四川侨源气体股份有限公司
审计报告
北京大华审字[2024]00000225号
北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)
Beijing Dahua International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)四川侨源气体股份有限公司审计报告及财务报表
（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-5
二、已审财务报表
合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4
合并股东权益变动表5-6
母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10
母公司股东权益变动表11-12
财务报表附注1-81北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市西城区阜成门外大街 31号五层 519A [100071]
电话：86(10)68278880传真：86(10)68238100审计报告
北京大华审字[2024]00000225号
四川侨源气体股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了四川侨源气体股份有限公司(以下简称侨源股份)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了侨源股份2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于侨源股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
第1页北京大华审字[2024]00000225号审计报告为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认。
(一)收入确认
1.事项描述
侨源股份与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并
财务报表附注三及附注五、注释36。
侨源股份销售收入主要包括氧、氮、氩等气体产品销售收入，如合并财务报表附注“五、注释36”所述，2023年度合并口径实现营
业收入1021681665.65元，营业收入为侨源股份利润表的重要组成部分，因此我们将营业收入的确认作为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解与测试公司销售相关内部控制的设计和运行有效性；
（2）对收入执行分析性程序，包括销售数量、单价、毛利率变动等分析程序；
（3）选择样本执行函证程序以确认销售收入金额；
（4）对客户的销售收入进行抽样测试，检查合同（订单）、发票、过磅单据、运输记录、客户签收的发货单、结算单等；
（5）对营业收入执行截止测试，确认收入记录在正确的会计期间。
基于已执行的审计工作，我们认为营业收入确认符合侨源股份的
第2页北京大华审字[2024]00000225号审计报告会计政策。
四、其他信息侨源股份管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
侨源股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，侨源股份管理层负责评估侨源股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算侨源股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督侨源股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
第3页北京大华审字[2024]00000225号审计报告
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对侨源股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致侨源股份不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就侨源股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
第4页北京大华审字[2024]00000225号审计报告陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
北京大华国际会计师事务所(特殊普
中国注册会计师：
通合伙)（项目合伙人）胡彬
中国·北京中国注册会计师：
刘杰
二〇二四年四月九日
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第7页北京大华审字[2024]00000225号审计报告
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第2页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注四川侨源气体股份有限公司
2023年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)历史沿革
四川侨源气体股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”）系由四川侨源气体有限公司
于2011年3月整体变更设立的股份有限公司。成立时注册资本为9000.00万元，股份总数为
9000.00万股，每股面值1元。
经过历年的转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数
40010.00万股，注册资本为40010.00万元，注册地址及总部地址：四川省成都市都江堰市灌
温路1399号，实际控制人为乔志涌。
公司统一社会信用代码：91510100740341476L，法定代表人乔志涌。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属工业气体行业，主要产品包括：氧气、氮气等工业气体。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共10户，详见本附注七、在其他主体中的权益。
(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年4月9日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
财务报表附注第1页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项、本期重要的应
500.00万元
收款项坏账准备收回或转回金额
本期重要的应收款项核销500.00万元
合同资产账面价值发生重大变动500.00万元
在建工程项目年初金额、年末金额及本年转入固定资重要的在建工程
产金额任一项金额大于2000.00万元
重要的非全资子公司净利润占公司合并净利润10%以上
账龄超过一年的重要预付款项、应付账款及其他应付
500.00万元
款
本期重要的投资活动有关的现金2000.00万元
重要的未决诉讼、仲裁及纠纷涉案金额占公司净资产10%以上
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理财务报表附注第2页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
财务报表附注第3页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1．控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
3．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现财务报表附注第4页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他财务报表附注第5页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资财务报表附注第6页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
财务报表附注第7页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
(十)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
财务报表附注第8页四川侨源气体股份有限公司
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财务报表附注
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资财务报表附注第9页四川侨源气体股份有限公司
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产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符财务报表附注第10页四川侨源气体股份有限公司
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合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
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本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
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1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整财务报表附注第13页四川侨源气体股份有限公司
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个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
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4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
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付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
组合1出票人、承兑人为合并范围内单位的应收票据不计提坏账组合2信用损失风险较低的银行承兑汇票不计提坏账按账龄与整个存续期预期信用
组合3商业承兑汇票及除组合1、组合2外的应收票据损失率对照表计提
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
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财务报表附注本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法组合1合并范围内应收账款不计提坏账准备按账龄与整个存续期预期信用组合2除组合1外的应收账款损失率对照表计提
(十三)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十）。
(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法组合1合并范围内其他应收款不计提坏账准备
单独进行减值测试，经测试发生了减值的，单项计提减值准备；
组合2关联方非经营性资金往来
经测试未发生减值的，不计提坏账准备按账龄与预期信用损失率对照
组合3除组合1、组合2外的其他应收款表计提
(十五)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、在生产过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
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存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法、个别认定法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
（2）包装物采用五五摊销法进行摊销。
(十六)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
(十七)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承财务报表附注第18页四川侨源气体股份有限公司
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财务报表附注诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十八)其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
(十九)长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
(二十)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
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财务报表附注在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
财务报表附注第20页四川侨源气体股份有限公司
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财务报表附注
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核财务报表附注第21页四川侨源气体股份有限公司
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财务报表附注算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为财务报表附注第22页四川侨源气体股份有限公司
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一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(二十一)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
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投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十二)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
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各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法2054.75
构筑物及辅助设施年限平均法1059.50
机器设备年限平均法1059.50
运输设备年限平均法5519.00
办公设备及其他设备年限平均法5519.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十三)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十四)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十五)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
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2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十六)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件使用权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
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本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据软件使用权5年预计使用年限土地使用权土地使用权证规定年限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产本公司无使用寿命不确定的无形资产。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
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(二十七)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十八)长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按5年分期摊销。
(二十九)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(三十)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，财务报表附注第29页四川侨源气体股份有限公司
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将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
本公司无其他长期职工福利。
(三十一)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额财务报表附注第30页四川侨源气体股份有限公司
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财务报表附注确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(三十二)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(三十三)收入本公司的收入主要来源于气体产品销售。
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰财务报表附注第31页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
本公司目前的气体产品供气模式主要包括液态气体、管道气体、瓶装气体，收入确认的具体原则如下：
（1）液态气体、瓶装气体模式的收入确认
公司按照与客户签订的合同（订单）供货，公司的气体产品在运抵到客户指定的地点并完成交货或客户提货（即客户已接收该气体产品），公司依据签收的发货单确认销售收入；
若根据合同约定，按照客户实际耗用公司产品数量确定产品控制权转移的数量，并办理结算，公司依据双方确认的结算单据确认商品销售收入。
（2）管道气体模式的收入确认
公司定期与客户共同抄表确认公司向客户的供气数量，并根据合同的约定办理结算，公司依据双方确认的结算单确认销售收入。
3．特定交易的收入处理原则
（1）附有销售退回条款的合同在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。
销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。
（2）附有质量保证条款的合同评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
（3）附有客户额外购买选择权的销售合同
公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性
等全部相关信息后，予以合理估计。
财务报表附注第32页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
（4）向客户授予知识产权许可的合同
评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。
（5）售后回购
1）因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得
相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。
2）应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购作为租赁交易或融资交易，按照本条1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条款的销售交易进行处理。
（6）向客户收取无需退回的初始费的合同
在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。
公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。
(三十四)合同成本
1.合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资财务报表附注第33页四川侨源气体股份有限公司
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财务报表附注产中列报。
2.合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3.合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4.合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十五)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，财务报表附注第34页四川侨源气体股份有限公司
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财务报表附注
在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十六)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
财务报表附注第35页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十七)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十五）和（三十二）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类财务报表附注第36页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与财务报表附注第37页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
(三十八)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
(三十九)安全生产费本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(四十)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响
财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。
解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可
抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。
财务报表附注第38页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。
执行上述会计政策对2022年12月31日合并资产负债表和2022年度合并利润表的影响
如下：
合并资产负债表项目调整前调整金额调整后
（2022年12月31日）
递延所得税资产11589534.40517443.6012106978.00
未分配利润462754223.30517443.60463271666.9
续：
合并利润表项目调整前调整金额调整后
（2022年度）
所得税费用40106408.60-309302.0039797106.6
执行上述会计政策对2022年1月1日合并资产负债表的影响如下：
合并资产负债表项目调整前调整金额调整后
（2022年1月1日）
递延所得税资产11888355.18208141.6012096496.78
未分配利润348665281.94208141.60348873423.54
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率备注
境内销售；提供有形动产租赁服务等13%
增值税提供交通运输、建筑、不动产租赁服务等9%
其他应税销售服务行为6%
城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%注1
注1：不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称简称所得税税率
阿坝汶川侨源气体有限公司阿坝侨源25%
成都晨源物流有限公司晨源物流15%
成都晨源气体有限公司晨源气体15%
四川侨源投资有限公司侨源投资20%
成都侨源气体有限公司成都侨源25%侨源（重庆）气体有限公司重庆侨源20%财务报表附注第39页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注纳税主体名称简称所得税税率
侨源气体（眉山）有限公司眉山侨源15%
侨源气体（福州）有限公司福州侨源25%侨源（金堂）气体有限公司金堂侨源15%侨源（德阳）气体有限公司德阳侨源25%
四川侨源气体股份有限公司本公司25%
(二)税收优惠政策及依据1、根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》文件(财政部公告2020年第23号)：自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司子公司晨源物流、眉山侨源、金堂侨源及晨源气体主营业务属于国家鼓励类产业，2023年度符合享受西部大开发企业所得税优惠政策，按15%计缴企业所得税。
2、根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）的规定，报告期内，本公司子公司侨源投资、重庆侨源应纳税所得额及资产总额情况符合上述公告规定的优惠条件，所得税税率按20%计缴。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额
库存现金36996.1942316.66
银行存款227113284.04252124097.58
其他货币资金2260000.00
未到期应收利息105923.0822007.10
合计227256203.31254448421.34
其中受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票保证金2260000.00
合计2260000.00
注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额财务报表附注第40页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的
30101111.11
金融资产小计
其中：银行理财产品30101111.11
合计30101111.11
注释3．应收票据
1．应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
商业承兑汇票4941350.485809991.35
合计4941350.485809991.35
2．应收票据坏账准备分类列示
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应
5201421.56100.00260071.085.004941350.48
收票据
其中：组合1组合2
组合35201421.56100.00260071.085.004941350.48
合计5201421.56100.00260071.085.004941350.48
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应
6115780.37100.00305789.025.005809991.35
收票据
其中：组合1组合2
组合36115780.37100.00305789.025.005809991.35
合计6115780.37100.00305789.025.005809991.35
3．按组合计提坏账准备的应收票据
期末余额组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）财务报表附注第41页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注期末余额组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
组合35201421.56260071.085.00
合计5201421.56260071.08
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准
305789.0245717.94260071.08
备的应收票据
其中：组合1组合2
组合3305789.0245717.94260071.08
合计305789.0245717.94260071.08
5．期末公司无已质押的应收票据
6．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
商业承兑汇票5166554.31
合计5166554.31
注释4．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内191616960.94126188361.62
1－2年780292.065447188.18
2－3年5220455.7398857.33
3－4年89807.89109177.98
4－5年101727.98247381.00
5年以上848705.02601324.02
小计198657949.62132692290.13
减：坏账准备16103801.1710979507.66
合计182554148.45121712782.47
2．按坏账准备计提方法分类披露
类别期末余额财务报表附注第42页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注账面余额坏账准备账面价值计提比
金额比例（%）金额例（%）
单项计提坏账准备的应收账款6866958.083.466416958.0893.45450000.00
按组合计提坏账准备的应收账款191790991.5496.549686843.095.05182104148.45
其中：组合1
组合2191790991.54100.009686843.095.05182104148.45
合计198657949.62100.0016103801.178.11182554148.45
续：
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例（%）金额
（%）
单项计提坏账准备的应收账款4451451.153.354451451.15100.00
按组合计提坏账准备的应收账款128240838.9896.656528056.515.09121712782.47
其中：组合1
组合2128240838.98100.006528056.515.09121712782.47
合计132692290.13100.0010979507.668.27121712782.47
3．于2023年12月31日，无重要的单项计提坏账准备的应收账款
4．按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内190890891.949544544.605.00
1－2年681809.0068180.9110.00
2－3年175138.6052541.5830.00
3－4年43152.0021576.0050.00
合计191790991.549686843.09
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回单项计提坏账准
4451451.151965506.936416958.08
备的应收账款按组合计提坏账
6528056.513159773.97987.399686843.09
准备的应收账款
其中：组合1财务报表附注第43页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注本期变动情况类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回
组合26528056.513159773.97987.399686843.09
合计10979507.665125280.90987.3916103801.17
6．本报告期无重要的实际核销的应收账款
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款合同和合同资产应收账款坏账准备应收账款期末资产应收账款和合同资单位名称期末余额合和合同资产减值准余额期末产期末余额计数的比例备期末余额余额
(%)
前五名单位汇总49922953.2049922953.2025.142496147.66
注释5．应收款项融资
1．应收款项融资情况
项目期末余额期初余额
应收票据30279209.2423563811.06
合计30279209.2423563811.06
2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票98338369.31商业承兑汇票
合计98338369.31
注释6．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内26001123.1999.2322097251.2698.14
1年以上202786.080.77419127.481.86
合计26203909.27100.0022516378.74100.00
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)
期末余额前五名预付款项汇总22535209.0686.01财务报表附注第44页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
注释7．其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款13474630.5815113321.01
合计13474630.5815113321.01
（一）其他应收款
1．按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内3359281.4110763316.26
1－2年8799168.243544805.67
2－3年3404400.0031000.00
3－4年30000.0076290.88
4－5年71409.088190000.00
5年以上8193900.0013900.00
小计23858158.7322619312.81
减：坏账准备10383528.157505991.80
合计13474630.5815113321.01
2．按款项性质分类情况
款项性质期末余额期初余额
备用金及员工借支123000.0084000.00
保证金及押金14960097.0113570696.48
项目征地垫支款8190000.008190000.00
其他585061.72774616.33
合计23858158.7322619312.81
3．按金融资产减值三阶段披露
项目期末余额期初余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段23786758.7310312128.1513474630.5822616912.817503591.8015113321.01
第二阶段71400.0071400.002400.002400.00
第三阶段
合计23858158.7310383528.1513474630.5822619312.817505991.8015113321.01
4．按坏账准备计提方法分类披露
类别期末余额财务报表附注第45页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例（%）金额
（%）
单项计提坏账准备的其他应收款71400.000.3071400.00100.00按组合计提坏账准备的其他应收
23786758.7399.7010312128.1543.3513474630.58
款
其中：组合1组合2
组合323786758.73100.0010312128.1543.3513474630.58
合计23858158.73100.0010383528.1543.5213474630.58
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
单项计提坏账准备的其他应收款2400.000.012400.00100.00按组合计提坏账准备的其他应收
22616912.8199.997503591.8033.1815113321.01
款
其中：组合1组合2
组合322616912.81100.007503591.8033.1815113321.01
合计22619312.81100.007505991.8033.1815113321.01
5．于2023年12月31日无重要的单项计提坏账准备的其他应收款
6．按组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内3359281.41167964.065.0
1－2年8799168.24879916.8310.00
2－3年3335400.001000620.0030.00
3－4年30000.0015000.0050.00
4－5年71409.0857127.2680.00
5年以上8191500.008191500.00100.00
合计23786758.7310312128.15
7．其他应收款坏账准备计提情况
坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计财务报表附注第46页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)
期初余额7503591.802400.007505991.80
本期计提2808536.3569000.002877536.35本期转回
期末余额10312128.1571400.0010383528.15
8．本期无实际核销的其他应收款
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)四川盛泉钢铁集团有限
保证金10771532.753年以内45.151501192.88公司重庆市合川区双槐镇财项目征地垫
8190000.005年以上34.338190000.00
政所支款眉山市国库集中支付中
保证金919400.003年以内3.85275820.00心
通威太阳能（彭山）有限
保证金800000.001年以内3.3540000.00公司
德阳-阿坝生态经济产业
保证金500000.002年以内2.1050000.00园区管理委员会
合计21180932.7588.7810057012.88
注释8．存货
1．存货分类
期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
周转材料37468190.48819345.8636648844.6233165820.85877182.4332288638.42
库存商品9054619.477026.139047593.3411773274.27216029.3211557244.95
发出商品404785.07404785.071505799.701505799.70
合计46927595.02826371.9946101223.0346444894.821093211.7545351683.07
2．存货跌价准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他
周转材料877182.4357836.57819345.86
库存商品216029.327026.13216029.327026.13财务报表附注第47页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他
合计1093211.757026.13273865.89826371.99
注释9．合同资产
1．合同资产情况
项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
应收合同款5550.00277.505272.5041500.004150.0037350.00
合计5550.00277.505272.5041500.004150.0037350.00
2．本期合同资产计提减值准备情况
本期变动情况项目期初余额期末余额计提转回转销或核销其他变动
应收合同款4150.003872.5277.50
合计4150.003872.5277.50
注释10．其他流动资产项目期末余额期初余额
待认证、待抵扣进项税43273498.9436466195.65
预交税费87912.44
合计43273498.9436554108.09
注释11．其他权益工具投资项目期末余额期初余额指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
650000.00650000.00
益的非交易性权益工具投资
合计650000.00650000.00
注释12．投资性房地产项目房屋建筑物合计
一.账面原值
1．期初余额9723284.619723284.61
2．本期增加金额
3．本期减少金额1777330.361777330.36
转入固定资产1777330.361777330.36
4．期末余额7945954.257945954.25
财务报表附注第48页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目房屋建筑物合计
二.累计折旧（摊销）
1．期初余额2865279.712865279.71
2．本期增加金额384676.34384676.34
本期计提384676.34384676.34
3．本期减少金额1208272.571208272.57
转入固定资产1208272.571208272.57
4．期末余额2041683.482041683.48
三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四.账面价值
1．期末账面价值5904270.775904270.77
2．期初账面价值6858004.906858004.90
注释13．固定资产项目期末余额期初余额
固定资产938050838.81854719944.62
合计938050838.81854719944.62
（一）固定资产
1．固定资产情况
房屋及建筑构筑物及辅办公设备及项目机器设备运输设备合计物助设施其他设备
1．账面原值
（1）期初余额174380394.0085212045.471193407483.2087117565.997779295.001547896783.66
（2）本期增加金额1805174.404980862.85197930127.998366963.931270255.83214353385.00
—购置27844.04861624.402087696.228366963.931157044.0312501172.62
—在建工程转入4119238.45195842431.77113211.80200074882.02
—投资性房地产转入1777330.361777330.36
（3）本期减少金额1062531.001093930.672949064.5610548350.91269173.9715923051.11
—处置或报废1062531.001093930.672338698.3410548350.91269173.9715312684.89
—转入在建工程610366.22610366.22
（4）期末余额175123037.4089098977.651388388546.6384936179.018780376.861746327117.55
2．累计折旧
（1）期初余额37066590.8634668973.25531168852.8763912154.683850128.42670666700.08财务报表附注第49页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注房屋及建筑构筑物及辅办公设备及项目机器设备运输设备合计物助设施其他设备
（2）本期增加金额9634761.836689400.16101340556.748487842.34997111.31127149672.38
—计提8426489.266689400.16101340556.748487842.34997111.31125941399.81
—投资性房地产转入1208272.571208272.57
（3）本期减少金额353716.7818792.951498771.999983910.54195040.4212050232.68
—处置或报废353716.7818792.951108926.769983910.54195040.4211660387.45
—转入在建工程389845.23389845.23
（4）期末余额46347635.9141339580.46631010637.6262416086.484652199.31785766139.78
3．减值准备
（1）期初余额514636.4221993954.641547.9022510138.96
（2）本期增加金额
—本期计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
—转入在建工程
（4）期末余额514636.4221993954.641547.9022510138.96
4．账面价值
（1）期末账面价值128775401.4947244760.77735383954.3722520092.534126629.65938050838.81
（2）期初账面价值137313803.1450028435.80640244675.6923205411.313927618.68854719944.62
2．期末暂时闲置的固定资产
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注构筑物及辅助
644865.0597985.38514636.4232243.25
设施
机器设备114125893.5386425644.1721993954.645706294.72办公设备及其
67543.1662618.111547.903377.15
他设备
合计114838301.7486586247.6622510138.965741915.12
3．通过经营租赁租出的固定资产
项目期末账面价值
经营出租固定资产43103044.39
合计43103044.39
4．期末未办妥产权证书的固定资产
项目账面价值未办妥产权证书的原因
眉山侨源厂房及综合楼等27784330.63办理中
福州二期厂房及电控楼4252716.75办理中
都江堰厂区水泵房35004.23因未履行规划、建设审批手续，无法取得相应的权属证都江堰厂区液体收发室922.25书财务报表附注第50页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目账面价值未办妥产权证书的原因
都江堰厂区材料库房1850.00
都江堰厂区前门门卫室777.78
都江堰厂区后门门卫室800.18
合计32076401.82
注释14．在建工程项目期末余额期初余额
在建工程261578613.54241044761.51
工程物资20101356.2019893927.93
合计281679969.74260938689.44
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额项目账面余额减值准备账面价值
盛泉钢铁项目98113800.0798113800.07
都钢钢铁升级改造项目47603190.0047603190.00
通威彭山基地现场制气项目3502811.883502811.88
淮州新城工业气体管道项目32345027.0432345027.04
通威太阳能光伏产业基地三期项目50253263.7550253263.75
德阳空气分离生产线项目22621863.8522621863.85
其他项目7360355.07221698.127138656.95
合计261800311.66221698.12261578613.54
续：
期初余额项目账面余额减值准备账面价值
盛泉钢铁项目92580887.7292580887.72
大邑冶金实验厂项目92649378.7192649378.71
都钢钢铁升级改造项目42032275.8942032275.89
30TPD 高纯特气技改项目 10026773.87 10026773.87
其他项目3755445.323755445.32
合计241044761.51241044761.51
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产财务报表附注第51页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产
盛泉钢铁项目92580887.725532912.3598113800.07大邑冶金实验厂项
92649378.71635517.7793284896.48
目都钢钢铁升级改造
42032275.895570914.1147603190.00
项目
30TPD 高纯特气技改
10026773.87964309.4310991083.30
项目通威彭山基地现场
38369745.1934866933.313502811.88
制气项目淮州新城工业气体
32345027.0432345027.04
管道项目通威太阳能光伏产
50253263.7550253263.75
业基地三期项目德阳空气分离生产
22621863.8522621863.85
线项目通威太阳能光伏产
239846.3323229707.1723469553.50
业基地二期项目
续：
工程投入占本期利
预算数利息资本化累其中：本期利工程项目名称预算比例工程进度息资本资金来源
(万元)计金额息资本化金额
(%)化率(%)安装调试
盛泉钢铁项目7445.80131.81%1511889.04382131.839.84自筹阶段大邑冶金实验厂项
9166.57101.77%已完工1172828.4343071.221.11自筹
目安装调试都钢钢铁升级改造5900.0080.68%阶段（说自筹项目
明1）
30TPD 高纯特气技改 自筹+募
2200.0049.96%已完工
项目集资金通威彭山基地现场陆续转固
6181.1162.19%自筹
制气项目阶段淮州新城工业气体设备基础
800040.63%自筹
管道项目阶段通威太阳能光伏产
2500035.92%土建阶段自筹
业基地三期项目土建及设德阳空气分离生产
31000.0017.23%备基础阶自筹
线项目段通威太阳能光伏产
500046.94%已完工自筹
业基地二期项目
说明1：都钢钢铁升级改造项目已于2024年1月调试验收转固。
（二）工程物资项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值尚未安装的
22616740.802515384.6020101356.2022409312.532515384.6019893927.93
设备物资财务报表附注第52页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合计22616740.802515384.6020101356.2022409312.532515384.6019893927.93
注释15．使用权资产项目房屋及建筑物机器设备合计
一.账面原值
1．期初余额1249373.1472530014.7173779387.85
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额1249373.1472530014.7173779387.85
二.累计折旧
1．期初余额416457.729670466.2110086923.93
2．本期增加金额416457.726752577.607169035.32
本期计提416457.726752577.607169035.32
3．本期减少金额
4．期末余额832915.4416423043.8117255959.25
三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四.账面价值
1．期末账面价值416457.7056106970.9056523428.60
2．期初账面价值832915.4262859548.5063692463.92
注释16．无形资产项目土地使用权软件合计
一.账面原值
1．期初余额42922834.681114238.6644037073.34
2．本期增加金额3581.43236770.83240352.26
购置236770.83236770.83
其他3581.433581.43
3．本期减少金额
4．期末余额42926416.111351009.4944277425.60
二.累计摊销
1．期初余额6076243.20994908.947071152.14
财务报表附注第53页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目土地使用权软件合计
2．本期增加金额977562.8863837.041041399.92
本期计提977562.8863837.041041399.92
3．本期减少金额
4．期末余额7053806.081058745.988112552.06
三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四.账面价值
1．期末账面价值35872610.03292263.5136164873.54
2．期初账面价值36846591.48119329.7236965921.20
注释17．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额
厂区绿化及装修支出1331789.70965137.62412397.721884529.60
合计1331789.70965137.62412397.721884529.60
注释18．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备44409573.517914155.5844914173.798243327.27
递延收益10362590.731578863.61940229.97173095.21
未实现内部交易利润105701.5026425.3841176.2410294.06
租赁资产折旧及租赁负债等18139914.373914337.2221479438.694683411.61
合计73017780.1113433781.7967375018.6913110128.15
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产折旧7443402.331116510.3510092906.142523226.54
交易性金融资产公允价值变动101111.1122608.34
应收利息19969.812995.47
使用权资产等2185836.23343188.725403568.681003150.15
合计9649208.371462694.5415597585.933548985.03财务报表附注第54页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产-343188.7213090593.07-1003150.1512106978.00
递延所得税负债-343188.721119505.82-1003150.152545834.88
注释19．其他非流动资产项目期末余额期初余额减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备购建长期资产预
93766337.8493766337.8463259749.2663259749.26
付款
合计93766337.8493766337.8463259749.2663259749.26
注释20．应付票据种类期末余额期初余额
银行承兑汇票2260000.00商业承兑汇票
合计2260000.00
注释21．应付账款项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）63411970.0551900215.73
1－2年（含2年）8718904.742058380.04
2－3年（含3年）1117083.76389594.47
3年以上1445704.171303554.84
合计74693662.7255651745.08
注释22．合同负债项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）5182375.0113675132.55
1年以上648939.15705561.06
合计5831314.1614380693.61
注释23．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额财务报表附注第55页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬18327462.5782910689.5780338715.3820899436.76
离职后福利-设定提存计划5791321.665791321.66
辞退福利23059.0023059.00一年内到期的其他福利
合计18327462.5788725070.2386153096.0420899436.76
2．短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴10695496.1273939075.2972899772.0911734799.32
职工福利费1476007.211476007.21
社会保险费3102593.583102593.58
其中：医疗保险费2879012.822879012.82
工伤保险费206071.10206071.10
生育保险费17509.6617509.66
住房公积金1794998.601794998.60
工会经费和职工教育经费7631966.452587609.891054938.909164637.44短期累积带薪缺勤
短期利润（奖金）分享计划
其他短期薪酬10405.0010405.00
合计18327462.5782910689.5780338715.3820899436.76
3．设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险5585938.085585938.08
失业保险费205383.58205383.58
合计5791321.665791321.66
注释24．应交税费税费项目期末余额期初余额
增值税3336803.875556168.92
企业所得税18198670.2639110008.09
个人所得税163903.13179010.01
城市维护建设税182546.84334493.93
教育费附加及地方教育附加162702.84280662.79
其他457187.74193759.81
合计22501814.6845654103.55财务报表附注第56页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
注释25．其他应付款项目期末余额期初余额
其他应付款6322344.766678702.87
合计6322344.766678702.87
（一）其他应付款款项性质期末余额期初余额
钢瓶押金、保证金等5566708.005336376.49
其他往来款项755636.761342326.38
合计6322344.766678702.87
注释26．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款3253693.75137179.17
一年内到期的租赁负债19644818.1015424421.82
合计22898511.8515561600.99
注释27．其他流动负债项目期末余额期初余额
未终止确认的商业承兑汇票形成的负债5166554.31270000.00
待转销项税758053.641869472.94
合计5924607.952139472.94
注释28．长期借款借款类别期末余额期初余额
保证/抵押112150000.00109500000.00
未到期应付利息146193.75137179.17
减：一年内到期的长期借款3253693.75137179.17
合计109042500.00109500000.00
说明：（1）2020年11月，公司与成都农村商业银行股份有限公司天府新区支行签订（以下简称农商行）《流动资金借款合同》，向农商行借款3亿元，借款期限至2023年8月23日，贷款利率按年浮动调整。担保方式为：（1）由本公司及子公司阿坝侨源以部分机器设备提供抵押担保。本公司、子公司阿坝侨源及福州侨源以部分自有房产及土地提供抵押担保；
（2）子公司阿坝侨源、乔志涌、乔坤、张丽蓉、乔鑫、子公司福州侨源、四川侨源电力有
限公司、四川久源机械制造有限公司、子公司晨源物流、子公司晨源气体、子公司侨源投资财务报表附注第57页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注及成都化工压力容器厂提供连带责任保证担保。2023年12月29日，根据双方签署的《公司类贷款还款协议》，上述借款合同项下贷款的还款日期变更为2027年1月3日。截止2023年12月31日，上述贷款余额为10000.00万元，根据变更后的还款计划，其中250.00万元本金将于2024年到期还款，在一年内到期的非流动负债列报。
（2）2023年6月，子公司金堂侨源与招商银行股份有限公司成都分行签订《固定资产借款合同》，向该行借款3亿元，借款期限至2028年6月29日，贷款利率按年浮动调整。
由本公司提供连带责任保证担保。金堂侨源2023年实际提款1215.00万元，截止2023年12月31日，该合同项下贷款余额为1215.00万元，根据还款计划，其中60.75万元本金将于
2024年到期还款，在一年内到期的非流动负债列报。
注释29．租赁负债项目期末余额期初余额
融资租赁款21425504.79
未确认融资费用-1780686.71
合计19644818.08
注释30．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额
与资产相关政府补助940229.9710000000.00577639.2410362590.73
合计940229.9710000000.00577639.2410362590.73与政府补助相关的递延收益
本期新增补本期计入其与资产相关/负债项目期初余额其他变动期末余额助金额他收益金额与收益相关福州侨源
25000Nm3/h 空分 42857.16 42857.16 与资产相关
装置项目补助高纯度液态气体
技术研究与开发339622.81169811.28169811.53与资产相关项目补助二期环保节能资
源回收再利用技280000.0040000.00240000.00与资产相关术改造项目补助
2020年技改项目
277750.0033000.00244750.00与资产相关
补助一期甘眉工业园区配套工业气体
10000000.00291970.809708029.20与资产相关
产业化和技术改造项目补助
合计940229.9710000000.00577639.2410362590.73财务报表附注第58页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
注释31．股本
项目本期变动增（+）减（－）期初余额发行新公积金转期末余额送股其他小计股股
股份总数400100000.00400100000.00
注释32．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）585501658.61585501658.61
其他资本公积2537095.852537095.85
合计588038754.46588038754.46
注释33．专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费46349148.338368510.6411348404.8143369254.16
合计46349148.338368510.6411348404.8143369254.16
注释34．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积64688265.058292314.3172980579.36
合计64688265.058292314.3172980579.36
注释35．未分配利润项目本期
调整前上期期末未分配利润462754223.30
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）517443.60调整后期初未分配利润463271666.90
加：本期归属于母公司所有者的净利润202750057.77
减：提取法定盈余公积8292314.31
应付普通股股利40010000.00转为股本的普通股股利
期末未分配利润617719410.36
注释36．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
项目本期发生额上期发生额财务报表附注第59页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本
主营业务963691013.68642624230.65876573429.47616197664.55
其他业务57990651.9729988897.4341818149.5019842564.62
合计1021681665.65672613128.08918391578.97636040229.17
2．合同产生的收入
合同分类本期发生额上期发生额
一、商品类型
氧气458016737.87448801628.58
氮气392358007.95319485087.12
氩气84215182.8286573470.52
主营业务-其他产品29101085.0421713243.25
其他业务收入57990651.9741818149.50
合计1021681665.65918391578.97
二、按经营地区分类
境内1021681665.65918391578.97境外
合计1021681665.65918391578.97
注释37．税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税2111860.771567007.11
教育费附加/地方教育附加1827391.631296911.15
房产税1836872.641583988.56
土地使用税754968.44543705.15
其他税费978775.35794344.68
合计7509868.835785956.65
注释38．销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬15191951.1815638446.78
累计折旧7303571.247287342.24
包装物及低值易耗品3040931.712873741.85
汽车费用971012.19935240.71
租赁费368968.86414049.04
业务招待费291191.56261836.83财务报表附注第60页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
差旅费510612.70433729.00
其他费用2813121.272578035.17
合计30491360.7130422421.62
注释39．管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬18377687.9418493307.97
安全生产费8368510.6411390715.28
累计折旧及摊销11876376.4912888448.38
修理费及信息系统维护费772779.431391314.09
汽车费用712826.59705647.83
财产保险费1410815.891548595.83
审计、咨询费及顾问费2890008.201688129.88
办公、水电、差旅和招待费2888087.504752829.15
其他2955946.203427130.24
合计50253038.8856286118.65
注释40．研发费用项目本期发生额上期发生额
材料费478869.61
职工薪酬399113.22244860.47
其他费用7396.0114961.36
合计885378.84259821.83
注释41．财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出6562283.5517973002.58
减：利息收入3056247.481721842.99
汇兑损益-0.33-2.00
其他70507.5067165.35
合计3576543.2416318322.94
注释42．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源本期发生额上期发生额财务报表附注第61页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
政府补助6395904.451930257.15
个税手续费返还21671.10192648.64
合计6417575.552122905.79
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关
递延收益摊销577639.24371382.72与资产相关
电费补贴5000000.00与收益相关
稳岗补贴111384.91221987.13与收益相关
研发补助240000.00与收益相关
以工代训补贴123800.00与收益相关
企业物流补助1000000.00与收益相关
其他小额补贴466880.30213087.30与收益相关
合计6395904.451930257.15
注释43．投资收益项目本期发生额上期发生额
处置交易性金融资产收益120611.11174550.89
其他权益工具投资股利收益70000.0060000.00
合计190611.11234550.89
注释44．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产持有收益758657.18
合计758657.18
注释45．信用减值损失项目本期发生额上期发生额
坏账损失-7953022.65-3748194.38
合计-7953022.65-3748194.38
注释46．资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-7026.13-233123.34
合同资减值损失3872.5014807.50
长期资产减值损失-221698.12-15546294.49财务报表附注第62页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
合计-224851.75-15764610.33
注释47．资产处置收益项目本期发生额上期发生额
固定资产处置利得或损失1611624.02309099.17
合计1611624.02309099.17
注释48．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
非流动资产报废利得27560.6627560.66
保险理赔款及其他273633.19472488.20273633.19
合计301193.85472488.20301193.85
注释49．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
对外捐赠51000.0020000.0051000.00
非流动资产毁损报废损失548553.06280087.97548553.06
其他39083.02214249.4039083.02
合计638636.08514337.37638636.08
注释50．所得税费用
1．所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用55716727.4839968411.90
递延所得税费用-2409944.13-171305.30
合计53306783.3539797106.60
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额256056841.12
按法定/适用税率计算的所得税费用64014210.28
子公司适用不同税率的影响-9127007.24
调整以前期间所得税的影响3497.03
不可抵扣的成本、费用和损失影响1072364.38
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2721393.92财务报表附注第63页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目本期发生额
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响65112.82
所得税费用53306783.35
注释51．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
利息收入中的现金收入3056247.481721842.99
政府补助收到的现金15683699.261673447.65
保证金及其他项目3147355.481331596.49
合计21887302.224726887.13
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
管理费用21133762.8620811135.75
销售费用、过路费及过磅费等37492116.6936845500.50
保证金及其他项目6220162.137121802.89
合计64846041.6864778439.14
3．收到其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
项目履约保证金收回500000.00
合计500000.00
4．支付其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
项目履约保证金1380943.36
支付工程保证金300000.00
合计1680943.36
5．收到的重要的投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
银行理财产品赎回30000000.00137000000.00
合计30000000.00137000000.00
6．支付的重要的投资活动有关的现金
财务报表附注第64页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
购买银行理财产品120000000.00
合计120000000.00
7．支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
支付租赁负债及长期应付款20829852.0099294243.56
IPO 中介机构费 51883816.13
合计20829852.00151178059.69
8．筹资活动产生的各项负债的变动情况
现金变动非现金变动项期初余额计提的利公允价期末余额目现金流入现金流出其他息值变动一年内到期的
15561600.997336910.8622898511.85
非流动负债长期
109500000.0012150000.0014195673.754704688.33-3116514.58109042500.00
借款应付债券租赁
19644818.0820829852.002067925.22-882891.30
负债合
144706419.0712150000.0035025525.756772613.553337504.98131941011.85
计
注释52．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润202750057.77117352160.66
加：信用减值损失7953022.653748194.38
资产减值准备224851.7515764610.33
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧126326076.15111009672.93
使用权资产折旧7169035.326896370.74
无形资产摊销1041399.92794104.18财务报表附注第65页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目本期金额上期金额
长期待摊费用摊销412397.7243501.64
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-1611624.02-309099.17（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）520992.40280087.97
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-758657.18
财务费用（收益以“－”号填列）6562283.2217973002.58
投资损失（收益以“－”号填列）-190611.11-234550.89
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-983615.07-10481.22
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1426329.06-160824.08
存货的减少（增加以“－”号填列）-482700.20-4754265.11
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-74397125.31-144663226.66
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-120478026.07-21773789.42
其他-2979894.173596167.16
经营活动产生的现金流量净额150410191.89104792978.84
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额227150280.23252166414.24
减：现金的期初余额252166414.24123574067.84
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-25016134.01128592346.40
2．现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金227150280.23252166414.24
其中：库存现金36996.1942316.66
可随时用于支付的银行存款227113284.04252124097.58可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额227150280.23252166414.24
注释53．所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限情况
固定资产68267487.6333621092.12抵押借款抵押
无形资产14208931.0010091937.56抵押借款抵押
融资租赁资产，租赁到期使用权资产72530014.7156106970.90租赁资产前所有权属于出租人财务报表附注第66页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限情况
合计155006433.3499820000.58
续：
上年年末上年年末项目受限类型受限情况账面余额账面价值
货币资金2260000.002260000.00保证金银行承兑汇票保证金
固定资产427782925.53120018346.28抵押借款抵押
无形资产14208931.0010376116.16抵押借款抵押
融资租赁资产，租赁到期使用权资产72530014.7162859548.50租赁资产前所有权属于出租人
合计516781871.24195514010.94
注释54．政府补助政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注
计入递延收益的政府补助10000000.00577639.24详见本附注五、注释30
计入其他收益的政府补助5818265.215818265.21详见本附注五、注释42
合计15818265.216395904.45
六、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并无。
(二)同一控制下企业合并无。
(三)其他原因的合并范围变动无。
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式地性质直接间接四川侨源投资有限公成都市成都市
项目投资100.00投资设立司都江堰都江堰成都晨源物流有限公成都市成都市
运输100.00投资设立司都江堰都江堰成都侨源气体有限公成都市成都市
气体销售100.00投资设立司龙泉驿区龙泉驿财务报表附注第67页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
子公司名称主要经营注册地业务持股比例(%)取得方式地性质区
侨源气体（福州）有限福州市福州市
气体生产100.00投资设立公司罗源县罗源县阿坝汶川侨源气体有阿坝州阿坝州
气体生产100.00投资设立限公司汶川县汶川县成都晨源气体有限公同一控制下企
成都市成都市气体销售100.00司业合并侨源（重庆）气体有限
重庆重庆气体销售100.00投资设立公司
侨源气体（眉山）有限
眉山眉山气体生产77.5922.41投资设立公司侨源（金堂）气体有限
金堂金堂气体生产100.00投资设立公司侨源（德阳）气体有限
德阳德阳气体生产100.00投资设立公司
八、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，财务报表附注第68页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
账龄账面余额减值准备
应收票据5201421.56260071.08
应收账款198657949.6216103801.17
其他应收款23858158.7310383528.15
合同资产5550.00277.50
本公司的主要客户为福建罗源闽光钢铁有限责任公司等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。
截止2023年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按财务报表附注第69页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
合同剩余期限列示如下：
2023年12月31日
项目
1年以内1-5年5年以上合计
应付账款74693662.7274693662.72
其他应付款6322344.766322344.76
长期借款3253693.75109042500.00112296193.75
租赁负债19644818.1019644818.10
（三）市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。仅少量交易采用外币结算，汇率风险较小。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是安排来降低利率风险。
（1）本年度公司利率互换安排如下：
本年度公司无利率互换安排。
（2）截止2023年12月31日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为11215.00万元，详见附注五、注释28。
（3）敏感性分析：
截止2023年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约85.33万元。
3．价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
九、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2023年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输财务报表附注第70页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
2023年12月31日公允价值
项目
第1层次第2层次第3层次合计交易性金融资产
应收款项融资30279209.2430279209.24
其他权益工具投资650000.00650000.00
资产合计30929209.2430929209.24
续：
2023年1月1日公允价值
项目
第1层次第2层次第3层次合计
交易性金融资产30101111.1130101111.11
应收款项融资23563811.0623563811.06
其他权益工具投资650000.00650000.00
资产合计30101111.1124213811.0654314922.17
2．非持续的公允价值计量无。
（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
（四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息
公司第二层次公允价值计量的项目主要为银行理财产品等，公司参考预期年化收益确定其公允价值。
（五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息财务报表附注第71页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
公司第三层次公允价值计量的项目主要为应收款项融资及其他权益工具投资，公司该类
资产的公允价值与成本接近，该等资产的成本能够代表其在期末的公允价值。
十、关联方及关联交易
(一)本企业的控制人情况
实际控制人姓名性质对本公司的持股比例(%)对本公司的表决权比例(%)
乔志涌自然人71.1071.10
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况无。
(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系备注张丽蓉公司股东与乔志涌系夫妻关系
乔坤公司股东，董事、副总经理与乔志涌系兄弟关系成都侨源实业有限公司同受实际控制人控制四川侨源电力有限公司同受实际控制人控制四川久源机械制造有限公司同受实际控制人控制
实际控制人与本公司实际控本公司控股股东、实际控制人、董事长乔成都旭源化工有限责任公司
制人之兄弟为亲属关系志涌之兄弟之配偶之兄弟李华伦持股89%
实际控制人与本公司实际控本公司控股股东、实际控制人、董事长乔成都顺吉气体有限公司
制人之兄弟为亲属关系志涌之兄弟之配偶李萍持股100%
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
成都侨源实业有限公司电费50391.0658514.00
材料、平衡罐、球罐、
四川久源机械制造有限公司827811.902559934.47冷却器等
合计878202.962618448.47
3．销售商品、提供劳务的关联交易
财务报表附注第72页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
成都顺吉气体有限公司空分气体等714249.58735168.10
成都旭源化工有限责任公司空分气体等1833276.922300969.08
四川久源机械制造有限公司空分气体等2245368.051020464.55
四川侨源电力有限公司服务669.81688.68
合计4793564.364057290.41
4．关联租赁情况
（1）本公司作为承租方
支付的租金（不含税）出租方名称租赁资产种类本期发生额上期发生额
成都侨源实业有限公司租赁场地447657.12416457.72
合计447657.12416457.72
（2）本公司作为出租方
收取的租金（不含税）承租方名称租赁资产种类本期发生额上期发生额
四川久源机械制造有限公司租赁场地93916.75
合计93916.75
5．关联担保情况
（1）2020年11月，本公司与成都农村商业银行股份有限公司天府新区支行签订（以下简称农商行）《流动资金借款合同》，向农商行借款3亿元，借款期限至2023年8月23日，由乔志涌、乔坤、张丽蓉、乔鑫、四川侨源电力有限公司、四川久源机械制造有限公司及成
都化工压力容器厂提供连带责任保证担保。截止2023年12月31日，该合同项下借款余额
10000.00万元（具体详见本附注“五、注释28”所述）。
（2）2020年8月，乔志涌、张丽蓉与乔坤分别签署《担保书》，为本公司子公司福州
侨源、眉山侨源、阿坝侨源与西门子财务租赁有限公司签订的保理协议及其附件、融资租赁
协议及其附件提供连带责任保证担保。保证期间自《担保书》生效之日起至主合同保证债务履行期届满之日后三年。
6．关键管理人员薪酬（万元）
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬243.69257.72
7．其他关联交易
财务报表附注第73页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
2023年度，本公司向关联方四川久源机械制造有限公司出售车辆一台，含税售价
350000.00元。
8．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
四川久源机械制造有限公司91180.004559.00582053.5229102.68
成都旭源化工有限责任公司6711.80335.59
四川侨源电力有限公司730.0036.50
（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额应付账款
四川久源机械制造有限公司54935.0041166.38
成都侨源实业有限公司5681.665917.26合同负债
成都顺吉气体有限公司12991.1567404.50
成都旭源化工有限责任公司3430.093402.70
说明：公司预收款项按不含税金额在合同负债列报，对应增值税部分在其他流动负债列报，上表数据为不含税金额。
十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项无。
（二）利润分配情况本公司于2024年4月9日召开第五届董事会第六次会议审议《关于2023年度利润分配预案的议案》，公司拟以总股本（扣除回购账户中的股数）为基数，向全体股东每10股派财务报表附注第74页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
发现金红利人民币0.50元（含税）。上述利润分配方案需提交公司股东大会审议通过后实施。
十三、租赁
（一）作为承租人
使用权资产及租赁负债详见本附注“五、注释15、注释29”所述。
（二）作为出租人
1)租赁收入
项目本期发生额
租赁收入5952299.11
十四、其他重要事项说明无。
十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内35534466.4834941019.47
1－2年587362.25396823.22
2－3年242411.7779909.25
3－4年70859.8177640.00
4－5年70190.00246251.50
5年以上591805.02345553.52
小计37097095.3336087196.96
减：坏账准备2704683.962494650.45
合计34392411.3733592546.51
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收
806096.002.17806096.00100.00
账款按组合计提坏账准备的应
36290999.3397.831898587.965.2334392411.37
收账款
其中：组合1153283.420.42153283.42财务报表附注第75页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
组合236137715.9199.581898587.965.2334239127.95
合计37097095.33100.002704683.967.2934392411.37
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收
690527.271.91690527.27100.00
账款按组合计提坏账准备的应
35396669.6998.091804123.185.1033592546.51
收账款
其中：组合137664.300.1137664.30
组合235359005.3999.891804123.185.1033554882.21
合计36087196.96100.002494650.456.9133592546.51
3．于2023年12月31日，无重要的单项计提坏账准备的应收账款
4．按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内35339683.061766984.155.00
1－2年582182.2558218.2310.00
2－3年172698.6051809.5830.00
3－4年43152.0021576.0050.00
合计36137715.911898587.96
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准备
690527.27115568.73806096.00
的应收账款按组合计提坏账准
1804123.1894464.781898587.96
备的应收账款
其中：组合1
组合21804123.1894464.781898587.96
合计2494650.45210033.512704683.96
6．本报告期无实际核销的应收账款
财务报表附注第76页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款应收账款坏账和合同资产应收账款期合同资产应收账款和合同准备和合同资单位名称期末余额合末余额期末余额资产期末余额产减值准备期计数的比例末余额
(%)期末余额前五名应收账
5779034.445779034.4415.58288951.72
款和合同资产汇总
注释2．其他应收款项目期末余额期初余额
应收股利97196035.7496078743.44
其他应收款679630907.85626178398.91
合计776826943.59722257142.35
（一）应收股利被投资单位期末余额期初余额
阿坝汶川侨源气体有限公司15946098.41
侨源气体（福州）有限公司81249937.3396078743.44
合计97196035.7496078743.44
（二）其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄期末余额期初余额
1年以内98109229.80489980155.17
1－2年479582906.0770792454.92
2－3年45710983.099520891.63
3－4年9520891.6355955759.91
4－5年46852335.66
5年以上2400.002400.00
小计679778746.25626251661.63
减：坏账准备147838.4073262.72
合计679630907.85626178398.91
2．按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金及押金869980.001271680.00
合并范围内关联方往来678774158.17624881707.31
其他134608.0898274.32财务报表附注第77页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注款项性质期末账面余额期初账面余额
合计679778746.25626251661.63
3．按金融资产减值三阶段披露
项目期末余额期初余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段679707346.2576438.40679630907.85626249261.6370862.72626178398.91
第二阶段71400.0071400.002400.002400.00
第三阶段
合计679778746.25147838.40679630907.85626251661.6373262.72626178398.91
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的其他应
71400.000.0171400.00100.00
收款按组合计提坏账准备的其他
679707346.2599.9976438.400.01679630907.85
应收款
其中：组合1678774158.1799.86678774158.17组合2
组合3933188.080.1476438.408.19856749.68
合计679778746.25100.00147838.400.02679630907.85
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的其他应
2400.000.0002400.00100.00
收款按组合计提坏账准备的其他
626249261.63100.0070862.720.011626178398.91
应收款
其中：组合1624881707.3199.78624881707.31组合2
组合31367554.320.2270862.725.181296691.60
合计626251661.63100.0073262.720.012626178398.91
5．于2023年12月31日，无重要的单项计提坏账准备的其他应收款情况
6．按组合计提坏账准备的其他应收款
财务报表附注第78页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内337608.0816880.405.00
1－2年595580.0059558.0010.00
合计933188.0876438.40
7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)
期初余额70862.722400.0073262.72
本期计提5575.6869000.0074575.68
期末余额76438.4071400.00147838.40
8．本期无实际核销的其他应收款
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)
合并范围1年以内3201634.80
侨源气体（眉山）
内关联方276090866.161至2年253879369.4440.61有限公司
往来2至3年19009861.92合并范围侨源（金堂）气体1年以内88061490.69
内关联方223959164.9732.95
有限公司1至2年135897674.28往来合并范围
阿坝汶川侨源气1年以内5986755.44
内关联方90371775.6013.29
体有限公司1至2年84385020.16往来
1至2年100000.00
合并范围
成都侨源气体有2至3年9157749.06
内关联方65630976.359.65
限公司3至4年9520891.63往来
4至5年46852335.66
合并范围1年以内521065.58
侨源气体（福州）
内关联方22720699.881至2年4725262.193.34有限公司
往来2至3年17474372.11
合计678773482.9699.84
注释3．长期股权投资款项性质期末余额期初余额财务报表附注第79页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资205551735.05205551735.05153917788.69153917788.69
合计205551735.05205551735.05153917788.69153917788.69
1．对子公司投资
本期计本期减减值准备被投资单位期初余额本期增加期末余额提减值少期末余额准备四川侨源投资有
11690000.0011690000.00
限公司成都晨源物流有
690000.00690000.00
限公司成都晨源气体有
3017788.693017788.69
限公司
侨源气体（福州）
11690000.0011690000.00
有限公司
侨源气体（眉山）
40470000.0040470000.00
有限公司阿坝汶川侨源气
81160000.0081160000.00
体有限公司侨源（德阳）气
5200000.0051633946.3656833946.36
体有限公司
合计153917788.6951633946.36205551735.05
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务144142818.1786175704.32129952974.9481138681.67
其他业务6284119.382673944.804404881.631665337.08
合计150426937.5588849649.12134357856.5782804018.75
2．合同产生的收入
合同分类本期发生额上期发生额
一、商品类型
氧气115958809.6392160038.91
氮气23136086.7629014418.44
氩气2408573.866066416.83
主营业务-其他产品2639347.922712100.76
其他业务收入6284119.384404881.63
合计150426937.55134357856.57
二、按经营地区分类
境内150426937.55134357856.57财务报表附注第80页四川侨源气体股份有限公司
2023年度
财务报表附注合同分类本期发生额上期发生额境外
合计150426937.55134357856.57
注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额
处置交易性金融资产收益68083.3392178.91
其他权益工具投资股利收益70000.0060000.00
成本法下核算的长期股权投资收益55135693.0315506519.08
合计55273776.3615658697.99
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动资产处置损益1090631.62计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
6395904.45定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金120611.11融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回3375.12
除上述各项之外的其他营业外收入和支出183550.17
其他符合非经常性损益定义的损益项目70000.00
减：所得税影响额1450513.85
合计6413558.62
（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润
净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润12.430.510.51扣除非经常性损益后归属于公司普通股
12.040.490.49
股东的净利润四川侨源气体股份有限公司
二〇二四年四月九日财务报表附注第81页
