中仑新材:中仑新材料股份有限公司最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告

6-1-16-1-26-1-36-1-46-1-56-1-66-1-76-1-8编制单位:中仓新咖暗号f限去司 "，亨、单位:元币种:人民币

，哩=:J

H多庐归 2023年 12月 31 日 2022年 12月 31 日 2021年12月 31 日

|流动资产:民主金晴、

货币资金飞 N 飞~)j.J 451 947223.21 466523 9 13.94 311 989624.04

交易性金融资产 '\.."V J\ 了1、 1 187133.80 10100.00 896 17.30

衍生金融资产、也fI ~t刑二J"

应收票据五、3113794337.1138480540.92149028026.88

应收账款五、4200346577.94141491518.2586932778.41

应收款项融资五、531456917.848710877.2417735204.33

预付款项五、642776613.6741930048.4522488302.02

其他应收款五、7923041.052883438.601664682.07

其中:应收利息应收股利

存货五、8254634190.33230896695.32259772613.01合同资产持有1号售资产

一年内到j冽的非流动资产

其他流动资产五、945781291.9624116372.568332640.25

流动资产合计1141847326.91955043505.28858033488.31

|非流动资产2债权投资

其他债权投l3'i长期应收款

t是wl股权投资其他权益工具投资其他非流动金敬资产投资性房地产

固定资产丘、101325670373.611198252919.951092615947.95

在建工程五、 1I 4903 073.87 234073 624.06 164496285.35

生产性生物~i户:油气资产

使用权资产五、12524668.381049336.70

无形资产五、13213528788.18146926698.94110065392.19开发支出

商替 :/i. 、 14 5830005.27 5830005.27 5830005.27

长期待摊费用五、153553501.333640596.02571370.88

i葛延所得税资产 l?.、 1 6 14630500.27 10646483.84 10 J4 2022.81

其他非流动资产五、17145247687.5339831978.5072420568.96

非流动资产合计 J 713888598.44 1640251643.28 1456141 593.41

资产总计 2855735925.35 2595295148.56 23 14J 75081.72

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3-2-1-9

6-1-9......... ~ * ...... . .... vr I '."恤、曾主‘剧院‘、 * ~1I ZP l.!L: J Lo 111 嘈T: J、""叫'

撞E罢且-尹μ H主 2023年12月 31 日 2022年12月 31 日 2021年12月31 日

流动负债:'‘ ，、 b t::、-短期借款、坷，''‘ 飞ò， 138.500000.00 1 18265195.52 24021918 J.16 交易位金融负债、纱飞、í/衍生金融负债 '-...~o 也 A~

应付票据五、20642608084.81559288352.29454，930，000.0。

应付账款五、2161560490.28124836465.7690707351.78预收款项

合同负债于i 、 22 10610947.97 5298364.93 14577256.72

应付职工薪酬丘、2315611336.8616269596.2615458028.63

应交税费五、2410454422.5817598.402.7920866822.39

其他应付款五、257234913933301937.252112594.33

其中·应付利息

应ft股和J待有待售负1贸

一年内到期的非流动负债五、2650221506.3771339599.0168733209.44

其他流动负债五、2749274445.1835372210.84146175463.77

流动负债合计986076147.98951570124.651053779908.22

非流动负债:

*期借款五、28214.275705.75210030536.87120340000.00应付债券

其中:优先股

i)<绍:债

租赁负债五、2<:1.549.482.32

t是期应付款

t是期应付职工薪酬预计负债

i!\延收益 :1? 、 30 51 284.887 81 34917015.34 26965531 .09

i徨锺所得税~!债 1i 、 16 4232077.08 4564536. 13 4752634.01其他非流动负债

非流动负债合计269792670.64250061570.6615205816510

负债合计1255868818.621201631695.311，20击，838，073.32

所有者权益=

lllt本五、 31 340，000，000.0。 340000000.00 340000000.00其他权益工具

其中:优先般

永续fft

资本公狈3?.、32328241753.13328.241753.13328241753.13

减.库存股

其他综合收益五、333998专项储备

盈余公狈五、3413636771.172258606.591222533.11

未分配利润 f?. 、 35 917988542.45 723163093 53 438872722. 16

归』驾于 Hj.公 fiJ所俑者仪I..á:含it 1599.867. 106.73 1.393.663453.25 1108337.008.40少数股东权益

所有者权益合计 I S99867106.73 1393663453.25 1108337008.40

负债和所有者权益总计2855735925.352595295148.562314175081.72

15Zf帆

3-2-1-10

6-1-10" 气回」需" ....、，哩'‘ . ‘.. ' .. I r . ，、 v、'" 1.

'\4豆子 13 ? v雪花1 附注 2023年度 2022年度 2021年度

一、营业总收入响三、王TEV:二、 2352273918.49 2296831 117.92 1993591 898.73

其中:营业收入 l~ F飞 -;-. A 五、 36 2352273918.49 2296831 117.92 1993591 898.73 à

二、营业总成本 \彩飞~L 2117266503.46 1973256833.94 1661986770.65

其中:营业成本、二 J~( ~. ‘♂Y 五、 36 1939296693 .38 1805979650. 11 1485648519.84

税金及附加五、3711855163.3814814280.0010953008.91

销售费用五、3824733353.99204631668718716632.52

管理费用/1.、39609551611359670930.8652734484.54

研发费j刊五、 40 76.998511 .81 70426358.84 64998030.06

财务费用五、413427619.771902447.2628936094.78

其中:利息费用6450977.388968214.6823717875.75

利息收入5566560.192722274.162，458足26.991

加;其他收益五、4217.144.056.08268909139720399868.41

投资收益〈损失以-号填列〉五、43-3776919.03-5684489961164553.75

其中:对联营企业和含蓄企业的投资收益

以摊余成功;计量的金融资产终止确认收益

F争由自口套JVJilIc益 t 损失以.. n号饭列〕

公允价值变动收益 t损失以" "号填列) 五、 44 177033.80 -795 17.30 379574.81

信用减值损失 (损失以un号填列) 五、 45 -2994455.88 -2935657.71 -1 180316.86

l3i jO:减值损失(损失以- 号填列 ) J，: 、 46 -1 1967 95 1.20 -12083487.82 - 11 144912.41资产处置收益 (损失以H "号梢列)

三、营业利润 (亏损以'~_U号填列) 233589178.80 329682045.16 341 223895.78 I

加:营业外收入五、47706203.66210810.56908，144ι8

减:营业外支tB /i 、 48 2386952.36 347870.86 233291.69

四、利润总额〈亏损总额以" "号填~，J) 231 908430.10 329544984.86 341 898748.97

减:所得税费用五、4925704816.6044218540014362770190

五、净利润(净亏损以‘."号填列)206203613.50285326444.85298271047.07

(..)核约背斜续性分类

l 持续经营净利润、沟 7损以- 号填列 ) 206203613.50 285326444.85 298271 047.07

2终止经营净利润、1争亏损以-号填列)

〔二)孩所有权归属分类

l 归属于母公司所有者的净利润tI争亏损以-号枫列 ) 206203613 50 285326444.85 298271 047.07

2 少数股东tTi益 (净亏损以- 号填列〉

六、其他综合收益的税后净额

(-)归属于每公司所有者的其他综合收益的税后净额五、503998

(_:)归属于少数股东的其他综合收益的税前净额

七、综合收益总额206203653.48285326444.85298271047.07

t一)归属于母公司所有者的综合收益总额 206203653 48 285326444.85 298271 047.07

(二〉归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益

t一}基本每股收益 t元"役 ) 0.61 0.84 0.88

t 二) 稀将每股收益 (元/般 J 0.61 0.84 0.88

阳褒入金杨主管会i十工作负责人 :

V~火h火火谢印青 fIZ 谢长!1 ;算毛「在p长

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3-2-1-11

6-1-11事噩._....…

…-一 "、 .‘. ' 萄曹呗r ，、， .. -可rι...... ‘' 叫. .... ，、，回".附注2023年度2022年度2021年度

一、经营活动产生的1

销售商品、提供1攘窦立241020462986244054503810172154106109

收到的税货运还、三步 "V/ 27494.44451 46.4 1366356 25846608 15

收到其他与经营制坷阴气川业'五、514701923107444231794733497721.83

经营活动现金城女术 2484718305 44 2531 3& 1 M81 19 1780885391.07

购买商品、接受劳务支付的现金1830273501461，8~13538174')974156869.43

支付给职工以及为职工支付的现金13791415913126.80419791110.984992.99

支付的各项税费62268530.2086、613，5250967791100.16

支付其他与经营活动有关的现金11、5182190100.3770859525.4373320575.25

经营活动现金流出小计2112646.291.162，105，631，065ψ21226253597.83

经营活动产生的现金流量净额372072014.28425.750.815.27554631.79324

二、投资活动产生的现金流量

收回役资收到的现金703.97132793取得投资收益收到的现金

处1直固定资产、无形资产和其他*JVl资产收囚的现金净额

虫tN子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金授资活动现金流入小汁

购ill固定资产、 km'a!产和其他 I(: J~I资产支付的现金 238.337307 55 252.499158 36 212889231 7 1投资支付的现金70250000000取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与役资活动有关的现金

投资活动观念流山小it 23833730755 :!5:!499 151S 36 9 15.389231 71

投资活动产生的现金流量净额 -238337.307.55 -252499.158.36 -208.493.1 J 6.84

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中:予公司吸收少数股东役资收到的现金

取得借款收到的现金29667150391291.10047180338.814352.00

收到其他与筹资活动有关的现金五、51149137103.33298.447129.78209395057.46

筹资活动现金流入小 ii' 44580860724 589547601 58 548209409.46

偿还债务支付的现.合293276.5307932208948243649.987782.60

分配股和j、利润~偿付利息交付的现金 8 13 1.507 96 11.407.1 4209 24.11 8.60959

其中 r公司文付给少量!rJ陇东的脱利、利润

支付其他与筹资滔í;IJ有关的现金 Ti、 51 348667056.54 333 103 139.27 256372433.47

筹资活动现金派出小t十 650075.09529 666.5ψ9.76379 1)30.47882566

筹资活动产生的现金流量净额-204266.488.05-77052.162.21-382.269416.20

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响638781.064740457.34.957891.26

五、现金及现金等价物净地加额-69893000.261009399;;2.04-37088631.06

加2期初现金及现金等价物余额30928093026208.340.97822245.429.60928帽

六、期末现金及现 VIV.J n、 m 239387930.00 309.280.930.26 208.340.978.22

t去l?i吧袭人~帽~ ::1=管舍 ii' T件负世λ I * ‘' ‘ 舍 i十机构负啬入 r-.;1 .. .中7号阿飞

3-2-1-12

6-1-12 整整6-1-136-1-146-1-15_.."...... ，一 . .......:1'苔'

__l"、 . r 伽~. ‘' .，唱，."，，、，、.".-"，.;，喝这合Y 附注 2023年 12月 31 日 2022年12月 31 日 2021年12月 31 日阳晴|流动资产。3汩阻货币资金飞出'」二、.'〉"

交易饨金融资产 ~.~ 飞bd 107067962.94 113652554.75 87923365.21

衍生金融贸产、也2._!川旦:y

应收禀据36.171430.00847478.1095057090.95应收账款

应收款项他资37000000.00

预付款I知 29 176165.28 34737848.46 1901761 t.86

其他应收款十六、 l 34314.76 32344.48 34816.27

其中:应收利息

应收股和j存货合同资产

持有f夺售资产一年内到朗的非流动资产

其他流动资户'3905.660.361891.509.42

流动资产合i十 213355533.34 151161735.21 202032884.29

非流动资产:债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投货十六、21063.325306.831063325306.831063325306.83

其他权益工具ti负其他非流动金融资产投负住房地严固定资产在边工程生产性生物资产汕气资产使用权资产无形资产开发支出商誉

~JOlf守摊费用

i墨延所得税资产 45151 42559 458.11其他非流动愤产

非流动资产合计1063325758.341063325732.421063325764.94

资产总计 1276681 291.68 1214487467.63 ---1265358649.23 回 .. --:-. L

、飞

3-2-1-16

6-1-165908.006800.00

流动负债合计 474683580.04 52627J 401.78 587503318.13

法定代褒入:

3-2-1-17

6-1-17 撞撞---r-........ . ‘.. .. -" . ，、 .、. " .

t~ 到F 二届} 2023年度 2022年度 2021年度

一、营业收入\~飞也牛、啡、31444836453.211184114.474.591.076199.429.90

减·营业成本飞~。必阿六、31.421721134611166629553.331061039778.33

税金及附加1183397.87667690.92382128.41

销售费用524.040.66515079.56653855.80

管理费用4.720128675871951.646122979.05研发费用

财务货用572618.171450496.485822499.98

其中·利息费用129412.50410931816

利息收入158975180888021.54879013.58

加·其他收简2.902997.725530785.413901292.75

授资收且在 (损失以 - 号填列 } 十六、 4 99427130.58 - 19 533 J.3 1 36070193.88

其中:对联营企业和含蓄企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

F争做口套用收益{损失以-号填列}

公允价值变动收监 {损失以飞"Ijtli到} 3 1 707.16

信用j减{直损失 t损失以- 可以列 j - 103.70 130. 10 113478.86

资产减值损失{损失以u .'号 tJ{列 }

资产处理收益 < t员失以

二、营业利润〈亏损以飞"号填列〉 1 18445 t 57.83 14.315.28686 42294.860.98

JJo : 营业外收入 1. 17 115.00减2营业外支出30000791

三、利润总额 (亏损总额以 H..tt号填列〉 1 18445.157.83 14015.280.1 2 42.294.975.98

减:所得税费用 4.66351204 3654545.37 16 t 1036.89

四、净利润(净亏损以…"号填列〉113781.645.7910360.734.7540683.939.09

t 一〉持续经营净利润 t 净亏损以 - 号填列 ) 113781.64579 10360734.75 40683939.09 I

t 二 J 终止经营净利润 (净亏JYj以弩填列}

五、其他综合收益的税后净额

〈一)不能篮分类进损益的其他综合收疏

t 二 J 将篮分布题i挂损益的其他综合收/J;i

六、综合收益总额113781.645.7910360734.7540683939.09

专习~~

3-2-1-18

6-1-18撞撞*..电.*

队t量τ主，目、F飞， A茹.:-....~ 附注 2023年度 2022年度 2021年度..-、""""情叩J 医生的现金i

销售商品、瞅劳务匈酬金飞心/- J 1028492699. 11 899538280.53 812957007.77

收到的税货返还、址，勺，、.Y收到其他与经营活动有关的现、金咱匾........__' J H .l~ 4644196.40 8208033.11 478042 1.33

经营活动现金流入小i十 103313689551 90774631 3.64 817737429 10

购买商品、接受劳务支付的现金992037850.23842327902.4664833204927

支付给职工以及为职工支付的现金4554114764367248.214179709.61

支付的各项税费8247607.066799470.553044561.54

支付其他与经营活动有关的现金3516375654305915.703906066.27

经营活动现金流出小计1008355947.70857800536.92659462386.69

经营活动产生的现金流量净额24780947.8149945776.72158275042.41

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金40118537.15

取得投资收益收剑的现金100，0∞，000.0036000000.00

处置固定资产、无形资产和其他妖期资产收囚的现金净额

处置子公司&.其他营业Jlíi"iì.收剑的现金汀'却i

收到其他与投资活功有关的现金2296002.50

投资活动现金流入小计100000000.0078414539.65

购延固定资产、无形资产和其他长期1ft产支付的现金

投资支付的现金40000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付Jt他与技统治í~J有犬的现金

投资活i1J现金派出小 i-t- 40，000，0∞∞

投资活动产生的现金流量浮额100000000.00'38414539.65

l三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金20000000.00

收到其他'J筹资活动有关的削金 74161 654.65 174550055.56 142624708.33

筹资活动现金流入小计7416165465174550055.56162624708.33

偿还债务支付的现金20，000，000.0。180000000.00分配Illt利、利润或偿付利息支付的现金 157325.00 4335210.D4

支付其他与筹资活动有关的现金202634618.10203623859.43169873000.00

筹资活动现金流出小计202634618.10223781184.43354208210.04

筹资活动产生的现金流量净额-128472963.45-49231128.87-191583501.71

囚、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物J争精力日额 -3692015.64 714647.85 5106080.35

加:剿初现金及现金等价物余额9637.721.398923073.543816993.19

|六、翻案缸会问

Fν1 1'/J71飞‘-'‘ 5945705.75 9637721.39 8923073.54

飞\

3-2-1-19

6-1-19重噩6-1-206-1-216-1-22中仑新材料股份有限公司财务报表附注

中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2021年至2023年（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

中仑新材料股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身为原中仑新材料有限公司。

公司成立于2018年11月19日，设立时初始注册资本为人民币30000万元，经历次增资和股权变更，截至公司整体变更设立股份有限公司前，公司的注册资本和实收资本为人民币13900万元。

2021年6月，公司以截至2021年4月30日的经审计净资产人民币67245.78万元

折合股本13900万股（每股面值1.00元）整体变更为股份有限公司。本公司统一社会信用代码为 91350200MA3293HD6D，现有注册资本为人民币 34000 万元，本公司总部的经营地址厦门市海沧区翁角路268-1号。法定代表人杨清金。

公司主要的经营活动为功能性膜材、高性能聚酰胺材料、生物基可降解膜材、新能源膜材的生产及销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年3月25日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

6-13--223-1-23中仑新材料股份有限公司财务报表附注

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

本期重要的坏账准备收回或转回金额金额≥500万元

账龄超过1年且金额重要的预付款项金额≥1000万元

未办妥产权证书的重要固定资产账面原值≥1000万元

重要在建工程项目变动情况预算数≥1000万元

账龄超过1年且金额重要的应付款项金额≥1000万元

6.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基

6-13--224-1-24中仑新材料股份有限公司财务报表附注

本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

6-13--225-1-25中仑新材料股份有限公司财务报表附注

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

7.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资

6-13--226-1-26中仑新材料股份有限公司财务报表附注

产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

9.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分

6-13--227-1-27中仑新材料股份有限公司财务报表附注金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

6-13--228-1-28中仑新材料股份有限公司财务报表附注

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

6-13--229-1-29中仑新材料股份有限公司财务报表附注

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义

6-13--320-1-30中仑新材料股份有限公司财务报表附注的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣

6-13--321-1-31中仑新材料股份有限公司财务报表附注

除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合应收企业客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利

6-13--322-1-32中仑新材料股份有限公司财务报表附注

其他应收款组合3应收押金和保证金其他应收款组合4应收合并范围内关联方其他应收款组合5应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术

6-13--323-1-33中仑新材料股份有限公司财务报表附注

环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

6-13--324-1-34中仑新材料股份有限公司财务报表附注

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

6-13--325-1-35中仑新材料股份有限公司财务报表附注

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

6-13--326-1-36中仑新材料股份有限公司财务报表附注

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

10.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值

6-13--327-1-37中仑新材料股份有限公司财务报表附注

技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

11.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

6-13--328-1-38中仑新材料股份有限公司财务报表附注

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

12.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债

6-13--329-1-39中仑新材料股份有限公司财务报表附注

以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他

6-13--420-1-40中仑新材料股份有限公司财务报表附注非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

14.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

6-13--421-1-41中仑新材料股份有限公司财务报表附注

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

6-13--422-1-42中仑新材料股份有限公司财务报表附注

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值

6-13--423-1-43中仑新材料股份有限公司财务报表附注

之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、14。

15.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-2054.75-9.50

机器设备年限平均法10-1556.33-9.50

运输设备年限平均法4523.75

电子设备年限平均法3531.67

6-13--424-1-44中仑新材料股份有限公司财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

其他设备年限平均法5519.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

16.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

17.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

6-13--425-1-45中仑新材料股份有限公司财务报表附注

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

18.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件2-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命商标权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命排污权5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的

6-13--426-1-46中仑新材料股份有限公司财务报表附注

使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

6-13--427-1-47中仑新材料股份有限公司财务报表附注

使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

19.长期资产减值

对子公司、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

20.长期待摊费用

6-13--428-1-48中仑新材料股份有限公司财务报表附注

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

21.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

6-13--429-1-49中仑新材料股份有限公司财务报表附注

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法本公司的离职后福利包括设定提存计划。

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

22.预计负债

6-13--520-1-50中仑新材料股份有限公司财务报表附注

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客

6-13--521-1-51中仑新材料股份有限公司财务报表附注

户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按

6-13--522-1-52中仑新材料股份有限公司财务报表附注

照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客

6-13--523-1-53中仑新材料股份有限公司财务报表附注

户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客

户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同规定的要求生产产品，经检验合格后办妥出口报关手续，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

24.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资

6-13--524-1-54中仑新材料股份有限公司财务报表附注

产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

25.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税

6-13--525-1-55中仑新材料股份有限公司财务报表附注

的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所

6-13--526-1-56中仑新材料股份有限公司财务报表附注

得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济

6-13--527-1-57中仑新材料股份有限公司财务报表附注

利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

26.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

6-13--528-1-58中仑新材料股份有限公司财务报表附注

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、22。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

6-13--529-1-59中仑新材料股份有限公司财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法租赁期0.00根据租赁期确定

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

6-13--620-1-60中仑新材料股份有限公司财务报表附注

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，

6-13--621-1-61中仑新材料股份有限公司财务报表附注

与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

*租赁变更作为一项单独租赁

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，

6-13--622-1-62中仑新材料股份有限公司财务报表附注

本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

27.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则第21号——租赁》（财会【2018】35号）2018年12月7日，财政部发布了《企业会计准则第21号——租赁》（财会【2018】35号）（以下简称“新租赁准则”）。本公司于2021年1月1日执行新租赁准则，对会计

政策的相关内容进行调整，详见附注三、26。

执行《企业会计准则解释第14号》

2021年1月26日，财政部发布了《企业会计准则解释第14号》（财会[2021]1号）（以下简称“解释14号”），自公布之日起施行，本公司自2021年1月26日起执行该解释，执行解释14号对本公司报告期内财务报表无重大影响。

执行《企业会计准则解释第15号》2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会【2021】35号）（以下简称“解释15号”），其中“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行，本公司自2021年12月30日起执行该规定，执行资金集中管理相关列报规定对本公司财务报表无影响。

执行《企业会计准则解释第16号》2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

对于因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定进行追溯调整。

6-13--623-1-63中仑新材料股份有限公司财务报表附注

因执行该项会计处理规定，本公司对2022年度合并比较财务报表的相关项目追溯调整如下：

2022年12月31日/2022年度（合并）

受影响的报表项目调整前调整后

资产负债表项目：

递延所得税资产10485419.0210646483.84

递延所得税负债4407135.624564536.13盈余公积

未分配利润723159429.22723163093.53

利润表项目：

所得税费用44222204.3244218540.01

本报告期首次执行《企业会计准则解释第16号》无需调整母公司首次执行当年年初财务报表的相关项目。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

13%、9%、6%

增值税应税销售额

增值税退税率：13%

城市维护建设税实际缴纳流转税额7%、5%

教育费附加实际缴纳流转税额3%

地方教育费附加实际缴纳流转税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、22%、16.5%、15%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

厦门长塑实业有限公司15%长塑（香港）有限公司16.5%

PT CHANGSU INDUSTRIAL INDONESIA 22%

2.税收优惠

根据厦门市科学技术局、厦门市财政局、厦门市国家税务局、福建省厦门市地方税

6-13--624-1-64中仑新材料股份有限公司财务报表附注

务局于 2017年10月10日联合颁发的《高新技术企业证书（》证书编号：GR201735100231），本公司之子公司厦门长塑实业有限公司被认定为高新技术企业，自2017年度起有效期三年，享受15%的所得税优惠税率。2020年10月21日厦门长塑实业有限公司复审合格，取得了新签发的《高新技术企业证书》（证书编号： GR202035100445），自 2020年度起有效期三年。2023年11月22日厦门长塑实业有限公司复审合格，取得了新签发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202335100107），自 2023 年起有效期三年。

报告期内厦门长塑实业有限公司享受15%的所得税优惠税率。

根据《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税【2015】119号）、《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税【2018】99号）等相关规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021

年第13号）和《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）的有关规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。公司可依法就其支出的研发费用进行税前加计扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条规定：企业购置并实际使

用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生

产等专用设备的，该专用设备的投资额的10.00%可以从企业当年的应纳税额中抵免；

当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。子公司长塑实业2022年度享受此政策。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部

税务总局公告2023年第43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进

6-13--625-1-65中仑新材料股份有限公司财务报表附注

制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司之子公司厦门长塑实业有限公司是高新技术企业中的制造业一般纳税人，属于先进制造业企业，可以享受按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额的优惠。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

库存现金3858.005487.005416.80

银行存款239384072.00309275443.26208335561.42

其他货币资金212559293.21157242983.68103648645.82

合计451947223.21466523913.94311989624.04

其中：存放在境外的款项总额3941197.72

说明：2023年12月31日，其他货币资金212559293.21元主要为银行承兑汇票保证金、信用证保证金和外汇交易保证。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日以公允价值计量且其变动计入当

187133.8010100.0089617.30

期损益的金融资产

其中：衍生金融资产187133.8010100.0089617.30

3.应收票据

（1）分类列示种类2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

银行承兑汇票113794337.1138480540.92149028026.88

（2）报告期各期末本公司已质押的应收票据各期期末已质押金额种类

2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

银行承兑汇票1849112.443531689.718695848.81

（3）报告期各期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

6-13--626-1-66中仑新材料股份有限公司财务报表附注

期末终止期末未终止确期末终止期末未终止确期末终止期末未终止确确认金额认金额确认金额认金额确认金额认金额银行承兑

48497385.8334938934.92144468551.35

汇票

由信用等级不高的银行承兑的银行承兑汇票，贴现或背书不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认，由信用等级较高的银行承兑的银行承兑汇票，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

（4）本公司报告期内无实际核销的应收票据。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

1年以内210891134.67148938440.2791508187.80

减：坏账准备10544556.737446922.024575409.39

合计200346577.94141491518.2586932778.41

（2）按坏账计提方法分类披露

*2023年12月31日

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备210891134.67100.0010544556.735.00200346577.94

其中：应收企业客户210891134.67100.0010544556.735.00200346577.94

合计210891134.67100.0010544556.735.00200346577.94

*2022年12月31日

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备148938440.27100.007446922.025.00141491518.25

6-13--627-1-67中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

其中：应收企业客户148938440.27100.007446922.025.00141491518.25

合计148938440.27100.007446922.025.00141491518.25

*2021年12月31日

2021年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备91508187.80100.004575409.395.0086932778.41

其中：应收企业客户91508187.80100.004575409.395.0086932778.41

合计91508187.80100.004575409.395.0086932778.41

报告期坏账准备计提的具体说明：

*2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，按应收企业客户计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内210891134.6710544556.735.00

2022年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内148938440.277446922.025.00

2021年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内91508187.804575409.395.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

6-13--628-1-68中仑新材料股份有限公司财务报表附注

（3）坏账准备的变动情况

*2023年度的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月31

类别

31日计提收回或转回转销或核销日

应收企业客户7446922.023097634.7110544556.73

*2022年度的变动情况

2021年12月本期变动金额2022年12

类别

31日计提收回或转回转销或核销月31日

应收企业客户4575409.392871512.637446922.02

*2021年度的变动情况

2020年12月本期变动金额2021年12

类别

31日计提收回或转回转销或核销月31日

应收企业客户3286382.191289027.204575409.39

（4）报告期内无实际核销的应收账款情况。

（5）按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况

*2023年12月31日占应收账款余额单位名称余额坏账准备余额

的比例（%）

ITC CO BV 19109124.61 9.06 955456.23

Transparent Paper Ltd 12684423.10 6.01 634221.16

PRAFFUL OVERSEAS PVT.LTD. 7873129.32 3.73 393656.47

TORAY INTERNATIONAL SINGAPORE

7234553.093.43361727.65

PTE.LTD.汕头市合胜包装材料有限公司6716608.983.18335830.45

合计53617839.1025.412680891.96

*2022年12月31日占应收账款余额单位名称余额坏账准备余额

的比例（%）

Transparent Paper Ltd 9941283.73 6.67 497064.19

漯河双汇肉业有限公司7501363.735.04375068.19

Now Plastics Inc. 7147279.16 4.80 357363.96

POLITEM PLASTIK VE TEKSTIL PAZ

6295376.334.23314768.82

SAN DIS TIC A.S.

6-13--629-1-69中仑新材料股份有限公司财务报表附注

占应收账款余额单位名称余额坏账准备余额

的比例（%）

C.L.P. Ind. Ltd 5689413.43 3.82 284470.67

合计36574716.3824.561828735.83

*2021年12月31日占应收账款余额单位名称余额坏账准备余额

的比例（%）

Transparent Paper Ltd 8155063.27 8.91 407753.16

Mac Carpet 5417304.78 5.92 270865.24

天津顶正印刷包材有限公司4685178.515.12234258.93

温州澜美包装材料有限公司4298452.174.70214922.61

Now Plastics Inc. 3986786.42 4.36 199339.32

合计26542785.1529.011327139.26

5.应收款项融资

（1）分类列示

2023年12月31日公允价2022年12月31日公允价2021年12月31日公允价

项目值值值

应收票据31456917.848710877.2417735204.33

（2）报告期各期末本公司已质押的应收款项融资各期期末已质押金额种类

2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

银行承兑汇票3632611.97

（3）报告期各期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资

2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

种类期末未期末未终期末终止确认期末终止确认期末终止确认期末未终止终止确止确认金金额金额金额确认金额认金额额银行承兑汇

51820540.3842591994.4581089647.23

票

（4）本报告期无实际核销的应收款项融资情况

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示账龄2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

6-13--720-1-70中仑新材料股份有限公司财务报表附注

金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)

1年以内42776613.67100.0041855748.3499.8222343842.7399.36

1至2年12710.420.0350900.290.22

2至3年93559.000.42

3年以上61589.690.15

合计42776613.67100.0041930048.45100.0022488302.02100.00

（2）按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况

*2023年12月31日占预付款项期末余额合单位名称2023年12月31日余额

计数的比例（%）

福建申远新材料有限公司25686812.5960.05

国网福建省电力有限公司4444880.0110.39

福建天辰耀隆新材料有限公司3066438.297.17

惠安县燃气有限公司1885859.014.41

TotalEnergies Corbion bv 1676829.23 3.92

合计36760819.1385.94

*2022年12月31日占预付款项余额合计数单位名称2022年12月31日余额

的比例（%）

福建申远新材料有限公司28473598.1967.91

福建天辰耀隆新材料有限公司6144747.1714.65

上海胜翔国际贸易有限公司1250000.002.98

惠安县燃气有限公司1242408.962.96

国网福建省电力有限公司1122045.762.68

合计38232800.0891.18

*2021年12月31日占预付款项余额合计数单位名称2021年12月31日余额

的比例（%）

衢州巨化锦纶有限责任公司10163892.7445.20

福建申远新材料有限公司5925486.0726.35

福建天辰耀隆新材料有限公司2794485.9712.43

惠安县燃气有限公司1274953.785.67

浙江海正生物材料股份有限公司798000.003.55

合计20956818.5693.19

6-13--721-1-71中仑新材料股份有限公司财务报表附注

7.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日应收利息应收股利

其他应收款923041.052883438.601664682.07

合计923041.052883438.601664682.07

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

1年以内842502.152860478.531577576.92

1至2年20000.0065600.00

2至3年65600.00

3年以上109120.00109120.00109120.00

小计971622.153035198.531752296.92

减：坏账准备48581.10151759.9387614.85

合计923041.052883438.601664682.07

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

应收出口退税2096256.08992036.65

代垫款733568.22670043.35585040.27

押金保证金166220.00268899.10175220.00

备用金71833.93

小计971622.153035198.531752296.92

减：坏账准备48581.10151759.9387614.85

合计923041.052883438.601664682.07

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段971622.1548581.10923041.05

第二阶段

6-13--722-1-72中仑新材料股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第三阶段

合计971622.1548581.10923041.05

截至2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备971622.155.0048581.10923041.05

1.应收押金及保证金166220.005.008311.00157909.00

2.应收其他款项805402.155.0040270.10765132.05

合计971622.155.0048581.10923041.05

截至2023年12月31日，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款。

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段3035198.53151759.932883438.60

第二阶段

第三阶段

合计3035198.53151759.932883438.60

截至2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3035198.535.00151759.932883438.60

1.应收押金及保证金268899.105.0013444.96255454.14

2.应收其他款项2766299.435.00138314.972627984.46

合计3035198.535.00151759.932883438.60

截至2022年12月31日，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款.

C.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1752296.9287614.851664682.07

第二阶段

第三阶段

6-13--723-1-73中仑新材料股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

合计1752296.9287614.851664682.07

截至2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1752296.925.0087614.851664682.07

1.应收押金及保证金175220.005.008761.00166459.00

2.应收其他款项1577076.925.0078853.851498223.07

合计1752296.925.0087614.851664682.07

截至2021年12月31日，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

*坏账准备的变动情况

2023年度的变动情况

2022年12月31本期变动金额2023年12月

类别日计提收回或转回转销或核销31日

应收押金和保证金13444.96-5133.968311.00

应收其他款项138314.97-98044.8740270.10

合计151759.93-103178.8348581.10

2022年度的变动情况

2021年12月31本期变动金额2022年12月

类别日计提收回或转回转销或核销31日

应收押金和保证金8761.004683.9613444.96

应收其他款项78853.8559461.12138314.97

合计87614.8564145.08151759.93

2021年度的变动情况

2020年12月31本期变动金额2021年12月

类别日计提收回或转回转销或核销31日

应收押金和保证金8736.0025.008761.00

应收其他款项187589.19-108735.3478853.85

合计196325.19-108710.3487614.85

6-13--724-1-74中仑新材料股份有限公司财务报表附注

*报告期内无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况

2023年12月31日

占其他应收款

2023年12月31日

单位名称款项性质账龄期末余额合计坏账准备余额

数的比例(%)代扣代缴医社

代垫款395922.761年以内40.754413.28保代扣代缴公积

代垫款337268.001年以内34.714352.50金河南双汇投资

押金保证1年以内10000元，发展股份有限110000.0011.325500.00金3年以上100000元公司

陈艺滨备用金20000.001年以内2.061000.00惠安县白领住押金保证

20000.001-2年2.061000.00

房租赁服务部金

合计883190.7690.9016265.78

2022年12月31日

2022年12月占其他应收款余额

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额合计数的比例(%)

应收出口退税

应收出口退税2096256.081年以内69.06104812.80款

代扣代缴医社保代垫款344251.891年以内11.3417212.59

代扣代缴公积金代垫款325343.001年以内10.7216267.15河南双汇投资发

押金及保证金100000.003年以上3.295000.00展股份有限公司

1年以内

厦门海沧土地储16479.10

押金及保证金82079.102.704103.96

备管理有限公司元，2-3年

65600元

合计2947930.0797.11147396.50

2021年12月31日

2021年12月占其他应收款余额

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额合计数的比例(%)

应收出口退税

应收出口退税992036.651年以内56.6149601.83款

代扣代缴公积金代垫款292086.001年以内16.6714604.30

代扣代缴医社保代垫款291878.441年以内16.6614593.92河南双汇投资发

押金及保证金100000.003年以上5.715000.00展股份有限公司

6-13--725-1-75中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2021年12月占其他应收款余额

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额合计数的比例(%)

厦门海沧土地储

押金及保证金65600.001-2年3.743280.00备管理有限公司

合计1741601.0999.3987080.05

*报告期内不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情形。

8.存货

（1）存货分类

2023年12月31日

项目存货跌价准备或合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料61830006.863145132.2858684874.58

在产品27614932.5727614932.57

库存商品120317784.2319803.06120297981.17

周转材料18091127.312978228.9515112898.36

自制半成品11182668.9335191.7411147477.19

发出商品21776026.4621776026.46

合计260812546.366178356.03254634190.33（续上表）

2022年12月31日

项目存货跌价准备或合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料48589436.975883115.4642706321.51

在产品21662149.4921662149.49

库存商品123771240.1684523.73123686716.43

周转材料16287471.803174199.6413113272.16

自制半成品11628497.2341336.7611587160.47

发出商品18141075.2618141075.26

合计240079870.919183175.59230896695.32（续上表）

2021年12月31日

项目存货跌价准备或合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料63050519.0711767521.2351282997.84

在产品18004233.8718004233.87

6-13--726-1-76中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2021年12月31日

项目存货跌价准备或合同履账面余额账面价值约成本减值准备

库存商品141439375.34327076.64141112298.70

周转材料15912420.283399039.8712513380.41

自制半成品6863576.7128842.326834734.39

发出商品30024967.8030024967.80

合计275295093.0715522480.06259772613.01

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

*2023年度

2022年12月本期增加金额本期减少金额2023年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料5883115.4611888080.4714626063.653145132.28

库存商品84523.7319803.0684523.7319803.06

周转材料3174199.6424875.92220846.612978228.95

自制半成品41336.7635191.7541336.7735191.74

合计9183175.5911967951.2014972770.766178356.03

*2022年度

2021年12月本期增加金额本期减少金额2022年12月31

项目

31日计提其他转回或转销其他日

原材料11767521.2311883368.5917767774.365883115.46

库存商品327076.6487926.28330479.1984523.73

周转材料3399039.8743307.96268148.193174199.64

自制半成品28842.3268884.9956390.5541336.76

合计15522480.0612083487.8218422792.299183175.59

*2021年度

2020年12本期增加金额本期减少金额2021年12月

项目月31日计提其他转回或转销其他31日

原材料3544993.6811178633.862956106.3111767521.23

库存商品7116.91319959.73327076.64

周转材料3771250.0275950.95448161.103399039.87

自制半成品10313.3518528.9728842.32

合计7333673.9611593073.513404267.4115522480.06

6-13--727-1-77中仑新材料股份有限公司财务报表附注

9.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

增值税借方余额重分类41875631.6022224863.147795823.46

IPO 中介机构费用 3905660.36 1891509.42

预缴企业所得税536816.79

合计45781291.9624116372.568332640.25

10.固定资产

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

固定资产1325670373.611198252919.951092615947.95固定资产清理

合计1325670373.611198252919.951092615947.95

（2）固定资产

*固定资产情况

2023年度

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计

一、账面原值

1.2022年12月31

417000431.421234307300.785543174.596121739.5114445274.591677417920.89日

2.本期增加金额82240889.21183913189.80510617.71568129.502162564.96269395391.18

（1）购置651552.03510617.71568129.50702533.082226089.85

（2）在建工程转

82240889.21183261637.771460031.88267169301.33

入

3.本期减少金额1654558.234167334.8985470.09314312.4190425.996312101.61

（1）处置或报废1654558.234167334.8985470.09314312.4190425.996312101.61

4.2023年12月31

497586762.401414053155.695968322.216375556.6016517413.561940501210.46日

二、累计折旧

1.2022年12月31

84759139.14374456512.274827912.094878717.1310242720.31479165000.94日

2.本期增加金额26103139.70111858016.22179543.96411975.521376471.46139929146.86

（1）计提26103139.70111858016.22179543.96411975.521376471.46139929146.86

3.本期减少金额360210.953439798.4581196.59298596.7883508.184263310.95

（1）处置或报废360210.953439798.4581196.59298596.7883508.184263310.95

6-13--728-1-78中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计

4.2023年12月31

110502067.89482874730.044926259.464992095.8711535683.59614830836.85日

三、减值准备

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31

387084694.51931178425.651042062.751383460.734981729.971325670373.61日账面价值

2.2022年12月31

332241292.28859850788.51715262.501243022.384202554.281198252919.95日账面价值

2022年度

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计

一、账面原值

1.2021年12月31

398304291.071022758433.235327758.965692186.3712905568.551444988238.18日

2.本期增加金额18696140.35211548867.55258407.08660813.511553659.65232717888.14

（1）购置975308.73258407.08660813.511535518.063430047.38

（2）在建工程转

18696140.35210573558.8218141.59229287840.76

入

3.本期减少金额42991.45231260.3713953.61288205.43

（1）处置或报废42991.45231260.3713953.61288205.43

（2）其他减少

4.2022年12月31

417000431.421234307300.785543174.596121739.5114445274.591677417920.89日

二、累计折旧

1.2021年12月31

61237226.16273665779.884391263.614213719.118864301.47352372290.23日

2.本期增加金额23521912.98100790732.39477490.36884695.341390619.34127065450.41

（1）计提23521912.98100790732.39477490.36884695.341390619.34127065450.41

3.本期减少金额40841.88219697.3212200.50272739.70

（1）处置或报废40841.88219697.3212200.50272739.70

4.2022年12月31

84759139.14374456512.274827912.094878717.1310242720.31479165000.94日

三、减值准备

四、固定资产账面价值

1.2022年12月31

332241292.28859850788.51715262.501243022.384202554.281198252919.95日账面价值

2.2021年12月31

337067064.91749092653.35936495.351478467.264041267.081092615947.95日账面价值

2021年度

6-13--729-1-79中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计

一、账面原值

1.2020年12月31

390517917.001000923595.165069351.885806921.3112238722.631414556507.98日

2.本期增加金额7871517.3121934410.72258407.08277455.761037624.8231379415.69

（1）购置242035.40277455.76542049.591061540.75

（2）在建工程转

7871517.3121692375.32258407.08495575.2330317874.94

入

3.本期减少金额85143.2499572.65392190.70370778.90947685.49

（1）处置或报废99572.65392190.70370778.90862542.25

（2）其他减少85143.2485143.24

4.2021年12月31

398304291.071022758433.235327758.965692186.3712905568.551444988238.18日

二、累计折旧

1.2020年12月31

37963389.66170890164.863658169.733080162.356154110.89221745997.49日

2.本期增加金额23273836.50102852288.78733093.881506137.913062430.54131427787.61

（1）计提23273836.50102852288.78733093.881506137.913062430.54131427787.61

3.本期减少金额76673.76372581.15352239.96801494.87

（1）处置或报废76673.76372581.15352239.96801494.87

4.2021年12月31

61237226.16273665779.884391263.614213719.118864301.47352372290.23日

三、减值准备

四、固定资产账面价值

1.2021年12月31

337067064.91749092653.35936495.351478467.264041267.081092615947.95日账面价值

2.2020年12月31

352554527.34830033430.301411182.152726758.966084611.741192810510.49日账面价值

*报告期各期末无暂时闲置的固定资产

*报告期内无通过融资租赁租入的固定资产情况

*报告期内无通过经营租赁租出的固定资产

*固定资产的减值测试情况

报告期内未识别出固定资产减值迹象，无须进行固定资产减值测试。

11.在建工程

（1）分类列示

6-13--820-1-80中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

在建工程4903073.87234073624.06164496285.35工程物资

合计4903073.87234073624.06164496285.35

（2）在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

减减减项目值值值账面余额账面价值账面余额账面价值账面余额账面价值准准准备备备

13号生产线

134966876.51134966876.51

项目厂房及附属

1424106.101424106.1075813278.3175813278.314838557.174838557.17

设施中仑塑业二

1885074.531885074.5320901452.8820901452.881011952.651011952.65

期项目设备改造提

263554.25263554.252277478.322277478.32

升工程高温尼龙

PA6T 改造及 307634.17 307634.17 114538.04 114538.04扩线项目

7/8线电加

782938.96782938.96

热改造长塑北区

166415.09166415.09

厂房扩建锅炉房改

73350.7773350.77

造

12号主生产

127342258.95127342258.95

线项目三四号生产

19233813.9319233813.93

线项目三四号生产

线厂房工程7250833.987250833.98项目零星建筑安

2671321.682671321.68

装工程文化展厅工

1899221.181899221.18

程项目特种尼龙项

248325.81248325.81

目

合计4903073.874903073.87234073624.06234073624.06164496285.35164496285.35

*重要在建工程项目变动情况

2023年度

6-13--821-1-81中仑新材料股份有限公司财务报表附注

本期

2022年12月本期增加金本期转入固定其他2023年12

项目名称预算数

31日额资产金额减少月31日

金额长塑北区厂

417970000.00166415.09166415.09

房扩建

二期项目373964005.4220901452.883588371.4922604749.841885074.53

13号生产线

187343023.00134966876.5124478767.75159445644.26-

项目

1号厂房及附

84120000.0075813278.31954.7575814233.06

属设施

2号厂房及附

45335000.001269389.121269389.12

属设施

建筑工程－5

号厂房及附33050000.00116981.13116981.13属设施

建筑工程－

110KV 配电 28820000.00 37735.85 37735.85

系统

合计1170602028.42231681607.7029658615.18257864627.163475595.72（续上表）

工程累计其中：本期利本期利息利息资本化项目名称投入占预工程进度息资本化金资本化率资金来源累计金额

算比例(%)额(%)长塑北区厂房扩

0.04%0.04%自筹资金

建

二期项目5.23%6.55%自筹资金金融机构

13号生产线项目82.99%100.00%1780302.001031627.501.85贷款和自

由资金金融机构

1号厂房及附属设

94.14%100.00%862552.76503698.871.85贷款和自

施由资金

2号厂房及附属设

2.80%2.80%自筹资金

施

5号厂房及附属设

0.35%0.35%自筹资金

施

110KV 配电系统 0.13% 0.13% 自筹资金

合计2642854.761535326.37

2022年度

本期其项目名2021年12月本期转入固定2022年12月预算数本期增加金额他减少称31日资产金额31日金额

6-13--822-1-82中仑新材料股份有限公司财务报表附注

本期其项目名2021年12月本期转入固定2022年12月预算数本期增加金额他减少称31日资产金额31日金额

13号生

产线项150043914.70134966876.51134966876.51目厂房及

附属设84120000.004838557.1770974721.1475813278.31施中仑塑

业二期373964005.421011952.6519889500.2320901452.88项目

12号主

生产线171722041.00127342258.9521261111.80148603370.75项目三四号

生产线58407079.6519233813.9337327922.2856561736.21项目三四号生产线

13119266.067250833.987692027.6514942861.63

厂房工程项目

合计851376306.83159677416.68292112159.61220107968.59231681607.70（续上表）

其中：本期本期利工程累计投入利息资本化

项目名称工程进度(%)利息资本化息资本资金来源

占预算比例(%)累计金额

金额化率(%)

13号生产线金融机构贷款

88.2389.95748674.50748674.501.75

项目和自筹资金厂房及附属金融机构贷款

70.3890.13450273.32450273.321.75

设施和自筹资金中仑塑业二

3.265.59自筹资金

期项目

12号主生产自筹资金、金

85.21100.002888491.681373594.464.55

线项目融机构贷款三四号生产

60.74100.00自筹资金

线项目三四号生产

线厂房工程93.28100.00自筹资金项目

合计4087439.502572542.28

2021年度

6-13--823-1-83中仑新材料股份有限公司财务报表附注

本期

2020年12月本期转入固其他2021年12月31

项目名称预算数本期增加金额

31日定资产金额减少日

金额

12号主生

171722041.00515778.37129375153.152548672.57127342258.95

产线项目三四号生

58407079.65218751.0419015062.8919233813.93

产线项目三四号生

产线厂房13119266.06281616.096969217.897250833.98工程项目特种尼龙

项目生产14445800.005762162.188410854.9714173017.15线

合计257694186.716778307.68163770288.9016721689.72153826906.86（续上表）

其中：本期本期利工程累计投入利息资本化

项目名称工程进度(%)利息资本化息资本资金来源

占预算比例(%)累计金额

金额化率(%)

12号主生产自筹资金、金

77.8574.161514897.221514897.224.550

线项目融机构贷款三四号生产

25.0232.93自筹资金

线项目三四号生产

线厂房工程38.2555.27自筹资金项目特种尼龙项

68.85100.00自筹资金

目生产线

合计1514897.221514897.22

*报告期各期末，在建工程未计提减值准备*报告期末无在建工程减值迹象，故未进行在建工程减值测试

12.使用权资产

（1）使用权资产情况

2023年度

项目房屋及建筑物

一、账面原值

1.2022年12月31日1574005.04

2.本期增加金额

6-13--824-1-84中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物

3.本期减少金额

4.2023年12月31日1574005.04

二、累计折旧

1.2022年12月31日524668.34

2.本期增加金额524668.32

3.本期减少金额

4.2023年12月31日1049336.66

三、减值准备

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值524668.38

2.2022年12月31日账面价值1049336.70

2022年度

项目房屋及建筑物

一、账面原值

1.2021年12月31日

2.本期增加金额1574005.04

3.本期减少金额

4.2022年12月31日1574005.04

二、累计折旧

1.2021年12月31日

2.本期增加金额524668.34

3.本期减少金额

4.2022年12月31日524668.34

三、减值准备

四、账面价值

1.2022年12月31日账面价值1049336.70

2.2021年12月31日账面价值

（2）报告期各期末无使用权资产减值迹象，故未进行使用权资产减值测试。

13.无形资产

（1）无形资产情况

*2023年度

6-13--825-1-85中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权专利权计算机软件商标权排污权合计

一、账面原值

1.2022年12月

154876212.442370561.323327018.31290898.00299291.80161163981.87

31日

2.本期增加金

70365064.22481112.0470846176.26

额

（1）购置70365064.22481112.0470846176.26

3.本期减少金

额

4.2023年12月

225241276.662370561.323808130.35290898.00299291.80232010158.13

31日

二、累计摊销

1.2022年12月

9480966.162366426.191878585.40282126.63229178.5514237282.93

31日

2.本期增加金

3688260.241880.83534333.755351.8814260.324244087.02

额

（1）计提3688260.241880.83534333.755351.8814260.324244087.02

3.本期减少金

额

4.2023年12月

13169226.402368307.022412919.15287478.51243438.8718481369.95

31日

三、减值准备

四、账面价值

1.2023年12月

212072050.262254.301395211.203419.4955852.93213528788.18

31日账面价值

2.2022年12月

145395246.284135.131448432.918771.3770113.25146926698.94

31日账面价值

*2022年度项目土地使用权专利权计算机软件商标权排污权合计

一、账面原值

1.2021年12月

113965618.942370561.323312416.54290898.00227990.19120167484.99

31日

2.本期增加金

40910593.5014601.7771301.6140996496.88

额

（1）购置40910593.5014601.7771301.6140996496.88

3.本期减少金

额

4.2022年12月

154876212.442370561.323327018.31290898.00299291.80161163981.87

31日

二、累计摊销

1.2021年12月

5937192.702364370.111341362.92276774.75182392.3210102092.80

31日

6-13--826-1-86中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权专利权计算机软件商标权排污权合计

2.本期增加金

3543773.462056.08537222.485351.8846786.234135190.13

额

（1）计提3543773.462056.08537222.485351.8846786.234135190.13

3.本期减少金

额

4.2022年12月

9480966.162366426.191878585.40282126.63229178.5514237282.93

31日

三、减值准备

四、账面价值

1.2022年12月

145395246.284135.131448432.918771.3770113.25146926698.94

31日账面价值

2.2021年12月

108028426.246191.211971053.6214123.2545597.87110065392.19

31日账面价值

*2021年度项目土地使用权专利权计算机软件商标权排污权合计

一、账面原值

1.2020年12月

93335318.842370561.323312416.54290898.00227990.1999537184.89

31日

2.本期增加金

20630300.1020630300.10

额

（1）购置20630300.1020630300.10

3.本期减少金

额

4.2021年12月

113965618.942370561.323312416.54290898.00227990.19120167484.99

31日

二、累计摊销

1.2020年12月

3452317.891921689.36804140.44261184.66136794.246576126.59

31日

2.本期增加金

2484874.81442680.75537222.4815590.0945598.083525966.21

额

（1）计提2484874.81442680.75537222.4815590.0945598.083525966.21

3.本期减少金

额

4.2021年12月

5937192.702364370.111341362.92276774.75182392.3210102092.80

31日

三、减值准备

四、账面价值

1.2021年12月

108028426.246191.211971053.6214123.2545597.87110065392.19

31日账面价值

2.2020年12月

89883000.95448871.962508276.1029713.3491195.9592961058.30

31日账面价值

6-13--827-1-87中仑新材料股份有限公司财务报表附注

（2）报告期各期末公司无内部研发形成的无形资产余额

（3）截至2023年12月31日不存在未办妥产权证书的土地使用权

（4）报告期各期末，无使用寿命不确定的无形资产或识别出减值迹象的无形资产，故未进行无形资产减值测试。

14.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成2022年122023年12商誉的事项月31日企业合并其他增其他减处置月31日形成的加少

厦门长塑实业有限公司5830005.275830005.27（续上表）本期增加本期减少被投资单位名称或形成2021年122022年12商誉的事项月31日企业合并其他增其他减处置月31日形成的加少

厦门长塑实业有限公司5830005.275830005.27（续上表）本期增加本期减少被投资单位名称或形成2020年122021年12商誉的事项月31日企业合并其他增其他减处置月31日形成的加少

厦门长塑实业有限公司5830005.275830005.27

15.长期待摊费用

2022年12月31本期减少2023年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

文化展厅工程3506956.37779587.112727369.26

简易设施60479.1960479.19

园林景观工程38662.49180490.8354178.660.00164974.66

装修工程0.00618385.9538693.410.00579692.54

其他34497.9793003.4746036.5781464.87

合计3640596.02891880.25978974.943553501.33（续上表）项目2021年12月31本期增加本期减少2022年12月

6-13--828-1-88中仑新材料股份有限公司财务报表附注

日本期摊销其他减少31日

文化展厅工程3899173.33392216.963506956.37

简易设施484589.28424110.0960479.19

装修工程14983.4914983.49

园林景观工程59751.1721088.6838662.49

其他12046.9468995.8746544.8434497.97

合计571370.883968169.20898944.063640596.02（续上表）

2020年12月31本期减少2021年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

简易设施1136539.95651950.67484589.28

装修工程104884.8589901.3614983.49

园林景观工程80839.8521088.6859751.17

其他56218.8744171.9312046.94

合计1378483.52807112.64571370.88

16.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时递延所得税可抵扣暂时递延所得税资差异资产性差异资产性差异产

递延收益51284887.819245085.7234917015.345300963.1526965531.094119298.84资产减值

6178356.031002707.619183175.591450268.1315522480.062412987.57

准备非同一控制企业合

3953642.33593046.358057851.481208677.7214621096.072193164.41

并资产评估减值信用减值

10593137.831869031.817598681.951299825.194663024.24737941.11

准备内部交易

未实现利2386546.27454912.614143796.66717432.433262612.39621574.91润

租赁负债549482.3482422.351073765.46161064.82未取得发票的固定

230248.5634537.28

资产折旧调增

可抵扣亏5536011.771383293.822033009.58508252.4090074.7722518.69

6-13--829-1-89中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时递延所得税可抵扣暂时递延所得税资差异资产性差异资产性差异产损

合计80531040.6814630500.2767007296.0610646483.8465355067.1810142022.81

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

项目应纳税暂时递延所得税应纳税暂时递延所得税应纳税暂时递延所得税性差异负债性差异负债性差异负债非同一控制

企业合并资15635986.672345398.0016066334.952409950.2416496683.212474502.49产评估增值固定资产一

次性加计扣10994127.981766246.7512359692.081994660.3813960574.272260385.78除交易性金融

资产-公允187133.8041732.0710100.002525.0089617.3017745.74价值变动

使用权资产524668.3878700.261049336.70157400.51

合计27341916.834232077.0829485463.734564536.1330546874.784752634.01

17.其他非流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

预付设备及工程款145247687.5339831978.5072420568.96

说明：2023年12月31日其他非流动资产较2022年12月31日增加264.65%，2022年12月31日其他非流动资产较2021年12月31日减少45.00%，主要系预付工程款及新增产线设备款变动所致。

18.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

开立票据、信用

货币资金212559293.21212559293.21保证金证；远期结售汇票据背书但未终

应收票据48497385.8348497385.83止确认、已贴现票据贴现或背书但未终止确认

应收票据1849112.441849112.44质押开立票据

应收款项融资3632611.973632611.97质押开立票据

固定资产1058972180.841058972180.84抵押借款

6-13--920-1-90中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

无形资产122218305.08122218305.08抵押借款

合计1447728889.371447728889.37——（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

开立票据、信用

货币资金157242983.68157242983.68保证金证；远期结售汇票据背书但未终

应收票据34938934.9234938934.92止确认、已贴现票据贴现或背书但未终止确认

应收票据/应收款项

3531689.713531689.71质押开立票据

融资

固定资产902016601.08902016601.08抵押借款

无形资产125349471.32125349471.32抵押借款

在建工程74508881.6374508881.63抵押借款

合计1297588562.341297588562.34——（续上表）

2021年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

开立票据、信用

货币资金103648645.82103648645.82保证金证；远期结售汇票据背书但未终

应收票据144468551.35144468551.35止确认、已贴现票据贴现或背书但未终止确认

应收票据/应收款项

8695848.818695848.81质押开立票据

融资

固定资产981704080.51981704080.51抵押借款

无形资产87570045.2987570045.29抵押借款

合计1326087171.781326087171.78——

19.短期借款

（1）短期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

抵押及保证借款77500000.0098265195.52220219181.16

保证借款61000000.0020000000.00

6-13--921-1-91中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

信用借款20000000.00

合计138500000.00118265195.52240219181.16

（2）报告期内，短期借款期末余额中不存在逾期借款

20.应付票据

种类2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

银行承兑汇票542408084.81559288352.29454930000.00

国内信用证100200000.00

合计642608084.81559288352.29454930000.00

21.应付账款

（1）按性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

应付货款及运费39120438.9570592847.3360689673.15

应付设备及工程款22440051.3354243618.4330017678.63

合计61560490.28124836465.7690707351.78

（2）报告期各期末不存在账龄超过1年的重要应付账款。

22.合同负债

（1）合同负债情况项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

预收货款10610947.975298364.9314577256.72

23.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

一、短期薪酬16269596.26133050021.82133708281.2215611336.86

二、离职后福利-设定提存计

6858707.526858707.52

划

三、辞退福利136713.00136713.00

合计16269596.26140045442.34140703701.7415611336.86（续上表）

6-13--922-1-92中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2021年12月312022年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、短期薪酬15458028.63124273830.06123462262.4316269596.26

二、离职后福利-设定提存

5957321.465957321.46

计划

三、辞退福利24640.0024640.00

合计15458028.63130255791.52129444223.8916269596.26（续上表）

2020年12月2021年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、短期薪酬14731158.54109379526.47108652656.3815458028.63

二、离职后福利-设定提存计划3981663.093981663.09

三、辞退福利40000.0040000.00

合计14731158.54113401189.56112674319.4715458028.63

（2）短期薪酬列示

2022年12月2023年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、工资、奖金、津贴和补贴16244217.22118322404.94118985129.4315581492.73

二、职工福利费5579207.225579207.22

三、社会保险费4626954.464626954.46

其中：医疗保险费3893664.373893664.37

工伤保险费353051.80353051.80

生育保险费380238.29380238.29

四、住房公积金3932506.723932349.72157.00

五、工会经费和职工教育经费25379.04588948.48584640.3929687.13

合计16269596.26133050021.82133708281.2215611336.86（续上表）

2021年12月2022年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、工资、奖金、津贴和补贴15448081.44112349571.75111553435.9716244217.22

二、职工福利费4717097.664717097.66

三、社会保险费2983677.962983677.96

其中：医疗保险费2465129.022465129.02

工伤保险费237568.98237568.98

生育保险费280979.96280979.96

四、住房公积金3674236.003674236.00

6-13--923-1-93中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2021年12月2022年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

五、工会经费和职工教育经费9947.19549246.69533814.8425379.04

合计15458028.63124273830.06123462262.4316269596.26（续上表）

2020年12月2021年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、工资、奖金、津贴和补贴14717014.1598921831.9098190764.6115448081.44

二、职工福利费3935455.533935455.53

三、社会保险费2629190.892629190.89

其中：医疗保险费2083905.952083905.95

工伤保险费245512.95245512.95

生育保险费299771.99299771.99

四、住房公积金3236664.003236664.00

五、工会经费和职工教育经费14144.39656384.15660581.359947.19

合计14731158.54109379526.47108652656.3815458028.63

（3）设定提存计划列示

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险6650647.756650647.75

2.失业保险费208059.77208059.77

合计6858707.526858707.52（续上表）

2021年12月312022年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险5847004.375847004.37

2.失业保险费110317.09110317.09

合计5957321.465957321.46（续上表）

2020年12月312021年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险3851701.623851701.62

6-13--924-1-94中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2020年12月312021年12月31

项目本期增加本期减少日日

2.失业保险费129961.47129961.47

合计3981663.093981663.09

24.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

增值税1205925.014654702.382306337.10

企业所得税6182734.709730089.2015486192.53

个人所得税227014.13251709.88195599.80

城市维护建设税82789.77348734.49471990.49

教育费附加46928.03152130.42202281.65

地方教育附加31285.35101420.27134854.43

房产税1544803.131487445.531471437.08

城镇土地使用税335247.49278460.29257516.12

其他税种797694.97593710.33340613.19

合计10454422.5817598402.7920866822.39

25.其他应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日应付利息应付股利

其他应付款7234913.933301937.252112594.33

合计7234913.933301937.252112594.33

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

押金保证金6232239.892384655.201721549.74

预提费用844227.21917282.05384688.59

其他158446.836356.00

合计7234913.933301937.252112594.33

*报告期各期末无账龄超过1年的重要其他应付款

26.一年内到期的非流动负债

6-13--925-1-95中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

一年内到期的长期借款49672024.0370815315.8768733209.44

一年内到期的租赁负债549482.34524283.14

合计50221506.3771339599.0168733209.44

27.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日已背书未到期且未终止确认的银

48497385.8334938934.92144468551.35

行票据

应交税费—待转销项税额贷方余

777059.35433275.921706912.42

额重分类

合计49274445.1835372210.84146175463.77

28.长期借款

（1）长期借款分类

2023年度利率区

项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日间

抵押借款233947729.78280845852.74189073209.441.75%-4.55%

信用借款30000000.002%

小计263947729.78280845852.74189073209.44

减：一年内到期的

49672024.0370815315.8768733209.44

长期借款

合计214275705.75210030536.87120340000.00

29.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日

租赁付款额569134.201138268.40

减：未确认融资费用19651.8664502.94

小计549482.341073765.46

减：一年内到期的租赁负债549482.34524283.14

合计549482.32

30.递延收益

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助34917015.3415000000.003009317.2846907698.06增值税加计抵

6390258.982013069.234377189.75

减

合计34917015.3421390258.985022386.5151284887.81

6-13--926-1-96中仑新材料股份有限公司财务报表附注（续上表）

2021年12月2022年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助26965531.0910120000.002168515.7534917015.34（续上表）

2020年12月2021年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助19616556.299040360.001691385.2026965531.09

（2）涉及政府补助的项目本期计其与资产相

2022年12月本期新增补助入营业本期计入其他2023年12月

补助项目关/与收

31日金额外收入他收益金额变31日

益相关金额动技术改造与资产相

34573722.862968530.1231605192.74

专项资金关循环化改与资产相

343292.4840787.16302505.32

造项目关膜用尼龙切片项目与资产相

15000000.0015000000.00

（二期）专关项补助

合计34917015.3415000000.003009317.2846907698.06（续上表）本期计入与资产相补助项2021年12月本期新增补本期计入其其他2022年12月营业外收关/与收益目31日助金额他收益金额变动31日入金额相关技术改与资产相

造专项26581451.4510120000.002127728.5934573722.86关资金循环化与资产相

改造项384079.6440787.16343292.48关目

合计26965531.0910120000.002168515.7534917015.34（续上表）本期计入与资产相补助项2020年12月本期新增补本期计入其其他2021年12月营业外收关/与收益目31日助金额他收益金额变动31日入金额相关技术改与资产相

造专项19376016.298880000.001674564.8426581451.45关资金

6-13--927-1-97中仑新材料股份有限公司财务报表附注

本期计入与资产相补助项2020年12月本期新增补本期计入其其他2021年12月营业外收关/与收益目31日助金额他收益金额变动31日入金额相关循环化与资产相

改造项240540.00160360.0016820.36384079.64关目

合计19616556.299040360.001691385.2026965531.09

31.股本

（1）2023年度

2022年12月2023年12月期末股权

股东名称本期增加本期减少

31日31日比例（%）

中仑科技集团有限

209100000.00209100000.0061.50

公司

Strait CoLtd. 51000000.00 51000000.00 15.00厦门中仑海清股权投资合伙企业（有限30600000.0030600000.009.00合伙）珠海厚中股权投资

17000000.0017000000.005.00中心（有限合伙）

杨清金16830000.0016830000.004.95厦门中仑海杰股权投资合伙企业（有限15300000.0015300000.004.50合伙）

杨杰170000.00170000.000.05

合计340000000.00340000000.00100.00

（2）2022年度

2021年12月2022年12月期末股权

股东名称本期增加本期减少

31日31日比例（%）

中仑科技集团有限

公司（曾用名：中仑209100000.00209100000.0061.50科技有限公司）

Strait CoLtd. 51000000.00 51000000.00 15.00厦门中仑海清股权投资合伙企业（有限30600000.0030600000.009.00合伙）珠海厚中股权投资

17000000.0017000000.005.00中心（有限合伙）

杨清金16830000.0016830000.004.95厦门中仑海杰股权投资合伙企业（有限15300000.0015300000.004.50合伙）

6-13--928-1-98中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2021年12月2022年12月期末股权

股东名称本期增加本期减少

31日31日比例（%）

杨杰170000.00170000.000.05

合计340000000.00340000000.00100.00

（3）2021年度

2020年12月2021年12月期末股权

股东名称本期增加本期减少

31日31日比例（%）

中仑科技集团有限

公司（曾用名：中仑85485000.00123615000.00209100000.0061.50科技有限公司）

Strait CoLtd. 20850000.00 30150000.00 51000000.00 15.00厦门中仑海清股权投资合伙企业（有限12510000.0018090000.0030600000.009.00合伙）厦门中仑海华股权投资合伙企业（有限6950000.006950000.00合伙）珠海厚中股权投资

6950000.0010050000.0017000000.005.00中心（有限合伙）

杨清金16830000.0016830000.004.95厦门中仑海杰股权投资合伙企业（有限6255000.009045000.0015300000.004.50合伙）

杨杰170000.00170000.000.05

合计139000000.00207950000.006950000.00340000000.00100.00

股本变化原因：2021年2月，根据本公司股权转让协议及董事会决议，厦门中仑海华股权投资合伙企业（有限合伙）将所持有的占公司4.95%的股权转让给杨清金，将所持有的占公司0.05%的股权转让给杨杰。

2021年6月，根据本公司发起人协议、创立大会及修改后公司章程规定，以本公司

截至2021年4月30日经审计的账面净资产67245.78万元为基础，按照1:0.206704414比例折合股本13900万元，每股面值为人民币1元，其余计入资本公积。上述改制变更业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）验资并出具容诚验字[2021]361Z0054 号《验资报告》。

2021年12月，根据本公司2021年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，

本公司申请增加注册资本人民币20100.00万元，由资本公积转增股本，转增基准日期为2021年12月23日，变更后注册资本为人民币34000.00万元。上述增资变更业经容

6-13--929-1-99中仑新材料股份有限公司财务报表附注

诚会计师事务所（特殊普通合伙）验资并出具容诚验字[2022]361Z0007 号《验资报告》。

32.资本公积

（1）2023年度项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

资本溢价（股本溢价）328241753.13328241753.13

（2）2022年度

2021年12月312022年12月31

项目本期增加本期减少日日

资本溢价（股本溢价）328241753.13328241753.13

（3）2021年度

2020年12月312021年12月31

项目本期增加本期减少日日

资本溢价（股本溢价）464102931.5765138821.56201000000.00328241753.13

其他资本公积58311000.0058311000.00

合计522413931.5765138821.56259311000.00328241753.13

说明：本期股本溢价的变动情况参照附注五、31

33.盈余公积

（1）2023年度

2022年12会计政策2023年1月2023年12月

项目本期增加本期减少月31日变更1日31日

法定盈余公积2258606.592258606.5911378164.5813636771.17

（2）2022年度

2021年12月会计政策2022年1月2022年12月

项目本期增加本期减少

31日变更1日31日

法定盈余公积1222533.111222533.111036073.482258606.59

（3）2021年度

2020年12月会计政策变2021年1月2021年12月

项目本期增加本期减少

31日更1日31日

法定盈余公积1222533.111222533.11

盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按当期净利润的10％提取法定盈余公积金。

6-13--120-10-100中仑新材料股份有限公司财务报表附注

34.其他综合收益

（1）2023年度本期发生金额

2022年减：前期减：前期计2023年

项目12月31计入其他税后归本期所得税入其他综合减：所得税后归属12月31日综合收益属于少前发生额收益当期转税费用于母公司日当期转入数股东入损益留存收益外币财务

报表折算39.9839.98差额

（2）2022年度、2021年度无其他综合收益发生额

35.未分配利润

项目2023年度2022年度2021年度

调整前上期末未分配利润723163093.53438872722.16148652029.76调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润723163093.53438872722.16148652029.76

加：本期归属于母公司所有者的

206203613.50285326444.85298271047.07

净利润

减：提取法定盈余公积11378164.581036073.481222533.11

其他6827821.56

期末未分配利润917988542.45723163093.53438872722.16

36.营业收入和营业成本

2023年度2022年度2021年度

项目收入成本收入成本收入成本

主营业务2311731491.111880068271.912259774246.891751550532.631977937415.411465486007.66

其他业务40542427.3859228421.4737056871.0354429117.4815654483.3220162512.18

其中：试

4001342.964001342.961884478.251884478.251186329.601186329.60

运行销售

合计2352273918.491939296693.382296831117.921805979650.111993591898.731485648519.84

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息项目2023年度2022年度2021年度收入成本收入成本收入成本按产品类型分类

6-13--120-11-101中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度2021年度

通用型 BOPA 薄

1769322987.031430486798.031850621079.251421136428.361715743938.141254080464.69

膜

新型 BOPA 薄膜 148339580.75 81362334.94 115741241.23 69006049.57 84648372.02 51960089.08

聚酰胺 6（PA6） 386244709.92 362294101.56 285776092.55 256174510.03 173578265.87 156716687.35生物降解

7824213.415925037.387635833.865233544.672459794.181850794.67

BOPLA 薄膜

其他1507045.21877971.88

合计2311731491.111880068271.912259774246.891751550532.631977937415.411465486007.66按经营地区分类

境内1609876538.541326325830.191431805115.351153811016.151363699547.611021900840.48

境外701854952.57553742441.72827969131.54597739516.48614237867.80443585167.18

合计2311731491.111880068271.912259774246.891751550532.631977937415.411465486007.66按收入确认时间分类在某一时点确认

2311731491.111880068271.912259774246.891751550532.631977937415.411465486007.66

收入

37.税金及附加

项目2023年度2022年度2021年度

城市维护建设税1946135.934738024.822862099.62

教育费附加847984.172057917.371226792.13

地方教育附加565322.791371944.90817861.43

房产税4262538.013581461.893798912.14

城镇土地使用税1372316.881098419.05781700.21

印花税2828890.801942576.631442584.13

环境保护税30714.8022675.3421799.25

车船使用税1260.001260.001260.00

合计11855163.3814814280.0010953008.91

38.销售费用

项目2023年度2022年度2021年度

职工薪酬14717625.6714366293.2712241886.08

业务推广费4514887.992821951.803224919.00

保险费991496.73884143.59680188.68

差旅费2297813.70815630.95962108.45

办公费706642.20578947.88457634.07

业务招待费985209.41591652.83628278.60

样品费335804.09327178.61299137.20

6-13--120-12-102中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度2021年度

其他183874.2077367.94222480.44

合计24733353.9920463166.8718716632.52

39.管理费用

项目2023年度2022年度2021年度

职工薪酬35608468.1032230206.4024596848.31

折旧与摊销14893453.2014866815.9215601006.49

办公费4697950.904344896.704043328.77

业务招待费1757094.752497288.141815217.09

中介服务费958801.902196493.552675652.64

装修维护费871544.86620812.972066129.53

残疾人保障金763710.74481309.70422003.26

差旅费539444.62213652.51732725.03

开办费1667094.41

其他864692.06552360.56781573.42

合计60955161.1359670930.8652734484.54

40.研发费用

项目2023年度2022年度2021年度

材料费用42773407.7642294970.0139236341.00

职工薪酬19847841.5216560184.4916546783.49

折旧与摊销8495963.917846015.317385581.84

其他5881298.623725189.031829323.73

合计76998511.8170426358.8464998030.06

41.财务费用

项目2023年度2022年度2021年度

利息支出6450977.388968214.6823717875.75

其中：租赁负债利息支出44851.0868.894.62

减：利息收入5566560.192722274.162458626.99

利息净支出884417.196245940.5221259248.76

汇兑损失152.016955.802698139.60

减：汇兑收益2213519.759585804.96

汇兑净损失-2213367.74-9578849.162698139.60

银行手续费4756570.325235355.904978706.42

6-13--120-13-103中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度2021年度

合计3427619.771902447.2628936094.78

说明：（1）2022年度财务费用较2021年度减少93.43%，主要系借款规模下降以及美元升值，汇兑收益增加所致；

（2）利息资本化金额已计入在建工程。报告期内用于计算确定借款费用资本化金额

的资本化率为1.45%至4.55%。

42.其他收益

与资产相关/项目2023年度2022年度2021年度与收益相关

一、计入其他收益的政府补助14679000.2426815479.5020365665.84

其中：与递延收益相关的政府补助3009317.282168515.751691385.20与资产相关

直接计入当期损益的政府补助11669682.9624646963.7518674280.64与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其

2465055.8475434.4734202.57

他收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费50836.6142434.4734202.57

增值税减免2414219.2333000.00

合计17144056.0826890913.9720399868.41

43.投资收益

项目2023年度2022年度2021年度分类为以公允价值计量且其变动计入其他综

-1051764.42-514129.96-16816.67合收益的金融资产贴现满足终止确认条件处置交易性金融资产或交易性金融负债取得

-2725154.61-5170360.001181370.42的投资收益

合计-3776919.03-5684489.961164553.75

44.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度2021年度

交易性金融资产177033.80-79517.30379574.81

45.信用减值损失

项目2023年度2022年度2021年度

应收账款坏账损失-3097634.71-2871512.63-1289027.20

其他应收款坏账损失103178.83-64145.08108710.34

合计-2994455.88-2935657.71-1180316.86

46.资产减值损失

6-13--120-14-104中仑新材料股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度2021年度

存货跌价损失-11967951.20-12083487.82-11144912.41

47.营业外收入

项目2023年度2022年度2021年度

赔偿、罚款收入613364.21191729.31276857.96

无需支付的款项61338.0417020.49617109.98

其他31501.412060.7614176.94

合计706203.66210810.56908144.88

48.营业外支出

项目2023年度2022年度2021年度

赔偿、罚款支出291123.70300837.88

非流动资产毁损报废损失2048790.6615465.7361047.38

捐赠支出101000.00

其他47038.0031567.2571244.31

合计2386952.36347870.86233291.69

49.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度2021年度

当期所得税费用30021303.3744911098.9245800940.61

递延所得税费用-4316486.77-692558.91-2173238.71

合计25704816.6044218540.0143627701.90

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度2021年度

利润总额231908430.10329544984.86341898748.97

按法定/适用税率计算的所得税费用57977107.5382386246.2285474687.24

子公司适用不同税率的影响-20213852.52-27701084.36-32106029.60

调整以前期间所得税的影响1226.35-3664.31

不可抵扣的成本、费用和损失的影响219634.62329371.02206119.36

减免所得税-55902.65

研发费用加计扣除-12279299.38-10736425.91-9947075.10

所得税费用25704816.6044218540.0143627701.90

50.其他综合收益

6-13--120-15-105中仑新材料股份有限公司财务报表附注

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、34其他综合收益。

51.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度2021年度

政府补助33059941.9434766963.7527714640.64

押金、保证金7636642.676678094.642137735.24

利息收入5566560.192722274.162458626.99

营业外收入684999.66210810.56312031.33

个税手续费返还50836.6142434.4734202.57

其他20250.002601.89840485.06

合计47019231.0744423179.4733497721.83

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度2021年度

经营费用78208174.3064327404.5170824063.71

押金、保证金3686378.885726486.741739226.96

其他295547.19805634.18757284.58

合计82190100.3770859525.4373320575.25

（2）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度2021年度

收回票据、信用证保证金149137103.33298447129.78209395057.46

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度2021年度

支付票据、信用证保证金342796447.29327121145.78254370833.47

筹资活动手续费3236101.994048631.312001600.00

支付 IPO 相关费用 2014150.94 1933362.18

其他620356.32

合计348667056.54333103139.27256372433.47

6-13--120-16-106中仑新材料股份有限公司财务报表附注

*筹资活动产生的各项负债变动情况项2022年12月本期增加本期减少2023年12月目31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日短期

118265195.52241532400.00221280484.4017111.12138500000.00

借款长期

210030536.8755139103.9121268057.3671996046.39165946.00214275705.75

借款一年内到期的

71339599.0121118092.6450221506.37

非流动负债租赁

524283.1444851.06569134.20

负债

合计399635331.40296671503.9121268057.36293276530.7921301149.76402997212.12

52.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度2021年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润206203613.50285326444.85298271047.07

加：资产减值准备11967951.2012083487.8211144912.41

信用减值损失2994455.882935657.711180316.86

固定资产折旧139929146.86127065450.41131427787.61

使用权资产折旧524668.32524668.34

无形资产摊销3630428.143316978.293525966.21

长期待摊费用摊销978974.94898944.06807112.64

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2048790.6615465.7361047.38

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-177033.8079517.30-379574.81

财务费用（收益以“－”号填列）9048298.3111216118.0126677367.01

投资损失（收益以“－”号填列）3776919.035170360.00-1181370.42

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3984016.43-504461.03-1684561.10

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-332459.05-188097.88-488677.61

存货的减少（增加以“－”号填列）-36754664.6416792429.87-96808148.66

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-360099764.77-94759506.53-98392597.99

6-13--120-17-107中仑新材料股份有限公司财务报表附注

补充资料2023年度2022年度2021年度

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）392316706.1355777358.32280471166.64股份支付费用

经营活动产生的现金流量净额372072014.28425750815.27554631793.24

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额239387930.00309280930.26208340978.22

减：现金的期初余额309280930.26208340978.22245429609.28

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-69893000.26100939952.04-37088631.06

说明：2023年度、2022年度及2021年度，公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额分别218103141.97元、333038882.28元及638101227.23元。

（4）现金和现金等价物构成情况

2021年12月31

项目2023年12月31日2022年12月31日日

一、现金239387930.00309280930.26208340978.22

其中：库存现金3858.005487.005416.80

可随时用于支付的银行存款239384072.00309275443.26208335561.42

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额239387930.00309280930.26208340978.22

53.外币货币性项目

（1）报告期各期末外币货币性项目：

2023年12月31日

2023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

货币资金12915740.90

其中：美元1267107.597.08278974542.93日元5.000.0502130.25

印尼卢比8549235845.580.0004613941197.72

100

6-13--120-18-108中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

应收账款95463098.53

其中：美元12633258.187.082789477577.71

欧元761594.167.85925985520.82

应付账款2465849.23

其中：美元343581.657.08272433485.75

欧元4117.917.859232363.48

其他应付款4230243.75

其中：美元37506.007.0827265643.75

印尼卢比8600000000.000.0004613964600.00

2022年12月31日

2022年12月31日外币2022年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元3382209.936.964623555739.28

欧元2071044.547.422915373156.52应收账款

其中：美元8388697.126.964658423919.96

欧元1323442.007.42299823777.62应付账款

其中：美元3980002.296.964627719123.95

欧元2444.787.422918147.36

2021年12月31日

2021年12月31日外币2021年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

货币资金57784867.20

其中：美元9045261.206.375757669871.82

欧元15928.007.2197114995.38

应收账款34605065.81

其中：美元5427649.646.375734605065.81

应付账款47421532.23

其中：美元7437854.986.375747421532.01

欧元0.037.21970.22

六、研发支出

101

6-13--120-19-109中仑新材料股份有限公司财务报表附注

1.按费用性质列示

项目2023年度2022年度2021年度

材料费用42773407.7642294970.0139236341.00

职工薪酬19847841.5216560184.4916546783.49

折旧与摊销8495963.917846015.317385581.84

其他5881298.623725189.031829323.73

合计76998511.8170426358.8464998030.06

其中：费用化研发支出76998511.8170426358.8464998030.06资本化研发支出

七、合并范围的变更

报告期内新设子公司的情况：2021年度本公司新设立全资子公司福建长塑实业有限公司，2023年本公司新设立全资子公司厦门中仑新能源材料有限公司、长塑（香港）有限公司以及 PT CHANGSU INDUSTRIAL INDONESIA。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接同一控制

中仑塑业（福建）20000万元福建省泉州福建省

制造业100.00下企业合有限公司人民币市泉州市并非同一控

厦门长塑实业有69738.71万福建省厦门福建省

制造业100.00制下企业限公司元人民币市厦门市合并福建长塑实业有50000万元福建省泉州福建省

制造业100.00出资新设限公司人民币市泉州市厦门中仑新能源10000万元福建省厦门福建省

制造业100.00出资新设材料有限公司人民币市厦门市长塑（香港）有限中国香

50000港币中国香港投资控股100.00出资新设

公司港

PT CHANGSU

150亿印尼印度尼

INDUSTRIAL 印度尼西亚制造业 100.00 出资新设卢比西亚

INDONESIA

九、政府补助

1.报告期各期末无按应收金额确认的政府补助

102

6-13--121-10-110中仑新材料股份有限公司财务报表附注

2.涉及政府补助的负债项目

（1）2023年度资产负本期计入

2022年12月本期新增补本期转入其本期其2023年12月与资产/

债表列营业外收

31日余额助金额他收益他变动31日余额收益相关

报项目入金额递延收与资产相

34917015.3415000000.003009317.2846907698.06

益关

（2）2022年度资产本期计

负债与资产/

2021年12月本期新增补入营业本期转入其本期其他变2022年12月

表列收益相

31日余额助金额外收入他收益动31日余额

报项关金额目递延与资产

26965531.0910120000.002168515.7534917015.34

收益相关

（3）2021年度本期计资产负

2020年12月本期新增补入营业本期转入其本期其他2021年12月与资产/

债表列

31日余额助金额外收入他收益变动31日余额收益相关

报项目金额递延收与资产相

19616556.299040360.001691385.2026965531.09

益关

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度2021年度

其他收益11669682.9624646963.7518674280.64

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

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6-13-1-21-11-111中仑新材料股份有限公司财务报表附注

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生

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6-13--121-12-112中仑新材料股份有限公司财务报表附注

重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。