一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—73页

四、附件…………………………………………………………第74—78页

6-1-1天健审〔2024〕3598号

浙江金道科技股份有限公司全体股东：

我们审计了浙江金道科技股份有限公司（以下简称金道科技公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金道科技公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金道科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

6-1-2对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）及五（二）1。

金道科技公司的营业收入主要来自于叉车变速箱的研发、生产和销售。2023年度，金道科技公司营业收入金额为人民币65076.01万元，其中变速箱及配件销售业务的营业收入为人民币62747.87万元，占营业收入的96.42%。

由于营业收入是金道科技公司关键业绩指标之一，可能存在金道科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销

售合同、订单、销售发票、发货单、领用凭据、验收凭据等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十一）及五（一）4。

6-1-3截至2023年12月31日，金道科技公司应收账款账面余额为人民币

10075.88万元，坏账准备为人民币520.36万元，账面价值为人民币9555.52万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(5)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

(6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(三)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十二）及五（一）7。

截至2023年12月31日，金道科技公司存货账面余额为人民币21613.72万元，跌价准备为人民币616.38万元，账面价值为人民币20997.34万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现

6-1-4净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与期后情况、市场信息等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、生产成本或售价波

动、市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并

6-1-5设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估金道科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

金道科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督金道科技公司的财务报告过程。

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金道科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

6-1-6露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金道科技公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就金道科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二四年四月二十三日

6-1-76-1-86-1-96-1-106-1-116-1-126-1-136-1-146-1-152023年度

金额单位：人民币元

浙江金道科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由绍兴金道齿轮箱有限公司整

体变更设立，于2018年8月21日在绍兴市市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省绍兴市。公司现持有统一社会信用代码为 91330600753964306M 的营业执照，注册资本 10000.00万元，股份总数 10000 万股（每股面值 1 元） 。其中，有限售条件的流通股份 A 股 7125万股；无限售条件的流通股份 A 股 2875 万股。公司股票已于 2022 年 4 月 13 日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属通用设备制造业。主要经营活动为叉车变速箱的研发、生产和销售。产品主要有：叉车变速箱。

本财务报表业经公司2024年4月23日第二届董事会第二十一次会议批准对外报出。

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

6-1-16(二)会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置公司将单项在建工程项目金额超过资产

重要的在建工程项目五(一)10(2)总额0.3%或者性质特殊的项目认定为重要的在建工程项目公司将与投资活动有关的现金收付金额

重要的投资活动现金流量五(三)1超过资产总额5%的项目认定为重要的投资活动现金流量公司将已签订尚未完全履行的合同金额

重要的承诺事项十二(一)超过资产总额5%或者性质特殊的承诺认定重要的承诺事项

公司将影响金额超过资产总额5%或者性重要的资产负债表日后事项十三质特殊的承诺事项认定为重要的资产负债表日后事项

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

6-1-17复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

6-1-18(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

6-1-19动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他

综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以6-1-20公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，

且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

6-1-21对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项，公

司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况应收银行承兑汇票

以及对未来经济状况的预测，通过违约票据类型风险敞口和整个存续期预期信用损失应收商业承兑汇票率，计算预期信用损失应收账款——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况

6-1-22以及对未来经济状况的预测，编制应收

账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄

应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）55

1-2年2020

2-3年6060

3年以上100100

应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出原材料采用移动加权平均法，发出其他存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额

6-1-23计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去

估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

6-1-242)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

6-1-252)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-2059.50-4.75

机器设备年限平均法5－10519.00－9.50

运输工具年限平均法4－5523.75－19.00

办公设备及其他年限平均法3－5531.67－19.00

(十五)在建工程

6-1-261.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物验收达到预定可使用状态或交付使用机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、排污权、专利权及软件等，按成本进行初始计量。

6-1-272.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年，土地证登记年限直线法排污权10年，预计可使用年限直线法专利权5年，预计可使用年限直线法软件5年，预计可使用年限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制

6-1-28定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创

意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十九)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

6-1-29(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项

6-1-30目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不

6-1-31会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售叉车变速箱等产品，属于在某一时点履行的履约义务。

(1)上线结算模式内销收入：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已领用并装车，取得经客户确认的领用凭据，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(2)非上线结算模式内销收入：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，取得经客户确认的验收凭据，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(3)外销收入：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(二十三)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十四)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政

6-1-32府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或

其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

6-1-33情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十六)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

6-1-34租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

6-1-35售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买

进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十七)企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

绍兴运通液力机械有限公司（以下简称绍兴运通公司）20%

(二)税收优惠

1.根据2022年12月24日浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税

务局颁发的《高新技术企业证书》 （编号为 GR202233005475，有效期为三年） ，本公司可

享受高新技术企业所得税优惠，故2023年度企业所得税减按15%的税率计缴。

2.根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税

6-1-36务总局公告2023年第12号），2023年度子公司绍兴运通公司适用小型微利企业税收优惠政策，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第43号），本公司作为先进制造业企业，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

项目期末数期初数

库存现金17176.4210272.42

银行存款380098528.99360595912.74

其他货币资金11755000.00

合计380115705.41372361185.16

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

1.93100000000.00

金融资产

其中：理财产品1.93100000000.00

合计1.93100000000.00

注：期末理财产品系已赎回理财产品中尚未赎回的理财产品收益

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票70846621.6653128627.40

商业承兑汇票4413592.387178740.19

合计75260214.0460307367.59

(2)坏账准备计提情况

6-1-371)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备75492508.37100.00232294.330.3175260214.04

其中：银行承兑汇票70846621.6693.8570846621.66

商业承兑汇票4645886.716.15232294.335.004413592.38

合计75492508.37100.00232294.330.3175260214.04（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例账面价值金额计提金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备60685196.02100.00377828.430.6260307367.59

其中：银行承兑汇票53128627.4087.5553128627.40

商业承兑汇票7556568.6212.45377828.435.007178740.19

合计60685196.02100.00377828.430.6260307367.59

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合70846621.66

商业承兑汇票组合4645886.71232294.335.00

小计75492508.37232294.330.31

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

按组合计提坏账准备377828.43-145534.10232294.33

合计377828.43-145534.10232294.33

(4)期末公司无已质押的应收票据。

(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

6-1-38期末终止期末未终止项目

确认金额确认金额

银行承兑汇票34006491.99

小计34006491.99

公司根据谨慎性原则对银行承兑汇票承兑人的信用等级进行了划分，分类为信用等级较高的银行和信用等级一般的银行，其中：信用等级较高的银行包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国邮政储蓄银行等六家大型商业银行及招商

银行、上海浦东发展银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、

兴业银行、浙商银行等九家上市股份制银行；信用等级一般的银行包括上述十五家银行之外的其他商业银行和财务公司。

信用等级一般的商业银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票在背书或贴现时继续

确认为应收票据，待票据到期后终止确认。

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内99654489.30137601271.12

1-2年1104290.9099340.17

3年以上8395.54

合计100758780.20137709006.83

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备100758780.20100.005203582.655.1695555197.55

合计100758780.20100.005203582.655.1695555197.55（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

6-1-39计提

比例金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备137709006.83100.006908327.125.02130800679.71

合计137709006.83100.006908327.125.02130800679.71

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内99654489.304982724.475.00

1-2年1104290.90220858.1820.00

小计100758780.205203582.655.16

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回按组合计提

6908327.12-1695758.298986.185203582.65

坏账准备

合计6908327.12-1695758.298986.185203582.65

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款8986.18

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末单位名称账面余额余额合计数的比坏账准备例（%）

杭叉集团股份有限公司43925960.2443.592196298.01

客户二10334539.7710.26516726.99

客户三6591839.516.54329591.98

客户四4862200.064.83243110.00

客户五4656842.884.62232842.14

小计70371382.4669.843518569.12

5.应收款项融资

(1)明细情况

6-1-40项目期末数期初数

银行承兑汇票15338149.7227978959.48

合计15338149.7227978959.48

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备15338149.72100.0015338149.72

其中：银行承兑汇票15338149.72100.0015338149.72

合计15338149.72100.0015338149.72（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备27978959.48100.0027978959.48

其中：银行承兑汇票27978959.48100.0027978959.48

合计27978959.48100.0027978959.48

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合15338149.72

小计15338149.72

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票29946931.07

小计29946931.07

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6-1-416.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内3748476.5699.663748476.564185503.3295.794185503.32

1-2年12749.500.3412749.5016536.900.3816536.90

2-3年167310.693.83167310.69

合计3761226.06100.003761226.064369350.91100.004369350.91

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

石家庄钢铁有限责任公司425114.0211.30

广州市油封贸易有限公司382183.1110.16

福建聚力电机有限公司338440.249.00

宝鸡合力叉车有限公司319041.938.48

湖北立金汽车部件有限公司262436.006.98

小计1727215.3045.92

7.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料18392396.42604290.7317788105.6920002656.53501591.8219501064.71

在产品64086471.20579463.7163507007.4960144482.02664557.3759479924.65

半成品76679495.463626809.6473052685.8269963414.613151089.0366812325.58

库存商品33980589.651224445.5332756144.1226420907.321008057.4025412849.92

发出商品8637238.8326087.078611151.766878914.7824984.406853930.38委托加工

14361046.58102698.3814258348.2017918439.9982957.0517835482.94

物资

合计216137238.146163795.06209973443.08201328815.255433237.07195895578.18

6-1-42(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转销其他

原材料501591.82107726.045027.13604290.73

在产品664557.37579463.71664557.37579463.71

半成品3151089.03570093.0694372.453626809.64

库存商品1008057.40495357.24278969.111224445.53

发出商品24984.4026087.0724984.4026087.07

委托加工物资82957.05102698.3882957.05102698.38

合计5433237.071881425.501150867.516163795.06

2)确定可变现净值的具体依据、本期转销存货跌价准备的原因

项目确定可变现净值的具体依据转销存货跌价准备的原因

直接用于出售的存货，以该存货的预计处置收入减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值；用于进一步加工的存本期已将期初计提跌价准原材料货，以相关产成品的估计售价减去至完工时备的部分存货耗用估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值

在产品、半成以相关产成品的估计售价减去至完工时估本期已将期初计提跌价准

品、委托加工物计将要发生的成本、估计的销售费用和相关备的部分存货耗用资税费后的金额确定其可变现净值

库存商品、发出以存货的预计处置收入减去估计的销售费本期已将期初计提跌价准商品用和相关税费后的金额确定可变现净值备的部分存货售出

8.其他流动资产

期末数期初数项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备

待抵扣增值税进项税额3807518.393807518.396657315.186657315.18

预缴企业所得税4128829.074128829.07

合计3807518.393807518.3910786144.2510786144.25

9.固定资产

(1)明细情况

6-1-43项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计

账面原值

期初数259921937.65537036557.346329464.962363544.57805651504.52

本期增加金额197834935.42138388033.331903522.1122467889.73360594380.59

1)购置71038338.221903522.11554149.5473496009.87

2)在建工程转入197834935.4267349695.1121913740.19287098370.72

本期减少金额1334778.21147005.5310000.001491783.74

1)处置或报废1334778.21147005.5310000.001491783.74

期末数457756873.07674089812.468085981.5424821434.301164754101.37累计折旧

期初数56152998.69278687874.644364063.831413945.28340618882.44

本期增加金额16100092.0534849589.33740398.801262076.4552952156.63

1)计提16100092.0534849589.33740398.801262076.4552952156.63

本期减少金额1267284.83139655.259500.001416440.08

1)处置或报废1267284.83139655.259500.001416440.08

期末数72253090.74312270179.144964807.382666521.73392154598.99账面价值

期末账面价值385503782.33361819633.323121174.1622154912.57772599502.38

期初账面价值203768938.96258348682.701965401.13949599.29465032622.08

(2)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物384367.96

小计384367.96

10.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待安装设备15756061.3415756061.34

6-1-44期末数期初数

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

附属厂房建设项目5808676.475808676.47新能源物流传动机

械及液力传动变速165104735.39165104735.39箱建设项目

技术研发中心项目28316319.2428316319.24

合计21564737.8121564737.81193421054.63193421054.63

(2)重要在建工程项目本期变动情况其他

工程名称预算数（万元）期初数本期增加转入固定资产期末数减少新能源物流传动

机械及液力传动49513.67[注]165104735.3955613571.24220718306.63变速箱建设项目技术研发中心项

6548.0028316319.2418469324.5546785643.79

目

待安装设备35350481.6419594420.3015756061.34附属厂房建设项

5808676.475808676.47

目

小计193421054.63115242053.90287098370.7221564737.81（续上表）工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）

新能源物流传动募集资金、金融机

机械及液力传动105.96100.0011460652.48构贷款和其他来变速箱建设项目源技术研发中心项募集资金和其他

71.45100.00

目来源待安装设备自有资金附属厂房建设项自有资金目

小计11460652.48

[注]新能源物流传动机械及液力传动变速箱建设项目预算数包含生产线设备

11.无形资产

项目土地使用权排污权专利权软件合计

6-1-45项目土地使用权排污权专利权软件合计

账面原值

期初数102259088.023659619.759420000.003013822.97118352530.74本期增加金额本期减少金额

期末数102259088.023659619.759420000.003013822.97118352530.74累计摊销

期初数11323092.96670930.269420000.002104993.0623519016.28

本期增加金额2045181.84365961.96510223.052921366.85

计提2045181.84365961.96510223.052921366.85本期减少金额

期末数13368274.801036892.229420000.002615216.1126440383.13账面价值

期末账面价值88890813.222622727.53398606.8691912147.61

期初账面价值90935995.062988689.49908829.9194833514.46

12.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备11599672.041757901.6412719392.621920823.13

可抵扣亏损35464386.105319657.9275758284.5111363742.68

政府补助13661498.832049224.82

合计60725556.979126784.3888477677.1313284565.81

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

固定资产加速折旧58067638.838710145.8264242898.479636434.77

合计58067638.838710145.8264242898.479636434.77

6-1-46(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产8710145.82416638.5613284565.81

递延所得税负债8710145.829636434.77

13.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款16633956.7316633956.7324217991.8824217991.88

小计16633956.7316633956.7324217991.8824217991.88

14.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

已背书/期末未终止确认的已背书或

应收票据34006491.9934006491.99已贴现贴现未到期票据

合计34006491.9934006491.99

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金11755000.0011755000.00质押用于质押开具银行承兑汇票

已背书/期末未终止确认的已背书或

应收票据33216355.4733216355.47已贴现贴现未到期票据用于抵押获得银行借款和开

固定资产29228817.489709681.53抵押具银行承兑汇票用于抵押获得银行借款和开

无形资产4996425.803097719.82抵押具银行承兑汇票

合计79196598.7557778756.82

15.短期借款

项目期末数期初数

6-1-47项目期末数期初数

保证借款6005751.44

抵押及保证借款4004583.33

未终止确认的银行承兑汇票贴现10697432.3311913006.65

合计16703183.7715917589.98

16.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票91602500.00116700000.00

合计91602500.00116700000.00

17.应付账款

项目期末数期初数

货款173558325.83173343679.82

工程设备款51039052.1137716381.61

其他636657.78952390.16

合计225234035.72212012451.59

18.预收款项

项目期末数期初数

预收租金84082.57

合计84082.57

19.合同负债

项目期末数期初数

预收货款2064363.70151777.55

合计2064363.70151777.55

20.应付职工薪酬

(1)明细情况

6-1-48项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬13232586.0086559018.9185561580.6914230024.22

离职后福利—设定提

493291.746236951.206128291.91601951.03

存计划

合计13725877.7492795970.1191689872.6014831975.25

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补

12215489.2376756242.3075827535.0013144196.53

贴

职工福利费111400.003374124.323366547.32118977.00

社会保险费312229.893544429.053529529.81327129.13

其中：医疗保险费264441.523335158.163293780.70305818.98

工伤保险费47788.37209270.89235749.1121310.15

住房公积金2066410.002066410.00工会经费和职工教育

593466.88817813.24771558.56639721.56

经费

小计13232586.0086559018.9185561580.6914230024.22

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险476281.686021881.745916967.98581195.44

失业保险费17010.06215069.46211323.9320755.59

小计493291.746236951.206128291.91601951.03

21.应交税费

项目期末数期初数

增值税94543.78212280.10

企业所得税5312.89137691.29

代扣代缴个人所得税2423.672400.00

城市维护建设税8028.38154494.20

房产税2146435.77851812.53

土地使用税1915854.841915854.80

6-1-49项目期末数期初数

教育费附加3438.6866211.80

地方教育附加2292.4544141.19

其他税费37842.72159622.79

合计4216173.183544508.70

22.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金70241.1038941.10

其他47925.77255.00

合计118166.8739196.10

23.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额73690.4719731.08

合计73690.4719731.08

24.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关

政府补助2296887.5713118700.001754088.7413661498.83的政府补助

合计2296887.5713118700.001754088.7413661498.83

25.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数100000000100000000

26.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

6-1-50项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价883206655.97883206655.97

合计883206655.97883206655.97

27.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积33437054.134660431.6738097485.80

合计33437054.134660431.6738097485.80

(2)其他说明

本期增加系按母公司本期净利润的10%计提法定盈余公积所致。

28.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

期初未分配利润302600848.96228894055.99

加：本期归属于母公司所有者的净利润49104209.8581638584.15

减：提取法定盈余公积4660431.677931791.18

应付普通股股利50000000.00

期末未分配利润297044627.14302600848.96

(2)其他说明

根据2022年年度股东大会决议通过的2022年度利润分配方案，本期公司向2023年5月26日登记在册的全体股东派发现金股利50000000.00元。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入643220433.78543430232.32649114013.25525256870.74

6-1-51本期数上年同期数

项目收入成本收入成本

其他业务收入7539690.58255398.764439029.81375266.65

合计650760124.36543685631.08653553043.06525632137.39

其中：与客户之间

650507876.65543637533.73653553043.06525632137.39

的合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

变速箱及配件627478738.87530122017.39637143283.57514946123.08

转向器15741694.9113308214.9311970729.6810310747.66

其他7287442.87207301.414439029.81375266.65

小计650507876.65543637533.73653553043.06525632137.39

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内614254717.03516787970.38622604427.01503129274.74

境外36253159.6226849563.3530948616.0522502862.65

小计650507876.65543637533.73653553043.06525632137.39

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入650507876.65653553043.06

小计650507876.65653553043.06

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为151777.55元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税1096337.541323160.68

教育费附加469806.66567068.86

地方教育附加313204.44378045.90

印花税355275.00305009.85

6-1-52项目本期数上年同期数

房产税2202252.29867269.41

土地使用税1332227.001332226.96

车船税9270.168615.16

合计5778373.094781396.82

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬2230931.592113059.61

三包费1128269.131114452.38

折旧368798.03255132.00

广告宣传费242799.19

差旅费55800.6567033.65

其他676009.45423185.60

合计4702608.043972863.24

4.管理费用

项目本期数上年同期数

折旧与摊销11304360.983615942.57

职工薪酬10384194.979686800.28

搬迁及装修费3359670.855380636.13

修理费1358374.861487609.17

水电费1832462.201285668.72

差旅费744696.65390345.63

业务招待费711959.00660799.20

办公费707374.47501334.08

中介费554002.421164683.67

其他2490637.841739783.57

合计33447734.2425913603.02

6-1-535.研发费用

项目本期数上年同期数

直接材料13344918.9012468871.74

直接人工12480814.4111379145.21

折旧与摊销1624704.441020581.03

其他2226415.102825490.57

合计29676852.8527694088.55

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出291387.33228652.09

减：利息收入9989963.566965996.14

汇兑损益-120105.09-232214.77

银行手续费199606.03279608.59

减：财政贴息10222.21

合计-9629297.50-6689950.23

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

增值税加计抵减4108358.03

与收益相关的政府补助2624750.004981641.872624750.00

与资产相关的政府补助1754088.74933411.0034410.96

代扣个人所得税手续费返还21315.4116791.90

合计8508512.185931844.772659160.96

8.投资收益

项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益1042625.592758820.02

应收款项融资贴现损失-225093.67-332070.56

6-1-54项目本期数上年同期数

处置其他非流动金融资产取得的投资收益1677963.00

合计817531.924104712.46

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失1841292.39-1530910.12

合计1841292.39-1530910.12

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-1881425.50-1184311.90

合计-1881425.50-1184311.90

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益45436.5932942.4345436.59

合计45436.5932942.4345436.59

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

无法支付款项70816.98144582.4870816.98

赔款收入500.00500.00

其他0.490.390.49

合计71317.47144582.8771317.47

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

6-1-55计入本期非经常性

项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失32643.381941.7532643.38

其他143.61143.61

合计32786.991941.7532786.99

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用132398.2995743.03

递延所得税费用3231492.48-1988504.15

合计3363890.77-1892761.12

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额52468100.6279745823.03

按母公司适用税率计算的所得税费用7866165.0911961669.59

子公司适用不同税率的影响-269833.18-266421.12

第四季度高新技术企业设备器具加计扣除的影响-9636682.36

研发费用加计扣除的影响-4384735.47-4069574.98

残疾人工资加计扣除的影响-15155.50-19095.20

不可抵扣的成本、费用和损失的影响167449.83137354.10使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

-11.15差异的影响

所得税费用3363890.77-1892761.12

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购建生产线扩建项目相关的房产、设备及其他零

168827469.84223987879.90

星固定资产等支付的现金

6-1-56项目本期数上年同期数

小计168827469.84223987879.90

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到银行存款利息收入9989963.566965996.14

收到经营性补贴收入15764765.414981641.87

收回经营性银行保证金17401000.0037348500.00

收到租金359032.58

收现经营性往来款84607.589250.85

其他10722.7017771.81

合计43610091.8349323160.67

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现销售费用1534264.42941138.15

付现管理费用10485262.589975432.41

付现研发费用3776481.592825490.57

付现财务费用239812.86279608.59

支付经营性银行保证金5646000.0030010500.00

其他143.61

合计21681965.0644032169.72

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回理财产品本金及利息131042625.59212758820.02

合计131042625.59212758820.02

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

购买理财产品支出30000001.93310000000.00

合计30000001.93310000000.00

(5)支付其他与筹资活动有关的现金

6-1-57项目本期数上年同期数

发行费用73022764.83

合计73022764.83

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润49104209.8581638584.15

加：资产减值准备40133.112715222.02

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

52952156.6325168210.25

产折旧使用权资产折旧

无形资产摊销2921366.851177062.74长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-45436.59-32942.43损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）32643.381941.75

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）131075.41-2583.16

投资损失（收益以“－”号填列）-1042625.59-4436783.02

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）4157781.43-11624938.92

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-926288.959636434.77

存货的减少（增加以“－”号填列）-15959290.40-38814844.16

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）37563062.83-47981985.62

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）7620110.0949506839.15其他

经营活动产生的现金流量净额136548898.0566950217.52

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

6-1-58补充资料本期数上年同期数

现金的期末余额380115705.41360606185.16

减：现金的期初余额360606185.1643609836.88

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额19509520.25316996348.28

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金380115705.41360606185.16

其中：库存现金17176.4210272.42

可随时用于支付的银行存款380098528.99360595912.74可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额380115705.41360606185.16

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

银行存款113155137.05226249508.43募集资金

小计113155137.05226249508.43

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由用于质押开具银行承兑汇

银行承兑汇票保证金11755000.00票，不能用于随时支付小计11755000.00

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数非现金变期末数现金变动非现金变动现金变动动

6-1-59本期增加本期减少

项目期初数非现金变期末数现金变动非现金变动现金变动动

短期借款15917589.9821954758.09251180.5021420344.8016703183.77

小计15917589.9821954758.09251180.5021420344.8016703183.77

6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额172673419.00201934151.18

其中：支付货款157800665.01167722827.88

支付固定资产等长期资产购置款14872753.9934211323.30

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金5532267.22

其中：美元781095.807.08275532267.22

应收账款1214959.42

其中：美元171539.027.08271214959.42

2.公司作为出租人的经营租赁

(1)租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入252247.71

(2)经营租赁资产项目期末数上年年末数

固定资产384367.96

小计384367.96

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)9之说明。

(3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

6-1-601年以内84082.57

合计84082.57项目本期数上年同期数

直接材料13344918.9012468871.74

直接人工12480814.4111379145.21

折旧与摊销1624704.441020581.03

其他2226415.102825490.57

合计29676852.8527694088.55

其中：费用化研发支出29676852.8527694088.55企业集团的构成

(一)公司将绍兴运通公司等1家子公司纳入合并财务报表范围。

(二)子公司基本情况

主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接

绍兴运通公司绍兴绍兴制造业100.00同一控制下企业合并

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助13118700.00

其中：计入递延收益13118700.00

与收益相关的政府补助2624750.00

其中：计入其他收益2624750.00

财政贴息10222.21

其中：冲减财务费用10222.21

合计15753672.21

6-1-61(二)涉及政府补助的负债项目

本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益2296887.5713118700.001754088.74

小计2296887.5713118700.001754088.74（续上表）本期冲减

本期冲减资与资产/收益项目成本费用其他变动期末数产金额相关金额

递延收益13661498.83与资产相关

小计13661498.83

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额4378838.745915052.87

财政贴息对利润总额的影响金额10222.21

合计4389060.955915052.87

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级6-1-62以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，

通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3及五

(一)4之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会

6-1-63面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的69.84%（2022年12月31日：78.09%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、票据贴现、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款16703183.7716798068.7716798068.77

应付票据91602500.0091602500.0091602500.00

应付账款225234035.72225234035.72225234035.72

其他应付款118166.87118166.87118166.87

小计333657886.36333752771.36333752771.36（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款15917589.9815938389.9815938389.98

应付票据116700000.00116700000.00116700000.00

应付账款212012451.59212012451.59212012451.59

其他应付款39196.1039196.1039196.10

小计344669237.67344690037.67344690037.67

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

6-1-64市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流动金

1.931.93

融资产分类为以公允价值计量且其变动计入

1.931.93

当期损益的金融资产

银行理财产品1.931.93

2.应收款项融资15338149.7215338149.72

持续以公允价值计量的资产总额15338151.6515338151.65

(二)持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.银行理财产品系本公司持有的保本浮动收益型短期理财产品，公司采用不能直接观

察和无法由可观察市场数据验证的使用自身数据作出的财务预测确认其公允价值。

2.应收款项融资系本公司持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，公司采用不能直接观察和无法由可观察市场数据验证的使用自身数据作出的财务预测确认其公允价值。

6-1-65(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比

（%）例（%）实业投资；工业自动控浙江金道控股

绍兴制技术开发；对外投资；5000万元33.7533.75有限公司货物进出口

(2)本公司的实际控制人为金言荣、王雅香、金刚强和金晓燕。金言荣和王雅香系夫妻关系，金言荣和金刚强系父子关系，金言荣和金晓燕系父女关系，上述四名共同实际控制人已签订一致行动协议，2023年末四人直接合计持有公司的股权比例为30.00%，四人直接及间接合计持有公司的股权比例为66.65%，为公司的实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

杭州冈村传动有限公司原参股企业[注]

[注]本公司已将所持杭州冈村传动有限公司的10%股权于2022年10月全部对外转让，关联方关系计算至2023年10月止

(二)关联交易情况

1.出售商品的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

杭州冈村传动有限公司主减速器及配件17441561.0216364546.77

小计17441561.0216364546.77

2.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬4445000.004410000.00

(三)应收关联方款项期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

6-1-66期末数期初数

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款杭州冈村传动有限公司2853252.57142662.63

小计2853252.57142662.63

(一)重要承诺事项

截至2023年12月31日，本公司在相关银行开具的未结清信用证余额为人民币

1650000.00元。

(二)或有事项

截至2023年12月31日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

1.本公司董事会于2024年2月21日审议通过了《关于回购股份方案的议案》，并于

2024年4月22日通过股票回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购公司股份208513股，

约占公司2023年12月31日总股本比例的0.21%，最高成交价为15.99元/股，最低成交价为15.20元/股，成交总金额为3277858.40元（不含交易费用）。

2.资产负债表日后利润分配情况

根据2024年4月23日公司第二届董事会第二十一次

会议决议，公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币3.00元（含税）。如以截至2024年4月22日的总拟分配的利润或股利股本100000000股扣除已回购股份208513股后的

股份总数99791487股为基数测算，拟派发现金股利共计29937446.10元（含税）。上述利润分配预案尚待公司股东大会审议批准。

3.根据2024年4月23日公司第二届董事会第二十一次会议决议，为提高资产使用效率，公司拟将原袍江厂区部分空置厂房转为投资性房地产用于出租获取收益。

本公司主要业务为研发、生产和销售叉车变速箱等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

6-1-67(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内96959704.99135525480.66

1-2年1104290.9057362.00

3年以上8395.54

合计98063995.89135591238.20

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备98063995.89100.005068843.435.1792995152.46

合计98063995.89100.005068843.435.1792995152.46（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备135591238.20100.006796141.975.01128795096.23

合计135591238.20100.006796141.975.01128795096.23

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内96959704.994847985.255.00

1-2年1104290.90220858.1820.00

小计98063995.895068843.435.17

6-1-68(3)坏账准备变动情况

本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回按组合计提

6796141.97-1718312.368986.185068843.43

坏账准备

合计6796141.97-1718312.368986.185068843.43

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款8986.18

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

杭叉集团股份有限公司42430890.0143.262121544.50

客户二10334539.7710.54516726.99

客户三6591839.516.72329591.98

客户四4517509.954.61225875.50

客户五4656842.884.75232842.14

小计68531622.1269.883426581.11

2.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资1126329.491126329.491126329.491126329.49

合计1126329.491126329.491126329.491126329.49

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少账面减值计提减其他价值准备投资投资值准备价值准备

绍兴运通公司1126329.491126329.49

小计1126329.491126329.49

6-1-69(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入627479943.87531253308.41637143283.57516423471.09

其他业务收入9883790.522388306.136765823.872653755.25

合计637363734.39533641614.54643909107.44519077226.34

其中：与客户之

间的合同产生的636403872.00533392770.48643651492.76519077226.34收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

变速箱及配件627479943.87531253308.41637143283.57516423471.09

其他8923928.132139462.076508209.192653755.25

小计636403872.00533392770.48643651492.76519077226.34

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内600150712.38506605391.28612702876.71496497103.52

境外36253159.6226787379.2030948616.0522580122.82

小计636403872.00533392770.48643651492.76519077226.34

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入636403872.00643651492.76

小计636403872.00643651492.76

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为151777.55元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

6-1-70直接材料13344918.9012468871.74

直接人工12480814.4111379145.21

折旧与摊销1624704.441020581.03

其他2226415.102825490.57

合计29676852.8527694088.55

3.投资收益

项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益1042625.592758820.02

应收款项融资贴现损失-225093.67-332070.56

处置其他非流动金融资产取得的投资收益1677963.00

合计817531.924104712.46

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目金额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分12793.21计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

2669383.17

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生1042625.59的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

6-1-71非货币性资产交换损益

债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出71173.86其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计3795975.83

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）568395.60

少数股东权益影响额（税后）

归属于母公司所有者的非经常性损益净额3227580.232.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额

2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净

8963111.72

额2022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性

公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规8047319.78定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额

差异915791.94

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.740.490.49扣除非经常性损益后归属于公司

3.490.460.46

普通股股东的净利润

6-1-722.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 49104209.85

非经常性损益 B 3227580.23

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 45876629.62

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1319244559.06

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G 50000000.00产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7

报告期月份数 I 12

J=D+A/2+ E×F/I-G×

加权平均净资产1314629997.32

H/I

加权平均净资产收益率 K=A/J 3.74%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 L=C/J 3.49%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 49104209.85

非经常性损益 B 3227580.23

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 45876629.62

期初股份总数 D 100000000.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

6-1-736-1-74仅为浙江金道科技股份有限公司2023年度财务报表审计之目的而提供文件

的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。

6-1-75仅为浙江金道科技股份有限公司2023年度财务报表审计之目的而提供文件

的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。

6-1-76从事证券服务业务会计师事务所名单

序号会计师事务所名称统一社会信用代码执业证书编号备案公告日期

1 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000051421390A 11000243 2020/11/02

2 北京国富会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108MA007YBQ0G 11010274 2020/11/02

3北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）911101020855463270110000102020/11/02

4 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000599649382G 11000241 2020/11/02

5 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590676050Q 11010148 2020/11/02

6 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590611484C 11010141 2020/11/02

7 德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙） 9131000005587870XB 31000012 2020/11/02

8 公证天业会计师事务所（特殊普通合伙） 91320200078269333C 32020028 2020/11/02

9广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）914401010827260072440100792020/11/02

10 广东中职信会计师事务所（特殊普通合伙） 91440101MA9UN3YT81 44010157 2020/11/02

11和信会计师事务所（特殊普通合伙）913701000611889323370100012020/11/02

12 华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 91350100084343026U 35010001 2020/11/02

13利安达会计师事务所（特殊普通合伙）911101050805090096110001542020/11/02

14 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 91310101568093764U 31000006 2020/11/02

15立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）911201160796417077120100232020/11/02

16 鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙） 91440300770329160G 47470029 2020/11/02

17普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）913100000609134343310000072020/11/02

18容诚会计师事务所（特殊普通合伙）911101020854927874110100322020/11/02

19 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 9111010856949923XD 11010130 2020/11/02

20 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 91310106086242261L 31000008 2020/11/02

21 深圳堂堂会计师事务所（普通合伙） 91440300770332722R 47470034 2020/11/02

22 四川华信（集团） 会计师事务所（特殊普通合伙） 91510500083391472Y 51010003 2020/11/02

23 苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙） 91320000085046285W 32000026 2020/11/02

24唐山市新正会计师事务所（普通合伙）911302035795687109130200112020/11/02

25天衡会计师事务所（特殊普通合伙）913200000831585821320000102020/11/02

26天健会计师事务所（特殊普通合伙）913300005793421213330000012020/11/02

27天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）911101080896649376110003742020/11/02

28天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）911101085923425568110101502020/11/02

29 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 9161013607340169X2 61010047 2020/11/02

http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/kjb/sjypgjgba/202011/t20201102_385509.html

仅为_浙江金道科技股份有限公司2023年度财务报表审计__之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）从事证券服务业务的备案工作已完备未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。

6-1-77仅为浙江金道科技股份有限公司2023年度财务报表审计之目的而

提供文件的复印件，仅用于说明蒋晓东是中国注册会计师，未经本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。

6-1-78仅为浙江金道科技股份有限公司2023年度财务报表审计之目的而

提供文件的复印件，仅用于说明胡建迪是中国注册会计师，未经本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。

6-1-79一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—80页

四、附件…………………………………………………………第81—85页

6-1-80天健审〔2025〕6349号

浙江金道科技股份有限公司全体股东：

我们审计了浙江金道科技股份有限公司（以下简称金道科技公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金道科技公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金道科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

6-1-81项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）及五（二）1。

金道科技公司的营业收入主要来自于叉车变速箱的研发、生产和销售。2024年度，金道科技公司营业收入金额为人民币62095.42万元，其中变速箱及配件销售业务的营业收入为人民币60244.46万元，占营业收入的97.02%。

由于营业收入是金道科技公司关键业绩指标之一，可能存在金道科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销

售合同、订单、销售发票、发货单、领用凭据、验收凭据等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

6-1-82(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十）、（十一）及五（一）4。

截至2024年12月31日，金道科技公司应收账款账面余额为人民币

12031.75万元，坏账准备为人民币602.28万元，账面价值为人民币11429.47万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(5)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

(6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

6-1-83管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财

务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估金道科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

金道科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督金道科技公司的财务报告过程。

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

6-1-84疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金道科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金道科技公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就金道科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

6-1-85要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十六日

6-1-866-1-876-1-886-1-896-1-906-1-916-1-926-1-936-1-942024年度

金额单位：人民币元

浙江金道科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由绍兴金道齿轮箱有限公司整

体变更设立，于2018年8月21日在绍兴市市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省绍兴市。公司现持有统一社会信用代码为 91330600753964306M 的营业执照，注册资本 10000.00万元，股份总数 10000 万股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 7125.00万股；无限售条件的流通股份 A 股 2875.00 万股。公司股票已于 2022 年 4 月 13 日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属通用设备制造业。主要经营活动为叉车变速箱的研发、生产和销售。产品主要有：叉车变速箱。

本财务报表业经公司2025年4月26日第三届董事会第四次会议批准对外报出。

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

6-1-95(二)会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.3%

公司将单项在建工程项目金额超过资产总额0.3%或者性质重要的在建工程项目特殊的项目认定为重要的在建工程项目重要的账龄超过1年的预付

单项金额超过资产总额0.3%款项重要的账龄超过1年的应付

单项金额超过资产总额0.3%账款重要的账龄超过1年的其他

单项金额超过资产总额0.3%应付款重要的账龄超过1年的合同

单项金额超过资产总额0.3%负债

公司将与投资活动有关的现金收付金额超过资产总额5%的重要的投资活动现金流量项目认定为重要的投资活动现金流量

重要的子公司、非全资子公资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利

司润总额的15%

公司将已签订尚未完全履行的合同金额超过资产总额5%或重要的承诺事项者性质特殊的承诺认定重要的承诺事项

公司将影响金额超过资产总额5%或者性质特殊的期后事项重要的资产负债表日后事项认定为重要的资产负债表日后事项

公司将影响金额超过资产总额5%或者性质特殊的其他事项其他重要事项认定为其他重要事项

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足

6-1-96冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

6-1-97金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

6-1-98此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该

6-1-99金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

6-1-100损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所

有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

6-1-101组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况应收银行承兑汇票

以及对未来经济状况的预测，通过违约票据类型风险敞口和整个存续期预期信用损失应收商业承兑汇票率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄

账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄

应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）55

1-2年2020

2-3年6060

3年以上100100

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出原材料采用移动加权平均法，发出其他存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

6-1-102(2)包装物

按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

6-1-103公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

6-1-104对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，

对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

6-1-105计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-2059.50-4.75

机器设备年限平均法5－10519.00－9.50

运输工具年限平均法4－5523.75－19.00

办公设备及其他年限平均法3－5531.67－19.00

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经房屋及建筑物验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

6-1-106用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、排污权、专利权及软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年，土地证登记年限直线法排污权10年，预计可使用年限直线法专利权5年，预计可使用年限直线法软件5年，预计可使用年限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开

6-1-107发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

6-1-108产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命

有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

6-1-1094.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实

6-1-110物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬

转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售叉车变速箱等产品，属于在某一时点履行的履约义务。

(1)上线结算模式内销收入：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已领用并装车，取得经客户确认的领用凭据，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(2)非上线结算模式内销收入：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，取得经客户确认的验收凭据，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(3)外销收入：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(二十三)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列

6-1-111示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）

作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十四)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项

6-1-112目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十六)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

6-1-113公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

6-1-114售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权

有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十七)企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定，并对可比期间信息进行追溯调整。

具体调整情况如下：

受重要影响的报表项目影响金额备注

2023年度利润表项目

营业成本1128269.13

销售费用-1128269.13

6-1-115(一)主要税种及税率

税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

绍兴运通液力机械有限公司（以下简称绍兴运通公司）20%

(二)税收优惠

1.根据2022年12月24日浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税

务局颁发的《高新技术企业证书》 （编号为 GR202233005475，有效期为三年） ，本公司可

享受高新技术企业所得税优惠，故2024年度企业所得税减按15%的税率计缴。

2.根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。2024年度子公司绍兴运通公司适用小型微利企业税收优惠政策，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当

期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司作为先进制造业企业，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

4.根据财政部、国家税务总局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号)，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。本公司符合条件，享受上述税收优惠政策。

6-1-116(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金16870.4217176.42

银行存款228554079.73380098528.99

其他货币资金4580877.46

合计233151827.61380115705.41

(2)其他说明其他货币资金系公司在国泰君安证券股份有限公司开立的证券账户中用于股权回购的款项，使用不受限。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

130142459.551.93

金融资产

其中：理财产品130142459.551.93

合计130142459.551.93

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票120648989.5370846621.66

商业承兑汇票2947332.414413592.38

合计123596321.9475260214.04

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

6-1-117比例计提

金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备123751444.70100.00155122.760.13123596321.94

其中：银行承兑汇票120648989.5397.49120648989.53

商业承兑汇票3102455.172.51155122.765.002947332.41

合计123751444.70100.00155122.760.13123596321.94（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备75492508.37100.00232294.330.3175260214.04

其中：银行承兑汇票70846621.6693.8570846621.66

商业承兑汇票4645886.716.15232294.335.004413592.38

合计75492508.37100.00232294.330.3175260214.04

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合120648989.53

商业承兑汇票组合3102455.17155122.765.00

小计123751444.70155122.760.13

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

按组合计提坏账准备232294.33-77171.57155122.76

合计232294.33-77171.57155122.76

(4)期末公司无已质押的应收票据。

(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票71131339.48

小计71131339.48

公司根据谨慎性原则对银行承兑汇票承兑人的信用等级进行了划分，分类为信用等级较

6-1-118高的银行和信用等级一般的银行，其中：信用等级较高的银行包括中国工商银行、中国农业

银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国邮政储蓄银行等六家大型商业银行及招商

银行、上海浦东发展银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、

兴业银行、浙商银行等九家上市股份制银行；信用等级一般的银行包括上述十五家银行之外的其他商业银行和财务公司。

信用等级一般的商业银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票在背书或贴现时继续

确认为应收票据，待票据到期后终止确认。

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内120277431.6699654489.30

1-2年37875.001104290.90

2-3年2180.00

账面余额合计120317486.66100758780.20

减：坏账准备6022754.595203582.65

账面价值合计114294732.0795555197.55

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备120317486.66100.006022754.595.01114294732.07

合计120317486.66100.006022754.595.01114294732.07（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

6-1-119期初数

账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备100758780.20100.005203582.655.1695555197.55

合计100758780.20100.005203582.655.1695555197.55

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内120277431.666013871.595.00

1-2年37875.007575.0020.00

2-3年2180.001308.0060.00

小计120317486.666022754.595.01

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回按组合计提

5203582.65819414.50242.566022754.59

坏账准备

合计5203582.65819414.50242.566022754.59

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款242.56

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末单位名称账面余额余额合计数的比坏账准备例（%）

杭叉集团股份有限公司65035522.3654.053251776.12

客户二6003269.784.99300163.49

客户三5095881.774.24254794.09

客户四5070216.084.21253510.80

客户五3620512.113.01181025.61

小计84825402.1070.504241270.11

6-1-1205.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票9267419.4115338149.72

合计9267419.4115338149.72

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备9267419.41100.009267419.41

其中：银行承兑汇票9267419.41100.009267419.41

合计9267419.41100.009267419.41（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备15338149.72100.0015338149.72

其中：银行承兑汇票15338149.72100.0015338149.72

合计15338149.72100.0015338149.72

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合9267419.41

小计9267419.41

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票55473615.69

小计55473615.69

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获

6-1-121支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等

票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内2010189.9697.452010189.963748476.5699.663748476.56

1-2年52660.282.5552660.2812749.500.3412749.50

合计2062850.24100.002062850.243761226.06100.003761226.06

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

广州市油封贸易有限公司483129.9923.42

KDS Co.Ltd. 231999.20 11.25

中国石化销售股份有限公司171463.148.31

淄博向阳红机械厂131257.246.36

德马吉森精机机床贸易有限公司90558.634.39

小计1108408.2053.73

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金1020000.00

账面余额合计1020000.00

减：坏账准备51000.00

账面价值合计969000.00

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内1020000.00

6-1-122账龄期末数期初数

账面余额合计1020000.00

减：坏账准备51000.00

账面价值合计969000.00

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备1020000.00100.0051000.005.00969000.00

合计1020000.00100.0051000.005.00969000.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）按组合计提坏账准备合计

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合1020000.0051000.005.00

其中：1年以内1020000.0051000.005.00

合计1020000.0051000.005.00

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）期初数

期初数在本期——————

--转入第二阶段

6-1-123第一阶段第二阶段第三阶段

整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提51000.0051000.00本期收回或转回本期核销其他变动

期末数51000.0051000.00期末坏账准备计

5.005.00

提比例（%）

(5)其他应收款金额主要情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）绍兴柯桥经济技术

押金保证金1020000.001年以内100.0051000.00开发区管理委员会

小计1020000.00100.0051000.00

8.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料11742601.09662934.3011079666.7918392396.42604290.7317788105.69

在产品56731115.78441667.7756289448.0164086471.20579463.7163507007.49

半成品62063968.453257509.3058806459.1576679495.463626809.6473052685.82

库存商品36398528.86906576.4835491952.3833980589.651224445.5332756144.12

发出商品8476869.3687002.498389866.878637238.8326087.078611151.76委托加工

9388308.9497360.719290948.2314361046.58102698.3814258348.20

物资

合计184801392.485453051.05179348341.43216137238.146163795.06209973443.08

6-1-124(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回转销

原材料604290.7389261.9030618.33662934.30

在产品579463.71441667.77579463.71441667.77

半成品3626809.64136806.79215262.98290844.153257509.30

库存商品1224445.5340823.05358692.10906576.48

发出商品26087.0787002.4826087.0687002.49

委托加工物资102698.3897360.71102698.3897360.71

合计6163795.06892922.70215262.981388403.735453051.05

2)确定可变现净值的具体依据、本期转销存货跌价准备的原因

转回存货跌价转销存货跌价准备项目确定可变现净值的具体依据准备的原因的原因

直接用于出售的存货，以该存货的预计处置收入减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可本期已将期初计提变现净值；用于进一步加工的存原材料跌价准备的部分存货，以相关产成品的估计售价减货耗用去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值以相关产成品的估计售价减去至

在产品、半以前期间计提了存本期已将期初计提

完工时估计将要发生的成本、估

成品、委托货跌价准备的存货跌价准备的部分存计的销售费用和相关税费后的金加工物资可变现净值上升货耗用额确定其可变现净值以存货的预计处置收入减去估计本期已将期初计提

库存商品、的销售费用和相关税费后的金额跌价准备的部分存发出商品确定可变现净值货售出

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备

待抵扣增值税进项税额3807518.393807518.39预缴企业所得税

6-1-125期末数期初数

项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备

合计3807518.393807518.39

10.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计账面原值期初数

本期增加金额66862524.2766862524.27

1)固定资产转入59345362.0159345362.01

2)无形资产转入7517162.267517162.26

本期减少金额

期末数66862524.2766862524.27累计折旧期初数

本期增加金额42454701.9942454701.99

1)计提1881113.421881113.42

2)固定资产转入38063830.7138063830.71

3)无形资产转入2509757.862509757.86

本期减少金额

期末数42454701.9942454701.99账面价值

期末账面价值24407822.2824407822.28期初账面价值

11.固定资产

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计账面原值

期初数457756873.07674089812.468085981.5424821434.301164754101.37

6-1-126项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计

本期增加金额7674843.5741086641.24648318.5738247.7949448051.17

1)购置18732333.13648318.5738247.7919418899.49

2)在建工程转入7674843.5722354308.1130029151.68

本期减少金额59345362.0124615.391840853.86389554.7061600385.96

1)处置或报废24615.391840853.86389554.702255023.95

2)转入投资性房

59345362.0159345362.01

地产

期末数406086354.63715151838.316893446.2524470127.391152601766.58累计折旧

期初数72253090.74312270179.144964807.382666521.73392154598.99

本期增加金额20650102.1944015180.08863300.944041290.6269569873.83

1)计提20650102.1944015180.08863300.944041290.6269569873.83

本期减少金额38063830.7123384.621748811.17371158.1540207184.65

1)处置或报废23384.621748811.17371158.152143353.94

2)转入投资性房

38063830.7138063830.71

地产

期末数54839362.22356261974.604079297.156336654.20421517288.17账面价值

期末账面价值351246992.41358889863.712814149.1018133473.19731084478.41

期初账面价值385503782.33361819633.323121174.1622154912.57772599502.38

12.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待安装设备3342044.823342044.8215756061.3415756061.34

附属厂房建设项目5808676.475808676.47

二期厂房191509.43191509.43

合计3533554.253533554.2521564737.8121564737.81

(2)重要在建工程项目本期变动情况6-1-127预算数（万工程名称期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数

元）[注1]

待安装设备15756061.349940291.5922354308.113342044.82附属厂房建设

5808676.471866167.107674843.57

项目

二期厂房20000.00191509.43191509.43

小计21564737.8111997968.1230029151.683533554.25（续上表）工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）待安装设备自有资金附属厂房建设项自有资金目

二期厂房0.10[注2]自有资金小计

[注1]预算数系该项目的总预算，包含建筑工程费用、工程建设及其他费用和铺底流动资金[注2]本期发生额系支付的工程设计费，尚未开始建设

13.无形资产

项目土地使用权排污权专利权软件合计账面原值

期初数102259088.023659619.759420000.003013822.97118352530.74

本期增加金额20885480.661658230.0822543710.74

1)购置20885480.661658230.0822543710.74

本期减少金额7517162.267517162.26

1)转入投资性房

7517162.267517162.26

地产

期末数115627406.423659619.759420000.004672053.05133379079.22累计摊销

期初数13368274.801036892.229420000.002615216.1126440383.13

本期增加金额2173132.97365961.96268382.162807477.09

1)计提2173132.97365961.96268382.162807477.09

本期减少金额2509757.862509757.86

6-1-128项目土地使用权排污权专利权软件合计

1)转入投资性房

2509757.862509757.86

地产

期末数13031649.911402854.189420000.002883598.2726738102.36账面价值

期末账面价值102595756.512256765.571788454.78106640976.86

期初账面价值88890813.222622727.53398606.8691912147.61

14.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备11630928.401761167.8011599672.041757901.64

可抵扣亏损10687934.621603190.1935464386.105319657.92

政府补助15045425.782256813.8713661498.832049224.82

合计37364288.805621171.8660725556.979126784.38

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

固定资产加速折旧51848564.767777284.7158067638.838710145.82交易性金融资产公允

142459.5521368.93

价值变动

合计51991024.317798653.6458067638.838710145.82

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产5579850.5141321.358710145.82416638.56

递延所得税负债5579850.512218803.138710145.82

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

6-1-129可抵扣暂时性差异51000.00

合计51000.00

15.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款1486684.001486684.0016633956.7316633956.73

小计1486684.001486684.0016633956.7316633956.73

16.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

已背书/期末未终止确认的已背书或

应收票据71131339.4871131339.48已贴现贴现未到期票据

合计71131339.4871131339.48

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

已背书/期末未终止确认的已背书或应收票据34006491.9934006491.99已贴现贴现未到期票据

合计34006491.9934006491.99

17.短期借款

项目期末数期初数

保证借款10003125.676005751.44

未终止确认的银行承兑汇票贴现34591459.6010697432.33

合计44594585.2716703183.77

18.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票90700000.0091602500.00

合计90700000.0091602500.00

6-1-13019.应付账款

项目期末数期初数

货款146445959.14173558325.83

工程设备款15700964.5651039052.11

其他404337.35636657.78

合计162551261.05225234035.72

20.预收款项

项目期末数期初数

预收租金91650.0084082.57

合计91650.0084082.57

21.合同负债

项目期末数期初数

预收货款1520566.602064363.70

合计1520566.602064363.70

22.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬14230024.2283009089.0184439437.2712799675.96

离职后福利—设定提

601951.036520800.246582429.02540322.25

存计划

合计14831975.2589529889.2591021866.2913339998.21

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补

13144196.5374184317.5175006225.3412322288.70

贴

职工福利费118977.002548432.342525003.84142405.50

社会保险费327129.133973923.913966071.28334981.76

其中：医疗保险费305818.983721470.793713102.89314186.88

6-1-131项目期初数本期增加本期减少期末数

工伤保险费21310.15252453.12252968.3920794.88

住房公积金2041490.002041490.00工会经费和职工教育

639721.56260925.25900646.81

经费

小计14230024.2283009089.0184439437.2712799675.96

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险581195.446307160.026365462.96522892.50

失业保险费20755.59213640.22216966.0617429.75

小计601951.036520800.246582429.02540322.25

23.应交税费

项目期末数期初数

增值税2916350.4694543.78

企业所得税20068.025312.89

代扣代缴个人所得税2436.402423.67

城市维护建设税2511.088028.38

房产税3993558.552146435.77

土地使用税1939020.671915854.84

教育费附加1075.663438.68

地方教育附加717.112292.45

其他税费77188.2137842.72

合计8952926.164216173.18

24.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金68841.1070241.10

其他47925.77

合计68841.10118166.87

6-1-13225.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额85390.0073690.47

合计85390.0073690.47

26.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关

政府补助13661498.834288000.002679323.4415270175.39的政府补助

合计13661498.834288000.002679323.4415270175.39

27.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数100000000100000000

28.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价883206655.97883206655.97

合计883206655.97883206655.97

29.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

回购股份10477197.9410477197.94

合计10477197.9410477197.94

(2)其他说明根据第二届董事会第十九次会议、第二届监事会第十七次会议审议通过的《关于回购公司股份方案的议案》，同意公司以自有资金采取集中竞价交易方式回购公司股份，并用于后续实施股权激励或员工持股计划。截至2024年12月31日累计回购公司股份637388股，

6-1-133回购金额10477197.94元。

30.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积38097485.804142783.5042240269.30

合计38097485.804142783.5042240269.30

(2)其他说明

本期增加系按母公司本期净利润的10%计提法定盈余公积所致。

31.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

期初未分配利润297044627.14302600848.96

加：本期归属于母公司所有者的净利润42699467.6249104209.85

减：提取法定盈余公积4142783.504660431.67

应付普通股股利29937446.1050000000.00

期末未分配利润305663865.16297044627.14

(2)其他说明

根据2023年年度股东大会审议通过的2023年度利润分配方案，本期公司向2024年5月15日登记在册的全体股东派发现金股利29937446.10元。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入614059736.89510093378.12643220433.78544558501.45

其他业务收入6894494.722920362.517539690.58255398.76

合计620954231.61513013740.63650760124.36544813900.21

6-1-134本期数上年同期数

项目收入成本收入成本

其中：与客户之间

620617901.33511132627.21650507876.65544765802.86

的合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

变速箱及配件602444574.53499550303.63627478738.87531250286.52

转向器11615162.3510543074.5015741694.9113308214.93

其他6558164.451039249.087287442.87207301.41

小计620617901.33511132627.21650507876.65544765802.86

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内588194030.47487223523.04614254717.03517916239.51

境外32423870.8623909104.1736253159.6226849563.35

小计620617901.33511132627.21650507876.65544765802.86

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入620617901.33650507876.65

小计620617901.33650507876.65

(3)履约义务的相关信息公司提供的是否为公司承担的预期履行履约义公司承诺的转质量保证类项目重要的支付条款主要责将退还给客户的务的时间让商品的性质型及相关义任人款项务预收；应收账款付款期限期末计提现金返一般为内销客户到票后保证类质量

销售商品商品交付时符合客户标准是利1117305.08

30天-90天，外销客户-保证

元般为到票后30天

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为2062593.79元。

2.税金及附加

6-1-135项目本期数上年同期数

城市维护建设税23501.011096337.54

教育费附加9652.74469806.66

地方教育附加6435.19313204.44

印花税313254.28355275.00

房产税5335179.032202252.29

土地使用税1939020.631332227.00

车船税7387.159270.16

合计7634430.035778373.09

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬1719456.972230931.59

折旧297965.60368798.03

广告宣传费596215.37242799.19

差旅费123056.1255800.65

其他350236.75676009.45

合计3086930.813574338.91

4.管理费用

项目本期数上年同期数

折旧与摊销17987127.5411304360.98

职工薪酬9481012.3410384194.97

搬迁及装修费22576.423359670.85

修理费1266815.431358374.86

水电费1399855.981832462.20

差旅费617970.99744696.65

业务招待费1456634.93711959.00

办公费727428.69707374.47

6-1-136项目本期数上年同期数

中介费683368.60554002.42

其他2637393.652490637.84

合计36280184.5733447734.24

5.研发费用

项目本期数上年同期数

直接材料11435558.9813344918.90

直接人工12586109.8212480814.41

折旧与摊销1960693.421624704.44

其他2182075.472226415.10

合计28164437.6929676852.85

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出681116.23291387.33

利息收入-7905736.67-9989963.56

汇兑损益-352264.05-120105.09

银行手续费205297.59199606.03

财政贴息-10222.21

合计-7371586.90-9629297.50

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

增值税加计抵减2359160.024108358.03

与收益相关的政府补助572872.562624750.00572872.56

与资产相关的政府补助2679323.441754088.7434410.96

代扣个人所得税手续费返还66719.1221315.41

合计5678075.148508512.18607283.52

6-1-1378.投资收益

项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益618960.311042625.59

应收款项融资贴现损失-309479.69-225093.67

合计309480.62817531.92

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

理财产品142459.55

合计142459.55

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-793242.931841292.39

合计-793242.931841292.39

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-677659.72-1881425.50

合计-677659.72-1881425.50

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益150768.3345436.59150768.33

合计150768.3345436.59150768.33

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

无法支付款项41246.8370816.9841246.83

6-1-138计入本期非经常性

项目本期数上年同期数损益的金额

赔款收入556933.51500.00556933.51

其他1.110.491.11

合计598181.4571317.47598181.45

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失29840.9932643.3829840.99

其他116446.09143.61116446.09

合计146287.0832786.99146287.08

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用114282.18132398.29

递延所得税费用2594120.343231492.48

合计2708402.523363890.77

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额45407870.1452468100.62

按母公司适用税率计算的所得税费用6811180.527866165.09

子公司适用不同税率的影响-134023.00-269833.18

调整以前期间所得税的影响46559.53

研发费用加计扣除的影响-4164665.65-4384735.47

残疾人工资加计扣除的影响-14405.49-15155.50

不可抵扣的成本、费用和损失的影响200936.86167449.83使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-44830.25影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

7650.00

或可抵扣亏损的影响

6-1-139项目本期数上年同期数

所得税费用2708402.523363890.77

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购建生产线扩建项目相关的土地、房产、设备及

69593131.53168827469.84

其他零星固定资产等支付的现金

小计69593131.53168827469.84

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到银行存款利息收入7905736.679989963.56

收到经营性补贴收入4927591.6815764765.41

收回经营性银行保证金17401000.00

收到租金374167.44359032.58

收现经营性往来款6458.2884607.58

其他598181.4510722.70

合计13812135.5243610091.83

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现销售费用249716.69688670.59

付现管理费用6812053.4510485262.58

付现研发费用2182075.473776481.59

付现财务费用275443.42239812.86

支付经营性银行保证金5646000.00

支付押金保证金1020000.00

其他165771.86143.61

合计10705060.8920836371.23

6-1-140(3)收到其他与投资活动有关的现金

项目本期数上年同期数

收回理财产品本金及利息360018962.24131042625.59

合计360018962.24131042625.59

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

购买理财产品支出489400000.0030000001.93

合计489400000.0030000001.93

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

回购股票10477197.94

合计10477197.94

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润42699467.6249104209.85

加：资产减值准备677659.721881425.50

信用减值准备793242.93-1841292.39

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

71450987.2552952156.63

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销2807477.092921366.85长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-150768.33-45436.59损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）29840.9932643.38

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-142459.55

财务费用（收益以“－”号填列）258706.35131075.41

投资损失（收益以“－”号填列）-618960.31-1042625.59

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）3505612.524157781.43

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-911492.18-926288.95

存货的减少（增加以“－”号填列）29947441.93-15959290.40

6-1-141补充资料本期数上年同期数

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-67099829.2237563062.83

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-18701816.117620110.09其他

经营活动产生的现金流量净额64545110.70136548898.05

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额233151827.61380115705.41

减：现金的期初余额380115705.41360606185.16

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-146963877.8019509520.25

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金233151827.61380115705.41

其中：库存现金16870.4217176.42

可随时用于支付的银行存款228554079.73380098528.99

可随时用于支付的其他货币资金4580877.46

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额233151827.61380115705.41

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

银行存款39188568.70113155137.05募集资金

6-1-142使用范围受限的原因、作为

项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

小计39188568.70113155137.05

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款16703183.7770996506.79610970.4043716075.6944594585.27

小计16703183.7770996506.79610970.4043716075.6944594585.27

6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额148782150.20172673419.00

其中：支付货款139159876.49157800665.01

支付固定资产等长期资产购置款9622273.7114872753.99

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金29268357.95

其中：美元4071609.537.188429268357.95

应收账款1983817.90

其中：美元275974.897.18841983817.90

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用534100.00620100.00

合计534100.00620100.00

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

6-1-143与租赁相关的总现金流出562850.00572100.00

(2)公司作为出租人的经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入336330.28252247.71

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

固定资产384367.96

投资性房地产24407822.28

小计24407822.28384367.96

3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限期末数上年年末数

1年以内91650.0084082.57

合计91650.0084082.57项目本期数上年同期数

直接材料11435558.9813344918.90

直接人工12586109.8212480814.41

折旧与摊销1960693.421624704.44

其他2182075.472226415.10

合计28164437.6929676852.85

其中：费用化研发支出28164437.6929676852.85企业集团的构成

(一)公司将绍兴运通公司等1家子公司纳入合并财务报表范围。

(二)子公司基本情况

主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接

6-1-144主要经营地持股比例（%）

子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接

绍兴运通公司绍兴绍兴制造业100.00同一控制下企业合并

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助4288000.00

其中：计入递延收益4288000.00

与收益相关的政府补助572872.56

其中：计入其他收益572872.56

合计4860872.56

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益13661498.834288000.002679323.44

小计13661498.834288000.002679323.44（续上表）本期冲减

本期冲减资与资产/收益项目成本费用其他变动期末数产金额相关金额

递延收益15270175.39与资产相关

小计15270175.39

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额3252196.004378838.74

财政贴息对利润总额的影响金额10222.21

合计3252196.004389060.95

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本

6-1-145公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和

进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻

6-1-146性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)5及五(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的70.50%（2023年12月31日：69.84%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款44594585.2744729218.6044729218.60

应付票据90700000.0090700000.0090700000.00

应付账款162551261.05162551261.05162551261.05

6-1-147期末数

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

其他应付款68841.1068841.1068841.10

小计297914687.42298049320.75298049320.75（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款16703183.7716798068.7716798068.77

应付票据91602500.0091602500.0091602500.00

应付账款225234035.72225234035.72225234035.72

其他应付款118166.87118166.87118166.87

小计333657886.36333752771.36333752771.36

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金已转移金融资产转移方式融资产性终止确认情况终止确认情况的判断依据金额质保留了其几乎所有的风险

票据贴现应收票据34591459.60未终止确认和报酬

6-1-148应收款项已经转移了其几乎所有的

票据贴现43243541.95终止确认融资风险和报酬保留了其几乎所有的风险

票据背书应收票据36539879.88未终止确认和报酬应收款项已经转移了其几乎所有的

票据背书12230073.74终止确认融资风险和报酬

小计126604955.17

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的利得或损项目方式资产金额失

应收款项融资背书12230073.74

应收款项融资贴现43243541.95-149895.35

小计55473615.69-149895.35

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额

应收票据背书36539879.8836539879.88

应收票据贴现34591459.6034591459.60

小计71131339.4871131339.48

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

第一层次

项目第二层次公允第三层次公允公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流动金

130142459.55130142459.55

融资产分类为以公允价值计量且其变动计

130142459.55130142459.55

入当期损益的金融资产

银行理财产品130142459.55130142459.55

2.应收款项融资9267419.419267419.41

持续以公允价值计量的资产总额130142459.559267419.41139409878.96

(二)持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

6-1-149本公司持有的第二层次公允价值计量的交易性金融资产为银行理财产品，本公司以预期

收益率估计未来现金流量并折现来确定其公允价值。

(三)持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资系本公司持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，公司采用不能直接观察和无法由可观察市场数据验证的使用自身数据作出的财务预测确认其公允价值。

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比

（%）例（%）实业投资；工业自动控浙江金道控股

绍兴制技术开发；对外投资；5000万元33.7533.75有限公司货物进出口

(2)本公司的实际控制人为金言荣、王雅香、金刚强和金晓燕。金言荣和王雅香系夫妻关系，金言荣和金刚强系父子关系，金言荣和金晓燕系父女关系，上述四名共同实际控制人已签订一致行动协议，2024年末四人直接合计持有公司的股权比例为30.00%，四人直接及间接合计持有公司的股权比例为66.65%，为公司的实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

(二)关联交易情况关键管理人员报酬项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬4418000.004445000.00

(一)重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司在相关银行开具的未结清信用证余额为人民币

6000000.00元。

(二)或有事项

6-1-150截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

1.资产负债表日后利润分配情况

根据2025年4月26日公司第三届董事会第四次会议决议，公司拟以截至2025年3月31日的总股本

100000000股扣除已回购股份870088股后的股份

总数99129912股为基数，向全体股东每10股派发拟分配的利润或股利现金股利人民币2.6元（含税），共计拟派发现金股利25773777.12元(含税)。同时以资本公积金转增股本，每10股转增3股，不送红股，共计转增

29738974股，转增后公司总股本为129738974股。

上述利润分配预案尚待公司股东大会审议批准。

本公司主要业务为研发、生产和销售叉车变速箱等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内117326326.9596959704.99

1-2年375.001104290.90

2-3年2180.00

账面余额合计117328881.9598063995.89

减：坏账准备5867699.355068843.43

账面价值合计111461182.6092995152.46

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类期末数

6-1-151账面余额坏账准备

计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备117328881.95100.005867699.355.00111461182.60

合计117328881.95100.005867699.355.00111461182.60（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备98063995.89100.005068843.435.1792995152.46

合计98063995.89100.005068843.435.1792995152.46

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内117326326.955866316.355.00

1-2年375.0075.0020.00

2-3年2180.001308.0060.00

小计117328881.955867699.355.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回按组合计提

5068843.43799098.48242.565867699.35

坏账准备

合计5068843.43799098.48242.565867699.35

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款242.56

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

杭叉集团股份有限公司62879264.6353.593143963.23

6-1-152客户二6003269.785.12300163.49

客户三5095881.774.34254794.09

客户四5070216.084.32253510.80

客户五3399624.692.90169981.23

小计82448256.9570.274122412.84

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金1020000.00

账面余额合计1020000.00

减：坏账准备51000.00

账面价值合计969000.00

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内1020000.00

账面余额合计1020000.00

减：坏账准备51000.00

账面价值合计969000.00

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备1020000.00100.0051000.005.00969000.00

合计1020000.00100.0051000.005.00969000.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

6-1-153期初数

账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）按组合计提坏账准备合计

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合1020000.0051000.005.00

其中：1年以内1020000.0051000.005.00

合计1020000.0051000.005.00

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）期初数

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提51000.0051000.00本期收回或转回本期核销其他变动

期末数51000.0051000.00期末坏账准备计

5.005.00

提比例（%）

(5)其他应收款金额主要情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）

6-1-154占其他应收

单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）绍兴柯桥经济技术

押金保证金1020000.001年以内100.0051000.00开发区管理委员会

小计1020000.00100.0051000.00

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资1126329.491126329.491126329.491126329.49

合计1126329.491126329.491126329.491126329.49

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备

绍兴运通公司1126329.491126329.49

小计1126329.491126329.49

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入602439950.64501115173.78627479943.87532361691.48

其他业务收入9407531.504893887.309883790.522388306.13

合计611847482.14506009061.08637363734.39534749997.61

其中：与客户之

间的合同产生的611253537.18504021276.18636403872.00534501153.55收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

6-1-155本期数上年同期数

项目收入成本收入成本

变速箱及配件602439950.64501115173.78627479943.87532361691.48

其他8813586.542906102.408923928.132139462.07

小计611253537.18504021276.18636403872.00534501153.55

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内578829666.32480041792.08600150712.38507713774.35

境外32423870.8623979484.1036253159.6226787379.20

小计611253537.18504021276.18636403872.00534501153.55

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入611253537.18636403872.00

小计611253537.18636403872.00

(3)履约义务的相关信息公司提供的是否为公司承担的预期履行履约义公司承诺的转质量保证类项目重要的支付条款主要责将退还给客户的务的时间让商品的性质型及相关义任人款项务预收；应收账款付款期限期末计提现金返一般为内销客户到票后保证类质量

销售商品商品交付时符合客户标准是利1117305.08

30天-90天，外销客户-保证

元般为到票后30天

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为2062593.79元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

直接材料11435558.9813344918.90

直接人工12586109.8212480814.41

折旧与摊销1960693.421624704.44

其他2182075.472226415.10

合计28164437.6929676852.85

6-1-1563.投资收益

项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益618960.311042625.59

应收款项融资贴现损失-309479.69-225093.67

合计309480.62817531.92

(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

120927.34

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损607283.52益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损761419.86益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

6-1-157对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪

酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出481735.36其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计1971366.08

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）311287.31

少数股东权益影响额（税后）

归属于母公司所有者的非经常性损益净额1660078.77

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.240.430.43扣除非经常性损益后归属于公司

3.120.410.41

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 42699467.62

非经常性损益 B 1660078.77

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 41039388.85

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1318348768.91

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 29937446.10

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7

4 月回购库存股 I1 3280732.26

其他

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 8

6-1-158项目序号本期数

6 月回购库存股 I2 5588672.31

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6

9 月回购库存股 I3 41592.40

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 3

12 月回购库存股 I4 1566200.97

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产1317243103.40

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 3.24%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 3.12%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 42699467.62

非经常性损益 B 1660078.77

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 41039388.85

期初股份总数 D 100000000.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H1 208513

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I1 8

因回购等减少股份数 H2 351775

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I2 6

因回购等减少股份数 H3 2600

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I3 3

因回购等减少股份数 H4 74500

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I4

6-1-1596-1-160第81页共85页

6-1-161第82页共85页

6-1-162从事证券服务业务会计师事务所名单

序号会计师事务所名称统一社会信用代码执业证书编号备案公告日期

1 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000051421390A 11000243 2020/11/02

2 北京国富会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108MA007YBQ0G 11010274 2020/11/02

3北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）911101020855463270110000102020/11/02

4 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000599649382G 11000241 2020/11/02

5 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590676050Q 11010148 2020/11/02

6 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590611484C 11010141 2020/11/02

7 德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙） 9131000005587870XB 31000012 2020/11/02

8 公证天业会计师事务所（特殊普通合伙） 91320200078269333C 32020028 2020/11/02

9广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）914401010827260072440100792020/11/02

10 广东中职信会计师事务所（特殊普通合伙） 91440101MA9UN3YT81 44010157 2020/11/02

11和信会计师事务所（特殊普通合伙）913701000611889323370100012020/11/02

12 华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 91350100084343026U 35010001 2020/11/02

13利安达会计师事务所（特殊普通合伙）911101050805090096110001542020/11/02

14 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 91310101568093764U 31000006 2020/11/02

15立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）911201160796417077120100232020/11/02

16 鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙） 91440300770329160G 47470029 2020/11/02

17普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）913100000609134343310000072020/11/02

18容诚会计师事务所（特殊普通合伙）911101020854927874110100322020/11/02

19 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 9111010856949923XD 11010130 2020/11/02

20 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 91310106086242261L 31000008 2020/11/02

21 深圳堂堂会计师事务所（普通合伙） 91440300770332722R 47470034 2020/11/02

22 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 91510500083391472Y 51010003 2020/11/02

23 苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙） 91320000085046285W 32000026 2020/11/02

24唐山市新正会计师事务所（普通合伙）911302035795687109130200112020/11/02

25天衡会计师事务所（特殊普通合伙）913200000831585821320000102020/11/02

26天健会计师事务所（特殊普通合伙）913300005793421213330000012020/11/02

27天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）911101080896649376110003742020/11/02

28天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）911101085923425568110101502020/11/02

29 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 9161013607340169X2 61010047 2020/11/02

http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/kjb/sjypgjgba/202011/t20201102_385509.html

本复印件仅为_浙江金道科技股份有限公司天健审〔2025〕6349号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）从事证券服务业务的备案工作已完备，他用无效且不得擅自外传。

6-1-163第84页共85页

6-1-164第85页共85页

6-1-165目录

一、审计报告............................................第1—6页

二、财务报表............................................7—14页

（一）合并资产负债表..........................................第7页

（二）母公司资产负债表.........................................第8页

（三）合并利润表............................................第9页

（四）母公司利润表..........................................第10页

（五）合并现金流量表.........................................第11页

（六）母公司现金流量表........................................第12页

（七）合并所有者权益变动表......................................第13页

（八）母公司所有者权益变动表.....................................第14页

三、财务报表附注..........................................5—82页

四、资质证书复印件.........................................3—87页

6-1-166审计报告

天健审〔2026〕1945号

浙江金道科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江金道科技股份有限公司（以下简称金道科技公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金道科技公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金道科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

6-1-167关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）及五（二）1。

金道科技公司的营业收入主要来自于叉车变速箱的研发、生产和销售。2025年度，金道科技公司营业收入金额为人民币69489.76万元，其中变速箱及配件销售业务的营业收入为人民币67551.47万元，占营业收入的97.21%。

由于营业收入是金道科技公司关键业绩指标之一，可能存在金道科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销

售合同、订单、销售发票、发货单、领用凭据、签收及验收凭据等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满

6-1-168足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十）、（十一）及五（一）4。

截至2025年12月31日，金道科技公司应收账款账面余额为人民币

13476.43万元，坏账准备为人民币673.87万元，账面价值为人民币12802.56万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(5)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

(6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

6-1-169四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估金道科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

金道科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督金道科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

6-1-170疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金道科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金道科技公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就金道科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

6-1-171项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年三月二十八日

6-1-1726-1-1736-1-1746-1-1756-1-1766-1-1776-1-1786-1-1796-1-180浙江金道科技股份有限公司

财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

浙江金道科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由绍兴金道齿轮箱有限公司整

体变更设立，于2018年8月21日在绍兴市市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省绍兴市 。 公 司现持有统一社会信用代码为 91330600753964306M 的营业执 照 ，注册 资本

129738973.00元，股份总数129738973股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流

通股份 A 股 92625000 股；无限售条件的流通股份 A 股 37113973 股。公司股票已于 2022年4月13日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属通用设备制造业。主要经营活动为叉车变速箱的研发、生产和销售。

本财务报表业经公司2026年3月28日第三届董事会第十次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间

6-1-181会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.3%重要的账龄超过1年的预付

单项金额超过资产总额0.3%款项

单项在建工程项目金额超过资产总额0.3%或者性质特殊的重要的在建工程项目项目重要的账龄超过1年的应付

单项金额超过资产总额0.3%账款重要的账龄超过1年的其他

单项金额超过资产总额0.3%应付款重要的账龄超过1年的合同

单项金额超过资产总额0.3%负债

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额5%

重要的子公司、非全资子公资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利

司润总额的15%

已签订尚未完全履行的合同金额超过资产总额5%或者性质重要的承诺事项特殊的承诺

重要的资产负债表日后事项影响金额超过资产总额5%或者性质特殊的期后事项

其他重要事项影响金额超过资产总额5%或者性质特殊的其他事项

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

6-1-182公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

6-1-183负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷

款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公

6-1-184司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

6-1-185金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所

转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用

6-1-186减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

6-1-187参考历史信用损失经验，结合当前状况

应收银行承兑汇票

以及对未来经济状况的预测，通过违约票据类型风险敞口和整个存续期预期信用损失应收商业承兑汇票率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄

账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄

应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）55

1-2年2020

2-3年6060

3年以上100100

应收账款、其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出原材料采用移动加权平均法，发出其他存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物

6-1-188按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

6-1-1891)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再6-1-190对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

6-1-1912.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10、2059.50、4.75

机器设备年限平均法5、10519.00、9.50

运输工具年限平均法5519.00

办公设备及其他年限平均法3、5531.67、19.00

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物验收达到预定可使用状态或交付使用机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

6-1-192利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、排污权、专利权及软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年，土地证登记年限直线法排污权10年，预计可使用年限直线法专利权5年，预计可使用年限直线法软件5年，预计可使用年限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

6-1-193用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设

备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(6)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命

有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

6-1-194在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损

益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

6-1-195公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠

的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值

6-1-196为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的

权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

3.与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益:如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)

累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(二十三)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

6-1-1972.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售叉车变速箱等产品，属于在某一时点履行的履约义务。

(1)上线结算模式内销收入：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已领用并装车，取得经客户确认的领用凭据，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(2)非上线结算模式内销收入：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，取得经客户确认的验收凭据，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(3)外销收入：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(二十四)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

6-1-1983.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含

6-1-199与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体

归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

6-1-2001.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

6-1-201(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

绍兴运通液力机械有限公司（以下简称绍兴运通公司）20%

(二)税收优惠

1.根据2025年12月19日浙江省经济和信息化厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江

省税务局颁发的《高新技术企业证书》（编号为 GR202533008012，有效期为三年），本公

司可享受高新技术企业所得税优惠，故2025年度企业所得税减按15%的税率计缴。

2.根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税

6-1-202务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率

缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。2025年度子公司绍兴运通公司适用小型微利企业税收优惠政策，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当

期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司作为先进制造业企业，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

4.根据财政部、国家税务总局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号)，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。本公司符合条件，享受上述税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

项目期末数期初数

库存现金39115.4216870.42

银行存款247440068.60228554079.73

其他货币资金4580877.46

合计247479184.02233151827.61

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

207564400.27130142459.55

金融资产

其中：理财产品207564400.27130142459.55

合计207564400.27130142459.55

3.应收票据

(1)明细情况

6-1-203项目期末数期初数

银行承兑汇票103615841.24120648989.53

商业承兑汇票3670277.082947332.41

合计107286118.32123596321.94

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备107479290.80100.00193172.480.18107286118.32

其中：银行承兑汇票103615841.2496.41103615841.24

商业承兑汇票3863449.563.59193172.485.003670277.08

合计107479290.80100.00193172.480.18107286118.32（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备123751444.70100.00155122.760.13123596321.94

其中：银行承兑汇票120648989.5397.49120648989.53

商业承兑汇票3102455.172.51155122.765.002947332.41

合计123751444.70100.00155122.760.13123596321.94

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合103615841.24

商业承兑汇票组合3863449.56193172.485.00

小计107479290.80193172.480.18

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

按组合计提坏账准备155122.7638049.72193172.48

6-1-204本期变动金额

项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

合计155122.7638049.72193172.48

(4)期末公司无已质押的应收票据。

(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票81859927.56

小计81859927.56

公司根据谨慎性原则对银行承兑汇票承兑人的信用等级进行了划分，分类为信用等级较高的银行和信用等级一般的银行，其中：信用等级较高的银行包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国邮政储蓄银行等六家大型商业银行及招商

银行、上海浦东发展银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、

兴业银行、浙商银行等九家上市股份制银行；信用等级一般的银行包括上述十五家银行之外的其他商业银行和财务公司。

信用等级一般的商业银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票在背书或贴现时继续

确认为应收票据，待票据到期后终止确认。

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内134761092.79120277431.66

1-2年3257.0037875.00

2-3年2180.00

账面余额合计134764349.79120317486.66

减：坏账准备6738706.046022754.59

账面价值合计128025643.75114294732.07

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

6-1-205计提

比例金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备134764349.79100.006738706.045.00128025643.75

合计134764349.79100.006738706.045.00128025643.75（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备120317486.66100.006022754.595.01114294732.07

合计120317486.66100.006022754.595.01114294732.07

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内134761092.796738054.645.00

1-2年3257.00651.4020.00

小计134764349.796738706.045.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回按组合计提

6022754.59716851.45900.006738706.04

坏账准备

合计6022754.59716851.45900.006738706.04

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款900.00

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末应收账款单位名称期末账面余额余额合计数的比坏账准备例（%）

杭叉集团股份有限公司63506584.0647.123175329.20

客户二8700047.636.46435002.38

6-1-206占应收账款期末

应收账款单位名称期末账面余额余额合计数的比坏账准备例（%）

客户三5076622.363.77253831.12

客户四5029037.833.73251451.89

客户五4172111.683.10208605.58

小计86484403.5664.184324220.17

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票50566005.959267419.41

合计50566005.959267419.41

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备50566005.95100.0050566005.95

其中：银行承兑汇票50566005.95100.0050566005.95

合计50566005.95100.0050566005.95（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备9267419.41100.009267419.41

其中：银行承兑汇票9267419.41100.009267419.41

合计9267419.41100.009267419.41

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

6-1-207期末数

项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合50566005.95

小计50566005.95

(3)期末公司无已质押的应收款项融资。

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票55007116.44

小计55007116.44

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内3189623.4197.123189623.412010189.9697.452010189.96

1-2年94451.912.8894451.9152660.282.5552660.28

合计3284075.32100.003284075.322062850.24100.002062850.24

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

石家庄钢铁有限责任公司1189290.0936.21

绍兴炜烨建设工程有限公司400000.0012.18

KDS CO.Ltd 279180.00 8.50

广州市油封贸易有限公司207359.106.31

南昌世腾智慧工业科技有限公司189600.005.77

小计2265429.1968.97

7.其他应收款

6-1-208(1)款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

押金保证金612000.001020000.00

账面余额合计612000.001020000.00

减：坏账准备122400.0051000.00

账面价值合计489600.00969000.00

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内1020000.00

1-2年612000.00

账面余额合计612000.001020000.00

减：坏账准备122400.0051000.00

账面价值合计489600.00969000.00

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备612000.00100.00122400.0020.00489600.00

合计612000.00100.00122400.0020.00489600.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备1020000.00100.0051000.005.00969000.00

合计1020000.00100.0051000.005.00969000.00

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合612000.00122400.0020.00

6-1-209期末数

组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

其中：1-2年612000.00122400.0020.00

小计612000.00122400.0020.00

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数51000.0051000.00

期初数在本期——————

--转入第二阶段-30600.0030600.00

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-20400.0091800.0071400.00本期收回或转回本期核销其他变动

期末数122400.00122400.00期末坏账准备计

20.0020.00

提比例（%）

(5)其他应收款金额主要情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）绍兴柯桥经济技术

押金保证金612000.001-2年100.00122400.00开发区管理委员会

小计612000.00100.00122400.00

8.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

6-1-210期末数期初数

项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料12575007.69727809.9211847197.7711742601.09662934.3011079666.79

在产品67374530.23523281.5866851248.6556731115.78441667.7756289448.01

半成品58020515.473743358.1854277157.2962063968.453257509.3058806459.15

库存商品35332858.34844418.5434488439.8036398528.86906576.4835491952.38

发出商品9512784.98105661.809407123.188476869.3687002.498389866.87委托加工

13913402.325053.2313908349.099388308.9497360.719290948.23

物资

合计196729099.035949583.25190779515.78184801392.485453051.05179348341.43

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转销其他

原材料662934.3095966.5231090.90727809.92

在产品441667.77523281.58441667.77523281.58

半成品3257509.30585613.0999764.213743358.18

库存商品906576.48235528.96297686.91844418.54

发出商品87002.49105661.8087002.48105661.80

委托加工物资97360.715053.2397360.715053.23

合计5453051.051551105.181054572.985949583.25

2)确定可变现净值的具体依据、本期转销存货跌价准备的原因

项目确定可变现净值的具体依据转销存货跌价准备的原因

直接用于出售的存货，以该存货的预计处置收入减去估计的销售费用和相关税费后的金

额确定可变现净值；用于进一步加工的存货，本期已将期初计提跌价准原材料以相关产成品的估计售价减去至完工时估计备的部分存货耗用

将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值以相关产成品的估计售价减去至完工时估计

在产品、半成品、委本期已将期初计提跌价准

将要发生的成本、估计的销售费用和相关税托加工物资备的部分存货耗用费后的金额确定其可变现净值以存货的预计处置收入减去估计的销售费用本期已将期初计提跌价准

库存商品、发出商品和相关税费后的金额确定可变现净值备的部分存货售出

6-1-2119.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数66862524.2766862524.27本期增加金额本期减少金额

期末数66862524.2766862524.27累计折旧

期初数42454701.9942454701.99

本期增加金额2969245.442969245.44

1)计提2969245.442969245.44

本期减少金额

期末数45423947.4345423947.43账面价值

期末账面价值21438576.8421438576.84

期初账面价值24407822.2824407822.28

10.固定资产

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计账面原值

期初数406086354.63715151838.316893446.2524470127.391152601766.58

本期增加金额20602099.661216908.8594176.9921913185.50

1)购置9719016.701216908.8594176.9911030102.54

2)在建工程转入10883082.9610883082.96

本期减少金额3062392.97505884.283568277.25

1)处置或报废3062392.97505884.283568277.25

期末数406086354.63732691545.007604470.8224564304.381170946674.83累计折旧

期初数54839362.22356261974.604079297.156336654.20421517288.17

本期增加金额19843376.5245154747.31997198.734025128.9270020451.48

6-1-212项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计

1)计提19843376.5245154747.31997198.734025128.9270020451.48

本期减少金额2909273.32480590.063389863.38

1)处置或报废2909273.32480590.063389863.38

期末数74682738.74398507448.594595905.8210361783.12488147876.27账面价值

期末账面价值331403615.89334184096.413008565.0014202521.26682798798.56

期初账面价值351246992.41358889863.712814149.1018133473.19731084478.41

11.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

中、大功率叉车变速

18814362.4118814362.41191509.43191509.43

箱总成项目

待安装设备2511760.912511760.913342044.823342044.82

合计21326123.3221326123.323533554.253533554.25

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数（万工程名称期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数

元）[注1]

中、大功率叉车变

20000.00191509.4318622852.9818814362.41

速箱总成项目

待安装设备3342044.8210052799.0510883082.962511760.91

小计3533554.2528675652.0310883082.9621326123.32（续上表）工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）

中、大功率叉车变

19.85[注2][注3]自有资金

速箱总成项目待安装设备自有资金小计

[注1]预算数系该项目的总预算，包含建设投资、建设期利息和铺底流动资金[注2]工程累计投入金额包含建筑工程费用、土地费用及其他费用

6-1-213[注3]本期发生额系支付的基建工程款，工程于2025年4月8日正式开工，并计划于2027年初完工

12.无形资产

项目土地使用权排污权专利权软件合计账面原值

期初数115627406.423659619.759420000.004672053.05133379079.22

本期增加金额557027.22557027.22

1)购置557027.22557027.22

本期减少金额

期末数115627406.423659619.759420000.005229080.27133936106.44累计摊销

期初数13031649.911402854.189420000.002883598.2726738102.36

本期增加金额2312548.20365961.96463621.323142131.48

1)计提2312548.20365961.96463621.323142131.48

本期减少金额

期末数15344198.111768816.149420000.003347219.5929880233.84账面价值

期末账面价值100283208.311890803.611881860.68104055872.60

期初账面价值102595756.512256765.571788454.78106640976.86

13.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

递延收益13087876.341963181.4515045425.782256813.87

资产减值准备12881461.771950460.8111630928.401761167.80

股份支付1428876.56214331.48

可抵扣亏损10687934.621603190.19

6-1-214期末数期初数

项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

合计27398214.674127973.7437364288.805621171.86

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

固定资产加速折旧45677508.726851626.3151848564.767777284.71交易性金融资产公允

1064400.27159660.04142459.5521368.93

价值变动

合计46741908.997011286.3551991024.317798653.64

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产4082369.8945603.855579850.5141321.35

递延所得税负债4082369.892928916.465579850.512218803.13

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异122400.0051000.00

合计122400.0051000.00

14.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款2986545.002986545.001486684.001486684.00

小计2986545.002986545.001486684.001486684.00

15.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

6-1-215项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

已背书/期末未终止确认的已背书或

应收票据81859927.5681859927.56已贴现贴现未到期票据

合计81859927.5681859927.56

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

已背书/期末未终止确认的已背书或

应收票据71131339.4871131339.48已贴现贴现未到期票据

合计71131339.4871131339.48

16.短期借款

项目期末数期初数

未终止确认的银行承兑汇票贴现34094870.7134591459.60

保证借款15301502.7310003125.67

合计49396373.4444594585.27

17.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票105007600.0090700000.00

合计105007600.0090700000.00

18.应付账款

项目期末数期初数

货款194358877.96146445959.14

工程设备款15954580.7415700964.56

其他709202.67404337.35

合计211022661.37162551261.05

19.预收款项

项目期末数期初数

预收租金99020.0091650.00

6-1-216项目期末数期初数

合计99020.0091650.00

20.合同负债

项目期末数期初数

预收货款624288.811520566.60

合计624288.811520566.60

21.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬12799675.9688661965.8687236682.0714224959.75

离职后福利—设定提

540322.258127896.047994075.15674143.14

存计划

合计13339998.2196789861.9095230757.2214899102.89

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补

12322288.7078888186.3577665447.7413545027.31

贴

职工福利费142405.502558214.792411812.09288808.20

社会保险费334981.764704853.474648710.99391124.24

其中：医疗保险费314186.884236191.764199005.78351372.86

工伤保险费20794.88468661.71449705.2139751.38

住房公积金1981431.001981431.00工会经费和职工教育

529280.25529280.25

经费

小计12799675.9688661965.8687236682.0714224959.75

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险522892.507881596.167750774.10653714.56

失业保险费17429.75246299.88243301.0520428.58

6-1-217项目期初数本期增加本期减少期末数

小计540322.258127896.047994075.15674143.14

22.应交税费

项目期末数期初数

增值税1030708.102916350.46

企业所得税2663895.9220068.02

代扣代缴个人所得税2400.002436.40

城市维护建设税7522.742511.08

房产税3992215.573993558.55

土地使用税2193844.801939020.67

教育费附加3224.031075.66

地方教育附加2149.35717.11

其他税费128378.4477188.21

合计10024338.958952926.16

23.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金68841.1068841.10

合计68841.1068841.10

24.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额81157.5485390.00

合计81157.5485390.00

25.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关

政府补助15270175.392182299.0513087876.34的政府补助

6-1-218项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

合计15270175.392182299.0513087876.34

26.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股股份总数1000000002973897329738973129738973

(2)其他说明根据2024年年度股东大会及第三届董事会第四次会议决议通过的《关于2024年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》，公司以截至2025年3月31日的总股本100000000股扣除已回购股份870088股后的股份总数99129912股为基数，向全体股东每10股以资本公积金转增3股，共计转增29738973股，转增后公司总股本为129738973股。上述转增的股份已由中国结算深圳分公司根据2025年5月28日股权登记日深圳证券交易所收市

后登记在册股东持股数，按比例直接计入股东账户。公司已于2025年8月7日办妥工商变更登记手续。

27.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价883206655.9731665960.32851540695.65

其他资本公积818557.97818557.97

合计883206655.97818557.9731665960.32852359253.62

(2)其他说明

1)股本溢价本期减少包括：

*本期发生资本公积转增股本减少资本公积—股本溢价29738973.00元，详见本财务报表附注五(一)26(2)之说明。

*公司从二级市场回购股票用于实施员工持股计划，回购金额7210377.32元与实施员工持股计划收到的资金5283390.00元之间的差额1926987.32元，冲减资本公积—股

6-1-219本溢价。

2)其他资本公积本期增加包括：

*根据公司第三届董事会第七次会议、2025年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司<2025年员工持股计划（草案）>及其摘要的的议案》《关于公司<2025年员工持股计划管理办法>的议案》，公司将回购的专用证券账户内417000股公司股票授予48名员工持股计划参与对象。公司因员工持股计划确认股份支付费用710854.69元，相应增加资本公积—其他资本公积。

*受公司期末股价大于授予日股价的影响，因员工持股计划确认股份支付费用预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产

107703.28元，相应增加资本公积—其他资本公积。

28.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

回购股份10477197.944567556.937210377.327834377.55

合计10477197.944567556.937210377.327834377.55

(2)其他说明1)根据第二届董事会第十九次会议、第二届监事会第十七次会议审议通过的《关于回购公司股份方案的议案》，同意公司以自有资金采取集中竞价交易方式回购公司股份，并用于后续实施股权激励或员工持股计划。2025年度共计回购公司股份232700股，回购金额

4567556.93元。

2)二级市场回购的库存股本期减少系将二级市场回购股票用于实施员工持股计划，以

12.67元/股的授予价格向48名激励对象授予417000股限制性股票，相应转出该部分股票

对应的库存股7210377.32元。

29.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积42240269.306203098.3148443367.61

6-1-220项目期初数本期增加本期减少期末数

合计42240269.306203098.3148443367.61

(2)其他说明

本期增加系按母公司本期净利润的10%计提法定盈余公积所致。

30.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

期初未分配利润305663865.16297044627.14

加：本期归属于母公司所有者的净利润64491680.2742699467.62

减：提取法定盈余公积6203098.314142783.50

应付普通股股利25773777.1229937446.10

期末未分配利润338178670.00305663865.16

(2)其他说明

根据2024年年度股东大会审议通过的2024年度利润分配方案，公司以截至2025年3月31日的总股本100000000股扣除已回购股份870088股后的股份总数99129912股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币2.6元（含税）。本期公司向2025年5月

28日登记在册的全体股东派发现金股利25773777.12元。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入689600013.50550634733.00614059736.89510093378.12

其他业务收入5297624.403920217.556894494.722920362.51

合计694897637.90554554950.55620954231.61513013740.63

其中：与客户之间

694547784.69550799155.02620617901.33511132627.21

的合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

6-1-221本期数上年同期数

项目收入成本收入成本

变速箱及配件675514725.81537585318.39602444574.53499550303.63

转向器14085287.6913049414.6111615162.3510543074.50

其他4947771.19164422.026558164.451039249.08

小计694547784.69550799155.02620617901.33511132627.21

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内651232135.03519106830.96588194030.47487223523.04

境外43315649.6631692324.0632423870.8623909104.17

小计694547784.69550799155.02620617901.33511132627.21

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入694547784.69620617901.33

小计694547784.69620617901.33

(3)履约义务的相关信息公司提供的是否为公司承担的预期履行履约义公司承诺的转质量保证类项目重要的支付条款主要责将退还给客户的务的时间让商品的性质型及相关义任人款项务预收；应收账款付款期限期末计提现金返一般为内销客户到票后保证类质量

销售商品商品交付时符合客户标准是利1689555.62

30天-90天，外销客户-保证

元般为到票后30天

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1520413.95元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

房产税4049654.925335179.03

土地使用税2193844.761939020.63

印花税527730.86313254.28

城市维护建设税66475.0723501.01

6-1-222项目本期数上年同期数

教育费附加28318.929652.74

地方教育附加18879.276435.19

车船税5334.007387.15

水资源税5000.00

合计6895237.807634430.03

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬1882857.141719456.97

折旧303496.84297965.60

广告宣传费294193.01596215.37

业务招待费124160.18150745.76

差旅费66289.07123056.12

其他302196.50199490.99

合计2973192.743086930.81

4.管理费用

项目本期数上年同期数

折旧与摊销17513640.9417987127.54

职工薪酬12593064.659481012.34

水电费1479917.261399855.98

修理费1182546.661266815.43

业务招待费1119146.351456634.93

中介费813602.75683368.60

办公费690835.34727428.69

差旅费676494.21617970.99

股份支付175711.29

其他2808805.132659970.07

6-1-223项目本期数上年同期数

合计39053764.5836280184.57

5.研发费用

项目本期数上年同期数

直接人工11371785.5412586109.82

直接材料10631128.8211435558.98

折旧与摊销3629163.611960693.42

股份支付253017.63

其他2059433.962182075.47

合计27944529.5628164437.69

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息费用886551.19681116.23

利息收入-2359656.57-7905736.67

汇兑损益1170556.34-352264.05

银行手续费208488.31205297.59

合计-94060.73-7371586.90

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

增值税加计抵减2696827.742359160.02

与收益相关的政府补助1551515.56572872.561551515.56

与资产相关的政府补助2182299.052679323.4434410.96

代扣个人所得税手续费返还63102.4166719.12

合计6493744.765678075.141585926.52

8.投资收益

6-1-224项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益2728336.77618960.31

应收款项融资贴现损失-258114.76-309479.69

合计2470222.01309480.62

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

理财产品产生的公允价值变动收益921940.72142459.55

合计921940.72142459.55

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-826301.17-793242.93

合计-826301.17-793242.93

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-1551105.18-677659.72

合计-1551105.18-677659.72

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益26693.81150768.3326693.81

合计26693.81150768.3326693.81

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

无法支付款项118714.8641246.83118714.86

赔款收入556933.51

6-1-225计入本期非经常性

项目本期数上年同期数损益的金额

其他10.821.1110.82

合计118725.68598181.45118725.68

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失155206.7929840.99155206.79

滞纳金95798.66113325.9695798.66

其他104.283120.13104.28

合计251109.73146287.08251109.73

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用5667619.92114282.18

递延所得税费用813534.112594120.34

合计6481154.032708402.52

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额70972834.3045407870.14

按母公司适用税率计算的所得税费用10645925.156811180.52

子公司适用不同税率的影响-262305.28-134023.00

调整以前期间所得税的影响46559.53

研发费用加计扣除的影响-4093726.79-4164665.65

残疾人工资加计扣除的影响-16580.27-14405.49

不可抵扣的成本、费用和损失的影响197131.22200936.86使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-44830.25影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

10710.007650.00

或可抵扣亏损的影响

6-1-226项目本期数上年同期数

所得税费用6481154.032708402.52

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购建生产线扩建项目相关的土地、房产、设备及

33136784.0569593131.53

其他零星固定资产等支付的现金

小计33136784.0569593131.53

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到银行存款利息收入2216268.597905736.67

收到经营性补贴收入1402517.974927591.68

收到租金388710.00374167.44

收现经营性往来款408000.006458.28

其他10.82598181.45

合计4415507.3813812135.52

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现销售费用633341.38249716.69

付现管理费用6213132.376812053.45

付现研发费用2059433.962182075.47

付现财务费用208488.31275443.42

支付押金保证金1020000.00

其他100768.26165771.86

合计9215164.2810705060.89

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

6-1-227项目本期数上年同期数

收回理财产品本金及利息857728336.77360018962.24

合计857728336.77360018962.24

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

购买理财产品支出931500000.00489400000.00

购买可转让大额存单40000000.00

合计971500000.00489400000.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到员工持股计划认购款5283390.00

合计5283390.00

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

回购股票4567556.9310477197.94

合计4567556.9310477197.94

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润64491680.2742699467.62

加：资产减值准备1551105.18677659.72

信用减值准备826301.17793242.93

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

72839353.7271450987.25

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销2979192.512807477.09长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-26693.81-150768.33损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）155206.7929840.99

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-921940.72-142459.55

财务费用（收益以“－”号填列）1913719.55258706.35

6-1-228补充资料本期数上年同期数

投资损失（收益以“－”号填列）-2728336.77-618960.31

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4282.503505612.52

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）710113.33-911492.18

存货的减少（增加以“－”号填列）-12982279.5329947441.93

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-123238577.26-67099829.22

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）66089241.56-18701816.11

其他[注]818557.97

经营活动产生的现金流量净额72472361.4664545110.70

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额207335796.04233151827.61

减：现金的期初余额233151827.61380115705.41

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-25816031.57-146963877.80

[注]其他系本期确认的股份支付费用

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金207335796.04233151827.61

其中：库存现金39115.4216870.42

可随时用于支付的银行存款207296680.62228554079.73

可随时用于支付的其他货币资金4580877.46

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额207335796.04233151827.61

6-1-229项目期末数期初数

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

募集资金39188568.70使用范围受限但可随时支取

小计39188568.70

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

可转让大额存单40143387.98持有至到期

小计40143387.98

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款44594585.27145202231.62886551.1970444494.4470842500.2049396373.44

小计44594585.27145202231.62886551.1970444494.4470842500.2049396373.44

6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额174987182.96148782150.20

其中：支付货款163271366.21139159876.49

支付固定资产等长期资产购置款11715816.759622273.71

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金55154625.85

其中：美元7846947.687.028855154625.85

应收账款3611062.59

其中：美元513752.367.02883611062.59

2.租赁

6-1-230(1)公司作为承租人

1)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用346274.26534100.00

合计346274.26534100.00

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

与租赁相关的总现金流出315900.00562850.00

(2)公司作为出租人的经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入349853.21336330.28

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

投资性房地产21438576.8424407822.28

小计21438576.8424407822.28

3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限期末数上年年末数

1年以内99020.0091650.00

合计99020.0091650.00

六、研发支出项目本期数上年同期数

直接人工11371785.5412586109.82

直接材料10631128.8211435558.98

折旧与摊销3629163.611960693.42

股份支付253017.63

其他2059433.962182075.47

6-1-231合计27944529.5628164437.69

其中：费用化研发支出27944529.5628164437.69

七、在其他主体中的权益企业集团的构成

(一)公司将绍兴运通公司等1家子公司纳入合并财务报表范围。

(二)子公司基本情况

主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接

绍兴运通公司绍兴绍兴制造业100.00同一控制下企业合并

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助1551515.56

其中：计入其他收益1551515.56

合计1551515.56

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益15270175.392182299.05

小计15270175.392182299.05（续上表）本期冲减

本期冲减资与资产/收益项目成本费用其他变动期末数产金额相关金额

递延收益13087876.34与资产相关

小计13087876.34

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额3733814.613252196.00

6-1-232合计3733814.613252196.00

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

6-1-2334)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)5及五(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的64.18%（2024年12月31日：70.50%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

6-1-234期末数

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款49396373.4449401973.4449401973.44

应付票据105007600.00105007600.00105007600.00

应付账款211022661.37211022661.37211022661.37

其他应付款68841.1068841.1068841.10

小计365495475.91365501075.91365501075.91（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款44594585.2744729218.6044729218.60

应付票据90700000.0090700000.0090700000.00

应付账款162551261.05162551261.05162551261.05

其他应付款68841.1068841.1068841.10

小计297914687.42298049320.75298049320.75

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

6-1-235已转移金

已转移金融资产转移方式融资产性终止确认情况终止确认情况的判断依据金额质保留了其几乎所有的风险

票据贴现应收票据34094870.71未终止确认和报酬应收款项已经转移了其几乎所有的

票据贴现37694110.13终止确认融资风险和报酬保留了其几乎所有的风险

票据背书应收票据47765056.85未终止确认和报酬应收款项已经转移了其几乎所有的

票据背书17313006.31终止确认融资风险和报酬

小计136867044.00

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的利得或损项目方式资产金额失

应收款项融资背书17313006.31

应收款项融资贴现37694110.13-111907.63

小计55007116.44-111907.63

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额

应收票据背书47765056.8547765056.85

应收票据贴现34094870.7134094870.71

小计81859927.5681859927.56

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

第一层次

项目第二层次公允第三层次公允公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流动金

207564400.27207564400.27

融资产分类为以公允价值计量且其变动计

207564400.27207564400.27

入当期损益的金融资产

银行理财产品207564400.27207564400.27

6-1-236期末公允价值

第一层次

项目第二层次公允第三层次公允公允合计价值计量价值计量价值计量

2.应收款项融资50566005.9550566005.95

持续以公允价值计量的资产总额207564400.2750566005.95258130406.22

(二)持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第二层次公允价值计量的交易性金融资产为银行理财产品，本公司以预期收益率估计未来现金流量并折现来确定其公允价值。

(三)持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等，其账面价值与公允价值差异较小。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比

（%）例（%）实业投资；工业自动控浙江金道控股

绍兴制技术开发；对外投资；5000万元33.7533.75有限公司货物进出口

(2)本公司的实际控制人为金言荣、王雅香、金刚强和金晓燕。金言荣和王雅香系夫妻关系，金言荣和金刚强系父子关系，金言荣和金晓燕系父女关系，上述四名共同实际控制人已签订一致行动协议，2025年末四人直接合计持有公司的股权比例为30.07%，四人直接及间接合计持有公司的股权比例为66.79%，为公司的实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

6-1-237(二)关联交易情况

关键管理人员报酬项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬3870000.004418000.00

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员75000.00950250.00

研发人员176500.002236255.00

生产人员165500.002096885.00

合计417000.005283390.00

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权授予对象行权价格范围合同剩余期限管理人员

2025年9月12日授予并于2025年10自公司公告最后一笔标的股票过户至

研发人员月14日完成登记工作的员工持股计划本员工持股计划名下之日起算满12

价格为12.67元个月、24个月生产人员

3.其他说明根据第三届董事会第七次会议、2025年第二次临时股东会审议通过的《关于公司<2025年员工持股计划（草案）>及其摘要的的议案》《关于公司<2025年员工持股计划管理办法>的议案》，公司以集中竞价交易方式回购的股份15044754.87元（计870088股）中417000股实施2025年员工持股计划，授予价格12.67元/股，资金总额5283390.00元。本次员工持股计划参与对象根据员工实际签署认购协议书和最终缴款情况确定为48人，该持股计划的限制性股票限售期为自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起

满12个月、24个月，解除限售比例分别为50%和50%。2025年及2026年年度业绩考核目标满足以下两个条件之一：营业收入分别不低于6.60亿元、6.90亿元，净利润分别不低于

5000万元、5500万元。

6-1-238(二)以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数市价法可行权权益工具数量的确定依据授予对象解锁数量的最佳估计数

本期估计与上期估计有重大差异的原因——

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额710854.69

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用

管理人员175711.29

研发人员253017.63

生产人员282125.77

合计710854.69

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司在相关银行开具的未结清信用证余额为人民币

13300000.00元，未结清保函余额为人民币2527000.00元。

截至2025年12月31日，本公司因新建厂房等工程项目正在或准备履行的建造合同约

12635.00万元。

(二)或有事项

截至2025年12月31日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

(一)向不特定对象发行可转换公司债券公司于2026年1月15日召开第三届董事会第九次会议，审议通过了《关于公司向不特定对象发行可转换公司债券方案的议案》，拟发行可转债的总额不超过人民币30572.30万元，发行可转债的期限为自发行之日起六年。2026年2月2日该议案经2026年第一次临时股东会审议通过。

(二)资产负债表日后利润分配情况根据2026年3月28日第三届第十次董事会会议决议拟分配的利润或股利公司拟以未来实施分配方案时股权登记日的总股本

129738973股扣除回购专户中453088股后的股份

6-1-239总数129285885股为基数测算，向全体股东每10股

派发现金红利2.5元（含税），共计拟派发现金股利

32321471.25元（含税）。同时以资本公积金转增股本，每10股转增3股，不送红股共计转增38785765股，转增后公司总股本为168524738股。上述利润分配预案尚待公司股东会审议批准。

十五、其他重要事项分部信息

本公司主要业务为研发、生产和销售叉车变速箱等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内131386399.78117326326.95

1-2年3257.00375.00

2-3年2180.00

账面余额合计131389656.78117328881.95

减：坏账准备6569971.395867699.35

账面价值合计124819685.39111461182.60

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备131389656.78100.006569971.395.00124819685.39

合计131389656.78100.006569971.395.00124819685.39

6-1-240（续上表）

期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备117328881.95100.005867699.355.00111461182.60

合计117328881.95100.005867699.355.00111461182.60

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内131386399.786569319.995.00

1-2年3257.00651.4020.00

小计131389656.786569971.395.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回按组合计提

5867699.35703172.04900.006569971.39

坏账准备

合计5867699.35703172.04900.006569971.39

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款900.00

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额应收账款单位名称期末账面余额

的比例（%）坏账准备

杭叉集团股份有限公司60932976.4346.383046648.82

客户二8700047.636.62435002.38

客户三5076622.363.86253831.12

客户四4731578.543.60236578.93

客户五4052157.433.08202607.87

小计83493382.3963.544174669.12

6-1-2412.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金612000.001020000.00

账面余额合计612000.001020000.00

减：坏账准备122400.0051000.00

账面价值合计489600.00969000.00

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内1020000.00

1-2年612000.00

账面余额合计612000.001020000.00

减：坏账准备122400.0051000.00

账面价值合计489600.00969000.00

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备612000.00100.00122400.0020.00489600.00

合计612000.00100.00122400.0020.00489600.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备1020000.00100.0051000.005.00969000.00

合计1020000.00100.0051000.005.00969000.00

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

6-1-242期末数

组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合612000.00122400.0020.00

其中：1-2年612000.00122400.0020.00

小计612000.00122400.0020.00

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数51000.0051000.00

期初数在本期——————

--转入第二阶段-30600.0030600.00

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-20400.0091800.0071400.00本期收回或转回本期核销其他变动

期末数122400.00122400.00期末坏账准备计

20.0020.00

提比例（%）

(5)其他应收款金额主要情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）绍兴柯桥经济技术

押金保证金612000.001-2年100.00122400.00开发区管理委员会

小计612000.00100.00122400.00

3.长期股权投资

(1)明细情况

6-1-243期末数期初数

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资1126329.491126329.491126329.491126329.49

合计1126329.491126329.491126329.491126329.49

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备

绍兴运通公司1126329.491126329.49

小计1126329.491126329.49

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入675514725.81539937170.27602439950.64501115173.78

其他业务收入8185212.936933247.279407531.504893887.30

合计683699938.74546870417.54611847482.14506009061.08

其中：与客户之

间的合同产生的683092470.85543000574.01611253537.18504021276.18收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

变速箱及配件675514725.81539937170.27602439950.64501115173.78

其他7577745.043063403.748813586.542906102.40

小计683092470.85543000574.01611253537.18504021276.18

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内639776821.19511167799.13578829666.32480041792.08

6-1-244本期数上年同期数

项目收入成本收入成本

境外43315649.6631832774.8832423870.8623979484.10

小计683092470.85543000574.01611253537.18504021276.18

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入683092470.85611253537.18

小计683092470.85611253537.18

(3)履约义务的相关信息公司提供的是否为公司承担的预期履行履约义公司承诺的转质量保证类项目重要的支付条款主要责将退还给客户的务的时间让商品的性质型及相关义任人款项务预收；应收账款付款期限期末计提现金返一般为内销客户到票后保证类质量

销售商品商品交付时符合客户标准是利1689555.62

30天-90天，外销客户-保证

元般为到票后30天

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1520413.95元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

直接人工11371785.5412586109.82

直接材料10631128.8211435558.98

折旧与摊销3629163.611960693.42

股份支付253017.63

其他2059433.962182075.47

合计27944529.5628164437.69

3.投资收益

项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益2728336.77618960.31

应收款项融资贴现损失-258114.76-309479.69

6-1-245合计2470222.01309480.62

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-128512.98计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

1585926.52

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生3650277.49的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出22822.74

6-1-246其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计5130513.77

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）781614.36

少数股东权益影响额（税后）

归属于母公司所有者的非经常性损益净额4348899.41

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.830.500.50扣除非经常性损益后归属于公司

4.510.470.47

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 64491680.27

非经常性损益 B 4348899.41

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 60142780.86

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1320633592.49

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

E产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 25773777.12

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7

1 月回购库存股 I1 4567556.93

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 11

以权益结算的股份支付及递延所得税资产的影响 I2 818557.97其他

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6

授予员工持股计划 I3 5283390.00

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 2

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G

加权平均净资产1334947646.10

×H/K±I×J/K

6-1-2476-1-248本复印件仅供浙江金道科技股份有限公司天健审〔2026〕1945号报告后附之用，

证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

6-1-249本复印件仅供浙江金道科技股份有限公司天健审〔2026〕1945号报告后附之用，证

明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

6-1-250从事证券服务业务会计师事务所名单

序号会计师事务所名称统一社会信用代码执业证书编号备案公告日期

1 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000051421390A 11000243 2020/11/02

2 北京国富会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108MA007YBQ0G 11010274 2020/11/02

3北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）911101020855463270110000102020/11/02

4 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000599649382G 11000241 2020/11/02

5 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590676050Q 11010148 2020/11/02

6 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590611484C 11010141 2020/11/02

7 德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙） 9131000005587870XB 31000012 2020/11/02

8 公证天业会计师事务所（特殊普通合伙） 91320200078269333C 32020028 2020/11/02

9广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）914401010827260072440100792020/11/02

10 广东中职信会计师事务所（特殊普通合伙） 91440101MA9UN3YT81 44010157 2020/11/02

11和信会计师事务所（特殊普通合伙）913701000611889323370100012020/11/02

12 华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 91350100084343026U 35010001 2020/11/02

13利安达会计师事务所（特殊普通合伙）911101050805090096110001542020/11/02

14 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 91310101568093764U 31000006 2020/11/02

15立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）911201160796417077120100232020/11/02

16 鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙） 91440300770329160G 47470029 2020/11/02

17普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）913100000609134343310000072020/11/02

18容诚会计师事务所（特殊普通合伙）911101020854927874110100322020/11/02

19 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 9111010856949923XD 11010130 2020/11/02

20 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 91310106086242261L 31000008 2020/11/02

21 深圳堂堂会计师事务所（普通合伙） 91440300770332722R 47470034 2020/11/02

22 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 91510500083391472Y 51010003 2020/11/02

23 苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙） 91320000085046285W 32000026 2020/11/02

24唐山市新正会计师事务所（普通合伙）911302035795687109130200112020/11/02

25天衡会计师事务所（特殊普通合伙）913200000831585821320000102020/11/02

26天健会计师事务所（特殊普通合伙）913300005793421213330000012020/11/02

27天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）911101080896649376110003742020/11/02

28天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）911101085923425568110101502020/11/02

29 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 9161013607340169X2 61010047 2020/11/02

http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/kjb/sjypgjgba/202011/t20201102_385509.html

本复印件仅供浙江金道科技股份有限公司天健审〔2026〕1945号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法从事证券服务业务的备案工作已完备，他用无效且不得擅自外传。

6-1-251本复印件仅供浙江金道科技股份有限公司天健审〔2026〕1945号

报告后附之用，证明蒋晓东是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

6-1-252本复印件仅供浙江金道科技股份有限公司天健审〔2026〕1945号

报告后附之用，证明李濛濛是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

6-1-2536-1-2546-1-2556-1-2566-1-2576-1-2586-1-2596-1-2606-1-261