山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

山东山大鸥玛软件股份有限公司

2025年半年度报告

2025年8月

1山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

第一节重要提示、目录和释义

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容

的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

公司负责人任年峰、主管会计工作负责人马克及会计机构负责人(会计主

管人员)陈艳声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

所有董事均已出席了审议本次半年报的董事会会议。

本报告中涉及未来的计划、业绩预测等方面的内容，均不构成本公司对任何投资者及相关人士的承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

公司目前不存在影响公司正常经营的重大风险。公司在本报告“第三节管理层讨论与分析”部分的“十、公司面临的风险和应对措施”中，对公司

面临的风险因素进行了详细描述并提出了公司已采取的应对措施，敬请投资者查阅，并注意投资风险。

公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

2山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

目录

第一节重要提示、目录和释义.......................................................

第二节公司简介和主要财务指标.......................................................

6

第三节管理层讨论与分析.......................................................

9

第四节公司治理、环境和社会.......................................................

35

第五节重要事项.......................................................

37

第六节股份变动及股东情况.......................................................

41

第七节债券相关情况.......................................................

46

第八节财务报告.......................................................

47

3山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

备查文件目录

1、载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖

章的财务报表；

2、载有公司法定代表人签名、公司盖章的公司2025年半年度报告及其摘要原文；

3、报告期内公开披露过的公司文件的正本及公告的原稿。

以上备查文件的备置地点：公司董事会办公室。

4山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

释义释义项指释义内容

公司、本公司、股份公司、鸥玛软件指山东山大鸥玛软件股份有限公司鸥玛软件有限指山东山大鸥玛软件有限公司鸥玛技术指山大鸥玛技术有限公司智慧数码指济南智慧数码科技有限公司

鸥玛软件（北京）指山东山大鸥玛软件股份有限公司北京分公司

鸥玛软件（山西）指山东山大鸥玛软件股份有限公司山西分公司

鸥玛软件（广西）指山东山大鸥玛软件股份有限公司广西分公司

鸥玛软件（济南）指山东山大鸥玛软件股份有限公司济南分公司

鸥玛软件（云南）指山东山大鸥玛软件股份有限公司云南分公司

鸥玛软件（湖北）指山东山大鸥玛软件股份有限公司湖北分公司实际控制人指山东大学

控股股东、山大资本指山东山大资本运营有限公司

保荐机构、中信证券指中信证券股份有限公司

《公司法》指《中华人民共和国公司法》

《证券法》指《中华人民共和国证券法》

本期、报告期指2025年1月1日至2025年6月30日上年同期指2024年1月1日至2024年6月30日

三会指股东大会、董事会、监事会

《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事三会议事规则指会议事规则》

2025年6月30日资产负债表，2025年1-6月的利

本财务报表指润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注

元、万元、亿元指人民币元、人民币万元、人民币亿元

5山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

第二节公司简介和主要财务指标

一、公司简介股票简称鸥玛软件股票代码301185股票上市证券交易所深圳证券交易所公司的中文名称山东山大鸥玛软件股份有限公司

公司的中文简称（如有）鸥玛软件

公司的外文名称（如有） Shandong Shanda Oumasoft CO.LTD.公司的外文名称缩写（如oumasoft

有）公司的法定代表人任年峰

二、联系人和联系方式董事会秘书证券事务代表姓名马克张杉联系地址山东省济南市高新区伯乐路128号山东省济南市高新区伯乐路128号

电话0531-666807350531-66680735

传真0531-666807270531-66680727

电子信箱 public@oumasoft.com public@oumasoft.com

三、其他情况

1、公司联系方式

公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期是否变化

□适用□不适用

公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期无变化，具体可参见2024年年报。

2、信息披露及备置地点

信息披露及备置地点在报告期是否变化

□适用□不适用

公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司半年度报告备置地在报告期无变化，具体可参见2024年年报。

3、注册变更情况

注册情况在报告期是否变更情况

□适用□不适用

公司注册情况在报告期无变化，具体可参见2024年年报。

6山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

四、主要会计数据和财务指标公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据

□是□否追溯调整或重述原因同一控制下企业合并本报告期比上年同期上年同期本报告期增减调整前调整后调整后

营业收入（元）103172273.94104745824.07104745824.07-1.50%归属于上市公司股东

36175017.3434868694.1634868886.103.75%

的净利润（元）归属于上市公司股东

的扣除非经常性损益33850492.6934402192.6634194703.80-1.01%

的净利润（元）经营活动产生的现金

2569808.14-14897446.51-14908331.90117.24%

流量净额（元）基本每股收益（元/

0.240.230.234.35%

股）稀释每股收益（元/

0.240.230.234.35%

股）加权平均净资产收益

3.34%3.34%3.33%0.01%

率本报告期末比上年度上年度末本报告期末末增减调整前调整后调整后

总资产（元）1103572743.841105090900.611105090900.61-0.14%归属于上市公司股东

1061846123.331071694209.991071694209.99-0.92%

的净资产（元）

五、境内外会计准则下会计数据差异

1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

六、非经常性损益项目及金额

□适用□不适用

单位：元

7山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

项目金额说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、

1055085.86按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和

1527249.31

金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出470.00

减：所得税影响额258280.52

合计2324524.65

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形。

8山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

第三节管理层讨论与分析

一、报告期内公司从事的主要业务

（一）主营业务基本情况

公司主营业务为考试与测评领域信息化产品的研究、开发、销售及服务，主要是为考试与测评领域的相关政府部门、行业协会、教育机构、企事业单位等提供考试与测评的信

息化建设整体解决方案、系统平台建设与运营维护、考试与数据处理服务、应用软件开发

与服务以及硬件产品等。同时，通过应用大数据、人工智能、云计算等新一代信息技术，推动考试与测评领域数字化、智能化发展。

2025年上半年，公司秉持“追求卓越、力臻完美”的质量方针，依托人工智能、大数

据、云计算等的技术领先优势，持续为各类大规模考试与测评项目提供技术服务和保障。

报告期内，公司服务规模再创新高，成功保障了涵盖全国及多省市的各类重要考试项目顺利实施。服务项目包括研究生考试、高考、中考、高中学业水平考试、高等教育自学考试、大学英语四六级考试、教师资格考试等多项国家及地方教育类考试；以及全国会计专业技术（初、高级）资格考试、证券行业专业人员水平评价测试、国家认证人员注册全国统一

考试、全国房地产经纪专业人员职业资格考试、全国中医药经典能力等级考试等多项国家

级、省级大规模资格认证考试。

报告期内，公司成功中标教育部教育考试院中小学教师资格考试答题卡扫描及网上评卷项目，全国大学英语四、六级口语计算机化考试及网上评卷技术服务项目，全国大学四、

六级考试（CET）项目答题卡扫描及网上评卷技术服务项目，中国认证认可协会国家认证人员注册全国统一考试无纸化考试项目等；同时，公司首次中标中国银行业协会银行业专业人员职业资格考试项目，将在未来三年为该考试提供全流程的无纸化考试服务，从而进一步巩固公司在行业内的领先地位；公司持续推进国家级、省市级平台的研发、升级与建设，为深化自中央向地方的业务布局奠定了坚实的基础。

报告期内，公司着力延伸服务及产品链，对未来收入的稳定性和成长性产生积极影响。

首先，公司积极推进网上评卷技术的深化应用，在艺术类专业考试服务方面，首个中考美术网上评卷技术服务项目成功实施，这是公司近几年来在服务高考多省份成功经验基础上的进一步拓展。同时，公司积极推动二级建造师、二级建筑师等省级资格类考试实现全国统一评卷，为省级资格考试的数智化发展奠定基础。二是，公司助力高等教育自学考试专

9山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

网无纸化考试试点工作顺利完成，作为四大国家教育考试之一的自学考试试行无纸化考试，为在国家教育考试领域逐步扩大推行无纸化考试模式起到了示范引领作用，也为自学考试的创新发展和数智化升级提供了有力的支撑。三是，公司充分借鉴已完成新高考改革省份的成功服务经验，为山西、河南、内蒙古等首次实施新高考改革的省份提供坚实技术支持，保障了高考改革措施平稳落地。未来公司将持续拓展和延伸教育类综合性考试服务平台建设业务。

凭借自主研发的技术实力、丰富的实施经验和成熟的服务体系，公司持续在大规模数字化网评、大规模无纸化考试、国家级及省级综合服务平台建设等领域扩大市场份额，不断拓展业务发展空间，持续推动公司业务实现量的稳步增长和质的有效提升。

（二）主要服务和产品情况

按照公司服务及产品的类别，公司提供的主要服务及产品如下：

1、无纸化考试与网上评卷服务

无纸化考试是集考试报名、试卷生成、上机考试、评卷、成绩合成、统计分析等一体

化、多元化的考试模式，以优化的题库资源为基础、以现代信息技术为手段，通过自动组卷、智能组卷等方式生成电子化试卷，并利用网络技术，在计算机或平板等移动终端上操作答题的考试形式。这一考试形式极大地提高了考试的组织效率和试卷的安全性。作为计算机网络技术推动的新型考试模式，无纸化考试将在越来越多的考试与测评中得到应用。

报告期内，公司利用自主研发的无纸化考试一体化服务平台为相关政府部门、行业协会、教育机构、企事业单位的人才选拔、行业测评、技能鉴定等方面，提供包括考生信息采集与报名管理、考试命题管理、考务管理、考试管理、评卷与成绩管理、数据统计分析与挖

掘管理、考试合格证书打印与管理、考试合格人员（持证人员）评价与管理等环节的全生

态链服务；同时，公司借助云服务平台，面向社会广大受众群体提供在线考试与测评服务。

网上评卷是以计算机网络技术和电子扫描技术为依托，实现选择题计算机自动评卷并判分、非选择题由评卷人员通过对计算机上显示的考生答卷图像进行评分，并由计算机进行成绩合成和统计分析的评卷模式。网上评卷模式可以实现随机发放答卷，针对同一答卷可以实现评阅人员背靠背多次评阅并按照规则给出合理成绩，同时利用智能识别、领域知识库、自然语言处理及深度学习等人工智能技术实现智能辅助质检及智能评卷，极大地提高了评卷工作质量及效率。因此，网上评卷模式具有客观、公平、公正、规范、准确、高效等优势。公司的网上评卷业务主要通过自主研发的数字化网上评卷服务平台为相关政府部门、行业协会、教育机构、企事业单位等提供考生答卷扫描、海量图像识别与处理、选

10山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

择题智能识别、非选择题网上评卷、智能辅助质检及智能评卷、成绩合成及复核等全过程、专业化服务。

报告期内，在纸笔考试服务方面，公司服务规模再创新高，成功保障了涵盖全国及多省市的各类重要考试项目顺利实施。服务项目包括研究生考试、高考、中考、高中学业水平考试、高等教育自学考试、大学英语四六级考试、教师资格考试等多项国家及地方教育

类考试；成功中标教育部教育考试院中小学教师资格考试答题卡扫描及网上评卷项目，全国大学英语四、六级口语计算机化考试及网上评卷技术服务项目，全国大学四、六级考试

（CET）项目答题卡扫描及网上评卷技术服务项目等众多国家级、省市级项目。

同时，公司积极推进网上评卷技术的深化应用与智能化升级，成功实施首个中考美术网上评卷技术服务项目，这是公司近几年来在服务高考多省份成功经验基础上的进一步拓展；积极推动二级建造师、二级建筑师等省级资格类考试实现全国统一评卷，为省级资格考试的数智化发展奠定基础；通过持续进行不同类型考试网上评卷适应性拓展及智能化升级，有力推进公司在考试信息化、数字化建设领域的业务拓展。

在无纸化考试服务方面，公司充分发挥在无纸化考试服务领域的技术领先优势，提供涵盖命题组卷、网上报名、考务管理、考试实施、成绩发布到数据统计的全流程技术服务，有力保障了考试平稳有序和数据安全准确。报告期内，公司依托自主研发的基于 AI 技术的无纸化考试一体化服务平台，通过“定制化方案+全流程保障+远程智能指挥”的精准服务体系，成功实施全国会计专业技术资格考试、证券行业专业人员水平评价测试、国家认证人员注册

全国统一考试、全国房地产经纪专业人员职业资格考试、全国中医药经典能力等级考试、全

国大学英语四、六级口语考试等多项国家级及省级大规模资格认证考试。服务平台在智能算

法、功能体验、场景适配、安全防护等方面实现了全面提升，为考试高质量实施提供了坚实保障。

同时，公司持续扩大无纸化考试服务范围，首次中标中国银行业协会银行业专业人员职业资格考试项目，将在未来三年为该考试提供全流程的无纸化考试服务；首次承接并成功实施了重庆市人事考试中心组织的二级造价工程师职业资格考试等六项无纸化考试项目，以及河北省二级造价工程师职业资格无纸化考试等多个项目。新增项目在地域覆盖广度、考试类型多样性、智能应用深度等多维度拓展了服务场景，进一步推动了考试信息化、数字化、智能化发展进程，持续夯实了公司在全国性、大规模无纸化考试领域的领先地位。

2、软件开发与技术支持服务

11山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

软件开发业务主要是围绕考试与测评领域的相关业务开展，包括服务平台建设、信息采集与处理、智能识别与智能评卷、智能命题、信息安全保护等方面。服务平台建设为无纸化考试、网上评卷、在线学习与测评、考试成绩及录取结果证明出具等提供专业化、智

能化的平台软件；信息采集与处理主要包括图像、音频、视频信息的采集和处理；智能识

别主要包括对采集的图像、音视频文件内容进行识别和转写，智能评卷融合深度学习、知识推理、自然语言处理等人工智能技术，基于专业知识库、大规模业务数据，实现主观题自动评阅；信息安全保护主要通过答卷图像水印嵌入及数字签名等技术进行加密、考生报

名信息加密中间件、考生的生物特征身份验证、监控视频的行为分析，严防作弊行为的发生。

技术支持服务主要是指根据客户需求的变化，在公司自主研发的相关软件的基础上进行定制化完善、优化和升级，以满足不同客户的需求。

报告期内在国家级服务平台建设方面，持续为财政部“全国会计人员统一服务管理平台”、人社部人事考试中心全国专业技术人员资格考试服务平台、国家卫生健康委人才交

流服务中心考务管理系统三期建设、军队文职人员公开招考笔试考务管理系统、建筑行业

人员信息管理平台、中国认证认可协会“综合服务平台”系统、国家中医药管理局中医师

资格认证中心“中医药考试数据统计分析系统项目”、中房学行业信息管理服务平台等多

个国家级综合服务平台提供技术支持。同时，积极推进住房和城乡建设部执业资格注册中心“注册监理工程师管理系统”、全国珠宝玉石首饰检测报告查询平台、面向印刷企业的

“试卷印刷 ERP 管理平台”、山东省大数据局继续教育平台等管理平台的项目研发、升级

建设、测试上线等工作，全面进入多项目开发及运维服务新阶段，行业竞争力和影响力不断提高。在省级人事考试平台建设方面，已完成山东、广东、浙江、贵州等16个省的服务平台部署，实现服务模式复制与区域覆盖。伴随新高考改革不断深入，公司已完成多个省（自治区、直辖市）的省级教育类考试管理平台建设工作，并依托区块链技术实现安徽、广西、山东等省的教育考试证明出具服务。未来，公司将继续拓展教育类综合考试服务平台业务，为教育考试改革措施平稳落地提供可靠技术支撑。

在人工智能研究与应用方面，公司依托人工智能创新研究院，持续推动智能识别、智能评卷、智能命题等核心技术的研究与应用。相关人工智能技术在国家教育类、资格类、招聘选拔类等考试中的应用日益广泛，科技进展与应用成果显著，为规模化应用奠定了坚实基础，为公司的持续高质量发展注入了原动力。2025年上半年，公司新获授权发明专利

12山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

2项、实用新型专利1项、外观设计专利1项和软件著作权31项；“面向考试领域的外语口语智能考试及测评技术研究与应用”项目入选山东省工业和信息化厅第五批软件产业高

质量发展重点项目名单；“鸥玛智能命题大模型助力智能命题与知识创新应用”入选山东

省首批人工智能大模型典型应用案例；“鸥玛智能命题大模型”入选济南市首批人工智能大模型推荐名录。

智能命题系统建设是公司人工智能技术在考试与测评领域落地的重要体现。公司基于自研智能命题大模型与检索增强技术，构建跨学科命题、试题溯源、专家经验转化、个性化出题、批量查重、质量评估及智能组卷等全流程技术体系，目前已完成多类智能命题系统构建，并为多家考试管理机构提供了命题服务。未来，公司重点加强多模态命题技术研发，融合文本、图像、公式等多媒介内容生成能力，拓展垂直领域模型应用，优化人机协同机制，持续提升命题效率与质量。同时，公司积极推进智能命题标准体系建设，与行业机构共同制定试题生成规范、质量评估指标及数据安全框架，助力构建更精准、高效、安全的智能命题解决方案。目前公司已与多家考试机构签署人工智能研究战略框架协议，推动人工智能技术在考试多场景中的试点与应用。

3、硬件产品

公司的硬件产品主要是为无纸化考试、纸笔考试、网上评卷等提供服务，包括自主研发的高速智能扫描仪、艺术作品及档案拍照设备、高考艺术生考评分离采集设备、考生身

份验证设备、移动视频监控设备、考试专用保密箱等，实现考生答卷图像数据采集、艺术作品及档案自动拍照、考生生物特征信息的采集与识别、移动考务终端、考场实时监控等功能。

（三）经营模式

1、销售模式

公司主要是通过参与招标、商务谈判的方式获取客户。公司客户以政府部门、事业单位、行业协会等各级考试机构为主。该类主体采购服务或产品，属于政府采购行为，按照《中华人民共和国政府采购法》的规定应进行招标，公司通过参与招标的方式获取业务。

具体而言，招投标的主要方式有公开招标、邀请招标以及单一来源采购等。公司通过各政府网站获取公开招标信息，并根据自身具备的条件和对项目的初步评估确定是否参与投标；

为了保证服务的连续性和一致性以及服务质量，部分客户按照规定的程序和要求，采取邀请招标或单一来源采购的方式确定合作服务商。

13山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

对于法律未予规定且客户未要求招标的项目，以及不适用政府采购方式的项目，公司采取直接与客户接触并进行营销的销售模式，公司依凭自身良好的资信基础、技术实力、优质服务及项目经验获取业务机会，为客户提供优质、稳定、安全、可靠的服务。

公司的客户以各级考试机构为主，涵盖的考试类型包括教育类考试、职（执）业资格类考试、行业协会考试和公务员及事业单位招考等，这些考试具有定期、循环组织的特点，这有助于公司获取稳定、持续的业务订单。

2、研发模式

公司一直以来注重科技创新，领先的技术是确立公司市场地位的前提和基础，公司研发旨在确保公司业务的可持续发展和市场竞争力。公司始终坚持以市场需求为导向、以科技创新为驱动，不断聚焦新技术应用和前沿技术的研究与储备，持续引领行业发展。

公司坚持自主创新、自主研发为主的研发策略，拥有一支配备合理、素质较高、创新能力强的研发团队。公司的核心技术主要来自于内部创新和自主研发，公司始终密切关注行业新技术应用及前沿技术的发展趋势，从而确保公司的技术创新能力足以满足客户需求。

公司研发流程分为立项、需求分析、设计、开发、转产等阶段。研发需求一方面来自公司跟踪前沿技术的发展，并结合考试与测评领域的信息化发展提出的相关研究课题，另一方面来自收集整理的市场需求。研发部门根据研发需求编写《方案建议书》和《可行性分析报告》，交由质量管理部评审，评审通过后下达《项目开发计划》；开发设计阶段，由研发部门进行需求分析、架构设计、详细设计，在完成软件编程、单元验证、系统测试或终端产品样机测试、小批量试制后，再交由质量管理部进行产品验证测试；测试通过后进行系统的部署、培训、上线运行，同时提交产品转产所需要的相关文件，最终实现研发项目的验收。

3、采购模式

根据采购内容的不同，公司采购分为考试服务采购、硬件产品及配件采购。公司组织实施无纸化考试服务所需配备的考试机位、考务服务及技术服务，按照公司与考试机构服务合同约定和要求，分为两种模式：一种是由考试机构提供考试机位和考务管理，公司提供保障考试顺利进行的技术服务；另一种是由公司提供考试机位、考务管理及全过程的技术服务，该模式是根据当次考试的实际需要，由公司向合作签约的无纸化考试考点进行属地服务采购，对考试机位和考务服务进行一体化采购。

14山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

为了保证公司组织实施的无纸化考试业务有充足的考试机位供应，公司与常用考试机位所在地的学校、培训机构、服务机构等签订战略合作协议，约定服务内容、服务标准以及服务费用结算标准，并对其进行相应的技术培训和服务培训，使其达到规范化服务标准。

每次考试结束后按照合同约定进行结算和支付。

公司所需的硬件设备及配件采购，主要是为满足公司自用及对外提供销售或服务所需。

开展业务所需的自用设备的采购，主要包括服务器、台式机和笔记本电脑以及其他辅助硬件等；对外提供销售或服务的采购，主要包括人脸识别设备、身份验证终端、高速智能扫描仪配件等。对于此类采购，公司按相关制度确定最终的采购供应商。

公司制定了相应的采购管理制度，对于各类供应商执行严格的审核流程，经过对考点考务组织及设施、硬件设备及配件进行实地考察和检验后，方可建立合作关系、签订采购协议。

4、服务模式

根据考试与测评业务的不同特点，公司依托数据处理中心、技术服务中心两个专业化的服务部门提供有针对性的服务，服务模式主要包括无纸化考试服务模式、网上评卷服务模式及软件开发及技术支持服务模式。

（1）无纸化考试服务模式

公司利用成熟的无纸化考试技术和考试组织服务体系，为考试机构提供考试的全流程服务。考试服务内容主要包括考试管理（考生报名管理、题库管理、考务管理、评卷管理、数据管理等）、考务人员和技术支持人员的培训与管理、突发事件的应急处理等。

（2）网上评卷服务模式

公司利用自主研发的高速智能扫描仪和数字化网上评卷系统开展网上评卷业务服务，为客户提供程式化作业、个性化服务。网上评卷服务主要包括答卷设计、条形码打印、答卷扫描、网上评卷、数据统计与分析等。

（3）软件开发及技术支持服务模式

针对相关考试与测评机构的特定需求，公司为客户提供软件开发及技术服务。在与客户签订服务合同后，根据客户个性化需求提出开发计划，由研发部门实现软件的开发；开发完成后，由质量管理部进行专业测试，测试完成后交客户试用；根据客户试用反馈结果，由研发部门对产品进行改进完善后交付客户使用。

5、盈利模式

15山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

公司盈利的主要来源是通过为客户提供无纸化考试与网上评卷服务、软件开发和技术

支持服务以及销售硬件产品获取收益，具体如下：

（1）无纸化考试与网上评卷服务

公司为考试机构提供无纸化考试服务，主要是根据考试机构的需求，为客户提供涵盖考试报名、考场编排、题库管理、考试管理、数据采集、计算机自动评卷与人工网上评卷、

成绩生成、统计分析、数据管理等全流程的服务。公司无纸化考试服务业务根据考生科次数量、单价获取收入。

公司利用自主研发的高速智能扫描仪和数字化网上评卷系统为客户提供网上评卷服务，按照公司的标准化服务流程为客户提供答卷扫描、图像处理、评卷、成绩合成、统计分析等全流程服务。公司网上评卷服务业务根据网上评卷的考生答卷数量、单价获取收入。

（2）软件开发与技术支持服务公司的软件开发与技术支持服务主要是为考试机构提供定制类的软件产品和系统平台

的研发与技术运维。公司通过招标或商务谈判的方式获取业务，与客户签订研发服务协议，协议约定软件开发或系统平台研发的合同总价，研发完成并交付验收，客户根据合同约定向公司支付款项。平台系统后续在运行过程中，公司持续提供系统的升级和技术支持服务，并收取相关费用。

（3）硬件产品

公司的硬件产品销售业务主要是向客户提供高速智能扫描仪、艺术作品及档案拍照设

备、标准化考场考生身份验证设备、移动视频监控设备、移动考务终端、考试专用保密箱等，实现考生答卷图像数据采集、艺术作品及档案自动拍照、考生生物特征信息的采集与识别、考场的实时监控等功能。公司硬件销售采取“以销定产”的销售策略，与客户签订销售合同后再组织生产，公司根据硬件产品的单价和交付验收的数量向客户收取费用。

报告期公司未发生重大变化。

（四）市场地位

公司始终秉承“与时偕行、以信致远”的核心理念，以创新产品、诚信服务、创造价值、促进社会进步为使命，持续推动考试与测评领域信息化建设。公司凭借先进的技术、优质的服务和稳固的客户资源，为业务的进一步发展奠定了基础。公司已与多家部委、行业协会及省市各级考试机构建立了良好的合作关系。从客户资源上看，合作多年的国家部委客户让公司具有突出的客户资源优势。与国家部委的长期合作以及平台建设自中央向地

16山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

方的逐渐推动，都为公司业务拓展提供了更有利的竞争条件，使得公司在考试与测评领域处于领先地位。

（五）主要业绩驱动因素

报告期内，公司遵循“稳中求进、以进促稳”的发展思路，坚定不移地推动创新驱动发展战略，持续聚焦研发、市场、服务、管理四大核心，提质增效，不断提升核心竞争力和抗风险能力。上半年，公司积极发挥人工智能、大数据、云计算等的技术领先优势，持续加大研发投入，优化产品体系，提升服务品质，各项业务协同发展，业务范围进一步扩大，高质量发展取得新成效。2025年上半年，公司实现营业收入1.03亿元，同比降低

1.50%，实现营业利润3850.98万元，同比增长3.18%，归属于上市公司股东的净利润

3617.50万元，同比增长3.75%。

报告期内，公司的主要经营成果如下：

1、核心业务规模与技术应用持续深化。公司凭借成熟的纸笔考试服务能力，保障了

多项国家及地方教育类考试顺利实施，服务考生规模再创新高。在巩固传统业务优势的基础上，公司持续深化网上评卷技术的创新与应用，成功实现在省、市级教育类、资格类考试中的新突破，有力推动了考试信息化与数字化转型，为业务持续增长注入新动力。

2、无纸化考试服务能力与覆盖范围显著提升。公司充分发挥在无纸化考试领域的领先优势，通过自主研发的 AI 一体化平台和精准服务体系，高质量完成了多项国家级及省级大规模资格认证考试的技术保障工作，实现平台能力全面升级。在服务覆盖方面取得重要进展：中标中国银行业协会银行业专业人员职业资格无纸化考试三年服务项目，并在多个省级新领域实现项目落地。公司在地域覆盖、考试门类与智能应用等多个维度持续拓展，显著增强了多场景服务能力，进一步巩固了在国家级大规模无纸化考试市场中的领先地位。

3、人工智能技术持续强化核心竞争力。公司以人工智能创新研究院为技术引擎，在

智能评卷、智能命题、智能巡考等关键技术上实现新突破，相关人工智能技术已在国家教育类、资格类及招聘选拔类等众多考试中实现日益广泛的应用。公司构建了“数据-知识库-大模型”三位一体的 AI 支撑体系，形成覆盖考试全场景的智能技术矩阵，并获得多项发明专利及重要荣誉。与此同时，公司积极推进与考试机构的战略合作，为人工智能技术在更广泛考试场景中的深度应用与未来规模化推广奠定了坚实基础。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中

的“软件与信息技术服务业”的披露要求。

（六）公司所处行业情况

17山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

1、公司所处行业公司致力于考试与测评领域的软、硬件产品研发和技术服务。根据《国民经济行业分类》标准（GB/T4754-2017），公司所处行业为“I65 软件和信息技术服务业”中的“I6513 应用软件开发”。根据证监会发布的《上市公司行业分类指引（2012）》，公司所处行业为“I 信息传输、软件和信息技术服务业”中的“I65 软件和信息技术服务业”。

2、行业发展情况及未来发展趋势

（1）行业基本情况

考试与测评领域的信息技术服务主要是信息化产品的研究、开发、销售及服务，面向国家部委、考试机构、行业协会、企事业单位等，提供涵盖考试服务、电子政务、人才评价等信息化服务。在国家政策的支持下，考试与测评信息化改革将引导考试及测评信息化产品紧跟科技发展步伐，向信息化、标准化、智能化的方向发展。

近几年中国的考试与测评行业呈现迅猛发展的态势，国家各部委陆续出台了一系列政策支持和规范考试与测评信息化改革，考试与测评信息化改革也成为了国家教育改革、人才培养选拔的重要方向之一。《教育信息化中长期发展规划（2021—2035年）》《关于在院校实施“学历证书+若干职业技能等级证书”制度试点方案》《教育部等十八部门关于加强新时代中小学科学教育工作的意见》《教育强国建设规划纲要（2024—2035年）》等

一系列中长期规划纲要的出台，加快了考试与测评领域的信息化进程。

考试与测评服务企业对新兴技术要保持高度关注，持续加大在数据处理、人工智能、云服务平台、考试及评卷、信息安全等核心技术的研究与应用，从而推动考试与测评领域的信息化发展，延展应用范围，提升服务质量，拓展行业发展空间。

（2）行业发展状况

“十四五”期间国家将持续加大考试与测评行业信息化投入和改革推进力度。习近平在“二十大”中提出实施科教兴国战略，强化现代化建设人才支撑。教育是国之大计、党之大计，是建设社会主义现代化国家的基础性、战略性支撑。推进教育数字化，建设全民终身学习的学习型社会、学习型大国。教育部把大力推动国家教育数字化战略行动作为工作的重中之重，全新赋能教育改革升级。教育部印发《关于推进“互联网+教育”发展的指导意见》，以信息化为重点，以提升质量为目标，推进教育新型设施建设，研究构建高质量教育支撑体系。人社部在《人力资源和社会保障事业发展“十四五”规划》中提出“构建全国一体的人事考试服务体系，完善统一的人事考试综合服务平台，完善精准选人

18山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文用人和分级分类考试测评体系”，保证落实国家信息化战略部署，促进人事考试事业科学健康可持续发展。2025年，中共中央、国务院印发《教育强国建设规划纲要（2024—2035年）》，在总体要求中提到“为党育人、为国育才，全面服务中国式现代化建设，扎根中国大地办教育，加快建设高质量教育体系。”并将在2027年，教育强国建设取得重要阶段性成效；到2035年，建成教育强国。纲要中指出，要办强办优基础教育，促进学前教育的普及和高中阶段学校的多样化发展，加快扩大普通高中教育资源供给；同时要增强高等教育综合实力，优化高等教育布局，有序扩大优质本科教育招生和研究生培养规模，稳步提高博士研究生占比，大力发展专业学位研究生教育。要塑造产教融合新形态，鼓励企业举办或参与举办职业教育，推动校企在办学、育人、就业等方面深度合作。纲要中还提出要以教育数字化开辟发展新赛道来建设学习型社会，塑造新的发展优势。包括促进人工智能助力教育变革，深化人工智能助推教师队伍建设，打造人工智能教育大模型，并“建立基于大数据和人工智能支持的教育评价和科学决策制度”。与此同时，我国教育经费投入额也逐年增加。根据国家教育部发布的数据，2013年我国教育经费投入为3.04万亿元，至2023年已经持续增长至6.46万亿元，比上年增长5.33%。《2022年政府工作报告》提出，财政性教育经费占国内生产总值比例每年都保持在4%以上。《中国教育现代化2035》提出到2035年，总体实现教育现代化，迈入教育强国行列，推动我国成为学习大国、人力资源强国和人才强国。因此，国家长期的利好政策为考试与测评市场带来了广阔的发展空间。

1）教育类考试发展状况

教育类考试主要包括高考、研究生考试、成人高考、自学考试、中考、高中学业水平

考试、大学英语四六级考试、教师资格考试等。目前，我国教育类考试形式以纸笔考试形式为主，已经基本实现网上评卷。未来，随着信息技术的不断创新和广泛应用，无纸化考试将逐渐替代纸笔考试，针对教育类考试的技术服务市场仍有较好的发展机遇。

2）资格类考试发展状况

资格类考试主要包括专业技术资格考试、国家职业资格考试。

教育部数据显示，2014-2020年间，全国高等教育毕业生人数（含研究生、普通本专科、成人本专科及网络本专科）从1100.30万人持续增长至1389.30万人，2024年各种形式的高等教育在学总规模4846.00万人，比上年增加82.81万人，增长1.74%。根据国家统计局的《中华人民共和国2024年国民经济和社会发展统计公报》显示，2023年至

2024年高等教育毕业生人数（含研究生和普通、职业本专科）从1148.50万人增长到

19山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

1167.80万人。根据教育部数据，2025届全国普通高校毕业生预计达1222万人，同比增加43万人。近两年，随着高校毕业人数的不断增加，就业人口基数逐年上升，不断加剧的就业压力促使更多的求职者参加各类资格考试。

根据《2023年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》数据，2023年全国累计共有6405.60万人取得各类专业技术人员资格证书。2023年全年共有1540.30万人参加职业资格评价或职业技能等级认定，其中1236.30万人取得资格证书，40.40万人次取得技师以上职业资格证书或职业技能等级证书。《2024年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》数据，2024年全国累计共有7619.20万人取得各类专业技术人员资格证书，比上一年增加1213.60万人，同比增长18.95%。2024年全年共有1528.90万人参加职业资格评价或职业技能等级认定，其中1213.60万人取得资格证书，32.30万人次取得技师以上职业资格证书或职业技能等级证书。

不断增长的考试参与人数持续推动着我国资格类考试的发展。根据人社部发布的《国家职业资格目录（2021年版）》，目前我国职业资格数量共计72项，其中专业技术人员职业资格59项，技能人员职业资格13项。种类繁多的资格认证考试带来了大量的无纸化考试市场需求，近年来随着无纸化考试技术的不断进步，我国资格认证考试向无纸化考试转化的速度显著加快。

（3）行业发展趋势

1）国家持续加大教育投入和改革推进力度，为教育考试、教育质量评价和继续教育

市场带来了广阔的发展空间。考试与测评信息化改革是国家教育考试改革的重要方面，国家各部委陆续出台了一系列政策支持和规范考试与测评信息化改革的措施。另外，近年来职业教育改革成为政策关注的热点领域，多部委联合出台《关于在院校实施“学历证书+若干职业技能等级证书”制度试点方案》，部署启动“学历证书+若干职业技能等级证书”制度试点工作。2025年1月教育部印发《中小学科学教育工作指南》，要求全面提高中小学科学教育质量和水平。围绕课程体系构建、育人方式变革、师资队伍建设、评价范式改革等关键环节精准发力，推动校家社协同育人的科学教育生态系统更加完善，推动科学教育在促进学生健康成长、全面发展和提升全民科学素质、实现国家高水平科技自立自强中

发挥更大支撑作用。同时，指南提出要将实验等探究实践纳入评价体系；将数字技术等智能化手段引入实验操作考试，提高实验考查的可行性和有效性。指南明确要数字化赋能科学教育，包括指导学校创新应用国家智慧教育公共服务平台开展科学教学，加强科学教学优质数字资源的共建共享和有效供给；以及利用智能装备为科学教学创设沉浸式学习环境，

20山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

开拓生成式人工智能大模型在科学教学中应用的新场景，利用数据分析技术提升教学评价的精准化水平。《中国教育现代化2035》《教育强国建设规划纲要（2024—2035年）》《教育部等十八部门关于加强新时代中小学科学教育工作的意见》等一系列中长期规划纲

要的出台，加快了考试与测评领域的信息化、智能化进程。

2）加大职业资格考试“放管服”力度，逐步降低职业资格考试报考门槛，考试人数

呈现稳步增长趋势。职业资格制度是目前国际通行的科学评价人才的重要制度，国家层面不断加大职业资格考试简政放权、放管结合、优化服务的力度。随着资格考试准入门槛的降低和就业市场对人才需求的不断加大，考试人数将呈稳步增长趋势。同时，对行业从业人员的理论水平和职业技能的量化评价依然是人才评定的重要手段，考试作为量化评价的主要形式，在行业人才选拔和评价中仍然会发挥重要作用。

3）《人力资源和社会保障事业发展“十四五”规划》指出，要完善精准选人用人和

分级分类考试测评体系，既可以面向国家公务员的招录、领导干部的遴选、考核及评价，又可以用于企事业单位人员晋升、提拔、考核及培训，还可以用于毕业生就业指导、在职人员工作调动、职位变换的评价等，未来人才测评市场需求巨大。

4）《教育强国建设规划纲要（2024—2035年）》指出，要加快建设高质量教育体系，

办强办优基础教育，增强高等教育综合实力，加快建设现代职业教育体系。国家将持续推动各级教育普及水平持续巩固提升，为教育市场带来了可观的发展空间。纲要中提到要建设学习型社会，以教育数字化开辟发展新赛道、塑造发展新优势。实施国家教育数字化战略，促进人工智能助力教育变革。在教育数字化战略方面，坚持应用导向、治理为基，推动集成化、智能化、国际化，建强用好国家智慧教育公共服务平台，建立横纵贯通、协同服务的数字教育体系。开发新型数字教育资源。建好国家教育大数据中心，搭建教育专网和算力共享网络等。在促进人工智能助力教育变革方面，面向数字经济和未来产业发展，加强课程体系改革，优化学科专业设置。制定完善师生数字素养标准，深化人工智能助推教师队伍建设。打造人工智能教育大模型。建立基于大数据和人工智能支持的教育评价和科学决策制度。加强网络安全保障，强化数据安全、人工智能算法和伦理安全。

5）考试测评无纸化持续引领未来发展方向。考试是教育质量评价和教育成果检验的

重要手段，考试测评行业的社会关注度高，考试的组织实施与管理难度较大，国家对其安全保密和考务管理工作越来越重视，如何有效地提高考试测评管理的信息化水平已成为亟待解决的问题。无纸化考试借助现代信息技术，在很大程度上提高了考试效率，节省了人力、物力成本，缩短了考试周期，已成为考试与测评领域的发展趋势。未来，随着教育考

21山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

试改革的持续推进和现代信息技术的不断深化应用，无纸化考试市场空间前景广阔。

6）云考试是随着信息技术的普及应用而派生的一种新的考试模式，该考试模式实现

了在线考试、在线面试、在线答辩、在线评审等功能，同时运用人工智能及云服务技术，完成实时视频监控上传及远程在线监考。随着云考试技术的不断完善，将加快改变目前线下教育及人才评价模式，未来越来越多的基础教育考试、选拔考试、招聘面试、人才评价以及论文答辩、项目评审等，会逐渐向云考试模式过渡，并逐步形成常态化。

7）人工智能在考试测评领域的深入应用，将引领考试测评模式的不断创新和发展。

随着考试模式从纸笔考试向无纸化考试模式转变提速，人工智能评卷等技术将得到深入广泛的应用。智能命题、智能识别、智能监控、智能评卷等人工智能新技术已经在考试与测评领域展现出智能化优势，随着大语言模型及多模态数据处理技术的研究与应用，将助力人工智能产品的持续完善和迭代发展，在考试与测评、人才培养与选拔等领域开辟更广阔的市场空间。

二、核心竞争力分析

（一）行业资源优势

公司业务范围覆盖考试与测评领域全流程，依靠众多自主知识产权软硬件产品以及领先的专业技术、丰富的行业经验、精准高效的技术服务，与多个国家部委、行业协会及省市各级考试机构建立了长期的战略合作伙伴关系和良好的合作关系，积累了众多的、长期稳定的客户资源。数量众多且优质、稳定的客户资源，使公司积累了丰富的技术实力和服务经验，有利于公司准确把握行业发展趋势、捕捉客户最新需求，在推广新技术、应用新产品、提供新型增值服务时能够被市场迅速接受。与众多国家部委的长期合作让公司具有较强的客户资源优势，对公司推进自中央向地方的业务拓展，提供了更有利的条件。

公司根据行业领域具有业务细节差异大、地域覆盖范围广、地理分布较分散的特点，依据行业发展和业务需求，创新打造符合行业需求的服务模式，确立了在考试与测评领域的竞争优势。同时公司将陆续设立分公司，逐渐形成以北京为中心，覆盖全国的市场销售和服务网络。公司准确把握行业新需求、发展新方向，为公司未来持续推进新技术研发、新产品应用及新技术服务，推动行业实现新技术、新产业和新业态的融合创造了条件。良好的品牌形象和优质稳定的客户资源，以及较高的行业市场占有率，成为公司持续高质量发展的坚实基础。

（二）高素质的核心团队

22山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

公司持续深耕于考试与测评领域，经过多年发展，拥有一支集管理、研发、服务于一体的高素质的核心团队。管理团队深耕于考试与测评领域多年，行业经验丰富，对考试与测评行业态势和信息化需求有着更深入的理解，市场敏锐度高，能及时把握行业发展趋势；

研究团队拥有计算机科学、统计学、测量学、心理学等多领域的丰富专业知识，对行业发展的关键技术和重点领域有深刻的理解，长期专注于考试与测评领域的信息化研究与实践；

技术服务团队项目经验丰富、响应快速、战斗力强，技术服务体系完备，能够为客户提供高效、精准的服务。

公司建立了长效的人才引进、人才培养、职业提升机制和人才管理体系，多渠道引进人才，着力培养创新人才和打造人才梯队，激励技术人员开展原始创新和自由探索，增强源头创新能力。通过人才选拔、培养、激励机制，形成企业与员工共同发展的长效激励机制，既保证了核心团队的稳定性，又能够不断吸引优秀人才加入到团队中来，持续推动公司健康发展。

（三）创新的技术优势

公司一直致力于考试与测评领域软、硬件的研发与应用，依托省、市级工程技术中心，以创新研究院为基础平台，持续聚焦于行业前沿技术的研究与应用，形成了领先的竞争优势和技术壁垒。公司拥有数据处理、人工智能、云服务平台、考试及评卷、信息安全等五大类核心技术，为公司的产品开发、技术升级提供有力保障。同时，公司注重新技术的研究和应用，不断创新产品，实现了公司业务与新技术的融合，解决行业重大需求，持续巩固和强化公司的核心竞争力。目前，公司已经取得了近600项专利技术、软件著作权等，获得了多项省部级科技成果奖。报告期内，公司取得2项发明专利、1项实用新型、1项外观设计专利和31项软件著作权，包括“考生作答信息的异常检测方法、系统及存储介质”、“试题评分方法、系统、电子设备及存储介质”等核心专利。

公司始终高度重视技术研发，投入大量人员和经费进行新技术、新产品的研发工作，每年研发投入占比超过12%。公司以产品为中心、以客户需求为导向，建立了基础技术、支撑平台及行业产品的研发体系，形成了包括研发人员管理体系、知识产权管理体系、质量管理体系以及 OKR 关键目标考核管理体系在内的研发管理体系，实现跨部门的协同、全流程、全要素的统一管理，为公司保持行业技术领先和市场竞争优势提供了研发体系保障。

（四）成熟的服务体系优势

23山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

公司拥有一支响应快速、反馈及时、技术实力较强的项目服务团队，建立了覆盖全国的服务网络，能够提供覆盖考前、考中、考后全链条的标准化、专业化和个性化的技术服务；公司建设有专业化的大规模数据处理中心，实现精准零差错的数据服务。公司经过多年的项目经验积累，结合服务管理实践，形成了一整套完善的技术服务体系和流程规范。

公司凭借雄厚的技术实力、丰富的实施经验和完善的服务体系，为客户提供标准化、专业化和个性化的数据处理、技术运维及考试服务。

同时，公司根据行业内客户业务细节差异大、地域覆盖范围广且较分散的特点，打造了符合行业特点和客户需求的服务模式，在不同省份、地区实施了多类型的考试服务，积累了丰富的经验。稳定的服务团队、丰富的服务经验和完善的服务体系，保证了公司服务品质的同时，也为公司建立了具有竞争力的服务优势。

（五）企业资质优势

公司是国家级高新技术企业、国家鼓励的重点软件企业，依托山东省企业技术中心、软件工程技术中心、图像采集与处理工程技术研究中心、山东省“一企一技术”研发中心

以及教育测评智能技术济南市工程研究中心，拥有企业级的创新研究院和完善的研发管理体系，拥有专业化的、安全高效的大规模数据处理基地。公司已通过 CS 信息系统建设和服务能力认证、SPCA 软件能力成熟度等级 5 认证、DCMM 数据管理能力成熟度认证、ITSS

信息技术服务标准认证、ISO9001 质量管理体系认证、ISO27001 信息安全体系认证、

ISO20000 信息技术服务管理体系认证、知识产权合规管理体系认证、ISO14001 环境管理

体系认证、ISO45001 职业健康安全管理体系认证、CQC 业务连续性管理体系认证、CCRC 信

息安全服务资质认证、ISO27701 隐私信息管理体系认证、应急预案管理体系认证以及全流

程业务应用系统三级等保资质。以上认证资质，有利保障行业客户业务需求和对考试测评业务安全性、可靠性方面的要求，确保了考试与测评业务开展的安全、高效、稳定，同时为公司业务拓展奠定了坚实的基础。

三、主营业务分析概述

参见“一、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。

主要财务数据同比变动情况

单位：元本报告期上年同期同比增减变动原因

营业收入103172273.94104745824.07-1.50%

24山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

营业成本37556338.1438747608.45-3.07%

销售费用2579482.822705266.92-4.65%

管理费用12967917.4414289680.76-9.25%主要是本报告期使用闲置资金进行现金管

财务费用-3912224.27-6076971.5335.62%理，购买理财产品类型与上年同期不同

所得税费用2335280.682427824.93-3.81%

研发投入16401723.6115381813.206.63%主要是本报告期内收经营活动产生的现金

2569808.14-14908331.90117.24%回应收账款较上年同

流量净额期增加主要是上年同期银行投资活动产生的现金

-16902723.90-231321500.0092.69%理财产品未到期未收流量净额回主要是本报告期支付筹资活动产生的现金

-46819279.23-31106348.41-50.51%现金股利较上年同期流量净额增加主要是上年同期银行现金及现金等价物净

-61152194.99-277336180.3177.95%理财产品未到期未收增加额回公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动

□适用□不适用公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。

占比10%以上的产品或服务情况

□适用□不适用

单位：元营业收入比上营业成本比上毛利率比上年营业收入营业成本毛利率年同期增减年同期增减同期增减分产品或服务无纸化考试与

89708199.6432610436.6963.65%-4.44%-5.72%0.50%

网上评卷服务

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“软件与信息技术服务业”的披露

要求：

占公司营业收入或营业利润10%以上的行业情况

□适用□不适用

单位：元营业收入比上营业成本比上毛利率比上年营业收入营业成本毛利率年同期增减年同期增减同期增减分客户所处行业

考试机构101273563.7937556338.1462.92%-2.32%-2.08%0.23%分产品无纸化考试与

89708199.6432610436.6963.65%-4.44%-5.72%0.50%

网上评卷服务分地区

华北地区40195860.8415809074.5060.67%8.55%9.35%-0.29%

华东地区35798205.309670213.8672.99%-12.37%-17.45%1.67%

25山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

西南地区11778054.478392163.7128.75%-14.64%-12.00%-2.14%

注：华北地区包括北京、天津、河北、山西、内蒙古；华东地区包括上海、江苏、浙江、安徽、山东、福建、江西；

西南地区包括重庆、四川、贵州、云南、西藏。其中全国性考试组织机构默认属于北京市。

主营业务成本构成

单位：元本报告期上年同期成本构成同比增减金额占营业成本比重金额占营业成本比重

人工成本11894179.4031.67%11011484.6228.42%8.02%考点服务费及劳

18840420.0850.16%20172644.7452.06%-6.60%

务费

差旅费3341281.068.90%3293502.908.50%1.45%

其他3458228.999.21%4256178.3010.98%-18.75%

合计37534109.5399.94%38733810.5699.96%-3.10%

相关数据同比发生变动30%以上的原因说明

□适用□不适用

四、非主营业务分析

□适用□不适用

单位：元金额占利润总额比例形成原因说明是否具有可持续性

投资收益1527249.313.97%银行理财收益否

资产减值-8488.59-0.02%合同资产减值损失否

营业外收入470.000.00%其他否政府补助及个税手续

其他收益1124053.092.92%否费返还应收账款及其他应收

信用减值-729612.99-1.89%否款坏账准备

五、资产及负债状况分析

1、资产构成重大变动情况

单位：元本报告期末上年末比重重大变动说明金额占总资产比例金额占总资产比例增减

货币资金781128989.7370.78%842281184.7276.22%-5.44%

应收账款72858053.866.60%29110418.952.63%3.97%

合同资产422935.000.04%446211.800.04%0.00%

存货11373382.721.03%8335510.860.75%0.28%

固定资产37963126.303.44%38123088.413.45%-0.01%

在建工程23475653.852.13%16933701.361.53%0.60%

使用权资产1759200.000.16%1619116.700.15%0.01%

合同负债11157241.911.01%5327099.090.48%0.53%

26山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

租赁负债188091.800.02%0.02%

2、主要境外资产情况

□适用□不适用

3、以公允价值计量的资产和负债

□适用□不适用

4、截至报告期末的资产权利受限情况

截至2025年6月30日止，公司以人民币6291850.00元作为保函保证金，开具保函人民币6291850.00元。

六、投资状况分析

1、总体情况

□适用□不适用

报告期投资额（元）上年同期投资额（元）变动幅度

1138429973.21231321500.00392.14%

2、报告期内获取的重大的股权投资情况

□适用□不适用

3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况

□适用□不适用

4、以公允价值计量的金融资产

□适用□不适用

27山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

5、募集资金使用情况

□适用□不适用

（1）募集资金总体使用情况

□适用□不适用

单位：万元报告期累计变尚未使募报告期末募集累计变更本期已使用已累计使用内变更更用途用募集闲置两年以募集集证券上募集资金募集资金净资金使用比例用途的募尚未使用募募集资金总募集资金总用途的的募集资金用上募集资金

年份方市日期总额额（1）（3）=（2）/集资金总集资金总额

额额（2）募集资资金总途及去金额

式（1）额比例金总额额向首次2021存放于

2021公年11

45571.6841860.931792.898879.3521.21%000.00%35992.96募集资32981.58年开月19金专户发日行

合计----45571.6841860.931792.898879.3521.21%000.00%35992.96--32981.58募集资金总体使用情况说明

经中国证券监督管理委员会《关于同意山东山大鸥玛软件股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]2744号）同意注册，公司首次公开发行人民币普通股

（A股）股票 3836 万股，每股面值为人民币 1.00 元，发行价格为每股人民币 11.88 元，募集资金总额为人民币 45571.68 万元，扣除发行费用后，公司实际募集资金净额为人

民币41860.93万元。上述募集资金到位情况经大华会计师事务所（特殊普通合伙）于2021年11月15日进行了审验，出具了《验资报告》（大华验字[2021]000763号）。截至2025年6月30日，已使用募集资金8879.35万元，累计产生利息收入1219.51万元，购买理财产品累计实现投资收益1791.86万元，募集资金专户余额为35992.96万元。

28山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（2）募集资金承诺项目情况

□适用□不适用

单位：万元是截止项目否承诺投是否已项目达本报报告可行项截至期末达资项目变更项截至期末累到预定告期期末性是融资项目名证券上目募集资金募集资金承调整后投资本报告期投资进度到

和超募目(含计投入金额可使用实现累计否发

称市日期性净额诺投资总额总额(1)投入金额(3)＝预

资金投部分变(2)状态日的效实现生重

质(2)/(1)计

向更)期益的效大变效益化益承诺投资项目

基于 AI技术的

基于 AI 技无纸化研术的无纸化2021年2026年不考试一发

考试一体化11月否10976.3615103.310976.36545.94933.48.50%12月3100适否体化服项服务平台建19日日用务平台目设项目建设项目数字化数字化网上网上评研

2021年2026年不

评卷智能服卷智能发

11月否7029.89672.97029.8349.65597.88.50%12月3100适否

务平台建设服务平项

19日日用

项目台建设目项目智能题研

2021年2026年不

智能题库平库平台发

11月否5295.57286.535295.5263.39450.328.50%12月3100适否

台建设项目建设项项

19日日用

目目研

2021年研发中2026年不

研发中心建发

11月心建设否12745.2517537.2712745.25633.911083.818.50%12月3100适否

设项目项

19日项目日用

目补充流动资2021年补充流补不

否5814.0280005814.025814.02100.00%00否金11月动资金流适

29山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

19日用

承诺投资项目小计--41860.935760041860.931792.898879.35----00----超募资金投向研

2021年不

发无11月无否适否项

19日用

目

合计--41860.935760041860.931792.898879.35----00----分项目说明未达到计

2023年4月25日，公司召开第三届董事会第二次会议及第三届监事会第二次会议，审议通过了《关于募投项目延期的议案》，将募投项目达到预定可

划进度、预计收益的

使用状态的日期调整延长至2024年12月31日。2024年以来，受募投项目建设用土地地上附着物清理进度进展缓慢、土地周边新增配套不健全的影情况和原因（含“是响，项目施工进度不及预期，公司募投项目整体建设进展缓慢。2024年12月29日，公司召开第三届董事会第十二次会议及第三届监事会第十次会议审否达到预计效益”选

议通过了《关于募投项目延期的议案》，同意结合当前募投项目的实际建设情况和投资进度，在募投项目实施主体、实施方式、项目用途和投资规模均择“不适用”的原

不发生变更的情况下，将募投项目达到预定可使用状态的日期调整延长至2026年12月31日。

因）项目可行性发生重大不适用变化的情况说明

超募资金的金额、用不适用途及使用进展情况存在擅自改变募集资

金用途、违规占用募不适用集资金的情形适用以前年度发生

募集资金投资项目实公司于2021年12月21日分别召开第二届董事会第十六次会议及第二届监事会第十次会议，审议通过《关于变更募投项目实施地点的议案》，同意公司施地点变更情况将首次公开发行股票募集资金投资项目的实施地点由山东省济南市章丘区经十东路以南，规划清绣大街以西，双创北路以南变更为山东省济南市高新区舜华路以西、伯乐路以南、山体以北。本次变更实施地点不改变募集资金的用途及实施方式，不会对公司正常的生产经营和业务发展产生不利影响。独立董事发表了明确同意的独立意见，保荐机构出具了无异议的核查意见。该事项无需公司股东大会审议。

募集资金投资项目实不适用施方式调整情况适用募集资金投资项目先公司于2021年12月6日分别召开第二届董事会第十五次会议和第二届监事会第九次会议，审议通过《关于使用募集资金置换已支付发行费用的议期投入及置换情况案》，同意公司使用本次发行募集资金置换已支付发行费用的自有资金款项合计3052744.55元。公司已按照相关规定完成募集资金置换已支付发行费用的事项。

用闲置募集资金暂时不适用补充流动资金情况项目实施出现募集资不适用

30山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

金结余的金额及原因

由于募集资金投资项目建设需要一定周期，根据公司募集资金的使用计划，公司的部分募集资金短期内存在暂时闲置的情形。在不影响募集资金投资项目建设和公司正常经营的前提下，公司于2025年4月8日，公司第三届董事会第十三次会议、公司第三届监事会第十一次会议以及2025年4月30日公尚未使用的募集资金

司2024年年度股东大会审议通过了《关于使用部分闲置募集资金进行现金管理的议案》，同意公司使用额度不超过人民币23000.00万元（含本数）的用途及去向

暂时闲置募集资金用于现金管理。使用期限自2024年年度股东大会审议通过后不超过12个月。目前公司使用闲置募集资金23000.00万元进行现金管理。其他尚未使用的闲置募集资金存放在公司募集资金专户中。

募集资金使用及披露中存在的问题或其他无情况

（3）募集资金变更项目情况

□适用□不适用公司报告期不存在募集资金变更项目情况。

31山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

6、委托理财、衍生品投资和委托贷款情况

（1）委托理财情况

□适用□不适用报告期内委托理财概况

单位：万元委托理财的资金逾期未收回的金逾期未收回理财具体类型委托理财发生额未到期余额来源额已计提减值金额银行理财产品募集资金23000000合计23000000

单项金额重大或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财具体情况

□适用□不适用委托理财出现预期无法收回本金或存在其他可能导致减值的情形

□适用□不适用

（2）衍生品投资情况

□适用□不适用公司报告期不存在衍生品投资。

（3）委托贷款情况

□适用□不适用公司报告期不存在委托贷款。

七、重大资产和股权出售

1、出售重大资产情况

□适用□不适用公司报告期未出售重大资产。

2、出售重大股权情况

□适用□不适用

八、主要控股参股公司分析

□适用□不适用

主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司情况

单位：元公司类注册营业公司名称主要业务总资产净资产营业利润净利润型资本收入

山大鸥玛子公司从事软5000478733460595182188.68-936760.14-702570.10

32山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

技术有限（硬）件开000031.1765.75

公司发、技术服.00务和培训业务等信息服务等济南智慧从事软件开6500207921207921

数码科技子公司5.555.55

发、技术服00.007.247.24有限公司

务、互联网报告期内取得和处置子公司的情况

□适用□不适用主要控股参股公司情况说明

报告期内，公司拥有两个全资子公司：山大鸥玛技术有限公司、济南智慧数码科技有限公司。截至本报告期末，山大鸥玛技术有限公司已逐步开展业务活动，济南智慧数码科技有限公司未开展经营业务。公司无其他参股控股公司。

九、公司控制的结构化主体情况

□适用□不适用

十、公司面临的风险和应对措施

1、市场竞争风险

公司主营业务是考试与测评领域信息化产品的研究、开发、销售及服务。随着考试与测评领域信息技术的不断发展，将会有更多的潜在竞争者关注并进入该领域，未来市场竞争可能会进一步加剧。公司针对政策及市场变化，适时调整经营目标，对业务运营模式和服务模式进行相应优化，同时引入新技术不断提升服务品质，加强行业领域新技术应用，并通过深化企校合作，不断进行新兴技术研究和前瞻性技术储备，为客户提供持续的增值服务。

2、核心技术人员流失及核心技术泄漏风险

公司研发团队特别是骨干技术人员的稳定是公司核心竞争力的基础和保障，若核心人才流失或核心技术信息保管不善等原因造成核心技术泄漏，将对公司未来经营产生不利影响。为此，公司不断完善薪酬制度、绩效考核制度和职业晋升机制，优化人力资源管理体系和绩效考核体系，提高员工的稳定性及忠诚度，加强企业文化建设，提升员工的向心力和凝聚力。

3、重要信息泄露风险

考试与测评领域的服务涉及收集、处理、传输和存储大量重要信息，公司有责任保护这些重要数据信息的安全性。因网络恶意攻击、软件漏洞及违规操作等原因可能导致信息

33山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文泄露，给服务客户及服务对象造成利益损害，从而对公司未来业务的开展产生负面影响，存在导致公司失去重要客户资源及面临诉讼的风险。为此，公司将不断完善运维体系及安全保密管理制度，持续改进网络信息安全体系和信息披露审核流程，完善业务风险清单和风险应急处置预案，从信息安全、系统安全、网络安全、物理安全等多个层面提供技术保障。

十一、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表

□适用□不适用谈论的主要内接待对象调研的基本情接待时间接待地点接待方式接待对象容及提供的资类型况索引料详见公司披露于巨潮资讯网

建信基金、浙商证关于公司2024

（www.cninfo券、中金资管、中年研发和业务.com.cn）

2025年01月信资管、财通基发展的突破、公司会议室实地调研机构2025年01月

23日金、长江证券、海所处行业的未

23日披露的投

通证券、银华基来发展空间、资者关系活动

金、申万宏源近期订单量等记录表

（2025-001）关于公司2024详见公司披露年的研发突于巨潮资讯网破、山东大学 （www.cninfo通过全景网“投资中国证券 筹划深化校属 .com.cn）

2025年04月网络平台线上者关系互动平台”

报·中证路演其他企业体制改革2025年04月

24日交流参与公司2024年度

中心的影响、未来24日披露的投业绩网上说明会

的成长空间、资者关系活动募集资金的使记录表

用等（2025-002）详见公司披露关于公司2025于巨潮资讯网通过全景网“投资年一季度订单 （www.cninfo者关系互动平台”全景网“投资 总额的同比增 .com.cn）

2025年05月网络平台线上参与2025年山东辖

者关系互动平其他长情况、山东2025年05月

15日交流区上市公司投资者台”大学筹划深化15日披露的投网上集体接待日活校属企业体制资者关系活动动改革的进度等记录表

（2025-003）

十二、市值管理制度和估值提升计划的制定落实情况公司是否制定了市值管理制度。

□是□否公司是否披露了估值提升计划。

□是□否

34山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

十三、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况

公司是否披露了“质量回报双提升”行动方案公告。

□是□否

第四节公司治理、环境和社会

一、公司董事、监事、高级管理人员变动情况

□适用□不适用

公司董事、监事和高级管理人员在报告期没有发生变动，具体可参见2024年年报。

二、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况

□适用□不适用

公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况

□适用□不适用

公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。

35山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

四、环境信息披露情况上市公司及其主要子公司是否纳入环境信息依法披露企业名单

□是□否

五、社会责任情况

报告期内，公司高度重视企业的社会责任，始终贯彻可持续发展理念，诚信经营，依法纳税，切实履行了企业作为社会人、纳税人的社会责任，维护员工合法权益。

公司依法缴纳员工养老、医疗、失业、工伤、生育等各项社会保险和住房公积金，不断提高员工的福利待遇。

36山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

第五节重要事项

一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项

□适用□不适用

公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项。

二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况

□适用□不适用公司报告期不存在上市公司发生控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况。

三、违规对外担保情况

□适用□不适用公司报告期无违规对外担保情况。

四、聘任、解聘会计师事务所情况半年度财务报告是否已经审计

□是□否公司半年度报告未经审计。

五、董事会、监事会、审计委员会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明

□适用□不适用

六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明

□适用□不适用

七、破产重整相关事项

□适用□不适用公司报告期未发生破产重整相关事项。

八、诉讼事项重大诉讼仲裁事项

□适用□不适用

本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。

其他诉讼事项

□适用□不适用

37山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

诉讼(仲裁)诉讼(仲

诉讼(仲裁)涉案金额是否形成预披露披露

诉讼(仲裁)进展审理结果及裁)判决

基本情况（万元）计负债日期索引影响执行情况涉及全美在2022年12月28日北京知识线（北京）产权法院出具《北京知识产教育科技股权法院民事判决书》，法院份有限公司539.37否驳回全美在线的诉讼请求。尚未宣判无诉公司侵害2023年1月17日，全美在计算机软件线向最高人民法院提交了起

著作权纠纷诉书，目前本案尚未宣判。

九、处罚及整改情况

□适用□不适用公司报告期不存在处罚及整改情况。

十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况

□适用□不适用

十一、重大关联交易

1、与日常经营相关的关联交易

□适用□不适用公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。

2、资产或股权收购、出售发生的关联交易

□适用□不适用

公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。

3、共同对外投资的关联交易

□适用□不适用公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。

4、关联债权债务往来

□适用□不适用公司报告期不存在关联债权债务往来。

5、与存在关联关系的财务公司的往来情况

□适用□不适用

公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。

6、公司控股的财务公司与关联方的往来情况

□适用□不适用

38山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。

7、其他重大关联交易

□适用□不适用公司报告期无其他重大关联交易。

十二、重大合同及其履行情况

1、托管、承包、租赁事项情况

（1）托管情况

□适用□不适用公司报告期不存在托管情况。

（2）承包情况

□适用□不适用公司报告期不存在承包情况。

（3）租赁情况

□适用□不适用租赁情况说明

报告期内公司现有租赁系正常生产经营所需，主要是解决公司办公用房，公司与租赁方均签订租赁协议。目前，租赁协议均在正常履行中。

为公司带来的损益达到公司报告期利润总额10%以上的项目

□适用□不适用

公司报告期不存在为公司带来的损益达到公司报告期利润总额10%以上的租赁项目。

2、重大担保

□适用□不适用公司报告期不存在重大担保情况。

3、日常经营重大合同

单位：元影响重大合同履行是否存在合同订立本期确认累计确认合同订立合同总金合同履行应收账款的各项条合同无法公司方名的销售收的销售收对方名称额的进度回款情况件是否发履行的重称入金额入金额生重大变大风险化

39山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

4、其他重大合同

□适用□不适用公司报告期不存在其他重大合同。

十三、其他重大事项的说明

□适用□不适用公司报告期不存在需要说明的其他重大事项。

十四、公司子公司重大事项

□适用□不适用

40山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

第六节股份变动及股东情况

一、股份变动情况

1、股份变动情况

单位：股

本次变动前本次变动增减（＋，－）本次变动后公积发行送数量比例金转其他小计数量比例新股股股

一、有限售条件

136369378.89%-89700-89700135472378.83%

股份

1、国家持股0

2、国有法人

0

持股

3、其他内资

136369378.89%-89700-89700135472378.83%

持股

其中：境内

0

法人持股境内自然人

136369378.89%-89700-89700135472378.83%

持股

4、外资持股0

其中：境外

0

法人持股境外自然人

0

持股

二、无限售条件

13978066391.11%897008970013987036391.17%

股份

1、人民币普

13978066391.11%897008970013987036391.17%

通股

2、境内上市

0

的外资股

3、境外上市

0

的外资股

4、其他0

三、股份总数153417600100.00%0153417600100.00%股份变动的原因

□适用□不适用股份变动的批准情况

□适用□不适用股份变动的过户情况

□适用□不适用股份回购的实施进展情况

□适用□不适用

41山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况

□适用□不适用

股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响

□适用□不适用公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

□适用□不适用

2、限售股份变动情况

□适用□不适用

单位：股本期解除限售本期增加限售拟解除限售日股东名称期初限售股数期末限售股数限售原因股数股数期

2022年11月

21日起每年解

张立毅2674149225002671899董监高限售股锁其持有公司股份总数的

25%。

2022年11月

21日起每年解

唐伟21487219000002058721董监高限售股锁其持有公司股份总数的

25%。

2022年11月

21日起每年解

陈义学1857331025501859881董监高限售股锁其持有公司股份总数的

25%。

合计66802019225025506590501----

二、证券发行与上市情况

□适用□不适用

三、公司股东数量及持股情况

单位：股报告期末表决权恢复的持有特别表决报告期末普通股股东13381优先股股东总数（如0权股份的股东0总数有）（参见注8）总数（如有）

持股5%以上的股东或前10名股东持股情况（不含通过转融通出借股份）

报告期内持有有限售持有无限售质押、标记或冻结情况股东性持股比报告期末持股东名称增减变动条件的股份条件的股份质例股数量情况数量数量股份状态数量山东山大国有法

资本运营30.81%472639440047263944不适用0人有限公司境内自

马磊3.19%4899366-37990004899366不适用0然人

张立毅境内自2.17%3323932-2386002671899652033不适用0

42山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

然人境内自

王景刚1.81%277283602079627693209不适用0然人境内自

张华英1.70%260609701954573651524不适用0然人境内自

袁峰1.63%2504457-2034002030893473564不适用0然人境内自

唐伟1.59%2434961-3100002058721376240不适用0然人境内自

陈义学1.59%2431841-446001859881571960不适用0然人青岛海都青松创业境内非投资基金

国有法1.13%1739000-12440001739000不适用0合伙企业人

（有限合伙）境内自

宋华1.09%1677968001677968不适用0然人战略投资者或一般法人因配售新股成为前不适用。

10名股东的情况（如有）（参见注3）上述股东关联关系或上述股东之间不存在关联关系或一致行动关系。

一致行动的说明

上述股东涉及委托/受

托表决权、放弃表决不适用。

权情况的说明前10名股东中存在回购专户的特别说明不适用。

（参见注11）

前10名无限售条件股东持股情况（不含通过转融通出借股份、高管锁定股）股份种类股东名称报告期末持有无限售条件股份数量股份种类数量山东山大资本运营有

47263944人民币普通股47263944

限公司马磊4899366人民币普通股4899366青岛海都青松创业投资基金合伙企业（有1739000人民币普通股1739000限合伙）宋华1677968人民币普通股1677968北京知高投资有限公

司－知高价值嬗变1

1335800人民币普通股1335800

号凤凰涅槃证券投资私募基金陆景平1131600人民币普通股1131600许尚智915100人民币普通股915100烟台源创现代服务业创业投资合伙企业847300人民币普通股847300（有限合伙）陈家春830000人民币普通股830000广发证券股份有限公

司－博道成长智航股821300人民币普通股821300票型证券投资基金前10名无限售流通股上述股东之间不存在关联关系或一致行动关系。

43山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

股东之间，以及前10名无限售流通股股东和前10名股东之间关联关系或一致行动的说明

公司股东北京知高投资有限公司－知高价值嬗变1号凤凰涅槃证券投资私募基金通过国联证券股

份有限公司客户信用交易担保证券账户持有公司股票1335800股，通过普通证券账户持有0前10名普通股股东参股，实际合计持有1335800股；公司股东陆景平通过上海证券有限责任公司客户信用交易担保与融资融券业务股东证券账户持有公司股票542800股，通过普通证券账户持有588800股，实际合计持有情况说明（如有）1131600股；公司股东许尚智通过中国银河证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户持有（参见注4）公司股票845700股，通过普通证券账户持有69400股，实际合计持有915100股；公司股东陈家春通过国泰海通证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户持有公司股票830000股，通过普通证券账户持有0股，实际合计持有830000股。

持股5%以上股东、前10名股东及前10名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况

□适用□不适用

前10名股东及前10名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化

□适用□不适用公司是否具有表决权差异安排

□是□否

公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易

□是□否

公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。

四、董事、监事和高级管理人员持股变动

□适用□不适用期初被本期增授予的本期被授期末被授本期减持任职期初持股数持股份期末持股数限制性予的限制予的限制姓名职务股份数量状态（股）数量（股）股票数性股票数性股票数

（股）

（股）量量（股）量（股）

（股）

副董事长、张立毅现任356253202386003323932000总经理唐伟监事会主席现任274496103100002434961000袁峰副总经理现任270785702034002504457000

董事、副总陈义学现任24764413400480002431841000经理

合计----11491791340080000010695191000

五、控股股东或实际控制人变更情况控股股东报告期内变更

□适用□不适用公司报告期控股股东未发生变更。

实际控制人报告期内变更

□适用□不适用公司报告期实际控制人未发生变更。

2025年6月27日，公司发布《山东山大鸥玛软件股份有限公司关于山东山大资本运营有限公司筹

44山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文划转让公司股权的提示性公告》，本公司控股股东山东山大资本运营有限公司拟将其持有的公司

25.82%股份无偿划转给山东省国有资产投资控股有限公司，双方签署了股权划转意向性协议，该事项可

能导致公司控股股东、实际控制人发生变动。本次签署的意向性协议系各方就股权划转事宜达成的初步意向协议，具体事宜尚待进一步协商、推进和落实，并需各方有权监管机构审批通过。本事项实施过程中尚存在不确定性因素，最终能否达成也存在不确定性。

六、优先股相关情况

□适用□不适用报告期公司不存在优先股。

45山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

第七节债券相关情况

□适用□不适用

46山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

第八节财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：山东山大鸥玛软件股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金781128989.73842281184.72结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款72858053.8629110418.95应收款项融资

预付款项1622555.94808287.97应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款1126557.50917391.25

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货11373382.728335510.86

其中：数据资源

合同资产422935.00446211.80持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产866537.94903710.30

流动资产合计869399012.69882802715.85

非流动资产：

47山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产37963126.3038123088.41

在建工程23475653.8516933701.36生产性生物资产油气资产

使用权资产1759200.001619116.70

无形资产161674571.55163679621.59

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用45045.8463064.20

递延所得税资产1642092.701334092.50

其他非流动资产7614040.91535500.00

非流动资产合计234173731.15222288184.76

资产总计1103572743.841105090900.61

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款11347034.749839821.88预收款项

合同负债11157241.915327099.09卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬7948240.7210893087.11

应交税费7030387.304517757.98

其他应付款2762439.341684713.81

其中：应付利息应付股利

48山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债990556.511039725.62

其他流动负债229284.474542.07

流动负债合计41465184.9933306747.56

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债188091.80长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债73343.7289943.06其他非流动负债

非流动负债合计261435.5289943.06

负债合计41726620.5133396690.62

所有者权益：

股本153417600.00153417600.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积572430365.59572428189.59

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积59712570.7756024812.58一般风险准备

未分配利润276285586.97289823607.82

归属于母公司所有者权益合计1061846123.331071694209.99少数股东权益

所有者权益合计1061846123.331071694209.99

负债和所有者权益总计1103572743.841105090900.61

法定代表人：任年峰主管会计工作负责人：马克会计机构负责人：陈艳

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金777802835.77833910788.66交易性金融资产

49山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

衍生金融资产应收票据

应收账款72858053.8629110418.95应收款项融资

预付款项1622555.94808287.97

其他应收款2383683.942045474.71

其中：应收利息应收股利

存货11373382.728335510.86

其中：数据资源

合同资产422935.00446211.80持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产610810.54647982.90

流动资产合计867074257.77875304675.85

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资52064586.8852064586.88其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产37902710.3038062672.41

在建工程23475653.8516933701.36生产性生物资产油气资产

使用权资产1759200.001619116.70

无形资产139436381.25141192959.89

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用45045.8463064.20

递延所得税资产329485.27255675.11

其他非流动资产7614040.91535500.00

非流动资产合计262627104.30250727276.55

资产总计1129701362.071126031952.40

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债

50山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

应付票据

应付账款11347034.749839821.88预收款项

合同负债11157241.915327099.09

应付职工薪酬7731118.7210458843.11

应交税费6690870.324172871.32

其他应付款25521892.6620181656.92

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债990556.511039725.62

其他流动负债229284.474542.07

流动负债合计63667999.3351024560.01

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债188091.80长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债73343.7289943.06其他非流动负债

非流动负债合计261435.5289943.06

负债合计63929434.8551114503.07

所有者权益：

股本153417600.00153417600.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积573828580.25573826404.25

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积59456386.7055768628.51

未分配利润279069360.27291904816.57

所有者权益合计1065771927.221074917449.33

负债和所有者权益总计1129701362.071126031952.40

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入103172273.94104745824.07

51山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

其中：营业收入103172273.94104745824.07利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本66575646.7466269761.50

其中：营业成本37556338.1438747608.45利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加982409.001222363.70

销售费用2579482.822705266.92

管理费用12967917.4414289680.76

研发费用16401723.6115381813.20

财务费用-3912224.27-6076971.53

其中：利息费用

利息收入3949885.956122056.46

加：其他收益1124053.09890008.81投资收益（损失以“—”号填

1527249.31

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-729612.99-2040224.43号填列）资产减值损失（损失以“—”-8488.59-1720.92号填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填

38509828.0237324126.03

列）

加：营业外收入470.00585.00

减：营业外支出28000.00四、利润总额（亏损总额以“—”号

38510298.0237296711.03

填列）

52山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

减：所得税费用2335280.682427824.93五、净利润（净亏损以“—”号填

36175017.3434868886.10

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

36175017.3434868886.10“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

36175017.3434868886.10（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额36175017.3434868886.10归属于母公司所有者的综合收益总

36175017.3434868886.10

额归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.240.23

（二）稀释每股收益0.240.23

法定代表人：任年峰主管会计工作负责人：马克会计机构负责人：陈艳

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入102990085.26104745824.07

53山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

减：营业成本37469422.1338747608.45

税金及附加857484.441096477.28

销售费用2299844.652581777.79

管理费用12297943.4513575107.96

研发费用16401723.6115381813.20

财务费用-3871415.51-6022077.27

其中：利息费用

利息收入3909041.916067197.42

加：其他收益1122352.39597441.03投资收益（损失以“—”号填

1527249.31

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-729612.99-2040224.43号填列）资产减值损失（损失以“—”-8488.59-1720.92号填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填

39446582.6137940612.34

列）

加：营业外收入470.00585.00

减：营业外支出28000.00三、利润总额（亏损总额以“—”号

39447052.6137913197.34

填列）

减：所得税费用2569470.722581994.49四、净利润（净亏损以“—”号填

36877581.8935331202.85

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

36877581.8935331202.85“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

54山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额36877581.8935331202.85

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金70795558.5059198291.02客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金5185338.546805164.56

经营活动现金流入小计75980897.0466003455.58

购买商品、接受劳务支付的现金22418468.6426690567.65客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金40681606.9840049623.02

支付的各项税费5245902.778899556.21

支付其他与经营活动有关的现金5065110.515272040.60

经营活动现金流出小计73411088.9080911787.48

经营活动产生的现金流量净额2569808.14-14908331.90

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1120000000.00

取得投资收益收到的现金1527249.31

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

55山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1121527249.31

购建固定资产、无形资产和其他长

18429973.211321500.00

期资产支付的现金

投资支付的现金1120000000.00230000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1138429973.21231321500.00

投资活动产生的现金流量净额-16902723.90-231321500.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金2176.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计2176.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

46025280.0030683520.00

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金796175.23422828.41

筹资活动现金流出小计46821455.2331106348.41

筹资活动产生的现金流量净额-46819279.23-31106348.41

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-61152194.99-277336180.31

加：期初现金及现金等价物余额835989334.72802449715.24

六、期末现金及现金等价物余额774837139.73525113534.93

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金70602438.5059198291.02收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金5142086.4411928087.70

经营活动现金流入小计75744524.9471126378.72

购买商品、接受劳务支付的现金22418468.6426690567.65

支付给职工以及为职工支付的现金35536981.2835313601.86

支付的各项税费5109944.978887601.43

支付其他与经营活动有关的现金5065079.8110296188.40

经营活动现金流出小计68130474.7081187959.34

经营活动产生的现金流量净额7614050.24-10061580.62

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1120000000.00

取得投资收益收到的现金1527249.31

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

56山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1121527249.31

购建固定资产、无形资产和其他长

18429973.211321500.00

期资产支付的现金

投资支付的现金1120000000.00230000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1138429973.21231321500.00

投资活动产生的现金流量净额-16902723.90-231321500.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金2176.00取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计2176.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

46025280.0030683520.00

现金

支付其他与筹资活动有关的现金796175.23422828.41

筹资活动现金流出小计46821455.2331106348.41

筹资活动产生的现金流量净额-46819279.23-31106348.41

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-56107952.89-272489429.03

加：期初现金及现金等价物余额827618938.66784392532.67

六、期末现金及现金等价物余额771510985.77511903103.64

57山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益少其他权益工其一数

项目具他专般减：股综项风其所有者权益合计股本优永资本公积库存盈余公积未分配利润小计东其合储险他先续股权他收备准股债益益备

一、上年

153417600.00572428189.5956024812.58289823607.821071694209.991071694209.99年末余额

加：

会计政策变更前期差错更正其他

二、本年

153417600.00572428189.5956024812.58289823607.821071694209.991071694209.99

期初余额

三、本期增减变动

金额（减

2176.003687758.19-13538020.85-9848086.66-9848086.66

少以

“－”号

填列）

（一）综

合收益总36175017.3436175017.3436175017.34额

（二）所2176.002176.002176.00

58山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

有者投入和减少资本

1．所有

者投入的普通股

2．其他

权益工具持有者投入资本

3．股份

支付计入所有者权益的金额

4．其他2176.002176.002176.00

（三）利

3687758.19-49713038.19-46025280.00-46025280.00

润分配

1．提取

3687758.19-3687758.19

盈余公积

2．提取

一般风险准备

3．对所

有者（或-46025280.00-46025280.00-46025280.00

股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本

公积转增

资本（或股本）

2．盈余

59山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

公积转增

资本（或股本）

3．盈余

公积弥补亏损

4．设定

受益计划变动额结转留存收益

5．其他

综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期

提取

2．本期

使用

（六）其他

四、本期

153417600.00572430365.5959712570.77276285586.971061846123.331061846123.33

期末余额上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益少

项目其他权益工其一数减：专具他般其股所有者权益合计股本资本公积库存项盈余公积未分配利润小计综风他东优永其股储合险权

60山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

先续他收备准益股债益备

一、上年

153417600.00575051814.7448902114.10257529652.101034901180.941034901180.94年末余额

加：

会计政策变更前期差错更正其他

二、本年

153417600.00575051814.7448902114.10257529652.101034901180.941034901180.94

期初余额

三、本期增减变动

金额（减

3533120.29652245.814185366.104185366.10

少以

“－”号

填列）

（一）综

合收益总34868886.1034868886.1034868886.10额

（二）所有者投入和减少资本

1．所有

者投入的普通股

2．其他

权益工具持有者投入资本

3．股份

61山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利

3533120.29-34216640.29-30683520.00-30683520.00

润分配

1．提取

3533120.29-3533120.29

盈余公积

2．提取

一般风险准备

3．对所

有者（或-30683520.00-30683520.00-30683520.00

股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本

公积转增

资本（或股本）

2．盈余

公积转增

资本（或股本）

3．盈余

公积弥补亏损

4．设定

受益计划变动额结转留存收益

62山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

5．其他

综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期

提取

2．本期

使用

（六）其他

四、本期

153417600.00575051814.7452435234.39258181897.911039086547.041039086547.04

期末余额

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

其他权益工具

项目优永减：库其他综专项其股本其资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计先续存股合收益储备他他股债

一、上年年末余额153417600.00573826404.2555768628.51291904816.571074917449.33

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额153417600.00573826404.2555768628.51291904816.571074917449.33

三、本期增减变动金额

2176.003687758.19-12835456.30-9145522.11（减少以“－”号填列）

63山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（一）综合收益总额36877581.8936877581.89

（二）所有者投入和减少

2176.002176.00

资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投

入资本

3．股份支付计入所有者权

益的金额

4．其他2176.002176.00

（三）利润分配3687758.19-49713038.19-46025280.00

1．提取盈余公积3687758.19-3687758.19

2．对所有者（或股东）的

-46025280.00-46025280.00分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结

转留存收益

5．其他综合收益结转留存

收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额153417600.00573828580.2559456386.70279069360.271065771927.22

64山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

上期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具

项目优永减：库其他综专项其股本其资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计先续存股合收益储备他他股债

一、上年年末余额153417600.00574394269.6648645930.03258484050.251034941849.94

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额153417600.00574394269.6648645930.03258484050.251034941849.94

三、本期增减变动金额

3533120.291114562.564647682.85（减少以“－”号填列）

（一）综合收益总额35331202.8535331202.85

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投

入资本

3．股份支付计入所有者权

益的金额

4．其他

（三）利润分配3533120.29-34216640.29-30683520.00

1．提取盈余公积3533120.29-3533120.29

2．对所有者（或股东）的

-30683520.00-30683520.00分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或

65山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

股本）2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结

转留存收益

5．其他综合收益结转留存

收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额153417600.00574394269.6652179050.32259598612.811039589532.79

66山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

三、公司基本情况

（一）公司注册地、组织形式和总部地址

山东山大鸥玛软件股份有限公司（以下简称“公司”）是由山东山大鸥玛软件有限公司整体变更设立于2016年6月 21 日取得山东省工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为 91370000772057998D 的营业执照。

2016年10月27日，全国中小企业股份转让系统下发股转系统函[2016]7711号文《关于同意山东山大鸥玛软件股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》，同意公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌，公司的证券代码为“839737”，证券简称为“鸥玛软件”。

2021年9月23日经中国证券监督管理委员会《关于同意山东山大鸥玛软件股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]2744号）核准，同意鸥玛软件首次公开发行股票并在创业板上市。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2025年6月30日止，公司注册资本为15341.76万元，股本为15341.76万元，注册地址和总部地址均为山东省济南市高新区伯乐路128号，母公司为山东山大资本运营有限公司（以下简称山大资本），实际控制人为山东大学。

（二）公司业务性质和主要经营活动

公司属软件和信息技术服务行业，主要产品和服务为：

许可项目：互联网信息服务；第一类增值电信业务；第二类增值电信业务。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：软件开发；人工智能应用软件开发；软件销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；信息技术咨询服务；业务培训（不含教育培训、职业技能培训等需取得许可的培训）；信息系统集成服务；计算机软硬件及辅助设备零售；计算机软硬件及外围设备制造；计算机及通讯设备租赁；技术进出口；租赁服务（不含许可类租赁服务)；会议及展览服务。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)

（三）财务报表的批准报出本财务报表经公司董事会于2025年8月27日批准报出。

本期纳入合并财务报表范围的子公司共2户，具体包括：

子公司名称子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%）山大鸥玛技术有限公司全资子公司二级100100济南智慧数码科技有限公司全资子公司二级100100

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

67山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

2、持续经营

公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

1.公司从事软件和信息技术服务。公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账

准备计提的方法(本报告五“12、应收票据；13、应收账款；14、应收款项融资；15、其他应收款”)、固定资产折旧和

无形资产摊销(本报告五“24、固定资产；29、无形资产”)、收入的确认方法(本报告五“37、收入”)等。

2.公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响:

（1）应收账款和其他应收款预期信用损失。管理层根据其判断的应收账款和其他应收款的预期信用损失，以此来估

计应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变动，显示公司未必可追回有关余额，则需要使用估计，对应收账款和其他应收款计提准备。若预期数字与原来估计数不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值以及在估计变动期间的减值费用。

（2）存货减值的估计。在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，可变现净值的计算需要利用假设和估计。如果管理层对估计售价及完工时将要发生的成本及费用等进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估计，该差异将对计提的存货跌价准备产生影响。

（3）固定资产的预计使用寿命与预计净残值。固定资产的预计使用寿命与预计净残值的估计是将性质和功能类似的

固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异，管理层将对其进行适当调整。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价

值的差额（暂时性差异）计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，如果因税收政策的变化导致预期的适用税率发生变化，将及时调整计量递延所得税资产和递延所得税负债的适用税率。

（5）所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提所得税时需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的税金金额产生影响。

1、遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

68山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

3、营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

采用人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要在建工程项目金额≥100万元

重要投资金额≥100万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；

不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的

被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

（3）非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

69山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

（4）为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

1）被投资方的设立目的。

2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

6）投资方与其他方的关系。

（2）合并范围

公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

（3）合并程序

公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现

金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

70山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入

合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）处置子公司或业务

*一般处理方法

在报告期内，公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

71山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

3）购买子公司少数股权

公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排的分类

公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

（2）共同经营会计处理方法

公司确认共同经营中利益份额中与公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生资产减值损失的，公司全额确认该损失。

公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减值损失的，公司按承担的份额确认该部分损失。

9、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

72山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

10、外币业务和外币报表折算

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

11、金融工具

公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

（1）金融资产的分类、确认和计量

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

1）以摊余成本计量的金融资产。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

73山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。公司持有该权益工具投资期间，在公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

*嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

*在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（2）金融负债的分类、确认和计量

74山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

*能够消除或显著减少会计错配。

*根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

*不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

（3）金融资产和金融负债的终止确认

1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

*该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

75山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务

单独确认为资产或负债。

2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条1）、2）之外的其他情形），则根

据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

*未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

*保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

*被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部

分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

*终止确认部分在终止确认日的账面价值。

*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（6）金融工具减值

公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、

合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入

76山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月

内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金

融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预

期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

1）信用风险显著增加

公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，公司在应用金融工具减值规定时，将公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

*公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期

77山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

3）预期信用损失的确定

公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*对于金融资产，信用损失为公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

*对于租赁应收款项，信用损失为公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

*对于财务担保合同，信用损失为公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

4）减记金融资产

当公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

（7）金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

1）公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本报告五/11、（6）金融工具减值。

78山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未银行承兑汇票违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付来经济状况的预期计量预期信用损失合同现金流量义务的能力很强

参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经商业承兑汇票承兑人存在一定的信用风险济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

13、应收账款

公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本报告五/11、（6）金融工具减值。

公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预测，按账龄划分的具有类似信用风险特

账龄组合按照整个存续期预期信用损失，编制账龄与预期信用损失率对照征的应收款项表，以此为基础计算预期信用损失账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

6个月以内（含）3.00

7－12个月（含）5.00

1－2年（含）10.00

2－3年（含）30.00

3－4年（含）50.00

4－5年（含）80.00

5年以上100.00

应收账款账龄按自款项实际发生的月份起算进行计算。

14、应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本报告五/11、金融工具。

公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本报告五/11、（6）金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

79山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

组合名称确定组合的依据计提方法

承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未银行承兑汇票违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付来经济状况的预期计量预期信用损失合同现金流量义务的能力很强

参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经商业承兑汇票承兑人存在一定的信用风险济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本报告五/11、（6）金融工具减值。

公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法保证金和押金组合

参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的按款项性质划分的具有类似信用风

备用金组合预测，通过违约风险敞口和未来12个月或整个存续期信用险特征的应收款项损失率，计算预期信用损失关联方往来组合

16、合同资产

公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本报告五/11、（6）金融工具减值

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预测，按账龄划分的具有类似信用风险特

账龄组合按照整个存续期预期信用损失，编制账龄与预期信用损失率对照征的合同资产表，以此为基础计算预期信用损失账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄合同资产预期信用损失率（%）

6个月以内（含）3.00

7－12个月（含）5.00

1－2年（含）10.00

2－3年（含）30.00

3－4年（含）50.00

4－5年（含）80.00

80山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

5年以上100.00

合同资产账龄按自款项实际发生的月份起算进行计算。

17、存货

（1）存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

1）存货类别

存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程

中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)等。

2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。

3）存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

4）低值易耗品和包装物的摊销方法

*低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

*包装物采用一次转销法进行摊销；

*其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

（2）存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；

与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

18、持有待售资产

（1）划分为持有待售确认标准

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计

出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

（2）持有待售核算方法

81山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

19、债权投资

公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本报告五/11、（6）金融工具减值。

20、其他债权投资

公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本报告五/11、（6）金融工具减值。

21、长期应收款不适用。

22、长期股权投资

（1）初始投资成本的确定

1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本报告五/6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

（2）后续计量及损益确认

1）成本法

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

82山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

2）权益法

公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托

公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

（3）长期股权投资核算方法的转换

1）公允价值计量转权益法核算

公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨

认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

3）权益法核算转公允价值计量公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计

准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

83山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

4）成本法转权益法

公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

5）成本法转公允价值计量

公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（4）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权

能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，

确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认

为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（5）共同控制、重大影响的判断标准

84山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

如果公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：

1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；3）与被投资单位之间发生重要交易；4）向被投资单位派出管理人员；5）向被投资单位提供关键技术资料。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式不适用

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

公司固定资产按成本进行初始计量。

1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直

接归属于该资产的其他支出。

2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20/304%4.80%/3.20%

机器设备年限平均法5/104%19.20%/9.60%

运输设备年限平均法54%19.20%

电子设备年限平均法3/54%32.00%/19.20%

其他设备年限平均法3/54%32.00%/19.20%

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

85山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

25、在建工程

公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本报告五/30、长期资产减值。

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承

担带息债务形式发生的支出；

2）借款费用已经发生；

3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

（3）暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

（4）借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及

其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

86山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

27、生物资产不适用。

28、油气资产不适用。

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件等。

1）无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2）无形资产的后续计量

公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

*使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命（年）依据

土地使用权40、50不动产登记证上可使用年限软件2受益期期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

87山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本报告五/30、长期资产减值。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

1）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

2）开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

30、长期资产减值

公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

88山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

31、长期待摊费用

（1）摊销方法

长期待摊费用，是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

（2）摊销年限

类别摊销年限（年）备注房屋装修费5受益期

32、合同负债

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

89山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

（1）预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

（2）预计负债的计量方法公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

35、股份支付

（1）股份支付的种类公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：1）期权的行权价格；2）期权的有效期；3）标的股份的现行价格；4）股价预计波动率；5）股份的预计股利；6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。

股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

（3）确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

（4）会计处理方法

1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

90山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，公司将其作为授予权益工具的取消处理。

36、优先股、永续债等其他金融工具

公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

（1）符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金

或其他金融资产的衍生工具合同除外。

（2）同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的

合同义务；

91山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身

权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

（3）会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

公司的收入主要来源于如下业务类型：无纸化考试与网上评卷服务、软件开发与技术支持服务、硬件产品。

（1）收入确认的一般原则

公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；2）客户能够控制公司履约过程中在建的商品；3）公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（2）收入确认的具体方法

1）无纸化考试与网上评卷服务

公司无纸化考试与网上评卷服务，在服务项目实施完成后，根据合同约定的单价及与客户确认一致的业务量确认收入。

2）软件开发与技术支持服务

公司软件开发与技术支持服务主要基于客户的定制化需求，属于定制式的软件开发及技术支持服务，在软件开发与技术支持服务项目实施完成并经客户验收后，根据合同约定的金额确认收入。

3）硬件产品

公司硬件产品交付完成并经客户验收后，根据合同约定单价及交付硬件产品数量或合同约定总价确认收入。

（3）特定交易的收入处理原则

1）附有销售退回条款的合同

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即，不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。

92山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

2）附有质量保证条款的合同

对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。

3）附有客户额外购买选择权的销售合同

客户额外购买选择权包括销售激励措施、客户奖励积分、续约选择权、针对未来商品或服务的其他折扣等，对于向客户提供了重大权利的额外购买选择权，公司将其作为单项履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品或服务控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，公司综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息予以估计。

4）向客户授予知识产权许可的合同

评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。

5）售后回购

*因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。

*应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购作为租赁交易或融资交易，按照本条*规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条款的销售交易进行处理。

6）向客户收取无需退回的初始费的合同

在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。

7）主要责任人和代理人

公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时公司的身份是主要责任人还是代理人。公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“软件与信息技术服务业”的披露要求

38、合同成本

（1）合同履约成本

93山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客

户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

（2）合同取得成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

（3）合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

（4）合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

（1）类型

政府补助，是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

公司执行的具体标准，若政府文件未明确规定补助对象，还需说明将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据，公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

（2）政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（3）会计处理方法

公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

94山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

（1）确认递延所得税资产的依据

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：1）该交易不是企业合并；2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（2）确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在

可预见的未来很可能不会转回。

（3）同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

95山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

1）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

2）使用权资产的确认和计量

公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

a．租赁负债的初始计量金额；

b．在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

c．公司发生的初始直接费用；

d．公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本报告五/30、长期资产减值。

3）租赁负债的确认和计量

公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*在公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

*在租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。

公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

1）租赁的分类

公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，公司通常分类为融资租赁：

*在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

*承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

*资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

*在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

96山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

*租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，公司也可能分类为融资租赁：

*若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

*资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

*承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

*租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3）对经营租赁的会计处理

公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

42、其他重要的会计政策和会计估计

（1）债务重组

1）作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计

准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

2）作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。

投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃

97山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专

业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（2）终止经营

公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

98山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

销售货物、应税服务收入、销售无形

增值税6%、13%、免税资产或者不动产

城市维护建设税实缴流转税税额7%

企业所得税应纳税所得额10%、25%

从价计征的，按房产原值一次减除房产税30%后余值的1.2%计缴；从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴土地使用税土地使用面积6.4元/平方米

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育附加实缴流转税税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

公司10%

山大鸥玛技术有限公司25%

济南智慧数码科技有限公司25%

2、税收优惠

（1）2023 年 12 月 7 日公司取得新《高新技术企业证书》，证书编号：GR202337005277，证书有效期三年。根据中

华人民共和国主席令2007年第63号颁布的《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

根据财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号）第四条规定，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

（2）根据财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号），财政部、国家税务总局、科技部《关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税[2018]34号）和财政部、国家税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第7号）的规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣

除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

（3）公司软件开发收入免征增值税，根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

（4）根据山东省人民政府《山东省人民政府关于调整城镇土地使用税税额标准的通知》（鲁政字[2014]153号），自2014年7月1日起对全省各地城镇土地使用税税额标准进行调整，公司二级土地使用税税额标准为16元/平方米。

99山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文根据山东省人民政府下发的《山东省财政厅国家税务总局山东省税务局山东省科学技术厅关于高新技术企业城镇土地使用税有关问题的通知》（鲁财税[2019]5号），为贯彻落实《山东省人民政府关于印发支持实体经济高质量发展的若干政策的通知》（鲁政发[2018]21号）关于“降低城镇土地使用税税额标准，各市原则上按现行城镇土地使用税税额标准的80%调整城镇土地使用税税额标准，报省政府同意后于2019年1月1日起正式实施。高新技术企业城镇土地使用税税额标准按调整后税额标准的50%执行，最低不低于法定税额标准”的规定，现将高新技术企业城镇土地使用税有关政策问题通知如下：2018年12月31日前认定的高新技术企业，自2019年1月1日起按现行标准的50%计算缴纳城镇土地使用税。高新技术企业证书注明的有效期满当年，重新通过高新技术企业资格认定前，纳税人暂按现行标准缴纳城镇土地使用税。对高新技术企业证书注明的发证年度，因执行现行标准而多缴纳的税款，纳税人自取得高新技术企业证书后的首个申报期，按规定申请办理抵缴或退税。本通知自印发之日起施行，有效期至2022年1月26日。根据山东省财政厅《山东省财政厅关于2021年下半年行政规范性文件延期的公告》（鲁财法[2021]6号）的规定，高新技术企业按现行标准的50%计算缴纳城镇土地使用税的税收优惠政策，执行期限延长至2025年12月31日。

（5）根据山东省财政厅《山东省财政厅关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》（财税〔2020〕72号）：自

2021年1月1日起，我省免征地方水利建设基金，即对本省行政区域内缴纳增值税、消费税的企事业单位和个体经营者，

其地方水利建设基金征收比例，由原按增值税、消费税实际缴纳额的1%调减为0。

（6）2019年12月27日国家发改委、财政部、民政部、人力资源和社会保障部、税务总局、中国残联联合印发

《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》规定：将残保金由单一标准征收调整为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于本省（区、市）规定比例的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收。该方案自2020年1月1日起实施。

（7）根据财政部税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告

2022年第10号），对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护

建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“软件与信息技术服务业”的披露要求

3、其他

其他税项按国家和地方有关规定缴纳。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金56244.3555644.35

银行存款774780895.38835933690.37

其他货币资金6291850.006291850.00

合计781128989.73842281184.72其他说明

截至2025年6月30日止，公司以人民币6291850.00元作为保函保证金，开具保函人民币6291850.00元。

100山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面计提账面价值计提金额比例金额金额比例金额价值比例比例

其中：

其中：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

101山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）74368368.0722784056.12

6个月以内（含）71586300.9013476387.21

7－12个月（含）2782067.179307668.91

1至2年627465.817695434.11

2至3年180991.50362016.00

3年以上889823.60758903.60

3至4年159850.0019700.00

4至5年25200.0034430.00

5年以上704773.60704773.60

合计76066648.9831600409.83

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

760663208572858316002489929110

账准备100.00%4.22%100.00%7.88%

648.9895.12053.86409.8390.88418.95

的应收账款

102山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

其

中：

账龄组760663208572858316002489929110

100.00%4.22%100.00%7.88%

合648.9895.12053.86409.8390.88418.95

760663208572858316002489929110

合计4.22%100.00%7.88%

648.9895.12053.86409.8390.88418.95

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

6个月以内（含）71586300.902147589.133.00%

7－12个月（含）2782067.17139103.365.00%

1－2年（含）627465.8162746.5810.00%

2－3年（含）180991.5054297.4530.00%

3－4年（含）159850.0079925.0050.00%

4－5年（含）25200.0020160.0080.00%

5年以上704773.60704773.60100.00%

合计76066648.983208595.12

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提预期信用损失的应收账款

其中：账龄组合2489990.88718604.243208595.12

合计2489990.88718604.243208595.12

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联

103山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一11089544.5011089544.5014.49%332686.34

客户二7470921.507470921.509.76%224127.65

客户三5600863.805600863.807.32%168025.91

客户四5130738.2458000.005188738.246.78%534220.64

客户五5133140.005133140.006.71%153994.20

合计34425208.0458000.0034483208.0445.06%1413054.74

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

未到期质保金449900.0026965.00422935.00464688.2118476.41446211.80

合计449900.0026965.00422935.00464688.2118476.41446211.80

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合

44990026965.42293546468818476.446211

计提坏100.00%5.99%100.00%3.98%.0000.00.2141.80账准备其

中：

账龄组44990026965.42293546468818476.446211

100.00%5.99%100.00%3.98%

合.0000.00.2141.80

合计449900100.00%26965.5.99%422935464688100.00%18476.3.98%446211

104山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文.0000.00.2141.80

按组合计提坏账准备类别个数：1

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

6个月以内5000.00150.003.00%

7个月-1年407900.0020395.005.00%

1-2年23400.002340.0010.00%

2-3年13600.004080.0030.00%

合计449900.0026965.00

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

未到期质保金8488.59

合计8488.59——

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

105山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额

106山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款1126557.50917391.25

合计1126557.50917391.25

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

107山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

108山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

核销说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金和押金1185850.00965675.00

合计1185850.00965675.00

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）578075.00630275.00

6个月以内（含）565600.00312875.00

7－12个月（含）12475.00317400.00

1至2年354900.00316145.00

2至3年241120.0014455.00

3年以上11755.004800.00

3至4年6955.00

5年以上4800.004800.00

合计1185850.00965675.00

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面账面计提比计提金额比例金额价值金额比例金额价值例比例

其中：

按组合

1185859292.1126596567548283.917391

计提坏100.00%5.00%100.00%5.00%

50.005057.50.0075.25

账准备

其中：

保证金

1185859292.1126596567548283.917391

和押金100.00%5.00%100.00%5.00%

50.005057.50.0075.25

组合

1185859292.1126596567548283.917391

合计100.00%5.00%100.00%5.00%

50.005057.50.0075.25

按组合计提坏账准备类别名称：保证金和押金组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

109山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

保证金和押金组合1185850.0059292.505.00%

合计1185850.0059292.50

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2025年1月1日余额48283.7548283.75

2025年1月1日余额

在本期

本期计提11008.7511008.75

2025年6月30日余

59292.5059292.50

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他保证金和押金

48283.7511008.7559292.50

组合

合计48283.7511008.7559292.50

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

110山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

客户一保证金370000.006个月以内31.20%18500.00

客户二保证金298600.001-2年25.18%14930.00

6个月以内

159600.00元、客户三保证金193600.001-2年18800.0016.33%9680.00

元、2-3年

15200.00元

客户四保证金78000.002-3年6.58%3900.00

客户五保证金69500.002-3年5.86%3475.00

合计1009700.0085.15%50485.00

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内1284463.3979.16%468623.1357.98%

1至2年115200.337.10%208971.7725.85%

2至3年92199.155.68%

3年以上130693.078.06%130693.0716.17%

合计1622555.94808287.97

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项总额的比例单位名称期末余额预付款时间未结算原因

(%)

供应商一682394.2542.061年以内合同未执行完毕

供应商二387310.0023.871年以内合同未执行完毕

1年以内73267.33

供应商三146534.669.03元、2-3年73267.33合同未执行完毕元

供应商四130693.078.053年以上合同未执行完毕

供应商五113207.546.981-2年合同未执行完毕

合计1460139.5289.99——

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求

111山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料1482059.761482059.76613821.66613821.66

在产品9438115.639438115.637387289.327387289.32

库存商品434590.74434590.74269313.25269313.25

周转材料18616.5918616.5965086.6365086.63

合计11373382.7211373382.728335510.868335510.86

（2）确认为存货的数据资源

单位：元自行加工的数据资源其他方式取得的数据项目外购的数据资源存货合计存货资源存货

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

112山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待摊费用610810.54647982.90

待抵扣进项税255727.40255727.40

合计866537.94903710.30

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

113山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

114山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额的股利收期末余额变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

115山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额其他计提准备资单（账期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

116山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元对其他综合收项目转换前核算科目金额转换理由审批程序对损益的影响益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产37963126.3038123088.41

合计37963126.3038123088.41

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额47509205.43530266.042098236.2138033862.75264613.6688436184.09

2.本期增加金3600.002398257.482401857.48

117山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

额

（1）购置3600.001171502.001175102.00

（2）在建

1226755.481226755.48

工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金

额

（1）处置或报废

4.期末余额47509205.43533866.042098236.2140432120.23264613.6690838041.57

二、累计折旧

1.期初余额16040211.17480842.251452284.2632104861.36234896.6450313095.68

2.本期增加金

832522.9215585.1857154.861644023.2312533.402561819.59

额

（1）计提832522.9215585.1857154.861644023.2312533.402561819.59

3.本期减少金

额

（1）处置或报废

4.期末余额16872734.09496427.431509439.1233748884.59247430.0452874915.27

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金

额

（1）计提

3.本期减少金

额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价

30636471.3437438.61588797.096683235.6417183.6237963126.30

值

2.期初账面价

31468994.2649423.79645951.955929001.3929717.0238123088.41

值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

118山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程23475653.8516933701.36

合计23475653.8516933701.36

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

鸥玛数据产业园23475653.8523475653.8515807572.0415807572.04

设备翻新项目1126129.321126129.32

合计23475653.8523475653.8516933701.3616933701.36

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额鸥玛

6360158076682347

数据募集

00007572081.56534.07%5%

产业资金

0.00.0481.85

园

119山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

设备125811261226

1006

翻新900.129.755.100%其他

26.16

项目003248

63721693776812262347

合计58903701707.755.5653

0.00.369748.85

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额2955494.992955494.99

120山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

2.本期增加金额879249.54879249.54

租赁879249.54879249.54

3.本期减少金额875739.62875739.62

租赁到期875739.62875739.62

4.期末余额2959004.912959004.91

二、累计折旧

1.期初余额1336378.291336378.29

2.本期增加金额739166.24739166.24

（1）计提739166.24739166.24

3.本期减少金额875739.62875739.62

（1）处置

（2）租赁到期875739.62875739.62

4.期末余额1199804.911199804.91

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1759200.001759200.00

2.期初账面价值1619116.701619116.70

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额181192142.052210413.81183402555.86

2.本期增加金额323539.82323539.82

（1）购置323539.82323539.82

（2）内部研发

（3）企业合并增加

121山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额181192142.052533953.63183726095.68

二、累计摊销

1.期初余额17632478.302090455.9719722934.27

2.本期增加金额2160230.40168359.462328589.86

（1）计提2160230.40168359.462328589.86

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额19792708.702258815.4322051524.13

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值161399433.35275138.20161674571.55

2.期初账面价值163559663.75119957.84163679621.59

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

（2）确认为无形资产的数据资源

单位：元外购的数据资源无形自行开发的数据资源其他方式取得的数据项目合计资产无形资产资源无形资产

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

122山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的合计

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置合计

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

房屋装修费63064.2018018.3645045.84

123山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

合计63064.2018018.3645045.84

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备3294852.62329485.272556751.04255675.11

可抵扣亏损5250429.721312607.434313669.541078417.39

租赁负债1178648.31117864.831039725.62103972.56

合计9723930.651759957.537910146.201438065.06

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧152885.4915288.55320039.4932003.95

使用权资产1759200.00175920.001619116.70161911.67

合计1912085.49191208.551939156.19193915.62

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产117864.831642092.70103972.561334092.50

递延所得税负债117864.8373343.72103972.5689943.06

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损727825.98727831.53

合计727825.98727831.53

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2024年

2025年383319.40383324.95

2026年191528.24191528.24

2027年

2028年152978.34152978.34

124山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

合计727825.98727831.53

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

长期资产采购款7614040.917614040.91535500.00535500.00

合计7614040.917614040.91535500.00535500.00

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

6291850629185062918506291850

货币资金开具保函开具保函.00.00.00.00

6291850629185062918506291850

合计.00.00.00.00

截至2025年6月30日止，公司以人民币6291850.00元作为保函保证金，开具保函人民币6291850.00元。

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

34、衍生金融负债

单位：元

125山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

项目期末余额期初余额

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付考点服务费7339126.025455085.09

应付工程款2934124.59

应付材料款3217894.801025954.45

其他790013.92424657.75

合计11347034.749839821.88

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款2762439.341684713.81

合计2762439.341684713.81

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

126山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

员工报销款2539220.041422088.98

物业费173011.99165348.72

服务费58176.11

保证金30000.0030000.00

其他20207.319100.00

合计2762439.341684713.81

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收项目款11157241.915327099.09

合计11157241.915327099.09账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元变动金项目变动原因额

127山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬10878302.6034129698.1137074544.507933456.21

二、离职后福利-设定

14784.513794679.133794679.1314784.51

提存计划

合计10893087.1137924377.2440869223.637948240.72

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

6637675.0027678707.1330917229.343399152.79

和补贴

2、职工福利费2298656.442298656.44

3、社会保险费9139.521874031.161874031.169139.52

其中：医疗保险

8781.101827049.741827049.748781.10

费工伤保险

358.4246981.4246981.42358.42

费

4、住房公积金1788843.681788843.68

5、工会经费和职工教

4231488.08489459.70195783.884525163.90

育经费

合计10878302.6034129698.1137074544.507933456.21

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险14336.483616534.093616534.0914336.48

2、失业保险费448.03157830.48157830.48448.03

3、企业年金缴费20314.5620314.56

合计14784.513794679.133794679.1314784.51

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税3974083.792243828.26

企业所得税1517312.471045626.26

个人所得税121517.30221755.56

城市维护建设税269235.44148117.55

教育费附加115386.6263478.95

128山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

地方教育附加76924.4042319.29

土地使用税97164.8097164.80

房产税136896.59139196.85

印花税29421.6634790.63

残疾人就业保障金692444.23481479.83

合计7030387.304517757.98

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债990556.511039725.62

合计990556.511039725.62

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

合同负债销项税229284.474542.07

合计229284.474542.07

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

129山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额1208081.161066705.20

减：未确认融资费用-29432.85-26979.58

减：一年内到期的租赁负债-990556.51-1039725.62

合计188091.80

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

130山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

53、股本

单位：元

131山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

1534176015341760

股份总数

0.000.00

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

572428189.59572428189.59

价）

其他资本公积2176.002176.00

合计572428189.592176.00572430365.59

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

单位：元

132山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积56024812.583687758.1959712570.77

合计56024812.583687758.1959712570.77

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润289823607.82257529652.10

调整后期初未分配利润289823607.82257529652.10

加：本期归属于母公司所有者的净利

36175017.3470100174.20

润

减：提取法定盈余公积3687758.197122698.48

应付普通股股利46025280.0030683520.00

期末未分配利润276285586.97289823607.82

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务102931165.7437534109.53104424916.5438733810.56

其他业务241108.2022228.61320907.5313797.89

合计103172273.9437556338.14104745824.0738747608.45

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

业务类型103172273.9437556338.14

其中：

无纸化考试与网上评89708199.6432610436.69

133山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

卷服务软件开发与技术支持

10085429.823524920.21

服务

硬件产品3137536.281398752.63

其他业务241108.2022228.61按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

在某一时点转让103172273.9437556338.14按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计103172273.9437556338.14

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为30376740.72元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税278693.97391292.87

教育费附加119440.28167676.12

房产税268951.50266447.64

土地使用税194329.60194329.54

车船使用税1620.003420.00

134山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

印花税39746.8087413.46

地方教育附加79626.85111784.07

合计982409.001222363.70

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬8448354.678624870.10

折旧及摊销费2153841.733171627.85

中介机构服务费1417468.041365643.39

装修及物业费289196.80318077.24

残疾人就业保障金210964.40217803.48

办公及物料费154590.77223428.51

交通费107391.29119580.98

业务招待费50127.9956025.38

差旅费17892.7713248.02

其他118088.98179375.81

合计12967917.4414289680.76

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬1706702.981487209.02

折旧及摊销费331440.12307995.18

业务招待费224023.28348771.65

差旅费120718.43207961.83

办公费62399.94144182.67

交通费56944.80129822.11

物业及水电费33703.1835854.78

其他43550.0943469.68

合计2579482.822705266.92

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬14481666.3413336099.04

折旧及摊销费834117.68890393.45

委托研发及服务费577638.73383809.87

物业及水电费159829.98124560.85

办公及物料费131911.85158889.61

差旅费113211.42248341.59

交通费53034.4544255.51

其他50313.16195463.28

合计16401723.6115381813.20

66、财务费用

单位：元

135山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

项目本期发生额上期发生额利息支出

减：利息收入3949885.956122056.46

银行手续费及其他37661.6845084.93

合计-3912224.27-6076971.53

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助1055085.86824907.73

增值税加计抵减3449.15

个税手续费返还68967.2361651.93

合计1124053.09890008.81

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

银行理财收益1527249.31

合计1527249.31

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-718604.24-2010372.70

其他应收款坏账损失-11008.75-29851.73

合计-729612.99-2040224.43

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

十一、合同资产减值损失-8488.59-1720.92

合计-8488.59-1720.92

136山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

其他470.00585.00470.00

合计470.00585.00470.00

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

其他28000.00

合计28000.00

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用2659880.222834327.14

递延所得税费用-324599.54-406502.21

合计2335280.682427824.93

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额38510298.02

按法定/适用税率计算的所得税费用3851029.80

子公司适用不同税率的影响-140513.19

不可抵扣的成本、费用和损失的影响225428.88

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1.39

税法规定的额外可扣除费用（研究开发费加计扣除等）-1600663.42

所得税费用2335280.68

77、其他综合收益

详见附注

137山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入3949885.956122056.46

政府补助1055085.86548000.00

营业外收入470.00585.00

收到的其他经营性往来179896.73134523.10

合计5185338.546805164.56

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

经营性费用支出4336504.684597062.33

手续费支出19726.4131709.03

支付的其它经营性往来708879.42643269.24

合计5065110.515272040.60

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

赎回理财产品1120000000.00

取得理财产品收益1527249.31

合计1121527249.31

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购买理财产品1120000000.00230000000.00

购置固定资产、无形资产及其他长期

18429973.211321500.00

资产支付的现金

合计1138429973.21231321500.00

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

138山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付租赁费用796175.23422828.41

合计796175.23422828.41

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润36175017.3434868886.10

加：资产减值准备738101.582041945.35

固定资产折旧、油气资产折

2561819.592848944.64

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧739166.24703544.85

无形资产摊销2328589.862273919.16

长期待摊费用摊销18018.3618018.36

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

17935.2713375.90

列）投资损失（收益以“－”号填-1527249.31

139山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

列）递延所得税资产减少（增加以-308000.20-358364.10“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-16599.34-48138.11“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-3037871.86-5069110.08

填列）经营性应收项目的减少（增加-60252128.97-54677090.13以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

25133009.582752643.89以“－”号填列）

其他-276907.73

经营活动产生的现金流量净额2569808.14-14908331.90

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额774837139.73525113534.93

减：现金的期初余额835989334.72802449715.24

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-61152194.99-277336180.31

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

140山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

一、现金774837139.73835989334.72

其中：库存现金56244.3555644.35

可随时用于支付的银行存款774780895.38835933690.37

三、期末现金及现金等价物余额774837139.73835989334.72

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

货币资金6291850.006291850.00保函保证金

合计6291850.006291850.00

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元欧元港币应收账款

其中：美元欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币

141山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用涉及售后租回交易的情况

公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见本报告七/注释25、注释47和注释78。公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息17935.2713375.90

短期租赁费用152747.5634829.39

公司作为承租人其他信息如下：

1）租赁活动

公司作为承租人，主营租赁活动为房屋及建筑物租赁。房屋及建筑物租赁的用途主要为办公、生产场所，租赁期限通常为2-3年。

2）简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

公司简化处理的短期租赁包括租赁期不超过12个月的租赁，公司无低价值资产租赁情况。

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

设备出租收入439822.99

场地出租收入14678.90

合计454501.89作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

142山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、数据资源

84、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬14481666.3413336099.04

折旧及摊销费834117.68890393.45

委托研发及服务费577638.73383809.87

物业及水电费159829.98124560.85

办公及物料费131911.85158889.61

差旅费113211.42248341.59

交通费53034.4544255.51

其他50313.16195463.28

合计16401723.6115381813.20

其中：费用化研发支出16401723.6115381813.20

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

143山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款

144山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

145山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

山大鸥玛技术软（硬）件开发、

50000000.00济南市济南市100.00%投资设立

有限公司技术服务和培训济南智慧数码软件和信息技术服同一控制下

650000.00济南市济南市100.00%

科技有限公司务业企业合并

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

146山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润

147山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利

148山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期未确认的损失（或本期本期末累积未确认的损失

149山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文分享的净利润）

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益1055085.86824907.73其他说明

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

递延收益其他收益276907.73与资产相关企业研究开发财政补

其他收益453000.00与收益相关助

稳岗及扩岗补助其他收益102085.8648000.00与收益相关

2023年工业扶持发

其他收益500000.00500000.00与收益相关展专项资金

150山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

合计—1055085.86824907.73—

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

（1）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保公司不致面临重大信用损失。此外，公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。公司没有提供任何其他可能令公司承受信用风险的担保。

公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为公司信用风险资产管理的一部分，公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2025年6月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收账款76066648.983208595.12

其他应收款1185850.0059292.50

合计77252498.983267887.62

公司的主要客户为国家部委、考试机构、行业协会等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，公司认为该等客户并无重大信用风险。由于公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

（2）流动性风险流动性风险是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

截止2025年6月30日，公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目即时偿还1年以内1年以上合计

应付账款11347034.7411347034.74

其他应付款2762439.342762439.34

151山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文租赁负债（一年内到期的非流动负1016556.48191524.681208081.16

债）

合计14109474.081016556.48191524.6815317555.24

（3）市场风险

1）汇率风险

公司的主要经营在中国境内，主要业务以人民币结算，汇率的变动不会对公司产生风险。

2）利率风险

公司的利率风险主要产生于金融机构借款。浮动利率的金融负债使公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使公司面临公允价值利率风险。公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

公司持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换或提前还款的安排来降低利率风险。

截止2025年6月30日，公司无金融机构借款，不存在利率风险。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

152山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例山东山大资本运

济南市投资15000.0030.81%30.81%营有限公司本企业的母公司情况的说明

山大资本成立于 2019 年 7 月 8 日，企业统一社会信用代码为 91370000MA3Q5BWH6H，法定代表人：张琦，注册资本人民币 15000.00 万元，公司住所：山东省济南市历城区山大南路 29 号鲁能科技大厦 A 座 506。经营范围：企业并购、资产重组；企业管理、咨询；以自有资金进行股权投资、股权管理；科技类企业的技术推广、技术中介服务；科技成果

技术转让；科技、经济及相关业务的咨询服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）本企业最终控制方是山东大学。

153山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、1、在子公司中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系程伟职工监事

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度

山东大学招聘展位费1226.421226.42否566.04

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

154山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬3194211.513138990.00

155山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（8）其他关联交易交易类型关联方名称本期发生额上期发生额

代缴社保、公积金山东大学192884.56307796.59

本期山东大学为公司部分员工代为缴纳社保和住房公积金，关联方代缴的社保和住房公积金等费用由公司承担，公司将其代为缴纳的费用返还给山东大学，无需额外支付服务费用。

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应付款程伟5911.377035.31

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

156山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2025年6月30日止，公司无需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

1）收到起诉的情况

2020年9月2日，公司收到北京知识产权法院送达的《北京知识产权法院民事应诉通知书》（（2020）京73民初832号），涉及全美在线（北京）教育科技股份有限公司（以下简称全美在线）诉公司侵害计算机软件著作权纠纷。本案于2022年7月27日在北京知识产权法院公开开庭进行了审理。2022年12月28日北京知识产权法院出具《北京知识产权法院民事判决书》，法院驳回全美在线的诉讼请求。2023年1月17日全美在线向最高人民法院提交了起诉书，目前本案尚未宣判。

2）开出保函、信用证

截至2025年6月30日止，公司在银行开具保函人民币6291850.00元。

除存在上述或有事项外，截止2025年6月30日，公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元项目内容对财务状况和经营成果的影响数无法估计影响数的原因

157山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

2、利润分配情况

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计

158山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

本期募集资金存放与实际使用情况根据中国证券监督管理委员会于2021年9月23日出具的《关于同意山东山大鸥玛软件股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]2744 号）核准，公司获准向社会公开发行人民币普通股（A股）3836.00 万股，实际募集资金总额为人民币45571.68万元，扣除发行费3710.75万元，实际募集资金净额为41860.93万元。截至2025年6月30日止，本次募集资金使用12590.10万元，其中发行费3710.75万元、用于募投项目8879.35万元，

累计产生利息收入1219.51万元，购买理财产品累计实现投资收益1791.86万元，募集资金专户余额为35992.96万元。

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）74368368.0722784056.12

6个月以内（含）71586300.9013476387.21

7－12个月（含）2782067.179307668.91

1至2年627465.817695434.11

2至3年180991.50362016.00

3年以上889823.60758903.60

3至4年159850.0019700.00

4至5年25200.0034430.00

5年以上704773.60704773.60

合计76066648.9831600409.83

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合76066100.00%320854.22%7285831600100.00%248997.88%29110

159山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

计提坏648.9895.12053.86409.8390.88418.95账准备的应收账款其

中：

账龄组760663208572858316002489929110

100.00%4.22%100.00%7.88%

合648.9895.12053.86409.8390.88418.95

760663208572858316002489929110

合计100.00%4.22%100.00%7.88%

648.9895.12053.86409.8390.88418.95

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

6个月以内（含）71586300.902147589.133.00%

7－12个月（含）2782067.17139103.365.00%

1－2年（含）627465.8162746.5810.00%

2－3年（含）180991.5054297.4530.00%

3－4年（含）159850.0079925.0050.00%

4－5年（含）25200.0020160.0080.00%

5年以上704773.60704773.60100.00%

合计76066648.983208595.12

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

账龄组合2489990.88718604.243208595.12

合计2489990.88718604.243208595.12

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元

160山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一11089544.5011089544.5014.49%332686.34

客户二7470921.507470921.509.76%224127.65

客户三5600863.805600863.807.32%168025.91

客户四5130738.2458000.005188738.246.78%534220.64

客户五5133140.005133140.006.71%153994.20

合计34425208.0458000.0034483208.0445.06%1413054.74

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款2383683.942045474.71

合计2383683.942045474.71

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

161山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

其

中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

162山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金和押金1185850.00965675.00

关联方往来1257126.441128083.46

合计2442976.442093758.46

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）747676.95705171.97

6个月以内（含）694642.98353433.97

163山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

7－12个月（含）53033.97351738.00

1至2年912163.41846848.31

2至3年322019.03536938.18

3年以上461117.054800.00

3至4年456317.05

5年以上4800.004800.00

合计2442976.442093758.46

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

2442959292.238362093748283.20454

计提坏100.00%2.43%100.00%2.31%

76.445083.9458.467574.71

账准备

其中：

保证金

1185859292.1126548283.917391

和押金48.54%5.00%96567546.12%5.00%

50.005057.5075.25

组合.00关联方

12571125711128011280

往来组51.46%53.88%

26.4426.4483.4683.46

合

2442959292.238362093748283.20454

合计100.00%2.43%100.00%2.31%

76.445083.9458.467574.71

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

保证金和押金组合1185850.0059292.505.00%

关联方往来组合1257126.44

合计2442976.4459292.50

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2025年1月1日余额48283.7548283.75

2025年1月1日余额

在本期

本期计提11008.7511008.75

2025年6月30日余59292.5059292.50

164山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他保证金和押金

48283.7511008.7559292.50

组合

合计48283.7511008.7559292.50

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

6个月以内

129042.98元、

7个月-1年

40558.97元、客户一关联方往来1257126.441-2年51.46%

557263.41元、

2-3年80899.03

元、3-4年

449362.05元

165山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

客户二保证金370000.006个月以内15.15%18500.00

客户三保证金298600.001-2年12.22%14930.00

6个月以内

159600.00元、客户四保证金193600.001-2年18800.007.92%9680.00

元、2-3年

15200.00元

客户五保证金78000.002-3年3.19%3900.00

合计2197326.4489.94%47010.00

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资52064586.8852064586.8852064586.8852064586.88

合计52064586.8852064586.8852064586.8852064586.88

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动期初余额减值准备期末余额（账面减值准备被投资单位追加减少

期初余额计提减（账面价值）其他价值）期末余额投资投资值准备山大鸥玛技术有限

50000000.0050000000.00

公司济南智慧数码科技

2064586.882064586.88

有限公司

合计52064586.8852064586.88

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值余额余额投资准备法下其他发放其他计提准备（账单位期初追加减少确认综合现金

（账面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

166山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务102748977.0637447193.52104424916.5438733810.56

其他业务241108.2022228.61320907.5313797.89

合计102990085.2637469422.13104745824.0738747608.45

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

业务类型102990085.2637469422.13

其中：

无纸化考试与网上评卷服务89526010.9632523520.68

软件开发与技术支持服务10085429.823524920.21

硬件产品3137536.281398752.63

其他业务241108.2022228.61按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

在某一时点转让102990085.2637469422.13按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计102990085.2637469422.13

与履约义务相关的信息：

167山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为30376740.72元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

银行理财收益1527249.31

合计1527249.31

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

1055085.86规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产1527249.31生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出470.00

减：所得税影响额258280.52

合计2324524.65--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

168山东山大鸥玛软件股份有限公司2025年半年度报告全文

归属于公司普通股股东的净利润3.34%0.240.24扣除非经常性损益后归属于公司

3.13%0.220.22

普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

4、其他

169