山东山大鸥玛软件股份有限公司

审计报告

大华审字[2025]0011001594号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）山东山大鸥玛软件股份有限公司审计报告及财务报表

（2024年1月1日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-84大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com审计报告

大华审字[2025]0011001594号

山东山大鸥玛软件股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东山大鸥玛软件股份有限公司(以下简称鸥玛软件)

财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了鸥玛软件2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鸥玛软件，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

第1页大华审字[2025]0011001594号审计报告为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定营业收入事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.事项描述鸥玛软件营业收入确认的会计政策请参阅财务报表附注三／（三十六），如财务报表附注五、注释29所述，鸥玛软件本期营业收入

为21249.15万元，主要为无纸化考试与网上评卷服务、软件开发与技术支持服务、硬件产品等。由于营业收入是鸥玛软件的关键财务指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵营业收入确认的固有风险，因此我们将营业收入确认认定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于营业收入所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和测试与营业收入确认相关的关键内部控制的设计的合理性和运行的有效性。

（2）了解鸥玛软件的业务特点及营业收入确认政策，抽查销售

合同并与管理层、业务人员进行访谈，识别商品控制权转移相关的合同条款与条件，分析鸥玛软件营业收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；查询同行业可比公司营业收入确认政策，并与鸥玛软件营业收入确认政策对比是否存在差异。

（3）对营业收入和毛利率等执行分析性程序，对本期营业收入

和毛利率等数据的变动进行分析，判断相关数据的增减变动的原因和合理性；查询同行业可比公司的营业收入和毛利率，结合鸥玛软件的实际数据进行对比分析，判断营业收入和毛利率变动的合理性。

（4）对本期记录的营业收入抽查销售合同、项目验收单、结算

第2页大华审字[2025]0011001594号审计报告

单及发票等支持性证据，评价收入确认的真实性。

（5）执行函证程序，向主要客户函证营业收入的发生额和应收

账款的余额，并查询其工商登记资料。

（6）对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止测试程序，以评估营业收入是否在恰当的期间确认。

（7）评价管理层对营业收入的财务报表披露是否恰当。

基于已执行的审计工作，我们认为，鸥玛软件营业收入确认符合企业会计准则的相关规定。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

鸥玛软件管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，鸥玛软件管理层负责评估鸥玛软件的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算鸥玛软件、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督鸥玛软件的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

第3页大华审字[2025]0011001594号审计报告

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对鸥玛软件持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致鸥玛软件不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

6．就鸥玛软件中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其

第4页大华审字[2025]0011001594号审计报告他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）王忻

中国·北京中国注册会计师：

张梦兰

二〇二五年四月八日

第5页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

山东山大鸥玛软件股份有限公司（以下简称“公司”）是由山东山大鸥玛软件有限公司整体变更设立于2016年6月21日取得山东省工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为

91370000772057998D的营业执照。

2016年10月27日，全国中小企业股份转让系统下发股转系统函[2016]7711号文《关于同意山东山大鸥玛软件股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》，同意公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌，公司的证券代码为“839737”，证券简称为“鸥玛软件”。

2021年9月23日经中国证券监督管理委员会《关于同意山东山大鸥玛软件股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]2744号）核准，同意公司首次公开发行股票并在创业板上市。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2024年12月31日止，公司注册资本为15341.76万元，股本为15341.76万元，注册地址和总部地址均为山东省济南市高新区伯乐路128号，母公司为山东山大资本运营有限公司（以下简称山大资本），实际控制人为山东大学。

(二)公司业务性质和主要经营活动

公司属软件和信息技术服务行业，主要产品和服务为互联网信息服务；第一类增值电信业务；第二类增值电信业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：软件开发；人工智能应用软

件开发；软件销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；信

息技术咨询服务；业务培训（不含教育培训、职业技能培训等需取得许可的培训）；信息系统集成服务；计算机软硬件及辅助设备零售；计算机软硬件及外围设备制造；计算机及通讯

设备租赁；技术进出口；租赁服务（不含许可类租赁服务）；会议及展览服务。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

(三)合并财务报表范围财务报表附注第1页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

公司本期纳入合并范围的子公司共2户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳入

合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，减少0户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2025年4月8日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

1.公司从事软件和信息技术服务。公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备计提的方法（本附注三“（十三）应收票据、（十四）应收账

款、（十五）应收款项融资、（十六）其他应收款”）、固定资产折旧和无形资产摊销（本附注三“（二十三）固定资产、（二十七）无形资产与开发支出”）、收入的确认方法（本附注三“（三十六）收入”）等。

2.公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估

计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：

（1）应收账款和其他应收款预期信用损失。管理层根据其判断的应收账款和其他应收

款的预期信用损失，以此来估计应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变财务报表附注第2页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注动，显示公司未必可追回有关余额，则需要使用估计，对应收账款和其他应收款计提准备。

若预期数字与原来估计数不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值，以及在估计变动期间的减值费用。

（2）存货减值的估计。在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，可变现净值的计算需要利用假设和估计。如果管理层对估计售价及完工时将要发生的成本及费用等进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估计，该差异将对计提的存货跌价准备产生影响。

（3）固定资产的预计使用寿命与预计净残值。固定资产的预计使用寿命与预计净残值的估计是将性质和功能类似的固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异，管理层将对其进行适当调整。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产

和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，如果因税收政策的变化导致预期的适用税率发生变化，将及时调整计量递延所得税资产和递延所得税负债的适用税率。

（5）所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。

在计提所得税时需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的税金金额产生影响。

(二)遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)记账本位币采用人民币为记账本位币。

财务报表附注第3页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

(六)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要在建工程项目金额≥100万元

重要投资金额≥100万元

(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

财务报表附注第4页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

财务报表附注第5页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．合并范围公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负

债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

财务报表附注第6页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

财务报表附注第7页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

公司确认共同经营中利益份额中与公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生资产减值损失的，公司全额确认该损失。

公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减值损失的，公司按承担的份额确认该部分损失。

财务报表附注第8页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

(十)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十一)外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

(十二)金融工具公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

1．金融资产的分类、确认和计量

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

财务报表附注第9页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，公司自初始确认起，按照该金融资

产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资财务报表附注第10页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

公司持有该权益工具投资期间，在公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

财务报表附注第11页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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财务报表附注

2．金融负债的分类、确认和计量

公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

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2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

财务报表附注第13页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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财务报表附注利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参财务报表附注第14页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及由租赁准则规范的交易形成的

租赁应收款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照相

当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

财务报表附注第15页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量

了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，公司在应用金融工具减值规定时，将公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

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4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量

之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付

的预计付款额，减去公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本

或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

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（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十三)应收票据

公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生参考历史信用损失经验，结合当前状况银行承兑汇票票据违约，信用损失风险极低，在短期内履以及对未来经济状况的预期计量预期信行其支付合同现金流量义务的能力很强用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预测，通过违约风险商业承兑汇票承兑人存在一定的信用风险

敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十四)应收账款

公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况按账龄划分的具有类似信用

账龄组合的预测，按照整个存续期预期信用损失，编制账龄与预风险特征的应收款项

期信用损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

6个月以内（含）3.00

7－12个月（含）5.00

1－2年（含）10.00

2－3年（含）30.00

3－4年（含）50.00

4－5年（含）80.00

5年以上100.00

财务报表附注第18页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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财务报表附注应收账款账龄按自款项实际发生的月份起算进行计算。

(十五)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十二）。

公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生参考历史信用损失经验，结合当前状况银行承兑汇票票据违约，信用损失风险极低，在短期内履以及对未来经济状况的预期计量预期信行其支付合同现金流量义务的能力很强用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预测，通过违约风险商业承兑汇票承兑人存在一定的信用风险

敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十六)其他应收款

公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

保证金和押金组合参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经按款项性质划分的具有类似信

备用金组合济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个用风险特征的应收款项

关联方往来组合月或整个存续期信用损失率，计算预期信用损失

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、财务报表附注第19页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销；

3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十八)合同资产

公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将合同资产划分为财务报表附注第20页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况按账龄划分的具有类似信用

账龄组合的预测，按照整个存续期预期信用损失，编制账龄与预风险特征的合同资产

期信用损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄合同资产预期信用损失率（%）

6个月以内（含）3.00

7－12个月（含）5.00

1－2年（含）10.00

2－3年（含）30.00

3－4年（含）50.00

4－5年（含）80.00

5年以上100.00

合同资产账龄按自款项实际发生的月份起算进行计算。

(十九)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售确认标准

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所财务报表附注第21页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(二十)债权投资

公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

(二十一)其他债权投资

公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

(二十二)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险财务报表附注第22页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权

益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量

准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算财务报表附注第23页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量

准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计

准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

财务报表附注第24页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断公司并非对该单独财务报表附注第25页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单

位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十三)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差财务报表附注第26页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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财务报表附注异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20/3044.80/3.20

机器设备年限平均法5/10419.20/9.60

运输设备年限平均法5419.20

电子设备年限平均法3/5432.00/19.20

其他设备年限平均法3/5432.00/19.20

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十八）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十四)在建工程

公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十八）长期资产减值。

(二十五)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

财务报表附注第27页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十六)使用权资产

公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

财务报表附注第28页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.公司发生的初始直接费用；

4.公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款

约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十八）长期资产减值。

(二十七)无形资产与开发支出

无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

财务报表附注第29页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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2．无形资产的后续计量

公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命（年）依据

土地使用权40、50不动产登记证上可使用年限软件2受益期期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十八）长期资产减值。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

财务报表附注第30页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十八)长期资产减值

公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定的

无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十九)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

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2024年度

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类别摊销年限（年）备注房屋装修费5受益期

(三十)合同负债公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十一)职工薪酬

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予

以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等。在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。

公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。

对于内退福利，公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

财务报表附注第32页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(三十二)预计负债

1．预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十三)租赁负债公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

财务报表附注第33页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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4.在租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁

选择权需支付的款项；

5.根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。

公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十四)股份支付

1．股份支付的种类

公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债财务报表附注第34页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十五)优先股、永续债等其他金融工具

公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

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（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3．会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

(三十六)收入

公司的收入主要来源于如下业务类型：无纸化考试与网上评卷服务、软件开发与技术支

持服务、硬件产品。

1．收入确认的一般原则

公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制公司履约过程中

在建的商品；（3）公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当财务报表附注第36页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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财务报表附注的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

（1）无纸化考试与网上评卷服务

公司无纸化考试与网上评卷服务，在服务项目实施完成后，根据合同约定的单价及与客户确认一致的业务量确认收入。

（2）软件开发与技术支持服务

公司软件开发与技术支持服务主要基于客户的定制化需求，属于定制式的软件开发及技术支持服务，在软件开发与技术支持服务项目实施完成并经客户验收后，根据合同约定的金额确认收入。

（3）硬件产品

公司硬件产品交付完成并经客户验收后，根据合同约定单价及交付硬件产品数量或合同约定总价确认收入。

3．特定交易的收入处理原则

（1）附有销售退回条款的合同

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。

（2）附有质量保证条款的合同

对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。

（3）附有客户额外购买选择权的销售合同

客户额外购买选择权包括销售激励措施、客户奖励积分、续约选择权、针对未来商品或

服务的其他折扣等，对于向客户提供了重大权利的额外购买选择权，公司将其作为单项履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品或服务控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，公司综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息予以估计。

财务报表附注第37页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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（4）向客户授予知识产权许可的合同

评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。

（5）售后回购

1）因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得

相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。

2）应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购作为租赁交易或融资交易，按照本条1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条款的销售交易进行处理。

（6）向客户收取无需退回的初始费的合同

在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。

公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。

（7）主要责任人和代理人

公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时公司的身份是主要责任人还是代理人。公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。

(三十七)合同成本

1.合同履约成本

公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

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（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十八)政府补助

1．类型

政府补助，是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

公司执行的具体标准，若政府文件未明确规定补助对象，还需说明将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据，公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需财务报表附注第39页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十九)递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款财务报表附注第40页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该

交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(四十)租赁

在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合

同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

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（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十六）和（三十三）。

4.公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

财务报表附注第42页山东山大鸥玛软件股份有限公司

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应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

（1）公司为卖方兼承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）公司为买方兼出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者公司未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行财务报表附注第43页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

会计处理，将高于市场价格的款项作为公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

(四十一)终止经营

公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处

置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(四十二)债务重组

1．作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，公司按照前述方法确认和计量权益财务报表附注第44页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

2．作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致公司将债权转为对联营企业或合营企业

的权益性投资的，公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(四十三)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

（1）执行企业会计准则解释第17号对公司的影响2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”），公司自2024年1月1日起施行（“施行日”）解释17号“关于流动负债与非流动负债的划分”和“关于供应商融资安排的披露”。

执行解释17号“关于流动负债与非流动负债的划分”和“关于供应商融资安排的披露”对本报告期内财务报表无重大影响。

（2）执行企业数据资源相关会计处理暂行规定对公司的影响财务报表附注第45页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注公司自2024年1月1日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定（以下简称“暂行规定”），执行暂行规定对本报告期内财务报表无重大影响。

（3）执行企业会计准则解释第18号对公司的影响

2024年12月6日（“印发之日”），财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释18号”）。公司自2024年1月1日起执行解释18号，执行解释18号对本报告期内财务报表无重大影响。

2．会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率

增值税销售货物、应税服务收入、销售无形资产或者不动产6%、13%、免税

企业所得税应纳税所得额10%、25%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；

房产税1.2%、12%

从租计征的，按租金收入的12%计缴土地使用税土地使用面积6.4元/平方米

城市维护建设税实缴流转税税额7%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育附加实缴流转税税额2%

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

公司10%

山大鸥玛技术有限公司25%

济南智慧数码科技有限公司25%

(二)税收优惠政策及依据

1．2023年 12月 7 日公司取得新《高新技术企业证书》，证书编号：GR202337005277，证书有效期三年。根据中华人民共和国主席令2007年第63号颁布的《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

根据财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化财务报表附注第46页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注部公告2020年第45号）第四条规定，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

2．根据财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号），财政部、国家税务总局、科技部《关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税[2018]34号）和财政部、国家税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）的规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

3．公司软件开发收入免征增值税，根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

4．根据山东省人民政府《山东省人民政府关于调整城镇土地使用税税额标准的通知》（鲁政字[2014]153号），自2014年7月1日起对全省各地城镇土地使用税税额标准进行调整，公司二级土地使用税税额标准为16元/平方米。

根据山东省人民政府下发的《山东省财政厅国家税务总局山东省税务局山东省科学技术厅关于高新技术企业城镇土地使用税有关问题的通知》（鲁财税[2019]5号），为贯彻落实《山东省人民政府关于印发支持实体经济高质量发展的若干政策的通知》（鲁政发[2018]21号）关于“降低城镇土地使用税税额标准，各市原则上按现行城镇土地使用税税额标准的80%调整城镇土地使用税税额标准，报省政府同意后于2019年1月1日起正式实施。高新技术企业城镇土地使用税税额标准按调整后税额标准的50%执行，最低不低于法定税额标准”的规定，现将高新技术企业城镇土地使用税有关政策问题通知如下：2018年12月31日前认定的高新技术企业，自2019年1月1日起按现行标准的50%计算缴纳城镇土地使用税。高新技术企业证书注明的有效期满当年，重新通过高新技术企业资格认定前，纳税人暂按现行标准缴纳城镇土地使用税。对高新技术企业证书注明的发证年度，因执行现行标准而多缴纳的税款，纳税人自取得高新技术企业证书后的首个申报期，按规定申请办理抵缴或退税。本通知自印发之日起施行，有效期至2022年1月26日。根据山东省财政厅《山东省财政厅关于2021年下半年行政规范性文件延期的公告》（鲁财法[2021]6号）的规定，高新技术企业按现行标准的50%计算缴纳城镇土地使用税的税收优惠政策，执行期限延长至2025年12月31日。

5．根据山东省财政厅《山东省财政厅关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》（财税〔2020〕72号）：自2021年1月1日起，我省免征地方水利建设基金，即对本省行政区财务报表附注第47页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

域内缴纳增值税、消费税的企事业单位和个体经营者，其地方水利建设基金征收比例，由原按增值税、消费税实际缴纳额的1%调减为0。

6．2019年12月27日国家发改委、财政部、民政部、人力资源和社会保障部、税务总

局、中国残联联合印发《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》

规定：将残保金由单一标准征收调整为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于本省（区、市）规定比例的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收。该方案自2020年1月1日起实施。

7.根据财政部税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号），对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2024年12月31日，期初指

2024年1月1日，上期期末指2023年12月31日）

注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金55644.3551259.75

银行存款835933690.37802398455.49

其他货币资金6291850.00768000.00

合计842281184.72803217715.24

其中：存放在境外的款项总额

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

保函保证金6291850.00768000.00

合计6291850.00768000.00

截止2024年12月31日，公司以人民币6291850.00元作为保函保证金，开具保函人民币6291850.00元。

注释2．应收账款

1．按账龄披露应收账款

财务报表附注第48页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

6个月以内（含）13476387.2112131299.37

7－12个月（含）9307668.919247695.78

1－2年（含）7695434.111191042.00

2－3年（含）362016.0012645533.13

3－4年（含）19700.006000.00

4－5年（含）34430.0025800.00

5年以上704773.60698573.60

小计31600409.8335945943.88

减：坏账准备2489990.885461301.51

合计29110418.9530484642.37

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按组合计提预期信用损失的应收账款

按组合计提预期信用损失的应收账款31600409.83100.002489990.887.8829110418.95

其中：账龄组合31600409.83100.002489990.887.8829110418.95

合计31600409.83100.002489990.887.8829110418.95

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提预期信用损失的应收账款

按组合计提预期信用损失的应收账款35945943.88100.005461301.5115.1930484642.37

其中：账龄组合35945943.88100.005461301.5115.1930484642.37

合计35945943.88100.005461301.5115.1930484642.37

3．按组合计提预期信用损失的应收账款

公司按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内（含）13476387.21404291.623.00

7－12个月（含）9307668.91465383.455.00

1－2年（含）7695434.11769543.4110.00

财务报表附注第49页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

2－3年（含）362016.00108604.8030.00

3－4年（含）19700.009850.0050.00

4－5年（含）34430.0027544.0080.00

5年以上704773.60704773.60100.00

合计31600409.832489990.88—

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或核其他期末余额计提转回销变动单项计提预期信用损失的应收账款

按组合计提预期信用损失的应收账款5461301.51-2971310.632489990.88

其中：账龄组合5461301.51-2971310.632489990.88

合计5461301.51-2971310.632489990.88

5．本期无实际核销的应收账款

6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同已计提应收账款坏账应收账款合同资产应收账款和合同单位名称资产期末余额合计准备和合同资产减值期末余额期末余额资产期末余额

数的比例(%)准备余额

客户一13549881.6113549881.6142.26965253.51

客户二5640163.725640163.7217.59169204.91

客户三3247660.2058000.003305660.2010.31533740.08

客户四1239419.11299000.001538419.114.8046152.57

客户五963942.00963942.003.0131451.70

合计24641066.64357000.0024998066.6477.971745802.77

注释3．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内（含）468623.1357.98545220.9180.22

1－2年（含）208971.7725.853723.780.55

2－3年（含）130693.0719.23

3年以上130693.0716.17

合计808287.97100.00679637.76100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

财务报表附注第50页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注占预付款项总单位名称期末余额预付款时间未结算原因

额的比例(%)

供应商一204059.8325.251年以内合同未执行完毕

1年以内73267.33元、供应商二146534.6618.13合同未执行完毕

1-2年73267.33元

供应商三130693.0716.173年以上合同未执行完毕

供应商四113207.5414.011-2年合同未执行完毕

供应商五65000.008.041年以内合同未执行完毕

合计659495.1081.60——

注释4．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款917391.25630828.50

合计917391.25630828.50

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

6个月以内（含）312875.00116530.00

7－12个月（含）317400.00278645.00

1－2年（含）316145.00264055.00

2－3年（含）14455.00

5年以上4800.004800.00

小计965675.00664030.00

减：坏账准备48283.7533201.50

合计917391.25630828.50

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

保证金和押金965675.00664030.00

小计965675.00664030.00

减：坏账准备48283.7533201.50

合计917391.25630828.50

3．按坏账计提方法分类披露

财务报表附注第51页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提预期信用损失的其他应收款

按组合计提预期信用损失的其他应收款965675.00100.0048283.755.00917391.25

其中：保证金和押金组合965675.00100.0048283.755.00917391.25

合计965675.00100.0048283.755.00917391.25

续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提预期信用损失的其他应收款

按组合计提预期信用损失的其他应收款664030.00100.0033201.505.00630828.50

其中：保证金和押金组合664030.00100.0033201.505.00630828.50

合计664030.00100.0033201.505.00630828.50

4．按组合计提预期信用损失的其他应收款

公司按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

保证金和押金组合965675.0048283.755.00

合计965675.0048283.75—

5．按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额33201.5033201.50

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提15082.2515082.25本期转回本期转销本期核销财务报表附注第52页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)其他变动

期末余额48283.7548283.75

6．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转销或其他期末余额计提转回核销变动单项计提预期信用损失的其他应收款

按组合计提预期信用损失的其他应收款33201.5015082.2548283.75

其中：保证金和押金组合33201.5015082.2548283.75

合计33201.5015082.2548283.75

7．本期无实际核销的其他应收款

8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

末余额的比例(%)期末余额

客户一保证金298600.007－12个月30.9214930.00

客户二保证金200000.006个月以内20.7110000.00

客户三保证金99325.001－2年10.294966.25

客户四保证金78000.001－2年8.083900.00

客户五保证金50000.006个月以内5.182500.00

合计—725925.00—75.1836296.25

注释5．存货期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品269313.25269313.25475968.75475968.75

在产品及自制半成品7387289.327387289.324719482.144719482.14

原材料613821.66613821.66570332.00570332.00

周转材料65086.6365086.63404568.75404568.75

合计8335510.868335510.866170351.646170351.64

注释6．合同资产

1．合同资产情况

财务报表附注第53页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

未到期质保金464688.2118476.41446211.8070430.0016427.0054003.00

合计464688.2118476.41446211.8070430.0016427.0054003.00

2．本期合同资产计提减值准备情况

本期变动情况项目期初余额期末余额计提转回转销或核销其他变动

未到期质保金16427.002049.4118476.41

合计16427.002049.4118476.41

注释7．其他流动资产项目期末余额期初余额

待摊费用647982.90366163.80

预缴税金103600.91

待抵扣进项税255727.40160245.74

合计903710.30630010.45

注释8．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产38123088.4141079845.51固定资产清理

合计38123088.4141079845.51

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

固定资产项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

一.账面原值

1．期初余额47509205.43530266.042153236.3837495265.90264613.6687952587.41

2．本期增加金额595362.832088399.522683762.35

购置595362.832088399.522683762.35

3．本期减少金额650363.001549802.672200165.67

处置或报废650363.00650363.00

其他转出1549802.671549802.67

4．期末余额47509205.43530266.042098236.2138033862.75264613.6688436184.09

二.累计折旧

1．期初余额14375165.33449949.782008706.3029842399.78196520.7146872741.90

财务报表附注第54页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

2．本期增加金额1665045.8430892.4767926.443750271.9738375.935552512.65

本期计提1665045.8430892.4767926.443750271.9738375.935552512.65

3．本期减少金额624348.481487810.392112158.87

处置或报废624348.48624348.48

其他转出1487810.391487810.39

4．期末余额16040211.17480842.251452284.2632104861.36234896.6450313095.68

三.减值准备

四.账面价值

1．期末账面价值31468994.2649423.79645951.955929001.3929717.0238123088.41

2．期初账面价值33134040.1080316.26144530.087652866.1268092.9541079845.51

注释9．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程16933701.3612870617.26工程物资

合计16933701.3612870617.26

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

在建工程

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

鸥玛数据产业园15807572.0415807572.0412870617.2612870617.26

设备翻新项目1126129.321126129.32

合计16933701.3616933701.3612870617.2612870617.26

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产

鸥玛数据产业园12870617.262936954.7815807572.04

设备翻新项目1126129.321126129.32

合计12870617.264063084.1016933701.36

续：

工程投入占利息资其中：本本期利预算数工程进工程项目名称预算比例本化累期利息资息资本资金来源

(万元)度(%)

(%)计金额本化金额化率(%)

鸥玛数据产业园63600.002.492.50募集资金财务报表附注第55页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

工程投入占利息资其中：本本期利预算数工程进工程项目名称预算比例本化累期利息资息资本资金来源

(万元)度(%)

(%)计金额本化金额化率(%)

设备翻新项目125.8989.4590.00自有资金

合计————

注释10．使用权资产项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额3741005.423741005.42

2．本期增加金额2079755.372079755.37

租赁2079755.372079755.37

3．本期减少金额2865265.802865265.80

租赁到期2865265.802865265.80

4．期末余额2955494.992955494.99

二.累计折旧

1．期初余额2759225.522759225.52

2．本期增加金额1442418.571442418.57

本期计提1442418.571442418.57

3．本期减少金额2865265.802865265.80

租赁到期2865265.802865265.80

4．期末余额1336378.291336378.29

三.减值准备

四.账面价值

1．期末账面价值1619116.701619116.70

2．期初账面价值981779.90981779.90

注释11．无形资产项目土地使用权软件合计

一.账面原值

1．期初余额181192142.052195913.93183388055.98

2．本期增加金额14499.8814499.88

购置14499.8814499.88

3．本期减少金额

4．期末余额181192142.052210413.81183402555.86

二.累计摊销

1．期初余额13312017.471880251.8715192269.34

2．本期增加金额4320460.83210204.104530664.93

财务报表附注第56页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目土地使用权软件合计

本期计提4320460.83210204.104530664.93

3．本期减少金额

4．期末余额17632478.302090455.9719722934.27

三.减值准备

四.账面价值

1．期末账面价值163559663.75119957.84163679621.59

2．期初账面价值167880124.58315662.06168195786.64

注释12．开发支出期初本期增加本期转出数期末项目余额内部开发支出其他计入当期损益确认为无形资产余额

省级教育考试信息化平台5103188.315103188.31

数字化智能评卷服务平台5037948.015037948.01

国家级综合服务平台3658866.173658866.17

新高考服务平台3043649.353043649.35

国家资格类考试服务平台2750033.772750033.77

基于AI技术的无纸化考试一体

2377069.522377069.52

化服务平台

智能技术研究--智能题库研究1938330.711938330.71

智能技术研究--智能评阅关键

1805209.321805209.32

技术研究

智能技术研究--面向大规模图

像与视频的内容分析与检索关1466821.461466821.46键技术研究与应用考，就成云考试服务平台1354622.741354622.74面向综合素质评测的数据分析

932336.85932336.85

与评价技术研究

考试安全服务平台780661.03780661.03

省级综合服务平台635409.42635409.42

地市级教育考试信息化平台520305.52520305.52学，就成在线云服务平台518888.79518888.79高速智能图像采集技术研究334970.89334970.89

业务管理信息化平台333059.67333059.67

鸥玛百试通系统105513.72105513.72

国家级教育考试信息化平台57424.2657424.26

合计32754309.5132754309.51

注释13．长期待摊费用财务报表附注第57页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

房屋装修费99100.9236036.7263064.20

合计99100.9236036.7263064.20

注释14．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备2556751.04255675.115510930.01551093.00

可抵扣亏损4313669.541078417.392803269.25700817.31

租赁负债1039725.62103972.56610196.3361019.63

合计7910146.201438065.068924395.591312929.94

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧320039.4932003.95654347.4965434.75

使用权资产1619116.70161911.67981779.9098177.99

合计1939156.19193915.621636127.39163612.74

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产103972.561334092.5061019.631251910.31

递延所得税负债103972.5689943.0661019.63102593.11

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损727831.53733821.14

合计727831.53733821.14

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2025年383324.95389314.56

2026年191528.24191528.24

2028年152978.34152978.34

合计727831.53733821.14

注释15．其他非流动资产财务报表附注第58页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

长期资产采购款535500.00535500.00

合计535500.00535500.00

注释16．应付账款项目期末余额期初余额

应付考点服务费5455085.094549629.04

应付工程款2934124.59

应付材料款1025954.45186404.92

其他424657.75841972.83

合计9839821.885578006.79账龄超过一年的重要应付账款单位名称期末余额未偿还或结转原因

供应商一1712685.00暂未结算

合计1712685.00—

注释17．合同负债项目期末余额期初余额

预收项目款5327099.099794974.06

合计5327099.099794974.06

注释18．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬9981296.1069572174.4868675167.9810878302.60

离职后福利-设定提存计划17846.737405665.897408728.1114784.51

合计9999142.8376977840.3776083896.0910893087.11

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴6285870.1356183518.2455831713.376637675.00

职工福利费5449842.985449842.98

社会保险费11032.523618245.193620138.199139.52

其中：基本医疗保险费10599.883528475.233530294.018781.10

工伤保险费432.6489769.9689844.18358.42财务报表附注第59页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

住房公积金3592322.693592322.69

工会经费和职工教育经费3684393.45728245.38181150.754231488.08

合计9981296.1069572174.4868675167.9810878302.60

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险17305.927052084.427055053.8614336.48

失业保险费540.81305150.43305243.21448.03

企业年金缴费48431.0448431.04

合计17846.737405665.897408728.1114784.51

注释19．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税2243828.261795950.86

企业所得税1045626.26640434.86

印花税34790.6327237.00

城市维护建设税148117.55119866.54

教育费附加63478.9551371.38

地方教育附加42319.2934247.58

土地使用税97164.8062116.80

房产税139196.85133223.82

个人所得税221755.56201531.32

残疾人就业保障金481479.83481479.83

合计4517757.983547459.99

注释20．其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款1684713.811380186.67

合计1684713.811380186.67

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

其他应付款款项性质期末余额期初余额

员工报销款1422088.981005745.64财务报表附注第60页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注款项性质期末余额期初余额

物业费165348.72266284.43

服务费58176.1199056.60

保证金30000.00

其他9100.009100.00

合计1684713.811380186.67

注释21．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债1039725.62610196.33

合计1039725.62610196.33

注释22．其他流动负债项目期末余额期初余额

合同负债销项税4542.074542.07

合计4542.074542.07

注释23．租赁负债项目期末余额期初余额

1年以内1066705.20627603.26

租赁付款额总额小计1066705.20627603.26

减：未确认融资费用26979.5817406.93

租赁付款额现值小计1039725.62610196.33

减：一年内到期的租赁负债1039725.62610196.33合计

注释24．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助427946.71427946.71注

合计427946.71427946.71—

公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。

注释25．股本财务报表附注第61页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数153417600.00153417600.00

注释26．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价575051814.742623625.15572428189.59

合计575051814.742623625.15572428189.59

资本公积的说明：

如附注七所述，公司于2024年7月9日完成了对济南智慧数码科技有限公司（以下简称智慧数码）的同一控制下的合并，本次交易完成后，公司持有智慧数码100%的股权。购买对价与交易日应享有的按照智慧数码所有者权益在合并财务报表中的账面价值的份额之间

的差额调减资本公积-股本溢价559230.21元上年比较报表视同对智慧数码存在控制，其有关资产、负债并入增加的资本公积本期转回2064394.94元。

注释27．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积48902114.107122698.4856024812.58

合计48902114.107122698.4856024812.58

盈余公积说明：

2024年度盈余公积增加系公司按照本期实现的净利润的10%提取法定盈余公积。

注释28．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润257529652.10202785509.00

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）1303644.13调整后期初未分配利润257529652.10204089153.13

加：本期归属于母公司所有者的净利润70100174.2076484764.94

减：提取法定盈余公积7122698.487702505.97

应付普通股股利30683520.0015341760.00

期末未分配利润289823607.82257529652.10

注释29．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

财务报表附注第62页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务212097301.6582254229.74220560692.4682715103.43

其他业务394241.6725817.95505671.7923516.31

合计212491543.3282280047.69221066364.2582738619.74

2．合同产生的收入情况

合同分类本期发生额上期发生额

一、业务或商品类型

无纸化考试与网上评卷服务173878297.93185432740.91

软件开发与技术支持服务29300037.9227682884.01

硬件产品8918965.807445067.54

其他业务394241.67505671.79

合计212491543.32221066364.25

二、按商品转让的时间分类

在某一时点转让212491543.32221066364.25

合计212491543.32221066364.25

注释30．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税807646.35854347.97

房产税538868.31532895.28

土地使用税388659.14388659.23

教育费附加346113.31366149.13

地方教育附加230742.18244099.42

印花税138825.4090808.86

车船使用税4400.005100.00

合计2455254.692482059.89

注释31．销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬4419641.904130739.09

折旧及摊销费594923.55555216.74

业务招待费589121.80459220.28

差旅费564050.35347634.60

办公费240433.11159751.09

交通费201757.93179343.22财务报表附注第63页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

物业及水电费68697.8468003.67

其他178466.8369019.05

合计6857093.315968927.74

注释32．管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬16969959.5616599570.55

折旧及摊销费7997371.988502205.93

中介机构服务费1942120.322313315.94

装修及物业费621883.04937849.79

残疾人就业保障金441978.43386952.99

办公及物料费357315.72370302.29

交通费289955.36296210.21

业务招待费126622.71151077.34

差旅费60628.0077030.43

其他235399.33273273.51

合计29043234.4529907788.98

注释33．研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬28622501.8327887653.54

折旧及摊销费1826723.701999278.87

委托研发及服务费874685.572067522.63

差旅费524847.36334065.19

办公及物料费322915.67239776.01

物业及水电费268075.69223721.37

交通费133418.2583994.26

其他181141.4497730.42

合计32754309.5132933742.29

注释34．财务费用项目本期发生额上期发生额利息支出

减：利息收入8765858.8812028821.02

银行手续费及其他88249.3580117.89

合计-8677609.53-11948703.13财务报表附注第64页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释35．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助1077301.522537738.01

增值税加计抵减3449.15333647.84

个税手续费返还61651.9369493.66

合计1142402.602940879.51

2．计入其他收益的政府补助

公司政府补助详见附注九、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。

注释36．投资收益项目本期发生额上期发生额

银行理财收益3432856.182697301.37

合计3432856.182697301.37

注释37．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失2971310.63-2132507.22

其他应收款坏账损失-15082.255483.50

合计2956228.38-2127023.72

注释38．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

合同资产减值损失-2049.41-2086.25

合计-2049.41-2086.25

注释39．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-13652.94

合计-13652.94

注释40．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

其他1409.005302.621409.00

合计1409.005302.621409.00财务报表附注第65页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释41．营业外支出计入本期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产报废损失46501.77

对外捐赠400000.00400000.00400000.00

其他28000.0028000.00

合计428000.00446501.77428000.00

注释42．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用4863065.055932560.08

递延所得税费用-94832.24-365524.52

合计4768232.815567035.56

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额74868407.01

按法定/适用税率计算的所得税费用7486840.70

子公司适用不同税率的影响-225661.60

不可抵扣的成本、费用和损失影响538431.77

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1497.40

税法规定的额外可扣除费用（研究开发费加计扣除等）-3029880.66

所得税费用4768232.81

注释43．现金流量表附注

1．与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入8765858.8812028821.02

政府补助649354.812116781.12

营业外收入1409.002223.00

收回保函保证金80037.01

收到的其他经营性往来237770.14462800.61

合计9654392.8314690662.76

（2）支付的其他与经营活动有关的现金财务报表附注第66页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

经营性费用支出3916436.265928135.43

捐赠支出400000.00400000.00

手续费支出44166.9924414.17

支付保函保证金5523850.00

支付的其它经营性往来4209892.804159216.68

合计14094346.0510511766.28

2．与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

赎回理财产品860000000.00460000000.00

取得理财产品收益3432856.182697301.37

合计863432856.18462697301.37

（2）支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买理财产品860000000.00460000000.00

取得子公司支付的现金净额2623625.15

合计862623625.15460000000.00

3．与筹资活动有关的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

上市中介费用5000.00

支付租赁费用1779023.871670350.46

合计1779023.871675350.46

注释44．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润70100174.2076484764.94

加：信用减值损失-2956228.382127023.72

资产减值准备2049.412086.25

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧5552512.656409517.32

使用权资产折旧1442418.571368299.72财务报表附注第67页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

无形资产摊销4530664.934523564.05

长期待摊费用摊销36036.729009.17

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

13652.94（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）46501.77

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）44082.3655703.72

投资损失（收益以“－”号填列）-3432856.18-2697301.37

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-82182.19-341345.81

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-12650.05-24178.71

存货的减少（增加以“－”号填列）-2165159.221924829.82

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）3247280.784783244.60

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-608894.326631965.66

其他-5951796.71-340919.88

经营活动产生的现金流量净额69759105.51100962764.97

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

当期新增使用权资产2079755.37875739.62

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额835989334.72802449715.24

减：现金的期初余额802449715.24733004841.82

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额33539619.4869444873.42

2．本期支付的取得子公司的现金净额

项目本期金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物2623625.15

其中：济南智慧数码科技有限公司2623625.15

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物

其中：济南智慧数码科技有限公司

取得子公司支付的现金净额2623625.15

3．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金835989334.72802449715.24财务报表附注第68页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

其中：库存现金55644.3551259.75

可随时用于支付的银行存款835933690.37802398455.49可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额835989334.72802449715.24

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

注释45．所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面金额期初账面金额受限情况

货币资金6291850.00768000.00注

合计6291850.00768000.00—

注：截至2024年12月31日止，公司以人民币6291850.00元作为保函保证金，开具保函人民币6291850.00元。

注释46．租赁

（一）作为承租人的披露

公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释10、注释23和注释43。公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息44082.3655703.72

短期租赁费用271406.1138532.12

公司作为承租人其他信息如下：

1．租赁活动

公司作为承租人，主营租赁活动为房屋及建筑物租赁。房屋及建筑物租赁的用途主要为办公、生产场所，租赁期限通常为2-3年。

2．简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

公司简化处理的短期租赁包括租赁期不超过12个月的租赁，公司无低价值资产租赁情况。

（二）作为出租人的披露与经营租赁有关的信息

与经营租赁相关的收益如下：

财务报表附注第69页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

其中:未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

设备出租收入830088.46

场地出租收入66055.05

合计896143.51

六、研发支出按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

职工薪酬28622501.8327887653.54

折旧及摊销费1826723.701999278.87

委托研发及服务费874685.572067522.63

差旅费524847.36334065.19

办公及物料费322915.67239776.01

物业及水电费268075.69223721.37

交通费133418.2583994.26

其他181141.4497730.42

合计32754309.5132933742.29

其中：费用化研发支出32754309.5132933742.29资本化研发支出

七、合并范围的变更同一控制下企业合并

1．本期发生的同一控制下企业合并

企业合并中取合并当期期初合并当期期初比较期间被合比较期间被合被合并方名称得的权益比例合并日至合并日被合至合并日被合备注并方的收入并方的净利润

(%)并方的收入并方的净利润济南智慧数码2024年7合并日为完成工

100.00191.94-152978.34

科技有限公司月9日商变更登记日期

2．合并成本

合并成本济南智慧数码科技有限公司

现金2623625.15

合并成本合计2623625.15

3．合并日被合并方的资产、负债的账面价值

济南智慧数码科技有限公司项目合并日上期期末

货币资金2010211.462021096.85财务报表附注第70页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注济南智慧数码科技有限公司项目合并日上期期末

固定资产205414.40471244.80

减：递延收益151038.98427946.71

净资产2064586.882064394.94

减：少数股东权益

取得的净资产2064586.882064394.94

八、在其他主体中的权益在子公司中的权益

注册资本主要经业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式（万元）营地性质直接间接

山大鸥玛技术有软（硬）件开发、技术

5000.00济南市济南市100投资设立

限公司服务和培训业务等济南智慧数码科同一控制下

65.00济南市济南市软件和信息技术服务业100

技有限公司企业合并

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助

截止2024年12月31日，公司无按应收金额确认的政府补助。

（二）涉及政府补助的负债项目

本期新增本期计入营业本期计入其本期冲减成加：其与资产相关/会计科目期初余额期末余额补助金额外收入金额他收益金额本费用金额他变动与收益相关

递延收益427946.71427946.71与资产相关

合计427946.71427946.71—

（三）计入当期损益的政府补助

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

递延收益其他收益427946.71420956.89与资产相关

山东省企业研究开发财政补助其他收益575000.001133850.00与收益相关

稳岗及扩岗补助其他收益74354.81432931.12与收益相关

加快创新创业发展助力新旧动能转换奖励资金其他收益300000.00与收益相关

山东省重大科技创新项目其他收益250000.00与收益相关

合计—1077301.522537738.01—

十、与金融工具相关的风险披露

公司的主要金融工具包括货币资金、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金财务报表附注第71页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立公司的风险管理架构，制定公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。公司已制定风险管理政策以识别和分析公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。公司定期评估市场环境及公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报公司的审计委员会。公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

金融工具产生的各类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，公司基于对客户的财务状况、

从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质

并设置相应信用期。公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保公司不致面临重大信用损失。此外，公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。公司没有提供任何其他可能令公司承受信用风险的担保。

公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为公司信用风险资产管理的一部分，公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP增速、国家货币政策等前瞻性信财务报表附注第72页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2024年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收账款31600409.832489990.88

其他应收款965675.0048283.75

合计32566084.832538274.63

公司的主要客户为国家部委、考试机构、行业协会等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，公司认为该等客户并无重大信用风险。由于公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

2．流动性风险

流动性风险是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；

同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

截止2024年12月31日，公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目即时偿还1年以内1年以上合计

应付账款9839821.889839821.88

其他应付款1684713.811684713.81

租赁负债（一年内到期的非流动负债）1066705.201066705.20

合计11524535.691066705.2012591240.89

3．市场风险

（1）汇率风险

公司的主要经营在中国境内，主要业务以人民币结算，汇率的变动不会对公司产生风险。

（2）利率风险公司的利率风险主要产生于金融机构借款。浮动利率的金融负债使公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使公司面临公允价值利率风险。公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

财务报表附注第73页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注公司持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换或提前还款的安排来降低利率风险。

截至2024年12月31日止，公司无金融机构借款，不存在利率风险。

十一、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具

截止2024年12月31日，公司无以公允价值计量的金融工具。

（二）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、应

付账款、其他应付款等。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

(一)母公司情况注册资本对公司的持股对公司的表决母公司名称注册地业务性质

(万元)比例(%)权比例(%)

山东山大资本运营有限公司济南市投资15000.0030.8130.81

1．公司的母公司情况的说明

山大资本成立于 2019 年 7月 8日，企业统一社会信用代码为 91370000MA3Q5BWH6H，法定代表人：张琦，注册资本人民币15000.00万元，公司住所：山东省济南市历城区山大南路 29号鲁能科技大厦 A座 506。经营范围：企业并购、资产重组；企业管理、咨询；以自有资金进行股权投资、股权管理；科技类企业的技术推广、技术中介服务；科技成果技术转让；

科技、经济及相关业务的咨询服务。

2．公司最终控制方是山东大学

(二)公司的子公司情况详见附注八、在子公司中的权益

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与公司的关系山东大学出版社有限公司同一母公司山东学府酒店管理有限公司同一母公司程伟职工监事财务报表附注第74页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

(四)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

山东大学委托研发费1000000.00

山东大学展位费1320.761132.08

山东大学出版社有限公司服务费313162.39

山东学府酒店管理有限公司住宿费、业务费及会议费15535.00122614.12

合计—16855.761436908.59

3．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

山东大学技术服务费28301.8949851.10

合计—28301.8949851.10

4．关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

山东山大资本运营有限公司收购子公司2623625.15

合计—2623625.15

5．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬6846895.006853212.00

6．其他关联交易

交易类型关联方名称本期发生额上期发生额

代缴社保、公积金山东大学529271.69507512.89

代收代付政府补助山东大学250000.00

合计—529271.69757512.89

关联方代缴社保、住房公积金

本期山东大学为公司部分员工代为缴纳社保和住房公积金，关联方代缴的社保和住房公积金等费用由公司承担，公司将其代为缴纳的费用返还给山东大学，无需额外支付服务费用。

7．关联方应收应付款项

公司应付关联方款项财务报表附注第75页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目名称关联方期末余额期初余额应付账款

山东大学出版社有限公司313162.39

小计313162.39其他应付款

程伟7035.319012.00

小计7035.319012.00

合计7035.31322174.39

十三、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

截至2024年12月31日止，公司不存在需要披露的重要承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

1．收到起诉的情况2020年9月2日，公司收到北京知识产权法院送达的《北京知识产权法院民事应诉通知书》（（2020）京73民初832号），涉及全美在线（北京）教育科技股份有限公司（以下简称全美在线）诉公司侵害计算机软件著作权纠纷。本案于2022年7月27日在北京知识产权法院公开开庭进行了审理。2022年12月28日北京知识产权法院出具《北京知识产权法院民事判决书》，法院驳回全美在线的诉讼请求。2023年1月17日全美在线向最高人民法院提交了上诉书，本案于2024年4月12日在北京知识产权法院开庭审理。

2．开出保函、信用证

截至2024年12月31日止，公司在银行开具保函人民币6291850.00元。

除存在上述或有事项外，截止2024年12月31日，公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项利润分配情况

根据2025年4月8日公司第三届董事会第十三次会议决议，以年末总股本

153417600.00股为基数，向全体股东每10股派发现金红利3.00元（含税），共计派发

现金红利46025280.00元（含税），该事项尚需2024年年度股东大会审议批准。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

财务报表附注第76页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

十五、其他重要事项说明

（一）前期会计差错本期未发现前期会计差错。

（二）债务重组

截至2024年12月31日止，公司本期无需要披露的重大债务重组事项。

（三）资产置换

截至2024年12月31日止，公司本期无需要披露的重大资产置换事项。

（四）年金计划

公司本期年金计划主要为职工缴纳的补充养老保险，缴纳情况详见本附注五、注释18。

（五）分部信息

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损

分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

公司的业务单一，主要为无纸化考试与网上评卷服务、软件开发与技术支持服务、硬件产品等，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。

（六）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项本期募集资金存放与实际使用情况根据中国证券监督管理委员会于2021年9月23日出具的《关于同意山东山大鸥玛软件股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]2744号）核准，公司获准向社会公开发行人民币普通股（A股）3836.00万股，实际募集资金总额为人民币 45571.68万元，扣除发行费3710.75万元，实际募集资金净额为41860.93万元。截至2024年12月31日止，本次募集资金使用10797.21万元，其中发行费3710.75万元、用于募投项目财务报表附注第77页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

7086.46万元，累计产生利息收入1051.60万元，购买理财产品累计实现投资收益1639.14万元，募集资金专户余额为37465.21万元。

十六、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

6个月以内（含）13476387.2112131299.37

7－12个月（含）9307668.919247695.78

1－2年（含）7695434.111191042.00

2－3年（含）362016.0012645533.13

3－4年（含）19700.006000.00

4－5年（含）34430.0025800.00

5年以上704773.60698573.60

小计31600409.8335945943.88

减：坏账准备2489990.885461301.51

合计29110418.9530484642.37

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按组合计提预期信用损失的应收账款

按组合计提预期信用损失的应收账款31600409.83100.002489990.887.8829110418.95

其中：账龄组合31600409.83100.002489990.887.8829110418.95

合计31600409.83100.002489990.887.8829110418.95

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按组合计提预期信用损失的应收账款

按组合计提预期信用损失的应收账款35945943.88100.005461301.5115.1930484642.37

其中：账龄组合35945943.88100.005461301.5115.1930484642.37

合计35945943.88100.005461301.5115.1930484642.37

3．按组合计提预期信用损失的应收账款

财务报表附注第78页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注公司按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内（含）13476387.21404291.623.00

7－12个月（含）9307668.91465383.455.00

1－2年（含）7695434.11769543.4110.00

2－3年（含）362016.00108604.8030.00

3－4年（含）19700.009850.0050.00

4－5年（含）34430.0027544.0080.00

5年以上704773.60704773.60100.00

合计31600409.832489990.88—

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备5461301.51-2971310.632489990.88

其中：账龄组合5461301.51-2971310.632489990.88

合计5461301.51-2971310.632489990.88

5．本期无实际核销的应收账款

6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同资已计提应收账款坏账应收账款合同资产应收账款和合同单位名称产期末余额合计数的准备和合同资产减值期末余额期末余额资产期末余额

比例(%)准备余额

客户一13549881.6113549881.6142.26965253.51

客户二5640163.725640163.7217.59169204.91

客户三3247660.2058000.003305660.2010.31533740.08

客户四1239419.11299000.001538419.114.8046152.57

客户五963942.00963942.003.0131451.70

合计24641066.64357000.0024998066.6477.971745802.77

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款2045474.711684014.99

合计2045474.711684014.99财务报表附注第79页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

6个月以内（含）353433.97636951.73

7－12个月（含）351738.00288926.58

1－2年（含）846848.31786538.18

2－3年（含）536938.18

5年以上4800.004800.00

小计2093758.461717216.49

减：坏账准备48283.7533201.50

合计2045474.711684014.99

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金和押金965675.00664030.00

关联方往来1128083.461053186.49

小计2093758.461717216.49

减：坏账准备48283.7533201.50

合计2045474.711684014.99

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提预期信用损失的其他应收款

按组合计提预期信用损失的其他应收款2093758.46100.0048283.752.312045474.71

其中：保证金和押金组合965675.0046.1248283.755.00917391.25

关联方往来组合1128083.4653.881128083.46

合计2093758.46100.0048283.752.312045474.71

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提预期信用损失的其他应收款财务报表附注第80页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提预期信用损失的其他应收款1717216.49100.0033201.501.931684014.99

其中：保证金和押金组合664030.0038.6733201.505.00630828.50

关联方往来组合1053186.4961.331053186.49

合计1717216.49100.0033201.501.931684014.99

4．按组合计提预期信用损失的其他应收款

公司按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

保证金和押金组合965675.0048283.755.00

关联方往来组合1128083.46

合计2093758.4648283.75—

5．按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额33201.5033201.50

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提15082.2515082.25本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额48283.7548283.75

6．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转销或其他期末余额计提转回核销变动单项计提预期信用损失的其他应收款财务报表附注第81页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注本期变动金额类别期初余额收回或转销或其他期末余额计提转回核销变动

按组合计提预期信用损失的其他应收款33201.5015082.2548283.75

其中：保证金和押金组合33201.5015082.2548283.75

合计33201.5015082.2548283.75

7．本期无实际核销的其他应收款

8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄末余额的比例期末余额

(%)

6个月以内40558.97元、

7-12个月34338.00元、客户一关联方往来1128083.4653.88

1-2年530703.31元、

2-3年522483.18元

客户二保证金298600.007-12个月14.2614930.00

客户三保证金200000.006个月以内9.5510000.00

客户四保证金99325.001-2年4.744966.25

客户五保证金78000.001-2年3.733900.00

合计—1804008.46—86.1633796.25

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资52064586.8852064586.8850000000.0050000000.00

合计52064586.8852064586.8850000000.0050000000.00对子公司投资本期计提减值准备被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额山大鸥玛技术有

50000000.0050000000.0050000000.00

限公司济南智慧数码科

2064586.882064586.882064586.88

技有限公司

合计—50000000.002064586.8852064586.88

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

财务报表附注第82页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务212097301.6582254229.74219838758.1482466620.82

其他业务394241.6725817.95505671.7923516.31

合计212491543.3282280047.69220344429.9382490137.13

2．合同产生的收入情况

合同分类本期发生额上期发生额

一、业务或商品类型

无纸化考试与网上评卷服务173878297.93185238636.76

软件开发与技术支持服务29300037.9227155053.84

硬件产品8918965.807445067.54

其他业务394241.67505671.79

合计212491543.32220344429.93

二、按商品转让的时间分类

在某一时点转让212491543.32220344429.93

合计212491543.32220344429.93

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

银行理财收益3432856.182697301.37

合计3432856.182697301.37

十七、补充资料

（一）非经常性损益当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-13652.94附注五、注释39

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持1077301.52附注九续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置3432856.18附注五、注释36金融资产和金融负债产生的损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益191.94附注七

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-426591.00附注五、注释40、41其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额476944.10

少数股东权益影响额（税后）财务报表附注第83页山东山大鸥玛软件股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目金额说明

合计3593161.60

（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.670.460.46扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

6.330.430.43

东的净利润山东山大鸥玛软件股份有限公司（公章）

二〇二五年四月八日财务报表附注第84页