新莱福:广州新莱福新材料股份有限公司审阅报告(天健审(2026)5-1号)

一、审阅报告……………………………………………………………第1页

二、备考合并财务报表………………………………………………第2—3页

（一）备考合并资产负债表…………………………………………第2页

（二）备考合并利润表………………………………………………第3页

三、备考合并财务报表附注………………………………………第4—67页

四、报告附件………………………………………………………第68—71页审阅报告

天健审〔2026〕5-1号

广州新莱福新材料股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的广州新莱福新材料股份有限公司（以下简称新莱福公司）

按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括

2024年12月31日和2025年9月30日的备考合并资产负债表，2024年度和2025年1-9月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的编制是新莱福公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。

我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。

审阅主要限于询问新莱福公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信新莱福公司备考合并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。

我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审阅意见。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年一月二十三日

第1页共71页备考合并资产负债表会合01表

编制单位：广州新莱福新材料股份有限公司单位：人民币元注释负债和所有者权益注释资产2025年9月30日2024年12月31日2025年9月30日2024年12月31日

号(或股东权益)号

流动资产：流动负债：

货币资金1573611405.76448096647.91短期借款208014622.222000000.00结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金

交易性金融资产2529862493.97658148472.08交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据349214321.5839478037.14应付票据216209656.8416807501.50

应收账款4367405208.11328811803.78应付账款22141396219.04154554076.94

应收款项融资521140674.3923921869.84预收款项

预付款项69642757.725160636.21合同负债2315270980.4110545520.23应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款

其他应收款74179699.114113307.37代理承销证券款

买入返售金融资产应付职工薪酬2453539517.2577507767.92

存货8278008970.75238731014.63应交税费2514994538.4616136609.08

其中：数据资源其他应付款26106268076.69106593294.75合同资产应付手续费及佣金持有待售资产应付分保账款

一年内到期的非流动资产9364600384.94持有待售负债

其他流动资产107108838.314684854.81一年内到期的非流动负债273790359.796789192.29

流动资产合计2204774754.641751146643.77其他流动负债2839109516.5731530794.32

非流动资产：流动负债合计388593487.27422464757.03

发放贷款和垫款非流动负债：

债权投资保险合同准备金其他债权投资长期借款长期应收款应付债券

长期股权投资其中：优先股其他权益工具投资永续债

其他非流动金融资产租赁负债295682016.8415641152.31投资性房地产长期应付款

固定资产11566143636.63323005071.16长期应付职工薪酬

在建工程1230283333.27236434169.48预计负债

生产性生物资产递延收益302231879.392812052.78

油气资产递延所得税负债17115661.18161724.64

使用权资产1311114614.9221646390.69其他非流动负债

无形资产1485594272.0184541024.69非流动负债合计8029557.4118614929.73

其中：数据资源负债合计396623044.68441079686.76开发支出

其中：数据资源

商誉1513618055.3013618055.30

长期待摊费用169956570.175457029.46所有者权益(或股东权益)：

递延所得税资产1729622539.5316946696.22归属于母公司所有者权益合计312702326151.722568243669.77

其他非流动资产18175122724.37584567620.83少数股东权益27281304.4428039345.07

非流动资产合计921455746.201286216057.83所有者权益合计2729607456.162596283014.84

资产总计3126230500.843037362701.60负债和所有者权益总计3126230500.843037362701.60

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第2页共71页备考合并利润表会合02表

编制单位：广州新莱福新材料股份有限公司单位：人民币元

项目注释号2025年1-9月2024年度

一、营业总收入1121412973.341388061851.69

其中：营业收入11121412973.341388061851.69利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本945768718.851137105426.77

其中：营业成本1738349907.83886738520.67利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加29849065.7111171317.32

销售费用341497830.6956090212.68

管理费用487832345.73106149149.90

研发费用583177117.56112107160.85

财务费用6-14937548.67-35150934.65

其中：利息费用488178.271023503.94

利息收入14224134.3028676828.20

加：其他收益74665953.688332231.04

投资收益（损失以“-”号填列）87008563.9410052348.27

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）92195182.47

信用减值损失（损失以“-”号填列）10-3263431.97-3275246.47

资产减值损失（损失以“-”号填列）11-7120361.82-8174555.16

资产处置收益（损失以“-”号填列）121559056.15-82950.04

三、营业利润（亏损以“-”号填列）180689216.94257808252.56

加：营业外收入1321100.7917412.83

减：营业外支出141379305.03596224.79

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）179331012.70257229440.60

减：所得税费用1516688309.9328184129.13

五、净利润（净亏损以“-”号填列）162642702.77229045311.47

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）162642702.77229045311.47

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）163400743.40228144109.03

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-758040.63901202.44

六、其他综合收益的税后净额-2584882.02-1886737.48

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-2584882.02-1886737.48

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-2584882.02-1886737.48

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-2584882.02-1886737.48

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额160057820.75227158573.99

归属于母公司所有者的综合收益总额160815861.38226257371.55

归属于少数股东的综合收益总额-758040.63901202.44

八、每股收益：

（一）基本每股收益1.231.73

（二）稀释每股收益1.211.72

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第3页共71页广州新莱福新材料股份有限公司备考合并财务报表附注

2024年1月1日至2025年9月30日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

广州新莱福新材料股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原广州新莱福磁电有

限公司（以下简称新莱福有限公司），新莱福有限公司系由广州金德工贸有限公司（以下简称金德工贸公司）、福溢香港有限公司（以下简称福溢香港公司）于1998年5月8日共同

出资组建的外商投资企业，于1998年5月11日在广州市工商行政管理局登记注册，取得注册号为企合粤穗总字第005336号的企业法人营业执照，总部位于广东省广州市。公司现持有统一社会信用代码为 91440116708238794Y 的营业执照，注册资本 104922890.00 元，股份总数 104922890 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 37916477股无限售条件的流通股份 A 股 67006413 股。公司股票已于 2023 年 6 月 6 日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属橡胶和塑料制品业。主要经营活动为：磁性材料及器件的研发、生产和销售。

产品主要有：吸附功能材料、电子陶瓷元件及其他功能材料。

本公司将广州新莱福磁材有限公司(以下简称新莱福磁材)、广州金南磁性材料有限公司（以下简称金南磁材或标的公司）等12家公司纳入本备考合并财务报表范围，情况详见本备考合并财务报表附注八之说明。

二、重大资产重组方案及交易标的相关情况

(一)重大资产重组方案本次交易方案为上市公司通过发行股份及支付现金的方式购买宁波梅山保税港区圣慈

科技投资合伙企业（有限合伙）（以下简称圣慈科技）、广州易上投资股份有限公司（以下简称广州易上）、广东华农大资产经营有限公司（以下简称华农资产）、广州金诚莱贸易股

份有限公司（以下简称金诚莱）分别持有的金南磁材50.00%、24.00%、15.00%、11%股权。

第4页共71页本次交易选用资产基础法评估结果作为最终评估结论，即标的公司金南磁材的股东全部权益

价值为105459.88万元。基于上述评估结果，经各方友好协商，确定金南磁材100.00%股权的交易价格为105400.00万元。股份对价与现金对价的支付比例占交易价款的比例分别为90.00%、10.00%。

(二)交易标的公司相关情况

金南磁材由广东省钢铁研究所、广州金诚莱贸易股份有限公司、广州易上投资股份有限

公司投资设立，于2009年3月27日在广州市增城区市场监督管理局登记注册。公司现持有统一社会信用代码为914401836876697116的营业执照，注册资本20000000.00元。经历次增资和股权变更，现股东及持股比例分别为圣慈科技、广州易上、华农资产、金诚莱分别持有的金南磁材50.00%、24.00%、15.00%、11.00%股权。

金南磁材属计算机、通信和其他电子设备制造业行业。主要经营活动为：永磁材料、软磁材料及器件、PM 粉末冶金器件的研发、生产和销售。

三、备考合并财务报表的编制基础(一)本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》（证监会令第214号）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组》（证监会公告〔2023〕57号）的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项使用。

(二)除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准

则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司

2024年12月31日和2025年9月30日的备考合并财务状况，以及2024年度和2025年1-9月的备考合并经营成果。

1.本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本

备考合并财务报表最早期初（2024年1月1日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成后的架构在2024年1月1日已经存在。

2.本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计的本公司

2024年度的财务报表，业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审阅的本公司2025年1-9月

的财务报表和业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计的金南磁材2024年度及2025年

1-9月的财务报表为基础，按以下方法编制。

(1)购买成本

第5页共71页由于本公司拟以发行股份及支付现金购买资产的方式完成本次重大资产重组，本公司在

编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的支付对价1054000000.00元作为备考合并财务报表2024年1月1日的购买成本，并分别根据以拟发行的股份总数和发行价格计算确定的支付对价948600000.00元及现金支付对价105400000.00元调整归属于母公司所有

者权益948600000.00元及其他应付款105400000.00元。

(2)金南磁材的各项资产、负债在假设购买日（2024年1月1日）的初始计量

金南磁材在重组前后均受同一控制人控制，金南磁材的各项资产、负债按照假设购买日在控制方合并财务报表中的账面价值进行初始计量并将该账面价值与合并对价的差额冲减归属母公司所有者权益。

(3)商誉本次重组不会产生新的商誉。

(4)权益项目列示鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。

(5)鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金

流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母公司个别财务信息。

(6)由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。

四、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计期间为2024年1月1日至2025年9月30日。

(二)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(三)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，香港新莱福公司、越南新莱福公司、美

第6页共71页国新莱福公司等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(四)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置

公司将在建工程金额超过资产总额0.5%

重要的在建工程项目五(一)12的在建工程认定为重要在建工程单项其他非流动资产金额占其他非流动

重要的其他非流动资产五(一)18资产总额的1%以上且金额大于3000万元

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号

第7页共71页——合并财务报表》编制。

(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(九)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

第8页共71页金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

第9页共71页按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的

第10页共71页差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工

第11页共71页具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以应收银行承兑汇票及对未来经济状况的预测，通过违约风险票据类型

敞口和整个存续期预期信用损失率，计算应收商业承兑汇票预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款应收账款——账龄组合账龄

账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以应收账款——合并范围内关及对未来经济状况的预测，合并范围内关款项性质

联方组合联方应收款具有可控性，预期不存在信用损失

第12页共71页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收其他应收款——账龄组合账龄

款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以其他应收款——合并范围内及对未来经济状况的预测，合并范围内关款项性质

关联方组合联方应收款具有可控性，预期不存在信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年30.0030.00

3年以上100.00100.00

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

(十一)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去

第13页共71页估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产

经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十二)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之

第14页共71页前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日第15页共71页开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十三)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-305.003.17-4.75

机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00

运输工具年限平均法4-105.009.50-23.75

办公设备及其他年限平均法3-105.009.50-31.67

(十四)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

第16页共71页按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准房屋及建筑物建筑完成后达到设计要求或合同规定的标准

(十五)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50，土地可供使用年限年限平均法

软件及其他5-10，使用寿命年限平均法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金及外聘劳务人员费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

第17页共71页折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十六)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十七)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十八)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。

第18页共71页2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利为设定提存计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(十九)股份支付

第19页共71页1.股份支付的种类包括以权益结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履

第20页共71页约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司销售吸附功能材料、电子陶瓷元件、其他功能材料等产品，属于在某一时点履行履约义务。在具体业务中，主要交易方式的具体销售确认的时间为：(1)内销产品收入确认采用的会计政策：国内销售产品在销售合同规定的交货期内，将产品交付给客户，客户签收后，客户即取得相关商品控制权，商品所有权上的主要风险报酬已转移，商品的法定所有权已转移，公司基于签收时间确认收入；(2)外销产品收入确认采用的会计政策：公司根据合同约

第21页共71页定将产品报关、离港，取得报关单、提单，并且相关的经济利益很可能流入时确认收入。(3)

寄售模式下，公司将产品运送至寄售客户指定的仓库后客户从寄售仓库中领用产品，公司根据合同约定与客户定期对账后确认收入。

(二十一)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十二)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

第22页共71页5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十三)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十四)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

第23页共71页除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁

第24页共71页收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十五)与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

五、税项

第25页共71页(一)主要税种及税率税种计税依据税率

以按税法规定计算的销售货物和应税按13%、10%、8%的税率

劳务收入为基础计算销项税额，扣除当计算缴纳；出口货物实行增值税

期允许抵扣的进项税额后，差额部分为“免、抵、退”政策，退应交增值税税率为13%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后房产税余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收1.2%、12%入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

15%、16.5%、20%、21%、企业所得税应纳税所得额

25%

注：子公司越南新莱福销售商品适用10%、8%的增值税率不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

新莱福磁电（香港）有限公司（以下简称香港新莱福公司）16.5%

新莱福磁电（越南）有限公司（以下简称越南新莱福公司）20%

Newlife Magnetics LLC（以下简称美国新莱福公司） 21%

新莱福磁电（宁波）有限公司（以下简称宁波新莱福公司）15%

广州新莱福磁材有限公司（以下简称新莱福磁材公司）15%

深圳市磁加科技有限公司（以下简称磁加科技公司）20%

广东碧克电子科技有限公司（以下简称碧克电子公司）15%

金南磁材15%

龙门金南磁性材料有限公司（以下简称龙门金南公司）15%

广州金意新材料有限公司（以下简称广州金意公司）15%

广州金佳精密模具有限公司（以下简称广州金佳公司）20%

广州金南金属材料有限公司（以下简称金南金属公司）20%

(二)税收优惠

1.企业所得税

第26页共71页(1)根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号），本公司通过高新技术企业资格复审、资格有效期为三年，自2023年至2025年，本公司按15%的税率计缴企业所得税。

(2) 根据越南企业所得税法及政府第 24/2007/ND-CP 号议定书、第 124/2008/ND-CP 号

议定书及 128/2013/ND-CP 号议定书之相关规定，越南新莱福公司享有企业所得税及其免减优惠如下：越南新莱福公司适用优惠税率为15%，自其投入生产经营时起之优惠期为12年，越南新莱福公司自发生营利时起三年免缴企业所得税，后续七年减半，本期越南新莱福公司实际企业所得税率为20%。

(3)根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号)规定，符合小型微利企业条件的企业，至2027年12月31日，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。磁加科技公司、广州金意公司、广州金佳公司及金南金属公司符合上述优惠政策。

(4)根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号），新莱福磁材公司通过高新技术企业资格复审、资格有效期为三年，自2024年至2026年，新莱福磁材公司按15%的税率计缴企业所得税。

(5)根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号），碧克电子公司通过高新技术企业资格认定，资格有效期为三年，自2025年至2027年，碧克电子公司按15%的税率计缴企业所得税。

(6)根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号），宁波新莱福公司通过高新技术企业资格审查，资格有效期为三年，自2025年至2027年，宁波新莱福公司按15%的税率计缴企业所得税。

(7)金南磁材公司于2025年12月19日取得高新技术企业证书，认定为高新技术企业，享受 15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策，证书编号为：GR202544005774，有效期为三年，即2025-2027年。

(8)龙门金南公司于2024年11月28日取得高新技术企业证书，认定为高新技术企业，享受 15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策，证书编号为：GR202444004086，有效期为

第27页共71页三年，即2024年-2026年。

(9)广州金意公司于2024年11月28日取得高新技术企业证书，认定为高新技术企业，享受 15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策，证书编号为：GR202444004841，有效期为三年，即2024年-2026年。

2.增值税根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日对先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额，本公司、新莱福磁材公司、新莱福宁波公司、碧克电子公司、金南磁材、龙门金南公司享受上述增值税加计抵减优惠。

六、备考合并财务报表项目注释

说明：本备考合并财务报表附注的上年年末数和期初数指2024年12月31日财务报表数，期末数指2025年9月30日财务报表数，本期指2025年1-9月。

(一)备考合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数上年年末数

库存现金454667.01518327.86

银行存款565084308.49435142365.24

其他货币资金8072430.2612435954.81

合计573611405.76448096647.91

其中：存放在境外的款项总额26427104.3324576253.08

(2)其他说明

2025年9月30日银行存款中，因标的公司子公司股权纠纷诉讼被司法冻结资金

24211378.80元，使用受限。期末其他货币资金余额8072430.26元，其中阿里巴巴账

户余额312838.97元，支付宝账户余额1211842.78元，定期存款计提利息237856.58元微信账户余额97328.86元，股份回购专户余额2906.23元，票据保证金6209656.84元。

第28页共71页2.交易性金融资产项目期末数上年年末数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

529862493.97658148472.08

金融资产

理财产品529862493.97658148472.08

合计529862493.97658148472.08

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数上年年末数

银行承兑汇票45445709.0138536561.74

商业承兑汇票959204.68897058.15

财务公司承兑汇票2809407.8944417.25

合计49214321.5839478037.14

(2)坏账准备计提情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备49412669.62100.00198348.04100.0049214321.58

其中：银行承兑汇票45445709.0191.9745445709.01

商业承兑汇票1009689.142.0450484.465.00959204.68

财务公司承兑汇票2957271.475.99147863.585.002809407.89

合计49412669.62100.00198348.040.4049214321.58（续上表）上年年末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备39527588.48100.0049551.340.1339478037.14

其中：银行承兑汇票38536561.7497.4938536561.74

商业承兑汇票944271.742.3947213.595.00897058.15

财务公司承兑汇票46755.000.122337.755.0044417.25

第29页共71页合计39527588.48100.0049551.340.1339478037.14

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

49551.34148796.70198348.04

坏账准备

合计49551.34148796.70198348.04

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票35262772.32商业承兑汇票

小计35262772.32

注：公司对应收银行承兑票据承兑人的信用等级进行了划分，分为信用等级较高的6家大型商业银行和9家上市股份制商业银行(以下简称信用等级较高银行)以及信用等级一

般的其他商业银行(以下简称信用等级一般银行)。6家大型商业银行分别为中国银行、中国农业银行、中国建设银行、中国工商银行、中国邮政储蓄银行、交通银行，9家上市股份制商业银行分别为招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、

平安银行、兴业银行、浙商银行。上述银行信用良好，拥有国资背景或为上市银行，资金实力雄厚，经营情况良好，对其已经背书转让或者贴现但未到期的终止确认，对信用等级一般的其他商业银行和商业承兑汇票背书转让或者贴现时不终止确认

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数上年年末数

1年以内380864479.69342418834.27

1-2年5097625.646758478.41

2-3年5063711.471484189.50

3年以上2935430.972477640.32

账面余额合计393961247.77353139142.50

减：坏账准备26556039.6624327338.72

第30页共71页账龄期末数上年年末数

账面价值合计367405208.11328811803.78

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备4338940.231.104338940.23100.00

按组合计提坏账准备389622307.5498.9022217099.435.70367405208.11

合计393961247.77100.0026556039.666.74367405208.11（续上表）上年年末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备4891093.431.394891093.43100.00

按组合计提坏账准备348248049.0798.6119436245.295.58328811803.78

合计353139142.50100.0024327338.726.89328811803.78

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数上年年末数账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内380864479.6919043224.265.00342418834.2717120941.735.00

1-2年5097625.64509762.5610.003117751.88311775.1810.00

2-3年1422984.94426895.3530.001011335.08303400.5430.00

3年以上2237217.272237217.26100.001700127.841700127.84100.00

小计389622307.5422217099.435.70348248049.0719436245.295.58

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账

4891093.43552153.204338940.23

准备

按组合计提坏19436245.293023613.60242759.4622217099.43

第31页共71页本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他账准备

合计24327338.723023613.60794912.6626556039.66

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款794912.66

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

Protech Medical 11819405.09 3.00 590970.25日本电产株式会社10055514.042.55502775.70

NICHILAY MAGNET CO.LTD 8703915.48 2.21 435195.77

杭州象限科技有限公司8695686.182.21434784.31

东莞市金泓实业有限公司8092491.722.05404624.59

小计47367012.5112.022368350.62

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数上年年末数

银行承兑汇票21140674.3923921869.84

合计21140674.3923921869.84

(2)减值准备计提情况期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备21140674.39100.0021140674.39

其中：银行承兑汇票21140674.39100.0021140674.39

合计21140674.39100.0021140674.39（续上表）种类上年年末数

第32页共71页成本累计确认的信用减值准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备23921869.84100.0023921869.84

其中：银行承兑汇票23921869.84100.0023921869.84

合计23921869.84100.0023921869.84

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票67437880.96

小计67437880.96

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析期末数上年年末数账龄减值减值

账面余额比例（%）账面价值账面余额比例（%）账面价值准备准备

1年以内9572060.4199.279572060.415134065.1499.495134065.14

1-2年57697.310.6057697.3120357.070.3920357.07

2-3年13000.000.1313000.006214.000.126214.00

合计9642757.72100.009642757.725160636.21100.005160636.21

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项余额单位名称账面余额

的比例（%）

INDUSTRIE ILPEA S.P.A 860550.66 8.92

湖南益鸿科技有限公司719203.557.46

中科铜都粉体新材料股份有限公司633000.006.56

宁波顺泽橡胶有限公司513450.005.32

东莞市可晟智能科技有限公司230000.002.39

第33页共71页小计2956204.2130.65

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数上年年末数

押金保证金1074100.002266958.07

备用金801212.29571950.11

应收暂付款2381535.561256770.07

应收出口退税款1555610.041551504.04

其他390194.84398057.03

账面余额合计6202652.736045239.32

减：坏账准备2022953.621931931.95

账面价值合计4179699.114113307.37

(2)账龄情况账龄期末数上年年末数

1年以内3764377.123784444.11

1-2年485496.37477723.06

2-3年237991.60125906.74

3年以上1714787.641657165.41

账面余额合计6202652.736045239.32

减：坏账准备2022953.621931931.95

账面价值合计4179699.114113307.37

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备6202652.73100.002022953.6232.614179699.11

合计6202652.73100.002022953.6232.614179699.11

第34页共71页（续上表）上年年末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备6045239.32100.001931931.9531.964113307.37

合计6045239.32100.001931931.9531.964113307.37

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数上年年末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合6202652.732022953.6232.616045239.321931931.9531.96

其中：1年以内3764377.12188218.865.003784444.11189222.215.00

1-2年485496.3748549.6410.00477723.0647772.3110.00

2-3年237991.6071397.4830.00125906.7437772.0230.00

3年以上1714787.641714787.64100.001657165.411657165.41100.00

小计6202652.732022953.6232.616045239.321931931.9531.96

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数189222.2147772.311694937.431931931.95

期初数在本期——————

--转入第二阶段-24274.8224274.82

--转入第三阶段-23799.1623799.16

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提23271.47301.6767448.5391021.67本期收回或转回本期核销其他变动

期末数188218.8648549.641786185.122022953.62

第35页共71页期末坏账准备计

5.0010.0091.4732.61

提比例（%）

5)其他应收款金额前5名情况

占其他应收款单位名款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）

出口退税款出口退税款1555610.041年以内25.0877780.50

KHAI TOAN JOINT

押金962343.563年以上15.52962343.56

STOCK COMPANY

欧阳锦垣押金保证金354000.001-2年5.7135400.00

横迳村经济联合社押金保证金200000.003年以上3.22200000.00广东振晟建设工程

其他198609.151年以内3.209930.46有限公司

小计3270562.7552.731285454.52

8.存货

(1)明细情况期末数上年年末数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料145261989.749143720.93136118268.81114778267.888223146.20106555121.68

库存商品73005671.237677701.9165327969.3270337323.446582681.1663754642.28

在产品65627052.693657734.5561969318.1457276941.293443369.8153833571.48

发出商品9526001.129526001.1210305372.3510305372.35

委托加工物资1155016.461155016.461243386.871243386.87

低值易耗品3912396.903912396.903038919.973038919.97

合计298488128.1420479157.39278008970.75256980211.8018249197.17238731014.63

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料8223146.203253867.402333292.679143720.93

库存商品6582681.162358917.571263896.827677701.91

在产品3443369.811862800.951648436.213657734.55

小计18249197.177475585.925245625.7020479157.39

第36页共71页2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因原材料相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成以前期间计提了存货

在产品本期将已计提存货跌价本、估计的销售费用以及跌价准备的存货可变

准备的存货耗用/售出相关税费后的金额确定可现净值上升库存商品变现净值

9.一年内到期的非流动资产

期末数上年年末数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值一年内到期的

364600384.94364600384.94

大额存单

合计364600384.94364600384.94

10.其他流动资产

期末数上年年末数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

待抵扣进项税6023846.616023846.613390801.013390801.01

预缴企业所得税708345.79708345.791294053.801294053.80

其他376645.91376645.91

合计7108838.317108838.314684854.814684854.81

11.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计账面原值

期初数265036304.85261417595.2813178424.3240332492.68579964817.13

本期增加金额237106899.1532581675.09662673.035130006.42275481253.69

1)购置5678954.60375473.20464828.516519256.31

2)在建工程转入237106899.1526940550.66287199.834665177.91268999827.55

3)汇率变动-37830.17-37830.17

第37页共71页项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计

本期减少金额1544050.972298366.99270160.27477146.214589724.44

1)处置或报废2298366.99270160.27477146.213045673.47

2)其他减少1544050.971544050.97

期末数500599153.03291700903.3813570937.0844985352.89850856346.38累计折旧

期初数95587258.79119047711.499548648.3332776127.36256959745.97

本期增加金额11626914.0916427744.80892590.371813410.3530760659.61

1)计提11626914.0916427744.80892590.371813410.3530760659.61

2)汇率变动

本期减少金额935115.871410376.10248969.71413234.153007695.83

1)处置或报废1410376.10248969.71413234.152072579.96

2)其他减少935115.87935115.87

期末数106279057.01134065080.1910192268.9934176303.56284712709.75账面价值

期末账面价值394320096.02157635823.193378668.0910809049.33566143636.63

期初账面价值169449046.06142369883.793629775.997556365.32323005071.16

(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

新莱福磁材公司一期厂房1-3号57101689.31正在办理中

金属精密元器件产业基地47813175.17已于2025年11月4日办妥

新莱福磁材公司办公楼14086251.77正在办理中

新莱福磁材公司二号仓库488121.64正在办理中

小计119489237.89

12.在建工程

(1)明细情况期末数上年年末数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

第38页共71页基建工程3744078.413744078.41218825565.25218825565.25

设备安装19356887.4719356887.4716737044.6016737044.60

环保工程7182367.397182367.39871559.63871559.63

合计30283333.2730283333.27236434169.48236434169.48

2)重要在建工程项目本期变动情况

工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数

磁材二期基建1.76亿元171491081.0114980549.82185762195.29709435.54金属精密元器件产

0.5亿元47334484.241444100.4348778584.67

业基地厂房建设

小计2.26亿元218825565.2516424650.25234540779.96（续上表）工程累计投入利息资本本期利息本期利息资本

工程名称工程进度（%）资金来源

占预算比例（%）化累计金额资本化金额化率（%）自有及募集

磁材二期基建96.33100.00资金金属精密元器件产

97.56100.00自有资金

业基地厂房建设小计

13.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数39868355.5839868355.58

本期增加金额86321.8186321.81

(1)租入86321.8186321.81

(2)汇率变动

本期减少金额12542691.1612542691.16

1)处置12472535.4912472535.49

2)汇率变动70155.6770155.67

期末数27411986.2327411986.23累计折旧

第39页共71页项目房屋及建筑物合计

期初数18221964.8918221964.89

本期增加金额4221616.114221616.11

(1)计提4221616.114221616.11

(2)汇率变动

本期减少金额6146209.696146209.69

(1)处置6146209.696146209.69

期末数16297371.3116297371.31账面价值

期末账面价值11114614.9211114614.92

期初账面价值21646390.6921646390.69

14.无形资产

项目土地使用权软件及其他合计账面原值

期初数100274382.685333842.17105608224.85

本期增加金额3027358.483027358.48

(1)购置3027358.483027358.48

本期减少金额94339.6294339.62

1)处置94339.6294339.62

期末数100274382.688266861.03108541243.71累计摊销

期初数17223846.033843354.1321067200.16

本期增加金额1512876.60374363.501887240.10

(1)计提1512876.60374363.501887240.10

本期减少金额7468.567468.56

1)处置7468.567468.56

期末数18736722.634210249.0722946971.70账面价值

期末账面价值81537660.054056611.9685594272.01

第40页共71页项目土地使用权软件及其他合计

期初账面价值83050536.651490488.0484541024.69

15.商誉

(1)明细情况被投资单位名称期末数期初数或形成商誉的事账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值项

MAGNET LIMITED 7316922.16 1062221.91 6254700.25 7316922.16 1062221.91 6254700.25

碧克电子公司7363355.057363355.057363355.057363355.05

合计14680277.211062221.9113618055.3014680277.211062221.9113618055.30

注：1)2021年11月，香港新莱福公司以10000000.00元人民币作为合并对价取得MAGNET LIMITED 磁性制品相关的人员、经营性资产及负债，形成业务合并。此次交易中，香港新莱福公司合并成本为 10000000.00 元，被购买方 MAGNET LIMITED 可辨认净资产公允价值为2683077.84元，合并成本大于可辨认净资产公允价值部分确认商誉金额

7316922.16元。2)公司与惠州市阿米莱特企业管理合伙企业（有限合伙）、付国勇、广

东碧克电子科技有限公司于2023年1月10日签订协议，公司以受让原股东股权以及增资的方式持有碧克电子公司60%的股权。此次交易中，公司的合并成本为30000000.00元，被购买方碧克电子公司的可辨认净资产公允价值为22636644.95元，合并成本大于可辨认净资产公允价值部分确认商誉金额7363355.05元

(2)商誉账面原值被投资单位名称本期减少本期企业或形成商誉的事期初数期末数合并形成处置项

MAGNET LIMITED 7316922.16 7316922.16

碧克电子公司7363355.057363355.05

合计14680277.2114680277.21

(3)商誉减值准备被投资单本期增加本期减少位名称或期初数期末数形成商誉计提处置的事项

第41页共71页被投资单本期增加本期减少位名称或期初数期末数形成商誉计提处置的事项

MAGNET

1062221.911062221.91

LIMITED

合计1062221.911062221.91

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合

是否与购买日、以前年资产组或资产组资产组或资产组组所属经营分部和依据度商誉减值测试时所组合名称合的构成和依据确定的资产组或资产组组合一致公司将此业务视作为独立产生现金流的

MAGNET LIMITED 一个整体实施管理、评一致资产组合估经营成果公司将此业务视作为独立产生现金流的

碧克电子公司一个整体实施管理、评一致资产组合估经营成果

(5)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值

MAGNET LIMITED 11081708.00 23968459.53

碧克电子公司44181479.9846285600.00

小计55263187.9870254059.53（续上表）

预测期内的收入增稳定期增长率、折现率及其确定

项目预测期年限长率、利润率等参数利润率等参数及依据及其确定依据其确定依据

预测期内收入增长稳定期增长率为折现率10.70%。

率为2%、利润率为0%、利润率为公司采用的折现

8.3%-10.14%。根据8.3%。根据公司率是反映当前市

MAGNET

5年公司以前年度的经以前年度的经营场货币时间价值

LIMITED

营业绩、增长率、行业绩、增长率、和相关资产组特业水平以及管理层行业水平以及管定风险的税前利对市场发展的预期理层对市场发展率

第42页共71页预测期内的收入增稳定期增长率、折现率及其确定

项目预测期年限长率、利润率等参数利润率等参数及依据及其确定依据其确定依据的预期预测期内收入增长稳定期增长率为

折现率10.73%。

率为7.41%-9.09%、0%、利润率为公司采用的折现

利润率为8.76%。根据公司率是反映当前市

8.76%-9.76%。根据以前年度的经营

碧克电子公司5年场货币时间价值

公司以前年度的经业绩、增长率、和相关资产组特

营业绩、增长率、行行业水平以及管定风险的税前利业水平以及管理层理层对市场发展率对市场发展的预期的预期

16.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

办公楼装修5234865.324542796.641692344.618085317.35

其他222164.141732075.4882986.801871252.82

合计5457029.466274872.121775331.419956570.17

17.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数上年年末数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备46523605.857098461.0541635518.976377186.17

递延收益2231879.39334781.912626330.60393949.59租赁负债（含一年内到期的租赁负7899200.481194171.1818972979.362865442.16

债）

可弥补亏损62072486.639346424.2030701002.514688309.41

限制性股票84928893.5512932363.0035518589.025412355.84

未实现利润抵消1828958.34274343.751052972.20157945.83

合计205485024.2431180545.09130507392.6619895189.00

(2)未经抵销的递延所得税负债项目期末数上年年末数

第43页共71页应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

固定资产一次性扣除2819308.93422896.332284972.97473214.24非同一控制企业合并

771074.53115661.181078164.27161724.64

资产评估增值

使用权资产7506683.581135109.2317153118.102475278.54

合计11097067.041673666.7420516255.343110217.42

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数上年年末数项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产1558005.5629622539.532948492.7816946696.22

递延所得税负债1558005.56115661.182948492.78161724.64

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数上年年末数

可抵扣暂时性差异3227239.362796452.72

可弥补亏损4250654.185410764.19

小计7477893.548207216.91

18.其他非流动资产

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

预付设备款41242044.6941242044.69

大额存单133880679.68133880679.68

合计175122724.37175122724.37

(续上表)上年年末数项目账面余额减值准备账面价值

预付设备款13089022.1813089022.18

大额存单571478598.65571478598.65

合计584567620.83584567620.83

第44页共71页(2)期末重要的其他非流动资产期末数项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

中国银行大额存单40000000.002.35%-2.65%2.01%-2.55%2026/11/16-2027/05/17

中国工商银行大额存单90000000.001.90%-2.35%1.69%-2.73%2027/04/26-2028/04/07

小计130000000.00

19.所有权或使用权受到限制的资产

(1)明细情况

1)期末资产受限情况

项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金6209656.846209656.84保证金票据保证金因子公司股权纠纷诉讼被

货币资金24211378.8024211378.80冻结司法冻结

货币资金14000000.0014000000.00冻结买定结构性存款前预冻结

应收票据38511142.2038348723.71质押已背书未终止确认

合计82932177.8482769759.35

2)上年末资产受限情况

上年末账面上年末账面项目受限类型受限原因余额价值买定结构性存款前预冻

货币资金2500000.002500000.00冻结结

货币资金8316461.208316461.20保证金票据保证金

应收票据31080172.3731080172.37质押已背书未终止确认

固定资产85535657.0945121260.58抵押抵押

无形资产14016137.009686387.60抵押抵押

合计141448427.6696704281.75

20.短期借款

项目期末数上年年末数

信用借款2000000.00

质押+信用借款8014622.22

第45页共71页合计8014622.222000000.00

21.应付票据

项目期末数上年年末数

银行承兑汇票6209656.8416807501.50

合计6209656.8416807501.50

22.应付账款

项目期末数上年年末数

材料款118857588.82113353897.38

工程设备款16428836.5635087302.90

其他6109793.666112876.66

合计141396219.04154554076.94

23.合同负债

项目期末数上年年末数

货款15270980.4110545520.23

合计15270980.4110545520.23

24.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬77306282.52235210391.76259099871.4953416802.79

离职后福利—设定

201485.4016637219.8616715990.80122714.46

提存计划

辞退福利666801.31666801.31

合计77507767.92252514412.93276482663.6053539517.25

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴77145328.76213989950.30237913227.4853222051.58

第46页共71页和补贴

职工福利费8230855.068230855.06

社会保险费52137.806521041.296512704.7460474.35

其中：医疗保险费44992.206069355.276063914.0850433.39

工伤保险费7145.60451686.02448790.6610040.96

住房公积金5328449.355331549.35-3100.00工会经费和职工教

108815.961140095.761111534.86137376.86

育经费

小计77306282.52235210391.76259099871.4953416802.79

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险198838.8016179480.1416259323.10118995.84

失业保险费2646.60457739.72456667.703718.62

小计201485.4016637219.8616715990.80122714.46

25.应交税费

项目期末数上年年末数

企业所得税8610876.1612527795.23

增值税1365381.341932005.22

代扣代缴个人所得税679368.65595470.98

城市维护建设税635559.70505574.62

教育费附加272752.49227719.84

地方教育附加181518.31151883.23

房产税2652199.29

土地使用税381126.14

其他215756.38196159.96

合计14994538.4616136609.08

26.其他应付款

项目期末数上年年末数

第47页共71页股权收购款105400000.00105400000.00

应付暂收款164270.751034725.95

其他133283.80135268.80

预提费用570522.1423300.00

合计106268076.69106593294.75

27.一年内到期的非流动负债

项目期末数上年年末数

一年内到期的租赁负债3790359.796789192.29

合计3790359.796789192.29

28.其他流动负债

项目期末数上年年末数

待转销项税598374.37450621.95

已背书未终止确认应收票据38511142.2031080172.37

合计39109516.5731530794.32

29.租赁负债

项目期末数上年年末数

尚未支付的租赁付款额5989629.9316863487.28

减：未确认融资费用307613.091222334.97

合计5682016.8415641152.31

30.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到与资产相关

政府补助2812052.78580173.392231879.39的政府补助

合计2812052.78580173.392231879.39

31.归属于母公司所有者权益

第48页共71页(1)2024年度

项目2024.1.1增加减少2024.12.31

本次重组前权益1998886930.98173722781.6682520523.332090089189.31

因本次重组权益变动414915927.8982899057.0319660504.46478154480.46

合计2413802858.87256621838.69102181027.792568243669.77

(2)2025年1-9月

项目2025.1.1增加减少2025.9.30

本次重组前权益2090089189.3171551056.761005031.112160635214.96

因本次重组权益变动478154480.4663536456.30541690936.76

合计2568243669.77135087513.061005031.112702326151.72

(二)备考合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

2025年1-9月2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务收入1117821012.31735922911.991383282564.77883004196.92

其他业务收入3591961.032426995.844779286.923734323.75

合计1121412973.34738349907.831388061851.69886738520.67

其中：与客户之间的合

1121412973.34738349907.831388061851.69886738520.67

同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

2025年1-9月2024年度

项目收入成本收入成本

吸附功能材料437385462.21279057090.60600344396.63370643380.61

电子陶瓷元件120480867.0796795237.72153383791.25103297393.28

其他功能材料148571575.0479779860.59128290256.5877538073.34

PM 粉末冶金器件 64678301.24 46741797.68 67236957.19 48086440.82

软磁材料及器件57502064.1242365338.2384713630.2556546136.84

第49页共71页永磁材料289102008.11190850004.48349118271.83226722297.08

其他业务3692695.552760578.534974547.963904798.70

小计1121412973.34738349907.831388061851.69886738520.67

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

2025年1-9月2024年度

项目收入成本收入成本

内销647552617.99474599678.53820587754.05573103345.02

外销473860355.35263750229.30567474097.64313635175.65

小计1121412973.34738349907.831388061851.69886738520.67

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目2025年1-9月2024年度

在某一时点确认收入1121412973.341388061851.69

小计1121412973.341388061851.69

2.税金及附加

项目2025年1-9月2024年度

城市维护建设税3569270.764211090.52

教育费附加2548597.303047491.05

印花税1115832.66777570.88

房产税2005371.952624854.61

土地使用税381126.14490315.50

其他228866.9019994.76

合计9849065.7111171317.32

3.销售费用

项目2025年1-9月2024年度

职工薪酬23615407.3932057058.54

报关及出口信用保险费4552298.806039732.87

销售服务费5246341.125532055.97

第50页共71页股份支付费用2343632.954881610.85

交通差旅费1615981.612892309.83

广告及业务宣传费841061.76794133.22

业务招待费915891.511318190.58

折旧摊销费658023.08452457.67

办公费152332.21398517.86

其他1556860.261724145.29

合计41497830.6956090212.68

4.管理费用

项目2025年1-9月2024年度

职工薪酬46686512.0861300745.87

股份支付13263666.9914357659.61

折旧及摊销8819680.849465672.15

业务招待费3946257.475490492.48

办公费2122821.303780968.08

交通差旅费1667660.642563930.77

中介机构服务费1851273.701596368.33

维修费692650.98645905.05

咨询顾问费1147508.671592478.62

其他7634313.065354928.94

合计87832345.73106149149.90

5.研发费用

项目2025年1-9月2024年度

职工薪酬47661973.2462271457.08

领用材料19793815.6927232760.22

折旧及摊销4607409.715214228.24

燃料及动力费4148775.994538273.10

第51页共71页股份支付2823628.336098202.80

维修及试制费2720064.933920980.61

其他1421449.672831258.80

合计83177117.56112107160.85

6.财务费用

项目2025年1-9月2024年度

利息支出488178.271023503.94

减：利息收入14224134.3028676828.20

汇兑损益-1643761.91-8090124.30

银行手续费及其他442169.27592513.91

合计-14937548.67-35150934.65

7.其他收益

项目2025年1-9月2024年度

与资产相关的政府补助580173.391193180.52

与收益相关的政府补助1343103.322447284.89

代扣个人所得税手续费返还249113.89153745.19

增值税加计抵减2263463.084507470.44

增值税减免230100.0030550.00

合计4665953.688332231.04

8.投资收益

项目2025年1-9月2024年度

理财产品投资收益7008563.9410052348.27

合计7008563.9410052348.27

9.公允价值变动损益

项目2025年1-9月2024年度

第52页共71页交易性金融资产2195182.47

合计2195182.47

10.信用减值损失

项目2025年1-9月2024年度

坏账损失-3263431.97-3275246.47

合计-3263431.97-3275246.47

11.资产减值损失

项目2025年1-9月2024年度

存货跌价损失-6412911.82-8174555.16

预付款项减值损失-707450.00

合计-7120361.82-8174555.16

12.资产处置收益

项目2025年1-9月2024年度

固定资产处置收益-471393.51-110221.12

使用权资产处置收益2030449.6627271.08

合计1559056.15-82950.04

13.营业外收入

项目2025年1-9月2024年度

政府补助12163.2210700.00

其他8937.576712.83

合计21100.7917412.83

14.营业外支出

项目2025年1-9月2024年度

非流动资产毁损报废损失15365.1093669.92

第53页共71页对外捐赠300000.00160000.00

其他1063939.93342554.87

合计1379305.03596224.79

15.所得税费用

(1)明细情况

项目2025年1-9月2024年度

当期所得税费用23773988.0333534658.06

递延所得税费用-7085678.10-5350528.93

合计16688309.9328184129.13

(2)会计利润与所得税费用调整过程

项目2025年1-9月2024年度

利润总额179331012.70257229440.60

按母公司适用税率计算的所得税费用26899651.9138584416.09

子公司适用不同税率的影响312690.84-125476.10

调整以前期间所得税的影响-797897.87180784.98

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2573000.632087247.63使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-58005.50-2054.04影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

-896209.621429788.50或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除的影响-11344920.46-13970577.93

所得税费用16688309.9328184129.13

(三)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金141743766.25

其中：美元18749878.437.1055133227261.18

欧元4317.618.335135987.71

第54页共71页港币3263085.330.91302979196.91

越南盾19429772464.640.000285440336.29日元1234613.000.047959137.96

韩元362000.000.00511846.20

应收账款96280485.38

其中：美元13504769.997.105595958143.16

港币87343.300.913079744.43

越南盾866420667.790.00028242597.79

其他应收款1001942.47

其中：越南盾3578365952.000.000281001942.47

应付账款11152133.86

其中：美元829102.247.10555891185.97

越南盾1522923876.710.00028426418.69

欧元580020.548.33514834529.20

其他应付款110.46

其中：越南盾394488.000.00028110.46

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注六(一)13之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注四(二十四)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目2025年1-9月2024年度

短期租赁费用993223.88992933.04

合计993223.88992933.04

3)与租赁相关的当期损益

项目2025年1-9月2024年度

租赁负债的利息费用452049.97953412.60

第55页共71页七、研发支出

项目2025年1-9月2024年度

职工薪酬47661973.2462271457.08

领用材料19793815.6927232760.22

折旧及摊销4607409.715214228.24

燃料及动力费4148775.994538273.10

股份支付2823628.336098202.80

维修及试制费2720064.933920980.61

其他1421449.672831258.80

合计83177117.56112107160.85

其中：费用化研发支出83177117.56112107160.85

八、在其他主体中的权益

(一)重组方

1.企业集团的构成

(1)公司将广州新莱福磁材有限公司等五家子公司纳入合并财务报表范围。

(2)重要子公司基本情况

子公司名持股比例（%）注册资本主要经营地及注册地业务性质取得方式称直接间接新莱福磁

3000万元广州制造业100.00设立

材公司

(二)被重组方

1.企业集团的构成

(1)广州金南磁性材料有限公司将龙门金南磁性材料有限公司等四家子公司纳入合并财务报表范围。

(2)子公司基本情况

子公司名持股比例（%）注册资本主要经营地及注册地业务性质取得方式称直接间接龙门金南

2000.00

磁性材料广东省惠州市制造业100.00设立万元有限公司

第56页共71页广州金意

1500.00

新材料有广东省广州市制造业75.00设立万元限公司广州金南

1000.00

金属材料广东省广州市制造业85.00设立万元有限公司广州金佳

500.00

精密模具广东省广州市制造业100.00设立万元有限公司

九、政府补助

(一)新增的政府补助情况

2025年1-9月2024年度

项目新增补助金额新增补助金额与收益相关的政府补助

计入其他收益1343103.322447284.89

计入营业外收入12163.2210700.00

合计1355266.542457984.89

(二)涉及政府补助的负债项目

1)2025年1-9月

本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额

递延收益2812052.78580173.39

小计2812052.78580173.39（续上表）

本期冲减成本期冲减资其他与资产/收财务报表列报项目期末数本费用金额产金额变动益相关

递延收益2231879.39与资产相关

小计2231879.39

2)2024年度

本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额

递延收益3752877.42460000.001400824.64

第57页共71页本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额

小计3752877.42460000.001400824.64（续上表）

本期冲减成本期冲减其他变与资产/收财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额动益相关

递延收益2812052.78与资产相关

小计2812052.78

(三)计入当期损益的政府补助金额

项目2025年1-9月2024年度

计入其他收益的政府补助金额1923276.713640465.41

计入营业外收入的政府补助金额12163.2210700.00

合计1935439.933651165.41

(四)退回的政府补助

2025年1-9月

项目退回金额退回原因

创业带动就业补贴30000.00公司不符合申请创业带动就业补贴条件

合计30000.00

十、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法

第58页共71页公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)5、五(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

第59页共71页(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年9月30日，本公司应收账款的12.02%（2024年12月31日：19.29%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。

金融负债按剩余到期日分类

2025.9.30

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款8000000.008220266.668220266.66

应付票据6209656.846209656.846209656.84

应付账款141396219.04141396219.04141396219.04

其他流动负债-已背书未

38511142.2038511142.2038511142.20

终止确认应收票据

其他应付款106268076.69106268076.69106268076.69

租赁负债(含一年内到期

9472376.6310137859.284148229.354347095.721642534.21

的非流动负债)

小计309857471.40310537576.27304547946.344347095.721642534.21（续上表）

2024.12.31

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款2000000.002012947.232012947.23

第60页共71页应付票据16807501.5016807501.5016807501.50

应付账款154554076.94154554076.94154554076.94

其他流动负债-已背书未

31080172.3731080172.3731080172.37

终止确认应收票据

其他应付款106593294.75106593294.75106593294.75

租赁负债(含一年内到期

22430344.6024433546.637570059.359441603.777421883.51

的非流动负债)

小计333465390.16335481539.42318618052.149441603.777421883.51

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产529862493.97529862493.97

2.应收款项融资21140674.3921140674.39

持续以公允价值计量

529862493.9721140674.39551003168.36

的资产总额

第61页共71页(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司持有的交易性金融资产系理财产品，主要根据本金及预期收益确认期末公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

十二、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比

（%）例（%）宁波新莱福企业管理合伙企

宁波投资管理800万元34.81%34.81%

业(有限合伙)

(2)汪小明通过其控制的宁波新莱福企业管理合伙企业(有限合伙)间接持有本公司

26.77%的权益，为本公司的实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注八之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

NICHILAY MAGNET CO.LTD. 公司股东前桥清担任董事长、前桥义幸担任董事的公司

日磁蕾贸易（上海）有限公司公司股东前桥义幸担任董事长、前桥清担任董事的公司

日丽磁石香港有限公司公司股东前桥清担任董事长、前桥义幸担任董事的公司广州慧谷新材料科技股份有限公司公司实控人汪小明担任董事的公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容2025年1-9月2024年度

第62页共71页关联方关联交易内容2025年1-9月2024年度

NICHILAY MAGNET CO.LTD. PET、双面胶等 645021.47 1182207.71

广州慧谷新材料科技股份有限公司涂料、光油321931.74401570.83

(2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容2025年1-9月2024年度

NICHILAY MAGNET CO.LTD. 吸附功能材料等 24823388.19 32235223.24日磁蕾贸易（上海）有限公司吸附功能材料等2294335.905340077.12日丽磁石香港有限公司吸附功能材料等43989.1775371.64

华南农业大学出售商品11849.5726827.43

2.关键管理人员报酬

项目2025年1-9月2024年度

关键管理人员报酬1329.30万元1723.23万元

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

NICHILAY MAGNET

8703915.48435195.779380342.35469017.12

CO.LTD.日磁蕾贸易（上海）有限

174539.358726.97226734.0311336.70

公司

日丽磁石香港有限公司15921.86796.09

华南农业大学3440.00172.005580.00279.00

小计8897816.69444890.839612656.38480632.82

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款

NICHILAY MAGNET CO.LTD. 661212.44 1264842.26

广州慧谷新材料科技股份有限公司104247.8060796.46

小计765460.241325638.72

第63页共71页十三、股份支付

(一)以权益结算的股份支付情况

1.2020年12月第一次股份支付

授予日权益工具的公允价值，系参考最近一授予日权益工具公允价值的确定方法和重要

期(2020年12月)公司入股的外部投资者的参数

投资估值确定(15.33元/股)

可行权权益工具数量的确定依据授予后分期可行权，故按照行权数量确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不存在重大差异以权益结算的股份支付计入资本公积的累计

42346493.28

金额

2.2024年第二类限制性股票

公司选择BlackScholes模型计算第二类授予授予日权益工具公允价值的确定方法和重要日权益工具公允价值的确定方法和重要参数参数限制性股票的公允价值

在等待期的每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权的员工人数变动以及对可行权可行权权益工具数量的确定依据权益工具数量的确定依据应的期权份额数量

等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的限制性股票数量。

本期估计与上期估计有重大差异的原因不存在重大差异以权益结算的股份支付计入资本公积的累计

36932116.99

金额

3.标的公司股份支付

参考上市公司新莱福收购本公司估值对应的授予日权益工具公允价值的确定方法和重要

PE 值，以最近一期（2023 年度）扣除非经参数常性损益后的净利润的10倍作为定价依据。

根据最新取得的可行权职工人数变动等可行权权益工具数量的确定依据信息后作出的最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因不存在重大差异以权益结算的股份支付计入资本公积的累计

3537282.26

金额

(二)确认的股份支付费用总额

2025年1-9月2024年度

授予对象以权益结算的以现金结算的以权益结算的以现金结算的股份支付费用股份支付费用股份支付费用股份支付费用

公司管理人员、核心

20415043.0529534845.78

骨干

合计20415043.0529534845.78

第64页共71页十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至本财务报表报出日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至本财务报表报出日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

广州金南金属材料有限公司系标的公司控股子公司，标的公司和东莞市纳圣新材料科技有限公司分别持股85%和15%。2025年6月25日，原告东莞市纳圣新材料科技有限公司以标的公司将广州金南金属材料有限公司的减速箱（齿轮箱）项目（含外购材料、生产线、员工、产品及销售渠道、利润）转移至本公司，本公司筹划对标的公司股权的购买交易从而将减速箱（齿轮箱）项目转移至本公司、损害广州金南金属材料有限公司的利益，本公司披露的资产购买交易相关公告以及相关主体的承诺的真实性、准确性和完整性存疑等为由，向广州市增城区人民法院提起诉讼。

2025年7月3日，东莞市纳圣新材料科技有限公司向法院提出财产保全的申请，法院

裁定：先行查封标的公司银行账户价值24211378.80元的财产。

2025年10月28日，广州市增城区人民法院就本案做出《民事调解书》，调解协议内

容如下：(1)原告东莞市纳圣新材料科技有限公司与本案各被告均确认本案诉讼系因误会而起，现一致确认各方已不存在纠纷；(2)各方均一致同意由标的公司向第三人广州金南金属材料有限公司支付1万元作为本案相关的诉讼成本支出补偿，即了结本案纠纷；(3)案件受理费25元（按变更后的诉讼标的额并已减半收取，原告已预交162856.89元）和保全费

5000.00元，均由原告东莞市纳圣新材料科技有限公司负担；原告东莞市纳圣新材料科技

有限公司所多预交的案件受理费部分可向本院申请退回。

截至本报告出具日，该案已执行完毕，标的公司被冻结的银行存款24211378.80元已解冻。

十六、其他重要事项

本公司主要业务为生产和销售吸附功能材料、电子陶瓷元件及其他功能材料等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本

第65页共71页公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注六(二)1之说明。

十七、其他补充资料非经常性损益明细表

项目2025年1-9月2024年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

1543691.05-176619.96

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损1355266.542457984.89益产生持续影响的政府补助除外