朗威股份:2025年年度审计报告

苏州朗威电子机械股份有限公司

2025年度审计报告

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一、审计报告1-6

二、财务报表7-18

(一)合并资产负债表7-8

(二)合并利润表9

(三)合并现金流量表10

(四)合并所有者权益变动表11-12

(五)母公司资产负债表13-14

(六)母公司利润表15

(七)母公司现金流量表16

(八)母公司所有者权益变动表17-18

三、财务报表附注19-111

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审计报告

中汇会审[2026]5922号

苏州朗威电子机械股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了苏州朗威电子机械股份有限公司(以下简称朗威股份公司)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了朗威股份公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于朗威股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第1页共111页对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注“主要会计政策和会计估计——收入”及

“合并财务报表项目注释——营业收入/营业成本”。

朗威股份公司销售的主要产品是数据中心机柜、综合布线产品。销售去向包括国内和国外。根据公司收入的具体确认原则：

内外销是否需要安装收入确认时点根据销售合同约定的交货方式将货物发到客户指定地点或

不需要安装客户自提，经客户签收后或者按照合同规定验收无异议期内销满后确认收入。

需要安装安装完成后，在取得客户验收单据后确认收入。

（1）境内主体的外销

* 以 FOB、CIF 等为贸易术语的出口外销业务，根据销售合同，将出口产品按规定办理出口报关手续，在完成报关装船取得报关单时（即报关单上记载的出口日期）确认收入。

* 以 DDP、DDU 等为贸易术语的出口外销业务根据销外销不需要安装售合同，将货物运送到指定地点或者指定港口后，客户签收确认收入。

（2）境外子公司的外销根据销售合同约定的交货方式将货物发到客户指定地

点或客户自提，经客户签收后或者按照合同规定验收无异议期满后确认收入。

朗威股份公司本期实现营业收入12.53亿元，营业收入是公司利润表的重要项目，是公司的主要利润来源，影响公司的关键业绩指标。收入确认的准确性和完整性对公司利润的影响较大。因此，我们将公司收入确认作为关键审计事项。

2.审计应对

在针对收入确认的审计过程中，我们执行了下列程序：

(1)了解、测试公司与销售、收款相关的内部控制制度的设计和运行的有效性。

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第2页共111页(2)选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移、控制权

转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。

(3)针对公司收入划分不同的销售模式，根据各类销售模式的收入确认方式，对收入执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率的合理性。

(4)抽取记账凭证，审查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与发票、销售合同、内销客户签收单、验收单、外销报关单等一致。

(5)结合对应收账款的审计，向主要客户函证销售金额及期末应收账款余额情况，对未回函的客户实施替代审计程序。

(6)就资产负债表日前后记录的交易，选取样本，核对合同、出库单，发票或

结算单、内销客户签收单、验收单、外销报关单等证据，结合应收账款函证，评价收入确认完整性及是否计入恰当的会计期间。

(二)存货减值的计量

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注“主要会计政策和会计估计——存货”及

“合并财务报表项目注释——存货”。

截至2025年12月31日，朗威股份公司存货账面余额为2.11亿元，计提的存货跌价准备余额为0.15亿元。存货账面价值较高，存货跌价准备的计提对朗威股份公司盈利水平有一定的影响，为此我们将存货减值识别为关键审计事项。

2.审计应对

针对该关键审计事项，我们主要实施了以下审计程序：

(1)了解、评价存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行。

(2)取得公司存货期末库龄清单，对库龄较长的存货执行分析性程序，结合对

存货实施的监盘程序，检查存货的数量、状况。

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第3页共111页(3)取得朗威股份公司管理层(以下简称管理层)计提存货跌价准备的相关资料，复核存货跌价准备计提是否充分。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估朗威股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算朗威股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

朗威股份公司治理层(以下简称治理层)负责监督朗威股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

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第4页共111页我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对朗威股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致朗威股份公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就朗威股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

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第5页共111页我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2026年4月24日

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第6页共111页苏州朗威电子机械股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

苏州朗威电子机械股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系苏州朗威电缆有限公

司(以下简称朗威电缆)，2012年4月18日，朗威电缆更名为苏州朗威电子机械有限公司(以下简称朗威电子)。2015年8月25日，公司股东会作出决议，同意朗威电子以2015年6月

30日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。本公司于2015年9月25日在苏州市工商

行政管理局完成工商变更登记，现持有统一社会信用代码为 91320500550225546Q 的营业执照。公司注册地：苏州市相城区黄埭镇潘阳工业园冯梦龙大道33号。法定代表人：高利擎。

本公司属金属制品业，主要产品为数据中心机柜、综合布线产品、其他定制机柜等。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款减值、固定资产折旧的计提、收入确认等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注相关说明。

第19页共111页(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定澳元、美元、欧元、英镑为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

应收账款——金额100.00万元以上(含)且占应收账

款账面余额1%以上的款项；其他应收款—金额50.00重要的单项计提坏账准备的应收款项

万元以上(含)且占其他应收款账面余额5%以上的款项。

本期重要的应收款项核销金额在100.00万元以上。

重要的在建工程金额在1000.00万元以上。

重要的投资活动金额在1000.00万元以上。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、

第20页共111页被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

(七)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

第21页共111页资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报

表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

现金流量表采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

(九)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融

第22页共111页资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的

应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资

第23页共111页产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

第24页共111页该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累

计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

(5)衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。

衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：

第25页共111页1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。

2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

第26页共111页金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

第27页共111页整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件

而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

第28页共111页在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有

重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十一)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据财务公司承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的财务公司商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十二)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按

第29页共111页应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合应收本公司合并范围内的关联方款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十三)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

第30页共111页(十四)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款关联方组合应收本公司合并范围内公司款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十五)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

第31页共111页(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类

似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十六)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

第32页共111页公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据质保金合同相关的质保金预开票税金未确认收入预开票增值税

(3)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十七)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、

第33页共111页股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按

第34页共111页照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股

权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入

第35页共111页所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计

算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

第36页共111页(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十八)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧

第37页共111页或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(十九)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法10.00-20.005.004.75-9.50

机器设备年限平均法10.005.009.50

运输工具年限平均法4.005.0023.75

电子及其他设备年限平均法3.00-5.005.0019.00-31.67

第38页共111页说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；(2)建造工程在达到预定设计要求，经施工、监理等单位完成验收；(3)经消防等外部部门验收；

房屋建筑物

(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定

可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；(2)设备经过调试可在一段时

机器设备间内保持正常稳定运行；(3)生产设备能够在一段时间内稳定的产出合

格产品；(4)设备经过设备部验收。

第39页共111页(二十一)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价

第40页共111页的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十二)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证

等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有

第41页共111页限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)软件预计受益期限10商标预计受益期限10土地使用权土地使用权证登记使用年限50

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十三)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、

无形资产等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

第42页共111页1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

第43页共111页(二十四)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十五)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十六)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立第44页共111页的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

(二十七)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)

客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权

第45页共111页利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即

客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

内外销是否需要安装收入确认时点根据销售合同约定的交货方式将货物发到客户指定地点或客户自

不需要安装提，经客户签收后或者按照合同规定验收无异议期满后确认收内销入。

需要安装安装完成后，在取得客户验收单据后确认收入。

（1）境内主体的外销

* 以 FOB、CIF等为贸易术语的出口外销业务，根据销售合同，将出口产品按规定办理出口报关手续，在完成报关装船取得报关单时（即报关单上记载的出口日期）确认收入。

* 以 DDP、DDU等为贸易术语的出口外销业务根据销售合同，将外销不需要安装

货物运送到指定地点或者指定港口后，客户签收确认收入。

（2）境外子公司的外销根据销售合同约定的交货方式将货物发到客户指定地点或客户自提，经客户签收后或者按照合同规定验收无异议期满后确认收入。

(二十八)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

第46页共111页公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十九)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相

第47页共111页关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法

第48页共111页分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

第49页共111页扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

第50页共111页纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳

税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十一)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用

第51页共111页租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

第52页共111页本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租

赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十二)套期会计

1．套期包括公允价值套期/现金流量套期。

2．对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：(1)套期关系仅由符合

条件的套期工具和被套期工具组成；(2)在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；

(3)该套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件时，本公司认定套期关系符合套期有效性要求：(1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；(2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；(3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量

与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。

本公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。

套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司进行套期关系再平衡。

3．套期会计处理

第53页共111页(1)公允价值套期

1)套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具(或其组成部分)进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

2)被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量

的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具(或其组成部分)，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，不调整其账面价值；被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具

投资(或其组成部分)的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，不调整其账面价值。

被套期项目为尚未确认的确定承诺(或其组成部分)的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具(或其组成部分)的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具(其组成部分)的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整债务工具(或其组成部分)的账面价值。

(2)现金流量套期

1)套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：*套期工具自套期开始的累计利得或损失；*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

2)被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

3)其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交

易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。

第54页共111页(三十三)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的

第55页共111页迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

第56页共111页用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十四)主要会计政策和会计估计变更说明

1．重要会计政策变更

本期公司无重要会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按13%、9%、6%等税率计缴。出口货物销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

境内增值税执行“免、抵、退”税政策，退税率值额

为13%等销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

境外增值税[注1]值额

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计1.2%、12%缴

城镇土地使用税土地面积1.5元/平方米、9元/平方米

城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额[注2]

[注1]不同税率的境外纳税主体增值税税率说明纳税主体名称增值税税率

Davis Tech Inc.Sharkrack Inc. 注册及经营地在美国，无增值税LONGWAY US Corp.Sharkrack (Aust) Pty Ltd 10%

Feyindustrial GmbH 19%

SHARKRACK （UK） PTY LTD 20%

Sharkrack Europe GmbH 19%

[注2]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

宁波费曼电缆有限公司25%

宁波兰贝信息科技有限公司[注2-1]

宁波多普勒通讯有限公司15%

第57页共111页纳税主体名称所得税税率

宁波朗威电子机械有限公司25%

宁波兰贝国际贸易有限公司25%

宁波朗威网络能源有限公司25%

Davis Tech Inc. [注 2-2]

Sharkrack Inc. [注 2-2]

LONGWAY US Corp. [注 2-2]

Sharkrack (Aust) Pty Ltd 25%

Feyindustrial GmbH 15.825%

SHARKRACK （UK） PTY LTD [注 2-3]

Sharkrack Europe GmbH 15.825%

[注2-1]根据国家税务总局颁布的《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(国税[2023]6

号)相关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；公司之子公司宁波兰贝信息科技有限公司本期符合相关政策减免。

[注 2-2]Davis Tech Inc. 、Sharkrack Inc.、LONGWAY US Corp.登记设立地位于美国，需要同时缴纳联邦所得税及州所得税。报告期内联邦所得税税率为21%，州所得税率为6.13%至9.50%。

[注 2-3]SHARKRACK （UK） PTY LTD，如果企业的利润超过 25 万（不含）英镑，适用一般税率，税率为25%；如果企业的利润所得小于等于5万英镑，适用小企业税率19%；如果企业的利润所得在5万英镑至25万英镑之间，将按一般税率纳税并减去边际减免额。

(二)税收优惠及批文

公司于 2024 年 11 月取得高新技术企业证书，证书编号为 GR202432002175，有效期为

3年，有效期内实际执行的企业所得税税率为15%。

公司之子公司宁波多普勒通讯有限公司于2024年12月取得高新技术企业证书，证书编号为 GR202433102307，有效期为 3年，有效期内实际执行的企业所得税税率为 15%。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。

(一)货币资金项目期末数期初数

银行存款234397205.12142739693.26

其他货币资金23469054.0925956096.69

合计257866259.21168695789.95

其中：存放在境外的款项总额147548958.6835027185.30

(二)交易性金融资产

1．明细情况

第58页共111页项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

172000000.0025000000.00

期损益的金融资产

其中：其他172000000.0025000000.00

2．其他说明

期末交易性金融资产均为结构性存款理财产品。

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

财务公司承兑汇票339280.83515133.40

商业承兑汇票-285000.00

合计339280.83800133.40

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备357137.72100.0017856.895.00339280.83

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备842245.68100.0042112.285.00800133.40期末按组合计提坏账准备的应收票据

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

财务公司承兑汇票357137.7217856.895.00

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按组合计提坏

42112.28-24255.39---17856.89

账准备

4．期末公司无质押的应收票据

第59页共111页5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

财务公司承兑汇票-357137.72

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)390753646.36457657590.11

1-2年6166988.216512031.89

2-3年2928727.235023745.00

3年以上3377520.842777880.69

合计403226882.64471971247.69

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)按单项计提坏账

1494797.140.371494797.14100.00-

准备按组合计提坏账

401732085.5099.6325397910.766.32376334174.74

准备

合计403226882.64100.0026892707.906.67376334174.74

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备424050.000.09222025.0052.36202025.00

按组合计提坏账准备471547197.6999.9129743057.266.31441804140.43

合计471971247.69100.0029965082.266.35442006165.43

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由湖南中科光电有限

344050.00344050.00100.00预计全部无法收回

公司

第60页共111页单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由深圳市科兰光通讯

940577.34940577.34100.00预计全部无法收回

有限公司科兰光纤通信设备制造（阳春）有限公210169.80210169.80100.00预计全部无法收回司

小计1494797.141494797.14100.00

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)390753646.3619537682.715.00

1-2年5728634.711718590.4130.00

2-3年2216333.591108166.8050.00

3年以上3033470.843033470.84100.00

小计401732085.5025397910.766.32

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转销或核计提其他转回销按单项计提

222025.001272772.14---1494797.14

坏账准备按组合计提

29743057.26-4089952.05-270286.0315091.5825397910.76

坏账准备

小计29965082.26-2817179.91-270286.0315091.5826892707.90

[注]本期变动金额-其他系外币折算差额。

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款270286.03

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

本公司本期按欠款方归集的期末数前五名应收账款汇总金额为160852661.48元，合同资产汇总金额为0.00元，合计汇总金额为160852661.48元，占应收账款和合同资产期末合计数的比例为39.73%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末数汇总金额为8042633.07元。

第61页共111页(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

银行承兑汇票36133843.9929752431.29

2．期末公司已质押的应收款项融资

项目期末已质押金额

银行承兑汇票-

3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票176018355.17

4．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票29752431.296381412.70-36133843.99

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内30212782.0699.9116347403.4099.68

1-2年9597.000.03--

2-3年--52550.650.32

3年以上18007.030.06--

合计30240386.09100.0016399954.05100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

公司本期按预付对象归集的预付款项期末数前五名累计金额为28723007.28元，占预付款项期末合计数的比例为94.99%。

(七)其他应收款

1．按性质分类情况

第62页共111页款项性质期末账面余额期初账面余额

应收出口退税款3867890.173494507.34

押金保证金4867127.0712125937.31

其他1163144.811668505.18

小计9898162.0517288949.83

2．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)7736810.0216535624.91

1-2年1692629.25467681.25

2-3年276705.14245626.24

3年以上192017.6440017.43

小计9898162.0517288949.83

3．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备9898162.05100.001224999.3912.388673162.66

合计9898162.05100.001224999.3912.388673162.66

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备17288949.83100.001129916.096.5416159033.74

合计17288949.83100.001129916.096.5416159033.74

(1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

第63页共111页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)7736810.02386840.445.00

1-2年1692629.25507788.7430.00

2-3年276705.14138352.5750.00

3年以上192017.64192017.64100.00

小计9898162.051224999.3912.38

(2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额967085.53122813.1340017.431129916.09

本期计提-79766.5515539.44152000.2187773.10

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动-外币折算差异7310.20--7310.20

2025年12月31日余额894629.18138352.57192017.641224999.39

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数转销期末数收回或转计提或核其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

1129916.0987773.10--7310.201224999.39

账准备

小计1129916.0987773.10--7310.201224999.39

[注]本期变动金额-其他系外币折算差额。

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末账面余额账龄账面余额合计数的数

比例(%)

第一名应收出口退税款3867890.171年以内39.08193394.51

第二名押金保证金1000000.001年以内10.1050000.00

第三名押金保证金800000.001年以内8.0840000.00

第64页共111页占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末账面余额账龄账面余额合计数的数

比例(%)

第四名押金保证金511473.251-2年5.17153441.98

第五名押金保证金500000.001年以内5.0525000.00

小计6679363.4267.48461836.49

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数存货跌价准项目存货跌价准备备或合同履账面余额账面价值账面余额或合同履约成账面价值约成本减值本减值准备准备

原材料58129772.062253705.5455876066.5251009763.372838172.7148171590.66

在产品13542042.13-13542042.136338552.06-6338552.06库存商

116465887.8513081509.89103384377.96127607477.448968573.50118638903.94

品发出商

21527408.91-21527408.9118980283.69-18980283.69

品委托加

497567.82-497567.82342470.36-342470.36

工物资合同履

907308.78-907308.78697474.87-697474.87

约成本

合计211069987.5515335215.43195734772.12204976021.7911806746.21193169275.58

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料2838172.71650028.89-1234496.062253705.54

库存商品8968573.508142826.6449959.874079850.1213081509.89

小计11806746.218792855.5349959.875314346.18-15335215.43

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因以所生产的产成品的估计售价减去至完工

原材料时估计将要发生的成本、估计的销售费用和对应存货已领用或已实现销售相关税费后的金额确定其可变现净值估计售价减去估计的销售费用和相关税费库存商品对应存货已实现销售后的金额确定其可变现净值

第65页共111页(九)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值质量保证

1729221.89462388.391266833.50944286.54189714.33754572.21

金预开票税

---17900.21895.0117005.20金

合计1729221.89462388.391266833.50962186.75190609.34771577.41

2．按减值计提方法分类披露

期末数种类账面余额减值准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提减值准备1729221.89100.00462388.3926.741266833.50

续上表：

期初数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提减值准备962186.75100.00190609.3419.81771577.41期末按组合计提减值准备的合同资产

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额减值准备计提比例(%)

1年以内(含1年)645512.7032275.635.00

1-2年933709.19280112.7630.00

2-3年---

3年以上150000.00150000.00100.00

小计1729221.89462388.3926.74

3．本期计提、收回或转回的减值准备情况

第66页共111页本期变动金额项目期初数期末数原因

收回或转转销/核计提其他回销按组合计提

190609.34271779.05---462388.39-

坏账准备

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注“合并财务报表项目注释——应收账款”之说明。

(十)其他流动资产项目期末数期初数

一年内到期银行定期存款及利息10047726.03398857125.39

待认证及待抵扣进项税11627700.312402983.43

预缴税费934918.20-

合计22610344.54401260108.82

(十一)投资性房地产

1．采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

(1)账面原值

1)期初数54616792.7425593771.4880210564.22

2)本期增加---

3)本期减少9117243.815141533.1014258776.91

*处置---

*其他转出9117243.815141533.1014258776.91

4)期末数45499548.9320452238.3865951787.31

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数11663697.124201962.6915865659.81

2)本期增加2342913.91505847.952848761.86

*计提或摊销2342913.91505847.952848761.86

3)本期减少2490335.29892094.383382429.67

*处置---

第67页共111页项目房屋、建筑物土地使用权合计

*其他转出2490335.29892094.383382429.67

4)期末数11516275.743815716.2615331992.00

(3)账面价值

1)期末账面价值33983273.1916636522.1250619795.31

2)期初账面价值42953095.6221391808.7964344904.41

(十二)固定资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

(1)账面原值

1)期初数241289378.78264589865.967130465.2812514431.42525524141.44

2)本期增加36883164.6238061881.631555570.711761913.9978262530.95

*购置27765920.8122712805.341475366.141746501.0053700593.29

*在建工程转入-15349076.2947787.61-15396863.90

*其他增加9117243.81-32416.9615412.999165073.76

3)本期减少-7874037.47172630.15450100.778496768.39

*处置或报废-7874037.47147630.15450100.778471768.39

*其他减少--25000.00-25000.00

4)期末数278172543.40294777710.128513405.8413826244.64595289904.00

(2)累计折旧

1)期初数73685151.38108407535.813917856.078478134.94194488678.20

2)本期增加15951564.1823506338.311074803.801919655.5642452361.85

*计提13461228.8923506338.311064931.731909408.6339941907.56

*其他增加2490335.29-9872.0710246.932510454.29

3)本期减少-6071462.70101779.62404776.096578018.41

*处置或报废-6071462.70101779.62404776.096578018.41

4)期末数89636715.56125842411.424890880.259993014.41230363021.64

(3)账面价值

第68页共111页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

1)期末账面价值188535827.84168935298.703622525.593833230.23364926882.36

2)期初账面价值167604227.40156182330.153212609.214036296.48331035463.24

(十三)在建工程

1．明细情况

期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待安装设备748248.45-748248.4512310432.78-12310432.78

预制化模块(数

197754951.02-197754951.0217110.59-17110.59

据中心)A 项目

小计198503199.47-198503199.4712327543.37-12327543.37

2．重大在建工程增减变动情况

本期转入本期其工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产他减少

预制化模块(数

4.27亿元17110.59197785628.0447787.61-197754951.02

据中心)A 项目

(十四)使用权资产项目房屋及建筑物

(1)账面原值

1)期初数29809148.39

2)本期增加15282739.55

*租赁14775092.12

*其他507647.43

3)本期减少10869458.63

*处置10604889.38

*其他264569.25

4)期末数34222429.31

(2)累计折旧

1)期初数13019908.24

2)本期增加7974709.63

第69页共111页项目房屋及建筑物

*计提7719911.10

*其他254798.53

3)本期减少10755225.78

*处置10604889.35

*其他150336.43

4)期末数10239392.09

(3)账面价值

1)期末账面价值23983037.22

2)期初账面价值16789240.15

(十五)无形资产项目土地使用权商标软件合计

(1)账面原值

1)期初数66688054.43495999.604823054.3172007108.34

2)本期增加71040933.10-965979.3072006912.40

*购置65899400.00-908457.1866807857.18

*在建工程转入--57522.1257522.12

*其他转入5141533.10--5141533.10

3)本期减少-11012.40-11012.40

*处置----

*其他-11012.40-11012.40

4)期末数137728987.53484987.205789033.61144003008.34

(2)累计摊销

1)期初数11492427.76380266.36759313.2912632007.41

2)本期增加3731001.3548498.72515574.284295074.35

*计提2838906.9748498.72515574.283402979.97

*其他转入892094.38--892094.38

3)本期减少-8442.84-8442.84

第70页共111页项目土地使用权商标软件合计

*处置----

*其他-8442.84-8442.84

4)期末数15223429.11420322.241274887.5716918638.92

(3)账面价值

1)期末账面价值122505558.4264664.964514146.04127084369.42

2)期初账面价值55195626.67115733.244063741.0259375100.93

(十六)开发支出

开发支出情况详见本附注“研发支出”之说明。

(十七)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

车间装修费5774172.38418784.231833151.30-4359805.31

技术服务费167438.65-67883.40-99555.25

数据中心展示厅136914.16-96645.24-40268.92

合计6078525.19418784.231997679.94-4499629.48

(十八)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

坏账准备22667087.083529622.5027052936.944734671.71

资产减值准备8122302.691656047.923635191.99591043.32

政府补助2006151.08300922.662599072.27389860.84

内部交易未实现利润3961095.46302876.722832528.9682639.35

可弥补亏损6217643.731027253.49304119.8076029.95

租赁负债3715561.08557334.165639595.61845939.34

合计46689841.127374057.4542063445.576720184.51

2．未经抵销的递延所得税负债

第71页共111页期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

资产重组特殊税务处理4567576.28685136.445172670.79775900.62

固定资产加速折旧13383125.222007468.7815443862.562316579.38

使用权资产3635091.04545263.665617867.97842680.20

合计21585792.543237868.8826234401.323935160.20

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产2692605.224681452.233092480.003627704.51

递延所得税负债2692605.22545263.663092480.00842680.20

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异10789315.989518379.17

可抵扣亏损24738675.0425605627.37

小计35527991.0235124006.54

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2025-7970329.31-

20266807319.036807319.03-

2027---

2028663185.67614039.64-

20293888984.363927713.94-

2030年及以后13379185.986286225.45-

小计24738675.0425605627.37

第72页共111页(十九)其他非流动资产期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期

资产17711174.86-17711174.8610326629.25-10326629.25购置款项目履约

18280000.003409208.2214870791.7818280000.003912085.2414367914.76

保证金

合计35991174.863409208.2232581966.6428606629.253912085.2424694544.01

(二十)短期借款借款类别期末数期初数

信用借款185025105.40191957497.54

(二十一)衍生金融负债

1．明细情况

项目期末数期初数

套期保值工具4386799.64154709.01

2．其他说明

期末本公司衍生金融负债为人民币4386799.64元为本公司期货业务浮动盈亏产生。

(二十二)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票205485197.83168659460.13

(二十三)应付账款账龄期末数期初数

1年以内205262896.75147893199.26

1-2年3051158.53790471.48

2-3年188690.97522455.51

第73页共111页账龄期末数期初数

3年以上798986.11452396.52

合计209301732.36149658522.77

(二十四)预收款项账龄期末数期初数

1年以内6082903.086454560.08

1-2年--

2-3年-70183.66

3年以上--

合计6082903.086524743.74

(二十五)合同负债项目期末数期初数

预收货款9623516.304888922.71

(二十六)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬23450615.66224440983.47222116066.6825775532.45

(2)离职后福利—设定提存

806832.2516561744.0216697434.53671141.74

计划

合计24257447.91241002727.49238813501.2126446674.19

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和

22995251.62199705249.47197449978.2125250522.88

补贴

(2)职工福利费-9145557.189145557.18-

(3)社会保险费242519.228977776.948927935.14292361.02

其中：医疗保险费202394.607263335.197212901.68252828.11

工伤保险费40124.621258532.431259124.1439532.91

第74页共111页项目期初数本期增加本期减少期末数

生育保险费-455909.32455909.32-

(4)住房公积金-5519742.005519742.00-

(5)工会经费和职工教

212844.821092657.881072854.15232648.55

育经费

小计23450615.66224440983.47222116066.6825775532.45

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险743883.5716107950.0216203047.68648785.91

(2)失业保险费62948.68453794.00494386.8522355.83

小计806832.2516561744.0216697434.53671141.74

(二十七)应交税费项目期末数期初数

企业所得税1544347.192885886.75

房产税2723863.882789116.53

增值税6807163.814799708.55

土地使用税2202487.671275484.67

代扣代缴个人所得税472754.53242145.25

印花税324509.87221748.27

城市维护建设税332077.88320821.13

教育费附加196230.17192484.66

地方教育附加130820.12128323.10

环境保护税166.98-

合计14734422.1012855718.91

(二十八)其他应付款项目期末数期初数

代收代付款181126.03304914.06

押金保证金167000.0050000.00

第75页共111页项目期末数期初数

预提费用11073233.709767971.71

小计11421359.7310122885.77

(二十九)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债6643249.356675323.60

一年内到期的长期借款847567.50-

合计7490816.856675323.60

(三十)其他流动负债项目及内容期末数期初数

票据背书未到期还原357137.72842245.68

预收款待转销项税528160.08264214.96

合计885297.801106460.64

(三十一)长期借款借款类别期末数期初数

信用借款7634228.52-

(三十二)租赁负债项目期末数期初数

1-2年6364294.894538358.74

2-3年3729549.513753629.79

3年以上8682646.632101906.84

合计18776491.0310393895.37

第76页共111页(三十三)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助4545206.54335900.00946881.013934225.53-

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十四)股本

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数公积金转发行新股送股其他小计股

股份总数136400000.00-----136400000.00

(三十五)资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价712074026.30--712074026.30

其他资本公积----

合计712074026.30--712074026.30

(三十六)其他综合收益本期变动额

减：前期计入

减：前期计减：

项目期初数其他综税后归期末数本期所得税前入其他综合所得税后归属于母合收益属于少发生额收益当期转税费公司当期转数股东入损益用入留存收益现金流量

-154487.76-4386799.64-154487.76---4232311.88--4386799.64套期储备外币财务

报表折算1339392.34-4288441.64----4288441.64--2949049.30差额

合计1184904.58-8675241.28-154487.76---8520753.52--7335848.94

(三十七)盈余公积

1．明细情况

第77页共111页项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积51541412.865480882.93-57022295.79

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按母公司当年度净利润的10%计提法定盈余公积。

(三十八)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数318443676.90293408254.59

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数318443676.90293408254.59

加：本期归属于母公司所有者的净

67022088.6791215645.95

利润

减：提取法定盈余公积5480882.9311620223.64

应付普通股股利81840000.0054560000.00

期末未分配利润298144882.64318443676.90

2．利润分配情况说明（1）2025年5月15日，公司召开2024年年度股东大会审议通过了《关于公司2024年度利润分配预案的议案》，同意以公司现有总股本136400000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利3.00元（含税），共计派发现金红利40920000.00元，不送红股，不进行资本公积金转增股本。

（2）2025年9月15日，公司召开2025年第三次临时股东大会审议通过了《关于公司2025年半年度利润分配预案的议案》，同意以公司现有总股本136400000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利3.00元（含税），共计派发现金红利40920000.00元，不送红股，不进行资本公积金转增股本。

(三十九)营业收入/营业成本

1．明细情况

第78页共111页本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1226035656.941020742219.261264230280.371035603769.63

其他业务26525681.338312612.7124788977.625514369.06

合计1252561338.271029054831.971289019257.991041118138.69

2．营业收入、营业成本的分解信息

本期数上年数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本按产品类型分类

数据中心机柜486880467.20411947844.00447883736.80351380442.13

综合布线产品545959246.44441585278.90643074510.62539133151.50

其他定制机柜193195943.30167209096.36173272032.95145090176.00

其他26525681.338312612.7124788977.625514369.06

合计1252561338.271029054831.971289019257.991041118138.69按经营地区分类

境内761225393.50665979530.67695132297.67572842993.41

境外491335944.77363075301.30593886960.32468275145.28

合计1252561338.271029054831.971289019257.991041118138.69

(四十)税金及附加项目本期数上年数

房产税3691933.043911577.90

土地使用税2717589.361627838.26

城市维护建设税2020372.151842316.06

教育费附加1097276.131092259.10

印花税847240.97794598.93

地方教育附加731517.44728172.74

其他160341.26287023.69

合计11266270.3510283786.68

第79页共111页(四十一)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬23654079.3923580092.91

市场推广费19131777.908052559.17

折旧费7699970.996586406.30

差旅费1291745.091300984.47

业务招待费359877.01320878.58

其他3059712.232587007.69

合计55197162.6142427929.12

(四十二)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬27560829.8623668540.95

办公费4753938.234255218.56

折旧摊销4477556.023588110.97

中介机构服务费5921468.323994512.45

保安服务费1895316.891995452.50

业务招待费503386.97889391.05

车辆使用费435070.29497122.17

保险费456821.19454179.63

差旅费796278.76782029.19

其他784497.41391571.91

合计47585163.9440516129.38

(四十三)研发费用项目本期数上年数

直接投入12001490.7112324823.03

人工费用30213199.7527896224.14

第80页共111页项目本期数上年数

折旧摊销1391140.931385052.00

其他费用626138.20807179.45

合计44231969.5942413278.62

(四十四)财务费用项目本期数上年数

利息费用6708591.494365680.38

其中：租赁负债利息费用848661.95590947.39

减：利息收入3404950.711821618.30

汇兑损益-1508426.79-5709410.25

手续费支出610263.97552509.46

合计2405477.96-2612838.71

(四十五)其他收益项目本期数上年数

政府补助9926370.822386623.43

增值税减免633100.00254800.00

增值税加计抵减4592736.96326368.05

个税手续费返还120904.27101539.91

合计15273112.053069331.39

(四十六)投资收益项目本期数上年数

理财产品投资收益2476782.62349215.97

应收款项融资贴现息-1113994.90-1192462.87

一年内银行定期存款利息2264211.489904939.34

合计3626999.209061692.44

第81页共111页(四十七)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据坏账损失24255.39216447.47

应收账款坏账损失2817179.91-11345346.21

其他应收款坏账损失-87773.10-508766.89

其他非流动资产减值准备502877.02-3912085.24

合计3256539.22-15549750.87

(四十八)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减

-8792855.53-7622754.39值损失

合同资产减值损失-271779.0551095.53

合计-9064634.58-7571658.86

(四十九)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

-366284.52-2321932.79资产时确认的收益

其中：固定资产-366284.52-2321932.79

(五十)营业外收入项目本期数上年数

罚没及违约金收入292171.90-

非流动资产毁损报废利得51.05-

其他327632.66100001.83

合计619855.61100001.83

(五十一)营业外支出项目本期数上年数

资产报废、毁损损失165795.16529695.82

第82页共111页项目本期数上年数

对外捐赠512000.0053000.00

违约金、滞纳金288382.5124070.25

其他858.52501.74

合计967036.19607267.81

(五十二)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用9528088.2312633956.26

递延所得税费用-1351164.26-2796352.67

合计8176923.979837603.59

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额75199012.64

按法定/适用税率计算的所得税费用11279851.90

子公司适用不同税率的影响1897691.98

调整以前期间所得税的影响1485226.74

不可抵扣的成本、费用和损失的影响100024.18

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1328444.82

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2310423.75

研发费用加计扣除-7567849.76

所得税费用8176923.97

(五十三)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释——其他综合收益”之说明。

(五十四)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

第83页共111页(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

政府补助9315389.812894003.97

往来款9186432.608082126.89

收回保证金5685560.69594132.53

银行存款利息收入3404950.711821618.30

其他740708.83201541.74

合计28333042.6413593423.43

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

付现费用53429024.2040397882.18

往来款123788.032996847.42

支付保证金5723687.105389151.37

银行承兑汇票保证金-16424165.22

合计59276499.3365208046.19

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

银行理财本金716000000.00147000000.00

一年内银行定期存款432550000.00831965206.00

定期存款及银行理财收益7000393.468998819.51

合计1155550393.46987964025.51

(2)收到的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

银行理财本金716000000.00147000000.00

一年内银行定期存款432550000.00831965206.00

合计1148550000.00978965206.00

(3)支付的其他与投资活动有关的现金

第84页共111页项目本期数上年数

银行理财本金873000000.00172000000.00

一年内银行定期存款46000000.00693400000.00

土地保证金-27420000.00

合计919000000.00892820000.00

(4)支付的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

银行理财本金873000000.00172000000.00

一年内银行定期存款46000000.00693400000.00

土地保证金27420000.00

合计919000000.00892820000.00

3．与筹资活动有关的现金

(1)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

支付租赁款项和租赁保证金7273232.667574825.97

(2)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少期末数非项目期初数现现金变动非现金变动现金变动金变动短期

191957497.54312900000.005535615.39325368007.53-185025105.40

借款应付

--81840000.0081840000.00--股利长期

-26030914.70324314.1517873432.83-8481796.02借款租赁

负债17069218.97-15623754.077273232.66-25419740.38

[注]

合计209026716.51338930914.70103323683.61432354673.02-218926641.80

[注]租赁负债包含一年内到期的租赁负债。

(五十五)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

第85页共111页项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润67022088.6791215645.95

加：资产减值准备9064634.587571658.86

信用减值损失-3256539.2215549750.87

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折

42790669.4238014491.73

旧

使用权资产折旧7719911.105771970.14

无形资产摊销3402979.971880671.81

长期待摊费用摊销1997679.941505798.29

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

366284.522321932.79

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)165744.11529695.82

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)--

财务费用(收益以“－”号填列)5200164.70-1343729.87

投资损失(收益以“－”号填列)-4740994.10-10254155.31

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-1053747.72-2302782.98

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-297416.54-493569.69

存货的减少(增加以“－”号填列)-11408311.94-45564135.26

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)19935200.82-223540802.67

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)59190045.48162480844.92

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填

列)

其他--

经营活动产生的现金流量净额196098393.7943343285.40

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产15282739.5511564089.99

(3)现金及现金等价物净变动情况：

第86页共111页项目本期数上年数

现金的期末数224397205.12145110153.26

减：现金的期初数145110153.2639481037.19

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额79287051.86105629116.07

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金224397205.12145110153.26

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款224397205.12142739693.26

可随时用于支付的其他货币资金-2370460.00

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物224397205.12145110153.26

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

购买理财冻结款10000000.00-使用受限

保函保证金1570104.933759611.37使用受限

票据保证金14700431.0718196485.32使用受限

期货保证金7198518.091629540.00使用受限

合计33469054.0923585636.69

4．不涉及现金收支的票据背书转让金额

在编制申报期内现金流量表时，从“销售商品、提供劳务收到的现金”与“购买商品、接受劳务支付的现金”、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”等中同

时剔除票据背书的影响，各期影响金额分别如下：

第87页共111页对“现金及现金等价物净增加项目本期数上年数额”的影响(+为增加，-为减少)销售商品、提供劳务收到的现金-206726590.53165689916.00

购买商品、接受劳务支付的现金+181343748.95140711473.57

支付其他与经营活动有关的现金+-7257212.24

购建固定资产、无形资产和其他长

+25382841.5817721230.19期资产所支付的现金

(五十六)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金1570104.931570104.93质押保函保证金

货币资金10000000.0010000000.00质押购买理财冻结款

货币资金14700431.0714700431.07质押票据保证金

货币资金7198518.097198518.09质押期货保证金

合计33469054.0933469054.09

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金3759611.373759611.37质押保函保证金

货币资金18196485.3218196485.32质押票据保证金

货币资金1629540.001629540.00质押期货保证金

合计23585636.6923585636.69

(五十七)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金-

其中：美元20538752.987.0288144362786.95

澳元564892.884.68922648895.70

第88页共111页项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

英镑214508.179.43462023798.78

欧元562239.938.23554630326.94

加元4337.295.114222181.77应收账款

其中：美元10624525.957.028874677668.00

欧元59708.508.2355491729.35

澳元1607482.124.68927537805.16

马来西亚币99200.001.7319171804.48其他应收款

其中：美元74160.307.0288521257.92

欧元24357.098.2355200592.82

澳元70400.004.6892330119.68

英镑55048.509.4346519360.58应付账款

其中：美元6316.437.028844396.92

澳元145560.774.6892682563.56其他应付款

其中：美元331138.667.02882327507.40

欧元31145.478.2355256498.52

澳元210662.104.6892987836.72

英镑198.079.43461868.71

其他(应付职工薪酬、应交

税费等)

其中：美元195638.227.02881375101.92

澳元340838.624.68921598260.46

英镑42658.999.4346402470.50

欧元7289.648.235560033.83

2．境外经营实体说明

本公司有如下境外经营实体：

第89页共111页名称主要经营地记账本位币选择依据

DAVIS TECH INC. 美国美元

SHARKRACK（AUST）PTY.LTD 澳大利亚澳元

Feyindustrial GmbH 德国欧元根据其经营所处的主要

SHARKRACK INC. 美国美元经济环境中的货币确定

LONGWAY US Corp. 美国美元

SHARKRACK（UK）PTY LTD 英国英镑

Sharkrack Europe GmbH 德国欧元

(五十八)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息848661.95

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期和低价值资产租赁费用2070471.18

(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金7273232.66

(5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“流动风险”之说明。

2．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入

房地产出租9141138.15-

2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注“合并财务报表项目

第90页共111页注释——投资性房地产之说明。

3)未来五年每年未折现租赁收款额

每年未折现租赁收款额项目期末数期初数

第一年5585991.728073010.17

第二年398514.602540120.16

第三年398514.602169156.84

第四年398514.60739493.22

第五年398514.60609523.80

五年后未折现租赁收款额总额3616251.366392638.62

合计10796301.4820523942.81

六、研发支出按费用性质列示项目本期数上年数

直接投入12001490.7112324823.03

人工费用30213199.7527896224.14

折旧摊销1391140.931385052.00

其他费用626138.20807179.45

合计44231969.5942413278.62

其中：费用化研发支出44231969.5942413278.62

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

(一)其他原因引起的合并范围的变动以直接设立或投资等方式增加的子公司

2025年9月，公司投资设立Sharkrack Europe GmbH，注册资本为欧元60.00万元，公司

持股比例为100.00%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2025年12月31日，Sharkrack Europe GmbH的净资产为欧元566661.41元，成立日至期末的净利润为欧元-33338.59元。

第91页共111页八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要注持股比例(%)业务性取得方子公司名称级次注册资本经营册质式地地直接间接浙电缆生同一控浙江江

宁波费曼电缆有限公司一级180000000.00产与销100.00-制下企宁波宁售业合并波浙机械电宁波兰贝信息科技有限浙江江气设备投资设

一级30000000.00100.00-公司宁波宁生产与立波销售浙金属制宁波朗威电子机械有限浙江江投资设

一级80000000.00品生产100.00-公司宁波宁立与销售波浙网络连同一控宁波多普勒通讯有限公浙江江接产品

一级50000000.00100.00-制下企司宁波宁生产销业合并波售浙宁波兰贝国际贸易有限浙江江投资设

一级10000000.00贸易100.00-公司宁波宁立波浙金属制宁波朗威网络能源有限浙江江投资设

一级438000000.00品生产100.00-公司宁波宁立与销售波美投资设

DAVIS TECH INC 一级 10000.00[1] 美国贸易 100.00 -国立澳

SHARKRACK (AUST) 澳大大投资设

一级4600000.00[2]贸易100.00-

PTY.LTD 利亚利立亚德投资设

Feyindustrial GmbH 一级 100000.00[3] 德国贸易 100.00 -国立同一控美

SHARKRACK INC 二级 1000.00[4] 美国贸易 - 100.00 制下企国业合并

17000000.00美投资设

LONGWAY US Corp 一级美国贸易 100.00 -

[5]国立

SHARKRACK (UK) PTY 2520000.00 英投资设

一级英国贸易100.00-

LTD [6] 国立德投资设

Sharkrack Europe GmbH 一级 600000.00[7] 德国贸易 100.00国立

注：[1]货币单位为美元；[2]货币单位为澳元；[3]货币单位为欧元；[4]货币单位为美元；[5]货币单位为美元；[6]货币单位为英镑；[7]货币单位为欧元。

(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情

第92页共111页况。

(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计入与资产相财务报本期新增补本期转入其本期其

期初数营业外收期末数关/与收表项目助金额他收益金额他变动入金额益相关递延收与资产相

4545206.54335900.00-946881.01-3934225.53

益关

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

其他收益9926370.822386623.43

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险，概括如下：

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、澳元、欧元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、一年内

第93页共111页到期的非流动负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、澳元、欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果外币对人民币升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数

上升5%826.83728.46

下降5%-826.83-728.46

管理层认为5%合理反映了人民币对美元、欧元、澳元及英镑可能发生变动的合理范围。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

截至2025年12月31日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

(3)其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

第94页共111页对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过180天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

第95页共111页根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

应付票据20548.52---20548.52

应付账款20930.17---20930.17

短期借款18502.51---18502.51

第96页共111页期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

衍生金融负债438.68---438.68

其他应付款1142.14---1142.14一年内到期的非流

749.08---749.08

动负债

长期借款-254.27254.27254.27762.81

租赁负债-691.81410.44926.952029.20金融负债和或有负

62311.10946.08664.711181.2265103.11

债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

应付票据16865.95---16865.95

应付账款14965.85---14965.85

短期借款19195.75---19195.75

衍生金融负债15.47---15.47

其他应付款1012.29---1012.29一年内到期的非流

667.53---667.53

动负债

租赁负债-486.88389.66213.731090.27金融负债和或有负

52722.84486.88389.66213.7353813.11

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为37.30%(2024年12月31日：32.70%)。

(二)套期

1．公司开展套期业务进行风险管理

第97页共111页被套期项目及被套期风险的预期风险管理相应套期活动相应风险管理相关套期工具项目定性和定量信目标有效实现对风险敞口的策略和目标之间的经济关息情况影响系通过开展套期为了规避铜的

保值业务，可以价格波动对公被套期风险为充分利用期货司预期生产经铜的价格波动期货合约和预及衍生品市场营造成的潜在风险，定量信息期采购的铜因的套期保值功风险，减少因原现金流量套期-详见本附注“合面临相同的铜、能，规避由于大材料价格波动已实现期货合约并财务报表项价格波动风险宗商品及外汇造成的采购产

目注释——其而发生方向相价格波动所带品现金流量波他综合收益”之反的变动来的价格波动动，公司开展铜说明风险，降低其对商品的套期保公司正常经营值业务的影响。

2．公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

已确认的被套期项目与被套期项目以及套期会计对公司账面价值中所包含的套期有效性和套期项目套期工具相关账面的财务报表相关被套期项目累计公允无效部分来源价值影响价值套期调整套期风险类型

衍生金融负债：-指定套期工具与被

4386799.64；

套期项目时，与未铜的价格波动其他综合收益：-

-4386799.64-来预期采购交易量

风险4386799.64；

相匹配，套期均有主营业务成本：

效

1297637.76

套期类别

衍生金融负债：-指定套期工具与被

4386799.64；

套期项目时，与未其他综合收益：-

现金流量套期-4386799.64-来预期采购交易量

4386799.64；

相匹配，套期均有主营业务成本：

效

1297637.76

十一、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产-172000000.00-172000000.00

1)以公允价值计量且变动计入当

-172000000.00-172000000.00期损益的金融资产

*理财产品-172000000.00-172000000.00

(2)应收款项融资-36133843.99-36133843.99

第98页共111页期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

持续以公允价值计量的资产总额-208133843.99-208133843.99

(3)交易性金融负债4386799.64--4386799.64

1）以公允价值计量且变动计入当

4386799.644386799.64

期损益的金融负债

*衍生金融负债4386799.64--4386799.64

持续以公允价值计量的负债总额4386799.64--4386799.64

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于存在活跃市场价格的期货合约，其公允价值按资产负债表日市场价格确定。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的银行理财产品、应收款项融资，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为同类型工具的市场报价或交易商报价。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

(一)关联方关系

1．本公司的实际控制人情况

本公司的最终控制方为高利擎先生。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

杭州际联信息科技有限公司实际控制人亲属（非直系）控股的公司

第99页共111页其他关联方名称与本公司的关系

上海兰贝智能科技有限公司实际控制人亲属（非直系）控股的公司

武汉兰贝先锋科技有限公司实际控制人亲属（非直系）重大影响的公司

杭州兰贝智能科技有限公司实际控制人亲属（非直系）控股的公司宁波光年通信有限公司董事沈美娟之子女的配偶张迪立家庭控制的企业

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

杭州际联信息科技有限公司销售货物协议价8427499.349956949.24

上海兰贝智能科技有限公司销售货物协议价838458.821425188.67

武汉兰贝先锋科技有限公司销售货物协议价456513.50689334.17

杭州兰贝智能科技有限公司销售货物协议价2173093.781180211.46

宁波光年通信有限公司销售货物协议价-17132.75

合计11895565.4413268816.29

2．关键管理人员薪酬

报告期间本期数[注]上年数关键管理人员人数1013在本公司领取报酬人数1013

报酬总额(万元)259.33263.03

[注]公司自2025年10月起取消监事会，本期关键管理人员报酬不含监事1-9月薪酬。

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(1)应收账款杭州际联信

1767129.1788356.461604806.7080240.34

息科技有限

第100页共111页期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备公司杭州兰贝智

能科技有限106879.005343.95442474.6022123.73公司上海兰贝智

能科技有限--446160.5122308.03公司武汉兰贝先

锋科技有限--96936.324846.82公司

(2)应收款项融资杭州际联信

息科技有限--1000000.00-公司

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1．已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出

单位：万元项目币种期末数

人民币4990.00子公司出资承诺

英镑212.00

2．募集资金使用承诺情况经中国证券监督管理委员会《关于同意苏州朗威电子机械股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2023]1051号)同意注册，公司通过向社会公开发行人民币普通股3410.00万股，发行价格人民币25.82元/股，募集资金合计人民币880462000.00元。

截至2023年6月30日本公司共募集资金总额为人民币880462000.00元，发行费用总额为人民币137069167.83元(不含税)，募集资金净额为743392832.17元。

截至期末，公司募集资金投向使用情况如下：

单位：人民币万元募集资金承诺投资项目实际投资金额承诺投资金额

新建生产智能化机柜项目[注]17500.0013348.29

预制化模块（数据中心）A 项目 27402.30 12306.50

第101页共111页募集资金承诺投资项目实际投资金额承诺投资金额

数据中心机柜系统研发中心建设项目4496.9879.47

补充流动资金及归还银行贷款24940.0024940.24

合计74339.2850674.50

[注]截至期末，“新建生产智能化机柜项目”已结项，该项目节余募集资金全部转入自有账户永久补充流动资金。

3．其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内各公司为自身保函进行的财产质押担保情况(单位：人民币万元)质押物账面原担保单位质押权人质押标的物质押物账面价值备注值中国工商银行股份有限公

本公司保证金存款157.01157.01[注1]司苏州相城支行

[注1]期末本公司质押担保157.01万元系向客户开具的履约、质量保函保证金。

(2)合并范围内各公司为自身开具应付票据进行的财产质押担保情况(单位：人民币万元)质押物账面原担保单位质押权人质押标的物质押物账面价值备注值交通银行股份有限公宁波朗威电子

司宁波杭州湾新区支保证金存款123.67123.67[注1]机械有限公司行交通银行股份有限公宁波费曼电缆

司宁波杭州湾新区支保证金存款1346.371346.37[注2]有限公司行

小计1470.041470.04-

[注1]期末本公司之子公司宁波朗威电子机械有限公司为自身开具应付票据缴存保证

金存款123.67万元。

[注2]期末本公司之子公司宁波费曼电缆有限公司为自身开具应付票据缴存保证金存

款1346.37万元。

(二)或有事项

截至2025年12月31日，公司无重要的或有事项。

十四、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

拟分配每10股派息数(元)2

经审议批准宣告发放的每10股派息数(元)2第102页共111页2026年4月24日公司董事会审议通过了《关于2025年度利润分配预案的议案》，以报告期末总股本

136400000股为基数，向全体股东每10股派发现

利润分配方案金股利2元(含税)，共计27280000.00元，不送红股，不进行资本公积转增股本。以上股利分配预案尚须提交2025年度公司股东大会审议通过后方可实施。

十五、其他重要事项

(一)前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。

十六、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)304727204.69302322966.23

1-2年8231640.394384431.54

2-3年1345380.954902246.25

3年以上2668515.881121750.01

合计316972741.91312731394.03

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

298050193.6

按组合计提坏账准备316972741.91100.0018922548.225.97

298050193.6

合计316972741.91100.0018922548.225.97

续上表：

第103页共111页期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备312731394.03100.0018950507.806.06293780886.23

合计312731394.03100.0018950507.806.06293780886.23

(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合295308746.2618922548.226.41

合并范围内关联方组合21663995.65--

小计316972741.9118922548.225.97

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)287228451.8714361422.595.00

1-2年4066397.561219919.2730.00

2-3年1345380.95672690.4850.00

3年以上2668515.882668515.88100.00

小计295308746.2618922548.226.41

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转计提转销或核销其他回按单项计提

------坏账准备按组合计提

18950507.80224691.09-252650.67-18922548.22

坏账准备

小计18950507.80224691.09-252650.67-18922548.22

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款252650.67

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

本公司本期按欠款方归集的期末账面余额前五名应收账款汇总金额为150482099.38

第104页共111页元，合同资产汇总金额为438490.12元，合计汇总金额为150920589.50元，占应收账款

和合同资产期末账面余额合计数的比例为47.39%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末数汇总金额为7609635.98元。

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息1653411.21-1653411.213927075.94-3927075.94

应收股利------其他应收

4064928.85419891.823645037.0343514098.12153860.4343360237.69

款

合计5718340.06419891.825298448.2447441174.06153860.4347287313.63

2．应收利息

项目期末数期初数

应收合并范围内关联方利息1653411.213927075.94

3．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

暂借款15394.6441011889.47

押金保证金3171000.001672039.00

其他878534.21830169.65

小计4064928.8543514098.12

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)3229046.2443399098.12

1-2年793660.35115000.00

2-3年42222.26-

小计4064928.8543514098.12

(3)按坏账计提方法分类披露

第105页共111页期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备4064928.85100.00419891.8210.333645037.03

合计4064928.85100.00419891.8210.333645037.03

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备43514098.12100.00153860.430.3543360237.69

合计43514098.12100.00153860.430.3543360237.69

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

合并范围内关联方组合15394.64--

非关联方组合4049534.21419891.8210.37

小计4064928.85419891.8210.33

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

153860.43266031.39---419891.82

账准备

小计153860.43266031.39---419891.82

(5)本期无实际核销的其他应收款情况。

(6)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末合坏账准备期单位名称款项的性质期末数账龄

计数的比例(%)末数

第一名押金保证金1000000.001年以内24.6050000.00

第二名押金保证金800000.001年以内19.6840000.00

第106页共111页占其他应收款期末合坏账准备期单位名称款项的性质期末数账龄

计数的比例(%)末数

第三名押金保证金500000.001年以内12.3025000.00

第四名押金保证金331000.00[注]8.1467050.00

第五名押金保证金300000.001-2年7.3890000.00

小计2931000.0072.10272050.00

[注]1年以内129000.00元，1-2年202000.00元。

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司

897194761.65-897194761.65410511321.65-410511321.65

投资

2．对子公司投资

本期变动减值准备期初被投资单位名称期初数数追加投资减少投资

宁波费曼电缆有限公司180000000.00---宁波兰贝信息科技有限

100000.00---

公司宁波朗威电子机械有限

80000000.00---

公司宁波多普勒通讯有限公

34936015.35---

司宁波兰贝国际贸易有限

10000000.00---

公司

DAVIS TECH INC. 68090.00 - - -

SHARKRACK （ AUST ）

2796586.30-18753200.00-

PTY.LTD

Feyindustrial GmbH 783770.00 - - -

LONGWAY US Corp 13213740.00 - 109944840.00 -

SHARKRACK（UK）PTY LTD 3613120.00 - - -宁波朗威网络能源有限

85000000.00-353000000.00-

公司

Sharkrack Europe GmbH - - 4985400.00 -

小计410511321.65-486683440.00-

续上表：

第107页共111页本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

宁波费曼电缆有限公司--180000000.00-宁波兰贝信息科技有限

--100000.00-公司宁波朗威电子机械有限

--80000000.00-公司宁波多普勒通讯有限公

--34936015.35-司宁波兰贝国际贸易有限

--10000000.00-公司

DAVIS TECH INC. - - 68090.00 -

SHARKRACK （ AUST ）

--21549786.30-

PTY.LTD

Feyindustrial GmbH - - 783770.00 -

LONGWAY US Corp - - 123158580.00 -

SHARKRACK（UK）PTY LTD - - 3613120.00 -宁波朗威网络能源有限

--438000000.00-公司

Sharkrack Europe GmbH - - 4985400.00 -

小计--897194761.65-

(四)营业收入/营业成本本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务666658706.50575523035.38647418901.55527565886.39

其他业务17416100.421498399.4214218104.79827900.74

合计684074806.92577021434.80661637006.34528393787.13

(五)投资收益项目本期数上年数

理财产品投资收益1869493.91349215.97

成本法核算的长期股权投资收益-40000000.00

应收款项融资贴现息-1094865.82-1192462.87

一年内银行定期存款利息2216485.459904939.34

第108页共111页项目本期数上年数

合计2991113.5449061692.44

十七、补充资料

(一)非经常性损益当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-532028.63-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持9926370.82-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置2476782.62-金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-181436.47-

其他符合非经常性损益定义的损益项目120904.27-

小计11810592.61-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)1954596.28-

少数股东损益影响额(税后)--

归属于母公司股东的非经常性损益净额9855996.33-

[注]参考2020年证监会发布的《监管规则适用指引——会计类第1号》文件规定，募集资金在使用之前产生的定期存款利息不属于非经常性损益。投资收益中的“一年内银行定期存款利息收入”不作为非经常性损益。

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

第109页共111页每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润5.520.490.49扣除非经常性损益后归属于公司普通股

4.710.420.42

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润167022088.67

非经常性损益29855996.33

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-257166092.34

归属于公司普通股股东的期初净资产41219644020.64

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

634100000.00

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数7-4260376.76

8=4+1*0.5+

加权平均净资产1214796376.15

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/85.52%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/84.71%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润167022088.67

非经常性损益29855996.33

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-257166092.34

期初股份总数4136400000.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

报告期缩股数8-

第110页共111页项目序号本期数

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8136400000.00

基本每股收益10=1/90.49

扣除非经常性损益后的基本每股收益11=3/90.42

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

苏州朗威电子机械股份有限公司

2026年4月24日

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