武汉华康世纪洁净科技股份有限公司

2024年度审计报告

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一、审计报告1-6

二、财务报表7-18

(一)合并资产负债表7-8

(二)合并利润表9

(三)合并现金流量表10

(四)合并所有者权益变动表11-12

(五)母公司资产负债表13-14

(六)母公司利润表15

(七)母公司现金流量表16

(八)母公司所有者权益变动表17-18

三、财务报表附注19-133

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2025]5159号

武汉华康世纪洁净科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了武汉华康世纪洁净科技股份有限公司(以下简称华康洁净公司)

财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华康洁净公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华康洁净公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审

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(一)收入确认

1.事项描述

华康洁净公司主要从事净化系统集成业务，2024年度营业收入为

170783.08万元。由于营业收入是华康洁净公司关键业绩指标之一，可能存在

华康洁净公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标

或预期的固有风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们执行的主要审计程序包括：

(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

(2)检查主要客户合同相关条款，评价华康洁净公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；

(3)对销售收入进行抽样测试，核对销售合同、发票、完工验收证明及银行单据等支持性文件；

(4)区别产品销售类别和华康洁净公司实际情况，执行分析复核程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；

(5)结合应收账款审计，选择主要客户实施函证及访谈程序；

(6)对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对销售合同、送货

单及客户收货回执等支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

(二)应收账款减值

1.事项描述

2024年12月31日华康洁净公司应收账款余额为198813.64万元，坏账准备

为35162.28万元。由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断。因此，我们将应收账款减值作为关键审计事项。

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000 第 2 页2.审计应对

针对应收账款减值，我们执行的主要审计程序包括：

(1)了解和评价与应收账款减值相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

(2)复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；

(3)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经

验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据(包括应收账款账龄等)的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

(4)以抽样方式对期末应收账款余额实施函证程序；

(5)抽查了期后应收账款回款的银行回单、银行对账单、记账凭证等资料，结合期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000 第 3 页五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华康洁净公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华康洁净公司、终止运营或别无其他现实的选择。

华康洁净公司治理层(以下简称治理层)负责监督华康洁净公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

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(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华康洁净公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华康洁净公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就华康洁净公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000 第 5 页(本页无正文，为《武汉华康世纪洁净科技股份有限公司2024年度审计报告》之签字盖章页)

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2025年4月24日

第6页第7页第8页第9页第10页第11页第12页第13页第14页第15页第16页第17页第18页武汉华康世纪洁净科技股份有限公司财务报表附注

2024年度

一、公司基本情况

武汉华康世纪洁净科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系武汉华康世纪洁

净室技术工程有限公司(以下简称华康有限)，华康有限以2019年7月31日为基准，采用整体变更方式设立武汉华康世纪医疗股份有限公司(以下简称华康医疗)，于2019年12月18日完成工商变更。经2025年3月5日2025年第一次临时股东大会审议通过，将公司中文名称由“武汉华康世纪医疗股份有限公司”变更为“武汉华康世纪洁净科技股份有限公司”，公司证券简称和证券代码保持不变，于2025年3月19日完成工商变更。公司现持有统一社会信用代码为91420100682300843F的营业执照。公司注册地：武汉市东湖新技术开发区高新大道

718号3栋。法定代表人：谭平涛。公司现有注册资本为人民币10560.00万元，总股本为

10560.00万股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股5464.80万股；无

限售条件的流通股份A股5095.20万股。公司股票于2022年1月28日在深圳证券交易所创业板正式挂牌交易，股票代码301235。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审

计委员会、薪酬委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司设有总经办、采购部、销售部、项目管理部、结算部、财务部等主要职能部门，拥有湖北菲戈特医疗科技有限公司(以下简称湖北菲戈特)、河北华康世纪医疗科技有限责任公司(以下简称河北华

康)、上海菲歌特医疗科技有限公司(以下简称上海菲歌特)、深圳市华康世纪医疗科技有限

公司(以下简称深圳华康)、武汉黄陂华晨康医疗科技有限公司(以下简称武汉华晨康)、武

汉华思康世纪医疗科技有限公司(以下简称武汉华思康)、湖北菲浠特医疗科技有限公司(以

下简称湖北菲浠特)、深圳华康世纪软件科技有限公司(以下简称深圳华康软件)、湖北菲尔

特医疗科技有限公司(以下简称湖北菲尔特)、北京华康世纪医疗科技有限公司(以下简称北

京华康)、武汉市康阳华医疗科技有限公司(以下简称武汉康阳华)、武汉康硚华医疗科技有

限公司(以下简称武汉康硚华)、绍兴康绍华医疗科技有限公司(以下简称绍兴康绍华)、武

汉光谷大健康医疗服务有限责任公司(以下简称光谷大健康)14家子公司及孙公司。

第19页本公司属专业技术服务业行业。主要经营活动为：医疗器械二类生产：6856病房护理

设备及器具；第Ⅰ类、第Ⅱ类、第Ⅲ类医疗器械的销售；可为其他医疗器械生产经营企业

提供第Ⅱ、Ⅲ类医疗器械贮存、配送服务(含体外诊断试剂，冷藏、冷冻库)；净化工程；

医疗净化工程；机电工程施工总承包；空调系统清洁工程；管道工程；机电设备安装工程；

机电设备调试及维修；建筑装饰工程；建筑智能化工程；压力容器安装(1级)、压力管道

安装(GC2 级)、压力管道设计(GC2 级)；消防设施工程；环保工程；钢结构工程；放射防护

设计与施工；气流物流系统的设计、安装及维护；安防工程的设计、施工、集成、维护；

实验室配套设备、空气净化设备、不锈钢产品、建筑材料、电气材料、金属材料、消毒用

品(不含危险品)、计生用品、日用百货、化工用品(不含危化品)、五金配件、化妆品、办公用品的销售；净化工程设备及配件售后服务；医疗器械的维修；医院的后勤管理；医疗

净化、智能化、装饰、放射防护、医用气体、洁净厂房、净化实验室工程等的设计咨询、

技术咨询与技术服务；软件开发、生产、销售及技术服务；计算机软件开发、生产、系统

集成、技术服务；互联网药品信息服务；货物进出口、技术进出口(不含国家禁止或限制进

出口的货物或技术)。(依法须经审批的项目，经相关部门审批后方可开展经营活动)。主要产品及服务类别包括：(1)净化系统集成；(2)医疗设备销售；(3)医疗耗材销售；(4)净化系统集成的运维服务。

本财务报表及财务报表附注已于2025年4月24日经公司董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项减值、存货跌价准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计—

第20页—应收票据”、“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——应收款项融资”、“主要会计政策和会计估计——其他应收款”、“主要会计政策和会计估计——存货”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

应收账款——金额1000.00万元以上(含)或占应

收账款账面余额5%以上的款项；其他应收款——金单项金额重大的应收款项

额200.00万元以上(含)或占其他应收款账面余额

10%以上的款项。

应收账款——金额500.00万元以上(含)或占应收

账款账面余额5%以上的款项；其他应收款——金额本期重要的应收款项核销

100.00万元以上(含)且占其他应收款账面余额5%以上的款项。

重大的账龄超过1年的预付款项单项金额超过500.00万元的款项。

重大的在建工程期初或期末余额1000.00万元以上的工程。

应付账款——单项金额超过500.00万元的款项。

大额的账龄超过1年的应付款项其他应付款——单项金额超过100.00万元的款项。

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过1000.00万元的款项。

重要的资本化研发项目单个资本化研发项目投资金额超过资产总额0.5%收入总额或资产总额超过合并总收入或合并报表资重要的非全资子公司

产总额20%的子公司。

第21页(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价

值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量

进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以第22页后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第

28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑

了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交

易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、

其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

第23页本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本

公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者

权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按

第24页原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形

成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在

该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转

换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

第25页2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额

(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产

生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分

类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

第26页该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在

终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额

之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计

第27页利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资

产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

第28页不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高

者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

金融负债与权益工具的区分：

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同

将交付可变数量的自身权益工具。

4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身

权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中

第29页予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

第30页金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行

减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及

《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后

已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只

第31页具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行

第32页重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的银行财务公司承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的财务公司商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

第33页公司应收项目款按照项目统计并计算账龄，其他应收账款按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十五)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。

本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；

将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

第34页组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括原材料、低值易耗品、自制半成品、周转材料、在产品、库存商品、发出

商品、委托加工物资、合同履约成本等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；

不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业合同履约成本所用存货成本计量采用个别计价法，其他存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

第35页资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估

计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价

减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类

似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。

本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将

第36页其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并

考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据质保金组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的合同资产

(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司项目质保金按照项目统计并计算账龄，其他质保金按照先发生先收回的原则统计并计算合同资产账龄。

(4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十八)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在

假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；

第37页资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作

为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具

有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取

第38页得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股

权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。

与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账

第39页面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的

义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他

综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

第40页因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实

施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十九)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为

第41页转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(二十)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物平均年限法205.004.75

机器设备平均年限法3-105.009.50-31.67

运输工具平均年限法4-55.0019.00-23.75

电子及其他设备平均年限法3-55.0019.00-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

第42页4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季

节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十一)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点房屋建筑物达到预定可使用状态

(二十二)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

第43页(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十三)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的

第44页无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确

凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证

等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

软件预计受益期限2-10专利权预计受益期限5土地使用权土地使用权证登记使用年限50

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不

第45页能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产

产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(2)具体标准

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部

研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形

资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

第46页本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

具体研发项目的资本化条件：

研究阶段为项目前期“市场调研－可行性论证”的阶段，按照公司研发业务流程，具体归集范围包括“市场调研－可研立项(可行性论证)”二个阶段，核算实务上，以“立项审批通过的时间”作为项目进入研发阶段的标准，以“项目综合评审通过时间”作为项目完成阶段的标准。

开发阶段为项目“需求分析－设计开发－功能测试”的阶段，按照公司研发立项流程，项目经审批确认开发立项后即进入开发阶段，核算实务上，以“项目综合评审通过时间”即规划立项经公司评审会议通过作为项目进入开发阶段的标准，以“项目验收时间”作为项目完成开发阶段的标准。

(二十四)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在

建工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回

第47页金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十五)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十六)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

第48页(二十七)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服

第49页务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债

确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十八)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十九)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值

技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照

第50页实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工

具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价

第51页值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授

予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(三十)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十一)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)

客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

第52页对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在

判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)净化系统集成

在净化系统集成项目已达到预定可使用状态，取得客户确认的相关完工验收证明后确认收入。

(2)商品销售

公司根据与客户的约定，将产品交付给购货方，且产品相关的收入成本能够可靠计量，在客户签收或验收后确认收入。

(3)运维服务公司根据已签订的运维服务合同总金额在服务期限内分摊确认收入。

(三十二)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

第53页公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资

源；(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资

产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十三)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

第54页本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

第55页与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为

递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十四)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类

为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可

抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列

第56页条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公

第57页司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十五)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸

及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。

租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

第58页本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理

第59页经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发

生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十六)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参

第60页数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前

瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进

第61页行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

9．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十七)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

第62页会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2023年10月25日发布《企业会计准则解释第17号》(财会

[2023]21号，以下简称“解释17号”)，本公司自2024年1月1日起执[注1]行解释17号的相关规定。

财政部于2024年12月6日发布《企业会计准则解释第18号》(财会

[2024]24号，以下简称“解释18号”)，本公司自2024年12月6日起[注2]执行解释18号的相关规定。

[注1](1)关于流动负债与非流动负债的划分，解释17号规定，企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。对于符合非流动负债划分条件的负债，即使企业有意图或者计划在资产负债表日后一年内提前清偿，或者在资产负债表日至财务报告批准报出日之间已提前清偿，仍应归类为非流动负债。对于附有契约条件的贷款安排产生的负债，在进行流动性划分时，应当区别以下情况考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利：1)企业在资产负债表日或

者之前应遵循的契约条件，影响该负债在资产负债表日的流动性划分；2)企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于流动负债与非流动负债的划分”的规定，并对此项会计政策变更进行追溯调整，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

(2)关于供应商融资安排的披露，解释17号规定，企业在对现金流量表进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息。在披露流动性风险信息时，应当考虑其是否已获得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延期付款或向其供应商提供提前收款的授信。在识别流动性风险集中度时，应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分金融负债集中于融资提供方这一因素。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“供应商融资安排的披露”的规定，并对此项会计政策变更采用未来适用法。

(3)关于售后租回交易的会计处理，解释17号规定，售后租回交易中的资产转让属于销售的，在租赁期开始日后，承租人应当按照《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称“租赁准则”)第二十条的规定对售后租回所形成的使用权资产进行后续计量，并按照租赁准则第二十三条至第二十九条的规定对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量。承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额

第63页的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失(因租赁变更导致租赁范围

缩小或租赁期缩短而部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失除外)。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于售后租回交易的会计处理”的规定，对自租赁准则首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

[注2](1)关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，解释18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示；不再计入“销售费用”科目。

本公司自2024年12月6日起执行解释18号中“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，并对此项会计政策变更进行追溯调整，可比期间财务报表已重新表述，受重要影响的报表项目和金额如下：

受重要影响的报表项目合并报表影响金额母公司报表影响金额

2023年度利润表项目

营业成本8548805.598270412.52

销售费用-8548805.59-8270412.52

2024年1-11月利润表项目

营业成本5083351.764761986.83

销售费用-5083351.76-4761986.83

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按3%、6%、9%、13%等税率计缴。出销售货物或提供应税劳务、提供有形动产

增值税口货物执行“免、抵、退”税政租赁服务过程中产生的增值额策，退税率为3%。

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

第64页税种计税依据税率

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

武汉华康世纪洁净科技股份有限公司、湖北菲戈特、

15%

上海菲歌特

湖北菲浠特、湖北菲尔特20%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠及批文

公司2023年10月16日被认定为高新技术企业，取得湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为GR202342001148，认定有效期三年。因此公司 2023 年至 2025 年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%税率缴纳企业所得税。

湖北菲戈特2022年11月9日被认定为高新技术企业，取得湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为GR202242002782，认定有效期三年。因此湖北菲戈特 2022 年至 2024 年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%税率缴纳企业所得税。

上海菲歌特2023年12月12日被认定为高新技术企业，取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为GR202331005037，认定有效期三年。因此上海菲歌特 2023 年至 2025 年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%税率缴纳企业所得税。

2024年湖北菲浠特、湖北菲尔特符合小型微利企业条件，所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

第65页(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金2187.0010555.00

银行存款980282076.93199903971.52

其他货币资金67662995.8668024525.81

合计1047947259.79267939052.33

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

40050166.67-

期损益的金融资产

其中：银行理财产品40050166.67-

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票2452744.3215061446.51

财务公司承兑汇票--

商业承兑汇票3209354.758649112.80

合计5662099.0723710559.31

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备6989437.76100.001327338.6918.995662099.07

其中：银行承兑汇票2452744.3235.09--2452744.32

商业承兑汇票4536693.4464.911327338.6929.263209354.75

第66页期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

合计6989437.76100.001327338.6918.995662099.07

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备24935337.51100.001224778.204.9123710559.31

其中：银行承兑汇票15061446.5160.40--15061446.51

商业承兑汇票9873891.0039.601224778.2012.408649112.80

合计24935337.51100.001224778.204.9123710559.31期末按组合计提坏账准备的应收票据

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票2452744.32--

商业承兑汇票4536693.441327338.6929.26

小计6989437.761327338.6918.99

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

1224778.20102560.49---1327338.69

账准备

小计1224778.20102560.49---1327338.69

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-1990736.49

财务公司承兑汇票--

商业承兑汇票-4064857.37

第67页项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

小计-6055593.86

5．因金融资产转移而终止确认的应收票据情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融资产转移”之说明。

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)797627996.03811950479.48

1-2年579869018.96425449935.94

2-3年320232188.87196354717.08

3年以上290407171.75172642528.72

其中：3-4年171597798.11102895429.50

4-5年86192843.3644153114.09

5年以上32616530.2825593985.13

合计1988136375.611606397661.22

账龄超过三年的单项金额重大的应收账款说明：

账龄超过三年的单项金客户名称账龄较长的原因及可收回性额重大的应收账款

工程审计后结算；客户系三甲医院，经营良好，预计可收客户A 31521180.46回

客户B 30020318.54 医院资金紧张；客户系事业单位，经营良好，预计可收回工程审计后结算；客户系大型国企，经营良好，预计可收客户C 24352603.34回

客户D 18735703.51 医院资金紧张；客户系三甲医院，经营良好，预计可收回客户E 14523848.49 医院资金紧张；客户系事业单位，经营良好，预计可收回客户F 13233048.76 资金紧张；客户系事业单位，预计可收回客户G 11608124.71 医院资金紧张；客户系事业单位，经营良好，预计可收回客户H 10782257.34 医院资金紧张；医院系二甲医院，经营良好，预计可收回客户系总包方，医院系三甲医院，经营良好，客户系经营客户I 10468658.17

良好企业，预计可收回小计165245743.32

2．按坏账计提方法分类披露

第68页期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备5392190.870.273416795.4463.371975395.43

按组合计提坏账准备1982744184.7499.73348206005.3117.561634538179.43

其中：账龄组合1982744184.74100.00348206005.3117.561634538179.43

合计1988136375.61100.00351622800.7517.691636513574.86

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1606397661.22100.00234777652.1314.621371620009.09

其中：账龄组合1606397661.22100.00234777652.1314.621371620009.09

合计1606397661.22100.00234777652.1314.621371620009.09

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

江苏南通三建集团客户为失信被执行人，预计

3950790.871975395.4450.00

股份有限公司款项无法全部收回

嘉兴市圣丰建设有客户为失信被执行人，预计

1441400.001441400.00100.00

限公司款项无法收回

小计5392190.873416795.4463.37

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)797627996.0339881399.805.00

1-2年579869018.9657986901.8910.00

2-3年314839998.0062967999.6020.00

3-4年171597798.1185798899.0550.00

4-5年86192843.3668954274.6980.00

5年以上32616530.2832616530.28100.00

第69页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

小计1982744184.74348206005.3117.56

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或计提转销或核销其他转回按单项计提

-4103795.29-686999.85-3416795.44坏账准备按组合计提

234777652.13113428353.18---348206005.31

坏账准备

小计234777652.13117532148.47-686999.85-351622800.75

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款686999.85

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准合同资产期末应收账款和合同单位名称应收账款期末数同资产期末合计备和合同资产减数资产期末数

数的比例(%)值准备期末数

第一名216249794.962158545.04218408340.0010.5410939182.00

第二名78652229.016280929.0084933158.014.108493315.80

第三名59445630.682194194.7661639825.442.976163982.54

第四名61548405.34-61548405.342.9712309681.07

第五名53669974.525290171.8958960146.412.845896014.64

小计469566034.5115923840.69485489875.2023.4243802176.05

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

信用评级较高的银行承兑汇票572502.00772224.69

2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数信用评级较高的银

772224.69-199722.69-572502.00

行承兑汇票

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

第70页累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备信用评级较高的

772224.69572502.00--

银行承兑汇票

3．因金融资产转移而终止确认的应收款项融资情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融资产转移”之说明。

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内10143647.1562.3215562452.5484.82

1-2年4096542.1825.172675296.1414.58

2-3年2007582.9412.339747.620.05

3年以上29097.290.1899644.270.55

合计16276869.56100.0018347140.57100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

北京筑而瑞科技有限公司1934150.9011.88

苏州江南航天机电工业有限公司1700000.0010.44

浙江新瑞铭装饰材料有限公司788834.234.85

无锡江南电缆有限公司630870.083.88

武汉康汇盛景科贸有限责任公司585639.753.60

小计5639494.9634.65

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款14788577.352701603.8412086973.5119713083.734075280.8015637802.93

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

第71页款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金11713169.7815940016.12

暂借款2765365.073274243.84

其他310042.50498823.77

小计14788577.3519713083.73

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)5091785.886208710.02

1-2年3942659.706414586.53

2-3年4103106.993227290.30

3年以上1651024.783862496.88

其中：3-4年836295.042667796.58

4-5年3750.43253350.00

5年以上810979.31941350.30

小计14788577.3519713083.73

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备14788577.35100.002701603.8418.2712086973.51

其中：账龄组合14788577.35100.002701603.8418.2712086973.51

合计14788577.35100.002701603.8418.2712086973.51

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备19713083.73100.004075280.8020.6715637802.93

第72页期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

其中：账龄组合19713083.73100.004075280.8020.6715637802.93

合计19713083.73100.004075280.8020.6715637802.93

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)5091785.88254589.305.00

1-2年3942659.70394265.9710.00

2-3年4103106.99820621.4020.00

3-4年836295.04418147.5250.00

4-5年3750.433000.3480.00

5年以上810979.31810979.31100.00

小计14788577.352701603.8418.27

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额951894.152182036.35941350.304075280.80

2024年1月1日余额在本

期

--转入第二阶段-410310.70410310.70--

--转入第三阶段--104040.00104040.00-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提107271.82-1246537.79-234410.99-1373676.96

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

第73页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年12月31日余额648855.271241769.26810979.312701603.84

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

4075280.80-1373676.96---2701603.84

账准备

小计4075280.80-1373676.96---2701603.84

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况款项的性占其他应收款期末坏账准备期单位名称期末数账龄

质合计数的比例(%)末数武汉科技大学附属天佑

保证金1600000.002-3年10.82

医院320000.00

中国一冶集团有限公司保证金1397567.002-3年9.45

279513.40

江苏弘业国际技术工程

保证金1040000.001年以内7.0352000.00有限公司

优禾(北京)科技文化有

保证金825000.001-2年5.5882500.00限公司中国人民解放军海军军

保证金800000.001年以内5.4140000.00医大学第二附属医院

小计5662567.0038.29774013.40

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料17298912.602999485.2014299427.4015533589.141931578.6613602010.48

在产品103089.18-103089.18172745.15-172745.15

库存商品17063970.532476165.2614587805.2720619612.002287780.3818331831.62

发出商品6495197.2622313.366472883.90959395.60-959395.60

委托加工物资---433486.20-433486.20

低值易耗品943587.8968963.21874624.681260256.2151023.991209232.22

第74页期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

自制半成品9747920.673319134.936428785.7410057737.521382753.118674984.41

合同履约成本465415388.85-465415388.85231525928.02-231525928.02

合计517068066.988886061.96508182005.02280562749.845653136.14274909613.70

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料1931578.661257647.13-189740.59-2999485.20

库存商品2287780.381814857.10-1626472.22-2476165.26

低值易耗品51023.9917939.22---68963.21

发出商品-22313.36---22313.36

自制半成品1382753.111936679.57-297.75-3319134.93

小计5653136.145049436.38-1816510.56-8886061.96

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因库存商品对外销售估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额发出商品对外销售原材料生产领用以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成低值易耗品生产领用

本、估计的销售费用和相关税费后的金额自制半成品生产领用

3．存货期末数中无资本化利息金额。

(九)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

质保金84713813.527531601.7977182211.7380212634.267028616.4273184017.84

2．按减值计提方法分类披露

第75页期末数种类账面余额减值准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备84713813.52100.007531601.798.8977182211.73

其中：账龄组合84713813.52100.007531601.798.8977182211.73

合计84713813.52100.007531601.798.8977182211.73

续上表：

期初数种类账面余额减值准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备80212634.26100.007028616.428.7673184017.84

其中：账龄组合80212634.26100.007028616.428.7673184017.84

合计80212634.26100.007028616.428.7673184017.84期末按组合计提减值准备的合同资产

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额减值准备计提比例(%)

1年以内(含1年)38608382.321930419.125.00

1-2年39202275.983920227.5910.00

2-3年5902075.111180415.0220.00

3-4年1001080.11500540.0650.00

小计84713813.527531601.798.89

3．本期计提、收回或转回的减值准备情况

本期变动金额项目期初数期末数原因本期收回本期转销本期计提其他变动

或转回/核销按单项计提

-------坏账准备按组合计提

7028616.42502985.37---7531601.79-

坏账准备

小计7028616.42502985.37---7531601.79

第76页4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注“合并财务报表项目注释——应收账款”之说明。

(十)其他流动资产项目期末数期初数

待抵扣进项税额53279641.0866783218.56

预缴企业所得税40529.776.39

预缴增值税附加税6895.76-

可转债申报费用-1320754.71

合计53327066.6168103979.66

(十一)其他非流动金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产[预期持有1年10000000.0010000000.00

以上]

其中：权益工具投资10000000.0010000000.00

(十二)投资性房地产

1．采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

(1)账面原值

1)期初数4574389.63--4574389.63

2)本期增加8438665.16--8438665.16

*外购----

*存货/固定资产/在建工程

8438665.16--8438665.16

转入

3)本期减少----

*处置----

*其他转出----

4)期末数13013054.79--13013054.79

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数36234.50--36234.50

第77页项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

2)本期增加684958.94--684958.94

*计提或摊销402792.90--402792.90

*固定资产转入282166.04--282166.04

3)本期减少----

*处置----

*其他转出----

4)期末数721193.44--721193.44

(3)账面价值

1)期末账面价值12291861.35--12291861.35

2)期初账面价值4538155.13--4538155.13

2．期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十三)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产566730770.64578226954.16

固定资产清理--

合计566730770.64578226954.16

2．固定资产

(1)明细情况电子及其他设项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计备

(1)账面原值

1)期初数578607271.1710615013.4514771541.1514224549.46618218375.23

2)本期增加33888244.43947638.861517374.871576634.7037929892.86

*购置-947638.861517374.871576634.704041648.43

*在建工程转入33814919.16---33814919.16

*其他73325.27---73325.27

3)本期减少25178175.68-1603717.2927881.2026809774.17

*处置或报废16739510.52-1603717.2927881.2018371109.01

*转入投资性房

8438665.16---8438665.16

地产

第78页电子及其他设项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计备

4)期末数587317339.9211562652.3114685198.7315773302.96629338493.92

(2)累计折旧

1)期初数21193014.364468345.047523325.876806735.8039991421.07

2)本期增加27913306.831540859.462080206.092009325.2733543697.65

*计提27913306.831540859.462080206.092009325.2733543697.65

3)本期减少9461249.55-1447111.4019034.4910927395.44

*处置或报废9179083.51-1447111.4019034.4910645229.40

*转入投资性房

282166.04---282166.04

地产

4)期末数39645071.646009204.508156420.568797026.5862607723.28

(3)账面价值

1)期末账面价值547672268.285553447.816528778.176976276.38566730770.64

2)期初账面价值557414256.816146668.417248215.287417813.66578226954.16

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)期末无经营租赁租出的固定资产。

(十四)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程49555280.75-49555280.7525298009.26-25298009.26

工程物资------

合计49555280.75-49555280.7525298009.26-25298009.26

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值仓储物流园项

目(原华康医疗

8517198.14-8517198.148517198.14-8517198.14

总部基地及研

发大楼项目)

第79页期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

7/8号厂房---16780811.12-16780811.12

云谷医疗产业

园项目建设一41038082.61-41038082.61---期工程

小计49555280.75-49555280.7525298009.26-25298009.26

(2)重大在建工程增减变动情况本期转入本期其工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产他减少仓储物流园项

目(原华康医疗

50000000.008517198.14---8517198.14

总部基地及研

发大楼项目)

7/8号厂房40000000.0016780811.1217034108.0433814919.16--

云谷医疗产业

园项目建设一50000000.00-41038082.61--41038082.61期工程

小计25298009.2658072190.6533814919.16-49555280.75

续上表：

工程累计投入工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资工程名称资金来源

占预算比例(%)(%)累计金额息资本化金额本化率(%)仓储物流园项

目(原华康医疗

17.03----自筹

总部基地及研

发大楼项目)

7/8号厂房84.54100.00---自筹

云谷医疗产业

募集资金、自

园项目建设一82.0870.00---筹期工程

小计--

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十五)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物运输工具合计

(1)账面原值

1)期初数31626999.941537279.4333164279.37

2)本期增加19410086.79-19410086.79

*租赁19410086.79-19410086.79

第80页项目房屋及建筑物运输工具合计

3)本期减少23904454.31-23904454.31

*处置23904454.31-23904454.31

4)期末数27132632.421537279.4328669911.85

(2)累计折旧

1)期初数11655434.43375452.8612030887.29

2)本期增加7127401.15242628.177370029.32

*计提7127401.15242628.177370029.32

3)本期减少10158774.21-10158774.21

*处置10158774.21-10158774.21

4)期末数8624061.37618081.039242142.40

(3)账面价值

1)期末账面价值18508571.05919198.4019427769.45

2)期初账面价值19971565.511161826.5721133392.08

2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十六)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权专利权软件合计

(1)账面原值

1)期初数69136503.4063067.963418962.9472618534.30

2)本期增加1038300.00-1536283.162574583.16

*购置1038300.00-1536283.162574583.16

*其他----

3)本期减少----

*处置----

4)期末数70174803.4063067.964955246.1075193117.46

(2)累计摊销

1)期初数3663666.9956776.601934632.525655076.11

2)本期增加1403496.126291.36316275.111726062.59

第81页项目土地使用权专利权软件合计

*计提1403496.126291.36316275.111726062.59

3)本期减少----

*处置----

4)期末数5067163.1163067.962250907.637381138.70

(3)账面价值

1)期末账面价值65107640.29-2704338.4767811978.76

2)期初账面价值65472836.416291.361484330.4266963458.19

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十七)开发支出

开发支出情况详见本附注“研发支出”之说明。

(十八)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费4384267.665736872.073072994.17-7048145.56

(十九)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备352266875.1853379515.31238547244.4636123090.67

资产减值准备9995742.491499390.0410233195.421534979.31

未抵扣亏损1246881.85311720.46--

租赁负债7903976.261185596.4420228515.043034277.26

预计负债11887138.281783070.749609764.001441464.60预提成本费用的所得税

14136290.852120443.63--

影响

股份支付的影响--26821002.534023150.38收入确认税会差异的所

122007505.0018301125.7587999553.0913199932.95

得税影响

内部交易未实现利润11380586.191707087.935120418.42768062.76

第82页期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

合计530824996.1080287950.30398559692.9660124957.93

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异交易性金融资产公允价值

50166.6712541.67--

变动(增加)

使用权资产7718523.451157778.5219971565.512995734.83

固定资产加速折旧2917316.98437597.553824858.34573728.75

合计10686007.101607917.7423796423.853569463.58

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产1607917.7478680032.563569463.5856555494.35

递延所得税负债1607917.74-3569463.58-

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异9806789.363979023.81

可抵扣亏损29421436.2026603112.51

小计39228225.5630582136.32

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2024-4422944.75

2025810093.06810093.06-

20262099021.392099021.39-

2027517221.23517221.23-

20282446842.443624171.53-

20297254622.19--

2030---

第83页年份期末数期初数备注

20311496640.422919770.34-

20324467837.035779876.24-

20336430013.976430013.97-

20343899144.47--

小计29421436.2026603112.51

(二十)其他非流动资产期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产款1659457.39-1659457.39632300.00-632300.00

(二十一)短期借款借款类别期末数期初数

保证借款209180965.27276285216.68

信用借款20020655.5650054694.44

质押+保证借款40036666.6765071958.33

商业承兑汇票贴现7724946.8018133324.74

合计276963234.30409545194.19

(二十二)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票24687139.00-

财务公司承兑汇票--

商业承兑汇票17500000.0071500000.00

合计42187139.0071500000.00

(二十三)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

第84页账龄期末数期初数

1年以内501742867.57203502640.44

1-2年42693257.9133607379.03

2-3年20086640.827342393.85

3年以上12533955.608411616.02

合计577056721.90252864029.34

2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

宜昌优智科技有限公司9163008.00未到结算期

武汉安杰诺信息科技有限公司7415472.94未到结算期

小计16578480.94

(二十四)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

预收项目款429938828.72222254276.35

2．账龄超过1年的重要合同负债未结转原因的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

客户 J 87375779.82 预收项目款，项目未完工客户 K 30827522.94 预收项目款，项目未完工客户 L 15945853.21 预收项目款，项目未完工客户 M 10752293.58 预收项目款，项目未完工小计144901449.55

(二十五)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬41633352.93271659654.92279612178.7233680829.13

(2)离职后福利—设定提存计

88119.1316128301.4016146639.2469781.29

划

合计41721472.06287787956.32295758817.9633750610.42

第85页2．短期薪酬项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴41560538.76246846581.45254783977.6533623142.56

(2)职工福利费-9446699.129446699.12-

(3)社会保险费53393.778576647.518590334.9139706.37

其中：医疗保险费47449.877991943.978001431.7637962.08

工伤保险费1049.04544681.59544706.311024.32

生育保险费4894.8640021.9544196.84719.97

(4)住房公积金19420.406055772.176057212.3717980.20

(5)工会经费和职工教育经费-733954.67733954.67-

小计41633352.93271659654.92279612178.7233680829.13

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险85379.5215457127.8915474857.4967649.92

(2)失业保险费2739.61671173.51671781.752131.37

小计88119.1316128301.4016146639.2469781.29

(二十六)应交税费项目期末数期初数

增值税3029402.131031833.59

城市维护建设税733503.58119027.63

企业所得税21425068.3614261914.75

房产税1017156.811092794.53

印花税175516.66169278.02

土地使用税159746.0983013.83

教育费附加329814.5659168.28

地方教育附加219876.3739445.52

环境保护税525.00525.00

合计27090609.5616857001.15

第86页(二十七)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

其他应付款14090748.2912360267.30

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金1471946.96179021.36

员工报销款7580093.088512044.08

其他5038708.253669201.86

小计14090748.2912360267.30

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(二十八)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款10510210.46-

一年内到期的租赁负债7797058.315825252.63

合计18307268.775825252.63

2．一年内到期的长期借款

借款类别期末数期初数

保证借款10510210.46-

(二十九)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税额63967154.8851392750.26

未终止确认的已背书承兑汇票5355593.861605446.51

合计69322748.7452998196.77

第87页(三十)长期借款借款类别期末数期初数

保证借款161157182.60-

(三十一)应付债券

1．明细情况

项目期末数期初数

债券面值750000000.00-

利息调整-25819246.64-

应计利息36986.30

合计724217739.66-

2．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)

债券名称面值(元)票面利率(%)发行日期债券期限发行金额期初数

可转换公司债券100.00[注]2024/12/236年750000000.00-

续上表：

债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末数是否违约

可转换公司债券723549550.2136986.30-724217739.66否

631203.15

[注]债券票面年利率分别为第一年0.20%、第二年0.40%、第三年0.80%、第四年

1.50%、第五年2.00%、第六年2.50%。

3．可转换公司债券的说明

项目转股条件转股时间

可转债转股期自可转债发行结束之日(2024年

2025年6月27日至2030年12

可转换公司债券 12 月 27 日，T+4 日)起满六个月后的第一个交月22日易日起

转股权会计处理及相关判断依据说明：

本公司于2024年12月23日公开发行750.00万张可转换公司债券，每张面值100.00元，发行总额75000.00万元，扣除发行费用6183142.52元后募集资金净额

743816857.48元。本公司在发行日参考类似风险且不附转换权的债券市场利率测算确认

本次可转债负债成份的公允价值为723549550.21元(其中:面值总额750000000.00元，利息调整26450449.79元)，剩余部分权益成分的公允价值为20267307.27元，计入其他权益工具。

第88页(三十二)租赁负债项目期末数期初数

1-2年4469524.614791324.39

2-3年3537871.263629368.62

3-4年1500451.562942209.78

4-5年-1500451.56

合计9507847.4312863354.35

(三十三)预计负债项目期末数期初数形成原因质保期内预计发生的质

产品质量保证11887138.289609764.00保费用

(三十四)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助28154502.06-762005.4027392496.66与资产相关

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十五)股本

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数公积金转发行新股送股其他小计股

股份总数105600000.00-----105600000.00

(三十六)其他权益工具

1．期末发行在外的可转换公司债券变动情况表

期初数本期增加发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值可转换公司债券权益

--7500000.0020267307.27成分公允价值

续上表：

第89页本期减少期末数发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值可转换公司债券权

--7500000.0020267307.27益成分公允价值

2.其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据

本期发行7500000.00张可转换公司债券，其权益部分账面价值为20267307.27元；

截至2024年12月31日，累计有0.00张可转换公司债券转换为公司普通股股票，权益部分账面价值对应减少0.00元，期末账面价值为20267307.27元。相关会计处理的依据详见本附注“应付债券”之说明。

(三十七)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价1254966766.96--1254966766.96

其他资本公积26821002.53-26821002.53--

其中：股份支付26821002.53-26821002.53--

合计1281787769.49-26821002.53-1254966766.96

2．资本公积增减变动原因及依据详见本附注“股份支付”之说明。

(三十八)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

回购公司股份-4982068.76-4982068.76

2．其他说明

公司于2024年11月5日召开第二届董事会第十九次会议、第二届监事会第十八次会议，于2024年11月21日召开2024年第五次临时股东大会，审议通过《关于回购公司股份方案的议案》，公司将使用自有资金及自筹资金(含回购专项贷款资金)以集中竞价交易方式回购部分公司已在境内发行上市人民币普通股(A 股)股票，用于实施员工持股计划或股权激励计划。回购股份的资金总额不低于人民币5000.00万元(含)，不超过人民币

7000.00万元(含)，回购股份的价格不超过28.00元/股。按回购资金总额上限人民币

7000.00万元、回购股份价格上限28.00元/股计算，预计回购股份数量为250万股，约

第90页占公司当前总股本的2.37%；按回购资金总额下限人民币5000万元、回购股份价格上限

28.00元/股计算，预计回购股份数量为178.57万股，约占公司当前总股本的1.69%。具体

回购数量以回购期限届满时实际回购的股份数量为准。回购股份的实施期限为自公司股东大会审议通过回购方案之日起12个月内。截止2024年12月31日，公司已使用自有资金

4982068.76元回购238000.00股。

(三十九)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积34694027.606197243.93-40891271.53

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据公司法和章程规定，按母公司本期实现净利润的10%计提法定盈余公积。

(四十)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数331834479.73245167586.45

加：本期归属于母公司所有者的

66809882.53107330339.88

净利润

减：提取法定盈余公积6197243.936935446.60

应付普通股股利10560000.0013728000.00

期末未分配利润381887118.33331834479.73

2．利润分配情况说明

根据公司2024年5月21日2023年度股东大会通过的2023年度利润分配方案，以公司现有总股本105600000.00股为基数，每10股派发现金股利1.00元(含税)，合计派发现金股利

10560000.00元。

本公司2024年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

3．期末未分配利润说明

期末数中包含拟分配现金股利5173395.00元。

第91页(四十一)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1689282296.221101767573.551592592455.75993373587.23

其他业务18548549.779878664.298972971.157526917.19

合计1707830845.991111646237.841601565426.901000900504.42

2．营业收入、营业成本的分解信息

本期数上年数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

净化系统集成1498611318.73979970792.851350511519.57848541882.85

医疗设备销售18832071.1813415725.4891405538.5743927232.88

医疗耗材销售139475430.1686055947.90133235872.9785512747.49

运维服务38608824.7421655287.2817439524.6415391724.01

其他业务收入12303201.1810548484.338972971.157526917.19

合计1707830845.991111646237.841601565426.901000900504.42

(四十二)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税3542603.521854018.23

教育费附加1620068.09876304.00

地方教育附加1065523.19582945.55

房产税4494918.121877471.11

土地使用税640195.50322178.91

水利建设基金23262.294779.84

车船税9120.199301.75

印花税1313478.09858195.64

其他39715.6952271.58

合计12748884.686437466.61

第92页[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(四十三)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬84379720.8987770056.57

广告宣传费12874003.0013967320.36

业务招待费27057956.9632324389.65

差旅费12540937.5115330917.36

投标费用7675360.965532431.00

折旧及摊销8853268.887864028.49

办公费3746993.293375298.58

租赁费3782567.903001204.33

其他6619722.343607906.60

合计167530531.73172773552.94

(四十四)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬96254752.6580856268.29

折旧及摊销31065185.9613439792.32

房租水电物业费7070354.633937932.85

业务招待费8110027.5210304139.86

差旅费9585292.9910702738.01

咨询服务费5688574.309391525.44

办公费6931240.727386565.18

股份支付-26821002.537515787.43

其他8210288.194423773.53

合计146094714.43147958522.91

(四十五)研发费用项目本期数上年数

第93页项目本期数上年数

职工薪酬34983047.8235691438.80

直接材料18803622.9137670559.96

折旧与摊销2961013.251503683.45

委托开发费用90068.93250004.67

其他835461.271598933.82

合计57673214.1876714620.70

(四十六)财务费用项目本期数上年数

利息费用22036134.7010376556.44

其中：租赁负债利息费用697139.73645015.79

减：利息收入1142382.563725506.32

担保费876371.95583377.28

手续费支出733422.09448409.89

合计22503546.187682837.29

(四十七)其他收益项目本期数上年数

政府补助4795430.223850674.06

个税手续费返还164332.15103462.86

合计4959762.373954136.92

(四十八)投资收益项目本期数上年数

处置交易性金融资产产生的投资收益-6235727.80

(四十九)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产50166.67-

第94页项目本期数上年数

其中：银行理财产品50166.67-

(五十)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据坏账损失-102560.49-1076123.80

应收账款坏账损失-117532148.47-69181006.90

其他应收款坏账损失1373676.96-1411849.54

合计-116261032.00-71668980.24

(五十一)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减

-5049436.38-3840030.20值损失

合同资产减值损失-502985.37-1293953.33

合计-5552421.75-5133983.53

(五十二)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

5626218.78313500.27

资产时确认的收益

其中：固定资产5564046.5720680.31

使用权资产62172.21292819.96

(五十三)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

罚没及违约金收入88700.00577688.2988700.00

无法支付的应付款756555.93-756555.93

其他48057.6939828.1448057.69

合计893313.62617516.43893313.62

第95页(五十四)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

对外捐赠460000.001377835.78460000.00

资产报废、毁损损失-23332.86-

罚款支出80000.00-80000.00

赔偿金、违约金213250.00740343.75213250.00

税收滞纳金19605.9529508.0919605.95

其他6745.44171183.396745.44

合计779601.392342203.87779601.39

(五十五)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用34042731.4223907532.17

递延所得税费用-22124538.21-10164236.24

合计11918193.2113743295.93

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额78570123.25

按法定/适用税率计算的所得税费用11785518.49

子公司适用不同税率的影响-1676519.34

调整以前期间所得税的影响1673408.89

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5148511.47

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-261549.00

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3380715.76

研发费用加计扣除的所得税影响-8131893.06

所得税费用11918193.21

(五十六)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

第96页(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

政府补助17489424.823088668.70

利息收入1142382.563725506.32

经营性往来款14806334.6216013838.23

票据保证金及其他保证金49380088.0239990212.25

其他301089.84720979.29

合计83119319.8663539204.79

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

支付的经营性期间费用159890281.24186274089.26

经营性往来款9184439.406862034.23

票据保证金及其他保证金3000356.1154736504.16

其他777115.162318871.01

合计172852191.91250191498.66

2．与筹资活动有关的现金

(1)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

担保费876371.95583377.28

可转债申报费用286916.101320754.71

租赁费8112489.0112057560.45

回购库存股4982068.76-

合计14257845.8213961692.44

(2)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款409545194.19516724946.8015631955.59646805537.5418133324.74276963234.30长期借款

(含一年内-175000000.003056098.626388705.56-171667393.06

到期部分)

应付债券-746320754.72-22103015.06--724217739.66

第97页本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动租赁负债

(含一年内18688606.98-20107226.527683075.4513807852.3117304905.74

到期部分)

应付股利--10560000.0010560000.00--

合计428233801.171438045701.5227252265.67671437318.5531941177.051190153272.76

(五十七)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润66651930.04107330339.88

加：资产减值准备5552421.755133983.53

信用减值损失116261032.0071668980.24

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

33946490.5512342985.38

折旧

使用权资产折旧7370029.329679713.18

无形资产摊销1726062.591065509.78

长期待摊费用摊销3072994.172088782.79

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-5626218.78-313500.27

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)-23332.86

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-50166.67-

财务费用(收益以“－”号填列)22912506.6510959933.72

投资损失(收益以“－”号填列)--6235727.80

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-22124538.21-10164236.24

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)--

存货的减少(增加以“－”号填列)-238321827.70-12992263.00

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-320746168.40-447891553.16

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)557386490.3724116035.40

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、

--

长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子

第98页项目本期数上年数

公司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号

填列)

其他-80448695.4445827374.50

经营活动产生的现金流量净额147562342.24-187360309.21

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产19410086.7919269818.44

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数945308758.91172548512.45

减：现金的期初数172548512.45133330812.05

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额772760246.4639217700.40

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金945308758.91172548512.45

其中：库存现金2187.0010555.00

可随时用于支付的银行存款899288369.87172537957.37

可随时用于支付的其他货币资金46018202.040.08

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物945308758.91172548512.45

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和

--现金等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

三方监管账户存款，银行存款80993707.0627366014.15使用受限

保函保证金，使用受其他货币资金1858515.1232966942.37限

农民工工资保证金，其他货币资金1306055.16709844.47使用受限

第99页不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由农民工工资专户存

其他货币资金17680223.5434347738.89款，使用受限银行承兑汇票保证

其他货币资金800000.00-金，使用受限合计102638500.8895390539.88

(五十八)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

三方监管账户资金、保函保证质押及其

货币资金102638500.88102638500.88金、银行承兑汇票保证金、其他他保证金等

应收账款29684709.1126790934.93质押借款质押

合同资产1953899.281763046.37质押借款质押

合计134277109.27131192482.18

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

质押及其三方监管账户资金、保函

货币资金95390539.8895390539.88

他保证金、其他保证金等

(五十九)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息697139.73

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用8030753.13

低价值资产租赁费用1298366.09

合计9329119.22

第100页(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金8112489.01

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额9329119.22

合计17441608.23

(5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“流动风险”之说明。

2．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入

投资性房地产-房屋及建筑物633730.05-

2)未来五年每年未折现租赁收款额

每年未折现租赁收款额项目期末数期初数

第一年861378.56275736.60

第二年769324.76343648.80

第三年290332.48277176.60

第四年58320.0077760.00

第五年-58320.00

五年后未折现租赁收款额总额--

合计1979355.801032642.00

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬40380679.1040317455.52

直接材料19681785.9241404048.57

折旧与摊销3440231.751657334.19

委托开发费用90068.93250004.67

第101页项目本期数上年数

其他904024.301598933.82

合计64496790.0085227776.77

其中：费用化研发支出57673214.1876714620.70

资本化研发支出6823575.828513156.07

(二)符合资本化条件的研发项目

1．开发支出原值明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数确认为无形转入当内部开发支出其他资产期损益智慧医疗物联

网云平台升级8513156.076823575.82---15336731.89项目

2．重要的资本化研发项目

预计经济利益开始资本化的开始资本化的

项目研发进度(%)预计完成时间产生方式时点具体依据智慧医疗物联

2025年第二季自用+产品上市项目综合评审

网云平台升级80.002023年5月度销售通过项目

3．期末未发现开发支出存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

其他原因引起的合并范围的变动

1．以直接设立或投资等方式增加的子公司(指通过新设、派生分立等非合并收购方式

增加的子公司)

2024年2月，本公司设立武汉康阳华。该公司于2024年2月22日完成工商设立登记，注

册资本为人民币200.00万元，本公司持股比例100.00%，拥有对该公司的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2024年12月31日，武汉康阳华的净资产为0.00元，成立日至期末的净利润为0.00元。

2024年2月，本公司设立武汉康硚华。该公司于2024年2月26日完成工商设立登记，注

册资本为人民币200.00万元，本公司持股比例100.00%，拥有对该公司的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2024年12月31日，武汉康硚华的净资产为0.00元，成立日至期末的净利润为0.00元。

第102页2024年6月，本公司设立绍兴康绍华。该公司于2024年6月21日完成工商设立登记，注

册资本为人民币200.00万元，本公司持股比例100.00%，拥有对该公司的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2024年12月31日，绍兴康绍华的净资产为0.00元，成立日至期末的净利润为0.00元。

2024年7月，本公司与武汉光谷健康产业投资有限公司共同出资设立光谷大健康。该公

司于2024年7月16日完成工商设立登记，注册资本为人民币10000万元，其中本公司出资人民币8000万元，占其注册资本的80%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2024年12月31日，光谷大健康的净资产为84210237.55元，成立日至期末的净利润为-789762.45元。

2．因其他原因减少子公司的情况(指因破产、歇业、到期解散等原因而注销减少的子

公司)

深圳华康软件由于业务未实际开展，2024年5月6日该公司董事会决议公司解散。该公司已于2024年8月8日清算完毕，并于2024年8月9日办妥注销手续。故自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。

3．吸收合并

本期未发生吸收合并的情况。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)主要经子公司名称级次注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接同一控制

湖北菲戈特一级6000.00云梦县云梦县制造业100.00-下企业合并石家庄石家庄

河北华康一级1006.00流通业100.00-设立市市同一控制

上海菲歌特二级1000.00上海市上海市制造业-100.00下企业合并

深圳华康一级5000.00深圳市深圳市批发业100.00-设立科技推广

武汉华晨康一级200.00武汉市武汉市和应用服100.00-设立务业

第103页持股比例(%)主要经子公司名称级次注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接科学研究

武汉华思康一级200.00武汉市武汉市和技术服100.00-设立务业

湖北菲浠特一级200.00黄冈市黄冈市批发业100.00-设立深圳华康软

一级500.00深圳市深圳市零售业100.00-设立件科技推广

湖北菲尔特一级200.00鄂州市鄂州市和应用服100.00-设立务业科技推广

北京华康一级2000.00北京市北京市和应用服100.00-设立务业科技推广

武汉康阳华一级200.00武汉市武汉市和应用服100.00-设立务业科技推广

武汉康硚华一级200.00武汉市武汉市和应用服100.00-设立务业科技推广

绍兴康绍华一级200.00绍兴市绍兴市和应用服100.00-设立务业研究和试

光谷大健康一级10000.00武汉市武汉市80.00-设立验发展

(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期新本期计入

财务报表项本期转入其本期其与资产相关/期初数增补助营业外收期末数目他收益金额他变动与收益相关金额入金额

递延收益28154502.06--762005.40-27392496.66与资产相关

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

其他收益4795430.223850674.06

(三)本期退回的政府补助相关说明项目金额原因

第104页项目金额原因申报费用中有部分不符合政策申报

2021年新经济政策奖补4300.00条件，退回超标准兑现补贴资金十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。

与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风

第105页险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

截至2024年12月31日，本公司向银行借款均系以全国银行间拆借中心公布的一年期贷款基础利率(LPR)的基准上浮动一定基点，并且利率在合同期都不进行调整(即固定利率)。

因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

(3)其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。

本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

第106页1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

第107页(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款28056.01---28056.01

应付票据4218.71---4218.71

应付账款57705.67---57705.67

其他应付款1409.07---1409.07一年内到期的非流

1898.18---1898.18

动负债

长期借款-16847.60--16847.60

应付债券150.00300.00600.0088875.0089925.00

租赁负债-474.35366.10151.38991.83金融负债和或有负

93437.6417621.95966.1089026.38201052.07

债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款41792.53---41792.53

应付票据7150.00---7150.00

应付账款25286.40---25286.40

其他应付款1236.03---1236.03

第108页期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计一年内到期的非流

640.88---640.88

动负债

租赁负债-518.73386.47456.131361.33金融负债和或有负

76105.84518.73386.47456.1377467.17

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。

于2024年12月31日，本公司的资产负债率为57.33%(2023年12月31日：39.32%)。

(二)金融资产转移

1．转移方式分类

转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据保留了其几乎所有的风险

票据背书应收票据36287266.11未终止确认和报酬，包括与其相关的违约风险保留了其几乎所有的风险

票据贴现应收票据700000.00未终止确认和报酬，包括与其相关的违约风险转移了其几乎所有的风险

票据背书应收款项融资1549333.37终止确认和报酬

合计38536599.48

2．因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资票据背书1549333.37-

应收票据票据背书30931672.25-

合计32481005.62-

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

第109页(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产-40050166.67-40050166.67

1)以公允价值计量且变动计入当

-40050166.67-40050166.67期损益的金融资产

*银行理财-40050166.67-40050166.67

(2)应收款项融资--572502.00572502.00

(3)其他非流动金融资产--10000000.0010000000.00

持续以公允价值计量的资产总额-40050166.6710572502.0050622668.67

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的交易性金融资产(如银行理财产品等)，采用估值技术确定其公允价值。

所使用的估值模型为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同约定的预期收益率等。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的应收款项融资，系信用等级较高的银行承兑汇票及，不存在相同资产或负债在活跃市场上的报价，也无活跃市场中类似资产或负债的报价，不存在可观察的市场报价，属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。

对于不在活跃市场上交易的以公允价值计量且变动计入当期损益的权益工具投资，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。

第110页(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的实际控制人

谭平涛直接持有本公司4670.90万股股份，占本公司股份总数的44.23%，为本公司控股股东；谭平涛之配偶胡小艳直接持有本公司312.37万股股份，占本公司股份总数的

2.96%；谭平涛及胡小艳通过武汉康汇投资管理中心(有限合伙)间接控制本公司481.54万股股份，占本公司股份总数的4.56%。谭平涛及胡小艳合计控制本公司股份总数为

5464.81万股，占本公司股份总数的51.75%，为本公司的实际控制人。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

华平祥晟(上海)医疗科技有限公司董事及高管参股企业

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表是否超过关联方名称关联交易内容定价政策本期数获批的交易额度上年数交易额度

华平祥晟(上海)医

采购商品协议价---1552446.15疗科技有限公司

2．关联担保情况

本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日备注履行完毕

谭平涛、胡小500000.002023/12/42025/12/1否保函[注1]

第111页担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日备注履行完毕艳

475621.052024/12/42025/8/1否保函[注2]

137308.502024/10/102026/10/20否保函[注3]

2500000.002024/4/242025/12/1否保函[注4]

20000000.002024/4/122025/4/10否短期借款

20000000.002024/7/152025/7/11否短期借款

20000000.002024/8/52025/8/2否短期借款

20000000.002024/10/152025/8/5否短期借款

19000000.002024/2/202026/2/19否长期借款

29000000.002024/3/142026/3/14否长期借款

19000000.002024/4/152026/4/10否长期借款

19500000.002024/5/142026/5/13否长期借款

20000000.002024/9/132026/8/5否长期借款

20000000.002024/10/232026/8/5否长期借款

37500.002023/6/292024/9/28是保函[注5]

77146.042023/9/152024/11/30是保函[注6]

5793660.002024/4/252025/4/24否保函

8136892.082024/5/242025/5/22否保函

24606204.002024/6/42025/6/2否保函

44939.002024/6/272027/6/25否保函

16273784.152024/9/22025/3/1否保函

1902245.102024/9/242025/3/22否保函

谭平涛、胡小艳

33540117.712024/10/212025/4/17否保函

20799595.572024/11/82025/6/30否保函

101089.622024/11/82025/5/28否保函

10599916.562024/11/62026/2/4否保函

5702705.512024/11/122025/11/10否保函

2156390.882024/11/182025/11/10否保函

739630.062024/11/262028/11/24否保函

2947453.722024/11/272025/5/21否保函

第112页担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日备注履行完毕

5899907.452024/11/272025/5/21否保函

1008000.002024/11/222025/5/20否保函

5923607.162024/11/292025/7/25否保函

28035320.242024/12/32025/6/1否保函

5959800.002024/12/32025/12/1否保函

1869021.352024/12/32025/9/1否保函

8520240.632024/12/232025/6/18否保函

2654033.162024/12/242025/12/18否保函

2024/9/24~2025/4/17~

88631049.64否应付票据

2024/12/242025/12/13

短期借款-商业

700000.002024/12/262025/6/26否

承兑汇票贴现

100000.002024/4/72024/10/6是保函[注7]

500000.002024/5/142025/5/12否保函[注8]

100000.002024/6/192025/6/17否保函[注9]

谭平涛、胡小艳

300000.002024/7/162025/7/15否保函[注10]

330000.002024/7/252025/7/23否保函[注11]

380000.002024/7/252025/7/23否保函[注12]

100000.002024/10/212025/4/20否保函[注13]

500000.002024/10/212025/4/20否保函[注14]

4937139.002024/12/272025/6/27否应付票据

9000000.002024/7/292026/7/26否长期借款

谭平涛、胡小艳

9000000.002024/8/92026/8/9否长期借款

9000000.002024/8/232026/8/22否长期借款

9000000.002024/8/292026/8/29否长期借款

9000000.002024/9/42026/9/3否长期借款

8060260.912024/3/82025/6/30否反担保[注15]

谭平涛、胡小

4280130.462024/3/152025/11/30否反担保[注16]

艳

11180039.242024/3/212025/9/20否反担保[注17]

谭平涛、胡小

1257770.002024/6/252025/6/24否反担保[注19]

艳

第113页担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日备注履行完毕

142600.002024/6/252025/6/24否反担保[注20]

谭平涛、胡小

15750000.002024/12/242025/6/24否应付票据

艳

10000000.002024/4/252025/4/24否短期借款

20000000.002024/7/102025/6/29否短期借款

谭平涛

20000000.002024/8/192025/6/29否短期借款

49000000.002024/11/222025/11/21否短期借款

谭平涛、胡小

10000000.002024/9/112025/9/9否短期借款

艳

谭平涛、胡小短期借款[注

40000000.002024/1/192025/1/19否

艳21]

谭平涛、胡小

20000000.002024/9/52025/9/5否短期借款

艳

谭平涛、胡小2024/7/11~2025/1/11~商业承兑票据

24524946.80否

艳2024/9/22025/3/2贴现

[注1]上述保函由谭平涛、胡小艳提供保证担保，并由本公司存入100000.00元保证金质押担保。

[注2]上述保函由谭平涛、胡小艳提供保证担保，并由本公司存入95124.21元保证金质押担保。

[注3]上述保函由谭平涛、胡小艳提供保证担保，并由本公司存入27461.70元保证金质押担保。

[注4]上述保函由谭平涛、胡小艳提供保证担保，并由本公司存入500000.00元保证金质押担保。

[注5]上述保函由谭平涛、胡小艳提供保证担保，并由本公司存入7500.00元保证金质押担保；该担保已经到期，尚需保函被担保方确认并退回保函原件解除担保。

[注6]上述保函由谭平涛、胡小艳提供保证担保，并由本公司存入15429.21元保证金质押担保；该担保已经到期，尚需保函被担保方确认并退回保函原件解除担保。

[注7]上述保函由谭平涛、胡小艳提供保证担保，同时由子公司湖北菲戈特提供保证担保，并由本公司存入30000.00元保证金质押担保；该担保已经到期，尚需保函被担保方确认并退回保函原件解除担保。

[注8]上述保函由谭平涛、胡小艳提供保证担保，同时由子公司湖北菲戈特提供保证担保，并由本公司存入150000.00元保证金质押担保。

[注9]上述保函由谭平涛、胡小艳提供保证担保，同时由子公司湖北菲戈特提供保证担保，并由本公司存入30000.00元保证金质押担保。

第114页[注10]上述保函由谭平涛、胡小艳提供保证担保，同时由子公司湖北菲戈特提供保证担保，并由本公司存入90000.00元保证金质押担保。

[注11]上述保函由谭平涛、胡小艳提供保证担保，同时由子公司湖北菲戈特提供保证担保，并由本公司存入99000.00元保证金质押担保。

[注12]上述保函由谭平涛、胡小艳提供保证担保，同时由子公司湖北菲戈特提供保证担保，并由本公司存入114000.00元保证金质押担保。

[注13]上述保函由谭平涛、胡小艳提供保证担保，并由本公司存入100000.00元保证金质押担保。

[注14]上述保函由谭平涛、胡小艳提供保证担保，并由本公司存入500000.00元保证金质押担保。

[注15~18]上述保函由深圳市深担增信融资担保有限公司为本公司向保函开立行提供担保，并由谭平涛、胡小艳向深圳市深担增信融资担保有限公司提供反担保。

[注19~20]上述保函由吉林省通建工程担保(非融资性)有限公司为本公司向保函开立

行提供担保，并由谭平涛、胡小艳向吉林省通建工程担保(非融资性)有限公司提供反担保。

[注21]上述短期借款由谭平涛、胡小艳提供保证担保，并由本公司以应收河北工程大学附属医院款项、应收秭归县人民医院款项、应收武汉大学中南医院款项、应收天门市第一人民医院款项提供质押担保。

3．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数1313在本公司领取报酬人数1313

报酬总额(万元)580.09532.09

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况应付项目项目名称关联方名称期末数期初数应付账款

华平祥晟(上海)医疗科

-700000.00技有限公司

第115页十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况

公司第一届董事会第十四次会议、第一届监事会第十一次会议、2022年第三次临时股

东大会审议通过了《武汉华康世纪医疗股份有限公司2022年限制性股票激励计划(草案)》，第一届董事会第十五次会议、第一届监事会第十二次会议审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，同意以21.69元/股的授予价格向符合授予条件的激励对象授予591.50万股限制性股票(第二类限制性股票)。该激励计划涉及的标的股票种类为公司人民币 A 股普通股，约占该激励计划公告时公司股本总额 10560 万股的 5.60%。其中，2022年7月29日向218名激励对象首次授予526万股，占该激励计划公告时公司总股本的

4.98%，首次授予部分占授予限制性股票数量总额的88.93%；预留65.50万股，占该激励

计划草案公告时公司股本总额的0.62%，预留部分占授予限制性股票数量总额的11.07%。

2023年7月3日，预留65.50万股限制性股票向符合授予条件的64名激励对象授予。

该激励计划的有效期为自限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归

属或作废失效之日止，最长不超过60个月。激励对象获授的限制性股票将按约定比例分次归属，每次权益归属以满足相应的归属条件为前提条件。

(二)股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

管理人员----

生产人员----

项目人员----

销售人员----

研发人员----

合计----

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

第116页本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

管理人员--1534300.0032087058.11

生产人员--2200.0026051.94

项目人员180000.003793396.79

销售人员811800.0017584969.78

研发人员281700.005568976.24

合计--2810000.0059060452.86

(三)以权益结算的股份支付情况

公司选择 Black-Scholes 模型于授予日对授予授予日权益工具公允价值的确定方法的限制性股票的公允价值进行测算。

标的股价、授予日至每期可归属日的期限、历史授予日权益工具公允价值的重要参数

波动率、无风险利率、股息率

公司在等待期的每个资产负债表日，根据最新取对可行权权益工具数量的确定依据得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的权益工具数量。

本期估计与上期估计有重大差异的原因2024年度业绩指标未完成、可行权人数变动

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额-

(四)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员-14518207.18-

生产人员-5123.55-

项目人员-1726064.84-

销售人员-8159459.46-

研发人员-2412147.50-

合计-26821002.53-

(五)以股份支付服务情况

以股份支付换取的职工服务总额-

以股份支付换取的其他服务总额-

第117页十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出

2022年3月，本公司设立武汉华思康，注册资本为人民币200.00万元，本公司持股比例

100.00%。截止2024年12月31日，本公司出资160.00万元。

2022年11月，本公司设立湖北菲尔特，注册资本为人民币200.00万元，本公司持股比

例100.00%。截止2024年12月31日，本公司出资20.00万元。

2023年11月，本公司设立北京华康，注册资本为人民币2000.00万元，本公司持股比

例100.00%。截止2024年12月31日，本公司出资835.00万元。

2024年2月，本公司设立武汉康阳华，注册资本为人民币200.00万元，本公司持股比例

100.00%。截止2024年12月31日，本公司出资0.00万元。

2024年2月，本公司设立武汉康硚华，注册资本为人民币200.00万元，本公司持股比例

100.00%。截止2024年12月31日，本公司出资0.00万元。

2024年6月，本公司设立绍兴康绍华，注册资本为人民币200.00万元，本公司持股比例

100.00%。截止2024年12月31日，本公司出资0.00万元。

2．募集资金使用承诺情况

(1)首次公开发行股票经中国证券监督管理委员会《关于同意武汉华康世纪医疗股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2021]4121号)同意注册，由主承销商华英证券有限责任公司通过深圳证券交易所系统采用向战略投资者定向配售、网下向符合条件的投资者询价配售、

网上向持有深圳市场非限售Ａ股股份和非限售存托凭证市值的社会公众投资者定价发行相

结合的方式，向社会公开发行了人民币普通股(A 股)股票 2640.00 万股，发行价为每股人民币39.30元，共计募集资金总额为人民币103752.00万元，扣除发行费用8801.72万元，实际募集资金净额为人民币94950.28万元。募集资金投向使用情况如下：

单位：万元承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额

技术研发中心升级项目9935.384019.93

营销及运维中心建设项目5508.465573.85

第118页承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额

补充流动资金25000.0025000.00

永久补充流动资金和偿还银行贷款16000.0016000.00

华康医疗洁净技术及智慧医疗研究院建设项目20000.0020000.00

医疗净化系统集成项目建设18000.0012695.22

尚未决定用途的超募资金506.44-

合计94950.2883289.00

(2)向不特定对象发行可转换公司债券本公司经中国证券监督管理委员会《关于同意武汉华康世纪医疗股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》(证监许可[2024]220号)同意注册，公司向社会公开发行面值总额为75000万元的可转换公司债券，期限6年，应募集资金人民币

75000万元，扣除承销保荐费(不含税)367.92万元后，实际收到可转换公司债券认购资金

为人民币74632.08万元。另扣除剩余发行费用(不含税)250.39万元后，募集资金净额为

74381.69万元。募集资金投向使用情况如下：

单位：万元承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额

智慧医疗物联网云平台升级项目4903.22-

洁净医疗专项工程建设项目28000.00-

洁净医疗配套产品生产基地建设项目11051.54-

耗材物流仓储配送中心建设项目9045.24-

补充流动资金22000.00-

合计75000.00-

3．其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本附注“承诺及或有事项——或有事项”中“本公司合并范围内公司之间的担保情况”之说明。

(2)合并范围内各公司为自身对外借款、开立保函、开立银行承兑汇票进行的财产质押

担保情况(单位：万元)质押物质押物担保单位质押权人质押标的物担保余额到期日备注账面原值账面价值

本公司武汉农村商业银行货币资金、3.003.00-2024/10/6保函

第119页质押物质押物担保单位质押权人质押标的物担保余额到期日备注账面原值账面价值

股份有限公司光谷专利权[注]

15.0015.0050.002025/5/12保函

分行

3.003.0010.002025/6/17保函

9.009.0030.002025/7/15保函

9.909.9033.002025/7/23保函

11.4011.4038.002025/7/23保函

上海浦东发展银行货币资金10.0010.0010.002025/4/20保函本公司股份有限公司武汉

分行货币资金50.0050.0050.002025/4/20保函

货币资金10.0010.0050.002025/12/1保函

交通银行股份有限货币资金9.519.5147.562025/8/1保函本公司公司武汉卓刀泉支

行货币资金2.752.7513.732026/10/20保函

货币资金50.0050.00250.002025/12/1保函

货币资金0.750.75-2024/9/28保函招商银行股份有限本公司公司武汉分行

货币资金1.541.54-2024/11/30保函华夏银行股份有限

本公司货币资金80.0080.00400.002025/5/15应付票据公司武汉徐东支行中国银行股份有限

应收账款、

本公司公司武汉东湖新技3163.862855.404000.002025/1/19短期借款合同资产术开发区分行

小计3429.713121.254982.29

[注]上述保函由谭平涛、胡小艳、湖北菲戈特提供保证担保，并由本公司以专利权提供质押担保，因该部分专利权的开发支出直接计入当期损益，未形成无形资产，该部分专利权账面余额和账面价值均为

0.00元。

(二)或有事项本公司合并范围内公司之间的担保情况

截至2024年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)担保单位被担保单位贷款金融机构担保保函余额保函到期日备注

50.002025/5/12-

10.002025/6/17-

武汉农村商业银行股份有限公湖北菲戈特本公司司光谷分行

30.002025/7/15-

33.002025/7/23-

第120页担保单位被担保单位贷款金融机构担保保函余额保函到期日备注

38.002025/7/23-

小计161.00

十五、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

利润分配情况

拟分配每10股派息数(元)0.50

拟分配每10股分红股(股)-

拟分配每10股转增数(股)-

经审议批准宣告发放的每10股派息数(元)0.50

经审议批准宣告发放的每10股分红股(股)-

经审议批准宣告发放的每10股转增数(股)-董事会决议以截至2025年4月24日扣除回购专户中已回

购股份后的总股本103467900股为基数，向全体股东每

10股派发现金红利0.50元(含税)，合计派发现金股利

5173395元(含税)。若在分配方案实施前公司总股本发

利润分配方案生变化，将按照“现金分红总额固定不变”的原则对分配比例进行调整。实际分派结果以中国证券登记结算有限公司深圳分公司核算的结果为准。以上股利分配预案尚须提交2024年度公司股东大会审议通过后方可实施。

十六、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。

(二)可转换金融工具

公司于2024年12月23日发行750万张可转换公司债券，每张面值为人民币100元，按面值平价发行，债券期限为6年。根据公司与承销商协商确定票面利率为第一年0.20%、

第二年0.40%、第三年0.80%、第四年1.50%、第五年2.00%、第六年2.50%，到期赎回价

为115元(含最后一期利息)。本次发行的可转换公司债券采用每年付息一次的付息方式，到期归还所有未转股的可转换公司债券本金和最后一年利息。可转债转股期自可转债发行结束之日(2024 年 12 月 27 日，T+4 日)起满六个月后的第一个交易日起至可转换公司债券第121页到期日止，即自2025年6月27日至2030年12月22日止，初始转股价格为22.48元/股，预计可以转换的股份数量为3336.30万股。可转债持有人申请转换成的股份须为整数股。

转股时不足转换为一股股票的可转债余额，公司将按照上交所、登记公司等部门的有关规定，在可转债持有人转股当日后的五个交易日内以现金兑付该可转债余额及该余额所对应的当期应计利息。

截至2024年12月31日，累计有人民币0.00元“华医转债”转换为公司普通股股票，累计转股股数为0.00股，占“华医转债”转股前公司已发行股份总额的0.00%。

(三)其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项

本公司实际控制人、控股股东谭平涛、胡小艳质押15000000股公司股份，占总股本的14.20%，质押期限为2024年12月12日起至申请解除质押登记止。质押权人为云南国际信托有限公司，质押股份已在中国证券登记结算有限公司办理质押登记。

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)766442131.86729200604.03

1-2年515514648.96417526385.64

2-3年313191755.89194559384.52

3年以上288203331.91171652826.32

其中：3-4年170422942.67102488406.10

4-5年85535344.9643841918.09

5年以上32245044.2825322502.13

合计1883351868.621512939200.51

账龄超过三年的单项金额重大的应收账款说明：

账龄超过三年的单项金客户名称账龄较长的原因及可收回性额重大的应收账款

工程审计后结算；客户系三甲医院，经营良好，预计可收客户A 31521180.46回

第122页账龄超过三年的单项金客户名称账龄较长的原因及可收回性额重大的应收账款

客户B 30020318.54 医院资金紧张；客户系事业单位，经营良好，预计可收回工程审计后结算；客户系大型国企，经营良好，预计可收客户C 24352603.34回

客户D 18735703.51 医院资金紧张；客户系三甲医院，经营良好，预计可收回客户E 14523848.49 医院资金紧张；客户系事业单位，经营良好，预计可收回客户F 13233048.76 资金紧张；客户系事业单位，预计可收回客户G 11608124.71 医院资金紧张；客户系事业单位，经营良好，预计可收回客户H 10782257.34 医院资金紧张；医院系二甲医院，经营良好，预计可收回客户系总包方，医院系三甲医院，经营良好，客户系经营客户I 10468658.17

良好企业，预计可收回小计165245743.32

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备3950790.870.211975395.4450.001975395.43

按组合计提坏账准备1879401077.7599.79337348638.0517.951542052439.70

其中：账龄组合1875041562.9999.77337348638.0517.991537692924.94

关联方组合4359514.760.23--4359514.76

合计1883351868.62100.00339324033.4918.021544027835.13

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1512939200.51100.00227984106.1015.071284955094.41

其中：账龄组合1503064286.1299.35227984106.1015.171275080180.02

关联方组合9874914.390.65--9874914.39

合计1512939200.51100.00227984106.1015.071284955094.41

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

第123页单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

江苏南通三建集团客户为失信被执行人，

3950790.871975395.4450.00

股份有限公司预计款项无法全部收回

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)762534234.4738126711.725.00

1-2年515236645.7351523664.5710.00

2-3年309067350.8861813470.1820.00

3-4年170422942.6785211471.3350.00

4-5年85535344.9668428275.9780.00

5年以上32245044.2832245044.28100.00

小计1875041562.99337348638.0517.99

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或计提转销或核销其他转回按单项计提

-2662395.29-686999.85-1975395.44坏账准备按组合计提

227984106.10109364531.95---337348638.05

坏账准备

小计227984106.10112026927.24-686999.85-339324033.49

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款686999.85

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款和合同单位名称应收账款期末数合同资产期末数同资产期末合计备和合同资产减资产期末数

数的比例(%)值准备期末数

第一名216249794.962158545.04218408340.0011.1010939182.00

第二名78652229.016280929.0084933158.014.328493315.80

第三名59445630.682194194.7661639825.443.136163982.54

第四名61548405.34-61548405.343.1312309681.07

第五名53669974.525290171.8958960146.413.005896014.64

小计469566034.5115923840.69485489875.2024.6843802176.05

第124页6．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

光谷大健康子公司1849994.410.10

湖北菲戈特子公司2392106.350.12

上海菲歌特孙公司117414.000.01

小计4359514.760.23

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款114531551.482654929.85111876621.6363862031.544028167.4859833864.06

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初数账面余额

保证金11606162.2815790416.12

往来款100229693.7344766114.30

暂借款2645365.073274243.84

其他50330.4031257.28

小计114531551.4863862031.54

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)76212871.6314823404.65

1-2年7719238.8723865117.32

2-3年15819227.4210747978.36

3年以上14780213.5614425531.21

其中：3-4年4500612.4813232830.91

4-5年9661527.96253350.00

5年以上618073.12939350.30

小计114531551.4863862031.54

第125页账龄超过三年的单项金额重大的其他应收款说明：

账龄超过三年的单项金额重大的单位名称账龄较长的原因及可收回性其他应收款

湖北菲戈特7654317.82系全资子公司往来款

河北华康3669317.44系全资子公司往来款

上海菲歌特2003459.71系全资孙公司往来款

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备114531551.48100.002654929.852.32111876621.63

其中：账龄组合14301857.7512.492654929.8518.5611646927.90

关联方组合100229693.7387.51--100229693.73

合计114531551.48100.002654929.852.32111876621.63

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备63862031.54100.004028167.486.3159833864.06

其中：账龄组合19095917.2429.904028167.4821.0915067749.76

关联方组合44766114.3070.10--44766114.30

合计63862031.54100.004028167.486.3159833864.06

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)4722226.28236111.315.00

1-2年3884299.70388429.9710.00

2-3年4076306.99815261.4020.00

第126页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

3-4年806295.04403147.5250.00

4-5年3750.433000.3480.00

5年以上808979.31808979.31100.00

小计14301857.752654929.8518.56

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额923980.832164836.35939350.304028167.48

2024年1月1日余额在本

期

--转入第二阶段-407630.70407630.70--

--转入第三阶段--104040.00104040.00-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提108191.15-1247017.79-234410.99-1373237.63

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额624541.281221409.26808979.312654929.85

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

4028167.48-1373237.63---2654929.85

账准备

小计4028167.48-1373237.63---2654929.85

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款款项的性坏账准备单位名称期末数账龄期末合计数的质期末数

比例(%)

第127页占其他应收款款项的性坏账准备单位名称期末数账龄期末合计数的质期末数

比例(%)

1年以内65979926.74

湖北菲戈特往来款73634244.56元；4-5年7654317.8264.29-元

1年以内3991680.09元；1-2年1592645.01

上海菲歌特往来款13388158.53元；2-3年5800373.7211.69-元；4-5年2003459.71元

2-3年2250452.77元；

河北华康往来款5919770.215.17-

3-4年3669317.44元

1年以内247502.39元；

1-2年2061535.68元；

深圳华康往来款4772832.014.17-

2-3年2438793.94元；

3-4年25000.00元

1年以内685000.00元；

武汉华晨康往来款1938640.001-2年340.00元；2-3年1.69-

1253300.00元

小计99653645.3187.01-

(6)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)

湖北菲戈特子公司73634244.5664.29

河北华康子公司5919770.215.17

上海菲歌特孙公司13388158.5311.69

深圳华康子公司4772832.014.17

武汉华晨康子公司1938640.001.69

湖北菲浠特子公司100.00-

北京华康子公司575848.420.50

湖北菲尔特子公司100.00-

小计100229693.7387.51

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公

201951410.1916790915.70185160494.49113001410.1916790915.7096210494.49

司投资

2．对子公司投资

第128页本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

湖北菲戈特94541410.1910000000.00--

河北华康10060000.006790915.70--

深圳华康2850000.00-350000.00-

武汉华晨康2000000.00---

武汉华思康1500000.00-100000.00-

湖北菲浠特2000000.00---

深圳华康软件50000.00-1720000.00-

北京华康--8350000.00-

湖北菲尔特--200000.00-

光谷大健康--80000000.00-

小计113001410.1916790915.7090720000.00-

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

湖北菲戈特--94541410.1910000000.00

河北华康--10060000.006790915.70

深圳华康--3200000.00-

武汉华晨康--2000000.00-

武汉华思康--1600000.00-

湖北菲浠特--2000000.00-

深圳华康软件-1770000.00--

北京华康--8350000.00-

湖北菲尔特--200000.00-

光谷大健康--80000000.00-

小计-1770000.00201951410.1916790915.70

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

第129页本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1663554778.361122729306.741516342049.40990977997.82

其他业务4871686.742295491.702156225.811429583.38

合计1668426465.101125024798.441518498275.21992407581.20

2．营业收入、营业成本的分解信息

本期数上年数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

净化系统集成1497676277.241020257637.841349019776.46878016278.72

医疗设备销售10421761.417632202.8718058524.1912647084.30

医疗耗材销售116847914.9772485606.73131831991.1084860956.40

运维服务38608824.7422353859.3017431757.6515453678.40

其他业务4871686.742295491.702156225.811429583.38

合计1668426465.101125024798.441518498275.21992407581.20

(五)投资收益项目本期数上年数

处置长期股权投资产生的投资收益-1743660.01-

处置交易性金融资产产生的投资收益-6235727.80

合计-1743660.016235727.80

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

第130页项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分5626218.78-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持4795430.22-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置50166.67-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职--工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影

--响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的--公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出113712.23-

其他符合非经常性损益定义的损益项目164332.15-

小计10749860.05-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)1607882.55-

少数股东损益影响额(税后)10033.34-

归属于母公司股东的非经常性损益净额9131944.16-

第131页(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.780.630.64扣除非经常性损益后归属于公司普通股

3.260.550.55

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润166809882.53

非经常性损益29131944.16

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-257677938.37

归属于公司普通股股东的期初净资产41753916276.82

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

5-

资产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

66160000.00

产加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数7-13410501.27

8=4+1*0.5+

加权平均净资产1767750716.82

5-6+7

加权平均净资产收益率(%)9=1/83.78

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率(%)10=3/83.26

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润166809882.53

非经常性损益29131944.16

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-257677938.37

第132页项目序号本期数

期初股份总数4105600000.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8105600000.00

基本每股收益10=1/90.63

扣除非经常损益基本每股收益11=3/90.55

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润166809882.53

稀释性潜在普通股对净利润的影响数2567961.03

稀释后归属于公司普通股股东的净利润3=1+267377843.56

非经常性损益49131944.16

稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润5=3-458245899.40

发行在外的普通股加权平均数6105600000.00

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数7-

稀释后发行在外的普通股加权平均数8=6+7105600000.00

稀释每股收益9=3/80.64

扣除非经常损益稀释每股收益10=5/80.55武汉华康世纪洁净科技股份有限公司

2025年4月24日