中仑新材:2024年年度审计报告

审计报告

中仑新材料股份有限公司

容诚审字[2025]361Z0171 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-92容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

审计报告1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

容诚审字 E-mail:bj@rsm号china.com.cn [2025]361Z0171

https://www.rsm.global/china/

中仑新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中仑新材料股份有限公司（以下简称中仑新材公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中仑新材公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中仑新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

11、事项描述

参见财务报表附注三、23及五、36。

中仑新材公司2024年度合并口径营业收入为247326.12万元。由于收入是中仑新材公司的关键业绩指标，从而存在中仑新材公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，且为利润表重要组成项目，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价中仑新材公司与收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性。

（2）了解销售模式和流程，核对销售合同的关键条款，评估中仑新材公司采用的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。

（3）对收入实施分析程序，包括与行业数据进行对比分析、财务数据与业务数据的对比分析。

（4）查询全国企业信用信息公示系统、调取公司主要客户的工商登记及变更资料，核查公司是否与主要客户存在关联关系，确认向该等客户销售产品的合理性。

（5）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、客户确认的签收单据、出口报关单、增值税发票等信息，检查收入确认时点和计量金额是否正确。

（6）根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证程序，结合期后回款检查，以确认销售金额及期末应收账款余额。

（7）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性文件，评估收入是否确认在恰当的会计期间。

（二）存货跌价准备计提

21、事项描述

参见财务报表附注三、12及五、8。

截至2024年12月31日，中仑新材公司存货账面余额为33507.57万元，存货跌价准备金额为982.37万元，由于存货资产账面价值重大，存货跌价准备计提对财务报表的影响较大，同时存货跌价测试存在较多的重要判断和估计，我们将存货跌价准备计提识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货跌价准备计提确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价中仑新材公司与存货跌价准备计提确认相关的内部控制设计

的有效性，并测试关键控制运行的有效性。

（2）对存货实施监盘，检查期末存货的数量、状况等。

（3）获取中仑新材公司存货跌价准备计算表，对存货可变现净值以及存货跌

价准备计提金额进行复核，对长库龄存货进行重点检查，对存在减值迹象的存货分析其跌价准备计提的充分性。

（4）选取样本复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较，评价管理层在确定存货可变现净值时做出的判断是否合理。

四、其他信息中仑新材公司管理层对其他信息负责。其他信息包括中仑新材公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者

3似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中仑新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中仑新材公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中仑新材公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

4（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中仑新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致中仑新材公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就中仑新材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为中仑新材料股份有限公司容诚审字[2025]361Z0171 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）许瑞生（项目合伙人）

中国注册会计师：

郑伟平

中国·北京中国注册会计师：

颜鸿滨

2025年4月22日中仑新材料股份有限公司财务报表附注

中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

中仑新材料股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身为原中仑新材料有限公司。

公司成立于2018年11月19日，设立时初始注册资本为人民币30000万元。2021年6月，公司以截至2021年4月30日的经审计净资产人民币67245.78万元折合股本13900万股（每股面值1.00元）整体变更为股份有限公司。2021年11月29日，公司召开2021年第一次临时股东大会并作出决议，同意以公司已发行股本13900万股为基数，

以资本公积向全体股东转增股本20100万股，转增后注册资本和股本为34000万元。

根据公司2021年年度股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2024]112号核准，本公司向社会公开发行6001万股人民币普通股，发行后总股本40001万元，本公司公开发行之股票于2024年6月20日在深圳证券交易所创业板上市。

本公司统一社会信用代码为 91350200MA3293HD6D，法定代表人杨清金，总部经营地址厦门市海沧区翁角路268-1号。

本公司主要的经营活动为功能性膜材、高性能聚酰胺材料、生物基可降解膜材、新能源膜材的生产及销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月22日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还

11中仑新材料股份有限公司财务报表附注按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

本期重要的坏账准备收回或转回金额金额≥500万元

账龄超过1年且金额重要的预付款项金额≥1000万元

未办妥产权证书的重要固定资产账面原值≥1000万元

重要在建工程项目变动情况预算数≥1000万元

账龄超过1年且金额重要的应付款项金额≥1000万元

收到、支付的重要的投资活动有关的现金收到或支付金额≥5000万元

12中仑新材料股份有限公司财务报表附注

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基

13中仑新材料股份有限公司财务报表附注

本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

14中仑新材料股份有限公司财务报表附注

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按

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归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期

16中仑新材料股份有限公司财务报表附注

汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

17中仑新材料股份有限公司财务报表附注

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该

18中仑新材料股份有限公司财务报表附注

金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价

19中仑新材料股份有限公司财务报表附注

值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变

20中仑新材料股份有限公司财务报表附注动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

21中仑新材料股份有限公司财务报表附注未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

22中仑新材料股份有限公司财务报表附注

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合应收企业客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收押金和保证金其他应收款组合4应收合并范围内关联方其他应收款组合5应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收账款账龄按照应收客

户款项发生日至资产负债表日的时间计算账龄，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，

23中仑新材料股份有限公司财务报表附注

计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做

24中仑新材料股份有限公司财务报表附注

出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

25中仑新材料股份有限公司财务报表附注

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终

26中仑新材料股份有限公司财务报表附注止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债

27中仑新材料股份有限公司财务报表附注进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括：市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根

28中仑新材料股份有限公司财务报表附注

据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、自制半成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格

29中仑新材料股份有限公司财务报表附注为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为

30中仑新材料股份有限公司财务报表附注

一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对

31中仑新材料股份有限公司财务报表附注

合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按

32中仑新材料股份有限公司财务报表附注

照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被

33中仑新材料股份有限公司财务报表附注

投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会

34中仑新材料股份有限公司财务报表附注计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-2054.75-9.50

机器设备年限平均法10-1556.33-9.50

运输设备年限平均法4523.75

电子设备年限平均法3531.67

其他设备年限平均法5519.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

35中仑新材料股份有限公司财务报表附注

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

18.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投

36中仑新材料股份有限公司财务报表附注

资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权50年、80年法定使用权

计算机软件2-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命商标权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命排污权5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

37中仑新材料股份有限公司财务报表附注

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资

产、无形资产、商誉等的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司

38中仑新材料股份有限公司财务报表附注

将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

22.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的

39中仑新材料股份有限公司财务报表附注报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

40中仑新材料股份有限公司财务报表附注

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

本公司的离职后福利包括设定提存计划，本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

23.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊

41中仑新材料股份有限公司财务报表附注

至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

42中仑新材料股份有限公司财务报表附注

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或

43中仑新材料股份有限公司财务报表附注服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客

户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同规定的要求生产产品，经检验合格后办妥出口报关手续，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移。

24.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产

44中仑新材料股份有限公司财务报表附注的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

25.递延所得税资产和递延所得税负债

45中仑新材料股份有限公司财务报表附注

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

46中仑新材料股份有限公司财务报表附注

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

47中仑新材料股份有限公司财务报表附注

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

48中仑新材料股份有限公司财务报表附注

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

26.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

49中仑新材料股份有限公司财务报表附注

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法租赁期0.00根据租赁期确定

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

50中仑新材料股份有限公司财务报表附注

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

27.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定，执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

51中仑新材料股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

13%、9%、6%

增值税应税销售额

增值税退税率：13%

城市维护建设税实际缴纳流转税额7%、5%

教育费附加实际缴纳流转税额3%

地方教育费附加实际缴纳流转税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、22%、16.5%、15%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

厦门长塑实业有限公司15%长塑（香港）有限公司16.5%

PT Changsu Industrial Indonesia 22%

PT Changsu Trading Indonesia 22%

2.税收优惠

根据厦门市科学技术局、厦门市财政局、厦门市国家税务局于2023年11月22日

联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202335100107），本公司之子公司厦门长塑实业有限公司被认定为高新技术企业，自2023年度起有效期三年，享受15%的所得税优惠税率。

根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号）和《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）的有关规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；

形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。公司可依法就其支出的研发费用进行税前加计扣除。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部

税务总局公告2023年第43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司之子公司厦门长塑实业有限公司是高新技术企业中的制造业一般纳税人，属于先进制造业企业，可以享受按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额的优惠。

52中仑新材料股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金8213.503858.00

银行存款282311495.63239384072.00

其他货币资金174385706.69212559293.21

合计456705415.82451947223.21

其中：存放在境外的款项总

14095224.773941197.72

额

说明：2024年12月31日，其他货币资金174385706.69元主要为银行承兑汇票保证金、信用证保证金和外汇交易保证。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

577547724.39

损益的金融资产

衍生金融资产187133.80

合计577547724.39187133.80

说明：2024年年末交易性金融资产余额较2023年年末上涨幅度较大，主要系2024年募集资金到账后，利用暂时闲置资金购买了银行理财产品。

3.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类坏账准账面余额坏账准备账面价值账面余额账面价值备银行承兑汇

票69138863.6669138863.66113794337.11113794337.11

（2）期末无已质押的应收票据

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票64469349.82

53中仑新材料股份有限公司财务报表附注

由信用等级不高的银行承兑的银行承兑汇票，贴现或背书不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

（4）本公司报告期内无实际核销的应收票据。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内246503723.21210891134.67

减：坏账准备12325186.3110544556.73

合计234178536.90200346577.94

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备246503723.21100.0012325186.315.00234178536.90

其中：应收企业客户246503723.21100.0012325186.315.00234178536.90

合计246503723.21100.0012325186.315.00234178536.90（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备210891134.67100.0010544556.735.00200346577.94

其中：应收企业客户210891134.67100.0010544556.735.00200346577.94

合计210891134.67100.0010544556.735.00200346577.94

坏账准备计提的具体说明：

于2024年12月31日和2023年12月31日，按应收企业客户计提坏账准备的应收账款

54中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例

（%）

1年以内246503723.2112325186.315.00210891134.6710544556.735.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年12月2024年12月31

类别

31日收回或转计提转销或核销其他变动日

回应收企

10544556.731780738.43108.8512325186.31

业客户

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款3403.72

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况应收账款坏账准占应收账款期末余额单位名称应收账款期末余额备减值准备期末

合计数的比例（%）余额

第一名17350546.197.04867527.31

第二名15733969.926.38786698.50

第三名15146031.916.14757301.60

第四名10937093.094.44546854.65

第五名9273836.223.76463691.81

合计68441477.3327.763422073.87

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

应收票据11957743.2831456917.84

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票86366675.37

55中仑新材料股份有限公司财务报表附注

由信用等级较高的银行承兑的银行承兑汇票，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

（4）本报告期无实际核销的应收款项融资情况。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内41883331.46100.0042776613.67100.00

本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数单位名称2024年12月31日余额

的比例(%)

第一名24467594.7158.42

第二名3225600.007.70

第三名3192000.007.62

第四名2573783.156.15

第五名1999433.524.77

合计35458411.3884.66

7.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日应收利息应收股利

其他应收款4406422.63923041.05

合计4406422.63923041.05

（2）其他应收款

*按账龄披露

56中仑新材料股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内4497719.61842502.15

1至2年14500.0020000.00

2至3年20000.00

3年以上106120.00109120.00

小计4638339.61971622.15

减：坏账准备231916.9848581.10

合计4406422.63923041.05

说明：2024年其他应收款期末余额较2023年上涨幅度较大主要系印尼公司支付土地押金。

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

代垫款837908.20733568.22

押金保证金3753076.41166220.00

备用金47355.0071833.93

小计4638339.61971622.15

减：坏账准备231916.9848581.10

合计4406422.63923041.05

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段4638339.61231916.984406422.63

第二阶段

第三阶段

合计4638339.61231916.984406422.63

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4638339.615.00231916.984406422.63

1.应收押金及保证金3753076.415.00187653.823565422.59

2.应收其他款项885263.205.0044263.16841000.04

57中仑新材料股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

合计4638339.615.00231916.984406422.63

截至2024年12月31日，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款。

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段971622.1548581.10923041.05

第二阶段

第三阶段

合计971622.1548581.10923041.05

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备971622.155.0048581.10923041.05

1.应收押金及保证金166220.005.008311.00157909.00

2.应收其他款项805402.155.0040270.10765132.05

合计971622.155.0048581.10923041.05

截至2023年12月31日，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款：

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2023年12本期变动金额2024年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日应收押

金和保8311.00179342.82187653.82证金应收其

40270.103993.0644263.16

他款项

合计48581.10183335.88231916.98

*本期无实际核销的其他应收款

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

58中仑新材料股份有限公司财务报表附注

占其他应收

2024年12月31款期末余额

单位名称款项的性质账龄坏账准备日余额合计数的比

例(%)

第一名押金保证金3559083.411年以内76.73177954.17

第二名代垫款468665.561年以内10.1023433.28

第三名代垫款365857.001年以内7.8918292.85

1-2年

第四名押金保证金110000.00100003年以2.375500.00上100000

第五名备用金47355.001年以内1.022367.75

合计4550960.9798.11227548.05

*本期不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情形

8.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备原材

54057143.133492637.4950564505.6461830006.863145132.2858684874.58

料在产

23197951.9023197951.9027614932.5727614932.57

品库存

197567675.063084234.96194483440.10120317784.2319803.06120297981.17

商品周转

18131907.682808372.5715323535.1118091127.312978228.9515112898.36

材料自制

半成16044856.4276027.0115968829.4111182668.9335191.7411147477.19品发出

25901072.09362447.1125538624.9821776026.4621776026.46

商品在途

175076.61175076.61

物资

合计335075682.899823719.14325251963.75260812546.366178356.03254634190.33

（2）存货跌价准备

2023年12本期增加金额本期减少金额2024年12

项目月31日计提其他转回或转销其他月31日

原材料3145132.2811311426.2410963921.033492637.49

库存商品19803.063260242.26195810.363084234.96

59中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2023年12本期增加金额本期减少金额2024年12

项目月31日计提其他转回或转销其他月31日

周转材料2978228.9520697.53190553.912808372.57

自制半成品35191.74144868.45104033.1876027.01

发出商品362447.11362447.11

合计6178356.0315099681.5911454318.489823719.14

9.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税借方余额重分类52474580.7541875631.60

IPO 中介机构费用 3905660.36

预缴企业所得税5935476.23

合计58410056.9845781291.96

10.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产1190976569.961325670373.61固定资产清理

合计1190976569.961325670373.61

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计

一、账面原值

1.2023年12月

497586762.401414053155.695968322.216375556.6016517413.561940501210.46

31日

2.本期增加金额29591.386843069.58363507.851242217.21926557.929404943.94

（1）购置278300.89363507.851242217.21926557.922810583.87

（2）在建工程转

5875749.985875749.98

入

（3）其他增加29591.38689018.71718610.09

3.本期减少金额23853.21498478.9517036.1654104.44593472.76

（1）处置或报废498478.9517036.1654104.44569619.55

（2）其他减少23853.2123853.21

4.2024年12月

497592500.571420397746.326331830.067600737.6517389867.041949312681.64

31日

60中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计

二、累计折旧

1.2023年12月

110502067.89482874730.044926259.464992095.8711535683.59614830836.85

31日

2.本期增加金额28123607.21113655093.45286397.87623655.621247028.67143935782.82

（1）计提28123607.21113655093.45286397.87623655.621247028.67143935782.82

3.本期减少金额363058.6816050.1051399.21430507.99

（1）处置或报废363058.6816050.1051399.21430507.99

4.2024年12月

138625675.10596166764.815212657.335599701.3912731313.05758336111.68

31日

三、减值准备

四、固定资产账面价值

1.2024年12月

358966825.47824230981.511119172.732001036.264658553.991190976569.96

31日账面价值

2.2023年12月

387084694.51931178425.651042062.751383460.734981729.971325670373.61

31日账面价值

*期末无暂时闲置的固定资产。

*本期无通过经营租赁租出的固定资产。

*期末无未办妥产权证书的固定资产。

*期末固定资产不存在减值迹象，无须进行固定资产减值测试。

11.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程129259790.394903073.87工程物资

合计129259790.394903073.87

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

高功能性 BOPA

40938497.0140938497.011307124.971307124.97

膜材产业化项目

61中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备印尼生产基地项

34141820.1134141820.11

目（一期）新能源膜材项目

29112953.7029112953.70166415.09166415.09

(一期)新型生物基可降

解膜材产业化项21160011.9221160011.92116981.13116981.13目高性能聚酰胺材

2173568.882173568.881885074.531885074.53

料产业化项目其他升级改造项

1732938.771732938.771427478.151427478.15

目

合计129259790.39129259790.394903073.874903073.87

*重要在建工程项目变动情况本期本期转入

2023年12其他2024年12月

项目名称预算数本期增加金额固定资产月31日减少31日金额金额高功能性

BOPA 膜材产 1006986600.00 1307124.97 39631372.04 40938497.01业化项目印尼生产基地

560000000.0034141820.1134141820.11

项目（一期）高性能聚酰胺

材料产业化项531072200.001885074.53288494.352173568.88目新能源膜材项

490000000.00166415.0928946538.6129112953.70

目(一期)新型生物基可

降解膜材产业427185800.00116981.1321043030.7921160011.92化项目

合计3015244600.003475595.72124051255.90127526851.62（续上表）

工程累计其中：本期工程进度利息资本化本期利息资本化项目名称投入占预利息资本化资金来源

（%）累计金额率(%)

算比例(%)金额金融机构

高功能性 BOPA 贷款、募

44.0142.252649464.21

膜材产业化项目集资金和自有资金印尼生产基地项

12.547.59自有资金

目

62中仑新材料股份有限公司财务报表附注

工程累计其中：本期工程进度利息资本化本期利息资本化项目名称投入占预利息资本化资金来源

（%）累计金额率(%)

算比例(%)金额募集资金高性能聚酰胺材

9.135.46和自有资

料产业化项目金新能源膜材项目

28.5015.27自有资金

(一期)新型生物基可降金融机构

解膜材产业化项5.483.17贷款和自目有资金

合计2649464.21

*期末在建工程未计提减值准备。

*期末在建工程无减值迹象，无须进行在建工程减值测试。

12.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2023年12月31日1574005.04

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2024年12月31日1574005.04

二、累计折旧

1.2023年12月31日1049336.66

2.本期增加金额524668.38

（1）计提524668.38

3.本期减少金额

（1）处置

4.2024年12月31日1574005.04

三、减值准备

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值

2.2023年12月31日账面价值524668.38

（2）期末使用权资产无减值迹象，故未进行使用权资产减值测试。

13.无形资产

63中仑新材料股份有限公司财务报表附注

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权计算机软件商标权排污权合计

一、账面原值

1.2023年

225241276.662370561.323808130.35290898.00299291.80232010158.13

12月31日

2.本期增加

27155950.44189846.3843008.8527388805.67

金额

（1）购置27155950.44189846.3843008.8527388805.67

3.本期减少

金额

4.2024年

252397227.102370561.323997976.73333906.85299291.80259398963.80

12月31日

二、累计摊销

1.2023年

13169226.402368307.022412919.15287478.51243438.8718481369.95

12月31日

2.本期增加

5565858.721144.47516395.292980.9614260.326100639.76

金额

（1）计提5565858.721144.47516395.292980.9614260.326100639.76

3.本期减少

金额

4.2024年

18735085.122369451.492929314.44290459.47257699.1924582009.71

12月31日

三、减值准备

四、账面价值

1.2024年

12月31日233662141.981109.831068662.2943447.3841592.61234816954.09

账面价值

2.2023年

12月31日212072050.262254.301395211.203419.4955852.93213528788.18

账面价值

（2）期末公司无内部研发形成的无形资产。

（3）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（4）期末，无使用寿命不确定的无形资产或识别出减值迹象的无形资产，故未进行无形资产减值测试。

14.商誉

（1）商誉账面原值

64中仑新材料股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少被投资单位名称或形成2023年122024年12商誉的事项月31日企业合并其他增其他减处置月31日形成的加少

厦门长塑实业有限公司5830005.275830005.27

15.长期待摊费用

2023年12月31本期减少2024年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

文化展厅工程2727369.26779834.641947534.62

园林景观工程164974.6653671.97111302.69

装修工程579692.54747215.04148553.621178353.96

其他81464.87103211.01110134.5774541.31

合计3553501.33850426.051092194.803311732.58

16.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

递延收益43898380.788126051.3551284887.819245085.72

资产减值准备9823719.141636165.496178356.031002707.61非同一控制企业合并资

3300899.67495134.953953642.33593046.35

产评估减值

信用减值准备12557103.292374817.0510593137.831869031.81

内部交易未实现利润5522869.391020494.312386546.27454912.61

租赁负债549482.3482422.35

可抵扣亏损23854976.785931163.925536011.771383293.82

合计98957949.0519583827.0780482064.3814630500.27

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合

15205638.402280845.7515635986.672345398.00

并资产评估增值固定资产一次性加

9833306.641571724.2110994127.981766246.75

计扣除

交易性金融资产-

2547724.39489432.36187133.8041732.07

公允价值变动

使用权资产524668.3878700.26

65中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

合计27586669.434342002.3227341916.834232077.08

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和负债于2024抵销后递延所得税资产或负债项目年12月31日互抵金额于2024年12月31日余额

递延所得税资产1944958.2417638868.83

递延所得税负债1944958.242397044.08

17.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付设备及

189573728.12189573728.12145247687.53145247687.53

工程款

18.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

开立票据、信用

货币资金174385706.69174385706.69保证金证；远期结售汇票据背书但未终

应收票据64469349.8264469349.82止确认、已贴现票据贴现或背书但未终止确认

固定资产1162688558.00740616392.08抵押借款

无形资产104325493.5093895642.19抵押借款

合计1505869108.011073367090.78（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

开立票据、信用

货币资金212559293.21212559293.21保证金证；远期结售汇票据背书但未终

应收票据48497385.8348497385.83止确认、已贴现票据贴现或背书但未终止确认

应收票据1849112.441849112.44质押开立票据

应收款项融资3632611.973632611.97质押开立票据

固定资产1058972180.841058972180.84抵押借款

无形资产122218305.08122218305.08抵押借款

66中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

合计1447728889.371447728889.37——

19.短期借款

（1）短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

抵押及保证借款77500000.00

保证借款61000000.00信用借款

合计138500000.00

（2）不存在已逾期未偿还的短期借款情况

20.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票601779266.20542408084.81

国内信用证166010250.00100200000.00

合计767789516.20642608084.81

21.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付货款及运费50485420.5939120438.95

应付设备及工程款51012569.6422440051.33

合计101497990.2361560490.28

说明：2024年应付账款期末余额较2023年上涨64.88%，主要系本期在建工程项目增加，应付设备及工程款同步增加。

（2）期末不存在账龄超过1年的重要应付账款

22.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收货款4530972.9910610947.97

67中仑新材料股份有限公司财务报表附注

23.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬15611336.86135987550.55136083491.0715515396.34

二、离职后福利-设定提存计划8254776.398254776.39

三、辞退福利58536.0058536.00

合计15611336.86144300862.94144396803.4615515396.34

（2）短期薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴15570271.29123414701.83123512691.5615472281.56

二、职工福利费3319734.403319734.40

三、社会保险费5052127.635052127.63

其中：医疗保险费4096612.554096612.55

工伤保险费554942.48554942.48

生育保险费399743.21399743.21

其他829.39829.39

四、住房公积金157.003560584.003560741.00

五、工会经费和职工教育经费40908.57640402.69638196.4843114.78

合计15611336.86135987550.55136083491.0715515396.34

（3）设定提存计划列示

2023年12月312024年12月

项目本期增加本期减少日31日

离职后福利：

1.基本养老保险8005559.078005559.07

2.失业保险费249217.32249217.32

合计8254776.398254776.39

24.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税4324.141205925.01

企业所得税3153355.016182734.70

个人所得税261274.39227014.13

城市维护建设税4761.6982789.77

68中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

教育费附加2040.7246928.03

地方教育附加1360.4831285.35

房产税1538618.621544803.13

城镇土地使用税514462.69335247.49

其他税种711517.06797694.97

合计6191714.8010454422.58

25.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日应付利息应付股利

其他应付款7865911.397234913.93

合计7865911.397234913.93

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

押金保证金6772163.326232239.89

预提费用820915.31844227.21

其他272832.76158446.83

合计7865911.397234913.93

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款

26.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款44936968.3249672024.03

一年内到期的租赁负债549482.34

合计44936968.3250221506.37

27.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日已背书未到期且未终止确认的

64469349.8248497385.83

银行票据

69中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

应交税费—待转销项税额贷方

195259.91777059.35

余额重分类

合计64664609.7349274445.18

28.长期借款

（1）长期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日2024年利率区间

抵押借款161456340.60233947729.781.75%-3.6%

信用借款28000000.0030000000.00

小计189456340.60263947729.78

减：一年内到期的长期借款44936968.3249672024.03

合计144519372.28214275705.75

29.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额569134.20

减：未确认融资费用19651.86

小计549482.34

减：一年内到期的租赁负债549482.34合计

30.递延收益

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

与资产相

政府补助46907698.063009317.2843898380.78关的政府补助增值税加计

4377189.754377189.75

抵减

合计51284887.817386507.0343898380.78

31.股本

本次增减变动（+、一）

2023年12月2024年12月

项目

31日公积金转发行新股送股其他小计31日

股

股份总数340000000.0060010000.0060010000.00400010000.00

说明：根据本公司2021年年度股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监

70中仑新材料股份有限公司财务报表附注

督管理委员会证监许可[2024]112 号核准，本公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）股票6001万股，变更后的注册资本和股本为人民币40001万元。

本公司本期实际已向社会公众公开发行人民币普通股股票6001万股，募集资金总额为人民币712918800.00元，扣除各项发行费用合计人民币78079887.24元（不含增值税）后，实际募集资金净额为人民币634838912.76元，其中60010000.00元计入股本，574828912.76元计入资本公积。上述资金到位情况经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具“容诚验字[2024]361Z0022 号”《验资报告》验证。

32.资本公积

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日资本溢价（股本

328241753.13574828912.76903070665.89

溢价）

说明：本期资本公积变动情况详见附注五、31。

33.其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前期期计入税后

2023年12减：2024年12

项目计入其他其他综归属月31日本期所得税所得税后归属于综合收益合收益于少月31日前发生额税费母公司当期转入当期转数股用损益入留存东收益外币财务报表

39.98-777040.33-777040.33-777000.35

折算差额

34.盈余公积

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

法定盈余公积13636771.17771834.3414408605.51

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按母公司本期净利润10％提取法定盈余公积金。

35.未分配利润

71中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润917988542.45723163093.53调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）

调整后期初未分配利润917988542.45723163093.53

加：本期归属于母公司所有者的净利润113150851.81206203613.50

减：提取法定盈余公积771834.3411378164.58其他

期末未分配利润1030367559.92917988542.45

36.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务2437781983.102132116331.422311731491.111880068271.91

其他业务35479242.4150945212.8840542427.3859228421.47

其中：试运

3127144.243127144.244001342.964001342.96

行销售

合计2473261225.512183061544.302352273918.491939296693.38

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

通用型 BOPA 薄膜 1872474015.79 1661795283.71 1769322987.03 1430486798.03

新型 BOPA 薄膜 158314744.38 85260232.68 148339580.75 81362334.94

聚酰胺 6（PA6） 388594891.08 372686510.67 386244709.92 362294101.56

生物降解 BOPLA 薄膜 18398331.85 12374304.36 7824213.41 5925037.38

合计2437781983.102132116331.422311731491.111880068271.91按经营地区分类

境内1342505427.551195457509.461609876538.541326325830.19

境外1095276555.55936658821.96701854952.57553742441.72

合计2437781983.102132116331.422311731491.111880068271.91按收入确认时间分类

在某一时点确认收入2437781983.102132116331.422311731491.111880068271.91

37.税金及附加

72中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

城市维护建设税228285.231946135.93

教育费附加123827.70847984.17

地方教育附加82551.80565322.79

房产税4525261.954262538.01

城镇土地使用税1892255.281372316.88

印花税3024027.472828890.80

环境保护税13788.4030714.80

车船使用税1260.001260.00

合计9891257.8311855163.38

38.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬15272974.2614717625.67

业务推广费5371261.994514887.99

差旅费2352062.392297813.70

保险费961908.01991496.73

办公费585073.03706642.20

业务招待费730985.84985209.41

样品费241448.86335804.09

其他308192.37183874.20

合计25823906.7524733353.99

39.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬36045374.1235608468.10

折旧与摊销15450307.7514893453.20

办公费5191777.184697950.90

业务招待费2029084.681757094.75

中介服务费1142681.55958801.90

装修维护费908718.40871544.86

残疾人保障金809089.26763710.74

差旅费958857.67539444.62

其他1730793.99864692.06

合计64266684.6060955161.13

40.研发费用

73中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

材料费用46566202.2342773407.76

职工薪酬20577705.3919847841.52

折旧与摊销8834865.758495963.91

其他7354008.095881298.62

合计83332781.4676998511.81

41.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出5039271.356450977.38

其中：租赁负债利息支出19651.8644851.08

减：利息收入7258264.405566560.19

利息净支出-2218993.05884417.19

汇兑损失706.97152.01

减：汇兑收益8506986.062213519.75

汇兑净损失-8506279.09-2213367.74

银行手续费4292128.384756570.32

合计-6433143.763427619.77

42.其他收益

项目2024年度2023年度

一、计入其他收益的政府补助10360886.4914679000.24

其中：与递延收益相关的政府补

3009317.283009317.28

助

直接计入当期损益的政府补助7351569.2111669682.96

二、其他与日常活动相关且计入

10038753.772465055.84

其他收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费45286.8250836.61

增值税减免和加计抵减9993466.952414219.23

合计20399640.2617144056.08

43.投资收益

项目2024年度2023年度分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

-499.74-1051764.42的金融资产贴现满足终止确认条件处置交易性金融资产或交易性金融负债取得的投资

590944.69-2725154.61

收益

合计590444.95-3776919.03

74中仑新材料股份有限公司财务报表附注

44.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产3061264.35177033.80

45.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收账款坏账损失-1780738.43-3097634.71

其他应收款坏账损失-183335.88103178.83

合计-1964074.31-2994455.88

46.资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价损失-15099681.59-11967951.20

47.营业外收入

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

赔偿、罚款收入266766.07613364.21266766.07

无需支付的款项47208.3461338.0447208.34

其他16321.5631501.4116321.56

合计330295.97706203.66330295.97

48.营业外支出

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

赔偿、罚款支出274969.02291123.70274969.02

非流动资产毁损报废损失95306.252048790.6695306.25

捐赠支出100000.00100000.00

其他42781.4947038.0042781.49

合计513056.762386952.36513056.76

49.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用11815689.7530021303.37

递延所得税费用-4843514.36-4316486.77

合计6972175.3925704816.60

75中仑新材料股份有限公司财务报表附注

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额120123027.20231908430.10

按法定/适用税率计算的所得税费用30030756.8057977107.53

子公司适用不同税率的影响-9465189.13-20213852.52

调整以前期间所得税的影响1226.35

不可抵扣的成本、费用和损失的影响197721.73219634.62

研发费用加计扣除-13791114.01-12279299.38

所得税费用6972175.3925704816.60

50.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、33其他综合收益。

51.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

政府补助8628635.9033059941.94

押金、保证金15357015.257636642.67

利息收入7258264.405566560.19

其他563064.91756086.27

合计31806980.4647019231.07

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

经营费用82310976.3978208174.30

押金、保证金18365460.533686378.88

其他571016.41295547.19

合计101247453.3382190100.37

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金

76中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

理财产品到期收到的现金405992120.33

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

购买理财产品支付的现金980000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收回票据、信用证保证金355049884.96149137103.33

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付票据、信用证保证金316876298.44342796447.29

支付 IPO 相关费用 28066754.43 2014150.94

筹资活动手续费1545621.523236101.99

租赁负债支出569134.20620356.32

合计347057808.59348667056.54

*筹资活动产生的各项负债变动情况项2023年12月本期增加本期减少2024年12月目31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日短期

138500000.00165000000.00303500000.00

借款长期借款

（含

263947729.785033638.9879525028.16189456340.60

一年内到

期）租赁负债

（含

549482.3419651.86569134.20

一年内到

期）

合计402997212.12165000000.005053290.84383594162.36189456340.60

52.现金流量表补充资料

77中仑新材料股份有限公司财务报表附注

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润113150851.81206203613.50

加：资产减值准备15099681.5911967951.20

信用减值准备1964074.312994455.88

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

143935782.82139929146.86

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧524668.38524668.32

无形资产摊销3374537.663630428.14

长期待摊费用摊销1092194.80978974.94

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）95306.252048790.66

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3061264.35-177033.80

财务费用（收益以“－”号填列）-2214157.209048298.31

投资损失（收益以“－”号填列）-590944.693776919.03

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3008368.56-3984016.43

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1835033.00-332459.05

存货的减少（增加以“－”号填列）-85717455.01-36754664.64

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）13871480.22-360099764.77

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）144774269.82392316706.13其他

经营活动产生的现金流量净额341455624.85372072014.28

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额282319709.13239387930.00

减：现金的期初余额239387930.00309280930.26

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额42931779.13-69893000.26

说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为404382805.33元。

78中仑新材料股份有限公司财务报表附注

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金282319709.13239387930.00

其中：库存现金8213.503858.00

可随时用于支付的银行存款282311495.63239384072.00

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额282319709.13239387930.00

53.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2024年12月31日外2024年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额

货币资金23182359.76

其中：美元1583450.977.188411382478.95

欧元1338255.147.572710134204.70

印尼盾3693295136.970.0004511665676.11

应收账款130793284.41

其中：美元18195048.197.1884130793284.41

应付账款22992314.50

其中：美元1424830.387.188410242250.70

印尼盾28270651423.270.00045112750063.79

其他应收款3447992.20

其中：印尼盾7645215525.000.0004513447992.20

其他应付款580849.13

其中：印尼盾1287913808.000.000451580849.13

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

材料费用46566202.2342773407.76

职工薪酬20577705.3919847841.52

折旧与摊销8834865.758495963.91

其他7354008.095881298.62

合计83332781.4676998511.81

其中：费用化研发支出83332781.4676998511.81

79中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度资本化研发支出

七、合并范围的变更

报告期内新设子公司的情况： 2024 年本公司新设立全资子公司 PT Changsu Trading

Indonesia。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接同一控制中仑塑业（福40000万元福建省泉州福建省制造业100.00下企业合

建）有限公司人民币市泉州市并非同一控厦门长塑实业有80000万元福建省厦门福建省

制造业100.00制下企业限公司人民币市厦门市合并福建长塑实业有50000万元福建省泉州福建省

制造业100.00出资新设限公司人民币市泉州市厦门中仑新能源10000万元福建省厦门福建省

制造业100.00出资新设材料有限公司人民币市厦门市长塑（香港）有中国香

50000港币中国香港投资控股100.00出资新设

限公司港

PT Changsu

2000亿印印度尼

Industrial 印度尼西亚制造业 100.00 出资新设尼盾西亚

Indonesia

PT Changsu

101亿印尼印度尼

Trading 印度尼西亚贸易 100.00 出资新设盾西亚

Indonesia

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，无按应收金额确认的政府补助。

2.涉及政府补助的负债项目

80中仑新材料股份有限公司财务报表附注

资产负本期计入

2023年12月本期新增本期转入其本期其他2024年12月与资产/收

债表列营业外收

31日余额补助金额他收益变动31日余额益相关

报项目入金额递延收与资产相

46907698.063009317.2843898380.78

益关

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度与资产/收益相关

其他收益3009317.283009317.28与资产相关

其他收益7351569.2111669682.96与收益相关财务费用（收益以负-1277066.69-998770.08与收益相关数列示）

合计11637953.1815677770.32

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记

81中仑新材料股份有限公司财务报表附注

录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参

82中仑新材料股份有限公司财务报表附注

数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。