目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—88页

四、附件……………………………………………………………第89—93页审计报告

天健审〔2026〕7698号

江苏康力源体育科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏康力源体育科技股份有限公司（以下简称康力源公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康力源公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康力源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共93页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)和五(二)1。

康力源公司的营业收入主要来自于健身器材的销售，属于在某一时点履行的履约义务。2025年度，康力源公司营业收入金额为人民币585475194.80元。

由于营业收入是康力源公司关键业绩指标之一，可能存在康力源公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销

售发票、发货单、出口报关单、货运提单、电商结算清单及验收证明等；

(5)结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十)、(十一)所述的会计政策及五(一)4。

截至2025年12月31日，康力源公司应收账款账面余额为人民币

第2页共93页125205657.41元，坏账准备为人民币15347022.08元，账面价值为人民币

109858635.33元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收

取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；

(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

康力源公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度

第3页共93页报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估康力源公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

康力源公司治理层（以下简称治理层）负责监督康力源公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

第4页共93页施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对康力源公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致康力源公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就康力源公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

第5页共93页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十日

第6页共93页江苏康力源体育科技股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

江苏康力源体育科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）由江苏康力源健身器材有

限公司（以下简称康力源有限公司）整体变更为股份有限公司，于2020年11月16日在徐州市市场监督管理局登记注册，总部位于江苏省徐州市。公司现持有统一社会信用代码为913203827035957410的营业执照，注册资本6667.00万元，股份总数6667.00万股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A股 49638650 股；无限售条件的流通股份A股 17031350 股。公司股票已于 2023 年 6 月 14 日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属制造行业。主要经营活动为健身器材的研发、生产和销售。

本财务报表业经公司2026年4月20日第二届二十一次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间

第15页共93页会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.5%

合同负债账面价值发生重大变动变动金额超过资产总额0.5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额5%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/

重要的子公司、非全资子公司

总收入/利润总额的15%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运

第16页共93页用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

第17页共93页2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融第18页共93页负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入第19页共93页其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

第20页共93页整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

第21页共93页参考历史信用损失经验，结合应收银行承兑汇票当前状况以及对未来经济状

票据类型况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失应收商业承兑汇票率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合应收账款——账龄组合当前状况以及对未来经济状

况的预测，编制应收账款、其其他应收款——账龄组合账龄

他应收款、合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对

合同资产——质保金组合照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款合同资产其他应收款账龄预期信用损失率预期信用损失率预期信用损失率

（%）（%）（%）

1年以内（含，下同）5.005.005.00

1-2年10.0010.0010.00

2-3年30.0030.0030.00

3-4年50.0050.0050.00

4-5年80.0080.0080.00

5年以上100.00100.00100.00

应收账款/其他应收款/合同资产的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

第22页共93页(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

第23页共93页初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

第24页共93页1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

第25页共93页类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法5-305.003.17-19.00

通用设备年限平均法3-105.009.50-31.67

专用设备年限平均法3-105.009.50-31.67

运输工具年限平均法3-105.009.50-31.67

(十五)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

房屋及建筑物主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

第26页共93页利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年，土地可供使用的时间直线法软件5-10年，使用寿命直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因

第27页共93页素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(7)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当

第28页共93页期损益。

(十九)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

第29页共93页5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

第30页共93页(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售体育用品及器材等产品。

(1)内销：分为附带安装义务和不附带安装义务的销售。不附带安装义务的销售中，对

于电商线上直销模式，以公司发出商品，客户确认收货，公司账户收到相应货款时确认收入；

对于电商线上代销模式，大型网络购物平台销售产品后，公司获取其销售结算清单时确认收入；对于其他买断式销售，于商品发出且经客户签收验收后确认收入。附带安装义务的销售，于商品发出，完成安装、调试、验收后，确认收入。

(2) 外销：对于电商平台店铺入驻模式，客户通过第三方销售平台（如 Amazon）下单

并支付货款后，由公司委托物流公司将商品配送交予客户，公司在将商品交付给物流公司时确认收入；对以 FOB、CIF 等方式的出口销售，以完成报关手续、合同产品装船、并取得提单后作为控制权转移时点，公司根据报关单、提单确认销售收入。

(二十三)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

第31页共93页2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十五)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

第32页共93页除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含

与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十七)租赁公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

第33页共93页除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

1.使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：(1)租赁负债的初始计量金额；(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

(3)承租人发生的初始直接费用；(4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

2.租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

(二十八)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

四、税项

(一)主要税种及税率

第34页共93页税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣6%、13%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%

1.2%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

15%、16.50%、17%、企业所得税应纳税所得额

20%、24%、25%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率本公司、SURPASS Trading GmbH（德国不莱梅超越贸易有限公司）（以下简称不莱梅公司）、KLY 株 15.00%式会社KROWN INTERNATIONAL TRADE CO. LIMITED（香港

16.50%皇冠国际贸易有限公司）(以下简称香港皇冠公司）

南京诚诚亿国际贸易有限公司(以下简称南京诚诚亿公司）、贵州康力源体育科技有限公司（以下简

20.00%称贵州康力源公司）、杭州诚诚亿国际贸易有限公司（以下简称杭州诚诚亿公司）

Ernst International Ltd（以下简称 Ernst 公司）

[注]

等美国公司[注]

KANGLIYUANINTERNATIONALTRADEFRIVATELIMITED

17.00%（以下简称康力源国际贸易公司）KLY VIGORLINE INDUSTRIES SDN. BHD.（以下简称VIGORLINE 公司）、KLY BODYFIT INDUSTRIES SDN.

24.00%

BHD. （以下简称 BODYFIT 公司）、KLY FITNESS

EQUIPMENT SDN. BHD.（以下简称 FITNESS 公司）

除上述以外的其他纳税主体25.00%

[注]美国公司包括Aurora International Trade Ltd (以下简称Aurora公司)、Eminence

International Trade Ltd（以下简称 Eminence 公司）、Epoch International Trade Inc（以下简称 Epoch 公司）、Index International Trade Inc（以下简称 Index 公司）、Prime

International Trade Inc（以下简称 Prime 公司）、Peak International Trade Inc（以下简称 Peak 公司）、Revelry International Trade Inc（以下简称 Revelry 公司）、Tide

International Trade Inc（以下简称 Tide 公司）、Verdure International Trade Inc（以第 35 页 共 93 页下简称 Verdure 公司）、Mist International Trade Inc（以下简称 Mist 公司）、Domino

International Trade Inc（以下简称 Domino 公司）、Attom International Trade Inc（以下简称 Attom 公司）等；美国公司税率为联邦税税率，州税会因税收归属地不同而相应变化

(二)税收优惠

本公司于 2023 年 11 月取得编号为 GR202332020515《高新技术企业证书》，有效期为

三年（2023-2025年度），有效期内按15%税率计缴企业所得税。

根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）规定，南京诚诚亿公司、杭州诚诚亿公司和贵州康力源公司可以按文件规定的小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

项目期末数期初数

库存现金155.5053.00

银行存款729988796.05830902452.33

其他货币资金77404042.4036218898.19

合计807392993.95867121403.52

其中：存放在境外的款项总额257816648.53176986466.23

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

482163397.31279443658.70

金融资产

其中：债券2569000.007016000.00

基金80473538.904786653.53

信托117333997.4053315602.43

收益凭证40000000.00

结构性存款95133150.69214325402.74

资产管理计划60000000.00

第36页共93页项目期末数期初数

结构性票据86653710.32

合计482163397.31279443658.70

3.衍生金融资产

项目期末数期初数

衍生品类衍生工具50000000.00

合计50000000.00

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内109992684.51135166979.04

1-2年5135641.965888810.19

2-3年605235.461269045.18

3-4年631816.864204374.44

4-5年4204374.444304277.43

5年以上4635904.18333928.85

账面余额合计125205657.41151167415.13

减：坏账准备15347022.0816505808.77

账面价值合计109858635.33134661606.36

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备8314013.716.648314013.71100.00

按组合计提坏账准备116891643.7093.367033008.376.02109858635.33

合计125205657.41100.0015347022.0812.26109858635.33

第37页共93页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备8314013.715.508314013.71100.00

按组合计提坏账准备142853401.4294.508191795.065.73134661606.36

合计151167415.13100.0016505808.7710.92134661606.36

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据恒大系公司预计无

8214579.718214579.718214579.718214579.71100.00

[注]法收回

小计8214579.718214579.718214579.718214579.71100.00

[注]恒大系公司包括深圳恒大材料设备有限公司、广州恒乾材料设备有限公司、海南恒

乾材料设备有限公司、襄阳市恒大金碧房地产开发有限公司和广州恒隆设备材料有限公司等公司下同

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内109992684.515499634.225.00

1-2年5135641.96513564.2010.00

2-3年605235.46181570.6430.00

3-4年631816.86315908.4350.00

4-5年19670.1615736.1380.00

5年以上506594.75506594.75100.00

小计116891643.707033008.376.02

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回

第38页共93页本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏

8314013.718314013.71

账准备按组合计提

8191795.06-1158786.697033008.37

坏账准备

合计16505808.77-1158786.6915347022.08

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款期末账面余额和合同资产

（含列报于合同资产应收账款坏账其他非流动单位名称（含列报于准备和合同资资产的合同应收账款其他非流动小计产减值准备资产）期末余资产的合同额合计数的

资产）比例（%）

CHI HSIN

IMPEX INC. 61019799.79 61019799.79 48.44 3050989.99

[注]

ARGOS LIMITED 8902475.58 8902475.58 7.07 445123.78

恒大系公司8214579.718214579.716.528214579.71江苏苏体运动

6202870.006202870.004.92475278.85

科技有限公司青岛市黄岛区教

4408500.004408500.003.50220425.00

育和体育局

小计88748225.0888748225.0870.4512406397.33

[注] Pure-Tec Limited.、DIVERSIFIED PRODUCT CO. LTD.和 CHI HSIN IMPEX INC.同受同一实际控制人控制，以 CHI HSIN IMPEX INC.的名义合并披露下同

5.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数减减账龄比例值比例值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准（%）准备备

1年以内2140680.4393.352140680.431428416.2084.971428416.20

第39页共93页期末数期初数减减账龄比例值比例值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准（%）准备备

1-2年152563.186.65152563.18252659.9915.03252659.99

合计2293243.61100.002293243.611681076.19100.001681076.19

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

中体联（海南）体育科技产业发展有限公司361910.3815.78

厦门景杉网络科技有限公司156574.006.83

杭州阿里妈妈软件服务有限公司154799.866.75

阳江市拾星科技有限公司138000.006.02

杭州巨量引擎网络技术有限公司133706.695.83

小计944990.9341.21

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

出口退税6755491.526185281.39

押金和投标保证金3020885.161715051.32

其他236902.81378340.16

备用金393033.87287236.75

股权转让款5000000.00

账面余额合计15406313.368565909.62

减：坏账准备1469086.32905440.27

账面价值合计13937227.047660469.35

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内13911041.216968151.31

1-2年203036.90487717.54

第40页共93页账龄期末数期初数

2-3年386981.71612314.29

3-4年415027.06310519.69

4-5年303019.6989500.00

5年以上187206.7997706.79

账面余额合计15406313.368565909.62

减：坏账准备1469086.32905440.27

账面价值合计13937227.047660469.35

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备15406313.36100.001469086.329.5413937227.04

合计15406313.36100.001469086.329.5413937227.04（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备8565909.62100.00905440.2710.577660469.35

合计8565909.62100.00905440.2710.577660469.35

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合15406313.361469086.329.54

其中：1年以内13911041.21695552.055.00

1-2年203036.9020303.6910.00

2-3年386981.71116094.5130.00

3-4年415027.06207513.5350.00

4-5年303019.69242415.7580.00

第41页共93页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

5年以上187206.79187206.79100.00

小计15406313.361469086.329.54

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数348407.5848771.76508260.93905440.27

期初数在本期——————

--转入第二阶段-10151.8510151.85

--转入第三阶段-38698.1738698.17

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提357296.3278.25206271.48563646.05本期收回或转回本期核销其他变动

期末数695552.0520303.69753230.581469086.32期末坏账准备计

5.0010.0058.299.54

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收期末坏账准单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比备例（%）国家税务总局徐州

6240076.431年以内40.50312003.82

市鼓楼区税务局国家税务总局杭州

出口退税443980.521年以内2.8822199.03市上城区税务局国家税务总局邳州

71434.571年以内0.463571.73

市税务局邳州市恒鑫创业投股权转让

5000000.001年以内32.45250000.00

资管理有限公司款

TENAGA NASIONAL 押金和投

751970.241年以内4.8837598.51

BERHAD 标保证金

第42页共93页占其他应收期末坏账准单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比备例（%）

IQI REALTY SDN 押金和投

748887.401年以内4.8637444.37

BHD 标保证金

徐州苏宁置业有限押金和投70000.001-2年0.457000.00

公司标保证金140000.004-5年0.91112000.00

小计13466349.1687.39781817.46

7.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料21214425.562353947.7218860477.8415621252.512238223.4213383029.09

库存商品52831576.347071398.7745760177.5768393620.157989580.5060404039.65

发出商品11793879.7311793879.7314913579.0014913579.00

在产品7647814.907647814.905537051.645537051.64

低值易耗品1820210.001820210.00

合计95307906.539425346.4985882560.04104465503.3010227803.9294237699.38

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他

原材料2238223.42595641.28479916.982353947.72

库存商品7989580.501797321.542715503.277071398.77

合计10227803.922392962.823195420.259425346.49

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估

计将要发生的成本、估计的销售费本期将已计提存货跌价准备的存原材料

用以及相关税费后的金额确定可变货耗用/售出现净值

第43页共93页确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因产成品估计售价减去估计的销售费本期已将期初计提存货跌价准备库存商品用和相关税费后的金额确定其可变的存货售出现净值

(3)合同履约成本项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数

综合服务费10602956.5210602956.52

安装费3815233.773815233.77

小计14418190.2914418190.29

8.合同资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金43750.002187.5041562.50129653.5024017.68105635.82

合计43750.002187.5041562.50129653.5024017.68105635.82

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备43750.00100.002187.505.0041562.50

合计43750.00100.002187.505.0041562.50（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备129653.50100.0024017.6818.52105635.82

合计129653.50100.0024017.6818.52105635.82

2)采用组合计提减值准备的合同资产

项目期末数

第44页共93页账面余额减值准备计提比例（%）

账龄组合43750.002187.505.00

小计43750.002187.505.00

(3)减值准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数

计提转销/核销其他回按组合计提

24017.68-21830.182187.50

减值准备

合计24017.68-21830.182187.50

9.一年内到期的非流动资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余减值准账面价减值准账面余额账面价值额备值备

定期存单51159583.3351159583.33

合计51159583.3351159583.33

10.其他流动资产

期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备

待抵扣增值税5857523.785857523.784208549.994208549.99

预交企业所得税161488.51161488.51127252.69127252.69

租赁费215449.47215449.47242585.26242585.26

应收退货成本125691.38125691.38176021.88176021.88

保险费304941.75304941.75584353.44584353.44

广告费118112.87118112.87340696.81340696.81

合计6783207.766783207.765679460.075679460.07

11.其他权益工具投资

第45页共93页本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失江苏邳州农村商业银行

14800000.00

股份有限公司江苏新沂汉源村镇银行

7000000.00

股份有限公司

合计21800000.00（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失江苏邳州农村商业银

14800000.00280077.60

行股份有限公司江苏新沂汉源村镇银

7000000.00

行股份有限公司

合计21800000.00280077.60

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

公司持有上述股权的目的是非交易性的，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

12.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值

期初数86275017.595402884.0253769290.735574569.72151021762.06

本期增加金额19741079.83448378.555200706.82252902.6525643067.85

1)购置213646.541249353.12252902.651715902.31

2)在建工程转

19741079.83234732.013951353.7023927165.54

入

本期减少金额33366.34177469.61210835.95

1)处置或报废33366.34177469.61210835.95

第46页共93页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计

期末数106016097.425817896.2358792527.945827472.37176453993.96累计折旧

期初数40713729.783782401.2438740831.103816341.9487053304.06

本期增加金额4566397.81541370.463293707.21510541.678912017.15

1)计提4566397.81541370.463293707.21510541.678912017.15

本期减少金额16222.18162675.80178897.98

1)处置或报废16222.18162675.80178897.98

期末数45280127.594307549.5241871862.514326883.6195786423.23账面价值

期末账面价值60735969.831510346.7116920665.431500588.7680667570.73

期初账面价值45561287.811620482.7815028459.631758227.7863968458.00

（2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

仓库、食堂等建筑物4304328.83后期扩建建筑，产权证书办理中

7号厂房19376418.22本期新完工厂房，产权证书办理中

小计23680747.05

13.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备商用健身器材

360000.00360000.0015182747.5715182747.57

生产扩建项目马来西亚健身

975000.00975000.00

器材生产项目

零星工程714853.96714853.961219594.971219594.97

合计2049853.962049853.9616402342.5416402342.54

(2)重要在建工程项目本期变动情况转入其他工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产减少

第47页共93页转入其他工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产减少商用健身

器材生产62680000.0015182747.575661221.6420483969.21360000.00扩建项目马来西亚

健身器材162200000.003702935.322727935.32975000.00生产项目

小计224880000.0015182747.579364156.9623211904.531335000.00（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）商用健身器

材生产扩建33.2534.00募集资金项目马来西亚健

身器材生产2.283.00募集资金项目小计

14.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数6016075.846016075.84

本期增加金额7672899.417672899.41

1)租入7672899.417672899.41

本期减少金额

1)处置

期末数13688975.2513688975.25累计折旧

期初数3070145.983070145.98

本期增加金额2541441.662541441.66

1)计提2541441.662541441.66

第48页共93页项目房屋及建筑物合计本期减少金额

1)处置

期末数5611587.645611587.64账面价值

期末账面价值8077387.618077387.61

期初账面价值2945929.862945929.86

15.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权软件合计账面原值

期初数59377181.444695141.5464072322.98

本期增加金额185094.34185094.34

1)购置185094.34185094.34

本期减少金额

期末数59377181.444880235.8864257417.32累计摊销

期初数7666962.101643505.169310467.26

本期增加金额1187599.80802755.341990355.14

1)计提1187599.80802755.341990355.14

本期减少金额

期末数8854561.902446260.5011300822.40账面价值

期末账面价值50522619.542433975.3852956594.92

期初账面价值51710219.343051636.3854761855.72

(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因

土地使用权25503520.00尚在办理中

第49页共93页项目账面价值未办妥产权证书原因

小计25503520.00

16.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费176158.0799700.0055171.56220686.51

合计176158.0799700.0055171.56220686.51

17.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备24380746.083994563.0426815722.964326098.79

预计负债405123.9666845.45558325.2992123.67

租赁负债12071598.952520351.395363650.661030228.95内部交易未实

639077.7593953.8020480.492384.93

现利润

递延收益29856789.124909740.0530954090.355111034.96金融负债公允

306665.8676666.474051016.841012754.21

价值变动

合计67660001.7211662120.2067763286.5911574625.51

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

境外公司未分配利润108170374.8416698013.1773572291.007790905.56

内部交易未实现利润817385.99134669.97

金融资产公允价值变动1520569.91248684.13427658.7064148.81

定期存款计提利息546599.93136649.98732282.35183070.59

使用权资产8077387.611835761.542945929.86675566.68

合计118314932.2918919108.8278495547.908848361.61

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

第50页共93页期末数期初数抵销后递延所得税资抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产或产和负债互抵递延所得税资和负债互抵金额负债余额金额产或负债余额

递延所得税资产1830515.979831604.23655577.0710919048.44

递延所得税负债1830515.9717088592.85655577.078192784.54

18.其他非流动资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同资产722525.42288869.96433655.46580673.56159430.40421243.16预付长期

263000.00263000.00

资产款

合计985525.42288869.96696655.46580673.56159430.40421243.16

(2)合同资产

1)明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值应收质保

722525.42288869.96433655.46580673.56159430.40421243.16

金

小计722525.42288869.96433655.46580673.56159430.40421243.16

2)减值准备计提情况

*类别明细情况期末数账面余额减值准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提减值准备722525.42100.00288869.9639.98433655.46

合计722525.42100.00288869.9639.98433655.46（续上表）期初数种类账面余额减值准备账面价值

第51页共93页计提比例金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提减值准备580673.56100.00159430.4027.46421243.16

合计580673.56100.00159430.4027.46421243.16

*采用组合计提减值准备的合同资产期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

账龄组合722525.42288869.9639.98

小计722525.42288869.9639.98

3)减值准备变动情况

本期变动金额

项目期初数收回或转转销/核期末数计提其他回销按组合计提

159430.40129439.56288869.96

减值准备

合计159430.40129439.56288869.96

19.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因开立银行承兑汇票质押

的定期存款及利息、承兑

货币资金49160120.6049160120.60质押

汇票保证金、外汇掉期保证金

固定资产70213633.0230669573.41抵押抵押

无形资产19029337.9613898559.60抵押抵押

合计138403091.5893728253.61

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

远期结售汇保证金、承兑

货币资金232444890.35232444890.35质押

汇票保证金、借款保证金

固定资产70213633.0234049742.80抵押抵押

无形资产19029337.9614279202.48抵押抵押

第52页共93页项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

合计321687861.33280773835.63

20.短期借款

项目期末数期初数

信用借款179500000.0015000000.00

质押借款30000000.00155111115.00

短期借款利息支出51380.709259.51

合计209551380.70170120374.51

21.衍生金融负债

项目期末数期初数

外汇衍生工具306665.864051016.84

合计306665.864051016.84

22.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票67132650.1044428095.49

合计67132650.1044428095.49

23.应付账款

项目期末数期初数

货款118350129.42130399246.03

工程设备款4024311.82

合计122374441.24130399246.03

24.合同负债

项目期末数期初数

货款6752153.3418535523.57

第53页共93页项目期末数期初数

合计6752153.3418535523.57

25.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬14441998.8574915135.1777588277.8711768856.15

离职后福利—设定提

1742.536844153.406843996.571899.36

存计划

合计14443741.3881759288.5784432274.4411770755.51

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和

14441056.1965563352.3968236511.9711767896.61

补贴

职工福利费2062752.642062752.64

社会保险费942.664671392.144671375.26959.54

其中：医疗保险费917.743876006.503875989.97934.27

工伤保险费24.92407075.21407074.8625.27

生育保险费388310.43388310.43

住房公积金2572111.002572111.00工会经费和职工教育

45527.0045527.00

经费

小计14441998.8574915135.1777588277.8711768856.15

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险1680.226636024.456635868.491836.18

失业保险费62.31208128.95208128.0863.18

小计1742.536844153.406843996.571899.36

26.应交税费

项目期末数期初数

第54页共93页项目期末数期初数

增值税3823888.393324042.96

企业所得税18902187.7820163410.02

代扣代缴个人所得税81770.1262220.66

城市维护建设税256102.2668239.86

房产税212749.08212749.08

土地使用税242392.45242392.45

教育费附加109758.1129209.42

地方教育附加73171.5519472.95

印花税198666.96180263.59

合计23900686.7024302000.99

27.其他应付款

项目期末数期初数

经营性应付款1338717.671732990.50

其他177930.27338226.67

合计1516647.942071217.17

28.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

政府借款1131000.0012713400.00

一年内到期的租赁负债5214841.122832483.59

合计6345841.1215545883.59

29.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额259115.42279344.55

建信融通票据40328342.43

合计259115.4240607686.98

第55页共93页30.租赁负债项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额7182705.312658021.85

减：未确认融资费用325947.48126854.78

合计6856757.832531167.07

31.预计负债

项目期末数期初数形成原因亚马逊30天内无理

应付退货款530815.34734347.17由退货

合计530815.34734347.17

32.递延收益

(1)明细情况本期项目期初数本期减少期末数形成原因增加

政府补助30954090.351097301.2329856789.12与资产相关

合计30954090.351097301.2329856789.12

(2)其他说明详见本财务报表附注八之说明。

33.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数6667000066670000

34.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价715082373.56715082373.56

合计715082373.56715082373.56

第56页共93页35.盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积45511494.0345511494.03

合计45511494.0345511494.03

36.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润319678056.82259600633.69

加：本期归属于母公司所有者的净利润69443286.9981225070.95

减：提取法定盈余公积4480147.82

应付普通股股利45335600.0016667500.00

期末未分配利润343785743.81319678056.82

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入583400043.73398927566.63684557666.81465393140.16

其他业务收入2075151.07448509.842251069.37

合计585475194.80399376076.47686808736.18465393140.16

其中：与客户之

间的合同产生的585475194.80399376076.47686808736.18465393140.16收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

室内健身器材530924232.19359036115.55645562732.35436239862.17

室外健身器材42730473.5031420783.5231834312.7723992414.95

其他11820489.118919177.409411691.065160863.04

第57页共93页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

小计585475194.80399376076.47686808736.18465393140.16

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内162006510.55110341633.13134239291.5593127975.17

境外423468684.25289034443.34552569444.63372265164.99

小计585475194.80399376076.47686808736.18465393140.16

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入585475194.80686808736.18

小计585475194.80686808736.18

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为17566768.23元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税1215915.861130834.97

教育费附加520968.19484328.68

地方教育附加347312.12322885.79

房产税850996.32850996.32

土地使用税969569.80969569.80

印花税385028.74513061.41

车船税7342.085220.00

资源税27484.80

合计4324617.914276896.97

3.销售费用

项目本期数上年同期数

电商平台费用31521545.5244609762.09

第58页共93页项目本期数上年同期数

业务宣传费26815278.7933063489.50

职工薪酬13991291.0614449685.86

仓储费7076865.088348981.50

办公费4181477.904352108.99

业务招待费285628.87547216.29

折旧与摊销227959.78203828.80

其他1830354.081420709.94

合计85930401.08106995782.97

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬12992317.9613098908.27

办公费4235986.913249702.75

折旧与摊销4761079.013033901.77

中介咨询服务费2182575.292511425.04

业务招待费1272312.521046809.69

其他1061395.251334011.65

合计26505666.9424274759.17

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬11610060.2511902590.04

直接领料5457947.266513971.54

折旧与摊销947681.80962735.79

产品检验费323668.761335329.33

其他605875.85285813.85

合计18945233.9221000440.55

6.财务费用

第59页共93页项目本期数上年同期数

利息支出3550066.423571902.84

利息收入-35295907.28-32682868.53

汇兑损益20043716.34-9969308.38

银行手续费等支出576264.52710827.33

租赁利息费用316916.55259103.37

合计-10808943.45-38110343.37

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助1097301.231111418.911097301.23

与收益相关的政府补助1263966.00920130.001263966.00

增值税加计抵减1979728.443681169.90

代扣个人所得税手续费返还51273.4615737.81

合计4392269.135728456.622361267.23

(2)其他说明

计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八(三)之说明。

8.投资收益

项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益18789666.15223512.03

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入280077.60490077.60

合计19069743.75713589.63

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产1520569.91427658.70

其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期

1520569.91427658.70

损益的金融资产产生的公允价值变动收益

衍生金融负债-306665.86-4051016.84

第60页共93页项目本期数上年同期数

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益-306665.86-4051016.84

合计1213904.05-3623358.14

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

应收账款坏账损失1158786.69-2704814.60

其他应收款坏账损失-563646.05-179475.25

合计595140.64-2884289.85

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-2392962.82-5425494.20

合同资产减值损失-107609.38-4009.69

合计-2500572.20-5429503.89

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益11480.505914.9811480.50

使用权资产处置收益496939.51

合计11480.50502854.4911480.50

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

赔偿款1250000.001250000.00

政府补助2000000.00

罚没收入106990.34102831.25106990.34

其他15852.9833005.3215852.98

合计1372843.322135836.571372843.32

第61页共93页14.营业外支出计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠1200000.001740000.001200000.00

非流动资产毁损报废损失23064.4923064.49

滞纳金1004.0037888.481004.00

其他600.00

合计1224068.491778488.481224068.49

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用4632595.0513506104.23

递延所得税费用9983252.523573494.09

合计14615847.5717079598.32

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额84132882.6398343156.68

按母公司适用税率计算的所得税费用12619932.3914751473.50

子公司适用不同税率的影响3715253.844399726.10

调整以前期间所得税的影响1390.4380292.78

非应税收入的影响-42011.64-73511.64

不可抵扣的成本、费用和损失的影响189826.10112044.85使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-204937.78-34747.48影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

1366955.581184683.42

或可抵扣亏损的影响

技术开发费加计扣除的影响-3030561.35-3340363.21

所得税费用14615847.5717079598.32

(三)合并现金流量表项目注释

第62页共93页1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

赎回交易性金融资产产品1679880210.00242712099.95

赎回大额定期存单51159583.33

合计1731039793.33242712099.95

(2)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买交易性金融资产产品1831507037.40571728099.95

购买大额定期存单51159583.33

支付衍生金融资产的投资损失408600.002249100.00

合计1831915637.40625136783.28

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到政府补助1263966.004020130.00

银行利息收入34749307.3531950586.18

收回开立银行承兑汇票质押的定期存款44428095.49

其他1662965.92741882.82

合计82104334.7636712599.00

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付经营性期间费用83621583.47101789662.59

开立银行承兑汇票存入的承兑保证金13458669.7244428095.49

其他1201004.001778488.48

合计98281257.19147996246.56

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回远期结售汇保证金10491912.005370000.00

第63页共93页项目本期数上年同期数

合计10491912.005370000.00

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付外汇掉期保证金10850.95

支付远期结售汇保证金10491912.00

合计10850.9510491912.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数收回开立银行承兑汇票存入的保证金和质押的定期

177524882.86

存款及利息

合计177524882.86

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

开立银行承兑汇票质押的定期存款35144000.00176792600.51

支付租赁费用1814880.30906599.91

支付股权转让款5000000.00

合计41958880.30177699200.42

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润69517035.0681263558.36

加：资产减值准备2500572.205429503.89

信用减值准备-595140.642884289.85

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

11453458.8110048609.86

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销1990355.141604870.83

长期待摊费用摊销55171.5685218.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-11480.50-502854.49损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）23064.49

第64页共93页补充资料本期数上年同期数

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1213904.053623358.14

财务费用（收益以“－”号填列）23910699.31-6138302.17

投资损失（收益以“－”号填列）-19069743.75-713589.63

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1087444.21-904453.05

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）8895808.314477947.14

存货的减少（增加以“－”号填列）5962176.52-8620861.32

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）52385036.79-91261644.59

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-44000048.8723456030.47其他

经营活动产生的现金流量净额112890504.5924731681.29

(2)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额758232873.35634676513.17

减：现金的期初余额634676513.171048197304.36

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额123556360.18-413520791.19

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金758232873.35634676513.17

其中：库存现金155.5053.00

可随时用于支付的银行存款694298196.12614949473.98

可随时用于支付的其他货币资金63934521.7319726986.19

2)期末现金及现金等价物余额758232873.35634676513.17

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

募集资金145018255.19164445762.27专款专用

第65页共93页使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

监理监管账户54375.65189301.93专款专用

贷款专款530977.74专款专用

小计145072630.84165166041.94

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物项目期末数期初数的理由开立银行承兑汇票存

入的保证金和质押的49149269.65221952978.35不可随时支取定期存款及利息外汇掉期保证金账户

10850.95不可随时支取

余额

远期结售汇保证金10491912.00不可随时支取

小计49160120.60232444890.35

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少非现项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动金变动

短期借款170120374.51620000000.003132466.42583701460.23209551380.70一年内到期的非流

12713400.00417600.0012000000.001131000.00动负债（政府借款）租赁负债

（含一年

5363650.668522828.591814880.3012071598.95

内到期的租赁负债）

小计188197425.17620000000.0012072895.01597516340.53222753979.65

6.净额列报现金流量情况

项目相关事实和情况采用净额列报的依据财务影响

国债逆回购和货币基金业务如采用总额列报，将会对公国债逆回

公司对国债逆回相关现金流系周转快、金额司现金流量表产生如下影购和货币购和货币基金业大、期限短项目的现金流入响：将使现金流量表中“投基金业务务相关现金流以和流出，以净额列报更能说资支付的现金”与“收回投相关现金净额列报明其对公司投资能力的影资收到的现金”项目同时增流响，更有助于评价公司的投加本期该类业务的累计交易

第66页共93页项目相关事实和情况采用净额列报的依据财务影响

资能力、分析公司的未来现总额，无法真实反映公司日金流量常经营及核心业务的现金流转状况，易误导报表使用者对公司投资活动规模及现金流量结构的判断

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金724463453.47

其中：美元101758873.477.0288715242769.85

欧元201255.808.23551657442.14

港币9578.770.90328651.55

英镑236083.159.43462227350.09日元29425678.000.04481318270.37

澳元976.794.68924580.36

新加坡元104765.215.4586571871.38

林吉特1981937.601.73193432517.73

应收账款85558424.23

其中：美元12107205.727.028885099127.56

欧元26609.988.2355219146.49

英镑20488.529.4346193300.99日元691611.810.044830984.21

澳元366.474.68921718.45

阿联酋迪拉姆1832.271.90713494.32

韩元1402391.790.00496871.72

加元35.375.1142180.89

瑞典克朗4725.750.76173599.60

其他应收款1665497.75

第67页共93页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

其中：美元11103.087.028878041.33日元500000.000.044822400.00

英镑400.009.43463773.84

林吉特901485.411.73191561282.58

应付账款10938063.15

其中：美元1555395.637.028810932564.80

欧元667.648.23555498.35

其他应付款152699.87

其中：美元4.037.028828.33

林吉特88152.631.7319152671.54

租赁负债5495109.42

其中：林吉特3172879.161.73195495109.42

一年内到期的租赁负债1618234.03

其中：林吉特934369.211.73191618234.03

2.租赁

公司作为承租人

(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用1104480.91690502.35

合计1104480.91690502.35

(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用316916.55259103.37

与租赁相关的总现金流出2892225.421666700.43

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

3.供应商融资安排

(1)供应商融资安排的条款和条件

第68页共93页供应商融资安排类型条款和条件

建信融通业务延长对供应商付款周期，由公司提供抵押担保

(2)供应商融资安排相关负债情况

1)相关负债账面价值

项目期末数期初数

其他流动负债40328342.43

其中：供应商已收到款项40328342.43

小计40328342.43

2)相关负债付款到期日区间

项目期末付款到期日区间

属于融资安排的负债发票开具后5-16月不属于融资安排的可比应付账款发票开具后1-5月六、研发支出研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬11610060.2511902590.04

直接领料5457947.266513971.54

折旧与摊销947681.80962735.79

产品检验费323668.761335329.33

其他605875.85285813.85

合计18945233.9221000440.55

其中：费用化研发支出18945233.9221000440.55

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将江苏加一健康科技有限公司(以下简称加一公司）、徐州诚诚亿国际贸易有限公司(以下简称徐州诚诚亿公司）、南京诚诚亿公司、杭州诚诚亿公司、香港皇冠公司、邳

州康力源健身器材检验检测有限公司（以下简称检测公司）、不莱梅公司、邳州力宝健身器

材有限公司（以下简称力宝公司）、Ernst 公司、邳州市腾星健身器材有限公司（以下简称第 69 页 共 93 页腾星公司）、Aurora 公司、徐州博峰源商贸有限公司（以下简称博峰源公司）、徐州澳特

捷国际贸易有限公司（以下简称澳特捷公司）、Eminence 公司、Epoch 公司、Index 公司、

Prime 公司、Peak 公司、Revelry 公司、Tide 公司、Verdure 公司、Mist 公司、Domino 公

司、Attom 公司、贵州康力源公司、徐州航彩电子商务有限公司（以下简称航彩公司）、徐

州妙辉科技有限公司（以下简称妙辉公司）、徐州沐暖科技有限公司（以下简称沐暖公司）、

徐州倍恒科技有限公司（以下简称倍恒公司）、深圳康力源电子商务有限公司（以下简称深圳康力源公司）、青岛康力源体育科技有限公司（以下简称青岛康力源公司）、深圳谨源电

子商务有限公司（以下简称深圳谨源公司）、徐州广浩兴电子商务有限公司（以下简称徐州广浩兴公司）、徐州尊泉商贸有限公司（以下简称徐州尊泉公司）、康力源国际贸易公司、

VIGORLINE 公司、BODYFIT 公司、FITNESS 公司、KLY 株式会社、深圳泽明电子商务有限公司（以下简称深圳泽明公司）等子公司纳入合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接徐州诚诚亿200万元人非同一控制下企

江苏省商业100.00公司民币业合并香港皇冠公

20万美元香港商业100.00设立

司

(二)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

KLY 株式会社 设立 2025-03-12 600 万日元 100%

深圳泽明公司设立2025-12-23100万元100%

2.合并范围减少

期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润

KLY 株式会社 注销 2025-12-24 0.00 0.00

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助1263966.00

第70页共93页其中：计入递延收益

计入其他收益1263966.00

合计1263966.00

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额

递延收益30954090.351097301.23

小计30954090.351097301.23（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益29856789.12与资产相关

小计29856789.12

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额2361267.232031548.91

计入营业外收入的政府补助金额2000000.00

合计2361267.234031548.91

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法

第71页共93页公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4、五

(一)6、五(一)8、五(一)18之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

第72页共93页(2)应收款项和合同资产

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的70.45%（2024年12月31日：79.86%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款209551380.70210455470.28210455470.28

衍生金融负债306665.86306665.86306665.86

应付票据67132650.1067132650.1067132650.10

应付账款122374441.24122374441.24122374441.24

其他应付款1516647.941516647.941516647.94其他流动负债一年内到期的非流动负债（政府1131000.001131000.001131000.00借款）租赁负债（含一年内到期的租赁12071598.9512624381.885441676.574553223.722629481.59

负债）

预计负债530815.34530815.34530815.34

第73页共93页期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

小计414615200.13416072072.64408889367.334553223.722629481.59（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款170120374.51170424648.48170424648.48

衍生金融负债4051016.844051016.844051016.84

应付票据44428095.4944428095.4944428095.49

应付账款130399246.03130399246.03130399246.03

其他应付款2071217.172071217.172071217.17

其他流动负债40328342.4340328342.4340328342.43一年内到期的非流动负债（政府借12713400.0013104900.0013104900.00款）租赁负债（含一年内到期的租赁负5363650.665586142.772928120.921731141.84926880.01

债）

预计负债734347.17734347.17734347.17

小计410209690.30411127956.38408469934.531731141.84926880.01

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

第74页共93页本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

第一层项目次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计价值计量价值计量量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产7180178.66474983218.65482163397.31

(1)分类为以公允价值计量且其

7180178.66474983218.65482163397.31

变动计入当期损益的金融资产

债务工具投资328329508.33328329508.33

权益工具投资7180178.66146653710.32153833888.98

2.其他权益工具投资21800000.0021800000.00

持续以公允价值计量的资产总额7180178.66496783218.65503963397.31

3.衍生金融负债306665.86306665.86

持续以公允价值计量的负债总额306665.86306665.86

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第二层次公允价值计量的权益工具投资为基金，本公司按照基金管理人公布的、基于可观察市场数据确定的基金份额净值来确定其公允价值。

本公司持有的第二层次公允价值计量的衍生金融负债为外汇掉期合约，本公司采用外汇掉期合约约定的交割汇率与资产负债表日市场远期外汇牌价之差的现值来确定其公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的债务工具投资为信托产品、货币市场基金、收益

凭证、结构性存款和国债逆回购。对于信托产品、货币市场基金和收益凭证，公司参考发行方或托管方公布的、基于不可观察市场数据确定的份额净值来确定其公允价值；公司对于结

构性存款，公司以预期收益率估计未来现金流量并折现来确定其公允价值；对于国债逆回购，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其投资成本确定其公允价值。

第75页共93页本公司持有的第三层次公允价值计量的权益类金融资产主要为资管计划和结构性票据，公司参考发行方或托管方公布的、基于不可观察市场数据确定的份额净值来确定其公允价值。

本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为非上市公司股权。因被投资企业江苏邳州农村商业银行股份有限公司、江苏新沂汉源村镇银行股份有限公司的经营环境

和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他

应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、租赁负债等，其账面价值与公允价值差异较小。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的实际控制人情况

自然人对本公司的持股比例自然人对本公司的表决权自然人名称

（%）比例（%）

衡墩建73.5573.55

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

(1)本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系

独立董事罗杰担任负责人、副主席兼秘书中国体育用品业联合会长的社会组织

中体联（北京）认证服务有限公司中国体育用品业联合会控制的公司

独立董事罗杰担任法定代表人、经理、执

中体联（海南）体育科技产业发展有限公司行董事的公司公司副总经理魏威之配偶周涛控制并担任徐州市宇晟体育发展有限公司执行董事的企业江苏邳州农村商业银行股份有限公司公司参股企业

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

第76页共93页1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

中体联（海南）体育科技产业发展有限公司展位租赁费434292.45405339.65

中体联（北京）认证服务有限公司认证费68018.8726320.75

中国体育用品业联合会会费3000.0024320.75

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数江苏邳州农村商业银

销售健身器材46725.6821681.43行股份有限公司徐州市宇晟体育发展

销售健身器材17699.12108215.93有限公司

2.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬6248032.456477257.88

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款徐州市宇晟体育发展有

142284.0013228.40122284.006114.20

限公司江苏邳州农村商业银行

4800.00240.00

股份有限公司

小计142284.0013228.40127084.006354.20预付款项

中体联（海南）体育科

361910.38434292.45

技产业发展有限公司

小计361910.38434292.45

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

第77页共93页截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利16000800.00

经第二届董事会第二十一次会议审议，以公司现有总股本66670000股为基数，向全

体股东每10股派发现金红利人民币2.40元（含税），在利润分配方案实施前，公司总股本如发生变动，将按照分配总额不变的原则对分配比例进行调整，该方案尚需提交公司股东大会审议。

十四、其他重要事项分部信息

本公司主要业务为生产和销售健身器材产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注

五(二)1之说明。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内93523474.61372496117.18

1-2年4089506.205772896.06

2-3年605235.461359900.88

3-4年631816.864203972.99

4-5年4203972.994304277.43

5年以上4536470.18234494.85

账面余额合计107590476.30388371659.39

减：坏账准备14319192.8428288296.24

第78页共93页账龄期末数期初数

账面价值合计93271283.46360083363.15

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备8214579.717.648214579.71100.00

按组合计提坏账准备99375896.5992.366104613.136.1493271283.46

合计107590476.30100.0014319192.8413.3193271283.46（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备8214579.712.128214579.71100.00

按组合计提坏账准备380157079.6897.8820073716.535.28360083363.15

合计388371659.39100.0028288296.247.28360083363.15

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）预计无法

恒大系公司8214579.718214579.718214579.718214579.71100.00收回

小计8214579.718214579.718214579.718214579.71100.00

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内93523474.614676173.725.00

1-2年4089506.20408950.6210.00

2-3年605235.46181570.6430.00

第79页共93页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

3-4年631816.86315908.4350.00

4-5年19268.7115414.9780.00

5年以上506594.75506594.75100.00

小计99375896.596104613.136.14

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提

8214579.718214579.71

坏账准备按组合计

提坏账准20073716.53-13969103.406104613.13备

合计28288296.24-13969103.4014319192.84

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款期末账面余额和合同资产

（含列报于合同资产应收账款坏账其他非流动单位名称（含列报准备和合同资资产的合同于其他非产减值准备应收账款小计资产）期末流动资产余额合计数的合同资

的比例（%）

产）杭州诚诚亿公

31029663.0031029663.0028.641551483.15

司

香港皇冠公司16335545.3616335545.3615.08816777.27

徐州尊泉公司12656398.0012656398.0011.68632819.90

恒大系公司8214579.718214579.717.588214579.71江苏苏体运动

6202870.006202870.005.72475278.85

科技有限公司

小计74439056.0774439056.0768.7011690938.88

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况

第80页共93页款项性质期末数期初数

资金拆借728688973.45

股权转让款5000000.00

押金和投标保证金903477.001027457.00

备用金276687.36187256.52

其他66619.64123823.87

账面余额合计734935757.451338537.39

减：坏账准备37146903.12350705.00

账面价值合计697788854.33987832.39

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内734055825.27307279.11

1-2年68673.90314455.37

2-3年264455.37501782.22

3-4年336782.22107519.69

4-5年102519.6939500.00

5年以上107501.0068001.00

账面余额合计734935757.451338537.39

减：坏账准备37146903.12350705.00

账面价值合计697788854.33987832.39

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备734935757.45100.0037146903.125.05697788854.33

合计734935757.45100.0037146903.125.05697788854.33（续上表）种类期初数

第81页共93页账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备1338537.39100.00350705.0026.20987832.39

合计1338537.39100.00350705.0026.20987832.39

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合734935757.4537146903.125.05

其中：1年以内734055825.2736702791.265.00

1-2年68673.906867.3910.00

2-3年264455.3779336.6130.00

3-4年336782.22168391.1150.00

4-5年102519.6982015.7580.00

5年以上107501.00107501.00100.00

小计734935757.4537146903.125.05

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数15363.9531445.53303895.52350705.00

期初数在本期——————

--转入第二阶段-3433.703433.70

--转入第三阶段-26445.5426445.54

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提36690861.01-1566.30106903.4136796198.12本期收回或转回本期核销其他变动

期末数36702791.266867.39437244.4737146903.12

第82页共93页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）期末坏账准备计

5.0010.0053.905.05

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）

徐州诚诚亿资金拆借588100000.001年以内80.0229405000.00

香港皇冠公司资金拆借140576000.001年以内19.137028800.00邳州市恒鑫创股权转让

业投资管理有5000000.001年以内0.68250000.00款限公司

北京京东世纪押金和投30000.001年以内1500.00

0.01

贸易有限公司标保证金70000.005年以上70000.00宿迁市公共资押金和投

93550.003-4年0.0146775.00

源交易中心标保证金

小计733869550.0099.8536802075.00

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

49641186.9349641186.9346541186.9346541186.93

资

合计49641186.9349641186.9346541186.9346541186.93

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资计提账面减值追加减少账面减值单位减值其他价值准备投资投资价值准备准备

检测公司3500000.003500000.00南京诚诚

2000000.002000000.00

亿公司

第83页共93页不莱梅公

217448.00217448.00

司徐州诚诚

2009938.372009938.37

亿公司

加一公司34946020.562500000.0037446020.56香港皇冠

1367780.001367780.00

公司杭州诚诚

2000000.002000000.00

亿公司青岛康力

500000.00600000.001100000.00

源公司

小计46541186.933100000.0049641186.93

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入424881603.31332775837.13456413847.74362560776.19

其他业务收入1865409.92934156.792690693.21970011.88

合计426747013.23333709993.92459104540.95363530788.07

其中：与客户之

间的合同产生的426747013.23333709993.92459104540.95363530788.07收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

室内健身器材368481372.97287888639.90417235963.26333690429.97

室外健身器材42589999.1831662481.8429928930.0422257207.15

其他15675641.0814158872.1811939647.657583150.95

小计426747013.23333709993.92459104540.95363530788.07

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

第84页共93页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内364845800.10287549168.51392558440.80314214740.31

境外61901213.1346160825.4166546100.1549316047.76

小计426747013.23333709993.92459104540.95363530788.07

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入426747013.23459104540.95

小计426747013.23459104540.95

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为16913104.15元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬10518549.6210823940.76

直接领料3414974.034878920.14

折旧与摊销855340.48860343.70

认证检测费323668.761335329.33

其他598075.85280953.85

合计15710608.7418179487.78

3.投资收益

项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益9660383.08940137.06

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入280077.60490077.60

合计9940460.681430214.66

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

项目金额说明

第85页共93页非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

-11583.99部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损2361267.23益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损20003570.20益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出171839.32其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计22525092.76

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）3820257.93

第86页共93页少数股东权益影响额（税后）72706.88

归属于母公司所有者的非经常性损益净额18632127.95

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润5.991.041.04扣除非经常性损益后归属于公司

4.380.760.76

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 69443286.99

非经常性损益 B 18632127.95

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 50811159.04

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1146941924.41

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G1 33335000.00产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 7.00

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G2 12000600.00产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 3.00

报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产1159218001.24

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 5.99%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L 4.38%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 69443286.99

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