019256296.28（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款23060924.1523246701.9323246701.93

应付票据46144479.4646144479.4646144479.46

应付账款182729662.26182729662.26182729662.26

其他应付款739930.65739930.65739930.65一年内到期的

1216850.642011067.042011067.04

非流动负债

租赁负债20396528.7925394322.124037109.0421357213.08

小计274288375.95280266163.46254871841.344037109.0421357213.08

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

第72页共91页市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融资已转移金融资终止确认情转移方式终止确认情况的判断依据产性质产金额况已经转移了其几乎所有的

票据贴现应收款项融资14957306.47终止确认风险和报酬保留了其几乎所有的风险

应收票据8084365.52未终止确认和报酬票据背书已经转移了其几乎所有的

应收款项融资24177573.14终止确认风险和报酬

小计47219245.13

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移终止确认的金融资产金与终止确认相关的利得项目方式额或损失

背书24177573.14应收款项融资

贴现14957306.4725797.77

小计39134879.6125797.77

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额

应收票据背书8084365.52

小计8084365.52

第73页共91页十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.应收款项融资32621719.8432621719.84

持续以公允价值计量的资产总额32621719.8432621719.84

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

由于理财产品在计量日的利率不能直接观察或无法由可观察市场数据验证，因此按第三层次公允价值计量。应收款项融资项目按照未来现金流量折现作为公允价值，对合同到期日较短，12个月以内现金流不进行折现，按照应收款项融资成本作为公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的实际控制人情况

公司的实际控制人为高登华、谢云夫妇。高登华、谢云夫妇直接持有公司2849.74万股股份，占公司总股本的35.62%，通过东莞市微笑管理咨询合伙企业（有限合伙）和新余瑞田管理咨询中心（有限合伙）间接持有公司4.47%的股份。高登华、谢云夫妇直接和间接控制的股权比例为40.10%。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七（一）之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司联营企业详见本财务报表附注七（三）之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系苏州文博菲电子科技有限公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

东莞市瑞图新智科技有限公司高登华、谢云合计持有其41.49%股权东莞市玥琨科技有限公司高登华之妹妹的配偶控制的公司

第74页共91页(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

东莞市瑞图新智科技有限公司机器设备1415929.202982300.88

苏州文博菲电子科技有限公司接受劳务1177087.31130724.56

东莞市玥琨科技有限公司购买商品8964.61

（2）出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

苏州文博菲电子科技有限公司销售商品3360602.61385386.81

2.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬332.90万元285.12万元

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备苏州文博菲电子科

应收账款2494361.49124718.07103535.605176.78技有限公司

小计2494361.49124718.07103535.605176.78

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款

东莞市瑞图新智科技有限公司3054462.8011201462.80

苏州文博菲电子科技有限公司104076.64147718.75

小计3257209.4411349181.55

十二、股份支付

第75页共91页(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员1247004718585.652800105950.60

销售人员306001157888.70

研发人员1203004552091.85

生产人员734002777419.30

合计34900013205985.502800105950.60

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限管理人员

销售人员9个月、21个月、

19.56元/股

研发人员33个月生产人员

3.其他说明

（1）基本情况

公司于2024年10月23日召开第二届董事会第十次会议和第二届监事会第九次会议，审议通过了《关于向2024年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，确定以2024年10月23日为授予日，以19.56元/股的授予价格向76名激励对象授予34.90万股限制性股票。本次激励对象包括:董事、高级管理人员、其他中层管理人员和核心人员激励对象满足相应归属条件后按约定比例分次归属。

（2）本期失效的各项权益工具

激励对象中有1名员工因离职而不再符合激励对象范围的规定，公司取消拟向其授予的限制性股票共计2800股。

(二)以权益结算的股份支付情况

第76页共91页根据《企业会计准则第11号——股份支付》和《企授予日权益工具公允价值的确定方法和业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

重要参数 相关规定，公司选择 Black-Scholes 模型计算第二类限制性股票的公允价值按各归属期的业绩考核条件及激励对象的考核结可行权权益工具数量的确定依据果估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的

1845520.08

累计金额

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员649823.48

销售人员163122.23

研发人员641294.23

生产人员391280.14

合计1845520.08

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项已签订的正在或准备履行的并购协议

2023年6月15日，东莞微科公司与苏州文博菲电子科技有限公司（以下简称标的公司）

实控人穆青运签订股权收购协议，拟收购其持有的标的公司共计不超过70%股权。本次收购分如下三期进行：第一期以800万元股权转让款收购标的公司20%股权，第二期拟以1400万元股权转让款收购标的公司35%股权，第三期拟以600万元股权转让款收购标的公司15%股权。上述股权转让事项已经公司2023年6月15日召开的第一届董事会第十七次会议审议通过，截至2024年12月31日，东莞微科公司已完成了第一期股权转让款项支付及相应的工商变更登记等程序。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

第77页共91页拟分配的利润或股利10000000.00

根据公司2025年4月21日第二届董事会第十二次会议通过的2024年度利润分配预案，以总股本8000万股为基数，拟向全体股东每10股派发现金红利1.25元人民币（含税），共计派发现金红利1000万元（含税），其余未分配利润结转下年；不送红股，也不进行资本公积金转增。若在利润分配预案实施前，公司总股本发生变动，将按照分配总额不变的原则对分配比例进行相应的调整。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内145863681.66162368979.47

1-2年12258445.9839554316.88

2-3年2484400.221558042.12

3-4年971790.618920.00

4-5年8920.00

5年以上60500.0084725.00

账面余额合计161647738.47203574983.47

减：坏账准备3797173.773993247.11

账面价值合计157850564.70199581736.36

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备363917.950.23363917.95100.00

按组合计提坏账准备161283820.5299.773433255.822.13157850564.70

合计161647738.47100.003797173.772.35157850564.70

第78页共91页（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备133142.950.07133142.95100.00

按组合计提坏账准备203441840.5299.933860104.161.90199581736.36

合计203574983.47100.003993247.111.96199581736.36

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合57207703.083433255.826.00

内部关联方组合104076117.44

小计161283820.523433255.822.13

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内53938260.792696913.045.00

1-2年107749.4110774.9410.00

2-3年2229400.22445880.0420.00

3-4年932292.66279687.8030.00

小计57207703.083433255.826.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

单项计提坏账准备133142.95238042.507267.50363917.95

按组合计提坏账准备3860104.16-426848.343433255.82

合计3993247.11-188805.847267.503797173.77

(4)应收账款金额前5名情况

第79页共91页占应收账款余单位名称账面余额坏账准备

额的比例（%）

第一名95706136.1559.21

第二名32856177.8120.331642808.89

第三名8369981.295.18

第四名3121360.861.93156068.04

第五名2936469.281.82146823.46

小计142990125.3988.471945700.39

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

合并范围内关联方84594051.25150269874.49

押金保证金49700.0079125.00

社保公积金111382.18103441.20

账面余额合计84755133.43150452440.69

减：坏账准备10039.119128.31

账面价值合计84745094.32150443312.38

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内46896563.3767923376.03

1-2年24923923.8025028974.04

2-3年12934646.26

3-4年50084876.52

4-5年7415214.10

5年以上

账面余额合计84755133.43150452440.69

减：坏账准备10039.119128.31

账面价值合计84745094.32150443312.38

(3)坏账准备计提情况

第80页共91页1)类别明细情况期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备84755133.43100.0010039.110.0184745094.32

合计84755133.43100.0010039.110.0184745094.32（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备150452440.69100.009128.310.01150443312.38

合计150452440.69100.009128.310.01150443312.38

2）采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

内部关联方组合84594051.25

账龄组合161082.1810039.116.23

其中：1年以内121382.186069.115.00

1-2年39700.003970.0010.00

小计84755133.4310039.110.01

3)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数9128.319128.31

期初数在本期——————

--转入第二阶段-1985.001985.00

--转入第三阶段--

--转回第二阶段

第81页共91页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

--转回第一阶段

本期计提-1074.201985.00910.80本期收回或转回本期核销其他变动

期末数6069.113970.0010039.11期末坏账准备计

0.00710.000.01

提比例（%）

4)其他应收款金额前5名情况

占其他应收款余额期末坏账单位名称款项性质期末账面余额账龄的比例准备

（%）

合并范围内1年以内、1-2

第一名62025482.8573.18

关联方款项年、2-3年合并范围内

第二名22568568.401年以内26.63关联方款项

第三名社保公积金111382.181年以内0.135569.11

第四名押金保证金39700.001-2年0.053970.00

第五名押金保证金10000.001年以内0.01500.00

小计84755133.43100.0010039.11

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资179392438.79179392438.7959346391.1059346391.10

合计179392438.79179392438.7959346391.1059346391.10

(2)对子公司投资

第82页共91页期初数本期增减变动期末数被投资单位计提减值减值账面价值追加投资减少投资减值其他账面价值准备准备准备

东莞微科公司54985836.101119466.2456105302.34东莞阿斯诺公司

昆山东田公司500555.00500555.00

南昌东田公司3860000.00118926042.03501094.42123287136.45

小计59346391.10118926042.03500555.001620560.66179392438.79

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入183299300.01164023576.86179952534.34171641392.49

其他业务收入10262220.808538740.295878641.634164325.53

合计193561520.81172562317.15185831175.97175805718.02

其中：与客户之

间的合同产生的193561520.81172562317.15185831175.97175805718.02收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本成像类光学元器

168558550.83152850008.45163566749.25157998403.33

件通信类光学元器

14740749.1811173568.4116385785.0913642989.16

件

其他收入10262220.808538740.295878641.634164325.53

小计193561520.81172562317.15185831175.97175805718.02

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

第83页共91页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内189123413.44168754352.36182457139.60173270856.03

境外4438107.373807964.793374036.372534861.99

小计193561520.81172562317.15185831175.97175805718.02

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入193561520.81185831175.97

小计193561520.81185831175.97

(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义重要的支付公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及务的时间条款让商品的性质任人户的款项相关义务主要为对账成像类光学元保证类质量保销售商品商品交付时开票后60天器件和通信类是无证至120天光学元器件

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为575.22元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

薪酬福利费3564674.873023699.07

材料费3796869.444103924.63

折旧摊销费695045.32597507.53

水电费604423.81478683.32

其他11055.47

股份支付123674.37

合计8795743.288203814.55

3.投资收益

项目本期数上年同期数

第84页共91页处置长期股权投资产生的投资收益430.00-1115608.17

理财收益134991.29

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-115130.99-107619.26

债务重组收益93964.69

合计-20736.30-1088236.14

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

75208.34

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损4974105.88益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益222.22对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益954913.93

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益

第85页共91页采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入不再继续使用的租赁

长期待摊费用一次加速摊销-5279628.13厂房对应的装修费用

除上述各项之外的其他营业外收入和支出83437.84其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计808260.08

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）41600.74

少数股东权益影响额（税后）

归属于母公司所有者的非经常性损益净额766659.34

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.750.700.70扣除非经常性损益后归属于公司

6.660.690.69

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 55819435.46

非经常性损益 B 766659.34

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 55052776.12

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 798634915.72

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H

股份支付 I 1845520.08

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J 2.00

报告期月份数 K 12.00

第86页共91页本复印件仅供湖北东田微科技股份有限公司天健审〔2025〕3-242号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）

具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第88页共91页本复印件仅供湖北东田微科技股份有限公司天健审〔2025〕3-242号报告后附之用，证

明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第89页共91页本复印件仅供湖北东田微科技股份有限公司天健审〔2025〕3-242号报告后附之用，证明康雪艳是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第90页共91页本复印件仅供湖北东田微科技股份有限公司天健审〔2025〕3-242号报告后附之用，证明夏姗姗是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。