目录

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—13页

（一）合并资产负债表……………………………………………第6页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页

（三）合并利润表…………………………………………………第8页

（四）母公司利润表………………………………………………第9页

（五）合并现金流量表……………………………………………第10页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页

三、财务报表附注………………………………………………第14—99页

四、附件………………………………………………………第100—103页

（一）本所执业证书复印件……………………………………第100页

（二）本所营业执照复印件……………………………………第101页

（三）注册会计师证书复印件……………………………第102-103页审计报告

天健审〔2025〕4-357号

山东力诺医药包装股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东力诺医药包装股份有限公司（以下简称力诺药包公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了力诺药包公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于力诺药包公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

第1页共103页(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十五）、五（二）1。

力诺药包公司主要销售药用玻璃、耐热玻璃。2024年度，力诺药包公司营业收入为人民币108084.17万元，其中药用玻璃、耐热玻璃的主营业务收入为人民币105478.33万元，占当期营业收入的97.59%。

由于营业收入是力诺药包公司关键业绩指标之一，可能存在力诺药包公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)测试信息技术一般控制以及与收入确认相关的信息处理控制；

(3)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(4)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(5)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、客户签收单及收款流水等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单及收款流水等；

(6)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(7)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(8)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

第2页共103页相关信息披露详见财务报表附注三(十三)、五(一)8及五(二)11之说明。

截至2024年12月31日，力诺药包公司存货账面余额为人民币28454.94万元跌价准备为人民币1185.71万元，账面价值为人民币27269.23万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价

格、市场销售价格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成

本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

第3页共103页虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估力诺药包公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

力诺药包公司治理层（以下简称治理层）负责监督力诺药包公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

第4页共103页(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对力诺药包公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致力诺药包公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就力诺药包公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十三日

第5页共103页山东力诺医药包装股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

山东力诺医药包装股份有限公司(以下简称公司或本公司)系由济南力诺玻璃制品有限

公司整体变更成立，于2015年4月13日在商河县工商行政管理局登记注册，总部位于山东省济南市。公司现持有统一社会信用代码为 9137012673578730XH 的营业执照，注册资本

23245.06万元，股份总数23245.06万股(每股面值1元)。其中，有限售条件的流通股份

A 股 352.50 万股；无限售条件的流通股份 A 股 22892.56 万股。公司股票已于 2021 年 11月11日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属非金属矿物制品制造业。主要经营活动为药用玻璃、耐热玻璃的研发、生产和销售。

本财务报表业经公司2025年4月23日四届十次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

第14页共103页(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据

公司将单项应收账款金额超过资产总额0.3%的重要的单项计提坏账准备的应收账款应收账款认定为重要应收账款。

公司将单项应收账款坏账准备收回或转回金额

重要的应收账款坏账准备收回或转回超过资产总额0.3%的应收账款认定为重要应收账款坏账准备收回或转回。

公司将单项其他应收款金额超过资产总额0.3%重要的单项计提坏账准备的其他应收款的其他应收款认定为重要其他应收款。

公司将单项预付款项金额超过资产总额0.3%的重要的账龄超过1年的预付款项预付款项认定为重要预付款项。

公司将单项在建工程发生额或余额超过资产总重要的在建工程项目

额0.3%的项目认定为重要在建工程项目。

公司将单项应付账款金额超过资产总额0.3%的重要的账龄超过1年的应付账款应付账款认定为重要应付账款。

公司将单项其他应付款金额超过资产总额0.3%重要的账龄超过1年的其他应付款的其他应付款认定为重要其他应付款。

公司将单项合同负债金额超过资产总额0.3%的重要的账龄超过1年的合同负债合同负债认定为重要合同负债。

公司将单项投资活动金额超过资产总额5%的投重要的投资活动现金流量资活动认定为重要投资活动。

公司将长期股权投资金额超过资产总额的15%的重要的联营企业联营企业确定为重要的联营企业。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足

第15页共103页冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，

第16页共103页除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确

第17页共103页认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

第18页共103页融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第19页共103页(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信

第20页共103页用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收银行承兑汇票票据类型通过违约风险敞口和整个存续期预

期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收账款——账龄组合账龄编制应收账款账龄与预期信用损失

率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前应收账款——合并范围内关状况以及对未来经济状况的预测，合并范围内关联方联方组合通过违约风险敞口和整个存续期预

期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，其他应收款——账龄组合账龄编制其他应收款账龄与预期信用损

失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前其他应收款——合并范围内状况以及对未来经济状况的预测，合并范围内关联方关联方组合通过违约风险敞口和未来12个月内

或整个存续期预期信用损失率，计

第21页共103页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率(%)预期信用损失率(%)

1年以内(含，下同)55

1-2年1010

2-3年3030

3-4年5050

4-5年8080

5年以上100100

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

(3)其他周转材料按照一次转销法进行摊销。

第22页共103页5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出

第23页共103页售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.终止经营的确认标准

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确

认为终止经营：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

4.终止经营的列报方法

公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金

第24页共103页额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。

(十五)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账

第25页共103页面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，

第26页共103页冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法15-3053.17-6.33

机器设备年限平均法3-8511.88-31.67

运输工具年限平均法3-6515.83-31.67

办公设备及其他年限平均法3-6515.83-31.67

本公司的铂金、铑粉及铂铑合金系生产设备中的特殊生产工具，将其作为贵金属纳入固定资产进行核算，不计提折旧，将生产过程中的损耗额计入生产成本。

(十七)在建工程

第27页共103页1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；(2)建造工程在达

到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；

房屋及建筑物(3)经消防、国土、规划等外部部门验收；(4)建设工程达到预

定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的

第28页共103页利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件使用权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权50年；不动产权的权利期限直线法

软件使用权3-10年；按预期受益期限确定使用寿命直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的土地使用权和软件的摊销费用。

(5)设计费用

第29页共103页设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制

定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

第30页共103页3.离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

第31页共103页2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于

第32页共103页职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可

行权条件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十五)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实

第33页共103页际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超

过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售药用包装玻璃、耐热玻璃和电光源玻璃等产品，属于在某一时点履行的履约义务。

(1)国内销售

客户自提：对于由客户或客户委托提货人自提货物的，在公司将销售合同要求的质量、数量和检验合格的货物交给客户或客户委托的提货人且经其签收确认无误后，作为客户取得商品的控制权的时点，按照履约义务的交易价格确认收入。

公司配送：对于交易合同中约定由公司负责配送货物的，在客户收到货物或公司送到合同中指定收货地和收货人，经客户或指定收货人签收确认无误后，作为客户取得商品的控制权的时点，按照履约义务的交易价格确认收入。

(2)国外销售

公司境外销售一般采用 FOB、CIF 贸易方式，根据与客户签订的合同或协议，若合同或协议有明确约定外销商品所有权主要风险转移时点的，按约定确认；若无明确约定的，按《国际贸易术语解释通则》中对各种贸易方式的主要风险转移时点的规定确认，出口销售在办理完毕出口报关手续，以报关单、提单为依据，本公司以海关报关单上的出口日期为控制权转移时点，按照履约义务的交易价格确认收入。

(二十六)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费

用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

第34页共103页进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)合同负债公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十八)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债

第35页共103页1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目

按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的，租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

第36页共103页或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十一)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十二)重要会计政策企业会计准则变化引起的会计政策变更

第37页共103页1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除70%后余值的房产税1.2%

1.2%计缴

土地使用税土地使用面积6.4元/㎡

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

除上述以外的其他纳税主体20%

(二)税收优惠

1.所得税

(1) 2022年 12月 12 日，本公司获得编号为 GR202237006260的高新技术企业证书，证书有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条之规定“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”，本公司报告期内按15%的税率缴纳企业所得税。

第38页共103页(2)根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告

2022年第13号)、《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财

政部税务总局公告2023年第6号)，2022年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2023年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

本公司之子公司山东力诺玻璃制品营销有限公司、山东力诺国际贸易有限公司、山东力

诺光电科技有限公司、山东力诺玻璃科技有限公司符合小型微利企业标准，年度应纳税所得额不超过300万元，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.增值税根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号)，自2023年1月1日至2027年12月

31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司

为先进制造业企业，享受进项税加计抵减的优惠政策。

3.土地使用税根据鲁财税〔2019〕5号《山东省财政厅国家税务总局山东省税务局山东省科学技术厅关于高新技术企业城镇土地使用税有关问题的通知》，自2019年1月1日起，各市原则上按现行城镇土地使用税税额标准的80%调整城镇土地使用税税额标准，高新技术企业城镇土地使用税税额标准按调整后税额标准的50%执行，最低不低于法定税额标准。根据鲁财法〔2021〕6号《山东省财政厅关于2021年下半年行政规范性文件延期的公告》，高新技术企业按现行税额标准的50%计算缴纳城镇土地使用税的期限，延长至2025年12月31日。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

第39页共103页项目期末数期初数

库存现金26391.1324798.28

银行存款400719985.86403311732.60

其他货币资金89743211.5143294254.68

合计490489588.50446630785.56

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

295750585.02453153786.59

金融资产

其中：结构性存款210177731.96300000000.00

理财产品85572853.06153153786.59

合计295750585.02453153786.59

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票46338154.4728930733.52

商业承兑汇票70557.39

合计46338154.4729001290.91

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

(%)比例(%)

按组合计提坏账准备46338154.47100.0046338154.47

其中：银行承兑汇票46338154.47100.0046338154.47商业承兑汇票

合计46338154.47100.0046338154.47

(续上表)

第40页共103页期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

(%)比例(%)

按组合计提坏账准备29005004.46100.003713.550.0129001290.91

其中：银行承兑汇票28930733.5299.7428930733.52

商业承兑汇票74270.940.263713.555.0070557.39

合计29005004.46100.003713.550.0129001290.91

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票组合46338154.47

小计46338154.47

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏

3713.553713.55

账准备

合计3713.553713.55

(4)期末公司已质押的应收票据情况项目期末已质押金额

银行承兑汇票12023131.90

小计12023131.90

(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票36714524.61

小计36714524.61

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内217568772.88192675199.73

第41页共103页账龄期末数期初数

1-2年1037312.551904142.84

2-3年136083.2357411.46

3-4年52285.44288479.74

4-5年288479.7446130.15

5年以上46130.15

账面余额合计219129063.99194971363.92

减：坏账准备11326051.5410022541.70

账面价值合计207803012.45184948822.22

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例(%)金额

比例(%)

按组合计提坏账准备219129063.99100.0011326051.545.17207803012.45

合计219129063.99100.0011326051.545.17207803012.45

(续上表)期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例(%)金额

比例(%)

按组合计提坏账准备194971363.92100.0010022541.705.14184948822.22

合计194971363.92100.0010022541.705.14184948822.22

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内217568772.8810878438.655.00

1-2年1037312.55103731.2610.00

2-3年136083.2340824.9730.00

3-4年52285.4426142.7250.00

4-5年288479.74230783.7980.00

第42页共103页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

5年以上46130.1546130.15100.00

小计219129063.9911326051.545.17

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏

10022541.701313634.9010125.0611326051.54

账准备

合计10022541.701313634.9010125.0611326051.54

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款10125.06

(5)应收账款金额前5名情况期末账面余额占应收账款期末余额单位名称应收账款坏账准备

应收账款小计合计数的比例(%)

客户一34797318.1734797318.1715.881739865.91

客户二24811760.6024811760.6011.321240588.03

客户三11676289.5611676289.565.33583814.48

客户四9468813.969468813.964.32473440.70

客户五5968256.675968256.672.72298412.83

小计86722438.9686722438.9639.574336121.95

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票18140205.739769673.08

合计18140205.739769673.08

(2)减值准备计提情况期末数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

第43页共103页比例计提金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备18140205.73100.0018140205.73

其中：银行承兑汇票18140205.73100.0018140205.73

合计18140205.73100.0018140205.73（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备9769673.08100.009769673.08

其中：银行承兑汇票9769673.08100.009769673.08

合计9769673.08100.009769673.08

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票75308595.57

小计75308595.57

6.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

(%)准备(%)准备

1年以内16701475.3197.0216701475.3110817016.8395.5810817016.83

1-2年52483.760.3152483.76473433.714.18473433.71

2-3年433809.712.52433809.7126600.000.2426600.00

3年以上26600.000.1526600.00

合计17214368.78100.0017214368.7811317050.54100.0011317050.54

2)其他说明

本报告期不存在账龄1年以上重要的预付款项。

(2)预付款项金额前5名情况

第44页共103页期末余额前5名的预付款项合计数为12895614.93元，占预付款项期末余额合计数的

比例为74.91%。

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

保证金及押金10140500.0013101361.56

员工备用金18440.001100.44

其他491409.99213741.17

待退回货款2560000.00

账面余额合计10650349.9915876203.17

减：坏账准备1124067.50882335.16

账面价值合计9526282.4914993868.01

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内579349.9915725703.17

1-2年9951000.00500.00

3-4年100000.00

4-5年100000.0020000.00

5年以上20000.0030000.00

账面余额合计10650349.9915876203.17

减：坏账准备1124067.50882335.16

账面价值合计9526282.4914993868.01

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例(%)金额

比例(%)

按组合计提坏账准备10650349.99100.001124067.5010.559526282.49

合计10650349.99100.001124067.5010.559526282.49

第45页共103页(续上表)期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

(%)比例(%)

按组合计提坏账准备15876203.17100.00882335.165.5614993868.01

合计15876203.17100.00882335.165.5614993868.01

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合10650349.991124067.5010.55

其中：1年以内579349.9928967.505.00

1-2年9951000.00995100.0010.00

4-5年100000.0080000.0080.00

5年以上20000.0020000.00100.00

小计10650349.991124067.5010.55

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)

期初数786285.1650.0096000.00882335.16

期初数在本期——————

--转入第二阶段-497550.00497550.00

本期计提-259767.66497500.004000.00241732.34

期末数28967.50995100.00100000.001124067.50期末坏账准备计

5.0010.0083.3310.55

提比例(%)

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例(%)商河县产业投资开发集

保证金及押金9900000.001-2年92.95990000.00团有限公司

第46页共103页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例(%)锦州奥鸿药业有限责任

保证金及押金100000.004-5年0.9480000.00公司

南京新百药业有限公司保证金及押金50000.001-2年0.475000.00

华润双鹤利民药业(济

保证金及押金30000.001年以内0.281500.00

南)有限公司

名创优品(广州)有限责

保证金及押金30000.001年以内0.281500.00任公司

小计10110000.0094.921078000.00

8.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料39769703.7639769703.76

在产品1809080.901809080.90

库存商品221053979.2711857138.47209196840.80

发出商品7101496.827101496.82

委托加工物资13490964.8313490964.83

周转材料34860.8834860.88

合同履约成本1289360.891289360.89

合计284549447.3511857138.47272692308.88

(续上表)期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料48681623.0548681623.05

在产品2322768.572322768.57

库存商品142416149.408526183.68133889965.72

发出商品10174045.1710174045.17

委托加工物资9584515.029584515.02

周转材料20908.6520908.65合同履约成本

第47页共103页期初数项目账面余额跌价准备账面价值

合计213200009.868526183.68204673826.18

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他

库存商品8526183.689515563.676184608.8811857138.47

合计8526183.689515563.676184608.8811857138.47

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去以前期间计提了存货估计的销售费用以及相关本期将已计提存货跌价库存商品跌价准备的存货可变

税费后的金额确定可变现准备的存货耗用/售出现净值上升净值

(3)合同履约成本本期计提项目期初数本期增加本期摊销期末数减值

未完工项目1289360.891289360.89

小计1289360.891289360.89

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

待抵扣进项税20299310.2820299310.2813924.5313924.53

预付待摊费用250240.69250240.691224816.111224816.11

预缴进口关税4764.334764.33

合计20549550.9720549550.971243504.971243504.97

10.长期股权投资

(1)分类情况

第48页共103页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营企业

52987357.7748739324.1648739324.16

投资

合计52987357.7748739324.1648739324.16

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业山东金捷燃气

48739324.164064078.23

有限责任公司

合计48739324.164064078.23

(续上表)本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备变动股利或利润准备联营企业山东金捷燃气

369155.38-185200.0052987357.77

有限责任公司

合计369155.38-185200.0052987357.77

11.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计账面原值

期初数348959104.76658354019.175221545.708069054.811020603724.44

本期增加金额29081047.84137133224.642493233.672761626.64171469132.79

1)购置21065894.052484391.191525785.9325076071.17

2)在建工程转入28570582.10114895297.208842.481235840.71144710562.49

3)其他510465.741172033.391682499.13

本期减少金额631908.1765381330.73109230.7770515.7366192985.40

1)处置或报废631908.175387627.27109230.7770515.736199281.94

第49页共103页项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计

2)转入在建工程59483962.0959483962.09

3)其他509741.37509741.37

期末数377408244.43730105913.087605548.6010760165.721125879871.83累计折旧

期初数114805774.12284686272.443040271.416006078.11408538396.08

本期增加金额12555921.2789421051.81872374.13892994.80103742342.01

1)计提12555921.2789421051.81872374.13892994.80103742342.01

本期减少金额391539.8353148857.36103769.2366989.9653711156.38

1)处置或报废391539.834587573.11103769.2366989.965149872.13

2)转入在建工程48561284.2548561284.25

期末数126970155.56320958466.893808876.316832082.95458569581.71账面价值

期末账面价值250438088.87409147446.193796672.293928082.77667310290.12

期初账面价值234153330.64373667746.732181274.292062976.70612065328.36

(2)未办妥产权证书的固定资产项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋建筑物89989959.70待其他工程项目完工后一并办理

合计89989959.70

12.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备三期项目第一期轻量

药用模制玻璃瓶(I 78320009.82 78320009.82 6193137.77 6193137.77

类)产业化项目

9号宿舍楼项目27090628.2027090628.20505773.41505773.41

M3轻量化药用模制玻

璃瓶(Ⅰ类)产业化项20291379.2220291379.22目

第50页共103页中性硼硅药用玻璃扩

11080055.2511080055.25

产项目

M2轻量化药用模制玻

璃瓶(Ⅰ类)产业化项9729953.029729953.02目

2#炉大修项目508682.16508682.16

其他工程项目24409021.8524409021.853873769.353873769.35

合计150111039.09150111039.0931891370.9631891370.96

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入其他工程名称期初数本期增加期末数

(万元)固定资产减少

M3 轻量化药用模制玻璃瓶

20291379.2220291379.22

(Ⅰ类)产业化项目

三期项目第一64187.27期轻量药用模

制玻璃瓶(I 6193137.77 87187180.99 15060308.94 78320009.82

类)产业化项目中性硼硅药用

33145.3611080055.2523642616.4034722671.65

玻璃扩产项目

M2 轻量化药用模制玻璃瓶

6242.009729953.0241929118.2451659071.26

(Ⅰ类)产业化项目

9号宿舍楼项

4500.00505773.4126584854.7927090628.20

目

2#炉大修项目1067.20508682.1612442504.2412951186.40

C3 号炉大修技

763.0011484575.3511484575.35

改项目

A4号炉2024年

707.009556751.489556751.48

大修技改项目

小计110611.8328017601.61233118980.71135434565.08125702017.24

(续上表)工程累计投入占预工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源

算比例(%)进度(%)累计金额资本化金额本化率(%)

M3 轻量化药用模制

玻璃瓶(Ⅰ类)产业19.3019.30募集资金化项目

第51页共103页三期项目第一期轻量药用模制玻璃瓶募集资金

(I 类)产业化项目中性硼硅药用玻璃

68.2968.29募集资金

扩产项目

M2 轻量化药用模制

玻璃瓶(Ⅰ类)产业90.21100.00募集资金化项目

9号宿舍楼项目65.6265.62自有资金

2#炉大修项目132.28100.00自有资金

C3 号炉大修技改项

147.34100.00自有资金

目

A4号炉 2024年大修

164.07100.00自有资金

技改项目小计

13.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数5288831.345288831.34本期增加金额本期减少金额

期末数5288831.345288831.34累计折旧

期初数2288464.952288464.95

本期增加金额507753.72507753.72

1)计提507753.72507753.72

本期减少金额

期末数2796218.672796218.67账面价值

期末账面价值2492612.672492612.67

期初账面价值3000366.393000366.39

14.无形资产

第52页共103页项目土地使用权软件使用权合计账面原值

期初数30199196.7711551511.8341750708.60

本期增加金额45237600.00271838.3645509438.36

1)购置45237600.00271838.3645509438.36

本期减少金额8585655.288585655.28

1)处置或报废8585655.288585655.28

期末数75436796.773237694.9178674491.68累计摊销

期初数5065340.5110298691.3215364031.83

本期增加金额1149800.63449959.431599760.06

1)计提1149800.63449959.431599760.06

本期减少金额8585655.288585655.28

1)处置或报废8585655.288585655.28

期末数6215141.142162995.478378136.61账面价值

期末账面价值69221655.631074699.4470296355.07

期初账面价值25133856.261252820.5126386676.77

15.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

窑炉大修支出3052598.952229680.92822918.03

装修费2227961.431588639.42639322.01

阿里巴巴服务费82499.9682499.96

合计5363060.343900820.301462240.04

16.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产项目期末数期初数

第53页共103页可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备24303275.563645491.3419434774.092915216.11

租赁负债740524.95111078.74709995.15106499.27交易性金融负债

2200.00330.00

公允价值变动

合计25046000.513756900.0820144769.243021715.38

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

其他权益工具-

96228568.3614434285.25120397305.6518059595.85

应付债券固定资产折旧差

35680368.355352055.2549967065.067495059.76

异交易性金融资产

750585.02112587.752153786.59323067.99

公允价值变动

使用权资产324535.6648680.35973607.50146041.13

合计132984057.3919947608.60173491764.8026023764.73

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产3756900.08

递延所得税负债3756900.0816190708.52

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣亏损395585.09232187.22

可抵扣暂时性差异3981.95

合计399567.04232187.22

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2025年

第54页共103页年份期末数期初数备注

2026年

2027年

2028年232187.22232187.22

2029年163397.87

合计395585.09232187.22

17.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程设备款32852942.3732852942.3730977400.2430977400.24

待抵扣进项税13744227.6713744227.67

大额银行存单20000000.0020000000.00

合计32852942.3732852942.3764721627.9164721627.91

18.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

票据、保函、结售汇、劳

货币资金89743211.5189743211.51保证

务工资、信用证保证金为开具应付票据而将应

应收票据12023131.9012023131.90质押收票据质押不满足终止确已背书转让但不满足终

应收票据36714524.6136714524.61认条件止确认条件的票据

合计138480868.02138480868.02

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

票据、保函、劳务工资、

货币资金43291412.4043291412.40保证信用证保证金不满足终止已背书转让但不满足终

应收票据23615547.7623615547.76确认条件止确认条件的票据

固定资产70601496.7651240257.15抵押银行授信抵押

第55页共103页项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

无形资产6375725.004994317.86抵押银行授信抵押

合计143884181.92123141535.17

19.短期借款

项目期末数期初数

信用借款15011916.67

合计15011916.67

20.衍生金融负债

项目期末数期初数

外汇衍生工具198800.00

合计198800.00

21.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票60113564.626774088.00

合计60113564.626774088.00

22.应付账款

项目期末数期初数

应付材料款101140999.7767010595.80

应付工程设备款53691969.9625752155.97

应付运费14906516.355831811.52

应付能源款11604379.519994658.22

其他1556153.801845505.80

合计182900019.39110434727.31

23.合同负债

第56页共103页项目期末数期初数

预收货款9669994.2312404272.29

预收模具款4660498.146308247.21

合计14330492.3718712519.50

24.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬15299646.76183491562.37182627710.9716163498.16

离职后福利—设定

19399159.3219399159.32

提存计划

辞退福利90000.0090000.00

合计15299646.76202980721.69202116870.2916163498.16

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

10547673.67155906067.30154646862.9811806877.99

和补贴

职工福利费6883479.436883479.43

社会保险费10445487.6110445487.61

其中：医疗保险费9285492.489285492.48

工伤保险费1159995.131159995.13

住房公积金5515616.565515616.56工会经费和职工教

4751973.094740911.475136264.394356620.17

育经费

小计15299646.76183491562.37182627710.9716163498.16

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险18587542.0318587542.03

失业保险费811617.29811617.29

小计19399159.3219399159.32

25.应交税费

第57页共103页项目期末数期初数

企业所得税5909192.294881819.62

代扣代缴个人所得税304904.95442361.64

城市维护建设税89424.16159232.05

房产税644392.07616399.04

土地使用税280228.80213696.80

教育费附加53654.4995539.23

地方教育附加35769.6663692.82

增值税2688.72

合计7320255.146472741.20

26.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

保证金及押金603947.547680810.00

待支付报销款936522.24734020.48

合计1540469.788414830.48

(2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。

27.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的应付债券894794.90536290.32

一年内到期的租赁负债740524.95347574.69

合计1635319.85883865.01

28.其他流动负债

项目期末数期初数

已背书未终止确认的承兑汇票36714524.6123615547.76

待转销项税额1271697.211068158.54

第58页共103页合计37986221.8224683706.30

29.应付债券

(1)明细情况项目期末数期初数

可转换公司债券394480609.12371047250.94

合计394480609.12371047250.94

(2)应付债券增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)票面利发行债券发行债券名称面值是否违约

率(%)日期期限金额

2023年

力诺转债100.00[注]6年500000000.00否

8月23日

小计500000000.00

(续上表)

期初数(含一年内债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销

到期的应付债券)

力诺转债371583541.261856756.4824018058.18

小计371583541.261856756.4824018058.18

(续上表)本期转股重分类至一年内债券名称本期偿还期末数减少面值到期的应付债券

力诺转债1498251.90584700.00894794.90394480609.12

小计1498251.90584700.00894794.90394480609.12

[注]第一年0.30%，第二年0.50%，第三年1.00%，第四年1.50%，第五年1.80%，第六年2.50%

(3)可转换公司债券的转股条件、转股时间、转股权会计处理及判断依据根据中国证券监督管理委员会《关于同意山东力诺特种玻璃股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》(证监许可〔2023〕1629号)，公司向不特定对象发行面值总额为50000.00万元的可转换公司债券，每张债券面值人民币100.00元，按面值发行，期限6年。

上述可转换公司债券的转股条件为，自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止，即自2024年2月29日至2029年8月22日止。本次可转换公司债券发行

第59页共103页面值总额为50000.00万元，发行费用(不含税)855.53万元，参照同类债券的市场利率为

实际利率计算应付债券负债的现值计入应付债券，权益现值部分计入其他权益工具，发行费用在债券的负债现值和权益现值之间进行分摊。

30.租赁负债

项目期末数期初数

1年以内756000.00378100.00

1-2年378000.00

租赁付款额总额小计756000.00756100.00

减：未确认融资费用15475.0546104.85

租赁付款额现值小计740524.95709995.15

减：一年内到期的租赁负债740524.95347574.69

合计362420.46

31.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关的政

政府补助1548197.1553750000.001368145.1053930052.05府补助

合计1548197.1553750000.001368145.1053930052.05

32.股本

(1)明细情况

本期增减变动(减少以“—”表示)项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数2324100004058940589232450589

(2)其他说明

公司2023年发行可转换公司债券，本期存在债券持有人转股的情况，债券转股的张数为5847张，可转换公司债券面值减少58.47万元，公司股份总数增加40589股，资本公积-股本溢价增加550785.87元。

第60页共103页33.其他权益工具

(1)期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况2023年，经中国证券监督管理委员会《关于同意山东力诺特种玻璃股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》(证监许可〔2023〕1629号)核准，公司获批向不特定对象发行可转换公司债券5000000.00张，每张面值为人民币100.00元，发行总额为500000000.00元，其中权益部分公允价值为128851633.38元，确认递延所得税负债为19327745.01元。本期发生可转换公司债券转股的情况，引起其他权益工具发生变化，权益部分的公允价值变更为128700954.27元，确认递延所得税负债变更为19305143.14元。

(2)期末发行在外的可转换债券变动情况期初数本期增加项目数量账面价值数量账面价值

力诺转债5000000.00109523888.37

合计5000000.00109523888.37

(续上表)本期减少期末数项目数量账面价值数量账面价值

力诺转债5847.00128077.244994153.00109395811.13

合计5847.00128077.244994153.00109395811.13

34.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价797699862.09550785.87798250647.96

其他资本公积235408.30369155.38604563.68

合计797935270.39919941.25798855211.64

(2)其他说明

1)股本溢价本期增加详见本财务报表附注五(一)32(2)之说明。

2)其他资本公积本期增加系联营企业山东金捷燃气有限责任公司的其他权益变动对应

增加的资本公积。

第61页共103页35.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

库存股50029878.0450029878.04

合计50029878.0450029878.04

(2)其他说明

公司2024年1月16日召开第三届董事会第二十四次会议、第三届监事会第二十四次会议及第三届董事会独立董事2024年第一次专门会议，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，回购公司 A股股票，全部用于股权激励计划或者员工持股计划。资金来源为公司自有资金，通过深圳证券交易所交易系统以集中竞价交易方式回购。

截至2024年12月31日，公司使用自有资金通过回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份共3525000股，占公司目前总股本的比例为1.52%，回购股份的最高成交价为16.93元/股，最低成交价为12.339元/股，成交总金额为50029878.04元(含交易费用)。本次回购股份全部存放于公司回购专用证券账户，存放期间不享有股东大会表决权、利润分配、公积金转增股本、配股、质押等相关权利。

36.盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积71296707.676609998.2277906705.89

合计71296707.676609998.2277906705.89

37.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润349098454.06336266424.56

加：本期归属于母公司所有者的净利润66067595.8765917716.81

减：提取法定盈余公积6609998.226603687.31

应付普通股股利22919524.4046482000.00

期末未分配利润385636527.31349098454.06

(二)合并利润表项目注释

第62页共103页1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务1055108961.23857206026.82924392866.29762214008.91

其他业务25732750.5818170482.7122974698.8419950467.22

合计1080841711.81875376509.53947367565.13782164476.13

其中：与客户

之间的合同产1080741934.80875236401.80947238941.33782164476.13生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

耐热玻璃587818296.70495491592.89518412759.00450369120.26

药用玻璃466965000.81361619589.30405980107.29311844888.65

其他25958637.2918125219.6122846075.0419950467.22

小计1080741934.80875236401.80947238941.33782164476.13

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内872487503.38720621782.82762022053.37643652296.86

境外208254431.42154614618.98185216887.96138512179.27

小计1080741934.80875236401.80947238941.33782164476.13

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1080741934.80947238941.33

小计1080741934.80947238941.33

(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义公司承诺的转项目重要的支付条款主要责期将退还给客量保证类型及务的时间让商品的性质任人户的款项相关义务销售商品商品交付时付款期限一般为玻璃包装制品是无保证类质量保

第63页共103页是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义公司承诺的转项目重要的支付条款主要责期将退还给客量保证类型及务的时间让商品的性质任人户的款项相关义务产品交付后30天证至90天

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为13772252.67元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

房产税2540122.142566551.23

城市维护建设税1434005.111274596.44

土地使用税987851.20766047.20

教育费附加860403.07763057.37

印花税626555.82543831.95

地方教育附加573602.04508704.90

环境保护税58771.3843786.51

车船税1470.001260.00

合计7082780.766467835.60

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬26487788.5920759349.68

差旅费5476484.385120568.32

业务招待费4527248.773841424.06

展会宣传费4417848.792721864.01

市场开拓费2483098.861975987.56

租赁费1358591.941417597.87

信息咨询费1278455.031557694.92

办公费925520.39861115.91

保险费644830.76628815.36

其他891297.13606242.92

第64页共103页项目本期数上年同期数

合计48491164.6439490660.61

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬17361216.0113045898.57

中介服务费9314680.551391634.94

折旧和摊销4626517.756580602.73

差旅费1329743.16617402.36

办公费1016053.691196205.09

交通费978311.031031863.01

业务招待费925908.07588057.06

能源费662193.871076347.72

保险费425296.80320592.30

其他1898960.682362104.00

合计38538881.6128210707.78

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬21650753.4717688005.97

材料、能源及折旧摊销11083911.0012411071.36

办公费及其他1062410.4432496.61

合计33797074.9130131573.94

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出25806010.239035473.09

减：利息收入6811743.574403434.93

汇兑损益-2042175.8918707.06

第65页共103页项目本期数上年同期数

银行手续费317125.31150569.86

合计17269216.084801315.08

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助1368145.101425475.17

与收益相关的政府补助3780950.015861912.713780950.01

代扣个人所得税手续费返还53485.0755349.15

增值税加计抵减4441576.253801043.60

合计9644156.4311143780.633780950.01

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益4064078.236119769.27

交易性金融资产在持有期间的投资收益7721021.465130743.75

提前付款现金折扣25704.10

应收款项融资贴现-34183.08

大额存单利息收益615435.02

合计11776620.7111865948.04

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产1456505.472153786.59

其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期

1456505.472153786.59

损益的金融资产产生的公允价值变动收益

交易性金融负债-2200.00

其中：衍生金融负债变动收益-2200.00

合计1454305.472153786.59

第66页共103页10.信用减值损失项目本期数上年同期数

应收票据坏账损失3713.5570514.20

应收账款坏账损失-1313634.90-2239612.89

其他应收款坏账损失-241732.34-694607.70

合计-1551653.69-2863706.39

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-9515563.67-5560939.82

合计-9515563.67-5560939.82

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益20945.0946130.1220945.09

合计20945.0946130.1220945.09

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

罚款及赔偿收入8296.491600.008296.49

非流动资产处置6578.216578.21

其他5377.031.595377.03

合计20251.731601.5920251.73

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失648144.6951225.54648144.69

对外捐赠30000.0030000.0030000.00

第67页共103页其他8073.6418.478073.64

合计686218.3381244.01686218.33

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用12170071.1110744242.00

递延所得税费用-6788738.96-3855606.07

合计5381332.156888635.93

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额71448928.0272806352.74

按母公司适用税率计算的所得税费用10717339.2010920952.91

子公司适用不同税率的影响2549.1011320.72

调整以前期间所得税的影响39711.42

非应税收入的影响-609611.73-917965.39

不可抵扣的成本、费用和损失的影响287690.091311020.67本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

8169.9011609.36

或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-5064515.83-4448302.34

所得税费用5381332.156888635.93

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购建固定资产及在建工程支付的现金164013323.42113034043.58

购买无形资产支付的现金45542400.00398000.00

合计209555723.42113432043.58

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

第68页共103页(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

政府补助及个税返还57584435.086556261.86

承兑汇票、信用证保证金4394933.195108603.15

利息收入6506663.764403434.93

押金保证金及其他5139526.705544021.56

合计73625558.7321612321.50

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

费用付现支出46512022.2524887323.19

承兑汇票、信用证保证金、保函4608897.124366484.55

押金保证金及其他6874360.703251659.11

营业外支出38073.64244046.66

财务费用付现支出317125.3130018.47

合计58350479.0232779531.98

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

赎回理财产品本金2807000000.00831000000.00

大额银行存单20000000.00

承兑汇票、信用证保证金、保函55300526.2117322839.08

在建项目保证金100000.00

合计2882400526.21848322839.08

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

承兑汇票、信用证保证金101233281.5819743088.00

大额银行存单20000000.00

购买理财产品本金2651000000.001166000000.00

在建项目保证金10000000.00

合计2752233281.581215743088.00

(5)支付其他与筹资活动有关的现金

第69页共103页项目本期数上年同期数

回购库存股50029878.04

租赁款378000.00

融资业务中介费用2739274.60

合计50029878.043117274.60

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润66067595.8765917716.81

加：资产减值准备9515563.675560939.82

信用减值准备1551653.692863706.39

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

104250095.7381208319.44

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销1599760.061384486.35

长期待摊费用摊销3900820.304519971.69

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-20945.09-46130.12损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）641566.4851225.54

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1454305.47-2153786.59

财务费用（收益以“－”号填列）23458754.539035473.09

投资损失（收益以“－”号填列）-11776620.71-11865948.04

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）3021715.38-809874.76

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-9833056.21-3045731.31

存货的减少（增加以“－”号填列）-77534046.37-44939578.59

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-174949823.78-23666979.48

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）184569520.54-22622985.70其他

经营活动产生的现金流量净额123008248.6261390824.54

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

第70页共103页补充资料本期数上年同期数新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额400746376.99403339373.16

减：现金的期初余额403339373.16371838877.72

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-2592996.1731500495.44

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金400746376.99403339373.16

其中：库存现金26391.1324798.28

可随时用于支付的银行存款400719985.86403311732.60

可随时用于支付的其他货币资金2842.28可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额400746376.99403339373.16

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

募集资金209179256.01192533940.20募集资金专款专用

小计209179256.01192533940.20

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

第71页共103页其他货币资金60957668.9931277000.00信用证保证金

其他货币资金18091612.396774088.00银行承兑汇票保证金

其他货币资金7085448.484366484.55保函保证金

其他货币资金2734641.80结售汇保证金

其他货币资金857839.85857839.85劳务工资保证金

其他货币资金16000.0016000.00其他保证金

小计89743211.5143291412.40

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加项目期初数现金变动非现金变动

短期借款15000000.0011916.67

应付股利22919524.40

应付债券(含一年内到

371583541.2625874814.66

期的应付债券)

租赁负债(含一年内到

709995.1530529.80

期的租赁负债)

小计372293536.4137919524.4025917261.13

(续上表)本期减少项目期末数现金变动非现金变动

短期借款15011916.67

应付股利22919524.40

应付债券(含一年内到

1498251.90584700.00395375404.02

期的应付债券)

租赁负债(含一年内到

740524.95

期的租赁负债)

小计24417776.30584700.00411127845.64

6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额317823428.57266609478.04

其中：支付货款213756070.01186440317.15

支付固定资产等长期资产购置款104067358.5680169160.89

第72页共103页(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金

其中：美元9151268.487.188465782978.34

欧元18807.867.5257141542.31应收账款

其中：美元2965509.327.188421317267.20

欧元21630.617.5257162785.48应付账款

其中：美元198895.207.18841429738.26

欧元92500.007.5257696127.25其他应付款

其中：美元100000.007.1884718840.00

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。

计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用1029696.021093061.95

低价值资产租赁费用(短期租赁除外)18736.5910176.59

合计1048432.611103238.54

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用30529.8044855.04

转租使用权资产取得的收入99777.01128623.80

与租赁相关的总现金流出854009.911024530.76

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

第73页共103页(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入99777.01128623.80

小计99777.01128623.80

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

使用权资产1657941.241798048.97

小计1657941.241798048.97

六、研发支出

(一)研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬21650753.4717688005.97

材料、能源及折旧摊销11083911.0012411071.36

办公费及其他1062410.4432496.61

合计33797074.9130131573.94

其中：费用化研发支出33797074.9130131573.94资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将山东力诺玻璃制品营销有限公司、山东力诺玻璃科技有限公司、山东力诺光

电科技有限公司、山东力诺国际贸易有限公司等4家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

注册资本主要经营地持股比例(%)子公司名称业务性质取得方式

(万元)及注册地直接间接山东力诺玻璃制品营同一控制下

300.00济南市玻璃制品100.00

销有限公司企业合并

山东力诺国际贸易有300.00济南市货物进出口100.00投资设立

第74页共103页注册资本主要经营地持股比例(%)子公司名称业务性质取得方式

(万元)及注册地直接间接限公司业务山东力诺玻璃科技有

1000.00济南市玻璃制品100.00投资设立

限公司山东力诺光电科技有

1000.00济南市玻璃制品100.00投资设立

限公司

(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加认缴出资额

公司名称股权取得方式股权取得时点认缴出资比例(%)

(万元)山东力诺玻璃科

新设子公司2024.011000.00100.00技有限公司山东力诺光电科

新设子公司2024.011000.00100.00技有限公司

(三)在联营企业中的权益

1.不重要的联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计52987357.7748739324.16下列各项按持股比例计算的合计数

净利润4064078.236119769.27其他综合收益

综合收益总额4064078.236119769.27

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助53750000.00

其中：计入递延收益53750000.00

与收益相关的政府补助3780950.01

第75页共103页其中：计入其他收益3780950.01

合计57530950.01

(二)企业无按应收金额确认的政府补助。

(三)涉及政府补助的负债项目本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额

递延收益1548197.1553750000.001368145.10

小计1548197.1553750000.001368145.10

(续上表)本期冲

本期冲减成其他与资产/收财务报表列报项目减资产期末数本费用金额变动益相关金额

递延收益53930052.05与资产相关

小计53930052.05

(四)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额5149095.117287387.88

合计5149095.117287387.88

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法

第76页共103页公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4及五(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

第77页共103页(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款的39.57%(2023年12月31日：26.87%)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款15011916.6715357500.0015357500.00衍生金融

198800.00198800.00198800.00

负债

应付票据60113564.6260113564.6260113564.62

应付账款182900019.39182900019.39182900019.39其他应付

1540469.781540469.781540469.78

款一年内到

期的非流1635319.851650794.901650794.90动负债

应付债券394480609.12535872616.902497076.5012485382.50520890157.90租赁负债

小计655880699.43797633765.59264258225.1912485382.50520890157.90

(续上表)

第78页共103页上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款衍生金融负债

应付票据6774088.006774088.006774088.00

应付账款110434727.31110434727.31110434727.31其他应付

8414830.488414830.488414830.48

款一年内到

期的非流883865.01914290.36914290.36动负债

应付债券371047250.94538000000.001500000.007500000.00529000000.00

租赁负债362420.46378000.00378000.00

小计497917182.20664915936.15128037936.157878000.00529000000.00

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融已转移金融资产终止确认终止确认情况的转移方式资产性质金额情况判断依据

第79页共103页已转移金融已转移金融资产终止确认终止确认情况的转移方式资产性质金额情况判断依据应收款项融已经转移了其几乎所

票据背书75308595.57终止确认资有的风险和报酬保留了其几乎所有的

票据背书应收票据36714524.61未终止确认风险和报酬已经转移了其几乎所

应收账款保理应收账款3079846.32终止确认有的风险和报酬

小计115102966.50

2.因转移而终止确认的金融资产情况

终止确认的金融资产与终止确认相关的项目金融资产转移方式金额利得或损失

应收款项融资背书75308595.57

应收账款保理3079846.32-34183.08

小计78388441.89-34183.08

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额

应收票据背书36714524.6136714524.61

小计36714524.6136714524.61

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流

295750585.02295750585.02

动金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其

295750585.02295750585.02

变动计入当期损益的金融资产

理财产品295750585.02295750585.02

2.应收款项融资18140205.7318140205.73

持续以公允价值计量的资产总额313890790.75313890790.75

3.衍生金融负债198800.00

198800.00

第80页共103页期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

持续以公允价值计量的负债总额198800.00198800.00

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第二层次公允价值计量的衍生金融负债为远期外汇合约，本公司采用远期外汇合约约定的交割汇率与资产负债表日市场远期外汇牌价之差的现值来确定其公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的交易性金融资产为银行理财产品，本公司以预期收益率估计未来现金流量并折现来确定其公允价值。

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、

租赁负债等，其账面价值与公允价值差异较小。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对注册资本本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质

(万元)持股比例表决权比

(%)例(%)

力诺投资控股集团有限公司济南股权投资43180.0031.1231.12

本公司的母公司情况的说明：

力诺投资控股集团有限公司持有公司31.12%的股份，系公司第一大股东，剩余股东持股占比较小，力诺投资控股集团有限公司对公司拥有控制权。

(2)本公司最终控制方是高元坤

第81页共103页高元坤持有力诺集团股份有限公司80.00%的股份，力诺集团股份有限公司直接和间接

合计持有力诺投资控股集团有限公司80.84%的股权，力诺投资控股集团有限公司是公司的控股股东，持有公司31.12%的股份，因此，高元坤通过力诺集团股份有限公司和力诺投资控股集团有限公司控制公司，系公司的实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的联营企业情况

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的联营企业情况如下：

联营企业名称与本公司关系山东金捷燃气有限责任公司联营企业本公司不存在重要的联营企业。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系力诺集团股份有限公司本公司之母公司的控股股东中国共产党力诺集团股份有限公司委员会本公司之母公司的控股股东党委会上海三威投资发展有限公司实际控制人高元坤之妻陈莲娜控制企业山东力诺瑞特新能源有限公司实际控制人高元坤之子高雷控制企业济南瑞新新能源有限公司实际控制人高元坤之子高雷控制企业济南瑞金新能源有限公司实际控制人高元坤之子高雷控制企业上海悦泉餐饮管理有限公司实际控制人高元坤之子高雷控制企业山东力诺智慧园科技有限公司受同一最终控制方控制济南玉皇山商贸有限公司受同一最终控制方控制

宏济堂扁鹊大药房(山东)有限公司受同一最终控制方控制济南玉皇山庄餐饮管理有限公司受同一最终控制方控制济南大宅门文化发展有限公司受同一最终控制方控制武汉双虎涂料股份有限公司受同一最终控制方控制山东城安实业有限公司受同一最终控制方控制山东宏济堂健康产业有限公司受同一最终控制方控制济南宏济堂中医医院有限公司受同一最终控制方控制

第82页共103页其他关联方名称其他关联方与本公司关系山东宏济堂制药集团股份有限公司受同一最终控制方控制山东科源制药股份有限公司受同一最终控制方控制山东力诺光伏高科技有限公司受同一最终控制方控制山东力诺制药有限公司受同一最终控制方控制山东力诺智慧园文化旅游发展有限公司受同一最终控制方控制山东力诺电力设计咨询有限公司受同一最终控制方控制武汉力诺智慧园科技管理有限公司受同一最终控制方控制山东力诺阳光电力科技有限公司受同一最终控制方控制武汉力诺投资控股集团有限公司受同一最终控制方控制力诺电力集团股份有限公司受同一最终控制方控制

宏济堂扁鹊中药房(山东)有限公司受同一最终控制方控制上海诺通新能源科技有限公司受同一最终控制方控制

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

山东金捷燃气有限责任公司燃气费53026537.0055913990.12

山东力诺瑞特新能源有限公司工程设备765608.51

山东力诺智慧园科技有限公司项目管理费等581744.72

济南玉皇山商贸有限公司业务招待费368956.00180926.55

宏济堂扁鹊大药房(山东)有限公司阿胶等317244.20208176.00

上海诺通新能源科技有限公司购买设备246283.19

济南玉皇山庄餐饮管理有限公司餐饮费等164099.00204000.00

济南大宅门文化发展有限公司礼品费用42592.00

力诺集团股份有限公司电费33529.00

武汉双虎涂料股份有限公司涂料17797.78

第83页共103页关联方关联交易内容本期数上年同期数

山东力诺智慧园文化旅游发展有限公司餐饮费等4880.00

济南瑞新新能源有限公司购买资产3769911.71

济南瑞金新能源有限公司购买资产2601770.05

山东城安实业有限公司项目管理费468422.63

济南瑞新新能源有限公司电费421601.59

济南瑞金新能源有限公司电费227202.44

济南宏济堂中医医院有限公司体检费用90360.00

山东宏济堂健康产业有限公司阿胶等21840.00

宏济堂扁鹊中药房(山东)有限公司中药饮品2874.00

合计55569271.4064111075.09

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

宏济堂扁鹊大药房(山东)有限公司耐热产品270088.50

山东宏济堂制药集团股份有限公司耐热产品143716.8117610.63

力诺集团股份有限公司耐热产品136194.70

山东科源制药股份有限公司耐热产品73805.32

山东力诺光伏高科技有限公司耐热产品71757.5250361.07

山东力诺制药有限公司耐热产品68006.24

中国共产党力诺集团股份有限公司委员会耐热产品47079.64

武汉双虎涂料股份有限公司耐热产品30286.73

山东宏济堂健康产业有限公司耐热产品20394.69

上海悦泉餐饮管理有限公司耐热产品12840.69

山东力诺智慧园文化旅游发展有限公司耐热产品11820.76

山东力诺电力设计咨询有限公司耐热产品11382.30

武汉力诺智慧园科技管理有限公司耐热产品11088.50

山东力诺智慧园科技有限公司耐热产品9403.54

山东力诺瑞特新能源有限公司耐热产品9159.28

上海三威投资发展有限公司耐热产品6571.68

山东力诺阳光电力科技有限公司耐热产品5807.0853001.77

第84页共103页关联方关联交易内容本期数上年同期数

济南玉皇山庄餐饮管理有限公司耐热产品5251.33

武汉力诺投资控股集团有限公司耐热产品4884.96

山东城安实业有限公司耐热产品2686.73

济南大宅门文化发展有限公司耐热产品1465.49

力诺电力集团股份有限公司耐热产品16991.15

宏济堂扁鹊中药房(山东)有限公司耐热产品1495.58

合计953692.49139460.20

2.关联租赁情况

(1)明细情况

1)公司承租情况

本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产种出租方名称和低价值资产租赁的

类租金费用以及未纳入支付的租金(不包括增加的租确认的利租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量赁负债本息支出

租赁付款额的可变租赁付款额)金金额力诺集团股份

员工住房183217.80有限公司

(续上表)上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产种出租方名称和低价值资产租赁的

类租金费用以及未纳入支付的租金(不包括增加的租确认的利租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量赁负债本息支出

租赁付款额的可变租赁付款额)金金额力诺集团股份

员工住房183307.56有限公司

(2)其他说明

本公司与力诺集团股份有限公司签订租赁协议，租赁期间为2016年11月至2056年10月，己支付完毕全部租金，本公司按照法律保护期限20年计提使用权资产折旧。

3.关键管理人员报酬

第85页共103页项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬5300396.685665137.50

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方坏账准坏账准账面余额账面余额备备应收账款力诺集团股份有限

2100.00105.00

公司

小计2100.00105.00预付款项山东金捷燃气有限

1691822.541633257.62

责任公司济南玉皇山商贸有

124100.00

限公司

小计1691822.541757357.62

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款

山东力诺瑞特新能源有限公司593608.51

武汉双虎涂料股份有限公司2638.40

小计596246.91

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象数量金额数量数量数量金额金额金额

(万股)(万元)(万股)(万股)(万股)(万元)第86页共103页公司（含分公司、控股子公司）董140.00963.2070.00481.60

事、高级管理人员

核心骨干212.501462.00106.25731.00

合计352.502425.20176.251212.60

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限

公司（含分公司、控股子公

6.8820.13个月

司）董事、高级管理人员

核心骨干6.8820.13个月

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法和

Black-Scholes 模型计算、授予日市场收盘价重要参数

等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权权益工具数量的确定依据可行权人数变动、行权条件完成情况等信息，修正预计可行权的股票期权数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额

(三)其他说明本公司于2024年9月3日召开2024年第三次临时股东大会审议通过了《山东力诺特种玻璃股份有限公司2024年限制性股票激励计划（草案）》，2024年9月5日召开第四届董事会第四次会议和第四届监事会第四次会议，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定限制性股票授予日为2024年9月5日，授予限制性股票352.50万股，授予价格为6.88元/股。本激励计划授予的限制性股票在授予日起满12个月后分2期归属，每期归属的比例分别为50%、50%。本次激励计划包含公司层面业绩考核及个人层面绩效考核。

考核年度为2024-2025两个会计年度。公司层面业绩考核指标以2023年营业收入、2023年利润总额为基数；个人层面根据公司绩效考核相关制度对个人进行绩效考核。

第87页共103页十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1.已签订的正在或准备履行的并购协议

2024年 1月 17日，公司与埃及 The European Ampoules Company的股东 Michele Gusti、George Philip Fayez、Gamal Bashir lshak签订了《投资框架协议》，公司拟通过支付现金的方式，以股权受让及增资相结合的形式收购 The European Ampoules Company 51%的股权。

(二)或有事项

截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况拟分配的利润或股利

2025年4月23日，公司第四届董事会

第十次会议审议通过2024年年度利润

分配预案，以截至2024年12月31日公司总股本232450589股剔除回购专户已回购的3525000股后的股本总额经审议批准宣告发放的利润或股利

228925589股为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.00元人民币（含税），预计派发现金红利22892558.90元（含税）。上述利润分配预案尚待股东大会审议批准

十五、其他重要事项

(一)分部信息

本公司主要业务为生产和销售药用玻璃、耐热玻璃和电光源玻璃产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

(二)免租事项

2023年9月，公司发行可转换公司债券，本次可转债募集资金用于轻量药用模制玻璃瓶（I类）产业化项目。公司本次募投项目所在的土地及厂房采用“代建-租赁-回购”模式，第88页共103页公司已与商河县人民政府指定的代建方及出租方商河县产业投资开发集团有限公司签署《力诺特玻三期高端药用包材项目协议书》，约定募投项目的厂房代建方通过出让方式取得不动产权证，由其分期完成厂房及附属设施的建设工作，本次募投项目的厂房为按照公司要求建设的定制化厂房，厂房建设完工后租赁给公司使用，前十五年为免租期，十五年后公司有权根据评估价值回购该不动产。如十五年使用期满，未完成回购事宜，双方另行协商租赁事宜，同等条件下，本公司有优先租赁权。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内217686523.94192675199.73

1-2年1037312.551904142.84

2-3年136083.2357411.46

3-4年52285.44288479.74

4-5年288479.7446130.15

5年以上46130.15

账面余额合计219246815.05194971363.92

减：坏账准备11322069.5910022541.70

账面价值合计207924745.46184948822.22

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

(%)

(%)

按组合计提坏账准备219246815.05100.0011322069.595.16207924745.46

合计219246815.05100.0011322069.595.16207924745.46

(续上表)

第89页共103页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

(%)

(%)

按组合计提坏账准备194971363.92100.0010022541.705.14184948822.22

合计194971363.92100.0010022541.705.14184948822.22

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合219049425.0311322069.595.17

合并范围内关联方组合197390.02

小计219246815.0511322069.595.16

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内217489133.9210874456.705.00

1-2年1037312.55103731.2610.00

2-3年136083.2340824.9730.00

3-4年52285.4426142.7250.00

4-5年288479.74230783.7980.00

5年以上46130.1546130.15100.00

小计219049425.0311322069.595.17

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏

10022541.701309652.9510125.0611322069.59

账准备

合计10022541.701309652.9510125.0611322069.59

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款10125.06

(5)应收账款金额前5名情况

第90页共103页期末账面余额占应收账款期末余额应收账款坏账准单位名称

应收账款小计合计数的比例(%)备

客户一34797318.1734797318.1715.871739865.91

客户二24811760.6024811760.6011.321240588.03

客户三11676289.5611676289.565.33583814.48

客户四9468813.969468813.964.32473440.70

客户五5968256.675968256.672.72298412.83

小计86722438.9686722438.9639.564336121.95

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

保证金及押金10140500.0013101361.56

员工备用金18440.001100.44

合并范围内关联方款项511300.00510000.00

其他491409.992773741.17

账面余额合计11161649.9916386203.17

减：坏账准备1124067.50882335.16

账面价值合计10037582.4915503868.01

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内580649.9916235703.17

1-2年10461000.00500.00

3-4年100000.00

4-5年100000.0020000.00

5年以上20000.0030000.00

账面余额合计11161649.9916386203.17

减：坏账准备1124067.50882335.16

账面价值合计10037582.4915503868.01

(3)坏账准备计提情况

第91页共103页1)类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

(%)比例(%)

按组合计提坏账准备11161649.99100.001124067.5010.0710037582.49

其中：账龄组合10650349.9995.421124067.5010.559526282.49

合并范围内关联方组合511300.004.58511300.00

合计11161649.99100.001124067.5010.0710037582.49

(续上表)期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

(%)比例(%)

按组合计提坏账准备16386203.17100.00882335.165.3815503868.01

其中：账龄组合15876203.1796.89882335.165.5614993868.01

合并范围内关联方组合510000.003.11510000.00

合计16386203.17100.00882335.165.3815503868.01

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

合并范围内关联方组合511300.00

账龄组合10650349.991124067.5010.55

其中：1年以内579349.9928967.505.00

1-2年9951000.00995100.0010.00

4-5年100000.0080000.0080.00

5年以上20000.0020000.00100.00

合计11161649.991124067.5010.07

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)

第92页共103页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)

期初数786285.1650.0096000.00882335.16

期初数在本期——————

--转入第二阶段-497550.00497550.00

本期计提-259767.66497500.004000.00241732.34

期末数28967.50995100.00100000.001124067.50期末坏账准备计

4.999.5183.3310.07

提比例(%)

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例(%)商河县产业投资开

保证金及押金9900000.001-2年88.70990000.00发集团有限公司山东力诺国际贸易合并范围内关

510000.001-2年4.57

有限公司联方款项锦州奥鸿药业有限

保证金及押金100000.004-5年0.9080000.00责任公司南京新百药业有限

保证金及押金50000.001-2年0.455000.00公司华润双鹤利民药业

保证金及押金30000.001年以内0.271500.00

(济南)有限公司

名创优品(广州)有

保证金及押金30000.001年以内0.271500.00限责任公司

小计10620000.0095.161078000.00

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资2700004.872700004.872700004.872700004.87对联营企业投

52987357.7752987357.7748739324.1648739324.16

资

合计55687362.6455687362.6451439329.0351439329.03

第93页共103页(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单账面减值追加减少计提减账面减值位其他价值准备投资投资值准备价值准备山东力诺玻

璃制品营销2700004.872700004.87有限公司

小计2700004.872700004.87

(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单位追加减少权益法下确认其他综合账面价值减值准备投资投资的投资损益收益调整联营企业山东金捷燃气

48739324.164064078.23

有限责任公司

合计48739324.164064078.23

(续上表)本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股利计提减值其他账面价值减值准备变动或利润准备联营企业山东金捷燃气

369155.38-185200.0052987357.77

有限责任公司

合计369155.38-185200.0052987357.77

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1055076470.72857197357.65924392866.29762214008.91

其他业务收入25732750.5818168347.0122974698.8419950467.22

合计1080809221.30875365704.66947367565.13782164476.13

其中：与客户

之间的合同产1080709444.29875225596.93947238941.33782164476.13生的收入

第94页共103页(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

耐热玻璃587810309.84495530848.54518412759.00450369120.26

药用玻璃466940497.16361440742.39405980107.29311844888.65

其他25958637.2918254006.0022846075.0419950467.22

小计1080709444.29875225596.93947238941.33782164476.13

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内872482069.40720621782.82762022053.37643652296.86

境外208227374.89154603814.11185216887.96138512179.27

小计1080709444.29875225596.93947238941.33782164476.13

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1080709444.29947238941.33

小计1080709444.29947238941.33

(3)履约义务的相关信息公司承担的公司提供的履行履约公司承诺的是否为项重要的支付条预期将退还质量保证类义务的时转让商品的主要责目款给客户的款型及相关义间性质任人项务付款期限一般销售商商品交付玻璃包装制保证类质量为产品交付后是无品时品保证

30天至90天

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为13772252.67元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬21650753.4717688005.97

材料、能源及折旧摊销11083911.0012411071.36

第95页共103页项目本期数上年同期数

办公费及其他1062410.4432496.61

合计33797074.9130131573.94

其中：费用化研发支出33797074.9130131573.94资本化研发支出

3.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益4064078.236119769.27

交易性金融资产在持有期间的投资收益7721021.465130743.75

提前付款现金折扣25704.10

应收款项融资贴现-34183.08

大额存单利息收益615435.02

合计11776620.7111865948.04

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部-620621.39分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生3780950.01持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及9175326.93处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

第96页共103页企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-24400.12

其他符合非经常性损益定义的损益项目25704.10

小计12336959.53

减：企业所得税影响数(所得税减少以“－”表示)1837466.99

少数股东权益影响额(税后)

归属于母公司所有者的非经常性损益净额10499492.54

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益(元/股)报告期利润

收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.290.290.29扣除非经常性损益后归属于公司

3.610.240.24

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 66067595.87

第 97 页 共 103 页非经常性损益 B 10499492.54

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 55568103.33

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1560264320.49

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E 463297.63资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数[注] F 8.94

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G1 50029878.04产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数[注] H1 9.83

现金分红减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G2 22919524.40

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数[注] H2 7联营企业其他权益变动增加归属于公司普通股股

I1 369155.38其他东的资本公积

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6

报告期月份数 K 12

L=D+A/2+E×F/K-G×

加权平均净资产1539475321.85

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 4.29%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 3.61%

[注]由于事项在本期较多月份均有变动，因此增减净资产次月起至报告期期末的累计月数为该事项的加权净资产金额与净资产变动金额的期间比例

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 66067595.87

非经常性损益 B 10499492.54

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 55568103.33

期初股份总数 D 232410000

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F 40589

增加股份次月起至报告期期末的累计月数[注 1] G 8.94

因回购等减少股份数 H 3525000第98页共103页本复印件仅供山东力诺医药包装股份有限公司天健审〔2025〕4-357号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第100页共103页本复印件仅供山东力诺医药包装股份有限公司天健审〔2025〕4-357号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第101页共103页本复印件仅供山东力诺医药包装股份有限公司天健审〔2025〕4-357号报告后附之用，证明

王立丽是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第102页共103页本复印件仅供山东力诺医药包装股份有限公司天健审〔2025〕4-357号报告后附之用，证明

陈立立是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。