深圳光大同创新材料股份有限公司

2025年度审计报告

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000目 录页次

一、审计报告1-7

二、财务报表8-19

(一)合并资产负债表8-9

(二)合并利润表10

(三)合并现金流量表11

(四)合并所有者权益变动表12-13

(五)母公司资产负债表14-15

(六)母公司利润表16

(七)母公司现金流量表17

(八)母公司所有者权益变动表18-19

三、财务报表附注20-135

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2026]6280号

深圳光大同创新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳光大同创新材料股份有限公司(以下简称光大同创公司)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光大同创公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光大同创公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第1页共135页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

(一)应收账款坏账准备

(1)事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十三)、附注五(四)。

截止2025年12月31日，光大同创公司应收账款账面余额为79122.22万元，坏账准备为4088.69万元，账面价值为75033.53万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。

由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

(2)审计应对

针对应收账款坏账准备，我们实施的审计程序主要包括：

1)了解与应收账款管理相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其

是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第2页共135页2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的谨慎性；

3)评价管理层预期信用减值损失计提的方法是否符合企业会计准则的规定和

光大同创公司的实际情况，包括不限于组合划分的方法、预期信用损失率的计量、考虑前瞻性信息的方法的合理性等；

4)检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

5)复核应收账款账龄划分，重新计算坏账计提金额是否准确；

6)以抽样方式对主要客户的应收账款余额进行函证。

(二)收入确认

(1)事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(三十)、附注五(三十八)。

光大同创公司的营业收入主要来自于消费电子防护性及功能性产品的销售。

2025年度营业收入为159297.99万元。

光大同创公司销售消费电子防护性及功能性产品，属于在某一时点履行履约义务。光大同创公司销售模式分为VMI模式和一般模式。VMI模式下，根据与客户签订的合同或订单要求，将产品送达客户指定的VMI仓库，由客户领用后确认收入。一般模式下，(1)国内销售：根据与客户签订的合同或订单要求，将产品送达客户指定的地点，由客户签收后确认收入。(2)国外销售：公司外销主要有FOB、DAP等模式。其中，FOB以产品完成出口报关手续，并取得报关核准及单据后确认收入；DAP以产品完成出口报关手续，且在产品运抵合同约定地点交付给客户后确认收入。

由于营业收入是光大同创公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第3页共135页当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

(2)审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否

得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在

重大或异常波动，并查明波动原因；

4)对于VMI模式确认的收入，以抽样方式检查销售合同、出口报关单、销售对

账单和销售发票等支持性文件。对于一般模式确认的收入，(1)国内销售：以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、运输单及客户签收单等；(2)国外销售：获取报关单，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、提单、销售对账单、销售发票和客户签收单等支持性文件；

5)结合对应收账款的审计，选择主要客户对报告期销售额实施函证程序，并

结合期后回款等分析收入真实性、准确性；

6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认。

四、其他信息

光大同创公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第4页共135页结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估光大同创公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算光大同创公司、终止运营或别无其他现实的选择。

光大同创公司治理层(以下简称治理层)负责监督光大同创公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第5页共135页审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对光大同创公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致光大同创公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就光大同创公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第6页共135页止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2026年4月17日

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第7页共135页深圳光大同创新材料股份有限公司财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

深圳光大同创新材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于2020年10月21日经批准，由深圳光大同创新材料有限公司整体变更设立的股份有限公司，公司股票于2023年4月

18日在深圳证券交易所挂牌交易。

公司现持有统一社会信用代码为914403005930493943的营业执照；注册地：深圳市光明

区玉塘街道玉塘社区同观路十九号路10号九洲工业园厂房2栋102；法定代表人：马增龙。

截至2025年12月31日，公司注册资本为人民币106747204.00元，总股本为人民币普通股106747204股，每股面值人民币1元。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东会、董事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委员会、薪

酬与考核委员会、提名委员会共四个专门委员会和董事会办公室。公司下设 IMG 事业部、CFG事业部、研发中心、财务中心、战略投资中心、数字化中心和人力行政中心等主要职能部门。

本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业。经营范围为：一般经营项目是：碳纤维材料、复合材料、防护材料、环保材料、胶粘制品、绝缘材料、散热材料、精密模切件、

塑胶制品、金属制品、纸制品、木制品、包装材料的研发、设计和销售(以上均不含限制项目)，电子产品、电子电气材料及器件、精密结构件及组件、光电器件、机械设备、工业自动控制系统装置的研发、设计、销售和服务；仓储服务(不含危险品)；国内贸易、货物及技

术的进出口业务、自营和代理各类商品和技术的进出口业务(国家限制或禁止的商品及技术除外)。租赁服务(不含许可类租赁服务)。(除依法须经批准的项目外凭营业执照依法自主开展经营活动)。许可经营项目是：碳纤维材料、复合材料、防护材料、环保材料、胶粘制品、绝缘材料、散热材料、精密模切件、塑胶制品、金属制品、纸制品、木制品、包装材料

的生产；电子产品、电子电气材料及器件、精密结构件及组件、光电器件、机械设备、工业

自动控制系统装置的加工、生产；第二类医疗器械的批发和零售。

本财务报表及财务报表附注已于2026年4月17日经公司第二届董事会第十七次会议批准对外报出。

第20页共135页二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对金融工具的减值、固定资产折旧、收入确认、政府补助、租赁等交易和事项制定了若干具体会计政策

和会计估计，具体会计政策参见本附注三(十)、本附注三(二十一)、本附注三(三十一)、本附注三(三十三)和本附注三(三十五)等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司、境内子公司及BROMAKE (HONGKONG) INVESTMENT LIMITED采用人民币为记账本

第21页共135页位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定记账本位币，其中：

BROMAKES.A.DE C.V.以墨西哥比索为其记账本位币、BROMAKE VIETNAM COMPANY LIMITED

以越南盾为记账本位币、日本Bromake株式会社以日元为记账本位币、Bromake Hungary

Limited Liability Company以福林为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的在建工程工程金额占在建工程总额5%以上

账龄超过1年的大额应收账款金额≥100万元人民币

单项计提坏账准备的应收款项金额≥100万元人民币

账龄超过1年的大额应付账款金额≥100万元人民币

账龄超过1年的重要合同负债金额≥100万元人民币

账龄超过1年的大额其他应付款金额≥100万元人民币

重要的投资活动现金流量现金流里金额占公司资产总额的1%以上的单项投资活动

重要的非全资子公司非全资子公司的收入超过总收入10%以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长

第22页共135页期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至

合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

第23页共135页属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于

“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、

第24页共135页费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

第25页共135页不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率或近似汇率(月初汇率)(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利

第26页共135页润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报

表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终

第27页共135页止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

第28页共135页3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的

第29页共135页减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综

第30页共135页合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价

值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债

第31页共135页表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易

第32页共135页在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

非低风险银行承兑汇票组合 承兑人为最近一年主体信用等级 A 以下银行商业承兑汇票组合承兑人为非银行金融机构或企业

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

第33页共135页公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收票据账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款合并范围内关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。

本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其

第34页共135页余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑

前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据应收票据融资组合以应收票据为标的融资应收账款融资组合以应收账款为标的融资

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收款项融资账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十五)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款合并范围内关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项

低信用风险组合应收出口退税款、应收赎回基金的款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

第35页共135页(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

第36页共135页资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别

确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的合同资产合并范围内关联方组合应收本公司合并范围内子公司的合同资产

(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算合同资产账龄。

第37页共135页(4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十八)长期应收款

本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重

大融资成分的长期应收款项按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定预期信用损失，对其他长期应收款按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方法确定预期信用损

失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量长期应收款的信用损失。

(十九)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转

第38页共135页让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取

第39页共135页得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投

资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被

第40页共135页投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润

第41页共135页分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(二十)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资

产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账

第42页共135页价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(二十一)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法5-405、102.25-19.00

机器设备年限平均法3-105、109.00-31.67

运输工具年限平均法3-65、1015.00-31.67

电子设备及其他年限平均法3-55、1018.00-31.67

固定资产装修年限平均法5-10109.00-18.00

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折

第43页共135页旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十二)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点房屋建筑物初步验收合格并达到预定可使用状态机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准固定资产装修初步验收合格并达到预定可使用状态

(二十三)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

第44页共135页公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十四)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接

第45页共135页归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)办公软件预计受益期限5

土地使用权土地使用权证登记使用年限46-50专利权预计受益期限20

对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实

第46页共135页现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定

的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(2)具体标准

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入、折旧费用与摊销费用、租赁费以及委托外部研究开发费用等。

(二十五)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

第47页共135页2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十六)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其

第48页共135页中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十七)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十八)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划为设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相

第49页共135页关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

(二十九)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

第50页共135页以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

第51页共135页(三十)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十一)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳

第52页共135页估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能

不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)VMI 模式下收入确认方法：

根据与客户签订的合同或订单要求，将产品送达客户指定的 VMI 仓库，由客户领用后确认收入。

(2)一般模式下收入确认方法：

1)国内销售：根据与客户签订的合同或订单要求，将产品送达客户指定的地点，由客户

签收后确认收入。

2)国外销售：公司外销主要有 FOB、DAP 等模式。其中，FOB 以产品完成出口报关手续，

并取得报关核准及单据后确认收入；DAP 以产品完成出口报关手续，且在产品运抵合同约定地点交付给客户后确认收入。

(三十二)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同

第53页共135页取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十三)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一

第54页共135页般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

第55页共135页(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十四)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

第56页共135页根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十五)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

第57页共135页1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

第58页共135页本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租

赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

第59页共135页本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁

款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3．售后租回交易

公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

(1)承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。在租赁期开始日后，对于包含非取决于指数或比率的可变租赁付款额的售后租回交易，公司采用合理方法确定租回所保留的权利占比，不确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

(2)出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述出租人的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

(三十六)限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

(三十七)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管

第60页共135页理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影

响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计

第61页共135页未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

第62页共135页(三十八)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

境内：按6%、9%、13%税率计缴。出口货销售货物或提供应税劳务过程中产生物执行“免、抵、退”税政策，退税率为增值税

的增值额13%。

境外：适用当地税率

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后房产税1.2%

余值的1.2%计缴

按购房合同建筑面积/容积率计缴或按实

土地使用税4、5、6、10元/平米际占用的土地面积

8.25%、9%、15%、16.50%、17%、20%、25%、企业所得税应纳税所得额

30%、33.5%[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税率

本公司15%

武汉光大同创新材料有限公司15%

昆山光大同创新材料有限公司15%

厦门奔方材料科技有限公司15%

重庆致贯科技有限公司15%

东莞市承林电子有限公司15%

都江堰光大同创新材料有限公司20%

安徽光大美科新材料科技有限公司20%

BROMAKE (HONGKONG) INVESTMENT LIMITED 8.25%、16.50%

BROMAKES.A.DE C.V. 30%

第63页共135页纳税主体名称所得税率

BROMAKE VIETNAM COMPANY LIMITED 17%、20%

日本 Bromake 株式会社 33.50%

Bromake Hungary Limited Liability Company 9%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠及批文

1、根据国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家

税务总局公告2017年第24号)本公司于2023年11月15日取得高新技术企业证书，证书编号：GR202344205187，有效期三年，本公司 2025 年度享受 15%的优惠企业所得税率。

2、根据国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家

税务总局公告2017年第24号)子公司武汉光大同创新材料有限公司于2025年12月19日

取得高新技术企业证书，证书编号：GR202542003247，子公司武汉光大同创新材料有限公司

2025年度享受15%的优惠企业所得税率。

3、根据国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家

税务总局公告2017年第24号)子公司昆山光大同创新材料有限公司于2025年11月18日

取得高新技术企业证书，证书编号：GR202532022176，子公司昆山光大同创新材料有限公司

2025年度享受15%的优惠企业所得税率。

4、根据国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家

税务总局公告2017年第24号)子公司厦门奔方材料科技有限公司于2023年12月7日获得

高新技术企业的认定，证书编号：GR202335101197，有效期三年，子公司厦门奔方材料科技有限公司2025年度享受15%的优惠企业所得税率。

5、根据国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家

税务总局公告2017年第24号)子公司重庆致贯科技有限公司于2025年11月18日获得高

新技术企业的认定，证书编号：GR202551101315，有效期三年，子公司重庆致贯科技有限公司2025年度享受15%的优惠企业所得税率。

6、根据国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家

税务总局公告2017年第24号)子公司东莞市承林电子有限公司于2023年12月28日获得

高新技术企业的认定，证书编号：GR202344005472，有效期三年，子公司东莞市承林电子有限公司2025年度享受15%的优惠企业所得税率。

第64页共135页7、根据财政部税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》财税〔2023〕12号，子公司安徽光大美科新材料科技有限公司符合小微企业所得税优惠政策。对应纳税所得额减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

8、根据香港政府于2018年3月29日刊宪的《2018年税务(修订)(第3号)条例》(《修订条例》)，自2018年4月1日起实施二零一七年《施政报告》中宣布的利得税两级制，香港企业首200万港币的利得税率降至8.25%，超过200万港币的利润继续按标准税率16.5%缴纳。子公司 BROMAKE (HONGKONG) INVESTMENT LIMITED 2025 年度享受该税收优惠，首 200万港币利润按8.25%税率缴纳利得税。

此外，根据香港财政预算案，对2025-2026财政年度需要缴纳企业利得税的将一次性给予100%的利得税减免额度，最高减免3000.00港币，子公司BROMAKE (HONGKONG) INVESTMENTLIMITED2025 年度享受该税收减免。

9、根据越南政府法令《第 No.218/2013/ND-CP 号》，设立在偏远或经济不发达地区的

企业享有自有营收之年起，10年内按17%优惠税率计算缴纳所得税。此外，越南政府对新投资项目自获得利润第一年或取得收入年度第四年中先实现的年度起，实施两免四减半的税收减免政策。因子公司 BROMAKE VIETNAM COMPANY LIMITED 厂区建立在北江省协和县和富工业区，属政府规定的偏远地区，子公司 BROMAKE VIETNAM COMPANY LIMITED 2025 年度享受 17%优惠税率，由于现在未获得利润且仅为取得收入的第三年，尚未达到税收优惠期。

10、根据《财政部、税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政

部税务总局公告2023年第43号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本公司、子公司武汉光大同创新材料有限公司、昆山光大同创新材料有限公司和重庆致贯科技有限公司2025年度符合该税收优惠条件并享受该税收优惠。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

第65页共135页项目期末数期初数

库存现金--

银行存款392856773.37237652841.96

其他货币资金57761529.4421568281.44

合计450618302.81259221123.40

其中：存放在境外的款项总额39354578.9364121041.08

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

216234853.62240638627.26

期损益的金融资产

其中：理财产品216234853.62240638627.26

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

商业承兑汇票5697058.51-

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备5997855.27100.00300796.765.025697058.51

其中：商业承兑汇票组合5997855.27100.00300796.765.025697058.51

合计5997855.27100.00300796.765.025697058.51

(1)期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合计提项目：商业承兑汇票组合

第66页共135页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

商业承兑汇票组合5997855.27300796.765.02

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

-300796.76---300796.76账准备

小计-300796.76---300796.76

4．期末公司无已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)778963669.79649386486.22

1-2年10259481.681421365.17

2-3年1683317.60417089.82

3-4年314189.351611.27

4年以上1562.10-

合计791222220.52651226552.48

注：非同一控制下合并以及外币折算导致账龄不衔接。

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备221223.790.03221223.79100.00-

按组合计提坏账准备791000996.7399.9740665673.405.14750335323.33

其中：账龄组合791000996.7399.9740665673.405.14750335323.33

合计791222220.52100.0040886897.195.17750335323.33

续上表：

第67页共135页期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备651226552.48100.0032737876.815.03618488675.67

其中：账龄组合651226552.48100.0032737876.815.03618488675.67

合计651226552.48100.0032737876.815.03618488675.67

(1)按单项计提坏账准备的应收账款期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

对方申请破产，预单位1221223.79221223.79100.00计无法收回

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)778963669.7938948183.505.00

1-2年10259481.681025948.1810.00

2-3年1462093.81438628.1430.00

3-4年314189.35251351.4880.00

4年以上1562.101562.10100.00

小计791000996.7340665673.405.14

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

-226623.75-5399.96-221223.79账准备按组合计提坏

32737876.811212773.65--6715022.9440665673.40

账准备

小计32737876.811439397.40-5399.966715022.9440886897.19

注：本期其他变动金额为本期非同一控制下企业合并东莞市承林电子有限公司引起。

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

第68页共135页项目核销金额

实际核销的应收账款5399.96

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账准备应收账款期末账面合同资产期末应收账款和合同资产合同资产期末单位名称和合同资产减值准余额账面余额期末账面余额账面余额合计备期末数

数的比例(%)

第一名217219713.73-217219713.7327.4510934241.69

第二名180609393.8064991.95180674385.7522.839079992.30

第三名71257197.73-71257197.739.013562859.89

第四名32455386.85-32455386.854.101679500.87

第五名25488600.35-25488600.353.221306127.89

小计527030292.4664991.95527095284.4166.6126562722.64

6．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

低风险银行承兑汇票组合43884754.9124389722.40

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备43884754.91100.00--43884754.91

其中：应收票据融资组合43884754.91100.00--43884754.91

合计43884754.91100.00--43884754.91

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

第69页共135页计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备24389722.40100.00--24389722.40

其中：应收票据融资组合24389722.40100.00--24389722.40

合计24389722.40100.00--24389722.40

(1)期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

组合计提项目：应收票据融资组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

应收票据融资组合43884754.91--

3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票44635507.18

4．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

应收票据融资组合24389722.4019495032.51-43884754.91

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

应收票据融资组合24389722.4043884754.91--

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内3257133.41100.005934274.2298.00

1-2年--120922.502.00

合计3257133.41100.006055196.72100.00

2．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)其他应收款

1．明细情况

第70页共135页期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款4308942.33767274.373541667.9674217080.99733023.3673484057.63

合计4308942.33767274.373541667.9674217080.99733023.3673484057.63

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金3049690.852437291.90

代扣代缴747795.86760365.00

出口退税273727.633066544.14

基金赎回在途款-66491820.77

非关联方往来款-1115000.00

应收资产处置款项-21654.98

其他237727.99324404.20

小计4308942.3374217080.99

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)2202157.3571952448.43

1-2年1035185.821264940.12

2-3年679816.07702690.64

3-4年141968.05104919.19

4年以上249815.04192082.61

小计4308942.3374217080.99期末无账龄超过三年的单项金额重大的其他应收款。

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

第71页共135页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备4308942.33100.00767274.3717.813541667.96

其中：账龄组合4035214.7093.65767274.3719.013267940.33

低信用风险组合273727.636.35--273727.63

合计4308942.33100.00767274.3717.813541667.96

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备74217080.99100.00733023.360.9973484057.63

其中：账龄组合4658716.086.28733023.3615.733925692.72

低信用风险组合69558364.9193.72--69558364.91

合计74217080.99100.00733023.360.9973484057.63

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)1928429.7296421.495.00

1-2年1035185.82103518.5810.00

2-3年679816.07203944.8230.00

3-4年141968.05113574.4480.00

4年以上249815.04249815.04100.00

小计4035214.70767274.3719.01%

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

第72页共135页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额733023.36--733023.36

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-78535.49---78535.49

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动112786.50--112786.50

2025年12月31日余额767274.37--767274.37

注：本期其他变动金额为本期非同一控制下企业合并东莞市承林电子有限公司引起。

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为19.01%，第二阶段坏账准备计提比例为0%，第三阶段坏账准备计提比例为0%。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

733023.36-78535.49--112786.50767274.37

账准备

小计733023.36-78535.49--112786.50767274.37

注：本期其他变动金额为本期非同一控制下企业合并东莞市承林电子有限公司引起。

(5)按欠款方归集的期末账面余额前六名的其他应收款情况

第73页共135页占其他应收款期末账面坏账准备期单位名称款项的性质期末账面余额账龄

余额合计数的比例(%)末数东莞市泽洋

新能源有限押金及保证金662100.001年以内15.3733105.00公司重庆博硕光

押金及保证金500000.001-2年11.6050000.00电有限公司华科融资租

押金及保证金300000.001-2年6.9630000.00赁有限公司国家金库深

出口退税273727.631年以内6.35-圳分库苏州市相城

区燃气有限押金及保证金200000.002-3年4.6460000.00责任公司昆山上艺电

押金及保证金200000.002-3年4.6460000.00子有限公司

小计2135827.6349.56233105.00

(6)期末外币其他应收款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品130763507.2617855700.83112907806.43104537921.9911430611.8693107310.13

原材料67483113.118134926.1059348187.0158016458.892098019.1455918439.75

在产品5121284.63-5121284.631362435.73-1362435.73委托加工

6522569.34-6522569.344115783.69-4115783.69

物资

发出商品52013313.451701903.2750311410.1814603530.78-14603530.78

合计261903787.7927692530.20234211257.59182636131.0813528631.00169107500.08

2．本期计提、转回情况说明

期末确定可变现净值的具体依据为有合同的按合同价，无合同的按市场价。本期不存在转回存货跌价准备的情况。

3．存货期末数中无资本化利息金额。

(九)合同资产

1．明细情况

第74页共135页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金64991.956499.2058492.75659639.7632981.99626657.77

2．按减值计提方法分类披露

期末数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备64991.95100.006499.2010.0058492.75

其中：账龄组合64991.95100.006499.2010.0058492.75

合计64991.95100.006499.2010.0058492.75

续上表：

期初数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备659639.76100.0032981.995.00626657.77

其中：账龄组合659639.76100.0032981.995.00626657.77

合计659639.76100.0032981.995.00626657.77

(1)期末按组合计提减值准备的合同资产

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额减值准备计提比例(%)

1-2年64991.956499.2010.00

3．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注“合并财务报表项目注释——应收账款”之说明。

(十)其他流动资产项目期末数期初数

存款类金融产品658006.0210865685.11

待抵税项57608347.8235089077.59

第75页共135页项目期末数期初数

待摊费用5659399.117049757.96

合计63925752.9553004520.66

(十一)长期应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值租赁相关的

8112480.882371022.055741458.838072704.201293422.146779282.06

押金保证金

融资租赁款---662237.04147184.80515052.24

其中：未实现

----19210.93--19210.93融资收益

合计8112480.882371022.055741458.838734941.241440606.947294334.30

(1)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额1440606.94--1440606.94

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提930415.11--930415.11

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额2371022.05--2371022.05

1)各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明

第76页共135页各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末长期应收款第一阶段坏账准备计提比例为29.23%，第二阶段坏账准备计提比例为0%，第三阶段坏账准备计提比例为0%。

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

1440606.94930415.11---2371022.05

账准备

小计1440606.94930415.11---2371022.05

3．期末外币长期应收款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(十二)投资性房地产

1．采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物

(1)账面原值

1)期初数-

2)本期增加4381242.73

*固定资产转入4381242.73

3)本期减少-

4)期末数4381242.73

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数-

2)本期增加2031709.33

*计提或摊销72015.93

*固定资产转入1959693.40

3)本期减少-

4)期末数2031709.33

(3)账面价值

第77页共135页项目房屋、建筑物

1)期末账面价值2349533.40

2)期初账面价值-

2．期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十三)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产668276730.05624200915.80

固定资产清理--

合计668276730.05624200915.80

2．固定资产

(1)明细情况电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输工具固定资产装修合计其他

(1)账面原值

1)期初数414330485.95225511032.939240410.5911633631.7055167668.72715883229.89

2)本期增加20320877.9966436919.552448881.734221848.906850546.23100279074.40

*购置-34415749.53150354.211528107.135157650.5441251861.41

*在建工程

20320877.9913566309.88--1692895.6935580083.56

转入

*企业合并

-18454860.142201293.192651041.98-23307195.31增加

*外币报表

--97234.3342699.79-139934.12折算

3)本期减少7317099.385919495.8315800.00183825.32-13436220.53

*处置或报

770642.205129563.7915800.00183825.32-6099831.31

废

*外币报表

2165214.45789932.04---2955146.49

折算

*转入投资

4381242.73----4381242.73

性房地产

4)期末数427334264.56286028456.6511673492.3215671655.2862018214.95802726083.76

(2)累计折旧

1)期初数21124669.4055777880.516172600.405040540.693566623.0991682314.09

2)本期增加11128076.5527040182.931764110.432984205.845194842.8548111418.60

第78页共135页电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输工具固定资产装修合计其他

*计提11128076.5522904886.55738090.651753081.595194842.8541718978.19

*企业合并

-4062529.01983056.191198799.77-6244384.97增加

*外币报表

-72767.3742963.5932324.48-148055.44折算

3)本期减少2291752.793000730.6715010.0036885.52-5344378.98

*处置或报

-3000730.6715010.0036885.52-3052626.19废

*外币报表

332059.39----332059.39

折算

*转入投资

1959693.40----1959693.40

性房地产

4)期末数29960993.1679817332.777921700.837987861.018761465.94134449353.71

(3)账面价值

1)期末账面

397373271.40206211123.883751791.497683794.2753256749.01668276730.05

价值

2)期初账面

393205816.55169733152.423067810.196593091.0151601045.63624200915.80

价值

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)暂时闲置的固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物32542067.871588255.13-30953812.75-

(4)经营租赁租出的固定资产类别账面价值

机器设备2726251.17

(5)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十四)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程3644553.34-3644553.3435009776.08-35009776.08

工程物资------

合计3644553.34-3644553.3435009776.08-35009776.08

第79页共135页2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待安装设备2064699.09-2064699.099093008.31-9093008.31合肥奔放生产基地

1579854.25-1579854.255043536.23-5043536.23

建设项目重庆致贯生产基地

---20734486.45-20734486.45建设项目武汉光大生产基地

-138745.09-138745.09建设项目

小计3644553.34-3644553.3435009776.08-35009776.08

(2)重大在建工程增减变动情况本期转入本期其工程名称期初数本期增加期末数固定资产他减少

重庆致贯生产基地建设项目20734486.45379610.1621114096.61--

合肥奔放生产基地建设项目5043536.2341388.523505070.50-1579854.25

小计25778022.68420998.6824619167.11-1579854.25

续上表：

利息资本化累计其中：本期利息资本化本期利息资本化工程名称资金来源

金额金额率(%)

自筹、金融机构

重庆致贯生产基地建设项目1623139.41174791.87-贷款

合肥奔放生产基地建设项目-募股资金

小计1623139.41174791.87-

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十五)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物

(1)账面原值

1)期初数122397658.25

2)本期增加31630266.84

*租赁22935185.72

*企业合并增加2838953.60

第80页共135页项目房屋及建筑物

*外币折算引起5856127.52

3)本期减少17653792.81

*处置17653792.81

4)期末数136374132.28

(2)累计折旧

1)期初数62381275.09

2)本期增加27081533.86

*计提24289023.69

*企业合并增加873524.18

*外币折算引起1918985.99

3)本期减少5781903.32

*处置5781903.32

4)期末数83680905.63

(3)账面价值

1)期末账面价值52693226.65

2)期初账面价值60016383.16

2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十六)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权办公软件专利权合计

(1)账面原值

1)期初数32080136.356238675.553131134.4041449946.30

2)本期增加-4481781.6147543.004529324.61

*购置-4481781.61-4481781.61

*企业合并增加--47543.0047543.00

3)本期减少622331.14196083.56-818414.70

*处置-194257.42-194257.42

第81页共135页项目土地使用权办公软件专利权合计

*外币折算引起622331.141826.14-624157.28

4)期末数31457805.2110524373.603178677.4045160856.21

(2)累计摊销---

1)期初数3152224.481514654.232872753.077539631.78

2)本期增加651948.841679790.2917499.762349238.89

*计提651948.841679790.2917499.762349238.89

*企业合并增加----

3)本期减少56990.0327713.39-84703.42

*处置-26800.32-26800.32

*外币折算引起56990.03913.07-57903.10

4)期末数3747183.293166731.132890252.839804167.25

(3)账面价值

1)期末账面价值27710621.927357642.47288424.5735356688.96

2)期初账面价值28927911.874724021.32258381.3333910314.52

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十七)商誉

1．商誉账面原值

被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初数期末数的事项企业合并形成其他处置其他重庆致贯科技

8071858.54----8071858.54

有限公司昆山上艺电子

4365278.71----4365278.71

有限公司东莞市承林电

-12185261.60---12185261.60子有限公司

合计12437137.2512185261.60---24622398.85

2．商誉减值准备

第82页共135页被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初数期末数的事项计提其他处置其他重庆致贯科技

5921877.85----5921877.85

有限公司昆山上艺电子

------有限公司东莞市承林电

------子有限公司

合计5921877.85----5921877.85

3．本期形成的商誉说明对于报告期内控股合并形成的商誉，详见本财务报表附注“合并范围的变更——非同一控制下企业合并”中相关说明。

4．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

是否与以前年项目所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据度保持一致重庆致贯科技有限公司生产的产品存

在活跃市场，可以带来独立的现金流，重庆致贯科技可区分的、能够提供相关产品因此将重庆致贯科技有限公司长期资是有限公司的组成部分产与营运资金认定为一个单独的资产组。

昆山上艺电子有限公司出售的资产及

昆山上艺电子可区分的、能够提供相关产品业务，可以带来独立的现金流，可将是有限公司的组成部分其认定为一个单独的资产组。

东莞市承林电子有限公司生产的产品

存在活跃市场，可以带来独立的现金东莞市承林电可区分的、能够提供相关产品不适用(本期流，因此将东莞市承林电子有限公司子有限公司的组成部分新增)长期资产与营运资金认定为一个单独的资产组。

5．业绩承诺完成及对应商誉减值情况

形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内业绩承诺完成情况商誉减值金额项目本期上期本期上期完成率完成率承诺业绩实际业绩承诺业绩实际业绩

(%)(%)重庆致贯营业收入不营业收入营业收入不营业收入

科技有限低于2800037091.14132.47低于1800023217.83128.99-5921877.85公司万元万元万元万元

(十八)长期待摊费用

1．明细情况

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数办公室及厂房

11682171.1710141002.135552136.164819.8016266217.34

配套工程

第83页共135页项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

模具9422282.6121450462.329697123.77326370.8220849250.34

合计21104453.7831591464.4515249259.93331190.6237115467.68

2．其他说明

(1)由于本期非同一控制下企业合并东莞市承林电子有限公司，使得长期待摊费用增加

5263005.94元。

(2)其他减少为外币报表折算差异。

(十九)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

未抵扣亏损136328730.9426134389.93120122390.7824629189.02

租赁负债51804566.9413375969.0865900186.2017371439.34

坏账准备43173741.287674634.7834909842.736764306.80

资产减值准备35880160.046134145.1822127594.943767303.56

内部交易未实现利润16163978.323088067.039775113.702329809.95

尚未解锁股权激励摊销5076745.24832986.302940002.49523930.74

合计288427922.7657240192.30255775130.8455385979.41

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产46391762.4411869856.9652956569.3113852105.13非同一控制企业合并资

6004884.74931006.384274933.01686787.08

产评估增值

折旧政策影响192726.5528908.98233331.7634999.76交易性金融资产公允价

234853.6241186.37638100.0196340.00

值变动(增加)

合计52824227.3512870958.6958102934.0914670231.97

3．未确认递延所得税资产明细

第84页共135页项目期末数期初数

可抵扣亏损41927587.76196929.95

可抵扣暂时性差异4085562.261664.39

小计46013150.02198594.34

(二十)其他非流动资产期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值存款类金融

38649800.06-38649800.0620950000.01-20950000.01

产品

预付设备、

8732903.11-8732903.1113167798.74-13167798.74

工程款

合计47382703.17-47382703.1734117798.75-34117798.75

(二十一)短期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

票据贴现借款160541722.4852620383.33

第三方保证借款39931719.4412009305.55

抵押借款12780516.634576347.22

抵押+第三方保证借款-17016291.67

合计213253958.5586222327.77

2．外币借款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十二)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票252339008.62107155287.89

[注]本期末无已到期未支付的应付票据。

(二十三)应付账款

1．明细情况

第85页共135页账龄期末数期初数

1年以内392729005.10300120108.97

1－2年37921.52101449.25

2－3年156165.125526.17

3年以上3040.00-

合计392926131.74300227084.39

注：非同一控制下合并导致账龄不衔接。

2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。

3．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十四)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

预收合同款3856126.227832411.76

2．期末无账龄超过1年的重要合同负债。

(二十五)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬15276134.38231268129.59227769828.7118774435.26

(2)离职后福利—设定提存计划418761.3112973107.9813147814.98244054.31

(3)辞退福利-5297425.494747044.69550380.80

合计15694895.69249538663.06245664688.3819568870.37

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴15045970.86202925249.00200039607.1817931612.68

(2)职工福利费23916.0015173920.9014859659.08338177.82

(3)社会保险费549.697816785.717642734.00174601.40

其中：医疗保险费549.696798501.586624707.90174343.37

第86页共135页项目期初数本期增加本期减少期末数

工伤保险费-713059.35713059.35-

生育保险费-305224.78304966.75258.03

(4)住房公积金57264.513393728.693316280.54134712.66

(5)工会经费和职工教育经费148433.321958445.291911547.91195330.70

小计15276134.38231268129.59227769828.7118774435.26

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险377755.1212098169.7112289430.21186494.62

(2)失业保险费41006.19874938.27858384.7757559.69

小计418761.3112973107.9813147814.98244054.31

(二十六)应交税费项目期末数期初数

增值税2430281.98728082.97

企业所得税1271522.452930540.34

代扣代缴个人所得税769675.88517324.43

房产税及土地使用税495463.38531474.52

城市维护建设税474518.36108364.23

教育费附加206922.1848742.97

地方教育附加137948.1232495.30

其他487013.61316046.27

合计6273345.965213071.03

(二十七)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

第87页共135页项目期末数期初数

其他应付款28159016.1233787318.74

合计28159016.1233787318.74

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付工程及设备款15165603.7917776235.47

综合物流费5300050.268156135.56

个人报销款1878094.722253002.52

限制性股票回购1000636.001675050.00

其他4814631.353926895.19

小计28159016.1233787318.74

(2)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明单位名称期末数未偿还或结转的原因

湖北国通领驭建设集团有限公司4635551.85未结算的工程款项

(3)外币其他应付款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十八)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债26965429.1027214598.49

一年内到期的长期借款8322973.398463780.49

一年内到期的长期应付款2977500.004685774.41

合计38265902.4940364153.39

2．一年内到期的外币非流动负债情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十九)长期借款

1．明细情况

第88页共135页借款类别期末数期初数

保证借款20745352.162600000.00

抵押+第三方保证借款19872780.6925713780.49

抵押借款1680177.49-

减：一年内到期的长期借款8322973.398463780.49

合计33975336.9519850000.00

2．外币长期借款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(三十)租赁负债

1．明细情况

项目期末数期初数

1-2年15213543.4223380567.50

2-3年11548517.0512348108.05

3年以上2974593.1810601459.56

合计29736653.6546330135.11

(三十一)长期应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

长期应付款662500.003640000.00

2．长期应付款

项目期末数期初数

融资租赁662500.003640000.00

(三十二)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数106491000.00---256204.00256204.00106747204.00

第89页共135页2．本期股权变动情况说明(1)2025年4月28日，根据公司《关于2024年限制性股票激励计划首次授予第一个归属期归属成就的议案》，向45名激励对象授予第二类限制性股票272948股(每股面值1元)，增加注册资本及实收资本(股本)人民币272948.00元，本次实收资本已经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于2025年5月15日出具中汇会验[2025]7922号验资报告。

(2)2025年6月26日，根据公司《关于回购注销部分限制性股票的议案》，回购注销2

名激励对象授予第一类限制性股票16744股(每股面值1元)，减少注册资本及实收资本(股本)人民币16744.00元，本次实收资本已经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于

2025年8月6日出具中汇会验[2025]10376号验资报告。

(三十三)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价1167525840.808941982.15291465.201176176357.75

其他资本公积8261124.441093789.014189957.475164955.98

其中：关联方债务豁免1611705.38--1611705.38

股份支付6649419.061093789.014189957.473553250.60

合计1175786965.2410035771.164481422.671181341313.73

2．资本公积增减变动原因及依据说明

(1)本期由于限制性股票激励计划第一归属期达成归属，股本溢价增加8941982.15元。

(2)本期由于公司回购注销2名激励对象授予第一类限制性股票16744股(每股面值1元)，股本溢价减少291465.20元。

(3)本期由于公司实施股权激励计划，股份授予对象尚在服务期，其他资本公积增加

1093789.01元，其中因限制性股票激励计划而确认的股份支付费用791445.95元，股权

激励计划预计未来期间税前可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用所形成的递延所得

税资产302343.06元。

(4)本期由于限制性股票第一归属期间达成归属，其他资本公积减少4189957.47元。

第90页共135页(三十四)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

限制性股票1675050.00-674414.001000636.00

2．其他说明

(1)由于公司限制性股票激励计划第一归属期已完成，库存股减少664664.00元。

(2)由于2024年年度权益分派，库存股减少9750元。

(三十五)其他综合收益本期变动额

减：前期减：前期

项目期初数计入其他计入其他减：所期末数本期所得税前税后归属于母税后归属于综合收益综合收益得税费发生额公司少数股东当期转入当期转入用损益留存收益外币财务

报表折算-3611439.084657354.624657303.8150.811045864.73差额

(三十六)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积25495360.902900831.11-28396192.01

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

本期法定盈余公积的增加系按母公司当期净利润的10%计提。

(三十七)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数319929926.76339349756.16

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数319929926.76339349756.16

加：本期归属于母公司所有者的净

18116992.5120460270.22

利润

减：提取法定盈余公积2900831.11732794.53

第91页共135页项目本期数上年数

提取职工奖励及福利基金1710213.291114805.09

应付普通股股利15973650.0038032500.00

期末未分配利润317462224.87319929926.76

2．利润分配情况说明2025年6月26日，公司2024年年度股东大会审议通过了《关于2024年度利润分配方案的议案》，以截至2025年4月18日总股本106491000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.5元(含税)，派发现金股利合计15973650.00元(含税)。

(三十八)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1588629623.551283366104.861216156134.46936327786.63

其他业务4350296.263942557.626509211.156239906.22

合计1592979919.811287308662.481222665345.61942567692.85

2．营业收入、营业成本的分解信息

合同分类营业收入营业成本产品类型

功能性产品876049761.36729326371.54

防护性产品642822437.76490479024.84

其他74107720.6967503266.10

合计1592979919.811287308662.48按经营地区分类

境内1428818373.951141811633.75

境外164161545.86145497028.73

合计1592979919.811287308662.48

第92页共135页(三十九)税金及附加项目本期数上年数

房产税及土地使用税2631425.382088276.49

城市维护建设税2389633.931799895.15

印花税1213341.601018989.13

教育费附加1069155.87848272.52

地方教育附加712582.69549315.73

其他24535.22141985.64

合计8040674.696446734.66

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(四十)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬30774951.1119463098.57

业务招待费13950603.0912941546.10

交通差旅费2166795.382687454.79

咨询服务费508032.99325831.35

股份支付199507.281761563.45

其他2189488.522226172.39

合计49789378.3739405666.65

(四十一)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬64119094.2565712831.65

折旧摊销17092667.2615055985.87

使用权资产折旧9504103.609691603.11

咨询服务费7635908.289241412.23

业务招待费4532403.807612951.98

办公费9621179.477490017.87

交通差旅费3840201.675459305.93

第93页共135页项目本期数上年数

租赁物管费3572174.254990572.70

股份支付757029.982552440.10

其他6493479.436445183.05

合计127168241.99134252304.49

(四十二)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬28815004.5033891774.39

直接投入25903263.5531268816.84

折旧摊销8756940.543164627.85

使用权资产折旧1918349.191815837.26

租赁费579560.42648382.13

其他6389499.846742205.60

合计72362618.0477531644.07

(四十三)财务费用项目本期数上年数

利息费用7543647.135066729.60

其中：租赁负债利息费用2224855.293003209.58

减：利息资本化174791.87166001.09

减：利息收入5559647.264298664.50

汇兑损失7472457.81-5170128.15

票据贴现利息1157824.17-

手续费及其他760497.57401745.47

合计11199987.55-4166318.67

第94页共135页(四十四)其他收益项目本期数上年数

增值税加计抵减3739727.392128710.26

政府补助308710.493773682.36

个税手续费返还180167.13128062.18

其他-378342.73

合计4228605.016408797.53

(四十五)投资收益项目本期数上年数

交易性金融资产产生的投资收益1818899.284230481.14

处置应收款项融资产生的投资收益--630975.31

权益法核算的长期股权投资收益--5319441.97

合计1818899.28-1719936.14

(四十六)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产的公允价值变动4169467.871764091.00

(四十七)信用减值损失项目本期数上年数

其他应收款坏账损失78535.49200007.93

应收票据坏账损失-300796.76-

长期应收款坏账损失-930415.11-362967.16

应收账款坏账损失-1439397.40-2884968.05

合计-2592073.78-3047927.28

(四十八)资产减值损失项目本期数上年数

合同资产减值损失26482.79-11522.95

第95页共135页项目本期数上年数

存货跌价损失-10648413.14-3564692.61

商誉减值损失--5921877.85

长期股权投资减值损失--12518392.21

合计-10621930.35-22016485.62

(四十九)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

-742154.49-1417981.25资产时确认的收益

其中：固定资产-735268.98-1596856.22

使用权资产160571.59178874.97

无形资产-167457.10-

(五十)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

赔偿收入114859.25247438.12114859.25

废品收入68575.01598811.6968575.01

无需支付的款项16267.50175475.2116267.50

非流动资产毁损报废利得-13941.90-

其他18813.6276964.7418813.62

合计218515.381112631.66218515.38

(五十一)营业外支出

1．明细情况

计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

赔偿金400224.36267520.05400224.36

滞纳金193182.69541629.09193182.69

对外捐赠10856.571211405.2510856.57

资产报废、毁损损失169189.453349706.55169189.45

第96页共135页计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

罚款支出350.0029000.00350.00

自然灾害造成的损失-482347.07-

其他1569.77209887.721569.77

合计775372.846091495.73775372.84

(五十二)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用9869963.8310731576.43

递延所得税费用37263.41-17522734.33

合计9907227.24-6791157.90

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额32814312.77

按法定/适用税率计算的所得税费用4922146.92

子公司适用不同税率的影响2886861.93

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1284407.20

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响8185180.07

研发加计扣除的影响-7934523.54

其他563154.66

所得税费用9907227.24

(五十三)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释——其他综合收益”之说明。

(五十四)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金

第97页共135页项目本期数上年数

利息收入5559647.264298664.50

非关联方往来款3296656.342716922.83

政府补助308710.493773682.36

保函保证金100000.00-

其他218515.381240693.84

合计9483529.4712029963.53

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

付现费用89353525.6688862409.65

非关联方往来款2500269.391878519.10

手续费及其他760497.57401745.47

保函保证金-100000.00

合计92614292.6291242674.22

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

取得子公司的现金净额10430119.65332917.99

(2)收到的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

结构性存款1030056712.331207718080.00

理财产品70543700.00118700000.00

存款类金融产品30000000.0096071530.00

公募基金116491820.7730000000.00

合计1247092233.101452489610.00

(3)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

往来款及其他-10000000.00

(4)支付的重要的投资活动有关的现金

第98页共135页项目本期数上年数

结构性存款1074000000.001167718080.00

公募基金40000000.00100000000.00

存款类金融产品17000000.00126886933.34

理财产品32000000.0020000000.00

合计1163000000.001414605013.34

3．与筹资活动有关的现金

(1)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

支付租赁费39521128.3529952463.35

上市费用-1083716.05

合计39521128.3531036179.40

(2)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款86222327.77259283619.5279527656.52169258590.6042521054.66213253958.55

应付股利-19223650.0019223650.00-

长期借款(含一

28313780.491753737.2022064855.899796949.3637113.8842298310.34年内到期)

长期应付款(含

8325774.41-451023.115136797.52-3640000.00

一年内到期)

租赁负债(含一

73544733.60-24439720.4234384330.836898040.4456702082.75年内到期)

合计196406616.27261037356.72145706905.94237800318.3149456208.98315894351.64

(五十五)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润22907085.538410473.63

加：资产减值准备10621930.3522016485.62

信用减值损失2592073.783047927.28

第99页共135页项目本期数上年数

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

41790994.1232940685.74

折旧、投资性房地产折旧

使用权资产折旧24289023.6926181242.95

无形资产摊销2349238.891399135.65

长期待摊费用摊销15249259.937719689.05

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

742154.491417981.25

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)169189.453330932.19

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-4169467.87-1764091.00

财务费用(收益以“－”号填列)11045420.361321364.52

投资损失(收益以“－”号填列)-1818899.281088960.83

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)2510765.40-22521018.64

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-2094087.694998284.31

存货的减少(增加以“－”号填列)-79267656.71-22865121.36

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-50546688.60-70809152.48

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)98348896.2275758953.41

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

--

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填

列)

其他1093789.016649419.06

经营活动产生的现金流量净额95813021.0778322152.01

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产31630266.8451544807.55

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数392856773.37237652841.96

减：现金的期初数237652841.96273092540.58

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

第100页共135页项目本期数上年数

现金及现金等价物净增加额155203931.41-35439698.62

2．本期支付的取得子公司的现金净额

项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物-

其中：东莞市承林电子有限公司-

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物10430119.65

其中：东莞市承林电子有限公司10430119.65

取得子公司支付的现金净额-10430119.65

3．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金392856773.37237652841.96

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款392856773.37237652841.96

可随时用于支付的其他货币资金--

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物392856773.37237652841.96

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

4．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

保证金57761529.4421568281.44不可随时用于支付

5．不涉及现金收支的票据背书转让金额本期应收票据背书转让支付货款87442346.68元，不涉及现金收支，现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”和“购买商品、接受劳务支付的现金”未包含该背书转让票据金额。

上期应收票据背书转让支付货款53836362.82元，不涉及现金收支，现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”、“购买商品、接受劳务支付的现金”和“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”未包含该背书转让票据金额。

第101页共135页(五十六)所有权或使用权受到限制的资产

1.期末情况

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金57761529.4457761529.44冻结票据保证金

应收款项融资3210.003210.00质押票据保证金

固定资产104155188.5385215170.33抵押贷款抵押、融资租赁

无形资产11522990.3610214518.92抵押贷款抵押

其他非流动资产7000000.007000000.00质押信用证保证金

合计180442918.33160194428.69

2.期初情况

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

银行承兑汇票、定期存

货币资金21568281.4421568281.44质押、冻结款保证金、应收账款保理资金占用

应收账款17080948.5716226901.15质押贷款质押

固定资产87592845.7371442725.65抵押贷款抵押、融资租赁

在建工程20114178.3120114178.31抵押贷款抵押

合计146356254.05129352086.55

截至2025年12月31日，公司部分固定资产、土地使用权用于借款抵押情况(单位：万元)抵押物类抵押物账面抵押借款金被担保单位抵押权人借款到期日保证担保人型净值额

BROMAKE

Ngan hàng Th??ng

VIETNAM 无形资产、

M?i C? ph?n Ngo? 4226.31 1446.07 2026/5/8 -

COMPANY 固定资产

i Th??ng Vi?t Nam

LIMITED

重庆致贯科兴业银行股份有苏孟波、李

固定资产4670.931727.062032/3/3技有限公司限公司亚玲

苏孟波、李

重庆致贯科华科融资租赁有亚玲、苏州

固定资产645.73364.002027/3/15技有限公司限公司致贯光电科技有限公司

[注]上述抵押物中用于抵押的资产账面价值为9542.97万元，其中固定资产8521.52万元、无形资产1021.45万元。

(五十七)租赁

1．作为承租人

第102页共135页(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息2128718.87

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用1486906.03

低价值资产租赁费用527625.36

合计2014531.39

(4)转租使用权资产取得的收入项目本期数

转租使用权资产取得的收入2584138.44

(5)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金39521128.35

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额2014531.39

合计41535659.74

(五十八)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金261040839.47

其中：美元36161846.347.028800254174385.55

港币4288616.960.9032203873564.61

墨西哥比索870287.370.389879339306.55

越南盾5963175350.000.0002681595810.66

福林16202163.000.021339345733.91日元15894774.000.044797712038.19

第103页共135页项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

应收账款259168771.39

其中：美元35832054.427.028800251856344.11

墨西哥比索1404530.770.389879547596.70

越南盾25206961814.000.0002686745657.46日元428000.000.04479719173.12

其他应收款241076.51

其中：墨西哥比索82220.330.38987932055.96

越南盾480178542.000.000268128501.01

福林1521828.000.02133932473.91日元1072519.000.04479748045.63

长期应收款4173735.06

其中：美元554882.867.0288003900160.65

墨西哥比索701691.000.389879273574.41

合同负债812213.18

其中：美元112430.307.028800790250.09

墨西哥比索56333.130.38987921963.09

应付账款50525441.97

其中：美元5968751.437.02880041953160.05

墨西哥比索4149847.870.3898791617937.49

越南盾25768872839.300.0002686896030.97日元1301727.000.04479758313.46

其他应付款3845765.73

其中：美元20491.727.028800144032.20

墨西哥比索1298180.460.389879506132.97

越南盾11813168028.220.0002683161332.40

福林454869.180.0213399706.34日元548291.570.04479724561.82

短期借款12780516.63

第104页共135页项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：美元1667034.597.02880011717252.73

越南盾3973171303.000.0002681063263.90

长期借款（含一年内到期）1680177.48

其中：越南盾6278434669.670.0002681680177.48

租赁负债（含一年内到期）29591893.10

其中：美元4210091.787.02880029591893.10

2．境外经营实体说明

名称主要经营地记账本位币选择依据

BROMAKE (HONGKONG)香港人民币根据经营所处的主要经济环境中的货币确定

INVESTMENT LIMITED

BROMAKES.A.DE C.V. 墨西哥 墨西哥比索 根据经营所处的主要经济环境中的货币确定

BROMAKE VIETNAM越南越南盾根据经营所处的主要经济环境中的货币确定

COMPANY LIMITED

日本 Bromake 株会社 日本 日元 根据经营所处的主要经济环境中的货币确定

Bromake Hungary

Limited Liability 匈牙利 福林 根据经营所处的主要经济环境中的货币确定

Company

六、研发支出项目本期数上年数

职工薪酬28815004.5033891774.39

直接投入25903263.5531268816.84

折旧摊销8756940.543164627.85

使用权资产折旧1918349.191815837.26

租赁费579560.42648382.13

其他6389499.846742205.60

合计72362618.0477531644.07

其中：费用化研发支出72362618.0477531644.07

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

第105页共135页(一)非同一控制下企业合并

1．本期发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例(%)股权取得方式东莞市承林电子有

2025.11.142000.0036.36购买

限公司

续上表：

购买日至期末购买日至期末购买日至期末购买日的确定被购买方名称购买日被购买方的收被购买方的净被购买方的现依据入利润金流量东莞市承林电子有

2025.11.14[注]4689.29-175.37305.31

限公司

[注]根据2025年10月31日，公司与嘉兴市壹丹股权投资合伙企业(有限合伙)、彭佳签署的《投资协议书》，公司以人民币2000.00万元向东莞市承林电子有限公司增资，对应注册资本金额为人民币571.4286万元，占增资注册资本的比例为36.36%。同时，根据与彭佳签署的《表决权委托协议》，彭佳将其持有东莞市承林电子有限公司30%的表决权委托给公司，至此，公司合计对东莞市承林电子有限公司享有66.36%的表决权，达到对东莞市承林电子有限公司的控制。东莞市承林电子有限公司于2025年11月办妥工商变更登记手续。因此，本公司在2025年11月已拥有该公司的实质控制权。为便于核算，将2025年11月1日确定为购买日，自2025年11月1日起将其纳入合并财务报表范围。

2．合并成本及商誉

合并成本东莞市承林电子有限公司

合并成本2000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额781.47

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额1218.53

(1)业绩承诺的完成情况

根据《投资协议书》东莞市承林电子有限公司的业绩承诺为：2026-2028年度合计净

利润不低于人民币2700万元；其中：2026年年度净利润不低于人民币400万元、2027年年度净利润不低于900万元、2028年年度净利润不低于1400万元。

本期尚不处于业绩承诺期间。

3．被购买方于购买日可辨认资产、负债

购买日购买日项目公允价值账面价值

资产：

货币资金3868.233868.23

第106页共135页购买日购买日项目公允价值账面价值

应收款项14633.8112633.81

存货4439.924142.59

其他流动资产640.94640.94

固定资产1706.281553.86

无形资产4.75-

使用权资产196.54196.54

长期待摊费用526.30526.30

递延所得税资产436.50436.50

其他非流动资产288.84288.84

负债：

借款9452.889452.88

应付款项14487.8814487.88

应付职工薪酬119.42119.42

应交税费3.513.51

一年内到期的非流动负债431.51431.51

递延所得税负债97.6629.48

净资产2149.27-237.06

减：少数股东权益1367.79-150.87

取得的净资产781.47-86.20

(1)可辨认资产、负债公允价值的确定方法

根据国众联资产评估土地房地产估价有限公司出具的《资产评估报告》(国众联评报

字[2025]第3-0192号)，以2025年10月31日为基准日，采用资产基础法对东莞市承林电子有限公司的可辨认资产、负债进行评估。公司参考该评估结果，确定购买日的公允价值。

(二)其他原因引起的合并范围的变动

1．以直接设立或投资等方式增加的子公司(指通过新设、派生分立等非合并收购方式增

加的子公司)

(1)2025年4月，子公司BROMAKE (HONGKONG) INVESTMENT LIMITED出资设立Bromake

第 107 页 共 135 页Hungary Limited Liability Company。该公司于2025年4月1日完成商业登记注册，注册资本为福林300.00万元，BROMAKE (HONGKONG) INVESTMENT LIMITED出资福林300.00万元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2025年12月31日，Bromake Hungary Limited Liability Company的净资产为-574450.04元，成立日至期末的净利润为-607235.31元。

(2)2025年6月，子公司厦门奔方材料科技有限公司出资设立厦门碳方思维材料科技有限公司。该公司于2025年6月19日完成工商设立登记，注册资本为人民币300.00万元，厦门奔方材料科技有限公司出资人民币300.00万元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2025年12月31日，厦门碳方思维材料科技有限公司的净资产为1564333.12元，成立日至期末的净利润为-1435666.88元。

(3)2025年8月公司出资设立安徽光大同创科技有限公司。该公司于2025年8月27日完成

工商设立登记，注册资本为人民币1500.00万元，公司出资人民币1500.00万元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。

截至2025年12月31日，安徽光大同创科技有限公司的净资产为4838002.35元，成立日至期末的净利润为-3161997.65元。

(4)天津茂创科技发展有限公司由于经营效益，2024年该公司董事会决议公司解散。该

公司已于2025年8月21日清算完毕，并于2025年8月21日办妥注销手续。故自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。

2．本期未发生吸收合并的情况。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)主要经业务性取得子公司名称注册资本级次注册地营地质方式直接间接

武汉光大同创新材料有限公司3000一级武汉武汉制造业100-设立

惠州光大同创新材料有限公司500一级惠州惠州制造业100-设立同一控制

昆山光大同创新材料有限公司1000一级苏州苏州制造业100-合并安徽光大美科新材料科技有限公

500一级合肥合肥制造业100-设立

司

第108页共135页持股比例(%)主要经业务性取得子公司名称注册资本级次注册地营地质方式直接间接同一控制

都江堰光大同创新材料有限公司200一级成都成都制造业100-合并批发和

合肥山秀碳纤科技有限公司500一级苏州合肥60-设立零售业

合肥奔放项目管理有限公司2000一级合肥合肥制造业100-设立

苏州领新智能科技有限公司3000一级苏州苏州制造业70-设立

安徽光大同创新材料有限公司500一级合肥合肥制造业100-设立

东莞美科同创新材料有限公司500一级东莞东莞制造业100-设立

安徽光大同创科技有限公司1500一级安庆安庆制造业100-设立非同一控

东莞市承林电子有限公司[注]1571.43一级东莞东莞制造业36.36-制下合并

BROMAKE (HONGKONG) INVESTMENT 批发和

不适用一级香港香港100-设立

LIMITED 零售业同一控制

BROMAKES.A.DE C.V. 不适用 二级 墨西哥 墨西哥 制造业 - 99.999合并

BROMAKE VIETNAM COMPANY

不适用二级越南越南制造业-100设立

LIMITED设计研

日本 Bromake 株式会社 不适用 二级 日本 日本 - 100 设立发

Bromake Hungary Limited 批发和

不适用二级匈牙利匈牙利-100设立

Liability Company 零售业非同一控

重庆致贯科技有限公司3707.87一级重庆重庆制造业51-制下合并非同一控

苏州致贯光电科技有限公司1000二级苏州苏州制造业-51制下合并批发和非同一控

北海致贯光电科技有限公司100二级北海北海-38.25零售业制下合并批发和非同一控

绵阳致贯光电科技有限公司50二级绵阳绵阳-38.25零售业制下合并

厦门奔方材料科技有限公司300一级厦门厦门制造业100-设立

厦门碳方思维材料科技有限公司300二级厦门厦门制造业-100设立

(1)在子公司的持股比例不同于表决权比例的原因[注]本公司直接持有东莞市承林电子有限公司36.36%的股权，同时公司根据《表决权委托协议》约定，享有股东彭佳委托其行使对东莞市承林电子有限公司30%股权对应的表决权、提名权和提案权及其他与表决相关的其他权益，故本公司合计持有该公司66.36%的股权。

(2)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据本公司直接持有东莞市承林电子有限公司36.36%的股权，同时公司根据《表决权委托协议》约定，享有股东彭佳委托其行使对东莞市承林电子有限公司30%股权对应的表决权、

第109页共135页提名权和提案权及其他与表决相关的其他权益，对其具有实质控制权，故将其纳入合并财务报表范围。

(3)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

2．重要的非全资子公司

少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称

例(%)东的损益告分派的股利余额苏州领新智能科技

30.00260.92--70.67

有限公司重庆致贯科技有限

49.00147.56325.002600.10

公司

3．重要非全资子公司的主要财务信息

(1)财务信息期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计苏州领新智

能科技有限18789.352654.3521443.7019376.3876.7819453.16公司重庆致贯科

19685.768803.0828488.8420076.231632.0521708.28

技有限公司

续上表：

期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计苏州领新智

能科技有限9353.213853.9813207.1911645.22480.3812125.60公司重庆致贯科

16479.789247.8025727.5816383.172428.1418811.31

技有限公司

续上表：

本期数上年数子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量苏州领新

智能科技22556.55905.01905.01-9839.1023505.29-534.49-534.491094.74有限公司重庆致贯

科技有限37091.14301.15301.153259.4711492.38-409.37-409.372540.86公司

九、政府补助

(一)报告期末按应收金额确认的政府补助

1．本期末无应收政府补助的款项。

第110页共135页(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

其他收益308710.493773682.36

营业外收入--

合计308710.493773682.36

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险

第111页共135页汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内、香港、墨西哥、越南，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元结算，境外经营公司以美元、比索、越南盾结算，故本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币)存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

(3)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

第112页共135页(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

第113页共135页应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

(1)本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析

如下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

银行借款22157.692173.43327.10897.0025555.22

应付票据25233.90---25233.90

应付账款39292.61---39292.61

其他应付款2815.90---2815.90

租赁负债(一年内到

2848.331556.031144.31290.825839.49期的非流动负债）

长期应付款(一年内

297.7566.25--364.00到期的非流动负债）金融负债和或有负债

92646.183795.711471.411187.8299101.12

合计

第114页共135页续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

银行借款9468.61260.001725.00-11453.61

应付票据10715.53---10715.53

应付账款30022.71---30022.71

其他应付款3378.73---3378.73

租赁负债(一年内到

2937.872389.921294.441157.907780.13期的非流动负债）

长期应付款(一年内

513.68313.2367.09-894.00到期的非流动负债）金融负债和或有负

57037.132963.153086.531157.9064244.71

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为38.21%(2024年12月31日：29.32%)。

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产-216234853.62-216234853.62

1)以公允价值计量且变动计入当

-216234853.62-216234853.62期损益的金融资产

银行理财产品-216234853.62-216234853.62

(2)应收款项融资-43884754.91-43884754.91

持续以公允价值计量的资产总额-260119608.53-260119608.53

第115页共135页(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1．交易性金融资产

对于公司持有的银行理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为同类型工具的市场报价。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、到期合约相应的所报远期汇率等。

2．应收款项融资

应收款项融资系应收银行承兑汇票，剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，采用票面金额确定其公允价值。

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的的实际控制人情况

本公司的实际控制人为马增龙，张京涛为马增龙的一致行动人。

截至2025年12月31日，马增龙通过深圳汇科智选投资有限合伙企业间接持有本公司

25.24%股份，通过深圳同创智选投资有限合伙企业间接持有本公司2.68%股份，通过上海东

证期货—兴业银行—东证期货光大同创战略配售集合资产管理计划间接持有本公司0.58%股份，合计间接持有本公司28.50%股份；张京涛直接持有本公司21.06%股份，通过深圳同创智选投资有限合伙企业间接持有本公司1.27%股份，合计持有公司22.33%股份。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的其他关联方情况

第116页共135页其他关联方名称与本公司的关系苏孟波子公司重要投资方李亚玲子公司重要投资方彭佳子公司重要投资方黄国玉子公司重要投资方

2024年8月1日前为联营企业，2024年8月1日起

苏州致贯光电科技有限公司纳入合并范围

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

苏州致贯光电科技有限公司光学膜片协议价-5369989.38

注：与苏州致贯光电科技有限公司的交易为2024年1-7月产生。

2．关联担保情况

(1)本公司作为被担保方担保是否已经履行担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

苏孟波、李亚玲17270556.252022/3/42032/3/3否

苏孟波、李亚玲2602224.442023/9/252026/9/24否

苏孟波、李亚玲3640000.002024/3/132027/3/15否

彭佳、黄国玉10287876.662024/8/62027/7/8否

彭佳、黄国玉、马

10457692.362024/10/142027/8/29否

道平

(2)关联担保情况说明

1)根据2022年3月4日，苏孟波、李亚玲与兴业银行股份有限公司重庆分行签订编号

为兴银渝两江致贯保字2022002号的《保证合同》，苏孟波、李亚玲作为保证人为子公司重庆致贯科技有限公司向兴业银行股份有限公司重庆分行申请的2783.00万元工业厂房按揭贷款提供连带保证责任。

2)根据2023年9月26日，苏孟波、李亚玲与重庆银行股份有限公司小企业信贷中心签

订编号为2023年(重银小保)字第4287号的《保证合同》，苏孟波、李亚玲作为保证人为子公司重庆致贯科技有限公司向重庆银行股份有限公司小企业信贷中心申请的300.00万元债

第117页共135页务提供连带保证责任。

3)根据2024年3月8日，苏孟波、李亚玲分别与华科融资租赁有限公司签订编号为

CTFL-2024-003-HZ(BZ)01、CTFL-2024-003-HZ(BZ)02 的《保证担保合同》，苏孟波、李亚玲作为保证人为子公司重庆致贯科技有限公司向华科融资租赁有限公司申请的500.00万元融资租赁提供连带保证责任。

4)根据2024年3月26日，苏孟波、李亚玲分别与华科融资租赁有限公司签订编号为

CTFL-2024-004-HZ(BZ)01、CTFL-2024-004-HZ(BZ)02 的《保证担保合同》，苏孟波、李亚玲作为保证人为子公司重庆致贯科技有限公司向华科融资租赁有限公司申请的500.00万元融资租赁提供连带保证责任。

5)根据2024年7月9日，彭佳、黄国玉与东莞农村商业银行股份有限公司樟木头支行

签订编号为 DB2024070900000027 的《最高额保证担保合同》，彭佳、黄国玉作为保证人为子公司东莞市承林电子有限公司向东莞农村商业银行股份有限公司樟木头支行申请的

2500.00万元债务提供连带保证责任。

6)根据2024年8月30日，彭佳、黄国玉、马道平与东莞农村商业银行股份有限公司樟

木头支行签订编号为 DB2024083000000147 的《最高额保证担保合同》，彭佳、黄国玉、马道平作为保证人为子公司东莞市承林电子有限公司向东莞农村商业银行股份有限公司樟木

头支行申请的1232.00万元债务提供连带保证责任。

3．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数

报酬总额(万元)712.50685.60

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况本公司于2024年3月完成了《深圳光大同创新材料股份有限公司2024年限制性股票激励计划(草案)》第一类限制性股票和第二类限制性股票授予登记工作。公司董事会决定向符合资格员工(“激励对象”)授予限制性股票126.75万股，预留授予25.25万股，授予价格

26.27元/股。

激励对象自获授限制性股票之日起36个月内为锁定期。在锁定期内，激励对象根据本计划获授的限制性股票予以锁定，不得转让、不得用于偿还债务。在解锁期内，若达到本股

第118页共135页权激励计划规定的解锁条件，激励对象可分三次申请解锁：

(1)第一次解锁期为自授予日起12个月后的首个交易日起至相应的授予日起24个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的40%；

(2)第二次解锁期为自授予日起24个月后的首个交易日起至相应的授予日起36个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的30%；

(3)第三次解锁期为自授予日起36个月后的首个交易日起至相应的授予日起48个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的30%。

本次股权激励计划第一批授予登记的股票共计6.50万股，于2024年3月13日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成登记。

2025年1月15日，公司召开第二届董事会第八次会议和第二届监事会第八次会议，审

议通过了《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，向符合条件的13名激励对象授

予第二类限制性股票35.35万股，行权价格18.41元/股。本激励计划预留授予的第二类限

制性股票对应的考核年度为2025年-2026年两个会计年度。

2025年4月28日，本公司召开第二届董事会第十次会议和第二届监事会第十次会议，

审议通过了《关于2024年限制性股票激励计划首次授予第一个归属期归属成就的议案》，确认：本激励计划首次授予第一个归属期归属条件已成就，符合资格的45名首次授予激励对象可申请归属的限制性股票共计27.2948万股。

2025年6月26日，本公司召开2024年年度股东大会，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，公司根据业绩考核标准回购注销2名激励对象授予第一类限制性股票1.6744万股。

(二)股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

高级管理人员、核心人员3535004580968.482729483904524.27

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

高级管理人员、核心人员19656285433.20--

第119页共135页(三)以权益结算的股份支付情况

以权益结算的股份支付对象-

授予第一类限制性股票单位激励成本=授予日公司股票

收盘价-第一类限制性股票的授予价格。

授予日权益工具公允价值的确定方法 公司选择 Black-Scholes 模型计算第二类限制性股票

的公允价值，以2024年2月22日、2025年1月15日作为基准进行预测算。

授予日股票的收盘价、历史波动率、无风险利率、股息授予日权益工具公允价值的重要参数率

在职激励对象对应的权益工具、考核年度公司层面与激对可行权权益工具数量的确定依据励对象层面同时考核达标后做出最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额7440865.01

(四)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用

高级管理人员、核心人员791445.95

(五)本期以股份支付换取服务情况

以股份支付换取的职工服务总额791445.95

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)重要承诺事项

1．已签订的正在或准备履行的大额发包合同及财务影响

(1)子公司武汉光大同创新材料有限公司于2019年4月23日受让位于武汉市江夏区庙

山办事处花山吴村宗地编号为420115002006GB00026W00000000的土地，宗地面积32178.61平方米，公司决定在该宗地建立武汉光大生产基地建设项目，截止2025年12月31日该项目已签订的主要工程合同如下：

名称签约日期合同金额(含税)已付款未付款备注

2019/12/18084.137840.26243.87总承包工程

湖北国通领驭建

2023/4/1941.23912.2029.03消防工程

设集团有限公司

园区道路及室外给水、

2021/5/10573.28573.28-

排水管网工程

第120页共135页名称签约日期合同金额(含税)已付款未付款备注

2021/7/7875.00875.00-幕墙与雨棚工程

2022/4/30632.71613.7318.98园林绿化及景观

2022/12/31998.00947.9150.09精装修

抗震支架设计与供销

2022/9/138.8137.641.17

安装

合计12143.1611800.02343.14

注：园林绿化及景观项目取消其中一项义务，相应调减合同总额84万元。

(2)子公司合肥奔放项目管理有限公司于2022年3月7日受让位于安徽省合肥市肥西县

新港工业园综合保税区内出口 5路与出口 1路交口，编号为 340123483024GB00240W00000000的土地，宗地面积21811.18平方米，公司决定在该宗地建立合肥奔放生产基地建设项目，截止2025年12月31日该项目已签订的主要工程合同如下：

名称签约日期合同金额(含税)已付款未付款备注湖北国通领驭建设集团

2022/8/1610584.8810288.41296.47总承包工程

有限公司

4．募集资金使用承诺情况经中国证券监督管理委员会《关于同意光大同创股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2023]361号)同意注册，由主承销东方证券承销保荐有限公司通过深圳证券交易所系统采用余额包销方式，于 2023 年 4月 12 日向社会公开发行人民币普通股(A 股)股票1900.00万股，发行价格为人民币58.32元/股，截至2023年4月12日本公司共募集资金总额为人民币110808.00万元，扣除发行费用10371.75万元，实际募集资金净额为

100436.25万元。

截止2025年12月31日，募集资金投向使用情况如下：

承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额

光大同创安徽生产基地建设项目40018.6028537.83

光大同创研发技术中心建设项目20041.5015797.44

企业管理信息化升级建设项目5000.002039.45

补充流动资金项目20000.0020003.00

超募资金15376.159000.00

合计100436.2575377.72

第121页共135页(二)或有事项

1．本公司合并范围内公司之间的担保情况

(1)截至2025年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额借款到期日备注重庆致贯科技有重庆农村商业银行股

本公司1000.722026/9/7[注1]限公司份有限公司两江分行重庆致贯科技有中国银行股份有限公

本公司1000.692026/9/29[注2]限公司司重庆北碚支行重庆致贯科技有招商银行股份有限公

本公司1000.902026/2/25[注3]限公司司重庆分行重庆致贯科技有中信银行股份有限公

本公司990.852026/7/21[注4]限公司司深圳分行苏州致贯光电科重庆致贯科技有华科融资租赁有限公

364.002027/3/15[注5]

技有限公司限公司司

小计4357.16

[注1]根据2025年9月18日，本公司与重庆农村商业银行股份有限公司两江分行签订编号为两江分行2025年高保字第5106012025300105号的《最高额保证合同》，本公司作为保证人为子公司重庆致贯科技有限公司向重庆农村商业银行股份有限公司两江分行申请的

1000.00万元债务提供连带保证责任。

[注2]根据2025年9月18日，本公司与中国银行股份有限公司重庆北碚支行签订编号为2025年中银渝企碚保证字0069号的《保证合同》，本公司作为保证人为子公司重庆致贯科技有限公司向中国银行股份有限公司重庆北碚支行申请的1000.00万元债务提供连带保证责任。

[注3]根据2025年1月23日，本公司与招商银行股份有限公司重庆分行签订编号为2024年渝科字第9122407号01的《最高额不可撤销担保书》，本公司作为保证人为子公司重庆致贯科技有限公司向招商银行股份有限公司重庆分行申请的1000.00万元债务提供连带保证责任。

[注4]根据2025年7月10日，本公司与中信银行股份有限公司深圳分行签订编号为2025深银深南最保字第0026号的《最高额保证合同》，本公司作为保证人为子公司重庆致贯科技有限公司向中信银行股份有限公司深圳分行申请的3000.00万元授信额度提供连带保证责任。

[注5]根据2024年3月8日，子公司苏州致贯光电科技有限公司与华科融资租赁有限公司签订编号为 CTFL-2024-003-HZ(BZ)03 的《保证担保合同》，子公司苏州致贯光电科技有限公司作为保证人为子公司重庆致贯科技有限公司向华科融资租赁有限公司申请的

500.00万元融资租赁提供连带保证责任。

第122页共135页根据2024年3月26日，子公司苏州致贯光电科技有限公司与华科融资租赁有限公司签

订编号为 CTFL-2024-004-HZ(BZ)03 的《保证担保合同》，子公司苏州致贯光电科技有限公司作为保证人为子公司重庆致贯科技有限公司向华科融资租赁有限公司申请的500.00万元融资租赁提供连带保证责任。

2．其他或有负债及其财务影响

期末已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票44635507.18元。

十五、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)资产负债表日后利润分配说明2026年4月17日，公司召开第二届董事会第十七次会议，审议通过《关于2025年度利润分配方案的议案》，以公司现有总股本106747204股为基数，向全体股东每10股派发现金股利1元(含税)，拟派发现金股利合计10674720.40元(含税)，不送红股，不以资本公积金转增股本，剩余未分配利润滚存至以后年度分配。

以上利润分配方案尚须提交公司2025年年度股东会审议通过后方可实施。若董事会、股东会审议通过利润分配预案后至实施前，公司股本如发生变动，则以实施方案时股权登记日的总股本为基数，公司将按照“现金分红总额固定不变”的原则对分配比例进行调整。

十六、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)440128171.73412576021.43

1-2年89203484.5147163698.63

2-3年42477462.0213624426.30

3-4年13624426.304933717.96

4年以上4933717.96-

合计590367262.52478297864.32

第123页共135页2．按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备590367262.52100.0014112673.152.39576254589.37

其中：账龄组合271434630.2045.9814112673.155.20257321957.05

合并范围内关联方组合318932632.3254.02--318932632.32

合计590367262.52100.0014112673.152.39576254589.37

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备478297864.32100.0014658124.223.06463639740.10

其中：账龄组合292162485.5261.0814658124.225.02277504361.30

合并范围内关联方组合186135378.8038.92--186135378.80

合计478297864.32100.0014658124.223.06463639740.10

(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)262803390.3113140169.525.00

1-2年8159348.71815934.8710.00

2-3年441888.37132566.5130.00

3-4年30002.8124002.2580.00

小计271434630.2014112673.155.20

3．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末账面合同资产期末应收账款和合同资同资产期末账面单位名称备和合同资产减余额账面余额产期末账面余额余额合计数的比值准备期末数

例(%)

第124页共135页占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末账面合同资产期末应收账款和合同资同资产期末账面单位名称备和合同资产减余额账面余额产期末账面余额余额合计数的比值准备期末数

例(%)

第一名182822294.92-182822294.9230.96-

第二名81857296.40-81857296.4013.86-

第三名54666273.1264991.9554731265.079.272782836.27

第四名45358614.75-45358614.757.682267930.74

第五名30956338.84-30956338.845.24-

小计395660818.0364991.95395725809.9867.015050767.01

4．应收关联方账款情况

占应收账款期末数的单位名称与本公司关系期末数

比例(%)

安徽光大同创新材料有限公司全资子公司182822294.9230.97

苏州领新智能科技有限公司控股子公司81857296.4013.87

BROMAKE (HONGKONG) INVESTMENT LIMITED 全资子公司 30956338.84 5.24

武汉光大同创新材料有限公司全资子公司19240947.903.26

BROMAKE VIETNAM COMPANY LIMITED 全资子公司 2202378.58 0.37

厦门奔方材料科技有限公司全资子公司1729871.440.29

合肥奔放项目管理有限公司全资子公司114813.030.02

昆山光大同创新材料有限公司全资子公司8691.210.00

小计318932632.3254.02

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款684579052.90127046.12684452006.78778650326.50102254.82778548071.68

合计684579052.90127046.12684452006.78778650326.50102254.82778548071.68

2．其他应收款

第125页共135页(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初数账面余额

关联方往来款683670420.50708370511.30

押金及保证金455599.05587359.05

出口退税273727.633066544.14

基金赎回在途款-66491820.77

其他179305.72134091.24

小计684579052.90778650326.50

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内153943125.39324302912.64

1-2年125174670.99373861762.73

2-3年367099147.6339267308.26

3-4年31813015.7432855769.72

4年以上6549093.158362573.15

小计684579052.90778650326.50

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备684579052.90100.00127046.120.02684452006.78

其中：账龄组合634904.770.09127046.1220.01507858.65

合并范围内关联方组合683670420.5099.87--683670420.50

低信用风险组合273727.630.04--273727.63

合计684579052.90100.00127046.120.02684452006.78

续上表：

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

第126页共135页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备778650326.50100.00102254.820.01778548071.68

其中：账龄组合721450.290.10102254.8214.17619195.47

合并范围内关联方组合708370511.3090.97--708370511.30

低信用风险组合69558364.918.93--69558364.91

合计778650326.50100.00102254.820.01778548071.68

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)256515.7212825.795.00

1-2年129908.9312990.8910.00

2-3年210358.1263107.4430.00

3-4年---

4年以上38122.0038122.00100.00

小计634904.77127046.1220.01

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额102254.82--102254.82

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提24791.30--24791.30

本期转回----

第127页共135页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额127046.12--127046.12

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为20.01%，第二阶段坏账准备计提比例为0%，第三阶段坏账准备计提比例为0%。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

102254.8224791.30---127046.12

账准备

小计102254.8224791.30---127046.12

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备单位名称款项的性质期末账面余额账龄末账面余额合计期末数

数的比例(%)

第一名关联方往来款327289399.181-2年、2-3年47.81-

第二名关联方往来款150756900.641年以内、1-2年22.02-

1年以内、1-2年、

第三名关联方往来款79425440.002-3年、3-4年、411.60-年以上

第四名关联方往来款78760000.001年以内11.50-

1年以内、1-2年、

第五名关联方往来款27967047.694.09-

2-3年

小计664198787.5197.02-

(6)对关联方的其他应收款情况占其他应收款期末数单位名称与本公司关系期末数

的比例(%)

合肥奔放项目管理有限公司全资子公司327289399.1847.81

第128页共135页占其他应收款期末数单位名称与本公司关系期末数

的比例(%)

合肥山秀碳纤科技有限公司控股子公司150756900.6422.02

BROMAKE（HONG KONG）INVESTMENT LIMITE 全资子公司 79425440.00 11.60

苏州领新智能科技有限公司控股子公司78760000.0011.50

武汉光大同创新材料有限公司全资子公司27967047.694.09

东莞美科同创新材料有限公司全资子公司5695514.480.83

安徽光大同创科技有限公司全资子公司5580000.000.82

BROMAKE VIETNAM COMPANY LIMITED 全资子公司 4298884.37 0.63

安徽光大同创新材料有限公司全资子公司2429948.380.35

都江堰光大同创新材料有限公司全资子公司911812.430.13

惠州光大同创新材料有限公司全资子公司555473.330.08

小计683670420.5099.87

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

244867693.223641495.03241226198.19216613290.873641495.03212971795.84

投资对联营企

------业投资

合计244867693.223641495.03241226198.19216613290.873641495.03212971795.84

2．对子公司投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数期初数追加投资减少投资

武汉光大同创新材料有限公司53854595.53---

惠州光大同创新材料有限公司5474521.70---

BROMAKE (HONGKONG) INVESTMENT

9921344.973641495.03--

LIMITED

安徽光大美科新材料科技有限公司6626923.07---

都江堰光大同创新材料有限公司4882509.53---

昆山光大同创新材料有限公司20360241.00---

合肥山秀碳纤科技有限公司4416278.28---

第129页共135页本期变动减值准备被投资单位名称期初数期初数追加投资减少投资

厦门奔方材料科技有限公司4242016.36---

合肥奔放项目管理有限公司20000000.00---

苏州领新智能科技有限公司21000000.00---

安徽光大同创新材料有限公司5463969.26---

东莞美科同创新材料有限公司5000000.00---

重庆致贯科技有限公司51725130.65---

青岛音诺电子材料有限公司4265.49--4265.49

安徽光大同创科技有限公司--8000000.00-

东莞市承林电子有限公司--20000000.00-

小计212971795.843641495.0328000000.004265.49

续上表：

本期变动减值准备期被投资单位名称期末数计提减值准备其他末数

武汉光大同创新材料有限公司--23027.7253831567.81-

惠州光大同创新材料有限公司--5474521.70-

BROMAKE (HONGKONG) INVESTMENT

--9921344.973641495.03

LIMITED

安徽光大美科新材料科技有限公司--6626923.07-

都江堰光大同创新材料有限公司--12498.724870010.81-

昆山光大同创新材料有限公司--41025.7320319215.27-

合肥山秀碳纤科技有限公司--262369.724153908.56-

厦门奔方材料科技有限公司-17748.284259764.64-

合肥奔放项目管理有限公司--20000000.00-

苏州领新智能科技有限公司-28104.4521028104.45-

安徽光大同创新材料有限公司-7794.065471763.32-

东莞美科同创新材料有限公司--5000000.00-

重庆致贯科技有限公司-543942.9452269073.59-

青岛音诺电子材料有限公司----

安徽光大同创科技有限公司--8000000.00-

东莞市承林电子有限公司--20000000.00-

小计-258667.84241226198.193641495.03

第130页共135页注：其他变动为股份支付事项引起。

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务739378555.50605163116.02614413362.34512433274.74

其他业务706816.791223798.463445109.813263658.13

合计740085372.29606386914.48617858472.15515696932.87

2．营业收入、营业成本的分解信息

合同分类营业收入营业成本产品类型

防护性产品452898317.29345471808.59

功能性产品250644628.92228071267.97

其他36542426.0832843837.92

合计740085372.29606386914.48按经营地区分类

境内733712953.95600534348.51

境外6372418.345852565.97

合计740085372.29606386914.48

(五)投资收益项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益1750000.00-

交易性金融资产持有期间取得的投资收益850274.933852484.63

处置长期股权投资产生的投资收益0.15-1178788.78

处置应收款项融资产生的投资收益--96421.06

权益法核算的长期股权投资收益--5319441.97

合计2600275.08-2742167.18

第131页共135页十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-742154.49-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持308710.49-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置1985284.18-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

第132页共135页项目金额说明

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-556857.46-

其他符合非经常性损益定义的损益项目180167.13-

小计1175149.85-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)220429.10-

少数股东损益影响额(税后)-167568.86-

归属于母公司股东的非经常性损益净额1122289.61-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.110.170.17扣除非经常性损益后归属于公司普通股

1.050.160.16

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润118116992.51

非经常性损益21122289.61

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-216994702.90

归属于公司普通股股东的期初净资产41622416763.82

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

52512486.34

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

610468194.60

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数72022636.77

8=4+1*0.5+

加权平均净资产1625542188.59

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/81.11%

第133页共135页项目序号本期数

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/81.05%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润118116992.51

非经常性损益21122289.61

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-216994702.90期初股份总数4106491000

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6170803.00

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8106661803

基本每股收益10=1/90.17

扣除非经常性损益后的基本每股收益11=3/90.16

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润118116992.51

稀释性潜在普通股对净利润的影响数2-

稀释后归属于公司普通股股东的净利润3=1+218116992.51

非经常性损益41122289.61

稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润5=3-416994702.90发行在外的普通股加权平均数6106661803

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数7161835

稀释后发行在外的普通股加权平均数8=6+7106823638

稀释每股收益9=3/80.17

第134页共135页仅供中汇会审[2026]6280号报告使用仅供中汇会审[2026]6280号报告使用