目录

一、审计报告…………………………………………………………第1—4页

二、财务报表…………………………………………………………第5—14页

（一）合并及母公司资产负债表………………………………第5-6页

（二）合并及母公司利润表…………………………………………第7页

（三）合并及母公司现金流量表……………………………………第8页

（四）合并所有者权益变动表…………………………………第9-11页

（五）母公司所有者权益变动表………………………………第12-14页

三、财务报表附注…………………………………………………第15—107页

四、资质证书复印件……………………………………………第108—111页审计报告

天健审〔2026〕7-772号

广州金南磁性材料有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广州金南磁性材料有限公司（以下简称金南磁材公司）财务报表，包括2024年12月31日、2025年12月31日、2026年3月31日的合并及母公

司资产负债表，2024年度、2025年度、2026年1-3月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金南磁材公司2024年12月31日、2025年12月31日、2026年3月

31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度、2025年度、2026年1-3月的

合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金南磁材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

第1页共111页关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2024年度、2025年度、2026年

1－3月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行

审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关会计期间：2024年度、2025年度、2026年1－3月相关信息披露详见财务报表附注三(二十一)和五(二)1。

金南磁材公司的营业收入主要来自于销售永磁材料、软磁材料及器件、PM精密合金器件。2024年度、2025年度、2026年1-3月，金南磁材公司的营业收入分别为人民币50166.92万元、54273.77万元、12719.84万元。

由于营业收入是金南磁材公司关键业绩指标之一，可能存在金南磁材公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同或订单、销售发票、出库单、发货单、客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5)结合应收账款函证程序，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

第2页共111页管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并

设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估金南磁材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

金南磁材公司治理层（以下简称治理层）负责监督金南磁材公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金南磁材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计

第3页共111页准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金南磁材公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就金南磁材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2024年度、2025年度、

2026年1－3月财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报

告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产

生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年六月二十五日

第4页共111页资产负债表（资产）会企01表

编制单位：广州金南磁性材料有限公司单位:人民币元注释2026年3月31日2025年12月31日2024年12月31日资产号合并母公司合并母公司合并母公司

流动资产：

货币资金1246491376.48227499524.73158272214.12147827307.45181287417.55155573813.52

交易性金融资产22000000.0090000000.0075000000.0042300000.0042300000.00衍生金融资产

应收票据331662646.7930025410.6538561510.4036942435.4829719321.7025909154.16

应收账款4163420516.19146980773.32156916094.46145522646.61142384672.82130656712.54

应收款项融资510749223.119480352.3216736012.3414583661.6412955326.644909961.78

预付款项62777801.221603845.30870292.95485110.001211953.88919385.36

其他应收款71282766.4969865857.621335067.5468357572.891537379.0181545544.33

存货8110039752.6866808478.61104468600.4863590453.5492554341.7453372243.01

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产9903960.541611213.02717795.27

流动资产合计569328043.50552264242.55568771005.31552309187.61504668208.61495186814.70

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资50505000.0050505000.0044505000.00其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产10193878056.93139881933.35197920041.80142329624.86145752531.8188882153.47

在建工程114685580.113506418.543857350.332805962.8250327759.0347334484.24生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产1236176277.5725066155.3836415345.8025234282.7937267224.2525802397.96

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产136427669.092328888.116324296.312256126.025335624.832017820.14

其他非流动资产144935255.673167900.131314940.961040773.702843352.211914386.18

非流动资产合计246102839.37224456295.51245831975.20224171770.19241526492.13210456241.99

资产总计815430882.87776720538.06814602980.51776480957.80746194700.74705643056.69

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：资产负债表（负债和所有者权益）会企01表

编制单位：广州金南磁性材料有限公司单位:人民币元注释2026年3月31日2025年12月31日2024年12月31日负债和所有者权益号合并母公司合并母公司合并母公司

流动负债：

短期借款162000000.002000000.00交易性金融负债衍生金融负债

应付票据1716807501.5016807501.50

应付账款1877183787.7764990620.1483448779.5973026644.6672544192.5363837903.04预收款项

合同负债19544177.31513476.23563180.04520225.35366194.70363768.15

应付职工薪酬2011813751.919747059.9522697261.4719429766.3731410614.7427626611.51

应交税费217264414.826895060.986204746.115643890.164766244.594131041.01

其他应付款22149394.01134603.80195769.40152436.38158568.80148868.80持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债2324928832.1224476962.7226810622.7325612008.8724361681.1721701134.49

流动负债合计121884357.94106757783.82139920359.34124384971.79152414998.03136616828.50

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益24185722.20185722.20递延所得税负债13其他非流动负债

非流动负债合计185722.20185722.20

负债合计121884357.94106757783.82139920359.34124384971.79152600720.23136802550.70

所有者权益(或股东权益)：

实收资本(或股本)2520000000.0020000000.0020000000.0020000000.0020000000.0020000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积2634202260.6941120913.1033539020.2740457672.6836094581.3237804710.99

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积2710856116.7510856116.7510856116.7510856116.7510856116.7510856116.75一般风险准备

未分配利润28618048452.39597985724.39600101541.64580782196.58516661602.98500179678.25

归属于母公司所有者权益合计683106829.83664496678.66583612301.05

少数股东权益10439695.1010185942.519981679.46

所有者权益合计693546524.93669962754.24674682621.17652095986.01593593980.51568840505.99

负债和所有者权益总计815430882.87776720538.06814602980.51776480957.80746194700.74705643056.69

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：利润表会企02表

编制单位：广州金南磁性材料有限公司单位:人民币元

注释2026年1-3月2025年度2024年度项目号合并母公司合并母公司合并母公司

一、营业收入1127198360.08113020154.27542737743.23501278032.61501669230.21456995395.60

减：营业成本186940079.8376606551.70366231874.40340279578.59331695353.51300601678.79

税金及附加21362115.571183525.505692032.734723738.315560738.434580000.44

销售费用32780603.702561513.6413109131.0811968880.1112120848.0010943329.97

管理费用48349370.457300521.9936769164.3731484083.0933395104.8428453933.41

研发费用57231377.305957605.2228227555.7423729854.1527007590.6623353134.65

财务费用61300863.851035759.65-964624.66-927847.05-2364663.25-1984845.68

其中：利息费用12947.2312947.2370091.3459005.60

利息收入422140.75413148.951426056.361354572.381583104.101467108.69

加：其他收益71315970.301172325.812238890.691844697.502930899.332589026.13

投资收益（损失以“-”号填列）8348169.87288334.251174242.421027327.361473874.401225871.65

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）9-687382.22-487994.69-1837585.28-1690206.35-1083805.39-859842.25

资产减值损失（损失以“-”号填列）10187018.263967.09-701190.39134459.37-2432301.29265554.33

资产处置收益（损失以“-”号填列）11-1956.85-1956.85-22390.35-5389.33-110221.12-110221.12

二、营业利润（亏损以“-”号填列）20395768.7419349352.1894524576.6691330633.9695032703.9594158552.76

加：营业外收入125922.755922.75

减：营业外支出131416.031416.03102533.15100000.00217397.88217397.88

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）20394352.7119347936.1594422043.5191230633.9694821228.8293947077.63

减：所得税费用142193689.372144408.349986364.5410628115.6311997014.4311182057.18

四、净利润（净亏损以“-”号填列）18200663.3417203527.8184435678.9780602518.3382824214.3982765020.45

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）18200663.3417203527.8184435678.9780602518.3382824214.3982765020.45

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）17946910.7583439938.6682933239.35

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）253752.59995740.31-109024.96

五、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额18200663.3417203527.8184435678.9780602518.3382824214.3982765020.45

归属于母公司所有者的综合收益总额17946910.7583439938.6682933239.35

归属于少数股东的综合收益总额253752.59995740.31-109024.96

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：现金流量表会企03表

编制单位：广州金南磁性材料有限公司单位:人民币元

注释2026年1-3月2025年度2024年度项目号合并母公司合并母公司合并母公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金95494173.9085325369.92404218607.15360507810.45388515007.63361269863.55

收到的税费返还1975819.15596100.553816669.30894373.842070583.69271181.39

收到其他与经营活动有关的现金2(1)1743403.611597271.5415333757.5924349131.8010384566.5112754279.63

经营活动现金流入小计99213396.6687518742.01423369034.04385751316.09400970157.83374295324.57

购买商品、接受劳务支付的现金40953993.8034181407.63170377878.22171052719.22131663646.01124951609.18

支付给职工以及为职工支付的现金39502851.3932935730.55137211238.92112423191.56114481030.2891173988.94

支付的各项税费9767970.468880948.9033811386.9328442040.4234580166.1529459907.31

支付其他与经营活动有关的现金2(2)1864166.222009645.1116227463.0415636116.4517743083.8216075158.47

经营活动现金流出小计92088981.8778007732.19357627967.11327554067.65298467926.26261660663.90

经营活动产生的现金流量净额7124414.799511009.8265741066.9358197248.44102502231.57112634660.67

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1(1)115000000.00100000000.00542402475.16454402475.16394100000.00297100000.00

取得投资收益收到的现金348169.87288334.251174242.421027327.361473874.401225871.65

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1958.989731.009731.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金2(3)24211378.8030711378.80

投资活动现金流入小计115348169.87100288334.25567790055.36486141181.32395583605.40298335602.65

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金6187229.124062096.1225932637.6424410824.1532064799.4128289394.66

投资支付的现金1(2)27000000.0025000000.00596102475.16493102475.16386400000.00308650000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金2(4)24211378.8024211378.803100000.00

投资活动现金流出小计33187229.1229062096.12646246491.60541724678.11418464799.41340039394.66

投资活动产生的现金流量净额82160940.7571226238.13-78456436.24-55583496.79-22881194.01-41703792.01

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金1250000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金1250000.00

取得借款收到的现金3000000.003000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计4250000.003000000.00

偿还债务支付的现金2000000.002000000.001000000.001000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金12947.2312947.2320059005.6020059005.60

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计2012947.232012947.2321059005.6021059005.60

筹资活动产生的现金流量净额-2012947.23-2012947.23-16809005.60-18059005.60

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1066193.18-1065030.6729574.31-30849.29191845.25228945.07

五、现金及现金等价物净增加额88219162.3679672217.28-14698742.23569955.1363003877.2153100808.13

加：期初现金及现金等价物余额158272214.12147827307.45172970956.35147257352.32109967079.1494156544.19

六、期末现金及现金等价物余额246491376.48227499524.73158272214.12147827307.45172970956.35147257352.32

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：合并所有者权益变动表会合04表

编制单位：广州金南磁性材料有限公司单位：人民币元

2026年1-3月

归属于母公司所有者权益项目少数股东

实收资本其他权益工具减：其他综专项一般风所有者权益合计资本公积盈余公积未分配利润权益（或股本）优先股永续债其他库存股合收益储备险准备

一、上年期末余额20000000.0033539020.2710856116.75600101541.6410185942.51674682621.17

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年期初余额20000000.0033539020.2710856116.75600101541.6410185942.51674682621.17

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）663240.4217946910.75253752.5918863903.76

（一）综合收益总额17946910.75253752.5918200663.34

（二）所有者投入和减少资本663240.42663240.42

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额663240.42663240.42

4.其他

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额20000000.0034202260.6910856116.75618048452.3910439695.10693546524.93

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：合并所有者权益变动表会合04表

编制单位：广州金南磁性材料有限公司单位：人民币元

2025年度

归属于母公司所有者权益项目少数股东

实收资本其他权益工具减：其他综专项一般风所有者权益合计资本公积盈余公积未分配利润权益（或股本）优先股永续债其他库存股合收益储备险准备

一、上年期末余额20000000.0036094581.3210856116.75516661602.989981679.46593593980.51

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年期初余额20000000.0036094581.3210856116.75516661602.989981679.46593593980.51

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-2555561.0583439938.66204263.0581088640.66

（一）综合收益总额83439938.66995740.3184435678.97

（二）所有者投入和减少资本-2555561.05-791477.26-3347038.31

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额2652961.692652961.69

4.其他-5208522.74-791477.26-6000000.00

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额20000000.0033539020.2710856116.75600101541.6410185942.51674682621.17

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：合并所有者权益变动表会合04表

编制单位：广州金南磁性材料有限公司单位：人民币元

2024年度

归属于母公司所有者权益项目少数股东

实收资本其他权益工具减：其他综专项一般风所有者权益合计资本公积盈余公积未分配利润权益（或股本）优先股永续债其他库存股合收益储备险准备

一、上年期末余额20000000.0035755085.7810856116.75453728363.637632638.97527972205.13

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年期初余额20000000.0035755085.7810856116.75453728363.637632638.97527972205.13

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）339495.5462933239.352349040.4965621775.38

（一）综合收益总额82933239.35-109024.9682824214.39

（二）所有者投入和减少资本339495.542458065.452797560.99

1.所有者投入的普通股1250000.001250000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额1547560.991547560.99

4.其他-1208065.451208065.45

（三）利润分配-20000000.00-20000000.00

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配-20000000.00-20000000.00

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额20000000.0036094581.3210856116.75516661602.989981679.46593593980.51

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：母公司所有者权益变动表会企04表

编制单位：广州金南磁性材料有限公司单位：人民币元

2026年1-3月

项目实收资本其他权益工具减：其他综专项资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）优先股永续债其他库存股合收益储备

一、上年期末余额20000000.0040457672.6810856116.75580782196.58652095986.01

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额20000000.0040457672.6810856116.75580782196.58652095986.01

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）663240.4217203527.8117866768.23

（一）综合收益总额17203527.8117203527.81

（二）所有者投入和减少资本663240.42663240.42

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额663240.42663240.42

4.其他

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.对所有者（或股东）的分配

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额20000000.0041120913.1010856116.75597985724.39669962754.24

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：母公司所有者权益变动表会企04表

编制单位：广州金南磁性材料有限公司单位：人民币元

2025年度

项目其他权益工具减：实收资本其他综专项资本公积库存盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）优先股永续债其他合收益储备股

一、上年期末余额20000000.0037804710.9910856116.75500179678.25568840505.99

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额20000000.0037804710.9910856116.75500179678.25568840505.99

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）2652961.6980602518.3383255480.02

（一）综合收益总额80602518.3380602518.33

（二）所有者投入和减少资本2652961.692652961.69

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额2652961.692652961.69

4.其他

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.对所有者（或股东）的分配

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额20000000.0040457672.6810856116.75580782196.58652095986.01

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：母公司所有者权益变动表会企04表

编制单位：广州金南磁性材料有限公司单位：人民币元

2024年度

项目实收资本其他权益工具减：其他综专项资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）优先股永续债其他库存股合收益储备

一、上年期末余额20000000.0036257150.0010856116.75437414657.80504527924.55

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额20000000.0036257150.0010856116.75437414657.80504527924.55

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）1547560.9962765020.4564312581.44

（一）综合收益总额82765020.4582765020.45

（二）所有者投入和减少资本1547560.991547560.99

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额1547560.991547560.99

4.其他

（三）利润分配-20000000.00-20000000.00

1.提取盈余公积

2.对所有者（或股东）的分配-20000000.00-20000000.00

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额20000000.0037804710.9910856116.75500179678.25568840505.99

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：广州金南磁性材料有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2026年3月31日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

广州金南磁性材料有限公司（以下简称公司或本公司）由广东省钢铁研究所、广州金诚

莱贸易股份有限公司、广州易上投资股份有限公司投资设立，于2009年3月27日在广州市增城区市场监督管理局登记注册。公司现持有统一社会信用代码为914401836876697116的营业执照，注册资本20000000.00元。

本公司经营范围：磁性材料生产；半导体分立器件制造；锻件及粉末冶金制品制造；光

伏设备及元器件制造；有色金属合金制造；合成材料制造（不含危险化学品）；金属材料制造；超导材料制造；新材料技术研发；新材料技术推广服务；工程和技术研究和试验发展；

磁性材料销售；锻件及粉末冶金制品销售；合成材料销售；货物进出口；技术进出口。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间

第15页共111页会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为

2024年1月1日起至2026年3月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项重要的单项计提坏账准备

单项金额超过资产总额×0.5%的应收账款

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额×0.5%重要的账龄超过1年的预

单项金额超过资产总额×0.5%付款项

重要的在建工程项目单项金额超过资产总额×0.5%

重要的其他非流动资产单项金额超过资产总额×0.5%重要的账龄超过1年的应

单项金额超过资产总额×0.5%付账款重要的账龄超过1年的其

单项金额超过资产总额×0.5%他应付款

公司将投资活动现金流量超过资产总额10%重要的投资活动现金流量的投资活动现金流量确定为重要的投资活动现金流量

公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资

重要的非全资子公司产/总收入/利润总额的15%的子公司确定为重要非全资子公司

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

第16页共111页公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

第17页共111页负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷

款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公

第18页共111页司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

第19页共111页金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所

转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用

第20页共111页减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

第21页共111页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过应收商业承兑汇票票据类型违约风险敞口和整个存续期预期信

应收财务公司承兑汇票用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状应收账款——合并范围内关况以及对未来经济状况的预测，通过合并范围内关联方联往来组合违约风险敞口和整个存续期预期信

用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——合并范围内合并范围内关联方违约风险敞口和未来12个月内或整关联往来组合

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——应收押金保款项性质违约风险敞口和未来12个月内或整证金组合

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年30.0030.00

3年以上100.00100.00

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

第22页共111页2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

第23页共111页处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

第24页共111页1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

第25页共111页固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10.00-20.005.004.75-9.50

机器设备年限平均法10.005.009.50

运输工具年限平均法4.005.0023.75

电子设备年限平均法3.005.0031.67

其他设备年限平均法5.005.0019.00

(十五)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

房屋及建筑物主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

第26页共111页(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件及专利权，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为50年直线法软件按行业情况及企业历史经验确定使用寿命为10年直线法专利权按合同规定与法律规定孰低的原则确定使用寿命为10年直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开

第27页共111页发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(4)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十九)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

第28页共111页离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

第29页共111页授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公

允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十一)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单

第30页共111页项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)按时点确认的收入

公司销售永磁材料、软磁材料及器件、PM 精密合金器件等，属于在某一时点履行的履

第31页共111页约义务。

内销产品收入确认条件:公司已根据合同规定将产品运至约定交货地点且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要控制权已转移，商品的法定所有权已转移。公司内销产品收入确认的具体标准：公司已根据合同规定将产品交付给客户，并由客户确认签收且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

外销产品收入确认条件：在 FOB贸易模式下，公司已根据合同约定将产品报关出口，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要控制权已转移，商品的法定所有权已转移。公司外销产品收入确认的具体标准：公司按客户要求将产品报关离境后，以报关单上的出口日期确认收入的实现。

寄售模式下，公司将产品运送至寄售客户指定的仓库后客户从寄售仓库中领用产品，公司根据合同约定与客户定期对账后确认收入。

(二十二)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十三)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

第32页共111页3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十四)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、

第33页共111页清偿债务。

(二十五)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

第34页共111页在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租

赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十六)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2026年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第19号》“关于非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2026年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第19号》“关于处置原通过同一控制下企业合并取得子公司时相关资本公积的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

3.公司自2026年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第19号》“关于采用电子支付系统结算的金融负债的终止确认”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2026年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第19号》“关于金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

5.公司自2026年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第19号》“关于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露”规定。

6.公司自2026年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第20号》“关于金融资产合同现金流量特征的评估”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

7.公司自2026年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第20号》“关于

第35页共111页货币缺乏可兑换性时的会计处理及相关披露”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣6%、13%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

龙门金南磁性材料有限公司15%

广州金意新材料有限公司15%

广州金佳精密模具有限公司20%

广州金南金属材料有限公司20%

(二)税收优惠

1.企业所得税

(1)本公司于2022年12月22日取得高新技术企业证书，认定为高新技术企业，享受

15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策，证书编号为：GR202244008348，有效期为三年，

即2022-2024年。本公司于2025年12月19日取得高新技术企业证书，认定为高新技术企业，享受 15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策，证书编号为：GR202544005774，有效期为三年，即2025-2027年。

(2)龙门金南磁性材料有限公司于2024年11月28日取得高新技术企业证书，认定为

高新技术企业，享受15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策，证书编号为：

第36页 共111页GR202444004086，有效期为三年，即 2024-2026年。

(3)广州金意新材料有限公司于2024年11月28日取得高新技术企业证书，认定为高

新技术企业，享受 15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策，证书编号为：GR202444004841，有效期为三年，即2024年-2026年。

(4)根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，该政策延续执行至2027年12月31日。本公司下属子公司广州金佳精密模具有限公司、广州金南金属材料有限公司符合小型微利企业的条件，享受上述优惠政策。

2.增值税(1)根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日对先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额，本公司、本公司下属子公司龙门金南磁性材料有限公司享受上述增值税加计抵减优惠。

(2)根据财政部、税务总局、退役军人事务部《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号)的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和

企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000.00元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。本公司及本公司下属子公司龙门金南磁性材料有限公司、广州金佳精密模具有限公司、广州金南金属材料有限公司享受上述增值税扣减政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况

项目2026.3.312025.12.312024.12.31

第37页共111页项目2026.3.312025.12.312024.12.31

库存现金144715.24162455.97212717.07

银行存款246346661.24158109758.15172758239.28

其他货币资金8316461.20

合计246491376.48158272214.12181287417.55

(2)其他说明

公司各期末的其他货币资金余额为票据保证金，使用受限。

2.交易性金融资产

项目2026.3.312025.12.312024.12.31分类为以公允价值计量且其变

2000000.0090000000.0042300000.00

动计入当期损益的金融资产

其中：理财产品2000000.0090000000.0042300000.00

合计2000000.0090000000.0042300000.00

3.应收票据

(1)明细情况

项目2026.3.312025.12.312024.12.31

银行承兑汇票25468736.0033751697.3828854963.43

商业承兑汇票5154746.493315880.28819941.02

财务公司承兑汇票1039164.301493932.7444417.25

合计31662646.7938561510.4029719321.70

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

2026.3.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备31988642.09100.00325995.301.0231662646.79

合计31988642.09100.00325995.301.0231662646.79（续上表）

第38页共111页2025.12.31种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备38814658.46100.00253148.060.6538561510.40

合计38814658.46100.00253148.060.6538561510.40（续上表）

2024.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备29764814.24100.0045492.540.1529719321.70

合计29764814.24100.0045492.540.1529719321.70

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

2026.3.312025.12.31

项目计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）银行承兑汇票组

25468736.0033751697.38

合商业承兑汇票组

5426048.94271302.455.003490400.30174520.025.00

合财务公司承兑汇

1093857.1554692.855.001572560.7878628.045.00

票组合

小计31988642.09325995.301.0238814658.46253148.060.65（续上表）

2024.12.31

项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合28854963.43

商业承兑汇票组合863095.8143154.795.00

财务公司承兑汇票组合46755.002337.755.00

小计29764814.2445492.540.15

(3)坏账准备变动情况

1)2026年1-3月

项目期初数本期变动金额期末数

第39页共111页收回或计提核销其他转回单项计提坏账准备按组合计提坏

253148.0672847.24325995.30

账准备

合计253148.0672847.24325995.30

2)2025年度

本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提坏账准备按组合计提

45492.54207655.52253148.06

坏账准备

合计45492.54207655.52253148.06

3)2024年度

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备按组合计提坏

54614.98-9122.4445492.54

账准备

合计54614.98-9122.4445492.54

(4)公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

2026.3.312025.12.312024.12.31

项目终止确终止确认未终止确认金终止确未终止确认金未终止确认金额认金额金额额认金额额

银行承兑汇票18831132.4524698188.8124315571.47

商业承兑汇票5310957.941852870.46财务公司承兑汇

718896.90186350.09

票

小计24860987.2926737409.3624315571.47

4.应收账款

(1)账龄情况

账龄2026.3.312025.12.312024.12.31

第40页共111页1年以内168496841.57160874719.01148939360.03

1-2年2845098.614232000.414018307.82

2-3年1125611.374035456.871262079.61

3年以上5271273.031474938.89225368.33

账面余额合计177738824.58170617115.18154445115.79

减：坏账准备14318308.3913701020.7212060442.97

账面价值合计163420516.19156916094.46142384672.82

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

2026.3.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备4338940.232.444338940.23100.00

按组合计提坏账准备173399884.3597.569979368.165.76163420516.19

合计177738824.58100.0014318308.398.06163420516.19（续上表）

2025.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备4338940.232.544338940.23100.00

按组合计提坏账准备166278174.9597.469362080.495.63156916094.46

合计170617115.18100.0013701020.728.03156916094.46（续上表）

2024.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备4338940.232.814338940.23100.00

按组合计提坏账准备150106175.5697.197721502.745.14142384672.82

合计154445115.79100.0012060442.977.81142384672.82

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

*2026年3月31日

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

第41页共111页单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据中山市奔达打印

3967141.133967141.13100.00失信被执行人

耗材有限公司

小计3967141.133967141.13100.00

*2025年12月31日

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据中山市奔达打印

3967141.133967141.13100.00失信被执行人

耗材有限公司

小计3967141.133967141.13100.00

*2024年12月31日

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据中山市奔达打印

3967141.133967141.13100.00款项回收可能性低

耗材有限公司

小计3967141.133967141.13100.00

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

2026.3.312025.12.31

账龄计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）

1年以内168496841.578424842.095.00160874719.018043736.155.00

1-2年2845098.61284509.8610.004232000.41423200.0510.00

2-3年1125611.37337683.4130.00394730.34118419.1030.00

3年以上932332.80932332.80100.00776725.19776725.19100.00

小计173399884.359979368.165.76166278174.959362080.495.63（续上表）

2024.12.31

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内148939360.037446968.005.00

1-2年377581.2937758.1310.00

2-3年789225.19236767.5630.00

3年以上9.059.05100.00

小计150106175.567721502.745.14

(3)坏账准备变动情况

1)2026年1-3月

第42页共111页本期变动金额项目期初数收回或核期末数计提其他转回销单项计提坏账

4338940.234338940.23

准备按组合计提坏

9362080.49617287.679979368.16

账准备

合计13701020.72617287.6714318308.39

2)2025年度

本期变动金额项目期初数收回或其期末数计提核销转回他单项计提坏

4338940.234338940.23

账准备按组合计提

7721502.741640577.759362080.49

坏账准备

合计12060442.971640577.7513701020.72

3)2024年度

本期变动金额项目期初数收回或其期末数计提核销转回他单项计提坏

4198579.41140360.824338940.23

账准备按组合计提

6802877.33926902.918277.507721502.74

坏账准备

合计11001456.741067263.738277.5012060442.97

(4)报告期实际核销的应收账款情况

项目2026年1-3月2025年度2024年度

实际核销的应收账款金额8277.50

(5)应收账款金额前5名情况

1)2026年3月31日

应收账款账面余占应收账款期末余应收账款坏账单位名称

额额合计数的比例（%）准备

CIBAS S.R.L 12210117.51 6.87 610505.88日本电产株式会社（NIDEC

9099001.635.12454950.09CORPORATION）

杭州象限科技有限公司8015123.394.51400756.17

第43页共111页应收账款账面余占应收账款期末余应收账款坏账单位名称

额额合计数的比例（%）准备

MinebeaMitsumi 7543737.92 4.24 377221.38深圳市新力为电子五金有

7010180.783.94350509.04

限公司

小计43878161.2324.692193942.56

注：日本电产株式会社（NIDEC CORPORATION）系同一控制下客户合并后披露，下同

2)2025年12月31日

应收账款账面余占应收账款期末余应收账款坏账单位名称

额额合计数的比例（%）准备

杭州象限科技有限公司11524569.436.75576228.47日本电产株式会社（NIDEC

10363227.376.07518161.39CORPORATION）

CIBAS S.R.L 9583101.97 5.62 479155.10

MinebeaMitsumi 7488717.33 4.39 374470.85深圳市新力为电子五金有限

6667323.943.91333366.20

公司

小计45626940.0426.742281382.01

3)2024年12月31日

应收账款账面余占应收账款期末余应收账款坏账单位名称

额额合计数的比例（%）准备日本电产株式会社（NIDEC

10386324.086.72519316.20CORPORATION）

杭州象限科技有限公司6437927.504.17321896.38

MinebeaMitsumi 6067823.12 3.93 303391.16

东莞市金泓实业有限公司6035355.533.91301767.78

CIBAS S.R.L 5810624.24 3.76 290531.21

小计34738054.4722.491736902.73

5.应收款项融资

(1)明细情况

项目2026.3.312025.12.312024.12.31

银行承兑汇票10749223.1116736012.3412955326.64

合计10749223.1116736012.3412955326.64

第44页共111页(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

2026.3.31

种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提减值准备

按组合计提减值准备10749223.11100.0010749223.11

合计10749223.11100.0010749223.11（续上表）

2025.12.31

种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提减值准备

按组合计提减值准备16736012.34100.0016736012.34

合计16736012.34100.0016736012.34（续上表）

2024.12.31

种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提减值准备

按组合计提减值准备12955326.64100.0012955326.64

合计12955326.64100.0012955326.64

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

2026.3.31

项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合10749223.11

小计10749223.11（续上表）

2025.12.312024.12.31

累计确计提累计确认项目认的信计提比成本比例成本的信用减

用减值例（%）

（%）值准备准备

第45页共111页2025.12.312024.12.31累计确计提累计确认项目认的信计提比成本比例成本的信用减

用减值例（%）

（%）值准备准备银行承兑汇票

16736012.3412955326.64

组合

小计16736012.3412955326.64

(3)公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况终止确认金额项目

2026.3.312025.12.312024.12.31

银行承兑汇票36132375.2339211853.5138195773.10

小计36132375.2339211853.5138195773.106家大型商业银行（中国银行、中国农业银行、中国工商银行、中国建设银行、交通银行、中国邮政储蓄银行）及9家上市股份制商业银行（招商银行、浦发银行、中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行）出具的银行承兑汇票，到期不获支付的可能性较低，故本公司将该类已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析

2026.3.312025.12.31

账龄减值比例减值

账面余额比例（%）账面价值账面余额账面价值准备（%）准备

1年以内2735641.5298.482735641.52758599.1187.17758599.11

1-2年16159.700.5816159.70111693.8412.83111693.84

2-3年26000.000.9426000.00

合计2777801.22100.002777801.22870292.95100.00870292.95（续上表）

2024.12.31

账龄减值

账面余额比例（%）账面价值准备

1年以内1202196.8199.191202196.81

第46页共111页2024.12.31账龄减值

账面余额比例（%）账面价值准备

1-2年6543.070.546543.07

2-3年3214.000.273214.00

合计1211953.88100.001211953.88

(2)预付款项金额前5名情况

1)2026年3月31日余额前5名的预付款项合计数为1932750.11元，占预付款项余

额合计数的比例为69.58%。

2)2025年12月31日余额前5名的预付款项合计数为503442.51元，占预付款项余

额合计数的比例为57.85%。

3)2024年12月31日余额前5名的预付款项合计数为758086.99元，占预付款项余

额合计数的比例为62.55%。

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况

款项性质2026.3.312025.12.312024.12.31

押金保证金142300.00147900.00148030.00

员工备用金171915.2788517.3795606.59

员工代收代扣款710687.07679276.88589134.59

出口退税133989.29298107.04387465.50

其他191388.88191532.96398057.03

账面余额合计1350280.511405334.251618293.71

减：坏账准备67514.0270266.7180914.70

账面价值合计1282766.491335067.541537379.01

(2)账龄情况

账龄2026.3.312025.12.312024.12.31

1年以内1207980.511263034.251525853.71

1-2年5700.0049860.0047428.00

2-3年91588.0047428.00

第47页共111页账龄2026.3.312025.12.312024.12.31

3年以上45012.0045012.0045012.00

合计1350280.511405334.251618293.71

减：坏账准备67514.0270266.7180914.70

账面价值合计1282766.491335067.541537379.01

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

2026.3.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1350280.51100.0067514.025.001282766.49

合计1350280.51100.0067514.025.001282766.49（续上表）

2025.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1405334.25100.0070266.715.001335067.54

合计1405334.25100.0070266.715.001335067.54（续上表）

2024.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1618293.71100.0080914.705.001537379.01

合计1618293.71100.0080914.705.001537379.01

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

2026.3.312025.12.31

组合名称计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）应收押金保证金

142300.007115.005.00147900.007395.005.00

组合

第48页共111页2026.3.312025.12.31组合名称计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）

账龄组合1207980.5160399.025.001257434.2562871.715.00

其中：1年以内1207980.5160399.025.001257434.2562871.715.00

小计1350280.5167514.025.001405334.2570266.715.00（续上表）

2024.12.31

组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收押金保证金组合148030.007401.505.00

账龄组合1470263.7173513.205.00

其中：1年以内1470263.7173513.205.00

小计1618293.7180914.705.00

(4)坏账准备变动情况

1)2026年1-3月

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期项目未来12个月期信用损失合计信用损失（未发预期信用损失（已发生信用生信用减值）

减值）

期初数70266.7170266.71

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-2752.69-2752.69本期收回或转回本期核销其他变动

期末数67514.0267514.02期末坏账准备计

5.005.00

提比例（%）

第49页共111页2)2025年度

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数80914.7080914.70

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-10647.99-10647.99本期收回或转回本期核销其他变动

期末数70266.7170266.71期末坏账准备计

5.005.00

提比例（%）

3)2024年度

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数55250.6055250.60

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提25664.1025664.10本期收回或转回本期核销其他变动

第50页共111页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期末数80914.7080914.70期末坏账准备计

5.005.00

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况

1)2026年3月31日

占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄余额的比例坏账准备

（%）国家税务总局广州市

增城区税务局荔城税出口退税133989.291年以内9.926699.46务所广州东部发展燃气有

押金71100.002-3年5.273555.00限公司广州市增城区人民法

押金保证金59500.003年以上4.412975.00院

夏子斌员工备用金58000.001年以内4.302900.00

王幸威员工备用金50000.001年以内3.702500.00

小计372589.2927.5918629.46

2)2025年12月31日

占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄余额的比例坏账准备

（%）国家税务总局广州市

增城区税务局荔城税出口退税298107.041年以内21.2114905.35务所

广州东部发展燃气有1-2年、

押金71100.005.063555.00

限公司2-3年广州市增城区人民法

押金保证金59500.003年以上4.232975.00院

夏子斌员工备用金58000.001年以内4.132900.00

范小萍员工备用金27100.001年以内1.931355.00

小计513807.0436.5625690.35

3)2024年12月31日

第51页共111页占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄余额的比例坏账准备

（%）

出口退税出口退税387465.501年以内23.9419373.28广东振晟建设工程有

其他198609.151年以内12.279930.46限公司中国银行股份有限公

其他191388.881年以内11.839569.44司广州五山支行

广州东部发展燃气有1年以内，押金71100.004.393555.00

限公司1-2年广州市增城区人民法押金保证2-3年、3

59500.003.682975.00

院金年以上

小计908063.5356.1145403.18

8.存货

(1)明细情况

2026.3.312025.12.31

项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料50202474.77814026.5949388448.1846929455.11765287.6246164167.49

在产品30074075.83263459.7329810616.1027989193.91319408.0427669785.87

库存商品33118211.565142686.9227975524.6432119531.845322495.8426797036.00

发出商品2278471.452278471.453243625.303243625.30低值易耗

586692.31586692.31593985.82593985.82

品

合计116259925.926220173.24110039752.68110875791.986407191.50104468600.48（续上表）

2024.12.31

项目账面余额跌价准备账面价值

原材料38945131.461212136.5037732994.96

在产品25297458.19828473.6224468984.57

库存商品30242763.293849608.0226393155.27

发出商品3491487.983491487.98

低值易耗品467718.96467718.96

合计98444559.885890218.1492554341.74

(2)存货跌价准备

第52页共111页1)明细情况

*2026年1-3月本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料765287.62161754.68113015.71814026.59

在产品319408.0410527.6966476.00263459.73

库存商品5322495.8443015.09222824.015142686.92

合计6407191.50215297.46402315.726220173.24

*2025年度本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料1212136.50350788.85797637.73765287.62

在产品828473.6247269.78556335.36319408.04

库存商品3849608.021516516.1143628.295322495.84

合计5890218.141914574.741397601.386407191.50

*2024年度本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料1159389.0352747.471212136.50

在产品904999.19114334.93190860.50828473.62

库存商品2297317.032265218.89712927.903849608.02

合计4361705.252432301.29903788.405890218.14

2)确定可变现净值的具体依据、报告期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完

原材料、在以前期间计提了存货本期将已计提存货跌

工估计将要发生的成本、估计

产品、低值跌价准备的存货可变价准备的存货耗用/的销售费用以及相关税费后的易耗品现净值上升售出金额确定可变现净值存货估计售价减去估计的以前期间计提了存货本期将已计提存货跌

库存商品、

销售费用以及相关税费后跌价准备的存货可变价准备的存货耗用/发出商品的金额确定可变现净值现净值上升售出

9.其他流动资产

第53页共111页2026.3.312025.12.31项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

待抵扣进项税875457.81875457.811583204.971583204.97

预缴所得税额28502.7328502.7328008.0528008.05

合计903960.54903960.541611213.021611213.02（续上表）

2024.12.31

项目账面余额减值准备账面价值

待抵扣进项税717795.27717795.27预缴所得税额

合计717795.27717795.27

10.固定资产

(1)2026年1-3月项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计账面原值

期初数181247011.46126169897.853600692.0811476764.072425327.76324919693.22本期增

1081265.4715663.7239158.4110700.001146787.60

加金额

1)购置1081265.4715663.7239158.4110700.001146787.60

本期减

39136.7439136.74

少金额

1)处置

39136.7439136.74

或报废

期末数181247011.46127251163.323616355.8011476785.742436027.76326027344.08累计折旧

期初数57125819.9854802711.562980624.3710024395.932066099.58126999651.42本期增

2197382.432794564.7647466.78108341.4539060.205186815.62

加金额

1)计提2197382.432794564.7647466.78108341.4539060.205186815.62

本期减

37179.8937179.89

少金额

1)处置

37179.8937179.89

或报废

第54页共111页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计

期末数59323202.4157597276.323028091.1510095557.492105159.78132149287.15减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值期末账

121923809.0569653887.00588264.651381228.25330867.98193878056.93

面价值期初账

124121191.4871367186.29620067.711452368.14359228.18197920041.80

面价值

(2)2025年度项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计账面原值

期初数127685987.59110768340.803400799.2110693937.942369327.76254918393.30本期增

55105074.8416100773.38220934.21810792.8956000.0072293575.32

加金额

1)购置15767763.66220934.21810792.8956000.0016855490.76

2)在建

55105074.84333009.7255438084.56

工程转入本期减

1544050.97699216.3321041.3427966.762292275.40

少金额

1)处置

699216.3321041.3427966.76748224.43

或报废

2）其他

1544050.971544050.97

减少

期末数181247011.46126169897.853600692.0811476764.072425327.76324919693.22累计折旧

期初数50268101.0844531065.372768788.749706017.121891889.18109165861.49本期增

7792834.7710332622.30231824.91342874.99174210.4018874367.37

加金额

1)计提7792834.7710332622.30231824.91342874.99174210.4018874367.37

本期减

935115.8760976.1119989.2824496.181040577.44

少金额

第55页共111页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计

1)处置

60976.1119989.2824496.18105461.57

或报废

2）其他

935115.87935115.87

减少

期末数57125819.9854802711.562980624.3710024395.932066099.58126999651.42减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值期末账

124121191.4871367186.29620067.711452368.14359228.18197920041.80

面价值期初账

77417886.5166237275.43632010.47987920.82477438.58145752531.81

面价值

注：本期减少的其他转出主要系转出至在建工程

(3)2024年度项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计账面原值

期初数126885728.1298057620.963431855.3110836700.712410049.33241621954.43本期增

800259.4713654901.93282585.83329727.9888788.5215156263.73

加金额

1)购置9558351.47282585.83329727.9888788.5210259453.80

2)在建

800259.474096550.464896809.93

工程转入本期减

944182.09313641.93472490.75129510.091859824.86

少金额

1)处置

944182.09313641.93472490.75129510.091859824.86

或报废

期末数127685987.59110768340.803400799.2110693937.942369327.76254918393.30累计折旧

期初数44164169.1335055688.042664234.039579778.881731042.0293194912.10

本期增6103931.9510208859.03393774.35561718.09283881.7517552165.17

第56页共111页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计加金额

1)计提6103931.9510208859.03393774.35561718.09283881.7517552165.17

本期减

733481.70289219.64435479.85123034.591581215.78

少金额

1)处置

733481.70289219.64435479.85123034.591581215.78

或报废

期末数50268101.0844531065.372768788.749706017.121891889.18109165861.49减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值期末账

77417886.5166237275.43632010.47987920.82477438.58145752531.81

面价值期初账

82721558.9963001932.92767621.281256921.83679007.31148427042.33

面价值

11.在建工程

(1)明细情况

2026.3.312025.12.31

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

零星工程支出1011925.031011925.03

设备2785712.562785712.563097181.873097181.87

防水工程887942.52887942.52760168.46760168.46环保工程

合计4685580.114685580.113857350.333857350.33（续上表）

2024.12.31

项目账面余额减值准备账面价值

第57页共111页2024.12.31项目账面余额减值准备账面价值金属精密元器件产

47334484.2447334484.24

业基地厂房建设

设备2121715.162121715.16防水工程

环保工程871559.63871559.63

合计50327759.0350327759.03

(2)重要在建工程项目报告期变动情况

1)2026年1-3月

无重要的在建工程项目变动。

2)2025年度

工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数金属精密元器件产

52600000.0047334484.245526288.5052860772.74

业基地厂房建设

小计47334484.245526288.5052860772.74（续上表）工程累计投入工程进利息资本本期利息本期利息资资金来工程名称

占预算比例（%）度（%）化累计金额资本化金额本化率（%）源金属精密元器件产自有资

100.50100.00

业基地厂房建设金小计

3)2024年度

转入固其他工程名称预算数期初数本期增加期末数定资产减少金属精密元器件产

52600000.0034414434.8812920049.3647334484.24

业基地厂房建设

小计34414434.8812920049.3647334484.24（续上表）工程累计投入工程进利息资本本期利息本期利息资资金来工程名称

占预算比例（%）度（%）化累计金额资本化金额本化率（%）源金属精密元器件产自有资

89.9989.99

业基地厂房建设金小计

第58页共111页12.无形资产

(1)2026年1-3月项目土地使用权软件专利权合计账面原值

期初数43669088.00771345.7760000.0044500433.77本期增加金额本期减少金额

期末数43669088.00771345.7760000.0044500433.77累计摊销

期初数7699398.89370689.0815000.008085087.97

本期增加金额219163.4718404.761500.00239068.23

1)计提219163.4718404.761500.00239068.23

本期减少金额

期末数7918562.36389093.8416500.008324156.20减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值35750525.64382251.9343500.0036176277.57

期初账面价值35969689.11400656.6945000.0036415345.80

(2)2025年度项目土地使用权软件专利权合计账面原值

期初数43669088.00674981.6060000.0044404069.60

本期增加金额190703.79190703.79

1)购置190703.79190703.79

本期减少金额94339.6294339.62

1)处置94339.6294339.62

第59页共111页项目土地使用权软件专利权合计

期末数43669088.00771345.7760000.0044500433.77累计摊销

期初数6822745.01305100.349000.007136845.35

本期增加金额876653.8873057.306000.00955711.18

1)计提876653.8873057.306000.00955711.18

本期减少金额7468.567468.56

1)处置7468.567468.56

期末数7699398.89370689.0815000.008085087.97减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值35969689.11400656.6945000.0036415345.80

期初账面价值36846342.99369881.2651000.0037267224.25

(3)2024年度项目土地使用权软件专利权合计账面原值

期初数43669088.00674981.6060000.0044404069.60本期增加金额本期减少金额

期末数43669088.00674981.6060000.0044404069.60累计摊销

期初数5946091.13241117.663000.006190208.79

本期增加金额876653.8863982.686000.00946636.56

1)计提876653.8863982.686000.00946636.56

本期减少金额

期末数6822745.01305100.349000.007136845.35

第60页共111页项目土地使用权软件专利权合计减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值36846342.99369881.2651000.0037267224.25

期初账面价值37722996.87433863.9457000.0038213860.81

13.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

2026.3.312025.12.31

项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

信用减值损失14711817.712242767.1714024435.492147791.80

资产减值损失6220173.241016305.956407191.501042966.05

可弥补亏损18526797.022815864.4018679975.252831648.83

未实现利润抵消2428068.81364210.322091406.29313710.94

合计41886856.786439147.8441203008.536336117.62（续上表）

2024.12.31

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值损失12186850.211883249.55

资产减值损失5890218.14942031.99

可弥补亏损15295106.982377425.08

未实现利润抵消1052972.20157945.83

合计34425147.535360652.45

(2)未经抵销的递延所得税负债

2026.3.312025.12.31

项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

第61页共111页2026.3.312025.12.31项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债固定资产折旧税会差

76524.9911478.7578808.7111821.31

异

合计76524.9911478.7578808.7111821.31（续上表）

2024.12.31

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产折旧税会差

166850.7725027.62

异

合计166850.7725027.62

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

2026.3.312025.12.31

项目递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额和负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产11478.756427669.0911821.316324296.31

递延所得税负债11478.7511821.31（续上表）

2024.12.31

项目递延所得税资产抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产25027.625335624.83

递延所得税负债25027.62

(4)未确认递延所得税资产明细

项目2026.3.312025.12.312024.12.31

可抵扣亏损4019467.203552651.395410764.19

合计4019467.203552651.395410764.19

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份2026.3.312025.12.312024.12.31备注

2028年3552651.393552651.395410764.19

2031年466815.81

合计4019467.203552651.395410764.19

第62页共111页14.其他非流动资产

2026.3.312025.12.31

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备购置长期资

4935255.674935255.671314940.961314940.96

产预付款

合计4935255.674935255.671314940.961314940.96（续上表）

2024.12.31

项目账面余额减值准备账面价值

购置长期资产预付款2843352.212843352.21

合计2843352.212843352.21

15.所有权或使用权受到限制的资产

(1)2026年3月31日项目账面余额账面价值受限类型受限原因

应收票据24860987.2924559494.55已背书票据背书转让未到期

合计24860987.2924559494.55

(2)2025年12月31日项目账面余额账面价值受限类型受限原因

应收票据26737409.3626635448.33已背书票据背书转让未到期

合计26737409.3626635448.33

(3)2024年12月31日项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金8316461.208316461.20保证金票据保证金

应收票据24315571.4724315571.47已背书票据背书转让未到期

固定资产85535657.0945121260.58抵押抵押

无形资产14016137.009686387.60抵押抵押

合计132183826.7687439680.85

16.短期借款

(1)明细情况

第63页共111页项目2026.3.312025.12.312024.12.31

信用借款2000000.00

合计2000000.00

17.应付票据

项目2026.3.312025.12.312024.12.31

银行承兑汇票16807501.50

合计16807501.50

18.应付账款

项目2026.3.312025.12.312024.12.31

货款70945116.7777057841.7061453684.64

工程设备款6238671.006390937.8911090507.89

合计77183787.7783448779.5972544192.53

19.合同负债

项目2026.3.312025.12.312024.12.31

预收货款544177.31563180.04366194.70

合计544177.31563180.04366194.70

20.应付职工薪酬

(1)明细情况

1)2026年1-3月

项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬22697261.4728598562.7439482072.3011813751.91

离职后福利—设定提

2537753.802537753.80

存计划

辞退福利106941.21106941.21

合计22697261.4731243257.7542126767.3111813751.91

2)2025年度

第64页共111页项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬31291173.94117228713.83125822626.3022697261.47

离职后福利—设定

119440.809166016.229285457.02

提存计划

辞退福利656941.21656941.21

合计31410614.74127051671.26135765024.5322697261.47

3)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬21956332.94117990369.35108655528.3531291173.94

离职后福利—设定

7517881.467398440.66119440.80

提存计划

辞退福利521059.34521059.34

合计21956332.94126029310.15116575028.3531410614.74

(2)短期薪酬明细情况

1)2026年1-3月

项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和

22570813.3525293016.0036141653.2411722176.11

补贴

职工福利费1302701.641302701.64

社会保险费1253683.981253683.98

其中：医疗保险费1037636.111037636.11

工伤保险费216047.87216047.87

住房公积金405336.00405336.00工会经费和职工教育

126448.12343825.12378697.4491575.80

经费

小计22697261.4728598562.7439482072.3011813751.91

2)2025年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

31182851.59105589996.02114202034.2622570813.35

和补贴

职工福利费5025147.315025147.31

社会保险费3493155.293493155.29

其中：医疗保险费3289336.653289336.65

第65页共111页项目期初数本期增加本期减少期末数

工伤保险费203818.64203818.64

住房公积金1624726.001624726.00工会经费和职工教

108322.351495689.211477563.44126448.12

育经费

小计31291173.94117228713.83125822626.3022697261.47

3)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

21854125.50107303430.5797974704.4831182851.59

和补贴

职工福利费4783985.794783985.79

社会保险费3182564.353182564.35

其中：医疗保险费3030244.163030244.16

工伤保险费152320.19152320.19

住房公积金1414074.001414074.00工会经费和职工教

102207.441306314.641300199.73108322.35

育经费

小计21956332.94117990369.35108655528.3531291173.94

(3)设定提存计划明细情况

1)2026年1-3月

项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险2216025.962216025.96

失业保险费321727.84321727.84

小计2537753.802537753.80

2)2025年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险119440.808923920.989043361.78

失业保险费242095.24242095.24

小计119440.809166016.229285457.02

3)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

第66页共111页项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险7335859.727216418.92119440.80

失业保险费182021.74182021.74

小计7517881.467398440.66119440.80

21.应交税费

项目2026.3.312025.12.312024.12.31

增值税2048037.012187617.891576903.41

企业所得税2250474.773376905.152789270.87

代扣代缴个人所得税2221825.66177866.98174240.25

城市维护建设税117715.97193495.5591643.91

教育费附加50761.5486296.0340864.88

地方教育附加33841.0357530.6727313.26

房产税400685.8553649.60

印花税65216.9471332.6465609.97

土地使用税75856.05

环境保护税51.60398.04

合计7264414.826204746.114766244.59

22.其他应付款

项目2026.3.312025.12.312024.12.31

预提费用14790.2161165.6023300.00

其他134603.80134603.80135268.80

合计149394.01195769.40158568.80

23.其他流动负债

项目2026.3.312025.12.312024.12.31已背书未终止确认

24860987.2926737409.3624315571.47

应收票据

待转销项税额67844.8373213.3746109.70

第67页共111页项目2026.3.312025.12.312024.12.31

合计24928832.1226810622.7324361681.17

24.递延收益

(1)2026年1-3月无。

(2)2025年度项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助185722.20185722.20财政拨款

合计185722.20185722.20

(3)2024年度项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助1085933.00900210.80185722.20财政拨款

合计1085933.00900210.80185722.20

25.实收资本

股东名称2026.3.312025.12.312024.12.31宁波梅山保税港区圣慈创业投

10000000.0010000000.0010000000.00

资合伙企业（有限合伙）

广州易上投资股份有限公司4800000.004800000.004800000.00

广州金诚莱贸易股份有限公司2200000.002200000.002200000.00

广东华农大资产经营有限公司3000000.003000000.003000000.00

合计20000000.0020000000.0020000000.00

26.资本公积

(1)明细情况

项目2026.3.312025.12.312024.12.31

股本溢价29338497.5929338497.5934547020.33

其他资本公积4863763.104200522.681547560.99

合计34202260.6933539020.2736094581.32

(2)其他说明

第68页共111页2024年公司股本溢价减少1208065.45元、2025年公司股本溢价减少5208522.74元，系公司购买子公司少数股东股权时调整差额所致。

2024年公司其他资本公积增加1547560.99元、2025年公司其他资本公积增加

2652961.69元、2026年1-3月公司其他资本公积增加663240.42元，系公司确认权益结

算的股份支付费用所致。

27.盈余公积

项目2026.3.312025.12.312024.12.31

法定盈余公积10856116.7510856116.7510856116.75

合计10856116.7510856116.7510856116.75

28.未分配利润

项目2026年1-3月2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润600101541.64516661602.98453728363.63调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润600101541.64516661602.98453728363.63

加：本期归属于母公司所有者的

17946910.7583439938.6682933239.35

净利润

减：提取法定盈余公积

应付普通股股利20000000.00

期末未分配利润618048452.39600101541.64516661602.98

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

2026年1-3月2025年度

项目收入成本收入成本

主营业务收入127097598.7486940079.83542460746.26366185555.73

其他业务收入100761.34276996.9746318.67

合计127198360.0886940079.83542737743.23366231874.40

其中：与客户之间127198360.0886940079.83542737743.23366231874.40

第69页共111页2026年1-3月2025年度项目收入成本收入成本的合同产生的收入（续上表）

2024年度

项目收入成本

主营业务收入501265005.27331525349.69

其他业务收入404224.94170003.82

合计501669230.21331695353.51

其中：与客户之间的合同产生的收入501669230.21331695353.51

(2)公司前5名客户的营业收入情况

1)2026年1-3月

占公司全部营业收入客户名称营业收入

的比例（%）

CIBAS S.R.L 11888309.53 9.35

杭州象限科技有限公司8997949.867.07日本电产株式会社（NIDEC CORPORATION） 6473418.05 5.09

MinebeaMitsumi 4709207.39 3.70

东莞市金泓实业有限公司4052507.423.19

小计36121392.2528.40

2)2025年度

占公司全部营业收入客户名称营业收入

的比例（%）

杭州象限科技有限公司49499564.509.12

CIBAS S.R.L 32790037.48 6.04日本电产株式会社（NIDEC CORPORATION） 29392507.68 5.42

MABUCHI MOTOR CO.LTD. 19286069.51 3.55

MinebeaMitsumi 18813226.30 3.47

小计149781405.4727.60

3)2024年度

占公司全部营业收入客户名称营业收入

的比例（%）

第70页共111页占公司全部营业收入客户名称营业收入

的比例（%）

杭州象限科技有限公司41115756.998.20日本电产株式会社（NIDEC CORPORATION） 29665667.58 5.91

Wacom Co. Ltd. 26549892.61 5.29

CIBAS S.R.L 20568389.67 4.10

MABUCHI MOTOR CO.LTD. 20492870.20 4.08

小计138392577.0527.58

(3)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

2026年1-3月2025年度

项目收入成本收入成本

永磁材料91938853.2460339641.05390223691.31253109624.71

PM精密合金器件 20320614.66 15066165.87 81259956.37 59022281.47

软磁材料及器件14834396.3311503189.9670767322.1753519000.67

其他104495.8531082.95486773.38580967.55

小计127198360.0886940079.83542737743.23366231874.40（续上表）

2024年度

项目收入成本

永磁材料349118271.83226722297.08

PM精密合金器件 67236957.19 48086440.82

软磁材料及器件84713630.2556546136.84

其他600370.94340478.77

小计501669230.21331695353.51

2)与客户之间的合同产生的收入按销售类型分解

2026年1-3月2025年度2024年度

项目收入成本收入成本收入成本

内销97772729.0068326175.77417625458.64293172418.85387849995.27269703049.17

外销29425631.0818613904.07125112284.5973059455.55113819234.9461992304.34

小计127198360.0886940079.84542737743.23366231874.40501669230.21331695353.51

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

第71页共111页项目2026年1-3月2025年度2024年度

在某一时点确认收入127198360.08542737743.23501669230.21在某一时段内确认收入

小计127198360.08542737743.23501669230.21

2.税金及附加

项目2026年1-3月2025年度2024年度

城市维护建设税474293.562033145.402138076.78

房产税400685.851571458.071266690.88

教育费附加205336.28890718.46940018.21

地方教育附加136890.85593742.23626748.77

土地使用税75856.05303424.16303424.16

印花税65232.84293845.16279501.74

车船税3768.484758.484671.41

环境保护税51.66940.771606.48

合计1362115.575692032.735560738.43

3.销售费用

项目2026年1-3月2025年度2024年度

职工薪酬2378840.4711219356.2810194368.82

业务招待费186820.00631342.40566268.18

差旅费34321.57297042.57359729.77

折旧及摊销49635.45233463.22293783.86

其他130986.21727926.61706697.37

合计2780603.7013109131.0812120848.00

4.管理费用

项目2026年1-3月2025年度2024年度

职工薪酬5684005.3824061788.2124954100.56

第72页共111页项目2026年1-3月2025年度2024年度

业务招待费475994.521327324.941025819.50

折旧及摊销889706.422978074.492029769.37

股份支付663240.422652961.691547560.99

其他636423.715749015.043837854.42

合计8349370.4536769164.3733395104.84

5.研发费用

项目2026年1-3月2025年度2024年度

职工薪酬4870117.5218455653.4417871366.00

直接投入2089299.308593974.628336266.28

折旧及摊销224536.14737822.57681012.08

其他47424.34440105.11118946.30

合计7231377.3028227555.7427007590.66

6.财务费用

项目2026年1-3月2025年度2024年度

利息费用12947.2370091.34

减：利息收入422140.751426056.361583104.10

汇兑损益1702242.42357963.57-966433.15

银行手续费及其他20762.1890520.90114782.66

合计1300863.85-964624.66-2364663.25

7.其他收益

项目2026年1-3月2025年度2024年度

与资产相关的政府补助185722.20692566.68

与收益相关的政府补助1065606.68197445.10654102.80

个税手续费返还136033.3773460.8267650.98

增值税加计抵减64730.251440362.571204278.87

第73页共111页项目2026年1-3月2025年度2024年度

增值税减免49600.00341900.00312300.00

合计1315970.302238890.692930899.33

8.投资收益

项目2026年1-3月2025年度2024年度

处置金融工具取得的投资收益348169.871174242.421473874.40

其中：分类为以公允价值计量且其变

348169.871174242.421473874.40

动计入当期损益的金融资产

合计348169.871174242.421473874.40

9.信用减值损失

项目2026年1-3月2025年度2024年度

坏账损失-687382.22-1837585.28-1083805.39

合计-687382.22-1837585.28-1083805.39

10.资产减值损失

项目2026年1-3月2025年度2024年度

存货跌价损失187018.26-701190.39-2432301.29

合计187018.26-701190.39-2432301.29

11.资产处置收益

项目2026年1-3月2025年度2024年度

固定资产处置收益-1956.85-22390.35-110221.12

合计-1956.85-22390.35-110221.12

12.营业外收入

项目2026年1-3月2025年度2024年度

其他5922.75

合计5922.75

第74页共111页13.营业外支出

项目2026年1-3月2025年度2024年度

非流动资产处置损失合计2343.213589.74

其中：固定资产处置损失2343.213589.74

公益性捐赠支出100000.00110000.00

滞纳金1416.03103808.14

其他189.94

合计1416.03102533.15217397.88

14.所得税费用

(1)明细情况

项目2026年1-3月2025年度2024年度

当期所得税费用2297062.1510975036.0211256638.98

递延所得税费用-103372.78-988671.48740375.45

合计2193689.379986364.5411997014.43

(2)会计利润与所得税费用调整过程

项目2026年1-3月2025年度2024年度

利润总额20394352.7194422043.5194821228.82

按母公司适用税率计算的所得税费用3059152.9114163306.5314223184.32

子公司适用不同税率的影响47019.79-542625.22-278037.07

调整以前期间所得税的影响1241.63229123.68

不可抵扣的成本、费用和损失的影响148917.17509611.89385624.35使用前期未确认递延所得税资产的可

-92905.64抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣

23340.791352778.44

暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研发加计扣除的影响-1084741.29-4052264.65-3915659.29

所得税费用2193689.379986364.5411997014.43

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

第75页共111页(1)收回投资收到的现金

项目2026年1-3月2025年度2024年度

理财产品赎回115000000.00542402475.16394100000.00

合计115000000.00542402475.16394100000.00

(2)投资支付的现金

项目2026年1-3月2025年度2024年度

购买理财产品27000000.00590102475.16386400000.00购买子公司广州金南金属材料有限

6000000.00

公司15%股权支付的现金

合计27000000.00596102475.16386400000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金

项目2026年1-3月2025年度2024年度

利息收入422140.751426056.361583104.10

政府补助1065606.68227445.10654102.80

个税返还136033.3773460.8267650.98

收回票据保证金13016118.048000000.00

往来款和其他119622.31590677.2779708.63

合计1743403.6115333757.5910384566.51

(2)支付其他与经营活动有关的现金

项目2026年1-3月2025年度2024年度

费用性支出1611581.009830233.398766473.52

支付票据保证金6209656.848316461.20

往来款和其他252585.22187572.81660149.10

合计1864166.2216227463.0417743083.82

(3)收到其他与投资活动有关的现金

项目2026年1-3月2025年度2024年度因子公司股权纠纷

诉讼被司法冻结款24211378.80解冻

合计24211378.80

第76页共111页(4)支付其他与投资活动有关的现金

项目2026年1-3月2025年度2024年度因子公司股权纠纷

24211378.80

诉讼被司法冻结款

合计24211378.80

3.现金流量表补充资料

补充资料2026年1-3月2025年度2024年度

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润18200663.3484435678.9782824214.39

加：资产减值准备-187018.26701190.392432301.29

信用减值准备687382.221837585.281083805.39

固定资产折旧、使用权资产、油气

5186815.6218874367.3716855745.25

资产折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销239068.23955711.18946636.56长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填1956.8522390.35110221.12列）固定资产报废损失（收益以“－”

2343.213589.74号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）1702242.42604974.23-896341.81

投资损失（收益以“－”号填列）-348169.87-1174242.42-1473874.40递延所得税资产减少（增加以“－”-103372.78-988671.48740375.45号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-5384133.94-13660350.67-13047763.32经营性应收项目的减少（增加以“－”

10955508.68-23983074.12-34232028.17号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”-24489768.14-4539797.0545607789.09号填列）

其他663240.422652961.691547560.99

经营活动产生的现金流量净额7124414.7965741066.93102502231.57

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

第77页共111页补充资料2026年1-3月2025年度2024年度债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额246491376.48158272214.12172970956.35

减：现金的期初余额158272214.12172970956.35109967079.14

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额88219162.36-14698742.2363003877.21

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况

项目2026.3.312025.12.312024.12.31

1)现金246491376.48158272214.12172970956.35

其中：库存现金144715.24162455.97212717.07

可随时用于支付的银行存款246346661.24158109758.15172758239.28可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额246491376.48158272214.12172970956.35

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金

1)2026年3月31日无。

2)2025年12月31日无。

第78页共111页3)2024年12月31日项目金额不属于现金和现金等价物的理由

银行承兑汇票保证金8316461.20使用受限

小计8316461.20

5.筹资活动相关负债变动情况

(1)2026年1-3月无。

(2)2025年度本期增加本期减少项目期初数非现金期末数现金变动非现金变动现金变动变动

短期借款2000000.0012947.232012947.23

小计2000000.0012947.232012947.23

(3)2024年度期本期增加本期减少项目初非现金期末数现金变动非现金变动现金变动数变动

短期借款3000000.0059005.601059005.602000000.00

应付股利20000000.0020000000.00

小计3000000.0020059005.6021059005.602000000.00

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目2026年1-3月2025年度2024年度

背书转让的商业汇票金额54036933.71190613914.26156324866.31

其中：支付货款54036933.71187614222.95149560729.10支付固定资产等长期

2999691.316764137.21

资产购置款

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)2026年3月31日项目外币余额折算汇率折算成人民币余额

第79页共111页项目外币余额折算汇率折算成人民币余额

货币资金53412867.43

其中：美元7667024.936.919453051212.30

欧元4286.407.930233992.01

港币308692.390.8830272575.38日元1234613.000.043353458.74

韩元362000.000.00451629.00

应收账款33336627.44

其中：美元4803369.176.919433236432.63

港币113470.910.8830100194.81

应付账款300801.13

其中：美元43472.146.9194300801.13

(2)2025年12月31日项目外币余额折算汇率折算成人民币余额

货币资金68143510.92

其中：美元9648376.507.028867816508.74

欧元4286.408.235535300.65

港币259762.040.9032234617.07日元1234613.000.044855310.66

韩元362000.000.00491773.80

应收账款32945556.40

其中：美元4682853.857.028832914843.14

港币34004.940.903230713.26

(3)2024年12月31日项目外币余额折算汇率折算成人民币余额

货币资金53040347.80

其中：美元7351894.047.188452848355.12

欧元7435.257.525755955.46

港币54978.190.926050909.80日元1804191.000.046283353.62

第80页共111页项目外币余额折算汇率折算成人民币余额

韩元362000.000.00491773.80

应收账款25131577.58

其中：美元3491892.697.188425101121.41

港币32890.030.926030456.17

六、研发支出

项目2026年1-3月2025年度2024年度

职工薪酬4870117.5218455653.4417871366.00

直接投入2089299.308593974.628336266.28

折旧及摊销224536.14737822.57681012.08

其他47424.34440105.11118946.30

合计7231377.3028227555.7427007590.66

其中：费用化研发支出7231377.3028227555.7427007590.66资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将龙门金南磁性材料有限公司等4家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要经营地持股比例（%）取得方子公司名称注册资本业务性质及注册地直接间接式

龙门金南磁性材2000.00广东省惠州

制造业100.00设立料有限公司万元市

广州金意新材料1500.00广东省广州

制造业75.00设立有限公司万元市

广州金南金属材1000.00广东省广州

制造业100.00设立料有限公司万元市

广州金佳精密模500.00万广东省广州

制造业100.00设立具有限公司元市

八、政府补助

(一)新增的政府补助情况

第81页共111页新增补助金额项目

2026年1-3月2025年度2024年度

与资产相关的政府补助

其中：计入递延收益

与收益相关的政府补助1065606.68227445.10446458.68

其中：计入递延收益

计入其他收益1065606.68227445.10446458.68

合计1065606.68227445.10446458.68

(二)涉及政府补助的负债项目

1.2026年1-3月无。

2.2025年度

本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益185722.20185722.20

小计185722.20185722.20（续上表）

本期冲减成本期冲减资其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额产金额变动相关递延收益与资产相关小计

3.2024年度

本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益878288.88692566.68

递延收益207644.12207644.12

小计1085933.00900210.80（续上表）

本期冲减成本期冲减资其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额产金额变动相关

递延收益185722.20与资产相关递延收益与收益相关

第82页共111页本期冲减成本期冲减资其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额产金额变动相关

小计185722.20

(三)计入当期损益的政府补助金额

项目2026年1-3月2025年度2024年度

计入其他收益的政府补助金额1065606.68383167.301346669.48

合计1065606.68383167.301346669.48

(四)退回的政府补助

1.2026年1-3月不存在退回的政府补助情况。

2.2025年度

项目退回金额退回原因

创业带动就业补贴30000.00公司不符合申请创业带动就业补贴条件

合计30000.00

3.2024年度不存在退回的政府补助情况。

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，

第83页共111页通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

第84页共111页由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2026年3月31日，本公司应收账款的24.69%（2025年12月31日：26.74%；2024年12月31日：22.49%）源

于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

2026.3.31

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款应付票据

应付账款77183787.7777183787.7777183787.77

其他应付款149394.01149394.01149394.01

其他流动负债24860987.2924860987.2924860987.29

小计102194169.07102194169.07102194169.07（续上表）

2025.12.31

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款应付票据

应付账款83448779.5983448779.5983448779.59

其他应付款195769.40195769.40195769.40

其他流动负债26737409.3626737409.3626737409.36

小计110381958.35110381958.35110381958.35（续上表）

第85页共111页2024.12.31项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款2000000.002012947.232012947.23

应付票据16807501.5016807501.5016807501.50

应付账款72544192.5372544192.5372544192.53

其他应付款158568.80158568.80158568.80

其他流动负债24315571.4724315571.4724315571.47

小计115825834.30115838781.53115838781.53

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.2026年1-3月

(1)金融资产转移基本情况已转移金融已转移金融资产终止确认情转移方式终止确认情况的判断依据资产性质金额况

票据背书应收票据24860987.29未终止确认汇票到期兑付后终止确认应收款项融承兑人是具有较高信用的

票据背书36132375.23终止确认资商业银行

小计60993362.52

(2)因转移而终止确认的金融资产情况

第86页共111页与终止确认相关的利得项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额或损失

应收款项融资背书36132375.23

小计36132375.23

(3)转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据背书24860987.2924860987.29

小计24860987.2924860987.29

2.2025年度

(1)金融资产转移基本情况已转移金融已转移金融资转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质产金额

票据背书应收票据26737409.36未终止确认汇票到期兑付后终止确认应收款项融承兑人是具有较高信用的

票据背书39211853.51终止确认资商业银行

小计65949262.87

(2)因转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额或损失

应收款项融资背书39211853.51

小计39211853.51

(3)转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据背书26737409.3626737409.36

小计26737409.3626737409.36

3.2024年度

(1)金融资产转移基本情况已转移金融已转移金融资转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质产金额

票据背书应收票据24315571.47未终止确认汇票到期兑付后终止确认应收款项融承兑人是具有较高信用的

票据背书38195773.10终止确认资商业银行

小计62511344.57

第87页共111页(2)因转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额或损失

应收款项融资背书38195773.10

小计38195773.10

(3)转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据背书24315571.4724315571.47

小计24315571.4724315571.47

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的公允价值明细情况

1.2026年3月31日

公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产2000000.002000000.00

2.应收款项融资10749223.1110749223.11

持续以公允价值计量的资产总额2000000.0010749223.1112749223.11

2.2025年12月31日

公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产90000000.0090000000.00

2.应收款项融资16736012.3416736012.34

持续以公允价值计量的资产总额90000000.0016736012.34106736012.34

3.2024年12月31日

公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

第88页共111页公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

1.交易性金融资产42300000.0042300000.00

2.应收款项融资12955326.6412955326.64

持续以公允价值计量的资产总额42300000.0012955326.6455255326.64

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的交易性金融资产系银行理财产品，主要根据本金确认期末公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决比例（%）权比例（%）宁波梅山保税港区圣慈浙江省宁

8000.00创业投资合伙企业（有波市北仑投资管理50.0050.00万元限合伙）区

(2)本公司实际控制人是汪小明先生。

汪小明持有宁波梅山保税港区圣慈创业投资合伙企业（有限合伙）53.50%的出资份额并

担任执行事务合伙人，同时持有公司第二大股东广州易上投资股份有限公司6.67%股份，持有公司第四大股东广州金诚莱贸易股份有限公司1.55%股份，为本公司的实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

(1)本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系

第89页共111页其他关联方名称其他关联方与本公司关系

华南农业大学间接持有本公司5%及以上股份的股东广州慧谷新材料科技股份有限公司公司实控人汪小明担任董事的公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联交易内

关联方2026年1-3月2025年度2024年度容广州慧谷新材料科

采购商品1327.4422591.2710066.37技股份有限公司

华南农业大学检测费用32226.41

小计33553.8522591.2710066.37

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容2026年1-3月2025年度2024年度

华南农业大学出售商品3734.5116592.9326827.43

2.关键管理人员报酬

项目2026年1-3月2025年度2024年度

关键管理人员报酬1890754.367703040.8910294326.95

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

项目名2026.3.312025.12.312024.12.31关联方称账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

华南农业大学7010.00350.502790.00139.505580.00279.00

小计7010.00350.502790.00139.505580.00279.00

2.应付关联方款项

项目名称关联方2026.3.312025.12.312024.12.31应付账款广州慧谷新材料科

1061.958296.46

技股份有限公司

第90页共111页项目名称关联方2026.3.312025.12.312024.12.31

华南农业大学32226.41

小计32226.411061.958296.46

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.2026年1-3月

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额公司管理人

员、核心骨干合计

2.2025年度

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额公司管理

人员、核心骨干合计

3.2024年度

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额公司管理

人员、核745000.0018791811.98心骨干

合计745000.0018791811.98

(二)以权益结算的股份支付情况

1.明细情况

项目2026年1-3月2025年度2024年度

第91页共111页项目2026年1-3月2025年度2024年度

以最近一期(2023年度)扣除非经授予日权益工具公允价值的确定方法常性损益后的归母净利润的10倍和重要参数以及归母净资产两者孰高作为定价依据根据最新取得的可行权职工人可行权权益工具数量的确定依据数变动等信息后作出的最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因以权益结算的股份支付计入资本公积

4863763.104200522.681547560.99

的累计金额

2.其他说明

公司员工龙红军等23人通过增资员工持股平台宁波梅山保税港区圣慈创业投资合伙企业（有限合伙）的方式持有员工持股平台合伙份额，间接取得本公司股份745000股，此项属于设定服务期的股份支付计划，等待期85个月。因龙红军等23人取得的本公司股份的成本低于其股份的公允价值，故公司应根据每个计划在授予日的公允价值估计股份支付费用，在相应的服务期内按照各个计划在各会计期间内服务期长度占整个服务期长度的比例分摊确认以权益结算的股份支付金额。

(三)报告期内确认的股份支付费用总额

2026年1-3月2025年度

授予对象以权益结算的股以现金结算的以权益结算的以现金结算的份支付费用股份支付费用股份支付费用股份支付费用

公司管理人员、核

663240.422652961.69

心骨干

合计663240.422652961.69(续上表）

2024年度

授予对象以权益结算的股以现金结算的份支付费用股份支付费用

公司管理人员、核心骨干1547560.99

合计1547560.99

(四)股份支付的修改、终止情况无。

十三、承诺及或有事项

第92页共111页截至资产负债表日，本公司不存在应披露的重大承诺事项及或有事项。

十四、资产负债表日后事项

截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项分部信息

本公司主要业务为生产和销售永磁材料、软磁材料及器件、PM 精密合金器件。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况

账龄2026.3.312025.12.312024.12.31

1年以内152832494.30150369618.09134263867.90

1-2年944738.152427208.596198362.08

2-3年1125611.374035456.871115639.79

3年以上5124833.211328499.07225368.33

账面余额合计160027677.03158160782.62141803238.10

减：坏账准备13046903.7112638136.0111146525.56

账面价值合计146980773.32145522646.61130656712.54

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

2026.3.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备4192500.412.624192500.41100.00

按组合计提坏账准备155835176.6297.388854403.305.68146980773.32

第93页共111页2026.3.31种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

合计160027677.03100.0013046903.718.15146980773.32（续上表）

2025.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备4192500.412.654192500.41100.00

按组合计提坏账准备153968282.2197.358445635.605.49145522646.61

合计158160782.62100.0012638136.017.99145522646.61（续上表）

2024.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备4192500.412.964192500.41100.00

按组合计提坏账准备137610737.6997.046954025.155.05130656712.54

合计141803238.10100.0011146525.567.86130656712.54

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

*2026年3月31日

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据中山市奔达打印

3967141.133967141.13100.00失信被执行人

耗材有限公司

小计3967141.133967141.13100.00

*2025年12月31日

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据中山市奔达打印

3967141.133967141.13100.00失信被执行人

耗材有限公司

小计3967141.133967141.13100.00

*2024年12月31日

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据中山市奔达打印

3967141.133967141.13100.00款项回收可能性低

耗材有限公司

小计3967141.133967141.13100.00

第94页共111页3)采用组合计提坏账准备的应收账款

*组合情况

2026.3.312025.12.31

项目计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）合并范围内关

3034228.674214213.23

联往来组合

账龄组合152800947.958854403.305.79149754068.988445635.605.64

小计155835176.628854403.305.68153968282.218445635.605.49（续上表）

2024.12.31

项目计提比例账面余额坏账准备

（%）合并范围内关联

2854113.96

方组合

账龄组合134756623.736954025.155.16

小计137610737.696954025.155.05

*采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

2026.3.312025.12.31

账龄计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）

1年以内149798265.637489913.275.00146155404.867307770.445.00

1-2年944738.1594473.8210.002427208.59242720.8710.00

2-3年1125611.37337683.4130.00394730.34118419.1030.00

3年以上932332.80932332.80100.00776725.19776725.19100.00

小计152800947.958854403.305.79149754068.988445635.605.64（续上表）

2024.12.31

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内133589808.206679490.415.00

1-2年377581.2937758.1310.00

2-3年789225.19236767.5630.00

3年以上9.059.05100.00

小计134756623.736954025.155.16

第95页共111页(4)坏账准备变动情况

1)2026年1-3月

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏

4192500.414192500.41

账准备按组合计提

8445635.60408767.708854403.30

坏账准备

合计12638136.01408767.7013046903.71

2)2025年度

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏

4192500.414192500.41

账准备按组合计提

6954025.151491610.458445635.60

坏账准备

合计11146525.561491610.4512638136.01

3)2024年度

本期变动金额项目期初数收回或转其期末数计提核销回他单项计提坏

4141679.4150821.004192500.41

账准备按组合计提

6154194.55808108.108277.506954025.15

坏账准备

合计10295873.96858929.108277.5011146525.56

(5)报告期实际核销的应收账款情况

项目2026年1-3月2025年度2024年度

实际核销的应收账款金额8277.50

(6)应收账款前5名情况

1)2026年3月31日

应收账款账面余占应收账款期末余应收账款坏账单位名称

额额合计数的比例（%）准备日 本 电 产 株 式 会 社 （ NIDEC

9099001.635.69454950.09CORPORATION）

杭州象限科技有限公司8015123.395.01400756.17

第96页共111页应收账款账面余占应收账款期末余应收账款坏账单位名称

额额合计数的比例（%）准备

MinebeaMitsumi 7543737.92 4.71 377221.38

深圳市新力为电子五金有限公司7010180.784.38350509.04

东莞市金泓实业有限公司5316990.383.32265849.52

小计36985034.1023.111849286.20

2)2025年12月31日

应收账款账面余占应收账款期末余应收账款坏账单位名称

额额合计数的比例（%）准备

杭州象限科技有限公司11524569.437.29576228.47日 本 电 产 株 式 会 社 （ NIDEC

10363227.376.55518161.39CORPORATION）

MinebeaMitsumi 7488717.33 4.73 374470.85

深圳市新力为电子五金有限公司6667323.944.22333366.20

台達電子（香港）有限公司5109128.603.23255456.43

小计41152966.6726.022057683.34

3)2024年12月31日

应收账款账面占应收账款期末余应收账款坏账单位名称

余额额合计数的比例（%）准备日 本 电 产 株 式 会 社 （ NIDEC

10386324.087.32519316.20CORPORATION）

杭州象限科技有限公司6437927.504.54321896.38

MinebeaMitsumi 6067823.12 4.28 303391.16

东莞市金泓实业有限公司6035355.534.26301767.78

深圳市新力为电子五金有限公司4624010.533.26231200.53

小计33551440.7623.661677572.04

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况

款项性质2026.3.312025.12.312024.12.31

合并范围内关联方往来款68931003.6367493821.6580571742.90

押金保证金92440.0092440.0092440.00

第97页共111页款项性质2026.3.312025.12.312024.12.31

员工备用金168915.2788517.3795606.59

员工代收代扣款531312.68536865.58447009.52

其他191388.88191388.88389998.03

账面余额合计69915060.4668403033.4881596797.04

减：坏账准备49202.8445460.5951252.71

账面价值合计69865857.6268357572.8981545544.33

(2)账龄情况

账龄2026.3.312025.12.312024.12.31

1年以内5386161.553874134.5710393855.72

1-2年1492791.361492791.363813128.49

2-3年1141104.921141104.923483813.82

3年以上61895002.6361895002.6363905999.01

账面余额合计69915060.4668403033.4881596797.04

减：坏账准备49202.8445460.5951252.71

账面价值合计69865857.6268357572.8981545544.33

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

2026.3.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备69915060.46100.0049202.840.0769865857.62

合计69915060.46100.0049202.840.0769865857.62（续上表）

2025.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备68403033.48100.0045460.590.0768357572.89

合计68403033.48100.0045460.590.0768357572.89

第98页共111页（续上表）

2024.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备81596797.04100.0051252.710.0681545544.33

合计81596797.04100.0051252.710.0681545544.33

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

2026.3.312025.12.31

组合名称计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）合并范围内关

68931003.6367493821.65

联往来组合应收押金保证

92440.004622.005.0092440.004622.005.00

金组合

账龄组合891616.8344580.845.00816771.8340838.595.00

其中：1年以内891616.8344580.845.00816771.8340838.595.00

小计69915060.4649202.840.0768403033.4845460.590.07（续上表）

2024.12.31

组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联往来组合80571742.90

应收押金保证金组合92440.004622.005.00

账龄组合932614.1446630.715.00

其中：1年以内932614.1446630.715.00

小计81596797.0451252.710.06

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况

*2026年1-3月

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月项目整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计预期信用损失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）失

期初数45460.5945460.59

第99页共111页第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月项目整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计预期信用损失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）失

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提3742.253742.25本期收回或转回本期核销其他变动

期末数49202.8449202.84期末坏账准备计

0.070.07

提比例（%）

*2025年度

第一阶段第二阶段第三阶段项目未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

预期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

期初数51252.7151252.71

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-5792.12-5792.12本期收回或转回本期核销其他变动

期末数45460.5945460.59期末坏账准备计

0.070.07

提比例（%）

第100页共111页*2024年度

第一阶段第二阶段第三阶段项目未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

预期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

期初数41217.1241217.12

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提10035.5910035.59本期收回或转回本期核销其他变动

期末数51252.7151252.71期末坏账准备计

0.060.06

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况

1)2026年3月31日

占其他应收单位名称款项性质账面余额账龄款余额的比坏账准备例（%）

龙门金南磁性材合并范围内关1年以内、1-3

67066898.4395.93

料有限公司联方往来款年、3年以上广州金南金属材合并范围内关

1192718.181年以内1.71

料有限公司联方往来款广州金意新材料合并范围内关

565525.221年以内0.81

有限公司联方往来款广州金佳精密模合并范围内关

106162.851年以内0.15

具有限公司联方往来款广州市增城区人

押金保证金59500.003年以上0.092975.00民法院

小计68990804.6898.682975.00

2)2025年12月31日

第101页共111页占其他应收单位名称款项性质账面余额账龄款余额的比坏账准备例（%）

龙门金南磁性材合并范围内关1年以内、1-3年、

66590267.0297.35

料有限公司联方往来款3年以上广州金南金属材合并范围内关

902354.631年以内1.32

料有限公司联方往来款广州市增城区人

押金保证金59500.003年以上0.092975.00民法院

夏子斌员工备用金58000.001年以内0.082900.00

范小萍员工备用金27100.001年以内0.041355.00

小计67637221.6598.887230.00

3)2024年12月31日

占其他应单位名称款项性质账面余额账龄收款余额坏账准备

的比例（%）

龙门金南磁性材合并范围内关1年以内、1-3年、

70164019.0285.99

料有限公司联方往来款3年以上广州金南金属材合并范围内关

9851686.131年以内、1-2年12.07

料有限公司联方往来款广州金佳精密模合并范围内关

537858.801年以内、1-2年0.66

具有限公司联方往来款广东振晟建设工

其他198609.151年以内0.249930.46程有限公司中国银行股份有

限公司广州五山其他191388.881年以内0.239569.44支行

小计80943561.9899.1919499.90

3.长期股权投资

(1)明细情况

2026.3.312025.12.31

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资50505000.0050505000.0050505000.0050505000.00

合计50505000.0050505000.0050505000.0050505000.00（续上表）

项目2024.12.31

第102页共111页减值账面余额账面价值准备

对子公司投资44505000.0044505000.00

合计44505000.0044505000.00

(2)对子公司投资

1)2026年1-3月

期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备龙门金南磁性

20000000.0020000000.00

材料有限公司广州金意新材

11250000.0011250000.00

料有限公司广州金佳精密

4755000.004755000.00

模具有限公司广州金南金属

14500000.0014500000.00

材料有限公司

小计50505000.0050505000.00

2)2025年度

期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减其账面减值价值准备投资投资值准备他价值准备龙门金南磁性

20000000.0020000000.00

材料有限公司广州金意新材

11250000.0011250000.00

料有限公司广州金佳精密

4755000.004755000.00

模具有限公司广州金南金属

8500000.006000000.0014500000.00

材料有限公司

小计44505000.006000000.0050505000.00

3)2024年度

期初数本期增减变动期末数计提被投资单位账面减值追加减少其账面减值减值价值准备投资投资他价值准备准备龙门金南磁性

20000000.0020000000.00

材料有限公司

广州金意新材7500000.003750000.0011250000.00

第103页共111页期初数本期增减变动期末数计提被投资单位账面减值追加减少其账面减值减值价值准备投资投资他价值准备准备料有限公司广州金佳精密

4755000.004755000.00

模具有限公司广州金南金属

3000000.005500000.008500000.00

材料有限公司

小计35255000.009250000.0044505000.00

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

2026年1-3月2025年度

项目收入成本收入成本

主营业务收入111825553.8275848901.32497110908.40337499267.59

其他业务收入1194600.45757650.384167124.212780311.00

合计113020154.2776606551.70501278032.61340279578.59

其中：与客户之间

113020154.2776606551.70501278032.61340279578.59

的合同产生的收入（续上表）

2024年度

项目收入成本

主营业务收入452972341.61298161824.06

其他业务收入4023053.992439854.73

合计456995395.60300601678.79

其中：与客户之间的

456995395.60300601678.79

合同产生的收入

2.研发费用

项目2026年1-3月2025年度2024年度

职工薪酬3984914.4215502894.5415516364.06

直接投入1809572.357489737.477441589.93

折旧及摊销118042.23325210.51289268.53

第104页共111页项目2026年1-3月2025年度2024年度

其他45076.22412011.63105912.13

合计5957605.2223729854.1523353134.65

3.投资收益

项目2026年1-3月2025年度2024年度

处置金融工具取得的投资收益288334.251027327.361225871.65

其中：分类为以公允价值计量且其变动计

288334.251027327.361225871.65

入当期损益的金融资产

合计288334.251027327.361225871.65

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

项目2026年1-3月2025年度2024年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资-1956.85-22390.35-113810.86产减值准备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规

1065606.68197445.10654102.80

定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期

保值业务外，非金融企业持有金融资产

348169.871174242.421473874.40

和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

第105页共111页项目2026年1-3月2025年度2024年度同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的

一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支

-1416.03-102533.15-207885.39出其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计1410403.671246764.021806280.95减：企业所得税影响数（所得税减少以

211391.56152530.62251090.81“－”表示）

少数股东权益影响额（税后）12715.0778354.5983569.46归属于母公司所有者的非经常性损益净

1186297.041015878.811471620.68

额

(二)净资产收益率

1.明细情况

加权平均净资产收益率（%）报告期利润

2026年1-3月2025年度2024年度

归属于公司普通股股东的净

2.6613.3414.96

利润扣除非经常性损益后归属于

2.4913.1714.69

公司普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

第106页共111页项目序号2026年1-3月2025年度2024年度归属于公司普通股股东的净利

A 17946910.75 83439938.66 82933239.35润

非经常性损益 B 1186297.04 1015878.81 1471620.68扣除非经常性损益后的归属于

C=A-B 16760613.71 82424059.85 81461618.67公司普通股股东的净利润归属于公司普通股股东的期初

D 664496678.66 583612301.05 520339566.16净资产

发行新股或债转股等新增的、归

E属于公司普通股股东的净资产新增净资产次月起至报告期期

F末的累计月数

回购或现金分红等减少的、归属

G 20000000.00于公司普通股股东的净资产减少净资产次月起至报告期期

H 4.00末的累计月数收购少数股东股权导致

I1 -5208522.74 -1208065.45股本溢价变动增减净资产次月起至报

J1 2.00 10.00告期期末的累计月数其他股份支付导致其他资本

I2 663240.42 2652961.69 1547560.99公积变动增减净资产次月起至报

J2 1.00 5.50 3.00告期期末的累计月数

报告期月份数 K 3.00 12.00 12.00

L= D+A/2+ E

加权平均净资产 ×F/K-G× 673691214.18 625680124.03 554519688.21

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 2.66% 13.34% 14.96%扣除非经常性损益加权平均净

N=C/L 2.49% 13.17% 14.69%资产收益率广州金南磁性材料有限公司

二〇二六年六月二十五日本复印件仅供广州金南磁性材料有限公司天健审〔2026〕7-772号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第108页共111页本复印件仅供广州金南磁性材料有限公司天健审〔2026〕7-772号报告后附之用，证明

天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第109页共111页本复印件仅供广州金南磁性材料有限公司天健审〔2026〕7-772号报告后附之用，证明禤文欣是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第110页共111页本复印件仅供广州金南磁性材料有限公司天健审〔2026〕7-772号报告后附之用，证明翁祖桂是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。