金禄电子:2025年年度审计报告

审计报告

金禄电子科技股份有限公司

容诚审字[2026]510Z0025 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-98容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

审计报告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]510Z0025 号

金禄电子科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了金禄电子科技股份有限公司（以下简称金禄电子公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金禄电子公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于金禄电子公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1参见财务报表附注三、24和附注五、38。

金禄电子公司的营业收入主要来自于印制电路板的生产和销售。2025年度，金禄电子公司主营业务收入金额为人民币185753.82万元，占营业收入的比例为

90.15%。

由于营业收入是金禄电子公司关键业绩指标之一，可能存在金禄电子公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

（3）按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

（4）对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销

售合同、订单、销售发票、送货单及客户签收单等；对于外销收入，以抽样方式检查销售合同、装箱单、出口报关单、货运提单或货代签收单、销售发票等支持

性文件；对于寄售收入，以抽样的方式，检查销售合同、订单及客户对账单等；

（5）结合应收账款函证，向主要客户函证报告期销售额；

（6）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

（7）获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

（8）选取主要客户核查工商信息，以核查公司与主要客户是否存在关联关系；

（9）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

2基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于收入确认的判断及估计。

（二）应收账款减值

1、事项描述

参见财务报表附注三、10和附注五、4。

截至2025年12月31日，金禄电子公司应收账款账面余额为人民币86366.04万元，坏账准备为人民币3160.12万元，账面价值为人民币83205.91万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。

由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收账款减值实施的相关程序主要包括：

（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

（3）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

（4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收

3取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

（5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

（6）结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

（7）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于应收账款减值的判断及估计。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括金禄电子公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

4重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估金禄电子公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金禄电子公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督金禄电子公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金禄电子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金禄电子公司不能持续经营。

5（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映

相关交易和事项。

（6）就金禄电子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6（此页无正文，为金禄电子科技股份有限公司容诚审字[2026]510Z0025 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）周俊超（项目合伙人）

中国注册会计师：

许玉霞

中国·北京中国注册会计师：

张鹏鹤

2026年3月30日

7金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

金禄电子科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原金禄（清远）精密

科研投资有限公司（以下简称金禄清远公司），金禄清远公司系经清远市清城区经济贸易局批复，由金禄精密科研投资有限公司依据《关于设立外资企业金禄（清远）精密科研投资有限公司的批复》（城区经贸外字〔2006〕86号）设立的外商投资企业。金禄清远公司于2006年10月12日取得广东省人民政府核发的《外商投资企业批准证书》（粤清外资证〔2006〕0069号），于2006年10月19日取得清远市工商管理局核发的注册号为企独粤清总字第001689号的企业法人营业执照。金禄清远公司成立时注册资本2500万元。金禄清远公司以2019年5月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，

于2019年8月23日在清远市市场监督管理局登记注册，总部位于广东省清远市。公司现持有统一社会信用代码为914418007929985760的营业执照，注册资本151139968.00元，股份总数 151139968 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股

33557812 股，无限售条件的流通股份：A 股 117582156 股。公司股票已于 2022 年 8月26日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业。主要经营活动为各类印制电路板（PCB）的研发、生产和销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年3月30日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还

9金禄电子科技股份有限公司财务报表附注按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备公司将单项应收账款金额超过资产总额0.3%的应收账款认定为重的应收账款要应收账款

公司将单项应收账款金额超过资产总额0.3%的应收账款认定为重重要的核销应收账款要应收账款

公司将在建工程发生额超过资产总额0.3%的在建工程认定为重要重要的在建工程项目在建工程

重要的账龄超过1年的应公司将单项应付账款金额超过资产总额0.5%的应付账款认定为重付账款要应付账款

10金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

项目重要性标准

重要的账龄超过1年的其公司将单项其他应付款金额超过资产总额0.3%的其他应付款认定他应付款为重要其他应付款

公司将单项金额超过资产总额5%的投资活动现金流量认定为重要重要的投资活动现金流量投资活动现金流量公司将唯一的境外经营实体凯美诺作为重要的重要的境外经营实体境外经营实体

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

11金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

12金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

13金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

14金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境

15金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计

16金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于

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市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发

18金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

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信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征

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将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收账龄组合应收账款组合2应收合并范围内关联方往来组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收出口退税组合其他应收款组合2应收账龄组合其他应收款组合3应收合并范围内关联方往来组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据组合

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以

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及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

账龄应收账款预期信用损失率(%)其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）3.003.00

1-2年20.0020.00

2-3年40.0040.00

3年以上100.00100.00

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

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D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新

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计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

24金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下

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列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果

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的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

27金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

28金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

14.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同

29金禄电子科技股份有限公司财务报表附注意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

30金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

31金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。

15.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

32金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物平均年限法10-3352.88-9.50

机器设备平均年限法5-1059.50-19.00

运输工具平均年限法5519.00

办公及电子设备平均年限法5519.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

16.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折

33金禄电子科技股份有限公司财务报表附注旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点待安装设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算房屋及建筑物的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

17.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利

34金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

18.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权43、50年法定使用权软件系统3年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命排污权5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工

35金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

19.长期资产减值

对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流

36金禄电子科技股份有限公司财务报表附注入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

20.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

21.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计

37金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高

38金禄电子科技股份有限公司财务报表附注质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

22.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付为以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

39金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

（4）股份支付计划实施的会计处理以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

24.收入确认原则和计量方法

40金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

41金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*内销：在货物交付到买方指定地点、买方签收后确认收入；

*外销：公司将货物报关出口或从香港港口直接出港，在取得海关报关单并获取货代签收单或提单等单据确认收入；

*寄售模式（适用内销和外销）：在客户领用公司产品并与公司确认领用商品数量

及金额后，公司根据对账单确认销售收入；

*加工服务（适用内销）：公司根据合同约定完成受托物资加工后，交付至客户处并取得客户签收单后确认收入。

25.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产

42金禄电子科技股份有限公司财务报表附注的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响

43金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

44金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，

45金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

27.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

46金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

47金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

48金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

28.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权

49金禄电子科技股份有限公司财务报表附注益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

29.债务重组

本公司作为债务人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11所述会计政策确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

30.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

50金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础

增值税计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差13%额部分为应交增值税

1元/平方米、2元/平

土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据

方米、3元/平方米

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%

1.2%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

本公司15%

湖北金禄科技有限公司（以下简称湖北金禄）15%

凯美诺科技投资控股有限公司（以下简称凯美诺）8.25%、16.5%

深圳市铠美诺电子有限公司（以下简称深圳铠美诺）25%

广东金诚达电子科技有限公司（以下简称金诚达）25%

遂宁百芳电子有限公司（以下简称百芳电子）25%

2.税收优惠

1.土地使用税根据国家税务总局湖北省税务局于2021年11月30日印发的《关于明确制造业高新技术城镇土地使用税优惠政策的通知》（鄂财税发﹝2021﹞8号），2021年1月1日至2025年12月31日，对湖北省制造业高新技术企业城镇土地使用税按规定税额标准的40%征收，最低不低于法定税额标准。湖北金禄2025年度按规定税额标准的40%计缴土地使用税。

2.企业所得税

本公司于2025年12月19日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务

总局广东省税务局批准的编号为 GR202544011794 的《高新技术企业证书》，根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》有关规定，2025-2027

51金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

年按15%的税率计缴企业所得税。

湖北金禄于2023年10月26日取得由湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税

务总局湖北省税务局批准的编号为 GR202342002525 的《高新技术企业证书》，根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》有关规定，2023-2025年度按15%的税率计缴企业所得税。

3.房产税

根据湖北省人民政府印发的《湖北省房产税实施细则》（鄂政发[1987]64号）有关

规定：企业的职工住宅，暂减半征收房产税。湖北金禄2025年按规定税额标准的50%计缴员工宿舍房产税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金4287.109678.30

银行存款202535289.37336562609.86

其他货币资金36641506.7955334730.64

合计239181083.26391907018.80

其中：存放在境外的款项总额8720164.535860065.87

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

-90788219.18损益的金融资产

其中：结构性存款-90788219.18

合计-90788219.18

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇

1978577.5059357.331919220.1711850956.65355528.7111495427.94

票

商业承兑汇49021317.441470639.5147550677.9355582650.121667479.5153915170.61

52金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值票

合计50999894.941529996.8449469898.1067433606.772023008.2265410598.55

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票-1978577.50

商业承兑汇票-47475885.32

合计-49454462.82

（3）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备50999894.94100.001529996.843.0049469898.10

1.银行承兑汇票1978577.503.8859357.333.001919220.17

2.商业承兑汇票49021317.4496.121470639.513.0047550677.93

合计50999894.94100.001529996.843.0049469898.10（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备67433606.77100.002023008.223.0065410598.55

1.银行承兑汇票11850956.6517.57355528.713.0011495427.94

2.商业承兑汇票55582650.1282.431667479.513.0053915170.61

合计67433606.77100.002023008.223.0065410598.55

（4）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

按组合计提

2023008.22-493011.38---1529996.84

坏账准备

合计2023008.22-493011.38---1529996.84

4.应收账款

53金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内853075583.93714591899.58

1至2年9568193.191120781.13

2至3年280765.67228716.07

3年以上735837.41706735.70

小计863660380.20716648132.48

减：坏账准备31601237.7027225012.22

合计832059142.50689423120.26

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备4066630.740.474066630.74100.00-

按账龄组合计提坏账准备859593749.4699.5327534606.963.20832059142.50

合计863660380.20100.0031601237.703.66832059142.50（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备5053733.200.715053733.20100.00-

按账龄组合计提坏账准备711594399.2899.2922171279.023.12689423120.26

合计716648132.48100.0027225012.223.80689423120.26

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户 A 2974565.87 2974565.87 100.00 己提起诉讼

客户 C 310517.38 310517.38 100.00 己提起诉讼

客户 D 694345.09 694345.09 100.00 己提起诉讼

失信被执行人，预客户 E 87202.40 87202.40 100.00计款项很难收回

54金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

合计4066630.744066630.74100.00—

*于2025年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例

（%）

1年以内852625891.7625578776.853.00710340275.1821316142.773.00

1-2年6261772.001252354.4120.00352774.0470554.8120.00

2-3年4350.001740.0040.00194614.3677845.7440.00

3年以上701735.70701735.70100.00706735.70706735.70100.00

合计859593749.4627534606.963.20711594399.2822171279.023.12

（3）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

按单项计提

5053733.20924833.891911936.35--4066630.74

坏账准备按组合计提

22171279.025363327.94---27534606.96

坏账准备

合计27225012.226288161.831911936.35--31601237.70

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合应收账款坏账准备期末单位名称应收账款期末余额

计数的比例（%）余额

第一名（非关联方）93409586.7210.822802287.60

第二名（非关联方）70129886.658.122103896.60

第三名（非关联方）60522890.317.011815686.71

第四名（非关联方）52302121.036.061569063.63

第五名（非关联方）39463700.094.571183910.97

合计315828184.8036.589474845.51

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据41810416.4122639299.77

55金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

合计41810416.4122639299.77

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票382601272.52-

合计382601272.52-

（3）按减值计提方法分类披露

报告期各期末，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因违约而产生重大损失。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内15439111.4699.929631598.8899.89

1至2年2878.760.0210489.360.11

2至3年10000.000.06--

合计15451990.22100.009642088.24100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2025年12月31日余额

计数的比例(%)

第一名（非关联方）13246284.4485.73

第二名（非关联方）718956.064.65

第三名（非关联方）264920.331.71

第四名（非关联方）189200.001.22

第五名（非关联方）182175.001.18

合计14601535.8394.50

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应收款8828739.8520823945.84

56金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

合计8828739.8520823945.84

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内8613086.7620566022.20

1至2年85031.00403805.00

2至3年355500.00276.47

3年以上54340.1055297.49

小计9107957.8621025401.16

减：坏账准备279218.01201455.32

合计8828739.8520823945.84

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

出口退税款6424028.7618389813.26

押金保证金1868533.362064073.96

应收、暂付款815395.74571513.94

小计9107957.8621025401.16

减：坏账准备279218.01201455.32

合计8828739.8520823945.84

*坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备9107957.86100.00279218.013.078828739.85

合计9107957.86100.00279218.013.078828739.85（续上表）

57金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备21025401.16100.00201455.320.9620823945.84

合计21025401.16100.00201455.320.9620823945.84

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

出口退税款6424028.76--

账龄组合2683929.10279218.0110.40

其中：1年以内2189058.0065671.713.00

1-2年85031.0017006.2020.00

2-3年355500.00142200.0040.00

3年以上54340.1054340.10100.00

合计9107957.86279218.013.07

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期信未来12个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2024年12月31日

65286.2680761.0055408.06201455.32

余额

2024年12月31日

————余额在本期

--转入第二阶段-2550.932550.93--

--转入第三阶段--71100.0071100.00-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提2936.384794.2771100.0078830.65

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动---1067.96-1067.96

2025年12月31日

65671.7117006.20196540.10279218.01

余额

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

58金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

占其他应收款

2025年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)国家税务总局安陆

出口退税款6087145.811年以内66.83-市税务局金华零跑新能源汽

车零部件技术有限押金保证金1000000.001年以内10.9830000.00公司国家税务总局广东

清远高新技术产业出口退税款336882.951年以内3.70-开发区税务局中航技国际经贸发

押金保证金300000.001年以内3.299000.00展有限公司广州广芯封装基板

应收、暂付款211310.001年以内2.326339.30有限公司

合计—7935338.76—87.1345339.30

8.存货

（1）存货分类

2025年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料187916608.2959354.22187857254.07

在产品54051194.292925613.7751125580.52

库存商品108460850.7120782566.6987678284.02

发出商品39999822.052583740.8537416081.20

委托加工物资---

合计390428475.3426351275.53364077199.81（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料131116908.46105855.45131011053.01

在产品42374735.472216109.3840158626.09

库存商品80967503.8115291677.0065675826.81

发出商品45538620.561945776.1143592844.45

委托加工物资190466.74-190466.74

合计300188235.0419559417.94280628817.10

（2）存货跌价准备

59金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料105855.45--46501.23-59354.22

在产品2216109.38869318.83-159814.44-2925613.77

库存商品15291677.0030909572.98-25418683.29-20782566.69

发出商品1945776.111288885.31-650920.57-2583740.85

合计19559417.9433067777.12-26275919.53-26351275.53

9.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

待抵扣税费11057546.6222784063.76

预交税金-453977.09

其他［注］17970326.20614962.80

合计29027872.8223853003.65

说明：其他系合并范围内关联方之间因收入确认与开具增值税发票存在时间差，故期末应收应付余额的税项差异计入其他流动资产列报。

10.其他非流动金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

权益工具投资9817964.3610000000.00

合计9817964.3610000000.00

11.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产1191878246.411113712787.72

合计1191878246.411113712787.72

（2）固定资产

*固定资产情况办公及电子设项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计备

一、账面原

值：

1.2024年12

478656023.72978779962.3110009475.6514367302.871481812764.55月31日

2.本期增加金

46276303.62157243112.55-3653650.43207173066.60

额

60金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

办公及电子设项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计备

（1）购置97617.127984968.75-1723477.369806063.23

（2）在建工

46178686.50149258143.80-1930173.07197367003.37

程转入

3.本期减少金

-10919339.50-36862.5710956202.07额

（1）处置或

-10919339.50-36862.5710956202.07报废

4.2025年12

524932327.341125103735.3610009475.6517984090.731678029629.08月31日

二、累计折旧

1.2024年12

70416247.73282679147.414626346.468579124.06366300865.66月31日

2.本期增加金

21183320.4497716916.251375495.081705734.61121981466.38

额

（1）计提21183320.4497716916.251375495.081705734.61121981466.38

3.本期减少金

-4441674.17-35019.444476693.61额

（1）处置或

-4441674.17-35019.444476693.61报废

4.2025年12

91599568.17375954389.496001841.5410249839.23483805638.43月31日

三、减值准备

1.2024年12

-1799111.17--1799111.17月31日

2.本期增加金

-546633.07--546633.07额

（1）计提-546633.07--546633.07

3.本期减少金

-----额

4.2025年12

-2345744.24--2345744.24月31日

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日账面433332759.17746803601.634007634.117734251.501191878246.41价值

2.2024年12月31日账面408239775.99694301703.735383129.195788178.811113712787.72价值

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

机器设备6447142.993651065.531799111.17996966.29

61金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

合计6447142.993651065.531799111.17996966.29

*固定资产的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

闲置机器设备996966.29450333.22546633.07

合计996966.29450333.22546633.07

12.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程303964047.64140047753.09

合计303964047.64140047753.09

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

PCB 扩建项

目-建筑工

280674342.10-280674342.10115698860.47-115698860.47

程、机器设备及配套设施

待安装设备21939468.01-21939468.0123062294.90-23062294.90

其他工程1350237.53-1350237.531286597.72-1286597.72

合计303964047.64-303964047.64140047753.09-140047753.09

*重要在建工程项目变动情况本期

2024年12月本期转入固定其2025年12月

项目名称预算数本期增加金额

31日资产金额他31日

减少

PCB 扩

建项目-建

2224278700.00115698860.47170953769.675978288.04-280674342.10

筑工程、机器设备

62金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

本期

2024年12月本期转入固定其2025年12月

项目名称预算数本期增加金额

31日资产金额他31日

减少及配套设施

集尘、废

气、软

水、纯水26532110.09-26532110.0926532110.09--及送风工程厂房其他

车间装修12513761.47-12513761.4712513761.47--工程

合计2263324571.56115698860.47209999641.2345024159.60-280674342.10（续上表）

工程累计其中：本期本期利息工程进度利息资本化项目名称投入占预利息资本化资本化率资金来源

(%)累计金额

算比例(%)金额(%)

PCB 扩建项目-建自有+募

筑工程、机器设13.0013.00417263.80417263.802.56集资金+备及配套设施专项贷款

集尘、废气、软

水、纯水及送风100.00100.00---自有工程厂房其他车间装

100.00100.00---自有

修工程

合计——417263.80417263.80——

13.使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日9815219.959815219.95

2.本期增加金额587502.04587502.04

（1）经营租赁474482.87474482.87

（2）租赁变更113019.17113019.17

3.本期减少金额

4.2025年12月31日10402721.9910402721.99

二、累计折旧

1.2024年12月31日2815888.812815888.81

63金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

2.本期增加金额1924781.821924781.82

（1）计提1924781.821924781.82

3.本期减少金额

4.2025年12月31日4740670.634740670.63

三、减值准备

1.2024年12月31日--

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.2025年12月31日--

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值5662051.365662051.36

2.2024年12月31日账面价值6999331.146999331.14

14.无形资产

项目土地使用权软件系统排污权合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日90045221.5316302366.662389280.64108736868.83

2.本期增加金额-10786642.19-10786642.19

（1）购置-10786642.19-10786642.19

3.本期减少金额----

4.2025年12月31日90045221.5327089008.852389280.64119523511.02

二、累计摊销

1.2024年12月31日9178445.397711757.772389280.6419279483.80

2.本期增加金额1933480.485840158.43-7773638.91

（1）计提1933480.485840158.43-7773638.91

3.本期减少金额----

4.2025年12月31日11111925.8713551916.202389280.6427053122.71

三、减值准备

1.2024年12月31日----

2.本期增加金额----

3.本期减少金额----

4.2025年12月31日----

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价

78933295.6613537092.65-92470388.31

值

64金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件系统排污权合计

2.2024年12月31日账面价

80866776.148590608.89-89457385.03

值

15.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少

2024年12月2025年12月

被投资单位名称

31日企业合并其他处置其他31日

形成的广东金诚达电子科技有

22134192.77----22134192.77

限公司

（2）商誉减值准备公司期末无商誉减值准备。

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

根据《公司章程》规定，经公司总经理办公会决议及董事长审批，公司全资子公司深圳市铠美诺电子有限公司以增资及受让出资的方式以1元/注册资本的价格合计投资

6700万元收购广东金诚达电子科技有限公司及其下属的遂宁百芳电子有限公司，首期

出资4700万元后取得其控制权。投资成本超过享有被收购方账面可辨认净资产公允价值的部分，合并时形成商誉。

商誉所在资产组或资产组组合相关信息如下：

主营业务经营性资产形成的资产组，包括固资产组或资产组组合的构成

定资产、无形资产等长期资产

资产组或资产组组合的账面价值60799774.51

分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值23126311.54

包含完全商誉的资产组或资产组组合的账面价值83926086.05

资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商一致誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

归属于母公司股项目账面价值可回收金额预测期的年限东减值金额广东金诚达电子

83926086.05114704038.00－5年

科技有限公司

65金禄电子科技股份有限公司财务报表附注（续上表）稳定期的关键稳定期的关键参项目预测期的关键参数预测期内的参数的确定依据参数数的确定依据稳定期收入增长

收入增长率、利润率：根据率为0%；利润率收入增长

广东金收入增长率：公司以前年度的经营业绩、在预测期最后一

率：0%；

诚达电13.33%-65.71%；增长率、行业水平以及管理年的基础上考虑

利润率：

子科技利润率：-19.49%-层对市场发展的预期；折现折旧摊销等变动

20.19%；

有限公19.23%；率：反映当前市场货币时间影响予以调整确

折现率：

司折现率：14.80%价值和相关资产组特定风险定；折现率与预

14.80%

的税后利率测期最后一年一致

注：预测期收入增长率总体上呈现逐年下降的趋势，因被收购公司2025年度收入规模相对较小，故在预测期的前期其收入增长率相对较高；预测期利润率呈现逐年上涨的趋势，主要系被收购公司收入规模增加后单位收入分摊的固定成本及间接费用下降，盈利能力得以提升所致。

16.长期待摊费用

2024年12月31本期减少2025年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

软件实施费12909928.11960503.354157471.38-9712960.08租赁场所装修

8869386.78710091.742556594.61-7022883.91

费

压合钢板1826332.33330973.451026401.14-1130904.64

厂区绿化399152.82-76410.33-322742.49

其他2011332.832363023.91803132.34-3571224.40

合计26016132.874364592.458620009.80-21760715.52

17.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备62107704.6510007305.2550610551.737985100.50

内部交易未实现利润1647656.45264141.88749376.97149854.25

可抵扣亏损81077326.1819183272.8764671088.9414070076.09

递延收益97937447.6314875739.5973903290.4111085493.56

租赁329079.9976900.90349118.5871224.22

66金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

合计243099214.9044407360.49190283426.6333361748.62

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧141191907.7921178786.17110174232.8716526134.93衍生金融工具和理

财产生的公允价值--610849.3391627.40变动

公允价值变动--177369.8626605.48

合计141191907.7921178786.17110962452.0616644367.81

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2025年税资产或负债于和负债于2024年税资产或负债于项目

12月31日互抵金2025年12月3112月31日互抵金2024年12月31

额日余额额日余额

递延所得税资产20020211.5624387148.9316644367.8116717380.81

递延所得税负债20020211.561158574.6116644367.81-

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣亏损13876405.5813489732.13

可抵扣暂时性差异-197453.13

合计13876405.5813687185.26

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日备注凯美诺吸收金禄精密电路板有限公司（已注无固定期限11708758.0611708758.06

销）后承接其累计可抵扣亏损

2028年12月31日424745.98424745.98

2029年12月31日1356228.091356228.09

2030年12月31日386673.45-

合计13876405.5813489732.13—

18.其他非流动资产

67金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付设备工程

50079075.40-50079075.401210160.00-1210160.00

款预付软件及软

2758645.28-2758645.28---

件开发款

合计52837720.68-52837720.681210160.00-1210160.00

19.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证

货币资金36972545.5836972545.58冻结金及诉讼冻结

应收票据49454462.8247970828.93其他已背书未到期票据已背书未到期融信

应收账款65955949.4463977270.96其他与融单

合计152382957.84148920645.47——（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证

货币资金55662677.7055662677.70冻结金及诉讼冻结

应收票据63184171.7161288646.56其他已背书未到期票据已背书未到期融信

应收账款47755370.8146322709.69其他与融单

合计166602220.22163274033.95——

注：因诉讼冻结的银行存款金额为330351.80元。

20.短期借款

项目2025年12月31日2024年12月31日

保证借款107002035.53108885091.93

信用借款43029975.0016713267.22

合计150032010.53125598359.15

21.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票221342495.05249818601.68

合计221342495.05249818601.68

68金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

22.应付账款

项目2025年12月31日2024年12月31日

材料采购572236196.00387803509.26

工程及设备款263447726.16269680420.06

应付费用款22063741.5820524346.73

外发加工费29790860.1723534838.76

合计887538523.91701543114.81

23.合同负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

预收商品款123056.4768118.07

合计123056.4768118.07

24.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬26516832.29275280357.38279372311.8522424877.82

二、离职后福利-设定提存计划-20343198.6620343198.66-

三、辞退福利-359646.35359646.35-

合计26516832.29295983202.39300075156.8622424877.82

（2）短期薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴26181183.29245032098.15249132234.6222081046.82

二、职工福利费325349.0015563157.5915560975.59327531.00

三、社会保险费-9819831.269819831.26-

其中：医疗保险费-9063836.029063836.02-

工伤保险费-754951.47754951.47-

生育保险费-1043.771043.77-

四、住房公积金-4509870.244509870.24-

五、工会经费和职工教育经费10300.00355400.14349400.1416300.00

合计26516832.29275280357.38279372311.8522424877.82

（3）设定提存计划列示

69金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月312025年12月

项目本期增加本期减少日31日

离职后福利：

1.基本养老保险-19510656.9319510656.93-

2.失业保险费-832541.73832541.73-

合计-20343198.6620343198.66-

25.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税1531095.505144298.94

房产税624521.66399487.44

印花税464450.15369162.07

个人所得税396701.41392882.89

城镇土地使用税78282.9978282.99

城市维护建设税59531.4668622.63

教育费附加25513.4723099.10

地方教育附加17008.9925917.07

环保税14856.5626161.91

增值税32.13-

合计3211994.326527915.04

26.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应付款9302612.1920189044.57

合计9302612.1920189044.57

（2）其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

应付费用款1867235.262347825.00

押金保证金4700000.002000000.00

应付往来款2735376.9315841219.57

合计9302612.1920189044.57

27.一年内到期的非流动负债

70金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款1029008.81-

一年内到期的租赁负债2248400.391838151.36

合计3277409.201838151.36

28.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额15411.34-

已背书未到期票据及融单115410412.26110939542.52

合计115425823.60110939542.52

29.长期借款

项目2025年12月31日2024年12月31日

保证借款41451799.18-

信用借款9411609.63-

小计50863408.81-

减：一年内到期的长期借款1029008.81-

合计49834400.00-

30.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额6175096.337831261.48

减：未确认融资费用246964.95482811.76

小计5928131.387348449.72

减：一年内到期的租赁负债2248400.391838151.36

合计3679730.995510298.36

31.递延收益

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

政府补助87452095.2037930000.009567829.16115814266.04

合计87452095.2037930000.009567829.16115814266.04

32.股本

2024年12月本次增减变动（+、一）2025年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数151139968.00-----151139968.00

71金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

33.资本公积

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日资本溢价（股本

1221362520.04-10712887.051210649632.99

溢价）

合计1221362520.04-10712887.051210649632.99

说明：本期资本公积减少10712887.05元，系公司购买子公司少数股权所致。

34.库存股

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

库存股30012531.98--30012531.98

35.其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前期期计入税后

2024年12

项目本期所得计入其他其他综减：所归属

2025年12月31日税后归属税前发生综合收益合收益得税费于少月31日于母公司额当期转入当期转用数股损益入留存东收益

一、将重分类

进损益--

117845.64---117845.64-

的其他1117736.82999891.18综合收益

其中：

外币财

务报表117845.64---117845.64-

1117736.82999891.18

折算差额其他综

合收益117845.64---117845.64-

1117736.82999891.18

合计

36.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积35679221.1310033663.09-45712884.22

合计35679221.1310033663.09-45712884.22

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％

72金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

提取法定盈余公积金。

37.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润298453417.16258481652.37调整期初未分配利润合计数（调增+，调减--

－）

调整后期初未分配利润298453417.16258481652.37

加：本期归属于母公司所有者的净利润90396723.7880191036.05

减：提取法定盈余公积10033663.0910183077.66

应付普通股股利37371192.0030036193.60

期末未分配利润341445285.85298453417.16

38.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务1857538241.741752002035.471494341817.951370509432.28

其他业务202962799.94694513.85106151486.01836529.04

合计2060501041.681752696549.321600493303.961371345961.32

（1）营业收入、营业成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

单/双面板377179184.29365234781.92408455085.32395720910.14

多层板1480204282.901386613548.121085837587.88974749206.34

加工业务154774.55153705.4349144.7539315.80

其他业务202962799.94694513.85106151486.01836529.04

合计2060501041.681752696549.321600493303.961371345961.32按经营地区分类

境内1467546655.561202272221.971081916344.41905285613.27

境外592954386.12550424327.35518576959.55466060348.05

合计2060501041.681752696549.321600493303.961371345961.32按收入确认时间分类

商品(在某一时点确认

2060159267.131752542843.891600442353.891371306645.52

收入)

73金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

服务(在某一时段确认

341774.55153705.4350950.0739315.80

收入)

合计2060501041.681752696549.321600493303.961371345961.32

39.税金及附加

项目2025年度2024年度

房产税2991398.592102308.91

印花税1493681.181233733.19

城镇土地使用税395293.87395282.89

城市维护建设税364651.101356423.34

教育费附加156278.95595038.61

地方教育附加104186.13398692.37

车船使用税16916.9014091.48

环保税65669.8879749.81

合计5588076.606175320.60

40.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬19972758.0215594914.60

市场开拓费5621586.184152502.81

招待费3071766.912273155.96

差旅费及会议费1788429.561484096.20

办公费848636.42326395.02

报关费295619.18296106.22

折旧与摊销124294.38445140.01

股份支付--387524.02

其他1537362.501510728.09

合计33260453.1525695514.89

41.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬39670718.5033250964.34

办公费9911501.077919481.83

折旧费及摊销8223220.547553377.99

咨询及顾问费7937390.934874447.20

74金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

业务招待费1936643.23495131.94

差旅及会议费1134702.76555536.68

广告宣传费1007766.99-

维修费661886.30172336.89

股份支付--859176.70

其他4610549.514051713.26

合计75094379.8358013813.43

42.研发费用

项目2025年度2024年度

材料等费用55252430.7438455247.77

职工薪酬40344426.5934792854.29

折旧及摊销3572101.113114062.74

办公及差旅费634501.421152250.08

股份支付--325699.94

其他250969.66222603.03

合计100054429.5277411317.97

43.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出3814031.684433478.45

其中：租赁负债利息支出220944.32148310.25

减：利息收入9962277.7010828811.60

利息净支出-6148246.02-6395333.15

汇兑净损失4878775.07-7597735.35

手续费及其他415806.61728412.99

合计-853664.34-13264655.51

44.其他收益

项目2025年度2024年度

与资产相关的政府补助9567829.165596340.62

与收益相关的政府补助6330517.8114082814.65

增值税加计抵减8914301.619419204.25

重点群体税收减免462409.43374900.00

代扣个人所得税手续费返还82538.67170677.92

75金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计25357596.6829643937.44

45.投资收益

项目2025年度2024年度

提前偿付供应商款项取得的债务重组收益2435821.421679929.27

理财产品收益931280.276397228.08

应收款项融资贴现损失-976483.71-296920.31

合计2390617.987780237.04

46.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

其他非流动金融资产-182035.64-

交易性金融资产-788219.18

其中：结构性存款产生的公允价值变动收益-788219.18

合计-182035.64788219.18

47.信用减值损失

项目2025年度2024年度

坏账损失-3960976.80-8091648.15

合计-3960976.80-8091648.15

48.资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失-32210540.88-20547839.89

固定资产减值损失-546633.07-837436.53

合计-32757173.95-21385276.42

49.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产的处置利得或损失289555.51-352456.23

使用权资产退租或修改条约产生的利得或损失96599.56-186276.16

合计386155.07-538732.39

50.营业外收入

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

罚没收入及其他521157.3067562.26521157.30

76金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

合计521157.3067562.26521157.30

51.营业外支出

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

对外捐赠及赞助662304.00350000.00662304.00

非流动资产毁损报废损失811306.42718169.99811306.42

碳排放配额购买费152601.03-152601.03

诉讼赔偿款329355.38-329355.38

其他685490.84205210.67685490.84

合计2641057.671273380.662641057.67

52.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用6194195.826633311.14

递延所得税费用-6476324.06-4717397.63

合计-282128.241915913.51

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额83775100.5782106949.56

按法定/适用税率计算的所得税费用12566265.0912316042.43

子公司适用不同税率的影响-3097671.76-127087.43

调整以前期间所得税的影响4476667.70-

非应税收入的影响--458731.59

不可抵扣的成本、费用和损失的影响769112.011573557.53使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

--238642.40的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

47305.09326933.79

异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-14916460.48-11354793.52安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员

-127345.88-121365.30所支付的工资加计扣除

所得税费用-282128.241915913.51

53.其他综合收益

77金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、35其他综合收益。

54.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

政府补助44664034.1535584504.25

收到票据保证金6746771.4621063350.81

银行存款利息收入9962277.7010828811.60

其他5832322.072198667.76

合计67205405.3869675334.42

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

销售费用、管理费用、研发费

33236580.7923857819.36

用等付现支出

支付票据等保证金及受限资金4283030.7314436762.33

支付往来款3351893.803024766.00

手续费及其他365806.61184149.87

捐赠及赞助支出662304.00350000.00

合计41899615.9341853497.56

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

结构性存款到期赎回120000000.00420000000.00

收益凭证理财产品到期赎回30000000.00370000000.00

工程项目保函保证金2000000.00-

合计152000000.00790000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买结构性存款30000000.00210000000.00

购买收益凭证理财产品30000000.00370000000.00

78金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

投资款10710000.0010000000.00

合计70710000.00590000000.00

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

工程项目保函保证金-2000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

偿还往来方借款及利息13105842.64-

支付融资租赁费1054000.00819022.00

支付第三方融资担保费50000.00-

库存股回购-30012531.98

票据承兑贴现利息-213726.60

合计14209842.6431045280.58

*筹资活动产生的各项负债变动情况项2024年12月本期增加本期减少2025年12月目31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日短期

125598359.15199900000.003174187.13178640535.75-150032010.53

借款长期借款

（含-51319400.00820300.791276291.98-50863408.81

1年

内）租赁负债

（含7348449.72-520902.491054000.00887220.835928131.38

1年

内）

合计132946808.87251219400.004515390.41180970827.73887220.83206823550.72

55.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

79金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润84057228.8180191036.05

加：资产减值准备32757173.9521385276.42

信用减值准备3960976.808091648.15

固定资产折旧121981466.3890431295.36

使用权资产折旧1924781.82770921.37

无形资产摊销7773638.914511234.61

长期待摊费用摊销8620009.802505599.27

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-386155.07538732.39失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）811306.42-

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）182035.64-788219.18

财务费用（收益以“－”号填列）8742806.752092554.74

投资损失（收益以“－”号填列）-931280.27-7780237.04

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-7669768.1214264046.03

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1158574.61-18981443.66

存货的减少（增加以“－”号填列）-115658923.59-44529692.51

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-308959886.08-307607836.30

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）282912089.28191504290.77

其他28362170.8412935774.48

经营活动产生的现金流量净额149638246.8849534980.95

2．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额202208537.68336244341.10

减：现金的期初余额336244341.10433219899.43

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-134035803.42-96975558.33

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金202208537.68336244341.10

其中：库存现金4287.109678.30

可随时用于支付的银行存款202204138.66336231469.36

可随时用于支付的其他货币资金111.923193.44

二、现金等价物--

80金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

三、期末现金及现金等价物余额202208537.68336244341.10

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年12月31日2024年12月31日理由

银行承兑汇票保证金36641394.8755331537.20使用受限

银行存款331150.71331140.50使用受限

合计36972545.5855662677.70—

56.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日外2025年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额货币资金

美元8066302.257.028856696425.25

欧元0.098.23550.74

港币136654.760.9032123429.31应收账款

美元25852471.197.0288181711849.50其他应收款

美元1379.087.02889693.28

港币60300.000.903254464.17应付账款

美元368552.227.02882590479.84

港币1578375.320.90321425620.16

（2）境外经营实体说明

公司全资子公司凯美诺系公司外销业务的销售平台，承担公司外销业务的贸易中转作用，未从事生产和开展其他实际经营业务。

57.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流

81金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用727454.25本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租-赁除外）

租赁负债的利息费用220944.32

与租赁相关的总现金流出2197493.28

（2）本公司作为出租人

本公司作为出租人，主要租赁活动为设备出租。报告期内，本公司作为出租人的租赁活动全部为经营租赁。公司作为出租人签订的租赁合同中无回购、余值担保及可变租赁付款额相关条款。

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

材料等费用55252430.7438455247.77

职工薪酬40344426.5934792854.29

折旧及摊销3572101.113114062.74

办公及差旅费634501.421152250.08

股份支付--325699.94

其他250969.66222603.03

合计100054429.5277411317.97

其中：费用化研发支出100054429.5277411317.97

资本化研发支出--

七、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负债表2024年12月本期新增补本期转入其本期其2025年12月与资产/收列报项目31日余额助金额他收益他变动31日余额益相关与资产相

递延收益87452095.2037930000.009567829.16-115814266.04关

合计87452095.2037930000.009567829.16-115814266.04—

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度

计入其他收益的政府补助金额15898346.9719679155.27

82金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

湖北金禄88513.00万元湖北安陆湖北安陆制造业100.00-设立

凯美诺120.00万港元香港香港商业100.00-设立

深圳铠美诺9000.00万元深圳深圳商业100.00-设立

广东金诚达7700.00万元广东东莞广东东莞商业-100.00外购

百芳电子8074.00万元四川遂宁四川遂宁制造业-80.51外购

九、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部门对公司发生的赊销业务进行逐笔审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控

83金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分

84金禄电子科技股份有限公司财务报表附注

别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。