福建南王环保科技股份有限公司

审计报告

德皓审字[2026]00001909号

北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)

Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)福建南王环保科技股份有限公司审计报告及财务报表

（2025年1月1日至2025年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-6

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2

合并利润表3-3

合并现金流量表4-4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8

母公司利润表9-9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-96审计报告

德皓审字[2026]00001909号

福建南王环保科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建南王环保科技股份有限公司(以下简称南王科技)

财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南王科技2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业

道德守则，我们独立于南王科技，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

第1页德皓审字[2026]00001909号审计报告

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一)收入确认

1.事项描述

南王科技与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合

并财务报表附注五、注释37.营业收入和营业成本所示南王科技

2025年度合并口径营业收入为175870.81万元。

由于收入金额重大，且是南王科技关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

在2025年度财务报表审计中，我们针对收入确认实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评价并测试与销售收款相关的内部控制设计和运行的有效性；

（2）执行销售细节测试，查阅与销售相关的原始单据(销售合

同、送货单、客户签收单、销售发票、报关单和银行回单等)，核实收入确认的真实性和完整性；

（3）执行分析性程序，包括：本期收入、成本、毛利率波动分析，本期主要产品收入、成本、毛利率波动分析；

（4）关注当期及期后销售回款情况，对本期重要客户销售回款

的交易流水进行核对，检查在银行存款、票据等不同支付方式下销

第2页德皓审字[2026]00001909号审计报告售回款的真实性；

（5）函证本期重要客户的期末应收账款余额和当期交易额；

（6）对收入执行截止性测试，以评价收入是否确认在恰当的会计期间；

（7）通过国家企业信用信息公示系统、天眼查、企查查等搜索

重要客户的工商资料等程序，核查南王科技与重要客户是否存在关联关系。

根据已执行的审计工作，我们认为收入确认符合南王科技的会计政策。

(二)预期信用减值损失

1.事项描述

南王科技与应收账款坏账准备相关的会计政策及账面金额信息

请参阅合并财务报表附注五、注释4.应收账款所示，南王科技2025年12月31日的应收账款账面价值为25974.91万元。

由于应收账款预期信用减值损失评估固有的不确定性及市场环

境的不可预测性，很大程度上涉及管理层运用重大会计估计和判断。因此，我们将应收账款减值作为关键审计事项。

2.审计应对

在2025年度财务报表审计中，我们针对应收账款预期信用减值损失实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评价并测试与计提应收账款坏账准备相关的内部控制设计和运行的有效性；

（2）获取同行业可比上市公司的应收账款坏账计提政策并与南王科技的坏账计提政策进行对比分析；

（3）评估管理层本期坏账政策是否与上期保持一致，分析南王

第3页德皓审字[2026]00001909号审计报告

科技应收账款的账龄情况，并复核其坏账准备计提是否充分；

（4）检查重大的应收账款期后是否收回款项；

根据已执行的审计工作，我们认为应收账款坏账准备计提符合南王科技的会计政策。

四、其他信息南王科技管理层对其他信息负责。其他信息包括南王科技2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

南王科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，南王科技管理层负责评估南王科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南王科技、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督南王科技的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保

第4页德皓审字[2026]00001909号审计报告

证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对南王科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南王科技不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

6．就南王科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集

第5页德皓审字[2026]00001909号审计报告团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）蔡斌

中国·北京

中国注册会计师：

丁楠婷

二〇二六年四月二十七日

第6页合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：福建南王环保科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上期期末余额

流动资产：

货币资金注释1265084787.83299646650.57

交易性金融资产注释29000000.00衍生金融资产

应收票据注释311194123.06591934.68

应收账款注释4259749075.21245252800.86

应收款项融资注释5100000.00650000.00

预付款项注释617979954.0912757409.53

其他应收款注释725234913.619387569.12

存货注释8307295829.52300131027.26合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产注释9409685694.4951795222.19

其他流动资产注释1044686097.7791248974.93

流动资产合计1350010475.581011461589.14

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资注释119818941.63其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产注释12811602382.95633974195.12

在建工程注释13232342972.51218664373.01生产性生物资产油气资产

使用权资产注释14102548705.91107235681.45

无形资产注释1552378110.8452352371.75开发支出

商誉注释1611871759.6927204731.03

长期待摊费用注释1745767819.2031731193.24

递延所得税资产注释1849651978.3240083174.77

其他非流动资产注释1950515763.56460904044.51

非流动资产合计1366498434.611572149764.88

资产总计2716508910.192583611354.02（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第1页合并资产负债表（续）

2025年12月31日

编制单位：福建南王环保科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注五期末余额上期期末余额

流动负债：

短期借款注释20485531492.84420559927.26交易性金融负债衍生金融负债

应付票据注释2187792613.76100548142.10

应付账款注释22250693860.24210465949.34预收款项

合同负债注释239644200.699888270.86

应付职工薪酬注释2433298243.7331483810.91

应交税费注释2513969011.5010793748.51

其他应付款注释2624699321.4419962770.24持有待售负债

一年内到期的非流动负债注释2734611168.1528762348.93

其他流动负债注释2879771956.8517477835.41

流动负债合计1020011869.20849942803.56

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债注释2981880671.3288284723.49长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益注释3023689134.2510681739.72

递延所得税负债注释1845960588.5455161770.63其他非流动负债

非流动负债合计151530394.11154128233.84

负债合计1171542263.311004071037.40

股东权益：

股本注释31195097928.00195097928.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积注释32959285048.75958216316.74

减：库存股注释3320028053.5215002128.53

其他综合收益注释34-1645412.60-1899633.02专项储备

盈余公积注释3549926259.0549333162.98

未分配利润注释36291716545.51338073624.02

归属于母公司股东权益合计1474352315.191523819270.19

少数股东权益70614331.6955721046.43

股东权益合计1544966646.881579540316.62

负债和股东权益总计2716508910.192583611354.02（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第2页合并利润表

2025年度

编制单位：福建南王环保科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入注释371758708113.131400268007.45

减：营业成本注释371537192378.161181035130.36

税金及附加注释389016549.756050240.86

销售费用注释3942678517.2631552917.36

管理费用注释40132111729.01107483253.53

研发费用注释4161961685.1848470196.41

财务费用注释4214772008.16125141.61

其中：利息费用15387713.1310500406.22

利息收入3780417.198330729.57

加：其他收益注释4330667018.3410402011.96

投资收益（损失以“-”号填列）注释4413463355.9215564402.80

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-481058.37以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）注释45-4629423.84-4025961.19

资产减值损失（损失以“-”号填列）注释46-37578951.43-11449947.09

资产处置收益（损失以“-”号填列）注释47-2299357.68-1239159.17

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-39402113.0834802474.63

加：营业外收入注释48364511.34382998.18

减：营业外支出注释492066558.643912629.47

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-41104160.3831272843.34

减：所得税费用注释50-10779377.581342530.48

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-30324782.8029930312.86

其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类

持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-30324782.8029930312.86

终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）-26431499.6437284884.13

少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-3893283.16-7354571.27

五、其他综合收益的税后净额-374685.84-398382.44

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额254220.42165715.62

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益254220.42165715.62

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额254220.42165715.62

7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益

8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产

9.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-628906.26-564098.06

六、综合收益总额-30699468.6429531930.42

归属于母公司所有者的综合收益总额-26177279.2237450599.75

归属于少数股东的综合收益总额-4522189.42-7918669.33

七、每股收益：

（一）基本每股收益-0.140.19

（二）稀释每股收益-0.140.19（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第3页合并现金流量表

2025年度

编制单位：福建南王环保科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1969335949.261518298819.05

收到的税费返还6168019.074647892.97

收到其他与经营活动有关的现金注释5142087145.6017887690.55

经营活动现金流入小计2017591113.931540834402.57

购买商品、接受劳务支付的现金1447083754.251157317716.15

支付给职工以及为职工支付的现金303452392.98243447439.75

支付的各项税费34245382.3325087491.31

支付其他与经营活动有关的现金注释5175413490.1470937386.19

经营活动现金流出小计1860195019.701496790033.40

经营活动产生的现金流量净额157396094.2344044369.17

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金483000000.00211994555.56

取得投资收益收到的现金3645878.783325777.79

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3522039.936701610.51

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额71542.59收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计490239461.30222021943.86

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金312077031.30408343667.53

投资支付的现金452300000.0069996306.11取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计764377031.30478339973.64

投资活动产生的现金流量净额-274137570.00-256318029.78

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金19168069.9162371595.65

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金19168069.9162371595.65

取得借款收到的现金655854758.57441177057.27

收到其他与筹资活动有关的现金注释51282629039.71287894785.90

筹资活动现金流入小计957651868.19791443438.82

偿还债务支付的现金616419710.80251034121.43

分配股利、利润或偿付利息支付的现金27694934.4423688412.29

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金注释51301914798.52402459973.62

筹资活动现金流出小计946029443.76677182507.34

筹资活动产生的现金流量净额11622424.43114260931.48

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1789160.251615974.14

五、现金及现金等价物净增加额-106908211.59-96396754.99

加：期初现金及现金等价物余额299282407.41395679162.40

六、期末现金及现金等价物余额192374195.82299282407.41（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第4页合并股东权益变动表

2025年度

编制单位：福建南王环保科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年年末余额195097928.00958216316.7415002128.53-1899633.020.0049333162.98338073624.0255721046.431579540316.62

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额195097928.00958216316.7415002128.53-1899633.020.0049333162.98338073624.0255721046.431579540316.62

三、本年增减变动金额1068732.015025924.99254220.42593096.07-46357078.5114893285.26-34573669.74

（一）综合收益总额254220.42-26431499.64-4522189.42-30699468.64

（二）股东投入和减少资本1068732.015025924.9919415474.6815458281.70

1．股东投入的普通股19018900.2519018900.25

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额1068732.01103220.921171952.93

4．其他5025924.99293353.51-4732571.48

（三）利润分配593096.07-19925578.87-19332482.80

1．提取盈余公积593096.07-593096.07

2．对股东的分配-19332482.80-19332482.80

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额195097928.00959285048.7520028053.52-1645412.600.0049926259.05291716545.5170614331.691544966646.88（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第5页合并股东合权并益股变东动权表益变动表

2025年度2025年度编制（单除位特：别福注建明南外王，环金保额科单技位股均份为有人限民公币司元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年年末余额195097928.00958216316.74-2065348.64465.1044158599.04325473096.631251733.491522132790.36

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额195097928.00958216316.74-2065348.64465.1044158599.04325473096.631251733.491522132790.36

三、本年增减变动金额15002128.53165715.62-465.105174563.9412600527.3954469312.9457407526.26

（一）综合收益总额165715.6237284884.13-7918669.3329531930.42

（二）股东投入和减少资本15002128.5362387982.2747385853.74

1．股东投入的普通股62387982.2762387982.27

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他15002128.53-15002128.53

（三）利润分配5174563.94-24684356.74-19509792.80

1．提取盈余公积5174563.94-5174563.94

2．对股东的分配-19509792.80-19509792.80

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-465.10-465.10

1．本期提取

2．本期使用-465.10-465.10

（六）其他

四、本年期末余额195097928.00958216316.7415002128.53-1899633.020.0049333162.98338073624.0255721046.431579540316.62（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第6页母公司资产负债表

2025年12月31日

编制单位：福建南王环保科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十六期末余额上期期末余额

流动资产：

货币资金161624779.5156504531.29交易性金融资产衍生金融资产

应收票据9342805.30591934.68

应收账款注释1285512702.64270072087.14应收款项融资

预付款项23219007.6521931949.73

其他应收款注释2358587985.52353289246.97

存货162844301.51179295526.21合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产409685694.4951795222.19

其他流动资产14845873.8974813483.16

流动资产合计1425663150.511008293981.37

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资注释3395986165.26352401540.61其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产551661601.91447116946.88

在建工程2168141.5995934248.79生产性生物资产油气资产

使用权资产11271596.00283454.44

无形资产26847845.6826478013.41开发支出商誉

长期待摊费用5930965.294758990.52

递延所得税资产9674732.314046547.58

其他非流动资产22288678.35415376632.31

非流动资产合计1025829726.391346396374.54

资产总计2451492876.902354690355.91（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第7页母公司资产负债表（续）

2025年12月31日

编制单位：福建南王环保科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注十六期末余额上期期末余额

流动负债：

短期借款290091394.69291260501.17交易性金融负债衍生金融负债

应付票据270241537.50261190874.50

应付账款285633894.41207574417.31预收款项

合同负债8152467.658967601.50

应付职工薪酬18167085.6419336071.06

应交税费6820390.476756793.35

其他应付款15484142.6514111949.70持有待售负债

一年内到期的非流动负债3260179.78258765.32

其他流动负债8350960.39352258.74

流动负债合计906202053.18809809232.65

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债7992486.72长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益21688575.5910077031.46

递延所得税负债17576908.7919488300.29其他非流动负债

非流动负债合计47257971.1029565331.75

负债合计953460024.28839374564.40

股东权益：

股本195097928.00195097928.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积959360824.96958216316.74

减：库存股20028053.5215002128.53其他综合收益专项储备

盈余公积49926259.0549333162.98

未分配利润313675894.13327670512.32

股东权益合计1498032852.621515315791.51

负债和股东权益总计2451492876.902354690355.91（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第8页母公司利润表

2025年度

编制单位：福建南王环保科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十六本期金额上期金额

一、营业收入注释41270671248.411177266551.02

减：营业成本注释41136518670.201021043893.19

税金及附加6445662.543716388.23

销售费用26408934.0224835709.97

管理费用60313539.7355188546.91

研发费用41452967.5838654163.40

财务费用9170653.58-3134678.83

其中：利息费用9227085.796224090.35

利息收入2143886.967847150.98

加：其他收益17299916.6910088500.09

投资收益（损失以“-”号填列）注释512971503.8315564402.80

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-470750.16以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-1870303.95-1149874.15

资产减值损失（损失以“-”号填列）-17254739.35-5725760.58

资产处置收益（损失以“-”号填列）240595.07-287894.64

二、营业利润（亏损以“-”号填列）1747793.0555451901.67

加：营业外收入305029.36291317.86

减：营业外支出1455263.58930791.12

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）597558.8354812428.41

减：所得税费用-5333401.853066789.02

四、净利润（净亏损以“-”号填列）5930960.6851745639.39

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）5930960.6851745639.39

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益

8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产

9.其他

六、综合收益总额5930960.6851745639.39

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第9页母公司现金流量表

2025年度

编制单位：福建南王环保科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十六本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1384253618.851244280915.70

收到的税费返还365376.574624358.54

收到其他与经营活动有关的现金24960814.7217022379.87

经营活动现金流入小计1409579810.141265927654.11

购买商品、接受劳务支付的现金1008192354.86996916643.08

支付给职工以及为职工支付的现金168003503.06156564916.81

支付的各项税费14418791.248964681.17

支付其他与经营活动有关的现金36500821.1244256367.90

经营活动现金流出小计1227115470.281206702608.96

经营活动产生的现金流量净额182464339.8659225045.15

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金470211650.00211994555.56

取得投资收益收到的现金3579334.663325777.79

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额5883904.672050000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计479674889.33217370333.35

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金90596537.29175306754.75

投资支付的现金464555990.45205735840.61取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计555152527.74381042595.36

投资活动产生的现金流量净额-75477638.41-163672262.01

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金484815029.50409779976.89

收到其他与筹资活动有关的现金5436427.04

筹资活动现金流入小计490251456.54409779976.89

偿还债务支付的现金515641790.37233008335.12

分配股利、利润或偿付利息支付的现金27156045.5023582185.71

支付其他与筹资活动有关的现金17845147.61359337779.66

筹资活动现金流出小计560642983.48615928300.49

筹资活动产生的现金流量净额-70391526.94-206148323.60

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1186385.971401838.39

五、现金及现金等价物净增加额35408788.54-309193702.07

加：期初现金及现金等价物余额56143529.72365337231.79

六、期末现金及现金等价物余额91552318.2656143529.72（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第10页母公司股东权益变动表

2025年度

编制单位：福建南王环保科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额195097928.00958216316.7415002128.5349333162.98327670512.321515315791.51

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额195097928.00958216316.7415002128.5349333162.98327670512.321515315791.51

三、本年增减变动金额1144508.225025924.99593096.07-13994618.19-17282938.89

（一）综合收益总额5930960.685930960.68

（二）股东投入和减少资本1144508.225025924.99-3881416.77

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额1144508.221144508.22

4．其他5025924.99-5025924.99

（三）利润分配593096.07-19925578.87-19332482.80

1．提取盈余公积593096.07-593096.07

2．对股东的分配-19332482.80-19332482.80

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额195097928.00959360824.9620028053.5249926259.05313675894.131498032852.62（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第11页母公司股东母权公益司变股动东表权益变动表

2025年度2025年度编制（单除位特：别福注建明南外王，环金保额科单技位股均份为有人限民公币司元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额195097928.00958216316.7444158599.04300609229.671498082073.45

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额195097928.00958216316.7444158599.04300609229.671498082073.45

三、本年增减变动金额15002128.535174563.9427061282.6517233718.06

（一）综合收益总额51745639.3951745639.39

（二）股东投入和减少资本15002128.53-15002128.53

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他15002128.53-15002128.53

（三）利润分配5174563.94-24684356.74-19509792.80

1．提取盈余公积5174563.94-5174563.94

2．对股东的分配-19509792.80-19509792.80

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额195097928.00958216316.7415002128.5349333162.98327670512.321515315791.51（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第12页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注福建南王环保科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

福建南王环保科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）由福建南王包装有

限公司整体变更设立，设立时股本为10000.00万股（元）。公司于2023年6月12日在深圳证券交易所创业板上市，股票简称“南王科技”，证券代码为“301355”。经过历次增发新股，截止2025年12月31日，本公司累计股本和注册资本均为19509.79万股（元）。

公司现持有统一社会信用代码为913505215550950668的营业执照。注册地址：福建省惠安县东桥镇莲塘村560号，总部地址：福建省惠安县东桥镇莲塘村560号，母公司地址：

福建省惠安县东桥镇莲塘村560号。公司控股股东、实际控制人为陈凯声。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属造纸和纸制品业，主要产品为纸制品环保纸袋、纸制品食品包装、无纺布背心袋、一次成型（覆膜）无纺布袋，保温无纺布袋及各类型标签、热敏收银小票纸、不干胶等。

本公司经营范围：一般项目：新材料技术研发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术

交流、技术转让、技术推广；纸和纸板容器制造；纸制品制造；纸制品销售；包装材料及制品销售；塑料制品制造；塑料制品销售；食品用塑料包装容器工具制品销售；产业用纺织制成品销售；货物进出口；技术进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：食品用纸包装、容器制品生产；食品用塑料包装容器工具制品生产；

包装装潢印刷品印刷。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共16户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期

纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，减少1户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2026年4月27日批准报出。

财务报表附注第1页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

本公司根据实际生产经营特点，针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

财务报表附注第2页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

(五)记账本位币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(六)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

子公司资产总额超过公司合并报表资产总额的10%，且重要的非全资子公司

少数股东权益金额超过公司合并报表归母净资产的10%

单项应收票据金额超过资产总额0.5%的应收票据认定为重要的应收票据坏账准备收回或转回金额重要应收票据

单项应收账款金额超过资产总额0.5%的应收账款认定为重要的应收账款坏账准备收回或转回金额重要应收账款

单项其他应收款金额超过资产总额0.5%的其他应收款认重要的其他应收款坏账准备收回或转回金额定为重要其他应收款

单项在建工程金额超过资产总额0.5%的在建工程认定为重要的在建工程重要在建工程

重要的联营企业单项金额期末余额超过资产总额的0.5%

单项应付账款金额超过资产总额0.5%的应付账款认定为重要的账龄超过1年的应付账款重要应付账款

单项预付款项金额超过资产总额0.5%的预付款项认定为重要的账龄超过1年的预付款项重要预付款项

(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价财务报表附注第3页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

财务报表附注第4页福建南王环保科技股份有限公司

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4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

财务报表附注第5页福建南王环保科技股份有限公司

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子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

财务报表附注第6页福建南王环保科技股份有限公司

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（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资财务报表附注第7页福建南王环保科技股份有限公司

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本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

(十)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十一)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合财务报表附注第8页福建南王环保科技股份有限公司

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财务报表附注成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十二)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销财务报表附注第9页福建南王环保科技股份有限公司

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财务报表附注

形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产财务报表附注第10页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

财务报表附注第11页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公财务报表附注第12页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件财务报表附注第13页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合财务报表附注第14页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

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财务报表附注

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著财务报表附注第16页福建南王环保科技股份有限公司

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增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

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金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

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（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十三)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以银行承兑票据组合承兑人为信用风险较低的银行及对未来经济状况的预期计量坏账准备

参考历史信用损失经验，结合当前状况以商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业及对未来经济状况的预期计量坏账准备

(十四)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法以应收账款账龄作为信用风按账龄与整个存续期预期信用损失率对照

组合一：信用组合险特征表计提风险较低的合并范围内关联

组合二：并表内关联方组合不计提坏账准备方的应收款项

(十五)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十二）。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本附注（十二）

6.金融工具减值。

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当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以银行承兑票据组合承兑人为信用风险较低的银行及对未来经济状况的预期计量坏账准备

参考历史信用损失经验，结合当前状况以商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业及对未来经济状况的预期计量坏账准备

(十六)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

员工借款、备用金、社保、保证金、押通过未来12个月内或整个存续期预

组合一：低风险组合

金、应收退税款；期信用损失率，计算预期信用损失通过未来12个月内或整个存续期预

组合二：信用组合以其他应收款账龄作为信用风险特征

期信用损失率，计算预期信用损失组合三：并表内关联方风险较低的合并范围内关联方的应收款项不计提坏账准备组合

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、库存商品、发出商品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

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（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十八)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

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2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十九)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

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2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长财务报表附注第23页福建南王环保科技股份有限公司

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期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报财务报表附注第24页福建南王环保科技股份有限公司

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财务报表附注表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控财务报表附注第25页福建南王环保科技股份有限公司

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财务报表附注制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

财务报表附注第26页福建南王环保科技股份有限公司

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(二十)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在财务报表附注第27页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-205.004.75-9.50

机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00

运输设备年限平均法55.0019.00

电子设备及其他年限平均法3-55.0019.00-31.67

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十五）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十一)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十五）长期资产减值。

(二十二)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以财务报表附注第28页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资财务报表附注第29页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十三)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励

相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十五）长期资产减值。

(二十四)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

财务报表附注第30页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命为合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约

等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，应综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产在持有期间内不摊销，期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十五）长期资产减值。

财务报表附注第31页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十五)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定

的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相财务报表附注第32页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十六)长期待摊费用

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(二十七)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(二十八)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

财务报表附注第33页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

(二十九)预计负债

1．预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则财务报表附注第34页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十一)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

财务报表附注第35页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

财务报表附注第36页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十二)收入

1．本公司主营业务为环保纸袋、食品包装、无纺布袋及标签、收银纸等包装的研发、制造和销售。

2．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某财务报表附注第37页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约

过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

3．收入确认的具体方法

公司主要收入为商品销售收入，属于在某一时点履行的履约义务，产品销售收入确认的具体方法如下：

（1）国内销售：公司在将产品交付给国内客户并经客户签收时确认产品销售收入。

（2）出口销售：公司将产品报关并完成出口报关手续后，确认产品销售收入。

(三十三)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

财务报表附注第38页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十四)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

财务报表附注第39页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十五)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不财务报表附注第40页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十六)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指财务报表附注第41页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十三）和（三十）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

财务报表附注第42页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

(三十七)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

本报告期重要会计政策未变更。

2．会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率备注

增值税增值税应税收入5%、13%

城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育费附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、22%、24%、25%、26.5%

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

福建南王环保科技股份有限公司15%

广东中粤食品包装有限公司25%财务报表附注第43页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注纳税主体名称所得税税率

安徽布袋王环保科技有限公司25%

安徽南王环保科技有限公司25%

香河南王环保科技有限公司25%

湖北南王环保科技有限公司25%

唐山南王环保科技有限公司25%

广东南王环保科技有限公司25%

南王包装(马来西亚)有限公司（NANWANG PACK (M) SDN.BHD.） 24%

GATHER PACKAGING INC. 26.5%

PT NANWANG PACK INDONESIA 22%

上海南王环保包装发展有限公司25%

福建南王新材料科技有限公司25%

泉州南王新材料有限责任公司25%

安徽南王容器科技有限公司25%

福建南王供应链管理有限公司25%

广东布袋王环保科技有限公司25%

(二)税收优惠政策及依据

1、企业所得税优惠

（1）经福建省科学技术厅、福建省财政厅、国家税务总局福建省税务局批准，公司于

2025年 12月 8日取得编号为 GR202535000148的“高新技术企业证书”，公司自 2025年度

起享受15%企业所得税优惠税率，期限三年。

（2）根据财政部税务总局公告2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司福建南王供应链管理有限公司、泉州南王新材料有限责任公司享受小型微利企业企业所得税优惠政策。

2、增值税优惠公司根据财政部、税务总局2023年第43号《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5.00%抵减应纳增值税税额。

财务报表附注第44页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2025年12月31日，期初指

2025年1月1日）

注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金42868.6045480.87

银行存款262331978.27297214106.14

其他货币资金2709940.962383400.90

未到期应收利息3662.66

合计265084787.83299646650.57

其中：存放在境外的款项总额8321653.0026380760.32

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

因申购结构性存款，银行提前圈

70000000.00

存冻结的资金

在途货币资金2637130.76

银行承兑汇票保证金72461.25357262.35

ETC 圈存冻结资金 1000.00

履约保证金3241.59

其他76.56

合计72710592.01360580.50

注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计

结构性存款9000000.00

合计9000000.00

注释3．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票11194123.06591934.68商业承兑汇票

合计11194123.06591934.68财务报表附注第45页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

2025年12月31日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银

行或其他承兑人违约而产生重大损失。

2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票10034623.06商业承兑汇票

合计10034623.06

注释4．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内272216995.73258086689.55

1－2年4252471.9365555.38

2－3年38031.05

3－4年22891.87

4－5年22891.8755392.00

5年以上908373.83852981.83

小计277438764.41259083510.63

减：坏账准备17689689.2013830709.77

合计259749075.21245252800.86

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备5967918.222.153925591.0265.782042327.20

按组合计提坏账准备271470846.1997.8513764098.185.07257706748.01

其中：组合1：信用组合271470846.1997.8513764098.185.07257706748.01

组合2：并表范围内关联方

合计277438764.41100.0017689689.206.38259749075.21

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备908373.830.35908373.83100.00

按组合计提坏账准备258175136.8099.6512922335.945.01245252800.86财务报表附注第46页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

其中：组合1：信用组合258175136.8099.6512922335.945.01245252800.86

组合2：并表范围内关联方

合计259083510.63100.0013830709.775.34245252800.86

3.单项计提坏账准备的应收账款

期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

广东蓝色起源供应链科技有限公司4084654.402042327.2050.00预计难以全部收回

上海笕尚服饰有限公司974889.99974889.99100.00预计难以收回

富贵鸟股份有限公司381527.88381527.88100.00预计难以收回

杰克沃克（上海）服饰有限公司349157.64349157.64100.00预计难以收回

上海右式家居科技有限公司91404.0091404.00100.00预计难以收回

广州诚恒贸易有限公司55392.0055392.00100.00预计难以收回

上海乐欧服饰有限公司23976.0023976.00100.00预计难以收回

石狮市六胜供应链管理有限公司6916.316916.31100.00预计难以收回

合计5967918.223925591.0265.78

4.按组合计提坏账准备的应收账款

（1）组合1：信用组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内268132341.3313406617.185.00

1－2年3277581.94327758.2010.00

2－3年38031.0511409.3030.00

3－4年

4－5年22891.8718313.5080.00

5年以上

合计271470846.1913764098.185.07

5．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备908373.833017217.193925591.02

按组合计提坏账准备12922335.942319646.631467724.86-10159.5313764098.18

其中：组合1：信用组合12922335.942319646.631467724.86-10159.5313764098.18

组合2：并表范围内关联方

合计13830709.775336863.821467724.86-10159.5317689689.20财务报表附注第47页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注本报告期无坏账准备转回或收回金额重要的应收账款。

6．本期无实际核销的应收账款

7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同应收账款坏账准备应收账款期合同资产期应收账款和合同单位名称资产期末余额合计和合同资产减值准末余额末余额资产期末余额

数的比例(%)备期末余额

第一名54580872.9954580872.9919.672729043.65

第二名21702193.1021702193.107.821085109.66

第三名11964882.2311964882.234.31598244.11

第四名8097311.718097311.712.92404865.59

第五名6204649.336204649.332.24310232.47

合计102549909.36102549909.3636.965127495.48

8．本报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款

9．本报告期内无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债

注释5．应收款项融资

1．应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据100000.00650000.00

合计100000.00650000.00

2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

期初余额本期增减变动金额期末余额项目成本公允价值变动成本公允价值变动成本公允价值变动

应收票据650000.00-550000.00100000.00

合计650000.00-550000.00100000.00

本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。

3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票102626781.87商业承兑汇票

合计102626781.87财务报表附注第48页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

4．期末公司无已质押的应收款项融资

注释6．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内17643833.9498.1312622377.0798.95

1至2年304426.801.6990951.460.71

2至3年12132.970.0740074.000.31

3年以上19560.380.114007.000.03

合计17979954.09100.0012757409.53100.00

2．报告期内本公司无账龄超过一年且金额重要的预付款项

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)预付款时间未结算原因

第一名4947608.2527.521年以内尚未收到货物/接受服务

第二名1980862.7411.021年以内尚未收到货物/接受服务

第三名1745843.269.711年以内尚未收到货物/接受服务

第四名952776.105.301年以内尚未收到货物/接受服务

第五名746370.094.151年以内尚未收到货物/接受服务

合计10373460.4457.70

注释7．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款25234913.619387569.12

合计25234913.619387569.12

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内21335989.896588215.25

1－2年2219597.76445869.08

财务报表附注第49页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

2－3年339432.00251952.72

3－4年229420.00864965.45

4－5年860788.2920000.00

5年以上1159643.401382627.02

小计26144871.349553629.52

减：坏账准备909957.73166060.40

合计25234913.619387569.12

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

代垫及暂付款1035500.90780970.92

押金及保证金8335283.175193454.88

备用金115704.2290000.00

职工社医保、公积金1306003.431163809.00

应收退税款1413259.622325394.72

土地补偿款13939120.00

小计26144871.349553629.52

减：坏账准备909957.73166060.40

合计25234913.619387569.12

3.按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段26024871.34789957.7325234913.619433629.5246060.409387569.12

第二阶段

第三阶段120000.00120000.00120000.00120000.00

合计26144871.34909957.7325234913.619553629.52166060.409387569.12

4．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备120000.000.46120000.00100.00

按组合计提坏账准备26024871.3499.54789957.733.0425234913.61

其中：组合1：低风险组合11170250.4442.7211170250.44

组合2：信用组合14854620.9056.82789957.735.3214064663.17

合计26144871.34100.00909957.733.4825234913.61财务报表附注第50页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备120000.001.25120000.00100.00

按组合计提坏账准备9433629.5298.7546060.400.499387569.12

其中：组合1：低风险组合8772658.6091.838772658.60

组合2：信用组合660970.926.9246060.406.97614910.52

合计9553629.52100.00166060.401.749387569.12

5．单项计提坏账准备的其他应收款情况

期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

福建泉台智能科技开发有限公司120000.00120000.00100.00预计无法收回

合计120000.00120000.00100.00

6．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）组合1：低风险组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内6828630.95

1－2年2032335.80

2－3年179432.00

3－4年229420.00

4－5年860788.29

5年以上1039643.40

合计11170250.44

（2）组合2：信用组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内14550086.95727504.345.00

1－2年144533.9514453.3910.00

2－3年160000.0048000.0030.00

3－4年

4－5年

5年以上

合计14854620.90789957.735.32财务报表附注第51页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

7．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

期初余额46060.40120000.00166060.40

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提743721.7316563.15760284.88本期转回本期转销

本期核销16563.1516563.15

其他变动175.60175.60

期末余额789957.73120000.00909957.73

8．本报告期实际核销的其他应收款

项目核销金额

实际核销的其他应收款16563.15

9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

末余额的比例(%)期末余额

第一名土地补偿款13939120.001年以内53.31696956.00

第三名押金及保证金1500000.001年以内5.74

第四名应收退税款1405287.551年以内5.38

第五名押金及保证金850000.001年以内、1-2年3.25

第五名押金及保证金800000.004-5年、5年以上3.06

合计18494407.5570.74696956.00

10．本期无涉及政府补助的其他应收款

11．本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况

12．本期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债

财务报表附注第52页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释8．存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备减值准备备减值准备

原材料94080907.772139135.8991941771.88104635261.751560966.89103074294.86

在产品40301231.57686974.3439614257.2350484284.48787545.6849696738.80

库存商品152446223.437641260.20144804963.23128875503.013793763.90125081739.11

发出商品23014280.87857175.4522157105.4215796735.05220870.8215575864.23

周转材料4636493.884636493.885283999.145283999.14委托加工物资及

4141237.884141237.881418391.121418391.12

其他

合计318620375.4011324545.88307295829.52306494174.556363147.29300131027.26

2．存货跌价准备减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料1560966.891895408.002721.391311702.998257.402139135.89

在产品787545.68560522.80660388.00706.14686974.34

库存商品3793763.907405974.5918084.123568392.348170.077641260.20

发出商品220870.82857175.45220870.82857175.45周转材料委托加工物资及其他

合计6363147.2910719080.8420805.515761354.1517133.6111324545.88

注释9．一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的定期存款、大额存

409685694.4951795222.19

单及利息

合计409685694.4951795222.19

注释10．其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣增值税44390628.2221237746.73

预缴税费295469.558214.28

大额存单及利息70003013.92

合计44686097.7791248974.93财务报表附注第53页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释11.长期股权投资本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益调整

一．合营企业小计

二．联营企业

泉州南王鹭晟股权投资合伙企业(有限合伙)10000000.00-470750.16

桐城市功能新材料技术有限公司300000.00-10308.21

小计10300000.00-481058.37

合计10300000.00-481058.37

续：

本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金计提减值期末余额其他权益变动其他期末余额股利或利润准备

一．合营企业小计

二．联营企业泉州南王鹭晟股权投资合伙企业

9529249.84

(有限合伙)

桐城市功能新材料技术有限公司289691.79

小计9818941.63

合计9818941.63

注释12．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产811602382.95633974195.12固定资产清理

合计811602382.95633974195.12

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

（一）固定资产

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一.账面原值

1．期初余额231595891.60662802327.0518445933.3918278582.26931122734.30

2．本期增加金额104001966.96157204065.147435535.654666653.54273308221.29

财务报表附注第54页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

（1）购置141529336.297443387.854691608.89153664333.03

（2）在建工程转入104001966.9616217669.46120219636.42

（3）外币报表折算差额-542940.61-7852.20-24955.35-575748.16

（4）其他增加

3．本期减少金额28453760.521092624.56693740.2130240125.29

（1）处置或报废28453760.521092624.56693740.2130240125.29

（2）其他减少

4．期末余额335597858.56791552631.6724788844.4822251495.591174190830.30

二.累计折旧

1．期初余额32753604.81239249496.8110310306.9211778092.14294091500.68

2．本期增加金额13539752.8258379264.792746029.682461712.6077126759.89

（1）本期计提13539752.8258141539.212731110.712459198.2176871600.95

（2）外币报表折算差额237725.5814918.972514.39255158.94

（3）其他增加

3．本期减少金额19150321.35747473.41640101.1920537895.95

（1）处置或报废19150321.35747473.41640101.1920537895.95

（2）其他减少

4．期末余额46293357.63278478440.2512308863.1913599703.55350680364.62

三.减值准备

1．期初余额3016743.6640294.843057038.50

2．本期增加金额11526899.251280.2811528179.53

（1）本期计提11526899.2511526899.25

（2）其他增加1280.281280.28

3．本期减少金额2635560.1841575.122677135.30

（1）处置或报废2635560.1841575.122677135.30

（2）其他减少

4．期末余额11908082.7311908082.73

四.账面价值

1．期末账面价值289304500.93501166108.6912479981.298651792.04811602382.95

2．期初账面价值198842286.79420536086.588095331.636500490.12633974195.12

2．期末暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备46944407.0133322068.6911908082.731714255.59闲置或待报废

合计46944407.0133322068.6911908082.731714255.59财务报表附注第55页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

3．本报告期末通过经营租赁租出的固定资产

项目期末账面价值

房屋及建筑物1887735.96

合计1887735.96

4．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物42676803.81尚在办理中

合计42676803.81

注释13．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程232342972.51218664373.01工程物资

合计232342972.51218664373.01

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

（一）在建工程

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

机器设备安装6314609.706314609.7016180444.5716180444.57

房屋及建筑物建造226028362.81226028362.81193555345.62193555345.62

租赁厂房装修8928582.828928582.82

合计232342972.51232342972.51218664373.01218664373.01

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入固定

工程项目名称期初余额本期增加资产/长期待摊本期其他减少期末余额费用

机器设备安装16180444.576314609.7016143219.6837224.896314609.70

房屋及建筑物建造193555345.62136474984.15104001966.96226028362.81

租赁厂房装修8928582.824250109.4813257586.91-78894.61

合计218664373.01147039703.33133402773.55-41669.72232342972.51财务报表附注第56页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

续：

工程投入占其中：本期本期利息预算数工程进度利息资本化工程项目名称预算比例利息资本化资本化率资金来源

(万元)(%)累计金额

(%)金额(%)自有资金及

机器设备安装631.46100.00100.00募集资金自有资金及

房屋及建筑物建造24464.0692.3992.39募集资金租赁厂房装修自有资金

合计25095.52192.39192.39

3．本期无计提在建工程减值准备情况

注释14．使用权资产项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额142377226.39142377226.39

2．本期增加金额28364866.7928364866.79

租赁29159930.9529159930.95

外币报表折算差额-795064.16-795064.16其他增加

3．本期减少金额5424130.205424130.20

租赁到期5424130.205424130.20其他减少

4．期末余额165317962.98165317962.98

二.累计折旧

1．期初余额35141544.9435141544.94

2．本期增加金额31872872.8031872872.80

本期计提31968766.3631968766.36

外币报表折算差额-95893.56-95893.56其他增加

3．本期减少金额4245160.674245160.67

租赁到期4245160.674245160.67其他减少

4．期末余额62769257.0762769257.07

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

本期计提其他增加财务报表附注第57页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目房屋及建筑物合计

3．本期减少金额

租赁到期其他减少

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值102548705.91102548705.91

2．期初账面价值107235681.45107235681.45

注释15．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权软件合计

一.账面原值

1．期初余额51742982.138188549.8859931532.01

2．本期增加金额1975270.461975270.46

（1）购置1976830.771976830.77

（2）内部研发

（3）外币报表折算差额-1560.31-1560.31

（4）其他增加

3．本期减少金额399276.86399276.86

（1）处置399276.86399276.86

（2）其他减少

4．期末余额51742982.139764543.4861507525.61

二.累计摊销

1．期初余额4100129.663479030.607579160.26

2．本期增加金额1114599.84834931.531949531.37

（1）本期计提1114599.84834475.761949075.60

（2）外币报表折算差额455.77455.77

（3）其他增加

3．本期减少金额399276.86399276.86

（1）处置399276.86399276.86

（2）其他减少

4．期末余额5214729.503914685.279129414.77

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

（1）本期计提

（2）其他增加

3．本期减少金额

（1）处置财务报表附注第58页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目土地使用权软件合计

（2）其他减少

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值46528252.635849858.2152378110.84

2．期初账面价值47642852.474709519.2852352371.75

2．期末无未办妥使用权证书的土地使用权

注释16．商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成其他处置其他

广东中粤食品包装有限公司24366772.9424366772.94

香河南王环保科技有限公司2837958.092837958.09

合计27204731.0327204731.03

2.商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提其他处置其他

广东中粤食品包装有限公司12531956.5012531956.50

香河南王环保科技有限公司2801014.842801014.84

合计15332971.3415332971.34

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

广东中粤食品包装有限公司商誉所在资产组是并购广东中粤食品包装有限公司股权所形成的商誉及相关资产组或资产组组合；

香河南王环保科技有限公司商誉所在资产组是并购香河南王环保科技有限公司股权所形成的商誉及相关资产组或资产组组合。

4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

（1）本公司年末对收购广东中粤食品包装有限公司形成的商誉进行减值测算的依据是格律（上海）资产评估有限公司于2026年4月24日出具的格律沪评报字（2026）第116号《评估报告》。对商誉相关资产组的可收回金额采用公允价值（估值技术--收益法确定）减处置费用法和预计未来现金流现值法孰高确定。主要假设和参数为：盈利预测的预测期为5财务报表附注第59页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注年，预测期收入增长率为4.94%~9.18%，永续期收入增长率为0，采用的税后折现率为7.78%，税前折现率为10.37%。

（2）本公司年末对收购香河南王环保科技有限公司形成的商誉进行减值测算的依据是格律（上海）资产评估有限公司于2026年4月24日出具的格律沪评报字（2026）第115号《评估报告》。对商誉相关资产组的可收回金额采用公允价值（估值技术--收益法确定）减处置费用法和预计未来现金流现值法孰高确定。主要假设和参数为：盈利预测的预测期为5年，预测期收入增长率为5.43%~6.89%，永续期收入增长率为0，采用的税后折现率为7.78%，税前折现率为10.37%。

注释17．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

厂房装修款10540931.1518469449.294886061.52308424.3423815894.58

办公楼装修款7492649.451848126.815644522.64

车间废气、废水处理系统工程711640.67268967.52442673.15

空气处理系统8355753.902064609.621998252.548422110.98

塑料托盘3932079.762898849.571036679.465794249.87

食堂宿舍装修款1017431.1961880.74955550.45

其他698138.31556173.85561494.63692817.53

合计31731193.2425006513.5210661463.22308424.3445767819.20

注释18．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备41135319.567306410.2922721840.414017592.97

内部交易未实现利润2532358.03458813.861785286.55286024.45

政府补助23689134.253753426.0110681739.721662731.79

股权激励1462058.90263577.75

可抵扣亏损48981332.5912315176.0931840530.767859997.14

租赁负债106961658.7525410435.78105846214.7526256828.42

长期股权投资权益法481058.3773189.57

固定资产折旧差异322495.3170948.97

合计225565415.7649651978.32172875612.1840083174.77财务报表附注第60页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧131220633.1422214378.70172363331.4130004290.06

使用权资产100068400.8423745886.06101448303.3625157453.58

无形资产摊销1471.71323.78122.6926.99

合计231290505.6945960588.54273811757.4655161770.63

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

资产减值准备696956.00695115.55

可抵扣亏损13090376.7711886589.37

合计13787332.7712581704.92

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2026年度

2027年度

2028年度274274.24

2029年度1068339.16898704.50

2030年及以后年度11747763.3710987884.87

2031年及以后年度

合计13090376.7711886589.37

注释19．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款50515763.5650515763.5649023080.7649023080.76

土地使用权清理17896342.273514128.5514382213.72

定期存款397498750.03397498750.03

合计50515763.5650515763.56464418173.063514128.55460904044.51

注释20．短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额

抵押借款175800000.00150800000.00

保证借款167676255.65153342935.84财务报表附注第61页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

信用证借款30000000.00

未到期应付利息543689.45539723.38

集团内部票据贴现111511547.74115877268.04

合计485531492.84420559927.26

2．本期末无已逾期未偿还的短期借款

注释21．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票87792613.76100548142.10商业承兑汇票

合计87792613.76100548142.10本期末无已到期未支付的应付票据。

注释22．应付账款项目期末余额期初余额

应付材料、加工款166441328.16126489983.19

应付工程、设备款84252532.0883975966.15

合计250693860.24210465949.34本期末无账龄超过一年的重要应付账款

注释23．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款9644200.699888270.86

合计9644200.699888270.86

注释24．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬31454105.96281786798.57279945122.6033295781.93

离职后福利-设定提存计划29704.9518113305.6018140548.752461.80

辞退福利3552367.523552367.52财务报表附注第62页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额一年内到期的其他福利

合计31483810.91303452471.69301638038.8733298243.73

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴31329825.58255719069.22253832570.0333216324.77

职工福利费50225.5112821977.2712872202.78

社会保险费843.7310092879.4310082432.6111290.55

其中：基本医疗保险费8279673.118268430.3011242.81补充医疗保险

工伤保险费843.731443114.911443910.9047.74

生育保险费369583.99369583.99

死亡保险费507.42507.42

住房公积金18825.622312251.902315597.5215480.00

工会经费和职工教育经费54385.52840620.75842319.6652686.61其他短期薪酬

合计31454105.96281786798.57279945122.6033295781.93

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险29636.1017390677.5317417926.432387.20

失业保险费68.85680470.37680464.6274.60

企业年金缴费42157.7042157.70

合计29704.9518113305.6018140548.752461.80

注释25．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税6523769.783151383.09

企业所得税5458924.315699206.12

个人所得税49067.4648301.83

城市维护建设税655376.15429173.27

房产税211869.02575792.29

土地使用税39425.2339425.23

教育费附加651926.35426417.69

印花税322467.54366431.28

环境保护税5172.804034.08

其他51012.8653583.63

合计13969011.5010793748.51财务报表附注第63页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释26．其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款24699321.4419962770.24

合计24699321.4419962770.24

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

预提费用24011733.1118770709.66

押金及保证金659453.33773025.42

其他28135.00419035.16

合计24699321.4419962770.24

2．期末无账龄超过一年的重要其他应付款

注释27．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债34611168.1528762348.93

合计34611168.1528762348.93

注释28．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税287434.38374963.51

已背书未到期的集团内票据及未终止确认的票据余额79484522.4717102871.90

合计79771956.8517477835.41

注释29．租赁负债项目期末余额期初余额

1年以内39076534.9233529284.61

1-2年29643004.7529841796.86

2-3年27660348.3923830499.08

3-4年25964999.4821680181.92

4-5年4542366.1319813035.30

财务报表附注第64页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

5年以上153559.821632425.07

租赁付款额总额小计127040813.49130327222.84

减：未确认融资费用10548974.0213280150.42

租赁付款额现值小计116491839.47117047072.42

减：一年内到期的租赁负债34611168.1528762348.93

合计81880671.3288284723.49

注释30．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助10681739.7215756775.002749380.4723689134.25详见表1与收益相关政府补助详见表1

合计10681739.7215756775.002749380.4723689134.25

1．与政府补助相关的递延收益

加：

本期计本期冲减与资产其他

本期新增补入营业本期计入其成本费用相关/负债项目期初余额变动期末余额助金额外收入他收益金额金额与收益

（注金额（注1）相关

2）

2018年第二批

与资产

市级技术改造专366666.68122222.22244444.46相关项资金

2018年度县级

技术改造专项及

2019年度加速与资产

432432.42108108.11324324.31

机器装备产业和相关两化融合发展专项资金

2019年市级技与资产

414545.47103636.36310909.11

术改造专项资金相关

2019年度企业

技术改造、产业

集群、节能循环与资产

经济、清洁能源526315.77105263.16421052.61相关

替代、企业管理提升等5个专项补助

2020年省、市

级技术改造项目与资产

792666.67232000.00560666.67

专项补助资金的相关通知

2021年市级技

与资产

术改造专项资金1126666.67208000.00918666.67相关的通知

2021年推动技与资产

754716.98113207.55641509.43

术改造专项相关

2022年省级技与资产

820384.61124615.38695769.23

术改造专项补助相关财务报表附注第65页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

加：

本期计本期冲减与资产其他

本期新增补入营业本期计入其成本费用相关/负债项目期初余额变动期末余额助金额外收入他收益金额金额与收益

（注金额（注1）相关

2）

智能化建设及技与资产

3419367.03593871.082825495.95

术创新奖励相关县级企业技术改与资产

造等3个专项补499023.88499023.88相关助资金

2023年省级技与资产

924245.28113271.03810974.25

术改造专项补助相关

2024年省级技与资产

2268900.00217235.102051664.90

术改造专项补助相关

2022年县级企

与资产

业技术改造等31985500.0060942.691924557.31相关个专项补助资金

2025年第一批

超长期特别国债与资产

10000000.0041459.319958540.69

资金支持设备更相关新项目

2022上半年先

与资产

进制造业固定资604708.26106524.60498183.66相关产补贴收益

2025年安徽省

制造业数字化转与资产

1502375.001502375.00

型示范园区项目相关补助

合计10681739.7215756775.002749380.4723689134.25

注释31．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数195097928.00195097928.00

注释32．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）957937116.74957937116.74

其他资本公积279200.001068732.011347932.01

合计958216316.741068732.01959285048.75

注释33．库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额减少注册资本回购

实行股权激励回购15002128.535025924.9920028053.52

合计15002128.535025924.9920028053.52财务报表附注第66页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注：公司于2024年6月7日召开的第三届董事会第十五次会议、2024年6月25日召

开的2024年第三次临时股东大会，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司部分社会公众股份，回购股份的总金额不低于人民币2000万元且不超过人民币4000万元，用于实施股权激励或员工持股计划。本次回购股份的回购价格不超过人民币14.90元/股，回购股份的实施期限自公司股东大会审议通过回购方案之日起12个月内。

截至2025年12月31日，公司本次回购方案已实施完成，累计回购股份数量为1773100股，占公司总股本的比例为0.9088%。

注释34．其他综合收益本期发生额

减：前

减：前减：前期计减：结

减：套期计入

期计入入其他综合减：转重新项目期初余额本期所得期储备税后归属其他综期末余额其他综收益当期转所得税后归属计量设税前发生转入相于少数股合收益合收益入以摊余成税费于母公司定受益额关资产东当期转当期转本计量的金用计划变或负债入留存入损益融资产动额收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损

-1899633.02-370271.744414.10254220.42-628906.26-1645412.60益的其他综合收益

1.外币报表折算

-1899633.02-370271.744414.10254220.42-628906.26-1645412.60差额

其他综合收益合计-1899633.02-370271.744414.10254220.42-628906.26-1645412.60

注释35．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积49333162.98593096.0749926259.05

合计49333162.98593096.0749926259.05

注释36．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润338073624.02325473096.63

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润338073624.02325473096.63

加：本期归属于母公司所有者的净利润-26431499.6437284884.13

减：提取法定盈余公积593096.075174563.94提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利19332482.8019509792.80转为股本的普通股股利

期末未分配利润291716545.51338073624.02财务报表附注第67页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释37．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1725452168.771510645152.921376931694.431163397767.49

其他业务33255944.3626547225.2423336313.0217637362.87

合计1758708113.131537192378.161400268007.451181035130.36

2.主营业务（分产品）

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

环保纸袋575535436.68517477861.58653356109.18533001340.26

食品包装604443040.08514119868.32534861997.17462204243.14

无纺布袋479208574.85419508320.27167796879.48146065977.80

标签66265117.1659539102.7520916708.6022126206.29

合计1725452168.771510645152.921376931694.431163397767.49

3.主营业务（分地区）

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

内销1506552995.641339556097.121212484876.691049586293.70

外销218899173.12171089055.80164446817.74113811473.79

合计1725452168.771510645152.921376931694.431163397767.49

注释38．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2217067.401398768.42

教育费附加1999990.001230266.95

房产税2583764.561198908.30

土地使用税533102.76652098.28

印花税1296926.611058705.46

环境保护税18131.8617883.49

其他367566.56493609.96

合计9016549.756050240.86财务报表附注第68页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释39．销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬27331757.5920943537.33

办公及差旅费2941329.572062112.10

广告及展会费3076441.292961972.93

销售佣金及服务费4950797.352989702.94

保险费597060.88470878.98

其他3781130.582124713.08

合计42678517.2631552917.36

注释40．管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬58316879.1247707310.68

折旧与摊销20215652.6010308076.90

办公及差旅费4426868.473890202.43

业务招待费2491693.692863756.86

咨询服务费8811983.816620063.79

租赁、物业管理费及使用权资产折旧21860197.0719638973.27

水电费2879058.222042368.22

维修费2242038.191213455.26

开办费1867219.847797464.29

停工损失2505271.731958354.69

其他6494866.273443227.14

合计132111729.01107483253.53

注释41．研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬33841742.3229038800.71

材料费20087667.7712935315.86

委托开发费961650.34566037.74

咨询服务费1337051.061820609.83

折旧与摊销2014681.831393131.90

其他3718891.862716300.37

合计61961685.1848470196.41财务报表附注第69页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释42．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出15387713.1310500406.22

减：利息收入3780417.198330729.57

汇兑损益2744636.75-2269960.93

其他420075.47225425.89

合计14772008.16125141.61

注释43．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助19943470.396179467.28

增值税加计扣除10621103.484110882.36

代扣个人所得税手续费返还102444.47111662.32

合计30667018.3410402011.96

2．计入其他收益的政府补助

项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关

递延收益摊销2749380.472702231.79与资产相关

房租补贴13054722.94与收益相关

制造示范省级奖励资金1500000.00与收益相关

稳岗补助581206.63201641.90与收益相关

出口信保扶持资金441100.00与收益相关

省级商务发展专项资金345500.00与收益相关

研发经费补助335200.001677200.00与收益相关

企业管理提升项目补助资金210000.00200000.00与收益相关

公平贸易专项资金172800.00与收益相关

增产增效奖励资金134300.0036500.00与收益相关

高新技术企业奖补100000.00与收益相关

科技创新扶持资金100000.00与收益相关

对外经贸奖金、补助117400.00与收益相关

高价值专利培育和专利导航项目补助100000.00与收益相关

企业直接融资专项资金1000000.00与收益相关

员工培训政府补助40800.00与收益相关

其他219260.35103693.59与收益相关

合计19943470.396179467.28财务报表附注第70页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释44．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-481058.37

处置长期股权投资产生的投资收益-90172.84

处置交易性金融资产取得的投资收益543349.61

定期存款及大额存单持有期间的投资收益13491237.5215564402.80

合计13463355.9215564402.80

注释45．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-3869138.96-4031632.82

其他应收款坏账损失-760284.885671.63

合计-4629423.84-4025961.19

注释46．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-10719080.84-5658145.18

固定资产减值损失-11526899.25-2277673.36

商誉减值损失-15332971.34

其他非流动资产减值损失-3514128.55

合计-37578951.43-11449947.09

注释47．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得或损失-2299357.68-1239159.17

合计-2299357.68-1239159.17

注释48．营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额与日常活动无关的政府补助

保险赔偿11504.00

其他364511.34371494.18364511.34

合计364511.34382998.18364511.34财务报表附注第71页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释49．营业外支出项目本期发生额上期发生额计入本期非经常性损益的金额

对外捐赠241000.00245195.00241000.00

非流动资产报废损失1161763.621459267.621161763.62

税收滞纳金260023.635478.79260023.63

其他403771.392202688.06403771.39

合计2066558.643912629.472066558.64

注释50．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用8220318.058537468.02

递延所得税费用-18999695.63-7194937.54

合计-10779377.581342530.48

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-41104160.38

按法定/适用税率计算的所得税费用-6165624.06

子公司适用不同税率的影响875902.12

调整以前期间所得税的影响312270.57非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失影响1088466.12

税率变动对期初递延所得税余额的影响71.19

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响285216.22

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响989815.30

研发费用加计扣除-8165495.04

所得税费用-10779377.58

注释51．现金流量表附注

1．收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

利息收入3780417.1911946474.65

收回保证金及备用金1386304.44410698.20

政府补助32950864.924487235.49

其他3969559.051043282.21

合计42087145.6017887690.55财务报表附注第72页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

2．支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

期间费用71688853.7867225119.09

支付保证金及备用金2845792.761385561.93

其他878843.602326705.17

合计75413490.1470937386.19

3．收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

集团内部票据贴现252629039.71287879962.70

信用证借款30000000.00

租赁费及押金14823.20

合计282629039.71287894785.90

4．支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

集团内部票据解付258402095.29363406522.13

租赁费及押金38486778.2423551322.96

回购库存股5025924.9915002128.53

融资中介机构费用500000.00

合计301914798.52402459973.62

5．筹资活动产生的各项负债变动情况

现金变动非现金变动项目期初余额公允期末余额现金流入现金流出计提的利息价值其他变动

短期借款420559927.26938483798.28873414470.813966.07-101727.96485531492.84

其他应付款-应

19332482.8019332482.80

付股利租赁负债（含一年内到期的117047072.4236986778.245481139.6430950405.65116491839.47租赁负债）

合计537606999.68938483798.28929733731.855485105.7150181160.49602023332.31

注释52．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-30324782.8029930312.86财务报表附注第73页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

加：信用减值损失4629423.844025961.19

资产减值准备37578951.4311449947.09

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧76871600.9551525133.35

使用权资产折旧31968766.3622618079.48

无形资产摊销1378159.621748151.66

长期待摊费用摊销10661463.226123274.54处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以

2299357.681239159.17“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1161763.621459267.62

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）16338629.129368103.42

投资损失（收益以“－”号填列）-13463355.92-15564402.80

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-9665954.61-20304549.57

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-9148763.5013109612.02

存货的减少（增加以“－”号填列）-18902181.09-75648735.53

合同资产的减少（增加以“－”号填列）

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-38673964.74-98364515.91

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）93391338.36101330035.67

其他1295642.69-465.09

经营活动产生的现金流量净额157396094.2344044369.17

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

当期新增使用权资产28364866.7997751696.88

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额192374195.82299282407.41

减：现金的期初余额299282407.41395679162.40

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-106908211.59-96396754.99

2.本期收到的处置子公司的现金净额

项目本期金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物211650.00

其中：PT. SULTAN PACK INDONESIA 211650.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物140107.41

其中：PT. SULTAN PACK INDONESIA 140107.41财务报表附注第74页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期金额

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

处置子公司收到的现金净额71542.59

3.与租赁相关的总现金流出本期与租赁相关的总现金流出为人民币36986778.24元（上期：人民币18879342.82元）。

4．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金192374195.82299282407.41

其中：库存现金42868.6045480.87

可随时用于支付的银行存款192330978.27297214029.58

可随时用于支付的其他货币资金348.952022896.96

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额192374195.82299282407.41

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

注释53．所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限情况

因申购结构性存款，银行货币资金70000000.0070000000.00使用权受限提前圈存冻结资金

货币资金2637130.762637130.76在途货币资金使用权受限

货币资金72461.2572461.25银行承兑汇票保证金使用权受限

货币资金 1000.00 1000.00 ETC 圈存冻结 冻结

固定资产254044985.72214126543.28借款抵押物抵押

无形资产51742982.1346528252.63借款抵押物抵押

一年内到期的非流动资产300000000.00300000000.00开具票据、信用证质押物质押

合计678498559.86633365387.92

续：

项目上年年末账面余额上年年末账面价值受限类型受限情况

货币资金357262.35357262.35银行承兑汇票保证金使用权受限

货币资金3241.593241.59履约保证金使用权受限外币账户封

货币资金76.5676.56冻结存，不收不付财务报表附注第75页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目上年年末账面余额上年年末账面价值受限类型受限情况

固定资产231595891.60198842286.79借款抵押物抵押

无形资产25786982.1322292492.47借款抵押物抵押

在建工程85420974.4685420974.46借款抵押物抵押

一年内到期的非流动资产50000000.0050000000.00开具票据质押物质押

其他非流动资产240000000.00240000000.00开具票据质押物质押

合计633164428.69596916334.22

注释54．外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金85471346.22

其中：美元11918108.187.028883771587.00

林吉特230839.450.5774133284.39

港币2.670.90322.41

加拿大元132753.225.1142678926.52

印尼卢比2097030247.750.0004887545.90

应收账款25256291.63

其中：美元3137937.617.028822055936.11

欧元4.108.236633.77

港币1794924.140.90321621211.38

林吉特3000.000.57741732.17

加拿大元282540.535.11421444968.78

印尼卢比297599482.000.0004132409.42

其他应收款1592844.54

其中：林吉特99036.640.577457182.77

加拿大元285759.275.11421461430.06

印尼卢比175075850.430.000474231.71

应付账款8868266.10

其中：美元1067195.127.02887501101.16

加拿大元141481.675.1142723565.56

印尼卢比1539711433.460.0004643599.38

其他应付款2323961.54

其中：美元94166.537.0288661877.71

加拿大元210650.445.11421077308.48

印尼卢比1381675896.200.0004584775.35财务报表附注第76页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释55．政府补助项目期初余额本期增加本期减少期末余额

与资产相关的政府补助10681739.7215756775.002749380.4723689134.25

合计10681739.7215756775.002749380.4723689134.25

1.政府补助基本情况

政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注

计入递延收益的政府补助15756775.002749380.47详见本附注、注释30

计入其他收益的政府补助17194089.9217194089.92详见本附注、注释43

合计32950864.9219943470.39

六、研发支出

(一)研发支出项目本期发生额上期发生额

职工薪酬33841742.3229038800.71

材料费20087667.7712935315.86

委托开发费961650.34566037.74

咨询服务费1337051.061820609.83

折旧与摊销2014681.831393131.90

其他3718891.862716300.37

合计61961685.1848470196.41

其中：费用化研发支出61961685.1848470196.41资本化研发支出

七、合并范围的变更

(一)本期未发生非同一控制下企业合并

(二)本期未发生同一控制下企业合并

(三)本期未发生反向购买

(四)本期处置子公司

1、2025年 1月，本公司转让了非全资子公司 PT.SULTAN PACK INDONESIA的 60%股权，

转让后公司不再持有其股权，自2025年2月起不再将其纳入合并范围；

(五)其他原因的合并范围变动

1、2025年9月，本公司控股子公司安徽布袋王环保科技有限公司投资设立全资子公司

财务报表附注第77页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

广东布袋王环保科技有限公司，自设立之日起将其纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例业务

子公司名称注册资本主要经营地注册地(%)取得方式性质直接间接非同一控广东中粤食品包装生产和销售

6300万人民币鹤山市鹤山市100.00制下企业

有限公司纸制品合并安徽南王环保科技生产和销售

2000万人民币合肥市合肥市100.00投资设立

有限公司纸制品非同一控香河南王环保科技生产和销售

500万人民币廊坊市廊坊市100.00制下企业

有限公司纸制品合并唐山南王环保科技生产和销售

2000万人民币唐山市唐山市100.00购买

有限公司纸制品

南王包装(马来西

亚)有限公司马来西亚槟生产和销售

2000万林吉特马来西亚吉打州100.00投资设立

（NANWANG PACK 城州 纸制品(M) SDN.BHD.）湖北南王环保科技生产和销售

5000万人民币武汉市武汉市100.00投资设立

有限公司纸制品福建南王新材料科生产和销售

1000万人民币惠安县惠安县57.00投资设立

技有限公司纸制品广东南王环保科技生产和销售

10000万人民币鹤山市鹤山市100.00投资设立

有限公司纸制品福建南王供应链管供应链管理

5000万人民币厦门市厦门市100.00投资设立

理有限公司服务销售纸制上海南王环保包装

5000万人民币上海市上海市品、塑料制100.00投资设立

发展有限公司品安徽南王容器科技生产和销售

5000万人民币安庆市安庆市100.00投资设立

有限公司纸制品生产和销售安徽布袋王环保科

8000万人民币安庆市安庆市纸制品、塑60.00投资设立

技有限公司料制品泉州南王新材料有

300万人民币惠安县惠安县销售纸制品57.00投资设立

限责任公司

GATHER 加拿大多伦 生产和销售

1000万美元加拿大多伦多市51.00投资设立

PACKAGING INC. 多市 纸制品

PT. NANWANG 960 亿印尼卢 印尼中爪哇省 印尼中爪哇 生产和销售

51.00投资设立

PACK INDONESIA 比 Boyolali 县 省 Boyolali 县 纸制品生产和销售广东布袋王环保科

5000万人民币鹤山市鹤山市纸制品、塑60.00投资设立

技有限公司料制品财务报表附注第78页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

（二）在合营安排或联营企业中的权益

1．本公司无重要的合营企业或联营企业。

2.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额合营企业投资账面价值合计

下列各项按持股比例计算的合计数——净利润其他综合收益综合收益总额

联营企业投资账面价值合计9818941.63

下列各项按持股比例计算的合计数——

净利润-481058.37其他综合收益

综合收益总额-481058.37

九、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由管理层按照董事会批准的政策开展。管理层通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。金融工具产生的各类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

财务报表附注第79页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2025年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据11194123.06

应收款项融资100000.00

应收账款277438764.4117689689.20

其他应收款26144871.34909957.73

合计314877758.8118599646.93

截止2025年12月31日，本公司无对外提供财务担保的情况。

本公司的主要客户为肯德基、麦当劳、华莱士等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

财务报表附注第80页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司财务部持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

截止2025年12月31日，本公司金融负债的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

即时偿还1年以内1-2年2-3年3-5年5年以上合计

短期借款485531492.84485531492.84

应付票据87792613.7687792613.76

应付账款250693860.24250693860.24

其他应付款24699321.4424699321.44

租赁负债39076534.9229643004.7527660348.3930507365.61153559.82127040813.49

合计275393181.68612400641.5229643004.7527660348.3930507365.61153559.82975758101.77

3．市场风险

（1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币、林吉特）依然存在汇率风险。本公司负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

（3）价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

财务报表附注第81页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

十、公允价值

（一）期末公允价值计量期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

交易性金融资产9000000.009000000.00

应收款项融资100000.00100000.00

（二）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.应收款项融资，因其期限不超过一年，资金时间价值因素对其公允价值的影响不重大，故认为上述银行承兑汇票的公允价值近似等于其账面价值。

2.公司持有的结构性存款期限较短且预期收益较低其公允价值变动影响也较小。故认

为上述结构性存款的公允价值近似等于其账面价值。

十一、关联方及关联交易

(一)本公司的最终控制方为自然人陈凯声。

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系福建省华莱士食品股份有限公司公司主要股东的实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司福建省华莱士商贸有限公司公司主要股东的实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司济南华莱士商贸有限公司公司主要股东的实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司浙江华莱士食品有限公司公司主要股东的实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司湖北华莱士食品有限公司公司主要股东的实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司海宁市华莱士食品有限公司公司主要股东的实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司福建可斯贝莉贸易有限公司公司主要股东的实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司福州市华莱士电子商务有限公司公司主要股东的实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司江苏悦尊贸易有限公司公司主要股东的实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司福建泰速贸易有限公司公司主要股东的实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司贵州华莱士食品有限公司公司主要股东的实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司上海华莱士贸易有限公司公司主要股东的实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司福建可斯贝莉供应链科技有限公司公司主要股东的实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司福建包笼仙食品科技有限公司公司主要股东的实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司福建荣麦食品有限公司公司主要股东的实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司

徐宇公司控股股东、实际控制人、董事长兼总经理陈凯声先生之配偶财务报表附注第82页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

(四)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

湖北华莱士食品有限公司物业水电费2449103.242580293.06

福建荣麦食品有限公司食堂费用31200.00

合计2480303.242580293.06

3．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

福建省华莱士食品股份有限公司销售商品232532293.89221569700.73

福建可斯贝莉贸易有限公司销售商品189965.4375568.62

福州市华莱士电子商务有限公司销售商品3046100.18

贵州华莱士食品有限公司销售商品1559805.00343310.71

上海华莱士贸易有限公司销售商品1450.22

福建可斯贝莉供应链科技有限公司销售商品1414863.50515120.86

福建包笼仙食品科技有限公司销售商品11466.9146572.69

合计238754494.91222551723.83

4．关联租赁情况

本公司作为承租方支付简化处理的短承担的租赁负债利息增加的期租赁和低价值资支付的租金支出使用权资产产租赁的租金费用出租方名租赁资上称产种类期本期上期本期上期本期上期本期发生额发发生额发生额发生额发生额发生额发生额生额福建泰速房屋及

贸易有限2618043.602819431.33413237.4166133.9712482794.86建筑物公司湖北华莱房屋及

士食品有65394.50180822.023787984.753406824.34799217.83918343.98410532.37建筑物限公司

合计65394.50180822.026406028.356226255.671212455.24984477.9512893327.23财务报表附注第83页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

5．关联担保情况

本公司作为被担保方担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

陈凯声、徐宇60000000.002021-12-312026-12-31否

陈凯声、徐宇150000000.002021-7-152026-7-15否

陈凯声、徐宇170000000.002024-9-122025-9-12是

陈凯声30000000.002024-3-282025-3-28是

陈凯声、徐宇170000000.002025-9-182026-9-18否

陈凯声30000000.002025-5-202026-5-20否

合计610000000.00

6．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬3923484.885371751.94

7．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

福建省华莱士食品股份有限公司21702193.101085109.6622346890.691117344.53

贵州华莱士食品有限公司221946.7511097.34381437.3919071.87

福建可斯贝莉供应链科技有限公司133313.186665.66

福建包笼仙食品科技有限公司4829.94241.50

福州市华莱士电子商务有限公司526573.6026328.68

福建可斯贝莉贸易有限公司165655.908282.80其他应收款

湖北华莱士食品有限公司800000.00800000.00

福建泰速贸易有限公司400000.00400000.00

（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额其他应付款

湖北华莱士食品有限公司204525.38225748.57

福建荣麦食品有限公司3859.00合同负债

福建可斯贝莉贸易有限公司674.89一年内到期的非流动负债财务报表附注第84页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目名称关联方期末余额期初余额

福建泰速贸易有限公司2285501.95

湖北华莱士食品有限公司3030280.762682461.84租赁负债

福建泰速贸易有限公司7992486.72

湖北华莱士食品有限公司11904310.3014856521.57

十二、股份支付

（一）股份支付总体情况本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

董事、高管、核心人员及骨干人员等1440000.005977534.99

合计1440000.005977534.99期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限有效期为自第二类限制性股票首次授予日2025年10月20日起至激励

董事、高管、核心人员及

授予价格7.9元/股对象获授的第二类限制骨干人员等性股票全部归属或作废之日止，最长不超过24个月

（二）以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型

授予日股票价格、授予价格、无风险利率、历史波授予日权益工具公允价值的重要参数

动率、股息率、有效期等

根据最新的可行权职工人数变动、考核结果等后续可行权权益工具数量的确定依据信息作出最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额1068732.01

（三）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

董事、高管、核心人员及骨干人员等1107841.22

合计1107841.22

（四）股份支付的修改、终止情况

报告期内，本公司未发生股份支付修改、终止的情况。

财务报表附注第85页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

十三、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1．截止2025年12月31日，本公司资产对外质押、抵押情况详见本附注五、注释53

所有权或使用权受到限制的资产。

2．除存在上述承诺事项外，截至2025年12月31日止，本公司无其他应披露未披露

的重大承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

1．截止2025年12月31日，本公司已背书或贴现未到期（已终止确认）的银行承兑

汇票金额为人民币102626781.87元。

2．除存在上述或有事项外，截至2025年12月31日止，本公司无其他应披露未披露

的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十五、租赁

（一）作为承租人

1.租赁活动

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见本附注五、注释14、

注释29和注释51。本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息5481139.643692544.39

2.简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

项目本期发生额上期发生额计入相关资产成本或当期损益的

2719906.275293590.91

简化处理的短期租赁费用

3.未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出

（二）作为出租人财务报表附注第86页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

1.与经营租赁有关的信息与经营租赁相关的收益如下：

其中:未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入

房屋出租146825.00146825.00

合计146825.00146825.00

十六、其他重要事项说明

（一）无纺布袋业务合作事项

2024年公司通过设立子公司安徽布袋王环保科技有限公司（以下简称安徽布袋王）与

安徽铭慧城包装科技有限公司（以下简称安徽铭慧城）开展无纺布袋业务合作。公司持有安徽布袋王60%股权，安徽铭慧城的股东潘长生、李慧通过其控制的安徽慧升旺企业管理咨询有限公司持有布袋王40%股权，陈凯声任安徽布袋王的执行董事，潘长生任安徽布袋王总经理。基于业务开展的需要，本年度安徽布袋王向安徽铭慧城采购商品和劳务共计470.45万元，通过安徽铭慧城销售产品共计3289.57万元。截止2025年12月31日，安徽布袋王应收安徽铭慧城销售货款809.73万元，应收安徽铭慧城其他经营性款项0.9万元。

（二）境外子公司租赁房屋及接受服务事项1．2024 年公司新设立印度尼西亚子公司 PT.NANWANG PACK INDONESIA（以下简称PT.NANWANG）开展纸制品生产销售业务。基于业务开展的需要，PT.NANWANG 向其少数股东PT Cermainakmur Investama Internasional 控制 的公 司 PT.Cermaimakmur Abadi

International（以下简称 PT.Cermaimakmur）租赁房产。本年 PT.NANWANG就该租赁业务产生的使用权资产折旧金额为203.63万元，发生未确认融资费用摊销金额为72.40万元。

2.2024年公司新设立加拿大子公司 GATHER PACKAGING INC（以下简称 GATHER）开展纸

制品生产销售业务。基于业务开展的需要，GATHER向其少数股东 HERTZMAN VENTURES LTD实际控制的公司 PROGRESS LUV2PAK INTERNATIONAL（以下简称 PROGRESS）和 David Hertzman

Ventures Ltd（以下简称 David）租赁房产。本年 GATHER就该租赁业务产生的使用权资产折旧金额为385.37万元，发生未确认融资费用摊销金额为84.49万元。

同时基于管理需要，本年度 GATHER 接受 PROGRESS 提供管理服务，共发生相关服务费

603.86万元。截止 2025年 12月 31日，GATHER应付 PROGRESS服务费余额 72.30万元。

财务报表附注第87页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

（三）除上述事项外，本公司不存在需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内194157339.44219772730.45

1－2年43575718.2629731365.99

2－3年29165993.338903244.33

3－4年8903244.3314845180.22

4－5年14819881.865658287.69

5年以上6401927.75852981.83

小计297024104.97279763790.51

减：坏账准备11511402.339691703.37

合计285512702.64270072087.14

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备5967918.222.013925591.0265.782042327.20

按组合计提坏账准备291056186.7597.997585811.312.61283470375.44

其中：组合1：信用组合148057742.9949.857585811.315.12140471931.68

组合2：并表范围内关联方142998443.7648.14142998443.76

合计297024104.97100.0011511402.333.88285512702.64

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备908373.830.32908373.83100.00

按组合计提坏账准备278855416.6899.688783329.543.15270072087.14

其中：组合1：信用组合175410646.9562.708783329.545.01166627317.41

组合2：并表范围内关联方103444769.7336.98103444769.73

合计279763790.51100.009691703.373.46270072087.14财务报表附注第88页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

3.单项计提坏账准备的应收账款

期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

广东蓝色起源供应链科技有限公司4084654.402042327.2050.00预计难以全部收回

上海笕尚服饰有限公司974889.99974889.99100.00预计无法收回

富贵鸟股份有限公司381527.88381527.88100.00预计无法收回

石狮市六胜供应链管理有限公司6916.316916.31100.00预计无法收回

上海右式家居科技有限公司91404.0091404.00100.00预计无法收回

杰克沃克（上海）服饰有限公司349157.64349157.64100.00预计无法收回

上海乐欧服饰有限公司23976.0023976.00100.00预计无法收回

广州诚恒贸易有限公司55392.0055392.00100.00预计无法收回

合计5967918.223925591.0265.78

4.按组合计提坏账准备的应收账款

（1）组合1：信用组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内144869316.367243465.825.00

1－2年3128142.15312814.2210.00

2－3年37392.6111217.7730.00

3－4年

4－5年22891.8718313.5080.00

5年以上

合计148057742.997585811.315.12

（2）组合2：并表范围内关联方期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内45203368.68

1－2年39472686.12

2－3年29128600.72

3－4年8903244.33

4－5年14796989.99

5年以上5493553.92

合计142998443.76财务报表附注第89页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

5．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额其他期末余额计提收回或转回核销变动

按单项计提坏账准备908373.833017217.193925591.02

按组合计提坏账准备8783329.541197518.237585811.31

其中：组合1：信用组合8783329.541197518.237585811.31

组合2：并表范围内关联方

合计9691703.373017217.191197518.2311511402.33

6．本期无实际核销的应收账款

7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同应收账款坏账准合同资产应收账款和合同单位名称应收账款期末余额资产期末余额合计备和合同资产减期末余额资产期末余额

数的比例(%)值准备期末余额

第一名103443001.27103443001.2734.83

第二名15040475.6215040475.625.06

第三名14785152.6714785152.674.98739257.63

第四名14448158.6514448158.654.86

第五名14343331.8714343331.874.83717166.59

合计162060120.08162060120.0854.561456424.22

8．本期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款

9．本期末无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款358587985.52353289246.97

合计358587985.52353289246.97

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内19378021.30343640695.68

1－2年335416124.362540630.76

财务报表附注第90页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

2－3年2200881.376667190.94

3－4年1211433.8944600.00

4－5年36000.0020000.00

5年以上547000.00527000.00

小计358789460.92353440117.38

减：坏账准备201475.40150870.41

合计358587985.52353289246.97

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

代垫及暂付款876226.93577408.22

押金及保证金2574393.011747795.01

备用金61472.40

职工社医保、公积金816416.25766824.31

合并范围内关联方354460952.33350348089.84

小计358789460.92353440117.38

减：坏账准备201475.40150870.41

合计358587985.52353289246.97

3.按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段358669460.9281475.40358587985.52353320117.3830870.41353289246.97

第二阶段

第三阶段120000.00120000.00120000.00120000.00

合计358789460.92201475.40358587985.52353440117.38150870.41353289246.97

4．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备120000.000.03120000.00100.00

按组合计提坏账准备358669460.9299.9781475.400.02358587985.52

其中：组合1：低风险组合3452281.660.963452281.66

组合2：信用组合756226.930.2181475.4010.77674751.53

组合3：并表范围内关联方354460952.3398.80354460952.33

合计358789460.92100.00201475.400.06358587985.52财务报表附注第91页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备120000.000.03120000.00100.00

按组合计提坏账准备353320117.3899.9730870.410.01353289246.97

其中：组合1：低风险组合2514619.320.712514619.32

组合2：信用组合457408.220.1330870.416.75426537.81

组合3：并表范围内关联方350348089.8499.13350348089.84

合计353440117.38100.00150870.410.04353289246.97

5．单项计提坏账准备的其他应收款情况

期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

福建泉台智能科技开发有限公司120000.00120000.00100.00预计无法收回

合计120000.00120000.00100.00

6．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）组合1：低风险组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内2118086.65

1－2年585375.01

2－3年80000.00

3－4年205820.00

4－5年36000.00

5年以上427000.00

合计3452281.66

（2）组合2：信用组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内522945.8526147.295.00

1－2年73281.087328.1110.00

2－3年160000.0048000.0030.00

3－4年

4－5年

5年以上

合计756226.9381475.4010.77财务报表附注第92页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

（3）组合3：并表范围内关联方期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内16736988.80

1－2年334757468.27

2－3年1960881.37

3－4年1005613.89

4－5年

5年以上

合计354460952.33

7．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

期初余额30870.41120000.00150870.41

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提50604.9950604.99本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额81475.40120000.00201475.40

8．本期末无实际核销的其他应收款

9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

余额的比例(%)期末余额

第一名合并范围内关联方206727500.001至2年57.62

第二名合并范围内关联方140138927.231年以内、1至2年39.06

1年以内、1至2

第三名合并范围内关联方3124036.490.87年、2至3年

1年以内、1至2

第四名合并范围内关联方2437928.070.68年、2至3年

1年以内、1至2

第五名合并范围内关联方1544759.53年、2至3年、3至0.43

4年

合计353973151.3298.66财务报表附注第93页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

10．本期末无涉及政府补助的其他应收款

11．本期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款

12．本期末无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资386456915.42386456915.42352401540.61352401540.61

对联营、合营企业投资9529249.849529249.84

合计395986165.26395986165.26352401540.61352401540.61

1．对子公司投资

本期计减值准被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额提减值备期末准备余额

广东中粤食品包装有限公司104998400.0038466.70105036866.70

湖北南王环保科技有限公司50000000.0038466.7150038466.71

唐山南王环保科技有限公司21200000.0021200000.00

安徽南王环保科技有限公司20000000.0020000000.00

香河南王环保科技有限公司8400000.0023080.028423080.02

南王包装（马来西亚）有限公司28067300.0028067300.00

福建南王新材料科技有限公司5700000.0076933.425776933.42

广东南王环保科技有限公司28850000.006550000.0035400000.00

安徽布袋王环保科技有限公司48000000.00100013.4448100013.44

GATHER PACKAGING INC. 21772971.00 14588032.34 36361003.34

PT.NANWANG PACK INDONESIA 14466053.61 7364118.16 21830171.77

上海南王环保包装发展有限公司100000.00500000.00600000.00

PT SULTAN PACK INDONESIA 846816.00 846816.00

安徽南王容器科技有限公司5523080.025523080.02

福建南王供应链管理有限公司100000.00100000.00

合计352401540.6134902190.81846816.00386456915.42

2.对联营、合营企业投资

本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认的其他综合收益追加投资减少投资投资损益调整

一．合营企业小计

二．联营企业财务报表附注第94页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认的其他综合收益追加投资减少投资投资损益调整泉州南王鹭晟股权投资合伙

10000000.00-470750.16

企业(有限合伙)

小计10000000.00-470750.16

合计10000000.00-470750.16

续：

本期增减变动减值准备期末被投资单位宣告发放现金期末余额其他权益变动计提减值准备其他余额股利或利润

一．合营企业小计

二．联营企业泉州南王鹭晟股权投资

9529249.84

合伙企业(有限合伙)

小计9529249.84

合计9529249.84

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1219227074.561091240686.221151682654.86997389843.28

其他业务51444173.8545277983.9825583896.1623654049.91

合计1270671248.411136518670.201177266551.021021043893.19

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-470750.16

处置长期股权投资产生的投资收益-525789.02

处置交易性金融资产取得的投资收益476805.49

定期存款及大额存单持有期间的投资收益13491237.5215564402.80

合计12971503.8315564402.80

十八、补充资料

（一）非经常性损益财务报表附注第95页福建南王环保科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

1．当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-3551294.14计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的6888747.45政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易543349.61性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-540283.68

其他符合非经常性损益定义的损益项目1667257.48

减：所得税影响额1356937.52

少数股东权益影响额（税后）-110185.59

合计3761024.79

（二）净资产收益率及每股收益加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-1.77-0.14-0.14

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润-2.02-0.15-0.15福建南王环保科技股份有限公司（公章）

二〇二六年四月二十七日财务报表附注第96页