杰创智能科技股份有限公司

审计报告

众环审字（2024）0600042号

目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13财务报表附注补充资料114审计报告

众环审字（2024）0600042号

杰创智能科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杰创智能科技股份有限公司（以下简称“杰创智能公司”）财务报表，包括

2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司

现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了杰创智能公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于杰创智能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

请参见财务报表附注四、28及附注六、1、了解和评价管理层对收入确认相关的关键内部

41。

控制的设计及运行的有效性；

营业收入是杰创智能公司关键业绩指标之一，收入确认过程可能存在管理层为2、检查主要业务合同，识别与收入确认相关的关了达到特定目标而操纵的风险。因此我键合同条款及履约义务，评价收入确认政策是否符审计报告第1页共5页关键审计事项在审计中如何应对该事项们将收入确认识别为关键审计事项。

合企业会计准则规定；

3、选取部分项目，对项目情况进行现场查看及了解，并与账面记录的项目进展情况进行比较，核实是否存在重大偏差；

4、对报告期的销售收入，选取样本，检查其销售

合同、入账记录及客户验收记录，以评价收入确认是否与公司的收入确认政策相符；

5、对报告期的销售收入，选取重大客户进行函证，

函证销售额以及应收账款余额；

6、对应收账款、营业收入实施分析程序，分析应

收账款周转率、毛利率是否存在重大异常，并与同行业进行对比分析。

7、选取客户样本实施电话访谈和网络背景调查程序，核查与客户交易的真实性和准确性；

8、就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，

检查其销售合同、入账记录及客户验收记录，以评价相关收入是否记录在正确的会计期间；

（二）应收账款与合同资产的减值关键审计事项在审计中如何应对该事项

请参见财务报表附注四、10、附注1、了解、评价与应收账款、合同资产减值准备相

六、4及附注六、5关的内部控制设计和运行的有效性；

杰创智能公司2023年12月31日，2、了解公司的信用政策，结合行业特点及信用风应收账款、合同资产账面余额合计为险特征、同行业其他公司的预期信用损失计量方

572051559.72元，坏账准备合计为法，评价管理层制定的相关会计政策和会计估计是

58957645.58元。否符合企业会计准则的规定；

对应收账款的可收回金额进行估计3、检查应收账款的期后回款情况，评价应收账款并进行减值测试涉及管理层的重大会计减值准备计提的合理性；

估计和判断，管理层的估计和判断具有4、检查与应收账款坏账、合同资产减值准备相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适审计报告第2页共5页关键审计事项在审计中如何应对该事项当。

不确定性，且若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响

较为重大，因此我们将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。

四、其他信息杰创智能公司管理层对其他信息负责。其他信息包括杰创智能2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

杰创智能公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估杰创智能公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算杰创智能公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督杰创智能公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准审计报告第3页共5页则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对杰创智能公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致杰创智能公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就杰创智能公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

审计报告第4页共5页中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）：

巩启春

中国注册会计师：

张强

中国·武汉2024年4月22日审计报告第5页共5页审计报告第15页共5页审计报告第15页共5页审计报告第25页共5页审计报告第35页共5页审计报告第45页共5页审计报告第55页共5页审计报告第65页共5页审计报告第75页共5页审计报告第85页共5页审计报告第95页共5页审计报告第105页共5页审计报告第115页共5页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注杰创智能科技股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

杰创智能科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系由广州杰创信息科技有限公司（以下简称“杰创信息”）以2014年12月31日的净资产为基准整体变更设立的股份有限公司，于2008年12月25日在广州市工商行政管理局领取统一社会信用代码91440101683276435R营业执照。

2022年3月17日，公司首次公开发行并在创业板上市的注册申请经中国证券监督管理委员会同意注册（证监许可[2022]538号）文《关于同意杰创智能科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》，本次公开发行的股票数量25620000.00股，本次公开发行后的总股本102470000.00元。本次发行业经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）验证并于2022年4月18日出具【众环验字（2022）0600002号】验资报告。

根据公司2023年4月24日第三届董事会第十七次会议审议通过《关于公司2022年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》、以及2023年5月16日股东大会决议和修改

后的章程规定，公司新增的注册资本为人民币51235000.00元，公司按每10股转增5股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额51235000.00股，每股面值1元，增加股本人民币51235000.00元。公司增加注册资本人民币51235000.00元，转增基准日期为2023年5月16日，变更后注册资本为人民币153705000.00元。

1、本公司注册地、组织形式和总部地址

本公司注册地：广州市黄埔区瑞祥路88号。

本公司组织形式：股份有限公司。

本公司总部地址：广州市黄埔区瑞祥路88号。

2、本公司的业务性质和主要经营活动

本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营：软件开发;软件销售;物联网技术研发;

集成电路设计;集成电路芯片设计及服务;信息系统集成服务;信息技术咨询服务;安全技术防

范系统设计施工服务;5G 通信技术服务;数据处理和存储支持服务;噪声与振动控制服务;智能

水务系统开发;卫星通信服务;信息安全设备制造;通信设备制造;通信设备销售;计算机软硬件

及辅助设备批发;计算机软硬件及辅助设备零售;通讯设备销售;电子产品销售;电子元器件制

造;电子元器件批发;电子元器件零售;广播影视设备销售;广播电视传输设备销售;电力设施器本报告书共116页第13页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

材销售;办公设备销售;办公设备耗材销售;仪器仪表销售;智能仪器仪表销售;五金产品批发;

五金产品零售;电工器材销售;电线、电缆经营;家具销售;灯具销售;技术服务、技术开发、技

术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;承接档案服务外包;非居住房地产租赁;停车场服务;

物业管理;试验机制造;试验机销售;第二类医疗器械销售;电气安装服务;建设工程施工;建筑

劳务分包;住宅室内装饰装修;计算机信息系统安全专用产品销售;出版物零售;出版物批发;雷

电防护装置检测;技术进出口;货物进出口;第一类增值电信业务;第二类增值电信业务;第三类医疗器械经营

3、母公司以及集团最终母公司的名称

本公司无母公司。孙超、谢皑霞、龙飞三人为一致行动人，合计持有公司股权27.99%，孙超、谢皑霞、龙飞为公司控股股东和实际控制人。

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报告于2024年4月22日经公司第四届董事会第三次会议批准报出。

5、本期合并财务报表范围及其变化情况截至2023年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共7户，详见本附注（八）“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围与上年无变化，详见本附注七“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2023年12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公

本报告书共116页第14页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、21“无形资产”、

附注四、28“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅

附注四、35“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项、

金额≥100万元人民币（恒大系除外）应收款项坏账准备转回或收回

重要的在建工程金额≥1000万元人民币

重要的资本化研发项目单项金额≥500万元人民币

重要的投资活动占当年公司合并财务报表总资产10%以上本报告书共116页第15页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

且单项金额≥1000万元人民币重要的非全资子公司非全资子公司的收入或总资产对合并财务

报表相应项目的影响在10%以上

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项本报告书共116页第16页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五

十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”（2）），

判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财

务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本本报告书共116页第17页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该本报告书共116页第18页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本

附注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）

*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独

所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中本报告书共116页第19页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中本报告书共116页第20页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的当期加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利本报告书共116页第21页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的本报告书共116页第22页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确本报告书共116页第23页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项本报告书共116页第24页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额本报告书共116页第25页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据组合1信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票组合2信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

账龄组合本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征。

并表关联方本组合为集团合并报表范围内公司的应收款项。

组合

合同资产：

质保金组合本组合为质保金

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合本报告书共116页第26页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注项目确定组合的依据账龄组合本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。

并表关联方组合本组合为集团合并报表范围内公司的其他应收款。

*长期应收款

由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以长期应收款的账龄作为信用风险特征。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、库存商品、发出商品、合同履约成本等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

本报告书共116页第27页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失

金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不本报告书共116页第28页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在本报告书共116页第29页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股

权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方【股东权益/所有者权益】在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始

投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投本报告书共116页第30页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期本报告书共116页第31页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后本报告书共116页第32页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据为：

*投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。

*本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。

*本集团投资性房地产的公允价值进行估计时采用的关键假设和主要不确定因素为：

本集团不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；

本报告书共116页第33页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。

自用房地产或存货转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额确认为其他综合收益。投资性房地产转换为自用房地产时，以转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-505-101.80-4.75

运输设备年限平均法4-5519.00-23.75

电子设备年限平均法3-5519.00-31.67

办公设备年限平均法3-5519.00-31.67

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本本报告书共116页第34页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，其中杰创大厦-装修工程类在建工程在达到预定使用状态并验收通过时结转为为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

本报告书共116页第35页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、使用权资产

使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、32“租赁”。

21、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均/产量法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用寿命；软件、著作权，以预期能够给本集团带来经济利益的年限作为使用寿命。

各类无形资产的使用年限列示如下：

项目使用寿命摊销方法土地使用权尚可使用的权证年限直线法软件5直线法著作权5直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为本报告书共116页第36页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范围包括人员人工费、直接投入费、折旧与长期待摊费用、无形资产摊销费用、委托外部研发费用等。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。

22、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括租赁房屋装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

23、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行本报告书共116页第37页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

24、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

25、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资本报告书共116页第38页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。

采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

26、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

本报告书共116页第39页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

27、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的本报告书共116页第40页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；

除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其

本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

28、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本报告书共116页第41页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本

集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团业务主要为系统集成服务、通信安全管理产品销售以及技术服务，其中技术服务包括信息系统运维、技术咨询、方案设计、软件开发等业务。

本集团向客户提供信息系统集成服务，系按照客户需求，通过应用各种计算机软件技术以及各种硬件设备，经过集成设计，安装调试等技术性工作，提供整体解决方案。信息系统集成需安装调试后才达到预定可使用状态，主要风险和报酬（控制权）才转移给购货方（建设方），因此信息系统集成服务以完成安装调试，客户验收合格后作为收入确认时点。

本集团销售通信安全管理产品的业务，在商品已经发出并收到客户的验收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。

本集团向客户提供信息系统运维服务业务，公司对服务内容、服务期限、收入总额、收款条件均有明确约定的技术服务合同，根据合同规定在服务期间内分期确认收入；对于未约定服务期间的合同，公司在提供服务的结果能够可靠估计的情况下，经用户确认后确认收入。

本集团向客户提供的技术咨询、方案设计及软件开发等技术服务业务，以完成服务并取得客户验收后作为收入确认时点。

本报告书共116页第42页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

29、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本

集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）

为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）

减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

30、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支

出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有本报告书共116页第43页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不本报告书共116页第44页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的本报告书共116页第45页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

32、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为办公场所租赁。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或本报告书共116页第46页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

33、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。

（2）债务重组

本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四、10“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”

中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。

本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重本报告书共116页第47页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

*《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号问题一：

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释16号的规定，本集团决定于2023年1月1日执行上述规定，并在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。对于2022年1月1日的之前发生的该等单项交易，如果导致2022年1月1日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本集团在2022年1月1日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额（如有）调整2022年1月1日的留存收益。

该变更对2022年12月31日及2022年度财务报表的影响如下：

对财务报表的影响金额（增加“+”，减少“-”）报表项目合并报表公司报表

资产负债表项目：

递延所得税资产550401.7546179.11

递延所得税负债469353.5344221.30

盈余公积195.78195.78

未分配利润80852.441762.03

利润表项目：

本报告书共116页第48页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

对财务报表的影响金额（增加“+”，减少“-”）报表项目合并报表公司报表

所得税费用-81048.22-1957.81

（2）会计估计变更本集团报告期未发生会计估计变更。

35、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、28、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和

估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，本报告书共116页第49页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计本报告书共116页第50页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（6）折旧和摊销

本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。

本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（7）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（8）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（9）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团的董事会已成立估价委员会（该估价委员会由本集团的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首本报告书共116页第51页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

席财务官每季度向本集团董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注16中披露。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、6%、5%、3%、1%的税率计算销项税，并增值税按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴

企业所得税按应纳税所得额的25%、20%、15%计缴

从价计征的，按照房产原值扣除30%后余值的1.2%计缴；从租计房产税征的，按照租金收入的12%计缴存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

杰创智能科技股份有限公司15%

北京蓝玛星际科技有限公司15%

广东杰创智能科技有限公司25%

深圳市军泰科技开发有限公司20%

广州杰创产业发展有限公司20%

广州常青云科技有限公司20%

广州杰创物联科技有限公司20%

2、税收优惠及批文

本公司于2022年12月19日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局

广东省税务局联合颁发的编号为 GR202244001470 的《高新技术企业证书》，有效期三年。

根据国家对高新技术企业的相关优惠政策，公司2022年度至2024年度企业所得税适用15%本报告书共116页第52页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注的优惠税率。

本公司子公司北京蓝玛星际科技有限公司于2022年10月18日取得由北京市科学技术

委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合颁发的编号为 GR202211001021 的

《高新技术企业证书》，有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关优惠政策，北京蓝玛星际科技有限公司2022年度至2024年度企业所得税适用15%的优惠税率。

根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)的

相关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》财政部税务总局公告2023年第12号的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税

和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司子公司深圳市军泰科技开发有限公司、广州杰创产业发展有限公司、广州常青云科技有限公司及广州杰创物联科技有

限公司享受上述税收优惠政策。2023年度按照20%的税率计缴企业所得税。

根据财政部、税务总局《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

根据财政部、税务总局《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。本公告执行至2027年12月31日。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2023年1月1日，“年末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本年”指

2023年度，“上年”指2022年度。

本报告书共116页第53页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金55170.5043347.13

银行存款498350494.23645245920.04

其他货币资金36912281.1822732119.40

合计535317945.91668021386.57

注：其他货币资金主要系保函保证金及票据保证金。

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产200200000.00185000000.00

其中：结构性存款200200000.00185000000.00

合计200200000.00185000000.00

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

商业承兑汇票500651.482392873.87

小计500651.482392873.87

减：坏账准备42124.3371786.22

合计458527.152321087.65

（2）截止报告期末，本集团无已质押的应收票据。

（3）截止报告期末，本集团无年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

（4）按坏账计提方法分类披露类别年末余额本报告书共116页第54页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备500651.48100.0042124.338.41458527.15

其中：账龄组合500651.48100.0042124.338.41458527.15

合计500651.48——42124.33——458527.15年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按组合计提坏账准备

2392873.87100.0071786.223.002321087.65

其中：账龄组合2392873.87100.0071786.223.002321087.65

合计2392873.87——71786.22——2321087.65

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）113440.283403.213.00

1至2年（含2年）387211.2038721.1210.00

合计500651.4842124.338.41

（5）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或核年末余额计提其他变动转回销

商业承兑汇票71786.22-29661.8942124.33

合计71786.22-29661.8942124.33本报告书共116页第55页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）295842549.54268954598.21

1至2年（含2年）159993789.7681978612.80

2至3年（含3年）48260930.2321405894.98

3至4年（含4年）9162783.1511738512.87

4至5年（含5年）6365525.679494824.19

5年以上8231961.465311455.19

小计527857539.81398883898.24

减：坏账准备57507847.8145102538.09

合计470349692.00353781360.15

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）（%）

按单项计提坏账准备5808282.151.105808282.15100.00

按组合计提坏账准备522049257.6698.9051699565.669.90470349692.00

其中：0.00

账龄组合522049257.6698.9051699565.669.90470349692.00

合计527857539.81——57507847.81——470349692.00

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）（%）本报告书共116页第56页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）（%）

按单项计提坏账准备6049298.201.526049298.20100.00

按组合计提坏账准备392834600.0498.4839053239.899.94353781360.15

其中：

账龄组合392834600.0498.4839053239.899.94353781360.15

合计398883898.24——45102538.09——353781360.15

*年末单项计提坏账准备的应收账款年初余额年末余额应收账款计提比（按单位）账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由例（%）经营不善

客户1489645.04489645.04489645.04489645.04100.00债务危机经营不善客户2

1421646.011421646.011421646.011421646.01100.00

债务危机经营不善

客户3235901.14235901.14235901.14235901.14100.00债务危机经营不善

客户4100.00

1126294.811126294.811126294.811126294.81

债务危机经营不善

客户57889.427889.427889.427889.42100.00债务危机经营不善

客户6217869.04217869.04217869.04217869.04100.00债务危机经营不善

客户7676962.93676962.93676962.93676962.93100.00债务危机经营不善

客户8390000.22390000.22390000.22390000.22100.00债务危机本报告书共116页第57页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注年初余额年末余额应收账款计提比（按单位）账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由例（%）经营不善

客户9150767.94150767.94150767.94150767.94100.00债务危机经营不善

客户10174157.30174157.30174157.30174157.30100.00债务危机经营不善

客户11183738.76183738.76183738.76183738.76100.00债务危机经营不善

客户12167960.26167960.26167960.26167960.26100.00债务危机经营不善

客户13112130.17112130.17112130.17112130.17100.00债务危机经营不善

客户147889.427889.427889.427889.42100.00债务危机经营不善

客户15105950.20105950.20105950.20105950.20100.00债务危机经营不善

客户16401670.68401670.68231670.68231670.68100.00债务危机经营不善

客户172398.672398.67198.07198.07100.00债务危机经营不善

客户1869496.6469496.6469496.6469496.64100.00债务危机经营不善

客户1911765.9511765.9530224.6830224.68100.00债务危机经营不善

客户2095163.6095163.607889.427889.42100.00债务危机

合计6049298.206049298.205808282.155808282.15100.00——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款项目年末余额本报告书共116页第58页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）295821021.438874630.633.00

1至2年（含2年）155251217.0715525121.7110.00

2至3年（含3年）47381115.669476223.1320.00

3至4年（含4年）8998416.374499208.1950.00

4至5年（含5年）6365525.675092420.5480.00

5年以上8231961.468231961.46100.00

合计522049257.6651699565.669.90

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或其他变年末余额计提回核销动

应收账款45102538.0912664784.50259474.7857507847.81

合计45102538.0912664784.50259474.7857507847.81

其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的单位名称收回或转回金额收回方式

客户16170000.00银行收款

客户172200.60银行收款

客户2087274.18银行收款

合计259474.78——

（4）本报告期无实际核销的应收账款情况。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为184019845.12元，占应收账款年末余额合计数的比例为34.86%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

9289302.43元。

5、合同资产

本报告书共116页第59页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）合同资产情况年末余额项目账面余额减值准备账面价值

合同资产44194019.911449797.7742744222.14

合计44194019.911449797.7742744222.14年初余额项目账面余额减值准备账面价值

合同资产57339909.831752780.1155587129.72

合计57339909.831752780.1155587129.72

（2）本年合同资产计提坏账准备情况

本年收回或本年转销/项目本年计提原因转回核销

合同资产-302982.34

合计-302982.34——

6、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

应收票据3212523.441480000.00

合计3212523.441480000.00

（2）年末本公司无已质押的应收款项融资。

（3）年末本公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资。

（4）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况本报告书共116页第60页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注年初余额本年变动年末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动

应收票据1480000.001732523.443212523.44

合计1480000.001732523.443212523.44

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内33544141.9697.15%15078052.7889.05

1至2年384716.211.11%868147.955.13

2至3年457772.361.33%978729.465.78

3年以上141671.610.41%7585.180.04

合计34528302.14——16932515.37——

注：截止2023年12月31日无账龄超过1年的重要预付款项。

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为16870534.53元，占预付账款年末余额合计数的比例为48.86%。

8、其他应收款

项目年末余额年初余额

应收利息686416.66110754.17

其他应收款17166755.9914243804.55

合计17853172.6514354558.72

（1）应收利息

*应收利息分类项目年末余额年初余额

协定存款686416.66110754.17本报告书共116页第61页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额

小计686416.66110754.17

减：坏账准备

合计686416.66110754.17

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内10521204.067969404.00

1至2年3374943.754947875.19

2至3年4794981.411336945.61

3至4年1093166.271858981.43

4至5年1002212.15306739.00

5年以上680549.27925538.32

小计21467056.9117345483.55

减：坏账准备4300300.923101679.00

合计17166755.9914243804.55

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金/押金20227847.5516750315.35

备用金51215.2445406.56

其他1187994.12549761.64

小计21467056.9117345483.55

减：坏账准备4300300.923101679.00

合计17166755.9914243804.55

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值本报告书共116页第62页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注比例计提比金额金额

（%）例（%）

按单项计提坏账准备824090.003.84824090.00100.00

按组合计提坏账准备20642966.9196.163476210.9216.8417166755.99

其中：

账龄组合20642966.9196.163476210.9216.8417166755.99

合计21467056.91——4300300.92——17166755.99年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按组合计提坏账准备17345483.551003101679.0017.8814243804.55

其中：

账龄组合17345483.551003101679.0017.8814243804.55

合计17345483.55——3101679.00——14243804.55

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值）

2023年1月1日余额3101679.003101679.00

2023年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提374531.92824090.001198621.92本年转回本报告书共116页第63页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值）本年转销本年核销其他变动

2023年12月31日余额3476210.92824090.004300300.92

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或其他变年末余额计提回核销动

其他应收款3101679.001198621.924300300.92

合计3101679.001198621.924300300.92

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称年末余额年末余额合计款项性质账龄年末余额

数的比例（%）

1年以内，

客户21

2550230.0011.88保证金3-4年76506.90

客户22

2229000.0010.38保证金1-2年66870.00

客户23

2029322.659.45保证金1年以内60879.68

客户24

1743180.008.12保证金1年以内589755.40

客户25

1058127.004.93保证金1年以内211625.40

合计————

9609859.6544.761005637.38

9、存货

（1）存货分类年末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值本报告书共116页第64页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值

原材料45543835.3745543835.37

在产品4154111.304154111.30

库存商品33725378.8333725378.83

合同履约成本242809089.70242809089.70

发出商品1366889.661366889.66

合计327599304.86327599304.86年初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值

原材料55812479.4955812479.49

在产品123548.45123548.45

库存商品30936348.1630936348.16

合同履约成本285662547.00285662547.00

发出商品732454.13732454.13合计

373267377.23373267377.23

10、一年内到期的非流动资产

项目年末余额年初余额备注

一年内到期的长期应收款8714795.65详见附注六、12

合计8714795.65

11、其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣进项税23254578.4618141992.53

预缴企业所得税6956119.163787200.07

合计30210697.6221929192.60本报告书共116页第65页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

12、长期应收款

（1）长期应收款情况年末余额折现率区项目账面余额坏账准备账面价值间

分期收款销售商品4.30

21976530.7621976530.76

减：一年内到期的部分（附注六、10）

8714795.658714795.65

合计

13261735.1113261735.11—

年初余额折现率区项目账面余额坏账准备账面价值间

分期收款销售商品13484475.1213484475.124.30

合计13484475.1213484475.12—

13、其他非流动金融资产

项目年末余额年初余额分类以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产2000000.00

其中：权益工具投资2000000.00

合计2000000.00

14、投资性房地产

（1）采用公允价值计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、年初余额135522363.01135522363.01

二、本年变动14087036.9914087036.99

加：以房抵债10167352.4510167352.45

存货\固定资产\在建工程转入本报告书共116页第66页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

项目房屋、建筑物合计企业合并增加

减：处置其他转出

公允价值变动3919684.543919684.54

三、年末余额149609400.00149609400.00

（2）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因项目账面价值未办妥产权证书原因

重庆市（南岸区）天誉·智

慧城D3-2-2地块商业-公寓 372700.00 正在办理中

LOFT2 号楼 2126 房

重庆市（南岸区）天誉·智

慧城D3-2-2地块商业-公寓 372700.00 正在办理中

LOFT2 号楼 2127 房南岸区学苑路1号中国核

建*紫金一品*南岸区学苑1571500.00正在办理中

路1号5-4南岸区学苑路1号中国核

建*紫金一品*南岸区学苑1571500.00正在办理中

路1号5-5南岸区学苑路1号中国核

建*紫金一品*南岸区学苑1833500.00正在办理中

路1号5-7南岸区学苑路1号中国核

1543300.00正在办理中

建*紫金一品写字楼（5-8）

15、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产327805776.94321100292.45

合计327805776.94321100292.45

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物运输设备电子设备其他设备合计本报告书共116页第67页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注项目房屋及建筑物运输设备电子设备其他设备合计

一、账面原值

1、年初余额308411190.948662055.3223661690.903796361.25344531298.41

2、本年增加金额16738652.3686633.025172180.12534760.5122532226.01

（1）购置86633.025172180.12534760.515793573.65

（2）在建工程转入16738652.3616738652.36

3、本年减少金额475774.97649333.931125108.90

（1）处置或报废475774.97649333.931125108.90

4、年末余额325149843.308748688.3428358096.053681787.83365938415.52

二、累计折旧

1、年初余额3709850.285797384.0611180987.832742783.7923431005.96

2、本年增加金额8154863.161026753.026092641.39415468.8915689726.46

（1）计提8154863.161026753.026092641.39415468.8915689726.46

3、本年减少金额409848.30578245.54988093.84

（1）处置或报废409848.30578245.54988093.84

4、年末余额11864713.446824137.0816863780.922580007.1438132638.58

三、减值准备

四、账面价值

1、年末账面价值313285129.861924551.2611494315.131101780.69327805776.94

2、年初账面价值304701340.662864671.2612480703.071053577.46321100292.45

*截止2023年12月31日，本集团无通过融资租赁租入的固定资产。

*截止2023年12月31日，本集团无通过经营租赁租出的固定资产。

*截止2023年12月31日，本集团无未办妥产权证书的固定资产情况。

16、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程56030190.4541512558.37

合计56030190.4541512558.37本报告书共116页第68页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）在建工程

*在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备杰创智能总

部及研发生56030190.4556030190.4541512558.3741512558.37产基地合计

56030190.4556030190.4541512558.3741512558.37

*重要在建工程项目本年变动情况本年其项目名预算本年增加金本年转入固年初余额他减少年末余额称数额定资产金额金额杰创智能总部

及研发4.5亿41512558.3731256284.4416738652.3656030190.45生产基地

合计4.5亿41512558.3731256284.4416738652.3656030190.45

（续）

工程累计投其中：本年本年利息工程利息资本化资金项目名称入占预算比利息资本资本化率进度累计金额来源例（%）化金额（%）杰创智能

总部及研基本完自筹+银

发生产基99.878606465.89481352.693.80工行借款地

合计99.878606465.89481352.693.80本报告书共116页第69页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

17、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额6568555.226568555.22

2、本年增加金额6516087.696516087.69

3、本年减少金额6753574.796753574.79

4、年末余额6331068.126331068.12

二、累计折旧

1、年初余额3439531.633439531.63

2、本年增加金额2843764.182843764.18

（1）计提2843764.182843764.18

3、本年减少金额4759127.244759127.24

（1）处置4759127.244759127.24

4、年末余额1524168.571524168.57

三、减值准备

四、账面价值

1、年末账面价值4806899.554806899.55

2、年初账面价值

3129023.593129023.59

18、无形资产

（1）无形资产情况软件及软件著项目土地使用权专利权合计作权

一、账面原值

1、年初余额10254781.3840000.0015013695.1025308476.48

本报告书共116页第70页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注软件及软件著项目土地使用权专利权合计作权

2、本年增加金额2772367.268101291.8310873659.09

（1）购置8101291.838101291.83

（2）内部研发2772367.262772367.26

3、本年减少金额72294.1372294.13

（1）处置或报废72294.1372294.13

4、年末余额10254781.382812367.2623042692.8036109841.44

二、累计摊销

1、年初余额863826.7840000.0011202576.6412106403.42

2、本年增加金额201234.72184824.482598354.472984413.67

（1）摊销201234.72184824.482598354.472984413.67

3、本年减少金额

4、年末余额1065061.50224824.4813800931.1115090817.09

三、减值准备

四、账面价值

1、年末账面价值9189719.882587542.789241761.6921019024.35

2、年初账面价值9390954.600.003811118.4613202073.06

注：本年末通过本集团内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为7.68%。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

截止2023年12月31日，本集团无未办妥产权证书的土地使用权情况。

截止2023年12月31日，本集团无形资产所有权或使用权无受限制的情况

19、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额本年增加本年减少年末余额本报告书共116页第71页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额本年增加本年减少年末余额北京蓝玛星际科技

13743690.7613743690.76

有限公司

合计13743690.7613743690.76

（2）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构是否与以前年名称成及依据所属经营分部及依据度保持一致北京蓝玛星际科技蓝玛星际资产组通信安全管理产品生产组是有限公司

（3）可收回金额的具体确定方法

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期的关键参数（增长减值预测期率、利润率等）项目账面价值可收回金额金额的年限增长率利润率蓝玛星际资

15236918.4515740700.0055%8.16%

产组

合计15236918.4515740700.00————续表稳定期的关键参数（增长率、利润率、预测期内的参折现率等）稳定期的关键参项目数的确定依据数的确定依据增长率利润率折现率蓝玛星际资经批准的财务经批准的财务预

5%9.59%-14.34%14%

产组预算算

合计——————本报告书共116页第72页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

注：2016年，公司通过发行股份购买北京蓝玛星际科技有限公司100%股权，股权支付对价为28600000.00元，交易取得的北京蓝玛星际科技有限公司可辨认净资产公允价值为

14856309.24元，此次交易形成商誉13743690.76元。

注2：截止2023年12月31日，商誉未发生减值。

20、长期待摊费用

本年增加本年摊销其他减少项目年初余额年末余额金额金额金额

装修费支出828380.011252355.05430392.191650342.87

合计828380.011252355.05430392.191650342.87

21、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

资产减值准备62693407.019404011.0649949445.987492416.90

内部交易未实现利润2497408.89374611.334810.53721.58

递延收益9805901.871470885.2810007922.111501188.32

可抵扣亏损30945670.484641850.5712668079.561900211.93

新租赁准备4261947.52639292.133669345.01550401.75

合计110204335.7716530650.3776299603.1911444940.48

（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债投资性房地产评估增

值58915699.468837354.9254996014.928249402.24

固定资产加速折旧5246567.20786985.087677903.471151685.52本报告书共116页第73页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债

新租赁准则4806899.56721034.933129023.53469353.53

合计68969166.2210345374.9365802941.929870441.29

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣亏损48672521.6120883175.90

资产减值准备606663.8179337.44

合计49279185.4220962513.34

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

2023年度218269.80218269.80

2024年度162022.62162022.62

2025年度8104.548104.54

2026年度4406525.354406525.35

2027年度16088253.5916088253.59

2028年度27789345.71

合计48672521.6120883175.90

22、其他非流动资产

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程款1111326.961111326.962638504.802638504.80定期存款及

定期存款未30490666.6730490666.67到期应收利本报告书共116页第74页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备息

合计31601993.6331601993.632638504.802638504.80

23、所有权或使用权受限资产

年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金26912281.1826912281.18保证金见注1

固定资产325149843.30313285129.86抵押借款见注2

合计352062124.48340197411.04————年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金22732119.4022732119.40保证金见注1

固定资产308411190.94304701340.66抵押借款见注2

合计331143310.34327433460.06————

注1：货币资金受限金额主要为保函保证金及票据保证金。

注2：2020年7月22日，公司与中国银行股份有限公司广州开发区分行签订合同编号为 GDK477560120200232 固定资产借款合同，借款金额为人民币 300000000.00 元，借款期限为96个月，自实际提款日计算，截止至2023年12月31日，公司实际借款金额为

188030215.79元，公司已归还180089305.12元，余额7940910.67元。公司于2022年8月 17 日与中国银行股份有限公司广州开发区分行签订合同编号为 GDY477560120200019-2

工业厂房抵押合同补充协议提供担保；孙超、谢皑霞于2020年7月22日与中国银行股份有

限公司广州开发区分行签订合同编号为 GBZ477560120200046-1 保证合同提供担保；龙飞、何滔于2020年7月22日与中国银行股份有限公司广州开发区分行签订合同编号为

GBZ477560120200046-2 保证合同提供担保。

本报告书共116页第75页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

24、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

保证借款700672.2210366413.49

合计700672.2210366413.49

注：2023年2月7日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司广州分行签订合同编号为BC2023010500000391的综合授信合同，授信额度为 150000000.00元，授信期限为 2023 年

1月5日至2024年1月5日。截至2023年12月31日，公司已借款100000.00元。孙超、谢皑霞于2023年1月11日与上海浦东发展银行股份有限公司广州分行签订合同编号为

ZB8221202300000003 保证合同提供担保。

2023年5月30日，子公司广东杰创智能科技有限公司与中国银行股份有限公司广州开

发区分行签订合同编号为GED477560120230011 的综合授信合同，授信额度为 80000000.00元，授信期限为2023年2月27日至2024年2月26日。截至2023年12月31日，公司已借款500000.00元。杰创智能科技股份有限公司于2023年5月30日与中国银行股份有限公司广州开发区分行签订合同编号为 GBZ477560120230010 的最高额保证合同提供担

2023年7月11日，子公司广东杰创智能科技有限公司与上海浦东发展银行股份有限公

司广州分行签订合同编号为 BC2023051700001239 的综合授信合同，授信额度为

50000000.00元，授信期限为2023年7月11日至2024年1月5日。截至2023年12月31日，公司已借款100000.00元。杰创智能科技股份有限公司于2023年5月25日与上海浦东发展银行股份有限公司 广州分行签订合同编号为 ZB8221202300000031 的最高额保证合同提供担保。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

截止2023年12月31日，本集团无已逾期未偿还的短期借款。

25、应付票据

种类年末余额年初余额

商业承兑汇票14530286.95

银行承兑汇票36528151.2220290945.23本报告书共116页第76页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注种类年末余额年初余额

合计51058438.1720290945.23

26、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

材料采购款264245153.47166003229.11

工程及设备款24815146.5247139960.11

劳务费及服务费46035133.9133651579.47

其他1476705.432660714.14

合计336572139.33249455482.83

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

截止2023年12月31日止，本集团无账龄超过1年的重要应付账款。

27、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

合同负债237988315.37267058502.78

合计237988315.37267058502.78

（2）账龄超过1年的重要合同负债项目年末余额未偿还或结转的原因

1年以上72915257.12项目尚未完工

合计72915257.12——

28、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额本报告书共116页第77页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬

9277334.92128489978.61128709745.709057567.83

二、离职后福利-设定提

存计划87533.507206618.347217489.4876662.36

三、辞退福利1502309.561384809.56117500.00合计

9364868.42137198906.51137312044.749251730.19

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和

补贴9155428.64115329837.69115547288.598937977.74

2、职工福利费-4904446.464899895.464551.00

3、社会保险费53746.283992065.574000057.7545754.10

其中：医疗保险费51989.583885480.673891884.1945586.06

工伤保险费1756.7085717.0185828.731644.98

生育保险费-20239.1420239.14-

职工综合保险-628.752105.69-1476.94

4、住房公积金-2911660.992909256.002404.99

5、工会经费和职工教育

经费68160.001351967.901353247.9066880.00

合计9277334.92128489978.61128709745.709057567.83

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险84880.966951655.326962226.2074310.08

2、失业保险费2652.54254963.02255263.282352.28

合计87533.507206618.347217489.4876662.36

29、应交税费

项目年末余额年初余额本报告书共116页第78页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额

增值税44935202.8631898838.97

城市维护建设税107382.2573178.80

教育费附加46020.9631362.36

地方教育费附加30680.6420908.23

企业所得税28576.151933.43

印花税91496.28111600.71

个人所得税173457.07474493.91

合计45412816.2132612316.41

30、其他应付款

项目年末余额年初余额

其他应付款1091022.851118914.70

合计1091022.851118914.70

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

押金、保证金1009320.831094324.74

其他81702.0224589.96

合计1091022.851118914.70

*截止2023年12月31日，本集团不存在账龄超过1年的重要其他应付款。

31、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的租赁负债（附注六、34）2200252.461407836.41

1年内到期的长期借款（附注六、33）1512556.002249877.30

合计3712808.463657713.71

32、其他流动负债

本报告书共116页第79页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额

待转销项税9589939.079943909.60

已背书转让未到期的应收票据356000.00

合计9589939.0710299909.60

33、长期借款

项目年末余额年初余额

保证+抵押借款7949292.7414079896.22

减：一年内到期的长期借款（附注六、31）1512556.002249877.30

合计6436736.7411830018.92

注：2020年7月22日，公司与中国银行股份有限公司广州开发区分行签订合同编号为GDK477560120200232 固定资产借款合同，借款金额为人民币 300000000.00元，借款期限为96个月，自实际提款日计算，截止至2023年12月31日，公司实际借款金额为

188030215.79元。公司于2020年7月22日与中国银行股份有限公司广州开发区分行签订

合同编号为GDY477560120200019 国有建设用地使用权抵押合同提供担保，截止 2022 年 12月31日，此担保已解除；公司于2021年7月29日与中国银行股份有限公司广州开发区分行签订合同编号为 GDY477560120200019-1 杰创智能总部及研发生产基地项目在建工程抵

押合同补充协议提供担保，截止2022年12月31日，此担保已解除；公司于2022年8月

17 日与中国银行股份有限公司广州开发区分行签订合同编号为 GDY477560120200019-2 工

业厂房抵押合同补充协议提供担保；孙超、谢皑霞于2020年7月22日与中国银行股份有限

公司广州开发区分行签订合同编号为 GBZ477560120200046-1 保证合同提供担保；龙飞、何滔于2020年7月22日与中国银行股份有限公司广州开发区分行签订合同编号为

GBZ477560120200046-2 保证合同提供担保。 截止至 2023 年 12 月 31 日，公司已归还

180089305.12元，余额7940910.67元。

34、租赁负债

本年增加项目年初余额其本年减少年末余额新增租赁本年利息他办公场所及宿

3669345.013778867.50285096.873471361.864261947.52

本报告书共116页第80页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注本年增加项目年初余额其本年减少年末余额新增租赁本年利息他舍

减：一年内到期

—的租赁负债（附

1407836.41——————2200252.46注六、29）—

合计2261508.60———————2061695.06

—

35、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助10007922.11202020.249805901.87

合计10007922.11202020.249805901.87—

36、股本

本年增减变动（+、-）发项目年初余额行送年末余额公积金转股其他小计新股股股份

102470000.0051235000.0051235000.00153705000.00

总数注：根据公司2023年4月24日第三届董事会第十七次会议审议通过《关于公司2022年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》、以及2023年5月16日股东大会决议和

修改后的章程规定，公司增加注册资本人民币51235000.00元，由资本公积转增股本，转增基准日期为2023年5月16日，变更后注册资本为人民币153705000.00元。根据修改后章程的规定，公司新增的注册资本为人民币51235000.00元，公司按每10股转增5股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额51235000.00股，每股面值1元，增加股本人民币51235000.00元。

37、资本公积

本报告书共116页第81页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价1089905411.3251235000.001038670411.32

合计1089905411.3251235000.001038670411.32

注：详见本附注（六）36、“股本”。

38、其他综合收益

本年发生金额

本年减：前期减：前期

项目年初余额所得计入其他计入其他减：所税后归税后归属年末余额税前综合收益综合收益得税费属于母于少数股发生当期转入当期转入用公司东额损益留存收益

二、将重分类进损益

的其他综40115099.7540115099.75合收益

其中：投资性房地产

公允价值40115099.7540115099.75变动其他综合

收益合计40115099.7540115099.75

39、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积35896891.283797818.2039694709.48

合计35896891.283797818.2039694709.48

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

40、未分配利润

项目本年上年本报告书共116页第82页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年上年

调整前上年年末未分配利润342685963.89314578632.81

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）80852.44调整后年初未分配利润342766816.33314578632.81

加：本年归属于母公司股东的净利润6620309.5456318900.91

减：提取法定盈余公积3797818.207636717.39

应付普通股股利20469048.8620494000.00年末未分配利润325120258.81342766816.33本集团调整年初未分配利润共计80852.44元，其中：由于《企业会计准则解释第16号》及其相关新规定进行追溯调整，影响年初未分配利润80852.44元；

41、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务849392534.36688129927.75750564198.67552611362.31

其他业务3777046.29139101.98

合计853169580.65688269029.73750564198.67552611362.31

（2）营业收入和营业成本的分解信息本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本系统集成服务

773131334.31649315317.93640309590.93490263857.65

通信安全管理产品

12080032.996199166.5448048273.8515497379.08

销售

技术服务64181167.0632615443.2862206333.8946850125.58

其他业务收入3777046.29139101.98

合计853169580.65688269029.73750564198.67552611362.31本报告书共116页第83页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

42、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税627176.14629683.43

教育费附加271871.43277469.24

地方教育费附加182241.54185042.02

土地使用税30888.0230284.06

房产税1588007.20698054.96

车船使用税15282.1614027.14

印花税399081.86569050.25

堤防费2355.901998.48

合计3116904.252405609.58

43、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬20279191.8818852970.37

业务招待费5600736.439436333.94

市场服务费805366.21432255.21

中标服务费2105400.822271166.90

差旅费1657025.501316674.35

办公费1151746.361664287.58

维保费13301381.895980601.24

广告宣传费3030951.153635488.75

折旧及摊销942317.411135218.44

合计48874117.6544724996.78

44、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬35901815.7727392911.48

办公费5933499.874776440.61本报告书共116页第84页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

业务招待费1878990.421807011.63

差旅费1803391.481523146.18

折旧摊销费13968766.317438853.182

服务费4770597.064886539.13

其他204719.79204267.11

合计64461780.7048029169.32

45、研发费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬43626545.5640945171.96

租赁费243682.231753088.84

材料费7282693.167605914.81

折旧摊销4963863.213511932.37

委外研发费6914282.636180214.45

其他3277587.413726915.75

合计66308654.2063723238.18

46、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出570879.382147038.74

减：利息收入11510862.2510899222.64

减：未实现的融资收益311212.94

手续费790165.37892353.48

合计-10461030.44-7859830.42

47、其他收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额本报告书共116页第85页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

增值税即征即退177876.131139291.22代扣个人所得税手续费返

135505.7389599.28135505.73

还身份识别芯片和应用系统

关键技术研发与产业化项671528.76目补助

政府稳岗补贴25826.66458289.5425826.66

知识产权优势企业、知

300000.00

识产权示范企业资助

增值税减免182612.013710.14182612.01高新技术企业认定奖

400000.00

励瞪羚企业和培育企业

100000.00

奖励

2022年人工智能重大产

202020.2433670.04202020.24

业项目固定资产投资补贴

2021年度企业成长奖励

109800.00（信创10条）

2021年度研发费用补助1000000.00

2021年度互联网和相关

服务、软件和信息技术服730000.00务业成长壮大奖区创业、创新领军人才（科技领军人才）市场拓展资83400.00助

退役军人税收优惠5250.00北京市职业技能提升行动

“以训兴业”培训34000.00

海淀区2022年新兴领域专80000.00本报告书共116页第86页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额项资金关键技术快速转化项目补

助资金900000.00基于混合增强智能的平行

智能理论研究及验证3200000.003200000.00通导融合一体化科技研发

项目2119800.002119800.00

2019年高新技术企业认定

奖励第三年区级经费400000.00400000.00高新技术企业培育专题补

助300000.00300000.00

专利资助款3174.003174.00

2022年度研发费用补助53933.0053933.00

前沿科技创新项目补助3235000.003235000.00

残保金退税2259.602259.60

合计10038007.376138538.989860131.24

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。

48、投资收益

项目本年发生额上年发生额

交易性金融资产持有期间取得的投资收益6796652.156457129.62

债务重组收益14179.72

合计6796652.156471309.34

49、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

按公允价值计量的投资性房地产3919684.547801779.92

合计3919684.547801779.92

50、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额本报告书共116页第87页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

应收票据减值损失29661.892933493.59

应收账款减值损失-12405309.72-16883516.03

其他应收款坏账损失-1198621.921120382.55

合计-13574269.75-12829639.89上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

51、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

合同资产减值损失302982.34103859.02

合计302982.34103859.02上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

52、资产处置收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产处置利得-固

定资产12066.76754.1412066.76终止租赁的相关利得或

损失742772.678040.91742772.67

合计754839.438795.05754839.43

53、营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

上市奖励8000000.00

收到违约金及违约金利息885878.86885878.86

其他18360.38873.8318360.38

合计904239.248000873.83904239.24

54、营业外支出

本报告书共116页第88页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废损失161110.2744406.31161110.27

其中：固定资产161110.2744406.31161110.27

对外捐赠支出616000.00917055.92616000.00

罚款及滞纳金344788.48229623.24344788.48

其他80404.00

合计1121898.751271489.471121898.75

55、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用-1329381.067154100.95

递延所得税费用-4610776.25-2114389.26

合计-5940157.315039711.69

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额620361.13

按法定/适用税率计算的所得税费用93054.17

子公司适用不同税率的影响-1561866.59

调整以前期间所得税的影响-2178188.38

不可抵扣的成本、费用和损失的影响837797.91

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响6231032.68

研发费用加计扣除-9361987.10

所得税费用-5940157.31

56、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金本报告书共116页第89页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

收到的其他与经营活动有关的现金47900353.7871981920.18

其中：政府补助9340003.2622195489.54

往来款17370011.5917084587.38

个税返还135505.7394394.86

营业外收入23987.14873.83

利息收入10828020.1610629517.92

保函保证金9316947.047630872.63

收到退还企业所得税14346184.02

收到违约金885878.86

合计47900353.7871981920.18

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付的其他与经营活动有关的现金91135187.7187731295.39

其中：付现期间费用56901609.6359403463.00

营业外支出646638.6450040.00

往来款20672713.5715742552.41

手续费790165.37892353.48

保函保证金12124060.5011642886.50

合计91135187.7187731295.39

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

赎回银行理财产品1520070000.001532000000.00

合计1520070000.001532000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

购买银行理财产品1567270000.001649500000.00本报告书共116页第90页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

合计1567270000.001649500000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

票据保证金757129.66

合计757129.66

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付的其他与筹资活动有关的现金8268563.3936766449.36

其中：票据保证金4207614.2418764660.24

租赁付款4060949.152561793.09

IPO 中介机构服务费 15439996.03

合计8268563.3936766449.36

*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借

10366413.49700000.00277682.8910643424.16700672.22

款长期借

11830018.929453466.67471571.6913805764.541512556.006436736.74

款

其中：

一年内

到期的2249877.302249877.301512556.00非流动负债

租赁负2261508.604063964.372063525.452200252.462061695.06本报告书共116页第91页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动债

其中：

一年内

1407836.411407836.412200252.46

到期的非流动

合计24457941.0110153466.674813218.9526512714.153712808.469199104.02

57、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润6560518.4456313968.01

加：资产减值准备-302982.34-103859.02

信用减值损失13574269.7512829639.89

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

资产折旧15689726.468581302.22

使用权资产折旧2843764.182428913.42

无形资产摊销2984413.672064499.73

长期待摊费用摊销430392.19659995.42

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-754839.43-8795.05

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）161110.2744406.31

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3919684.54-7801779.92

财务费用（收益以“－”号填列）570879.382147038.74

投资损失（收益以“－”号填列）-6796652.15-6471309.34

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5085709.89-4905995.30

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）474933.642791606.04本报告书共116页第92页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

存货的减少（增加以“－”号填列）45668072.37118688762.01

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

-146453130.96-103741080.49

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）108338231.42-84846339.29

其他-2807113.46-4012013.87

经营活动产生的现金流量净额31176199.00-5341040.49

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额508405664.73645289267.17

减：现金的年初余额645289267.17188325331.64

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-136883602.44456963935.53

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金508405664.73645289267.17

其中：库存现金55170.5043347.13

可随时用于支付的银行存款498350494.23645245920.04

可随时用于支付的其他货币资金1000000.00可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额508405664.73645289267.17本报告书共116页第93页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本年金额上年金额理由

其他货币资金_保证金26912281.1822732119.40不能随时支取

合计26912281.1822732119.40——

58、租赁

（1）本集团作为承租人

*本年度简化处理的短期租赁费用为2620533.55元；与租赁相关的现金流出总额为

6681482.70元。

（2）本集团作为出租人

*经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入

办公楼出租收入1479752.43

车位出租收入414889.11

合计1894641.54

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬54321805.5640945171.96

租赁费243682.231753088.84

材料费10186068.107605914.81

折旧摊销5253365.423511932.37

委外研发费6914282.636180214.45本报告书共116页第94页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

其他4117941.553726915.75

合计81037145.4963723238.18

其中：费用化研发支出66308654.2063723238.18

资本化研发支出14728491.29

2、符合资本化条件的研发项目开发支出

本年增加本年减少年初余项目年末余额额其确认为无形资转入当期内部开发支出他产损益

LTE 便携式主被一体跟踪系

666493.23666493.23

统的研发

5G 热点与跟踪

9378950.529378950.52

系统

GSM 空口分析

763038.93763038.93

系统 V6.0广东电信核心

网 IMS 综合网 639343.43 396401.07 242942.36管系统

LTE 无线空口

904698.99904698.99

信号分析系统

无源 LD 2772367.26 2772367.26

合计15124892.362772367.26396401.0711956124.03重要的资本化研发项目本报告书共116页第95页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注预计完成时预计经济利开始资本化项目研发进度具体依据间益产生方式的时点项目方案设计报告

5G 热点与跟 处于项目

2024年6月产品销售2023年1月完成并经公司管理

踪系统开发阶段层批准通过

八、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

（1）广东烨信辉建设工程有限公司已于2023年9月8日注销。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接

北京蓝玛星北京1000万元北京软件与信100.00非同一控际科技有限息技制企公司术服务业合并

广东杰创智广州12480万广州软件与信100.00设立能科技有限元息技公司术服务

深圳市军泰深圳200万元深圳软件与信51.00同一控制科技开发有息技企业限公司术服务合并

广州杰创产广州100万元广州创业及技100.00设立业发展有限术服务公司

广州常青云广州2000万元广州软件与信60.00设立科技有限公息技本报告书共116页第96页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接司术服务

广州杰创物广州1000万元广州软件与信51.00设立联科技有限息技公司术服务

广东杰创电广州1000万元广州软件与信100.00设立子制造有限息技公司术服务

（2）重要的非全资子公司报告期，本公司无重要非全资子公司。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

公司于2023年10月25日召开第三届董事会第十九次会议、第三届监事会第十三次会议分别审议并通过了《关于全资子公司实施增资扩股并引入员工持股平台暨关联交易的议案》。

议案规定，本次增资前，公司的全资子公司广州常青云科技有限公司（以下简称“常青云”）注册资本为人民币500.00万元，公司持有其100%股权。本次常青云新增注册资本1500.00万元，并引入员工持股平台广州常青一号投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“常青一号”）和广州常青二号投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“常青二号”）。其中，常青一号以货币资金认缴常青云新增注册资本人民币300.00万元，占增资后常青云注册资本总额的15%；常青二号以货币资金认缴常青云新增注册资本人

民币500.00万元，占增资后常青云注册资本总额的25%；公司以自有资金认缴常青云新增注册资本人民币700.00万元。本次增资完成后，常青云注册资本将由人民币

500.00万元增至人民币2000.00万元，公司对常青云的持股比例将由100%变更为

60%，公司仍是常青云的控股股东，常青云仍纳入公司合并报表范围。

截止2023年12月31日止，常青一号、常青二号均未实际缴纳出资。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响本报告书共116页第97页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

依据广州常青云科技有限公司补充章程的约定，股东按实缴出资额分享收益承担风险。

截止2023年12月31日止，常青一号、常青二号均未实际缴纳出资。因此本报告年度内，交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的无影响。

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

本报告期，本公司无合营企业或联营企业。

十、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

年末无按应收金额确认的政府补助。

2、涉及政府补助的负债项目

本年本年计

本年与资产/财务报表新增入营业本年转入年初余额其他年末余额收益相项目补助外收入其他收益变动关金额金额

递延收益10007922.11202020.249805901.87与资产相关

合计10007922.11202020.249805901.87——

3、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

增值税即征即退177876.131139291.22身份识别芯片和应用系统

关键技术研发与产业化项671528.76目补助

政府稳岗补贴25826.66458289.54

知识产权优势企业、知识产

300000.00

权示范企业资助

高新技术企业认定奖励400000.00本报告书共116页第98页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注类型本年发生额上年发生额

瞪羚企业和培育企业奖励100000.00

上市奖励8000000.00

2022年人工智能重大产业

202020.2433670.04

项目固定资产投资补贴2021年度企业成长奖励（信

109800.00创10条）

2021年度研发费用补助1000000.00

2021年度互联网和相关服

务、软件和信息技术服务业730000.00成长壮大奖区创业、创新领军人才（科

83400.00技领军人才）市场拓展资助

退役军人税收优惠5250.00北京市职业技能提升行动

“以训兴业”培训34000.00海淀区2022年新兴领域专

项资金80000.00关键技术快速转化项目补助

资金900000.00基于混合增强智能的平行智

能理论研究及验证3200000.00通导融合一体化科技研发项

目2119800.00

2019年高新技术企业认定奖

励第三年区级经费400000.00

高新技术企业培育专题补助300000.00

专利资助款3174.00

2022年度研发费用补助53933.00

前沿科技创新项目补助3235000.00

残保金退税2259.60

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本报告书共116页第99页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为7940910.67元（上年末：14061733.15元），及以人民币计价的固定利率合同，金额为700000.00元（上年末：10357174.97元）。

利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。

本年上年项目对利润的对股东权益对利润的对股东权益影响的影响影响的影响

人民币基准利率增加25个基准点-16874.44-16874.44-29881.18-29881.18

人民币基准利率降低25个基准点-16874.44-16874.4429881.1829881.18

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

本报告书共116页第100页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2023年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。为降低信用风险，本集团由相关部门负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的

依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等。

本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、4，附注六、8和附注六、5的披露。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，本报告书共116页第101页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

于2023年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计短期借款（含利息）700672.22700672.22

应付票据51058438.1751058438.17

应付账款336572139.33336572139.33

其他应付款1091022.851091022.85一年内到期的非流动负债（含利息）3712808.463712808.46长期借款（含利息）8382.071512556.001512556.003403242.676436736.74租赁负债（含利息）2061695.062061695.06

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项目第一层次第二层次

第三层次公允公允价值公允价值合计价值计量计量计量

一、持续的公允价值计量

200200200200

（一）交易性金融资产

000.00000.00

1、以公允价值计量且其变动计200200200200

入当期损益的金融资产

000.00000.00

本报告书共116页第102页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注年末公允价值

项目第一层次第二层次

第三层次公允公允价值公允价值合计价值计量计量计量

321252321252

（二）应收款项融资

3.443.44

321252

（1）应收票据

3212523.443.44

（四）其他非流动金融资产

2000000.002000000.00

149609149609

（六）投资性房地产

400.00400.00

149609149609

1、出租的建筑物

400.00400.00

持续以公允价值计量的资产总355021355021

额923.44923.44

1、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

对于持有的应收款项融资，采用应收票据票面金额确定其公允价值。

对于持有的结构性存款，采用存款余额确定其公允价值。

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

以公允价值计量的投资性房地产，采用市场法进行评估。市场法是指选取一定数量的可比实例，将它们与评估对象进行比较，根据其间的差异对可比实例成交价格进行处理后得到评估对象单价，再根据单价计算评估对象房地产价格的方法。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

本公司无母公司。孙超、谢皑霞、龙飞三人为一致行动人，合计持有公司股权27.99%，本报告书共116页第103页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

孙超、谢皑霞、龙飞为公司控股股东和实际控制人。

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系孙超董事长谢皑霞董事

龙飞董事、总经理陈小跃董事朱勇杰董事卢树华独立董事刘桂雄独立董事赵汉根独立董事邢少英监事汪旭监事

张海监事（2023年5月16日辞任）连军荣监事

李卓屏董事、副总经理、财务总监

孙凌市场总监（2023年7月11日辞任）叶军强副总经理

严福洋副总经理、董事会秘书

4、关联方交易情况

（1）关联担保情况

*本集团作为被担保方本报告书共116页第104页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注担保是担保起始担保到期否已经担保方担保金额履行完日日毕

孙超、谢皑霞、龙飞、何滔（注1）7940910.672022/3/12028/8/24否

孙超、谢皑霞（注2）0.002022/9/192023/6/21是

孙超、谢皑霞（注2）0.002022/9/282023/6/21是

孙超、谢皑霞（注2）0.002022/10/172023/6/21是

孙超、谢皑霞（注3）100000.002023/1/52024/1/5否

注1：2020年7月22日，公司与中国银行股份有限公司广州开发区分行签订合同编号为 GDK477560120200232 固定资产借款合同，借款金额为人民币 300000000.00 元，借款期限为96个月，自实际提款日计算，截止至2023年12月31日，公司实际借款金额为

188030215.79元，公司已归还180089305.12元，余额7940910.67元。公司于2020年7月 22日与中国银行股份有限公司广州开发区分行签订合同编号为 GDY477560120200019 国有建设用地使用权抵押合同提供担保；公司于2021年7月29日与中国银行股份有限公司广

州开发区分行签订合同编号为 GDY477560120200019-1 杰创智能总部及研发生产基地项目在建工程抵押合同补充协议提供担保；公司于2022年8月17日与中国银行股份有限公司广

州开发区分行签订合同编号为 GDY477560120200019-2 工业厂房抵押合同补充协议提供担保；孙超、谢皑霞于2020年7月22日与中国银行股份有限公司广州开发区分行签订合同编

号为 GBZ477560120200046-1 保证合同提供担保；龙飞、何滔于 2020 年 7 月 22 日与中国银

行股份有限公司广州开发区分行签订合同编号为 GBZ477560120200046-2 保证合同提供担保。

注2：2022年2月10日，公司与交通银行股份有限公司广东省分行签订合同编号为粤天河北2022年综字001的综合授信合同，授信额度为100000000.00元，授信期限为2022年3月3日至2022年12月21日。截至2023年12月31日，公司已借款10357174.97元，公司已归还10357174.97元，余额0.00元。孙超、谢皑霞于2022年2月10日与交通银行股份有限公司广东省分行签订合同编号为粤天河北2022年保字001保证合同提供担保。

注3：2023年2月7日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司广州分行签订合同编号为 BC2023010500000391 的综合授信合同，授信额度为 150000000.00元，授信期限为

2023年1月5日至2024年1月5日。截至2023年12月31日，公司已借款100000.00元。

孙超、谢皑霞于2023年1月11日与上海浦东发展银行股份有限公司广州分行签订合同编号本报告书共116页第105页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

为 ZB8221202300000003 保证合同提供担保。

（2）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬4563262.123842989.07

十四、承诺及或有事项

截至2023年12月31日，本集团不存在重大需披露的承诺事项及或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1、利润分配情况2024年4月22日，本公司第四届董事会三次会议，审议通过了《关于2023年度利润分配预案的议案》，公司拟以本次董事会召开日(2024年4月22日)的总股本

153705000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币1.00元(含税)，共计派

发现金股利人民币15370500.00元(含税)。本次利润分配预案实施后，公司剩余未分配利润节转至下一年度。本预案尚需提交公司2023年年度股东大会审议。

十六、其他重要事项

截至报告日，本集团无需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内276133887.23267308658.89

1至2年158789639.0981960762.80

2至3年48260930.2321235894.98

3至4年8992783.1511737542.87

4至5年6364555.678244140.73

5年以上5510483.003840660.19

本报告书共116页第106页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

小计504052278.37394327660.46

减：坏账准备53971377.7442530849.14

合计450080900.63351796811.32

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值

金额金额（%）

（%）

按单项计提坏账准备5808282.151.155808282.15100.00

按组合计提坏账准备498243996.2298.8548163095.599.67450080900.63

其中：

账龄组合497659306.7398.7348163095.599.68449496211.14

并表关联方组合584689.490.12584689.49

合计504052278.37——53971377.74——450080900.63

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值

金额金额（%）

（%）按单项计提坏账

6049298.201.536049298.20100.00

准备按组合计提坏账

388278362.2698.4736481550.949.40351796811.32

准备

其中：

账龄组合387788362.2698.3436481550.949.41351306811.32

并表关联方组合490000.000.13490000.00

合计394327660.46——42530849.14——351796811.32本报告书共116页第107页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

*年末单项计提坏账准备的应收账款应收账款年初余额年末余额

（按单计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由位）（%）经营不善

客户1489645.04489645.04489645.04489645.04100.00债务危机经营不善

客户21421646.01

1421646.011421646.011421646.01100.00

债务危机经营不善

客户3235901.14235901.14235901.14235901.14100.00债务危机经营不善

客户41126294.811126294.811126294.811126294.81100.00债务危机经营不善

客户57889.427889.427889.427889.42100.00债务危机经营不善

客户6217869.04217869.04217869.04217869.04100.00债务危机经营不善

客户7676962.93676962.93676962.93676962.93100.00债务危机经营不善

客户8390000.22390000.22390000.22390000.22100.00债务危机经营不善

客户9150767.94150767.94150767.94150767.94100.00债务危机经营不善

客户10174157.30174157.30174157.30174157.30100.00债务危机经营不善

客户11183738.76183738.76183738.76183738.76100.00债务危机经营不善

客户12167960.26167960.26167960.26167960.26100.00债务危机经营不善

客户13112130.17112130.17112130.17112130.17100.00债务危机本报告书共116页第108页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注应收账款年初余额年末余额

（按单计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由位）（%）经营不善

客户147889.427889.427889.427889.42100.00债务危机经营不善

客户15105950.20105950.20105950.20105950.20100.00债务危机经营不善

客户16401670.68401670.68231670.68231670.68100.00债务危机经营不善

客户172398.672398.67198.07198.07100.00债务危机经营不善

客户1869496.6469496.6469496.6469496.64100.00债务危机经营不善

客户1911765.9511765.9530224.6830224.68100.00债务危机经营不善

客户2095163.6095163.607889.427889.42100.00债务危机

合计——

6049298.206049298.205808282.155808282.15100.00

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内276112359.128265830.093.00

1至2年154047066.4015404706.6410.0

2至3年47381115.669476223.1320.00

3至4年8828416.374414208.1950.00

4至5年6364555.675091644.5480.00

5年以上5510483.005510483.00100.00

合计498243996.2248163095.599.67本报告书共116页第109页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或其他变年末余额计提回核销动

应收账款42530849.1411700003.38259474.7853971377.74

合计42530849.1411700003.38259474.7853971377.74

其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的单位名称收回或转回金额收回方式

客户16170000.00银行收款

客户172200.60银行收款

客户2087274.18银行收款

合计259474.78——

（4）本年实际核销的应收账款情况本报告期无实际核销的应收账款情况。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为172573356.98元，占应收账款年末余额合计数的比例为34.24%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

8945907.79元。

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

应收利息686416.66110754.17

其他应收款16639328.1814411902.43

合计17325744.8414522656.60

（1）应收利息

*应收利息分类项目年末余额年初余额本报告书共116页第110页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额

协定存款686416.66110754.17

小计686416.66110754.17

减：坏账准备

合计686416.66110754.17

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内9804783.638118479.17

1至2年3474943.755006075.19

2至3年4853181.411336945.61

3至4年1093166.271775272.09

4至5年1002212.15303302.50

5年以上671112.77476402.77

小计20899399.9817016477.33

减：坏账准备4260071.802604574.90

合计16639328.1814411902.43

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金/押金19269360.6216122616.59

备用金51215.2438766.00

其他1110624.12535663.64

并表关联方应收款468200.00319431.10

小计20899399.9817016477.33

减：坏账准备4260071.802604574.90

合计16639328.1814411902.43

*按坏账准备计提方法分类披露类别年末余额本报告书共116页第111页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按单项计提坏账准备824090.003.94824090.00100.00

按组合计提坏账准备20075309.9896.063435981.8017.1216639328.18

其中：

账龄组合20075309.9896.063435981.8017.1216639328.18

合计20899399.98——4260071.80——16639328.18年初余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

按组合计提坏账准备17016477.331002604574.9015.3114411902.43

其中：

账龄组合17016477.331002604574.9015.3114411902.43

合计17016477.33——2604574.90——14411902.43

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值）

2023年1月1日余额2604574.902604574.90

2023年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提831406.90824090.001655496.90本报告书共116页第112页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值）本年转回本年转销本年核销其他变动

2023年12月31日余额3435981.80824090.004260071.80

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或其他变年末余额计提回核销动

其他应收款2604574.901659496.904260071.80

合计2604574.901659496.904260071.80

*本年实际核销的其他应收款情况报告期内无核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称年末余额年末余额合计款项性质账龄年末余额

数的比例（%）

1年以内

客户21

2550230.0012.20保证金3-4年76506.90

客户22

2229000.0010.67保证金1-2年66870.00

客户23

2029322.659.71保证金1年以内60879.68

客户24

1743180.008.34保证金1年以内589755.40

客户25

1058127.005.06保证金1年以内211625.40

合计9609859.6545.98————1005637.38本报告书共116页第113页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司

119618296.12119618296.1268955649.4668955649.46

投资

合计119618296.12119618296.1268955649.4668955649.46

（2）对子公司投资减值本年减值被投资单准备本年计提准备年初余额本年增加年末余额位年初减少减值年末余额准备余额北京蓝玛

星际科技36600000.00

36600000.00

有限公司广东杰创

智能科技32355649.4644662646.6677018296.12有限公司广州常青

云科技有6000000.006000000.00限公司

合计68955649.4650662646.66119618296.12

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务794428406.53640553733.67741520587.27549831002.62

其他业务1332063.96139101.98

合计795760470.49640692835.65741520587.27549831002.62本报告书共116页第114页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

交易性金融资产持有期间取得的投资收益6707839.416332955.90

债务重组收益14179.72

合计6707839.416347135.62

十八、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分754839.43计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持

续影响的政府补助除外9724625.51

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置

金融资产和金融负债产生的损益6796652.15计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回259474.78

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益本报告书共116页第115页杰创智能科技股份有限公司2023年度财务报表附注项目金额说明采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

产生的损益3919684.54交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-217659.51其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计21237616.90

减：所得税影响额3193171.32

少数股东权益影响额（税后）

合计18044445.58

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第

1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

2、净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资产报告期利润基本每股稀释每股

收益率（%）收益收益

归属于公司普通股股东的净利润0.410.040.04

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-0.70-0.07-0.07

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共116页第116页