广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

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一、公司基本情况

广东飞南资源利用股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身是肇庆市飞南

金属有限公司，于2008年8月22日成立，经广东省肇庆市工商行政管理局核准登记，统一社会信用代码：914412847665669483；2018年12月改组为股份有限公司。2023年5月，经中国证券监督管理委员会《关于同意广东飞南资源利用股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2023]1152号）核准，公司向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）4001 万股，发行价为人民币 23.97 元，在深圳证券交易所创业板上市。

截至2025年12月31日，公司总股本为561952003股。公司法定代表人为孙雁军，注册地址为广东省四会市罗源镇罗源工业园。

本公司建立了股东大会、董事会的法人治理结构，设有销售部、生产部、财务中心、人力资源和行政中心、安环部、采购中心、内审部、证券法务部等部门。

本公司及其子公司业务性质和主要经营活动：公司从事危险废物处置及再生资源

回收利用业务，是一家覆盖“危险废物收集、无害化处置、资源回收利用”全产业链的环保企业。自公司成立以来，主营业务未发生变化。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第六次会议于2026年4月9日批准。

二、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销及收入确认政策，具体会计政策见附注三、15、附注三、19和附注三、26。

1、遵循企业会计准则的声明

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本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月

31日的合并及公司财务状况以及2025年的合并及公司经营成果和合并及公司现

金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的在建工程单个项目的预算大于5亿元（含）对单个被投资单位的长期股权投资账面价重要的联营企业

值占集团净资产的10%以上单项投资占收到或支付投资活动现金流入重要的投资活动项目

或流出总额的10%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账

面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

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对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买

日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者

权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

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在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公

司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

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D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

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11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融

资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

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本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具本公司衍生金融工具包括期货合约。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

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对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未

发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

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整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：国内信用证、商业承兑汇票

B、应收账款

*应收账款组合1：应收合并范围内关联方

*应收账款组合2：应收其他客户

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

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其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：应收押金和保证金

*其他应收款组合2：应收退税款

*其他应收款组合3：应收合并范围内关联方

*其他应收款组合4：应收其他款项

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生

违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

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已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还

将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

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本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

21广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价。原材料中危险废物发出时采用先进先出法计价；其他原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售

费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

14、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份

额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

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财务报表附注

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长

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财务报表附注

期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计

算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集

体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股

权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

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财务报表附注

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物2054.75

机器设备1059.50

电子设备3531.67

运输设备4523.75

其他设备3-10531.67-9.50其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

16、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

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财务报表附注

本公司在建工程预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）已经

试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物达到预定可使用状态需要安装调试的机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

在建工程计提资产减值方法见附注三、21。

17、工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法见附注三、21。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

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财务报表附注

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续

超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

19、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、办公软件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

使用寿命的类别使用寿命摊销方法备注确定依据

土地使用权35-70法定使用权平均年限法参考能为公司带来经济利益的办公软件10平均年限法期限确定使用寿命

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、21。

20、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与其他费用等。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

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财务报表附注

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售

的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

21、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权

资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

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22、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

23、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住

房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；

设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

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财务报表附注

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

24、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

25、股份支付及权益工具

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（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予

权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。

权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够

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财务报表附注

选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（5）限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；

同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

26、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。

履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

32广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

资源化产品销售收入：公司根据与客户签订的合同、订单等要求供货，根据与客户确认无误的发货单、化验单等确定产品重量、品位、单价后确认收入实现。

危废处置费收入：*合同未约定验收条款的，公司在收到危废时确认合同负债以核算未完成处置工作的收益，同时确认应收账款以核算收款的权利。危废处置完成后，公司完成了处置服务，理论上应在危废处置完成时确认收入，实务处理上以危废领用时确认处置费收入，根据与客户约定的处置价格确认收入实现，结转合同负债并确认营业收入。*合同约定验收条款的，公司在完成危废处置后（实务上为危废领用时），同时按合同约定条款经验收后确认收入。

27、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

33广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

28、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

34广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所

得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所

得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

30、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、31。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现

值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励

35广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

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财务报表附注

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（4）售后回租

承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人

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财务报表附注

的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进

行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

31、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司

作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第

13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何

重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

32、安全生产费用

本公司根据有关规定，按冶金企业标准提取安全生产费用。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33、套期会计

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财务报表附注

在初始指定套期关系时，本公司正式指定套期工具和被套期项目，并有正式的书面文件记录套期关系、风险管理策略和风险管理目标。其内容记录包括载明套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法。

本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。

运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

*被套期项目和套期工具之间存在经济关系。

*被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

*套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

本公司发生下列情形之一的，终止运用套期会计：

*因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

*套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

*被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

*套期关系不再满足运用套期会计方法的其他条件。

公允价值套期

公允价值套期是指对本公司的已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期，该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

对于公允价值套期，套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损

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财务报表附注

失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

现金流量套期

现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

对于现金流量套期，被套期项目为预期交易，且该预期交易使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

对于不属于上述情况的现金流量套期，本公司在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，本公司在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

当本公司对现金流量套期终止运用套期会计时，若被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额从其他综合收益中转出，计入当期损益。被套期的未来现金流量预期不再极可能发生但可能预期仍然会发生，在预期仍然会发生的情况下，累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。

34、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

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财务报表附注

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其

管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额

发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与

成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

35、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更本公司本期无会计政策变更。

（2）重要会计估计变更本公司本期无重要的会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率应纳税增值额（应纳税额按应纳税销增值税售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣13%、6%、3%的进项税后的余额计算）

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税额3%

地方教育费附加实际缴纳的流转税额2%

房产税从价计征的，按房产原值一次减除1.2%

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财务报表附注

税种计税依据法定税率

30%后余值的1.2%计缴

1元/㎡、1.8元/㎡、2元/㎡、土地使用税土地使用面积

3.50元/㎡、4元/㎡、6元/㎡

企业所得税应纳税所得额25%

各公司企业所得税税率如下：

纳税主体名称简称所得税税率%

广东飞南资源利用股份有限公司本公司、公司15江西飞南环保科技有限公司江西飞南25江西兴南环保科技有限公司江西兴南25广西飞南资源利用有限公司广西飞南25佛山飞南资源利用技术研究有限公司佛山飞南25四会市晟南环保科技有限公司四会晟南25江西巴顿环保科技有限公司江西巴顿25广东名南环保科技有限公司广东名南25肇庆飞南废旧电器资源再生有限公司肇庆飞南25四会君一环保科技有限公司四会君一25赣州飞南资源循环科技有限公司赣州飞南25肇庆飞南报废车辆回收拆解有限公司肇庆拆解25上饶晟南再生资源利用有限公司上饶晟南25

飞南资源(香港)有限公司香港飞南16.5

2、税收优惠及批文（1）依据财政部、税务总局、发展改革委、生态环境部关于公布《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）》以及《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》的公告（财政部税务总局发展改革委生态环境部公告2021

年第36号），对符合条件的企业，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相

关标准的产品取得的收入减按90%计入企业当年收入总额。报告期内，本公司以及子公司江西飞南、四会晟南、江西巴顿享受此优惠政策。

（2）依据《财政部、国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税[2002]142号）和《国家税务总局关于纳税人销售伴生金有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第8号），销售伴生金的产品免征增值税。报告期内，本公司以及子公司江西飞南、江西兴南、广西飞南、江西巴顿享受此优惠政策。

（3）依据《财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部公告2019年第60号）和《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2022年第4号），对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。报告期内，本公司享受此政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

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财务报表附注

五、合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金--

银行存款406893231.66366531138.65

其他货币资金440249188.65739454159.70

其中：存放在境外的款项总额2206249.01-

合计847142420.311105985298.35期末，其他货币资金440249188.65元，其中434175714.65元为保证金及利息，

6073.474.00元为司法冻结的资金。上述金额因使用受到限制不作为现金及现金等价物。

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额

交易性金融资产2203160.00-

其中：衍生金融资产2203160.00-

合计2203160.00-

3、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑

31599.50-31599.50---

汇票国内信用

证、商业---6500000.00-6500000.00承兑汇票

合计31599.50-31599.506500000.00-6500000.00

（1）期末本公司不存在已质押的应收票据

（2）期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据

（3）按坏账计提方法分类期末余额账面余额坏账准备类别账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备31599.50100.00--31599.50

其中：

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财务报表附注

期末余额账面余额坏账准备类别账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)

银行承兑汇票31599.50100.00--31599.50

国内信用证、商业承兑汇

-----票

合计31599.50100.00--31599.50

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备6500000.00100.00--6500000.00

其中：

银行承兑汇票-----

国内信用证、商业承兑汇

6500000.00100.00--6500000.00

票

合计6500000.00100.00--6500000.00

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额0.00元，收回或转回坏账准备金额0.00元。

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内

其中：0至3个月119462311.86160797248.17

4至6个月8380721.723170194.17

7至12个月2553973.012421473.20

1年以内小计130397006.59166388915.54

1至2年3913878.393346906.16

2至3年2819036.005688719.70

3年以上22577284.8619929694.46

小计159707205.84195354235.86

减：坏账准备34030722.9832688307.49

合计125676482.86162665928.37

（2）按坏账计提方法分类披露

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财务报表附注

期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)

按单项计提坏账准备10366344.406.4910366344.40100.00-

其中：

天创（罗定）双东环保

8993620.005.638993620.00100.00-

工业园开发有限公司广州隆昌能源技术开发

1068550.000.671068550.00100.00-

有限公司广州康翔物资金属回收

145785.400.09145785.40100.00-

有限公司深圳诚和电子实业有限

130929.000.08130929.00100.00-

公司揭阳市揭东区三合不锈

27460.000.0227460.00100.00-

钢制品有限公司

按组合计提坏账准备149340861.4493.5123664378.5815.85125676482.86

其中：

应收其他客户组合149340861.4493.5123664378.5815.85125676482.86

合计159707205.84100.0034030722.9821.31125676482.86

续：

上年年末余额类账面余额坏账准备别账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)

按单项计提坏账准备10366344.405.3110366344.40100.00-

其中：

天创（罗定）双东环保

8993620.004.618993620.00100.00-

工业园开发有限公司广州隆昌能源技术开发

1068550.000.551068550.00100.00-

有限公司广州康翔物资金属回收

145785.400.07145785.40100.00-

有限公司深圳诚和电子实业有限

130929.000.07130929.00100.00-

公司揭阳市揭东区三合不锈

27460.000.0127460.00100.00-

钢制品有限公司

按组合计提坏账准备184987891.4694.6922321963.0912.07162665928.37

其中：

应收其他客户组合184987891.4694.6922321963.0912.07162665928.37

合计195354235.86100.0032688307.4916.73162665928.37按组合计提坏账准备的应收账款

45广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

组合计提项目：应收其他客户组合期末余额项目

应收账款坏账准备预期信用损失率(%)

1年以内

其中：0至3个月119462311.862162267.831.81

4至6个月8380721.721328344.4015.85

7至12个月2553973.011438851.5556.34

1年以内小计130397006.594929463.783.78

1至2年3913878.393704938.3494.66

2至3年2819036.002819036.00100.00

3年以上12210940.4612210940.46100.00

合计149340861.4423664378.5815.85

续：

上年年末余额项目

应收账款坏账准备预期信用损失率(%)

1年以内

其中：0至3个月160797248.172315480.381.44

4至6个月3170194.17340795.8710.75

7至12个月2421473.201370446.9856.60

1年以内小计166388915.544026723.232.42

1至2年3346906.163043170.1090.92

2至3年5039963.705039963.70100.00

3年以上10212106.0610212106.06100.00

合计184987891.4622321963.0912.07

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额32688307.49

本期计提1511758.62

本期收回或转回-

本期核销169343.13

本期转销-

其他-

期末余额34030722.98

（4）本期实际核销的应收账款情况

46广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

项目核销金额

实际核销的应收账款169343.13

（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额111161240.03元，占应收账款期末余额合计数的比例69.60%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额

28107353.19元。

5、应收款项融资

项目期末余额上年年末余额

应收票据72939.17-应收账款

小计72939.17-

减：其他综合收益-公允价值变动--

期末公允价值72939.17-

（1）期末本公司不存在已质押的应收票据

（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据2225276.78-

商业承兑票据--

合计2225276.78-

6、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内169428964.25100.00103768491.78100.00

小计169428964.25100.00103768491.78100.00

减：减值准备----

合计169428964.25103768491.78

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额81029109.76元，占预付款项期末余额合计数的比例47.82%。

7、其他应收款

47广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款285742684.92138956556.28

合计285742684.92138956556.28

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内248480674.5297305212.20

1至2年5301804.5110195510.45

2至3年6200031.034065724.23

3年以上32726434.4930120710.26

小计292708944.55141687157.14

减：坏账准备6966259.632730600.86

合计285742684.92138956556.28

*按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

往来款43685390.802182371.7141503019.0929250908.56-29250908.56

押金、

241274390.252742675.36238531714.89106183327.601652403.63104530923.97

保证金增值税

即征即---1622142.89-1622142.89退代扣代缴

社保公积7749163.502041212.565707950.944630778.091078197.233552580.86金及其他

合计292708944.556966259.63285742684.92141687157.142730600.86138956556.28

*坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值

(%)

按单项计提坏账准备218294284.34--218294284.34

广州期货股份有限公司9338291.75--9338291.75

四会市迳口镇人民政府16431044.00--16431044.00

四会市地豆镇人民政府6626961.50--6626961.50

48广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

未来12个月内的类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值

(%)

四会市罗源镇人民政府6192903.06--6192903.06

先锋期货股份有限公司89036779.89--89036779.89

中信期货有限公司90668304.14--90668304.14

按组合计提坏账准备56900939.484.582604649.4354296290.05

应收押金和保证金组合52092988.545.002604649.4349488339.11

应收其他款项组合4807950.94--4807950.94

合计275195223.820.952604649.43272590574.39期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期类别账面余额信用损失率坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备17513720.7324.904361610.2013152110.53

轩林新材料（贵溪）有限公

14434482.2415.122182371.7112252110.53

司

江西荣辉贸易有限公司1800000.0050.00900000.00900000.00上饶光鑫再生资源回收有限

741344.36100.00741344.36-

公司

江西志浩电子科技有限公司338953.17100.00338953.17-

东莞永将电子有限公司138025.93100.00138025.93-广州市建耀恒国际贸易有限

50000.00100.0050000.00-

公司

衡阳旭光锌锗科技有限公司10915.03100.0010915.03-

按组合计提坏账准备----

合计17513720.7324.904361610.2013152110.53上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值

(%)

按单项计提坏账准备105008656.23--105008656.23

中信期货有限公司48955865.41--48955865.41

先锋期货股份有限公司20162285.37--20162285.37

四会市迳口镇人民政府16431044.00--16431044.00

四会市地豆镇人民政府6626961.50--6626961.50

广州期货股份有限公司6639596.89--6639596.89

四会市罗源镇人民政府6192903.06--6192903.06

49广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

未来12个月内的类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值

(%)

按组合计提坏账准备34384080.534.401514377.7032869702.83

应收押金和保证金组合30287554.005.001514377.7028773176.30

应收退税款组合2474383.64--2474383.64

应收其他款项组合1622142.89--1622142.89

合计139392736.761.091514377.70137878359.06

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款上年年末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期类别账面余额信用损失率坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备2294420.3853.011216223.161078197.22

江西荣辉贸易有限公司2156394.4550.001078197.231078197.22

东莞永将电子有限公司138025.93100.00138025.93-

按组合计提坏账准备----

合计2294420.3853.011216223.161078197.22

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用合计

预期信用损失失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

期初余额1514377.70-1216223.162730600.86期初余额在本期

--转入第二阶

----段

--转入第三阶

----段

--转回第二阶

----段

--转回第一阶

----段

本期计提1190271.73-3501781.494692053.22

本期转回--356394.45356394.45

本期转销----

本期核销100000.00--100000.00

其他变动----

期末余额2604649.43-4361610.206966259.63

*本期实际核销的其他应收款情况

50广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

项目核销金额

实际核销的其他应收款100000.00

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收其他应收款款期末余额坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计数的比期末余额

例(%)中信期货有限公

保证金90668304.141年以内30.98-司先锋期货股份有

保证金89036779.891年以内30.42-限公司四会市迳口镇人

往来款16431044.003年以上5.61-民政府平安健康保险股

份有限公司佛山保证金15016792.541年以内5.13750839.63中心支公司轩林新材料（贵往来款14434482.241年以内4.932182371.71

溪）有限公司

合计225587402.8177.072933211.34

*其他说明期末，本公司存放在中信期货有限公司的期货保证金为90668304.14元本公司存放在先锋期货股份有限公司的期货保证金为89036779.89元本公司存放在广州

期货股份有限公司的期货保证金为9338291.75元。以上款项为公司期货交易提供保证，是使用受限的资产。

8、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料1172078112.58210684.201171867428.381123283689.667260052.011116023637.65

在产品3501305601.785541908.213495763693.572821812603.5820693416.162801119187.42库存商

236154350.865832585.17230321765.69130480884.325089698.37125391185.95

品发出商

78079370.032557183.5875522186.4582814835.781896718.6280918117.16

品

合计4987617435.2514142361.164973475074.094158392013.3434939885.164123452128.18

（2）存货跌价准备

51广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料7260052.01210684.20-7260052.01-210684.20

在产品20693416.165541908.21-20693416.16-5541908.21

库存商品5089698.375832585.17-5089698.37-5832585.17

发出商品1896718.622557183.58-1896718.62-2557183.58

合计34939885.1614142361.16-34939885.16-14142361.16

存货跌价准备（续）

确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本的本期转回或转销项目具体依据存货跌价准备的原因存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的已领用生产出库存商品并对外原材料

成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额实现销售结转至营业成本存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的已领用生产出库存商品并对外在产品

成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额实现销售结转至营业成本预计售价减去预计销售费用及相关税费后的金已对外实现销售结转至营业成库存商品额本预计售价减去预计销售费用及相关税费后的金已对外实现销售结转至营业成发出商品额本

9、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待认证进项税额180962964.44124226556.39

增值税留抵税额101701587.24106100292.05

合计282664551.68230326848.44

10、长期股权投资

52广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

本期增减变动期初余额其他宣告发期末余额减值准被投资单位（账面价减值准追加/权益法下其他计提减少综合放现金（账面价备期末值）备期初新增确认的权益减值其他投资收益股利或值）余额余额投资投资损益变动准备调整利润联营企业广东中耀环境科技

22318380.93--18000000.002474143.68-----6792524.61--

有限公司江门新南资源利用

29503372.61----1024732.15------28478640.46-

有限公司

合计51821753.54--18000000.001449411.53-----6792524.6128478640.46-

53广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

说明：

（1）本公司原持有广东中耀环境科技有限公司（以下简称“广东中耀”）10%的股权。2025年11月，本公司与宋江珂签订了股权转让协议，将持有的10%广东中耀股权转让给宋江珂。2025年12月10日，股权转让已办理完成工商变更手续。

（2）本公司持有江门新南资源利用有限公司（以下简称“江门新南”）20%的股权，本期确认投资收益-1024732.15元。

11、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产5601956297.785309868572.57

固定资产清理--

合计5601956297.785309868572.57

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

一、账面

原值：

1.期初余额3188019654.202590288098.5466287991.4733689020.99334045125.586212329890.78

2.本期增加

147504700.91625849374.176033163.7220336636.904758392.54804482268.24

金额

（1）购置-23516819.286033163.7220336636.904758392.5454645012.44

（2）在建

147504700.91602332554.89---749837255.80

工程转入

3.本期减少

1055917.5550412885.861498883.16388114.03656709.9754012510.57

金额

（1）处置

1055917.5550412885.861498883.16388114.03656709.9754012510.57

或报废

4.期末余额3334468437.563165724586.8570822272.0353637543.86338146808.156962799648.45

二、累计折旧

1.期初余额335066578.13440673574.4142711247.0918348402.9765661515.61902461318.21

2.本期增加

156051285.40274769826.168635090.2711048629.2742305381.28492810212.38

金额

（1）计提156051285.40274769826.168635090.2711048629.2742305381.28492810212.38

3.本期减少

580373.2531605082.001423939.01199886.64618899.0234428179.92

金额

（1）处置

580373.2531605082.001423939.01199886.64618899.0234428179.92

或报废

4.期末余额490537490.28683838318.5749922398.3529197145.60107347997.871360843350.67

三、减值

------准备

54广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

四、账面价值

1.期末账

2843930947.282481886268.2820899873.6824440398.26230798810.285601956297.78

面价值

2.期初账

2852953076.072149614524.1323576744.3815340618.02268383609.975309868572.57

面价值*期末，本公司无暂时闲置的固定资产情况*期末，本公司不存在通过经营租赁租出的固定资产*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物1260672380.81正在办理中

12、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程604346784.33891861097.51

工程物资2634703.591236690.27

合计606981487.92893097787.78

（1）在建工程

*在建工程明细期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值广西飞南铜资源环

---301583178.43-301583178.43保再生利用项目江西巴顿多金属回

---227863638.98-227863638.98收利用项目

其他工程604346784.33-604346784.33362414280.10-362414280.10

合计604346784.33-604346784.33891861097.51-891861097.51

*重要在建工程项目变动情况

55广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

其期

利息资其中：本本期利转入固定资他末工程名称期初余额本期增加本化累期利息资息资本产减余

计金额本化金额化率%少额广西飞南铜资源环

301583178.4311540622.59313123801.02-32424463.962016120.994.25-

保再生利用项目江西巴顿多金属回

227863638.98-227863638.98-38964923.98---

收利用项目

合计529446817.4111540622.59540987440.00-71389387.942016120.99-

重要在建工程项目变动情况（续）：

工程累计投

工程名称预算数入占预算比工程进度%资金来源

例%广西飞南铜资源环保再生自有资金和银行

972000000.0099.49100.00

利用项目贷款江西巴顿多金属回收利用自有资金和银行

3370000000.0096.15100.00

项目贷款、募集资金

（2）工程物资项目期末余额上年年末余额

专用材料2634703.591236690.27

13、使用权资产

项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.期初余额26625591.33

2.本期增加金额-

3.本期减少金额-

4.期末余额26625591.33

二、累计折旧

1.期初余额6086230.04

2.本期增加金额1667712.97

（1）计提1667712.97

3.本期减少金额-

4.期末余额7753943.01

三、减值准备-

四、账面价值

56广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

项目房屋及建筑物

1.期末账面价值18871648.32

2.期初账面价值20539361.29

说明：期末，本公司无短期租赁和低价值资产租赁。

14、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权办公软件合计

一、账面原值

1.期初余额421242376.3512233820.19433476196.54

2.本期增加金额43875383.004030088.4847905471.48

（1）购置43875383.004030088.4847905471.48

3.本期减少金额37501100.002756167.4640257267.46

（1）处置37501100.002756167.4640257267.46

4.期末余额427616659.3513507741.21441124400.56

二、累计摊销

1.期初余额39056763.115302900.9244359664.03

2.本期增加金额8409933.681246277.739656211.41

（1）计提8409933.681246277.739656211.41

3.本期减少金额2000058.562091926.064091984.62

（1）处置2000058.562091926.064091984.62

4.期末余额45466638.234457252.5949923890.82

三、减值准备---

四、账面价值

1.期末账面价值382150021.129050488.62391200509.74

2.期初账面价值382185613.246930919.27389116532.51

（2）期末，本公司不存在通过内部研发形成的无形资产。

（3）期末，本公司不存在未办妥产权证书的土地使用权。

15、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少装修及绿化工程

4784256.23112075.471829124.99-3067206.71

等

16、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债

57广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资

暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债

递延所得税资产：

资产减值准备48786035.678460984.7560900608.0811433854.94

递延收益48777289.098916215.7339126245.887190656.88

租赁负债21704661.123255699.1722778108.073426834.37

股份支付5828206.261196080.971839741.46378750.88

小计125096192.1421828980.62124644703.4922430097.07

递延所得税负债：

使用权资产18871648.322834851.2420539361.293094857.74

小计18871648.322834851.2420539361.293094857.74

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异6353308.109458185.43

可抵扣亏损3691145077.152382950810.02

合计3697498385.252392408995.45

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2025年——26386437.34

2026年131878574.54131987476.72

2027年132595167.79132595167.79

2028年895470254.41895607060.17

2029年1193418721.051196374668.00

2030年1337782359.36——

合计3691145077.152382950810.02

17、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程、设备款

25752677.25-25752677.2513464704.02-13464704.02

等

18、所有权或使用权受到限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

票据保证金、

货币资金440249188.65440249188.65保证金、冻结诉讼冻结

其他应收款189043375.78189043375.78保证金期货保证金

58广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

应收账款54331946.8952980761.22质押借款质押

借款抵押、融

固定资产2975288528.272527316930.63抵押资租赁抵押

无形资产128337146.40110025399.23抵押借款抵押

合计3787250185.993319615655.51

续：

上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

票据、数字信

货币资金739454159.70739454159.70保证金用凭据保证金

其他应收款75757747.6775757747.67保证金期货保证金

借款抵押、融

固定资产2602298203.792385258510.08抵押资租赁抵押

无形资产128337146.40111939407.03抵押借款抵押

在建工程278240769.50278240769.50抵押借款抵押

合计3824088027.063590650593.98

除上述受限资产外，本公司持有控股子公司江西巴顿81%的股权、江西巴顿少数股东戴春松持股江西巴顿8%的股权质押借入长期贷款。

19、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额

信用借款-54051150.00

抵押借款-30026583.33

保证兼抵押借款111091575.00215197083.33

保证借款1628043302.80824070244.12

票据贴现、供应链融资借款1976259206.771954328513.28

合计3715394084.573077673574.06

20、交易性金融负债

项目期末余额上年年末余额

交易性金融负债68745970.008709830.00

其中：衍生金融负债68745970.008709830.00

21、应付票据

59广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票212819114.88274289238.97

国内信用证36020881.42114154329.81

合计248839996.30388443568.78

22、应付账款

项目期末余额上年年末余额

货款538175819.83611584513.26

工程及设备款818782330.71848605306.39

运输费46428491.6951208673.83

其他19599838.4515382383.00

合计1422986480.681526780876.48

23、合同负债

项目期末余额上年年末余额

预收货款73537532.1038854865.22

待履行的危险废物处置义务1978065.471710500.07

合计75515597.5740565365.29

24、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬51334714.54548332932.88553179995.5946487651.83

离职后福利-设定提存计划-37106362.3537106362.35-

合计51334714.54585439295.23590286357.9446487651.83

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴50586757.68483265861.38488105130.8845747488.18

职工福利费-35597932.2135587932.2110000.00

社会保险费-16290216.0216290216.02-

其中：1．医疗保险费-13300502.6813300502.68-

2．工伤保险费-2989713.342989713.34-

3．生育保险费----

住房公积金338988.008411255.508414647.50335596.00

工会经费和职工教育经费408968.864767667.774782068.98394567.65

合计51334714.54548332932.88553179995.5946487651.83

（2）设定提存计划

60广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利-37106362.3537106362.35-

其中：基本养老保险费-35781769.8935781769.89-

失业保险费-1317742.021317742.02-

强积金计划（香港）-6850.446850.44-

合计-37106362.3537106362.35-

25、应交税费

税项期末余额上年年末余额

增值税22630872.127509581.48

企业所得税92898.08356795.16

房产税3605296.907207534.48

土地使用税1085561.901288584.99

城市维护建设税530515.19334694.78

教育费附加529580.77333930.62

个人所得税654773.00801611.38

其他7029248.853279872.40

合计36158746.8121112605.29

26、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

应付利息--

应付股利100694.15-

其他应付款66670053.4860989573.17

合计66770747.6360989573.17

（1）应付股利项目期末余额上年年末余额

普通股股利100694.15-

（2）其他应付款项目期末余额上年年末余额

往来款4908951.004083951.00

限售股回购义务11679596.7317792520.78

保证金及押金22477300.3116041946.59

水电费21906958.6519410431.25

其他5697246.793660723.55

合计66670053.4860989573.17

61广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

27、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款961566782.90521851701.55

一年内到期的租赁负债1126427.671073446.95

一年内到期的长期应付款22572879.2420904554.46

合计985266089.81543829702.96

28、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额9559879.175051132.48

29、长期借款

项目期末余额利率区间上年年末余额利率区间

保证借款992314728.232.40%-3.40%797111481.143.10%-3.45%

抵押、质押兼保证借款1209503140.353.00%-3.25%1275315138.423.45%-3.85%

保证兼抵押借款217699375.003.00%277830687.503.90%

信用借款115289760.002.55%117695223.332.65%

小计2534807003.582467952530.39

减：一年内到期的长期借款961566782.90521851701.55

合计1573240220.681946100828.84

30、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

应付租赁款21704661.1222778108.07

小计21704661.1222778108.07

减：一年内到期的租赁负债1126427.671073446.95

合计20578233.4521704661.12

本期计提的租赁负债利息费用金额为109.15万元，计入到财务费用-利息支出中。

31、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

长期应付款22564064.7475575121.61

专项应付款--

合计22564064.7475575121.61

（1）长期应付款

62广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

应付融资租赁款46659942.33102701033.33

减：未确认融资费用1522998.356221357.26

小计45136943.9896479676.07

减：一年内到期长期应付款22572879.2420904554.46

合计22564064.7475575121.61

32、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助59688865.6023058490.0010948511.5471798844.06与资产相关

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

33、股本（单位：万股）

本期增减（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数40210.08--16084.03-98.9115985.1256195.20

34、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1648189838.74-165863454.901482326383.84

其他资本公积3493598.163530001.72-7023599.88

合计1651683436.903530001.72165863454.901489349983.72

说明：

（1）股本溢价减少165863454.90元

*公司本期以资本公积金转增股本的方式，每10股转增4股，除权除息日为2025年

7月10日，减少股本溢价160840311.00元。

*本期回购注销第一类限制性股票，减少股本溢价5023143.90元。

（2）其他资本公积增加3530001.72元

*本期确认股份支付费用3372583.92元，其中计入资本公积3210833.72元，计入非全资子公司少数股东权益161750.20元。

*公司及下属子公司针对因确认股权激励费用产生的暂时性差异确认递延所得税资产，其中计入资本公积319168.00元，计入非全资子公司少数股东权益35112.75元。

35、库存股

63广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限售股回购义务17792520.78-6112924.0511679596.73

说明：本期库存股-限售股回购义务减少为回购注销限制性股票。

36、其他综合收益

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额

项减：前期计入其目期初余额期末余额税后归属于母公司他综合收益当期转入留存收益

一、不能重分类进损益

----的其他综合收益

二、将重分类进损益的

--14612.42--14612.42其他综合收益

外币财务报表折算差额--14612.42--14612.42

其他综合收益合计--14612.42--14612.42

利润表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额

项目减：前期计入减：所减：税后归本期所得税前税后归属其他综合收益得税费属于少数股发生额于母公司当期转入损益用东

一、不能重分类进损

-----益的其他综合收益

二、将重分类进损益

-14612.42----14612.42的其他综合收益外币财务报表折算差

-14612.42----14612.42额

其他综合收益合计-14612.42----14612.42

其他综合收益的税后净额本期发生额为-14612.42元。其中，归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额本期发生额为-14612.42元。

37、专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费100699522.1035538126.8219374271.85116863377.07说明：根据财政部、应急部印发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号），从事冶金的企业按照规定标准提取安全生产费。

38、盈余公积

64广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积201100389.0024731690.09-225832079.09

39、未分配利润

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

调整前上期末未分配利润2179607167.202056284746.97调整期初未分配利润合计数（调增+，调--

减-）

调整后期初未分配利润2179607167.202056284746.97

加：本期归属于母公司股东的净利润287258765.97128390500.48

减：提取法定盈余公积24731690.095068080.2510%

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利52101994.15-

应付其他权益持有者的股利--

转作股本的普通股股利--

期末未分配利润2390032248.932179607167.20

其中：子公司当年提取的盈余公积归属于

-7363636.29母公司的金额

40、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务14807750922.2513814373300.8012545912749.4611755841948.96

其他业务32708825.4836120212.3523240692.2928924863.25

合计14840459747.7313850493513.1512569153441.7511784766812.21

（2）营业收入、营业成本按业务划分本期发生额上期发生额行业名称收入成本收入成本

主营业务：

资源化产品销售业务14772289146.3113770304900.0712500656319.4111713645479.37

危废处置业务35461775.9444068400.7345256430.0542196469.59

小计14807750922.2513814373300.8012545912749.4611755841948.96

其他业务：32708825.4836120212.3523240692.2928924863.25

合计14840459747.7313850493513.1512569153441.7511784766812.21

41、税金及附加

65广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

印花税16646372.4814655594.89

房产税18644698.3217592140.89

城市维护建设税4971673.913637120.89

教育费附加4961013.243628233.83

土地使用税4334892.734041589.88

环境保护税1106214.931034671.71

车船使用税31697.9381751.06

资源税49838.008362.90

合计50746401.5444679466.05

各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

42、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬1298463.511145815.90

股份激励74279.1454392.33

其他302609.09340503.07

合计1675351.741540711.30

43、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬186370766.90184170895.89

股份激励1777291.531511206.62

折旧及摊销费用46534041.9744704648.77

中介机构及咨询服务费13145360.806006876.47

业务招待费5567605.356093765.70

租赁及物业费6208910.965896436.72

车辆使用费4942473.114610949.62

差旅费4549856.643857362.86

办公费2277503.901896627.81

低值易耗品2629260.272472410.90

其他6084879.063276937.48

合计280087950.49264498118.84

44、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬23703349.5621679910.99

股份激励308695.32333190.20

66广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

其他费用444496.7034178.20

合计24456541.5822047279.39

45、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出174757709.95170373800.77

减：利息资本化2016120.9924978038.13

利息收入12713160.097433794.66

汇兑损益-3001.86-

减：汇兑损益资本化--

手续费及其他253661.33116752.46

合计160279088.34138078720.44

46、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助15469342.3028348270.56

扣代缴个人所得税手续费返还182184.50148192.62

合计15651526.8028496463.18

政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

47、投资收益

项目本期发生额上期发生额

衍生金融工具产生的投资收益-2820162.32-16563525.26

权益法核算的长期股权投资收益1449411.531528152.72

处置长期股权投资产生的投资收益1457475.39-100303.48

理财产品产生的投资收益10875.07-

合计97599.67-15135676.02

48、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

衍生金融工具产生的公允价值变动收益-160651080.00-88112580.00

49、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-1511758.62-5412806.83

其他应收款坏账损失-4335658.77-1220269.13

合计-5847417.39-6633075.96

67广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

50、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-14142361.16-34939885.16

51、资产处置收益（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

固定资产、无形资产、使用权

-8513789.0751703.59

资产处置利得（损失以“-”填列）

52、营业外收入

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产毁损报废利得119748.74-119748.74

罚款、罚没及质赔收入584231.611194549.00584231.61

其他收入72182.8688908.5172182.86

合计776163.211283457.51776163.21

53、营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

捐赠支出730000.0029788822.78730000.00

滞纳金支出20.95115930.2120.95

非流动资产毁损报废损失3046192.238861619.313046192.23

其他支出95031.30294116.9695031.30

合计3871244.4839060489.263871244.48

54、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税348671.77401725.01

递延所得税费用695390.70-9220094.25

合计1044062.47-8818369.24

（2）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额

利润总额296220298.47159492251.40

按法定（或适用）税率计算的所得税费用44433044.7723923837.71

某些子公司适用不同税率的影响8891656.494667796.90

对以前期间当期所得税的调整255773.6944929.85

68广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的合营企业和联营企业损益-217411.73-229222.91

无须纳税的收入（以“-”填列）-377036583.89-310653538.07

不可抵扣的成本、费用和损失4719303.514494388.05

税率变动对期初递延所得税余额的影响--利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性

--

差异的纳税影响（以“-”填列）未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影

321532331.34274860346.32

响

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-1467183.59-519672.42前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

-66868.12-5407234.67在本期确认递延所得税资产的影响

所得税费用1044062.47-8818369.24

55、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保证金及押金62997976.7163235648.37

政府补助31172596.5126399294.38

备用金及其他398527.361448184.00

利息收入12713160.097433794.66

合计107282260.6798516921.41

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现的费用46336687.0737388044.68

保证金及押金84989718.6964174302.10

诉讼冻结资金6073474.00-

捐赠、罚款、滞纳金730020.95605930.21

备用金及其他241000.00309000.00

银行手续费253661.33116752.46

合计138624562.04102594029.45

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回期货保证金288500000.00738576887.18

（4）支付其他与投资活动有关的现金

69广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

支付期货保证金507436100.00796832001.00

（5）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

长期资产建设600702326.14933235644.84

（6）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

银行承兑汇票、信用证保证金1040035972.90650567519.71

收到的融资租赁款-36100000.00

收到子公司少数股东借款825000.00-

合计1040860972.90686667519.71

（7）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

银行承兑汇票、信用证保证金734757527.851193613992.00

支付的租金2268081.723258081.72

支付的贷款服务费-408000.00

支付的融资租赁租金及利息15170156.531795200.00

回购限制性股票支付的现金6012229.90-

合计758207996.001199075273.72

（8）筹资活动产生的各项负债的变动情况现金变动非现金变动公允项目期初余额计提的利价期末余额现金流入现金流出其他息值变动

短期借款3077673574.064104166703.293469424452.241413174.51-1565084.953715394084.57

长期借款2467952530.39615508214.53549744600.002377819.00--1286960.342534807003.58

租赁负债22778108.07-2268081.721091545.17-103089.6021704661.12

长期应付款96479676.07-15170156.532905009.25--39077584.8145136943.98

合计5664883888.594719674917.824036607290.497787547.93--38696370.606317042693.25

*长期借款、租赁负债、长期应付款包含一年内到期的部分。

56、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

70广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润295176236.00168310620.64

加：资产减值损失14142361.1634939885.16

信用减值损失5847417.396633075.96

固定资产折旧492810212.38338149471.89

使用权资产折旧1667712.972544857.64

无形资产摊销9656211.419520014.83

长期待摊费用摊销1829124.992096303.09

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

8513789.07-51703.59损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2926443.498861619.31

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）160651080.0088112580.00

财务费用（收益以“－”号填列）172756212.79145395762.64

投资损失（收益以“－”号填列）-97599.6715135676.02

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）955397.20-8927710.43

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-260006.50-292383.82

存货的减少（增加以“－”号填列）-864165307.07-870766864.31

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-113961186.7911368494.91

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-188804601.21577642356.86

股份支付3372583.922842014.89

其他16163854.9734028980.41

经营活动产生的现金流量净额19179936.50565543052.10

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产--

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额406893231.66366531138.65

减：现金的期初余额366531138.65188153690.16

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额40362093.01178377448.49

注：其他项目主要为提取的专项储备。

说明：2025年度公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额3245600.34元。

（2）现金及现金等价物的构成

71广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

一、现金406893231.66366531138.65

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款406893231.66366531138.65

可随时用于支付的其他货币资金--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额406893231.66366531138.65

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现

--金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目期末余额上年年末余额不属于现金及现金等价物的理由

其他货币资金440249188.65739454159.70票据、数字信用凭据保证金、诉讼冻结

（4）供应商融资安排

*供应商融资安排的条款和条件供应商融资安排：反向保理。本公司通过中国农业银行股份有限公司（以下简称“保理银行”）提供的“农银智链平台”办理反向保理业务，为在“农银智链平台”持有的由本公司到期付款的融通 e 信电子债权凭证的供应商提供服务。供应商将其持有的本公司的融通 e 信电子债权凭证项下应收账款转让给保理银行，保理银行审核后向供应商发放保理融资款。保理银行为供应商提供保理服务，本公司应在应收账款到期时履行无条件付款义务。

*资产负债表中的列报项目和相关信息列报项目期末余额期初余额

应付账款20914130.1732998722.75

其中：供应商已收到款项20914130.1732998722.75

*付款到期日的区间项目期末属于该安排项下的负债按照合同约定条件付款不属于该安排项下的可比应付账款按照合同约定条件付款

*不涉及现金收支的当期变动本公司上述金融负债变动中不存在企业合并和汇率变动的影响。

57、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

72广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金2346068.43

其中：美元333373.907.02882343218.47

港币3155.400.90322849.96

应付账款1843903.06

其中：美元262335.407.02881843903.06

（2）境外经营实体公司境外主要经营地记账本位币记账本位币选择依据

公司位于香港，主要飞南资源（香港）有限公司香港美元使用美元结算

六、研发支出

1、研发支出

本期发生额上期发生额项目费用化金额成本化金额费用化金额成本化金额

职工薪酬23703349.56-21679910.99-

股份激励308695.32-333190.20-

直接材料-264099136.04-218839523.08

折旧费用-1998832.43-2504939.06

其他444496.70-34178.20-

合计24456541.58266097968.4722047279.39221344462.14

公司在研发支出科目按研发项目对职工薪酬、直接材料、折旧费用及其他费用进行归集和核算。研发项目耗用的直接材料、折旧费用随着可直接出售的产品入库结转至存货，后续实现销售时，结转至营业成本；职工薪酬、其他费用计入研发费用。

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本持股比例%子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式（万元）直接间接同一控制江西飞南环保科

10000.00江西上饶江西上饶制造业100-下企业合

技有限公司并江西兴南环保科

10000.00江西上饶江西上饶制造业100-投资设立

技有限公司广西飞南资源利

27900.00广西象州广西象州制造业100-投资设立

用有限公司

73广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

注册资本持股比例%子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式（万元）直接间接佛山飞南资源利

用技术研究有限500.00广东佛山广东佛山服务业100-投资设立公司四会市晟南环保

1000.00广东肇庆广东肇庆制造业100-投资设立

科技有限公司江西巴顿环保科

1818.1818江西上饶江西上饶制造业81-增资取得

技有限公司广东名南环保科

10000.00广东河源广东河源尚未开展55-投资设立

技有限公司肇庆飞南废旧电

器资源再生有限10000.00广东肇庆广东肇庆尚未开展100-投资设立公司肇庆飞南报废车

辆回收拆解有限5000.00广东肇庆广东肇庆尚未开展100-投资设立公司四会君一环保科

300.00广东肇庆广东肇庆尚未开展100-投资设立

技有限公司赣州飞南资源循

10000.00江西赣州江西赣州尚未开展77-投资设立

环科技有限公司上饶晟南再生资

2000.00江西上饶江西上饶尚未开展100-收购

源利用有限公司

飞南资源(香港)10.00

中国香港中国香港贸易业100-投资设立

有限公司（美元）

（2）重要的非全资子公司少数股东持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东子公司名称

比例%股东的损益宣告分派的股利权益余额江西巴顿环保科技

198757973.71-206619185.81

有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债江西巴顿

环保科技2383351857.323117583119.795500934977.113699522961.76707601953.784407124915.54有限公司

续（1）：

上年年末余额子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债江西巴顿环保

1642875963.713142172158.384785048122.092676796305.581061463050.943738259356.52

科技有限公司

74广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

续（2）：

本期发生额子公司名称营业净利润综合收益总额经营活动现金流量收入江西巴顿环保科技有限

5700576499.7546094598.4546094598.45172259781.07

公司

续（3）：

上期发生额子公司名称营业净利润综合收益总额经营活动现金流量收入江西巴顿环保科技

3435414217.89213614398.55213614398.55385663869.83

有限公司

2、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并购买股日至购买日权股权购买购买日至股权期末至期末股权取取取得购买日的期末被购被购买方名称取得被购被购买得时点得比例日确定买方的现方式买方方的净成（%）依据金流量的收利润本入签署上饶晟南再生2025

2025年股权

资源利用有限-100收购年4月--8790.66370450.64

4月1日转让

公司1日协议收购前，该公司尚未开展生产经营。

3、其他原因导致的合并范围的变动

（1）报告期通过新设方式取得的子公司子公司全称子公司类型注册地法人代表业务性质注册资本

飞南资源(香港)有

有限公司中国香港孙启蒙贸易业10.00万元美元限公司（续上表）

子公司全称持股比例%表决权比例%是否合并报表

飞南资源(香港)有限

100100是

公司

说明：飞南资源(香港)有限公司由本公司以货币资金出资设立，于2025年6月13日成立。

75广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

4、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业合营企业或联营主要或联营企业注册地业务性质企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法联营企业广东中耀环境科技有

广东韶关广东韶关制造业10.00-权益法限公司江门新南资源利用有

广东江门广东江门制造业20.00-权益法限公司

本公司原持有广东中耀10%的股权。2025年11月，本公司与宋江珂签订了股权转让协议，将持有的10%广东中耀股权转让给宋江珂。2025年12月10日，股权转让已办理完成工商变更手续。

（2）其他不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计28478640.4651821753.54下列各项按持股比例计算的合计数

净利润1449411.531528152.72

其他综合收益--

综合收益总额1449411.531528152.72

八、政府补助

1、计入递延收益的政府补助

分类期初余额本期增加本期减少期末余额与资产相关的政

59688865.6023058490.0010948511.5471798844.06

府补助

（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结转计与资产本期结转计

本期新增补助入营业外收相关/与补助项目种类期初余额入其他收益期末余额金额入或营业外收益相的金额支出的金额关环保产业扶持资财政与资产

927000.00-21600.00-905400.00

金拨款相关治污保洁和节能财政与资产

减排专项资金补97262.43-58357.32-38905.11拨款相关贴市财政废电子线财政与资产

456888.02-191678.585543.22259666.22

路板高值无害化拨款相关

76广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

本期结转计与资产本期结转计

本期新增补助入营业外收相关/与补助项目种类期初余额入其他收益期末余额金额入或营业外收益相的金额支出的金额关处理提取电解铜核心技术攻关及产业化项目

2015年技术改造

相关专项结余资

金（第二批）（再财政与资产

87538.57-51016.9924368.9112152.67

生阴极铜资源综拨款相关合利用技术改

造）

2016高砷高锡铅

财政与资产

重金属污泥资源87155.67-55045.92-32109.75拨款相关化综合回收项目财政局工业和信息化专项（支持企业技术改造）财政与资产

161311.84-107541.48-53770.36第二批资金（再拨款相关生资源综合利用

扩建）

2018年度工业企

业技术改造事后财政与资产

578591.75-578591.75--奖补（普惠性）拨款相关资金（省级）

2018年度工业企

业技术改造事后财政与资产奖补（普惠性）793425.55-94206.58535127.13164091.84拨款相关

资金（县级配套资金）

2019年企业技术改造资金（事后奖补普惠性）再财政与资产

3171809.58-364858.652806950.93-

生阴极铜资源综拨款相关合利用技术改造（省级）含铜污泥高质化利用及过程“三财政与资产废”绿色处置关键241102.94-73384.68-167718.26拨款相关技术研究与产业化财政与资产

财政扶持资金7729427.76-180103.34-7549324.42拨款相关象州县企业专项财政与资产

9786961.61-227531.41-9559430.20

补贴拨款相关

2020年省级促进

经济高质量发展

专项（工业企业专项升级）含铜财政与资产

2854283.54-652531.0239101.062162651.46

污泥无害化处理拨款相关

废渣再生铜、锡贵金属技术改造项目

2021年省级促进

财政与资产

经济高质量发展2747894.82-492187.32-2255707.50拨款相关专项企业技术改

77广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

本期结转计与资产本期结转计

本期新增补助入营业外收相关/与补助项目种类期初余额入其他收益期末余额金额入或营业外收益相的金额支出的金额关造资金再生资源综合利用产业升级技术改造项目

2019年企业技术改造资金（事后奖补普惠性）再财政与资产

生阴极铜资源综5739030.21-484988.52-5254041.69拨款相关合利用技术改造

（县级配套资金）江西巴顿一期基财政与资产

础设施建设扶持10340200.001367000.00238017.56-11469182.44拨款相关资金再生资源综合利财政与资产

用产业清洁生产1041499.04-183793.92-857705.12拨款相关技术改造项目象州县产业高质财政与资产

量发展表彰大会316230.35-33080.00-283150.35拨款相关企业技改投补贴肇庆市2023年省级先进制造业发展专项资金（企财政与资产业技术改造）-再4879029.705829490.001489385.87-9219133.83拨款相关生资源综合利用产业设备更新升级技术改造项目

2021年自治区工

财政与资产

业绿色发展专项1200000.00-90000.00-1110000.00拨款相关基金肇庆市2024年省级先进制造业发展专项资金（企财政与资产业技术改造）-再2972222.2210000000.00908057.88-12064164.34拨款相关生资源综合利用设备升级改造技术改造项目

2023年江西省工

业发展专项第三

批项目资金-多金财政与资产

1950000.00-200000.04-1749999.96

属二次资源综合拨款相关回收利用技改项目绿色循环发展

（工业固体废物财政与资产

1530000.003612000.00622350.00-4519650.00

资源化利用项拨款相关

目）肇庆市2025年省级制造业当家重点任务保障专项财政与资产

企业技术改造-再-250000.0010752.68-239247.32拨款相关生资源综合利用产业环保治理优化升级技术改造

78广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

本期结转计与资产本期结转计

本期新增补助入营业外收相关/与补助项目种类期初余额入其他收益期末余额金额入或营业外收益相的金额支出的金额关项目政府补助款铜渣浮选改扩建财政与资产

项目设备更新补-2000000.00128358.78-1871641.22拨款相关助资金

合计59688865.6023058490.007537420.293411091.2571798844.06

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

上期计入损益本期计入损计入损益的与资产相关/补助项目种类的金额益的金额列报项目与收益相关

即征即退税款税收返还2802782.08-其他收益与收益相关

财政扶持资金财政拨款12156930.001300210.00其他收益与收益相关

2019年企业技术改造资金（事后奖补普惠性）再生阴极财政拨款1773835.80364858.65其他收益与资产相关铜资源综合利用技

术改造（省级）

2018年度工业企业

技术改造事后奖补

财政拨款735718.80578591.75其他收益与资产相关（普惠性）资金（省级）

2020年省级促进经

济高质量发展专项

（工业企业专项升级）含铜污泥无害财政拨款685823.04652531.02其他收益与资产相关化处理废渣再生

铜、锡贵金属技术改造项目

2021年省级促进经

济高质量发展专项企业技术改造资金

财政拨款492187.32492187.32其他收益与资产相关再生资源综合利用产业升级技术改造项目

2019年企业技术改造资金（事后奖补普惠性）再生阴极

财政拨款484988.52484988.52其他收益与资产相关铜资源综合利用技术改造（县级配套资金）

2018年度工业企业

技术改造事后奖补

财政拨款387743.5294206.58其他收益与资产相关（普惠性）资金（县级配套资金）

江西巴顿一期基础财政拨款232800.00238017.56其他收益与资产相关

79广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

上期计入损益本期计入损计入损益的与资产相关/补助项目种类的金额益的金额列报项目与收益相关设施建设扶持资金

稳岗补贴财政拨款572821.76745796.32其他收益与收益相关市财政废电子线路板高值无害化处理

提取电解铜核心技财政拨款192600.00191678.58其他收益与资产相关术攻关及产业化项目

财政扶持资金财政拨款180103.20180103.34其他收益与资产相关

一次性扩岗补助财政拨款32500.0091500.00其他收益与收益相关财政局工业和信息化专项（支持企业技术改造）第二批财政拨款107541.48107541.48其他收益与资产相关

资金（再生资源综合利用扩建）再生资源综合利用

产业清洁生产技术财政拨款183793.92183793.92其他收益与资产相关改造项目企业招用退役军人

财政拨款114750.00126750.00其他收益与收益相关税收优惠含铜污泥高质化利

用及过程“三废”绿色

财政拨款73384.6873384.68其他收益与资产相关处置关键技术研究与产业化

2015年技术改造相

关专项结余资金

（第二批）（再生阴财政拨款71324.4051016.99其他收益与资产相关极铜资源综合利用技术改造）吸纳脱贫人口就业

财政拨款54000.005000.00其他收益与收益相关补贴治污保洁和节能减

财政拨款58357.3258357.32其他收益与资产相关排专项资金补贴

2016高砷高锡铅重

金属污泥资源化综财政拨款55045.9255045.92其他收益与资产相关合回收项目

2017年度工业企业

技术改造事后奖补

财政拨款9188.71-其他收益与资产相关（惠普性）本级资金（再生阴极铜）

岗前培训补贴财政拨款481500.00168000.00其他收益与收益相关

环保产业扶持资金财政拨款21600.0021600.00其他收益与资产相关贫困劳动力就业补

财政拨款85000.00284905.69其他收益与收益相关贴

2023年省级先进制

财政拨款760368.241489385.87其他收益与资产相关造业发展专项资金

80广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

上期计入损益本期计入损计入损益的与资产相关/补助项目种类的金额益的金额列报项目与收益相关（企业技术改造）象州县企业专项补

财政拨款225634.42227531.41其他收益与资产相关贴企业一次性新招用

财政拨款9000.00-其他收益与收益相关员工补贴肇庆市2024年省级先进制造业发展专项资金（企业技术财政拨款27777.78908057.88其他收益与资产相关

改造）-再生资源综合利用设备升级改造技术改造项目

2023年江西省工业

发展专项第三批项

目资金-多金属二次财政拨款50000.00200000.04其他收益与资产相关资源综合回收利用技改项目绿色循环发展（工业固体废物资源化财政拨款18000.00622350.00其他收益与资产相关利用项目）象州县产业高质量

发展表彰大会企业财政拨款14569.65-其他收益与资产相关技改投补贴

2022年四会市实施

技术标准战略扶持财政拨款18000.00-其他收益与收益相关专项资金建档立卡贫困户税

财政拨款1075100.00537550.00其他收益与收益相关收优惠飞南资源上市奖励

财政拨款2500000.00-其他收益与收益相关资金

社保补贴财政拨款1010500.001512000.00其他收益与收益相关横峰县工业和信息

化局第二批省级工财政拨款250000.00-其他收益与收益相关业发展专项资金兴南重点人群（贫财政拨款124800.00356850.00其他收益与收益相关

困户）退税象州县经济贸易局

投资增量补助专项财政拨款80000.00-其他收益与收益相关资金弋阳县工业和信息

化局5万元发展绩财政拨款50000.00-其他收益与收益相关效评估奖佛山市发展改革局

2022年度支持规模

财政拨款50000.00-其他收益与收益相关以上服务业企业奖励

象州县经济贸易局财政拨款30000.00-其他收益与收益相关

81广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

上期计入损益本期计入损计入损益的与资产相关/补助项目种类的金额益的金额列报项目与收益相关重点工业项目投资补助资金来宾市水利局零余额账户2024非农业

财政拨款5000.00-其他收益与收益相关灌溉取水监测设备补贴里水统计局报送数

财政拨款3200.002400.00其他收益与收益相关据补贴肇庆市2025年省级制造业当家重点任务保障专项企业技

术改造-再生资源综财政拨款-10752.68其他收益与资产相关合利用产业环保治理优化升级技术改造项目政府补助款铜渣浮选改扩建项

目设备更新补助资财政拨款-128358.78其他收益与资产相关金铜产业稳链强链补

财政拨款-1000000.00其他收益与收益相关链资金制造业数字化转型

财政拨款-1506000.00其他收益与收益相关奖补科技研发投入后补

财政拨款-20000.00其他收益与收益相关助

人才激励奖励财政拨款-50000.00其他收益与收益相关

2021年自治区工业

财政拨款-123080.00其他收益与资产相关绿色发展专项基金

2024年四季度自治

区工业经济工作政财政拨款-220000.00其他收益与收益相关策补助资金

惠企资金财政拨款-4960.00其他收益与收益相关

合计28348270.5615469342.30

九、金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其

他应收款、其他流动资产、交易性金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款、

短期借款、交易性金融负债、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债、长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策

82广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的69.60%（2024年：73.73%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的77.07%（2024年：69.75%）。

资产负债表日，本公司债权投资的账面价值按照报表项目列示如下。

项目期末余额上年年末余额

交易性金融资产2203160.00-

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行

83广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。期末，本公司尚未使用的银行借款额度为135289.75万元（上年年末：90336.08万元）。

期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

期末余额项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

金融负债：

短期借款371539.41---371539.41

应付票据24884.00---24884.00

应付账款142298.65---142298.65

其他应付款6677.07---6677.07

一年内到期的非流动负债98526.61---98526.61

长期借款-66514.7628025.6662783.60157324.02

租赁负债-118.29135.291804.242057.82

长期应付款-2256.41--2256.41

金融负债合计643925.7468889.4628160.9564587.84805563.99

上年年末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

上年年末余额项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

金融负债：

短期借款307767.36---307767.36

应付票据38844.36---38844.36

应付账款152678.09---152678.09

其他应付款6098.96---6098.96

一年内到期的非流动负债54382.97---54382.97

长期借款-79991.6029244.7285373.76194610.08

租赁负债-112.64118.291939.542170.47

长期应付款-3781.033776.48-7557.51

金融负债合计559771.7483885.2733139.4987313.30764109.80

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

（3）市场风险

84广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带

息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）：

项目本期数上期数

固定利率金融工具-

金融负债631704.27566488.39

其中：短期借款371539.41307767.36一年内到期的非流动负

98526.6154382.97

债

长期借款157324.02194610.08

租赁负债2057.822170.47

长期应付款2256.417557.51

合计631704.27566488.39汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为港元和美元）依然存在外汇风险。

期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：

85广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

外币负债外币资产项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

港币--0.28-

美元184.39-234.32-

合计184.39-234.60-本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为62.51%（上年年末：62.26%）。

十、公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公第二层次公第三层次公项目合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产2203160.00--2203160.00

持续以公允价值计量的资产总额2203160.00--2203160.00

（三）交易性金融负债68745970.00--68745970.00

持续以公允价值计量的负债总额68745970.00--68745970.00

86广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

（5）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票

据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

一年内到期的长期借款、长期借款、长期应付款等。

十一、关联方及关联交易

1、本公司的实际控制人

拥有本公司股份比例%名称与本公司关系性质直接间接

孙雁军、何雪娟夫妇控股股东、实际控制人71.74992.0033自然人

说明：截至2025年12月31日，孙雁军、何雪娟夫妇直接持有公司71.7499%的股份，此外，孙雁军、何雪娟夫妇之子孙启航持有宁波启飞投资管理合伙企业（有限合伙）55.232%的出资额并担任执行事务合伙人，可实际支配宁波启飞投资管理合伙企业（有限合伙）所持有的本公司2.0033%的股份表决权。因此，孙雁军、何雪娟夫妇可实际支配本公司股份的表决权比例为73.7532%，为公司的控股股东、实际控制人。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

重要的合营和联营企业情况详见附注七、4。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的联营企业情况如下：

联营企业名称与本公司关系广东中耀环境科技有限公司原联营企业

公司原持有广东中耀10%股权，且委派一名董事。2025年11月，公司与宋江珂签订了股权转让协议，将持有的10%广东中耀股权转让给宋江珂。2025年12月10日，股权转让已办理完成工商变更手续，因处置时间未超过12个月，广东中耀仍属于公司关联方。

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系石河子市国泰金源股权投资合伙企业（有限合股东伙）

87广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

关联方名称与本公司关系新疆宏盛开源股权投资股东

合伙企业（有限合伙）

通过石河子市国泰金源股权投资合伙企业（有限合伙）、新疆宏北京国圣资产管理有限

盛开源股权投资合伙企业（有限合伙）原间接控制公司5%以上股公司份的股东宁波启飞投资管理合伙股东；实际控制人孙雁军、何雪娟夫妇之子孙启航担任执行事务企业合伙人，并持有其55.232%的出资额（有限合伙）

俞挺董事、副总经理何金堂董事；董事何雪娟之兄长

李晓娟董事、董事会秘书、财务总监

陈正旭、钟敏、章小炎独立董事

吕慧、李建伟、陈军原任独立董事（2025年5月19日届满）

吴卫钢原任董事（2025年5月19日届满）

汪华原任财务总监、副总经理（2025年5月辞职）

李加兴、汪宝兴、毛谙

原任监事（2025年5月19日离任）章熊小军副总经理

孙启航实际控制人孙雁军、何雪娟夫妇之子

孙启蒙实际控制人孙雁军、何雪娟夫妇之女；现任副总经理何雪芳董事何雪娟之胞妹孙雁群董事长孙雁军之胞姐杭州安河乡村度假酒店

实控人何雪娟持股80%并担任监事的企业有限公司肇庆市飞南乡村振兴公董事长孙雁军之胞姐孙雁群担任理事长；俞挺担任副理事长益基金会杭州柒檬生物科技有限

实际控制人孙雁军、何雪娟夫妇之女孙启蒙控制的企业责任公司广州金鹏律师事务所公司原独立董事陈军担任高级合伙人的企业

说明：肇庆市飞南乡村振兴公益基金会于2026年3月24日注销。

陈军为广州金鹏律师事务所高级合伙人，其于2025年5月19日起因任期届满不再担任公司独立董事，陈军及广州金鹏律师事务所在其离任后一年内仍属于公司关联方。

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

广东中耀环境科技有限含铜货物、危险废物16029443.1251085022.44

88广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额公司

广州金鹏律师事务所法律及代理服务270754.72-

说明：公司的关联采购以市场价作为关联交易定价。

（2）关联担保情况

*本公司作为担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕

广西飞南115333100.002022-6-72032-1-10否

广西飞南21791500.002022-6-132032-1-10否

广西飞南36007900.002022-6-132032-1-10否

广西飞南36041900.002022-6-172032-1-10否

广西飞南5046000.002022-9-72032-1-10否

广西飞南7201300.002022-9-82032-1-10否

广西飞南5637000.002022-9-222032-1-10否

广西飞南6481000.002022-9-302032-1-10否

广西飞南4397000.002022-10-172032-1-10否

广西飞南1656400.002022-11-142032-1-10否

广西飞南3888400.002022-11-242032-1-10否

广西飞南1996900.002022-12-82032-1-10否

广西飞南11785900.002022-12-152032-1-10否

广西飞南3600600.002023-1-42032-1-10否

广西飞南3597000.002023-1-112032-1-10否

广西飞南10892000.002023-1-112032-1-10否

广西飞南1742400.002023-3-152032-1-10否

广西飞南2883100.002023-3-172032-1-10否

广西飞南4184100.002023-4-32032-1-10否

广西飞南2873300.002023-4-142032-1-10否

广西飞南2823300.002023-5-102032-1-10否

广西飞南3852500.002023-5-232032-1-10否

广西飞南19246000.002023-6-52032-1-10否

广西飞南2578500.002023-6-122032-1-10否

广西飞南5096100.002023-6-202032-1-10否

广西飞南3669000.002023-6-282032-1-10否

广西飞南5456900.002023-7-112032-1-10否

广西飞南16673000.002023-7-252032-1-10否

广西飞南8016000.002023-8-92032-1-10否

89广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

担保是否已担保方担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕

广西飞南1447800.002023-8-292032-1-10否

广西飞南5695000.002023-9-82032-1-10否

广西飞南1744000.002023-9-262032-1-10否

广西飞南2407000.002023-10-192032-1-10否

广西飞南1506000.002023-11-12032-1-10否

广西飞南815000.002023-11-282032-1-10否

广西飞南15801000.002023-12-42032-1-10否

广西飞南9371000.002023-12-62032-1-10否

广西飞南16037000.002023-12-62032-1-10否

广西飞南10120000.002023-12-72032-1-10否

广西飞南12809000.002023-12-72032-1-10否

广西飞南50000000.002025-11-272026-11-27否

广西飞南50000000.002025-11-272026-11-27否

江西巴顿10000000.002022-12-292032-10-21否

江西巴顿100000000.002022-12-312032-10-21否

江西巴顿290000000.002023-1-12032-10-21否

江西巴顿62990000.002023-1-202032-10-21否

江西巴顿19260000.002023-2-222032-10-21否

江西巴顿17750000.002023-3-202032-10-21否

江西巴顿100000000.002023-5-62032-10-21否

江西巴顿200000000.002023-6-52032-10-21否

江西巴顿5000000.002024-3-182025-3-17是

江西巴顿31580456.542024-9-232025-9-23是

江西巴顿4314567.022024-9-242025-9-24是

江西巴顿10971311.032024-9-252025-9-25是

江西巴顿4496973.382024-9-262025-9-26是

江西巴顿3636692.032024-9-272025-9-26是

江西巴顿160000000.002024-9-272026-9-27否

江西巴顿96000000.002024-9-272026-9-27否

江西巴顿100000000.002024-9-292025-9-29是

江西巴顿5000000.002025-3-182026-3-18否

江西巴顿28800000.002025-3-282027-3-28否

江西巴顿23419543.462025-9-112026-9-11否

江西巴顿31580456.542025-9-152026-9-15否

江西巴顿35200000.002025-9-282027-9-28否

江西巴顿100000000.002025-9-292026-9-29否

江西巴顿50000000.002025-12-192026-12-18否

90广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

担保是否已担保方担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕

江西巴顿50000000.002025-12-192026-12-18否

江西飞南1000000.002025-12-122026-12-12否

江西飞南1000000.002025-12-122026-12-12否

注：本公司作为担保方，向被担保方开具信用证提供保证，担保金额为所开具的信用证总额，未扣除保证金金额。

*本公司作为被担保方担保是否已关联担保方担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕

孙雁军、何雪娟62956591.382024-1-22025-1-1是

孙雁军、何雪娟2043408.622024-1-162025-1-1是

孙雁军、何雪娟50000000.002024-1-22025-1-2是

孙雁军、何雪娟13201797.652024-1-112025-1-10是

孙雁军、何雪娟58112523.162024-1-112025-1-10是

孙雁军、何雪娟25798202.352024-1-162025-1-10是

孙雁军、何雪娟2887476.842024-1-162025-1-10是

孙雁军、何雪娟50000000.002024-1-122025-1-11是

孙雁军、何雪娟63300000.002024-1-172025-1-16是

江西飞南50000000.002024-2-62025-1-27是

江西飞南50000000.002024-2-12025-2-1是

孙雁军、何雪娟100000000.002024-2-282025-2-28是

孙雁军、何雪娟50000000.002024-3-142025-3-5是

孙雁军150000000.002024-12-232025-3-23是

江西兴南、孙雁军50000000.002024-3-292025-3-27是

江西飞南、孙雁军80000000.002024-3-292025-3-28是

孙雁军50000000.002024-12-312025-3-31是

江西飞南、孙雁军2943681.172024-4-82025-4-2是

孙雁军、何雪娟50000000.002024-4-182025-4-18是

孙雁军、何雪娟30000000.002024-5-222025-5-21是

孙雁军、何雪娟50000000.002024-5-292025-5-28是

江西兴南、孙雁军5038320.592024-5-312025-5-29是

孙雁军、何雪娟40000000.002024-5-312025-5-30是

江西兴南、孙雁军2500666.022024-6-122025-6-12是

孙雁军125000000.002025-3-132025-6-13是

江西兴南、孙雁军8877228.442024-6-192025-6-19是

孙雁军51700000.002024-6-282025-6-20是

孙雁军1880000.002024-6-272025-6-25是

91广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

担保是否已关联担保方担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕

孙雁军80000000.002025-3-272025-6-27是

孙雁军15450000.002024-7-82025-6-28是

孙雁军10000000.002024-12-312025-6-30是

江西飞南、孙雁军4718176.072024-7-42025-7-3是

江西飞南、孙雁军2729468.462024-7-152025-7-11是

孙雁军、何雪娟69000000.002024-7-162025-7-15是

孙雁军、何雪娟10462767.352024-7-222025-7-18是

江西飞南、孙雁军1000662.592024-7-232025-7-18是

孙雁军20000000.002024-7-242025-7-24是

江西飞南、孙雁军4744748.452024-7-292025-7-25是

孙雁军28000000.002024-7-302025-7-25是

孙雁军、何雪娟30000000.002024-7-312025-7-30是

江西飞南、孙雁军30000000.002024-8-72025-8-7是

孙雁军、何雪娟37037232.002024-8-132025-8-12是

江西飞南、孙雁

13280000.002023-12-132025-8-13是

军、何雪娟

江西飞南、孙雁军1352478.402024-8-162025-8-13是

孙雁军7000000.002024-8-192025-8-15是

江西飞南、孙雁军2393185.132024-8-262025-8-15是

孙雁军、何雪娟10000000.002024-8-212025-8-18是

江西飞南、孙雁

12000000.002023-12-192025-8-19是

军、何雪娟

江西飞南、孙雁军81575000.002024-8-202025-8-20是

江西兴南、孙雁军10825151.472024-8-202025-8-20是

江西飞南、孙雁

8000000.002023-12-212025-8-21是

军、何雪娟

江西飞南、孙雁

8000000.002023-12-222025-8-22是

军、何雪娟

江西飞南、孙雁

24000000.002023-12-262025-8-24是

军、何雪娟

江西飞南、孙雁

18900000.002024-1-162025-8-24是

军、何雪娟

江西飞南、孙雁

9000000.002024-3-142025-8-24是

军、何雪娟

江西飞南、孙雁

3600000.002024-3-192025-8-24是

军、何雪娟

江西飞南、孙雁

5400000.002024-3-272025-8-24是

军、何雪娟

江西飞南、孙雁军30000000.002024-8-302025-8-28是

江西飞南、孙雁军2439783.892024-9-42025-9-3是

江西飞南、孙雁军2069475.882024-9-122025-9-9是

92广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

担保是否已关联担保方担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕

江西飞南、孙雁军2628921.882024-9-142025-9-12是

江西飞南、孙雁军1720513.802024-9-142025-9-12是

江西飞南、孙雁

80000000.002023-9-142025-9-14是

军、何雪娟

江西飞南、孙雁

32000000.002023-9-192025-9-19是

军、何雪娟

江西兴南、孙雁军8676195.722024-9-202025-9-19是

江西飞南、孙雁军50100000.002024-9-232025-9-19是

江西飞南、孙雁军15800000.002024-9-242025-9-19是

江西兴南、孙雁军4914871.052024-9-232025-9-23是

江西飞南、孙雁

48000000.002023-9-272025-9-27是

军、何雪娟

江西飞南、孙雁军35800000.002024-9-302025-9-29是

江西飞南、孙雁军1183539.452024-10-182025-10-15是

江西兴南、孙雁军10430622.122024-10-182025-10-17是

孙雁军、何雪娟25000000.002022-10-212025-10-21是

孙雁军、何雪娟25000000.002022-11-42025-10-21是

江西飞南、孙雁军37500000.002024-11-62025-11-5是

孙雁军、何雪娟62500000.002024-11-82025-11-7是

江西兴南、孙雁军11092121.202024-11-202025-11-20是

江西飞南、孙雁军48300000.002024-11-222025-11-21是

江西飞南、孙雁军10000000.002024-11-252025-11-21是

江西飞南、孙雁军2358919.782024-12-22025-11-21是

江西飞南、孙雁军3045388.452024-12-22025-11-21是

江西飞南、孙雁军4681114.472024-11-272025-11-24是

江西飞南、孙雁军1326327.982024-11-282025-11-24是

孙雁军100000000.002024-12-172025-12-16是

孙雁军109906650.242024-12-182025-12-17是

江西飞南、孙雁军860000.002024-12-182025-12-17是

孙雁军30000000.002024-12-252025-12-19是

孙雁军112315570.002024-12-232025-12-20是

江西飞南、孙雁军1000000.002024-12-242025-12-24是

孙雁军50000000.002024-12-272025-12-25是

孙雁军、何雪娟4708469.382025-2-272025-12-26是

孙雁军、何雪娟16733587.592025-2-272025-12-26是

孙雁军、何雪娟34291530.622025-1-232025-12-26是

孙雁军、何雪娟48266412.412025-1-92025-12-26是

孙雁军70000000.002025-1-72025-12-30是

93广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

担保是否已关联担保方担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕

江西飞南、孙雁军2414550.672025-1-72025-12-30是

孙雁军、何雪娟7760719.902025-2-272025-12-31是

孙雁军、何雪娟192741.122025-2-272025-12-31是

孙雁军、何雪娟15876.972025-2-272025-12-31是

孙雁军、何雪娟23707258.882025-1-12025-12-31是

孙雁军、何雪娟20984123.032025-1-12025-12-31是

孙雁军、何雪娟8239280.102025-1-12025-12-31是

孙雁军50000000.002025-1-22026-1-1否

孙雁军50000000.002025-1-102026-1-9否

江西飞南100000000.002025-1-102026-1-9否

孙雁军50000000.002025-1-132026-1-9否

孙雁军50000000.002025-1-202026-1-16否

孙雁军、何雪娟61000000.002025-1-212026-1-20否

江西飞南50000000.002025-1-202026-1-20否

孙雁军100000000.002025-1-222026-1-22否

孙雁军49650000.002025-2-272026-2-27否

江西飞南50000000.002025-2-282026-2-27否

孙雁军、何雪娟22407684.332025-3-62026-2-28否

孙雁军、何雪娟27592315.672025-3-42026-2-28否

孙雁军13300000.002025-3-132026-3-6否

江西飞南、孙雁军50000000.002025-3-102026-3-10否

江西飞南、孙雁军2114634.412025-3-142026-3-12否

孙雁军200000000.002025-12-162026-3-16否

江西飞南、孙雁军1206442.522025-3-242026-3-17否

江西兴南、孙雁军40000000.002025-3-212026-3-19否

江西兴南、孙雁军10000000.002025-3-212026-3-20否

孙雁军120000000.002025-3-242026-3-23否

孙雁军100000000.002025-3-262026-3-26否

江西飞南、孙雁军40000000.002025-3-312026-3-27否

江西飞南、孙雁军13745392.492025-3-312026-3-31否

江西飞南、孙雁军30000000.002025-5-202026-5-19否

孙雁军93112690.702025-5-202026-5-20否

孙雁军5000000.002025-5-222026-5-21否

江西兴南、孙雁军10885352.852025-6-202026-5-22否

孙雁军50000000.002025-5-262026-5-26否

孙雁军30000000.002025-5-272026-5-26否

孙雁军21843382.192025-5-272026-5-27否

94广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

担保是否已关联担保方担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕

孙雁军15820000.002025-5-292026-5-29否

孙雁军30522309.132025-6-32026-6-3否

孙雁军22365000.002025-6-42026-6-4否

孙雁军16336617.002025-6-42026-6-4否

孙雁军50000000.002025-6-252026-6-17否

孙雁军50000000.002025-6-192026-6-22否

孙雁军40440958.932025-6-232026-6-23否

孙雁军7170000.002025-6-272026-6-24否

江西飞南、孙雁军99500000.002023-6-262026-6-26否

孙雁军50000000.002025-7-242026-7-16否

江西飞南、孙雁军981022.832025-7-182026-7-16否

江西飞南、孙雁军30000000.002025-8-42026-8-4否

江西飞南、江西兴

64000000.002025-8-72026-8-5否

南、孙雁军

江西飞南、孙雁军844166.802025-8-132026-8-11否

江西飞南、孙雁军1022183.522025-8-132026-8-11否

江西飞南、江西兴

44000000.002025-8-182026-8-15否

南、孙雁军

江西飞南、江西兴

60000000.002025-8-182026-8-15否

南、孙雁军

江西飞南、孙雁军1601016.042025-8-262026-8-25否

江西飞南、孙雁军2449081.422025-8-262026-8-25否

江西飞南、江西兴

10000000.002025-8-272026-8-26否

南、孙雁军

江西飞南、孙雁军81575000.002025-8-292026-8-28否

江西飞南、孙雁军40000000.002025-9-92026-9-3否

江西飞南、孙雁军404921.402025-9-52026-9-3否

江西飞南、江西兴

489465.672025-9-92026-9-4否

南、孙雁军

江西飞南、江西兴

59000000.002025-9-102026-9-8否

南、孙雁军

江西飞南、孙雁军2097170.252025-9-92026-9-8否

江西飞南、江西兴

52000000.002025-9-152026-9-12否

南、孙雁军

江西飞南、孙雁军3094141.312025-9-172026-9-15否

江西飞南、江西兴

448730.092025-9-232026-9-22否

南、孙雁军

江西飞南、孙雁军1629347.472025-10-112026-9-24否

江西兴南、孙雁军16065049.612025-9-252026-9-25否

江西兴南、孙雁军23934950.392025-9-282026-9-28否

95广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

担保是否已关联担保方担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕

江西飞南、孙雁军40000000.002025-9-282026-9-28否

江西飞南、孙雁军45080000.002024-9-292026-9-29否

江西飞南、孙雁军10000000.002025-9-292026-9-29否

江西飞南、孙雁军765831.002025-10-152026-10-13否

江西飞南、孙雁军2269922.772025-10-172026-10-15否

江西飞南、孙雁军1851138.722025-10-172026-10-15否

江西飞南、孙雁军50000000.002025-10-212026-10-17否

江西飞南、江西兴

444472.662025-10-222026-10-17否

南、孙雁军

江西飞南、孙雁军30000000.002025-10-292026-10-28否

孙雁军50000000.002025-11-52026-11-3否

江西飞南、孙雁军37500000.002025-11-112026-11-6否

江西飞南、江西兴

62500000.002025-11-122026-11-11否

南、孙雁军

江西飞南、孙雁军10000000.002025-11-242026-11-20否

江西飞南、孙雁军953814.312025-11-242026-11-20否

江西飞南、江西兴

1306708.902025-11-262026-11-24否

南、孙雁军

江西飞南、孙雁军1488452.142025-12-12026-11-26否

江西飞南、孙雁军43500000.002025-11-262026-11-26否

江西飞南、孙雁军1837342.902025-12-52026-12-3否

孙雁军100000000.002025-12-102026-12-10否

江西飞南、孙雁军2428451.462025-12-152026-12-10否

江西飞南、孙雁军2157486.242025-12-122026-12-10否

江西兴南、孙雁军1769724.502025-12-162026-12-15否

孙雁军50000000.002025-12-182026-12-17否

江西飞南、孙雁军12255313.422025-12-242026-12-19否

江西飞南、孙雁军47744686.582025-12-192026-12-19否

孙雁军100000000.002025-12-262026-12-24否

江西飞南、江西兴

365212.092025-12-292026-12-26否

南、孙雁军

江西飞南、孙雁军14521000.452025-9-252027-3-16否

江西飞南、孙雁军28014151.702025-9-232027-3-16否

江西飞南、孙雁军57364847.852025-9-172027-3-16否

江西飞南、孙雁军41990000.002025-3-172027-3-17否

江西飞南、孙雁军43061000.002025-6-132027-6-13否

江西飞南、孙雁军27744000.002025-6-302027-6-30否

江西飞南、孙雁军24600993.892025-8-272027-8-27否

江西飞南、孙雁军29894945.762025-9-32027-9-3否

96广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

担保是否已关联担保方担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕

江西飞南、孙雁军10944060.352025-9-52027-9-5否

江西飞南、孙雁军40000000.002025-9-152027-9-15否

江西飞南、孙雁军18053294.692025-9-192027-9-19否

江西飞南、孙雁军5356705.312025-9-222027-9-22否

江西兴南、孙雁军17485443.302025-9-252027-9-23否

江西兴南、孙雁军41983451.232025-9-252027-9-23否

江西飞南、孙雁军24000000.002025-9-252027-9-25否

孙雁军45136943.982024-9-302027-9-28否

江西飞南、孙雁军9660000.002025-9-292027-9-29否

江西飞南、孙雁军7599000.002025-12-152027-12-15否

江西飞南、孙雁

36250000.002023-2-172028-2-17否

军、何雪娟

江西飞南、孙雁

36250000.002023-2-232028-2-17否

军、何雪娟

江西飞南、孙雁

72500000.002023-3-72028-2-17否

军、何雪娟

江西飞南、孙雁

72500000.002023-3-152028-2-17否

军、何雪娟

孙雁军27360000.002025-2-252028-2-24否

孙雁军27743311.662025-7-182028-7-18否

孙雁军22256688.342025-7-232028-7-23否

孙雁军6060000.002025-6-162031-4-8否

孙雁军474320.002025-5-212031-4-8否

孙雁军696000.002025-4-82031-4-8否

注：关联担保方向本公司开具信用证、数字信用凭证提供保证，担保金额为所开具的信用证及数字信用凭证总额，未扣除保证金金额。

（3）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员18人，上期关键管理人员15人，支付薪酬情况见下表：

项目本期发生额上期发生额关键管理人员薪酬

6423689.867864647.02（不含股份支付）

（4）其他关联交易

2025年度，本公司向肇庆市飞南乡村振兴公益基金会捐款0.00元；2024年度，本

公司向肇庆市飞南乡村振兴公益基金会捐款240000.00元。

6、关联方应收应付款项

97广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

（1）应收关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额

预付款项广东中耀环境科技有限公司37447.85244139.99

十二、股份支付

1、股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数数量金额金额数量金额数量金额量

生产人员------6893504190260.18

销售人员------34551210014.89

管理人员------10911806632809.74

研发人员------1715071042517.55

合计------198658812075602.36期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

2024年9月9日，公司2024年第

2024年9月9日，公司2024年第三

三次临时股东大会审议通过了次临时股东大会审议通过了《关于《关于公司<2024年限制性股票

公司<2024年限制性股票激励计划

激励计划（草案）>及其摘要的（草案）>及其摘要的议案》，以议案》，以2024年9月26日作为

2024年9月26日作为授予日，向符授予日，向符合条件的241名激合条件的244名激励对象授予

励对象授予2090778.00股第一类

2205413.00股第二类限制性股票，

限制性股票，授予价格为8.51元/授予价格为8.51元/股。因公司2024股。因公司2024年年度权益分派年年度权益分派实施完成，需对授实施完成，需对授予价格进行相予价格进行相应调整，公司2024年应调整，公司2024年限制性股票限制性股票激励计划授予价格由

生产人员、销售人激励计划授予价格由8.51元/股调

8.51元/股调整为6.08元/股。

员、管理人员、研整为6.08元/股。

在满足公司设定解除限售条件的情发人员在满足公司设定解除限售条件的况下，自授予之日起12个月后的首情况下，自授予之日起12个月后个交易日起至授予之日起24个月内的首个交易日起至授予之日起24

的最后一个交易日当日止，解除限个月内的最后一个交易日当日

售比例30%，自授予之日起24个月止，解除限售比例30%，自授予后的首个交易日起至授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起之日起36个月内的最后一个交易日至授予登记完成之日起36个月内当日止，解除限售比例30%，自授的最后一个交易日当日止，解除予之日起36个月后的首个交易日起

限售比例30%，自授予之日起36至授予之日起48个月内的最后一个个月后的首个交易日起至授予之

交易日当日止，解除限售比例日起48个月内的最后一个交易日

40%。

当日止，解除限售比例40%。

98广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

2、以权益结算的股份支付情况

第一类限制性股票公允价值以授予当日股票收授予日权益工具公允价值的确定方法盘价减去行权价格确定；第二类限制性股票公

允价值根据 Black-Scholes 模型进行计算确定

授予日权益工具公允价值的重要参数授予日股票的收盘价、创业板综指波动率

根据公司层面业绩考核、激励对象个人层面业可行权权益工具数量的确定依据

绩考核、可行权员工数量等信息确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累

6214598.81元

计金额

3、本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

生产人员1212317.93-

销售人员74279.14-

管理人员1777291.53-

研发人员308695.32-

合计3372583.92-

4、股份支付的修改、终止情况

报告期内，本公司不存在股份支付修改、终止的情况。

十三、承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

资本承诺已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺期末余额上年年末余额

对外投资承诺（控股子公司及联营公司股权投资）19920000.0064710000.00说明：2020年3月11日，本公司与河源市铭成环保科技有限公司（以下简称“铭成环保”）共同出资设立广东名南，广东名南注册资本为20000000.00元，其中本公司认缴11000000.00元，占广东名南注册资本的55.00%。2022年7月，广东名南新增注册资本80000000.00元，变更后的注册资本为100000000.00元，其中本公司认缴55000000.00元，铭成环保认缴45000000.00元。截至2025年12月31日，本公司已实际出资35080000.00元，剩余19920000.00元尚未实际投资。

2、或有事项

（1）关于江西巴顿与江西中克建筑安装工程有限公司的诉讼事项

2025年12月24日，江西中克建筑安装工程有限公司（以下简称中克建筑）向江

西省上饶市弋阳县人民法院提起诉讼，起诉要求本公司之子公司江西巴顿支付剩

99广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

余工程款2502706.62元及逾期付款利息计算至实际还清之日止（利息暂计算至

2025年12月24日，利息为349419元）。截至本财务报表批准报出日，此案正在审理过程中。

（2）关于江西巴顿与江西中克建筑安装工程有限公司、湖北旺航建筑工程有限公司的诉讼事项

2025年12月24日，中克建筑向江西省上饶市弋阳县人民法院提起诉讼，起诉要求湖北旺航建筑工程有限公司支付工程款337195.91元及逾期付款利息（利息暂计至2025年12月24日为47078元），并主张江西巴顿对前述债务承担连带责任。

截至本财务报表批准报出日，此案正在审理过程中。

（3）关于广西飞南与陕西恒瑞项目管理有限公司的诉讼事项

陕西恒瑞项目管理有限公司（以下简称恒瑞公司）为本公司之子公司广西飞南象

州县铜资源环保再生利用项目提供造价咨询服务，该造价咨询合同后被广西飞南按合同约定予以解除。2025年5月，恒瑞公司起诉广西飞南，诉请支付已完成工作部分咨询费的80%共计人民币6073474元及违约金。此案件于2025年12月18日作出一审判决，驳回恒瑞公司全部诉讼请求。截至2025年12月31日，该案件冻结本公司中信银行8110901061601761149账户金额6073474.00元。截至本财务报表批准报出日，恒瑞公司已上诉，案件处于二审阶段中。

（4）本集团内部公司之间的担保事项详见附注十一、5（2）。

（5）截至2025年12月31日，本公司不存在其他应披露的或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1、资产负债表日后诉讼事项

2026年1月16日，中国二冶集团有限公司（以下简称二冶集团）向江西省上饶市

中级人民法院提起诉讼，起诉要求本公司之子公司江西巴顿支付二冶集团工程款133741525.00元及暂计逾期付款利息6018368.63元（暂计时间段为2024年7月1日至2026年1月10日止，余下利息为2026年1月11日起至实际付清为止），共计139759893.63元。2026年2月10日，江西省上饶市中级人民法院出具民事裁定书，查封、扣押、冻结江西巴顿名下价值人民币139759893.63元的财产。截至本财务报表批准报出日，此案正在审理过程中。

2、资产负债表日后利润分配情况

经公司2026年4月9日第三届董事会第六次会议审议通过的2025年度利润分

配预案如下：以561952003股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.55元（含税），送红股0股（含税），以资本公积金向全体股东每10股转增0股。上述预案尚需股东会批准。

3、资产负债表日后收购子公司少数股东股权

100广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

2026年3月26日，本公司、海洲环保集团有限公司（以下简称海洲环保）、瑞金

高成咨询有限责任公司、戴春松、萍乡伟鹏科技有限公司、谢小林、赣州飞南资源循环科技有限公司签订《关于拟设立赣州飞南资源循环科技有限公司之合作投资协议》的补充协议。本公司以人民币500.00万元受让海洲环保持有的控股子公司赣州飞南5%的股权。

本次股权转让完成后，本公司持有赣州飞南82%的股权。截至本财务报表批准报出日，上述股权交易事项尚未完成工商变更登记。

4、截至2026年4月9日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十五、公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

票据种期末余额上年年末余额类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承

11031599.50-11031599.50---

兑汇票国内信

用证、

150000000.00-150000000.00106500000.00-106500000.00

商业承兑汇票

合计161031599.50-161031599.50106500000.00-106500000.00

（1）期末本公司不存在已质押的应收票据

（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据-10962205.40

国内信用证、商业承兑汇票-150000000.00

合计-160962205.40

（3）期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据

（4）按坏账计提方法分类期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备161031599.50100.00--161031599.50

其中：

银行承兑汇票11031599.506.85--11031599.50

101广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)

国内信用证、商业承兑

150000000.0093.15--150000000.00

汇票

合计161031599.50100.00--161031599.50

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备106500000.00100.00--106500000.00

其中：

银行承兑汇票-----

国内信用证、商业承兑

106500000.00100.00--106500000.00

汇票

合计106500000.00100.00--106500000.00

（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额0.00元，收回或转回坏账准备金额0.00元。

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内

其中：0至3个月766601651.59328330765.59

4至6个月1805819.595249336.23

7至12个月1754283.012421473.20

1年以内小计770161754.19336001575.02

1至2年3913878.39239525300.31

2至3年2819036.005688719.70

3年以上22577284.8619929694.46

小计799471953.44601145289.49

减：坏账准备30849849.8931152757.63

合计768622103.55569992531.86

（2）按坏账计提方法分类披露

102广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)

按单项计提坏账准备10366344.401.3010366344.40100.00-

其中：

天创（罗定）双东环保

8993620.001.128993620.00100.00-

工业园开发有限公司广州隆昌能源技术开发

1068550.000.131068550.00100.00-

有限公司广州康翔物资金属回收

145785.400.02145785.40100.00-

有限公司深圳诚和电子实业有限

130929.000.02130929.00100.00-

公司揭阳市揭东区三合不锈

27460.000.0127460.00100.00-

钢制品有限公司

按组合计提坏账准备789105609.0498.7020483505.492.60768622103.55

其中：

应收合并范围内关联

744183499.3793.08--744183499.37

方组合

应收其他客户组合44922109.675.6220483505.4945.6024438604.18

合计799471953.44100.0030849849.893.86768622103.55

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)

按单项计提坏账准备10366344.401.7210366344.40100.00-

其中：

天创（罗定）双东环保

8993620.001.508993620.00100.00-

工业园开发有限公司广州隆昌能源技术开发

1068550.000.181068550.00100.00-

有限公司广州康翔物资金属回收

145785.400.02145785.40100.00-

有限公司深圳诚和电子实业有限

130929.000.02130929.00100.00-

公司揭阳市揭东区三合不锈

27460.00-27460.00100.00-

钢制品有限公司

按组合计提坏账准备590778945.0998.2820786413.233.52569992531.86

其中：

应收合并范围内关联

512426460.2385.24--512426460.23

方组合

103广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)

应收其他客户组合78352484.8613.0320786413.2326.5357566071.63

合计601145289.49100.0031152757.635.18569992531.86按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：应收其他客户组合期末余额项目

应收账款坏账准备预期信用损失率(%)

1年以内

其中：0至3个月22418152.22405768.551.81

4至6个月1805819.59286222.4115.85

7至12个月1754283.011056599.7360.23

1年以内小计25978254.821748590.696.73

1至2年3913878.393704938.3494.66

2至3年2819036.002819036.00100.00

3年以上12210940.4612210940.46100.00

合计44922109.6720483505.4945.60

续：

上年年末余额项目

应收账款坏账准备预期信用损失率(%)

1年以内

其中：0至3个月54161841.57779930.521.44

4至6个月3170194.17340795.8710.75

7至12个月2421473.201370446.9856.60

1年以内小计59753508.942491173.374.17

1至2年3346906.163043170.1090.92

2至3年5039963.705039963.70100.00

3年以上10212106.0610212106.06100.00

合计78352484.8620786413.2326.53

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额31152757.63

本期计提-133564.61

104广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

项目坏账准备金额

本期收回或转回-

本期核销169343.13

本期转销-

其他-

期末余额30849849.89

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款169343.13

（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额749795676.43元，占应收账款期末余额合计数的比例93.79%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额

9090595.06元。

3、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款2741009978.112358119052.69

合计2741009978.112358119052.69

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内987353037.861059022945.30

1至2年913330872.301157342204.85

2至3年700080655.04130233912.21

3年以上142281078.4712577166.26

小计2743045643.672359176228.62

减：坏账准备2035665.561057175.93

合计2741009978.112358119052.69

*按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

往来款2615082797.04-2615082797.042318123072.90-2318123072.90

押金、保

127139156.222035665.56125103490.6638689857.761057175.9337632681.83

证金

105广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值增值税即

---1622142.89-1622142.89征即退代扣代缴

社保公积823690.41-823690.41741155.07-741155.07金及其他

合计2743045643.672035665.562741009978.112359176228.621057175.932358119052.69

*坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值

(%)

按单项计提坏账准备101868202.31--101868202.31

先锋期货股份有限公司89036779.89--89036779.89

四会市地豆镇人民政府6626961.50--6626961.50

四会市罗源镇人民政府6192903.06--6192903.06

广州期货股份有限公司11557.86--11557.86

按组合计提坏账准备2641039415.430.071897639.632639141775.80应收合并范围内关联方

2602262932.48--2602262932.48

组合

应收押金和保证金组合37952792.545.001897639.6336055152.91

应收退税款组合----

应收其他款项组合823690.41--823690.41

合计2742907617.740.071897639.632741009978.11期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期类别账面余额坏账准备账面价值

信用损失率（%）

按单项计提坏账准备138025.93100.00138025.93-

东莞永将电子有限公司138025.93100.00138025.93-

按组合计提坏账准备----

合计138025.93100.00138025.93-上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值

(%)

按单项计提坏账准备32988696.39--32988696.39

先锋期货股份有限公司20162285.37--20162285.37

106广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

未来12个月内的类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值

(%)

四会市地豆镇人民政府6626961.50--6626961.50

四会市罗源镇人民政府6192903.06--6192903.06

广州期货股份有限公司6546.46--6546.46

按组合计提坏账准备2326049506.300.04919150.002325130356.30应收合并范围内关联方

2305303208.34--2305303208.34

组合

应收押金和保证金组合18383000.005.00919150.0017463850.00

应收退税款组合1622142.89--1622142.89

应收其他款项组合741155.07--741155.07

合计2359038202.690.04919150.002358119052.69

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款上年年末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期类别账面余额坏账准备账面价值

信用损失率（%）

按单项计提坏账准备138025.93100.00138025.93-

东莞永将电子有限公司138025.93100.00138025.93-

按组合计提坏账准备----

合计138025.93100.00138025.93-

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

期初余额919150.00-138025.931057175.93期初余额在本期

--转入第

----二阶段

--转入第

----三阶段

--转回第

----二阶段

--转回第

----一阶段

本期计提978489.63--978489.63

本期转回----

本期转销----

本期核销----

107广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

其他变动----

期末余额1897639.63-138025.932035665.56

*本期无核销的其他应收款

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)

江西巴顿环保1年以内、1-2

往来款1671635742.2160.94-

科技有限公司年、2-3年广西飞南资源1年以内、1-2

往来款489717948.9317.85-利用有限公司年

1年以内、1-2

江西飞南环保

往来款193900552.21年、2-3年、7.07-科技有限公司

3-4年

江西兴南环保

往来款170390114.671年以内6.21-科技有限公司先锋期货股份

押金、保证金89036779.891年以内3.25-有限公司

合计2614681137.9195.32-

*其他说明期末，本公司存放在先锋期货股份有限公司的期货保证金为89036779.89元本公司存放在广州期货股份有限公司的期货保证金为11557.86元。以上款项为公司期货交易提供保证，是使用受限的资产。

4、长期股权投资

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司

1522935991.43-1522935991.431473255535.81-1473255535.81

投资对联营企

28478640.46-28478640.4651821753.54-51821753.54

业投资

合计1551414631.89-1551414631.891525077289.35-1525077289.35

（1）对子公司投资

108广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

本期计减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额提减值期末余额准备江西兴南环

保科技有限100255314.03334633.33-100589947.36--公司江西飞南环

保科技有限90225400.43280075.67-90505476.10--公司广西飞南资

源利用有限279299922.79398549.58-279698472.37--公司江西巴顿环

保科技有限909077879.35953549.54-910031428.89--公司四会晟南环

保科技有限10027195.5037138.68-10064334.18--公司广东名南环

保科技有限34973308.91130000.0023308.9135080000.00--公司佛山飞南资源利用技术

586622.16406918.37-993540.53--

研究有限公司肇庆飞南废旧电器资源

16431044.00220000.00-16651044.00--

再生有限公司赣州飞南资

源循环科技32378848.6444660000.0038848.6477000000.00--有限公司上饶晟南再

生资源利用-1602000.00-1602000.00--有限公司飞南资源（香港）有-719748.00-719748.00--限公司

合计1473255535.8149742613.1762157.551522935991.43--

109广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

（2）对联营、合营企业投资本期增减变动其他减值准备

被投资单位期初余额权益法下宣告发放现计提减追加/新综合其他权期末余额减少投资确认的金股利或利值其他期末余额增投资收益益变动投资损益润准备调整

*联营企业广东中耀环境

22318380.93-18000000.002474143.68-----6792524.61--

科技有限公司江门新南资源

29503372.61---1024732.15-----28478640.46-

利用有限公司

合计51821753.54-18000000.001449411.53-----6792524.6128478640.46-

110广东飞南资源利用股份有限公司

财务报表附注

5、营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务6770240026.666291020615.535947913316.535602692768.45

其他业务49971220.2715358926.5566601342.809833217.50

合计6820211246.936306379542.086014514659.335612525985.95

（1）营业收入、营业成本按业务划分本期发生额上期发生额行业名称收入成本收入成本

主营业务：

资源化产品销售业务6738648808.246249482204.165903020809.045560596897.92

危废处置业务31591218.4241538411.3744892507.4942095870.53

小计6770240026.666291020615.535947913316.535602692768.45

其他业务：49971220.2715358926.5566601342.809833217.50

合计6820211246.936306379542.086014514659.335612525985.95

6、投资收益

项目本期发生额上期发生额

衍生金融工具产生的投资收益7678421.54-5379690.32

子公司分红取得的投资收益-30000000.00

权益法核算的长期股权投资收益1449411.531528152.72

处置长期股权投资产生的投资收益1457475.39-100752.76

理财产品产生的投资收益10875.07-

合计10596183.5326047709.64

十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲-9982757.17销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公7931922.01司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金

融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损-163460367.25益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回356394.45

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-168637.78

111