三元生物:2025年半年度财务报告

山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

山东三元生物科技股份有限公司

2025年半年度财务报告

2025年08月

1山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：山东三元生物科技股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金251875031.53160292353.03结算备付金拆出资金

交易性金融资产393700000.00衍生金融资产

应收票据4231500.003500650.00

应收账款77931140.90118864540.07应收款项融资

预付款项3040326.329003103.23应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款6005227.978709783.08

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货191362372.74142707159.57

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产162330875.002938873041.66

其他流动资产1234355322.846047355.94

流动资产合计2324831797.303387997986.58

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

2山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

长期应收款

长期股权投资52731403.0053177334.33其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产951800398.32998677280.29

在建工程122140474.6248648309.47生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产45492191.4846425715.71

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用递延所得税资产

其他非流动资产1012549760.71270325112.74

非流动资产合计2184714228.131417253752.54

资产总计4509546025.434805251739.12

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据50804667.0091294600.00

应付账款65877490.9184403875.75预收款项

合同负债4605773.504815825.98卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬5511721.657821271.78

应交税费14511119.941078479.47

其他应付款446051.0050650376.56

其中：应付利息

应付股利50407500.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

3山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

一年内到期的非流动负债

其他流动负债3741732.603603041.74

流动负债合计145498556.60243667471.28

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益2969821.913508977.46

递延所得税负债55637147.8166867090.56其他非流动负债

非流动负债合计58606969.7270376068.02

负债合计204105526.32314043539.30

所有者权益：

股本202325700.00202325700.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积3517613730.513517613730.51

减：库存股60689990.7617604440.20其他综合收益专项储备

盈余公积83226182.3183226182.31一般风险准备

未分配利润562678957.68705647027.20

归属于母公司所有者权益合计4305154579.744491208199.82

少数股东权益285919.37

所有者权益合计4305440499.114491208199.82

负债和所有者权益总计4509546025.434805251739.12

法定代表人：聂在建主管会计工作负责人：于俊玲会计机构负责人：李慧慧

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金251649562.87159609958.14

交易性金融资产393000000.00衍生金融资产

应收票据4231500.003500650.00

应收账款77931140.90118864540.07

4山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

应收款项融资

预付款项3031094.529003103.23

其他应收款5968125.208691666.08

其中：应收利息应收股利

存货191261217.91142707159.57

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产162330875.002938873041.66

其他流动资产1234095945.345738092.29

流动资产合计2323499461.743386988211.04

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资58331403.0058177334.33其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产949136484.08995826175.13

在建工程122140474.6248648309.47生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产45492191.4846425715.71

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用递延所得税资产

其他非流动资产1012549760.71270325112.74

非流动资产合计2187650313.891419402647.38

资产总计4511149775.634806390858.42

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债

应付票据50804667.0091294600.00

应付账款66332859.1184327093.48预收款项

5山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

合同负债4605773.504815825.98

应付职工薪酬5385159.467744430.87

应交税费14507889.621078229.62

其他应付款443200.0050608800.00

其中：应付利息

应付股利50407500.00持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债3741732.603603041.74

流动负债合计145821281.29243472021.69

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益2969821.913508977.46

递延所得税负债55176815.7666373736.27其他非流动负债

非流动负债合计58146637.6769882713.73

负债合计203967918.96313354735.42

所有者权益：

股本202325700.00202325700.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积3517613730.513517613730.51

减：库存股60689990.7617604440.20其他综合收益专项储备

盈余公积83226182.3183226182.31

未分配利润564706234.61707474950.38

所有者权益合计4307181856.674493036123.00

负债和所有者权益总计4511149775.634806390858.42

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入317965979.00376846697.32

其中：营业收入317965979.00376846697.32利息收入已赚保费

6山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

手续费及佣金收入

二、营业总成本288093382.43377295247.03

其中：营业成本256915517.33337636592.84利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加1721037.591570206.49

销售费用4267456.322860244.41

管理费用15294309.4010061457.40

研发费用14794149.7031943684.15

财务费用-4899087.91-6776938.26

其中：利息费用

利息收入3821935.811723887.72

加：其他收益663002.99846521.42投资收益（损失以“—”号填

36233619.1055395705.58

列）

其中：对联营企业和合营

-445931.33-186988.87企业的投资收益以摊余成本计量的

4631763.89

金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”号-164372.92-39204.74

填列）资产减值损失（损失以“—”号填列）资产处置收益（损失以“—”号-36368.80

填列）

三、营业利润（亏损以“—”号填列）66568476.9455754472.55

加：营业外收入79271.34208261.75

减：营业外支出32748.8684316.18四、利润总额（亏损总额以“—”号填

66614999.4255878418.12

列）

减：所得税费用9247149.573964660.42

五、净利润（净亏损以“—”号填列）57367849.8551913757.70

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“—”

57367849.8551913757.70号填列）

7山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

57481930.4851913757.70（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—”号-114080.63

填列）

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额57367849.8551913757.70归属于母公司所有者的综合收益总

57481930.4851913757.70

额

归属于少数股东的综合收益总额-114080.63

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.290.26

（二）稀释每股收益0.290.26

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：聂在建主管会计工作负责人：于俊玲会计机构负责人：李慧慧

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入317965979.00376846697.32

减：营业成本256915517.33337636592.84

税金及附加1720686.371570010.12

销售费用4267456.322860244.41

管理费用14637861.399796041.79

8山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

研发费用15104093.1132129074.39

财务费用-4899049.47-6776713.98

其中：利息费用

利息收入3821760.821723594.83

加：其他收益662972.23846477.65投资收益（损失以“—”号填

36233619.1055395705.58

列）

其中：对联营企业和合营企

-445931.33-186988.87业的投资收益以摊余成本计量的金

4631763.89

融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”号-164702.92-39204.74

填列）资产减值损失（损失以“—”号填列）资产处置收益（损失以“—”号-36368.80

填列）

二、营业利润（亏损以“—”号填列）66914933.5655834426.24

加：营业外收入79271.34208261.75

减：营业外支出32748.8684316.18三、利润总额（亏损总额以“—”号填

66961456.0455958371.81

列）

减：所得税费用9280171.813998103.40

四、净利润（净亏损以“—”号填列）57681284.2351960268.41

（一）持续经营净利润（净亏损以

57681284.2351960268.41“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

9山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额57681284.2351960268.41

七、每股收益：

（一）基本每股收益0.290.26

（二）稀释每股收益0.290.26

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金369921011.53385805198.21客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还26525937.7236063065.50

收到其他与经营活动有关的现金4852660.123407913.90

经营活动现金流入小计401299609.37425276177.61

购买商品、接受劳务支付的现金338994006.24362628273.00客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金29056758.2328140076.31

支付的各项税费22289607.375084865.64

支付其他与经营活动有关的现金9036784.886550443.94

经营活动现金流出小计399377156.72402403658.89

经营活动产生的现金流量净额1922452.6522872518.72

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金7890100000.0070000000.00

取得投资收益收到的现金292042664.916923486.11

处置固定资产、无形资产和其他长

3635.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金5460000.00500000.00

投资活动现金流入小计8187606299.9177423486.11

购建固定资产、无形资产和其他长

109780064.2489865671.83

期资产支付的现金

10山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

投资支付的现金7706800000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金5160000.00500000.00

投资活动现金流出小计7821740064.2490365671.83

投资活动产生的现金流量净额365866235.67-12942185.72

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金400000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金2000000.00

筹资活动现金流入小计2400000.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

239296365.3149277306.88

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金45091550.56

筹资活动现金流出小计284387915.8749277306.88

筹资活动产生的现金流量净额-281987915.87-49277306.88

四、汇率变动对现金及现金等价物的

164489.372085876.67

影响

五、现金及现金等价物净增加额85965261.82-37261097.21

加：期初现金及现金等价物余额160292353.03103967370.03

六、期末现金及现金等价物余额246257614.8566706272.82

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金369921011.53385805198.21

收到的税费返还26525937.7236063065.50

收到其他与经营活动有关的现金4852291.373407574.61

经营活动现金流入小计401299240.62425275838.32

购买商品、接受劳务支付的现金338815486.02362515437.66

支付给职工以及为职工支付的现金27085240.8127411445.54

支付的各项税费22283493.435084667.54

支付其他与经营活动有关的现金10435641.487389661.52

经营活动现金流出小计398619861.74402401212.26

经营活动产生的现金流量净额2679378.8822874626.06

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金7890000000.0070000000.00

取得投资收益收到的现金292042664.916923486.11

处置固定资产、无形资产和其他长

3635.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金5460000.00500000.00

投资活动现金流入小计8187506299.9177423486.11

购建固定资产、无形资产和其他长

109780064.2489865671.83

期资产支付的现金

11山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

投资支付的现金7706600000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金5160000.00500000.00

投资活动现金流出小计7821540064.2490365671.83

投资活动产生的现金流量净额365966235.67-12942185.72

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金2000000.00

筹资活动现金流入小计2000000.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

239296365.3149277306.88

现金

支付其他与筹资活动有关的现金45091550.56

筹资活动现金流出小计284387915.8749277306.88

筹资活动产生的现金流量净额-282387915.87-49277306.88

四、汇率变动对现金及现金等价物的

164489.372085876.67

影响

五、现金及现金等价物净增加额86422188.05-37258989.87

加：期初现金及现金等价物余额159609958.14103697484.73

六、期末现金及现金等价物余额246032146.1966438494.86

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

202351176832705449449

一、上年年325761044261647120120末余额700.37340.282.3027.819819

000.5101209.829.82

加：会计政策变更前期差错更正其他

202351176832705449449

二、本年期325761044261647120120

初余额700.37340.282.3027.819819

000.5101209.829.82

三、本期增430---285

减变动金额855142186185919.（减少以50.596805376737“－”号填6069.620.700.

12山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

列）520871

（一）综合819819114678

收益总额30.430.4080.49.8

88635

430

（二）所有430400426

855

者投入和减855000.855

50.5

少资本50.50050.5

1．所有者400400

投入的普通000.000.股0000

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

430

430430

855

4．其他85585550.5

50.550.5

---

200200200

（三）利润

450450450

分配

000.000.000.

000000

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

3．对所有200200200

者（或股450450450东）的分配000.000.000.

000000

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存

13山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

202351606832562430430

285

四、本期期325761899261678515544

919.

末余额700.37390.782.3957.457049

000.5161689.749.11

上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

202351730745453453

一、上年年325761200062802802末余额700.37384.5990.250250

000.519415.515.51

加：会计政策变更

----前289260289289

期差错更正253.327253253

077.590.660.66

其他

202351727742453453

二、本年期325761308459512512

初余额700.37331.5712.997997

000.512824.854.85

三、本期增

-减变动金额519133133

386

（减少以602233233

369

“－”号填6.842.702.70

4.14

列）

519519519

（一）综合137137137

收益总额57.757.757.7

000

14山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

---

519557505505

（三）利润

602774814814

分配

6.8451.825.025.0

400

519

1．提取盈519

602

余公积602

6.84

2．提取一

般风险准备

---

3．对所有505505505

者（或股814814814东）的分配25.025.025.0

000

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

15山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

202351779738453453

四、本期期325761268596646646

末余额700.37358.3018.230230

000.516687.557.55

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他公积储备公积其他益合股债股收益润计

202335171760832270744493

一、上年年

257061374440.6182.74950361

末余额

0.0030.5120310.3823.00

加：会计政策变更前期差错更正其他

202335171760832270744493

二、本年期

257061374440.6182.74950361

初余额

0.0030.5120310.3823.00

三、本期增

--减变动金额4308

14271858

（减少以5550.

68715426

“－”号填56

5.776.33

列）

57685768

（一）综合

1284.1284.

收益总额

2323

（二）所有4308

4308

者投入和减5550.

5550.

少资本56

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金

16山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

额

4308

4．其他5550.

5550.

（三）利润20042004分配50005000

0.000.00

1．提取盈

余公积

2．对所有

20042004

者（或股

50005000

东）的分配

0.000.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

202335176068832256474307

四、本期期

257061379990.6182.06231818

末余额

0.0030.5176314.6156.67

上期金额

单位：元

2024年半年度

项目其他权益工具减：其他未分所有资本专项盈余股本库存综合配利其他者权优先永续其他公积储备公积股收益润益合

17山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

股债计

20233517730274684539

一、上年年

257061370084.88748482

末余额

0.0030.51595.8360.93

加：会计政策变更

-前26032892

2892

期差错更正277.5530.6

53.07

其他

20233517727374424536

二、本年期

257061370831.85469557

初余额

0.0030.51528.2430.27

三、本期增

-减变动金额51961378

3817

（减少以026.8843.4

183.4

“－”号填41

列）

51965196

（一）综合

0268.0268.

收益总额

4141

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

5196

（三）利润55775058

026.8

分配7451.1425.

8400

5196

1．提取盈5196

026.8

余公积026.8

2．对所有

50585058

者（或股

1425.1425.

东）的分配

0000

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

18山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

20233517779274044538

四、本期期

257061376858.68283345

末余额

0.0030.51364.8173.68

三、公司基本情况

（一）公司注册地、组织形式和总部地址

山东三元生物科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由滨州三元生物科技有限公司整体变更设立

的股份有限公司，于2012年11月23日办理了整体变更工商登记手续。同日，公司领取了滨州市工商行政管理局颁发的注册号为371600018011746的新的《企业法人营业执照》。

经中国证券监督管理委员会《关于同意山东三元生物科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可

〔2021〕4073 号)，公司首次公开发行 3372.10 万股人民币普通股（A 股）股票。

2022年1月28日，公司通过公开发行股份增加注册资本人民币33721000.00元，变更后的注册资本为人民币

134883800.00元。本次新增股本业经上会会计师事务所（特殊普通合伙）以上会师报字[2022]第0289号验资报告验证。

2022年5月18日，公司2021年年度股东大会审议通过了《2021年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，

以2022年3月31日公司总股本134883800股为基数，向全体股东每10股派发现金红利10.00元（含税），共计派发

134883800.00元，同时以资本公积金向全体股东每10股转增5股，共计转增67441900股，转增后总股本为

202325700股。

本公司注册地址：山东省滨州市滨北张富路89号。总部地址：山东省滨州市滨北张富路89号。实际控制人为：聂在建。

（二）公司业务性质和主要经营活动

19山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

公司主要的经营活动为赤藓糖醇、阿洛酮糖、优质甜菊糖（莱鲍迪苷 M）等产品及其复配产品的研发、生产和销售。

（三）合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共【2】户，详见附注十、在其他主体中的权益。本期合并财务报表纳入合并范围

包括三元生物、三元生物工程研究（天津）有限公司、北京开元聚力企业管理有限公司，北京开元聚力企业管理有限公司为报告期内新设立公司。

（四）财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2025年8月28日决议批准报出。

三、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

四、重要会计政策及会计估计

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

20山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准单项计提坏账准备的应收款项；本期重要的应收款项核销重要的应收款项等均按100万元以上披露单位明细重要的在建工程重要的在建工程项目按500万元以上披露项目明细

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注四、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注四、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定

的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

21山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

22山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产

生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下

的除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

23山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础

进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

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*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率

近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

25山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。

除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

26山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。

如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主

27山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁

应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来

12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用

损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合

28山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1账龄组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产组合1账龄组合合同资产组合2应收合并范围内关联方组合

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内

的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

29山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

H.合同付款是否发生逾期超过 30 日（含）。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是

否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

30山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

12、合同资产

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注四、11。

13、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过

程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、发出商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法

31山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

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*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

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因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注四、20。

15、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产应当按照成本进行初始计量，在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

对投资性房地产按直线法及使用寿命、预计净残值率计提折旧或进行摊销。

16、固定资产

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法15-25年5.00%3.80%-6.33%

机器设备年限平均法9-15年5.00%6.33%-10.56%

运输设备年限平均法3年5.00%31.67%

电子设备年限平均法3年5.00%31.67%

17、在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将

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在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

项目依据

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经

勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门验房屋、建筑物

收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状

态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正

需安装调试的机器设备常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入

相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

35山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命非专利技术10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

（1）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（2）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（3）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

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20、长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；

难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21、长期待摊费用

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

22、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

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*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

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（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

23、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

39山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得报关资料，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

25、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销

期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

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上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

26、政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

41山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

27、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为

递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认可弥补亏损和税款抵减

42山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减。可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注四、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

43山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

29、其他重要的会计政策和会计估计

回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付

的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次

冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

30、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

31、其他

五、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售商品收入13%

城市维护建设税实缴流转税税额7%

44山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

企业所得税应纳税所得额15%、25%

增值税技术服务、咨询服务6%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

水利建设基金*应缴流转税税额0%

按照房产原值的70%（或租金收入）

房产税1.2%、12%为纳税基准

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

山东三元生物科技股份有限公司15%

三元生物工程研究（天津）有限公司25%

北京开元聚力企业管理有限公司25%

2、税收优惠

1、本公司于2022年12月12日取得了山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局联合颁发的

高新技术企业证书，证书编号为 GR202237007191，认定有效期三年（2022 年至 2024 年）。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，报告期内本公司暂按15%的企业所得税优惠税率。

2、本公司出口销售实行“免、抵、退”的出口退税政策。本报告期内出口退税率为13%。

3、其他

六、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金7463.702503.70

银行存款246181920.51160289849.33

其他货币资金5685647.32

合计251875031.53160292353.03其他说明

其中受限制的货币资金明细如下：

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金5567220.00

电商平台保证金50196.68

合计5617416.68

截至2025年6月30日，除上述受限其他货币资金外，本公司不存在质押、冻结或有潜在收回风险的款项。

酒制造企业应详细披露是否存在与相关方建立资金共管账户等特殊利益安排的情形

□适用□不适用

45山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

393700000.00

益的金融资产

其中：

理财产品393700000.00

其中：

合计393700000.00

其他说明：

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据4231500.003500650.00

合计4231500.003500650.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

423150423150350065350065

账准备100.00%100.00%

0.000.000.000.00

的应收票据其

中：

银行承

423150423150350065350065

兑汇票100.00%100.00%

0.000.000.000.00

组合

423150423150350065350065

合计100.00%100.00%

0.000.000.000.00

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

46山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据1848220.303511550.00

合计1848220.303511550.00

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）78783569.92119558366.70

3个月以内50369269.1896430812.48

3个月-1年28414300.7423127554.22

合计78783569.92119558366.70

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价

47山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

计提比值计提比值金额比例金额金额比例金额例例其

中：

按组合计提坏

787835852429.779311119558693826.118864

账准备100.00%1.08%100.00%0.58%

69.920240.90366.7063540.07

的应收账款其

中：

账龄组787835852429.779311119558693826.118864

100.00%1.08%100.00%0.58%

合69.920240.90366.7063540.07

787835852429.779311119558693826.118864

合计100.00%1.08%100.00%0.58%

69.920240.90366.7063540.07

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

3个月以内50369269.18

3个月-1年(含1年)28414300.74852429.023.00%

合计78783569.92852429.02

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏

账准备的应收693826.63158602.39852429.02账款

合计693826.63158602.39852429.02

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

48山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名23406903.9223406903.9229.71%538664.61

第二名15137110.4415137110.4419.21%161409.74

第三名8164182.878164182.8710.36%

第四名3358920.003358920.004.26%50442.00

第五名3258662.763258662.764.14%44347.53

合计53325779.9953325779.9967.68%794863.88

5、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款6005227.978709783.08

合计6005227.978709783.08

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金354261.50287950.00

备用金23876.326209.60

出口退税5823687.918626756.48

其他37102.7716797.00

合计6238928.508937713.08

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）5962628.508709763.08

3个月以内5875944.038659763.08

3个月-1年86684.4750000.00

1至2年50000.00

2至3年1650.00

49山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

3年以上226300.00226300.00

4至5年1000.001000.00

5年以上225300.00225300.00

合计6238928.508937713.08

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例

其中：

按组合

623892233700.600522893771227930.870978

计提坏100.00%3.75%100.00%2.55%

8.50537.973.08003.08

账准备

其中：

账龄组623892233700.600522893771227930.870978

100.00%3.75%100.00%2.55%

合8.50537.973.08003.08

623892233700.600522893771227930.870978

合计100.00%3.75%100.00%2.55%8.50537.973.08003.08

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

3个月以内5875944.03

3个月-1年（含1年）86684.472600.533.00%

1-2年50000.005000.0010.00%

4-5年1000.00800.0080.00%

5年以上225300.00225300.00100.00%

合计6238928.50233700.53

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2025年1月1日余额227930.00227930.00

2025年1月1日余额

在本期

本期计提5770.535770.53

2025年6月30日余

233700.53233700.53

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

50山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款坏

227930.005770.53233700.53

账准备

合计227930.005770.53233700.53

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名应收出口退税5823687.913个月以内93.34%

第二名押金保证金225300.005年以上3.61%225300.003个月-1年（含1

第三名押金保证金100000.001.60%5000.00年）&1-2年3个月-1年（含1

第四名押金保证金19973.000.32%599.19年）

第五名备用金15000.003个月以内0.24%

合计6183960.9199.11%230899.19

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

51山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内2995355.3498.52%8995032.0399.91%

1至2年36899.781.21%8071.200.09%

2至3年8071.200.27%

合计3040326.329003103.23

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位：元

占预付款项总额单位名称期末余额(%)预付款时间未结算原因的比例

第一名867733.1128.541年以内交易未完成

第二名625448.6220.571年以内交易未完成

第三名386252.0012.701年以内交易未完成

第四名233502.007.681年以内交易未完成

第五名208100.006.841年以内交易未完成

合计2321035.7376.33

其他说明：

7、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料30047833.1830047833.1822517243.6122517243.61

在产品49166543.7849166543.7866526491.7066526491.70

库存商品107023431.78107023431.7840980350.0940980350.09

发出商品5124564.005124564.0012683074.1712683074.17

合计191362372.74191362372.74142707159.57142707159.57

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求

52山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）确认为存货的数据资源

单位：元自行加工的数据资源其他方式取得的数据项目外购的数据资源存货合计存货资源存货

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明

8、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

大额存单150000000.002670000000.00

大额存单利息12330875.00268873041.66

合计162330875.002938873041.66

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

9、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

增值税借方余额重分类5944603.355988558.60

一年内待摊费用24719.4958797.34

大额存单及利息1228386000.00

合计1234355322.846047355.94

其他说明：

53山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

10、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额准备

资单（账其他计提期初追加减少确认综合现金

（账期末位面价权益减值其他余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业山东沛学

53177-52731

生物28922892

334.344593403.0

工程530.66530.66

31.330

有限公司

53177-52731

28922892

小计334.344593403.0530.66530.66

31.330

53177-52731

28922892

合计334.344593403.0530.66530.66

31.330

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明

11、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产951800398.32998677280.29

合计951800398.32998677280.29

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具合计

一、账面原值：

1.期初余额218424191.97996747189.654818225.005198206.571225187813.19

2.本期增加

323436.7313258764.1219911.50483986.8414086099.19

金额

（1）购2413046.0019911.50115804.622548762.12

54山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

置

（2）在

323436.7310845718.12368182.2211537337.07

建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

35419233.2643663.3335462896.59

金额

（1）处

43663.3343663.33

置或报废

（2）转

35419233.2635419233.26

入在建工程

4.期末余额218747628.70974586720.514838136.505638530.081203811015.79

二、累计折旧

1.期初余额25659740.50180874299.382100848.093242831.31211877719.28

2.本期增加

4154314.1530776037.39595913.24384213.6735910478.45

金额

（1）计

4154314.1530776037.39595913.24384213.6735910478.45

提

3.本期减少

10368913.7241480.1610410393.88

金额

（1）处

41480.1641480.16

置或报废

（2）转

10368913.7210368913.72

入在建工程

4.期末余额29814054.65201281423.052696761.333585564.82237377803.85

三、减值准备

1.期初余额2556655.3912076158.2314632813.62

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额2556655.3912076158.2314632813.62

四、账面价值

1.期末账面

186376918.66761229139.232141375.172052965.26951800398.32

价值

2.期初账面

190207796.08803796732.042717376.911955375.26998677280.29

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元

55山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物3120982.59434362.202556655.39129965.00

机器设备19422579.766525395.4512076158.23821026.08

合计22543562.356959757.6514632813.62950991.08

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物120269387.51尚在办理中

合计120269387.51其他说明

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额其他说明

期末公司固定资产抵押情况如下：

项目账面净值（元）权证编号/设备名称抵押权人抵押期限

25725.26鲁（2020）滨州市不动产权第房屋及建筑物0026411潍坊银行股份有限公司滨州滨城支行2024/2/29-2027/2/28号

鲁（2020）滨州市不动产权第

房屋及建筑物47246.100026412潍坊银行股份有限公司滨州滨城支行2024/2/29-2027/2/28号

房屋及建筑物44673.64鲁（2020）滨州市不动产权第0026413潍坊银行股份有限公司滨州滨城支行2024/2/29-2027/2/28号

1893997.62鲁（2020）滨州市不动产权第房屋及建筑物0026415潍坊银行股份有限公司滨州滨城支行2024/2/29-2027/2/28号

房屋及建筑物4579388.51鲁（2020）滨州市不动产权第0025171潍坊银行股份有限公司滨州滨城支行2024/2/29-2027/2/28号

机器设备24591100.50酸储罐、离心机等850项设备潍坊银行股份有限公司滨州滨城支行2024/7/18-2027/7/17

机器设备22744057.93发酵罐、冷却塔等301项设备潍坊银行股份有限公司滨州滨城支行2023/10/07-2026/10/07

合计53926189.56

12、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

56山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

在建工程105020524.1737221190.68

工程物资17119950.4511427118.79

合计122140474.6248648309.47

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年产2万吨阿

34546581.2934546581.2918263710.0018263710.00

洛酮糖项目赤藓糖醇生产

设备智能化技0.000.001695731.671695731.67术改造项目年产3000吨

优质甜菊糖(莱

22636228.8422636228.8415709094.1415709094.14

鲍迪苷 M)项目赤藓糖醇生产线改造提升年

产85000吨生44082258.9744082258.97物合成产品项目年产80000吨

生物合成功能2206782.502206782.50糖项目

其他工程项目1548672.571548672.571552654.871552654.87

合计105020524.17105020524.1737221190.6837221190.68

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额年产

3000

吨优质甜150001570922636

9194226625.81

菊糖0000.094.1228.830%其他

057.98923.28%

(莱鲍0044迪苷

M)项目年产2万吨20000182632245734546

617494.52

阿洛0000.710.0618.9581.295%其他

747.68%

酮糖00079项目

57山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

赤藓糖醇生产设备62000

16951395309194.65

智能000.00.00100%其他

731.67952.14683.81%

化技0术改造项目赤藓糖醇生产线改造提升年200004408244082

22.04

产0000.258.9258.925%其他

850000077

吨生物合成产品项目年产

80000

吨生12000

22062206

物合0000.1.84%2%其他

782.50782.50

成功00能糖项目其他

15523982.1548

工程其他

654.8730672.57

项目

7320037221793361153710502

合计0000.190.6670.5337.00524.

0086717

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因其他说明

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程用材料17081950.4517081950.4511389118.7911389118.79

备用发电机组760000.00722000.0038000.00760000.00722000.0038000.00

58山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

合计17841950.45722000.0017119950.4512149118.79722000.0011427118.79

其他说明：

13、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额52354797.63800000.00261354.1353416151.76

2.本期增加

金额

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少

500000.00500000.00

金额

（1）处

500000.00500000.00

置

4.期末余额52354797.63300000.00261354.1352916151.76

二、累计摊销

1.期初余额6425177.57412267.03152991.456990436.05

2.本期增加

524817.7820973.48545791.26

金额

（1）计

524817.7820973.48545791.26

提

3.本期减少

112267.03112267.03

金额

（1）处

112267.03112267.03

置

4.期末余额6949995.35300000.00173964.937423960.28

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

59山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

45404802.280.0087389.2045492191.48

价值

2.期初账面

45929620.06387732.97108362.6846425715.71

价值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

（2）确认为无形资产的数据资源

单位：元外购的数据资源无形自行开发的数据资源其他方式取得的数据项目合计资产无形资产资源无形资产

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明

期末公司土地使用权抵押情况如下：

土地坐落账面净值权证编号抵押权人抵押期限滨城区滨北街道梧桐十路以北潍坊银行股

2568926.75滨国用2016第9713号份有限公司2024/2/29-2027/2/28凤凰二路以西

滨州分行滨城区滨北街道梧桐十路以北2020潍坊银行股

13550397.04

鲁（）滨州市不动产权第

0000331份有限公司2024/2/29-2027/2/28渤海五路以东号

滨州分行

合计16119323.79

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

14、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备15354813.622303222.0415354813.622303222.04

可抵扣亏损195087149.2129263072.38

政府补助2738488.90410773.343221755.56483263.33

信用减值准备1086129.55162919.43921756.63138296.49

60山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

合计19179432.072876914.81214585475.0232187854.24

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产税收扣除优

364827438.9354908248.66379647550.5657144507.30

惠政策

大额存单利息24038759.723605813.96279402916.6741910437.50

合计388866198.6558514062.62659050467.2399054944.80

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产2876914.8132187854.24

递延所得税负债2876914.8155637147.8132187854.2466867090.56

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损5166521.604481512.46

合计5166521.604481512.46

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2030285201.58

20323582984.463582984.46

2033595722.31595722.31

2034302805.69302805.69

2035399807.56

合计5166521.604481512.46其他说明

15、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付知识产权

30020000.0030020000.0014985000.0014985000.00

款项预付工程设备

15553958.1915553958.194156319.934156319.93

款

61山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

大额存单及利

966975802.52966975802.52251183792.81251183792.81

息

1012549760.1012549760.

合计270325112.74270325112.747171

其他说明：

2024年公司签订了有关功能糖的知识产权转让合同，并根据合同约定支付进度款。

16、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证

5617416.65617416.6

货币资金冻结金及电商

平台保证金

1049000653926189.银行授信2008864113506416银行授信

固定资产抵押抵押

5.7856抵押6.068.47抵押

18354420.16119323.银行授信18354420.16303181.银行授信

无形资产抵押抵押

0079抵押0019抵押

大额存单

其他非流60000000.60000000.质押银行授信动资产0000质押一年内到大额存单大额存单

期的其他60000000.60000000.1500000015000000质押银行授信质押银行授信

非流动资00000.000.00质押质押产

18887190135662934292408336136734

合计2.460.036.069.66

其他说明：

17、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票50804667.0091294600.00

合计50804667.0091294600.00

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

18、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付材料款35657660.1437733498.58

应付工程设备款26723222.2739763512.01

其他3496608.506906865.16

合计65877490.9184403875.75

62山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

19、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付股利50407500.00

其他应付款446051.00242876.56

合计446051.0050650376.56

（1）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

普通股股利50407500.00

合计50407500.00

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（2）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

质保金1400.001400.00

投标保证金420000.00170000.00

其他24651.0071476.56

合计446051.00242876.56

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明

20、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收商品款4605773.504815825.98

合计4605773.504815825.98账龄超过1年的重要合同负债

63山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元变动金项目变动原因额

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求

1、按账龄披露

账龄期末余额

1年以内4605773.50

1至2年(含2年)

2至3年(含3年)

3年至4年(含4年)

4年至5年(含5年)

5年以上

合计4605773.50

2、金额前五名的合同负债情况

单位名称期末余额占合同负债总额的比例(%)

第一名792242.2717.20

第二名583716.8112.67

第三名474557.5210.30

第四名451769.919.81

第五名427797.929.29

合计2730084.4359.27

21、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬7821271.7825851647.0728164172.205508746.65

二、离职后福利-设定

1863248.941860273.942975.00

提存计划

三、辞退福利53844.9953844.99

合计7821271.7827768741.0030078291.135511721.65

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

6899911.1623512355.3525378702.655033563.86

和补贴

64山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

2、职工福利费79590.3779590.37

3、社会保险费990679.28989976.28703.00

其中：医疗保险

910477.14909774.14703.00

费工伤保险

78067.1478067.14

费生育保险

2135.002135.00

费

4、住房公积金790212.24786012.244200.00

5、工会经费和职工教

921360.62478809.83929890.66470279.79

育经费

合计7821271.7825851647.0728164172.205508746.65

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险1785770.281782970.282800.00

2、失业保险费77478.6677303.66175.00

合计1863248.941860273.942975.00

其他说明：

截止2025年6月30日，本公司应付职工薪酬中无拖欠的工资。

22、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

企业所得税6039507.134.60

个人所得税7636817.93253316.86

房产税472693.30473780.48

土地使用税260563.20260563.20

印花税98159.4288924.72

其他3378.961889.61

合计14511119.941078479.47其他说明

23、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

未终止确认的银行承兑汇票3511550.003500650.00

待转销项税额230182.60102391.74

合计3741732.603603041.74

短期应付债券的增减变动：

单位：元债券面值票面发行债券发行期初本期按面溢折本期期末是否

65山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

名称利率日期期限金额余额发行值计价摊偿还余额违约提利销息合计

其他说明：

24、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关政府

1908977.46114155.551794821.91政府补助

补助与收益相关政府

1600000.00425000.001175000.00政府补助

补助

合计3508977.46539155.552969821.91

其他说明：

25、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

202325700.202325700.

股份总数0000

其他说明：

26、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

3516101626.973516101626.97

价）

其他资本公积1512103.541512103.54

合计3517613730.513517613730.51

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

27、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股17604440.2043085550.5660689990.76

合计17604440.2043085550.5660689990.76

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

2024年7月9日，《山东三元生物科技股份有限公司第四届董事会第二十三次会议决议》，公司通过深圳证券交易

所交易系统以集中竞价交易方式回购公司股份，用于后期实施股权激励或员工持股计划。

66山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

28、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积83226182.3183226182.31

合计83226182.3183226182.31

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

29、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润705647027.20745062990.41调整期初未分配利润合计数（调增+，-2603277.59调减-）

调整后期初未分配利润705647027.20742459712.82

加：本期归属于母公司所有者的净利

57481930.48104951340.17

润

减：提取法定盈余公积10495350.79

应付普通股股利200450000.00131268675.00

期末未分配利润562678957.68705647027.20

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。

30、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务308649399.66252851398.50372028361.03335446953.57

其他业务9316579.344064118.834818336.292189639.27

合计317965979.00256915517.33376846697.32337636592.84

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

31796597256915513179659725691551

业务类型

9.007.339.007.33

其中：

28052383230763942805238323076394

糖醇类

5.304.995.304.99

67山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

27307834.21523478.27307834.21523478.

功能糖类

92669266

糖苷类817729.44563974.85817729.44563974.85

9316579.34064118.89316579.34064118.8

其他类

4343

按经营地31796597256915513179659725691551

区分类9.007.339.007.33

其中：

13141344107711561314134410771156

境内

6.726.446.726.44

18655253149203951865525314920395

境外

2.280.892.280.89

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

31796597256915513179659725691551

合计

9.007.339.007.33

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为49988871.52元，其中，

49988871.52元预计将于2025年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明

68山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

31、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

房产税945748.92799537.74

土地使用税521126.40521126.40

车船使用税840.001170.86

印花税248324.82242379.18

环境保护税4997.455992.31

合计1721037.591570206.49

其他说明：

32、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

人工费用6729836.565434866.98

无形资产摊销546024.27551329.63

折旧费1978546.64628911.09

招待费61819.9357573.32

交通差旅168096.70156852.02

办公费364293.20238015.94

中介服务费4222051.682719547.76

修理费792733.3590677.10

其他430907.07183683.56

合计15294309.4010061457.40其他说明无

33、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

人工费用1621292.571545792.70

差旅费140169.9176401.50

展览费及宣传费202637.90198728.30

佣金1684880.12854091.42

其他618475.82185230.49

合计4267456.322860244.41

其他说明：

34、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

研发材料5932328.8122371577.51

人工费用2937773.922682774.27

技术服务费3267312.012133764.66

69山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

折旧及其他2656734.964755567.71

合计14794149.7031943684.15其他说明

35、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额利息支出

减：利息收入3821935.811723887.72

汇兑损益-1216794.23-5169603.41

银行手续费及其他139642.13116552.87

合计-4899087.91-6776938.26其他说明无

36、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助539920.55650384.90

个人所得税手续返还123082.44196136.52

合计663002.99846521.42

37、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-445931.33-186988.87

处置交易性金融资产取得的投资收益9706051.34

大额存单利息26973499.0955582694.45

合计36233619.1055395705.58其他说明无

38、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

预期信用损失-164372.92-39204.74

合计-164372.92-39204.74其他说明

39、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

70山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

固定资产处置收益1131.16

无形资产处置收益-37499.96

合计-36368.80

40、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

罚没收入79268.63157217.4079268.63

其他2.7151044.352.71

合计79271.34208261.7579271.34

其他说明：

无

41、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产毁损报废损失68204.12

罚没支出20328.0020328.00

其他12420.8616112.0612420.86

合计32748.8684316.1832748.86

其他说明：

42、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用20477092.32

递延所得税费用-11229942.753964660.42

合计9247149.573964660.42

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额66614999.42

按法定/适用税率计算的所得税费用9992249.91

子公司适用不同税率的影响-34645.66

不可抵扣的成本、费用和损失的影响53591.91

研发经费等加计扣除影响-764046.59

所得税费用9247149.57

其他说明：

71山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

无

43、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助123051.68343435.15

利息收入3821935.811723887.72

收到退回保证金1080000.00

集团外单位往来852491.34209047.28

其他55181.2951543.75

合计4852660.123407913.90

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

管理费用及研发费用5784190.764529810.68

销售费用2692187.501797824.61

其他560406.62222808.65

合计9036784.886550443.94

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收投标保证金5460000.00500000.00

合计5460000.00500000.00收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

退回投标保证金5160000.00500000.00

合计5160000.00500000.00支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

72山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到股利派发保证金2000000.00

合计2000000.00

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付股利派发保证金及手续费2006000.00

回购股票支出43085550.56

合计45091550.56

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

44、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润57367849.8551913757.70

加：资产减值准备

信用减值损失164372.9239204.74

固定资产折旧、油气资产折

35910478.4530767887.41

耗、生产性生物资产折旧使用权资产折旧

无形资产摊销545791.26575953.26长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填36368.80列）固定资产报废损失（收益以

68204.12“－”号填列）

73山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）投资损失（收益以“－”号填-36233619.10-55395705.58

列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-11229942.753964660.42“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-48655213.17-43762055.68

列）经营性应收项目的减少（增加

52316936.621461389.25以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-48300570.2333239223.08以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额1922452.6522872518.72

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额246257614.8566706272.82

减：现金的期初余额160292353.03103967370.03

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额85965261.82-37261097.21

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

74山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金246257614.85160292353.03

其中：库存现金7463.702503.70

可随时用于支付的银行存款246181920.51160289849.33可随时用于支付的其他货币资

68230.64

金

三、期末现金及现金等价物余额246257614.85160292353.03

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

其他货币资金5567220.00银行承兑汇票保证金质押

其他货币资金50196.68电商平台保证金

合计5617416.68

其他说明：

（7）其他重大活动说明

45、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

46、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金117559641.03

其中：美元16415155.967.1586117509535.46欧元港币

澳元10702.434.681750105.57

应收账款64064141.14

75山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：美元8949255.607.158664064141.14欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币

应付账款1139016.16

其中：美元159111.587.15861139016.16

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

47、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

单位：元项目2025年半年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用241613.01

与租赁相关的总现金流出241613.01涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

76山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

48、其他

七、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

研发材料5932328.8122371577.51

人工费用2937773.922682774.27

技术服务费3267312.012133764.66

折旧及其他2656734.964755567.71

合计14794149.7031943684.15

其中：费用化研发支出14794149.7031943684.15

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

八、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日购买日的期末被购期末被购期末被购

77山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

78山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货

79山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

北京开元聚力企业管理有限公司成立于2025年2月5日，系报告期内三元生物新设的控股子公司。

6、其他

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接三元生物工程研究（天

5000000.00天津天津技术服务100.00%设立

津）有限公司

北京开元聚10000000.0

北京北京咨询服务60.00%设立力企业管理0

80山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

有限公司

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额北京开元聚力企业管

40.00%-114080.630.00285919.37

理有限公司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债北京开元聚力

77967779676488164881

企业

9.950.009.95.530.00.53

管理有限公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

81山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法山东沛学生物

山东济南山东济南生物技术开发19.00%权益法工程有限公司

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

通过对山东沛学生物工程有限公司派驻董事，可以对山东沛学生物工程有限公司施加重大影响。

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

82山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产

资产合计147108739.78152753919.10流动负债非流动负债

负债合计60389620.5663396192.32少数股东权益

归属于母公司股东权益68436339.4670783346.44按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入11538685.5612704157.33

83山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

净利润-2638607.56-934944.36终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利其他说明

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数其他说明

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

84山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

6、其他

十、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动相关额

递延收益1908977.46114155.551794821.91与资产相关

递延收益1600000.00425000.001175000.00与收益相关

合计3508977.46539155.552969821.91

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益-递延收益摊销539155.55503088.90

其他收益765.00147296.00

合计539920.55650384.90其他说明

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

85山东三元生物科技股份有限公司2025年半年度财务报告

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。