华厦眼科:2023年年度审计报告

[2024] 361Z02611 审计报告 1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-134总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2024]361Z0261 号

华厦眼科医院集团股份有限公司全体股东：

我们审计了华厦眼科医院集团股份有限公司（以下简称华厦眼科公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华厦眼科公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华厦眼科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）商誉减值

1、事项描述

1参见财务报表附注三、20，附注五、19。

2023年12月31日，华厦眼科公司商誉账面余额为301608060.18元，商誉

减值准备为128524891.92元，商誉账面价值占总资产的比例为2.35%。由于华厦眼科公司的商誉金额重大，且商誉减值测试的过程复杂，涉及的未来现金流量具有固有不确定性，以及华厦眼科公司管理层（以下简称管理层）在选用假设和估计时可能出现偏好的风险，因此，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对商誉减值这一关键审计事项实施的相关程序主要包括：

（1）了解及评估与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批；

（2）获取管理层编制的资产组商誉的减值测试表，复核管理层对资产组的认

定和商誉的分摊方法，与管理层讨论并评价商誉减值测试过程中所使用的方法、关键假设、参数；

（3）综合考虑了资产组的历史运营情况、行业走势及新的市场机会及由于规

模效应带来的成本及费用节约，对管理层使用的未来收入增长率、毛利率和费用率假设进行了合理性分析；

（4）获取管理层的关键假设敏感性分析，包括折现现金流预测运用的收入增

长率和风险调整折现率，评价关键假设变动对管理层减值评估结论的影响，以及是否存在管理层偏好的迹象；

（5）获取评估专家的商誉减值测试报告，评估报告中所使用的关键假设和关键参数选取的合理性；

（6）检查财务报告中对商誉减值测试的披露是否符合企业会计准则的相关要求。

通过实施以上程序，我们没有发现商誉减值存在异常。

（二）主营业务收入确认

21、事项描述

参见财务报表附注三、25，附注五、40。

华厦眼科公司2023年度主营业务收入为3744820068.76元，2023年度主营业务收入比2022年度增长19.64%。由于主营业务收入对财务报表影响较为重大，且为关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将公司的主营业务收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对主营业务收入确认这一关键审计事项实施的相关程序主要包括：

（1）了解收入与收款业务相关的内部控制，评价其设计有效性，并测试了关键内部控制运行有效性；

（2）核对账面收入与信息系统的收费记录，并利用本所内部信息技术专家的工作，评价该系统内相关的信息技术应用控制的设计和运行有效性，评估收入的真实性；

（3）根据眼科医疗业务收入构成，分别选取样本检查医疗服务协议（医保项目），检查检验单据、病历记录、结算凭据及发票，并结合诊疗流程及收款情况，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；

（4）对主营业务收入和毛利率实施实质性分析程序，评价变动的合理性；

（5）获取医院服务价格和药品价格目录，选取样本检查价格是否符合价格政策，评价实际结算价格与价格表是否一致；

（6）检查账面医保收入确认依据，包括与医保单位签署的医疗服务协议、结

算记录、银行入账回单等，并对医保单位执行函证程序，评估收入确认的真实性、准确性、完整性等；

（7）选取资产负债表日前后收入确认的明细进行截止测试，检查相应的诊疗

服务的提供情况，评估收入确认是否存在跨期。

通过实施以上程序，我们没有发现主营业务收入确认存在异常。

3华厦眼科公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括华

厦眼科公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

华厦眼科公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华厦眼科公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华厦眼科公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督华厦眼科公司的财务报告过程。

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

4疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华厦眼科公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华厦眼科公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就华厦眼科公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

5要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6（此页无正文，为华厦眼科医院集团股份有限公司容诚审字[2024]361Z0261号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）姚斌星（项目合伙人）

中国注册会计师：

戴正文

中国·北京中国注册会计师：

郑凡二零二四年四月二十四日

72023年12月31日

编制单位：华厦眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币

20231231202212312023123120221231

货币资金五、13917302307.731345056574.91短期借款

交易性金融资产五、2272149173.292597511621.41交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据五、3应付票据

应收账款五、4322948315.86195449513.17应付账款五、24263607540.73208301944.41应收款项融资预收款项

预付款项五、565298393.6474417718.45合同负债五、25126281209.0598529507.33

其他应收款五、639921170.8335614731.07应付职工薪酬五、26247416865.21206805364.64

其中：应收利息应交税费五、27101859762.6877764529.24

应收股利其他应付款五、28139821993.3198679523.97

存货五、7206975720.44157303878.87其中：应付利息

合同资产应付股利2700000.00持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产五、85186637.135314033.81一年内到期的非流动负债五、29117162642.5596931378.50

其他流动资产五、961869091.51206197661.17其他流动负债五、307355383.772628670.81

4891650810.434616865732.861003505397.30789640918.90

债权投资五、1062165479.45长期借款五、3125111750.0026127150.00其他债权投资应付债券

长期应收款五、1148752782.3236413727.11其中：优先股长期股权投资永续债

其他权益工具投资五、122686475.3815830456.98租赁负债五、32594178150.83596952650.87

其他非流动金融资产五、13170559488.80长期应付款五、3313099605.6913464048.69

投资性房地产五、14122097813.30124823873.36长期应付职工薪酬

固定资产五、15788618814.08687529534.53预计负债

在建工程五、1689578414.5246120242.46递延收益五、347485203.928403036.86

生产性生物资产递延所得税负债五、2117793776.88171380064.99油气资产其他非流动负债

使用权资产五、17597603113.45601910765.85657668487.32816326951.41

无形资产五、18104186257.93112034953.381661173884.621605967870.31开发支出

商誉五、19173083168.2660094740.44股本五、35840000000.00560000000.00

长期待摊费用五、20200325733.62136161759.21其他权益工具

递延所得税资产五、2184546072.86231166730.10其中：优先股

其他非流动资产五、2242851403.5367066888.44永续债

2487055017.502119153671.86资本公积五、362635980439.402918075069.52

减：库存股

其他综合收益五、37-1630143.463064092.73专项储备

盈余公积五、3879133907.9579133907.95

未分配利润五、392101788440.781556352110.73

归属于母公司所有者权益合计5655272644.675116625180.93

少数股东权益62259298.6413426353.48

5717531943.315130051534.41

7378705827.936736019404.727378705827.936736019404.72

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：2023年度

编制单位：华厦眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币

20232022

4013164370.863233246188.16

其中：营业收入五、404013164370.863233246188.16

3144214269.482538434926.63

其中：营业成本五、402045424205.771679724887.35

税金及附加五、4113952387.3912835803.07

销售费用五、42532831672.10402370098.57

管理费用五、43462313896.04362535414.47

研发费用五、4469684270.3249272315.43

财务费用五、4520007837.8631696407.74

其中:利息费用38035901.7938364011.16

利息收入23524618.0211204096.55

加：其他收益五、4623101355.0520840092.11

投资收益（损失以“-”号填列）五、4776437566.907993211.31

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、4811020662.096511621.41

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、49-11837203.13-3831442.04

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、50-5552388.53-726740.17

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、5111277025.201849916.77

“-”973397118.96727447920.92

加：营业外收入五、521363353.502313342.63

减：营业外支出五、53120447605.3476147890.63

“-”854312867.12653613372.92

减：所得税费用五、54176892624.93144414817.20

“-”677420242.19509198555.72

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）677420242.19509198555.72

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）665932077.37513821169.22

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）11488164.82-4622613.50

31610016.493064092.73

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额31610016.493064092.73

1.不能重分类进损益的其他综合收益31610016.493064092.73

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动31610016.493064092.73

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益--

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

709030258.68512262648.45

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额697542093.86516885261.95

（二）归属于少数股东的综合收益总额11488164.82-4622613.50

（一）基本每股收益（元/股）0.790.67

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：2023年度

编制单位：华厦眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币

20232022

销售商品、提供劳务收到的现金3952914358.463272770637.44

收到的税费返还9445502.84273306.61

收到其他与经营活动有关的现金五、56147969964.82168027124.57

经营活动现金流入小计4110329826.123441071068.62

购买商品、接受劳务支付的现金1138347170.891079831471.98

支付给职工以及为职工支付的现金1136618322.54979668782.99

支付的各项税费210120575.31170452372.62

支付其他与经营活动有关的现金五、56664001059.69441135427.30

经营活动现金流出小计3149087128.432671088054.89

961242697.69769983013.73

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金78206801.177993211.31

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1724446.873562368.26

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额28547717.73

收到其他与投资活动有关的现金五、569403022314.902575270694.44

投资活动现金流入小计9511501280.672586826274.01

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金448429016.05235306244.30

投资支付的现金169318000.004329000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额10314310.58

支付其他与投资活动有关的现金五、566984865479.455373841379.37

投资活动现金流出小计7602612495.505623790934.25

1908888785.17-3036964660.24

吸收投资收到的现金5645000.002771038545.30

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金3545000.002546000.00

取得借款收到的现金26127150.00

收到其他与筹资活动有关的现金五、56

筹资活动现金流入小计5645000.002797165695.30

偿还债务支付的现金1015400.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金161477122.311638202.10

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润4161029.051135114.70

支付其他与筹资活动有关的现金五、56147643741.45144390396.60

筹资活动现金流出小计310136263.76146028598.70

-304491263.762651137096.60

2565640219.10384155450.09

加：期初现金及现金等价物余额1337256116.69953100666.60

3902896335.791337256116.69

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：2023年度

编制单位：华厦眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币

2023

560000000.002918075069.523064092.7379133907.951556352110.735116625180.9313426353.485130051534.41

加：会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

560000000.00---2918075069.52-3064092.73-79133907.951556352110.735116625180.9313426353.485130051534.41

(“-”)280000000.00----282094630.12--4694236.19--545436330.05538647463.7448832945.16587480408.90

（一）综合收益总额31610016.49665932077.37697542093.8611488164.82709030258.68

（二）所有者投入和减少资本-----2094630.12------2094630.1238805809.3936711179.27

1.所有者投入的普通股-3545000.003545000.00

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额--

4．其他-2094630.12-2094630.1235260809.3933166179.27

（三）利润分配----------156800000.00-156800000.00-146102929.05

1．提取盈余公积--

2．对所有者（或股东）的分配-156800000.00-156800000.00-1461029.05-158261029.05

3．其他--

（四）所有者权益内部结转280000000.00----280000000.00--36304252.68--36304252.68---

1．资本公积转增资本（或股本）280000000.00-280000000.00--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益-36304252.6836304252.68--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他--

840000000.00---2635980439.40--1630143.46-79133907.952101788440.785655272644.6762259298.645717531943.31

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：2023年度

编制单位：华厦眼科医院集团股份有限公司

单位：元币种：人民币

2022

500000000.00210816130.5779133907.951042530941.511832480980.0317097147.771849578127.80

加：会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

500000000.00---210816130.57---79133907.951042530941.511832480980.0317097147.771849578127.80

(“-”)60000000.00---2707258938.95-3064092.73--513821169.223284144200.90-3670794.293280473406.61

（一）综合收益总额3064092.73513821169.22516885261.95-4622613.50512262648.45

（二）所有者投入和减少资本60000000.00---2707258938.95-----2767258938.954579433.912771838372.86

1.所有者投入的普通股60000000.002708492545.302768492545.302546000.002771038545.30

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额--

4．其他-1233606.35-1233606.352033433.91799827.56

（三）利润分配------------3627614.70-3627614.70

1．提取盈余公积--

2．对所有者（或股东）的分配--3627614.70-3627614.70

3．其他--

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他--

560000000.00---2918075069.52-3064092.73-79133907.951556352110.735116625180.9313426353.485130051534.41

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：2023年12月31日

编制单位：华厦眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币

20231231202212312023123120221231

货币资金2734540994.61777884813.52短期借款

交易性金融资产2219136982.52交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据

应收账款十六、135246441.1833444795.01应付账款5963666.9215534670.64应收款项融资预收款项

预付款项1682394.201585132.26合同负债275373.70651003.00

其他应收款十六、2232293526.51236688332.08应付职工薪酬10610754.099595655.73

其中：应收利息应交税费8334468.421731276.73

应收股利7300000.00其他应付款617043739.44355963558.23

存货526383.64949891.34其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债897599.93847560.11

其他流动资产36019090.3916658352.79其他流动负债

3040308830.533286348299.52643125602.50384323724.44

债权投资62165479.45长期借款其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资十六、31013102247.58872607684.03永续债

其他权益工具投资2071141.5815830456.98租赁负债2482743.573380343.49

其他非流动金融资产170559488.80长期应付款投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产2618149.32748832.67预计负债在建工程递延收益

生产性生物资产递延所得税负债9754453.824028737.07油气资产其他非流动负债

使用权资产3027506.773892508.7712237197.397409080.56

无形资产2030629.226170746.90655362799.89391732805.00开发支出

商誉股本840000000.00560000000.00

长期待摊费用1515676.55其他权益工具

递延所得税资产1128869.85其中：优先股其他非流动资产永续债

1257090319.27900379099.20资本公积2429492545.302709492545.30

减：库存股

其他综合收益-1416643.813064092.73专项储备

盈余公积70966896.5770966896.57

未分配利润302993551.85451471059.12

3642036349.913794994593.72

4297399149.804186727398.724297399149.804186727398.72

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：2023年度

编制单位：华厦眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币

20232022

十六、462314328.6167928080.68

减：营业成本十六、412084434.2318716070.75

税金及附加150694.29399061.89

销售费用9942189.779343988.87

管理费用59407755.0247209527.93研发费用

财务费用-19374564.67-9054269.30

其中：利息费用210839.90270457.40

利息收入19658573.959453346.84

加：其他收益十六、5458615.831559841.36

投资收益（损失以“-”号填列）67807280.3510860088.46

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）2166488.808136982.52

信用减值损失（损失以“-”号填列）-35623314.14-29462571.38

资产减值损失（损失以“-”号填列）-42107285.47-43291034.10

资产处置收益（损失以“-”号填列）

“-”-7194394.66-50882992.60

加：营业外收入129851.17390046.13

减：营业外支出8489707.69277083.84

“-”-15554251.18-50770030.31

减：所得税费用12427508.773390803.05

“-”-27981759.95-54160833.36

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-27981759.95-54160833.36

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

31823516.143064092.73

（一）不能重分类进损益的其他综合收益31823516.143064092.73

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动31823516.143064092.73

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

3841756.19-51096740.63

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：2023年度

编制单位：华厦眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币

20232022

销售商品、提供劳务收到的现金59963770.1872445081.92

收到的税费返还9445502.84

收到其他与经营活动有关的现金1388693817.021234191103.95

经营活动现金流入小计1458103090.041306636185.87

购买商品、接受劳务支付的现金17007482.3613901914.03

支付给职工以及为职工支付的现金30288347.0027996132.49

支付的各项税费20874971.213154788.32

支付其他与经营活动有关的现金1230460669.711111381099.06

经营活动现金流出小计1298631470.281156433933.90

159471619.76150202251.97

收回投资收到的现金61863636.00

取得投资收益收到的现金83931602.2327560088.46

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额12500.00353.47处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金8348200000.00

投资活动现金流入小计8494007738.2327560441.93

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3872942.421438754.82

投资支付的现金309002645.4628527000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金6229550410.962211000000.00

投资活动现金流出小计6542425998.842240965754.82

1951581739.39-2213405312.89

吸收投资收到的现金2768492545.30取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计-2768492545.30偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金156800000.00

支付其他与筹资活动有关的现金1058400.001187218.57

筹资活动现金流出小计157858400.001187218.57

-157858400.002767305326.73

1953194959.15704102265.81

加：期初现金及现金等价物余额777884813.5273782547.71

2731079772.67777884813.52

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：2023年度

编制单位：华厦眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币

2023

560000000.002709492545.303064092.7370966896.57451471059.123794994593.72

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

560000000.00---2709492545.30-3064092.73-70966896.57451471059.123794994593.72

(“-”)280000000.00----280000000.00--4480736.54---148477507.27-152958243.81

（一）综合收益总额31823516.14-27981759.953841756.19

（二）所有者投入和减少资本-----------

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他-

（三）利润分配----------156800000.00-156800000.00

1．提取盈余公积-

2．对所有者（或股东）的分配-156800000.00-156800000.00

3．其他-

（四）所有者权益内部结转280000000.00----280000000.00--36304252.68--36304252.68-

1．资本公积转增资本（或股本）280000000.00-280000000.00-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-36304252.6836304252.68-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

840000000.00---2429492545.30--1416643.81-70966896.57302993551.853642036349.91

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：2023年度

编制单位：华厦眼科医院集团股份有限公司单位：元币种：人民币

2022

500000000.001000000.0070966896.57505631892.481077598789.05

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

500000000.00---1000000.00---70966896.57505631892.481077598789.05

(“-”)60000000.00---2708492545.30-3064092.73---54160833.362717395804.67

（一）综合收益总额3064092.73-54160833.36-51096740.63

（二）所有者投入和减少资本60000000.00---2708492545.30-----2768492545.30

1.所有者投入的普通股60000000.002708492545.302768492545.30

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他-

（三）利润分配-----------

1．提取盈余公积-

2．对所有者（或股东）的分配-

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

560000000.00---2709492545.30-3064092.73-70966896.57451471059.123794994593.72

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）

华厦眼科医院集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“华厦眼科”）前身为华

厦眼科医院集团有限公司，系由厦门欧华实业有限公司(以下简称“欧华实业”)和厦门欧华进出口贸易有限公司(以下简称“欧华进出口”)共同出资组建的有限责任公司，于2004年8月12日取得厦门市工商行政管理局颁发的注册号为3502002005775的《企业法人营业执照》，初始注册资本为人民币3500万元，其中欧华实业认缴货币出资3325万元，欧华进出口认缴货币出资175万元。

2015年12月9日，华厦眼科医院集团有限公司召开股东会，决定以2015年11月

30日为基准日，将华厦眼科医院集团有限公司整体变更为股份有限公司。2015年11月

30日华厦眼科医院集团有限公司经审计的账面净资产为263628654.46元，经评估的股

东权益为152000.00万元。华厦眼科医院集团有限公司净资产折股后确定本公司的股本总额为260000000.00元（其中净资产中的260000000.00元计入本公司股本，其余部分计入本公司资本公积），每股面值1.00元。2015年12月30日，本公司完成上述增加注册资本及公司性质变更的工商变更手续并取得变更后的《企业法人营业执照》。本公司依法整体变更设立股份有限公司。股权分置改革完成之后，经历次股权变更及增资，公司股本总额增资至50000万股，每股面值1元。

根据公司2020年第二临时股东大会决议和修改后的公司章程的规定，并经中国证券监督管理委员会《关于同意华厦眼科医院集团股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2022]2085号）核准，2022年10月28日公司首次向社会公开发行

9华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

人民币普通股（A 股）股票 6000 万股，每股面值 1 元，变更后的股本总数为人民币

560000000.00元。

2022年年度股东大会审议通过权益分派方案，以2022年12月31日的总股本

56000.00万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，转增股本前公司总股

本为56000.00万股，转增股本后公司总股本为84000.00万股。

本公司注册地为福建省厦门市，住所与总部经营场所为：厦门市湖里区五通西路999号之 1701 ，法定代表人为：苏庆灿，本公司统一社会信用代码：91350200761727554T。

本公司及子公司业务性质和主要经营活动：属医疗服务行业，主营眼科医疗服务、眼科医院的投资及医院经营管理服务、医学验光配镜及第二、三类医疗器械批发零售、

中药批发零售、西药批发零售。

财务报表批准报出日：本申报财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第七次会议于2024年4月24日决议批准报出。

（1）本报告期末纳入合并范围的子公司

持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接

1、厦门眼科中心有限公司厦门眼科100.00—

2、福州眼科医院有限公司福州眼科5.0095.00

3、上海和平眼科医院有限公司上海和平90.625—

4、泉州华厦眼科医院有限公司泉州华厦100.00—

5、南平华厦眼科医院有限公司南平华厦100.00—

6、烟台华厦康爱眼科医院有限公司烟台康爱73.00—

7、宜昌市华厦眼科医院有限公司宜昌华厦100.00—

8、贵阳阳明眼科医院有限公司贵阳阳明100.00—

9、毕节华厦阳明眼科医院有限公司毕节阳明100.00—

10、华厦眼科医院集团衡水同瑞眼科医院有限公司衡水华厦90.00—

11、菏泽华厦眼科医院有限公司菏泽华厦83.33—

12、台州华厦五官科医院有限公司台州华厦51.00—

13、宁波鄞州眼科医院有限公司宁波眼科100.00—

14、郑州华厦眼科医院有限公司郑州华厦51.00—

15、常州谱瑞眼科医院有限公司常州谱瑞97.60—

10华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接

16、华厦眼科医院集团宁德眼科医院有限公司宁德华厦51.00—

17、青岛华厦眼科医院有限公司青岛华厦100.00—

18、徐州复兴眼科医院有限公司徐州复兴81.00—

19、镇江康复眼科医院有限公司镇江康复53.00—

20、成都华厦眼科医院有限公司成都华厦66.00—

21、赣州华厦眼科医院有限公司赣州华厦65.00—

22、深圳华厦眼科医院深圳华厦95.4687

23、郑州华厦视光眼科医院有限公司郑州华厦视光85.00—

24、龙岩华厦眼科医院有限公司龙岩华厦100.00—

25、佛山华厦眼科医院有限公司佛山华厦85.00—

26、许昌华厦眼科医院有限公司许昌华厦95.00—

27、福建眼界科技有限公司福建眼界100.00—

28、厦门康承医疗器械有限公司康承医疗100.00—

29、兰州华厦眼科医院有限公司兰州华厦85.00—

30、东莞市华厦眼科医院有限公司东莞华厦72.00—

31、重庆华厦眼科医院有限公司重庆华厦100.00—

32、淮南华厦眼科医院有限公司淮南华厦100.00—

33、杭州华厦眼科医院有限公司杭州华厦100.00—

34、荆州华厦眼科医院有限公司荆州华厦100.00—

35、西安华厦眼科医院有限公司西安华厦100.00—

36、合肥华厦名人眼科医院有限公司合肥名人85.00—

37、三明华厦眼科医院有限公司三明华厦100.00—

38、华厦眼科医院集团莆田眼科医院有限公司莆田华厦100.00—

39、无锡华厦眼科医院有限公司无锡华厦70.00—

40、厦门华厦视光中心有限公司华厦视光100.00—

41、常州谱瑞眼镜配镜有限公司常州酷靓97.60

42、新沂复兴眼耳鼻喉医院有限公司新沂复兴81.00

43、厦门捷颂医疗器械有限公司捷颂医疗100.00—

44、五峰华厦眼视光有限公司五峰华厦100.00

45、临沂华厦眼科医院有限公司临沂华厦65.00—

46、三台华厦眼科医院有限公司三台华厦91.67—

47、江油华厦眼科医院有限公司江油华厦100.00—

48、温州明乐眼科医院有限公司温州明乐51.00—

11华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接

49、沛县华厦复兴眼科医院有限公司沛县复兴—81.00

50、抚州光明眼科医院有限公司抚州光明90.00—

51、厦门眼科中心资产管理有限公司资产管理100.00

52、贵港爱眼眼科医院有限公司贵港眼科100.00—

53、山东华视医疗科技有限公司山东华视70.00—

54、漳州华厦眼科医院有限公司漳州华厦100.00

55、晋江华厦眼科医院有限公司晋江华厦100.00—

56、佛山三水华厦眼科医院有限公司佛山三水华厦51.00—

57、南宁华厦眼科医院有限公司南宁华厦80.00—

58、绵阳华厦眼科医院有限公司绵阳华厦88.1818—

59、济南华视眼科医院有限公司济南眼科51.00—

60、聊城华厦眼科医院有限公司聊城华厦—51.00

61、天津华厦眼科医院有限公司天津华厦100.00—

62、厦门卓视验光配镜有限公司卓视视光100.00—

63、厦门衡扬医疗器械有限公司衡扬器械100.00—

64、丽水华厦眼科医院有限责任公司丽水华厦100.00

65、厦门弘明视光中心有限公司弘明视光100.00

66、荆州华厦眼视光医疗有限公司荆州视光—70.00

67、漳浦华厦眼科医院有限公司漳浦华厦100.00

68、宜昌华厦城东眼科门诊有限公司宜昌门诊60.00

69、华厦医院管理（厦门）有限公司华厦管理100.00—

70、福州仓山灿视眼镜有限责任公司仓山灿视100.00

71、光泽县华厦眼科医疗门诊部有限公司光泽华厦55.00

72、宜昌华厦西越眼视光有限公司宜昌西越视光—60.00

73、黄山名人眼科门诊有限公司黄山名人—43.35

74、三明市沙县区华厦眼科诊所有限公司三明沙县51.00

75、景宁昌恒医疗器械销售有限公司景宁昌恒器械100.00—

76、仙游华厦眼科医院有限公司仙游华厦100.00—

77、邳州市视明眼科医院有限公司邳州视明65.00—

78、三明市华厦眼科门诊部有限公司三明门诊51.00

79、三明市将乐县华厦眼科诊所有限公司三明将乐—51.00

80、东莞麻涌华厦眼科门诊有限公司东莞华厦麻涌36.72

81、柘荣华厦眼视光技术服务有限公司柘荣视光30.60

12华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接

82、毕节华厦视光中心有限公司毕节视光—100.00

83、合肥晶泽眼镜有限公司合肥晶泽85.00

84、河南厦润眼镜有限公司河南厦润85.00

85、衡水华厦眼镜销售有限公司衡水眼镜—90.00

86、厦门华厦验光配镜有限公司厦门验光—100.00

87、深圳华厦壹号眼科诊所深圳壹号48.689

88、烟台康爱眼视光有限公司烟台康爱视光73.00

89、重庆兴新眼镜有限公司重庆兴新—100.00

90、华厦渝州眼科医院重庆有限公司渝州眼科100.00—

91、厦门集美华厦眼科诊所有限公司集美华厦100.00

92、武夷山华厦眼科诊所有限公司武夷山华厦—70.00

93、华厦眼镜（台州）有限公司台州眼镜—51.00

94、黄山市黄山区名人眼科门诊有限公司黄山名人黄山区51.00

95、福建省明康医疗器械有限公司明康医疗100.00—

96、福建中胜药业有限公司中胜药业—51.00

97、漳州龙海华厦眼科诊所有限公司漳州龙海华厦80.00

98、莆田市秀屿区华厦眼科诊所有限公司莆田秀屿华厦80.00

99、徐州市新视康眼镜销售有限公司徐州新视康—81.00

100、漳平华厦眼科诊所有限公司漳平华厦60.00

101、福州市晋安区华厦眼科诊所有限公司福州晋安华厦80.00

102、青岛华厦眼科诊所有限公司青岛华厦诊所—60.00

103、永泰县华厦眼科诊所有限公司永泰华厦51.00

104、福州晋安区清亮眼镜有限责任公司福州晋安眼镜100.00

105、宁波华厦眼视光有限公司宁波华厦视光—100.00

106、成都锦江华厦爱瞳视光科技有限公司成都锦江视光—60.00

107、三明华厦眼视光科技有限公司三明华厦视光100.00

108、沛县华厦复兴眼镜有限公司沛县复兴眼镜81.80

109、宜昌华厦上上城视光眼科医院有限公司宜昌华厦上上城—55.00

宁德市东侨经济开发区华厦眼科门诊部有限公

110、宁德东侨华厦51.00

司—

111、石狮市华厦眼科诊所有限公司石狮华厦—100.00

112、合肥视宁眼科医院有限公司合肥视宁51.00—

上述子公司具体情况详见本附注八“在其他主体中的权益”；

13华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

（2）本报告期内合并财务报表范围变化

本报告期内新增子公司：

序号子公司全称子公司简称报告期间纳入合并范围原因非同一控制下企业

1、合肥视宁眼科医院有限公司合肥视宁2023年度

合并

2、福建省明康医疗器械有限公司明康医疗2023年度设立

非同一控制下企业

3、福建中胜药业有限公司中胜药业2023年度

合并

4、漳州龙海华厦眼科诊所有限公司漳州龙海华厦2023年度设立

莆田市秀屿区华厦眼科诊所有限公

5、莆田秀屿华厦2023年度设立

司

6、徐州市新视康眼镜销售有限公司徐州新视康2023年度设立

7、漳平华厦眼科诊所有限公司漳平华厦2023年度设立

福州市晋安区华厦眼科诊所有限公

8、福州晋安华厦2023年度设立

司

9、青岛华厦眼科诊所有限公司青岛华厦诊所2023年度设立

10、永泰县华厦眼科诊所有限公司永泰华厦2023年度设立

11、福州晋安区清亮眼镜有限责任公司福州晋安眼镜2023年度设立

12、宁波华厦眼视光有限公司宁波华厦视光2023年度设立

成都锦江华厦爱瞳视光科技有限公

13、成都锦江视光2023年度设立

司

14、三明华厦眼视光科技有限公司三明华厦视光2023年度设立

15、沛县华厦复兴眼镜有限公司沛县复兴眼镜2023年度设立

宜昌华厦上上城视光眼科医院有限宜昌华厦上上

16、2023年度设立

公司城宁德市东侨经济开发区华厦眼科门

17、宁德东侨华厦2023年度设立

诊部有限公司

18、石狮市华厦眼科诊所有限公司石狮华厦2023年度设立

本报告期内减少子公司：

序号子公司全称子公司简称报告期间剔除合并范围原因

1、上海华鹭视光技术有限公司华鹭视光2023年度公司注销

2、洪湖华厦眼视光医疗有限公司洪湖华厦2023年度公司注销

福州市马尾区灿亮眼镜有限责任公

3、福州灿亮眼镜2023年度公司注销

司

4、武汉华厦眼科医院有限公司武汉华厦2023年度处置

5、南昌华厦眼科医院有限公司南昌华厦2023年度处置

报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注七“合并范围的变更”。

14华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

本公司正常营业周期为一年。

本公司及子公司的记账本位币为人民币，本公司编制本申报财务报表时所采用的货币为人民币。

项目重要性标准

重要的非全资子公司净利润占比超过3%或营业收入占比超过5%

15华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目重要性标准

重要在建工程单个项目的发生额超过在建工程余额的10%

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应

重要应付账款、其他应付款

付账款/其他应付款总额的3%以上

重要债权投资单笔债权投资占债权投资总额的10%以上

重要投资活动现金流量单项投资活动现金流量占资产总额2%以上

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费

16华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务

17华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

*增加子公司或业务

A. 同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a ）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

18华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注（c ）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a ）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c ）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税

19华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并

20华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日

21华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a ）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c ）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账

22华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当

23华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

24华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

25华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

26华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均

27华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应

收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收医保款应收账款组合2应收其他客户款应收账款组合3合并范围内关联方款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收押金和保证金其他应收款组合2应收员工备用金及代垫款其他应收款组合3应收其他款项

28华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

其他应收款组合4合并范围内关联方往来款

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收租赁款长期应收款组合2应收其他款项

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

29华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

30华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终

31华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B. 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或

32华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

10.

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价

33华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

11.

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

34华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

周转材料摊销方法：在领用时采用一次转销法。

12.

35华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13.

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

36华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

14.

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被

37华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

1企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

2除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

38华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司

39华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

15.

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

20。

40华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物405.002.375

土地使用权500.002.00

16.

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-4054.75-2.375

机器设备年限平均法5-8519.00-11.875

电子设备年限平均法5-8519.00-11.875

运输设备年限平均法5519.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.

41华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

18.

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发

42华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.

按取得时的实际成本入账。

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件3-5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

43华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

44华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用。本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预定受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

22.

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应

45华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注付职工薪酬”项目。

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B. 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

*设定提存计划

46华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

47华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注（a ）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c ）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

48华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23.

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信

49华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可

50华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

25.

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

51华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保

52华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

本公司收入确认的具体方法如下：

53华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让视光用品、药品等商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已

接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

其中：

本公司在收到客户支付价款后，开具销售单，并在验光服务和镜片、镜架已经提供后，确认配镜收入。

本公司在收到客户支付价款，并在药品已经提供后，确认药品销售收入。

*提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同包含门诊检查及治疗、手术及住院治疗的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间按照履约进度确认收入。

其中：

门诊检查及治疗收入：本公司在收到患者检查治疗费用，并在提供治疗服务完毕后，根据医疗结算单确认门诊检查及治疗收入。

手术及住院治疗收入：本公司为患者提供相关医疗服务，并在患者接受医疗服务后，为患者提供消费单，同时确认手术及住院治疗收入。

26.

54华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款

55华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

56华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资

57华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B. 因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计

58华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

59华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

.租赁负债的初始计量金额；

.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

.承租人发生的初始直接费用；

.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

60华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

61华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

.租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

.其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

本公司按照附注三、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

1本公司作为卖方（承租人）

62华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、9对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

2本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、9对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

29.

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，

63华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

30.

1*执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定，对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至2023年1月1日之间发生的

适用解释16号的单项交易，本公司按照解释16号的规定进行调整。对于2022年1月1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目。

因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表的递

64华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

延所得税资产增加144286784.38元、递延所得税负债增加143517849.70元，相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益的影响金额增加460686.98元，其中盈余公积增加0.00元、未分配利润增加460686.98元；对少数股东权益的影响金额增加

308247.70元。本公司母公司财务报表相应调整了2022年1月1日的递延所得税资产增

加1250798.23元、递延所得税负债增加1189377.68元，相关调整对本公司母公司财务报表中股东权益的影响金额增加61420.55元，其中盈余公积增加0.00元、未分配利润增加61420.55元。同时，本公司对2022年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：

2022年12月31日/2022年度（合并）2022年12月31日/2022年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

资产负债表项目：

递延所得税资产79629641.17231166730.1071893.951128869.85

递延所得税负债22001187.35171380064.993055609.884028737.07

盈余公积79133907.9579133907.9570966896.5770966896.57

未分配利润1553863705.261556352110.73451387210.41451471059.12

少数股东权益13756547.6613426353.48

利润表项目：

所得税费用145804093.81144414817.203413231.213390803.05*本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，执行相关规定对2022年度非经常性损益未发生影响。

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

税种计税依据税率（%）

增值税应税收入3、6、9、13

城市维护建设税应纳流转税额5、7教育费附加应纳流转税额3

地方教育附加应纳流转税额1.5、2

65华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率（%）

从价计征的，按房产原值一次减除房产税75%（70%）后余值的1.2%计缴；从1.2、12

租计征的，按租金收入的12%计缴土地使用税土地面积6元/平方米、8元/平方米

企业所得税应纳税所得额15、20、25

纳税主体名称所得税税率（%）兰州华厦眼科医院有限公司15重庆华厦眼科医院有限公司15三台华厦眼科医院有限公司15江油华厦眼科医院有限公司15成都华厦眼科医院有限公司15贵阳阳明眼科医院有限公司15毕节阳明眼科医院有限公司15绵阳华厦眼科医院有限公司15福建眼界科技有限公司15

*根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）中有关

营业税改征增值税试点过渡政策的规定，医疗机构提供的医疗服务免征增值税。本公司及子公司免征医疗服务的相关增值税。

*根据“财税[2011]58号”相关规定，“自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，根据财政部公告2020

年第23号，上述西部大开发企业所得税政策自2021年1月1日延续至2030年12月31日，鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业”，本公司子公司毕节阳明、成都华厦、重庆华厦、贵阳阳明、兰州华厦、绵阳华厦、三台华厦、江油华厦享受15%的优惠税率。

*根据财政部、税务总局2019年1月17日发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）相关规定，“二、对小型微利企业年应纳税所得

66华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”，根据国家税务总局2021年4月7日发布的《国家税务总局公告2021年第8号》规定，“一、（一）对小型微利企业年应纳税所得额不超过

100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”，根据财政部、税务总局2022年3月14日发布的《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定，“对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”，根据财政部、税务总局2023年8月2日发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023

年第12号）规定“三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。”本公司子公司常州谱瑞、常州酷靓、卓视视光、弘明视光、荆州视光、沛县复兴、贵阳阳明、贵港眼科、康承医疗、

宁波眼科、五峰华厦、华鹭视光、仓山灿视、宜昌华厦、宜昌西越视光、三明沙县、光

泽华厦、山东华视、厦门验光、黄山名人、合肥名人、洪湖华厦、光泽华厦、毕节视光、

合肥晶泽、衡水眼镜、河南厦润、柘荣视光、烟台康爱视光、重庆兴新享受小微企业优惠税率。

*根据厦门市科技局、厦门市财政局、国家税务总局厦门市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202135100644 ，该证书发证日期为 2021 年 12 月 14日，有效期为三年），本公司子公司福建眼界被认定为高新技术企业，自2021年1月1日至2023年12月31日享受15%的企业所得税优惠税率。

*根据国家税务局关于转发《关于土地使用税若干问题解释和暂行规定》的通知

（（1988）国税地字第15号）的相关规定，本公司子公司福州眼科免征城镇土地使用税。

*根据《中共景宁畲族自治县委景宁畲族自治县人民政府关于促进商贸、投资、现代服务业等企业健康发展的若干意见》的相关规定，本公司子公司景宁昌恒器械免征企业所得税地方留存部分。

67华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金1218019.34960977.08

银行存款2740340320.971337756849.59

其他货币资金1175743967.426338748.24

合计3917302307.731345056574.91

(1)期末银行存款中有银行定期存款及利息 5350000.00 元、ETC 保证金 45 150.00

元、POS 机押金 9600.00 元和因诉讼使用受限制银行存款 3641221.94 元，其他货币资金中有保函保证金5360000.00元，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；

(2)货币资金2023年较2022年末增长191.24%，主要系年末闲置资金从购买结构性存款转为存放在银行账户的活期存款和通知存款中所致。

项目2023年12月31日2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

272149173.292597511621.41

融资产

其中：银行理财226499173.29200980000.00

结构性存款2319144621.41

信托产品—30072000.00

资产管理计划45650000.0047315000.00

合计272149173.292597511621.41

（1）分类列示

2023年12月31日2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票———

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据

68华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票8769600.00

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内313486325.18182449697.66

1至2年14576868.2714142463.08

2至3年8558121.827913261.16

3至4年7620162.485013522.66

4至5年4535147.342044525.54

5年以上2044525.54—

小计350821150.63211563470.10

减：坏账准备27872834.7716113956.93

合计322948315.86195449513.17

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备350821150.63100.0027872834.777.95322948315.86

1.组合1应收医保款194043832.5055.3110195808.175.25183848024.33

2.组合2应收其他客户款156777318.1344.6917677026.6011.28139100291.53

合计350821150.63100.0027872834.777.95322948315.86（续上表）

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—

——

按组合计提坏账准备211563470.10100.0016113956.937.62195449513.17

1.组合1应收医保款129261840.6961.106974528.485.40122287312.21

2.组合2应收其他客户款82301629.4138.909139428.4511.1073162200.96

合计211563470.10100.0016113956.937.62195449513.17

69华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

坏账准备计提的具体说明：

2023年12月31日、2022年12月31日无按单项计提坏账准备的应收账款。

*于2023年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内187477849.609373892.585.00122884625.066144231.195.00

1-2年4912810.14491281.0310.005859944.75585994.4910.00

2-3年1653172.76330634.5620.0047775.469555.0920.00

3-4年———469495.42234747.7150.00

合计194043832.5010195808.175.25129261840.696974528.485.40

*于2023年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内126008475.586300421.015.0059565072.603034897.945.10

1-2年9664058.13966405.8410.008282518.33828251.8510.00

2-3年6904949.061380989.8220.007865485.701573097.1520.00

3-4年7620162.483810081.2650.004544027.242272013.6350.00

4-5年4535147.343174603.1370.002044525.541431167.8870.00

5年以上2044525.542044525.54100.00———

合计156777318.1317677026.6011.2882301629.419139428.4511.10

（3）本期坏账准备的变动情况

2022年12月31本期变动金额2023年12月

类别日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

应收账款16113956.9311313579.6686802.87532101.0527872834.77

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款86802.87

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的单位名称余额坏账准备余额比例（%）

厦门市医疗保障中心17624222.785.02881211.14

70华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

占应收账款余额的单位名称余额坏账准备余额比例（%）

厦门国贸泰和康复医院有限公司13076351.923.735958126.09

青岛市医疗保险事业中心12149476.463.46607473.82

邳州市医疗保险基金管理中心10432300.042.97521615.00

徐州市铜山区医疗保险基金管理中心9488292.692.70600027.44

合计62770643.8917.888568453.49

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内62364723.8395.5172893866.0897.95

1至2年2352591.613.601129098.501.52

2至3年331776.760.51136285.400.18

3年以上249301.440.38258468.470.35

合计65298393.64100.0074417718.45100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计单位名称2023年12月31日余额

数的比例(%)

天津源海医疗科技有限公司28509449.5043.66

上海高视明望医疗器械有限公司5162000.007.91

卡尔蔡司（上海）管理有限公司1503860.522.30

德仪林医疗器械（上海）有限公司1093451.331.67

深圳市宁远科技股份有限公司1032915.661.58

合计37301677.0157.12

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息——

应收股利—

其他应收款39921170.8335614731.07

合计39921170.8335614731.07

（2）其他应收款

71华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内25695588.8421446170.11

1至2年3451327.645037920.54

2至3年4764280.474312891.95

3至4年2082335.951113163.10

4至5年789970.732892395.00

5年以上14936811.5412127639.54

小计51720315.1746930180.24

减：坏账准备11799144.3411315449.17

合计39921170.8335614731.07

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

备用金3540588.852735876.55

押金保证金36139043.1034084387.95

职工往来款5359364.334103601.47

其他往来款6681318.896006314.27

小计51720315.1746930180.24

减：坏账准备11799144.3411315449.17

合计39921170.8335614731.07

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段33839861.142827051.9031012809.24

第二阶段17366494.898459683.408906811.49

第三阶段513959.14512409.041550.10

合计51720315.1711799144.3439921170.83

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备——

按组合计提坏账准备33839861.148.352827051.9031012809.24

组合1应收押金和保证金18599667.788.261535670.8817063996.90

72华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比（%）坏账准备账面价值组合2应收员工备用金及

8897306.187.30649404.648247901.54

代垫款

组合3应收其他款项6342887.1810.12641976.385700910.80

合计33839861.148.352827051.9031012809.24

2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备—

——

按组合计提坏账准备17366494.8948.718459683.408906811.49

组合1应收押金和保证金17366494.8948.718459683.408906811.49

合计17366494.8948.718459683.408906811.49

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备265527.43100.00265527.43—

按组合计提坏账准备248431.7199.38246881.611550.10

组合3应收其他款项248431.7199.38246881.611550.10

合计513959.1499.70512409.041550.10

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段32475240.123753026.2328722213.89

第二阶段13948014.557078336.016869678.54

第三阶段506925.57484086.9322838.64

合计46930180.2411315449.1735614731.07

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备32475240.1211.563753026.2328722213.89

组合1应收押金和保证金19963492.9713.362667131.8117296361.16组合2应收员工备用金及代

6836831.028.97613478.926223352.10

垫款

组合3应收其他款项5674916.138.32472415.505202500.63

合计32475240.1211.563753026.2328722213.89

2022年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

73华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备——

按组合计提坏账准备13948014.5550.757078336.016869678.54

组合1应收押金和保证金13948014.5550.757078336.016869678.54

合计13948014.5550.757078336.016869678.54

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备265527.43100.00265527.43—

按组合计提坏账准备241398.1490.54218559.5022838.64

组合3应收其他款项241398.1490.54218559.5022838.64

合计506925.5795.49484086.9322838.64

*坏账准备的变动情况

2022年12月31本期变动金额2023年12月31

类别日计提收回或转回转销或核销其他变动日

其他应收款11315449.17523623.4734600.00-5328.3011799144.34

*实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款34600.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2023年12月31

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)中铁八局集团第一

押金保证金4500000.001年以内8.70225000.00工程有限公司衡水阳光酒店管理

押金保证金1760000.001年以内3.4088000.00服务有限责任公司深圳市汇邦珠宝文

押金保证金1635420.005年以上3.16817710.00化有限公司福州仓山国有资产

押金保证金1434108.001年以内2.7771705.40营运有限公司

宁德市华康医疗投1-2年980000.00;

其他往来款1125053.302.18170526.65

资有限公司4-5年145053.30

合计—10454581.30—20.211372942.05

（1）存货分类

74华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品204943639.431851426.47203092212.96154387332.90967682.48153419650.42

周转材料3883507.483883507.483884428.45200.003884228.45

合计208827146.911851426.47206975720.44158271761.35967882.48157303878.87

（2）存货跌价准备

2022年12月31本期增加金额本期减少金额2023年12月31

项目日计提其他转回或转销其他日

库存商品967682.48914775.2031031.21—1851426.47

周转材料200.0072.40—272.40——

合计967882.48914847.6031303.61—1851426.47

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的长期应收款5186637.135314033.81

项目2023年12月31日2022年12月31日

银行理财产品50190027.40200070684.93

增值税借方余额重分类10100706.585982050.01

预缴所得税1469841.9357898.59

其他108515.6087027.64

合计61869091.51206197661.17

10.

（1）债权投资情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值大额存单（持有

20632986.30—20632986.30时间>1年）———

信托产品41532493.15—41532493.15

——

小计62165479.45—62165479.45———

减：一年内到期

的债权投资——————

合计62165479.45—62165479.45———

（2）期末重要的债权投资

75华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金大额存单（持有

20000000.003.20%3.20%2025年6月28日时间>1年）—

信托产品40000000.004.60%4.60%2025年3月1日—

合计60000000.00——（续上表）

2022年12月31日

项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金大额存单（持有——时间>1年）———

信托产品—————合计

11.

（1）长期应收款情况

2023年12月31日2022年12月31日

折现率项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值区间准备准备

融资租赁款53939419.4553939419.4541727760.9241727760.925.75%

减：一年内到期

5186637.135186637.135314033.815314033.81

的长期应收款

合计48752782.3248752782.3236413727.1136413727.11

12.

（1）其他权益工具投资情况项目2023年12月31日2022年12月31日

非上市权益工具投资2686475.3815830456.98

（2）非交易性权益工具的投资情况指定为以公其他综合其他综合收益允价值计量本期确认的收益转入项目累计利得累计损失转入留存收益且其变动计股利收入留存收益的金额入其他综合的原因收益的原因

财务投资，合肥视宁眼科收购股权

1800000.0048405670.2448405670.24持有以获得

医院有限公司形成控制股息红利

76华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

指定为以公其他综合其他综合收益允价值计量本期确认的收益转入项目累计利得累计损失转入留存收益且其变动计股利收入留存收益的金额入其他综合的原因收益的原因

财务投资，杭州柠盟眼科

—1888858.42持有以获得医院有限公司股息红利

深圳南山华厦284666.20

眼科医院—

合计1800000.0048405670.242173524.6248405670.24

13.

项目2023年12月31日2022年12月31日

权益工具投资170559488.80—

14.

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2022年12月31日126962142.0113736073.30140698215.31

2.本期增加金额———

（1）固定资产\在建工程转入616784.78103159.71719944.49

3.本期减少金额——

4.2023年12月31日127578926.7913839233.01141418159.80

二、累计折旧和累计摊销

1.2022年12月31日13738046.742136295.2115874341.95

2.本期增加金额———

（1）计提或摊销3031401.55323263.973354665.52

（2）其他增加74691.6316647.4091339.03

3.本期减少金额———

4.2023年12月31日16844139.922476206.5819320346.50

三、减值准备

1.2022年12月31日———

2.本期增加金额———

3.本期减少金额——

4.2023年12月31日——

四、账面价值

77华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权合计

1.2023年12月31日账面价值110734786.8711363026.43122097813.30

2.2022年12月31日账面价值113224095.2711599778.09124823873.36

说明：累计折旧和累计摊销的其他增加均系固定资产及无形资产转入时已计提的累计折旧和累计摊销。

15.

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产788618814.08687529534.53

固定资产清理—

合计788618814.08687529534.53

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物医疗设备运输设备办公设备合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日338182494.571057170280.9952606137.89102005469.531549964382.98

2.本期增加金额10587786.25215616876.6210811877.7228021381.31265037921.90

（1）购置198207093.777749996.7617964577.76223921668.29

（2）在建工程转入———1040781.001040781.00

（3）其他增加10587786.2517409782.853061880.969016022.5540075472.61

3.本期减少金额616784.7850922100.654733840.803512677.9859785404.21

（1）处置或报废—35842715.654424333.272938419.4643205468.38

（2）其他减少616784.7815079385.00309507.53574258.5216579935.83

4.2023年12月31日348153496.041221865056.9658684174.81126514172.861755216900.67

二、累计折旧

1.2022年12月31日44778504.99700730790.5940524081.4776401471.40862434848.45

2.本期增加金额11984348.35116619698.204794995.3212474167.47145873209.34

（1）计提10722035.86109374579.014403372.689911663.18134411650.73

（2）其他增加1262312.497245119.19391622.642562504.2911461558.61

3.本期减少金额74691.6334767334.664047746.572820198.3441709971.20

（1）处置或报废33331097.414019423.872743363.4540093884.73

（2）其他减少74691.631436237.2528322.7076834.891616086.47

78华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物医疗设备运输设备办公设备合计

4.2023年12月31日56688161.71782583154.1341271330.2286055440.53966598086.59

三、减值准备

1.2022年12月31日—————

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2023年12月31日—————

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31日账

291465334.33439281902.8317412844.5940458732.33788618814.08

面价值

2.2022年12月31日账

293403989.58356439490.4012082056.4225603998.13687529534.53

面价值

说明：本期固定资产账面原值与累计折旧其他减少中，房屋及建筑物减少系原值

616784.78元及累计折旧74691.63元转入投资性房地产核算；本期固定资产账面原值与

累计折旧其他增加系非同一控制下企业合并子公司中胜药业和合肥视宁导致；本期固定资产账面原值与累计折旧其他减少系处置子公司南昌华厦导致。

16.

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程89578414.5246120242.46

（2）在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

医院装修工程20208900.32—20208900.3243235829.46—43235829.46福州眼科医院

46493933.44—46493933.442884413.00—2884413.00新址建筑工程

待安装设备18054477.89—18054477.89———

软件系统4821102.87—4821102.87———

合计89578414.5289578414.5246120242.4646120242.46

*重要在建工程项目变动情况

79华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2022年12月31本期转入固定资产/本期其他减2023年12月31

项目名称预算数本期增加金额日长期待摊费用金额少金额日福州眼科医院

53600000.002884413.0043609520.44

新址建筑工程——

46493933.44

泉州眼科医院

18139970.2515953894.401623405.7817577300.18

装修工程镇江康复装修

28988900.0018890042.0610388580.6929278622.75

工程——三明医院装修

13560292.00171480.0012563278.0012734758.00

工程渝州眼科医院

17193100.0015150108.0715039157.00110951.07

装修工程天津华厦医院

18640000.00—12517290.00——12517290.00装修工程

南昌华厦医院

9050116.924056920.004993196.929050116.92

装修工程

其他装修工程4163493.0043117915.5739169989.72530759.607580659.25

合计46120242.46143963295.47122849944.57530759.6066702833.76（续上表）

工程累计投入利息资本化累其中：本期利本期利息资本

项目名称工程进度（%）资金来源

占预算比例(%)计金额息资本化金额化率(%)福州眼科医院

86.7486.74自有资金

新址建筑工程泉州眼科医院

100.00100.00

装修工程———自有资金镇江康复装修

100.00100.00自有资金

工程三明医院装修

100.00100.00

工程———自有资金渝州眼科医院

88.1290.00

装修工程自有资金天津华厦医院

67.1570.00募集资金

装修工程———南昌华厦医院

100.00100.00

装修工程———自有资金

其他装修工程—————自有资金合计

说明：本期其他减少系衡水华厦装修在建工程因租赁纠纷转入营业外支出。

17.

项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2022年12月31日809400270.89

2.本期增加金额192858613.04

3.本期减少金额116074338.11

4.2023年12月31日886184545.82

80华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物

二、累计折旧

1.2022年12月31日207489505.04

2.本期增加金额129507757.82

3.本期减少金额48415830.49

4.2023年12月31日288581432.37

三、减值准备

1.2022年12月31日—

2.本期增加金额—

3.本期减少金额—

4.2023年12月31日—

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值597603113.45

2.2022年12月31日账面价值601910765.85

18.

（1）无形资产情况项目土地使用权计算机软件使用权合计

一、账面原值

1.2022年12月31日108945150.1856183850.43165129000.61

2.本期增加金额—3223876.063223876.06

（1）购置—2782276.062782276.06

（2）企业合并增加441600.00441600.00

（3）其他增加——

3.本期减少金额103159.71—103159.71

（1）处置—

（2）其他减少103159.71—103159.71

4.2023年12月31日108841990.4759407726.49168249716.96

二、累计摊销

1.2022年12月31日9819390.7043274656.5353094047.23

2.本期增加金额2367892.738618166.4710986059.20

（1）计提2367892.738618166.4710986059.20

（2）其他增加——

3.本期减少金额16647.40—16647.40

（1）处置———

81华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权计算机软件使用权合计

（2）其他减少16647.40—16647.40

4.2023年12月31日12170636.0351892823.0064063459.03

三、减值准备

1.2022年12月31日—

2.本期增加金额——

3.本期减少金额———

4.2023年12月31日—

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值96671354.447514903.49104186257.93

2.2022年12月31日账面价值99125759.4812909193.90112034953.38

说明：本期无形资产中土地使用权原值、累计摊销其他减少系转入投资性房地产。

19.

（1）商誉账面原值被投资单位

2022年12月本期增加本期减少312023年12月31

名称或形成日日商誉的事项企业合并形成的其他增加处置其他减少

上海和平19089845.72———19089845.72

泉州华厦15446625.16————15446625.16

南平华厦1247876.64————1247876.64

烟台康爱5808778.27———5808778.27

宜昌华厦11750983.19———11750983.19

贵阳阳明9810684.21————9810684.21

毕节阳明4309469.58

———4309469.58

菏泽华厦9164911.88

———9164911.88

台州耀明10371610.90————10371610.90

衡水华厦8809696.07————8809696.07

宁波眼科4956248.10———4956248.10

郑州华厦15751274.84————15751274.84

常州谱瑞7820031.38————7820031.38

三明华厦19508014.29———19508014.29

宁德明仁9115147.50

———9115147.50

抚州光明6874570.59————6874570.59

温州明乐1079707.62—

—1079707.62

82华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

被投资单位年月本期增加本期减少202212312023年12月31名称或形成日商誉的事项企业合并形成的其他增加处置其他减少日

贵港眼科12765160.28————12765160.28

山东华视710293.79

——710293.79

深圳壹号737421.56—

——737421.56

三明门诊63803.04————63803.04

邳州视明8789936.82—

—8789936.82

中胜药业433130.46——433130.46

合肥视宁—117192838.29———117192838.29

合计183982091.43117625968.75———301608060.18

（2）商誉减值准备被投资单位年月本期增加本期减少202212312023年12月31名称或形成日商誉的事项计提其他增加处置其他减少日

菏泽华厦9164911.88—9164911.88

郑州华厦15751274.84

——15751274.84

衡水华厦8809696.07————8809696.07

宜昌华厦11750983.19————11750983.19

贵阳阳明9810684.21——9810684.21

泉州华厦15446625.16—

—15446625.16

台州耀明10371610.90————10371610.90

宁德明仁9115147.50—9115147.50

宁波眼科4956248.10—

—4956248.10

三明华厦19508014.29————19508014.29

南平华厦1247876.64—1247876.64

抚州光明6874570.59

——6874570.59

温州明乐1079707.62————1079707.62

常州谱瑞—3900119.37———3900119.37

深圳壹号737421.56——737421.56

合计123887350.994637540.93——128524891.92

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

本公司商誉被分摊至预计从企业合并的协同效应中受益的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致，包括组成资产组的固定资产、无形资产、长期待摊费用等经营性资产。

83华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

关键参数减值公允价值和处置费项目账面价值可收回金额关键参数的确定依金额用的确定方式据中胜药业的含参考近期成交价及

11933454.3311933454.33—不适用不适用商誉资产组业绩实现情况确定

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

稳定期的关预测期预测期的关键参稳定期的关键参项目账面价值可收回金额减值金额键参数的确的年限数数定依据

增长率1%-3%；

上海和平永续增长率0%；

利润率

的含商誉46004373.2359970000.00—5年利润率5.48%；

3.28%-5.43%；折

资产组折现率16.97%

现率16.97%增长率

烟台康爱1%-1.88%；利润永续增长率0%；

的含商誉22503546.5954200000.005年率利润率13.65%；收入增长

资产组11.74%-15.59%；折现率为17.04%率和利润

折现率17.04%率确定依

增长率3%-6%；据为目标

毕节阳明永续增长率0%；

利润率公司资产

的含商誉24513984.8430760000.005年利润率14.53%；

9.66%-14.12%；组的历史

资产组折现率为17.07%

折现率17.07%经营统计

增长率资料、经营

常州谱瑞永续增长率0%；

3.00%-25%；利润情况和未

的含商誉15800198.959300000.003900119.375年利润率8.29%；

率3.45%-7.80%；来经营发

资产组折现率为17.11%

折现率17.11%展规划，综增长率0%-3%；合考虑资

贵港眼科永续增长率0%；

利润率产组自身

的含商誉17348585.3821310000.005年利润率13.51%；

13.60%-15.18%；产能情况、资产组折现率为17.12%

折现率17.12%市场发展

增长率1%-5%；趋势；折现

山东华视永续增长率0%；

利润率率确定依

的含商誉3053339.5321530000.005年利润率10.07%；

9.21%-10.56%；据为先计

资产组折现率为14.16%

折现率14.16%算加权平增长率均资本成

邳州视明永续增长率0%；

2%-6.2%；利润率本模型

的含商誉 22829018.02 52450000.00 — 5 年利润率 25.82%； 22.44%-26.83%；（WACC），资产组折现率为17.12%

折现率17.12%后经过调增长率整转化为

深圳壹号20%-50.83%；利永续增长率0%；税前折现

的含商誉2308405.83890000.00737421.565年润率利润率12.25%；率。

资产组-46.33%-12.08%折现率为13.33%

;折现率13.33%增长率

三明门诊永续增长率0%；

10%-20%；利润

的含商誉1539740.316256600.005年利润率21.3%；

率14.6%-21.3%；

资产组折现率14.93%

折现率14.93%

84华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

稳定期的关预测期预测期的关键参稳定期的关键参项目账面价值可收回金额减值金额键参数的确的年限数数定依据增长率

合肥视宁永续增长率0%；

0%-4.01%；利润率

的含商誉258304334.11274830000.005年利润率33.53%；

31.80%-32.65%；

资产组折现率为16.94%

折现率16.94%

合计419840208.60531496600.004637540.93————

20.

2022年12月31本期增加本期减少2023年12月31

项目日本期增加其他增加本期摊销其他减少日房屋装

133184105.53121759163.577935400.0056585398.508201668.47198091602.13

修费

其他2977653.681168358.121911880.312234131.49

合计136161759.21122927521.697935400.0058497278.818201668.47200325733.62

21.

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备2235691.56470657.891525849.80282164.34

信用减值准备37326072.028554669.9124975066.416000472.99

可抵扣亏损214649521.4946975073.53172098712.3138114066.96

未发放的职工薪酬42297625.729924003.5038920127.699456704.12可结转以后年度抵扣

64297136.7516065510.7849926921.7211389466.88

的成本费用

内部交易未实现利润48491650.6411385390.1728892355.526805253.96

已纳税的政府补助7432242.031858060.518314770.762078692.69交易性金融工具的公

—1625361.11406340.28允价值变动其他权益工具投资公

284666.2071166.55

允价值变动——

租赁负债价税差异710516914.59162923044.35704339223.88156633567.88

合计1127531521.00258227577.191030618389.20231166730.10

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债直线法确认的租金收

27519037.266879759.3225529845.516382461.38

入

85华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债资产加速折旧财税差

72765534.3318191383.5850252464.3412563116.09

异其他权益工具投资公

46516811.8211629202.954085456.981021364.25

允价值变动交易性金融工具的公

9155584.692288896.178136982.522034245.63

允价值变动

使用权资产价税差异665233776.27152486039.19666291077.22149378877.64

合计821190744.37191475281.21754295826.57171380064.99

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2023年12资产或负债于2023负债于2022年12资产或负债于2022月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产173681504.3384546072.86——

递延所得税负债173681504.3317793776.88—

（4）未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣亏损239381274.29297081815.83

信用减值准备2345907.282509206.84

未发放的职工薪酬1805489.191972653.84

可结转以后年度抵扣的成本费用2234742.5622683909.32

内部交易未实现利润1818728.091588134.12

合计247586141.41325835719.95

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日

2022年度65260841.45

2023年度78242944.3776329265.77

2024年度49599338.2754203596.07

2025年度46421738.0857711725.48

2026年度35945466.8143576387.06

2027年度29171786.76—

合计239381274.29297081815.83

22.

86华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

预付长期资产款23320559.9837144279.58

预付股权款610000.00—

留抵税额18725214.2829567809.41

待处置资产579894.36912766.77

小计43235668.6267624855.76

减：其他非流动资产减值准备384265.09557967.32

合计42851403.5367066888.44

23.

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

保证金、因诉讼使用受

货币资金14405971.9414405971.94质押/冻结/其他

限资金、定期存款（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金7800458.227800458.22质押/其他保证金、定期存款

24.

（1）按性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付货款201155714.31163712476.85

应付长期资产购置款38516694.1128645624.95

应付租赁费877500.10661046.54

其他23057632.2115282796.07

合计263607540.73208301944.41

（2）期末不存在账龄超过1年的重要应付账款

25.

（1）合同负债情况项目2023年12月31日2022年12月31日

眼科医疗服务款87938681.3077283355.89

配镜业务款12651965.998644688.08

87华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

其他业务款25690561.7612601463.36

合计126281209.0598529507.33

26.

（1）应付职工薪酬列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

一、短期薪酬205984898.951120597158.591079894027.82246688029.72

二、离职后福利-设

820465.6956493170.6556584800.85728835.49

定提存计划

三、辞退福利—450149.57450149.57—

合计206805364.641177540478.811136928978.24247416865.21

（2）短期薪酬列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

一、工资、奖金、津

169745789.341000363007.49962071487.93208037308.90

贴和补贴

二、职工福利费—21764347.2221764347.22—

三、社会保险费552400.4229551274.1429692613.59411060.97

其中：医疗保险费498890.1826776751.1726915578.53360062.82

工伤保险费8221.071309917.831306098.5212040.38

生育保险费45289.171464605.141470936.5438957.77

四、住房公积金148757.5219301734.1419388927.2661564.40

五、工会经费和职工

35537951.6720893929.2318253785.4538178095.45

教育经费

六、非货币性福利6208760.986208760.98—

七、其他短期薪酬—22514105.3922514105.39—

合计205984898.951120597158.591079894027.82246688029.72

（3）设定提存计划列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

离职后福利：820465.6956493170.6556584800.85728835.49

1.基本养老保险792437.3254711442.7854799489.30704390.80

2.失业保险费28028.371781727.871785311.5524444.69

合计820465.6956493170.6556584800.85728835.49

27.

88华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

企业所得税81850851.5260940689.83

增值税4686909.254113438.36

个人所得税7793286.394626927.69

房产税6367937.575865076.02

城市维护建设税235657.46178854.82

教育费附加106836.0577371.56

地方教育附加71340.8051705.17

其他税种746943.641910465.79

合计101859762.6877764529.24

28.

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付利息——

应付股利2700000.00

其他应付款139821993.3195979523.97

合计139821993.3198679523.97

（2）应付股利项目2023年12月31日2022年12月31日

普通股股利2700000.00

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

押金及保证金9232423.578559970.80

股权转让款49523728.78180000.00

其他单位及个人款项81065840.9687239553.17

合计139821993.3195979523.97

*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2023年12月31日未偿还或未结转的原因

成都浩赛医疗科技有限公司10125200.00单位往来款暂未到期

徐惠民8139747.92个人往来款暂未到期

89华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日未偿还或未结转的原因

徐州嘉信美誉医院管理有限公司5601082.19单位往来款暂未到期

合计23866030.11

29.

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的租赁负债117162642.5596931378.50

30.

项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额6208305.652628670.81

应付退货款1147078.12—

合计7355383.772628670.81

31.

（1）长期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日2023年利率区间

保证借款13580000.0013600000.002.50%

信用借款11531750.0012527150.002.50%

小计25111750.0026127150.00

减：一年内到期的长期借款——

合计25111750.0026127150.00

（2）长期借款分类的说明：

*保证借款：借款人为子公司厦门眼科，贷款人为中国银行股份有限公司厦门开元支行，借款本金13600000.00元，借款期限2022年12月6日至2025年12月2日，借款担保为关联方担保，详见附注十二、5之（3）；

*信用借款：借款人为子公司镇江康复，贷款人为交通银行股份有限公司镇江分行，借款本金12527150.00元，借款期限2022年11月11日至2025年11月4日。

32.

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额879510973.32865761607.63

减：未确认融资费用167503585.61171877578.26

90华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

小计712007387.71693884029.37

减：一年内到期的租赁负债117829236.8896931378.50

合计594178150.83596952650.87

33.

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

长期应付款13099605.6913464048.69

小计13099605.6913464048.69

减：一年内到期的长期应付款项—

合计13099605.6913464048.69

（2）按款项性质列示长期应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

房屋更新改造基金13099605.6913464048.69

小计13099605.6913464048.69

减：一年内到期的长期应付款——

合计13099605.6913464048.69

34.

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助8403036.864030000.004947832.947485203.92政府补助

35.

本次增减变动（+、一）

2022年12月312023年12月31

项目日发行送股公积金转股其他小计日新股

股份总数560000000.00—280000000.00—280000000.00840000000.00

说明：本年度股本增加280000000.00元的原因系，经2022年年度股东大会审议通过权益分派方案，以2022年12月31日的总股本56000.00万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，转增股本前公司总股本为56000.00万股，转增股本后公司总股本为84000.00万股。

36.

91华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

股本溢价2918075069.522805699.97284900330.092635980439.40

说明：

本年资本公积增加2805699.97元的原因系，出售子公司绵阳华厦11.8182%股权，本公司取得股权价款与出售股权部分可辨认净资产份额之间的差额增加2805699.97元；

本年资本公积减少284900330.09元的原因系，*本年度资本公积转增股本减少资本公积280000000.00元；*购买子公司丽水华厦20%股权，本公司新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享丽水华厦自购买日开始持续计算的可辨认净资

产份额之间的差额减少4900330.09元。

37.

本期发生金额

减：前期计

2022年12月减：前期计入

项目入其他综税后归

2023年12月

31日本期所得税前其他综合收益减：所得税费税后归属于母合收益当属于少31日

发生额当期转入留存用公司期转入损数股东收益益

一、不能重分类进损

3064092.7342146688.6436304252.6810536672.15-4694236.19-1630143.46

益的其他——综合收益

其中：其他权益工具

3064092.7342146688.64—36304252.6810536672.15-4694236.19—-1630143.46投资公允

价值变动

二、将重分类进损益

的其他综————————合收益其他综合

3064092.7342146688.64—36304252.6810536672.15-4694236.19—-1630143.46收益合计

38.

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

法定盈余公积79133907.95——79133907.95

39.

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润1556352110.731042530941.51调整期初未分配利润合计数

（调增+，调减-)—

92华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

调整后期初未分配利润1556352110.731042530941.51

加：本期归属于母公司所有者的净利润665932077.37513821169.22

减：提取法定盈余公积——

应付普通股股利156800000.00—

其他综合收益结转留存收益36304252.68—

期末未分配利润2101788440.781556352110.73

说明：经2022年年度股东大会审议通过权益分派方案，以2022年12月31日的总股本56000.00万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币2.8元（含税），共计派发现金红利人民币15680.00万元。

40.

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务3744820068.761908466059.803130152335.341622661109.11

其他业务268344302.10136958145.97103093852.8257063778.24

合计4013164370.862045424205.773233246188.161679724887.35

（1）主营业务（分产品）

2023年度2022年度

行业名称收入成本收入成本

白内障项目986685069.48555624813.31751025528.01465525248.59

眼后段项目534870083.61296164456.43421361231.33248473309.12

屈光项目1206511838.58548891270.711073168060.79484309895.01

眼视光综合项目1016753077.09507785519.35884597515.21424352656.39

合计3744820068.761908466059.803130152335.341622661109.11

（2）主营业务（分地区）

2023年度2022年度

地区名称收入成本收入成本

华北49847260.9227456326.2145397525.3123846405.28

华东2719570430.791326990298.702302505580.571135388243.64

华南293458773.34159653113.22252886342.02141170941.63

华中260384505.33140959311.95211315944.80120667327.96

西北75328618.3952282855.7541551089.5135132337.38

93华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

2023年度2022年度

地区名称收入成本收入成本

西南346230479.99201124153.97276495853.13166455853.22

合计3744820068.761908466059.803130152335.341622661109.11

41.

项目2023年度2022年度

城市维护建设税2947726.502796075.81

教育费附加1328246.461208861.23

地方教育附加807952.76805629.08

印花税1285555.32782195.04

房产税6181429.276106998.93

土地使用税130727.74148402.21

其他税费1270749.34987640.77

合计13952387.3912835803.07

42.

项目2023年度2022年度

职工薪酬210116733.10198970475.33

业务宣传及推广费259347554.69147898061.04

交通费14998358.6013706540.59

折旧与摊销21050611.8922106578.03

业务招待费9813889.517833681.54

办公费9225116.606951072.25

差旅费4921219.922214542.99

会议费1605374.10901483.82

其他1752813.691787662.98

合计532831672.10402370098.57

43.

项目2023年度2022年度

职工薪酬294280193.11227851884.95

折旧与摊销61544030.0952261926.42

办公费39897660.2434014523.39

业务招待费17596200.0315565471.01

维修费8449168.686471937.79

94华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

中介服务费13274469.3610515358.25

差旅费10455550.754444248.04

交通费4987108.024211742.41

会议费6725262.581987743.43

其他5104253.185210578.78

合计462313896.04362535414.47

44.

项目2023年度2022年度

职工薪酬54134204.8031354828.04

折旧与摊销7409889.245506645.31

材料费6396094.0811010256.48

其他1744082.201400585.60

合计69684270.3249272315.43

45.

项目2023年度2022年度

利息支出516093.26503087.40

加：租赁负债利息支出37519808.5337860923.76

减：利息收入23524618.0211204096.55

利息净支出14511283.7727159914.61

银行手续费及其他5496554.094536493.13

合计20007837.8631696407.74

46.

与资产相关/项目2023年度2022年度与收益相关

一、计入其他收益的政府补助21034169.7118823706.34

其中：与递延收益相关的政府

1450624.511304087.25与资产相关

补助

与递延收益相关的政府补助3497208.431515918.73与收益相关直接计入当期损益的政府补

16086336.7716003700.36与收益相关

助

二、其他与日常活动相关且计

2067185.342016385.77

入其他收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费699309.76544890.32

税费减免74689.11163293.60

95华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

与资产相关/项目2023年度2022年度与收益相关

增值税进项税加计扣除1293186.471308201.85

合计23101355.0520840092.11

47.

项目2023年度2022年度

处置长期股权投资产生的投资收益8050352.89—

处置交易性金融资产取得的投资收益55501826.897993211.31

处置债权投资取得的投资收益8729880.27—

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入1800000.00—

债权投资持有期间取得的利息收入2355506.85—

合计76437566.907993211.31

48.

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产8854173.296511621.41

其他非流动金融资产2166488.80—

合计11020662.096511621.41

49.

项目2023年度2022年度

应收账款坏账损失-11313579.66-3496661.96

其他应收款坏账损失-523623.47-334780.08

合计-11837203.13-3831442.04

50.

项目2023年度2022年度

一、存货跌价损失-914847.60-726740.17

二、商誉减值损失-4637540.93—

合计-5552388.53-726740.17

51.

项目2023年度2022年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

126727.83546042.02

程及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产126727.83546042.02

对外转租/租赁变更确认的处置损益11151336.901303874.75

96华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

非流动资产的处置利得或损失-1039.53—

合计11277025.201849916.77

52.

（1）营业外收入明细计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

非流动资产报废利得147408.26199440.75147408.26

违约金收入329507.111248680.82329507.11

医保奖励基金5000.00—

无需支付的款项190517.612244.55190517.61

其他695920.52857976.51695920.52

合计1363353.502313342.631363353.50

53.

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

公益性捐赠支出113400240.9066499485.70113400240.90

非流动资产毁损报废损失1660233.34656804.181660233.34

罚款滞纳金支出735866.941101572.32735866.94

其他4651264.162813773.504651264.16

停工损失5076254.93—

合计120447605.3476147890.63120447605.34

54.

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用198043597.78137053783.85

递延所得税费用-21150972.857361033.35

合计176892624.93144414817.20

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额854312867.12653613372.92

按法定/适用税率计算的所得税费用213578216.84163403343.29

97华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

子公司适用不同税率的影响-30004785.69-9852825.88

调整以前期间所得税的影响1113010.25-707122.68

非应税收入的影响-450000.00—

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3303313.743117872.15使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

-8955675.48-18158976.00损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

12450364.2616551887.55

差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-15746369.34-9268734.75

安置残疾人员工资加计扣除的纳税影响-231254.42-65935.91

税率变动对期初递延所得税余额的影响1835653.32-604690.57

所得税费用176892624.93144414817.20

55.

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、36其他综合收益。

56.

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

单位及个人往来款113523875.10138380788.02

押金及保证金往来11018472.377764816.75

政府补助20116336.7717433700.36

其他3311280.584447819.44

合计147969964.82168027124.57

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

单位及个人往来款111274134.1247150669.33

付现费用421261220.71311250569.83

支付押金及保证金12678332.867243101.69

捐赠113400240.9066499485.70

其他5387131.108991600.75

合计664001059.69441135427.30

98华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

（2）与投资活动有关的现金

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

其他非流动金融资产167808000.00—

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

赎回理财产品9398700000.002575270694.44

银行定期存款2500000.00—

取得子公司收到的现金净额1822314.90—

合计9403022314.902575270694.44

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

购买理财产品6984865479.455366341379.37

银行定期存款—7500000.00

合计6984865479.455373841379.37

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

购买少数股东权益4000000.001077000.00

支付少数股东出资款收回176400.00

支付租赁负债的本金和利息143643741.45143136996.60

合计147643741.45144390396.60

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2022年12月31本期增加本期减少2023年12月31

项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日

长期借款26127150.001015400.0025111750.00

租赁负债693884029.37177977135.80143643741.4516210036.01712007387.71

合计720011179.37—177977135.80144659141.4516210036.01737119137.71

57.

（1）现金流量表补充资料

99华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润677420242.19509198555.72

加：资产减值准备5552388.53726740.17

信用减值损失11837203.133831442.04

固定资产折旧、投资性房地产折旧137766316.25143620982.78

使用权资产折旧125605873.79119496273.08

无形资产摊销10986059.2010989077.88

长期待摊费用摊销58497278.8149049224.16

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-11277025.20-1849916.77（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1512825.08457363.43

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-11020662.09-6511621.41

财务费用（收益以“－”号填列）38035901.7938091702.94

投资损失（收益以“－”号填列）-76437566.90-7993211.31

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）148542618.58-145593942.65

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-169693591.42152163559.75

存货的减少（增加以“－”号填列）-33056526.33-31230220.88

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-61854486.52-69240787.47

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）108825848.804008857.59

其他—768934.68

经营活动产生的现金流量净额961242697.69769983013.73

2．不涉及现金收支的重大活动：

债务转为资本——

一年内到期的可转换公司债券——

租入的资产（简化处理的除外）——

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额3902896335.791337256116.69

减：现金的期初余额1337256116.69953100666.60

加：现金等价物的期末余额——

减：现金等价物的期初余额——

现金及现金等价物净增加额2565640219.10384155450.09

说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额8769600.00元。

100华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物50800000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物52622314.90

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物—

取得子公司支付的现金净额-1822314.90说明：本期取得子公司支付的现金净额为负数，因此现金流量表中列示为“收到其他与投资活动有关的现金”。

（3）本期收到的处置子公司的现金净额项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物30000000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物1452282.27

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物—

处置子公司收到的现金净额28547717.73

（4）现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金3902896335.791337256116.69

其中：库存现金1218019.34960977.08

可随时用于支付的银行存款2725934349.031329956391.37

可随时用于支付的其他货币资金1175743967.426338748.24

二、现金等价物——

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额3902896335.791337256116.69

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（5）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年度2022年度理由

定期存款5350000.007772308.22用途受限

保证金5414750.0028150.00用途受限

诉讼受限资金3641221.94诉讼冻结

合计14405971.947800458.22

101华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

1.按费用性质列示

项目2023年度2022年度

职工薪酬54134204.8031354828.04

折旧与摊销7409889.245506645.31

材料费6396094.0811010256.48

其他1744082.201400585.60

合计69684270.3249272315.43

其中：费用化研发支出69684270.3249272315.43

资本化研发支出——

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式

中胜药业2023年3月9日1500000.0051.00收购

合肥视宁2023年8月29日152449399.0251.00收购（续上表）购买日至期购买日至期购买日的确购买日至期末被被购买方名称购买日末被购买方末被购买方定依据购买方的收入的净利润的现金流量

中胜药业2023年3月9日取得控制权126459408.968842018.11647048.45

合肥视宁2023年8月29日取得控制权30515228.072434911.67-1321405.44

（2）合并成本及商誉合并成本中胜药业合肥视宁

—现金1500000.0098643728.78

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值—53805670.24

合并成本合计1500000.00152449399.02

减：取得的可辨认净资产公允价值份额1066869.5435256560.73

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额433130.46117192838.29

合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：

中胜药业或有对价：中胜药业2023年营业收入达到15000.00万元或净利润达到

500.00万元，公司向原股东支付股权收购价款共计150.00万元。

102华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

合肥视宁或有对价：按照合肥视宁2023年12月31日的11倍经审计扣除非经常损

益后净利润（净利润需剔除华厦眼科供应链给予的采购成本差价）（PE）估值计算各受

让方33%股权作价，作为公司收购合肥视宁33%股权收购价款。

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债中胜药业合肥视宁项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金1238162.751238162.7551384152.1551384152.15

应收款项-7993331.71-7993331.7197426.0997426.09

预付款项——2149693.882149693.88

存货15305069.6515576778.022515735.982515735.98

其他应收款253665.00253665.001612022.481612022.48

固定资产203500.00133737.9628410414.0024975256.33

在建工程——758309.00758309.00

使用权资产610712.14610712.1414585568.6414585568.64

无形资产1600.00—440000.00412916.90

长期待摊费用——7935400.004508297.61

递延所得税资产778881.37728794.793583561.043583561.04

负债：

应付款项6734511.766734511.7612677943.7312677943.73

合同负债——1666534.691666534.69

应付职工薪酬193920.80193920.803723311.043723311.04

应交税费-372970.20-372970.205967187.735967187.73

其他应付款972454.73972454.73648950.40648950.40一年内到期的非流动负

——1037582.641037582.64债

租赁负债647704.39647704.3913251533.8513251533.85

递延所得税负债130736.66130736.665368727.953646392.16

净资产2091901.062242160.8169130511.2363963503.86

减：少数股东权益1025031.521041325.3833873950.5036134951.98

取得的净资产1066869.541200835.4335256560.7327828551.88

*可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

购买日被购买方可辨认资产、负债的公允价值系根据以收购为目的的评估确定，在

103华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

企业合并中，已对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行了充分辨认和合理判断，无可单独确认的被购买方财务报告中未确认的无形资产。

*企业合并中承担的被购买方的或有负债：无

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失被购买方名购买日之前原持有购买日之前原持有购买日之前原持有购买日之前原持有称股权的取得时点股权的取得比例股权的取得成本股权的取得方式

合肥视宁2020年9月2日18.00%5400000.00出资设立（续上表）购买日之前原购买日之前原持购买日之前与原购买日之前原购买日之前持有股权按照有股权在购买日持有股权相关的被购买方名持有股权在购原持有股权公允价值重新的公允价值的确其他综合收益转称买日的账面价在购买日的计量产生的利定方法及主要假入留存收益的金值公允价值得或损失设额将股权收购的对

合肥视宁53805670.2453805670.24—价视为股权的公36304252.68允价值

（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形处置价款与处置丧失控制丧失控制丧失控制权投资对应的合并丧失控制权时权时点的丧失控制子公司名称权时点的时点的判断财务报表层面享点的处置价款处置比例权的时点处置方式依据有该子公司净资

（%）产份额的差额

2023年05

武汉华厦—90.00出售控制权转移月22日—华鹭视光

2023年7

90.625注销注销解散

月17日—

2023年7

洪湖华厦—51.00注销注销解散月13日—

2023年12

福州灿亮眼镜100注销注销解散

月14日—

2023年12

南昌华厦30000000.00100出售控制权转移7717550.14月29日（续上表）

104华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

丧失控制丧失控制按照公允丧失控制权之与原子公司股丧失控制权权之日合权之日合价值重新日合并财务报权投资相关的之日剩余股并财务报并财务报计量剩余表层面剩余股子公司名称其他综合收益权的比例表层面剩表层面剩股权产生权公允价值的转入投资损益

（%）余股权的余股权的的利得或确定方法及主的金额账面价值公允价值损失要假设

武汉华厦——————

华鹭视光——

——

洪湖华厦————

福州灿亮眼镜——————

南昌华厦———

2023年度，本公司因投资设立、新设合并子公司明康医疗、漳州龙海华厦、莆田秀

屿华厦、徐州新视康、漳平华厦、福州晋安华厦、青岛华厦诊所、永泰华厦、福州晋安

眼镜、宁波华厦视光、成都锦江视光、三明华厦视光、沛县复兴眼镜、宜昌华厦上上城、

宁德东侨华厦、石狮华厦。

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接同一控制下

厦门眼科厦门厦门眼科医疗100.00—企业合并同一控制下

福州眼科福州福州眼科医疗5.0095.00企业合并非同一控制

上海和平上海上海眼科医疗90.625—下企业合并

泉州华厦泉州泉州眼科医疗100.00非同一控制下企业合并非同一控制

南平华厦南平南平眼科医疗100.00—下企业合并非同一控制

烟台康爱烟台烟台眼科医疗73.00下企业合并

105华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接非同一控制

宜昌华厦宜昌宜昌眼科医疗100.00—下企业合并

非同一控制贵阳阳明贵阳贵阳眼科医疗100.00下企业合并非同一控制

毕节阳明毕节毕节眼科医疗100.00—下企业合并非同一控制

衡水华厦衡水衡水眼科医疗90.00下企业合并非同一控制

菏泽华厦菏泽菏泽眼科医疗83.33—下企业合并非同一控制

台州华厦台州台州综合医疗51.00下企业合并非同一控制

宁波眼科宁波宁波眼科医疗100.00—下企业合并非同一控制

郑州华厦郑州郑州眼科医疗51.00下企业合并非同一控制

常州谱瑞常州常州眼科医疗97.60—下企业合并非同一控制

宁德华厦宁德宁德眼科医疗51.00下企业合并

青岛华厦青岛青岛眼科医疗100.00—新设

徐州复兴徐州徐州眼科医疗81.00—新设

镇江康复镇江镇江眼科医疗53.00—新设

成都华厦成都成都眼科医疗66.00新设

赣州华厦赣州赣州眼科医疗65.00新设

深圳华厦深圳深圳眼科医疗—95.4687新设

郑州华厦视光郑州郑州眼科医疗85.00新设

龙岩华厦龙岩龙岩眼科医疗—100新设

佛山华厦佛山佛山眼科医疗85.00—新设

许昌华厦许昌许昌眼科医疗95.00—新设平台信息服

福建眼界厦门厦门100.00新设务医疗器械贸

康承医疗厦门厦门100.00—新设易

兰州华厦兰州兰州眼科医疗85.00新设

106华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

东莞华厦东莞东莞眼科医疗72.00新设

重庆华厦重庆重庆眼科医疗—100.00新设

淮南华厦淮南淮南眼科医疗100.00—新设

杭州华厦杭州杭州眼科医疗—100.00新设

荆州华厦荆州荆州眼科医疗100.00新设

西安华厦西安西安眼科医疗100.00新设

合肥名人合肥合肥眼科医疗85.00新设非同一控制

三明华厦三明三明眼科医疗100.00下企业合并

莆田华厦莆田莆田眼科医疗100.00—新设

无锡华厦无锡无锡综合医疗70.00新设

华厦视光厦门厦门眼镜零售100.00新设

常州酷靓常州常州眼镜零售—97.60新设

新沂复兴新沂新沂综合医疗—81.00新设医疗器械贸

捷颂医疗厦门厦门100.00—新设易

五峰华厦宜昌宜昌眼镜零售—100.00新设

临沂华厦临沂临沂眼科医疗65.00新设

三台华厦绵阳绵阳眼科医疗91.67新设

江油华厦江油江油眼科医疗100.00新设非同一控制

温州明乐温州温州眼科医疗51.00—下企业合并

沛县复兴徐州徐州眼科医疗—81.00新设非同一控制

抚州光明抚州抚州眼科医疗90.00下企业合并同一控制下

资产管理厦门厦门资产租赁—100.00企业合并非同一控制

贵港眼科贵港贵港眼科医疗100.00下企业合并非同一控制

山东华视济南济南眼镜零售70.00下企业合并

漳州华厦漳州漳州眼科医疗—100.00新设

晋江华厦泉州泉州眼科医疗100.00新设

107华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

佛山三水华厦佛山佛山眼科医疗51.00新设

南宁华厦南宁南宁眼科医疗80.00新设

绵阳华厦绵阳绵阳眼科医疗88.18—新设

济南眼科济南济南眼科医疗51.00—新设

聊城华厦聊城聊城眼科医疗—51.00新设

天津华厦天津天津眼科医疗100.00新设

卓视视光厦门厦门眼镜零售100.00新设医疗器械贸

衡扬器械厦门厦门100.00新设易

丽水华厦丽水丽水眼科医疗—100.00新设

弘明视光厦门厦门眼镜零售—100.00新设

荆州视光荆州荆州眼镜零售—70.00新设

漳浦华厦漳州漳州眼科医疗—100.00新设

宜昌门诊宜昌宜昌眼镜零售—60.00新设

华厦管理厦门厦门综合管理100.00新设

仓山灿视福州福州眼镜零售—100.00新设

光泽华厦光泽县光泽县眼科医疗—55.00新设

宜昌西越视光宜昌宜昌眼镜零售—60.00新设

黄山名人黄山黄山眼科医疗—43.35新设

三明沙县三明三明眼科医疗—51.00新设医疗器械贸

景宁昌恒器械丽水丽水100.00新设易

仙游华厦仙游仙游眼科医疗100.00—新设非同一控制

邳州视明邳州邳州眼科医疗65.00下企业合并非同一控制

三明门诊三明三明眼科医疗—51.00下企业合并

三明将乐三明三明眼科医疗—51.00新设

东莞华厦麻涌东莞东莞眼科医疗—36.72新设

柘荣视光宁德宁德眼镜零售—30.60新设

毕节视光毕节毕节眼镜零售—100.00新设

合肥晶泽合肥合肥眼镜零售—85.00新设

108华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

河南厦润郑州郑州眼镜零售—85.00新设

衡水眼镜衡水衡水眼镜零售—90.00新设

厦门验光厦门厦门眼镜零售—100.00新设非同一控制

深圳壹号深圳深圳眼科医疗—48.689下企业合并

烟台康爱视光烟台烟台眼镜零售—73.00新设

重庆兴新重庆重庆眼镜零售—100.00新设

渝州眼科重庆重庆眼科医疗100.00—新设

集美华厦厦门厦门眼镜零售—100.00新设

武夷山华厦武夷山武夷山眼科医疗—70.00新设

台州眼镜台州台州眼镜零售—51.00新设

黄山名人黄山区黄山黄山眼科医疗—51.00新设非同一控制

合肥视宁合肥合肥眼科医疗51.00下企业合并

明康医疗莆田莆田眼科医疗—100.00新设

药品、医疗非同一控制

中胜药业莆田莆田51.00器械贸易下企业合并

漳州龙海华厦漳州漳州眼科医疗—80.00新设

莆田秀屿华厦莆田莆田眼科医疗—80.00新设

徐州新视康徐州徐州眼科医疗—81.00新设

漳平华厦漳平漳平眼科医疗—60.00新设

福州晋安华厦福州福州眼科医疗—80.00新设

青岛华厦诊所青岛青岛眼科医疗—60.00新设

永泰华厦福州福州眼科医疗—51.00新设

福州晋安眼镜福州福州眼镜零售—100.00新设

宁波华厦视光宁波宁波眼镜零售—100.00新设

成都锦江视光成都成都眼镜零售—60.00新设

三明华厦视光三明三明眼镜零售—100.00新设

沛县复兴眼镜沛县沛县眼镜零售—81.80新设

宜昌华厦上上城宜昌宜昌眼科医疗—55.00新设

宁德东侨华厦宁德宁德眼科医疗—51.00新设

石狮华厦石狮石狮眼科医疗—100.00新设

109华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

（2）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称股比例股东的损益告分派的股利益余额

上海和平9.38%456456.865426259.61

郑州华厦视光15.00%3211961.142733000.0010266871.64

（3）重要非全资子公司的主要财务信息子公司名2023年12月31日称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

上海和平67073853.4216376336.6783450190.0924773038.14797049.4625570087.60郑州华厦

83242235.2516609187.5999851422.8429647668.261757943.5731405611.83

视光（续上表）子公司2022年12月31日名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计上海和

62789645.1021240545.9884030191.0829504083.381412360.2730916443.65

平郑州华

69982620.2728183312.0298165932.2918727361.6613995762.3032723123.96

厦视光（续上表）

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

上海和平220462327.954868873.154868873.158794139.44

郑州华厦视光112910623.8921413074.2621413074.2630606262.86（续上表）

2022年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

上海和平161628668.602465576.622465576.629232560.95

郑州华厦视光97562927.2619419990.0119419990.0126300128.66

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

2023年1月，本公司与上海力昌医院投资管理有限公司签订股权转让协议，约定受

110华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

让其持有的丽水华厦20%股权，截至2023年1月17日，股权转让协议履行完毕，已全额支付交易对价4000000.00元，该交易导致少数股东权益增加900330.09元，资本公积减少4900330.09元。

2023年8月，本公司与厦门绵蕴股权投资合伙企业（有限合伙）签订股权转让协议，

约定向其转让本公司持有的绵阳华厦11.8182%股权，截至2023年12月31日，相关股权工商变更已完成，本公司已收到2100000.00元股权转让价款，尚余500000.00元股权价款未收到。该交易导致少数股东权益减少205699.97元，资本公积增加2805699.97元。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

丽水华厦绵阳华厦

购买成本/处置对价4000000.002600000.00

——现金4000000.002600000.00

——非现金资产的公允价值——

购买成本/处置对价合计4000000.002600000.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额-900330.09-205699.97

差额4900330.092805699.97

其中：调整资本公积-4900330.092805699.97调整盈余公积调整未分配利润

截至2023年12月31日，无按应收金额确认的政府补助。

资产负债本期计入

2022年12月本期新增补本期转入其本期其2023年12与资产/收

表列报项营业外收

31日余额助金额他收益他变动月31日余额益相关

目入金额与资产相

递延收益2485004.43—545636.70

1939367.73

关与收益相

递延收益2954707.583430000.00—3014056.86—3370650.72关

111华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

资产负债本期计入

2022年12月本期新增补本期转入其本期其2023年12与资产/收

表列报项营业外收

31日余额助金额他收益他变动月31日余额益相关

目入金额与收益相

递延收益2963324.85600000.00—1388139.38—2175185.47关、与资产相关

合计8403036.864030000.00—4947832.94

7485203.92

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益21034169.7118823706.34本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他应收款、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账款、其他应收款、债权投资及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录

112华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参

113华厦眼科医院集团股份有限公司财务报表附注

数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。