科净源:关于2025年度计提信用减值损失及资产减值损失的公告

证券代码：301372证券简称：科净源公告编号：2026-021

北京科净源科技股份有限公司

关于2025年度计提信用减值损失及资产减值损失的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

为真实、公允、准确地反映北京科净源科技股份有限公司（以下简称“公司”）截至2025年12月31日的财务状况、资产价值及经营情况，根据《企业会计准则》《企业会计准则第8号——资产减值》《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》及公司会计政策的相关规定，公司对合并报表范围内截至2025年12月31日的各类资产进行了全面清查并进行减值测试，并对出现减值迹象的相关资产计提信用减值损失及资产减值损失。

一、本次计提信用减值损失及资产减值损失情况概述

依据《企业会计准则第8号——资产减值》及公司会计政策相关规定，公司对合并报表范围内的2025年末各类应收款项、存货、固定资产、长期股权投资、

在建工程、无形资产、商誉等资产进行了减值测试，对各项资产减值的可能性、各类存货的可变现净值等进行了充分的评估和分析。经分析，本次计提信用减值损失及资产减值损失金额合计为2715.41万元。具体情况如下：

金额单位：元本期计提的占2025年年度类别项目资产减值准备金额经审计净利润的比例

应收票据坏账损失102394.530.27%

信用减值损失应收账款坏账损失17845677.2346.64%

其他应收款坏账损失-746476.38-1.95%存货跌价损失及合同履约

370696.160.97%

成本减值损失资产减值损失

合同资产减值损失1044294.082.73%无形资产减值损失8537500.0022.31%

合计27154085.6270.97%其中，报告期内有一组单项资产计提的减值准备占公司最近一个会计年度经审计的净利润绝对值的比例在30%以上且绝对金额超过1000万元，具体情况如下：

金额单位：元资产名称应收账款

账面余额646571706.54

可回收金额385203268.08

资产可回收金额的计算过程期末按单项或按信用风险组合进行减值测试，计提坏账准备计提资产减值准备的依据《企业会计准则》及公司相关会计制度

本年计提金额17845677.23

计提原因存在减值的迹象，预计该项资产未来可收回金额低于账面价值注：本次计提信用减值损失及资产减值损失已经大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。根据《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》等相关规定，本次计提信用减值损失及资产减值损失事项无需提交董事会、股东会审议。

二、本次计提信用减值损失及资产减值损失的确认标准及计提方法

本次计提减值准备的科目主要包括应收票据、应收账款、其他应收款与合同资产。

1、预期信用损失的确定方法

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款进行减值会计处理并确认损失准备。

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收

入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信

用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）应收款项和租赁应收款计量损失准备的方法

本公司对于由《企业会计准则第14号—收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否含重大融资成分），以及由《企业会计准则第21号—租赁》规范的租赁应收款，均采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据组合1：银行承兑汇票组合

应收票据组合2：商业承兑汇票组合应收账款组合1：信用风险特征组合

应收账款组合2：合并范围内关联方组合

对于划分为银行承兑汇票组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为信用风险特征组合、商业承兑汇票组合的应收账款和应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款、商业承兑汇票的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为合并范围内关联方组合的应收账款，本公司不计提预期信用损失。

（3）其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显

著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

本公司将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，组合确定的依据如下：

其他应收款组合1：信用风险特征组合

其他应收款组合2：合并范围内关联方组合

2、预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他

综合收益（其他债权投资）。

3、合同资产减值准备的会计处理方法本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。本公司对于合同资产（无论是否含重大融资成分），均采用简化方法计量损失准备。

三、关于本次信用减值损失及资产减值损失的合理性说明