哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
审计报告
德皓审字[2026]00001390号
北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)
Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司审计报告及财务报表
（2025年1月1日至2025年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-6
二、已审财务报表
合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4
合并股东权益变动表5-6
母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10
母公司股东权益变动表11-12
财务报表附注1-69审计报告
德皓审字[2026]00001390号
哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司(以下简称“敷尔佳公司”)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了敷尔佳公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于敷尔佳公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
第1页德皓审字[2026]00001390号审计报告
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认
2.商誉减值
(一)收入确认
1.事项描述
敷尔佳公司与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅
合并财务报表附注三、（二十四），以及附注五、注释32。
敷尔佳公司主要从事化妆品生产和销售，2025年度的营业收入为人民币189315.04万元。收入确认是敷尔佳公司关键业绩指标之一，存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、测试与销售收入相关的内部控制，并评价其运行有效性；
（2）了解敷尔佳公司销售业务模式，检查主要客户的销售合同及订单，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）采用抽样的方法，检查了与收入确认相关的支持性文件，如
销售合同、订单、发货单、物流签收记录、销售发票、回款单等；
（4）对于经销业务以及代销业务收入，采用抽样方法，向客户函
证了交易额、回款金额等信息；
（5）对于第三方平台直营业务收入，获取平台账单、账户流水以及物流信息进行订单数据分析及信息系统核查；
（6）针对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，评
第2页德皓审字[2026]00001390号审计报告价相关收入是否已记录于恰当的会计期间；
（7）执行分析性复核程序，对销售收入及毛利率变动合理性进行分析；
（8）检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报与披露是否恰当。
根据已执行的审计工作，我们认为收入确认符合敷尔佳公司的会计政策。
(二)商誉减值
1.事项描述
敷尔佳公司与商誉减值相关的会计政策及账面金额信息请参阅
合并财务报表附注三、（十八），以及附注五、注释15。
截至2025年12月31日，敷尔佳公司商誉账面余额为56564.47万元，管理层至少应当在每年终了对商誉进行减值测试，并依据商誉减值测试的结果调整商誉的账面价值。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所作的估计和采用的假设。这些估计均存在不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额产生重大影响。由于商誉金额重大，且商誉减值测试中需要管理层作出重大判断，因此，我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对商誉减值执行的重要审计程序包括：
（1）了解、测试与商誉减值测试相关的关键内部控制，并评价其运行有效性；
（2）复核管理层对商誉所在资产组的划分是否合理，商誉账面价值的分摊是否恰当；
第3页德皓审字[2026]00001390号审计报告
（3）评价管理层聘请的外部评估机构的胜任能力、专业素质及客观性；
（4）复核商誉减值测试所采用的评估方法、关键假设是否恰当，测试过程是否准确；
（5）评估管理层对商誉及其减值估计结果、财务报表的披露是否恰当。
根据已执行的审计工作，我们认为管理层在商誉减值测试中作出的判断是恰当的。
四、其他信息敷尔佳公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
敷尔佳公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，敷尔佳公司管理层负责评估敷尔佳公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算敷尔佳公司、终止运营或别无其他现实
第4页德皓审字[2026]00001390号审计报告的选择。
治理层负责监督敷尔佳公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对敷尔佳公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
第5页德皓审字[2026]00001390号审计报告未来的事项或情况可能导致敷尔佳公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就敷尔佳公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）张瑞
中国·北京中国注册会计师：
张璐云
二〇二六年四月二十二日
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2025年度
财务报表附注哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为哈尔滨敷尔
佳科技发展有限公司（以下简称“敷尔佳有限”），由张立国、张梦琪于2017年11月共同出资设立。2021年3月，敷尔佳有限整体变更为哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司，公司于
2023 年 8 月 1日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 91230103MA1AUWH313的营业执照。
2025年4月，公司宣告以资本公积向全体股东转股，共计转增120024000股，转增
后公司总股本为52010.40万股。截止2025年12月31日，本公司累计发行股本总数
52010.40万股，注册资本52010.40万元，注册地址及总部地址：哈尔滨市松北区美谷路
500号，实际控制人为张立国。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司所处行业为化妆品制造行业，主要经营活动为医疗器械及化妆品销售。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共2户，详见本附注八、在其他主体中的权益。本期
纳入合并财务报表范围的主体较上期减少1户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。
(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2026年4月22日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
财务报表附注第1页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在金融资产减值（附
注三（十一））、存货跌价准备的计提方法（附注三（十二））、固定资产折旧（附注三（十四））、收入确认（附注三（二十四））等。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(四)记账本位币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据目重要性标准
重要的按单项计提坏账准备的应收款项单项计提金额超过相应应收款项余额的5%且金额超过200万元
重要的应收款项核销单项金额超过相应应收款项余额的5%且金额超过200万元
重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过相应预付款项余额的5%且金额超过200万元
重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过相应应付账款余额的5%且金额超过200万元
重要的债权投资单项债权投资成本超过资产总额的2%
重要的在建工程单一在建工程项目投资预算超过资产总额的2%
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理财务报表附注第2页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
财务报表附注第3页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1．控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
3．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确财务报表附注第4页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面财务报表附注第5页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司财务报表附注第6页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，财务报表附注第7页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十)外币业务
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
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财务报表附注金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款、债权投资等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额财务报表附注第9页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
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财务报表附注
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
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本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
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4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金财务报表附注第13页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
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财务报表附注融资产存在针对资产本身的限售期。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融资产减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
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金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
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4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、债务人类型等。对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款和其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时本公司依据信用风险特征将金融工具划
分为若干组合，在组合的基础上计算预期信用损失，相关金融工具的组合及确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据合并范围内关联方组合纳入合并报表范围内的关联方之间的应收款项应收账款组合除合并报表范围内关联方组合外的应收销售款
低信用风险组合应收员工备用金及借款、代垫款项，应收各类押金、保证金等其他组合除上述组合以外的应收款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，按照应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用风险损失率，计算预期信用损失。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
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4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、委托加工物资等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存财务报表附注第17页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
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财务报表附注
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
（2）包装物采用一次转销法进行摊销。
（3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
(十三)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法财务报表附注第18页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
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财务报表附注本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面财务报表附注第19页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
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财务报表附注价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
财务报表附注第20页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
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财务报表附注
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
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合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十四)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
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本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法2054.75
机器设备年限平均法1059.50
办公设备年限平均法5519.00
运输设备年限平均法5519.00
电子设备年限平均法3531.67
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十六)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
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2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(十七)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
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（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据应用软件10年预计受益期土地使用权50年合同约定的授权期间每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产本公司无使用寿命不确定的无形资产。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十八)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计财务报表附注第25页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
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财务报表附注的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(十九)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
类别摊销年限房屋装修及改造费用合同约定房屋租赁期间或预计受益期间服务费及其他合同约定的期间
(二十)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
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财务报表附注短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
本公司无其他长期职工福利。
(二十二)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则财务报表附注第27页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
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财务报表附注最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）第三方平台直营业务
（2）经销业务
（3）代销业务
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
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财务报表附注
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，确定恰当的履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
本公司收入来源于向客户销售医疗器械和化妆品。公司根据与客户结算方式的不同分为
第三方平台直营业务、经销业务、代销业务，收入确认的具体方法如下：
（1）第三方平台直营业务
第三方平台直营业务是指公司通过于第三方电商平台开设的店铺销售的业务，在第三方
平台直营业务中，客户通过线上下单付款，公司收到订单后安排向客户发货，在客户主动确认收货或确认收货期结束后，确认收入。
（2）经销业务
经销业务是指公司向经销商销售商品的业务。在经销业务中，主要为客户预先向公司支付货款并发出要货申请，公司根据合同/订单向客户安排发货，并于客户收到商品取得商品控制权时，确认收入。
（3）代销业务
代销业务是指公司将商品交付受托方代为销售的业务。在代销业务中，公司于收到受托方向公司开出结算单时，确认收入。
（4）奖励积分
公司向客户销售商品时推出了奖励积分计划，授予获得积分的客户一项选择权，允许客户通过累积积分兑换的方式以免费或者以折扣价格购买额外的商品。奖励积分属于附有客户额外购买选择权的销售，且该项选择权向客户提供了一项重大权利，构成单项履约义务。公司通过识别奖励积分的单独售价，按照交易价格分摊的相关原则，将交易价格分摊至该履约义务，并于客户使用积分兑换或购买的商品转让给客户或积分失效时，确认与积分相关的收入。
3．特定交易的收入处理原则
财务报表附注第29页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
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（1）附有销售退回条款的合同在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。
（2）附有客户额外购买选择权的销售合同
公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性
等全部相关信息后，予以合理估计。
(二十五)合同成本
1.合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2.合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3.合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4.合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
财务报表附注第30页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
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财务报表附注
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存财务报表附注第31页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
财务报表附注第32页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
项目采用简化处理的租赁资产类别短期租赁房屋及建筑物低价值资产租赁设备及其他本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（十六）和（二十八）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
财务报表附注第33页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
(二十九)重要会计政策、会计估计的变更财务报表附注第34页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
1．重要会计政策变更
本报告期重要会计政策未变更。
2．重要会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种计税依据/收入类型税率
境内销售13%增值税
其他应税销售服务行为6%
城市维护建设税实缴流转税税额7%
企业所得税应纳税所得额20%、25%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称所得税税率
哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司25%
哈尔滨敷特佳经贸有限公司20%
上海敷尔佳科技发展有限公司25%
(二)税收优惠政策及依据
本公司子公司哈尔滨敷特佳经贸有限公司为小微企业，根据财政部税务总局2023年第
12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，对小型微利企业
减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2025年12月31日，期初指
2025年1月1日）
注释1．货币资金项目期末余额期初余额
库存现金39706.9925412.99
银行存款860564565.431807021912.64
其他货币资金25149261.6831792926.29
合计885753534.101838840251.92
其中：存放在境外的款项总额财务报表附注第35页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
货币资金说明：
截止2025年12月31日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额期初余额
履约保证金及其他51094.58100000.00
合计51094.58100000.00
注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额
理财产品806530976.021501500000.00
合计806530976.021501500000.00
注释3．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
0-3个月49502576.074981134.92
小计49502576.074981134.92
减：坏账准备
合计49502576.074981134.92
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类型账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失的应收
49502576.07100.0049502576.07
账款
其中：应收账款组合49502576.07100.0049502576.07
合计49502576.07100.0049502576.07
续：
期初余额类型账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的应收账款财务报表附注第36页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注期初余额类型账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按组合计提预期信用损失的应收
4981134.92100.004981134.92
账款
其中：应收账款组合4981134.92100.004981134.92
合计4981134.92100.004981134.92
3．单项计提坏账准备的应收账款
本公司无单项计提坏账准备的应收账款。
4．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）应收账款组合期末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
0-3个月49502576.07
合计49502576.07
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期无计提、收回或转回的坏账准备情况。
6．本报告期实际核销的应收账款
本期无实际核销的应收账款。
7．按欠款方归集的应收账款期末余额前五名的单位情况
占应收账款期末余应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额
额合计数的比例(%)期末余额
期末余额前五名应收账款汇总47753497.4596.47
注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内47319587.6093.6523138619.2193.77
1-2年2162385.894.281125655.494.56
2-3年655324.761.30412912.551.67
3年以上386794.750.77
财务报表附注第37页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
合计50524093.00100.0024677187.25100.00
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款项期末余额的比例(%)
期末余额前五名预付款项汇总23120506.4945.76
注释5．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款3625787.263016209.17
合计3625787.263016209.17
（一）其他应收款
1．按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内992724.051178479.10
1-2年878673.141611338.07
2-3年1597998.07100000.00
3年以上156392.00126392.00
小计3625787.263016209.17
减：坏账准备
合计3625787.263016209.17
2．按款项性质分类情况
款项性质期末余额期初余额
押金保证金3579001.613013270.03
备用金23598.412939.14
其他23187.24
小计3625787.263016209.17
减：坏账准备
合计3625787.263016209.17财务报表附注第38页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段3625787.263625787.263016209.173016209.17
合计3625787.263625787.263016209.173016209.17
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类型账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失的
3625787.26100.003625787.26
其他应收款
其中：低信用风险组合3625787.26100.003625787.26
合计3625787.26100.003625787.26
续：
期初余额类型账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失的
3016209.17100.003016209.17
其他应收款
其中：低信用风险组合3016209.17100.003016209.17
合计3016209.17100.003016209.17
5．单项计提坏账准备的其他应收款情况
本公司无单项计提预期信用损失的其他应收款。
6．按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）低信用风险组合期末余额账龄
其他应收款坏账准备计提比例（%）
1年以内992724.05
1-2年878673.14
财务报表附注第39页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注期末余额账龄
其他应收款坏账准备计提比例（%）
2-3年1597998.07
3年以上156392.00
合计3625787.26
7．本报告期实际核销的其他应收款
本期无实际核销的其他应收款。
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期已计提坏单位名称款项性质期末余额账龄
末余额的比例(%)账准备
星外滩（上海）商业管理有1年以内，押金保证金727157.2520.06
限公司2-3年
1-2年，2-
上海东方国信实业有限公司押金保证金579300.0015.98
3年
北京有竹居网络技术有限公1年以内，押金保证
276675.751-2年，2-7.63司金，其他3年上海寻梦信息技术有限公司押金保证金213000.001年以内5.87广西京东星辰电子商务有限
押金保证金200000.002-3年5.52公司
合计1996133.0055.06
注释6．存货
1．存货分类
期末余额期初余额
项目存货跌价准备/存货跌价准备/账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备
原材料36079600.1089768.4435989831.6644417556.91178890.0044238666.91
库存商品130362904.02449613.92129913290.10116113532.2163954.92116049577.29委托加工
16658.7016658.703520.953520.95
物资
合计166459162.82539382.36165919780.46160534610.07242844.92160291765.15
2．存货跌价准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额
计提其他转回/转销其他
原材料178890.0089768.44178890.0089768.44
库存商品63954.92449613.9263954.92449613.92
合计242844.92539382.36242844.92539382.36财务报表附注第40页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
注释7．一年内到期的非流动资产
1.债权投资
项目期末余额期初余额
一年内到期的债权投资1065627397.35113915452.47
合计1065627397.35113915452.47
2.重要的债权投资
期末余额期初余额债权项目票面实际票面利率实际利率面值到期日面值利率利率到期日
(%)(%)
(%)(%)
理财产品1000000000.002.902.902026/9/28
合计1000000000.00
注释8．其他流动资产
1.其他流动资产分项列示
项目期末余额期初余额
待抵扣的进项税7420099.023925468.18
预缴所得税4519835.43
服务费及其他3357635.639474589.62
合计15297570.0813400057.80
注释9．债权投资
1.债权投资情况
期末余额期初余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
理财产品1170713622.711170713622.711260102984.991260102984.99
小计1170713622.711170713622.711260102984.991260102984.99
减：一年
内到期的1065627397.351065627397.35113915452.47113915452.47债权投资
合计105086225.36105086225.361146187532.521146187532.52财务报表附注第41页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
2.重要的债权投资
期末余额期初余额债权项目票面实际票面利率实际利率面值利率利率到期日面值到期日
(%)(%)
(%)(%)
理财产品1000000000.002.902.902026/9/28
合计1000000000.00
注释10．其他非流动金融资产项目期末余额期初余额
理财产品1538900000.00
合计1538900000.00
注释11．固定资产项目期末余额期初余额
固定资产604307616.63644106842.54固定资产清理
合计604307616.63644106842.54
（一）固定资产
1．固定资产情况
项目房屋建筑物办公设备机器设备电子设备运输设备合计
一、账面原值
1.期初余额574468526.752967789.78133052685.6418678677.294914666.78734082346.24
2.本期增加
377017.842404985.553865247.446647250.83
金额在建工程
108849.56108849.56
转入
购置377017.842404985.553756397.886538401.27
3.本期减少
5880.00137646.01143526.01
金额处置或报
5880.00137646.01143526.01
废
4.期末余额574468526.753344807.62135457671.1922538044.734777020.77740586071.06
二、累计折旧
1.期初余额54640657.82891832.7421303513.439214084.053925415.6689975503.70
财务报表附注第42页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注项目房屋建筑物办公设备机器设备电子设备运输设备合计
2.本期增加
27261578.57576130.9912746138.135527281.89295028.8046406158.38
金额重分类
本期计提27261578.57576130.9912746138.135527281.89295028.8046406158.38
3.本期减少
775.85102431.80103207.65
金额处置或报
775.85102431.80103207.65
废
4.期末余额81902236.391467963.7334049651.5614740590.094118012.66136278454.43
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额重分类本期计提
3.本期减少
金额处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
492566290.361876843.89101408019.637797454.64659008.11604307616.63
价值
2.期初账面
519827868.932075957.04111749172.219464593.24989251.12644106842.54
价值
注释12．在建工程项目期末余额期初余额
在建工程2195807.99108849.56
合计2195807.99108849.56
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
安装工程2195807.992195807.99108849.56108849.56财务报表附注第43页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合计2195807.992195807.99108849.56108849.56
注释13．使用权资产项目房屋及建筑物合计
一.账面原值
1．期初余额28089736.5328089736.53
2．本期增加金额1523476.851523476.85
租赁1523476.851523476.85
3．本期减少金额15849068.6115849068.61
租赁到期13450079.4413450079.44
其他减少2398989.172398989.17
4．期末余额13764144.7713764144.77
二.累计折旧
1．期初余额17080471.3017080471.30
2．本期增加金额4099066.294099066.29
本期计提4099066.294099066.29
3．本期减少金额14361686.6814361686.68
租赁到期13450079.4413450079.44
其他减少911607.24911607.24
4．期末余额6817850.916817850.91
三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四.账面价值
1．期末账面价值6946293.866946293.86
2．期初账面价值11009265.2311009265.23
注释14．无形资产
1．无形资产情况
项目应用软件土地使用权合计
一、账面原值
1.期初余额2417189.1428213500.0030630689.14
财务报表附注第44页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注项目应用软件土地使用权合计
2.本期增加金额
购置内部研发
3.本期减少金额
处置处置子公司
4.期末余额2417189.1428213500.0030630689.14
二、累计摊销
1.期初余额536244.442116012.502652256.94
2.本期增加金额232109.52564270.00796379.52
本期计提232109.52564270.00796379.52其他
3.本期减少金额
处置处置子公司
4.期末余额768353.962680282.503448636.46
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
本期计提其他
3.本期减少金额
处置子公司转让
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值1648835.1825533217.5027182052.68
2.期初账面价值1880944.7026097487.5027978432.20
财务报表附注第45页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
注释15．商誉
1．商誉账面原值
本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并其他处置其他形成收购北星药业形成
的医疗器械、化妆565644678.62565644678.62品生产业务
合计565644678.62565644678.62
2．商誉减值准备
被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他收购北星药业形成
的医疗器械、化妆品生产业务合计
说明：公司于资产负债表日对商誉执行了减值测试，未发现商誉存在减值迹象，无需计提商誉减值准备。
3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
北星药业原系哈尔滨三联药业股份有限公司（以下简称哈三联）专门从事第二类医疗器
械和化妆品生产及销售业务的全资子公司，2021年2月，哈三联以其持有北星药业100%股权向敷尔佳有限增资。公司通过换股收购北星药业新增医疗器械、化妆品生产业务，获得产品自主生产能力，完成了产业链的垂直整合。本次收购对价采用收益法评估，北星药业评估价值为57000.00万元，但因北星药业生产能力及资质等均属于不可辨认资产，从而形成商誉56564.47万元，商誉相关资产组为敷尔佳医疗器械、化妆品生产业务资产组，公司将商誉账面价值分配至该业务资产组。
为进一步扩增产能、提升产品功效及生产制造工艺和产品性能的升级优化，且考虑到北星药业生产活动场所和产品仓储场所均系外部租赁，经过公司董事会及股东大会审议，公司通过募集资金投入敷尔佳·北方美谷自有生产基地建设。敷尔佳·北方美谷建设项目已于2023年正式投入使用，北星药业医疗器械、化妆品的生产已于同年转至敷尔佳·北方美谷生产基地。
为进一步优化资源配置，降低管理成本，提高管理效率和管控能力，经董事会审议，同意对北星药业进行注销，公司已于2024年12月11日完成了注销登记手续，北星药业医疗财务报表附注第46页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
器械、化妆品生产相关业务均已由敷尔佳承继。
4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
公司根据资产组预计未来现金流量现值确定资产组可收回金额，预计未来现金流量来源是管理层编制的未来5年及稳定期现金流量预测；计算现值采用的税前折现率为15.13%。
5．商誉减值测试的影响无。
注释16．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额期末余额
房屋装修及改造费用7701702.743739377.963962324.78
服务费及其他633327.17252892.69380434.48
合计8335029.913992270.654342759.26
注释17．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
未实现内部交易损益72379494.9218094873.7359688127.1214922031.78可结转以后年度扣除的广告
54796524.4513699131.11
费及奖励积分
递延收益7183021.301795755.337563907.901890976.98
租赁负债6951055.871737763.9711118916.742779729.18
资产减值准备539382.36134785.37242844.9260711.23
可抵扣亏损31025.196205.04
合计141880504.0935468514.5578613796.6819653449.17
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
投资收益69659178.2817414794.5749048540.5612262135.14
公允价值变动45430976.0211357744.001500000.00375000.00
使用权资产6946293.861736573.4711009265.232752316.31
合计122036448.1630509112.0461557805.7915389451.45财务报表附注第47页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
注释18．其他非流动资产期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备长期资产预
4667691.264667691.261022190.721022190.72
付款
合计4667691.264667691.261022190.721022190.72
注释19．应付账款项目期末余额期初余额
应付长期资产款457312.857952721.13
应付服务类款项50599342.4738120245.45
应付货款4872885.5715604545.21
应付日常办公费2463953.931940939.56
合计58393494.8263618451.35
注释20．合同负债
1．合同负债情况
项目期末余额期初余额
待履行的合同义务18305576.89114243.87
合计18305576.89114243.87
注释21．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬11850674.78114299979.57114453413.1111697241.24
离职后福利-设定提存计划176890.9312577928.4112424110.67330708.67
合计12027565.71126877907.98126877523.7812027949.91
2．短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴11037691.2691378090.5391373314.9311042466.86
职工福利费8053234.238053234.23
社会保险费101437.337393727.777305898.64189266.46
其中：基本医疗及生育
94444.686915194.496833883.95175755.22
保险费财务报表附注第48页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工伤保险费2905.92384464.87381123.586247.21
补充医疗保险4086.7394068.4190891.117264.03
住房公积金302193.006138558.006337502.00103249.00
工会经费和职工教育经费409353.191306539.981353634.25362258.92
工伤补助29829.0629829.06
合计11850674.78114299979.57114453413.1111697241.24
3．设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险171448.4012196736.4912047497.84320687.05
失业保险费5442.53381191.92376612.8310021.62
合计176890.9312577928.4112424110.67330708.67
注释22．应交税费项目期末余额期初余额
增值税12789525.922311446.29
企业所得税49158188.6969374014.19
个人所得税807392.68429315.76
城市维护建设税816666.44193085.52
教育费附加583216.40137918.24
其他425344.70737155.85
合计64580334.8373182935.85
注释23．其他应付款项目期末余额期初余额应付利息
应付股利200040000.00
其他应付款42574092.7839225804.68
合计42574092.78239265804.68
（一）应付股利项目期末余额期初余额
普通股股利200040000.00
合计200040000.00
（二）其他应付款财务报表附注第49页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
1．按款项性质列示的其他应付款
项目期末余额期初余额
押金及保证金41624317.4738814294.11
其他949775.31411510.57
合计42574092.7839225804.68
注释24．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债3588340.995113122.16
合计3588340.995113122.16
注释25．其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税额2033769.2114851.71
合计2033769.2114851.71
注释26．租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额7357833.7411990764.74
未确认的融资费用406777.87871848.00
减：一年内到期的租赁负债3588340.995113122.16
合计3362714.886005794.58
本期确认租赁负债利息费用466885.91元。
注释27．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
与资产相关政府补助7563907.90380886.607183021.30详见表1
合计7563907.90380886.607183021.30
1．与政府补助相关的递延收益
本期本期计本期冲减
本期计入加：其他与资产相新增入营业成本费用
负债项目期初余额其他收益变动期末余额关/与收补助外收入金额金额（注2）益相关
金额金额（注1）哈尔滨市与资产相
7563907.90380886.607183021.30关政府补
支持重点助财务报表附注第50页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注本期本期计本期冲减
本期计入加：其他与资产相新增入营业成本费用
负债项目期初余额其他收益变动期末余额关/与收补助外收入金额金额（注2）益相关
金额金额（注1）项目建设补助
合计7563907.90380886.607183021.30
注释28．股本
本期变动增（+）减（－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数400080000.00120024000.00120024000.00520104000.00
股本变动情况说明：
2025年5月14日，公司召开股东大会审议通过了《关于2024年度利润分配预案的议案》，以资本公积向全体股东每10股转增3股，共计转增120024000.00股，转增后公司总股本为520104000.00股。
注释29．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价2779856114.46120024000.002659832114.46
合计2779856114.46120024000.002659832114.46
注释30．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积200040000.0011889465.18211929465.18
合计200040000.0011889465.18211929465.18
注释31．未分配利润项目本期上期
期初未分配利润2282396085.432221386649.16
加：本期归属于母公司所有者的净利润432672747.01661129436.27
减：提取法定盈余公积11889465.18
应付普通股股利400080000.00600120000.00
期末未分配利润2303099367.262282396085.43财务报表附注第51页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
注释32．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1893141473.30377530593.172016952790.79368460351.32
其他业务8942.716415.9323082.7917514.75
合计1893150416.01377537009.102016975873.58368477866.07
2．合同产生的收入情况
项目本期发生额上期发生额合同分类
一、商品类型
医疗器械538848101.43852723644.28
化妆品1354293371.871164229146.51
二、按经营地区分类
线上1480190824.461108480558.67
东北片区92156091.20130754526.30
华北片区12801096.1644229600.62
华东片区142507282.30281309810.35
华南片区76538108.95121620722.84
华中片区58604257.54202467323.05
西北片区7279537.3959301729.66
西南片区23064275.3068788519.30
三、按商品转让的时间分类
在某一时点转让1893141473.302016952790.79在某一时段内转让
合计1893141473.302016952790.79
注释33．税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税10136374.8211860320.82
教育费附加7239949.988471657.73
房产税4802810.884847772.08
印花税1069906.161791524.97
城镇土地使用税301387.44301387.44
其他1860.005888.16财务报表附注第52页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
消费税2943194.72
合计23552289.2830221745.92
注释34．销售费用项目本期发生额上期发生额
宣传推广费835684957.15688514602.58
人员薪酬费用52005304.5132970384.22
办公费21595966.5222259417.98
差旅交通费3452615.152116453.06
运输仓储费2118368.342276380.33
合计914857211.67748137238.17
注释35．管理费用项目本期发生额上期发生额
人员薪酬费用41750859.4839401428.26
办公费23614266.3420714760.67
折旧与摊销18198365.1919703046.15
咨询服务费7556532.483798918.46
差旅交通费1254397.231473256.90
其他1065314.161079639.12
合计93439734.8886171049.56
注释36．研发费用项目本期发生额上期发生额
第三方服务费23421378.5316822337.16
人员薪酬费用16214018.178907403.81
办公费4242858.443422828.14
折旧与摊销4172646.693604029.77
材料及能源费2855843.862066235.34
合计50906745.6934822834.22
注释37．财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出466885.91531681.23财务报表附注第53页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
减：利息收入31797405.1686433640.85
汇兑损益722.06
银行手续费3293.003230.77
合计-31326504.19-85898728.85
注释38．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助45983887.6338095488.07
个人所得税手续费返还788933.0775390.94
合计46772820.7038170879.01
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关项目本期发生额上期发生额
/与收益相关
产业扶持资金42100000.0037100000.00与收益相关
数字化车间和智能工厂奖励2000000.00与收益相关
消费市场创新发展奖励635486.73与收益相关
社会保险及社会保障中心补贴款417514.30414601.47与收益相关
递延收益摊销380886.60380886.60与资产相关
黑龙江省工业企业奖励300000.00200000.00与收益相关
产权优势企业奖励100000.00与收益相关
产业项目高质量建设奖励50000.00与收益相关
合计45983887.6338095488.07
注释39．投资收益
1．投资收益明细情况
项目本期发生额上期发生额
理财投资收益34751556.1334861787.49成本法核算的长期股权投资收益
合计34751556.1334861787.49
注释40．公允价值变动收益项目本期发生额上期发生额
其他非流动金融资产38900000.00财务报表附注第54页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
交易性金融资产6530976.021500000.00
合计45430976.021500000.00
注释41．资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-539382.36-226556.60
合计-539382.36-226556.60
注释42．资产处置收益项目本期发生额上期发生额
资产处置利得89894.10-311950.27
合计89894.10-311950.27
注释43．营业外收入计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额
理赔收入1716988.112628361.551716988.11
其他137194.5450848.70137194.54
合计1854182.652679210.251854182.65
注释44．营业外支出计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额
对外捐赠100000.00435600.00100000.00
其他922745.177743.24922745.17
合计1022745.17443343.241022745.17
说明：上期单独列示为“滞纳金”项目的发生额26.26元并入上期发生额中的“其他”项目列示。
注释45．所得税费用
1．所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用159543889.43249896424.14
递延所得税费用-695404.79248034.72
合计158848484.64250144458.86财务报表附注第55页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额591521231.65
按法定税率计算的所得税费用147880307.92
子公司适用不同税率的影响3346.76
非应税收入的影响-55661.65
不可抵扣的成本、费用和损失影响17746676.63
研发费用加计扣除-6726185.01
所得税费用158848484.64
注释46．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
个税手续费返还836269.0679914.38
保证金及押金33591983.445735012.01
利息收入31797405.1686433640.85
收到政府补助45620614.3037714601.47
其他2929553.393066202.19
合计114775825.35133029370.90
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
营销及管理费865157454.19732935732.51
支付销售返利2565356.00
保证金及押金13011598.517481311.90
差旅费及其他10603242.745657824.77
合计888772295.44748640225.18
说明：上期单独列示为“租赁费”与“银行手续费”的项目发生额较小，并入“差旅费及其他”项目列示。
3．收到其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
理财投资收回210220000.00
合计210220000.00
4．支付其他与筹资活动有关的现金
财务报表附注第56页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
支付租赁费及其他5004038.834107077.60
合计5004038.834107077.60
注释47．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润432672747.01661129436.27
加：信用减值损失
资产减值准备539382.36226556.60
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧46406158.3846490074.75
使用权资产折旧4099066.293494639.65
无形资产摊销796379.52769485.91
长期待摊费用摊销3992270.653747803.65
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-89894.10311950.27（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-45430976.02-1500000.00
财务费用（收益以“－”号填列）466885.91531681.23
投资损失（收益以“－”号填列）-34751556.13-34861787.49
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-15815065.38-9483607.88
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）15119660.599731642.60
存货的减少（增加以“－”号填列）-5924552.75-37426112.61
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-72875437.27-6486880.40
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）37311372.24-26863871.21其他
经营活动产生的现金流量净额366516441.30609811011.34
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额885702439.521838740251.92
减：现金的期初余额1838740251.923317245277.75
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额财务报表附注第57页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注项目本期金额上期金额
现金及现金等价物净增加额-953037812.40-1478505025.83
2．与租赁相关的总现金流出
本期与租赁相关的总现金流出为人民币5521111.58元（上期：人民币4330593.68元）。
3．现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金885702439.521838740251.92
其中：库存现金39706.9925412.99
可随时用于支付的银行存款860564565.431807021912.64
可随时用于支付的其他货币资金25098167.1031692926.29
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额885702439.521838740251.92
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
注释48．所有权或使用权受到限制的资产项目余额受限原因
货币资金51094.58履约保证金
合计51094.58
注释49．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元46032.487.0288323553.10
新加坡元1450.645.45867918.46
注释50．政府补助
1．政府补助基本情况
政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注
计入递延收益的政府补助380886.60详见本附注、注释27
计入其他收益的政府补助45603001.0345603001.03详见本附注、注释38
合计45603001.0345983887.63财务报表附注第58页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
六、研发支出
(一)研发支出本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额
第三方服务费23421378.5316822337.16
人员薪酬费用16214018.178907403.81
办公费4242858.443422828.14
折旧与摊销4172646.693604029.77
材料及能源费2855843.862066235.34
合计50906745.6934822834.22
七、合并范围的变更
(一)其他原因的合并范围变动
公司本期合并范围较上期减少1户，全资子公司哈尔滨北星药业有限公司于2024年完成了工商注销程序。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
业务持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地取得方式性质直接间接哈尔滨敷特佳经黑龙江省黑龙江省同一控制下
500.00销售100.00
贸有限公司哈尔滨市哈尔滨市企业合并上海敷尔佳科技
5000.00上海市上海市销售100.00设立
发展有限公司
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、其他非流动金融资产、应收款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。
与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并财务报表附注第59页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测。
本报告期末公司相关资产的账面余额均无预期信用减值损失。
本公司与销货相关产生的应收款项的主要客户为北京京东弘健健康有限公司、北京京东
世纪贸易有限公司等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。
本公司投资的银行理财产品，鉴于交易对方的信用评级良好，本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义务。
（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司基于各成员企业的现金财务报表附注第60页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备。
截止2025年12月31日，本公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
2025年12月31日
项目
1年以内（含1年）1-2年未约定偿还期限合计
应付账款54898517.903494976.9258393494.82
其他应付款949775.3141624317.4742574092.78
合计55848293.213494976.9241624317.47100967587.60
（三）市场风险
1．汇率风险
公司部分第三方平台直营业务的销售以外币结算，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
截止2025年12月31日，本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2025年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值项目
第1层次第2层次第3层次合计
理财产品2345430976.022345430976.02
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性财务报表附注第61页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注及定量信息项目2025年12月31日公允价值估值技术输入值
理财产品2345430976.02收益法预期收益
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司上述持续的公允价值计量项目在本报告期内未发生各层次之间的转换。
（五）本期内发生的估值技术变更及变更原因本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。
（六）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、债权投资、应付款项、一年内到期的非流动负债。上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况本公司的实际控制人是张立国先生。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．关键管理人员薪酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬9483609.2710583409.01
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。
财务报表附注第62页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
十三、资产负债表日后事项
（一）利润分配情况
拟分配的利润或股利416083200.00元
2026年4月22日，公司董事会召开会议，审议通过了公司2025年
度利润分配预案，拟派发现金股利416083200.00元（含税），即每利润分配方案
10股派发现金股利8元（含税），上述利润分配方式尚需提交股东大会审议。
十四、租赁
（一）作为承租人
1.租赁活动
本公司租赁类别主要为房屋及建筑物，包括简化处理的短期租赁以及除短期租赁以外确认使用权资产和租赁负债的租赁。
2.简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况
项目本期发生额上期发生额
短期租赁和低价值资产的租赁费用391875.18208458.11
合计391875.18208458.11
十五、其他重要事项说明
（一）分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损
分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。
本公司的业务单一，主要为生产、销售医疗器械、化妆品，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
财务报表附注第63页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
十六、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
0-3个月582410.942030.36
小计582410.942030.36
减：坏账准备
合计582410.942030.36
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类型账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损
582410.94100.00582410.94
失的应收账款
其中：合并范围内关联
13410.942.3013410.94
方组合
应收账款组合569000.0097.70569000.00
合计582410.94100.00582410.94
续：
期初余额类型账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损
2030.36100.002030.36
失的应收账款
其中：合并范围内关联
2030.36100.002030.36
方组合
合计2030.36100.002030.36财务报表附注第64页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
3．单项计提坏账准备的应收账款
本公司无单项计提坏账准备的应收账款。
4．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）合并范围内关联方组合期末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
0-3个月13410.94
合计13410.94
（2）应收账款组合期末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
0-3个月569000.00
合计569000.00
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期无计提、收回或转回的坏账准备情况。
6．本报告期实际核销的应收账款
本期无实际核销的应收账款。
7．按欠款方归集的应收账款期末余额前五名的单位情况
占应收账款期末余额应收账款坏账准备期单位名称应收账款期末余额
比例(%)末余额
期末余额前五名应收账款582410.94100.00
注释2．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款1052443.131198118.65
合计1052443.131198118.65财务报表附注第65页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
（一）其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄期末余额期初余额
1年以内23451.74488827.26
1-2年389700.00482899.39
2-3年482899.39100000.00
3年以上156392.00126392.00
小计1052443.131198118.65
减：坏账准备
合计1052443.131198118.65
2．按款项性质分类情况
款项性质期末余额期初余额
押金保证金1046915.801195261.06
备用金5179.842857.59
其他347.49
小计1052443.131198118.65
减：坏账准备
合计1052443.131198118.65
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段1052443.131052443.131198118.651198118.65
合计1052443.131052443.131198118.651198118.65
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类型账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失的
1052443.13100.001052443.13
其他应收款
其中：低信用风险组合1052443.13100.001052443.13
合计1052443.13100.001052443.13
续：
财务报表附注第66页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注期初余额类型账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失的
1198118.65100.001198118.65
其他应收款
其中：低信用风险组合1198118.65100.001198118.65
合计1198118.65100.001198118.65
5．单项计提坏账准备的其他应收款情况
本公司无单项计提预期信用损失的其他应收款。
6．按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）低信用风险组合期末余额账龄
其他应收款坏账准备计提比例（%）
1年以内23451.74
1-2年389700.00
2-3年482899.39
3年以上156392.00
合计1052443.13
7．本报告期实际核销的其他应收款
本期无实际核销的其他应收款。
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期已计提坏单位名称款项性质期末余额账龄
末余额的比例(%)账准备
1-2年，2-3
上海东方国信实业有限公司押金保证金579300.0055.04年
广西京东星辰电子商务有限公司押金保证金200000.002-3年19.00
北京京东世纪贸易有限公司押金保证金50000.003年以上4.75
北京京东弘健健康有限公司押金保证金50000.003年以上4.75
浙江游菜花网络科技有限公司押金保证金50000.003年以上4.75
合计929300.0088.29财务报表附注第67页哈尔滨敷尔佳科技股份有限公司
2025年度
财务报表附注
注释3．长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资179738231.04179738231.04179738231.04179738231.04
合计179738231.04179738231.04179738231.04179738231.04
1．对子公司投资
本期计减值准本期本期被投资单位初始投资成本期初余额期末余额提减值备期末增加减少准备余额上海敷尔佳科技
50000000.0050000000.0050000000.00
发展有限公司哈尔滨敷特佳经
129738231.04129738231.04129738231.04
贸有限公司
合计179738231.04179738231.04179738231.04
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务577469936.42328049324.00738900028.92356910693.00
其他业务5575000.461113311.354125207.923340806.93
合计583044936.88329162635.35743025236.84360251499.93
注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额
理财投资收益32151556.0733430006.63
成本法核算的长期股权投资收益274032026.44
合计32151556.07307462033.07
十七、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表项目本期发生额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分89894.10计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规
45983887.63
定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产
80182532.15
和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费财务报表附注第68页
沪公网安备31011802005267号
