金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
已审财务报表
2024年度金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
目录页次
审计报告1-6已审财务报表
合并资产负债表7-8
合并利润表9-10
合并股东权益变动表11-12
合并现金流量表13-14
公司资产负债表15-16公司利润表17
公司股东权益变动表18-19
公司现金流量表20-21
财务报表附注22-90补充资料
1.非经常性损益明细表1
2.净资产收益率和每股收益1审计报告
安永华明（2025）审字第70020911_A01号金凯（辽宁）生命科技股份有限公司金凯（辽宁）生命科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了金凯（辽宁）生命科技股份有限公司的财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的金凯（辽宁）生命科技股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
2024年12月31日的合并及公司的财务状况以及2024年度的合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金凯（辽宁）生命科技股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
1审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70020911_A01号金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：
收入确认金凯（辽宁）生命科技股份有限公司及子公我们就收入确认执行的审计程序包括司（以下简称“贵集团”）主营业务为商品但不限于：
销售。2024年度的收入为人民币
497010912.73元。由于收入是贵集团的关1、我们了解、测试和评价了收入确
键业绩指标之一，且收入确认对财务报表各认流程的内部控制的设计及运行项数据及各项财务指标均产生重要影响，因的有效性；
此我们将收入确认作为关键审计事项。2、抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发贵集团与收入相关的会计政策及披露载于财票、出口报关单、提单、签收单
务报表的附注三、19，附注五、34。等，评价相关收入确认是否符合收入确认的会计政策；
3、对主要客户销售收入金额及应收
账款余额实施函证程序；
4、执行收入截止性测试，评价收入
是否确认在恰当的会计期间；
5、执行分析性复核程序，分析收入
及其毛利率变动的原因。
2审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70020911_A01号金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：
存货计价
于2024年12月31日，贵集团的存货账面价值我们就存货执行的审计程序包括但不为人民币194971270.02元，存货金额重大限于：
且管理层在确认存货的可变现净值时需要运
用重大估计，因此，我们将存货计价确定为1、我们了解、测试和评价存货管理关键审计事项。流程的内部控制的设计及运行的有效性；
贵集团与对存货相关的会计政策及披露载于2、在存货盘点现场实施监盘，评价财务报表的附注三、9，附注三、27，附注管理层用以记录和控制存货盘点五、8。结果的指令和程序，观察管理层
制定的盘点程序的执行情况，检查存货数量及状况并执行抽盘，并引入外部专家对存货进行抽样检测；
3、对存货执行计价测试程序，以判
断存货计价的准确性；
4、获取管理层对存货跌价准备的计算表，检查期末存货的可变现净值确认方法的合理性，测算期末存货的可变现净值，判断跌价准备计提金额的准确性。
3审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70020911_A01号金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
四、其他信息金凯（辽宁）生命科技股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任金凯（辽宁）生命科技股份有限公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金凯（辽宁）生命科技股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金凯（辽宁）生命科技股份有限公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
4审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70020911_A01号金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金凯（辽宁）生命科技股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金凯（辽宁）生命科技股份有限公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就金凯（辽宁）生命科技股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取
充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
5审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70020911_A01号金凯（辽宁）生命科技股份有限公司（本页无正文）
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：章晓亮（项目合伙人）
中国注册会计师：陈雨婷中国北京2025年4月23日
6金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
合并资产负债表
2024年12月31日人民币元
资产附注五2024年12月31日2023年12月31日流动资产
货币资金1191177985.31486901359.23
交易性金融资产2224249638.3170621966.46
应收票据328833348.7139125612.78
应收账款474601150.11103618656.11
应收款项融资59451359.996180000.00
预付款项68332499.6312784974.41
其他应收款7396023.2716029593.33
存货8194971270.02216881593.23
其他流动资产9771864683.54905175666.21
流动资产合计1503877958.891857319421.76非流动资产
固定资产10281440286.73314566369.16
在建工程1176821184.1670607701.80
使用权资产124785798.046716341.32
无形资产1347130734.3448547112.54
长期待摊费用14188000.00313000.00
递延所得税资产1518684909.398800051.31
其他非流动资产16330460273.473765611.32
非流动资产合计759511186.13453316187.45
资产总计2263389145.022310635609.21后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
7金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
合并资产负债表（续）
2024年12月31日人民币元
负债和股东权益附注五2024年12月31日2023年12月31日流动负债
短期借款18-5000000.00
应付账款1938825036.7645022199.11
合同负债208795561.6511237367.99
应付职工薪酬2111492814.7413349414.00
应交税费22277936.935106284.30
其他应付款2331332430.7938868269.18一年内到期的非流动
负债241800396.711965331.92
其他流动负债2546774.02316983.12
流动负债合计92570951.60120865849.62非流动负债
租赁负债262957727.184706487.79
递延收益279010105.986800956.40
递延所得税负债1510031070.237257509.39
非流动负债合计21998903.3918764953.58
负债合计114569854.99139630803.20股东权益
股本28120446669.0086033335.00
资本公积291594719617.131623277482.75
其他综合收益3016644831.1114468469.90
专项储备31--
盈余公积3246400517.7040677624.70
未分配利润33370607655.09406547893.66
股东权益合计2148819290.032171004806.01
负债和股东权益总计2263389145.022310635609.21
本财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
8金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
合并利润表
2024年度人民币元
附注五2024年2023年营业收入34497010912.73766824305.02
减：营业成本34321873885.80404847560.97
税金及附加356171857.856124753.54
销售费用3620984852.0725477463.97
管理费用3788505442.1493525581.60
研发费用3835534943.3430040192.48
财务费用39(9774056.67)(3276919.89)
其中：利息费用321807.782202974.85
利息收入6179030.633883906.84
加：其他收益405718318.052824691.99
投资收益4119007088.144752765.04
其中：以摊余成本计量的金
融资终止确认的损失-(503275.81)
公允价值变动收益42455856.41-
信用减值损失432680862.30(709285.07)
资产减值损失44(22234328.73)(12750133.76)
资产处置损失45(612879.26)(491788.84)
营业利润38728905.11203711921.71
加：营业外收入46661235.3956761.57
减：营业外支出47125537.43362909.19
利润总额39264603.07203405774.09
减：所得税费用48655280.6429831607.72
净利润38609322.43173574166.37后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
9金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
合并利润表（续）
2024年度人民币元
附注五2024年2023年按经营持续性分类
持续经营净利润38609322.43173574166.37按所有权归属分类
归属于母公司股东的净利润38609322.43173574166.37
其他综合收益的税后净额302176361.212531856.68将重分类进损益的其他综合收益
外币财务报表折算差额2176361.212531856.68
综合收益总额40785683.64176106023.05每股收益
基本每股收益490.321.73
稀释每股收益490.321.73
本财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
0金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
合并股东权益变动表
2024年度人民币元
2024年度
归属于母公司股东权益股东权益股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计合计
一、本年年初余额86033335.001623277482.7514468469.90-40677624.70406547893.662171004806.012171004806.01
二、本年增减变动金额
(一)综合收益总额--2176361.21--38609322.4340785683.6440785683.64
(二)股东投入和减少资本
股份支付计入股东权益的金额-5855468.38----5855468.385855468.38
(三)利润分配
1.提取盈余公积----5722893.00(5722893.00)--
2.对股东的分配-----(68826668.00)(68826668.00)(68826668.00)
(四)股东权益内部结转
资本公积转增股本34413334.00(34413334.00)------
(五)专项储备
1.本年提取---3872229.75--3872229.753872229.75
2.本年使用---(3872229.75)--(3872229.75)(3872229.75)
三、本年年末余额120446669.001594719617.1316644831.11-46400517.70370607655.092148819290.032148819290.03后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
1
1金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
合并股东权益变动表（续）
2024年度人民币元
2023年度
归属于母公司股东权益股东权益股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计合计
一、本年年初余额64525000.00528676073.8611936613.22-23953025.97249698326.02878789039.07878789039.07
二、本年增减变动金额
(一)综合收益总额--2531856.68--173574166.37176106023.05176106023.05
(二)股东投入和减少资本
1.股东投入资本21508335.001089235971.58----1110744306.581110744306.58
2.股份支付计入股东权益的金额-5365437.31----5365437.315365437.31
(三)利润分配
提取盈余公积----16724598.73(16724598.73)--
(四)专项储备
1.本年提取---4887128.12--4887128.124887128.12
2.本年使用---(4887128.12)--(4887128.12)(4887128.12)
三、本年年末余额86033335.001623277482.7514468469.90-40677624.70406547893.662171004806.012171004806.01
本财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
1
2金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
合并现金流量表
2024年度人民币元
附注五2024年2023年一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金465320235.81645703811.01
收到的税费返还6306717.2426090908.18
收到其他与经营活动有关的现金50（1）24119839.455689883.10
经营活动现金流入小计495746792.50677484602.29
购买商品、接受劳务支付的现金(147613828.38)(284433700.75)
支付给职工以及为职工支付的现金(144634110.08)(150900595.33)
支付的各项税费(19827230.97)(34985993.65)
支付其他与经营活动有关的现金50（1）(28773742.74)(52007959.14)
经营活动现金流出小计(340848912.17)(522328248.87)
经营活动产生的现金流量净额51154897880.33155156353.42
二、投资活动产生的现金流量
取得投资收益所收到的现金15770493.083117594.04
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额499777.47780909.16
收到其他与投资活动有关的现金50（2）3957683187.2131006774.88
投资活动现金流入小计3973953457.7634905278.08
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金(54097570.88)(72898190.03)
支付其他与投资活动有关的现金50（2）(4295757632.49)(899999886.12)
投资活动现金流出小计(4349855203.37)(972898076.15)
投资活动产生的现金流量净额(375901745.61)(937992798.07)后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
1
3金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
合并现金流量表（续）
2024年度人民币元
附注五2024年2023年三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金-1129965807.72
取得借款收到的现金-5000000.00
筹资活动现金流入小计-1134965807.72
偿还债务支付的现金(5000000.00)(81931514.14)
分配股利、利润或偿付利息支付的现金(69148475.78)(2202974.85)
支付其他与筹资活动有关的现金50（3）(1913695.82)(13355579.70)
筹资活动现金流出小计(76062171.60)(97490068.69)
筹资活动产生的现金流量净额(76062171.60)1037475739.03
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1342662.961250954.03
五、现金及现金等价物净（减少）/增加额(295723373.92)255890248.41
加：年初现金及现金等价物余额486901359.23231011110.82
六、年末现金及现金等价物余额51191177985.31486901359.23
本财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
1
4金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
资产负债表
2024年12月31日人民币元
资产附注十五2024年12月31日2023年12月31日流动资产
货币资金1161042103.83225646105.22
交易性金融资产100329992.75-
应收票据228833348.7139125612.78
应收账款358375172.0786816969.14
应收款项融资9451359.996180000.00
预付款项7332141.7911201445.30
其他应收款4332762623.27336207770.17
存货5184569282.85210702511.81
其他流动资产418621694.12701728332.93
流动资产合计1301317719.381617608747.35非流动资产
长期股权投资6243247985.74241444877.39
固定资产229671829.27266170687.97
在建工程56148497.7661028042.55
使用权资产1600722.882484622.91
无形资产21992280.0522795031.61
长期待摊费用188000.00313000.00
递延所得税资产7829171.945592792.27
其他非流动资产330141311.433171649.02
非流动资产合计890819799.07603000703.72
资产总计2192137518.452220609451.07后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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资产负债表（续）
2024年12月31日人民币元
负债和股东权益2024年12月31日2023年12月31日流动负债
短期借款-5000000.00
应付账款36883847.9540047386.81
合同负债393300.182459579.78
应付职工薪酬7538769.2310283225.18
应交税费177956.925086621.31
其他应付款29335487.8635221911.86
一年内到期的非流动负债858426.04899240.59
其他流动负债46774.02316983.12
流动负债合计75234562.2099314948.65非流动负债
租赁负债388044.901246470.98
递延收益9010105.986800956.40
非流动负债合计9398150.888047427.38
负债合计84632713.08107362376.03股东权益
股本120446669.0086033335.00
资本公积1594719617.131623277482.75
专项储备--
盈余公积46400517.7040677624.70
未分配利润345938001.54363258632.59
股东权益合计2107504805.372113247075.04
负债和股东权益总计2192137518.452220609451.07
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16金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
利润表
2024年度人民币元
附注十五2024年2023年营业收入7437627010.35631800548.46
减：营业成本7289127639.67332193467.15
税金及附加5676306.235618595.15
销售费用2380517.072187079.00
管理费用62201364.7567434799.25
研发费用26051321.2125698208.53
财务费用(9206288.49)(3161186.95)
其中：利息费用129440.192116142.73
利息收入5174151.643548995.22
加：其他收益5718318.052822788.12
投资收益12933079.131728446.81
公允价值变动收益329992.75-
信用减值损失(781165.21)(1141855.14)
资产减值损失(17071625.94)(11976329.64)
营业利润62524748.69193262636.48
加：营业外收入661235.3956760.79
减：营业外支出125525.14362909.19
利润总额63060458.94192956488.08
减：所得税费用5831528.9925710500.75
净利润57228929.95167245987.33
其中：持续经营净利润57228929.95167245987.33
综合收益总额57228929.95167245987.33
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17金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
股东权益变动表
2024年度人民币元
2024年度
股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计
一、本年年初余额86033335.001623277482.75-40677624.70363258632.592113247075.04
二、本年增减变动金额
(一)综合收益总额----57228929.9557228929.95
(二)股东投入和减少资本股份支付计入股东权
的金额-5855468.38---5855468.38
(三)利润分配
1.提取盈余公积---5722893.00(5722893.00)-
2.对股东的分配----(68826668.00)(68826668.00)
(四)股东权益内部结转
资本公积转增股本34413334.00(34413334.00)----
(五)专项储备
1.本年提取--3872229.75--3872229.75
2.本年使用--(3872229.75)--(3872229.75)
三、本年年末余额120446669.001594719617.13-46400517.70345938001.542107504805.37后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
18金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
股东权益变动表（续）
2024年度人民币元
2023年度
股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计
一、本年年初余额64525000.00528676073.86-23953025.97212737243.99829891343.82
二、本年增减变动金额
(一)综合收益总额----167245987.33167245987.33
(二)股东投入和减少资本
1.股东投入资本21508335.001089235971.58---1110744306.58
2.股份支付计入股东权
的金额-5365437.31---5365437.31
(三)利润分配
提取盈余公积---16724598.73(16724598.73)-
(四)专项储备
1.本年提取--4887128.12--4887128.12
2.本年使用--(4887128.12)--(4887128.12)
三、本年年末余额86033335.001623277482.75-40677624.70363258632.592113247075.04
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19金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
现金流量表
2024年度人民币元
2024年2023年
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金403006402.64569394079.15
收到的税费返还6306717.2426090908.18
收到其他与经营活动有关的现金13762854.665353066.83
经营活动现金流入小计423075974.54600838054.16
购买商品、接受劳务支付的现金(117800210.82)(248826442.88)
支付给职工以及为职工支付的现金(100948246.19)(102948007.88)
支付的各项税费(17420219.13)(27123605.59)
支付其他与经营活动有关的现金(25917442.91)(36349087.31)
经营活动现金流出小计(262086119.05)(415247143.66)
经营活动产生的现金流量净额160989855.49185590910.50
二、投资活动产生的现金流量
取得投资收益所收到的现金9696484.07-
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收回的现金净额363441.028311.41
收到其他与投资活动有关的现金3740020658.79-
投资活动现金流入小计3750080583.888311.41
购建固定资产、无形资产和其他长期资
产支付的现金(26829252.56)(60226779.02)
投资支付的现金-(110000000.00)
支付的其他与投资活动有关的现金(3875127632.49)(1028866486.12)
投资活动现金流出小计(3901956885.05)(1199093265.14)
投资活动产生的现金流量净额(151876301.17)(1199084953.73)后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
20金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
现金流量表（续）
2024年度人民币元
2024年2023年
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金-1129965807.72
取得借款收到的现金-5000000.00
筹资活动现金流入小计-1134965807.72
偿还债务支付的现金(5000000.00)(71000000.00)
分配股利、利润或偿付利息支付的现金(68956108.19)(2116142.73)
支付其他与筹资活动有关的现金(899240.63)(10451378.64)
筹资活动现金流出小计(74855348.82)(83567521.37)
筹资活动产生的现金流量净额(74855348.82)1051398286.35
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1137793.11825747.54
五、现金及现金等价物净（减少）/增加额(64604001.39)38729990.66
加：年初现金及现金等价物余额225646105.22186916114.56
六、年末现金及现金等价物余额161042103.83225646105.22
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21金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
财务报表附注
2024年度人民币元
一、基本情况金凯（辽宁）生命科技股份有限公司（“本公司”或“公司”）的前身金凯（辽宁）化工有限公司是一家在中华人民共和国辽宁省阜新市注册的有限责任公司，于2009年6月8日成立，营业期限为2009年6月8日至长期。根据公司
2020年11月召开的董事会决议及公司章程，公司整体变更为股份公司，并由金凯（辽宁）化工有限公司更名为金凯（辽宁）生命科技股份有限公司。本公司总部位于辽宁省阜新市阜蒙县伊吗图镇氟化工园区安仁路6号。
经中国证券监督管理委员会核准，本公司公开发行21508335.00股人民币普
通股（A股），并于2023年8月在深圳证券交易所上市交易。
本公司及子公司（统称“本集团”）主要为世界大型跨国医药及生物制药集团、
创新药公司、化工集团提供从克级样品工艺研发与制备，到公斤级、吨级的工艺优化、工艺放大和规模化生产的全流程服务。
本公司的母公司和最终母公司为于美国成立的金凯（中国）控股有限公司（以下简称“金凯中国”）。
本财务报表业经本公司董事会于2025年4月23日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第15号——财务报告的一般规定》披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
三、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提、存货跌价准备的计提、固定资产折旧、无形资产
摊销和收入确认和计量等，具体如下所述：
1.遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2024年12月31日的财务状况以及2024年度的经营成果和现金流量。
2.会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
22金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2024年度人民币元
三、重要会计政策和会计估计（续）
3.记账本位币
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。
本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
4.财务报表披露遵循的重要性标准确定方法和选择依据
重要性标准
应收款项坏账准备收回或单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%转回金额重要的以上且金额大于200万元账龄超过1年且金额重要的单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的
合同负债10%以上且金额大于200万元重要的在建工程单项在建工程金额超过人民币100万元
5.合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等)。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。
不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。
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财务报表附注（续）
2024年度人民币元
三、重要会计政策和会计估计（续）
6.现金及现金等价物现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7.外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生当期平均汇率将外币金额折算为记账本位币金额，但投资者以外币投入的资本以交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用交易发生日的即期汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用交易发生日的即期汇率折算）折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
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三、重要会计政策和会计估计（续）
8.金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由在法规或惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产分类和计量本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融
资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
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财务报表附注（续）
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三、重要会计政策和会计估计（续）
8．金融工具（续）
（2）金融资产分类和计量（续）
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债。以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（4）金融工具减值预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
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三、重要会计政策和会计估计（续）
8．金融工具（续）
（4）金融工具减值（续）
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披
露参见附注八、1。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列
可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据
本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估金融工具的预期信用损失。
基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法本集团根据开票日期确定账龄。
按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准
若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，对应收该对手方款项按照单项计提损失准备。
减值准备的核销
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。
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8．金融工具（续）
（5）金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（6）金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
9.存货
本集团存货主要包括原材料、低值易耗品、半成品及在产品、库存商品及发出商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货采用月末一次加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料、在产品和产成品按单个存货项目计提。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
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10.长期股权投资
长期股权投资包括对子公司的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价
值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本，通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证
券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本集团个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
11.固定资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。除本集团一境外子公司于境外购置的土地外，固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：
使用寿命预计净残值率年折旧率
房屋及建筑物10-40年0-3%2.43%-10.00%
机器设备5-10年0-3%9.70%-20.00%
运输设备5年0-3%19.40%-20.00%
电子设备3-5年0-3%19.40%-33.33%
其他设备3-5年0-3%19.40%-33.33%土地所有权永久不适用不适用
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三、重要会计政策和会计估计（续）
11.固定资产（续）
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济利益的，适用不同折旧率和折旧方法。
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。
12.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产标准如下：
结转固定资产的标准房屋及建筑物预计达到可使用状态机器设备完成安装调试运输工具正常使用无问题并办理完行驶证电子设备开机后可正常运行
13.借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。
当资本支出和借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
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14.无形资产
（1）无形资产使用寿命
各无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下：
使用寿命确定依据
土地使用权40-50年土地使用权期限专利权20年专利权期限与预计使用期限孰短软件5年结合产品生命周期预计使用年限
（2）研发支出
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
15.资产减值
对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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三、重要会计政策和会计估计（续）
16.长期待摊费用
长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：
摊销期员工安家费5年
17.职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（1）短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利（设定提存计划）
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。
本集团下属美国子公司员工参与实施一项定额供款401(k)养老金计划（“401(k)计划”），401(k)计划涵盖所有美国雇员。
（3）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
18.股份支付
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的公允价值采用股份授予日最近一次外部投资者增资价格确定，参见附注十一。
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四、重要会计政策和会计估计（续）
18.股份支付（续）
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
19.与客户之间的合同产生的收入
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
（1）销售商品合同本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本集团通过向客户交付医药领域、农药领域及特殊化学品领域中间体产品履行履约义务。在综合考虑了下列因素的基础上，以控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定
所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
（2）提供服务合同
本集团通过向客户提供技术服务履行履约义务，由于本集团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，或本集团履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法，根据投入的材料数量、花费的人工工时、花费的机器工时、发生的成本和时间
进度确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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三、重要会计政策和会计估计（续）
20.合同资产与合同负债
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
合同负债
在向客户转让商品或服务之前，已收客户对价或取得无条件收取对价权利而应向客户转让商品或服务的义务，确认为合同负债。
21.与合同成本相关的资产
本集团与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。根据其流动性，分别列报在存货、其他流动资产和其他非流动资产中。
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产，除非该资产摊销期限不超过一年。
本集团为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材
料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本集团对与合同成本有关的资产采用与该资产相关的收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
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22.政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
政府补助采用总额法核算。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
23.递延所得税
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
（1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具
有以下特征的单项交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是
企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可
抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
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23.递延所得税（续）
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
（1）可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合
并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏
损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
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24.租赁
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
作为承租人
除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额）；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担
保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额
的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果
或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
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25.安全生产费
按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。
26.公允价值计量
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观
察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
27.重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。
（1）判断
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：
业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获
得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
（2）估计的不确定性以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。
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27.重大会计判断和估计（续）
（2）估计的不确定性（续）金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
存货跌价准备
本集团根据存货跌价政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对于成本高于可变现净值及长期滞压的存货，计提存货跌价准备。本集团于资产负债表日对单个存货可变现净值是否低于存货成本进行估计。
固定资产和无形资产的可使用年限本集团对固定资产和无形资产在预计使用寿命内计提折旧或摊销。本集团定期复核相关资产的预计使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。资产使用寿命是本集团根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术改变而确定。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
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（2）估计的不确定性（续）承租人增量借款利率
对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
四、税项
1.主要税种及税率
本集团报告期内主要税项及其税率列示如下：
计税依据税率
销售额和适用税率计算的销项税额，增值税13%抵扣准予抵扣的进项税额后的差额
城市维护建设税实际缴纳的增值税税额5%
教育费附加实际缴纳的增值税税额3%
地方教育费附加实际缴纳的增值税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%、30%
房产税房产原值减去30%后的余值1.2%
土地使用税实际占用的土地面积9元/㎡
执行不同企业所得税税率纳税主体如下：
所得税税率金凯（辽宁）生命科技股份有限公司15%金凯（大连）医药科技有限公司25%
Kingchem Life Science LLC 30%
2.税收优惠
本集团企业所得税主要税收优惠如下：
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
2021年9月24日，经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁
省税务局批准，本公司被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业资格证书，有效期为2021年09月24日至2024年09月24日。2024年11月27日，经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局批准，本公司被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业资格证书，有效期为2024年11月27日至2027年11月27日。
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五、合并财务报表主要项目注释
1.货币资金
2024年2023年
12月31日12月31日
库存现金-7922.31
银行存款191177985.31486893436.92
合计191177985.31486901359.23
其中：存放在境外的款项总额11466199.0816158064.60
2.交易性金融资产
2024年2023年
12月31日12月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
基金投资51793781.9070621966.46
理财产品172455856.41-
合计224249638.3170621966.46注1: Kingchem Life Science LLC于2022年11月16日与TD Bank签署《SETUPFORM TD GOLDMAN SACHS MUTUAL FUND INVESTMENT SWEEPSERVICE》协议。约定对于TD Bank账户余额高于50万美元余额的部分，在每个银行结算日购买政府债券型基金产品，截至2024年12月31日，KingchemLife Science LLC购买的基金产品公允价值为7205189.18美元（人民币
51793781.90元）。
注2:本公司本年使用募集金额人民币100000000.00元购买了中信证券固收安享系
列395期收益凭证，为本金保障型浮动收益的理财产品，其浮动收益挂钩于中证中信证券量化债股优选稳健策略指数；子公司金凯(大连)医药科技有限公司购买人民币35000000元的汇率看涨的保本结构性存款以及人民币35000000
元的汇率看跌的保本结构性存款，用自有资金人民币2000000元购买了施罗德交银理财得润固收添益30天持有期理财产品，该产品为净值型理财产品。
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2024年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
3.应收票据
（1）应收票据分类列示
2024年2023年
12月31日12月31日
银行承兑汇票28585935.4820320720.60
信用证247413.2318804892.18
28833348.7139125612.78
减：应收票据坏账准备--
合计28833348.7139125612.78
于2024年12月31日及2023年12月31日，本集团无质押的应收票据。
（2）已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据终止确认未终止确认
银行承兑汇票-25715776.61
4.应收账款
（1）按账龄披露
2024年2023年
12月31日12月31日
1年以内79359819.66110139519.79
1年至2年366.6093883.86
2年至3年4029.2616188.90
3年至4年-22918.74
4年至5年10102.345491.05
5年以上11637.1210009.30
79385954.98110288011.64
减：应收账款坏账准备4784804.876669355.53
合计74601150.11103618656.11
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2024年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
4．应收账款（续）
（2）按坏账计提方法分类披露
2024年12月31日
账面余额坏账准备
金额比例(%)金额计提比例
(%)按信用风险特征组合
计提坏账准备79385954.98100.004784804.876.03
2023年12月31日
账面余额坏账准备
金额比例(%)金额计提比例
(%)按信用风险特征组合
计提坏账准备110288011.64100.006669355.536.05
于2024年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额减值准备计提比例（%）
1年以内79359819.664761589.186.00%
1年至2年366.6065.9918.00%
2年至3年4029.261410.2435.00%
3年至4年--100.00%
4年至5年10102.3410102.34100.00%
5年以上11637.1211637.12100.00%
合计79385954.984784804.87
（3）坏账准备的情况本年收回或外币报表年初余额本年计提转回折算差额年末余额按信用风险特征组合
计提坏账准备6669355.534463122.16(6406335.00)58662.184784804.87
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4．应收账款（续）
（4）欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款账面余额坏账准备
合计的比例(%)
客户117346701.841040802.1121.85
客户29246115.44554766.9311.65
客户36059346.80363560.817.63
客户45815864.88348951.897.33
客户55394175.36323650.526.79
43862204.322631732.2655.25
5.应收款项融资
（1）应收款项融资分类列示
2024年2023年
12月31日12月31日
银行承兑汇票9451359.996180000.00
（2）已背书但在资产负债表日尚未到期的银行承兑票据终止确认未终止确认
银行承兑汇票28452495.27-
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6.预付款项
预付款项的账龄分析如下：
2024年12月31日2023年12月31日
账面余额比例(%)账面余额比例(%)
1年以内7883526.4594.6112633669.6298.82
1年至2年405324.784.8727957.480.22
2年至3年--13027.700.10
3年以上43648.400.52110319.610.86
合计8332499.63100.0012784974.41100.00
于2024年12月31日，本集团无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
于2024年12月31日，预付款项金额前五名如下：
占预付款项年末余额
年末余额合计数比例(%)
汇总6272435.8975.28
7.其他应收款
2024年2023年
12月31日12月31日
其他应收款1489289.8517883644.60
1489289.8517883644.60
减：其他应收款坏账准备1093266.581854051.27
合计396023.2716029593.33
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7.其他应收款（续）
（1）按账龄披露：
2024年2023年
12月31日12月31日
1年以内72991.1416784817.78
1年至2年370000.00754630.00
2年至3年722330.005600.00
3年至4年4800.009000.00
4年至5年9000.001600.00
5年以上310168.71327996.82
1489289.8517883644.60
减：其他应收款坏账准备1093266.581854051.27
合计396023.2716029593.33
（2）按款项性质分类情况
2024年2023年
12月31日12月31日
代理业务应收款-12966407.61
退税款-3430213.12
保证金及押金736968.71751896.82
应收垫付款676650.00676650.00
其他75671.1458477.05
合计1489289.8517883644.60
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7.其他应收款（续）
（3）坏账准备计提情况
2024年
账面余额坏账准备账面价值金额计提比例金额计提比例
（%）（%）单项计提坏账
准备676650.0045.43676650.00100.00-按信用风险特征组合计提
坏账准备812639.8554.57416616.5851.27396023.27
合计1489289.85100.001093266.5873.41396023.27
2023年
账面余额坏账准备账面价值金额计提比例金额计提比例
（%）（%）单项计提坏账
准备676650.003.78676650.00100.00-按信用风险特征组合计提
坏账准备17206994.6096.221177401.276.8416029593.33
合计17883644.60100.001854051.2710.3716029593.33
单项计提坏账准备的其他应收款情况如下：
2024年
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
单位1676650.00676650.00100.00收回概率较小
于2024年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收款情况如下：
账面余额减值准备计提比例
（%）
账龄组合812639.85416616.5851.27
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7.其他应收款（续）
其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别
计提的坏账准备的变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月整个存续期整个存续期预期信用损失预期信用损失预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）
本年年初余额810341.68130307.27913402.321854051.27年初余额在本阶段转换
本年计提58976.235100.002160.0066236.23
本年转回(803885.69)--(803885.69)
本年核销--(29800.00)(29800.00)
外币报表折算差额4283.87-2380.906664.77年末余额69716.09135407.27888143.221093266.58
其他应收款坏账准备的变动如下：
年初余额本年计提本年收回本年核销外币报表年末余额或转回折算差额单项计提
坏账准备676650.00----676650.00按信用风险特征组合计提坏账
准备1177401.2766236.23(803885.69)(29800.00)6664.77416616.58
合计1854051.2766236.23(803885.69)(29800.00)6664.771093266.58
（4）按欠款方归集的年末余额其他应收款金额前五名占其他应收款余额坏账准备
年末余额合计数的比例(%)性质账龄年末余额
单位1676650.0045.43垫付款项2-3年676650.00
单位2220000.0014.77保证金及押金1-2年44000.00
单位3161918.7110.87保证金及押金5年以上161918.71
2-3年、
4-5年、单位4129250.008.68保证金及押金5年以上120800.00
单位5100000.006.71保证金及押金1年以内20000.00
合计1287818.7186.471023368.71
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8.存货
（1）存货分类
2024年12月31日2023年12月31日
低值易耗品8282664.638246346.03
原材料17399022.4224427610.34
半成品及在产品78020618.2992483402.14
库存商品128769864.77105022115.27
发出商品3963225.9517340457.47
在途物资1207651.20-
237643047.26247519931.25
减：存货跌价准备42671777.2430638338.02
合计194971270.02216881593.23
（2）存货跌价准备外币报表年初金额本年计提本年转销折算差额年末余额
低值易耗品342476.89105539.49(106103.24)6099.52348012.66
原材料5122841.491291919.07(474501.89)8506.075948764.74
半成品及在产品10640117.83332420.47(923474.83)-10049063.47
库存商品14532901.8116560213.29(4802984.76)35806.0326325936.37
合计30638338.0218290092.32(6307064.72)50411.6242671777.24
9.其他流动资产
2024年12月31日2023年12月31日
预缴税额及待抵进项税额3216190.413037333.28
理财产品768648493.13902138332.93
合计771864683.54905175666.21
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10.固定资产
（1）固定资产情况房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备土地所有权其他设备合计原价
年初余额110779737.58463386819.835995920.4719571863.531349714.7329170053.23630254109.37
购置-3287296.281807856.45607177.58-1431504.527133834.83
在建工程转入17453064.355225176.83-606376.42-4261301.8327545919.43
处置或报废-(5423609.25)(1235809.65)(337723.41)-(34640.23)(7031782.54)
外币报表折算差额470246.50527365.5417289.2659401.5220142.73130753.571225199.12年末余额128703048.43467003049.236585256.5320507095.641369857.4634958972.92659127280.21累计折旧
年初余额(29765742.32)(249668672.72)(4897932.01)(14719119.28)-(16636273.88)(315687740.21)
计提(5979952.53)(49651797.89)(1149561.37)(3158472.94)-(3848458.39)(63788243.12)
处置或报废-4719518.731121700.43337723.41-34640.386213582.95
外币报表折算差额(85604.63)(256347.70)(15133.45)(44307.44)-(42022.79)(443416.01)
-
年末余额(35831299.48)(294857299.58)(4940926.40)(17584176.25)-(20492114.68)(373705816.39)减值准备
年初余额-------
计提(1761916.52)(1480003.81)-(47524.09)-(654791.99)(3944236.41)
外币报表折算差额(16501.66)(13861.31)-(445.10)-(6132.61)(36940.68)
年末余额(1778418.18)(1493865.12)-(47969.19)-(660924.60)(3981177.09)账面价值
年末91093330.77170651884.531644330.132874950.201369857.4613805933.64281440286.73年初81013995.26213718147.111097988.464852744.251349714.7312533779.35314566369.16
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10.固定资产（续）
（2）未办妥产权证书的固定资产账面价值未办妥产权证书原因
房屋及建筑物36207416.27办理中
（3）固定资产的减值测试情况
由于资产的经济绩效低于预期，管理层对 Kingchem Laboratories Inc 的长期资产进行了减值测试。
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定的：
预算/
预算/预测期稳定期的稳定期的关键账面价值可收回金额减值金额预测期的关键参数关键参数参数的确定依据的年限预测期稳定期根据经管理层
Kingchem 收入金额 收入金额 确认的7年Laboratories Inc 55243182.58 51262005.49 3981177.09 7 折现率14% 折现率14% 现金流量为基础
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11.在建工程
（1）在建工程情况
2024年12月31日
账面余额减值准备账面价值
年产980吨农化产品项目56088316.67-56088316.67
医药中间体项目9693548.72-9693548.72
暖通空调升级项目7579238.27-7579238.27
电气升级项目2817658.71-2817658.71
其他642421.79-642421.79
合计76821184.16-76821184.16
2023年12月31日
账面余额减值准备账面价值
年产980吨农化产品项目54530135.01-54530135.01
VOCs废气处理设施技术升级改造项目 3230313.98 - 3230313.98
医药中间体项目6389184.15-6389184.15
其他6458068.66-6458068.66
合计70607701.80-70607701.80
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11.在建工程（续）
（2）重要的在建工程变动情况本年转入外币报表工程投入占预算
项目名称预算年初余额本年增加固定资产折算差额年末余额资金来源比例（%）（附注五、10）
年产980吨农化产品项目91212000.0054530135.011558181.66--56088316.67自筹61.49
VOCs 废气处理设施技术升级改造项目 9067928.00 3230313.98 1817073.31 ( 4987206.20) - 60181.09 自筹 55.66
医药中间体项目522612300.006389184.153304364.57--9693548.72募集资金1.85
后勤综合楼项目7501000.003267593.565842476.04(9110069.60)--自筹100.00
暖通空调升级项目10782600.0065514.987443036.02-70687.277579238.27自筹70.29
电气升级项目3091012.00-2791514.11-26144.602817658.71自筹91.16
其他3124960.1210883314.50(13448643.63)22609.71582240.70自筹
70607701.8033639960.21(27545919.43)119441.5876821184.16
本集团在建工程不存在需要计提减值准备的情形。
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12.使用权资产
房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计成本
年初余额7830904.20930005.22240022.88272910.609273842.90
增加-----
处置(418975.36)-(241344.50)-(660319.86)外币报表
折算差额74257.59-1321.624072.8979652.10年末余额7486186.43930005.22-276983.498693175.14累计折旧
年初余额(1543810.73)(639378.63)(240022.88)(134289.34)(2557501.58)
计提(1698628.15)(232501.32)-(52269.21)(1983398.68)
处置418975.36-241344.50-660319.86外币报表
折算差额(22981.39)-(1321.62)(2493.69)(26796.70)差额
年末余额(2846444.91)(871879.95)-(189052.24)(3907377.10)账面价值
年末4639741.5258125.27-87931.254785798.04年初6287093.47290626.59-138621.266716341.32本集团使用权资产不存在需要计提减值准备的情形。
13.无形资产
土地使用权专利权软件合计原价
年初余额52530508.62100000.002502780.8355133289.45
购置--239806.66239806.66年末余额52530508.62100000.002742587.4955373096.11累计摊销
年初余额(5385550.65)(71330.04)(1129296.22)(6586176.91)
计提(1115964.00)(6370.92)(533849.94)(1656184.86)
年末余额(6.501514.65)(77700.96)(1663146.16)(8242361.77)账面价值
年末46028993.9722299.041079441.3347130734.34年初47144957.9728669.961373484.6148547112.54
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
14.长期待摊费用
年初余额本年增加本年摊销年末余额
预付员工安家费313000.0030000.00(155000.00)188000.00
15.递延所得税资产/负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2024年12月31日
可抵扣暂时性差异递延所得税资产递延所得税资产
内部交易未实现利润513034.99143855.01
资产减值准备48549848.697978989.17
固定资产折旧466428.1369964.22
递延收益9010105.981351515.90
租赁负债4715882.521165301.91
可抵扣亏损28525917.647998667.31
其他836875.18230833.54
合计92618093.1318939127.06
2023年12月31日
可抵扣暂时性差异递延所得税资产递延所得税资产
资产减值准备39161744.827069166.68
固定资产折旧665279.7799791.97
递延收益6800956.401020143.46
租赁负债6127122.871616398.35
其他2019935.54566389.92
合计54775039.4010371890.38
（2）未经抵销的递延所得税负债
2024年12月31日
应纳税暂时性差异递延所得税负债递延所得税负债
使用权资产4549864.391097813.15
固定资产折旧40651838.899106509.92
公允价值变动收益455856.4380964.83
合计45657559.7110285287.90
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
15.递延所得税资产/负债（续）
（2）未经抵销的递延所得税负债（续）：
2023年12月31日
应纳税暂时性差异递延所得税负债递延所得税负债
使用权资产6800155.381571839.07
固定资产折旧34559568.477257509.39
合计41359723.858829348.46
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
2024年12月31日2023年12月31日
抵销金额抵销后余额抵销金额抵销后余额
递延所得税资产254217.6718684909.391571839.078800051.31
递延所得税负债254217.6710031070.231571839.077257509.39
（4）未确认递延所得税资产明细
2024年2023年
12月31日12月31日
可抵扣亏损4312497.014465866.41
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的到期日分析
2024年2023年
12月31日12月31日
2026年1540669.721694039.12
2027年425987.09425987.09
2028年2345840.202345840.20
合计4312497.014465866.41
16.其他非流动资产
2024年2023年
12月31日12月31日
预付工程设备款4380962.053765611.32
理财产品326079311.42-
合计330460273.473765611.32
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
17.所有权或使用权受到限制的资产
2024年2023年
12月31日12月31日
固定资产注-19236569.35
注：于2023年12月31日，本集团抵押借款的金额为人民币5000000.00元，并以固定资产作为抵押，该笔借款已于2024年2月18日还清。截至2024年12月
31日，本集团无抵押的固定资产。
18.短期借款
2024年2023年
12月31日12月31日
抵押借款-5000000.00
抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注五、17。
于2024年12月31日本集团无逾期借款。
19.应付账款
2024年2023年
12月31日12月31日
1年以内37133011.6144386432.11
1年至2年1661290.59320644.23
2年至3年24420.3886926.38
3年以上6314.18228196.39
合计38825036.7645022199.11
于2024年12月31日，无账龄超过1年或逾期的重要的应付账款。
20.合同负债
2024年2023年
12月31日12月31日
预收销货款8795561.6511237367.99
于2024年12月31日，无账龄超过1年的重要的合同负债。
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21.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示外币报表年初余额本年增加本年减少折算差额年末余额
短期薪酬11838167.75133431792.47(135392520.42)27095.739904535.53离职后福利（设定提存计划）1511246.259311391.29(9257417.21)23058.881588279.21
合计13349414.00142743183.76(144649937.63)50154.6111492814.74
（2）短期薪酬列示外币报表折算年初余额本年增加本年减少差额年末余额
工资、奖金、津贴和补贴11838167.75115112972.56(117073700.51)27095.739904535.53
职工福利费-5470260.33(5470260.33)--
社会保险费-7411443.48(7411443.48)--
其中：医疗保险费-6292287.48(6292287.48)--
工伤保险费-955019.78(955019.78)--
生育保险费-164136.22(164136.22)--
住房公积金-4296003.52(4296003.52)--
工会经费和职工教育经费-944696.86(944696.86)---
其他-196415.72(196415.72)---
合计11838167.75133431792.47(135392520.42)27095.739904535.53
（3）设定提存计划列示外币报表折算年初余额本年增加本年减少差额年末余额
基本养老保险费1511246.259064870.74(9010896.66)23058.881588279.21
失业保险费-246520.55(246520.55)--
合计1511246.259311391.29(9257417.21)23058.881588279.21
22.应交税费
2024年2023年
12月31日12月31日
企业所得税-4903880.61
房产税-19662.99
个人所得税201298.63182740.70
其他76638.30-
合计277936.935106284.30
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
23.其他应付款
2024年2023年
12月31日12月31日
其他应付款31332430.7938868269.18
2024年2023年
12月31日12月31日
工程设备款19243599.7522129370.37
危废处置费10067268.7510693509.90
代理业务应付款-3614301.81
其他2021562.292431087.10
合计31332430.7938868269.18于2024年12月31日本集团无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。
24.一年内到期的非流动负债
2024年2023年
12月31日12月31日
一年内到期的长期应付款-29562.55
一年内到期的租赁负债1800396.711935769.37
合计1800396.711965331.92
25.其他流动负债
2024年2023年
12月31日12月31日
增值税待转销项税46774.02316983.12
26.租赁负债
2024年2023年
12月31日12月31日
租赁负债4758123.896642257.16
减：一年内到期的租赁负债（附注五、24）1800396.711935769.37
合计2957727.184706487.79
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
27.递延收益
2024年2023年
12月31日12月31日
与资产相关的政府补助9010105.986800956.40
于2024年12月31日，涉及政府补助的具体项目如下：
年初余额本年新增本年计入其他收益年末余额与资产/收益相关
基础设施配套改造793481.05-66637.98726843.07与资产相关
环保设施建设工程494706.30-101521.21393185.09与资产相关
K105车间基础建设补
助894582.21-277484.54617097.67与资产相关年产765吨医药中间体
项目265724.59-217282.7348441.86与资产相关
招商引资土地补偿款2620517.82-54217.612566300.21与资产相关年产380吨医药及精细
化中间体项目1731944.43-358333.321373611.11与资产相关
智造强省补助资金-1290000.00369726.39920273.61与资产相关
Vocs升级改造补助资
金-2406000.0041646.642364353.36与资产相关
合计6800956.403696000.001486850.429010105.98与资产相关
28.股本
年初余额本年增资年末余额金凯（中国）控股有限公司41863773.0016745507.8058609280.80阜新凯润同创资产管理咨询中心（有限合伙）3640328.001456132.605096460.60
其他人民币普通股40529234.0016211693.6056740927.60
合计86033335.0034413334.00120446669.00
注：本年股本增加系经2024年4月23日召开的2023年度股东大会审议通过以资
本公积金向全体股东每10股转增4股，合计转增34413334.00股的利润分配方案，转增后公司总股本为120446669.00股。
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29.资本公积
股本溢价股份支付合计
年初余额1593425194.2729852288.481623277482.75
本年增加-5855468.385855468.38
本年减少(34413334.00)-(34413334.00)
年末余额1559011860.2735707756.861594719617.13
30.其他综合收益
合并资产负债表中归属于母公司的其他综合收益累积余额：
2024年1月1日增减变动2024年12月31日
外币财务报表折算
差额14468469.902176361.2116644831.11
其他综合收益发生额：
税前发生额减：所得税归属母公司归属少数股东权益将重分类进损益的其他综合收益
外币报表折算差额2176361.21-2176361.21-
31.专项储备
安全生产费
2024年2023年
年初余额--
本年增加3872229.754887128.12
本年减少(3872229.75)(4887128.12)
年末余额--安全生产费根据财政部、应急部关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财资［2022］136号）的有关规定计提使用，本集团以危险品生产与储存的实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式提取安全生产费。
32.盈余公积
年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积40677624.705722893.00-46400517.70
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33.未分配利润
2024年2023年
年初未分配利润406547893.66249698326.02
净利润38609322.43173574166.37
减：提取法定盈余公积5722893.0016724598.73
应付普通股现金股利68826668.00-
年末未分配利润370607655.09406547893.66
34.营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
2024年2023年
收入成本收入成本
主营业务496785410.99319492117.09766705309.17403165524.83
其他业务225501.742381768.71118995.851682036.14
合计497010912.73321873885.80766824305.02404847560.97
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34.营业收入和营业成本（续）
（2）营业收入分解信息
2024年
销售商品贸易服务技术服务其他合计经营地区
中国大陆191768840.281097345.13-97311.14192963496.55
其他国家和地区298674954.982729414.422514856.18128190.60304047416.18
合计490443795.263826759.552514856.18225501.74497010912.73收入确认时间在某一时点确
认收入490443795.263826759.55-225501.74494496056.55在某一时段内
确认收入--2514856.18-2514856.18
合计490443795.263826759.552514856.18225501.74497010912.73
2023年
销售商品贸易服务其他合计经营地区
中国大陆162035627.26-118995.85162154623.11
其他国家和地区593343006.6511326675.26-604669681.91
合计755378633.9111326675.26118995.85766824305.02收入确认时间在某一时点确
认收入755378633.9111326675.26118995.85766824305.02
（3）营业成本分解信息销售商品贸易服务技术服务其他合计经营地区
中国大陆152957551.561070796.46-2381768.71156410116.73
其他国家和地区164423403.50328956.60711408.97-165463769.07
合计317380955.061399753.06711408.972381768.71321873885.80商品转让的时间
在某一时点转让317380955.061399753.06-2381768.71321162476.83在某一时段内
转让--711408.97-711408.97
合计317380955.061399753.06711408.972381768.71321873885.80
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34.营业收入和营业成本（续）
（4）履约义务
确认的收入来源于：
2024年2023年
预收销货款8558214.9513018462.54
本集团无前期已履行（或部分履行）的履约义务在当年确认收入。
35.税金及附加
2024年2023年
土地使用税2175393.242098765.44
教育费附加1421393.971437194.81
城市维护建设税1421393.971398194.83
房产税880189.27912825.93
其他273487.40277772.53
合计6171857.856124753.54
36.销售费用
2024年2023年
职工薪酬15108339.1517133981.22
产品宣传费2370075.732381563.43
股份支付1143096.421150266.85
其他2363340.774811652.47
合计20984852.0725477463.97
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37.管理费用
2024年2023年
职工薪酬53355241.4052611204.22
折旧及摊销8861123.619165420.79
办公费3861192.437356523.51
中介服务费4242976.322297126.63
股份支付3540998.293167388.22
维修费1809098.323878276.34
车辆使用费1325138.071414552.07
其他11509673.7013635089.82
合计88505442.1493525581.60
38.研发费用
2024年2023年
职工薪酬22947672.5018006373.68
折旧费4732436.034952552.55
原材料消耗3829449.193327042.28
股份支付1171373.671047782.24
其他2854011.952706441.73
合计35534943.3430040192.48
39.财务费用
2024年2023年
利息支出321807.782202974.85
减：利息收入6179030.633883906.84
汇兑损益(4099978.88)(1800039.13)
其他183145.06204051.23
合计(9774056.67)(3276919.89)
40.其他收益
2024年2023年
与日常活动相关的政府补助5718318.052824691.99
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41.投资收益
2024年2023年
以摊余成本计量的金融资产终
止确认损失-(503275.81)
理财产品投资收益19007088.145256040.85
合计19007088.144752765.04
2023年本集团参与由客户提供的供应链金融服务，并与客户指定的银行签订相关协议，向银行以无追索权方式出售因业务产生的应收账款，终止确认的应收账款账面余额人民币60353822.79元，相应确认投资损失人民币503275.81元。本年本集团无此服务。
42.公允价值变动收益
2024年2023年
交易性金融资产455856.41-
43.信用减值损失
2024年2023年
应收账款坏账（转回）/损失(1943212.84)3061963.37
其他应收款坏账转回(737649.46)(2352678.30)
合计(2680862.30)709285.07
44.资产减值损失
2024年2023年
固定资产减值损失3944236.41-
存货跌价损失18290092.3212750133.76
合计22234328.7312750133.76
45.资产处置损失
2024年2023年
固定资产处置损失612879.26491788.84
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2024年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
46.营业外收入
2024年2023年
罚款收入1900.005900.00
固定资产处置收益27136.81-
财产保险赔偿金116100.00-
无法支付的应付款项361052.33-
其他155046.2550861.57
合计661235.3956761.57
47.营业外支出
2024年2023年
税收滞纳金1019.20-
固定资产报废损失124518.23362909.19
合计125537.43362909.19
48.所得税费用
2024年2023年
当期所得税费用7782570.6330281289.49
递延所得税费用(7127289.99)(449681.77)
合计655280.6429831607.72
所得税费用与利润总额的关系列示如下：
2024年2023年
利润总额39264603.07203405774.09
按法定税率计算的所得税费用（25%）9816150.7750851443.52
子公司适用不同税率的影响(5406370.24)(18376615.24)
研发费用加计扣除(3607444.78)(3759488.29)
无须纳税的收益(744129.55)(83558.69)
不可抵扣的费用的影响635416.79613366.37
利用以前年度可抵扣亏损(38342.35)-本期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
损的影响-586460.05
所得税费用655280.6429831607.72本集团所得税按在中国境内取得的估计应纳税所得额及适用税率计提。源于其他地区应纳税所得的税项根据本集团经营所在国家的现行法律、解释公告和惯例，按照适用税率计算。
67金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2024年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
49.每股收益
2024年2023年
元/股元/股基本每股收益
持续经营0.321.73
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算。
基本每股收益的具体计算如下：
2024年2023年
收益归属于本公司普通股股东的当期净利润
持续经营38609322.43173574166.37
归属于：
持续经营38609322.43173574166.37股份本公司发行在外的普通股的加权
平均数120446669.00100372223.00
注：于2024年4月，本公司以资本公积金向全体股东每10股转增4股，转增后公司总股本为120446669.00股。因此，以调整后的股数为基础计算各列报期间的每股收益。
本集团无稀释性潜在普通股，因此，稀释每股收益等于基本每股收益。
68金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2024年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
50.现金流量表项目注释
（1）与经营活动有关的现金
2024年2023年
收到其他与经营活动有关的现金
政府补助7927467.631749214.69
代理业务收款9352105.80-
利息收入6179030.633883906.84
其他661235.3956761.57
合计24119839.455689883.10
2024年2023年
支付其他与经营活动有关的现金
办公费4934793.489331999.83
代理业务付款-8433636.29
维修费2173435.144731048.13
用于研发的原材料费用3829449.193327042.28
中介服务费4353419.642989846.55
其他13482645.2923194386.06
合计28773742.7452007959.14
（2）与投资活动有关的现金
2024年2023年
收到其他与投资活动有关的现金
理财产品到期3957683187.2131006774.88支付其他与投资活动有关的现金
购买理财产品4295757632.49899999886.12
（3）与筹资活动有关的现金
2024年2023年
支付其他与筹资活动有关的现金
IPO期间中介服务费及披露费 - 10973780.68
租金支出1913695.822104043.50
其他支出-277755.52
合计1913695.8213355579.70
69金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2024年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
50.现金流量表项目注释（续）
（3）与筹资活动有关的现金（续）
筹资活动产生的各项负债的变动如下：
年初余额本年增加本年减少年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款5000000.00--5000000.00--租赁负债
（含一年内到期的租赁负债）6642257.16-29562.551913695.82-4758123.89合计
11642257.16-29562.556913695.82-4758123.89
（4）以净额列报的现金流量相关事实情况净额列报的依据财务影响
代理业务收款集团的贸易代理业务款收付代客户收取或支付的现金9352105.80
51.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量：
2024年2023年
净利润38609322.43173574166.37
加：信用减值（转回）/损失(2680862.30)709285.07
资产减值损失22234328.7312750133.76
固定资产折旧63788243.1264277534.24
使用权资产折旧1983398.682254527.31
无形资产摊销1656184.861568702.29
长期待摊费用摊销155000.00168500.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失612879.26491788.84
固定资产报废损失124518.23362909.19
股份支付5855468.385365437.31
公允价值变动收益(455856.41)-
财务费用(3771817.74)1243433.72
投资收益(19007088.14)(4752765.04)
递延所得税资产的增加/（减少）(9884858.08)395713.87
递延所得税负债的增加/（减少）2773560.84(845395.64)
存货的减少9876883.995238050.92
经营性应收项目的增加(42455781.06)(97278706.17)
经营性应付项目的增加/（减少）85484355.54(10366962.62)
经营活动产生的现金流量净额154897880.33155156353.42
70金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2024年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
51.现金流量表补充资料（续）
（1）现金流量表补充资料（续）
现金及现金等价物净变动：
2024年2023年
12月31日12月31日
现金的年末余额191177985.31486901359.23
减：现金的年初余额486901359.23231011110.82
现金及现金等价物净（减少）/增加额(295723373.92)255890248.41
（2）现金及现金等价物
2024年2023年
12月31日12月31日
现金191177985.31486901359.23
其中：库存现金-7922.31
可随时用于支付的银行存款191177985.31486893436.92年末现金及现金等价物余额191177985.31486901359.23
52.外币货币性项目
本集团主要的外币货币性项目如下：
原币汇率折合人民币货币资金
美元18729267.127.1884134633463.77交易性金融资产
美元7205189.187.188451793781.90应收账款
美元6283976.317.188445171735.31一年以内到期的非流动负债
美元131040.387.1884941970.67应付账款
美元270044.637.18841941188.82其他应付款
美元95360.667.1884685490.57租赁负债
美元357476.257.18842569682.28
本集团境外主要经营地为美国，根据经营所在地法定币种选择美元为记账本位币。
71金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2024年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
53.租赁
作为承租人
2024年2023年
租赁负债利息费用273464.03247914.78
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用577685.91570125.60
与租赁相关的总现金流出2491381.732674169.10
本集团承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物、机器设备、运输
设备和电子设备，房屋及建筑物、机器设备和运输设备的租赁期通常为3年，电子设备的租赁期通常为5年。租赁合同通常约定本集团不能将租赁资产进行转租。
六、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
本公司子公司的情况如下：
主要经营地/持股比例业务性质注册资本表决权注册地直接间接比例金凯（大连）医药科技有人民币
限公司大连工业制造15000万元100%-100%
Kingchem Life
Science LLC 美国 商品贸易 - 100% - 100%
Kingchem
Laboratories Inc. 美国 工业制造 - - 100% 100%
Kingchem Property
Holding LLC 美国 资产管理 - - 100% 100%
72金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2024年度人民币元
七、政府补助
1涉及政府补助的负债项目
年初余额本年新增本年计入其他收益年末余额与资产/收益相关
递延收益6800956.403696000.001486850.429010105.98与资产相关
2.计入当期损益的政府补助
2024年2023年
与资产相关的政府补助
计入其他收益1486850.421075477.30与收益相关的政府补助
计入其他收益4231467.631749214.69
合计5718318.052824691.99
八、与金融工具相关的风险
1.金融工具风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险（包括汇率风险和利率风险）。本集团对此的风险管理政策概述如下。
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。
本集团的风险管理由内部审计部门按照董事会批准的政策开展。内部审计部门通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的审计委员会。
本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
73金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2024年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
1.金融工具风险（续）
（1）信用风险
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需在接受新客户时评价信用风险，并对单个客户信用风险敞口设定限额。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。
由于货币资金、交易性金融资产、应收银行承兑汇票、信用证、应收款项融资
的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融工具信用风险较低。
本集团其他金融资产包括应收账款、债权投资、其他应收款，这些金融资产以及合同资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面价值。
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本集团的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本集团内部不存在重大信用风险集中。本集团对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
信用风险显著增加判断标准本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
已发生信用减值资产的定义
本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
74金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2024年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
1.金融工具风险（续）
（2）流动性风险本集团的目标是运用多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本集团通过经营和借款等产生的资金为经营融资。
下表概括了金融负债及租赁负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分
析：
2024年12月31日
1年以内1至2年2年至5年5年以上合计
应付账款40299454.79---40299454.79
其他应付款29998012.76---29998012.76租赁负债（含一年内到期）1990860.841331963.171973524.75-5296348.76
合计72288328.391331963.171973524.75-75593816.31
2023年12月31日
1年以内1至2年2年至5年5年以上合计
短期借款5022561.64---5022561.64
应付账款45022199.11---45022199.11
其他应付款38868269.18---38868269.18租赁负债（含一年内到期）2256836.612131246.873342005.98342783.568072873.02长期应付款（含一年内到期）29562.55---29562.55
合计91199429.092131246.873342005.98342783.5697015465.50
75金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2024年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
2.金融工具风险（续）
（3）市场风险利率风险本集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团以浮动利率计息的长期负债有关。本集团通过密切监控利率变化以及定期审阅借款来管理利率风险。
于2024年12月31日及2023年12月31日，在所有其他变量保持不变的假设下，如果借款利率上升/下降50个基点，本年度本集团的净损益不会因浮动利率借款利息费用的变化而变化（上年度增加/减少人民币20890.41元）。
汇率风险
本集团面临的汇率风险，主要是由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致。
下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，美元汇率发生合理、可能的变动时，将对净损益的税后净额产生的影响。
美元汇率净损益
增加/(减少)增加/(减少)
2024年12月31日
人民币对美元贬值5.00%8647170.02
人民币对美元升值(5.00%)(8647170.02)
2023年12月31日
人民币对美元贬值5.00%8855545.92
人民币对美元升值(5.00%)(8855545.92)
76金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2024年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
2.资本管理
本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。
本集团管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本集团不受外部强制性资本要求约束。2024年度和2023年度，本集团资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本集团采用资产负债率来管理资本，资产负债率是指负债总额和资产总额的比率。本集团于资产负债表日的资产负债率如下：
2024年2023年
12月31日12月31日
负债总额114569854.99139630803.20
资产总额2263389145.022310635609.21
资产负债率5.06%6.04%
3.金融资产转移
转移方式已转移金融已转移金融资产终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质金额保留了其几乎所有的风险和报
票据背书应收票据25715776.61未终止确认酬，包括与其相关的违约风险已经转移了其几乎所有的风险
票据背书应收票据28452495.27终止确认和报酬
合计54168271.88已转移但未整体终止确认的金融资产
于2024年12月31日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的银行承兑汇票的账面价值为人民币25715776.61元（2023年12月31日人民币20320720.60元）。本集团认为，本集团保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险，因此，继续全额确认其及与之相关的已结算应付账款。背书后，本集团不再保留使用其的权利，包括将其出售、转让或质押给其他第三方的权利。于2024年12月31日本集团以其结算且供应商有追索权的应付账款的账面价值总计为人民币25715776.61元（2023年12月31日人民币20320720.60元）。
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财务报表附注（续）
2024年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
3.金融资产转移（续）
已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产
于2024年12月31日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的银行承兑汇票的账面价值为人民币28452495.27元（2023年12月31日人民币25898234.44元），于2024年12月31日，其到期日为1至6个月，根据《票据法》相关规定，若承兑银行拒绝付款的，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对包括本集团在内的汇票债务人中的任何一人、数人或者全体行使追索权（“继续涉入”）。本集团认为，本集团已经转移了其几乎所有的风险和报酬，因此，全额终止确认其及与之相关的已结算应付账款。继续涉入及回购的最大损失金额和未折现现金流量等于其账面价值。本集团认为，继续涉入公允价值并不重大。
2024年本集团于其转移日未确认利得或损失，本集团无因继续涉入已终止确认
金融资产当年度和累计确认的收益或费用。背书在2024年度、2023年度大致均衡发生。
九、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债
2024年12月31日
公允价值计量使用的输入值重要可观察重要不可观活跃市场报价输入值察输入值
(第一层次)(第二层次)(第三层次)合计持续的公允价值计量
交易性金融资产224249638.31--224249638.31
应收款项融资-9451359.99-9451359.99
合计224249638.319451359.99-233700998.30
2023年12月31日
公允价值计量使用的输入值重要可观察重要不可观活跃市场报价输入值察输入值
(第一层次)(第二层次)(第三层次)合计持续的公允价值计量
交易性金融资产70621966.46--70621966.46
应收款项融资-6180000.00-6180000.00
合计70621966.466180000.00-76801966.46
78金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2024年度人民币元
九、公允价值的披露（续）
2.第一层次公允价值计量
交易性金融资产，为本集团持有的理财产品，根据相关产品的期末净值确定公允价值。
3.第二层次公允价值计量
本集团应收款项融资中应收承兑汇票因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。
十、关联方关系及其交易
1.母公司
对本集团对本集团
注册地业务性质注册资本持股比例(%)表决权比例(%)金凯（中国）控股
有限公司美国资产管理50000美元48.6648.66本公司的最终控制方为王富民夫妇。
2.子公司
子公司情况详见附注六。
3.本集团与关联方的主要交易
（1）关联方资产转让交易内容2024年2023年刘广生处置运输设备102000.00-
注：刘广生曾任公司监事会主席，已于2024年1月9日离任。
（2）关联方租赁作为承租人
本集团作为承租人确认使用权资产的租赁：
2024年
租赁资产种类支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产
王富民房屋建筑物272048.9419672.49-
79金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2024年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
3.本集团与关联方的主要交易（续）
（2）关联方租赁（续）
2023年
租赁资产种类支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产
王富民房屋建筑物269183.9431027.32-
注：本年度，本集团之子公司Kingchem Life Science LLC向王富民租入上海办事处房屋，根据《房屋租赁协议》发生租赁费用人民币272048.94元（2023年：人民币269183.94元）。
（3）其他关联方交易
2024年2023年
关键管理人员薪酬11314632.0010547595.42
十一、股份支付2021年8月26日，公司2021年第二次临时股东大会审议通过了《关于<金凯（辽宁）生命科技股份有限公司员工股权激励方案>的议案》，Fumin Wang（王富民）将其持有的阜新凯润同创资产管理咨询中心（有限合伙）（即员工持股平台）人民币428.37万元出资额分别转让给28名境内激励对象及7名境外激励对象，通过持股平台间接持有发行人1606937股股份，对应授予价格为每股人民币2.67元。根据激励方案，本次股权激励的服务期为60个月，自激励股权授予日至在公司任职满60个月，服务期内，激励对象不得转让其持有的财产份额。
公司对激励计划按可行权条件确认股份支付费用。
公司以授予日近期外部投资者增资价格人民币20元/股作为本次确认股份支付的
公允价值，上述公允价格与授予价格人民币2.67元/股之间的差额确认股份支付费用。截至2024年12月31日本集团共确认股份支付累计费用为人民币
18658041.14元，其中于2024年确认股份支付费用人民币5855468.38元。
年末发行在外的各项权益工具如下：
其他权益工具行权价格的范围合同剩余期限
销售人员销售员工持股30.56万股，行权价格为可行权日股票交易价20个月管理人员管理员工持股94.66万股，行权价格为可行权日股票交易价20个月研发人员研发员工持股31.65万股，行权价格为可行权日股票交易价20个月
80金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2024年度人民币元
十一、股份支付（续）
以权益结算的股份支付情况如下：
2024年
授予日权益工具公允价值的确定方法市场法授予日权益工具公允价值的重要参数可比公司的市场倍数
BSM模型计算缺乏流动性折扣授予日的财务数据可行权权益工具数量的确定依据业绩考核及激励对象考核本年估计与上年估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的
累计金额18758008.15
本年度发生的股份支付费用如下：
以权益结算的股份支付费用
管理人员3540998.29
销售人员1143096.42
研发人员1171373.67
合计5855468.38
十二、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
2024年2023年
12月31日12月31日
资本承诺4733515.6425916196.69
2.或有事项
于资产负债表日，本集团并无须作披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
资产负债表日后的利润分配情况：
拟分配的股利48178667.60注
注：于2025年4月23日，本公司第二届董事会召开第六次会议，提出2024年度利润分配预案，分配现金股利人民币48178667.60元（即每股含税现金股利人民币0.4元）。
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2024年度人民币元
十四、其他重要事项
1.分部报告
经营分部
本集团目前集中于商品销售业务，属于单一分部，因此无需列报更详细的经营分部信息。
其他信息地理信息对外交易收入
2024年12月31日2023年12月31日
中国大陆192963496.55162154623.11
其他国家和地区304047416.18604669681.91
合计497010912.73766824305.02对外交易收入归属于客户所处区域。
非流动资产总额
2024年12月31日2023年12月31日
中国大陆348851362.87388054276.08
美国65895602.4556461860.06
合计414746965.32444516136.14
非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资产。
主要客户信息
2024年无客户的商品销售收入超过本集团收入的10%：
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2024年度人民币元
十五.公司财务报表主要项目注释
1.货币资金
2024年2023年
12月31日12月31日
库存现金-7922.31
银行存款161042103.83225638182.91
合计161042103.83225646105.22
于2024年12月31日及2023年12月31日，本公司无所有权受到限制的货币资金。
2.应收票据
2024年2023年
12月31日12月31日
银行承兑汇票28585935.4820320720.60
信用证247413.2318804892.18
合计28833348.7139125612.78
于2024年12月31日及2023年12月31日，本公司无所有权受到限制的应收票据。
3.应收账款
（1）按账龄披露
2024年2023年
12月31日12月31日
1年以内60142362.2987725256.49
1年至2年366.6093883.86
2年至3年4029.2616188.90
3年至4年-22918.74
4年至5年10102.345491.05
5年以上11637.1210009.30
60168497.6187873748.34
减：应收账款坏账准备1793325.541056779.20
58375172.0786816969.14
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2024年度人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
3.应收账款（续）
（2）按坏账计提方法分类披露
2024年
账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
（%）（%）按信用风险特征组
合计提坏账准备60168497.61100.001793325.542.9858375172.07
2023年
账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
（%）（%）按信用风险特征组
合计提坏账准备87873748.34100.001056779.201.2086816969.14
于2024年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额减值准备计提比例（%）
应收关联方款项30640531.40--账龄组合
1年以内29501830.891770109.856.00
1年至2年366.6065.9918.00
2年至3年4029.261410.2435.00
3年至4年--100.00
4年至5年10102.3410102.34100.00
5年以上11637.1211637.12100.00
合计60168497.611793325.54
（3）坏账准备的情况年初余额本年计提本年收回或转回年末余额按信用风险特征组合计提
坏账准备1056779.201499400.09(762853.75)1793325.54
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十五、公司财务报表主要项目注释（续）
3.应收账款（续）
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款账面余额坏账准备
合计的比例(%)
Kingchem Life Science LLC 30640531.40 - 50.92
客户36059346.80363560.8110.07
客户63565000.00213900.005.93
客户73192412.50191544.755.31
客户82952654.87177159.294.91
合计46409945.57946164.8577.13
4.其他应收款
2024年2023年
12月31日12月31日
其他应收款333693971.14337124299.17
减：其他应收款坏账准备931347.87916529.00
合计332762623.27336207770.17
（1）按账龄披露：
2024年2023年
12月31日12月31日
1年以内72991.14334185010.17
1年至2年330736600.002754630.00
2年至3年2722330.005600.00
3年至4年4800.009000.00
4年到5年9000.006600.00
5年以上148250.00163459.00
333693971.14337124299.17
减：其他应收款坏账准备931347.87916529.00
合计332762623.27336207770.17
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十五、公司财务报表主要项目注释（续）
4.其他应收款（续）
（2）按款项性质分类情况
2024年2023年
12月31日12月31日
内部往来款332366600.00332366600.00
应收垫付款676650.00676650.00
退税款-3430213.12
保证金及押金575050.00592359.00
其他75671.1458477.05
合计333693971.14337124299.17
（3）坏账准备计提情况
2024年
账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
（%）（%）
单项计提坏账准备676650.000.20676650.00100.00-按信用风险特征组
合计提坏账准备333017321.1499.80254697.870.08332762623.27
合计333693971.14100.00931347.870.08332762623.27
2023年
账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
（%）（%）
单项计提坏账准备676650.000.20676650.00100.00-按信用风险特征组
合计提坏账准备336447649.1799.80239879.000.07336207770.17
合计337124299.17100.00916529.000.27336207770.17
单项计提坏账准备的其他应收款情况如下：
2024年
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
单位1676650.00676650.00100.00预估收款风险
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4.其他应收款（续）
于2024年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收款情况如下：
账面余额减值准备计提比例（%）
内部往来款组合332366600.00--
账龄组合1327371.14(931347.87)70.16
合计333693971.14(931347.87)0.28其他应收款按照12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏
账准备的变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月整个存续期整个存续期预期信用损失预期信用损失预期信用损失（已发生信用（未发生信用减值）减值）
本年年初余额32357.23130307.27753864.50916529.00年初余额在本阶段转换
本年计提58976.235100.002160.0066236.23
本年转回(21617.36)-(-21617.36)
本年核销--(29800.00)(29800.00)
年末余额69716.10135407.27726224.50931347.87
其他应收款坏账准备的变动如下：
年初余额本年计提本年收回或转回本年核销年末余额单项计提坏账
准备676650.00---676650.00按信用风险特征组合计提坏账
准备239879.0066236.23(21617.36)(29800.00)254697.87
合计916529.0066236.23(21617.36)(29800.00)931347.87
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4.其他应收款（续）
（4）按欠款方归集的年末余额其他应收款金额前五名年末余额占其他应收款性质账龄坏账准备余额合计数年末余额
的比例(%)金凯（大连）1-2年、
医药科技有限公2-3年、
司332366600.0099.60内部往来款4-5年-
单位1676650.000.20垫付款项2-3年676650.00
单位2220000.000.07保证金及押金1-2年44000.00
2-3年、
4-5年、单位4129250.000.04保证金及押金5年以上120800.00
单位5100000.000.03保证金及押金1至2年20000.00
合计333492500.0099.94861450.00
5.存货
（1）存货分类
2024年2023年
12月31日12月31日
原材料及低值易耗品23502261.3130592197.99
半成品及在产品74246640.0086705322.52
库存商品123340982.34104441064.73
发出商品3963225.9516988988.75
225053109.60238727573.99
减：存货跌价准备40483826.7528025062.18
合计184569282.85210702511.81
（2）存货跌价准备年初金额本年计提本年转销年末余额
原材料4775388.61937350.24(123087.91)5589650.94
半成品及在产品10640117.81332420.47(923474.83)10049063.45
库存商品12609555.7615801855.23(3566298.63)24845112.36
合计28025062.1817071625.94(4612861.37)40483826.75
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6.长期股权投资
2024年2023年
12月31日12月31日
成本法金凯（大连）医药科技有限公司150000000.00150000000.00
Kingchem Life Science LLC 93247985.74 91444877.39
减：长期股权投资减值准备--
合计243247985.74241444877.39
于2024年12月31日及2023年12月31日，长期股权投资无需计提减值准备。
7.营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
2024年2023年
收入成本收入成本
主营业务437529699.21286745870.96631681552.61330511431.01
其他业务97311.142381768.71118995.851682036.14
合计437627010.35289127639.67631800548.46332193467.15
（2）营业收入分解信息
2024年
销售商品贸易服务技术服务其他合计经营地区
中国大陆190671495.151097345.13-97311.14191866151.42
其他国家和地区243704362.43177032.981879463.52-245760858.93
合计434375857.581274378.111879463.5297311.14437627010.35收入确认时间在某一时点确认
收入434375857.581274378.11-97311.14435747546.83在某一时段内确
认收入--1879463.52-1879463.52
合计434375857.581274378.111879463.5297311.14437627010.35
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十五、公司财务报表主要项目注释（续）
7.营业收入和营业成本（续）
（2）营业收入分解信息（续）
2023年
销售商品其他合计经营地区
中国大陆162035627.26118995.85162154623.11
其他国家和地区469645925.35-469645925.35
合计631681552.61118995.85631800548.46收入确认时间
在某一时点确认收入631681552.61118995.85631800548.46
（3）营业成本分解信息销售商品贸易服务技术服务其他合计经营地区
中国大陆152957551.561070796.46-2381768.71156410116.73其他国家和
地区131999427.286686.69711408.97-132717522.94
合计284956978.841077483.15711408.972381768.71289127639.67商品转让的时间在某一时点
转让284956978.841077483.15-2381768.71288416230.70在某一时段
内转让--711408.97-711408.97
合计284956978.841077483.15711408.972381768.71289127639.67
当年确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入如下：
2024年2023年
预收销货款2441317.432393707.96
本公司无前期已履行（或部分履行）的履约义务在当年确认收入。
90金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
财务报表补充资料
2024年度人民币元
1.非经常性损益明细表
2024年
非流动性资产处置损益(612879.26)
计入当年损益的政府补助5718318.05
委托他人投资或管理资产的损益19462944.55
除上述各项之外的其他营业外收入和支出净额535697.96
25104081.30
减：所得税影响3857306.19
合计21246775.11本集团对非经常性损益项目的确认按照《公开发行证券的公司信息披露解释性
公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。
2.净资产收益率和每股收益
加权平均净资产收益率每股收益
（%）基本稀释
归属于公司普通股股东的净利润1.790.320.32扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润0.810.140.14
1
沪公网安备31011802005267号
