福建中碳新材料科技有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年至二〇二五年十一月福建中碳新材料科技有限公司审计报告及财务报表
（2024年01月01日至2025年11月30日止）目录页次
一、审计报告1-3
二、财务报表
资产负债表1-2利润表3现金流量表4
所有者权益变动表5-6
三、财务报表附注1-64审计报告
信会师报字[2026]第 ZC50005 号
辽宁信德新材料科技（集团）股份有限公司董事会：
一、审计意见
我们审计了福建中碳新材料科技有限公司（以下简称福建中碳）
财务报表，包括2024年12月31日、2025年11月30日的资产负债表，2024年度、2025年1-11月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二所述的编制基础编制。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于福建中碳，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项——编制基础我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。福建中碳编制财务报表是为辽宁信德新材料科技（集团）股份有限公司（以下简称信德新材）和新疆锦图晗晨投资合伙企业（有限合审计报告第1页伙）、漳州古雷港经济开发区兴森投资合伙企业（有限合伙）签订的
股权转让合同提供参考信息。因此，财务报表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、其他事项——对审计报告的分发和使用的限制
本报告仅向信德新材董事会出具，仅供其就与新疆锦图晗晨投资合伙企业（有限合伙）、漳州古雷港经济开发区兴森投资合伙企业（有限合伙）的股权转让交易目的作内部参考之用，不得用作任何其他目的。我们明确表示不会就本报告的内容向任何其他方负有任何义务或承担任何责任。未经我们书面同意，本报告不得提供给除信德新材和新疆锦图晗晨投资合伙企业（有限合伙）、漳州古雷港经济开发区兴
森投资合伙企业（有限合伙）以外的任何其他方。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
福建中碳管理层（以下简称管理层）负责按照财务报表附注二所
述的编制基础编制财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估福建中碳的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算福建中碳、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督福建中碳的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
审计报告第2页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
福建中碳新材料科技有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由新疆锦图晗
晨投资合伙企业（有限合伙）和漳州古雷港经济开发区兴森投资合伙企业（有限合伙）共同出资组建的有限责任公司，于2022年01月07日成立，并取得漳州古雷港经济开发区市场监督管理局核发的统一社会信用代码 91350623MA8UGTKE7P 号《营业执照》，注册资本为3500万元人民币。股东新疆锦图晗晨投资合伙企业（有限合伙）总认缴出资额1925万元人民币（占注册资本55%），股东漳州古雷港经济开发区兴森投资合伙企业（有限合伙）总认缴出资额1575万元人民币（占注册资本45%）。所属行业为化学原料和化学制品制造业。
截至2025年11月30日止，本公司实缴资本3500万元人民币，注册资本为3500万元人民币，注册地：福建省漳浦县杜浔镇杜昌路515号。本公司实际从事的主要经营活动为：锂电池负极包覆材料产品的研发、生产与销售。本公司的实际控制人为许霄琼。
本财务报表业经公司董事于2026年2月2日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
1、本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
2、本财务报表为本公司基于股权交易事宜编制，具体会计政策及会计估计与股权收
购方辽宁信德新材料科技（集团）股份有限公司的会计政策和会计估计在所有重大
方面保持了一致。本财务报表为辽宁信德新材料科技（集团）股份有限公司和新疆锦图晗晨投资合伙企业（有限合伙）、漳州古雷港经济开发区兴森投资合伙企业（有限合伙）签订的股权转让合同提供参考信息。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
财务报表附注第1页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（六）金融工具”、“三、（九）固定资产”。
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日、2025年11月30日的财务状况以及2024年度、2025年1-11月的经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
(五)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(六)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期财务报表附注第2页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
财务报表附注第3页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债财务报表附注第4页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额财务报表附注第5页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
财务报表附注第6页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信
用损失的组合类别及确定依据如下：
项目组合类别确定依据
应收票据-商业承兑本组合以应收票据-商业承兑汇票的账龄作为账龄风险组合汇票信用风险特征应收账款账龄风险组合本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征财务报表附注第7页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注项目组合类别确定依据
应收款项融资-数字本组合以应收票据-数字化应收账款债权凭证账龄风险组合化应收账款债权凭证的账龄作为信用风险特征本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特其他应收款账龄风险组合征
（1）对于应收票据-银行承兑汇票，具有较低的信用风险，本集团参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，不计提预期信用损失。
对于应收票据-商业承兑汇票，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除了单项评估信用风险的应收票据-商业承兑汇票外，基于其信用风险特征，将其划分为账龄风险组合：
对于划分为账龄风险组合的应收票据-商业承兑汇票，计算预期信用损失参考下述应收账款方法确定。
（2）对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为账龄风险组合：
对于划分为账龄风险组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失：
账龄应收账款计提比例（%）
1年以内（含1年）5
1至2年（含2年）10
2至3年（含3年）30
3至4年（含4年）50
4至5年（含5年）70
5年以上100
（3）对于应收款项融资-银行承兑汇票，具有较低的信用风险，本集团参考历
史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，不计提预期信用损失。
对于应收款项融资-数字化应收账款债权凭证，本集团始终按照相当于整个存财务报表附注第8页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除了单项评估信用风险的应收款项融资-数字化应收账款债权凭证外，基于其信用风险特征，将其划分为账龄风险组合：
对于划分为账龄风险组合的应收款项融资-数字化应收账款债权凭证，计算预期信用损失参考上述应收账款方法确定。
（4）对于其他应收款，本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已
经显著增加，采用相当于未来12个月内，或整个存续期的预期信用损失的金额计提减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于信用风险特征，将其划分为账龄风险组合：
对于划分为账龄风险组合的其他应收款，计算预期信用损失参考上述应收账款方法确定。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(七)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：在途物资、原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
5、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其财务报表附注第9页福建中碳新材料科技有限公司
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可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(八)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三（六）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
(九)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
财务报表附注第10页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋建筑物年限平均法2054.75
机器设备年限平均法1059.50运输设备年限平均法5519
办公设备年限平均法3-5519-31.67
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别转为固定资产的标准和时点
（1）主体建设工程及配套工程已完工；（2）建设工程达到预定可使用状态
房屋建筑物但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。
需要安装调试（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕了；（2）设备经过调试后可以正财务报表附注第11页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注类别转为固定资产的标准和时点
的设备常稳定运行；（3）设备达到预定可使用状态。
(十一)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
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对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十二)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据
软件使用权5年直线法0%预计可使用年限
非专利技术10年直线法0%预计可使用年限
土地使用权证载年限直线法0%土地使用权证书登记使用年限
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
本公司期末不存在使用寿命不确定的无形资产。
4、研发支出的归集范围
公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工
薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：
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二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬；耗用材料主要指直接投入研发活动的相关材料；相关折旧摊销费用主要指用于研发活动的固
定资产、无形资产或使用权资产的折旧或摊销。
5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十三)长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油
气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十四)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：长期待摊费用在受益期内平均摊销。
(十五)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十六)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
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2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(十七)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
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（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(十八)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时财务报表附注第17页福建中碳新材料科技有限公司
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点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
本公司根据销售业务的类型确定销售收入确认时点如下：
（1）非寄售模式：货物送达客户并经客户确认后作为收入确认的时点；货物
出库并完成交接，且相关的经济利益很可能流入或已流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
（2）寄售模式：以客户从寄售仓库实际领用出库时作为收入确认的时点。
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(十九)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的政府补助，已用于或将用于购建或以其他方式形成固定资产、无形资产等长期资产的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
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对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：政府文件未明确规定补助对象的，按照企业取得的政府补助最终用途，若用于购建固定资产、无形资产等长期资产的，划分为与资产相关的政府补助；若用于除购建固定资产、无形资产等长期资产外的，划分为与收益相关的政府补助，如确实无法划分清楚，全部划分为与收益相关的政府补助。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十一)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
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二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十二)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
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二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
?租赁负债的初始计量金额；
?在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
?本公司发生的初始直接费用；
?本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十三）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
?固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
?取决于指数或比率的可变租赁付款额；
?根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
?购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
?行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止财务报表附注第22页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价值不超过5万元的租赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
?该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后财务报表附注第23页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（六）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对财务报表附注第24页福建中碳新材料科技有限公司
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变更后的租赁进行处理：
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（六）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
3、售后租回交易
公司按照本附注“三、（十八）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十二）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁
负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（六）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（六）金融工具”。
(二十三)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
本报告期无重要会计政策变更。
2、重要会计估计变更
本报告期无重要会计估计变更。
财务报表附注第25页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
四、税项
(一)主要税种和税率税率税种计税依据
2025年1-11月2024年度
按税法规定计算的销售货物和应税劳
务收入为基础计算销项税额，在扣除增值税13%、6%13%、6%
当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴5%5%
教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3%3%
地方教育附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2%2%
企业所得税按应纳税所得额计缴25%25%
五、财务报表项目注释
本财务报表项目注释中，期末为2025年11月30日，期末余额为2025年11月30日余额，上年年末余额为2024年12月31日余额，本期金额为2025年1-11月发生额，上年金额为2024年1-12月发生额。
(一)货币资金
项目2025.11.302024.12.31库存现金
银行存款4032803.26478585.80
其他货币资金2158539.23
合计4032803.262637125.03
其中：存放在境外的款项总额存放在境外且资金汇回受到限制的款项
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
财务报表附注第26页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
项目2025.11.302024.12.31
定期存款1000000.00
银行专项贷款资金余额1158539.23
合计2158539.23
(二)交易性金融资产
项目2025.11.302024.12.31
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4031869.82
其中：债务工具投资权益工具投资衍生金融资产
其他4031869.82指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资其他
合计4031869.82
(三)应收票据
1、应收票据分类列示
项目2025.11.302024.12.31
银行承兑汇票13292.80财务公司承兑汇票商业承兑汇票
减：坏账准备
合计13292.80财务报表附注第27页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
2、应收票据按坏账计提方法分类披露
2025.11.302024.12.31
账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合
13292.80100.0013292.80
计提坏账准备
其中：
银行承兑汇票13292.80100.0013292.80
合计13292.80100.0013292.80财务报表附注第28页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
3、期末公司无质押的应收票据
4、期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
5、本报告期无实际核销的应收票据情况
(四)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄2025.11.302024.12.31
1年以内36750.00
1至2年
2至3年
3年以上
小计36750.00
减：坏账准备1837.50
合计34912.50财务报表附注第29页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
2025.11.302024.12.31
账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计
36750.00100.001837.505.0034912.50
提坏账准备
其中：
账龄组合36750.00100.001837.505.0034912.50
合计36750.00100.001837.505.0034912.50财务报表附注第30页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
2025.11.302024.12.31
名称计提比例计提比例应收账款坏账准备应收账款坏账准备
（%）（%）
1年以内36750.001837.505.005.00
1至2年10.0010.00
2至3年30.0030.00
3至4年50.0050.00
4至5年70.0070.00
5年以上100.00100.00
合计36750.001837.50
3、本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况
变动金额
类别2024.12.312025.11.30计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备1837.501837.50
合计1837.501837.50
4、本报告期无实际核销的应收账款情况
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款和占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款合同资产单位名称合同资产期资产期末余额合计备和合同资产减期末余额期末余额
末余额数的比例(%)值准备期末余额江西省百洲新
36750.0036750.00100.001837.50
材料有限公司
合计36750.0036750.00100.001837.50财务报表附注第31页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
(五)预付款项
1、预付款项按账龄列示
2025.11.302024.12.31
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内1222407.63100.003700.98100.00
1至2年
2至3年
3年以上
合计1222407.63100.003700.98100.00
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额
预付对象2025.11.30
合计数的比例(%)
福建古雷石化有限公司1082500.6388.56
漳州市古雷华润燃气有限公司128448.0010.51中化（福建）石油销售有限公司泉州市丰泽区北峰加油站10559.000.86
杭州研趣信息技术有限公司900.000.07
合计1222407.63100.00
(六)其他应收款
项目2025.11.302024.12.31应收利息应收股利
其他应收款项5456245.55659514.04
合计5456245.55659514.04
1、其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄2025.11.302024.12.31
1年以内5706574.2678435.83
1至2年650000.00
2至3年50000.00
财务报表附注第32页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
账龄2025.11.302024.12.31
3至4年
4至5年
5年以上
小计5756574.26728435.83
减：坏账准备300328.7168921.79
合计5456245.55659514.04财务报表附注第33页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
2025.11.302024.12.31
账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合
5756574.26100.00300328.715.225456245.55728435.83100.0068921.799.46659514.04
计提坏账准备
其中：
账龄组合5756574.26100.00300328.715.225456245.55728435.83100.0068921.799.46659514.04
合计5756574.26100.00300328.715.225456245.55728435.83100.0068921.799.46659514.04财务报表附注第34页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
2025.11.302024.12.31
名称其他应收计提比例其他应收计提比例坏账准备坏账准备款项（%）款项（%）
1年以内5706574.26285328.715.0078435.833921.795.00
1至2年10.00650000.0065000.0010.00
2至3年50000.0015000.0030.0030.00
3至4年50.0050.00
4至5年70.0070.00
5年以上100.00100.00
合计5756574.26300328.71728435.8368921.79
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未信用损失(已发期信用损失
发生信用减值)生信用减值)
2023.12.31余额32716.7232716.72
2023.12.31余额在本期32716.7232716.72
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
2024年度计提36205.0736205.07
2024年度转回
2024年度转销
2024年度核销
其他变动
2024.12.31余额68921.7968921.79
财务报表附注第35页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未信用损失(已发生期信用损失
发生信用减值)信用减值)
2024.12.31余额68921.7968921.79
2024.12.31余额在本期68921.7968921.79
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提231406.92231406.92本期转回本期转销本期核销其他变动
2025.11.30余额300328.71300328.71
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
2023.12.31余额654334.48654334.48
2023.12.31余额在本期654334.48654334.48
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
2024年度新增130144.15130144.15
2024年度终止确认56042.8056042.80
其他变动
2024.12.31余额728435.83728435.83
财务报表附注第36页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期账面余额未来12个月预合计
期信用损失(未信用损失(已发期信用损失
发生信用减值)生信用减值)
2024.12.31余额728435.83728435.83
2024.12.31余额在本期728435.83728435.83
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增5795899.925795899.92
本期终止确认767761.49767761.49其他变动
2025.11.30余额5756574.265756574.26
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况变动金额
类别2023.12.312024.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备32716.7236205.0768921.79
合计32716.7236205.0768921.79变动金额
类别2024.12.312025.11.30计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备68921.79231406.92300328.71
合计68921.79231406.92300328.71
（5）本报告期无实际核销的其他应收款项情况
（6）按款项性质分类情况财务报表附注第37页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
款项性质2025.11.30账面余额2024.12.31账面余额
押金50000.0050000.00
保证金5650000.00600000.00
代收代付款11276.184109.12
其他45298.0874326.71
合计5756574.26728435.83
（7）按欠款方归集的各期末余额较大的其他应收款项情况
2024.12.31
占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合期末余额
计数的比例(%)
福建古雷石化有限公司保证金600000.001-2年82.3760000.00
信邦建设集团有限公司其他74326.711年以内10.203716.34
洪志东押金50000.001-2年6.865000.00
合计724326.7199.4468716.34
2025.11.30
占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合期末余额
计数的比例(%)湖北东跃盛兴商贸有限
保证金4500000.001年以内78.17225000.00公司
福建古雷石化有限公司保证金1150000.001年以内19.9857500.00
洪志东押金50000.002-3年0.8715000.00
信邦建设集团有限公司其他45298.081年以内0.792264.90
合计5745298.0899.81299764.90财务报表附注第38页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
(七)存货
1、存货分类
2025.11.302024.12.31
存货跌价存货跌价准备
类别账面准备/合同账面
账面余额/合同履约成账面价值余额履约成本价值本减值准备减值准备
原材料1377711.461377711.46
周转材料37168.1437168.14
在产品70986.8370986.83
库存商品816039.08816039.08
发出商品3683795.853683795.85
合计5985701.365985701.36
(八)其他流动资产
项目2025.11.302024.12.31
待抵扣进项税4865047.631346975.01
预付采购款694249.47
合计4865047.632041224.48
(九)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目2025.11.302024.12.31
固定资产63763888.5368661.88固定资产清理
合计63763888.5368661.88财务报表附注第39页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
2、固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及电子设备合计
1．账面原值
（1）2023.12.31余额103477.88103477.88
（2）2024年增加金额
—购置
—在建工程转入
（3）2024年减少金额
—处置或报废
（4）2024.12.31余额103477.88103477.88
2．累计折旧
（1）2023.12.31余额10240.0010240.00
（2）2024年增加金额24576.0024576.00
—计提24576.0024576.00
（3）2024年减少金额
—处置或报废
（4）2024.12.31余额34816.0034816.00
3．减值准备
（1）2023.12.31余额财务报表附注第40页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及电子设备合计
（2）2024年增加金额
—计提
（3）2024年减少金额
—处置或报废
（4）2024.12.31余额
4．账面价值
（1）2024.12.31账面价值68661.8868661.88
（2）2023.12.31账面价值93237.8893237.88项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及电子设备合计
1．账面原值
（1）2024.12.31余额103477.88103477.88
（2）本期增加金额33491189.7130524802.303500.0080399.6664099891.67
—购置60619.473500.0080399.66144519.13
—在建工程转入33491189.7130464182.8363955372.54
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2025.11.30余额33491189.7130524802.30106977.8880399.6664203369.55
2．累计折旧
财务报表附注第41页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及电子设备合计
（1）2024.12.31余额34816.0034816.00
（2）本期增加金额132569.31244534.0922666.544895.08404665.02
—计提132569.31244534.0922666.544895.08404665.02
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2025.11.30余额132569.31244534.0957482.544895.08439481.02
3．减值准备
（1）2024.12.31余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2025.11.30余额
4．账面价值
（1）2025.11.30账面价值33358620.4030280268.2149495.3475504.5863763888.53
（2）2024.12.31账面价值68661.8868661.88财务报表附注第42页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
3、本期末无暂时闲置的固定资产
4、本期末无通过经营租赁租出的固定资产情况
5、2025年11月30日未办妥产权证书的固定资产情况
项目账面价值未办妥产权证书的原因福建中碳新材料科技有限公司年产2万
33491189.71尚未办妥
吨锂电池负极包覆材料项目
(十)在建工程
1、在建工程及工程物资
2025.11.302024.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在建工程21042575.4721042575.47工程物资
合计21042575.4721042575.47
2、在建工程情况
2025.11.302024.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值福建中碳新材料科技有限公
司年产2万吨21042575.4721042575.47锂电池负极包覆材料项目
合计21042575.4721042575.47财务报表附注第43页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
3、重要的在建工程项目本期变动情况
2024.12.31
预工程累计投
本期转入固本期其他工程利息资本化累其中：本期利本期利息资
项目名称算2023.12.31本期增加金额2024.12.31入占预算比资金来源
定资产金额减少金额进度计金额息资本化金额本化率(%)
数例(%)福建中碳新材料科技有
限公司年产2万吨锂电2758642.8618283932.6121042575.47149189.04149189.04自筹资金池负极包覆材料项目
合计2758642.8618283932.6121042575.47149189.04149189.04
2025.11.30
工程累计投
本期转入固定本期其他工程利息资本化累其中：本期利本期利息资
项目名称预算数2024.12.31本期增加金额2025.11.30入占预算比资金来源
资产金额减少金额进度计金额息资本化金额本化率(%)
例(%)福建中碳新材料科技有限公司年产2
21042575.4742913359.5863955935.050.001078559.88929370.84自筹资金
万吨锂电池负极包覆材料项目
合计21042575.4742913359.5863955935.050.001078559.88929370.84
4、本期无需计提在建工程减值准备情况
财务报表附注第44页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
(十一)使用权资产
1、使用权资产情况
项目房屋及建筑物合计
1．账面原值
（1）2023.12.31余额1012962.961012962.96
（2）2024年增加金额
—新增租赁
（3）2024年减少金额
—处置
（4）2024.12.31余额1012962.961012962.96
2．累计折旧
（1）2023.12.31余额202592.59202592.59
（2）2024年增加金额202592.59202592.59
—计提202592.59202592.59
（3）2024年减少金额
—处置
（4）2024.12.31余额405185.18405185.18
3．减值准备
（1）2023.12.31余额
（2）2024年增加金额
—计提
（3）2024年减少金额
—处置
（4）2024.12.31余额
4．账面价值
（1）2024.12.31账面价值607777.78607777.78
（2）2023.12.31账面价值810370.37810370.37财务报表附注第45页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注项目房屋及建筑物合计
1．账面原值
（1）2024.12.31余额1012962.961012962.96
（2）本期增加金额
—新增租赁
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025.11.30余额1012962.961012962.96
2．累计折旧
（1）2024.12.31余额405185.18405185.18
（2）本期增加金额185709.88185709.88
—计提185709.88185709.88
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025.11.30余额590895.06590895.06
3．减值准备
（1）2024.12.31余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025.11.30余额
4．账面价值
（1）2025.11.30账面价值422067.90422067.90
（2）2024.12.31账面价值607777.78607777.78财务报表附注第46页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
(十二)无形资产
1、无形资产情况
项目土地使用权排污权合计
1．账面原值
（1）2023.12.31余额12780085.0012780085.00
（2）2024年增加金额
—购置
（3）2024年减少金额
—处置
（4）2024.12.31余额12780085.0012780085.00
2．累计摊销
（1）2023.12.31余额85200.5785200.57
（2）2024年增加金额255601.70255601.70
—计提255601.70255601.70
（3）2024年减少金额
—处置
（4）2024.12.31余额340802.27340802.27
3．减值准备
（1）2023.12.31余额
（2）2024年增加金额
—计提
（3）2024年减少金额
—处置
（4）2024.12.31余额
4．账面价值
（1）2024.12.31账面价值12439282.7312439282.73
（2）2023.12.31账面价值12694884.4312694884.43项目土地使用权排污权合计
1．账面原值
（1）2024.12.31余额12780085.0012780085.00
（2）本期增加金额376964.89376964.89
—购置376964.89376964.89财务报表附注第47页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注项目土地使用权排污权合计
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025.11.30余额12780085.00376964.8913157049.89
2．累计摊销
（1）2024.12.31余额340802.27340802.27
（2）本期增加金额234301.566282.75240584.31
—计提234301.566282.75240584.31
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025.11.30余额575103.836282.75581386.58
3．减值准备
（1）2024.12.31余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025.11.30余额
4．账面价值
（1）2025.11.30账面价值12204981.17370682.1412575663.31
（2）2024.12.31账面价值12439282.7312439282.73
2、期末公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。
(十三)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
2025.11.302024.12.31
项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性差异递延所得税资产递延所得税资产差异
可抵扣亏损3984197.15996049.292316297.94579074.49
资产减值准备302166.2175541.5568921.7917230.45
租赁负债430930.01107732.50633163.96158290.99
合计4717293.371179323.343018383.69754595.93财务报表附注第48页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
2、未经抵销的递延所得税负债
2025.11.302024.12.31
项目应纳税暂时性应纳税暂时性递延所得税负债递延所得税负债差异差异
使用权资产422067.90105516.97607777.78151944.44
合计422067.90105516.97607777.78151944.44
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
2025.11.302024.12.31
抵销后递延所抵销后递延所项目递延所得税资产递延所得税资产和得税资产或负得税资产或负和负债互抵金额负债互抵金额债余额债余额
递延所得税资产105516.971073806.37151944.44602651.49
递延所得税负债105516.97151944.44
(十四)其他非流动资产
2025.11.302024.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值购建长期资
49929.2149929.211578893.301578893.30
产预付款财务报表附注第49页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
(十五)所有权或使用权受到限制的资产
2025.11.302024.12.31
项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金1000000.001000000.00定期存款其他受限
货币资金1158539.231158539.23专项贷款银行余额专属用途
无形资产12780085.0012204981.17贷款抵押贷款抵押12780085.0012439282.73贷款抵押贷款抵押
在建工程21042575.4721042575.47贷款抵押贷款抵押
固定资产63955372.5463581628.44贷款抵押贷款抵押
合计76735457.5475786609.6135981199.7035640397.43财务报表附注第50页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
(十六)应付账款
1、应付账款列示
项目2025.11.302024.12.31
1年以内17708836.89450000.00
1至2年59087.00
2至3年
3年以上
合计17708836.89509087.00
2、无账龄超过一年或逾期的重要应付账款
(十七)合同负债
1、合同负债情况
项目2025.11.302024.12.31
1年以内4575379.021129994.50
合计4575379.021129994.50
2、无账龄超过一年的重要合同负债
(十八)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
短期薪酬54935.44781528.30771497.9964965.75
离职后福利-设定提存计划50676.0050676.00辞退福利一年内到期的其他福利
合计54935.44832204.30822173.9964965.75
项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30
短期薪酬64965.751331019.761256302.82139682.69
离职后福利-设定提存计划92726.9092726.90辞退福利财务报表附注第51页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30一年内到期的其他福利
合计64965.751423746.661349029.72139682.69
2、短期薪酬列示
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
（1）工资、奖金、津贴和
54619.54727451.73717105.5264965.75
补贴
（2）职工福利费
（3）社会保险费315.9032876.5733192.47
其中：医疗保险费315.9027852.3728168.27
工伤保险费2772.332772.33
生育保险费2251.872251.87
（4）住房公积金21200.0021200.00
（5）工会经费和职工教育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计54935.44781528.30771497.9964965.75
项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30
（1）工资、奖金、津贴和
64965.751256702.921181985.98139682.69
补贴
（2）职工福利费
（3）社会保险费50516.8450516.84
其中：医疗保险费43133.0943133.09
工伤保险费4302.124302.12
生育保险费3081.633081.63
（4）住房公积金23800.0023800.00
（5）工会经费和职工教育经费
（6）短期带薪缺勤财务报表附注第52页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30
（7）短期利润分享计划
合计64965.751331019.761256302.82139682.69
3、设定提存计划列示
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
基本养老保险49158.0049158.00
失业保险费1518.001518.00企业年金缴费
合计50676.0050676.00
项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30
基本养老保险89916.3289916.32
失业保险费2810.582810.58企业年金缴费
合计92726.9092726.90
(十九)应交税费
税费项目2025.11.302024.12.31
增值税7402.29
企业所得税4075.39
城市维护建设税185.05
地方教育费附加74.02
教育费附加741.18
印花税437.50111.03
土地使用税16558.00
合计437.5029146.96
(二十)其他应付款财务报表附注第53页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
项目2025.11.302024.12.31应付利息应付股利
其他应付款项2229.6313100.00
合计2229.6313100.00
1、其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目2025.11.302024.12.31
备用金13100.00
其他2229.63
合计2229.6313100.00
（2）无账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项
(二十一)一年内到期的非流动负债
项目2025.11.302024.12.31
一年内到期的长期借款2250000.00390000.00
一年内到期的应付利息286823.8815108.49一年内到期的应付债券一年内到期的长期应付款
一年内到期的租赁负债210930.01202233.95一年内到期的预计负债
合计2747753.89607342.44
(二十二)其他流动负债
项目2025.11.302024.12.31
待转销项税额594799.28146899.28
合计594799.28146899.28财务报表附注第54页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
(二十三)长期借款
项目2025.11.302024.12.31质押借款
抵押借款41885985.7114630461.01保证借款信用借款
合计41885985.7114630461.01
(二十四)租赁负债
项目2025.11.302024.12.31
租赁付款额440000.00660000.00
减:未确认融资费用9069.9926836.04
减:一年内到期的租赁负债210930.01202233.95
合计220000.00430930.01
(二十五)实收资本
本期变动增（+）减（－）
项目2023.12.31送公积金其2024.12.31新增投资款小计股转股他新疆锦图晗晨投资
合伙企业12000000.006000000.006000000.0018000000.00
（有限合伙）漳州古雷港经济开发区兴森
12000000.0012000000.00
投资合伙
企业（有限合伙）
合计24000000.006000000.006000000.0030000000.00财务报表附注第55页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
本期变动增（+）减（－）
项目2024.12.31送公积金其2025.11.30新增投资款小计股转股他新疆锦图晗晨投资
合伙企业18000000.001250000.001250000.0019250000.00
（有限合伙）漳州古雷港经济开发区兴森
12000000.003750000.003750000.0015750000.00
投资合伙
企业（有限合伙）
合计30000000.005000000.005000000.0035000000.00
(二十六)未分配利润
项目2025年1-11月2024年度
调整前上年年末未分配利润-1848649.95-1147368.16
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润-1848649.95-1147368.16
加：本期净利润-1530688.61-701281.79
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润-3379338.56-1848649.95
(二十七)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
财务报表附注第56页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
2025年1-11月2024年度
项目收入成本收入成本
主营业务44285.6625069.81
其他业务7553.19247048.38
合计51838.8525069.81247048.38
(二十八)税金及附加
项目2025年1-11月2024年度
城镇土地使用税49674.4785790.00
城市维护建设税802.88
教育费附加481.72
地方教育费附加321.14
印花税9397.844405.18
合计59072.3191800.92
(二十九)管理费用
项目2025年1-11月2024年度
职工薪酬328573.35518382.81
折旧与摊销338758.2024576.00
办公费38151.3335898.08
差旅费63324.6926766.13
业务招待费276894.5279036.60
中介服务费80091.3512713.21
福利费76609.6756797.07
专利服务费10270.001530.00
租赁费185709.88202592.59
开办费381076.3590379.27
合计1779459.341048671.76
(三十)财务费用财务报表附注第57页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
项目2025年1-11月2024年度
利息费用140690.5726103.59
其中：租赁负债利息费用17766.0526103.59
减：利息收入2915.196908.07汇兑损益
其他2348.361144.45
合计140123.7420339.97
(三十一)其他收益
项目2025年1-11月2024年度政府补助
代扣个人所得税手续费返还312.15
合计312.15
(三十二)投资收益
项目2025年1-11月2024年度
处置交易性金融资产取得的投资收益39659.532797.73
合计39659.532797.73
(三十三)公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源2025年1-11月2024年度
交易性金融资产31869.82
合计31869.82
(三十四)信用减值损失
项目2025年1-11月2024年度应收票据坏账损失
应收账款坏账损失1837.50应收款项融资减值损失
其他应收款坏账损失231406.9236205.07
合计233244.4236205.07财务报表附注第58页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
(三十五)营业外收入计入当期非经常性损益的金额
项目2025年1-11月2024年度
2025年1-11月2024年度
接受捐赠
其他143500.001600.00143500.001600.00
合计143500.001600.00143500.001600.00
(三十六)营业外支出计入当期非经常性损益的金额
项目2025年1-11月2024年度
2025年1-11月2024年度
对外捐赠
其他2139.252139.25
合计2139.252139.25
(三十七)所得税费用
1、所得税费用表
项目2025年1-11月2024年度
当期所得税费用184.408479.50
递延所得税费用-471154.88-223038.75
合计-470970.48-214559.25
(三十八)现金流量表项目
1、与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目2025年1-11月2024年度
收到保证金押金600000.00
收到往来款4000000.00
收到银行存款利息收入2915.196908.07
收到预付款、违约金等817116.24
合计5420031.436908.07财务报表附注第59页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目2025年1-11月2024年度
支付期间费用847778.33328585.52
支付往来款4000000.00
支付押金保证金5650000.00
支付退回货款1276893.78
合计11774672.11328585.52
2、与投资活动有关的现金
（1）支付的其他与投资活动有关的现金
项目2025年1-11月2024年度
银行专项贷款资金受限余额1158539.23
合计1158539.23
3、与筹资活动有关的现金
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目2025年1-11月2024年度
租赁支付的现金220000.00220000.00
合计220000.00220000.00
(三十九)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料2025年1-11月2024年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润-1530688.61-701281.79
加：信用减值损失233244.4236205.07资产减值损失
固定资产折旧404665.0224576.00油气资产折耗
使用权资产折旧185709.88202592.59
无形资产摊销240584.31255601.70长期待摊费用摊销财务报表附注第60页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
补充资料2025年1-11月2024年度
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-31869.82
财务费用（收益以“－”号填列）137775.3819195.52
投资损失（收益以“－”号填列）-39659.53-2797.73
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-471154.88-223038.75
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-5985701.36
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-6296887.88-77802.33
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）6934852.76-486447.31其他
经营活动产生的现金流量净额-6187260.49-985066.85
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额4032803.26478585.80
减：现金的期初余额478585.80904425.26
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额3554217.46-425839.46
2、现金和现金等价物的构成
项目2025.11.302024.12.31
一、现金4032803.26478585.80
其中：库存现金可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款4032803.26478585.80可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项财务报表附注第61页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注
项目2025.11.302024.12.31存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额4032803.26478585.80
(四十)租赁
1、作为承租人
项目2025年1-11月2024年度
租赁负债的利息费用17766.0526103.59计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租
赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
六、在其他主体中的权益
(一)在合营安排或联营企业中的权益本报告期内无需要披露的合营和联营企业情况。
(二)重要的共同经营本报告期内无需要披露的重要的共同经营情况。
七、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决
比例(%)权比例(%)新疆锦图晗晨投资合伙企业新疆乌商务服务2720万元
55.0055.00（有限合伙）鲁木齐业人民币
(二)本公司无合营和联营企业。
(三)其他关联方情况财务报表附注第62页福建中碳新材料科技有限公司
二○二四年至二○二五年十一月财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系漳州古雷港经济开
发区兴森投资合伙持股45%股东企业（有限合伙）公司实际控制人许霄琼
新疆锦图晗晨投资合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人袁保华与许霄琼夫妻关系
徐坤漳州古雷港经济开发区兴森投资合伙企业（有限合伙）的有限合伙人
邵长江与徐坤夫妻关系、公司监事
高木林漳州古雷港经济开发区兴森投资合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人
肖维燕新疆锦图晗晨投资合伙企业（有限合伙）的有限合伙人
赵利红新疆锦图晗晨投资合伙企业（有限合伙）的有限合伙人天津圣麒麟科技合
新疆锦图晗晨投资合伙企业（有限合伙）的有限合伙人
伙企业（有限合伙）
成钢新疆锦图晗晨投资合伙企业（有限合伙）的有限合伙人
齐向峰新疆锦图晗晨投资合伙企业（有限合伙）的有限合伙人
荆泽华新疆锦图晗晨投资合伙企业（有限合伙）的有限合伙人
(四)关联交易情况
1、关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕
邵长江、徐坤60000000.002024/4/142034/4/14否
许霄琼、袁保华60000000.002024/4/142034/4/14否
关联担保情况说明：
邵长江、徐坤与兴业银行股份有限公司漳州分行签订《最高额保证合同》，为公司提供担保，担保额度为60000000.00元。许霄琼、袁保华与兴业银行股份有限公司漳州分行签订《最高额保证合同》，为公司提供担保，担保额度为
60000000.00元。
截至2025年11月30日，本公司在兴业银行股份有限公司漳州分行办理了长期借款44135985.71元。
财务报表附注第63页
沪公网安备31011802005267号
