国泰环保:2024年年度审计报告

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—85页审计报告

天健审〔2025〕6739号

杭州国泰环保科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州国泰环保科技股份有限公司（以下简称国泰环保公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国泰环保公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国泰环保公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共85页对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、附注五(二)1及附注十四(一)。

国泰环保公司的营业收入主要来自于提供污泥处理服务、生产销售成套环保

设备和提供水环境生态修复服务。2024年度，国泰环保公司营业收入为人民币

315609400.57元，其中污泥处理服务业务、成套设备销售业务和水环境生态

修复业务的营业收入为分别为人民币267311894.09元、20114667.09元和

27697736.34元，分别占营业收入的84.70%、6.37%和8.78%。

国泰环保公司的污泥处理服务业务和水环境生态修复中的技术服务业务属

于在某一时段内履行的履约义务，按照产出法确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。

由于营业收入是国泰环保公司关键业绩指标之一，可能存在国泰环保公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、客户、项目等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)对于污泥处理服务和水环境生态修复中的技术服务收入，选取项目检查

相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、客户结算单、水质月度考核表等；

对于成套设备销售收入和水环境生态环境修复中的工程服务，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、客户验收单等；

(5)结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

第2页共85页(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)测试管理层对履约进度和按照履约进度确认收入的计算是否准确；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款和合同资产减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及五(一)4、9。

截至2024年12月31日，国泰环保公司应收账款账面余额为人民币

150516399.02元，坏账准备为人民币12290809.68元，账面价值为人民币

138225589.34元，合同资产账面余额为人民币639634.75元，减值准备为人

民币33181.74元，账面价值为人民币606453.01元。

管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款和合同资产减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，复核管理

层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款和合同资产预

期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关

第3页共85页性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；

(6)对应收账款和合同资产实施函证以及检查期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减值准备的合理性；

(7)检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估国泰环保公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

国泰环保公司治理层（以下简称治理层）负责监督国泰环保公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

第4页共85页我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对国泰环保公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国泰环保公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就国泰环保公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

第5页共85页我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理

层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十二日

第6页共85页杭州国泰环保科技股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

杭州国泰环保科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经杭州市工商行政管理局批准，由杭州国泰环保科技有限公司以2013年12月31日为基准日整体改制变更设立的股份有限公司，于2014年6月25日在浙江省市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为 91330100730325819L 的营业执照，注册资本 8000 万元，股份总数 8000 万股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 36157500股；无限售条件的流通股份 A 股 43842500 股。公司股票已于 2023 年 4 月 4 日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属生态保护和环境治理业行业。主要经营活动为污泥处理、水环境生态修复等环保技术及环保设备的研发和销售。产品销售主要为：污泥环保设备、锂电环保设备；提供的服务主要为：污泥处理、水环境生态修复。

本财务报表业经公司2025年4月22日第四届董事会第十次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

第15页共85页本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额0.5%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额1%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.5%

合同负债账面价值发生重大变动单项金额超过资产总额0.5%

重要的投资活动现金流量单项投资活动现金流量金额超过资产总额10%

资产总额超过集团总资产的15%；利润总额超过重要的境外经营实体

集团利润总额的15%

资产总额超过集团总资产的15%；利润总额超过

重要的子公司、非全资子公司

集团利润总额的15%已签订的正在或准备履行的大额发包合同金额重要的承诺事项

超过资产总额0.5%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

第16页共85页2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史

第17页共85页成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以

公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

第18页共85页2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

第19页共85页(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

第20页共85页值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

第21页共85页公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当

以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未票据类型[注1]来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存应收商业承兑汇票续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收账款——账龄

账龄来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信组合

用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——合并参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未合并范围内关联方

范围内关联往来组来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存[注2]

合续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未其他应收款——账

账龄来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期龄组合

信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未其他应收款——合

合并范围内关联方来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来并范围内关联往来

[注2]12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算组合预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未合同资产——未到

未到期质保金来经济状况的预测，编制合同资产账龄与预期信期质保金组合

用损失率对照表，计算预期信用损失[注1]应收票据计提坏账的确认标准及说明：6家大型商业银行（中国银行、中国农业银行、中国建设银行、中国工商银行、中国邮政储蓄银行、交通银行）以及9家上市股份制第22页共85页商业银行（招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行）承兑的银行承兑汇票不计提坏账准备，其余银行及财务公司的银行承兑汇票和商业承兑汇票按照预期信用损失率计提坏账准备

[注2]系杭州国泰环保科技股份有限公司合并财务报表范围内企业

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款合同资产账龄预期信用损失率预期信用损失率预期信用损失率

（%）（%）（%）

1年以内（含，下同）5.005.005.00

1-2年10.0010.0010.00

2-3年30.0030.0030.00

3-4年50.0050.0050.00

4-5年80.0080.0080.00

5年以上100.00100.00100.00

应收账款、其他应收款和合同资产的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用个别计价法和月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

第23页共85页5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

第24页共85页1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再第25页共85页对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-205.004.75-9.50

专用设备年限平均法5-105.009.50-19.00

第26页共85页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

运输工具年限平均法3-55.0019.00-31.67

其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物初步验收合格并达到预定可使用状态或合同规房屋及建筑物定的标准专用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准运输工具安装调试后达到设计要求或合同规定的标准其他设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十七)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、管理软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为30-50年直线法管理软件按预期受益期限确定使用寿命为5年直线法使用寿命不确定的无形资产不摊销公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

第27页共85页直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在

不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(5)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(6)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

第28页共85页存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其

他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十九)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

第29页共85页3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服

第30页共85页务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十三)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且

第31页共85页公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)按时点确认的收入

公司销售成套污泥环保设备、锂电环保设备，属于在某一时点履行履约义务。商品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移。

公司提供水环境生态环境修复中的工程服务，属于在某一时点履行履约义务。服务收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品及服务交付给客户且客户已接受该商品及

第32页共85页服务，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移。

(2)按履约进度确认的收入

公司提供污泥处理服务、水环境生态修复中的技术服务等服务，由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照产出法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

(二十四)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

第33页共85页公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

第34页共85页2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

第35页共85页资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十九)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

第36页共85页(三十)企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，对2021年1月1日之后开展的售后租回交易进行追溯调整，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务

增值税收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵[注1]扣的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税1.2%

的1.2%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额[注2][注1]根据国家税务总局《关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号），纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，1）采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率，2）专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。

第37页共85页公司提供污泥处理服务收入，七格项目适用13%税率，其余项目适用6%的税率，销售设备收

入按照13%的税率计缴，水环境生态修复中工程收入按照9%的税率计缴，技术服务收入按

6%的税率计缴

[注2]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

绍兴泰谱环保科技有限公司15%

杭州民安环境工程有限公司15%

上海旦源环保科技有限公司20%

杭州旦源环保科技有限公司20%

杭州泓源环保服务有限公司20%按经营所在地区的

GUOTAI INNOVATION PTE. LTD.有关规定税率计缴按经营所在地区的

GUOTAI NEW ENERGY PTE. LTD.有关规定税率计缴

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠1.根据财政部、税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号）的有关规定，垃圾处理、污泥处理处置劳务可享受增值税即征即退70%的优惠政策。公司及子公司绍兴泰谱环保科技有限公司2024年提供污泥处理服务享受该优惠政策。

2.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《对浙江省认定机构

2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，公司通过高新技术企业认定，并取得

编号为 GR202333003644 的《高新技术企业证书》，认定有效期为 2023-2025 年度，公司 2024年适用15%的所得税税率。

根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《对浙江省认定机构2024年认定报备的高新技术企业进行备案的公示》，子公司绍兴泰谱环保科技有限公司通过高新技术企业认定，并取得编号为的 GR202433007053《高新技术企业证书》，认定有效期为

2024-2026年度，子公司绍兴泰谱环保科技有限公司2024年适用15%的所得税税率。

根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，子公司杭州民安环境工程有限公司通过高新第 38 页共 85 页技术企业认定，并取得编号为 GR202333003713 的《高新技术企业证书》，认定有效期为

2023-2025年度，子公司杭州民安环境工程有限公司2024年适用15%的所得税税率。

3.根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第三条规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

子公司上海旦源环保科技有限公司、杭州旦源环保科技有限公司及杭州泓源环保服务有限公

司2024年符合小型微利企业的条件，享受上述优惠政策。

4.根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）及财政部、税务总局《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号），自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。子公司杭州国泰环境发展有限公司满足相关退还期末留抵税额条件，本期享受上述税收优惠政策。

5.根据财政部、税务总局《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第7号)规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。公司及子公司绍兴泰谱环保科技有限公司、杭州民安环境工程有限公司本期享受研发费用加计扣除的相关优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金22792.5032152.75

银行存款937037952.711073369994.15

其他货币资金947901.25822081.25

未到期应收利息8540978.653171936.07

合计946549625.111077396164.22

(2)其他说明

期末其他货币资金系为开立保函存入保证金 941401.25 元，银行 ETC 冻结金额

第39页共85页6500.00元。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

32000000.00

金融资产

其中：结构性存款32000000.00

合计32000000.00

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票2698476.3386450.00

合计2698476.3386450.00

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备2838521.65100.00140045.324.932698476.33

其中：银行承兑汇票2838521.65100.00140045.324.932698476.33

合计2838521.65100.00140045.324.932698476.33（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备91000.00100.004550.005.0086450.00

其中：银行承兑汇票91000.00100.004550.005.0086450.00

合计91000.00100.004550.005.0086450.00

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

项目期末数

第40页共85页账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合2838521.65140045.324.93

小计2838521.65140045.324.93

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏

4550.00135495.32140045.32

账准备

合计4550.00135495.32140045.32

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内87558442.21119230116.28

1-2年56192010.3426764346.47

2-3年5792683.471162964.60

3-4年799763.0087500.00

4-5年87500.0086000.00

5年以上86000.00

账面余额合计150516399.02147330927.35

减：坏账准备12290809.689099379.83

账面价值合计138225589.34138231547.52

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备150516399.02100.0012290809.688.17138225589.34

合计150516399.02100.0012290809.688.17138225589.34（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

第41页共85页金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备147330927.35100.009099379.836.18138231547.52

合计147330927.35100.009099379.836.18138231547.52

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内87558442.214377922.115.00

1-2年56192010.345619201.0310.00

2-3年5792683.471737805.0430.00

3-4年799763.00399881.5050.00

4-5年87500.0070000.0080.00

5年以上86000.0086000.00100.00

小计150516399.0212290809.688.17

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

9099379.833191429.8512290809.68

坏账准备

合计9099379.833191429.8512290809.68

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款期末账面余额和合同资产应收账款坏账单位名称期末余额合准备和合同资计数的比例产减值准备应收账款合同资产小计

（%）

客户一26916551.3326916551.3317.812691655.13

客户二19979394.3919979394.3913.22998969.72

客户三18238497.7918238497.7912.07911924.89

客户四17478278.9817478278.9811.56873913.95

客户五17036569.4417036569.4411.271318593.04

小计99649291.9399649291.9365.936795056.73

5.应收款项融资

第42页共85页(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票23286203.22

合计23286203.22

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备23286203.22100.0023286203.22

其中：银行承兑汇票23286203.22100.0023286203.22

合计23286203.22100.0023286203.22（续上表）期初数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提减值准备

其中：银行承兑汇票合计

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合23286203.22

小计23286203.22

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票6304358.02

小计6304358.02

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

第43页共85页6.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末数期初数账龄比例

账面余额比例（%）减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

（%）

1年以内508121.22100.00508121.222823781.47100.002823781.47

合计508121.22100.00508121.222823781.47100.002823781.47

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

供应商一99037.2919.49

供应商二68116.6713.41

供应商三60000.0011.81

供应商四40693.008.01

供应商五29400.005.79

小计297246.9658.51

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金11849476.0012075818.48

即征即退增值税1840918.97979013.02

其他45283.02

账面余额合计13735677.9913054831.50

减：坏账准备2858995.701520917.99

账面价值合计10876682.2911533913.51

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内4474982.993616691.08

第44页共85页账龄期末数期初数

1-2年926975.008363910.00

2-3年8095750.00231285.58

3-4年23400.00705374.84

4-5年102000.0035000.00

5年以上112570.00102570.00

账面余额合计13735677.9913054831.50

减：坏账准备2858995.701520917.99

账面价值合计10876682.2911533913.51

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备1840918.9713.401840918.97

按组合计提坏账准备11894759.0286.602858995.7024.049035763.32

合计13735677.99100.002858995.7020.8110876682.29（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备979013.027.50979013.02

按组合计提坏账准备12075818.4892.501520917.9912.5910554900.49

合计13054831.50100.001520917.9911.6511533913.51

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合11894759.022858995.7024.04

其中：1年以内2634064.02131703.205.00

1-2年926975.0092697.5010.00

第45页共85页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

2-3年8095750.002428725.0030.00

3-4年23400.0011700.0050.00

4-5年102000.0081600.0080.00

5年以上112570.00112570.00100.00

小计11894759.022858995.7024.04

4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数131883.90836391.00552643.091520917.99

期初数在本期——————

--转入第二阶段-46348.7546348.75

--转入第三阶段-809575.00809575.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提46168.0519532.751272376.911338077.71本期收回或转回本期核销其他变动

期末数131703.2092697.502634595.002858995.70期末坏账准备计

2.9410.0031.6120.81

提比例（%）

5)其他应收款金额前5名情况

占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）萧山经济技术开

押金保证金7155000.002-3年52.092146500.00发区管理委员会即征即退增

即征即退增值税1840918.971年以内13.40值税杭州市排水有限

押金保证金1500000.001年以内10.9275000.00公司

杭州蓝成环保能1年以内、1-2

押金保证金1247775.009.08153777.50

源有限公司年、2-3年万向一二三股份1-2年、2-3

押金保证金650000.004.73145000.00公司年

第46页共85页占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）

小计12393693.9790.222520277.50

8.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料1378529.701378529.702083002.232083002.23

在产品533861.15533861.1541002.8741002.87

库存商品131496.72131496.72108686.35108686.35

发出商品12105732.7312105732.73

合计14149620.3014149620.302232691.452232691.45

(2)存货跌价准备

确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去

原材料/在产至完工估计将要发生的成以前期间计提了存货本期将已计提存货跌价

品/库存商品本、估计的销售费用以及跌价准备的存货可变

准备的存货耗用/售出

/发出商品相关税费后的金额确定可现净值上升变现净值

9.合同资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金639634.7533181.74606453.011912810.00190081.001722729.00

合计639634.7533181.74606453.011912810.00190081.001722729.00

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

第47页共85页期末数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备639634.75100.0033181.745.19606453.01

合计639634.75100.0033181.745.19606453.01（续上表）期初数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备1912810.00100.00190081.009.941722729.00

合计1912810.00100.00190081.009.941722729.00

2)采用组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

账龄组合639634.7533181.745.19

其中：1年以内615634.7530781.745.00

1-2年24000.002400.0010.00

小计639634.7533181.745.19

(3)减值准备变动情况本期变动金额

项目期初数收回或转转销/核期末数计提其他回销按组合计提

190081.00-156899.2633181.74

减值准备

合计190081.00-156899.2633181.74

10.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待抵扣增值税4215113.324215113.327521845.557521845.55

预缴企业所得税2260.312260.31

理财产品50000208.3950000208.39

合计54215321.7154215321.717524105.867524105.86

第48页共85页11.其他非流动金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

30000000.0025000000.00

金融资产

其中：股权投资30000000.0025000000.00

合计30000000.0025000000.00

12.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物专用设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数22011673.6846140767.8610514172.131878907.4780545521.14

本期增加金额32137.811739049.001117981.8220130.962909299.59

1)购置32137.811739049.001117981.8220130.962909299.59

本期减少金额247863.25247863.25

1)处置或报废247863.25247863.25

期末数22043811.4947879816.8611384290.701899038.4383206957.48累计折旧

期初数20912867.2835662512.047433385.851611378.9765620144.14

本期增加金额117708.002065616.781221718.22129174.213534217.21

1)计提117708.002065616.781221718.22129174.213534217.21

本期减少金额235470.09235470.09

1)处置或报废235470.09235470.09

期末数21030575.2837728128.828419633.981740553.1868918891.26账面价值

期末账面价值1013236.2110151688.042964656.72158485.2514288066.22

期初账面价值1098806.4010478255.823080786.28267528.5014925377.00

(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

第49页共85页项目账面价值未办妥产权证书原因

临江、七格、绍兴项目厂房、宿舍等1013236.21[注]

小计1013236.21

[注]公司经营用房屋及建筑物对应的土地使用权归属于客户单位，因此公司在用的部分房屋及建筑物无产权证书

13.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备成套设备制造

16004746.2016004746.2015573520.5815573520.58

基地项目

研发中心项目66484925.2066484925.2059275137.2759275137.27

科创中心项目130613601.33130613601.33111215946.87111215946.87党湾幸福村房产

8154081.338154081.337141465.557141465.55

装修改造工程

合计221257354.06221257354.06193206070.27193206070.27

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数（单转入其他工程名称期初数本期增加期末数位：万元）固定资产减少成套设备制造基

13645.6515573520.58431225.6216004746.20

地项目

研发中心项目13461.4759275137.277209787.9366484925.20

科创中心项目24732.00111215946.8719397654.46130613601.33

小计186064604.7227038668.01213103272.73（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）

成套设备制造募集资金、其

11.7312.00

基地项目他来源

募集资金、其

研发中心项目49.3950.00他来源

科创中心项目52.8150.00其他来源小计

14.使用权资产

第50页共85页项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数4640600.053663769.588304369.63

本期增加金额658955.632694367.263353322.89

(1)租入658955.632694367.263353322.89

本期减少金额1876817.502060013.503936831.00

(1)到期1802363.062060013.503862376.56

(2)租赁变更调整74454.4474454.44

期末数3422738.184298123.347720861.52累计折旧

期初数2639909.242737995.585377904.82

本期增加金额701456.621194198.471895655.09

(1)计提701456.621194198.471895655.09

本期减少金额1802363.062060013.503862376.56

(1)到期1802363.062060013.503862376.56

期末数1539002.801872180.553411183.35账面价值

期末账面价值1883735.382425942.794309678.17

期初账面价值2000690.81925774.002926464.81

15.无形资产

项目土地使用权管理软件合计账面原值

期初数30706188.97180797.2230886986.19

期末数30706188.97180797.2230886986.19累计摊销

期初数2597299.91115045.072712344.98

本期增加金额680141.4741415.96721557.43

(1)计提680141.4741415.96721557.43

期末数3277441.38156461.033433902.41

第51页共85页项目土地使用权管理软件合计账面价值

期末账面价值27428747.5924336.1927453083.78

期初账面价值28108889.0665752.1528174641.21

16.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备12464036.741951760.519294010.831481069.80

内部交易未实现利润852977.60127946.64600742.45125200.59租赁负债及一年内到

4370871.77653879.123436515.36518900.75

期的租赁负债

合计17687886.112733586.2713331268.642125171.14

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债高新技术企业购置固

204023.1130603.47303774.8645566.23

定资产一次性折旧

使用权资产4309678.17643042.662926464.81446247.69

合计4513701.28673646.133230239.67491813.92

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后递延所得税资抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产产和负债互抵递延所得税资产和负债互抵金额或负债余额金额或负债余额

递延所得税资产672817.432060768.84473079.871652091.27

递延所得税负债672817.43828.70473079.8718734.05

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣亏损4016225.05274360.13

资产减值准备2858995.701520917.99

第52页共85页项目期末数期初数

合计6875220.751795278.12

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2028年274360.13274360.13

2029年3741864.92

合计4016225.05274360.13

17.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

保函保证金、ETC 保证金

货币资金9488879.909488879.90保证金及未到期应收利息

合计9488879.909488879.90

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

保函保证金、ETC 保证金

货币资金3994017.323994017.32保证金及未到期应收利息

合计3994017.323994017.32

18.应付账款

项目期末数期初数

经营款27871870.0724053967.78

长期资产款9026253.209312001.79

合计36898123.2733365969.57

19.合同负债

项目期末数期初数

预收货款及服务费2438897.521916976.77

合计2438897.521916976.77

第53页共85页20.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬12370420.9350935368.8450999784.0812306005.69

离职后福利—设定

439356.562869294.503047225.95261425.11

提存计划

合计12809777.4953804663.3454047010.0312567430.80

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和

12010683.7742572775.8942717972.5311865487.13

补贴

职工福利费4124118.114124118.11

社会保险费197889.351911272.231933846.05175315.53

其中：医疗保险费175871.971759800.061773632.81162039.22

工伤保险费22017.38151472.17160213.2413276.31

住房公积金41107.001706209.001747316.00工会经费和职工教

120740.81620993.61476531.39265203.03

育经费

小计12370420.9350935368.8450999784.0812306005.69

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险424126.152774906.012946161.45252870.71

失业保险费15230.4194388.49101064.508554.40

小计439356.562869294.503047225.95261425.11

21.应交税费

项目期末数期初数

增值税215966.66646502.52

企业所得税4175550.054257493.81

代扣代缴个人所得税270962.86199921.08

城市维护建设税21964.72104135.23

第54页共85页项目期末数期初数

教育费附加11001.5845289.96

地方教育附加7334.3730193.32

印花税53695.66265448.22

房产税165418.87146129.74

土地使用税186253.09177168.73

环境保护税17.185.92

合计5108165.045872288.53

22.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金1039907.061081947.20

应付暂收款40469.14873389.46

合计1080376.201955336.66

23.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债2550839.472132897.54

合计2550839.472132897.54

24.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额28301.8916513.76

合计28301.8916513.76

25.租赁负债

项目期末数期初数

租赁付款额1970413.281357217.66

减：未确认融资费用150380.9853599.84

第55页共85页项目期末数期初数

合计1820032.301303617.82

26.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股

股份总数80000000.0080000000.00

27.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价894933335.17894933335.17

合计894933335.17894933335.17

28.盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积40000000.0040000000.00

合计40000000.0040000000.00

29.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

期初未分配利润420278765.98411710956.69

加：本期归属于母公司所有者的净利润131923474.97138567809.29

减：提取法定盈余公积10000000.00

应付普通股股利120000000.00120000000.00

期末未分配利润432202240.95420278765.98

(2)其他说明

根据2023年度股东大会审议通过的2023年度利润分配预案，每10股派发现金股利

15.00元（含税），共计120000000.00元。

第56页共85页(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入315124297.52143398294.61308981079.18128090965.61

其他业务收入485103.05245773.52498623.12242295.10

合计315609400.57143644068.13309479702.30128333260.71

其中：与客户之

间的合同产生315609400.57143644068.13309479702.30128333260.71的收入

(2)收入分解信息

1)收入按商品或服务类型分解信息详见本财务报表附注十四(一)之说明。

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内地区315609400.57143644068.13309479702.30128333260.71

小计315609400.57143644068.13309479702.30128333260.71

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入20894777.5512007137.50

在某一时段内确认收入294714623.02297472564.80

小计315609400.57309479702.30

(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义公司承诺的转项目重要的支付条款主要责期将退还给客量保证类型及务的时间让商品的性质任人户的款项相关义务合同收款节点一般集中在合同污泥环保设保证类质量保

销售商品商品验收时签订、到货付款、安装完成、调备、锂电环保是无试验收和质保期满五个节点设备证提供污泥付款期限一般为服务完成后1服务提供时污泥处理服务是无无处理服务个月至6个月

工程服务：合同收款节点一般集

提供水环中在合同签订、到货付款、施工水环境生态修保证类质量保

境生态修服务提供时验收和质保期满四个节点，通过是无复服务复服务财政审批后支付；证

技术服务：合同收款节点一般集

第57页共85页是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义公司承诺的转项目重要的支付条款主要责期将退还给客量保证类型及务的时间让商品的性质任人户的款项相关义务

中在合同签订、月度/季度/年度运维期考核后和质保期满三个节点，通过财政审批后支付

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1733490.53元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税803539.761052166.49

教育费附加350696.33458015.75

地方教育附加233797.50305343.87

印花税178789.85158975.33

房产税165418.87146129.74

土地使用税186253.09137418.73

车船税68.0068.00

环境保护税87.1831.64

合计1918650.582258149.55

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬1785531.811852174.71

业务招待费297339.59366053.00

汽车费152774.54107547.20

中标服务费320490.00250743.29

其他170037.8295960.83

合计2726173.762672479.03

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬11854544.4912175797.48

第58页共85页项目本期数上年同期数

办公费3260127.596961980.09

业务招待费2958933.373220495.41

折旧和摊销费1062658.251805165.27

中介机构费用1886209.531395669.14

其他318755.611832518.61

合计21341228.8427391626.00

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬13783896.8313576908.73

直接投入7616757.335908041.64

折旧摊销费435240.68952406.77

技术服务费3177136.202449361.95

其他901802.051344333.72

合计25914833.0924231052.81

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出204688.27184840.47

利息收入-21838009.62-23644881.68

汇兑净损益-3522.36

手续费6162.5216345.84

合计-21630681.19-23443695.37

7.其他收益

计入本期非经常性损项目本期数上年同期数益的金额

增值税即征即退6887035.098769356.48

与收益相关的政府补助10374677.904101850.0010374677.90

第59页共85页计入本期非经常性损项目本期数上年同期数益的金额

增值税进项税额加计抵减-65962.13-2327533.55-65962.13

代扣个人所得税手续费返还339675.75212064.13

合计17535426.6110755737.0610308715.77

8.投资收益

项目本期数上年同期数

理财产品投资收益290509.8612229.04

处置长期股权投资产生的投资收益-24000.00

合计266509.8612229.04

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-4665002.88-867228.75

合计-4665002.88-867228.75

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

合同资产减值损失156899.2645720.06

合计156899.2645720.06

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益-4428.567408.47-4428.56

使用权资产处置收益97987.9497987.94

合计93559.387408.4793559.38

12.营业外收入

第60页共85页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

政府补助1050000.007000000.001050000.00

无法支付款项4084.004084.00

违约金收入3000.003000.00

其他3826.003826.00

合计1060910.007000000.001060910.00

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠1510000.002200000.001510000.00

赔偿支出28700.0028700.00

滞纳金434.42561785.21434.42

其他2243.824920.002243.82

合计1541378.242766705.211541378.24

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用20654419.4820014851.59

递延所得税费用-426582.92-245132.26

合计20227836.5619769719.33

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额154602051.35162223990.24

按母公司适用税率计算的所得税费用23190307.7024333598.54

子公司适用不同税率的影响-395620.94690797.15

调整以前期间所得税的影响-37812.28-78183.72

减半征收收入的影响-1144217.68

研究开发费用加计扣除的影响-4067692.84-4238662.98

第61页共85页项目本期数上年同期数

安置残疾人员所支付的工资加计扣除的影响-76040.37-96560.19

不可抵扣的成本、费用和损失的影响178417.69365555.47

高新技术企业第四季度购置固定资产一次性扣除-14962.75

长期租赁的影响65196.90-157258.16本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

1371080.70109613.64

或可抵扣亏损的影响

所得税费用20227836.5619769719.33

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买理财产品113080000.002000000.00

购买国信证券股份有限公司收益凭证50000000.00

购买结构性存款32000000.00

支付安吉浙复股权投资合伙企业（有限合伙）投

5000000.005000000.00

资款

支付上海羿鹏交通科技集团有限公司投资款20000000.00

合计200080000.0027000000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到保证金及押金4195123.484704536.48

收到的政府补助11424677.9011101850.00

收到应付暂收款1550000.00967948.17

收到的利息收入16714720.4620472945.61

其他290927.75241935.44

合计34175449.5937489215.70

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

第62页共85页项目本期数上年同期数

期间费用付现支出20995174.1722590367.63

支付保证金及押金4014601.004573668.90

支付捐赠款1510000.002200000.00

支付暂付应收款2339978.51953815.11

其他529508.072006800.95

合计29389261.7532324652.59

(3)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

存入定期存款643590000.00

合计643590000.00

(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付上市中介费用19320065.99

支付的租金2325755.681977649.41

注销子公司分配给少数股东的现金136.30

合计2325891.9821297715.40

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润134374214.79142454270.91

加：资产减值准备-156899.26-45720.06

信用减值准备4665002.88867228.75

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

5429872.307935195.48

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销721557.43742699.08

长期待摊费用摊销4728384.28

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-93559.38-7408.47失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

第63页共85页补充资料本期数上年同期数

财务费用（收益以“－”号填列）201165.91184840.47

投资损失（收益以“－”号填列）-266509.86-12229.04

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-408677.57-101341.50

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-17905.35-143790.76

存货的减少（增加以“－”号填列）-11916928.85-35005.30

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-28497077.5720849295.99

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）3513143.38-5411382.38其他

经营活动产生的现金流量净额107547398.85172005037.45

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额293470745.211073402146.90

减：现金的期初余额1073402146.90240929099.45

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-779931401.69832473047.45

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金293470745.211073402146.90

其中：库存现金22792.5032152.75

可随时用于支付的银行存款293447952.711073369994.15可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

第64页共85页项目期末数期初数

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额293470745.211073402146.90

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及

137653554.82817460368.14

现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由可随时用于支付的银

137653554.82817460368.14募集资金

行存款

小计137653554.82817460368.14

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由定期存款及未到期应不可随时用于支付的银行存

652130978.653171936.07

收利息款及未到期应收利息

保函保证金941401.25816581.25不可随时用于支付的其他货

ETC 保证金 6500.00 5500.00 币资金

小计653078879.903994017.32

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款1377588.0017778.861395366.86租赁负债（含一年内到期3436515.363457428.482325755.68197316.394370871.77的租赁负债）

小计3436515.361377588.003475207.343721122.54197316.394370871.77

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额7601164.6250000.00

其中：支付货款7601164.6250000.00

(四)其他

第65页共85页1.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用370605.88993052.27

合计370605.88993052.27

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用186909.41184840.47

与租赁相关的总现金流出2696361.562970701.68

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

六、研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬13783896.8313576908.73

直接投入7616757.335908041.64

折旧摊销费435240.68952406.77

技术服务费3177136.202449361.95

其他901802.051344333.72

合计25914833.0924231052.81

其中：费用化研发支出25914833.0924231052.81

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将绍兴泰谱环保科技有限公司、杭州真一环保科技有限公司、上海旦源环保科

技有限公司、杭州民安环境工程有限公司、杭州旦源环保科技有限公司、杭州国泰环境发展

有限公司、杭州泓源环保服务有限公司、深圳市国泰华资环保科技有限公司、GUOTAI

INNOVATION PTE. LTD.和 GUOTAI NEW ENERGY PTE. LTD.等十家子公司纳入合并财务报表范

第66页共85页围。

2.重要子公司基本情况

主要经营地及持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式注册地直接间接绍兴泰谱环保生态保护和

1200.00万元浙江绍兴100.00设立

科技有限公司环境治理业杭州国泰环境生态保护和

2000.00万元浙江杭州100.00设立

发展有限公司环境治理业

(二)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例深圳市国泰华资环

新设2024.8.8[注][注]保科技有限公司

[注]深圳市国泰华资环保科技有限公司注册资本为2000万元，截至2024年12月31日，公司尚未出资，认缴比例为52.00%

2.合并范围减少

期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润杭州湘泰环境科

注销2024.2.8-439863.70-305859.42技有限公司

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助18311712.99

其中：计入其他收益17261712.99

计入营业外收入1050000.00

合计18311712.99

(二)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额17261712.9912871206.48

计入营业外收入的政府补助金额1050000.007000000.00

合计18311712.9919871206.48

第67页共85页九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

第68页共85页下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)5、五(一)7、五(一)9之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的65.93%（2023年12月31日：73.61%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类项目期末数

第69页共85页未折现合同金

账面价值1年以内1-3年3年以上额

应付账款36898123.2736898123.2736898123.27

其他应付款1080376.201080376.201080376.20

租赁负债1820032.301970413.281605373.28365040.00一年内到期的非流

2550839.472672612.922672612.92

动负债

小计42349371.2442621525.6740651112.391605373.28365040.00（续上表）上年年末数项目未折现合同金

账面价值1年以内1-3年3年以上额

应付账款33365969.5733365969.5733365969.57

其他应付款1955336.661955336.661955336.66

租赁负债1303617.821357217.66823697.66533520.00一年内到期的非流

2132897.542212026.052212026.05

动负债

小计38757821.5938890549.9437533332.28823697.66533520.00

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

第70页共85页已转移金融资已转移金融资转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据产性质产金额已经转移了其几乎所有的

票据背书应收款项融资6304358.02终止确认风险和报酬

小计6304358.02

2.因转移而终止确认的金融资产情况

终止确认的金融与终止确认相关的利得或项目金融资产转移方式资产金额损失

应收款项融资背书6304358.02

小计6304358.02

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流动

62000000.0062000000.00

金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其

62000000.0062000000.00

变动计入当期损益的金融资产

结构性存款32000000.0032000000.00

权益工具投资30000000.0030000000.00

2.应收款项融资23286203.2223286203.22

持续以公允价值计量的资产总额85286203.2285286203.22

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的结构性存款信用风险较小且产品期限较短，本公司以其本金确定其公允价值。

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为非上市公司（上海羿鹏交通科技集团有限公司、安吉浙复股权投资合伙企业（有限合伙））股权。对于非上市的权益工具投资，本公司综合考虑采用市场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。对于被投资企

第71页共85页业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化的，本公司以投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的控股股东

自然人名称自然人对本公司的持股比例（%）自然人对本公司的表决权比例（%）

陈柏校、吕炜40.1340.13

(2)本公司最终控制方是陈柏校和吕炜夫妇。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系浙江国泰建设集团有限公司股东浙江广泰环境技术有限公司副总经理王成担任董事的公司

合计持股5%以上股东江西文信实业有限公司、王刚控制的江西车仆实业有限公司公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

浙江国泰建设集团有限公司水电费、工程款24516753.8530493130.67

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

浙江广泰环境技术有限公司环保设备2548672.57

浙江国泰建设集团有限公司建筑用材190085.311381675.92

江西车仆实业有限公司药剂178725.82

2.关联租赁情况

第72页共85页(1)明细情况公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额浙江国泰建设房屋建筑

476190.483915.65

集团有限公司物（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额浙江国泰建设房屋建筑

476190.4825793.33

集团有限公司物浙江广泰环境房屋建筑

43359.22

技术有限公司物

3.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬5346223.545207066.54

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款浙江广泰环境技术有限公司3598360.00215836.00

应收账款浙江国泰建设集团有限公司214796.4010739.82

小计214796.4010739.823598360.00215836.00

应收票据浙江广泰环境技术有限公司2838521.65140045.32

小计2838521.65140045.32

其他应收款浙江广泰环境技术有限公司4500.00450.004500.00225.00

小计4500.00450.004500.00225.00

第73页共85页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

合同资产浙江广泰环境技术有限公司78440.007844.00

小计78440.007844.00

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数

应付账款浙江国泰建设集团有限公司5283072.026085717.41

小计5283072.026085717.41

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1.已签订的正在或准备履行的大额发包合同

2021年3月1日，公司子公司杭州国泰环境发展有限公司与浙江国泰建设集团有限公

司签署《建设工程施工合同》，合同总价款23500万元，由浙江国泰建设集团有限公司建设子公司的科创中心及研发中心项目，截至2024年12月31日，该合同正常履行。

(二)或有事项

子公司杭州民安环境工程有限公司在招商银行股份有限公司杭州分行开立预付款保函，截至2024年12月31日，共有两项保函未到期。其中：一项保函金额为816581.25元，提供816581.25元的保证金担保，担保到期日为2024年12月31日，保证金尚未解除限制。

2025年2月14日，公司申请解除限制并收回该保证金转为活期存款；一项保函金额为

124820.00元，提供124820.00元的保证金担保，担保到期日为2025年2月28日。

十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况公司于2025年4月22日召开第四届董事会第十次会议审议通过了《关于公司2024年度利润分配方案的议案》，以公司总股本80000000股为基拟分配的利润数，向全体股东每10股派7元人民币现金（含税），共计派送现金红利或股利

人民币56000000元（含税），不送红股，不以公积金转增股本。上述利润分配预案尚待年度股东大会审议通过。

第74页共85页公司于2025年1月15日召开的2025年第一次临时股东大会审议通过了

经审议批准宣《关于公司2024年前三季度利润分配方案的议案》，以公司总股本告发放的利润80000000股为基数，向全体股东每10股派8元人民币现金（含税），或股利共计派送现金红利人民币64000000元（含税），不送红股，不以公积金转增股本。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。分别对污泥处理业务、成套设备销售业务及水环境生态修复业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2.报告分部的财务信息

项目污泥处理服务成套设备销售水环境生态修复合计

主营业务收入267311894.0920114667.0927697736.34315124297.52

主营业务成本109772208.2918269429.4515356656.87143398294.61

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内73767588.7387708632.75

1-2年39111309.0419674594.92

2-3年5666326.201162964.60

3-4年799763.00

账面余额合计119344986.97108546192.27

减：坏账准备8718449.196501164.00

账面价值合计110626537.78102045028.27

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第75页共85页期末数账面余额坏账准备种类账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备119344986.97100.008718449.197.31110626537.78

合计119344986.97100.008718449.197.31110626537.78（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备108546192.27100.006501164.005.99102045028.27

合计108546192.27100.006501164.005.99102045028.27

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联往来组合19616810.06

账龄组合99728176.918718449.198.74

小计119344986.978718449.197.31

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内54150778.672707538.935.00

1-2年39111309.043911130.9010.00

2-3年5666326.201699897.8630.00

3-4年799763.00399881.5050.00

小计99728176.918718449.198.74

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

6501164.002217285.198718449.19

坏账准备

合计6501164.002217285.198718449.19

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况

第76页共85页占应收账款和期末账面余额应收账款坏账合同资产期末单位名称准备和合同资余额合计数的应收账款合同资产小计产减值准备比例（%）

客户一19810254.2319810254.2316.53990512.71

客户二19356551.3019356551.3016.151935655.13

客户三18238497.7918238497.7915.22911924.89

客户四17036569.4417036569.4414.221318593.04

客户五14124723.2914124723.2911.79

小计88566596.0588566596.0573.915156685.77

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金2300320.003216340.42

往来款482785499.82462406667.82

即征即退增值税1760362.54979013.02

账面余额合计486846182.36466602021.26

减：坏账准备254072.00537465.09

账面价值合计486592110.36466064556.17

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内46366594.54465183200.84

1-2年440027187.82583160.00

2-3年425000.00195285.58

3-4年15400.00605374.84

4-5年2000.0035000.00

5年以上10000.00

账面余额合计486846182.36466602021.26

减：坏账准备254072.00537465.09

账面价值合计486592110.36466064556.17

第77页共85页(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备1760362.540.361760362.54

按组合计提坏账准备485085819.8299.64254072.000.05484831747.82

合计486846182.36100.00254072.000.05486592110.36（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备979013.020.21979013.02

按组合计提坏账准备465623008.2499.79537465.090.12465085543.15

合计466602021.26100.00537465.090.12466064556.17

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联往来组合482785499.82

账龄组合2300320.00254072.0011.05

其中：1年以内1550400.0077520.005.00

1-2年297520.0029752.0010.00

2-3年425000.00127500.0030.00

3-4年15400.007700.0050.00

4-5年2000.001600.0080.00

5年以上10000.0010000.00100.00

小计485085819.82254072.000.05

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数89876.0058316.00389273.09537465.09

第78页共85页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数在本期——————

--转入第二阶段-14876.0014876.00

--转入第三阶段-42500.0042500.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提2520.00-940.00-284973.09-283393.09本期收回或转回本期核销其他变动

期末数77520.0029752.00146800.00254072.00期末坏账准备计

0.170.0132.450.05

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）

杭州国泰环境发1年以内、

往来款320586202.8265.85

展有限公司1-2年杭州真一环保科1年以内、

往来款152199297.0031.26

技有限公司1-2年绍兴泰谱环保科

往来款10000000.001年以内2.05技有限公司即征即退增

即征即退增值税1760362.541年以内0.36值税杭州市排水有限

押金保证金1500000.001年以内0.3175000.00公司

小计486045862.3699.8375000.00

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资84999500.0084999500.0085199500.0085199500.00

合计84999500.0084999500.0085199500.0085199500.00

第79页共85页(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备绍兴泰谱环保

13800000.0013800000.00

科技有限公司上海旦源环保

12000000.0012000000.00

科技有限公司杭州民安环境

5100000.005100000.00

工程有限公司杭州真一环保

29639500.0029639500.00

科技有限公司杭州旦源环保

1500000.001500000.00

科技有限公司杭州国泰环境

20000000.0020000000.00

发展有限公司杭州泓源环保

2960000.002960000.00

服务有限公司杭州湘泰环境

200000.00200000.00

科技有限公司

小计85199500.00200000.0084999500.00

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入227542093.33107845905.57196265775.1492321320.22

其他业务收入9989928.469617681.163427.43

合计237532021.79107845905.57205883456.3092324747.65

其中：与客户之

间的合同产生的237532021.79107845905.57205883456.3092324747.65收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

污泥处理服务207431872.4788328749.44189210634.8286127041.76

成套设备销售20088428.1519517156.137016746.706067685.53

水环境生态修复21792.7138393.62126592.93

第80页共85页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其他9989928.469617681.163427.43

小计237532021.79107845905.57205883456.3092324747.65

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内地区237532021.79107845905.57205883456.3092324747.65

小计237532021.79107845905.57205883456.3092324747.65

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入30078356.6116644519.59

在某一时段内确认收入207453665.18189238936.71

小计237532021.79205883456.30

销售商品商品验收时签订、到货付款、安装完成、备、锂电环保是无调试验收和质保期满五个节点设备证提供污泥付款期限一般为服务完成后1服务提供时污泥处理服务是无无处理服务个月至6个月

工程服务：合同收款节点一般

集中在合同签订、到货付款、施工验收和质保期满四个节

提供水环点，通过财政审批后支付；

水环境生态修保证类质量保

境生态修服务提供时技术服务：合同收款节点一般是无复服务

复服务集中在合同签订、月度/季度/证年度运维期考核后和质保期满

三个节点，通过财政审批后支付

2.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬10699410.7110770911.30

直接投入6846318.403851537.25

折旧摊销费236203.44686543.99

第81页共85页项目本期数上年同期数

技术服务费2450312.421747091.03

其他516102.82934731.55

合计20748347.7917990815.12

3.投资收益

项目本期数上年同期数

成本法核算的长期股权投资收益32550000.0082550000.00

处置长期股权投资产生的投资收益-199945.48

理财产品投资收益277052.36

合计32627106.8882550000.00

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

69559.38

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损11424677.90益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益290509.86对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

第82页共85页项目金额说明同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1530468.24

其他符合非经常性损益定义的损益项目-65962.13

小计10188316.77

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1503549.18

少数股东权益影响额（税后）183423.55

归属于母公司所有者的非经常性损益净额8501344.04

(2)重大非经常性损益项目说明

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外项目金额列报项目说明萧山经信局萧山区2022萧山区经信局、萧山区财政局《关于下达萧山区年度重大技术创新项目5009400.00其他收益2022年度重大技术创新项目（新兴产业类）资助（新兴产业类）资助资金资金的通知》（萧经信联财企〔2024〕45号）萧山经济技术开发区管萧山经济技术开发区管理委员会《国泰环保总部

2879400.00其他收益委会税务迁入补助款和环保成套设备研发生产项目投资合作协议书》

小计7888800.00

第83页共85页(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润9.221.651.65扣除非经常性损益后归属于公司

8.621.541.54

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 131923474.97