深圳市唯特偶新材料股份有限公司
2025年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO Ｂ座 20层 邮编：100073
电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录
一、审计报告
二、审计报告附送
1.合并资产负债表
2.合并利润表
3.合并现金流量表
4.合并股东权益变动表
5.母公司资产负债表
6.母公司利润表
7.母公司现金流量表
8.母公司股东权益变动表
9.财务报表附注
三、审计报告附件
1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（location）：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO B 座 20 层
20/FTower BLize SOHO20 Lize RoadFengtai DistrictBeijing PR China电话（ t e l）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传真（ f a x）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6审计报告
中兴华审字（2026）第590009号
深圳市唯特偶新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳市唯特偶新材料股份有限公司（以下简称“唯特偶公司”）
财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了唯特偶公司2025年12月31日合并及母公司的财务状况以及2025年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于唯特偶公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
（一）营业收入的确认
1、事项描述
唯特偶公司主要从事锡膏、焊锡丝、焊锡条等微电子焊接材料以及助焊剂、
清洗剂等辅助材料的研发、生产和销售。2025年度营业收入为1503790623.00元。由于收入是唯特偶公司的关键业绩指标且金额重大，收入的真实性及是否计入恰当的会计期间，对唯特偶公司的经营成果有重大影响，可能存在潜在错报。
因此，我们将唯特偶公司的营业收入确认作为关键审计事项。
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”之“28、收入”所述
的会计政策、以及“五、合并财务报表项目注释”之“37、营业收入和营业成本”
和“十五、母公司财务报表主要项目注释”之“4、营业收入和营业成本”所述的收入披露情况。
2、审计应对
（1）了解、评价和测试唯特偶公司销售与收款相关内部控制设计和运行有效性。
（2）检查主要客户合同或订单相关条款，关注定价方式、验收方式、交货
地点及期限、结算方式等是否发生变化，识别客户取得商品控制权相关的合同条款与条件，并评价唯特偶公司收入确认是否符合企业会计准则的规定，是否与披露的会计政策一致。
（3）通过公开渠道查询和了解主要客户的背景信息，如工商登记资料等，确认客户与唯特偶公司及关联方是否存在潜在未识别的关联方关系。
（4）函证主要客户的交易额和应收账款余额。
（5）检查主要客户合同或订单、送货单、签收单、对账单、出口报关单据
等相关支持性文件，以核实唯特偶公司收入确认的真实性。
（6）对收入和成本执行分析程序，分析毛利率变动趋势的合理性。
（7）针对资产负债表日前后确认收入的产品销售收入，选取样本核对送货
单、签收单、对账单、出口报关单据等相关支持性文件，关注收入确认时点，评价收入确认是否记录在恰当的会计期间。
2中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
（二）应收账款的减值
1、事项描述
2025年12月31日，唯特偶公司应收账款账面余额555012008.13元，计
提坏账准备31701168.47元，账面价值为523310839.66元，占期末总资产比例为32.45%，由于应收账款金额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断，因此我们将应收账款减值作为关键审计事项。
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”、
“12、金融资产减值”所述的会计政策、以及“五、合并财务报表项目注释”之
“4、应收账款”和“十五、母公司财务报表主要项目注释”之“1、应收账款”所述的披露情况。
2、审计应对
（1）对应收账款管理内控相关内部控制的设计及运行有效性进行了解和测试。
（2）复核管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性及一致性，并对管理层认定的单项金额重大标准是否合理进行复核。
（3）分析主要客户的应收账款信用期，对超出信用期的应收账款了解原因，以识别是否存在影响唯特偶公司应收账款坏账准备评估结果的情形。
（4）分析账龄时间长的客户，了解账龄时间长的原因以及唯特偶公司对于其可回收性的评估。
（5）取得唯特偶公司应收账款账龄分析表和坏账计提表，分析检查应收账款账龄划分及计提的合理性和准确性。
（6）结合函证、期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。
四、其他信息
唯特偶公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括唯特偶公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
3中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估唯特偶公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算唯特偶公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督唯特偶公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
深圳市唯特偶新材料股份有限公司
2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
1、公司注册地、组织形式和总部地址
公司中文名称：深圳市唯特偶新材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）
注册地址：深圳市龙岗区宝龙街道同乐社区水田一路18号唯特偶工业园
总部地址：深圳市龙岗区宝龙街道同乐社区水田一路18号唯特偶工业园
法人代表：廖高兵
注册资本：12423.4492万元人民币
股本：12438.823万元人民币
统一社会信用代码：91440300192465506L
本公司前身为深圳市唯特偶化工开发实业有限公司。2009年10月15日，公司召开股东会，审议通过了以公司全体股东廖高兵、广东省科技创业投资有限公司、深圳利乐缘投资管理有限公司、陈运华、吴晶共同作为发起人，将公司整体变更为股份有限公司的决议并于2009年12月14日完成本次整体变更的工商登记，领取了注册号为440307102856014的《企业法人营业执照》，股份公司设立时股本结构为：廖高兵持股2660.00万股，持股比例66.50%，广东省科技创业投资有限公司持股800.00万股，持股比例20.00%，深圳利乐缘投资管理有限公司持股400.00万股，持股比例10.00%，陈运华持股100.00万股，持股比例2.50%，吴晶持股40.00万股，持股比例1.00%。
2022年9月29日，本公司在深圳证券交易所创业板上市。
经过历年的转增股本及增发新股，截止2025年12月31日，本公司发行股本总数
12438.823万股。
2、公司的业务性质和主要经营活动
本公司从事的行业属于“C398 电子元件及电子专用材料制造”。
经营范围：电子专用材料研发；电子专用材料制造；电子专用材料销售；专用化学产品制造（不含危险化学品）；专用化学产品销售（不含危险化学品）；电子专用设备制造；电
子专用设备销售；化工产品生产（不含许可类化工产品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；润滑油加工、制造（不含危险化学品）；润滑油销售；油墨销售（不含危险化学品）；
油墨制造（不含危险化学品）；涂料销售（不含危险化学品）；涂料制造（不含危险化学品）；
高性能密封材料销售；密封用填料制造；密封用填料销售；表面功能材料销售；合成材料销
1深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注售；有色金属压延加工；非居住房地产租赁；住房租赁；新材料技术研发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；货物进出口；技术进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）^电子器件表面处理剂及其新材料的生产;普通货运（凭《道路运输经营许可证》经营）；危险化学品经营（凭《危险化学品经营许可证》销售，仅限办公楼501经营）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）本公司及各子公司主营业务为微电子焊接材料的研发、生产及销售，主要产品包括锡膏、焊锡丝、焊锡条等微电子焊接材料以及助焊剂、清洗剂等辅助焊接材料。
3、财务报告的批准报出
本财务报表经本公司董事会于2026年4月20日决议批准报出。
4、合并报表范围本公司2025年度纳入合并范围的子公司共14户，详见本附注“七、在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围与上期相比增加3户。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
三、重要会计政策和会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年
12月31日的合并及母公司财务状况及2025年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司
现金流量等有关信息。
2深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
本公司编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据重要的单项计提坏账准备的应收账款大于100万人民币应收款项坏账准备收回或转回金额重要的大于100万人民币本期重要的应收款项核销大于100万人民币账龄超过1年且金额重要的预付款项大于100万人民币重要的在建工程大于100万人民币账龄超过1年的重要应付账款大于100万人民币账龄超过1年的重要合同负债大于100万人民币重要的合营企业联营企业单项投资大于5000万人民币
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
3深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、7（2）），判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、
16“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财
务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
4深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；
根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
5深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、
16“长期股权投资”或本附注三、11“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、16）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、16（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
6深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
9、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的当月第一个工作日汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变
动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。上年年末未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差
7深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
11、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
8深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
9深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
10深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
12、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
11深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
2债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1发行方或债务人发生重大财务困难；
2债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步；
4债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
12深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
（6）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票（组合1）承兑人为信用风险较小的大型央企、国企财务公司
商业承兑汇票，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预商业承兑汇票（组合2）测，根据承兑人风险划分（同应收账款）编制应收账款账龄与整个存续期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据采用账龄分析法计提坏账准备的组合应收账款账龄
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期信用损失率对照表如下：
应收款项账龄应收账款估计损失率
1年以内（含1年）5.00%
1至2年（含2年）10.00%
2至3年（含3年）30.00%
3至4年（含4年）50.00%
4至5年（含5年）80.00%
5年以上100.00%
*其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据采用账龄分析法计提坏账准备的组合其他应收款账龄
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应
13深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
收款账龄与整个存续期信用损失率对照表如下：
应收款项账龄应收账款估计损失率
1年以内（含1年）5.00%
1至2年（含2年）10.00%
2至3年（含3年）30.00%
3至4年（含4年）50.00%
4至5年（含5年）80.00%
5年以上100.00%
13、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三、11“金融工具”及附注三、12“金融资产减值”。
14、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法。
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；
包装物于领用时按一次摊销法摊销。
14深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
15、合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注三、12、金融资产减值。
16、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、11“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
15深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
16深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
17深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
17、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、23“长期资产减值”。
18深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
18、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-35年5.002.71-4.75
机器设备年限平均法5-10年5.009.50-19.00
运输设备年限平均法10年5.009.50
办公设备及其他年限平均法5年5.0019.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、23“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
19深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
19、在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固
定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、23“长期资产减值”。
20、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
21、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
20深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
公司目前无使用寿命不确定的无形资产。
土地使用权按剩余使用年限（一般是50年）平均摊销，软件按5年平均摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、23“长期资产减值”。
22、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
21深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注费用。本公司的长期待摊费用主要包括厂房装修、改造工程。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
23、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
24、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
25、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
22深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
26、预计负债
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公
司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
27、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
23深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
24深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
28、收入
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提
供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入确认的具体政策：
内销业务：通常情况下，公司产品销售出库后，运输发货至客户，客户（或其指定的公司）对货物进行签收，公司根据客户签收的送货单，确认销售收入；采用供应商管理库存（VMI）方式交货下，公司产品出库后，运输发货至客户指定仓库或地点，公司根据客户使用公司产
25深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
品的情况，双方定期核对确认后，公司确认销售收入。
外销业务：公司外销业务主要采用货物经报关离岸后确认销售收入。
29、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
30、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政
26深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
31、专项储备
本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。本公司使用专项储备时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，待相关资产达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
32、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
33、租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
27深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为办公用物业。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
*租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或
28深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
34、套期会计
本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期，本公司采用套期会计方法进行处理。本公司的套期为现金流量套期。
本公司在套期开始时，正式指定套期工具与被套期项目，并准备关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。此外，在套期开始及之后，本公司会持续地对套期有效性进行评估。
被指定为现金流量套期且符合条件的套期工具，其产生的利得或损失中属于套期有效的部分作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效套期部分计入当期损益。
如果预期交易使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。除此之外的现金流量套期，公司在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。
如果预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的，则将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
当本公司对现金流量套期终止运用套期会计时，已计入其他综合收益的累计现金流量套期储备，在未来现金流量预期仍会发生时予以保留，在未来现金流量预期不再发生时，从其他综合收益中转出，计入当期损益。
29深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
35、重要会计政策、会计估计的变更及前期差错更正
（1）会计政策变更本公司本年度无会计政策变更。
（2）会计估计变更本公司本年度无会计估计变更。
（3）前期差错更正本公司本年度无前期差错更正。
四、税项
1、主要税种及税率
税种具体税率情况
应税收入按3%、5%、6%、9%、13%的税率计算销项税，并增值税按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴。
企业所得税按应纳税所得额的计缴详见下表。
其他税项其余税项按照国家和地方有关规定计算缴纳
2、不同公司所得税税率如下表：
纳税主体名称所得税税率
本公司15%
惠州市维佳化工有限公司25%
苏州唯特偶电子材料科技有限公司25%
深圳市唯特偶焊锡材料科技有限公司25%
江苏唯特偶新材料有限公司25%
江苏唯特偶光伏新材料有限公司20%
唯特偶新材料（香港）有限公司16.50%
唯特偶新材料（美国）有限公司21%
唯特偶新材料（泰国）有限公司20%
唯特偶新材料（越南）有限公司20%
唯特偶新材料（墨西哥）有限公司30%
唯特偶新材料（新加坡）有限公司17%
深圳市唯特偶新材料经销管理有限公司20%
深圳市唯特偶技术有限公司20%
嘉兴吉弗爱消防科技有限公司20%
注：
1、本公司之子公司唯特偶新材料（香港）有限公司经营地为香港特别行政区，香港地
区利得税税率为16.50%；
30深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
2、本公司之孙公司唯特偶新材料（美国）有限公司经营地为美国，美国企业所得税需
缴纳联邦税和州税，其中联邦税税率为21%；
3、本公司之孙公司唯特偶新材料（泰国）有限公司经营地为泰国，泰国企业所得税税
率为20%；
4、本公司于越南的孙公司唯特偶新材料（越南）有限公司经营地为越南，越南企业所
得税税率为20%；
5、本公司于墨西哥的孙公司唯特偶新材料（墨西哥）有限公司经营地为墨西哥，墨西
哥企业所得税税率为30%；
6、本公司于新加坡的子公司唯特偶新材料（新加坡）有限公司经营地为新加坡，新加
坡企业所得税税率为17%。
3、税收优惠及批文
（1）所得税优惠
本公司于2023年12月12日，取得了深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202344206916），认定有效期三年。根据《企业所得税法》及实施条例，本公司2025年享受15%的优惠税率。
本公司之子公司深圳市唯特偶新材料经销管理有限公司、深圳市唯特偶技术有限公司、嘉兴吉弗爱消防科技有限公司、江苏唯特偶光伏新材料有限公司为小型微利企业。根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告
2022年第13号)、《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)及《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)等文件、财政部、税务总局2023年8月2日发布的《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定对小型微利企业减按25%计算
应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日，经认定的小型微利企业可享受年应纳税所得额不超过300万元的部分减按25%的实际税负征收企业所得税的优惠政策。
本公司之子公司唯特偶新材料（香港）有限公司，依据香港《2018年税务（修订）（第
3号）条例》自2018年4月1日起，香港公司利得税两级制，公司不超过200万元港
币的应评税利润利得税税率为8.25%，超过200万元港币部分按16.5%征税。唯特偶新材料（香港）有限公司适用香港利得税两级制。
（2）增值税优惠
本公司为先进制造业企业，根据2023年9月3日财政部、税务总局公告2023年第43号优惠政策享受按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。
31深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。
1、货币资金
项目期末余额上年年末余额
库存现金14260.2434710.23
银行存款118593090.27119324577.02
其他货币资金43256706.9640675397.35
合计161864057.47160034684.60
其中：存放在境外的款项总额11033108.228603876.40
注：（1）期末其他货币资金中银行承兑汇票保证金27890269.89元为使用权受限的货币资金。
（2）期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制的款项详见附注五、54。
（3）期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、交易性金融资产
项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产470335834.75427281224.09
其中：银行理财440126081.33427281224.09
联储证券理财产品30209753.42-
合计470335834.75427281224.09
3、应收票据
（1）应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票107158197.0659883550.10
商业承兑汇票57019382.9432859373.13
小计164177580.0092742923.23
减：坏账准备1176040.54569081.62
合计163001539.4692173841.61
（2）期末无已质押的应收票据情况
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票-77831843.16
合计-77831843.16
（4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
32深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
（5）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
银行承兑汇票107158197.0665.27--107158197.06
商业承兑汇票57019382.9434.731176040.542.0655843342.40
合计164177580.00100.001176040.540.72163001539.46组合中，按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据期末余额项目
应收票据坏账准备计提比例（%）
商业承兑汇票（组合1）33498573.25--
商业承兑汇票（组合2）23520809.691176040.545.00
合计57019382.941176040.542.06
（6）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销
应收票据坏账准备569081.62606958.92--1176040.54
合计569081.62606958.92--1176040.54
其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的无
（7）本期实际核销的应收票据无
4、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内548410655.90451794322.53
1至2年2743241.392087514.79
2至3年279882.172875625.49
3至4年1186096.06317755.93
4至5年192815.93197484.13
5年以上2199316.682259854.71
小计555012008.13459532557.58
减：坏账准备31701168.4728080555.95
合计523310839.66431452001.63
33深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
单项计提坏账准备的应收账款3254511.490.593254511.49100.00-
按组合计提坏账准备的应收账款551757496.6499.4128446656.985.16523310839.66
其中：
按信用风险特征（账龄分析法）计
551757496.6499.4128446656.985.16523310839.66
提坏账准备的应收账款
合计555012008.13100.0031701168.475.71523310839.66
（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
单项计提坏账准备的应收账款4950013.171.084659408.1794.13290605.00
按组合计提坏账准备的应收账款454582544.4198.9223421147.785.15431161396.63
其中：
按信用风险特征（账龄分析法）计
454582544.4198.9223421147.785.15431161396.63
提坏账准备的应收账款
合计459532557.58100.0028080555.956.11431452001.63
*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额
应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提理由
小于100万元单位汇总3254511.493254511.49100.00预计无法收回
合计3254511.493254511.49-
*组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）548279341.0927413967.075.00
1至2年（含2年）2114818.03211481.8010.00
2至3年（含3年）279882.1783964.6530.00
3至4年（含4年）431736.06215868.0350.00
4至5年（含5年）651719.29521375.4380.00
5年以上---
合计551757496.6428446656.985.16
34深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
续表上年年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）451432452.5322571122.625.00
1至2年（含2年）1498361.40149836.1410.00
2至3年（含3年）1075952.39322785.7230.00
3至4年（含4年）317755.93158877.9750.00
4至5年（含5年）197484.13157987.3080.00
5年以上60538.0360538.03100.00
合计454582544.4123421147.785.15
注：本公司应收账款账龄从初始确认时开始计算。
（1）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销折算差异应收账款坏账
28080555.957024585.74355230.293049609.33866.4031701168.47
准备
合计28080555.957024585.74355230.293049609.33866.4031701168.47
（2）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款3049609.33
其中：重要的应收账款核销情况:无
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称与本公司关系金额账龄占总额的比例（%）坏账准备性质
客户一*非关联方53377518.921年以内9.622642883.23货款
客户二*非关联方29731153.561年以内5.361445101.44货款
客户三*非关联方21658751.731年以内3.901060605.28货款
客户四*非关联方16436074.731年以内2.96821803.74货款
客户五非关联方15487580.581年以内2.79774379.03货款
合计136691079.5224.636744772.72
*系应收同一集团下公司的应收账款合计数。
5、应收款项融资
（1）应收款项融资情况项目期末余额上年年末余额
应收票据41181589.5425321324.47
合计41181589.5425321324.47
35深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票225793323.83-
合计225793323.83-
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内7173237.06100.004206702.2797.56
1-2年--541.540.01
2-3年--104842.722.43
合计7173237.06100.004312086.53100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称与本公司关系金额账龄款项性质占总额比例（%）
供应商一非关联方2065171.681年以内材料款28.79
供应商二非关联方1142257.131年以内材料款15.92
供应商三非关联方799970.591年以内材料款11.15
供应商四非关联方786163.531年以内技术服务费10.96
供应商五非关联方655531.371年以内材料款9.14
合计5449094.3075.96
7、其他应收款
项目期末余额上年年末余额
应收利息--
应收股利--
其他应收款3557919.643299025.24
合计3557919.643299025.24
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内3399699.253033753.24
1至2年257441.02376506.56
2至3年115006.5628676.80
3至4年12000.00100000.00
4至5年50000.0040150.00
5年以上23450.00397952.66
小计3857596.833977039.26
减：坏账准备299677.19678014.02
合计3557919.643299025.24
36深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
注：本公司其他应收款账龄从初始确认时开始计算。
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
押金保证金2314448.852042879.23
代扣代缴社保284474.30322729.71
员工借款、备用金20000.001441231.60
员工行权款802478.03-
其他436195.65170198.72
小计3857596.833977039.26
减：坏账准备299677.19678014.02
合计3557919.643299025.24
（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的其他应收款-----
按组合计提坏账准备的其他应收款3857596.83100.00299677.197.773557919.64
其中：
按信用风险特征（账龄分析法）计
3857596.83100.00299677.197.773557919.64
提坏账准备的其他应收款
合计3857596.83100.00299677.197.773557919.64
（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的其他应收款-----
按组合计提坏账准备的其他应收款3977039.26100.00678014.0217.053299025.24
其中：
按信用风险特征（账龄分析法）计
3977039.26100.00678014.0217.053299025.24
提坏账准备的其他应收款
合计3977039.26100.00678014.0217.053299025.24组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）3399699.25169981.125.00
1至2年（含2年）257441.0225744.1010.00
2至3年（含3年）115006.5634501.9730.00
37深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
3至4年（含4年）12000.006000.0050.00
4至5年（含5年）50000.0040000.0080.00
5年以上23450.0023450.00100.00
合计3857596.83299677.197.77续表上年年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）3033753.24151687.665.00
1至2年（含2年）376506.5637650.6610.00
2至3年（含3年）28676.808603.0430.00
3至4年（含4年）100000.0050000.0050.00
4至5年（含5年）40150.0032120.0080.00
5年以上397952.66397952.66100.00
合计3977039.26678014.0217.05
注：期末无单项计提坏账准备的其他应收款。
（4）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
上年年末余额678014.02--678014.02上年年末其他应收款
----
账面余额在本期：
——转入第二阶段----
——转入第三阶段----
——转回第二阶段----
——转回第一阶段----
本期计提75320.73--75320.73
本期转回362618.74--362618.74
本期转销----
本期核销96150.00--96150.00
其他变动5111.18--5111.18
期末余额299677.19--299677.19
38深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
（5）坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收购收回或转回转销或核销报表折算
其他应收款坏账准备678014.0275320.734306.00362618.7496150.00-805.18299677.19
合计678014.0275320.734306.00362618.7496150.00-805.18299677.19
（6）本期实际核销的其他应收款：
本期核销的其他应收款96150.00元。
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄
额合计数的比例（%）期末余额
单位一员工行权款802478.031年以内20.8040123.90
单位二押金保证金468800.001年以内12.1523440.00
单位三其他238182.151年以内6.1711909.11
单位四押金保证金237605.541年以内6.1611880.28
单位五押金保证金224512.781年以内5.8211225.64
合计1971578.5051.1098578.93
8、存货
（1）存货分类期末余额
项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备
原材料33523401.23-33523401.23
半成品10311440.36305848.3510005592.01
库存商品35260873.6962147.7535198725.94
发出商品18891196.53-18891196.53
委托加工物资5520.35-5520.35
合计97992432.16367996.1097624436.06
（续）上年年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料43967946.82363563.9743604382.85
半成品9143195.48141812.249001383.24
库存商品40369956.22765760.8639604195.36
发出商品15911590.33-15911590.33
委托加工物资2896.98-2896.98
合计109395585.831271137.07108124448.76
39深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
（2）存货跌价准备减值准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料363563.97123894.44-487458.41--
半成品141812.241673415.06-1509378.95-305848.35
库存商品765760.861752869.65-2456482.76-62147.75
合计1271137.073550179.15-4453320.12-367996.10
9、其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
待抵扣的增值税进项税额1991457.416906820.26
预缴税费41951.4312932.17
合计2033408.846919752.43
10、长期股权投资
本期增减变动被投资单位上年年末余额减少权益法下确认其他综合其他权追加投资投资的投资损益收益调整益变动
一、联营企业
深圳市优威高乐技术有限公司2540389.09--195290.27--
苏州新唯特电子材料有限公司-1050000.00-3400.55--
合计2540389.091050000.00-198690.82--
（续）本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金期末余额计提减值准备其他期末余额股利或利润
一、联营企业
深圳市优威高乐技术有限公司---2735679.36-
苏州新唯特电子材料有限公司---1053400.55-
合计---3789079.91-
11、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
一、账面原值
1、上年年末余额20226237.4620226237.46
2、本期增加金额--
3、本期减少金额--
4、期末余额20226237.4620226237.46
40深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
项目房屋、建筑物合计
二、累计折旧和累计摊销
1、上年年末余额3853681.703853681.70
2、本期增加金额530248.68530248.68
（1）计提或摊销530248.68530248.68
3、本期减少金额--
4、期末余额4383930.384383930.38
三、减值准备
1、上年年末余额--
2、本期增加金额--
3、本期减少金额--
4、期末余额--
四、账面价值-
1、期末账面价值15842307.0815842307.08
2、上年年末账面价值16372555.7616372555.76
（2）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因项目账面价值产权办理进度
中节能31幢厂房5131009.84正在办理中
中节能32幢厂房5065450.01正在办理中
中节能33幢厂房5131009.84正在办理中
合计15327469.69
12、固定资产
（1）总表情况项目期末余额上年年末余额
固定资产58092997.9254599875.32
固定资产清理--
合计58092997.9254599875.32
（2）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
一、账面原值
1、上年年末余额78226723.3133490109.905278212.155727737.23122722782.59
2、本期增加金额-7645830.59452907.00796117.298894854.88
（1）购置-7599034.13452907.00795880.938847822.06
（2）在建工程转入-46796.46--46796.46
（3）报表折算差异---236.36236.36
3、本期减少金额-683497.971168258.79191729.812043486.57
41深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
（1）处置或报废683497.971168258.79191729.812043486.57
4、期末余额78226723.3140452442.524562860.366332124.71129574150.90
二、累计折旧
1、上年年末余额35626706.4425465530.482432823.554597846.8068122907.27
2、本期增加金额2605619.631818393.48424186.17395900.005244099.28
（1）计提2605619.631818393.48424186.17395871.365244070.64
（2）报表折算差异---28.6428.64
3、本期减少金额-635416.461079950.45170486.661885853.57
（1）处置或报废-635416.461079950.45170486.661885853.57
4、期末余额38232326.0726648507.501777059.274823260.1471481152.98
三、减值准备
1、上年年末余额-----
2、本期增加金额-----
3、本期减少金额-----
4、期末余额-----
四、账面价值
1、期末账面价值39994397.2413803935.022785801.091508864.5758092997.92
2、上年年末账面价值42600016.878024579.422845388.601129890.4354599875.32
（3）期末无闲置的固定资产
（4）期末无融资租赁租入的固定资产。
（5）期末无未办妥产权证书的固定资产情况。
13、在建工程
项目期末余额上年年末余额
在建工程1338663.36593723.67
工程物资--
合计1338663.36593723.67
（1）在建工程情况期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值微电子焊接材料产能扩
923493.46-923493.46537723.67-537723.67
建项目
设备安装工程415169.90-415169.9056000.00-56000.00
合计1338663.36-1338663.36593723.67-593723.67
42深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
14、使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、上年年末余额3230504.153230504.15
2、本年增加金额3060346.463060346.46
（1）新增租赁2681066.982681066.98
（2）收购带入342134.67342134.67
（3）报表折算37144.8137144.81
3、本年减少金额1801068.951801068.95
（1）终止租赁1801068.951801068.95
4、年末余额4489781.664489781.66
二、累计折旧
1、上年年末余额778115.25778115.25
2、本年增加金额1648290.001648290.00
（1）计提1549018.591549018.59
（2）收购带入90035.4590035.45
（3）报表折算9235.969235.96
3、本年减少金额526314.94526314.94
（1）终止确认526314.94526314.94
4、年末余额1900090.311900090.31
三、减值准备
1、上年年末余额--
2、本年增加金额--
3、本年减少金额--
4、年末余额--
四、账面价值
1、年末账面价值2589691.352589691.35
2、上年年末账面价值2452388.902452388.90
15、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权软件专利权合计
一、账面原值
1、上年年末余额23044147.712054601.8360000.0025158749.54
2、本期增加金额-153465.35-153465.35
（1）购置-153465.35-153465.35
3、本期减少金额----
4、期末余额23044147.712208067.1860000.0025312214.89
43深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
项目土地使用权软件专利权合计
二、累计摊销
1、上年年末余额4215541.281183956.2460000.005459497.52
2、本期增加金额595827.68175528.07-771355.75
（1）计提595827.68175528.07-771355.75
3、本期减少金额----
4、期末余额4811368.961359484.3160000.006230853.27
三、减值准备
1、上年年末余额----
2、本期增加金额----
3、本期减少金额----
4、期末余额----
四、账面价值
1、期末账面价值18232778.75848582.87-19081361.62
2、上年年末账面价值18828606.43870645.59-19699252.02
（2）期末无未办妥产权证书的无形资产。
（3）期末未发现无形资产存在减值迹象，未计提减值准备。
16、商誉
（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的上年年末本期形成来源本期增加期末余额事项余额减少
惠州市维佳化工有限公司264082.80非同一控制下企业合并--264082.80
嘉兴吉弗爱消防科技有限公司-非同一控制下企业合并676530.25-676530.25
合计264082.80676530.25-940613.05
（2）商誉减值准备
报告期商誉确认期间内，本公司评估了商誉的可回收金额，并确定惠州市维佳化工有限公司、嘉兴吉弗爱消防科技有限公司的商誉未发生减值。
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息是否与以前年度名称所属资产组或资产组组合的构成及依据所属经营分部及依据一致商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市与商誉相关资产组包括惠州市维佳化工场，可以带来独立的现金流，可将其认定其固定资产、无形资产是有限公司为一个单独的资产。等长期资产商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市嘉兴吉弗爱消防与商誉相关资产组包括场，可以带来独立的现金流，可将其认定本期形成科技有限公司流动资产等为一个单独的资产
44深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
（4）商誉可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
资产组可收回金额按照资产组的公允价值减去处置费用后的净额与资产组预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
资产组预计未来现金流量是根据管理层批准的5年期财务预算基础上的现金流量预测来确定，采用的税前折现率为5%，该等资产组于五年后的预计的现金流量按每年3%的固定增长率计算。评估时采用的其他关键假设还包括所属资产组产品的预计销量、未来销售单价、增长率、预计毛利率以及相关费用等，上述假设基于该等资产组以前年度的经营业绩、行业水平、以及管理层对市场发展的预期。
17、长期待摊费用
项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修改造工程款19832529.404033189.432584443.2514372.7421266902.84
服务费摊销135640.13333282.18129471.51-339450.80
合计19968169.534366471.612713914.7614372.7421606353.64
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备33176886.205450749.5129327651.595148225.53
存货跌价准备367996.1059600.321271137.07189593.28
递延收益608723.3191308.501444224.70216633.71
内部交易未实现利润1347240.75285050.101534988.12386872.07
交易性金融工具、衍生金融工
--539191.5180878.73具的估值
租赁负债2499984.56545369.762439818.91418374.29
股份支付3488552.66523282.902193343.72329001.55
合计41489383.586955361.0938750355.626769579.16
（2）递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
使用权资产2589691.35552955.242452388.90424847.80
银行理财产品公允价值变动2249774.75416152.51975342.47243835.62
合计4839466.10969107.753427731.37668683.42
45深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额
可抵扣亏损4775866.04-
合计4775866.04-
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额
2030年2320943.62-其他（新加坡、美国、香港）2454922.42-
合计4775866.04-
19、其他非流动资产
项目期末余额上年年末余额
长期资产采购预付款1162410.352223157.85
预付购房款11041600.00-
合计12204010.352223157.85
20、短期借款
项目期末余额上年年末余额
未终止确认的票据贴现7703640.887812657.58
合计7703640.887812657.58
21、应付票据
种类期末余额上年年末余额
银行承兑汇票251793787.48109446078.79
合计251793787.48109446078.79
22、应付账款
（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额
应付材料款54483278.7640288767.14
应付运输款2410420.05957773.31
工程、设备款1236141.425669357.05
合计58129840.2346915897.50
（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款情况。
23、合同负债
项目期末余额上年年末余额
预收货款2639713.001284573.18
合计2639713.001284573.18
46深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬14585780.0087147580.2886327264.8515406095.43
二、离职后福利-设定提存计划-4304786.814300249.314537.50
三、辞退福利-457017.24457017.24-
合计14585780.0091909384.3391084531.4015410632.93
（2）短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴14569530.2676635535.6675822476.3615382589.56
2、职工福利费-7647101.977647101.97-
3、社会保险费-1335443.501332913.502530.00
其中：医疗保险费-1057967.951055492.952475.00
工伤保险费-91290.6391235.6355.00
生育保险费-186184.92186184.92-
4、住房公积金-1068107.951066732.951375.00
5、工会经费和职工教育经费16249.74461391.20458040.0719600.87
合计14585780.0087147580.2886327264.8515406095.43
（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险-4168871.074164471.074400.00
2、失业保险费-135915.74135778.24137.50
合计-4304786.814300249.314537.50
25、应交税费
项目期末余额上年年末余额
企业所得税4287322.652842262.27
房产税1558889.621618151.72
增值税3864397.222120684.64
个人所得税535597.43332953.74
土地使用税296530.45300130.44
城市维护建设税271033.50112186.79
教育费附加（含地方）193595.3480133.43
印花税338424.17266807.75
其他2109.62253.00
合计11347900.007673563.78
47深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
26、其他应付款
项目期末余额上年年末余额
押金保证金152803.00152403.00
应付未付报销款5866029.192325202.64
其他249896.684657759.03
合计6268728.877135364.67
27、一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额
一年内到期的租赁负债1315630.901189093.89
合计1315630.901189093.89
28、其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
待确认结转销项税额343162.68141751.88
未终止确认的票据贴现负债70128202.2840976252.88
应付出资款1050000.00-
合计71521364.9641118004.76
29、租赁负债
项目期末余额上年年末余额
租赁负债2499984.562439818.91
减：一年内到期的租赁负债（附注27）1315630.901189093.89
合计1184353.661250725.02
30、递延收益
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
政府补助1444224.70-835501.39608723.31
合计1444224.70-835501.39608723.31其中，涉及政府补助的项目：
本期新本期计入与资产本期计入其
补助项目上年年末余额增补助营业外收期末余额/收益他收益金额金额入金额相关深圳市电子焊接材料工程技术与资产
265513.63--203158.4562355.18
研究开发中心项目相关
普20150399：电子工业用环保与资产
30446.06--30446.06-
型清洗剂关键技术研发项目相关重20170529无铅无卤通孔锡与资产
565824.39--172747.20393077.19
膏关键技术研发项目相关少飞溅机器人智能焊接用无铅与资产
232440.66--79149.72153290.94
焊锡丝项目相关车规级芯片封装用锡膏关键技与资产
349999.96--349999.96-
术研发相关
合计1444224.70--835501.39608723.31
48深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
31、股本
本期增减变动（+、-）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数85028000.000--38262599.001097631.0039360230.00124388230.00注：（1）公司于2025年5月12日召开了2024年年度股东大会，审议通过了《关于
2024年度利润分配方案的议案》，同意公司以截至2024年12月31日总股本85045650
股为基数，向全体股东每10股派发现金红利7.998339元（含税），共派发现金股利
68022400.00元（含税），同时以资本公积向全体股东每10股转增4.499066股，共计转
增38262599股。
（2）其他的变化系股票期权激励计划所致，详见“十一、股份支付”。
32、资本公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价646560917.2525295190.2138262599.00633593508.46
其他资本公积2193343.722721230.981426022.043488552.66
合计648754260.9728016421.1939688621.04637082061.12
注：（1）股本溢价本期增加及其他资本公积变动系股票期权激励计划所致，详见“十一、股份支付”。
（2）股本溢价本期减少系根据《关于2024年度利润分配方案的议案》以资本公积转增股本。
33、其他综合收益
本期发生金额上年末
项目本期所得减：前期计入其他减：所税后归期末余额税后归属于税前发生综合收益当期转入得税属于少余额母公司
额损益（或留存收益）费用数股东
一、不能重分类进损益的其他综
-------合收益
二、将重分类进损益的其他综合
-145.9878685.59--78685.59-78539.61收益
其中：外币财务报表折算差额-145.9878685.59--78685.59-78539.61
其他综合收益合计-145.9878685.59--78685.59-78539.61
34、专项储备
项目年初余额增加减少期末余额
安全生产费4708426.36504084.86504084.864708426.36
合计4708426.36504084.86504084.864708426.36专项储备按本公司危险化学品当期实际营业收入根据计提《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提。
49深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
35、盈余公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积37743265.048105828.94-45849093.98
合计37743265.048105828.94-45849093.98
36、未分配利润
项目本期上期
调整前上年末未分配利润367643109.78368805061.77
调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）--调整后上年年末未分配利润367643109.78368805061.77
加：本期归属于母公司股东的净利润78793229.0089357313.05
减：提取法定盈余公积8105828.948423265.04
应付普通股股利68022393.9182096000.00
期末未分配利润370308115.93367643109.78
37、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务1479021246.991249129320.571192783814.93984315058.24
其他业务24769376.0124388708.2719272579.4913073646.02
合计1503790623.001273518028.841212056394.42997388704.26
（2）本期合同产生的收入情况本期金额上期金额收入类别收入成本收入成本按产品类型分类
微电子焊接材料1332500820.071185014884.981029195532.76897612328.95
辅助焊接材料155436906.3381626966.77159762801.2686535510.05
其他14655339.576345928.3123098060.4013240865.26
合计1502593065.971272987780.061212056394.42997388704.26按经营地区分类
境内1474274403.841251350024.771195291924.37986336823.91
境外28318662.1321637755.2916764470.0511051880.35
合计1502593065.971272987780.061212056394.42997388704.26按商品转让时间分类
在某一时点确认收入1502593065.971272987780.061212056394.42997388704.26
在某一时段内确认收入----
合计1502593065.971272987780.061212056394.42997388704.26
50深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
本期金额上期金额收入类别收入成本收入成本按销售渠道分类
直销1275107073.271062431966.221076425110.86875867608.22
经销227485992.70210555813.84135631283.56121521096.04
合计1502593065.971272987780.061212056394.42997388704.26
38、税金及附加
项目本期金额上期金额
城市维护建设税1413009.161062586.06
教育费附加1008456.53758990.06
房产税765552.05584798.21
印花税1096153.46893132.78
土地使用税249204.03132553.74
车船税1637.123861.60
环境保护税361.11418.27
合计4534373.463436340.72
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
39、销售费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬38217007.2732788546.93
业务招待费5507826.314877375.92
差旅费5111817.674416053.21
房租水电363522.43327175.91
汽车费用90914.06207211.53
折旧摊销309290.59197601.94
广告宣传费961523.921095036.11
办公费318136.8073391.83
其他2372423.014138664.68
合计53252462.0648121058.06
40、管理费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬27468941.9923520745.59
折旧与摊销5110514.783911837.62
业务招待费2989639.471661257.44
房租水电2368767.231746916.56
安全生产费504084.86275275.34
51深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
汽车费用203861.10262638.45
差旅费994916.711037973.63
办公费用897351.43513282.09
咨询服务费4200005.594726406.48
其他1942594.462102394.54
合计46680677.6239758727.74
41、研发费用
项目本期金额上期金额
直接材料投入160729785613673715.66
职工薪酬17713568.0613578748.84
折旧与摊销2558597.902189004.38
其他3.752795.543459287.05
合计40097940.0632900755.93
42、财务费用
项目本期金额上期金额
利息支出1754988.42470807.05
减：利息收入783889.913487308.90
手续费支出252576.06288974.80
汇兑损益496767.93-260940.33
合计1720442.50-2988467.39
43、其他收益
项目本期金额上期金额计入本期非经常性损益的金额
与企业日常活动相关的政府补助4154221.125545465.964154221.12
其中：与收益相关的政府补助3318719.734678241.113318719.73
与资产相关的政府补助835501.39867224.85835501.39
增值税加计抵减6470541.935399404.99-
代扣个人所得税手续费返还171534.48116906.03-
合计10796297.5311061776.984154221.12
政府补助情况：
与资产相关\项目名称本期金额上期金额与收益相关
普20150399：电子工业用环保型清洗剂关键技术研发项目30446.0634615.44与资产相关
深圳市电子焊接材料工程技术研究开发中心项目203158.45211171.08与资产相关
少飞溅机器人智能焊接用无铅焊锡丝项目79149.7279149.72与资产相关
无铅无卤通孔锡膏关键技术研发项目172747.20172747.20与资产相关
52深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
与资产相关\项目名称本期金额上期金额与收益相关
车规级芯片封装用锡膏关键技术研发349999.96350000.04与资产相关
完全不含卤素免清洗无铅焊料助焊剂关键技术研究项目-19541.37与收益相关
2024年第二批国家高新技术企业认定扶持项目公示-650000.00与资产相关
龙岗区2023年下半年工业促产能专项措施-1337000.00与收益相关
2023年四季度重点工业企业扩产增效奖励项目-120000.00与收益相关
第五批专精特新“小巨人”企业-157850.00与收益相关
2023年技术创新项目扶持计划产业基础再造项目第一批拟
-2270000.00与收益相关资助项目收入深圳市龙岗区科技创新局2024年第一批科技企业研发
200000.00-与收益相关
投入扶持项目收到深圳市龙岗区科技创新局2025年国家认可资质检验检
200000.00-与收益相关
测实验室扶持项目
收入2025年深圳市科技重大专项项目资助-重202325231车
规级芯片封装用锡膏关键技术研发深科创资202392号700000.00-与收益相关
FY20250172收入深圳国家知识产权局专利代办处深圳市2024年度知识
206897.20-与收益相关
产权领域专项资金核准制
年全省高新技术产业开发区奖金（补助金）835165.00-与收益相关
收入深圳市工业和信息化局补贴，市工业和信息化局报2024
980000.00-与收益相关
年新材料产业发展扶持计划拟资助项目收到深圳市龙岗区工业和信息化局2025年龙岗区推动企业
100000.00-与收益相关
上规模(工业类)专项扶持资金—（核准/转账）
其他96657.53143391.11与收益相关
合计4154221.125545465.96
44、投资收益
项目本期金额上期金额
期货平仓损益19.051469936.78
处置交易性金融资产取得的投资收益8385311.138377695.12
权益法核算的长期股权投资收益198690.8240389.09
合计8584021.009888020.99
45、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额
理财产品公允价值变动588685.99237650.96
合计588685.99237650.96
46、信用减值损失
项目本期金额上期金额
应收票据坏账损失-606958.92-338300.41
应收账款坏账损失-6614019.85-8538036.66
其他应收款坏账损失287298.01-98461.43
合计-6933680.76-8974798.50
53深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
47、资产减值损失
项目本期金额上期金额
存货跌价损失-3550179.15-3645014.01
合计-3550179.15-3645014.01
48、资产处置收益
项目本期金额上期金额计入本期非经常性损益的金额
固定资产处置利得或损失29614.9055823.7229614.90
其他-15460.78-
合计29614.9071284.5029614.90
49、营业外收入
项目本期金额上期金额计入本期非经常性损益的金额
其他36384.2328528.2936384.23
合计36384.2328528.2936384.23
50、营业外支出
项目本期金额上期金额计入本期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失64261.50191784.0464261.50
其中：固定资产64261.50191784.0464261.50
对外捐赠支出2000.0050000.002000.00
赔偿支出119284.371841.64119284.37
其他-27231.63-
合计185545.87270857.31185545.87
51、所得税费用
（1）所得税费用表项目本期金额上期金额
当期所得税费用14863154.1713949995.06
递延所得税费用115798.13-1471441.11
合计14978952.3012478553.95
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额
利润总额93352296.33
按法定/适用税率计算的所得税费用13970819.56
子公司适用不同税率的影响539712.97
调整以前期间所得税的影响1898680.43
非应税收入的影响-194780.17
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1988664.24
54深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
项目本期金额
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响859929.58
限制性股票169210.44
研发费用加计扣除-4253284.75
所得税费用14978952.30
52、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
收到的政府补助3343194.574678241.11
受限货币资金15768650.731863370.30
员工借款、备用金2622475.934324759.55
利息收入783889.913487308.90
保证金押金4445229.7512681388.52
往来款及其他2488486.51566842.00
合计29451927.4027601910.38
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
付现费用36955829.8425059888.41
受限货币资金27890269.8919583423.17
手续费支出274702.37288974.80
保证金押金4020332.4512089131.82
其他5660963.213047949.46
合计74802097.7660069367.66
（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
期货平仓收益-1285920.00
非同一控制下企业合并期初数451642.31-
合计451642.311285920.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
期货平仓损失-432.30
合计-432.30
55深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
（5）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
票据贴现融资7685541.827812657.58
员工行权款以及股权激励权益分配等相关税费9876687.10-
合计17562228.927812657.58
（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
保证金1000000.00-
支付租赁本金及利息1067386.591098490.58
股权激励权益分配手续费51270.23-
权益分派个税2497730.01-
合计4616386.831098490.58
53、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润78373344.0389357313.05
加：资产减值准备10483859.9112619812.51
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧5774319.325438241.62
使用权资产摊销1549018.59830801.73
无形资产摊销771355.75524155.07
长期待摊费用摊销2713914.762313046.39处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-29614.90-71284.50以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）64261.50191784.04
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-588685.99-237650.96
财务费用（收益以“－”号填列）1754988.42470804.41
投资损失（收益以“－”号填列）-8584021.00-9888020.99
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-163048.28-1914498.49
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）300424.33443057.38
存货的减少（增加以“－”号填列）11403153.67-35576043.17
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-165974368.00-107607206.44
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）144088646.9433854321.44
其他2721230.982193343.72
经营活动产生的现金流量净额84658780.03-7058023.19
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--
56深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
补充资料本期金额上期金额
一年内到期的可转换公司债券--
融资租入固定资产--
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额133973787.58144266033.87
减：现金的上年年末余额144266033.87378349085.95
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的上年年末余额--
现金及现金等价物净增加额-10292246.29-234083052.08
（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额
一、现金133973787.58144266033.87
其中：库存现金14260.2434710.23
可随时用于支付的银行存款118593090.27119324577.02
可随时用于支付的其他货币资金15366437.0724906746.62
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额133973787.58144266033.87
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物--
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
54、所有权或使用权受限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金27890269.89票据保证金
55、外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元1997141.577.028814037508.67
越南盾2053185447.000.000271556413.26
泰铢1034536.690.222519230204.07
墨西哥比索274115.630.389879106871.93
港币139584.610.90322126075.61应收账款
其中：美元1472389.437.028810349130.83
越南盾3149796486.000.000271853594.85
泰铢683823.520.222519152163.73其他应收款
其中：美元30288.007.0288212888.29
57深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
越南盾2373030.000.000271643.09
泰铢842415.600.222519187453.48
墨西哥比索42534.000.38987916583.11应付账款
其中：美元3774.997.028826533.65
墨西哥比索7449.940.3898792904.58
越南盾175864000.000.00027147659.14租赁负债及一年内到期部分
其中：越南盾1278149976.000.000271346378.64
泰铢3479664.450.222519774291.45
墨西哥比索1865524.170.389879727328.70其他应付款
其中：美元11059.007.028877731.50
泰铢55000.000.22251912238.55
越南盾820800.000.000271222.44
56、租赁
（1）本公司作为承租人
1)使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、14，附注五、29。
2)计入本年损益情况
计入本年损益项目列报项目金额
租赁负债的利息财务费用184773.51
3)与租赁相关的现金流量流出情况
项目现金流量类别本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出1067386.59
合计1067386.59
（2）本公司作为出租人计入本年损益的情况计入本年损益项目列报项目金额
租赁收入其他业务收入1197557.03
合计1197557.03
58深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
六、研发支出
1、研发支出本期发生额情况
项目本期金额上期金额
费用化研发支出40097940.0632900755.93
合计40097940.0632900755.93
（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额
直接材料投入160729785613673715.66
职工薪酬17713568.0613578748.84
折旧与摊销2558597.902189004.38
其他3.752795.543459287.05
合计40097940.0632900755.93
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
注册资本主要业务持股比例（%）子公司名称注册地取得方式（万元）经营地性质直接间接非同一控惠州市
惠州市维佳化工有限公司500.00惠州市惠阳区制造业100.00-制下企业惠阳区合并苏州唯特偶电子材料科技有限公苏州市
1000.00苏州市吴中区贸易100.00-设立
司吴中区深圳市唯特偶焊锡材料科技有限深圳市
100.00深圳市龙岗区贸易100.00-设立
公司龙岗区江苏省
江苏唯特偶新材料有限公司10000.00江苏省南通市制造100.00-设立南通市江苏省新材料技
江苏唯特偶光伏新材料有限公司5000.00江苏省苏州市100.00-设立苏州市术研发
唯特偶新材料（香港）有限公司200.00中国香港香港中西区贸易100.00-设立
唯特偶新材料（新加坡）有限公司200.00新加坡新加坡索美赛贸易100.00-设立
唯特偶新材料（泰国）有限公司2015.00泰国罗勇府贸易-100.00设立
唯特偶新材料（墨西哥）有限公司10.00墨西哥蒙特雷研发、生产-100.00设立
唯特偶新材料（越南）有限公司2551200.00越南河内市贸易-100.00设立
唯特偶新材料（美国）有限公司200.00美国德克萨斯州研发、贸易-90.00设立深圳市唯特偶新材料经销管理有
100.00深圳市深圳市贸易100.00-设立
限公司浙江省
嘉兴吉弗爱消防科技有限公司571.00浙江省嘉兴市贸易64.97-增次扩股嘉兴市
深圳市唯特偶技术有限公司1000.00深圳市深圳市制造100.00-设立
注：（1）唯特偶新材料（香港）有限公司、唯特偶新材料（新加坡）有限公司、唯特
59深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
偶新材料（美国）有限公司注册资本均为200.00万美元；
（2）唯特偶新材料（泰国）有限公司 VITAL NEW MATERIAL(THAILAND)CO. LTD.注册
资本2015.00万泰铢；
（3）唯特偶新材料（墨西哥）有限公司 VITALINK MATERIAL S.A.DE C.V.注册资本为
10.00万墨西哥比索；
（4）唯特偶新材料（越南）有限公司注册资本2551200.00万越南盾；
（5）境内公司注册资本均为人民币。
2、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并股权取得时股权取得股权取得被购买方名称股权取得成本购买日购买日的确定依据
点比例（%）方式嘉兴吉弗爱消防2025年增资扩股2025年工商股权变更及出资
3710000.0064.97
科技有限公司6月30日方式6月30日投入并取得控制权续上表购买日至期末被购购买日至期末被购购买日至期末被购买被购买方名称买方的收入买方的净利润方的现金流量
嘉兴吉弗爱消防科技有限公司109053.08-725921.433794287.77
（2）合并成本及商誉项目嘉兴吉弗爱消防科技有限公司合并成本
—现金3710000.00
合并成本合计3710000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额3033469.75
商誉676530.25
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债嘉兴吉弗爱消防科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金451642.31451642.31
预付款项68534.8268534.82
其他应收款3791814.003791814.00
其他流动资产157232.29157232.29
存货1096269.641096269.64
使用权资产252099.22252099.22
递延所得税资产11061.2511061.25
资产总计5828653.535828653.53
60深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
嘉兴吉弗爱消防科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
负债：
应付款项924814.86924814.86
递延所得税负债12604.9612604.96
应交税费1186.601186.60
其他应付款4362.504362.50
租赁负债216919.01216919.01
负债合计1159887.931159887.93
净资产4668765.604668765.60
减：少数股东权益1635295.851635295.85
取得的净资产3033469.753033469.75
3、其他原因的合并范围变动
（1）2025年4月21日，本公司在深圳市龙岗区设立全资子公司深圳市唯特偶新材料经销管理有限公司
（2）2025年11月25日，本公司在深圳市福田区设立全资子公司深圳市唯特偶技术有限公司。
4、子公司少数股东持有的权益：
（1）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数本期向少数股期末少数股东权子公司名称
股比例（%）股东的损益东分派的股利益余额
嘉兴吉弗爱消防科技有限公司35.03-254290.28-1381005.57
（2）子公司的重要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计嘉兴吉弗爱消防科技
4717956.39149579.194867535.58917488.587202.83924691.41
有限公司
（续）本期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
嘉兴吉弗爱消防科技有限公司109053.08-725921.43-725921.43-247354.54
61深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
5、在联营企业中的权益
（1）联营企业
持股比例（%）对合营企业或联主要经联营企业名称注册地业务性质营企业投资的会营地直接间接计处理方法
贸易、电子产品粘胶剂
深圳市优威高乐技术有限公司深圳市深圳市20.00-权益法的技术研发与销售
苏州新唯特电子材料有限公司苏州市苏州市电子专用材料制造-35.00权益法
（2）不重要的联营企业的主要财务信息
项目期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额
联营企业：
投资账面价值合计3789079.912540389.09下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润198690.8240389.09
—其他综合收益--
—综合收益总额198690.8240389.09
6、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
本公司于2025年3月签订协议将持有唯特偶新材料（美国）有限公司10%的股份以20
万美元转让给史伟同持有，并已在当地政府相关部门办理相关股权变更登记手续，变更后，本公司对唯特偶新材料（美国）有限公司控制权不变。
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。
本公司亦开展衍生交易，目的在于管理本公司的运营及其融资渠道的利率风险和外汇风险。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
62深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司少量业务以美元、日元进行采购或销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。
于2025年12月31日，除下表所述资产或负债为外币余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元1997141.577.028814037508.67
越南盾2053185447.000.000271556413.26
泰铢1034536.690.222519230204.07
墨西哥比索274115.630.389879106871.93
港币139584.610.90322126075.61应收账款
其中：美元1472389.437.028810349130.83
越南盾3149796486.000.000271853594.85
泰铢683823.520.222519152163.73其他应收款0
其中：美元30288.007.0288212888.29
越南盾2373030.000.000271643.09
泰铢842415.600.222519187453.48
墨西哥比索42534.000.38987916583.11应付账款
其中：美元3774.997.028826533.65
墨西哥比索7449.940.3898792904.58
越南盾175864000.000.00027147659.14租赁负债及一年内到期部分
其中：越南盾1278149976.000.000271346378.64
泰铢3479664.450.222519774291.45
墨西哥比索1865524.170.389879727328.70其他应付款
其中：美元11059.007.028877731.50
泰铢55000.000.22251912238.55
越南盾820800.000.000271222.44
63深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
外汇风险敏感性分析：
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
本期上期项目汇率变动对利润的影响对股东权益的影响对利润的影响对股东权益的影响
所有外币对人民币升值5%1240712.111240712.11913115.16913115.16
所有外币对人民币贬值5%-1240712.11-1240712.11-913115.16-913115.16本公司密切关注汇率变动对本集团的影响。
（2）其他价格风险
本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。本公司因持有以公允价值计量的金融资产而面临价格风险。
2、信用风险
为降低信用风险，本公司坚持与经评审认可的信誉良好的公司进行信用交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用风险审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
本公司其他金融资产包括其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
由于本公司仅与经认可的且信誉良好的公司进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的行业中，公司专门由销售部和经管部持续对应收账款进行管控，因此在本公司内部不存在重大的信用风险集中。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
3、流动风险
本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量。本公司的目标是运用银行借款、应付票据等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。
下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款7703640.88---7703640.88
应付票据251793787.48---251793787.48
应付账款58129840.23---58129840.23
其他应付款6268728.87---6268728.87
租赁负债1414272.08891405.97207085.7314400.002527163.78
合计325310269.54891405.97207085.7314400.00326423161.24
64深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
（二）套期业务
本期公司的套期项目为原材料金属锡，利用期货工具的避险保值功能开展期货套期保值业务，有效规避市场价格波动风险。公司使用期货对预期在未来发生的采购业务中金属锡的价格部分进行套期。公司采用商品价格风险敞口动态套期的策略，采购金属锡原料市场价格变动时，公司通过在期货市场上做相反操作，使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动，存在风险相互对冲的关系；公司已建立套期相关内部控制制度，持续对套期有效性进行评价，确保套期关系在被指定的会计期间有效，公司通过期货交易锁定了金属锡价格的变动，预期风险管理目标基本实现；买入或卖出相应的期货合约对冲公司现货业务端存在的敞口风险。
本年度确认的套期无效的金额并不重大。财务报表中，将被套期项目的公允价值因被套期风险引起的利得或损失，计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
于2025年12月31日，本公司无签订指定套期会计关系的期货合约。
（三）金融资产转移
（1）转移方式分类已转移金融资已转移金融资产终止确认项目终止确认情况的判断依据产性质金额情况
保留了其几乎所有的风险和报酬，包括票据背书/贴现应收票据77831843.16未终止确认与其相关的违约风险
票据背书/贴现应收款项融资225793323.83终止确认已经转移了其几乎所有的风险和报酬
合计303625166.99
（2）因转移而终止确认的金融资产项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失
应收款项融资背书/贴现225793323.83-
合计225793323.83-
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目第一层次公第二层次公允价值第三层次公允价合计允价值计量计量值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产-470335834.75-470335834.75
1、以公允价值计量且其变动计入
-470335834.75-470335834.75当期损益的金融资产
（1）理财产品-470335834.75-470335834.75
（2）衍生金融资产----
（二）应收款项融资--41181589.5441181589.54
持续以公允价值计量的资产总额-470335834.7541181589.54511517424.29
65深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
注：公司银行理财产品期末公允价值采用产品预期收益率进行计算确定。公司应收款项融资主要为拟用于贴现或背书的银行承兑汇票，账面金额与公允价值相近，采用账面价值对该类资产进行公允价值计量。
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据不适用。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
第二层次公允价值是除第一层次（以市场报价确定公允价值）输入值外相关资产或负债
直接或间接可观察的输入值，采用估值技术和重要参数的定性和定量信息。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用登记机构系统报价，相关报价反映市场状况的可观察输入值；对于不存在公开市场的投资工具，公允价值以未来现金流折现的方法确定。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司认为，公司享有的被投资单位净资产账面价值份额接近该等的公允价值。
5、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
合并财务报表年末余额中不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括:货币资金
应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、非流动资产、长短期借款、应付票据、应
付账款、其他应付款、长期应付款、其他长期负债等。于2025年12月31日，不以公允价值计量的金融资产和金融负债账面价值和公允价值相近。
十、关联方及关联交易
1、本公司的控股股东有关信息
廖高兵、陈运华夫妇直接持有唯特偶32.11%股权，通过深圳利乐缘投资管理有限公司间接持有17.58%股权，共计持有深圳唯特偶49.69%股权，系本公司最终实际控制人。
2、本公司的子公司情况
详见附注七、1、在子公司中的权益。
3、联营公司情况
详见附注七、5、在联营公司中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
YM Solder Co.Ltd 深圳唯特偶研发人员山口敏和 100%控股的公司
66深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
5、关联方交易情况
（1）购销商品和接受劳务的关联交易项目本期金额上期金额
深圳市优威高乐技术有限公司1053238.53-
（2）销售商品和提供劳务的关联交易项目本期金额上期金额
苏州新唯特电子材料有限公司4258281.78-
深圳市优威高乐技术有限公司15929.20-
合计4274210.98-
（3）关联担保情况本期未发生关联担保。
（4）关键管理人员报酬项目本期金额上期金额
关键管理人员报酬3493977.705920983.74
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
苏州新唯特电子材料有限公司4801800.00240090.00--
深圳市优威高乐技术有限公司9000.00450.00--
合计4810800.00240540.00--预付款项
YM Solder Co.Ltd - - 104842.72 -
合计--104842.72-
（2）应付项目项目名称期末余额上年年末余额应付账款
深圳市优威高乐技术有限公司401465.59-
合计401465.59-
67深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
十一、股份支付
1、股份支付总体情况
本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额
管理人员210975.00864575.97578498.0013154154.86
销售人员147900.00606094.49334541.007646402.87
研发人员118175.00484281.39149905.003383355.85
生产人员2900.0011884.2134687.00782885.59
合计479950.001966836.061097631.0024966799.17续上表本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额
管理人员312250.00835165.178000.0054648.39
销售人员161500.00431958.8884500.00276856.38
研发人员104250.00278834.2629000.00235116.29
生产人员16500.0044131.944000.0014912.59
合计594500.001590090.25125500.00581533.65注：本公司第五届董事会第十五次会议于2024年3月20日审议通过《关于〈公司2024年股票期权激励计划（草案）〉及其摘要的议案》，并经公司第五届董事会第十六次会议于
2024年4月8日审议通过《关于调整2024年股票期权激励计划相关事项的议案》。公司
于2024年对公司员工实施股权激励，激励对象共计299人；激励计划拟授予激励对象的股票期权数量为166.00万份，其中，首次授予股票期权132.90万份，预留33.10万份；激励计划首次授予股票期权的行权价格为50.00元/份。首次授予日为2024年4月8日。
公司2024年第二次临时股东大会于2024年4月8日审议通过了《关于〈公司2024年股票期权激励计划（草案）〉及其摘要的议案》。
2024年4月8日，公司首次向299人授予股票期权共计132.90万份，授予价格50.00元/份。2024年度发生股权激励费用2193343.72元。
2025年预留失效数量29000份，金额118842.06元。
以权益结算的股份支付情况项目相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数 BS 期权定价模型/股价波动率、无风险利率等可行权权益工具数量的确定依据本公司管理层最佳估计本期估计与上年估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额4914574.68
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额2721230.98
68深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
2、以现金结算的股份支付情况无。
3、本期股份支付费用总额情况
本期以权益结算的股份支付费用总额2721230.98元，本期未发生以现金结算的股份支付费用的情况。
授予对象类别本期以权益结算的股份支付费用总额本期以现金结算的股份支付费用总额
管理人员1441811.80-
销售人员749616.18-
研发人员475976.17-
生产人员53826.83-
合计2721230.98-
4、股份支付的修改、终止情况无。
十二、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至2025年12月31日，本公司不存在应披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至2025年12月31日，本公司不存在应披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1.利润分配事项
本公司于2026年4月20日第六届董事会第9次会议决议，公司拟以截止本报告日
124520951股为基数，向全体股东每10股派发现金股利5.00元（含税），共派发现金
股利62260475.50元（含税），同时以资本公积向全体股东每10股转增4.5股，共计转增56034427股，本次转增后，公司总股本为180555378股(转增股数系公司根据实际计算结果所得，最终转增股数以中国证券登记结算有限责任公司实际转增结果为准)。本次利润分配不送红股，剩余未分配利润结转以后年度分配。在利润分配方案实施前，公司股本如发生变动，将按照分配比例不变的原则相应调整分配总额。本次利润分配待股东会批准。
2.除上述事项外，截至本财务报表批准报出日止，本公司无其他需要说明的重大资产负
债表日后非调整事项。
69深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
十四、其他重要事项
截至2025年12月31日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内486689188.73432961118.68
1至2年2268571.031421661.40
2至3年279882.171364052.39
3至4年835126.06317755.93
4至5年406089.29197484.13
5年以上2199316.682259854.71
小计492678173.96438521927.24
减：坏账准备20842386.8420894331.48
合计471835787.12417627595.76
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
单项计提坏账准备的应收账款153202402.7131.103254511.492.12149947891.22
按组合计提坏账准备的应收账款339475771.2568.9017587875.355.18321887895.90
其中：
按信用风险特征（账龄分析法）计
339475771.2568.9017587875.355.18321887895.90
提坏账准备的应收账款
合计492678173.96100.0020842386.844.23471835787.12
（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
单项计提坏账准备的应收账款90255492.5320.582857591.683.1787397900.85
按组合计提坏账准备的应收账款348266434.7179.4218036739.805.18330229694.91
其中：
按信用风险特征（账龄分析法）计
348266434.7179.4218036739.805.18330229694.91
提坏账准备的应收账款
合计438521927.24100.0020894331.484.76417627595.76
70深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额
应收账款（按单位）
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
苏州唯特偶电子材料科技有限公司67010257.29--合并内关联方
惠州市维佳化工有限公司21721.41--合并内关联方
深圳市唯特偶焊锡材料科技有限公司4176162.13--合并内关联方
深圳市唯特偶新材料经销管理有限公司73098642.59--合并内关联方
唯特偶新材料（香港）有限公司456712.09--合并内关联方
唯特偶新材料（墨西哥）有限公司2329442.16--合并内关联方
唯特偶新材料（泰国）有限公司1217227.20--合并内关联方
唯特偶新材料（越南）有限公司1465661.33--合并内关联方
唯特偶新材料（美国）有限公司172065.02--合并内关联方
小于100万元外部单位汇总3254511.493254511.49100.00预计无法收回
合计153202402.713254511.49
*组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）336609982.7016830499.145.00
1至2年（含2年）1853421.03185342.1010.00
2至3年（含3年）279882.1783964.6530.00
3至4年（含4年）326396.06163198.0350.00
4至5年（含5年）406089.29324871.4380.00
5年以上---
合计339475771.2517587875.355.18续表上年年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）345515872.8317275793.645.00
1至2年（含2年）1344461.40134446.1410.00
2至3年（含3年）830322.39249096.7230.00
3至4年（含4年）317755.93158877.9750.00
4至5年（含5年）197484.13157987.3080.00
5年以上60538.0360538.03100.00
合计348266434.7118036739.805.18
71深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销
坏账准备-应收账款20894331.48609823.70264990.56396777.7820842386.84
合计20894331.48609823.70264990.56396777.7820842386.84
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款396777.78
（5）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。
（6）本期无转移应收账款且继续涉入的情况。
2、其他应收款
（1）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
合并范围内关联方往来款321881641.33259456348.26
押金保证金1643184.721635488.43
代扣代缴社保182177.70210147.01
职工备用金20000.001441231.60
员工行权款802478.03-
其他296610.7749909.32
小计324826092.55262793124.62
减：坏账准备229763.95459716.38
合计324596328.60262333408.24
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
单项计提坏账准备的其他应收款321881641.3399.09--321881641.33
其中：
单项金额重大并单项计提坏账准备
321881641.3399.09--321881641.33
的其他应收款单项金额虽不重大但单项计提坏账
----准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款2944451.220.91%229763.957.802714687.27
其中：
按信用风险特征（账龄分析法）计
2944451.220.91%229763.957.802714687.27
提坏账准备的其他应收款
不计提坏帐准备的其他应收款-----
合计324826092.55100.00229763.95-324596328.60
72深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
单项计提坏账准备的其他应收款259456348.2698.73--259456348.26
其中：
单项金额重大并单项计提坏账准备
259456348.2698.73--259456348.26
的其他应收款单项金额虽不重大但单项计提坏账
-----准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款3336776.361.27459716.3813.782877059.98
其中：
按信用风险特征（账龄分析法）计
3336776.361.27459716.3813.782877059.98
提坏账准备的其他应收款
不计提坏帐准备的其他应收款----
合计262793124.62100.00459716.380.17262333408.24
*期末单项计提坏账准备的其他应收款。
单位名称期末余额坏账准备期末余额计提比例
深圳市唯特偶焊锡材料科技有限公司122244235.29--
江苏唯特偶新材料有限公司183969415.18--
唯特偶新材料（新加坡）有限公司13385514.72--
唯特偶新材料（墨西哥）有限公司232901.40--
惠州市维佳化工有限公司576940.22--
深圳市唯特偶新材料经销管理有限公司2346.52--
唯特偶新材料（香港）有限公司70288.00--
深圳市唯特偶技术有限公司1400000.00--
合计321881641.33--
*组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款。
期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）2690991.78134549.595.00
1至2年（含2年）123192.3812319.2410.00
2至3年（含3年）44817.0613445.1230.00
3至4年（含4年）12000.006000.0050.00
4至5年（含5年）50000.0040000.0080.00
5年以上23450.0023450.00100.00
合计2944451.22229763.957.80
73深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
续表上年年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）2686632.50134331.635.00
1至2年（含2年）306317.0630631.7110.00
2至3年（含3年）28676.808603.0430.00
3至4年（含4年）50000.0025000.0050.00
4至5年（含5年）20000.0016000.0080.00
5年以上245150.00245150.00100.00
合计3336776.36459716.3813.77
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
上年年末余额459716.38--459716.38上年年末其他应收款账
----
面余额在本期：
——转入第二阶段----
——转入第三阶段----
——转回第二阶段----
——转回第一阶段----
本期计提51803.91--51803.91
本期转回265606.34--265606.34
本期转销----
本期核销16150.00--16150.00
其他变动----
期末余额229763.95--229763.95
（4）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销
其他应收款坏账准备459716.3851803.91265606.3416150.00229763.95
合计459716.3851803.91265606.3416150.00229763.95
（5）本期实际核销的其他应收款16150.00元。
74深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额
数的比例（%）
江苏唯特偶新材料有限公司关联方往来183969415.181年以内56.64-深圳市唯特偶焊锡材料科技有限
关联方往来122244235.291年以内37.63-公司
唯特偶新材料（新加坡）有限公司关联方往来13385514.721年以内4.12-
深圳市唯特偶技术有限公司关联方往来1400000.001年以内0.43-
单位一行权款802478.031年以内0.2540123.90
合计321801643.2299.0740123.90
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资32100519.90-32100519.9016497112.10-16497112.10
对联营、合营企
2735679.36-2735679.362540389.09-2540389.09
业投资
合计34836199.26-34836199.2619037501.19-19037501.19
（2）对子公司投资本期计减值准本期被投资单位上年年末余额本期增加期末余额提减值备期末减少准备余额苏州唯特偶电子材料科技有限公
10155340.73270746.38-10426087.11--
司
惠州市维佳化工有限公司5054031.5549467.76-5103499.31--深圳市唯特偶焊锡材料科技有限
1145209.82136382.66-1281592.48--
公司
唯特偶新材料（香港）有限公司142530.00571343.00-713873.00--
唯特偶新材料(新加坡)有限公司-365468.00-365468.00--深圳市唯特偶新材料经销管理有
-500000.00-500000.00--限公司
嘉兴吉弗爱消防科技有限公司-3710000.00-3710000.00--
深圳市唯特偶技术有限公司-10000000.00-10000000.00--
合计16497112.1015603407.80-32100519.90--
75深圳市唯特偶新材料股份有限公司2025年度财务报表附注
（3）对联营企业投资本期增减变动被投资单位上年年末余额权益法下确认其他综合其他权追加投资减少投资的投资损益收益调整益变动
深圳市优威高乐技术有限公司2540389.09--195290.27--
合计2540389.09--195290.27--
（续）本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金股期末余额计提减值准备其他期末余额利或利润
深圳市优威高乐技术有限公司---2735679.36-
合计---2735679.36-
4、营业收入、营业成本
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务1183852419.24998867229.83987864135.38818797149.32
其他业务10968755.3910849455.2112837942.572975998.42
合计1194821174.631009716685.041000702077.95821773147.74
5、投资收益
项目本期金额上期金额
处置交易性金融资产取得的投资收益5390521.147745585.53
期货平仓损益-184329.84
权益法核算的长期股权投资收益195290.2740389.09
合计5585811.417970304.46
十六、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项目金额说明
（一）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-34646.60
（二）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策
4154221.12
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外；
（三）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资
8973997.12
产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益；
（四）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-
（五）委托他人投资或管理资产的损益-
（六）对外委托贷款取得的损益-
（七）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-
（八）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回110908.99
76
沪公网安备31011802005267号
