三元生物:2025年年度审计报告

审计报告

山东三元生物科技股份有限公司

容诚审字[2026]100Z0210 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-5

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-98容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

审计报告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]100Z0210号

山东三元生物科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东三元生物科技股份有限公司（以下简称三元生物公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表、2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三元生物公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于三元生物公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1参见财务报表附注三、24以及附注五、32，三元生物公司2025年度营业收入

64951.19万元，同比下降8.89%，主要为销售商品收入。营业收入是三元生物公

司的关键财务指标之一，从而存在三元生物公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。因此我们将收入确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价管理层对收入确认相关内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；

（2）对收入和成本执行分析程序，包括:报告期内收入、成本、毛利率波动分析，主要产品收入、成本、毛利率与同行业数据进行比较分析；

（3）对报告期内记录的收入交易选取样本，核对销售合同、销售出库单、客

户签收单、报关单、销售发票等支持性文件，评价相关收入确认是否符合三元生物公司收入确认会计政策；

（4）对报告期内资产负债表日前后记录的收入进行截止性测试，核查有无跨期确认收入或虚计收入的情况；结合应收账款和销售额函证检查已确认收入的真实性；

（5）执行函证程序，核实销售收入的真实性、完整性；

（6）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

通过获得的证据，我们认为管理层收入确认方面所做的判断是恰当的。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括三元生物公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

2结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估三元生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算三元生物公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督三元生物公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

3（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对三元生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致三元生物公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就三元生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）

4（此页无正文，为三元生物公司容诚审字[2026]100Z0210 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）郑珊杉（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

王准

2026年4月28日

5合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：山东三元生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年12月31日2024年12月31日项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、1324985873.39160292353.03短期借款

交易性金融资产五、2123367116.65交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据五、31605633.703500650.00应付票据五、189250500.0091294600.00

应收账款五、483896849.30118864540.07应付账款五、1986597537.2784403875.75应收款项融资预收款项

预付款项五、56203224.999003103.23合同负债五、2011301902.094815825.98

其他应收款五、65071233.248709783.08应付职工薪酬五、217593429.127821271.78

其中：应收利息应交税费五、221169467.151078479.47

应收股利其他应付款五、23275403.0550650376.56

存货五、7174581808.55142707159.57其中：应付利息

其中：数据资源应付股利50407500.00合同资产持有待售负债持有待售资产一年内到期的非流动负债

一年内到期的非流动资产五、8164924125.002938873041.66其他流动负债五、241797481.633603041.74

其他流动资产五、91279185077.196047355.94流动负债合计117985720.31243667471.28

流动资产合计2163820942.013387997986.58非流动负债：

非流动资产：长期借款债权投资应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债

长期股权投资五、10-53177334.33租赁负债

其他权益工具投资五、1142185898.49长期应付款其他非流动金融资产长期应付职工薪酬投资性房地产预计负债

固定资产五、121010310835.16998677280.29递延收益五、252436221.893508977.46

在建工程五、13137183881.8048648309.47递延所得税负债五、1559291346.1266867090.56生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计61727568.0170376068.02

使用权资产负债合计179713288.32314043539.30

无形资产五、1474666650.2246425715.71所有者权益：

其中：数据资源股本五、26202325700.00202325700.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股商誉永续债

长期待摊费用资本公积五、273517499649.883517613730.51

递延所得税资产-减：库存股五、2860689990.7617604440.20

其他非流动资产五、16990672303.58270325112.74其他综合收益五、29158013.72

非流动资产合计2255019569.251417253752.54专项储备

盈余公积五、3092385197.1983226182.31

未分配利润五、31487448652.91705647027.20

归属于母公司所有者权益合计4239127222.944491208199.82少数股东权益

所有者权益合计4239127222.944491208199.82

资产总计4418840511.264805251739.12负债和所有者权益总计4418840511.264805251739.12

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2025年度

编制单位：山东三元生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2025年度2024年度

一、营业总收入649511864.38712904207.78

其中：营业收入五、32649511864.38712904207.78

二、营业总成本615716180.92694776643.89

其中：营业成本五、32544823711.67633728502.33

税金及附加五、333673146.793126317.86

销售费用五、348355078.226967383.73

管理费用五、3529519901.8319747314.16

研发费用五、3634417125.9241232951.56

财务费用五、37-5072783.51-10025825.75

其中:利息费用-

利息收入6713474.492828961.81

加：其他收益五、381402320.541880037.69

投资收益（损失以“-”号填列）五、3969511758.02108578694.29

其中：对联营企业和合营企业的投资收益214278.79106505.33以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、40367116.65

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、41168848.15-642040.27

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、42-272312.90

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、4365753.16

三、营业利润（亏损以“-”号填列）105039167.08127944255.60

加：营业外收入五、44482257.96426678.10

减：营业外支出五、4594336.04166576.07

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）105427089.00128204357.63

减：所得税费用五、4614130529.0423253017.46

五、净利润（净亏损以“-”号填列）91296559.96104951340.17

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）91296559.96104951340.17

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）91410640.59104951340.17

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-114080.63

六、其他综合收益的税后净额158013.72-

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额158013.72-

1.不能重分类进损益的其他综合收益158013.72-

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动158013.72

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益--

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额91454573.68104951340.17

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额91568654.31104951340.17

（二）归属于少数股东的综合收益总额-114080.63-

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.460.52

（二）稀释每股收益（元/股）0.460.52

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2025年度

编制单位：山东三元生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金711077821.77691411243.90

收到的税费返还49037630.4959747217.28

收到其他与经营活动有关的现金五、477558470.614340986.25

经营活动现金流入小计767673922.87755499447.43

购买商品、接受劳务支付的现金646245659.32698733103.02

支付给职工以及为职工支付的现金55513324.9654866993.36

支付的各项税费29415770.523066162.08

支付其他与经营活动有关的现金五、4713683431.0512482699.36

经营活动现金流出小计744858185.85769148957.82

经营活动产生的现金流量净额22815737.02-13649510.39

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金五、478896799000.00873300000.00

取得投资收益收到的现金294941867.3434781299.82

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额99835.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五、479440000.00500000.00

投资活动现金流入小计9201280702.34908581299.82

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金199145003.39141764714.19

投资支付的现金五、478457799000.00600653917.81

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额-

支付其他与投资活动有关的现金五、479490000.00500000.00

投资活动现金流出小计8666434003.39742918632.00

投资活动产生的现金流量净额534846698.95165662667.82

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金400000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金400000.00取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金五、473000000.002000000.00

筹资活动现金流入小计3400000.002000000.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金348646923.7680895868.72

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、4746485550.5619604440.20

筹资活动现金流出小计395132474.32100500308.92

筹资活动产生的现金流量净额-391732474.32-98500308.92

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1286823.882812134.49

五、现金及现金等价物净增加额164643137.7756324983.00

加：期初现金及现金等价物余额160292353.03103967370.03

六、期末现金及现金等价物余额324935490.80160292353.03

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：山东三元生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额202325700.003517613730.5117604440.2083226182.31705647027.204491208199.824491208199.82

加：会计政策变更--

前期差错更正--

其他--

二、本年年初余额202325700.00---3517613730.5117604440.20--83226182.31705647027.204491208199.82-4491208199.82

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填-----114080.6343085550.56158013.72-9159014.88-218198374.29-252080976.88--252080976.88

列)

（一）综合收益总额158013.7291410640.5991568654.31-114080.6391454573.68

（二）所有者投入和减少资本-----114080.6343085550.56-----43199631.19114080.63-43085550.56

1.所有者投入的普通股-400000.00400000.00

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额--

4．其他-114080.6343085550.56-43199631.19-285919.37-43485550.56

（三）利润分配--------9159014.88-309609014.88-300450000.00--300450000.00

1．提取盈余公积9159014.88-9159014.88--

2．对所有者（或股东）的分配-300450000.00-300450000.00-300450000.00

3．其他--

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他--

四、本年年末余额202325700.00---3517499649.8860689990.76158013.72-92385197.19487448652.914239127222.94-4239127222.94

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：山东三元生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额202325700.003517613730.5173020084.59745062990.414538022505.514538022505.51

加：会计政策变更--

前期差错更正-289253.07-2603277.59-2892530.66-2892530.66

其他--

二、本年年初余额202325700.00---3517613730.51---72730831.52742459712.824535129974.85-4535129974.85

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填-----17604440.20--10495350.79-36812685.62-43921775.03--43921775.03

列)

（一）综合收益总额-104951340.17104951340.17-104951340.17

（二）所有者投入和减少资本-----17604440.20-----17604440.20--17604440.20

1.所有者投入的普通股--

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额--

4．其他17604440.20-17604440.20-17604440.20

（三）利润分配--------10495350.79-141764025.79-131268675.00--131268675.00

1．提取盈余公积10495350.79-10495350.79--

2．对所有者（或股东）的分配-131268675.00-131268675.00-131268675.00

3．其他--

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他--

四、本年年末余额202325700.00---3517613730.5117604440.20--83226182.31705647027.204491208199.82-4491208199.82

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司资产负债表

2025年12月31日

编制单位：山东三元生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2025年12月31日2024年12月31日负债和所有者权益附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金322890106.64159609958.14短期借款

交易性金融资产123367116.65交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据1605633.703500650.00应付票据9250500.0091294600.00

应收账款十六、183896849.30118864540.07应付账款86373562.1884327093.48

应收款项融资--预收款项

预付款项6202128.079003103.23合同负债11301902.094815825.98

其他应收款十六、25028528.288691666.08应付职工薪酬7271014.557744430.87

其中：应收利息应交税费1154868.251078229.62

应收股利其他应付款271400.0050608800.00

存货174581808.55142707159.57其中：应付利息

其中：数据资源应付股利50407500.00合同资产持有待售负债持有待售资产一年内到期的非流动负债

一年内到期的非流动资产164924125.002938873041.66其他流动负债1797481.633603041.74

其他流动资产1278938056.995738092.29流动负债合计117420728.70243472021.69

流动资产合计2161434353.183386988211.04非流动负债：

非流动资产：长期借款债权投资应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债

长期股权投资十六、36000000.0058177334.33租赁负债

其他权益工具投资42185898.49长期应付款其他非流动金融资产长期应付职工薪酬投资性房地产预计负债

固定资产1007824268.69995826175.13递延收益2436221.893508977.46

在建工程137183881.8048648309.47递延所得税负债58861670.4066373736.27生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计61297892.2969882713.73

使用权资产负债合计178718620.99313354735.42

无形资产74666650.2246425715.71所有者权益：

其中：数据资源股本202325700.00202325700.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股商誉永续债

长期待摊费用资本公积3517613730.513517613730.51

递延所得税资产-减：库存股60689990.7617604440.20

其他非流动资产990672303.58270325112.74其他综合收益158013.72

非流动资产合计2258533002.781419402647.38专项储备

盈余公积92385197.1983226182.31

未分配利润489456084.31707474950.38

所有者权益合计4241248734.974493036123.00

资产总计4419967355.964806390858.42负债和所有者权益总计4419967355.964806390858.42

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司利润表

2025年度

编制单位：山东三元生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、营业收入十六、4649507784.73712904207.78

减：营业成本十六、4544821391.35633728502.33

税金及附加3672359.553125886.04

销售费用8355078.226967383.73

管理费用28200992.3019172910.06

研发费用35356529.0641738426.91

财务费用-5072879.76-10025453.92

其中：利息费用-

利息收入6713206.122828463.42

加：其他收益1386844.241879993.92

投资收益（损失以“-”号填列）十六、569505702.52108578694.29

其中：对联营企业和合营企业的投资收益214278.79106505.33以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）367116.65

信用减值损失（损失以“-”号填列）169016.82-641895.27

资产减值损失（损失以“-”号填列）-272312.90

资产处置收益（损失以“-”号填列）65753.16

二、营业利润（亏损以“-”号填列）105396434.50128013345.57

加：营业外收入482257.96426678.10

减：营业外支出94336.04166576.07

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）105784356.42128273447.60

减：所得税费用14194207.6123319939.67

四、净利润（净亏损以“-”号填列）91590148.81104953507.93

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）91590148.81104953507.93

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额158013.72-

（一）不能重分类进损益的其他综合收益158013.72-

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动158013.72

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额91748162.53104953507.93

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司现金流量表

2025年度

编制单位：山东三元生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金711073211.77691411243.90

收到的税费返还49037630.4959747217.28

收到其他与经营活动有关的现金7546998.084336764.05

经营活动现金流入小计767657840.34755495225.23

购买商品、接受劳务支付的现金645899353.93698496081.30

支付给职工以及为职工支付的现金52134889.3153533847.81

支付的各项税费29354021.393065772.46

支付其他与经营活动有关的现金17861155.0514461543.64

经营活动现金流出小计745249419.68769557245.21

经营活动产生的现金流量净额22408420.66-14062019.98

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金8895999000.00873300000.00

取得投资收益收到的现金294935811.8434781299.82

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额99835.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金9440000.00500000.00

投资活动现金流入小计9200474646.84908581299.82

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金199145003.39141764714.19

投资支付的现金8457999000.00600653917.81取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金9490000.00500000.00

投资活动现金流出小计8666634003.39742918632.00

投资活动产生的现金流量净额533840643.45165662667.82

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金3000000.002000000.00

筹资活动现金流入小计3000000.002000000.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金348646923.7680895868.72

支付其他与筹资活动有关的现金46085550.5619604440.20

筹资活动现金流出小计394732474.32100500308.92

筹资活动产生的现金流量净额-391732474.32-98500308.92

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1286823.882812134.49

五、现金及现金等价物净增加额163229765.9155912473.41

加：期初现金及现金等价物余额159609958.14103697484.73

六、期末现金及现金等价物余额322839724.05159609958.14

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：山东三元生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额202325700.003517613730.5117604440.2083226182.31707474950.384493036123.00

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额202325700.00---3517613730.5117604440.20--83226182.31707474950.384493036123.00

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-----43085550.56158013.72-9159014.88-218018866.07-251787388.03

（一）综合收益总额158013.7291590148.8191748162.53

（二）所有者投入和减少资本-----43085550.56-----43085550.56

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他43085550.56-43085550.56

（三）利润分配--------9159014.88-309609014.88-300450000.00

1．提取盈余公积9159014.88-9159014.88-

2．对所有者（或股东）的分配-300450000.00-300450000.00

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

四、本年年末余额202325700.00---3517613730.5160689990.76158013.72-92385197.19489456084.314241248734.97

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：山东三元生物科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额202325700.003517613730.5173020084.59746888745.834539848260.93

加：会计政策变更-

前期差错更正-289253.07-2603277.59-2892530.66

其他-

二、本年年初余额202325700.00---3517613730.51---72730831.52744285468.244536955730.27

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-----17604440.20--10495350.79-36810517.86-43919607.27

（一）综合收益总额-104953507.93104953507.93

（二）所有者投入和减少资本-----17604440.20-----17604440.20

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他17604440.20-17604440.20

（三）利润分配--------10495350.79-141764025.79-131268675.00

1．提取盈余公积10495350.79-10495350.79-

2．对所有者（或股东）的分配-131268675.00-131268675.00

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

四、本年年末余额202325700.00---3517613730.5117604440.20--83226182.31707474950.384493036123.00

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

山东三元生物科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）由滨州三元生物科技

有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2012年11月23日办理了整体变更工商登记手续。同日，公司领取了滨州市工商行政管理局颁发的注册号为371600018011746的新的《企业法人营业执照》。

经中国证券监督管理委员会《关于同意山东三元生物科技股份有限公司首次发行股票注册的批复》(证监许可〔2021〕4073号)，公司首次公开发行3372.10万股人民币普通股（A股）股票。

2022年1月28日，公司通过公开发行股份增加注册资本人民币33721000.00元，变更后的注册资本为人民币134883800.00元。本次新增股本业经上会会计师事务所（特殊普通合伙）以上会师报字[2022]第0289号验资报告验证。

2022年5月18日，公司2021年年度股东大会审议通过了《2021年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，以2022年3月31日公司总股本134883800股为基数，向全体股东每10股派发现金红利10.00元（含税），共计派发

134883800.00元，同时以资本公积金向全体股东每10股转增5股，共计转增

67441900股，转增后总股本为202325700股。

本公司注册地址：山东省滨州市滨北张富路89号。总部地址：山东省滨州市滨北张富路89号。实际控制人为：聂在建。

公司属于食品制造行业，公司主要从事糖醇类、功能糖类及糖苷类健康甜味配料的研发、生产与销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月28日决议批准报出。

11山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项计提坏账准备的应收款项;本期重要的应收款项核重要的应收款项销等均按100万元以上披露单位明细重要的在建工程重要的在建工程项目按500万元以上披露项目明细

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

12山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有

13山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

14山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公

15山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其

在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对

价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本

16山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他

综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或

者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；

购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算

下的除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

17山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

18山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短

19山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇

20山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

21山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又

以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

22山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公

允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

23山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果

24山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显

著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，

25山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合

理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1账龄组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用

26山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1账龄组合合同资产组合2应收合并范围内关联方组合

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额

27山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

28山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务

人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实

29山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转

30山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

31山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

*估值技术本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除

第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的

在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、发出商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

32山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；

如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户

33山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

34山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

35山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股

权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

36山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

37山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如

下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

38山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法15-2553.8-6.33

机器设备年限平均法9-1556.33-10.56

运输设备年限平均法3531.67

电子设备年限平均法3531.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

项目依据

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预

定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消房屋、建筑物防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但

尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一

需安装调试的机器设备段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产

出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

39山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借

款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

40山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命非专利技术10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，

41山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资

产的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按

42山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负

43山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产

生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资

44山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现

45山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

23.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括

代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望

值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时

46山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

47山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且

客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

25.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

48山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性

49山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

50山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

27.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全

部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；

*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

51山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租

52山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选

择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的

53山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

28.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

29.重要会计政策和会计估计的变更

54山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

销售商品收入注113%增值税

技术服务6%增值税其他应税销售行为注2免税

城市维护建设税实缴流转税税额7%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%

水利建设基金应缴流转税税额注30%

按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税

房产税1.2%、12%基准

注1：本公司出口销售实行“免、抵、退”的出口退税政策。本报告期内出口退税率为13%。

注2：2023年8月1日财政部、税务总局发布《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）规定：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税，公告执行至2027年12月31日。北京开元聚力企业管理有限公司符合增值税小规模纳税人减免增值税政策，2025年享受免征增值税税收优惠政策。

注3：根据山东省财政厅发布《关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》要求，自2021年1月1日起，免征地方水利建设基金，由原按增值税、消费税实际缴纳额的1%调减为0。

55山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

本公司15%

三元生物工程研究（天津）有限公司20%

北京开元聚力企业管理有限公司20%

2.税收优惠

（1）本公司于2025年12月8日取得了山东省科学技术厅、山东省工业和信息化

厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202537002765，认定有效期三年（2025 年至 2027 年）。报告期内本公司享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

（2）根据财政部、税务总局公告对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。三元生物工程研究（天津）有限公司和北京开元聚力企业管理有限公司符合小微企业认定标准，享受小微企业税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

1．货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金1269.702503.70

银行存款324927479.86160289849.33

其他货币资金57123.83

合计324985873.39160292353.03

其中受限制的货币资金明细如下：

项目2025年12月31日2024年12月31日

保证金50382.59

合计50382.59

期末货币资金较期初增加102.75%，主要原因系投资活动现金流收回所致。

2．交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产123367116.65

其中：债务工具投资123367116.65

合计123367116.65

56山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

3．应收票据

(1)应收票据分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票1605633.701605633.703500650.003500650.00商业承兑汇票

合计1605633.701605633.703500650.003500650.00

（2）期末无已质押的应收票据

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票2738463.751583596.20

合计2738463.751583596.20

(4)应收票据按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

项目计提比例

账面余额比例（%）坏账准备%账面价值（）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1605633.70100.001605633.70

其中：银行承兑汇票组合1605633.70100.001605633.70商业承兑汇票组合

合计1605633.70100.001605633.70（续上表）

2024年12月31日

项目计提比例

账面余额比例（%）坏账准备%账面价值（）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3500650.00100.003500650.00

其中：银行承兑汇票组合3500650.00100.003500650.00商业承兑汇票组合

合计3500650.00100.003500650.00

4．应收账款

(1)应收账款按账龄披露

57山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

1年以内

其中：3个月以内67200852.5296430812.48

3个月-1年（含一年）17212367.8123127554.22

1年以内小计84413220.33119558366.70

小计84413220.33119558366.70

减：坏账准备516371.03693826.63

合计83896849.30118864540.07

(2)应收账款按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别

账面余额比例（%）坏账准备计提比例（%）账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备84413220.33100.00516371.030.6183896849.30

其中：账龄组合84413220.33100.00516371.030.6183896849.30

合计84413220.33100.00516371.030.6183896849.30（续上表）

2024年12月31日

类别

账面余额比例（%）坏账准备计提比例（%）账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备119558366.70100.00693826.630.58118864540.07

其中：账龄组合119558366.70100.00693826.630.58118864540.07

合计119558366.70100.00693826.630.58118864540.07

*按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

3个月以内67200852.5296430812.48

3个月-1年(含1年)17212367.81516371.033.0023127554.22693826.633.00

合计84413220.33516371.030.61119558366.70693826.630.58

(3)本期应收账款坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月2025年12月31

类别31日收回或转转销或核其他变计提日回销动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备693826.63-177455.60516371.03

58山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

2024本期变动金额年12月2025年12月31

类别31日收回或转转销或核其他变计提日回销动

其中：账龄组合693826.63-177455.60516371.03

合计693826.63-177455.60516371.03

(4)本期无实际核销的应收账款情况

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合应收账款坏账合同资产应收账款和合同同资产期末余额准备和合同资单位名称应收账款期末余额期末余额资产期末余额合计数的比例产减值准备期

（%）末余额

第一名33426321.5433426321.5439.60139516.23

第二名12294214.6612294214.6614.56311893.16

第三名8162967.178162967.179.6742965.65

第四名4521450.484521450.485.36-

第五名3024150.003024150.003.5821996.00

合计61429103.85-61429103.8572.77516371.04

5．预付款项

(1)预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内4708571.2375.918995032.0399.91

1至2年1494653.7624.098071.200.09

2至3年

3年以上

合计6203224.99100.009003103.23100.00

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况单位名称20251231占预付款项期末余额合年月日余额

计数的比例(%)

第一名4627050.3674.59

第二名414758.606.69

第三名387290.406.24

第四名180000.002.90

第五名105432.001.70

合计5714531.3692.12

59山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

6．其他应收款

(1)其他应收款分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款5071233.248709783.08

合计5071233.248709783.08

(1)其他应收款按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内

其中：3个月以内4856888.918659763.08

3个月-1年（含一年）174581.7850000.00

1年以内小计5031470.698709763.08

1至2年50000.00

2至3年1650.00

3至4年

4至5年1000.00

5年以上226300.00225300.00

小计5307770.698937713.08

减：坏账准备236537.45227930.00

合计5071233.248709783.08

(2)其他应收款按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

备用金866.716209.60

押金及保证金450881.78287950.00

应收出口退税4829440.948626756.48

其他26581.2616797.00

小计5307770.698937713.08

减：坏账准备236537.45227930.00

合计5071233.248709783.08

(3)其他应收款按坏账计提方法分类披露（三阶段模型）

2025年12月31日2024年12月31日

阶段账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段5307770.69236537.455071233.248937713.08227930.008709783.08

60山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

阶段账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第二阶段

第三阶段

合计5307770.69236537.455071233.248937713.08227930.008709783.08

(3.1)处于第一阶段的其他应收款坏账准备（三阶段模型）

2025年12月31日

类别

账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备5307770.694.46236537.455071233.24

其中：账龄组合5307770.694.46236537.455071233.24

合计5307770.694.46236537.455071233.24（续上表）

2024年12月31日

类别

账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备8937713.082.55227930.008709783.08

其中：账龄组合8937713.082.55227930.008709783.08

合计8937713.082.55227930.008709783.08

(4)本期其他应收款坏账准备的变动情况

2024年12月31本期变动金额2025年12月31

类别日收回或转转销或核其他变计提日回销动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备227930.008607.45236537.45

其中：账龄组合227930.008607.45236537.45

合计227930.008607.45236537.45

(4)本期其他应收款坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段减值准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2024年12月31日余额227930.00227930.00

2024年12月31日余额

在本期

转入第二阶段

61山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段减值准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

转入第三阶段

转回第二阶段

转回第一阶段

加：本期计提8607.458607.45

减：本期转回本期转销本期核销加：其他变动（减少以“-”号填列）

2025年12月31日余额236537.45236537.45

(5)本期无实际核销的其他应收款情况

(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2025年12占其他应收款月坏账准备期末

单位名称款项的性质31账龄期末余额合计日余额(%)余额数的比例国家税务总局滨州

应收出口退税4829440.943个月以内90.99市滨城区税务局山东滨州工业园区

押金及保证金225300.005年以上4.24225300.00规划建设局广药白云山医药大3个月-1年（含健康供应链（广押金及保证金100000.001年）5万元、1-1.886500.00

州）有限公司2年5万元滨州工业园鼎鑫城3个月-1年（含市建设开发有限公押金及保证金60000.0011.131800.00年）司上海寻梦信息技术3个月-1年（含押金及保证金20997.9110.40629.94有限公司年）

合计5235738.8598.64234229.94

7．存货

(1)存货分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价准存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值备准备

原材料23312158.2523312158.2522517243.6122517243.61

在产品55482438.8813417.0455469021.8466526491.7066526491.70

库存商品82074303.20258895.8681815407.3440980350.0940980350.09

62山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价准存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值备准备

发出商品13985221.1213985221.1212683074.1712683074.17

合计174854121.45272312.90174581808.55142707159.57142707159.57

(2)存货跌价准备本期增加金额本期减少金额

2024年12月

项目31转回或转2025年12月31日日计提其他其他销

在产品13417.0413417.04

库存商品258895.86258895.86

合计272312.90272312.90

8．一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

大额存单150000000.002670000000.00

大额存单利息14924125.00268873041.66

合计164924125.002938873041.66

9．其他流动资产

(1)其他流动资产明细列示项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税借方余额重分类6037542.045988558.60

以抵销后净额列示的所得税预缴税额1538567.49

大额存单利息17550416.67

大额存单1254000000.00

一年内待摊费用58550.9958797.34

合计1279185077.196047355.94

10．长期股权投资

(1)长期股权投资情况

2024本期增减变动年12月

被投资单位31日权益法下确认其他综合其他权益变追加投资减少投资的投资损益收益调整动

（一）联营企业

山东沛学生物工程53177334.3314050424.50214278.79有限公司

合计53177334.3314050424.50214278.79

63山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注（续上表）本期增减变动2025年12减值准备期被投资单位宣告发放现金股其他增减变动（减少计提减值准备月31日末余额利或利润以“-”号填列）

（一）联营企业

山东沛学生物工程-39341188.62有限公司

合计-39341188.62其他增减变动系调整至其他权益工具投资。

11．其他权益工具投资

(1)其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年12

项目本期计入其本期计入其

2025年12月

月31日减少投资增加他综合收益他综合收益其他31日投资的利得的损失

山东沛学生物工42000000.00185898.4942185898.49程有限公司

合计42000000.00185898.4942185898.49（续上表）指定为以公允价值计本期确认的股利收累计计入其他综合累计计入其他综合项目量且其变动计入其他入收益的利得收益的损失综合收益的原因

山东沛学生物工185898.49无重大影响且长期持程有限公司有

合计185898.49投资增加系原长期股权投资因丧失重大影响转为其他权益工具投资。

(2)本期无终止确认的其他权益工具投资

12．固定资产

(1)固定资产分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产1010310835.16998677280.29固定资产清理

合计1010310835.16998677280.29

(1)固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动

64山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

一、账面原值

1.2024年12月31日218424191.97996747189.655198206.574818225.001225187813.19

2.本期增加金额382983.95107633290.451118243.4819911.50109154429.38

（1）购置2585040.751118243.4819911.503723195.73

（2）在建工程转入382983.95105048249.70105431233.65

3.本期减少金额35466564.48757491.4436224055.92

（1）处置或报废47331.22757491.44804822.66

（2）转入在建工程35419233.2635419233.26

4.2025年12月31日218807175.921068913915.625558958.614838136.501298118186.65

二、累计折旧

1.2024年12月31日25659740.50180874299.383242831.312100848.09211877719.28

2.本期增加金额8316037.9961946005.35826500.731104903.7272193447.79

（1）计提8316037.9961946005.35826500.731104903.7272193447.79

3.本期减少金额10382929.70513699.5010896629.20

（1）处置或报废14015.98513699.50527715.48

（2）转入在建工程10368913.7210368913.72

4.2025年12月31日33975778.49232437375.033555632.543205751.81273174537.87

三、减值准备

1.2024年12月31日2556655.3912076158.2314632813.62

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.2025年12月31日2556655.3912076158.2314632813.62

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日182274742.04824400382.362003326.071632384.691010310835.16

账面价值

2.2024年12月31日190207796.08803796732.041955375.262717376.91998677280.29

账面价值

(2)期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物3120982.59436267.232556655.39128059.97

机器设备19422579.766535752.1712076158.23810669.36

合计22543562.356972019.4014632813.62938729.33

期末闲置固定资产说明：

65山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

根据《关于印发<滨城区2019年打赢蓝天保卫战重点领域专项整治方案>的通知》（滨城蓝指办2019年7号）的要求，辖区范围内的35蒸吨/小时以下燃煤锅炉（民生供暖除外）需要全部淘汰。公司于2019年11月15日关停了原有的锅炉及附属设施。

上述因关停而闲置的固定资产账面原值为22543562.35元。公司委托山东正源和信资产评估有限公司对2019年末的上述闲置资产进行评估。根据评估机构出具的鲁正信评报字（2020）第1001号《山东三元生物科技股份有限公司拟对部分进行减值测试所涉及的资产可收回价值资产评估报告》，公司计提固定资产减值准备金额为

14632813.62元。除上述相关资产外，公司其他固定资产不存在减值情况。

(3)未办妥产权证书的固定资产情况项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物117790225.52正在办理中

合计117790225.52

13．在建工程

(1)在建工程分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程125174097.6337221190.68

工程物资12009784.1711427118.79

合计137183881.8048648309.47

(1)在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

年产3000吨优质甜菊糖(莱

M) 7441522.21 7441522.21 15709094.14 15709094.14鲍迪苷项目

赤藓糖醇生产设备智能化1695731.671695731.67技术改造项目

年产2万吨阿洛酮糖项目347124.36347124.3618263710.0018263710.00赤藓糖醇生产线改造提升

8500050574511.3750574511.37吨生物合成产品项目

年产80000吨生物合成糖项65262267.1265262267.12目

其他项目1548672.571548672.571552654.871552654.87

合计125174097.63125174097.6337221190.6837221190.68

(2)重要在建工程项目变动情况列示

66山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

预算数2024年12月本期转入固定资本期其他减2025年12月31项目名称本期增加金额（万元）31日产金额少金额日年产3000吨优质甜菊糖

( M) 15000.00 15709094.14 10358607.84 18626179.77 7441522.21莱鲍迪苷项目

赤藓糖醇生产设备智能化6200.001695731.671395952.143091683.81技术改造项目

年产2万吨阿洛酮糖项目20000.0018263710.0025461517.0843378102.72347124.36赤藓糖醇生产线改造提升

85000吨生物合成产品项20000.0083252934.9632678423.5950574511.37

目

年产80000吨生物合成糖12000.0065739992.06477724.9465262267.12项目

其他项目1552654.877175136.527179118.821548672.57

合计37221190.68193384140.60105431233.65125174097.63

(2.1)重要在建工程项目变动情况列示（续）

工程累计投入占利息资本化累其中：本期利息本期利息资项目名称工程进度资金来源

预算比例(%)计金额资本化金额本化率(%)年产3000吨优质甜菊糖

( M) 26.78 30.00% 自筹资金莱鲍迪苷项目

赤藓糖醇生产设备智能化94.65100.00%自筹资金技术改造项目

年产2万吨阿洛酮糖项目97.3999.00%自筹资金赤藓糖醇生产线改造提升

85000吨生物合成产品项41.6350.00%自筹资金

目

年产80000吨生物合成糖54.7860.00%自筹资金项目其他项目自筹资金合计

(3)工程物资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程用材料11971784.1711971784.1711389118.7911389118.79

预付大型设备款760000.00722000.0038000.00760000.00722000.0038000.00

合计12731784.17722000.0012009784.1712149118.79722000.0011427118.79

14．无形资产

(1)无形资产明细项目项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.2024年12月31日52354797.63800000.00261354.1353416151.76

2.本期增加金额29970000.0029970000.00

（1）购置29970000.0029970000.00

67山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

3.本期减少金额500000.00500000.00

（1）处置500000.00500000.00

4.2025年12月31日52354797.6329970000.00300000.00261354.1382886151.76

二、累计摊销

1.2024年12月31日6425177.57412267.03152991.456990436.05

2.本期增加金额1049635.56249750.0041946.961341332.52

（1）计提1049635.56249750.0041946.961341332.52

3.本期减少金额112267.03112267.03

（1）处置112267.03112267.03

4.2025年12月31日7474813.13249750.00300000.00194938.418219501.54

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值44879984.5029720250.0066415.7274666650.22

2.2024年12月31日账面价值45929620.06387732.97108362.6846425715.71

15．递延所得税资产与递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备15627126.522344068.9815354813.622303222.04

信用减值准备752459.31112873.85921756.63138296.49

可抵扣亏损195087149.2129263072.38

政府补助1955222.23293283.333221755.56483263.33

合计18334808.062750226.16214585475.0232187854.24

(2)未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

固定资产优惠政策361761490.2654436098.76379647550.5657144507.30

已计提尚未到期存单利息50150141.677522521.25279402916.6741910437.50

交易性金融资产公允价值367116.6555067.50变动

68山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

其他权益工具投资公允价185898.4927884.77值变动

合计412464647.0762041572.28659050467.2399054944.80

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2025年12资产或负债于2025负债于2024年12资产或负债于2024月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产2750226.1632187854.24

递延所得税负债2750226.1659291346.1232187854.2466867090.56

(4)未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣暂时性差异449.17

可抵扣亏损5197966.004481512.46

合计5198415.174481512.46

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日备注

2030年518380.39

2031年

2032年3583189.963582984.46

2033年595722.31595722.31

2034年302805.69302805.69

2035年197867.65

合计5197966.004481512.46

16．其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程设备款13996703.5813996703.584156319.934156319.93

预付知识产权款项14985000.0014985000.00

大额存单及利息1141599725.001141599725.003190056834.473190056834.47

小计1155596428.581155596428.583209198154.403209198154.40

减：一年内到期的164924125.00164924125.002938873041.662938873041.66其他非流动资产

合计990672303.58990672303.58270325112.74270325112.74

69山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

17．所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金50382.5950382.59质押支付宝保证金

应收票据1583596.201583596.20质押未终止确认的银行承兑汇票

固定资产200886416.06118721977.57抵押银行授信抵押

无形资产18354420.0015935466.39抵押银行授信抵押

合计220874814.85136291422.75（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

一年内到期的其他非流动150000000.00150000000.00质押大额存单银行授信质押资产

固定资产200886416.06135064168.47抵押银行授信抵押

无形资产18354420.0016303181.19抵押银行授信抵押

其他非流动资产60000000.0060000000.00质押大额存单银行授信质押

合计429240836.06361367349.66

18．应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票9250500.0091294600.00商业承兑汇票

合计9250500.0091294600.00本期末无已到期未支付的应付票据。

19．应付账款

(1)应付账款按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付材料款40973110.7437733498.58

应付工程设备款42650555.7839763512.01

其他2973870.756906865.16

合计86597537.2784403875.75

(2)期末无账龄超过1年的重要应付账款

20．合同负债

70山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

(1)合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收商品款11301902.094815825.98

合计11301902.094815825.98

21．应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、短期薪酬7821271.7851346330.5051574173.167593429.12

二、离职后福利-设定提存计划3885306.813885306.81

三、辞退福利53844.9953844.99

合计7821271.7855285482.3055513324.967593429.12

(2)短期薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴6899911.1646751319.5846944206.296707024.45

二、职工福利费137690.57137690.57

三、社会保险费

其中：医疗保险费1873306.661873306.66

工伤保险费161423.73161423.73

生育保险费4025.004025.00

社会保险费小计2038755.392038755.39

四、住房公积金1519688.821519688.82

五、工会经费和职工教育经费921360.62898876.14933832.09886404.67

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

合计7821271.7851346330.5051574173.167593429.12

(3)设定提存计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

基本养老保险3726292.283726292.28

失业保险费159014.53159014.53

合计3885306.813885306.81

22．应交税费

税项2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税4.60

71山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

税项2025年12月31日2024年12月31日

个人所得税296885.95253316.86

房产税472735.00473780.48

城镇土地使用税260563.20260563.20

印花税134556.9588924.72

其他税种4726.051889.61

合计1169467.151078479.47

23．其他应付款

(1)其他应付款分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应付利息

应付股利50407500.00

其他应付款275403.05242876.56

合计275403.0550650376.56

(1)应付股利明细项目项目2025年12月31日2024年12月31日

普通股股利50407500.00

合计50407500.00

(2)按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

质保金1400.001400.00

投标保证金270000.00170000.00

其他4003.0571476.56

合计275403.05242876.56

24．其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额213885.43102391.74

未终止确认的银行承兑汇票1583596.203500650.00

合计1797481.633603041.74

25．递延收益

(1)递延收益情况项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

与资产相关政府补助1908977.46222755.571686221.89

72山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

与收益相关政府补助1600000.00850000.00750000.00

合计3508977.461072755.572436221.89

26．股本

(1)股本变动情况

本期增减变动（+、-）股份类别2024年12月31日2025年12月31日发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数202325700.00202325700.00

27．资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

资本溢价（股本溢价）3516101626.97114080.633515987546.34

其他资本公积1512103.541512103.54

合计3517613730.51114080.633517499649.88

2025年2月5日，公司新设立北京开元聚力企业管理有限公司控股子公司，持有

其60%股权并纳入合并报表范围；2025年7月28日，公司购买其剩余40%股权影响所致。

28．库存股

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

库存股17604440.2043085550.5660689990.762024年7月8日，公司召开第四届董事会第二十三次会议，会议审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，本期公司继续通过深圳证券交易所交易系统以集中竞价交易方式回购公司股份，用于后期实施股权激励或员工持股计划。

29．其他综合收益

本期发生金额

2024年12月减：前期计减：前期计税后归属2025年12月项目

31日本期所得税入其他综合入其他综合减：所得税税后归属于于少数股31日

前发生额收益当期转收益当期转费用母公司东入损益入留存收益

一、不能重分

类进损益的其185898.4927884.77158013.72158013.72他综合收益其他权益工具

投资公允价值185898.4927884.77158013.72158013.72变动

二、将重分类

73山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

2024年12月减：前期计减：前期计税后归属2025年12月项目

31日本期所得税入其他综合入其他综合减：所得税税后归属于于少数股31日

前发生额收益当期转收益当期转费用母公司东入损益入留存收益进损益的其他综合收益

其他综合收益185898.4927884.77158013.72158013.72合计

30．盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积83226182.319159014.8892385197.19

合计83226182.319159014.8892385197.19

31．未分配利润

(1)未分配利润增减变动情况项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润705647027.20745062990.41

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-2603277.59调整后期初未分配利润705647027.20742459712.82

加：本期归属于母公司所有者的净利润91410640.59104951340.17

减：提取法定盈余公积9159014.8810495350.79

应付普通股股利300450000.00131268675.00

期末未分配利润487448652.91705647027.20

32．营业收入、营业成本

(1)营业收入及营业成本明细列示

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务625881949.79535742722.86698508291.94626562187.01

其他业务23629914.599080988.8114395915.847166315.32

合计649511864.38544823711.67712904207.78633728502.33

(2)营业收入、营业成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

糖醇类517193011.92444785807.93607307810.07551170068.99

功能糖类104758416.5586384758.3390590953.4374993910.87

74山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

糖苷类4003897.424174576.10609528.44398207.15

其他类23556538.499478569.3114395915.847166315.32

合计649511864.38544823711.67712904207.78633728502.33按经营地区分类

境内274083341.72229772475.46219065831.59196524546.67

境外375428522.66315051236.21493838376.19437203955.66

合计649511864.38544823711.67712904207.78633728502.33

33．税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税156502.52

教育费附加67072.51

地方教育附加44715.01

房产税1891177.121673441.70

城镇土地使用税1042252.801042252.80

车船使用税1833.961594.94

印花税459249.09400975.03

其他10343.788053.39

合计3673146.793126317.86

34．销售费用

项目2025年度2024年度

人工成本2884951.782920410.85

差旅费237537.29173665.61

展览费及宣传费1162867.731258028.81

佣金2377316.682021146.65

其他1692404.74594131.81

合计8355078.226967383.73

35．管理费用

项目2025年度2024年度

人工费用12858635.5610336974.90

无形资产摊销1341332.521100812.97

折旧费4143484.771898575.76

招待费164266.23133569.23

交通差旅196286.57139007.30

75山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

办公费501595.561102318.60

中介服务费5388946.872325263.17

修理费1723865.261667627.07

其他3201488.491043165.16

合计29519901.8319747314.16

36．研发费用

项目2025年度2024年度

人工费6045970.525976959.87

材料费18320093.4223686880.27

折旧及摊销费4171171.232889494.36

技术服务费4496722.444424852.74

其他1383168.314254764.32

合计34417125.9241232951.56

37．财务费用

项目2025年度2024年度利息支出

减：利息收入6713474.492828961.81

汇兑损失1389487.34-7454633.42

银行手续费251203.64257769.48

合计-5072783.51-10025825.75

38．其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助1273792.561683901.17

个税扣缴税款手续费123082.44196136.52

其他5445.54

合计1402320.541880037.69

39．投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益214278.79106505.33

处置长期股权投资产生的投资收益3608386.88365403.00

处置交易性金融资产取得的投资收益12604211.30650347.95

大额存单利息53084881.05107456438.01

合计69511758.02108578694.29

76山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

40．公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产367116.65

合计367116.65

41．信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失177455.60-645095.27

其他应收款坏账损失-8607.453055.00

合计168848.15-642040.27

42．资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失-272312.90

合计-272312.90

43．资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产及无形65753.16资产的处置利得或损失

合计65753.16-

44．营业外收入

项目2025年度2024年度计入当期非经常性损益的金额

罚款及滞纳金132083.53314931.47132083.53

无法偿还的应付款项333813.82333813.82

其他16360.61111746.6316360.61

合计482257.96426678.10482257.96

45．营业外支出

计入当期非经常性损项目2025年度2024年度益的金额

非流动资产毁损报废损失68204.12

罚没支出20328.0020328.00

其他74008.0498371.9574008.04

合计94336.04166576.0794336.04

46．所得税费用

(1)所得税费用的组成

77山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

当期所得税费用21734158.25

递延所得税费用-7603629.2123253017.46

合计14130529.0423253017.46

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额105427089.00128204357.63

按法定或适用税率计算的所得税费用15814063.3519230653.64

子公司适用不同税率的影响-35726.74-6909.00

非应税收入的影响32141.82-15975.80

不可抵扣的成本、费用和损失的影响282126.63196983.74

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时178949.726281430.75性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-2124658.42-2418291.62

残疾人工资加计扣除抵减所得税-16367.32-14874.25

所得税费用14130529.0423253017.46

47．现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

利息收入6713474.492828961.81

政府补助201036.99600034.48

收到退回保证金450000.00480000.00

集团外单位往来116122.00

其他193959.13315867.96

合计7558470.614340986.25

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

管理费用及研发费用9355631.317562828.77

销售费用3905412.914046616.24

支付保证金370000.00

其他52386.83873254.35

合计13683431.0512482699.36

（2）与投资活动有关的现金

78山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

结构性存款6189000000.00510000000.00

大额存单2670000000.00360000000.00

股权转让款15000000.003300000.00

国债逆回购21999000.00

理财产品800000.00

合计8896799000.00873300000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

结构性存款6312000000.00510000000.00

大额存单2123000000.0090653917.81

国债逆回购21999000.00

理财产品800000.00

合计8457799000.00600653917.81

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收工程投标保证金9440000.00500000.00

合计9440000.00500000.00

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

退回投标保证金9490000.00500000.00

合计9490000.00500000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收到股利自派保证金3000000.002000000.00

合计3000000.002000000.00

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付股利自派保证金3000000.002000000.00

回购股票费用43085550.5617604440.20

79山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

购买少数股东权益支付现金400000.00

合计46485550.5619604440.20

48．现金流量表补充资料

(1)将净利润调节为经营活动现金流量补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润91296559.96104951340.17

加：资产减值准备272312.90

信用减值准备-168848.15642040.27

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、72193447.7965112495.39生产性生物资产折旧使用权资产折旧

无形资产摊销1341332.521150813.01长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-65753.16益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）68204.12

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-367116.65

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）-69511758.02-108578694.29

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-7575744.4423253017.46

存货的减少（增加以“－”号填列）-32146961.88-38376082.53

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）40432240.35-42171459.22

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-72883974.20-19701184.77其他

经营活动产生的现金流量净额22815737.02-13649510.39

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额324935490.80160292353.03

减：现金的期初余额160292353.03103967370.03

加：现金等价物的期末余额

80山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额164643137.7756324983.00

(2)现金及现金等价物的构成项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金324935490.80160292353.03

其中：库存现金1269.702503.70

可随时用于支付的银行存款324927479.86160289849.33

可随时用于支付的其他货币资金6741.24

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额324935490.80160292353.03

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

(3)不属于现金及现金等价物的货币资项目2025年度2024年度理由

其他货币资金50382.59保证金

合计50382.59

49．外币货币性项目

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

货币资金83489362.20

其中：美元11871101.677.028883439599.42

澳大利亚元10612.214.689249762.78

应收账款70642317.25

其中：美元10050409.357.028870642317.25

应付账款807574.61

其中：美元114895.097.0288807574.61

50．租赁

(1)作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用357508.19

与租赁相关的总现金流出379403.66

81山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

六、研发支出

1.研发支出按费用性质列示

项目2025年度2024年度

人工费6045970.525976959.87

材料费18320093.4223686880.27

折旧及摊销费4171171.232889494.36

技术服务费4496722.444424852.74

其他1383168.314254764.32

合计34417125.9241232951.56

其中：费用化研发支出34417125.9241232951.56资本化研发支出

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

本期新设立北京开元聚力企业管理有限公司。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接三元生物工程研究

5000000.00天津天津技术服务100.00设立（天津）有限公司北京开元聚力企业

1000000.00北京北京管理咨询100.00设立

管理有限公司

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

2025年2月5日，公司新设立北京开元聚力企业管理有限公司控股子公司，持有

其60%股权并纳入合并报表范围；2025年7月28日，公司购买其剩余40%股权，合计持有100%股权。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

北京开元聚力企业管理有限公司

82山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

北京开元聚力企业管理有限公司

购买成本400000.00

——现金400000.00

购买成本合计400000.00

减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额285919.37

差额114080.63

其中：调整资本公积114080.63

九、政府补助

1.期末无应收金额确认的政府补助

2.涉及政府补助的负债项目

202412本期计入资产负债表年月本期新增本期转入其他本期其2025年12月与资产/收益

31营业外收列报项目日余额补助金额收益他变动31日余额相关

入金额

递延收益1908977.46222755.571686221.89与资产相关

递延收益1600000.00850000.00750000.00与收益相关

合计3508977.461072755.572436221.89—

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益-递延收益摊销1072755.571083866.69与资产、收益相关

其他收益201036.99600034.48与收益相关

合计1273792.561683901.17

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

83山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与

84山东三元生物科技股份有限公司财务报表附注

债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融

资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。