唯特偶:2023年年度审计报告

深圳市唯特偶新材料股份有限公司

2023年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层邮编：100073

电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录

一、审计报告

二、审计报告附送

1.合并资产负债表

2.合并利润表

3.合并现金流量表

4.合并股东权益变动表

5.母公司资产负债表

6.母公司利润表

7.母公司现金流量表

8.母公司股东权益变动表

9.财务报表附注

三、审计报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（ l o c a t i o n）：北京市丰台区丽泽路 2 0 号丽泽 S O H O B 座 2 0 层

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中兴华审字（2024）第590001号

深圳市唯特偶新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳市唯特偶新材料股份有限公司（以下简称“唯特偶公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了唯特偶公司2023年12月31日合并及母公司的财务状况以及2023年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于唯特偶公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）营业收入的确认

1、事项描述

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唯特偶公司主要从事锡膏、焊锡丝、焊锡条等微电子焊接材料以及助焊剂、清

洗剂等辅助材料的研发、生产和销售。2023年度营业收入为963845203.71元。由于收入是唯特偶公司的关键业绩指标且金额重大，收入的真实性及是否计入恰当的会计期间，对唯特偶公司的经营成果有重大影响，可能存在潜在错报。因此，我们将唯特偶公司的营业收入确认作为关键审计事项。

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”之“26、收入”所述的

会计政策、以及“五、合并财务报表项目注释”之“35、营业收入和营业成本”和

“十五、母公司财务报表主要项目注释”之“4、营业收入和营业成本”所述的收入披露情况。

2、审计应对

（1）了解、评价和测试唯特偶公司销售与收款相关内部控制设计和运行有效性。

（2）检查主要客户合同或订单相关条款，关注定价方式、验收方式、交货地

点及期限、结算方式等是否发生变化，识别客户取得商品控制权相关的合同条款与条件，并评价唯特偶公司收入确认是否符合企业会计准则的规定，是否与披露的会计政策一致。

（3）通过公开渠道查询和了解主要客户的背景信息，如工商登记资料等，确认客户与唯特偶公司及关联方是否存在潜在未识别的关联方关系。

（4）函证主要客户的交易额和应收账款余额。

（5）检查主要客户合同或订单、送货单、签收单、对账单、出口报关单据等

相关支持性文件，以核实唯特偶公司收入确认的真实性。

（6）对收入和成本执行分析程序，分析毛利率变动趋势的合理性。

（7）针对资产负债表日前后确认收入的产品销售收入，选取样本核对送货单、签收单、对账单、出口报关单据等相关支持性文件，关注收入确认时点，评价收入确认是否记录在恰当的会计期间。

（二）应收账款的减值

1、事项描述

2023年12月31日，唯特偶公司应收账款账面余额335041523.37元，计提坏

准备21273299.39元，账面价值为313768223.98元，占期末总资产比例为24.43%，

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由于应收账款金额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断，因此我们将应收账款减值作为关键审计事项。

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”之“10、金融工具”、

“11、金融资产减值”所述的会计政策、以及“五、合并财务报表项目注释”之“4、应收账款”和“十五、母公司财务报表主要项目注释”之“1、应收账款”所述的披露情况。

2、审计应对

（1）对应收账款管理内控相关内部控制的设计及运行有效性进行了解和测试。

（2）复核管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性及一致性，并对管理层认定的单项金额重大标准是否合理进行复核。

（3）分析主要客户的应收账款信用期，对超出信用期的应收账款了解原因，以识别是否存在影响唯特偶公司应收账款坏账准备评估结果的情形。

（4）分析账龄时间长的客户，了解账龄时间长的原因以及唯特偶公司对于其可回收性的评估。

（5）取得唯特偶公司应收账款账龄分析表和坏账计提表，分析检查应收账款账龄划分及计提的合理性和准确性。

（6）结合函证、期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。

四、其他信息

唯特偶公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括唯特偶公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设

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计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估唯特偶公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算唯特偶公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督唯特偶公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对唯特偶公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致唯特偶公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映

第4页共5页深圳市唯特偶新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

会信用代码： 91320623MADEEYDA70 注册资本人民币1亿元，本公司持股100%; 经营范围：道路货物运输(不含危险货物);道路危险货物运输(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)一般项目：电子专用材料制造；电子专用材料研发；电子专用材料销售；专用化学产品制造(不含危险化学品);专用化学产品销售(不含危

险化学品);涂料制造(不含危险化学品);化工产品生产(不含许可类化工产品);高性能密

封材料销售；新材料技术研发；密封用填料制造；密封用填料销售；密封胶制造；技术服务、技

术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；货物进出口；技术进出口；合成材料制造

(不含危险化学品);合成材料销售；成品油仓储(不含危险化学品);普通货物仓储服务(不

含危险化学品等需许可审批的项目)(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。

截至2024年4月19日，上述子公司注册资本均未实缴

2、股权激励本公司第五届董事会第十五次会议于2024年3月20日审议通过了《关于〈公司2024年股票期权激励计划(草案)〉及其摘要的议案》并经公司第五届董事会第十六次会议于2024年4月8日审

议通过《关于调整2024年股票期权激励计划相关事项的议案》。公司于2024年对公司员工实施股权激励，激励对象共计299人；激励计划拟授予激励对象的股票期权数量为166.00万份，其中，首次授予股票期权132.90万份，预留33.10万份；激励计划首次授予股票期权的行权价格为50.00元/份。

首次授予日为2024年4月8日。

公司2024年第二次临时股东大会于2024年4月8日审议通过了《关于〈公司2024年股票期权激励计划(草案)〉及其摘要的议案》。

具体激励计划情况详见本公司公告。

3、利润分配情况